전주동부신용협동조합의 재무제표 별첨 : 독립된외부감사인의감사보고서 제 34 ( 당 ) 기 : 2015 년 01 월 01 일부터 2015 년 12 월 31 일까지 제 33( 전 ) 기 : 2014 년 01 월 01 일부터 2014 년 12 월 31 일까지 희망공인회계사감사반 ( 제 400 호 )
목 차 Ⅰ. 감사보고서 1 Ⅱ. 재무제표 1. 재무상태표 4 2. 손익계산서 6 3. 자본변동표 8 4. 현금흐름표 9 5. 재무제표에대한주석 11
독립된감사인의감사보고서 전주동부신용협동조합 조합원및이사회귀중 2016 년 02 월 12 일 우리는별첨된전주동부신용협동조합의재무제표를감사하였습니다. 동재무제표는 2015년 12월 31일과 2014년 12월 31일현재의재무상태표, 동일로종료되는양보고기간의손익계산서, 자본변동표및현금흐름표그리고유의적회계정책에대한요약과그밖의설명정보로구성되어있습니다. 재무제표에대한경영진의책임경영진은금융위원회가정한상호금융기관의신용사업회계처리기준및일반기업회계기준에따라이재무제표를작성하고공정하게표시할책임이있으며, 부정이나오류로인한중요한왜곡표시가없는재무제표를작성하는데필요하다고결정한내부통제에대해서도책임이있습니다. 감사인의책임우리의책임은우리가수행한감사를근거로해당재무제표에대하여의견을표명하는데있습니다. 우리는회계감사기준에따라감사를수행하였습니다. 이기준은우리가윤리적요구사항을준수하며재무제표에중요한왜곡표시가없는지에대한합리적인확신을얻도록감사를계획하고수행할것을요구하고있습니다. 감사는재무제표의금액과공시에대한감사증거를입수하기위한절차의수행을포함합니다. 절차의선택은부정이나오류로인한재무제표의중요한왜곡표시위험에대한평가등감사인의판단에따라달라집니다. 감사인은이러한위험을평가할때상황에적합한감사절차를설계하기위하여기업의재무제표작성및공정한표시와관련된내부통제를고려합니다. 그러나이는내부통제의효과성에대한의견을표명하기위한것이아닙니다. 감사는또한재무제표의전반적표시에대한평가뿐아니라재무제표를작성하기위하여경영진이적용한회계정책의적합성과경영진이도출한회계추정치의합리성에대한평가를포함합니다. 1
우리가입수한감사증거가감사의견을위한근거로서충분하고적합하다고우리는믿 습니다. 감사의견우리의의견으로는조합의재무제표는전주동부신용협동조합의 2015년 12월 31일과 2014년 12월 31일현재의재무상태, 동일로종료되는양보고기간의재무성과및현금흐름을금융위원회가정한상호금융기관의신용사업회계처리기준및일반기업회계기준에따라중요성의관점에서공정하게표시하고있습니다. 희망공인회계사감사반 ( 제 400 호 ) 담당회계사안상용 ( 인 ) 공인회계사윤영길 ( 인 ) 공인회계사황채환 ( 인 ) 이감사보고서는감사보고서일현재로유효한것입니다. 따라서감사보고서일후이보고서를열람하는시점사이에첨부된회사의재무제표에중대한영향을미칠수있는사건이나상황이발생할수도있으며이로인하여이감사보고서가수정될수도있습니다. 2
( 첨부 ) 재무제표 전주동부신용협동조합 제 34( 당 ) 기 : 2015 년 01 월 01 일부터 2015 년 12 월 31 일까지 제 33( 전 ) 기 : 2014 년 01 월 01 일부터 2014 년 12 월 31 일까지 첨부된재무제표는당조합이작성한것입니다. 전주동부신용협동조합이사장박재건 본점소재지 : 전라북도전주시완산구은행로 17 ( 풍남동 2 가 ) 전화 : 063-286-2862 3
재무상태표 제 34 ( 당 ) 기 2015년 12월 31일현재제 33 ( 전 ) 기 2014년 12월 31일현재전주동부신용협동조합 ( 단위 : 원 ) 과 목 제 34 ( 당 ) 기제 33 ( 전 ) 기 금액금액 자 산 I. 현금및예치금 ( 주석2,3,9) 15,651,828,901 27,621,766,355 1. 현금 489,618,110 420,597,650 2. 예치금 15,162,210,791 27,201,168,705 II. 유가증권 ( 주석2,4,5) 17,929,228,179 9,899,959,955 1. 매도가능증권 17,929,228,179 9,795,821,720 2. 만기보유증권 - 104,138,235 III. 대출채권 ( 주석2,6,11,13) 83,307,549,352 93,044,655,888 1. 일반대출금 82,042,753,330 91,151,136,693 2. 정책자금대출금 433,973,520 521,542,434 3. 적금관계대출금 36,800,000 58,470,000 4. 예탁금대월 2,013,764,337 2,471,079,791 5. 범위내대출금 407,970,002 455,300,000 6. 기타대출금 327,500,000 347,091,797 ( 대손충당금 ) (1,955,211,837) (1,959,964,827) IV. 유형자산 ( 주석2,7,8) 2,740,086,020 1,354,131,867 1. 토지 1,982,406,000 647,150,000 2. 건물 499,413,200 725,717,520 ( 감가상각누계액 ) (14,566,218) (384,495,089) 3. 구축물 378,714,650 378,714,650 ( 감가상각누계액 ) (314,705,059) (297,196,660) 4. 임차점포시설물 291,937,900 291,937,900 ( 감가상각누계액 ) (147,964,347) (99,696,951) 5. 비품및집기 613,241,960 589,635,960 ( 감가상각누계액 ) (550,337,560) (501,180,167) 6. 차량운반구 5,865,820 7,665,820 ( 감가상각누계액 ) (3,920,326) (4,121,116) V. 기타자산 1,460,569,260 1,679,581,719 1. 투자자산 160,838,000 159,122,200 2. 무형자산 ( 주석2) 30,121,679 19,633,339 3. 미수이자 313,068,214 499,835,700 4. 미수채권 145,939,452 120,534,052 5. 잡자산 19,786,569 43,510,199 ( 대손충당금 ) (8,196,659) (20,855,740) 6. 선급비용 114,517,920 126,134,128 4
( 재무상태표 - 계속 ) 과 목 제 23 ( 당 ) 기 제 22 ( 전 ) 기 금 액 금 액 7. 보증금 601,740,000 601,740,000 8. 선급부가가치세 168,535 158,051 9. 선급법인세 82,585,550 115,405,240 10. 이연법인세자산 - 14,364,550 VI. 비신용사업계정 ( 주석2) - - 자 산 총 계 121,089,261,712 133,600,095,784 부 채 I. 예수부채 ( 주석11,13) 116,072,215,711 131,591,245,187 1. 요구불예금 17,827,840,320 16,771,249,156 2. 기한부예금 98,244,375,391 114,819,996,031 3. 기타예금 - - II. 차입부채 2,891,000,000 437,000,000 1. 상호금융차입금 2,700,000,000-2. 후순위차입금 191,000,000 437,000,000 III. 기타부채 1,952,514,653 2,856,816,636 1. 미지급이자 1,431,292,258 2,049,724,531 2. 미지급금 359,707,460 419,055,130 3. 가수금 147,230 218,960 4. 선수수익 18,335 27,615 5. 퇴직급여충당부채 ( 주석10) 250,690,400 212,568,200 6. 퇴직연금운용자산 (239,548,122) - 7. 연차수당충당부채 66,000,000 62,642,000 8. 예수금 82,869,850 111,796,725 9. 예수부가가치세 1,178,452 783,475 10. 이연법인세부채 158,790 - 부 채 총 계 120,915,730,364 134,885,061,823 자 본 I. 자본금 ( 주석1,12) 1,094,864,673 1,241,275,354 1. 출자금 1,094,864,673 1,241,275,354 II. 자본잉여금 - - III. 이익잉여금 ( 주석12,18) (2,514,760,006) (2,561,987,751) 1. 법정적립금 77,158,202 77,158,202 2. 미처분이익잉여금 ( 결손금 ) (2,591,918,208) (2,639,145,953) IV. 기타포괄손익누계액 ( 주석7,17) 1,593,426,681 35,746,358 1. 매도가능증권평가이익 129,764,301 183,675,776 2. 매도가능증권평가손실 (37,343,947) (147,929,418) 3. 재평가잉여금 1,501,006,327 - 자 본 총 계 173,531,348 (1,284,966,039) 부채와자본총계 121,089,261,712 133,600,095,784 별첨 " 재무제표에대한주석 " 은본재무제표의일부입니다. 5
손익계산서 제 34 ( 당 ) 기 2015 년 01 월 01 일부터 제 33 ( 전 ) 기 2014 년 01 월 01 일부터 2015 년 12 월 31 일까지 2014 년 12 월 31 일까지 전주동부신용협동조합 ( 단위 : 원 ) 과 목 제 34 ( 당 ) 기제 33 ( 전 ) 기 금액금액 Ⅰ. 영업수익 ( 주석2) 5,687,444,112 7,014,085,371 (1) 이자수익 5,300,413,686 6,606,813,521 1. 예치금이자 538,227,245 553,237,721 2. 유가증권이자 524,120,266 701,603,203 3. 대출채권이자 4,147,260,018 5,281,365,002 4. 기타이자수익 90,806,157 70,607,595 (2) 유가증권평가및처분이익 70,812,920 52,453,515 1. 매도가능증권처분이익 207,218 50,283,019 2. 만기보유증권처분이익 70,605,702 2,170,496 (3) 대출채권평가이익 21,315,196 43,176,610 1. 제대출금대손충당금환입 21,315,196 43,176,610 (4) 수수료수익 282,228,546 311,572,329 1. 환수입수수료 48,897,568 46,438,199 2. 공제수입수수료 78,221,411 90,198,189 3. 카드수입수수료 7,120,015 7,431,209 4. VAN수입수수료 19,087,293 17,705,732 5. 수표수입수수료 19,400 50,700 6. 대출부대수입수수료 110,543,882 139,704,292 7. 상조수입수수료 12,654,000 3,741,263 8. 전자수입인지수입수수료 331,408-9. 기타수입수수료 5,353,569 6,302,745 (5) 기타영업수익 12,673,764 69,396 1. 기타대손충당금환입 12,662,655 59,315 2. 기타잡수익 11,109 10,081 II. 영업비용 5,622,778,676 7,177,952,482 (1) 이자비용 2,919,901,812 3,947,014,719 1. 예수부채이자 2,898,350,393 3,924,362,762 2. 차입부채이자 21,551,419 22,651,957 (2) 유가증권평가및처분손실 108,134,933 28,014,724 1. 매도가능증권처분손실 108,134,933 28,014,724 (3) 대출채권평가손실 291,773,205 651,686,516 1. 제대출금대손상각비 291,773,205 651,686,516 (4) 수수료비용 129,975,133 159,374,369 1. 지급수수료 1,919,393 2,653,549 2. 대출지급수수료 115,597,199 151,445,493 3. 기타지급수수료 12,458,541 5,275,327 6
( 손익계산서 - 계속 ) 과 목 제 34 ( 당 ) 기제 33 ( 전 ) 기금액금액 (5) 기타영업비용 78,096,684 93,686,989 1. 기타의대손상각비 8,224 11,015,104 2. 공제사업비 74,243,940 80,548,285 3. 복지사업비 3,400,000 2,123,600 4. 기타잡비용 444,520 - (6) 판매비와관리비 2,094,896,909 2,298,175,165 1. 급여 ( 주석14) 715,371,660 811,286,600 2. 퇴직급여 ( 주석2,14) 75,000,000 46,717,034 3. 복리후생비 ( 주석14) 243,791,320 287,479,680 4. 여비 47,576,839 41,111,719 5. 회의비 19,635,230 27,683,360 6. 교육홍보비 39,597,870 58,837,610 7. 업무추진비 12,035,190 15,730,880 8. 사무비 61,629,731 76,239,393 9. 유지비 126,932,244 116,601,670 10. 감가상각비 ( 주석7,14) 138,658,174 155,807,611 11. 무형자산상각비 ( 주석14) 9,188,660 7,773,213 12. 보험료 12,125,450 12,619,340 13. 제세공과금 ( 주석14) 593,354,541 640,287,055 III. 영업이익 ( 손실 ) 64,665,436 (163,867,111) IV. 영업외수익 4,681,214 6,594,048 1. 유형자산처분이익 300,000 449,927 2. 전기오류수정이익 - 1,735,800 3. 기타영업외수익 4,381,214 4,408,321 V. 영업외비용 7,595,565 17,402,499 1. 전기오류수정손실 - 3,982,499 2. 기부금 2,500,000 420,000 3. 기타영업외비용 4,867,587 13,000,000 4. 퇴직연금운용손실 227,978 - VI. 법인세차감전순이익 ( 손실 ) 61,751,085 (174,675,562) VII. 법인세비용 ( 주석16) 14,523,340 (4,716,880) VIII. 당기순이익 ( 손실 )( 주석17) 47,227,745 (169,958,682) 별첨 " 재무제표에대한주석 " 은본재무제표의일부입니다. 7
자본변동표 제 34 ( 당 ) 기 2015 년 01 월 01 일부터 2015 년 12 월 31 일까지 제 33 ( 전 ) 기 2014 년 01 월 01 일부터 2014 년 12 월 31 일까지 전주동부신용협동조합 ( 단위 : 원 ) 과 목 자본금 이익잉여금 기타포괄손익누계액 총계 I. 전기기초잔액 (2014년 01월 01일 ) 1,104,286,435 (-)2,392,029,069 (-)495,496,907 (-)1,783,239,541 1. 연차배당 - - - - 2. 처분후이익잉여금 - (-)2,392,029,069 - (-)1,783,239,541 3. 출자금의증가 ( 감소 ) 136,988,919 - - 136,988,919 4. 기타포괄손익누계액 - - 531,243,265 531,243,265 5. 당기순이익 ( 손실 ) - (-)169,958,682 - (169,958,682) II. 전기기말잔액 (2014년 12월 31일 ) 1,241,275,354 (-)2,561,987,751 35,746,358 (-)1,284,966,039 III. 당기기초잔액 (2015년 01월 01일 ) 1,241,275,354 (-)2,561,987,751 35,746,358 (-)1,284,966,039 1. 연차배당 - - - - 2. 처분후이익잉여금 - (-)2,561,987,751 - (-)1,284,966,039 3. 출자금의증가 ( 감소 ) (-)146,410,681 - - (146,410,681) 4. 기타포괄손익누계액 - - 1,557,680,323 1,557,680,323 5. 당기순이익 ( 손실 ) - 47,227,745-47,227,745 IV. 당기기말잔액 (2015년 12월 31일 ) 1,094,864,673 (-)2,514,760,006 1,593,426,681 173,531,348 별첨 " 재무제표에대한주석 " 은본재무제표의일부입니다. 8
현금흐름표 제 34 ( 당 ) 기 2015 년 01 월 01 일부터 제 33 ( 전 ) 기 2014 년 01 월 01 일부터 2015 년 12 월 31 일까지 2014 년 12 월 31 일까지 전주동부신용협동조합 과 목 제 23 ( 당 ) 기제 22 ( 전 ) 기 ( 단위 : 원 ) 금액금액 I. 영업활동으로인한현금흐름 1,286,201,503 11,452,533,745 1. 당기순이익 ( 손실 ) 47,227,745 (169,958,682) 2. 현금의유출이없는비용등의가산 622,754,972 901,014,202 1) 제대출금대손상각비 291,773,205 651,686,516 2) 감가상각비 138,658,174 155,807,611 3) 무형자산상각비 9,188,660 7,773,213 4) 매도가능증권처분손실 108,134,933 28,014,724 5) 기타의대손상각비 - 11,015,104 6) 퇴직급여 75,000,000 46,717,034 3. 현금의유입이없는수익등의차감 105,090,771 96,139,367 1) 매도가능증권처분이익 207,218 50,283,019 2) 만기보유증권처분이익 70,605,702 2,170,496 3) 유형자산처분이익 300,000 449,927 4) 제대출금대손충당금환입 21,315,196 43,176,610 5) 기타대손충당금환입 12,662,655 59,315 4. 영업활동으로인한자산및부채의변동 721,309,557 10,817,617,592 1) 유가증권의감소 ( 증가 ) (8,009,916,241) 6,308,407,694 3) 대출채권의순대출액 9,466,648,527 4,450,251,781 4) 미수이자의감소 ( 증가 ) 186,767,486 (46,546,729) 5) 미수채권의감소 ( 증가 ) (25,405,400) 98,150,017 6) 선급비용의감소 ( 증가 ) 11,616,208 18,472,870 7) 선급부가가치세의감소 ( 증가 ) (10,484) 33,972 8) 선급법인세의감소 ( 증가 ) 32,819,690 (20,648,630) 9) 이연법인세자산의감소 ( 증가 ) 14,364,550 (4,716,880) 10) 잡자산의감소 ( 증가 ) 23,727,204 (23,459,860) 11) 미지급이자의증가 ( 감소 ) (618,432,273) 15,337,969 12) 미지급금의증가 ( 감소 ) (59,347,670) 47,996,140 9
( 현금흐름표 - 계속 ) 과 목 제 3 4 ( 당 ) 기제 3 3 ( 전 ) 기금액금액 13) 선수수익의증가 ( 감소 ) (9,280) (3,282,163) 14) 예수금의증가 ( 감소 ) (28,926,875) (64,634,252) 15) 미지급법인세의증가 ( 감소 ) - (2,397,890) 16) 예수부가세의증가 ( 감소 ) 394,977 247,687 17) 퇴직연금운용자산의감소 ( 증가 ) (239,548,122) - 18) 연차수당부채의증가 ( 감소 ) 3,358,000 62,642,000 19) 잡부채의증가 ( 감소 ) (71,730) (651,040) 20) 이연법인세부채의증가 ( 감소 ) 158,790-21) 퇴직금의지급 (36,877,800) (17,585,094) II. 투자활동으로인한현금흐름 (44,698,800) 26,268,980 1. 투자활동으로인한현금유입액 300,000 242,904,000 1) 투자자산의처분 - 2,354,000 2) 유형자산의처분 300,000 550,000 3) 보증금의감소 - 240,000,000 2. 투자활동으로인한현금유출액 44,998,800 216,635,020 1) 유형자산의취득 23,606,000 195,522,920 2) 무형자산의취득 19,677,000 11,058,000 3) 투자자산의취득 1,715,800 10,054,100 III. 재무활동으로인한현금흐름 (13,211,440,157) 3,416,158,344 1. 재무활동으로인한현금유입액 (1,820,288,707) 6,232,129,328 1) 예수금의순예수액 (15,519,029,476) 5,834,169,425 2) 상호금융차입금의차입 13,200,000,000-3) 후순위차입금의차입 30,000,000-4) 출자금의증가 468,740,769 397,959,903 2. 재무활동으로인한현금유출액 11,391,151,450 2,815,970,984 1) 상호금융차입금의상환 10,500,000,000 2,400,000,000 2) 후순위차입금의상환 276,000,000 155,000,000 3) 출자금의상환 615,151,450 260,970,984 IV. 현금의증가 ( 감소 )(I+II+III) (11,969,937,454) 14,894,961,069 V. 기초의현금및예치금 27,621,766,355 12,726,805,286 VI. 기말의현금및예치금 ( 주석15) 15,651,828,901 27,621,766,355 별첨 " 재무제표에대한주석 " 은본재무제표의일부입니다. 10
재무제표에대한주석 제 23( 당 ) 기 : 2015 년 12 월 31 일현재 제 22( 전 ) 기 : 2014 년 12 월 31 일현재 전주동부신용협동조합 1. 조합의개요 조합의개요와주요영업내용은다음과같습니다. 가. 설립연월일 : 1982 년 12 월 27 일 나. 사업목적 : 1. 신용사업 1) 조합원으로부터의예탁금및적금수납 2) 조합원에대한대출 3) 내국환 4) 국가, 공공단체및금융기관의업무대리 5) 유가증권, 귀금속등의보호예수업무 6) 어음할인 2. 복지사업 3. 조합원을위한공제사업 4. 조합원의경제적, 사회적지위향상을위한교육 5. 중앙회가위탁하는사업 6. 국가또는공공단체가위탁하거나다른법령이조합의사업으로정하는사업 7. 제 1 호내지제 6 호의사업에부대하는사업 다. 소 재 지 : 본점 전라북도전주시완산구은행로 17 ( 풍남동 2 가 ) 지점지점 전라북도전주시완산구서곡로 56 ( 효자동 3 가 ) 전라북도전주시완산구화산천변로 26( 중화산동 2 가 ) 라. 출자금현황 : 조합원 1 좌의금액금액 ( 천원 ) 박재건외 11,994 30,000 원 1,094,864 11
2. 중요한회계처리방침 조합의재무제표는일반기업회계기준및상호금융기관의신용사업회계처리기준에따 라작성되고있으며, 당기재무제표를작성하기위하여채택한그중요한회계정책은 전기연차재무제표작성시채택한회계정책과동일합니다. (1) 상대적유동성배열조합의자산과부채의배열은대분류과목의경우상대적으로유동성이높은순서대로배열함을원칙으로하고, 대분류내의계정과목배열은업무의특성과중요도등을감안하여배열하고있습니다. 또한, 자본은설립근거법률에명시된설립목적에비추어당해사업의성격에따라신용사업과비신용사업으로구분하되, 신용사업의재무상태표표시상으로는자본은전액신용사업의자본으로표시하고있습니다. 조합은중요성의관점에서비신용사업에대한손익항목을구분기재하지않고있습니다. (2) 수익인식기준조합은예치금, 유가증권, 대출채권등과관련한이자수익은기간의경과에따라인식함을원칙으로하고있습니다. 다만, 원리금의연체가있는대출채권등에대하여는회수가능성의정도에따라이를조정인식하고있습니다. (3) 대손충당금조합은대출채권등에대하여채권의개별적분석을토대로예상되는대손추정된금액을충당금으로설정하고있습니다. 신용협동조합은채권의개별적분석결과에따라정상분류채권의 1%, 요주의분류채권의 10%, 고정분류채권의 20%, 회수의문분류채권의 55% 그리고추정손실분류채권의 100% 상당액을합계한금액을대손충당금으로적립하여대출채권에서차감하는형식으로계상하고있습니다. (4) 유가증권 만기가확정된채무증권으로서상환금액이확정되었거나확정이가능한채무증권을만기까지보유할적극적인의도와능력이있는경우에는만기보유증권으로, 주로단기간내의매매차익을목적으로취득한유가증권으로서매수와매도가적극적이고빈번하게이루어지는것은단기매매증권으로, 그리고단기매매증권이나만기보유증권으로분류되지아니하는것은매도가능증권으로분류하고있습니다. 유가증권의취득원가는최초인식시공정가치로측정하며, 최초인식이후공정가치로측정하고공정가치의변동을당기손익으로인식하는단기매매증권이아닌 12
경우당해유가증권의취득과직접관련되는거래원가는최초인식하는공정가치 에가산하고있습니다. 조합은만기보유증권을상각후취득원가로평가하고, 단기매매증권과매도가능증권은공정가액으로평가하고있습니다. 다만, 매도가능증권중시장성이없는지분증권의공정가치를신뢰성있게측정할수없는경우에는취득원가로평가하고있습니다. 조합은단기매매증권에대한미실현보유손익은당기손익항목으로처리하고, 매도가능증권에대한미실현보유손익은기타포괄손익누계액으로처리하고있으며, 당해매도가능증권을처분하거나손상차손을인식하는시점에일괄하여당기손익에반영하고있습니다. 한편, 만기보유증권을상각후원가로측정하는경우장부금액과만기액면금액의차이를상환기간에걸쳐유효이자율법에의하여상각하여취득원가와이자수익에가감하고있습니다. 조합은손상차손의발생에대한객관적인증거가있는지보고기간종료일마다평가하여유가증권의회수가능가액이채무증권의상각후취득원가또는지분증권의취득원가보다작은경우에는손상차손이불필요하다는명백한반증이없는한회수가능액을추정하여손상차손을인식하고당기손익에반영하고있습니다. (5) 유형자산 유형자산은취득원가 ( 자산재평가를한경우재평가가액 ) 로계상하고있으며, 수선 비중자산의내용연수를연장시키거나가치를실질적으로증가시키는지출은자본 적지출로처리하고자산의원상을회복시키거나능률유지를위한지출은수익적지 출로처리하고있습니다. 유형자산의감가상각은아래의경제적내용연수에걸쳐 건물및구축물은정액법, 기타유형자산은정률법으로계산한금액을간접법으로 표시하고있습니다. 계 정 과 목 추정내용연수 건 물 40 구 축 물 5~60 임차점포시설물 5 비품및집기 3~5 차 량 운 반 구 5 13
(6) 무형자산 무형자산은당해자산의제작원가또는매입가액에취득부대비용을가산한가액을 취득원가로계상하며, 당해자산의사용가능한시점부터 5 년간정액법으로상각하 고이에의해계상된상각액을직접차감한잔액으로평가하고있습니다. (7) 비업무용자산 당조합은대출금정리를위한법적절차를통하여취득한유입물건을비업무용자 산으로계상하고있습니다. 비업무용자산은취득원가로계상하고이에대한감가 상각비는계상하지않고있습니다. (8) 퇴직급여 조합은보고기간종료일현재 1 년이상근속한전임직원이일시에퇴직할경우퇴직급여지급규정에따라지급하여야할퇴직금총추계액을퇴직급여충당부채로계상하고있습니다. (9) 신용사업과비신용사업의구분기준 직접적인구분이가능한자산과부채에대해서는사용목적에따라신용사업자산과비신용사업자산으로구분하였으며, 공통으로사용중인자산과부채에대해서는사용량등의합리적인기준에따라배부하였습니다. 직접적인구분이가능한수익과비용에대해서는신용사업수익과비신용사업수익으로구분하였으며공통적인수익은인과관계또는효익관계등을감안한합리적인배부기준에따라배부하고있습니다. (10) 법인세비용 조합은당기순이익과세법인으로결산재무제표상의법인세차감전순손익에법인세법등의법령에의하여과세할세율을적용하여계산한금액에당해이연법인세변동액을가감하여산출한금액을법인세비용의과목으로계상하고있습니다. 이연법인세자산과부채는일시적차이의실현이예상되는회계연도에적용되는법인세율을사용하여측정하며, 법인세율의변동에의한이연법인세자산과부채의변동금액은법률이개정된회계연도의법인세비용에서가감하고있습니다. 14
3. 현금및예치금 (1) 대내예치금 당기말및전기말현재대내예치금의내용은다음과같습니다. 금 액 과 목 예치기관 내 용 당기말 전기말 대내예치금 신용협동조합중앙회 상환준비금 5,965 7,065 일시예탁금 164 1,430 환담보예탁금 389 386 신용예탁금등 7,500 17,100 합 계 14,018 25,981 상기대내예치금중상환준비금은주석 9 에서설명한바와같이신용협동조합중앙회 에서결정한최소설정율이상을예치하여야하며해당금액에대해서는사용이제한 되어있습니다. (2) 대외예치금 당기말및전기말현재대외예치금의내용은다음과같습니다. 금 액 과 목 예치기관 예치금의종류 당기말 전기말 대외예치금 전북은행, 농협 보통예금등 1,143 1,219 (3) 사용이제한된예치금 당기말및전기말현재사용이제한된예치금의내용은다음과같습니다. 금 액 과 목 예치기관 예치금의종류 당기말 전기말 대내예치금 신협중앙회 상환준비금 2,950 2,950 환담보예탁금등 3,589 3,286 합 계 6,539 6,236 15
4. 매도가능증권 당기말현재매도가능증권의내용은다음과같습니다. 과목명 상품명 액면이자율 만기 평가전장부가액 유효이자율법조정가액 공정가액 회사채현대커머셜 56 6.48% 2016.01 1,558 1,500 1,504 회사채현대상선 177-2 5.80% 2016.07 428 453 445 회사채두산인프라코어 21-2 4.75% 2017.07 511 500 506 회사채두산엔진 6 4.16% 2017.01 605 600 599 회사채두산인프라코어 22-2 4.77% 2018.01 1,020 1,001 1,008 회사채에이제이렌터카 22-2 3.94% 2017.02 511 501 508 회사채 SK 네트웍스 176-2 3.30% 2020.04 1,034 974 1,040 회사채금호석유화학 146-1 3.36% 2017.11 496 496 505 회사채두산캐피탈 11 차 1-11 3.95% 2018.03 1,006 1,006 1,006 회사채두산캐피탈 11 차 1-12 4.08% 2018.06 504 504 503 회사채엘지엔시스 2-2 2.89% 2020.05 100 100 100 회사채칼 16 차유동화전문 1-5 3.38% 2017.01 502 502 501 회사채지에스이앤알 16-2 3.06% 2020.06 902 902 904 회사채다우기술 1- 현대증권 2.59% 2018.07 1,001 1,001 998 회사채다우기술 2- 신한금융투자 2.59% 2018.07 501 499 499 회사채아주캐피탈 231-2 3.90% 2020.04 1,016 1,016 1,028 회사채한화갤러리아 63- 유안타 2.96% 2018.09 1,002 1,002 998 회사채한화갤러리아 63- 신한 2.96% 2018.09 992 992 988 회사채 GS 글로벌 18-2 3.94% 2020.09 502 502 500 회사채대한제당 117-1 현대증권 2.46% 2018.09 495 495 499 회사채태광실업 8-1 2.71% 2018.09 500 500 498 회사채태광실업 8-2 3.28% 2020.09 300 300 299 회사채대한제당 117-1-HMC 증권 2.46% 2018.08 984 984 997 회사채씨앤에이치오토 19 차유 3.70% 2017.06 1,001 1,001 1,000 회사채한화케미칼 245-2 3.08% 2020.10 502 502 498 매도가능증권 ( 총계 ) 17,975 17,837 17,929 16
당기중매도가능증권에서발생한미실현보유손익의변동내용은다음과같습니다. 구 분 금 액 기초미실현보유손익 36 처분에따른실현손익 (-)101 미실현보유손익의증감 (-)45 당기말미실현보유손익 92 전기말현재매도가능증권의내용은다음과같습니다. 과목명 상품명 평가전장부가액 공정가액 평가손익 회사채 대한항공 38-2 2,068 2,006 (62) 회사채 현대커머셜 56 1,585 1,561 (24) 회사채 현대상선 175-2 1,016 981 (34) 회사채 현대상선 177-2 469 443 (26) 회사채 롯데건설 107 1,030 1,014 (16) 회사채 두산인프라코어 21-2 501 511 10 회사채 두산엔진 6 592 605 13 회사채 두산인프라코어 22-2 994 1,021 27 회사채 에이제이렌터가 22-2 501 511 10 회사채 SK 네크웍스 176-2 969 1,029 60 회사채 STX 팬오션 216 114 (102) 9,941 9,796 (144) 5. 만기보유증권 당기및전기말현재만기보유증권의내용은다음과같습니다. 단위 : 백만원 과목명 상품명 취득가액 당기말장부가액 전기말장부가액 회사채 STX 팬오션 9 494-81 " STX 팬오션 12 141-23 만기보유증권 ( 총계 ) 1,129-104 17
6. 대출채권 당기말및전기말현재대출채권과대손충당금의설정내용등은다음과같습니다. (1) 회수가능성여부의분류기준 대출채권은거래처의금융거래내용과신용상태등을기초로정상, 요주의, 고정, 회수 의문및추정손실로분류합니다. (2) 대출채권계정과목별대손충당금설정내용 당기말및전기말현재대출채권계정과목별대손충당금설정내용은다음과같습니다. 계정과목 당기말 전기말 일 반대출 금 1,905 1,912 적금관계대출금 0 0.4 정책자금대출금 5 14 예 탁금대 월 38 27 범위내대출금 4 4 기 타대출 금 3 3 합 계 1,955 1,960 (3) 대출채권의분류와대손충당금설정내용 당기말현재대출채권의분류및대손충당금설정내용은다음과같습니다. 구 분 대출금액 충당금설정율 대손충당금 정 상 80,374 1% 788 요 주 의 1,911 10% 194 고 정 2,443 20% 504 회 수 의 문 152 55% 85 추 정 손 실 384 100% 384 합 계 85,263 1,955 당조합은대출채권등의대손충당금을상호금융감독규정및동시행세칙에의한자 18
산건전성분류기준및요적립율에의하여분류하고있으며, 매사업연도계속적으로적용하고있습니다. 대손충당금설정에있어서업계의관행적방법이상호금융기관의신용사업회계처리기준에서정한거래처의분류방법및채권의회수가능성에대한판단방법과중요한차이가없으므로업계의관행적방법을적용하여조합은대손충당금을설정하였습니다. 한편, 주택담보대출자중에서원리금분할상환대출채권자에대한대손충당금을 50% 감소시켜적립하고있으며, 고위험대출채권자에대한대손충당금을 10% 만큼추가적립하고있습니다. * 상기채권외에여신성가지급금 19,786 천원과관련대손충당금 8,196 천원이 존재합니다. 전기말현재대출채권의분류및대손충당금설정내용은다음과같습니다. 구 분 대출금액 충당금설정율 대손충당금 정 상 89,356 0.8% 715 요 주 의 2,579 7% 185 고 정 2,432 20% 506 회 수 의 문 197 55% 114 추 정 손 실 441 100% 440 합 계 95,005 1,960 * 상기채권외에여신성가지급금 43,510 천원과관련대손충당금 20,855 천원이 존재합니다. (4) 최근 3 년간의채권총액대비대손충당금설정비율은다음과같습니다. 과목제 34( 당 ) 기제 33( 전 ) 기제 32( 전전 ) 기 대출채권총액 85,263 95,005 99,584 대손충당금 1,955 1,960 1,480 대손충당금설정비율 2.29% 2.06% 1.49% 19
(5) 대출채권의자금용도별현황 당기말및전기말현재대출채권의자금용도별현황은다음과같습니다. 금액 자금용도별구분 당기말 전기말 상공업자금 11,601 13,189 주택임차자금 1,376 1,140 부채상환자금 13,685 17,152 주택신축구입자금 48,083 54,631 중소기업대출 791 840 기타 9,727 8,053 합 계 85,263 95,005 7. 유형자산 (1) 당기중유형자산의과목별증감내역은다음과같습니다. 과 목 기초가액 증가액 감소액 기말잔액 토 지 647 1,335-1,982 건 물 726-226 499 구 축 물 379 - - 379 임차점포시설물 292 - - 292 비품및집기 590 24-613 차량운반구 7-2 5 소 계 2,641 1,359 228 3,771 감가상각누계액 1,287 139 394 1,031 합 계 1,354 1,220 (-)166 2,740 20
(2) 전기중유형자산의과목별증감내역은다음과같습니다. 과 목 기초가액 증가액 감소액 기말잔액 토 지 647 - - 647 건 물 726 - - 726 구 축 물 378 1-379 임차점포시설물 79 212-292 비품및집기 498 91-590 차량운반구 5 4 2 7 건설중인자산 113 106 219 - 소 계 2,446 413 221 2,641 감가상각누계액 1,131 154-1,287 합 계 1,315 260 221 1,354 (3) 당기중토지와건물에대한재평가내역은다음과같습니다. 과 목 감정가액 직전장부가액 재평가차액 토 지 1,982 647 1,335 건 물 499 334 166 소 계 2,482 981 1,501 상기재평가차액은기타포괄손익누계액의재평가잉여금항목으로계상되어있습니다. (4) 당기말현재조합이보유하고있는토지의내역은다음과같습니다. 소재지면적 ( m2 ) 장부가액공시지가 전북전주시완산구은행로 17 490.9 1,982 319 8. 보험가입자산 당기말현재조합은신용협동조합중앙회에건축물등에대해부보금액 1,270,000 천원 의화재보험에가입하고있으며, 신용협동조합중앙회에현금및유가증권등에대해 부보금액 1,250,000 천원의도난보험에가입하고있습니다. 21
9. 상환준비금 당기말현재상환준비금의산정내용은다음과같습니다. (1) 신용협동조합법제 43 조에의거상환준비금으로예치하는금액의산정방법은 다음과같습니다. 1 최소상환준비금의계산 117,025,214 천원 ( 전월말예적금잔액 ) X 5/100 = 5,851,261 천원 2 2015.12.31 현재상환준비금잔액 5,965,452 천원 (2) 상환준비금은신용협동조합중앙회에예치하고있으며, 동예치금에대한이자율은 연 2.0% 입니다 ( 주석 3 참조 ). 10. 퇴직급여충당부채 조합의당기와전기중퇴직급여충당부채의변동내역은다음과같습니다. 구 분 금 액 2014.01.01 잔액 183 전기중퇴직급여충당금설정액 17 전기중퇴직금지급액 47 2014.12.31 잔액 213 당기중퇴직급여충당금설정액 75 당기중퇴직금지급액 37 2015.12.31 잔액 251 22
11. 여신과수신의계약기간별분류내용 당기말현재여신과수신의계약기간 ( 약정기간 ) 별내용은다음과같습니다. 기 간 구 분 구분 과목 3 개월이하 3~6 개월 6~12 개월 12-24 개월 24 개월초과 계 여신 일반대출금 75 305 2,807 11,659 67,196 82,043 정책자금대출 - - - - 434 434 적금관계대출금 2 10 16 5 5 37 예탁금대월 8 123 720 774 389 2,014 범위내대출금 238 52 110 8-408 기타대출금 - - - - 328 328 계 322 490 3,653 12,446 68,352 85,263 수신 요구불예금 17,830 - - - - 17,830 기한부예금 918 2,212 90,892 1,410 3,003 98,433 계 18,746 2,212 90,892 1,410 3,003 116,263 전기말현재여신과수신의계약기간 ( 약정기간 ) 별내용은다음과같습니다. 기 간 구 분 구분 과목 3 개월이하 3~6 개월 6~12 개월 12-24 개월 24 개월초과 계 여신 일반대출금 225 249 3,067 16,553 71,057 91,151 정책자금대출 - - - - 522 522 적금관계대출 - 44 6 4 4 58 예탁금대월 9 10 961 988 503 2,471 범위내대출금 212 99 123 21-455 기타대출금 - - -- 14 333 347 계 446 402 4,157 17,580 72,419 95,005 수신 요구불예금 16,771 - - - - 16,771 기한부예금 826 1,874 108,180 1,416 2,960 115,257 계 17,597 1,874 108,180 1,416 2,960 132,028 23
12. 자본 (1) 출자금 당기말및전기말현재출자금의증감내용은다음과같습니다. 구분 기초 증가 감소 기말 당기 1,241 469 615 1,095 전기 1,104 398 261 1,241 (2) 법정적립금 신용협동조합법제 49 조에의거조합은매사업연도의이익금의 100 분의 10 이상을 납입출자금총액의 2 배에달할때까지법정적립금으로적립하고있습니다. 동적립금 은조합의분할또는해산의경우외에는사용하거나배당에충당할수없습니다. (3) 특별적립금 특별적립금은결손의보전, 도난, 피탈및화재등불가항력적인사고에충당하기위 한준비금으로조합의정관이정하는바에따라매사업연도마다적립할수있습니 다. (4) 임의적립금 임의적립금은조합원을위한교육의실시, 복지사업의실시를위한준비금등을 적립하는계정으로매사업연도마다이익금의일부를적립할수있다. 임의적립금은 적립목적에따라사업확장적립금, 배당평균적립금및기타임의적립금으로구분합니다. 24
13. 임직원과의거래내역 당기말과전기말현재임직원에대한채권과채무내역은다음과같습니다. 구분 당기말 전기말 수신 ( 예수금 ) - A 737 908 여신 ( 대출 ) - B 674 615 차액 (A-B) 63 293 14. 부가가치의산정자료 조합의부가가치의산정에필요한자료의내용은다음과같습니다. 과 목 당 기 전 기 급 여 715 811 퇴 직 급 여 75 47 복리후생비 244 287 감가상각비 148 164 제세공과금 593 640 합 계 1,775 1,949 15. 현금흐름표 당기및전기중발생한현금의유입과유출이없는거래중중요한거래의내용은 다음과같습니다. 거래내용 당 기 전 기 대출채권의제각처리 296 172 매도가능증권평가이익 57 531 유형자산의재평가액 1,501 - 건설중인자산의대체 - 219 25
16. 법인세비용 (1) 당기및전기의법인세등의구성내역은다음과같습니다. ( 단위 : 천원 ) 내역 당기 전기 당기법인세부담액 - - 일시적차이로인한이연법인세변동액 (14,523) 4,717 법인세비용 14,523 (4,717) (2) 이연법인세자산과부채는일시적차이의실현이예상되는회계연도에적용되는 법인세율을사용하여측정하고있습니다. (3) 당기및전기의기업회계상법인세비용차감전순이익과세무회계상과세소득과의 차이내역은다음과같습니다. ( 단위 : 천원 ) 내역 당기 전기 I. 법인세비용차감전순손익 61,751 (174,676) II. 일시적차이 ( 하기 (4) 참조 ) (140,896) 46,702 III. 영구적차이 11,488 12,398 IV. 과세표준 (67,657) (115,576) (4) 당기중일시적차이의증감내역과당기말현재이연법인세자산 ( 부채 ) 의내역은 다음과같습니다. ( 단위 : 천원 ) 관련계정과목 차감할 ( 가산할 ) 일시적차이이연법인세기초증가감소기말자산 ( 부채 ) 퇴직급여충당부채 139,447 75,000-214,447 21,659 대손충당금 2,777 1,525 2,777 1,525 154 퇴직연금부담금 - (214,644) - (214,644) (21,972) 합계 142,224 (138,119) 2,777 1,328 (159) (5) 전기중일시적차이의증감내역과당기말현재이연법인세자산 ( 부채 ) 의내역은 다음과같습니다. 26
( 단위 : 천원 ) 관련계정과목 차감할 ( 가산할 ) 일시적차이이연법인세기초증가감소기말자산 ( 부채 ) 퇴직급여충당부채 92,730 46,717-139,447 14,084 대손충당금 2,792 2,777 2,792 2,777 280 합계 95,522 49,494 2,792 142,239 14,364 (6) 차감할일시적차이가소멸될기간에과세소득이충분할것으로예상되어이연법인 세자산을인식하였습니다. 17. 포괄손익계산서 당기및전기의포괄손익계산서의내역은다음과같습니다. ( 단위 : 천원 ) 구분 당기 전기 당기순이익 ( 손실 ) 47,228 (169,959) 기타포괄손익매도가능증권평가손익 56,674 531,243 재평가잉여금 1,501,006 - 포괄이익 ( 손실 ) 1,640,655 361,285 18. 결손금처리계산서 당조합의결손금처리내역은다음과같습니다. 제 34( 당 ) 기 2015 년 01 월 01 일부터 제 33( 전 ) 기 2014 년 01 월 01 일부터 2015 년 12 월 31 일까지 2014 년 12 월 31 일까지 처리예정일 2016 년 02 월 27 일 처리확정일 2015 년 02 월 28 일 ( 단위 : 원 ) 계정과목 당기 전기 I. 미처리결손금 2,591,918,208 2,639,145,953 1. 전기이월미처리결손금 2,639,145,953 2,469,187,271 2. 당기순이익 ( 손실 ) 47,227,745 (169,958,682) II. 결손금처리액 - - III. 차기이월미처분이익잉여금 2,591,918,208 2,639,145,953 27
19. 예금자보호제도의개정 조합은예금자보호법의개정으로 2004 년 1 월 1 일부터예금보험공사의부보금융기관에 서제외됨에따라신용협동조합법에의거하여조합원의예금등의보호를위해신협 중앙회에내에상호금융예금자보호기금을설치 운용하여예금자보호를하게됩니다. 20. 재무상태개선권고조합 조합은 2015 년 12 월 31 일현재신용협동조합법제 89 조제 4 항및상호금융업감독규정제 12 조의 3 의규정에의한재무상태개선권고조합에해당하며, 이러한경우신협중앙회장은조합에대하여합병요구, 위험자산의보유제한및자산의처분, 조직및인력의축소, 지사무소의폐쇄 통합또는신설제한, 예금금리수준의제한및임원진개선요구등을이행하도록요구할수있습니다. 조합은신협중앙회장으로부터재무상태개선권고를받았으며, 이에따라재무상태개 선계획을이사회의결의를얻어신협중앙회장에게제출한상태입니다. 21. 재무제표의사실상확정일 조합의재무제표는 2016 년 2 월 27 일조합원총회에서확정될예정입니다 28