주석 제 79 기 2015 년 1 월 1 일부터 2015 년 12 월 31 일까지 제 78 기 2014 년 1 월 1 일부터 2014 년 12 월 31 일까지 주식회사두산과그종속기업 1. 일반사항 (1) 지배기업의개요 기업회계기준서제 1110호 ' 연결재무제표 ' 에의한지배기업인주식회사두산 ( 이하 ' 당사 ') 은 1933년 12월 18일소화기린맥주주식회사로설립되어 1948년 2월동양맥주주식회사, 1996년 2월오비맥주주식회사, 1998년 9월 1일주식회사두산으로상호를변경하였습니다. 1973 년 6 월당사의주식을한국거래소가개설한유가증권시장에상장하였으며, 수 차례의증자를거쳐당기말현재자본금은우선주자본금 26,984 백만원을포함하여 134,838 백만원입니다. 당기말현재보통주주주현황은다음과같습니다. 주주 소유보통주식수 지분율 (%) 특수관계자 9,369,395 44.05 자기주식 5,977,528 28.10 기타 5,923,965 27.85 합계 21,270,888 100.00 한편, 우선주는특수관계자인최대주주등이 48.3%, 기타법인및개인주주가 51.7% 의지분을보유하고있습니다.
(2) 종속기업의현황 1) 당기말과전기말현재종속기업의세부내역은다음과같습니다. 종속기업명주요영업활동소재지 연결실체내기업이소유한지분율 (%)( 주1) 비지배지분이보유한소유지분율 (%)( 주1) 당기말 전기말 당기말 전기말 결산월 ( 주 ) 오리콤 광고업 한국 66.9 69.7 33.1 30.3 12월 31일 두산광고북경유한공사 광고업 중국 100 100 33.1 30.3 ( 주 ) 한컴 광고업 한국 100-33.1 - ( 주 ) 두산베어스 프로및실업경기단체 한국 100 100 - - 두산생물자원 ( 주 ) 사료제조판매업 한국 100 100 - - 두산타워 ( 주 ) 부동산및임대업 한국 100 100 - - Doosan Electro-Materials Singapore Pte Ltd. 도소매업 싱가포르 100 100 - - Doosan Hongkong Ltd. 도소매업 중국 100 100 - - Doosan Electro-Materials (Shen Zhen) Limited. 도소매업 중국 100 100 - - Doosan Shanghai Chemical Materials Co., Ltd. 도소매업 중국 100 100 - - Doosan Electro-Materials (Changshu) Co., Ltd. 제조업 중국 100 100 - - Doosan Electro-Materials America, LLC 마케팅 미국 100 100 - - 두산제일부동산유동화전문유한회사 ( 주2) 자산유동화업 한국 - - - - 두산제이부동산유동화전문유한회사 ( 주2) 자산유동화업 한국 2 2 - - Doosan Information and Communications America, LLC IT서비스업 미국 100 100 - - Doosan Information and Communications China, Co., Ltd. IT서비스업 중국 100 100 - - Doosan Information and Communications Europe Ltd. IT서비스업 영국 100 100 - - Doosan Mottrol (Jiangyin) Co., Ltd. 제조업 중국 100 100 - - 디아이피홀딩스 ( 주 ) 지주회사 한국 100 100 - - 두산디에스티 ( 주 ) 방위산업 한국 50.9 50.9 49.1 49.1 디알에이 ( 주 ) 소프트웨어개발및공급업 한국 100 - - - Doosan Industrial Vehicle Europe N.A. 도소매업 벨기에 100 100 - - Doosan Industrial Vehicle U.K. Ltd. 도소매업 영국 100 100 - - Doosan Logistics Europe GmbH 제조업 독일 100 100 - - Doosan Industrial Vehicle America Corp. 도소매업 미국 100 100 - - Doosan Industrial Vehicle Yantai Co., Ltd. 제조업 중국 100 100 - - Genesis Forklift Trucks Limited 도소매업 영국 100 100 - - Rushlift Holdings Ltd. 지주회사 영국 100 - - - Doosan Materials Handling UK Ltd. 지주회사 영국 100 - - - Rushlift Ltd. 도소매업, 리스업 영국 100 - - - Doosan Fuel Cell America, Inc. 제조업 미국 100 100 - - Doosan Electro-Materials Luxembourg Sarl 지주회사 룩셈부르크 100 100 - - Circuit Foil Luxembourg Sarl 제조업 룩셈부르크 100 100 - - Circuit Foil Asia Pacific (Hong Kong) 도소매업 중국 100 100 - - Circuit Foil Asia Pacific (Zhangjiagang) 제조업 중국 100 100 - - Circuit Foil Trading Inc. 도소매업 미국 100 100 - - 두산중공업 ( 주 )( 주3) 기타기관및터빈제조업 한국 40.3 40.3 59.7 59.7 ( 주 ) 두산에이엠씨 부동산개발업 한국 100 100 59.7 59.7 Doosan Heavy Industries Vietnam Co., Ltd. 기타기계및장비제조업 베트남 100 100 61.7 61.3 HF Controls Corp. 제조업 미국 100 100 59.7 59.7 ( 주 ) 두산에이치에프컨트롤스아시아 제조업 한국 100-59.7 - PT. Doosan Heavy Industries Indonesia 제조업 인도네시아 55 55 77.8 77.8 Doosan Heavy Industries Japan Corp. 도소매업 일본 100 100 59.7 59.7 S.C. Doosan IMGB S.A. 제조업 루마니아 99.9 99.9 59.8 59.8 Doosan Enpure Ltd. 엔지니어링및서비스 영국 100 100 59.7 59.7 Doosan Construction Site Solutions Vietnam Co., Ltd. 장비임대업 베트남 100 100 59.7 59.7 Doosan Power Systems India Private Ltd. 엔지니어링및서비스 인도 100 100 59.7 59.7 3월 31 일
종속기업명주요영업활동소재지 연결실체내기업이소유한지분율 (%)( 주1) 비지배지분이보유한소유지분율 (%)( 주1) 당기말 전기말 당기말 전기말 결산월 Doosan Heavy Industries Muscat LLC 제조업 오만 70-71.8-12 월 31 일 Doosan Power Systems Arabia 제조업 사우디아라비아 51-79.4 - Doosan Heavy Industries America Holdings Inc. 지주회사 미국 100 100 59.7 59.7 Doosan Hydro Technology Inc. 제조업 미국 100 100 59.7 59.7 Doosan Engineering & Services LLC 엔지니어링및서비스 미국 100 100 59.7 59.7 Doosan Heavy Industries America Corp. 도소매업 미국 100 100 59.7 59.7 Doosan ATS America, LLC 엔지니어링및서비스 미국 100 100 59.7 59.7 Doosan Skoda Power s.r.o 제조업 체코 100 100 59.7 59.7 Skoda Power Private Ltd. 엔지니어링 인도 100 100 59.7 59.7 3월 31 일 Doosan Power Systems Pension Trustee Co. Ltd. 전문서비스업 영국 100 100 59.7 59.7 12월 31일 Doosan Power Systems Overseas Investments Ltd. 지주회사 영국 100 100 59.7 59.7 Doosan Babcock Ltd. 엔지니어링및서비스 영국 100 100 59.7 59.7 Doosan Power Systems Holdings Ltd. 지주회사 영국 100 100 59.7 59.7 Doosan Power Systems Europe Limited GmbH 엔지니어링및서비스 독일 100 100 59.7 59.7 Doosan Power Systems Americas LLC 엔지니어링및서비스 미국 100 100 59.7 59.7 Doosan Lentjes UK Limited 전문서비스업 영국 100 100 60.1 60.1 Doosan Lentjes GmbH 엔지니어링및서비스 독일 99 99 60.1 60.1 Doosan Power Systems S.A. 지주회사 룩셈부르크 100 100 59.7 59.7 Doosan Babcock Energy Technologies (Shanghai) Ltd. 엔지니어링및서비스 중국 100 100 59.7 59.7 Doosan Babcock Energy Services (Overseas) Ltd. 엔지니어링및서비스 영국 100 100 59.7 59.7 Doosan Babcock Energy Polska Sp z.o.o. 엔지니어링및서비스 폴란드 98.9 98.9 60.1 60.1 Doosan Babcock Energy Germany GmbH 엔지니어링및서비스 독일 100 100 59.7 59.7 Doosan Lentjes Czech s.r.o 전문서비스업 체코 100 100 60.1 60.1 AE & E Lentjes Belgie N.V. 휴면법인 벨기에 100 100 60.1 60.1 Doosan Power Systems (Scotland) Ltd. Partnership 부동산업 영국 100 100 59.7 59.7 Doosan Babcock General Maintenance Services LLC( 주3) 전문서비스업 아랍에미리트 49 49 80.2 80.2 Doosan Babcock WLL( 주3) 전문서비스업 카타르 49 49 80.2 80.2 케이디피피제일차 ( 주 )( 주2) 자산유동화업 한국 - - 59.7 - 해피투모로우제이십차 ( 주 )( 주2) 자산유동화업 한국 - - 59.7 - 두산인프라코어 ( 주 )( 주3) 건설장비등의생산판매 한국 36.4 36.4 85.3 85.3 Doosan Infracore China Co., Ltd. 건설장비등의생산판매 중국 80 80 88.3 88.3 Doosan Infracore Machine Tools Yantai Co., Ltd. 공작기계등의생산판매 중국 100 100 85.3 85.3 Doosan Infracore (China) Investment Co., Ltd. 지주회사 중국 100 100 85.3 85.3 Doosan Infracore Germany GmbH. 외자구매및공작기계 독일 100 100 85.3 85.3 Doosan Infracore America Corp. 외자구매및공작기계 미국 100 100 85.3 85.3 Doosan Infracore Japan Corp. 외자구매 일본 100 100 85.3 85.3 Doosan China Financial Leasing Corp. 금융업 중국 100-86.5 - Doosan Bobcat Chile S.A. 건설장비등의판매 칠레 100 100 85.3 85.3 Doosan Infracore (Shandong) Co., Ltd. 건설장비등의생산판매 중국 100 100 87.2 87.2 Doosan Infracore Norway AS. 건설장비등의생산판매 노르웨이 100 100 85.3 85.3 Doosan Infracore South America Industria E Comercio De Maquinas De Construcao LTDA 건설장비등의생산판매브라질 100 100 85.3 85.3 Doosan Infracore Bobcat Ireland Ltd. 기타서비스 아일랜드 100 100 85.3 85.3 Doosan Infracore Construction Equipment India Private Ltd. 건설장비등의판매 인도 100-85.3-3월 31 일 Doosan International Portable Power of Netherlands BV 건설장비등의판매 네덜란드 100 100 85.3 84.8 12 월 31 일 두산밥캣 ( 주 )( 주4) 지주회사 한국 75.5 100 88.9 85.3 Doosan International South East Asia Pte. Ltd. 지주회사 싱가포르 100 100 88.9 84.8 두산인프라코어밥캣코리아 ( 주 ) 건설장비등의판매 한국 100-88.9 - Doosan Bobcat Chile Compact SpA 건설장비등의판매 칠레 100-88.9 - Doosan Infracore India Private Ltd. 건설장비등의생산판매 인도 100 100 88.9 85.3 3월 31 일 Bobcat Corp. 건설장비등의판매 일본 100 100 88.9 85.3 12 월 31 일 Doosan International Mexico S.A. de C.V. 건설장비등의판매 멕시코 100 100 88.9 85.3
종속기업명주요영업활동소재지 연결실체내기업이소유한지분율 (%)( 주1) 비지배지분이보유한소유지분율 (%)( 주1) 당기말 전기말 당기말 전기말 결산월 Doosan Infracore Suzhou Co., Ltd. 건설장비등의판매 중국 100 100 88.9 87.5 Doosan Infracore International, Inc. 지주회사 미국 100 100 88.2 85 Clark Equipment Co. 건설장비등의생산판매 미국 100 100 88.2 85 Bobcat Equipment Ltd. 건설장비등의판매 캐나다 100 100 88.2 85 Doosan International Australia Pty Ltd. 건설장비등의판매 호주 100 100 88.2 84.8 Doosan Holdings Europe Ltd. 지주회사 아일랜드 100 100 87.6 84.8 Doosan Holdings International Ltd. 지주회사 아일랜드 100 100 87.6 84.8 Doosan Infracore Europe S.A. 건설장비등의생산판매 벨기에 100 100 87.6 84.8 Bobcat Bensheim GmbH. 건설장비등의판매 독일 100 100 87.6 84.8 Doosan Holdings France S.A.S. 지주회사 프랑스 100 100 87.6 84.8 Doosan Techno Holding Co., Ltd.(Ireland) 지적재산권관리 아일랜드 100 100 87.6 84.8 Doosan Benelux SA. 건설장비등의판매 벨기에 100 100 87.6 84.8 Doosan International Italia S.r.L. 건설장비등의판매 이탈리아 100 100 87.6 84.8 CJSC Doosan International Russia 건설장비등의판매 러시아 100 100 87.6 84.8 Doosan International UK Ltd. 건설장비등의판매 영국 100 100 87.6 84.8 Doosan Infracore Portable Power (Shanghai) Co., Ltd. 건설장비등의생산판매 중국 100 100 87.6 84.8 Doosan International China Co., Ltd. 건설장비등의판매 중국 100 100 87.6 84.8 Doosan International Manufacturing China Co., Ltd. 건설장비등의판매 중국 100 100 87.6 84.8 Doosan International South Africa Ltd. 건설장비등의판매 남아공 100 100 87.6 84.8 Doosan Bobcat Manufacturing s.r.o. 건설장비등의생산 체코 100 100 87.6 84.8 Doosan Bobcat Engineering s.r.o. 건설장비등의연구개발 체코 100 100 87.6 84.8 Doosan Trading Ltd. Shared service 아일랜드 100 100 87.6 84.8 Bobcat Lyon SAS 건설장비등의판매 프랑스 100 100 87.6 84.8 Bobcat France S.A. 건설장비등의생산판매 프랑스 100 100 87.6 84.8 Geith International Ltd. 건설장비등의생산판매 아일랜드 100 100 87.6 84.8 Doosan International Luxemburg 지적재산권관리 룩셈부르크 100 100 87.6 84.8 두산건설 ( 주 ) 종합건설업 한국 80 84.3 67.7 66 두산큐벡스 ( 주 ) 레져사업 한국 100 100 67.7 66 Doosan Heavy Industries Vietnam Haiphong Co., Ltd. 제조업 베트남 100 100 67.7 66 두산큐벡스제일차 ( 유 )( 주2) 자산유동화업 한국 - - 67.7 66 에스디제일차 ( 주 )( 주2) 자산유동화업 한국 - - 67.7 66 파인트리시티제일차 ( 주 )( 주2) 자산유동화업 한국 - - 67.7 66 11월 30일 디에스창원제일차 ( 유 )( 주2) 자산유동화업 한국 - - 67.7-12월 31일 에스디제오차 ( 주 )( 주2) 자산유동화업 한국 - - 67.7 - 디에스퍼블릭제일차 ( 주 )( 주2) 자산유동화업 한국 - - 67.7 - 디에스퍼블릭제이차 ( 주 )( 주2) 자산유동화업 한국 - - 67.7 - 디에스블리스제일차 ( 주 )( 주2) 자산유동화업 한국 - - 67.7 - 더디에스웨이제일차 ( 주 )( 주2) 자산유동화업 한국 - - 67.7-9월 30 일 두산이엔씨제이차 ( 주 )( 주2) 자산유동화업 한국 - - 67.7-12월 31일 두산엔진 ( 주 )( 주3) 내연기관제조 한국 42.7 42.7 82.8 82.8 Doosan Marine Industry(Dalian) Co., Ltd. 선박용엔진부품제조 중국 100 100 82.8 82.8 Doosan Engine PNG Co., Ltd. 디젤발전플랜트 파푸아뉴기니 100-82.8 - 자사주신탁 자기주식의취득 한국 100 100 - -
( 주1) ' 당사와연결대상종속기업 ( 이하 ' 연결실체 ') 내기업이소유한지분율 ' 은연결실체내기업 ( 들 ) 이해당종속기업에대해직접보유하고있는지분을단순합산한지분을의미함. 한편, ' 비지배지분이보유한소유지분율 ' 은지배기업의소유주에게직ㆍ간접적으로귀속되지않는지분을의미하는것으로, 각종속기업의 100% 지분에서연결실체내기업등이해당종속기업에대하여직접보유하고있는지분을단순합산한지분율을차감하여계산한지분율과는차이가발생할수있음. 즉, ' 비지배지분이보유한소유지분율 ' 은 100% 에서연결실체내기업 ( 들 ) 이소유한유효지분율을차감한지분율임. ( 주2) 유동화전문회사에대한지분을소유하고있지않으나, 구조화기업이설립된약정의조건을고려할때, 연결실체는유동화전문회사의영향에따른수익을실질적으로모두얻게되고이러한수익에가장유의적으로영향을미칠수있는구조화기업의활동을지시할수있는지배력이있다고판단함. ( 주 3) 지배력유무의평가를위한상기종속기업의 ( 잠재적 ) 의결권지분율은과반미 만의수준이나, 사실상의지배력이있는것으로판단함 ( 주석 2-(3) 참조 ). ( 주 4) 당기중두산인프라코어밥캣홀딩스 ( 주 ) 는회사명을두산밥캣 ( 주 ) 로변경하였 음.
2) 당기중연결재무제표에포함되거나제외된주요기업은다음과같습니다. 종속기업명 변동내역 변동사유 Rushlift Holdings Ltd. 연결포함 지분취득 Doosan Materials Handling UK Ltd. Rushlift Ltd. ( 주 ) 한컴 Doosan China Financial Leasing Corp. 디알에이 ( 주 ) 신규설립 ( 주 ) 두산에이치에프컨트롤스아시아 Doosan Heavy Industries Muscat LLC Doosan Power Systems Arabia 두산인프라코어밥캣코리아 ( 주 ) Doosan Infracore Construction Equipment India Priavte Ltd. Doosan Bobcat Chile Compact SpA Doosan Engine PNG Co., Ltd. 케이디피피제일차 ( 주 ) 해피투모로우제이십차 ( 주 ) 디에스퍼블릭제일차 ( 주 ) 디에스퍼블릭제이차 ( 주 ) 디에스블리스제일차 ( 주 ) 더디에스웨이제일차 ( 주 ) 두산이엔씨제이차 ( 주 ) 두산큐벡스제일차 ( 유 ) ( 주1) 에스디제일차 ( 주 ) ( 주1) 파인트리시티제일차 ( 주 ) ( 주1) 디에스창원제일차 ( 유 ) ( 주1) 에스디제오차 ( 주 ) ( 주1) Montabert 연결제외 지분매각 Doosan Power Systems Czech Investment a.s. 법인청산 ( 주1) 전기까지비연결구조화기업으로분류하던자산유동화구조화기업을당기부터 연결구조화기업으로재분류하였습니다. 상기재분류에따른재무적효과가연결실체 의재무제표에미치는영향이유의적이지아니하다고판단하였습니다.
3) 연결대상주요종속기업의요약재무상태및재무성과는다음과같습니다. 종속기업명 자산 부채 매출액 당기순손익 총포괄손익 ( 주 ) 오리콤 151,763 88,744 96,004 2,682 3,580 ( 주 ) 한컴 49,504 36,359 77,660 560 822 ( 주 ) 두산베어스 58,788 54,559 41,872 (7,352) (7,181) 두산생물자원 ( 주 ) 83,481 53,346 91,378 (896) 3,082 두산타워 ( 주 ) 569,289 431,096 70,072 2,896 2,859 디아이피홀딩스 ( 주 ) 548,094 150,323 17,818 15,229 156,721 두산디에스티 ( 주 ) 829,508 421,566 693,211 33,780 45,721 Doosan Electro-Materials (Changshu) Co., Ltd. 117,597 111,184 102,892 (678) (678) Doosan Mottrol (Jiangyin) Co., Ltd. 32,434 15,804 36,474 (7,855) (7,855) Doosan Industrial Vehicle Europe N.A. 34,899 19,940 52,931 796 796 Doosan Industrial Vehicle U.K. Ltd. 74,509 72,921 33,515 (1,398) (1,398) Doosan Industrial Vehicle America Corp. 62,413 31,685 135,023 1,596 1,596 Doosan Industrial Vehicle Yantai Co., Ltd. 35,167 25,778 38,297 (1,920) (1,920) Rushlift Ltd. 92,203 73,361 44,682 2,392 2,392 Doosan Fuel Cell America, Inc. 226,029 181,659 146,993 2,451 2,451 Doosan Electro-Materials Luxembourg Sarl 63,114 35,617 - (1,155) (1,155) Circuit Foil Luxembourg Sarl 99,144 42,218 106,630 6,376 5,812 두산중공업 ( 주 ) 11,685,624 7,211,633 5,146,294 (451,146) (181,138) Doosan Heavy Industries Vietnam Co., Ltd. 423,325 355,464 229,133 (12,268) (12,268) HF Controls Corp. 22,597 8,550 15,505 561 561 Doosan Heavy Industries Japan Corp. 30,932 28,221 2,985 220 220 S.C. Doosan IMGB S.A. 154,640 119,357 86,543 (2,968) (2,968) Doosan Construction Site Solution VietnamCompany Limited 13,411 1,257 4,914 40 40 Doosan Power Systems India Private Ltd. 443,768 343,835 314,135 (32,650) (30,350) Doosan Heavy Industries America Holdings Inc. 190,987 34,013-2,774 2,774 Doosan Hydro Technology Inc. 26,013 49,369 25,841 (1,143) (1,143) Doosan Heavy Industries America Corp. 22,383 14,293 3,711 (48,357) (48,357) Doosan Skoda Power s.r.o 613,181 204,361 346,015 59,345 67,018 Doosan Power Systems Overseas Investments Ltd. 89,062 101,333 - (688) (688) Doosan Babcock Ltd. 1,771,316 932,823 791,372 (10,888) 4,007 Doosan Power Systems Holdings Ltd. 154,308 - - 8,931 8,931 Doosan Power Systems Europe Limited GmbH 174,089 114,344 - (1,518) (1,518) Doosan Lentjes GmbH 87,989 58,511 37,631 (13,475) (14,522) Doosan Power Systems S.A. 1,449,761 1,015,383 752 (42,785) (42,785) Doosan Babcock Energy Polska Sp z.o.o. 25,523 13,877 46,134 1,913 2,026 Doosan Power Systems (Scotland) Ltd. Partnership 35,272 1,699 2,227 (1,295) 3,721 두산인프라코어 ( 주 ) 5,979,890 4,092,486 3,488,643 (719,193) (660,048) Doosan Infracore China Co., Ltd. 1,103,798 909,921 298,023 (319,911) (313,351) Doosan Infracore Machine Tools Yantai Co., Ltd. 133,871 97,633 140,535 (6,065) (5,636) Doosan Infracore (China) Investment Co., Ltd. 221,276 5,969 10,403 2,403 4,243 Doosan Infracore Germany GmbH. 78,320 47,104 148,622 2,282 283 Doosan Infracore America Corp. 341,746 188,035 279,053 (48,307) (40,748) Doosan China Financial Leasing Corp. 677,109 500,181 40,153 10,669 7,704 Doosan Infracore Bobcat Ireland Ltd. 471,034 470,951-46 50 두산밥캣 ( 주 ) 와그종속기업 6,364,931 3,239,472 4,040,752 148,133 (61,513)
종속기업명 자산 부채 매출액 당기순손익 총포괄손익 두산건설 ( 주 ) 4,168,610 2,681,907 1,737,770 (497,978) (504,593) 두산큐벡스 ( 주 ) 231,259 91,729 25,919 (2,134) 1,762 Doosan Heavy Industries Vietnam Haiphong Co., Ltd. 50,881 20,947 56,872 2,746 2,746 두산엔진 ( 주 ) 1,355,773 817,200 692,277 (134,428) (107,518) Doosan Marine Industry(Dalian) Co., Ltd. 25,758 16,022 11,812 (537) (438) Doosan Engine PNG Co., Ltd. 1,473 1,779 - (322) (307) 4) 연결대상중간지배기업의연결기준현금흐름은다음과같습니다. 요약현금흐름표 두산중공업과그종속기업 두산인프라코어와그종속기업 두산건설과그종속기업 두산엔진과그종속기업 영업활동으로인한현금흐름 (412,477) 236,685 215,008 (44,145) 투자활동으로인한현금흐름 (450,268) (96,938) 97,707 14,886 재무활동으로인한현금흐름 1,305,434 82,007 (372,211) 29,606 외화표시현금의환율변동효과 14,224 (24,704) 202 136 현금의증감 456,913 197,050 (59,294) 483 기초현금 722,405 362,953 167,498 44,999 기말현금 1,179,318 560,003 108,204 45,482
5) 비지배지분이연결실체에중요한각종속기업 ( 또는중간지배기업 ) 별로비지배지 분이보유한소유지분율과재무상태, 경영성과및배당금액중비지배지분에귀속되 는재무정보는아래와같습니다. 구분 두산중공업과그종속기업 두산인프라코어와그종속기업 두산건설과그종속기업 두산엔진과그종속기업 비지배지분이보유한소유지분율 59.7% 85.3% 67.7% 82.8% 누적비지배지분 2,447,790 2,262,540 632,344 251,187 비지배지분에귀속되는당기순이익 ( 손실 ) (617,475) (526,481) (111,860) (76,062) 비지배지분에귀속되는총포괄이익 ( 손실 ) (421,776) (536,140) (112,676) (60,547) 당기중비지배지분에게지급된배당금 ( 주 1) (51,271) (32,710) (52,785) - ( 주 1) 상기이외종속기업인두산디에스티와오리콤이비지배지분에귀속되는배당 금 17,815 백만원을지급함. 상기의중간지배기업의재무정보는연결기준입니다. 다만, 두산중공업과그종속기업의재무정보는두산중공업의종속기업인두산인프라코어, 두산건설, 두산엔진과그각각의종속기업의재무정보가제외되어있습니다.
2. 재무제표작성기준및유의적회계정책 (1) 연결재무제표작성기준 당사과당사의종속기업 ( 이하 ' 연결실체 ') 의연결재무제표는한국채택국제회계기준 에따라작성되었습니다. 연결재무제표작성에적용된중요한회계정책은아래기술되어있으며, 당기연결재무제표의작성에적용된중요한회계정책은아래에서설명하는기준서나해석서의도입과관련된영향을제외하고는전기연결재무제표작성시채택한회계정책과동일합니다. 연결재무제표는매보고기간말에재평가금액이나공정가치로측정되는특정비유동자산과금융자산을제외하고는역사적원가주의를기준으로작성되었습니다. 역사적원가는일반적으로자산을취득하기위하여지급한대가의공정가치로측정하고있습니다. 1) 당기에새로도입된기준서및해석서와그로인한회계정책의변경내용은다음과 같습니다. - 기업회계기준서제1019호종업원급여 ( 개정 ) 근무연수의경과와무관한기여금을근무기간에배분하지않고근무용역이제공되는기간에근무원가에서차감하는것을허용하는것을주요내용으로하고있으며, 동개정사항이연결실체의재무제표에미치는중요한영향은없습니다.
- 한국채택국제회계기준연차개선 2010-2012 cycle 기업회계기준서제1102호 ' 주식기준보상 ' 과관련하여 ' 가득조건 ' 과 ' 시장조건 ' 의정의를개정하고 ' 성과조건 ' 과 ' 용역제공조건 ' 의정의를추가하는개정사항, 기업회계기준서제1103호 ' 사업결합 ' 에서규정하는조건부대가의분류및측정에대한개정사항, 기업회계기준서제1108호 ' 영업부문 ' 에서규정하는부문자산을최고영업의사결정자에게정기적으로제공되는경우에만보고부문의총자산에서기업전체의자산으로의조정을공시하도록하는개정사항등을주요내용으로하고있으며, 동개정사항이연결실체의재무제표에미치는중요한영향은없습니다 - 한국채택국제회계기준연차개선 2011-2013 cycle 기업회계기준서제1103호 ' 사업결합 ' 의적용범위에 ' 공동약정자체의재무제표에서공동약정의구성에대한회계처리 ' 는제외됨을명확히하는개정사항을포함하여기업회계기준서제1113호 ' 공정가치측정 ' 과기업회계기준서제1040호 ' 투자부동산 ' 등에대한일부개정사항이존재하며, 동개정사항이연결실체의재무제표에미치는중요한영향은없습니다. 2) 재무제표발행승인일현재제정ㆍ공표되었으나, 아직시행일이도래하지아니하 였으며, 연결실체가조기적용하지아니한한국채택국제회계기준의내역은다음과 같습니다. - 기업회계기준서제1001호재무제표표시 ( 개정 ) 동개정사항은중요성과통합표시에대한내용을명확하게하며재무제표에중간합계를추가로표시하는경우의고려사항을구체화하고주석공시순서및지분법적용자산관련기타포괄손익표시방법을명확히하는것을주요내용으로하고있으며, 동개정사항은 2016년 1월 1일이후개시하는회계연도부터적용될예정입니다. - 기업회계기준서제1016호유형자산 ( 개정 ) 동개정사항은수익에기초한감가상각방법이적절하지않음을명시하는것을주요내용으로하고있으며, 2016년 1월 1일이후개시하는회계연도부터적용될예정입니다.
- 기업회계기준서제1038호무형자산 ( 개정 ) 동개정사항은무형자산이수익의측정치로표현되거나소비와무형자산의경제적효익소비간에밀접한상관관계가있음을제시할수있는제한된상황이아니라면수익에기초한상각방법은반증할수없는한적절하지않다고간주하는것을주요내용으로하고있습니다. 동개정사항은 2016년 1월 1일이후개시하는회계연도부터적용될예정입니다. - 기업회계기준서제 1016 호유형자산및제 1041 호농림어업 ( 개정 ) 동개정사항은생산용식물을유형자산으로처리해야한다는것을주요내용으로하 고있으며, 2016 년 1 월 1 일이후개시하는회계연도부터적용될예정입니다. - 기업회계기준서제1110호연결재무제표, 제1112호타기업에대한지분의공시및제1028호관계기업과공동기업에대한투자 ( 개정 ) 동개정사항은투자기업에해당하는관계기업또는공동기업에대한투자를지분법으로회계처리할때, 그관계기업이나공동기업이관계기업등의종속기업을공정가치로측정하여당기손익으로반영한회계처리를계속유지하면서지분법을적용하는것을허용하는것등을주요내용으로하고있으며, 2016년 1월 1일이후개시하는회계연도부터적용될예정입니다. - 기업회계기준서제1111호공동약정 ( 개정 ) 동개정사항은공동영업의활동이기업회계기준서제 1103호 ' 사업결합 ' 에서정의하는사업을구성하고, 공동영업자가해당공동영업의지분을취득하거나사업이공동영업에출자되어공동영업이설립되면서해당공동영업에대한지분을취득하는경우, 기업회계기준서제1103호와다른기준서에서규정하고있는사업결합회계처리와관련된원칙을적용하여회계처리할것과해당기준서들이요구하는관련정보를공시하여야하는것을주요내용으로하고있으며, 동개정사항은 2016년 1월 1일이후개시하는회계연도부터적용될예정입니다.
- 기업회계기준서제1109호금융상품 ( 제정 ) 동기준서에는금융자산의관리를위한사업모형과금융자산의계약상현금흐름특성에근거한금융자산의분류와측정, 기대신용손실에기초한금융상품의손상모형, 위험회피회계에적격한위험회피대상항목과위험회피수단의확대나위험회피효과평가방법의변경등을그주요특징으로합니다. 동기준서는기업회계기준서제103 9호 ' 금융상품 : 인식과측정 ' 을대체하며, 2018년 1월 1일이후개시하는회계연도부터적용될예정입니다. - 기업회계기준서제1115호고객과의계약에서생기는수익 ( 제정 ) 동기준서는기업이약속한재화나용역을고객에게이전하는것이재화나용역과교환하여얻게되는대가를반영하는금액으로나타나도록수익을인식해야한다는것을핵심원칙으로하고있습니다. 그리고이러한핵심원칙에따라수익을인식하기위해서는다음의 5단계-1) 고객과의계약식별, 2) 수행의무식별, 3) 거래가격산정, 4) 거래가격을계약내수행의무에배분, 5) 수행의무를이행할때 ( 또는기간에걸쳐이행하는대로 ) 수익인식-를적용할것을요구하고있습니다. 동기준서는기업회계기준서제1011호 ' 건설계약 ', 제1018호 ' 수익 ', 기업회계기준해석서제2113호 ' 고객충성제도 ', 제2115호 ' 부동산건설약정 ', 제2118호 ' 고객으로부터의자산이전 ', 제20 31호 ' 수익 : 광고용역의교환거래 ' 를대체하며, 2018년 1월 1일이후개시하는회계연도부터적용될예정입니다. - 한국채택국제회계기준연차개선 2012-2014 cycle 기업회계기준서제1105호 ' 매각예정비유동자산과중단영업 ' 과관련하여자산 ( 또는처분자산집단 ) 이매각예정에서분배예정으로또는반대로재분류될때이는처분이나분배계획의변경이아니므로계획의변경으로회계처리하지않음을명확히하는개정사항을포함하여기업회계기준서제1107호 ' 금융상품 : 공시 ', 기업회계기준서제1019호 ' 종업원급여 ' 및기업회계기준서제 1034호 ' 중간재무제표 ' 에대한일부개정사항이존재합니다. 연결실체는상기에열거된제ㆍ개정사항이재무제표에미치는영향이중요하지않을 것으로판단하고있습니다.
(2) ' 온실가스배출권할당및거래제도 ' 와관련하여연결실체가온실가스배출권과 배출부채에대해당기부터새롭게적용한회계정책은아래와같습니다. 연결실체는배출권을무형자산으로분류하며정부로부터무상으로할당받은배출권은영 (0) 으로측정하고매입한배출권은배출권의취득을위해지급한대가인원가로측정하고있습니다. 또한정부로부터해당이행연도와관련하여무상으로할당받은배출권이당기에발생한배출부채에따른의무를이행하는데충분한경우에는배출부채를영 (0) 으로측정하며, 다만무상할당배출권수량을초과하는배출량에대해서는부족분에해당하는배출부채의이행에소요될것으로예상되는지출에대한보고기간말현재의최선의추정치로배출부채를측정하고있습니다. (3) 연결기준 연결재무제표는지배기업과지배기업 ( 또는그종속기업 ) 이지배하고있는다른기업 ( 특수목적기업포함 ) 의재무제표를통합하고있습니다. 연결실체는 1피투자자에대한힘, 2피투자자에대한관여로인한변동이익에대한노출또는권리, 3투자자의이익금액에영향을미치기위하여피투자자에대하여자신의힘을사용하는능력의 3가지요소를모두충족할때지배력이존재한다고판단하고있습니다. 또한상기지배력의 3가지요소중하나이상에변화가있음을나타내는사실과상황이존재하는경우피투자자를지배하는지재평가하고있습니다. 연결실체가피투자자의결권의과반수미만을보유하더라도, 피투자자의관련활동을일방적으로지시할수있는실질적인능력을가지기에충분한의결권을보유하고있다면피투자자에대한힘을보유하고있는것으로판단하고있습니다. 연결실체가보유하고있는의결권이피투자자에게대한힘을부여하기에충분한지여부를평가할때다음사항을포함하여모든관련사실과상황을고려하고있습니다. - 보유의결권의상대적규모와다른의결권보유자의주식분산정도 - 연결실체, 다른의결권보유자또는다른당사자가보유한잠재적의결권 - 계약상약정에서발생하는권리 - 과거주총에서의의결양상을포함하여, 결정이이루어져야하는시점에연결실체가관련활동을지시하는현재의능력을가지고있는지를나타내는다른추가적인사실과상황
당기중취득또는처분한종속기업과관련된수익과비용은취득이사실상완료된날부터또는처분이사실상완료된날까지연결손익계산서에포함됩니다. 비지배지분의장부금액은최초인식한금액에취득이후자본변동에대한비지배지분의비례지분을반영한금액입니다. 비지배지분이부 (-) 의잔액이되어도총포괄손익은비지배지분에귀속되고있습니다. 연결실체를구성하는기업이유사한상황에서발생한동일한거래나사건에대하여 연결재무제표에서채택한회계정책과다른회계정책을사용한경우에는그재무제표 를적절히수정하여연결재무제표를작성하고있습니다. 연결실체내의거래및이와관련된자산과부채, 수익과비용등은연결재무제표작 성시모두제거하고있습니다. 지배력을상실하지않는종속기업에대한연결실체의소유지분변동은자본거래로회계처리하고있습니다. 연결실체의지배지분과비지배지분의장부금액은종속기업에대한상대적지분변동을반영하여조정하고있습니다. 비지배지분의조정금액과지급하거나수취한대가의공정가치의차이는자본으로직접인식하고기업의소유주에게귀속시키고있습니다. 지배기업이종속기업에대한지배력을상실한경우, 1 수취한대가및보유한지분의공정가치의합계액과 2 종속기업의자산 ( 영업권포함 ) 과부채, 비지배지분의장부금액의차이금액을처분손익으로계상하고있습니다. 종속기업과관련하여기타포괄손익으로이전에인식한금액에대하여관련자산이나부채를직접처분한경우의회계처리 ( 즉당기손익으로재분류하거나직접이익잉여금으로대체 ) 와동일한기준으로회계처리하고있습니다. 지배력을상실한날에이전의종속기업에대한투자자산의공정가치는기업회계기준서제1039호 ' 금융상품 : 인식과측정 ' 에따른금융자산의최초인식시의공정가치로간주하거나적절한경우관계기업또는공동기업에대한투자의최초인식시의원가로간주하고있습니다.
(4) 사업결합 종속기업및사업의취득은취득법을적용하여회계처리하고있습니다. 사업결합의이전대가는피취득자에대한지배력을대가로이전하는자산, 연결실체가발행하였거나부담하는부채및발행한지분의취득일의공정가치의합계로산정하고있습니다. 취득관련원가는발생시점에당기손익으로인식하고있습니다. 취득일에식별가능한취득자산, 인수부채및우발부채는다음을제외하고는취득일에공정가치로인식하고있습니다. - 이연법인세자산이나부채와종업원급여약정과관련된자산이나부채는각각기업회계기준서제1012호 ' 법인세 ' 와기업회계기준서제1019호 ' 종업원급여 ' 에따라인식하고측정하고있습니다. - 연결실체가피취득자의주식기준보상을자신의주식기준보상으로대체하면서발생한부채나지분상품은기업회계기준서제1102호 ' 주식기준보상 ' 에따라측정하고있습니다. - 기업회계기준서제1105호 ' 매각예정비유동자산과중단영업 ' 에따라매각예정자산으로분류된비유동자산 ( 또는처분자산집단 ) 은기업회계기준서제1105호에따라측정하고있습니다. 영업권은이전대가, 피취득자에대한비지배지분의금액, 연결실체가이전에보유하고있던피취득자에대한지분의공정가치의합계금액이취득일현재식별가능한취득자산과인수부채의공정가치순액을초과하는금액으로측정하고있습니다. 취득일에식별가능한취득자산과인수부채의공정가치순액이이전대가, 피취득자에대한비지배지분의금액, 연결실체가이전에보유하고있던피취득자에대한지분의공정가치의합계금액을초과하는금액이재검토후에도존재하는경우에, 그초과금액은즉시염가매수차익으로당기손익에반영하고있습니다.
취득일에피취득자에대한비지배지분의요소가현재의지분이며청산시에보유자에게기업순자산의비례적몫에대하여권리를부여하고있는경우에는이러한비지배지분은취득일에 1공정가치나 2피취득자의식별가능한순자산에대하여인식한금액중현재의지분상품의비례적몫중하나의방법으로측정할수있으며, 이러한측정기준의선택은각취득거래별로이루어집니다. 그밖의모든비지배지분요소는한국채택국제회계기준에서측정기준을달리요구하는경우가아니라면취득일의공정가치로측정합니다. 사업결합으로인한연결실체의이전대가에는조건부대가약정으로인한자산과부채를포함하고있으며조건부대가는취득일의공정가치로측정하고사업결합으로인한이전대가의일부로포함되어있습니다. 취득일이후공정가치의변동액은측정기간조정사항의조건을충족하는경우소급하여조정하고해당영업권에서조정하고있습니다. 측정기간조정사항이란 ' 조정기간 '( 취득일로부터 1년을초과할수없음 ) 동안취득일현재존재하던사실과상황에대한추가적정보를획득하여발생하는조정사항을말합니다. 측정기간조정사항의조건을충족하지않는조건부대가의공정가치변동액은조건부대가의분류에따라회계처리하고있습니다. 자본으로분류된조건부대가는이후보고일에재측정하지않고결제되는경우자본으로회계처리하고있습니다. 자산이나부채로분류된조건부대가는기업회계기준제1039호 ' 금융상품 : 인식과측정 ' 이나기업회계기준제1037호 ' 충당부채, 우발부채및우발자산 ' 에따라이후보고일에재측정하고적절한경우차손익이있다면당기손익으로인식하고있습니다. 단계적으로이루어지는사업결합에서, 연결실체는이전에보유하고있던피취득자에대한지분을취득일의공정가치로재측정하고그결과차손익이있다면당기손익으로인식하고있습니다. 취득일이전에피취득자에대한지분의가치변동을기타포괄손익으로인식한금액은이전에보유한지분을직접처분하는경우와동일하게당기손익으로재분류하고있습니다.
사업결합에대한최초회계처리가사업결합이발생한보고기간말까지완료되지못한다면, 연결실체는회계처리가완료되지못한항목의잠정금액을연결재무제표에보고하고있습니다. 측정기간 ( 위참고 ) 동안에취득일현재존재하던사실과상황에대하여새롭게입수한정보가있는경우연결실체는취득일에이미알았더라면취득일에인식된금액의측정에영향을주었을그정보를반영하기위하여취득일에인식한잠정금액을소급하여조정하거나추가적인자산과부채를인식하고있습니다. (5) 관계기업과공동기업에대한투자 관계기업이란연결실체가유의적인영향력을보유하는기업을말하며, 유의적인영 향력이란피투자회사의재무정책과영업정책에관한의사결정에참여할수있는능 력으로그러한정책에대한지배력이나공동지배력은아닌것을말합니다. 공동기업은약정의공동지배력을보유하는당사자들이그약정의순자산에대한권리를보유하는공동약정을말하며, 공동지배력은약정의지배력에대한계약상합의된공유로서, 관련활동에대한결정에지배력을공유하는당사자들전체의동의가요구될때에만존재합니다. 관계기업이나공동기업에대한투자가기업회계기준서제1105호 ' 매각예정비유동자산과중단영업 ' 에의하여매각예정자산으로분류되는경우를제외하고는관계기업과공동기업의당기순손익, 자산과부채는지분법을적용하여연결재무제표에포함됩니다. 지분법을적용함에있어관계기업과공동기업투자는취득원가에서지분취득후발생한관계기업과공동기업의순자산에대한지분변동액을조정하고, 각관계기업과공동기업투자에대한손상차손을차감한금액으로연결재무상태표에표시하였습니다. 관계기업과공동기업에대한연결실체의지분 ( 실질적으로관계기업과공동기업에대한연결실체의순투자의일부분을구성하는장기투자항목을포함 ) 을초과하는관계기업과공동기업의손실은연결실체가법적의무또는의제의무를지고있거나관계기업과공동기업을대신하여지급하여야하는경우에만인식합니다.
취득일현재관계기업과공동기업의식별가능한자산, 부채그리고우발부채의공정가치순액중연결실체의지분을초과하는매수원가는영업권으로인식하였습니다. 영업권은투자자산의장부금액에포함되며투자자산의일부로서손상여부를검토합니다. 매수원가를초과하는식별가능한자산, 부채그리고우발부채의순공정가치에대한연결실체의지분해당이재검토후에도존재하는경우에는당기손익으로인식됩니다. 관계기업과공동기업에대한유의적인영향력을상실한이후에도기존의관계기업과공동기업에대한투자자산중일부를계속보유하고있다면, 유의적인영향력을상실한시점의당해투자자산의공정가치를기업회계기준서제1039호에따른금융자산의최초인식시의공정가치로간주합니다. 이때보유하는투자자산의장부금액과공정가치의차이는관계기업 ( 또는공동기업 ) 처분손익에포함하여당기손익으로인식합니다. 또한투자자는관계기업과공동기업이관련자산이나부채를직접처분한경우의회계처리와동일한기준으로그관계기업및공동기업과관련하여기타포괄손익으로인식한모든금액에대하여회계처리합니다. 그러므로관계기업이이전에기타포괄손익으로인식한손익을관련자산이나부채의처분으로당기손익으로재분류하게되는경우, 투자자는관계기업과공동기업에대한유의적인영향력을상실한때에손익을자본에서당기손익으로재분류 ( 재분류조정 ) 합니다. 그리고관계기업이나공동기업에대한소유지분이감소하지만지분법을계속적용하는경우에는이전에기타포괄손익으로인식했던손익이관련자산이나부채의처분에따라당기손익으로재분류되는경우라면, 그손익중소유지분의감소와관련된비례적부분을당기손익으로재분류합니다. 또한관계기업이나공동기업에대한투자의일부가매각예정분류기준을충족하는경우기업회계기준서제1105호를적용하고있습니다.
연결실체는관계기업과공동기업투자에대한손상차손인식여부를기업회계기준서제1039호 ' 금융상품 : 인식과측정 ' 규정에따라판단하고있습니다. 손상징후가있는경우, 관계기업과공동기업투자의전체장부금액 ( 영업권포함 ) 을기업회계기준서제1036호 ' 자산손상 ' 에따라회수가능액 ( 순공정가치와사용가치중큰금액 ) 과비교하여손상검사를하고있습니다. 인식된손상차손은관계기업과공동기업투자의장부금액의일부를구성하는어떠한자산 ( 영업권포함 ) 에도배분하지않습니다. 그리고손상차손의환입은기업회계기준서제1036호에따라이러한투자자산의회수가능액이후속적으로증가하는만큼인식하고있습니다. 관계기업이공동기업으로되거나반대로공동기업이관계기업으로되는경우, 연결 실체는지분법을계속적용하며잔여보유지분을재측정하지않습니다. 연결실체가관계기업이나공동기업과거래를하는경우, 관계기업과공동기업의거 래에서발생한손익은연결실체와관련이없는관계기업과공동기업에대한지분에 해당하는부분만을연결실체의연결재무제표에인식하고있습니다. (6) 공동영업에대한투자 공동영업은약정의공동지배력을보유하는당사자들이그약정의자산에대한권리와부채에대한의무를보유하는공동약정으로, 공동지배력은약정의지배력에대한계약상합의된공유로서, 관련활동에대한결정에지배력을공유하는당사자들전체의동의가요구될때에만존재합니다. 연결실체가공동영업하에서활동을수행하는경우, 연결실체는공동영업자로서공동영업에대한자신의지분과관련하여다음을인식합니다. - 자신의자산. 공동으로보유하는자산중자신의몫을포함 - 자신의부채. 공동으로발생한부채중자신의몫을포함 - 공동영업에서발생한산출물중자신의몫의판매수익 - 공동영업의산출물판매수익중자신의몫 - 자신의비용. 공동으로발생한비용중자신의몫을포함
연결실체는공동영업에대한자신의지분에해당하는자산, 부채, 수익및비용을특 정자산, 부채, 수익및비용에적용하는기준서에따라회계처리하고있습니다. 공동영업자인연결실체가공동영업에자산을판매하거나출자하는것과같은거래를하는경우, 그것은공동영업의다른당사자와의거래를수행하는것으로간주되어, 연결실체는거래의결과인손익을다른당사자들의지분한도까지만인식하고있습니다. 공동영업자인연결실체가공동영업과자산의구매와같은거래를하는경우, 연결실 체는자산을제 3 자에게재판매하기전까지는손익에대한자신의몫을인식하지않 습니다. (7) 영업권 사업결합에서발생하는영업권은지배력을획득하는시점 ( 취득일 ) 에원가에서누적 손상차손을차감하여인식하고있습니다. 손상검사를위하여영업권은사업결합으로인한시너지효과가예상되는연결실체의 현금창출단위 ( 또는현금창출단위집단 ) 에배분됩니다. 영업권이배분된현금창출단위에대해서는매년그리고손상을시사하는징후가있을때마다손상검사를수행합니다. 현금창출단위의회수가능액이장부금액에미달할경우, 손상차손은먼저현금창출단위에배분된영업권의장부금액을감소시키고잔여손상차손은현금창출단위를구성하는다른자산들의장부금액에비례하여배분하고있습니다. 영업권의손상차손은당기손익으로직접인식되어있습니다. 영업권에대해인식한손상차손은추후에환입할수없습니다. 관련현금창출단위를처분할경우관련영업권금액은처분손익의결정에포함됩니 다. 관계기업을취득함에따라발생하는영업권에대한연결실체의회계정책은주석 2-( 4) 에설명되어있습니다.
(8) 매각예정자산 연결실체는비유동자산 ( 또는처분자산집단 ) 의장부금액이계속사용이아닌매각거래로주로회수될것이라면이를매각예정자산으로분류하고있습니다. 이러한조건은비유동자산 ( 또는처분자산집단 ) 이현재의상태에서통상적이고관습적인거래조건만으로즉시매각가능하여야하며매각될가능성이매우높을때에만충족된것으로간주됩니다. 경영진은자산의매각계획을확약해야하며분류시점에서 1년이내에매각완료요건이충족될것으로예상되어야합니다. 연결실체는종속기업에대한지배력의상실을가져오는매각계획을확약하는경우, 매각이후연결실체가종전종속기업에대한비지배지분의보유여부에관계없이앞에서언급한조건을충족한다면해당종속기업의모든자산과부채를매각예정으로분류하고있습니다. 연결실체가관계기업또는공동기업에대한투자전체또는일부의매각계획을확약하는경우, 매각될관계기업또는공동기업에대한투자전체또는일부는상기에서언급된매각예정분류기준을충족하는경우매각예정으로분류하며, 연결실체는매각예정으로분류된부분과관련된관계기업또는공동기업에대한투자에대하여지분법적용을중단합니다. 한편매각예정으로분류되지않는관계기업또는공동기업에대한투자의잔여보유분에대해서는지분법을계속적용하며, 다만매각으로인하여연결실체가관계기업또는공동기업에대한유의적인영향력이상실되는경우매각시점에지분법의적용을중단합니다. 관계기업또는공동기업에대한투자를매각한이후에도연결실체의관계기업또는공동기업투자에대한잔여보유분에지분법을계속적용하는경우가아니라면, 연결실체는관계기업또는공동기업에대한투자의잔여보유분을기업회계기준서제103 9호 ' 금융상품 : 인식과측정 ' 에따라회계처리합니다. 매각예정으로분류된비유동자산 ( 또는처분자산집단 ) 은장부금액과순공정가치중 낮은금액으로측정하고있습니다.
(9) 수익인식 연결실체는고객으로부터받았거나받을대가의공정가치에서부가가치세, 반품, 리베이트및할인액을차감한금액을수익으로측정하고있습니다. 연결실체는수익금액을신뢰성있게측정할수있고, 미래의경제적효익이연결실체에유입될가능성이높으며, 다음에서설명하고있는연결실체의활동별수익인식요건을충족하는경우에수익을인식하고있습니다. 1) 재화의판매 재화의소유에따른중요한위험과보상이이전된시점에재화의판매에따른수익을 인식하고있습니다. 2) 용역의제공 용역의제공으로인한수익은진행기준에따라인식하고있습니다. 연결실체는수행된용역을신뢰성있게측정할수있는방법을사용하기위하여거래의성격에따라, 작업수행정도의조사, 총추정원가대비현재까지발생한누적원가의비율등의제공한용역을신뢰성있게측정할수있는방법을사용하여진행률을결정하고있습니다. 3) 배당금수익과이자수익 투자로부터발생하는배당금수익은배당금을받을권리가확정되는시점에인식하고 있습니다. 이자수익은시간의경과에따라유효이자율법으로인식하고있습니다. 유효이자율 은금융자산의예상만기에걸쳐수취할미래현금의현재가치를순장부금액과일치시 키는이자율입니다.
4) 임대수익 운용리스로부터발생하는수익인식에대한연결실체의회계정책은주석 2-(11) 에서 설명하고있습니다. (10) 건설형공사계약 건설계약의결과를신뢰성있게추정할수있는경우계약수익과계약원가를보고기간말현재계약활동의진행률을기준으로하여각각수익과비용으로인식하고있습니다. 계약활동의진행률은진행단계를반영하지못하는계약원가를제외하고수행한공사에대하여발생한누적계약원가를추정총계약원가로나눈비율로측정하고있습니다. 공사변경, 보상금및장려금은금액을신뢰성있게측정할수있으며대금회수의가능성이높은경우에수익에포함하고있습니다. 한편건설계약의결과를신뢰성있게추정할수없는경우에회수가능성이매우높은 발생한계약원가의범위내에서만수익을인식하고있습니다. 총계약원가가총계약수익을초과할가능성이높은경우에예상되는손실은즉시당 기비용으로인식하고있습니다. 누적발생원가에인식한이익을가산 ( 인식한손실을차감 ) 한금액이진행청구액을초과하는금액은미청구공사로표시하고있으며, 진행청구액이누적발생원가에인식한이익을가산 ( 인식한손실을차감 ) 한금액을초과금액은초과청구공사로표시하고있습니다. 관련공사가수행되기전에수취한금액은재무상태표상선수금으로인식하고있습니다. 수행한공사에대하여발주자에게청구하였지만아직수취하지못한금액은재무상태표상매출채권및기타채권에포함되어있습니다.
(11) 리스 리스자산의소유에따른위험과보상의대부분이리스이용자에이전되는리스계약을 금융리스로분류하고, 금융리스외의모든리스계약을운용리스로분류하고있습니 다. 1) 연결실체가리스제공자인경우 금융리스의경우금융리스순투자와동일한금액을금융리스채권으로인식하고, 금융 리스순투자미회수분에대하여유효이자율법을적용하여이자수익을인식하고있습 니다. 운용리스로부터발생하는리스료수익을리스기간에걸쳐정액기준으로수익으로인 식하고, 운용리스의협상및계약단계에서발생한리스개설직접원가는리스자산의 장부금액에가산한후정액기준으로리스기간에걸쳐비용으로인식하고있습니다. 2) 연결실체가리스이용자인경우 리스기간개시일에최소리스료의현재가치와리스자산의공정가치중작은금액을연 결재무상태표에금융리스자산과금융리스부채로각각인식하고있습니다. 리스료는매기부채의잔액에대하여일정한기간이자율이산출되도록이자비용과리스부채의상환액으로배분하고있습니다. 차입원가에대한연결실체의회계정책 ( 주석 2-(13) 참조 ) 에따라당해적격자산의일부로자본화되는경우를제외한금융원가는발생즉시비용으로인식하고있습니다. 조정리스료는발생한기간의비용으로회계처리하고있습니다. 운용리스료는리스자산의효익의기간적형태를보다잘나타내는다른체계적인인식기준이없다면리스기간에걸쳐균등하게배분된금액을비용으로인식하고있습니다. 또한운용리스에서발생한조정리스료는발생한기간의비용으로회계처리하고있습니다.
(12) 외화환산 각연결대상기업들의개별재무제표는그기업의영업활동이이루어지는주된경제환경의통화 ( 기능통화 ) 로표시하고있습니다. 연결재무제표를작성하기위해개별기업들의경영성과와재무상태는당사의기능통화이면서연결재무제표작성을위한표시통화인 ' 원 ' 으로표시하고있습니다. 개별기업들의재무제표작성에있어서그기업의기능통화외의통화 ( 외화 ) 로이루어진거래는거래일의환율로기록됩니다. 매보고기간말에화폐성외화항목은보고기간말의환율로재환산하고있습니다. 한편공정가치로측정하는비화폐성외화항목은공정가치가결정된날의환율로재환산하지만, 역사적원가로측정되는비화폐성외화항목은재환산하지않습니다. 화폐성항목의외환차이는다음을제외하고는발생하는기간의당기손익으로인식하고있습니다. - 건설중인자산과관련되고, 외화차입금에대한이자비용조정으로간주되는자산의원가에포함되는외환차이 - 특정외화위험을회피하기위한거래에서발생하는외환차이 ( 위험회피회계정책에대해서는주석 2-(26) 참조 ) - 해외사업장순투자의일부를구성하는화폐성항목에서발생하는외환차이 연결재무제표를작성하기위하여연결실체에포함된해외사업장의자산과부채는보고기간말의환율을사용하여 ' 원 ' 으로표시하고있습니다. 만약환율이당해기간동안중요하게변동하여거래일의환율을사용하여야하는상황이아니라면, 손익항목은당해기간의평균환율로환산하고있으며, 이로인하여발생한외환차이를기타포괄손익으로인식하고자본 ( 적절한경우비지배지분에배분 ) 에누계하고있습니다.
해외사업장을처분하는경우 ( 즉연결실체의해외사업장에대한지분전부의처분, 해외사업장을포함한종속기업에대한지배력의상실을가져오는처분, 공동약정의지분의부분적처분또는해외사업장을포함한관계기업에대한지분의부분적처분이후보유하는지분이해외사업장을포함하는금융자산이되는경우 ), 지배기업에귀속되는해외사업장관련외환차이의누계액전액을당기손익으로재분류하고있습니다. 비지배지분에귀속되는그해외사업장과관련된외환차이의누계액은제거하지만, 당기손익으로재분류하지않습니다. 해외사업장을포함한종속기업에대한지배력의상실을가져오지않는일부처분의경우, 외환차이의누계액중비례적지분을비지배지분으로재귀속시키고당기손익으로재분류하지않습니다. 이외의모든일부처분의경우 ( 즉유의적인영향력이나공동지배력의상실을가져오지않는연결실체의관계기업이나공동기업에대한소유지분의감소 ) 에는외환차이의누계액중비례적지분을당기손익으로재분류하고있습니다. 해외사업장의취득으로발생하는영업권과식별가능한자산과부채에대한공정가치 조정액은해외사업장의자산과부채로처리하고보고기간말의환율로환산하고있 으며, 이로인한외환차이는자본으로인식하고있습니다. (13) 차입원가 연결실체는적격자산의취득, 건설또는제조와직접관련된차입원가를적격자산을의도된용도로사용하거나판매가능한상태에이를때까지당해자산원가의일부로자본화하고있습니다. 적격자산이란의도된용도로사용하거나판매될수있는상태가될때까지상당한기간을필요로하는자산을말합니다. 적격자산을취득하기위한목적으로차입한당해차입금에서발생하는일시적운용 투자수익은자본화가능차입원가에서차감하고있습니다. 기타차입원가는발생한기간의당기손익으로인식하고있습니다.
(14) 퇴직급여비용과해고급여 연결실체는확정급여형퇴직급여제도를운영하고있으며, 확정급여채무는독립된보험계리법인에의해예측단위적립방식을이용하여매보고기간말에보험수리적평가를수행하여계산하고있습니다. 보험수리적손익과사외적립자산의수익 ( 순확정급여부채 ( 자산 ) 의순이자에포함된금액제외 ) 및자산인식상한효과의변동으로구성된순확정급여부채의재측정요소는재측정요소가발생한기간에기타포괄손익으로인식하고, 연결재무상태표에즉시반영하고있습니다. 연결포괄손익계산서에인식한재측정요소는이익잉여금으로즉시인식하며, 후속기간에당기손익으로재분류되지아니합니다. 과거근무원가는제도의개정이발생한기간에인식하고, 순이자는기초시점에순확정급여부채 ( 자산 ) 에대한할인율을적용하여산출하고있습니다. 확정급여원가의구성요소는근무원가 ( 당기근무원가와과거근무원가및정산으로인한손익 ) 와순이자비용 ( 수익 ) 및재측정요소로구성되어있습니다. 연결실체는근무원가와순이자비용 ( 수익 ) 은당기손익으로인식하고있으며, 재측정요소는기타포괄손익에인식하고있습니다. 제도의축소로인한손익은과거근무원가로처리하고있습니다. 연결재무제표상확정급여채무는확정급여제도의실제과소적립액과초과적립액을표시하고있습니다. 이러한계산으로산출된초과적립액은제도로부터환급받거나제도에대한미래기여금이절감되는방식으로이용가능한경제적효익의현재가치를가산한금액을한도로자산으로인식하고있습니다. 해고급여에대한부채는연결실체가해고급여의제안을더이상철회할수없게된 날또는연결실체가해고급여의지급을수반하는구조조정에대한원가를인식한날 중이른날에인식하고있습니다. 확정기여형퇴직급여제도에대한기여금은종업원이이에대하여지급받을자격이있 는용역을제공한때비용으로인식하고있습니다.
(15) 주식기준보상 임직원에게부여한주식결제형주식기준보상은부여일에지분상품의공정가치로측 정하고있습니다. 부여일에결정되는주식결제형주식기준보상거래의공정가치는가득될지분상품에대한연결실체의추정치에근거하여가득기간에걸쳐정액기준으로비용화됩니다. 각보고기간말에연결실체는가득될것으로기대되는지분상품의수량에대한추정치를수정하고있습니다. 최초추정에대한수정치의효과는누적비용이수정치를반영하도록잔여가득기간동안에걸쳐당기손익으로인식하고기타자본항목에반영하고있습니다. (16) 법인세 법인세비용은당기법인세와이연법인세로구성되어있습니다. 1) 당기법인세 당기법인세부담액은당기의과세소득을기초로산정됩니다. 다른과세기간에가산되거나차감될손익항목및비과세항목이나손금불인정항목때문에과세소득과연결손익계산서상세전손익은차이가발생합니다. 연결실체의당기법인세와관련된부채는보고기간말까지제정되었거나실질적으로제정된세율및세법에근거하여계산됩니다.
2) 이연법인세 이연법인세는연결재무제표상자산과부채의장부금액과과세소득산출시사용되는세무기준액과의차이인일시적차이에대하여인식됩니다. 이연법인세부채는일반적으로모든가산할일시적차이에대하여인식됩니다. 이연법인세자산은일반적으로차감할일시적차이가사용될수있는과세소득의발생가능성이높은경우에, 모든차감할일시적차이에대하여인식됩니다. 그러나가산할일시적차이가영업권을최초로인식할때발생하거나, 자산또는부채가최초로인식되는거래가사업결합거래가아니고거래당시에회계이익과과세소득 ( 세무상결손금 ) 에영향을미치지아니하는거래에서발생하는경우이연법인세부채는인식하지아니합니다. 그리고차감할일시적차이가자산또는부채가최초로인식되는거래가사업결합거래가아니고거래당시회계이익과과세소득 ( 세무상결손금 ) 에영향을미치지않는거래에서발생하는경우에는이연법인세자산은인식하지않습니다. 연결실체가일시적차이의소멸시점을통제할수있으며, 예측가능한미래에일시적차이가소멸하지않을가능성이높은경우를제외하고는종속기업, 관계기업에대한투자자산및조인트벤처투자지분에관한가산할일시적차이에대하여이연법인세부채를인식합니다. 또한이러한투자자산및투자지분과관련된차감할일시적차이로인하여발생하는이연법인세자산은일시적차이의혜택을사용할수있을만큼충분한과세소득이발생할가능성이높고, 일시적차이가예측가능한미래에소멸할가능성이높은경우에만인식합니다. 이연법인세자산의장부금액은매보고기간말에검토하고, 이연법인세자산의전부 또는일부가회수될수있을만큼충분한과세소득이발생할가능성이더이상높지 않은경우이연법인세자산의장부금액을감소시킵니다. 이연법인세자산과부채는보고기간말까지제정되었거나실질적으로제정된세율및세법에근거하여당해부채가결제되거나자산이실현되는회계기간에적용될것으로예상되는세율을사용하여측정합니다. 이연법인세자산과이연법인세부채를측정할때에는보고기간말현재당사가관련자산과부채의장부금액을회수하거나결제할것으로예상되는방식에따른법인세효과를반영하였습니다.
이연법인세자산과부채는연결실체가당기법인세자산과당기법인세부채를상계할수있는법적으로집행가능한권리를가지고있으며, 동일한과세당국에의해서부과되는법인세와관련하여과세대상기업이동일하거나과세대상기업은다르지만당기법인세부채와자산을순액으로결제할의도가있거나, 중요한금액의이연법인세부채가결제되거나, 이연법인세자산이회수될미래에각회계기간마다자산을실현하는동시에부채를결제할의도가있는경우에만상계합니다. 3) 당기법인세와이연법인세의인식 당기법인세와이연법인세는동일회계기간또는다른회계기간에기타포괄손익이나자본으로직접인식되는거래나사건또는사업결합으로부터발생하는경우를제외하고는수익이나비용으로인식하여당기손익에포함합니다. 사업결합시법인세효과는사업결합에대한회계처리에포함되어반영됩니다. (17) 정부보조금 연결실체는정부보조금에부수되는조건의준수와보조금수취에대한합리적인확 신이있을경우에만정부보조금을인식하고있습니다. 시장이자율보다낮은이자율인정부대여금의효익은정부보조금으로처리하고있으 며, 해당정부보조금은시장이자율에기초하여산정된정부대여금공정가치와수취 한대가의차이으로측정하고있습니다. 자산관련정부보조금은자산의장부금액을결정할때차감하여재무상태표에표시하 고있습니다. 해당정부보조금은관련자산의내용연수에걸쳐감가상각비를감소시 키는방식으로당기손익으로인식하고있습니다. 수익관련정부보조금은보상하도록의도된비용에대응시키기위해체계적인기준에따라해당기간에걸쳐수익으로인식하며, 이미발생한비용이나손실에대한보전또는향후관련원가의발생없이제공되는즉각적인금융지원으로수취하는정부보조금은수취할권리가발생하는기간에당기손익으로인식하고있습니다.
(18) 유형자산 유형자산은최초에원가로측정하고있으며최초인식후에재평가모형을적용하는토지를제외하고는최초인식후에취득원가에서감가상각누계액과손상차손누계액을차감한금액을장부금액으로표시하고있습니다. 유형자산의원가는당해자산의매입또는건설과직접적으로관련되어발생한지출로서경영진이의도하는방식으로자산을가동하는데필요한장소와상태에이르게하는데직접관련되는원가와자산을해체, 제거하거나부지를복구하는데소요될것으로최초에추정되는원가를포함하고있습니다. 후속원가는자산으로부터발생하는미래경제적효익이유입될가능성이높으며, 그원가를신뢰성있게측정할수있는경우에한하여자산의장부금액에포함하거나적절한경우별도의자산으로인식하고있으며, 이때대체된부분의장부금액은제거하고있습니다. 한편일상적인수선ㆍ유지와관련하여발생하는원가는발생시점에당기손익으로인식하고있습니다. 유형자산중토지는감가상각을하지않으며, 이를제외한유형자산은아래에제시된 개별자산별로추정된경제적내용연수동안정액법으로감가상각하고있습니다. 구분건물구축물기계장치기타의유형자산 내용연수 4~50 년 2~40 년 2~20 년 2~20 년 유형자산을구성하는일부의원가가당해유형자산의전체원가에비교하여중요하다 면, 해당유형자산을감가상각할때그부분은별도로구분하여감가상각하고있습니 다.
유형자산의감가상각방법, 잔존가치및내용연수는매보고기간말에재검토하고있 으며, 이를변경하는것이적절하다고판단되는경우회계추정의변경으로회계처리 하고있습니다. 유형자산을처분하거나사용이나처분을통한미래경제적효익이기대되지않을때해당유형자산의장부금액을연결재무상태표에서제거하고있습니다. 유형자산의제거로인하여발생하는손익은순매각금액과장부금액의차이로결정하고있으며, 해당유형자산이제거되는시점에당기손익으로인식하고있습니다. (19) 투자부동산 임대수익이나시세차익을얻기위하여보유하고있는부동산은투자부동산으로분류하고있습니다. 투자부동산은취득시발생한거래원가를포함하여최초인식시점에원가로측정하며, 최초인식후에공정가치모형을적용하여공정가치로측정하고있습니다. 매보고기간말에공정가치변동으로발생하는손익은발생한기간에즉시당기손익에반영하고있습니다. 후속원가는자산으로부터발생하는미래경제적효익이유입될가능성이높으며, 그원가를신뢰성있게측정할수있는경우에한하여자산의장부금액에포함하거나적절한경우별도의자산으로인식하고있으며, 후속지출에의해대체된부분의장부금액은제거하고있습니다. 한편일상적인수선, 유지와관련하여발생하는원가는발생시점에당기손익으로인식하고있습니다. 투자부동산을처분하거나, 사용을영구히중지하고처분으로도더이상의미래경제적효익을기대할수없는경우에해당투자부동산의장부금액을연결재무상태표에서제거하고있습니다. 투자부동산의제거로인하여발생하는손익은순매각금액과장부금액의차이로결정하고있으며, 해당투자부동산이제거되는시점의당기손익으로인식하고있습니다.
(20) 무형자산 1) 개별취득하는무형자산 내용연수가유한한개별취득하는무형자산은취득원가에서상각누계액과손상차손누계액을차감한금액으로인식하며, 추정내용연수에걸쳐정액법으로상각비를계상하고있습니다. 무형자산의내용연수및상각방법은매보고기간말에재검토하고있으며, 이를변경하는것이적절하다고판단되는경우회계추정의변경으로회계처리하고있습니다. 내용연수가비한정인개별취득하는무형자산은취득원가에서손상차손누계액을차감한금액으로인식합니다. 2) 내부적으로창출한무형자산 - 연구및개발원가 연구활동에대한지출은발생한기간에비용으로인식하고있습니다. 개발활동 ( 또는내부프로젝트의개발단계 ) 과관련된지출은해당개발계획의결과가새로운제품의개발이나실질적기능향상을위한것이며, 연결실체가그개발계획의기술적, 상업적달성가능성이높고소요되는자원을신뢰성있게측정가능한경우에만무형자산으로인식하고있습니다. 내부적으로창출한무형자산은최초인식후에취득원가에서상각누계액과손상차손 누계액을차감한금액으로표시하고있습니다. 3) 사업결합으로취득한무형자산 사업결합으로취득하고영업권과분리하여인식한무형자산의취득원가는취득일의 공정가치로측정하고, 최초인식후에사업결합으로취득한무형자산은취득원가에 서상각누계액과손상차손누계액을차감한금액으로표시하고있습니다.
4) 무형자산의제거 무형자산을처분하거나사용이나처분을통한미래경제적효익이기대되지않을때해당무형자산의장부금액을연결재무상태표에서제거하고있습니다. 무형자산의제거로인하여발생하는손익은순매각금액과장부금액의차이로결정하고있으며, 해당무형자산이제거되는시점에당기손익으로인식하고있습니다. 5) 무형자산의상각 내용연수가비한정인회원권은상각을하지않으며, 이를제외한무형자산은아래의 개별자산별로추정된경제적내용연수동안정액법으로상각하고있습니다. 구분개발비산업재산권기타의무형자산 내용연수 4~12 년 5~10 년 2~20 년 (21) 영업권을제외한유ㆍ무형자산의손상 영업권을제외한유ㆍ무형자산은자산손상을시사하는징후가있는지를매보고기간말마다검토하고있으며, 자산손상을시사하는징후가있는경우에는손상차손금액을결정하기위하여자산의회수가능액을추정하고있습니다. 연결실체는개별자산별로회수가능액을추정하고있으며, 개별자산의회수가능액을추정할수없는경우에는그자산이속하는현금창출단위의회수가능액을추정하고있습니다. 비한정내용연수를가진회원권또는아직사용할수없는무형자산은자산손상을시 사하는징후와관계없이매년손상검사를실시하고있습니다. 회수가능액은개별자산또는현금창출단위의순공정가치와사용가치중큰금액으로측정하며, 자산 ( 또는현금창출단위 ) 의회수가능액이장부금액에미달하는경우에는자산 ( 또는현금창출단위 ) 의장부금액을회수가능액으로감소시키고감소된금액은당기손익으로인식하고있습니다.
과거기간에인식한손상차손을환입하는경우개별자산 ( 또는현금창출단위 ) 의장부금액은수정된회수가능액과과거기간에손상차손을인식하지않았다면현재기록되어있을장부금액중작은금액으로결정하고있으며, 해당손상차손환입은즉시당기손익으로인식하고있습니다. (22) 재고자산 재고자산은취득원가와순실현가능가치중낮은금액으로측정하고있으며, 원가는총평균법등에따라결정하고있습니다. 재고자산의취득원가는매입원가, 전환원가및재고자산을이용가능한상태로준비하는데필요한기타원가를포함하고있습니다. 순실현가능가치는정상적인영업과정의예상판매가격에서예상되는추가완성원가와판매비용을차감한금액입니다. 매출원가는재고자산판매에따른수익을인식하는기간에재고자산의장부금액으로인식하며, 재고자산을순실현가능가치로감액한평가손실과모든감모손실은감액이나감모가발생한기간의비용으로인식하고있습니다. 또한재고자산의순실현가능가치의상승으로인한재고자산평가손실의환입은환입이발생한기간의비용으로인식된재고자산의매출원가에서차감하고있습니다. (23) 충당부채 충당부채는과거의사건으로인한현재의무 ( 법적의무또는의제의무 ) 로서, 당해의무 를이행할가능성이높으며그의무의이행에소요될금액을신뢰성있게추정할수 있을경우에인식하고있습니다. 충당부채로인식하는금액은관련된사건과상황에대한불가피한위험과불확실성을고려하여현재의무의이행에소요되는지출에대한각보고기간말현재최선의추정치입니다. 화폐의시간가치효과가중요한경우충당부채는의무를이행하기위하여예상되는지출액의현재가치로평가하고있습니다. 할인율은부채의고유한위험과화폐의시간가치에대한현행시장의평가를반영한세전이자율입니다. 시간경과에따른충당부채의증가는발생시금융원가로당기손익에인식하고있습니다.
충당부채를결제하기위해필요한지출액의일부또는전부를제3자가변제할것이예상되는경우연결실체가의무를이행한다면변제를받을것이거의확실하고그금액을신뢰성있게측정할수있는경우에는당해변제금액을자산으로인식하고있습니다. 매보고기간말마다충당부채의잔액을검토하고, 보고기간말현재최선의추정치를반영하여조정하고있습니다. 의무이행을위하여경제적효익이내재된자원이유출될가능성이더이상높지아니한경우에는관련충당부채를환입하고있습니다. (24) 금융자산 금융자산은연결실체가계약의당사자가되는때에인식하고있습니다. 금융자산은최초인식시공정가치로측정하고있습니다. 금융자산의취득과직접관련되는거래원가는최초인식시금융자산의공정가치에차감하거나부가하고있습니다. 다만당기손익인식금융자산의취득과직접관련되는거래원가는발생즉시당기손익으로인식하고있습니다. 금융자산은당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권으로분류하고있습니다. 이러한분류는금융자산의성격과보유목적에따라최초인식시점에결정하고있습니다. 1) 유효이자율법 유효이자율법은채무상품의상각후원가를계산하고관련기간에걸쳐이자수익을배분하는방법입니다. 유효이자율은금융자산의기대존속기간이나 ( 적절하다면 ) 그보다짧은기간에걸쳐, 지급하거나수취하는수수료와포인트 ( 유효이자율의주요구성요소임 ), 거래원가및기타할증액또는할인액이포함된예상되는미래현금수취액의현재가치를최초인식시순장부금액과정확히일치시키는이자율입니다. 채무상품에대한이자수익은채무상품이당기손익인식금융자산으로분류된경우를 제외하고는유효이자율법으로인식하고있습니다.
2) 당기손익인식금융자산 당기손익인식금융자산은단기매매금융자산과최초인식시당기손익인식금융자산으로지정한금융자산을포함하고있습니다. 단기간내매각을목적으로취득한금융자산은단기매매금융자산으로분류하고있으며주계약과분리하여회계처리하는내재파생상품을포함한모든파생상품은해당파생상품이유효한위험회피수단으로지정되지않는한단기매매금융자산으로분류하고있습니다. 당기손익인식금융자산은공정가치로측정하며평가손익은당기손익으로인식하고있습니다. 3) 만기보유금융자산 지급금액이확정되었거나결정가능하고, 만기가고정되었고연결실체가만기까지보유할적극적인의도와능력이있는비파생금융자산은만기보유금융자산으로분류하고있습니다. 만기보유금융자산은유효이자율을사용하여측정된상각후원가에서손상차손누계액을차감한금액으로표시하고있으며, 이자수익은유효이자율법을사용하여인식하고있습니다. 4) 매도가능금융자산 매도가능금융자산은최초인식시매도가능금융자산으로지정되거나당기손익인식 금융자산, 만기보유금융자산또는대여금및수취채권으로분류되지않는비파생금 융자산입니다. 매도가능금융자산은후속적으로매보고기간말의공정가치로측정하고있습니다. 매도가능금융자산의장부금액변동은기타포괄손익으로인식하고자본 ( 매도가능금융자산평가손익 ) 에누계하고있으며, 매도가능금융자산이처분되거나손상되는때에기타포괄손익으로인식된누적평가손익은당기손익으로재분류하고있습니다. 매도가능지분상품의배당금은연결실체가배당금을수취할권리가확정되는시점에 당기손익으로인식하고있습니다.
활성시장에서가격이공시되지않으며, 공정가치를신뢰성있게측정할수없는매도가능지분상품과공시가격이없는지분상품과연계되어있으며그지분상품의인도로결제되어야하는파생상품은매보고기간말에취득원가에서식별된손상차손을차감한금액으로측정하고있습니다. 5) 대여금및수취채권 활성시장에서가격이공시되지않으며, 지급금액이확정되었거나결정가능한비파생금융자산은원칙적으로 ' 대여금및수취채권 ' 으로분류하고있습니다. 대여금및수취채권은유효이자율법을사용하여계산된상각후원가에서손상차손누계액을차감하여측정하고있습니다. 이자수익은할인효과가중요하지않은단기수취채권을제외하고는유효이자율법을사용하여인식하고있습니다. 6) 금융자산의손상 당기손익인식금융자산을제외한나머지금융자산은매보고기간말에손상에대한징후를평가합니다. 최초인식후에하나이상의사건이발생한결과, 금융자산의추정미래현금흐름에영향을미쳤다는객관적인증거가있는경우당해금융자산은손상된것으로간주합니다. 매도가능금융자산으로분류된지분상품에대하여는, 동지분상품의공정가치가원가 이하로중요하게하락하거나지속적으로하락하는경우손상이발생하였다는객관적 인증거로간주하고있습니다. 매출채권과같은특정분류의금융자산의경우, 개별적으로손상되지않았다고평가된자산은추가로집합적으로손상여부를검토하고있습니다. 수취채권포트폴리오가손상되었다는객관적인증거에는수취채권의채무불이행과관련이있는국가또는지역의경제상황에있어서주목할만한변화뿐만아니라대금회수에관한연결실체의과거경험, 평균신용공여기간을초과하는연체횟수의증가도포함하고있습니다.
상각후원가로측정되는금융자산의경우, 당해자산의장부금액과최초유효이자율 로할인한추정미래현금흐름의현재가치와의차이를손상차손으로인식하고있습니 다. 원가로측정되는금융자산의경우에는당해자산의장부금액과유사한금융자산의 현행시장수익률로할인한추정미래현금흐름의현재가치와의차이를손상차손으로 인식하고있습니다. 이러한손상차손은후속기간에환입하지않습니다. 매도가능금융자산이손상되었다고판단될때, 과거에기타포괄손익으로인식한누적 평가손익은당기손익으로재분류하고있습니다. 상각후원가로측정하는금융자산은후속기간에손상차손금액이감소하고그감소가손상을인식한후에발생한사건과객관적으로관련있는경우, 과거에인식하였던손상차손은손상차손을환입하는시점의금융자산의장부금액이손상차손을인식하지않았더라면계상되었을상각후원가를초과하지않는범위내에서환입하고있습니다. 매도가능지분상품에대해서는과거에당기손익으로인식한손상차손은당기손익으로환입하지않습니다. 손상차손을인식한후의공정가치의증가분은기타포괄손익으로인식하고있습니다. 매도가능채무상품에대해서는후속기간에공정가치의증가가손상차손을인식한후에발생한사건과객관적으로관련있는경우손상차손을당기손익으로환입하고있습니다.
7) 금융자산의제거 금융자산의현금흐름에대한계약상권리가소멸하거나, 금융자산을양도하고금융자산의소유에따른위험과보상의대부분을다른기업에게이전할때금융자산을제거하고있습니다. 만약금융자산의소유에따른위험과보상의대부분을이전하지도않고보유하지도않으며, 양도한금융자산을계속하여통제하고있다면, 연결실체는당해금융자산에대해지속적으로관여하는정도까지계속하여인식하고있습니다. 만약양도한금융자산의소유에따른위험과보상의대부분을보유하고있다면, 연결실체는당해금융자산을계속인식하고수취한대가는담보차입으로인식하고있습니다. 금융자산을제거하는경우, 수취한대가와기타포괄손익으로인식한누적손익의합 계액과당해자산의장부금액과의차이는당기손익으로인식하고있습니다. 금융자산의전체가제거되는경우가아닌경우에는 ( 예를들어연결실체가양도자산의일부를재매입할수있는옵션을보유하거나, 잔여지분을보유하고있고이러한잔여지분의보유가소유에따른위험과보상을대부분보유한것으로볼수없고당해자산을통제하고있는경우 ), 연결실체는당해금융자산의기존장부금액을양도일현재각부분의상대적공정가치를기준으로지속적관여에따라계속인식되는부분과더이상인식되지않는부분으로배분하고있습니다. (25) 금융부채와지분상품 1) 부채ㆍ자본분류 채무상품과지분상품은계약의실질및금융부채와지분상품의정의에따라금융부 채또는자본으로분류하고있습니다.
2) 지분상품 지분상품은기업의자산에서모든부채를차감한후의잔여지분을나타내는모든계약입니다. 연결실체가발행한지분상품은발행금액에서직접발행원가를차감한순액으로인식하고있습니다. 자기지분상품을재취득하는경우, 이러한지분상품은자본에서직접차감하고있습니다. 자기지분상품을매입또는매도하거나발행또는소각하는경우의손익은당기손익으로인식하지않습니다. 3) 복합금융상품 연결실체는발행한복합금융상품 ( 전환사채 ) 을계약의실질및금융부채와지분상품의정의에따라금융부채와자본으로각각분류하고있습니다. 확정수량의자기지분상품에대하여확정금액의현금등금융자산의교환을통해결제될전환권옵션은지분상품입니다. 부채요소의공정가치는발행일현재조건이유사한일반사채에적용하는시장이자율을이용하여추정하고있습니다. 이금액은전환으로인하여소멸될때까지또는금융상품의만기까지유효이자율법을적용한상각후원가기준으로부채로기록하고있습니다. 자본요소는전체복합금융상품의공정가치에서부채요소를차감한금액으로결정되며, 법인세효과를차감한금액으로자본항목으로인식되고후속적으로재측정되지않습니다. 또한자본으로분류된전환권옵션 ( 전환권대가 ) 은전환권옵션이행사될때까지자본에남아있으며, 전환권옵션이행사되는경우자본으로인식한금액은주식발행초과금으로대체하고있습니다. 전환사채가지분상품으로전환되거나전환권이소멸되는때에당기손익으로인식될손익은없습니다.
4) 금융부채 금융부채는연결실체가계약의당사자가되는때에인식하고있습니다. 금융부채는최초인식시공정가치로측정하고있습니다. 금융부채의발행과직접관련되는거래원가는최초인식시금융부채의공정가치에서차감하고있습니다. 다만당기손익인식금융부채의발행과직접관련되는거래원가는발생즉시당기손익으로인식하고있습니다. 금융부채는 ' 당기손익인식금융부채 ' 또는 ' 기타부채 ' 로분류하고있습니다. 5) 당기손익인식금융부채 금융부채는단기매매항목이거나당기손익인식금융부채로지정할경우당기손익인 식금융부채로분류하고있습니다. 당기손익인식금융부채는공정가치로측정하며재측정으로인해발생하는평가손익은당기손익으로인식하여연결손익계산서상 ' 기타영업외손익 ' 항목에포함하고있습니다. 그리고당기손익으로인식된동평가손익에는당기손익인식금융부채와관련하여지급된이자비용이포함되어있습니다. 6) 기타금융부채 기타금융부채는유효이자율법을사용하여측정된상각후원가로후속측정되며, 이자 비용은유효이자율법을사용하여인식하고있습니다. 7) 금융보증부채 금융보증계약은채무상품의최초계약조건이나변경된계약조건에따라지급기일에 특정채무자가지급하지못하여보유자가입은손실을보상하기위해발행자가특정 금액을지급하여야하는계약입니다.
금융보증부채는공정가치로최초측정하며, 당기손익인식항목으로지정되지않았다면다음중큰금액으로후속측정하여야합니다. ( 가 ) 기업회계기준서제1037호 ' 충당부채, 우발부채및우발자산 ' 에따라결정된금액 ( 나 ) 최초인식금액에서기업회계기준서제1018호 ' 수익 ' 에따라인식한상각누계액을차감한금액 8) 금융부채의제거 연결실체의의무가이행, 취소또는만료된경우에만금융부채를제거합니다. 지급 한대가와제거되는금융부채의장부금액과의차이는당기손익으로인식하고있습니 다. (26) 파생상품 연결실체는외화위험등을관리하기위하여통화선도등다수의파생상품계약을체 결하고있습니다. 파생상품은최초인식시계약일의공정가치로측정하고있으며, 후속적으로매보고기간말의공정가치로재측정하고있습니다. 파생상품을위험회피수단으로지정하였으나위험회피에효과적이지않다면파생상품의공정가치변동으로인한평가손익은즉시당기손익으로인식하고있습니다. 파생상품을위험회피수단으로지정하고위험회피에효과적이라면당기손익의인식시점은위험회피관계의특성에따라좌우됩니다. 공정가치가정 (+) 의값을갖는파생상품은금융자산으로인식하며, 부 (-) 의값을갖는파생상품을금융부채로인식하고있습니다. 파생상품은파생상품의잔여만기가 12 개월을초과하고 12개월이내에실현되거나결제되지않을것으로예상되는경우에는비유동자산또는비유동부채로분류하고있습니다. 기타파생상품은유동자산또는유동부채로표시하고있습니다.
1) 내재파생상품 파생상품이아닌주계약에내재된파생상품은내재파생상품의경제적특성및위험이주계약의경제적특성및위험과밀접하게관련되어있지않고내재파생상품과동일한조건을가지는별도의금융상품등이파생상품의정의를충족하며합성계약의공정가치변동을당기손익으로인식하지않는경우별도의파생상품으로회계처리하고있습니다. 2) 위험회피회계 연결실체는파생상품, 내재파생상품또는회피대상위험이외화위험인경우에는비파 생금융상품을공정가치위험회피, 현금흐름위험회피또는해외사업장순투자위험회 피에대한위험회피수단으로지정하고있습니다. 연결실체는위험회피개시시점에위험관리목적, 위험회피전략및위험회피수단과위험회피대상항목의관계를문서화하고있습니다. 또한연결실체는위험회피의개시시점과후속기간에위험회피수단이회피대상위험으로인한위험회피대상항목의공정가치또는현금흐름의변동을상쇄하는데매우효과적인지여부를문서화하고있습니다. 3) 공정가치위험회피 연결실체는위험회피수단으로지정되고공정가치위험회피회계의적용요건을충족한파생상품의공정가치변동을즉시당기손익으로인식하고있으며, 회피대상위험으로인한위험회피대상항목의공정가치변동도즉시당기손익으로인식하고있습니다. 위험회피수단의공정가치변동과회피대상위험으로인한위험회피대상항목의공정가치변동은연결손익계산서상 ' 금융손익 ' 항목으로인식하고있습니다.
공정가치위험회피회계는연결실체가위험회피관계의지정을철회하는경우, 위험회피수단이소멸, 매각, 종료또는행사되는경우또는공정가치위험회피회계의적용요건을더이상충족하지않는경우에중단됩니다. 회피대상위험으로인한위험회피대상항목의장부금액조정액은위험회피회계가중단된날부터상각하여당기손익으로인식하고있습니다. 4) 현금흐름위험회피 연결실체는위험회피수단으로지정되고현금흐름위험회피회계의적용요건을충족한파생상품의공정가치변동분중위험회피에효과적인부분은기타포괄손익으로인식하고현금흐름위험회피적립금에누계하고있습니다. 위험회피에비효과적인부분과관련된손익은당기손익으로인식하고, 연결손익계산서상 ' 금융손익 ' 항목으로처리하고있습니다. 이전에기타포괄손익으로인식하고자본항목에누계한위험회피수단평가손익은위험회피대상항목이당기손익에영향을미치는때에당기손익으로재분류하고있으며, 재분류된금액은연결손익계산서상위험회피대상항목과관련된항목으로인식하고있습니다. 현금흐름위험회피회계는연결실체가위험회피관계의지정을철회하는경우, 위험회피수단이소멸, 매각, 종료, 행사되는경우또는현금흐름위험회피회계의적용요건을더이상충족하지않는경우에중단됩니다. 현금흐름위험회피회계중단시점에서기타포괄손익으로인식하고자본항목에누계한위험회피수단의평가손익은계속하여자본으로인식하고예상거래가궁극적으로당기손익으로인식될때당기손익으로재분류하고있습니다. 그러나예상거래가더이상발생하지않을것으로예상되는경우에는자본으로인식한위험회피수단의누적평가손익은즉시당기손익으로재분류하고있습니다.
(27) 공정가치 공정가치는가격이직접관측가능한지아니면가치평가기법을사용하여추정하는지의여부에관계없이측정일에시장참여자사이의정상거래에서자산을매도하면서수취하거나부채를이전하면서지급하게될가격입니다. 자산이나부채의공정가치를추정함에있어연결실체는시장참여자가측정일에자산이나부채의가격을결정할때고려하는자산이나부채의특성을고려합니다. 기업회계기준서제1102호 ' 주식기준보상 ' 의적용범위에포함되는주식기준보상거래, 기업회계기준서제1017호 ' 리스 ' 의적용범위에포함되는리스거래, 기업회계기준서제1002호 ' 재고자산 ' 의순실현가능가치및기업회계기준서제1036호 ' 자산손상 ' 의사용가치와같이공정가치와일부유사하나공정가치가아닌측정치를제외하고는측정또는공시목적상공정가치는상기에서설명한원칙에따라결정됩니다. 또한재무보고목적상공정가치측정에사용된투입변수의관측가능한정도와공정가 치측정치전체에대한투입변수의유의성에기초하여주석 10 에서설명하는바와같 이공정가치측정치를수준 1, 2 또는 3 으로분류합니다. (28) 연결재무제표의발행승인일 당사의정기주주총회제출용당기연결재무제표는 2016 년 3 월 2 일자이사회에서발 행승인되었습니다.
3. 중요한회계추정및판단 주석 2 에서기술된연결실체의회계정책을적용함에있어서, 경영진은다른자료로 부터쉽게식별할수없는자산과부채의장부금액에대한판단, 추정및가정을하여 야합니다. 실제결과는이러한추정치들과다를수도있습니다. 추정과기초적인가정은계속하여검토됩니다. 회계추정에대한수정은그러한수정 이오직당해기간에만영향을미칠경우수정이이루어진기간에인식되며, 당기와 미래기간모두영향을미칠경우수정이이루어진기간과미래기간에인식됩니다. (1) 수익인식 건설계약및용역제공과관련된수익은진행기준을적용하여수익을인식하고있습니다. 진행율은제공한용역의측정할수있는비율에대한추정을요구하고있습니다. (2) 영업권의손상 매년영업권에대한손상검사를수행하기위해서현금창출단위의회수가능액에대한추정을필요로합니다. 회수가능액을계산하기위해서는현금창출단위에서창출될것으로기대되는미래현금흐름의추정치및현재가치를계산하기위한적절한할인율을결정하여야합니다. (3) 확정급여형퇴직급여제도 확정급여채무는매보고기간말에보험수리적평가를수행하여계산되며, 이러한보 험수리적평가방법을적용하기위해서는할인율, 기대임금상승률, 사망율등의가정 에대한추정이필요합니다.
(4) 충당부채 매보고기간말에품질보증수리및반품예상액과관련한최선의추정치로충당부채를계상하고있습니다. 이러한충당부채는과거경험에기초한추정에근거하여결정됩니다. (5) 토지재평가모형및투자부동산공정가치모형 주석 12과주석 14에서기술된바와같이연결실체는토지 ( 유형자산 ) 의재평가금액및투자부동산의공정가치금액을추정하기위해관측가능한시장자료에기초하지않은투입변수를포함하는평가기법을사용하였습니다. 경영진은토지및투자부동산의평가에사용된평가기법과가정들이적절하다고믿고있습니다. (6) 이연법인세 이연법인세자산ㆍ부채의인식과측정은경영진의판단을필요로합니다. 특히, 이연 법인세자산의인식여부와인식범위는미래상황에대한가정과경영진의판단에의해 영향을받게됩니다. (7) 유ㆍ무형자산의내용연수 유ㆍ무형자산의감가상각을위한내용연수의결정에추정이필요합니다.
(8) 연결여부판단 당기말현재당사는두산중공업의결권의 40.3% 를, 두산중공업은두산인프라코어, 두산엔진의의결권을각각 36.4%, 42.7% 를보유하고있습니다. 상기각각의보유지분을제외한나머지지분은대부분 1% 미만의소규모주주들에의하여보유되고있습니다. 당사의경영진은기업회계기준서제1110호의최초적용일 (2013 년 1월 1 일 ) 과이후매보고기간말에동기준서에서정의된지배력원칙과제시된적용방법에따라연결실체가상기의기업들을지배하는지평가하였습니다. 당사의경영진은연결실체의보유의결권의절대적규모및다른주주의결권의상대적규모와다른의결권보유자의주식분산정도에근거하여지배력을보유하고있다는결론을내렸습니다. 4. 재무위험관리 연결실체의재무위험관리는시장위험, 신용위험및유동성위험과같은다양한재무 위험하에서도안정적이고지속적인경영성과를창출할수있도록재무구조를개선하 고자금운영의효율성을제고하는데있습니다. 재무위험관리활동은주로자금부서에서주관하고있으며관련부서와의긴밀한협조하에재무위험관리정책을수립하여재무위험의식별, 평가, 헷지등의활동을수행하고있으며, 정기적인모니터링을통해발생할수있는재무위험의영향을최소화하는데주력하고있습니다. (1) 시장위험 1) 외환위험 연결실체는국제적으로영업활동을영위하고있어다양한통화로부터의환율변동위험에노출되어있습니다. 연결실체의외환위험관리의목표는환율변동으로인한불확실성과손익변동을최소화하는데있습니다. 연결실체의외환위험관리는환위험관리규정에의해서이루어지고있으며, 투기적목적의외환관리는엄격히금지하고있습니다.
연결실체는우선적으로수출과수입통화대응을통한 Natural Hedge 로환율변동노출금액을상쇄하여외환위험을축소하고, 잔여환율변동노출금액에대해서는환위험관리규정에따라선물환등파생상품을이용하여환율변동위험을관리하고있습니다. 당기말과전기말현재기능통화이외의외화로표시된화폐성자산및부채의장부금액은다음과같습니다. 당기말 전기말 구분 USD EUR JPY GBP 기타 ( 주1) 합계 USD EUR JPY GBP 기타 ( 주1) 합계 외화금융자산 2,011,830 263,532 4,601 70,286 259,307 2,609,556 2,221,776 366,153 4,299 81,639 186,678 2,860,545 외화금융부채 (3,705,818) (588,029) (86,960) (46,997) (130,585) (4,558,389) (3,554,419) (852,925) (130,053) (43,512) (75,163) (4,656,072) 차감계 (1,693,988) (324,497) (82,359) 23,289 128,722 (1,948,833) (1,332,643) (486,772) (125,754) 38,127 111,515 (1,795,527) ( 주 1) 기타통화는 USD, EUR, JPY, GBP 를제외한외화로서원화로환산된금액임. 당기손익으로인식한외화환산손익은순액으로 (-)192,426 백만원 ( 전기 : (-)28,079 백만원 ) 입니다. 당기말과전기말현재다른모든변수가일정하고각외화에대한기능통화의환율이 10% 변동시환율변동이법인세비용차감전순이익에미치는영향은다음과같습니다. 당기전기구분 10% 환율인상시 10% 환율인하시 10% 환율인상시 10% 환율인하시세전순이익 (194,883) 194,883 (179,553) 179,553 상기민감도분석은보고기간말기능통화이외의외화로표시된화폐성자산및부채 를대상으로하였습니다.
2) 이자율위험 이자율위험은미래시장이자율변동에따라예금또는차입금등에서발생하는이자수익및이자비용이변동될위험으로서이는주로변동금리부조건의차입금과예금에서발생하고있습니다. 연결실체의이자율위험관리의목표는이자율변동으로인한불확실성과금융비용을최소화하는데있습니다. 이를위해내부유보자금을활용한외부차입최소화, 고금리차입금감축, 장ㆍ단기차입구조개선, 고정대변동금리조건의차입금적정비율유지및정기적인국내ㆍ외금리동향모니터링을통해대응방안을수립하여선제적으로이자율위험을관리하고있습니다. 당기말과전기말현재이자율변동위험에노출된변동금리부금융자산및부채는다 음과같습니다. 구분 당기말 전기말 금융자산 902,969 507,350 금융부채 (6,333,357) (4,998,137) 차감계 (5,430,388) (4,490,787) 당기말과전기말현재다른모든변수가일정하고변동금리부금융자산및부채의이자율이 100bp 변동시이자율변동이연간법인세비용차감전순이익에미치는영향은다음과같습니다. 당기전기구분 100bp 상승시 100bp 하락시 100bp 상승시 100bp 하락시세전순이익 (54,304) 54,304 (44,908) 44,908
3) 가격위험 연결실체는매도가능지분상품중상장지분상품과관련하여시장가격의변동으로인하여금융상품의공정가치나미래현금흐름이변동할가격변동위험에노출되어있으며, 연결실체의경영진은상장지분상품의가격변동위험을정기적으로측정하고있습니다. 또한포트폴리오내중요한투자자산은개별적으로관리되며모든취득및매각결정에는이사회의승인이필요합니다. (2) 신용위험 연결실체는금융상품의당사자중일방이의무를이행하지않아상대방에게재무손실을입힐신용위험에노출되어있습니다. 신용위험은주로거래처에대한매출채권및기타채권뿐아니라, 지분증권성격이아닌매도가능금융자산, 금융기관예치금, 파생금융상품및지급보증한도액으로부터발생하고있습니다. 연결실체는신용위험을관리하기위하여신용도가일정수준이상인거래처와거래하고있으며, 금융자산의신용보강을위한정책과절차를마련하여운영하고있습니다. 연결실체는신규거래처와계약시공개된재무정보와신용평가기관에의하여제공된 정보등을이용하여거래처의신용도를평가하고이를근거로신용거래한도를결정 하고있으며, 담보또는지급보증을제공받고있습니다. 또한, 연결실체는주기적으로거래처의신용도를재평가하여신용거래한도를재검토하고담보수준을재조정하고있으며, 회수가지연되는금융자산에대하여는정기적으로회수지연현황및회수대책을보고하고있으며지연사유에따라적절한조치를취하고있습니다.
당기말과전기말현재신용위험에노출된금융자산은다음과같으며, 장부금액은신 용위험에대한최대노출정도를표시하고있습니다. 구분 당기말 전기말 대여금및수취채권 현금및현금성자산 2,332,606 1,691,010 장ㆍ단기금융상품 556,659 692,958 매출채권및기타채권 4,635,536 4,584,142 보증금 258,508 309,860 만기보유금융자산 9,960 9,989 매도가능금융자산 2,860 38,655 파생상품평가자산 90,091 66,396 합계 7,886,220 7,393,010 상기금융자산이외에금융보증계약으로인해피보증인의청구에의하여연결실체가 지급하여야할지급보증한도액 ( 주석 32 참조 ) 이신용위험에노출된최대금액입니다. 당기말과전기말현재금융자산중주요매출채권및기타채권의명목가액에대한연 령분석은다음과같습니다. 1) 당기말 계정과목 개별적으로평가하는채권 금융자산의집합으로평가하는채권 만기미경과 0~3 개월 3 개월 ~6 개월 6 개월 ~1 년 1 년초과 매출채권 2,853,500 1,245,653 155,022 67,179 68,725 293,506 4,683,585 미수금및대여금 2,118,576 100,537 28,147 491 5,482 52,634 2,305,867 미수수익 134,842 14,649 - - - - 149,491 합계 5,106,918 1,360,839 183,169 67,670 74,207 346,140 7,138,943 합계 2) 전기말 계정과목 개별적으로평가하는채권 금융자산의집합으로평가하는채권 만기미경과 0~3 개월 3 개월 ~6 개월 6 개월 ~1 년 1 년초과 매출채권 2,881,883 1,125,441 167,423 58,991 48,366 58,741 4,340,845 미수금및대여금 1,817,497 79,962 28,966 2,337 1,575 117,842 2,048,179 미수수익 111,260 6,530 - - - - 117,790 합계 4,810,640 1,211,933 196,389 61,328 49,941 176,583 6,506,814 합계
당기말현재상기개별적으로평가하는채권에대해설정한대손충당금은 2,405,786 백만원 ( 전기말 : 1,844,895 백만원 ) 입니다. 개별적으로평가하는채권중손상되지아니한채권의연령은다음과같습니다. 1) 당기말 계정과목 0~3 개월 3개월 ~6 개월 6개월 ~1 년 1년초과 합계 매출채권 300,745 67,529 4,742 109,480 482,496 미수금및대여금 346,523 15,808 14,180 181,098 557,609 미수수익 124,546 - - 390 124,936 합계 771,814 83,337 18,922 290,968 1,165,041 2) 전기말 계정과목 0~3 개월 3개월 ~6 개월 6개월 ~1 년 1년초과 합계 매출채권 259,783 57,908 45,359 226,027 589,077 미수금및대여금 152,322 18,002 13,098 218,842 402,264 미수수익 1,841 576 906 19,766 23,089 합계 413,946 76,486 59,363 464,635 1,014,430 연체된매출채권은손상된것으로간주하며, 부도및파산등손상징후가개별적으로식별가능한채권은개별분석에의해대손충당금을설정하는반면, 개별적으로중요하지않고유사한성격별로분류되는금융자산의집합은연령분석및대손경험율에근거하여대손충당금을설정하고있습니다. 한편, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산, 금융기관예치금및파생금융상품은자 산의성격상손상징후를개별적으로식별하여손상금액을인식하고있습니다.
(3) 유동성위험 연결실체는현금등금융자산을인도하여결제하는금융부채에관련된의무를충족 하는데어려움을겪게될유동성위험에노출되어있습니다. 연결실체는정기적인자금수지계획의수립을토대로영업활동, 투자활동, 재무활동에서의자금수지를미리예측해금융부채와금융자산의만기구조를대응시키고있으며, 이를통해필요유동성규모를사전에확보하고유지하여향후에발생할수있는유동성리스크를사전에관리하고있습니다. 당기말과전기말현재파생금융상품을제외한주요금융부채의명목가액에대한연 도별상환계획은다음과같습니다. 1) 당기말 과목 장부금액 계약상원금합계 0~1 년 1년 ~2 년 2년 ~5 년 5년초과 금융부채 18,397,848 18,447,939 11,347,582 2,625,728 2,623,055 1,851,574 금융부채이자 - 955,989 377,693 207,287 337,429 33,580 합계 18,397,848 19,403,928 11,725,275 2,833,015 2,960,484 1,885,154 2) 전기말 과목 장부금액 계약상원금합계 0~1 년 1년 ~2 년 2년 ~5 년 5년초과 금융부채 17,581,429 17,697,492 9,793,400 3,097,743 3,025,557 1,780,792 금융부채이자 - 1,216,125 491,408 257,430 355,944 111,343 합계 17,581,429 18,913,617 10,284,808 3,355,173 3,381,501 1,892,135 상기금융부채의잔여만기구간별금액은할인하지않은계약상원금으로연결재무상태표상금융부채의장부금액과차이가있으며, 미래에지급할금융부채이자가포함되어있습니다. 한편, 상기비파생금융부채와별도로당기말현재금융보증계약으로인하여피보증인의청구에의해연결실체가부담할수있는보증의최대금액은주석 32와같습니다.
(4) 자본위험 연결실체의자본위험관리목적은계속기업으로서주주및이해당사자들에게이익을 지속적으로제공할수있는능력을보호하고자본비용을절감하기위해최적자본구 조를유지하는것입니다. 최적자본구조를달성하기위하여연결실체는주주에게지급하는배당을조정하고, 부채감소를위하여신주발행및자산매각등을실시하고있으며, 동종산업내의타사와마찬가지로부채비율에기초하여자본을관리하고있습니다. 부채비율은부채총계를자본총계로나누어산출하고있습니다. 당기말과전기말현재부채비율은다음과같습니다. 구분 당기말 전기말 부채총계 23,162,785 22,466,959 자본총계 8,393,526 8,902,341 부채비율 275.96% 252.37% 5. 사용제한금융상품 당기말과전기말현재사용이제한된금융상품은다음과같습니다. 계정과목 당기말 전기말 제한내용 현금및현금성자산 16,813 30,686 수입보증금, PF 담보등 단기금융상품 357,627 438,981 국책과제 ( 주1), 질권설정, 공사선수금등 장기금융상품 2,207 56,884 당좌개설보증금등 보증금 584 - 유동화채무관련원리금상환적립금 합계 377,231 526,551 ( 주1) 특정국책연구개발과제를수행하기위한목적에만사용가능함.
6. 장ㆍ단기투자증권 (1) 당기말과전기말현재장ㆍ단기투자증권의내역은다음과같습니다. 구분 당기말 전기말 단기투자증권 매도가능금융자산 수익증권등 441 38,385 장기투자증권 매도가능금융자산 지분증권등 573,809 383,376 만기보유금융자산 기타채무증권등 9,960 9,989 소계 583,769 393,365 합계 584,210 431,750 상기장ㆍ단기투자증권은활성시장에서공시되는시장가격의유무에따라공정가치 또는원가로측정하였습니다. (2) 당기말과전기말현재매도가능금융자산및만기보유금융자산의내역은다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 매도가능금융자산 시장성있는지분증권 ( 한국항공우주산업외 ) 381,475 194,800 시장성없는지분증권 ( 방위산업진흥회외 ) 189,915 188,306 수익증권 (Nicolas Correa S.A. 외 ) 2,790 35,705 신탁상품 ( 자산담보부기업어음 ) - 2,943 채무증권 ( 회사채및국공채 ) 70 7 소계 574,250 421,761 만기보유금융자산 국채및공채 - 9 기타채무증권 9,960 9,980 소계 9,960 9,989 합계 584,210 431,750
(3) 당기와전기의매도가능금융자산평가손익의변동내역은다음과같습니다. 1) 당기 구분 기초 평가 처분등 당기말 시장성있는지분증권 115,914 185,597-301,511 시장성없는지분증권 9,858 60 (2,191) 7,727 법인세효과 (30,947) (45,059) 108 (75,898) 연결조정 (13,218) 860 (9,985) (22,343) 합계 81,607 141,458 (12,068) 210,997 2) 전기 구분 기초 평가 처분등 전기말 시장성있는지분증권 64,104 52,577 (767) 115,914 시장성없는지분증권 7,788 2,070-9,858 채무증권 70 - (70) - 법인세효과 (17,938) (13,174) 165 (30,947) 연결조정 (12,214) (1,046) 42 (13,218) 합계 41,810 40,427 (630) 81,607
7. 매출채권및기타채권 (1) 당기말과전기말현재매출채권및기타채권은다음과같습니다. 계정과목 채권액 현재가치할인차금 당기말 대손충당금장부금액채권액 현재가치할인차금 전기말 대손충당금장부금액 유동매출채권 4,677,458 (11,036) (1,830,994) 2,835,428 4,333,957 (8,901) (1,510,276) 2,814,780 미수금 613,172 - (151,778) 461,394 493,880 - (124,060) 369,820 미수수익 149,491 - (30,239) 119,252 117,790 - (1,910) 115,880 단기대여금 308,362 - (125,088) 183,274 560,445 - (16,210) 544,235 합계 5,748,483 (11,036) (2,138,099) 3,599,348 5,506,072 (8,901) (1,652,456) 3,844,715 비유동매출채권 6,127 - (258) 5,869 6,888 - (261) 6,627 미수금 6,723 (2,480) (3,910) 333 9,204 (3,203) (35) 5,966 장기대여금 1,377,610 (171) (347,453) 1,029,986 984,650 (283) (257,533) 726,834 합계 1,390,460 (2,651) (351,621) 1,036,188 1,000,742 (3,486) (257,829) 739,427 (2) 당기의대손충당금변동내역은다음과같습니다. 구분 계정과목 기초 당기설정 ( 환입 ) 회수불능채권제각 기타 ( 주1) 기말 유동 매출채권 1,510,276 280,997 (153,871) 193,592 1,830,994 미수금 124,060 47,238 (19,289) (231) 151,778 미수수익 1,910 28,329 - - 30,239 단기대여금 16,210 95,976-12,902 125,088 비유동 매출채권 261 (3) - - 258 미수금 35 3,875 - - 3,910 대여금 257,533 102,623 (503) (12,200) 347,453 합계 1,910,285 559,035 (173,663) 194,063 2,489,720 ( 주 1) 유동, 비유동대체, 사업결합및환율차이등으로인한변동. 손상된매출채권에대한대손충당금설정 ( 환입 ) 액은연결손익계산서상판매비와관리 비에포함되어있으며, 그외채권에대한대손충당금설정 ( 환입 ) 액은기타영업외비 용 ( 수익 ) 에포함되어있습니다.