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1 주식회사 BNK 금융지주 반기재무제표에대한검토보고서 제 9 기반기 2019 년 01 월 01 일부터 2019 년 06 월 30 일까지 제 8 기반기 2018 년 01 월 01 일부터 2018 년 06 월 30 일까지 삼일회계법인

2 목 차 페이지 반기재무제표검토보고서... 1~2 반기재무제표 3 반기재무상태표... 4 반기포괄손익계산서... 5 반기자본변동표... 6 반기현금흐름표... 7 주석... 8 ~ 43

3 반기재무제표검토보고서 주식회사 BNK 금융지주 주주및이사회귀중 검토대상재무제표본인은별첨된주식회사 BNK금융지주의반기재무제표를검토하였습니다. 동재무제표는 2019년 6월 30일현재의반기재무상태표, 2019년과 2018년 6월 30일로종료되는 3개월및 6개월보고기간의반기포괄손익계산서, 6개월보고기간의반기자본변동표및반기현금흐름표그리고유의적회계정책에대한요약과기타의서술정보로구성되어있습니다. 재무제표에대한경영진의책임경영진은한국채택국제회계기준제1034호 ' 중간재무보고 ' 에따라이재무제표를작성하고공정하게표시할책임이있으며, 부정이나오류에의한중요한왜곡표시가없는재무제표를작성하는데필요하다고결정한내부통제에대해서도책임이있습니다 감사인의책임 본인의책임은상기재무제표에대하여검토를실시하고이를근거로이재무제표에 대하여검토결과를보고하는데있습니다. 본인은대한민국의분ㆍ반기재무제표검토준칙에따라검토를실시하였습니다. 검토는주로회사의재무및회계담당자에대한질문과분석적절차, 기타의검토절차에의해수행됩니다. 또한검토는회계감사기준에따라수행되는감사보다그범위가제한적이므로이러한절차로는감사인이감사에서파악되었을모든유의적인문제를알게될것이라는확신을얻을수없습니다. 따라서본인은감사의견을표명하지아니합니다

4 검토의견본인의검토결과상기재무제표가한국채택국제회계기준제1034호 ' 중간재무보고 ' 에따라중요성의관점에서공정하게표시하지않은사항이발견되지아니하였습니다. 기타사항본인은 2018년 12월 31일현재의재무상태표, 동일로종료하는회계연도의포괄손익계산서, 자본변동표및현금흐름표 ( 이검토보고서에는첨부되지않음 ) 를대한민국의회계감사기준에따라감사하였고, 2019년 3월 20일의감사보고서에서적정의견을표명하였습니다. 비교표시목적으로첨부한 2018년 12월 31일현재의재무상태표는위의감사받은재무상태표와중요성의관점에서차이가없습니다. 서울특별시용산구한강대로 100 삼일회계법인 대표이사김영식 2019 년 8 월 14 일 이검토보고서는검토보고서일 (2019년 8월 14일 ) 현재로유효한것입니다. 따라서검토보고서일후이보고서를열람하는시점까지의기간사이에첨부된회사의재무제표에중요한영향을미칠수있는사건이나상황이발생할수도있으며이로인하여이재무제표검토보고서가수정될수도있습니다

5 ( 첨부 ) 반기재무제표 주식회사 BNK 금융지주 제 9 기반기 2019 년 01 월 01 일부터 2019 년 06 월 30 일까지 제 8 기반기 2018 년 01 월 01 일부터 2018 년 06 월 30 일까지 " 첨부된반기재무제표는당사가작성한것입니다." 주식회사 BNK 금융지주대표이사김지완 본점소재지 : ( 도로명주소 ) 부산남구문현금융로 30 ( 전화 )

6 반기재무상태표 제9 기반기 2019 년 06 월 30 일현재 제8 기 2018 년 12 월 31 일현재 주식회사 BNK 금융지주 ( 단위 : 원 ) 과 목 주석 제 9기반기말 제 8기말 자산 Ⅰ. 현금및예치금 5,6 142,182,537, ,670,747,940 Ⅱ. 종속기업투자주식 7 5,879,457,230,740 5,879,457,230,740 Ⅲ. 대출채권및수취채권 4,5,6 106,664,871,209 55,404,015,872 Ⅳ. 유형자산 8 12,802,286,282 11,113,619,157 Ⅴ. 무형자산 9 2,529,689,430 2,466,748,798 Ⅵ. 기타자산 10 2,611,226,922 2,620,339,763 자산총계 6,146,247,842,098 6,080,732,702,270 부채 Ⅰ. 사채 5,11 1,188,660,203,774 1,158,622,427,804 Ⅱ. 순확정급여부채 12 6,394,239,262 4,636,345,278 Ⅲ. 당기법인세부채 85,066,117,743 35,069,461,980 Ⅳ. 기타부채 13 13,752,130,261 78,440,146,186 부채총계 1,293,872,691,040 1,276,768,381,248 자본 Ⅰ. 자본금 14 1,629,676,230,000 1,629,676,230,000 Ⅱ. 신종자본증권 ,183,851, ,521,371,000 Ⅲ. 기타불입자본 14 2,276,821,837,098 2,276,821,837,098 Ⅳ. 기타자본구성요소 14 (4,092,266,076) (3,247,058,683) Ⅴ. 이익잉여금 ,785,499, ,191,941,607 자본총계 4,852,375,151,058 4,803,964,321,022 부채및자본총계 6,146,247,842,098 6,080,732,702,270 별첨주석은본반기재무제표의일부입니다

7 반기포괄손익계산서 제 9 기반기 2019 년 001 월 001 일부터 2019 년 06 월 30 일까지 제 8 기반기 2018 년 001 월 001 일부터 2018 년 06 월 30 일까지 주식회사 BNK 금융지주 ( 단위 : 원 ) 과목주석 제 9 기반기 제 8 기반기 3 개월누적 3 개월누적 Ⅰ. 순이자손익 16 (7,930,215,753) (15,969,699,421) (7,454,747,982) (14,857,757,147) 1. 이자수익 221,614, ,683, ,938, ,556, 이자비용 (8,151,830,408) (16,401,382,913) (7,604,686,171) (15,014,314,089) Ⅱ. 순수수료손익 17 2,255,905,390 4,669,186,484 2,255,026,590 4,325,343, 수수료수익 2,643,950,000 5,287,900,000 2,536,100,000 5,071,850, 수수료비용 (388,044,610) (618,713,516) (281,073,410) (746,506,070) Ⅲ. 배당금수익 - 88,983,919,186-91,081,919,446 Ⅳ. 일반관리비 18 (8,754,466,790) (17,281,888,837) (8,196,832,016) (15,360,667,629) Ⅴ. 영업이익 (14,428,777,153) 60,401,517,412 (13,396,553,408) 65,188,838,600 Ⅵ. 영업외손익 19 (299,124,108) (197,293,955) (39,605,307) 32,735, 영업외수익 38,736, ,866,439 33,133, ,774, 영업외비용 (337,860,394) (374,160,394) (72,739,000) (83,039,000) Ⅶ. 법인세비용차감전순이익 (14,727,901,261) 60,204,223,457 (13,436,158,715) 65,221,574,363 Ⅷ. 법인세비용 Ⅸ. 반기순이익 (14,727,901,261) 60,204,223,457 (13,436,158,715) 65,221,574,363 Ⅹ. 기타포괄손익 (845,207,393) (845,207,393) 48,613,048 48,613,048 후속적으로당기손익으로재분류되지않는항목 : (845,207,393) (845,207,393) 48,613,048 48,613, 확정급여제도재측정요소 (845,207,393) (845,207,393) 48,613,048 48,613,048 ⅩⅠ. 반기총포괄이익 (15,573,108,654) 59,359,016,064 (13,387,545,667) 65,270,187,411 ⅩⅡ. 주당순이익 기본및희석주당순이익 (69) 145 (59) 170 별첨주석은본반기재무제표의일부입니다

8 반기자본변동표 제 9기반기 2019 년 001 월001 일부터 2019 년 06월 30일까지 제 8기반기 2018 년 001 월001 일부터 2018 년 06월 30일까지 주식회사 BNK 금융지주 ( 단위 : 원 ) 과 목 자본금 신종자본증권 기타불입자본 기타자본구성요소 이익잉여금 총계 2018 년 01월 01일 1,629,676,230, ,277,011,000 2,276,821,837,098 (3,123,294,893) 459,579,567,206 4,622,231,350,411 신종자본증권발행 - 249,244,360, ,244,360,000 신종자본증권분배금 (9,843,319,408) (9,843,319,408) 연차배당 (74,961,689,930) (74,961,689,930) 반기순이익 ,221,574,363 65,221,574,363 확정급여제도재측정요소 ,613,048-48,613, 년 06월 30일 1,629,676,230, ,521,371,000 2,276,821,837,098 (3,074,681,845) 439,996,132,231 4,851,940,888, 년 01월 01일 1,629,676,230, ,521,371,000 2,276,821,837,098 (3,247,058,683) 392,191,941,607 4,803,964,321,022 신종자본증권발행 - 99,662,480, ,662,480,000 신종자본증권분배금 (12,834,548,728) (12,834,548,728) 연차배당 (97,776,117,300) (97,776,117,300) 반기순이익 ,204,223,457 60,204,223,457 확정급여제도재측정요소 (845,207,393) - (845,207,393) 2019 년 06월 30일 1,629,676,230, ,183,851,000 2,276,821,837,098 (4,092,266,076) 341,785,499,036 4,852,375,151,058 별첨주석은본반기재무제표의일부입니다

9 반기현금흐름표 제 9기반기 2019 년 001 월001 일부터 2019 년 06월 30일까지 제 8기반기 2018 년 001 월001 일부터 2018 년 06월 30일까지 주식회사 BNK 금융지주 ( 단위 : 원 ) 과 목 제 9기반기 제 8기반기 Ⅰ. 영업활동현금흐름 (5,086,911,465) 56,849,075, 반기순이익 60,204,223,457 65,221,574, 손익조정사항 (70,735,768,045) (74,561,280,433) 가. 이자수익 (431,683,492) (156,556,942) 나. 이자비용 16,401,382,913 15,014,314,089 다. 감가상각비 907,314, ,974,892 라. 무형자산상각비 46,083,488 47,361,288 마. 유형자산처분이익 (12,301) (12,726,280) 바. 퇴직급여 1,325,066,057 1,174,271,966 사. 배당금수익 (88,983,919,186) (91,081,919,446) 3. 영업활동관련자산부채의변동 (67,448,069,022) (10,558,321,469) 가. 수취채권의증가 - (9,407,779,915) 나. 순확정급여부채의감소 (412,379,466) (338,002,578) 다. 기타자산의감소 ( 증가 ) 9,112,841 (101,904,422) 라. 기타부채의감소 (67,044,802,397) (710,634,554) 4. 이자의수취 156,732, ,861, 이자의지급 (16,247,950,000) (14,491,678,351) 6. 배당금의수취 88,983,919,186 91,081,919,446 Ⅱ. 투자활동현금흐름 (2,406,604,404) (201,994,545,154) 1. 종속기업투자주식의취득 - (200,000,000,000) 2. 유형자산의취득 (748,279,324) (1,223,911,444) 3. 유형자산의처분 - 12,727, 무형자산의취득 (118,568,120) (783,360,990) 5. 무형자산의처분 10,000, 기타 (1,549,756,960) - Ⅲ. 재무활동현금흐름 20,005,305, ,606,959, 사채의발행 99,716,510, ,495,501, 사채의상환 (70,000,000,000) (180,000,000,000) 3. 리스부채의지급 (295,067,656) - 4. 배당금의지급 (97,776,117,300) (74,961,689,930) 5. 신종자본증권의발행 99,662,480, ,244,360, 신종자본증권분배금의지급 (11,302,500,000) (8,171,212,328) Ⅳ. 현금및현금성자산의증감 12,511,789,575 20,461,489,507 Ⅴ. 기초의현금및현금성자산 129,670,747, ,666,426,321 Ⅵ. 반기말의현금및현금성자산 142,182,537, ,127,915,828 별첨주석은본반기재무제표의일부입니다

10 주석 제 9 기반기 : 2019 년 006 월 30 일현재 제 8 기반기 : 2018 년 006 월 30 일현재 주식회사 BNK 금융지주 1. 일반사항 주식회사 BNK금융지주 ( 이하 " 회사 ") 는주식의소유를통해금융업을영위하는종속기업또는금융업과밀접한관련이있는종속기업에대한지배ㆍ경영관리및자금지원등을주요사업목적으로 2011년 3월 15일에 부산은행, BNK투자증권, BNK 캐피탈 및 BNK신용정보 와주식이전의방법을통하여금융지주회사법에따라설립되었습니다. 또한, 지배기업은 2011년에 100% 지분을출자하여 BNK시스템및 BNK저축은행을설립하여자회사로편입하였으며, 2014년 10월에 경남은행의지분 56.97% 를취득하여지배력을획득하였으며, 2015년 6월 4일에주식의포괄적교환을통해주식회사경남은행의지분을전량취득하였습니다. 그리고 2015년 7월지분취득과유상증자를통해 BNK자산운용 의지분 51.01% 를취득하여자회사로편입하였으며, 2017년 12월잔여지분인수를통해 BNK자산운용 은지배기업의완전자회사가되었습니다. 지배기업의본점은부산광역시남구문현금융로 30 에소재하고있습니다. 한편지배기업의납입자본금은설립후당반기말현재보통주자본금이 1,629,676 백 만원이며, 발행주식수는 325,935,246 주입니다

11 2. 중요한회계정책 2.1 재무제표작성기준 회사의 2019년 6월 30일로종료하는 6개월보고기간에대한요약반기재무제표는기업회계기준서제1034호 ' 중간재무보고 ' 에따라작성되었습니다. 이요약반기재무제표는보고기간말인 2019년 6월 30일현재유효하거나조기도입한한국채택국제회계기준에따라작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은재무제표작성시중요한회계추정의사용을허용하고있으며, 회계정책을적용함에있어경영진의판단을요구하고있습니다. 보다복잡하고높은수준의판단이필요한부분이나중요한가정및추정이필요한부분은주석3에서설명하고있습니다. (1) 회사가채택한제ㆍ개정기준서 회사는 2019 년 1 월 1 일로개시하는회계기간부터다음의제ㆍ개정기업회계기준서 를신규로적용하였습니다. - 기업회계기준서제1116호 ' 리스 ' 제정기업회계기준서제1116호 ' 리스 ' 는기업회계기준서제1017호 ' 리스 ' 를대체합니다. 기업회계기준서제1116호에서는단일리스이용자모형을도입하여리스기간이 12 개월을초과하고기초자산이소액이아닌모든리스에대하여리스이용자가자산과부채를인식하도록요구합니다. 리스이용자는사용권자산과리스료지급의무를나타내는리스부채를인식해야합니다. 회사는기업회계기준서제1116호 ' 리스 ' 의도입결과회계정책을변경하였습니다. 기업회계기준서제1116호의경과규정에따라변경된회계정책을소급적용하였고, 최초적용으로인한누적효과는최초적용일인 2019년 1월 1일에반영하였습니다. 비교표시된전기재무제표는재작성되지않았습니다. 리스기준서와새로운회계정책의도입영향은주석 24에서설명하고있습니다

12 - 기업회계기준서제1109호 ' 금융상품 ' 개정부의보상을수반하는일부중도상환가능한금융자산을상각후원가로측정될수있도록개정하였으며, 상각후원가로측정되는금융부채가조건변경되었으나제거되지는않은경우변경으로인한효과는당기손익으로인식되어야합니다. 해당기준서의개정이재무제표에미치는중요한영향은없습니다. - 기업회계기준서제1019호 ' 종업원급여 ' 개정확정급여제도의변경으로제도의개정, 축소, 정산이되는경우제도의변경이후회계기간의잔여기간에대한당기근무원가및순이자를산정하기위해순확정급여부채 ( 자산 ) 의재측정에사용된가정을사용합니다. 또한, 자산인식상한의영향으로이전에인식하지않은초과적립액의감소도과거근무원가나정산손익의일부로당기손익에반영합니다. 해당기준서의개정이재무제표에미치는중요한영향은없습니다. - 기업회계기준서제1028호 ' 관계기업과공동기업에대한투자 ' 개정관계기업이나공동기업에대한다른금융상품 ( 지분법을적용하지않는금융상품 ) 이기업회계기준서제1109호의적용대상임을명확히하였으며, 관계기업이나공동기업에대한순투자의일부를구성하는장기투자지분의손상회계처리에대해서는기업회계기준서제1109호를우선하여적용하도록개정하였습니다. 해당기준서의개정이재무제표에미치는중요한영향은없습니다. - 기업회계기준해석서제2123호 ' 법인세처리의불확실성 ' 제정제정된해석서는기업이적용한법인세처리를과세당국이인정할지에대한불확실성이존재하는경우당기법인세와이연법인세인식및측정에적용하며, 법인세처리불확실성의회계단위와재평가가필요한상황등에대한지침을포함하고있습니다. 해당해석서의제정이재무제표에미치는중요한영향은없습니다. (2) 회사가적용하지않은제ㆍ개정기준서및해석서 제정또는공표되었으나 2019 년 1 월 1 일이후시작하는회계연도에시행일이도래하 지않았고, 조기적용하지않은제ㆍ개정기준서및해석서는없습니다. 2.2 회계정책

13 요약반기재무제표의작성에적용된유의적회계정책과계산방법은주석 2.1(1) 에서설명하는제ㆍ개정기업회계기준서의적용으로인한변경및아래문단에서설명하는사항을제외하고는전기재무제표작성에적용된회계정책이나계산방법과동일합니다 법인세비용 중간기간의법인세비용은전체회계연도에대해서예상되는최선의가중평균연간법 인세율, 즉추정평균연간유효법인세율을중간기간의세전이익에적용하여계산합니 다 종속기업 회사의재무제표는한국채택국제회계기준제1027호 ' 별도재무제표 ' 에따른별도재무제표입니다. 종속기업투자는직접적인지분투자에근거하여원가로측정하고있으며, 다만한국채택국제회계기준으로의전환일시점에는전환일시점의과거회계기준에따른장부금액을간주원가로사용했습니다. 또한, 종속기업으로부터수취하는배당금은배당에대한권리가확정되는시점에당기손익으로인식하고있습니다 3. 중요한회계추정및가정 회사는미래에대하여추정및가정을하고있습니다. 추정및가정은지속적으로평가되며, 과거경험과현재의상황에서합리적으로예측가능한미래의사건과같은다른요소들을고려하여이루어집니다. 이러한회계추정은실제결과와다를수도있습니다. 요약반기재무제표작성시사용된중요한회계추정및가정은법인세비용을결정하는데사용된추정의방법과아래에서설명하는기업회계기준서제1116호도입으로인한회계추정및가정을제외하고는전기재무제표작성에적용된회계추정및가정과동일합니다

14 4. 금융위험의관리 (1) 개요 회사가노출될수있는금융위험의종류에는신용위험 (Credit risk), 유동성위험 (Liqu idity risk) 등이있습니다. 전기말이후회사의금융위험관리목적과위험관리정책의중요한변화는없습니다. (2) 신용위험 1) 당반기말및전기말현재신용위험에대한최대노출정도는다음과같습니다. 당반기말전기말대출채권및수취채권 106,664,871 55,404,016 2) 당반기말및전기말현재대출채권및수취채권의손상여부에따른신용위험과총 장부금액은다음과같습니다. ( 당반기말 ) 대출채권및수취채권 (*) 12 개월기대신용손실 전체기간기대신용손실 신용이손상되지않은금융자산 신용이손상된금융자산 합계대손충당금장부금액 미수금 85,066, ,066,118-85,066,118 보증금 21,519, ,519,079-21,519,079 미수수익 79, ,674-79,674 합계 106,664, ,664, ,664,

15 ( 전기말 ) 대출채권및수취채권 (*) 12 개월기대신용손실 전체기간기대신용손실 신용이손상되지않은금융자산 신용이손상된금융자산 합계대손충당금장부금액 미수금 35,069, ,069,462-35,069,462 보증금 20,333, ,333,758-20,333,758 미수수익 합계 55,404, ,404,016-55,404,016 (*) 모든대출채권및수취채권의신용건전성은우량입니다. (3) 자본관리 회사는자본위험관리를위해, 금융지주회사감독규정에따라 ' 부채총계 자본총계 ' 로계산한부채비율과 ' 자회사에대한출자총액 자본총계 ' 으로계산한이중레버리 지비율을산정하여관리하고있습니다. 5. 금융상품의공정가치 당반기중회사의금융자산과금융부채의공정가치에영향을미치는사업환경및경 제적인환경의유의적인변동은없습니다. (1) 금융상품종류별공정가치 당반기말및전기말현재금융상품의종류별장부금액및공정가치는다음과같습니 다. 당반기말전기말장부금액공정가치장부금액공정가치 상각후원가금융자산현금및예치금 142,182, ,182, ,670, ,670,748 대출채권및수취채권 106,664, ,664,871 55,404,016 55,404,

16 당반기말전기말장부금액공정가치장부금액공정가치 금융자산소계 248,847, ,847, ,074, ,074,764 상각후원가금융부채 사채 1,188,660,204 1,212,409,890 1,158,622,428 1,175,714,750 기타금융부채 (*) 12,240,855 12,240,855 15,352,786 15,352,786 금융부채소계 1,200,901,059 1,224,650,745 1,173,975,214 1,191,067,536 (*) 기타금융부채는미지급금, 미지급비용, 리스부채등으로구성되어있습니다

17 (2) 금융상품별공정가치측정방법및가정 금융상품별공정가치의평가방법및가정은다음과같습니다. 현금및예치금 대출채권및수취채권 사채 기타금융부채 공정가치결정방법 현금은장부금액을공정가치로가정하고있습니다. 요구불예치금과결제성예치금은만기가정해져있지아니하고즉시현금화할수있는예치금으로서, 장부금액이공정가치의근사치이므로장부금액을공정가치로간주하고있습니다. 일반예치금의경우는 DCF 모형 (Discounted Cash Flow Model) 을사용하여공정가치를산출하고있습니다. 다만, 결산일기준계약만기및금리재설정주기가 3 개월이내인상품의경우장부금액을공정가치로가정하고있습니다. 대출채권및수취채권중결산일기준잔존만기가 3 개월이하이거나, 변동금리상품중금리변경주기가 3 개월이하인상품은장부금액을공정가치로간주하고있습니다. 수취채권중보증금은대부분계열사간의내부거래에해당하여상법제 398 조및이사회규정에의거임대차거래신규 / 갱신시이사회결의를거치고있으며, 공정거래를위해개별공시지가평균변동률, 인근임대사례비교등을감안하여계약을유지중이므로장부가를공정가치로간주하고있습니다. 활성시장에서공시되는시장가격에근거하여외부전문평가기관이제공한평가금액을이용하여공정가치를산출하고있습니다. 기타금융부채의경우다양한거래로부터파생되는임시적경과계정으로서만기가비교적단기이거나만기가정해져있지않아장부금액을공정가치로간주하고있습니다. 다만, 금융리스부채의경우 DCF 방법을적용하여공정가치를산출하고있습니다. (3) 공정가치로후속측정되지않는금융상품의공정가치서열체계 1) 당반기말및전기말현재공정가치로후속측정되지않는금융자산과금융부채의 공정가치서열체계는다음과같습니다. 당반기말수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산현금및예치금 142,182, ,182,538 대출채권및수취채권 (*) ,664, ,664,

18 당반기말수준 1 수준 2 수준 3 합계 소계 142,182, ,664, ,847,409 금융부채사채 - 1,212,409,890-1,212,409,890 기타금융부채 (*) ,240,855 12,240,855 소계 - 1,212,409,890 12,240,855 1,224,650,745 금융자산 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 현금및예치금 129,670, ,670,748 대출채권및수취채권 (*) ,404,016 55,404,016 금융부채 소계 129,670,748-55,404, ,074,764 사채 - 1,175,714,750-1,175,714,750 기타금융부채 (*) ,352,786 15,352,786 소계 - 1,175,714,750 15,352,786 1,191,067,536 (*) 수준 3 으로분류한상각후원가대출채권및수취채권과기타금융부채의경우장부금액을공정가치의근사치로간주하여장부금액을공정가치로공시하였습니다

19 2) 당반기말과전기말현재공정가치로후속측정되지않는자산, 부채중공정가치서열체계수준2로분류된항목의가치평가기법과투입변수는다음과같습니다. 다만, 장부금액을공정가치의합리적인근사치로보아장부금액을공정가치로공시한항목과관련한평가기법과투입변수는공시하지않습니다. 당반기말 공정가치가치평가기법투입변수 금융부채 사채 1,212,409,890 DCF 모형할인율 전기말 공정가치가치평가기법투입변수 금융부채 사채 1,175,714,750 DCF 모형할인율

20 6. 금융자산 6.1 현금및예치금 당반기말및전기말현재현금및예치금의내용은다음과같습니다. 예치기관 이자율 (%) 당반기말 전기말 보통예금 부산은행 - 138,574, ,974,800 기업자유예금 부산은행 - 3,608, ,948 합계 142,182, ,670, 대출채권및수취채권 당반기말및전기말현재대출채권및수취채권의구성내용은다음과같습니다. 당반기말 전기말 미수금 85,066,117 35,069,462 보증금 21,519,080 20,333,758 미수수익 79, 합계 106,664,871 55,404,

21 7. 종속기업투자주식 (1) 당반기말및전기말현재종속기업투자주식의내용은다음과같습니다. 회사명 소재국가 결산월 당반기말전기말지분율 (%) 장부금액지분율 (%) 장부금액 부산은행 대한민국 12월 ,968,140, ,968,140,154 경남은행 대한민국 12월 ,949,160, ,949,160,438 BNK 캐피탈 대한민국 12월 ,488, ,488,236 BNK 투자증권 대한민국 12월 ,166, ,166,758 BNK 저축은행 대한민국 12월 ,000, ,000,600 BNK 자산운용 대한민국 12월 ,050, ,050,000 BNK 신용정보 대한민국 12월 ,451, ,451,045 BNK 시스템 대한민국 12월 ,000, ,000,000 합계 5,879,457,231 5,879,457,231 (2) 당반기및전기중종속기업투자주식의변동내역은다음과같습니다. 당반기 전기말 기초장부가액 5,879,457,231 5,649,457,231 취득 - 230,000,000 반기말장부가액 5,879,457,231 5,879,457,

22 8. 유형자산 당반기및전반기중유형자산의변동내용은다음과같습니다. 기초 회계정책의변경 당반기 취득처분상각대체당반기말 임차점포시설물 744,688-45,018 - (105,245) - 684,461 업무용동산 1,646, ,832 - (334,361) 289,647 1,886,381 사용권자산 - 1,671, ,447 (6,938) (467,708) - 1,382,330 건설중인자산 8,722, , (290,103) 8,849,114 합계 11,113,619 1,671, ,847 (6,938) (907,314) (456) 12,802,286 기초 회계정책의변경 전반기 취득처분상각대체전반기말 임차점포시설물 286, ,800 - (75,878) - 619,861 업무용동산 1,764, ,372 (1) (378,097) - 1,783,857 건설중인자산 7,034, , ,452,450 합계 9,086,233-1,223,911 (1) (453,975) - 9,856,

23 9. 무형자산 당반기및전반기중무형자산의변동내용은다음과같습니다. 당반기기초취득상각처분대체당반기말 소프트웨어 86,790 - (46,083) ,707 회원권 2,276, ,073 - (10,000) - 2,384,391 상표권 103, ,591 합계 2,466, ,568 (46,083) (10,000) 456 2,529,689 전반기기초취득상각처분대체전반기말 소프트웨어 179,888 - (47,361) ,527 회원권 1,434, , ,217,488 상표권 103, ,640 합계 1,717, ,361 (47,361) - - 2,453, 기타자산 당반기말및전기말현재기타자산의내용은다음과같습니다. 당반기말 전기말 선급금등 2,611,227 2,620,

24 11. 사채 (1) 당반기말및전기말현재사채의내용은다음과같습니다. 발행일 만기일 이자율 (%) 당반기말 전기말 제5 회무보증후순위사채 ,000, ,000,000 제6 회무보증후순위사채 ,000,000 30,000,000 제7 회무보증후순위사채 ,000,000 20,000,000 제9 회무보증사채 ,000, ,000,000 제10 회무보증사채 ,000, ,000,000 제13 회무보증사채 ,000,000 50,000,000 제14 회무보증사채 ,000,000 50,000,000 제16 회무보증사채 ,000,000 50,000,000 제20 회무보증사채 ,000,000 제21-1 회무보증사채 ,000,000 제21-2 회무보증사채 ,000,000 50,000,000 제21-3 회무보증사채 ,000,000 30,000,000 제22 회무보증사채 ,000, ,000,000 제23 회무보증사채 ,000, ,000,000 제24 회무보증사채 ,000,000 80,000,000 제25-1 회무보증사채 ,000, ,000,000 제25-2 회무보증사채 ,000,000 30,000,000 제26 회무보증사채 ,000,000 - 소계 1,190,000,000 1,160,000,000 차감 : 사채할인발행차금 (1,339,796) (1,377,572) 합계 1,188,660,204 1,158,622,428 한편, 상기무보증사채는전액만기일시상환조건입니다

25 (2) 당반기및전반기중사채의발행및상환내역은다음과같습니다 당반기기초발행상환반기말 원화발행사채 1,160,000, ,000,000 (70,000,000) 1,190,000,000 전반기기초발행상환전반기말 원화발행사채 1,140,000, ,000,000 (180,000,000) 1,140,000, 퇴직급여제도 (1) 당반기말및전기말현재확정급여형퇴직급여제도와관련하여회사의의무로인 하여발생하는재무상태표상구성항목은다음과같습니다. 당반기말 전기말 확정급여채무의현재가치 14,536,259 12,551,457 사외적립자산의공정가치 (8,142,020) (7,915,112) 순확정급여부채 6,394,239 4,636,345 (2) 당반기및전반기중순확정급여부채관련하여인식된손익은다음과같습니다. 당반기확정급여채무사외적립자산합계 당기근무원가 1,268,493-1,268,493 이자비용 ( 수익 ) 162,447 (105,874) 56,573 소계 1,430,940 (105,874) 1,325,

26 전반기확정급여채무사외적립자산합계 당기근무원가 1,119,190-1,119,190 이자비용 ( 수익 ) 165,216 (110,134) 55,082 소계 1,284,406 (110,134) 1,174, 기타부채 (1) 당반기말및전기말현재기타부채의내용은다음과같습니다. 당반기말 전기말 미지급금 2,823,268 4,954,028 미지급비용 8,105,959 10,088,758 리스부채 1,001,628 - 기타 (*) 1,821,275 63,397,360 합계 13,752,130 78,440,146 (*) 원화가수금, 부가세예수금, 잡부채등으로구성되어있습니다. (2) 당반기말현재리스부채의만기구조는다음과같습니다. 1 개월이하 1 개월초과 ~3 개월이하 당반기말 3 개월초과 ~12 개월이하 1 년초과 ~5 년이하 5 년초과합계 리스부채 49,069 97, , ,773-1,036,

27 14. 자본금등 (1) 자본금 당반기말현재회사의수권주식수는 700,000 천주 (1 주당 5 천원 ) 이고, 발행주식수는 3 25,935,246 주로서회사의자본금은 1,629,676 백만원입니다. (2) 신종자본증권 당반기말현재자본으로분류된신종자본증권의내용은다음과같습니다. 발행일 만기일 이자율 (%) 당반기말 ,000, ,000,000 원화신종자본증권 ,000, ,000, ,000, ,000,000 발행비용 (1,816,149) 합계 608,183,851 상기신종자본증권은발행일이후각각 5 년또는 10 년이경과한시점에회사는조기 상환할수있으며, 만기일에동일한조건으로만기를연장할수있습니다. 또한, 보통 주에대한배당을지급하지않기로결의한경우약정이자를지급하지아니합니다. (3) 기타불입자본 기타불입자본은종속기업투자주식의취득원가와동주식의취득을위해교부한회 사주식의액면가액과의차액을주식발행초과금으로계상한금액과주식교환과정에 서발생한단주처리를위해취득한자기주식을차감한금액으로구성됩니다

28 (4) 기타자본구성요소 당반기및전반기중기타자본구성요소의구성내역및변동내역은다음과같습니다. 당반기기초증감당반기말 확정급여제도의재측정요소 (3,247,059) (845,207) (4,092,266) 전반기기초증감전반기말 확정급여제도의재측정요소 (3,123,295) 48,613 (3,074,682)

29 15. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의구성내역 당반기말및전기말현재이익잉여금의구성내역은다음과같습니다. 당반기말전기말 준비금이익준비금 86,325,407 83,417,407 대손준비금 175, ,000 손해배상책임준비금 2,000,000 2,000,000 임의적립금 205,915, ,031,000 소계 294,415, ,617,407 미처분이익잉여금 47,369,675 7,574,535 합계 341,785, ,191,942 (2) 대손준비금 회사는금융지주회사감독규정등에근거하여기업회계기준에의한대손충당금이회사의감독목적상요구되는충당금적립액합계금액에미달하는금액만큼을대손준비금으로적립하도록요구받고있습니다. 동대손준비금은이익잉여금에대한임의적립금성격으로기존의대손준비금이결산일현재적립하여야하는대손준비금을초과하는경우에는그초과금액을환입처리할수있고, 미처리결손금이있는경우에는미처리결손금이처리된때부터대손준비금을적립하여야합니다. 당반기말및전기말현재대손준비금잔액은다음과같습니다. 당반기말 전기말 대손준비금기적립액 175, ,000 대손준비금전입 ( 환입 ) 예정금액 186,000 6,

30 당반기말전기말 대손준비금잔액 361, ,000 당반기및전반기중대손준비금전입액및대손준비금반영후조정이익등은다음 과같습니다. 당반기 ( 단위 : 천원, 주당손익 : 원 ) 전반기 3 개월누적 3 개월누적 반기순이익 ( 손실 ) (14,727,902) 60,204,223 (13,436,158) 65,221,574 대손준비금전입액 - (186,000) (14,000) (119,000) 대손준비금반영후조정손익 (*) (14,727,902) 60,018,223 (13,450,158) 65,102,574 대손준비금반영후주당손익 (*) (84) 145 (59) 170 (*) 상기대손준비금반영후조정손익및기본주당손익은기업회계기준에의한수치는아니며, 대손준비금전입액및환입액을반기순이익 ( 손실 ) 에반영하였을경우를가정하여산출되었으며, 대손준비금반영후주당조정손익은신종자본증권배당금을차감하여산출한금액입니다. 16. 순이자손익 당반기및전반기중이자수익및이자비용, 순이자손익은다음과같습니다. 당반기전반기 3개월누적 3개월누적 이자수익예치금이자 121, , , ,557 기타이자수익현재가치할인차금 100, , 소계 221, , , ,557 이자비용사채이자 (8,147,663) (16,391,193) (7,604,686) (15,014,314) 리스부채이자 (3,602) (9,058) - - 기타잡이자복구충당부채 (566) (1,132) - - 소계 (8,151,831) (16,401,383) (7,604,686) (15,014,314) 순이자손익 (7,930,217) (15,969,699) (7,454,748) (14,857,757)

31 17. 순수수료손익 당반기및전반기중수수료수익및수수료비용, 순수수료비용은다음과같습니다. 당반기전반기 3개월누적 3개월누적 수수료수익 브랜드수수료 2,643,750 5,287,500 2,535,750 5,071,500 기타수수료수익 소계 2,643,950 5,287,900 2,536,100 5,071,850 수수료비용 기타수수료비용 (388,045) (618,714) (281,073) (746,506) 순수수료손익 2,255,905 4,669,186 2,255,027 4,325, 일반관리비 (1) 당반기및전반기중발생한일반관리비의세부내용은다음과같습니다. 당반기전반기 3개월누적 3개월누적 급여 4,687,904 8,626,337 3,734,043 7,329,916 종업원관련비용 복리후생비 1,014,188 1,997,299 1,056,717 1,854,464 퇴직급여 662,533 1,325, ,136 1,174,272 소계 6,364,625 11,948,702 5,377,896 10,358,652 임차료 88, , , ,909 업무추진비 463, , , ,626 감가상각비 907, , , ,975 무형자산상각비 46,083 46,083 23,681 47,361 세금과공과 (*) 184, ,719 40, ,562 기타관리비 699,615 3,136,707 2,010,752 3,162,583 합계 8,754,467 17,281,889 8,196,832 15,360,668 (*) 제세금및공과금으로구성되어있습니다 (2) 주식기준보상 회사는임직원에게주식과연계한주식기준보상을부여하였는바, 동권리에대해공 정가치접근법을적용하여보상원가를산정하고있습니다. 주식기준보상제도는최초 약정시점에최대주식지급가능수량이정해지고, 사전에정해진조건이충족되면지

32 급대상주식이확정되어현금으로보상이이루어지는제도입니다. 성과보상급은성과평가결과에따라산출된지급금액중회장및사내이사는 40%, 그외임원, 업무집행책임자는 60% 현금으로지급하며, 나머지성과급은 3 년간주가 와연계하여이연지급합니다. 1) 주요특성과범위 1 단기성과보상 - 최초부여분 ( 단위 : 주 ) 2015 년부여분 2016 년부여분 2017 년부여분 2018 년부여분 2019 년부여분 최초부여수량 3,177 14,466 38,994 48, ,980 잔여수량 1,059 6,898 28,604 36, ,980 부여일 부여방법 주가연계현금보상 주가연계현금보상 주가연계현금보상 주가연계현금보상 주가연계현금보상 행사가격 0원 0원 0원 0원 0원 가득조건 용역제공 / 비시장성과용역제공 / 비시장성과용역제공 / 비시장성과용역제공 / 비시장성과용역제공 / 비시장성과 결제방식 현금 현금 현금 현금 현금 의무용역제공기간 1년 1년 1년 1년 1년 2 장기성과보상 - 최초부여분 ( 단위 : 주 ) 2014 년부여 2015 년부여 2016 년부여 2017 년부여 2018 년부여 2019 년부여 최초부여수량 2,592 2,472 9,612 65,960 27,520 9,293 잔여수량 864 1,547 8,706 59,333 15,371 9,293 부여일 부여방법 주가연계현금보상 주가연계현금보상 주가연계현금보상 주가연계현금보상 주가연계현금보상 주가연계현금보상 행사가격 0원 0원 0원 0원 0원 0원 가득조건 용역제공 / 비시장성과 용역제공 / 비시장성과 용역제공 / 비시장성과 용역제공 / 비시장성과 용역제공 / 비시장성과 용역제공 / 비시장성과 결제방식 현금 현금 현금 현금 현금 현금 의무용역제공기간 3년 3년 3년 3년 3년 3년

33 - 이연지급확정분 ( 단위 : 주 ) 2019 년행사예정분 2020 년행사예정분 2021 년행사예정분 2022 년행사예정분 잔여수량 (*) 6,948 8,013 3,856 1,652 부여방법 주가연계현금보상 주가연계현금보상 주가연계현금보상 주가연계현금보상 행사가격 0원 0원 0원 0원 결제방식 현금 현금 현금 현금 가득요건충족여부 충족 충족 충족 충족 (*) 이연지급확정분은당반기말현재가득조건충족후부여된수량에서지급분을차감한수량입니다. 2) 주식기준보상 ( 수량 ) 의증감내역 1 단기성과보상 - 최초부여분 ( 단위 : 주 ) 당반기말 전기말 기초수량 90,711 52,253 부여수량 110,980 48,641 행사수량 17,338 10,183 기말수량 184,353 90,711 2 장기성과보상 - 최초부여분 ( 단위 : 주 ) 당반기말 전기말 기초수량 106, ,225 부여수량 9,293 27,520 행사수량 3,615 1,708 기타조정수량 (16,579) (23,022) 기말수량 95, ,

34 - 이연지급확정분 ( 단위 : 주 ) 당반기말 전기말 기초수량 19,138 14,243 부여수량 4,946 6,603 행사수량 3,615 1,708 기말수량 20,469 19,138 3) 공정가치및공정가치가결정된방법 당반기말현재성과보상의공정가치및공정가치가결정된방법은다음과같습니다. 옵션가격결정모형 주가 행사가격 기대주가변동성 기대존속기간 무위험이자율 ( 단위 : 원 ) 공정가치 2020 년행사예정분블랙숄즈모형 7, % 0.5 년 1.50% 7, 년행사예정분블랙숄즈모형 7, % 1.51 년 1.50% 7, 년행사예정분블랙숄즈모형 7, % 2.51 년 1.48% 6,953 단기성과연동형 (2017 년부여 ) 블랙숄즈모형 7, % 0.5 년 1.50% 7,379 단기성과연동형 (2018 년부여 ) 블랙숄즈모형 7, % 1.51 년 1.50% 7,162 단기성과연동형 (2019 년부여 ) 블랙숄즈모형 7, % 2.51 년 1.48% 6,953 4) 경영성과와재무상태에미치는영향 1 당반기와전반기의성과보상관련비용은다음과같습니다. 당반기전반기 3개월누적 3개월누적 당기성과보상비용 ( 환입 ) 661,236 3,118,546 (84,703) 931,839 장기성과보상비용 ( 환입 ) 86,835 99, , ,

35 2 당반기말과전기말현재성과보상관련부채는다음과같습니다. 당반기말 전기말 미지급비용 ( 단기성과 ) 2,488, ,723 미지급비용 ( 장기성과 ) 709, , 영업외손익 당반기및전반기중발생한영업외손익의세부내용은다음과같습니다. 당반기전반기 3개월누적 3개월누적 영업외수익잡이익 38, ,854 20, ,049 유형자산처분이익 ,726 12,726 소계 38, ,866 33, ,775 영업외비용기부금 (320,000) (356,300) (72,739) (83,039) 잡손 (17,860) (17,860) - - 소계 (337,860) (374,160) (72,739) (83,039) 합계 (299,124) (197,294) (39,605) 32, 주당순이익 (1) 당반기및전반기중주당순이익의내용은다음과같습니다. ( 단위 : 원, 주 ) 당반기전반기 3개월누적 3개월누적 보통주순이익 (14,727,901,261) 60,204,223,457 (13,436,158,715) 65,221,574,363 신종자본증권배당효과 (7,911,811,653) (12,834,548,728) (5,717,729,371) (9,843,319,408) 보통주반기순손익 (22,639,712,914) 47,369,674,729 (19,153,888,086) 55,378,254,

36 당반기전반기 3개월누적 3개월누적 유통보통주식수 325,920, ,920, ,920, ,920,391 주당순이익 (69) 145 (59) 170 (2) 당반기및전반기중유통보통주식수산정내역은다음과같습니다. ( 단위 : 주 ) 당반기-최종 3개월 내용 시작일 종료일 일수 유통보통주식수 적수 기초 ,920,391 29,658,755,581 가중평균유통보통주식수 총적수 / 총일수 325,920,391 ( 단위 : 주 ) 당반기-누적 내용 시작일 종료일 일수 유통보통주식수 적수 기초 ,920,391 58,991,590,771 가중평균유통보통주식수 총적수 / 총일수 325,920,391 ( 단위 : 주 ) 전반기-최종 3개월 내용 시작일 종료일 일수 유통보통주식수 적수 기초 ,920,391 29,658,755,581 가중평균유통보통주식수 총적수 / 총일수 325,920,391 ( 단위 : 주 ) 전반기-누적 내용 시작일 종료일 일수 유통보통주식수 적수 기초 ,920,391 58,991,590,771 가중평균유통보통주식수 총적수 / 총일수 325,920,

37 희석주당계속사업이익및순이익은보통주및희석증권 1 주에대한계속사업이익및 순이익을계산하는것이나, 회사는희석증권이존재하지아니하므로희석주당계속사 업이익및희석주당순이익은산정하지아니하였습니다. 21. 배당금 2018 년 12 월 31 일로종료하는회계기간에대한보통주배당금 97,776,117 천원은 년 4 월 9 일에지급되었습니다.( 전기지급액 74,961,690 천원 )

38 22. 특수관계자거래 (1) 보고기간종료일현재회사의특수관계자는다음과같습니다. 종속기업 관계기업 특수관계자의명칭 부산은행, 경남은행, BNK 캐피탈, BNK 투자증권, BNK 저축은행, BNK 자산운용, BNK 신용정보, BNK 시스템, BNKREPOPLUS 전문투자형사모 1 호, BNK 코스닥벤처투자전문사모투신 1 호, 비엔케이 - 케이앤동남권일자리창출 1 호, BNK K200 인덱스증권, BNK 참치전문사모 1 호, BNK 룩셈부르크코어오피스전문사모, BNK 튼튼중장기 1 호, 불특정금전신탁, 개발신탁, 노후생활연금신탁, 개인연금신탁, 퇴직신탁, 신개인연금신탁, 연금신탁, 적립식목적신탁, 가계금전신탁, 불특정금전신탁, 노후생활연금신탁, 개인연금신탁, 개발신탁, 퇴직신탁, 신개인연금신탁, 연금신탁, 적립식목적신탁, 가계금전신탁, 기업금전신탁, HDC 듀얼사모증권투자신탁 1 호, HDC 듀얼사모증권투자신탁 3 호, BN KC (Cambodia) MFI PLC, BNK Capital Myanmar Co.,Ltd, BNK Capital Lao Leasing Co., Ltd, MFO BN K Finance Kazakhstan LLP, BNK 오픈이노베이션투자조합, BNK Brave New KOREA 1 호, BNK 글로벌 A I 증권자 H BNK 이기는증권투자신탁 1 호, BNK 튼튼배당증권자투자신탁 1 호, 한화전문투자형사모증권 104 호, 삼성 Repo 연계전문투자형사모투자신탁 1 호, 교보악사알파플러스전문사모투자 J-1 호, 교보악사알파플러스전문사모투자 J-3 호, HDC 프레스토사모증권투자신탁 8 호, IBK 전문사모증권 S2 호, NH-Am undi 인핸스드채권, 칸서스맑은물사모특별자산투자신탁 1 호, 신한 BNPP 법인용전문투자형사모 8 호, 유리레레포알파전문사모증투자신탁 1 호, 키움프론티어전문투자형사모증권투자신탁 11 호, 키움프론티어전문투자형사모증권투자신탁 12 호, 페트라 7 의알파사모투자합자회사, BNK 스마트코리아전문투자형사모투자신탁, BNK 뉴스타트목표전환형증권투자,( 주 ) 케이씨, 엠파크캐피탈 (2) 당반기및전반기중특수관계자와의중요거래내용은다음과같습니다. 종속기업 회사명 당반기 수익거래비용거래유형자산취득이자수익기타수익이자비용기타비용 부산은행 427,036 57,769,092-1,133 27,341 경남은행 - 25,732, BNK 캐피탈 - 10,595,500 3,879-93,453 BNK 투자증권 - 156, ,779 - BNK 저축은행 - 60, BNK 자산운용 - 6, BNK 신용정보 - 5, BNK 시스템 - 18, , ,573 합계 427,036 94,343,560 3, , ,367 회사명 전반기 수익거래비용거래유형자산취득이자수익기타수익이자비용기타비용 부산은행 156,557 37,800, ,

39 종속기업 회사명 전반기 수익거래비용거래유형자산취득이자수익기타수익이자비용기타비용 경남은행 - 47,670, BNK 캐피탈 - 10,531, ,244 - BNK 투자증권 - 145, BNK 저축은행 - 54,350-3,396 - BNK 자산운용 - 5,500-5,050 - BNK 신용정보 - 5, BNK 시스템 - 15, , ,284 합계 156,557 96,227, , ,284 (3) 당반기및전반기중특수관계자와의자금거래내역은다음과같습니다. 당반기 회사명 자금대여거래 출자 대여 회수 증자 감자 종속기업 부산은행 360,095, ,583, 합계 360,095, ,583, 종속기업 전반기 회사명 자금대여거래 출자 대여 회수 증자 감자 부산은행 285,330, ,869, BNK 투자증권 ,000,000 - 합계 285,330, ,869, ,000,

40 (4) 보고기간종료일현재특수관계자에대한중요채권ㆍ채무의내용은다음과같습 니다. 종속기업 당반기말 회사명 채권 채무 예치금 기타자산 예수부채 기타부채 부산은행 142,182,538 70,453, ,976 경남은행 - 19,566, BNK 캐피탈 - 12,231, ,078 BNK 투자증권 - 958, BNK 저축은행 - 2,553, BNK 자산운용 - 80, BNK 신용정보 - 135, BNK 시스템 - 131, 합계 142,182, ,110, ,054 종속기업 전기말 회사명 채권 채무 예치금 기타자산 예수부채 기타부채 부산은행 129,670,748 66,445, ,463 경남은행 ,926,349 BNK 캐피탈 - 5,102, BNK 투자증권 - 5,265, BNK 저축은행 - 134, BNK 자산운용 - 10, BNK 신용정보 - 102, BNK 시스템 - 371, 합계 129,670,748 77,431,607-23,153,812 (5) 당반기중특수관계자와관련하여지급한리스료는총 101,084 천원입니다

41 (6) 당반기및전반기중주요경영진과의중요거래내용은다음과같습니다. 당반기 전반기 단기종업원급여 578, ,476 성과보상비용 588, ,751 퇴직급여 174, , 소송사건등 (1) 당반기말현재회사는예금보험공사를피고로하여손해배상청구소송 ( 소송가액 532억원 ) 중에있습니다. 2017년 12월 15일손해배상청구액을지급하라는 1심판결이있었으며, 이에예금보험공사는 1심판결금액을회사에가지급하여회사는기타부채로계상하였습니다. 2019년 1월 24일 2심에서회사는예금보험공사에일부패소금액을반환하라는판결이있었으며지급이자분을포함하여부채금액을수정하였습니다. 또한당사는패소금을반환지급하고 2019년 2월 13일상고를제기하였으며상고사건의최종결과에따른손익은합리적으로예측할수없으나, 소송의결과가당반기말인식한부채금액을중요하게초과하지않을것으로경영진은판단하고있습니다. (2) BNK금융지주, 부산은행, BNK투자증권및동회사들의전현직임직원들은 2017년 5월 1일부산지방검찰청으로부터 " 자본시장과금융투자업에관한법률 " 위반혐의 ( 당사제2차유상증자관련불공정거래혐의 ) 로기소되었으며회사의일부전직임직원들의혐의에대하여 2018년 1월 9일부산지법에서 1심판결이내려졌습니다. 보고기간종료일현재이로인한결과및그에따른재무적영향은예측할수없습니다

42 24. 회계정책의변경 주석 2.1(1) 에서설명한것처럼회사는기업회계기준서제1116호를 2019년 1월 1일부터소급하여적용하였으나기준서의경과규정에따라허용되는방법으로전기재무제표를재작성하지않았습니다. 따라서새로운리스기준에따른재분류와조정은 2019년 1월 1일의개시재무상태표에인식되었습니다. 회사는기업회계기준서제1116호의적용으로종전에기업회계기준서제1017호의원칙에따라 ' 운용리스 ' 로분류하였던리스와관련하여리스부채를인식하였습니다. 해당리스부채는 2019년 1월 1일현재리스이용자의증분차입이자율로할인한나머지리스료의현재가치로측정되었습니다. 2019년 1월 1일현재리스부채의측정에사용된리스이용자의증분차입이자율은 1.99% ~ 2.26% 입니다. 회사는종전에 ' 금융리스 ' 로분류된리스에대해최초적용일직전리스자산과리스 부채의장부금액을최초적용일현재사용권자산과리스부채의장부금액으로인식하 였습니다. 기업회계기준서제1116호의측정원칙은최초적용일이후에적용하였습니 다. 리스부채의재측정금액은최초적용일직후관련된사용권자산의조정으로인식 하였습니다. 금액 전기말에공시된운용리스약정 1,178,064 최초적용일현재리스이용자의증분차입이자율을사용한할인액 1,138,362 가산 : 전기말에인식된금융리스부채 - ( 차감 ): 정액법으로비용인식한단기리스료 - ( 차감 ): 정액법으로비용인식한소액자산리스료 - ( 차감 ): 용역계약으로재검토된계약 - 가산 ( 차감 ): 연장선택권과종료선택권에대한회계처리차이로인한조정 - 가산 ( 차감 ): 변동리스료에영향을미치는지수나요율의변동과관련된조정 - 최초적용일현재인식된리스부채 1,138,362 리스계약에대한사용권자산은리스부채와동일한금액에전기말현재재무상태표에 인식된리스와관련하여선급하거나미지급한리스료금액을조정하여측정하였습니 다. 최초적용일현재사용권자산의조정이요구되는손실부담리스는없었습니다

43 (1) 반기재무상태표에인식된금액 사용권자산 (*) : 당반기말 부동산 1,038,643 차량 343,687 리스부채 (**) 합계 1,382,330 리스부채 1,036,015 리스부채 _ 현재가치할인차금 (34,387) 합계 1,001,628 (*) 재무상태표의 ' 유형자산 ' 항목에포함되었습니다. (**) 재무상태표의 ' 기타부채 ' 항목에포함되었습니다 (2) 반기손익계산서에인식된금액 당반기리스와관련하여손익계산서에인식된금액은다음과같습니다. 당반기부동산차량기타합계 사용권자산에대한감가상각비 370,924 96, ,708 리스부채에대한이자비용 5,016 4,042-9,058 합계 375, , ,766 당반기중리스계약으로인한현금유출은 295,068 천원입니다. 회계정책의변경으로최초적용일현재재무상태표의다음항목이조정되었습니다 당반기말 유형자산 - 사용권자산 1,671,529 이연법인세자산

44 선급금 (533,167) 차입금 - 리스부채 1,138,362 1 실무적간편법의사용 회사는기업회계기준서제 1116 호를최초적용하면서기준서에서허용하는다음의 실무적간편법을사용하였습니다. 리스가손실부담계약인지에대한종전평가에의존한사용권자산의손상검토 최초적용일의사용권자산측정에리스개설직접원가를제외 연장선택권이나종료선택권이있는계약의리스기간결정에사후판단사용 또한회사는최초적용일현재계약이리스에해당하는지또는리스가내재되었는지를재평가하지않았습니다. 대신최초적용일이전에체결된계약에대하여기업회계기준서제1017호와기업회계기준해석서제2104호 ' 약정에리스가포함되어있는지의결정 ' 을적용하여종전에리스로식별된계약에기업회계기준서제1116호를적용하였습니다. (3) 회사의리스활동과회계정책 회사는다양한사무실, 장비, 자동차를리스하고있습니다. 리스계약은일반적으로 1 ~5년의고정기간으로체결되지만연장선택권이있을수있습니다. 리스조건은개별적으로협상되며다양한계약조건을포함합니다. 리스계약에따라부과되는다른제약은없지만리스자산을차입금의담보로제공할수는없습니다. 2018년회계연도까지는유형자산의리스를금융리스또는운용리스로분류하였습니다. 운용리스에따른리스료 ( 리스제공자로부터받은인센티브를제외한순액 ) 는리스기간에걸쳐정액으로당기손익으로인식하였습니다 년 1 월 1 일부터회사는리스된자산을사용할수있는리스개시일에사용권자산

45 과이에대응하는부채를인식합니다. 각리스료는리스부채의상환과금융원가로배분합니다. 금융원가는각기간의리스부채잔액에대하여일정한기간이자율이산출되도록계산된금액을리스기간에걸쳐당기손익으로인식합니다. 사용권자산은리스개시일부터사용권자산의내용연수종료일과리스기간종료일중이른날까지의기간동안감가상각합니다. 리스에서생기는자산과부채는최초에현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음리스료의순현재가치를포함합니다. 받을리스인센티브를차감한고정리스료 ( 실질적인고정리스료포함 ) 지수나요율 ( 이율 ) 에따라달라지는변동리스료 잔존가치보증에따라리스이용자가지급할것으로예상되는금액 리스이용자가매수선택권을행사할것이상당히확실한경우에그매수선택권 의행사가격 리스기간이리스이용자의종료선택권행사를반영하는경우에그리스를종료 하기위하여부담하는금액 리스의내재이자율을쉽게산정할수있는경우그이자율로리스료를할인합니다. 내재이자율을쉽게산정할수없는경우에는리스이용자가비슷한경제적환경에서비슷한기간에걸쳐비슷한담보로사용권자산과가치가비슷한자산을획득하는데필요한자금을차입한다면지급해야할이자율인리스이용자의증분차입이자율을사용합니다. 사용권자산은다음항목들로구성된원가로측정합니다. 리스부채의최초측정금액 받은리스인센티브를차감한리스개시일이나그전에지급한리스료 리스이용자가부담하는리스개설직접원가 복구원가의추정치 소액자산리스와관련된리스료는정액법에따라당기손익으로인식합니다. 소액리 스자산은 IT 기기와소액의사무실가구로구성되어있습니다

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