삼성정밀화학주식회사와그종속기업 연결재무제표에대한감사보고서 제 51 기 2014 년 01 월 01 일부터 2014 년 12 월 31 일까지 제 50 기 2013 년 01 월 01 일부터 2013 년 12 월 31 일까지 삼일회계법인
목 차 페이지 독립된감사인의감사보고서... 1-2 연결재무제표 연결재무상태표... 4-5 연결포괄손익계산서... 6 연결자본변동표... 7 연결현금흐름표... 8-9 주석... 10-75 외부감사실시내용... 76-77
독립된감사인의감사보고서 삼성정밀화학주식회사 주주및이사회귀중 우리는별첨된삼성정밀화학주식회사와그종속기업의재무제표를감사하였습니다. 동연결재무제표는 2014년 12월 31일과 2013년 12월 31일현재의연결재무상태표, 동일로종료되는양보고기간의연결포괄손익계산서, 연결자본변동표및연결현금흐름표그리고유의적인회계정책의요약과그밖의설명정보로구성되어있습니다. 연결재무제표에대한경영진의책임경영진은한국채택국제회계기준에따라이연결재무제표를작성하고공정하게표시할책임이있으며, 부정이나오류로인한중요한왜곡표시가없는연결재무제표를작성하는데필요하다고결정한내부통제에대해서도책임이있습니다. 감사인의책임우리의책임은우리가수행한감사를근거로해당연결재무제표에대하여의견을표명하는데있습니다. 우리는대한민국의회계감사기준에따라감사를수행하였습니다. 이기준은우리가윤리적요구사항을준수하며연결재무제표에중요한왜곡표시가없는지에대한합리적인확신을얻도록감사를계획하고수행할것을요구하고있습니다. 감사는연결재무제표의금액과공시에대한감사증거를입수하기위한절차의수행을포함합니다. 절차의선택은부정이나오류로인한연결재무제표의중요한왜곡표시위험에대한평가등감사인의판단에따라달라집니다. 감사인은이러한위험을평가할때, 상황에적합한감사절차를설계하기위하여기업의연결재무제표작성및공정한표시와관련된내부통제를고려합니다. 그러나이는내부통제의효과성에대한의견을표명하기위한것이아닙니다. 감사는또한연결재무제표의전반적표시에대한평가뿐아니라, 연결재무제표를작성하기위하여경영진이적용한회계정책의적합성과경영진이도출한회계추정치의합리성에대한평가를포함합니다. - 1 -
우리가입수한감사증거가감사의견을위한근거로서충분하고적합하다고우리는 믿습니다. 감사의견우리의의견으로는회사의연결재무제표는삼성정밀화학주식회사와그종속기업의 2014년 12월 31일과 2013년 12월 31일현재의재무상태, 동일로종료되는양보고기간의재무성과및현금흐름을한국채택국제회계기준에따라중요성의관점에서공정하게표시하고있습니다. 기타사항 삼성정밀화학주식회사와그종속기업의 2013 년 12 월 31 일로종료되는보고기간의 연결재무제표는종전대한민국의회계감사기준에따라감사가수행되었습니다. 서울특별시용산구한강대로 92 삼일회계법인대표이사안경태 2015년 3월 5일이감사보고서는감사보고서일 (2015년 3월 5일 ) 현재로유효한것입니다. 따라서감사보고서일이후이보고서를열람하는시점까지의기간사이에별첨된회사의연결재무제표에중대한영향을미칠수있는사건이나상황이발생할수도있으며이로인하여이감사보고서가수정될수도있습니다. - 2 -
( 첨부 ) 연결재무제표 삼성정밀화학주식회사와그종속기업 제 51 기 2014 년 01 월 01 일부터 2014 년 12 월 31 일까지 제 50 기 2013 년 01 월 01 일부터 2013 년 12 월 31 일까지 " 첨부된연결재무제표는당사가작성한것입니다." 삼성정밀화학주식회사대표이사성인희 본점소재지 : ( 도로명주소 ) 울산광역시남구여천로 217 길 19 ( 전화 ) 052-270-6114-3 -
연결재무상태표 제 51 기 2014 년 12 월 31 일현재 제 50 기 2013 년 12 월 31 일현재 삼성정밀화학주식회사와그종속기업 ( 단위 : 원 ) 과 목 주석 제51기기말 제50기기말 자 산 Ⅰ. 유동자산 471,922,181,727 506,815,849,970 현금및현금성자산 4,5,33 97,140,938,322 86,969,045,285 만기보유금융자산 4,33 27,885,000 161,625,000 파생금융자산 4,17,33 10,589,973 31,573,454 매출채권 4,7,30,33 181,833,623,161 199,140,555,599 기타유동금융자산 4,7,33 14,599,326,400 13,213,289,334 기타유동자산 19,130,776,327 8,954,573,623 재고자산 8 159,179,042,544 198,345,187,675 Ⅱ. 매각예정비유동자산 33,34 125,018,120,178 - Ⅲ. 비유동자산 1,249,020,178,989 1,393,301,661,474 장기금융자산 4,5,33 34,108,168 36,108,168 만기보유금융자산 4,33 226,620,000 302,055,000 기타비유동금융자산 4,7,33 4,346,357,352 3,919,912,406 매도가능금융자산 4,9,33 244,478,207,364 234,682,935,377 공동기업투자 10 32,733,276,072 179,929,402,960 유형자산 11,29 927,365,615,529 928,966,892,316 무형자산 12 37,721,216,736 42,616,439,567 기타비유동자산 95,345,914 1,172,023,566 이연법인세자산 16 2,019,431,854 1,675,892,114 자산총계 1,845,960,480,894 1,900,117,511,444 Ⅰ. 유동부채 184,346,230,484 201,882,412,476 매입채무 4,13,30,33 80,227,441,066 118,570,795,791 기타유동금융부채 4,13,33 45,402,172,272 67,830,875,756 단기차입금 4,14,33 28,070,930,064 9,677,478,875 유동성장기차입금 4,14,33 13,833,120,000 - 파생금융부채 4,17,33 97,400,197 74,188,041 기타유동부채 3,802,896,000 4,980,600,536 미지급법인세 16 12,912,270,885 748,473,477 Ⅱ. 비유동부채 465,813,497,150 571,734,436,041 기타비유동금융부채 4,13,33 1,638,279,750 137,000,000-4 -
과 목 주석 제51기기말 제50기기말 기타장기종업원급여부채 4,862,237,917 4,759,116,826 장기차입금 4,14,33 88,733,600,000 183,406,000,000 사채 4,14,33 299,284,790,941 299,074,180,381 퇴직급여부채 15 31,297,821,823 45,308,003,590 이연법인세부채 16 39,996,766,719 39,050,135,244 부채총계 650,159,727,634 773,616,848,517 자 본 Ⅰ. 지배기업소유지분 1,186,678,554,581 1,126,493,523,498 자본금 1,18 129,000,000,000 129,000,000,000 주식발행초과금 18 302,905,129,440 302,905,129,440 기타자본항목 19 18,801,886,687 19,260,873,292 기타포괄손익누계액 20 113,885,878,306 108,178,750,918 이익잉여금 21 622,085,660,148 567,148,769,848 Ⅱ. 비지배지분 9,122,198,679 7,139,429 자본총계 1,195,800,753,260 1,126,500,662,927 부채와자본총계 1,845,960,480,894 1,900,117,511,444 별첨주석은본연결재무제표의일부입니다. - 5 -
연결포괄손익계산서제 51 기 2014 년 1월 1일부터 2014 년 12 월 31 일까지제 50 기 2013 년 1월 1일부터 2013 년 12 월 31 일까지삼성정밀화학주식회사와그종속기업 ( 단위 : 원 ) 과 목 주석 제51기 제50 기 Ⅰ. 매출액 30,31 1,210,498,128,559 1,314,058,359,335 Ⅱ. 매출원가 22,30 (1,093,667,503,133) (1,205,780,369,861) Ⅲ. 매출총이익 116,830,625,426 108,277,989,474 판매비와관리비 22,23 (107,144,792,822) (102,044,999,343) 물류비 22 (34,041,222,013) (26,576,616,534) Ⅳ. 영업손실 (24,355,389,409) (20,343,626,403) 기타수익 24 135,216,525,883 39,028,139,796 기타비용 24 (35,188,426,884) (18,022,203,085) 금융수익 25 2,584,126,464 2,885,914,789 금융비용 25 (19,169,486,046) (6,987,709,127) 공동기업이익 10 11,334,454,743 3,731,657,770 Ⅴ. 법인세비용차감전순이익 70,421,804,751 292,173,740 Ⅵ. 법인세수익 ( 비용 ) 16 (11,739,287,973) 3,048,318,717 Ⅶ. 당기순이익 58,682,516,778 3,340,492,457 Ⅷ. 기타포괄손익 7,128,909,968 (13,640,286,437) 당기손익으로재분류되지않는항목순확정급여부채의재측정요소 15 1,413,255,581 1,932,113,107 공동기업순확정급여부채재측정요소 10 8,526,999 (30,710,515) 후속적으로당기손익으로재분류될수있는항목매도가능금융자산평가손익 9 5,723,205,365 (15,513,023,429) 지분법자본변동 10 (15,682,500) (34,329,500) 해외사업환산손익 (395,477) 5,663,900 Ⅸ. 당기총포괄손익 65,811,426,746 (10,299,793,980) 당기순이익의귀속지배기업의소유주지분 61,174,998,783 3,340,942,595 비지배지분 (2,492,482,005) (450,138) 당기포괄손익의귀속지배기업의소유주지분 68,284,612,688 (10,299,343,842) 비지배지분 (2,473,185,942) (450,138) Ⅹ. 지배기업의소유주지분에대한주당이익기본주당순이익 2,402 131 희석주당순이익 2,402 131 별첨주석은본연결재무제표의일부입니다. - 6 -
연결자본변동표제 51 기 2014년 1월 1일부터 2014 년 12 월 31 일까지제 50 기 2013년 1월 1일부터 2013 년 12 월 31 일까지삼성정밀화학주식회사와그종속기업 ( 단위 : 원 ) 지배회사소유주지분 구 분 자본금 주식발행초과금 기타자본항목 기타포괄손익누계액 이익잉여금 소계 비지배지분 총계 2013년 1월 1일잔액 129,000,000,000 302,905,129,440 19,260,873,292 123,720,439,947 578,461,047,161 1,153,347,489,840 7,589,567 1,153,355,079,407 총포괄손익당기순이익 - - - - 3,340,942,595 3,340,942,595 (450,138) 3,340,492,457 매도가능금융자산평가손실 - - - (15,513,023,429) - (15,513,023,429) - (15,513,023,429) 순확정급여부채의재측정요소 - - - - 1,932,113,107 1,932,113,107-1,932,113,107 공동기업순확정급여부채의재측정요소 - - - - (30,710,515) (30,710,515) - (30,710,515) 공동기업의기타포괄손익에대한지분 - - - (34,329,500) - (34,329,500) - (34,329,500) 해외사업환산이익 - - - 5,663,900-5,663,900-5,663,900 총포괄손익 - - - (15,541,689,029) 5,242,345,187 (10,299,343,842) (450,138) (10,299,793,980) 소유주와의거래현금배당 - - - - (16,554,622,500) (16,554,622,500) - (16,554,622,500) 소유주와의거래총액 - - - - (16,554,622,500) (16,554,622,500) - (16,554,622,500) 2013년 12월 31일잔액 129,000,000,000 302,905,129,440 19,260,873,292 108,178,750,918 567,148,769,848 1,126,493,523,498 7,139,429 1,126,500,662,927 2014년 1월 1일잔액 129,000,000,000 302,905,129,440 19,260,873,292 108,178,750,918 567,148,769,848 1,126,493,523,498 7,139,429 1,126,500,662,927 총포괄손익당기순이익 - - - - 61,174,998,783 61,174,998,783 (2,492,482,005) 58,682,516,778 매도가능증권평가이익 - - - 5,723,205,365-5,723,205,365-5,723,205,365 순확정급여부채의재측정요소 - - - - 1,393,959,518 1,393,959,518 19,296,063 1,413,255,581 공동기업순확정급여부채의재측정요소 - - - - 8,526,999 8,526,999-8,526,999 공동기업의기타포괄손익에대한지분 - - - (15,682,500) - (15,682,500) - (15,682,500) 해외사업환산손실 - - - (395,477) - (395,477) - (395,477) 총포괄손익 - - - 5,707,127,388 62,577,485,300 68,284,612,688 (2,473,185,942) 65,811,426,746 소유주와의거래현금배당 - - - - (7,640,595,000) (7,640,595,000) - (7,640,595,000) 주식매입선택권의행사 - - (432,614,437) - - (432,614,437) - (432,614,437) 종속기업에대한소유지분변동 - - (26,372,168) - - (26,372,168) 856,932,968 830,560,800 연결범위의변동 - - - - - - 10,731,312,224 10,731,312,224 소유주와의거래총액 - - (458,986,605) - (7,640,595,000) (8,099,581,605) 11,588,245,192 3,488,663,587 2014년 12월 31 일잔액 129,000,000,000 302,905,129,440 18,801,886,687 113,885,878,306 622,085,660,148 1,186,678,554,581 9,122,198,679 1,195,800,753,260 별첨주석은본연결재무제표의일부입니다. - 7 -
연결현금흐름표 제 51 기 2014 년 1월 1일부터 2014 년 12 월 31 일까지 제 50 기 2013 년 1월 1일부터 2013 년 12 월 31 일까지 삼성정밀화학주식회사와그종속기업 ( 단위 : 원 ) 구 분 주석 제51기 제50 기 Ⅰ. 영업활동으로인한현금흐름 23,901,857,697 70,544,865,997 1. 영업으로부터창출된현금 28 28,125,376,104 76,262,009,469 2. 이자수취 2,214,498,360 1,702,058,647 3. 이자지급 (18,986,021,806) (3,820,849,671) 4. 배당금의수령 14,243,640,419 7,256,837,500 5. 법인세의납부 (1,695,635,380) (10,855,189,948) Ⅱ. 투자활동으로인한현금흐름 95,602,269,297 (360,277,025,287) 1. 장기금융자산의처분 2,000,000 794,476 2. 만기보유금융자산의처분 210,036,715 5,735,000 3. 매도가능금융자산의처분 89,117,142,234 1,274,093,560 4. 공동기업투자의처분 176,660,739,206-5. 유형자산의처분 45,450,863,463 20,084,853,791 6. 무형자산의처분 218,491,758-7. 정부보조금의수령 422,553,496-8. 기타비유동금융자산의회수 2,480,834,054 1,793,179,352 9. 매각예정비유동자산의처분 29,501,794,000-10. 만기보유금융자산의취득 - (14,090,000) 11. 장기금융자산의취득 (2,720,000) - 12. 매도가능금융자산의취득 (95,715,360,000) - 13. 공동기업투자의취득 (78,050,000,000) (63,500,000,000) 14. 유형자산의취득 (76,066,502,774) (319,608,438,626) 15. 무형자산의취득 (1,829,827,283) (695,875) 16. 기타비유동금융자산의증가 (406,000,000) (312,456,965) 17. 연결범위의변동 3,615,408,691-18. 청산배당금의지급 (7,184,263) Ⅲ. 재무활동으로인한현금흐름 (109,331,544,712) 333,014,998,143 1. 단기차입금의순증감 8,293,874,488 (990,379,357) 2. 장기차입금의증가 39,994,000,000 151,139,000,000 3. 사채의발행 - 199,325,000,000 4. 유상증자 830,560,800-5. 주식매입선택권의행사 23,895,000 - - 8 -
구 분 주석 제51기 제50 기 6. 유동성장기차입금의상환 (833,280,000) - 7. 장기차입금의상환 (150,000,000,000) - 8. 배당금의지급 (7,640,595,000) (16,554,622,500) 9. 정부보조금의수령 - 96,000,000 Ⅳ. 현금및현금성자산의순증가 10,172,582,282 43,282,838,853 기초의현금및현금성자산 86,969,045,285 43,681,673,634 현금및현금성자산의환율변동효과 (689,245) 4,532,798 Ⅴ. 기말의현금및현금성자산 97,140,938,322 86,969,045,285 별첨주석은본연결재무제표의일부입니다. - 9 -
주석 삼성정밀화학주식회사와그종속기업 제 51 기 : 2014 년 12 월 31 일현재 제 50 기 : 2013 년 12 월 31 일현재 1. 일반사항 기업회계기준서제 1110 호 ' 연결재무제표 ' 에의한지배회사인삼성정밀화학주식회사 ( 이하 " 지배회사 ") 와그종속기업 ( 이하, 삼성정밀화학주식회사와그종속기업을포괄 하여 " 연결회사 ") 의일반적인사항은다음과같습니다. 지배회사는화학비료및관련제품의제조를목적으로하여 1964년 8월 27일에설립되어울산광역시에본사를두고메셀로스, ECH, AnyCoat 등의화학제품을제조ㆍ판매하고있습니다. 또한, 지배회사는 1976년 4월 15일자로주식을한국거래소가개설한유가증권시장에상장하였으며, 설립이래수차의증자를거쳐보고기간말현재지배회사의자본금은 129,000백만원이며삼성SDI주식회사를포함한삼성계열사의총보유지분율은 31.18% 입니다. 1.1 종속기업현황 보고기간말현재종속기업현황은다음과같습니다. 구분주요영업활동소재지 지배지분율 (%) 당기말 비지배지분율 (%) 지배지분율 (%) 전기말 비지배지분율 (%) 에스엔폴주식회사 생분해성수지제조및판매 대한민국 100-100 - 12월 에스티엠주식회사 기타전기장비제조업 대한민국 57.98 42.02 - - 12월 Samsung Fine Chemicals Europe 기타기초유기화학물질제조업 독일 100 - - - 12월 삼성정밀화공무역 ( 상해 ) 유한공사 일반 / 정밀화학제품판매 중국 100-100 - 12월 SVIC16 호신기술사업투자조합 투자조합 대한민국 - - 99 1 12월 결산월 - 10 -
1.2 종속기업의요약재무정보 보고기간말현재연결대상종속기업의요약재무현황은다음과같습니다. 구분 자산부채매출당기순손익당기말전기말당기말전기말당기전기당기전기 에스엔폴주식회사 13,145,949 13,887,576 3,840,403 2,170,502 5,645,215 8,808,333 (2,423,336) (1,661,440) 에스티엠주식회사 72,988,425-51,279,886-4,361,588 - (5,814,396) - Samsung Fine Chemicals Europe 1,704,452-1,301,589-512,740-1,996 - 삼성정밀화공무역 ( 상해 ) 유한공사 812,331 807,080 13,725 50,490 982,422 1,280,040 28,006 60,923 SVIC16 호신기술사업투자조합 - 1,271,951-558,008 - - - (45,014) 1.3 연결대상범위의변동 당기에신규로연결재무제표에포함된종속기업과당기중연결재무제표의작성대상 에서제외된종속기업의현황은다음과같습니다. (1) 당기중신규로연결에포함된기업 기업명 에스티엠주식회사 사유 당기중지배력획득으로인해공동기업에서종속기업으로지위변동됨. Samsung Fine Chemicals Europe 당기중신규출자함. (2) 당기중연결에서제외된기업 기업명 사유 SVIC16 호신기술사업투자조합당기중종속기업이청산함. - 11 -
2. 중요한회계정책 다음은재무제표의작성에적용된주요한회계정책입니다. 이러한정책은별도의언 급이없다면, 표시된회계기간에계속적으로적용됩니다. 2.1 연결재무제표작성기준 연결회사의연결재무제표는한국채택국제회계기준에따라작성되었습니다. 한국채 택국제회계기준은국제회계기준위원회 ("IASB") 가발표한기준서와해석서중대한 민국이채택한내용을의미합니다. 한국채택국제회계기준은재무제표작성시중요한회계추정의사용을허용하고있으며, 회계정책을적용함에있어경영진의판단을요구하고있습니다. 보다복잡하고높은수준의판단이요구되는부분이나중요한가정및추정이요구되는부분은주석 3에서설명하고있습니다. 2.2 회계정책과공시의변경 (1) 연결회사가채택한제ㆍ개정기준서 연결회사는 2014 년 1 월 1 일로개시하는회계기간부터다음의제ㆍ개정기준서를신 규로적용했습니다. - 기업회계기준해석서제2121호 ' 부담금 ' 제정해석서제2121호 ' 부담금 ' 은법규에따라정부에서부과하는부담금부채에적용하며, 부담금부채는법규에명시된부담금납부를유발하는활동이발생하는시점에인식하도록규정하고있습니다. 제정해석서의적용으로인해연결재무제표에미치는유의적인영향은없습니다. - 12 -
- 기업회계기준서제1102호 ' 주식기준보상 ' 개정기업회계기준서제1102호 ' 주식기준보상 ' 의개정에따라주식기준보상가득조건의일종인성과조건, 용역제공조건등의용어정의가명확해졌습니다. 동개정내용은 2 014년 7월 1일이후부여하는주식기준보상거래에적용됩니다. 개정기준서의적용으로인해연결재무제표에미치는유의적인영향은없습니다. - 기업회계기준서제1032호 ' 금융상품 : 표시 ' 개정기업회계기준서제1032호 ' 금융상품 : 표시 ' 의개정에따라상계권리가미래사건에좌우되지않고모든상황에서법적으로집행가능해야한다는사실과결제결과가실질적으로차액결제와동일한방식으로금액을결제할수있는경우차액결제기준을충족할것이라는사실이명확해졌습니다. - 기업회계기준서제 1036 호 ' 자산손상 ' 개정 기업회계기준서제 1113 호가제정되면서기존의기업회계기준서제 1036 호에포함됐 던현금창출단위의회수가능액에대한일부공시항목이삭제됐습니다. - 기업회계기준서제1039호 ' 금융상품 : 인식과측정 ' 개정기업회계기준서제1039호 ' 금융상품 : 인식과측정 ' 중파생상품에대한경개 (novatio n) 와위험회피회계에관한사항이개정됐습니다. 동개정내용에따르면, 위험회피수단으로지정된파생상품이법률또는규정에따라중앙청산소등으로이관되는경우, 위험회피회계를지속하는것이허용됩니다. 연결회사가 2014 년 1 월 1 일로개시하는회계기간부터신규로적용한기타제ㆍ개정 기준서및해석서가재무제표에미치는영향은유의적이지않습니다. (2) 연결회사가적용하지않은제ㆍ개정기준서및해석서 연결회사는제정또는공표됐으나 2014 년 1 월 1 일이후시작하는회계연도에시행일 이도래하지않았고, 조기적용하지않은제ㆍ개정기준서및해석서의적용이연결 재무제표에미치는영향은유의적이지않을것으로예상하고있습니다. - 13 -
2.3 연결 연결회사는기업회계기준서제 1110 호 ' 연결재무제표 ' 에따라연결재무제표를작성 하고있습니다. (1) 종속기업 종속기업은지배기업이지배하고있는모든기업입니다. 회사가투자한기업에관여해서변동이익에노출되거나변동이익에대한권리가있고, 투자한기업에대해자신의힘으로그러한이익에영향을미칠능력이있는경우, 해당기업을지배한다고판단합니다. 종속기업은회사가지배하게되는시점부터연결재무제표에포함되며, 지배력을상실하는시점부터연결재무제표에서제외됩니다. 연결회사의사업결합은취득법으로회계처리됩니다. 이전대가는취득일의공정가치로측정하고, 사업결합으로취득한식별가능한자산ㆍ부채및우발부채는취득일의공정가치로최초측정하고있습니다. 연결회사는청산시순자산의비례적몫을제공하는비지배지분을사업결합건별로판단하여피취득자의순자산중비례적지분또는공정가치로측정합니다. 그밖의비지배지분은다른기준서의요구사항이없다면공정가치로측정합니다. 취득관련원가는발생시당기비용으로인식됩니다. 영업권은이전대가, 피취득자에대한비지배지분의금액과취득자가이전에보유하고있던피취득자에대한지분의취득일의공정가치합계액이취득한식별가능한순자산을초과하는금액으로인식됩니다. 이전대가등이취득한종속기업순자산의공정가액보다작다면, 그차액은당기손익으로인식합니다. 연결회사내의기업간에발생하는거래로인한채권, 채무의잔액, 수익과비용및미 실현이익등은제거됩니다. 또한종속기업의회계정책은연결회사에서채택한회계 정책을일관성있게적용하기위해차이가나는경우수정됩니다. 지배력의상실을발생시키지않는비지배지분과의거래는비지배지분의조정금액과 지급하거나수취한대가의공정가치의차이를지배기업의지분으로자본에직접인 식합니다. - 14 -
(2) 공동약정 둘이상의당사자들이공동지배력을보유하는공동약정은공동영업또는공동기업으로분류됩니다. 공동영업자는공동영업의자산과부채에대한권리와의무를보유하며, 공동영업의자산과부채, 수익과비용중자신의몫을인식합니다. 공동기업참여자는공동기업의순자산에대한권리를가지며, 지분법을적용합니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와표시통화 연결회사는연결회사내개별기업의재무제표에포함되는항목들을각각의영업활동이이루어지는주된경제환경에서의통화 (" 기능통화 ") 를적용하여측정하고있습니다. 지배회사의기능통화는대한민국원화이며, 연결재무제표는대한민국원화로표시되어있습니다. (2) 외화거래와보고기간말의외화환산 외화거래는거래일의환율또는재측정되는항목인경우평가일의환율을적용한기 능통화로인식되고, 외화거래의결제나화폐성외화자산ㆍ부채의환산에서발생하 는외환차이는당기손익으로인식됩니다. 비화폐성금융자산ㆍ부채로부터발생하는외환차이는공정가치변동손익의일부로 보아당기손익인식지분상품으로부터발생하는외환차이는당기손익으로, 매도가능 지분상품의외환차이는기타포괄손익에포함하여인식됩니다. - 15 -
2.5 금융자산 (1) 분류및측정 연결회사는금융자산을당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채 권, 만기보유금융자산의범주로구분하고있으며금융자산의정형화된매매거래는 매매일에인식됩니다. 금융자산은최초인식시점에공정가치로측정하며, 거래원가는당기손익인식금융자산을제외한금융자산은공정가치에가산하고당기손익인식금융자산의경우에는당기비용으로처리됩니다. 최초인식이후매도가능금융자산과당기손익인식금융자산은후속적으로공정가치로측정되고, 대여금및수취채권과만기보유금융자산은유효이자율법을적용하여상각후원가로측정됩니다. 당기손익인식금융자산의공정가치변동은당기손익으로인식되고, 매도가능금융자 산의공정가치변동은기타포괄손익에계상되어이를처분하거나손상을인식하는때 자본에서당기손익으로재분류됩니다. (2) 손상 연결회사는금융자산또는금융자산집합의손상발생에대한객관적인증거가있는지를매보고기간말에평가하고, 그결과손상되었다는객관적인증거가있으며손상사건이신뢰성있게추정할수있는금융자산의추정미래현금흐름에영향을미친경우에는손상차손을인식하고있습니다. 대여금및수취채권의손상은대손충당금계정으로차감표시되며, 그외의금융자산은 장부금액에서직접차감됩니다. 연결회사는금융자산을더이상회수하지못할것으 로판단되는때에해당금융자산을제각하고있습니다. - 16 -
연결회사가금융자산이손상되었다는객관적인증거에는금융자산의발행자나지급의무자의유의적인재무적어려움, 이자지급이나원금상환이 3개월이상연체, 재무적어려움으로당해금융자산에대한활성시장의소멸등이포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의공정가치가원가로부터 30% 이상하락하거나 6개월이상지속적으로하락하는경우는손상의객관적인증거에해당됩니다. (3) 제거 연결회사는금융자산을양도한경우라도채무자의채무불이행시의소구권등으로양도한금융자산의소유에따른위험과보상의대부분을연결회사가보유하는경우에는이를제거하지않고그양도자산전체를계속하여인식하되, 수취한대가를금융부채로인식하고있습니다. 해당금융부채는연결재무상태표에 " 차입금 " 으로분류됩니다 ( 주석14참조 ). (4) 금융상품의상계 금융자산과부채는인식한자산과부채에대해법적으로집행가능한상계권리를현재보유하고있고, 순액으로결제하거나자산을실현하는동시에부채를결제할의도를가지고있을때상계하여연결재무상태표에순액으로표시합니다. 법적으로집행가능한상계권리는미래사건에좌우되지않으며, 정상적인사업과정의경우와채무불이행의경우및지급불능이나파산의경우에도집행가능한것을의미합니다. 2.6 파생상품 파생상품은파생상품계약체결시점에공정가치로최초인식되며이후공정가치로재측정됩니다. 위험회피회계의적용요건을충족하지않는파생상품의공정가치변동은거래의성격에따라 " 기타수익 ( 비용 )" 또는 " 금융수익 ( 비용 )" 으로포괄손익계산서에인식됩니다. - 17 -
2.7 재고자산 재고자산은원가와순실현가능가치중작은금액으로표시되고, 재고자산의원가는 미착품을제외하고는이동평균법에따라결정됩니다. 2.8 매각예정비유동자산 비유동자산은장부금액이매각거래를통하여주로회수되고, 매각될가능성이매우 높은경우에매각예정으로분류되며, 그러한자산은장부금액과순공정가치중작은 금액으로측정됩니다. 2.9 유형자산 유형자산은역사적원가에서감가상각누계액과손상차손누계액을차감하여표시됩 니다. 역사적원가는자산의취득에직접적으로관련된지출을포함합니다 토지를제외한자산은취득원가에서잔존가치를제외하고, 다음의추정경제적내용 연수에걸쳐정액법으로상각됩니다. 구분 추정내용연수 구분 추정내용연수 건 물 20-40년 차량운반구 3-8년 구축물 20-40년 공구와기구 3-8년 기계장치 3-15년 비품 3-8년 유형자산의감가상각방법과잔존가치및경제적내용연수는매회계연도말에재검 토되고필요한경우추정의변경으로회계처리됩니다. - 18 -
2.10 차입원가 적격자산을취득또는건설하는데발생한차입원가는해당자산을의도된용도로사용할수있도록준비하는기간동안자본화되고, 적격자산을취득하기위한특정목적차입금의일시적운용에서발생한투자수익은당회계기간동안의자본화가능차입원가에서차감됩니다. 기타차입원가는발생기간에비용으로인식됩니다. 2.11 무형자산 연결회사의무형자산은원가로측정하며, 최초인식후에원가에서상각누계액과손상차손누계액을차감한금액을장부금액으로표시하고있습니다. 무형자산은소프트웨어, 산업재산권, 개발비및회원권등으로구성됩니다. 한정된내용연수를가지는다음의무형자산은추정내용연수동안정액법으로상각됩니다. 구분추정내용연수 소프트웨어 산업재산권 개발비 5-10 년 5-10 년 5 년 회원권은이용가능기간에대하여예측가능한제한이없으므로내용연수가한정되지 않아상각하고있지아니합니다. 연결회사는내용연수가유한한무형자산의상각방법과내용연수에대해서매보고기간말에재검토하고, 내용연수가비한정인무형자산에대해서는그자산의내용연수가비한정이라는평가가계속하여정당한지를매회계기간에재검토하며, 이를변경하는것이적절하다고판단되는경우회계추정의변경으로회계처리하고있습니다. - 19 -
2.12 비금융자산의손상 영업권이나내용연수가비한정인무형자산에대하여는매년, 상각대상자산에대하여는자산손상을시사하는징후가있을때손상검사를수행하고있습니다. 손상차손은회수가능액 ( 사용가치또는처분부대원가를차감한공정가치중높은금액 ) 을초과하는장부금액만큼인식되고영업권이외의비금융자산에대한손상차손은매보고기간말에환입가능성이검토됩니다. 2.13 금융부채 (1) 분류및측정 당기손익인식금융부채는단기매매목적의금융상품입니다. 주로단기간내에재매입할목적으로부담하는금융부채는단기매매금융부채로분류됩니다. 또한, 위험회피회계의대상이아닌파생상품이나내재파생상품을포함한금융상품으로부터분리된파생상품도단기매매금융부채로분류됩니다. 당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의양도가제거조건을충족하지못하는경우에발생하는금융부채를제외한모든비파생금융부채를상각후원가로측정하는금융부채로분류되고있으며, 재무상태표상 " 매입채무 ", " 장단기차입금 ", " 사채 " 및 " 기타금융부채 " 등으로표시됩니다. (2) 제거 금융부채는계약상의무가이행, 취소또는만료되어소멸되거나기존금융부채의조 건이실질적으로변경된경우에재무상태표에서제거됩니다. - 20 -
2.14 법인세비용및이연법인세 법인세비용은당기법인세와이연법인세로구성됩니다. 법인세는기타포괄손익이나자본에직접인식된항목과관련된금액은해당항목에서직접인식하며, 이를제외하고는당기손익으로인식됩니다. 법인세비용은보고기간말현재제정되었거나실질적으로제정된세법에기초하여측정됩니다. 경영진은적용가능한세법규정이해석에따라달라질수있는상황에대하여연결회사가세무신고시적용한세무정책에대하여주기적으로평가하고있습니다. 연결회사는세무당국에납부할것으로예상되는금액에기초하여당기법인세비용을인식합니다. 이연법인세는자산과부채의장부금액과세무기준액의차이로정의되는일시적차이에대하여장부금액을회수하거나결제할때의예상법인세효과로인식됩니다. 다만, 사업결합이외의거래에서자산ㆍ부채를최초로인식할때발생하는이연법인세자산과부채는그거래가회계이익이나과세소득에영향을미치지않는다면인식되지않습니다. 이연법인세자산은차감할일시적차이가사용될수있는미래과세소득의발생가능성이높은경우에인식됩니다. 종속기업및공동기업투자지분과관련된가산할일시적차이에대하여소멸시점을통제할수있는경우, 그리고예측가능한미래에일시적차이가소멸하지않을가능성이높은경우를제외하고이연법인세부채를인식하고있습니다. 또한이러한자산으로부터발생하는차감할일시적차이에대하여일시적차이가예측가능한미래에소멸할가능성이높고일시적차이가사용될수있는과세소득이발생할가능성이높은경우에만이연법인세자산을인식하고있습니다. 이연법인세자산과부채는당기법인세자산과당기법인세부채를상계할수있는권리를회사가보유하고있으며, 동시에이연법인세자산과부채가동일한과세당국에의해서부과되는법인세와관련이있으면서순액으로결제할의도가있는경우에상계됩니다. - 21 -
2.15 종업원급여 (1) 퇴직급여 연결회사의퇴직연금제도는확정기여제도와확정급여제도로구분됩니다. 확정기여제도는연결회사가고정된금액의기여금을별도기금에지급하는퇴직연금 제도이며, 기여금은종업원이근무용역을제공하였을때비용으로인식됩니다. 확정급여제도는확정기여제도를제외한모든퇴직연금제도입니다. 일반적으로확정급여제도는연령, 근속연수나급여수준등의요소에의하여종업원이퇴직할때지급받을퇴직연금급여의금액이확정됩니다. 확정급여제도와관련하여재무상태표에계상된부채는보고기간말현재확정급여채무의현재가치에서사외적립자산의공정가치를차감한금액입니다. 확정급여채무는매년독립된보험계리인에의해예측단위적립방식에따라산정되며, 확정급여채무의현재가치는그지급시점과만기가유사한우량회사채의이자율로기대미래현금유출액을할인하여산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와관련한재측정요소는기타포괄손익으로인식됩니다. 제도개정, 축소또는정산이발생하는경우에는과거근무원가또는정산으로인한손 익은당기손익으로인식됩니다. (2) 주식기준보상 종업원에게부여한주식결제형주식기준보상은부여일에지분상품의공정가치로측정되며, 가득기간에걸쳐종업원급여비용으로인식됩니다. 가득될것으로예상되는지분상품의수량은매보고기간말에비시장성과조건을고려하여재측정되며, 당초추정치로부터의변동액은당기손익과자본으로인식됩니다. 주식선택권의행사시점에신주를발행하며직접적으로관련되는거래비용을제외한 순유입액은자본금 ( 명목가액 ) 과주식발행초과금으로인식됩니다. - 22 -
(3) 기타장기종업원급여 연결회사내일부기업은장기근속임직원에게장기종업원급여를제공하고있습니다. 이급여를받을수있는권리는주로 10년이상의장기간근무한임직원에게만주어집니다. 기타장기종업원급여는확정급여제도와동일한방법으로측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의순이자및재측정요소는당기손익으로인식됩니다. 또한, 이러한부채는매년독립적이고적격한보험계리사에의해평가됩니다. 2.16 충당부채 충당부채는의무를이행하기위하여예상되는지출액의현재가치로측정되며, 시간 경과로인한충당부채의증가는이자비용으로인식됩니다. 2.17 수익인식 수익은연결회사의통상적인활동에서발생하는재화의판매및용역의제공에대하여받았거나받을대가의공정가치로구성되어있습니다. 수익은부가가치세, 반품, 리베이트및할인액을차감한순액으로표시하며, 내부거래를제거한후의금액으로표시하고있습니다. 수익금액을신뢰성있게측정할수있고, 미래의경제적효익이기업에유입될가능성이높으며, 다음에서설명하고있는연결회사의활동별특정요건을충족하는경우에수익을인식하고있습니다. 추정은고객의유형, 거래의유형및개별거래조건등의과거자료를바탕으로하고있습니다. (1) 재화의판매 재화의판매에따른수익은재화가구매자에게인도되는시점에서인식하고있습니 다. - 23 -
(2) 이자수익 이자수익은시간의경과에따라유효이자율법에의하여인식됩니다. 채권손상이발생하는경우채권금액의장부금액은회수가능액까지감액되며, 시간의경과에따라증가하는부분은이자수익으로인식됩니다. 한편, 손상채권에대한이자수익은최초유효이자율에의하여인식됩니다. (3) 배당금수익 배당수익은배당금을받을권리가확정되는시점에인식됩니다. 2.18 정부보조금 정부보조금은보조금의수취와정부보조금에부가된조건의준수에대한합리적인확신이있을때공정가치로인식됩니다. 자산관련보조금은자산의장부금액을계산할때차감하여표시되며, 수익관련보조금은이연하여정부보조금의교부목적과관련된비용에서차감하여표시됩니다. 2.19 영업부문 연결회사의영업부문은최고영업의사결정자에게보고되는내부보고자료와동일한 방식으로보고하고있으며, 기업회계기준서제 1108 호 ' 영업부문 ' 에따라영업부문과 관련된공시사항을 ' 주석 31' 에공시하였습니다. 2.20 재무제표승인 연결회사의재무제표는 2015 년 1 월 29 일자로이사회에서승인되었으며, 정기주주총 회에서수정승인될수있습니다. - 24 -
3. 중요한회계추정및가정 연결회사는미래에대하여추정및가정을하고있습니다. 추정및가정은지속적으 로평가되며, 과거경험과현재의상황에서합리적으로예측가능한미래의사건을고 려하여이루어집니다. 이러한회계추정은실제결과와다를수도있습니다. 다음회계연도에자산및부채장부금액에조정을미칠수있는유의적위험에대한 추정및가정은다음과같습니다. 3.1 법인세 연결회사의과세소득에대한법인세는다양한국가의세법및과세당국의결정을적 용하여산정되므로최종세효과를산정하는데에는불확실성이존재합니다 ( 주석 16 참조 ). 3.2 금융상품의공정가치 활성시장에서거래되지않는금융상품의공정가치는원칙적으로평가기법을사용하 여결정됩니다. 연결회사는보고기간말현재중요한시장상황에기초하여다양한평 가기법의선택및가정에대한판단을하고있습니다 ( 주석 33 참조 ). 3.3 순확정급여부채 순확정급여부채의현재가치는보험수리적방식에의해결정되는다양한요소들특히 할인율의변동에영향을받습니다 ( 주석 15 참조 ). 3.4 영업권의손상차손 영업권의손상여부를검토하기위한현금창출단위의회수가능금액은사용가치의계 산에기초하여결정됩니다 ( 주석 12 참조 ). - 25 -
4. 범주별금융상품 4.1 금융상품범주별장부금액 (1) 당기말 구분 당기손익인식금융상품 대여금및수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 상각후원가로측정하는금융부채 금융자산현금및현금성자산 - 97,140,938 - - - 97,140,938 파생금융자산 10,590 - - - - 10,590 매출채권 - 181,833,623 - - - 181,833,623 기타유동금융자산 - 14,599,326 - - - 14,599,326 장기금융자산 - 34,108 - - - 34,108 만기보유금융자산 - - - 254,505-254,505 기타비유동금융자산 - 4,346,357 - - - 4,346,357 매도가능금융자산 - - 244,478,207 - - 244,478,207 소계 10,590 297,954,352 244,478,207 254,505-542,697,654 금융부채매입채무 - - - - 80,227,441 80,227,441 기타유동금융부채 - - - - 45,402,172 45,402,172 단기차입금 - - - - 28,070,930 28,070,930 유동성장기차입금 - - - - 13,833,120 13,833,120 파생금융부채 97,400 - - - - 97,400 사채 - - - - 299,284,791 299,284,791 장기차입금 - - - - 88,733,600 88,733,600 기타비유동금융부채 - - - - 1,638,280 1,638,280 소계 97,400 - - - 557,190,334 557,287,734 합계 - 26 -
(2) 전기말 구분 당기손익인식금융상품 대여금및수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 상각후원가로측정하는금융부채 금융자산현금및현금성자산 - 86,969,045 - - - 86,969,045 파생금융자산 31,573 - - - - 31,573 매출채권 - 199,140,556 - - - 199,140,556 기타유동금융자산 - 13,213,289 - - - 13,213,289 장기금융자산 - 36,108 - - - 36,108 만기보유금융자산 - - - 463,680-463,680 기타비유동금융자산 - 3,919,912 - - - 3,919,912 매도가능금융자산 - - 234,682,935 - - 234,682,935 소계 31,573 303,278,910 234,682,935 463,680-538,457,098 금융부채매입채무 - - - - 118,570,796 118,570,796 기타유동금융부채 - - - - 67,830,876 67,830,876 단기차입금 - - - - 9,677,479 9,677,479 파생금융부채 74,188 - - - - 74,188 사채 - - - - 299,074,180 299,074,180 장기차입금 - - - - 183,406,000 183,406,000 기타비유동부채 - - - - 137,000 137,000 소계 74,188 - - - 678,696,331 678,770,519 합계 - 27 -
4.2 금융상품범주별순손익 구 분 당기 전기 당기손익인식금융자산 거래손익 ( 당기손익 ) 667,671 (643,914) 평가손익 ( 당기손익 ) (86,810) (42,615) 대여금및수취채권이자수익 2,075,286 1,760,008 외환차이 (758,858) (1,770,972) 외화환산차이 104,904 (389,101) 매도가능금융자산평가손익 ( 기타포괄손익 ) 5,723,205 (15,513,023) 배당수익 9,743,640 3,256,838 처분손익 23,017,842 86,234 만기보유금융자산이자수익 26,870 49,919 상각후원가로측정하는금융부채이자비용 18,218,465 12,235,491 외환차이 (3,696,675) 809,808 외화환산차이 (355,170) 471,196 5. 사용제한예금및신용건전성 5.1 사용이제한된예금 보고기간말현재사용이제한된금융상품은다음과같습니다. 구분 당기말 전기말 장기금융자산 34,108 36,108-28 -
5.2 신용건전성 보고기간말현재현금및현금성자산의내역은다음과같습니다. 구분 당기말 전기말 보유현금 23,187 26,493 은행예금 97,117,751 86,942,552 합계 97,140,938 86,969,045 현금및현금성자산및장단기금융상품에포함된은행예치금및예금은신용등급 AA A 에해당하는금융기관에예치되어있습니다. 6. 금융자산의양도 연결회사는당기및전기중은행과의매출채권팩토링계약을통해매출채권을할인 하였습니다. 이거래는매출거래처의부도가발생하는경우, 연결회사가은행에해당 금액을지급할의무를가지므로소구권이있는거래에해당하여담보부차입으로회 계처리하였습니다 ( 주석7과14참조 ). 구분 당기말 전기말 자산의장부금액 9,713,304 8,817,479 관련부채의장부금액 9,713,304 8,817,479-29 -
7. 매출채권및기타금융자산 7.1 보고기간말현재매출채권의내역은다음과같습니다. 구분 당기말 전기말 매출채권 181,833,623 199,140,555 대손충당금 - - 합계 181,833,623 199,140,555 연결회사가금융기관등에양도한채권중구상권이존재하고당기말현재만기가도 래하지않은채권은 9,713 백만원 ( 전기말 : 8,817 백만원 ) 이며, 이거래는담보부차입 으로회계처리하였습니다 ( 주석 6 과 14 참조 ). 7.2 매출채권의연령분석 구 분 당기말 전기말 연체되지않은채권 178,986,509 195,796,844 소계 178,986,509 195,796,844 연체되었으나손상되지않은채권 3개월이하 2,765,466 2,573,894 3개월초과 6개월이하 - 661,931 6개월초과 81,648 107,886 소계 2,847,114 3,343,711 손상채권 - - 합계 181,833,623 199,140,555 7.3 당기및전기의매출채권의대손충당금의변동내역은없습니다. - 30 -
7.4 보고기간말현재기타금융자산의내역은다음과같습니다. 구분 당기말 전기말 기타유동금융자산 미수금 14,564,846 13,046,467 미수수익 34,480 146,822 보증금 - 20,000 소계 14,599,326 13,213,289 기타비유동금융자산장기대여금 943,687 898,368 장기미수금 2,542,140 123,900 보증금 860,530 2,897,644 소계 4,346,357 3,919,912 합계 18,945,683 17,133,201-31 -
8. 재고자산 보고기간말현재연결회사의재고자산내역은다음과같습니다. (1) 당기말 구분 취득원가 평가충당금 재무상태표가액 상품 4,379,185-4,379,185 제품 32,999,123 (2,302,683) 30,696,440 반제품 48,158,610 (2,455,849) 45,702,761 원재료 29,452,629-29,452,629 저장품 13,518,609-13,518,609 미착품 30,738,220-30,738,220 적송품 1,332,541-1,332,541 재공품 3,358,657-3,358,657 합계 163,937,574 (4,758,532) 159,179,042 (2) 전기말 구분 취득원가 평가충당금 재무상태표가액 상품 13,475,842-13,475,842 제품 42,477,040 (1,721,867) 40,755,173 반제품 60,624,661 (5,318,303) 55,306,358 원재료 32,481,847-32,481,847 저장품 13,989,551-13,989,551 미착품 38,179,945-38,179,945 적송품 432,378-432,378 재공품 3,724,094-3,724,094 합계 205,385,358 (7,040,170) 198,345,188 당기중매출원가로비용인식한재고자산의원가는 725,009백만원 ( 전기 : 866,865백만원 ) 이며, 이중재고자산평가손실환입액은 2,282백만원 ( 전기평가손실액 : 1,768백만원 ) 입니다. - 32 -
9. 매도가능금융자산 9.1 보고기간말현재매도가능금융자산의내역은다음과같습니다. 당기말 전기말 구분주식수 ( 주 ) 지분율 (%) 시가또는취득원가순자산가액 장부가액 장부가액 상장주식 SunEdison Semiconductor Limited(*1) 3,910,000 9.42 51,978,758 79,811,483 79,811,483 - 삼성생명보험 ( 주 ) - - - - - 98,185,360 ( 주 ) 랩지노믹스 - - - - - 19,817 비상장주식삼성비피화학 ( 주 ) 1,583,400 19.79 7,917,000 66,605,721 66,605,721 62,629,803 피피지에스에스씨 (*2) 101,749 19.99 35,981,929 36,054,249 36,054,249 - 에스엠피 (*2) 1,233,300 15.00 61,665,000 60,542,740 61,665,000 - 삼성종합화학 ( 주 )(*1) - - - - - 73,506,201 ( 주 ) 리드제넥스 291,386 8.86 311,902 264,026 311,902 311,902 ( 주 ) 한국경제신문 4,460 0.02 29,852 35,605 29,852 29,852 합계 157,884,441 243,313,824 244,478,207 234,682,935 (*1) 보고기간말현재일부지분이매각예정비유동자산으로대체됨 ( 주석 34 참조 ). (*2) 당기중일부지분을처분하였으며, 잔여지분이공동기업투자에서매도가능금 융자산으로재분류됨 ( 주석 10 참조 ). 9.2 당기와전기중매도가능금융자산의증감내역은다음과같습니다. 구분 당기 전기 기초장부금액 234,682,935 256,336,524 취득 95,715,360 - 공동기업투자에서대체 97,646,929 - 처분 (66,099,300) (1,187,859) 자본에서재분류된순이익 (28,799,328) - 자본으로재분류된순이익 36,349,731 (20,465,730) 매각예정비유동자산으로대체 (125,018,120) - 기말장부금액 244,478,207 234,682,935-33 -
9.3 상기매도가능금융자산중연체되거나손상된자산은없습니다. 10. 공동기업투자 연결실체가공동지배력을보유하고있는모든공동약정들은별도의회사를통하여 구조화되었으며, 공동약정에대하여공동지배력을보유하는당사자들이약정의순자 산에대한권리를보유하고있다고판단하여공동기업으로분류하고있습니다. 10.1 보고기간말현재공동기업현황은다음과같습니다. 구분 소재지 지분율 (%) 당기말 전기말 한덕화학주식회사 대한민국 50.00 18,032,658 18,163,334 아세아아세틸스주식회사 (*1) 대한민국 33.00 14,700,618 8,026,810 피피지에스에스씨주식회사 (*2) 대한민국 - - 20,729,031 에스엠피주식회사 (*2) 대한민국 - - 125,271,788 에스티엠주식회사 (*3) 대한민국 - - 7,738,439 합계 32,733,276 179,929,402 (*1) 지분율 50% 미만이나, 약정등에의해공동기업임. (*2) 당기중일부지분을처분하였으며, 잔여지분은매도가능금융자산으로분류됨 ( 주석9참조 ). (*3) 당기중지배력획득으로인해공동기업에서종속기업으로지위변동됨. - 34 -
10.2 당기와전기중공동기업투자의지분법평가내역은다음과같습니다. (1) 당기 지분법평가내역 회사명당기초취득처분대체지분법배당당기말지분법손익자본변동등 (*) 한덕화학주식회사 18,163,334 - - - 4,357,174 12,150 (4,500,000) 18,032,658 아세아아세틸스주식회사 8,026,810 - - - 6,673,808 - - 14,700,618 피피지에스에스씨주식회사 20,729,031 - (10,735,411) (10,724,660) 731,040 - - - 에스엠피주식회사 125,271,788 78,050,000 (142,012,441) (60,862,475) (427,567) (19,305) - - 에스티엠주식회사 7,738,439 - - (7,738,439) - - - - 합계 179,929,402 78,050,000 (152,747,852) (79,325,574) 11,334,455 (7,155) (4,500,000) 32,733,276 (*) 공동기업순확정급여부채재측정요소가포함된금액임. (2) 전기 지분법평가내역 회사명전기초취득지분법배당전기말지분법손익자본변동등 (*) 한덕화학주식회사 18,654,249-3,509,085 - (4,000,000) 18,163,334 아세아아세틸스주식회사 10,400,037 - (2,373,227) - - 8,026,810 피피지에스에스씨주식회사 16,058,598-4,670,433 - - 20,729,031 에스엠피주식회사 63,246,436 63,500,000 (1,424,807) (49,841) - 125,271,788 에스티엠주식회사 8,403,465 - (649,827) (15,199) - 7,738,439 합계 116,762,785 63,500,000 3,731,657 (65,040) (4,000,000) 179,929,402 (*) 공동기업순확정급여부채재측정요소가포함된금액임. - 35 -
10.3 공동기업의요약재무정보는아래와같습니다. (1) 당기말 공동기업의당기요약재무정보 기업명 유동자산 비유동자산유동부채비유동부채 수익 계속영업손익 기타포괄손익 총포괄손익 한덕화학주식회사 20,639,106 21,204,379 5,725,285 52,884 59,747,004 10,579,702 (29,314) 8,719,272 아세아아세틸스주식회사 83,390,233 22,361,809 61,204,716-282,792,431 29,607,767-22,487,965 (2) 전기말 공동기업의당기요약재무정보 기업명 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 수익 계속영업손익 기타포괄손익 총포괄손익 한덕화학주식회사 20,165,162 23,309,499 6,341,913 806,079 57,003,535 8,452,724-7,018,171 아세아아세틸스주식회사 57,321,734 29,239,033 31,254,215 30,982,885 165,946,648 (6,589,860) - (7,236,338) 피피지에스에스씨주식회사 89,514,544 15,582,712 43,440,129 9,023,087 186,059,379 12,292,524-11,972,657 에스엠피주식회사 15,039,681 615,720,063 103,858,873 276,357,295 - (2,598,222) (31,022) (2,880,636) 에스티엠주식회사 857,680 55,681,682 11,613,391 29,449,093 - (1,316,069) (30,399) (1,330,053) 10.4 당기와전기의공동기업의재무정보금액을공동기업에대한지분의장부금액으 로조정한내역은다음과같습니다. (1) 당기말 회사명 당기말순자산 (a) 지분율 (b) 순자산지분금액 (a b) 내부거래 장부금액 한덕화학주식회사 36,065,317 50.00% 18,032,658-18,032,658 아세아아세틸스주식회사 44,547,326 33.00% 14,700,618-14,700,618-36 -
(2) 전기말 회사명 당기말순자산 (a) 지분율 (b) 순자산지분금액 (a b) 내부거래 장부금액 한덕화학주식회사 36,326,668 50 18,163,334-18,163,334 아세아아세틸스주식회사 24,323,667 33 8,026,810-8,026,810 피피지에스에스씨주식회사 52,634,041 40 21,053,616 (324,585) 20,729,031 에스엠피주식회사 250,543,576 50 125,271,788-125,271,788 에스티엠주식회사 15,476,878 50 7,738,439-7,738,439 10.5 지분법적용의중지로인하여인식하지못한누적미반영지분변동액은없습니 다. 11. 유형자산 11.1 당기와전기의유형자산변동내용은다음과같습니다. (1) 당기 구분 토지 (*) 건물 / 구축물 기계장치 기타유형자산 건설중인자산 정부보조금 합계 기초장부가액취득원가 21,536,494 405,435,040 1,085,268,296 67,031,895 111,853,550 (205,301) 1,690,919,974 감가상각누계액 - (100,589,868) (623,113,138) (38,250,076) - - (761,953,082) 순장부가액 21,536,494 304,845,172 462,155,158 28,781,819 111,853,550 (205,301) 928,966,892 기중변동액취득 - - 234,500 27,484,039 39,583,956 (422,553) 66,879,942 대체 - 18,535,932 111,072,377 (28,205,822) (103,448,936) - (2,046,449) 처분 (505,727) (8,410,301) (45,728,043) (2,634,101) - - (57,278,172) 감가상각비 - (13,690,553) (45,201,901) (5,984,156) - 102,290 (64,774,320) 연결범위의변동 - 1,058,034 925,412 66,859 53,569,898-55,620,203 외환차이 - - - (2,481) - - (2,481) 기말순장부가액 21,030,767 302,338,284 483,457,503 19,506,157 101,558,468 (525,564) 927,365,615 기말장부가액취득원가 21,030,767 407,769,060 1,124,662,474 54,551,522 101,335,413 (525,564) 1,708,823,672 감가상각누계액 - (105,430,777) (641,204,970) (35,045,364) 223,054 - (781,458,057) 순장부가액 21,030,767 302,338,283 483,457,504 19,506,158 101,558,467 (525,564) 927,365,615 (*) 상기토지중일부는타인의차입금에대하여담보로제공되어있습니다 ( 주석29 참조 ). - 37 -
(2) 전기 구분 토지 건물 / 구축물 기계장치 기타유형자산 건설중인자산 정부보조금 합계 기초장부가액취득원가 23,516,683 304,012,995 870,488,496 80,958,885 132,443,323 (240,608) 1,411,179,774 감가상각누계액 - (94,264,307) (597,062,648) (42,486,967) - - (733,813,922) 순장부가액 23,516,683 209,748,688 273,425,848 38,471,918 132,443,323 (240,608) 677,365,852 기중변동액취득 - 1,300,957 6,185,331 26,681,833 290,410,029 (49,408) 324,528,742 대체 - 114,923,212 219,867,849 (29,976,043) (310,999,802) - (6,184,784) 처분 (1,980,189) (10,401,598) (1,561,300) (374,093) - - (14,317,180) 감가상각비 - (10,726,087) (35,762,570) (6,022,082) - 84,715 (52,426,024) 외환차이 - - - 286 - - 286 기말순장부가액 21,536,494 304,845,172 462,155,158 28,781,819 111,853,550 (205,301) 928,966,892 기말장부가액취득원가 21,536,494 405,435,040 1,085,268,296 67,031,895 111,853,550 (205,301) 1,690,919,974 감가상각누계액 - (100,589,868) (623,113,138) (38,250,076) - - (761,953,082) 순장부가액 21,536,494 304,845,172 462,155,158 28,781,819 111,853,550 (205,301) 928,966,892 감가상각비는매출원가, 판관비및연구비에각각 53,642 백만원 ( 전기 : 42,330 백만원 ), 3,515 백만원 ( 전기 : 2,939 백만원 ) 및 6,665 백만원 ( 전기 : 7,157 백만원 ) 이포함되어 있습니다. 11.2 전기중적격자산인유형자산에대해자본화된차입원가는 6,107 백만원입니다. 자본화가능차입원가를산정하기위하여사용된자본화차입이자율은 3.63% 입니다. - 38 -
12. 무형자산 12.1 당기와전기의무형자산의변동내역은다음과같습니다. (1) 당기 구분 산업재산권 개발비 회원권 소프트웨어 영업권 정부보조금 합계 기초장부가액 1,374,932 5,280,864 7,831,593 24,864,178 3,458,926 (194,053) 42,616,440 기중변동액증가 1,890,346-127,462 1,858,469 - - 3,876,277 상각 (295,898) (2,544,751) - (3,627,689) - - (6,468,338) 처분 (184,536) - (71,540) - - - (256,076) 연결범위변동 623 - - 25,855 97,561-124,039 손상차손 - (2,171,405) - - - - (2,171,405) 외환차이 280 - - - - - 280 기말장부가액 2,785,747 564,708 7,887,515 23,120,813 3,556,487 (194,053) 37,721,217 (2) 전기 구분 산업재산권 개발비 회원권 소프트웨어 영업권 정부보조금 합계 기초장부가액 436,565 8,625,606 7,831,593 23,095,052 3,458,926 (194,053) 43,253,689 기중변동액증가 1,130,145 - - 5,055,335 - - 6,185,480 상각 (179,505) (3,344,742) - (3,286,208) - - (6,810,455) 처분 (12,765) - - (1) - - (12,766) 외환차이 492 - - - - - 492 기말장부가액 1,374,932 5,280,864 7,831,593 24,864,178 3,458,926 (194,053) 42,616,440 무형자산상각비는매출원가, 판관비및연구비에각각 2,955 백만원 ( 전기 : 3,466 백만 원 ), 3,245 백만원 ( 전기 : 3,170 백만원 ) 및 268 백만원 ( 전기 : 174 백만원 ) 이포함되어있 습니다. 회사가비용으로인식한연구비총액은 29,746 백만원 ( 전기 : 36,931 백만원 ) 입니다. - 39 -
12.2 영업권의손상평가 보고기간말현재연결회사의영업권은현금창충단위인생분해성수지사업으로배분 되었습니다. 연결회사는매년영업권에대한손상검사를수행하고있습니다. 회수가능가액은사용가치계산에근거하여결정되었습니다. 사용가치의계산은경영진이승인한향후 5년치의재무예산에근거하여세전현금흐름추정치를사용하였습니다. 동기간에대하여사용된매출액의변동은연결회사의사업계획을기초로산정이되었으며, 이를초과하는기간에대한영구성장률은연결회사가속한산업의장기평균성장률을초과하지않습니다. 연결회사의사용가치계산에사용된주요가정치는다음과같습니다. 구분 주요가정치 평균매출액이익율 9.65% 평균매출성장율 20.52% 영구성장율 0% 세전할인율 12.15% 사용된할인율은관련된부문의특수한위험을반영한세전할인율입니다. 영업권에대한손상평가수행결과, 영업권장부금액이회수가능액을초과하지는않 을것으로판단하고있습니다. - 40 -
13. 매입채무및기타금융부채 보고기간말현재매입채무및기타금융부채의내역은다음과같습니다. 구분 당기말 전기말 매입채무 80,227,441 118,570,796 소계 80,227,441 118,570,796 기타유동금융부채미지급금 34,008,190 56,173,324 미지급비용 11,393,982 11,657,552 소계 45,402,172 67,830,876 기타비유동금융부채장기미지급비용 1,637,280 136,000 예수보증금 1,000 1,000 소계 1,638,280 137,000 합계 127,267,893 186,538,672 14. 차입금및사채 14.1 단기차입금 보고기간말현재단기차입금의내역은다음과같습니다. 구분 차입처 연이자율 (%) 2014.12.31 당기말 전기말 은행차입금 외환은행 2.36~3.56 9,713,304 8,817,479 은행차입금 우리은행 3.80~4.33 5,940,000 860,000 은행차입금 국민은행 4.01 2,417,626 - 은행차입금 산업은행 3.35~3.96 10,000,000 - 합계 28,070,930 9,677,479-41 -
연결회사의단기차입금에대해서는매출채권일부가담보로제공되어있습니다 ( 주석 6 과 7 참조 ). 14.2 장기차입금 보고기간말현재장기차입금의내역은다음과같습니다. 구분 차입처 만기일 연이자율 (%) 2014.12.31 당기말 전기말 상환방법 은행차입금 국민은행 2020-03-09 4.23 22,475,000 44,776,000 3년거치 5년균등분할상환 2016-09-02 4.30 10,000,000 - 만기일시상환 은행차입금 산업은행 2016-09-05 4.81 9,966,720 - 만기일시상환 2020-03-16 4.16 47,525,000 78,256,000 3년거치 5년균등분할상환 은행차입금 우리은행 2016-09-06 4.99 10,000,000 - 만기일시상환 2019-09-25 4.24 2,600,000 - 만기일시상환 은행차입금 신한은행 - - - 60,374,000 - ( 차감 : 유동성대체 ) (13,833,120) - 합계 88,733,600 183,406,000 14.3 사채 보고기간말현재사채의내역은다음과같습니다. 구분 인수기관 발행일 만기일 연이자율 (%) 2014.12.31 당기말 전기말 제12 회이권부무보증 우리투자증권등 2012.8.27 2017.8.27 3.31 50,000,000 50,000,000 공모사채 제13 회이권부무보증 우리투자증권등 2012.9.20 2017.9.20 3.36 50,000,000 50,000,000 공모사채 제14 회이권부무보증 신한금융투자 2013.4.1 2018.4.1 2.92 100,000,000 100,000,000 공모사채 제15 회이권부무보증공모사채 우리투자증권등 2013.9.26 2018.9.26 3.5 100,000,000 100,000,000 ( 차감 : 사채할인발행차금 ) (715,209) (925,820) 합계 299,284,791 299,074,180-42 -
15. 퇴직급여 15.1 확정급여제도 (1) 보고기간말현재순확정급여부채의산정내역은다음과같습니다. 구분 당기말 전기말 기금이적립된확정급여부채의현재가치 57,163,719 60,140,467 기금이적립되지않은확정급여부채의현재가치 - - 소계 57,163,719 60,140,467 사외적립자산의공정가치 (*) (25,865,897) (14,832,463) 순확정급여부채 31,297,822 45,308,004 (*) 보고기간말현재사외적립자산의공정가치는기존의국민연금전환금 36백만원 ( 전기말 : 48백만원 ) 이포함된금액입니다. (2) 당기와전기중확정급여채무의변동내역은다음과같습니다. 구분 당기 전기 기초금액 60,140,467 55,051,798 당기근무원가 9,878,747 11,094,590 이자비용 2,961,593 2,884,897 사업결합으로인수한부채 282,373 - 관계사전입승계액 107,300 400,250 퇴직급여지급액 (11,902,539) (6,588,575) 정산손익 (1,732,865) - 재측정요소 (2,571,357) (2,702,493) 재무적가정의변동으로인한보험수리적손익 3,663,220 (6,673,164) 경험적조정으로인한보험수리적손익 (3,473,044) 3,970,671 인구통계적가정변경으로인한보험수리적손익 (2,761,533) - 기말금액 57,163,719 60,140,467-43 -
(3) 당기와전기중사외적립자산공정가치의변동내역은다음과같습니다. 구분 당기 전기 기초금액 14,832,463 15,602,417 이자수익 688,209 766,577 신규불입 14,100,461 - 기타 421,402 - 퇴직급여지급액 (3,454,635) (1,380,731) 재측정요소 (722,003) (155,800) 사외적립자산의수익 ( 이자수익에포함된금액제외 ) (722,003) (155,800) 기말금액 25,865,897 14,832,463 (4) 당기중제도정산으로인하여기금이적립된확정급여채무의현재가치와사외적 립자산의공정가치가각각 8,978 백만원과 1,364 백만원만큼감소하였습니다. 한편, 동제도정산과관련하여퇴직위로금 12,619 백만원이지급되었습니다. (5) 보고기간종료일현재사용한주요보험수리적가정은다음과같습니다. 구분 당기말 전기말 할인율 4.17% 5.42% 미래임금상승율 6.35% 6.93% (6) 주요가정의변동에따른당기확정급여채무의민감도분석 구분 주요가정의변동 부채금액의변동 할인율 1.00% 증가 11.44% 감소 1.00% 감소 12.61% 증가 미래임금상승율 1.00% 증가 12.58% 증가 1.00% 감소 11.52% 감소 할인율인우량회사채수익율의하락은확정급여부채의증가를통해가장유의적인 위험에노출되어있습니다. - 44 -
상기의민감도분석은다른가정은일정하다는가정하에산정되었으나, 실무적으로는여러가정이서로관련되어변동됩니다. 주요보험수리적가정의변동에대한확정급여채무의민감도는재무상태표에인식된확정급여채무산정시사용한예측단위접근법과동일한방법을사용하여산정되었습니다. 민감도분석에사용된방법및가정은전기와동일합니다. (7) 보고기간말현재사외적립자산의구성내역은다음과같습니다. 구분 당기말 전기말 정기예금등 25,865,897 14,832,463 (8) 미래현금흐름에대한확정급여제도의영향 회사는기금의적립수준을매년검토하고, 기금에결손이발생하는경우이를보전하 는정책을보유하고있습니다. 당기말현재할인되지않은연금급여지급액의만기분석은아래와같습니다. 구분 1년미만 1년 ~2 년미만 2~5 년미만 5년이상 합계 급여지급액 2,449,666 8,275,792 10,917,846 341,519,564 363,162,868 보고기간말현재확정급여부채의가중평균만기는 12.83년 ( 전기 : 13.51년 ) 입니다. 15.2 확정기여제도 당기중확정기여제도와관련하여비용으로인식한금액은 12 백만원입니다. - 45 -
16. 이연법인세 16.1 당기와전기의법인세비용의내역은다음과같습니다. 구분 당기 전기 당기법인세당기손익에대한당기법인세 13,616,012 2,553,523 전기법인세의조정사항 (218,360) (1,329,978) 총당기법인세 13,397,652 1,223,545 이연법인세일시적차이의증감 (1,658,364) (4,271,864) 총이연법인세 (1,658,364) (4,271,864) 법인세비용 ( 수익 ) 11,739,288 (3,048,319) 16.2 연결회사의법인세비용차감전순이익에대한법인세비용과연결회사내회사들 의이익에대해적용되는가중평균세율을사용하여이론적으로계산된금액과의차 이는다음과같습니다. 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 70,421,805 292,174 법인세율로계산된법인세비용 16,580,077 42,278 조정사항 (4,840,789) (3,090,597) 세무상과세되지않는수익 (651,792) (192,523) 세무상차감되지않는비용 215,591 233,293 세액공제 (5,032,210) (3,422,780) 이연법인세를인식하지않는일시적차이 1,171,833 502,061 전기법인세의조정사항 (218,360) (308,313) 기타 (325,851) 97,665 법인세비용 ( 수익 ) 11,739,288 (3,048,319) - 46 -
16.3 기타포괄손익및자본에직접반영된법인세효과는다음과같습니다. 구분 2014년 2013년반영전법인세효과반영후반영전법인세효과반영후 매도가능금융자산평가이익 ( 손실 ) 7,550,402 (1,827,197) 5,723,205 (20,465,730) 4,952,707 (15,513,023) 순확정급여부채의재측정요소 1,849,354 (436,097) 1,413,257 2,546,694 (614,581) 1,932,113 공동기업순확정급여부채의재측정요소 8,527-8,527 (30,710) - (30,710) 해외사업환산손실 (2,234) 1,839 (395) 7,472 (1,808) 5,664 지분법자본변동 (15,683) - (15,683) (34,330) - (34,330) 주식선택권 464,793 (458,466) 6,327 - - - 자기주식처분이익 (8,083) 1,956 (6,127) - - - 합계 9,847,076 (2,717,965) 7,129,111 (17,976,604) 4,336,318 (13,640,286) 16.4 이연법인세자산과부채의회수및결제시기는다음과같습니다. 구분 당기말 전기말 이연법인세자산 12 개월후에회수될이연법인세자산 28,937,672 26,220,557 12 개월이내에회수될이연법인세자산 681,524 3,569,031 소계 29,619,196 29,789,588 이연법인세부채 12 개월후에결제될이연법인세부채 (66,889,030) (65,624,200) 12 개월이내에결제될이연법인세부채 (707,500) (1,539,631) 소계 (67,596,530) (67,163,831) 이연법인세자산 ( 부채 ) 순액 (37,977,334) (37,374,243) - 47 -
16.5 당기와전기중동일과세당국과관련된금액을상계하기이전의이연법인세자 산과부채의변동은다음과같습니다. (1) 당기 구분 2014년 1월 1일 손익계산서 기타포괄손익 기타 2014년 12월 31일 이연법인세부채 매도가능금융자산평가이익 (34,552,815) - (1,827,197) (7,498,234) (43,878,246) 연구인력개발준비금 (20,973,333) 9,980,413 - - (10,992,920) 퇴직보험예치금 (3,577,958) (2,847,613) 174,725 - (6,250,846) 기타 (8,059,725) (5,914,866) 1,839 7,498,234 (6,474,518) 합계 (67,163,831) 1,217,934 (1,650,633) - (67,596,530) 이연법인세자산퇴직급여충당부채 12,436,825 809,549 (607,492) - 12,638,882 연월차수당 1,962,549 262,361 - - 2,224,910 재고자산평가 1,593,139 (932,623) - - 660,516 기타 13,797,075 301,143 (3,330) - 14,094,888 합계 29,789,588 440,430 (610,822) - 29,619,196 (2) 전기 구분 2013 년 1월 1일 손익계산서 기타포괄손익 2013년 12월 31일 이연법인세부채 매도가능금융자산평가이익 (39,505,522) - 4,952,707 (34,552,815) 연구인력개발준비금 (17,746,667) (3,226,666) - (20,973,333) 퇴직보험예치금 (3,763,852) 148,190 37,704 (3,577,958) 기타 (5,421,531) (2,636,386) (1,808) (8,059,725) 합계 (66,437,572) (5,714,862) 4,988,603 (67,163,831) 이연법인세자산퇴직급여충당부채 11,320,867 1,751,050 (635,092) 12,436,825 연월차수당 2,229,313 (266,764) - 1,962,549 장기미지급비용 1,481,870 (1,481,870) - - 재고자산평가 1,178,632 414,507-1,593,139 기타 4,244,465 9,569,803 (17,193) 13,797,075 합계 20,455,147 9,986,726 (652,285) 29,789,588-48 -
16.6 보고기간말현재종속기업투자주식과관련한일시적차이등은실현가능성이낮 은것으로판단하여이연법인세자산을인식하지않았으며해당일시적차이금액은 1 3,549 백만원입니다. 17. 파생금융상품 연결회사는보고기간말현재외화매입채무의지급과관련하여외환거래의환율변동 위험을회피할목적으로외환은행등과만기시점에약정환율로미불화를매입하는 통화선도계약을체결하고있습니다. 구 분 당기말 전기말 파생금융자산 10,590 31,573 파생금융부채 97,400 74,188 연결회사는상기미결제통화선도계약과관련하여당기에 97백만원 ( 전기 : 74백만원 ) 의파생상품평가손실 ( 기타비용 ) 을인식하였으며, 당기에 11백만원 ( 전기 : 32백만원 ) 의파생상품평가이익을인식하였습니다. 또한통화선도거래의결제로인해당기에 2,113백만원( 전기 : 1,890백만원 ) 의파생상품거래이익 ( 기타수익 ) 이발생하였으며, 1,4 45백만원 ( 전기 : 2,534백만원 ) 의파생상품거래손실 ( 기타비용 ) 이발생하였습니다. 18. 자본금과주식발행초과금 보고기간말현재지배회사의보통주자본금의내용은다음과같습니다. 수권주식수 1 주당금액발행주식수보통주자본금 50,000,000 주 5,000 원 25,800,000 주 129,000,000 천원 지배회사의주식발행초과금은유상증자시액면가액을초과하여발행한금액에서신 주발행비를차감하여산출된금액입니다. - 49 -
19. 기타자본항목 19.1 보고기간말현재기타자본항목의내역은다음과같습니다. 구분 당기말 전기말 자기주식 (9,363,721) (9,402,026) 주식매수선택권 - 464,793 기타자본조정 (26,372) - 자기주식처분이익 153,352 159,479 기타자본잉여금 28,038,627 28,038,627 합계 18,801,886 19,260,873 19.2 자기주식 보고기간말현재회사는자기주식으로보통주 330,000 주 ( 전기말 : 보통주 331,350 주 ) 를보유하고있습니다. 19.3 주식선택권 당기중주식선택권 1,350 주가행사되었으며, 보고기간말현재행사되지않은주식 선택권은없습니다. 20. 기타포괄손익누계액 당기와전기중기타포괄손익누계액의증감은다음과같습니다. 구분 당기전기당기초증감당기말전기초증감전기말 매도가능금융자산평가이익 108,227,414 5,723,205 113,950,619 123,740,437 (15,513,023) 108,227,414 해외사업환산손익 5,760 (395) 5,365 96 5,664 5,760 지분법자본변동 (54,423) (15,683) (70,106) (20,093) (34,330) (54,423) 합계 108,178,751 5,707,127 113,885,878 123,720,440 (15,541,689) 108,178,751-50 -
21. 이익잉여금 보고기간종료일현재이익잉여금의내역은다음과같습니다. 구 분 당기말 전기말 법정적립금 (*1) 25,881,685 25,117,626 임의적립금 541,593,448 541,593,448 기업합리화적립금 (*2) 28,609,621 28,609,621 재무구조개선적립금 540,000 540,000 연구및인력개발준비금 (*3) 198,261,693 198,261,693 투자준비금 287,980,000 287,980,000 임의적립금 22,990,000 22,990,000 배당평균적립금 1,784,000 1,784,000 자사주처분손실준비금 (*3) 1,428,134 1,428,134 미처분이익잉여금 54,610,527 437,696 계 622,085,660 567,148,770 (*1) 회사는대한민국에서제정되어시행중인상법의규정에따라, 자본금의 50% 에 달할때까지매결산기마다현금에의한이익배당금의 10% 이상을이익준비금으로 적립하고있습니다. 동이익준비금은현금으로배당할수없으나자본전입또는결손 보전이가능하며, 자본준비금과이익준비금의총액이자본금의 1.5배를초과하는경 우 ( 주주총회의결의에따라 ) 그초과한금액범위에서자본준비금과이익준비금을 감액할수있습니다. (*2) 회사는 2001년까지조세특례제한법에의거세액공제에상응하는법인세상당액 을기업합리화적립금으로적립하였으나, 2002년부터는개정된조세특례제한법에따 라동적립금의적립의무및사용제한이없습니다. (*3) 회사는조세특례제한법의규정에의하여법인세산출시신고조정에의해손금 산입하는세무상준비금을이익잉여금처분시별도적립하고있으며, 동준비금중 관련세법의규정에따라환입하는금액은배당할수있습니다. - 51 -
22. 비용의성격별분류 당기와전기의비용의성격별분류는다음과같습니다. 구분 당기 전기 제품및반제품의변동 (9,427,002) (18,836,430) 상품의판매 409,007,779 566,602,007 원재료와저장품의사용 325,428,250 319,099,532 종업원급여 137,754,723 134,987,607 감가상각및무형자산상각 70,289,749 59,030,479 전력비및용수비등 165,620,446 140,646,063 운반보관비 34,272,044 26,860,343 지급수수료 25,381,765 26,234,939 수선비 17,793,129 21,401,498 기타비용 58,732,635 58,375,948 합계 (*) 1,234,853,518 1,334,401,986 (*) 포괄손익계산서상의매출원가, 판매비와관리비및물류비를합한금액임. 23. 판매비와관리비 당기및전기의판매비와관리비의내역은다음과같습니다. 구분 당기 전기 급여 18,012,630 19,389,222 퇴직급여 16,689,062 2,829,883 복리후생비 6,680,401 5,383,773 감가상각비 3,514,698 2,938,607 무형자산상각비 3,245,130 3,170,439 연구비 29,745,979 36,930,823 지급임차료 1,614,738 3,025,471 지급수수료 10,899,842 9,661,432 기타판매비와관리비 16,742,313 18,715,349 합계 107,144,793 102,044,999-52 -
24. 기타수익과기타비용 당기와전기의기타수익및기타비용의내역은다음과같습니다. 구분 당기 전기 기타수익배당금수익 9,743,640 3,256,838 임대료수익 4,320,495 3,978,909 외환차이 9,679,038 10,659,414 외화환산차이 971,233 772,722 매도가능금융자산처분이익 23,017,842 86,235 만기보유금융자산처분이익 862 - 공동기업투자처분이익 50,074,681 - 유형자산처분이익 25,873,402 2,811,979 무형자산처분이익 11,666 - 파생상품거래이익 2,112,881 1,890,408 파생상품평가이익 10,590 31,573 수입수수료 679,648 1,741,576 잡이익 8,720,548 13,798,486 합계 135,216,526 39,028,140 기타비용외환차이 13,765,007 11,788,768 외화환산차이 1,122,012 739,350 개발비손상차손 2,171,405 - 유형자산처분손실 7,481,739 1,434,258 무형자산처분손실 49,250 12,766 파생상품거래손실 1,445,210 2,534,322 파생상품평가손실 97,400 74,188 기부금 16,700 46,000 잡손실 9,032,320 1,392,551 매출채권처분손실 7,384 - 합계 35,188,427 18,022,203-53 -
25. 금융수익과금융비용 당기와전기의금융수익과금융비용의내역은다음과같습니다. 구분 당기 전기 금융수익이자수익 2,102,156 1,809,927 외화환산차이 40,988 52,072 외환차이 440,982 1,023,916 합계 2,584,126 2,885,915 금융비용이자비용 18,218,465 12,235,491 외화환산차이 140,475 3,349 외환차이 810,546 855,726 차감 : 적격자산에대한자본화금액 - (6,106,857) 합계 19,169,486 6,987,709 26. 주당이익 기본주당이익은연결회사의보통주당기순이익을연결회사가매입하여자기주식 ( 주 석 19) 으로보유하고있는보통주를제외한당기의가중평균유통보통주식수로나누 어산정하였습니다. 26.1 기본주당순이익내역 당기 전기 지배주주보통주당기순이익 (A) 61,174,998,783 3,340,942,595 가중평균보통유통주식수 (B) 25,469,811 주 25,468,650 주 기본주당순이익 (A/B) 2,402원 / 주 131 원 / 주 - 54 -
26.2 희석주당순이익 희석주당이익은모든희석성잠재적보통주가보통주로전환된다고가정하여조정한 가중평균유통보통주식수를적용하여산정하고있습니다. 연결회사가보유하고있는 희석성잠재적보통주로는주식선택권이있습니다. 주식선택권으로인한주식수는주 식선택권에부가된권리행사의금전적가치에기초하여공정가치 ( 회계기간의평균시 장가격 ) 로취득하였다면얻게될주식수를계산하고동주식수와주식선택권이행사 된것으로가정할경우발행될주식수를비교하여산정하였습니다. 내역 당기 전기 조정후보통주당기순이익 61,174,998,783 3,340,942,595 조정후가중평균보통유통주식수 (*) 25,469,921주 25,469,521 주 희석주당순이익 2,402 원 / 주 131 원 / 주 (*) 유통보통주식수에희석증권주식수를합한희석유통보통주식수의산출근거는다 음과같습니다. 내역 당기 전기 유통보통주식수 25,469,811 25,468,650 주식선택권행사시주식수 110 871 조정후희석유통보통주식수 25,469,921 25,469,521 27. 배당금 2013 년 12 월 31 일로종료하는회계기간에대한배당금 7,641 백만원은 2014 년 4 월 에지급되었습니다 ( 전기지급액 : 16,555 백만원 ). 2014 년 12 월 31 일로종료하는회계연도에대한주당배당금및총배당금은각각 30 0 원과 7,641 백만원이며 2015 년 3 월 13 일로예정된정기주주총회에의안으로상정 될예정입니다. 당기의재무제표는이러한미지급배당금을포함하고있지않습니다. - 55 -
28. 영업활동현금흐름 28.1 당기와전기중의영업활동현금흐름은다음과같습니다. 구분 당기 전기 당기순이익 58,682,517 3,340,492 조정퇴직급여 9,997,864 12,959,998 감가상각비 63,821,410 52,254,762 무형자산상각비 6,468,338 6,808,336 외환차이 250,266 (82,095) 공동기업투자손실 427,567 4,447,861 유형자산처분손실 7,481,739 1,434,258 무형자산처분손실 49,250 12,766 파생상품평가손실 97,400 74,188 재고자산평가손실 ( 환입 ) (2,281,638) 1,768,119 잡손실 952,909 173,381 매출채권처분손실 7,384 - 개발비손상차손 2,171,405 - 만기보유금융자산처분이익 (862) - 매도가능금융자산처분이익 (23,017,842) (86,235) 공동기업투자처분이익 (50,074,681) - 공동기업투자이익 (11,762,021) (8,179,519) 유형자산처분이익 (25,873,402) (2,811,979) 무형자산처분이익 (11,666) - 파생상품평가이익 (10,590) (31,573) 잡이익 (2,645,195) - 법인세비용 ( 수익 ) 11,739,288 (3,048,319) 이자수익 (2,102,156) (1,809,927) 이자비용 18,218,465 6,128,634 배당금수익 (9,743,640) (3,256,838) 소계 (5,840,408) 66,755,818-56 -
구분 당기 전기 순운전자본의변동 매출채권의감소 17,422,726 21,956,657 기타유동금융자산의감소 1,935,218 934,615 기타유동자산의감소 ( 증가 ) (10,031,316) 2,926,826 재고자산의감소 41,398,139 11,330,901 기타비유동금융자산의증가 (1,386,989) (803,131) 매입채무의증가 ( 감소 ) (38,518,569) 20,541,884 기타유동금융부채의증가 ( 감소 ) (13,509,411) 1,164,655 기타유동부채의감소 (1,189,867) (40,943,656) 기타비유동금융부채의증가 ( 감소 ) 1,501,280 (7,265,928) 기타장기종업원급여부채의증가 103,121 1,130,470 사외적립자산의불입 (14,100,461) - 퇴직금의지급 (8,447,904) (5,207,844) 퇴직금의승계 107,300 400,250 소계 (24,716,733) 6,165,699 합계 28,125,376 76,262,009 28.2 연결회사의현금흐름표는간접법에의해작성되었으며, 당기및전기중의현금 의유입과유출이없는주요거래는다음과같습니다. 구분 당기 전기 만기보유금융자산의유동성대체 27,885 161,625 건설중인자산의산업재산권대체 213,830 1,129,449 건설중인자산의소프트웨어대체 1,832,617 2,779,502 건설중인자산의유형자산대체 139,086,384 339,948,679 유형자산취득관련미지급금의증감 8,764,008 4,716,799 유형자산처분관련미수금의증감 717,178 4,389,952 매도가능금융자산의매각예정비유동자산대체 125,018,120 - - 57 -
29. 우발부채및약정사항 29.1 보고기간말현재연결회사와금융기관과의주요약정내용은다음과같습니다. ( 단위 : 천원, USD) 은행명 한도구분약정사항구분구분금액구분금액 무역금융 30,000,000 포괄한도 50,000,000 운전자금대출 20,000,000 하나은행 당좌차월 5,000,000 개별한도 - 수출입거래 USD 40,000,000 외상매출채권담보대출 9,000,000 국민은행 개별한도 - 수출입거래 USD 70,000,000 시설대차입 41,234,000 포괄한도 3,000,000 운전자금대출 3,000,000 당좌차월 7,010,000 수출입거래 USD 44,000,000 포괄한도 74,000,000 운전자금대출 8,990,000 우리은행기업구매자금대출 7,000,000 기업구매자금대출 10,000,000 개별한도 - 시설대차입 82,940,000 당좌차월 8,000,000 포괄한도 36,000,000 수출입거래 USD 24,100,000 신한은행 파생상품거래 USD 3,000,000 개별한도 - 시설대차입 26,000 당좌차월 5,000,000 수입신용장발행 USD 20,000,000 한국외환은행 포괄한도 20,000,000 무역어음대출 5,000,000 기한부수출환어음매입 (D/A) USD 10,000,000 기타외화지급보증 USD 5,000,000 운전자금대출 10,000,000 한국산업은행개별한도 - 시설대차입 10,000,000 한국씨티은행 포괄한도 50,000,000 수출입거래 USD 50,000,000-58 -
29.2 연결회사가타인에게담보로제공한내용은다음과같습니다. 담보제공자산장부가액담보설정액담보권자설정사유 토지 849,933 합계 849,933 25,699,200 13,438,130 국민은행 6,202,960 신한은행 5,831,450 우리은행 226,660 하나은행 에스엠피주식회사차입금담보 29.3 보고기간말현재연결회사는제품의납품등과관련하여서울보증보험 ( 주 ) 로부 터 157 백만원의지급보증을제공받고있습니다. 29.4 연결회사는 SK 에너지주식회사와 1996 년 7 월부터석유제품 ( 일반유 ) 을별도합 의된가격조건에따라구매하기로하는매매계약을체결하였으며, 이계약은상호합 의에의해공급물량과단가및계약조건이갱신됩니다. 29.5 공정거래위원회의요소비료담합판정과관련하여유덕상외 28,832명, 박중구외 18,130명은 2012년 6월 18일및 9월 18일회사를포함한 13개비료생산업체들을상대로각각 865백만원, 544백만원의손해배상금의지급을청구하는소송을제기하였으며, 보고기간말현재서울중앙지방법원에계류중에있습니다. 30. 특수관계자와의거래 30.1 특수관계자내역 공동기업 구분 기타의특수관계자 회사명 한덕화학주식회사, 아세아아세틸스주식회사 주식회사도쿠야마 피피지에스에스씨주식회사, 에스엠피주식회사및 Sun-Edison Singapore Pte. Ltd. 은당기중지분매각등으로인하여특수관계자범위에서제외되었으며, 특수관계자 범위에서제외되기전까지의거래에대해서는특수관계자거래에포함하였습니다. - 59 -
30.2 당기및전기중특수관계자와의중요한거래내용은다음과같습니다. (1) 당기 구분 매출등 매입등 한덕화학주식회사 (*) 37,063,238 2,754 피피지에스에스씨주식회사 840,848 8,960 에스엠피주식회사 2,880,454 - Sun-Edison Singapore Pte. Ltd. - 71,159 주식회사도쿠야마 7,185,442 - (*) 매출등에는특수관계자로부터수령한배당금수익이포함되어있음. (2) 전기 구분 매출등 매입등 한덕화학주식회사 (*) 35,899,426 112,584 피피지에스에스씨주식회사 1,811,431 58,737 에스엠피주식회사 2,967,252 6,000 에스티엠주식회사 51,916 - Sun-Edison Singapore Pte. Ltd. - 40,843 주식회사도쿠야마 6,292,151 12,875 (*) 매출등에는특수관계자로부터수령한배당금수익이포함되어있음. - 60 -
30.3 보고기간말현재특수관계자와의거래에서발생한자산ㆍ부채의주요내용은다 음과같습니다. 구분 당기말전기말채권등채무등채권등채무등 한덕화학주식회사 3,025,599-3,170,696 - 피피지에스에스씨주식회사 - - 190,342 9,014 에스엠피주식회사 - - 91,507 - 에스티엠주식회사 - - 8,556 - 주식회사도쿠야마 434,744-518,842-30.4 당기및전기중특수관계자와의자금거래내용은다음과같습니다. 구분 현금출자당기전기 에스엠피주식회사 78,050,000 63,500,000 30.5 당기중연결회사는주요경영진에대한보상으로단기급여 2,318백만원 ( 전기 : 3,536백만원 ) 과퇴직급여 660백만원 ( 전기 : 632백만원 ) 및기타장기종업원급여 7백만원 ( 전기 : 2백만원 ) 을당기비용으로반영하였습니다. 상기주요경영진은회사의활동의계획, 운영및통제에대한중요한권한과책임을가진등기임원들로구성되어있습니다. 31. 부문별정보 31.1 연결회사는단일영업부문을영위하고있으며, 영업부문별정보를공시하지아 니합니다. - 61 -
31.2 당기와전기매출의상세내역은다음과같습니다. 구분 당기 전기 제품매출 767,854,277 701,385,601 상품매출 442,643,852 612,672,758 합계 1,210,498,129 1,314,058,359 31.3 당기와전기의지역별영업현황은다음과같습니다. 구분 당기 전기 내수 615,258,215 761,404,124 수출 595,239,914 552,654,235 합계 1,210,498,129 1,314,058,359 31.4 회사총수익의 10% 이상을차지하는고객은한곳 ( 전기 : 두곳 ) 으로관련매출 액은 132,273 백만원 ( 전기 : 174,308 백만원, 150,670 백만원 ) 입니다. 32. 재무위험관리 32.1 재무위험관리 연결회사는여러활동으로인하여시장위험 ( 환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험및가격위험 ), 신용위험및유동성위험과같은다양한금융위험에노출되어있습니다. 연결회사의전반적인위험관리정책은금융시장의예측불가능성에초점을맞추고있으며재무성과에잠재적으로불리할수있는효과를최소화하는데중점을두고있습니다. 연결회사는특정위험을회피하기위해파생상품을이용하고있습니다. 재무위험관리의대상이되는연결회사의금융자산은현금및현금성자산, 단기금융상 품, 매도가능금융자산, 매출채권및기타채권등으로구성되어있으며금융부채는매 입채무및기타채무, 차입금등으로구성되어있습니다. - 62 -
32.1.1 시장위험 (1) 외환위험 연결회사는수출을통한외화유입보다수입을통한외화지출이많으며, 환율변동위 험에노출되는환포지션의주요통화로는미국달러화 (USD), 유로화 (EUR) 및일본엔 화 (JPY) 등이있습니다. 연결회사는영업활동에서발생하는환위험의최소화를위하여수출입등의경상거래 및예금, 차입등의자금거래시현지통화로거래하거나입금및지출통화를일치시 키는것을원칙으로함으로써환포지션발생을최대한억제하고있습니다. 연결회사는국내금융기관과환리스크관리에대한의견교류와투기적외환거래를 금지하는외환관리제도를구축하여재무구조의건정성및안정성실현을목표로리 스크관리에만전을기하고있습니다. 보고기간말현재외화금융자산및외화금융부채는다음과같습니다. 구분 당기말전기말외화금융자산외화금융부채외화금융자산외화금융부채 미국달러 / 원 64,616,345 67,921,308 46,132,804 103,524,837 유로 / 원 11,867,870 2,428,461 11,678,448 7,167,299 일본엔 / 원 2,113,772 483,267 3,046,031 456,592 스위스프랑 / 원 - - - 119,235 합계 78,597,987 70,833,036 60,857,283 111,267,963-63 -
보고기간말현재다른모든변수가일정하고각외화에대한원화의환율 10% 변동 시환율변동이세후이익에미치는영향은다음과같습니다. 구분 당기말전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 미국달러 / 원 (250,516) 250,516 (4,350,316) 4,350,316 유로 / 원 715,507 (715,507) 341,945 (341,945) 일본엔 / 원 123,592 (123,592) 196,279 (196,279) 스위스프랑 / 원 - - (9,038) 9,038 합계 588,583 (588,583) (3,821,130) 3,821,130 (2) 가격위험 연결회사는재무상태표상매도가능금융자산으로분류되는연결회사보유지분증권 의가격위험에노출되어있습니다. 연결회사는상품가격위험에는노출되어있지않 습니다. 연결회사가보유중인매도가능금융자산의가격이 10% 상승또는하락할경우연결회사의자본은매도가능금융자산평가손익의결과로 18,531백만원상승또는감소할것으로예상됩니다. (3) 이자율위험 이자율위험은시장금리변동으로인한재무상태표항목의가치변동 ( 공정가치 ) 위험과투자및재무활동으로부터발생하는이자수익 / 비용의현금흐름이변동될위험으로정의할수있습니다. 이러한연결회사의이자율변동위험은주로변동금리부차입금에서비롯되며, 연결회사는이자율변동으로인한불확실성과금융비용의최소화를위하여고금리차입금감축, 장 / 단기차입구조개선, 국내외금리동향모니터링실시및대응방안수립등을통해이자율위험을관리하고있습니다. - 64 -
보고기간종료일현재다른모든변수가일정하고이자율이 100bp 변동시변동금리 부차입금및예금으로 1년간발생하는이자비용과이자수익의영향은다음과같습 니다. 구분 당기말전기말 100bp 상승시 100bp 하락시 100bp 상승시 100bp 하락시 이자비용 (97,133) 97,133 (96,775) 96,775 이자수익 950,685 (950,685) 837,300 (837,300) 32.1.2 신용위험 신용위험은통상적인거래및투자활동에서발생하며거래상대방이계약조건상의무사항을지키지못하였을때발생합니다. 이러한신용위험을관리하기위하여거래상대방의재무상태와과거경험및기타요소들을고려하여주기적으로재무신용도를평가하고있으며, 대다수거래상대방에대해적정한담보물건을유지하고있습니다. 또한, 회수가지연되는금융자산에대하여월단위로회수지연현황및회수대책이보고되고있으며지연사유에따라적절한조치를취하고있습니다. 신용위험은금융기관과의거래에서도발생할수있으며해당거래는현금및현금성자산및각종예금등의금융상품거래를포함합니다. 이러한위험을줄이기위해, 연결회사는국제신용등급이높은은행들에대해서만거래를하는것을원칙으로하고있으며, 기존에거래가없는금융기관과의신규거래는관리팀의승인, 관리, 감독하에이루어지고있습니다. 연결회사가체결하는금융계약은부채비율제한조항, 담보제공, 차입금회수등의제약조건이없는계약을위주로체결하고있으며, 기타의경우별도의승인을받아거래하도록되어있습니다. 보고기간말현재연결회사의매출채권잔액은 181,834 백만원 ( 전기말 : 199,141 백만 원 ) 이며, 동채권은거래처에대한담보설정을통하여적절하게위험관리되고있습니 다. - 65 -
한편, 보고기간말현재금융자산별신용위험에대한최대노출정도는각금융자산의 장부가액입니다. 32.1.3 유동성위험 연결회사는적정유동성의유지를위하여주기적인자금수지예측, 조정을통해유동 성위험을관리하고있습니다. 연결회사의관리팀은미사용차입금한도를적정수준으로유지하고영업자금수요를 충족시킬수있도록유동성에대한예측을항시검토하여차입금한도나약정을위반 하는일이없도록하고있습니다. 신중한유동성위험관리는충분한현금의유지, 적절하게약정된신용한도금액으로부터의자금여력및시장포지션을결제할수있는능력등을포함하고있습니다. 활발한영업활동을통해연결회사의관리팀은신용한도내에서자금여력을탄력적으로유지하고있습니다. 연결회사의금융부채를당기와전기의보고기간말이후계약만기일까지의잔여기간 에따라만기별로구분한내역은다음과같습니다. 아래표에표시된현금흐름은현 재가치할인을하지않은금액입니다. 구분 1 년미만 1 년에서 5 년이하 5 년초과합계 차입금 41,904,050 85,233,600 3,500,000 130,637,650 사채 - 300,000,000-300,000,000 매입채무 80,227,441 - - 80,227,441 기타금융부채 45,402,172 6,500,518-51,902,690 파생금융부채 97,400 - - 97,400 이자비용 13,001,333 31,596,429 81,132 44,678,894 합계 180,632,396 423,330,547 3,581,132 607,544,075-66 -
32.2 자본위험관리 연결회사의자본관리목적은계속기업으로서주주및이해당사자들에게이익을지속 적으로제공할수있는능력을보호하고자본비용을절감하기위해최적자본구조를 유지하는것입니다. 자본구조를유지또는조정하기위하여연결회사는주주에게지급되는배당을조정 하고, 주주에자본금을반환하며, 부채감소를위한신주발행및자산매각등을실시 하고있습니다. 보고기간말현재부채비율은다음과같습니다. 구분 당기말 전기말 부채 (A) 650,159,728 773,616,849 자본 (B) 1,195,800,753 1,126,500,663 부채비율 (A/B) 54.37% 68.67% - 67 -
33. 공정가치 33.1 금융상품종류별공정가치 금융상품의종류별장부금액및공정가치는다음과같습니다. 구분 당기말전기말장부금액공정가치장부금액공정가치 금융자산파생금융자산 10,590 10,590 31,573 31,573 매도가능금융자산 (*) 182,471,453 182,471,453 234,341,181 234,341,181 매각예정비유동자산 125,018,120 125,018,120 - - 계 307,500,163 307,500,163 234,372,754 234,372,754 금융부채장기차입금 88,733,600 89,928,538 183,406,000 181,266,108 사채 299,284,791 308,773,302 299,074,180 295,950,111 파생금융부채 97,400 97,400 74,188 74,188 계 388,115,791 398,799,240 482,554,368 477,290,407 (*) 활성시장에서공시되는시장가격이없는지분상품중공정가치를신뢰성있게측 정할수없는경우에는원가로측정하여공정가치공시에서제외하였습니다. 현금및현금성자산, 매출채권, 기타금융자산, 만기보유금융자산, 장기금융자산, 매입채무, 기타금융부채, 단기차입금, 유동성장기차입금의공정가치는할인에따른효과가유의적이지않기때문에장부금액과유사한것으로보아공정가치공시에서제외하였습니다. - 68 -
33.2 원가로측정되는금융상품 금융상품중원가로측정되는내역은다음과같습니다. 구분 당기말 전기말 매도가능금융자산 ( 주 ) 리드제넥스 311,902 311,902 ( 주 ) 한국경제신문 29,852 29,852 에스엠피주식회사 61,665,000 - 합계 62,006,754 341,754 상기매도가능금융자산은비상장지분상품이며추정현금흐름의편차가유의적이고 다양한추정치의발생확률을신뢰성있게평가할수없으므로원가법으로측정하였 습니다. 33.3 공정가치서열체계 공정가치로측정되거나공정가치가공시되는자산은공정가치서열체계에따라구분 하며, 정의된수준들은다음과같습니다. - 동일한자산이나부채에대한활성시장의 ( 조정되지않은 ) 공시가격 ( 수준 1) - 직접적으로 ( 예 : 가격 ) 또는간접적으로 ( 예 : 가격에서도출되어 ) 관측가능한, 자산이나부채에대한투입변수를이용하여산정한공정가치. 단수준 1에포함된공시가격은제외함 ( 수준 2) - 관측가능한시장자료에기초하지않은, 자산이나부채에대한투입변수 ( 관측가능하지않은투입변수 ) 를이용하여산정한공정가치 ( 수준 3) - 69 -