목 감사보고서...1 외부감사인의감사보고서...2 연결재무제표...5 연결재무제표에대한주석...13 차
주식회사녹십자홀딩스와그종속회사 연결재무제표에대한 감사보고서 제 48 기 2013 년 01 월 01 일부터 2013 년 12 월 31 일까지 안진회계법인 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 1
외부감사인의감사보고서 주식회사녹십자홀딩스 주주및이사회귀중 본감사인은첨부된주식회사녹십자홀딩스와그종속기업의 2013 년 12 월 31 일현재의연결재무상태표와동일로종료되는회계연도의연결손익계산서, 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표및연결현금흐름표를감사하였습니다. 이연결재무제표를작성할책임은회사경영자에게있으며, 본감사인의책임은동연결재무제표에대하여감사를실시하고이를근거로이연결재무제표에대하여의견을표명하는것입니다. 다만, 2013 년 12 월 31 일현재주식회사녹십자홀딩스와그종속기업의자산총액 ( 내부거래제거전 ) 의 53% 와동일로종료되는보고기간의영업수익 ( 내부거래제거전 ) 의 83% 를차지하는주식회사녹십자의연결재무제표에대하여는타감사인의감사결과를이용하였습니다. 2012 년 12 월 31 일로종료하는회계연도의연결재무제표는삼정회계법인이감사하였으며, 2013 년 3 월 4 일자감사보고서에는동연결재무제표가한국채택국제회계기준에따라중요성의관점에서적정하게표시하고있다고표명되어있습니다. 본감사인은대한민국의회계감사기준에따라감사를실시하였습니다. 이기준은본감사인이연결재무제표가중요하게왜곡표시되지아니하였다는것을합리적으로확신하도록감사를계획하고실시할것을요구하고있습니다. 감사는연결재무제표의금액과공시내용을뒷받침하는감사증거에대하여시사의방법을적용하여검증하는것을포함하고있습니다. 또한감사는연결재무제표의전반적인표시내용에대한평가뿐만아니라연결재무제표작성을위해경영자가적용한회계원칙과유의적회계추정에대한평가를포함하고있습니다. 본감사인이실시한감사가감사의견표명을위한합리적인근거를제공하고있다고본감사인은믿습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 2
본감사인의의견으로는상기연결재무제표는주식회사녹십자홀딩스와그종속기업의 2013 년 12 월 31 일현재의재무상태와동일로종료되는회계연도의재무성과및현금흐름의내용을한국채택국제회계기준에따라중요성의관점에서적정하게표시하고있습니다. 서울특별시영등포구금제금융로 10 안진회계법인대표이사이재술 2014년 3월 13일 이외부감사인의감사보고서는감사보고서일 (2014년 3월 13일 ) 현재로유효한것입니다. 따라서감사보고서일후이보고서를열람하는시점사이에첨부된회사의연결재무제표에중요한영향을미칠수있는사건이나상황이발생할수도있으며, 이로인하여이외부감사인의감사보고서가수정될수도있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 3
연결재무제표 제 48 기 2013 년 01 월 01 일부터 2013 년 12 월 31 일까지 제 47 기 2012 년 01 월 01 일부터 2012 년 12 월 31 일까지 " 첨부된연결재무제표는당사가작성한것입니다." 주식회사녹십자홀딩스 대표이사허일섭 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 4
연결재무제표 연결재무상태표 제48기 2013년 12월 31일현재제47기 2012년 12월 31일현재주식회사녹십자홀딩스와그종속기업 ( 단위 : 원 ) 과 목 주석 제48( 당 ) 기말 제47( 전 ) 기말 자산유동자산 623,739,272,546 517,039,250,901 현금및현금성자산 5,33,35,36 39,188,604,247 31,776,458,880 기타금융자산 7,35,36 35,508,861,155 14,633,374,151 매출채권및기타채권 6,35,36 253,030,668,243 227,264,083,889 미청구공사 37 3,164,473,807 5,428,731,205 재고자산 8 279,214,609,165 222,646,638,558 기타유동자산 9 13,632,055,929 15,289,964,218 비유동자산 1,000,385,090,433 929,297,967,055 기타금융자산 7,15,35,36 196,073,553,413 227,995,933,052 장기매출채권및기타채권 6,35,36 11,738,791,764 10,725,922,961 관계기업투자 10 10,561,385,142 14,623,633,852 유형자산 12 539,416,555,810 456,070,793,704 무형자산 13,38 47,852,516,848 41,270,049,480 투자부동산 14,15 193,816,960,795 177,703,995,737 이연법인세자산 31 925,326,661 907,638,269 자산총계 35 1,624,124,362,979 1,446,337,217,956 부채유동부채 326,345,228,905 305,423,342,188 단기차입부채 17,35,36 135,463,253,771 134,551,417,202 매입채무및기타채무 16,35,36 156,735,558,097 124,442,869,124 초과청구공사 37 2,399,391,386 1,865,363,758 당기법인세부채 14,131,373,011 27,491,645,519 기타충당부채 20,32 11,627,523,279 10,010,737,404 기타유동부채 18 5,988,129,361 7,061,309,181 비유동부채 198,111,988,254 168,086,554,420 장기차입부채 17,35,36 61,104,473,929 30,506,096,369 장기매입채무및기타채무 16,35,36 2,800,423,265 3,165,224,628 확정급여부채 19 23,360,927,978 25,535,237,504 기타충당부채 20 242,312,755 3,668,650,896 기타비유동부채 18 7,076,555,023 7,492,822,965 이연법인세부채 31 103,527,295,304 97,718,522,058 부채총계 35 524,457,217,159 473,509,896,608 자본지배기업소유주지분 673,152,836,157 621,801,942,420 자본금 1,21 26,579,335,000 26,579,335,000 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 5
자본잉여금 22 30,300,559,479 15,478,497,092 기타자본항목 23 (14,667,648,170) (21,048,976,862) 기타포괄손익누계액 24 53,785,178,282 49,622,333,279 이익잉여금 25 577,155,411,566 551,170,753,911 비지배지분 426,514,309,663 351,025,378,928 자본총계 35 1,099,667,145,820 972,827,321,348 부채와자본총계 1,624,124,362,979 1,446,337,217,956 별첨연결재무제표에대한주석참조 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 6
연결포괄손익계산서 제48기 2013년 1월 1일부터 2013년 12월 31일까지 제47기 2012년 1월 1일부터 2012년 12월 31일까지 주식회사녹십자홀딩스와그종속기업 ( 단위 : 원 ) 과 목 주석 제48( 당 ) 기 제47( 전 ) 기 영업수익 938,298,393,225 856,575,202,978 제품매출 500,835,277,564 442,401,334,552 상품매출 359,543,574,570 354,623,882,573 용역매출 39,672,435,507 39,990,820,566 공사수익 30,637,502,811 13,297,803,961 임대료수익 14 3,146,600,713 3,171,319,163 배당금수익 36 3,676,155,404 1,230,580,240 기타영업수익 786,846,656 1,859,461,923 영업비용 30 843,396,528,504 767,596,941,507 제품매출원가 286,210,808,766 208,319,265,062 상품매출원가 297,342,101,934 297,574,401,434 용역매출원가 28,847,516,163 34,171,947,406 공사원가 26,862,917,621 41,811,747,846 판매비와관리비 27,30,36 204,133,184,020 185,719,579,759 영업이익 94,901,864,721 88,978,261,471 기타수익 28,36 3,788,254,858 4,159,339,428 기타비용 28,36 7,553,085,185 52,083,416,346 금융수익 29,36 28,414,842,989 15,223,207,772 금융원가 29,36 7,417,961,239 7,853,996,299 관계기업투자손익 10 (3,427,378,707) (3,671,244,174) 법인세비용차감전순이익 108,706,537,437 44,752,151,852 계속사업법인세비용 31 27,915,554,445 24,098,555,439 연결계속사업이익 80,790,982,992 20,653,596,413 중단사업손익 38-69,459,128,561 연결당기순이익 80,790,982,992 90,112,724,974 연결기타포괄손익 6,756,854,015 22,960,235,375 후속적으로당기손익으로재분류되지않는항목 확정급여제도의재측정요소 19 3,866,708,915 (1,986,149,054) 재평가잉여금 - (1,360,002,603) 후속적으로당기손익으로재분류될수있는항목매도가능금융자산평가손익 2,729,589,833 27,713,361,961 파생상품평가이익 36-59,400,024 관계기업투자손익 10 (139,122,053) (240,640,997) 특별계정기타포괄손익 - (29,165,841) 해외사업환산손익 299,677,320 (1,196,568,115) 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 7
연결당기총포괄이익 87,547,837,007 113,072,960,349 당기순이익의귀속지배기업소유주지분 43,549,742,611 61,546,845,798 계속영업이익 43,549,742,611 (7,912,282,763) 중단영업이익 - 69,459,128,561 비지배지분 37,241,240,381 28,565,879,176 계속영업이익 37,241,240,381 28,565,879,176 중단영업이익 - - 당기총포괄이익의귀속 지배기업소유주지분 49,788,465,708 76,008,419,962 비지배지분 37,759,371,299 37,064,540,387 주당이익 지배기업소유지분에대한기본및희석주당순이익지배기업소유지분에대한계속영업주당순이익 ( 손실 ) 26 974 1,426 26 974 (192) 별첨연결재무제표에대한주석참조 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 8
연결자본변동표 제 48 기 2013 년 1 월 1 일부터 2013 년 12 월 31 일까지 제 47 기 2012 년 1 월 1 일부터 2012 년 12 월 31 일까지 주식회사녹십자홀딩스와그종속기업 ( 단위 : 원 ) 과목자본금자본잉여금기타자본항목 기타포괄손익 누계액 이익잉여금비지배지분총계 2012.1.1 ( 전기초 ) 26,579,335,000 15,862,489,968 (18,918,756,08 1) 34,062,576,426 501,676,162,30 3 336,498,573,96 7 895,760,381,58 3 총포괄손익 : 연결당기순이익 - - - - 61,546,845,798 28,565,879,176 90,112,724,974 확정급여제도의재측정요소 - - - - (1,098,182,690) (887,966,364) (1,986,149,054) 매도가능금융자산평가 - - - 17,692,788,588-10,020,573,373 27,713,361,961 파생상품평가 - - - 88,788,736 - (29,388,712) 59,400,024 지분법자본변동 - - - (95,336,217) - (145,304,780) (240,640,997) 재평가잉여금의변동 - - - (1,188,489,920) - (171,512,683) (1,360,002,603) 특별계정포괄손익의변동 - - - (25,487,678) - (3,678,163) (29,165,841) 해외사업환산손익 - - - (912,506,656) - (284,061,459) (1,196,568,115) 총포괄손익합계 - - - 15,559,756,853 60,448,663,108 37,064,540,388 113,072,960,34 9 자본에직접반영된소유주와의거래등 : 연차배당 - - - - (10,954,071,50 0) (7,855,765,500) (18,809,837,00 0) 자기주식취득 - - (2,130,220,781) - - - (2,130,220,781) 종속기업지분취득등 - (383,992,876) - - - (702,833,605) (1,086,826,481) 종속기업처분 - - - - - (13,979,136,32 2) (13,979,136,32 2) 자본에직접반영된 소유주와의거래등합계 - (383,992,876) (2,130,220,781) - (10,954,071,50 0) (22,537,735,42 7) (36,006,020,58 4) 2012.12.31 ( 전기말 ) 26,579,335,000 15,478,497,092 (21,048,976,86 2) 49,622,333,279 551,170,753,91 1 351,025,378,92 8 972,827,321,34 8 2013.1.1 ( 당기초 ) 26,579,335,000 15,478,497,092 (21,048,976,86 2) 49,622,333,279 551,170,753,91 1 351,025,378,92 8 972,827,321,34 8 총포괄손익 : 연결당기순이익 - - - - 43,549,742,611 37,241,240,381 80,790,982,992 확정급여제도의재측정요소 - - - - 2,075,878,094 1,790,830,821 3,866,708,915 매도가능금융자산평가 - - - 3,984,868,470 - (1,255,278,637) 2,729,589,833 지분법자본변동 - - - (70,857,150) - (68,264,903) (139,122,053) 해외사업환산손익 - - - 248,833,683-50,843,637 299,677,320 총포괄손익합계 - - - 4,162,845,003 45,625,620,705 37,759,371,299 87,547,837,007 자본에직접반영된소유주와의거래등 : 연차배당 - - - - (19,640,963,05 0) (6,545,988,150) (26,186,951,20 0) 차등배당조정 - (39,606,179) - - - 43,891,155 4,284,976 자기주식취득 - - (429,588,500) - - - (429,588,500) 자기주식처분 - 19,997,249,332 6,810,917,192 - - - 26,808,166,524 종속기업유무상증자 - 3,487,043,304 - - - 60,338,365,997 63,825,409,301 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 9
종속기업지분변동 - (5,287,116,856) - - - (6,796,479,579) (12,083,596,43 5) 종속기업자기주식취득 - (3,335,507,214) - - - (10,326,321,26 6) (13,661,828,48 0) 종속기업신규취득 - - - - - 1,016,091,279 1,016,091,279 자본에직접반영된 소유주와의거래등합계 - 14,822,062,387 6,381,328,692 - (19,640,963,05 0) 37,729,559,436 39,291,987,465 2013.12.31 ( 당기말 ) 26,579,335,000 30,300,559,479 (14,667,648,17 0) 53,785,178,282 577,155,411,56 6 426,514,309,66 3 1,099,667,145, 820 별첨연결재무제표에대한주석참조 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 10
연결현금흐름표 제48기 2013년 1월 1일부터 2013년 12월 31일까지제47기 2012년 1월 1일부터 2012년 12월 31일까지주식회사녹십자홀딩스와그종속기업 ( 단위 : 원 ) 과 목 주석 제48( 당 ) 기 제47( 전 ) 기 영업활동으로인한현금흐름 17,568,307,991 36,796,180,230 영업활동으로발생한현금 33 63,221,331,020 72,321,931,831 이자의수취 1,344,925,610 3,046,483,482 이자의지급 (6,557,263,241) (9,749,532,535) 배당금의수취 3,676,155,404 1,230,580,240 법인세의납부 (44,116,840,802) (30,053,282,788) 투자활동으로인한현금흐름 (92,998,574,065) (68,107,014,887) 단기금융상품의감소 59,740,413,587 62,215,654,279 매도가능금융자산의처분 71,478,583,946 11,867,141,361 단기대여금의감소 14,345,900 30,000,000,000 보증금의감소 1,657,707,808 126,732,950 종속기업의처분 - 7,965,751,321 유형자산의처분 249,281,911 2,476,973,374 무형자산의처분 10,800,000 3,910,920 기타투자자산의처분 - 297,940,000 사업결합으로인한순유출 (1,561,026,002) - 종속기업신규취득으로인한증가 90,796,951 - 단기금융상품의증가 (77,953,307,942) (10,406,753,753) 장기금융상품의증가 (1,200,000,000) (1,100,000,000) 단기대여금의증가 (11,312,938,227) (129,400) 매도가능금융자산의취득 (8,705,307,051) (69,777,643,550) 관계기업투자주식의취득 (139,635,000) (16,333,454,020) 보증금의증가 (2,570,731,611) (1,404,973,344) 유형자산의취득 (99,581,079,929) (75,479,222,400) 무형자산의취득 (7,465,314,461) (8,516,590,945) 투자부동산의취득 (15,751,163,945) (42,351,680) 재무활동으로인한현금흐름 85,876,994,621 (200,454,301,188 ) 단기차입부채의증가 213,486,534,433 150,268,534,818 장기차입부채의증가 65,762,144,083 11,932,409,530 파생상품의정산 - 792,880,680 임대보증금의증가 119,746,000 210,697,000 유상증자 63,825,409,301 - 자기주식의처분 33,192,512,540 - 단기차입부채의상환 (236,866,954,324 ) (214,585,927,906 ) 장기차입부채의상환 (987,500,000) (126,056,876,104 ) 임대보증금의감소 (296,938,000) (1,185,210,000) 자기주식의취득 (429,588,500) (2,130,220,781) 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 11
연결자본거래로인한현금유출 (25,741,419,712) (890,751,425) 배당금의지급 (26,186,951,200) (18,809,837,000) 현금및현금성자산의순증감 10,446,728,547 (231,765,135,845 ) 기초현금및현금성자산 31,776,458,880 263,621,469,291 외화표시현금및현금성자산의환율변동효과 (3,034,583,180) (79,874,566) 기말현금및현금성자산 39,188,604,247 31,776,458,880 중단사업으로인한순현금흐름 39-7,965,751,321 별첨연결재무제표에대한주석참조 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 12
연결재무제표에대한주석 주식회사녹십자홀딩스와그종속기업 제 48( 당 ) 기 2013 년 1 월 1 일부터 2013 년 12 월 31 일까지 제 47( 전 ) 기 2012 년 1 월 1 일부터 2012 년 12 월 31 일까지 1. 지배기업의개요 기업회계기준서제 1110 호 ' 연결재무제표 ' 에의한지배기업인주식회사녹십자홀딩스 ( 이하 " 당사 " 또는 " 지배기업 ") 는의약품의제조및판매를목적으로 1967 년 10 월 5 일설립되었고, 1978 년 8 월 28 일에주식을한국거래소에상장하였습니다. 당사는경기도용인시기흥구이현로 30 번길 107 에본사를두고있습니다. 당사는국내외경영환경에능동적으로대응하기위하여 1998 년부터각사업부문을전문성과효율성을강화한별도회사로독립시켜왔으며, 순수지주회사체제로전환하고 2004 년 9 월 3 일자로상호를주식회사녹십자에서주식회사녹십자홀딩스로변경하였습니다. 그결과당사의주요영업활동이의약품의제조및판매에서특수관계자지분으로인한투자수익및건물임대수익으로변경되었습니다. 당기말현재지배기업의자본금은보통주 25,322 백만원, 우선주 1,257 백만원이며, 당기말현재대표이사허일섭회장이대주주로서보통주지분 41.51%( 특수관계자포함 ) 를소유하고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 13
2. 연결재무제표작성기준및중요한회계정책 연결실체의연결재무제표는 2014 년 3 월 14 일자이사회에서최종승인될예정입니다. (1) 연결재무제표작성기준 당사와당사의종속기업 ( 이하 ' 연결실체 ') 은 2011 년 1 월 1 일이후에개시하는연차보고기간부터한국채택국제회계기준을적용하여재무제표를작성하고있습니다. 연결재무제표작성에적용된중요한회계정책은아래기술되어있으며, 당기연결재무제표의작성에적용된중요한회계정책은아래에서설명하는기준서나해석서의도입과관련된영향을제외하고는전기연결재무제표작성시채택한회계정책과동일합니다. 연결재무제표는매보고기간말에재평가금액이나공정가치로측정되는특정비유동자산과금융자산을제외하고는역사적원가주의를기준으로작성되었습니다. 역사적원가는일반적으로자산을취득하기위하여지급한대가의공정가치로측정하고있습니다. 1) 당기에새로도입된기준서및해석서와그로인한회계정책의변경내용은다음과같습니다. - 기업회계기준서제 1001 호재무제표표시 ( 개정 ) 동개정사항은기타포괄손익항목을후속적으로당기손익으로재분류되지않는항목과특정조건을충족할때당기손익으로재분류되는항목으로구분하여표시하는것을주요내용으로하고있습니다. 동개정사항은재무제표의표시에만영향을미치는사항이며연결실체의재무상태와경영성과에는영향을미치지않습니다. 비교표시된연결재무제표는소급적용에따른변경사항을반영하여재작성되었습니다. - 기업회계기준서제 1019 호종업원급여 ( 개정 ) 동개정사항은보험수리적손익의인식선택권중범위접근법과당기손익인식법을폐지하고보험수리적손익을기타포괄손익으로인식하도록요구하고있습니다. 또한사외적립자산에대한기대수익은기대수익률대신확정급여채무를측정할때사용한할인율을적용하여측정한후순확정급여부채의순이자비용에포함하여표시합니다. 한편가득되지않은과거근무원가는제도의개정이나축소가발생한때와관련되는구조조정원가나해고급여를인식할때중이른날에비용으로즉시인식합니다. 동개정사항이연결실체의재무제표에미치는중요한영향은없습니다. - 기업회계기준서제 1107 호금융상품 : 공시 ( 개정 ) 동개정사항은금융자산과금융부채의상계에대한공시를주요내용으로하고있으며, 기업회계기준서제 1032 호에서규정하는금융자산과금융부채의상계요건을충족하는지여부와관계없이법적으로집행가능한일괄상계약정또는이와유사한약정에따라금융상품을상계할수있는권리와담보제공약정과같은상계관련약정에대한정보를공시하도록규정하고있습니다. 연결실체는기업회계기준서제 1032 호에따라상계되는금융상품이없으며일괄상계약정이나이와유사한약정을체결하고있지않으므로동개정사항이연결실체의재무제표에미치는중요한영향은없습니다. - 기업회계기준서제 1110 호연결재무제표 ( 제정 ) 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 14
동기준서는기존의기업회계기준서제 1027 호 ' 연결재무제표와별도재무제표 ' 중연결재무제표와관련된규정및기업회계기준해석서제 2012 호 ' 연결 : 특수목적기업 ' 을대체하는기준서로서, 특수목적기업을포함한모든기업에대한지배력을판단하기위한단일의기준을제시하고있습니다. 동기준서에따르면투자자가피투자자에대한관여로변동이익에노출되거나변동이익에대한권리가있고, 피투자자에대한자신의힘으로그러한이익에영향을미칠수있을때피투자자를지배한다고규정하고있습니다. 동회계정책의변경이연결재무제표에미치는중요한영향은없습니다. - 기업회계기준서제 1111 호공동약정 ( 제정 ) 동기준서는둘이상의당사자가공동지배력을가지는공동약정을약정당사자들의권리와의무에따라공동영업과공동기업으로분류하도록규정하고있습니다. 동기준서는약정의구조와법적형식, 약정당사자들에의해합의된계약상조건, 그리고관련이있다면, 그밖의사실과상황을고려하여약정당사자들의권리와의무를평가하도록하고있습니다. 공동영업은약정의공동지배력을보유하는당사자 ( 공동영업자 ) 들이약정의자산에대한권리와부채에대한의무를갖는공동약정이며, 공동기업은약정의공동지배력을보유하는당사자 ( 공동기업참여자 ) 들이약정의순자산에대한권리를갖는공동약정입니다. 공동영업의경우공동영업자는공동약정의자산, 부채, 수익및비용중자신의몫을인식하는회계처리를하며, 공동기업의경우참여자는공동기업에대한투자자산에지분법을적용하여회계처리를합니다. 동회계정책의변경이연결재무제표에미치는중요한영향은없습니다. - 기업회계기준서제 1112 호타기업에대한지분의공시 ( 제정 ) 동기준서는종속기업, 관계기업, 공동약정및비연결구조화기업에대한모든형태의지분을보유하고있는기업의공시를규정하고있으며, 타기업에대한지분의성격과타기업의지분과관련된위험을공시하고, 타기업에대한지분이연결실체의재무상태, 재무성과및현금흐름에미치는영향을공시하도록요구하고있습니다. - 기업회계기준서제 1113 호공정가치측정 ( 제정 ) 동기준서는공정가치측정에대한단일의지침을제공하고있으며, 공정가치를정의하고공정가치를측정하기위한체계를수립하며공정가치측정에관한공시를규정하고있습니다. 동기준서는공정가치를측정일에시장참여자사이의정상거래에서자산을매도하면서수취하거나부채를이전하면서지급하게될가격으로정의하고있습니다. 공정가치는현행시장상황에서자산이나부채의가격을결정할때시장참여자가사용하게될가정을사용하여측정됩니다. 동기준서에따른공정가치측정을위하여공정가치측정대상이되는특정자산이나부채, 자산이나부채에대한정상거래가이루어지는시장, 공정가치측정에서사용할적절한가치평가기법등을결정하여야합니다. 또한동기준서는공정가치측정에관한광범위한공시사항을규정하고있습니다. 상기기준서외에도 ' 지분상품보유자에대한분배의세효과 ' 와관련된기업회계기준서제 1032 호의개정사항등당기부터새로도입된기타의기준서및해석서가일부존재하지만, 해당기준서및해석서가동연결재무제표에미치는중요한영향은없습니다. 2) 당기말현재제정ㆍ공표되었으나아직시행일이도래하지아니하였으며, 연결실체가조기적용하지아니한한국채택국제회계기준의내역은다음과같습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 15
- 기업회계기준서제 1032 호금융상품 : 표시 ( 개정 ) 동개정사항은금융자산과금융부채의상계표시와관련된규정의의미를명확히하여상계의권리는미래사건에따른조건부여서는안되며약정기간중언제나행사가능하여야하고기업자신과거래상대방이정상적인사업과정인경우뿐만아니라채무불이행, 지급불능등인경우에도집행가능하여야한다는것등을주요내용으로하고있으며, 2014 년 1 월 1 일이후에개시하는회계연도부터적용될예정입니다. - 기업회계기준서제 1039 호금융상품 : 인식과측정 ( 개정 ) 동개정사항은법령이나규정의도입으로파생상품의원래계약상대방을중앙청산소또는중앙청산소와의청산효과를내기위한거래상대방의역할을하는기업으로교체하고일정요건을충족하는경우에, 위험회피회계를계속적용하는것을허용하는것을주요내용으로하고있으며, 2014 년 1 월 1 일이후에개시하는회계연도부터적용될예정입니다. - 기업회계기준서제 1110 호, 1112 호및 1027 호투자기업 ( 개정 ) 동개정사항은기업은자신이지배하고있는모든종속기업을연결하여야한다는기업회계기준서제 1110 호 ' 연결재무제표 ' 의일반원칙에대한예외규정이며, 지배기업이투자기업의정의를충족하는경우종속기업을연결하지않고공정가치로측정하여당기손익에반영하도록요구하는것을주요내용으로하고있습니다. 그리고투자기업과관련된새로운공시규정들이기업회계기준서제 1112 호 ' 타기업에대한지분의공시 ' 와제 1027 호 ' 별도재무제표 ' 에도입되었습니다. 동개정사항은 2014 년 1 월 1 일이후개시하는회계연도부터적용될예정입니다. - 기업회계기준해석서제 2121 호부담금 ( 제정 ) 동해석서는정부가법규에따라기업들에게부과하는부담금과관련된부채는법규에명시된부담금납부를유발하는활동이발생하는시점에인식하는것을주요내용으로하고있으며, 2014 년 1 월 1 일이후에개시하는회계연도부터적용될예정입니다. 상기기준서외에도회수가능액에대한공시규정과관련된기업회계기준서제 1036 호의개정사항등당기부터조기적용이가능한새로운개정사항등이일부존재합니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 16
연결실체는상기에열거된제ㆍ개정사항이재무제표에미치는영향이중요하지않을것으로판단하고있습니다. (2) 연결기준 연결재무제표는지배기업과지배기업 ( 또는그종속기업 ) 이지배하고있는다른기업 ( 특수목적기업포함 ) 의재무제표를통합하고있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에대한힘, 2) 피투자자에대한관여로인한변동이익에대한노출또는권리, 3) 투자자의이익금액에영향을미치기위하여피투자자에대하여자신의힘을사용하는능력의 3 가지요소를모두충족할때지배력이존재한다고판단하고있습니다. 또한상기지배력의 3 가지요소중하나이상에변화가있음을나타내는사실과상황이존재하는경우, 피투자자를지배하는지재평가하고있습니다. 연결실체가피투자자의결권의과반수미만을보유하더라도, 피투자자의관련활동을일방적으로지시할수있는실질적인능력을가지기에충분한의결권을보유하고있다면피투자자에대한힘을보유하고있는것으로판단하고있습니다. 연결실체가보유하고있는의결권이피투자자에게대한힘을부여하기여충분한지여부를평가할때다음사항을포함하여모든관련사실과상황을고려하고있습니다. - 보유의결권의상대적규모와다른의결권보유자의주식분산정도 - 연결실체, 다른의결권보유자또는다른당사자가보유한잠재적의결권 - 계약상약정에서발생하는권리 - 과거주총에서의의결양상을포함하여, 결정이이루어져야하는시점에연결실체가관련활동 을지시하는현재의능력을가지고있는지를나타내는다른추가적인사실과상황 당기중취득또는처분한종속기업과관련된수익과비용은취득이사실상완료된날부터또는처분이사실상완료된날까지연결포괄손익계산서에포함됩니다. 비지배지분의장부금액은최초인식한금액에취득이후자본변동에대한비지배지분의비례지분을반영한금액입니다. 비지배지분이부 (-) 의잔액이되더라도총포괄손익은비지배지분에귀속되고있습니다. 연결실체를구성하는기업이유사한상황에서발생한동일한거래나사건에대하여연결재무제표에서채택한회계정책과다른회계정책을사용한경우에는그재무제표를적절히수정하여연결재무제표를작성하고있습니다. 연결실체내의거래, 이와관련된자산과부채, 수익과비용등은연결재무제표작성시모두제거하고있습니다. 지배력을상실하지않는종속기업에대한연결실체의소유지분변동은자본거래로회계처리하고있습니다. 연결실체의지배지분과비지배지분의장부금액은종속기업에대한상대적지분변동을반영하여조정하고있습니다. 비지배지분의조정금액과지급하거나수취한대가의공정가치의차이는자본으로직접인식하고기업의소유주에게귀속시키고있습니다. 지배기업이종속기업에대한지배력을상실한경우, (i) 수취한대가및보유한지분의공정가치의합계액과 (ii) 종속기업의자산 ( 영업권포함 ) 과부채, 비지배지분의장부금액의차이 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 17
금액을처분손익으로계상하고있습니다. 종속기업과관련하여기타포괄손익으로이전에인식한금액에대하여관련자산이나부채를직접처분한경우의회계처리 ( 즉당기손익으로재분류하거나직접이익잉여금으로대체 ) 와동일한기준으로회계처리하고있습니다. 지배력을상실한날에이전의종속기업에대한투자자산의공정가치는기업회계기준서제 1039 호 ' 금융상품 : 인식과측정 ' 에따른금융자산의최초인식시의공정가치로간주하거나적절한경우관계기업또는공동기업에대한투자의최초인식시의원가로간주하고있습니다. (3) 사업결합 종속기업및사업의취득은취득법을적용하여회계처리하였습니다. 사업결합이전대가는피취득자에대한지배력을대가로이전하는자산, 연결실체가발행하였거나부담하는부채및발행한지분의취득일의공정가치 ( 교환일에 ) 의합계로산정하고있습니다. 취득관련원가는발생시점에당기손익으로인식하고있습니다. 취득일에식별가능한취득자산, 인수부채및우발부채는다음을제외하고는취득일에공정가치로인식하고있습니다. - - - 이연법인세자산이나부채와종업원급여약정과관련된자산이나부채는각각기업회계기준서제1012호 ' 법인세 ' 와기업회계기준서제1019호 ' 종업원급여 ' 에따라인식하고측정하고있습니다. 연결실체가피취득자의주식기준보상을자신의주식기준보상으로대체하면서발생한부채나지분상품은기업회계기준서제1102호 ' 주식기준보상 ' 에따라측정하고있습니다. 기업회계기준서제1105호 ' 매각예정비유동자산과중단영업 ' 에따라매각예정자산으로분류된비유동자산 ( 또는처분자산집단 ) 은기업회계기준서제1105호에따라측정하고있습니다. 영업권은이전대가, 피취득자에대한비지배지분의금액, 연결실체가이전에보유하고있던피취득자에대한지분의공정가치의합계금액이취득일현재식별가능한취득자산과인수부채의공정가치순액을초과하는금액으로측정하고있습니다. 취득일에식별가능한취득자산과인수부채의공정가치순액이이전대가, 피취득자에대한비지배지분의금액, 연결실체가이전에보유하고있던피취득자에대한지분의공정가치의합계금액을초과하는금액이재검토후에도존재하는경우에, 그초과금액은즉시염가매수차익으로당기손익에반영하고있습니다. 취득일에피취득자에대한비지배지분의요소가현재의지분이며청산시에보유자에게기업순자산의비례적몫에대하여권리를부여하고있는경우에는이러한비지배지분은취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의식별가능한순자산에대하여인식한금액중현재의지분상품의비례적몫중하나의방법으로측정할수있습니다. 이러한측정기준의선택은각취득거래별로이루어집니다. 그밖의모든비지배지분요소는한국채택국제회계기준에서측정기준을달리요구하는경우가아니라면취득일의공정가치로측정합니다. 사업결합으로인한연결실체의이전대가에는조건부대가약정으로인한자산과부채를포함하고있으며조건부대가는취득일의공정가치로측정하고사업결합으로인한이전대가의일부로포함되어있습니다. 취득일이후공정가치의변동액은측정기간조정사항의조건을충족하는경우소급하여조정하고해당영업권에서조정하고있습니다. 측정기간조정사항이란 ' 조정기간 '( 취득일로부터 1 년을초과할수없음 ) 동안취득일현재존재하던사실과상황 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 18
에대한추가적정보를획득하여발생하는조정사항을말합니다. 측정기간조정사항의조건을충족하지않는조건부대가의공정가치변동액은조건부대가의분류에따라회계처리하고있습니다. 자본으로분류된조건부대가는이후보고일에재측정하지않고결제되는경우자본으로회계처리하고있습니다. 자산이나부채로분류된조건부대가는기업회계기준제 1039 호 ' 금융상품 : 인식과측정 ' 이나기업회계기준제 1037 호 ' 충당부채, 우발부채및우발자산 ' 에따라이후보고일에재측정하고적절한경우차손익이있다면당기손익으로인식하고있습니다. 단계적으로이루어지는사업결합에서, 연결실체는이전에보유하고있던피취득자에대한지분을취득일의공정가치로재측정하고그결과차손익이있다면당기손익으로인식하고있습니다. 취득일이전에피취득자에대한지분의가치변동을기타포괄손익으로인식한금액은이전에보유한지분을직접처분하는경우와동일하게당기손익으로재분류하고있습니다. 사업결합에대한최초회계처리가사업결합이발생한보고기간말까지완료되지못한다면, 연결실체는회계처리가완료되지못한항목의잠정금액을연결재무제표에보고하고있습니다. 측정기간 ( 위참고 ) 동안에취득일현재존재하던사실과상황에대하여새롭게입수한정보가있는경우연결실체는취득일에이미알았더라면취득일에인식된금액의측정에영향을주었을그정보를반영하기위하여취득일에인식한잠정금액을소급하여조정하거나추가적인자산과부채를인식하고있습니다. (4) 관계기업과공동기업에대한투자 관계기업이란연결실체가유의적인영향력을보유하는기업을말하며, 유의적인영향력이란피투자회사의재무정책과영업정책에관한의사결정에참여할수있는능력으로그러한정책에대한지배력이나공동지배력은아닌것을말합니다. 공동기업은약정의공동지배력을보유하는당사자들이그약정의순자산에대한권리를보유하는공동약정을말하며, 공동지배력은약정의지배력에대한계약상합의된공유로서, 관련활동에대한결정에지배력을공유하는당사자들전체의동의가요구될때에만존재합니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 19
관계기업이나공동기업에대한투자가기업회계기준서제 1105 호 ' 매각예정비유동자산과중단영업 ' 에의하여매각예정자산으로분류되는경우를제외하고는관계기업과공동기업의당기순손익, 자산과부채는지분법을적용하여연결재무제표에포함됩니다. 지분법을적용함에있어관계기업과공동기업투자는취득원가에서지분취득후발생한관계기업과공동기업의순자산에대한지분변동액을조정하고, 각관계기업과공동기업투자에대한손상차손을차감한금액으로연결재무상태표에표시하였습니다. 관계기업과공동기업에대한연결실체의지분 ( 실질적으로관계기업과공동기업에대한연결실체의순투자의일부분을구성하는장기투자항목을포함 ) 을초과하는관계기업과공동기업의손실은연결실체가법적의무또는의제의무를지고있거나관계기업과공동기업을대신하여지급하여야하는경우에만인식합니다. 취득일현재관계기업과공동기업의식별가능한자산, 부채그리고우발부채의공정가치순액중연결실체의지분을초과하는매수원가는영업권으로인식하였습니다. 영업권은투자자산의장부금액에포함되며투자자산의일부로서손상여부를검토합니다. 매수원가를초과하는식별가능한자산, 부채그리고우발부채의순공정가치에대한연결실체의지분해당이재검토후에도존재하는경우에는당기손익으로인식됩니다. 관계기업과공동기업에대한유의적인영향력을상실한이후에도기존의관계기업과공동기업에대한투자자산중일부를계속보유하고있다면, 유의적인영향력을상실한시점의당해투자자산의공정가치를기업회계기준서제 1039 호에따른금융자산의최초인식시의공정가치로간주합니다. 이때보유하는투자자산의장부금액과공정가치의차이는관계기업 ( 또는공동기업 ) 처분손익에포함하여당기손익으로인식합니다. 또한투자자는관계기업과공동기업이관련자산이나부채를직접처분한경우의회계처리와동일한기준으로그관계기업및공동기업과관련하여기타포괄손익으로인식한모든금액에대하여회계처리합니다. 그러므로관계기업이이전에기타포괄손익으로인식한손익을관련자산이나부채의처분으로당기손익으로재분류하게되는경우, 투자자는관계기업과공동기업에대한유의적인영향력을상실한때에손익을자본에서당기손익으로재분류 ( 재분류조정 ) 합니다. 그리고관계기업이나공동기업에대한소유지분이감소하지만지분법을계속적용하는경우에는이전에기타포괄손익으로인식했던손익이관련자산이나부채의처분에따라당기손익으로재분류되는경우라면, 그손익중소유지분의감소와관련된비례적부분을당기손익으로재분류합니다. 또한관계기업이나공동기업에대한투자의일부가매각예정분류기준을충족하는경우기업회계기준서제 1105 호를적용하고있습니다. 연결실체는관계기업과공동기업투자에대한손상차손인식여부를기업회계기준서제 1039 호 ' 금융상품 : 인식과측정 ' 규정에따라판단하고있습니다. 손상징후가있는경우, 관계기업과공동기업투자의전체장부금액 ( 영업권포함 ) 을기업회계기준서제 1036 호 ' 자산손상 ' 에따라회수가능액 ( 순공정가치와사용가치중큰금액 ) 과비교하여손상검사를하고있습니다. 인식된손상차손은관계기업과공동기업투자의장부금액의일부를구성하는어떠한자산 ( 영업권포함 ) 에도배분하지않습니다. 그리고손상차손의환입은기업회계기준서제 1036 호에따라이러한투자자산의회수가능액이후속적으로증가하는만큼인식하고있습니다. 관계기업투자가공동기업투자가되거나반대로공동기업투자가관계기업투자로되는경우, 연결실체는지분법을계속적용하며잔여보유지분을재측정하지않습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 20
연결실체가관계기업이나공동기업과거래를하는경우, 관계기업과공동기업의거래에서발생한손익은연결실체와관련이없는관계기업과공동기업에대한지분에해당하는부분만을연결실체의연결재무제표에인식하고있습니다. (5) 영업권 사업결합에서발생하는영업권은지배력을획득하는시점 ( 취득일 ) 에원가에서누적손상차손을차감하여인식하고있습니다. 손상검사를위하여영업권은사업결합으로인한시너지효과가예상되는연결실체의현금창출단위 ( 또는현금창출단위집단 ) 에배분됩니다. 영업권이배분된현금창출단위에대해서는매년그리고손상을시사하는징후가있을때마다손상검사를수행합니다. 현금창출단위의회수가능액이장부금액에미달할경우, 손상차손은먼저현금창출단위에배분된영업권의장부금액을감소시키고잔여손상차손은현금창출단위를구성하는다른자산들의장부금액에비례하여배분하고있습니다. 영업권의손상차손은당기손익으로직접인식되어있습니다. 영업권에대해인식한손상차손은추후에환입할수없습니다. 관련현금창출단위를처분할경우관련영업권금액은처분손익의결정에포함됩니다. 관계기업을취득함에따라발생하는영업권에대한연결실체의회계정책은주석 2.(4) 에설명되어있습니다. (6) 수익인식 연결실체는고객으로부터받았거나받을대가의공정가치에서부가가치세, 반품, 리베이트및할인액을차감한금액을수익으로측정하고있습니다. 연결실체는수익금액을신뢰성있게측정할수있고, 미래의경제적효익이연결실체에유입될가능성이높으며, 다음에서설명하고있는연결실체의활동별수익인식요건을충족하는경우에수익을인식하고있습니다 1) 재화의판매 연결실체는재화의소유에따른중요한위험과보상이이전된시점에재화의판매에따른수익을인식하고있습니다. 2) 용역의제공 용역의제공으로인한수익은진행기준에따라인식하고있습니다. 연결실체는수행된용역을신뢰성있게측정할수있는방법을사용하기위하여거래의성격에따라, 작업수행정도의조사, 총예상용역량대비현재까지수행한누적용역량의비율, 총추정원가대비현재까지발생한누적원가의비율등의제공한용역을신뢰성있게측정할수있는방법을사용하여진행률을결정하고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 21
3) 로열티수익 로열티수익은관련된계약의경제적실질을반영하여발생기준에따라인식하고있습니다. 4) 배당금수익과이자수익 투자로부터발생하는배당금수익은배당금을받을권리가확정되는시점에인식하고있습니다. 이자수익은시간의경과에따라유효이자율법으로인식하고있습니다. 유효이자율은금융자산의예상만기에걸쳐수취할미래현금의현재가치를순장부금액과일치시키는이자율입니다. 5) 임대수익 운용리스로부터발생하는수익인식에대해리스기간에걸쳐정액기준으로인식하고있습니다. (7) 건설계약 연결실체는건설계약의결과를신뢰성있게추정할수있는경우, 계약수익과계약원가를보고기간말현재계약활동의진행률을기준으로하여각각수익과비용으로인식하고있습니다. 계약활동의진행률은진행단계를반영하지못하는계약원가를제외하고수행한공사에대하여발생한누적계약원가를추정총계약원가로나눈비율로측정하고있습니다. 공사변경, 보상금및장려금은금액을신뢰성있게측정할수있으며대금회수의가능성이높은경우에수익에포함하고있습니다. 한편건설계약의결과를신뢰성있게추정할수없는경우에연결실체는회수가능성이매우높은발생한계약원가의범위내에서만수익을인식하고있습니다. 총계약원가가총계약수익을초과할가능성이높은경우에예상되는손실은즉시당기비용으로인식하고있습니다. 누적발생원가에인식한이익을가산 ( 인식한손실을차감 ) 한금액이진행청구액을초과하는금액은미청구공사로표시하고있으며, 진행청구액이누적발생원가에인식한이익을가산 ( 인식한손실을차감 ) 한금액을초과금액은초과청구공사로표시하고있습니다. 관련공사가수행되기전에수취한금액은연결재무상태표상선수금으로인식하고있습니다. 수행한공사에대하여발주자에게청구하였지만아직수취하지못한금액은연결재무상태표상매출채권및기타채권에포함되어있습니다. (8) 외화환산 각연결대상기업들의개별재무제표는그기업의영업활동이이루어지는주된경제환경의통화 ( 기능통화 ) 로표시하고있습니다. 연결재무제표를작성하기위해개별기업들의경영성과와재무상태는당사의기능통화이면서연결재무제표작성을위한표시통화인 ' 원 ' 으로표시하고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 22
개별기업들의재무제표작성에있어서그기업의기능통화외의통화 ( 외화 ) 로이루어진거래는거래일의환율로기록됩니다. 매보고기간말에화폐성외화항목은보고기간말의환율로재환산하고있습니다. 한편공정가치로측정하는비화폐성외화항목은공정가치가결정된날의환율로재환산하지만, 역사적원가로측정되는비화폐성외화항목은재환산하지않습니다. 화폐성항목의외환차이는다음을제외하고는발생하는기간의당기손익으로인식하고있습니다. - - - 미래생산에사용하기위하여건설중인자산과관련되고, 외화차입금에대한이자비용조정으로간주되는자산의원가에포함되는외환차이특정외화위험을회피하기위한거래에서발생하는외환차이 ( 위험회피회계정책에대해서는주석 2.(25) 참고 ) 해외사업장과관련하여예측할수있는미래에결제할계획도없고결제될가능성도없는채권이나채무로서해외사업장순투자의일부를구성하는화폐성항목에서발생하는외환차이. 이러한외환차이는기타포괄손익으로인식하고순투자의전부나일부처분시점에서자본에서당기손익으로재분류하고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 23
연결재무제표를작성하기위하여연결실체에포함된해외사업장의자산과부채는보고기간말의환율을사용하여 ' 원 ' 으로표시하고있습니다. 만약환율이당해기간동안중요하게변동하여거래일의환율을사용하여야하는상황이아니라면, 손익항목은당해기간의평균환율로환산하고있으며, 이로인하여발생한외환차이를기타포괄손익으로인식하고자본 ( 적절한경우비지배지분에배분 ) 에누계하고있습니다. 해외사업장을처분하는경우 ( 즉연결실체의해외사업장에대한지분전부의처분, 해외사업장을포함한종속기업에대한지배력의상실을가져오는처분, 공동약정의지분의부분적처분또는해외사업장을포함한관계기업에대한지분의부분적처분이후보유하는지분이해외사업장을포함하는금융자산이되는경우 ), 지배기업에귀속되는해외사업장관련외환차이의누계액전액을당기손익으로재분류하고있습니다. 비지배지분에귀속되는그해외사업장과관련된외환차이의누계액은제거하지만, 당기손익으로재분류하지않습니다. 해외사업장을포함한종속기업에대한지배력의상실을가져오지않는일부처분의경우, 외환차이의누계액중비례적지분을비지배지분으로재귀속시키고당기손익으로재분류하지않습니다. 이외의모든일부처분의경우 ( 즉유의적인영향력이나공동지배력의상실을가져오지않는연결실체의관계기업이나공동기업에대한소유지분의감소 ) 에는외환차이의누계액중비례적지분을당기손익으로재분류하고있습니다. 해외사업장의취득으로발생하는영업권과식별가능한자산과부채에대한공정가치조정액은해외사업장의자산과부채로처리하고보고기간말의환율로환산하고있으며, 이로인한외환차이는자본으로인식하고있습니다. (9) 차입원가 연결실체는적격자산의취득, 건설또는제조와직접관련된차입원가를적격자산을의도된용도로사용하거나판매가능한상태에이를때까지당해자산원가의일부로자본화하고있습니다. 적격자산이란의도된용도로사용하거나판매될수있는상태가될때까지상당한기간을필요로하는자산을말합니다. 적격자산을취득하기위한목적으로차입한당해차입금에서발생하는일시적운용투자수익은자본화가능차입원가에서차감하고있습니다. 기타차입원가는발생한기간의당기손익으로인식하고있습니다. (10) 정부보조금 연결실체는정부보조금에부수되는조건의준수와보조금수취에대한합리적인확신이있을경우에만정부보조금을인식하고있습니다. 시장이자율보다낮은이자율인정부대여금의효익은정부보조금으로처리하고있으며, 해당정부보조금은시장이자율에기초하여산정된정부대여금공정가치와수취한대가의차이으로측정하고있습니다. 자산관련정부보조금은자산의장부금액을결정할때차감하여연결재무상태표에표시하고있습니다. 해당정부보조금은관련자산의내용연수에걸쳐감가상각비를감소시키는방식으 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 24
로당기손익으로인식하고있습니다. 수익관련정부보조금은보상하도록의도된비용에대응시키기위해체계적인기준에따라해당기간에걸쳐수익으로인식하며, 이미발생한비용이나손실에대한보전또는향후관련원가의발생없이연결실체에제공되는즉각적인금융지원으로수취하는정부보조금은수취할권리가발생하는기간에당기손익으로인식하고있습니다. (11) 퇴직급여비용과해고급여 확정급여채무는독립된보험계리법인에의해예측단위적립방식을이용하여매보고기간말에보험수리적평가를수행하여계산하고있습니다. 보험수리적손익과사외적립자산의수익 ( 순확정급여부채 ( 자산 ) 의순이자에포함된금액제외 ) 및자산인식상한효과의변동으로구성된순확정급여부채의재측정요소는재측정요소가발생한기간에기타포괄손익으로인식하고, 연결재무상태표에즉시반영하고있습니다. 연결포괄손익계산서에인식한재측정요소는이익잉여금으로즉시인식하며, 후속기간에당기손익으로재분류되지아니합니다. 과거근무원가는제도의개정이발생한기간에인식하고, 순이자는기초시점에순확정급여부채 ( 자산 ) 에대한할인율을적용하여산출하고있습니다. 확정급여원가의구성요소는근무원가 ( 당기근무원가와과거근무원가및정산으로인한손익 ) 와순이자비용 ( 수익 ) 및재측정요소로구성되어있습니다. 연결실체는근무원가와순이자비용 ( 수익 ) 은당기손익으로인식하고있으며, 재측정요소는기타포괄손익에인식하고있습니다. 제도의축소로인한손익은과거근무원가로처리하고있습니다. 연결재무제표상확정급여채무는확정급여제도의실제과소적립액과초과적립액을표시하고있습니다. 이러한계산으로산출된초과적립액은제도로부터환급받거나제도에대한미래기여금이절감되는방식으로이용가능한경제적효익의현재가치를가산한금액을한도로자산으로인식하고있습니다. 해고급여에대한부채는연결실체가해고급여의제안을더이상철회할수없게된날또는연결실체가해고급여의지급을수반하는구조조정에대한원가를인식한날중이른날에인식하고있습니다. (12) 법인세 법인세비용은당기법인세와이연법인세로구성되어있습니다. 1) 당기법인세 당기법인세부담액은당기의과세소득을기초로산정됩니다. 다른과세기간에가산되거나차감될손익항목및비과세항목이나손금불인정항목때문에과세소득과연결포괄손익계산서상세전손익은차이가발생합니다. 연결실체의당기법인세와관련된부채는보고기간말까지제정되었거나실질적으로제정된세율및세법에근거하여계산됩니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 25
2) 이연법인세 이연법인세는연결재무제표상자산과부채의장부금액과과세소득산출시사용되는세무기준액과의차이인일시적차이에대하여인식됩니다. 이연법인세부채는일반적으로모든가산할일시적차이에대하여인식됩니다. 이연법인세자산은일반적으로차감할일시적차이가사용될수있는과세소득의발생가능성이높은경우에, 모든차감할일시적차이에대하여인식됩니다. 그러나가산할일시적차이가영업권을최초로인식할때발생하거나, 자산또는부채가최초로인식되는거래가사업결합거래가아니고거래당시에회계이익과과세소득 ( 세무상결손금 ) 에영향을미치지아니하는거래에서발생하는경우이연법인세부채는인식하지아니합니다. 그리고차감할일시적차이가자산또는부채가최초로인식되는거래가사업결합거래가아니고거래당시회계이익과과세소득 ( 세무상결손금 ) 에영향을미치지않는거래에서발생하는경우에는이연법인세자산은인식하지않습니다. 연결실체가일시적차이의소멸시점을통제할수있으며, 예측가능한미래에일시적차이가소멸하지않을가능성이높은경우를제외하고는종속기업, 관계기업에대한투자자산및조인트벤처투자지분에관한가산할일시적차이에대하여이연법인세부채를인식합니다. 또한이러한투자자산및투자지분과관련된차감할일시적차이로인하여발생하는이연법인세자산은일시적차이의혜택을사용할수있을만큼충분한과세소득이발생할가능성이높고, 일시적차이가예측가능한미래에소멸할가능성이높은경우에만인식합니다. 이연법인세자산의장부금액은매보고기간말에검토하고, 이연법인세자산의전부또는일부가회수될수있을만큼충분한과세소득이발생할가능성이더이상높지않은경우이연법인세자산의장부금액을감소시킵니다. 이연법인세자산과부채는보고기간말까지제정되었거나실질적으로제정된세율및세법에근거하여당해부채가결제되거나자산이실현되는회계기간에적용될것으로예상되는세율을사용하여측정합니다. 이연법인세자산과이연법인세부채를측정할때에는보고기간말현재회사가관련자산과부채의장부금액을회수하거나결제할것으로예상되는방식에따른법인세효과를반영하였습니다. 이연법인세자산과부채는연결실체가당기법인세자산과당기법인세부채를상계할수있는법적으로집행가능한권리를가지고있으며, 동일한과세당국에의해서부과되는법인세와관련하여과세대상기업이동일하거나과세대상기업은다르지만당기법인세부채와자산을순액으로결제할의도가있거나, 중요한금액의이연법인세부채가결제되거나, 이연법인세자산이회수될미래에각회계기간마다자산을실현하는동시에부채를결제할의도가있는경우에만상계합니다. 이연법인세부채또는이연법인세자산이공정가치모형을사용하여측정된투자부동산에서발생하는경우, 동투자부동산의장부금액이매각을통하여회수될것이라는반증가능한가정을전제하고있습니다. 따라서이러한가정에대한반증이없다면, 이연법인세부채또는이연법인세자산의측정에는투자부동산장부금액이모두매각을통하여회수되는세효과를반영합니다. 다만투자부동산이감가상각대상자산으로서매각을위해보유하기보다는그투자부동산에내재된대부분의경제적효익을기간에걸쳐소비하는것을목적으로하는사업모형하에서보유하는경우이러한가정이반증됩니다. 3) 당기법인세와이연법인세의인식 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 26
당기법인세와이연법인세는동일회계기간또는다른회계기간에기타포괄손익이나자본으로직접인식되는거래나사건또는사업결합으로부터발생하는경우를제외하고는수익이나비용으로인식하여당기손익에포함합니다. 사업결합시에는법인세효과는사업결합에대한회계처리에포함되어반영됩니다. (13) 유형자산 유형자산은원가로측정하고있으며최초인식후에취득원가에서감가상각누계액과손상차손누계액을차감한금액을장부금액으로표시하고있습니다. 유형자산의원가는당해자산의매입또는건설과직접적으로관련되어발생한지출로서경영진이의도하는방식으로자산을가동하는데필요한장소와상태에이르게하는데직접관련되는원가와자산을해체, 제거하거나부지를복구하는데소요될것으로최초에추정되는원가를포함하고있습니다. 후속원가는자산으로부터발생하는미래경제적효익이유입될가능성이높으며, 그원가를신뢰성있게측정할수있는경우에한하여자산의장부금액에포함하거나적절한경우별도의자산으로인식하고있으며, 대체된부분의장부금액은제거하고있습니다. 한편일상적인수선ㆍ유지와관련하여발생하는원가는발생시점에당기손익으로인식하고있습니다. 유형자산중토지는감가상각을하지않으며, 이를제외한유형자산은아래에제시된개별자산별로추정된경제적내용연수동안정액법으로감가상각하고있습니다. 구 분 내용연수 건물 30~50년 구축물 20~25년 기계장치 4~15년 기타의유형자산 5~25년 유형자산을구성하는일부의원가가당해유형자산의전체원가에비교하여중요하다면, 해당유형자산을감가상각할때그부분은별도로구분하여감가상각하고있습니다. 유형자산의감가상각방법, 잔존가치및내용연수는매보고기간말에재검토하고있으며, 이를변경하는것이적절하다고판단되는경우회계추정의변경으로회계처리하고있습니다. 유형자산을처분하거나사용이나처분을통한미래경제적효익이기대되지않을때해당유형자산의장부금액을연결재무상태표에서제거하고있습니다. 유형자산의제거로인하여발생하는손익은순매각금액과장부금액의차이로결정하고있으며, 해당유형자산이제거되는시점에당기손익으로인식하고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 27
(14) 투자부동산 임대수익이나시세차익을얻기위하여보유하고있는부동산은투자부동산으로분류하고있습니다. 투자부동산은취득시발생한거래원가를포함하여최초인식시점에원가로측정하며, 최초인식후에취득원가에서감가상각누계액과손상차손누계액을차감한금액을장부금액으로표시하고있습니다. 후속원가는자산으로부터발생하는미래경제적효익이유입될가능성이높으며, 그원가를신뢰성있게측정할수있는경우에한하여자산의장부금액에포함하거나적절한경우별도의자산으로인식하고있으며, 후속지출에의해대체된부분의장부금액은제거하고있습니다. 한편일상적인수선ㆍ유지와관련하여발생하는원가는발생시점에당기손익으로인식하고있습니다. 투자부동산중토지에대해서는감가상각을하지않으며, 토지를제외한투자부동산은경제적내용연수에따라 20~50 년을적용하여정액법으로상각하고있습니다. 투자부동산의감가상각방법, 잔존가치및내용연수는매보고기간말에재검토하고있으며, 이를변경하는것이적절하다고판단되는경우회계추정의변경으로회계처리하고있습니다. 투자부동산을처분하거나, 투자부동산의사용을영구히중지하고처분으로도더이상의미래경제적효익을기대할수없는경우에해당투자부동산의장부금액을연결재무상태표에서제거하고있습니다. 투자부동산의제거로인하여발생하는손익은순매각금액과장부금액의차이로결정하고있으며, 해당투자부동산이제거되는시점의당기손익으로인식하고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 28
(15) 무형자산 1) 개별취득하는무형자산 내용연수가유한한개별취득하는무형자산은취득원가에서상각누계액과손상차손누계액을차감한금액으로인식하며, 아래추정내용연수에걸쳐정액법으로상각비를계상하고있습니다. 무형자산의내용연수및상각방법은매보고기간종료일에재검토하고있으며, 이를변경하는것이적절하다고판단되는경우회계추정의변경으로회계처리하고있습니다. 내용연수가비한정인개별취득하는무형자산은취득원가에서손상차손누계액을차감한금액으로인식합니다. 구분개발비산업재산권기타의무형자산 내용연수 5~10년 5~10년 5~10년 2) 내부적으로창출한무형자산 - 연구및개발원가 연구활동에대한지출은발생한기간에비용으로인식하고있습니다. 개발활동 ( 또는내부프로젝트의개발단계 ) 과관련된지출은해당개발계획의결과가새로운제품의개발이나실질적기능향상을위한것이며연결실체가그개발계획의기술적, 상업적달성가능성이높고소요되는자원을신뢰성있게측정가능한경우에만무형자산으로인식하고있습니다. 내부적으로창출한무형자산의취득원가는그무형자산이위에서기술한인식조건을최초로충족시킨시점이후에발생한지출의합계이며, 내부적으로창출한무형자산으로인식되지않는개발원가는발생시점에비용으로인식하고있습니다. 내부적으로창출한무형자산은최초인식후에취득원가에서상각누계액과손상차손누계액을차감한금액으로표시하고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 29
3) 사업결합으로취득한무형자산 사업결합으로취득하고영업권과분리하여인식한무형자산의취득원가는취득일의공정가치로측정하고, 최초인식후에사업결합으로취득한무형자산은취득원가에서상각누계액과손상차손누계액을차감한금액으로표시하고있습니다. 4) 무형자산의제거 무형자산을처분하거나사용이나처분을통한미래경제적효익이기대되지않을때해당무형자산의장부금액을연결재무상태표에서제거하고있습니다. 무형자산의제거로인하여발생하는손익은순매각금액과장부금액의차이로결정하고있으며, 해당무형자산이제거되는시점에당기손익으로인식하고있습니다. (16) 영업권을제외한유ㆍ무형자산의손상 영업권을제외한유ㆍ무형자산은자산손상을시사하는징후가있는지를매보고기간말마다검토하고있으며, 자산손상을시사하는징후가있는경우에는손상차손금액을결정하기위하여자산의회수가능액을추정하고있습니다. 연결실체는개별자산별로회수가능액을추정하고있으며, 개별자산의회수가능액을추정할수없는경우에는그자산이속하는현금창출단위의회수가능액을추정하고있습니다. 공동자산은합리적이고일관된배분기준에따라개별현금창출단위에배분하며, 개별현금창출단위로배분할수없는경우에는합리적이고일관된배분기준에따라배분될수있는최소현금창출단위집단에배분하고있습니다. 비한정내용연수를가진무형자산또는아직사용할수없는무형자산은자산손상을시사하는징후와관계없이매년손상검사를실시하고있습니다. 회수가능액은개별자산또는현금창출단위의순공정가치와사용가치중큰금액으로측정하며, 자산 ( 또는현금창출단위 ) 의회수가능액이장부금액에미달하는경우에는자산 ( 또는현금창출단위 ) 의장부금액을회수가능액으로감소시키고감소된금액은당기손익으로인식하고있습니다. 과거기간에인식한손상차손을환입하는경우개별자산 ( 또는현금창출단위 ) 의장부금액은수정된회수가능액과과거기간에손상차손을인식하지않았다면현재기록되어있을장부금액중작은금액으로결정하고있으며, 해당손상차손환입은즉시당기손익으로인식하고있습니다. (17) 재고자산 재고자산은취득원가와순실현가능가치중낮은금액으로측정하고있습니다. 원가는미착품을제외하고는평균법에따라결정하고있습니다. 재고자산의취득원가는매입원가, 전환원가및재고자산을이용가능한상태로준비하는데필요한기타원가를포함하고있습니다. 순실현가능가치는정상적인영업과정의예상판매가격에서예상되는추가완성원가와판매비용을차감한금액입니다. 매출원가는재고자산판매에따른수익을인식하는기간에재고자산의장부금액으로인식하며, 재고자산을순실현가능가치로감액한평가손실과모든감모손실은감액이나감모가발 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 30
생한기간의비용으로인식하고있습니다. 또한재고자산의순실현가능가치의상승으로인한재고자산평가손실의환입은환입이발생한기간의비용으로인식된재고자산의매출원가에서차감하고있습니다. (18) 충당부채 충당부채는과거의사건으로인한현재의무 ( 법적의무또는의제의무 ) 로서, 당해의무를이행할가능성이높으며그의무의이행에소요될금액을신뢰성있게추정할수있을경우에인식하고있습니다. 충당부채로인식하는금액은관련된사건과상황에대한불가피한위험과불확실성을고려하여현재의무의이행에소요되는지출에대한각보고기간말현재최선의추정치입니다. 화폐의시간가치효과가중요한경우충당부채는의무를이행하기위하여예상되는지출액의현재가치로평가하고있습니다. 할인율은부채의고유한위험과화폐의시간가치에대한현행시장의평가를반영한세전이자율입니다. 시간경과에따른충당부채의증가는발생시금융원가로당기손익에인식하고있습니다. 충당부채를결제하기위해필요한지출액의일부또는전부를제 3 자가변제할것이예상되는경우연결실체가의무를이행한다면변제를받을것이거의확실하고그금액을신뢰성있게측정할수있는경우에는당해변제금액을자산으로인식하고있습니다. 매보고기간말마다충당부채의잔액을검토하고, 보고기간말현재최선의추정치를반영하여조정하고있습니다. 의무이행을위하여경제적효익이내재된자원이유출될가능성이더이상높지아니한경우에는관련충당부채를환입하고있습니다. 1) 반품 반품가능판매에대해판매시점에서반품이예상되는부분의매출액을직접차감하고반품충당부채를설정하고있습니다. 또한반품과관련하여발생할것으로예상되는비용은관련충당부채에추가로반영하고있습니다. 2) 하자보수 연결실체는건설계약에대한하자보수에충당하기위하여과거의경험률을바탕으로하자보수충당부채를계상하고실제하자보수금액이발생할경우에는하자보수충당부채에서우선적으로상계하고그잔액은하자보수의의무가종료한회계연도에환입하며, 하자보수충당부채를초과하여발생한금액은이를당기손익으로처리하고있습니다. (19) 금융자산 금융자산은연결실체가계약의당사자가되는때에인식하고있습니다. 금융자산은최초인식시공정가치로측정하고있습니다. 금융자산의취득과직접관련되는거래원가는최초인식시금융자산의공정가치에차감하거나부가하고있습니다. 다만당기손익인식금융자산의취득과직접관련되는거래원가는발생즉시당기손익으로인식하고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 31
금융자산의정형화된매입또는매도는모두매매일에인식하거나제거하고있습니다. 금융자산의정형화된매입또는매도는관련시장의규정이나관행에의하여일반적으로설정된기간내에금융상품을인도하는계약조건에따라금융자산을매입하거나매도하는계약입니다. 금융자산은당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권으로분류하고있습니다. 이러한분류는금융자산의성격과보유목적에따라최초인식시점에결정하고있습니다. 1) 유효이자율법 유효이자율법은채무상품의상각후원가를계산하고관련기간에걸쳐이자수익을배분하는방법입니다. 유효이자율은금융자산의기대존속기간이나 ( 적절하다면 ) 그보다짧은기간에걸쳐, 지급하거나수취하는수수료와포인트 ( 유효이자율의주요구성요소임 ), 거래원가및기타할증액또는할인액을포함하여예상되는미래현금수취액의현재가치를최초인식시순장부금액과정확히일치시키는이자율입니다. 채무상품에대한이자수익은채무상품이당기손익인식금융자산으로분류된경우를제외하고는유효이자율법으로인식하고있습니다. 2) 당기손익인식금융자산 당기손익인식금융자산은단기매매금융자산과최초인식시당기손익금융자산으로지정한금융자산을포함하고있습니다. 단기간내매각을목적으로취득한금융자산은단기매매금융자산으로분류하고있으며주계약과분리하여회계처리하는내재파생상품을포함한모든파생상품은해당파생상품이유효한위험회피수단으로지정되지않는한단기매매금융자산으로분류하고있습니다. 당기손익인식금융자산은공정가치로측정하며평가손익은당기손익으로인식하고있습니다. 다음의경우금융자산을단기매매금융자산으로분류하고있습니다. - 단기간내매도할목적으로취득한경우 - 최초인식시점에, 연결실체가공동으로관리하고단기적이익획득을목적으로최근실제운용 하고있는특정금융상품포트폴리오의일부인경우 - 위험회피수단으로지정되고위험회피에효과적인파생상품이아닌파생상품 다음의경우에단기매매금융자산이아닌금융자산은최초인식시점에당기손익인식금융자산으로지정할수있습니다. - - 당기손익인식항목으로지정함으로써, 지정하지않았더라면발생하였을인식과측정상의불일치를제거하거나상당히감소시킬수있는경우금융자산이연결실체의문서화된위험관리나투자전략에따라금융상품집합 ( 금융자산, 금융부채또는금융자산과금융부채의조합으로구성된집합 ) 의일부를구성하고, 공정가치기준으로관리하고그성과를평가하며, 그정보를내부적으로제공하는경우 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 32
- 금융자산에하나또는그이상의내재파생상품을포함하고있고, 기업회계기준서제 1039 호 ' 금융상품 : 인식과측정 ' 에따라합성계약전체를당기손익인식금융자산으로지정할수있는 경우 당기손익인식금융자산은공정가치로측정하며재측정으로인해발생하는평가손익을당기손익으로인식하고있습니다. 당기손익으로인식된평가손익에는금융자산으로부터획득한배당금과이자수익이포함되어있으며, 연결포괄손익계산서상 ' 기타영업외손익 ' 항목으로계상하고있습니다. 3) 만기보유금융자산 지급금액이확정되었거나결정가능하고, 만기가고정되었고연결실체가만기까지보유할적극적인의도와능력이있는비파생금융자산은만기보유금융자산으로분류하고있습니다. 만기보유금융자산은유효이자율을사용하여측정된상각후원가에서손상차손누계액을차감한금액으로표시하고있으며, 이자수익은유효이자율법을사용하여인식하고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 33
4) 매도가능금융자산 매도가능금융자산은최초인식시매도가능금융자산으로지정되거나당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산또는대여금및수취채권으로분류되지않는비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은후속적으로매보고기간말의공정가치로측정하고있습니다. 당기손익으로인식하는화폐성매도가능금융자산의외환손익 ( 아래참고 ) 과유효이자율법을사용하여계산한이자수익을제외한매도가능금융자산의장부금액변동은기타포괄손익으로인식하고자본 ( 매도가능금융자산평가손익 ) 에누계하고있습니다. 매도가능금융자산이처분되거나손상되는때에기타포괄손익으로인식된누적평가손익은당기손익으로재분류하고있습니다. 매도가능지분상품의배당금은연결실체가배당금을수취할권리가확정되는시점에당기손익으로인식하고있습니다. 외화로표시된화폐성매도가능금융자산의공정가치는해당외화로측정하며보고기간말현재의환율로환산하고있습니다. 당기손익으로인식한외환손익은화폐성자산의상각후원가에기초하여결정하며, 기타외환손익은기타포괄손익으로인식하고있습니다. 활성시장에서가격이공시되지않으며, 공정가치를신뢰성있게측정할수없는매도가능지분상품과, 공시가격이없는이러한지분상품과연계되어있으며그지분상품의인도로결제되어야하는파생상품은매보고기간말에취득원가에서식별된손상차손을차감한금액으로측정하고있습니다. 5) 대여금및수취채권 활성시장에서가격이공시되지않으며, 지급금액이확정되었거나결정가능한비파생금융자산은원칙적으로 ' 대여금및수취채권 ' 으로분류하고있습니다. 대여금및수취채권은유효이자율법을사용하여계산된상각후원가에서손상차손누계액을차감하여측정하고있습니다. 이자수익은할인효과가중요하지않은단기수취채권을제외하고는유효이자율법을사용하여인식하고있습니다. 6) 금융자산의손상 당기손익인식금융자산을제외한나머지금융자산은매보고기간말에손상에대한징후를평가합니다. 최초인식후에하나이상의사건이발생한결과, 금융자산의추정미래현금흐름에영향을미쳤다는객관적인증거가있는경우당해금융자산은손상된것으로간주합니다. 매도가능금융자산으로분류된지분상품에대하여는, 동지분상품의공정가치가원가이하로중요하게하락하거나지속적으로하락하는경우손상이발생하였다는객관적인증거로간주하고있습니다. 그밖의모든금융자산에대하여, 다음중하나에해당하는경우에손상의객관적인증거로간주하고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 34
- 발행자또는거래상대방이중요한재무적어려움에처하는경우 - 이자지급이나원금상환의불이행이나연체 - 차입자가파산하거나재무구조조정이있을가능성이높아지는경우 - 재무적어려움으로당해금융자산에대한활성시장이소멸되는경우 매출채권과같은특정분류의금융자산의경우, 개별적으로손상되지않았다고평가된자산은추가로집합적으로손상여부를검토하고있습니다. 수취채권포트폴리오가손상되었다는객관적인증거에는수취채권의채무불이행과관련이있는국가또는지역의경제상황에있어서주목할만한변화뿐만아니라대금회수에관한연결실체의과거경험, 평균신용공여기간을초과하는연체횟수의증가도포함하고있습니다. 상각후원가로측정되는금융자산의경우, 당해자산의장부금액과최초유효이자율로할인한추정미래현금흐름의현재가치와의차이를손상차손으로인식하고있습니다. 원가로측정되는금융자산의경우에는당해자산의장부금액과유사한금융자산의현행시장수익률로할인한추정미래현금흐름의현재가치와의차이를손상차손으로인식하고있습니다. 이러한손상차손은후속기간에환입하지않습니다. 원가로측정되는금융자산의경우, 당해자산의장부금액과유사한금융자산의현행시장수익률로할인한추정미래현금흐름의현재가치와의차이를손상차손으로인식하고있습니다. 이러한손상차손은후속기간에환입하지않습니다. 대여금및수취채권의범주로분류되는금융자산이손상되었다고판단하는경우대손충당금을사용하여장부금액을감소시키고있으며, 회수가불가능하다고판단하는경우관련채권과대손충당금을감소시키는방식으로제각하고있습니다. 과거제각하였던금액이후속적으로회수된경우당기손익으로회계처리를하고있습니다. 또한대손충당금의장부금액변동은당기손익으로인식하고있습니다. 매도가능금융자산이손상되었다고판단될때, 과거에기타포괄손익으로인식한누적평가손익은당기손익으로재분류하고있습니다. 상각후원가로측정하는금융자산은후속기간에손상차손금액이감소하고그감소가손상을인식한후에발생한사건과객관적으로관련있는경우, 과거에인식하였던손상차손은손상차손을환입하는시점의금융자산의장부금액이손상차손을인식하지않았더라면계상되었을상각후원가를초과하지않는범위내에서환입하고있습니다. 매도가능지분상품에대해서는과거에당기손익으로인식한손상차손은당기손익으로환입하지않습니다. 손상차손을인식한후의공정가치의증가분은기타포괄손익으로인식하고있습니다. 매도가능채무상품에대해서는후속기간에공정가치의증가가손상차손을인식한후에발생한사건과객관적으로관련있는경우손상차손을당기손익으로환입하고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 35
7) 금융자산의제거 금융자산의현금흐름에대한계약상권리가소멸하거나, 금융자산을양도하고금융자산의소유에따른위험과보상의대부분을다른기업에게이전할때금융자산을제거하고있습니다. 만약금융자산의소유에따른위험과보상의대부분을이전하지도않고보유하지도않으며, 양도한금융자산을계속하여통제하고있다면, 연결실체는당해금융자산에대하여지속적으로관여하는정도까지계속하여인식하고있습니다. 만약양도한금융자산의소유에따른위험과보상의대부분을보유하고있다면, 연결실체는당해금융자산을계속인식하고수취한대가는담보차입으로인식하고있습니다. 금융자산전체를제거하는경우, 수취한대가와기타포괄손익으로인식한누적손익의합계액과당해자산의장부금액과의차이는당기손익으로인식하고있습니다. 금융자산의전체가제거되는경우가아닌경우에는 ( 예를들어연결실체가양도자산의일부를재매입할수있는옵션을보유하거나, 잔여지분을보유하고있고이러한잔여지분의보유가소유에따른위험과보상을대부분보유한것으로볼수없고당해자산을통제하고있는경우 ), 연결실체는당해금융자산의기존장부금액을양도일현재각부분의상대적공정가치를기준으로지속적관여에따라계속인식되는부분과더이상인식되지않는부분으로배분하고있습니다. 제거되는부분에대하여수취한대가와제거되는부분에배분된기타포괄손익으로인식된누적손익의합계액과더이상인식되지않는부분에배분된장부금액과의차이는당기손익으로인식하고있습니다. 기타포괄손익으로인식된누적손익은각부분의상대적공정가치를기준으로계속인식되는부분과더이상인식되지않는부분으로배분하고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 36
(20) 금융부채와지분상품 1) 부채ㆍ자본분류 채무상품과지분상품은계약의실질및금융부채와지분상품의정의에따라금융부채또는자본으로분류하고있습니다. 2) 지분상품 지분상품은기업의자산에서모든부채를차감한후의잔여지분을나타내는모든계약입니다. 연결실체가발행한지분상품은발행금액에서직접발행원가를차감한순액으로인식하고있습니다. 자기지분상품을재취득하는경우, 이러한지분상품은자본에서직접차감하고있습니다. 자기지분상품을매입또는매도하거나발행또는소각하는경우의손익은당기손익으로인식하지않습니다. 3) 복합금융상품 연결실체는발행한복합금융상품을계약의실질및금융부채와지분상품의정의에따라금융부채와자본으로각각분류하고있습니다. 확정수량의자기지분상품에대하여확정금액의현금등금융자산의교환을통해결제될전환권옵션은지분상품입니다. 부채요소의공정가치는발행일현재조건이유사한일반사채에적용하는시장이자율을이용하여추정하고있습니다. 이금액은전환으로인하여소멸될때까지또는금융상품의만기까지유효이자율법을적용한상각후원가기준으로부채로기록하고있습니다. 자본요소는전체복합금융상품의공정가치에서부채요소를차감한금액으로결정되며, 법인세효과를차감한금액으로자본항목으로인식되고후속적으로재측정되지않습니다. 또한자본으로분류된전환권옵션은전환권옵션이행사될때까지자본에남아있으며, 전환권옵션이행사되는경우자본으로인식한금액은주식발행초과금으로대체하고있습니다. 전환사채가지분상품으로전환되거나전환권이소멸되는때에당기손익으로인식될손익은없습니다. 전환사채의발행과관련된거래원가는배분된총발행금액에비례하여부채요소와자본요소에배분하고있습니다. 자본요소와관련된거래원가는자본에서직접인식하고, 부채요소와관련된거래원가는부채요소의장부금액에포함하여전환사채의존속기간동안유효이자율법에따라상각하고있습니다. 4) 금융부채 금융부채는연결실체가계약의당사자가되는때에인식하고있습니다. 금융부채는최초인식시공정가치로측정하고있습니다. 금융부채의발행과직접관련되는거래원가는최초인식시금융부채의공정가치에서차감하고있습니다. 다만당기손익인식금융부채의발행과직접관련되는거래원가는발생즉시당기손익으로인식하고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 37
금융부채는 ' 당기손익인식금융부채 ' 또는 ' 기타부채 ' 로분류하고있습니다. 5) 당기손익인식금융부채 금융부채는단기매매항목이거나당기손익인식금융부채로지정할경우당기손익인식금융부채로분류하고있습니다. 다음의경우금융부채를단기매매금융부채로분류하고있습니다. - 주로단기간내에재매입할목적으로부담한경우 - 최초인식시점에, 연결실체가공동으로관리하고단기적이익획득을목적으로최근실제운용 하고있는특정금융상품포트폴리오의일부인경우, 연결실체가공동으로관리하는특정금융 상품포트폴리오의일부 - 위험회피수단으로지정되고위험회피에효과적인파생상품이아닌파생상품 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 38
다음의경우단기매매항목이아닌금융부채는최초인식시점에당기손익인식금융부채로지정할수있습니다. - - - 당기손익인식항목으로지정함으로써, 지정하지않았더라면발생할수있는측정이나인식상의불일치를제거하거나상당히감소시킬수있는경우금융부채가연결실체의문서화된위험관리나투자전략에따라금융상품집합 ( 금융자산, 금융부채또는금융자산과금융부채의조합으로구성된집합 ) 의일부를구성하고, 공정가치기준으로관리하고그성과를평가하며, 그정보를내부적으로제공하는경우금융부채가하나이상의내재파생상품을포함하는계약의일부를구성하고기업회계기준서제1039호 ' 금융상품 : 인식과측정 ' 에따라합성계약전체 ( 자산또는부채 ) 를당기손익인식부채로지정할수있는경우 당기손익인식금융부채는공정가치로측정하며재측정으로인해발생하는평가손익은당기손익으로인식하여연결포괄손익계산서상 ' 기타영업외손익 ' 항목에포함하고있습니다. 그리고당기손익으로인식된동평가손익에는당기손익인식금융부채와관련하여지급된이자비용이포함되어있습니다. 6) 기타금융부채 기타금융부채는유효이자율법을사용하여측정된상각후원가로후속측정되며, 이자비용은유효이자율법을사용하여인식하고있습니다. 유효이자율법은금융부채의상각후원가를계산하고관련기간에걸쳐이자비용을배분하는방법입니다. 유효이자율은금융부채의기대존속기간이나 ( 적절하다면 ) 더짧은기간에지급하거나수취하는수수료와포인트 ( 유효이자율의주요구성요소임 ), 거래원가및기타할증액또는할인액을포함하여예상되는미래현금지급액의현재가치를최초인식시순장부금액과정확히일치시키는이자율입니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 39
7) 금융보증부채 금융보증계약은채무상품의최초계약조건이나변경된계약조건에따라지급기일에특정채무자가지급하지못하여보유자가입은손실을보상하기위해발행자가특정금액을지급하여야하는계약입니다. 금융보증부채는공정가치로최초측정하며, 당기손익인식항목으로지정되지않았다면다음중큰금액으로후속측정하여야합니다. ( 가 ) 기업회계기준서제 1037 호 ' 충당부채, 우발부채및우발자산 ' 에따라결정된금액 ( 나 ) 최초인식금액에서기업회계기준서제 1018 호 ' 수익 ' 에따라인식한상각누계액을차감한금 액 8) 금융부채의제거 연결실체는연결실체의의무가이행, 취소또는만료된경우에만금융부채를제거합니다. 지급한대가와제거되는금융부채의장부금액과의차이는당기손익으로인식하고있습니다. (21) 파생상품 연결실체는이자율위험과외화위험을관리하기위하여통화선도, 이자율스왑, 통화스왑등다수의파생상품계약을체결하고있습니다. 파생상품은최초인식시계약일의공정가치로측정하고있으며, 후속적으로매보고기간말의공정가치로재측정하고있습니다. 파생상품을위험회피수단으로지정하였으나위험회피에효과적이지않다면파생상품의공정가치변동으로인한평가손익은즉시당기손익으로인식하고있습니다. 파생상품을위험회피수단으로지정하고위험회피에효과적이라면당기손익의인식시점은위험회피관계의특성에따라좌우됩니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 40
공정가치가정 (+) 의값을갖는파생상품은금융자산으로인식하며, 부 (-) 의값을값는파생상품을금융부채로인식하고있습니다. 파생상품은파생상품의잔여만기가 12 개월을초과하고 12 개월이내에실현되거나결제되지않을것으로예상되는경우에는비유동자산또는비유동부채로분류하고있습니다. 기타파생상품은유동자산또는유동부채로표시하고있습니다. 1) 내재파생상품 파생상품이아닌주계약에내재된파생상품은내재파생상품의경제적특성및위험이주계약의경제적특성및위험과밀접하게관련되어있지않고내재파생상품과동일한조건을가지는별도의금융상품등이파생상품의정의를충족하며합성계약의공정가치변동을당기손익으로인식하지않는경우별도의파생상품으로회계처리하고있습니다. 내재파생상품과관련되어있는합성계약의잔여만기가 12 개월을초과하고, 12 개월이내에실현되거나결제되지않을것으로예상되는경우에는내재파생상품은비유동자산또는비유동부채로표시하고있습니다. 기타내재파생상품은유동자산또는유동부채로표시하고있습니다. 2) 위험회피회계 연결실체는파생상품, 내재파생상품또는회피대상위험이외화위험인경우에는비파생금융상품을공정가치위험회피, 현금흐름위험회피또는해외사업장순투자위험회피에대한위험회피수단으로지정하고있습니다. 확정계약의외화위험회피는현금흐름위험회피로회계처리하고있습니다. 연결실체는위험회피개시시점에위험관리목적, 위험회피전략및위험회피수단과위험회피대상항목의관계를문서화하고있습니다. 또한연결실체는위험회피의개시시점과후속기간에위험회피수단이회피대상위험으로인한위험회피대상항목의공정가치또는현금흐름의변동을상쇄하는데매우효과적인지여부를문서화하고있습니다. 3) 공정가치위험회피 연결실체는위험회피수단으로지정되고공정가치위험회피회계의적용요건을충족한파생상품의공정가치변동을즉시당기손익으로인식하고있으며, 회피대상위험으로인한위험회피대상항목의공정가치변동도즉시당기손익으로인식하고있습니다. 위험회피수단의공정가치변동과회피대상위험으로인한위험회피대상항목의공정가치변동은연결포괄손익계산서상위험회피대상항목과관련된항목에인식하고있습니다. 공정가치위험회피회계는연결실체가위험회피관계의지정을철회하는경우, 위험회피수단이소멸, 매각, 종료또는행사되는경우또는공정가치위험회피회계의적용요건을더이상충족하지않는경우에중단됩니다. 회피대상위험으로인한위험회피대상항목의장부금액조정액은위험회피회계가중단된날부터상각하여당기손익으로인식하고있습니다. 4) 현금흐름위험회피 연결실체는위험회피수단으로지정되고현금흐름위험회피회계의적용요건을충족한파생상 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 41
품의공정가치변동분중위험회피에효과적인부분은기타포괄손익으로인식하고현금흐름위험회피적립금에누계하고있습니다. 위험회피에비효과적인부분과관련된손익은당기손익으로인식하고, 연결포괄손익계산서상 ' 기타영업외손익 ' 항목으로처리하고있습니다. 이전에기타포괄손익으로인식하고자본항목에누계한위험회피수단평가손익은위험회피대상항목이당기손익에영향을미치는때에당기손익으로재분류하고있으며, 재분류된금액은연결포괄손익계산서상위험회피대상항목과관련된항목에인식하고있습니다. 그러나위험회피대상예상거래에따라향후비금융자산이나비금융부채를인식하는경우에는이전에기타포괄손익으로인식하고자본항목에누계한위험회피수단평가손익은자본에서제거하여비금융자산또는비금융부채의최초원가에포함하고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 42
현금흐름위험회피회계는연결실체가위험회피관계의지정을철회하는경우, 위험회피수단이소멸, 매각, 종료, 행사되는경우또는현금흐름위험회피회계의적용요건을더이상충족하지않는경우에중단됩니다. 현금흐름위험회피회계중단시점에서기타포괄손익으로인식하고자본항목에누계한위험회피수단의평가손익은계속하여자본으로인식하고예상거래가궁극적으로당기손익으로인식될때당기손익으로재분류하고있습니다. 그러나예상거래가더이상발생하지않을것으로예상되는경우에는자본으로인식한위험회피수단의누적평가손익은즉시당기손익으로재분류하고있습니다. (22) 공정가치 공정가치는가격이직접관측가능한지아니면가치평가기법을사용하여추정하는지의여부에관계없이측정일에시장참여자사이의정상거래에서자산을매도하면서수취하거나부채를이전하면서지급하게될가격입니다. 자산이나부채의공정가치를추정함에있어연결실체는시장참여자가측정일에자산이나부채의가격을결정할때고려하는자산이나부채의특성을고려합니다. 기업회계기준서제 1102 호 ' 주식기준보상 ' 의적용범위에포함되는주식기준보상거래, 기업회계기준서제 1017 호 ' 리스 ' 의적용범위에포함되는리스거래, 기업회계기준서제 1002 호 ' 재고자산 ' 의순실현가능가치및기업회계기준서제 1036 호 ' 자산손상 ' 의사용가치와같이공정가치와일부유사하나공정가치가아닌측정치를제외하고는측정또는공시목적상공정가치는상기에서설명한원칙에따라결정됩니다. 또한재무보고목적상공정가치측정에사용된투입변수의관측가능한정도와공정가치측정치전체에대한투입변수의유의성에기초하여다음에서설명하는바와같이공정가치측정치를수준 1, 2 또는 3 으로분류합니다. ( 수준 1) ( 수준 2) 측정일에동일한자산이나부채에대한접근가능한활성시장의 ( 조정되지않은 ) 공시가격수준 1의공시가격이외에자산이나부채에대해직접적으로또는간접적으로관측가능한투입변수 ( 수준 3) 자산이나부채에대한관측가능하지않은투입변수 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 43
3. 중요한판단과추정불확실성의주요원천 주석 2 에서기술된연결실체의회계정책을적용함에있어서, 경영진은다른자료로부터쉽게식별할수없는자산과부채의장부금액에대한판단, 추정및가정을하여야합니다. 실제결과는이러한추정치들과다를수도있습니다. 추정과기초적인가정은계속하여검토됩니다. 회계추정에대한수정은그러한수정이오직당해기간에만영향을미칠경우수정이이루어진기간에인식되며, 당기와미래기간모두영향을미칠경우수정이이루어진기간과미래기간에인식됩니다. (1) 추정불확실성의주요원천 차기회계연도내에자산과부채의장부금액에중요한수정사항을야기할수있는중요한위험요소를가지고있는보고기간말현재의미래에관한주요가정및기타추정불확실성의주요원천은다음과같습니다. 1) 금융상품의공정가치평가 주석 36 에기술된바와같이, 연결실체는활성시장에서공시되는시장가격이없는금융상품의공정가치는평가기법을사용하여결정하고있습니다. 경영진은금융상품의공정가치결정에사용된평가기법과가정들이적절하다고믿고있습니다. 2) 확정급여형퇴직급여제도 연결실체는확정급여형퇴직급여제도를운영하고있습니다. 확정급여채무는매보고기간말에보험수리적평가를수행하여계산되며, 이러한보험수리적평가방법을적용하기위해서는할인율, 기대임금상승률, 사망률등에대한가정을추정하는것이필요합니다. 퇴직급여제도는장기간이라는성격으로인하여이러한추정에중요한불확실성을포함하고있습니다. 당기말현재확정급여형퇴직급여채무는 69,162 백만원 ( 전기말 : 62,078 백만원 ) 이며, 세부사항은연결재무제표에대한주석 19 에서기술하고있습니다. 3) 충당부채 주석 20 에기술된바와같이, 연결실체는반품, 하자보수, 소송과관련하여미래경제적자원의유출금액을합리적으로추정하여충당부채를인식하고있습니다. 경영진은충당부채산정을위한평가기법과가정들이적정하다고믿고있습니다. 4) 법인세 최종법인세의결정을불확실하게하는여러종류의거래와계산방식이존재합니다. 연결실체는보고기간말까지의영업활동의결과로미래에부담할것으로예상되는법인세효과를최선의추정과정을거쳐당기법인세및이연법인세로인식하였습니다. 하지만실제미래최종법인세부담은인식한관련자산ㆍ부채와일치하지않을수있으며, 이러한차이는최종세효과가확정된시점의당기법인세및이연법인세자산ㆍ부채에영향을줄수있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 44
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4. 부문정보 (1) 연결실체의경영진은부문에자원을배분하고부문의성과를평가하기위하여연결실체의최고영업의사결정자에게보고되는정보에기초하여영업부문을결정하고있습니다. 당기말현재연결실체는아래와같이전략적인영업단위인 15 개의보고부문을가지고있으며, 보고부문의구분및측정기준은 2012 년연차연결재무제표의기준과동일합니다. 구분 영업내용 소재지 ( 주 ) 녹십자홀딩스 서비스 대한민국 녹십자홍콩법인 (GCHK) 서비스 홍콩 녹십자 ( 중국 ) 생물제제유한공사 (GC China) 의약품제조및판매 중국 ( 주 ) 녹십자이엠 건설업 대한민국 ( 주 ) 녹십자헬스케어 서비스 대한민국 ( 주 ) 녹십자 의약품제조및판매 대한민국 ( 주 ) 녹십자엠에스 진단시약제조및판매 대한민국 ( 주 ) 지씨제이비피 의약품제조및판매 대한민국 ( 주 ) 녹십자에이치에스 ( 구, ( 주 ) 지씨에이치앤피 ) 인삼발효물제조 대한민국 GCAM 보건업 미국 농업회사법인인백팜 ( 주 ) 축산업 대한민국 ( 주 ) 녹십자랩셀 혈액진단업 대한민국 안휘거린커약품판매유한공사 의약품판매 중국 ( 주 ) 지씨웰페어 음식료품등소매업 대한민국 ( 주 ) 녹십자지놈 유전자분석 대한민국 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 46
(2) 연결실체의당기와전기영업수익등은다음과같습니다. 당기 전기 구분 총매출액 / 영업수 익 영업손익 당기순손익 총매출액 / 영업수 익 영업손익 당기순손익 ( 주 ) 녹십자홀딩스 34,468 16,808 16,195 30,843 16,738 37,284 ( 주 ) 녹십자 ( 연결 )( 주 1) 888,168 78,808 72,028 811,774 74,356 55,612 녹십자홍콩법인 (GCHK) 40,193 3,278 2,266 21,256 2,222 1,090 녹십자 ( 중국 ) 생물제제유한공사 (GC China) 40,193 3,293 2,284 21,256 2,222 1,485 안휘거린커약품판매유한공사 29,270 1,017 923 8,544 813 610 ( 주 ) 녹십자이엠 52,690 1,824 1,288 53,433 2,391 3,233 ( 주 ) 녹십자헬스케어 4,786 871 851 5,197 1,107 1,389 상아제약 ( 주 ) - (6) (8) 6,540 45 65 ( 주 ) 지씨웰페어 441 7 64 - - - 보고부문의합계 1,090,209 105,900 95,891 958,843 99,894 100,768 연결조정 (151,911) (10,998) (15,100) (102,268) (10,916) (10,655) 연결재무제표금액 938,298 94,902 80,791 856,575 88,978 90,113 ( 주 1) 종속기업인주식회사녹십자 ( 연결 ) 의당기와전기영업수익등은다음과같습니다. 구분 당기 총매출액 / 영업수익영업손익당기순손익총매출액 / 영업수익영업손익당기순손익 전기 ( 주 ) 녹십자 793,754 70,623 68,451 715,597 66,269 54,533 ( 주 ) 녹십자엠에스 61,986 2,799 2,178 65,138 3,590 2,701 ( 주 ) 지씨제이비피 5,407 605 570 5,223 761 729 ( 주 ) 녹십자에이치에스 ( 구, ( 주 ) 지씨에이치앤피 ) 8,017 (108) (80) 3,956 103 (159) GCAM 13,074 (301) (318) 12,013 513 310 농업회사법인인백팜 ( 주 )(*) 12,762 1,475 4,654 3,556 380 501 ( 주 ) 녹십자랩셀 27,646 2,138 1,313 26,266 1,225 672 녹십자지놈 552 (84) (58) - - - ( 주 ) 녹십자연결보고부문합계 923,198 77,147 76,710 831,749 72,841 59,287 ( 주 ) 녹십자연결조정 (35,030) 1,661 (4,682) (19,975) 1,515 (3,675) ( 주 ) 녹십자연결재무제표금액 888,168 78,808 72,028 811,774 74,356 55,612 (*) 당기중경영효율성증대를위하여 녹십자백신은종속기업인농업회사법인인백팜 과 2013 년 12 월 31 일을합병기일로하여역합병의방식으로흡수합병하였습니다. 녹십자백신의주식 1 주당농업회사법인인백팜 의발행주식 0.827075 주를배부하였습니다. 이에따라전기의보고부문정보를재작성하였습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 47
(3) 당기말과전기말현재부문의자산및부채는다음과같습니다. 구분 당기말전기말자산부채자본자산부채자본 ( 주 ) 녹십자홀딩스 766,055 199,000 567,055 699,471 160,201 539,270 ( 주 ) 녹십자 ( 연결 )( 주1) 1,104,265 264,856 839,409 954,380 269,146 685,234 녹십자홍콩법인 (GCHK) 76,401 48,846 27,555 49,973 25,046 24,927 녹십자 ( 중국 ) 생물제제유한공사 (GC China) 75,945 44,506 31,439 49,864 21,027 28,837 안휘거린커약품판매유한공사 26,756 24,737 2,019 4,912 4,153 759 ( 주 ) 녹십자이엠 33,299 12,690 20,609 36,927 18,254 18,673 ( 주 ) 녹십자헬스케어 5,570 659 4,911 5,098 934 4,164 상아제약 ( 주 ) - - - 1,351 827 524 지씨웰페어 276 45 231 - - - 보고부문의합계 2,088,567 595,339 1,493,228 1,801,976 499,588 1,302,388 연결조정 (464,443) (70,882) (393,561) (355,639) (26,078) (329,561) 연결재무제표금액 1,624,124 524,457 1,099,667 1,446,337 473,510 972,827 ( 주 1) 종속기업인주식회사녹십자 ( 연결 ) 의당기말과전기말현재부문의자산및부채는다음과같습니다. 구분 당기말전기말 ( 주 1) 자산부채자본자산부채자본 녹십자 1,040,803 217,568 823,235 904,287 229,965 674,322 녹십자엠에스 42,956 26,703 16,253 33,619 19,845 13,774 녹십자에이치에스 ( 구, ( 주 ) 지씨에이치앤피 ) 3,740 844 2,896 4,953 1,859 3,094 녹십자백신 - - - 11,232 1,069 10,163 지씨제이비피 7,895 1,177 6,718 7,227 839 6,388 녹십자랩셀 11,704 6,031 5,673 9,289 4,954 4,335 농업회사법인인백팜 (*) 24,224 11,101 13,123 23,095 10,188 12,907 GCAM 8,661 5,955 2,706 5,723 4,272 1,451 녹십자지놈 3,174 271 2,903 - - - ( 주 ) 녹십자연결보고부문합계 1,143,157 269,650 873,507 999,425 272,991 726,434 ( 주 ) 녹십자연결조정 (38,892) (4,794) (34,098) (45,045) (3,845) (41,200) ( 주 ) 녹십자연결재무제표금액 1,104,265 264,856 839,409 954,380 269,146 685,234 (*) 당기중경영효율성증대를위하여 녹십자백신은종속기업인농업회사법인인백팜 과 2013 년 12 월 31 일을합병기일로하여역합병의방식으로흡수합병하였습니다. 녹십자백신의주식 1 주당농업회사법인인백팜 의발행주식 0.827075 주를배부하였습니다. 이에따라전기의보고부문정보를재작성하였습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 48
(4) 지역별정보는아래와같습니다. 1) 당기와전기중부분매출액등은다음과같습니다. 구분 당기 총매출액 / 영업수익영업손익당기순손익총매출액영업손익당기순손익 전기 국내 967,479 98,613 90,736 895,774 94,124 97,273 국외 122,730 7,287 5,155 63,069 5,770 3,495 보고부문의합계 1,090,209 105,900 95,891 958,843 99,894 100,768 연결조정 (151,911) (10,998) (15,100) (102,268) (10,916) (10,655) 연결재무제표금액 938,298 94,902 80,791 856,575 88,978 90,113 2) 당기말과전기말부문의자산및부채는다음과같습니다. 구분 당기말전기말자산부채자본자산부채자본 국내 1,900,804 471,295 1,429,509 1,691,504 445,090 1,246,414 국외 187,763 124,044 63,719 110,472 54,498 55,974 보고부문의합계 2,088,567 595,339 1,493,228 1,801,976 499,588 1,302,388 연결조정 (464,443) (70,882) (393,561) (355,639) (26,078) (329,561) 연결재무제표금액 1,624,124 524,457 1,099,667 1,446,337 473,510 972,827 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 49
5. 현금및현금성자산 당기말및전기말현재현금및현금성자산의내역은다음과같습니다. 계정과목 당기말 전기말 보유현금 254 280 요구불예금 38,917 31,321 당좌예금 18 175 합계 39,189 31,776 6. 매출채권및기타채권 (1) 당기말및전기말현재매출채권및기타채권의내역은다음과같습니다. 구 분 당기말전기말유동비유동유동비유동 매출채권 245,577-219,462 - 단기대여금 - - 172 - 미수금 7,058-7,277 - 미수수익 396-353 - 보증금 - 6,864-5,913 기타투자자산 - 4,875-4,813 합 계 253,031 11,739 227,264 10,726 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 50
(2) 매출채권및기타채권은대손충당금이차감된순액으로재무상태표에표시되며, 당기말및전기말현재대손충당금차감전총액기준에의한매출채권및기타채권과관련대손충당금의내역은다음과같습니다. 구 분 당기말전기말총장부금액대손충당금순장부금액총장부금액대손충당금순장부금액 매출채권 247,077 (1,500) 245,577 220,663 (1,201) 219,462 단기대여금 83 (83) - 255 (83) 172 미수금 9,949 (2,891) 7,058 9,592 (2,315) 7,277 미수수익 525 (129) 396 353-353 보증금 6,864-6,864 5,913-5,913 기타투자자산 4,875-4,875 4,813-4,813 합계 269,373 (4,603) 264,770 241,589 (3,599) 237,990 (3) 당기와전기중매출채권및기타채권의대손충당금변동내역은다음과같습니다. 구 분 당기 전기 기초금액 3,599 4,206 설정액 1,409 348 환입액 - - 회수및기타 (405) (955) 기말금액 4,603 3,599 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 51
(4) 당기말및전기말현재각연령별미수금및기타채권의총장부금액및손상된채권금액은다음과같습니다. 구 분 당기말전기말총장부금액손상된금액총장부금액손상된금액 만기일미도래 260,880-228,739-3개월이하 2,678 217 3,407 203 4개월 ~6개월이하 726 105 5,612 154 6개월초과 5,089 4,281 3,831 3,242 합 계 269,373 4,603 241,589 3,599 (5) 당기말및전기말현재연체되었으나손상되지아니한매출채권및기타채권의약정회수일기준연령분석은다음과같습니다. 구 분 당기말 전기말 3개월이하 2,461 3,204 4개월 ~6개월이하 621 5,458 6개월초과 808 589 합 계 3,890 9,251 연결실체의중요한신용위험의집중은없으며다수의거래처에분산되어있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 52
7. 기타금융자산 (1) 당기말및전기말현재기타금융자산의내역은다음과같습니다. 구 분 당기말전기말유동비유동유동비유동 단기금융상품 35,509-14,633 - 장기금융상품 - 2,395-1,195 매도가능금융자산 - 193,679-226,801 합 계 35,509 196,074 14,633 227,996 (2) 매도가능금융자산 가. 당기말과전기말현재매도가능금융자산의내역은다음과같습니다. 구분당기말전기말 시장성있는지분증권 ( 주 1) 144,696 184,119 시장성없는지분증권 48,983 42,682 합계 193,679 226,801 ( 주 1) 시장성있는지분증권중일부는매입채무및계약이행보증을위하여담보로제공되어있습니다 ( 주석 15 참조 ). 연결실체는매도가능금융자산중시장성있는지분증권에대하여는활성거래시장에서거래되는시장가격으로공정가치를측정하였습니다. 한편, 활성거래시장이존재하지않고공정가치를신뢰성있게측정할수없거나공정가치와취득원가와의차이가중요하지않은시장성없는지분증권에대하여는취득원가로계상하였습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 53
나. 당기및전기중매도가능금융자산평가손익변동내역은다음과같습니다. ( 당기 ) 구 분 기초 평가 손익반영 기말 시장성있는지분증권등 80,379 11,632 (9,971) 82,040 법인세효과 (17,683) (18,049) 합 계 62,696 63,991 ( 전기 ) 구 분 기초 평가 손익반영 전기말 시장성있는지분증권등 42,747 50,801 (13,169) 80,379 계약자지분조정으로배부액 (2,444) - 법인세효과 (5,320) (17,683) 합 계 34,983 62,696 당기말및전기말현재비지배지분으로배분된매도가능증권평가손익은 9,743 백만원및 12,433 백만원입니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 54
8. 재고자산 (1) 당기말과전기말현재재고자산의내역은다음과같습니다. 당기말 전기말 구분평가손실평가손실취득원가장부금액취득원가충당금충당금 장부금액 상품 62,222 (56) 62,166 42,692 (76) 42,616 제품 36,972 (66) 36,906 29,284 (314) 28,971 재공품 132,011 (135) 131,876 114,255 (27) 114,228 원재료 46,345 (11,950) 34,395 43,527 (11,964) 31,563 미착품 13,872-13,872 5,268-5,268 합계 291,422 (12,207) 279,215 235,026 (12,381) 222,646 (2) 당기와전기중재고자산과관련하여인식한평가손실및환입은다음과같습니다. 구분 당기 전기 매출원가 : 재고자산평가손실 - - 재고자산평가손실환입 (174) (235) 9. 기타유동자산 당기말과전기말현재기타유동자산의내역은다음과같습니다. 구분 당기말 전기말 선급금 12,044 13,892 선급비용 1,489 1,395 당기법인세자산 99 3 합계 13,632 15,290 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 55
10. 관계기업투자 (1) 당기말및전기말현재관계기업의세부내역은다음과같습니다. 관계기업명 주요 영업활동 법인설립및 영업소재지 당기말 전기말 지분율 (%) 취득원가장부금액지분율 (%) 취득원가장부금액 결산월 PBS Biotech, Inc( 주 1) 서비스미국 31.51% 6,424-31.51% 5,634 2,216 2013 년 12 월 ( 주 ) 메디진바이오혈장연구한국 50.00% 455 607 50.00% 455 515 2013 년 12 월 ( 주 ) 녹십자셀 ( 주2) ( 구, ( 주 ) 이노셀 ) 농업회사법인 청란 ( 주 3) 생물학적제제제조업한국 22.15% 15,154 9,954 22.38% 15,154 11,671 2013 년 12 월 도매업한국 - - - 33.33% 500 222 합계 22,033 10,561 21,743 14,624 ( 주 1) ( 주 2) ( 주 3) 당기중관계기업인 PBS Biotech, Inc은 2013년 12월 31일현재완전자본잠식상태로서회수가능가액이장부금액에미달하여전액손상을인식하였습니다. 당기중관계기업인 녹십자셀 ( 구, ( 주 ) 이노셀 ) 의제3자배정방식유상증자로인하여연결실체의지분율이 22.15% 로하락하였습니다. 연결대상종속기업인농업회사법인인백팜 는 2013년 1월 3일자로관계기업인농업회사법인 청란의지분 67% 인 200,000주를 855백만원에인수하여 100% 의주주가되었습니다. 연결대상종속기업인농업회사법인인백팜 는 2013년 1월 14일자로 100% 종속기업이된농업회사법인 청란을 2013년 1월 23일자임시주주총회의결의에따라 2013년 2월 28일자를합병기일로하여신주의추가발행없이 1:0의비율로흡수합병하였습니다. (2) 당기말및전기말현재공시되는시장가격이존재하는관계기업투자의공정가치는다음과같습니다. 관계기업명당기말전기말 ( 주 ) 녹십자셀 ( 구, ( 주 ) 이노셀 ) 61,317 103,270 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 56
(3) 당기와전기중관계기업투자의변동내역은다음과같습니다. ( 당기 ) 관계기업명 기초 관계기업 투자손익 기타 자본변동 계정대체손상당기말 PBS Biotech, Inc 2,216 (816) (25) - (1,375) - 메디진바이오 515 92 - - - 607 녹십자셀 ( 구, ( 주 ) 이노셀 )( 주1) 11,671 (1,608) (109) - - 9,954 농업회사법인 청란 222 279 - (501) - - 합계 14,624 (2,053) (134) (501) (1,375) 10,561 ( 주 1) 당기중관계기업인 녹십자셀 ( 구, ( 주 ) 이노셀 ) 의제 3 자배정방식유상증자로인하여연결 실체의지분율이 22.15% 로하락한바, 연결실체는지분변동차액 54 백만원을관계기업투자 이익으로인식하였습니다. ( 전기 ) 관계기업명기초취득 관계기업 투자손익 기타 자본변동 전기말 PBS Biotech, Inc 480 1,115 (557) 1,178 2,216 메디진바이오 340 64 111-515 녹십자셀 ( 구, ( 주 ) 이노셀 ) - 15,154 (3,204) (279) 11,671 농업회사법인 청란 243 - (21) - 222 합계 1,063 16,333 (3,671) 899 14,624 (4) 당기의관계기업의요약재무정보는다음과같습니다. 구분 PBS Biotech, Inc 녹십자셀 ( 구, ( 주 ) 이노셀 ) 메디진바이오 유동자산 2,818 37,206 836 비유동자산 772 17,094 23 자산계 3,590 54,300 859 유동부채 499 14,468 20 비유동부채 3,808 826 - 부채계 4,307 15,294 20 지배기업소유주지분 (717) 39,004 839 비지배지분 - 2 - 자본계 (717) 39,006 839 총매출액 / 영업수익 566 29,866 290 영업손실 (1,945) (4,097) 202 당기순손실 (2,587) (7,675) 184 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 57
상기요약재무정보는지분취득시발생한공정가치조정및연결실체와의회계정책차이조정등은반영 ( 다만, 영업권과내부거래는반영전 ) 한후의금액입니다. (5) 당기말현재관계기업의순자산에서관계기업에대한지분의장부금액으로조정한내역은다음과같습니다. 구분 PBS Biotech, Inc 녹십자셀 ( 구, ( 주 ) 이노셀 ) 메디진바이오 관계기업기말순자산 (A) (717) 39,004 839 연결실체지분율 (B) 31.51% 22.15% 50.00% 순자산지분금액 (AXB) (226) 8,641 419 영업권 - 2,596 188 내부거래효과제거 - (1,283) 기말장부금액 - 9,954 607 (6) 지분법적용의중지로인하여인식하지못한관계기업의당기누적미반영지분법손실금액은다음과같습니다. 관계기업당기말 PBS Biotech, Inc 누적미반영지분법손실 (226) 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 58