현대자동차주식회사와그종속기업의연결재무제표 별첨 : 독립된감사인의감사보고서 제50기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지제49기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지 현대자동차주식회사
목 차 독립된감사인의감사보고서... 1 연결재무제표 연결재무상태표... 4 연결손익계산서... 6 연결포괄손익계산서... 7 연결자본변동표... 8 연결현금흐름표... 9 주석... 11 참고자료 외부감사실시내용... 118
딜로이트안진회계법인 서울시영등포구국제금융로 10 서울국제금융센터 One IFC 빌딩 9 층 (07326) Tel: +82 (2) 6676 1000 Fax: +82 (2) 6674 2114 www.deloitteanjin.co.kr 독립된감사인의감사보고서 현대자동차주식회사 주주및이사회귀중 우리는별첨된현대자동차주식회사및그종속기업의연결재무제표를감사하였습니다. 동연결재무제표는 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일현재의연결재무상태표, 동일로종료되는양보고기간의연결손익계산서, 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표및연결현금흐름표그리고유의적회계정책에대한요약과그밖의설명정보로구성되어있습니다. 연결재무제표에대한경영진의책임경영진은한국채택국제회계기준에따라이연결재무제표를작성하고공정하게표시할책임이있으며, 부정이나오류로인한중요한왜곡표시가없는연결재무제표를작성하는데필요하다고결정한내부통제에대해서도책임이있습니다. 감사인의책임우리의책임은우리가수행한감사를근거로해당연결재무제표에대하여의견을표명하는데있습니다. 우리는한국회계감사기준에따라감사를수행하였습니다. 이기준은우리가윤리적요구사항을준수하며연결재무제표에중요한왜곡표시가없는지에대한합리적인확신을얻도록감사를계획하고수행할것을요구하고있습니다. 감사는연결재무제표의금액과공시에대한감사증거를입수하기위한절차의수행을포함합니다. 절차의선택은부정이나오류로인한연결재무제표의중요한왜곡표시위험에대한평가등감사인의판단에따라달라집니다. 감사인은이러한위험을평가할때상황에적합한감사절차를설계하기위하여기업의연결재무제표작성및공정한표시와관련된내부통제를고려합니다. 그러나이는내부통제의효과성에대한의견을표명하기위한것이아닙니다. 감사는또한연결재무제표의전반적표시에대한평가뿐아니라연결재무제표를작성하기위하여경영진이적용한회계정책의적합성과경영진이도출한회계추정치의합리성에대한평가를포함합니다. Deloitte refers to one or more of Deloitte Touche Tohmatsu Limited, a UK private company limited by guarantee ( DTTL ), its network of member firms, and their related entities. DTTL and each of its member firms are legally separate and independent entities. DTTL (also referred to as Deloitte Global ) does not provide services to clients. Please see www.deloitte.com/kr/about for a more detailed description of DTTL and its member firms. 2018. For information, contact Deloitte Anjin LLC
우리가입수한감사증거가감사의견을위한근거로서충분하고적합하다고우리는 믿습니다. 감사의견우리의의견으로는회사의연결재무제표는현대자동차주식회사와그종속기업의 20 17년 12월 31일과 2016년 12월 31일현재의재무상태, 동일로종료되는양보고기간의재무성과및현금흐름을한국채택국제회계기준에따라중요성의관점에서공정하게표시하고있습니다. 안진회계법인 대표이사이정희 8 2 2 이감사보고서는감사보고서일 (2018년 2월 28일 ) 현재로유효한것입니다. 따라서감사보고서일후이보고서를열람하는시점사이에첨부된회사의연결재무제표에중요한영향을미칠수있는사건이나상황이발생할수도있으며이로인하여이감사보고서가수정될수도있습니다.
( 첨부 ) 연결재무제표 현대자동차주식회사와그종속기업 제 50 기 2017 년 01 월 01 일부터 2017 년 12 월 31 일까지 제 49 기 2016 년 01 월 01 일부터 2016 년 12 월 31 일까지 " 첨부된연결재무제표는당사가작성한것입니다." 현대자동차주식회사대표이사이원희 본점소재지 : ( 도로명주소 ) 서울특별시서초구헌릉로 12 ( 전화 ) 02-3464-1114-3 -
연결재무상태표 제 50 기말 2017 년 12 월 31 일현재 제 49 기말 2016 년 12 월 31 일현재 현대자동차주식회사와그종속기업 과 목 주석 제50 기말 제49기말 자 산 I. 유동자산 73,975,914 72,449,600 1. 현금및현금성자산 19 8,821,529 7,890,089 2. 단기금융상품 19 7,745,829 7,361,735 3. 기타금융자산 5,19 12,886,769 12,723,993 4. 매출채권 3,19 3,838,043 4,437,552 5. 기타채권 4,19 3,007,869 3,181,030 6. 재고자산 6 10,279,904 10,523,812 7. 기타자산 7,19 1,739,452 1,389,803 8. 당기법인세자산 91,263 46,924 9. 금융업채권 13,19 25,536,188 24,865,594 10. 매각예정비유동자산 8 29,068 29,068 II. 비유동자산 104,223,540 106,386,328 1. 장기금융상품 19 145,277 99,484 2. 기타금융자산 5,19 2,512,409 2,560,550 3. 장기성매출채권 3,19 123,933 138,105 4. 기타채권 4,19 1,227,602 1,301,059 5. 기타자산 7,19 642,323 661,407 6. 유형자산 9 29,827,142 29,405,716 7. 투자부동산 10 199,498 211,671 8. 무형자산 11 4,809,336 4,586,172 9. 공동기업및관계기업투자 12 17,252,338 18,070,121 10. 이연법인세자산 32 1,123,902 1,116,774 11. 금융업채권 13,19 25,631,830 26,918,009 12. 운용리스자산 14 20,727,950 21,317,260 자 산 총 계 178,199,454 178,835,928 부 채 I. 유동부채 43,160,709 43,609,793 1. 매입채무 19 6,483,875 6,985,942 2. 미지급금 19 5,040,057 4,946,723-4 -
과 목 주석 제50 기말 제49기말 3. 단기차입금 15,19 9,959,654 8,760,678 4. 유동성장기부채 15,19 13,098,547 14,836,967 5. 당기법인세부채 151,525 540,909 6. 충당부채 16 1,809,978 1,925,562 7. 기타금융부채 17,19 25,652 138,106 8. 기타부채 18,19 6,591,421 5,474,906 II. 비유동부채 60,281,391 62,881,557 1. 장기성미지급금 19 19,189 22,586 2. 사채 15,19 36,454,192 36,456,392 3. 장기차입금 15,19 12,488,137 13,389,983 4. 순확정급여부채 33 157,213 492,173 5. 충당부채 16 4,844,463 5,047,078 6. 기타금융부채 17,19 438,070 23,454 7. 기타부채 18,19 2,645,420 2,827,665 8. 이연법인세부채 32 3,234,707 4,622,226 부 채 총 계 103,442,100 106,491,350 자 본 I. 지배기업소유주지분 69,103,484 67,189,658 1. 자본금 20 1,488,993 1,488,993 2. 자본잉여금 21 4,201,214 4,202,597 3. 기타자본항목 22 (1,640,096) (1,640,096) 4. 기타포괄손익누계액 23 (2,278,955) (1,223,244) 5. 이익잉여금 24 67,332,328 64,361,408 II. 비지배지분 5,653,870 5,154,920 자 본 총 계 74,757,354 72,344,578 부채와자본총계 178,199,454 178,835,928 별첨주석참조 - 5 -
연결손익계산서 제 50 기 2017 년 1 월 1 일부터 2017 년 12 월 31 일까지 제 49 기 2016 년 1 월 1 일부터 2016 년 12 월 31 일까지 현대자동차주식회사와그종속기업 과목주석제 50 기제 49 기 I. 매출액 25,38 96,376,079 93,649,024 II. 매출원가 30 78,798,172 75,959,720 III. 매출총이익 17,577,907 17,689,304 IV. 판매비와관리비 26,30 13,003,240 12,495,804 V. 영업이익 4,574,667 5,193,500 1. 공동기업및관계기업투자손익 27 225,053 1,729,447 2. 금융수익 28 972,943 1,111,238 3. 금융비용 28 1,120,386 678,037 4. 기타수익 29 1,153,744 1,177,887 5. 기타비용 29,30 1,367,471 1,226,963 VI. 법인세비용차감전순이익 4,438,550 7,307,072 1. 법인세비용 ( 수익 ) 32 (107,850) 1,587,419 VII. 연결당기순이익 4,546,400 5,719,653 1. 지배기업소유주지분 4,032,824 5,406,435 2. 비지배지분 513,576 313,218 VIII. 지배기업소유주지분에대한주당이익 31 1. 기본주당이익 보통주기본주당이익 14,993 원 20,118 원 1 우선주기본주당이익 15,043 원 20,156 원 2. 희석주당이익 보통주희석주당이익 14,993 원 20,118 원 1 우선주희석주당이익 15,043 원 20,156 원 별첨주석참조 - 6 -
연결포괄손익계산서 제 50 기 2017 년 1 월 1 일부터 2017 년 12 월 31 일까지 제 49 기 2016 년 1 월 1 일부터 2016 년 12 월 31 일까지 현대자동차주식회사와그종속기업 과 목 제50기 제49 기 I. 연결당기순이익 4,546,400 5,719,653 II. 기타포괄손익 (1,114,248) 255,742 1. 후속적으로당기손익으로재분류되지않는항목 25,247 9,832 (1) 확정급여제도의재측정요소 29,698 (2,601) (2) 지분법이익잉여금 (4,451) 12,433 2. 후속적으로당기손익으로재분류될수있는항목 (1,139,495) 245,910 (1) 매도가능금융자산평가손익 191,861 (152,755) (2) 현금흐름위험회피파생상품평가손익 26,868 37,066 (3) 지분법자본변동 (288,883) (114,037) (4) 해외사업환산손익 (1,069,341) 475,636 III. 총포괄이익 3,432,152 5,975,395 1. 지배기업소유주지분 2,994,783 5,614,509 2. 비지배지분 437,369 360,886 별첨주석참조 - 7 -
연결자본변동표 제 50 기 2017 년 1 월 1 일부터 2017 년 12 월 31 일까지 제 49 기 2016 년 1 월 1 일부터 2016 년 12 월 31 일까지 현대자동차주식회사와그종속기업 과 목 지배기업소유주지분 자본금자본잉여금기타자본항목기타포괄손익누계액 이익잉여금소계 비지배지분 2016. 1. 1 1,488,993 3,520,395 (1,588,697) (1,431,821) 60,035,088 62,023,958 4,857,443 66,881,401 총포괄이익 : 연결당기순이익 - - - - 5,406,435 5,406,435 313,218 5,719,653 매도가능금융자산평가손익 - - - (150,181) - (150,181) (2,574) (152,755) 현금흐름위험회피파생상품평가손익 - - - 34,725-34,725 2,341 37,066 지분법평가 - - - (108,205) 12,390 (95,815) (5,789) (101,604) 확정급여제도의재측정요소 - - - - (12,893) (12,893) 10,292 (2,601) 해외사업환산손익 - - - 432,238-432,238 43,398 475,636 총포괄이익소계 - - - 208,577 5,405,932 5,614,509 360,886 5,975,395 자본에직접반영된소유주와의거래 : 배당 - - - - (1,079,544) (1,079,544) (5,002) (1,084,546) 종속기업의증자 - (684) - - - (684) 26,721 26,037 종속기업의취득 - 15,273 - - - 15,273 (111,868) (96,595) 종속기업의처분 - 1,438 - - - 1,438 26,785 28,223 기타금융부채에서재분류 - 621,267 - - - 621,267-621,267 자기주식취득 - - (261,552) - - (261,552) - (261,552) 자기주식처분 - 44,908 210,153 - - 255,061-255,061 기타변동분 - - - - (68) (68) (45) (113) 자본에직접반영된소유주와의거래소계 - 682,202 (51,399) - (1,079,612) (448,809) (63,409) (512,218) 2016.12.31 1,488,993 4,202,597 (1,640,096) (1,223,244) 64,361,408 67,189,658 5,154,920 72,344,578 2017. 1. 1 1,488,993 4,202,597 (1,640,096) (1,223,244) 64,361,408 67,189,658 5,154,920 72,344,578 총포괄이익 : 연결당기순이익 - - - - 4,032,824 4,032,824 513,576 4,546,400 매도가능금융자산평가손익 - - - 190,717-190,717 1,144 191,861 현금흐름위험회피파생상품평가손익 - - - 3,221-3,221 23,647 26,868 지분법평가 - - - (281,652) (4,435) (286,087) (7,247) (293,334) 확정급여제도의재측정요소 - - - - 22,105 22,105 7,593 29,698 해외사업환산손익 - - - (967,997) - (967,997) (101,344) (1,069,341) 총포괄이익소계 - - - (1,055,711) 4,050,494 2,994,783 437,369 3,432,152 자본에직접반영된소유주와의거래 : 배당 - - - - (1,079,504) (1,079,504) (59,166) (1,138,670) 종속기업의증자 - (1,383) - - - (1,383) 76,832 75,449 종속기업의취득 - - - - - - 43,976 43,976 종속기업의처분 - - - - - - (17) (17) 기타변동분 - - - - (70) (70) (44) (114) 자본에직접반영된소유주와의거래소계 - (1,383) - - (1,079,574) (1,080,957) 61,581 (1,019,376) 2017.12.31 1,488,993 4,201,214 (1,640,096) (2,278,955) 67,332,328 69,103,484 5,653,870 74,757,354 별첨주석참조 총계 - 8 -
연결현금흐름표 제 50 기 2017 년 1 월 1 일부터 2017 년 12 월 31 일까지 제 49 기 2016 년 1 월 1 일부터 2016 년 12 월 31 일까지 현대자동차주식회사와그종속기업 과 목 주석 제50기 제49 기 I. 영업활동으로인한현금흐름 3,922,421 996,964 1. 영업으로부터창출된현금흐름 34 5,943,229 3,319,870 (1) 당기순이익 4,546,400 5,719,653 (2) 조정 12,781,081 11,165,345 (3) 영업활동으로인한자산부채의변동 (11,384,252) (13,565,128) 2. 이자의수취 517,453 486,709 3. 이자의지급 (1,746,629) (1,670,859) 4. 배당금의수취 852,820 932,038 5. 법인세의지급 (1,644,452) (2,070,794) II. 투자활동으로인한현금흐름 (4,744,413) (6,311,750) 단기금융상품의순증감 (253,493) (419,325) 기타금융자산 ( 유동 ) 의순증감 64,513 (1,580,624) 기타금융자산 ( 비유동 ) 의감소 85,667 595,927 기타채권의감소 210,881 147,797 장기금융상품의감소 26 14 유형자산의처분 118,138 133,286 무형자산의처분 2,231 10,613 공동기업및관계기업투자의처분 - 12,477 기타금융자산 ( 비유동 ) 의증가 (177,382) (244,563) 기타채권의증가 (218,411) (168,083) 장기금융상품의증가 (20,627) (11,146) 유형자산의취득 (3,055,023) (2,971,161) 무형자산의취득 (1,463,103) (1,406,352) 사업결합으로인한순현금유출 (1,784) (2,370) 공동기업및관계기업투자의취득 (80,144) (431,517) 기타투자활동으로인한현금유출입액 44,098 23,277 III. 재무활동으로인한현금흐름 2,181,191 5,691,418 단기차입금의순증감 1,345,789 (1,369,186) 장기차입금및사채의차입 28,134,152 27,509,144 종속기업의증자 75,449 25,536 종속기업의취득 - (96,595) 종속기업의처분 - 34,206 장기차입금및사채의상환 (26,264,109) (19,015,198) 자기주식의취득 - (261,552) - 9 -
과 목 주석 제50기 제49 기 배당금의지급 (1,138,661) (1,084,546) 기타재무활동으로인한현금유출입액 28,571 (50,391) IV. 현금및현금성자산의환율변동효과 (427,759) 181,994 V. 현금및현금성자산의증가 (I + II + III+ IV) 931,440 558,626 VI. 기초의현금및현금성자산 7,890,089 7,331,463 VII. 기말의현금및현금성자산 8,821,529 7,890,089 별첨주석참조 - 10 -
주석 제 50 기 2017 년 1 월 1 일부터 2017 년 12 월 31 일까지 제 49 기 2016 년 1 월 1 일부터 2016 년 12 월 31 일까지 현대자동차주식회사와그종속기업 1. 회사및종속기업의개요 지배기업인현대자동차주식회사 ( 이하 ' 회사 ') 는 1967 년 12 월에설립되었으며, 회사 와회사의종속기업 ( 이하 ' 연결실체 ') 은자동차와자동차부품의제조및판매, 차량 할부금융, 결제대행및철도차량제작등의사업을운영하고있습니다. 회사는 1974 년 6 월에한국거래소가개설하는유가증권시장에주식을상장하였으며, 런던증권거래소및룩셈부르크증권거래소에주식예탁증서가상장되어있습니다. 당기말현재회사의주요주주 ( 보통주 ) 의현황은다음과같습니다. 주주명 소유주식수 지분율 (%) 현대모비스 ( 주 ) 45,782,023 20.78 정몽구 11,395,859 5.17 (1) 당기말현재회사의연결대상종속기업의현황은다음과같습니다. 종속기업명 주요영업활동 소재지 소유지분율 종속기업소유지분 현대캐피탈 ( 주 ) 금융 대한민국 59.68% 현대카드 ( 주 )(*1) 36.96% 현대로템 ( 주 )(*1) 철도차량제조및판매 43.36% ( 주 ) 현대케피코 자동차부품제조및판매 100.00% 그린에어 ( 주 ) 산업용가스의제조및판매 51.00% 현대로템 ( 주 ) 51.00% 현대오트론 ( 주 ) 차량전자제어장치연구개발 60.00% 현대파텍스 ( 주 ) 자동차부품제조및판매 56.00% ( 주 ) 현대엔지비 엔지니어링서비스 53.66% 메인트란스 ( 주 ) 철도유지보수 80.00% 현대로템 ( 주 ) 80.00% 전북현대모터스에프씨 ( 주 ) 프로축구단 100.00% Hyundai Motor America (HMA) 완성차및부품판매 미국 100.00% Hyundai Capital America (HCA) 금융 80.00% HMA 80.00% - 11 -
종속기업명주요영업활동소재지소유지분율종속기업소유지분 Hyundai Motor Manufacturing Alabama, LLC (HMMA) 완성차제조및판매미국 100.00% HMA 100.00% Hyundai Translead, Inc. (HT) 특장제품제조및판매 100.00% Stamped Metal American Research Technology, Inc. (SMARTI) 지주회사 72.45% HMA 72.45% Stamped Metal American Research Technology LLC 부품제조 100.00% SMARTI 100.00% Hyundai America Technical Center, Inc. (HATCI) 자동차연구개발 100.00% Genesis Motor America LLC 완성차및부품판매 100.00% HMA 100.00% Hyundai Rotem USA Corporation 철도차량제조및판매 100.00% 현대로템 ( 주 ) 100.00% Hyundai Rio Vista, Inc. 부동산투자 100.00% HT 100.00% Hyundai Auto Canada Corp. (HACC) 완성차및부품판매캐나다 100.00% HMA 100.00% Hyundai Auto Canada Captive Insurance Inc. (HACCI) 보험 100.00% Hyundai Capital Canada Inc. (HCCA) 금융 70.00% 현대캐피탈 ( 주 ) 20.00% Hyundai Capital Lease Inc. (HCLI) 100.00% HCCA 100.00% HK Lease Funding LP 100.00% HCLI 99.99%, HCCA Funding Inc. 0.01% HCCA Funding Inc. 100.00% HCLI 100.00% Hyundai Motor India Limited (HMI) 완성차제조및판매인도 100.00% Hyundai Motor India Engineering Private Limited (HMIE) 자동차연구개발 100.00% HMI 100.00% Hyundai Capital India Private Limited (HCI) 금융 100.00% 현대캐피탈 ( 주 ) 100.00% Hyundai Motor Japan Co., Ltd. (HMJ) 완성차및부품판매일본 100.00% Hyundai Motor Japan R&D Center Inc. (HMJ R&D) 자동차연구개발 100.00% Beijing Jingxian Motor Safeguard Service Co., Ltd. (BJMSS) 완성차판매및정비중국 100.00% Beijing Jingxianronghua Motor Sale Co., Ltd. 완성차판매 100.00% BJMSS 100.00% Hyundai Millennium (Beijing) Real Estate Development Co., Ltd. 부동산투자 99.00% CMEs 99.00% Rotem Equipments (Beijing) Co., Ltd. 자동차설비판매및유지보수 100.00% 현대로템 ( 주 ) 100.00% KEFICO Automotive Systems (Beijing) Co., Ltd. 자동차부품제조및판매 100.00% ( 주 ) 현대케피코 100.00% KEFICO Automotive Systems (Chongqing) Co., Ltd. 90.00% ( 주 ) 현대케피코 90.00% KEFICO VIETNAM COMPANY LIMITED 베트남 100.00% ( 주 ) 현대케피코 100.00% HYUNDAI THANH CONG VIETNAM AUTO MANUFACTURING CORPORATION (HTMV)(*1) 완성차제조및판매 50.00% Hyundai Thanh cong Commercial Vehicle Joint Stock Company (HTCV)(*1) 50.00% Hyundai Motor Company Australia Pty Limited (HMCA) 완성차및부품판매 호주 100.00% Hyundai Capital Australia Pty Limited 금융 100.00% 현대캐피탈 ( 주 ) 100.00% HR Mechanical Services Limited 철도유지보수 뉴질랜드 100.00% 현대로템 ( 주 ) 100.00% Hyundai Motor Manufacturing Czech, s.r.o. (HMMC) 완성차제조및판매 체코 100.00% Hyundai Motor Czech s.r.o. (HMCZ) 완성차및부품판매 100.00% Hyundai Motor Europe GmbH (HME) 마케팅및완성차판매 독일 100.00% Hyundai Motor Deutschland GmbH (HMD) 완성차및부품판매 100.00% Hyundai Motor Europe Technical Center GmbH (HMETC) 자동차연구개발 100.00% Hyundai Motor Sport GmbH (HMSG) 고성능차제작및마케팅 100.00% HME 100.00% Hyundai Capital Europe GmbH 금융 100.00% 현대캐피탈 ( 주 ) 100.00% Hyundai Capital Bank Europe GmbH 85.00% 현대캐피탈 ( 주 ) 65.00% Hyundai Motor Commonwealth of Independent States B.V (HMCIS B.V) 지주회사 네덜란드 100.00% HMMR 1.40% Hyundai Motor Netherlands B.V. (HMNL) 완성차및부품판매 100.00% Hyundai Motor Manufacturing Rus LLC (HMMR) 완성차제조및판매 러시아 70.00% Hyundai Motor Commonwealth of Independent States (HMCIS) 완성차및부품판매 100.00% HMCIS B.V 100.00% Hyundai Capital Services Limited Liability Company 금융 100.00% Hyundai Capital Europe 100.00% Hyundai Truck And Bus Rus LLC (HTBR) 완성차및부품판매 100.00% Hyundai Assan Otomotiv Sanayi Ve Ticaret A.S. (HAOSVT) 완성차제조및판매 터키 70.00% - 12 -
종속기업명주요영업활동소재지소유지분율종속기업소유지분 Hyundai EURotem Demiryolu Araclari Sanayi ve Ticaret A.S 철도차량제조및판매터키 50.50% 현대로템 ( 주 ) 50.50% Hyundai Rotem Company - Hyundai EURotem Demiryolu Araclari SAN. VE TIC. A.S ORTAK GIRISIMI 철도차량판매 100.00% Hyundai Rotem Company - Hyundai EUrotem Mahmutbey Projesi ORTAK GIRISIMI 100.00% 현대로템 ( 주 ) 65.00%, Hyundai EURotem A.S. 35.00% 현대로템 ( 주 ) 85.00%, Hyundai EURotem A.S. 15.00% Hyundai Motor UK Limited (HMUK) 완성차및부품판매 영국 100.00% Hyundai Motor Company Italy S.r.l (HMCI) 이탈리아 100.00% Hyundai Motor Espana, S.L.U. (HMES) 스페인 100.00% Hyundai Motor France SAS (HMF) 프랑스 100.00% Hyundai Motor Poland Sp. Zo. O (HMP) 폴란드 100.00% Hyundai Motor De Mexico S DE RL DE CV (HMM) 멕시코 100.00% HT 0.01% Hyundai de Mexico, SA DE C.V., (HYMEX) 특장제품제조 99.99% HT 99.99% HYUNDAI KEFICO MEXICO S DE RL DE CV 자동차부품제조및판매 100.00% ( 주 ) 현대케피코 100.00% Hyundai Motor Brasil Montadora de Automoveis LTDA (HMB) 완성차제조및판매 브라질 100.00% Hyundai Capital Brasil Servicos De Assistencia Financeira Ltda 금융 100.00% 현대캐피탈 ( 주 ) 100.00% Hyundai Rotem Brasil Industria E Comercio De Trens Ltda. 철도차량제조및판매 100.00% 현대로템 ( 주 ) 100.00% HMB Holding Participacoes Financeiras Ltda. 지주회사 99.99% HMB 99.99% China Millennium Corporations (CMEs) 케이만군도 59.60% 교보악사 Tomorrow 사모증권투자신탁 12 호 투자 대한민국 100.00% 신한 BNPP 법인용사모증권투자신탁제34 호 100.00% 신한 BNPP 법인용사모증권투자신탁제36 호 (*2) 100.00% 미래에셋트라이엄프사모증권투자신탁제15 호 100.00% 오토피아제오십이차유동화전문유한회사 (*1) 금융 0.50% 현대캐피탈 ( 주 ) 0.50% 오토피아제오십사차 ~ 제육십사차유동화전문유한회사 (*1) 0.50% 프리비아제사차 ~ 제오차유동화전문유한회사 (*1) 0.50% 현대카드 ( 주 ) 0.50% 슈퍼시리즈제일차 ~ 제오차유동화전문유한회사 (*1) 0.50% 블루월넛주식회사 금융부가통신 100.00% 현대카드 ( 주 ) 100.00% Hyundai CHA Funding, LLC 금융 미국 100.00% HCA 100.00% Hyundai Lease Titling Trust 100.00% Hyundai HK Funding, LLC 100.00% Hyundai HK Funding Two, LLC 100.00% Hyundai HK Funding Three, LLC 100.00% Hyundai HK Funding Four, LLC 100.00% Hyundai ABS Funding, LLC 100.00% HK Real Properties, LLC 100.00% Hyundai Auto Lease Offering, LLC 100.00% Hyundai HK Lease, LLC 100.00% Extended Term Amortizing Program, LLC 100.00% Hyundai Asset Backed Lease, LLC 100.00% Hyundai Protection Plan, Inc. 보험 100.00% Hyundai Protection Plan Florida, Inc. 100.00% Hyundai Capital Insurance Services, LLC 100.00% Hyundai Capital Insurance Company 100.00% Power Protect Extended Services, Inc. 100.00% Power Protect Extended Services Florida, Inc. 100.00% (*1) 다른투자자와의약정에따라또는구조화기업과의관계에따라연결실체가실질적으로지배한다고판단함. (*2) 당기중운용사변경으로사명이변경됨. - 13 -
(2) 당기의연결대상주요종속기업의요약재무상태및경영성과는다음과같습니다. 종속기업명 총자산 총부채 매출액 당기순손익 현대캐피탈 (*) 27,608,147 23,538,668 3,243,544 299,903 현대카드 (*) 15,416,497 12,546,121 3,020,772 191,565 현대로템 (*) 4,083,912 2,665,613 2,725,658 (46,259) 현대케피코 (*) 1,621,607 1,036,019 1,786,039 44,586 HCA(*) 39,109,088 35,001,114 9,123,763 1,208,108 HMA 6,991,716 5,455,661 16,082,850 (868,115) HMMA 3,991,788 1,480,249 7,049,070 115,048 HMMC 3,656,291 1,519,402 6,631,281 394,078 HMI(*) 3,291,954 1,497,283 6,346,672 349,862 HAOSVT 1,616,576 1,243,789 3,175,821 40,053 HME(*) 1,607,499 1,585,184 8,818,566 5,803 HMMR 1,316,285 793,189 2,938,098 145,460 HACC(*) 1,122,543 632,036 2,720,971 (2,414) HMB 1,106,169 706,262 2,353,343 78,539 HMCA 690,611 528,378 1,950,766 (6,871) (*) 종속기업의연결재무제표기준임. 전기의연결대상주요종속기업의요약재무상태및경영성과는다음과같습니다. 종속기업명 총자산 총부채 매출액 당기순손익 현대캐피탈 (*) 25,157,406 21,371,809 2,781,848 300,702 현대카드 (*) 14,596,987 11,903,178 2,754,223 189,966 현대로템 (*) 4,473,160 3,005,993 2,984,783 23,144 현대케피코 (*) 1,408,766 815,468 2,011,606 143,692 HCA(*) 43,204,606 40,108,057 8,632,667 89,208 HMA 8,742,487 6,277,835 17,322,391 (341,860) HMMA 4,513,528 1,803,552 8,217,390 294,350 HMMC 3,260,750 1,534,684 6,786,623 389,376 HMI(*) 2,851,771 1,300,333 5,981,155 330,280 HAOSVT 1,561,301 1,230,706 3,319,664 18,165 HME(*) 1,445,054 1,428,705 8,419,927 6,218 HMMR 1,312,789 900,607 2,041,115 81,480 HACC(*) 1,170,157 652,995 2,721,444 26,878 HMB 1,128,327 725,411 1,635,641 (8,076) HMCA 675,267 498,955 1,895,400 (46,232) (*) 종속기업의연결재무제표기준임. (3) 연결재무제표작성시이용된모든종속기업의재무제표는회사의보고기간과동 일한보고기간의재무제표를이용하였습니다. - 14 -
(4) 당기말현재비지배지분이중요한종속기업의요약현금흐름의내용은다음과같 습니다. 구 분 현대캐피탈 ( 주 ) 현대카드 ( 주 ) 현대로템 ( 주 ) 영업활동현금흐름 (2,208,619) (161,413) 219,226 투자활동현금흐름 (83,265) (63,608) 31,239 재무활동현금흐름 2,382,540 334,639 (391,780) 현금및현금성자산의환율변동효과 - - (3,108) 현금및현금성자산의순증감 90,656 109,618 (144,423) 전기말현재비지배지분이중요한종속기업의요약현금흐름의내용은다음과같습 니다. 구 분 현대캐피탈 ( 주 ) 현대카드 ( 주 ) 현대로템 ( 주 ) 영업활동현금흐름 (517,926) (666,946) 611,077 투자활동현금흐름 (342,741) (72,361) 55,617 재무활동현금흐름 516,661 778,359 (343,474) 현금및현금성자산의환율변동효과 (3) - 3,710 현금및현금성자산의순증감 (344,009) 39,052 326,930 (5) 당기말현재비지배지분이보유한소유지분율과재무상태, 경영성과및배당금액 중비지배지분에귀속되는몫의내역은다음과같습니다. 구 분 현대캐피탈 ( 주 ) 현대카드 ( 주 ) 현대로템 ( 주 ) 비지배지분이보유한소유지분율 40.32% 63.04% 56.64% 누적비지배지분 1,641,343 1,809,592 870,219 비지배지분에귀속되는당기순손익 119,873 120,770 (36,761) 비지배지분에지급한배당금 33,438 23,571 2,110-15 -
전기말현재비지배지분이보유한소유지분율과재무상태, 경영성과및배당금액중 비지배지분에귀속되는몫의내역은다음과같습니다. 구 분 현대캐피탈 ( 주 ) 현대카드 ( 주 ) 현대로템 ( 주 ) 비지배지분이보유한소유지분율 40.32% 63.04% 56.64% 누적비지배지분 1,530,795 1,698,277 909,309 비지배지분에귀속되는당기순손익 117,348 119,762 21,782 비지배지분에지급한배당금 - - 4,955 (6) 연결구조화기업을위하여제공하고있는재무적지원당기말현재회사의종속기업인현대카드 ( 주 ) 와현대캐피탈 ( 주 ) 는연결구조화기업인오토피아제오십이차유동화전문유한회사, 오토피아제오십칠차유동화전문유한회사, 오토피아제오십구차유동화전문유한회사, 오토피아제육십차유동화전문유한회사, 슈퍼시리즈제일차유동화전문유한회사, 슈퍼시리즈제삼차유동화전문유한회사, 슈퍼시리즈제사차유동화전문유한회사, 슈퍼시리즈제오차유동화전문유한회사가발행한유동화사채와관련된파생상품에대한지급불이행발생시거래상대방이현대카드 ( 주 ) 와현대캐피탈 ( 주 ) 에게지급을청구할수있는약정을체결하고있습니다. - 16 -
(7) 비연결구조화기업지분의성격및지분과관련된위험 1) 당기말현재비연결구조화기업에대하여연결실체가보유하고있는지분의성격은다음과같습니다. 구분목적주요활동주요자본조달방법총자산자산유동화 SPC 자산유동화및증권화를통한자금조달유동화자산회수및자금조달사채발행등 1,318,767 투자펀드 수익증권에대한투자등, 개발신탁, 일반불특정금전신탁, 원본비보전신탁등신탁금융상품운용 펀드자산의관리및운용등, 신탁자산의관리및운용, 신탁보수의지급및신탁이익의배분 수익증권상품및신탁금융상품판매 3,619,909 구조화금융프로젝트금융조달건설프로젝트또는선박투자를위한프로젝트금융프로젝트금융등 8,285,718 전기말현재비연결구조화기업에대하여연결실체가보유하고있는지분의성격은 다음과같습니다. 구분목적주요활동주요자본조달방법총자산자산유동화 SPC 자산유동화및증권화를통한자금조달유동화자산회수및자금조달사채발행등 827,967 투자펀드 수익증권에대한투자등, 개발신탁, 일반불특정금전신탁, 원본비보전신탁등신탁금융상품운용 펀드자산의관리및운용등, 신탁자산의관리및운용, 신탁보수의지급및신탁이익의배분 수익증권상품및신탁금융상품판매 8,564,510 구조화금융프로젝트금융조달건설프로젝트또는선박투자를위한프로젝트금융프로젝트금융등 6,656,185 2) 당기말현재비연결구조화기업에대하여연결실체가보유하고있는지분과관련 된위험을이해하기위한정보의내용은다음과같습니다. 구분 구조화기업에대한구조화기업에제공한재무지원구조화기업의손실에대한지분장부금액 (*) 재무지원의유형재무지원제공이유연결실체의최대노출액 자산유동화 SPC 78,933 대출채권 대출제공약정 ( 신용한도 ) 152,964 투자펀드 193,739 수익증권, 투자신탁 출자약정 193,739 구조화금융 432,191 대출채권 대출제공약정 ( 신용한도 ) 954,450 (*) 기업회계기준서제 1039 호에따라매도가능금융자산등으로회계처리되는지분임. - 17 -
전기말현재비연결구조화기업에대하여연결실체가보유하고있는지분과관련된 위험을이해하기위한정보의내용은다음과같습니다. 구분 구조화기업에대한구조화기업에제공한재무지원구조화기업의손실에대한지분장부금액 (*) 재무지원의유형재무지원제공이유연결실체의최대노출액 자산유동화 SPC 94,307 중순위채권등 신용공여, 대출제공약정 121,965 ( 신용한도 ) 투자펀드 194,705 수익증권, 투자신탁 출자약정 194,705 구조화금융 314,065 대출채권 대출제공약정 ( 신용한도 ) 475,100 (*) 기업회계기준서제 1039 호에따라매도가능금융자산등으로회계처리되는지분임. (8) 종속기업의유의적인제약 1) 당기말현재회사의종속기업인현대카드 ( 주 ) 는타회사인수, 신사업진출, 보증, 증권투자, 일정금액이상의계약등에대하여비지배주주가임명한이사의동의가필요한제약사항이존재합니다. 2) 당기말현재회사의종속기업인현대로템 ( 주 ) 은주식이나주식을취득할수있는권리의발행, 매각, 환매또는소각, 증자, 감자, 유가증권이나그분류의변동등현대로템 ( 주 ) 과그종속기업의자본구조의중대한변동 ( 단, 사업계획이나이사회운영원칙에규정된바는제외 ) 등에대하여비지배주주가임명한이사의동의가필요한제약사항이존재합니다. - 18 -
(9) 종속기업변동내역 당기중신규로연결재무제표에포함되거나제외된종속기업의현황은다음과같습 니다. 구분 종속기업명 사유 HR Mechanical Services Limited 증가 슈퍼시리즈제사차유동화전문유한회사슈퍼시리즈제오차유동화전문유한회사오토피아제육십사차유동화전문유한회사 Hyundai HK Funding Four, LLC Hyundai Asset Backed Lease, LLC HMB Holding Participacoes Financeiras Ltda. Genesis Motor America LLC 신규출자신규설립 HYUNDAI THANH CONG VIETNAM AUTO MANUFACTURING CORPORATION (HTMV) Hyundai Thanh cong Commercial Vehicle Joint Stock 지분취득 Company (HTCV) 감소 오토피아제사십육차유동화전문유한회사 오토피아제사십구차유동화전문유한회사 오토피아제오십차유동화전문유한회사 오토피아제오십일차유동화전문유한회사 현대로템제일차유한회사 Beijing Xinhuaxiaqiyuetong Motor Chain Co., Ltd. 청산 - 19 -
2. 연결재무제표작성기준및유의적회계정책 (1) 연결재무제표작성기준 연결실체의연결재무제표는한국채택국제회계기준에따라작성되었습니다. 연결재무제표작성에적용된유의적회계정책은아래에기술되어있으며, 당기연결재무제표를작성하기위하여채택한유의적회계정책은아래에서설명하는기준서나해석서의도입과관련된영향을제외하고는전기연결재무제표작성시채택한회계정책과동일합니다. 1) 당기에새로적용한한국채택국제회계기준과그로인한회계정책의변경내용은 다음과같습니다. - 기업회계기준서제1007호 ( 개정 ) ' 현금흐름표 ' 동개정사항은재무활동에서생기는부채의변동에대한공시를주요내용으로하고있습니다. 동개정사항을최초적용함에따른추가공시내용은주석 34번에기술하였으며연결실체는동개정사항의경과규정에따라이전기간의비교정보는표시하지않았습니다. - 기업회계기준서제1012호 ( 개정 ) ' 법인세 ' 동개정사항은공정가치로측정하는채무상품의차감할일시적차이에대한이연법인세자산의실현가능성을검토할때자산의장부금액을초과하는금액으로미래과세소득을추정할수있다는것을주요내용으로하고있습니다. - 한국채택국제회계기준연차개선 2014-2016 cycle 기업회계기준서제1112호 ' 타기업에대한지분의공시 ' 에대한개정사항을당기에최초적용하였습니다. 동개정사항에서는기업회계기준서제1105호에따라매각예정으로분류 ( 또는매각예정으로분류된처분자산집단에포함 ) 된경우종속기업, 공동기업또는관계기업의요약재무정보를공시하지않는다고규정하고있습니다. 상기에열거된회계정책의변경이연결재무제표에미치는중요한영향은없습니다. - 20 -
2) 재무제표발행승인일현재제정ㆍ공표되었으나, 아직시행일이도래하지아니하 였으며연결실체가조기적용하지아니한한국채택국제회계기준의내용은다음과같 습니다. - 기업회계기준서제1109호 ( 제정 ) ' 금융상품 ' 동기준서에는금융자산의관리를위한사업모형과금융자산의계약상현금흐름특성에근거한금융자산의분류와측정, 기대신용손실에기초한금융상품의손상모형, 위험회피회계에적격한위험회피대상항목과위험회피수단의확대나위험회피효과평가방법의변경등을그주요특징으로합니다. 동기준서는기업회계기준서제1039 호 ' 금융상품 : 인식과측정 ' 을대체하며, 2018년 1월 1일이후개시하는회계연도부터적용될예정입니다. 연결실체는기업회계기준서제1109호의최초적용에따른재무적영향을평가하기위하여당기말현재상황및입수가능한정보에기초하여당기재무제표에미치는재무적영향을분석한결과, 동기준서의주요사항별로재무제표에미칠것으로예상되는재무적영향은다음과같습니다. 가. 금융자산의분류및측정 새로운기업회계기준서제 1109 호를적용할경우연결실체는금융자산의관리를위 한사업모형과금융자산의계약상현금흐름특성에근거하여다음표와같이금융자 산을후속적으로상각후원가, 기타포괄손익 - 공정가치, 당기손익 - 공정가치로측정되 도록분류하고, 복합계약이금융자산을주계약으로포함하는경우에는내재파생상품 을분리하지않고해당복합계약전체를기준으로금융자산을분류합니다. 사업모형 계약상현금흐름특성원금과이자만으로구성그외의경우 계약상현금흐름수취목적 상각후원가측정 (*1) 계약상현금흐름수취및매도목적 기타포괄손익-공정가치측정 (*1) 당기손익- 공정가치측정 (*2) 매도목적, 기타 당기손익-공정가치측정 (*1) 회계불일치를제거하거나감소시키기위하여당기손익-공정가치측정항목으로지정할수있음 ( 취소불가 ) (*2) 단기매매목적이아닌지분증권의경우기타포괄손익-공정가치측정항목으로지정할수있음 ( 취소불가 ) - 21 -
당기말현재연결실체는대여금및수취채권 75,485,673 백만원, 매도가능금융자산 2,308,955 백만원및당기손익인식금융자산 12,964,437 백만원을보유하고있습니다. 연결실체는보유하고있는대여금및수취채권을대부분계약상현금흐름수취를목적으로보유하고있으며계약조건에따라특정일에원금과원금잔액에대한이자만으로구성된현금흐름특성을보이므로상각후원가측정금융자산으로분류되어재무제표에중대한영향을미치지않을것으로판단합니다. 기업회계기준서제1109호에따르면단기매매목적으로보유하지않는지분상품은최초인식시점에기타포괄손익-공정가치측정항목으로지정하는취소불가능한선택을할수있고, 동포괄손익은후속적으로당기손익으로재순환 (recycling) 되지않습니다. 연결실체는장기투자를목적으로매도가능지분상품을보유하고있으며대부분을기타포괄손익선택권에따라기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로지정할계획을갖고있습니다. 다만, 기업회계기준서제1109호를소급적용함에따라과거인식했던매도가능금융자산손상차손에대한잉여금조정으로인해 2018년 1월 1일현재기초이익잉여금 293,309 백만원이증가할것으로예상됩니다. 연결실체는보유하고있는당기손익인식금융자산을대부분당기손익 - 공정가치측정 금융자산으로지정할계획을갖고있어기업회계기준서제 1109 호를적용하더라도 해당금융자산이재무제표에중대한영향을미치지는않을것으로판단합니다. 나. 금융부채의분류및측정새로운기업회계기준서제1109호에따르면당기손익-공정가치측정항목으로지정한금융부채의공정가치변동중해당금융부채의신용위험변동으로인한부분은당기손익이아닌기타포괄손익으로표시하고, 동기타포괄손익은후속적으로당기손익으로재순환되지않습니다. 다만, 금융부채의신용위험변동에따른공정가치변동을기타포괄손익으로인식하면회계불일치가발생하거나확대될경우에는해당공정가치변동을당기손익으로인식합니다. - 22 -
당기말현재연결실체는상각후원가로측정하는금융부채 87,380,799 백만원, 당기 손익인식금융부채 555 백만원을보유하고있습니다. 재무적영향평가결과에따르면연결실체가보유하고있는금융부채의신용위험변 동이미미하여기업회계기준서제 1109 호를적용하더라도해당금융부채가재무제표 에미치는영향은크지않을것으로판단합니다. 다. 손상 : 금융자산과계약자산현행기업회계기준서제1039호에서는발생손실모형에따라손상발생의객관적증거가있는경우에만손상을인식하지만, 새로운기업회계기준서제1109호에서는상각후원가또는기타포괄손익-공정가치로측정하는채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에대하여기대신용손실모형에따라손상을인식합니다. 기업회계기준서제1109호에서는금융자산최초인식후신용위험의증가정도에따라아래표와같이 3단계로구분하여 12개월기대신용손실이나전체기간기대신용손실에해당하는금액으로손실충당금을측정하도록하고있어현행기업회계기준서제1039호의발생손실모형에비하여신용손실을조기에인식할수있습니다. Stage 1 Stage 2 Stage 3 구분 최초인식후신용위험이유의적으로증가하지않은경우 최초인식후신용위험이유의적으로증가한경우 신용이손상된경우 손실충당금 12 개월기대신용손실 : 보고기간말이후 12 개월내에발생가능한금융상품의채무불이행사건으로인한기대신용손실 전체기간기대신용손실 : 기대존속기간에발생할수있는모든채무불이행사건으로인한기대신용손실 한편, 최초인식시점에신용이손상된금융자산은최초인식후전체기간기대신용 손실의누적변동분만을손실충당금으로계상합니다. 당기말현재연결실체의대여금및수취채권에대한손실충당금은 1,227,745 백만원 입니다. - 23 -
연결실체는기업회계기준서제1109호적용시유의적인금융요소가있는매출채권, 금융업채권및계약자산등에대하여전체기간기대신용손실에해당하는금액으로손실충당금을측정하고, 보고기간말현재신용위험이낮은경우신용위험이유의적으로증가하지않은것으로보는간편법을사용할계획입니다. 재무적영향평가결과에따르면기업회계기준서제 1109 호적용시당기말현재연 결실체의대여금및수취채권에대한손실충당금은 1,399,357 백만원이될것으로예 상됩니다. 라. 위험회피회계새로운기업회계기준서제1109호에서는현행기업회계기준서제1039호에서정한위험회피회계의체계 ( 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피 ) 를유지하지만, 복잡하고규정중심적인기업회계기준서제1039호의위험회피회계요구사항을기업의위험관리활동에중점을둔원칙중심적인방식으로변경했습니다. 이러한변경의효과로위험회피대상항목과위험회피수단이확대되었고, 실제로높은위험회피효과 (80~125%) 가있는지사후적으로평가하는조건과계량적인평가기준이없어지는등위험회피회계적용요건이완화되었습니다. 위험회피회계에대한경과규정에따르면기업회계기준서제 1109 호를최초적용할 때현행기업회계기준서제 1039 호의위험회피회계관련규정을계속해서적용할것 을회계정책으로선택할수있습니다. 당기말현재연결실체는위험회피회계를적용하고있으며, 현금흐름위험회피와관련 해평가이익 6,943 백만원을기타포괄손익누계액으로인식하였습니다. 연결실체는기업회계기준서제1109호의위험회피회계를적용한다고가정하여재무적영향평가를하였습니다. 연결실체의위험관리활동은기업회계기준서제1109호의위험회피회계적용요건을충족하므로동기준서적용시당기손익의변동성이감소할것으로예상합니다. - 24 -
- 기업회계기준서제1115호 ( 제정 ) ' 고객과의계약에서생기는수익 ' 동기준서는기업이약속한재화나용역을고객에게이전하는것이재화나용역과교환하여얻게되는대가를반영하는금액으로나타나도록수익을인식해야한다는것을핵심원칙으로하고있습니다. 그리고이러한핵심원칙에따라수익을인식하기위해서는다음의 5단계 - 1) 고객과의계약식별, 2) 수행의무식별, 3) 거래가격산정, 4) 거래가격을계약내수행의무에배분, 5) 수행의무를이행할때 ( 또는기간에걸쳐이행하는대로 ) 수익인식 - 를적용할것을요구하고있습니다. 동기준서는기업회계기준서제1011호 ' 건설계약 ', 제1018호 ' 수익 ', 기업회계기준해석서제2113호 ' 고객충성제도 ', 제2115호 ' 부동산건설약정 ', 제2118호 ' 고객으로부터의자산이전 ', 제2 031호 ' 수익 : 광고용역의교환거래 ' 를대체할예정입니다. 연결실체는기업회계기준서제1115호를 2018년 1월 1일이후시작되는회계연도부터적용하되경과규정에따라 2018년 1월 1일현재완료되지않은계약에만동기준서를소급적용하기로하였습니다. 동기준서의최초적용에따른누적효과는최초적용일이포함되는회계연도의이익잉여금기초잔액을조정합니다. 연결실체는기업회계기준서제 1115 호의최초적용에따른재무적영향을평가하기 위하여당기말현재상황및입수가능한정보에기초하여재무제표에미치는재무적 영향을분석하였으며, 그결과는다음과같습니다. 가. 수행의무의식별연결실체는자동차와자동차부품의제조및판매, 차량정비등의사업을운영하는차량부문과차량할부금융및결제대행업무등의사업을운영하는금융부문및철도차량제작등의사업을운영하는기타부문으로구성되어있으며, 2017년차량부문수익은 74,490,230백만원으로연결실체총수익의약 77% 에해당합니다. 연결실체는기업회계기준서제1115호적용시고객과의계약에서 (1) 차량판매, (2) 부가서비스, (3) 추가적인보증의제공및 (4) 기타용역등과같이구별되는수행의무를식별하여수익을인식할예정입니다. 또한, 각각의수행의무를한시점에이행하는지, 기간에걸쳐이행하는지에따라연결실체의수익인식시점이변경됩니다. - 25 -
나. 거래가격의배분연결실체는기업회계기준서제1115호적용시하나의계약에서식별된여러수행의무에상대적개별판매가격을기초로거래가격을배분합니다. 연결실체는각거래에대해예상원가를예측하고적절한이윤을더하는예상원가이윤가산접근법등을사용할예정입니다. 다. 변동대가연결실체는기업회계기준서제1115호적용시기댓값과가능성이가장높은금액중연결실체가받을권리를갖게될대가를더잘예측할것으로예상하는방법을사용하여변동대가를추정하고, 반품기한이경과할때이미인식한누적수익금액중유의적인부분을되돌리지않을가능성이매우높은금액까지만거래가격에포함하여수익을인식할예정입니다. 한편, 2018 년 1 월 1 일현재완료되지않은계약의기업회계기준서제 1115 호소급적 용에따른이익잉여금기초잔액조정이연결재무제표에미치는영향은크지않을것 으로예상됩니다. - 기업회계기준서제1040호 ( 개정 ) ' 투자부동산 ' 동개정사항은부동산이투자부동산의정의를충족하는지 ( 또는충족하지못하게되는지 ) 를평가하고사용의변경이발생하였다는관측가능한증거가뒷받침되는경우에투자부동산으로 ( 또는투자부동산으로부터 ) 대체함을명확히합니다. 또한동개정사항은기업회계기준서제1040호에열거된상황이외의상황도사용에변경이있다는증거가될수있고, 건설중인부동산에대해서도사용의변경이가능하다는점 ( 즉사용의변경이완성된자산에한정되지않음 ) 을명확히함을주요내용으로하고있으며, 2018년 1월 1일이후개시하는회계연도부터적용될예정입니다. - 26 -
- 기업회계기준해석서제2122호 ( 제정 ) ' 외화거래와선지급ㆍ선수취대가 ' 동해석서는외화로대가를선지급하거나선수취하여발생한비화폐성자산이나비화폐성부채를제거하면서관련자산, 비용, 수익 ( 또는그일부 ) 을최초인식할때적용할환율을결정할목적의거래일은대가를선지급하거나선수취하여비화폐성자산이나비화폐성부채를최초로인식하는날이라고규정하고있습니다. 또한, 해석서에서는만일선지급이나선수취가여러차례에걸쳐이루어지는경우각각의선지급일이나선수취일을거래일로하도록규정하고있습니다. 동해석서는 2018년 1월 1일이후개시하는회계연도부터적용될예정입니다. - 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 cycle 기업회계기준서제1101호 ' 한국채택국제회계기준의최초채택 ' 과기업회계기준서제 1028호 ' 관계기업과공동기업에대한투자 ' 에대한일부개정사항을포함하고있습니다. 기업회계기준서제1028호와관련하여벤처캐피탈투자기구나이와유사한기업은각각의관계기업과공동기업을개별적으로당기손익-공정가치측정항목으로선택할수있고, 그러한선택은공동기업이나관계기업에대한투자를최초인식할때해야한다는점을명확히합니다. 또한투자기업이아닌기업이투자기업인관계기업과공동기업에지분법을적용하는경우에투자기업인관계기업등이종속기업에적용한공정가치측정을그대로적용하는것을허용하고, 이는각각의투자기업인관계기업등에대해개별적으로선택할수있다는점을명확히하고있습니다. 동개정사항은 2018년 1월 1일이후개시하는회계연도부터적용될예정입니다. - 기업회계기준서제1116호 ( 제정 ) ' 리스 ' 동기준서는운용리스도금융리스와동일하게재무제표에사용권자산 ( 리스자산 ) 과리스부채를인식해야한다는것을주요내용하고있습니다. 동기준서는현행기업회계기준서제1017호 ' 리스 ', 기업회계기준해석서제2104호 ' 약정에리스가포함되어있는지의결정 ', 기업회계기준해석서제2015호 ' 운용리스 : 인센티브 ', 기업회계기준해석서제2027호 ' 법적형식상의리스를포함하는거래의실질에대한평가 ' 를대체할예정이며, 2019년 1월 1일이후최초로시작되는회계연도부터적용하되조기적용할수도있습니다. - 27 -
연결실체는계약의약정시점에계약자체가리스인지, 계약이리스를포함하는지를판단하며최초적용일에도이기준서에따라계약이리스인지, 리스를포함하고있는지를식별합니다. 다만, 연결실체는최초적용일이전계약에대해서는실무적간편법을적용하여모든계약에대해다시판단하지않을수있습니다. 리스이용자및리스제공자는리스계약이나리스를포함하는계약에서계약의각리 스요소를리스가아닌요소 ( 이하 ' 비리스요소 ' 라고함 ) 와분리하여리스로회계처리 해야합니다. 리스이용자는기초자산을사용할권리를나타내는사용권자산 ( 리스자산 ) 과리스료를지급할의무를나타내는리스부채를인식해야합니다. 다만, 단기리스 ( 리스개시일에리스기간이 12개월이하인리스 ) 와소액자산리스 ( 예, 기초자산 $5,000 이하 ) 의경우동기준서의예외규정을적용할수있습니다. 또한, 리스이용자는비리스요소를리스요소와분리하지않고각리스요소와관련비리스요소를하나의리스요소로회계처리하는실무적간편법을기초자산의유형별로선택하여적용할수있습니다. 리스제공자회계처리는현행기업회계기준서제 1017 호의회계처리와유의적으로변 동되지않았습니다. 2017 년 12 월 31 일현재연결실체는운용리스계약을체결하고있으며, 재무제표에 미치는영향을분석중에있으나, 연결실체가이러한분석을완료하기전까지는재무 적영향에대한합리적추정치를제공하는것이실무상어렵습니다. 연결실체는상기에열거된제ㆍ개정사항이연결재무제표에미치는영향에대하여검 토중에있습니다. 한편, 회사의정기주주총회제출용연결재무제표는 2018 년 2 월 20 일자로이사회에 서확정하였습니다. - 28 -
(2) 측정기준연결실체의연결재무제표는주석에서별도로언급하고있는사항을제외하고는역사적원가를기준으로작성되었습니다. 역사적원가는일반적으로자산을취득하기위하여지급한대가의공정가치로측정하고있습니다. (3) 연결기준연결재무제표는지배기업과지배기업 ( 또는그종속기업 ) 이지배하고있는다른기업 ( 구조화기업포함 ) 의재무제표를통합하고있습니다. 연결실체는피투자자에대한힘, 피투자자에대한관여로인한변동이익에대한노출또는권리, 투자자의이익금액에영향을미치기위하여피투자자에대하여자신의힘을사용하는능력의 3가지요소를모두충족할때지배력이존재한다고판단하고있습니다. 또한상기지배력의 3가지요소중하나이상에변화가있음을나타내는사실과상황이존재하는경우, 피투자자를지배하는지재평가하고있습니다. 연결실체가피투자자의결권의과반수미만을보유하더라도, 피투자자의관련활동을일방적으로지시할수있는실질적인능력을가지기에충분한의결권을보유하고있다면피투자자에대한힘을보유하고있는것으로판단하고있습니다. 연결실체가보유하고있는의결권이피투자자에대한힘을부여하기에충분한지여부를평가할때다음사항을포함하여모든관련사실과상황을고려하고있습니다. ㆍ보유의결권의상대적규모와다른의결권보유자의주식분산정도ㆍ연결실체, 다른의결권보유자또는다른당사자가보유한잠재적의결권ㆍ계약상약정에서발생하는권리ㆍ과거주주총회에서의의결양상을포함하여, 결정이이루어져야하는시점에연결실체가관련활동을지시하는현재의능력을가지고있는지를나타내는다른추가적인사실과상황 - 29 -
당기중취득또는처분한종속기업과관련된수익과비용은취득이사실상완료된날부터또는처분이사실상완료된날까지연결포괄손익계산서에포함됩니다. 연결실체를구성하는기업이유사한상황에서발생한동일한거래와사건에대하여연결재무제표에서채택한회계정책과다른회계정책을사용한경우에는그재무제표를적절히수정하여연결재무제표를작성하고있습니다. 연결실체내의거래, 이와관련된자산과부채, 수익과비용, 미실현손익등은연결재무제표작성시모두제거합니다. 종속기업의순자산중비지배지분은연결재무상태표에서자본에포함하되지배기업의소유주지분과는구분하여표시합니다. 비지배지분의장부금액은최초인식한금액에취득이후자본변동에대한비지배지분의비례지분을반영한금액입니다. 비지배지분이부 (-) 의잔액이되더라도총포괄손익은비지배지분에귀속되고있습니다. 한편, 지배력을상실하지않는종속기업에대한지배기업의소유지분변동은자본거래로회계처리합니다. 연결실체의지배지분과비지배지분의장부금액은종속기업에대한상대적지분변동을반영하여조정하고있습니다. 비지배지분의조정금액과지급하거나수취한대가의공정가치의차이는자본으로직접인식하고지배기업의소유주에게귀속시키고있습니다. 지배기업이종속기업에대한지배력을상실한경우, (i) 수취한대가및보유한지분의공정가치의합계액과 (ii) 종속기업의자산 ( 영업권포함 ) 과부채및비지배지분의장부금액의차이금액을처분손익으로계상하고있습니다. 종속기업과관련하여기타포괄손익으로이전에인식한금액에대하여관련자산이나부채를직접처분한경우의회계처리 ( 즉, 당기손익으로재분류하거나직접이익잉여금으로대체 ) 와동일한기준으로회계처리하고있습니다. 지배력을상실한날에이전의종속기업에대한투자자산의공정가치는기업회계기준서제1039호 ' 금융상품 : 인식과측정 ' 에따른금융자산의최초인식시의공정가치로간주하거나적절한경우관계기업또는공동기업에대한투자의최초인식시의원가로간주하고있습니다. - 30 -
(4) 사업결합사업결합은취득법을적용하여회계처리합니다. 이전대가는공정가치로측정하며, 그공정가치는취득자가이전하는자산, 취득자가피취득자의이전소유주에대하여부담하는부채및취득자가발행한지분의취득일의공정가치의합계로산정하고있습니다. 이전대가에는조건부대가약정으로인한자산과부채를포함하고있으며취득일의공정가치로측정하고있습니다. 취득관련원가는발생시점에당기손익으로인식하고있습니다. 단계적으로이루어지는사업결합에서, 연결실체는이전에보유하고있던피취득자에대한지분을취득일 ( 즉, 지배력을획득한날 ) 의공정가치로재측정하고그결과차손익이있다면당기손익으로인식하고있습니다. 취득일이전에피취득자에대한지분의가치변동을기타포괄손익으로인식한금액은이전에보유한지분을직접처분하는경우와동일하게당기손익으로재분류하고있습니다. (5) 수익인식 1) 재화의판매연결실체는재화의소유에따른중요한위험과보상이구매자에게이전되고, 수익금액을신뢰성있게측정할수있으며, 거래와관련된경제적효익의유입가능성이높을때재화의판매에따른수익을인식하고있습니다. 연결실체는재화를구매하는고객에게매출거래의일부로보상점수를부여하고, 고객은해당보상점수를사용하여재화를무상취득하거나할인구매할수있는고객충성제도를운영하고있습니다. 보상점수의공정가치는회수되는보상점수를위해제공되는재화의공정가치와기대회수율및기대회수시점을고려하여추정하고있습니다. 보상점수를부여하는매출거래에서고객으로부터받거나받을대가의공정가치는보상점수와매출의나머지부분으로배분하고있습니다. 보상점수에배분된대가는보상점수가회수되고보상을제공할의무를이행하는시점에서보상점수에배분된대가를수익으로인식하고있습니다. - 31 -
2) 용역의제공연결실체는용역의제공으로인한수익은진행기준에따라수익금액을신뢰성있게측정할수있고, 거래와관련된경제적효익의유입가능성이높을때인식하고있습니다. 3) 로열티수익 로열티수익은관련된계약의경제적실질을반영하여발생기준에따라인식하고있 습니다. 4) 배당금수익과이자수익투자로부터발생하는배당금수익은배당금을받을권리가확정되는시점에인식하고있습니다. 한편, 이자수익은시간의경과에따라유효이자율법으로인식하고있습니다. 5) 건설계약연결실체는건설계약의결과를신뢰성있게추정할수있는경우, 계약수익과계약원가는보고기간종료일현재계약활동의진행률을기준으로하여각각수익과비용으로인식합니다. 계약활동의진행률은수행한공사에대하여발생한누적계약원가를추정총계약원가로나눈비율, 수행한공사의측량, 계약공사의물리적완성비율등의방법중수행한공사를신뢰성있게측정할수있는방법으로측정하고있습니다. 공사변경, 보상금및장려금은금액을신뢰성있게측정할수있으며, 대금회수의가능성이높은경우에수익에포함하고있습니다. 건설계약의결과를신뢰성있게추정할수없는경우에는계약수익은회수가능성이매우높은계약원가의범위내에서만인식합니다. 계약원가는발생한기간에비용으로인식합니다. 총계약원가가총계약수익을초과할가능성이높은경우추정손실을즉시비용으로인식합니다. - 32 -
(6) 외화환산 각연결대상기업들의개별재무제표는그기업의영업활동이이루어지는주된경제환 경의통화 ( 기능통화 ) 로작성됩니다. 각연결대상기업들의재무제표작성에있어서그기업의기능통화외의통화 ( 외화 ) 로이루어진거래는거래일의환율을적용하여기록됩니다. 매보고기간종료일에외화로표시된화폐성항목은보고기간종료일의환율, 역사적원가로측정되는비화폐성외화항목은거래일의환율, 공정가치로측정하는비화폐성외화항목은공정가치가결정된날의환율로환산됩니다. 외화자산ㆍ부채의결제나화폐성외화자산ㆍ부채의환산에서발생하는외환차이는일부예외를제외하고는발생한기간의당기손익으로인식합니다. 연결재무제표를작성하기위하여연결실체해외사업장의자산과부채는보고기간종료일의환율을사용하여원화로표시하고있습니다. 만약환율이당해기간동안중요하게변동하여거래일의환율이사용되어야하는상황이아니라면, 손익항목은당해기간의평균환율로환산되고발생한외환차이는기타포괄손익으로인식하고, 해외사업장을처분하는경우에해외사업장관련외환차이누계액은당기손익으로재분류하고있습니다. 한편, 해외사업장의취득으로발생하는영업권과공정가치조정액은해외사업장의자산과부채이며, 보고기간종료일의환율로환산합니다. 한편, 외환손익은관련외환손익이발생하게된거래나사건의성격에따라금융수익 ㆍ비용또는기타수익ㆍ비용으로분류됩니다. - 33 -
(7) 금융자산연결실체는금융자산을당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금및수취채권및매도가능금융자산으로분류하고있습니다. 이러한분류는금융자산의성격과보유목적에따라결정되며최초인식시점에결정됩니다. 1) 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은기업회계기준서제1103호 ' 사업결합 ' 이적용되는사업결합에서취득자의조건부대가이거나단기매매금융자산또는최초인식시점에당기손익인식항목으로지정한금융자산입니다. 주로단기간내에매각하거나재매입할목적으로취득하는금융자산을당기손익인식금융자산으로분류합니다. 위험회피수단으로지정되고위험회피에효과적인파생상품을제외한모든파생상품은단기매매금융자산으로분류합니다. 한편, 당기손익인식금융자산은공정가치로측정하며재측정으로인해발생하는평가손익을당기손익으로인식합니다. 2) 만기보유금융자산만기가고정되었고지급금액이확정되었거나결정가능한비파생금융자산으로서연결실체가만기까지보유할적극적인의도와능력이있는금융자산은만기보유금융자산으로분류합니다. 만기보유금융자산은유효이자율을사용하여측정된상각후원가에서손상차손누계액을차감한금액으로표시하고있으며, 이자수익은유효이자율법을사용하여인식하고있습니다. 3) 대여금및수취채권대여금및수취채권은지급금액이확정되었거나결정가능하고활성시장에서가격이공시되지않는비파생금융자산으로서상각후원가로측정하며, 할인효과가중요하지않은단기채권을제외하고는유효이자율법을사용하여이자수익을인식하고있습니다. - 34 -
4) 매도가능금융자산매도가능금융자산은매도가능항목으로지정한비파생금융자산이나대여금및수취채권, 만기보유금융자산또는당기손익인식금융자산으로분류되지않은비파생금융자산으로공정가치로측정합니다. 다만, 활성시장에서공시되는시장가격이없고공정가치를신뢰성있게측정할수없는지분상품등은원가로측정하고있습니다. 매도가능금융자산의공정가치의변동으로발생한평가손익중당기손익으로인식되 는손상차손, 유효이자율법을사용하여계산된이자수익및화폐성자산에대한외환 손익을제외한평가손익은기타포괄손익으로인식하고있습니다. 당해누적손익은관련된금융자산이제거되거나손상차손을인식하는시점에자본 에서당기손익으로재분류하며, 매도가능금융자산에서발생한배당금은지급받을권 리가확정되는시점에당기손익으로인식하고있습니다. (8) 금융자산의손상 1) 상각후원가를장부금액으로하는금융자산연결실체는손상발생에대한객관적인증거가있는지를매보고기간종료일에평가하여손상이발생하였다는객관적증거가있는경우손상차손을인식합니다. 손상차손은당해자산의장부금액과최초의유효이자율 ( 최초인식시점에계산된유효이자율 ) 로할인한추정미래현금흐름의차이로측정하며, 아직발생하지아니한미래의대손은미래예상현금흐름에포함하지않습니다. 손상차손은당해자산의장부금액에서직접차감하거나충당금계정을사용하여차감하고당기손익으로인식합니다. - 35 -
매출채권과금융업채권같은특정분류의금융자산의경우, 개별적으로손상되지않았다고평가된자산은추가로집합적으로손상여부를검토합니다. 수취채권포트폴리오가손상되었다는객관적인증거에는대금회수에관한과거경험과수취채권의채무불이행과관련이있는국가또는지역의경제상황에있어서주목할만한변화를포함합니다. 한편, 후속기간중손상차손의금액이감소하고그감소가손상을인식한후에발생한사건과객관적으로관련된경우, 당초손상을인식하지않았다면회복일현재인식하였을상각후원가를초과하지않는범위내에서손상차손을환입하여당기손익으로인식하고있습니다. 2) 원가를장부금액으로하는금융자산공정가치를신뢰성있게측정할수없어원가로측정되는금융자산의손상차손은유사한금융자산의현행시장수익률로할인한추정미래현금흐름의현재가치와장부금액의차이로측정하며, 이러한손상차손은환입하지않습니다. 3) 매도가능금융자산매도가능금융자산에대하여손상발생의객관적인증거가있는경우, 기타포괄손익으로인식한누적손실중이전기간에이미당기손익으로인식한손상차손을제외한금액을자본에서당기손익으로재분류하고있습니다. 한편, 매도가능지분상품에대해서는지분상품별로공정가치가원가이하로지속적또는유의적으로하락하는경우객관적인손상증거로판단하고있으며, 당기손익으로인식한손상차손은당기손익으로환입하지아니합니다. 매도가능채무상품의경우후속기간에공정가치가증가하고그증가가손상차손을인식한후에발생한사건과객관적으로관련된경우에는환입하여당기손익으로인식하고있습니다. - 36 -
(9) 금융자산의제거금융자산의현금흐름에대한계약상권리가소멸하거나, 금융자산을양도하고금융자산의소유에따른위험과보상의대부분을이전하면금융자산을제거합니다. 금융자산의소유에따른위험과보상의대부분을보유하지도않고이전하지도않으며, 양도한금융자산을계속하여통제하고있지않으면금융자산을제거하고, 통제하고있다면지속적으로관여하는정도까지당해금융자산을계속하여인식합니다. 만약양도한금융자산의소유에따른위험과보상의대부분을보유하고있다면, 연결실체는당해금융자산을계속인식하고수취한대가는부채로인식하고있습니다. (10) 재고자산재고자산은취득원가와순실현가능가치중낮은금액으로측정합니다. 원가는고정및변동제조간접비를포함하며, 재고자산분류별로가장적합한방법으로재고자산으로배분되고있으며, 이동평균법 ( 단, 미착품은개별법 ) 으로결정하고있습니다. (11) 관계기업과공동기업에대한투자관계기업이란연결실체가유의적인영향력을보유하는기업을말하며, 유의적인영향력이란피투자회사의재무정책과영업정책에관한의사결정에참여할수있는능력으로그러한정책에대한지배력이나공동지배력은아닌것을말합니다. 공동기업은약정의공동지배력을보유하는당사자들이그약정의순자산에대한권리를보유하는공동약정을말하며, 공동지배력은약정의지배력에대한계약상합의된공유로서, 관련활동에대한결정에지배력을공유하는당사자들전체의동의가요구될때에만존재합니다. 관계기업이나공동기업에대한투자는최초에취득원가로인식하고지분법을적용하여회계처리하고있습니다. 지분법을적용함에있어관계기업과공동기업투자는지분취득후발생한관계기업과공동기업의순자산에대한지분변동액을조정하고, 각관계기업과공동기업투자에대한손상차손을차감한금액으로연결재무상태표에표시하였습니다. - 37 -
관계기업과공동기업에대한연결실체의지분 ( 실질적으로관계기업과공동기업에대한순투자의일부분을구성하는장기투자항목을포함 ) 을초과하는관계기업과공동기업의손실은연결실체가법적의무또는의제의무를지고있거나관계기업과공동기업을대신하여지급하여야하는경우에만인식합니다. 취득일현재관계기업과공동기업의식별가능한자산, 부채그리고우발부채의공정가치순액중연결실체의지분을초과하는매수원가는영업권으로인식하였습니다. 영업권은투자자산의장부금액에포함되며투자자산의일부로서손상여부를검토하고, 관계기업과공동기업투자금액은누적손상차손차감후금액으로표시합니다. 매수원가를초과하는식별가능한자산, 부채그리고우발부채의순공정가치에대한연결실체의지분해당액이재검토후에도존재하는경우에는당기손익으로인식합니다. 관계기업과공동기업에대한유의적인영향력및공동지배력을상실한이후에도기존의관계기업과공동기업에대한투자자산중일부를계속보유하고있다면, 유의적인영향력및공동지배력을상실한시점의당해투자자산의공정가치를기업회계기준서제1039호에따른금융자산의최초인식시의공정가치로간주합니다. 이때보유하는투자자산의장부금액과공정가치의차이는공동기업및관계기업투자처분손익에포함하여당기손익으로인식합니다. 또한투자자는관계기업과공동기업이관련자산이나부채를직접처분한경우의회계처리와동일한기준으로그관계기업및공동기업과관련하여기타포괄손익으로인식한모든금액에대하여회계처리합니다. 그러므로관계기업이이전에기타포괄손익으로인식한손익을관련자산이나부채의처분으로당기손익으로재분류하게되는경우, 투자자는관계기업과공동기업에대한유의적인영향력을상실한때에손익을자본에서당기손익으로재분류합니다. 그리고관계기업이나공동기업에대한소유지분이감소하지만지분법을계속적용하는경우에는이전에기타포괄손익으로인식했던손익이관련자산이나부채의처분에따라당기손익으로재분류되는경우라면, 그손익중소유지분의감소와관련된비례적부분을당기손익으로재분류합니다. 또한관계기업이나공동기업에대한투자의일부가매각예정분류기준을충족하는경우기업회계기준서제1105호를적용하고있습니다. - 38 -
관계기업투자가공동기업투자가되거나반대로공동기업투자가관계기업투자로되 는경우, 연결실체는지분법을계속적용하며잔여보유지분을재측정하지않습니다. 연결실체와관계기업또는공동기업간의거래에서발생한미실현이익은연결실체의관계기업과공동기업에대한지분을한도로하여제거하고있습니다. 미실현손실또한거래가이전된자산에대한손상의증거를제공하지않는한제거합니다. 관계기업과공동기업의회계정책은연결실체의회계정책과의일관성있는적용을위해필요할경우관계기업과공동기업재무제표의일부를수정하여지분법을적용하고있습니다. (12) 유형자산유형자산은자산으로부터발생하는미래경제적효익이기업에유입될가능성이높고, 자산의원가를신뢰성있게측정할수있을때인식하며, 최초인식후원가에서감가상각누계액과손상차손누계액을차감한금액을장부금액으로표시하고있습니다. 원가에는경영진이의도하는방식으로자산을가동하는데필요한장소와상태에이르게하는데직접관련되는원가와자산을해체, 제거하거나부지를복구하는데소요될것으로최초에추정되는원가등을포함하고있습니다. 한편, 후속원가는유형자산의인식기준을충족하는경우에한하여자산의장부금액에포함하거나적절한경우별도의자산으로인식하고있으며, 대체된부분의장부금액은제거하고있습니다. 연결실체는토지를제외한유형자산에대해서추정경제적내용연수동안정액법으로 감가상각하고있으며, 대표내용연수는다음과같습니다. 구분 대표내용연수 구분 대표내용연수 건물및구축물 12-50 공구기구금형 4-6 기계장치 6-15 집기비품 3-15 차량운반구 6-15 기타유형자산 2-30 한편, 연결실체는유형자산의상각방법, 잔존가치및내용연수를매보고기간종료일 에재검토하고있으며, 재검토결과추정치의변경이필요한경우회계추정의변경으 로회계처리하고있습니다. - 39 -
(13) 투자부동산임대수익이나시세차익을얻기위하여보유하고있는부동산은투자부동산으로분류하고있으며, 취득시발생한거래원가를가산하여최초인식시점에원가로측정하며, 최초인식후원가에서감가상각누계액과손상차손누계액을차감한금액을장부금액으로표시하고있습니다. 후속원가는자산으로부터발생하는미래경제적효익이기업에유입될가능성이높으며, 그원가를신뢰성있게측정할수있을때에한하여자산의장부금액에포함하거나적절한경우별도의자산으로인식하고있으며, 대체된부분의장부금액은제거하고있습니다. 투자부동산중토지에대해서는감가상각을하지않으며, 토지를제외한투자부동산은경제적내용연수에따라 20~50년동안정액법으로상각하고있습니다. 한편, 연결실체는투자부동산의상각방법, 잔존가치및내용연수를매보고기간종료일에재검토하고있으며, 재검토결과추정치의변경이필요한경우회계추정의변경으로회계처리하고있습니다. (14) 무형자산 1) 영업권사업결합에서발생하는영업권은지배력을획득하는시점 ( 취득일 ) 에자산으로인식하고있습니다. 영업권은이전대가, 피취득자에대한비지배지분의금액, 연결실체가이전에보유하고있던피취득자에대한지분의공정가치의합계금액이취득일현재식별가능한취득자산과인수부채의순액을초과하는금액으로측정하고있습니다. 피취득자의식별가능한순자산에대한연결실체지분의공정가치가이전대가, 피취득자에대한비지배지분의금액, 연결실체가이전에보유하고있던피취득자에대한지분의공정가치의합계금액을초과하는금액이재검토후에도존재하는경우에, 그초과금액은즉시염가매수차익으로당기손익에반영하고있습니다. - 40 -
연결실체는영업권을상각하지않으며영업권에대하여적어도매년손상검사를수행하고있습니다. 손상검사를위하여영업권은사업결합으로인한시너지효과가예상되는연결실체의현금창출단위에배분됩니다. 영업권이배분된현금창출단위에대해서는매년그리고손상을시사하는징후가있을때마다손상검사를수행합니다. 현금창출단위의회수가능액이장부금액에미달할경우, 손상차손은먼저현금창출단위에배분된영업권의장부금액을감소시키고잔여손상차손은현금창출단위를구성하는다른자산들의장부금액에비례하여배분하고있습니다. 영업권에대해인식한손상차손은추후에환입할수없습니다. 종속기업을처분할경우관련영업권금액은처분손익의결정에포함됩니다. 2) 개발비연구활동에서발생한지출은발생한기간에비용으로인식하며, 개발활동과관련된지출은무형자산 ( 개발비 ) 로인식하고관련제품등의판매또는사용이가능한시점부터경제적내용연수에따라정액법으로상각하고있습니다. 연결실체의연구및개발활동은선행연구, 개발승인, 제품개발, 양산개시의단계로진행됩니다. 연결실체는일반적으로제품제원, 출시일정, 판매계획등이확정되는개발승인단계이후부터개발활동으로보아무형자산으로인식하며이전단계에서발생한지출은연구활동으로보아발생한기간에비용으로인식합니다. 3) 개별취득무형자산 무형자산은최초인식할때원가로측정하며최초인식후에원가에서상각누계액과 손상차손누계액을차감한금액을장부금액으로인식하고있습니다. 무형자산은사용가능한시점부터추정경제적내용연수에따라정액법으로상각비를계상하고있습니다. 상각기간과상각방법은매보고기간종료일에재검토하며변경이필요할경우회계추정의변경으로회계처리하고있습니다. 회원권과같은비한정내용연수의무형자산은상각하지않고매년손상검사를수행합니다. - 41 -
연결실체의무형자산별대표내용연수는다음과같습니다. 구분 대표내용연수 개발비 3, 7 산업재산권 5-10 소프트웨어 3-7 기타무형자산 5-40 (15) 유ㆍ무형자산의손상연결실체는유ㆍ무형자산의자산손상을시사하는징후가있는지를매보고기간종료일마다검토하고있으며, 자산손상을시사하는징후가있는경우에는손상차손금액을결정하기위하여자산의회수가능액을추정하고있습니다. 회수가능액은순공정가치와사용가치중큰금액으로결정하고있습니다. 개별자산의현금유입이다른자산이나자산집단에서의현금유입과거의독립적으로창출된다면회수가능액은개별자산별로결정하고만약독립적으로창출되지않는다면회수가능액을당해자산이속한현금창출단위별로결정하고있습니다. 손상차손을인식한영업권이외의비금융자산은매보고기간종료일에손상차손의환입가능성을검토하고있습니다. 한편, 연결실체는비한정내용연수를가진자산또는아직사용할수없는무형자산은 상각하지않고적어도매년손상검사를실시하고있습니다. (16) 매각예정비유동자산연결실체는비유동자산 ( 또는처분자산집단 ) 의장부금액이계속사용이아닌매각거래로주로회수될것이라면이를매각예정자산으로분류하고있습니다. 이러한조건은비유동자산 ( 또는처분자산집단 ) 이현재의상태에서통상적이고관습적인거래조건만으로즉시매각가능하여야하며매각될가능성이매우높을때에만충족된것으로간주됩니다. 경영진은자산의매각계획을확약해야하며분류시점에서 1년이내에매각완료요건이충족될것으로예상되어야합니다. 매각예정으로분류된비유동자산 ( 또는처분자산집단 ) 은장부금액과순공정가치중 낮은금액으로측정하고있습니다. - 42 -
(17) 리스 연결실체는리스자산의소유에따른위험과보상의대부분이리스이용자에이전되는 경우금융리스로분류하고, 금융리스외의모든리스계약은운용리스로분류합니다. 1) 연결실체가리스제공자인경우금융리스의경우, 금융리스의리스순투자와동일한금액을금융리스채권으로인식하고, 이자수익은금융리스순투자미회수분에대하여유효이자율법을적용하여인식하고있습니다. 운용리스로부터발생하는리스료수익은리스기간에걸쳐정액기준으로인식하고, 운용리스의협상및계약단계에서발생한리스개설직접원가는리스자산의장부금액에가산한후정액기준으로리스기간동안비용으로인식합니다. 2) 연결실체가리스이용자인경우연결실체는리스약정일에측정된최소리스료의현재가치와리스자산의공정가치중적은금액을리스기간개시일에금융리스자산과금융리스부채로각각인식하고있습니다. 매기지급되는최소리스료는이자비용과리스부채의상환액으로나뉘고, 이자비용은매기부채의잔액에대하여일정한기간이자율이산출되도록리스기간의각회계기간에배분하고있으며, 조정리스료는발생한기간의비용으로회계처리합니다. 운용리스료는리스자산의효익의기간적형태를보다잘나타내는다른체계적인인식기준이없다면리스기간에걸쳐균등하게배분된금액을비용으로인식하고있습니다. 또한, 운용리스하에서발생한조정리스료는발생한기간의비용으로회계처리합니다. - 43 -
(18) 차입원가적격자산의취득, 건설또는제조와직접관련된차입원가는적격자산을의도된용도로사용하거나판매가능한상태에이를때까지당해자산원가의일부로자본화하고있습니다. 적격자산이란의도된용도로사용하거나판매될수있는상태가될때까지상당한기간을필요로하는자산을말합니다. 한편, 적격자산을취득하기위한목적으로차입한당해차입금의일시적운용에서생긴투자수익은자본화가능차입원가에서차감하고있으며, 기타차입원가는발생기간에당기손익으로인식하고있습니다. (19) 퇴직급여채무 확정기여형퇴직급여제도에대한기여금은종업원이이에대하여지급받을자격이 있는용역을제공한때비용으로인식하고있습니다. 확정급여형퇴직급여제도와관련하여연결재무상태표에계상된부채는보고기간종 료일현재확정급여채무의현재가치에사외적립자산의공정가치를차감한금액입니 다. 확정급여채무는매년보험계리인에의해예측단위적립방식에따라산정됩니다. 확정급여채무의현재가치는관련퇴직급여채무의지급시점과만기가유사한우량회사채의시장수익률로기대미래현금유출액을할인하여산정하고있습니다. 그러나그러한회사채에대해거래층이두터운시장이없는경우에는보고기간종료일현재국공채의시장수익률을사용합니다. - 44 -
보험수리적가정의변경및보험수리적가정과실제로발생한결과의차이로인해발생하는보험수리적손익과사외적립자산의수익 ( 순확정급여부채 ( 자산 ) 의순이자에포함된금액제외 ) 및자산인식상한효과의변동으로구성된순확정급여부채의재측정요소는재측정요소가발생한기간의연결포괄손익계산서에기타포괄손익으로인식하고있으며, 기타포괄손익으로인식한재측정요소는즉시이익잉여금으로인식하고그후의기간에당기손익으로재분류하지않습니다. 과거근무원가는제도변경이발생한기간에즉시손익에반영하고, 순이자는기초시점에순확정급여부채 ( 자산 ) 에대한할인율을적용하여산출하고있습니다. 확정급여원가의구성요소는근무원가 ( 당기근무원가와과거근무원가및정산으로인한손익 ) 와순이자비용 ( 수익 ) 및재측정요소로구성되어있습니다. 연결재무제표상확정급여채무는확정급여제도의실제과소적립액과초과적립액을표시하고있습니다. 이러한계산으로산출된초과적립액은제도로부터환급받거나제도에대한미래기여금이절감되는방식으로이용가능한경제적효익의현재가치를가산한금액을한도로자산으로인식하고있습니다. (20) 충당부채충당부채는과거의사건으로인한현재의무 ( 법적의무또는의제의무 ) 로서, 당해의무를이행할가능성이높으며그의무의이행에소요될금액을신뢰성있게추정할수있을경우에인식합니다. 충당부채로인식하는금액은관련된사건과상황에대한불가피한위험과불확실성을고려하여현재의무의이행에소요되는지출에대한각보고기간종료일현재최선의추정치입니다. 충당부채는현재의의무를이행하기위하여예상되는지출액의현재가치로측정되며, 시간경과로인한충당부채의증가는이자비용으로인식하고있습니다. 연결실체는출고한제품과관련하여보증수리기간내의경상적부품수리및비경상적인부품개체, 수출제품의하자로인한사고보상을위하여관련제품의매출시점에충당부채를설정하고있습니다. 또한고객에게부여된총대출한도중미실행된한도에대한손실가능성을고려하여충당부채를설정하고있으며, 용역제공, 예약매출및건설형공사계약과관련하여향후손실의발생이예상되는경우에는예상손실을고려하여충당부채를설정하고있습니다. - 45 -
충당부채를결제하기위해필요한지출액의일부또는전부를제 3 자가변제할것이 예상되는경우의무이행시점에제 3 자가변제할것이거의확실하고그금액을신뢰 성있게측정할수있는경우에한하여당해변제금액을자산으로인식하고있습니다. (21) 법인세 법인세비용은당기법인세와이연법인세로구성되어있습니다. 1) 당기법인세당기법인세부담액은당기의과세소득을기초로산정됩니다. 다른과세기간에가산되거나차감될손익항목및비과세항목이나손금불인정항목때문에과세소득과연결손익계산서상세전손익은차이가발생합니다. 당기법인세부채는보고기간종료일까지제정되었거나실질적으로제정된세율을사용하여계산합니다. 2) 이연법인세이연법인세는연결재무제표상자산과부채의장부금액과과세소득산출시사용되는세무기준액과의일시적차이에대하여인식됩니다. 이연법인세부채는모든가산할일시적차이에대하여인식하며, 이연법인세자산은차감할일시적차이가사용될수있는과세소득의발생가능성이높은경우에, 모든차감할일시적차이에대하여인식됩니다. 일시적차이가영업권으로부터발생하거나, 자산과부채의최초인식시회계이익이나과세소득에영향을미치지않는거래 ( 사업결합제외 ) 에서발생하는이연법인세자산과부채는인식하지않습니다. 연결실체가일시적차이의소멸시점을통제할수있으며, 예측가능한미래에일시적차이가소멸하지않을가능성이높은경우를제외하고는종속기업, 관계기업에대한투자자산및공동기업투자지분에관한가산할일시적차이에대하여이연법인세부채를인식합니다. 또한, 이러한자산과관련된차감할일시적차이로인하여발생하는이연법인세자산은일시적차이의혜택을사용할수있을만큼충분한과세소득이발생할가능성이높고, 일시적차이가예측가능한미래에소멸할가능성이높은경우에만인식합니다. - 46 -
이연법인세자산의장부금액은매보고기간종료일에검토하고, 이연법인세자산의전 부또는일부가회수될수있을만큼충분한과세소득이발생할가능성이더이상높 지않은경우이연법인세자산의장부금액을감소시킵니다. 이연법인세자산과부채는보고기간종료일현재제정되었거나실질적으로제정된세율및세법에근거하여당해부채가결제되거나자산이실현되는회계기간에적용될것으로예상되는세율을사용하여측정합니다. 이연법인세자산과이연법인세부채를측정할때에는보고기간종료일현재연결실체가관련자산과부채의장부금액을회수하거나결제할것으로예상되는방식에따른법인세효과를반영합니다. 이연법인세자산과부채는연결실체가당기법인세자산과당기법인세부채를상계할수있는법적으로집행가능한권리를가지고있고, 이연법인세자산과부채가동일한과세당국에의해서부과되는법인세와관련이있거나과세대상기업은다르지만당기법인세부채와자산을순액으로결제할의도가있거나, 유의적인금액의이연법인세부채가결제되거나이연법인세자산이회수될미래의각회계기간마다자산을실현하는동시에부채를결제할의도가있는경우상계합니다. 3) 당기법인세와이연법인세의인식당기법인세와이연법인세는동일회계기간또는다른회계기간에기타포괄손익이나자본으로직접인식되는거래나사건또는사업결합으로부터발생하는경우를제외하고는수익이나비용으로인식하여당기손익에포함합니다. 사업결합시에는법인세효과는사업결합에대한회계처리에포함되어반영됩니다. (22) 자기주식자기지분상품을재취득하는경우 ( 이하 ' 자기주식 ') 거래원가중당해자본거래에직접관련되어발생하는증분원가에대해서는관련된법인세혜택을차감한순액을자본에서차감하여회계처리하고있으며, 기타자본항목의계정과목으로하여연결재무상태표상총자본의차감항목으로표시하고있습니다. 한편, 자기주식을매입또는매도하거나소각하는경우의손익은당기손익으로인식하지아니하고자본에서직접인식하고있습니다. - 47 -
(23) 금융부채및지분상품 연결실체가발행한채무상품과지분상품은계약의실질및금융부채와지분상품의 정의에따라금융부채또는자본으로분류하고있습니다. 1) 지분상품지분상품은기업의자산에서모든부채를차감한후의잔여지분을나타내는모든계약입니다. 연결실체가발행한지분상품은발행금액에서직접발행원가를차감한순액으로인식됩니다. 2) 금융보증부채금융보증계약은채무상품의최초계약조건이나변경된계약조건에따라지급기일에특정채무자가지급하지못하여보유자가입은손실을보상하기위해발행자가특정금액을지급하여야하는계약입니다. 금융보증부채는공정가치로최초측정하며, 당기손익인식항목으로지정되지않았다면다음중큰금액으로후속측정합니다. ( 가 ) 기업회계기준서제1037호 ' 충당부채, 우발부채및우발자산 ' 에따라결정된금액 ( 나 ) 최초인식금액에서기업회계기준서제1018호 ' 수익 ' 에따라인식한상각누계액을차감한금액 3) 당기손익인식금융부채금융부채는기업회계기준서제1103호 ' 사업결합 ' 이적용되는사업결합에서취득자의조건부대가이거나단기매매항목또는최초인식시당기손익인식금융부채로지정할경우당기손익인식금융부채로분류됩니다. 당기손익인식금융부채는공정가치로측정하고재측정으로인해발생하는평가손익을당기손익으로인식하며, 금융부채에지급된이자비용도당기손익으로인식합니다. - 48 -
4) 기타금융부채기타금융부채는최초인식시거래원가를차감한공정가치로측정됩니다. 기타금융부채는유효이자율법을사용하여측정된상각후원가로후속측정되며, 이자비용은유효이자율법을사용하여인식합니다. 5) 금융부채의제거 금융부채는계약상의무가이행되거나취소되거나만료된경우에제거합니다. (24) 파생상품파생상품은최초인식시계약일의공정가치로측정하며, 후속적으로매보고기간종료일현재의공정가치로재측정합니다. 파생상품을위험회피수단으로지정하고위험회피에효과적이지않다면, 파생상품의공정가치변동으로인한평가손익은즉시당기손익으로인식하고있으며, 인식시기는위험회피관계의특성에따라좌우됩니다. 연결실체는자산또는부채, 확정계약의공정가치변동위험 ( 공정가치위험회피 ), 발생가능성이매우높은예상거래또는확정거래의외화위험 ( 현금흐름위험회피 ) 등을회피하기위하여특정파생상품을위험회피수단으로지정하고있습니다. 1) 공정가치위험회피연결실체는위험회피수단으로지정되고, 공정가치위험회피회계의적용요건을충족한파생상품의공정가치변동과회피대상위험으로인한위험회피대상항목의공정가치변동은당기손익으로인식하고있습니다. 연결실체가더이상위험회피관계를지정하지않거나위험회피수단이소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사되거나공정가치위험회피회계의적용요건을더이상충족하지않을경우위험회피회계는전진적으로중단됩니다. 회피대상위험으로인한위험회피대상항목의장부금액조정액은위험회피회계가중단된날부터상각하여당기손익으로인식하고있습니다. - 49 -
2) 현금흐름위험회피연결실체는위험회피수단으로지정되고현금흐름위험회피회계의적용요건을충족한파생상품의공정가치변동분중위험회피에효과적인부분은기타포괄손익으로처리하고있으며, 위험회피에비효과적인부분은즉시당기손익으로인식하고있습니다. 과거에기타포괄손익으로인식하고자본으로인식한파생상품의누적평가손익은위험회피대상항목이포괄손익계산서상당기손익에영향을미치는때에당기손익으로재분류하고있습니다. 그러나, 위험회피대상예상거래에따라향후비금융자산이나비금융부채를인식하는경우에는과거에자본으로인식한파생상품평가손익은자본에서제거하여비금융자산또는비금융부채의최초원가에포함하고있습니다. 현금흐름위험회피회계는연결실체가더이상위험회피관계를지정하지않거나, 위험회피수단이소멸ㆍ매각ㆍ종료ㆍ행사되거나, 현금흐름위험회피회계의적용요건을더이상충족하지않을경우중단됩니다. 현금흐름위험회피회계중단시점에서자본으로인식한파생상품의누적평가손익은계속하여자본으로인식하고, 예상거래가발생하는시점에당기손익으로인식합니다. 다만, 예상거래가더이상발생하지않을것이라예상되는경우에는자본으로인식한파생상품의누적평가손익은즉시당기손익으로인식합니다. (25) 공정가치공정가치는가격이직접관측가능한지아니면가치평가기법을사용하여추정하는지의여부에관계없이측정일에시장참여자사이의정상거래에서자산을매도하면서수취하거나부채를이전하면서지급하게될가격입니다. 자산이나부채의공정가치를추정함에있어연결실체는시장참여자가측정일에자산이나부채의가격을결정할때고려하는자산이나부채의특성을고려합니다. 기업회계기준서제1017호 ' 리스 ' 의적용범위에포함되는리스거래, 기업회계기준서제1002호 ' 재고자산 ' 의순실현가능가치및기업회계기준서제1036호 ' 자산손상 ' 의사용가치와같이공정가치와일부유사하나공정가치가아닌측정치를제외하고는측정또는공시목적상공정가치는상기에서설명한원칙에따라결정됩니다. - 50 -
또한재무보고목적상공정가치측정에사용된투입변수의관측가능한정도와공정 가치측정치전체에대한투입변수의유의성에기초하여주석 19 에서설명하는바와 같이공정가치측정치를수준 1,2 또는 3 으로분류합니다. (26) 온실가스배출권할당및거래제도연결실체는배출권을무형자산으로분류하며정부로부터무상으로할당받은배출권은영 (0) 으로측정하고매입한배출권은배출권의취득을위해지급한대가인원가로측정하고있습니다. 또한정부로부터해당이행연도와관련하여무상으로할당받은배출권이당기에발생한배출부채에따른의무를이행하는데충분한경우에는배출부채를영 (0) 으로측정하며, 다만무상할당배출권수량을초과하는배출량에대해서는부족분에해당하는배출부채의이행에소요될것으로예상되는지출에대한보고기간말현재의최선의추정치로배출부채를측정하고있습니다. (27) 중요한회계추정및판단연결실체의회계정책을적용함에있어서, 경영진은다른자료로부터쉽게식별할수없는자산과부채의장부금액에대한판단, 추정및가정을하여야합니다. 추정과관련가정은역사적경험과관련성이있다고간주되는기타요인들에바탕을두고있으며, 실제결과는이러한추정치들과다를수도있습니다. 추정과기초적인가정은계속하여검토됩니다. 회계추정에대한수정은그러한수정이오직당해기간에만영향을미칠경우수정이이루어진기간에인식되며, 당기와미래기간모두영향을미칠경우수정이이루어진기간과미래기간에인식됩니다. 보고기간종료일이후자산과부채의장부금액에중요한조정을미칠수있는유의적 인위험에대한주요회계추정과가정은다음과같습니다. 1) 영업권영업권손상여부를결정하기위해서는영업권이배분되는현금창출단위의사용가치에대한추정을필요로합니다. 사용가치를계산하기위해서는현금창출단위에서창출될것으로기대되는미래현금흐름의추정치및현재가치를계산하기위한적절한할인율을결정하여야합니다. - 51 -
2) 판매보증충당부채연결실체는주석 2. (20) 에기술한바와같이제품의보증수리등과관련하여충당부채를계상하고있으며, 이러한충당부채의계산은현재와미래의보증의무를제공하기위하여필요하다고판단되는최선의추정치를기준으로계상하고있습니다. 3) 퇴직급여채무연결실체는확정급여형퇴직급여제도를운영하고있습니다. 확정급여채무는매보고기간종료일에보험수리적평가를수행하여계산되며, 이러한보험수리적평가방법을적용하기위해서는할인율, 기대임금상승률, 사망률등에대한가정을추정하는것이필요합니다. 퇴직급여제도는장기간이라는성격으로인하여이러한추정에중요한불확실성을포함하고있습니다. 4) 법인세연결실체는보고기간종료일현재까지의영업활동의결과로미래에부담할것으로예상되는법인세효과를추정하여당기법인세및이연법인세로인식하였습니다. 그러나실제미래최종법인세부담은보고기간종료일현재인식한관련자산ㆍ부채와일치하지않을수있으며, 이러한차이는최종법인세효과가확정된시점의당기법인세및이연법인세자산ㆍ부채에영향을줄수있습니다. 5) 금융상품의공정가치연결실체는활성시장에서공시되는시장가격이없는금융상품의공정가치는평가기법을사용하여결정하고있습니다. 연결실체는보고기간종료일현재주요한시장상황에기초하여다양한평가기법의선택및가정에대한판단을하고있습니다. 6) 유ㆍ무형자산의측정및내용연수사업결합을통해유ㆍ무형자산을취득할경우취득일의공정가치를결정하기위해공정가치의추정과정을거치게됩니다. 또한, 관련자산의공정가치추정이외에감가상각을위한내용연수의추정이필요합니다. - 52 -
3. 매출채권 (1) 당기말및전기말현재매출채권의내역은다음과같습니다. 계정명 당기말 전기말 유동비유동유동비유동 매출채권 3,903,210 129,739 4,487,352 146,262 대손충당금 (65,167) - (49,800) - 현재가치할인차금 - (5,806) - (8,157) 계 3,838,043 123,933 4,437,552 138,105 (2) 매출채권의연령분석당기말및전기말현재연체되었으나손상되지않은매출채권은각각 246,961백만원및 335,516백만원이며, 그중 90일이하연체된채권은각각 187,740백만원및 298, 775백만원입니다. 한편, 당기말및전기말현재손상된매출채권은각각 65,167백만원및 49,800 백만원입니다. (3) 매출채권의양도당기말및전기말현재연결실체가금융기관에매각하였으나금융기관이소구권을보유함에따라제거조건을충족하지못하는매출채권의장부금액 ( 연결실체내회사간채권포함 ) 은각각 1,338,160백만원및 1,472,786백만원입니다. 연결실체는양도한매출채권과관련된위험과보상의대부분을이전하지않았기때문에양도시수령한현금을단기차입금으로인식하였습니다. - 53 -
(4) 당기와전기중매출채권의대손충당금변동내역은다음과같습니다. 구분 당기 전기 기초 49,800 59,530 손상차손 ( 환입 ) 19,211 (5,197) 제각 (4,336) (4,649) 환율차이로인한변동 492 116 기말 65,167 49,800 4. 기타채권 당기말및전기말현재기타채권의내역은다음과같습니다. 계정명 당기말전기말유동비유동유동비유동 미수금 1,952,871 841,803 1,939,269 925,524 미청구공사 1,024,899-1,220,582 - 보증금 34,953 335,918 27,957 335,870 보증예치금 2,368 34,822 3,366 35,770 기타 3,906 15,059 557 3,895 대손충당금 (11,128) - (10,701) - 계 3,007,869 1,227,602 3,181,030 1,301,059-54 -
5. 기타금융자산 (1) 당기말및전기말현재기타금융자산의내역은다음과같습니다. 구분 당기말전기말유동비유동유동비유동 당기손익인식금융자산 12,770,096 194,341 12,454,530 104,499 위험회피에효과적인파생상품자산 23,411 14,786 185,114 142,107 매도가능금융자산 11,833 2,297,122 3,911 2,308,822 대여금 81,429 6,160 80,438 5,122 계 12,886,769 2,512,409 12,723,993 2,560,550 (2) 당기말및전기말현재공정가치로평가하는매도가능금융자산의내역은다음과같습니다. 구분 당기말전기말취득원가장부금액장부금액 채무상품 310,234 309,969 266,800 지분상품 1,730,202 1,998,986 2,045,933 계 2,040,436 2,308,955 2,312,733-55 -
(3) 당기말및전기말현재매도가능금융자산중지분상품내용은다음과같습니다. 회사명 당기말 전기말 지분율 (%) 취득원가장부금액장부금액 현대제철 ( 주 )(*1) 6.87 1,110,704 821,266 798,843 현대글로비스 ( 주 ) 4.88 210,688 249,008 282,880 한국항공우주산업 ( 주 )(*2) - 73,331 224,487 316,979 현대중공업 ( 주 )(*3) 2.88 42,443 164,102 318,645 현대오일뱅크 ( 주 ) 4.35 53,734 147,930 143,957 현대로보틱스 ( 주 )(*3) 2.13 9,018 132,189 - ( 주 ) 현대그린푸드 2.36 15,005 34,500 35,539 현대일렉트릭앤에너지시스템 ( 주 )(*3) 2.10 2,779 22,997 - 현대산업개발 ( 주 ) 0.60 9,025 17,348 20,228 현대엠파트너스 ( 주 ) 9.29 9,888 12,153 11,470 NICE 평가정보 ( 주 ) 2.25 3,312 11,870 9,466 ( 주 ) 케이티 0.09 8,655 7,263 7,059 ( 주 )NICE 홀딩스 1.30 3,491 7,202 8,653 현대아산 ( 주 ) 1.88 22,500 2,117 2,117 현대상선 ( 주 ) 0.03 9,161 444 669 기타 146,468 144,110 89,428 계 1,730,202 1,998,986 2,045,933 (*1) 전기중의결권있는주식 14,919,336 주중 5,745,741 주에대하여제 3자와총수익스왑계약을체결하였으며, 동계약수량중일부를매도함. (*2) 전기중의결권있는주식전량에대하여제 3자와총수익스왑계약을체결하였음. (*3) 당기중현대중공업 ( 주 ) 가현대중공업 ( 주 ), 현대로보틱스 ( 주 ), 현대건설기계 ( 주 ), 현대일렉트릭앤에너지시스템 ( 주 ) 의 4개사로인적분할되었음. - 56 -
6. 재고자산 당기말및전기말현재재고자산의내역은다음과같습니다. 계정명 당기말 전기말 제품 6,065,752 6,692,155 상품 50,575 52,133 반제품 638,802 401,279 재공품 387,816 350,295 원재료 1,314,902 1,300,218 저장품 285,264 267,073 미착품 583,055 613,134 기타 953,738 847,525 계 (*) 10,279,904 10,523,812 (*) 당기말및전기말현재재고자산평가충당금은각각 88,945 백만원및 135,789 백만원임. 7. 기타자산 당기말및전기말현재기타자산의내역은다음과같습니다. 계정명 당기말 전기말 유동비유동유동비유동 미수수익 357,228 2,714 315,132 4,798 선급금 535,677-444,872 566 선급비용 472,732 609,958 402,565 641,132 선급부가세및기타 373,815 29,651 227,234 14,911 계 1,739,452 642,323 1,389,803 661,407-57 -
8. 매각예정비유동자산 당기말및전기말현재매각예정비유동자산의내역은다음과같습니다. 구분당기말전기말 차량운반구 29,068 29,068 당기말현재연결실체는매각예정비유동자산으로분류된차량운반구에대하여매각 계획을확약하고적극적으로매각을추진하고있으며, 향후 12 개월이내에처분할 예정입니다. 9. 유형자산 (1) 당기말및전기말현재유형자산의내역은다음과같습니다. 구분 당기말전기말취득원가상각누계액 (*) 장부금액취득원가상각누계액 (*) 장부금액 토지 11,794,842-11,794,842 11,787,909-11,787,909 건물 8,872,257 (2,892,913) 5,979,344 8,468,976 (2,691,704) 5,777,272 구축물 1,270,122 (614,390) 655,732 1,232,479 (570,153) 662,326 기계장치 14,541,693 (8,448,876) 6,092,817 14,518,954 (8,245,668) 6,273,286 차량운반구 338,166 (147,410) 190,756 324,984 (138,015) 186,969 공구기구금형 9,016,755 (6,500,234) 2,516,521 8,264,752 (6,063,227) 2,201,525 집기비품 1,603,205 (1,130,204) 473,001 1,548,768 (1,111,017) 437,751 기타유형자산 82,512 (35,289) 47,223 91,548 (47,895) 43,653 건설중인자산 2,076,906-2,076,906 2,035,025-2,035,025 계 49,596,458 (19,769,316) 29,827,142 48,273,395 (18,867,679) 29,405,716 (*) 손상차손누계액포함됨. - 58 -
(2) 당기중유형자산장부금액의변동내역은다음과같습니다. 구분 기초 취득 대체 처분 감가상각비 기타 (*) 기말 토지 11,787,909 38,739 62,485 (48,592) - (45,699) 11,794,842 건물 5,777,272 11,687 593,014 (12,750) (269,447) (120,432) 5,979,344 구축물 662,326 5,892 65,626 (3,296) (65,958) (8,858) 655,732 기계장치 6,273,286 21,421 1,041,344 (165,065) (922,957) (155,212) 6,092,817 차량운반구 186,969 33,586 76,996 (38,948) (51,303) (16,544) 190,756 공구기구금형 2,201,525 12,372 1,120,233 (10,062) (745,951) (61,596) 2,516,521 집기비품 437,751 53,343 168,248 (1,268) (175,899) (9,174) 473,001 기타유형자산 43,653 5,390 12,880 (63) (12,224) (2,413) 47,223 건설중인자산 2,035,025 3,097,987 (3,140,826) (880) - 85,600 2,076,906 계 29,405,716 3,280,417 - (280,924) (2,243,739) (334,328) 29,827,142 (*) 기타증감액은환율차이로인한변동, 타계정대체로인한변동및사업결합으로인한취득등으로구성되어있음. 전기중유형자산장부금액의변동내역은다음과같습니다. 구분 기초 취득 대체 처분 감가상각비 기타 (*) 기말 토지 11,774,629 2,234 57,472 (26,517) - (19,909) 11,787,909 건물 5,495,276 11,992 526,342 (107,649) (278,475) 129,786 5,777,272 구축물 612,748 7,705 102,629 (3,514) (58,886) 1,644 662,326 기계장치 6,150,584 18,609 1,019,539 (28,246) (914,321) 27,121 6,273,286 차량운반구 174,243 42,537 75,165 (53,441) (45,633) (5,902) 186,969 공구기구금형 1,988,557 6,402 861,267 (3,094) (690,211) 38,604 2,201,525 집기비품 432,738 56,604 103,133 (2,178) (157,398) 4,852 437,751 기타유형자산 33,627 4,344 11,224 (229) (8,248) 2,935 43,653 건설중인자산 2,036,525 2,700,889 (2,756,771) (14,883) - 69,265 2,035,025 계 28,698,927 2,851,316 - (239,751) (2,153,172) 248,396 29,405,716 (*) 기타증감액은환율차이로인한변동, 타계정대체로인한변동및사업결합으로인한취득등으로구성되어있음. - 59 -