오프라인리테일의생존법 해외인력파견과글로벌세무관리 모빌리티의미래에누가돈을지불할것인가? 2020 No.14 리테일애널리틱스프레임워크구축

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1 오프라인리테일의생존법 해외인력파견과글로벌세무관리 모빌리티의미래에누가돈을지불할것인가? 리테일애널리틱스프레임워크구축

2 발행인홍종성편집인박경은발행일 2020년 3월 27일발행처서울특별시영등포구국제금융로 10 서울국제금융센터 One IFC 빌딩 9층, 안진회계법인대표번호 대표메일 등록번호영등포, 사00031(2014년 4월 2일등록 ) 발행소한국경제매거진

3 CEO Message 01 CEO Message 안녕하십니까? 한국딜로이트그룹총괄대표홍종성입니다. 2년전미국에서 126년간 유통공룡 으로군림했던백화점시어스 (Sears) 가파산보호를신청해충격을안긴바있습니다. 최근메이시스 (Macy s) 역시향후 3년간실적이부진한점포 135곳을폐점하고직원을감원한다고예고했습니다. 전통적인유통강자였던이들이위기를맞이한이유는아마존 (Amazon) 을비롯한온라인유통업체와의경쟁에서밀렸기때문입니다. 이러한위기는한국도예외가아닙니다. 최근몇년새온라인유통업체의약진으로전통유통기업들의영업부진이깊어지면서위기의식이팽배합니다. 이를방증하듯일부오프라인유통기업에선외부인사를영입하거나, 처음으로구조조정을예고한경우도있습니다. 엎친데덮친격으로유통업체의위기는최근신종코로나바이러스감염증 ( 코로나19) 의확산으로더욱깊어지고있습니다. 확진자동선에포함된매장이임시폐쇄되기도했으며, 사회적거리두기 등으로외출과모임을자제하는분위기가급속도로퍼지고있습니다. 이는경제전반에영향을미치는바이지만오프라인유통업이가장큰타격을입을것이라예상하고있습니다. 외출자제와대면접촉을꺼리는사회적분위기아래비대면 (Untact) 구매가증가하면서온라인유통사는매출에큰영향을받지않는반면, 매장방문을기반으로하는오프라인유통사들에는매출감소같은위기가지속될수있습니다. 이에이번 Deloitte Korea Review 14호에서는전통유통산업이나아갈방향을제시하고자합니다. 이번호의대표기사인 리테일애널리틱스프레임워크구축 에선월마트가아마존에대항하고자펼친전략을리테일애널리틱스프레임워크의관점에서분석, 각기업이어떻게적용해나갈지에대한방향성을제시합니다. 또한유통업에서의디지털트랜스포메이션 (DT) 과커넥티드스토어방법을제시한 오프라인리테일의생존법 기사를바탕으로유통사 DT의구체적인방법론을제시합니다. 이기사들이현재위기를겪고있는오프라인유통사들에현실적인대응방안을제시할수있기를기대합니다. 그외에도효율적인 해외인력파견세무관리법 을소개한 해외인력파견과글로벌세무관리 에서는파견된임직원개인의세무이슈를비롯해파견임직원을관리하기위한기업내부서들의역할에관해조언을제시해드립니다. 또한딜로이트글로벌번역기사인 누가모빌리티의미래에비용을지불할것인가 와 신선식품의미래 등다양한기사들을통해딜로이트전문가들의폭넓은인사이트도확인해보시기바랍니다. 전례없는위기상황에서기회를모색하고자고군분투하는우리기업들에 Deloitte Korea Review가실질적인도움을전달할수있는조력자가될수있기를기원합니다. 2020년 3월 27일한국딜로이트그룹총괄대표홍종성

4 02 Contents 오프라인리테일의생존법디지털트랜스포메이션 & 커넥티드스토어구현 정동섭파트너 Consumer Products & Retail, Wholesale and Distribution Sector Leader 16 리테일애널리틱스프레임워크구축미래리테일대응을위한제언 정동섭파트너 Consumer Products & Retail, Wholesale and Distribution Sector Leader 26 스마트시티사례를통한운영구조및제언 정동섭파트너 Consumer Products & Retail, Wholesale and Distribution Sector Leader Deloitte Korea Review

5 Contents 해외인력파견과글로벌세무관리중국과베트남사례중심 서민수파트너세무자문본부 Global Employer Services Group 52 모빌리티의미래에누가돈을지불할것인가? 딜로이트 2020 글로벌자동차소비자조사에서얻은인사이트 크레이그 A. 기피외 3 인 64 신선식품의미래신선식품의가치를실현하기위한전략 바브레너외 4 인 46 그는어떻게골칫덩이 300명을정예장병으로단련시켰나미운오리를백조로변신시킨마이클에이브러소프 USS 벤폴드구축함장 김경준부회장딜로이트컨설팅

6 04 Business Highlights Business Highlights 최신산업동향과비즈니스이슈에대한딜로이트전문가들의인사이트 Deloitte Korea Review

7 05 오프라인리테일의생존법 06 디지털트랜스포메이션 & 커넥티드스토어구현 리테일애널리틱스프레임워크구축 16 미래리테일대응을위한제언 스마트시티 26 사례를통한운영구조및제언 해외인력파견과글로벌세무관리 36 중국과베트남사례중심 그는어떻게골칫덩이 300 명을정예장병으로단련시켰나 46 미운오리를백조로변신시킨마이클에이브러소프 USS 벤폴드구축함장

8 06 Business Highlights 오프라인리테일의생존법 디지털트랜스포메이션 & 커넥티드스토어구현 정동섭파트너 Consumer Products & Retail, Wholesale and Distribution Sector Leader 들어가며 미국최대소매기업 으로한시대를풍미했던시어스 (Sears) 가 120 년전통을뒤로하고몰락의길로접어들었다는소식은 2018 년한국리테일러들에게놀라움을넘어충격을선사했다. 하지만그로부터 2년이지난 2020년현재 162년전통을지닌미국 대형백화점체인메이시스 (Macy s) 가향후 3년간 125개점포를폐점할예정이며, 전직원의 10% 인 2,000여명을해고할것이라는소식이전해졌을때는더이상예전과같은반응을보이지않게되었다. 미국에서는백화점을넘어카테고리킬러의대표적예로꼽혔던토이저러스의오프라인전체매장의폐점결정, 유명신발체인인페이리스의파산신청 Deloitte Korea Review

9 07 으로인한 2,500여개의오프라인매장폐점등그간오프라인커머스의강자로인식되었던리테일러들의몰락이이어지고있다. 이처럼연일전해지는오프라인리테일러들의고전소식에고객들은온라인커머스가발달함에따라오프라인커머스는당연하게몰락할수밖에없다고인식하게되었고, 그런인식자체가오프라인커머스를더욱침체하도록만드는악순환의고리가만들어지고있다. 하지만미국의또다른소매유통업체인타깃 (Target) 은 2019년 2분기매출액 182억달러, 영업이익 13억2,000만달러, 순이익 9억3,800만달러를기록하며전년동기대비순이익이 17.4% 증가 했다고밝혔다. 1 이런어닝서프라이즈 (Earnings Surprise) 에힘입어주가또한 20.4% 가상승하는기염을토했다. 이런놀라운선전의이면에는아마존의배송경쟁에효과적으로대응하는당일배송과그를가능케하는점포의역할변화, 그리고오프라인스토어에서만제공할수있는고객가치를제공하기위한노력이뒷받침되었다. 온라인전성시대에특이한사례라고치부할수있을지모르나, 이런다른사례는어렵지않게찾아볼수있다. 세계최대소매유통업체인월마트는 2019년 2분기기준 20분기연속성장세를기록하며, 주가또한 21.3% 나상승시키는모습을보였다. 2 이는온라인최강자로일컬어지는 1 타깃, 유진투자증권 2 월마트, KB 증권

10 08 Business Highlights 아마존에맞서수년째온라인커머스사업을강화해온오프라인최강자월마트가오히려아마존의세일기간동안고객들을월마트로유입시켰다는소식과함께오프라인리테일러들에게놀라움과부러움을선사했다. 이러한성과는온라인도잘하는오프라인리테일러로서변신을꾀하며, 수많은온라인커머스와인수 합병 (M&A) 을통해강력한온라인경쟁력을갖추려한월마트의전략이주효했다. 하지만이와는대조적으로최강의온라인리테일러로알려진아마존은 2017년야심차게오프라인으로진출하겠다고선언하며인수한홀푸드마켓이채널간시너지를크게내지못하고있는상황이다. 월마트의신선식품에비해차별적인서비스및가격경쟁력을제공하지못하고있다는게시장의평가다. 그간마치온라인커머스의성장세에밀려오프라인커머스는곧지구상에서멸종할것이라는프레임으로오프라인커머스를바라보고전망하던이들에게이제는새로운시각으로리테일과오프라인매장들을바라봐야함을강조하고싶다. 오프라인리테일러는죽지않는다. 다만, 변화할뿐이고끝내그변화를따르지않거나적응하지못하는이들이죽는것이다. 없는완벽한이론으로작용했으나, 정보기술 (IT) 의발전과시대적요구의변화에따라구매력을통한원가경쟁력확보와그를통한가격차별화, 수익구조개선의첫단추가다점포에서나온다는그부분에서문제가발생하기시작했다. 2012년경으로알려진인터넷의발달로인한온라인커머스의태동이바로그것이다 ( 그림 1). 혹자는인터넷을통해물건을사고파는것이그렇게큰변화이냐고반문할수있다. 하지만온라인커머스가가져온많은변화가운데리테일산업입장에서의핵심은고객에게편리한쇼핑을제공한다는사실을넘어 오프라인점포를보유하지않고도구매력을확보할방법이생겼다 는점에있다. 앞서언급한대로리테일의기본은구매력을통한가격경쟁력확보에있다. 쉽게말해남들보다싼가격에상품을매입한뒤다른사업자들과가격경쟁을통해수익을확보하는데있고, 그수단으로지난 100여년간활용되었던것이오프라인점포의확보다. 하지만온라인커머스가발전하면서그간유지에큰비용이발생했던오프라인점포를굳이운영하지않아도그목적인구매력확보가가능해진일대의혁명과같은일이벌어 진것이다. 따라서전세계적으로온라인커머스에대 온 오프라인의경계를넘어선리테일의변화리테일또는유통업의핵심성공요인 (Key Success Factor, KSF) 중가장중요한 3가지요소로 입지-입지-입지 를꼽을만큼전통적으로리테일과오프라인스토어는떼려야뗄수없는관계로인식되었다. 좋은입지에많은점포를최대한확보하는것이야말로모든리테일러들의목표였으며, 그렇게확보한다점포를통해발생하는규모의경제를활용해구매력 (Buying Power) 을획득하는선순환구조를구축하는것이리테일의기본원칙이라고해도과언이아니었다. 해당원칙은최근까지만해도흠잡을데 한니즈가증가하기시작했고, 한정된자원을바탕으로경영활동을이어갈수밖에없는기존오프라인리테일러들은오프라인으로집행되었어야할자원들을온라인에나눠서투입할수밖에없었다. 이는결국온라인에만집중했던신규온라인사업자들과의경쟁에서패할수밖에없는원인을제공했으며, 본래의비즈니스영역이었으나상대적으로투자규모가축소된오프라인커머스의침체를가속화했다. 하지만변화하는기술과환경못지않게빠르게변화하는것이고객니즈라고했던가. 다시 2년후인 2014년온라인커머스만으로는고객니즈를완전히충족시키기어렵다는시장의반응이나오면서 Deloitte Korea Review

11 오프라인리테일의생존법 09 그림 1. 변화하는리테일트렌드 2012 채널이동 - 오프라인스토어폐점 (Channel Shift _Death to the Store) 인터넷의발달이촉발한이커머스 (E-commerce) 가새로운유통채널로 등장하며리테일러들은온 오프라인채널을구분한사업모델을구축했고, 이에오프라인스토어의주도권을상실하기시작함 옴니채널리테일링-디지털의영향력 (Omnichannel Retailing _Digital Influence) 고객경험측면에서온 오프라인구분없는채널을초월한서비스제공의필요성이대두되었으며, 옴니채널을구현하는디지털기술에대한관심이집중됨 고객경험 - 모든것의브랜딩화 (Customer Experience _Everything is Branding) 맞춤형으로제안되는고객경험에대한니즈가증가하고, 차별화된경험과충족된 니즈가로열티를형성하는순환구조에따라리테일러들또한고객가치에근거한경험을제공하는데집중하기시작함 오프라인스토어의부활-온라인기업의오프라인스토어진출 (Rebirth of the Store _IoT in Retail) 오프라인스토어가다시리테일의중심으로돌아오고있으며, 아마존, 알리바바와같은온라인기업들의오프라인스토어진출을야기함. 출처 : 딜로이트애널리시스 옴니채널에관한관심이집중되기시작했다. 그도그 럴것이앞서언급한바처럼온라인커머스는공급자 점포에서온라인커머스의고객서비스제공 을목표 로이를가능케하는 IT 와디자인에집중하고있다. ( 리테일러 ) 입장에서수익을극대화할수있는도구 였으나, 수요자 ( 고객 ) 입장에서는일부의편리함말고오프라인커머스를통해충족되는쇼핑의오감을자극하는경험측면을대체할만한가치가없었다. 따라서고객들은결국오프라인점포를통한쇼핑을포기할수없었다. 이처럼 정 반 합 논리와같은온라인과오프라인의주도권싸움은최근다시오프라인진영으로전장이옮겨진상황이며, 오프라인 리테일 360 결국, 중요한것은온라인 오프라인의구분이아닌 고객에게어떤차별적경험과가치를제공할수있는가 의문제를해결하는방법이다. 그렇기에많은온라인리테일러들이오프라인스토어의확보와이를통한도전적실험에열을올리고있는것이고,

12 10 Business Highlights 그림 2. 리테일 360 의개념 Shopper 360 옴니채널쇼핑환경구축 매장내디지털경험을제공하는프로모션 / 캠페인지원 셀프체크아웃구현 Store 360 고객에대한이해와채널간연동 실시간재고 / 판매데이터관리 모바일결제와연동되는결제 진화된점포오퍼레이션 리테일 360 출처 : 딜로이트애널리시스 이와는반대로오프라인리테일러들은온라인커머스를이해하기위해 M&A를통해사업을확장함과더불어온라인수준의고객데이터를보유하기위해노력하는것이다. 이둘의노력은서로갖지못한가치를보완해고객에게조금더완벽한경험과가치를제공하려는움직임이며, 이들이확보하려는완벽한고객가치를딜로이트에서는 리테일 (Retail 360) 이라칭한다. 리테일 360은리테일에서고객에게제공하는 360도관점의모든가치를의미하며, 이는크게 쇼퍼 360(Shopper 360) 과 스토어 360(Store 360) 으로구분할수있다 ( 그림 2). 담당하는것이다. 스토어 360은점포가보유하고있어야할솔루션들에관해이야기한다. 채널간고객통합을가능케하는솔루션과실시간재고현황에대해인지할수있는시스템, 모바일기반의통합판매기능, 점포의통합적인운영관리체계등으로구성되며, 이를통해고객에게체계적이고직접적인서비스를제공할수있게한다. 자칫달라보이는이 2가지개념을묶어주는공통점은바로 고객 이다. 고객을어떻게이해할것인가, 고객과어떻게소통할것인가, 고객에게어떤가치를제공할것인가에집중하기위한방법론이라고이해할수있다. 쇼퍼 360 은고객들이느껴야할쇼핑의모든경 험을의미하며크게온 오프라인의경계를넘어선옴니채널쇼핑의경험과점포내디지털프로모션의경험, 매장전체에서내보내는강력한프로모션메시지의경험, 셀프체크아웃의경험으로나뉜다. 이러한일련의경험들을통해고객들은본인이경험한점포가다른곳과차별적인서비스를제공함을인지하고, 그인지가쌓여결국은고객가치의한측면을 커넥티드스토어리테일 360이라는개념은사실세상에없던슈퍼솔루션이아니다. 리테일관련학자들이연구하는향후리테일의지향점일수도, 일부리테일러들이실제로구현을위해실험중인대상일수도, 동네에있는작은슈퍼마켓주인이홀로밤잠을설치며이미고민 3 딜로이트애널리시스 Deloitte Korea Review

13 오프라인리테일의생존법 11 그림 3. 커넥티드스토어의주요이슈 매장의콘셉트를어떻게정할것인가? 매장에맞는기술을어떻게고를것인가? 기술을어떻게바라볼것인가? 새롭게정의되는직원들의역할은? Connected Stores mark the intersection of retail and technology 보유한매장전체의전환방법은? 매장에어떤상품들을진열할것인가? 데이터를어떻게행동으로옮기는가? 출처 : 딜로이트디지털, 리테일 360( 커넥티드스토어 ) 하는문제일수도있다. 다만, 이를조금더이해하기쉽게풀어설명하는개념이며, 조금더적용하기쉽도록구조화하는개념이다. 하지만정말중요한것은개념그자체가아닌, 어떻게그지향점에도달할수있는지에대한방법이자가이드다. 딜로이트는그방법을커넥티드스토어 4 (Connected Store) 로제시하고있다 ( 그림 3). 커넥티드스토어는 IT와리테일을결합한점포를의미하며, 첨단기술의결합을통해오프라인점포를단순히상품을판매하는장소를넘어선통합적인체험과가치를제공하는공간으로재해석할수있도록만들어준다. 첨단 IT 기술이다수적용되었다고해서모두커넥티드스토어라고칭할수있는것은아니다. 진정한첨단기술과리 테일의결합을통한점포의혁신을가능케하기위해서는 7가지의주요어젠다가있다. 그각어젠다별심도있는고민과그고민에걸맞은뼈를깎는혁신의의지를담아점포를바꾸고, 그에따른새로운운영전략을실행해야만커넥티드스토어로서기능을수행할수있다. 첫째는 매장의콘셉트를어떻게정할것인가 에대한문제다. 현재와미래에우리가상대해야할고객들은예전보다훨씬더많은정보에노출되어있으며, 그정보를통해스스로의선호와취향을선택할힘을가지고있다. 따라서고객의브랜드경험이갈수록중요해지고있으며, 이와더불어스토어자체의스토리를담을수있는디자인이뒷받침되어야한다. 4 딜로이트애널리시스

14 12 Business Highlights 그림 4. 고객의구매여정단계별니즈변화 인식고려구매주문처리지지 단계 알맞은시기에, 알맞은고객에게, 알맞은채널을통해스토리를전달함으로써고객이브랜드를인지하도록 고객본인에게관련된개인화된맞춤정보를쉽게찾을수있도록 고객이상품의선택및구매를확정하도록보조 가장적합한방법으로상품의주문처리 ( 배달및판매후 ) 대화및추가적인제안을통해지속적인관계를구축해로열티향상 고객니즈 브랜드가어떤의미를가지고있는지, 어떤영감을주는지이해하고싶은니즈 브랜드가제공하는다양한상품과서비스에대해자신의니즈와어떻게부합하는지이해하고자하는니즈 쉽게비교하고자하는니즈, 올바른선택을하고편리하게구매하고자하는니즈 상품과서비스가원하는장소, 시기에배달되었으면하는니즈. 필요시고객서비스를받고자하는니즈 브랜드, 상품, 서비스에대해의견을제시하고싶은니즈. 선호하는채널을통해소식을듣고자하는니즈 출처 : 딜로이트디지털, 리테일 360( 커넥티드스토어 ) 즉, 점포의존재이유는바로독특한브랜드스토리를고객에게효과적으로전달하는수단이되어야한다는것이다. 따라서매장의콘셉트를정하는작업은해당매장이고객의구매여정의단계중어느단계에초점을맞추고공략할것이냐에따라달라진다 ( 그림 4). 따라서변화시키고자하는점포 매장이 5가지구매여정단계중어떤부분에집중해야할지선정하는단계가매우중요하며, 일단타깃으로삼을단계를선정했다면그단계에존재하는고객니즈를충족시키기위한매장콘셉트를고안하는것이필요하다. 이는결국본매장이고객에게왜필요한가, 어떻게고객에게접근해야하는가에대한근본적인질문에대한답으로, 해당매장의존재의미와상통하는것이다. 예를들어인식단계에집중하기로결정했다면상품의판매보다는브랜드를노출하고홍보하며고객과커뮤니케이션이가능한일종의쇼룸형태로매장콘셉트설정하고디자인하는게효과적이다. 둘째는 매장에맞는기술을어떻게고를것인가 에 대한것으로현재촉망받는기술의트렌드를파악하고, 그에부합하는기술중심의비즈니스모델을적용하는것이다. 미국월마트와타깃의경우를예로들면, 두회사는여러기술기반의스타트업회사들에직간접적으로투자하고있다. 이는시장에통용되는이미완성된기술을사용하겠다는접근으로는향후경쟁에서살아남을수없다는위기감에서기인한것이다. 이처럼만들어진기술을사거나빌려서적용하는것이아닌적극적인투자를통해자신만의기술을만들고발전시키는단계에스스로뛰어드는것이중요하다. 특히, 월마트의경우약 100여개에달하는스타트업에직접투자를진행함으로써월마트가보유하고있는점포와매장에가장적합한기술에대한실험을지속적으로진행하고있다. 당장보면연관성이없어보이는회사들일지라도, 향후미래점포의모습을형상화하고그안에서제공해야할솔루션을고려하면서사전적으로기술을확보하는차원에서이루어지는투자다. 실제로 M&A를통해인수한수많은스타트업들은스토어넘버 8(Store No.8), Deloitte Korea Review

15 오프라인리테일의생존법 13 지능형유통실험실 (Intelligent Retail Lab, IRL) 등과같은월마트내부실험프로젝트를통해아마존과의경쟁에서이기기위한솔루션을만들어내고있다. 그렇게만들어진솔루션은다른기업을상대하기위한월마트만의차별화포인트가될뿐아니라그들의니즈에가장적합한기술임이틀림없을것이다. 가장효과적인기술은바로필요에의해탄생한기술이기때문이다. 이처럼자신에게필요한기술이무엇인지를파악하고, 그기술을얻기위해어떤방법을택해야하는가는향후해당점포와매장을넘어기업의흥망에까지영향을미칠수있는매우중요한이슈다. 현재의아마존을존재하게한것이약 24억달러의가치를지닌 원클릭특허 임을잊지않은아마존은 1994년창업이래단한번도배당을하지않고, 이익잉여금을전부연구 개발 (R&D) 에투자하고있다. 더불어현재의기술과시각으로보기엔공상과학영화에나나올법한물류관련아이디어지만, 지속적으로특허를취득하고기술에대한소유권을사전에확보함으로써미래를대비하고있음을잊지말아야한다. 셋째는 새로운매장에맞는직원들의새로운역할 에대한것으로, 현재의기술력으로도충분히매장내많은직원의역할을대체할수있는상황이지만과연사람이없는매장이가장효율적이고효과적일것인가에대한고민을해야한다는의미다. 지금까지는매장운영상발생하는여러비효율과비용을감소시키고자하는목적을달성하기위한도구로써직원들을바라봤다면, 향후직원들의역할은언제나고객경험을향상시키기위한것에초점을맞춰야한다. 인력을기계와기술로 100% 대체할수있다손치더라도, 여전히고객은사람과접촉하고자하는욕구가존재한다는것을잊지않아야한다. 따라서브랜드가치를고객에게효과적으로전달하는과정을통해고객들의매장경험을향상시킬수있도록 직원들의역량을강화시키는것이중요하다. 전문가들은향후매장내직원의역할은크게 3가지, 즉브랜드가치를설명하고고객이원하는경험을제공하는스토리텔러, 고객을깊게이해하고개인화 (Personalized) 된추천및조언을제공하는베스트프렌드, 모든것을알고상품에대한자세한설명및사용법을알려주는전문가로나뉠것이라고전망한다. 따라서정해진매장의콘셉트와그매장에적용할기술의범위를고려하고, 그에따른직원들의역할과역량을강화해야비로소하드웨어와소프트웨어가모두업데이트되는효과를누릴수있다. 그이후에는매장에어떤상품을진열하고판매할지를고민해야한다. 인구특성과고객세부데이터를기반으로분류한매장특성에맞도록판매할상품들을선정해야하며, 진열방식도앞서결정된매장콘셉트에따라바뀌어야한다. 즉, 어떤쇼핑경험을고객에게전하고싶은지에맞춘진열방식을선택해야하며, 매장이전체적으로고객에게전달하고자하는스토리와상통해야한다. 고객을위한상품진열이아닌옴니채널공급망으로서의진열에대한고민도이단계에서이뤄질수있다. 예를들어, 매장을다크스토어 (Dark Store: 고객이방문할수없는매장으로매장자체가물류운영상거점역할을하는것 ) 로구성하기로결정했다면, 그에따른진열방식과상품선정이중요하다. 그외에도커넥티드스토어구현을위해데이터를어떤방식을통해행동으로연결할것인가, 일부매장에서실험적으로진행된솔루션을어떻게다수의점포로확산할것인가, 기술을바라보는시각을어떻게가질것인가에관한이슈가존재한다. 해당이슈들에관한최적의답은바로 고객가치 다. 수집및축적된고객데이터를바탕으로고객가치를극대화할수있는방향으로매장내동선과오퍼레이션방식을바꾸고, 그렇게선제적으로적용한매장사례를

16 14 Business Highlights 유사한콘셉트의다른매장들로확대전개해고객반응을추가로관찰하면서변화의범위와깊이를조절해야한다. 마지막으로이모든변화의목적은기술그자체의발전과적용이아닌, 기술은 고객가치 를향상시키기위한하나의방법이자도구임을잊지않는것이중요하다. 자칫기술그자체가목적이되어니즈이상의과도한기술이적용될경우, 그또한고객의피로감을높인다는사실을명심해야한다. 결국, 어떻게효과적으로오프라인매장에서만느낄수있는고객경험을제공하고그를통해고객가치가얼마만큼증대될수있을것인가에대한지속적인고민을통해기술과리테일이결합한커넥티드스토어가구현될수있고, 그렇게구현된커넥티드스토어는리테일 360을향한여정의명확한이정표가될것이다. 서비스또한무형의상품으로가정한후에리테일러입장에서리테일을단계별로나눠보면, 그림 5와같이 4단계로구분할수있다. 바로 상품개발및매입 의단계를거쳐 물류및재고관리 를통해각매장으로상품이이동하고, 매장별로 상품이배치되고프로모션 전략에따라 판매하고확보한고객데이터를통해 고객관계관리 (CRM) 를하는일련의과정이리테일이라말할수있다. 그간오프라인리테일러들의관심은주로첫째단계인상품개발및매입과셋째단계인매장배치및프로모션에집중되어왔다. 첫째단계는업의근본적인기본활동이기도하지만, 매출원가와수익관리를위해필수적인영역이라는점과더불어고객에게상품을통해서차별적인경험과가치를제공할수있다는점에서강조되어온부분이다. 셋째단 계는동네구멍가게에서부터명품숍에이르기까지 오프라인리테일디지털트랜스포메이션리테일이란생산자와소비자를연결하는중간단계로상품을비롯한서비스의영역까지아우르는매우광범위한산업이다. 조금더이해하기쉽도록 모두각자의프로모션과배치를고민하고있을정도로이미많은사업자에게개선의대상으로여겨지고있다. 그렇기에그간경험적노하우를통해진행하던상품개발및발주, 프로모션, 배치같은업무영역에고객빅데이터분석과통계의효율적분석을 그림 5. 리테일의단계구분 상품개발및매입물류및재고관리매장배치및프로모션판매및 CRM 출처 : 딜로이트애널리틱스 Deloitte Korea Review

17 오프라인리테일의생존법 15 이용한디지털솔루션이대거적용되고있다. 그야말로필요에의해디지털트랜스포메이션 (Digital Transformation, DT) 이자발적으로이뤄지고있는상황이다. 이에반해, 물류및재고관리와판매및 CRM의영역은그간상대적으로많은투자와관심을받지못했던것이사실이다. 고객에게직접노출되지않는영역이었고해당영역에대한변화와투자가눈에띄는단기적성과로연결되지않았기때문이다. 하지만이모든상황은 IT를바탕으로하는온라인커머스의성장과발전으로바뀌었다. 온라인리테일러들은대면판매를하지않기때문에자연스럽게라스트마일 (Last Mile) 관리를위해둘째단계인물류와재고관리에집중적으로투자하기시작했다. 그결과당일 새벽배송등배송시간에대한혁명과드론 로봇배송등배송방식에대한혁명을동시에이어가고있다. 이에반해, 오프라인리테일러들은온라인기준에서만들어진배송전쟁이라는전장에끌려들어와그들을뒤늦게따라가고있는상황이다. 따라서이와관련한오프라인만의 DT 대책이필요하다. 미국의경우기존점포들을통한픽업서비스와기존점포를완전자동화물류기지화해라스트마일을확보하는등의노력을하고있다. 하지만한국의경우는미국과처한환경도많이다르지만 DT에대한필요성과심각성을뒤늦게파악해앞으로많은부분에서디지털화가요구된다. 1개의포인트카드를이용한다는점을들면개별고객에대한이해와분석이불가능하다는데이터소스에관한태생적한계가존재한다. 이에반해온라인은개별고객이모두개별화된아이디를통해상품을구매 검색하고, 구매단계를넘어포털사이트등을통해개별고객의관심사와니즈를파악할수있는무시하지못할장점이있다. 하지만국내외리테일러중일부가발빠르게폐쇄회로 (CC)TV를이용한안면인식기술을활용해고객데이터수집을시도하고있으며, 이를활용해고객자신도인지하지못하는숨겨진니즈를발굴하기위한노력을지속적으로하고있음은매우고무적인일이라생각한다. 오프라인리테일러들의생존과진화의열쇠는앞서언급한바와같이 얼마나고객을깊이이해하고, 그들의니즈를파악할수있는가 에달려있으며, 이를위해피해갈수없는것이 DT임을이해해야한다. 더불어효과적인 DT를위한일종의가이드와같은커넥티드스토어의개념을깊게이해하고, 현재자신이지닌한계와개선점을냉정하게바라볼수있는성찰의시간이필요한시점이다. 모든오프라인리테일러가죽는것이아니다. 다만, 나쁜오프라인리테일러가죽을뿐이다. 오프라인리테일러의입장에서는마지막단계인판 매이후의 CRM 을통한고객분석및큐레이션서비 스제공의 DT 화가가장절실한상황이다. 온라인이 든오프라인이든결국최선의고객가치를제공하기위해서는우선 고객 에관해이해해야한다. 하지만오프라인의 CRM은여러한계점을지니고있다. 포인트카드에가입한고객을대상으로한다는표본적유의성한계와일반적으로포인트통합을위해가족별로 Contact 정동섭파트너 Consumer Products & Retail, Wholesale and Distribution Sector Leader

18 16 Business Highlights Deloitte Korea Review

19 리테일애널리틱스프레임워크구축 17 리테일애널리틱스프레임워크구축 미래리테일대응을위한제언 정동섭파트너 Consumer Products & Retail, Wholesale and Distribution Sector Leader 들어가며 2019년유통가는역사에남을만한실적부진을겪었다. 온라인시장이성장함에따라기존소비자들은오프라인점포를외면했기때문이다. 특히, 이마트는 2019년 2분기영업손실약 299억원으로 1993년창립이래처음으로분기실적적자를기록했다. 국내대형마트부동의 1위업체로서누렸던여유로움은사라지고더이상안주할수없다는신호였다. 이에따라이마트는 2019년 10월새대표이사를외부에서영입하며, 온 오프라인의사업포트폴리오를재편하고자하는의지를내비쳤다. 그일환으로머천다이징 (MD) 경쟁력을강화하기위한조직재편과전문점수익성을개편하기위한삐에로쇼핑 7개점포 부스와일렉트로마트일부점포폐점, 기존점포경쟁력을강화하기위한전체점포의 30% 리뉴얼계획등을생존전략으로내세웠다. 더불어, 롯데쇼핑의경우에도 2019년 4분기 1조원이넘는순손실이발생했다. 시장예측을크게밑도는수치이며, 이에롯데쇼핑은백화점, 마트, 슈퍼등전국 700여개점포중 30% 를정리하는고강도구조조정안을내놨다. 이에따라백화점 51개점포중 5개이상, 마트 124개점포중 50개이상등약 5년간 200개점포가문을닫게될전망이다. 이렇듯위기를벗어나기위해백화점과대형마트등의사업부간결합을통한 융합형점포 개발과 3,900만고객의데이터를활용한온 오프라인에서의맞춤서비스제공등여러경영혁신전략을제시하고있지만, 턴어라운드 (Turnaround, 기업회생 ) 성공여부를두고는의견이분분하다. 이처럼 2019년은이마트와롯데쇼핑에말많고탈많은한해였음이분명하다.

20 18 Business Highlights 그림 1. 롯데쇼핑 이마트실적현황 ( 전년대비 ) 매출액 영업이익 17 조 6,328 억원 (-1.1%) 19 조 629 억원 (11.8%) 4,279 억원 (-28.3%) 1,507 억원 (-67.4%) 롯데쇼핑 이마트 출처 : 각사사업보고서 미국내에서도이러한시기가있었다. 월마트는아마존의급격한성장으로 2016년까지매출액이점차하락했다. 하지만발빠른인수 합병 (M&A) 과다수기업과의파트너십계약체결로 3년이지난지금매출액이반등하는데성공했다. 월마트가영위하는오프라인점포기반의사업을굳건히지키는동시에온라인사업을확장하고자하는의지와실행의결과다. 월마트는 2016년부터전자상거래업체제트닷컴 (Jet.com) 을약 33억달러에인수한것을시작으로, 2017년온라인셔츠주문제작업체보노보스 (Bonoboss) 를약 3억달러에인수하고, 2018년인도최대전자상거래업체인플립카트 (Flipkart) 의지분약 75% 를 160억달러에인수하는등아마존에대항하고자온라인사업부문에공격적인투자 대한계획을발표했다. 고객에대한오프라인가치제공의끈을놓지않겠다는것이다. 지난해까지만해도월마트는온 오프라인채널을활용해다양한방법으로고객에게접근하고자했던시각을강조한바있다. 하지만 2019년에는슈퍼센터를중심에놓고다양한사업을펼치려는셈이다. 온라인채널에서는아마존이앞서고있기에온라인에대한공격적인공략보다는미국전역의슈퍼센터를지렛대로삼아아마존을앞질러보겠다는게아니냐는해석들도나오고있다. 즉, 슈퍼센터가고객들에게제품을배송하는시간을줄이고, 인터넷으로는주문이불가능한제품을고객들이좀더편리하게구매할수있도록시스템을개선하는방식을사용하겠다는게현재월마트의구상일지도모른다. 를단행했다. 그렇다고오프라인을등한시한것은 아니다. 옴니채널전략의일환으로 2017년부터약 2,000개의오프라인점포에월마트그로서리픽업 (Walmart Grocery Pick Up) 을점차도입했다. 이와더불어 2019년에는기존점포보다규모가크고 24시간운영되는슈퍼센터 (Supercenters) 에 월마트전략의방향성살펴보기월마트같은오프라인기반의유통사업자가아마존처럼온라인강자에게대응하기위한전략은다음과같이정리할수있다. 첫째는오프라인시장에 Deloitte Korea Review

21 리테일애널리틱스프레임워크구축 19 그림 2. 월마트의옴니채널전략 Stores Nearly 2 the spend E-commerce 매장에서쇼핑을하고전자상거래를하는고객들은전체적으로거의 2배를소비한다. 출처 : 월마트, 2019 사업보고서, 2019 년 대한위상을공고히하는것이며, 둘째는온라인시장에대한점유율을확장하는것이다. 다만이 2가지는온 오프라인별개의사업전략이아닌통합적관점에서의사업전략일것이다. 이러한관점에서이해할수있는월마트의옴니채널전략을살펴보도록하자 ( 그림 2). 앞에서언급했듯이 2016년제트닷컴인수를시작으로온라인사업확장에치중했던월마트가 2019년에월마트슈퍼센터전략공표와함께 5세대 (5G) 통신망과에지컴퓨팅 (Edge Computing) 을월마트매장과물류창고에도입하겠다는계획을밝혔다. 에지컴퓨팅은모든데이터를분산된소형서버를통해실시간으로처리하는시스템을일컫는다. 월마트는이를통해매초 1.6테라바이트 (TB) 이상의데이터를실시간으로계산할수있으며, 인공지능 (AI) 을통해매장직원들에게진열대에제품보충, 결제라인추가오픈, 쇼핑카트회수, 육류의신선도보장등에대한알람을자동으로보낼수있다고설명했다. 이를통해오프라인고객에대한응대서비스의질을높이고식료품과생활용품등각점포 의배송서비스를보다빠르고정확하게제공할수있도록구축하는것이목표라고했다. 이와더불어 2020년초에는물류창고로봇자동화플랫폼인 알파봇 (Alphabot) 을공개했다. 2019년부터앨럿이노베이션 (Alert Innovation) 과제휴해물류창고로봇자동화플랫폼인마이크로물류시스템 (Microfulfillment) 센터를구축했고, 이를통해 고객주문-제품픽업-배송 등에들어가는시간을크게줄일수있을것으로기대하고있다. 그뿐만아니라월마트미디어그룹 (WMG) 이라는자회사를설립하고, 2019년 4월클라우드기반광고플랫폼스타트업인폴리모프랩스 (Polymorph Labs) 를인수하면서본격적인광고사업에착수했다. 월마트의이러한행보는 매년약 90% 의미국인이월마트에서쇼핑하고, 매주약 1억 6,000만명의사람이월마트매장과웹사이트를방문한다 라는강점을최대한활용하기위한전략으로해석할수있다. 이처럼막대한자금을투하함으로써여러전략카드를꺼내든결과, 리서치기관및각종미디어매체에서는월마트를옴니채널전략의대표주자로인식하고있는듯하다.

22 20 Business Highlights 그림 3. 미국유통기업별옴니채널구축평가점수 월마트타깃홈디포베스트바이메이시스딕스스포팅굿스칼스노드스트롬로스 JC페니 출처 : 인터넷리테일러리서치, 2019 옴니채널리포트, 2019 년 하지만기업전략의관점에서보자면월마트의전략적행보는분명 중구난방 식이라는오해를받을가능성이있다. 월마트또한지금까지의행보를정리할필요가있었는지 2019년사업보고서 (Walmart s 2019 Annual Report) 에서유니크한월마트 (Uniquely Walmart) 를지향하는일종의월마트글로벌생태계 (Walmart s Global Ecosystem) 를공시했다 ( 그림 4). 그림 4. 월마트글로벌생태계 출처 : 월마트, 2019 사업보고서, 2019 년 Deloitte Korea Review

23 리테일애널리틱스프레임워크구축 21 월마트는기업인수혹은파트너십, 조인트벤처등에관해총 10가지부문으로정리했다. 살펴보자면쇼핑의경우는 Store( 오프라인채널 ), First Party E-commerce( 온라인채널 ), Market Place ( 글로벌온라인채널 ) 로카테고리화하고있다. 이외에도 Financial Service( 모바일서비스등 ), Health and Wellness( 약국서비스등 ), Digital Entertainment( 전자책등 ), Home and Personal Services( 배송관련서비스등 ), Logistics( 물류시스템등 ), Advertising( 광고사업 ), Social/Loyalty( 소셜네트워크등 ) 로구분해다양한영역에서월마트생태계매핑 (Mapping) 을진행하고있다. 그러나이는사업강화와확장영역에대한현상적분류일뿐생산자와소비자간플랫폼인 리테일 ( 소매, 유통 ) 측면에서어떠한강점들이발현되고있는지, 앞으로어떠한것들을강화해야하는지파악하기쉽지않다. 이에따라유통단계별로분석해볼필요가있다. 리테일애널리틱스프레임워크의관점에서온 오프라인채널을막론하고유통사업자는공급자 (Suppliers, Brands) 와소비자 (Consumer) 를연결하는역할을수행하고있다. 이러한역할을하기위해거쳐야하는단계는총 3단계로시장에서기대하는바기획 (Plan & Market), 물류최적화 (Buy & Move), 매출증대실현 (Sell & Service) 이다. 즉, 기업혹은매장의판매전략을기반으로해생산자에게서물건을공급받고물류작업을통해판매및판촉활동을하는단계별행위다. 그림 5는현재유통사업자들이처한위기를돌파하기위해리테일의전단계에대해서어떠한것들을고민해야하는지프레임워크를구축한것이다. 첫째단계인기획의경우, 시장의기대에부합하는계획을수립하는것이목표다. 이단계에서는온 오프라인채널고객이어디에거주하는지를분석해 그림 5. 리테일애널리틱스프레임워크 Plan & Market Buy & Move Sell & Service Market Scoping Product Lifecycle Management Commercial Forecasting Sustainability Analytics Markdown Management Sales Funnel Optimization Promo Effectiveness Footprint Opportunities Marketing & Promo Planning Supplier Intelligence Fulfilment Performance Marketing Effectiveness Experience Optimization Market Positioning Space Allocation Sourcing Strategy Financial Analytics Store Performance Enhancement Segmentation and Differentiation Assortment Planning Pricing Strategy Supply chain Diagnostics Waste and out of Stock Management Workforce Scheduling and Support Personalization 출처 : 딜로이트애널리틱스

24 22 Business Highlights 출점가능지역 (White Spot) 을찾아내는신규사업기회창출 (Footprint Opportunities), 이미운영중인오프라인점포에서기술을활용해고객분석을한결과를기반으로전략적측면에서기회요인을발굴하는공간배분 (Space Allocation) 등의절차가필요할것이다. 둘째단계인물류최적화의경우는물류단계에서재고와공급망등을최적화해수익률을개선하는것이목표다. 이단계에서는배송에관한최적범위와시간을도출하고개선하는공급망진단 (Supply Chain Diagnostics), 재고예측을통한관리개선책을도출하는폐기및재고관리 (Waste and out of Stock Management) 등의절차가필요할것이다. 셋째단계인매출증대실현의경우, 매출증대를실현하기위해고객소비를촉진할수있는방안을마련하는것이목표다. 이단계에서는고객의구매패턴을분석해서인사이트를얻는세분화및차별화 (Segmentation and Differentiation), 재고와시기를고려해최적의프로모션계획을세워수익을증진시키는프로모션효율분석등의절차가필요할것이다. 옴니채널시대에유통사업자가직면하는문제를극복하기위해서는해당기업에적합한리테일애널리틱스프레임워크 (Retail Analytics Framework) 를설정해전략을수립하는것이타당하다. 이에예상되는주안점은다음체크포인트와같다. Deloitte Korea Review

25 리테일애널리틱스프레임워크구축 23 그림 6. 리테일애널리틱스프레임워크관점에서월마트는? 리테일애널리틱스프레임워크 Plan & Market Buy & Move Sell & Service 월마트글로벌생태계 Shopping (E-commerce) Shopping (Stores, E-commerce) Logistics Digital Entertainment Social / Loyalty Health and Wellness Advertising 출처 : 딜로이트애널리틱스 Financial Service Home and Personal Services Check Point 온라인소비자는오프라인의어느곳에서소비하는가? 고객은오프라인에서어떻게쇼핑하는가? 실제판매량과예측량의간극을최소화할판촉개선책이있는가? 판촉비와판매량을고려했을때적합한프로모션은무엇인가? 시장의잠재성에기반한향후출점계획은어떻게 수립해야하는가? 물류커버리지개선을어떻게해야하는가? 매장, 고객, 경쟁업체를고려한영업개선책은무엇인가? 재고와판매량의불일치에대한개선책은무엇인가? 운영효율성을개선하기위해어떻게해야하는가? 고객의구매패턴분석에기반한수익성개선책은무엇인가? 고객의개인화된니즈에부합된판매전략은무엇인가? 앞서설명했듯이, 월마트또한체크포인트에기술된내용을포함해여러측면에서극복책을강구하고있을것이다. 월마트가발표한사업보고서 1 상의월마트글로벌생태계를리테일애널리틱스프레임워크에대입해분석해보면, 현재까지어떤것에치중해왔고, 미래에는어떤것에대비할지를파악할수있다 ( 그림 6). 월마트의행보를리테일애널리틱스프레임워크관점에서파헤쳐보자면, 첫째단계인기획에서눈에띄는것은쇼핑 (Shopping) 카테고리에서의온라인 1 월마트, 2019 사업보고서, 2019.

26 24 Business Highlights 채널사업강화다. 오프라인채널사업강화측면에서슈퍼센터를강조하고있지만, 시장기대에부합할지는지켜봐야할것이다. 둘째단계인물류최적화에서보자면, 월마트의최근행보는고무적이다. 로봇플랫폼혹은에지컴퓨팅기술을통해물류의효율성을강화하는데몰두하고있는모양새다. 다만, 오프라인점포의거점화를지향하고자한다면물류센터뿐만아니라배송등효율성개선을위해오프라인점포의물리적 체계적변형을통해효율성을극대화시키는방향도고민해볼필요가있을것이다. 셋째단계인매출증대실현에이전두단계보다더욱치중해있다. 매출증대에직결되는고객서비스, 판매채널다양화에수년간힘써왔으며, 아마존 (Amazon) 을의식해광고사업에까지영역을확장하는추세로인식할수있다. 그러나매출증대및수익성개선을위한프로모션활동과이에대한전략이없는것으로판단된다. 따라서이와관련한보강이필요할것으로예상된다. 나만의리테일애널리틱스프레임워크구축하기지금까지월마트의전략적방향성을살펴보고, 리테일애널리틱스프레임워크를통해월마트가어느방향으로나아가고있는지분석하고자했다. 아마존에대항해기업인수, 파트너십체결등을행한월마트의광폭적행보를누군가는월마트의월권이라생각할수도있겠다. 그러나월마트의의중은공급자와소비자를연결하는플랫폼으로서 리테일 의본질은변하지않는다는전제하에 리테일 이라는기존영역을고수하기위한측면에서공격적이고일관적인기업전략을펼치려는것이다. 국내주요유통사업자또한이와마찬가지일것이다. 격변의시기를보낸 2019년의국내유통업계는급변하는시장판도로봤을때또다시예상하지못할엄청난변화를맞이할것으로판단된다. 월마트가변화하고대응했던것처럼다음과같이대비해야한다. Deloitte Korea Review

27 리테일애널리틱스프레임워크구축 25 그림 7. 국내에적용가능한리테일애널리틱스프레임워크 리테일애널리틱스프레임워크 Development & Investment Plan & Market Buy & Move Sell & Service Management & Disposal 출처 : 딜로이트애널리틱스 첫째, 리테일 의본질은변하지않는다는전제하에해당기업에적합한 나만의리테일애널리틱스프레임워크 를설정하고, 이에대응하는전략을수립하는것이다. 상품개발및매입, 물류및재고관리, 매장구성및프로모션, 판매및고객관리까지전과정에걸쳐현재문제점을인지하고우선순위에따라분류해차근차근효율성을개선하는것이중요하다. 둘째, 월마트와국내유통사업자가보유한오프라인점포의입지적성격이상이한점을인지하고이에기반한전략을설정해야한다. 월마트의오프라인점포는대부분핵심 (Core) 지역이아닌교외 (Suburban) 지역위주로분포한것이특징이다. 반면, 이마트와롯데마트는국내모든도시의핵심지역에자리잡고있다. 이로인해대형마트는우리국민들의마음속깊숙이데일리루틴 (Daily Routine) 요소로자리잡고있다. 월마트가 2006년국내사업에실패한요인중하나로국내실정을파악하지못한입지선정을언급하듯이이마트와롯데마트가점 대한관리와처분에관해고려해야한다는점을강조하고싶다. 실제로국내시장에서생산자와소비자를연결하는플랫폼인 리테일 은 부동산 과도떼려야뗄수없는관계다. 2019년 10월에롯데리츠 ( 롯데위탁관리부동산투자회사 ) 는시가총액이약 1조원으로상장되었는데, 구조조정에대한불안감및배당률감소우려로인해 2020년 2월엔시가총액이약 9,500억원으로그가치가 5% 가량감소했다. 이는유통사업자의매출과수익부진은부동산가치와연관되어작용하고있다는뜻으로해석할수있다. 자산을유동화하는시기가대세가된시점에서이마트, 롯데마트등유통사업자는 나만의리테일애널리틱스프레임워크 를설정해보유부동산가치를제고하고, 유통과정의효율성을개선해통합적으로턴어라운드전략을수행해야할것이다. 이로써국내대표유통사업자들이고객에게언제까지나최고의데일리루틴요소로서작용하길기대해본다. 유하고있는입지적가치는상당하다. 이에따라국내유통사업자는오프라인점포의입지적가치를반영한리테일애널리틱스프레임워크를설정할필요가있다. 즉, 부동산 (Real Estate) & 리테일 의통합적관점에서점포개발과운영전략수립, 투자를우선고려해야하며, 이후에도부동산에 Contact 정동섭파트너 Consumer Products & Retail, Wholesale and Distribution Sector Leader

28 26 Business Highlights

29 스마트시티 27 스마트시티 사례를통한운영구조및제언 정동섭파트너 Consumer Products & Retail, Wholesale and Distribution Sector Leader 들어가며 17세기후반 1차산업혁명이계기가된지구촌도시화현상은개발도상국의성장에따른도시화를바탕으로앞으로도급증할것으로보인다 년기준 55.3% 에달하는전세계도시인구비율은향후 30년간 25억명이도시지역에새로정착하며 68% 에이를것 1 으로전망되고있다. 하지만이러한급속한도시화는환경문제와교통체증, 질병등사회적문제를수반하기마련이며, 최근이를효율적으로해결하기위한대안으로스마트시티라는개념이떠오르고있다. 국제전기통신연합 (ITU) 의조사에의하면스마트시티의정의는 2014년기준약 110여개가존재한다. 이는도시를 스마트 하게해주는잠재적요소가매우광범위해해당지역의개발수준, 정책, 시민의식등에따라그종류가천차만별이기때문이다. 학계와산업계에서도통일된정의가존재하지는않지만, 일반적으로정보통신기술 (ICT), 빅데이터등첨단기술을활용해도시문제를해결하고시민의삶의질을높이는미래지향적인도시라는개념에는일맥상통한다. 스마트시티개발은, 민관은물론시민또한협력하는대규모사업이다. 그만큼각역할의효과적인분담과개발역량, 연계성이매우중요하다. 본고에서는국내외스마트시티시장과추진사례를통해현황을파악하고운영주체의역할및효율적구조를제시해보고자한다. 1 유엔경제사회국 (DESA)

30 28 Business Highlights 그림 1. 유비쿼터스시티 (U-City) 와스마트시티 (Smart City) 비교 U-City Smart City 사업방식 신도시의경우폐쇄회로 (CC)TV, 통신망등인프라공급에집중 데이터기반의실질적도시문제해결이주목표 추진체계 국토교통부, 한국토지주택공사 (LH) 중앙부처및지방자치단체, 기업, 시민등의거버넌스 정보통신기술 (ICT) 도시관리시사점 유선인터넷망, 광대역통신 정보비대칭으로도시자원의효율적배분에한계 정부등일부만참여하는하향식 (Top-down) 방식 유선 + 무선통신망사물인터넷 (IoT), 클라우드, 빅데이터, 인공지능 (AI) 등첨단기술 데이터기반으로자원효율적분배 정부, 지자체, 기업, 시민이참여하는상향식 (Bottom-up) 방식 출처 : 한국정보통신기술협회, U-City 전략과표준화, 2006 년 4 차산업혁명위원회, 도시혁신및미래성장동력창출을위한스마트시티추진 전략, 2018 년 유비쿼터스도시에서스마트시티로의변화유비쿼터스도시 (U-City) 란도시경쟁력향상과시민삶의질제고를목적으로첨단정보통신인프라와유비쿼터스서비스를도시공간에융합한미래형도시를의미한다 년경기도용인흥덕지구를대상으로진행한디지털도시연구가 U-City 사업모델의원형이라고할수있다. 이후로한국은 U-City 사업을다수추진하며세계적인스마트시티선도국으로올라서는듯했으나, 수익모델의부재, 지나친기술위주의접근으로인한생활편의성부재, 국가차원의전략부재등으로한동안별다른발전없이정체되었다. 이후정부는시대흐름에대응하고, 4차산업혁명 과관련된성과를가시화하기위한스마트시티조성에재차주목하고적극적으로추진하기시작한다. U-City는정보기술 (IT) 과도시의결합을통한인프라구축이핵심목적인반면, 스마트시티는초점을시민생활전반에관련된서비스개발및인프라활용에두고있다는것이가장큰차이점이라할수있다 ( 그림 1). 현재신규개발중인스마트시티의경우백지상태의부지에새로운그림을그릴수있는국가시범단지형태와지역거점육성의형태로진행되고있다. 스마트시티국가시범단지는 4차산업혁명관련기술들을자유롭게실증하고창의적인비즈니스모델이구현되는산업생태계를조성하는정부의혁신성장사업중하나로추진되고있다 년에세종시와 2 한국정보통신기술협회, U-City 전략과표준화, 차산업혁명위원회, 도시혁신및미래성장동력창출을위한스마트시티추진전략, Deloitte Korea Review

31 스마트시티 29 부산시가선정되어사업이진행중이며, 향후국내 스마트시티의발전방향을제시하며해외에서벤치 마킹사례로도활용될것으로예상된다. 더불어국가및정부주도의대규모투자를동반하는 스마트시티프로젝트가주를이루고있다. 미국, 유럽, 일본과같은스마트시티선도국이도 시문제해결및기후변화에대응하기위한신 재생 글로벌스마트시티동향 1990년대중반디지털시티개념의확산과함께태동한스마트시티는 2000년대성장기를거쳐현재확산 고도기를겪고있다. 세계각국에서는다양한스마트시티정책을추진중이며국가별 도시별상황과여건에맞춰특화전략을마련해적용하고있다 ( 그림 2). 초기스마트시티프로젝트들이기반시설을구축하는사업이나새로운기술을검증하기위한것이었다면, 2010년대중반은개도국의성장과 에너지개발과노후에너지인프라강화등에집중하는경향이있다면, 신흥국과개도국은인프라구축, 에너지원확보부터자원효율화까지폭넓은대규모개발을도모하는경향이나타나고있다. 최근떠오르는스마트시티신흥국은중국과인도가대표적이다. 2013년국가스마트시티시범운영명단을제정한중국은 165조원을들여현재 500개이상의도시에서신형스마트시티를구축중이며, 4 우시시에서만 20여개의국가급스마트시티시범사업이진행중이다. 인도정부또한시민들의삶에필요한기본적인 그림 2. 글로벌스마트시티추진현황 캐나다 ( 토론토 ) 민간연구 개발 (R&D), 구글 영국 ( 밀턴케인스, 케임브리지 ) 데이터허브를통한서비스발굴구현 네덜란드 ( 암스테르담 ) 에너지효율, 민간참여덴마크 ( 코펜하겐 ) 리빙랩, 시민중심미래도시 미국 ( 샌프란시스코 ) 공유경제기반서비스 미국 ( 콜럼버스 ) lot 기술적용을위한테스트베드추천 스페인 ( 산텐데르 ) 리빙랩, 민간기술의테스트베드 UAE( 마스다르 ) 시범도시구축 일본 재해예방. 에너지효율, 해외시장진출 싱가포르 ( 주롱지구 ) 도시재생및미래산업육성 출처 : 서울시, 시민의삶을바꾸는스마트시티서울추진계획, 2019 년 3 월 4 코트라 (KOTRA), 해외시장뉴스

32 30 Business Highlights 기반시설공급, 깨끗하고지속가능한환경구축을목표로 2016년약 60개도시를선정해스마트시티사업을시행중이다. 이러한추세로인해글로벌스마트시티의시장규모는 2018년 345조원에서 2023년 692조원으로급증할예정이다 5. 대규모개발에따른수많은투자기회또한선진국과글로벌기업들의관심을끌고있으며, 글로벌스마트시티의투자규모는 2018년이후약 4년간최소 18% 의연평균성장률을보일것으로예상된다. 6 스마트시티개발을위한정부의노력 이러한세계적추세에맞춰우리정부가주도하는국가적투자와지원이급증하고있다. 비단스마트시티국가시범도시뿐아니라민관사업, 도시재생등스마트시티전분야에대한지원사업을위해지난해대비 2배가넘는국토교통부예산이편성되었고 ( 그림 3), 이는아낌없는지원을통해스마트시티선도국으로발돋움하고자하는정부의의지를반증한다. 그림 3. 국토부스마트시티지원사업의예산추이 2019 년 564 억원 123.8% 증가 2020 년 1,262 억원 출처 : 국토부, 2020 년예산개요및예산서 5 마케스앤드마케스 (Markets and Markets), IDC(International Data Corporation) Deloitte Korea Review

33 스마트시티 31 그림 4. 국토부의 2020 스마트챌린지사업계획 출처 : 국토부, 스마트시티코리아 (Smart City Korea) 홈페이지 앞서언급한신규스마트시티개발에관한정부의방향이국가시범도시선정과지역거점육성이었다면, 기존도시의스마트화에대한접근으로는 스마트챌린지사업 이있다. 이는개발과도입규모에따라시티, 타운, 솔루션이란 3가지단위로나눠경쟁방식의공모사업으로진행하는특화스마트시티솔루션도입프로젝트다. 솔루션챌린지는기존테마형특화단지에더해올해신설된개별단위소규모사업을통합 개편한사업이다. 스마트챌린지사업은해마다세분화되는동시에기업, 시민, 지방자치단체의참여기회를폭넓게제공한다 ( 그림 4). 방식의도시관리를추구하며, 이를통해최근전세계에개발중인스마트시티개발의주체들은정부의재정부담저감, 도시경쟁력강화, 민간의혁신적기술력을통한도시의창의성향상을기대할수있다. 요코하마시는 2010년부터저탄소녹색도시실현을위한일본최대의스마트시티실증사업인 요코하마스마트시티프로젝트 (YSCP) 를진행중이다. 2015년까진실증사업기간으로일본대표기업 34개사와시가제휴해기존에거주중이던약 1,900 세대에 15개프로젝트를진행한바있다. 전기자동차 2,300여대도입과주거거점이산화탄소 (CO2) 삭감률 29% 달성, 29 개빌딩거점에서전력소비 운영구조관련사례 앞서언급했던바와같이스마트시티는정부, 지 자체, 기업, 시민이참여하는상향식 (Bottom-up) 20% 감축이라는실적을바탕으로 2021년까지구현사업이예정되어있다. 7 해당기간사업주체는 요코하마스마트비즈니스협의회 로전환해시병원 종합청사에너지연계, 폐열활용, 시민인지도향상등 7 요코하마시홈페이지

34 32 Business Highlights 그림 5. 요코하마스마트시티실증사업기간중실행체제도 Observer 종합조정보조, 감독사업조감도 도쿄전력 요코하마시지구온난화대책사업본부 경제산업성 투자 의사결정, 자원분배 정보공유 정부 / 민간금융기관 정착지원 보급계발관계조직 연구지원 요코하마국립대도쿄해양대 Yokohama Smart City Project PM 도시바 ( 액센추어 ) 이노베이션네트워크 ( 초기 10 개사로구성 ) 광고지원 광고대리점 사업진행 닛산자동차도시바메이덴샤파나소닉 이후사업화 프로젝트입안 출처 : 일본무역회월보, 2010 년 4 차산업혁명위원회, 도시혁신및미래성장동력창출을위한스마트시티추진전략, 2018 년 프로젝트구현활동을한다. 그림 5 의사업실행체제도에서주목할만한점 은프로젝트매니지먼트사 (PM) 부분이다. YSCP 는 것은바람직한현상이라고본다. 하지만전체적인시 각에서내려다봐야하는프로젝트관리과정을더욱 효율적으로만들어줄방안이분명히존재할것이다. 민간기업의적극적인참여를통해스마트시티를활 성화시킬목적으로, 수행프로젝트 15개중 5개에참여하는등전체프로젝트전반에큰영향력이있는도시바를실증기간 PM으로지정했다. 초기마스터플랜상으로는 IT 전문컨설팅사인일본액센추어 (Accenture) 가 PM 역할과일부실증프로젝트를담당하게되어있었으나, 2015년최종성과보고서에는 PM이도시바로변경되어있음을확인할수있었다. 어느쪽이든실증과정을직접수행할수있는기술적역량을보유한민간기업이 PM을담당하는 운영구조검토 세종스마트시티국가시범단지최근세종시에개발중인스마트시티국가시범단지는공공-민간혹은민간위주의협력을통한사업추진체계를추구한다. 변경의여지는있으나그림 6 의계획안에따르면 2020년하반기에정부 - 공공 - 민간특수목적법인 (SPC) 이구성될예정이다. 해당 SPC는스마트시티사업시행자로서세종스마트시티 Deloitte Korea Review

35 스마트시티 33 그림 6. 세종스마트시티국가시범도시구조안 정부 / 공공 ( 중앙정부 / 공공부문 ) 정부간협력 재무적투자자 (FI) 지자체 법개정, 예산지원등 사업시행자 (LH) 출자 SPC 출자 출자 국내외민간기업 ( 전략적투자자 ) 서비스기획 서비스구축인프라 / 건축도시운영 출처 : 국토부, 세종스마트시티국가시범도시시행계획, 2019 년 구축을주관하며, 주요역할은 1 스마트서비스구현을위한인프라구축시행, 2 시범도시기본구상구현을위한필수시설물설치및운영 ( 환승주차장, 스마트도시관리센터등 ), 3 빅데이터기반도시운영이다. 한국토지주택공사 (LH) 주도로진행되는만큼정부및공공기관이상당부분을차지하지만, 해당안에 따르면 SPC 구성주체들이인프라및 IT에특화된공공혹은민간기업이기때문에각전문역량이조화를이룬원활한총괄과운영이될것이라고예상된다 ( 그림 7). 조성단계뿐만아니라그이후운영단계에서더다양한분야의민간사업자가참여한다는것은프로젝트관리차원에서상당히고무적인요소가될것이다. 그림 7. 사업단계별 SPC 운영안 도시조성단계 도시운영단계 정부공공기관민간사업자 정부공공기관민간사업자 세종시행복청 LH 모빌리티에너지통신 세종시행복청 LH 모빌리티에너지통신 헬스케어거버넌스문화쇼핑 데이터센터구축 데이터센터운영활용및유지관리 출처 : 국토부, 세종스마트시티국가시범도시시행계획, 2019 년

36 34 Business Highlights 그림 8. 스마트시티구성요소및 5 대중점분야별기술 스마트시티구성요소 도시인프라 소프트웨어적측면과더불어도시하드웨어발전병행 인프라 ICT 인프라 유무선통신인프라를도시전체에연결 공간정보인프라 현실공간과사이버공간융합을위해공간정보의핵심플랫폼개발 데이터 IoT 데이터공유 도시내각종인프라와사물을센서기반으로네트워크에연결 데이터의자유로운공유와활용지원 서비스 알고리즘 & 서비스 도시혁신 데이터의처리분석등활용능력중요 도시문제해결을위한아이디어및서비스가가능한환경조성 부동산 인프라 IT 5 대중점분야별기술 플랫폼기술 스마트교통스마트빌딩스마트워터스마트에너지스마트정부 출처 : 한국정보화진흥원, 스마트시티발전전망과한국의경쟁력, 2016 년 Deloitte Korea Review

37 스마트시티 35 운영구조검토 스마트시티구성요소고려 한국정보화진흥원자료 8 에따르면스마트시티는크게인프라, 데이터, 서비스부문으로구성되어있으며, 부문별로 7개세부요소가포함된다 ( 그림 8). 5대중점분야별기술은빌딩, 에너지, 교통과같은인프라결합 ICT를의미한다. 각요소와기술의특징을고려해 3가지구성부문을한층넓은범위에서보자면부동산 인프라와 IT가핵심이라는것을알수있다. 향후운영의구조적방향성 스마트시티는기본적으로사업단계에서민간의높은참여를장려한다. 앞서언급한요코하마스마트시티의경우사업의 PM을민간기업으로지정한점은긍정적이다. 액센추어나도시바모두실증프로젝트에참가하는 IT 전문기업으로관련경험, 전문성, 넓은시각을활용해 PM으로서다양한인사이트와전체적인방향성을제공할수있는기업이다. 공공비중이다소높지만공공기관의인프라관련역량과민간기업의최신 IT가결합한세종스마트시티 따라서스마트시티사업시행자및 PM을담당할하나의업체가대규모개발경험, 인프라구축역량및각시설을통합하는 IT 이해도에대한전문성을전부보유하고있다면보다높은진행효율과추진력을얻을수있지않을까하는의견이다. 글로벌트렌드에따른정부의스마트시티개발계획이급증하는만큼관련민간업체들이관여하고활약할기회는점점늘어날것이며, 그에따른효율적인참여방식에대한고민이점차필요할것이다. 의 SPC를중심으로한설립안또한긍정적이다. 그러나스마트시티를구성하는 3개요소및중점분야별기술들을나열하고요약하면스마트시티개발에있어가장필수요소및핵심역량은부동산 인프라와 IT로귀결된다. 요코하마의경우 PM이 IT 영역에만특화되어있고, 세종의경우는각주체의전문성을활용할순있으나정부 - 공공기관 - 민간또는 다수의민간기업이라는복수의주체로나뉘어있는 만큼상호간효율적인연계가매우중요해질것이다. 8 한국정보화진흥원, 스마트시티발전전망과한국의경쟁력, Contact 정동섭파트너 Consumer Products & Retail, Wholesale and Distribution Sector Leader

38 36 Business Highlights Deloitte Korea Review

39 해외인력파견과글로벌세무관리 37 해외인력파견과글로벌세무관리 중국과베트남사례중심 서민수파트너세무자문본부 Global Employer Services Group 기업들의글로벌화가가속되면서국가간거래, 자원이동, 인력이동에따라발생하는세무이슈는글로벌비즈니스에있어점점중요한고려사항으로인식되고있다. 대표적인예로, 미국트럼프정부에서이루어진대대적인법인세율인하등세제개편영향으로세계곳곳에나가있는미국기업이속속미국으로복귀하는경우가늘면서, 이를우려한중국역시중국에재투자하는외국기업에대해법인세원천징수를면제해주는조치를취하는등바야흐로세계는지금세금전쟁의시대라고해도과언이아니다. 그만큼세금이글로벌비즈니스에서차지하는 인력의이동에따른글로벌세무이슈글로벌비즈니스에서필수적으로수반되는영역중하나가바로인력의해외파견이다. 우리나라의경우과거 1970~1980년대에주로대기업위주로건설 무역분야에서해외주재원을파견하기시작해서현재는중소 중견기업을포함해산업전반에걸쳐다양한목적을가지고해외로인력을파견하고있다. 최근코트라 (KOTRA) 의조사자료 ( 그림1) 에따르면, 2018년기준국내기업들의해외진출현황은약 90개국 1만2,500여개에달한다. 비중이매우중요하다는의미이기도하다. 그림 1. 국내기업의해외파견현황 지역별분포비율 투자진출상위 10 개국 대양주 62(1%) 중동 374(3%) 유럽 761(6%) 중남미 437(3%) 3,752 3,031 기업수 ( 단위 : 개 ) 동북아 4,208(33%) 동남아 4,970(40%) 아프리카 102(1%) 북미 809(6%) 독립국가연합 (CIS) 334(3%) 서남아 534(4%) 중남미동북아아프리카북미 CIS 서남아동남아유럽중동대양주 중국 베트남 미국인도네시아일본태국인도캄보디아미얀마필리핀 출처 : 코트라 (KOTRA), 2018 해외진출한국기업디렉토리

40 38 Business Highlights 그림 2. 효율적인해외파견비용관리 파견수당 해외파견 효율적비용관리 세금보전 출처 : 딜로이트애널리시스 해외로인력을파견하는경우가증가하고파견지 국도점차다양해지면서이에따른개인의세무이슈 도복잡해졌다. 첫째, 우리나라와조세협약을체결 대략 10~20% 정도로파악된다. 따라서해외파견 비용의예산통제라는목적만놓고보더라도이세 금비용에대한효과적인관리는반드시필요하다. 한국가의경우통상해당국가에 183 일이상체류 하게되면대부분의경우급여의지급처와는무관하게파견지국에서소득세가과세된다. 문제는국가마다근로소득에부과되는세율이다르고, 국내소득세율및과세소득범위에도차이가있기에파견기간동일한급여를지급한다고해도해외파견으로인해개인이부담해야하는세금은크게달라질수있다. 둘째, 해외파견으로인해부수적으로지원되는급여성비용 ( 주택수당, 자녀학자금, 파견수당, 급지수당등 ) 이추가적인과세소득으로간주되는경우국내는물론누진세율제도를채택하고있는해외파견지국에서는그만큼세금부담이늘어날수밖에없다. 국내기업이가장많이진출해있는중국과베트남해외주재원들을대상으로딜로이트가직급별샘플링을통해분석해본결과해외파견기간동안적절한순급여수준을보장해준다는전제하에서해외파견인건비에서기업의세금보전액이차지하는비중은 해외주재원보상설계의출발점-세금해외주재원의경우한국과는다른파견지국의생활환경, 주거지, 자녀교육, 언어문제, 현지물가수준등을고려해국내에서근무했을경우지급받는급여에더해현지에서의원활한정착지원을목적으로각종수당을추가로지급받는경우가일반적이다. 특히, 초중고교자녀를동반해비영어권국가로파견되는경우자녀들의외국인학교등록금지원은전체해외주재원인건비에서상당한비중을차지하기도한다. A국가의주재원으로부임한국내 X기업의김모부장의사례를보자. 초등학생자녀를 2명동반한김부장의경우 X기업에서자녀의외국인학교등록금을연간 5,000만원한도로지급해주지만, 별도의세금보전정책이없는경우엔자녀학자금 5,000만원 Deloitte Korea Review

41 해외인력파견과글로벌세무관리 39 이 A국가에서급여성항목으로과세된다. 또한 A국가에선과세소득수준에따라누진세율이적용된다고가정하면, 자녀학자금 5,000만원에부과되는세금에추가해자녀학자금이과세소득에포함되기때문에전체근로소득에적용되는세율자체가상승해기타다른기본급과상여등에부과되는세금도같이상승한다. 이러한자녀학자금에붙는세금과세율상승으로인해증가되는세금의합계가 3,000만원이라고한다면, 실질적으로김부장이세후수령하게되는자녀학자금은 2,000만원수준으로절반이상감소된다. 결국이 세금 이라는변동적요소를배제하고해외파견보상체계를수립할경우, 해외주재원은당초기대한수준의급여를안정적으로지급받지못하게될수있다. 따라서해외주재원의보상설계를할때반드시전제되어야할부분이세금보전정책이다. 해외파견으로인해증가하는개인의세금을기업이어떻게합리적으로보전해줄것인가 가결국세금보전정책의핵심이다. 일반적으로가장많이쓰이는세금보전정책은 모국가상세액기준 세금보전정책이다. 이정책의핵심은해외주재원은해외파견으로인해어떠한세무적이득이나손실도보지않는다는 No gain or No loss 개념이다. 즉, 해외파견을가지않고국내에서계속근무하는경우에수령할급여에대해서만국내세율을기준으로가상의세금을계산해주재원에게부담시키고, 해외파견으로인해부가적으로지급받는수당등은당초그금액을산정할시실수령액기준으로산정해지급한다. 그리고실제한국과파견지국에서개인이납부해야할세금은회사에서전액부담하는방식이다. 이방식은본국기준으로주재원의세금부담액을산정하기때문에주재원은파견지국의세율과는상관없이파견기간동안모국가상세액이차감된급여를안정적으로수령할수있고, 기업으로서도본사에서세후기준실지급급여를확정해관리할수있는장점이있다. 다만, 이경우엔본국과파견지국에서납부해야할세금을기업이부담하기때문에세금신고목적상관련세금을계산해세전급여를역산 ( Gross-up for Net to Gross) 해야하는실무상 그림 3. 해외주재원보상설계예시 - 모국가상세액기준 비자관련수수료 주택수당 삶의질수당 물가수당 자녀학자금 의료비지원 회사부담세금 ( 본국 + 파견지국 ) 실수령급여 ( 모국가상세액공제후 ) 임시거주비용 본국휴가비 차량지원 사회보장세 이주 정착수당 이사비용 출처 : 딜로이트애널리시스

42 40 Business Highlights 어려움이있다. 따라서관련세무전문가의도움이필요한경우가많고, 실제세금을납부하기전까지는정확한인건비총액을파악하기어렵다는문제가있다. 최근들어미국에서는이와같은이상적인세금보전정책에서벗어나주재원의보상체계를단순화해일괄보상 (Lump-sum) 방식으로세전급여총액을주재원에게지급하고주재원의편의에따라유연하게사용하도록한다. 그대신본국과파견지국에서의세금부담은주재원에게전액을부담토록하는제도를도입하는기업도있다. 그러나이경우엔, 세전급여의지급을위해파견전보상설계시파견지국의세율을고려해세전일괄보상급여를산정해야하는번거로움과실비변상적요소없이보상총액을현금으로지급함으로써발생하는세제상불이익은여전히해결해야할과제로남아있다. 어떤방식을택하든기업은해외파견으로인한인건비관리에서 세금 이라는항목을반드시고려하고반영해야할것이며, 세금보전정책수립은그첫단계로이행되어야한다. 주재원의세무컴플라이언스영역은상당수의국내기업엔여전히 뜨거운감자 로인식되고있다. 반면, 미국이나유럽의다국적기업들의경우해외진출역사가매우깊고해외파견과관련해이미상당한노하우가축적되어있다. 이들기업대부분은기업내에글로벌모빌리티 (Global Mobility) 라는별도의조직을두어파견계획단계부터귀임단계까지해외파견과관련해필요한모든사항 ( 인사, 급여, 이주, 세금등 ) 을통합적으로지원하고있다. 물론세금부분도별도의전문가를두거나외부전문가의도움 ( 아웃소싱 ) 을통해파견프로그램의필수적인부분으로반영해운영한다. 이들기업은더나아가전형적인장기주재원파견형태에서벗어나글로벌비즈니스성격에맞게다양한파견프로그램 ( 예를들어파견후현지채용, 지역전문가양성프로그램, 지역별순환근무프로그램등 ) 을기획하고있다. 또한최근전세계적으로이슈가되고있는장기해외출장자들에대한별도의컴플라이언스관리도병행하고있다. 글로벌모빌리티조직을별도로운영하는가장큰 이유는글로벌인력관리를수행하는데있어기존 글로벌컴플라이언스달성은선택이아닌필수해외주재원을파견하고있는국내기업의인사담당자들이가장어려움을호소하는부분중하나가바로 세금 이다. 이들대부분이세무분야전문가가아닌관계로해외파견으로인해증가하는개인의세금부담액을합리적으로추정하기어렵다. 이로인해이부분을해외파견인건비예산에적절하게반영하지못하고, 파견지국에서해외주재원들의세금신고도적법하게이루어지지못하는경우가많다. 이는법적으론개인에게신고의무가있는영역이기에어느부서에서관련지원을해주어야하는지조차정해지지않은경우도허다하다. 이와같은이유로해외 어느한부서에서주관하기에는국가별로상이한세법, 이민법, 일반직원과는다른보상, 평가기준등특수한영역이존재하므로파견계획단계에서부터각분야의전문가들이팀을이루어유기적으로파견과관련된제반사항을통합적으로지원하는동시에해외파견지국에서발생하는다양하고복잡한컴플라이언스의무를충실히이행할수있도록지원하기위해서다. 컴플라이언스영역중가장민감하고중요한부분이바로세금신고부분이다. 우리나라의경우연말정산이라는특수한제도로인해근로소득자대부분의경우자발적인세금신고에익숙하지않다. 반면 연말정산 이라는절차가존재하거나이를기업이임직원을 Deloitte Korea Review

43 해외인력파견과글로벌세무관리 41 그림 4. 다국적기업의글로벌모빌리티조직도예시 Global Remuneration Director Global Mobility Director Senior Global Mobility AMERICAS Senior Global Mobility EMEA Senior Global Mobility ASIA PAC Compensation & Benefit Policy & Plan & Compliance 출처 : 딜로이트애널리시스 Relocation 위해대신수행하는제도를가진국가는의외로찾아보기힘들다. 상당수해외국가들은우리나라와달리근로소득에대한월별소득세원천징수와는별도로개인이자발적으로연간소득세를신고해야한다. 미국, 일본, 인도등의경우외국인도거주기간등에따라해외에보유하고있는금융자산이나부동산등의현황을추가로일정기한내에현지과세당국에보고해야한다. 이를이행하지않을경우상당한금액의과태료를부과하는엄격한컴플라이언스제도를운용하고있다. 따라서자발적인세무신고제도에익숙하지않은우리나라해외주재원들로서는여간골치아픈일이아닐것이다. 이러한개인의컴플라이언스의무는기업의비즈니스목적에따라이행되는해외파견이라는특수한상황에서발생하는것이기 에기업들도법적책임여부를떠나관련컴플라이언스의무로부터자유로울순없을것이다. 또한국가간금융정보와조세정보교환이투명하게지속적으로이루어지고있는현상황에서특히나소득에부과되는세금에대한신고나이에기반이되는보유자산에대한신고를해외파견지국의법률에따라적절하게이행하지않을경우, 현지과세당국으로부터적발될가능성은과거에비해매우높아졌다고볼수있다. 해외주재원의경우파견지국에서우리기업을대표하는얼굴로인식된다. 그러므로이러한글로벌컴플라이언스이행은해외파견지국에서비즈니스를원활하게운영하기위해서기업차원에서반드시사전적으로, 그리고적극적으로관리해나가야할숙제다.

44 42 Business Highlights 해외주재원의급여지급구조및관리방식해외주재원을파견하고있거나파견예정인기업이가장고민하는부분가운데하나가 파견기간동안주재원의급여를어느국가에서지급하는가 의문제다. 많은국내대기업들의경우엔파견지국현지법인에서주재원의급여를전액부담하고있는추세이기는하지만, 상당수의중소기업이나중견기업, 그리고아직해외비즈니스규모가작은해외진출초창기기업들의경우나파견지국에서자회사가아닌합작법인형태로비즈니스를운영하는경우등에는여전히해외주재원의급여를본사에서전액또는일부지급하며부담하고있다. 해외주재원의입장에서는국내에부모등부양가족이남아있고, 부동산등자산이여전히남아있는경우가많으므로국내계좌로급여의일부를수령하는것이관리목적상편리할수있다. 다만, 이경우가장큰문제는국내에서부담하는주재원의급여비용이세법상공제가능한비용으로인정받지못할수 있고, 주재원의경우엔국내와파견지국에서각각의급여를합산해본인이직접세무신고를이행해야하는번거로움이있다. 실제로이러한경우국내와파견지국에서합산신고가이루어지지못하고각국가에서지급되는소득에대해서만세금을납부해과소신고로인한세무위험이누적되는경우도실제로종종발생하고있다. 이러한세무위험을고려할때해외주재원이근무하는파견지국의현지법인으로인건비를전액이관하는것이장기적관점에서바람직하다고볼수있다. 앞서언급한바와같이, 본사에서해외파견과관련된세금보전정책이수립되어있지않으며기본급과상여등은파견기간에도여전히국내에서지급하면서해외파견으로인한부수적인수당등은해외파견지국의현지법인에서지급하고있는기업의경우, 공통적으로경험하는현상중하나가국내본사에서주재원의전체적인인건비규모를정확히파악하고있지못하다는점이다. 이러한구조하에서특히파견지국현지법인에서국내기업이주재원에게 그림 5. 해외파견인력의급여지급및관리방식 100% 파견지국급여지급 (Host Payroll) 100% 본국급여지급 (Home Payroll) 급여지급형태 Decentralized & Home Payroll Decentralized & Host Payroll Centralized & Host Payroll Centralized & Host Payroll 관리방식 분산 (Decentralized) 집중 (Centralized) 출처 : 딜로이트애널리시스 Deloitte Korea Review

45 해외인력파견과글로벌세무관리 43 지급하는급여에대해소득세신고를하지않는경우잠재된세무위험이크다. 즉, 소득세과소납부로인한추가세금및가산세등에대한회사의세금보전여부등에따라인건비관리에있어변동성이매우크다고볼수있다. 따라서해외주재원을파견하고있거나파견예정인기업의경우엔궁극적으로는파견지국현지법인에서주재원의인건비를전액부담하게끔하고, 주재원의인건비가본사의정책에맞게집행되고있는지, 잠재적인세무위험으로인해증가할수있는비용은없는지본사차원에서보다적극적으로관리할필요가있다. 해외다국적기업의경우, 그룹차원의해외주재원인건비관리시스템을도입해해외파견지국에서지급되는모든급여성항목에대해그룹의내부시스템에접속해정형화된양식에따라입력하게끔해본사에서효과적으로예산을관리하고통제하기도한다. 국내기업들도해외비즈니스규모가확대되고주재원파견이지속해서증가하는경우엔이러한관리시스템을벤치마킹해도입하는것을고려할필요가있다. 상당수조사대상에포함되어추가적인소득세를추징당하기도했다. 특히중국에서파견근무를하면서한국본사에서수령하는급여에대해중국에서신고하지않는부분과과세대상복리후생성급여 ( 중국세법상비과세요건을충족하지못한주택수당, 자녀학자금, 귀국휴가비등 ) 의과세소득누락여부에대한점검이집중적으로이루어졌다. 현재는많은국내기업들이본사에서지급하던급여를중국현지법인귀속으로이관하거나중국현지지급분과합산해신고하는사례가증가함에따라중국과세당국에전체적인산업별 직급별해외주재원의급여수준에대한데이터베이스가구축되어근로소득의과소신고 ( 본사지급분신고누락등 ) 의경우관련소득세를추징당할위험이더욱증가했다고볼수있다. 또한그동안근로소득에대해월별로소득세를신고 납부하게끔하던제도를보완해 2020년부터 (2019년귀속분부터 ) 는월별기업의원천징수로인한세금납부외에추가로개인이연간소득세를신고하게끔하는등외국사례를벤치마킹해제도적으로도소득세세원관리를강화하고있다. 베트남은급속하게증가하는해외유입인력에 중국 베트남에서의해외주재원에대한세무관리동향서두에언급한코트라자료에따르면, 현재국내기업들이가장많이진출해있는국가는중국과베트남이다. 특히베트남의경우최근고고도미사일방어체계 (THAAD, 사드 ) 이슈등중국과의외교마찰여파로인해중국을대체하는국내기업들의투자지역으로대두되어국내기업의진출이가속화되고있다. 중국과세당국은외국인들이많이거주하는베이징, 상하이등대도시를중심으로 2015년부터 2~3 년간해외주재원의개인소득세신고실태를대대적으로점검했고, 국내기업에서파견된주재원들도 대한세원을확보하기위해 2018년부터해외주재원등외국인들에대한세무조사를더욱강화하고있다. 특히, 한국기업에서파견된주재원을대상으로중국과유사하게파견기간중한국본사에서지급받는급여에대한소득세를베트남현지에서신고하지않은경우를집중적으로조사하고있다. 조사대상도시도하노이, 호찌민등대도시에서한국주재원들이많이거주하는하이퐁, 박닌, 타이응유엔등전국적으로확대하고있다. 베트남이정책적으로외국자본을유치하기위해베트남에투자하는외국기업에다양한세제혜택을부여하기도하고, 한류의영향으로인해한국에대한국민감정이그어느때보다우호적인환경임에도불구하고, 과세당국은세무

46 44 Business Highlights 그림 6. 베트남과세당국의해외주재원세무조사동향 지역예산부족분충당을위한방편 탈세확인시출국및재입국금지가능성 본국지급급여신고누락분과세 본국소득세신고납부자료제출요구 조사대상자및지역확대예정 출처 : 딜로이트애널리시스 컴플라이언스의무위반에대해서는엄격한법적잣대를들이대고있다. 이러한세원관리강화는당분간지속될것으로예상된다. 두국가의과세당국은이러한해외주재원의세무컴플라이언스외에도한국본사의책임하에현지에서이루어지는장기프로젝트에참여하기위해본사임직원이출장형태로입국해장기간업무를수행하는경우도주목하고있다. 이경우프로젝 어마하게높은수준임을알수있다. 로마에가면로마법을따르라 라는말이있다. 해외주재원들이해외에서성공하기위해서는우리와는다른현지문화를이해하는것이필요하다. 그나라에서의컴플라이언스의무도현지법률과동향에맞추어냉정하고객관적으로이행해야할부분이며, 이를위해국내기업도외국사례와같이전문적이고적극적인지원을아끼지않아야한다. 트의수행기간과업무성격, 본사의수익창출여 부등에따라현지에서고정사업장 (Permanent Establishment) 을구성하는것으로간주되는경우에는체류기간과상관없이현지에서업무를수행하는기간에본사로부터지급받는급여등에대해서도현지에서소득세가과세될수있으므로상당한주의를요한다. 중국에선고의적인조세회피로간주될경우, 소멸시효없이모든과세기간에대해세금을추징할수있고최대체납세금의 5배까지가산금을부과할수있다. 베트남도고의적인조세회피의경우소멸시효 20년, 최대 3배에달하는가산세를부과할수있다. 국내세법의가산세규정과비교해봐도어마 GMS의역할및필요성에대한인식의제고가필요한시기글로벌기업인구글, 애플, 아마존, 엑손모빌, 셸의공통점중하나는모두본사에글로벌모빌리티서포트 (Global Mobility Support, GMS) 란별도조직을운영하고있다는점이다. GMS는인력의해외파견계획과파견기간중운영, 본사귀임후정착까지해외인력파견과관련된모든제반업무를충실히지원하며, 세법이나이민법등파견지국의특수성에따라전문성이필요한분야는철저히아웃소싱을통해자체적으로부족한부분을충당하고있다. Deloitte Korea Review

47 해외인력파견과글로벌세무관리 45 그림 7. 글로벌모빌리티지원부서 HR R&R Finance Tax 출처 : 딜로이트애널리시스 반면, 아직국내기업들은해외비즈니스의규모및파견인력의규모에비해이를기획하고지원하는부서가별도로존재하지않고, 대부분본사의인사부서에서추가적인업무중하나로담당하고있는경우가많다. 그러다보니해외파견에필요한기본적이고필수적인정책이미비해주관부서와주재원간갈등, 예상치못한이슈로인한예산통제와관리의어려움, 날로엄격해지고복잡해지는글로벌컴플라이언스이행문제등으로실무담당자들이어려움을호소하는경우가종종있다. 해외비즈니스를운영하기위해서인력파견은그규모의문제는차치하더라도반드시수반되어야하는부분이고, 여기서발생하는다양한인사, 세무, 법률등의이슈를해결하기위해서는전문적이고포괄적인지원이반드시필요하다. 또한기업내부에서 다할때, 해외주재원들도타국에서좀더안정적으로정착해본래의역할과의무를충실히수행하는데집중할수있을것이다. 한때직장생활의꽃으로불렸고출세의필수코스로선망의대상이었던해외주재원도시대가변하면서과거에비해선호도가많이떨어진것은부인할수없는현실이다. 또한일부직무의경우상대적으로비용이많이드는해외주재원대신현지채용전략으로변화를꾀하고있는기업들도있다. 다만, 국내기업본사의주재원으로서대체할수없는영역이남아있는한주재원들이주어진환경에서최대의성과를낼수있도록기업은체계적인지원을아끼지말아야할것이다. 그중세무관리부분은가장어렵지만 적당히 가아닌 완전한 이행이필요한영역임을잊지말아야한다. 역량이부족한경우외부전문가에게아웃소싱하는 것을더이상주저해서는안될것이다. 기업의해외파견규모가작아서외국사례와같은전문적인지원부서를별도로두기어려운경우, 주관부서인인사부서뿐만아니라유관부서들도유기적으로협력해각자역할과책임을명확히분담하고 GMS의기능을 Contact 서민수파트너 세무자문본부 Global Employer Services 그룹

48 46 Business Highlights 그는어떻게골칫덩이 300 명을정예장병으로단련시켰나 미운오리를백조로변신시킨마이클에이브러소프 USS 벤폴드구축함장 김경준부회장딜로이트컨설팅 Deloitte Korea Review

49 그는어떻게골칫덩이 300 명을정예장병으로단련시켰나 47 현실에존재하는리더는전지전능하지않고만능도아니다. 인간이기에경험과역량의한계를가지고, 조직원으로서권한과책임의범위가주어진다. 특히군대의지휘관은상명하복의질서에서규율을준수해야한다. 명령에따라배치를받고병사들을선택할수없으며, 제한된예산이라는제약조건에서리더십을발휘해야하는상황이다. 마이클에이브러소프 (Micheal Abrashoff, 1961 년생 ) 중령은 1997년 7월 310명의장교와병사들이근무하는미국해군구축함 USS 벤폴드의함장으로부임해 20개월을근무했다. 그는전투력최하위권의골칫덩어리를 1년만에최우수함정으로변화시켰고, 함대사령관이가장어려운임무를믿고맡기는해결사가되었다. 나아가벤폴드구축함에서도출되고실행된창의적아이디어는해군전체로전파되어전투력을높이고비용을절감하는혁신의발원지로변모했다. 그의지휘에있어우선순위는 맛있는음식, 양질의훈련, 가능한한최대진급 이었다. 되거나, 군함파손위험성이있는경우 가아니면개입하지않는것으로위임한계선을명확히했다. 시간이흐르고병사들이적응하면서탁월한아이디어가나오고실제로반영되기시작했다. 연간 4회실시되는함정도색을 1회로바꾸어예산을대폭절감한사례가대표적이다. 군함의철제볼트와너트에서주로녹이발생한다고판단한한병사가이를스테인리스스틸로바꾸자고제안했다. 상부의허락을얻어이를교체하자실제로녹스는속도가둔화되었고도색주기를연간 1회로줄일수있었다. 이는미해군전체로전파되어막대한세금을아꼈다. 함정전체의성과는획기적으로향상되었다. 장비고장률이 1997년 75건에서 1998년 24건으로감소되었다. 유지비예산 2,400만달러중 60만달러, 수리비예산 300만달러중 80만달러를남겼다. 다음회계연도예산에서남긴비용만큼삭감되었지만다시 10% 가절감되었다. 이로써 1998년미해군에서가장우수한함정에수여하는스포캔트로피 를받았다. 이것은너의배다 (It s your ship) 아날로그시대구식군함의함장은배의모든것을이해하고판단할수있었다. 그러나디지털시대의이지스함은병사개개인의역량을발휘하고잠재력을이끌어내야했다. 에이브러소프함장은계급이높으면우월하다고 그는자유와권한을주되목표와한계를분명히하면서 이것은너의배다. 이배의운명이너자신의결정에달려있다고생각하라. 스스로결정하고결과를지켜보라 는지론을펼쳤다. 병사들은더많은책임이부여될수록더많이배워나갔고, 더많은자유가주어질수록더많은성취를이루어냈다. 이것은너의배다 (It s your ship) 는벤폴드의구호가되었다. 믿고행동하는기존방식에변화가필요하다고판단 했다. 조직의상하관계를유기적으로연결해서로협조하고자발적으로참여하도록개선방향을잡았다. 처음에는모두가냉소적이었다. 의욕이넘치는신임함장이 2~3개월치르는통과의례로생각했다. 그러나병사개개인과의면담을통해신뢰를구축하면서역량과특성을파악하고가능한한권한을병사에게위임했다. 인명에영향을주거나, 세금이낭비 작은변화로일상을즐겁게하라에이브러소프함장은병사들의일상생활을즐겁고활기차게하는프로그램을구상했다. 출발은식당이었다. 정규보급품에추가해규정된예산범위내에서저렴하고맛좋은민간식료품을구입해서병사들에게공급했다. 또한벤폴드의요리사전원을

50 48 Business Highlights 민간요리학원에보내어실습시켰다. 함장이직접주방을자주방문해요리사들을격려하자그들도책임감을느끼고분발했다. 병사들의식사시간은맛집순례처럼변모했고, 샌디에이고기지정박시에는다른군함승조원들이벤폴드식당으로몰려들정도로소문났다. 함내매점의운영방식도바꾸었다. 보급장교와상의해병사들이좋아하는맛있는간식거리와배이름이새겨진선물용야구모자, 라이터품목을대폭늘렸다. 오래묵은재고는함장이직접판매하는재미있는이벤트를통해서규정대로신속하게처분했다. 매점에서발생하는이익은병사들의복지기금으로전입되었고, 이로써병사들의군대생활의만족도를더욱높이는선순환이일어났다. 매주수요일점심은햄버거와핫도그가나오는 슬라이더데이 ( 슬라이더는햄버거를지칭하는해군의별칭 ) 였다. 무미건조했던시간에병사들이좋아하는음악을틀었더니반응이좋았다. 하지만음악이단조롭다는지적에매주화살을던져과녁을맞히는다트게임을벌여우승자에게음악을고르는권한을부여했다. 그러자병사개개인의취향에따라매주햄버거를먹으면서듣는음악도다양해졌다. 나아가항해중에는금요일저녁에비행갑판에서음악을같이듣고토요일저녁에는영화를보면서즐겼다. 스킨십과이벤트로사기를올린다에이브러소프함장은소위로임관해배치받은함정에오르던첫날을푸대접으로시작했었다. 사무적으로대하는장교들, 냉소적인눈초리의병사들로부터느끼던냉대와불편한느낌을부하들에게주고싶지는않았다. 그래서신임장교들이배정되면환영하는편지를보냈다. 향후일정, 샌디에이고기지와인근숙박시설현황을알려주어불편이없도록했다. 벤폴드로고가붙은범퍼스티커와야구모자도동봉했다. 신참병사들은공항에서데리고와서당직사관이맞이하고가족들에게전화해무사히도착했음을알렸다. 48시간이내에함장이직접만나환영인사를전했다. 병사부모의생일에는 당신의가족은미국에서가장훌륭한일을하고있습니다 라는내용으로함장이서명한축하카드를보냈다. 그리고병사들이상을받으면가족들에게편지를썼다. 편지를받은부모는아들에게전화해서자랑스러움을전했다. 어떤병사는부모가이혼해함장이각각따로편지를보낼정도로세심하게배려했다. 지휘부에서사용하는함내전체용방송은유효한의사소통수단이었다. 함장이마이크를직접잡고내 외부소식을알리면서잘한일을칭찬하고격려했다. 한방향으로노를저어라 벤폴드에는함장을보좌하는참모장교 4명이있었다. 평가에서상위권에들어야진급이가능하기에매사에치열하게경쟁했다. 에이브러소프함장은처음에이들에게약속했다. 자네들모두가진급할수없음을알고있겠지. 하지만임무를잘해낸다면귀관들이배를떠날때원하는보직을얻도록최선을다하겠네. 또만약군을떠날계획을세운다면민간 Deloitte Korea Review

51 그는어떻게골칫덩이 300 명을정예장병으로단련시켰나 49 벤폴드호는한국戰참전상병이름따 海士꼴찌졸업에이브러소프함장, 리더십의전설로 USS 벤폴드는알리버크급 8,600톤 (t) 의이지스구축함으로 1996년태평양함대소속으로배치되었다. 함급과명칭이우리나라와인연이깊다. 한국전쟁에미국해군위생병으로참전한에드워드벤폴드 (Edward Benfold, 1931~1952년 ) 상병은서부전선벙커힐전투에서부상을당한해병대원들을돌보면서적군과맞서싸우다전사했다. 명예훈장 (Medal of Honor) 이추서되고함정의명칭에그의이름이사용되었다. 알리버크 (Arleigh Burke, 1901~1996년 ) 는제2차세계대전당시태평양전선에서구축함전대장으로활약했다. 그는제독으로한국전쟁에참전한후해군참모총장에올랐다. 미국해군은그의공헌을기려미해군의이지스구축함을알리버크급으로명명했다. 마이클에이브러소프함장은증조부가 1906년동유럽마케도니아에서이민와서미국펜실베이니아에서생활기반을잡고살았다. 에이브러소프함장은 7형제가운데다섯째로태어나미식축구선수로대학진학을희망했다. 그러나집안형편이어려워해군사관학교로진학했다. 적성에맞지않아성적은꼴찌를맴돌면서간신히졸업했다. 그러나임관후복무에서높은평가를받으면서윌리엄페리 (William Perry, 1927년생 ) 국방장관의보좌관으로발탁되었다. USS 벤폴드의함장으로근무하면서무기력한병사들을투지에넘치는전사로변모시킨리더십은 평범한사람들이특별한방식으로함께일하도록만든지휘력 으로압축된다. 그의성공사례는미군은물론민간에서도큰관심을끌었다. 에이브러소프함장은 2001년해군을떠나리더십전문가로변신했다. 생활준비에도움되는일을맡기겠다. 방침을이해한참모장교들은스스로협력해문제를해결해나갔다. 나아가함장은각부서에서사람을차출해프로젝트를수행할경우, 빼버리고싶은사람이아니라최고인력을보내도록하는원칙을확립했다. 부서차원에서는불편이따르겠지만공통프로젝트는최 에는 86명이진급하면서평균의 2배를기록했다. 전체차원의협력을중시했지만미세한경계선을유지했다. 함장의권위유지를위해노력했고, 병사들이장교들에게지나치게허물없이대하거나함부로도전하지못하도록분명한선을그어서기강을유지했다. 고팀으로수행되었고결과적으로모두에게이익이 되었다. 후일참모장교는모두지휘관으로진급했다. 병사차원에서는항상팀을먼저훈련시켰다. 병사 들의역량은대부분팀차원의협력을통해서발휘되기때문이었다. 팀훈련후에부진한병사들에게별도보완훈련을실시했다. 병사들에게는적극적포상과교육기회확대로진급가능성을높였다. 1997년벤폴 Contact 김경준부회장딜로이트컨설팅 드의병사진급률은해군평균이하였지만, 1998 년

52 50 Global Insights Global Insights 전세계 25 만명딜로이트전문가들이제공하는선도적 Thought Leadership Deloitte Korea Review

53 51 모빌리티의미래에누가돈을지불할것인가? 52 딜로이트 2020 글로벌자동차소비자조사에서얻은인사이트 신선식품의미래 64 신선식품의가치를실현하기위한전략

54 52 Global Insights 모빌리티의미래에누가돈을지불할것인가? 딜로이트 2020 글로벌자동차소비자조사에서얻은인사이트 크레이그 A. 기피외 3 인 Deloitte Korea Review

55 모빌리티의미래에누가돈을지불할것인가? 53 전기자동차충전인프라를구축하고비용을부담할주체에대한파악등첨단자동차기술에관한소비자의수용을장려하기위해자동차생태계가해야할일이남아있다. 자동차산업가치사슬전반의이해관계자들은커넥티드카, 자율주행자동차 (AV), 공유차량 (Shared Vehicle), 전기차 (EV) 를현실화하는데수십억달러를쏟아붓고있다. 이러한환경에서대부분의자동차제조사는뒤처질까봐매우걱정하고있으며, 여러연구 개발 (R&D) 을동시에진행하고자안간힘을쓰고있다. 그러나여러프로그램을동시에운영하는비용은막대하며, 업계애널리스트대부분이 10년동안자동차산업이누려온매출호황기가사실상거의끝났다는점에동의하는상황에서그렇게하려고노력하는건거의불가능하다. 높은 R&D 비용은최근일부자동차제조사들이낮은재무실적을발표 1 하는이유중하나가될수있다. 또한이는자동차제조사들이전세계제조부문감축과같은비용절감조치를하게끔유도하고있는지도모른다. 게다가수익성이없는부문을정리하면 R&D 예산을남아있는부문들에좀더분산할수있다. 따라서일부자동차제조사들이전체차량카테고리에서출구전략을고려하고있는이유에대해높은 R&D 비용이부분적인설명이될수는있다. 자동차제조업체들이 R&D 비용상승을억제하기 위해적극적으로찾아보는또다른방법은자체기술개발보다기술전문지식을인수하는것이다. 일부주문자상표부착생산자 (OEM) 는첨단기술을자체개발하는것이더오래걸리고성공적인결과를가져올확률이더적다는걸인정한다. 따라서많은자동차제조사들은이스라엘같은세계적인자동차혁신허브에서기술스타트업을추진하려는노력을하고있다. 그러나또다른접근법은첨단기술개발비용과리스크를더많은시장참여자에게분산하기위한전략적파트너십을구축하는것이다. 실제로, 일부 OEM은경쟁회사의전문지식을활용해그들의 R&D 프로그램의가시적인격차를메우려고하고있다. 그러한파트너십의수는기존경쟁적포지셔닝의개념에도전하며날이갈수록증가하고있다. 최근신문헤드라인일부는기술적전문지식을공동으로사용하기위한파트너십의증가가새로운산업통합의전조가될수있음을시사한다. 2 이런파트너십과함께일부자동차제조사들, 특히첨단기술경쟁에뒤늦게진입한제조업체들은이런흐름에서벗어나지말아야한다는압박이증가함에따라상당한경영합리화노력, 특히그들의공급기반을다지는데착수할지도모른다. 1 Kevin P. Tynan and Michael Dean, Global automobile manufacturing industry outlook, Bloomberg Intelligence blog, July 29, Chanell Turner, Partnerships' is the new automotive industry buzzword, CBT Automotive Network, March 19, 2019.

56 54 Global Insights 그림 1. OEM 은첨단차량기능을위한 R&D 에수십억달러를계속해서지출하고있지만, 그기능에소비자의지불의사가있는지에대한의문이남아있다 첨단기술이적용된차량에 500 달러 * 이상지불할의사가없는소비자의비율 첨단기술범주독일미국일본한국중국인도 안전성 71% 60% 59% 52% 39% 49% 연결성 79% 66% 72% 63% 46% 52% 인포테인먼트 84% 75% 79% 74% 52% 57% 자율주행 67% 58% 61% 42% 37% 40% 대체엔진솔루션 58% 54% 60% 42% 37% 39% ~ 보다많이지불할의사없음 400 유로 500 달러 5 만엔 50 만원 2,500 위안 2 만 5,000 루피 * 국가별현지시장통화로계산됨 (500 달러상당 ). 출처 : 2020 딜로이트글로벌자동차소비자조사 (2020 Deloitte Global Automotive Consumer Study) 만들수는있지만, 소비자가따라올까? 차출시예정일은점점뒤로밀렸으며, 지금은일부업 계관찰자들도출시가가능할지의문을품고있다. 3 자동차제조사의대규모 R&D 투자의전제는첨단기술이시장에나타났을때소비자가실제로이기술에돈을지불한다는가정이다. 그러나 2020 딜로이트글로벌자동차소비자조사 (2020 Deloitte Global Automotive Consumer Study) 의결과는신기술투자대비수익률달성이일부자동차제조사들의생각보다더어렵다는걸보여준다. 자율주행차의특수한경우를고려해보자. 3년전, 대중매체의헤드라인과업계관계자들은상용화가가능한자율주행차의출시가눈앞에왔다고앞다투어보도했다. 그러나그이후, 첫상업용자율주행 이기사의주된요점은, 딜로이트의자동차소비자설문결과자율주행차에대한소비자의관심이정체되어있다는것이다. 지난해설문조사에선절반에조금못미치는여러국가의응답자들이자율주행차기술은안전하지않다고생각했으며 4, 올해의설문결과도매우비슷한양상을보인다. 인도와중국을제외하곤자율주행차는안전하지않을거란생각을지닌사람들의비율이실제로다시상승했다. 더구나올해설문조사에서독일 (67%) 과일본 (61%) 의소비자대부분은자율주행차기술에약 500달러이상을추가로지불하지않을것으로나타났다 ( 그림 1). 3 Alex Davies and Aarian Marshall, Are we there yet? A reality check on self-driving cars, Wired, April 22, Craig A. Giffi, Joe Vitale, and Ryan Robinson, Tempering the utopian vision of the mobility revolution, Deloitte Insights, January 4, Deloitte Korea Review

57 모빌리티의미래에누가돈을지불할것인가? 55 그림 2. 대체연료엔진에관한소비자의관심은국가별로다르다 다음차량구매에있어파워트레인에관한소비자선호도 휘발유 경유 (ICE) 하이브리드차량 (HEV) 순수전기차 (BEV) 기타 미국 인도 독일 중국 한국 일본 * 기타 범주는에탄올과압축천연가스, 수소연료전지를포함. 출처 : 2020 딜로이트글로벌자동차소비자조사 자율주행차기술에지불의사가없는건다른종류의첨단차량기능에도추가비용을잘지출하지않으려는선진국소비자의보편적인의향의일부다. 예를들면, 독일의설문응답자절반가까이와미국 (31%), 일본 (28%) 의상당수응답자들은안전성향상을위해다른차량, 도로인프라와통신이가능한차량에추가비용을지불하지않을것임을시사했다. 그래도인도 (6%) 와중국 (5%) 소비자사이에선연결성에추가로돈을지불하지않겠다는의향이훨씬적었다. 이러한결과는선진자동차시장의소비자들은제조사들이시장에서스스로를차별화하기위해추가비용이거의또는아예없이첨단기술을도입할것이라고수년동안예상해왔고, 그것에익숙해졌기때문일수있다. 처음으로차량소유주가 된소비자의비중이높은개발도상국에선어떻게차량에첨단기술이장비되는지에관한비슷한기대가굳어질기회가없었을지도모른다. 첨단파워트레인 (Powertrain) 기술에관한이야기도대략비슷하다. 독일설문응답자의 58% 는대체연료엔진을장착한차량에약 500달러상당의추가비용을지불하지않겠다고답했으며, 미국소비자의 54% 도이와같았다. 반면, 중국설문응답자는 37% 만이대체파워트레인에 500달러이상을추가로지불하지않겠다고말했는데, 이는신에너지자동차시장이최근몇년간상당한성장을이룬점이반영되었을가능성이있다. 그렇긴하지만, 중국소비자의대체연료자동차에관한관심은아마보조금지급을철회한다는중국정부의결정 5 에대응해차츰 5 Arjun Kharpal, As China cuts support for its electric carmakers, auto firms could face a 'war of attrition', CNBC, June 19, 2019.

58 56 Global Insights 줄어들기시작할수도있다. 올해설문조사에서중국응답자의 57% 만이다음차량구매시기존휘발유나경유차량대신다른차량을원한다고말했는데 ( 그림 2), 이는 2019년의 65% 에서감소한수치다. 그러나자동차제조사는여전히새로운파워트레인기술개발에투자해야할이유가있다. 대체연료차량에관한관심이여러시장에서증가하고있기때문이다. 한국소비자의 58% 는다음차량구매에있어대체연료엔진차량을가장선호한다고답했는데, 이는 2019년 43% 에서증가한것이다. 독일응답자의 51% 도같은응답을했는데, 이는 1년전 37% 에서증가한수치다. 심지어느슨한환경정책과낮은연료가격, 엄격한보조금제도가결합되어하이브리드차량과완전전기차 (Fully Electric Vehicle) 에대한관심을크게보이지않던미국에서도, 지난해 29% 보다늘어난 41% 의소비자가향후대체연료차량을적극적으로고려하고있다고말했다. 충전인프라의가용성은많은국가에서사람들이전기차구매를꺼리게되는가장큰 3가지우려중 2가지다. 심지어해가지날수록기술이향상됨으로써이러한두려움이점차약화되고있음에도불구하고말이다. 전기차기술은전기차배터리용량이소비자의교통수단에대한실제요구사항대부분을만족시키는지점까지발전하고있다. 실제로, 딜로이트의조사결과에따르면미국소비자의 41% 가완전히충전된전기차는적어도 482.8km의거리를이동할수있어야한다고생각함에도불구하고, 일반적인차량소유주는하루평균고작 43.4km만이동하는것으로나타났다. 하지만연료가격쇼크, 정부정책또는보조금변화, 디젤스캔들과같이거대하고외생적인요인들이없음에도소비자들이전기차에관한총체적인두려움을극복하도록하는건어려운문제다. 전기차제조사들과인프라공급자들은충전인프라 를먼저설치해수요를촉진시킬지, 아니면충전네 전기차충전인프라 : 누군가는소유해야한다전기차가정말로성장하기위해선소비자들이방전된배터리때문에자신이도로변에방치되지않을거란확신이있어야한다. 이동범위에대한불안과 트워크에상당한투자를하기에앞서수요가일정수준까지증가하기를기다릴지의문제에직면해있다. 그러나가장큰문제는필요하리라예상되는전체충전인프라투자에자동차산업생태계의어느누구도책임을지고싶어하지않아보인다는점일것이다. Deloitte Korea Review

59 모빌리티의미래에누가돈을지불할것인가? 57 비록일부선도기업들이자신들의전반적인사업전 략을실현가능케하고자충전사업에억지로참여했 차충전을위해 30 분에서 1 시간가량을기다릴용의 가있다고답했다. 지만, 일부차량제조사들은자신이연료판매사업 에속해있지않다고말한다. 게다가기존화석연료공급업체들은현상유지를반긴다. 정부기관들은혁신을촉진하기위한특정프로젝트에일부기금을투입하고있지만, 이금액은전반적인필요투자액과는큰차이가있다. 소비자에게물어보면누가전기차인프라에책임을져야하는지에관한의문은어느정도명확해진다. 일본소비자의 38% 는필수적인충전네트워크를구축하는의무가전기차제조사에있다고생각하며, 미국 (36%) 과인도 (34%) 의많은소비자도같은의견이다. 그러나한국과독일소비자의의견은명확히다르다. 한국에선소비자의오직 24% 만이충전소건설을 OEM이담당해야한다고말하며, 50% 는정부가담당해야한다고생각한다. 또한 OEM과정부, 기존연료회사, 전력회사중누구에게책임이있는지에대한독일소비자들의입장은거의고르게나뉘었다. 몇몇다른산업에서목격한바와같이실행가능하고전체적인전기차충전네트워크구축에관한문제는이러한이슈에적절히대응할수있는역량을지닌공공-민간협력체계 (Public- Private Partnerships, P3) 를통해첫단추를꿰어볼수있다. 6 흥미로운점은전기차를완전히충전하는데얼마나걸려야하는지에대해물었을때, 독일소비자의 그렇다면전기차산업에서연료세는? 지금까지전기차의가장강력한장점중하나는기본적으로무료이거나매우저렴한연료비였다. 그러나정부는당연하게도화석연료세로부터나오는현재의상당한세입원을유지하는데관심이있다. 사실, 독일 (47%) 과일본 (47%), 인도 (49%) 에적용된주유세수준은지난수십년간각정부에상당히안정적인세입원이되고있다. 심지어미국에서도주유시적용되는갤런당 19% 의조세를잃는다면다시메우기가상당히어려울것이다. 따라서세계각국정부가보조금과여타장려책을통해전기차소유를장려할수록화석연료세로창출되는세입과상응하는세수를얻기위해전기에과세하는방법을알아내거나, 아니면그공백을메우기위한대체세입마련방안을모색해야한다. 이러한대안들은사용자요금이나다른유사한방법의형태를취할수있지만, 이러한방안들중다수가소비자들에게매우인기가없다. 7 결국, 자동차제조사와정부모두발전중인자동차산업이남겨놓은잠재적간극을메우기위해새로운수입원을찾아야한다. 비록현재개발되고있는기술들중일부가상업적으로이용할수있는데수년이걸리겠지만, 현재의시사점을고려한다면앞으로상당한이익을얻을수있다. 17% 만이 10 분미만이어야한다고말했다. 미국설문 응답자의 10% 미만도같은응답을했다. 뿐만아니라 미국응답자의 27% 와독일소비자의 30% 는전기 6 Elyse Maltin, What successful public-private partnerships do, Harvard Business Review, January 8, David Gutman, New poll: Tolling freeways, city streets deeply unpopular across the board in Seattle and King County, Seattle Times, January 20, 2019.

60 58 Global Insights 딜로이트 2020 자동차소비자조사주요결과 딜로이트 2020 글로벌자동차소비자조사에따르면, 지난몇년간첨단기술에추가지불을최소화하려는 소비자가늘어났음을시사하는증거가있다. ~ 에추가지불하지않겠다는소비자비율 자율주행기술 대체엔진기술 독일미국일본한국인도중국독일일본미국한국인도중국 질문 7. 제시된기술을적용한차량및당신의요구와필요에부합하는차량에얼마나지불할의사가있는가? 표본크기 (2020/2017): 독일 =3,002/1,740; 미국 =3,006/1,754; 중국 =3,019/1,738; 인도 =3,022/1,739; 일본 =3,056/1,745; 한국 =3,013/1,708 소비자들사이에서차량연결성확대의장점에대한의견이분분하다. 차량연결성확대의장점을인정하는인도및중국소비자의비율은독일의 2 배가넘는다. 차량연결성확대가이로울것이라고여기는소비자의비율 인도중국한국일본미국독일 * 매우동의또는동의한다는응답자비율을합산했으며, 무응답 / 모름 응답은고려하지않음. 질문 3. 미래차기술에관한다음의설명에얼마나동의하는가? 표본크기 : 독일 =2,862; 미국 =2,922; 인도 =2,979; 중국 =2,980; 일본 =2,912; 한국 =2,974 Deloitte Korea Review

61 모빌리티의미래에누가돈을지불할것인가? 59 OEM 은일부시장에서소비자가첨단연결성기능에지불하도록하는데어려움을겪을수있는데, 심지어해당기능이교통안전성증가를의미하는경우에도그러하다. 안전성향상을위해다른차량및도로인프라와통신할수있는차량에소비자가지불하고자하는추가비용 독일미국일본한국인도중국 지불의사없음약간약간보다많음 * 약간 은국가별로다음과같은금액으로정의된다. 독일 (600유로), 미국 (500달러), 일본 (5만엔 ), 인도 (2만5,000루피), 중국 (2,500위안), 한국 (50만원 ). 질문 37. 당신은다음의연결성기술을적용한차량에얼마큼더지불할의사가있는가? 표본크기 : 독일 =3,002; 미국 =3,006; 중국 =3,019; 인도 =3,022; 일본 =3,056; 한국 =3,013 자율주행차안전성에관한소비자의인식은지난해부터정체되어있고, 인도와중국같은국가에선상황이 역전되고있다. 자율주행차가안전하지않다는데동의하는소비자비율 인도미국일본한국독일중국 * 매우동의또는동의한다는응답자비율을합산했으며, 무응답 / 모름 응답은고려하지않음. 질문 3. 미래차기술에관한다음의설명에얼마나동의하는가? 표본크기 : 독일 =2,950(2020), 1,733(2019), 1,705(2018); 미국 =2,950(2020), 1,720(2019), 1,730(2018); 중국 =2,988(2020), 1,735(2019), 1,724(2018); 인도 =2,945(2020), 1,725(2019), 1,728(2018); 일본 =2,976(2020), 1,717(2019), 1,680(2018); 한국 =2,999(2020), 1,725(2019), 1,722(2018)

62 60 Global Insights 자율주행차사고와관련된보도는자율주행기술에관한소비자의관점에상당하고지속적인영향을끼쳤다. 자율주행차사고관련언론보도로인해자율주행기술에대해더욱조심스러워졌다고여기는소비자비율 한국인도미국독일일본중국 * 매우동의또는동의한다는응답자비율을합산했으며, 무응답 / 모름 응답은고려하지않음. 질문 3. 미래차기술에관한다음의설명에얼마나동의하는가? 표본크기 : 독일 =3,945; 미국 =2,940; 인도 =2,935; 중국 =2,996; 일본 =2,998; 한국 =2,984 미국과일본에선자율주행차기술을시장에출시함에있어제조사에대한소비자신뢰가계속해서감소하고 있으나, 다른시장에선대부분변함이없다. 완전자율주행기술의시장출시에있어기존자동차제조사를가장신뢰한다는소비자비율 중국인도미국독일한국일본 질문 6. 다음중완전자율주행 ( 무인 ) 차기술을시장에출시하는주체로서가장신뢰하는회사유형은무엇인가? 표본크기 : 독일 =3,002(2020), 1,733(2019), 1,705(2018); 미국 =3,006(2020), 1,720(2019), 1,730(2018); 중국 =3,019(2020), 1,735(2019), 1,724(2018); 인도 =3,022(2020), 1,725(2019), 1,728(2018); 일본 =3,056(2020), 1,770(2019), 1,762(2018); 한국 =3,013(2020), 1,715(2019), 1,722(2018) Deloitte Korea Review

63 모빌리티의미래에누가돈을지불할것인가? 61 인도의예외를제외하면기존기술회사에대한신뢰는일부시장에서계속증가하고있다. 완전자율주행기술의시장출시에있어기존기술회사를가장신뢰한다는소비자비율 인도중국독일미국일본한국 질문 6. 다음중완전자율주행 ( 무인 ) 차기술을시장에출시하는주체로서가장신뢰하는회사유형은무엇인가? 표본크기 : 독일 =3,002(2020), 1,733(2019), 1,705(2018); 미국 =3,006(2020), 1,720(2019), 1,730(2018); 중국 =3,019(2020), 1,735(2019), 1,724(2018); 인도 =3,022(2020), 1,725(2019), 1,728(2018); 일본 =3,056(2020), 1,770(2019), 1,762(2018); 한국 =3,013(2020), 1,715(2019), 1,722(2018) 일부시장에서는자율주행차기술을전문으로하는새로운시장참여자에대한신뢰또한높아지고있다. 완전자율주행기술의시장도입에있어자율주행차에특화된신규회사를가장신뢰한다는소비자비율 한국중국인도미국독일일본 질문 6. 다음중완전자율주행 ( 무인 ) 차기술을시장에출시하는주체로서가장신뢰하는회사유형은무엇인가? 표본크기 : 독일 =3,002(2020), 1,733(2019), 1,705(2018); 미국 =3,006(2020), 1,720(2019), 1,730(2018); 중국 =3,019(2020), 1,735(2019), 1,724(2018); 인도 =3,022(2020), 1,725(2019), 1,728(2018); 일본 =3,056(2020), 1,770(2019), 1,762(2018); 한국 =3,013(2020), 1,715(2019), 1,722(2018)

64 62 Global Insights 일부국가의소비자들은전기차에상당한추가비용을지불하고싶어하지않는다. 독일 미국 일본 >2,500 유로 800~2,500 유로 <800 유로추가지불하지않을것 모름 >3,000 달러 1,000~3,000 달러 <1,000 달러추가지불하지않을것 모름 >30 만엔 10 만 ~30 만엔 <10 만엔추가지불하지않을것 모름 한국 중국 인도 >300 만원 100 만 ~300 만원 <100 만원추가지불하지않을것 모름 >1 만 5,000 위안 5,000~1 만 5,000 위안 <5,000 위안추가지불하지않을것 모름 >30 만루피 10 만 ~30 만루피 <10 만루피추가지불하지않을것 모름 질문 25. 기존내연기관차량대비전기차에얼마나더지불할의사가있는가? 표본크기 : 독일 =3,002; 미국 =3,006; 중국 =3,019; 인도 =3,022; 일본 =2,056; 한국 =3,013 Deloitte Korea Review

65 모빌리티의미래에누가돈을지불할것인가? 63 상당수소비자는순수전기차 (BEV) 완전충전을위해최소한 30 분을기다릴용의가있다. 소비자가 BEV 완전충전까지기다릴용의가있는시간 한국독일일본미국인도중국 10분미만 10분이상 30분미만 30분이상 1시간미만 1시간이상 4시간미만 4시간이상 * 모름 비율을위그래프에제시하지않았으므로, 합계는 100% 가아닐수있다. 질문 28. BEV 완전충전까지얼마나소요될것인가? 표본크기 : 독일 =3,002; 미국 =3,006; 중국 =3,019; 인도 =3,022; 일본 =3,056; 한국 =3,013 시장전반적으로대다수소비자는정부나 OEM 이충전소네트워크구축을담당해야한다는데동의한다. 공개적으로접근가능한전기차충전소및기타인프라구축을누가담당해야하는지에대한소비자의견 일본미국인도중국한국독일자동차제조사정부기존연료회사전력회사기타질문 31. 공개적으로접근가능한전기차충전소와기타전기차인프라구축을주로누가담당해야한다고생각하는가? 표본크기 : 독일 =3,002; 미국 =3,006; 중국 =3,019; 인도 =3,022; 일본 =3,056; 한국 =3,013

66 64 Global Insights 신선식품의미래 신선식품의가치를실현하기위한전략 바브레너외 4 인 Deloitte Korea Review

67 신선식품의미래 65 신선식품에대한소비자수요가증가하고매장내에서신선식품이중요함에도불구하고, 신선식품매출은총식품매출을따라가지못했다. 제조업체와소매업체는어떻게신선식품성장을촉진하고그잠재력을이끌어낼수있을까? 신선식품에대한소비자의수요는계속해서강세를보이고있다. 미국소비자 3명중 2명은지난 2년동안신선식품에대한구매가증가했다고보고한다. 매장내신선식품코너에할당된공간의확대는소비자수요의증가를반영한다. 그러나총신선식품매출은총식품매출에뒤처지고있으며여전히잠재력을발휘하지못하고있다. 성장측면에서는농산물이신선식품부문중유일하게희망적이며, 이추세는 2020년까지지속될전망이다. 딜로이트는신선식품성장을촉진시킬전략을개발하기위해소비자와식품업계임원들을대상으로설문조사를실시했다. 신선식품에대한소비자수요는계속해서강세를보인다소비자들이일반식료품점에들어서면서가장먼저마주치게되는것은휘황찬란하게진열되어있는신선한농산물이다. 소비자들은매장가장자리를돌면서육류, 해산물, 유제품등많은신선식품을접한다. 거의모든소비자들은매달어떠한종류든지간에신선식품을구매한다. 신선식품의특성상소비자의 74% 는적어도일주일에 1번신선식품을구매한다. 신선식품예산측면에서보면 60% 가넘는소비자들이이범주에서평균식료품예산의 3분의 1까지소비한다. 대부분소비자에게가격은중요한고려사항이지만구매하는식품의더건강한버전을찾고 (80%), 방부제와화학성분을피하려는 (77%) 소비자들이신선식품판매를촉진한다. 1 신선식품범주의중요성매장내신선식품코너가커졌다. 이는소비자수요가증가했음을나타낸다. 2015년 10월부터 2016년 10월까지매장의신선식품코너는전체식음료코너와비교했을때 2.1배커졌다. 닐슨의연구에따르면신선식품은소매점의주된성장원동력이며, 일용소비재 (Fast Moving Consumer Goods, FMCG) 산업에서전체매출액성장의 49% 를차지한다. 2 그러나신선식품코너의매출은총매장매출에뒤처지고있으며, 신선식품에할당된공간에걸맞은실적을내지못하고있다. 2015년 10월과 2018년 10월사이에총매장매출은 4.3% 증가했으나, 같은기간동안신선식품코너의매출은 1,710억달러에서 1,780억달러로 4% 증가하는데그쳤다. 3 1 Deloitte, Deloitte future of fresh consumer survey, June View in article 2 Russell Redman, Fresh foods power growth in fast-moving consumer goods, Supermarket News, June 15, View in article 3 Chris DuBois and Jonna Parker, Top trends in fresh: Prepared food, hyper-localization and new supply chains, IRI, January View in article

68 66 Global Insights 신선식품코너의상당부분은농산물이차지한다 ( 그림 1). 해야한다. 이번조사에서는수요측과공급측의동 기, 동인과과제를이해하기위해양측을대상으로 신선식품성장률이잠재력을발 휘하지못하고있는상황에서중요한질문하나가떠오른다. 매장내신선식품의중요성을고려할때제조업체와소매업체는어떻게신선 매장내신선식품의중요성을고려할때, 제조업체와소매업체는어떻게신선식품을성장시키고그잠재력을이끌어낼수있을까? 식품을성장시키고그잠재력을이 끌어낼수있을까? 이중요한질문에답하기위해 서는수요측 ( 소비자 ) 과공급측 ( 제조업체, 소매업 폭넓은시장조사를실시했다 ( 자세한내용은 본설 문조사에대하여 를참조하라 ). 체 ) 의입장에서신선식품범주를종합적으로이해 그림 1. 농산물이신선식품코너성장의주요원동력이다 농산물은성장의 60% 를차지한다 육류 델리 베이커리 1984년이래로트렌드가된성장농산물은 3.6% 로성장했고, 이는전체식품 (2.6%), 전체신선식품 (2%), 기타신선식품부문보다더강세를보인것이다. 농산물 2022년까지의성장전망농산물의 3.4% 성장은전체식품범주 (1.1%) 와전체신선식품 (1.3%) 을능가할것임을시사한다. 신선식품코너의성장에대한 각범주의기여도 출처 : 슈퍼마켓뉴스, 일용소비재에서신선식품의급성장, 2018 년 6 월 15 일 미국노동통계국, 소비자지출조사, 2019 년 10 월 30 일 Deloitte Korea Review

69 신선식품의미래 67 본설문조사에대하여딜로이트는신선식품제조업체와소매업체뿐만아니라신선식품소비자에대한더깊은인사이트를얻기위해소비자와식품업계임원들을대상으로 2가지독점적인정량적조사를실시했다. 소비자 : 응답자집단은미국의 18~70세사이의성인 2,000명으로구성되었다. 응답자로참여하려면신선식품구매에영향력을발휘하고있어야했다. 94% 는한달에 1번이상신선식품을구매했다. 미국평균소비자에대한대표성을띠기위해인구통계적구성은미국인구총조사에맞춰졌다. 인터뷰는 2019년 6월에진행되었다. 식품업계임원 : 본조사를위해신선식품제조업체와소매업체를대상으로한 153건의인터뷰가이루어졌다. 인터뷰는 2019년 6월에진행되었다. 용어정의 : 본설문조사의목적상, 신선식품을보존처리되지않은식품 ( 가공, 냉동, 방부제처리 ) 또는상하지않은식품으로정의했다. 신선식품은신선한과일 채소, 육류, 해산물, 델리 매장내식품만을포함한다는점을분명히했다. 과일과채소는최근에수확되어적절하게처리된농산물로정의되었다. 육류는최근에도축된고기를의미한다. 해산물의경우최근에잡히거나수확되어차갑게유지되고있는것을말한다. 신선식품소비자, 모두가같지는않다 현재업계와미디어는신선식품소비자들을보통 건강에신경을쓰는이들 이라부르는하나의동질적인집단으로묘사하는경향이있다. 신선식품소비자들이여러방면에서유사점을지니고있다는것은어느정도사실이다. 전반적으로이들은 건강에신경을쓰고식품내화학물질을적극적으로피한다. 신선식품이일일영양소권장량을충족하리라믿으며이를섭취한후만족감을느낀다. 음식물쓰레기에대해우려하며대량식품생산으로발생한오염에대해걱정한다. 부패하기쉬운식품을구매할때지속가능성측면을고려한다.

70 68 Global Insights 신선함, 유기농, 자연유래등의개념차이를이해 하지못하며, 유기농식품이이들에게더나은지 에대해확신하지못한다. 제한할수있다. 전반적인관점에서분석하게되면 신선식품소비자들이모두비슷하게행동한다고생 각할수있기때문이다. 그러나고급통계분석 ( 클 러스터분석 ) 을통해태도를기준으로소비자를세 그러나모든신선식품소비자를하나의렌즈로만 본다면제조업체가이범주에서얻을수있는가치를 분하고, 구매행동을기반으로프로파일링을해보 면선도자 (Forwards), 추종자 (Followers), 중립자 그림 2. 집단별태도경향과인구통계학적정보 선도자 건강과웰빙에매우관심이많으며, 편리함보다는건강을적극적으로선택한다. 자신에게더나은옵션들을시도하고싶어하며이러한식품을위해돈을더낼의지가더강하다. 다른이들보다신선식품에대한인식이더높으며지속가능성에매우높은가치를매긴다. 구매의지가강해마케터에게매우매력적이나, 구매능력 ( 대부분소득에기인함 ) 은모든집단보다상대적으로낮다. 젊은소비자로가족과함께산다. 추종자 선도자만큼열성적이지는않으나, 건강과웰빙에대해 균형적인 태도를보인다. 더건강한변형식품과지속가능성에대해평균이상의관심을보인다. 구매의지와구매능력이평균이상이며, 집단의크기가커서마케터에게매력적인타깃이된다. 중년의소비자로가족이있다. 중립자 건강과웰빙에대한관심도가가장낮으며, 건강보다는가성비와편리성을선호한다. 자신에게더나은옵션들을시도하는데열려있으나, 이를위해돈을더내고싶어하지는않는다. 다른집단에비해신선식품에대한인식과지속가능성에대한관심이가장낮다. 구매능력은마케터들에게가장중요하지만, 이들의구매의욕을생필품이상으로끌어올리는일은어려운과제다. 나이든소비자로혼자또는파트너와함께산다. 출처 : 딜로이트신선식품소비자설문조사 2019(The Deloitte fresh food consumer survey 2019) Deloitte Korea Review

71 신선식품의미래 69 (Neutrals) 라는 3가지페르소나 (Persona) 로구분된다. 이들은각각별개의기대를가지고있으며, 구매패턴도다르다 ( 그림 2). 세집단이보이는태도를더자세히살펴보면, 페르소나들이건강과웰빙, 식품안전지속가능성, 원산지의각측면에서행동스펙트럼의어느부분을차지 하는지알수있다 ( 그림 3). 대부분의경우선도자의반응은긍정적인쪽, 중립자는부정적인쪽, 추종자는 합리적인 중간쯤에위치해있다. 이는신선식품범주에서더큰가치를얻기위해잠재적으로소비자에대한종합적인관점그이면을살피고각집단의니즈를구분해다루어야할필요성이있음을잘보여준다. 그림 3. 집단들의태도차이 선도자추종자중립자 건강및웰빙 식품을구매할때더건강한버전을찾는다. 신선식품이영양소권장량을충족하리라믿는다. 식품안전 음식안전이중요하다느낀다. 음식에방부제 화학성분첨가를피한다. 지속가능성 신선식품구매시지속가능성측면을고려한다. 원산지 식품의원산지를알고싶어한다. 로컬푸드를선호한다. 출처 : 딜로이트신선식품소비자설문조사 2019

72 70 Global Insights 건강및웰빙 가격 편리성의역할일반적으로소비자들이어떤상품을구매할때소득과편리성의중요도에대해판단하는경향이있다. 신선식품의경우에는건강 웰빙, 지속가능성에대한우려또한중요한역할을한다. 소비자들에게이러한요인들의중요도에대해직접적으로질문했을때이들은모든요인에높은가치를매겼다. 각요인의영향을파악하고소비자의판단기준에대해더깊이알기위해다른고급통계접근법 ( 트레이드오프분 요소들보다중요하다. 그러므로이집단은신선식품에돈을더지불할가능성이더크다. 그러나소비자의 3분의 2를차지하는다른집단들에서는가격을최우선시한다. 이는이러한소비자들에게가격한계점이있을가능성이있으며, 이들에게는경쟁력있는가격책정이중요하다는점을시사한다. 흥미롭게도선도자는다른종류의음식에대해고려할때도건강과웰빙에대한관심을최우선시한다. 이는건강과웰빙상품에대한그들의욕구가나이가아닌 석, 강제선택분석 ) 을적용했다. 분석결과이러한요인들의 중요도는소비자집단마다다르 다는점이밝혀졌다 ( 그림 4). 선 건강과웰빙상품에대한선도자의욕구는나이가아닌태도에서비롯되었을듯하다. 도자에게건강과웰빙은다른 그림 4. 신선식품구매의주요결정요소에대한강제선택분석의결과 신선식품 순위 선도자추종자중립자 건강 웰빙 가격 / 건강 웰빙 가격 가격 / 지속가능성 편리성 건강 웰빙 편리성 지속가능성 편리성 지속가능성에대한흥미 출처 : 딜로이트신선식품소비자설문조사 2019 Deloitte Korea Review

73 신선식품의미래 71 그림 5. 제조업체와소매업체의범위 예상경로 야심가 리더 사업상신선식품의중요도 학습자 실험자 기술및지원프로세스예산 출처 : 딜로이트신선식품소비자설문조사 2019 태도에서비롯됨을시사한다. 이는또한선도자가나이가들어도신념을유지할가능성이크며, 꼭추종자로변하지만은않을가능성이있음을시사한다. 이들은수입이높고신선식품에관심이있는중년으로이루어진새로운집단으로진화할가능성이크다. 더불어이진화하고있는범주의역동적특성때문에 3년에서 5년마다이집단을다시검토해야할필요가있음을시사한다. 에대해살펴보자. 기술및지원프로세스를위한연간예산과관련해신선식품수익률을기준으로기업을평가할때 4가지유형의조직이등장한다. 우리는 20% 를리더로분류했다. 리더는학습자 (6%) 에비해중앙에집중된인력 (20%) 비율이더높은조직이다. 또한학습자가더다양한포트폴리오를갖추고있는반면에리더는신선식품에보다집중하는경향이있다. 리더는기술 및지원프로세스에대한투자를강화함으로써소규 제조업체와소매업체의범위 - 리더행동모델링 이제제조업체와소매업체들이소비자에게신 선식품을마케팅할때마주하게되는과제와기회 모팀들과함께더높은신선식품매출을달성하고있다. 또한학습자에비해신선식품팀을키우는데더신중한방법을취하고있다. 이는리더들이더적은것으로더많은성취를하기위해적합한인재에

74 72 Global Insights 그림 6. 리더는학습자와무엇이다른가? 리더 학습자 리더는신선식품을전담하는중앙인력이있을가능성이높다. 리더는신선식품을관리하기위해소규모팀을갖추는경향이있다.(<20) 리더의신선식품전담직원수는더느리게증가하는경향이있는데, 불과 27% 만이직원수를늘린다. 리더들은전년대비예산증가속도가더느린경향이있으며불과 57% 만이이를늘린다. 출처 : 딜로이트신선식품소비자설문조사 2019 투자했을수있음을암시한다 ( 그림 6). 적합한인재에대한투자는신선식품의과정을더잘볼수있게하는중앙인력과합쳐져서리더들이규모의경제를실현하고, 매출을증가시키고, 리더로정착하는데도움이될가능성이크다. 패키징을위한자동화등 ) 의구현은리더와학습자모두에게서동일해지는경향이있다. 그리고리더와학습자모두첨단기술 ( 자동화, 로보틱스, 블록체인, 빅데이터 애널리틱스등 ) 을도입하는초기단계에있다. 그런데학습자들이리더가될수있는방법이있 다. 학습자들은기술및지원프로세스예산을늘려실험자로변모할수있다. 그러고나서실험자는효율성에초점을맞춤으로써신선식품수익을늘려서야심가로거듭날수있으며, 궁극적으로는리더가될수있다. 기술은리더와학습자모두의성장을가능하게한다. 모든조직들은앞으로나아갈길을계획하기위해서자신의기술역량에대해평가하는것이도움이될듯하다. 대개더많은기업들이점점더기술에중점을두게되면서더많은기본기술 ( 콜드체인모니터링, 품질센서, 농장내취급및스마트 기술구현에대한장애물과공급망내장애물극복하기제조업체와소매업체는기술구현을방해하는주요장애물인 소요시간 (78%) 과 숙련인재부족 (28%) 을해결함으로써이익을얻을수있다. 빅데이터와데이터애널리틱스를구현하는데에유사한장애물이존재한다. 둘째로높은장애물인인재보다시간이무려 50% 포인트더두드러진장애물이란점은흥미롭다. 시간은신선식품생태계에특수한여러요인과관련이있을수있다. Deloitte Korea Review

75 신선식품의미래 73 기업들은구현시간뿐만아니라과거에도입했던시스템에비해투자수익률 (ROI) 을파악하는데도움이되는시간을상당히단축시켜온새로운기술에대해알지못할수있다. 이분야에서 ROI를파악하는일은어려울수있다. 대부분의신선식품부서는영구적재고품목록 (Perpetual Inventory) 을가지고있지않거나, 더새로운기술을바탕으로성공적으로개선을측정하는데필요한개별추적을실현할수있는방식으로마스터데이터를생성하고관리하기때문이다. 게다가우리의연구에따르면대부분의회사는중앙에신선식품팀을가지고있지않으므로, 신선식품시스템을효과적으로설계하고구현하기위한적절한수준의지원을받는일이어려워진다. 마지막으로, 극복해야할문화적요소가있을수있다. 기업들이새로운시스템보다는이들이과거에전통적으로사용했던시스템을더편하게느끼는경향이있기때문이다. 신선식품공급망의과제를극복하는일은제조업 산물의약 50%, 약 1,600억달러에상당하는농산물이폐기되는미국에서부패는중요한이슈다. 4 이러한손실을만회할수있는가능성이있다. 영국폐기물및자원액션프로그램 (Waste & Resources Action Program, WRAP) 의연구는폐기물을 20~50% 줄이면이산업은 1,200억달러에서 3,000억달러까지절약할수있다고예측한다. 5 냉동식품에서신선식품으로맥도널드는대부분의미국매장에서 4온스짜리햄버거에들어가는냉동쇠고기를신선한쇠고기로바꿨다. 이를위해서는공급업체의포장장비, 운송중온도를유지하기위한유통트럭, 새로운식품안전실무를이행하기위한매장직원의교육등전체공급망을개조해야할필요가있었다. 공급망에새로운기술을적용하고이러한변화를마케팅캠페인으로지원한것은맥도널드가 4온스햄버거의전년대비매출을 30% 로올리고시장점유율을증가시키는데도움이되었다. 6 체와소매업체모두에게이익이될수있다 ( 냉동식 품에서신선식품으로 의사례참조 ). 제조업체가직 면한과제는원재료품질관리 (25%), 저장및가공 ( 각 20%) 에초점이맞춰져있다. 그러나소매업체의경우 3대과제로부패 (32%), 리테일창고보관 (24%), 상품가격책정 (16%) 이있다. 저장이두집단모두에게공통적인이슈라는점을유의하라. 부패는소매업체들이마주하는가장큰과제다. 총농 신선식품범주에서가치를실현하기위한전략소비자와식품산업경영진을대상으로한이번조사로부터얻은인사이트는신선식품부문을활성화하고시장내실현되지않은가치를이끌어낼수 4 Adam Chandler, Why Americans lead the world in food waste, Atlantic, July 15, View in article 5 Terry Myers, The new cost of food spoilage, Quality Assurance & Food Safety, November 7, View in article 6 Danielle Wiener-Bronner, McDonald s started using fresh meat. Here s what happened to sales, CNN, June 24, View in article

76 74 Global Insights 잠재해있는구매력을극대화하기위해서는선도자를대상으로하는마케팅이가장유리할수있다는게일반적인통념이다. 이통념이사실일수있으나, 본연구는또한적어도현재로서는선도자의구매력이제한적이라는점을보여준다. 대신에본연구는타깃대상을선도자를넘어서추종자까지확대함으로써신선식품구매수요를성장시킬수있는상승잠재력이있음을암시한다. 이들의규모 ( 신선식품소비자의 47%) 와더강한구매력때문이다. 이결과는중년층소비자 (35~64세) 가평균보다소득이높으며신선식품을더많이소비한다는점을보여주는미국소비자지출설문조사분석이뒷받침되고있다. 7 중립자를대상으로하는마케팅은더어려운과제일수있다. 그러나추종자들과직접적으로소통함으로써중립 있는충분한기회가있음을시사한다. 이는소비자수 요를자극하고제조업체와소매업체들이더욱효율적 으로운영할수있도록지원함으로써이뤄질수있다. 자에게낙수효과 (Trickle-down Effect) 가있을듯 하다. 미디어선택과의사소통을통해추종자를타기팅 할수도있다. 미디어선택에있어서소셜미디어 ( 선 소비자수요자극소비자수요를자극하기위해서제조업체와소매업체는이번조사에서파악한집단과유사한소비자세분화및타기팅 (Targeting) 부터다시해보는것이좋다. 제조업체들은건강에신경쓰는소비자들이신선식품의표적이될가능성이가장크다고추정하는일외에는소비자들을구분하려고시도한적이거의없다. 이로인해제조업체들은선도자의특성을보인소비자들에게만관심을쏟게되어추종자에대한기회를놓칠수있다. 도자에게어필함 ) 에는중점을덜두고전통적인인쇄물 ( 잡지, 신문 ) 에서는존재감을더많이드러낼수있다. 메시지를전달함에있어서추종자와의사소통을할때는경쟁력있는가격책정의역할을간과해서는안된다. 이들은선도자보다가격탄력성이커보이기때문이다. 추종자의신선식품구매를증가시키기위한일은가격책정에서부터시작할수있으며, 소비자교육으로까지발전할수있다. 건강한식습관의이점에대해지속적으로알리고식품안전, 원산지, 지속가능성에대한이들의태도에긍정적인 7 US Department of Labor Statistics, US consumer expenditure survey, accessed October 17, View in article Deloitte Korea Review

77 신선식품의미래 75 영향을줌으로써신선식품의가치를제안하면신선 식품에대한소비자지출을증가시킬수있다. 고급분석적용 : 인지알고리즘과실시간분석은 전통적인공급망분석을넘어자동수정방식의통 합네트워크를구축한다. 물리적취급환경의변 제조업체와소매업체가더효율적으로운영하도록지원제조업체와소매업체가리더의주요행동을모델링하고신선식품관련직원을중앙집중화하며, 파악된제조업체와소매업체관련특정과제를해결함으로써신선식품취급을더효과적으로관리할수있다. 이로인해고객들에게더낮은가격을제시할수있으며, 궁극적으로는판매량을끌어올릴수 화를신속하게진단하고전달해상품흐름을일관적으로유지한다. 매장운영개선 : 매장운영은디지털워크플로 (Digital Workflows) 에의해강화되며, 소비자수요를예측함에있어직원들이어림짐작으로하는일이없도록하고, 재고를관리하며, 선반위재고를적절히유지한다. 매장은신선함을보여주는반응적인전시물이된다. 있다. 기술솔루션은이러한장벽을해소하는동시에이를실행하는데필요한시간과재능에대한우려를완화시킬수있는잠재력을가지고있다. 이러한잠재적솔루션은다음을위해설계할수있다. 결론 신선식품의미래는유망해보인다. 아직개척되 지않은소비자수요와제조업체및소매업체들이더 욱효율적으로신선식품을소비자들에게제공할수 신선도예측 : 기존의신선식품가치사슬은실시간데이터분석을원동력으로하는디지털화된상시시스템이자완전히통합된디지털공급망으로변하고있다. 지능형알고리즘은심지어신선식품이수확되기도전에성장조건을바탕으로수확물의품질과신선도를분석하고추정할수있다. 이정보는센서에의해전달되어디지털방식으로식품의신선도를측정하고맞춤식물류를가능하게한다. 있는다양한기회가존재한다. 선도자가나이가들어가고수입이늘어날때도신선식품을향한이들의관심은지속될듯하다. 게다가만약신선식품소비자중가장큰집단인추종자들의수요가자극될수있다면이집단의아주작은증가라도신선식품의범주를보다넓히는데이득을줄것이다. 이러한타깃소비자분석은기술을통해공급망을통합하고효율을개선하려는제조업체들의노력과합쳐져신선식품의성장잠재력을실현하는데도움이될것이다. 공급망관리개선 : 회사들은유통과정에서예상치못한문제들을겪는데, 역동적인공급망들은최고품질의상품을적시에적합한납품채널을통해이동시킬수있는대안을빠르게파악할수있다. 공급망의완전한투명성으로인해소비자가구매하는식품은늘검증가능하며, 상품이매장에도착하거나매장선반을떠나기전에식품안전이슈를파악할수있다.

78 76 Industry Leaders Board of Industry Leaders 딜로이트의산업별전문인력이국내및글로벌환경에알맞는깊이있는서비스를제공합니다. 딜로이트는전산업을 6개산업과 21개의하위부문으로분류하고산업과하위부문별전문가들로구성된딜로이트만의차별화된 Industry Program을운영하고있습니다. 다양한산업분야에대해광범위하고깊이있는전문지식과인사이트를갖춘전문가들이, 분야별특성을기반으로한보다전문적이고특화된서비스를제공하고있습니다. 더불어전세계글로벌네트워크를활용한풍부한노하우전달을통해고객이급변하는환경에선제적으로대응하고시장을선도할수있도록지원하고있습니다. 리더오성훈본부장고객산업본부본부장 리더손재호파트너첨단기술, 미디어및통신부문 리더정동섭파트너소비자부문 리더이종우파트너에너지, 자원및산업재부문 리더신병오파트너금융부문 리더김기동부사장생명과학및헬스케어부문 리더조용호전무정부및공공부문 Deloitte Korea Review

C O N T E N T S 목 차 요약 / 3 Ⅰ. 브라질소비시장동향및특성 경제현황 2. 소비시장의특성 Ⅱ. 브라질소비시장히트상품분석 최근히트상품 년소비시장, 이런상품을주목하라! Ⅲ. 우리기업의 4P 진출전략

C O N T E N T S 목 차 요약 / 3 Ⅰ. 브라질소비시장동향및특성 경제현황 2. 소비시장의특성 Ⅱ. 브라질소비시장히트상품분석 최근히트상품 년소비시장, 이런상품을주목하라! Ⅲ. 우리기업의 4P 진출전략 Global Market Report 16-035 2016 브라질소비시장, 이런상품을주목하라! C O N T E N T S 목 차 요약 / 3 Ⅰ. 브라질소비시장동향및특성 4 5 1. 경제현황 2. 소비시장의특성 Ⅱ. 브라질소비시장히트상품분석 11 20 1. 최근히트상품 2. 2016 년소비시장, 이런상품을주목하라! Ⅲ. 우리기업의 4P 진출전략 27 30

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........1.hwp 2000년 1,588(19.7% ) 99년 1,628(20.2% ) 2001년 77(1.0% ) 98년 980(12.2% ) 90년 이 전 1,131(16.3% ) 91~95년 1,343(16.7% ) 96~97년 1,130(14.0% ) 1200.00 1000.00 800.00 600.00 400.00 200.00 0.00 98.7

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