엘지이노텍주식회사 재무제표에대한감사보고서 제 41 기 2016 년 01 월 01 일부터 2016 년 12 월 31 일까지 제 40 기 2015 년 01 월 01 일부터 2015 년 12 월 31 일까지 삼일회계법인
목 차 페이지 독립된감사인의감사보고서... 1-2 재무제표 ㆍ재무상태표... 4-5 ㆍ손익계산서... 6 ㆍ포괄손익계산서... 7 ㆍ자본변동표... 8 ㆍ현금흐름표... 9 ㆍ주석... 10-81 내부회계관리제도검토의견... 82 ㆍ외부감사인의내부회계관리제도검토보고서... 83-84 ㆍ회사의내부회계관리제도운영실태평가보고서... 85 외부감사실시내용... 86-87
독립된감사인의감사보고서 엘지이노텍주식회사 주주및이사회귀중 우리는별첨된엘지이노텍주식회사의재무제표를감사하였습니다. 동재무제표는 2 016년 12월 31일과 2015년 12월 31일현재의재무상태표, 동일로종료되는양보고기간의손익계산서, 포괄손익계산서, 자본변동표및현금흐름표그리고유의적인회계정책의요약과그밖의설명정보로구성되어있습니다. 재무제표에대한경영진의책임경영진은한국채택국제회계기준에따라이재무제표를작성하고공정하게표시할책임이있으며, 부정이나오류로인한중요한왜곡표시가없는재무제표를작성하는데필요하다고결정한내부통제에대해서도책임이있습니다. 감사인의책임우리의책임은우리가수행한감사를근거로해당재무제표에대하여의견을표명하는데있습니다. 우리는대한민국의회계감사기준에따라감사를수행하였습니다. 이기준은우리가윤리적요구사항을준수하며재무제표에중요한왜곡표시가없는지에대한합리적인확신을얻도록감사를계획하고수행할것을요구하고있습니다. 감사는재무제표의금액과공시에대한감사증거를입수하기위한절차의수행을포함합니다. 절차의선택은부정이나오류로인한재무제표의중요한왜곡표시위험에대한평가등감사인의판단에따라달라집니다. 감사인은이러한위험을평가할때, 상황에적합한감사절차를설계하기위하여기업의재무제표작성및공정한표시와관련된내부통제를고려합니다. 그러나이는내부통제의효과성에대한의견을표명하기위한것이아닙니다. 감사는또한재무제표의전반적표시에대한평가뿐아니라, 재무제표를작성하기위하여경영진이적용한회계정책의적합성과경영진이도출한회계추정치의합리성에대한평가를포함합니다. - 1 -
우리가입수한감사증거가감사의견을위한근거로서충분하고적합하다고우리는 믿습니다. 감사의견우리의의견으로는회사의재무제표는엘지이노텍주식회사의 2016년 12월 31일과 2015년 12월 31일현재의재무상태, 동일로종료되는양보고기간의재무성과및현금흐름을한국채택국제회계기준에따라중요성의관점에서공정하게표시하고있습니다. 서울특별시용산구한강대로 92 삼일회계법인 대표이사김영식 2017 년 3 월 9 일 이감사보고서는감사보고서일 (2017년 3월 9일 ) 현재로유효한것입니다. 따라서감사보고서일이후이보고서를열람하는시점까지의기간사이에첨부된회사의재무제표에중대한영향을미칠수있는사건이나상황이발생할수도있으며이로인하여이감사보고서가수정될수도있습니다. - 2 -
( 첨부 ) 재무제표 엘지이노텍주식회사 제 41 기 2016 년 01 월 01 일부터 2016 년 12 월 31 일까지 제 40 기 2015 년 01 월 01 일부터 2015 년 12 월 31 일까지 " 첨부된재무제표는당사가작성한것입니다." 엘지이노텍주식회사대표이사박종석 본점소재지 : ( 도로명주소 ) 서울특별시중구한강대로 416 ( 전화 ) 02-3777-1114-3 -
재무상태표 제 41 기 제 40 기 : 2016 년 12 월 31 일현재 : 2015 년 12 월 31 일현재 엘지이노텍주식회사 ( 단위 : 원 ) 자 과목주석제 41 기기말제 40 기기말 산 유동자산 1,794,497,092,357 1,506,662,499,458 현금및현금성자산 5 262,579,772,845 264,513,883,612 매출채권 5, 6 1,151,410,004,347 964,800,397,403 기타수취채권 5, 6 20,326,194,830 25,642,181,585 만기보유금융자산 5, 11-2,521,210,000 재고자산 7 331,157,968,336 225,800,716,251 기타자산 8 29,023,151,999 23,384,110,607 비유동자산 2,227,659,730,743 2,092,090,153,166 금융기관예치금 5 30,528,000,000 30,528,000,000 기타수취채권 5, 6 8,295,587,412 10,361,037,582 종속기업투자자산 10 206,410,425,021 183,910,625,021 매도가능금융자산 5, 11 950,579,760 976,945,580 만기보유금융자산 5, 11 116,970,000 116,970,000 유형자산 12 1,537,051,712,841 1,440,611,578,584 무형자산 12 223,975,289,838 202,906,959,961 이연법인세자산 27 155,541,665,659 157,113,096,376 기타자산 8 64,789,500,212 65,564,940,062 자산총계 부 채 4,022,156,823,100 ================= 3,598,752,652,624 ================= 유동부채 1,641,708,856,479 1,215,028,042,029 매입채무 5 786,042,290,372 515,850,608,675 차입금 5, 13 360,046,281,258 308,098,547,996 기타지급채무 5, 14 393,034,339,319 278,406,190,270 당기법인세부채 850,317,047 5,199,919,911 충당부채 16 17,432,732,256 12,962,751,358 기타부채 15 84,302,896,227 94,510,023,819 비유동부채 792,107,342,371 823,220,694,615 차입금 5, 13 668,564,110,679 669,007,537,464 기타지급채무 5, 14-832,821,000 순확정급여부채 17 110,528,249,442 141,059,518,669 기타부채 15 13,014,982,250 12,320,817,482 부채총계 2,433,816,198,850 2,038,248,736,644 자 본 - 4 -
과목주석제 41 기기말제 40 기기말 자본금 18 118,335,535,000 118,335,535,000 이익잉여금 19 319,486,264,050 291,726,708,826 기타포괄손익누계액 (770,015,641) (847,168,687) 기타자본 18 1,151,288,840,841 1,151,288,840,841 자본총계 1,588,340,624,250 1,560,503,915,980 부채와자본총계 4,022,156,823,100 ================ 별첨주석은본재무제표의일부입니다. 3,598,752,652,624 ================= - 5 -
손 익 계 산 서 제 41 기 : 2016 년 1월 1일부터 2016 년 12월 31일까지 제 40 기 : 2015 년 1월 1일부터 2015 년 12월 31일까지 엘지이노텍주식회사 ( 단위 : 원 ) 과 목 주석 제 41 기 제 40 기 매출액 20, 30 5,321,757,788,641 5,691,346,072,943 매출원가 22, 30 4,750,516,993,690 5,007,661,217,074 매출총이익 571,240,794,951 683,684,855,869 영업비용 499,943,508,961 499,549,754,024 판매비 21, 22 155,870,270,251 139,298,339,433 관리비 21, 22 55,688,124,168 54,915,956,998 연구개발비 21, 22 288,385,114,542 305,335,457,593 영업이익 71,297,285,990 184,135,101,845 기타영업외수익 23 169,365,779,293 99,661,527,683 기타영업외비용 23 199,522,906,893 188,814,428,497 금융수익 24 14,662,781,844 13,724,783,788 금융비용 24 45,665,611,471 55,310,855,875 법인세비용차감전순이익 10,137,328,763 53,396,128,944 법인세비용 ( 이익 ) 27 (2,028,594,746) 9,818,043,144 당기순이익 12,165,923,509 43,578,085,800 주당손익 25 기본주당이익 514 1,841 희석주당이익 514 1,841 별첨주석은본재무제표의일부입니다. - 6 -
포괄손익계산서 제 41 기 : 2016 년 1 월 1 일부터 2016 년 12 월 31 일까지 제 40 기 : 2015 년 1 월 1 일부터 2015 년 12 월 31 일까지 엘지이노텍주식회사 ( 단위 : 원 ) 과목주석제 41 기제 40 기 당기순이익 12,165,923,509 43,578,085,800 세후기타포괄손익 23,953,362,211 (18,336,550,197) 후속적으로당기손익으로재분류되지않는항목 순확정급여부채의재측정요소 17 23,876,209,165 (18,328,013,739) 후속적으로당기손익으로재분류될수있는항목 해외사업장환산외환차이 77,430,337 (8,920,399) 매도가능금융자산평가 (277,291) 383,941 세후총포괄이익 36,119,285,720 ============== 별첨주석은본재무제표의일부입니다. 25,241,535,603 ============== - 7 -
자본변동표 제 41 기 : 2016 년 1 월 1 일부터 2016 년 12 월 31 일까지 제 40 기 : 2015 년 1 월 1 일부터 2015 년 12 월 31 일까지 엘지이노텍주식회사 ( 단위 : 원 ) 과목자본금이익잉여금기타포괄손익누계액기타자본계 2015 년 1 월 1 일 118,335,535,000 272,392,763,515 (838,632,229) 1,151,288,840,841 1,541,178,507,127 총포괄손익 당기순이익 - 43,578,085,800 - - 43,578,085,800 순확정급여부채의재측정요소 - (18,328,013,739) - - (18,328,013,739) 매도가능금융자산평가손익 - - 383,941-383,941 해외사업장환산외환차이 - - (8,920,399) - (8,920,399) 총포괄손익소계 - 25,250,072,061 (8,536,458) - 25,241,535,603 자본에직접반영된소유주와의거래 연차배당 - (5,916,126,750) - - (5,916,126,750) 자본에직접반영된소유주와의거래소계 - (5,916,126,750) - - (5,916,126,750) 2015 년 12 월 31 일 118,335,535,000 ================== 291,726,708,826 ================== (847,168,687) ================== 1,151,288,840,841 ================== 1,560,503,915,980 ================== 2016 년 1 월 1 일 118,335,535,000 291,726,708,826 (847,168,687) 1,151,288,840,841 1,560,503,915,980 총포괄손익 당기순이익 - 12,165,923,509 - - 12,165,923,509 순확정급여부채의재측정요소 - 23,876,209,165 - - 23,876,209,165 매도가능금융자산평가손익 - - (277,291) - (277,291) 해외사업장환산외환차이 - - 77,430,337-77,430,337 총포괄손익소계 - 36,042,132,674 77,153,046-36,119,285,720 자본에직접반영된소유주와의거래 연차배당 - (8,282,577,450) - - (8,282,577,450) 자본에직접반영된소유주와의거래소계 - (8,282,577,450) - - (8,282,577,450) 2016 년 12 월 31 일 118,335,535,000 ================= 319,486,264,050 ================= 별첨주석은본재무제표의일부입니다. (770,015,641) ================== 1,151,288,840,841 ================== 1,588,340,624,250 ================== - 8 -
현금흐름표 제 41 기 : 2016 년 1 월 1 일부터 2016 년 12 월 31 일까지 제 40 기 : 2015 년 1 월 1 일부터 2015 년 12 월 31 일까지 엘지이노텍주식회사 ( 단위 : 원 ) 과목주석제 41 기제 40 기 영업활동으로인한현금흐름 289,316,386,145 599,727,283,074 영업으로부터창출된현금흐름 28 296,130,169,378 644,016,569,510 이자의수취 5,274,904,876 6,595,033,240 이자의지급 (32,473,951,719) (43,259,940,938) 법인세의납부 (8,372,236,390) (7,624,378,738) 배당금수취액 28,757,500,000 - 투자활동으로인한현금흐름 (331,354,616,890) (277,742,311,254) 기타수취채권의감소 2,345,562,813 2,589,515,154 만기보유금융자산의처분 2,521,210,000 23,740,000 종속기업투자지분의환급 6,892,069,299 8,124,285,155 유형자산의처분 15,476,364,683 8,701,782,353 무형자산의처분 1,700,000 1,102,695,114 금융기관예치금의증가 - (500,000,000) 기타수취채권의증가 (109,863,228) (499,331,938) 매도가능금융자산의취득 - (550,000,000) 만기보유금융자산의취득 - (10,000) 종속기업투자지분의취득 (22,499,800,000) - 유형자산의취득 (270,686,912,509) (237,728,677,751) 무형자산의취득 (55,494,947,948) (54,806,309,341) 사업결합으로인한취득 (9,800,000,000) (4,200,000,000) 재무활동으로인한현금흐름 40,120,580,350 (385,719,172,750) 차입금의증가 359,022,400,000 199,373,000,000 차입금의상환 (310,619,242,200) (579,176,046,000) 배당지급 (8,282,577,450) (5,916,126,750) 환율변동효과 (16,460,372) (23,696,755) 현금의증감 (1,934,110,767) (63,757,897,685) 기초의현금 264,513,883,612 328,271,781,297 기말의현금 262,579,772,845 =============== 별첨주석은본재무제표의일부입니다. 264,513,883,612 =============== - 9 -
주석 제 41 기 : 2016 년 12 월 31 일현재 제 40 기 : 2015 년 12 월 31 일현재 엘지이노텍주식회사 1. 일반사항 1.1 회사의개요 엘지이노텍주식회사 ( 이하 " 회사 ") 는 1976년 2월에설립되어전기전자부품제조및판매를주요사업으로영위하고있으며, 파주, 광주, 오산, 구미등에제조시설을가지고있습니다. 한편, 회사는 2008년 7월 24일자로회사발행주식을한국거래소 ( 유가증권시장 ) 에신규상장하였으며, 2009년 7월 1일자로 LG마이크론 ( 주 ) 를흡수합병하였습니다. 설립후수차의증자와합병에따른신주교부등으로인하여당기말현재의자본금은 118,336 백만원이며, 회사의최대주주는 LG전자 ( 주 )( 지분율 : 40.79%) 입니다. 1.2 사업의현황 회사는최첨단소재ㆍ부품전문기업으로모바일, 디스플레이, 자동차, LED조명, 사물인터넷등의사업영역에서관련소재ㆍ소자, 전기전자부품을제조, 판매하고있습니다. 이를위하여 4개의사업부조직과기타지원부문등을두고, 중국, 인도네시아, 폴란드및베트남등에회사가출자한해외현지법인을종속기업으로보유하고있습니다. 2. 중요한회계정책 회사의재무제표의작성에적용된주요한회계정책은아래에제시되어있습니다. 이 러한정책은별도의언급이없다면, 표시된회계기간에계속적으로적용되었습니다. 2.1. 재무제표작성기준 - 10 -
회사의재무제표는한국채택국제회계기준에따라작성되었습니다. 한국채택국제회 계기준은국제회계기준위원회 ("IASB") 가발표한기준서, 해석서중대한민국이채택 한내용을의미합니다. 한국채택국제회계기준은재무제표작성시중요한회계추정의사용을허용하고있으며, 회계정책을적용함에있어경영진의판단을요구하고있습니다. 보다복잡하고높은수준의판단이요구되는부분이나중요한가정및추정이요구되는부분은주석 4에서설명하고있습니다. (1) 회사가당기에최초채택한제ㆍ개정기준서 회사는 2016 년 1 월 1 일로개시하는회계기간부터다음의제ㆍ개정기준서및해석서 를신규로적용하였으며, 이로인하여재무제표에미치는유의적인영향은없습니다. - 기업회계기준서제1001호 ' 재무제표표시 ' 개정 - 기업회계기준서제1011호 ' 건설계약 ', 기업회계기준서제1037호 ' 충당부채, 우발부채및우발자산 ', 기업회계기준해석서 2115호 ' 부동산건설약정 ' 개정 - 기업회계기준서제1016호 ' 유형자산 ' 및제1041호 ' 농림어업 ' 개정 - 기업회계기준서제1016호 ' 유형자산 ' 및제1038호 ' 무형자산 ' 개정 - 기업회계기준서제1110호 ' 연결재무제표 ', 제1112호 ' 타기업에대한지분의공시 ', 제1028호 ' 관계기업과공동기업에대한투자 ' 의개정 - 기업회계기준서제1111호 ' 공동약정 ' 개정 - 한국채택국제회계기준연차개선 2012-2014 ㆍ기업회계기준서제1105호 ' 매각예정비유동자산과중단영업 ' ㆍ기업회계기준서제1107호 ' 금융상품 ' ㆍ기업회계기준서제1019호 ' 종업원급여 ' ㆍ기업회계기준서제1034호 ' 중간재무보고 '. (2) 회사가적용하지않은제ㆍ개정기준서및해석서 제정또는공표됐으나 2016 년 1 월 1 일이후시작하는회계연도에시행일이도래하지 - 11 -
않았고, 조기적용하지않은제ㆍ개정기준서는다음과같습니다. - 기준서제1007호 ' 현금흐름표 개정재무활동에서생기는부채변동을현금흐름에서생기는변동과비현금거래로인한변동등으로구분하여공시하도록하였습니다. 동개정은 2017년 1월 1일이후최초로시작되는회계연도부터적용하되조기적용할수있습니다. 회사는동개정으로인해재무제표에중요한영향은없을것으로예상하고있습니다. - 기준서제1012호 ' 법인세 개정공정가치로측정하는채무상품의공정가치가세무기준액에미달하는경우미실현손실에대해서일시적차이가존재한다는점을명확히하였습니다. 동개정은 2017년 1 월 1일이후최초로시작되는회계연도부터적용하되조기적용할수있습니다. 회사는동개정으로인해재무제표에중요한영향은없을것으로예상하고있습니다. - 기준서제1102호 ' 주식기준보상 개정현금결제형에서주식결제형으로분류변경시조건변경회계처리와현금결제형주식기준보상거래의공정가치측정방법이주식결제형주식기준보상거래와동일함을명확히하였습니다. 동개정은 2018년 1월1일이후최초로시작되는회계연도부터적용하되조기적용할수있습니다. 회사는동개정으로인해재무제표에중요한영향은없을것으로예상하고있습니다. - 기업회계기준서제1109호 ' 금융상품 ' 제정 2015년 9월제정된기업회계기준서제1109호 ' 금융상품 ' 은 2018년 1월 1일이후최초로시작되는회계연도부터적용하되조기적용할수도있습니다. 동기준서는현행기업회계기준서제1039호 ' 금융상품 : 인식과측정 ' 을대체할예정입니다. 회사는기업회계기준서제1109호를 2018년 1월 1일이후시작되는회계연도부터적용할예정입니다. 새로운기업회계기준서제1109호는소급적용함이원칙이나, 금융상품의분류ㆍ측정, 손상의경우비교정보재작성을면제하는등일부예외조항을두고있고, 위험회피회계의경우옵션의시간가치회계처리등일부예외조항을제외하고는전진적으로적용합니다. - 12 -
기업회계기준서제1109호의주요특징은금융자산의관리를위한사업모형과금융자산의계약상현금흐름특성에근거한금융자산의분류와측정, 기대신용손실에기초한금융상품의손상모형, 위험회피회계적용조건을충족하는위험회피대상항목과위험회피수단의확대또는위험회피효과평가방법의변경등입니다. 기업회계기준서제1109호의원활한도입을위해서는일반적으로재무영향분석및회계정책수립등의준비작업이필요합니다. 동기준서를최초로적용하는회계기간의재무제표에미치는영향은동기준서에따른회계정책의선택과판단뿐아니라해당기간에회사가보유하는금융상품과경제상황등에따라다를수있습니다. 회사는기업회계기준서제1109호의최초적용에따른재무적영향을평가하기위하여 2016년 12월 31일현재상황및입수가능한정보에기초하여 2016년재무제표에미치는잠재적인영향을예비평가하였고, 향후추가적인정보에기초하여보다구체적인재무영향을분석할예정이며, 예비영향평가결과는향후회사가이용할수있는추가정보등에따라변경될수있습니다. 금융자산의분류및측정 새로운기업회계기준서제1109호를적용할경우회사는금융자산의관리를위한사업모형과금융자산의계약상현금흐름특성에근거하여다음표와같이금융자산을후속적으로상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로측정되도록분류하고, 복합계약이금융자산을주계약으로포함하는경우에는내재파생상품을분리하지않고해당복합계약전체를기준으로금융자산을분류합니다. 사업모형 \ 계약상현금흐름특성원금과이자만으로구성그외의경우계약상현금흐름수취목적상각후원가측정 (*1) 계약상현금흐름수취및매도목적기타포괄손익 -공정가치측정 (*1) 당기손익 -공정가치측정 (*2) 매도목적, 기타당기손익 -공정가치측정 (*1) 회계불일치를제거하거나감소시키기위하여당기손익-공정가치측정항목으로지정할수있음 ( 취소불가 ). (*2) 단기매매목적이아닌지분증권의경우기타포괄손익-공정가치측정항목으로지정할수있음 ( 취소불가 ). - 13 -
기업회계기준서제1109호에따르면계약조건에따라특정일에원금과원금잔액에대한이자만으로구성된현금흐름이발생하고계약상현금흐름수취를목적으로하는채무상품만상각후원가로측정할수있습니다. 회사는 2016년 12월 31일현재대여금및수취채권 1,473,140 백만원을상각후원가로측정하고있으며, 예비영향평가결과에따르면대부분계약조건에따라특정일에원금과원금잔액에대한이자만으로구성된현금흐름이발생하고계약상현금흐름수취를목적으로하므로상각후원가로측정되는항목으로분류되어재무제표에중대한영향을미치지않을것으로판단합니다. 기업회계기준서제1109호에따르면계약조건에따라특정일에원금과원금잔액에대한이자만으로구성된현금흐름이발생하고계약상현금흐름수취및매도를목적으로하는채무상품을기타포괄손익-공정가치로측정합니다. 2016년 12월 31일현재매도가능금융자산으로분류된채무상품은없으므로, 예비영향평가결과에따르면재무제표에중대한영향을미치지않을것으로판단합니다. 기업회계기준서제1109호에따르면단기매매목적으로보유하지않는지분상품은최초인식시점에기타포괄손익-공정가치측정항목으로지정하는취소불가능한선택을할수있고, 동포괄손익은후속적으로당기손익으로재순환 (recycling) 되지않습니다. 회사의 2016년 12월 31일현재매도가능금융자산으로분류된지분상품은 951 백만원이고, 2016 회계연도중당기손익으로재순환된매도가능금융자산관련미실현평가손익은없습니다. 예비영향평가결과에따르면회사는매도가능지분상품중장기투자목적의지분상품을기타포괄손익-공정가치측정항목으로지정할계획이므로, 해당금융자산이재무제표에중대한영향을미치지않을것으로판단합니다. 금융부채의분류및측정 기업회계기준서제1109호에따르면당기손익-공정가치측정항목으로지정한금융부채의공정가치변동중해당금융부채의신용위험변동으로인한부분은당기손익이아닌기타포괄손익으로표시하고, 동기타포괄손익은후속적으로당기손익으로재순환하지않습니다. 다만, 금융부채의신용위험변동에따른공정가치변동을기타포괄손익으로인식하면회계불일치가발생하거나확대될경우에는해당공정가치변 - 14 -
동을당기손익으로인식합니다. 2016 년 12 월 31 일현재당기손익 - 공정가치측정항 목으로지정한금융부채가없으므로, 예비영향평가결과에따르면재무제표에중대 한영향을미치지않을것으로판단합니다. 금융자산과계약자산의손상 현행기업회계기준서제1039호에서는발생손실모형 (Incurred loss model) 에따라손상발생의객관적증거가있는경우에만손상을인식하지만, 새로운기업회계기준서제1109호에서는상각후원가또는기타포괄손익-공정가치로측정하는채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에대하여기대신용손실모형 (Expected cr edit loss model) 에따라손상을인식합니다. 기업회계기준서제1109호에서는금융자산최초인식후신용위험의증가정도에따라 12개월또는전체기간기대신용손실에해당하는금액으로손실충당금을측정하도록하고있어현행기업회계기준서제1039호의발생손실모형에비하여신용손실을조기에인식할수있습니다. 다만, 매출채권과계약자산은유의적인금융요소를포함하지않을경우전체기간기대신용손실에해당하는금액으로손실충당금을측정하는예외규정을명시하였습니다. 회사는 2016 년 12 월 31 일현재상각후원가로측정하는금융상품 1,473,140 백만원 ( 대여금및수취채권 ) 을보유하고있고, 해당금융자산에대하여손실충당금 1,689 백 만원을설정하고있습니다. 유의적금융요소가없는매출채권및계약자산과리스채권에대해서는전체기간기대신용손실에해당하는금액으로손실충당금을측정하는실무적간편법을사용하여예비영향평가를한결과, 2016년 12월 31일현재손실충당금에중대한영향을미치지않을것으로판단합니다. 위험회피회계 새로운기업회계기준서제 1109 호에서는현행기업회계기준서제 1039 호에서정한 위험회피회계의체계를유지하지만, 복잡하고규정중심적인기업회계기준서제 1039-15 -
호의위험회피회계요구사항을기업의위험관리활동에중점을둔원칙중심적인방식으로변경했습니다. 위험회피대상항목과위험회피수단을확대하였고, 높은위험회피효과가있는지에대한평가및계량적인판단기준 (80~125%) 을없애는등위험회피회계적용요건을완화하였습니다. 위험회피회계에대한경과규정에따라기업회계기준서제 1109 호를최초적용할때 회사는현행기업회계기준서제 1039 호의위험회피회계관련규정을계속해서적용 할계획이므로, 재무제표에미치는영향은없을것으로판단합니다. - 기업회계기준서제 1115 호 ' 고객과의계약에서생기는수익 ' 제정 2015년 11월제정된기업회계기준서제1115호 ' 고객과의계약에서생기는수익 ' 은 2018년 1월 1일이후최초로시작하는회계연도부터적용하되조기적용할수도있습니다. 동기준서는현행기업회계기준서제1018호 ' 수익 ', 제1011호 ' 건설계약 ', 기업회계기준해석서제2031호 ' 수익 : 광고용역의교환거래 ', 제2113호 ' 고객충성제도 ', 제2115호 ' 부동산건설약정 ', 제2118호 ' 고객으로부터의자산이전 ' 을대체할예정입니다. 회사는경과규정에따라기업회계기준서제1115호를 2018년 1월 1일 ( 최초적용일 ) 이후시작되는회계연도부터적용하되, 이기준서의최초적용누적효과를최초적용일이포함되는회계연도의이익잉여금 ( 또는적절하다면다른자본요소 ) 의기초잔액을조정하여인식할예정입니다. 해당경과규정에따라 2018년 1월 1일현재완료되지않은계약에만이기준서를소급하여적용하고, 완료된계약등에대해서는재무제표를재작성하지않는실무적간편법을적용할예정입니다. 현행기업회계기준서제1018호등에서는재화의판매, 용역의제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과같은거래유형별로수익인식기준을제시하지만, 새로운기업회계기준서제1115호에따르면모든유형의계약에 5단계수익인식모형 (1 계약식별 2 수행의무식별 3 거래가격산정 4 거래가격을수행의무에배분 5 수행의무이행시수익인식 ) 을적용하여수익을인식합니다. 회사는기업회계기준서제 1115 호도입준비를위하여회계팀소속직원으로구성되 고, 필요시실무부서의도움을받는 TF 팀을구성하였습니다. TF 팀은회사가체결 중인계약서및입수가능한정보에기초하여수익인식관련현황분석및이슈파악 - 16 -
을통해향후기업회계기준서제1115호적용시회사에미치는잠재적인영향을다음과같이예비평가하였으며, 향후회계정책결정및필요시프로세스및시스템정비를추가적으로수행할예정입니다. 그러나, 현재의예비영향평가결과는향후회사가이용할수있는추가정보등에따라변경될수있습니다. 수행의무의식별 회사는모바일, 디스플레이, 자동차, LED조명, 사물인터넷등의사업영역에서관련소재ㆍ소자, 전기전자부품등의재화판매를주된사업으로영위하고있습니다. TF팀은이러한재화판매계약일부에금형공급및테스트업무등추가적인수행의무가포함된것으로판단하였습니다. 다만, 이러한수행의무의별도식별여부는고객과의계약조건과업무성격에따라다를수있습니다. 이로인해회사의수익인식은기업회계기준서 1115호최초적용일에존재하는계약의성격에따른수행의무의별도식별여부판단결과에영향을받을수있습니다. 변동대가 회사는고객에게재화를공급하는계약에서, 고객의매출을증진시키기위한목적으로가격할인이나리베이트를제공하므로고객에게서받았거나받을대가가변동될수있습니다. 기업회계기준서제1115호적용시회사는받을권리중, 수취할대가를보다신뢰성있게예측할것으로예상하는방법을사용하여변동대가를추정하고, 향후이미인식한누적수익금액중유의적인부분을되돌리지않을가능성이매우높은금액까지만변동대가를거래가격에포함하여수익을인식합니다. 회사가받았거나받을대가중에서권리를갖게될것으로예상하지않는금액은환불부채로별도계상합니다. 이에따라회사의기간별수익이일부변동하고자산과부채가동시에증가할수있습니다. 계약이행원가 회사의전장사업부는완성차업체등과부품공급계약을체결하고, 해당부품을개 발및양산하여고객에게공급하고있습니다. 이와같은계약을이행할때발생하는 원가가계약등에직접관련되어있고, 미래의수행의무를이행하기위한자원을창 - 17 -
출하거나가치를높이며, 회수될것으로예상되는경우, 다른기업회계기준서의적용범위에포함되지않는다면자산으로인식합니다. 인식한자산은관련재화나용역을제공하는방식과일치하는체계적기준으로상각합니다. 이에따라, 기업회계기준서제1115호적용시과거경상연구개발비등으로인식한계약이행원가가자산으로인식되어회사의자산과자본이증가할수있습니다. 2.2 외화환산 (1) 기능통화와표시통화 회사는회사내개별회사의재무제표에포함되는항목들을각각의영업활동이이루 어지는주된경제환경에서의통화 (" 기능통화 ") 를이용하여측정하고있으며, 재무제 표는원화로표시되고있습니다. (2) 외화거래와기말잔액의환산 외화거래는거래일의환율또는재측정되는항목인경우평가일의환율을적용한기능통화로환산하고있습니다. 외화거래의결제에서발생하는외화거래손익이나화폐성외화자산ㆍ부채의기말환산에서발생하는외화환산손익은당기손익으로인식하고있습니다. 차입금및현금및현금성자산과관련된외화환산및거래손익은손익계산서상 ' 금융수익 ' 과 ' 금융비용 ' 으로표시됩니다. 기타회사의화폐성외화자산및부채의외화환산및거래손익은손익계산서상 ' 기타영업외수익 ' 및 ' 기타영업외비용 ' 으로표시됩니다. (3) 표시통화로의환산 회사의표시통화와다른기능통화를가진모든종속기업의경영성과와재무상태는 다음과같은방법으로회사의표시통화로환산하고있습니다. 가. 재무상태표의자산과부채는보고기간말의환율로환산하고있습니다. - 18 -
나. 포괄손익계산서의수익과비용은해당기간의월평균환율로환산하고있습니다. 다. 재무상태표의자본은역사적환율로환산하고있습니다. 라. 상기환산에서발생하는외환차이는별도의자본항목 ( 기타포괄손익 ) 으로인식하고있습니다. 종속기업에대한지배력을상실하는경우, 자본항목으로인식한외환차이의누계액 은처분손익을인식하는시점에당기손익으로재분류하고있습니다. 2.3 현금및현금성자산 현금및현금성자산은보유중인현금, 은행예금, 기타취득당시만기일이 3 개월이내 에도래하는매우유동적인단기투자자산을포함하고있습니다. 2.4 금융상품 2.4.1 분류 회사는금융상품을그성격과취득목적에따라당기손익인식금융자산과당기손익인식금융부채, 대여금및수취채권, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산및상각후원가로측정하는금융부채등으로분류하고있습니다. 경영진은최초인식시점에서이러한금융상품의분류를결정하고있습니다. (1) 당기손익인식금융자산과당기손익인식금융부채 당기손익인식금융자산과당기손익인식금융부채는단기매매목적의금융상품입니다. 주로단기간내에매각하거나재매입할목적으로취득하거나부담할목적으로취득한금융자산과금융부채를당기손익인식금융자산과당기손익인식금융부채로분류합니다. 또한, 위험회피회계의대상이아닌파생상품이나내재파생상품을포함한금융상품도당기손익인식금융자산또는당기손익인식금융부채로분류합니다. (2) 대여금및수취채권 - 19 -
대여금및수취채권은지급금액이확정되었거나확정될수있으며활성화된시장에서거래되지않는비파생금융자산입니다. 보고기간종료일기준으로만기가 12개월을초과하는경우에는비유동자산으로분류하며이외의경우유동자산으로분류하고있습니다. 회사의대여금및수취채권에는재무상태표의매출채권, 기타수취채권, 금융기관예치금및현금및현금성자산이포함됩니다. (3) 만기보유금융자산 만기보유금융자산은만기가고정되었고지급금액이확정되었거나확정될수있는비파생금융자산으로서, 회사가만기까지보유할적극적인의도와능력이있는경우의금융자산입니다. 만약, 회사가중요하지아니한금액이상의만기보유금융자산을매각하는경우매도가능금융자산으로분류변경됩니다. 만기보유금융자산은보고기간종료일현재 12개월이내에만기가도래하는경우유동자산으로, 이외의경우비유동자산으로분류합니다. 당기및전기말현재회사의만기보유금융자산은전액국공채로구성되어있습니다. (4) 매도가능금융자산 매도가능금융자산은매도가능금융자산으로지정하거나, 다른범주에포함되지않은비파생상품입니다. 매도가능금융자산은보고기간종료일기준으로 12개월이내에만기가도래하거나경영진이처분할의도가있는경우유동자산으로분류하며, 이외의경우비유동자산으로분류합니다. 당기및전기말현재회사의매도가능금융자산은전액지분상품으로구성되어있습니다. (5) 상각후원가로측정하는금융부채 회사는당기손익인식금융부채, 금융보증계약및금융자산의양도가제거조건을충족하지못하는경우에발생하는금융부채를제외한모든비파생금융부채를상각후원가로측정하는금융부채로분류하고있습니다. 상각후원가로측정하는금융부채는보고기간말현재 12개월이내에만기가도래하는부채는유동부채로, 이외의부채는비유동부채로분류됩니다. - 20 -
2.4.2 인식과측정 금융자산및금융부채는금융상품의계약당사자가되는때에재무상태표에인식하고있습니다. 당기손익인식금융자산을제외한모든금융자산은최초인식시점의공정가치에거래원가를가산하여측정하고있습니다. 당기손익인식금융자산의경우에는최초인식시점에공정가치로측정하고거래원가는손익계산서에비용처리하고있습니다. 회사는금융자산으로부터받을현금흐름에대한권리가소멸하거나이전되고, 소유에따른위험과보상의대부분을이전한경우에당해금융자산을제거하고있습니다. 매도가능금융자산과당기손익인식금융자산은후속적으로공정가치로측정하고있 습니다. 다만, 활성시장에서공시되는시장가격이없고공정가치를신뢰성있게측정 할수없는지분상품의경우원가로측정하고있습니다. 대여금및수취채권은유효이자율법을사용하여상각후원가로측정하고있습니다. 다만, 명시된이자율이없는단기수취채권과단기지급채무의경우할인효과가중요 하지않으므로명목가액으로측정하고있습니다. 당기손익인식금융자산의공정가치변동에따른손익은발생기간에손익계산서상 ' 기 타영업외수익 ( 비용 )' 으로표시됩니다. 매도가능금융자산을처분하거나손상차손을인식하는때, 자본에인식된누적공정 가치조정분은 ' 기타영업외수익 ( 비용 )' 으로손익계산서에반영됩니다. 유효이자율법을사용하여계산한매도가능금융자산의이자는 ' 금융수익 ' 으로손익계 산서에인식되며, 매도가능금융자산의배당금은회사의배당금수취권리가확정되 는시점에 ' 기타영업외수익 ' 으로손익계산서에인식됩니다. 2.4.3 제거 금융자산은그현금흐름을수취할계약상권리가소멸한경우또는이러한권리를양 도하고대부분의위험과보상또한이전한경우제거됩니다. 만약, 대부분의위험과 - 21 -
보상이이전되지않았다면회사는통제권을검토하여지속적인관여의정도로인해 제거요건에미충족되지않는지확인합니다. 2.5 금융상품의상계 금융자산과금융부채는인식한자산과부채에대해법적으로집행가능한상계권리 를현재보유하고있고순액으로결제하거나자산을실현하는동시에부채를결제할 의도를가지고있는경우상계하고재무상태표에순액으로표시됩니다. 2.6 금융자산의손상 (1) 상각후원가로측정하는자산 회사는금융자산또는금융자산집합의손상발생에대한객관적인증거가있는지를매보고기간말에평가합니다. 금융자산또는금융자산의집합은최초인식후하나이상의사건 ( 손상사건 ) 이발생한결과손상되었다는객관적인증거가있으며손상사건이신뢰성있게추정할수있는금융자산의추정미래현금흐름에영향을미친경우에는손상차손을인식하고있습니다. 회사가금융자산이손상되었다는객관적인증거를판단하는데사용하는기준은다음 을포함합니다. - 금융자산의발행자나지급의무자의유의적인재무적어려움 - 이자지급이나원금상환의불이행이나지연과같은계약위반 - 차입자의재무적어려움에관련된경제적또는법률적이유로인한당초차입조건의불가피한완화 - 차입자의파산이나기타재무구조조정의가능성이높은상태가됨 - 재무적어려움으로당해금융자산에대한활성시장의소멸 - 금융자산의집합에포함된개별금융자산의추정미래현금흐름의감소를식별할수는없지만, 최초인식후당해금융자산집합의추정미래현금흐름에측정가능한감소가있다는것을시사하는관측가능한자료 ( 금융자산의집합에포함된차입자의지급능력의악화, 금융자산의집합에포함된자산에대한채무불이행과상관관계가있는 - 22 -
국가나지역의경제상황등 ) 손상차손은당해자산의장부금액과최초의유효이자율로할인한추정미래현금흐름 의현재가치의차이로측정하며, 아직발생하지아니한미래의대손은제외합니다. 손상차손은당해자산의장부금액에서차감하고당기손익으로인식합니다. 후속기간중손상차손의금액이감소하고그감소가손상을인식한후에발생한사건 과객관적으로관련된경우 ( 예 : 채무자의신용등급향상 ) 에는이미인식한손상차손 을직접환입하여당기손익으로인식하고있습니다. (2) 매도가능금융자산 회사는금융자산또는금융자산집합의손상발생에대한객관적인증거가있는지를매보고기간말에평가합니다. 채무상품의경우상기 (1) 에서언급한기준에근거한회계처리를합니다. 매도가능금융자산으로분류한지분상품의경우, 그공정가치가원가이하로유의적또는지속적으로하락하는경우는손상이발생하였다는객관적인증거가됩니다. 매도가능금융자산에대해손상발생의객관적인증거가있는경우, 취득원가와현재공정가치의차이를기타포괄손익으로인식한누적손실중이전기간에이미당기손익으로인식한손상차손을제외한부분을자본에서재분류조정하여당기손익으로인식합니다. 매도가능지분상품에대하여당기손익으로인식한손상차손은당기손익으로환입하지아니합니다. 한편, 후속기간에매도가능채무상품의공정가치가증가하고그증가가손상차손을인식한후에발생한사건과객관적으로관련된경우에는환입하여당기손익으로인식합니다. 2.7 매출채권 매출채권은정상적인영업과정에서판매된재화및제공된용역과관련하여고객으로부터수취할금액입니다. 매출채권의회수가 1년이내에예상되는경우유동자산으로분류하며, 이외의경우비유동자산으로분류합니다. 매출채권은최초에공정가치로인식하며, 대손충당금을차감한금액으로측정하고있습니다. 2.8 재고자산 - 23 -
재고자산은원가와순실현가능가치중작은금액으로표시하고있습니다. 원가는개별법을적용하는미착품을제외하고는월총평균법에따라결정하고있습니다. 제품과재공품의원가는원재료비, 직접노무비및기타직접원가와정상조업도에근거한관련제조간접비로이루어지며, 차입원가는제외하고있습니다. 순실현가능가치는정상적인영업과정에서의추정판매가격에서적용가능한변동판매비용을차감한금액입니다. 2.9 유형자산 회사의유형자산은역사적원가에서감가상각누계액을차감하여표시하고있습니다. 역사적원가는자산의취득에직접적으로관련된지출을포함합니다. 후속원가는자산으로부터발생하는미래경제적효익이회사에유입될가능성이높으며그원가를신뢰성있게측정할수있는경우에한하여자산의장부금액에포함되거나적절한경우별도의자산으로인식하고있습니다. 그외의모든유형자산의수선및유지와관련한지출은발생한기간의비용으로인식하고있습니다. 토지는감가상각을수행하지않으며, 그외자산의감가상각액은자산의취득원가에 서잔존가치를차감한금액에대하여다음의추정경제적내용연수에걸쳐정액법에 따라산정하고있습니다. 구분건물, 구축물기계장치공구와기구비품차량운반구 추정내용연수 10 년 ~ 40 년 4년 ~ 8년 4년 ~ 8년 4년 ~ 8년 4년 ~ 12 년 회사는매보고기간종료일에자산의잔존가치와경제적내용연수를검토하고필요 한경우조정을하고있습니다. 또한자산의장부금액이추정회수가능액을초과하는 경우자산의장부금액을회수가능가액으로즉시감소시키고있습니다 ( 주석 2.13 참 - 24 -
조 ). 자산의처분손익은처분대가와자산의장부금액의차이로결정되며, 손익계산서의 ' 기타영업외수익 ( 비용 )' 으로표시하고있습니다. 2.10 차입원가 적격자산을취득또는건설하는데발생한차입원가는해당자산을의도된용도로사 용할수있도록준비하는기간동안자본화하고있습니다. 기타차입원가는발생기간 에비용으로인식하고있습니다. 2.11 정부보조금 정부보조금은보조금의수취와정부보조금에부가된조건의준수에대한합리적인 확신이있을때공정가치로인식됩니다. 수익관련정부보조금은이연하여정부보조금의교부목적과관련된비용에서해당 보조금을차감하는형태로손익계산서에인식하고있습니다. 자산관련정부보조금은해당자산의장부금액에서차감하여표시하고있으며, 감가 상각자산의내용연수에걸쳐감가상각비를감소시키는방식으로당기손익으로인식 합니다. 2.12 무형자산 (1) 영업권 이전대가와취득자가이전에보유하고있던피취득자에대한지분의취득일현재의공정가치합계액이취득한식별가능한순자산을초과하는금액은영업권으로인식합니다. 영업권은매년손상검사를하고원가에서손상차손누계액을차감한가액으로표시하고있으며, 영업권에대한손상차손은환입하지아니하고있습니다. - 25 -
(2) 산업재산권 취득한산업재산권은역사적원가로표시하고있습니다. 산업재산권은한정된내용 연수를가지고있으며원가에서상각누계액을차감한가액으로표시하고있습니다. 산업재산권은추정내용연수동안정액법으로상각합니다. (3) 개발비 회사는일반적인연구활동과관련한지출액은발생시점에비용으로인식하고있습니 다. 단, 회사에의해통제되고식별가능한신제품의개발활동이다음요건을모두충 족하는경우에관련직접원가를무형자산으로인식하고있습니다. - 판매를위한제품개발의기술적실현가능성 - 해당신제품을판매하려는회사의의도 - 해당신제품을판매할수있는회사의능력 - 신제품이미래경제적효익을창출하는방법을증명가능 - 신제품의개발을완료하고동제품을판매하거나사용하는데필요한기술적, 재정적자원등의입수가능성 - 개발과정에서발생한무형자산관련지출을신뢰성있게측정가능 개발비로자본화되는관련직접원가는개발을위한종업원급여및경비중적절한부 분을포함하고있습니다. 상기조건을충족하지아니하는기타개발지출액은발생시 점에비용으로인식하고있습니다. 자본화된개발비는무형자산으로인식하고사용가능시점부터추정내용연수동안정 액법으로상각합니다. (4) 기타의무형자산 기타의무형자산은무형자산의정의를충족하는소프트웨어, 회원권, 기술가치및사 용수익기부자산을포함하고있으며, 사용이가능한시점부터추정내용연수또는계 약기간동안정액법에따라상각하고있습니다. 다만, 회원권의경우순현금유입을 - 26 -
창출할것으로기대되는기간이예측가능하지아니하므로내용연수가비한정인것으 로보아상각하지않고, 매년손상검사를하고원가에서손상차손누계액을차감한가 액으로표시하고있습니다. (5) 주요무형자산의내용연수 구분산업재산권개발비기타의무형자산 추정내용연수 3년 ~ 10년 1년 ~ 5년 5년 ~ 25년 2.13 비금융자산의손상 비한정내용연수를가진자산은상각하지않고매년손상검사를실시하고있습니다. 상각하는자산의경우, 장부금액이회수가능하지않을수도있음을나타내는환경의변화나사건이있을때마다손상검사를수행하고있습니다. 손상차손은회수가능액을초과하는장부금액만큼인식하고있습니다. 회수가능액은순공정가치와사용가치중큰금액으로결정하고있습니다. 손상을측정하기위한목적으로개별자산은별도로식별가능한현금흐름을창출하는가장하위수준의집단 ( 현금창출단위 ) 으로통합하고있습니다. 손상차손을인식한영업권이외의비금융자산은매보고기간종료일에손상차손의환입가능성을검토하고있습니다. 2.14 매각예정비유동자산 ( 처분자산집단 ) 및중단영업 비유동자산의장부금액이매각거래를통하여주로회수되고, 매각될가능성이높은경우에비유동자산 ( 또는처분자산집단 ) 을매각예정으로분류합니다. 매각예정비유동자산 ( 또는처분자산집단 ) 은장부금액과순공정가치중작은금액으로측정하고있습니다. 회사는이미처분되었거나매각예정으로분류되고주요사업계열이나영업지역에해 당하는기업의구분단위인경우중단영업으로분류하여관련손익을중단영업손익으 - 27 -
로손익계산서상별도표시하며, 중단영업의영업활동, 투자활동및재무활동에서발 생한순현금흐름을현금흐름표상별도표시하고있습니다. 2.15 매입채무 매입채무는정상적인영업과정에서공급자로부터취득한상품및제공받은용역과 관련하여지급할의무가있는금액입니다. 매입채무의지급이 1 년이내에예상되는 경우유동부채로분류하고그렇지않은경우비유동부채로분류합니다. 2.16 차입금및사채 차입금및사채는최초에거래비용을차감한순공정가액으로인식하며, 후속적으로상각후원가로표시하고있습니다. 거래비용차감후수취한금액과상환금액의차이는유효이자율법으로상각하여손익계산서에인식하고있습니다. 차입금및사채는회사가보고기간종료일이후 12개월이상결제를이연할수있는무조건적인권리를가지고있지않는한유동부채로분류하고있습니다. 2.17 전환사채및신주인수권부사채 회사는전환사채및신주인수권부사채에대하여부채요소와보유자가지분상품으로전환또는발행을청구할수있는전환권및신주인수권의요소로분리합니다. 전환권및신주인수권은발행시점에전환및행사가격과보유자의권리행사에따라발행할주식수가모두확정되어자본의정의를충족할경우에는지분상품으로분류하여기타자본으로인식하며, 그외의경우에는파생상품부채로인식합니다. 최초인식시점에서부채요소의공정가치는전환사채및신주인수권부사채의계약상미래현금흐름에대하여, 실질적으로동일한현금흐름을제공하지만전환권및신주인수권이없는채무상품에적용되는시장이자율로할인한현재가치로측정하고있습니다. 전환권및신주인수권은전환사채및신주인수권부사채의공정가치와금융부채요소의공정가치의차이로최초에인식됩니다. 최초인식이후, 부채요소는유효이자율법을적용하여상각후원가로측정합니다. 전 - 28 -
환권및신주인수권이지분상품으로분류되는경우최초인식후후속적으로재측정하지아니하며, 파생상품부채로분류되는경우에는당기손익인식금융부채에해당하므로공정가치로후속측정합니다. 단, 전환권및신주인수권이최초인식시파생상품부채로분류되더라도, 이후계약조건의이행, 취소또는만료등으로금융부채의정의를충족하지못할경우에는재무상태표에서제거됩니다. 2.18 당기법인세및이연법인세 보고기간에대한법인세비용은당기법인세와이연법인세로구성됩니다. 법인세는기 타포괄손익이나자본에직접인식된항목과관련된금액을제외하고는당기손익으로 인식합니다. 당기및전기이전에대한 ' 당기법인세 ' 중납부되지않은부분은부채로인식하며, 만약당기이전에이미납부한금액이그기간동안납부하여야할금액을초과할경우그초과금액은자산으로인식하고있습니다. 당기법인세는회사가영업을영위하고과세소득을창출하는국가에서보고기간종료일현재제정되었거나실질적으로제정될세법에근거하여계산됩니다. 회사는적용가능한세법규정이해석에의존하는경우회사가세무보고시취한입장을주기적으로평가하고과세당국에지급할것으로예상되는금액은충당부채로계상하고있습니다. 이연법인세는자산과부채의장부금액과세무기준액의차이로정의되는일시적차이에대하여장부금액을회수하거나결제할때의예상법인세효과로인식하고있습니다. 다만, 사업결합거래가아니고거래당시회계이익이나과세소득에영향을미치지않는거래와관련한자산, 부채를최초로인식할때발생하는이연법인세는인식하지않고있습니다. 이연법인세는보고기간종료일까지제정되었거나실질적으로제정된세법에근거하여당해자산이실현되거나부채가결제되는회계기간에적용될것으로기대되는세율을사용하여측정하고있습니다. 이연법인세자산은차감할일시적차이가사용될수있는미래과세소득의발생가능성 이높은경우에인식하고있습니다. 종속기업에대한투자자산과관련한가산할일시적차이에대한이연법인세는회사가 - 29 -
일시적차이의소멸시점을통제할수있고예측가능한미래에일시적차이가소멸하지 않을가능성이높은경우를제외하고인식하고있습니다. 당기법인세자산과당기법인세부채는과세대상기업이인식된금액에대한법적으로집행가능한상계권리를가지고있고순액으로결제하거나자산을실현하는동시에부채를결제할의도가있을때상계하고있습니다. 이연법인세자산과부채는과세대상기업이당기법인세자산과당기법인세부채를상계할수있는법적으로집행가능한권리를가지고있는경우재무상태표에서상계하고있습니다. 2.19 충당부채 회사는과거사건의결과로현재의법적의무나의제의무가존재하고, 그의무를이행하기위한자원의유출가능성이높으며, 당해금액의신뢰성있는추정이가능한경우충당부채를인식하고있으며, 미래영업손실에대하여는충당부채를인식하지않습니다. 다수의유사한의무가있는경우, 그의무의이행에필요한자원의유출가능성은그유사한의무전체에대하여판단하고있습니다. 비록개별항목의의무이행에필요한자원의유출가능성이낮더라도유사한의무전체를이행하기위하여필요한자원의유출가능성이높은경우에는충당부채를인식하고있습니다. 2.20 퇴직급여 회사는확정기여형및확정급여형퇴직연금제도를모두운영하고있습니다. 확정기여제도는회사가고정된금액의기여금을별도기금에지급하는퇴직연금제도입니다. 해당기금이현재나과거기간의종업원용역과관련하여지급하여야할급여전액을지급하기에충분한자산을보유하지못하는경우에도회사는추가적인기여금을납부할법적의무나의제의무를부담하지않습니다. 확정기여제도와관련하여회사는상장되거나비상장으로관리되고있는연금보험제도에기여금을지급하고있습니다. 기여금이지급된이후에회사는더이상의미래의무를부담하지않습니다. 기여금은종업원이근무용역을제공하였을때종업원급여로인식됩니다. 선급기여 - 30 -
금은초과기여금으로인해미래지급액이감소하거나현금이환급되는만큼을자산 으로인식하고있습니다. 확정급여제도는확정기여제도를제외한모든퇴직연금제도입니다. 회사의확정급여형퇴직급여제도는근속연수및급여수준에근거하여종업원이퇴직할때지급받을퇴직급여의금액을확정하고있습니다. 회사의확정급여제도와관련하여재무상태표에계상된 ' 순확정급여부채 ' 는보고기간종료일현재확정급여채무의현재가치에사외적립자산의공정가치를차감한금액입니다. 확정급여채무는매년독립된보험계리인에의해예측단위적립방식에따라산정됩니다. 확정급여채무의현재가치는기대미래현금유출액을관련퇴직급여부채의지급시점과만기가유사한우량회사채의이자율로할인하여산정하고있습니다. 한편, 순확정급여부채와관련한재측정요소는기타포괄손익으로인식됩니다. 제도개정, 축소또는정산이발생하는경우에는과거근무원가또는정산으로인한손 익은당기손익으로인식됩니다. 회사는장기근속임직원에게장기종업원급여를제공하고있습니다. 이급여를받을수있는권리는주로 5년이상의장기간근무한임직원에게만주어집니다. 기타장기종업원급여는확정급여제도와동일한방법으로측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의순이자및재측정요소는당기손익으로인식됩니다. 또한, 이러한부채는매년독립적이고적격한보험계리사에의해평가됩니다. 2.21 보통주자본금 보통주는자본으로분류하고있으며, 신주발행과관련된직접비용은주식발행초과금 에서차감표시하고있습니다. 지배회사또는종속기업이지배회사의보통주 ( 자기주식 ) 를취득하는경우, 직접거래원가를포함하는지급대가는그보통주가소각되거나재발행될때까지지배회사의자본에서차감하여표시하고있습니다. 이러한자기주식이재발행되는경우, 수취한대가는지배회사의주주에게귀속되는자본에포함하고있습니다. - 31 -
2.22 수익인식 수익은회사의통상적인활동에서발생하는재화의판매에대하여받았거나받을대 가의공정가치로구성되어있습니다. 수익은부가가치세, 에누리및할인액을차감한 순액으로표시하며, 내부거래를제거한후의금액으로표시하고있습니다. 회사는수익금액을신뢰성있게측정할수있고, 미래의경제적효익이기업에유입될가능성이높으며, 다음에서설명하고있는회사의활동별특정요건을충족하는경우에수익으로인식하고있습니다. 수익금액은판매와관련한우발상황이해소되어야만신뢰성있게측정이가능합니다. 회사의수익과관련한회계추정은고객의유형, 거래의유형및개별거래조건등의과거자료를바탕으로하고있습니다. (1) 재화의판매 회사는휴대폰주요부품및디스플레이기기관련부품, LED, 무선통신부품, 차량전 장부품등전자기기관련부품을생산및판매하고있습니다. 재화의판매에따른수 익은재화가구매자에게인도되는시점에서인식하고있습니다. 재화의인도요건은재화가구매자의지정장소로이전되고, 재화의진부화와손실에대한위험이구매자에게이전되며, 구매자가판매계약에따라재화의수령을승인하거나회사가재화의수령승인요건이충족되었다는객관적인증거를갖게되는시점에충족됩니다. 회사는판매로인하여부담하는보증책임에대한충당부채를합리적으로추정하여인식하고있습니다 ( 주석 16 참조 ). (2) 로열티수익 로열티수익은계약의실질에따라발생기준에의하여인식하고있습니다. (3) 이자수익 이자수익은기간의경과에따라유효이자율법에의하여인식하고있습니다. - 32 -
(4) 배당금수익 배당금수익은배당금을받을권리가확정되는시점에인식하고있습니다. 2.23 리스 리스자산의소유에따른위험과보상의대부분이리스제공자에게남아있는리스의 경우운용리스로분류하고있습니다. 운용리스에서리스료는리스기간동안정액기 준으로비용으로인식하고있습니다. 2.24 배당금 배당금은주주에의해승인된시점에부채로인식하고있습니다. 3. 재무위험관리 회사는여러활동으로인하여시장위험, 신용위험및유동성위험과같은다양한금 융위험에노출되어있으며, 전반적인위험관리프로그램은재무성과에잠재적으로 불리할수있는효과를최소화하는데중점을두고있습니다. 3.1 재무위험요소 (1) 시장위험 회사의시장위험관리는전사각사업주체가안정적이고지속적으로경영성과를창출 할수있도록지원하고, 재무구조개선및자금운영의효율성제고를통해금융비용 을절감함으로써사업의원가경쟁력제고에기여하는데그목적이있습니다. 시장위험관리활동은회사의자금부서와금융부서에서주관하고있으며, 주요부서와 의긴밀한협조하에전사통합적인관점에서시장위험으로부터발생할수있는영향 을최소화하는데주력하고있습니다. - 33 -
가. 외환위험 회사는여러나라에서영업활동을영위하고있으므로화폐성외화자산과부채가환율변동의영향을받을리스크가상존하고있으며, 이러한환리스크를최소화하여재무구조를건전하게하고지속가능한경영을실현할것을목표로환리스크를중점적으로관리하고있습니다. 회사의경우외환위험에노출되어있는주요통화는미국달러와일본엔이며이에따른환율변동위험에노출되어있습니다. 회사의외환위험관리는 1 환율변동으로인한 Risk 최소화및안정적인현금흐름확보를외환관리원칙으로하고 2 채권의회수와채무의지급시기를일치시키는대응기법을포함하여화폐성외화자산과부채의규모를일치시키기위한대내적환관리기법을우선사용하여환리스크를제거하고, 필요시대외적환관리기법을활용하여환율변동위험을최소화하며투기적외환관리는엄격히금하고있습니다. 그리고매월외환 Exposure 변동사항및 Hedge 결과를점검하고있습니다. 외환위험관리는회사의자금부서에서주관하고있으며 1 외환거래와외환거래관련 업무 2 외화자금수지및포지션, 외환손익관리업무 3 환율, 외환시장의동향파 악및전망등의업무를수행하고있습니다. 보고기간말현재다른모든변수가일정하고각외화에대한원화의환율이 10% 변동 시환율변동이세전이익에미치는영향은다음과같습니다. 구분 2016.12.31 2015.12.31 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 10,646 (10,646) 11,467 (11,467) JPY (1,059) 1,059 (384) 384 EUR 29 (29) (142) 142 상기민감도분석은보고기간말현재기능통화이외의외화로인식된화폐성자산및 부채를대상으로하였습니다. 그러나환율의미래변화는판매가격과매출총이익율 에추가적인영향을줄수있습니다. - 34 -
나. 이자율위험 회사의이자율위험은미래의시장이자율변동에따라차입금또는예금등에서발생하는이자비용및이자수익이변동될위험으로서이는주로변동금리부조건의차입금과예금에서발생하고있습니다. 회사의이자율위험관리의목표는이자율변동으로인한불확실성과순이자비용의최소화를추구함으로써기업의가치를극대화하는데있습니다. 단, 고정이자율이적용되는사채나일부차입금및정기예금의경우이자율변동에따른당기손익이나자본에미치는영향은없습니다. 회사의이자율위험관리는자금부서및금융부서에서주관하고있으며, 1 예금및차 입거래관련업무, 2 이자율변동에따른영향검토, 3 금리및자금시장의동향파악 및전망등의업무를수행하고있습니다. 보고기간말현재다른모든변수가일정하고변동금리차입금및예금등의이자율이 100bp 변동시 12개월간의이자비용과이자수익에미치는영향은다음과같습니다. 구분 2016.12.31 2015.12.31 100bp 상승시 100bp 하락시 100bp 상승시 100bp 하락시 이자비용 2 (2) 8 (8) 이자수익 1,926 (1,926) 1,645 (1,645) (2) 신용위험 신용위험은회사의 Risk 관리정책에의하여전사적 (Global) 신용위험관리, 실시간 Monitoring 및채권안전장치마련을통한손실최소화및회수율을높이는것을목 적으로관리하고있습니다. 신용정책은여신관리규정, 채권관리규정, System 을통한 Global 모니터링, 출하관리 (Blocking) 등으로구성되며회사차원으로운영되고모니터링됩니다. 고객에대한여신부여는거래처의외부신용등급, 지급성향, 거래조건, 회사운영기간, 거래금액, 국가별신용도등을고려한여신평가기준에의거하여적정한도가산출되며회사규 - 35 -
정에따른재량권자에의해서승인됩니다. 회사는신용위험을회피하기위하여 Global 여신 / 채권관리규정및 System 을운영하고있습니다. 또한신용위험을회피하기위하여채권보험 ( 국내 / 해외 ) 에가입하고있으며, 담보의경우부동산, 보증보험, 은행지급보증등을적용하고있습니다. 따라서보고기간말현재회사의매출채권중연체되지않고손상되지않은금융자산의신용도는가능한경우외부신용등급또는거래상대방의부도율에대한이력정보등을고려하여측정할수있습니다. 연체및손상되지않은주요금융자산중매출채권의신용건전성에대한상세내역 은다음과같습니다. 매출채권 2016.12.31 2015.12.31 보험및담보가설정되어있는채권상환능력우수, 최고 490,745 240,505 상환능력양호 20,620 30,089 상환능력적정 56,351 31,311 상환가능 (*) 7,976 16,896 소 계 575,692 318,801 보험및담보가설정되어있지않은채권 Tier 1 555,113 630,872 Tier 2 9,342 10,921 소 계 564,455 641,793 합 계 1,140,147 960,594 (*) 보험및담보가설정되어있으나신용등급이알려지지않은고객은상환가능으로 분류하였습니다. 신용건전성분석을위한매출채권의분류기준은다음과같습니다. 구분 내용 보험및담보가설정되어있는채권 상환능력우수, 최고 한국무역보험공사신용등급 A~B, 나이스디앤비 A3( 중소기업 ) 상환능력양호 한국무역보험공사신용등급 C, 나이스디앤비 B1( 중소기업 ) 상환능력적정 한국무역보험공사신용등급 D~E, 나이스디앤비 B2-36 -
구분 내용 상환가능 한국무역보험공사신용등급 F~G, 나이스디앤비 B3 이하 보험및담보가설정되어있지않은채권 Tier 1 선수금또는 L/C 거래처, 특수관계자및 나이스디앤비 A1~B1( 대기업및중견기업등 ) Tier 2 상기사항외기타거래처 (3) 유동성위험 회사는매월 3개월자금수지계획을수립함으로써영업활동, 투자활동, 재무활동에서의자금수지를미리예측하고있으며, 이를통해필요유동성규모를사전에확보하고유지하여향후에발생할수있는유동성리스크를사전에관리하고있습니다. 이와더불어보고기간말현재신한은행등에기업어음할인, 일반대출및당좌차월한도를약 2,489억원보유함으로써유동성위험에대비하고있습니다. 또한, 보고기간말현재국내신용평가기관인한국신용평가, 한국기업평가및 NICE 신 용평가로부터회사채신용등급 AA-, 한국기업평가및 NICE 신용평가로부터기업어 음신용등급 A1 을부여받고있어, 금융시장을통해적기에자금조달이가능합니다. 보고기간말현재회사의주요금융부채의연도별상환계획은다음과같습니다. 계정과목 (*) 2016.12.31 1년미만 2년이하 5년이하 5년초과 매입채무 786,042 - - - 단기차입금 - - - - 기타지급채무 393,034 - - - 장기차입금 206,199 83,070 62,615 - 사채 176,977 62,451 494,583 - 금융보증계약 155,046 - - - 합계 1,717,298 145,521 557,198 - (*) 상기현금흐름은현재가치할인을하지아니하였으며, 이자지급액이포함된금액입니다. 3.2 자본위험관리 회사의자본위험관리목적은계속기업으로서주주및이해당사자들에게이익을지속 - 37 -
적으로제공할수있는능력을보호하고자본비용을절감하기위해최적자본구조를 유지하는것입니다. 산업내의타사와마찬가지로회사는부채비율을기준으로하여자본을관리하고있습니다. 부채비율은부채총계를자본총계로나누어산출하고있습니다. 회사의자본위험관리목표는동종업계수준의부채비율유지, 회사채신용등급은 AA(NICE신용평가 ( 주 ) 의평가기준 ) 수준으로상향하는것입니다. 당기말및전기말현재부채비율및순차입금비율은다음과같습니다. 구분 2016.12.31 2015.12.31 부채총계 (A) 2,433,816 2,038,249 자본총계 (B) 1,588,341 1,560,504 예금등 (C) (*) 262,580 264,514 차입금 (D) 1,028,610 977,106 부채비율 (A/B) 153% 131% 순차입금비율 (D-C)/B 48% 46% (*) 유동자산에포함된예금등을기준으로산출하였습니다. 3.3 공정가치추정 회사는재무상태표에공정가치로측정되는금융상품에대하여공정가치측정에사용 된투입변수에따라다음과같은공정가치서열체계로분류하였습니다. 수준 수준 1 수준 2 내용 동일한자산이나부채에대한활성시장의 ( 조정되지않은 ) 공시가격 직접적으로 ( 예 : 가격 ) 또는간접적으로 ( 예 : 가격에서도출되어 ) 관측가능한, 자산이나부채에대한투입변수단수준 1 에포함된공시가격은제외함 수준 3 관측가능한시장자료에기초하지않은, 자산이나부채에대한투입변수 ( 관측가능하지않은투입변수 ) 시장성없는지분증권의경우대부분사업초기단계로추정현금흐름의편차가유의 적이고다양한추정치의발생확률을신뢰성있게평가할수없으므로원가로측정하 - 38 -
였습니다. 보고기간말현재공정가치로측정되거나공정가치가공시되는회사의자산및부채 현황은다음과같습니다. 구분 2016.12.31 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인공정가치측정치시장성있는지분증권 2 - - 2 공시되는공정가치비유동성기타수취채권 (*1) - - 8,475 8,475 비유동성차입금 (*2) - - 1,066,637 1,066,637 구분 2015.12.31 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인공정가치측정치시장성있는지분증권 3 - - 3 공시되는공정가치비유동성기타수취채권 (*1) - - 10,563 10,563 비유동성차입금 (*2) - - 998,952 998,952 (*1) 단기대여금으로유동성대체된금액이포함되어있습니다. (*2) 단기차입금으로분류된유동성장기부채가포함된금액입니다. 활성시장에서거래되는금융상품의공정가치는보고기간말현재고시되는시장가격에기초하여산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관또는감독기관을통해공시가격이용이하게그리고정기적으로이용가능하고, 그러한가격이독립된당사자사이에서정기적으로발생한실제시장거래를나타낸다면, 이를활성시장으로간주합니다. 회사가보유하고있는금융자산의공시되는시장가격은보고기간말종가입니다. 이러한상품들은수준1에포함되며, 보고기간말현재수준1에포함된금융상품은매도가능금융자산으로분류된상장된지분상품입니다. 활성시장에서거래되지아니하는금융상품의공정가치에대하여평가기법을사용하 - 39 -
여결정하고있습니다. 회사는다양한평가기법을활용하고있으며보고기간말현재시장상황에근거하여가정을수립하고있습니다. 이러한평가기법은가능한한관측가능한시장정보를최대한사용하고기업특유정보를최소한으로사용합니다. 이때, 해당상품의공정가치측정에요구되는모든유의적인투입변수가관측가능하다면해당상품은 ' 수준 2' 에포함됩니다. 각보고기간말현재수준2로공정가치를측정하는금융상품은없습니다. 만약하나이상의유의적인투입변수가관측가능한시장정보에기초한것이아니라 면해당상품은 ' 수준 3' 에포함됩니다. ' 수준 3' 에포함된금융상품은현금흐름할인 기법등의기타기법을사용합니다. 회사의지분증권중활성시장에서공시되는시장가격이없고공정가치를신뢰성있게 측정할수없어원가로측정한금융상품의경우, 재무상태표에인식된공정가치측정 치가없으므로상기서열체계분류에포함되지아니하였습니다. 4. 중요한회계추정및판단 재무제표작성시회사의경영진은회계정책의적용및보고되는자산과부채및이익과비용의금액에영향을미치는판단, 추정및가정을하고있습니다. 추정및판단은지속적으로평가되며, 과거경험및현재의상황에서합리적으로예측가능한미래의사건과같은다른요소들을고려하여이루어집니다. 이러한회계추정은실제결과와다를수도있습니다. 보고기간말이후의자산및부채장부금액의조정에영향을미칠수있는유의적위 험에대한추정및가정은다음과같습니다. (1) 법인세 회사의영업활동으로부터창출된과세소득에대한법인세는세법및과세당국의결정을적용하여산정되므로최종세효과를산정하는데에는불확실성이존재합니다. 회사는보고기간종료일현재까지의영업활동의결과로미래에부담할것으로예상되는세효과를최선의추정과정을거쳐당기법인세및이연법인세로인식하였습니 - 40 -
다. 하지만실제미래최종세부담은인식한관련자산ㆍ부채와일치하지않을수있 으며, 이러한차이는최종세효과가확정된시점의당기법인세및이연법인세자산ㆍ 부채에영향을줄수있습니다. 또한이연법인세자산에대한미래실현가능성은일시적차이가실현되는기간동안과세소득을창출할수있는회사의능력, 전반적인경제환경과산업에대한전망등다양한요소들에달려있습니다. 회사는주기적으로이러한사항들을검토하고있습니다. (2) 충당부채 회사는 2016 년 12 월 31 일현재주석 16 에서설명하는바와같이제품의품질보증등 과관련한충당부채를계상하고있습니다. 이러한충당부채는과거경험율및계약조 건에기초한추정에근거하여결정됩니다. (3) 순확정급여부채 순확정급여부채를결정하는데사용되는보험수리적가정은급여인상율및할인율등여러변수를포함하고있으며, 이러한가정의변동은순확정급여부채의장부금액에영향을줄수있습니다. 또한순확정급여부채와관련된다른주요한가정들은일부현재의시장상황에근거하고있습니다. 회사는매년말적절한할인율을결정하고있으며, 이러한할인율은확정급여채무의정산시발생할것으로예상되는미래의추정현금유출액의현재가치를결정할때사용되어야하는이자율을나타냅니다. 회사는퇴직급여가지급되는통화로표시되고관련확정급여채무의기간과유사한만기를가진우량회사채이자율을고려하여적절한할인율을결정하고있습니다. 5. 범주별금융상품등 (1) 범주별금융상품및관련손익 - 2016 년 - 41 -
금융자산 당기손익인식금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 현금및현금성자산 - 262,580 - - 262,580 금융기관예치금 (*) - 30,528 - - 30,528 매출채권 - 1,151,410 - - 1,151,410 기타수취채권 - 28,622 - - 28,622 기타금융자산 - - 951 117 1,068 합계 - 1,473,140 951 117 1,474,208 관련수익 ( 비용 ) - 외환차이 - 52,666 - - 52,666 이자수익 - 4,809-64 4,873 대손상각비환입 - 581 - - 581 기타의대손상각비 - (821) - - (821) 매출채권처분손실 - (913) - - (913) 매도가능금융자산손상차손 - - (26) - (26) 합계 금융부채 당기손익인식금융부채 상각후원가로측정하는금융부채 매입채무 - 786,042 786,042 차입금 - 1,028,610 1,028,610 기타지급채무 - 393,034 393,034 관련수익 ( 비용 ) 합계 - 2,207,686 2,207,686 외환차이 - (45,961) (45,961) 이자비용 - (34,423) (34,423) 합계 - 2015 년 금융자산 당기손익인식금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 현금및현금성자산 - 264,514 - - 264,514 금융기관예치금 (*) - 30,528 - - 30,528 매출채권 - 964,800 - - 964,800 기타수취채권 - 36,003 - - 36,003 기타금융자산 - - 977 2,638 3,615 관련수익 ( 비용 ) 합계 - 1,295,845 977 2,638 1,299,460 외환차이 - 25,492 - - 25,492 이자수익 - 6,159-86 6,245 대손상각비환입 - 686 - - 686 기타의대손상각비 - (9) - - (9) 합계 - 42 -
금융자산 당기손익인식금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 매출채권처분손실 - (1,205) - - (1,205) 매도가능금융자산손상차손 - - (474) - (474) 합계 금융부채 당기손익인식금융부채 상각후원가로측정하는금융부채 매입채무 - 515,851 515,851 차입금 - 977,106 977,106 기타지급채무 - 279,239 279,239 관련수익 ( 비용 ) 합계 - 1,772,196 1,772,196 외환차이 - (30,477) (30,477) 이자비용 - (43,832) (43,832) (*) 동반성장협력지원예치금및당좌개설보증금등으로인출의제한이있습니다. 합계 (2) 회사의실행가능한일괄상계약정또는이와유사한약정의적용을받는인식된 금융자산및금융부채의종류별내역은다음과같습니다. - 매출채권및기타수취채권 구분 2016.12.31 2015.12.31 자산총액 7,071 11,259 상계된부채총액 6,925 11,161 재무상태표표시순액 146 98 상계되지않은금액 - - 순액 146 98 - 매입채무및기타지급채무 구분 2016.12.31 2015.12.31 부채총액 9,481 18,981 상계된자산총액 6,925 11,161 재무상태표표시순액 2,556 7,820-43 -
구분 2016.12.31 2015.12.31 상계되지않은금액 - - 순액 2,556 7,820 6. 매출채권및기타수취채권 (1) 매출채권및기타수취채권의장부금액과대손충당금 계정과목 2016.12.31 2015.12.31 채권액대손충당금장부금액채권액대손충당금장부금액 유동매출채권 1,152,269 (859) 1,151,410 966,245 (1,445) 964,800 기타수취채권 21,156 (830) 20,326 25,651 (9) 25,642 소계 1,173,425 (1,689) 1,171,736 991,896 (1,454) 990,442 비유동기타수취채권 8,296-8,296 10,361-10,361 합계 1,181,721 (1,689) 1,180,032 1,002,257 (1,454) 1,000,803 (2) 기타수취채권의상세내역 계정과목 2016.12.31 2015.12.31 유동단기대여금 389 494 미수금 19,715 24,523 미수수익 222 625 소 계 20,326 25,642 비유동 장기대여금 1,120 1,767 고정성보증금 7,176 8,594 소 계 8,296 10,361 합 계 28,622 36,003 (3) 보고기간말현재유동성기타수취채권의공정가치는장부금액과동일하며, 비유 동성기타수취채권의공정가치는다음과같습니다. - 44 -
계정과목 2016.12.31 2015.12.31 대여금 (*) 1,387 2,064 보증금 7,088 8,499 (*) 단기대여금으로유동성대체된금액이포함되어있습니다. 비유동성기타수취채권의공정가치는미래에기대되는유입현금흐름의명목가액을해당자산의특성을고려한적절한할인율 ( 당기말 : 3.68%, 전기말 : 3.77%) 로할인하여산출하였습니다. 기타유동성금융자산은만기가단기이므로그공정가치가장부가액에근사합니다. (4) 매출채권및기타수취채권의연령분석 구분 연체되지않은채권 2016.12.31 연체된채권 6 개월이하 7~12 개월 12 개월초과사고채권 매출채권 1,140,147 11,181 460-481 1,152,269 유동성기타수취채권 19,947 275 48 56 830 21,156 비유동성기타수취채권 8,296 - - - - 8,296 합계 1,168,390 11,456 508 56 1,311 1,181,721 구분 연체되지않은채권 2015.12.31 연체된채권 6 개월이하 7~12 개월 12 개월초과사고채권 합계 매출채권 960,594 5,203 192-256 966,245 유동성기타수취채권 22,434 3,208 - - 9 25,651 비유동성기타수취채권 10,361 - - - - 10,361 합계 993,389 8,411 192-265 1,002,257 합계 보고기간말현재신용위험의최대노출금액은매출채권및기타수취채권의개별장 부가액입니다. (5) 대손충당금의변동내역 회사는개별적인손상사건이파악된채권에대해개별분석을통해회수가능가액을 산정하고산정된회수가능가액과장부금액의차액을손상차손으로인식하고있으며, - 45 -
약정회수기일로부터연체된채권의경우채권연체기간에따라과거경험율을고려 한대손충당금설정율을적용하여손상차손을인식하고있습니다. 당기와전기중대손충당금의변동내역은다음과같습니다. 구분 2016 년기초금액대손상각비 ( 환입 ) 회수 ( 제각 ) 외화환산차이기말금액 매출채권 1,445 (581) - (5) 859 유동성기타수취채권 9 821 - - 830 합계 1,454 240 - (5) 1,689 구분 2015 년기초금액대손상각비 ( 환입 ) 회수 ( 제각 ) 외화환산차이기말금액 매출채권 2,691 (686) (554) (6) 1,445 유동성기타수취채권 9 9 (9) - 9 합계 2,700 (677) (563) (6) 1,454 손상된매출채권에대한대손충당금설정 ( 환입 ) 액은손익계산서상판매비에포함되 어있으며, 기타채권에대한대손충당금설정 ( 환입 ) 액은기타영업외비용 ( 수익 ) 에포 함되어있습니다. 7. 재고자산 구분 2016.12.31 2015.12.31 제품및상품 98,586 66,462 재공품 157,872 101,346 원재료 74,700 57,993 합 계 331,158 225,801 매출원가로비용인식한재고자산의원가는 4,719,451 백만원 (2015 년 : 4,986,355 백 만원 ) 이며, 재고자산평가손실로인식한금액은 31,066 백만원 (2015 년 : 21,306 백만 원 ) 입니다. - 46 -
8. 기타자산 구분 2016.12.31 2015.12.31 유동자산선급비용 6,431 5,120 선급금 1,455 2,399 부가가치세대급금 21,137 15,865 소계 29,023 23,384 비유동자산장기선급비용 64,790 65,565 합계 93,813 88,949 9. 사업결합 회사는전기중 2015 년 12 월 31 일자로 창성의메탈파워인덕터사업을 14,000 백만 원에인수하였습니다. 회사가동사업결합과관련하여지불한이전대가와인수한자 산의내역및평가액은다음과같습니다. 구분 금액 이전대가 현금성자산 14,000 이전대가합계 14,000 취득한자산과인수한부채의계상액 유형자산 8,505 무형자산 1,228 식별가능순자산의공정가치 9,733 영업권 4,267 합계 14,000 동사업결합과관련하여발생한취득관련원가 29 백만원은모두전기중비용으로인 - 47 -
식하였습니다. 메탈파워인덕터사업은 2015 년 12 월 31 일에인수되어전기손익계산서에포함된해 당사업의매출액및당기순손익금액은없습니다. 10. 종속기업투자자산 구분 약칭 (*1) 지분율 (%) 장부가액 2016.12.31 2015.12.31 2016.12.31 2015.12.31 해외종속기업 LG Innotek Yantai Co.,Ltd. LGITYT 100 100 94,778 94,778 LG Innotek Huizhou Co.,Ltd. LGITHZ 100 100 61,541 61,541 LG Innotek Trading (Shanghai) Co.,Ltd. LGITSH 100 100 226 226 PT. LG Innotek Indonesia LGITIN 100 100 9,448 9,448 LG Innotek Poland Sp. z.o. o. LGITPO 100 100 6,106 6,106 LG Innotek (Taiwan) Co., Ltd. LGITTW 100 100 - - LG Innotek USA, Inc. LGITUS 100 100 2,039 2,039 LG Innotek Mexico SA DE CV LGITMX 100 100 9,565 9,565 LG Innotek Vietnam Hai Phong Co.,Ltd. LGITVH(*2) 100-22,500 - 국내종속기업 LG 이노텍얼라이언스펀드 LGIT A-Fund(*3) 99 99 198 198 이노위드 ( 주 ) Innowith 100 100 10 10 합계 206,411 183,911 (*1) 이하동종속기업에대한명칭은약칭으로대신합니다. (*2) LGITVH 는 2016 년 9 월 5 일설립되었습니다. (*3) LGIT A-fund 는해산 (2013 년 3 월 15 일해산결의 ) 후청산절차가진행중입니다. 11. 매도가능금융자산및만기보유금융자산 (1) 매도가능금융자산의내역 구분 지분율 (%) 2016.12.31 2015.12.31 시장성있는지분증권 현대아이비티 ( 주 ) 0.01 2 3-48 -
구분 지분율 (%) 2016.12.31 2015.12.31 시장성없는지분증권 (*1) ( 주 ) 에이엘에스 2.15 550 550 인텔렉추얼디스커버리 ( 주 ) 0.70 398 398 티티엠 ( 주 ) 5.71-26 ( 주 ) 인켈 0.01 - - ( 주 ) 퀀텀디바이스 4.01 - - ( 주 ) 이지닉스 3.62 - - ( 주 ) 조인에너지 0.07 - - Exploitation of Next Generation Co., Ltd. 14.9 - - ( 주 ) 에피밸리 0.41 - - 계 951 977 (*1) 상기지분증권중시장성없는지분증권의경우대부분사업초기단계로추정 현금흐름의편차가유의적이고다양한추정치의발생확률을신뢰성있게평가할수 없으므로원가로측정하였습니다. (2) 보고기간종료일현재회사의만기보유금융자산은모두국공채이며, 당기중만 기보유금융자산과관련하여발생한총이자수익은 64 백만원 (2015 년 : 86 백만원 ) 입니 다. 12. 유형자산및무형자산 (1) 유형자산 가. 유형자산의변동내역 - 2016 년 구분 토지 건물 구축물 기계장치 공구와기구 기초 196,314 719,488 17,761 411,576 30,237 취득 107 14,139 282 180,775 8,159 처분 - (2,909) - (10,673) (397) 감가상각 - (37,097) (2,022) (195,837) (10,125) - 49 -
구분토지건물구축물기계장치공구와기구 손상차손및환입 - (43) (7) (41,787) - 대체 - 6,094 113 121,656 4,228 환율변동효과 - 4-7 10 기말 196,421 =============== 699,676 =============== 16,127 =============== 465,717 =============== 32,112 =============== 취득원가 196,421 980,131 43,356 2,784,763 135,967 감가상각누계액 - (280,139) (27,144) (2,254,003) (102,453) 손상차손누계액 - (43) (85) (65,008) (737) 정부보조금 - (273) - (35) (665) 구분비품차량운반구미착기계건설중인자산기타의유형자산계 기초 17,504 2,302-42,185 3,245 1,440,612 취득 7,907-40,922 151,728 1,260 405,279 처분 (83) - - - - (14,062) 감가상각 (6,325) (298) - - (1,260) (252,964) 손상차손및환입 - - - - - (41,837) 대체 946 790 (40,907) (92,920) - - 환율변동효과 3 - - - - 24 기말 19,952 =============== 2,794 =============== 15 =============== 100,993 =============== 3,245 =============== 1,537,052 =============== 취득원가 83,366 4,988 15 100,993 4,505 4,334,505 감가상각누계액 (63,138) (2,194) - - (1,260) (2,730,331) 손상차손누계액 (276) - - - - (66,149) 정부보조금 - - - - - (973) - 2015 년 구분토지건물구축물기계장치공구와기구 기초 153,249 744,376 18,449 601,527 28,046 취득 - 14,018 1,625 82,815 7,353 사업결합으로인한취득 - - - - - 처분 - (2,538) (29) (4,761) (108) 감가상각 - (36,506) (2,080) (315,697) (11,001) 손상차손및환입 - (4,600) (204) (23,748) (281) 대체 43,065 4,733-71,425 6,225 환율변동효과 - 5-15 3 기말 196,314 =============== 719,488 =============== 17,761 =============== 411,576 =============== 30,237 =============== 취득원가 196,314 963,463 42,961 2,714,654 130,470 감가상각누계액 - (243,656) (25,122) (2,274,126) (97,776) 손상차손누계액 - - (78) (28,643) (1,205) 정부보조금 - (319) - (309) (1,252) 구분비품차량운반구미착기계건설중인자산기타의유형자산계 기초 19,670 2,614 195 53,133 3,245 1,624,504 취득 6,222-41,240 64,599-217,872-50 -
구분비품차량운반구미착기계건설중인자산기타의유형자산계 사업결합으로인한취득 - - - 8,505-8,505 처분 (10) - - - - (7,446) 감가상각 (8,141) (312) - - - (373,737) 손상차손및환입 (277) - - - - (29,110) 대체 39 - (41,435) (84,052) - - 환율변동효과 1 - - - - 24 기말 17,504 =============== 2,302 =============== - =============== 42,185 =============== 3,245 =============== 1,440,612 =============== 취득원가 78,976 4,220-42,185 3,245 4,176,488 감가상각누계액 (61,088) (1,918) - - - (2,703,686) 손상차손누계액 (384) - - - - (30,310) 정부보조금 - - - - - (1,880) 나. 유형자산담보제공내역 - 2016 년기말 ( 단위 : 백만원, 천 USD) 담보제공자산장부금액담보권자 토지, 건물, 구축물등 165,333 한국산업은행 담보설정금액 통화 금액 KRW 76,500 USD 61,280 관련계정과목 금액 차입금 50,000-2015 년기말 담보제공자산장부금액담보권자 토지, 건물, 구축물등 173,346 한국산업은행 담보설정금액 통화 금액 KRW 76,500 USD 61,280 관련계정과목 ( 단위 : 백만원, 천 USD) 금액 차입금 50,000 다. 차입금에서발생한차입원가중 732 백만원 (2015 년 : 1,273 백만원 ) 은당기에자본 화하여유형자산의취득원가에포함되어있으며, 자본화이자율은 3.13%(2015 년 : 3. 77%) 가사용되었습니다. (2) 무형자산 가. 무형자산의변동내역 - 51 -
- 2016 년 구분산업재산권개발비영업권기타의무형자산 (*) 계 기초 52,863 51,899 4,267 93,878 202,907 취득 15,497 39,251-14,782 69,530 처분 (3) - - - (3) 상각 (8,772) (8,488) - (22,985) (40,245) 손상차손 (117) (2,568) (4,267) (1,207) (8,159) 대체 - (55) - - (55) 기말 59,468 ================== 80,039 ================== - ================== 84,468 ================== 223,975 ================== 취득원가 98,625 97,676 4,267 209,055 409,623 상각및손상누계액 (39,157) (17,637) (4,267) (124,587) (185,648) - 2015 년 구분산업재산권개발비영업권기타의무형자산 (*) 계 기초 53,562 25,163-97,302 176,027 취득 10,730 33,990-20,292 65,012 사업결합으로인한취득 - - 4,267 1,228 5,495 처분 (893) - - (908) (1,801) 상각 (10,286) (3,947) - (23,546) (37,779) 손상차손 (250) (3,307) - (490) (4,047) 기말 52,863 ================== 51,899 ================== 4,267 ================== 93,878 ================== 202,907 ================== 취득원가 83,325 61,389 4,267 200,546 349,527 상각및손상누계액 (30,462) (9,490) - (106,668) (146,620) (*) 기타의무형자산은소프트웨어, 회원권, 기술가치및사용수익기부자산으로구성 되어있으며, 동사용수익기부자산은한양대안산캠퍼스에기업연구시설을건립하여 기부하고계약에따라 25 년을무상으로사용할수있는권한을얻은것입니다. 나. 무형자산상각액이포함되어있는계정과목별금액 구분 2016 2015 매출원가 16,304 12,251 판매비 45 40 관리비 11,498 12,524 연구개발비 12,398 12,964-52 -
구분 2016 2015 합계 40,245 37,779 다. 손익계산서에인식한연구및개발지출액 연구비및자본화되지않은개발비원가 구분 2016 2015 판매 / 관리 / 연구개발비 287,873 304,799 제조원가 100,086 84,548 합계 387,959 389,347 (3) 유형및무형자산의자산손상 회사는일부사업에서영업손실누적과사업환경의변화에따른향후판매부진이예 상되어손상검사를수행하였으며, 46,444 백만원의손상금액을기타영업외비용으로 인식하였습니다. 구분 LED Metal Power Inductor 손상차손금액 35,944 10,500 LED 사업부문의회수가능액은사용가치에근거하여산출했으며, 사용가치산정에 사용된세전할인율은 6.2% 입니다. LED 사업부문의손상금액은동현금창출단위에 배분된영업권이존재하지않았으므로유형자산에배분하였습니다. 기판소재사업부문내 Metal Power Inductor 사업의경우회수가능액은순공정가치 로측정하였습니다. 손상금액중 4,267 백만원은영업권에우선배부하였으며, 6,233 백만원은유무형자산에배부하였습니다. 13. 차입금 (1) 단기차입금등 - 53 -
이자율 (%) 금액차입처종류최장만기일 2016.12.31 2016.12.31 2015.12.31 Sumitomo Mitsui Banking Corporation, Tokyo 일반대 ( 회전한도 ) - - - 214 장기차입금및사채등 360,168 307,950 유동성장기부채 2017.9.15 1.75 ~ 4.90 사채할인발행차금등 (122) (65) 계 360,046 308,099 (2) 장기차입금등 가. 보고기간말현재장기차입금의내역 차입처 내역 상환조건 최장만기일 이자율 (%) 금액 2016.12.31 2016.12.31 2015.12.31 한국산업은행 시설자금등 만기일시상환 2018.5.28 3.58~3.97 220,000 370,000 KEB 하나은행 산업기술개발자금 3개월분할상환 - - - 165 신한은행 시설자금등 만기일시상환등 2021.8.30 1.75 ~ 3.63 70,168 20,408 케이비이노제일차 장기운전자금 분할상환 2019.11.08 2.35 50,000 IBK 투자증권 기업어음 만기일시상환 - - - 87,546 소계 340,168 478,119 차감 : 유동성장기부채 (200,168) (237,951) 계 140,000 240,168 나. 보고기간말현재사채의발행내역 구분 발행일 만기일 이자율 (%) 금액 2016.12.31 2016.12.31 2015.12.31 제30-2 회무보증공모사채 2012.02.09 2017.02.09 4.90 50,000 50,000 제31-1 회무보증공모사채 2012.11.12 2016.11.12 - - 70,000 제31-2 회무보증공모사채 2012.11.12 2017.11.12 3.73 80,000 80,000 제33-1 회무보증공모사채 2014.11.10 2017.11.10 2.476 30,000 30,000 제33-2 회무보증공모사채 2014.11.10 2019.11.10 2.979 70,000 70,000 제34-1 회무보증사모사채 2015.02.13 2018.02.13 2.484 10,000 10,000 제34-2 회무보증사모사채 2015.02.13 2020.02.13 2.900 90,000 90,000 제35-1 회무보증공모사채 2015.11.26 2018.11.26 2.257 40,000 40,000 제35-2 회무보증공모사채 2015.11.26 2020.11.26 2.544 60,000 60,000 제36-1 회무보증사모사채 2016.02.12 2019.02.12 2.024 30,000 - 제36-2 회무보증사모사채 2016.02.12 2020.02.12 2.074 20,000 - 제37-1 회무보증공모사채 2016.04.19 2019.04.19 1.901 80,000 - 제37-2 회무보증공모사채 2016.04.19 2021.04.19 2.213 70,000 - - 54 -
구분 발행일 만기일 이자율 (%) 금액 2016.12.31 2016.12.31 2015.12.31 제38 회무보증사모사채 2016.09.21 2019.09.21 1.954 60,000 - 소계 690,000 500,000 차감 : 사채할인발행차금 (1,558) (1,226) 차감 : 유동성장기부채 (159,878) (69,934) 계 528,564 428,840 다. 비유동차입금의장부금액과공정가치 구분 (*) 2016.12.31 2015.12.31 장부금액공정가치장부금액공정가치 금융기관차입금 340,168 343,432 478,119 487,856 사채 688,442 723,205 498,774 511,096 합계 1,028,610 1,066,637 976,893 998,952 (*) 단기차입금으로분류된유동성장기부채가포함된금액입니다. 사채의공정가치는활성시장에서공시되는시장가격을사용하여측정하였으며, 기타비유동차입금의공정가치는활성시장에서거래되는회사의채무증권의유통수익율 ( 당기말 : 1.81~2.30%, 전기말 : 2.01%~2.31%) 을사용하여측정하였습니다. 기타유동성금융부채는만기가단기이므로그공정가치가장부가액에근사합니다. (3) 2016 년 12 월 30 일현재회사의차입금과관련하여토지, 건물및구축물등의일 부가담보로제공되어있습니다 ( 주석 12 참조 ). 14. 기타지급채무 보고기간종료일현재회사의기타지급채무내역은다음과같습니다. 구분 2016.12.31 2015.12.31 유동미지급금 368,377 248,921 미지급비용 24,657 29,485-55 -
구분 2016.12.31 2015.12.31 소계 393,034 278,406 비유동 미지급금 - 833 합계 393,034 279,239 15. 기타부채 보고기간종료일현재회사의기타부채내역은다음과같습니다. 구분 2016.12.31 2015.12.31 유동선수금 1,272 1,858 예수금 4,584 4,792 미지급비용등 78,447 87,860 소계 84,303 94,510 비유동미지급비용 13,015 12,321 합계 97,318 106,831 16. 충당부채 (1) 판매보증충당부채 회사는보고기간종료일현재제품의품질보증과관련하여장래에지출될것이예상 되는금액을과거경험율등을기초로추정하여판매보증충당부채로계상하고있습 니다. 당기및전기중회사의판매보증충당부채변동내역은다음과같습니다. - 56 -
구분 2016년 2015년 기초 12,963 14,728 충당금전입 50,265 25,086 사용액 (47,055) (26,851) 기말 16,173 12,963 (2) 회사는보고기간종료일현재임차건물의임차기간완료시점에원상복구의무에 따라발생할복구비용에대하여최선의추정치를산정하여 1,260 백만원을복구충당 부채로계상하고있습니다. (3) 온실가스배출부채 가. 온실가스배출권과배출부채회계정책 배출권은 ' 온실가스배출권의할당및거래에관한법률 ' 시행에따라정부로부터할당받은온실가스배출허용량을의미합니다. 최초정부로부터무상으로할당받은배출권은영 (0) 으로측정하며, 거래소등시장에서추가로매입한배출권은취득원가로측정하여인식하고있습니다. 배출권의후속측정은취득원가에서손상차손누계액을차감하여표시하고있습니다. 온실가스를배출한결과발생하는배출부채는보유한배출권의장부가액과이를초과하는배출량에대한보고기간말예상지출액의합으로측정하고있습니다. 배출권과배출부채는각각재무상태표에 ' 무형자산 ' 과 ' 충당부채 ' 로분류하고있습니다. 나. 보고기간종료일현재회사의이행연도별무상할당배출권은다음과같습니다. ( 단위 : 톤 ) 구분 2015 년 2016 년 2017 년 무상할당량 360,750 352,160 346,861 제출량 (316,624) - - - 57 -
구분 2015 년 2016 년 2017 년 이월량 (44,126) 44,126 - 매각량 - (70,000) - 잔여량 - 326,286 346,861 다. 보고기간종료일현재회사의 2016 년온실가스배출량추정치는 324,000 톤으로 배출부채를계상하고있지않습니다. 17. 순확정급여부채 (1) 재무상태표에인식된순확정급여부채금액의산정내역 구분 2016.12.31 2015.12.31 기금이적립된확정급여채무의현재가치 337,255 329,862 사외적립자산의공정가치 (226,727) (188,802) 재무상태표상부채 110,528 141,060 (2) 손익계산서에반영된금액의내역 구분 2016 년 2015 년 당기근무원가 55,865 50,735 순이자비용 3,795 3,481 사외적립자산운영관리원가 320 258 종업원급여에포함된총비용 59,980 54,474 (3) 기타포괄손익으로인식한각요소별금액의내역 구분 2016 년 2015 년 세전순확정급여부채의재측정요소 31,499 (24,179) 법인세효과 (7,623) 5,851 세후순확정급여부채의재측정요소 23,876 (18,328) - 58 -
(4) 총비용을포함하고있는계정과목과금액 계정과목 2016 년 2015 년 제조원가 38,099 34,985 판매비 3,405 3,387 관리비 2,181 1,896 연구개발비등 16,295 14,206 합계 59,980 54,474 (5) 확정급여채무의변동내역 구분 2016 년 2015 년 기초 329,862 263,589 당기근무원가 55,865 50,735 이자비용 8,621 7,983 재측정요소 : - 인구통계적가정의변동으로인한보험수리적손익 5,683 4,990 - 재무적가정의변동으로인한보험수리적손익 (33,229) 16,497 - 경험적조정으로인한보험수리적손익 (5,526) 2,254 급여지급액 (24,320) (16,226) 관계사순전입액 299 40 기말 337,255 329,862 (6) 사외적립자산공정가치의변동 구분 2016 년 2015 년 기초 188,802 152,292 이자수익 4,826 4,502 재측정요소 : -사외적립자산의수익 ( 이자수익에포함된금액제외 ) (1,573) (440) - 59 -
구분 2016 년 2015 년 사용자의기여금 55,000 46,932 급여지급액 (16,611) (14,226) 기타지급액 (3,397) - 운영관리원가 (320) (258) 기말 226,727 188,802 (7) 주요보험수리적가정 ( 단위 : %) 구분 2016.12.31 2015.12.31 할인율 2.8 2.7 미래임금상승률 5.8 6.7 (8) 주요가정의변동에따른당기확정급여채무의민감도분석 구분 확정급여채무에대한영향 1% 증가시 1% 감소시 할인율 (30,987) 36,341 임금상승률 34,934 (30,494) 상기의민감도분석은다른가정은일정하다는가정하에산정되었으나, 실무적으로는여러가정이서로관련되어변동됩니다. 주요보험수리적가정의변동에대한확정급여채무의민감도는재무상태표에인식된확정급여채무산정시사용한예측단위접근법과동일한방법을사용하여산정되었습니다. (9) 사외적립자산의구성내역 구분 2016.12.31 2015.12.31 채무상품 ( 원리금및이율보증형 ) 161,666 96,585 파생결합증권 ( 원리금보증형 ) 65,061 92,217 합계 226,727 188,802-60 -
사외적립자산은원리금이보장되는채무상품등으로별도활성시장에서공시되는가 격은없습니다. (10) 보고기간말현재회사의확정급여채무의가중평균만기는 10.4년이며, 할인되지않은연금급여지급액의만기분석은다음과같습니다. 구분 1년미만 1년 ~2 년미만 2년 ~5 년미만 5년 ~10 년미만 10 년이상합계급여지급액 20,745 19,895 65,816 97,116 250,371 453,943 2017 년 12 월 31 일로종료하는회계연도의예상기여금은 90,104 백만원입니다. (11) 회사가당기중확정기여제도와관련하여인식한퇴직급여는 481 백만원 (2015 년 : 402 백만원 ) 입니다. 18. 자본금및기타자본 회사의자본금은전액보통주로구성되어있으며, 총수권주식수는 2 억주이고주당 액면가액은 5 천원입니다. 당기말현재회사의자본금및기타자본의내역은다음과같으며, 당기와전기중변동내역은없습니다. 자본금주식발행초과금기타자본잉여금자기주식 (*) 합계 118,336 1,109,792 41,818 (321) 1,269,625 (*) 회사는 2009년 7월 1일 LG 마이크론 합병시단주처리를위하여자기주식 321 백만원 (2,600 주 ) 을취득하였으며, 기타자본의차감항목으로계상하고있습니다. 19. 이익잉여금 (1) 보고기간말현재회사의이익잉여금의내역은다음과같습니다. - 61 -
구 분 2016.12.31 2015.12.31 법정적립금이익준비금 (*1) 18,772 17,872 임의적립금기업합리화적립금 (*2) 17,042 17,042 기술개발적립금 (*2) 18,046 18,046 시설적립금 (*2) 42,000 42,000 기타적립금 (*3) 36,470 36,470 미처분이익잉여금 187,156 160,297 이익잉여금계 319,486 291,727 (*1) 상법의규정에따라회사는자본금의 50% 에달할때까지매결산기마다현금에의한이익배당액의 10% 이상을이익준비금으로적립하도록되어있습니다. 동이익준비금은현금으로배당할수없으나자본전입또는결손보전이가능합니다. (*2) 동임의적립금은주주총회의결의에의하여배당이가능한잉여금입니다. (*3) 과거자산재평가법에따른재평가적립금으로자본전입또는결손보전에만사용이가능한잉여금입니다. (2) 미처분이익잉여금의변동내역 구분 2016 2015 기초 160,297 141,555 당기순이익 12,166 43,578 순확정급여부채의재측정요소 23,876 (18,328) 연차배당및이익준비금적립 (9,183) (6,508) 기말 187,156 160,297 (3) 이익잉여금처분계산서 이익잉여금처분계산서 2015 년 1월 1일부터 제 41 기 2016 년 1월 1일부터 제 40 기 2016 년 12월 31일까지 2015 년 12월 31일까지 처분예정일 2017 년 3월 17 일 처분확정일 2016 년 3월 18 일 - 62 -
엘지이노텍주식회사 과목제 41 기제 40 기 미처분이익잉여금 187,156 160,297 전기이월이익잉여금 151,114 135,047 순확정급여부채의재측정요소 23,876 (18,328) 당기순이익 12,166 43,578 이익잉여금처분액 6,516 9,183 이익준비금 600 900 배당금 ( 현금배당주당배당금 ( 률 ): 보통주 : 당기 250 원 (5%) 전기 350 원 (7%) 5,916 8,283 차기이월미처분이익잉여금 180,640 151,114 20. 유형별수익인식금액 당기및전기의회사의유형별수익인식금액은다음과같습니다. 구분 2016 2015 재화의판매 5,291,234 5,660,147 로열티수익 28,564 28,533 임대료수익 1,960 2,666 이자수익 4,873 6,245 배당금수익 28,758-21. 판매비, 관리비및연구개발비 당기및전기의회사의판매비, 관리비및연구개발비내역은다음과같습니다. 계정과목 2016 2015 급여 152,931 157,061 퇴직급여 21,139 18,668 복리후생비 30,891 30,642-63 -
계정과목 2016 2015 운반비 17,636 18,471 지급임차료 8,640 8,588 지급수수료 68,163 69,410 감가상각비 21,797 28,245 무형자산상각비 23,941 25,529 연구개발재료비 40,245 40,597 소모품비 22,525 20,005 A/S비 50,265 25,086 기타 41,771 57,248 합계 499,944 499,550 22. 비용의성격별분류 당기및전기중회사의비용의성격별분류내역은다음과같습니다. 구분 2016 2015 재고자산 ( 원재료제외 ) 의감소 ( 증가 ) (88,649) 38,809 원재료투입및상품매입등 3,531,582 3,450,077 종업원급여 629,164 654,564 감가상각비와무형자산상각비 280,816 393,717 운반비 20,064 21,074 외주가공비 354,575 456,578 소모품비 95,533 88,017 전력비및수도료 73,421 70,794 지급수수료 130,298 127,872 기타비용 223,657 205,709 매출원가및영업비용의합계 5,250,461 5,507,211 23. 기타영업외수익및기타영업외비용 - 64 -
당기및전기의회사의기타영업외수익및기타영업외비용내역은다음과같습니다. 구분 2016 2015 기타영업외수익외화자산ㆍ부채관련이익 135,222 92,857 유형자산처분이익 4,788 5,426 무형자산처분이익 1 264 배당금수익 28,758 - 기타 597 1,114 기타영업외수익합계 169,366 99,662 기타영업외비용외화자산ㆍ부채관련손실 127,911 95,829 유형자산처분손실 3,373 4,171 무형자산처분손실 3 963 유형자산손상차손 41,837 29,110 무형자산손상차손 8,159 4,048 종속기업투자지분손상차손 - 29,843 기타 18,240 24,851 기타영업외비용합계 199,523 188,814 24. 금융수익및금융비용 당기및전기의회사의금융수익및금융비용의내역은다음과같습니다. 구분 2016 2015 금융수익이자수익 4,873 6,245 외화자산ㆍ부채관련이익 9,615 7,174 기타 175 306 금융수익합계 14,663 13,725 금융비용이자비용 34,423 43,832-65 -
구분 2016 2015 외화자산ㆍ부채관련손실 10,221 9,187 기타 1,022 2,292 금융비용합계 45,666 55,311 25. 주당손익 (1) 기본주당손익 당기및전기의기본주당손익의계산근거는다음과같습니다. ( 단위 : 원, 주 ) 구분 2016 2015 당기순이익 12,165,923,509 43,578,085,800 가중평균유통보통주식수 (*1) 23,664,507 23,664,507 기본주당이익 514 1,841 (*1) 가중평균유통보통주식수의산정내역은다음과같습니다. 구분 2016 2015 기초발행주식수 23,664,507 23,664,507 조정항목 - - 가중평균유통보통주식수 23,664,507 23,664,507 (2) 희석주당손익 당기말및전기말현재희석효과를발생시키는희석화증권이없습니다. 26. 배당금 회사는 2016 년에 8,283 백만원의배당금을지급하였습니다. 2016 년 12 월 31 일로종 료하는회계연도에대한주당배당금및총배당금의산정내역은다음과같으며, 201 7 년 3 월 17 일로예정된정기주주총회에의안으로상정될예정입니다. 당기의재무제 - 66 -
표는이러한미지급배당금을표시하고있지않습니다. (1) 배당금산정내역 구분 2016 계산근거금액 보통주 23,664,507 주 X 5,000 원 X 5% 5,916 (2) 배당성향및배당수익률 산식구분산정비율 배당성향 ( 배당금액 / 당기순이익 ) 배당수익률 (*) ( 주당배당금 / 주가 ) 보통주 48.63% 보통주 0.29% (*) 상기배당과관련된주주총회소집을위한주주명부폐쇄일 2 매매거래일전부터 과거 1 주일간의거래소시장에서형성된최종가격의산술평균가격입니다. 27. 법인세비용및이연법인세 (1) 법인세비용의구성내역 구분 2016 2015 당기법인세당기법인세부담액 6,238 10,135 당기에인식한전기이전당기법인세 (2,215) 4,203 소계 4,023 14,338 이연법인세일시적차이및이월세액공제의변동 (5,576) (9,818) 당기에인식한전기이전이연법인세 (476) 5,298 소계 (6,052) (4,520) 합계 (2,029) 9,818-67 -