사업보고서 ( 제 36 기 ) 사업연도 2016 년 01 월 01 일부터 2016 년 12 월 31 일까지 금융위원회 한국거래소귀중 2017 년 3 월 31 일 제출대상법인유형 : 면제사유발생 : 주권상장법인 해당사항없음 회 사 명 : 대경기계기술주식회사 대표 이사 :

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1 목 사업보고서...1 대표이사등의확인...2 I. 회사의개요 회사의개요 회사의연혁 자본금변동사항 주식의총수등 의결권현황 배당에관한사항등...7 II. 사업의내용...9 III. 재무에관한사항 요약재무정보 연결재무제표 연결재무제표주석 재무제표 재무제표주석 기타재무에관한사항...78 IV. 감사인의감사의견등...85 V. 이사의경영진단및분석의견...85 VI. 이사회등회사의기관에관한사항 이사회에관한사항 감사제도에관한사항 주주의의결권행사에관한사항...92 VII. 주주에관한사항...93 VIII. 임원및직원등에관한사항 임원및직원의현황 임원의보수등...98 IX. 계열회사등에관한사항 X. 이해관계자와의거래내용 XI. 그밖에투자자보호를위하여필요한사항 전문가의확인 전문가의확인 전문가와의이해관계 차

2 사업보고서 ( 제 36 기 ) 사업연도 2016 년 01 월 01 일부터 2016 년 12 월 31 일까지 금융위원회 한국거래소귀중 2017 년 3 월 31 일 제출대상법인유형 : 면제사유발생 : 주권상장법인 해당사항없음 회 사 명 : 대경기계기술주식회사 대표 이사 : 서상훈 본점소재지 : 울산광역시남구처용로 ( 전화 ) ( 홈페이지 ) 작성책임자 : ( 직책 ) 상무보 ( 성명 ) 손장익 ( 전화 ) 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 1

3 대표이사등의확인 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 2

4 1. 회사의개요 I. 회사의개요 가. 회사의법적, 상업적명칭당사의명칭은 ' 대경기계기술주식회사 ' 라고표기합니다. 영문으로는 'DAEKYUNG MACHINERY & ENGINEERING CO.,LTD.' 라표기합니다. 약식으로는 ' 대경기계기술 ( 주 )' 또는 'DKME' 라고표기합니다. 나. 설립일자및존속기간당사는 1981 년 9 월 30 일에설립되었으며, 1989 년 5 월 27 일에한국거래소에상장한유가증권시장주권상장법인입니다. 다. 본사의주소, 전화번호및홈페이지주소 : 울산광역시남구처용로 ( 부곡동 125-2), ( 석유화학단지내 ) 전화번호 : 홈페이지 : 라. 중소기업해당여부중소기업기본법제 2 조및중소기업기본법시행령제 3 조에의거중소기업에해당되지않습니다. 마. 주요사업의내용회사의주요사업부문은석유화학산업등에필요한열교환기, 압력용기, 저장탱크등을제작하는화공기기부문과발전산업등에필요한 HRSG 및보일러등기자재를제작하는에너지사업부문으로 2 개의사업부를운영하고있습니다. 기타자세한사항은동보고서의 'Ⅱ. 사업의내용 ' 과동일함으로참조하시기바랍니다. 바. 계열회사현황당사는 2016 년 2 분기중대한전선그룹의계열회사에서제외되었습니다. 사. 신용평가에관한사항 평가일 평가기관 나이스디앤비이크레더블한국기업데이타 2011 년 BBB0 BB+ BB 년 BBB- B+ BB 년 BBB- BB- BB 2014 년 - BB- BB 2015 년 BB0 BB- BB 년 B0 B+ B+ 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 3

5 2. 회사의연혁 가. 회사의본점소재지및그변경 - 울산광역시남구처용로 ( 부곡동 125-2) 나. 경영진의중요한변동 구분 사내이사박규홍, 전민호박규홍, 전민호김동준김동준, 서상훈 기타비상무이사 김동준, 박강규 이해옥, 오정후 김동준, 박강규박강규박강규 사외이사김일중, 조동석김일중, 김재민김일중, 김재민김일중, 김재민 감사임형구김춘배김춘배김춘배 회사는 2016 년 3 월 30 일개최된제 35 기정기주주총회에서임기가만료된박규홍사내이사, 김일중사외이사는연임되었으며, 김재민사외이사와김춘배감사는새로선임되었으며, 이해옥기타비상무이사, 조동석사외이사, 임형구감사는임기만료로퇴임하였습니다. 오정후기타비상무이사는 2016 년 1 월 7 일사임하였습니다. 또한, 2016 년 11 월 30 일개최된임시주주총회에서 2 인의사내이사 ( 박규홍, 전민호 ) 는 1 인의사내이사 ( 김동준 ) 으로변경되어 2016 년 12 월 31 일현재회사는 1 인의사내이사 ( 김동준 ), 1 명의기타비상무이사 ( 박강규 ), 2 인의사외이사 ( 김일중, 김재민 ), 1 인의감사 ( 김춘배 ) 로구성되어있습니다. 이후, 2017 년 3 월 30 일에개최된제 36 기정기주주총회에서서상훈사내이사는새로선임되었으며, 박강규기타비상무이사와 2 인의사외이사 ( 김일중, 김재민 ) 은연임되어당사는제출일현재 2 인의사내이사 ( 서상훈, 김동준 ), 1 인의기타비상무이사 ( 박강규 ), 2 인의사외이사 ( 김일중, 김재민 ), 1 인의감사 ( 김춘배 ) 로구성되었습니다. 다. 그밖에경영활동과관련된중요한사항의발생내용 전문건설업 ( 기계설비공사업 ) 면허취득 PT.Daekyung Indah Heavy Industry 지분 98.99% 전량매각 ( 주요종속회사탈퇴 ) 유상증자결정 ( 구주주배정후일반공모방식, 16,000,000주 768원에발행 ) 상장 여수1공장매각결정 임시주주총회개최. 김동준대표이사선임유상증자결정 ( 구주주배정후일반공모방식, 20,000,000주 609원에발행 ) 상장 서상훈대표이사선임 3. 자본금변동사항 가. 증자 ( 감자 ) 현황 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 4

6 당사는 2015 년 12 월 18 일주주배정후실권주일반공모방식의유상증자를발행하기로이사회에서결의하였습니다 년 3 월 10 일유상증자대금 122 억 8 천 8 백만원이납입되었고 2016 년 3 월 22 일상장한보통주 16,000,000 주가상장되었습니다. 최종발행가는 768 원이었고자본금은 80 억원이증가하였습니다. 또한, 2017 년 3 월 10 일유상증자대금 121 억 8 천만원이납입되었고 2017 년 3 월 24 일상장한보통주 20,000,000 주가상장되었습니다. 최종발행가는 609 원이었고자본금은 100 억원이증가하였습니다. 증자 ( 감자 ) 현황 ( 기준일 : 2016 년 12 월 31 일 ) ( 단위 : 원, 주 ) 주식발행 ( 감소 ) 일자 (*) 기준일이후에발생한사항으로 2017 년 3 월 10 일주주배정후실권주일반공모의유상증자로보통주 20,000,000 주를발행하여 ( 발행가액 609 원, 액면가액 500 원 ) 자본금 100 억원증가하였습니다. 나. 미상환전환사채발행현황 ( 해당사항없음 ) 다. 미상환신주인수권부사채등발행현황 ( 해당사항없음 ) 라. 미상환전환형조건부자본증권등발행현황 ( 해당사항없음 ) 4. 주식의총수등 발행 ( 감소 ) 형태 주식의종류 발행 ( 감소 ) 한주식의내용 수량 주당 액면가액 주당발행 ( 감소 ) 가액비고 2016 년 03 월 11 일유상증자 ( 주주우선공모 ) 보통주 16,000, 년 03 월 10 일유상증자 ( 주주우선공모 ) 보통주 20,000, (*) 가. 주식의총수당사는 2015 년 12 월 18 일이사회결의를통해보통주 16,000,000 주를주주배정후실권주일반공모방식으로발행하기로결정하였으며 2016 년 3 월 22 일주권추가상장되었습니다. 유상증자후주식총수는 54,739,890 주에서 70,739,890 주로증가되었습니다. 또한, 2016 년 12 월 23 일이사회결의를통해보통주 20,000,000 주를주주배정후실권주일반공모방식으로발행하기로결정하였으며 2017 년 3 월 24 일주권추가상장되었습니다. 유상증자후주식총수는 90,739,890 주로증가되었습니다. 주식의총수현황 ( 기준일 : 2016년 12월 31일 ) ( 단위 : 주 ) 구분 주식의종류 비고 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 5

7 ㅡ기준일이후유상증자로인해 20,000,000 주증가하여유통주식수는 90,739,890 주가됩니다. 나. 자기주식취득및처분현황 ( 해당사항없음 ) 보통주 - 합계 Ⅰ. 발행할주식의총수 200,000, ,000,000 - Ⅱ. 현재까지발행한주식의총수 88,879,790-88,879,790 - Ⅲ. 현재까지감소한주식의총수 18,139,900-18,139, 감자 18,139,900-18,139, 이익소각 상환주식의상환 기타 Ⅳ. 발행주식의총수 (Ⅱ-Ⅲ) 70,739,890-70,739,890 - Ⅴ. 자기주식수 Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ) 70,739,890-70,739,890 - 종류주식 ( 명칭 ) 발행현황 발행일자 1989 년 05 월 27 일 주당발행가액 ( 액면가액 ) 발행총액 ( 발행주식수 ) 51,330,903,757 70,739,890 현재잔액 ( 현재주식수 ) 75,691,682,300 70,739,890 이익배당에관한사항 - 잔여재산분배에관한사항 - 상환조건 - 상환방법 - 상환에 관한사항 상환기간 - 주당상환가액 - 주식의 내용 1년이내상환예정인경우 - 전환조건 - 전환에 관한사항 전환청구기간 - 전환으로발행할주식의종류 - 전환으로 발행할주식수 - 의결권에관한사항 - 기타투자판단에참고할사항 - 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 6

8 ㅡ위작성분은 2016 년 12 월 31 일자기준으로작성되었으며, 2017 년 3 월 24 일상장된유상증자분 (20,000,000 주 ) 은반영되지않았습니다. 5. 의결권현황 ( 기준일 : 2016 년 12 월 31 일 ) ( 단위 : 주 ) 구분주식의종류주식수비고 발행주식총수 (A) 의결권없는주식수 (B) 정관에의하여의결권행사가배제된주식수 (C) 기타법률에의하여의결권행사가제한된주식수 (D) 의결권이부활된주식수 (E) 의결권을행사할수있는주식수 (F = A - B - C - D + E) 보통주 70,739, 보통주 보통주 보통주 보통주 보통주 70,739, ㅡ기준일이후 2017 년 3 월 24 일 ( 신주상장일 ) 유상증자로인해 20,000,000 주증가하여보통주는총 90,739,890 주입니다. 6. 배당에관한사항등 주요배당지표 구분 주식의종류 당기전기전전기 제 36 기제 35 기제 34 기 주당액면가액 ( 원 ) ( 연결 ) 당기순이익 ( 백만원 ) ( 개별 ) 당기순이익 ( 백만원 ) -19,306-15,082-1,807 ( 연결 ) 주당순이익 ( 원 ) 현금배당금총액 ( 백만원 ) 주식배당금총액 ( 백만원 ) ( 연결 ) 현금배당성향 (%) 현금배당수익률 (%) 주식배당수익률 (%) 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 7

9 주당현금배당금 ( 원 ) 주당주식배당 ( 주 ) 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 8

10 II. 사업의내용 1. 사업의개요 회사의보고부문인사업부문은서로다른제품을제공하는전략적사업단위입니다. 각사업은서로다른기술을바탕으로별도로운영되고있으며, 각사업부문별사업의내용은다음과같습니다. 사업부문 화공기기부문 에너지사업부문 열교환기, 압력용기, TOWER 등 HRSG, 보일러등 주요생산품 가. 사업부문별요약재무현황 (1) 사업부문별매출, 영업이익 ( 단위 : 백만원, %) 사업부문품목구분 제 36 기제 35 기제 34 기 금액비율금액비율금액비율 에너지사업부문 화공기기부문 합계 HRSG, BOILER 등열교환기압력용기 TOWER 등 매출액 41, , , 영업이익 (2,880) - (1,026) - (1,961) - 매출액 149, , , 영업이익 (8,625) - (11,318) - 6,974 - 매출액 191, , , 영업이익 (11,505) - (12,344) - 5,013 - (2) 사업부문별총자산 ( 단위 : 백만원, %) 사업부문 제 36기제 35기제 34기금액비율금액비율금액비율 에너지사업부문 64, , , 화공기기부문 171, , , 합계 235, , , 나. 업계의현황대경기계기술주식회사는열교환기를주력으로생산하는화공기기부문과 HRSG 를주력으로생산하는에너지사업부문을영위하고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 9

11 [ 화공기기부문 ] (1) 산업의특성화공기기산업은화학 PLANT 설비산업의일종으로서국내외석유화학산업의설비투자와밀접한연관을맺고있습니다. 플랜트산업의경우대형 EPC(Engineering Procurement Construction) 사들에의하여주도되고있으며, 일반적으로화공기기는국내외유수의엔지니어링업체를통해수주가이루어지고있으며주문방식에의한제품제작형태로이루어지고있습니다. (2) 산업의성장성세계 OIL 및 GAS 플랜트산업시장은신흥국중심의인프라및발전시설투자필요성에따라유화제품원료인에틸렌수요증가가예측되며중동산유국의경우유가변동폭의확대지정학적정세불안등의불확실성은존재하지만장기적으로지속적인성장이예견되어지며신에너지원의확보를위한천연 GAS 와미국의셰일가스, 이란에대한대규모의 PLANT 설비의증설이전망되는등향후지속적인성장세가예상됩니다. (3) 경기변동의특성석유화학산업은대규모자본이투입되는장치산업으로기술집약적이고경기변동에민감하며, 석유 ( 원유 ) 에대한가격의존도가높은구조적인특성과, 유가변동에밀접한관련을가지고있습니다. 현재저유가와중동정세불안, 유로 / 엔화약세로수주에악영향을미치고있지만수요가가장많은중동정세가안정되고이란제재이후시설투자가활성화되고유럽등의경기회복되면대규모자본이투입될가능성이높은산업입니다. (4) 경쟁요소대형 EPC 사들의적자와국내동종중견플랜트업체들의부도등으로당사의국내수주경쟁은우위에있지만해외후발업체들가세로수주경쟁이갈수록치열해지고있습니다. 하지만당사는다양한제품제작을위한기술제휴, 품질의고급화와기술력, 다양한제조경험및납기준수를바탕으로한높은인지도및안정적인원자재확보등으로글로벌영업에집중하고있습니다. (5) 자원조달상의특성사업의주요원자재인 PLATE 류는세계적인기술과경쟁력을갖춘포스코로부터안정적인자원을조달받고있으며, 제품의특성상기타특수한원자재는세계적인증을받은국내외유수의업체로부터공급받고있습니다. 다만, 수입원자재의경우환율변동에따라자원조달, 구입가격의변동요인이발생하고있습니다. [HRSG ( Heat Recovery Steam Generator ) 및보일러부문 ] ( 에너지사업부문 ) (1) 산업의특성세계각국의경제개발계획추진으로기간산업인전력수요의증가에따라저비용및고효율의전력발전설비의신증설이필요한시기입니다. 발전설비플랜트는각국의설비투자와밀접한연관을가지고있으며, 사업의특수성으로인해원천적인설계기술을가지고있는대형 EPC(Engineering Procurement Construction) 사들에의하여주도되고있고, 대형용량의설비의경우에는 EPC 사를통해수주가이루어지고있습니다. (2) 산업의성장성 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 10

12 미국에너지정보국 (EIA) 의보고서에따르면 2020 년까지미국내에서만상당수의발전소건설및복합화력발전형태를취할것으로예상되고있습니다. 석탄등을이용한화력발전소의대기오염문제가심각하기때문에상대적으로환경친화적이고안정성및건설기간이짧은복합화력발전소를선호하는추세입니다. 중동및아시아국가의경우에도심각한대기오염문제가대두되면서매년화석연료사용량을감소시키고있고, LNG 를주연료로하는복합화력발전소의건설및석유화학공단을중심으로일부연대발전소혹은자가발전소건설이이어지고있습니다. (3) 경기변동의특성발전소의경우전력수요증가에따라전력용량의증설이필요하며, 미국등선진국의경우에너지원의확보를위해대규모발전소신증설계획이수립되었고, 신흥개발국가의경우에도전력은국민경제회생에필수적인요소이므로경기와상관없이지속적인발전소건설계획을추진하고있습니다. 특히복합화력발전소는환경오염에대한국제적관심증가와상대적으로오염이적고, 건설기간이짧다는특성으로인해발전소건설계획의주종을이루고있습니다. (4) 경쟁요소국내의발전설비제조업체는원천설계기술보유여부및대형용량의제작경험에따라우위가확보되며, 자체기술을보유하지못한경우원천기술을보유한엔지니어링사와기술제휴를통하여경쟁에참여하고있는실정이며, 최근국내외의대형엔지니어링사들의발주증가에따라제작업체의선정에중요한시점으로해외시장에서국내업체간의경쟁적인요소가발생하고있으나, 품질의고급화와기술력및대용량의제작경험을바탕으로영업에집중하고있습니다. (5) 자원조달상의특성사업의주요원자재인 PLATE 류는세계적인기술과경쟁력을갖춘포스코로부터안정적인자원을조달받고있으며, 기타원자재는제품의특성상제품마다재질, 규격등이상이하여세계적인인증을받은국내외유수의업체로부터자원을공급받고있습니다. 다만, 수입원자재의경우환율변동에따라자원조달, 구입가격의변동요인이발생하고있습니다. 다. 회사의현황 (1) 영업개황당사는석유화학산업에필요한화공기기부문 ( 열교환기, 압력용기, 저장탱크등 ) 과발전산업등에필요한에너지사업부문 (HRSG, 보일러 ) 등을기자재를제작, 공급하고있습니다. 화공기기부문의경우석유화학업계의경기변동에따라영향을많이받는업종으로 2015 년도부터계속된국제유가하락으로신규투자가급격하게줄어들었으며, 대형 EPC 업체들의거대손실과동종경쟁사간저가수주경쟁으로역대가장어려운환경이었습니다. 하지만, 이란제재해제가됨에따라당사는이란을중심으로석유화학플랜트에대한신규투자가꾸준히증가할것으로판단됨에따라 ASME STAMP, ISO 9001, ISO 등각종인증을취득하고, 중동및동남아시아지역을중심으로한해외시장의수주에주력하여현재각국의유수한 EPC 사와의신뢰관계를강화하는한편, 품질및기술력증대, 납기준수를통한회사인지도개선노력등당사의입지를공고히하여안정적인수주를하고있습니다. 당사는 2016 년 4 월 CB&I 사와열교환기의 Breech-Lock 의기술제휴로소형화할수있는제품제작능력을갖추게되어영업력이확대될것으로기대하고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 11

13 에너지사업부문 (HRSG 및보일러등 ) 의경우세계각국의경제개발추진으로인한인프라구축으로기간산업인전력의수요가급증하고있습니다. 최근전세계적으로신에너지원확보를위해각국정부의지원책발표및설비증대를위한자본축적과기존설비의효율증대를위한다양한방법의투자를계획하여추진하고있으며, 한편으로천연가스를연료로하는복합화력발전소건설이활발하게진행되고있습니다. 이러한발전설비의경우미국을비롯하여유럽, 중동지역, 아시아지역등전세계적으로확산되고있으며한국또한제 6 차전력수급계획발표를통하여지속적인발전설비투자를계획하고있어성장속도가가속화되고있습니다. 당사에서는 일자로 HRSG 를포함한각종 Boiler 분야에서의원천기술업체인 B&W(Babcock &Wilcox Power Generation Group, Inc.) 사와기술제휴로최상의기술력으로무장하고영업력을극대화노력으로 200MW 급이상의대형 HRSG 시장에서의입지를넓혀가고있어향후회사성장의견인차역할을담당할것으로기대하고있습니다. (2) 시장점유율석유화학플랜트부문 ( 화공기기부문 ) 의경우해외시장에주력하며당사의시장점유율은총체적인기간플랜트시설과연계하는사업으로그규모가워낙광대하고통계적자료가불충분하여산술적표현의어려움이있어합리적인통계가불가능하나동종업체들의부도등으로국내에서는상위권을유지하는것으로당사는추정하고있습니다. 또한당사는 35 년간의업력과대외신인도를통한해외시장에서의공고한위치를점하고있으며, 기존거래선과의밀도있는커뮤니케이션및신규거래선발굴을통한수주전략을지속적으로수립추진하여안정적인거래선확보는물론해외시장에서수주확대를위한타사와의경쟁력확보와차별화된노력을경주하고있습니다. HRSG 및보일러부문 ( 에너지사업부문 ) 의경우해외및국내시장에주력하며당사의시장점유율은대부분해외및국내엔지니어링사로부터의수주로인하여발주금액등이광대하며경쟁사별산정기준이상이하고객관적인통계자료가불충분하여산술적표현의어려움이있어합리적인추정이불가능합니다. 당사는중, 소형용량의기기수주부문에서이미타사와차별화된검증을받았으며원천기술업체인 B&W 사 ( 미국 ) 와의기술제휴를통한대형용량의기기수주에있어점진적인성장이이루어질것으로확신합니다. 라. 시장의특성 (1) 화공기기산업화공기기산업은화학 Plant 설비산업의일종으로서국내외석유화학산업의설비투자와밀접한연관을맺고있습니다. 플랜트산업의경우대형 EPC(Engineering Procurement Construction) 사들에의하여주도되고있으며, 일반적으로화공기기수출은국내외유수의엔지니어링업체를통해수주가이루어지고있으며주문방식에의한제품제작형태로이루어지고있습니다. 해외시장은이란제재해소에따른이란내대규모설비증설이최대이슈가될것으로예상되고있으며중국의지속적인석유화학원료의수요증가, 러시아및시베리아의석유개발, 미국의셰일가스및호주의해양가스개발관련설비증설등에힘입어꾸준한증가세를이어지고있으며, 사우디및쿠웨이트, 카타르등페르시아연안국들의석유화학산업에대한대규모투자계획의추진은향후석유화학플랜트산업의전망을한층밝게해주고있습니다. (2) 에너지사업부문 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 12

14 해외시장미국에너지정보국 (EIA) 의보고서에따르면 2020 년까지미국내에서만상당수의발전소건설및복합화력발전형태를취할것으로예상되고있습니다. 석탄등을이용한화력발전소의대기오염문제가심각하기때문에상대적으로환경친화적이고안정성및건설기간이짧은복합화력발전소를선호하는추세입니다. 중동및아시아국가의경우에도심각한대기오염문제가대두되면서매년화석연료사용량을감소시키고있고, LNG 를주연료로하는복합화력발전소의건설및석유화학공단을중심으로일부연대발전소혹은자가발전소건설이이어지고있습니다. 국내부문현재각신도시중심으로많은 Project 가진행중에있으며, 향후에도지역난방에필요한 HRSG 및산업용보일러의수요가많을것으로예상됩니다. 최근국가의에너지합리화정책이지역난방에역점을두고있으며, 열병합설비, 소각로및열보일러, 온수보일러의시장이확대추세로정부의에너지절약정책으로보일러도절전형, 절약형으로점점추세가변화되고있어기술력이우수한기업만이생존할것으로예상됩니다. 마. 산업의신규사업등의내용 발전설비와석유화학, 석유정제등의플랜트설비는모든산업의기초가되는자본재적인성격을갖고있으며, 국가발전에필요한필수설비로개별기업의설비투자보다는국가또는세계경제의흐름에민감한영향을받는분야입니다. 전세계에너지산업의흐름은 2015 년도의계속된국제유가하락등으로선진국을중심으로고갈되어가는에너지원에대비하여자국의에너지비축및안정적인성장의뒷받침을위한석유, LNG, 셰일가스등의신에너지원의확보를위하여각종개발및투자활성화가활발히이루어지고있습니다. 세계플랜트시장은국내대형플랜트회사들이해외에서의지위및위상이높아짐에따라해외플랜트수주액은꾸준히증가될것으로예상되지만대기업 - 중소기업간수직계열화됨에따라그룹사간전략적으로지원육성할경우당사의물량확보에큰어려움이발생될것으로판단됩니다. 하지만당사는수직계열화되지않은기존대형플랜트회사들과해외업체들간신용도와인지도, 기술력, 경험을바탕으로안정적인수주가지속될것으로전망됩니다. 바. 조직도 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 13

15 2. 주요제품등 가. 주요제품등의현황 ( 단위 : 백만원,%) 사업부문매출유형품목구체적용도주요상표등매출액비율 에너지사업부문 제품 HRSG 보일러 열관리 41, 열교환기, 유체의냉각및가열 자사상표 화공기기부문 제품 압력용기, 원료 MIXER 149, TOWER 등 분류및추출 합계 190, 나. 주요제품등의가격변동추이 (1) 산출기준당사는주문방식에의한 100% 수주제품을생산하며제품마다규격과원재료가상이하여일률적인제품가격산정이불가합니다. (2) 주요가격변동원인주요원재료가격상승이나인건비상승에의한제품의가격변동은소폭이나전반적인석유화학관련제품생산업체의경기변동에따른제품가격의변동폭은커질수있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 14

16 3. 주요원재료등 가. 주요원재료등의현황 ( 단위 : 백만원, %) 사업부문매입유형품목구체적용도매입액비율 PLATE 10, 에너지사업부문 / 화공기기부문 원재료 TUBE 27, FORGING 14, FLANGE PIPE 제품주요재료 1,734 2, GASKET 3, BOLT/NUT 3, 기타 5, 저장품용접봉외제품부재료 1, 미착품 TUBE 외제품주재료대체 (PLATE, TUBE 외 ) 18, 합계 88, 나. 주요원재료등의가격변동추이 ( 단위 : 원 / KG) PLATE TUBE FORGING 품목 제 36기 제 35기 제 34기 S.S 304 국내 3,900 4,000 4,200 수입 4,000 4,050 4,400 S.S 316 국내 5,700 5,800 6,200 수입 5,800 5,850 6,300 C.S 국내 1,000 1,050 1,150 수입 1,450 1,500 1,650 C.SA 285-C 국내 950 1,000 1,100 수입 S.S 304 국내 8,000 9,000 10,500 수입 10,000 10,000 11,500 C.SA 179 국내 1,700 1,800 2,000 수입 2,400 2,500 2,600 C. SA334-1 국내 1,900 2,000 2,100 수입 2,600 2,700 2,900 S.S 국내 5,200 5,300 5,500 수입 6,000 6,000 6,200 C.S 국내 1,050 1,100 1,300 수입 1,800 1,850 2,000 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 15

17 (1) 산출기준주요원자재의품목별보고기말현재구입가격 (2) 주요가격변동원인주요원재료의가격상승이나인건비상승에의한제품의가격변동은소폭이나, 석유화학관련제품의생산은생산업체의경기변동에따라제품가격의변동폭은커질수있으며, 주요자재는가격상승만큼당사의입찰시제품가격에적극반영하고있습니다. 다. 주요원재료구매처 품목 PLATE TUBE GASKET 기타 포스코, 덕수금속등티튜브, 와이시피등국일인토트등태웅, 명성금속, 동성웰딩등 구매처 4. 생산및설비에관한사항 가. 생산능력및생산능력의산출근거 당사는프로젝트별로수주를하여진행률인식기준으로매출을산정하고있습니다. 당해연도작업일은휴일및공휴일을포함하여한달평균으로약 25 일이며, 1 인당연간총가동시간은 2,400 시간입니다. 생산능력산출은수주상황 ( 프로젝트및제품 ) 에따라상이하며, 투입인원에따라유동적으로변할수있으므로생산능력산출은불가합니다. 나. 생산실적및가동률 (1) 생산실적 ( 단위 : 백만원, %) 사업부문품목사업소 제 36 기제 35 기제 34 기 금액비율금액비율금액비율 에너지사업부문 HRSG, BOILER 등울산 3 공장 37, , , 화공기기부문 열교환기, 압력용기 TOWER, 기타 울산 1, 2 공장 여수공장 147, , , 합계 185, , , (2) 가동률 ( 단위 : ton) 구분 연간생산능력 (*) 누적생산실적 에너지사업부문 15,000 5,420 화공기기부문 19,380 20,123 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 16

18 (*) 연간생산능력은법적정규시간동안제작할수있는최대생산량으로서당사사정에따라변동될수있으며, 누적생산실적은 1 월에서 12 월까지납품한제품에대한정보로제작중인제품은제외되었습니다. 다. 생산설비의현황등 (1) 생산설비의현황 회사는울산에위치한본사 1 공장을포함하여울산에만 3 개의생산공장을여수에 1 개의공장을보유하고있습니다. 또한서울에에너지사업부의영업사무소를두고있습니다. 아래 '( 가 ) 주요사업장현황 ' 참조. ( 가 ) 주요사업장현황 합계 34,380 25,543 지역구분사업장소재지 울산 1 공장울산광역시남구처용로 ( 부곡동 125-2) 국내 (5 개사업장 ) 화공기기부문 에너지사업부문 에너지사업부 울산2공장 울산광역시울주군온산읍대정로 52 ( 원산리 916-3) 여수공장 전남여수시여수산단1로 ( 화치동 1420, 1422) 울산3공장 (*) 울산광역시울주군온산읍산성길 159( 화산리 1292) 서울특별시금천구가산디지털1로 호 ( 가산동 JEI PLATZ) (*) 울산 3 공장의경우에너지사업부전용공장이었지만유동적으로화공기기제작이가능하도록설비를갖추고있음. (2) 설비의신설ㆍ매입계획등 ( 가 ) 진행중인투자 ( 해당사항없음 ) ( 나 ) 향후투자계획 ( 해당사항없음 ) 5. 매출에관한사항 가. 매출실적 (1) 유형별매출실적 ( 단위 : 백만원 ) 구분 제 36기 제 35기 제 34기 제품매출 190, , ,110 상품매출 기타매출 합계 191, , ,335 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 17

19 (2) 부문별매출실적 ( 단위 : 백만원 ) 사업부문매출유형품목제 36 기제 35 기제 34 기 에너지사업부문 제품 / 기타 HRSG, BOILER 등 수출 26,964 64, ,432 내수 14, ,011 합계 41,541 64, ,443 수출 127, , ,537 화공기기부문 대경인다중공업 열교환기압력용기 TOWER 등 열교환기압력용기 TOWER 등 내수 21,893 12,143 18,547 합계 149, , ,084 수출 - 2,808 6,337 내수 - 14,325 19,701 합계 - 17,133 26,038 기타및내부거래제거 - (1,500) (2,230) 수출 154, , ,076 합계 내수 36,470 26,538 45,259 ㅡ대경인다중공업은 2015 년 7 월매각되었지만비교표시하기위해작성하였음. 나. 판매경로및판매방법등 (1) 판매조직 - 화공 & 에너지총괄담당 (1 명 ) : 임원 1 - 화공기기부문영업담당 (6 명 ) : 임원 1, 부장 1, 차장 1, 과장 1, 대리 2 - 에너지사업부문영업담당 (6 명 ) : 임원 1, 부장 2, 과장 1, 대리 1, 사원 1 (2) 판매경로 - 영업팀 ( 상담및수주제작 ) 소비자 (3) 판매방법및조건 1) 내수인경우 : 현금 (70%), 어음 (30%) --- 평균 30 일어음 2) 수출인경우 : T/T 송금방식, 취소불능신용장등에의한판매 (4) 판매전략당사의판매는 100% 소비자로부터주문에의해 " 수주 제작 판매 ( 납품 )" 이므로질적향상을기하여소비자가다시주문을하도록노력하고있습니다. 6. 수주상황 합계 191, , ,335 ( 단위 : 억원 ) 품목 수주 일자 납기 수주총액기납품액수주잔고 수량금액수량금액수량금액 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 18

20 화공부문 ,426-1, 에너지부문 , 합계 - 3,463-1,906-1, 시장위험과위험관리회사는여러활동으로인하여발생하는시장위험 ( 외환위험, 현금흐름및공정가치이자율위험 ), 신용위험및유동성위험과같은다양한금융위험에노출되어있습니다. 회사의전반적인위험관리프로그램은금융시장의예측불가능성에초점을맞추고있으며재무성과에잠재적으로불리할수있는효과를최소화하는데중점을두고있습니다. 회사는특정위험을회피하기위해파생상품을이용하고있습니다. 위험관리는이사회에서승인한정책에따라자금부서 ( 회사의재무팀 ) 에의해이루어지고있습니다. 회사재무실은회사의영업부서들과긴밀히협력하여재무위험을식별, 평가및회피하고있습니다. 이사회는외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과비파생금융상품의이용및유동성을초과하는투자와같은특정분야에관한문서화된정책뿐아니라, 전반적인위험관리에대한문서화된정책을제공합니다. 가. 시장위험 (1) 외환위험회사는국제적으로영업활동을영위하고있어외환위험, 특히미국달러화및유로화와관련된환율변동위험에노출되어있습니다. 외환위험은미래예상거래, 인식된자산과부채과관련하여발생하고있습니다. 회사의경영진은회사내의회사들이각각의기능통화에대한외환위험을관리하도록하는정책을수립하고있습니다. 회사내금융부서와협의하여통화선도거래를통해미래예상거래및인식된자산과부채로인해발생하는외환위험을관리하고있습니다. 외환위험은미래예상거래및인식된자산부채가기능통화외의통화로표시될때발생하고있습니다. 회사는환위험관리모델을이용하여환위험노출에대한최대환손실규모가위험허용범위이내가되도록관리하고있습니다. 기능통화이외의외화로표시된중요한화폐성자산및부채의장부금액은다음과같습니다. ( 단위 : USD, EUR, CAD) 구분 자산부채자산부채 USD 97,119, ,446, ,937, ,949, EUR 5,229, , ,014, , CAD 310, , 보고기간말현재다른모든변수가일정하고각외화에대한원화의환율이 10% 변동시주요통화의환율변동이세전이익에미치는영향은다음과같습니다. 구분 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 19

21 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD/ 원 10,837,015,622 (10,837,015,622) 12,890,617,524 (12,890,617,524) EUR/ 원 622,321,206 (622,321,206) 798,722,705 (798,722,705) CAD/ 원 27,745,378 (27,745,378) 59,700,780 (59,700,780) 상기민감도분석은보고기간말현재기능통화이외의외화로표시된화폐성자산및부채를대상으로하였습니다. 환율의미래변화는판매가격과매출이익율의변화에영향을줄수있습니다. (2) 현금흐름및공정가치이자율위험회사의이자율위험은차입금에서비롯됩니다. 변동이자율로발행된차입금으로인하여회사는현금흐름이자율위험에노출되어있으며동이자율위험의일부는변동이자부현금성자산으로부터의이자율위험과상쇄됩니다. 또한고정이자율로발행된차입금으로인하여회사는공정가치이자율위험에노출되어있습니다. 회사의차입금은원화및미국달러화로표시된변동이자부차입금입니다. 회사는이자율에대한노출에대해다각적인분석을실시하고있습니다. 재융자, 기존차입금의갱신, 대체적인융자및위험회피등을고려한다양한시나리오를시뮬레이션하고있습니다. 이러한시나리오를바탕으로회사는정의된이자율변동에따른손익효과를계산하고있습니다. 각각의시뮬레이션에있어동일한이자율변동이모든통화의경우에대하여적용됩니다. 이러한시나리오들은주요이자부포지션을나타내는부채에대해서만적용됩니다. 실행된시뮬레이션에근거할때, 1% 이자율변동이손익에미치는영향은각각최대 720 백만원 ( 전기 : 1,123 백만원 ) 의증가및 720 백만원 ( 전기 : 1,123 백만원 ) 의감소입니다. 나. 신용위험신용위험은회사차원에서관리되고있습니다. 신용위험은보유하고있는수취채권및확정계약을포함한소매거래처에대한신용위험뿐아니라현금및현금성자산및은행및금융기관예치금으로부터발생하고있습니다. 회사는대부분의금융기관예치금을우량시중은행에예치하고있으므로금융기관으로부터의신용위험은제한적입니다. 매출거래처의경우신용위험을관리하기위하여신용도가일정수준이상인거래처와거래하고있으며주기적으로거래처의신용도를재평가하여신용거래한도를재검토하고담보수준을재조정하고있습니다. 금융자산의장부금액은신용위험에대한최대노출정도를나타냅니다. 보고기간말현재회사의신용위험에대한최대노출정도는다음과같습니다. 구분 매출채권 27,553,889,775 72,028,376,215 기타수취채권 8,079,702,603 1,239,031,668 파생상품자산 - 532,117,336 기타장기수취채권 3,017,202,364 3,999,844,505 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 20

22 다. 유동성위험현금흐름의예측은회사의재무실에서취합합니다. 회사의재무실은미사용차입금한도를적정수준으로유지하고영업자금수요를충족시킬수있도록유동성에대한예측을항시검토하여차입금한도나약정을위반하는일이없도록하고있습니다. 유동성에대한예측시에는회사의자금조달계획, 약정준수, 회사내부의목표재무비율및통화에대한제한과같은외부법규나법률요구사항이있는경우그러한요구사항을고려하고있습니다. 재무실은상기에서언급한예측을통해결정된대로여유있는유동성이확보될수있도록적절한만기나충분한유동성을제공해주는이자부당좌예금, 정기예금, 수시입출금식예금등의금융상품을선택하여잉여자금을투자하고있습니다. 또한, 유동성위험에대비하여회사는무역금융및일괄여신등의한도를확보하고있습니다. 또한대규모시설투자의경우에는내부유보자금의활용이나장기차입을통하여조달기간을일치시켜유동성위험을감소시키고있습니다. 회사의유동성위험분석내역은다음과같습니다 구 분 1년미만 1년에서 2년이하 2년에서 5년이하 5년초과 합 계 차입금 47,685,605,585 27,537,804, ,223,410,511 매입채무 57,078,834, ,078,834,141 기타지급채무 15,764,655, ,764,655,421 합계 120,529,095,147 27,537,804, ,066,900,073 구 분 년미만 1 년에서 2 년이하 2 년에서 5 년이하 5 년초과합계 차입금 106,369,624,605 8,553,522, ,923,147,139 매입채무 53,741,102, ,741,102,958 기타지급채무 19,762,056, ,762,056,152 합계 179,872,783,715 8,553,522, ,426,306,249 위의분석에포함된비파생금융부채는보고기간말로부터계약만기일까지의잔여기간에따라만기별로구분되었습니다. 계약만기일까지의잔여기간에따른만기별구분에포함된현금흐름은현재가치할인을하지않은금액입니다. 라. 자본위험관리회사의자본관리목적은계속기업으로서주주및이해당사자들에게이익을지속적으로제공할수있는능력을보호하고자본비용을절감하기위해최적자본구조를유지하는것입니다. 산업내의타사와마찬가지로회사는자본조달비율에기초하여자본을관리하고있습니다. 자본조달비율은순부채를총자본으로나누어산출하고있습니다. 순부채는총차입금 ( 재무상태표의장단기차입금포함 ) 에서현금및현금성자산을차감한금액이며총자본은재무상태표 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 21

23 의 " 자본 " 에순부채를가산한금액입니다. 자본조달비율및부채비율은다음과같습니다. 구분 총차입금 (a) 72,010,333, ,303,000,000 차감 : 현금및현금성자산 (b) 1,545,679,349 3,029,631,391 순부채 (c)=(a)-(b) 70,464,653, ,273,368,609 부채총계 (d) 179,288,853, ,173,072,730 자본총계 (e) 56,656,354,308 64,270,396,706 총자본 (f)=(c)+(e) 127,121,008, ,543,765,315 자본조달비율 (%)((c)/(f)) 55.43% 62.97% 부채비율 (%)((d)/(e)) % % 8. 파생상품 가. 파생금융자산및부채의평가내역 ( 단위 : 백만원 ) 구분자산부채자산부채통화선도계약 나. 통화선도계약회사는외화매출읜환율변동위험을회피하기위해통화선도계약을체결하고있습니다. 위험회피수단으로지정된통화선도계약은현물가격과이자요소를구분하고현물가격에대하여위험회피관계를지정하여위험회피회계를적용하고있습니다. 이외위험회피수단으로지정되지않은통화선도계약에대하여매매목적의거래로구분하여회계처리하고있습니다. 회사가보유한파생상품중위험회피목적은없으며매매목적은보고기간말로부터 3 개월이내결제될예정입니다. 이러한파생상품은아래와같습니다. (1) 매매목적 해당계약으로부터의할인하지아니한계약상현금유입액은 39,028 백만원 ( 전기말 : 58,360 백만원 ) 이고현금유출액은 39,879 백만원 ( 전기말 : 58,695 백만원 ) 입니다. 9. 경영상의주요계약등 ( 단위 : USD, 원 ) 구분계약처구분계약금액계약평균환율계약체결일계약만기일 미국달러 / 원통화농협은행 Sell 33,000,000 1, 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 22

24 가. 경영상의주요계약현황 "XI. 그밖에투자자보호를위하여필요한사항 " 의 "1. 공시내용의진행 변경상황및주주총회현황 " 참조 10. 연구개발활동 가. 연구개발활동의개요 ( 해당사항없음 ) 나. 연구개발실적 ( 해당사항없음 ) 11. 그밖에투자의사결정에필요한사항 가. 타회사와의전략적제휴 구분 회사 계약체결시기및계약기간 계약목적및내용 계약상의주요내용 기술제휴 B&W ( 미국 ) ~ HRSG 열설계프로그램기술제휴 Licensor는 Licensee에게 HRSG 프로그램일체및각종기술사양서를제공하고, 프로그램에대한교육을실시하며 Licensor의납품실적을활용할수있음 기술제휴 B&W ( 미국 ) ~ BOILER 열설계프로그램기술제휴 Licensor는 Licensee에게 BOILER 기술일체및이를활용할수있도록교육을실시하며 Licensor의납품실적을활용할수있음 기술제휴 CB&I ( 네덜란드 ) ~ Lummus Advanced Breech- Lock Exchanger (LABLEX) 기술제휴 Licensor는 Licensee에게 LABLEX의설계프로그램및이를활용할수있도록교육을실시하며 Licensor의납품실적을활용할수있음 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 23

25 1. 요약재무정보 III. 재무에관한사항 가. 요약재무정보 ( 단위 : 백만원 ) 구분 제 36기제 35기제 34기 (2016년 12월말 ) (2015년 12월말 ) (2014년 12월말 ) 유동자산 148, , ,159 ㆍ매출채권등 142, , ,758 ㆍ재고자산 6,144 2,836 4,401 비유동자산 86, , ,518 ㆍ유형자산 81,137 88,649 98,345 ㆍ무형자산 ㆍ기타비유동자산 5,560 11,133 8,787 자산총계 235, , ,677 유동부채 143, , ,885 비유동부채 36,027 16,607 7,796 부채총계 179, , ,681 자본금 35,370 27,370 27,370 기타불입자본 14,476 10,498 10,498 기타자본구성요소 - - (704) 이익잉여금 6,810 26,402 40,729 비지배지분 자본총계 56,656 64,270 77,996 부채와자본총계 235, , ,677 ( ~ ) ( ~ ) ( ~ ) 매출액 191, , ,335 영업이익 (11,505) (12,344) 5,013 당기순이익 (19,306) (15,083) 290 지배기업의소유주지분 (19,306) (15,106) 272 비지배지분 총포괄손익 (19,592) (13,560) (1,955) 지배기업의소유주지분 (19,592) (13,590) (1,976) 비지배지분 주당순이익 (285) (276) 5 연결에포함된회사수 연결재무제표 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 24

26 ( 해당사항없음 ) 3. 연결재무제표주석 ( 해당사항없음 ) 4. 재무제표 제 36 기 제 35 기 제 34 기 재무상태표 현재 현재 현재 제 36 기 제 35 기 제 34 기 자산유동자산 148,976,773, ,346,292, ,159,216,079 현금및현금성자산 1,545,679,349 3,029,631,391 3,018,102,534 매출채권및기타유동채권 135,819,825, ,567,306, ,174,112,430 당기법인세자산 59,058,938 5,841, ,908,361 파생상품자산 532,117,336 41,894,495 기타유동자산 5,408,163,968 7,375,100,290 9,350,192,221 재고자산 6,144,045,214 2,836,294,990 4,401,006,038 비유동자산 86,968,434, ,097,177, ,518,103,932 기타비유동금융자산 1,688,220,580 1,672,834,620 1,639,807,040 장기매출채권및기타비유동채권 3,017,202,364 3,999,844,505 3,390,878,044 유형자산 81,136,835,670 88,649,446,085 98,345,395,436 영업권이외의무형자산 270,675, ,147, ,915,522 이연법인세자산 4,928,078,796 3,071,725,639 기타비유동비금융자산 855,500, ,825, ,382,251 자산총계 235,945,207, ,443,469, ,677,320,011 부채유동부채 143,262,311, ,566,416, ,884,576,269 매입채무및기타유동채무 81,902,272,832 80,089,778,952 90,893,787,338 단기차입금 37,425,333,330 98,218,000,000 94,213,289,128 유동성장기차입금 9,085,000,000 6,000,000,000 11,085,000,000 파생상품부채 850,928, ,386,006 6,480,939,733 당기법인세부채 35,023,340 유동충당부채 13,998,776,749 10,357,228,641 7,211,560,070 비유동부채 36,026,542,112 16,606,655,791 7,796,237,718 장기차입금 25,500,000,000 8,085,000,000 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 25

27 퇴직급여채무 10,526,542,112 8,521,655,791 7,545,600,091 이연법인세부채 250,637,627 부채총계 179,288,853, ,173,072, ,680,813,987 자본납입자본 51,330,576,160 39,352,620,397 39,352,620,397 자본금 35,369,945,000 27,369,945,000 27,369,945,000 보통주자본금 35,369,945,000 27,369,945,000 27,369,945,000 주식발행초과금 15,960,631,160 11,982,675,397 11,982,675,397 이익잉여금 ( 결손금 ) 6,810,012,378 26,402,010,539 40,729,375,569 미처분이익잉여금 ( 미처리결손금 ) 6,810,012,378 26,402,010,539 40,729,375,569 기타자본구성요소 (1,484,234,230) (1,484,234,230) (2,188,367,673) 기타포괄손익누계액 (704,133,443) 기타자본 (1,484,234,230) (1,484,234,230) (1,484,234,230) 지배기업의소유주에게귀속되는자본 56,656,354,308 64,270,396,706 77,893,628,293 비지배지분 102,877,731 자본총계 56,656,354,308 64,270,396,706 77,996,506,024 자본과부채총계 235,945,207, ,443,469, ,677,320,011 포괄손익계산서제 36 기 부터 까지제 35 기 부터 까지제 34 기 부터 까지 제 36 기 제 35 기 제 34 기 수익 ( 매출액 ) 191,355,118, ,716,708, ,335,287,530 매출원가 186,113,043, ,982,628, ,122,063,450 매출총이익 5,242,075,103 9,734,080,741 18,213,224,080 판매비와관리비 16,746,720,547 22,077,776,504 13,200,620,540 영업이익 ( 손실 ) (11,504,645,444) (12,343,695,763) 5,012,603,540 기타수익 15,801,438,364 12,006,131,864 14,606,469,258 기타손실 14,333,165,620 10,085,896,994 13,839,551,738 금융수익 893,343, ,179, ,154,239 금융원가 5,153,680,995 6,709,647,718 6,700,120,454 지분법적용대상인관계기업과조인트벤처의당기순손익에대한 345,072,459 지분 법인세비용차감전순이익 ( 손실 ) (14,296,710,066) (16,228,856,577) (581,445,155) 법인세비용 5,008,864,842 (1,146,341,692) (871,138,135) 당기순이익 ( 손실 ) (19,305,574,908) (15,082,514,885) 289,692,980 지배기업의소유주지분 (19,305,574,908) (15,105,509,653) 272,179,195 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 26

28 비지배지분 0 22,994,768 17,513,785 기타포괄손익 (286,423,253) 1,522,827,137 (2,244,880,397) 당기손익으로재분류되지않는세후기타포괄손익 (286,423,253) 778,144,623 (1,988,452,250) 보험수리적손익 (286,423,253) 778,144,623 (1,988,452,250) 당기손익으로재분류되는세후기타포괄손익 744,682,514 (256,428,147) 외화환산외환차이 744,682, ,083,439 현금흐름위험회피 (587,511,586) 총포괄손익 지배기업의소유주지분 (19,591,998,161) (13,590,207,146) (1,976,045,145) 비지배지분 30,519,398 20,857,728 주당이익기본주당이익 ( 손실 ) (285) (276) 5 자본변동표제 36 기 부터 까지제 35 기 부터 까지제 34 기 부터 까지 자본 자본금 주식발행초과금 미처분이익잉여금 ( 미처리결손금 ) 기타포괄손익누계 액 기타자본비지배지분자본합계 ( 기초자본 ) 27,369,945,000 11,982,675,397 42,445,648,624 (444,361,353) (1,484,234,230) 82,020,003 79,951,693,441 자본의변동 포괄 당기순이익 ( 손실 ) 272,179,195 17,513, ,692,980 손익 기타포괄손익 (259,772,090) 3,343,943 (256,428,147) 지분의발행보험수리적손익 (1,988,452,250) (1,988,452,250) 대체와기타변동에따른증가 ( 감소 ), 자본 종속기업투자처분 ( 기말자본 ) 27,369,945,000 11,982,675,397 40,729,375,569 (704,133,443) (1,484,234,230) 102,877,731 77,996,506, ( 기초자본 ) 27,369,945,000 11,982,675,397 40,729,375,569 (704,133,443) (1,484,234,230) 102,877,731 77,996,506,024 자본의변동 포괄 당기순이익 ( 손실 ) (15,105,509,653) 22,994,768 (15,082,514,885) 손익 기타포괄손익 737,157,884 7,524, ,682,514 지분의발행보험수리적손익 778,144, ,144,623 대체와기타변동에따른증가 ( 감소 ), 자본 종속기업투자처분 (33,024,441) (133,397,129) (166,421,570) ( 기말자본 ) 27,369,945,000 11,982,675,397 26,402,010,539 0 (1,484,234,230) 0 64,270,396, ( 기초자본 ) 27,369,945,000 11,982,675,397 26,402,010,539 0 (1,484,234,230) 0 64,270,396,706 자본의변동 포괄 당기순이익 ( 손실 ) (19,305,574,908) (19,305,574,908) 손익 기타포괄손익 지분의발행 8,000,000,000 3,977,955,763 11,977,955,763 보험수리적손익 (286,423,253) (286,423,253) 대체와기타변동에따른증가 ( 감소 ), 자본 종속기업투자처분 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 27

29 ( 기말자본 ) 35,369,945,000 15,960,631,160 6,810,012,378 (1,484,234,230) 56,656,354,308 현금흐름표제 36 기 부터 까지제 35 기 부터 까지제 34 기 부터 까지 제 36 기 제 35 기 제 34 기 영업활동현금흐름 28,721,117,575 (18,451,403,979) (7,403,752,550) 당기순이익 ( 손실 ) (19,305,574,908) (15,082,514,885) 289,692,980 당기순이익조정을위한가감 52,901,810,274 3,182,991,378 (1,015,776,055) 이자지급 (4,864,671,350) (6,167,449,729) (6,349,187,617) 이자수취 42,612,497 58,673,359 49,789,140 배당금수취 6,000,000 3,000,000 9,000,000 법인세납부 ( 환급 ) (59,058,938) (446,104,102) (387,270,998) 투자활동현금흐름 (2,194,477,688) 8,050,874,905 (4,679,608,584) 단기대여금및수취채권의처분 2,076,393,257 단기금융상품의처분 4,292,542,254 1,800,000,000 유형자산의처분 4,207,340,909 19,350, ,512,500 보증금의증가 (800,000) (197,480,000) (236,015,992) 보증금의감소 46,154, ,033,170 50,500,000 단기금융상품의취득 (9,102,313,953) (3,580,000,000) (2,140,000,000) 종속기업에대한투자자산의처분 13,363,636,364 유형자산의취득 (1,627,700,898) (3,510,664,715) (4,574,498,349) 기타무형자산의취득 (9,700,000) (12,500,000) 재무활동현금흐름 (28,314,710,907) 12,462,208,995 11,210,083,995 주식의발행 11,977,955,763 단기차입금의증가 81,240,166, ,768,271, ,752,683,995 단기차입금의상환 (142,032,833,278) (97,306,062,985) (104,542,600,000) 장기차입금의증가 31,500,000,000 10,000,000,000 유동성장기부채상환 (11,000,000,000) (7,000,000,000) (5,000,000,000) 환율변동효과반영전현금및현금성자산의순증가 ( 감소 ) (1,788,071,020) 2,061,679,921 (873,277,139) 현금및현금성자산에대한환율변동효과 304,118, ,687, ,159,324 현금및현금성자산의순증가 ( 감소 ) (1,483,952,042) 2,216,367,827 (731,117,815) 기초현금및현금성자산 3,029,631,391 3,018,102,534 3,749,220,349 종속기업의현금의증감 (2,204,838,970) 기말현금및현금성자산 1,545,679,349 3,029,631,391 3,018,102, 재무제표주석 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 28

30 1. 일반사항 (1) 당사의개요대경기계기술주식회사 ( 이하 " 당사 ") 는열교환기, 압력용기, Boiler 등의화학기계제조업등을주사업목적으로 1981 년 9 월에설립되어 1989 년 5 월 27 일한국거래소에상장하였습니다. 당사는울산광역시남구처용로 에본사및공장을두고있으며울산광역시울주군과전남여수시에 3 개공장을, 서울특별시금천구에에너지사업본부 (Boiler) 를두고있습니다. 당사가발행할주식의총수는 200,000,000 주이고, 발행한주식수는보통주식 70,739,890 주이며 1 주당액면금액은 500 원입니다. 전기말현재납입자본금은 27,370 백만원이고당기중유상증자를실시하여당기말현재납입자본금은 35,370 백만원입니다. 또한, 당사의보통주에대한최대주주는국민연금 07-1 기업구조조정조합 QCP12 호로그지분율은 52.30%(37,000,000 주 ) 입니다. 당사는 2015 년 7 월 31 일에종속기업인대경인다중공업 (PT Daekyung Indah Heavy Industry) 의소유지분 98.99% 전량을피앤씨글로벌 ( 주 ) 에 134 억에매각함에따라동종속기업를연결대상에서제외하였으며당기말및전기말현재연결대상종속기업은존재하지않습니다. (2) 종속기업요약재무정보 1) 전기중종속기업의요약포괄손익의내용은다음과같습니다. 구 분 전기 매출액 17,132,992,448 영업이익 2,884,780,535 당기순이익 2,254,389,033 기타포괄손익 737,498,205 총포괄손익 2,991,887,238 비지배지분 당기순이익 22,994,768 총포괄이익 30,519,398 상기포괄손익금액은 2015 년 7 월 31 일매각시까지지배기업과의회계정책차이조정등을반영한후의금액이며, 내부거래금액은제거하기전의금액입니다. 2) 전기중종속기업의요약현금흐름의내용은다음과같습니다. 구분전기 영업활동으로인한현금흐름 2,326,573,916 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 29

31 투자활동으로인한현금흐름 (536,977,521) 재무활동으로인한현금흐름 (629,591,005) 현금및현금성자산의순증감 1,160,005,390 기초현금및현금성자산 891,311,774 외화표시현금및현금성자산의환율변동효과 153,521,806 종속기업의매각 (2,204,838,970) 기말현금및현금성자산 - 상기현금흐름금액은 2015 년 7 월 31 일매각시까지지배기업과의회계정책차이조정등을반영한후의금액이며, 내부거래금액은제거하기전의금액입니다. (3) 종속기업매각에따른손익효과 ( 기준 : ) ( 단위 : 백만원 ) 구분대경기계기술 ( 주 ) 대경인다중공업 (PT Daekyung Indah Heavy Industry) 단순합산 연결조정으로 인한증감 손익 매출액 208,084 17, ,217 (1,500) 223,717 영업이익 (14,866) 2,885 (11,981) (363) (12,344) 당기순이익 (9,567) 2,254 (7,313) (7,770) (15,083) 대경인다중공업 (PT Daekyung Indah Heavy Industry) 의손익은 2015 년 7 월 31 일매각시까지인식한손익액이며단순합산은해당기간동안의내부거래금액을제거하기전금액으로그손익효과를표시하고있습니다. 2. 재무제표작성기준및중요한회계정책 (1) 재무제표작성기준당사는주식회사의외부감사에관한법률제 13 조 1 항 1 호에서규정하고있는국제회계기준위원회의국제회계기준을채택하여정한회계처리기준인한국채택국제회계기준에따라재무제표를작성하였습니다. 당사는 2015 년 7 월 31 일에종속기업인대경인다중공업 ((PT Daekyung Indah Heavy Industry) 의소유지분 98.99% 전량을피앤씨글로벌 ( 주 ) 에매각함에따라동종속기업를연결대상에서제외하였으며당기말및전기말현재연결대상종속기업은존재하지않습니다. 재무제표작성에적용된중요한회계정책은아래기술되어있으며, 당기재무제표의작성에적용된중요한회계정책은아래에서설명하는기준서나해석서의도입과관련된영향을제외하고는전기재무제표작성시채택한회계정책과동일합니다. 재무제표는매보고기간말에재평가금액이나공정가치로측정되는특정비유동자산과금융자산을제외하고는역사적원가주의를기준으로작성되었습니다. 역사적원가는일반적으로자산을취득하기위하여지급한대가의공정가치로측정하고있습니다. 1) 당기에새로도입된기준서및해석서와그로인한회계정책의변경내용은다음과같습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 30

32 ( 가 ) 기업회계기준서제 1001 호재무제표표시 ( 개정 ) 동개정사항은중요성에따라공시항목의생략, 추가, 통합이가능함을명확히하였습니다. 또한, 지분법을적용하는관계 공동기업의기타포괄손익에대한지분을후속적으로당기손익으로재분류되는항목과후속적으로재분류되지않는항목으로분리하여표시함을명확히하였습니다. 또한, 기타주석공시순서등에대한일부규정을추가하였습니다. 상기개정기준서의적용이재무제표에미치는유의적인영향은없습니다. ( 나 ) 기업회계기준서제 1011 호건설계약, 제 1037 호충당부채, 우발부채, 우발자산, 해석서제 2115 호부동산건설약정 ( 개정 ) 동개정사항은수주산업회계정보를구체적으로공시하기위해, 수주산업특유의회계추정및잠재리스크관련정보를개별공사별또는영업부문별로구분하여상세하게공시하도록하는요구사항을명확히하였습니다. 상기개정기준서의적용이재무제표에미치는유의적인영향은없습니다. ( 다 ) 기업회계기준서제 1016 호유형자산, 제 1041 호농림어업 ( 개정 ) 동개정사항은생산용식물 (Bearer Plants)' 을기준서제 1041 호농림어업의적용범위에서제외하고기준서제 1016 호유형자산의적용범위에추가하였습니다. 상기개정기준서의적용이재무제표에미치는유의적인영향은없습니다. ( 라 ) 기업회계기준서제 1016 호유형자산및제 1038 호무형자산 ( 개정 ) 자산을사용함으로써창출되는수익에기초하여 ( 감가 ) 상각하는것은명백한반증을제공할수있는무형자산의경우를제외하고는적절하지않다는것을명확히하였습니다. 상기개정기준서의적용이재무제표에미치는유의적인영향은없습니다. ( 마 ) 기업회계기준서제 1110 호연결재무제표, 제 1028 호관계기업과공동기업에대한투자, 제 1112 호타기업에대한지분공시 ( 개정 ) ( 투자기업의연결예외 ) 기준서제 1110 호의개정사항은상위지배회사가투자기업인경우도연결재무제표작성이면제가능한것으로개정하였으며, 투자기업은자신을위해투자활동관련용역을제공하는종속기업이투자기업에해당하는경우에는해당기업을공정가치로측정해야함을명확히하였습니다. 기준서제 1028 호개정사항에는투자기업이아닌투자자가투자기업인관계기업지분을보유한경우, 해당관계기업에지분법을적용할경우회계정책을일치시키지않을수있는면제를추가하였습니다. 기준서제 1112 호에서는연결재무제표를작성하지않는투자기업도해당기준서에서요구하는투자기업과관련된사항들을공시해야함을명확히하였습니다. 상기개정기준서의적용이재무제표에미치는유의적인영향은없습니다. ( 바 ) 기업회계기준서제 1111 호공동약정 ( 개정 ) 동개정사항에서는공동약정중사업에해당하는공동영업에대한지분을취득하는경우, 사업결합회계에대한모든원칙을적용한다는점을명확히하였습니다. 상기개정기준서의적용이재무제표에미치는유의적인영향은없습니다. ( 사 ) 한국채택국제회계기준연차개선 기업회계기준서제 1105 호 ' 매각예정비유동자산과중단영업 ' 과관련하여소유주에대한분배계획의변경에대한회계처리와매각예정 ( 소유주에대한분배예정 ) 에서소유주에대한분배예정 ( 매각예정 ) 으로자산 ( 또는처분자산집단 ) 을직접재분류하는경우의회계처리를추가하는개정내용을포함하여기업회계기준서제 1107 호 ' 금융상품 : 공시 ', 기업회계기준서제 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 31

33 1019 호 ' 종업원급여 ' 및기업회계기준서제 1034 호 ' 중간재무보고 ' 에대한일부개정내용이있습니다. 상기개정기준서의적용이재무제표에미치는유의적인영향은없습니다. 2) 재무제표발행승인일현재제정ㆍ공표되었으나, 아직시행일이도래하지아니하였으며당사가조기적용하지아니한한국채택국제회계기준의내역은다음과같습니다. ( 가 ) 기업회계기준서제 1109 호금융상품 ( 제정 ) 2015 년 9 월 25 일제정된기업회계기준서제 1109 호 ' 금융상품 ' 은 2018 년 1 월 1 일이후최초로시작되는회계연도부터적용하되조기적용할수도있습니다. 동기준서는현행기업회계기준서제 1039 호 ' 금융상품 : 인식과측정 ' 을대체할예정입니다. 연결실체는기업회계기준서제 1109 호를 2018 년 1 월 1 일이후시작되는회계연도부터적용할예정입니다. 새로운기업회계기준서제 1109 호는소급적용함이원칙이나, 금융상품의분류 측정, 손상의경우비교정보재작성을면제하는등일부예외조항을두고있고, 위험회피회계의경우옵션의시간가치회계처리등일부예외조항을제외하고는전진적으로적용합니다. 기업회계기준서제 1109 호의주요특징으로금융자산의관리를위한사업모형과금융자산의계약상현금흐름특성에근거한금융자산의분류와측정, 기대신용손실에기초한금융상품의손상모형, 위험회피회계적용조건을충족하는위험회피대상항목과위험회피수단의확대또는위험회피효과평가방법의변경등을들수있습니다. 기업회계기준서제 1109 호의원활한도입을위해서는일반적으로재무영향분석및회계정책수립, 회계시스템구축, 시스템안정화등의준비작업이필요합니다. 동기준서를최초로적용하는회계기간의재무제표에미치는영향은동기준서에따른회계정책의선택과판단뿐아니라해당기간에연결실체가보유하는금융상품과경제상황등에따라다를수있습니다. 당사는기업회계기준서제 1109 호의도입과관련하여금융상품보고와관련한내부관리프로세스정비또는회계처리시스템변경작업에착수하지못하였고, 동기준서를적용할경우재무제표에미칠수있는재무적영향을분석하지못했습니다. 다만, 동기준서의주요사항별로재무제표에미칠수있는일반적인영향은다음과같습니다. 1 금융자산의분류및측정새로운기업회계기준서제 1109 호를적용할경우연결실체는금융자산의관리를위한사업모형과금융자산의계약상현금흐름특성에근거하여다음표와같이금융자산을후속적으로상각후원가, 기타포괄손익 - 공정가치, 당기손익 - 공정가치로측정되도록분류하고, 복합계약이금융자산을주계약으로포함하는경우에는내재파생상품을분리하지않고해당복합계약전체를기준으로금융자산을분류합니다. 구분 계약상현금흐름특성 사업모형원금과이자만으로구성그외의경우 계약상현금흐름수취목적상각후원가측정 (*1) 계약상현금흐름수취및매도목적기타포괄손익 - 공정가치측정 (*1) 매도목적, 기타 당기손익 - 공정가치측정 당기손익 - 공정가치측정 (*2) (*1) 회계불일치를제거하거나감소시키기위하여당기손익 - 공정가치측정항목으로지정할수있음 ( 취소불가 ) (*2) 단기매매목적이아닌지분증권의경우기타포괄손익 - 공정가치측정항목으로지정할수있음 ( 취소불가 ) 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 32

34 기업회계기준서제 1109 호에서금융자산을상각후원가또는기타포괄손익 - 공정가치측정대상으로분류하기위한요건이현행기업회계기준서제 1039 호의요건보다엄격하므로, 기업회계기준서제 1109 호도입시당기손익 - 공정가치측정대상금융자산의비중이증가하여당기손익의변동성이확대될수있습니다. 당사는 2016 년 12 월 31 일현재대여금및수취채권 37,179 백만원, 장기성대여금및수취채권 3,017 백만원, 매도가능증권 1,688 백만원을보유하고있습니다. 기업회계기준서제 1109 호에따르면계약조건에따라특정일에원금과원금잔액에대한이자만으로구성된현금흐름이발생하고계약상현금흐름수취를목적으로하는채무상품만상각후원가로측정할수있습니다 년 12 월 31 일현재대여금및수취채권 37,179 백만원, 장기성대여금및수취채권 3,017 백만원을상각후원가로측정하고있습니다. 기업회계기준서제 1109 호에따르면계약조건에따라특정일에원금과원금잔액에대한이자만으로구성된현금흐름이발생하고계약상현금흐름수취및매도를목적으로하는채무상품을기타포괄손익 - 공정가치로측정합니다. 당사는 2016 년 12 월 31 일현재매도가능금융자산으로분류된채무상품은없습니다. 기업회계기준서제 1109 호에따르면단기매매목적으로보유하지않는지분상품은최초인식시점에기타포괄손익 - 공정가치측정항목으로지정하는취소불가능한선택을할수있고, 동포괄손익은후속적으로당기손익으로재순환 (recycling) 되지않습니다. 당사의 2016 년 12 월 31 일현재매도가능금융자산으로분류된지분상품은 1,688 백만원입니다. 기업회계기준서제 1109 호에따르면계약조건에따른현금흐름이원금과원금잔액에대한이자만으로구성되지않거나매매가주된목적인채무상품과기타포괄손익 - 공정가치측정항목으로지정하지않은지분상품은당기손익 - 공정가치로측정합니다. 당사는 2016 년 12 월 31 일현재당기손익인식금융자산으로분류된채무상품과지분상품을보유하고있지않습니다. 2 금융부채의분류및측정새로운기업회계기준서제 1109 호에따르면당기손익 - 공정가치측정항목으로지정한금융부채의공정가치변동중해당금융부채의신용위험변동으로인한부분은당기손익이아닌기타포괄손익으로표시하고, 동기타포괄손익은후속적으로당기손익으로재순환하지않습니다. 다만, 금융부채의신용위험변동에따른공정가치변동을기타포괄손익으로인식하면회계불일치가발생하거나확대될경우에는해당공정가치변동을당기손익으로인식합니다. 현행기업회계기준서제 1039 호에서모두당기손익으로인식했던당기손익 - 공정가치측정항목으로지정한금융부채의공정가치변동중일부가기타포괄손익으로표시되므로금융부채의평가관련당기손익이감소할수있습니다. 당사는 2016 년 12 월 31 일현재금융부채중당기손익 - 공정가치측정항목으로지정된것은없습니다. 3 손상 : 금융자산과계약자산현행기업회계기준서제 1039 호에서는발생손실모형 (incurred loss model) 에따라손상발생의객관적증거가있는경우에만손상을인식하지만, 새로운기업회계기준서제 1109 호에서는상각후원가또는기타포괄손익 - 공정가치로측정하는채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에대하여기대신용손실모형 (expected credit loss impairment 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 33

35 model) 에따라손상을인식합니다. 기업회계기준서제 1109 호에서는금융자산최초인식후신용위험의증가정도에따라아래표와같이 3 단계로구분하여 12 개월기대신용손실이나전체기간기대신용손실에해당하는금액으로손실충당금을측정하도록하고있어현행기업회계기준서제 1039 호의발생손실모형에비하여신용손실을조기에인식할수있습니다. 구분 (*1) 손실충당금 12 개월기대신용손실 : 보고기간말이후 12 개월내에 Stage 1 최초인식후신용위험이유의적으로증가하지않은경우 (*2) 발생가능한금융상품의채무불이행사건으로인한 기대신용손실 Stage 2 최초인식후신용위험이유의적으로증가한경우전체기간기대신용손실 : 기대존속기간에발생할수 Stage 3 신용이손상된경우 있는모든채무불이행사건으로인한기대신용손실 (*1) 기업회계기준서제 1115 호 ' 고객과의계약에서생기는수익 ' 의적용범위에포함되는거래에서생기는매출채권이나계약자산의경우유의적인금융요소가없다면전체기간기대신용손실에해당하는금액으로손실충당금을측정해야하고, 유의적인금융요소가있다면전체기간기대신용손실에해당하는금액으로손실충당금을측정하는것을회계정책으로선택할수있음. 리스채권도전체기간기대신용손실에해당하는금액으로손실충당금을측정하는것을회계정책으로선택할수있음 (*2) 보고기간말신용위험이낮은경우에는신용위험이유의적으로증가하지않은것으로간주할수있음 기업회계기준서제 1109 호에서는최초인식시점에신용이손상된금융자산은최초인식후전체기간기대신용손실의누적변동분만을손실충당금으로계상합니다. 당사는 2016 년 12 월 31 일현재상각후원가로측정하는채무상품 44,619 백만원 ( 대여금및수취채권 41,602 백만원, 장기성대여금및수취채권 3,017 백만원 ) 을보유하고있고, 이들자산에대하여손실충당금 4,422 백만원을설정하고있습니다. 4 위험회피회계새로운기업회계기준서제 1109 호에서는현행기업회계기준서제 1039 호에서정한위험회피회계의체계 (mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피 ) 를유지하지만, 복잡하고규정중심적인기업회계기준서제 1039 호의위험회피회계요구사항을기업의위험관리활동에중점을둔원칙중심적인방식으로변경했습니다. 위험회피대상항목과위험회피수단을확대하였고, 높은위험회피효과가있는지에대한평가및계량적인판단기준 (80~125%) 을없애는등위험회피회계적용요건을완화하였습니다. 기업회계기준서제 1109 호의위험회피회계를적용할경우, 현행기업회계기준서제 1039 호의위험회피회계적용요건을충족하지못하는일부거래에대해서도위험회피회계를적용할수있게되어당기손익의변동성이축소될수있습니다 년 12 월 31 일현재당사가위험회피회계를적용하는자산 부채 확정계약 예상거래는없습니다. 위험회피회계에대한경과규정에따르면기업회계기준서제 1109 호를최초적용할때현행기업회계기준서제 1039 호의위험회피회계관련규정을계속해서적용할것을회계정책으로선택할수있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 34

36 ( 나 ) 기업회계기준서제 1115 호고객과의계약에서생기는수익 ( 제정 ) 2015 년 11 월 6 일제정된기업회계기준서제 1115 호 ' 고객과의계약에서생기는수익 ' 은 2018 년 1 월 1 일이후최초로시작하는회계연도부터적용하되조기적용할수도있습니다. 동기준서는현행기업회계기준서제 1018 호 ' 수익 ', 제 1011 호 ' 건설계약 ', 기업회계기준해석서제 2031 호 ' 수익 : 광고용역의교환거래 ', 제 2113 호 ' 고객충성제도 ', 제 2115 호 ' 부동산건설약정 ', 제 2118 호 ' 고객으로부터의자산이전 ' 을대체할예정입니다. 연결실체는기업회계기준서제 1115 호를 2018 년 1 월 1 일이후시작되는회계연도부터적용하되, 기업회계기준서제 1008 호 ' 회계정책, 회계추정의변경및오류 ' 에따라비교표시되는과거보고기간에대해서도소급하여적용하고, 2017 년 1 월 1 일현재완료된계약등에대해서는재무제표를재작성하지않는실무적간편법을적용할예정입니다. 현행기업회계기준서제 1018 호등에서는재화의판매, 용역의제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과같은거래유형별로수익인식기준을제시하지만, 새로운기업회계기준서제 1115 호에따르면모든유형의계약에 5 단계수익인식모형 (1 계약식별 2 수행의무식별 3 거래가격산정 4 거래가격을수행의무에배분 5 수행의무이행시수익인식 ) 을적용하여수익을인식합니다 년 12 월 31 일현재당사는기업회계기준서제 1115 호의도입과관련하여내부통제절차의정비또는회계처리시스템변경작업에착수하지못하였고, 동기준서를적용할경우재무제표에미칠수있는영향을분석하지못했습니다. 당사는 2017 년 4 분기까지기업회계기준서제 1115 호의도입에따른재무영향을분석하여그결과를 2017 년재무제표주석에공시할예정입니다. ( 다 ) 기업회계기준서제 1007 호현금흐름표 ( 개정 ) 개정기준서는재무활동에서생기는부채의변동을평가할수있도록공시하는것을주요내용으로하고있습니다. 동개정내용은 2017 년 1 월 1 일이후개시되는회계기간부터적용될예정이며조기적용이허용됩니다. 당사는상기개정기준서의영향을검토중에있습니다. ( 라 ) 기업회계기준서제 1012 호법인세 ( 개정 ) 개정기준서는공정가치로측정하는채무상품의미실현손실에대한이연법인세자산인식관련내용등을명확히하고있습니다. 동개정내용은 2017 년 1 월 1 일이후개시되는회계기간부터적용될예정이며조기적용이허용됩니다. 당사는상기개정기준서의영향을검토중에있습니다. ( 마 ) 기업회계기준서제 1102 호주식기준보상 ( 개정 ) 개정기준서는현금결제형에서주식결제형주식기준보상거래로분류를바꾸는조건변경회계처리및현금결제형주식기준보상거래에대한가득조건과비가득조건의회계처리를추가하는것등을주요내용으로하고있습니다. 동개정내용은 2018 년 1 월 1 일이후개시되는회계기간부터적용될예정이며조기적용이허용됩니다. 당사는상기개정기준서의영향을검토중에있습니다. (2) 영업부문영업부문은최고영업의사결정자에게보고되는내부보고자료와동일한방식으로보고하고있습니다. 영업부문에배부될자원과영업부문의성과를평가하는데책임이있으며, 전략적 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 35

37 의사결정을수행하는이사회를최고의사결정자로보고있습니다. (3) 외화환산 1) 기능통화와표시통화당사는재무제표에포함되는항목들을각각의영업활동이이루어지는주된경제환경에서의통화 (' 기능통화 ') 를적용하여측정하고있습니다. 지배기업의기능통화와표시통화는대한민국원화이며, 재무제표는대한민국원화로표시하고있습니다. 2) 외화거래와보고기간말의외화환산외화거래는거래일의환율또는재측정되는항목인경우평가일의환율을적용한기능통화로인식하고있습니다. 외화거래의결제나화폐성외화자산ㆍ부채의환산에서발생하는외환차이는당기손익으로인식하고있습니다. 다만, 요건을충족하는현금흐름위험회피에대한위험회피금액은기타포괄손익으로인식하고있습니다. 차입금과현금및현금성자산으로부터발생하는순외환차이는포괄손익계산서상 " 금융수익 ( 비용 )" 으로표시되며, 이외의순외환차이는포괄손익계산서상 " 기타수익 ( 비용 )" 으로표시됩니다. 매도가능금융자산으로분류하는외화표시화폐성유가증권의공정가치변동은상각후원가의변동으로인한부분과기타유가증권의장부금액변동으로구분하며, 상각후원가의변동부분에서발생한외환차이는당기손익으로, 기타장부금액의변동에서발생한외환차이는기타포괄손익으로인식하고있습니다. 비화폐성금융자산ㆍ부채로부터발생하는외환차이는공정가치변동손익의일부로보고하고있습니다. 당기손익인식지분상품으로부터발생하는외환차이는공정가치변동손익의일부로보아당기손익으로, 매도가능지분상품의외환차이는공정가치변동에대한기타포괄손익에포함하여인식하고있습니다. (4) 현금및현금성자산현금및현금성자산은보유중인현금, 은행예금, 기타취득일현재만기일이 3 개월이내에도래하는매우유동적인단기투자자산을포함하고있습니다. (5) 금융자산 1) 분류당사는금융자산을그취득목적과성격에따라당기손익인식금융자산, 대여금및수취채권, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산으로분류하고있습니다. 경영진은최초인식시점에서이러한금융상품의분류를결정하고있습니다. 1 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은단기매매목적의금융상품입니다. 주로단기간내에매각할목적으로취득한금융자산을당기손익인식금융자산으로분류합니다. 또한, 위험회피회계의대상이아닌파생상품이나내재파생상품을포함한금융상품도당기손익인식금융자산으로분류하고있습니다. 2 대여금및수취채권대여금및수취채권은지급금액이확정되었거나확정될수있으며활성시장에서거래되지 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 36

38 않는비파생금융자산입니다. 보고기간말기준으로만기가 12 개월을초과하는경우에는비유동자산으로분류하며이외의경우유동자산으로분류하고있습니다. 당사의대여금및수취채권은재무상태표에현금및현금성자산, 매출채권및기타수취채권으로분류되어있습니다. 3 매도가능금융자산매도가능금융자산은매도가능금융자산으로지정하거나, 다른범주에포함되지않은비파생금상품입니다. 매도가능금융자산은보고기간말기준으로 12 개월이내에만기가도래하거나경영진이처분할의도가있는경우가아니면비유동자산으로분류됩니다. 2) 인식과측정금융자산의정형화된매매거래는매매일에인식하고있습니다. 당기손익인식금융자산을제외한모든금융자산은최초인식시점의공정가치에거래원가를가산하여인식하고있습니다. 당기손익인식금융자산의경우에는최초에공정가치로인식하고거래원가는포괄손익계산서에비용처리하고있습니다. 매도가능금융자산과당기손익인식금융자산은후속적으로공정가치로측정하고있습니다. 대여금및수취채권과만기보유금융자산은유효이자율법을적용하여상각후원가로측정하고있습니다. 당기손익인식금융자산의공정가치변동에따른손익은이자수익을포함하고있으며발생기간에포괄손익계산서상 " 기타수익 ( 비용 )" 으로표시됩니다. 당기손익인식금융자산의배당수익은당사가배당금에대한권리가확정되는시점에포괄손익계산서에 " 기타수익 ( 비용 )" 에인식하고있습니다. 매도가능금융자산으로분류된화폐성및비화폐성증권의공정가치변동은기타포괄손익에계상하고있습니다. 매도가능금융자산을처분하거나손상차손을인식하는때, 자본에인식된누적공정가치조정금액은 " 금융수익 ( 비용 )" 으로연결포괄손익계산서에표시하고있습니다. 유효이자율법을적용하여계산한매도가능금융자산및만기보유금융자산의이자는 " 금융수익 " 으로연결포괄손익계산서에인식되며, 매도가능금융자산의배당금은당사의배당금수취권리가확정되는시점에 " 금융수익 " 으로인식하고있습니다. 3) 상계금융자산과금융부채는인식한자산과부채에대해법적으로집행가능한상계권리를현재보유하고있고순액으로결제하거나자산을실현하는동시에부채를결제할의도를가지고있는경우상계하고재무상태표에순액으로표시됩니다. 4) 제거금융자산은그현금흐름을수취할계약상권리가소멸한경우또는이러한권리를양도하고대부분의위험과보상의대부분을보유하지도이전하지도않으면서해당금융자산을통제하고있지않은경우제거됩니다. (6) 금융자산의손상 1) 상각후원가로측정하는자산당사는금융자산또는금융자산집합의손상발생에대한객관적인증거가있는지를매보고기간말에평가합니다. 금융자산또는금융자산의집합은최초인식후하나이상의사건 (" 손상사건 ") 이발생한결과손상되었다는객관적인증거가있으며손상사건이신뢰성있게추정 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 37

39 할수있는금융자산의추정미래현금흐름에영향을미친경우에는손상차손을인식하고있습니다. 당사가금융자산이손상되었다는객관적인증거를판단하는데적용하는기준은다음을포함합니다. - 금융자산의발행자나지급의무자의유의적인재무적어려움 - 이자지급이나원금상환이 1 년이상연체 - 차입자의재무적어려움에관련된경제적또는법률적이유로인한당초차입조건의불가피 한완화 - 차입자의파산이나기타재무구조조정의가능성이높은상태 - 재무적어려움으로당해금융자산에대한활성시장의소멸 - 금융자산의집합에포함된개별금융자산의추정미래현금흐름의감소를식별할수는없지만, 최초인식후당해금융자산집합의추정미래현금흐름에측정가능한감소가있다는것을 시사하는다음과같은관측가능한자료 1 금융자산의집합에포함된차입자의지급능력의악화 2 금융자산의집합에포함된자산에대한채무불이행과상관관계가있는국가나지역의경 제상황 손상차손은당해자산의장부금액과최초의유효이자율로할인한추정미래현금흐름의현재가치의차이로측정합니다 ( 아직발생하지아니한미래의대손은제외함 ). 손상차손은당해자산의장부금액에서차감하고당기손익으로인식합니다. 당사는관측가능한시장가격을사용한금융상품의공정가치에근거하여손상차손을측정할수있습니다. 후속기간중손상차손의금액이감소하고그감소가손상을인식한후에발생한사건과객관적으로관련된경우 ( 예 : 채무자의신용등급향상 ) 에는이미인식한손상차손을직접환입하여당기손익으로인식하고있습니다. 2) 매도가능금융자산당사는금융자산또는금융자산의집합의손상발생에대한객관적인증거가있는지를매보고기간말에평가합니다. 채무상품의경우상기 (1) 에서언급한기준에근거한회계처리를합니다. 매도가능금융자산으로분류한지분상품의경우, 그공정가치가원가이하로유의적또는지속적으로하락하는경우는손상이발생하였다는객관적인증거가됩니다. 매도가능금융자산에대해손상발생의객관적인증거가있는경우, 취득원가와현재공정가치의차이를기타포괄손익으로인식한누적손실중이전기간에이미당기손익으로인식한손상차손을제외한부분을자본에서재분류조정하여당기손익으로인식합니다. 매도가능지분상품에대하여당기손익으로인식한손상차손은향후당기손익으로환입하지아니합니다. 매도가능채무상품의공정가치가증가하고그증가가손상차손을인식한사건과객관적으로관련된경우에는환입하여당기손익으로인식합니다. (7) 파생상품파생상품은파생상품계약체결시점에공정가치로최초인식하며후속적으로공정가치를재측정하고있습니다. 관련손익의인식방법은파생상품이위험회피수단으로지정되었는지여부및위험회피대상의성격에따라달라집니다. 당기손익인식금융상품에해당하는파생상 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 38

40 품관련손익은거래의성격에따라 " 기타수익 ( 비용 )" 으로연결포괄손익계산서에인식하고있습니다. 당사는현금흐름위험회피와관련된특정파생상품을인식된자산, 부채또는발생가능성이매우높은예상거래와연관된특정위험에대한위험회피를위한파생상품으로지정하고있습니다. 당사는거래개시시점에위험회피수단과위험회피대상의관계, 위험관리목적및다양한위험회피거래전략에대하여문서화하고있으며, 또한위험회피거래에사용된파생상품이위험회피대상의공정가치또는현금흐름의변동을상쇄시키는데매우효과적인지를위험회피개시시점과이후지속적으로평가하여문서화하고있습니다. 위험회피목적으로사용하는다양한파생상품의공정가치는주석 4 에서표시하고있으며기타포괄손익에인식한위험회피평가손익의변동은주석 6 에서표시하고있습니다. 위험회피수단인파생상품의전체공정가치는위험회피대상의잔여만기가 12 개월을초과하는경우비유동자산 ( 부채 ) 으로분류하며, 12 개월이내인경우유동자산 ( 부채 ) 으로분류하고있습니다. 현금흐름위험회피로지정되어적용요건을충족하는파생상품의공정가치변동중효과적인부분은기타포괄손익으로인식하고, 비효과적인부분은 " 기타수익 ( 비용 )" 으로즉시포괄손익계산서에인식하고있습니다. 자본에누적된금액은위험회피대상이손익에영향을미치는기간 ( 예를들어, 위험회피대상인예상매출이발생한시점 ) 에포괄손익계산서에인식하고있습니다. 한편, 위험회피대상인예상거래에따라비금융자산 ( 예를들어, 재고자산혹은고정자산 ) 을인식하게되는경우이전기간에자본으로이연한손익은자본에서제거하고관련자산의최초원가에포함하고있습니다. 위험회피수단이소멸하거나매각된경우또는위험회피회계의적용요건을더이상충족하지못하는경우, 자본으로인식한누적평가손익은자본에인식하였다가예상거래가포괄손익계산서에인식될때손익으로인식하고있습니다. 예상거래가더이상발생하지않을것으로기대되는경우에는자본으로인식한누적손익을즉시 " 기타수익 ( 비용 )" 으로포괄손익계산서에인식하고있습니다. (8) 매출채권매출채권은정상적인영업과정에서판매된재화및제공된용역과관련하여고객으로부터수취할금액입니다. 매출채권의회수가 1 년이내에예상되는경우유동자산으로분류하고그렇지아니한경우비유동자산으로분류합니다. 매출채권은최초에공정가치로인식하며, 유효이자율을적용한상각후원가에대손충당금을차감한금액으로측정하고있습니다. (9) 재고자산재고자산은원가와순실현가능가치중작은금액으로표시하고있습니다. 원가는개별법을적용하는원재료및미착품을제외하고는선입선출법에따라결정하고있습니다. 제품과재공품의원가는원재료비, 직접노무비및기타직접원가와정상조업도에근거한관련제조간접비로이루어지며, 차입원가는제외하고있습니다. 순실현가능가치는정상적인영업과정에서의추정판매가격에서적용가능한변동판매비용을차감한금액입니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 39

41 (10) 유형자산유형자산은역사적원가에서감가상각누계액과손상차손누계액을차감하여표시하고있습니다. 역사적원가는자산의취득에직접적으로관련된지출을포함합니다. 후속원가는자산으로부터발생하는미래경제적효익이연결회사에유입될가능성이높으며그원가를신뢰성있게측정할수있는경우에한하여자산의장부금액에포함되거나적절한경우별도의자산으로인식하고있습니다. 대체된부분의장부금액은제거하고있습니다. 그외의모든수선및유지비는발생한기간의비용으로인식하고있습니다. 토지는감가상각을하고있지아니하며, 그외자산의감가상각액은자산의취득원가에서잔존가치를제외한금액에대하여다음의추정경제적내용연수에걸쳐정액법에따라산정하고있습니다. 건물구축물기계장치차량운반구기타유형자산 과목 추정내용연수 27~47년 5~20년 4~20년 5~8년 5~30년 당사는매회계연도말에자산의잔존가치와경제적내용연수를검토하고필요한경우조정을하고있습니다. 자산의장부금액이추정회수가능액을초과하는경우자산의장부금액을회수가능액으로즉시감소시키고있습니다. 자산의처분손익은처분대가와자산의장부금액의차이로결정되며, 포괄손익계산서의 " 기타수익 ( 비용 )" 으로표시하고있습니다. (11) 무형자산무형자산은최초인식할때원가로측정하며, 최초인식후에원가에서상각누계액과손상차손누계액을차감한금액을장부금액으로인식하고있습니다. 무형자산은사용가능한시점부터취득원가에서잔존가치를제외한금액에대하여다음의추정경제적내용연수동안정액법으로상각하고있습니다. 다만, 시설이용권에대해서는이를이용할수있을것으로기대되는기간에대하여예측가능한제한이없으므로당해무형자산의내용연수가비한정인것으로평가하고상각하지아니하고있습니다. 소프트웨어 과목 추정내용연수 10 년 내용연수가유한한무형자산의잔존가치와내용연수및상각방법은매회계연도말에검토하고, 내용연수가비한정인무형자산에대해서는그자산의내용연수가비한정이라는평가가계속하여정당한지를매보고기간에검토하며, 이를변경하는것이적절하다고판단되는경우회계추정의변경으로처리하고있습니다. 후속원가는관련되는특정자산에속하는미래의경제적효익이증가하는경우에만자본화하며, 내부적으로창출한영업권및상표명등을포함한다른지출들은발생즉시비용화하고 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 40

42 있습니다. 연구지출액은발생시점에비용으로인식하고있습니다. 당사에의해통제되면서, 식별가능한신제품, 신기술등의개발에서발생한원가는다음요건을모두충족하는경우에무형자산으로인식하고있습니다. - 무형자산을사용하기위해그자산을완성할수있는기술적실현가능성 - 무형자산을완성하여사용하거나판매하려는기업의의도 - 무형자산을사용하여판매할수있는기업의능력 - 무형자산이미래경제적효익을창출하는방법을증명가능 - 무형자산의개발을완료하고그것을판매하거나사용하는데필요한기술적, 재정적자원등 의입수가능성 - 개발과정에서발생한무형자산관련지출을신뢰성있게측정가능 이러한요건을만족하지못하는개발관련지출은발생시비용으로인식하고있습니다. 최초에비용으로인식한개발원가는그이후무형자산으로인식할수없습니다. (12) 비금융자산의손상시설이용권과같은비한정내용연수를가진무형자산은상각하지않고매년손상검사를실시하고있으며, 상각하는자산의경우는매보고기간말에장부금액이회수가능하지않을수도있음을나타내는환경의변화나사건이있다면손상검사를수행하고있습니다. 손상차손은회수가능액을초과하는장부금액만큼인식하고있습니다. 회수가능액은순공정가치와사용가치중큰금액으로결정하고있습니다. 손상을측정하기위한목적으로자산은별도로식별가능한현금흐름을창출하는가장하위수준의집단 ( 현금창출단위 ) 으로분류하고있습니다. 손상차손을인식한비금융자산은매보고기간말에손상차손의환입가능성을검토하고있습니다. (13) 금융부채 1) 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는단기매매목적의금융상품입니다. 주로단기간내에재매입할목적으로부담하는금융부채를당기손익인식금융부채로분류합니다. 또한, 위험회피회계의대상이아닌파생상품이나내재파생상품을포함한금융상품으로부터분리된파생상품도당기손익인식금융부채로분류합니다. 2) 상각후원가로측정하는금융부채당사는당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의양도가제거조건을충족하지못하는경우에발생하는금융부채를제외한모든비파생금융부채를상각후원가로측정하는금융부채로분류하고있으며, 재무상태표상 " 매입채무 ", " 차입금 " 및 " 기타지급채무 " 등으로분류하고있습니다. 상각후원가로측정하는금융부채는보고기간말현재 12 개월이내에만기가도래하는부채는유동부채로, 이외의부채는비유동부채로분류됩니다. (14) 매입채무매입채무는정상적인영업과정에서공급자로부터취득한재고자산및제공받은용역과관련 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 41

43 하여지급할의무가있는금액입니다. 매입채무의지급이 12 개월이내에예상되는경우유동부채로분류하고, 그렇지아니한경우비유동부채로분류합니다. 매입채무는최초에공정가치로인식하며, 후속적으로유효이자율법을사용한상각후원가로측정하고있습니다. (15) 차입금차입금은최초에공정가치에서거래비용을차감한가액으로인식하며, 후속적으로상각후원가로측정하고있습니다. 거래비용차감후수취한금액과상환금액의차이는유효이자율법으로상각하여차입기간동안포괄손익계산서에인식하고있습니다. 차입금은당사가보고기간말이후 12 개월이상결제를이연할수있는무조건적인권리를가지고있지않는한유동부채로분류하고있습니다. (16) 충당부채과거사건의결과로현재의법적의무나의제의무가존재하고, 그의무를이행하기위한자원의유출가능성이높으며, 당해금액의신뢰성있는추정이가능한경우당사는충당부채를인식하고있습니다. 미래영업손실에대하여는충당부채를인식하지않습니다. 충당부채는의무를이행하기위하여예상되는지출액의현재가치로측정하며, 현재가치평가에사용하는할인율은그부채의고유한위험과화폐의시간가치에대한현행시장의평가를반영한세전이자율입니다. 시간경과로인한충당부채의증가는이자비용으로인식하고있습니다. (17) 금융보증계약금융보증계약은채무상품의최초계약조건이나변경된계약조건에따라지급기일에특정채무자가지급하지못하여보유자가입은손실을보상하기위해특정금액을지급하여야하는계약입니다. 금융보증계약은최초인식시공정가치로측정하며, 최초인식이후에는다음중큰금액으로측정하여 " 기타지급채무 " 로인식하고있습니다. - 기업회계기준서제 1037 호 ' 충당부채, 우발부채및우발자산 ' 에따라결정된금액 - 최초인식금액에서기업회계기준서제 1018 호 ' 수익인식 ' 에따라인식한상각누계액을차감한 금액 (18) 당기법인세및이연법인세법인세비용은당기법인세와이연법인세로구성됩니다. 법인세는기타포괄손익이나자본에직접인식된항목과관련된금액을제외하고는당기손익으로인식합니다. 기타포괄손익이나자본의특정항목과관련된경우에는해당법인세를각각기타포괄손익이나자본에서직접부가하거나차감하여인식합니다. 당기법인세비용은당사가영업을영위하고과세대상수익을창출하는국가에서보고기간말현재제정되었거나실질적으로제정될세법에기초하여계산됩니다. 경영진은적용가능한세법규정이해석에의존하는경우연결회사가세무보고를위해취한입장을주기적으로평가하고과세당국에지급할것으로예상되는금액은충당부채로계상하고있습니다. 이연법인세는자산과부채의장부금액과세무기준액의차이로정의되는일시적차이에대하 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 42

44 여장부금액을회수하거나결제할때의예상법인세효과로인식하고있습니다. 다만, 사업결합이외의거래에서자산, 부채를최초로인식할때발생하는이연법인세자산과부채는그거래가회계이익이나과세소득에영향을미치지않는다면인식하지아니하고있습니다. 이연법인세는관련이연법인세자산이실현되고이연법인세부채가결제될때적용될것으로예상되는보고기간말에제정되었거나실질적으로제정될세율과세법을적용하여결정하고있습니다. 이연법인세자산은차감할일시적차이가사용될수있는미래과세소득의발생가능성이높은경우에인식하고있습니다. 종속기업및관계기업에대한투자자산과관련된가산할일시적차이에대하여회사가소멸시점을통제할수있고예측가능한미래에일시적차이가소멸하지않을가능성이높은경우를제외하고이연법인세부채를인식하고있습니다. 또한이들자산으로부터발생하는차감할일시적차이에대하여일시적차이가예측가능한미래에소멸할가능성이높고일시적차이가사용될수있는과세소득이발생할가능성이높은경우에만이연법인세자산을인식하고있습니다. 이연법인세자산과부채는당기법인세자산과당기법인세부채를상계할수있는법적으로집행가능한권리를가지고있고, 이연법인세자산과부채가동일한과세당국에의해서동일한또는다른과세대상기업에부과되는법인세와관련이있으면서순액으로결제할의도가있는경우에상계합니다. (19) 종업원급여당사는확정급여형퇴직연금제도를운영하고있습니다. 확정급여채무는독립된보험계리법인에의해예측단위적립방식을이용하여매보고기간말에보험수리적평가를수행하여계산하고있습니다. 보험수리적손익과사외적립자산의수익 ( 순확정급여부채 ( 자산 ) 의순이자에포함된금액제외 ) 및자산인식상한효과의변동으로구성된순확정급여부채의재측정요소는재측정요소가발생한기간에기타포괄손익으로인식하고, 재무상태표에즉시반영하고있습니다. 포괄손익계산서에인식한재측정요소는이익잉여금으로즉시인식하며, 후속기간에당기손익으로재분류되지아니합니다. 과거근무원가는제도의개정이발생한기간에인식하고, 순이자는기초시점에순확정급여부채 ( 자산 ) 에대한할인율을적용하여산출하고있습니다. 확정급여원가의구성요소는근무원가 ( 당기근무원가와과거근무원가및정산으로인한손익 ) 와순이자비용 ( 수익 ) 및재측정요소로구성되어있습니다. (20) 자본금당사는보통주와상환의무가없는우선주는모두자본으로분류하고있습니다. 당사가지배회사의보통주를취득하는경우, 직접거래원가를포함하는지급대가는그보통주가소각되거나재발행될때까지당사의자본에서차감하여표시하고있습니다. 이러한자기주식이재발행되는경우, 수취한대가는지배회사의주주에게귀속되는자본에포함하고있습니다. (21) 건설계약건설계약은한국채택국제회계기준제 1011 호에의하여자산의건설을위하여구체적으로합의된계약으로정의되고있습니다. 계약원가는발생시비용으로인식하고있습니다. 건설계약의결과를신뢰성있게추정할수없는경우, 계약수익은회수가능한발생원가의범위내에서만인식하고있습니다. 건설계약의결과를신뢰성있게추정할수있고계약이수익성이있을가능성이높은경우, 계약수익은계약기간에걸쳐수익으로인식하고있습니다. 공사변경, 보상금및장려금은발주자와합 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 43

45 의가되고신뢰성있게측정이가능한경우에한하여계약수익에포함됩니다. 총계약원가가총계약수익을초과할가능성이높은경우, 예상손실을즉시비용으로인식하고있습니다. 당사는진행기준에의하여기간손익을인식하고있습니다. 진행률은개별계약별로총추정공사원가대비보고기간말까지발생한누적계약원가의비율로산정됩니다. 계약에대한미래의활동과관련하여당기에발생한원가는진행률산정시제외됩니다. 이러한금액은그성격에따라재고자산, 선급금또는기타자산으로표시됩니다. 당사는누적발생원가에인식한이익을가산 ( 인식한손실을차감 ) 한금액이진행청구액을초과하는모든진행중인계약에대해서는누적발생원가와인식한이익의합계금액에서인식한손실과진행청구액의합계금액과의차이금액 ( 미청구공사 ) 을자산으로표시하고있습니다. 당사는진행청구액이누적발생원가에인식한이익을가산 ( 인식한손실을차감 ) 한금액을초과하는모든진행중인계약에대해서는인식한손실과진행청구액의합계금액에서누적발생원가와인식한이익의합계금액과의차이금액 ( 초과청구공사 ) 을부채로표시하고있습니다. (22) 수익인식 ( 건설계약제외 ) 수익은당사의통상적인활동에서발생하는재화의판매및용역의제공에대하여받았거나받을대가의공정가치로구성되어있습니다. 수익은부가가치세, 반품, 리베이트및할인액을차감한순액으로표시하고있습니다. 당사는수익금액을신뢰성있게측정할수있고, 미래의경제적효익이기업에유입될가능성이높으며, 다음에서설명하고있는당사의활동별특정요건을충족하는경우에수익으로인식하고있습니다. 당사의추정은고객의유형, 거래의유형및개별거래조건등의과거자료를바탕으로하고있습니다. 1) 재화의판매당사는재화의판매에따른수익은재화가구매자에게인도되는시점에서인식하고있습니다. 재화의인도는재화가특정장소로이전되고, 재화의진부화와손실에대한위험이구매자에게이전되며, 구매자가판매계약에따라재화의수령을승인하거나그승인기간이만료되거나또는당사가재화의수령승인요건이충족되었다는객관적인증거를가지는시점이되어야발생합니다. 2) 이자수익이자수익은시간의경과에따라유효이자율법에의하여인식하고있습니다. 채권손상이발생하는경우채권금액의장부금액을회수가능액까지감액하며, 시간의경과에따라증가하는부분은이자수익으로인식하고있습니다. 손상채권에대한이자수익은최초유효이자율에의하여인식하고있습니다. 3) 배당수익배당수익은배당금에대한권리가확정되는시점에인식하고있습니다. 3. 중요한판단과추정불확실성의주요원천 당사는미래에대하여추정및가정을하고있습니다. 추정및가정은지속적으로평가되며, 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 44

46 과거경험과현재의상황에서합리적으로예측가능한미래의사건과같은다른요소들을고려하여이루어집니다. 이러한회계추정은실제결과와다를수도있습니다. 보고기간말이후의자산및부채장부금액에조정을미칠수있는유의적위험에대한추정및가정은다음과같습니다. (1) 수익인식당사는용역매출에대하여는진행기준으로회계처리하고있습니다. 진행기준사용시당사가제공할전체용역에비례하여현재까지수행한용역을추정하는절차가필요합니다. 이에따라당사는총발생예정원가에대한실제발생원가의비율을추정하고있습니다. 현재의수익은프로젝트초기의변동성, 프로젝트수행범위의변동, 원가의변동, 공기의변동및고객의계획변경과관련요소들에의하여변동될수있습니다. (2) 법인세당사는보고기간말현재까지의영업활동의결과로미래에부담할것으로예상되는법인세효과를최선의추정과정을거쳐당기법인세및이연법인세로인식하였습니다. 하지만실제미래최종법인세부담은인식한관련자산ㆍ부채와일치하지않을수있으며, 이러한차이는최종세효과가확정된시점의당기법인세및이연법인세자산ㆍ부채에영향을줄수있습니다. (3) 충당부채당사는보고기간말현재주석에서설명하는바와같이품질보증수리및지체예상액등과관련한충당부채를계상하고있습니다. 이러한충당부채는과거경험에기초한추정에근거하여결정됩니다. (4) 확정급여부채확정급여부채의현재가치는많은가정을사용하는보험수리적방식에의해결정되는다양한요소들에따라달라질수있습니다. 퇴직연금의순원가 ( 이익 ) 를결정하는데사용되는가정은할인율을포함하고있으며, 이러한가정의변동은확정급여부채의장부금액에영향을줄것입니다. 당사는매년말적절한할인율을결정하고있으며, 이러한할인율은확정급여부채의정산시발생할것으로예상되는미래의추정현금유출액의현재가치를결정할때사용되어야하는이자율을나타냅니다. 당사는연금이지급되는통화로표시되고관련연금부채의기간과유사한만기를가진우량회사채이자율을고려하여적절한할인율을결정하고있습니다. 퇴직연금부채와관련된다른주요한가정들은일부현재의시장상황에근거하고있습니다. 4. 재무위험관리 당사는여러활동으로인하여발생하는시장위험 ( 외환위험, 현금흐름및공정가치이자율위험 ), 신용위험및유동성위험과같은다양한금융위험에노출되어있습니다. 당사의전반적인위험관리정책은금융시장의예측불가능성에초점을맞추고있으며재무성과에잠재적으로불리할수있는효과를최소화하는데중점을두고있습니다. 당사는특정위험을회피하기위해파생상품을이용하고있습니다. 위험관리는이사회에서승인한정책에따라자금부서 ( 지배회사의재무실등 ) 에의해이루어지고있습니다. 자금부서등은현업부서들과긴밀히협력하여재무위험을식별, 평가및회피하고있습니다. 이사회는외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과비파생금융상품 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 45

47 의이용및유동성을초과하는투자와같은특정분야에관한문서화된정책뿐아니라, 전반적인위험관리에대한문서화된정책을제공합니다. (1) 자본위험관리당사의자본관리목적은계속기업으로서주주및이해당사자들에게이익을지속적으로제공할수있는능력을보호하고자본비용을절감하기위해최적자본구조를유지하는것입니다. 산업내의타사와마찬가지로연결회사는자본조달비율에기초하여자본을관리하고있습니다. 자본조달비율은순부채를총자본으로나누어산출하고있습니다. 순부채는총차입금 ( 재무상태표의장단기차입금포함 ) 에서현금및현금성자산을차감한금액이며총자본은재무상태표의 " 자본 " 에순부채를가산한금액입니다. 자본조달비율및부채비율은다음과같습니다. 구분 당기말 전기말 총차입금 (a) 72,010,333, ,303,000,000 차감 : 현금및현금성자산 (b) 1,545,679,349 3,029,631,391 순차입금 (c)=(a)-(b) 70,464,653, ,273,368,609 부채총계 (d) 179,288,853, ,173,072,730 자본총계 (e) 56,656,354,308 64,270,396,706 총자본 (f)=(c)+(e) 127,121,008, ,543,765,315 자본조달비율 (%)((c)/(f)) 55.43% 62.97% 부채비율 (%)((d)/(e)) % % (2) 금융위험관리 1) 외환위험당사는국제적으로영업활동을영위하고있어외환위험, 특히미국달러화및유로화와관련된환율변동위험에노출되어있습니다. 외환위험은미래예상거래, 인식된자산과부채와관련하여발생하고있습니다. 당사의경영진은기능통화에대한외환위험을관리하도록하는정책을수립하고있습니다. 당사는통화선도거래를통해미래예상거래및인식된자산과부채로인해발생하는외환위험을관리하고있습니다. 외환위험은미래예상거래및인식된자산부채가기능통화외의통화로표시될때발생하고있습니다. 당사는환위험관리모델을이용하여환위험노출에대한최대환손실규모가위험허용범위이내가되도록관리하고있습니다. 기능통화이외의외화로표시된중요한화폐성자산및부채의금액은다음과같습니다. ( 단위 : USD, EUR, CAD) 구분 당기말 전기말 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 46