5. 중소기업 해당여부 당사는 본 신고서 제출일 현재 중소기업기본법 제2조 및 동법 시행령 제3조에 의한 중소 기업에 해당되지 않습 6. 주요사업의 내용 당사는 다른회사의 주식을 소유함으로써 그 회사를 지배하는 것을 목적으로 하는 지주회 사로 해당 자회사의 사업내용의

분 기 보 고 서 (제 65 기 1분기) 사업연도 2012년 01월 01일 2012년 03월 31일 부터 까지 금융위원회 한국거래소 귀중 2012년 05월 30일 회 사 명 : 동화홀딩스 주식회사 대 표 이 사 : 승명호 본 점 소 재 지 : 인천광역시 서구 가좌동 15014 (전 화) 0221220589 (홈페이지) http://www.dongwha.co.kr 작 성 책 임 자 : (직 책) 재경기획실장 (성 명) 이 병 찬 (전 화) 0221220589 대표이사 등의 확인 20120530 대표이사등의 확인서명 I. 회사의 개요 1. 회사의 개요 1. 연결대상 종속회사 개황(연결재무제표를 작성하는 주권상장법인이 사업보고서, 분기ㆍ 반기보고서를 제출하는 경우에 한함) (단위 : 백만원) 상호 설립일 주소 주요사업 직전사업연 도말 자산총액 지배관계 근거 주요종속 회사 여부 기업의결권의 과 반수 소유(기업회 동화기업(주) 2003.09.30 인천 서구 가좌동 15014 목재 MDF,PB 제조 및 판매 419,324 계기준서 1027호 13) 해당 대성목재공업(주) 1936.06.09 인천 중구 북성동1가 685 파티클보드 제조 및 판매 198,976 상동 해당 동화자연마루(주) 1996.08.01 인천 서구 가좌동 1489 강화마루 제조 및 판매등 100,689 상동 해당 동화오토앤비즈(주) 2006.09.01 인천 서구 가좌동 173141 중고자동차 매매, 점포임대등 326,622 상동 해당 원창흥업(주) 1981.03.07 인천 서구 가좌동 1485 부동산 임대업 등 57,523 상동 해당 동화옐로우햇 2009.05.29 서울 강남구 논현동 1924 자동차용품판매업 25 상동 미해당 동화오토케어 2009.05.29 인천 서구 가좌동 173204 자동차정비 32 상동 미해당 동화SFC하우징(주) 2006.05.08 서울 강남구 논현동 1924 건설업, 주택건설 1,871 상동 미해당 모터앤뮤지엄 2012.03.01 서울 강남구 언주로30길 13, 2811 (도곡동, 대림아크로텔) 공연 및 행사진행 500 상동 미해당 Dongwha Timbers Pty Ltd 2008.06.03 1 SANDY LANE, BOMBALA NSW 2632 AUSTRAILIA 파티클보드 및 MDF 제조판매업 79,937 상동 해당 TASCO 1996.08.26 300 Broderick RD, Lara, Vic, 3212 Australia 목재가공 및 산림개발 15,192 상동 미해당 Dongwha Vina Co., Ltd 2009.09.10 Suite 2006 20/F, The Center, 99 Queen's Rd, Central, Hong Kong 비금융지주회사업 27,052 상동 미해당 2. 회사의 법적, 상업적 명칭 당사의 명칭은 동화홀딩스 주식회사 라고 표기합 또한 영문으로는 DONGWHA HOLDINGS CO.,LTD 라고 표기합 단, 약식으로 표기할 경우에는 동화홀딩스(주) 또는 DONGWHA HOLDINGS 라고 표기합 3. 설립일자 및 존속기간 당사는 1948년 4월에 동화기업 주식회사로 설립되었습 1995년 7월 31일 코스닥시 장에 상장하였으며, 2003년 10월 동화홀딩스(주)의 지주회사로 전환하였습 4. 본사의 주소, 전화번호 및 홈페이지 주 소 : 인천광역시 서구 가좌동 15014 전화번호 : 0221220589 홈페이지 : http://www.dongwha.co.kr

5. 중소기업 해당여부 당사는 본 신고서 제출일 현재 중소기업기본법 제2조 및 동법 시행령 제3조에 의한 중소 기업에 해당되지 않습 6. 주요사업의 내용 당사는 다른회사의 주식을 소유함으로써 그 회사를 지배하는 것을 목적으로 하는 지주회 사로 해당 자회사의 사업내용의 지배, 경영지도, 시장조사 및 정보의 운영과 판매 기술 연구 및 통신서비스관련 대행용역업 등을 통해 사업을 정리, 육성하고 있습 주요자회 사인 동화기업(주), 대성목재공업(주)는 목재 MDF, PB 제조 및 판매, 화학제품 제조 및 판매, 동화자연마루(주)는 강화마루 등 제조 및 판매, 동화오토앤비즈(주)는 중고자동차 점포임대 등의 사업을 영위하고 있습 2. 회사의 연혁 1. 지주회사 및 연결대상 종속회사의 연혁 1948. 4월 동화기업주식회사 설립 1968. 7월 인천가좌공단 임해지구에 목재단지 조성개시 1970. 10월 한국최초 목재공업단지 창설 1970. 7월 인도네시아 현지 법인 인니동화개발주식회사 설립 1975. 9월 P.B 제 1공장 설립(년산 50,000M3) 1980. 12월 P.B제품 K.S 표시허가 취득 1986. 10월 한국최초의 M.D.F 제1공장 준공(년산 90,000M3) 1989. 6월 포르마린공장 준공(년산 40,000TON) 1991. 10월 업계최초로 M.D.F 제품 K.S표시허가 획득 1991. 11월 수지 및 왁스공장 준공(년산 60,000TON) 1992. 2월 LPL,MFB공장 준공(년산 5,300,000매) 1993. 3월 대표이사 승명호 취임 1994. 6월 M.D.F 제2공장 준공(년산 100,000M3) 1994. 6월 TPM도입 1995. 7월 KOSDAQ 등록(95. 7. 31) 1995. 8월 P.B2 공장 준공(년산 135,000M3) 1995. 12월 종합전산망 구축 (전자결제/우편시스템 가동) 1996. 7월 강화마루판공장 준공 1996. 7월 서울 강남구 논현동 1924(논현지점) 설치 1997. 4월 MFB제3공장(년산1,082,000매) 건설 1997. 7월 컴퍼넌트(년산 308,700M2), 그라비아(년산 360,000M)공장 건설 1997. 7월 강화마루판공장 K.S표시허가 취득 1998. 7월 강화마루판제품 ISO인증 회득 1999. 12월 지식경영 시스템 도입 2000. 10월 대성목재공업(주) 인수 2001. 8월 테고필름공장 준공(년산 1,800만매), 2001. 8월 COBⅡ공장 준공(년산 150만매) 2001. 11월 ERP, Groupware, Bar code System 구축 2001. 11월 우리사주조합 결성 2002. 7월 미국현지법인설립(Global Quality Products,Inc.) 2002. 9월 호주현지법인설립(Dongwha Australia Holdings Pty.,Ltd.) 2003. 6월 싱가포르현지법인설립(Dongwha Singapore Holdings Pte.,Ltd.) 2003. 9월 기업분할을 통하여 동화홀딩스(주), 동화기업(주), 동화케미칼(주) 설립 2003. 10월 동화홀딩스(주) 지주회사 전환 2004. 10월 홍콩현지법인설립(Dongwha Hong Kong Int'l Co.,Limited.) 2008. 3월 홍콩현지법인지분매각(Dongwha Hong Kong Int'l Co.,Limited.) 2008. 11월 동화기업 가 동화케미칼 를 흡수합병 할 것을 결정 2008. 11월 동화씨마가 동화자연마루 를 흡수합병 할 것을 결정 2009. 1월 동화기업 가 동화케미칼 를 흡수합병, 동화씨마가 동화자연마 루 를 흡수합병 후, 흡수합병 법인 동화씨마의 법인명을 동화자연마 루 로 변경 2009. 3월 본점소재지를 인천광역시 서구 가좌동 17826번지에서 인천광역시 서구 가좌동 15014번지로 변경 2010. 1월 동화기업(주)의 기업분할을 통하여 동화그린켐(주) 설립 2010. 1월 동화기업(주)가 (주)동화리소시즈,(주)동화세자인을 흡수합병함 2012. 1월 동화기업(주)가 동화그린켐(주)를 흡수합병함 2012. 2월 동화홀딩스(주)가 (주)이유니크를 흡수합병함 2. 상호의 변경 (연결대상 종속회사 포함) 1948. 4월 동화토건주식회사 1953. 1월 동화흥업주식회사로 변경 1953. 7월 동화기업주식회사로 변경 2003. 9월 동화홀딩스주식회사로 변경 2010. 11월 자회사인 동화디벨로퍼(주)가 동화오토앤비즈(주)로 사명변경 2011. 6월 자회사인 Willmott Timbers Pty Ltd 가 Dongwha Timbers Pty Ltd로 사명 변경 3. 합병, 분할(합병), 포괄적 주식교환ㆍ이전, 중요한 영업의 양수ㆍ도 등 2003. 9월 기업분할을 통하여 동화홀딩스(주), 동화기업(주), 동화케미칼(주) 설립 2009. 1월 동화기업 가 동화케미칼 를 흡수합병함, 동화씨마가 동화자연마 루 를 흡수합병함, 흡수합병 법인 동화씨마의 법인명을 동화자연마 루 로 변경 2009. 5월 (주)동화씨앤엘, (주)파인앤우드 자회사의 설립함 2009. 8월 자회사인 원창흥업(주)가 자회사인 (주)크림슨을 흡수합병함 2010. 1월 동화기업(주)의 기업분할을 통하여 동화그린켐(주) 설립함 2010. 1월 동화기업(주)가 (주)동화리소시즈,(주)동화세자인을 흡수합병함 2010. 10월 동화디벨로퍼(주)가 자동차 용품판매 및 정비사업부문의 영업을 계열회 사인 원창흥업(주)로 경영효율화 및 재무구조 개선을 위한 사업포트폴리 오 조정을 위해 영업양도 2011. 5월 동화기업(주)가 동화그린켐(주)의 MFB사업부문을 그룹차원의 사업 포트폴리오 재구성을 통한 경쟁력강화를 위해 양수함 2012. 1월 동화기업(주)가 동화그린켐(주)를 흡수합병함 당사의 종속회사인 동화기업 주식회사 및 동화그린켐 주식회사는 2012 년 1월 1일을 합병기일로 하여 경영합리화 및 경쟁력 제고를 목적으로 합병하였습 동 합병 건은 각사의 2011년 11월 28일 이사회에서 승 인 되었으며, 합병비율은 동화그린켐 주식회사 1주당 동화기업 주식회사 0.6주 입 2012. 2월 동화홀딩스(주)가 (주)이유니크를 흡수합병함 당사는 사업의 효율성 증대 및 제조 경쟁력 강화를 위하여 2012년 2월 1 일 주식회사이유니크를 합병하였습 해당 합병 계약은 간이합병의 형태로 2011년 12월 28일 당사의 이사회에서 승인되었습 4. 회사의 본점 소재지의 변경 당사는 2009년 03월 27일 정기 주주총회의 승인을 통하여 본점소재지를 인천광역시 서구 가좌동 17826번지에서 인천광역시 서구 가좌동 15014번지로 변경하였습 5. 경영진의 중요한 변동 (연결대상 종속회사 포함) 당사는 당사의 자회사인 동화기업(주)와 대성목재공업(주)의 대표이사를 경영의사결 정의 효율화를 위해 2009년 5월14일 김종수, 박인철 각자대표로 변경 후 2009년 9 월30일 김 종수, 김동성 각자대표로 변경하였으며, 2010년 8월 김홍진 단독대표로 변 경하였습 당사의 자회사인 동화오토앤비즈(주)의 대표이사를 사업 다각화에 따른 전문경영인 충원으로 2010년 9월 정유홍 대표에서 신현도 대표이사로 변경하였고, 2011년 8월 경영 의사결정의 효율화를 위해 신현도, 정대원 각자대표로 변경하였습

의사결정의 효율화를 위해 신현도, 정대원 각자대표로 변경하였습 당사의 자회사인 동화자연마루(주)의 대표이사를 2010년 10월 김정수 단독대표에서 김 정수, 엄흥준 각자대표로 변경하였고, 2011년 8월 일신상의 사유로 김정수 각자 대표가 사임함에 따라 엄흥준 단독대표로 변경하였습 2011년 12월 당사의 자회사인 동화오토앤비즈(주) 신현도 각자대표의 사임으로 정대원 단독대표로 변경하였습 2012년 1월 당사의 자회사인 동화기업(주) 김홍진 단독대표에서 김홍진, 이시준 각자대 표로 변경하였습 6. 생산설비의 변동 (연결대상 종속회사 포함) 1. PB1공장준공 (1975년 9월 신설) 2. MDF1공장준공 (1986년 10월 신설) 3. 포르마린공장준공 (1989년 6월 신설) 4. 수지,왁스공장준공 (1991년 11월 신설) 5. LPL,MFB공장준공 (1992년 2월 신설) 6. MDF2공장 준공 (1994년 6월 신설) 7. PB2공장 준공 (1995년 8월 신설) 8. 강화마루판공장 준공 (1996년 5월 신설) 9. MFB공장 준공 (1997년 4월 신설) 10. 그라비아공장 준공 (1997년 6월 신설) 11. 목재재활용 Chip공장 준공 (1998년 8월 신설) 12. TEGO필름공장 준공 (2001년 8월) 13. COBⅡ공장 준공 (2001년 8월) 14. 강화마루판공장 증설 (2002년 2월) 15. 합판마루판공장 증설 (2002년 3월) 16. 2003년 9월 기업분할을 통하여, 설비일체를 동화기업(주)와 동화케미칼(주) 로 자산분할 17. 2009년 인수 합병을 통하여 동화기업(주)와 동화케미칼(주)의 설비일체를 자산 통합 18. 2010년 기업분할을 통하여 동화기업(주)의 설비 중 일부를 동화그린켐(주)로 분할 19. 2011년 영업 양수도를 통해 동화그린켐(주)의 MFB 공장을 동화기업(주)로 이동 3. 자본금 변동사항 증자(감자)현황 (기준일 : 2012년 03월 31일 ) (단위 : 원, 주) 발행( 감소) 한 주식의 내용 주식발행 ( 감소) 일자 발행( 감소) 형태 주식의 종류 수량 주당 액면가액 주당발행 ( 감소) 가액 비고 공시대상기간(최근 5사업연도) 중 해당사항 없습 4. 주식의 총수 등 1. 주식의 총수 당사의 정관상 발행가능한 주식의 총수는 200,000,000주입 2002년12월 5일 자로 시행한 무상증자를 통한 보통주 발행분 18,286,940주를 포함, 현재까지 발행한 주 식의 총수는 20,115,634주이며, 자기주식수 6,029,160주를 제외한 유통주식수는 14,086,474주 입 주식의 총수 현황 (기준일 : 2012년 03월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 보통주 주식의 종류 합계 비고 Ⅰ. 발행할 주식의 총수 200,000,000 200,000,000 Ⅱ. 현재까지 발행한 주식의 총수 20,115,634 20,115,634 Ⅲ. 현재까지 감소한 주식의 총수 1. 감자 2. 이익소각 3. 상환주식의 상환 4. 기타 Ⅳ. 발행주식의 총수 (ⅡⅢ) 20,115,634 20,115,634 Ⅴ. 자기주식수 6,029,160 6,029,160 Ⅵ. 유통주식수 (ⅣⅤ) 14,086,474 14,086,474 2. 자기주식 취득, 처분 현황당사는 신탁계약을 통해 총 5,997,077주를 간접취득하였습 2012년 중 자기주식을 취득, 처분한 내역은 없으며 2012년 3월 31일 본 보고서 작성 기준일 현재 보유하고 있는 자기주식은 6,029,160주 입 자기주식 취득 및 처분 현황 (기준일 : 2012년 03월 31일 ) (단위 : 주) 취득방법 주식의 종류 기초수량 변동 수량 취득 ( +) 처분 ( ) 소각 ( ) 기말수량 비고 직접 취득 장내 직접 취득 공개매수 주식매수 청구권 행 사 보통주 203 203 우선주 보통주 우선주 보통주 우선주 보통주 203 203 자본시장 법상 취득 소계(a) 수탁자 보유물량 우선주 보통주 5,997,077 5,997,077 우선주 신탁 계약에 의한 취득 현물보유물량 소계(b) 보통주 우선주 보통주 5,997,077 5,997,077 우선주 기타 취득(c) 총 계(a+b+c) 보통주 31,880 31,880 우선주 보통주 6,029,160 6,029,160 우선주 5. 의결권 현황 (기준일 : 2012년 03월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 주식수 비고

발행주식총수(A) 의결권없는 주식수(B) 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식 수(C) 기타 법률에 의하여 의결권 행사가 제한된 주식수(D) 의결권이 부활된 주식수(E) 의결권을 행사할 수 있는 주식수 (F = A B C D + E) 보통주 20,115,634 우선주 보통주 우선주 보통주 우선주 보통주 6,029,160 우선주 보통주 우선주 보통주 14,086,474 우선주 6. 배당에 관한 사항 등 당사 정관의 배당관련 내용은 다음과 같습 제55조(이익배당) 1 이익의 배당은 금전과 주식으로 할 수 있다. 2 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으 로도 할 수 있다. 3 제1항의 배당은 매결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. 제55조의2(분기배당) 1 이 회사는 사업년도 개시일로부터 3월, 6월 및 9월 말일 현재의 주주에게 자본시장과금융투자업에관한법률 제165조의 12에 의한 분기배당을 할 수 있다. 분기배당은 금전과 주식으로 할 수 있다. 2 제1항의 분기배당은 이사회의 결의로 하되, 그 결의는 제1항의 기준일 이후 45일 내에 하여야 한다. 3 분기배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순재산액에서 다음 각호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다. 1. 직전결산기의 자본의 액 2. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액 3. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액 4. 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의준비금 5. 분기배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금 6. 당해 영업년도 중에 분기배당이 있었던 경우 그 금액의 합계액 4 사업년도개시일이후 제1항의 기준일이전에 신주를 발행한 경우(준비금의 자본전입, 주식배당, 전환사채의 전환청구, 신 주인수권부사채의 신주인수권 행사의 경우를 포함)에는 분기배당에 관해서는 당해 신주는 직전사업년도말에 발행된 것 으로 본다. 5 분기배당을 할 때에는 제8조의2의 우선주식에 대하여도 보통주식과 동일한 배당률을 적용한다. 제56조(배당금지급청구권의 소멸시효) 1 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성한다. 2 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 이 회사에 귀속한다. 최근 3사업연도 배당에 관한 사항 구 분 주식의 종류 제65기 1분기 제64기 제63기 주당액면가액 (원) 500 500 500 당기순이익 (백만원) 1,271 6,643 4,058 주당순이익 (원) 90 472 288 현금배당금총액 (백만원) 주식배당금총액 (백만원) 현금배당성향 (%) 현금배당수익률 (%) 주식배당수익률 (%) 주당 현금배당금 (원) 주당 주식배당 (주) 보통주 우선주 보통주 우선주 보통주 우선주 보통주 우선주 상기 자료는 한국채택국제회계기준에 의해 작성되었음 II. 사업의 내용 1. 업계의 현황 지주회사란 "독점규제 및 공정거래에 관한 법률"(이하 공정거래법) 제2조 제1의 2호 및 시행령 제2조에서 규정한 바와 같이 "주식(지분포함)의 소유를 통하여 국내회사의사업 내용을 지배하는 것을 주된 사업으로 하는 회사로서, 자산총액 1,000억원 이상이면서 자 회사 주식(지분포함)가액의 합계액이 자산총액의 50%이상인 회사"를 말합 지주회사는 기업의 지배구조의 투명성을 제고하고 구조조정의 촉진을 위해 1999년 공정 거래법을 개정하여 지주회사의 설립 및 전환을 허용하였습 현재 정부는 지주회사 체 제가 거미줄같이 복잡한 대규모기업집단의 순환출자 구조를 개선할 수 있는 기업집단의 한 형태로 보고, 지주회사로의 전환을 보다 용이하게 하기 위한 제도개선을 지속적으로 추 진중입 최근 조사(2011년 12월 31일 기준)에 의하면, 국내 지주회사는 총105개사 로서 일반지주회사 92개, 금융지주회사 13개의 현황을 보이고 있습 최근 지주회사 수는 2006년 31개, 2007년 40개, 2008년 60개, 2009년 79개, 2010년 96개, 2011년 9월 말 105개로 매년 증가하는 추세를 보이고 있으며 일반지주회사의 평균 부채비율은 43.3%로 법상 규제기준(200%)이하로 상당히 낮은 수준을 보이고 있습 지주회사로의 전환을 통해 얻을 수 있는 이점에는 투자자의 기업에 대한 신뢰증대, 자금조달의 용이, 기업가 치의 상승, 경영효율성 향상, 정부의 우대정책 등이 있습 2. 회사의 현황 2003년 3/4분기 이전의 당사의 주요 수익은 분할전 동화기업 의 수익으로써 소재, 표 면재, 건장재 및 화학제품 매출 수익으로 구성되어 있으며, 2003년 4/4분기 이후 순수지 주회사로써 자회사의 경영관리 및 기획지원등에 대한 경영관리 용역수입과 자회사의 배당 금이익으로 구성되고 있습 당사의 경영성과는 자회사의 영업실적에 직접적인 영향을 받을 수 밖에 없으므로 자회사 관리의 효율성과 전문성을 획득하기 위해 노력해오고 있습 (1) 영업개황 가. 당사의 영업개황 당사는 다른회사의 주식을 소유함으로써 그 회사를 지배하는 것을 목적으로 하는 지주회 사로써 분할전 동화기업 를 2003년8월28일 임시주주총회를 개최하여 회사분할을 승인 하고, 2003년9월30일을 분할기준일로 분할전 동화기업 를 동화홀딩스주식회사로 상호 변경하고 물적분할하여 소재.건장재 제조회사인 동화기업주식회사와 대성목재공업(주), 강화마루. 디자인월등을 제조판매하는 동화자연마루(주), 중고자동차 단지를 분양 및 임 대하는 동화오토앤비즈(주) 등의 자회사를 지배하고 있습 이와 같이 지주회사를 설립한 목적은, 첫째로 상호출자지분의 해소 및 지배구조의 단순 화를 통해 더욱 지배구조의 투명성을 높이고, 둘째로 소유와 경영을 분리함으로써 각 사별 책임경영체제를 확립하여 경영의 효율성을 제고하며, 셋째로 투명경영의 원칙과 정보공 개의 원칙을 준수하기 위함입 또한, 사업성 있는 신규사업의 발굴과 경쟁력 중심의 기존사업의 재검토를 통해 궁극적 으로 회사가치의 극대화를 실현하고자 하는데 있습 나. 자회사의 영업개황

나. 자회사의 영업개황 * 소재사업군(MDF, PB) MDF(중밀도섬유판)은 1986년 동화기업이 생산을 시작한 이래 1995년을 전후하여 고성 장을 기록하였습 MDF 산업의 성장요인은 가구재료로서의 탁월한 외관,물성,가공 성을 지녔고 합판,목재의 대체재로 가장 유력했다는 점 등, 시기적으로 우리나라 목재 수요 패턴의 변화 국면과 잘 맞아 떨어졌다는 점등이 지속적인 성장의 바탕을 이룬 것입 최근의 부동산 및 건설시장의 침체현상 등으로 중국산 저가 제품의 수입 증가 및 인 테리어 보드의 치열한 경쟁이 이루어 지고 있습 당사에 이에 대비하여 친환경시장의 성장을 예측하여 친환경제품인 에코보드를 출시하여 생산, 판매를 하고있습 PB(파티클보드)는 폐목질 재료를 가장 효율적으로 재생하고 부가가치를 높이는 친환경산 업으로, MDF와 상호 대체관계에 있는 제품이며 파티클보드가 MDF에 비하여 비교적 저렴 하여 싱크업체 및 가구업체등의 원재료로 쓰이고 있습 최근에는 건설경기 둔화와 국 내경기 하락으로 어려운 시장환경이 조성되고 있으나, 태국, 말레이시아산 수입품에 대 하여 무역위원회에서 반덤핑 긍정판결이 있었으며, 2009년 4월부터 3년간 7.67% 덤핑방 지관세가 부과되었으나, 최근 PB업계의 PB 반덤핑 과세 부과연장신청을 철회하였습 따라서 PB 제품에 대해서는 수익성이 악화될 수도 있을 것이나, 가구업계와 보드업계의 PB 공동구매와 관련된 양해각서(MOU)를 체결하는 방법으로 대책을 마련하고 있습 *하우징 사업군(강화마루,합판마루) 동화기업은 1996년 강화마루 공장을 준공하면서 건축 내장재 사업으로 진출했습 동 화자연마루, 동화SFC하우징은 기존의 소재 사업군과 더불어 동화의 성장을 이끌어온 사 업군입 동화자연마루는 국내 최초로 강화마루를 개발/생산했으며, 현재 강화마루 시장 점유율 1위를 기록하고 있습 국내 강화마루 시장은 당사와 한솔홈데코, LG화학, 수입품이 과점을 하고 있는 상황으로 동종업계와의 경쟁보다는 대체재인 합판마루, PVC 바닥재와 경쟁하고 있는 상황입 강화마루 산업의 경쟁요소는 디자인, 시공 방법, 소비자 가격, 유통망 확보이며 소판 제조 기술 및 표면가공 기술력 보유가 경쟁요소 입 강화마루 사업은 제품을 생산공급하기 위하여 제조시설 설비와 제품의 수직계열화가 요구되므로 신규진입은 어려울 것으로 제기 되었으나, 기술력과 낮은 인건비를 바탕으로 한 저가 수입품의 물량 증가와 수입 규제 완 화는 그 동안 존재해 왔던 진입 장벽을 점차적으로 사라지게 하고 있습 대기업의 공 격적인 마케팅과 영업, 수입품의 지속적인 증가는 당사와 한솔홈데코의 경쟁구도를 넘 어서 다각화 되고 있으며 치열해질 것으로 전망됩 당사는 09년도 (주)동화씨마와 동 화자연마루(주)의 합병을 통하여 유통판매와 특판 건설 시장의 접목을 통하여 영업망의 구조적인 정립을 추구하며, 직판 및 관급공사, 건설사 수주 확대를 통한 매출확대를 이 루고 있으며, 마루시장외 신제품 개발을 통해 벽장재, 건장재로의 시장확대를 이루고 있습 일본 목구조 주택 1위 기업 스미토모 임엄과 합작해 설립한 동화SFC하우징은 주문형 단 독주택 사업을 전개하고 있습 고객에 따라 1:1 맞춤 제작을 지원하는 동화SFC하우 징은 현재 판교를 중심으로 용인 동백, 파주 운정지구 등 수도권 신도시 택지개발 지구를 중심으로 활발히 사업을 확장하고 있습 * 카라이프사업군 당사는 중고차 매매를 중심으로 하는 자동차 애프터 마켓 사업을 미래의 신성장 동력으로 육성한다는 계획을 수립하고 자회사인 동화오토앤비즈를 설립했으며 2011년 10월 국내 최대규모 중고차 복합 매매단지인 엠파크를 공식 오픈해 운영 중에 있습 동화의 미래이자 신성장 동력인 카라이프 사업군은 백화점식 중고차 매매단지 '엠파크 타워'와 테마파크형 복합매매 단지인 '엠파크 랜드'로 구성되어 있습 엠파크는 중 고차 매매 단지로 국내 최대 규모를 자랑하며 8만 1,011m2 부지에 연면적 16만 1,873m2 입 총 7,000여 대의 차량을 동시에 전시할 수 있으며, 800여 대 이상의 고객 주차 공 간을 확보하고 있습 엠파크 타워에는 7,700m2 규모의 종합 정비 단지를 비롯해 다 양한 근린 생활 시설이 입주할 예정이며 엠파크 랜드에는 넓은 실외 전시장과 모던한 디자 인의 실내 전시장이 있으며 중고차 매매단지 최초로 단지 내에 시승트랙을 갖추고 있습 3. 시장의 특성(주요 자회사의 경쟁요소) 가. 소재사업군 (MDF, PB) 당 산업은 MDF 7개사,PB 2개사 등 국내 메이커 외에 수입품이 국내 시장에서 경쟁하는 완전경쟁 시장으로 경쟁요소는 원가 경쟁력에 있습 그렇기 때문에 원가에서 가장 큰 비중을 차지하고 있는 원재료의 안정적인 공급이 핵심이라고 할 수 있습 또한 소비 자의 요구에 부흥하는 제품의 생산, 산업소재로서 제조업자의 가공 용이도와 제품의 내구. 내수성등의 물성에 따른 우위가 경쟁요소가 될 것입 최근 수입품의 시장점유율이 늘 어나고 있지만 국내 생산업체들의 높은 시장지배력과 품질경쟁력으로 시장을 주도하고 있 습 당 산업은 전형적인 장치산업으로서 초기 설비투자비용이 높고, 설비투자기간이 길어 진입장벽이 높은 산업에 속합 나. 하우징 사업군(강화마루) 마루시장은 생활수준의 향상과 녹색인증제('10.1~) 및 환경적 영향을 고려하는 소비자 성 향으로 친환경 마루시공 소요가 증가하고 고급바닥재를 선호하는 추세에 따라 신규 분양 및 재건축 아파트와 리모델링 건물을 중심으로 마루바닥재 수요가 증가 추세를 보이고 있 으며 PVC 바닥재 시장을 대체해나가고 있습니다 다. 시장점유율(자회사 제품) *MDF (중밀도 섬유판) 2012.03.31 기준 (단위 : %) 구분 2012년 1분기 2011년 2010년 비고 동화기업 21.1 23.7 23.2 포레스코 9.7 9.6 9.5 한솔홈데코 16.3 14.7 11.7 유니드 16.5 18.8 19.7 선창산업 16.7 16.8 17.6 기타 19.7 16.4 18.3 (참고: (사)한국합판보드협회) *PB(파티클보드) 2012.03.31 기준 (단위 : %) 구분 2012년 1분기 2011년 2010년 비고 동화기업 30.6 33.8 44.30 대성목재공업 29.4 33.1 26.67 성창보드 40.0 33.1 29.03 (참고: (사)한국합판보드협회) (수입제외) *강화마루 2012.03.31 기준 (단위 : %) 구분 2012년 1분기 2011년 2010년 비고 동화자연마루 41.1 36.0 38.2 한솔홈데코 20.9 21.3 22.5 LG화학 7.4 8.5 9.8 한화L&C 2.7 5.2 6.3 기타/수입 27.8 29.0 23.3 (참고: 당사 내부자료) (수입 : 무역협회 통관자료) 4. 주요 제품 및 원재료 (주요자회사) 가. 주요 제품등의 현황 (단위 : 백만원) 사업부문 매출 유형 품 목 용 도 주요상표등 매출액 (2012년 1분기) 비 율 (%) 매출액 (2011년) 매출액 (2010년) 소재사업 (동화기업, 대성 목재공업) MDF 내수 건축자재 동화에코보드 17,361 13.4% 105,654 119,428 PB 내수 건축자재 동화에코보드 25,817 19.9% 121,360 137,130 제품 가공보드 등 내수 접착제 등 35,350 27.0% 186,842 161,236 기타 내수 제재목 등 5,542 4.3% 기타 임대,용역 등 내수 4,930 3.8% 23,191 23,204 소 계 89,000 68.4% 437,047 440,997

하우징사업 (동화자연마루, 동화SFC하우징) 강화마루 내수 건축장식 동화자연마루 10,032 7.7% 44,856 31,803 공사수입 내수 마루시공 4,395 3.4% 35,598 26,324 제품 디자인월 건축장식 디자인월 1,708 1.3% 4,092 2,955 내수 상품 강마루, 원목마루 등 내수 건축장식 동화자연마루 9,572 7.4% 18,201 59,945 기타 목조주택 등 내수 건축 2,579 2.0% 소 계 28,286 21.8% 102,746 121,027 카라이프사업 (동화오토앤비즈) 중고자동차 단지 임대 등 용역 내수 부동산 임대 등 MPARK 11,178 8.6% 25,444 2,074 기 타 내수 1,519 1.2% 6,891 6,567 소 계 12,697 9.8% 32,334 8,641 합 계 129,983 100.0% 572,127 570,665 나. 주요 제품 등의 가격변동추이 (단위 : 원) 품 목 2012년 1분기 2011년 2010년 317,444 MDF (원/m3) 내 수 302,134 294,610 PB (원/m3) 내 수 232,943 231,485 214,933 강화마루 (원/평) 내 수 36,633 37,485 37,269 다. 주요 원재료 등의 현황 2012년 1월 1일 ~ 2012년 3월 31일까지 (단위 : 백만원, %) 매입유형 품 목 비 율 사업부문 용 도 매입액 MDF제조 11,617 원목 등 28% 폐목 등 PB제조 7,068 17% 소재사업 (동화기업, 대성목재공업) 원재료 메탄올, 요소 등 수지 17,913 43% 0% 기 타 부재료 원 지 표면재 4,601 11% 41,197 100% 소 계 HDF 마루판제조 5,613 64% 하우징사업 (동화자연마루, 동 화SFC하우징) 원 지 마루판제조 2,625 30% 원재료 196 2% 기 타 부재료 기 타 362 4% 8,795 100% 소 계 합 계 49,993 라. 주요 원재료 등의 가격변동추이 (단위 : 원) 품 목 2012년 1분기 2011년 2010년 81,161 81,487 원목 (원/TON) 국 내 78,201 폐목 (원/TON) 국 내 51,287 47,103 51,822 메탄올,요소 등 (원/kg) 수 입 653 642 517 HDF (원/m3) 국 내 439,157 429,626 424,509 *산출기준 : 주요품목을 1분기 및 연간 구매한 원재료의 가격을 평균하여 산출한 가격임 마. 자원조달상의 특성 *소재사업군 파티클보드와 섬유판 제조용 원자재는 제재 부산물인 화목,톱밥이었으나 MDF 생산업체의 증가와 제재경기의 부진 및 최근에는 정부의 신재생에너지 정책으로 인하여 제재폐재의 수집이 어려워져 국내 육송 및 수입 pulp원목등으로 대체 사용함에 따라생산원가가 지속 적으로 증가하였습니다 이에따라 종합 목재산업에 오랜 경험이 있는 당사는 국내 원재료의 수급에 한계를 극복하 고자 `90년대 후반기부터 원자재의 대체개발에 주안점을두어 건설폐목자재등을원자재로 사용할 수 있는 폐목공장을 설치하여 재생chip제품을 생산하고 있습 5. 생산 및 설비 (주요자회사) 가. 생산능력 및 생산능력의 산출근거 (1) 생산능력(capa) (단위 : 품목란 참조) 사업부문 품 목 2012년 1분기 2011년 2010년 소재사업(MDF,PB) MDF (m3) 45,500 281,050 269,500 PB (m3) 95,550 292,000 420,000 하우징사업(강화마루) 강화마루 (평) 495,000 1,999,000 1,956,000 *PB2공장은 2010년까지만 포함시킴 (2) 생산능력의 산출 근거 1 산출기준 : 각 사업부의 공정별 Design capa 기준으로 산출하였습 2 산출방법 : MDF : 1일 770m3 생산 * 90일간 69,300m3 생산 PB : 1일 800m3 생산 * 90일간 72,000m3 생산 강화마루 : 1일 18,108m2 생산 * 90일간 1,629,720m2 생산 나. 생산실적 사업부문 품 목 2012년 1분기 2011년 2010년 소재사업(MDF,PB) (m3) 67,493 423,590 438,463 MDF PB (m3) 134,553 537,457 670,431 하우징사업(강화마루) 강화마루 375,402 1,445,596 1,564,747 (평) 다. 당해 사업연도의 가동률 2012년 1월 1일 ~ 2012년 3월 31일까지 (단위 : 시간, %) 사업소(사업부문) 가동가능시간 실제가동시간 평균가동률 (%) 소재사업 MDF 2,184 2,051 93.9% PB 2,184 2,066 94.6% 하우징사업 강화마루 1,440 1,070 74.3% 합 계 5,808 5,187 89.3% 라. 생산설비의 현황 등 (단위 : 백만원) 당기증감 사업소 소유 형태 소재지 구분 기초 장부가액 증가 감소 당기상각 기타 기말 장부가액 비고 소재사업군 (동화기업, 대성목재) 자가 인천 서구 보유 가좌동 외 토지 429,236 0 429,236 건물 46,474 80 358 46,195 구축물 12,247 113 218 12,142 기계장치 38,559 464 1,063 1,227 36,733 차량운반구 572 50 523 공구기구 0 집기비품 331 40 30 341 소 계 527,419 697 1,063 1,883 0 525,170 하우징사업군 자가 인천 서구 (동화자연마루,동 보유 가좌동 외 화SFC하우징) 토지 40,415 0 40,415 건물 6,396 53 6,344 구축물 665 13 652 기계장치 5,516 66 175 5,408 차량운반구 17 1 15

금형 0 공구기구 0 집기비품 25 1 3 24 기타 0 소 계 카라이프사업군 자가 인천 서구 (동화오토앤비즈) 보유 가좌동 외 53,035 67 0 245 0 52,857 토지 236,691 0 236,691 건물 76,352 678 495 76,535 구축물 6,596 68 91 6,573 기계장치 126 3 123 차량운반구 0 0 금형 공구기구 집기비품 369 68 24 414 기타 소 계 320,135 815 0 613 0 320,337 자가 연수원 등 토지 5,728 0 4,110 9,837 보유 건물 324 2 322 구축물 18 0 18 기계장치 0 0 0 차량운반구 32 2 31 동화홀딩스 금형 공구기구 집기비품 92 15 119 1,302 1,289 기타 소 계 6,194 15 0 124 5,411 11,497 총 계 906,783 1,593 1,063 2,864 5,411 909,860 6. 신규사업 등의 내용 및 전망 *자회사인 동화기업(주)는 충청남도 아산 MDF 공장에 대해 2012년 하반기까지 775억원의 총 투자비로 친환경 MDF 수요의 증가에 대한 대응과 제조원가 절감을 위한 생산설비 투 자를 진행 중에 있습 7. 시장위험과 위험관리 가. 주요 시장위험 내용 (1) 시장위험 당사가 속한 산업은 진입장벽이 높은 장치산업으로 국내 업계간의 시장지배력은 큰 변화 없이 비슷한 수준의 M/S를 가겨 가고 있습 따라서 제품의 원가 절감 능력에 따라 회 사의 이익률에 영향을 줄 수 있습 최근 목재 산업은 수입품과의 경쟁도 치열해지고 있습 또한 제품의 주된 판매경로는 대리점, 건설사, 가구업체등으로 구성되어 있 으며, 해당업체들의 매출채권의 안정적인 회수 관리도 회사의 이익에 중요한 영향을 줄 수 있습 이러한 경쟁에서 성공하기 위한 능력은 제품가격, 원가절감,시기 적절한 투자, 제품개발, 친환경 브랜드 제품의 마케팅 성공여부 등과 같이 통제 가능 및 통제 불가능 요 소에 의해 좌우됩 (2) 금리위험 시장금리 변동에 따른 위험은 시장금리 하락으로 인한 이자수익의 감소, 시장금리 상승 으로 인한 이자비용 증가 등이 있을 수 있습 자금운용에 의한 이자수익 보다 차입 금에 대한 이자비용이 더 크므로 주요 관리목표는 금리 인상에 따른 이자비용 증가 방지 입 (3)유동성리스크 유동성리스크의 주요 발생 원인은 수금차질등으로 인한 cashflow불일치, 금융시장상 황의 변동에 따른 금융권 유동성억제 등으로 인한 외부자금 조달 차질 등이 있을 수 있습 당사 유동성리스크 주요 관리목표는 영업 거래선의 채권관리 및 차입방안 다변화 등을 통한 풍부한 유동성 확보입 나. 위험관리방식 (1)시장위험 관리 매출채권회수와 관련하여 당사에 제공한 담보한도내에서 제품을 출고하는 방식으로 위 험을 관리하고 있습 또한 당사는 그 동안 지속적으로 기술개발과 원자재 조달의 다 양화 등의 원가 절감 활동을 통하여 판매가격 하락의 위험에 대응하고 있습니다(2) 금리 위험 관리 고정금리 조달 확대, 지속적인 금리정보를 확보하기위해 금리현황에 대하여 지속적인 모 니터링, 국내외 금융기관과 의견을 교환하고있습 (3) 유동성리스크 관리 CashFlow 예측을 수시로 시행,검토하고 금융시장의 유동성 현황에 대한 모니터링을 지 속적으로 실시하고 있습 다. 위험관리조직 당사는 시장위험에 대응하기 위하여 지주회사의 재무팀(자금관리 6명,채권관리 1명)과 법 무팀 (채권관리2명)에서 2중으로 관리하고 있습 8. 파생상품 등에 관한 사항 *해당사항 없음 9. 연구개발활동 가. 연구개발 조직 : 연결실체는 R&D센터의 보드화학팀, 표면재 연구팀과 동화자연마 루(주)의 전략마케팅팀으로 구성되어있습 나. 연구개발비용 소재사업군 (단위 : 백만원) 2010년 비 고 과 목 2012년 1분기 2011년 재 료 원 비 8 59 80 인 건 비 214 1,027 1,435 감 상 비 7 32 38 가 각 위 탁 용 역 비 기 타 136 599 738 연구개발비용 계 365 1,716 2,291 판매비와 관리비 365 1,716 2,291 제조경비 회계처리 개발비(무형자산) 연구개발비 / 매출액 비율 0.44% 0.40% 0.52% [연구개발비용계 당기매출액 100] 하우징사업군 (단위 : 백만원) 과 목 2012년 1분기 2011년 2010년 비 고 원 재 료 비 인 건 비 61 264 338 감 상 비 2 14 24 가 각 위 탁 용 역 비 기 타 34 237 223 연구개발비용 계 97 516 584 판매비와 관리비 97 516 584 제조경비

회계처리 제조경비 개발비(무형자산) 연구개발비 / 매출액 비율 0.38% 0.50% 0.48% [연구개발비용계 당기매출액 100] 다. 연구개발 실적 연구 기관 연구 과제 연구결과 및 효과 연구 결과 반영 내역 그린켐 R&D센터 환경기술 개발사업 (국책 과제) 목질 판상재용 비폼알데하이드계 친환경 접착제 개발 : 2차년도 협약 포기 동화기업 그린켐 합병에 따른 조직 개편 으로 협약 포기 표면재 연구팀 TEGO 필름 테고용 공축합 페놀수지 개발을 통한 경쟁력 강화 양산 적용 테고용 MPF2 공축합 페놀수지 개발 완료(은폐 및 경화도 개선) 12년 5월 (전량 전환) 고기능성 CPD개발을 통한 물성 강화 테고용 Carnaubar wax recipe 개발 완료 인도용 Red 테고 필름 개발 양산 적용 양산 적용 12년 3월 (인도 수출 개시) LPM 필름 LPM필름 용 UF수지 개발 양산 적용 방염 LPM 필름 개발 도료용 LPM필름 개발 고품질 S05 LPM 도장용 필름 개발 동화자연마루 공급 포리업체 공급 12년 4월 (업체 공급) 열경화성 수지 HPL용 Forming 페놀수지 개발 Grass wool 페놀수지 개발 Mineral wool 페놀수지 개발 자동차용 filter 페놀수지 개발 고발수도 Autofilter 페놀수지 개발 러시아 수출PB용 요소 수지 개발 업체 공급 시작 업체 공급 업체 공급 업체 공급 양산테스트 진행 중 업체 공급 보드 화학팀 MDF E0 35형 개발 친환경 보드의 수요가 증가함에 따른 요구 물성이 강화되어 휨강도 35이상의 E0급 MDF 개발 양산 적용 PB E0 15형 개발 친환경 보드의 수요가 증가함에 따른 요구 물성이 강화되어 휨강도 15이상의 Particle Board 개발 양산 적용 PB E0 13형 수지개발 MUF 수지 원재료 다변화를 위한 UFC based MUF 수지 개발 양산 적용 Formaldehyde catcher개발 친환경 보드의 가격경쟁력 강화를 위한 formaldehyde catcher 개발 양산 적용 전략마케팅 방염 패널 제조기술 방염제가 적용된 수지나 시트를 이용하여 소방법 기준의 방염성능을 만족시키는 내장용 패널 제품 제조 양산 적용 팀((구)마루 기술 개발 연구팀) 내수성 보강기술 내수제 적용을 통해 수분안정성이 보강된 마루바닥재 개발 양산 적용 열전도 개선부자재 개발 열전도 성능이 개선된 강화마루 전용 부자재 개발 양산 적용 친환경 마루개발 폼알데히드 방산이 E0로 수준으로 매우 적은 친환경 바닥재 제조기술 개발 양산 적용 항균 마루 개발 강화마루 제조시 은이온수를 적용하여 항균기능을 보유할 수 있도록 하는 제조기술 양산 적용 월패널 마감기술 개발 고광택(High glossy) 표면마감 기술개발 양산 적용 농림수산식품기술개발 사업(국책 과제) 고 에너지 효율형 목질 마루바닥재 개발 : 바닥난방열을 효율적으로 상부로 전달할 수 있는 열전도 기술의 시제품 제작 및 Test 중 개발 연구기간: 2009.4 ~ 2012.4 3년간 흡음 마루 개발 실내반사음을 저감할 수 있는 소재 개발과 이를 적용한 바닥재 개발 시제품 제작 및 Test 중 10.지적재산권 보유 현황 (소재사업군, 하우징사업군) 종류 취득일 내용 근거법령 취득소요인력/기간 상용화 여부 은이온 항균 특허 2006년 04월 20일 Nano Silver 은이온 첨가 오버레이지 : 내마모성과 내구성이 뛰어 나고 은이온이 첨가되어 항균,방충 기능이 탁월 특허법 1명/2년 상용화 LPM HB마크 인증 2007년 11월 24일 TVOC, HCHO 방출량 시험 (챔버시험) 3년 기간, 2011년 품질팀 에서 재 인증 완료 "SEEZE상표 등록" 특허법 5명/3년 상용화 PCT국제 특허 2010년 03월 29일 친환경 파티클 보드 제조 방법(출원번호 1020090119143) : MDI 수지를 활용하여 0.1PPM이하의 포르말린 방산량을 나오게 하기 위해 표층에 천연 수지를 활용하여 출원함 국내/ 국제특허법 6명/1년 상용화단계 방염 LPM시트 2010년 09월 02일 방염멜라민수지의 제조방법 및 이를 이용하여 제조된 방염 멜라민 시트 (출원번호 1020100085997) 도료용 LPM시트 2011년 05월 15일 목재용 도료에 부착성이 우수한 멜라민 수지의 제조 방법 (출원 번호 10201142921) 수지형 경화제 2008년 12월 26일 보드 제조시 경화조건을 향상시켜 보드 품질 및 생산성에 기여 하는 수지형 경화제(100984800) 내장용 패널의 연결구조 2010년 03월 09일 패널들의 중간에 삽입되어 수축과 팽창을 상쇄하는 구조를 갖는 연결체 백금/금함유한 바닥재 2009년 09월 21일 백금과 금을 함유하여 항균, 항곰팡이, 원적외선 방출 등의 역할을 갖는 바닥재 특허법 7명/1년6개월 상용화 특허법 5명/1년6개월 상용화 특허법 3명/2년 상용화 특허법 5명/26개월 시제품 제작 및 Test 중 특허법 6명/21개월 시제품 제작 및 Test 중 강화마루용발포재 2009년 03월 02일 열전도가 개선되도록 가공한 마루용 부자재 특허법 5명/18개월 상용화 단계 목재 패널 2007년 01월 31일 바닥재의 표면 강도를 높이기 위해 나노 기술을 적용한 제조기술 특허법 4명/31개월 상용화 단계 은이온 항균 바닥재 2006년 04월 20일 강화마루 제조시, 항균기능을 갖는 은이온수 적용 기술 특허법 7명/33개월 상용화 단계 친환경 페놀 수지 제조방법 2011년 12월 26일 포름알데히드의 방산이 억제된 파티클 보드용 친환경 페놀수지의 제조방법 특허법 5명/1년 시제품 제작 및 Test 중 III. 재무에 관한 사항 1. 요약연결재무정보 (1) 요약연결 재무정보 (단위 : 천원) 구분 제65기 1분기 제64기 제63기 201,568,587 220,191,356 215,256,423 유동자산 비유동자산 1,143,835,657 1,093,676,705 939,705,897 자산총계 1,345,404,244 1,313,868,062 1,154,962,321 유동부채 349,944,924 382,128,289 285,590,534 비유동부채 335,838,588 271,758,815 218,559,848 부채총계 685,783,511 653,887,105 504,150,383 자본금 10,057,817 10,057,817 10,057,817 기타불입자본 26,926,457 26,926,436 20,860,696 이익잉여금 594,339,558 594,410,196 601,015,422 기타자본구성요소 2,042,020 1,897,665 422,842 소수주주지분 80,107,795 80,541,714 60,176,551 자본총계 659,620,733 659,980,957 650,811,938 영업수익 116,436,501 433,077,296 418,432,435 영업이익 4,337,265 27,467,402 25,407,261 계속사업이익 340,886 3,924,156 12,221,714 당기순이익 625,788 1,487,603 8,251,833 지배회사지분순이익 70,638 2,372,530 7,957,227 주당순이익 (원) 5원 168원 564원 연결에 포함된 회사수 12 13 10 주1) 제 65기 1분기, 제 64기, 제 63기 연결재무제표는 KIFRS에 따라 작성되었음 주2) 제 65기 1분기 및 제 63기 재무제표는 외부감사인의 감사(검토)를 받지 않은 재무제 표임 (2) 연결대상회사 변동현황 * 당기 중 동화기업(주)가 동화그린켐(주)를 흡수합병하였으며, 동화홀딩스(주)가 (주)이 유니크를 흡수합병하여, 동화그린켐(주)와 (주)이유니크는 연결대상회사에서 제외되었습 * 당기 중 동화홀딩스(주)는 지분 100% 출자하여 (주)모터앤뮤지엄을 신규로 설립하여, 연결대상회사에 추가되었습 2. 연결재무정보 이용상의 유의점

(1) 연결재무제표 작성기준 당 사와 당사 의 종속기업(이하 '연결실체')은 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차 보고 기간부터 한국채택국제회계기준을 도입하였으며, 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국 제회계기준의 최초 채택'에 따라 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2010년 1월 1 일입 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정사항은 연결재무제표에 대한 주석 4에서 설명하고 있습 한국채택국제회계기준으로의 전환 이후의 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아 래에 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적 용하여 작성되었습 기말 현재 제정 공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국 제회계기준의 내역은 다음과 같습 기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시(개정) '금융자산의 양도에 관한 공시' 동 개정사항은 양도되었으나 제거되지 않은 금융자산에 대한 추가공시를 요구하고 있 으며, 제거된 양도자산에 대한 지속적 관여와 관련된 추가적인 공시도 요구하고 있습 동 개정사항은 2011년 7월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정) '이연법인세: 기초자산의 회수' 동 개정사항은 공정가치평가모형을 사용하여 측정되는 투자부동산과 기업회계기준서 제1016호의 재평가모형을 사용하여 측정된 비상각자산이 매각으로 통하여 회수될 것이 라는 가정 하에 이연법인세를 측정하도록 하는 개정사항으로 2012년 1월 1일이후 개시 하는 회계연도부터 적용될 예정입 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정) 동 개정사항은 보험수리적손익의 인식선택권 중 범위접근법과 당기손익인식법을 폐지 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2013년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적 용될 예정입 기업회계기준서 제1113호 공정가치 측정(제정) 기업회계기준서 제1113호는 공정가치 측정에 대한 단일의 지침을 제공하고 있습 동 기준서는 2013년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입 당사는 상기에 열거된 기준서가 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단 하고 있습 재무제표는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성 되었습 역사적 원가는 일반적으로 자산을 교환하고 수취한 대가의 공정가치로 측정 하고 있습 중요한 회계정책은 다음과 같습 (2) 연결기준 연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업 (특 수목적기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습 지배력이란 기업이 경제활동에서 효 익을 얻기 위하여 다른 기업의 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 능력을말합 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩 비지배지분의 장부 금액은 최초 인식한 금액에 취득이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입 비지배지분이 부()의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결 재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습 연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처 리하고 있습 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상 대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수 취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공 정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이 전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기 손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있 습 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계 기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동지배기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원 가로 간주하고 있습 (3) 사업결합 종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습 취득에 대한 대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일에)의 합계로 산정하고 있습 취득 관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습 취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공 정가치로 인식하고 있습 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법 인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회 계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분 자산집단)은 기업회계기준서 제1105호 에 따라 측정하고 있습 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자 산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습 취득일에 식별 가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지 분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금 액을 초과하는 금액이 재검토후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익 으로 당기손익에 반영하고 있습 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현

취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현 재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회 계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합 사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대 가의 일부로 포함되어 있습 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음) 동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합 측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부대가의 공정가치 변동액은 조건부대 가의 분류에 따라 회계처리하고 있습 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후 보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습 자산이나 부채로 분 류된 조건부 대가는 기업회계기준 제 1039호나 기업회계기준 제1037호 '충당부채, 우발 부채 및 우발자산'에 따라 이후 보고일에 재측정하고 적절한 경우 차손익이 있다면 당기손 익으로 인식하고 있습 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일(즉 연결실체가 지배력을 획득한 날)의 공정가치로 재측정하고 그결과 차손 익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가 치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한 다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 재무제표에 보고하고 있 습 측정기간(위 참고) 동안에, 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습 (4) 관계기업투자 관계기업이란 연결실체의 종속기업 또는 조인트벤처투자지분이 아니면서 연결실체가 중 대한 영향력을 행사할 수 있는 기업을 말합 중대한 영향력이란 지배 또는 공동지배는 아니지만 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력을 말합 일반적으로 의결권 있는 주식의 20%~50%를 소유하고 있는 경우에 중대한 영향 력을 행사할 수 있는 것으로 간주합 관계기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영 업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업의 당기순손 익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 재무제표에 포함됩 지분법을 적용함에 있어 관계기업투 자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정 하고, 각 관계기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습 관계기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업에 대한 연결실체의 순투 자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업의 손실은 연결실 체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우 에만 인식합 취득일 현재 관계기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결 실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습 영업권은 투자자산의 장 부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합 매수원가를 초과하는 식 별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당이 재 검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩 연결실체는 관계기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1039호 '금융 상품: 인식과 측정' 규정에 따라 판단하고 있습 손상징후가 있는 경우, 관계기업투 자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에따라 단일 자 산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있 습 인식된 손상차손은 관계기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영 업권 포함)에도 배분하지 않습 그리고 손상차손의 환입은기업회계기준서 제1036 호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습 연결실체가 관계기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과의 거래에서 발생한 손익은 연결실 체와 관련이 없는 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습 (5) 조인트벤처투자지분 조인트벤처는 연결실체와 다른 당사자가 공동지배의 대상이 되는 경제활동을 수행하기 위해 만든 계약상 합의로서, 공동지배란 조인트벤처의 중대한 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여자 전체의 동의가 요구되는 것을 말합 연결실체가 조인트벤처합의에 따라 직접 경제활동을 할 경우, 공동지배자산에 대한 연결 실체의 지분과 다른 참여자와 공동으로 발생시킨 부채 중 연결실체의 지분은 관련기업의 재무제표에 인식되고 성격에 따라 분류하고 있습 공동지배자산에 대한 지분과 관련 하여 직접적으로 발생한 부채와 비용은 발생주의 기준에 따라 회계처리하고 있습 공 동지배자산의 산출물 중 연결실체의 지분을 판매 또는 사용함으로써 발생한 수익과 조인 트벤처가 발생시킨 비용 중 연결실체의 지분해당액은 해당 거래와 관련된 경제적 효익이 유입 또는 유출될 가능성이 높으며 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있을 때 인식하고 있 습 각각의 참여자가 지분을 가지는 별도기업의 설립을 수반하는 조인트벤처합의를 공동지배 기업이라고 부릅 연결실체는 그 투자지분이 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비 유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정 자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 공동지배 기업에 대한 지분을 지분법으로 회계처리하고 있습 공동지배기업에 대한 연결실체의 지분 취득시에 발생하는 영업권은 사업결합에서 발생 하는 영업권에 대한 연결실체의 회계정책에 따라 처리하고 있습 연결실체가 공동지배기업과 거래를 하는 경우, 공동지배기업과의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련 없는 공동지배기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재 무제표에 인식하고 있습 (6) 영업권 사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상 차손을 차감하여 인식하고 있습 손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금 창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때 마다 손상검사를 수행합 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상 차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여 손상차손은 현 금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습 영업권의

금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습 영업권의 손상차손은 연결당기손익으로 직접 인식되어 있습 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습 관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩 관계기업을 취득함에 따라 발생하는 영업권에 대한 연결실체의 회계정책은 주석 2.(4)에 설명되어 있습 (7) 매각예정비유동자산 연결실체는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습 이러한 조건은 비유동 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합 연결실체는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 연결실체가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언 급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있 습 매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습 (8) 수익인식 연결실체는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베 이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습 연결실체는 수익금액을 신 뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며, 다 음에서 설명하고 있는 연결실체의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식 하고 있습 1) 재화의 판매 연결실체는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른 수익을 인식하고 있습 2) 용역의 제공 용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습 연결실체는 수행된 용 역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행 정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현 재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성있게 측정할 수 있는 방법을 사 용하여 진행률을 결정하고 있습 3) 로열티수익 로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다. 4) 배당금수익과 이자수익 투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습 유효이자율은금융 자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율 입 5) 임대수익 운용리스로부터 발생하는 수익인식에 대한 연결실체의 회계정책은 주석 2.(10) 에서 설명 하고 있습 (9) 건설계약 연결실체는 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우, 계약수익과 계약원가를 보고기간 말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있 습 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습 공사변경, 보상금 및 장려금은 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있으며 대금회수의 가 능성이 높은 경우에 수익에 포함하고 있습 한편 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우에 연결실체는 회수가능성이 매우 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에 예상되는 손실은 즉시 당기비용 으로 인식하고 있습 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과 하는 금액은 미청구공사로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과금액은 초과청구공사로 표시하고 있습 관련 공사가 수행되기 전에 수취한 금액은 연결재무상태표상 선수금으로 인식하고 있습 수행한 공사에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 연결재무상태 표상 매출채권및기타채권에 포함되어 있습 (10) 리스 연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는리스 계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습 1) 연결실체가 리스제공자인 경우 연결실체는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식 하고 있습 운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식 하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금 액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습 2) 연결실체가 리스이용자인 경우 연결실체는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금 액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습 리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부 채의 상환액으로 배분하고 있습 차입원가에 대한 연결실체의 회계정책에따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습 운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기 준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습 운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티 브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기 준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니 다.

(11) 외화환산 각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영 성과와 재무 상태는 당사 의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원' 으로 표시하고 있습 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산 하지 않습 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해 외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인 식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습 연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기 간말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습 만약 환율이 당해 기간 동안 중요 하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기 간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인 식하고 자본(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습 해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결실체의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사 업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 해외사업장을 포함한 공 동지배기업에 대한 공동지배력의 상실을 가져오는 처분, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력의 상실을 가져오는 처분), 지배기업에 귀속되는해외사업장관련 외환 차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습 비지배지분에 귀속되는 그 해 외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류 하지 않습 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 중대한 영향력이나 공동지배력의 상 실을 가져오지 않는 연결실체의 관계기업이나 공동지배기업에 대한 소유지분의 감소) 에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습 해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정 액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 자본으로 인식하고 있습 (12) 차입원가 연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의 도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화 하고 있습 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자 수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습 (13) 정부보조금 연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습 시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이으로 측정하고 있습 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있 습 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식 으로 당기손익으로 인식하고 있습 수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조 금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니 다. (14) 퇴직급여비용 확정기여형퇴직급여제도에 대한 부담금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용 역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습 확 정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위 적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습 확정급여채무의 현재가치는 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사 채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습 그러나 그러한 회 사채에 대해 거래층이 두터운 시장이 없는 경우에는 보고기간말 현재 국공채의 시장수익 률을 사용합 보험수리적가정의 변경 및 보험수리적가정과실제로 발생한 결과의 차이 에서 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인 식하고 있습 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익은 즉시 이익잉여금으로 인식 하며, 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 않습 과거근무원가는 이미 가 득된 급여액을 한도로 즉시 인식되고, 그렇지 않을경우 관련 급여액이 가득될 때까지의 평균 기간 동안 정액기준으로 상각하고 있습 재무상태표상 퇴직급여채무는 미인식과거근무원가를 반영한 확정급여채무의 현재가치 에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습 이러한 계산으로산출된 순 액이 자산일 경우, 이는 미인식과거근무원가에 환급가능금액과 미래 기여금감소액의 현재 가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습 (15) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습 1) 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩 과세소득은 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄 손익계산서상 손익은 차이가 발생합 연결실체의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고 기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩 2) 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준 액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가

액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가 산할 일시적 차이에 대하여 인식됩 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차 이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대 하여 인식됩 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이 익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법 인세부채는 인식하지 아니합 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금 )에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차 이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자 자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식 합 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생 하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발 생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인 식합 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세 법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상 되는 세율을 사용하여 측정합 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보 고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상 되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습 이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법 인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부 채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되 거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합 3) 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본 으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수 익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합 사업결합시에는 법인세효과는 사업결 합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩 (16) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상 차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습 유형자산의 원가는당해 자 산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식 으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자 산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함 하고 있습 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별 도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습 한편 일상 적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습 구 분 내 용 연 수 건물 30~40년 구축물 20~40년 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 12년 5년 5년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습 유형자산의 제거로 인 하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자 산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습 (17) 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측 정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별 도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있 습 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경 제적 내용연수에 따라 15~40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있 으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 연결재무상태표 에서 제거하고 있습 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장 부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인 식하고 있습 (18) 무형자산 1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계 액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있 습 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차 감한 금액으로 인식합 2) 내부적으로 창출한 무형자산 연구 및 개발원가 연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새 로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산 으로 인식하고 있습 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최 초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인 식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계 액을 차감한 금액으로 표시하고 있습 3) 사업결합으로 취득한 무형자산 사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정 가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누 계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습 4) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습 무형자산의 제거로 인 하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자 산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습 (19) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말 마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정 하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습 연결실체는 개별 자산별로 회수가 능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속 하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습 공동자산은 합리적이고 일관된 배 분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우 에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분 하고 있습 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사 하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측 정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산( 또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익 으로 인식하고 있습 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금 액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당시손익으로 인 식하고 있습 (20) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습 원가는 미 착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있 습 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원 가와 판매비용을 차감한 금액입 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식 하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출 원가에서 차감하고 있습 (21) 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경 우에 인식하고 있습 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고 려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가 치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입 시간경과에 따른 충당부채의 증 가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상 되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰 성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영 하여 조정하고 있습 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능 성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습 1) 제품보증 제품보증충당부채는 관련 제품의 판매일에 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 인식하고 있습 2) 사업결합으로 인수한 우발부채 사업결합으로 인수한 우발부채는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습 후속 보고기간 말에 당해 우발부채는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서, 적절하다면 기 업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습

(22) 금융자산 모든 금융상품은 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 결정된 기간 내에 당해 금융상품을 계약조건에 따라 인도하여야 할 때, 즉 매매일에 인식하며, 당해 금융상품의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습 다만 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우에는공정가치로 측정 하고 있습 금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취 채권으로 분류하고 있습 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인 식시점에 결정하고 있습 1) 유효이자율법 유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분 하는 방법입 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요 소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현 재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입 채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외 하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습 2) 당기손익인식금융자산 당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매 금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금 융자산으로 분류하고 있습 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손 익은 당기손익으로 인식하고 있습 한편 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거 래비용은 발생 즉시 당기 비용으로 인식하고 있습 금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습 다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우 최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융 상품 포트폴리오의 일부인 경우 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품 다음의 경우에 단기매매금융자산이 아닌 금융자산은 최초 인식시점에 당기손익인식금융 자산으로 지정할 수 있습 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상 당히 감소시킬 수 있는 경우 금융자산이 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자 산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당 기손익으로 인식하고 있습 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획 득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 포괄손익계산서상 '기타영업수익 및 비용' 항 목으로 계상하고 있습 그리고 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 비용으로 인식하고 있습 3) 만기보유금융자산 지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계 액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습 4) 매도가능금융자산 매도가능금융자산은 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유 금융자산, 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산으로서, 공정가치로 측정하며 당기손익으로 인식되는 손상차손과 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수 익과 화폐성자산에 대한 외환손익을 제외하고 공정가치의 변동으로부터 발생한 평가손 익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습 다만 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습 기타포 괄손익누계액은 관련된 금융자산이 제거되거나 손상차손을 인식하는 시점에 자본에서 당 기손익으로 재분류하며, 매도가능금융자산에서 발생한 배당금은 연결실체가 배당금을 수 취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습 외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각 후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능 지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습 5) 대여금 및 수취채권 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융 자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습 이자수익은 이자수익의 인식이 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효 이자율법을 사용하여 인식하고 있습 6) 금융자산의 손상 당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐 름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이 하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증 거로 간주하고 있습

거로 간주하고 있습 그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증 거로 간주하고 있습 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자 산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습 수취채권 포트폴리오가 손상되었 다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상 황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 연결실체의 과거 경험, 평균신 용공여기간인 60일을 초과하는 연체지급 횟수의 증가도 포함하고 있습 상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할 인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습 원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습 매출채권이 회수 불가능하다고 판단되는 경우 손상차손은 충당금계정에서 제각하고 있습 만약 기존에 제각하였던 금액이 후속적으로 회복된 경우 충당금계정을 증가시키는 회계처리를 하고 있습 충당금계정의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습 매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가 손익은 당기손익으로 재분류하고 있습 상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손 상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차 손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더 라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습 매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환 입하지 않습 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식 하고 있습 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입 하고 있습 7) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대 하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니 다. 만약 양도한 금융자 산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습 금융자산 전체를 제거 하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장 부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습 금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 연결실체가 양도자산의 일 부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제 하고 있는 경우), 연결실체는 당해 금융자산의 기 존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부 분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부 분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습 기타포괄손익으로 인 식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인 식되지 않는 부분으로 배분하고 있습 (23) 금융부채와 지분상품 1) 부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습 2) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식 하고 있습 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니 다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습 3) 복합금융상품 연결실체는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정 의 에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습 확정수량의 자기지분상품에 대 하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션 은 지분상품입 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이 용하여 추정하고 있습 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만 기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습 자본요 소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습 또 한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남 아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체 하고 있습 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요 소에 배분하고 있습 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요 소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효 이자율법에 따라 상각하고 있습 4) 금융부채 금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습

5) 당기손익인식금융부채 금융부채는 단기매매항목이거나 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융 부채로 분류하고 있습 다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 취득한 경우 최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품 다음의 경우 단기매매항목이 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수 있습 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하 거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자 산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우 당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당 기손익으로 인식하여 포괄손익계산서상 '기타영업수익 및 비용' 항목에 포함하고 있습 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와관련하여 지 급된 이자비용이 포함되어 있습 6) 기타금융부채 기타금융부채는 최초 인식시 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비 용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분 하는 방법입 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기 간에 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히일치시 키는 이자율입 7) 금융보증부채 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합 (가) (나) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 8) 금융부채의 제거 연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습 (24) 파생상품 연결실체는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등 다수의 파생상품계약을 체결하고 있습 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험 회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익 으로 인식하고 있습 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이 라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩 공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부()의 값을 값는파생 상품을 금융부채로 인식하고 있습 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초 과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시 하고 있습 1) 내재파생상품 금융상품 또는 기타 주계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품의 위험과 특성이 주계약과 밀접하게 관련되어 있지 않으며 합성계약의 공정가치변동을 당기손익으로 인식하지 않는 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습 내재파생상품과 관련되어 있는 합성계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이 내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습 기타 내재파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습 2) 위험회피회계 연결실체는 파생상품, 내재파생상품 또는 회피대상위험이 외화위험인 경우에는 비파생금 융상품을 포함하여 특정 금융상품을 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 또는 해외사업 장순투자위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습 확정계약의 외화위험회 피는 현금흐름위험회피로 회계처리하고 있습 연결실체는 위험회피관계의 개시시점에 연결실체는 위험관리목적, 위험회피전략 및 위험 회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습 또한 연결실체는 위험회 피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 매우 효과적인지 여부를문서화하고 있습 3) 공정가치위험회피 연결실체는 위험회피수단으로 지정되고 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생 상품의 공정가치변동을 즉시 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험 회피대상항목의 공정가치변동도 즉시 당기손익으로 인식하고 있습위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 포괄손익계 산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습 공정가치위험회피회계는 연결실체가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수 단이 소멸, 매각, 청산 또는 행사되는 경우, 또는 공정가치위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부 금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습 4) 현금흐름위험회피

연결실체는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생 상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 현금 흐름위험회피적립금에 누계하고 있습 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고, 포괄손익계산서상 '기타영업수익 및 비용'항목으로 처리하고 있 습 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회 피대상항목이 당기손익으로 인식되는 회계기간에 당기손익으로 재분류하고 있으며, 재분 류된 금액은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습 그 러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우 에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자 본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에포함하고 있습 현금흐름위험회피회계는 연결실체가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수 단이 소멸, 매각, 청산, 행사되는 경우, 또는 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익 으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식 하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로재분류하고 있습 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 위 험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습 5) 해외사업장순투자 위험회피 연결실체는 해외사업장순투자위험회피를 현금흐름위험회피와 유사하게 회계처리하고 있 습 위험회피수단의 평가손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식 하고 외화환산적립금에 누계하고 있습 위험회피수단의 평가손익 중위험회피에 비효 과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식하고 포괄손익계산서상 '기타영업수익 및 비용' 항 목으로 처리하고 있습 위험회피에 효과적이기 때문에 외화환산적립금에 누계된 위험회피수단의 평가손익은 해 외사업장 처분시 당기손익으로 재분류하고 있습 3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있습 실제 결 과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩 (1) 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 중요한 판단 아래 항목은 추정과 관련된 것과는 별개인 중요한 판단으로서, 이는 경영진이 연결실체의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 것이며, 재무제표에 인식된 금액에 가장 중요한 영 향을 미치는 사항입 1) 수익인식 수익인식여부를 판단하기 위하여, 경영진은 기업회계기준서 제1018호 '수익'에서 요구 하고 있는 재화의 판매로 인한 수익인식의 구체적인 기준 및 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 효익이 구매자에게 이전되었는지 여부를 고려하였습 보완작업과관련하여 연 결실체가 인식해야 할 부채의 구체적인 금액을 계산하고, 추가작업을 요구하거나 재화의 교환을 요구할 수 있는 고객의 권리에 대하여 합의된 제한사항에 따라, 경영진은 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 효익이 구매자에게 이전되었으며, 보완작업비용에 대한 충당 부채를 인식하고 당기에 수익을 인식하는 것이 적절하다고확신하고 있습 (2) 추정 불확실성의 주요 원천 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실 성의 주요 원천은 다음과 같습 1) 영업권 손상 영업권 손상여부를 결정하기 위해서는 영업권이 배분되는 현금창출단위의 사용가치에 대한 추정을 필요로 합 사용가치를 계산하기 위해서는 현금창출단위에서 창출될 것 으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치 및 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 결 정하여야 합 2) 유형자산 내용연수 연결실체는 매 보고기간 말에 유형자산의 추정내용연수를 검토하고 있습 3) 확정급여형 퇴직급여제도 연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습 확정급여채무는 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위 해서는 할인율, 미래 임금상승률, 사외적립자산의 기대수익률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습 4. 한국채택국제회계기준으로의 전환에 대한 설명 개시 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 연결실체가 적용한 회계정 책과 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 재무상태, 재무성과와 현금 흐름에 미친 영향은 다음과 같습 (1) 기업회계기준서 제1101호의 면제규정 선택 적용 한국채택국제회계기준에 따르면 개시 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련 하여 기업회계기준서 제1101호의 다른 한국채택국제회계기준서에 대한 면제규정 중 하나 이상을 선택하여 적용할 수 있도록 하고 있는 바, 연결실체가 선택한 면제규정은 다음과 같습 가. 사업결합 한국채택국제회계기준 전환일 이전에 발생한 사업결합에 대하여 소급하여 재작성하지 아 니하였습 나. 간주원가로서의 공정가치나 재평가액 일부 토지에 대하여 지배기업의 연결재무제표에 포함된 공정가치를 전환일의 간주원가로 적용하였습 간주원가를 적용한 일부 토지의 전환일의 공정가치는 742,162백만원(투 자부동산 포함)이며 해당자산의 과거회계기준에 따른 장부금액은 246,182백만원입 다. 차입원가 자본화 개시일이 한국채택국제회계기준 전환일 이후의 적격자산과 관련된 차입원가에 대 해서 차입원가 자본화를 적용하였습

(2) 한국채택국제회계기준으로의 전환에 대한 설명 한국채택국제회계기준으로의 전환과 관련된 주요 조정사항은 다음과 같습 1) 연결범위 변동 등 전환일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인한 연결대상 종속기업 범위의 변동는 다 음과 같습 구 분 내 역 기업명 종속기업에 추가 종전 주식회사의외부감사에관한법률(이하 "외감법") (주)이유니크, (주)동화리소시즈, (주)동화세자인, 시행령 제1조의3 제2항 1호에 의거 직전사업연도 동화옐로우햇(주)(구:(주)파인앤우드), 말의 자산총액이 100억원에 미달하여 연결재무제표 동화오토케어(주)(구:(주)동화씨앤엘) 작성대상 종속회사에서 제외되었으나, 한국채택국제 회계기준에서는 연결대상기업에 포함됨 2) 퇴직급여채무 및 장기종업원급여 퇴직급여채무와 관련하여 과거회계기준에서는 보고기간종료일 현재 1년 이상 근속한 전 임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금추계액 전액을 퇴직급여충당부채로 계상하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 보험수리적 평가방법인 예측단위적립방식을 사용하여 추정한 금액을 퇴직급여채무로 계상하였습 또한 연결실체 장기종업원급 여에 해당하는 채무에 대해 보험수리적 평가방법을 적용하였습 3) 사업결합으로 취득한 영업권 또는 염가매수차익 연결회사는 과거회계기준에 따라 사업결합으로 취득하는 영업권 또는 염가매수차익을 최초 발생연도부터 20년 이내의 합리적인 기간동안 정액법으로 상각 또는 환입하였습 한국채택국제회계기준에서는 영업권 또는 염가매수차익을 상각 또는 환입하지 않 으며, 영업권에 대해서는 매년 손상검사를 수행하고 염가매수차익은 취득일에 당기손익 으로 인식합 과거회계기준의 부의 영업권은 한국채택국제회계기준에서는 염가매수 차익에 해당하며 전환일에 존재하는 과거회계기준에 따른 부의영업권은 이익잉여금으로 조정하였습 4) 공정가치 평가 및 손상, 금융상품의 제거 연결실체의 매도가능지분증권, 대여금 및 수취채권 등 금융상품을 공정가치로 평가하였 으며, 과거회계기준에 따라 수취채권의 예상손실을 추정하여 설정한 대손충당금을 한국채 택국제회계기준에 따라 발생된 손실에 대해 대손충당금을 설정하였습 과거회계기준에 따라 인식한 매출채권할인거래가 한국채택국제회계기준의 금융자산 제거 요건을 충족하지 않는 경우 원채무자가 대금을 지급하는 시점에 매출채권을 제거하였습 5) 법인세효과 과거회계기준에 따라 유동성이 구분된 이연법인세자산 및 부채에 대해서 한국채택국제회 계기준에 따라 유동항목으로 분류된 이연법인세를 비유동항목으로 계정재분류하였으며, 상기 항목별 전환조정사항으로 인하여 발생하는 법인세효과를 반영하였습 또한 과거 회계기준에 따라 인식하지 않았던 자산재평가법에 따른 재평가적립금에 해당하는 재평가 차액에 대해 이연법인세를 인식하였습 또한 연결회사는 과거회계기준에 따라 종속기업 등에 대한 투자자산의 장부금액과 세무가 액의 차이인 일시적 차이에 대해 하나의 일시적차이로 보아 이연법인세자산 또는 이연법 인세부채의 인식여부를 판단하였으나, 한국채택국제회계기준에서는 일시적 차이의 소멸 방법에 따라 이연법인세자산 또는 이연법인세부채를 인식합 6) 기타 계정재분류 사항 가. 회원권 및 보증금의 계정재분류 과거회계기준에 따라 기타비유동자산으로 회계처리한 회원가입권에 대해서 한국채택국제 회계기준에 따라 시설이용권의 대가로 지급된 금액은 비한정내용연수를 가진 무형자산 으로 계정재분류하였으며, 금융상품의 정의를 충족하는 보증금은 상각후원가를 적용하는 대여금및수취채권으로 분류하였습 나. 투자부동산 및 무형자산 등의 계정재분류 과거회계기준에서는 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산을 유형 자산으로 회계처리하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 투자부동산으로 계정재분류 하고, 건설중인자산 중 무형자산항목은 건설중인무형자산으로 계정재분류를 하였습 다. 기타 과거회계기준에서의 표시를 한국채택국제회계기준에 따라 계정재분류 하였습 (3) 한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 자본의 차이조정 1) 2010년 1월 1일(한국채택국제회계기준 전환일)의 연결재무제표 자본의 차이조정 구 분 주석 과거 회계기준 전환효과 한국채택국제회계기준 현금및현금성자산 29,331,457 534,110 29,865,567 단기금융상품 2,881,285 2,881,285 매출채권 및 기타채권 (주4) 98,346,210 (9,378,434) 88,967,776 재고자산 51,490,313 11,297,414 62,787,727 당기법인세자산 15,194 78 15,272 미청구공사 9,658,544 9,658,544 기타금융자산 500,000 500,000 기타유동자산 2,758,546 70,102 2,828,648 이연법인세자산 (주6) 1,500,633 (1,500,633) 유동자산 합계 186,323,638 11,181,181 197,504,819 장기금융상품 26,620 506,000 532,620 장기매출채권및기타채권 422,555 422,555 매도가능금융자산 2,968,921 2,968,921 이연법인세자산 (주6) 987,343 (987,343) 공동지배기업투자 6,974,882 (5,616,454) 1,358,428 유형자산 (주7) 365,753,811 437,746,774 803,500,585 투자부동산 70,351,559 70,351,559 영업권 (주3) 7,447,966 3,295,453 10,743,419 기타무형자산 (주8) 171,296 11,887,526 12,058,822 기타금융자산 4,863,401 (3,958,330) 905,071 비유동자산 합계 389,616,795 513,225,185 902,841,980 자산총계 575,940,433 524,406,366 1,100,346,799 매입채무및기타채무 83,115,879 558,728 83,674,607 초과청구공사 1,137,387 1,137,387 차입금 139,955,050 137,456 140,092,506 구 분 주석 과거 회계기준 전환효과 한국채택국제회계기준 미지급법인세 2,287,575 63,737 2,351,312 기타금융부채 (주9) 1,610,773 747,248 2,358,021 기타유동부채 6,100,805 (658,417) 5,442,388 이연법인세부채 (주6) 10,160 (10,160) 유동부채합계 233,080,242 1,975,979 235,056,221 장기매입채무및기타채무 26,000 26,000 차입금 49,557,740 7,000,000 56,557,740 퇴직급여채무 (주2) 7,628,703 9,455,172 17,083,875 이연법인세부채 (주5) 6,963,419 128,713,162 135,676,581 충당부채 329,626 297,214 626,840 기타금융부채 (주9) 3,813,303 743,832 4,557,135 비유동부채합계 68,318,791 146,209,380 214,528,171 부채총계 301,399,033 148,185,359 449,584,392

자본금 10,057,817 10,057,817 기타불입자본 (주7) 135,678,248 (154,980,665) (19,302,417) 이익잉여금 (주10) 90,525,752 501,189,607 591,715,359 기타자본구성요소 74,477 24,177 98,654 지배기업소유주에게 귀속되는 자본 합계 236,336,294 346,233,119 582,569,413 비지배지분 38,205,106 29,987,888 68,192,994 자본총계 274,541,400 376,221,007 650,762,407 부채및 자본총계 575,940,433 524,406,366 1,100,346,799 (주1) 전환효과에는 한국채택국제회계기준에 따른 연결대상회사 변동효과가 포함되어 있음. (주2) (주3) (주4) (주5) (주6) 확정급여부채의 보험수리적 평가 및 장기종업원급여의 평가 과거회계기준에 따른 영업권 및 부의영업권(염가매수차익) 전환조정 금융자산의 공정가치 평가 및 수취채권의 손상평가 과거 재평가법에 따른 자산재평가로 인하여 발생한 일시적차이에 대한 이연법인세 인식 및 기타 전환조정에 따른 법인세 효과 한국채택국제회계기준에 따라 종속기업투자의 장부금액변동으로 인한 일시적차이에 대한 이연법 인세 조정, 유동성이연법인세자산의 비유동 분류 및 이연법인세자산/부채 상계 (주7) 유형자산 중 일부항목을 투자부동산으로 분류. 토지에 대하여 간주원가를 적용. 유형자산 중 기계장치, 차량운반구, 기타유형자산에 대해 정률법으로 상각하던 것을 정액법으로 감가상각방법을 변경한 효과를 소급적용. (주8) (주9) 사용기간에 제한이 없는 사용권 성격의 회원권은 비한정내용연수 무형자산에 해당하므로 기타무 형자산으로 재분류 연결실체 이외의 금융보증 시 기타영업비용 또는 잉여금의 감소 및 부채를 인식 후 기간경과에 따라 기타영업수익으로 환입 (주10) 구 분 금 액 및 수취채권의 (6,255,007,359) 금융자산의 공정가치 평가 손상평가 이연법인세 비유동성분류 및 전환에 따른 조정 20,290,288,203 유형자산 상각방법 변경 및 간주원가의 적용 등 527,339,314,733 종속기업투자관련 이연법인세 등의 효과 반영 152,702,321 영업권 및 부의영업권 전환조정 5,162,753,359 분양공사관련 완성기준 수익인식 (10,208,846,752) 종업원급여관련 조정 (3,394,136,033) 소수주주지분에 대한 전환조정효과 반영 (25,948,518,005) 연결범위변동에 따른 잉여금의 변동 (253,654,270) 합 계 506,884,896,197 (주11) 압축기장충당금 관련 이연법인세 효과 등 반영 2) 2010년 12월 31일(과거회계기준에 따른 최근 연차연결재무제표에 표시된 최종 기간의 종료일)의 자본의 차이조정 구 분 주석 과거 회계기준 전환효과 한국채택국제회계기준 현금및현금성자산 23,049,661 57,850 23,107,511 단기금융상품 7,994,857 7,994,857 매출채권 및 기타채권 (주4) 76,680,570 (7,854,919) 68,825,651 재고자산 84,213,886 17,933,312 102,147,198 당기법인세자산 134,076 16 134,092 미청구공사 6,130,566 6,130,566 기타금융자산 3,028,777 (200,000) 2,828,777 기타유동자산 4,079,163 8,608 4,087,771 이연법인세자산 (주6) 458,954 (458,954) 유동자산 합계 199,639,944 15,616,479 215,256,423 장기금융상품 189,620 3,000 192,620 장기매출채권및기타채권 246,032 246,032 매도가능금융자산 1,440,773 1,440,773 이연법인세자산 (주6) 1,118,943 (1,118,943) 공동지배기업투자 11,249,644 1,407,299 12,656,943 유형자산 (주7) 390,879,734 441,150,106 832,029,840 투자부동산 69,174,841 69,174,841 영업권 (주3) 5,580,666 5,452,575 11,033,241 기타무형자산 (주8) 7,834,405 4,225,869 12,060,274 기타금융자산 4,810,169 (4,114,246) 695,923 기타비유동자산 175,411 175,411 비유동자산 합계 423,525,397 516,180,501 939,705,898 자산총계 623,165,341 531,796,980 1,154,962,321 매입채무및기타채무 74,579,773 1,547,192 76,126,965 초과청구공사 284,584 284,584 차입금 191,516,129 191,516,129 구 분 주석 과거 회계기준 전환효과 한국채택국제회계기준 미지급법인세 650,139 650,139 기타금융부채 (주9) 1,668,578 1,668,578 기타유동부채 5,419,877 9,924,262 15,344,139 이연법인세부채 (주6) 124,468 (124,468) 유동부채합계 272,290,386 13,300,148 285,590,534 장기매입채무및기타채무 52,000 52,000 차입금 66,909,230 66,909,230 퇴직급여채무 (주2) 5,464,528 1,415,507 6,880,035 이연법인세부채 (주5) 7,068,174 130,243,506 137,311,680 충당부채 (주2) 373,208 431,957 805,165 기타금융부채 (주9) 3,743,738 2,858,001 6,601,739 비유동부채합계 83,610,878 134,948,971 218,559,849 부채총계 355,901,264 148,249,119 504,150,383 자본금 10,057,817 10,057,817 기타불입자본 (주7) 130,007,583 (150,857,754) (20,850,171) 이익잉여금 (주10) 94,130,527 506,884,896 601,015,423 기타자본구성요소 (주11) 395,242 27,600 422,842 지배기업소유주에게 귀속되는 자본 합계 234,591,169 356,044,217 590,635,386 비지배지분 32,672,908 27,503,644 60,176,552 자본총계 267,264,077 383,547,861 650,811,938 부채및 자본총계 623,165,341 531,796,980 1,154,962,321 (주1) 전환효과에는 한국채택국제회계기준에 따른 연결대상회사 변동효과가 포함되어있음. (주2) (주3) (주4) (주5) (주6) 확정급여부채의 보험수리적 평가 및 장기종업원급여의 평가 과거회계기준에 따른 영업권 및 부의영업권(염가매수차익) 전환조정 금융자산의 공정가치 평가 및 수취채권의 손상평가 과거 재평가법에 따른 자산재평가로 인하여 발생한 일시적차이에 대한 이연법인세 인식 및 기타 전 환조정에 따른 법인세 효과 한국채택국제회계기준에 따라 종속기업투자의 장부금액변동으로 인한 일시적차이에 대한 이연법 인세 조정, 유동성이연법인세자산의 비유동 분류 및 이연법인세자산/부채 상계 (주7) 유형자산 중 일부항목을 투자부동산으로 분류. 토지에 대하여 간주원가를 적용.유형자산 중 기계 장치, 차량운반구, 기타유형자산에 대해 정률법으로 상각하던 것을 정액법으로 감가상각방법을 변 경한 효과를 소급적용 (주8) (주9) 사용기간에 제한이 없는 사용권 성격의 회원권은 비한정내용연수 무형자산에 해당하므로 기타무형 자산으로 재분류 연결실체 이외의 금융보증 시 기타영업비용 또는 잉여금의 감소 및 부채를 인식후 기간경과에 따라 기타영업수익으로 환입 (주10) 구 분 금 액 수취채권의 (6,255,007,359) 금융자산의 공정가치 평가 및 손상평가 이연법인세 비유동성분류 및 전환에 따른 조정 20,290,288,203 유형자산 상각방법 변경 및 간주원가의 적용 등 527,339,314,733 종속기업투자관련 이연법인세 등의 효과 반영 152,702,321 영업권 및 부의영업권 전환조정 5,162,753,359 분양공사관련 완성기준 수익인식 (10,208,846,752) 종업원급여관련 조정 (3,394,136,033) 소수주주지분에 대한 전환조정효과 반영 (25,948,518,005)

소수주주지분에 대한 전환조정효과 반영 (25,948,518,005) 연결범위변동에 따른 잉여금의 변동 (253,654,270) 합 계 506,884,896,197 (주11) 압축기장충당금 관련 이연법인세 효과 등 반영 3) 2010년(2010년 1월 1일~2010년 12월 31일) 연결총포괄손익의 차이조정 구 분 주석 과거 회계기준 전환효과 한국채택국제회계기준 매출 (주8) 430,101,893 (11,669,458) 418,432,435 매출원가 (주8) 349,651,040 (13,333,976) 336,317,064 매출총이익 80,450,853 1,664,518 82,115,371 판매관리비 (주2,3,4,6) 62,021,393 (2,779,558) 59,241,835 기타영업수익 (주3,4) 8,472,655 2,406,692 10,879,347 기타영업비용 (주6) 5,921,668 2,423,954 8,345,622 영업이익(손실) 20,980,447 4,426,814 25,407,261 금융이익 (주4,7) 1,365,191 (581,784) 783,407 금융원가 (주4,7) 11,986,849 81,098 12,067,947 지분법투자이익(손실) (주1) (2,178,622) 277,614 (1,901,008) 법인세비용차감전순이익 8,180,167 4,041,546 12,221,713 법인세비용 (주5) 4,326,743 (356,862) 3,969,881 당기순이익(손실) 3,853,424 4,398,408 8,251,832 기타포괄손익 320,765 1,787,117 2,107,882 매도가능금융자산 평가손익 (주1,5) (102,025) (28,776) (130,801) 지분법자본변동 (주1,5) 395,242 18,636 413,878 현금흐름위험회피 파생상품평가손익 (주1,5) 27,548 4,599 32,147 해외사업장환산 외환차이 (주1,5) 26,584 26,584 금융보증 이익잉여금변동 (주7) (3,689,664) (3,689,664) 보험수리적손익 (주2) 5,455,739 5,455,739 총포괄이익(손실) 4,174,189 6,185,526 10,359,715 (주1) 연결대상 종속기업의 범위가 변동되면서 기존 관계기업으로 분류되던 회사가 종속기업으로 분류되어 평가손익인식액을 취소 및 조정효과 반영 (주2) (주3) (주4) (주5) 확정급여부채의 보험수리적 평가 및 종업원급여의 평가 당기 영업권 상각액을 취소 및 부의영업권환입액을 취소. 금융자산의 공정가치 평가 및 수취채권의 손상평가 한국채택국제회계기준에 따라 종속기업투자의 장부금액변동으로 인한 일시적차이에 대한 이연법인세 조정, 기타 전환조정에 따른 법인세 효과 (주6) (주7) (주8) 유형자산 중 기계장치, 차량운반구, 기타유형자산에 대해 정률법으로 상각하던 것을 정액법으로 감가상각방법을 변경 연결실체 이외의 금융보증 시 기타영업비용 또는 잉여금의 감소 및 부채를 인식 후 기간경과에 따라 기타영업수익으로 환입 진행기준으로 수익을 인식하고 있던 분양매출 및 분양원가를 인도기준으로 인식방법을 변경 4) 2010년(2010년 1월 1일~2010년 12월 31일) 연결현금흐름표의 중요한 조정사항에 대한 설명 한국채택국제회계기준에 따라 과거 회계기준에 따르면 별도 표시되지 않았던 배당금수취, 이자수취, 이자지급 및 법인세지급액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수 익(비용) 및 관련 자산(부채)에 대한 현금흐름내역을 조정하였습 또한 외화환산금액을 총액으로 표시하고 현금성자산의 환산손익을 차감하는 형식으로 표 시하였습 한국채택국제회계기준에 따라 표시한 현금흐름표와 과거회계기준에 따라 표시한 현금흐름표 사이에 그 밖의 중요한 차이는 없습 과거회계기준에 따라 비현금성 금액만 표시했던 이자 수취금액, 이자 지급금액 및 법인세 지급금액에 대해서 한국채택국제회계기준의 적용에 따라 영업활동현금흐름으로 분류하여 별도의 항목으로 표시하였습 또한 과거회계기준에 따라 영업활동현금흐름으로 분류 되었던 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동, 투자활동 및 재무활 동현금흐름과 구분하여 별도로 표시하였습 3. 요약재무정보 (단위 : 천원) 구분 제65기 1분기 제64기 제63기 6,254,438 유동자산 5,087,599 3,230,743 1.현금및현금성자산 49,099 21,009 89,489 2.단기금융상품 121,837 294,856 294,857 3.매출채권및기타채권 6,051,396 4,755,531 2,339,078 4.당기법인세자산 1,342 1,177 3,977 5.기타금융자산 486,326 6.기타유동자산 30,765 15,024 17,015 비유동자산 337,855,920 332,114,425 290,609,362 1.장기금융상품 181,520 5,500 5,500 2.매도가능금융자산 142,546 142,545 370,305 3.종속기업, 공동지배기업 및 관 계기업투자 303,621,224 309,015,233 281,787,701 4.유형자산 7,996,618 6,791,428 6,581,331 5.투자부동산 4,109,776 6.기타무형자산 7,171,336 1,406,655 1,311,271 7.기타금융자산 14,632,901 14,753,062 377,844 8.기타비유동자산 175,411 자산총계 344,110,358 337,202,024 293,840,105 유동부채 70,003,989 62,161,087 55,541,881 비유동부채 49,724,878 49,853,042 5,722,118 부채총계 119,728,866 112,014,128 61,263,999 1.자본금 10,057,817 10,057,817 10,057,817 2.기타불입자본 26,315,361 26,780,290 26,780,290 3.이익잉여금 240,639,036 241,910,368 249,298,579 4.기타자본구성요소 자본총계 224,381,492 225,187,895 232,576,106 영업수익 3,248,918 16,838,871 11,899,118 영업이익(손실) 562,692 4,700,856 608,438 법인세차감전이익 1,401,577 6,430,616 3,821,684 당기순이익 1,271,332 6,643,464 4,058,353 주당순이익 90 472 288 주1) 제 65기 1분기, 제 64기, 제 63기 재무제표는 KIFRS에 따라 작성되었음 주2) 제 65기 1분기 및 제 63기 재무제표는 외부감사인의 감사(검토)를 받지 않은 재무제 표임 4. 재무정보 이용상의 유의점 (1) 재무제표 작성기준 당사는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차 보고기간부터 한국채택국제회계기준을 도 입하였으며, 첨부된 재무제표는 별도재무제표 입 기업회계기준서 제1101호 '한국채 택국제회계기준의 최초 채택'에 따라 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2010년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정사항은 재무제표에 대한 주석 3 에서 설명하고 있습 한국채택국제회계기준으로의 전환 이후의 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아 래에 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용 하여 작성되었습 기말 현재 제정 공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국 제회계기준의 내역은 다음과 같습 기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시(개정) '금융자산의 양도에 관한 공시' 동 개정사항은 양도되었으나 제거되지 않은 금융자산에 대한 추가공시를 요구하고 있 으며, 제거된 양도자산에 대한 지속적 관여와 관련된 추가적인 공시도 요구하고 있습 동 개정사항은 2011년 7월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입

기업회계기준서 제1012호 법인세(개정) '이연법인세: 기초자산의 회수' 동 개정사항은 공정가치평가모형을 사용하여 측정되는 투자부동산과 기업회계기준서 제1016호의 재평가모형을 사용하여 측정된 비상각자산이 매각으로 통하여 회수될 것이 라는 가정 하에 이연법인세를 측정하도록 하는 개정사항으로 2012년 1월 1일이후 개시 하는 회계연도부터 적용될 예정입 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정) 동 개정사항은 보험수리적손익의 인식선택권 중 범위접근법과 당기손익인식법을 폐지 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2013년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적 용될 예정입 기업회계기준서 제1113호 공정가치 측정(제정) 기업회계기준서 제1113호는 공정가치 측정에 대한 단일의 지침을 제공하고 있습 동 기준서는 2013년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입 당사는 상기에 열거된 기준서가 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단 하고 있습 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역 사적 원가를 기준으로 작성되었습 한편, 당사의 정기주주총회 제출용 당기 재무제표는 2012년 3월 9일에 개최된 이사회에서 사실상 확정되었습 중요한 회계정책은 다음과 같습 (2) 종속기업, 공동지배기업 및 관계기업투자 당사는 종속기업, 공동지배기업 및 관계기업에 대한 투자를 기업회계기준서 제1027호에 따라 원가법으로 처리하고 있습 (3) 수익인식 당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측 정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습 1) 용역의 제공 용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습 당사는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라 제공한 용역을 신뢰성있게 측정할 수 있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습 2) 배당금수익과 이자수익 투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습 유효이자율은금융 자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율 입 (4) 리스 당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계 약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습 당사가 리스이용자인 경우 당사는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자 산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각인식 하고 있습 리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부 채의 상환액으로 배분하고 있습 차입원가에 대한 당사의 회계정책에 따라 당해 적격 자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습 운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기 준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습 운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티 브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기 준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니 다. (5) 외화환산 당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습 재무제표를 작성하기 위해 당사의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이 면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습 당사의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않 습 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 (6) 차입원가 당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용 도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있 습 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자 수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습 (7) 퇴직급여비용 확 정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위 적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습 확정급여채무의 현재가치는 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사

확정급여채무의 현재가치는 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사 채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습 그러나 그러한 회 사채에 대해 거래층이 두터운 시장이 없는 경우에는 보고기간말 현재 국공채의 시장수익 률을 사용합 보험수리적가정의 변경 및 보험수리적가정과실제로 발생한 결과의 차이 에서 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인 식하고 있습 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익은 즉시 이익잉여금으로 인식 하며, 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 않습 과거근무원가는 이미 가 득된 급여액을 한도로 즉시 인식되고, 그렇지 않을경우 관련 급여액이 가득될 때까지의 평균 기간 동안 정액기준으로 상각하고 있습 재무상태표상 퇴직급여채무는 미인식과거근무원가를 반영한 확정급여채무의 현재가치 에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습 이러한 계산으로산출된 순 액이 자산일 경우, 이는 미인식과거근무원가에 환급가능금액과 미래 기여금감소액의 현재 가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습 (8) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습 1) 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩 과세소득은 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄 손익계산서상 손익은 차이가 발생합 당사의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩 2) 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준 액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가 산할 일시적 차이에 대하여 인식됩 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차 이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대 하여 인식됩 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이 익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법 인세부채는 인식하지 아니합 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금 )에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소 멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조 인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연 법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능 성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세 법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상 되는 세율을 사용하여 측정합 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보 고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상 되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습 이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법 적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연 법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의 도가 있는 경우에만 상계합 3) 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본 으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수 익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합 사업결합시에는 법인세효과는 사업결 합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩 (9) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상 차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식 으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자 산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함 하고 있습 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별 도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습 한편 일상 적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습 유형자산 중 토지 및 일부 기타유형자산은 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자 산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각 하고 있습 구 분 내 용 연 수 건물 구축물 차량운반구/기타유형자산 40년 20년 5년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니 다 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습 유형자산의 제거로인하여 발 생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거 되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습 (10) 무형자산 1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계 액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있 습 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차 감한 금액으로 인식합 2) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습 무형자산의 제거로인하여 발 생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거 되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습 (11) 유ㆍ무형자산의 손상 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있 으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자 산의 회수가능액을 추정하고 있습 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있 으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는현금창출단 위의 회수가능액을 추정하고 있습 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적 이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사 하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측 정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산( 또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익 으로 인식하고 있습 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금 액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인 식하고 있습 (12) 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경 우에 인식하고 있습 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고 려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가 치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입 시간경과에 따른 충당부채의 증 가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상 되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영 하여 조정하고 있습 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능 성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습 (13) 금융자산 모든 금융상품은 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 결정된 기간 내에 당해 금융상품을 계약조건에 따라 인도하여야 할 때, 즉 매매일에 인식하며, 당해 금융상품의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습 다만 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우에는공정가치로 측정 하고 있습 금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취 채권으로 분류하고 있습 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인 식시점에 결정하고 있습 1) 유효이자율법 유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분 하는 방법입 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요 소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현 재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입 채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외 하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습 2) 당기손익인식금융자산 당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매 금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금 융자산으로 분류하고 있습 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손 익은 당기손익으로 인식하고 있습 한편 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거 래비용은 발생 즉시 당기 비용으로 인식하고 있습 금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습 다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트 폴리오의 일부인 경우 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품 다음의 경우에 단기매매금융자산이 아닌 금융자산은 최초 인식시점에 당기손익인식금융 자산으로 지정할 수 있습 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의불일치를 제거하거나 상당히 감 소시킬 수 있는 경우 금융자산이 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부 채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우

따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당 기손익으로 인식하고 있습 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획 득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 포괄손익계산서상 '기타영업수익' 또는 '기타 영업비용' 항목으로 계상하고 있습 그리고 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 비용으로 인식하고 있습 3) 만기보유금융자산 지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 당사가 만기까지 보유할적극 적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습 만 기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차 감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여인식하고 있습 4) 매도가능금융자산 매도가능금융자산은 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유 금융자산, 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산으로서, 공정가치로 측정하며 당기손익으로 인식되는 손상차손과 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수 익과 화폐성자산에 대한 외환손익을 제외하고 공정가치의 변동으로부터 발생한 평가손 익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습 다만 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습 기타포 괄손익누계액은 관련된 금융자산이 제거되거나 손상차손을 인식하는 시점에 자본에서 당 기손익으로 재분류하며, 매도가능금융자산에서 발생한 배당금은 당사가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이 러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습 5) 대여금 및 수취채권 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융 자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습 이자수익은 이자수익의 인식이 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효 이자율법을 사용하여 인식하고 있습 6) 금융자산의 손상 당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐 름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이 하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증 거로 간주하고 있습 그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증 거로 간주하고 있습 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자 산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습 수취채권 포트폴리오가 손상되었 다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상 황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 당사의 과거 경험, 평균신용공 여기간을 초과하는 연체지급 횟수의 증가도 포함하고 있습 상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할 인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습 원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습 매출채권이 회수 불가능하다고 판단되는 경우 손상차손은 충당금계정에서 제각하고 있습 만약 기존에 제각하였던 금액이 후속적으로 회복된 경우 충당금계정을 증가시키는 회계처리를 하고 있습 충당금계정의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습 매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가 손익은 당기손익으로 재분류하고 있습 상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손 상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차 손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더 라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습 매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환 입하지 않습 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식 하고 있습 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입 하고 있습 7) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해금융자산에 대하여 지 속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습 만약 양도한 금융자산의 소 유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는당해 금융자산을 계속 인식 하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습 금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합 계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습 금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 당사가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보 유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 당사는 당해 금융자산의 기 존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공 정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부 분으로 배분하고 있습 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배 분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배 분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습 기타포괄손익으로 인식된 누 적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습 (14) 금융부채와 지분상품

1) 부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습 2) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니 다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습 3) 금융부채 금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습 4) 당기손익인식금융부채 금융부채는 단기매매항목이거나 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융 부채로 분류하고 있습 다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 취득한 경우 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품 다음의 경우 단기매매항목이 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수 있습 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하 거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금 융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우 당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당 기손익으로 인식하여 포괄손익계산서상 '기타영업수익' 또는 '기타영업비용' 항목에 포함 하고 있습 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관 련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습 5) 기타금융부채 기타금융부채는 최초 인식시 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비 용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분 하는 방법입 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기 간에 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히일치시 키는 이자율입 6) 금융보증부채 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합 (가) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액 (나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 7) 금융부채의 제거 당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습 (15) 파생상품 당사는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 통화스왑 등의 파생상품계약을 체결 하고 있습 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험 회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익 으로 인식하고 있습 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이 라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩 공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부()의 값을 값는파생 상품을 금융부채로 인식하고 있습 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초 과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시 하고 있습 1) 내재파생상품 금융상품 또는 기타 주계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품의 위험과 특성이 주계약과 밀접하게 관련되어 있지 않으며 합성계약의 공정가치변동을 당기손익으로 인식하지 않는 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습 내재파생상품과 관련되어 있는 합성계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이 내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습 기타 내재파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습 2) 위험회피회계 당사는 파생상품, 내재파생상품 또는 회피대상위험이 외화위험인 경우에는 비파생금융상 품을 포함하여 특정 금융상품을 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순 투자위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습 확정계약의 외화위험회피는 현금흐름위험회피로 회계처리하고 있습

당사는 위험회피관계의 개시시점에 당사는 위험관리목적, 위험회피전략 및 위험회피수 단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습 또한 당사는 위험회피의 개시시 점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 매우 효과적인지 여부를 문서화하고 있습 3) 공정가치위험회피 당사는 위험회피수단으로 지정되고 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상 품의 공정가치변동을 즉시 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회 피대상항목의 공정가치변동도 즉시 당기손익으로 인식하고 있습 위험회피수단의 공 정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 포괄손익계산 서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습 공정가치위험회피회계는 당사가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산 또는 행사되는 경우, 또는 공정가치위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습 4) 현금흐름위험회피 당사는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상 품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐 름위험회피적립금에 누계하고 있습 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당 기손익으로 인식하고, 포괄손익계산서상 '기타영업수익' 또는 '기타영업비용' 항목으로 처 리하고 있습 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회 피대상항목이 당기손익으로 인식되는 회계기간에 당기손익으로 재분류하고 있으며, 재분 류된 금액은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습 그 러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우 에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자 본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에포함하고 있습 현금흐름위험회피회계는 당사가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되는 경우, 또는 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족 하지 않는 경우에 중단됩 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인 식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상 거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는자본으로 인식한 위험회피수 단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습 3. 한국채택국제회계기준으로의 전환에 대한 설명 개시 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 당사가 적용한 회계정책과 과 거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 재무상태, 재무성과와 현금흐름에 미친 영향은 다음과 같습 (1) 기업회계기준서 제1101호의 면제규정 선택 적용 한국채택국제회계기준에 따르면 개시 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련 하여 기업회계기준서 제1101호의 다른 한국채택국제회계기준서에 대한 면제규정 중 하나 이상을 선택하여 적용할 수 있도록 하고 있는 바, 당사가 선택한 면제규정은 다음과 같습 가. 사업결합 한국채택국제회계기준 전환일 이전에 발생한 사업결합에 대하여 소급하여 재작성하지 아 니하였습 나. 간주원가로서의 공정가치나 재평가액 일부 토지에 대하여 지배기업의 연결재무제표에 포함된 공정가치를 전환일의 간주원가로 적용하였습 간주원가를 적용한 토지의 전환일의 공정가치는 5,728백만원이며 해당 자산의 과거회계기준에 따른 장부금액은 3,959백만원입 다. 종속기업, 공동지배기업 및 관계기업투자주식의 간주원가 한국채택국제회계기준 전환일의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 적용하고 있으며 과거회계기준에 따른 장부금액은 267,266백만원 입 라. 차입원가 자본화 개시일이 한국채택국제회계기준 전환일 이후의 적격자산과 관련된 차입원가에 대 해서 차입원가 자본화를 적용하였습 (2) 한국채택국제회계기준으로의 전환에 대한 설명 한국채택국제회계기준으로의 전환과 관련된 주요 조정사항은 다음과 같습 1) 연결범위 변동 등 전환일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인한 연결대상 종속기업 범위의 변동은 다 음과 같습 구분 종속기업에 추가 내역 종전 주식회사의외부감사에관한법률 (이하"외 감법")시행령 제1조의3 제2항 1호에 의거 직전 사업연도말의 자산총액이 100억원에 미달하여 연결재무제표 작성대상 종속회사에서 제외되었 으나, 한국채택국제회계기준에서는 연결대상기 업에 포함됨 기업명 이유니크, 동화리소시즈, 동화세자인, 동화옐로우햇 (구: 파인앤우드), 동화오토케어 (구: 동화씨앤엘) 2) 퇴직급여채무 및 장기종업원급여 퇴직급여채무와 관련하여 과거회계기준에서는 보고기간종료일 현재 1년 이상 근속한 전 임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금추계액 전액을 퇴직급여충당부채로 계상하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 보험수리적 평가방법인 예측단위적립방식을 사용하여 추정한 금액을 퇴직급여채무로 계상하였습 3) 공정가치 평가 및 손상 당사의 매도가능지분증권, 대여금 및 수취채권 등 금융상품을 공정가치로 평가하였으며, 과거회계기준에 따라 수취채권의 예상손실을 추정하여 설정한 대손충당금을 한국채택국 제회계기준에 따라 발생된 손실에 대해 대손충당금을 설정하였습 4) 법인세효과 과거회계기준에 따라 유동성이 구분된 이연법인세자산 및 부채에 대해서 한국채택국제회 계기준에 따라 유동항목으로 분류된 이연법인세를 비유동항목으로 계정재분류하였으며, 상기 항목별 전환조정사항으로 인하여 발생하는 법인세효과를 반영하였습 5) 기타 계정재분류 사항

가. 회원권 및 보증금의 계정재분류 과거회계기준에 따라 기타비유동자산으로 회계처리한 회원가입권에 대해서 한국채택국제 회계기준에 따라 시설이용권의 대가로 지급된 금액은 비한정내용연수를 가진 무형자산 으로 계정재분류하였으며, 금융상품의 정의를 충족하는 보증금은 상각후원가를 적용하는 대여금및수취채권으로 분류하였습 나. 기타 과거회계기준에서의 표시를 한국채택국제회계기준에 따라 계정재분류 하였습 (3) 한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 자본의 차이조정 1) 2010년 1월 1일(한국채택국제회계기준 전환일)의 재무제표 자본의 차이조정 구분 주석 과거 회계기준 전환효과 한국채택 국제회계기준 현금및현금성자산 716,568 716,568 단기금융상품 2,881,285 2,881,285 매출채권 및 기타채권 (주2) 5,221,406 51,024 5,272,430 기타유동자산 24,128 1,685 25,813 유동자산 합계 8,843,387 52,709 8,896,096 장기금융상품 5,500 5,500 매도가능금융자산 370,305 370,305 종속기업, 공동지배기업 및 관계기업투자 267,266,376 267,266,376 유형자산 (주4) 4,841,296 1,835,724 6,677,020 기타무형자산 (주5) 1,308,071 1,308,071 기타금융자산 (주5) 1,901,922 (1,309,902) 592,020 비유동자산 합계 274,385,399 1,833,893 276,219,292 자산총계 283,228,786 1,886,602 285,115,388 매입채무및기타채무 1,960,512 1,960,512 차입금 39,703,060 39,703,060 미지급법인세 38,292 38,292 이연법인세부채 (주3) 9,562 (9,562) 기타금융부채 (주6) 1,590,773 739,168 2,329,941 기타유동부채 343,405 343,405 유동부채합계 43,645,604 729,606 44,375,210 퇴직급여채무 (주1) 311,434 398,374 709,808 이연법인세부채 (주3) 2,935,454 (2,935,454) 충당부채 (주1) 15,145 15,145 비유동부채합계 3,246,888 (2,521,935) 724,953 부채총계 46,892,492 (1,792,329) 45,100,163 구분 주석 과거 회계기준 전환효과 한국채택 국제회계기준 자본금 10,057,817 10,057,817 기타불입자본 (주4,7) 135,678,248 (159,872,110) (24,193,862) 이익잉여금 (주8) 90,525,752 163,636,761 254,162,513 기타자본구성요소 (주7) 74,477 (85,720) (11,243) 자본총계 236,336,294 3,678,931 240,015,225 부채및 자본총계 283,228,786 1,886,602 285,115,388 (주1) 확정급여부채의 보험수리적 종업원급여의 평가 및 평가 (주2) 금융자산의 공정가치 평가 및 수취채권의 손상평가 (주3) 한국채택국제회계기준에 따른 전환조정 관련 일시적차이에 대한 이연법인세 조정, 유동성이연법인세자산의 비유동 분류 및 이연법 인세자산/부채 상계 (주4) 토지에 대하여 간주원가를 적용. 유형자산 중 차량운반구, 기타유형자산에 대해 정률법으로 상각하던 것을 정액법으로 감가상각방 법을 변경한 효과를 소급적용. (주5) 사용기간에 제한이 없는 사용권 성격의 회원권은 비한정내용연수 무형자산에 해당하므로 기타무형자산으로 재분류 (주6) 금융보증 시 기타영업비용 또는 잉여금의 감소 및 부채를 인식 후 기간경과에 따라 기타영업수익으로 환입 (주7) 전환일의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 적용하고 있으므로 지분법 평가로 인한 변동 취소 (주8) 이익잉여금의 조정내역은 다음과 같습 구 분 금 액 금융자산의 공정가치 및 수취채권의 손상평가 50,878 금융보증부채 인식 (739,168) 유형자산 상각방법 변경 67,247 지분법주식의 취득원가 환원 6,294,988 보험수리적가정 현재가치 및 종업원급여 평가 (413,519) 토지 관련 간주원가 적용 156,635,052 이연법인세 효과 1,741,283 163,636,761 합 계 2) 2010년 12월 31일(과거회계기준에 따른 최근 연차재무제표에 표시된 최종 기간의종 료일)의 자본의 차이조정 구분 주석 과거 회계기준 전환효과 한국채택 국제회계기준 현금및현금성자산 89,489 89,489 단기금융상품 294,857 294,857 매출채권 및 기타채권 (주2) 2,315,742 23,336 2,339,078 당기법인세자산 3,977 3,977 기타금융자산 486,326 486,326 기타유동자산 17,015 17,015 유동자산 합계 3,207,406 23,336 3,230,742 장기금융상품 5,500 5,500 매도가능금융자산 370,305 370,305 종속기업, 공동지배기업 및 관계기업투자 (주7) 286,824,205 (5,036,504) 281,787,701 유형자산 (주4) 4,746,465 1,834,866 6,581,331 기타무형자산 (주5) 3,200 1,308,071 1,311,271 기타금융자산 (주5) 1,685,915 (1,308,071) 377,844 기타비유동자산 175,411 175,411 비유동자산 합계 293,811,001 (3,201,638) 290,609,363 자산총계 297,018,407 (3,178,302) 293,840,105 매입채무및기타채무 (주1) 1,556,179 67,482 1,623,661 차입금 52,908,000 52,908,000 이연법인세부채 (주3) 2,119 (2,119) 기타금융부채 (주6) 857,516 857,516 기타유동부채 152,704 152,704 유동부채합계 54,619,002 922,879 55,541,881 구분 주석 과거 회계기준 전환효과 한국채택 국제회계기준 차입금 5,000,000 5,000,000 퇴직급여채무 (주1) 345,923 (19,129) 326,794 이연법인세부채 (주3) 2,502,500 (2,502,500) 충당부채 (주1) 9,808 9,808 기타금융부채 (주6) 385,516 385,516 비유동부채합계 7,848,423 (2,126,305) 5,722,118 부채총계 62,467,425 (1,203,426) 61,263,999 자본금 10,057,817 10,057,817 기타불입자본 (주4,7) 130,319,955 (157,100,245) (26,780,290) 이익잉여금 (주8) 94,090,340 155,208,239 249,298,579 기타자본구성요소 (주7) 82,870 (82,870) 자본총계 234,550,982 (1,974,876) 232,576,106 부채및 자본총계 297,018,407 (3,178,302) 293,840,105 (주1) 확정급여부채의 보험수리적 평가 및 종업원급여의 평가

(주2) (주3) (주4) (주5) 금융자산의 공정가치 평가 및 수취채권의 손상평가 한국채택국제회계기준에 따른 전환조정 관련 일시적차이에 대한 이연법인세 조정, 유동성이연법인세자산의 비유동 분류 및 이연법인세자산/부채 상계 토지에 대하여 간주원가를 적용. 유형자산 중 차량운반구, 기타유형자산에 대해 정률법으로 상각하던 것을 정액법으로 감가상각방법을 변경한 효과를 소급적용. 사용기간에 제한이 없는 사용권 성격의 회원권은 비한정내용연수 무형자산에 해당하므로 기타무형자산으로 재분류 (주6) 금융보증 시 기타영업비용 또는 잉여금의 감소 및 부채를 인식 후 기간경과에 따라 기타영업수익으로 환입 (주7) 전환일의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 적용하고 있으므로 지분법 평가로 인한 변동 취소 (주8) 이익잉여금의 조정내역은 다음과 같습 구 분 금 액 금융자산의 공정가치 및 수취채권의 손상평가 23,336 금융보증부채 인식 (1,243,032) 유형자산 상각방법 변경 66,388 지분법주식의 취득원가 환원 (2,398,228) 보험수리적가정 현재가치 및 종업원급여 평가 (58,160) 토지 관련 간주원가 적용 156,635,052 이연법인세 효과 2,182,883 합 계 155,208,239 3) 2010년(2010년 1월 1일~2010년 12월 31일) 총포괄손익의 차이조정 구분 주석 과거 회계기준 전환효과 한국채택 국제회계기준 영업수익(경영관리용역수익) 11,899,118 11,899,118 관리비 (주2,4,6) 12,494,889 4,343 12,499,232 기타영업수익 (주4,7) 701,683 1,432,458 2,134,141 기타영업비용 (주6,7) (383,815) (541,774) (925,589) 영업이익(손실) (277,903) 886,341 608,438 금융수익 (주4) 49,693 (30,450) 19,243 금융비용 2,766,151 2,766,151 지분법이익(손실) (주1) 8,625,077 (8,625,077) 종속기업투자 처분이익(손실) (1,615,075) (68,139) (1,683,214) 법인세비용차감전순이익 4,015,641 (7,837,325) (3,821,684) 법인세비용 (주5) 451,054 (214,385) 236,669 당기순이익(손실) 3,564,587 (7,622,940) (4,058,353) 기타포괄손익 8,393 (802,731) (794,338) 지분법자본변동 (주1,5) (2,850) 2,850 현금흐름위험회피파생상품평가손익 11,243 11,243 금융보증 이익잉여금변동 (주7) (1,109,343) (1,109,343) 보험수리적손익 (주2) 303,762 303,762 총포괄이익(손실) 3,572,980 (8,425,671) (4,852,691) (주1) (주2) (주4) (주5) (주6) 원가법 적용하면서 과거 회계기준상 지분법평가 손익인식액을 취소 및 관련 자본항목 제거 확정급여부채의 보험수리적 평가 및 종업원급여의 평가 금융자산의 공정가치 평가 및 수취채권의 손상평가 한국채택국제회계기준에 따라 종속기업투자의 장부금액변동으로 인한 일시적차이에 대한 이연법인세 조정, 기타 전환조 정에 따른 법인세 효과 유형자산 중 기계장치, 차량운반구, 기타유형자산에 대해 정률법으로 상각하던 것을 정액법으로감가상각방법을 변경 (주7) 금융보증 시 기타영업비용 또는 잉여금의 감소 및 부채를 인식 후 기간경과에 따라 기타영업수익으로 환입 4) 2010년(2010년 1월 1일~2010년 12월 31일) 현금흐름표의 중요한 조정사항에 대한 설 명 한국채택국제회계기준에 따라 과거 회계기준에 따르면 별도 표시되지 않았던 이자수취, 이자지급 및 법인세지급(환급)액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련수익( 비용) 및 관련 자산(부채)에 대한 현금흐름내역을 조정하였습 과거회계기준에 따라 비현금성 금액만 표시했던 이자 수취금액, 이자 지급금액 및 법인세 지급금액에 대해서 한 국채택국제회계기준의 적용에 따라 영업활동현금흐름으로 분류하여 별도의 항목으로 표 시하였습 한국채택국제회계기준에 따라 표시한 현금흐름표와 과거회계기준에 따라 표시한 현금흐 름표 사이에 그 밖의 중요한 차이는 없습 IV. 감사인의 감사의견 등 1. 회계감사인의 감사의견 등 가. 회계감사인의 명칭(연결재무제표, 재무제표) 제 65 기 1분기 제 64 기 제 63 기 안진회계법인 안진회계법인 안진회계법인 나. 회계감사인의 감사의견(연결재무제표, 재무제표) 사 업 연 도 감사( 또는 검토) 의견 지적사항 및 특기사항 제 65 기 1분기 적정 해당사항없음 제 64 기 적정 해당사항없음 제 63 기 적정 해당사항없음 다. 회계감사인의 감사용역 체결현황 (단위 : 천원/h ) 사업연도 제65기 1분기 감사인 내 용 보수 안진회계법 인 반기검토 중간감사 기말감사 연결감사 총소요시간 110,000 240 제64기 안진회계법 인 반기검토 중간감사 기말감사 연결감사 92,000 900 제63기 안진회계법 인 반기검토 중간감사 기말감사 연결감사 57,000 360 65기의 보수료 110,000천원은 2012년간 총 보수액입 2. 회계감사인의 변경(종속회사 포함) 당사는 제61기 사업연도부터 제63기 사업연도에 대한 외부감사인이었던 안진회계법인 과의 감사계약이 만료됨에 따라 제64기 사업연도와 연속하는 2개 사업연도에 대한외부감 사인으로 안진회계법인을 선임함 3. 내부통제에 관한 사항 가. 내부회계관리제도 당사는 내부회계관리제도를 마련하여 운영하고 있습 공시 대상기간 중 내부회계관 리자나 회계감사인으로부터 문제점이나 중대한 취약점 등의 지적사항은 없습

V. 이사의 경영진단 및 분석의견 당사는 기업공시서식 작성기준에 따라 분,반기보고서의 본 항목을 기재하지 않습 VI. 이사회 등 회사의 기관 및 계열회사에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회의 구성에 관한 사항 사업보고서 작성기준일 현재 당사의 이사회는 3명의 상근이사, 2명의 사외이사로 구성되 어있습 사내이사 현황 성 명 약 력 담당업무 승명호 동화기업 대표이사 동화홀딩스 대표이사 비고 대표이사 승은호 코린도 그룹 회장 회장 민경섭 동화기업 대표이사 경영지원실장 2012년 3월 27일 동화홀딩스(주) 정기주주총회에서 박인철 사내이사가 사임하고, 민경섭 사내이사가 선임되었습 사외이사 현황 성 명 주 요 경 력 최대주주등과의 이해관계 조정원 세계태권도연맹 총재 경희대학교 총장( 前 ) 비 고 해당사항없음 이상근 한국금융신문사 회장 한미은행장( 前 ) 해당사항없음 나. 이사회의 주요활동내역 사외이사 회차 개최일자 의안내용 가결여부 조정원 이상근 찬 반 여 부 찬 반 여 부 1 2012. 01. 04 특정금전신탁(자사주) 계약 연장의 건 (4건) 가결 찬성 찬성 2 2012. 02. 01 합병 경과 보고 및 공고의 건 가결 찬성 찬성 3 2012. 02. 23 타법인 출자(법인 신설)의 건 가결 찬성 4 2012. 03. 09 타법인 채무에 대한 법인 기존 입보의 변경 약정의 건 가결 찬성 찬성 5 2012. 03. 09 특정금전신탁(자사주) 계약 연장의 건 가결 찬성 찬성 6 2012. 03. 09 제64기 결산 재무제표 승인의 건 가결 찬성 찬성 7 2012. 03. 09 제64기 정기주주총회 개최 승인의 건 가결 찬성 찬성 8 2012. 03. 09 2011년 내부회계관리제도 운영실태보고 가결 찬성 찬성 9 2012. 05. 24 특정금전신탁(자사주) 계약 연장의 건 (2건) 가결 찬성 * 민경섭 사내이사는 2012년 3월 27일 정기주주총회에서 선임되었음 다. 이사의 독립성 당사는 회사경영의 공정성과 투자자의 보호를 위하여 상법 등 관련법령에서 정한 사외이사의 요건을 갖춘 자를 사외이사로 선임하고 있으며, 이사선임 시 정기주주총회 개 최전에 해당 후보의 인원수 및 인적사항을 공시하고 있습 당사는 사외이사후보추천위원회 및 이사회내 위원회가 설치되어 있지 않습 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사의 인적사항 성 명 주 요 경 력 사외이사 여부 정 승 환 성균관대학교 상학과 서서울CC대표이사 x 비고 나. 감사의 독립성 당사는 본 보고서 제출일 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 않으며, 주주총회 결 의에 의해 선임된 감사 1명(정승환)이 감사업무를 수행하고 있습니다 감사는 감사업무에 필요한 회사업무상태와 재산상태조사, 이사에 대하여 영업에 관한 보고 요구할수 있으며 감사 지적사항을 즉시 대표이사에게 보고하고 감사지침에 따라 조치 사후 관리하고 있습 다. 감사위원회(감사)의 주요활동내역 개최일자 의안내용 가결여부 2012. 01. 04 특정금전신탁(자사주) 계약 연장의 건 (4건) 가결 2012. 03. 09 타법인 채무에 대한 법인 기존 입보의 변경 약정의 건 가결 2012. 03. 09 특정금전신탁(자사주) 계약 연장의 건 가결 2012. 03. 09 제64기 결산 재무제표 승인의 건 가결 2012. 03. 09 제64기 정기주주총회 개최 승인의 건 가결 2012. 03. 09 2011년 내부회계관리제도 운영실태보고 가결 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 당사는 집중투표제 및 서면투표제, 전자투표제에 대한 정관의 규정이 없으며 채택하지 않고 있습니다 공시대상기간 중에 소수주주권의 행사와 경영지배권에 관한 경쟁은 없습 4. 계열회사 등의 현황 가. 해당 기업집단의 명칭 및 소속회사의 명칭 기업집단의 명칭 : 동화 소속회사의 명칭 : 동화홀딩스 주식회사 (비금융 지주회사) 나. 계열회사 계통도 20120530 계통도

다. 회사와 계열회사간 임원 겸직 현황 [2012. 3. 31 현재] 구 분 성 명 회 사 사내이사 승 명 호 원창흥업(주), (주)모터앤뮤지엄 사내이사 승 은 호 사내이사 민 경 섭 대성목재공업(주), 동화자연마루(주), 동화오토앤비즈(주), 원창흥업(주), 동화SFC하우징(주) 사외이사 이 상 근 사외이사 조 정 원 미등기 임원 이 병 언 동화자연마루(주), 원창흥업(주), 동화SFC하우징(주) 미등기 임원 이 두 언 미등기 임원 이 병 찬 동화SFC하우징(주), (주)모터앤뮤지엄 미등기 임원 권 동 형 미등기 임원 정 경 우 타법인출자 현황 (기준일 : 2012년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, 주, %) 법인명 최초취득 일자 출자 목적 최초취득금 액 수량 기초잔액 지분율 장부 가액 수량 증가( 감소) 취득( 처분) 금액 평가 손익 수량 기말잔액 지분율 장부 가액 최근사업연도 총자산 재무현황 당기 순손익 대성목재공 2000.10.31 경영참 업(주) 여 31,629 1,507,086 58.36 48,740 1,507,086 58.36 48,740 198,976 2,444 동화기업 (주) 2003.10.01 경영참 여 100,812 14,325,980 100 96,575 3,600,000 26,388 17,925,980 100 122,963 419,324 6,106 동화오토앤 비즈 2006.08.31 경영참 여 (주) 45,727 2,000,000 100 49,522 2,000,000 100 49,522 326,622 2,086 동화자연마 2003.10.01 경영참 루(주) 여 28,099 1,852,924 100 29,202 1,852,924 100 29,202 100,689 1,129 동화SFC하 우징 2006.05.08 경영참 여 (주) 2,500 1,979,655 85.01 286 1,979,655 85.01 286 3,939 2,473 원창흥업 (주) 2007.04.10 경영참 여 22,844 50,112 100 19,262 50,112 100 19,262 57,523 937 동화옐로우 2009.05.27 경영참 햇(주) 여 200 40,000 100 40,000 100 25 동화오토케 2009.05.27 경영참 어(주) 여 250 50,000 100 50,000 100 32 18 모터앤뮤지 2012.03.01 경영참 엄 여 700 100,000 500 100,000 100 500 Dongwha Timbers Pty Ltd 2010.05.31 경영참 여 4,720 27,512,885 63.87 33,146 27,512,885 63.87 33,146 79,937 747 (주)빌트원 닷컴 2000.07.15 투자 500 135,225,991 9.2 135 135,225,991 9.2 135 (주)우드퍼 니닷컴 2002.11.14 투자 30 8.8 8.8 (주)하빈 2000.05.16 투자 1,600 8.7 8.7 (주)인천개 발공사 투자 7 7,320,000 6.1 7 7,320,000 6.1 7 경인방송 1997.01.04 투자 1,200 1.3 1.3 P.T.인니개 발공사 1974.08.13 투자 228 227,759,380 5.7 227,759,380 5.7 합 계 276,875 3,700,000 26,888 303,763 1,202,259 3,419 VII. 주주에 관한 사항 1. 2012년 3월 31일 현재 당사의 최대주주인 Dongwha International Co. Limited는 41.26% 지분을 소유하고 있습 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2012년 03월 31일 ) (단위 : 주, %) 소유주식수 및 지분율 성 명 관 계 주식의 종류 주식수 기 초 지분율 주식수 기 말 지분율 비고 Dongwha International Co. Limited 최대주주 보통주 8,227,159 40.90 8,300,509 41.26 승명호 대표이사 보통주 1,473,337 7.32 1,476,117 7.34 승은호 특수관계인 보통주 1,748,925 8.69 1,748,925 8.69 이혜자 특수관계인 보통주 39,700 0.20 39,700 0.20 김정아 특수관계인 보통주 0 0 11,919 0.06 보통주 11,261,510 55.98 11,574,390 57.54 계 우선주 0 0 0 0 기 타 0 0 0 0 주식 소유현황 (기준일 : 2012년 03월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 Dongwha International Co. 8,300,509 41.26% Limited 승명호 1,476,117 7.34% 승은호 1,748,925 8.69% 우리사주조합 소액주주현황 (기준일 : 2011년 12월 31일 ) (단위 : 주)

구 분 주주수 주주 비율 주식수 보유주식 비율 비 고 소액주주 1,614 99.56% 2,320,769 11.53% 2. 주식사무 정관상 신주인수권의 내용 제10조(신주인수권) 1 이 회사의 주주는 신주발행에 있어서 그가 소유한 주식수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 가진다. 2 제1항의 규정에 불구하고 다음 각호의 경우에는 주주 외의 자에게 이사회 결의로 신 주를 배정할 수 있다. 1. 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 신주를 모집하거나 모집을 위하여 인수인에게 인수하게 하는 경우 2. 자본시장과금융투자업에관한법률 제165조의6에 의하여 이사회의 결의로 일반 공모 증자 방식으로 신주를 발행하는 경우 3. 발행하는 주식총수의 100분의 20범위 내에서 우리사주조합원에게 신주를 우선 배정 하는 경우 4. 상법 제542조의3에 의하여 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 5. 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 자본시장과금융투자업에관 한법률 제165조의6에 의하여 주식예탁증서(DR) 발행에 따라 신주를 발행하는 경우 6. 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 경영상 필요로 외국인투자 촉진법에 의한 외국인투자를 위하여 신주를 발행하는 경우 7. 긴급한 자금의 조달을 위하여 국내외 금융기관에게 신주를 발행하는 경우 또는 기술 도입을 필요로 그 제휴회사에게 신주를 발행하는 경우 등 경영상 목적을 달성하기 위 하여 신주를 발행하는 경우 3 제2항 제1호, 제2호, 제5호 및 제6호의 방식에 의해 신주를 발행할 경우에는 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다. 4 주주가 신주인수권을 포기 또는 상실하거나 신주배정에서 단주가 발생하는 경우에 그 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. 결 산 일 12월 31일 정기주주 총회 3월중 주주명부폐쇄시기 주권의 종류 명의개서대리인 매년 1월1일 부터 1월31일 까지 일주권,오주권,일십주권,오십주권,일백주권,오백주권 일천주권,일만주권(총8종) (주)하나은행 증권대행부 주주의 특전 해당사항 없음 공고게재 신문 회사의 인터넷홈페이지(www.dongwha.co.kr) 또는 부득 이한 사유시 서울특별시내에서발행되는 서울경제신문 4. 최근 6개월 간의 주가 및 주식 거래실적 가. 국내증권시장 (단위 : 원, 주 ) 종 류 2011년 10월 11월 12월 2012년 1월 2월 3월 보통주 최 고 6,860 6,980 6,650 6,430 8,200 8,100 최 저 6,270 6,200 6,270 6,120 6,280 7,300 월간거래량 74,747 482,339 164,846 49,016 471,384 130,752 1. 임원 및 직원의 현황 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 임원 현황 (기준일 : 2012년 03월 31일 ) (단위 : 주) 성명 출생년월 직위 등기임원 여부 상근 여부 담당 업무 주요경력 보통주 소유주식수 우선주 재직기간 임기 만료일 승명호 1956.01 대표이사 등기임원 상근 대표이사 이사회의장 동화기업 대표이사 1,476,117 28년 2013.03.26 승은호 1942.02 회장 등기임원 상근 회장 코린도그룹 회장 1,748,925 45년 2013.03.26 조정원 1947.12 사외이사 등기임원 비상근 사외이사 이상근 1935.07 사외이사 등기임원 비상근 경영자문 경희대학교 총장 세계태권도연맹 총재 한국금융신문사회장 한미은행장 8년 2013.03.26 5개월 2014.03.29 정승환 1946.07 감사 등기임원 상근 감사 서서울CC 대표이사 14년 2013.03.26 이병언 1955.11 사장 미등기임원 상근 경영총괄 동화홀딩스 사장 16년 민경섭 1959.10 전무 등기임원 상근 경영지원 이두언 1957.01 상무 미등기임원 상근 경영지원 동화홀딩스 경영지원실 담당임원 동화자연마루 조달부문장 10년 2015.03.27 11년 이병찬 1961.11 전무 미등기임원 상근 경영기획 동화홀딩스 재경기획실 담당임원 하나대투증권 상무 2개월 2년 6개월 권동형 1968.03 이사 미등기임원 상근 인사 동화홀딩스 인재개발실장 18년 정경우 1963.01 이사 미등기임원 상근 IT담당 삼일회계법인 이사 2년 8개월 직원 현황 (기준일 : 2012년 03월 31일 ) (단위 : 천원) 사업부문 성별 정규직 직 원 수 계약직 기 타 합 계 평 균 근속연수 연간급여 총 액 1인평균 급여액 비고 지주사업 남 56 56 5년 11개월 986,130 17,609 지주사업 녀 32 32 4년 5개월 338,942 10,592 합 계 88 88 1,325,071 15,058 2. 임원의 보수 등 1. 주총승인금액 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 주총승인금액 비고 이사보수한도 5 8,000 사외이사포함 감사보수한도 1 300 2. 지급금액 (단위 : 천원) 구 분 인원수 지급총액 1인당 평균 지급액 주식매수선택권의 공 정가치 총액 비고 등기이사 3 327,153 109,051 사외이사 2 9,000 4,500 감사위원회 위원 또는 감사 1 1,500 1,500 계 5 337,653 115,051

IX. 이해관계자와의 거래내용 1. 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습 1) 당분기 및 전분기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습 구 분 회사의 명칭 당분기 매출 등 전분기 당분기 매입 등 전분기 지배기업 Dongwha International Co. Limited 1,109,349 948,862 9,081,138 2,423,818 공동지배기업 VRG DongWha Joint Stock Company 370,913 Dongwha Malaysia Holdings Sdn Bhd 269,366 311,815 56,158 기타 특수관계자 Dongwha Fibreboard Sdn Bhd 178,120 Dongwha Patinna NZ Ltd. 89,167 합 계 1,749,628 1,527,964 9,081,138 2,479,976 2) 당기말 및 현재 특수관계자 대여금의 내역은 다음과 같습 구 분 당기말 공동지배기업 대여금 2,686,326 연결실체는 공동지배기업에게 평균시장이자율로 단기대여금을 제공하였습 X. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황 (기준일 : 2012. 03. 31) (단위 : ) 제 출 처 매 수 금 액 비 고 은 행 금융기관(은행제외) 법 인 기타(개인) 2. 주주총회의사록 요약 주총일자 안 건 결 의 내 용 비 고 제64기 주주총회 (2012.3.27) 재무제표승인의 건 정관일부 변경의 건 이사선임의 건(사내이사) 이사보수 한도 승인의 건 감사보수 한도 승인의 건 (원안대로 승인) (원안대로 승인) (원안대로 승인) (원안대로 승인) (원안대로 승인) 제63기 주주총회 (2011.3.29) 재무제표승인의 건 이사선임의 건(사내이사,사외이사) 이사보수 한도 승인의 건 감사보수 한도 승인의 건 임원퇴직금지급규정 승인의 건 임원 명예퇴직수당 지급규정 폐지의 건 (원안대로 승인) (원안대로 승인) (원안대로 승인) (원안대로 승인) (원안대로 승인) (원안대로 승인) 3. 우발채무 및 채무보증 내역 1) 연결대상 법인의 우발채무 및 채무보증 내역 당분기말 현재 특수관계자에게 제공하거나 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습 ( 원화단위: 천원) 제공한 기업 동화홀딩스(주) 제공받은 기업 지급보증내역 지급보증액 지급보증처 Dongwha Fiberboard Sdn., Bhd. 차입금 지급보증 USD 26,100,000 농협외 2곳 Dongwha Malaysia Holdings Sdn Bhd 차입금 지급보증 USD 24,000,000 하나은행외 2곳 Dongwha Patina NZ Ltd. 차입금 지급보증 USD 27,000,000 하나은행외 3곳 Dongwha International Co. Limited 차입금 지급보증 USD 72,508,800 하나은행외 3곳 USD 61,200,000 동화기업(주) VRG DongWha Joint Stock Company 차입금 지급보증 EUR 28,600,000 수출입은행외 1곳 Dongwha Fiberboard Sdn., Bhd. 차입금 지급보증 USD 19,400,000 국민은행외 1곳 당분기말 및 현재 우발부채는 다음과 같습 구 분 당분기말 진행중인 소송(주1) 300,000 300,000 (주1) 종속기업인 동화자연마루는 공사구상금 청구와 관련하여 법률소송의 피고입경영진은 소송의 최종결과가 회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습 2) 회사의 우발채무 및 채무보증 내역 당분기말 현재 특수관계자에게 제공하거나 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습 지급보증 제공회사 지급보증 대상회사 지급보증내역 지급보증액 지급보증처 동화그린켐(주) 차입금 지급보증 130억원 하나은행외 1 동화기업(주) 차입금 지급보증 65억 외환은행 동화오토앤비즈(주) 차입금 지급보증 78억원 하나은행외 1 동화자연마루(주) 차입금 등 지급보증 156억원 하나은행외 1 동화홀딩스(주) Dongwha Fiberboard Sdn., Bhd. 차입금 지급보증 USD 26,100,000 농협외 2 Dongwha Malaysia Holdings Sdn., Bhd. 차입금 지급보증 USD 24,000,000 하나은행외 2 Dongwha Patina NZ Ltd. 차입금 지급보증 USD 27,000,000 하나은행외 3 Dongwha Timbers Pty Ltd. 차입금 지급보증 USD 20,000,000 한국수출입은행 동화기업(주) 동화홀딩스(주) 차입금 지급보증 65억원 한국씨티은행 대성목재공업(주) 동화홀딩스(주) 차입금 지급보증 60억원 농협중앙회 3) 합병등의 사후정보 가. 합병의 내용 당사는 2011년 11월 28일의 이사회 결의에 의거, 2012년 1월 31일을 합병기일로 하여 (주 )이유니크를 흡수합병 하였습 동 합병은 상법 제527조의3의 규정에 의거 소규모 합병 절차에 따라 진행되었습 피합병회사 (주)이유니크의 최대주주는 동화홀딩스(주 )(100%)입 합병회사와 피합병회사는 합병비율 1:0으로 흡수합병하며, 합병으로 인 하여 동화홀딩스(주)가 발행할 신주는 없었습 또한, 합병 완료시 최대주주의 변경은 없으며, 동화홀딩스(주)는 존속회사로 계속 남아 있게 됩

나. 합병 주요 일정 구분 합병회사 동화홀딩스 주식회사 피합병회사 주식회사 이유니크. 이사회 결의일 2011.11.28 2011.11.28 합병계약일 2011.11.29 2011.11.29 권리주주 확정기준일 2011.12.13 소규모합병 공고일 2011.12.14 주식매수청구권 사전반대통지기간. 합병승인을 위한 이사회 결의일 2011.12.28 2011.12.28 합병기일 2012.01.31 2012.01.31 합병보고 총회일(이사회 결의일) 2012.02.01 2012.02.01 합병종료보고 공고일 2012.02.02 합병(소멸)등기 예정일 2012.02.02 2012.02.02 주주명부 폐쇄 공고 주주명부 폐쇄 기간 합병반대주주 반대의사 접수 기간 채권자 이의제출 공고일 채권자 이의제출 기간 2011.11.30 2011.12.14 ~ 2011.12.20 2011.12.14 2011.12.27 2011.12.29 2011.12.30 2011.01.30 2011.12.29 2011.12.30 2012.01.30 주1) 합병승인 주주총회는 합병회사인 동화홀딩스(주)가 소규모합병에 해당되어 이사회 결의로 갈음합 주2) 합병회사인 동화홀딩스(주)의 경우 소규모합병에 해당되므로, 주식매수청구권이 인 정되지 않습 주3) '권리주주 확정기준일'은 '소규모합병에 대한 반대의사 표시를 위한 주주확정기준일' 이며, '합병승인을 위한 이사회 결의일'은 합병승인 주주총회에 갈음하는 이사회 승인일입 1. 연결 재무제표 XI. 재무제표 등 제 65기 1분기 및 제 63기의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(KIFRS)을 적용 하여 재작성된 것이며, 외부감사인으로부터 감사 또는 검토를 받지 아니한 것입 연결 재무상태표 제 65 기 1분기말 2012.03.31 현재 제 64 기말 2011.12.31 현재 제 63 기말 2010.12.31 현재 (단위 : 원) 제 65 기 1분기말 제 64 기말 제 63 기말 자산 유동자산 201,568,587,105 220,191,356,978 215,256,423,289 현금및현금성자산 18,794,467,184 23,234,301,467 23,107,511,477 단기금융상품 13,204,897,017 34,072,775,309 7,994,856,778 매출채권 및 기타채권 82,769,033,064 76,935,593,400 68,825,651,076 재고자산 63,726,311,459 66,800,305,014 102,147,197,622 당기법인세자산 74,653,481 76,697,630 134,092,297 미청구공사 11,108,492,600 9,306,303,985 6,130,565,527 기타금융자산 2,500,000,000 2,500,000,000 2,828,776,749 기타유동자산 9,190,732,300 7,065,380,173 4,087,771,763 매각예정 또는 소유주에 대한 분배예정으로 분류된 200,000,000 200,000,000 비유동자산이나 처분자산집 단 매각예정으로 분류된 비유동자산이나 처분자산집 200,000,000 200,000,000 단 비유동자산 1,143,835,657,190 1,093,676,705,566 939,705,897,993 장기금융상품 668,639,951 435,620,000 192,620,000 유동채권 장기매출채권 및 기타비 4,249,426 4,249,426 246,031,937 매도가능금융자산 4,820,265,418 2,785,665,418 1,440,772,658 이연법인세자산 2,792,217 공동지배기업투자 26,483,315,303 27,020,168,798 12,656,943,295 유형자산 922,114,450,501 871,797,872,177 832,029,839,895 투자부동산 164,340,998,521 164,816,899,992 69,174,840,960 영업권 11,033,241,268 11,033,241,268 11,033,241,268 기타무형자산 11,758,492,148 12,778,833,850 12,060,274,223 기타금융자산 2,612,004,654 3,001,362,420 695,922,969

기타비유동자산 175,410,788 자산총계 1,345,404,244,295 1,313,868,062,544 1,154,962,321,282 부채 유동부채 349,944,923,763 382,128,289,731 285,590,534,300 무 매입채무 및 기타유동채 86,569,723,096 78,427,544,070 76,126,964,756 초과청구공사 3,060,980,411 939,920,142 284,584,210 단기차입금 252,133,253,286 291,481,031,648 191,516,128,858 미지급법인세 2,961,951,687 2,720,762,504 650,138,895 유동충당부채 867,466,744 1,111,972,263 기타유동금융부채 744,911,363 1,997,047,412 1,668,578,386 기타유동부채 3,606,637,176 5,450,011,692 15,344,139,195 비유동부채 335,838,587,517 271,758,815,719 218,559,848,881 유동채무 장기매입채무 및 기타비 78,000,000 52,000,000 차입금 175,044,409,798 112,924,870,014 66,909,230,000 퇴직급여채무 7,990,830,916 6,656,081,189 6,880,035,379 이연법인세부채 136,407,069,510 136,504,752,191 137,311,679,928 비유동충당부채 1,602,530,588 1,073,422,138 805,164,971 기타비유동금융부채 14,793,746,705 14,521,690,187 6,601,738,603 부채총계 685,783,511,280 653,887,105,450 504,150,383,181 자본 자본금 10,057,817,000 10,057,817,000 10,057,817,000 기타불입자본 (26,926,457,046) (26,926,436,306) (20,860,696,124) 이익잉여금(결손금) 594,339,558,328 594,410,196,133 601,015,422,991 기타자본구성요소 2,042,019,975 1,897,665,888 422,842,422 지배기업의 소유주에게 귀 속되는 자본 579,512,938,257 579,439,242,715 590,635,386,289 비지배지분 80,107,794,758 80,541,714,379 60,176,551,812 자본총계 659,620,733,015 659,980,957,094 650,811,938,101 자본과부채총계 1,345,404,244,295 1,313,868,062,544 1,154,962,321,282 연결 포괄손익계산서 제 65 기 1분기 2012.01.01 부터 2012.03.31 까지 제 64 기 1분기 2011.01.01 부터 2011.03.31 까지 제 64 기 2011.01.01 부터 2011.12.31 까지 제 63 기 2010.01.01 부터 2010.12.31 까지 (단위 : 원) 제 65 기 1분기 제 64 기 1분기 제 64 기 제 63 기 3개월 누적 3개월 누적 수익(매출액) 116,436,500,782 116,436,500,782 95,464,862,645 95,464,862,645 433,077,296,322 418,432,435,343 매출원가 96,115,979,861 96,115,979,861 78,909,782,471 78,909,782,471 348,979,027,892 336,317,064,387 매출총이익 20,320,520,921 20,320,520,921 16,555,080,174 16,555,080,174 84,098,268,430 82,115,370,956 판매비 4,399,818,995 4,399,818,995 3,774,958,111 3,774,958,111 17,638,347,337 15,717,105,078 관리비 12,843,697,261 12,843,697,261 15,570,264,963 15,570,264,963 45,168,932,395 43,524,729,732 기타수익 2,563,799,419 2,563,799,419 1,928,415,641 1,928,415,641 13,323,063,336 10,879,347,418

기타비용 1,303,538,801 1,303,538,801 1,109,756,888 1,109,756,888 7,146,649,048 8,345,621,713 영업이익(손실) 4,337,265,283 4,337,265,283 (1,971,484,147) (1,971,484,147) 27,467,402,986 25,407,261,851 금융수익 1,729,509,556 1,729,509,556 572,735,058 572,735,058 2,211,807,325 783,406,896 금융원가 5,345,222,236 5,345,222,236 3,716,423,254 3,716,423,254 22,907,510,000 12,067,947,108 지분법투자이익 (380,666,875) (380,666,875) (213,496,160) (213,496,160) (2,965,225,493) (1,901,007,535) 관계기업및 공동지배기업 투자 처분이익 117,681,655 법인세비용차감전순이익( 손실) 340,885,728 340,885,728 (5,328,668,503) (5,328,668,503) 3,924,156,473 12,221,714,104 법인세비용 966,673,464 966,673,464 (511,566,782) (511,566,782) 5,411,759,568 3,969,880,958 당기순이익(손실) (625,787,736) (625,787,736) (5,840,235,285) (5,840,235,285) (1,487,603,095) 8,251,833,146 기타포괄손익 265,563,657 265,563,657 (676,911,434) (676,911,434) (2,749,645,515) 2,107,881,970 법인세비용차감후기타 포괄손익의 구성요소 매도가능금융자산의 세후기타포괄손익 (130,801,449) 지분법자본변동 (156,186,620) (156,186,620) (1,282,839,690) (1,282,839,690) (865,853,108) 413,878,326 현금흐름위험회피의 세후기타포괄손익 32,147,131 차이 해외사업장환산외환 421,750,277 421,750,277 605,928,256 605,928,256 879,057,954 26,584,481 변동 금융보증이익잉여금 (1,921,875,370) (3,689,664,308) 확정급여제도의 보험 수리적손익의 세후기타포 (840,974,991) 5,455,737,789 괄손익 총포괄손익 (360,224,079) (360,224,079) (6,517,146,719) (6,517,146,719) (4,237,248,610) 10,359,715,116 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익( (70,637,805) (70,637,805) (5,925,520,285) (5,925,520,285) (2,372,530,450) 7,957,227,612 손실) 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) (555,149,931) (555,149,931) 85,285,000 85,285,000 884,927,355 294,605,534 포괄손익의 귀속 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지 73,716,282 73,716,282 (6,413,490,324) (6,413,490,324) (5,130,403,392) 9,624,252,453 분 포괄손익, 비지배지분 (433,940,361) (433,940,361) (103,656,395) (103,656,395) 893,154,782 735,462,663 주당이익 기본주당이익(손실) (5) (5) (421) (421) (168) 564 연결 자본변동표 제 65 기 1분기 2012.01.01 부터 2012.03.31 까지 제 64 기 1분기 2011.01.01 부터 2011.03.31 까지 제 64 기 2011.01.01 부터 2011.12.31 까지 제 63 기 2010.01.01 부터 2010.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 자본금 감자차익 자기주식 자기주식처분손익 종속기업 지분의 추가취 득( 처분) 으로 발생한 차이 이익잉여금 기타자본구성요소 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 비지배지분 자본 합계 2010.01.01 (기초자본) 10,057,817,000 7,485,653,000 36,277,193,373 4,597,678,316 4,891,444,763 591,715,358,642 98,654,318 582,569,412,666 68,192,994,269 650,762,406,935

자본의 변동 당기순이익(손실) 7,957,227,612 7,957,227,612 294,605,534 8,251,833,146 포괄손익 기타포괄손익 1,342,836,737 324,188,104 1,667,024,841 440,857,129 2,107,881,970 총포괄손익 9,300,064,349 324,188,104 9,624,252,453 735,462,663 10,359,715,116 자기주식 거래에 따른 증가(감소) (2,586,427,850) (2,586,427,850) (2,586,427,850) 종속기업지분의 취득/처분 1,028,149,020 1,028,149,020 (8,751,905,120) (7,723,756,100) 종속회사 유상증자로 인한 변동 대체와 기타 변동에 따른 증가(감소), 자본 자본 증가(감소) 합계 (2,586,427,850) 1,028,149,020 9,300,064,349 324,188,104 8,065,973,623 (8,016,442,457) 49,531,166 2010.12.31 (기말자본) 10,057,817,000 7,485,653,000 (38,863,621,223) 4,597,678,316 5,919,593,783 601,015,422,991 422,842,422 590,635,386,289 60,176,551,812 650,811,938,101 2011.01.01 (기초자본) 10,057,817,000 7,485,653,000 (38,863,621,223) 4,597,678,316 5,919,593,783 601,015,422,991 422,842,422 590,635,386,289 60,176,551,812 650,811,938,101 당기순이익(손실) (2,372,530,450) (2,372,530,450) 884,927,355 (1,487,603,095) 포괄손익 기타포괄손익 (4,232,696,408) 1,474,823,466 (2,757,872,942) 8,227,427 (2,749,645,515) 총포괄손익 (6,605,226,858) 1,474,823,466 (5,130,403,392) 893,154,782 (4,237,248,610) 자기주식 거래에 따른 증가(감소) 자본의 변동 종속기업지분의 취득/처분 50,387,404 50,387,404 종속회사 유상증자로 인한 변동 (6,065,740,182) (6,065,740,182) 19,421,620,381 13,355,880,199 대체와 기타 변동에 따른 증가(감소), 자본 자본 증가(감소) 합계 (6,065,740,182) (6,605,226,858) 1,474,823,466 (11,196,143,574) 20,365,162,567 9,169,018,993 2011.12.31 (기말자본) 10,057,817,000 7,485,653,000 (38,863,621,223) 4,597,678,316 (146,146,399) 594,410,196,133 1,897,665,888 579,439,242,715 80,541,714,379 659,980,957,094 2011.01.01 (기초자본) 10,057,817,000 7,485,653,000 (38,863,621,223) 4,597,678,316 5,919,593,783 601,015,422,991 422,842,422 590,635,386,289 60,176,551,812 650,811,938,101 당기순이익(손실) (5,925,520,285) (5,925,520,285) 85,285,000 (5,840,235,285) 포괄손익 기타포괄손익 (487,970,039) (487,970,039) (188,941,395) (676,911,434) 총포괄손익 (5,925,520,285) (487,970,039) (6,413,490,324) (103,656,395) (6,517,146,719) 자기주식 거래에 따른 증가(감소) 자본의 변동 종속기업지분의 취득/처분 종속회사 유상증자로 인한 변동 1,664,662,042 1,664,662,042 대체와 기타 변동에 따른 증가(감소), 자본 자본 증가(감소) 합계 (5,925,520,285) (487,970,039) (6,413,490,324) 1,561,005,647 (4,852,484,677) 2011.03.31 (기말자본) 10,057,817,000 7,485,653,000 (38,863,621,223) 4,597,678,316 5,919,593,783 595,089,902,706 (65,127,617) 584,221,895,965 61,737,557,459 645,959,453,424 2012.01.01 (기초자본) 10,057,817,000 7,485,653,000 (38,863,621,223) 4,597,678,316 (146,146,399) 594,410,196,133 1,897,665,888 579,439,242,715 80,541,714,379 659,980,957,094 당기순이익(손실) (70,637,805) (70,637,805) (555,149,931) (625,787,736) 포괄손익 기타포괄손익 144,354,087 144,354,087 121,209,570 265,563,657 총포괄손익 (70,637,805) 144,354,087 73,716,282 (433,940,361) (360,224,079) 자기주식 거래에 따른 증가(감소) 자본의 변동 종속기업지분의 취득/처분 종속회사 유상증자로 인한 변동 대체와 기타 변동에 따른 증가(감소), 자본 (20,740) (20,740) 20,740 자본 증가(감소) 합계 (20,740) (70,637,805) 144,354,087 73,695,542 (433,919,621) (360,224,079) 2012.03.31 (기말자본) 10,057,817,000 7,485,653,000 (38,863,621,223) 4,597,678,316 (146,167,139) 594,339,558,328 2,042,019,975 579,512,938,257 80,107,794,758 659,620,733,015 연결 현금흐름표 제 65 기 1분기 2012.01.01 부터 2012.03.31 까지 제 64 기 1분기 2011.01.01 부터 2011.03.31 까지

제 64 기 2011.01.01 부터 2011.12.31 까지 제 63 기 2010.01.01 부터 2010.12.31 까지 (단위 : 원) 제 65 기 1분기 제 64 기 1분기 제 64 기 제 63 기 영업활동현금흐름 4,473,309,165 7,390,112,805 43,378,672,279 2,959,028,916 당기순이익(손실) (625,787,736) (5,840,235,285) (1,487,603,095) 8,251,833,146 당기순이익조정을 위한 가감 8,438,941,859 17,299,714,655 65,430,079,423 12,585,068,454 법인세비용 966,673,464 511,566,782 5,411,759,568 3,969,880,958 이자수익 (667,914,972) (1,456,738,013) (1,931,070,549) (783,406,896) 이자비용 5,151,472,236 3,716,423,254 19,351,284,519 12,466,006,388 금융보증수익 (766,921,461) (3,514,860,733) (3,251,207,808) 금융보증비용 28,382,259 1,351,020,534 지분법 손실 380,666,875 213,496,160 2,965,225,493 1,901,007,535 유형자산처분이익 (680,371,249) (3,999,000) (481,083,539) (628,448,367) 장기종업원급여 222,957,773 227,024,171 유형자산처분손실 33,579,020 788,843,048 2,460,168,658 재고자산평가손실 1,092,316,470 658,078,398 환입 재고자산평가손실 (44,738,808) 대손상각비 541,554,675 548,375,290 대손충당금환입 (30,000) (72,628,313) (292,355,082) 감가상각비 3,051,052,724 2,149,424,000 11,402,464,265 10,244,564,806 무형자산상각비 341,053,702 307,222,881 1,284,848,985 1,053,784,759 이익) 외화환산손실( (735,917,288) 183,420,584 2,550,246,096 (290,704,723) 매출채권처분손실 472,940 하자보수비(환입) (179,279,756) 43,582,449 퇴직급여 1,262,733,687 1,557,886,845 5,572,355,930 5,778,525,268 투자자산처분이익 (117,681,655) (184,140,289) 수선비 195,393,842 51,299,800 임차료 666,221 29,256,479 비현금항목에 관한 기타조정 (1,126,884,928) (14,504,940) 당기손익으로 인 식된 손상차손(손상차 1,287,124,169 손환입) 투자자산처분손실 9,480,000 당기순이익조정을 위한 기타 가감 20,903,989 단기매출채권의 감소(증가) (689,528,247) (989,087,459) (2,671,797,374) 20,988,356,536 소(증가) 단기미수금의 감 (4,678,173,534) 16,892,669 (1,581,785,956) 2,097,479,804 단기미수수익의 감소(증가) (417,495,893) (73,336,632) 129,768,130 증가) 선급금의 감소( 593,733,168 134,056,352 (3,345,704,902) 292,121,004 증가) 선급비용의 감소( (99,939,163) (827,228,416) (612,231,440) 333,826,944 부가세대급금의 감소(증가) (2,666,302,127) (517,803,353) 1,824,117,105 (1,609,359,061)

재고자산의 감소( 증가) 3,175,650,609 5,255,949,834 37,278,837,945 (40,017,548,556) 부도어음의 증가 3,000,000 169,755,384 (140,917,364) 단기매입채무의 증가(감소) 11,580,094,497 676,905,799 9,022,992,477 (5,104,829,848) 단기미지급금의 증가(감소) (6,980,038,733) 9,569,156,283 (3,472,134,993) (7,319,849,548) 가(감소) 단기선수금의 증 (1,018,967,921) 730,993,911 (422,594,353) (1,324,796,985) 가 분양선수금의 증 441,140,100 (10,090,873,147) 9,492,662,850 선수수익의 증가 129,535,308 734,341,634 12,716,167 가(감소) 단기예수금의 증 422,651,755 3,802,509,818 (171,377,470) 317,073,114 가 부가세예수금의증 (1,288,968,179) 247,434,203 (212,162,901) (289,711,853) 단기미지급비용의 증가(감소) 1,993,777,660 (6,581,603,953) (8,534,781,440) 6,566,597,175 소(증가) 장기보증금의 감 (204,354,470) (16,552,000) 9,030,437,348 341,115,072 장기미지급비용의 증가(감소) (52,000,000) 26,000,000 기타금융자산의 감소(증가) (108,322,086) 기타장기충당부 채의 증가(감소) 189,711,705 125,629,025 95,730,345 이연법인세부채의 증가(감소) 장기미지급금의 증가(감소) (78,000,000) 기타비유동비금융 자산의 감소(증가) 퇴직급여충당부 채의 승계(이전) 124,057,604 (199,675,714) (3,027,516,046) 퇴직금의 지급 (152,447,478) (2,803,453,775) (7,504,318,296) (4,461,420,166) 사외적립자산의공 정가치의 증가(감소) 98,396,326 1,052,067,781 1,093,697,064 (186,822,811) 장기임대보증금의 증가(감소) 69,442,234 (97,163,519) 5,729,234 국고보조금 이자수취 673,990,702 417,671,679 2,058,769,424 554,017,114 이자지급 (3,197,795,325) (3,298,191,974) (19,329,710,551) (13,123,807,123) 법인세납부(환급) (816,040,335) (1,188,846,270) (3,292,862,922) (5,308,082,675) 투자활동현금흐름 (31,886,032,747) (34,971,273,190) (187,163,918,101) (69,923,992,334) 분 단기금융상품의 처 21,252,923,894 7,700,000,000 2,586,427,850 득 단기금융상품의 취 (32,776,192,013) (6,200,000,000) 득 장기금융상품의 취 (60,000,000) (60,000,000) (243,000,000) (160,000,000) 단기대여금및수취채 권의 취득 (4,100,000,000) (2,500,000,000) (4,508,566,349) 단기대여금및수취채 권의 처분 2,000,000,000 2,342,450,349 비유동매도가능금융 자산의 취득 (2,034,600,000) (1,450,000,000) (1,950,000,000) (139,076,029) 비유동매도가능금융 자산의 처분 500,000,000 1,711,082,757 종속기업에 대한 투 자자산의 취득 (4,421,703,719) (15,320,281,901) (18,981,702,299)

조인트벤처에 대한 투자자산의 취득 (5,541,433,280) (19,029,341,890) (1,670,634,229) 투자부동산의 취득 (1,116,621,676) 토지의 취득 (20,510,493,486) 토지의 처분 224,486,173 10,640,545 건물의 취득 (519,838,951) (283,000,000) (4,407,072,250) (2,595,994,201) 건물의 처분 6,494,665 1,820,791,345 구축물의 취득 (181,100,000) (159,200,000) (813,533,199) (1,483,760,598) 구축물의 처분 346,093,306 922,173,000 기계장치의 취득 (564,782,743) (195,604,882) (4,605,153,596) (13,780,780,338) 기계장치의 처분 1,743,315,400 3,492,993,894 5,697,379,170 차량운반구의 취득 (393,677,498) (196,729,795) 차량운반구의 처분 4,000,000 81,464,428 7,700,000 득 기타유형자산의 취 (137,687,700) (76,027,000) (782,225,321) (776,402,631) 분 기타유형자산의 처 483,539,422 123,675,428 15,553,000 득 건설중인자산의 취 (53,078,322,835) (20,526,304,309) (96,142,839,181) (30,835,450,958) 득 기타무형자산의 취 (206,712,000) (181,000,000) (1,447,018,190) (1,037,236,553) 분 기타무형자산의 처 1,011,000,000 42,000,000 보증금의 증가 (140,000,000) (61,000,000) (90,499,418) (438,828,632) 보증금의 감소 546,232,766 80,000,000 146,373,275 240,000,000 기타비유동금융자 산의 취득 (175,410,788) 기타비유동금융자 산의 처분 2,833,399 재무활동현금흐름 23,071,368,722 22,295,062,042 143,697,693,784 60,180,748,436 주식의 발행 단기차입금의 증가 69,980,489,765 49,417,000,000 431,235,480,389 365,987,058,170 단기차입금의 상환 (120,338,038,196) (41,483,000,000) (408,649,310,821) (350,754,513,918) 장기차입금의 증가 77,788,850,391 12,992,900,000 138,891,790,519 42,454,110,000 장기차입금의 상환 (4,279,000,000) (296,500,000) (6,999,970,000) (2,316,990,000) 사채의 발행 30,000,000,000 7,000,000,000 사채의 상환 (45,000,000,000) 자 종속기업의 유상증 자기주식의 취득 (2,586,427,850) 현금의기타유입( 유출) (80,933,238) 1,664,662,042 4,219,703,697 397,512,034 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 (4,341,354,860) (5,286,098,343) (87,552,038) (6,784,214,982) 순증가(감소) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (98,479,423) (16,620,306) 214,342,028 26,159,793 현금및현금성자산의순 증가(감소) (4,439,834,283) (5,302,718,649) 126,789,990 (6,758,055,189) 기초현금및현금성자산 23,234,301,467 23,107,511,477 23,107,511,477 29,865,566,666 기말현금및현금성자산 18,794,467,184 17,804,792,828 23,234,301,467 23,107,511,477 1. 지배기업 의 개요

한국채택국제회계기준 제 1027호(연결재무제표와 별도재무제표)에 의한 지배기업인동화 홀딩스주식회사(이하 "당사") 는 1948년 4월 2일에 설립되었으며, 1995년 7월 31일에 당 사 의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습 당사 는 파티클보드 및 엠디에프 제조판매업,목재 가공업 등을 주 사업목적으로 하여 주요제품인 P.B, M.D.F, L.P.M, M.F.B 및 마루판제품 등을 제조 판매하여 왔으며, 2003년 9월 30일을 기준일로 하여 회사는 물적분할을 실시하여 상호를 동화홀딩스주식회사로 변경하고 자회사에 대한 투자를 전문으로 하는 순수지주회사로 사업내용을 변경하였습 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당분기말 현 재 당사 의 자본금은 보통주 10,058백만 원이며, 당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습 주 주 명 소유주식수( 주) 지 분 율 ( %) Dongwha International Co. Limited 8,300,509 41.26 승명호 1,476,117 7.34 승은호 1,748,925 8.69 자기주식 6,029,160 29.97 기타 2,560,923 12.74 합 계 20,115,634 100 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 재무제표 작성기준 당 사와 당사 의 종속기업(이하 '연결실체')은 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차 보고 기간부터 한국채택국제회계기준을 도입하였으며, 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국 제회계기준의 최초 채택'에 따라 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2010년 1월 1 일입 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정사항은 연결재무제표에 대한 주석 4에서 설명하고 있습 한국채택국제회계기준으로의 전환 이후의 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아 래에 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적 용하여 작성되었습 기말 현재 제정 공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국 제회계기준의 내역은 다음과 같습 기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시(개정) '금융자산의 양도에 관한 공시' 동 개정사항은 양도되었으나 제거되지 않은 금융자산에 대한 추가공시를 요구하고 있 으며, 제거된 양도자산에 대한 지속적 관여와 관련된 추가적인 공시도 요구하고 있습 동 개정사항은 2011년 7월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정) '이연법인세: 기초자산의 회수' 동 개정사항은 공정가치평가모형을 사용하여 측정되는 투자부동산과 기업회계기준서 제1016호의 재평가모형을 사용하여 측정된 비상각자산이 매각으로 통하여 회수될 것이 라는 가정 하에 이연법인세를 측정하도록 하는 개정사항으로 2012년 1월 1일이후 개시 하는 회계연도부터 적용될 예정입 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정) 동 개정사항은 보험수리적손익의 인식선택권 중 범위접근법과 당기손익인식법을 폐지 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2013년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적 용될 예정입 기업회계기준서 제1113호 공정가치 측정(제정) 기업회계기준서 제1113호는 공정가치 측정에 대한 단일의 지침을 제공하고 있습 동 기준서는 2013년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입 당사는 상기에 열거된 기준서가 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단 하고 있습 재무제표는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성 되었습 역사적 원가는 일반적으로 자산을 교환하고 수취한 대가의 공정가치로 측정 하고 있습 중요한 회계정책은 다음과 같습 (2) 연결기준 연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업 (특 수목적기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습 지배력이란 기업이 경제활동에서 효 익을 얻기 위하여 다른 기업의 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 능력을말합 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩 비지배지분의 장부 금액은 최초 인식한 금액에 취득이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입 비지배지분이 부()의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결 재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습 연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처 리하고 있습 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상 대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수 취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공 정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이 전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기 손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있 습 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계 기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동지배기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원 가로 간주하고 있습

(3) 사업결합 종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습 취득에 대한 대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일에)의 합계로 산정하고 있습 취득 관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습 취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공 정가치로 인식하고 있습 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법 인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회 계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분 자산집단)은 기업회계기준서 제1105호 에 따라 측정하고 있습 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자 산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습 취득일에 식별 가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지 분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금 액을 초과하는 금액이 재검토후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익 으로 당기손익에 반영하고 있습 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현 재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회 계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합 사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대 가의 일부로 포함되어 있습 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음) 동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합 측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부대가의 공정가치 변동액은 조건부대 가의 분류에 따라 회계처리하고 있습 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후 보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습 자산이나 부채로 분 류된 조건부 대가는 기업회계기준 제 1039호나 기업회계기준 제1037호 '충당부채, 우발 부채 및 우발자산'에 따라 이후 보고일에 재측정하고 적절한 경우 차손익이 있다면 당기손 익으로 인식하고 있습 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일(즉 연결실체가 지배력을 획득한 날)의 공정가치로 재측정하고 그결과 차손 익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가 치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한 다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 재무제표에 보고하고 있 습 측정기간(위 참고) 동안에, 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습 (4) 관계기업투자 관계기업이란 연결실체의 종속기업 또는 조인트벤처투자지분이 아니면서 연결실체가 중 대한 영향력을 행사할 수 있는 기업을 말합 중대한 영향력이란 지배 또는 공동지배는 아니지만 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력을 말합 일반적으로 의결권 있는 주식의 20%~50%를 소유하고 있는 경우에 중대한 영향 력을 행사할 수 있는 것으로 간주합 관계기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영 업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업의 당기순손 익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 재무제표에 포함됩 지분법을 적용함에 있어 관계기업투 자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정 하고, 각 관계기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습 관계기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업에 대한 연결실체의 순투 자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업의 손실은 연결실 체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우 에만 인식합 취득일 현재 관계기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결 실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습 영업권은 투자자산의 장 부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합 매수원가를 초과하는 식 별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당이 재 검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩 연결실체는 관계기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1039호 '금융 상품: 인식과 측정' 규정에 따라 판단하고 있습 손상징후가 있는 경우, 관계기업투 자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에따라 단일 자 산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있 습 인식된 손상차손은 관계기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영 업권 포함)에도 배분하지 않습 그리고 손상차손의 환입은기업회계기준서 제1036 호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습 연결실체가 관계기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과의 거래에서 발생한 손익은 연결실 체와 관련이 없는 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습 (5) 조인트벤처투자지분 조인트벤처는 연결실체와 다른 당사자가 공동지배의 대상이 되는 경제활동을 수행하기 위해 만든 계약상 합의로서, 공동지배란 조인트벤처의 중대한 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여자 전체의 동의가 요구되는 것을 말합 연결실체가 조인트벤처합의에 따라 직접 경제활동을 할 경우, 공동지배자산에 대한 연결 실체의 지분과 다른 참여자와 공동으로 발생시킨 부채 중 연결실체의 지분은 관련기업의 재무제표에 인식되고 성격에 따라 분류하고 있습 공동지배자산에 대한 지분과 관련

재무제표에 인식되고 성격에 따라 분류하고 있습 공동지배자산에 대한 지분과 관련 하여 직접적으로 발생한 부채와 비용은 발생주의 기준에 따라 회계처리하고 있습 공 동지배자산의 산출물 중 연결실체의 지분을 판매 또는 사용함으로써 발생한 수익과 조인 트벤처가 발생시킨 비용 중 연결실체의 지분해당액은 해당 거래와 관련된 경제적 효익이 유입 또는 유출될 가능성이 높으며 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있을 때 인식하고 있 습 각각의 참여자가 지분을 가지는 별도기업의 설립을 수반하는 조인트벤처합의를 공동지배 기업이라고 부릅 연결실체는 그 투자지분이 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비 유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정 자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 공동지배 기업에 대한 지분을 지분법으로 회계처리하고 있습 공동지배기업에 대한 연결실체의 지분 취득시에 발생하는 영업권은 사업결합에서 발생 하는 영업권에 대한 연결실체의 회계정책에 따라 처리하고 있습 연결실체가 공동지배기업과 거래를 하는 경우, 공동지배기업과의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련 없는 공동지배기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재 무제표에 인식하고 있습 (6) 영업권 사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상 차손을 차감하여 인식하고 있습 손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금 창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때 마다 손상검사를 수행합 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상 차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여 손상차손은 현 금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습 영업권의 손상차손은 연결당기손익으로 직접 인식되어 있습 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습 관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩 관계기업을 취득함에 따라 발생하는 영업권에 대한 연결실체의 회계정책은 주석 2.(4)에 설명되어 있습 (7) 매각예정비유동자산 연결실체는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습 이러한 조건은 비유동 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합 연결실체는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 연결실체가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언 급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있 습 매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습 (8) 수익인식 연결실체는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베 이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습 연결실체는 수익금액을 신 뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며, 다 음에서 설명하고 있는 연결실체의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식 하고 있습 1) 재화의 판매 연결실체는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른 수익을 인식하고 있습 2) 용역의 제공 용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습 연결실체는 수행된 용 역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행 정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현 재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성있게 측정할 수 있는 방법을 사 용하여 진행률을 결정하고 있습 3) 로열티수익 로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다. 4) 배당금수익과 이자수익 투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습 유효이자율은금융 자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율 입 5) 임대수익 운용리스로부터 발생하는 수익인식에 대한 연결실체의 회계정책은 주석 2.(10) 에서 설명 하고 있습 (9) 건설계약 연결실체는 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우, 계약수익과 계약원가를 보고기간 말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있 습 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습 공사변경, 보상금 및 장려금은 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있으며 대금회수의 가 능성이 높은 경우에 수익에 포함하고 있습 한편 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우에 연결실체는 회수가능성이 매우 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에 예상되는 손실은 즉시 당기비용 으로 인식하고 있습 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과

누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과 하는 금액은 미청구공사로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과금액은 초과청구공사로 표시하고 있습 관련 공사가 수행되기 전에 수취한 금액은 연결재무상태표상 선수금으로 인식하고 있습 수행한 공사에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 연결재무상태 표상 매출채권및기타채권에 포함되어 있습 (10) 리스 연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는리스 계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습 1) 연결실체가 리스제공자인 경우 연결실체는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식 하고 있습 운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식 하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금 액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습 2) 연결실체가 리스이용자인 경우 연결실체는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금 액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습 리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부 채의 상환액으로 배분하고 있습 차입원가에 대한 연결실체의 회계정책에따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습 운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기 준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습 운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티 브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기 준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니 다. (11) 외화환산 각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영 성과와 재무 상태는 당사 의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원' 으로 표시하고 있습 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산 하지 않습 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해 외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인 식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습 연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기 간말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습 만약 환율이 당해 기간 동안 중요 하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기 간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인 식하고 자본(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습 해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결실체의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사 업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 해외사업장을 포함한 공 동지배기업에 대한 공동지배력의 상실을 가져오는 처분, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력의 상실을 가져오는 처분), 지배기업에 귀속되는해외사업장관련 외환 차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습 비지배지분에 귀속되는 그 해 외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류 하지 않습 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 중대한 영향력이나 공동지배력의 상 실을 가져오지 않는 연결실체의 관계기업이나 공동지배기업에 대한 소유지분의 감소) 에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습 해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정 액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 자본으로 인식하고 있습 (12) 차입원가 연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의 도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화 하고 있습 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자 수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습 (13) 정부보조금 연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습 시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이으로 측정하고 있습

자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있 습 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식 으로 당기손익으로 인식하고 있습 수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조 금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니 다. (14) 퇴직급여비용 확정기여형퇴직급여제도에 대한 부담금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용 역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습 확 정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위 적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습 확정급여채무의 현재가치는 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사 채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습 그러나 그러한 회 사채에 대해 거래층이 두터운 시장이 없는 경우에는 보고기간말 현재 국공채의 시장수익 률을 사용합 보험수리적가정의 변경 및 보험수리적가정과실제로 발생한 결과의 차이 에서 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인 식하고 있습 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익은 즉시 이익잉여금으로 인식 하며, 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 않습 과거근무원가는 이미 가 득된 급여액을 한도로 즉시 인식되고, 그렇지 않을경우 관련 급여액이 가득될 때까지의 평균 기간 동안 정액기준으로 상각하고 있습 재무상태표상 퇴직급여채무는 미인식과거근무원가를 반영한 확정급여채무의 현재가치 에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습 이러한 계산으로산출된 순 액이 자산일 경우, 이는 미인식과거근무원가에 환급가능금액과 미래 기여금감소액의 현재 가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습 (15) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습 1) 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩 과세소득은 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄 손익계산서상 손익은 차이가 발생합 연결실체의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고 기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩 2) 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준 액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가 산할 일시적 차이에 대하여 인식됩 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차 이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대 하여 인식됩 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이 익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법 인세부채는 인식하지 아니합 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금 )에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차 이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자 자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식 합 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생 하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발 생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인 식합 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세 법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상 되는 세율을 사용하여 측정합 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보 고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상 되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습 이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법 인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부 채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되 거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합 3) 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본 으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수 익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합 사업결합시에는 법인세효과는 사업결 합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩 (16) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상 차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습 유형자산의 원가는당해 자 산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식 으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자 산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함 하고 있습 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별 도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습 한편 일상 적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습 구 분 내 용 연 수 건물 30~40년 구축물 20~40년 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 12년 5년 5년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습 유형자산의 제거로 인 하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자 산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습 (17) 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측 정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별 도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있 습 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경 제적 내용연수에 따라 15~40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있 으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 연결재무상태표 에서 제거하고 있습 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장 부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인 식하고 있습 (18) 무형자산 1) 개별취득하는 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계 액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있 습 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차 감한 금액으로 인식합 2) 내부적으로 창출한 무형자산 연구 및 개발원가 연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새 로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산 으로 인식하고 있습 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최 초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인 식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계 액을 차감한 금액으로 표시하고 있습 3) 사업결합으로 취득한 무형자산 사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정 가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누 계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습 4) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습 무형자산의 제거로 인 하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자 산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습 (19) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말 마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정 하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습 연결실체는 개별 자산별로 회수가 능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속 하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습 공동자산은 합리적이고 일관된 배 분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우 에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분 하고 있습 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사 하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습

하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측 정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산( 또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익 으로 인식하고 있습 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금 액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당시손익으로 인 식하고 있습 (20) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습 원가는 미 착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있 습 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원 가와 판매비용을 차감한 금액입 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식 하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출 원가에서 차감하고 있습 (21) 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경 우에 인식하고 있습 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고 려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가 치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입 시간경과에 따른 충당부채의 증 가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상 되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰 성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영 하여 조정하고 있습 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능 성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습 1) 제품보증 제품보증충당부채는 관련 제품의 판매일에 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 인식하고 있습 2) 사업결합으로 인수한 우발부채 사업결합으로 인수한 우발부채는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습 후속 보고기간 말에 당해 우발부채는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서, 적절하다면 기 업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습 (22) 금융자산 모든 금융상품은 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 결정된 기간 내에 당해 금융상품을 계약조건에 따라 인도하여야 할 때, 즉 매매일에 인식하며, 당해 금융상품의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습 다만 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우에는공정가치로 측정 하고 있습 금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취 채권으로 분류하고 있습 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인 식시점에 결정하고 있습 1) 유효이자율법 유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분 하는 방법입 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요 소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현 재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입 채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외 하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습 2) 당기손익인식금융자산 당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매 금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금 융자산으로 분류하고 있습 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손 익은 당기손익으로 인식하고 있습 한편 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거 래비용은 발생 즉시 당기 비용으로 인식하고 있습 금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습 다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우 최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융 상품 포트폴리오의 일부인 경우 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품 다음의 경우에 단기매매금융자산이 아닌 금융자산은 최초 인식시점에 당기손익인식금융

다음의 경우에 단기매매금융자산이 아닌 금융자산은 최초 인식시점에 당기손익인식금융 자산으로 지정할 수 있습 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상 당히 감소시킬 수 있는 경우 금융자산이 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자 산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당 기손익으로 인식하고 있습 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획 득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 포괄손익계산서상 '기타영업수익 및 비용' 항 목으로 계상하고 있습 그리고 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 비용으로 인식하고 있습 3) 만기보유금융자산 지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계 액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습 4) 매도가능금융자산 매도가능금융자산은 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유 금융자산, 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산으로서, 공정가치로 측정하며 당기손익으로 인식되는 손상차손과 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수 익과 화폐성자산에 대한 외환손익을 제외하고 공정가치의 변동으로부터 발생한 평가손 익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습 다만 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습 기타포 괄손익누계액은 관련된 금융자산이 제거되거나 손상차손을 인식하는 시점에 자본에서 당 기손익으로 재분류하며, 매도가능금융자산에서 발생한 배당금은 연결실체가 배당금을 수 취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습 외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각 후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능 지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습 5) 대여금 및 수취채권 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융 자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습 이자수익은 이자수익의 인식이 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효 이자율법을 사용하여 인식하고 있습 6) 금융자산의 손상 당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐 름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이 하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증 거로 간주하고 있습 그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증 거로 간주하고 있습 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자 산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습 수취채권 포트폴리오가 손상되었 다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상 황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 연결실체의 과거 경험, 평균신 용공여기간인 60일을 초과하는 연체지급 횟수의 증가도 포함하고 있습 상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할 인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습 원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습 매출채권이 회수 불가능하다고 판단되는 경우 손상차손은 충당금계정에서 제각하고 있습 만약 기존에 제각하였던 금액이 후속적으로 회복된 경우 충당금계정을 증가시키는 회계처리를 하고 있습 충당금계정의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습 매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가 손익은 당기손익으로 재분류하고 있습 상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손 상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차 손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더 라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습

라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습 매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환 입하지 않습 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식 하고 있습 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입 하고 있습 7) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대 하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니 다. 만약 양도한 금융자 산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습 금융자산 전체를 제거 하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장 부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습 금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 연결실체가 양도자산의 일 부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제 하고 있는 경우), 연결실체는 당해 금융자산의 기 존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부 분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부 분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습 기타포괄손익으로 인 식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인 식되지 않는 부분으로 배분하고 있습 (23) 금융부채와 지분상품 1) 부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습 2) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식 하고 있습 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니 다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습 3) 복합금융상품 연결실체는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정 의 에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습 확정수량의 자기지분상품에 대 하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션 은 지분상품입 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이 용하여 추정하고 있습 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만 기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습 자본요 소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습 또 한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남 아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체 하고 있습 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요 소에 배분하고 있습 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요 소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효 이자율법에 따라 상각하고 있습 4) 금융부채 금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습 5) 당기손익인식금융부채 금융부채는 단기매매항목이거나 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융 부채로 분류하고 있습 다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 취득한 경우 최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품 다음의 경우 단기매매항목이 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수 있습 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하 거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자 산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우 당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당 기손익으로 인식하여 포괄손익계산서상 '기타영업수익 및 비용' 항목에 포함하고 있습 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와관련하여 지 급된 이자비용이 포함되어 있습

급된 이자비용이 포함되어 있습 6) 기타금융부채 기타금융부채는 최초 인식시 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비 용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분 하는 방법입 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기 간에 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히일치시 키는 이자율입 7) 금융보증부채 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합 (가) (나) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 8) 금융부채의 제거 연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습 (24) 파생상품 연결실체는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등 다수의 파생상품계약을 체결하고 있습 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험 회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익 으로 인식하고 있습 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이 라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩 공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부()의 값을 값는파생 상품을 금융부채로 인식하고 있습 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초 과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시 하고 있습 1) 내재파생상품 금융상품 또는 기타 주계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품의 위험과 특성이 주계약과 밀접하게 관련되어 있지 않으며 합성계약의 공정가치변동을 당기손익으로 인식하지 않는 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습 내재파생상품과 관련되어 있는 합성계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이 내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습 기타 내재파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습 2) 위험회피회계 연결실체는 파생상품, 내재파생상품 또는 회피대상위험이 외화위험인 경우에는 비파생금 융상품을 포함하여 특정 금융상품을 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 또는 해외사업 장순투자위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습 확정계약의 외화위험회 피는 현금흐름위험회피로 회계처리하고 있습 연결실체는 위험회피관계의 개시시점에 연결실체는 위험관리목적, 위험회피전략 및 위험 회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습 또한 연결실체는 위험회 피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 매우 효과적인지 여부를문서화하고 있습 3) 공정가치위험회피 연결실체는 위험회피수단으로 지정되고 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생 상품의 공정가치변동을 즉시 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험 회피대상항목의 공정가치변동도 즉시 당기손익으로 인식하고 있습위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 포괄손익계 산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습 공정가치위험회피회계는 연결실체가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수 단이 소멸, 매각, 청산 또는 행사되는 경우, 또는 공정가치위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부 금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습 4) 현금흐름위험회피 연결실체는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생 상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 현금 흐름위험회피적립금에 누계하고 있습 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고, 포괄손익계산서상 '기타영업수익 및 비용'항목으로 처리하고 있 습 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회 피대상항목이 당기손익으로 인식되는 회계기간에 당기손익으로 재분류하고 있으며, 재분 류된 금액은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습 그 러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우 에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자 본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에포함하고 있습 현금흐름위험회피회계는 연결실체가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수 단이 소멸, 매각, 청산, 행사되는 경우, 또는 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익 으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식 하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로재분류하고 있습 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 위 험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습

5) 해외사업장순투자 위험회피 연결실체는 해외사업장순투자위험회피를 현금흐름위험회피와 유사하게 회계처리하고 있 습 위험회피수단의 평가손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식 하고 외화환산적립금에 누계하고 있습 위험회피수단의 평가손익 중위험회피에 비효 과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식하고 포괄손익계산서상 '기타영업수익 및 비용' 항 목으로 처리하고 있습 위험회피에 효과적이기 때문에 외화환산적립금에 누계된 위험회피수단의 평가손익은 해 외사업장 처분시 당기손익으로 재분류하고 있습 3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있습 실제 결 과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩 (1) 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 중요한 판단 아래 항목은 추정과 관련된 것과는 별개인 중요한 판단으로서, 이는 경영진이 연결실체의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 것이며, 재무제표에 인식된 금액에 가장 중요한 영 향을 미치는 사항입 1) 수익인식 수익인식여부를 판단하기 위하여, 경영진은 기업회계기준서 제1018호 '수익'에서 요구 하고 있는 재화의 판매로 인한 수익인식의 구체적인 기준 및 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 효익이 구매자에게 이전되었는지 여부를 고려하였습 보완작업과관련하여 연 결실체가 인식해야 할 부채의 구체적인 금액을 계산하고, 추가작업을 요구하거나 재화의 교환을 요구할 수 있는 고객의 권리에 대하여 합의된 제한사항에 따라, 경영진은 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 효익이 구매자에게 이전되었으며, 보완작업비용에 대한 충당 부채를 인식하고 당기에 수익을 인식하는 것이 적절하다고확신하고 있습 (2) 추정 불확실성의 주요 원천 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실 성의 주요 원천은 다음과 같습 1) 영업권 손상 영업권 손상여부를 결정하기 위해서는 영업권이 배분되는 현금창출단위의 사용가치에 대한 추정을 필요로 합 사용가치를 계산하기 위해서는 현금창출단위에서 창출될 것 으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치 및 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 결 정하여야 합 2) 유형자산 내용연수 연결실체는 매 보고기간 말에 유형자산의 추정내용연수를 검토하고 있습 3) 확정급여형 퇴직급여제도 연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습 확정급여채무는 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위 해서는 할인율, 미래 임금상승률, 사외적립자산의 기대수익률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습 4. 한국채택국제회계기준으로의 전환에 대한 설명 개시 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 연결실체가 적용한 회계정 책과 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 재무상태, 재무성과와 현금 흐름에 미친 영향은 다음과 같습 (1) 기업회계기준서 제1101호의 면제규정 선택 적용 한국채택국제회계기준에 따르면 개시 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련 하여 기업회계기준서 제1101호의 다른 한국채택국제회계기준서에 대한 면제규정 중 하나 이상을 선택하여 적용할 수 있도록 하고 있는 바, 연결실체가 선택한 면제규정은 다음과 같습 가. 사업결합 한국채택국제회계기준 전환일 이전에 발생한 사업결합에 대하여 소급하여 재작성하지 아 니하였습 나. 간주원가로서의 공정가치나 재평가액 일부 토지에 대하여 지배기업의 연결재무제표에 포함된 공정가치를 전환일의 간주원가로 적용하였습 간주원가를 적용한 일부 토지의 전환일의 공정가치는 742,162백만원(투 자부동산 포함)이며 해당자산의 과거회계기준에 따른 장부금액은 246,182백만원입 다. 차입원가 자본화 개시일이 한국채택국제회계기준 전환일 이후의 적격자산과 관련된 차입원가에 대 해서 차입원가 자본화를 적용하였습 (2) 한국채택국제회계기준으로의 전환에 대한 설명 한국채택국제회계기준으로의 전환과 관련된 주요 조정사항은 다음과 같습 1) 연결범위 변동 등 전환일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인한 연결대상 종속기업 범위의 변동는 다 음과 같습 구 분 내 역 기업명 종속기업에 추가 종전 주식회사의외부감사에관한법률(이하 "외감법") (주)이유니크, (주)동화리소시즈, (주)동화세자인, 시행령 제1조의3 제2항 1호에 의거 직전사업연도 동화옐로우햇(주)(구:(주)파인앤우드), 말의 자산총액이 100억원에 미달하여 연결재무제표 동화오토케어(주)(구:(주)동화씨앤엘) 작성대상 종속회사에서 제외되었으나, 한국채택국제 회계기준에서는 연결대상기업에 포함됨

2) 퇴직급여채무 및 장기종업원급여 퇴직급여채무와 관련하여 과거회계기준에서는 보고기간종료일 현재 1년 이상 근속한 전 임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금추계액 전액을 퇴직급여충당부채로 계상하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 보험수리적 평가방법인 예측단위적립방식을 사용하여 추정한 금액을 퇴직급여채무로 계상하였습 또한 연결실체 장기종업원급 여에 해당하는 채무에 대해 보험수리적 평가방법을 적용하였습 3) 사업결합으로 취득한 영업권 또는 염가매수차익 연결회사는 과거회계기준에 따라 사업결합으로 취득하는 영업권 또는 염가매수차익을 최초 발생연도부터 20년 이내의 합리적인 기간동안 정액법으로 상각 또는 환입하였습 한국채택국제회계기준에서는 영업권 또는 염가매수차익을 상각 또는 환입하지 않 으며, 영업권에 대해서는 매년 손상검사를 수행하고 염가매수차익은 취득일에 당기손익 으로 인식합 과거회계기준의 부의 영업권은 한국채택국제회계기준에서는 염가매수 차익에 해당하며 전환일에 존재하는 과거회계기준에 따른 부의영업권은 이익잉여금으로 조정하였습 4) 공정가치 평가 및 손상, 금융상품의 제거 연결실체의 매도가능지분증권, 대여금 및 수취채권 등 금융상품을 공정가치로 평가하였 으며, 과거회계기준에 따라 수취채권의 예상손실을 추정하여 설정한 대손충당금을 한국채 택국제회계기준에 따라 발생된 손실에 대해 대손충당금을 설정하였습 과거회계기준에 따라 인식한 매출채권할인거래가 한국채택국제회계기준의 금융자산 제거 요건을 충족하지 않는 경우 원채무자가 대금을 지급하는 시점에 매출채권을 제거하였습 5) 법인세효과 과거회계기준에 따라 유동성이 구분된 이연법인세자산 및 부채에 대해서 한국채택국제회 계기준에 따라 유동항목으로 분류된 이연법인세를 비유동항목으로 계정재분류하였으며, 상기 항목별 전환조정사항으로 인하여 발생하는 법인세효과를 반영하였습 또한 과거 회계기준에 따라 인식하지 않았던 자산재평가법에 따른 재평가적립금에 해당하는 재평가 차액에 대해 이연법인세를 인식하였습 또한 연결회사는 과거회계기준에 따라 종속기업 등에 대한 투자자산의 장부금액과 세무가 액의 차이인 일시적 차이에 대해 하나의 일시적차이로 보아 이연법인세자산 또는 이연법 인세부채의 인식여부를 판단하였으나, 한국채택국제회계기준에서는 일시적 차이의 소멸 방법에 따라 이연법인세자산 또는 이연법인세부채를 인식합 6) 기타 계정재분류 사항 가. 회원권 및 보증금의 계정재분류 과거회계기준에 따라 기타비유동자산으로 회계처리한 회원가입권에 대해서 한국채택국제 회계기준에 따라 시설이용권의 대가로 지급된 금액은 비한정내용연수를 가진 무형자산 으로 계정재분류하였으며, 금융상품의 정의를 충족하는 보증금은 상각후원가를 적용하는 대여금및수취채권으로 분류하였습 나. 투자부동산 및 무형자산 등의 계정재분류 과거회계기준에서는 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산을 유형 자산으로 회계처리하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 투자부동산으로 계정재분류 하고, 건설중인자산 중 무형자산항목은 건설중인무형자산으로 계정재분류를 하였습 다. 기타 과거회계기준에서의 표시를 한국채택국제회계기준에 따라 계정재분류 하였습 (3) 한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 자본의 차이조정 1) 2010년 1월 1일(한국채택국제회계기준 전환일)의 연결재무제표 자본의 차이조정 구 분 주석 과거 회계기준 전환효과 한국채택국제회계기준 현금및현금성자산 29,331,457 534,110 29,865,567 단기금융상품 2,881,285 2,881,285 매출채권 및 기타채권 (주4) 98,346,210 (9,378,434) 88,967,776 재고자산 51,490,313 11,297,414 62,787,727 당기법인세자산 15,194 78 15,272 미청구공사 9,658,544 9,658,544 기타금융자산 500,000 500,000 기타유동자산 2,758,546 70,102 2,828,648 이연법인세자산 (주6) 1,500,633 (1,500,633) 유동자산 합계 186,323,638 11,181,181 197,504,819 장기금융상품 26,620 506,000 532,620 장기매출채권및기타채권 422,555 422,555 매도가능금융자산 2,968,921 2,968,921 이연법인세자산 (주6) 987,343 (987,343) 공동지배기업투자 6,974,882 (5,616,454) 1,358,428 유형자산 (주7) 365,753,811 437,746,774 803,500,585 투자부동산 70,351,559 70,351,559 영업권 (주3) 7,447,966 3,295,453 10,743,419 기타무형자산 (주8) 171,296 11,887,526 12,058,822 기타금융자산 4,863,401 (3,958,330) 905,071 비유동자산 합계 389,616,795 513,225,185 902,841,980 자산총계 575,940,433 524,406,366 1,100,346,799 매입채무및기타채무 83,115,879 558,728 83,674,607 초과청구공사 1,137,387 1,137,387 차입금 139,955,050 137,456 140,092,506 구 분 주석 과거 회계기준 전환효과 한국채택국제회계기준 미지급법인세 2,287,575 63,737 2,351,312 기타금융부채 (주9) 1,610,773 747,248 2,358,021 기타유동부채 6,100,805 (658,417) 5,442,388 이연법인세부채 (주6) 10,160 (10,160) 유동부채합계 233,080,242 1,975,979 235,056,221 장기매입채무및기타채무 26,000 26,000 차입금 49,557,740 7,000,000 56,557,740 퇴직급여채무 (주2) 7,628,703 9,455,172 17,083,875 이연법인세부채 (주5) 6,963,419 128,713,162 135,676,581 충당부채 329,626 297,214 626,840 기타금융부채 (주9) 3,813,303 743,832 4,557,135 비유동부채합계 68,318,791 146,209,380 214,528,171 부채총계 301,399,033 148,185,359 449,584,392 자본금 10,057,817 10,057,817 기타불입자본 (주7) 135,678,248 (154,980,665) (19,302,417) 이익잉여금 (주10) 90,525,752 501,189,607 591,715,359 기타자본구성요소 74,477 24,177 98,654

지배기업소유주에게 귀속되는 자본 합계 236,336,294 346,233,119 582,569,413 비지배지분 38,205,106 29,987,888 68,192,994 자본총계 274,541,400 376,221,007 650,762,407 부채및 자본총계 575,940,433 524,406,366 1,100,346,799 (주1) 전환효과에는 한국채택국제회계기준에 따른 연결대상회사 변동효과가 포함되어 있음. (주2) (주3) (주4) (주5) (주6) 확정급여부채의 보험수리적 평가 및 장기종업원급여의 평가 과거회계기준에 따른 영업권 및 부의영업권(염가매수차익) 전환조정 금융자산의 공정가치 평가 및 수취채권의 손상평가 과거 재평가법에 따른 자산재평가로 인하여 발생한 일시적차이에 대한 이연법인세 인식 및 기타 전환조정에 따른 법인세 효과 한국채택국제회계기준에 따라 종속기업투자의 장부금액변동으로 인한 일시적차이에 대한 이연법 인세 조정, 유동성이연법인세자산의 비유동 분류 및 이연법인세자산/부채 상계 (주7) 유형자산 중 일부항목을 투자부동산으로 분류. 토지에 대하여 간주원가를 적용. 유형자산 중 기계장치, 차량운반구, 기타유형자산에 대해 정률법으로 상각하던 것을 정액법으로 감가상각방법을 변경한 효과를 소급적용. (주8) (주9) 사용기간에 제한이 없는 사용권 성격의 회원권은 비한정내용연수 무형자산에 해당하므로 기타무 형자산으로 재분류 연결실체 이외의 금융보증 시 기타영업비용 또는 잉여금의 감소 및 부채를 인식 후 기간경과에 따라 기타영업수익으로 환입 (주10) 구 분 금 액 및 수취채권의 (6,255,007,359) 금융자산의 공정가치 평가 손상평가 이연법인세 비유동성분류 및 전환에 따른 조정 20,290,288,203 유형자산 상각방법 변경 및 간주원가의 적용 등 527,339,314,733 종속기업투자관련 이연법인세 등의 효과 반영 152,702,321 영업권 및 부의영업권 전환조정 5,162,753,359 분양공사관련 완성기준 수익인식 (10,208,846,752) 종업원급여관련 조정 (3,394,136,033) 소수주주지분에 대한 전환조정효과 반영 (25,948,518,005) 연결범위변동에 따른 잉여금의 변동 (253,654,270) 합 계 506,884,896,197 (주11) 압축기장충당금 관련 이연법인세 효과 등 반영 2) 2010년 12월 31일(과거회계기준에 따른 최근 연차연결재무제표에 표시된 최종 기간의 종료일)의 자본의 차이조정 구 분 주석 과거 회계기준 전환효과 한국채택국제회계기준 현금및현금성자산 23,049,661 57,850 23,107,511 단기금융상품 7,994,857 7,994,857 매출채권 및 기타채권 (주4) 76,680,570 (7,854,919) 68,825,651 재고자산 84,213,886 17,933,312 102,147,198 당기법인세자산 134,076 16 134,092 미청구공사 6,130,566 6,130,566 기타금융자산 3,028,777 (200,000) 2,828,777 기타유동자산 4,079,163 8,608 4,087,771 이연법인세자산 (주6) 458,954 (458,954) 유동자산 합계 199,639,944 15,616,479 215,256,423 장기금융상품 189,620 3,000 192,620 장기매출채권및기타채권 246,032 246,032 매도가능금융자산 1,440,773 1,440,773 이연법인세자산 (주6) 1,118,943 (1,118,943) 공동지배기업투자 11,249,644 1,407,299 12,656,943 유형자산 (주7) 390,879,734 441,150,106 832,029,840 투자부동산 69,174,841 69,174,841 영업권 (주3) 5,580,666 5,452,575 11,033,241 기타무형자산 (주8) 7,834,405 4,225,869 12,060,274 기타금융자산 4,810,169 (4,114,246) 695,923 기타비유동자산 175,411 175,411 비유동자산 합계 423,525,397 516,180,501 939,705,898 자산총계 623,165,341 531,796,980 1,154,962,321 매입채무및기타채무 74,579,773 1,547,192 76,126,965 초과청구공사 284,584 284,584 차입금 191,516,129 191,516,129 구 분 주석 과거 회계기준 전환효과 한국채택국제회계기준 미지급법인세 650,139 650,139 기타금융부채 (주9) 1,668,578 1,668,578 기타유동부채 5,419,877 9,924,262 15,344,139 이연법인세부채 (주6) 124,468 (124,468) 유동부채합계 272,290,386 13,300,148 285,590,534 장기매입채무및기타채무 52,000 52,000 차입금 66,909,230 66,909,230 퇴직급여채무 (주2) 5,464,528 1,415,507 6,880,035 이연법인세부채 (주5) 7,068,174 130,243,506 137,311,680 충당부채 (주2) 373,208 431,957 805,165 기타금융부채 (주9) 3,743,738 2,858,001 6,601,739 비유동부채합계 83,610,878 134,948,971 218,559,849 부채총계 355,901,264 148,249,119 504,150,383 자본금 10,057,817 10,057,817 기타불입자본 (주7) 130,007,583 (150,857,754) (20,850,171) 이익잉여금 (주10) 94,130,527 506,884,896 601,015,423 기타자본구성요소 (주11) 395,242 27,600 422,842 지배기업소유주에게 귀속되는 자본 합계 234,591,169 356,044,217 590,635,386 비지배지분 32,672,908 27,503,644 60,176,552 자본총계 267,264,077 383,547,861 650,811,938 부채및 자본총계 623,165,341 531,796,980 1,154,962,321 (주1) 전환효과에는 한국채택국제회계기준에 따른 연결대상회사 변동효과가 포함되어있음. (주2) (주3) (주4) (주5) (주6) 확정급여부채의 보험수리적 평가 및 장기종업원급여의 평가 과거회계기준에 따른 영업권 및 부의영업권(염가매수차익) 전환조정 금융자산의 공정가치 평가 및 수취채권의 손상평가 과거 재평가법에 따른 자산재평가로 인하여 발생한 일시적차이에 대한 이연법인세 인식 및 기타 전 환조정에 따른 법인세 효과 한국채택국제회계기준에 따라 종속기업투자의 장부금액변동으로 인한 일시적차이에 대한 이연법 인세 조정, 유동성이연법인세자산의 비유동 분류 및 이연법인세자산/부채 상계 (주7) 유형자산 중 일부항목을 투자부동산으로 분류. 토지에 대하여 간주원가를 적용.유형자산 중 기계 장치, 차량운반구, 기타유형자산에 대해 정률법으로 상각하던 것을 정액법으로 감가상각방법을 변 경한 효과를 소급적용 (주8) (주9) 사용기간에 제한이 없는 사용권 성격의 회원권은 비한정내용연수 무형자산에 해당하므로 기타무형 자산으로 재분류 연결실체 이외의 금융보증 시 기타영업비용 또는 잉여금의 감소 및 부채를 인식후 기간경과에 따라 기타영업수익으로 환입

(주10) 구 분 금 액 금융자산의 공정가치 평가 및 수취채권의 손상평가 (6,255,007,359) 이연법인세 비유동성분류 및 전환에 따른 조정 20,290,288,203 유형자산 상각방법 변경 및 간주원가의 적용 등 527,339,314,733 종속기업투자관련 이연법인세 등의 효과 반영 152,702,321 영업권 및 부의영업권 전환조정 5,162,753,359 분양공사관련 완성기준 수익인식 (10,208,846,752) 종업원급여관련 조정 (3,394,136,033) 소수주주지분에 대한 전환조정효과 반영 (25,948,518,005) 연결범위변동에 따른 잉여금의 변동 (253,654,270) 합 계 506,884,896,197 (주11) 압축기장충당금 관련 이연법인세 효과 등 반영 3) 2010년(2010년 1월 1일~2010년 12월 31일) 연결총포괄손익의 차이조정 구 분 주석 과거 회계기준 전환효과 한국채택국제회계기준 매출 (주8) 430,101,893 (11,669,458) 418,432,435 매출원가 (주8) 349,651,040 (13,333,976) 336,317,064 매출총이익 80,450,853 1,664,518 82,115,371 판매관리비 (주2,3,4,6) 62,021,393 (2,779,558) 59,241,835 기타영업수익 (주3,4) 8,472,655 2,406,692 10,879,347 기타영업비용 (주6) 5,921,668 2,423,954 8,345,622 영업이익(손실) 20,980,447 4,426,814 25,407,261 금융이익 (주4,7) 1,365,191 (581,784) 783,407 금융원가 (주4,7) 11,986,849 81,098 12,067,947 지분법투자이익(손실) (주1) (2,178,622) 277,614 (1,901,008) 법인세비용차감전순이익 8,180,167 4,041,546 12,221,713 법인세비용 (주5) 4,326,743 (356,862) 3,969,881 당기순이익(손실) 3,853,424 4,398,408 8,251,832 기타포괄손익 320,765 1,787,117 2,107,882 매도가능금융자산 평가손익 (주1,5) (102,025) (28,776) (130,801) 지분법자본변동 (주1,5) 395,242 18,636 413,878 현금흐름위험회피 파생상품평가손익 (주1,5) 27,548 4,599 32,147 해외사업장환산 외환차이 (주1,5) 26,584 26,584 금융보증 이익잉여금변동 (주7) (3,689,664) (3,689,664) 보험수리적손익 (주2) 5,455,739 5,455,739 총포괄이익(손실) 4,174,189 6,185,526 10,359,715 (주1) 연결대상 종속기업의 범위가 변동되면서 기존 관계기업으로 분류되던 회사가 종속기업으로 분류되어 평가손익인식액을 취소 및 조정효과 반영 (주2) (주3) (주4) (주5) 확정급여부채의 보험수리적 평가 및 종업원급여의 평가 당기 영업권 상각액을 취소 및 부의영업권환입액을 취소. 금융자산의 공정가치 평가 및 수취채권의 손상평가 한국채택국제회계기준에 따라 종속기업투자의 장부금액변동으로 인한 일시적차이에 대한 이연법인세 조정, 기타 전환조정에 따른 법인세 효과 (주6) (주7) (주8) 유형자산 중 기계장치, 차량운반구, 기타유형자산에 대해 정률법으로 상각하던 것을 정액법으로 감가상각방법을 변경 연결실체 이외의 금융보증 시 기타영업비용 또는 잉여금의 감소 및 부채를 인식 후 기간경과에 따라 기타영업수익으로 환입 진행기준으로 수익을 인식하고 있던 분양매출 및 분양원가를 인도기준으로 인식방법을 변경 4) 2010년(2010년 1월 1일~2010년 12월 31일) 연결현금흐름표의 중요한 조정사항에 대한 설명 한국채택국제회계기준에 따라 과거 회계기준에 따르면 별도 표시되지 않았던 배당금수취, 이자수취, 이자지급 및 법인세지급액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수 익(비용) 및 관련 자산(부채)에 대한 현금흐름내역을 조정하였습 또한 외화환산금액을 총액으로 표시하고 현금성자산의 환산손익을 차감하는 형식으로 표 시하였습 한국채택국제회계기준에 따라 표시한 현금흐름표와 과거회계기준에 따라 표시한 현금흐름표 사이에 그 밖의 중요한 차이는 없습 과거회계기준에 따라 비현금성 금액만 표시했던 이자 수취금액, 이자 지급금액 및 법인세 지급금액에 대해서 한국채택국제회계기준의 적용에 따라 영업활동현금흐름으로 분류하여 별도의 항목으로 표시하였습 또한 과거회계기준에 따라 영업활동현금흐름으로 분류 되었던 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동, 투자활동 및 재무활 동현금흐름과 구분하여 별도로 표시하였습 5. 부문정보 (1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결실체의 최고영업의사결정자 에게 보고되는 정보는 각각의 사업부문으로 구분되어지고 있습 기업회계기준서 제1108호에 따른 연결실체의 보고부문은 다음과 같습 ㆍ소재사업 보드(PB,MDF) MFB TEGO ㆍ하우징사업 건장재,특판 목조주택건설 ㆍ카라이프사업 엠파크 임대/보세/용역 ㆍ공동부문 경영지원/IT지원 소재사업 부문은 보드(PB,MDF) 및 MFB, TEGO 제품을 공급하고 있습 니 다. 하우징 사업에는 건장재, 특판, 목조주택건설이 있으며, 카라이프사업 외 기타로 엠파크 및 임대/보세/용역 서비스가 포함됩 또한, 공동부문은 경영지원과 IT지원 서비스를 담당하고 있습 (2) 부문수익 및 이익 당 분기 및 전분기 연결실체의 영업수익 및 영업이익에 대한 보고부문별 분석은 다음과 같 습 구분 소재사업 하우징사업 카라이프사업외 공동부문 합계 연결조정 연결후금액 매출 89,000,180 28,286,419 12,696,617 3,678,987 133,662,203 (17,225,702) 116,436,501 영업이익 3,767,262 274,840 464,341 (638,707) 3,867,736 88,863 3,956,598 당 분 기 이자수익 489,835 26,984 0 151,084 667,915 667,915 이자비용 1,718,740 259,781 1,713,260 1,455,725 5,151,472 5,151,472 상각비 2,050,322 257,789 771,916 379,628 3,459,655 (67,548) 3,392,106 매출 110,538,747 24,577,098 1,942,672 3,512,803 140,571,320 (45,106,457) 95,464,863 영업이익 (1,696,184) 458,620 (935,071) (699,820) (2,872,455) (196,528) (3,068,983) 전 분 기 이자수익 1,208,980 178,526 2,428 428,271 1,818,205 (361,467) 1,456,738 이자비용 2,105,855 351,620 670,497 1,076,325 4,204,298 (487,875) 3,716,423 상각비 1,754,013 245,324 282,123 343,216 2,624,677 (171,585) 2,453,092

보고부문의 회계정책은 주석 2에서 설명한 연결실체의 회계정책과 동일합 부문수 익은 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위해 최고영업의사결정자에게 보고되는 측 정치입 (3) 부문자산 및 부채 당분기말과 현재 보고부문별 자산 및 연결총자산으로의 조정 내용은 다음과 같습 구분 당분기말 소재사업 하우징사업 카라이프사업외 공동부문 합계 연결조정 연결후금액 자산 848,235,114 103,159,906 387,300,173 344,783,048 1,683,478,241 (338,073,997) 1,345,404,244 부채 375,285,086 50,028,796 179,515,894 120,182,244 725,012,021 (39,228,510) 685,783,511 자산 821,412,554 102,560,268 384,203,138 352,448,996 1,660,624,956 (346,756,893) 1,313,868,063 부채 350,836,360 49,294,380 175,416,086 120,580,535 696,127,361 (42,240,256) 653,887,105 (4) 주요 제품과 용역으로부터 발생한 연결실체의 영업수익은 다음과 같습 구 분 당분기 전분기 상품매출 15,077,941 5,189,411 제품매출 86,687,473 79,872,832 임대료매출 2,437,094 739,342 경영관리용역매출 541,186 114,037 기타관리용역매출 1,059,017 1,219,235 건설계약매출 10,633,790 8,330,006 합 계 116,436,501 95,464,863 (5) 지역에 대한 정보 연결실체는 3개의 주요 지역 한국(본사 소재지 국가), 홍콩, 호주에서 영업하고 있습 (6) 주요고객에 대한 정보 당기 및 전기에 연결실체 수익의 10% 이상을 차지하는 단일의 고객은 없습 6. 사 용이 제한된 현금및현 금 성 자산과 담보제공 금융자산 당분기말, 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산과 부채나 우발부채에 대한 담 보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같 습니다. 계정과목 내 역 당분기말 단기금융상품 자사주신탁 294,857 294,857 장기금융상품 서울보증보험예치금(주1) 10,620 10,620 (주1) 합계 305,477 305,477 동화자연마루의 농협 정기예금 10,620천원은 서울보증보험의 예치금으로 설정된내역입 7. 매출채권 및 기타채권 (1) 당분기말, 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습 구 분 유동 당분기말 비유동 유동 비유동 매출채권 73,418,720 739,855 74,886,496 739,855 차감: 대손충당금 (1,185,809) (735,606) (1,185,809) (735,606) 매출채권(순액) 72,232,912 4,249 73,700,687 4,249 미수금 10,101,860 3,212,065 차감: 대손충당금 (11,433) (11,433) 미수금(순액) 10,090,427 3,200,632 미수수익 445,694 34,274 합 계 82,769,033 4,249 76,935,593 4,249 (2) 신용위험 및 대손충당금 상기 매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩 제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 60일입 계약서 상의 대금지급기일 초과일 부터 매출채권에 대한 이자가 부과되지만, 자동적으로 부과 되지 않고 영업담당자들의 입 금유예요청에 의하여 선택적(동화자연마루는 필수적 부과)으로 부과 또는 부실채권 강제 추심시 법무팀에서 부과하고 있습 이자부과 시에는 미지급잔액에 대하여 연 12%의 이자가 부과됩 연결실체는 과거 경험상 회수기일이 120일 이상 경과한 채권은 일반 적으로 회수되지 않으므로 120일이 경과한 채권은 부실채권으로 관리하고 있습 부실 채권에 대해서는 개별적으로 평가하여 손상징후가 발생한 경우에 한하여 대손충당금을 설 정하고 있습 연결회사는 신규고객과 거래시 고객의 잠재적인 신용등급을 평가하고 신용한도를 결정 하기 위하여, 외부전문기관(CRETOP)을 통한 신용등급 및 실물 담보(부동산,보증서,예금 질권 등)비율, 거래실적 등을 통하여 내부 신용등급을 부여하여 평가하고 있습 고 객의 신용한도와 신용등급은 연1회 검토됩 매출채권에는 당기말 현재 회수기일이 경과하였으나 신용등급에 중요한 변동이 없 고, 60일 이상 경과분 채권에 대한 미수이자를 포함하여 회수가능하다고 판단되어 대손충당 금을 설정하지 않은 채권(아래 연령분석 참고)이 포함되어 있습 연결실체는 이러한 채권에 대하여 담보를 설정하거나 기타 신용보강을 받고 있지 않으며, 거래상대방에 대한 연결실체의 채무와 상계할 법적 권리를 보유하고 있지도 않습 1) 당분기말, 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습 (당분기말)

(당분기말) 구 분 60~90일 90일 ~120일 120일 ~180일 180일 ~1년 1년초과 매출채권 1,453,330 1,225,021 1,577,010 1,375,313 163,632 5,794,306 미수금 359,014 370,251 284,936 981,194 1,444,819 3,440,214 합 계 1,812,344 1,595,272 1,861,945 2,356,507 1,608,451 9,234,519 합계 () 구 분 60~90일 90일 ~120일 120일 ~180일 180일 ~1년 1년초과 매출채권 3,383,412 5,678,449 2,897,129 124,124 212,615 12,295,729 미수금 2,552 7,029 9,581 합 계 3,385,964 5,678,449 2,897,129 124,124 219,644 12,305,310 합계 2) 당분기 및 전분기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습 (당분기) 구 분 매출채권 미수금 기초금액 1,921,415 11,433 손상차손 인식금액 기타 기말금액 1,921,415 11,433 (전분기) 구 분 매출채권 미수금 기초금액 1,406,628 11,433 손상차손 인식금액 기타 (30) 기말금액 1,406,598 11,433 8. 매도가능금융자산 당분기말, 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습 구 분 유동 당분기말 비유동 유동 비유동 지분상품 4,304,935 2,270,335 비상장주식(주) 4,304,935 2,270,335 채무상품 515,330 515,330 은행채 500,000 500,000 국공채 15,330 15,330 합 계 2,785,665 2,785,665 (주) 회사는 시장성 없는 지분증권의 경우 공정가액 산정을 위한 정보의 수집이 용이하지 않고 기타의 적 절한 방법으로 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득가액을 재무상태표가액으로 계상하고 있습 다만, 회사는 피투자회사의 부도, 완전자본잠식 및 순자산가치의 현저한 하락 등 손상차손으로 인식할 사유가 존재하는 경우 손상차손 회계처리를 하고 있으며 이와 관련하여 전기 이전에 3,455,748 천원을 손상차손으로 처리하였습 9. 기타금융자산 당분기말, 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습 구 분 당분기말 단기대여금 2,500,000 2,500,000 유동자산 계 2,500,000 2,500,000 임차보증금 2,612,005 3,001,362 비유동자산 계 2,612,005 3,001,362 10. 재고자산 당분기말, 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습 당분기말 구분 취득원가 평가손실 충당금 장부금액 취득원가 평가손실 충당금 장부금액 상품 6,315,753 (169,963) 6,145,790 6,984,579 (353,677) 6,630,902 제품 24,641,986 (323,913) 24,318,073 32,488,659 (409,003) 32,079,656 재공품 786,230 786,230 1,153,434 1,153,434 원재료 27,076,119 (160,254) 26,915,865 19,891,333 (55,663) 19,835,670 부재료 1,348,547 (31,760) 1,316,787 910,117 (3,675) 906,442 저장품 2,199,211 2,199,211 2,163,482 (900) 2,162,582 미착품 2,044,355 2,044,355 4,031,619 4,031,619 합 계 64,412,201 (685,890) 63,726,311 67,623,223 (822,918) 66,800,305 11. 기타자산 당분기말, 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습 구 분 당분기말 선급금 4,457,580 4,998,851 선급비용 1,701,924 1,613,978 부가세대급금 3,031,228 452,551 유동자산 계 9,190,732 7,065,380 기타 비유동자산 계 합 계 9,190,732 7,065,380 12. 종속기업 (1)당분기말, 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습 소유지분율 및 종속기업명 주요영업활동 법인설립 및 영업소재지 의결권비율 ( %) 당분기말 대성목재공업(주) 파티클보드 제조판매업 한국 58.36 58.36 동화기업(주) 파티클보드 및 엠디에프 제조판매업 한국 100.00 100.00 동화그린켐(주) MFB 및 화학사업 한국 100.00 동화오토앤비즈(주) 보세장치장업 및 부동산 임대업 한국 100.00 100.00 (주)이유니크 IT자산 운영 전반에 관한 용역 제공 한국 100.00 동화자연마루(주) 마루판 제조,판매 및 실내건축공사업 한국 100.00 100.00

원창흥업(주) 부동산 매매 및 임대업 한국 100.00 100.00 동화옐로우햇(주) 자동차용품판매업 한국 100.00 100.00 동화오토케어(주) 자동차정비 한국 100.00 100.00 동화SFC하우징(주) 목조주택건설판매 및 부동산개발업 한국 85.01 (주)모터앤뮤지엄 부동산개발업 한국 100.00 동화 Timbers Pty Ltd.(주1) (구: Willmott Timbers Pty Ltd.) 파티클보드 및 엠디에프 제조판매업 호주 63.87 TASCO 목재가공 및 산림개발 호주 100.00 Dongwha Vina Co., Ltd. 비금융지주회사업 홍콩 80.00 80.00 (주1) 전기 중 동화 Timbers Pty Ltd(구: Willmott Timbers Pty Ltd)에 대한 지분거래로 인하여 최종 지분율이 63.87%로 확정되었습 또한, 동화SFC하우징(주)의 지분을 35.01% 매입하여 지분이 85.01%로 증가한 바, 양 회사는 종속기 업으로 분류되었습 (2) 당분기 연결실체의 주요 종속기업의 손익과 영업권을 포함한 총자산 및 부채는 다음과 같습 자산 부채 자본 매출액 순이익 대성목재공업(주) 200,396,723 57,890,964 142,505,759 18,002,767 324,911 동화기업(주) 533,636,287 251,063,957 282,572,330 65,455,628 3,402,050 동화오토앤비즈(주) 326,977,633 157,702,815 169,274,818 12,092,442 1,184,259 동화자연마루(주) 101,160,764 47,604,107 53,556,657 25,707,289 626,910 14. 공동지배기업투자 (1) 당분기말, 현재 공동지배기업에 대한 지분율 현황 및 출자금액은 다음과 같습 당분기말 공동지배기업명 주요영업활동 법인영업 및 영업소재지 지분율 ( % ) 출자금액 장부금액 지분율 ( % ) 출자금액 장부금액 VRG DongWha Joint 목재가공업 Stock Company 베트남 50.00 27,094,969 26,483,315 50.00 27,094,969 27,020,169 (2) 당분기 및 전분기 중의 공동지배기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습 (당분기) 공동지배기업명 기초 취득( 처분) 지분법손익 지분법 이익 잉여금변동 지분법 자본변동 기말 VRG DongWha Joint Stock Company 27,020,169 (380,667) (156,187) 26,483,315 (전분기) 공동지배기업명 기초 취득 지분법손익 지분법 자본변동 기타증감 기말 동화SFC하우징(주) VRG DongWha Joint Stock Company 7,763,009 5,541,433 (213,496) (930,479) 12,160,467 동화 Timbers Pty Ltd. (구: Willmott Timbers Pty Ltd.) 4,893,935 4,596,571 (9,490,506) 합 계 12,656,943 10,138,005 (213,496) (930,479) (9,490,506) 12,160,467 (3) 당분기말, 현재 공동지배기업에 대한 연결실체의 투자지분과 관련된 요약 재무 정보는 다음과 같습 <요약 재무상태표> 구 분 당분기말 유동자산 18,076,352 21,153,785 비유동자산 114,570,409 107,466,208 총자산 132,646,761 128,619,993 유동부채 9,688,105 10,794,583 비유동부채 69,992,025 63,785,072 총부채 79,680,130 74,579,655 순자산 52,966,631 54,040,338 <요약 손익계산서> 구 분 당분기 전분기 수익 2,129 894,048 비용 763,463 1,921,563 순이익(손실) (761,334) (1,027,515) 15. 유형자산 (1) 당분기말, 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습 (당분기말) 구 분 토지 건물/ 구축물 기계장치 기타유형자산 건설중인자산 합 계 취득원가 679,456,252 111,033,792 148,054,371 15,007,042 108,625,124 1,062,176,581 정부보조금 (150,304) (70,333) (56,189) (276,827) 감가상각누계액 (25,482,958) (101,954,419) (11,643,820) (139,081,197) 손상차손누계액 (25,994) (678,113) (704,107) 장부금액 679,305,948 85,524,840 45,351,506 3,307,033 108,625,124 922,114,451 () 구 분 토지 건물/ 구축물 기계장치 기타유형자산 건설중인자산 합 계 취득원가 674,411,891 114,216,619 152,767,289 15,338,552 56,858,104 1,013,592,455 정부보조금 (150,304) (30,665) (56,190) (237,159) 감가상각누계액 (24,571,628) (104,842,635) (11,439,054) (140,853,317) 손상차손누계액 (25,994) (678,113) (704,107) 장부금액 674,261,587 89,618,997 47,215,876 3,843,308 56,858,104 871,797,872

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습 (당분기) 구 분 토지 건물/ 구축물 기계장치 기타유형자산 건설중인자산 합 계 기초금액 674,261,587 89,618,997 47,215,876 3,843,308 56,858,104 871,797,872 취득액 700,939 564,783 137,688 53,010,563 54,413,973 처분 (1,062,944) (483,539) (1,546,484) 감가상각비 (745,696) (1,682,551) (190,424) (2,618,670) 건설중인자산등에서대체 994,960 316,342 (1,243,543) 67,759 기타 5,044,361 (5,044,361) 기말금액 679,305,948 85,524,840 45,351,506 3,307,033 108,625,124 922,114,451 (전분기) 구 분 토지 건물/ 구축물 기계장치 기타유형자산 건설중인자산 합 계 기초금액 682,342,186 82,736,858 45,313,031 2,941,142 20,862,883 834,196,101 취득액 442,200 195,605 20,526,304 21,164,109 사업결합으로 인한 증감 1,332,091 46,166 1,907,472 63,778 1,707,145 5,056,653 처분 (518) (518) 감가상각비 (686,457) (1,101,086) (176,509) (1,964,052) 투자부동산 등에서 대체 (13,723) (13,723) 기말금액 683,674,277 82,525,044 46,315,022 2,827,893 43,096,333 858,438,569 (3) 담보로 제공된 자산 당분기말 현재 연결회사의 장ㆍ단기차입금과 관련하여 차입처에 토지, 건물 및 기계장치 등을 담보로 제공하고 있습 당분기말 및 현재 담보로 제공하는 유형자산에 대한 채권최고액은 각각 428,246백만원 및 381,416백만원입 16. 투자 부동산 (1) 당분기말 및 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습 (당분기말) 구 분 토지 건물 합 계 취득원가 91,798,630 74,983,970 166,782,600 감가상각누계액 (2,441,600) (2,441,600) 장부금액 91,798,630 73,018,270 164,816,900 () 구 분 토지 건물 합 계 취득원가 91,798,630 74,983,970 166,782,600 감가상각누계액 (1,965,700) (1,965,700) 장부금액 91,798,630 73,018,270 164,816,900 (2) 당분기 및 전분기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습 (당분기) 구 분 토지 건물 합 계 기초금액 91,798,630 73,018,270 164,816,900 취득액 감가상각비 (475,902) (475,902) 기말금액 91,798,630 72,542,368 164,340,999 (전분기) 구 분 토지 건물 합 계 취득원가 61,190,858 4,896,496 66,087,354 처분 (60,098) (60,098) 감가상각비 (48,729) (48,729) 유형자산 등에서 대체 13,723 13,723 장부금액 61,190,858 4,801,392 65,992,250 (3) 당분기 및 전분기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습 구 분 당분기 전분기 임대수익 2,437,094 739,342 (4) 당분기말, 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습 구 분 장부금액 당분기말 공정가치 장부금액 공정가치 토지 91,798,630 91,798,630 91,798,630 91,798,630 건물 72,542,368 72,542,368 73,018,270 73,018,270 합 계 164,340,998 164,340,998 164,816,900 164,816,900 토지는 연결실체와 독립적인 감정평가법인을 통해 2008년 5월 26일자로 평가를 하였 으며, 당기말 현재 부동산의 공정가치는 변동이 중요하지 않을 것으로 판단하여 장부가 액과 동액으로 기재하였습 (5) 연결실체의 모든 투자부동산은 직접 소유하고 있는 부동산입 17. 미 청구공사 및 초과청구공사 당분기말, 현재 미청구공사와 초과청구공사의 내역은 다음과 같습 구 분 당분기말 누적발생원가 9,876,218 221,803,241 가산: 누적이익 739,795 17,760,311 누적공사수익(미성공사) 합계 10,616,013 239,563,552

차감: 진행청구액 (2,568,500) (231,017,056) 사업결합으로 인한 증감 (180,112) 소 계 8,366,384 8,047,513 11,108,493 9,306,304 미청구공사 초과청구공사 (3,060,980) (939,920) 8,047,513 8,366,384 소 계 18. 영업권 (1) 당분기말, 현재 영업권 내역은 다음과 같습 구 분 당분기말 취득원가 11,033,241 11,033,241 손상차손누계액 장부금액 11,033,241 11,033,241 (2) 당분기 및 전분기 영업권의 기중 변동내역은 다음과 같습 구 분 당분기 전분기 기초금액 11,033,241 11,033,241 사업결합으로 인한 추가 인식액 기말금액 11,033,241 11,033,241 1) 현금창출단위에 배분된 영업권 영업권은 손상검사를 위하여 다음 현금창출단위에 배분하고 있습 ㆍ소재사업 ㆍ카라이프사업 외 2) 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액은 다음과 같습 구 분 당분기말 소재 사업 6,896,289 6,896,289 카라이프 사업 외 4,136,952 4,136,952 합 계 11,033,241 11,033,241 (3) 현금창출단위의 회수가능가액은 경영진이 승인한 향후 5년간의 재무예산에 근거하여 추정한 현금흐름을 연 7.76%의 할인률을 적용하여 계산한 사용가치로 측정하고 있습 경영진은 회수가능가액을 추정하기 위하여 사용된 주요 가정에서 합리적으로 발생가능한 변동으로 인하여 현금흐름창출단위의 총장부금액이 총회수가능액을 초과하지는 않을 것 으로 판단하고 있습 19. 기타무형자산 (1) 당분기말, 현재 기타무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습 (당분기말) 구 분 개발비 회원권 기타 합 계 취득원가 7,663,857 3,761,069 3,666,864 15,091,790 감가상각누계액 (2,189,315) (1,021,349) (3,210,664) 손상차손누계액 (122,634) (122,634) 장부금액 5,474,542 3,761,069 2,522,881 11,758,492 () 구 분 개발비 회원권 기타 합 계 취득원가 7,663,857 4,783,069 3,300,450 15,747,376 감가상각누계액 (1,993,394) (852,515) (2,845,908) 손상차손누계액 (122,634) (122,634) 장부금액 5,670,464 4,783,069 2,325,301 12,778,834 (2) 당분기 및 전분기 중 기타무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습 (당분기) 구 분 개발비 회원권 기타 합 계 기초금액 5,670,464 4,783,069 2,325,301 12,778,834 외부취득액 342,712 342,712 처분 (1,022,000) (1,022,000) 상각비 (195,921) (145,132) (341,054) 기말금액 5,474,542 3,761,069 2,522,881 11,758,492 (전분기) 구 분 개발비 회원권 기타 합 계 기초금액 7,313,175 3,807,393 938,254 12,058,822 외부취득액 181,000 181,000 상각비 (208,027) (99,196) (307,223) 기말금액 7,105,148 3,807,393 1,020,058 11,932,599 20. 매입채무 및 기타채무 당분기말, 전분기말 현재 매입매무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습 구 분 유동 당분기말 비유동 유동 비유동 매입채무 61,326,426 49,929,191 78,000 미지급금 12,825,454 19,733,639 미지급비용 12,417,843 8,764,714 합 계 86,569,723 78,427,544 78,000 21. 차입금 (1) 당분기말, 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습 당분기말

구 분 유동 비유동 유동 비유동 단기차입금 173,841,813 208,910,592 장기차입금 61,291,440 160,132,692 65,570,440 97,924,870 사채 17,000,000 15,000,000 17,000,000 15,000,000 합계 252,133,253 175,132,692 291,481,032 112,924,870 (2) 당분기말, 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습 내 역 차입처 이자율 유동 당분기말 비유동 유동 비유동 원화장기차입금 산업은행 외 2.25~7.49 61,291,440 99,028,845 65,570,440 33,752,080 외화장기차입금 수출입은행 외 USD Libor + 2.6~3.27 27,539,142 30,205,500 Syndicated Loan (주1) 하나은행 외 USD Libor + 3.13 34,134,000 34,599,000 소 계 61,291,440 160,701,987 65,570,440 98,556,580 차감:차입금할인차금 (569,294) (631,710) 합 계 160,132,692 65,570,440 97,924,870 61,291,440 (주1) 연결기업인 회사가 동화 Wilmott Timber사를 인수하기 위하여 하나은행 외 2개의은행으로 구성된 대주단으로부터 차입한 외화장기차입금(USD 30,000,000 한도:USD 30,000,000)입 (4) 당분기말, 현재 사채의 내역은 다음과 같습 종 류 발 행 일 상 환 일 이자율 ( %) 당분기말 사모사채 2010.04.30 2012.04.30 6.15 2,000,000 2,000,000 사모사채 2011.02.26 2012.02.23 5.95 5,000,000 사모사채 2011.08.29 2012.08.29 6.51 10,000,000 10,000,000 사모사채 2011.09.01 2014.09.01 6.20 15,000,000 15,000,000 사모사채 2012.02.23 2013.02.23 5.95 5,000,000 소 계 32,000,000 32,000,000 차감: 사채할인발행차금 차 감 계 32,000,000 32,000,000 차감 : 유동성대체 (17,000,000) (17,000,000) 차감: 사채할인발행차금 차감 계 15,000,000 15,000,000 22. 기타금융 부채 (1) 당분기말, 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습 구 분 당분기말 금융보증부채(주1) 2,801,435 3,568,357 예수보증금 564,662 769,016 임대보증금 11,944,809 11,875,367 금융리스부채 227,752 305,998 (주1) 합 계 15,538,658 16,518,738 연결실체는 지배기업의 다른 종속기업 등의 차입금 등에 대하여 무상으로 지급보증을 제공하고 있 으며, 동 지급보증은 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'의 금융보증계약의 정의를 충 족합 연결실체는 금융보증 제공시 금융보증부채를 인식하고 있습 (2) 당분기말, 현재 기타금융부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습 구 분 당분기말 유동부채 744,911 1,997,048 비유동부채 14,793,747 14,521,690 합 계 15,538,658 16,518,738 23. 퇴직급여제도 연결실체는 종업원을 위하여 부분적으로 확정급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따 르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지 급하도록 되어 있습 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적 립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리법인에 의하여 수행되었습 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 KDB 산업은행에 의하여 2011년 12월 31일에 수행되었습 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과 거근무원가는 예측단위적립 방식을 사용하여 측정되었습 1) 당분기말, 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습 구 분 당분기말 할인율 4.8% 5.2% 4.8% 5.2% 사외적립자산의 기대수익률 4.4% 5.4% 4.4% 5.4% 기대임금상승률 5.0% 5.0% 2) 당분기 및 전분기의 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습 구 분 당분기 전분기 당기근무원가 1,127,418 1,272,857 부채에 대한 이자비용 207,789 285,029 사외적립자산의 기대수익 (70,463) (184,680) 합 계 1,264,744 1,373,206 3) 당분기말, 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인 하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습 구 분 당분기말 확정급여채무의 현재가치 21,470,588 20,163,771 사외적립자산의 공정가치 (13,479,757) (13,507,690) 확정급여채무에서 발생한 순부채 7,990,831 6,656,081 4) 당분기 및 전분기의 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습 구 분 당분기 전분기 기초확정급여채무 20,163,771 24,231,189 당기근무원가 1,127,418 1,272,857 이자비용 207,789 285,029 사업결합으로인한 유입

지급액 (152,447) (2,803,454) 관계사전출입액(순액) 124,057 보험수리적손익 기말 확정급여채무 21,470,588 22,985,622 5) 당분기 및 전분기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습 구 분 당분기 전분기 기초사외적립자산의 공정가치 13,507,690 16,919,197 사외적립자산의 기대수익 70,463 184,680 고용인(사용자)의 기여금 지급액 (98,396) (1,236,748) 관계사전출입액(순액) 보험수리적손익 기말 사외적립자산의 공정가치 13,479,757 15,867,129 24. 충당부채 당분기말, 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습 구분 유동 당분기말 비유동 계 유동 비유동 계 하자보수(주1) 291,932 291,932 291,932 291,932 장기종업원급여(주2) 779,481 779,481 781,491 781,491 기타 867,467 442,835 1,310,302 1,111,972 1,111,972 합계 867,467 1,514,248 2,381,715 1,111,972 1,073,423 2,185,395 (주1) 종속기업인 동화자연마루는 고객에게 제공한 용역에 대한 보완작업을 위해 소비될 것으로 예상되는 지출을 하자보수 관련 충당 부채로 인식하고 있습 (주2) 연결실체는 종업원에 대한 장기근속포상과 관련 충당부채를 인식하고 있습 25. 기타부채 당분기말, 현재 기타부채의 내역은 다음과 같으며 같습 구 분 당분기말 선수금 500,904 1,519,871 선수수익 927,672 798,137 예수금 1,176,457 753,805 부가세예수금 1,001,604 2,378,199 합 계 3,606,637 5,450,012 26. 자본금 당분기말, 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같으 며 당기와 전기 중 유통주식수의 변동내역은 없습 구 분 수권주식수 발행주식수 액면가액 당분기말 보통주 200,000,000주 20,115,634주 500 원 10,057,817 10,057,817 27. 기타불입자본 당분기말, 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습 구 분 당분기말 감자차익 7,485,653 7,485,653 자기주식 (38,863,621) (38,863,621) 자기주식처분손익 4,597,678 4,597,678 종속기업 지분 취득(처분)으로 발생한 차이 (146,146) (146,146) 기타 (21) 합 계 (26,926,457) (26,926,436) 28. 이익잉여금과 배당금 당분기말, 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습 구 분 당분기말 법정적립금: 16,913,080 16,913,080 이익준비금(주1) 5,313,080 5,313,080 기업발전적립금(주2) 11,600,000 11,600,000 임의적립금: 76,440,572 76,440,572 기업발전적립금(주2) 13,550,000 13,550,000 기업합리화적립금 11,192,742 11,192,742 사업확장적립금 38,500,000 38,500,000 임의준비금 13,197,830 13,197,830 미처분이익잉여금(주3) 500,985,906 501,056,544 (주1) 합 계 594,339,558 594,410,196 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습 동 이익준비금은 현금배당의 재 원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습 (주2) 당분기말, 현재 기업발전적립금 중 구 법인세법 제56조에 의거 2001년까지 적립된 11,600,000천원은 결손보전 및 자본전입 이외에는 그 처분이제한되어 있습 (주3) 미처분이익잉여금 중 154,866,575천원은 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가에서 발생한 재평가 차익으로, 연결실체는 동 재평가차익을 미처분이익잉여금으로 계상하고 있습 동 재평가차익은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며,자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습 29. 기타자본구성요소 (1) 당분기말, 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니 다. 구 분 당분기말 (부의)지분법자본변동 872,412 997,361 외화환산적립금 1,169,608 900,305 매도가능금융자산평가손익 파생상품평가손익 합 계 2,042,020 1,897,666 (2) 당분기 및 전분기 중 지분법자본변동의 변동내역은 다음과 같습

구 분 당분기 전분기 기초금액 997,361 401,575 관계기업의 기타포괄손익 변동으로 인한 당기변동액 (124,949) 595,786 기말금액 872,412 997,361 (3) 당분기 및 전분기 중 외화환산적립금의 변동내역은 다음과 같습 구 분 당분기 전분기 기초금액 900,305 21,267 해외사업장순자산의 환산으로 인한 외환차이 269,303 879,038 기말금액 1,169,608 900,305 30. 수익 당분기 및 전분기 중 기타수익 및 금융이익을 제외한 연결실체의 영업으로부터 발생한 수 익의 내용은 다음과 같습 구 분 당분기 전분기 재화의 판매로 인한 수익 101,765,413 85,062,242 용역의 제공으로 인한 수익 4,037,298 2,072,614 건설계약수익 10,633,790 8,330,006 합 계 116,436,501 95,464,863 3 1. 판매비 및 관리비 (1) 당분기 및 전분기 중 판매비의 내역은 다음과 같습 구 분 당분기 전분기 광고선전비 692,031 367,414 운반비 2,843,737 2,202,742 판매촉진비 125,925 포장비 731,317 908,201 수출경비 113,807 147,602 견본비 18,567 18,954 외주가공비 360 4,121 계 4,399,819 3,774,958 (2) 당분기 및 전분기 중 관리비의 내역은 다음과 같습 구 분 당분기 전분기 급여 6,571,417 6,040,893 퇴직급여 422,698 3,914,060 복리후생비 1,001,342 1,000,582 소모품비 165,845 256,274 수선유지비 96,305 45,501 수도광열비 136,478 19,687 차량유지비 106,617 93,052 여비교통비 357,201 255,954 접대비 206,011 201,792 도서인쇄비 39,828 11,074 통신비 68,390 43,626 지급수수료 1,897,734 2,623,717 임차료 138,407 220,050 보험료 265,709 125,648 세금과공과 203,865 241,234 감가상각비 341,022 229,777 전력비 101,079 대손상각비 무형자산상각비 256,595 79,231 하자보수비 59,132 잡비 105,938 7,900 경상연구개발비 462,295 계 45,168,932 43,524,730 32. 기 타영업수익 및 기타영업비용 (1) 당분기 및 전분기 중 기타영업수익 및 기타영업비용의 내역은 다음과 같습 기타영업수익: 구 분 당분기 전분기 외환차익 198,661 54,312 외화환산이익 10,245 222 수입수수료 158,615 보상수입금 10,829 412,051 대손충당금환입 30 유형자산처분이익 680,371 3,999 금융보증수익 766,921 1,041,194 관세환급금 14,388 1,457 잡이익 723,768 415,150 2,563,799 1,928,416 기타영업수익 계 기타영업비용: 외환차손 439,970 106,714 외화환산손실 142,173 183,643 기부금 126,750 47,580 급보상금 52,305 89,670 운휴자산유지손실 516,137 유형자산처분손실 22,579 무형자산처분손실 11,000 잡손실 508,762 166,013 1,303,539 1,109,757 기타영업비용 계 (2) 상기 기타영업수익 및 기타영업비용은 연결실체가 과거회계기준하에서는 영업외수 익(비용)으로 분류하였으나 한국채택국제회계기준하에서는 영업손익으로 분류하게 되었 습 33. 금융이익 (1) 당분기 및 전분기 중 금융이익의 내역은 다음과 같습 이자수익: 구 분 당분기 전분기 대여금 및 수취채권 660,374 565,360 매도가능금융자산 7,541 7,375 외화차입금에서 발생한 순외환차손 1,061,595

총 계 1,729,510 572,735 ( 2) 당분기 및 전분기 중 금융상품의 범주별로 분석한 금융이익의 내역은 다음과 같습 구 분 당분기 전분기 대여금 및 수취채권 660,374 565,360 매도가능금융자산 7,541 7,375 소 계 667,915 572,735 상각후원가 측정 금융부채 1,061,595 합 계 1,729,510 572,735 34. 금융 원가 (1)당분기 및 전분기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습 이자비용: 구 분 당분기 전분기 차입금 및 사채이자 5,151,472 3,716,423 외화대여금에서 발생한 순외환차손 193,750 총 계 5,345,222 3,716,423 (2) 당분기 및 전분기 중 금융상품의 범주별로 분석한 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당분기 전분기 상각후원가 측정 금융부채 5,151,472 3,716,423 소 계 5,151,472 3,716,423 대여금 및 수취채권 193,750 합 계 5,345,222 3,716,423 36. 비 용의 성격별 분류 당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습 (당분기) 계정과목 판매비, 관리비 제조( 매출) 원가 합계 재고자산의 변동: 41,775,856 41,775,856 종업원급여 6,571,417 5,816,636 12,388,054 감가상각비 341,022 2,753,550 3,094,572 무형자산상각비 256,595 84,459 341,054 지급수수료 1,897,734 9,205,897 11,103,631 기타 8,176,749 36,479,581 44,656,329 합 계 17,243,516 96,115,980 113,359,496 (전분기) 계정과목 판매비, 관리비 제조( 매출) 원가 합계 재고자산의 변동: 24,516,941 24,516,941 종업원급여 6,040,893 5,165,586 11,206,479 감가상각비 229,777 1,783,004 2,012,781 무형자산상각비 79,231 227,992 307,223 지급수수료 2,623,717 6,672,125 9,295,842 기타 10,371,604 40,544,135 50,915,739 합 계 19,345,223 78,909,782 98,255,006 37. 주당이익 (1) 당기 및 전기의 기본주당이익의 내역 및 계산에 사용된 당기순이익과 가중평균유통보 통주식수는 다음과 같습 구 분 당분기 전분기 지배기업주주에게 귀속되는 당기순이익 (70,638) (5,925,520) 기본주당이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수 14,086,474 14,086,474 기본주당이익 (5)원 (421)원 (2) 당분기 및 전분기의 희석주당이익의 내역은 기본주당이익과 동일합 38. 금융상품 (1) 자본위험관리 연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기 업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습 연결실체의 전반적인 전략은 2010 년과 변동이 없습 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 연결실체는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙 1) 당분기말, 현재 부채비율은 다음과 같습 구 분 당분기말 부채 685,783,511 653,887,105 자본 659,620,733 659,980,957 부채비율 103.97% 99.08% (2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기 준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어있습 (3) 당분기말, 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습 1) 당분기말

구 분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 현금및현금성자산 18,794,467 단기금융상품 13,204,897 장기금융상품 668,640 매출채권및기타채권 82,769,033 매도가능금융자산 4,820,265 기타금융자산 5,112,005 구 분 상각후원가 측정 금융부채 매입채무및기타채무 86,569,723 차입금 427,265,946 기타금융부채 15,538,658 2) 구 분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 현금및현금성자산 23,234,301 단기금융상품 34,072,775 장기금융상품 435,620 매출채권및기타채권 76,939,842 매도가능금융자산 2,785,665 기타금융자산 5,501,362 구 분 상각후원가 측정 금융부채 매입채무및기타채무 78,505,544 차입금 404,405,902 기타금융부채 16,518,737 (4) 금융위험관리 1) 금융위험관리목적 연결실체의 공동부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석하여 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름이자율위험을 포함하고 있습 2) 시장위험 연결실체의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있으나 이 자율과 외화위험을 관리하기 위한 파생상품계약을 체결하고 있지는 않습 가. 외화위험관리 연결실체는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있으나 통화선도계약 등을 활용하고 있지는 않습 당분기말, 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습 ( 원화단위: 천원) 구분 당분기말 외 화 원화 환산액 외 화 원화 환산액 USD 10,676,373 12,147,577 USD 24,171,233 27,876,683 자산 AUD 155,807 183,933 AUD 118,268 138,287 EUR 1,097 1,660 EUR USD 54,693,107 62,229,817 USD 54,355,366 62,688,044 부채 AUD AUD 4,620 5,402 EUR 2,534,595 3,835,957 EUR 480,000 717,168 외화민감도 분석 당분기말, 현재 외화에 대한 원화 환율이 10% 하락시 환율변동이 법인세비용차감 전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습 구분 당분기말 순이익 증가( 감소) 순이익 증가( 감소) USD 5,008,224 3,481,136 AUD (18,393) (13,289) EUR 383,430 71,717 나. 이자율위험관리 연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위 험에 노출되어 있습 이자율민감도 분석 민감도 분석은 보고기간말 현재 비파생상품의 이자율위험노출에 근거하여 수행되었습 변동금리부 부채의 경우 보고기간말 현재의 잔액이 보고기간 전체에 대하여 동일하 다고 가정하여 민감도 분석을 수행하였습 구 분 당분기말 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 순이익증가(감소) (3,777,189) 3,777,189 (3,761,291) 3,761,291 3) 신용위험관리 신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위 험을 의미합 당분기말 및 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습 구 분 당분기말 금융보증계약(주1) 224,859,282 230,716,849 (주1) 금융보증계약과 관련된 연결실체의 최대노출정도는 보증이 청구되면 연결실체가지급하여야 할 최대 금액입니다(동 주석의 4) 참고). 당분기말 현재 동 금융보증계약과 관련하여 2,801백만원(: 3,568백만원)이 재무상태표상 금융부채로 인식되어 있습니다(주석 22참고). 4) 유동성위험관리 유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결실체의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관

유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결실체의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관 리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습 연결실체는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰 하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습 동 주석의 나.에서 유동성위험을 더욱 감소시키기 위하여 연결실체가 재량으로 보유하고 있는 추가적인 미사용 자금조달약정의 세부내역을 설명하고있습 가. 유동성 및 이자율위험 관련 내역 다 음 표는 연결실체의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고있습 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습 (당분기말) 구 분 가중평균 유효이자율 ( %) 1년 이하 1~2년 2년 초과 합 계 매입채무 61,326,426 61,326,426 미지급금 12,825,454 12,825,454 미지급비용 12,417,843 12,417,843 변동금리부 부채 5.61% 267,442,611 3,000,000 119,943,109 390,385,720 이자추정액 12,290,923 3,647,945 743,411 16,682,279 고정금리부 부채 4.40% 3,708,850 1,114,320 32,626,350 37,449,520 이자추정액 1,431,574 1,369,428 4,222,220 7,023,222 금융보증계약 109,936,010 82,580,272 32,343,000 224,859,282 예수보증금 564,662 564,662 임대보증금 11,944,809 11,944,809 금융리스부채 5.90 170,753 56,999 227,752 () 구 분 가중평균 유효이자율 ( %) 1년 이하 1~2년 2년 초과 합 계 매입채무 49,929,191 49,929,191 미지급금 19,733,639 78,000 19,811,639 미지급비용 8,764,714 8,764,714 변동금리부 부채 5.84 258,595,824 22,381,301 95,151,967 376,129,092 이자추정액 12,383,217 3,434,555 2,118,819 17,936,591 고정금리부 부채 4.10 5,386,440 3,290,460 20,231,620 28,908,520 이자추정액 1,022,883 847,511 3,164,819 5,035,213 금융보증계약 112,493,450 83,624,399 34,599,000 230,716,849 예수보증금 109,684 659,332 769,016 임대보증금 11,875,367 11,875,367 금융리스부채 5.90 210,000 95,998 305,998 금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 연 결실체가 계약상 지급하여야 할 최대금액입 보고기간말 현재의 예측에 근거하여 연 결실체는 금융보증계약에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습 그러나 피보증인이 보유하고 있는 금융채권에 신용손실이 발 생할 가능성에 의하여 피보증인이 보증계약상 연결실체에 지급을청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 상기 추정은 변동될 수 있습 나. 자금조달약정 당분기말 및 현재 연결실체가 체결하고 있는 자금조달약정의 내역은 다음과 같습 구분 당분기말 ( 원화단위: 천원) 일반회전대출 한도 사용금액 62,375,813 65,945,824 미사용금액 44,424,187 48,854,176 소계 106,800,000 114,800,000 일반자금대출 한도 (사채 포함) 사용금액 261,329,520 242,788,520 미사용금액 40,983,780 38,544,780 소계 302,313,300 281,333,300 기업어음 발행 사용금액 4,000,000 미사용금액 12,000,000 9,000,000 소계 12,000,000 13,000,000 전자어음발행 사용금액 13,639,289 7,829,852 미사용금액 24,760,711 29,679,148 소계 38,400,000 37,509,000 외화자금대출한도 사용금액(USD) 54,203,851 54,203,851 미사용금액(USD) 796,149 796,149 소계(USD) 55,000,000 55,000,000 합계 원화 459,513,300 446,642,300 외화(USD) 55,000,000 55,000,000 (5) 금융상품의 공정가치 1) 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정 가치와 유사하다고 판단하고 있습 2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하고 있습 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정합 시장성 없는 지분상품의 공정가치는 해당 지분상품의 미래기대현금흐름을 유사한 조건과 위험을 가진 상품에 적용되는 현행이자율로 할인하여 산정하는 것이 합리적이나, 동 평가기법은 미래기대현금흐 름과 할인율에 대하여 경영자의 추정을 요구하므로 불확실성에 기초하고 있습 따라서 취득원가로 해당 지분상품을 평가하였습 파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산됩 다만 공시된 가격을 이용할 수 없다면, 옵 션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선을 사용하여 할인된 현금흐름 분석을 수행하며, 옵션인 파생상품의 경우에는 옵션가격결정모형을 사용합 통화선도계 약은 공시된 선도환율과 계약의 만기와 일치하는 공시된 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 측정하며, 이자율스왑은 공시된 이자율로부터 도출된 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 추정되고 할 인된 미래현금흐름의 현재가치로 측정합 3) 연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품이 있다면 공정가치측정에 사 용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) (수준 3) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입 변수) 39. 특수관계자거래 (1) 지배ㆍ종속관계 당분기말 현재 연결실체의 지배ㆍ종속관계는 다음과 같습 구분 지배기업 Dongwha International Co., Limited 내역 종속기업 대성목재공업(주), 동화기업(주), 동화오토앤비즈(주), 동화자연마루(주) 원창흥업(주), 동화옐로우햇(주), 동화오토케어(주), 동화SFC하우징(주) 동화 Timbers Pty Ltd.(구: Willmott Timbers Pty Ltd.), Dongwha Vina Co., Ltd., TASCO, (2) 당사 와 당사 의 종속기업 사이의 거래는 연결시 제거되었으며, 주석으로 공시되지않 습 연결실체와 기타 특수관계자 사이의 거래 내용은 다음과 같습 1) 당분기 및 전분기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습 구 분 회사의 명칭 당분기 매출 등 전분기 당분기 매입 등 전분기 지배기업 Dongwha International Co. Limited 1,109,349 948,862 9,081,138 2,423,818 공동지배기업 VRG DongWha Joint Stock Company 370,913 Dongwha Malaysia Holdings Sdn Bhd 269,366 311,815 56,158 기타 특수관계자 Dongwha Fibreboard Sdn Bhd 178,120 Dongwha Patinna NZ Ltd. 89,167 합 계 1,749,628 1,527,964 9,081,138 2,479,976 2) 당분기말 및 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습 구 분 회사의 명칭 당분기말 채권 당분기말 채무 지배기업 Dongwha International Co. Limited 4,065,421 4,162,078 354,164 200,045 공동지배기업 VRG DongWha Joint Stock Company 1,074,734 984,320 Dongwha Malaysia Holdings Sdn Bhd 2,388,321 2,103,914 178,785 185,142 기타 특수관계자 Dongwha Fibreboard Sdn Bhd 1,718,519 1,586,056 12,282 12,282 Dongwha Patinna NZ Ltd. 54,493 합 계 9,246,995 8,890,861 545,231 397,469 당기 및 전기 중 상기 특수관계자 채권에 대하여 비용으로 계상한 대손상각비는 없습니다. 3) 당분기말 현재 특수관계자에게 제공하거나 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습 ( 원화단위: 천원) 제공한 기업 동화홀딩스(주) 제공받은 기업 지급보증내역 지급보증액 지급보증처 Dongwha Fiberboard Sdn., Bhd. 차입금 지급보증 USD 26,100,000 농협외 2곳 Dongwha Malaysia Holdings Sdn Bhd 차입금 지급보증 USD 24,000,000 하나은행외 2곳 Dongwha Patina NZ Ltd. 차입금 지급보증 USD 27,000,000 하나은행외 3곳 Dongwha International Co. Limited 차입금 지급보증 USD 72,508,800 하나은행외 3곳 USD 61,200,000 동화기업(주) VRG DongWha Joint Stock Company 차입금 지급보증 EUR 28,600,000 수출입은행외 1곳 Dongwha Fiberboard Sdn., Bhd. 차입금 지급보증 USD 19,400,000 국민은행외 1곳 4) 당분기 및 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습 구 분 당분기 전분기 단기종업원급여 673,283 442,834 퇴직급여 38,145 18,050 합 계 711,428 460,884 한편, 상기의 주요 경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 및 미등기임원들로 구성되어 있습 43. 우발부채 및 우발자산 당분기말 및 현재 우발부채는 다음과 같습 구 분 당분기말 진행중인 소송(주1) 300,000 300,000 (주1) 종속기업인 동화자연마루는 공사구상금 청구와 관련하여 법률소송의 피고입경영진은 소송의 최종결과가 회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습 2. 재무제표 제 65기 1분기 및 제 63기의 재무제표는 한국채택국제회계기준(KIFRS)을 적용하여 재 작성된 것이며, 외부감사인으로부터 감사 또는 검토를 받지 아니한 것입 재무상태표 제 65 기 1분기말 2012.03.31 현재 제 64 기말 2011.12.31 현재 제 63 기말 2010.12.31 현재 (단위 : 원) 제 65 기 1분기말 제 64 기말 제 63 기말

자산 유동자산 6,254,438,401 5,087,599,067 3,230,742,996 현금및현금성자산 49,099,068 21,009,040 89,489,119 단기금융상품 121,836,827 294,856,778 294,856,778 매출채권 및 기타채권 6,051,395,595 4,755,531,329 2,339,078,301 당기법인세자산 1,342,390 1,177,440 3,977,440 기타금융자산 486,326,400 기타유동자산 30,764,521 15,024,480 17,014,958 비유동자산 337,855,919,962 332,114,424,542 290,609,361,843 장기금융상품 181,519,951 5,500,000 5,500,000 매도가능금융자산 142,545,991 142,545,991 370,305,371 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 303,621,223,893 309,015,233,488 281,787,700,601 유형자산 7,996,617,653 6,791,428,073 6,581,330,553 투자부동산 4,109,776,000 기타무형자산 7,171,335,674 1,406,654,540 1,311,271,000 기타금융자산 14,632,900,800 14,753,062,450 377,843,530 기타비유동자산 175,410,788 자산총계 344,110,358,363 337,202,023,609 293,840,104,839 부채 유동부채 70,003,988,762 62,161,086,544 55,541,881,266 무 매입채무 및 기타유동채 1,883,459,285 932,589,227 1,623,660,903 단기차입금 67,009,000,000 59,991,000,000 52,908,000,000 미지급법인세 기타유동금융부채 827,742,417 960,351,200 857,516,158 기타유동부채 283,787,060 277,146,117 152,704,205 비유동부채 49,724,877,589 49,853,041,759 5,722,117,670 차입금 47,942,705,853 48,500,290,060 5,000,000,000 퇴직급여채무 1,053,636,248 618,349,949 326,793,521 비유동충당부채 23,167,063 21,337,449 9,808,059 기타비유동금융부채 705,368,425 713,064,301 385,516,090 부채총계 119,728,866,351 112,014,128,303 61,263,998,936 자본 자본금 10,057,817,000 10,057,817,000 10,057,817,000 기타불입자본 (26,315,361,121) (26,780,289,907) (26,780,289,907) 이익잉여금(결손금) 240,639,036,133 241,910,368,213 249,298,578,810 기타자본구성요소 자본총계 224,381,492,012 225,187,895,306 232,576,105,903 자본과부채총계 344,110,358,363 337,202,023,609 293,840,104,839 포괄손익계산서 제 65 기 1분기 2012.01.01 부터 2012.03.31 까지 제 64 기 1분기 2011.01.01 부터 2011.03.31 까지 제 64 기 2011.01.01 부터 2011.12.31 까지

제 63 기 2010.01.01 부터 2010.12.31 까지 (단위 : 원) 제 65 기 1분기 제 64 기 1분기 제 64 기 제 63 기 3개월 누적 3개월 누적 수익(매출액) 3,248,917,722 3,248,917,722 2,684,040,603 2,684,040,603 16,838,871,451 11,899,117,583 용역의 제공으로 인한 수익(매출액) 9,848,871,451 11,899,117,583 배당수익(매출액) 6,990,000,000 매출원가 용역의 제공으로 인한 수익(매출액)에 대한 매 출원가 배당수익(매출액)에 대한 매출원가 매출총이익 3,248,917,722 3,248,917,722 2,684,040,603 2,684,040,603 16,838,871,451 11,899,117,583 관리비 4,203,824,491 4,203,824,491 3,532,556,619 3,532,556,619 12,396,245,429 12,499,232,450 기타수익 560,424,660 560,424,660 505,738,983 505,738,983 2,224,760,868 2,134,141,543 기타비용 168,210,077 168,210,077 168,286,547 168,286,547 1,966,531,355 925,588,880 영업이익(손실) (562,692,186) (562,692,186) (511,063,580) (511,063,580) 4,700,855,535 608,437,796 금융수익 767,963,444 767,963,444 16,714,366 16,714,366 445,267,471 19,243,525 금융원가 1,606,847,888 1,606,847,888 867,121,857 867,121,857 7,056,275,309 2,766,151,112 종속기업, 공동지배기 업과 관계기업으로부터의 (4,520,464,057) (1,683,214,009) 기타수익(비용) 법인세비용차감전순이익( 손실) (1,401,576,630) (1,401,576,630) (1,361,471,071) (1,361,471,071) (6,430,616,360) (3,821,683,800) 법인세비용 (130,244,550) (130,244,550) 212,847,356 236,668,917 당기순이익(손실) (1,271,332,080) (1,271,332,080) (1,361,471,071) (1,361,471,071) (6,643,463,716) (4,058,352,717) 기타포괄손익 (744,746,881) (794,338,531) 법인세비용차감후기타 포괄손익의 구성요소 현금흐름위험회피의 세후기타포괄손익 11,243,142 변동 금용보증이익잉여금 (528,114,847) (1,109,343,966) 확정급여제도의 보험 수리적손익의 세후기타포 (216,632,034) 303,762,293 괄손익 총포괄손익 (1,271,332,080) (1,271,332,080) (1,361,471,071) (1,361,471,071) (7,388,210,597) (4,852,691,248) 주당이익 기본주당이익(손실) (90) (90) (97) (97) (472) (288) 자본변동표 제 65 기 1분기 2012.01.01 부터 2012.03.31 까지 제 64 기 1분기 2011.01.01 부터 2011.03.31 까지 제 64 기 2011.01.01 부터 2011.12.31 까지 제 63 기 2010.01.01 부터 2010.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 감자차익 자기주식처분손익 기타자본잉여금 자기주식 이익잉여금 기타자본구성요소 자본 합계

2010.01.01 (기초자본) 10,057,817,000 7,485,653,000 4,597,678,316 (36,277,193,373) 254,162,513,200 (11,243,142) 240,015,225,001 당기순이익(손실) (4,058,352,717) (4,058,352,717) 포괄손익 기타포괄손익 (805,581,673) 11,243,142 (794,338,531) 총포괄손익 (4,863,934,390) 11,243,142 (4,852,691,248) 자본의 변동 자기주식 거래에 따른 증가(감소) (2,586,427,850) (2,586,427,850) 대체와 기타 변동에 따른 증가(감소), 자본 자본 증가(감소) 합계 (2,586,427,850) (4,863,934,390) 11,243,142 (7,439,119,098) 2010.12.31 (기말자본) 10,057,817,000 7,485,653,000 4,597,678,316 (38,863,621,223) 249,298,578,810 232,576,105,903 2011.01.01 (기초자본) 10,057,817,000 7,485,653,000 4,597,678,316 (38,863,621,223) 249,298,578,810 232,576,105,903 당기순이익(손실) (6,643,463,716) (6,643,463,716) 포괄손익 기타포괄손익 (744,746,881) (744,746,881) 총포괄손익 (7,388,210,597) (7,388,210,597) 자본의 변동 자기주식 거래에 따른 증가(감소) 대체와 기타 변동에 따른 증가(감소), 자본 자본 증가(감소) 합계 (7,388,210,597) (7,388,210,597) 2011.12.31 (기말자본) 10,057,817,000 7,485,653,000 4,597,678,316 (38,863,621,223) 241,910,368,213 225,187,895,306 2011.01.01 (기초자본) 10,057,817,000 7,485,653,000 4,597,678,316 (38,863,621,223) 249,298,578,810 232,576,105,903 당기순이익(손실) (1,361,471,071) (1,361,471,071) 포괄손익 기타포괄손익 총포괄손익 (1,361,471,071) (1,361,471,071) 자본의 변동 자기주식 거래에 따른 증가(감소) 대체와 기타 변동에 따른 증가(감소), 자본 자본 증가(감소) 합계 (1,361,471,071) (1,361,471,071) 2011.03.31 (기말자본) 10,057,817,000 7,485,653,000 4,597,678,316 (38,863,621,223) 247,937,107,739 231,214,634,832 2012.01.01 (기초자본) 10,057,817,000 7,485,653,000 4,597,678,316 (38,863,621,223) 241,910,368,213 225,187,895,306 당기순이익(손실) (1,271,332,080) (1,271,332,080) 포괄손익 기타포괄손익 총포괄손익 (1,271,332,080) (1,271,332,080) 자본의 변동 자기주식 거래에 따른 증가(감소) 대체와 기타 변동에 따른 증가(감소), 자본 464,928,786 464,928,786 자본 증가(감소) 합계 464,928,786 (1,271,332,080) (806,403,294) 2012.03.31 (기말자본) 10,057,817,000 7,485,653,000 4,597,678,316 464,928,786 (38,863,621,223) 241,910,368,213 224,381,492,012 현금흐름표 제 65 기 1분기 2012.01.01 부터 2012.03.31 까지 제 64 기 1분기 2011.01.01 부터 2011.03.31 까지 제 64 기 2011.01.01 부터 2011.12.31 까지 제 63 기 2010.01.01 부터 2010.12.31 까지 (단위 : 원) 제 65 기 1분기 제 64 기 1분기 제 64 기 제 63 기 영업활동현금흐름 (301,601,478) (1,754,279,362) (2,275,322,973) (567,680,779) 당기순이익(손실) (1,271,332,080) (1,361,471,071) (6,643,463,716) (4,058,352,717) 당기순이익조정을 위한 가감 2,151,917,631 339,746,441 8,754,694,936 6,946,175,176 법인세비용 (130,244,550) 212,847,356 236,668,917

법인세비용 (130,244,550) 212,847,356 236,668,917 이자비용 1,413,097,888 867,121,857 4,489,487,809 2,766,151,112 퇴직급여 138,518,872 192,222,552 534,990,093 538,310,208 감가상각비 123,614,190 38,664,863 157,666,280 150,029,391 무형자산상각비 173,395,853 200,000 3,856,460 800,000 이익) 외화환산손실( (387,793,417) 40,204,958 2,566,787,500 31,033,080 당기손익으로 인 식된 손상차손(손상차 4,408,831,862 손환입) 투자자산처분손실 실(이익) 비유동자산처분손 11,000,000 금융보증비용 94,508,220 94,250,000 1,411,235,933 541,773,630 분손실 관계사투자주식처 339,391,575 1,683,214,009 이자수익 (147,963,444) (16,714,366) (183,267,471) (19,243,525) 외화환산이익 (333,995,925) (34,317,561) 금융보증수익 (462,565,046) (399,822,696) (1,657,922,997) (1,460,145,198) 소(증가) 단기미수금의 감 1,062,103,043 7,585,587 (2,194,487,058) 2,755,986,181 단기미수수익의 감소(증가) (94,861,884) (73,336,632) 129,768,130 소(증가) 단기선급금의 감 단기선급비용의 감소(증가) 41,777,371 (58,821,305) 4,197,599 8,798,329 감소) 미지급금의 증가( 40,982,523 (354,423,266) (630,580,411) 565,152,827 가(감소) 단기예수금의 증 (73,432,454) 8,578,827 22,960,262 5,496,065 기타유동비금융부 채의 증가(감소) 43,542,850 가(감소) 부가세예수금의증 (19,522,859) 49,888,989 101,481,650 (196,197,060) 가(감소) 미지급비용의 증 265,003,641 (36,637,337) 10,852,071 (219,880,264) 관계회사퇴직급여 충당부채의 전입 124,057,604 116,220,249 218,350,335 85,048,261 관계회사퇴직급여 충당부채의 이전 (225,058,920) (383,658,555) 퇴직금의 지급 (100,399,738) (145,680,203) (387,997,762) (211,789,077) 사외적립자산의공 정가치의 증가(감소) 37,098,968 10,244,364 (126,460,695) (22,088,327) 감소) 충당부채의 증가( 11,529,390 (4,735,397) 이자수취 159,864,008 33,297,426 47,960,549 이자지급 (1,341,886,087) (732,554,732) (4,419,861,076) (3,448,151,477) 법인세납부(환급) (164,950) 9,457 (55,312,310) 투자활동현금흐름 365,852,549 (4,870,571,292) (46,257,269,976) (14,101,970,441) 분 단기금융상품의 처 2,586,427,850 처분 대여금및수취채권의 486,326,400 취득 대여금및수취채권의 (466,116,000) 보증금의 감소 41,031,080 240,000,000

종속기업, 조인트벤 처와 관계기업에 대한 투자자산의 취득 (500,000,000) (4,596,571,292) (31,572,586,156) (16,204,538,290) 차량운반구의 취득 (36,102,680) 득 기타유형자산의 취 (14,570,000) (2,620,000) (54,340,683) 득 건설중인자산의 취 (12,530,522) (274,000,000) (329,041,120) 득 기타무형자산의 취 (79,214,000) (99,240,000) (4,000,000) 분 기타무형자산의 처 500,000,000 보증금의 증가 (23,992,530) 취득 기타비유동자산의 (175,410,788) 장기대여금및수취채 권의 취득 (14,745,037,500) 현금의기타유입( 유출) 472,167,071 재무활동현금흐름 (36,161,043) 6,587,000,000 48,464,112,870 14,042,572,150 단기차입금의 증가 5,890,000,000 45,207,000,000 111,611,000,000 83,081,000,000 사채의발행 2,000,000,000 장기차입금의 증가 43,381,112,870 3,000,000,000 단기차입금의 상환 (5,872,000,000) (38,620,000,000) (106,528,000,000) (71,452,000,000) 자기주식의 취득 (2,586,427,850) 급 금융리스부채의 지 (54,161,043) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 28,090,028 (37,850,654) (68,480,079) (627,079,070) 순증가(감소) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 현금및현금성자산의순 증가(감소) 28,090,028 (37,850,654) (68,480,079) (627,079,070) 기초현금및현금성자산 21,009,040 89,489,119 89,489,119 716,568,189 기말현금및현금성자산 49,099,068 51,638,465 21,009,040 89,489,119 1. 회사의 개요 동화홀딩스주식회사(이하 "당사")는 1948년 4월 2일에 설립되었으며, 1995년 7월 31일에 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습 당사는 파티클보드 및 엠디에프 제조판매업, 목재 가공업 등을 주 사업목적으로 하여 주요제품인 P.B, M.D.F, L.P.M, M.F.B 및 마루판제품 등을 제조 판매하여 왔으며, 2003년 9월 30일을 기준일로 하여 당사는 물적분할을 실시하여 상호를 동화홀딩스 주식회사로 변경하고 자회사에 대한 투자를 전문으로 하는 순수지주회사로 사업내용을 변경하였습 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당기말 현 재 당사 의 자본금은 보통주 10,058백만원 이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습 주 주 명 소유주식수( 주) 지 분 율 ( %) Dongwha International Co. Limited 8,300,509 41.26 승명호 1,476,117 7.34 승은호 1,748,925 8.69 자기주식 6,029,160 29.97 기타 2,560,923 12.74 합 계 20,115,634 100.00 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 재무제표 작성기준 당사는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차 보고기간부터 한국채택국제회계기준을 도 입하였으며, 첨부된 재무제표는 별도재무제표 입 기업회계기준서 제1101호 '한국채 택국제회계기준의 최초 채택'에 따라 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2010년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정사항은 재무제표에 대한 주석 3 에서 설명하고 있습 한국채택국제회계기준으로의 전환 이후의 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아 래에 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용 하여 작성되었습 기말 현재 제정 공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국 제회계기준의 내역은 다음과 같습 기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시(개정) '금융자산의 양도에 관한 공시' 동 개정사항은 양도되었으나 제거되지 않은 금융자산에 대한 추가공시를 요구하고 있 으며, 제거된 양도자산에 대한 지속적 관여와 관련된 추가적인 공시도 요구하고 있습 동 개정사항은 2011년 7월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정) '이연법인세: 기초자산의 회수'

동 개정사항은 공정가치평가모형을 사용하여 측정되는 투자부동산과 기업회계기준서 제1016호의 재평가모형을 사용하여 측정된 비상각자산이 매각으로 통하여 회수될 것이 라는 가정 하에 이연법인세를 측정하도록 하는 개정사항으로 2012년 1월 1일이후 개시 하는 회계연도부터 적용될 예정입 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정) 동 개정사항은 보험수리적손익의 인식선택권 중 범위접근법과 당기손익인식법을 폐지 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2013년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적 용될 예정입 기업회계기준서 제1113호 공정가치 측정(제정) 기업회계기준서 제1113호는 공정가치 측정에 대한 단일의 지침을 제공하고 있습 동 기준서는 2013년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입 당사는 상기에 열거된 기준서가 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단 하고 있습 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역 사적 원가를 기준으로 작성되었습 한편, 당사의 정기주주총회 제출용 당기 재무제표는 2012년 3월 9일에 개최된 이사회에서 사실상 확정되었습 중요한 회계정책은 다음과 같습 (2) 종속기업, 공동지배기업 및 관계기업투자 당사는 종속기업, 공동지배기업 및 관계기업에 대한 투자를 기업회계기준서 제1027호에 따라 원가법으로 처리하고 있습 (3) 수익인식 당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측 정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습 1) 용역의 제공 용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습 당사는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라 제공한 용역을 신뢰성있게 측정할 수 있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습 2) 배당금수익과 이자수익 투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습 유효이자율은금융 자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율 입 (4) 리스 당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계 약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습 당사가 리스이용자인 경우 당사는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자 산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각인식 하고 있습 리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부 채의 상환액으로 배분하고 있습 차입원가에 대한 당사의 회계정책에 따라 당해 적격 자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습 운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기 준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습 운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티 브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기 준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니 다. (5) 외화환산 당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습 재무제표를 작성하기 위해 당사의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이 면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습 당사의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않 습 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 (6) 차입원가 당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용 도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있 습 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자 수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습

(7) 퇴직급여비용 확 정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위 적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습 확정급여채무의 현재가치는 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사 채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습 그러나 그러한 회 사채에 대해 거래층이 두터운 시장이 없는 경우에는 보고기간말 현재 국공채의 시장수익 률을 사용합 보험수리적가정의 변경 및 보험수리적가정과실제로 발생한 결과의 차이 에서 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인 식하고 있습 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익은 즉시 이익잉여금으로 인식 하며, 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 않습 과거근무원가는 이미 가 득된 급여액을 한도로 즉시 인식되고, 그렇지 않을경우 관련 급여액이 가득될 때까지의 평균 기간 동안 정액기준으로 상각하고 있습 재무상태표상 퇴직급여채무는 미인식과거근무원가를 반영한 확정급여채무의 현재가치 에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습 이러한 계산으로산출된 순 액이 자산일 경우, 이는 미인식과거근무원가에 환급가능금액과 미래 기여금감소액의 현재 가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습 (8) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습 1) 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩 과세소득은 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄 손익계산서상 손익은 차이가 발생합 당사의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩 2) 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준 액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가 산할 일시적 차이에 대하여 인식됩 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차 이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대 하여 인식됩 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이 익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법 인세부채는 인식하지 아니합 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금 )에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소 멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조 인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연 법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능 성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세 법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상 되는 세율을 사용하여 측정합 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보 고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상 되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습 이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법 적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연 법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의 도가 있는 경우에만 상계합 3) 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본 으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수 익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합 사업결합시에는 법인세효과는 사업결 합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩 (9) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상 차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식 으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자 산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함 하고 있습 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별 도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습 한편 일상 적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습 유형자산 중 토지 및 일부 기타유형자산은 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자 산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각 하고 있습 구 분 내 용 연 수 건물 구축물 차량운반구/기타유형자산 40년 20년 5년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니 다

다 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습 유형자산의 제거로인하여 발 생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거 되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습 (10) 무형자산 1) 개별취득하는 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계 액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있 습 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차 감한 금액으로 인식합 2) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습 무형자산의 제거로인하여 발 생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거 되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습 (11) 유ㆍ무형자산의 손상 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있 으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자 산의 회수가능액을 추정하고 있습 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있 으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는현금창출단 위의 회수가능액을 추정하고 있습 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적 이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사 하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측 정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산( 또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익 으로 인식하고 있습 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금 액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인 식하고 있습 (12) 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경 우에 인식하고 있습 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고 려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가 치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입 시간경과에 따른 충당부채의 증 가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상 되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영 하여 조정하고 있습 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능 성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습 (13) 금융자산 모든 금융상품은 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 결정된 기간 내에 당해 금융상품을 계약조건에 따라 인도하여야 할 때, 즉 매매일에 인식하며, 당해 금융상품의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습 다만 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우에는공정가치로 측정 하고 있습 금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취 채권으로 분류하고 있습 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인 식시점에 결정하고 있습 1) 유효이자율법 유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분 하는 방법입 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요 소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현 재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입 채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외 하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습 2) 당기손익인식금융자산 당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매 금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금 융자산으로 분류하고 있습 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손 익은 당기손익으로 인식하고 있습 한편 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거 래비용은 발생 즉시 당기 비용으로 인식하고 있습 금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습 다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습

단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트 폴리오의 일부인 경우 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품 다음의 경우에 단기매매금융자산이 아닌 금융자산은 최초 인식시점에 당기손익인식금융 자산으로 지정할 수 있습 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의불일치를 제거하거나 상당히 감 소시킬 수 있는 경우 금융자산이 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부 채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당 기손익으로 인식하고 있습 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획 득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 포괄손익계산서상 '기타영업수익' 또는 '기타 영업비용' 항목으로 계상하고 있습 그리고 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 비용으로 인식하고 있습 3) 만기보유금융자산 지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 당사가 만기까지 보유할적극 적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습 만 기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차 감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여인식하고 있습 4) 매도가능금융자산 매도가능금융자산은 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유 금융자산, 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산으로서, 공정가치로 측정하며 당기손익으로 인식되는 손상차손과 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수 익과 화폐성자산에 대한 외환손익을 제외하고 공정가치의 변동으로부터 발생한 평가손 익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습 다만 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습 기타포 괄손익누계액은 관련된 금융자산이 제거되거나 손상차손을 인식하는 시점에 자본에서 당 기손익으로 재분류하며, 매도가능금융자산에서 발생한 배당금은 당사가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이 러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습 5) 대여금 및 수취채권 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융 자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습 이자수익은 이자수익의 인식이 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효 이자율법을 사용하여 인식하고 있습 6) 금융자산의 손상 당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐 름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이 하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증 거로 간주하고 있습 그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증 거로 간주하고 있습 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자 산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습 수취채권 포트폴리오가 손상되었 다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상 황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 당사의 과거 경험, 평균신용공 여기간을 초과하는 연체지급 횟수의 증가도 포함하고 있습 상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할 인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습 원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습 매출채권이 회수 불가능하다고 판단되는 경우 손상차손은 충당금계정에서 제각하고 있습 만약 기존에 제각하였던 금액이 후속적으로 회복된 경우 충당금계정을 증가시키는 회계처리를 하고 있습 충당금계정의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습 매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가 손익은 당기손익으로 재분류하고 있습 상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손 상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차 손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더 라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습 매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환 입하지 않습 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식

입하지 않습 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식 하고 있습 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입 하고 있습 7) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해금융자산에 대하여 지 속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습 만약 양도한 금융자산의 소 유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는당해 금융자산을 계속 인식 하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습 금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합 계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습 금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 당사가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보 유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 당사는 당해 금융자산의 기 존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공 정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부 분으로 배분하고 있습 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배 분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배 분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습 기타포괄손익으로 인식된 누 적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습 (14) 금융부채와 지분상품 1) 부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습 2) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니 다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습 3) 금융부채 금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습 4) 당기손익인식금융부채 금융부채는 단기매매항목이거나 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융 부채로 분류하고 있습 다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 취득한 경우 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품 다음의 경우 단기매매항목이 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수 있습 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하 거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금 융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우 당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당 기손익으로 인식하여 포괄손익계산서상 '기타영업수익' 또는 '기타영업비용' 항목에 포함 하고 있습 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관 련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습 5) 기타금융부채 기타금융부채는 최초 인식시 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비 용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분 하는 방법입 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기 간에 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히일치시 키는 이자율입 6) 금융보증부채 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합 (가) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액 (나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

7) 금융부채의 제거 당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습 (15) 파생상품 당사는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 통화스왑 등의 파생상품계약을 체결 하고 있습 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험 회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익 으로 인식하고 있습 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이 라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩 공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부()의 값을 값는파생 상품을 금융부채로 인식하고 있습 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초 과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시 하고 있습 1) 내재파생상품 금융상품 또는 기타 주계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품의 위험과 특성이 주계약과 밀접하게 관련되어 있지 않으며 합성계약의 공정가치변동을 당기손익으로 인식하지 않는 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습 내재파생상품과 관련되어 있는 합성계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이 내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습 기타 내재파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습 2) 위험회피회계 당사는 파생상품, 내재파생상품 또는 회피대상위험이 외화위험인 경우에는 비파생금융상 품을 포함하여 특정 금융상품을 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순 투자위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습 확정계약의 외화위험회피는 현금흐름위험회피로 회계처리하고 있습 당사는 위험회피관계의 개시시점에 당사는 위험관리목적, 위험회피전략 및 위험회피수 단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습 또한 당사는 위험회피의 개시시 점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 매우 효과적인지 여부를 문서화하고 있습 3) 공정가치위험회피 당사는 위험회피수단으로 지정되고 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상 품의 공정가치변동을 즉시 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회 피대상항목의 공정가치변동도 즉시 당기손익으로 인식하고 있습 위험회피수단의 공 정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 포괄손익계산 서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습 공정가치위험회피회계는 당사가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산 또는 행사되는 경우, 또는 공정가치위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습 4) 현금흐름위험회피 당사는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상 품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐 름위험회피적립금에 누계하고 있습 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당 기손익으로 인식하고, 포괄손익계산서상 '기타영업수익' 또는 '기타영업비용' 항목으로 처 리하고 있습 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회 피대상항목이 당기손익으로 인식되는 회계기간에 당기손익으로 재분류하고 있으며, 재분 류된 금액은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습 그 러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우 에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자 본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에포함하고 있습 현금흐름위험회피회계는 당사가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되는 경우, 또는 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족 하지 않는 경우에 중단됩 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인 식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상 거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는자본으로 인식한 위험회피수 단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습 3. 한국채택국제회계기준으로의 전환에 대한 설명 개시 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 당사가 적용한 회계정책과 과 거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 재무상태, 재무성과와 현금흐름에 미친 영향은 다음과 같습 (1) 기업회계기준서 제1101호의 면제규정 선택 적용 한국채택국제회계기준에 따르면 개시 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련 하여 기업회계기준서 제1101호의 다른 한국채택국제회계기준서에 대한 면제규정 중 하나 이상을 선택하여 적용할 수 있도록 하고 있는 바, 당사가 선택한 면제규정은 다음과 같습 가. 사업결합 한국채택국제회계기준 전환일 이전에 발생한 사업결합에 대하여 소급하여 재작성하지 아 니하였습 나. 간주원가로서의 공정가치나 재평가액 일부 토지에 대하여 지배기업의 연결재무제표에 포함된 공정가치를 전환일의 간주원가로 적용하였습 간주원가를 적용한 토지의 전환일의 공정가치는 5,728백만원이며 해당 자산의 과거회계기준에 따른 장부금액은 3,959백만원입 다. 종속기업, 공동지배기업 및 관계기업투자주식의 간주원가

다. 종속기업, 공동지배기업 및 관계기업투자주식의 간주원가 한국채택국제회계기준 전환일의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 적용하고 있으며 과거회계기준에 따른 장부금액은 267,266백만원 입 라. 차입원가 자본화 개시일이 한국채택국제회계기준 전환일 이후의 적격자산과 관련된 차입원가에 대 해서 차입원가 자본화를 적용하였습 (2) 한국채택국제회계기준으로의 전환에 대한 설명 한국채택국제회계기준으로의 전환과 관련된 주요 조정사항은 다음과 같습 1) 연결범위 변동 등 전환일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인한 연결대상 종속기업 범위의 변동은 다 음과 같습 구분 종속기업에 추가 내역 종전 주식회사의외부감사에관한법률 (이하"외 감법")시행령 제1조의3 제2항 1호에 의거 직전 사업연도말의 자산총액이 100억원에 미달하여 연결재무제표 작성대상 종속회사에서 제외되었 으나, 한국채택국제회계기준에서는 연결대상기 업에 포함됨 기업명 이유니크, 동화리소시즈, 동화세자인, 동화옐로우햇 (구: 파인앤우드), 동화오토케어 (구: 동화씨앤엘) 2) 퇴직급여채무 및 장기종업원급여 퇴직급여채무와 관련하여 과거회계기준에서는 보고기간종료일 현재 1년 이상 근속한 전 임직원이 일시에 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금추계액 전액을 퇴직급여충당부채로 계상하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 보험수리적 평가방법인 예측단위적립방식을 사용하여 추정한 금액을 퇴직급여채무로 계상하였습 3) 공정가치 평가 및 손상 당사의 매도가능지분증권, 대여금 및 수취채권 등 금융상품을 공정가치로 평가하였으며, 과거회계기준에 따라 수취채권의 예상손실을 추정하여 설정한 대손충당금을 한국채택국 제회계기준에 따라 발생된 손실에 대해 대손충당금을 설정하였습 4) 법인세효과 과거회계기준에 따라 유동성이 구분된 이연법인세자산 및 부채에 대해서 한국채택국제회 계기준에 따라 유동항목으로 분류된 이연법인세를 비유동항목으로 계정재분류하였으며, 상기 항목별 전환조정사항으로 인하여 발생하는 법인세효과를 반영하였습 5) 기타 계정재분류 사항 가. 회원권 및 보증금의 계정재분류 과거회계기준에 따라 기타비유동자산으로 회계처리한 회원가입권에 대해서 한국채택국제 회계기준에 따라 시설이용권의 대가로 지급된 금액은 비한정내용연수를 가진 무형자산 으로 계정재분류하였으며, 금융상품의 정의를 충족하는 보증금은 상각후원가를 적용하는 대여금및수취채권으로 분류하였습 나. 기타 과거회계기준에서의 표시를 한국채택국제회계기준에 따라 계정재분류 하였습 (3) 한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 자본의 차이조정 1) 2010년 1월 1일(한국채택국제회계기준 전환일)의 재무제표 자본의 차이조정 구분 주석 과거 회계기준 전환효과 한국채택 국제회계기준 현금및현금성자산 716,568 716,568 단기금융상품 2,881,285 2,881,285 매출채권 및 기타채권 (주2) 5,221,406 51,024 5,272,430 기타유동자산 24,128 1,685 25,813 유동자산 합계 8,843,387 52,709 8,896,096 장기금융상품 5,500 5,500 매도가능금융자산 370,305 370,305 종속기업, 공동지배기업 및 관계기업투자 267,266,376 267,266,376 유형자산 (주4) 4,841,296 1,835,724 6,677,020 기타무형자산 (주5) 1,308,071 1,308,071 기타금융자산 (주5) 1,901,922 (1,309,902) 592,020 비유동자산 합계 274,385,399 1,833,893 276,219,292 자산총계 283,228,786 1,886,602 285,115,388 매입채무및기타채무 1,960,512 1,960,512 차입금 39,703,060 39,703,060 미지급법인세 38,292 38,292 이연법인세부채 (주3) 9,562 (9,562) 기타금융부채 (주6) 1,590,773 739,168 2,329,941 기타유동부채 343,405 343,405 유동부채합계 43,645,604 729,606 44,375,210 퇴직급여채무 (주1) 311,434 398,374 709,808 이연법인세부채 (주3) 2,935,454 (2,935,454) 충당부채 (주1) 15,145 15,145 비유동부채합계 3,246,888 (2,521,935) 724,953 부채총계 46,892,492 (1,792,329) 45,100,163 구분 주석 과거 회계기준 전환효과 한국채택 국제회계기준 자본금 10,057,817 10,057,817 기타불입자본 (주4,7) 135,678,248 (159,872,110) (24,193,862) 이익잉여금 (주8) 90,525,752 163,636,761 254,162,513 기타자본구성요소 (주7) 74,477 (85,720) (11,243) 자본총계 236,336,294 3,678,931 240,015,225 부채및 자본총계 283,228,786 1,886,602 285,115,388 (주1) 확정급여부채의 보험수리적 종업원급여의 평가 및 평가 (주2) 금융자산의 공정가치 평가 및 수취채권의 손상평가 (주3) 한국채택국제회계기준에 따른 전환조정 관련 일시적차이에 대한 이연법인세 조정, 유동성이연법인세자산의 비유동 분류 및 이연법 인세자산/부채 상계 (주4) 토지에 대하여 간주원가를 적용. 유형자산 중 차량운반구, 기타유형자산에 대해 정률법으로 상각하던 것을 정액법으로 감가상각방 법을 변경한 효과를 소급적용. (주5) 사용기간에 제한이 없는 사용권 성격의 회원권은 비한정내용연수 무형자산에 해당하므로 기타무형자산으로 재분류 (주6) 금융보증 시 기타영업비용 또는 잉여금의 감소 및 부채를 인식 후 기간경과에 따라 기타영업수익으로 환입

(주7) (주8) 전환일의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 적용하고 있으므로 지분법 평가로 인한 변동 취소 이익잉여금의 조정내역은 다음과 같습 구 분 금 액 금융자산의 공정가치 및 수취채권의 손상평가 50,878 금융보증부채 인식 (739,168) 유형자산 상각방법 변경 67,247 지분법주식의 취득원가 환원 6,294,988 보험수리적가정 현재가치 및 종업원급여 평가 (413,519) 토지 관련 간주원가 적용 156,635,052 이연법인세 효과 1,741,283 163,636,761 합 계 2) 2010년 12월 31일(과거회계기준에 따른 최근 연차재무제표에 표시된 최종 기간의종 료일)의 자본의 차이조정 구분 주석 과거 회계기준 전환효과 한국채택 국제회계기준 현금및현금성자산 89,489 89,489 단기금융상품 294,857 294,857 매출채권 및 기타채권 (주2) 2,315,742 23,336 2,339,078 당기법인세자산 3,977 3,977 기타금융자산 486,326 486,326 기타유동자산 17,015 17,015 유동자산 합계 3,207,406 23,336 3,230,742 장기금융상품 5,500 5,500 매도가능금융자산 370,305 370,305 종속기업, 공동지배기업 및 관계기업투자 (주7) 286,824,205 (5,036,504) 281,787,701 유형자산 (주4) 4,746,465 1,834,866 6,581,331 기타무형자산 (주5) 3,200 1,308,071 1,311,271 기타금융자산 (주5) 1,685,915 (1,308,071) 377,844 기타비유동자산 175,411 175,411 비유동자산 합계 293,811,001 (3,201,638) 290,609,363 자산총계 297,018,407 (3,178,302) 293,840,105 매입채무및기타채무 (주1) 1,556,179 67,482 1,623,661 차입금 52,908,000 52,908,000 이연법인세부채 (주3) 2,119 (2,119) 기타금융부채 (주6) 857,516 857,516 기타유동부채 152,704 152,704 유동부채합계 54,619,002 922,879 55,541,881 구분 주석 과거 회계기준 전환효과 한국채택 국제회계기준 차입금 5,000,000 5,000,000 퇴직급여채무 (주1) 345,923 (19,129) 326,794 이연법인세부채 (주3) 2,502,500 (2,502,500) 충당부채 (주1) 9,808 9,808 기타금융부채 (주6) 385,516 385,516 비유동부채합계 7,848,423 (2,126,305) 5,722,118 부채총계 62,467,425 (1,203,426) 61,263,999 자본금 10,057,817 10,057,817 기타불입자본 (주4,7) 130,319,955 (157,100,245) (26,780,290) 이익잉여금 (주8) 94,090,340 155,208,239 249,298,579 기타자본구성요소 (주7) 82,870 (82,870) 자본총계 234,550,982 (1,974,876) 232,576,106 부채및 자본총계 297,018,407 (3,178,302) 293,840,105 (주1) (주2) (주3) (주4) (주5) 확정급여부채의 보험수리적 평가 및 종업원급여의 평가 금융자산의 공정가치 평가 및 수취채권의 손상평가 한국채택국제회계기준에 따른 전환조정 관련 일시적차이에 대한 이연법인세 조정, 유동성이연법인세자산의 비유동 분류 및 이연법인세자산/부채 상계 토지에 대하여 간주원가를 적용. 유형자산 중 차량운반구, 기타유형자산에 대해 정률법으로 상각하던 것을 정액법으로 감가상각방법을 변경한 효과를 소급적용. 사용기간에 제한이 없는 사용권 성격의 회원권은 비한정내용연수 무형자산에 해당하므로 기타무형자산으로 재분류 (주6) 금융보증 시 기타영업비용 또는 잉여금의 감소 및 부채를 인식 후 기간경과에 따라 기타영업수익으로 환입 (주7) 전환일의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 적용하고 있으므로 지분법 평가로 인한 변동 취소 (주8) 이익잉여금의 조정내역은 다음과 같습 구 분 금 액 금융자산의 공정가치 및 수취채권의 손상평가 23,336 금융보증부채 인식 (1,243,032) 유형자산 상각방법 변경 66,388 지분법주식의 취득원가 환원 (2,398,228) 보험수리적가정 현재가치 및 종업원급여 평가 (58,160) 토지 관련 간주원가 적용 156,635,052 이연법인세 효과 2,182,883 합 계 155,208,239 3) 2010년(2010년 1월 1일~2010년 12월 31일) 총포괄손익의 차이조정 구분 주석 과거 회계기준 전환효과 한국채택 국제회계기준 영업수익(경영관리용역수익) 11,899,118 11,899,118 관리비 (주2,4,6) 12,494,889 4,343 12,499,232 기타영업수익 (주4,7) 701,683 1,432,458 2,134,141 기타영업비용 (주6,7) (383,815) (541,774) (925,589) 영업이익(손실) (277,903) 886,341 608,438 금융수익 (주4) 49,693 (30,450) 19,243 금융비용 2,766,151 2,766,151 지분법이익(손실) (주1) 8,625,077 (8,625,077) 종속기업투자 처분이익(손실) (1,615,075) (68,139) (1,683,214) 법인세비용차감전순이익 4,015,641 (7,837,325) (3,821,684) 법인세비용 (주5) 451,054 (214,385) 236,669 당기순이익(손실) 3,564,587 (7,622,940) (4,058,353) 기타포괄손익 8,393 (802,731) (794,338) 지분법자본변동 (주1,5) (2,850) 2,850 현금흐름위험회피파생상품평가손익 11,243 11,243 금융보증 이익잉여금변동 (주7) (1,109,343) (1,109,343) 보험수리적손익 (주2) 303,762 303,762 총포괄이익(손실) 3,572,980 (8,425,671) (4,852,691) (주1) 원가법 적용하면서 과거 회계기준상 지분법평가 손익인식액을 취소 및 관련 자본항목 제거

(주2) (주4) (주5) (주6) 확정급여부채의 보험수리적 평가 및 종업원급여의 평가 금융자산의 공정가치 평가 및 수취채권의 손상평가 한국채택국제회계기준에 따라 종속기업투자의 장부금액변동으로 인한 일시적차이에 대한 이연법인세 조정, 기타 전환조 정에 따른 법인세 효과 유형자산 중 기계장치, 차량운반구, 기타유형자산에 대해 정률법으로 상각하던 것을 정액법으로감가상각방법을 변경 (주7) 금융보증 시 기타영업비용 또는 잉여금의 감소 및 부채를 인식 후 기간경과에 따라 기타영업수익으로 환입 4) 2010년(2010년 1월 1일~2010년 12월 31일) 현금흐름표의 중요한 조정사항에 대한 설 명 한국채택국제회계기준에 따라 과거 회계기준에 따르면 별도 표시되지 않았던 이자수취, 이자지급 및 법인세지급(환급)액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련수익( 비용) 및 관련 자산(부채)에 대한 현금흐름내역을 조정하였습 과거회계기준에 따라 비현금성 금액만 표시했던 이자 수취금액, 이자 지급금액 및 법인세 지급금액에 대해서 한 국채택국제회계기준의 적용에 따라 영업활동현금흐름으로 분류하여 별도의 항목으로 표 시하였습 한국채택국제회계기준에 따라 표시한 현금흐름표와 과거회계기준에 따라 표시한 현금흐 름표 사이에 그 밖의 중요한 차이는 없습 4. 매출채권 및 기타채권 (1) 당분기말, 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습 구 분 유동 당분기말 비유동 유동 비유동 미수금 5,808,697 4,595,794 미수수익 242,699 159,737 합 계 6,051,396 4,755,531 (2) 신용위험 및 대손충당금 상기 매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩 미수금은 모두 지배기업, 종속기업 및 기타 특수관계자에 대한 채권으로 일반적인 회수기일인 3개월을 초과하는 채권을 연체채권으로 볼 수 있으나 손상의 경험이 없고 회 수가능하다고 판단되어 대손충당금을 설정하지 않고 있습 당분기말, 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의연령분석내 역은 다음과 같습 (당분기말) 구 분 91~181일 181일 ~273일 273일 ~365일 365일 초과 미수금 650,727 569,295 410,559 1,437,848 3,068,429 합계 () 구 분 91~181일 181일 ~273일 273일 ~365일 365일 초과 미수금 257,790 420,921 300,408 974,851 1,953,970 합계 5. 매도가능금융자산 당분기말, 현재 매도가능증권은 모두 시장성 없는 지분증권으로 구성되어 있으며, 그 내역은 다음과 같습 회 사 명 지분율 ( %) 취득가액 당분기말 장부가액 손상차손누계액 장부가액 (주)인천개발공사 6.10 7,320 7,320 7,320 (주)경인방송 0.07 1,200,000 1,200,000 (주)하빈 8.69 1,600,480 1,600,480 (주)빌트원 9.16 500,000 135,226 364,774 135,226 (주)우드퍼니닷컴 8.75 30,000 30,000 P.T. 인니동화개발 10.00 227,759 227,759 합 계 3,565,559 142,546 3,423,013 142,546 당사는 시장성 없는 지분증권의 경우 공정가액 산정을 위한 정보의 수집이 용이하지 않고 기타의 적절한 방법으로 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득가액을 재무상태표 가액으로 계상하고 있습 다만, 당사는 피투자회사의 부도, 완전자본잠식 및 순자산가 치의 현저한 하락 등 손상차손으로 인식할 사유가 존재하는 경우 손상차손 회계처리를 하고 있습 6. 기타금융자산 당분기말, 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습 구 분 유동 당분기말 비유동 유동 비유동 단기대여금 장기대여금 14,222,500 14,416,250 보증금 410,401 336,812 합 계 14,632,901 14,753,062 7. 기타자산 당분기말, 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습 구 분 유동 당분기말 비유동 유동 비유동 선급비용 30,765 15,024 합 계 30,765 15,024 8. 종속기업, 공동지배기업 및 관계기업투자

(1) 당분기말, 현재 종속기업, 공동지배기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같 습 구 분 당분기말 종속기업투자 307,802,296 313,196,306 손상차손누계액종속기업투자 (4,181,073) (4,181,073) 합 계 303,621,224 309,015,233 (2) 당분기말, 현재 종속기업투자의 세부내역은 다음과 같습 종속기업명 주요영업활동 법인설립 및 영업소재지 소유 지분율 ( %) 당분기말 장부가액 소유 지분율 ( %) 장부가액 대성목재공업(주) 파티클보드 제조판매업 한국 58.36 48,739,864 58.36 48,739,864 동화기업(주) 파티클보드 및 엠디에프 제조판매업 한국 100.00 122,963,303 100.00 96,574,865 동화그린켐(주) MFB 및 화학사업 한국 100.00 26,388,437 동화오토앤비즈(주) 보세장치장업 및 부동산 임대업 한국 100.00 49,522,112 100.00 49,522,112 (주)이유니크 IT자산 운영 전반에 관한 용역 제공 한국 100.00 5,894,010 동화자연마루(주) 마루판 제조, 판매 및 실내건축공사업 한국 100.00 29,202,067 100.00 29,202,067 원창흥업(주) 부동산 매매 및 임대업 한국 100.00 19,261,943 100.00 19,261,943 동화옐로우햇(주) 자동차용품판매업 한국 100.00 100.00 동화오토케어(주) 자동차정비 한국 100.00 100.00 동화SFC하우징(주) (주1) 목조주택건설판매 한국 85.01 285,752 85.01 285,752 (주)모터앤뮤지엄 부동산개발업 한국 100.00 500,000 동화 Timbers Pty Ltd (주1) (구: Willmott Timbers Pty Ltd) 파티클보드 및 엠디에프 제조판매업 호주 63.87 33,146,183 63.87 33,146,183 합계 303,621,224 309,015,233 (5) 당분기 및 전기 중 종속기업, 공동지배기업과 관계기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습 (당분기) 기업명 기초 취득 처분 기타증감 기말 대성목재공업(주) 48,739,864 48,739,864 동화기업(주) 96,574,865 26,388,437 122,963,303 동화그린켐(주) 26,388,437 (26,388,437) 동화오토앤비즈(주) 49,522,112 49,522,112 (주)이유니크 5,894,010 (5,894,010) 동화자연마루(주) 29,202,067 29,202,067 원창흥업(주) 19,261,943 19,261,943 동화옐로우햇(주) 동화오토케어(주) 동화 Timbers Pty Ltd (주1) (구: Willmott Timbers Pty Ltd) 33,146,183 33,146,183 동화SFC하우징(주) 285,752 285,752 (주)모터앤뮤지엄 500,000 500,000 합 계 309,015,233 500,000 (5,894,010) 303,621,224 (전기) 기업명 기초 취득 처분 기타증감 기말 대성목재공업(주) 48,739,864 48,739,864 동화기업(주) 96,574,865 96,574,865 동화그린켐(주) 26,388,437 26,388,437 동화오토앤비즈(주) 49,522,112 49,522,112 (주)이유니크 5,894,010 5,894,010 동화자연마루(주) 29,202,067 29,202,067 원창흥업(주) 19,261,943 19,261,943 동화옐로우햇(주) 164,512 (164,512) 동화오토케어(주) 동화 Timbers Pty Ltd (주1) (구: Willmott Timbers Pty Ltd) 4,720,017 28,250,755 175,411 33,146,183 동화SFC하우징(주) 980,482 3,321,831 (4,016,561) 285,752 동화자연도어(주) 339,392 (339,392) 합 계 281,787,701 31,572,586 (339,392) (4,005,662) 309,015,233 9. 유형자산 및 투자부동산 (1) 당분기말, 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습 (당분기말) 구 분 토지 건물 구축물 차량운반구 기타유형자산 금융리스자산 건설중인자산 합 계 취득원가 5,727,503 373,241 23,000 201,041 2,766,134 379,170 609,696 10,079,785 감가상각누계액 (51,127) (5,175) (170,352) (1,765,983) (90,530) (2,083,167) 장부금액 5,727,503 322,114 17,825 30,689 1,000,151 288,640 609,696 7,996,618 () 구 분 토지 건물 구축물 차량운반구 기타유형자산 건설중인자산 합 계 취득원가 5,727,503 373,241 23,000 201,041 1,154,303 597,166 8,076,254 감가상각누계액 (48,795) (4,888) (168,547) (1,062,596) (1,284,826) 장부금액 5,727,503 324,446 18,112 32,494 91,707 597,166 6,791,428 (2) 당분기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습 (당분기) 구 분 토지 건물 구축물 차량운반구 기타유형자산 금융리스자산 건설중인자산 합 계 기초금액 5,727,503 324,446 18,112 32,494 91,707 597,166 6,791,428 합병증가 982,886 318,817 1,301,703 취득액 14,570 12,530 27,100 감가상각비 (2,332) (288) (1,805) (89,012) (30,177) (123,614) 기말금액 5,727,503 322,114 17,825 30,689 1,000,151 288,640 609,696 7,996,618 (전기) 구 분 토지 건물 구축물 차량운반구 기타유형자산 건설중인자산 합 계 기초금액 5,727,503 333,777 19,262 15,272 217,391 268,125 6,581,330 취득액 274,000 274,000 감가상각비 (2,332) (288) (4,165) (31,880) (38,665) 기말금액 5,727,503 331,445 18,974 11,107 185,511 542,125 6,816,666

(3) 투자부동산 당분기말 현재 투자부동산은 전부 토지로서 (주)이유니크와의 합병으로 인해 증가하였 습 (당분기말) 구 분 당분기말 취득원가 4,109,776 손상차손누계액 장부금액 4,109,776 10. 기타무형자산 (1) 당분기말, 현재 기타무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습 (당분기말) 구 분 개발비 회원권 기타 합 계 취득원가 7,618,427 797,071 1,231,394 9,646,892 감가상각누계액 (2,143,885) (331,672) (2,475,557) 장부금액 5,474,542 797,071 899,722 7,171,336 () 구 분 회원권 기타 합 계 취득원가 1,308,071 103,240 1,411,311 감가상각누계액 (4,656) (4,656) 장부금액 1,308,071 98,584 1,406,655 (2) 당분기 및 전기 중 기타무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습 (당분기) 구 분 개발비 회원권 기타 합 계 기초금액 1,308,071 98,584 1,406,655 합병증가 5,605,156 678,707 6,283,863 취득액 165,214 165,214 처분 (511,000) (511,000) 상각비 (130,614) (42,782) (173,396) 기말금액 5,474,542 797,071 899,723 7,171,336 (전분기) 구 분 회원권 기타 합 계 기초금액 1,308,071 3,200 1,311,271 취득액 상각비 (200) (200) 기말금액 1,308,071 3,000 1,311,071 11. 매입채무 및 기타채무 당분기말, 현재 매입매무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습 구 분 유동 당분기말 비유동 유동 비유동 미지급금 1,326,643 664,195 미지급비용 556,817 268,394 합 계 1,883,459 932,589 12. 차입금 및 사채 (1) 당분기말, 현재 차입금 및 사채의 구성내역은 다음과 같습 구분 유동 당분기말 비유동 유동 비유동 단기차입금 58,009,000 57,991,000 장기차입금 7,000,000 47,942,706 48,500,290 사채 2,000,000 2,000,000 합계 67,009,000 47,942,706 59,991,000 48,500,290 (2) 당분기말, 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습 내역 차입처 이자율 ( %) 당분기말 일반대출 외환은행 외 5.28~7.09 29,900,000 29,900,000 회전대출 외환은행 외 5.28~5.98 28,109,000 24,091,000 CP 우리은행 외 4,000,000 합계 58,009,000 57,991,000 (3) 당분기말 및 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습 ( 원화단위: 천원) 내역 차입처 이자율 ( %) 만기 당분기말 금액 원화장기차입금 신한은행 5.64 2013.10.15 3,000,000 3,000,000 외화장기차입금 수출입은행 USD Libor + 3.27 2014.09.29 11,378,000 11,533,000 Syndicated Loan(주1) 하나은행 외 USD Libor + 3.13 2014.05.26 34,134,000 34,599,000 소계 48,512,000 49,132,000 차감: 차입금할인차금 (569,294) (631,710) 차감 계 47,942,706 48,500,290 2개의 은행으로 구성된 대주단으로부터 외화장기차입금(USD 30,000,000 (주1) 당사가 하나은행 외 차입한 한도:USD 30,000,000)이며, 이자율은 수출보험공사에 지불하는 보험료를 포함하고 있습 (4) 당분기말 및 현재 사채의 내역은 다음과 같습 내역 발행일 상환일 이자율 ( %) 당분기말 사모사채 2010.04.30 2012.04.30 5.34 2,000,000 2,000,000

차감: 유동성 (2,000,000) (2,000,000) 차감 계 13. 기타금융부채 당분기말, 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습 구 분 유동 당분기말 비유동 유동 비유동 금융보증부채 656,989 648,370 960,351 713,064 금융리스부채 170,753 56,999 합 계 827,742 705,368 960,351 713,064 14. 퇴직급여제도 당사는 종업원을 위하여 부분적으로 확정급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하 도록 되어 있습 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방 식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리법인에 의하여 수행되었습 1) 당분기말, 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습 구 분 당분기말 할인율 4.4% 4.4% 사외적립자산의 기대수익률 4.0% 4.0% 기대임금상승률 5.0% 5.0% 2) 당분기 및 전기의 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습 구 분 당분기 전분기 당기근무원가 124,192 98,782 부채에 대한 이자비용 21,644 15,188 사외적립자산의 기대수익 (7,317) (8,333) 합 계 138,519 105,637 3) 당분기말, 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발 생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습 구 분 당분기말 전분기말 확정급여채무의 현재가치 2,250,067 1,612,461 사외적립자산의 공정가치 (1,196,430) (994,111) 합 계 1,053,636 618,350 4) 당분기 및 전분기의 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습 구 분 당분기 기초확정급여채무 1,612,461 1,167,684 합병증가 468,112 당기근무원가 124,192 98,782 이자비용 21,644 15,188 지급액 (100,400) (67,427) 관계사전입액 124,058 116,220 관계사전출액 보험수리적손실(이익) 분기말 확정급여채무 2,250,067 1,330,447 전기 5) 당분기 및 전분기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습 구 분 당분기 전분기 기초사외적립자산의 공정가치 994,111 831,083 사외적립자산의 기대수익 7,317 8,333 고용인(사용자)의 기여금 지급액 (37,099) 관계사전입액 관계사전출액 보험수리적이익(손실) 기타 232,101 (18,578) 기말 사외적립자산의 공정가치 1,196,430 820,838 15. 기타부채 당분기말, 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습 구 분 당분기말 선수수익 96,116 예수금 52,990 114,025 부가세예수금 134,681 163,121 합 계 283,787 277,146 16. 자본금 당분기말, 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습 구 분 수권주식수 발행주식수 액면가액 당분기말 보통주 200,000,000 주 20,115,634 주 500 원 10,057,817 10,057,817 17. 기타불입자본 당분기말, 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습 구 분 당분기말 감자차익 7,485,653 7,485,653 자기주식처분이익 4,597,678 4,597,678 자기주식 (38,863,621) (38,863,621) 기타자본잉여금 464,929 합 계 (26,315,361) (26,780,290)

18. 이익잉여금 (1) 당분기말, 및 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습 법정적립금: 구 분 당분기말 이익준비금(주1) 5,313,080 5,313,080 기업발전적립금(주2) 11,600,000 11,600,000 소 계 16,913,080 16,913,080 임의적립금: 기업발전적립금(주2) 13,550,000 13,550,000 기업합리화적립금 11,192,742 11,192,742 사업확장적립금 38,500,000 38,500,000 임의준비금 13,197,830 13,197,830 소 계 76,440,572 76,440,572 미처분이익잉여금(주3) 147,285,384 148,556,716 합 계 240,639,036 241,910,368 (주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습 (주2) 당분기말, 현재 기업발전적립금 중 구 법인세법 제56조에 의거 2001년까지 적립된 11,600,000천원은 결손보전 및 자본전입 이외에는 그 처분이 제한되어 있습 (주3) 당분기말, 현재 미처분이익잉여금에는 과거자산재평가법에 의한 재평가적립금 154,866,575 천원이 포함되어 있습 동 재평가적립금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습 19. 수익 당분기 및 전분기 중 기타영업수익 및 금융수익을 제외한 당사의 영업으로부터 발생한 수 익의 내용은 다음과 같습 구 분 당분기 전분기 경영관리용역수익(*) 3,248,918 2,684,041 (*) 당사는 종속기업 및 종속기업 이외의 계열사들과 경영상의 관리업무 전반에 경영관리종합용역계약을 체결하고 있습 20. 관리비 당분기 및 전분기 중 관리비의 내역은 다음과 같습 구 분 당분기 전분기 급여 1,997,158 1,653,301 잡급 2,968 0 퇴직급여 138,519 192,223 복리후생비 295,566 321,963 광고선전비 24,634 39,782 임차료 221,372 198,587 소모품비 27,003 12,410 수선비 7,484 1,358 수도광열비 3,110 3,051 차량유지비 23,576 21,350 여비교통비 97,062 48,049 접대비 44,450 41,390 도서인쇄비 25,084 8,534 통신비 14,728 11,502 지급수수료 938,247 909,558 보험료 11,963 10,730 세금과공과 33,891 19,907 감가상각비 123,614 38,665 무형자산상각비 173,396 200 계 4,203,824 3,532,560 21. 기타영업수익 당분기 및 전분기 중 기타영업수익의 내역은 다음과 같습 구 분 당분기 전분기 외환차익 2,893 11,972 외화환산이익 78 금융보증수익 557,427 484,908 잡이익 105 8,782 합 계 560,425 505,739 22. 기타영업비용 당분기 및 전분기 중 기타영업비용의 내역은 다음과 같습 구 분 당분기 전분기 외환차손 (24,081) (33,563) 외화환산손실 (38,457) (40,283) 기부금 (165) (191) 금융보증비용 (94,508) (94,250) 무형자산처분손실 (11,000) 잡손실 합 계 (168,210) (168,287) 23. 금융수익 및 금융비용 (1) 당분기 및 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습 금융수익: 구 분 당분기 전분기 이자수익 대여금및수취채권 147,963 16,714 외화환산이익 620,000 합 계 767,963 16,714 금융비용: 이자비용 차입금 및 사채 1,413,098 867,122 외화환산손실 193,750 합 계 1,606,848 867,122

( 2) 당분기 및 전분기 중 금융상품의 범주별로 분석한 금융이익과 금융비용의 내역은 다 음과 같습 (당분기) 구 분 금융이익 금융비용 대여금 및 수취채권 147,963 193,750 상각후원가 측정 금융부채 620,000 1,413,098 합 계 767,963 1,606,848 (전분기) 구 분 금융이익 대여금 및 수취채권 16,714 금융비용 상각후원가 측정 금융부채 867,122 합 계 16,714 867,122 25. 주당손익 당분기 및 전분기의 기본주당손익의 내역 및 기본주당손익 계산에 사용된 당기순이익과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습 구분 당분기 전분기 당기순이익(손실) (1,271,332) (1,361,471) 차감: 우선주배당금 등 보통주 당기순이익 (1,271,332) (1,361,471) 가중평균유통보통주식수 14,086,474주 14,086,474주 기본주당손익 (90)원 (97)원 한편, 당사가 발행한 희석성 잠재적 보통주가 없으므로 기본주당순이익과 희석주당순이 익이 동일합 26. 금융상품 (1) 자본위험관리 당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으 로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습 당사의 전반적인 전략은 2010년과 변 동이 없습 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나 누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합 당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙 당분기말, 현재 부채비율은 다음과 같습 구 분 당분기말 부채 119,728,866 112,014,128 자본 224,381,492 225,187,895 부채비율 53.4% 49.7% (2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어 있습 (3) 당분기말, 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습 1) 당분기말 구 분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 단기금융상품 121,837 장기금융상품 181,520 매출채권및기타채권 6,051,396 매도가능금융자산 142,546 기타금융자산 14,632,901 구 분 상각후원가 측정 금융부채 매입채무및기타채무 1,883,459 차입금 67,009,000 기타금융부채 1,533,111 2) 구 분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 단기금융상품 294,857 장기금융상품 5,500 매출채권및기타채권 4,755,531 매도가능금융자산 142,546 기타금융자산 14,753,062 구 분 상각후원가 측정 금융부채 매입채무및기타채무 932,589 차입금 108,491,290 기타금융부채 1,673,416 (4) 금융위험관리 1) 금융위험관리목적 당사의 재무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의범 위와 규모를 분석하여 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름이자율위험을 포함하고 있습 2) 시장위험 당사의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있으나 이자 율과 외화위험을 관리하기 위한 파생상품계약을 체결하고 있지는 않습

가. 외화위험관리 당사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있 으나 통화선도계약 등을 활용하고 있지는 않습 당분기말, 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부 금액은 다음과 같습 ( 원화단위: 천원) 당분기말 계 정 과 목 외 화 원화 환산액 외 화 원화 환산액 미수금 USD 3,703,114 4,213,403 USD 2,228,685 2,570,343 미수수익 USD 211,758 240,938 USD 132,813 153,173 장기대여금 USD 12,500,000 14,222,500 USD 12,500,000 14,416,250 자산합계 USD 16,414,872 18,676,841 USD 14,861,498 17,139,766 미지급금 USD 62,427 71,029 USD 62,427 71,997 미지급비용 USD 68,624 78,080 USD 68,624 79,133 장기차입금 USD 40,000,000 45,512,000 USD 40,000,000 46,132,000 부채합계 USD 40,131,051 45,661,109 USD 40,131,051 46,283,130 외화민감도 분석 당사는 주로 USD 통화에 노출되어 있습 민감도 분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐 성항목만 포함하며, 보고기간말에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정 합 당분기말, 현재 외화에 대한 원화 환율이 10% 약세시 환율변동이 법인세 비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습 구분 당분기말 순이익 증가( 감소) 순이익 증가( 감소) USD (2,698,427) (2,914,336) AUD 나. 이자율위험관리 당사는 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습 이자율민감도 분석 민감도 분석은 보고기간말 현재 비파생상품의 이자율위험노출에 근거하여 수행되었습 변동금리부 부채의 경우 보고기간말 현재의 잔액이 보고기간 전체에 대하여 동일하 다고 가정하여 민감도 분석을 수행하였습 구 분 당분기말 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 순이익증가(감소) (1,155,210) 1,155,210 (1,091,230) 1,091,230 3) 신용위험관리 신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합 미수금은 특수관계자들로 구성되어 있고, 대부분 종속기업에 대한 것으로 신 용위험의 발생가능성은 거의 없을 것으로 추정되며 아래의 금융보증 외의 금융상품에 대한 신용위험 최대노출정도는 금융상품의 장부금액과 동일합 당분기말과 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습 구 분 당분기말 금융보증계약(주1) 152,851,990 152,851,990 (주1) 금융보증계약과 관련된 연결실체의 최대노출정도는 보증이 청구되면 연결실체가 지급하여야 할 최대 금액입 당분기말 현재 동 금융보증계약과 관련하여 1,305백만원(: 1,673백만원)이 재무상 태표상 금융부채로 인식되어 있습니다(주석 13참고). 4) 유동성위험관리 유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규 정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습 당사는 충분한 적 립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자 산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습 동 주석의 ii)에서 유동성위험을 더욱 감소시키기 위하여 당사가 재량으로보유하고 있는 추가적인 미 사용 자금조달약정의 세무내역을 설명하고 있습 i) 유동성 및 이자율위험 관련 내역 다음 표는 당사의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습 (당분기말) 구 분 가중평균 유효이자율 ( %) 1년 이하 1~2년 2년 초과 합 계 미지급금 1,326,643 1,326,643 미지급비용 556,817 556,817 변동금리부 부채 5.09 67,009,000 3,000,000 45,512,000 115,521,000 이자추정액 3,123,697 1,333,290 337,361 4,794,348 금융보증계약 129,261,990 23,590,000 152,851,990 합 계 193,511,332 4,862,074 70,571,295 268,944,701 () 구 분 가중평균 유효이자율 ( %) 1년 이하 1~2년 2년 초과 합 계 미지급금 664,195 664,195 미지급비용 268,394 268,394 변동금리부 부채 5.09 59,991,000 3,000,000 46,132,000 109,123,000 이자추정액 3,325,753 1,862,074 849,295 6,037,122 금융보증계약 129,261,990 23,590,000 152,851,990 합 계 193,511,332 4,862,074 70,571,295 268,944,701 금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 당 사가 계약상 지급하여야 할 최대금액입 보고기간말 현재의 예측에 근거하여 당사는 금융보증계약에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습 그러나 피보증인이 보유하고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가 능성에 의하여 피보증인이 보증계약상 당사에 지급을 청구할 확률이 변동할 수 있기 때 문에 상기 추정은 변동될 수 있습

ii) 자금조달약정 당분기말, 현재 당사가 체결하고 있는 자금조달약정의 내역은 다음과 같습 일반회전대출 한도 구 분 당분기말 ( 원화단위: 천원) 사용금액 28,109,000 24,091,000 미사용금액 5,891000 9,909,000 소계 34,000,000 34,000,000 사용금액 41,900,000 34,900,000 일반자금대출 한도 (사채 포함 원화) 미사용금액 소계 41,900,000 34,900,000 사용금액 4,000,000 기업어음 발행 미사용금액 4,000,000 소계 4,000,000 4,000,000 사용금액 2,700 8,470 전자어음 발행 미사용금액 497,300 491,530 소계 500,000 500,000 사용금액 USD 40,000,000 USD 40,000,000 외화자금대출 한도 미사용금액 USD USD 소계 USD 40,000,000 USD 40,000,000 (5) 금융상품의 공정가치 1) 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정 가치와 유사하다고 판단하고 있습 2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하고 있습 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정합 시장성 없는 지분상품의 공정가치는 해당 지분상품의 미래기대현금흐름을 유사한 조건과 위험을 가진 상품에 적용되는 현행이자율로 할인하여 산정하는 것이 합리적이나, 동 평가기법은 미래기대현금흐 름과 할인율에 대하여 경영자의 추정을 요구하므로 불확실성에 기초하고 있습 따라서 취득원가로 해당 지분상품을 평가하였습 파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산됩 다만 공시된 가격을 이용할 수 없다면, 옵 션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선을 사용하여 할인된 현금흐름 분석을 수행하며, 옵션인 파생상품의 경우에는 옵션가격결정모형을 사용합 통화선도계 약은 공시된 선도환율과 계약의 만기와 일치하는 공시된 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 측정하며, 이자율스왑은 공시된 이자율로부터 도출된 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 추정되고 할 인된 미래현금흐름의 현재가치로 측정합 3) 연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품이 있다면 공정가치측정에 사 용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습 (수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) (수준 3) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입 변수) 27. 특수관계자거래 (1) 지배ㆍ종속관계 당분기말 현재 당사의 지배ㆍ종속관계는 다음과 같습 구분 지배기업 Dongwha International Co., Limited 내역 종속기업 대성목재공업(주), 동화기업(주), 동화오토앤비즈(주), 동화SFC하우징(주), 동화자연마루(주), 원창흥업(주), 동화옐로우햇(주), 동화오토케어(주), 동화 Timbers Pty Ltd.(구: Willmott Timbers Pty Ltd.), Dongwha Vina Co., Ltd., The Australian Sawmilling Co. Pty Ltd. (2) 당분기와 전기 중 당사와 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습 특수관계자의 명칭 당분기 매출 등 전분기 당분기 매입 등 전분기 Dongwha International Co., Limited 19,308 대성목재공업(주) 396,687 322,716 동화기업(주) 1,511,058 929,517 동화그린켐(주) 531,997 동화오토앤비즈(주) 89,128 174,504 (주)이유니크 3,381 동화자연마루(주) 605,944 565,027 원창흥업(주) 17,973 42,861 218,592 220,591 VRG Dongwha MDF Joint Sto 370,913 Dongwha Malaysia Holdings Sdn., Bhd. 172,458 108,232 합 계 3,183,469 2,678,235 218,592 220,591 (3) 당분기말과 현재 특수관계자와의 거래로 인한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같 습 특수관계자의 명칭 당분기말 채권 당분기말 채무 Dongwha International Co., Limited 249,190 65,468 69,173 69,173 동화SFC하우징(주) 35,134 대성목재공업(주) 393,948 296,071 동화기업(주) 759,963 567,689 2,726 동화그린켐(주) 927,580 동화오토앤비즈(주) 135,873 71,505 41,627 (주)이유니크 137,414 15,396 동화자연마루(주) 82,998 85,610 48,379 47,089 원창흥업(주) 21,553 336,722 431,496 117,597 Dongwha Timbers Pty Ltd. 173,356

Dongwha Malaysia Holdings 2,300,899 1,252,108 2,912 2,912 Dongwha Fibreboard Sdn. Bhd. 1,266,869 1,189,114 Dongwha Patina NZ Ltd. 54,493 Dongwha VRG 370,913 합 계 5,617,340 5,085,625 626,191 293,794 (4) 당분기말 및 현재 특수관계자 대여금의 내역은 다음과 같습 구 분 당분기말 종속기업 대여금 14,222,500 14,416,250 (5) 당분기말 현재 특수관계자에게 제공하거나 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다. 지급보증 제공회사 지급보증 대상회사 지급보증내역 지급보증액 지급보증처 동화그린켐(주) 차입금 지급보증 130억원 하나은행외 1 동화기업(주) 차입금 지급보증 65억 외환은행 동화오토앤비즈(주) 차입금 지급보증 78억원 하나은행외 1 동화자연마루(주) 차입금 등 지급보증 156억원 하나은행외 1 동화홀딩스(주) Dongwha Fiberboard Sdn., Bhd. 차입금 지급보증 USD 26,100,000 농협외 2 Dongwha Malaysia Holdings Sdn., Bhd. 차입금 지급보증 USD 24,000,000 하나은행외 2 Dongwha Patina NZ Ltd. 차입금 지급보증 USD 27,000,000 하나은행외 3 Dongwha Timbers Pty Ltd. 차입금 지급보증 USD 20,000,000 한국수출입은행 동화기업(주) 동화홀딩스(주) 차입금 지급보증 65억원 한국씨티은행 대성목재공업(주) 동화홀딩스(주) 차입금 지급보증 60억원 농협중앙회 (6) 당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 담보내역은 다음과 같습 특수관계자의 명칭 담보의 내용 금융기관 담보 금액 동화기업(주) 외 공장저당(*) 외환은행 82,566,498 (*) 상기 담보 설정된 공장 등과 관련하여 메리츠화재(주)에 가입한 보험의 부보금액 12,007백만원 에 대 해서 외환은행에서 질권을 설정하고 있습 (7) 당분기와 전분기 중 주요 경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습 구 분 당분기 전분기 급 여 673,283 442,834 퇴직급여 38,145 18,050 합 계 711,428 460,884 한편, 상기의 주요 경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 및 미등기임원들로 구성되어 있습 3. 대손충당금 설정 현황 및 기준 1) 동화홀딩스 대손충당금 설정 현황(연결) (단위: 백만원) 구분 2012년 1분기말 2011년 기말 2010년 기말 매출채권 74,159 75,626 67,934 충당금 1,921 1,921 1,407 비율 2.6% 2.5% 2.1% 미수금 10,102 3,212 2,240 충당금 11 11 11 비율 0.1% 0.4% 0.5% 2) 최근 사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위: 백만원) 구 분 2012년 1분기말 2011년 2010년 대손충당금 잔액합계 1,933 1. 기초 1,418 3,101 2. 순대손처리액(12±3) 34 1,939 1 대손처리액(상각채권액) 1,939 2 상각채권회수액 3 기타증감액 34 3. 대손상각비 계상(환입)액 481 256 4. 기말 대손충당금 잔액합계 1,933 1,933 1,418 3) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (1) 당기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권등 (단위: 백만원) 구 분 60~90일 90일~120일 120일~180일 180일~1년 1년초과 합 계 매출채권 1,453 1,225 1,577 1,375 164 5,794 미수금 359 370 285 981 1,445 3,440 합 계 1,812 1,595 1,862 2,357 1,608 9,235 (2) 당기말 현재 손상된 매출채권 (단위: 백만원) 구 분 60일~1년 1년초과 합계 매출채권 1,933 1,933 합 계 1,933 1,933 4) 매출채권관련 대손충당금 설정 방침 (1) 대손충당금 설정방침 대차대조표일 현재의 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 과거의 대손경험률과 장래의 대손예상액을 기초로 대손충당금을 설정 (2) 대손경험률 및 대손예상액 산정근거 ㆍ 대손경험률: 과거 3개년 평균채권잔액에 대한 실제 대손 발생액을 근거로 대손 경험률을 산정하여 설정 ㆍ 대손예상액: 채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종등으로 회수가 불투명한 채권의 경우 회수가능성, 담보설정여부등을 고려하여 채권잔액의 1%초과~ 100% 범위에서 합리적인 대손 추산액 설정 ㆍ 담보가 있는 부도연체는 담보가액을 적절히 평가하여 담보가액을 차감한 채권 잔액의 100%를 설정 (3) 대손처리기준: 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유발생시 실대손처리 ㆍ 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종등으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우 ㆍ 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우 ㆍ 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우 ㆍ 담보설정 부실채권, 보험Cover 채권은 담보물을 처분하거나 보험사로부터 보험금을 수령한 경우 ㆍ 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우 5) 재고실사 관련 기준 및 장기체화재고 (1) 실사일자 및 실사내역 당사는 2012년도 1분기말 자재 및 제품 재고자산 실사를 대차대조표일 해당일에 각 공장 물류팀에서 자체적으로 실사하였습 재고실사시 전문가 및 외부감사인의 참여는 없었습 당사는 재고자산을 이동평균법에 의해 산정된 취득원가로 평가하고 있으며, 연중 계속 기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매 분기말 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습 다만, 재고자산의 순실현가능가액이 취득원가보다 하락한 경우에는 순실현가능가액을 재무상태표가액으로 하고 있으며, 이에 따라 당기에 계상한 재고자산평 가손실은 매출원가에 합산되어 있습니다 (2)재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 백만원)

(2)재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 백만원) 사업부문 계정과목 제65기 1분기 제64기 제63기 상품 145 330 453 제품 19,283 26,539 22,461 원부재료 20,812 17,211 15,836 소재 저장품 2,054 2,044 2,018 기타 1,482 394 550 소계 43,777 46,518 41,317 상품 2,510 2,813 2,008 제품 5,035 5,540 5,302 원부재료 7,420 7,563 4,965 하우징 저장품 145 119 374 기타 1,348 760 362 소계 16,458 16,795 13,011 카라이프 상품 3,491 3,488 587 소계 3,491 3,488 587 상품 6,146 6,631 3,049 제품 24,318 32,080 27,762 원부재료 28,233 24,774 20,801 총계 저장품 2,199 2,163 2,391 기타 2,831 1,153 912 합계 63,726 66,800 54,916 총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산 기말자산총계 100] 4.7% 5.1% 4.8% 재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가 {(기초재고+기말 재고) 2}] 9.30% 8.09% 10.84% 기업어음증권 발행실적 (기준일 : 2012.03.31 ) (단위 : 원, %) 종 류 발행일자 권면 총액 이자율 평가등급 ( 평가기관) 만기일 상환 여부 합 계 * 당해연도 해당사항 없음 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2012.03.31 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이 하 30일 이 하 90일 이 하 180일 이하 1년 이하 1년 이상 합 계 기업어음증권 미상환 잔액 * 당해연도 해당사항 없음 XII. 부속명세서 공정가치 평가 절차 요약* 감사보고서의 주석 중 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 참조 1. 전문가의 확인 해당사항이 없습 전문가의 확인 2. 전문가와의 이해관계 해당사항이 없습