주식회사두산 분기재무제표에대한주석 제 78 기 3 분기 2014 년 9 월 30 일현재 제 77 기 3 분기 2013 년 9 월 30 일현재 1. 일반사항 주식회사두산 ( 이하 ' 당사 ') 은 1933 년 12 월 18 일주류의제조및판매회사인소화기린맥주주식회사로설립되어 1948 년 2 월동양맥주주식회사, 1996 년 2 월오비맥주주식회사로상호를변경하였으며, 1998 년 9 월 1 일자로주식회사두산으로상호를변경하였습니다. 당사는사업형지주회사로서대한민국에소재하고있습니다. 1973 년 6 월에당사의주식을한국거래소가개설한유가증권시장에상장하였으며, 수차례의증자를거쳐당 3 분기말현재자본금은우선주자본금 26,984 백만원을포함하여 134,834 백만원입니다. 당 3 분기말현재주주현황은다음과같습니다. 주주 소유보통주식수 지분율 (%) 특수관계자 9,369,395 44.05 자기주식 5,127,910 24.11 기타 6,772,683 31.84 합계 21,269,988 100.00 한편, 당 3 분기중합병으로인하여증가한보통주 ( 주석 15 참조 ) 384,867 주는 2014 년 10 월 2 일등기되었으며, 우선주는특수관계자인최대주주등이 48.3%, 기타법인및개인주주가 51.7% 의지분을보유하고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 13
2. 재무제표작성기준및유의적회계정책 (1) 분기재무제표작성기준 당사의재무제표는연차재무제표가속하는기간의일부에대하여기업회계기준서제 1034 호 ' 중간재무보고 ' 를적용하여작성하는요약중간재무제표이며, 기업회계기준서제 1027 호 ' 별도재무제표 ' 에따른별도재무제표입니다. 동요약중간재무제표에대한이해를위해서는한국채택국제회계기준에따라작성된 2013 년 12 월 31 일자로종료하는회계연도에대한연차재무제표를함께이용하여야합니다. 중간재무제표의작성에적용된중요한회계정책은아래에서설명하는기준서나해석서의도입과관련된영향을제외하고는 2013 년 12 월 31 일로종료하는회계연도에대한연차재무제표작성시채택한회계정책과동일합니다. 1) 당누적 3 분기부터새로도입된기준서및해석서와그로인한회계정책의변경내용은다음과같습니다. - 기업회계기준서제 1032 호금융상품 : 표시 ( 개정 ) 동개정사항은금융자산과금융부채의상계표시와관련된규정의의미를명확히하여상계의권리는미래사건에따른조건부여서는안되며약정기간중언제나행사가능하여야하고기업자신과거래상대방이정상적인사업과정인경우뿐만아니라채무불이행, 지급불능등인경우에도집행가능하여야한다는것등을주요내용으로하고있습니다. 한편동개정사항이당사의재무제표에미치는중요한영향은없습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 14
- 기업회계기준서제 1039 호금융상품 : 인식과측정 ( 개정 ) 동개정사항은법령이나규정의도입으로파생상품의원래계약상대방을중앙청산소또는중앙청산소와의청산효과를내기위한거래상대방의역할을하는기업으로교체하고일정요건을충족하는경우에위험회피회계를계속적용하는것을허용하는것을주요내용으로하고있습니다. 한편동개정사항이당사의재무제표에미치는중요한영향은없습니다. - 기업회계기준해석서제 2121 호부담금 ( 제정 ) 동해석서는정부가법규에따라기업들에게부과하는부담금과관련된부채는법규에명시된부담금납부를유발하는활동이발생하는시점에인식하는것을주요내용으로하고있습니다. 한편동회계정책의변경이당사의재무제표에미치는중요한영향은없습니다. 상기기준서외에도회수가능액에대한공시규정과관련된기업회계기준서제 1036 호의개정사항이존재하지만, 해당개정사항이동재무제표에미치는중요한영향은없습니다. 2) 당 3 분기말현재제정ㆍ공표되었으나아직시행일이도래하지않아적용하지아니한한국채택국제회계기준의내역은다음과같습니다. - 기업회계기준기준서제 1019 호종업원급여 ( 개정 ) 근무연수의경과와무관한기여금을근무기간에배분하지않고근무용역이제공되는기간에근무원가에서차감하는것을허용하는것을주요내용으로하고있습니다. 동개정사항은 2014 년 7 월 1 일이후개시하는회계연도부터적용될예정입니다. 상기기준서외에도일부연차개선사항이존재하지만, 해당개정사항이동재무제표에미치는중요한영향은없습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 15
3. 중요한회계추정및가정 중간재무제표를작성함에있어, 경영진은회계정책적용과자산ㆍ부채및수익ㆍ비용에영향을미치는판단, 추정및가정을해야합니다. 실제결과는이러한추정치와다를수있습니다. 중간재무제표를작성하기위해회계정책의적용과추정불확실성의주요원천에대해경영진이내린중요한판단은 2013 년 12 월 31 일로종료하는회계연도에대한연차재무제표와동일합니다. 4. 재무위험관리 (1) 시장위험 1) 외환위험 보고기간종료일현재기능통화이외의외화로표시된화폐성자산및부채의장부금액은다음과같습니다. 당 3 분기말 USD EUR JPY GBP 기타 ( 주 1) 합계 USD EUR JPY GBP 기타 ( 주 1) 합계 전기말 외화금융자산 140,297 26,236 893 17,698 11,112 196,236 108,302 20,158 536 17,906 13,349 160,251 외화금융부채 (102,233) (2,420) (2,686) (733) (620) (108,692) (30,188) (2,917) (3,753) (148) (2,237) (39,243) 차감계 38,064 23,816 (1,793) 16,965 10,492 87,544 78,114 17,241 (3,217) 17,758 11,112 121,008 ( 주 1) 기타통화는 USD, EUR, JPY, GBP 를제외한외화로서원화로환산된금액임. 당누적 3 분기손익으로인식한외화환산손익은순액으로 (-)1,389 백만원 ( 전누적 3 분기 : (- )623 백만원 ) 입니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 16
보고기간종료일현재다른모든변수가일정하고각외화에대한기능통화의환율이 10% 변동시환율변동이법인세비용차감전순이익에미치는영향은다음과같습니다. 당누적3분기전기 10% 환율인상시 10% 환율인하시 10% 환율인상시 10% 환율인하시세전순이익 8,754 (8,754) 12,101 (12,101) 상기민감도분석은보고기간종료일현재기능통화이외의외화로표시된화폐성자산및부채를대상으로하였습니다. 2) 이자율위험 보고기간종료일현재이자율변동위험에노출된변동금리부금융자산및부채는다음과같습니다. 당3분기말 전기말 금융자산 105,094 89,523 금융부채 (309,265) (215,000) 차감계 (204,171) (125,477) 보고기간종료일현재다른모든변수가일정하고변동금리부금융자산및부채의이자율이 100bp 변동시이자율변동이연간법인세비용차감전순이익에미치는영향은다음과같습니다. 당누적3분기전기 100bp상승시 100bp하락시 100bp상승시 100bp하락시세전순이익 (2,042) 2,042 (1,255) 1,255 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 17
3) 가격위험 당사는매도가능지분상품중상장지분상품과관련하여시장가격의변동으로인하여금융상품의공정가치나미래현금흐름이변동할가격변동위험에노출되어있으며, 당사의경영진은상장지분상품의가격변동위험을정기적으로측정하고있습니다. 또한포트폴리오내중요한투자는개별적으로관리되며, 모든취득및처분결정에는이사회의승인이필요합니다. (2) 신용위험 보고기간종료일현재금융자산중주요매출채권및기타채권의명목가액에대한연령분석은다음과같습니다. 1) 당 3 분기말 계정과목 개별적으로 평가하는채권 금융자산의집합으로평가하는채권 만기미경과 0 ~ 3 개월 3 개월 ~ 6 개월 6 개월 ~ 1 년 1 년초과 합계 매출채권 27,724 302,939 23,035 16,672 3,851 4,931 379,152 미수금 1,117 6,397 5,710 1,001 551 374 15,150 미수수익 - 164 - - - - 164 대여금 5 4,658 - - - - 4,663 합계 28,846 314,158 28,745 17,673 4,402 5,305 399,129 2) 전기말 계정과목 개별적으로 평가하는채권 금융자산의집합으로평가하는채권 만기미경과 0 ~ 3 개월 3 개월 ~ 6 개월 6 개월 ~ 1 년 1 년초과 합계 매출채권 26,060 188,620 54,436 16,823 3,596 1,653 291,188 미수금 983 2,778 7,724 801 1,080 355 13,721 미수수익 - 93 - - - - 93 대여금 5 4,331 - - - - 4,336 합계 27,048 195,822 62,160 17,624 4,676 2,008 309,338 당 3 분기말현재상기개별적으로평가하는채권에대해설정한대손충당금은 21,962 백만원 ( 전기말 : 21,573 백만원 ) 입니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 18
(3) 유동성위험 보고기간종료일현재파생금융상품을제외한주요금융부채의명목가액에대한연도별상환계획은다음과같습니다. 1) 당 3 분기말 계약상원금 과목 장부금액 합계 0~1년 1년 ~2년 2년 ~5년 5년초과 금융부채 1,221,370 1,224,149 642,591 267,522 232,342 81,694 2) 전기말 계약상원금 과목 장부금액 합계 0~1년 1년 ~2년 2년 ~5년 5년초과 금융부채 1,086,366 1,089,539 367,524 233,676 406,645 81,694 상기금융부채의잔여만기구간별금액은할인하지않은계약상원금으로재무상태표상금융부채의장부금액과차이가있습니다. 한편, 상기비파생금융부채와별도로당 3 분기말현재금융보증계약으로인하여피보증인의청구에의해당사가부담할수있는보증의최대금액은주석 27 과같습니다. (4) 자본위험 보고기간종료일현재부채비율은다음과같습니다. 당3분기말 전기말 부채총계 1,454,948 1,323,744 자본총계 2,082,416 1,967,887 부채비율 69.87% 67.27% 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 19
5. 매출채권및기타채권 보고기간종료일현재매출채권및기타채권은다음과같습니다. 유동 비유동 계정과목 당3분기말전기말채권액대손충당금장부금액채권액대손충당금장부금액 매출채권 378,971 (21,474) 357,497 291,007 (21,147) 269,860 미수금 15,115 (1,159) 13,956 13,686 (1,072) 12,614 미수수익 164-164 93-93 단기대여금 842 (5) 837 755 (5) 750 합계 395,092 (22,638) 372,454 305,541 (22,224) 283,317 매출채권 181 (181) - 181 (181) - 미수금 35 (35) - 35 (35) - 장기대여금 3,821-3,821 3,581-3,581 합계 4,037 (216) 3,821 3,797 (216) 3,581 6. 재고자산 보고기간종료일현재재고자산은다음과같습니다. 당3분기말전기말취득원가평가충당금장부가액취득원가평가충당금장부가액 상품 16,477 (2,347) 14,130 16,876 (2,969) 13,907 제품 39,276 (3,217) 36,059 33,658 (3,158) 30,500 재공품 31,673 (144) 31,529 25,589 (186) 25,403 원재료 78,444 (3,016) 75,428 72,307 (2,612) 69,695 미착품 24,176-24,176 16,104-16,104 기타 2,508-2,508 2,512-2,512 합계 192,554 (8,724) 183,830 167,046 (8,925) 158,121 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 20
7. 파생상품 보고기간종료일현재파생상품의평가내역은다음과같습니다. (1) 당 3 분기말 ( 단위 : 외화천단위, 백만원 ) 통화선도 매입 매도 파생상품평가 기타포괄손익 통화 금액 통화 금액 자산 ( 부채 ) 누계액 ( 주1) KRW 102,602 USD 96,600 631 631 KRW 990 CNY 6,000 (28) (28) KRW 1,667 EUR 1,150 129 129 KRW 2,600 GBP 1,500 35 35 합계 767 767 (2) 전기말 ( 단위 : 외화천단위, 백만원 ) 통화선도 매입 매도 파생상품평가 기타포괄손익 통화 금액 통화 금액 자산 ( 부채 ) 누계액 ( 주1) KRW 158,428 USD 147,600 1,311 1,311 KRW 5,797 EUR 4,000 (84) (84) KRW 10,419 GBP 6,000 (108) (108) 합계 1,119 1,119 ( 주 1) 법인세효과반영전금액. 당사의위험회피목적파생상품은보고기간말로부터계약만기일까지잔여만기가 12 개월을초과한다면비유동자산 ( 부채 ) 로분류하고, 12 개월이내인경우에는유동자산 ( 부채 ) 으로분류하고있습니다. 한편, 현금흐름위험회피적용시당기손익으로인식된위험회피에비효과적인부분은없습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 21
8. 범주별금융상품 (1) 보고기간종료일현재범주별금융상품내역은다음과같습니다. 1) 당 3 분기말 금융자산 당기손익인식 금융자산 대여금및 수취채권 매도가능 금융자산 위험회피 파생상품 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 - 106,108 - - 106,108 106,108 장ㆍ단기금융상품 - 4,541 - - 4,541 4,541 장ㆍ단기투자증권 - - 10,465-10,465 10,465 매출채권및기타채권 - 376,275 - - 376,275 376,275 파생상품평가자산 - - - 1,414 1,414 1,414 보증금 - 19,567 - - 19,567 19,567 합계 - 506,491 10,465 1,414 518,370 518,370 금융부채 당기손익인식 금융부채 상각후원가로 측정하는금융부채 위험회피 파생상품 금융보증계약장부금액공정가치 매입채무및기타채무 - 291,139-1,409 292,548 292,548 차입금및사채 - 930,231 - - 930,231 930,231 파생상품평가부채 - - 647-647 647 합계 - 1,221,370 647 1,409 1,223,426 1,223,426 2) 전기말 금융자산 당기손익인식 금융자산 대여금및 수취채권 매도가능 금융자산 위험회피 파생상품 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 - 100,704 - - 100,704 100,704 장ㆍ단기금융상품 - 2,513 - - 2,513 2,513 장ㆍ단기투자증권 - - 10,415-10,415 10,415 매출채권및기타채권 - 286,898 - - 286,898 286,898 파생상품평가자산 - - - 1,448 1,448 1,448 보증금 - 18,695 - - 18,695 18,695 합계 - 408,810 10,415 1,448 420,673 420,673 금융부채 당기손익인식 금융부채 상각후원가로 측정하는금융부채 위험회피 파생상품 금융보증계약장부금액공정가치 매입채무및기타채무 - 242,008-581 242,589 242,589 차입금및사채 - 844,358 - - 844,358 844,358 파생상품평가부채 - - 329-329 329 합계 - 1,086,366 329 581 1,087,276 1,087,276 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 22
(2) 보고기간종료일현재공정가치로측정되는금융상품의공정가치서열체계수준별내역은다음과같습니다. 당3분기말전기말수준 1 수준 2 수준 3 합계수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산 : 위험회피목적파생상품 - 1,414-1,414-1,448-1,448 금융부채 : 위험회피목적파생상품 - (647) - (647) - (329) - (329) 상기표에는장부금액이공정가치와중요한차이가없어공정가치를측정하지아니한금융자산과금융부채에대한정보는포함하고있지않습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 23
(3) 당누적 3 분기와전누적 3 분기의금융상품범주별포괄손익은다음과같습니다. 1) 당누적 3 분기 당기손익 이자배당금금융보증수익손상처분외환 기타포괄손익 금융자산 : 대여금및수취채권 2,332 - - (31) (1,141) (3,753) - 매도가능금융자산 440 29 - - - - - 합계 2,772 29 - (31) (1,141) (3,753) - 금융부채 : 상각후원가로측정하는금융부채 (31,338) - - - - 533 - 금융보증계약 - - 455 - - - - 합계 (31,338) - 455 - - 533-2) 전누적 3 분기 당기손익 이자배당금금융보증수익손상처분외환 기타포괄손익 ( 주 1) 금융자산 : 대여금및수취채권 2,245 - - (230) (116) (1,403) - 매도가능금융자산 434 36 - - (113) - 629 합계 2,679 36 - (230) (229) (1,403) 629 금융부채 : 상각후원가로측정하는금융부채 (27,111) - - - - (754) - 금융보증계약 - - 309 - - - - 합계 (27,111) - 309 - - (754) - 상기와는별도로파생금융상품에서발생한포괄손익은다음과같습니다. 당누적 3 분기 전누적 3 분기 당기손익 기타포괄손익 당기손익 기타포괄손익 평가처분 ( 주1) 평가처분 ( 주 1) 매매목적파생상품 - - - (6) (13) - 위험회피목적파생상품 - (9) (352) - (327) 805 합계 - (9) (352) (6) (340) 805 ( 주 1) 법인세효과반영전금액. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 24
9. 종속기업, 공동기업및관계기업투자 (1) 보고기간종료일현재종목별종속기업, 공동기업및관계기업투자내역은다음과같습니다. 종목 소재국가 지분율 (%) 당3분기말 전기말 종속기업 : 두산중공업 한국 44.46 1,232,946 1,232,946 오리콤 한국 69.86 23,168 23,168 두산타워 한국 100 231,550 231,550 두산생물자원 한국 100 15,757 15,757 DOOSAN HONGKONG( 주1) 홍콩 100 - - Doosan Hongkong Ltd.( 주1) 홍콩 100 - - Doosan Eletro-Materials Singapore Pte Ltd.( 주1) 싱가폴 100 - - Doosan Shanghai Chemical Limited( 주1) 중국 100 - - 두산베어스 ( 주2) 한국 100 11,138 1,138 두산동아 ( 주3) 한국 100-29,477 디아이피홀딩스 한국 100 164,169 164,169 Doosan Information and Communications America LLC 미국 100 4,889 4,889 Doosan Information and Communications China Co., Ltd. 중국 100 3,230 3,230 Doosan Information and Communications Europe Ltd.( 주4) 영국 100 4,870 - Doosan Mottrol (Jiangyin) Co., Ltd. 중국 100 33,587 33,587 Doosan Electro-Materials (Changshu) Co., Ltd. 중국 100 45,964 45,964 Doosan Electro-Materials America, LLC 미국 100 282 282 Doosan Electro-Materials Luxembourg Sarl( 주4) 룩셈부르크 100 25,630 - Doosan Industrial Vehicle Europe N.A. 벨기에 100 16,934 16,934 Doosan Industrial Vehicle U.K. Ltd. 영국 100 1,909 1,909 Doosan Logistics Europe GmbH 독일 100 1,909 1,909 Doosan Industrial Vehicle America Corp. 미국 100 27,016 27,016 Doosan Industrial Vehicle Yantai Co., Ltd. 중국 100 10,617 10,617 Doosan Fuel Cell America, Inc.( 주4) 미국 100 53,250 - 소계 1,908,815 1,844,542 관계기업 : 두산에코비즈넷 한국 29.79 53 53 Guang Dong Xingpu Steel Center 중국 21.05 3,854 3,854 MVP 창투 13호투자조합 한국 29.13 - - 소계 3,907 3,907 공동기업 : Sichuan Kelun-Doosan Biotechnology Company Limited 중국 50 2,526 2,526 합계 1,915,248 1,850,975 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 25
( 주 1) 자본잠식상태로회수가능액이장부금액보다현저히하락하고회복가능성이없어전기이전에전액손상차손을인식함. ( 주 2) 당누적 3 분기중유상증자로인해증가함 ( 주석 29-(4) 참조 ). ( 주 3) 당누적 3 분기중매각결정에따라매각예정자산으로재분류함. ( 주 4) 당누적 3 분기중신규설립됨 ( 주석 29-(4) 참조 ). 10. 유형자산 당누적 3 분기와전누적 3 분기의유형자산변동내역은다음과같습니다. (1) 당누적 3 분기 토지 건물및구축물 기계장치 기타유형자산 건설중인자산 합계 기초장부금액 181,914 71,419 121,267 45,617 4,144 424,361 취득 / 자본적지출 1,722 358 4,472 9,724 10,459 26,735 대체 - 973 2,465 1,593 (6,465) (1,434) 처분 (47) (63) (118) (31) - (259) 감가상각 (32) (3,535) (16,322) (14,639) - (34,528) 사업결합 ( 주1) - - 350 66-416 기말장부금액 183,557 69,152 112,114 42,330 8,138 415,291 - 취득원가 152,026 112,451 354,082 127,184 8,138 753,881 - 감가상각누계액 ( 손상차손누계액포함 ) - (43,299) (240,465) (84,779) - (368,543) - 정부보조금 - - (1,503) (75) - (1,578) - 재평가이익누계액 31,531 - - - - 31,531 ( 주 1) ( 주 ) 퓨얼셀파워를합병함 ( 주석 32 참조 ). 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 26
(2) 전누적 3 분기 토지 건물및구축물 기계장치 기타유형자산 건설중인자산 합계 기초장부금액 102,652 64,785 156,757 42,713 13,510 380,417 취득 / 자본적지출 - 93 5,530 14,747 19,303 39,673 대체 (1,452) 3,428 14,742 (2,369) (22,106) (7,757) 처분 - (4) (1,781) (123) - (1,908) 감가상각 (31) (3,382) (18,636) (11,643) - (33,692) 손상 - - - - (2,548) (2,548) 사업결합 49,204 7,644 4,190 6,806 51 67,895 현물출자 - (757) (40,177) (4,055) - (44,989) 기말장부금액 150,373 71,807 120,625 46,076 8,210 397,091 - 취득원가 150,373 110,454 341,194 112,847 8,210 723,078 - 감가상각누계액 ( 손상차손누계액포함 ) - (38,647) (219,233) (66,716) - (324,596) - 정부보조금 - - (1,336) (55) - (1,391) 상기유형자산중토지와건물은차입금과관련하여산업은행등에담보로제공되어있는바, 해당자산을다른차입금의담보로제공하거나매각할수없습니다 ( 주석 28 참조 ). 한편, 당사는토지에대해후속측정을재평가금액으로인식하고있으며, 당 3 분기말현재원가모형을적용하여토지를측정하였을경우의장부금액은 152,026 백만원입니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 27
11. 무형자산 당누적 3 분기와전누적 3 분기의무형자산변동내역은다음과같습니다. (1) 당누적 3 분기 영업권 산업재산권 개발비 기타의무형자산 합계 기초장부금액 108,073 1,153 880 40,512 150,618 취득 / 자본적지출 - 165-1,128 1,293 대체 - (15) - 1,449 1,434 처분 - - - (724) (724) 상각 - (284) (180) (6,397) (6,861) 손상차손환입 - - - 257 257 사업결합 ( 주1) 30,288 226 2,502 3,266 36,282 기말장부금액 138,361 1,245 3,202 39,491 182,299 - 취득원가 138,361 3,019 30,058 65,251 236,689 - 감가상각누계액 ( 손상차손누계액포함 ) - (1,774) (22,612) (25,760) (50,146) - 정부보조금 - - (4,244) - (4,244) ( 주 1) ( 주 ) 퓨얼셀파워를합병함 ( 주석 32 참조 ). (2) 전누적 3 분기 영업권 산업재산권 개발비 기타의무형자산 합계 기초장부금액 92,997 1,009 3,664 27,710 125,380 취득 / 자본적지출 - 163 146 2,227 2,536 정부보조금 - - (16) - (16) 대체 - - - 5,764 5,764 처분 - - - (683) (683) 상각 - (234) (163) (4,416) (4,813) 손상 - - - (706) (706) 사업결합 15,076 256 581 10,250 26,163 현물출자 - - - (117) (117) 기말장부금액 108,073 1,194 4,212 40,029 153,508 - 취득원가 108,073 2,396 12,902 56,982 180,353 - 상각누계액 ( 손상차손누계액포함 ) - (1,202) (8,183) (16,953) (26,338) - 정부보조금 - - (507) - (507) 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 28
12. 사채및차입금 보고기간종료일현재사채및차입금내역은다음과같습니다. (1) 사채 사채종류 연이자율 (%) 당3분기말 전기말 제 280-2 회 5.64 50,000 50,000 제 281-1 회 4.95 70,000 70,000 제 281-2 회 5.21 80,000 80,000 제 282-1 회 4.40 50,000 50,000 제 282-2 회 4.99 80,000 80,000 제 283-1 회 3.84 20,000 20,000 제 283-2 회 4.27 80,000 80,000 제 284 회 4.33 100,000 100,000 소계 530,000 530,000 차감 : 유동성대체 (119,915) (49,934) 사채할인발행차금 ( 유동성 ) (85) (66) 사채할인발행차금 ( 비유동성 ) (1,230) (1,684) 차감계 ( 비유동성 ) 408,770 478,316 (2) 단기차입금 차입금종류 차입처 연이자율 (%) 당3분기말 전기말 Usance 및 D/A, D/P 우리은행등 1.25 3,203 7,894 원화차입금 신한은행등 3.70 ~ 4.73 136,000 40,000 합계 139,203 47,894 상기단기차입금중당 3 분기말 3,203 백만원은금융상품의제거요건을충족하지못하는매출채권의양도거래에서발생한차입금으로양도한매출채권이해당차입금에대해담보로제공되어있습니다 ( 주석 27-(3) 참조 ). 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 29
(3) 장기차입금 차입금종류 차입처 연이자율 (%) 당3분기말 전기말 산업은행 1.00 ~ 3.69 40,022 60,152 신한은행 4.34 40,000 40,000 수출입은행 - - 20,000 국민은행 2.70 167 185 원화차입금 농협은행 3.88 30,000 30,000 대한주택보증 1.00 2,904 2,904 라유니온 4.80 50,000 50,000 하나은행 3.77 50,000 50,000 외환은행 3.90 15,000 15,000 전북은행 4.10 8,000 - 외화차입금 산업은행 2.33 26,265 - 소계 262,358 268,241 차감 : 유동성대체 (105,302) (40,415) 현재가치할인차금 ( 유동성 ) - (4) 현재가치할인차금 ( 비유동성 ) (16) (23) 차감계 ( 비유동성 ) 157,040 227,799 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 30
13. 순확정급여부채 (1) 보고기간종료일현재재무상태표에인식된순확정급여부채는다음과같습니다. 당3분기말 전기말 확정급여채무의현재가치 130,789 118,824 사외적립자산의공정가치 (56,410) (51,769) 순확정급여부채 74,379 67,055 (2) 당누적 3 분기와전누적 3 분기손익계산서에반영된퇴직급여는다음과같습니다. 당누적3분기 전누적3분기 당기근무원가 16,336 15,075 순이자비용 ( 이자비용 - 기대수익 ) 2,072 1,901 합계 18,408 16,976 14. 충당부채 당누적 3 분기의충당부채변동내역은다음과같습니다. 기초 전입액 설정액 사용액 사업결합 당3분기말 유동성 비유동성 판매보증충당부채 5,355 6,578 - (6,244) 349 6,038 6,038 - 복구충당부채 961-37 (268) - 730-730 기타충당부채 2,270 - - (2,270) 122 122 122 - 합계 8,586 6,578 37 (8,782) 471 6,890 6,160 730 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 31
15. 자본금및주식발행초과금 당누적 3 분기와전기중자본금및주식발행초과금의변동내역은다음과같습니다. ( 단위 : 주, 백만원 ) 일자 변동내역 주식수자본금주식발행 보통주우선주보통주우선주계 초과금 2013.1.1 전기초 20,858,821 5,396,759 105,794 26,984 132,778 333,636 2013년중 주식선택권행사 23,250-116 - 116 3,638 2013.12.31 전기말 20,882,071 5,396,759 105,910 26,984 132,894 337,274 2014.4.20 주식선택권행사 1,100-6 - 6 105 2014.6.20 주식선택권행사 1,950-10 - 10 237 2014.9.30 합병신주발행 384,867-1,924-1,924 18,051 2014.9.30 당3분기말 21,269,988 5,396,759 107,850 26,984 134,834 355,667 16. 자본잉여금 보고기간종료일현재자본잉여금의구성내역은다음과같습니다. 당3분기말 전기말 주식발행초과금 355,667 337,274 합병차익 1,390 1,390 기타자본잉여금 30,749 22,476 재평가적립금 277,542 277,542 합계 665,348 638,682 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 32
17. 기타자본항목 보고기간종료일현재기타자본항목의구성내역은다음과같습니다. 당3분기말 전기말 자기주식 (268,811) (238,810) 자기주식처분손실 (16,738) (16,738) 주식선택권 17,491 14,834 감자차손 (127,319) (127,319) 합계 (395,377) (368,033) 18. 기타포괄손익누계액 보고기간종료일현재기타포괄손익누계액의구성내역은다음과같습니다. 당3분기말 전기말 파생상품평가손익 582 849 재평가잉여금 38,570 38,585 합계 39,152 39,434 19. 이익잉여금 보고기간종료일현재이익잉여금구성내역은다음과같습니다. 당3분기말 전기말 법정적립금 35,464 28,108 임의적립금 97,666 79,716 미처분이익잉여금 1,505,329 1,417,086 합계 1,638,459 1,524,910 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 33
20. 매출 당누적 3 분기와전누적 3 분기의매출액구성내역은다음과같습니다. 당누적3분기전누적3분기 3개월누적 3개월누적 제품매출 359,622 1,064,921 295,797 830,617 상품매출 34,875 109,595 14,614 48,687 배당금수익 123,200 169,303 37,705 74,534 기타매출 66,437 191,941 70,671 206,429 합계 584,134 1,535,760 418,787 1,160,267 21. 비용의성격별분류 당누적 3 분기와전누적 3 분기의비용의성격별분류는다음과같습니다. 당누적3분기전누적3분기 3개월누적 3개월누적 재고자산의변동 (2,022) (19,684) (58,410) (92,116) 원재료및상품매입액 210,527 652,128 227,483 571,369 종업원급여 93,500 266,992 88,376 232,988 감가상각비및무형자산상각비 13,997 41,389 12,878 38,505 합계 316,002 940,825 270,327 750,746 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 34
22. 판매비와관리비 당누적 3 분기와전누적 3 분기의판매비와관리비는다음과같습니다. 당누적3분기전누적3분기 3개월누적 3개월누적 급여 22,088 70,354 19,939 56,632 상여 8,375 12,395 5,837 16,985 퇴직급여 2,286 6,879 2,229 6,462 주식보상비용 1,044 2,671 1,030 2,660 복리후생비 5,179 13,736 5,262 13,567 여비교통비 2,302 5,898 1,742 4,865 통신비 215 646 226 634 수도광열비 429 1,185 474 1,161 판매수수료 4,068 13,388 1,421 2,136 도서인쇄비 59 161 90 286 사무비 123 408 146 501 소모품비 45 175 73 243 세금과공과 1,316 2,663 1,214 2,428 임차료 3,725 11,234 3,358 9,528 감가상각비 1,537 4,570 1,331 3,854 수선비 265 956 441 702 보험료 188 545 151 433 접대비 752 2,251 811 2,364 광고선전비 839 2,542 593 1,966 차량유지비 299 919 307 862 포장비 492 2,098 306 1,478 경상개발비 8,496 23,572 6,265 16,175 교육훈련비 1,791 6,479 3,559 8,186 운반보관비 1,645 5,049 1,680 5,544 지급수수료 7,791 21,926 7,227 15,133 사무실관리비 912 2,446 840 2,884 용역비 1,981 5,815 2,193 5,526 견본비 400 957 267 848 대손상각비 57 41 3 379 무형자산상각비 1,776 5,276 1,422 3,979 합계 80,475 227,235 70,437 188,401 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 35
23. 금융수익및금융비용 당누적 3 분기와전누적 3 분기의금융수익및금융비용은다음과같습니다. 당누적3분기전누적3분기 3개월누적 3개월누적 금융수익 : 이자수익 660 2,772 482 2,576 배당금수익 - 29-36 외환차익 2,341 7,383 2,377 7,680 외화환산이익 1,492 2,595-1,813 파생상품거래이익 - - 5 5 금융보증수익 222 455 101 309 합계 4,715 13,234 2,965 12,419 금융비용 : 이자비용 11,179 31,338 10,773 27,111 외환차손 2,791 9,214 3,635 9,157 외화환산손실 352 3,984 1,358 2,391 파생상품거래손실 9 9 283 307 파생상품평가손실 - - 2 6 합계 14,331 44,545 16,051 38,972 순금융수익 ( 비용 ) (9,616) (31,311) (13,086) (26,553) 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 36
24. 기타영업외수익및기타영업외비용 당누적 3 분기와전누적 3 분기의기타영업외수익및기타영업외비용은다음과같습니다. 당누적3분기전누적3분기 3개월누적 3개월누적 기타영업외수익 : 유형자산처분이익 233 258 8 278 무형자산처분이익 - 119-81 무형자산손상차손환입 - 257 - - 투자부동산처분이익 - - - 1,728 기타 902 3,470 529 2,664 합계 1,135 4,104 537 4,751 기타영업외비용 : 매출채권처분손실 352 1,141 116 116 기타대손상각비 3 (10) (22) (146) 장기투자증권처분손실 - - - 113 종속기업투자손상차손 - - 897 897 매각예정자산손상차손 4,477 4,477 - - 유형자산처분손실 38 173 11 241 무형자산처분손실 - 161 43 51 무형자산손상차손 - - 226 706 투자부동산처분손실 - 8-1,125 기부금 696 7,408 2,320 7,411 기타 330 2,571 861 3,643 합계 5,896 15,929 4,452 14,157 순기타영업외수익 ( 비용 ) (4,761) (11,825) (3,915) (9,406) 25. 계속영업이익법인세비용 법인세비용은법인세부담액에서전기법인세와관련되어당기에인식한조정사항, 일시적차이의발생과소멸로인한이연법인세변동액및당기손익이외로인식되는항목과관련된법인세비용등을조정하여산출하였습니다. 한편당누적 3 분기및전누적 3 분기의평균유효세율 ( 법인세비용 법인세비용차감전순이익 ) 은 5.36% 및 8.83% 입니다. 26. 주당이익 당누적 3 분기와전누적 3 분기의기본주당순이익및희석주당순이익은다음과같습니다. (1) 기본주당순이익 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 37
1) 당누적 3 분기 ( 단위 : 원, 주 ) 3 개월누적 계속중단합계계속중단합계 분기순이익 120,127,108,526-120,127,108,526 186,989,306,168-186,989,306,168 (-) 우선주배당금 27,321,439,179-27,321,439,179 42,413,860,149-42,413,860,149 보통주분기순이익 92,805,669,347-92,805,669,347 144,575,446,019-144,575,446,019 가중평균유통보통주식수 ( 주1) 16,073,619-16,073,619 16,155,609-16,155,609 기본주당순이익 5,774-5,774 8,949-8,949 2) 전누적 3 분기 ( 단위 : 원, 주 ) 3 개월누적 계속중단합계계속중단합계 분기순이익 36,274,724,298 6,171,088,148 42,445,812,446 103,758,293,967 10,643,880,157 114,402,174,124 (-) 우선주배당금 6,972,418,734 1,186,154,035 8,158,572,769 23,297,270,424 2,389,913,566 25,687,183,990 보통주분기순이익 29,302,305,564 4,984,934,113 34,287,239,677 80,461,023,543 8,253,966,591 88,714,990,134 가중평균유통보통주식수 ( 주1) 16,374,750 16,374,750 16,374,750 16,404,629 16,404,629 16,404,629 기본주당순이익 1,789 304 2,094 4,905 503 5,408 ( 주 1) 가중평균유통보통주식수의산정내역 ( 단위 : 주 ) 당누적3분기전누적3분기 3개월누적 3개월누적 기초발행주식수 16,194,603 16,211,860 16,405,240 16,455,207 주식선택권행사 - 1,393 267 11,552 신주발행 4,183 1,410 - - 자기주식변동 (125,167) (59,054) (30,757) (62,130) 가중평균유통보통주식수 16,073,619 16,155,609 16,374,750 16,404,629 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 38
(2) 희석주당순이익 1) 당누적 3 분기 ( 단위 : 원, 주 ) 3 개월누적 계속중단합계계속중단합계 보통주분기순이익 92,805,669,347-92,805,669,347 144,575,446,019-144,575,446,019 주식보상비용 ( 법인세차감후 ) - - - - - - 희석분기순이익 92,805,669,347-92,805,669,347 144,575,446,019-144,575,446,019 가중평균희석증권주식수 ( 주2) 16,076,671 16,076,671 16,164,000 16,164,000 희석주당순이익 5,773-5,773 8,944-8,944 2) 전누적 3 분기 ( 단위 : 원, 주 ) 3 개월누적 계속중단합계계속중단합계 보통주분기순이익 29,302,305,564 4,984,934,113 34,287,239,677 80,461,023,543 8,253,966,591 88,714,990,134 주식보상비용 ( 법인세차감후 ) - - - - - - 희석분기순이익 29,302,305,564 4,984,934,113 34,287,239,677 80,461,023,543 8,253,966,591 88,714,990,134 가중평균희석증권주식수 ( 주2) 16,383,994 16,383,994 16,383,994 16,417,128 16,417,128 16,417,128 희석주당순이익 1,788 304 2,093 4,901 503 5,404 ( 주 2) 가중평균희석증권주식수의산정내역 ( 단위 : 주 ) 당누적3분기전누적3분기 3개월누적 3개월누적 가중평균유통보통주식수 16,073,619 16,155,609 16,374,750 16,404,629 주식선택권행사 3,052 8,391 9,244 12,499 가중평균희석증권주식수 16,076,671 16,164,000 16,383,994 16,417,128 27. 우발부채와약정사항 (1) 견질어음및수표 당 3 분기말현재당사의차입금및계약이행보증등과관련하여백지수표 2 매가각각대한주택보증과한국방위산업진흥회에견질로제공되어있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 39
(2) 여신한도약정 당 3 분기말현재당사의여신한도의내용은다음과같습니다. ( 단위 : 외화천단위, 백만원 ) 금융기관 한도액 당좌대출 우리은행등 25,000 운전자금대출한도 하나은행등 513,506 시설자금대출한도등 외환은행등 253,870 외화 L/C지급보증 산업은행등 USD 111,000 합계 792,376 USD 111,000 (3) 매출채권할인 당 3 분기말현재당사는은행에할인양도한매출채권 3,203 백만원 ( 전기말 : 3,747 백만원 ) 에대해서양도한매출채권이만기에회수되지않을경우회수되지않은매출채권에대한소구의무를부담하고있습니다. 당사는양도한매출채권과관련된위험과보상의대부분을이전하지않았기때문에동매출채권의장부금액을계속하여인식하고있으며, 양도시수령한현금을담보차입 ( 단기차입금 ) 으로인식하였습니다 ( 주석 12-(2) 참조 ). (4) 계류중인소송사건 당 3 분기말현재당사는 4,446 백만원상당의손해배상청구를받아소송진행중에있으며, 당 3 분기말현재동소송의전망은예측할수없습니다. (5) 기술도입계약 당 3 분기말현재외국회사인나브테스코사, 호츠만사등과주요기술도입계약을체결하고있으며, 당사가당누적 3 분기지급한기술도입료는 509 백만원입니다. (6) 지급보증등 당 3 분기말현재당사가제공한지급보증은다음과같습니다. 피보증회사지급보증액보증내역비고 ( 단위 : 외화천단위 ) Doosan Electro Materials (Changshu) Co., USD 62,000 Ltd. CNY 39,000 Doosan Electro-Materials Luxembourg Sarl EUR 14,500 USD 30,000 현지금융보증 종속기업 Doosan Mottrol (Jiangyin) Co., Ltd. USD 7,000 CNY 95,000 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 40
Doosan Industrial Vehicle Yantai Co., Ltd. USD 10,000 Doosan Industrial Vehicle America Corp. USD 5,000 USD 114,000 합계 CNY 134,000 EUR 14,500 당 3 분기말현재당사가제공받은지급보증은다음과같습니다. ( 단위 : 외화천단위, 백만원 ) 보증회사 지급보증액 보증내역 서울보증보험 27,870 이행보증 한국방위산업진흥회등다수 66,020 국민은행, 기업은행 1,485 신한은행 USD 180 산업은행등다수 USD 22,490 외화 L/C지급보증 합계 95,375 USD 22,670 또한, 당사는 2012 년중당사로부터분할되어설립된네오홀딩스주식회사와분할전기존채무에대하여연대보증의무를부담하고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 41
28. 담보제공자산 당 3 분기말현재당사의차입금과관련하여금융기관에제공한담보는다음과같습니다. ( 단위 : 외화천단위, 백만원 ) 담보권자 담보제공자산 관련계정 금융부채 담보설정액 국민은행 창원사원임대주택 167 605 60,022 217,490 산업은행증평, 익산, 창원공장등 USD 25,000 USD 30,807 유형자산 USD 880 우리은행신갈공장 5,000 20,000 신한은행 인천공장 40,000 40,000 하나은행 군포공장 투자부동산 20,000 26,000 대한주택보증 지분증권 매도가능금융자산 2,904 464 HP Financial Service 등 기계장치, 비품 금융리스자산 24,144 22,695 29. 특수관계자거래 당누적 3 분기와전누적 3 분기의특수관계자공시와관련된내용은다음과같습니다. (1) 특수관계자 종속기업관계기업기타특수관계자 회사명두산중공업, 두산인프라코어, 두산건설, 두산엔진과그각각의종속기업, 오리콤, 두산광고유한공사, 에스알에스코리아, 두산베어스, 두산생물자원, 두산타워, 두산동아, 디아이피홀딩스, 두산디에스티, Doosan Electro-Materials Singapore Pte Ltd.(DSES), Doosan Hongkong Ltd.(DSH), Doosan Electro- Materials(Shen Zhen) Limited, Doosan Shanghai Chemical Limited( 상하이케미컬 ), Doosan Electro- Materials (Changshu) Co., Ltd., 두산부동산유동화전문유한회사, 두산제이부동산유동화전문유한회사, 두산제삼부동산유동화전문유한회사, Doosan Information and Communications America, LLC, Doosan Information and Communications China Co., Ltd., Doosan Mottrol (Jiangyin) Co., Ltd., Doosan Information and Communications Europe Ltd., Doosan Electro-Materials America, LLC. Doosan Industrial Vehicle Europe N.A., Doosan Industrial Vehicle U.K. Ltd., Doosan Logistics Europe GmbH, Doosan Industrial Vehicle America Corp., Doosan Industrial Vehicle Yantai Co., Ltd., Doosan Electro-Materials Luxembourg Sarl, Doosan Fuel Cell America, Inc. 등 Guang Dong Xingpu Steel Center, 두산에코비즈넷, MVP 창업투자조합등두산캐피탈, 두산신용협동조합, 연강재단, 중앙대학교, 트란스루트두산운영, 네오트랜스, Doosan Infracore Xinjiang Machinery Co., Ltd., Sichuan Kelun-Doosan Biotechnology Company Limited 등 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 42
(2) 당누적 3 분기와전누적 3 분기의특수관계자와의매출, 매입등거래내역은다음과같습니다. 1) 당누적 3 분기 3 개월누적 매출기타매출매입기타매입매출기타매출매입기타매입 종속기업두산중공업 22,099 14-142 90,591 - - 418 두산인프라코어 50,754 73 6,924 728 155,228-18,805 3,594 두산건설 6,472 82-753 18,640 107-3,472 산업차량해외법인 43,425 128 9,242 182 127,254 282 23,551 520 디아이피홀딩스 123,340 - - - 123,340 - - - 기타 34,717 358 3,527 3,718 118,181 256 5,543 11,582 소계 280,807 655 19,693 5,523 633,234 645 47,899 19,586 관계기업 2,211-44 1,617 6,749-57 1,652 기타특수관계자 916 57 752 1,146 2,521 57 904 6,780 합계 283,934 712 20,489 8,286 642,504 702 48,860 28,018 2) 전누적 3 분기 3 개월누적 매출기타매출매입기타매입매출기타매출매입기타매입 종속기업두산중공업 38,802 - - 378 183,213-32 1,674 두산인프라코어 46,515-2,015 779 221,727-2,015 830 두산건설 8,412-9 672 29,444 270 9 2,059 산업차량해외법인 12,559 2 2,839 96 12,699-2,839 96 디아이피홀딩스 1,449 - - - 2,584 - - - 기타 65,344 148 11 3,893 148,489 356 2,247 10,440 소계 173,081 150 4,874 5,818 598,156 626 7,142 15,099 관계기업 755-36 3 2,305-80 5 기타특수관계자 2,290 25 943 1,908 6,631 64 1,757 4,434 합계 176,126 175 5,853 7,729 607,092 690 8,979 19,538 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 43
(3) 보고기간종료일현재특수관계자와의채권, 채무내역은다음과같습니다. 당 3 분기말 전기말 매출채권기타채권매입채무기타채무매출채권기타채권매입채무기타채무 종속기업두산중공업 21,902 378 176 1 72,503 1,199 299 131 두산인프라코어 59,956 1,059 9,457 944 59,741 1,352 9,096 995 두산건설 22,672 8,502 5 417 20,092 2,656 9 134 산업차량해외법인 66,490 264 8,693 253 54,834 276 2,857 311 기타 68,484 6,716 8,792 7,988 51,749 11,621 8,608 5,997 소계 239,504 16,919 27,123 9,603 258,919 17,104 20,869 7,568 관계기업 575 - - 1 48 - - 8 기타특수관계자 402 1,698-143 822 1,147-563 합계 240,481 18,617 27,123 9,747 259,789 18,251 20,869 8,139 (4) 당누적 3 분기와전누적 3 분기의특수관계자와의자금및지분거래등은다음과같습니다. 거래상대방거래내역당누적 3 분기전누적 3 분기 두산베어스증자 10,000 - 종속기업 Doosan Information and Communications Europe Ltd. 신규설립 4,870 - Doosan Electro-Materials Luxembourg Sarl 신규설립 25,630 - Doosan Fuel Cell America, Inc. 신규설립 53,250 - (5) 당 3 분기말현재당사는특수관계자를위하여지급보증등을제공하고있습니다 ( 주석 27-(6) 참조 ). (6) 당누적 3 분기와전누적 3 분기의주요경영진에대한보상의내용은다음과같습니다. 당누적3분기전누적3분기 3개월누적 3개월누적 종업원급여 10,566 27,103 10,402 29,781 퇴직급여 905 2,716 767 2,053 주식기준보상 1,077 2,776 1,030 2,671 합계 12,549 32,595 12,199 34,505 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 44
30. 현금흐름표 (1) 당누적 3 분기와전누적 3 분기의영업활동에서창출된현금은다음과같습니다. 당누적3분기 전누적3분기 조정액 : 현금유출없는비용등의가산 120,785 111,994 이자비용 31,338 27,111 법인세비용 10,595 13,446 외화환산손실 3,984 2,580 파생상품평가손실 - 6 감가상각비 34,528 33,692 무형자산상각비 6,861 4,813 유형자산처분손실 173 260 유형자산손상차손 - 2,548 무형자산처분손실 161 51 무형자산손상차손 - 706 장기투자증권처분손실 - 113 매출채권처분손실 1,141 116 종속기업투자손상차손 - 897 매각예정자산손상차손 4,477 - 투자부동산처분손실 8 1,125 퇴직급여 18,408 16,976 대손상각비 41 376 기타대손상각비 (10) (146) 재고자산평가손실 ( 매출원가 ) (274) 2,696 판매보증충당부채전입액 ( 매출원가 ) 6,578 1,488 주식보상비용 2,776 2,671 기타 - 469 현금유입없는수익등의차감 (175,788) (88,396) 이자수익 2,772 2,679 배당금수익 169,332 74,570 외화환산이익 2,595 1,957 유형자산처분이익 258 285 무형자산처분이익 119 81 투자부동산처분이익 - 1,728 무형자산손상차손환입 257 - 금융보증수익 455 309 사업양도이익 - 6,787 합계 (55,003) 23,598 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 45
당누적3분기 전누적3분기 영업활동관련자산ㆍ부채의변동 : 매출채권의감소 ( 증가 ) (85,396) 17,016 기타채권의감소 520 6,035 재고자산의증가 (19,409) (31,714) 기타유동자산의증가 (10,014) (3,675) 장기기타채권의증가 (569) (68) 기타비유동자산의감소 2 1,668 매입채무의증가 ( 감소 ) 56,519 (40,487) 기타채무의감소 (28,004) (3,853) 파생상품평가부채의감소 - (164) 충당부채의감소 (8,782) (1,567) 기타유동부채의증가 8,190 26,835 장기기타채무의증가 760 241 퇴직금지급액 (8,094) (4,112) 퇴직급여채무순전입액 ( 전출액 ) 135 (503) 사외적립자산의증가 (3,126) (83) 합계 (97,268) (34,431) (2) 당누적 3 분기와전누적 3 분기의현금의유입과유출이없는주요거래는다음과같습니다. 과목 당누적3분기 전누적3분기 유형자산의투자부동산대체 - 2,278 건설중인자산의본계정대체 6,465 22,106 장기차입금의유동성대체 105,030 70,107 합계 111,495 94,491 31. 중단영업 (1) 전기중발생한중단영업의내용은다음과같습니다. 물류부문 렌탈부문 목적 핵심사업역량집중 종속기업과시너지공유 주요영업 물류대행업 건설장비렌탈사업 최초중단영업공시사건일 2013.6.10 2013.7.5 영업중단일 2013.6.10 2013.8.30 영업중단방법 관련인력은각계열사로재배치되었으며, 양도되는자산및부채는없음. 두산중공업에현물출자의방식으로사업매각 영업매수회사 -( 각계열사가직접수행 ) 두산중공업 (2) 전누적 3 분기중단영업이익의내역은다음과같습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 46
전누적3분기 3개월 누적 Ⅰ. 영업수익 33,409 189,757 Ⅱ. 영업비용 31,123 179,247 기타매출원가 29,576 171,778 판매비와관리비 1,547 7,469 Ⅲ. 영업이익 2,286 10,510 금융수익 613 2,188 금융비용 910 2,224 기타영업외수익 ( 주1) 6,821 6,831 기타영업외비용 669 3,263 Ⅳ. 법인세비용차감전순이익 8,141 14,042 법인세비용 1,970 3,398 Ⅴ. 중단영업이익 6,171 10,644 ( 주 1) 현물출자로인한사업부매각이익의계산내역은다음과같음. 1. 매각대가 2. 매각자산 3. 매각부채 4. 매각이익 (1-2+3) 13,601 65,345 58,531 6,787 (3) 중단영업과관련된현금흐름의내용은다음과같습니다. 전누적3분기 영업활동으로인한현금흐름 3,617 투자활동으로인한현금흐름 (3,617) 재무활동으로인한현금흐름 - 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 47
32. 합병 ( 사업결합 ) (1) 당누적 3 분기와전누적 3 분기발생한합병의주요내용은다음과같습니다. 당누적3분기 전누적3분기 피합병회사 퓨얼셀파워 두산산업차량 엔셰이퍼 목적 신규성장동력발굴 전략성장을위한사업다각화 경영합리화 주요영업활동 연료전지생산및판매업 지게차제조및판매업 업무대행업 합병일 ( 취득일 ) 2014.9.30 2013.9.1 2013.9.1 취득지분 신주발행으로합병 100% 지분취득후합병 100% 지분취득후합병 합병대가 ( 주1) 19,975백만원 220,018백만원 280백만원 회계처리 취득법 지분풀링법 지분풀링법 ( 주 1) 합병대가의공정가치는다음과같음. 당누적 3 분기퓨얼셀파워 전누적 3 분기두산산업차량, 엔셰이퍼 공정가치합병으로발행한합병신주 384,867주 ( 주식매수청구에의한자기주식 208,092주포함 ) 와합병일의종가 113,000원의공정가치합병전종속기업인두산산업차량과엔셰이퍼지분 100% 에대한취득가액 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 48
(2) 합병으로인해취득일에취득 ( 승계 ) 한자산과부채의공정가치는다음과같습니다. 당누적3분기전누적3분기퓨얼셀파워두산산업차량엔셰이퍼합계 식별가능한자산의공정가치 21,828 346,697 2,841 349,538 유동자산 14,093 190,726 1,890 192,616 현금및현금성자산 785 21,186 385 21,571 매출채권및기타채권 4,498 106,967 708 107,675 재고자산 6,025 62,244 715 62,959 기타 2,785 329 82 411 비유동자산 7,735 155,971 951 156,922 종속기업투자 - 58,385-58,385 유형자산 416 67,838 57 67,895 무형자산 5,994 25,631 532 26,163 기타 1,325 4,117 362 4,479 식별가능한부채의공정가치 32,141 221,670 2,749 224,419 유동부채 30,629 207,637 1,323 208,960 매입채무및기타채무 204 74,570 1,175 75,745 차입금 26,000 118,272-118,272 기타 4,425 14,795 149 14,944 비유동부채 1,512 14,033 1,426 15,459 퇴직급여채무 - 13,783 1,426 15,209 기타부채 1,512 250-250 식별가능한순자산의공정가치 (10,313) 125,027 92 125,119 (3) 합병으로인해발생한투자차액 ( 영업권및자본잉여금 ) 은다음과같습니다. (-) 식별가능한 투자차액 이전대가 순자산의공정가 치 영업권자본잉여금합계 당누적 3 분기퓨얼셀파워 19,975 (10,313) 30,288-30,288 두산산업차량 220,018 125,027-94,991 94,991 전누적 3 분기 엔셰이퍼 280 92-188 188 합계 220,298 125,119-95,179 95,179 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 49
당누적 3 분기중발생한사업결합은취득법을적용하여취득일의이전 ( 합병 ) 대가와식별가능한순자산의공정가치의차이는영업권으로인식하였으며, 전누적 3 분기중발생한사업결합은동일지배하의사업결합으로이전 ( 합병 ) 대가와승계한연결재무제표상순자산과의차이를자본잉여금에서조정하였습니다. (5) 합병으로인한순현금유출입은다음과같습니다. (-) 현금으로지급한대가 (+) 취득한현금및현금등가물 차감계 당누적3분기 퓨얼셀파워 - 785 785 두산산업차량 - 21,186 21,186 전누적3분기 엔셰이퍼 - 385 385 합계 - 21,571 21,571 33. 매각예정자산 당 3 분기말현재매각예정자산의내역은다음과같습니다. 당누적3분기매각예정종속기업투자 25,000 당사가보유한두산동아 ( 주 ) 의지분 100% 를 2014 년 9 월 5 일매각하기로결정하였으며, 매각예정액으로평가하였습니다. 34. 보고기간후사건 당사는 2014 년 10 월 23 일자로종속기업인두산동아 ( 주 ) 지분 100% 를 25,000 백만원에매각하였습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 50