목 감사보고서...1 독립된감사인의감사보고서...2 ( 첨부 ) 연결재무제표...4 주석...11 외부감사실시내용...115 차
주식회사성우하이텍과그종속기업 연결재무제표에대한 감사보고서 제 37 기 2017 년 01 월 01 일부터 2017 년 12 월 31 일까지 제 36 기 2016 년 01 월 01 일부터 2016 년 12 월 31 일까지
안경회계법인 독립된감사인의감사보고서 주식회사성우하이텍 주주및이사회귀중 우리는별첨된주식회사성우하이텍및종속기업들의연결재무제표를감사하였습니다. 해당연결재무제표는 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일현재의연결재무상태표, 동일로종료되는양보고기간의연결포괄손익계산서, 연결자본변동표및연결현금흐름표그리고유의적회계정책에대한요약과그밖의설명정보로구성되어있습니다. 재무제표에대한경영진의책임경영진은한국채택국제회계기준에따라이연결재무제표를작성하고공정하게표시할책임이있으며, 부정이나오류로인한중요한왜곡표시가없는연결재무제표를작성하는데필요하다고결정한내부통제에대해서도책임이있습니다. 감사인의책임우리의책임은우리가수행한감사를근거로해당연결재무제표에대하여의견을표명하는데있습니다. 우리는한국회계감사기준에따라감사를수행하였습니다. 이기준은우리가윤리적요구사항을준수하며연결재무제표에중요한왜곡표시가없는지에대한합리적인확신을얻도록감사를계획하고수행할것을요구하고있습니다
. 감사는연결재무제표의금액과공시에대한감사증거를입수하기위한절차의수행을포함합니다. 절차의선택은부정이나오류로인한연결재무제표의중요한왜곡표시위험에대한평가등감사인의판단에따라달라집니다. 감사인은이러한위험을평가할때상황에적합한감사절차를설계하기위하여기업의연결재무제표작성및공정한표시와관련된내부통제를고려합니다. 그러나이는내부통제의효과성에대한의견을표명하기위한것이아닙니다. 감사는또한연결재무제표의전반적표시에대한평가뿐아니라연결재무제표를작성하기위하여경영진이적용한회계정책의적합성과경영진이도출한회계추정치의합리성에대한평가를포함합니다. 우리가입수한감사증거가감사의견을위한근거로서충분하고적합하다고우리는 믿습니다. 감사의견우리의의견으로는회사의연결재무제표는주식회사성우하이텍과그종속기업들의 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일현재의재무상태와동일로종료되는양보고기간의재무성과및현금흐름을한국채택국제회계기준에따라중요성의관점에서공정하게표시하고있습니다. 강조사항감사의견에는영향을미치지않는사항으로서이감사보고서의이용자는다음사항에대하여주의를기울여야할필요가있습니다. (1) 전기재무제표의재작성주석 38에서설명하고있는바와같이회사는 2017년및그이전회계연도의종속기업기능통화추정의오류와관련하여 2017년 12월 31일및 2016년 12월 31일로종료되는양보고기간의재무제표를재작성하였습니다. 오류의성격과 2016년 12월 3
1 일로종료되는보고기간의재무제표에미치는영향은다음과같습니다. 종속기업인 Sungwoo Hitech Mexico 의기능통화추정오류로 2016 년 12 월 31 일 현재회사의순자산은 37,444,659 천원증가하였고 2016 년의당기순이익은 11,473, 197 천원증가하였습니다. 부산광역시부산진구중앙대로 709 안경회계법인대표이사김지영 2018년 3월 20일 이독립된감사인의감사보고서는감사보고서일 (2018년 3월 20일 ) 현재로유효한것입니다. 따라서감사보고서일후이보고서를열람하는시점사이에첨부된회사의연결재무제표에중요한영향을미칠수있는사건이나상황이발생할수도있으며이로인하여이독립된감사인의감사보고서가수정될수도있습니다. ( 첨부 ) 연결재무제표 주식회사성우하이텍
제 37 기 2017 년 01 월 01 일부터 2017 년 12 월 31 일까지 제 36 기 2016 년 01 월 01 일부터 2016 년 12 월 31 일까지 " 첨부된연결재무제표는당사가작성한것입니다." 주식회사성우하이텍대표이사이명근, 이문용 본점소재지 : ( 도로명주소 ) 부산광역시기장군정관읍농공길 2-9 ( 전화 ) 070-7477-5459 연결재무상태표 제 37 기말 2017년 12월 31일현재 제 36 기말 2016년 12월 31일현재 제 36 기초 2016년 01월 01일현재 주식회사성우하이텍과그종속기업 ( 단위 : 원 ) 과 목 주석 제 37 기말 제 36 기말 제 36 기초 자 산 유동자산 1,401,813,867,19 8 1,474,989,746,79 2 1,509,953,841,65 4
현금및현금성자산 36 246,980,137,017 216,435,033,056 198,992,001,458 단기금융상품 4, 32, 36 60,194,344,000 56,569,970,000 69,816,922,452 매출채권및기타채권 5, 32, 36 577,014,039,218 696,258,631,222 765,790,645,522 재고자산 7, 33 388,951,276,708 371,344,774,952 406,834,887,198 당기법인세자산 150,721,734 14,540,494 - 기타금융자산 8, 32, 36 7,862,785,190 6,452,165,679 5,757,844,869 기타유동자산 9, 32 120,660,563,331 127,914,631,389 62,761,540,155 비유동자산 1,983,392,214,78 0 2,010,884,440,93 2 1,734,444,657,80 9 장기금융상품 4, 36 5,065,413,704 4,463,790,194 3,524,645,082 매도가능금융자산 6, 36 55,596,771,769 68,661,764,677 63,439,851,380 공동기업및관계기업투자 10, 11, 12 62,408,617,848 64,572,484,758 73,202,022,486 유형자산 13, 33 1,828,958,329,76 4 1,821,297,984,18 9 1,541,108,352,45 9 무형자산 14 10,966,324,112 28,567,241,001 28,550,244,039 기타금융자산 8, 32, 36 2,833,123,675 4,301,559,635 4,476,175,004 기타비유동자산 9 17,563,633,908 19,019,616,478 20,143,367,359 자 산 총 계 3,385,206,081,97 8 3,485,874,187,72 4 3,244,398,499,46 3 부 채 유동부채 1,581,801,574,12 8 1,415,725,937,26 0 1,490,351,577,54 5 매입채무및기타채무 15, 32, 36 502,842,301,119 596,170,143,698 659,899,102,867 차입금 16, 33, 36 890,122,619,659 703,745,284,820 738,542,274,375 당기법인세부채 18,036,468,618 13,057,951,386 5,347,518,696 기타금융부채 19, 36 71,674,662,622 88,782,997,021 54,120,427,475 기타유동부채 17 99,125,522,110 13,969,560,335 32,442,254,132 비유동부채 619,812,523,179 880,672,694,564 608,253,676,982 매입채무및기타채무 15, 36 - - 1,344,814,531 차입금 16, 36 595,283,390,005 852,579,697,966 567,043,353,539 순확정급여부채 18 10,049,227,453 16,061,720,180 19,714,742,287 기타금융부채 19, 36 977,396,250 1,667,487,663 1,450,000,804 이연법인세부채 29 13,502,509,471 10,363,788,755 18,700,765,821
부 채 총 계 2,201,614,097,30 7 2,296,398,631,82 4 2,098,605,254,52 7 자 본 지배기업소유주지분 959,450,139,335 958,897,592,457 931,632,499,505 자본금 20 30,000,000,000 30,000,000,000 30,000,000,000 기타불입자본 20 27,205,217,757 27,205,278,227 27,594,816,897 이익잉여금 21 955,102,510,838 929,755,059,285 900,651,576,921 기타자본구성요소 22 (52,857,589,260) (28,062,745,055) (26,613,894,313) 비지배지분 224,141,845,336 230,577,963,443 214,160,745,431 자 본 총 계 1,183,591,984,67 1 1,189,475,555,90 0 1,145,793,244,93 6 부채및자본총계 3,385,206,081,97 8 3,485,874,187,72 4 3,244,398,499,46 3 주석참조 연결포괄손익계산서 제 37 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 제 36 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지 주식회사성우하이텍과그종속기업 ( 단위 : 원 ) 과 목 주석 제 37 기 제 36 기 매출 23, 32, 35 3,366,358,640,608 3,828,534,482,782 매출원가 24, 32 (3,097,824,862,055) (3,460,794,321,976) 매출총이익 268,533,778,553 367,740,160,806 판매비 24, 25 (83,184,890,782) (107,356,850,294) 관리비 24, 25 (104,082,414,203) (107,628,651,961) 연구개발비 24 (20,428,877,256) (21,202,923,420) 영업이익 60,837,596,312 131,551,735,131 금융수익 28 4,525,616,534 5,372,684,773 금융원가 28 (41,483,655,537) (33,447,721,542) 기타영업외이익 26 129,806,821,631 65,133,729,261 기타영업외비용 27 (88,810,123,068) (73,702,867,438) 지분법투자이익 ( 손실 ) 11, 12 (1,957,073,994) (6,768,150,126)
법인세비용차감전순이익 62,919,181,878 88,139,410,059 법인세비용 29 (33,637,226,352) (49,247,042,414) 당기순이익 29,281,955,526 38,892,367,645 기타포괄손익 (25,483,208,479) (3,172,976,713) 후속적으로당기손익으로재분류될수있는항목 (30,504,893,253) (3,793,828,616) 매도가능금융자산평가손익 (1,169,622,697) 6,567,671,611 지분법자본변동 (4,428,422,430) (2,265,213,758) 해외사업장환산외환손익 (24,906,848,126) (8,096,286,469) 후속적으로당기손익으로재분류되지않는항목 5,021,684,774 620,851,903 확정급여제도의재측정요소 5,021,684,774 620,851,903 당기총포괄이익 3,798,747,047 35,719,390,932 당기순이익의귀속 지배기업의소유주 32,068,089,543 41,204,802,857 비지배지분 (2,786,134,017) (2,312,435,212) 당기총포괄이익의귀속지배기업의소유주 11,956,025,258 39,652,950,222 비지배지분 (8,157,278,211) (3,933,559,290) 주당이익 ( 단위 : 원 ) 기본주당순이익 30 535 687 희석주당순이익 30 534 687 주석참조연결자본변동표 제 37 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 제 36 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지 주식회사성우하이텍과그종속기업 ( 단위 : 원 ) 지배기업소유주지분 과 목 자본금 주식발행 기타불입자본 기타자본 이익잉여금 기타자본구성요소 소계 비지배지분 총계
초과금 자기주식 잉여금 2016.01.01( 보고금액 ) 30,000,000,000 19,817,108,668 (130,120,923) 7,907,829,152 894,507,820,815 (30,705,004,601 921,397,633,111 209,774,374,119 1,131,172,007,2 ) 30 재무제표재작성효과 - - - - 6,143,756,106 4,091,110,288 10,234,866,394 4,386,371,312 14,621,237,706 2016.01.01 30,000,000,000 19,817,108,668 (130,120,923) 7,907,829,152 900,651,576,921 (26,613,894,313 931,632,499,505 214,160,745,431 1,145,793,244,9 ) 36 배당금의지급 - - - - (11,998,318,600 - (11,998,318,600 (7,440,302,000) (19,438,620,600 ) ) ) 당기순이익 - - - - 41,204,802,857-41,204,802,857 (2,312,435,212) 38,892,367,645 매도가능금융자산평가손익 - - - - - 6,234,561,919 6,234,561,919 333,109,692 6,567,671,611 지분법평가 - - - (389,538,670) - (2,267,057,980) (2,656,596,650) (836,465,913) (3,493,062,563) 확정급여제도의재측정요소 - - - - (103,001,893) - (103,001,893) 723,853,796 620,851,903 해외사업환산손익 - - - - - (5,416,354,681) (5,416,354,681) (2,679,931,788) (8,096,286,469) 종속기업의추가취득 - - - - - - - 28,629,389,437 28,629,389,437 2016.12.31 30,000,000,000 19,817,108,668 (130,120,923) 7,518,290,482 929,755,059,285 (28,062,745,055 958,897,592,457 230,577,963,443 1,189,475,555,9 ) 00 2017.01.01( 보고금액 ) 30,000,000,000 19,817,108,668 (130,120,923) 7,518,290,482 915,580,065,046 (40,099,012,155 932,686,331,118 219,344,565,997 1,152,030,897,1 ) 15 재무재표재작성효과 - - - - 14,174,994,239 12,036,267,100 26,211,261,339 11,233,397,446 37,444,658,785 2017.01.01 30,000,000,000 19,817,108,668 (130,120,923) 7,518,290,482 929,755,059,285 (28,062,745,055 958,897,592,457 230,577,963,443 1,189,475,555,9 ) 00 배당금의지급 - - - - (11,998,318,600 - (11,998,318,600 - (11,998,318,600 ) ) ) 당기순이익 - - - - 32,068,089,543-32,068,089,543 (2,786,134,017) 29,281,955,526 유상증자 - - - - - - - 972,540,000 972,540,000 매도가능금융자산평가손익 - - - - - (1,245,222,060) (1,245,222,060) 75,599,363 (1,169,622,697) 전환사채의발행 - - - - - 594,900,690 594,900,690-594,900,690 지분법평가 - - - - - (4,293,041,461) (4,293,041,461) (135,380,969) (4,428,422,430) 지분거래손익 - - - (60,470) - - (60,470) 3,277,110 3,216,640 확정급여제도의
- - - - 5,277,680,610-5,277,680,610 (255,995,836) 5,021,684,774 재측정요소해외사업환산손익 - - - - - (19,851,481,374 (19,851,481,374 (24,906,848,126 (5,055,366,752) ) ) ) 종속기업의추가취득 - - - - - - - 745,342,994 745,342,994 2017.12.31 30,000,000,000 19,817,108,668 (130,120,923) 7,518,230,012 955,102,510,838 (52,857,589,260 ) 959,450,139,335 224,141,845,336 1,183,591,984,6 71 주석참조 연결현금흐름표 제 37 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 제 36 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지 주식회사성우하이텍과그종속기업 ( 단위 : 원 ) 과 목 주석 제 37 기 제 36 기 영업활동으로인한현금흐름 338,668,473,485 294,663,584,661 영업활동에서창출된현금흐름 361,330,381,379 354,732,119,870 당기순이익 29,281,955,526 38,892,367,645 조정 254,756,525,709 298,285,460,969 법인세비용 33,637,226,352 49,247,042,415 금융수익 (4,525,616,534) (5,372,684,773) 금융원가 41,483,655,537 33,447,721,542 순외화환산손실 ( 이익 ) (17,678,713,326) (7,299,714,108) 유형자산처분손실 ( 이익 ) (28,060,101,366) (214,843,542) 유형자산손상차손 - 5,008,973,037 매도가능금융자산처분손실 ( 이익 ) (2,768,603,977) 1,263,791 매도가능금융자산손상차손 - 3,374,765,430 대손상각비 (3,641,810,254) 2,205,738,649 기타의대손상각비 (505,181,595) 1,270,464,777 감가상각비 232,067,082,272 208,222,216,534 무형자산상각비 1,053,957,656 1,087,978,157 잡손실 ( 잡이익 ) 1,285,333,744 - 금융보증비용 ( 환입 ) 24,368,573 111,793,888
리스료 427,854,633 426,595,046 지분법투자손실 ( 이익 ) 1,957,073,994 6,768,150,126 순운전자본의변동 77,291,900,144 17,554,291,256 매출채권의감소 ( 증가 ) 9,057,586,335 14,004,211,351 기타채권의감소 ( 증가 ) 13,545,762,860 24,013,196,754 재고자산의감소 ( 증가 ) (25,827,327,416) 44,102,736,729 기타금융자산의감소 ( 증가 ) 228,115,578 (1,420,160,978) 기타자산의감소 ( 증가 ) 5,315,158,715 (56,115,287,481) 매입채무의증가 ( 감소 ) (30,417,402,579) (48,618,164,089) 기타채무의증가 ( 감소 ) 41,848,780,871 29,286,637,969 순확정급여부채의증가 ( 감소 ) (929,582,294) (2,065,041,228) 기타금융부채의증가 ( 감소 ) (20,126,350,673) 34,732,676,367 기타유동부채의증가 ( 감소 ) 84,597,158,747 (20,366,514,138) 법인세의납부 (22,661,907,894) (60,068,535,209) 투자활동으로인한현금흐름 (253,720,144,311) (495,012,283,040) 금융상품의증가 (50,753,649,866) (27,323,728,871) 금융상품의감소 44,571,826,483 38,628,077,051 기타금융자산의증가 (1,454,581) - 기타금융자산의감소 25,292,100 22,759,085 매도가능금융자산의취득 (1,532,675) - 매도가능금융자산의처분 14,295,058,977 - 관계기업및공동기업처분순현금유입 - 48,444,200 관계기업및공동기업처분순현금유출 (3,411,000,000) - 유형자산의취득 (364,234,902,531) (544,217,327,670) 유형자산의처분 104,541,959,775 32,833,713,958 무형자산의취득 (3,173,734,842) (1,264,717,333) 무형자산의처분 215,281,717 86,362,841 이자의수취 3,454,959,332 5,362,435,700 배당금의수취 751,751,800 811,697,999 재무활동으로인한현금흐름 (56,921,710,302) 217,166,425,637
유동성차입금의차입 793,750,962,340 651,288,814,514 유동성차입금의상환 (972,605,888,782) (974,005,943,761) 비유동성차입금의차입 169,820,430,739 563,341,687,442 정부보조금의수취 2,598,636,213 - 종속기업투자지분의일부취득 1,717,882,994 28,629,389,437 이자의지급 (40,205,415,206) (32,648,901,395) 배당금의지급 (11,998,318,600) (19,438,620,600) 현금의증가 28,026,618,872 16,817,727,258 기초의현금 31 216,435,033,056 198,992,001,458 외화표시현금및현금성자산의환율변동효과 2,518,485,089 625,304,340 기말의현금 31 246,980,137,017 216,435,033,056 주석참조 주석 제 37 기 2017 년 1 월 1 일부터 2017 년 12 월 31 일까지 제 36 기 2016 년 1 월 1 일부터 2016 년 12 월 31 일까지 주식회사성우하이텍과그종속기업 1. 회사및종속기업의개요 한국채택국제회계기준제 1110호 ( 연결재무제표 ) 에의한지배기업인주식회사성우하이텍 ( 이하 " 당사 ") 은 1981년에설립되었으며, 당사와당사의종속기업 ( 이하 " 연결실체 ") 은자동차부품제조및판매, 철강제품의판매등의사업을운영하고있습니다. 당사는 1995년 11월에주식을한국거래소가개설한코스닥시장에상장한공개법인으로부산광역시기장군정관읍에본사를두고있습니다. 설립후수차의증자를거쳐당기말현재자본금은 300억원이며, 최대주주는 ( 주 ) 성우홀딩스이고대표이사는이명근, 이문용입니다.
한편, 당기말현재연결실체의주요주주현황은다음과같습니다. 주주명 주식수 ( 주 ) 지분율 (%) 이명근 3,404,225 5.67 ( 주 ) 성우홀딩스 18,000,000 30.00 자기주식 8,407 0.01 기타 38,587,368 64.32 합계 60,000,000 100.00 2. 연결재무제표작성기준및중요한회계정책 (1) 연결재무제표작성기준 당사와당사의종속기업 ( 이하 ' 연결실체 ') 의연결재무제표는한국채택국제회계기준 에따라작성되었습니다. 연결재무제표작성에적용된중요한회계정책은아래기술되어있으며, 당기연결재무제표의작성에적용된중요한회계정책은아래에서설명하는기준서나해석서의도입과관련된영향을제외하고는전기연결재무제표작성시채택한회계정책과동일합니다. 연결재무제표는매보고기간말에재평가금액이나공정가치로측정되는특정비유동자산과금융자산을제외하고는역사적원가주의를기준으로작성되었습니다. 역사적원가는일반적으로자산을취득하기위하여지급한대가의공정가치로측정하고있습니다. 한편, 연결실체의 2017 회계연도의연결재무제표는 2018 년 3 월 15 일에개최된이사 회에서승인되었습니다. 1) 당기에새로도입된기준서및해석서와그로인한회계정책의변경내용은다음
과같습니다. - 기업회계기준서제1007호현금흐름표 ( 개정 ) 동개정사항은재무제표이용자들이재무활동에서생기는부채의변동 ( 현금흐름에서생기는변동과비현금변동을모두포함 ) 을평가할수있는공시를요구하고있습니다. 동개정사항이연결실체의재무제표에미치는중요한영향은없습니다. - 기업회계기준서제1012호법인세 ( 개정 ) 동기준서는공정가치로측정하는채무상품의차감할일시적차이에대한이연법인세자산의실현가능성을검토할때자산의장부금액을초과하는금액으로미래과세소득을추정할수있다는것을주요내용으로하고있으며, 동개정사항이연결실체의재무제표에미치는중요한영향은없습니다. - 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선연결실체는한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선중기업회계기준서제110 2호 ' 타기업에대한지분의공시 ' 에대한개정사항을당기에최초적용하였으며, 시행일이도래하지않은기타개정사항은조기도입하지아니하였습니다. 개정사항에서는매각예정으로분류된 ( 또는매각예정으로분류된처분자산집단에포함된 ) 종속기업, 공동기업또는관계기업의지분에대해서는요약재무정보를제공할필요가없다고규정하고있으며, 이러한점은동지분에대한기업회계기준서제111 2호공시규정의유일한예외사항임을명확히하고있습니다. 2) 재무제표발행승인일현재제정ㆍ공표되었으나, 아직시행일이도래하지아니하 였으며연결실체가조기적용하지아니한한국채택국제회계기준의내역은다음과 같습니다. - 기업회계기준서제 1109 호금융상품 ( 제정 ) 2015 년 9 월 25 일제정된기업회계기준서제 1109 호 ' 금융상품 ' 은 2018 년 1 월 1 일 이후최초로시작되는회계연도부터적용하되조기적용할수도있습니다. 동기준
서는현행기업회계기준서제 1039 호 ' 금융상품 : 인식과측정 ' 을대체할예정입니다. 당사는기업회계기준서제 1109 호를 2018 년 1 월 1 일이후시작되는회계연도부터 적용할예정입니다. 새로운기업회계기준서제1109호는소급적용함이원칙이나, 금융상품의분류ㆍ측정, 손상의경우비교정보재작성을면제하는등일부예외조항을두고있고, 위험회피회계의경우옵션의시간가치회계처리등일부예외조항을제외하고는전진적으로적용합니다. 기업회계기준서제1109호의주요특징으로금융자산의관리를위한사업모형과금융자산의계약상현금흐름특성에근거한금융자산의분류와측정, 기대신용손실에기초한금융상품의손상모형, 위험회피회계적용조건을충족하는위험회피대상항목과위험회피수단의확대또는위험회피효과평가방법의변경등을들수있습니다. 기업회계기준서제1109호의원활한도입을위해서는일반적으로재무영향분석및회계정책수립, 회계시스템구축, 시스템안정화등의준비작업이필요합니다. 동기준서를최초로적용하는회계기간의재무제표에미치는영향은동기준서에따른회계정책의선택과판단뿐아니라해당기간에연결실체가보유하는금융상품과경제상황등에따라다를수있습니다. 연결실체는기업회계기준서제1109호의최초적용에따른재무적영향을평가하기위하여 2017년 12월 31일현재상황및입수가능한정보에기초하여 2017년재무제표에미치는잠재적인영향을예비평가하였고, 동기준서를적용할경우재무제표에미칠것으로예상되는재무적영향은다음과같습니다. 연결실체는향후추가적인정보에기초하여보다구체적인재무영향을분석할예정이고, 2017년 12월 31일기준예비영향평가결과는향후연결회사가이용할수있는추가정보등에따라변경될수있습니다. ( 가 ) 금융자산의분류및측정 새로운기업회계기준서제 1109 호를적용할경우연결실체는금융자산의관리를위
한사업모형과금융자산의계약상현금흐름특성에근거하여다음표와같이금융자산을후속적으로상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로측정되도록분류하고, 복합계약이금융자산을주계약으로포함하는경우에는내재파생상품을분리하지않고해당복합계약전체를기준으로금융자산을분류합니다. 계약상현금흐름특성사업모형원금과이자만으로구성그외의경우계약상현금흐름수취목적상각후원가측정 ( 주1) 계약상현금흐름수취및매도목적기타포괄손익-공정가치측정 ( 주1) 당기손익-공정가치측정 ( 주2) 매도목적, 기타당기손익-공정가치측정 ( 주 1) 회계불일치를제거하거나감소시키기위하여당기손익 - 공정가치측정항목으 로지정할수있음 ( 취소불가 ) ( 주 2) 단기매매목적이아닌지분증권의경우기타포괄손익 - 공정가치측정항목으로 지정할수있음 ( 취소불가 ) 기업회계기준서제1109호에서금융자산을상각후원가또는기타포괄손익-공정가치측정대상으로분류하기위한요건이현행기업회계기준서제1039호의요건보다엄격하므로, 기업회계기준서제1109호도입시당기손익-공정가치측정대상금융자산의비중이증가하여당기손익의변동성이확대될수있습니다. 연결실체는 201 7년12월 31일현재대여금및수취채권 899,949,843천원, 매도가능금융자산 55,59 6,772천원을보유하고있습니다. 기업회계기준서제1109호에따르면계약조건에따라특정일에원금과원금잔액에대한이자만으로구성된현금흐름이발생하고계약상현금흐름수취를목적으로하는채무상품만상각후원가로측정할수있습니다. 연결실체는 2017년 12월 31일현재대여금및수취채권 899,949,843천원을상각후원가로측정하고있습니다. 예비영향평가결과에따르면기업회계기준서제 1109 호를 2017 년 12 월 31 일현재 위금융자산에적용할경우, 대부분계약조건에따라특정일에원금과원금잔액에 대한이자만으로구성된현금흐름이발생하고계약상현금흐름수취를목적으로하
므로상각후원가로측정되는항목으로분류되어재무제표에중대한영향을미치지 않을것으로판단합니다. 기업회계기준서제1109호에따르면계약조건에따라특정일에원금과원금잔액에대한이자만으로구성된현금흐름이발생하고계약상현금흐름수취및매도를목적으로하는채무상품을기타포괄손익-공정가치로측정합니다. 연결실체는 2017년 1 2월 31일현재매도가능금융자산으로분류된채무상품을보유하고있지않아재무제표에미치는영향이없을것으로판단합니다. 기업회계기준서제1109호에따르면단기매매목적으로보유하지않는지분상품은최초인식시점에기타포괄손익-공정가치측정항목으로지정하는취소불가능한선택을할수있고, 동포괄손익은후속적으로당기손익으로재순환 (recycling) 되지않습니다. 연결실체의 2017년 12월 31일현재매도가능금융자산으로분류된지분상품은55,596,772천원이고, 2017회계연도중매도가능지분상품관련미실현평가손익 1,235,583천원이당기손익으로재순환되었습니다. 예비영향평가결과에따르면당사는매도가능지분상품중대부분을차지하는장기투자목적의지분상품을기타포괄손익-공정가치측정항목으로지정할계획을갖고있어, 기업회계기준서제1109호를적용하더라도해당금융자산이재무제표에중대한영향을미치지는않을것으로판단합니다. 기업회계기준서제1109호에따르면계약조건에따른현금흐름이원금과원금잔액에대한이자만으로구성되지않거나매매가주된목적인채무상품과기타포괄손익 -공정가치측정항목으로지정하지않은지분상품은당기손익-공정가치로측정합니다. 연결실체는 2017년 12월 31일현재당기손익인식금융자산으로분류된채무상품과지분상품을보유하고있지않아재무제표에미치는영향이없을것으로판단합니다. ( 나 ) 금융부채의분류및측정새로운기업회계기준서제1109호에따르면당기손익-공정가치측정항목으로지정한금융부채의공정가치변동중해당금융부채의신용위험변동으로인한부분은
당기손익이아닌기타포괄손익으로표시하고, 동기타포괄손익은후속적으로당기손익으로재순환하지않습니다. 다만, 금융부채의신용위험변동에따른공정가치변동을기타포괄손익으로인식하면회계불일치가발생하거나확대될경우에는해당공정가치변동을당기손익으로인식합니다. 현행기업회계기준서제 1039 호에서모두당기손익으로인식했던당기손익 - 공정가 치측정항목으로지정한금융부채의공정가치변동중일부가기타포괄손익으로표 시되므로금융부채의평가관련당기손익이감소할수있습니다. 2017 년 12 월 31 일현재당기손익 - 공정가치측정항목으로지정한금융부채는없으 므로, 기업회계기준서제 1109 호적용이당기손익에미치는영향은없을것으로판 단하고있습니다. ( 다 ) 손상 : 금융자산과계약자산현행기업회계기준서제1039호에서는발생손실모형 (incurred loss model) 에따라손상발생의객관적증거가있는경우에만손상을인식하지만, 새로운기업회계기준서제1109호에서는상각후원가또는기타포괄손익-공정가치로측정하는채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에대하여기대신용손실모형 (expected credit loss impairment model) 에따라손상을인식합니다. 기업회계기준서제1109호에서는금융자산최초인식후신용위험의증가정도에따라아래표와같이 3단계로구분하여 12개월기대신용손실이나전체기간기대신용손실에해당하는금액으로손실충당금을측정하도록하고있어현행기업회계기준서제1039호의발생손실모형에비하여신용손실을조기에인식할수있습니다. Stage 1 Stage 2 Stage 3 구분 ( 주 1) 최초인식후신용위험이유의적으로증가하지않은경우 ( 주2) 최초인식후신용위험이유의적으로증가한경우신용이손상된경우 손실충당금 12개월기대신용손실 : 보고기간말이후 12개월내에발생가능한금융상품의채무불이행사건으로인한기대신용손실 전체기간기대신용손실 : 기대존속기간에발생할수있는모든채무불이행사건으로인한기대신용손실
( 주1) 기업회계기준서제1115호 ' 고객과의계약에서생기는수익 ' 의적용범위에포함되는거래에서생기는매출채권이나계약자산의경우유의적인금융요소가없다면전체기간기대신용손실에해당하는금액으로손실충당금을측정해야하고, 유의적인금융요소가있다면전체기간기대신용손실에해당하는금액으로손실충당금을측정하는것을회계정책으로선택할수있음. 리스채권도전체기간기대신용손실에해당하는금액으로손실충당금을측정하는것을회계정책으로선택할수있음 ( 주 2) 보고기간말신용위험이낮은경우에는신용위험이유의적으로증가하지않은 것으로간주할수있음 기업회계기준서제 1109 호에서는최초인식시점에신용이손상된금융자산은최초 인식후전체기간기대신용손실의누적변동분만을손실충당금으로계상합니다. 연결실체는 2017 년 12 월 31 일현재상각후원가로측정하는대여금및수취채권 89 9,949,843 천원을보유하고있고, 이들자산에대하여손실충당금 4,631,180 천원을 설정하고있습니다. 유의적금융요소가있는매출채권에대해전체기간기대신용손실에해당하는금액으로손실충당금을측정하고, 보고기간말현재신용위험이낮은경우신용위험이유의적으로증가하지않은것으로보는간편법을사용하여예비영향평가를한결과연결실체의 2017년 12월 31일현재손실충당금에중대한영향이없을것으로판단합니다. - 기업회계기준서제1115호고객과의계약에서생기는수익 ( 제정 ) 2015년 11월 6일제정된기업회계기준서제1115호 ' 고객과의계약에서생기는수익 ' 은 2018년 1월 1일이후최초로시작하는회계연도부터적용하되조기적용할수도있습니다. 동기준서는현행기업회계기준서제1018호 ' 수익 ', 제1011호 ' 건설계약 ', 기업회계기해석서제2031호 ' 수익 : 광고용역의교환거래 ', 제2113호 ' 고객충성제도 ', 제2115호 ' 부동산건설약정 ', 제2118호 ' 고객으로부터의자산이전 ' 을대체할예정입니다.
동기준서는 2018년 1월 1일이후시작되는회계연도부터적용가능하며, 기업회계기준서제1008호 ' 회계정책, 회계추정의변경및오류 ' 에따라비교표시되는과거보고기간에대해서도소급하는방법과 2017년 1월 1일현재완료된계약등에대해서는재무제표를재작성하지않는실무적간편법중에서하나를선택하여적용할수있습니다. 연결실체는동기준서가재무제표에미치는영향을검토하고있으며정해진시행일에제정기준서를적용할계획입니다. 현행기업회계기준서제1018호등에서는재화의판매, 용역의제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과같은거래유형별로수익인식기준을제시하지만, 새로운기업회계기준서제1115호에따르면모든유형의계약에 5단계수익인식모형 ( 1 계약식별 2 수행의무식별 3 거래가격산정 4 거래가격을수행의무에배분 5 수행의무이행시수익인식 ) 을적용하여수익을인식합니다. 연결실체는 2017년 12월 31일현재상황및입수가능한정보에기초하여기업회계기준서제1115호적용시 2017년재무제표에미치는잠재적인영향을분석중에있으며아래의내용는향후연결실체가이용할수있는추가정보등에따라변경될수있습니다. ( 가 ) 수행의무의식별연결실체는자동차부품생산을중점사업으로하고있으며 2017 회계연도의자동차부품관련매출은 3,260,498,449천원으로 97% 에해당합니다. 기업회계기준서제 1115호적용시고객과의재화공급계약에서는단일의수행의무가식별되며, 이러한수행의무를한시점에이행하는지, 기간에걸쳐이행하는지에따라연결실체의수익인식시점이변경될수있습니다. 연결실체는 2017 회계연도기준으로제1115호적용시상기내용이당사의재무제표에미치는영향이중요하지않을것으로예상합니다. ( 나 ) 수행의무의식별및거래가격의배분 연결실체의수출계약의경우하나의계약에복수의수행의무가식별될수있습니다.
기업회계기준서제1115호적용시복수의수행의무가식별되는경우각각의수행의무를한시점에이행하는지, 기간에걸쳐이행하는지에따라당사의수익인식시점이변경될수있으며, 상대적개별판매가격을기준으로거래가격을각수행의무에배분합니다. 연결실체는가장합리적인접근법을적용하여각수행의무의개별판매가격을추정 하여거래가격을각수행의무에배분하고, 이행한각수행의무에대해서수익을인 식할예정입니다. 연결실체는 2017 회계연도기준예비영향평가결과기업회계기준서제 1115 호적용 시상기내용이연결실체의재무제표에미치는영향이중요하지않을것으로예상합 니다. - 기업회계기준서제1116호리스 ( 제정 ) 동기준서에서는리스이용자와리스제공자모두에게리스약정의식별및회계처리를위한포괄적인모형을도입하고있습니다. 동기준서는기업회계기준서제1017호 ' 리스 ' 및관련해석서를포함한현행의리스관련규정을대체하며, 연결실체는 201 9년 1월 1일이후개시하는회계연도부터동기준서를적용할예정입니다. 동기준서에서는식별된자산이고객에의해통제되는지여부에기초하여리스와용역계약을구분하고있습니다. 그리고리스이용자가운용리스와금융리스를구분해야하는규정은삭제되고그대신리스이용자는단기리스및소액자산리스를제외한모든리스에대해사용권자산과이에따른부채를인식해야하는모형으로대체됩니다. 사용권자산은최초에원가로측정하고후속적으로원가 ( 일부예외존재 ) 에리스부채의재측정금액을반영하여감가상각누계액과손상차손누계액을차감한금액으로측정합니다. 리스부채는최초인식시점에지급되지않은리스료의현재가치로측정됩니다. 후속적으로리스부채는이자및리스료뿐만아니라리스변경의영향을반영하여조정됩니다. 또한기업회계기준서제1017호에서는운용리스료가영업활동현금흐름으로표시되어왔으나동기준서에서는리스료가원금과이자부분으로나누
어져각각재무활동현금흐름및영업활동현금흐름으로표시되므로현금흐름의분류 도영향을받게됩니다. 리스이용자의회계처리와는대조적으로동기준서는기업회계기준서제1017호에서의리스제공자에대한회계규정을대부분그대로적용하여리스제공자에게리스를운용리스또는금융리스로분류하도록계속적으로요구하고있습니다. 또한동기준서에서는확대된주석공시를요구하고있습니다. 기업회계기준서제1017호에서는연결실체가보유한운용리스에대해사용권자산이나향후리스료지급액에대한부채의인식을요구하고있지않지만운용리스계약에대해서특정한주석공시를요구하고있으며이러한리스계약들이동기준서하에서리스의정의를충족하는경우, 단기리스및소액자산리스를제외한모든리스에대해사용권자산과이에따른부채를인식할것입니다. 사용권자산및관련부채를인식해야하는동기준서의요구사항에대하여연결실체는동기준서의잠재적인영향을분석중에있습니다. 반면에연결실체는 1) 연결실체가리스이용자인금융리스및 2) 연결실체가리스제 공자인경우 ( 운용리스및금융리스 ) 는동기준서의적용이재무제표에인식되는금 액에유의적인영향을미치지않을것으로예상하고있습니다. - 기업회계기준서제1102호주식기준보상 ( 개정 ) 동기준서는 1) 현금결제형주식기준보상거래의공정가치를측정할때, 가득조건과비가득조건의효과에대한회계처리는주식결제형주식기준보상거래를측정할때의고려방법과동일하게고려해야한다는것과 2) 기업이주식결제형주식기준보상에대한종업원의소득세를원천징수해서과세당국에납부해야하는경우순결제특성이없다고가정할때주식결제형주식기준보상으로분류된다면그전부를주식결제형으로분류하는것그리고 3) 현금결제형주식기준보상거래의조건이변경되어주식결제형으로변경되는경우기존부채를제거하고, 조건변경일에부여된지분상품의공정가치에기초하여측정하여, 조건변경일에제거된부채의장부금액과인식된자본금액의차이는즉시당기손익으로인식하는것을주요내용으로하고있으며, 2
018 년 1 월 1 일이후개시하는회계연도부터적용될예정입니다. 연결실체는동개 정사항이재무제표에미치는영향이없을것으로판단하고있습니다. - 기업회계기준서제1040호투자부동산 ( 개정 ) 동개정사항은부동산이투자부동산의정의를충족하는지 ( 또는충족하지못하게되는지 ) 를평가하고사용의변경이발생하였다는관측가능한증거가뒷받침되는경우에투자부동산으로 ( 또는투자부동산으로부터 ) 대체함을명확히합니다. 또한동개정사항은기업회계기준서제1040호에열거된상황이외의상황도사용에변경이있다는증거가될수있고, 건설중인부동산에대해서도사용의변경이가능하다는점 ( 즉사용의변경이완성된자산에한정되지않음 ) 을명확히하고있습니다. 동개정사항은 2018년 1월 1일이후개시하는회계연도부터적용되며조기적용이허용됩니다. 또한동개정사항은소급적으로적용하거나 ( 사후판단없이도적용할수있는경우 ) 또는전진적으로적용할수있습니다. 연결실체는동개정사항이재무제표에미치는영향이없을것으로판단하고있습니다. - 기업회계기준해석서제2122호외화거래와선지급 선수취대가 ( 제정 ) 이해석서는외화로대가를선지급하거나선수취하여발생한비화폐성자산이나비화폐성부채 ( 예 : 환급불가능한보증금또는이연수익 ) 를제거하면서관련자산, 비용, 수익 ( 또는그일부 ) 을최초인식할때적용할환율을결정하기위하여거래일을어떻게결정하는지를다루고있습니다. 동해석서는거래일은대가를선지급하거나선수취하여비화폐성자산이나비화폐성부채를최초로인식하는날이라고규정하고있습니다. 해석서에서는만일선지급이나선수취가여러차례에걸쳐이루어지는경우에는대가의각선지급이나선수취에대한거래일을각각결정하도록규정하고있습니다. 동해석서는 2018년 1월 1일이후개시하는회계연도부터적용되며조기적용이허용됩니다. 기업은동해석서를소급적또는전진적으로적용할수있습니다. 전진적적용에는특정경과규정이적용됩니다. 연결실체는이미외화로선지급하거나선수취하는대가에대하여동해석서와일관된방법으로회계처리하고있으므로, 동해석서가당사의재무제표에영향을미치지않을것이라고예상하고있습니다.
- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선동연차개선은기업회계기준서제1101호 ' 한국채택국제회계기준의최초채택 ' 과기업회계기준서제1028호 ' 관계기업과공동기업에대한투자 ' 에대한일부개정사항을포함하고있습니다. 기업회계기준서제1028호와관련하여벤처캐피탈투자기구나이와유사한기업은각각의관계기업과공동기업을개별적으로당기손익-공정가치측정항목으로선택할수있고, 그러한선택은공동기업이나관계기업에대한투자를최초인식할때해야한다는점을명확히합니다. 또한투자기업이아닌기업이투자기업인관계기업과공동기업에지분법을적용하는경우에투자기업인관계기업등이종속기업에적용한공정가치측정을그대로적용하는것을허용하고, 이는각각의투자기업인관계기업등에대해개별적으로선택할수있다는점을명확히하고있습니다. 동개정사항은소급하여적용하되조기적용할수도있습니다. 동개정사항은 2018년 1월 1일이후개시하는회계연도부터적용될예정입니다. 연결실체는한국채택국제회계기준을최초채택하지도않고벤처캐피탈투자기구도아니기때문에동개정사항이재무제표에미치는영향이없을것으로판단하고있습니다. (2) 연결기준 연결재무제표는지배기업과지배기업 ( 또는그종속기업 ) 이지배하고있는다른기업 ( 특수목적기업포함 ) 의재무제표를통합하고있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에대한힘, 2) 피투자자에대한관여로인한변동이익에대한노출또는권리, 3) 투자자의이익금액에영향을미치기위하여피투자자에대하여자신의힘을사용하는능력의 3가지요소를모두충족할때지배력이존재한다고판단하고있습니다. 또한상기지배력의 3가지요소중하나이상에변화가있음을나타내는사실과상황이존재하는경우, 피투자자를지배하는지재평가하고있습니다. 연결실체가피투자자의결권의과반수미만을보유하더라도, 피투자자의관련활동을일방적으로지시할수있는실질적인능력을가지기에충분한의결권을보유하고있다면피투자자에대한힘을보유하고있는것으로판단하고있습니다. 연결실체가보유하고있는의결권이피투자자에대한힘을부여하기에충분한지여부를평가할때다음사항을포함하여모든관련사실과상황을고려하고있습니다.
- 보유의결권의상대적규모와다른의결권보유자의주식분산정도 - 연결실체, 다른의결권보유자또는다른당사자가보유한잠재적의결권 - 계약상약정에서발생하는권리 - 과거주총에서의의결양상을포함하여, 결정이이루어져야하는시점에연결실체가관련활동을지시하는현재의능력을가지고있는지를나타내는다른추가적인사실과상황 당기중취득또는처분한종속기업과관련된수익과비용은취득이사실상완료된날부터또는처분이사실상완료된날까지연결포괄손익계산서에포함됩니다. 비지배지분의장부금액은최초인식한금액에취득이후자본변동에대한비지배지분의비례지분을반영한금액입니다. 비지배지분이부 (-) 의잔액이되더라도총포괄손익은비지배지분에귀속되고있습니다. 연결실체를구성하는기업이유사한상황에서발생한동일한거래나사건에대하여 연결재무제표에서채택한회계정책과다른회계정책을사용한경우에는그재무제 표를적절히수정하여연결재무제표를작성하고있습니다. 연결실체내의거래, 이와관련된자산과부채, 수익과비용등은연결재무제표작성 시모두제거하고있습니다. 지배력을상실하지않는종속기업에대한연결실체의소유지분변동은자본거래로회계처리하고있습니다. 연결실체의지배지분과비지배지분의장부금액은종속기업에대한상대적지분변동을반영하여조정하고있습니다. 비지배지분의조정금액과지급하거나수취한대가의공정가치의차이는자본으로직접인식하고기업의소유주에게귀속시키고있습니다. 지배기업이종속기업에대한지배력을상실한경우, (i) 수취한대가및보유한지분의공정가치의합계액과 (ii) 종속기업의자산 ( 영업권포함 ) 과부채, 비지배지분의장부금액의차이금액을처분손익으로계상하고있습니다. 종속기업과관련하여기타포괄손익으로이전에인식한금액에대하여관련자산이나부채를직접처분한경우의회계처리 ( 즉당기손익으로재분류하거나직접이익잉여금으로대체 ) 와동일한기
준으로회계처리하고있습니다. 지배력을상실한날에이전의종속기업에대한투자자산의공정가치는기업회계기준서제1039호 ' 금융상품 : 인식과측정 ' 에따른금융자산의최초인식시의공정가치로간주하거나적절한경우관계기업또는공동기업에대한투자의최초인식시의원가로간주하고있습니다. (3) 사업결합 종속기업및사업의취득은취득법을적용하여회계처리하였습니다. 사업결합이전대가는피취득자에대한지배력을대가로이전하는자산, 연결실체가발행하였거나부담하는부채및발행한지분의취득일의공정가치 ( 교환일에 ) 의합계로산정하고있습니다. 취득관련원가는발생시점에당기손익으로인식하고있습니다. 취득일에식별가능한취득자산, 인수부채및우발부채는다음을제외하고는취득일 에공정가치로인식하고있습니다. - 이연법인세자산이나부채와종업원급여약정과관련된자산이나부채는각각기업회계기준서제1012호 ' 법인세 ' 와기업회계기준서제1019호 ' 종업원급여 ' 에따라인식하고측정하고있습니다. - 연결실체가피취득자의주식기준보상을자신의주식기준보상으로대체하면서발생한부채나지분상품은기업회계기준서제1102호 ' 주식기준보상 ' 에따라측정하고있습니다. - 기업회계기준서제1105호 ' 매각예정비유동자산과중단영업 ' 에따라매각예정자산으로분류된비유동자산 ( 또는처분자산집단 ) 은기업회계기준서제1105호에따라측정하고있습니다. 영업권은이전대가, 피취득자에대한비지배지분의금액, 연결실체가이전에보유하고있던피취득자에대한지분의공정가치의합계금액이취득일현재식별가능한취득자산과인수부채의공정가치순액을초과하는금액으로측정하고있습니다. 취득일에식별가능한취득자산과인수부채의공정가치순액이이전대가, 피취득자에대한비지배지분의금액, 연결실체가이전에보유하고있던피취득자에대한지분의공정가치의합계금액을초과하는금액이재검토후에도존재하는경우에, 그초과금
액은즉시염가매수차익으로당기손익에반영하고있습니다. 취득일에피취득자에대한비지배지분의요소가현재의지분이며청산시에보유자에게기업순자산의비례적몫에대하여권리를부여하고있는경우에는이러한비지배지분은취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의식별가능한순자산에대하여인식한금액중현재의지분상품의비례적몫중하나의방법으로측정할수있습니다. 이러한측정기준의선택은각취득거래별로이루어집니다. 그밖의모든비지배지분요소는한국채택국제회계기준에서측정기준을달리요구하는경우가아니라면취득일의공정가치로측정합니다. 사업결합으로인한연결실체의이전대가에는조건부대가약정으로인한자산과부채를포함하고있으며조건부대가는취득일의공정가치로측정하고사업결합으로인한이전대가의일부로포함되어있습니다. 취득일이후공정가치의변동액은측정기간조정사항의조건을충족하는경우소급하여조정하고해당영업권에서조정하고있습니다. 측정기간조정사항이란 ' 조정기간 '( 취득일로부터 1년을초과할수없음 ) 동안취득일현재존재하던사실과상황에대한추가적정보를획득하여발생하는조정사항을말합니다. 측정기간조정사항의조건을충족하지않는조건부대가의공정가치변동액은조건부대가의분류에따라회계처리하고있습니다. 자본으로분류된조건부대가는이후보고일에재측정하지않고결제되는경우자본으로회계처리하고있습니다. 자산이나부채로분류된조건부대가는기업회계기준제1039호 ' 금융상품 : 인식과측정 ' 이나기업회계기준제1037호 ' 충당부채, 우발부채및우발자산 ' 에따라이후보고일에재측정하고적절한경우차손익이있다면당기손익으로인식하고있습니다. 단계적으로이루어지는사업결합에서, 연결실체는이전에보유하고있던피취득자에대한지분을취득일 ( 즉연결실체가지배력을획득한날 ) 의공정가치로재측정하고그결과차손익이있다면당기손익으로인식하고있습니다. 취득일이전에피취득자에대한지분의가치변동을기타포괄손익으로인식한금액은이전에보유한지분을직접처분하는경우와동일하게당기손익으로재분류하고있습니다.
사업결합에대한최초회계처리가사업결합이발생한보고기간말까지완료되지못한다면, 연결실체는회계처리가완료되지못한항목의잠정금액을연결재무제표에보고하고있습니다. 측정기간 ( 위참고 ) 동안에, 취득일현재존재하던사실과상황에대하여새롭게입수한정보가있는경우연결실체는취득일에이미알았더라면취득일에인식된금액의측정에영향을주었을그정보를반영하기위하여취득일에인식한잠정금액을소급하여조정하거나추가적인자산과부채를인식하고있습니다. (4) 관계기업과공동기업에대한투자 관계기업이란연결실체가유의적인영향력을보유하는기업을말하며, 유의적인영 향력이란피투자회사의재무정책과영업정책에관한의사결정에참여할수있는능 력으로그러한정책에대한지배력이나공동지배력은아닌것을말합니다. 공동기업은약정의공동지배력을보유하는당사자들이그약정의순자산에대한권리를보유하는공동약정을말하며, 공동지배력은약정의지배력에대한계약상합의된공유로서, 관련활동에대한결정에지배력을공유하는당사자들전체의동의가요구될때에만존재합니다. 관계기업이나공동기업에대한투자가기업회계기준서제1105호 ' 매각예정비유동자산과중단영업 ' 에의하여매각예정자산으로분류되는경우를제외하고는관계기업과공동기업의당기순손익, 자산과부채는지분법을적용하여연결재무제표에포함됩니다. 지분법을적용함에있어관계기업과공동기업투자는취득원가에서지분취득후발생한관계기업과공동기업의순자산에대한지분변동액을조정하고, 각관계기업과공동기업투자에대한손상차손을차감한금액으로연결재무상태표에표시하였습니다. 관계기업과공동기업에대한연결실체의지분 ( 실질적으로관계기업과공동기업에대한연결실체의순투자의일부분을구성하는장기투자항목을포함 ) 을초과하는관계기업과공동기업의손실은연결실체가법적의무또는의제의무를지고있거나관계기업과공동기업을대신하여지급하여야하는경우에만인식합니다. 취득일현재관계기업과공동기업의식별가능한자산, 부채그리고우발부채의공정
가치순액중연결실체의지분을초과하는매수원가는영업권으로인식하였습니다. 영업권은투자자산의장부금액에포함되며투자자산의일부로서손상여부를검토합니다. 매수원가를초과하는식별가능한자산, 부채그리고우발부채의순공정가치에대한연결실체의지분해당분이재검토후에도존재하는경우에는당기손익으로인식됩니다. 관계기업과공동기업에대한유의적인영향력을상실한이후에도기존의관계기업과공동기업에대한투자자산중일부를계속보유하고있다면, 유의적인영향력을상실한시점의당해투자자산의공정가치를기업회계기준서제1039호에따른금융자산의최초인식시의공정가치로간주합니다. 이때보유하는투자자산의장부금액과공정가치의차이는관계기업 ( 또는공동기업 ) 처분손익에포함하여당기손익으로인식합니다. 또한투자자는관계기업과공동기업이관련자산이나부채를직접처분한경우의회계처리와동일한기준으로그관계기업및공동기업과관련하여기타포괄손익으로인식한모든금액에대하여회계처리합니다. 그러므로관계기업이이전에기타포괄손익으로인식한손익을관련자산이나부채의처분으로당기손익으로재분류하게되는경우, 투자자는관계기업과공동기업에대한유의적인영향력을상실한때에손익을자본에서당기손익으로재분류 ( 재분류조정 ) 합니다. 그리고관계기업이나공동기업에대한소유지분이감소하지만지분법을계속적용하는경우에는이전에기타포괄손익으로인식했던손익이관련자산이나부채의처분에따라당기손익으로재분류되는경우라면, 그손익중소유지분의감소와관련된비례적부분을당기손익으로재분류합니다. 또한관계기업이나공동기업에대한투자의일부가매각예정분류기준을충족하는경우기업회계기준서제1105호 ' 매각예정비유동자산과중단영업 ' 를적용하고있습니다. 연결실체는관계기업과공동기업투자에대한손상차손인식여부를기업회계기준서제1039호 ' 금융상품 : 인식과측정 ' 규정에따라판단하고있습니다. 손상징후가있는경우, 관계기업과공동기업투자의전체장부금액 ( 영업권포함 ) 을기업회계기준서제1036호 ' 자산손상 ' 에따라회수가능액 ( 순공정가치와사용가치중큰금액 ) 과비교하여손상검사를하고있습니다. 인식된손상차손은관계기업과공동기업투자의장
부금액의일부를구성하는어떠한자산 ( 영업권포함 ) 에도배분하지않습니다. 그리 고손상차손의환입은기업회계기준서제 1036 호에따라이러한투자자산의회수가 능액이후속적으로증가하는만큼인식하고있습니다. 관계기업투자가공동기업투자가되거나반대로공동기업투자가관계기업투자로되는경우, 연결실체는지분법을계속적용하며잔여보유지분을재측정하지않습니다. 연결실체가관계기업이나공동기업과거래를하는경우, 관계기업과공동기업의거래에서발생한손익은연결실체와관련이없는관계기업과공동기업에대한지분에해당하는부분만을연결실체의연결재무제표에인식하고있습니다. (5) 공동영업에대한투자 공동영업은약정의공동지배력을보유하는당사자들이그약정의자산에대한권리와부채에대한의무를보유하는공동약정으로, 공동지배력은약정의지배력에대한계약상합의된공유로서, 관련활동에대한결정에지배력을공유하는당사자들전체의동의가요구될때에만존재합니다. 연결실체가공동영업하에서활동을수행하는경우, 연결실체는공동영업자로서공 동영업에대한자신의지분과관련하여다음을인식합니다. - 자신의자산. 공동으로보유하는자산중자신의몫을포함 - 자신의부채. 공동으로발생한부채중자신의몫을포함 - 공동영업에서발생한산출물중자신의몫의판매수익 - 공동영업의산출물판매수익중자신의몫 - 자신의비용. 공동으로발생한비용중자신의몫을포함 연결실체는공동영업에대한자신의지분에해당하는자산, 부채, 수익및비용을특 정자산, 부채, 수익및비용에적용하는기준서에따라회계처리하고있습니다. 공동영업자인연결실체가공동영업에자산을판매하거나출자하는것과같은거래
를하는경우, 그것은공동영업의다른당사자와의거래를수행하는것으로간주되어, 연결실체는거래의결과인손익을다른당사자들의지분한도까지만인식하고있 습니다. 공동영업자인연결실체가공동영업과자산의구매와같은거래를하는경우, 연결실 체는자산을제 3 자에게재판매하기전까지는손익에대한자신의몫을인식하지않 습니다. (6) 영업권 사업결합에서발생하는영업권은지배력을획득하는시점 ( 취득일 ) 에원가에서누적 손상차손을차감하여인식하고있습니다. 손상검사를위하여영업권은사업결합으로인한시너지효과가예상되는연결실체의 현금창출단위 ( 또는현금창출단위집단 ) 에배분됩니다. 영업권이배분된현금창출단위에대해서는매년그리고손상을시사하는징후가있을때마다손상검사를수행합니다. 현금창출단위의회수가능액이장부금액에미달할경우, 손상차손은먼저현금창출단위에배분된영업권의장부금액을감소시키고잔여손상차손은현금창출단위를구성하는다른자산들의장부금액에비례하여배분하고있습니다. 영업권의손상차손은연결당기손익으로직접인식되어있습니다. 영업권에대해인식한손상차손은추후에환입할수없습니다. 관련현금창출단위를처분할경우관련영업권금액은처분손익의결정에포함됩니 다. 관계기업을취득함에따라발생하는영업권에대한연결실체의회계정책은주석 2.( 4) 에설명되어있습니다. (7) 현금및현금성자산
현금및현금성자산은보유중인현금, 은행예금, 기타취득당시만기일이 3 개월이내 에도래하는매우유동적인단기투자목적의금융자산을포함하고있습니다. 당좌차 월은재무상태표상단기차입금계정에포함됩니다. (8) 금융자산 금융자산은연결실체가계약의당사자가되는때에인식하고있습니다. 금융자산은최초인식시공정가치로측정하고있습니다. 금융자산의취득과직접관련되는거래원가는최초인식시금융자산의공정가치에차감하거나부가하고있습니다. 다만당기손익인식금융자산의취득과직접관련되는거래원가는발생즉시당기손익으로인식하고있습니다. 금융자산의정형화된매입또는매도는모두매매일에인식하거나제거하고있습니다. 금융자산의정형화된매입또는매도는관련시장의규정이나관행에의하여일반적으로설정된기간내에금융상품을인도하는계약조건에따라금융자산을매입하거나매도하는계약입니다. 금융자산은당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로분류하고있습니다. 이러한분류는금융자산의성격과보유목적에 따라최초인식시점에결정하고있습니다. 1) 만기보유금융자산 지급금액이확정되었거나결정가능하고, 만기가고정되었고연결실체가만기까지보유할적극적인의도와능력이있는비파생금융자산은만기보유금융자산으로분류하고있습니다. 만기보유금융자산은유효이자율을사용하여측정된상각후원가에서손상차손누계액을차감한금액으로표시하고있으며, 이자수익은유효이자율법을사용하여인식하고있습니다.
2) 매도가능금융자산 매도가능금융자산은최초인식시매도가능금융자산으로지정되거나당기손익인식 금융자산, 만기보유금융자산또는대여금및수취채권으로분류되지않는비파생금 융자산입니다. 매도가능금융자산은후속적으로매보고기간말의공정가치로측정하고있습니다. 당기손익으로인식하는화폐성매도가능금융자산의외환손익 ( 아래참고 ) 과유효이자율법을사용하여계산한이자수익을제외한매도가능금융자산의장부금액변동은기타포괄손익으로인식하고자본 ( 매도가능금융자산평가손익 ) 에누계하고있습니다. 매도가능금융자산이처분되거나손상되는때에기타포괄손익으로인식된누적평가손익은당기손익으로재분류하고있습니다. 매도가능지분상품의배당금은연결실체가배당금을수취할권리가확정되는시점에 당기손익으로인식하고있습니다. 활성시장에서가격이공시되지않으며, 공정가치를신뢰성있게측정할수없는매도가능지분상품과, 공시가격이없는이러한지분상품과연계되어있으며그지분상품의인도로결제되어야하는파생상품은매보고기간말에취득원가에서식별된손상차손을차감한금액으로측정하고있습니다. 3) 대여금및수취채권 활성시장에서가격이공시되지않으며, 지급금액이확정되었거나결정가능한비파생금융자산은원칙적으로 ' 대여금및수취채권 ' 으로분류하고있습니다. 대여금및수취채권은유효이자율법을사용하여계산된상각후원가에서손상차손누계액을차감하여측정하고있습니다. 이자수익은할인효과가중요하지않은단기수취채권을제외하고는유효이자율법을사용하여인식하고있습니다. 4) 금융자산의손상
당기손익인식금융자산을제외한나머지금융자산은매보고기간말에손상에대한징후를평가합니다. 최초인식후에하나이상의사건이발생한결과, 금융자산의추정미래현금흐름에영향을미쳤다는객관적인증거가있는경우당해금융자산은손상된것으로간주합니다. 매도가능금융상품으로분류된상장주식과비상장주식에대하여는, 동주식의공정 가치가원가이하로중요하게하락하거나지속적으로하락하는경우손상이발생하 였다는객관적인증거로간주하고있습니다. 매도가능금융상품으로분류된금융자산에대하여, 다음중하나에해당하는경우에 손상의객관적인증거로간주하고있습니다. - 발행자또는거래상대방이중요한재무적어려움에처하는경우 - 이자지급이나원금상환의불이행이나연체 - 차입자가파산하거나재무구조조정이있을가능성이높아지는경우 - 재무적어려움으로당해금융자산에대한활성시장이소멸되는경우 매출채권과같은특정분류의금융자산의경우, 개별적으로손상되지않았다고평가된자산은추가로집합적으로손상여부를검토하고있습니다. 수취채권포트폴리오가손상되었다는객관적인증거에는수취채권의채무불이행과관련이있는국가또는지역의경제상황에있어서주목할만한변화뿐만아니라대금회수에관한연결실체의과거경험, 평균신용공여기간인 90일을초과하는연체횟수의증가도포함하고있습니다. 상각후원가로측정되는금융자산의경우, 당해자산의장부금액과최초유효이자율 로할인한추정미래현금흐름의현재가치와의차이를손상차손으로인식하고있습니 다. 대여금및수취채권의범주로분류되는금융자산이손상되었다고판단하는경우대손 충당금을사용하여장부금액을감소시키고있으며, 회수가불가능하다고판단하는
경우관련채권과대손충당금을감소시키는방식으로제각하고있습니다. 과거제각 하였던금액이후속적으로회수된경우당기손익으로회계처리를하고있습니다. 또 한대손충당금의장부금액변동은당기손익으로인식하고있습니다. 매도가능금융자산이손상되었다고판단될때, 과거에기타포괄손익으로인식한누 적평가손익은당기손익으로재분류하고있습니다. 상각후원가로측정하는금융자산은후속기간에손상차손금액이감소하고그감소가손상을인식한후에발생한사건과객관적으로관련있는경우, 과거에인식하였던손상차손은손상차손을환입하는시점의금융자산의장부금액이손상차손을인식하지않았더라면계상되었을상각후원가를초과하지않는범위내에서환입하고있습니다. 매도가능지분상품에대해서는과거에당기손익으로인식한손상차손은당기손익으로환입하지않습니다. 손상차손을인식한후의공정가치의증가분은기타포괄손익으로인식하고있습니다. 매도가능채무상품에대해서는후속기간에공정가치의증가가손상차손을인식한후에발생한사건과객관적으로관련있는경우손상차손을당기손익으로환입하고있습니다. 5) 금융자산의제거 금융자산의현금흐름에대한계약상권리가소멸하거나, 금융자산을양도하고금융자산의소유에따른위험과보상의대부분을다른기업에게이전할때금융자산을제거하고있습니다. 만약금융자산의소유에따른위험과보상의대부분을이전하지도않고보유하지도않으며, 양도한금융자산을계속하여통제하고있다면, 연결실체는당해금융자산에대하여지속적으로관여하는정도까지계속하여인식하고있습니다. 만약양도한금융자산의소유에따른위험과보상의대부분을보유하고있다면, 연결실체는당해금융자산을계속인식하고수취한대가는담보차입으로인식하고있습니다.
(9) 재고자산 재고자산은취득원가와순실현가능가치중낮은금액으로측정하고있습니다. 원가는미착품을제외하고는선입선출법에따라결정하고있습니다. 재고자산의취득원가는매입원가, 전환원가및재고자산을이용가능한상태로준비하는데필요한기타원가를포함하고있습니다. 순실현가능가치는정상적인영업과정의예상판매가격에서예상되는추가완성원가와판매비용을차감한금액입니다. 매출원가는재고자산판매에따른수익을인식하는기간에재고자산의장부금액으로인식하며, 재고자산을순실현가능가치로감액한평가손실과모든감모손실은감액이나감모가발생한기간의비용으로인식하고있습니다. 또한재고자산의순실현가능가치의상승으로인한재고자산평가손실의환입은환입이발생한기간의비용으로인식된재고자산의매출원가에서차감하고있습니다. (10) 유형자산 유형자산은원가로측정하고있으며최초인식후에취득원가에서감가상각누계액과손상차손누계액을차감한금액을장부금액으로표시하고있습니다. 유형자산의원가는당해자산의매입또는건설과직접적으로관련되어발생한지출로서경영진이의도하는방식으로자산을가동하는데필요한장소와상태에이르게하는데직접관련되는원가와자산을해체, 제거하거나부지를복구하는데소요될것으로최초에추정되는원가를포함하고있습니다. 후속원가는자산으로부터발생하는미래경제적효익이유입될가능성이높으며, 그원가를신뢰성있게측정할수있는경우에한하여자산의장부금액에포함하거나적절한경우별도의자산으로인식하고있으며, 대체된부분의장부금액은제거하고있습니다. 한편일상적인수선ㆍ유지와관련하여발생하는원가는발생시점에당기손익으로인식하고있습니다. 유형자산중토지는감가상각을하지않으며, 이를제외한유형자산은아래에제시
된개별자산별로추정된경제적내용연수동안정액법으로감가상각하고있습니다. 구분 내용연수 건 물 10 ~ 40년 구축물 20년 기계장치 6 ~ 20년 차량운반구 4 ~ 6년 기타의유형자산 3 ~ 10년 유형자산을구성하는일부의원가가당해유형자산의전체원가에비교하여중요하 다면, 해당유형자산을감가상각할때그부분은별도로구분하여감가상각하고있 습니다. 유형자산의감가상각방법, 잔존가치및내용연수는매보고기간말에재검토하고있 으며, 이를변경하는것이적절하다고판단되는경우회계추정의변경으로회계처리 하고있습니다. 유형자산을처분하거나사용이나처분을통한미래경제적효익이기대되지않을때해당유형자산의장부금액을재무상태표에서제거하고있습니다. 유형자산의제거로인하여발생하는손익은순매각금액과장부금액의차이로결정하고있으며, 해당유형자산이제거되는시점에당기손익으로인식하고있습니다. (11) 차입원가 연결실체는적격자산의취득, 건설또는제조와직접관련된차입원가를적격자산을의도된용도로사용하거나판매가능한상태에이를때까지당해자산원가의일부로자본화하고있습니다. 적격자산이란의도된용도로사용하거나판매될수있는상태가될때까지상당한기간을필요로하는자산을말합니다. 적격자산을취득하기위한목적으로차입한당해차입금에서발생하는일시적운용 투자수익은자본화가능차입원가에서차감하고있습니다.
기타차입원가는발생기간에당기손익으로인식하고있습니다. (12) 정부보조금 연결실체는정부보조금에부수되는조건의준수와보조금수취에대한합리적인확 신이있을경우에만정부보조금을인식하고있습니다. 시장이자율보다낮은이자율인정부대여금의효익은정부보조금으로처리하고있으 며, 해당정부보조금은시장이자율에기초하여산정된정부대여금공정가치와수취 한대가의차이로측정하고있습니다. 자산관련정부보조금은자산의장부금액을결정할때차감하여재무상태표에표시하 고있습니다. 해당정부보조금은관련자산의내용연수에걸쳐감가상각비를감소시 키는방식으로당기손익으로인식하고있습니다. 수익관련정부보조금은보상하도록의도된비용에대응시키기위해체계적인기준에따라해당기간에걸쳐수익으로인식하며, 이미발생한비용이나손실에대한보전또는향후관련원가의발생없이연결실체에제공되는즉각적인금융지원으로수취하는정부보조금은수취할권리가발생하는기간에당기손익으로인식하고있습니다. (13) 무형자산 1) 개별취득하는무형자산 내용연수가유한한개별취득하는무형자산은취득원가에서상각누계액과손상차손누계액을차감한금액으로인식하며, 추정내용연수에걸쳐정액법으로상각비를계상하고있습니다. 무형자산의내용연수및상각방법은매보고기간말에재검토하고있으며, 이를변경하는것이적절하다고판단되는경우회계추정의변경으로회계처리하고있습니다. 내용연수가비한정인개별취득하는무형자산은취득원가에서손
상차손누계액을차감한금액으로인식합니다. 2) 무형자산의제거 무형자산을처분하거나사용이나처분을통한미래경제적효익이기대되지않을때해당무형자산의장부금액을연결재무상태표에서제거하고있습니다. 무형자산의제거로인하여발생하는손익은순매각금액과장부금액의차이로결정하고있으며, 해당무형자산이제거되는시점에당기손익으로인식하고있습니다. (14) 영업권을제외한유ㆍ무형자산의손상 영업권을제외한유ㆍ무형자산은자산손상을시사하는징후가있는지를매보고기간말마다검토하고있으며, 자산손상을시사하는징후가있는경우에는손상차손금액을결정하기위하여자산의회수가능액을추정하고있습니다. 연결실체는개별자산별로회수가능액을추정하고있으며, 개별자산의회수가능액을추정할수없는경우에는그자산이속하는현금창출단위의회수가능액을추정하고있습니다. 공동자산은합리적이고일관된배분기준에따라개별현금창출단위에배분하며, 개별현금창출단위로배분할수없는경우에는합리적이고일관된배분기준에따라배분될수있는최소현금창출단위집단에배분하고있습니다. 비한정내용연수를가진무형자산또는아직사용할수없는무형자산은자산손상을 시사하는징후와관계없이매년손상검사를실시하고있습니다. 회수가능액은개별자산또는현금창출단위의순공정가치와사용가치중큰금액으로측정하며, 자산 ( 또는현금창출단위 ) 의회수가능액이장부금액에미달하는경우에는자산 ( 또는현금창출단위 ) 의장부금액을회수가능액으로감소시키고감소된금액은당기손익으로인식하고있습니다. 과거기간에인식한손상차손을환입하는경우개별자산 ( 또는현금창출단위 ) 의장부 금액은수정된회수가능액과과거기간에손상차손을인식하지않았다면현재기록
되어있을장부금액중작은금액으로결정하고있으며, 해당손상차손환입은즉시 당기손익으로인식하고있습니다. (15) 금융부채와지분상품 1) 부채ㆍ자본분류 채무상품과지분상품은계약의실질및금융부채와지분상품의정의에따라금융부 채또는자본으로분류하고있습니다. 2) 지분상품 지분상품은기업의자산에서모든부채를차감한후의잔여지분을나타내는모든계 약입니다. 연결실체가발행한지분상품은발행금액에서직접발행원가를차감한순 액으로인식하고있습니다. 3) 기타금융부채 기타금융부채는유효이자율법을사용하여측정된상각후원가로후속측정되며, 이자 비용은유효이자율법을사용하여인식하고있습니다. 유효이자율법은금융부채의상각후원가를계산하고관련기간에걸쳐이자비용을배분하는방법입니다. 유효이자율은금융부채의기대존속기간이나 ( 적절하다면 ) 더짧은기간에지급하거나수취하는수수료와포인트 ( 유효이자율의주요구성요소임 ), 거래원가및기타할증액또는할인액을포함하여예상되는미래현금지급액의현재가치를최초인식시순장부금액과정확히일치시키는이자율입니다. 4) 금융보증부채 금융보증계약은채무상품의최초계약조건이나변경된계약조건에따라지급기일에
특정채무자가지급하지못하여보유자가입은손실을보상하기위해발행자가특정 금액을지급하여야하는계약입니다. 금융보증부채는공정가치로최초측정하며, 당기손익인식항목으로지정되지않았다 면다음중큰금액으로후속측정하여야합니다. ( 가 ) 기업회계기준서제1037호 ' 충당부채, 우발부채및우발자산 ' 에따라결정된금액 ( 나 ) 최초인식금액에서기업회계기준서제1018호 ' 수익 ' 에따라인식한상각누계액을차감한금액 5) 금융부채의제거 연결실체는연결실체의의무가이행, 취소또는만료된경우에만금융부채를제거합 니다. 지급한대가와제거되는금융부채의장부금액과의차이는당기손익으로인식 하고있습니다. (16) 퇴직급여비용 확정기여형퇴직급여제도에대한기여금은종업원이이에대하여지급받을자격이 있는용역을제공한때비용으로인식하고있습니다. 확정급여형퇴직급여제도의경우, 확정급여채무는독립된보험계리법인에의해예측단위적립방식을이용하여매보고기간말에보험수리적평가를수행하여계산하고있습니다. 보험수리적손익과사외적립자산의수익 ( 순확정급여부채 ( 자산 ) 의순이자에포함된금액제외 ) 및자산인식상한효과의변동으로구성된순확정급여부채의재측정요소는재측정요소가발생한기간에기타포괄손익으로인식하고, 연결재무상태표에즉시반영하고있습니다. 연결포괄손익계산서에인식한재측정요소는이익잉여금으로즉시인식하며, 후속기간에당기손익으로재분류되지아니합니다. 과거근무원가는제도의개정이발생한기간에인식하고, 순이자는기초시점에순확정급여
부채 ( 자산 ) 에대한할인율을적용하여산출하고있습니다. 확정급여원가의구성요소 는근무원가 ( 당기근무원가와과거근무원가및정산으로인한손익 ) 와순이자비용 ( 수익 ) 및재측정요소로구성되어있습니다. 연결실체는근무원가와순이자비용 ( 수익 ) 은당기손익으로인식하고있으며, 재측정 요소는기타포괄손익에인식하고있습니다. 제도의축소로인한손익은과거근무원 가로처리하고있습니다. 연결재무제표상확정급여채무는확정급여제도의실제과소적립액과초과적립액을표시하고있습니다. 이러한계산으로산출된초과적립액은제도로부터환급받거나제도에대한미래기여금이절감되는방식으로이용가능한경제적효익의현재가치를가산한금액을한도로자산으로인식하고있습니다. (17) 충당부채 충당부채는과거의사건으로인한현재의무 ( 법적의무또는의제의무 ) 로서, 당해의 무를이행할가능성이높으며그의무의이행에소요될금액을신뢰성있게추정할 수있을경우에인식하고있습니다. 충당부채로인식하는금액은관련된사건과상황에대한불가피한위험과불확실성을고려하여현재의무의이행에소요되는지출에대한각보고기간말현재최선의추정치입니다. 화폐의시간가치효과가중요한경우충당부채는의무를이행하기위하여예상되는지출액의현재가치로평가하고있습니다. 할인율은부채의고유한위험과화폐의시간가치에대한현행시장의평가를반영한세전이자율입니다. 시간경과에따른충당부채의증가는발생시금융원가로당기손익에인식하고있습니다. 충당부채를결제하기위해필요한지출액의일부또는전부를제3자가변제할것이예상되는경우연결실체가의무를이행한다면변제를받을것이거의확실하고그금액을신뢰성있게측정할수있는경우에는당해변제금액을자산으로인식하고있습니다. 매보고기간말에충당부채의잔액을검토하고, 보고기간말현재최선의추정치를반영하여조정하고있습니다. 의무이행을위하여경제적효익이내재된자원
이유출될가능성이더이상높지아니한경우에는관련충당부채를환입하고있습니 다. (18) 수익인식 연결실체는고객으로부터받았거나받을대가의공정가치에서부가가치세, 반품, 리베이트및할인액을차감한금액을수익으로측정하고있습니다. 연결실체는수익금액을신뢰성있게측정할수있고, 미래의경제적효익이연결실체에유입될가능성이높으며, 다음에서설명하고있는연결실체의활동별수익인식요건을충족하는경우에수익을인식하고있습니다. 1) 재화의판매 연결실체는재화의소유에따른중요한위험과보상이이전된시점에재화의판매에 따른수익을인식하고있습니다. 연결실체는재화를구매하는고객에게매출거래의일부로보상점수를부여하고, 고객은해당보상점수를사용하여재화를무상취득하거나할인구매할수있는고객충성제도를운영하고있습니다. 보상점수의공정가치는회수되는보상점수를위해제공되는재화의공정가치와기대회수율및기대회수시점을고려하여추정하고있습니다. 보상점수를부여하는매출거래에서고객으로부터받거나받을대가의공정가치는보상점수와매출의나머지부분으로배분하고있습니다. 보상점수에배분된대가는재무상태표에서이연수익으로인식하고있으며, 보상점수가회수되고보상을제공할의무를이행하는시점에서보상점수에배분된대가를수익으로인식하고있습니다. 2) 용역의제공 용역의제공으로인한수익은진행기준에따라인식하고있습니다. 연결실체는수행 된용역을신뢰성있게측정할수있는방법을사용하기위하여거래의성격에따라,
작업수행정도의조사, 총예상용역량대비현재까지수행한누적용역량의비율, 총추 정원가대비현재까지발생한누적원가의비율등의제공한용역을신뢰성있게측정 할수있는방법을사용하여진행률을결정하고있습니다. 3) 로열티수익 로열티수익은관련된계약의경제적실질을반영하여발생기준에따라인식하고있 습니다. 4) 배당금수익과이자수익 투자로부터발생하는배당금수익은배당금을받을권리가확정되는시점에인식하 고있습니다. 이자수익은시간의경과에따라유효이자율법으로인식하고있습니다. 유효이자율 은금융자산의예상만기에걸쳐수취할미래현금의현재가치를순장부금액과일치시 키는이자율입니다. (19) 법인세 법인세비용은당기법인세와이연법인세로구성되어있습니다. 1) 당기법인세 당기법인세부담액은당기의과세소득을기초로산정됩니다. 다른과세기간에가산되거나차감될손익항목및비과세항목이나손금불인정항목때문에과세소득과포괄손익계산서상세전손익은차이가발생합니다. 연결실체의당기법인세와관련된부채는보고기간말까지제정되었거나실질적으로제정된세율및세법에근거하여계산됩니다.
2) 이연법인세 이연법인세는연결재무제표상자산과부채의장부금액과과세소득산출시사용되는세무기준액과의차이인일시적차이에대하여인식됩니다. 이연법인세부채는일반적으로모든가산할일시적차이에대하여인식됩니다. 이연법인세자산은일반적으로차감할일시적차이가사용될수있는과세소득의발생가능성이높은경우에, 모든차감할일시적차이에대하여인식됩니다. 그러나가산할일시적차이가영업권을최초로인식할때발생하거나, 자산또는부채가최초로인식되는거래가사업결합거래가아니고거래당시에회계이익과과세소득 ( 세무상결손금 ) 에영향을미치지아니하는거래에서발생하는경우이연법인세부채는인식하지아니합니다. 그리고차감할일시적차이가자산또는부채가최초로인식되는거래가사업결합거래가아니고거래당시회계이익과과세소득 ( 세무상결손금 ) 에영향을미치지않는거래에서발생하는경우에는이연법인세자산은인식하지않습니다. 연결실체가일시적차이의소멸시점을통제할수있으며, 예측가능한미래에일시적차이가소멸하지않을가능성이높은경우를제외하고는종속기업, 관계기업에대한투자자산및조인트벤처투자지분에관한가산할일시적차이에대하여이연법인세부채를인식합니다. 또한이러한투자자산및투자지분과관련된차감할일시적차이로인하여발생하는이연법인세자산은일시적차이의혜택을사용할수있을만큼충분한과세소득이발생할가능성이높고, 일시적차이가예측가능한미래에소멸할가능성이높은경우에만인식합니다. 이연법인세자산의장부금액은매보고기간말에검토하고, 이연법인세자산의전부 또는일부가회수될수있을만큼충분한과세소득이발생할가능성이더이상높지 않은경우이연법인세자산의장부금액을감소시킵니다. 이연법인세자산과부채는보고기간말까지제정되었거나실질적으로제정된세율및세법에근거하여당해부채가결제되거나자산이실현되는회계기간에적용될것으로예상되는세율을사용하여측정합니다. 이연법인세자산과이연법인세부채를측정할때에는보고기간말현재연결실체가관련자산과부채의장부금액을회수하
거나결제할것으로예상되는방식에따른법인세효과를반영하였습니다. 이연법인세자산과부채는연결실체가당기법인세자산과당기법인세부채를상계할수있는법적으로집행가능한권리를가지고있으며, 동일한과세당국에의해서부과되는법인세와관련하여과세대상기업이동일하거나과세대상기업은다르지만당기법인세부채와자산을순액으로결제할의도가있거나, 중요한금액의이연법인세부채가결제되거나, 이연법인세자산이회수될미래에각회계기간마다자산을실현하는동시에부채를결제할의도가있는경우에만상계합니다. 이연법인세부채또는이연법인세자산이공정가치모형을사용하여측정된투자부동산에서발생하는경우, 동투자부동산의장부금액이매각을통하여회수될것이라는반증가능한가정을전제하고있습니다. 따라서이러한가정에대한반증이없다면, 이연법인세부채또는이연법인세자산의측정에는투자부동산장부금액이모두매각을통하여회수되는세효과를반영합니다. 다만투자부동산이감가상각대상자산으로서매각을위해보유하기보다는그투자부동산에내재된대부분의경제적효익을기간에걸쳐소비하는것을목적으로하는사업모형하에서보유하는경우이러한가정이반증됩니다. 3) 당기법인세와이연법인세의인식 당기법인세와이연법인세는동일회계기간또는다른회계기간에기타포괄손익이나자본으로직접인식되는거래나사건또는사업결합으로부터발생하는경우를제외하고는수익이나비용으로인식하여당기손익에포함합니다. 사업결합시에는법인세효과는사업결합에대한회계처리에포함되어반영됩니다. (20) 외화환산 각연결대상기업들의개별재무제표는그기업의영업활동이이루어지는주된경제 환경의통화 ( 기능통화 ) 로작성됩니다.
각연결대상기업들의재무제표작성에있어서그기업의기능통화외의통화 ( 외화 ) 로이루어진거래는거래일의환율을적용하여기록됩니다. 매보고기간말에외화로표시된화폐성항목은보고기간말의환율, 역사적원가로측정되는비화폐성외화항목은거래일의환율, 공정가치로측정하는비화폐성외화항목은공정가치가결정된날의환율로환산됩니다. 외화자산ㆍ부채의결제나화폐성외화자산ㆍ부채의환산에서발생하는외환차이는일부예외를제외하고는발생한기간의당기손익으로인식합니다. 연결재무제표를작성하기위하여연결실체해외사업장의자산과부채는보고기간말의환율을사용하여원화로표시하고있습니다. 만약환율이당해기간동안중요하게변동하여거래일의환율이사용되어야하는상황이아니라면, 손익항목은당해기간의평균환율로환산되고발생한외환차이는기타포괄손익으로인식하고, 해외사업장을처분하는경우에해외사업장관련외환차이누계액은당기손익으로재분류하고있습니다. 한편, 해외사업장의취득으로발생하는영업권과공정가치조정액은해외사업장의자산과부채이며, 보고기간말의환율로환산합니다. 한편, 외환손익은관련외환손익이발생하게된거래나사건의성격에따라기타영 업수익ㆍ비용또는금융수익ㆍ비용으로분류됩니다. (21) 공정가치 공정가치는가격이직접관측가능한지아니면가치평가기법을사용하여추정하는지의여부에관계없이측정일에시장참여자사이의정상거래에서자산을매도하면서수취하거나부채를이전하면서지급하게될가격입니다. 자산이나부채의공정가치를추정함에있어연결실체는시장참여자가측정일에자산이나부채의가격을결정할때고려하는자산이나부채의특성을고려합니다. 기업회계기준서제1102호 ' 주식기준보상 ' 의적용범위에포함되는주식기준보상거래, 기업회계기준서제1017호 ' 리스 ' 의적용범위에포함되는리스거래, 기업회계기준서제1002호 ' 재고자산 ' 의순실현가능가치및기업회계기준서제1036호 ' 자산손상 ' 의사용가치와같이공정가치와일부유사하나공정가치가아닌측정치를제외하고는측정또는공시목적상공정
가치는상기에서설명한원칙에따라결정됩니다. 또한재무보고목적상공정가치측정에사용된투입변수의관측가능한정도와공정가 치측정치전체에대한투입변수의유의성에기초하여다음에서설명하는바와같이 공정가치측정치를수준 1, 2 또는 3 으로분류합니다. ( 수준 1) 측정일에동일한자산이나부채에대한접근가능한활성시장의 ( 조정되지않은 ) 공시가격 ( 수준 2) 수준 1의공시가격이외에자산이나부채에대해직접적으로또는간접적으로관측가능한투입변수 ( 수준 3) 자산이나부채에대한관측가능하지않은투입변수 3. 중요한판단과추정불확실성의주요원천 주석 2에서기술된연결실체의회계정책을적용함에있어서, 경영진은다른자료로부터쉽게식별할수없는자산과부채의장부금액에대한판단, 추정및가정을하여야합니다. 추정과관련가정은역사적경험과관련성이있다고간주되는기타요인들에바탕을두고있습니다. 실제결과는이러한추정치들과다를수도있습니다. 추정과기초적인가정은계속하여검토됩니다. 회계추정에대한수정은그러한수정 이오직당해기간에만영향을미칠경우수정이이루어진기간에인식되며, 당기와 미래기간모두영향을미칠경우수정이이루어진기간과미래기간에인식됩니다. 4. 담보제공금융자산 당기말과전기말현재부채나우발부채에대한담보로제공된금융자산의내역은다 음과같습니다 ( 단위 : 천원 ). 계정과목명 내역 당기말 전기말 단기금융상품 차입금담보외 - 3,330,000
당기말현재상기이외에사용이제한된예금은장기금융상품에포함된당좌개설보 증금 7,000 천원이있습니다. 5. 매출채권및기타채권 (1) 당기말과전기말현재매출채권및기타채권의내역은다음과같습니다. ( 단위 : 천원 ) 구분 당기말전기말유동비유동유동비유동 매출채권 557,539,663-674,988,675 - 차감 : 대손충당금 (3,287,995) - (6,927,810) - 매출채권 ( 순액 ) 554,251,668-668,060,865 - 미수금 24,105,556-29,225,763 - 차감 : 대손충당금 (1,343,185) - (1,027,997) - 미수금 ( 순액 ) 22,762,371-28,197,766 - 합계 577,014,039-696,258,631 - (2) 신용위험및대손충당금 상기매출채권및기타채권은대여금및수취채권으로분류되며상각후원가로측정 됩니다. 보고기간말현재신용위험의최대노출금액은위에서언급한채권의각분 류별금액의합계와일치합니다. 제품매출에대한평균신용공여기간은 90일입니다. 연결실체는과거경험상회수기일이 365일이상경과한채권은일반적으로회수되지않으므로 365일이경과한채권에대하여정당한사유가없는한전액대손충당금을설정하고있습니다. 90일초과 365일이내경과매출채권에대해서는거래상대방의과거채무불이행경험및현재의재무상태분석에근거하여결정된미회수추정금액을대손충당금으로설정하고있습니다.
연결실체는신규고객과거래시, 신용한도등을결정하기위해고객의잠재적인신용등급을평가하고있습니다. 당기말현재매출채권중 233,989만원 ( 전기말 : 187,90 3백원 ) 및 84,561백만원 ( 전기말 : 175,862백만원 ) 은각각현대자동차 ( 주 ) 및기아자동차 ( 주 ) 에대한채권으로서, 현대자동차 ( 주 ) 는연결실체의가장큰고객입니다. 그외에는매출채권총잔액의 15% 이상의채권이계상된고객은없습니다. 연결실체는채권에대하여담보를설정하거나기타신용보강을받고있지않으며, 거래상대방에대해연결실체의채무와상계할법적권리를보유하고있지도않습니 다. 1) 당기말과전기말현재매출채권및기타채권의연령분석내역은다음과같습니다. ( 단위 : 천원 ) ( 당기말 ) 구분 손상된채권연체되지도연체되었으나 3개월초과 6개월초과손상되지도않은채권손상되지않은채권 12개월초과 ~ 6개월이하 ~ 12개월이하 합계 매출채권 358,950,682-114,241,352 72,024,542 12,323,087 557,539,663 미수금 4,572,855-11,492,170 5,321,181 2,719,350 24,105,556 합계 363,523,537-125,733,522 77,345,723 15,042,437 581,645,219 ( 전기말 ) 연체되지도구분손상되지도않은채권 연체되었으나손상되지않은채권 손상된채권 3개월초과 6개월초과합계 12개월초과 ~ 6개월이하 ~ 12개월이하 매출채권 527,554,498-73,675,092 69,365,011 4,394,074 674,988,675 미수금 9,821,643-13,632,490 4,468,221 1,303,409 29,225,763 합계 537,376,141-87,307,582 73,833,232 5,697,483 704,214,438
한편, 연결실체는제품매출에대한평균신용공여기간을초과하여연체된채권은 모두손상된채권으로보고있으므로연체되었으나손상되지않은채권은없습니다. 2) 당기와전기중매출채권및기타채권의대손충당금의변동내역은다음과같습니 다 ( 단위 : 천원 ). ( 당기 ) 구분 매출채권 미수금 기초금액 6,927,810 1,027,997 손상차손인식금액 ( 환입 ) (3,641,810) 301,037 당기제각 - - 외환차이 1,995 14,151 기말금액 3,287,995 1,343,185 ( 전기 ) 구분 매출채권 미수금 기초금액 4,795,518 461,351 손상차손인식금액 ( 환입 ) 2,205,739 673,409 당기제각 - - 외환차이 (73,447) (106,763) 기말금액 6,927,810 1,027,997 6. 매도가능금융자산 (1) 당기말과전기말현재매도가능금융자산의내역은다음과같습니다. 천원 ) 구분당기말전기말 ( 단위 :
시장성있는지분증권 42,240,309 55,268,814 시장성없는지분증권 13,356,462 13,392,951 합계 55,596,771 68,661,765 (2) 당기말과전기말현재시장성있는지분증권의평가내역은다음과같습니다. ( 단위 : 천원 ) ( 당기말 ) 구분 보유주식수 ( 주 ) 지분율 (%) 취득원가 공정가액 장부금액 손상차손미실현보유누계액손익누계 케이티비네트워크 ( 주 ) 21,406 0.04 183,573 83,376 83,376 (135,516) 35,319 ( 주 ) 케이티 45,365 0.03 1,870,267 1,372,291 1,372,291 - (497,976) 현대제철 ( 주 ) 567,836 45,002,238 33,275,131 33,275,131 (16,638,880 4,911,773 0.43 ) 케이엔엔 7,355,570 5.55 8,662,263 7,502,681 7,502,681 (4,109,165) 2,949,584 쌍용자동차 ( 주 ) 1,334 0.00 11,659 6,830 6,830 - (4,829) 합계 55,730,000 42,240,309 42,240,309 (20,883,561 7,393,871 ) ( 전기말 ) 구분 보유주식수 ( 주 ) 지분율 (%) 취득원가 공정가액 장부금액 손상차손미실현보유누계액손익누계 케이티비네트워크 ( 주 ) 21,406 0.04 183,573 62,613 62,613 (135,516) 14,556 ( 주 ) 케이티 45,365 0.03 1,870,267 1,333,731 1,333,731 - (536,536) 현대제철 ( 주 ) 797,836 63,230,266 45,476,595 45,476,595 (23,378,408 5,624,737 0.60 ) 케이엔엔 7,355,570 5.55 8,662,263 8,385,350 8,385,350 (4,109,165) 3,832,252 쌍용자동차 ( 주 ) 1,334 0.00 11,659 10,525 10,525 - (1,134) 합계 73,958,028 55,268,814 55,268,814 (27,623,089 8,933,875 )
시장성있는지분증권의공정가액은보고기간종료일현재 ( 보고기간종료일현재의 종가가없으면직전거래일 ) 의종가로평가하였습니다. (3) 당기말과전기말현재시장성없는지분증권의평가내역은다음과같습니다. ( 단위 : 천원 ) ( 당기말 ) 구분 보유주식수 ( 주 ) 지분율 (% 손상차손미실현보유취득원가장부금액 ) 누계액손익누계 케이비텔레콤 ( 주 ) ( 주1) 4,000 0.83 220,000 - (220,000) - 한국경제신문 ( 주 ) ( 주1) 135,000 0.72 1,944,000 1,944,000 - - 대우상용차 ( 주 ) ( 주1) 1,014 0.03 244 244 - - ( 주 ) 채널에이 ( 주1) 2,900,000 3.56 14,500,000 10,400,000 (4,100,000) - ( 주 ) 제이티비씨 ( 주1) 2,000,000 1.79 10,000,000 550,000 (9,450,000) - ( 주 ) 고월 ( 주1) - - 524,765 - (524,765) - 수익증권 ( 주1) - - 121,680 23,004 (98,675) - 출자금 ( 주1) - - 437,985 437,985 - - TCP POWER ( 주1) - - 769 769 - - AR ( 주1) - - 460 460 - - 합계 27,749,903 13,356,462 (14,393,440) - ( 전기말 ) 구분 보유주식수 ( 주 ) 지분율 (%) 취득원가 장부금액 손상차손미실현보유누계액손익누계 케이비텔레콤 ( 주 ) ( 주1) 4,000 0.83 220,000 - (220,000) - 한국경제신문 ( 주 ) ( 주1) 135,000 0.72 1,944,000 1,944,000 - - 대우상용차 ( 주 ) ( 주1) 1,014 0.03 244 244 - - ( 주 ) 채널에이 ( 주1) 2,900,000 3.56 14,500,000 10,400,000 (4,100,000) - ( 주 ) 제이티비씨 ( 주1) 2,000,000 1.83 10,000,000 550,000 (9,450,000) - ( 주 ) 고월 ( 주1) - - 524,765 - (524,765) -
수익증권 ( 주1) - - 121,680 23,004 (98,675) - 출자금 ( 주1) - - 474,885 474,885 - - TCP POWER ( 주1) - - 818 818 - - 합계 27,786,392 13,392,951 (14,393,440) - ( 주 1) 상기시장성없는지분증권은공정가액을신뢰성있게측정할수없어취득원 가로평가하였습니다. 7. 재고자산 당기말과전기말현재연결실체의재고자산내역은다음과같습니다 ( 단위 : 천원 ). 구분 당기말 전기말 제품 81,729,821 86,060,826 상품 38,553,633 28,092,142 재공품 42,527,027 65,323,063 원재료 215,972,990 185,367,981 저장품 6,105,878 2,720,832 미착상품 4,061,928 3,779,931 합계 388,951,277 371,344,775 당기및전기중매출원가로인식한재고자산은각각 3,097,824,862 천원및 3,460, 794,322 천원이며, 재고자산평가손실및재고자산평가손실환입은발생하지않았습 니다. 8. 기타금융자산 당기말과전기말현재기타금융자산의내역은다음과같습니다 ( 단위 : 천원 ). 당기말전기말구분
유동 비유동 유동 비유동 미수수익 569,322-251,707 - 대여금 1,502-25,295 - 임차보증금 - 2,833,124-4,301,560 기타당좌자산 7,291,961-6,175,164 - 합계 7,862,785 2,833,124 6,452,166 4,301,560 9. 기타자산 당기말과전기말현재기타자산의내역은다음과같습니다 ( 단위 : 천원 ). 구분 당기말전기말유동비유동유동비유동 선급금 75,057,737-74,047,210 - 선급비용 4,006,338-6,367,630 - 부가세대급금 41,195,443-47,075,196 - 선급리스료 401,045 17,563,634 424,595 19,019,616 합계 120,660,563 17,563,634 127,914,631 19,019,616 10. 종속기업 (1) 당기말및전기말현재종속기업의세부내역은다음과같습니다. 종속기업명 주요영업활동 연결실체내기업이소유한비지배지분이보유한법인설립및지분율및의결권비율 (%) 소유지분율 (%) ( 주1) 영업소재지당기말전기말당기말전기말 결산월 ( 주 ) 아산성우하이텍 자동차부품제조 한국 54.80 54.80 45.20 45.20 12월 삼영공업 ( 주 ) ( 주2) 자동차부품제조 한국 100.00 100.00 45.20 45.20 12월 ( 주 ) 삼영핫스템핑 자동차부품제조 한국 - 100.00 - - 12월 ( 주 ) 성우스마트랩 전자제품및부품제조 한국 100.00 100.00 - - 12월
북경성우차과기유한공사 자동차부품제조 중국 100.00 100.00 9.04 9.04 12월 성우과기 ( 무석 ) 유한공사 자동차부품제조 중국 75.00 75.00 34.04 34.04 12월 성우과기기차부건 ( 염성 ) 유한공사 자동차부품제조 중국 51.00 51.00 53.52 53.52 12월 성우과기 ( 심양 ) 유한공사 자동차부품제조 중국 - 100.00-17.02 12월 심양성우기차부품유한공사 자동차부품제조 중국 100.00 100.00 16.54 16.33 12월 연태성우이풍기차부건유한공사 자동차부품제조 중국 100.00 100.00 17.02 17.02 12월 창주성우기차부건유한공사 자동차부품제조 중국 70.00 70.00 30.00 30.00 12월 중경성우해특극기차부건유한공사 자동차부품제조 중국 70.00 70.00 30.00 30.00 12월 체코성우S.R.O 자동차부품제조 체코 75.00 75.00 34.16 34.16 12월 WMU 자동차부품제조 독일 88.96 88.96 11.04 11.04 12월 NPT ( 주2) 자동차부품제조 나미비아 100.00 100.00 11.04 11.04 12월 WMU Bavaria 자동차부품제조 독일 100.00 100.00 - - 12월 성우하이텍루스 자동차부품제조 러시아 100.00 100.00 - - 12월 SHI 자동차부품제조 인도 100.00 100.00 - - 03월 SSP 자동차부품제조 인도 100.00 100.00 - - 03월 Sungwoo Hitech AP 자동차부품제조 인도 70.00-30.00-03월 Sungwoo Hitech Mexico 자동차부품제조 멕시코 70.00 70.00 30.00 30.00 12월 ( 주1) 비지배지분이보유한소유지분율은지배기업의소유주에게직간접적으로귀속되지않는지분을의미하는것으로, 각종속기업의 100% 지분에서연결실체내기업 ( 또는기업들 ) 이해당종속기업에대하여직접보유하고있는지분을단순합산한지분율을차감하여계산한지분율과는차이가발생할수있습니다. ( 주 2) 삼영공업 ( 주 ) 는 ( 주 ) 아산성우하이텍의종속회사이며, NPT 는 WMU 의종속회사 입니다. (2) 당기중신규로연결대상종속기업에포함된기업은다음과같습니다. 종속기업명 사유 Sungwoo Hitech AP 신규설립됨
(3) 당기중연결대상종속기업에서제외된기업은다음과같습니다. 종속기업명 사유 성우과기 ( 심양 ) 유한공사 심양성우기차부품유한공사에흡수합병됨 ( 주 ) 삼영핫스템핑 당사에흡수합병 (4) 당기말및전기말현재각종속기업의요약재무상태및비지배지분의몫은아래 와같습니다 ( 단위 : 천원 ). ( 당기말 ) 종속기업명 유동자산 비유동자산 자산계 유동부채 비유동부채 부채계 지배지분 비지배지분 자본계 ( 주 ) 아산성우하이텍 130,580,822 158,480,729 289,061,551 37,700,521 2,510,500 40,211,021 136,377,13 0 112,473,400 248,850,53 0 삼영공업 3,205,641 9,263,009 12,468,650 9,951,003 1,687,284 11,638,287 830,363-830,363 ( 주 ) 성우스마트랩 493,206 829,108 1,322,314 35,352 21,000 56,352 1,265,962-1,265,962 북경성우차과기유한공사 212,789,196 129,233,691 342,022,887 184,277,02 157,329,57 416,291 184,693,315 4 2-157,329,57 2 성우과기 ( 무석 ) 유한공사 67,309,472 52,698,382 120,007,854 72,928,998-72,928,998 35,309,142 11,769,714 47,078,856 성우과기기차부건 ( 염성 ) 유한공사 69,140,302 78,258,693 147,398,995 85,887,781-85,887,781 31,370,719 30,140,495 61,511,214 심양성우기차부품유한공사 15,494,534 22,932,985 38,427,519 22,021,843 (5,640) 22,016,203 16,411,316-16,411,316 연태성우이풍기차부건유한공사 11,384,026 21,228,234 32,612,260 14,646,853-14,646,853 17,965,407-17,965,407 창주성우기차부건유한공사 53,788,249 78,404,792 132,193,041 88,857,022 36,062,159 124,919,181 5,091,702 2,182,158 7,273,860 중경성우해특극기차부건유한공사 31,979,803 65,994,570 97,974,373 57,496,323 7,364,250 64,860,573 23,179,660 9,934,140 33,113,800 체코성우 S.R.O 111,576,321 305,492,739 417,069,060 277,353,89 5 14,151,244 291,505,139 94,172,941 31,390,980 125,563,92 1 WMU 39,429,196 71,634,074 111,063,270 65,039,804 12,818,833 77,858,637 29,158,678 4,045,955 33,204,633 NPT 469,280 424,863 894,143 38,132 61,904 100,036 794,107-794,107 WMU Bavaria 44,173,384 165,438,619 209,612,003 85,471,675 107,137,188 192,608,863 17,003,140-17,003,140 성우하이텍루스 12,635,326 32,452,378 45,087,704 28,150,436-28,150,436 16,937,268-16,937,268 SHI 35,158,249 61,009,677 96,167,926 34,811,541 34,849,519 69,661,060 26,506,866-26,506,866 SSP 28,580,502 26,699,364 55,279,866 13,744,252 5,703,159 19,447,411 35,832,455-35,832,455 Sungwoo Hitech AP 3,206,227-3,206,227 - - - 2,244,359 961,868 3,206,227 Sungwoo Hitech Mexico 104,225,323 271,695,972 375,921,295 69,402,860 235,708,000 305,110,860 49,567,304 21,243,131 70,810,435
( 전기말 ) 종속기업명 유동자산 비유동자산 자산계 유동부채 비유동부채 부채계 지배지분 비지배지분 자본계 ( 주 ) 아산성우하이텍 80,532,415 192,709,986 273,242,401 38,376,922 1,006,916 39,383,838 128,161,10 9 105,697,454 233,858,56 3 삼영공업 3,942,651 9,094,538 13,037,189 11,135,473 1,590,001 12,725,474 311,715-311,715 ( 주 ) 삼영핫스템핑 20,114,537 81,199,155 101,313,692 27,243,171 47,277,451 74,520,622 26,793,070-26,793,070 ( 주 ) 성우스마트랩 1,702,403 53,031 1,755,434 23,380 10,193 33,573 1,721,861-1,721,861 북경성우차과기유한공사 238,056,392 159,949,621 398,006,013 207,993,90 182,556,22 7,455,884 215,449,792 8 1-182,556,22 1 성우과기 ( 무석 ) 유한공사 79,588,085 51,558,268 131,146,353 81,056,175-81,056,175 37,567,633 12,522,545 50,090,178 성우과기기차부건 ( 염성 ) 유한공사 111,615,977 67,188,648 178,804,625 112,183,91 8 1,877,976 114,061,894 33,018,793 31,723,938 64,742,731 성우과기 ( 심양 ) 유한공사 6,392,655-6,392,655 778,015 638,889 1,416,904 4,975,751-4,975,751 심양성우기차부품유한공사 16,163,915 26,232,926 42,396,841 27,663,171 976,638 28,639,809 13,757,032-13,757,032 연태성우이풍기차부건유한공사 16,197,445 25,329,029 41,526,474 20,525,397-20,525,397 21,001,077-21,001,077 창주성우기차부건유한공사 44,605,123 75,929,711 120,534,834 52,225,861 47,610,982 99,836,843 14,488,594 6,209,397 20,697,991 중경성우해특극기차부건유한공사 33,058,241 20,910,467 53,968,708 5,523,769 9,189,160 14,712,929 27,479,046 11,776,733 39,255,779 체코성우 S.R.O 155,764,206 263,970,249 419,734,455 298,244,30 2 11,274,239 309,518,541 82,661,935 27,553,979 110,215,91 4 WMU 56,986,657 72,189,242 129,175,899 81,853,744 7,449,988 89,303,732 35,042,742 4,829,425 39,872,167 NPT 472,188 455,717 927,905 46,303 50,157 96,460 831,445-831,445 WMU Bavaria 24,412,282 105,371,209 129,783,491 27,317,828 85,528,488 112,846,316 16,937,175-16,937,175 성우하이텍루스 21,451,506 31,947,899 53,399,405 38,807,005-38,807,005 14,592,400-14,592,400 SHI 33,321,582 56,386,091 89,707,673 24,341,157 40,332,907 64,674,064 25,033,609-25,033,609 SSP 25,103,650 36,957,355 62,061,005 14,944,389 13,017,897 27,962,286 34,098,719-34,098,719 Sungwoo Hitech Mexico 95,916,919 309,331,972 405,248,891 98,922,251 205,445,000 304,367,251 70,617,148 30,264,492 100,881,64 0 ( 주 ) 상기요약재무상태및비지배지분의몫은사업결합시발생한영업권과공정가 치조정및지배기업과의회계정책차이조정등을반영한후의금액이며, 다만내부 거래는제거하기전의금액입니다.
(5) 당기및전기중각종속기업의요약경영성과는아래와같습니다 ( 단위 : 천원 ). ( 당기 ) 종속기업명 매출액 당기순손익 기타포괄손익 총포괄손익 비지배지분에비지배지분에당기중비지배지분귀속되는당기순손익귀속되는총포괄손익에게지급된배당금 ( 주 ) 아산성우하이텍 112,480,046 16,725,304 (1,716,597) 15,008,707 7,559,364 6,783,511 - 삼영공업 17,884,352 518,649-518,649 - - - ( 주 ) 삼영핫스템핑 30,518,041 3,480,281-3,480,281 - - - ( 주 ) 성우스마트랩 - (455,900) - (455,900) - - - 북경성우차과기유한공사 344,631,784 (16,261,435) (8,838,063) (25,099,498) - - - 성우과기 ( 무석 ) 유한공사 216,037,286 (281,828) (2,772,951) (3,054,779) (70,457) (763,695) - 성우과기기차부건 ( 염성 ) 유한공사 185,238,074 367,860 (3,599,376) (3,231,516) 180,251 (1,583,443) - 성우기차부품 ( 심양 ) 유한공사 56,645,654 (1,312,296) (1,009,171) (2,321,467) - - - 연태성우이풍기차부건유한공사 41,945,288 (1,914,386) (1,121,285) (3,035,671) - - - 창주성우기차부건유한공사 39,692,837 (12,561,906) (862,225) (13,424,131) (3,768,572) (4,027,239) - 중경성우해특극기차부건유한공사 9,364,748 (4,056,928) (2,085,050) (6,141,978) (1,217,078) (1,842,593) - 체코성우S.R.O 854,544,576 7,822,029 7,525,977 15,348,006 1,955,507 3,837,002 - WMU 130,136,627 (13,401,764) (14,620) (13,416,384) (1,527,173) (1,528,787) - NPT 1,500,111 (40,714) 3,376 (37,338) - - - WMU Bavaria 57,128,285 (12,857,630) 369,996 (12,487,634) - - - 성우하이텍루스 42,202,728 3,501,388 (1,156,521) 2,344,867 - - - SHI 183,469,981 3,094,740 (1,621,483) 1,473,257 - - - SSP 118,192,187 3,939,172 (2,205,437) 1,733,735 - - - Sungwoo Hitech AP - - (35,573) (35,573) - (10,672) - Sungwoo Hitech Mexico 250,231,778 (19,659,922) (10,411,283) (30,071,205) (5,897,977) (9,021,361) - ( 전기 ) 종속기업명 매출액 당기순손익 기타포괄손익 총포괄손익 비지배지분에비지배지분에당기중비지배지분귀속되는당기순손익귀속되는총포괄손익에게지급된배당금 ( 주 ) 아산성우하이텍 172,488,061 5,570,061 (98,475) 5,471,586 2,517,510 2,473,002 - 삼영공업 19,028,518 1,014,145-1,014,145 - - - ( 주 ) 삼영핫스템핑 49,864,373 6,132,441-6,132,441 - - - ( 주 ) 성우스마트랩 - (278,138) - (278,138) - - -