주식회사디에이테크놀로지 재무제표에대한감사보고서 제 15 기 2014 년 01 월 01 일부터 2014 년 12 월 31 일까지 회계법인길인
목 차 페이지 독립된감사인의감사보고서... 1 재무제표... 3 재무상태표... 4 포괄손익계산서... 6 자본변동표... 7 현금흐름표... 8 재무제표에대한주석... 9 내부회계관리제도검토의견... 67 외부감사실시내용... 71
독립된감사인의감사보고서 주식회사디에이테크놀로지 주주및이사회귀중 2015 년 3 월 11 일 재무제표에대한보고우리는별첨된주식회사디에이테크놀로지의재무제표를감사하였습니다. 동재무제표는 2014년 12월 31일현재의재무상태표, 동일로종료되는보고기간의포괄손익계산서, 자본변동표및현금흐름표그리고유의적회계정책에대한요약과그밖의설명정보로구성되어있습니다. 재무제표에대한경영진의책임경영진은한국채택국제회계기준에따라이재무제표를작성하고공정하게표시할책임이있으며, 부정이나오류로인한중요한왜곡표시가없는재무제표를작성하는데필요하다고결정한내부통제에대해서도책임이있습니다. 감사인의책임우리의책임은우리가수행한감사를근거로해당재무제표에대하여의견을표명하는데있습니다. 우리는한국회계감사기준에따라감사를수행하였습니다. 이기준은우리가윤리적요구사항을준수하며재무제표에중요한왜곡표시가없는지에대한합리적인확신을얻도록감사를계획하고수행할것을요구하고있습니다. 감사는재무제표의금액과공시에대한감사증거를입수하기위한절차의수행을포함합니다. 절차의선택은부정이나오류로인한재무제표의중요한왜곡표시위험에대한평가등감사인의판단에따라달라집니다. 감사인은이러한위험을평가할때상황에적합한감사절차를설계하기위하여기업의재무제표작성및공정한표시와관련된내부통제를고려합니다. 그러나이는내부통제의효과성에대한의견을표명하기위한것이아닙니다. 감사는또한재무제표의전반적표시에대한평가뿐아니라재무제표를작성하기위하여경영진이적용한회계정책의적합성과경영진이도출한회계추정치의합리성에대한평가를포함합니다. - 1 -
우리가입수한감사증거가감사의견을위한근거로서충분하고적합하다고우리는 믿습니다. 감사의견우리의의견으로는회사의재무제표는주식회사디에이테크놀로지의 2014년 12월 3 1일현재의재무상태, 동일로종료되는보고기간의재무성과및현금흐름을한국채택국제회계기준에따라중요성의관점에서공정하게표시하고있습니다. 기타사항주식회사디에이테크놀로지의 2013년 12월 31일로종료되는보고기간의재무제표는종전회계감사기준에따라삼일회계법인이감사하였으며, 이감사인의 2014년 3 월 28일자감사보고서에는적정의견이표명되었습니다. 서울특별시강남구학동로 219( 논현동, 국제빌딩 6 층 ) 회계법인길인대표이사성주형 이감사보고서는감사보고서 (2015년 3월 11) 일현재로유효한것입니다. 따라서감사보고서일후이보고서를열람하는시점사이에첨부된회사의재무제표에중요한영향을미칠수있는사건이나상황이발생할수도있으며이로인하여이감사보고서가수정될수도있습니다. - 2 -
( 첨부 ) 재무제표 ( 주 ) 디에이테크놀로지 제 15 기 2014 년 01 월 01 일부터 2014 년 12 월 31 일까지 " 첨부된재무제표는당사가작성한것입니다." ( 주 ) 디에이테크놀로지대표이사박명관 본점소재지 : ( 도로명주소 ) 경기도화성시마도면화성로 913-29 ( 전화 ) 031-369-8800-3 -
재무상태표제 15 기 : 2014년 12월 31일현재제 14 기 : 2013년 12월 31일현재주식회사디에이테크놀로지 ( 단위 : 원 ) 과목 주석 제 15( 당 ) 기말 제 14( 전 ) 기말 자 산 유동자산 25,509,281,604 14,581,937,603 현금및현금성자산 5,6,7,34 15,960,970,527 2,101,123,479 금융기관예치금 5,6,7,34 265,760,000 140,730,000 매출채권 5,6,8,9,26 8,387,953,025 10,604,977,867 기타수취채권 5,6,8 177,368,173 547,625,668 재고자산 11 393,231,558 861,897,229 기타자산 12 323,998,321 325,583,360 비유동자산 8,988,832,498 7,814,015,198 금융기관예치금 5,6,7,34 1,252,065,000 855,009,000 기타수취채권 5,6,8 688,988,720 715,034,676 관계기업투자 13 270,000,000 - 종속기업투자 13 255,750,000 - 유형자산 14,34 3,850,137,011 4,045,914,299 투자부동산 5,16 1,035,729,167 1,036,979,167 무형자산 15 1,467,218,423 1,011,604,621 이연법인세자산 20 167,921,811 148,226,733 기타자산 12 1,022,366 1,246,702 자 산 총 계 34,498,114,102 22,395,952,801 부 채 유동부채 5,594,898,769 8,251,132,618 매입채무 4,5,6 3,482,622,171 5,215,013,178 차입금 4,5,6,17 700,000,000 2,234,727,825 기타지급채무 4,5,6,19 294,091,374 259,061,895 당기법인세부채 694,138,488 342,880,088 기타부채 22,26 424,046,736 199,449,632 비유동부채 1,176,339,161 4,783,680,752 차입금 4,5,6,17 300,000,000 1,492,769,832 전환상환우선주 4,5,6,18-1,966,351,857 기타지급채무 4,5,6,19 50,000,000 50,000,000 기타금융부채 4,5,6,10-616,197,022-4 -
순확정급여부채 21 826,339,161 658,362,041 부 채 총 계 6,771,237,930 13,034,813,370 자 본 자본금 23 3,021,843,000 881,000,000 자본잉여금 23 14,029,366,786 333,331,697 이익잉여금 24 10,675,666,386 8,146,807,734 자 본 총 계 27,726,876,172 9,361,139,431 부채와자본총계 34,498,114,102 22,395,952,801 별첨재무제표에대한주석은본재무제표의일부입니다. - 5 -
포괄손익계산서제 15 기 : 2014년 1월 1일부터 2014년 12월 31일까지제 14 기 : 2013년 1월 1일부터 2013년 12월 31일까지주식회사디에이테크놀로지 ( 단위 : 원 ) 과목 주석 제 15( 당 ) 기 제 14( 전 ) 기 매출액 25,26 40,275,056,081 28,862,676,452 매출원가 27 32,593,447,371 24,184,742,545 매출총이익 7,681,608,710 4,677,933,907 판매비와관리비 27,28 2,744,276,969 1,943,916,001 영업이익 4,937,331,741 2,734,017,906 기타수익 30 344,976,644 269,833,908 기타비용 30 95,253,471 174,614,140 금융수익 31 536,199,376 276,247,976 금융비용 31 1,979,916,253 699,550,854 법인세비용차감전순이익 3,743,338,037 2,405,934,796 법인세비용 20 924,515,890 325,406,028 당기순이익 2,818,822,147 2,080,528,768 당기세후기타포괄손익 (219,483,495) 50,281,529 - 후속적으로당기손익으로재분류되지않는항목 : 순확정급여부채의재측정요소 20 (219,483,495) 50,281,529 당기총포괄손익 2,599,338,652 2,130,810,297 주당순이익 : 32 기본주당순이익 ( 단위 : 원 ) 716 590 희석주당순이익 ( 단위 : 원 ) 716 570 별첨재무제표에대한주석은본재무제표의일부입니다. - 6 -
자본변동표 제 15 기 : 2014 년 1 월 1 일부터 2014 년 12 월 31 일까지 제 14 기 : 2013 년 1 월 1 일부터 2013 년 12 월 31 일까지 주식회사디에이테크놀로지 ( 단위 : 원 ) 과목주석자본금자본잉여금이익잉여금총계 제 14 기초 (2013.01.01) 881,000,000 333,331,697 6,086,477,437 7,300,809,134 총포괄이익 당기순이익 - - 2,080,528,768 2,080,528,768 순확정급여부채의재측정요소 자본에직접반영된소유주와의거래 21 - - 50,281,529 50,281,529 연차배당 - - (70,480,000) (70,480,000) 제 14 기말 (2013.12.31) 881,000,000 333,331,697 8,146,807,734 9,361,139,431 제 15 기초 (2014.01.01) 881,000,000 333,331,697 8,146,807,734 9,361,139,431 총포괄이익 당기순이익 - - 2,818,822,147 2,818,822,147 순확정급여부채의재측정요소 자본에직접반영된소유주와의거래 21 - - (219,483,495) (219,483,495) 유상증자 23 1,199,173,000 14,637,705,089-15,836,878,089 무상증자 23 941,670,000 (941,670,000) - - 연차배당 24 - - (70,480,000) (70,480,000) 제 15 기말 (2014.12.31) 3,021,843,000 14,029,366,786 10,675,666,386 27,726,876,172 별첨재무제표에대한주석은본재무제표의일부입니다. - 7 -
현금흐름표제 15 기 : 2014 년 1월 1일부터 2014 년 12월 31 일까지제 14 기 : 2013년 1월 1일부터 2013년 12월 31일까지주식회사디에이테크놀로지 ( 단위 : 원 ) 과목 주석 제 15( 당 ) 기 제 14( 전 ) 기 영업활동으로인한현금흐름 6,490,703,015 (627,330,238) 영업으로부터창출된현금 33 6,997,143,434 (149,182,746) 이자의수취 101,005,336 82,443,331 이자의지급 (76,398,787) (393,046,286) 법인세의납부 (531,046,968) (167,544,537) 투자활동으로인한현금흐름 (1,415,686,180) (730,563,388) 투자활동으로인한현금유입액 4,030,524,999 1,026,544,341 금융기관예치금의감소 3,149,729,999 422,520,000 기타금융자산의처분 - 129,186,380 대여금의회수 817,795,000 471,300,000 임차보증금의회수 63,000,000 3,537,961 투자활동으로인한현금유출액 (5,446,211,179) (1,757,107,729) 금융기관예치금의증가 3,671,815,999 669,656,000 대여금의증가 433,142,500 596,000,000 관계기업의투자 270,000,000 - 종속기업의투자 255,750,000 - 유형자산의취득 62,970,390 272,731,729 무형자산의취득 716,532,290 81,480,000 임차보증금의증가 36,000,000 137,240,000 재무활동으로인한현금흐름 8,743,356,274 32,292,805 재무활동으로인한현금유입액 10,947,535,220 4,434,727,825 차입금의증가 - 4,434,727,825 유상증자 10,947,535,220 - 재무활동으로인한현금유출액 (2,204,178,946) (4,402,435,020) 차입금의상환 1,734,727,825 4,333,480,250 신주발행비의지급 398,564,591 - 배당금의지급 70,886,530 68,954,770 현금및현금성자산에대한환율변동효과 41,473,939 (15,075,709) 현금및현금성자산의증가 ( 감소 ) 13,859,847,048 (1,340,676,530) 기초의현금및현금성자산 2,101,123,479 3,441,800,009 기말의현금및현금성자산 15,960,970,527 2,101,123,479 별첨재무제표에대한주석은본재무제표의일부입니다. - 8 -
주석 주식회사디에이테크놀로지 제 15 기 : 2014 년 12 월 31 일현재 1. 일반사항 주식회사디에이테크놀로지 ( 이하 " 회사 ") 는반도체관련장비및디스플레이장비등의제조및판매를목적으로 2000년 5월 10일설립되었으며, 회사는경기도화성시마도면에위치하고있습니다. 회사의설립시납입자본금은 331,250천원이었으나이후수차례의증자를거쳐당기말현재납입자본금은 3,021,843천원입니다. 한편회사는 2014년 11월 19일자로한국거래소의코스닥시장에상장하였습니다. 보고기간말현재주식지분중대표이사와그특수관계자가 29.14% 를보유하여유의적인영향력을행사하고있으며, 나머지는기관투자자및소액주주등으로분산되어소유되고있습니다. 2. 재무제표작성기준및유의적회계정책 보고기간말현재재무제표작성기준및유의적회계정책은다음과같습니다. 이러한 정책은별도의언급이없다면, 표시된회계기간에계속적으로적용됩니다. 1) 재무제표작성기준 회사는주식회사의외부감사에관한법률제 13 조 1 항 1 호에서규정하고있는국제회계 기준위원회의국제회계기준을채택하여정한한국채택국제회계기준에따라재무제 표를작성하였습니다. 회사의재무제표는기업회계기준서제1027호 " 별도재무제표 " 에따른별도재무제표로서지배회사, 관계회사의투자자또는공동지배회사의참여자가투자자산을피투자자의보고된성과와순자산에근거하지않고직접적인지분투자에근거한회계처리로표시한재무제표입니다. - 9 -
2014 년 1 월 1 일이전에제정ㆍ공표되어당기부터시행되는제ㆍ개정기준서및해 석서와이로인한회계정책변경의내용은다음과같습니다. - 기업회계기준서제1032호금융상품 : 표시 ( 개정 ) 동개정사항은금융자산과금융부채의상계표시와관련된규정의의미를명확히하여상계의권리는미래사건에따른조건부여서는안되며약정기간중언제나행사가능하여야하고기업자신과거래상대방이정상적인사업과정인경우뿐만아니라채무불이행, 지급불능등인경우에도집행가능하여야한다는것등을주요내용으로하고있습니다. 한편, 동개정사항이회사의요약재무제표에미치는중요한영향은없습니다. - 기업회계기준서제1039호금융상품 : 인식과측정 ( 개정 ) 동개정사항은법령이나규정의도입으로파생상품의원래계약상대방을중앙청산소또는중앙청산소와의청산효과를내기위한거래상대방의역할을하는기업으로교체하고일정요건을충족하는경우에위험회피회계를계속적용하는것을허용하는것을주요내용으로하고있습니다. 한편동개정사항이회사의요약재무제표에미치는중요한영향은없습니다. - 기업회계기준해석서제2121호부담금 ( 제정 ) 동해석서는정부가법규에따라기업들에게부과하는부담금과관련된부채는법규에명시된부담금납부를유발하는활동이발생하는시점에인식하는것을주요내용으로하고있습니다. 한편동회계정책의변경이요약재무제표에미치는중요한영향은없습니다. - 10 -
2) 제ㆍ개정및공표되었으나, 2014 년 12 월 31 일현재시행일이도래하지아니하였 고, 회사가조기적용하지아니한기준서, 개정서및해석서는다음과같습니다. - 기업회계기준기준서제1019호종업원급여 ( 개정 ) 근무연수의경과와무관한기여금을근무기간에배분하지않고근무용역이제공되는기간에근무원가에서차감하는것을허용하는것을주요내용으로하고있습니다. 동개정사항은 2014년 7월 1일이후개시하는회계연도부터적용될예정입니다. - 일반기업회계기준제33장 ' 온실가스배출권과배출부채 ' 제정 - 기업회계기준기준서제1016호 ' 유형자산 ' 및제1038호 ' 무형자산 ' 개정 - 기업회계기준기준서제1027호 ' 별도재무제표 ' 개정 - 기업회계기준기준서제1111호 ' 공동약정 ' 개정 - 기업회계기준기준서제1114호 ' 규제이연계정 ' 제정 상기기준서외에도일부연차개선사항이존재하지만, 해당개정사항이동재무제표 에미치는중요한영향은없습니다. 3) 종속기업및관계기업 회사는종속기업및관계기업에대한투자를기업회계기준서제 1027 호 " 별도재무제 표 " 에따라원가법으로처리하고있습니다. 4) 외화환산 가. 기능통화와표시통화 회사는재무제표에포함되는항목들을영업활동이이루어지는주된경제환경에서의 통화 (' 기능통화 ') 를적용하여측정하고있습니다. 회사의기능통화는대한민국원화 이며, 재무제표는대한민국원화로표시되어있습니다. - 11 -
나. 외화거래와보고기간말의외화환산 외화거래는거래일의환율또는재측정되는항목인경우평가일의환율을적용한기능통화로인식되며, 외화거래의결제나화폐성외화자산ㆍ부채의환산에서발생하는외환차이는당기손익으로인식됩니다. 차입금과현금및현금성자산으로부터발생하는외환차이는포괄손익계산서상금융수익 ( 비용 ) 으로표시되며, 이외의외환차이는포괄손익계산서상기타수익 ( 비용 ) 으로표시됩니다. 5) 현금및현금성자산 현금및현금성자산은보통예금및큰거래비용없이현금으로전환이용이하고이자 율변동에따른가치변동의위험이중요하지않은유가증권및단기금융상품으로서 취득당시만기 ( 또는상환일 ) 가 3 개월이내에도래하는것을포함합니다. 6) 금융자산 가. 분류및측정 회사는금융자산을당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산으로분류하고있습니다. 금융자산의정형화된매매거래는매매일에인식됩니다. 금융자산은최초인식시점에공정가치로측정하며, 거래원가는당기손익인식금융자산을제외한금융자산의경우공정가치에가산하고, 당기손익인식금융자산의경우에는당기비용으로처리됩니다. 최초인식이후매도가능금융자산과당기손익인식금융자산은후속적으로공정가치로측정되고, 대여금및수취채권과만기보유금융자산은유효이자율법을적용하여상각후원가로측정됩니다. 당기손익인식금융자산의공정가치변동은당기손익으로인식됩니다. 매도가능금융 자산의공정가치변동은기타포괄손익에계상되며, 이를처분하거나손상을인식하는 때자본에서당기손익으로재분류됩니다. - 12 -
나. 손상 회사는금융자산또는금융자산집합의손상발생에대한객관적인증거가있는지를매보고기간말에평가하고, 그결과손상되었다는객관적인증거가있으며, 손상사건이신뢰성있게추정할수있는금융자산의추정미래현금흐름에영향을미친경우에는손상차손을인식하고있습니다. 대여금및수취채권의손상은대손충당금계정으로차감표시되며, 그외의금융자산 은장부금액에서직접차감됩니다. 회사는금융자산을더이상회수하지못할것으로 판단되는때에해당금융자산을제각하고있습니다. 금융자산이손상되었다는객관적인증거에는금융자산의발행자나지급의무자의유의적인재무적어려움, 이자지급이나원금상환이 3개월이상연체, 재무적어려움으로당해금융자산에대한활성시장소멸등이포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의공정가치가원가로부터유의적또는지속적으로하락하는경우는손상의객관적인증거에해당됩니다. 다. 제거 회사는금융자산을양도한경우라도채무자의채무불이행시의소구권등으로양도한금융자산의소유에따른위험과보상의대부분을회사가보유하는경우에는이를제거하지않고그양도자산전체를계속하여인식하되, 수취한대가를금융부채로인식하고있습니다. 해당금융부채는재무상태표에차입금으로분류됩니다. 7) 파생상품 파생상품은파생상품계약체결시점에공정가치로최초인식되며후속적으로공정가치로재측정됩니다. 위험회피회계의적용요건을충족하지않는파생상품의공정가치변동은거래의성격에따라기타수익 ( 비용 ) 또는금융수익 ( 비용 ) 으로포괄손익계산서에인식됩니다. - 13 -
8) 매출채권 매출채권은정상적인영업과정에서판매된상품및제공된용역과관련하여고객으로부터수취할금액입니다. 매출채권의회수가 1년이내인경우유동자산으로분류하고, 그렇지않은경우비유동자산으로분류합니다. 비유동자산으로분류된장기성매출채권은유효이자율을사용하여현재가치로평가하고있습니다. 매출채권은공정가치로인식하며대손충당금을차감한금액으로측정하고있습니다. 매출채권의대손충당금은고객의과거의대손경험률, 고객의대금지급조건, 거래규모및신용도평가와현재의경제상황을고려하여설정하고있습니다. 손상차손금액은판매비와관리비로손익계산서에인식하고있습니다. 매출채권이회수불가능한경우, 매출채권금액은충당금을상대계정으로감액하며, 이전기간에감액한금액이추후회복된경우는기타수익항목으로당기손익으로인식하고있습니다. 회사는개별적인손상사건이파악된채권에대해개별분석을통해회수가능가액을산정하고산정된회수가능가액과장부금액의차액을손상차손으로인식하고있습니다. 또한, 손상사건이개별적으로파악되지않은채권에대해서는과거연체경험률에따른그룹내통일된대손율을적용하여집합손상을인식하고있습니다. 9) 재고자산 회사는미착품 ( 개별법 ) 을제외한재고자산을선입선출법에의해산정된취득원가로평가하고있으며, 연중계속기록법에의하여수량및금액을계산하고매기말실지재고조사를실시하여그기록을조정하고있습니다. 또한, 보고기간종료일현재재고자산의시가 ( 제품은순실현가능가액, 원재료는현행대체원가 ) 가취득원가보다하락한경우에는취득원가와시가와의차액을재고자산차감계정인평가충당금으로계상하고있으며, 평가손실액은매출원가에가산처리하고있습니다. 한편, 저가법의적용에따른평가손실을초래했던상황이해소되어새로운시가가장부가액보다상승한경우에는최초의장부가액을초과하지않는범위내에서평가손실을환입하고있으며, 이러한재고자산평가손실의환입은매출원가에서차감하고있습니다. - 14 -
한편, 재고자산의장부상수량과실제수량과의차이에서발생하는감모손실의경우 발생한기간에비용으로인식하고있습니다. 10) 유형자산 가. 인식과측정 유형자산은원가로측정하여인식하고있으며, 최초인식후에는원가에서감가상각누계액과손상차손누계액을차감한금액을장부금액으로하고있습니다. 유형자산의원가에는경영진이의도하는방식으로자산을가동하는데필요한장소와상태에이르게하는데직접관련되는원가및자산을해체, 제거하거나부지를복구하는데소요될것으로추정되는원가가포함됩니다. 유형자산을구성하는일부요소의원가의내용연수가자산전체의내용연수와다른경우에는별개의자산으로회계처리하고있습니다. 유형자산의제거로인하여발생하는손익은순매각금액과장부금액의차이로결정되고제거할때 ' 기타수익및기타비용 ' 으로인식합니다. 나. 후속원가 유형자산의일부를대체할때발생하는원가는해당자산으로부터발생하는미래경제적효익이회사에유입될가능성이높으며그원가를신뢰성있게측정할수있는경우에한하여자산의장부금액에포함하거나적절한경우별도의자산으로인식하고있습니다. 이때대체된부분의장부금액은제거하고있습니다. 그외의일상적인수선ㆍ유지와관련하여발생하는원가는발생시점에당기손익으로인식하고있습니다. 다. 감가상각 유형자산중토지및건설중인자산은감가상각을하지않으며, 그외유형자산은자산의취득원가에서잔존가치를차감한금액에대하여아래에제시된경제적내용연수에걸쳐해당자산에내재되어있는미래경제적효익의예상소비형태를가장잘반영한방법으로상각하고있습니다. - 15 -
유형자산을구성하는일부의원가가당해유형자산의전체원가와비교하여유의적이 라면, 해당유형자산을감가상각할때그부분은별도로구분하여감가상각하고있습 니다. 유형자산의당기말현재감가상각방법및추정내용연수는다음과같습니다. 구분 감가상각방법 추정내용연수 건물 정액법 40년 구축물, 기계장치, 공구와기구, 시설장치 정액법 8년 차량운반구, 비품 정액법 4년 매보고기간말에자산의잔존가치와내용연수및감가상각방법을재검토하고재검토 결과추정치가종전추정치와다르다면그차이는회계추정의변경으로처리하고있 습니다. 라. 차입원가 적격자산을취득또는건설하는데발생한차입원가는해당자산을의도된용도로사용할수있도록준비하는기간동안자본화하고있습니다. 적격자산이란의도된용도로사용하거나판매가능한상태가될때까지상당한기간을필요로하는자산을말합니다. 적격자산을취득하기위한특정목적으로차입한차입금의일시적운용에서발생한투자수익은당회계기간동안의자본화가능차입원가에서차감하고있습니다. 기타차입원가는발생기간에비용으로인식하고있습니다. 11) 정부보조금 정부보조금은보조금의수취와정부보조금에부가된조건의준수에대한합리적인확신이있을때공정가치로인식됩니다. 자산관련보조금은자산의장부금액을계산할때차감하여표시되며, 수익관련보조금은이연하여정부보조금의교부목적과관련된비용에서차감하여표시됩니다. - 16 -
12) 무형자산 무형자산을최초로인식할때는원가로측정하며, 최초인식후에내용연수가유한한기타무형자산은상각누계액과손상차손누계액을차감한원가를장부금액으로하고있습니다. 영업권을제외한소프트웨어와개발비는사용가능한시점부터잔존가치를영 ("0") 으로하여 5년의추정내용연수동안정액법으로상각하고있습니다. 다만, 회원권에대해서는이를이용할수있을것으로기대되는기간에대하여예측가능한제한이없으므로당해무형자산의내용연수가비한정인것으로보아상각하지아니하는대신, 매회계기간마다손상검사를수행합니다. 내용연수가유한한무형자산의상각기간과상각방법은매회계연도말에재검토하고, 내용연수가비한정인무형자산에대해서는그자산의내용연수가비한정이라는평가를계속하여정당화하는지를매회계기간에재검토합니다. 재검토결과이를변경하는것이적절하다고판단되는경우회계추정의변경으로처리하고있습니다. 취득이나완성후의후속지출은기존무형자산으로부터기대되는미래경제적효익을증가시키는경우에한하여자본화하고있으며, 내부적으로창출한영업권과관련한지출을포함한기타후속지출은모두발생시점에당기손익으로인식하고있습니다. 13) 투자부동산 임대수익이나시세차익을얻기위하여보유하는부동산은투자부동산으로분류하고 있습니다. - 17 -
가. 인식과측정 투자부동산은원가로측정하여인식하고있으며, 최초인식후에는원가에서감가상각누계액과손상차손누계액을차감한금액을장부금액으로하고있습니다. 투자부동산의원가에는경영진이의도하는방식으로자산을가동하는데필요한장소와상태에이르게하는데직접관련되는원가및자산을해체, 제거하거나부지를복구하는데소요될것으로추정되는원가가포함됩니다. 투자부동산을구성하는일부요소의원가의내용연수가자산전체의내용연수와다른경우에는별개의자산으로회계처리하고있습니다. 투자부동산의제거로인하여발생하는손익은순매각금액과장부금액의차이로결정되고제거할때 ' 기타수익및기타비용 ' 으로인식합니다. 나. 후속원가 투자부동산의일부를대체할때발생하는원가는해당자산으로부터발생하는미래경제적효익이회사에유입될가능성이높으며그원가를신뢰성있게측정할수있는경우에자산의장부금액에포함하거나적절한경우별도의자산으로인식하고있습니다. 이때대체된부분의장부금액은제거하고있습니다. 그외의일상적인수선, 유지와관련하여발생하는원가는발생시점에당기손익으로인식하고있습니다. 다. 감가상각 투자부동산중토지는감가상각을하지않으며, 그외투자부동산은자산의취득원가에서잔존가치를차감한금액에대하여아래에제시된경제적내용연수에걸쳐해당자산에내재되어있는미래경제적효익의예상소비형태를가장잘반영한방법으로감가상각하고있습니다. 투자부동산을구성하는일부의원가가당해투자부동산의전체원가와비교하여유의 적이라면, 해당투자부동산을감가상각할때그부분은별도로구분하여감가상각하 고있습니다. - 18 -
투자부동산의당기말현재감가상각방법및추정내용연수는다음과같습니다. 구분감가상각방법내용연수 건물정액법 40 년 매보고기간말에자산의잔존가치와내용연수및감가상각방법을재검토하고재검토 결과추정치가종전추정치와다르다면그차이는회계추정의변경으로처리하고있 습니다. 14) 비금융자산의손상 종업원급여에서발생한자산, 재고자산, 이연법인세자산, 매각예정으로분류되는비유동자산을제외한회사의비금융자산에대해서는매보고기간말마다자산손상을시사하는징후가있는지를검토하며, 만약그러한징후가있다면당해자산의회수가능액을추정하고있습니다. 다만, 내용연수가비한정인무형자산또는아직사용할수없는무형자산에대해서는자산손상을시사하는징후와관계없이매년손상검사를실시하고있습니다. 회수가능액은개별자산별로, 또는개별자산의회수가능액을추정할수없다면그자산이속하는현금창출단위별로회수가능액을추정하고있습니다. 현금창출단위란다른자산이나자산집단에서의현금유입과는거의독립적인현금유입을창출하는식별가능한최소자산집단을의미합니다. 회수가능액은사용가치와순공정가치중큰금액으로하고있습니다. 사용가치는자산이나현금창출단위에서창출될것으로기대되는미래현금흐름을화폐의시간가치및미래현금흐름을추정할때조정되지아니한자산의특유위험에대한현행시장의평가를반영한세전할인율로할인하여추정합니다. 자산이나현금창출단위의회수가능액이장부금액에미달하는경우자산의장부금액 을감소시키며이러한장부금액의감소는손상차손으로즉시당기손익으로인식하고 있습니다. - 19 -
15) 금융부채 가. 당기손익인식금융부채 당기손익인식금융부채는단기매매항목으로분류되는금융부채와최초인식시점에당기손익인식금융부채로지정한금융부채를포함하고있습니다. 당기손익인식금융부채는최초인식후공정가치로측정하며, 공정가치의변동은당기손익으로인식하고있습니다. 한편, 최초인식시점에취득과관련하여발생한거래비용은발생즉시당기손익으로인식하고있습니다. 나. 기타금융부채 기타금융부채는최초인식시공정가치로측정하며, 당해금융부채의발행과직접관련된거래원가는최초인식하는공정가치에차감하여인식합니다. 후속적으로기타금융부채는유효이자율법을사용하여측정된상각후원가로측정되며, 이자비용은유효이자율법을사용하여인식합니다. 회사는재무상태표일이후적어도 12개월이상차입금의결제를이연할수있는무조건적인권리를가지고있지않는한유동부채로분류하고있습니다. 다. 금융부채의제거 비파생금융부채는계약상의무가이행, 취소또는만료된경우에만재무상태표에서 제거하고있습니다. 16) 복합금융상품 복합금융상품은보유자의선택에의해지분상품으로전환할수있는전환사채및전 환상환우선주입니다. - 20 -
동복합금융상품의부채요소는최초에동일한조건의전환권이없는금융부채의공정가치로측정되었으며, 자본요소는전환사채전체의공정가치와부채요소의공정가치의차이로최초인식됩니다. 전환사채의발행과직접적으로관련된거래원가는부채요소와자본요소의최초인식금액에비례하여배분됩니다. 17) 충당부채 충당부채는의무를이행하기위하여예상되는지출액의현재가치로측정되며, 시간 경과로인한충당부채의증가는이자비용으로인식됩니다. 18) 당기법인세및이연법인세 법인세비용은당기법인세와이연법인세로구성됩니다. 법인세는기타포괄손익이나 자본에직접인식된항목과관련된금액은해당항목에서직접인식되며, 이를제외 하고는당기손익으로인식됩니다. 법인세비용은보고기간말현재제정되었거나실질적으로제정된세법에기초하여측정됩니다. 이연법인세는자산과부채의장부금액과세무기준액의차이로정의되는일시적차이에대하여장부금액을회수하거나결제할때의예상법인세효과로인식됩니다. 다만, 사업결합이외의거래에서자산ㆍ부채를최초로인식할때발생하는이연법인세자산과부채는그거래가회계이익이나과세소득에영향을미치지않는다면인식되지않습니다. 이연법인세자산은차감할일시적차이가사용될수있는미래과세소득의발생가능 성이높은경우에인식됩니다. 종속기업및관계기업투자지분과관련된가산할일시적차이에대하여회사가소멸시점을통제할수있고예측가능한미래에일시적차이가소멸하지않을가능성이높은경우를제외하고이연법인세부채를인식하고있습니다. 또한, 이러한자산으로부터발생하는차감할일시적차이에대하여일시적차이가예측가능한미래에소멸할가능성이높고일시적차이가사용될수있는과세소득이발생할가능성이높은경우에만이연법인세자산을인식하고있습니다. - 21 -
이연법인세자산과부채는당기법인세자산과당기법인세부채를상계할수있는법적으로집행가능한권리를가지고있고, 이연법인세자산과부채가동일한과세당국에의해서부과되는법인세와관련이있으면서순액으로결제할의도가있는경우에상계됩니다. 19) 종업원급여 가. 단기종업원급여 종업원이관련근무용역을제공한회계기간의말부터 12개월이내에결제될단기종업원급여는근무용역과교환하여지급이예상되는금액을근무용역이제공되는때에당기손익으로인식하고있습니다. 단기종업원급여는할인하지않은금액으로측정하고있습니다. 종업원이과거근무용역의결과회사가지급해야할법적의무또는의제의무가있고, 그채무금액을신뢰성있게추정할수있다면이익분배금및상여금으로지급이예상되는금액을부채로인식하고있습니다. 나. 퇴직급여 회사는종업원을위한퇴직급여제도로확정급여제도를운영하고있습니다. 확정급여제도와관련하여재무상태표에계상되는부채는보고기간말현재확정급여 채무의현재가치에서관련확정급여채무를직접결제하는데사용할수있는사외적 립자산의보고기간말현재공정가치를차감하여인식하고있습니다. 퇴직급여채무는예측단위적립방식으로계산되고있습니다. 보험수리적가정의변동과경험적조정에서발생하는손익은발생한기간에전액기타포괄손익으로인식하고즉시이익잉여금으로대체하며그후의기간에당기손익으로재분류하지아니하고있습니다. - 22 -
20) 리스 리스는리스제공자가자산의사용권을일정기간동안리스이용자에게이전하고리스이용자는그대가로사용료를리스제공자에게지급하는계약입니다. 리스자산의소유에따른위험과보상의대부분이회사에이전되지않는리스는운용리스로분류되고, 리스지급액은리스기간동안정액기준으로비용인식됩니다. 운용리스로부터발생하는리스료수익은리스기간에걸쳐정액기준으로인식되고, 운 용리스의협상및계약단계에서발생한리스개설직접원가는리스자산의장부금액에 가산한후리스료수익에대응하여리스기간동안비용으로인식됩니다. 21) 수익인식 수익은회사의통상적인활동에서발생하는재화의판매및용역의제공에대하여받 았거나받을대가의공정가치로구성되어있습니다. 수익은부가가치세, 반품, 리베 이트및할인액을차감한순액으로표시하고있습니다. 회사는수익금액을신뢰성있게측정할수있고, 미래경제적효익이회사에유입될가능성이높으며, 다음에서설명하고있는회사의활동별특정요건을충족하는경우에수익을인식하고있습니다. 회사의추정은고객의유형, 거래의유형및개별거래조건등의과거자료를바탕으로하고있습니다. 가. 건설계약 건설계약은한국채택국제회계기준제 1011 호에의하여자산의건설을위하여구체적 으로합의된계약으로정의됩니다. - 23 -
건설계약의결과를신뢰성있게추정할수있고계약이수익성이있을가능성이높은경우, 계약수익은계약기간에걸쳐수익으로인식됩니다. 계약원가는계약의진행률을기준으로비용으로인식되며, 건설계약에손실이예상되는경우에예상손실은즉시비용으로인식됩니다. 건설계약의결과를신뢰성있게추정할수없는경우, 계약수익은회수가능한발생원가의범위내에서만인식됩니다. 공사변경, 보상금및장려금은발주자와합의가되고신뢰성있게측정이가능한경우에한하여계약수익에포함됩니다. 계약원가는발생시비용으로인식됩니다. 진행률은개별계약별로총추정공사원가대비보고기간말까지발생한누적계약원가의비율로산정됩니다. 계약에대한미래의활동과관련하여당기에발생한원가는진행률산정시제외됩니다. 이러한금액은그성격에따라재고자산, 선급금또는기타자산으로표시됩니다. 회사는누적발생원가에인식한이익을가산 ( 인식한손실을차감 ) 한금액이진행청구액을초과하는각진행중인계약에대해서는누적발생원가와인식한이익의합계금액에서인식한손실을차감한금액이진행청구액을초과하는금액 ( 미청구공사 ) 을자산으로표시하며, 진행청구액에미달하는금액 ( 초과청구공사 ) 은부채로표시하고있습니다. 나. 재화의판매 재화의판매에따른수익은재화가구매자에게인도되는시점에서인식하고있습니 다. 다. 용역의제공 용역의제공으로인한수익은거래전체의수익금액과진행률을신뢰성있게측정할수있고, 경제적효익의유입가능성이매우높고, 이미발생한원가및거래의완료를위하여투입하여야할원가를신뢰성있게측정할수있을때진행기준에따라인식하고있습니다. - 24 -
라. 이자수익 이자수익은시간의경과에따라유효이자율법에의하여인식됩니다. 채권손상이발생하는경우채권금액의장부금액은회수가능액까지감액되며, 시간의경과에따라증가하는부분은이자수익으로인식됩니다. 한편, 손상채권에대한이자수익은최초유효이자율에의하여인식됩니다. 마. 배당수익 배당수익은배당금을받을권리가확정되는시점에인식됩니다. 22) 영업부문 회사의영업부문은단일부문으로구성되며, 최고영업의사결정자에게보고되는내부 자료와동일한방식으로공시됩니다. 23) 재무제표승인 회사의재무제표는 2015 년 2 월 5 일자이사회에서승인되었습니다. 3. 중요한회계추정및가정 회사는미래에대하여추정및가정을하고있습니다. 추정및가정은지속적으로평가되며, 과거경험및현재의상황에서합리적으로예측가능한미래의사건과같은다른요소들을고려하여이루어집니다. 이러한회계추정은실제결과와다를수도있습니다. 다음회계연도에자산및부채장부금액의조정에영향을미칠수있는유의적위험에대한추정및가정은다음과같습니다. 1) 법인세 회사의과세소득에대한법인세는세법및과세당국의결정을적용하여산정되므로, 최종세효과를산정하는데에는불확실성이존재합니다 ( 주석 20 참조 ). - 25 -
2) 금융상품의공정가치 활성시장에서거래되지않는금융상품의공정가치는원칙적으로평가기법을사용하 여결정됩니다. 회사는보고기간말현재주요한시장상황에기초하여다양한평가기 법의선택및가정에대한판단을하고있습니다 ( 주석 5 참조 ). 3) 순확정급여부채 확정급여채무의현재가치는많은가정을적용하는보험수리적방식에의해결정되는다양한요소들에따라달라질수있습니다. 퇴직연금의순원가 ( 이익 ) 를결정하는데적용되는가정은할인율을포함하고있으며, 이러한가정의변동은확정급여채무의장부금액에영향을줄것입니다. 회사는보고기간말적절한할인율을결정하고있으며, 이러한할인율은확정급여채무의정산시발생할것으로예상되는미래의추정현금유출액의현재가치를결정할때적용되어야하는이자율을나타냅니다. 회사는연금이지급되는통화로표시되고관련연금부채의기간과유사한만기를가진우량회사채수익률을고려하여적절한할인율을결정하고있습니다. 확정급여채무와관련된다른주요한가정들은현재의시장상황에근거하고있습니다. 추가적인사항은 ' 주석21' 에서기술하고있습니다. 4. 재무위험관리 1) 재무위험관리요소 회사는여러활동으로인하여시장위험, 신용위험및유동성위험과같은다양한재무위험에노출되어있습니다. 회사의전반적인위험관리정책은금융시장의예측불가능성에초점을맞추고있으며재무성과에잠재적으로불리할수있는효과를최소화하는데중점을두고있습니다. 재무위험관리는이사회에서승인한정책에따라회사의경영관리부가주관하고있으 며, 전사통합적인관점에서재무위험관리정책을수립하고, 재무위험을식별및평 가하고있습니다. - 26 -
가. 시장위험 1 외환위험 회사는국제적으로영업활동을영위하고있어외환위험, 특히주로미국달러화, 일 본엔화와관련된환율변동위험에노출되어있습니다. 외환위험은미래예상거래및 인식된자산ㆍ부채가기능통화이외의통화로거래될때발생하고있습니다. 다른모든변수가일정하고각외화에대한원화의환율이 10% 변동할경우, 회사의 법인세비용차감전순이익에미치는영향은다음과같습니다 ( 단위 : 천원 ). 구분 당기전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 497,382 (497,382) 340,938 (340,938) JPY 28,888 (28,888) 9,404 (9,404) CNY 1,241 (1,241) - - 상기민감도분석은보고기간말현재회사의기능통화이외의통화로인식된주요화 폐성자산ㆍ부채로서현금및현금성자산, 매출채권, 기타수취채권, 매입채무, 기타지 급채무및차입금등을대상으로하였습니다. 2 이자율위험 이자율위험은주로미래시장이자율변동에따라변동금리부조건의차입금에서발생하는이자비용이변동될위험과관련되어있습니다. 회사의이자율위험관리목표는이자율변동으로인한불확실성과순이자비용의최소화를추구함으로써기업의가치를극대화하는데있습니다. 회사는고금리차입금감축, 고정대변동이자차입조건의적정비율유지, 정기적인 국내외금리동향모니터링및대응방안수립등을통해이자율변동에따른위험을 최소화하고있습니다. - 27 -
다른모든변수들이일정하고변동금리부차입금에대한이자율이 1% 변동할경우, 회사의이자비용에미치는영향은다음과같습니다 ( 단위 : 천원 ). 구분 당기 전기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 이자비용에미치는영향 10,000 (10,000) 20,000 (20,000) 나. 신용위험 회사의신용위험은보유하고있는매출채권및기타수취채권에대한신용위험뿐만 아니라현금및현금성자산, 은행및금융기관예치금등으로부터발생하고있습니다. 금융기관의경우, 독립적인신용평가기관으로부터의신용등급이우량한기관에한하여거래하고있습니다. 매출채권및기타수취채권과관련된거래처의경우독립적으로신용평가를받는다면평가된신용등급이사용되며, 독립적인신용등급이없는경우에는해당거래처의재무상태및과거경험등기타요소들을고려하여신용위험을평가합니다. 회사는내부또는외부적으로검토되는신용등급에따라개별적인신용한도를결정 하되사전에경영진에의해설정된수준을한도로하며, 신용한도의사용여부는정 기적으로검토됩니다. 다. 유동성위험 회사는유동성위험을관리하기위해주기적인자금수지계획을수립함으로써영업활동, 투자활동및재무활동에서의자금수지를예측하고있으며, 이를통해필요한유동성규모를사전에확보하고유지함으로써차입금한도나약정을위반하는일이없도록관리하고있습니다. - 28 -
회사의유동성위험분석내역은다음과같습니다 ( 단위 : 천원 ). < 당기 > 구분 1년미만 2년이하 5년이하 차입금 700,000 300,000 - 매입채무 3,482,622 - - 기타지급채무 294,091 50,000 - < 전기 > 구분 1년미만 2년이하 5년이하 차입금 2,279,572 1,261,501 302,573 전환상환우선주 (*) 1,333 2,415,982 - 매입채무 5,215,013 - - 기타지급채무 259,062 50,000 - (*) 상환기간이도래하는시점에전부상환이이루어질경우상환할증금이포함된금 액입니다. 상기분석에포함된비파생금융부채는보고기간말로부터계약만기일까지의잔여기간에따라만기별로구분되었습니다. 만기별구분에포함된현금흐름은현재가치로할인하지아니한금액으로서지급을요구받을수있는기간중가장이른일자를기준으로작성되었습니다. - 29 -
2) 자본위험관리 회사의자본위험관리목적은계속기업으로서주주및이해당사자들에게이익을지속적으로제공할수있는능력을보호하고자본비용을절감하기위해최적자본구조를유지하는것입니다. 이를위해회사는부채비율을주기적으로검토하여, 필요한경우적절한재무구조개선방안을실행하고있습니다. 보고기간종료일현재회사의부채비율은다음과같습니다 ( 단위 : 천원 ). 구분 당기 전기 부채 (A) 6,771,238 13,034,813 자본 (B) 27,726,876 9,361,139 부채비율 (A/B) 24% 139% - 30 -
5. 공정가치 1) 금융상품종류별공정가치 보고기간종료일현재금융상품의장부금액과공정가치는다음과같습니다 ( 단위 : 천 원 ). 구분 당기전기장부금액공정가치장부금액공정가치 [ 유동성금융자산항목 ] - 현금및현금성자산 15,960,971 15,960,971 2,101,123 2,101,123 - 금융기관예치금 265,760 265,760 140,730 140,730 - 매출채권 8,387,953 8,387,953 10,604,978 10,604,978 - 기타수취채권 177,368 177,368 547,626 547,626 [ 비유동성금융자산항목 ] - 금융기관예치금 1,252,065 1,252,065 855,009 855,009 - 기타수취채권 688,989 690,232 715,035 714,903 금융자산합계 26,733,106 26,734,349 14,964,501 14,964,369 [ 유동성금융부채항목 ] - 매입채무 3,482,622 3,482,622 5,215,013 5,215,013 - 차입금 700,000 700,000 2,234,728 2,234,728 - 기타지급채무 294,091 294,091 259,062 259,062 [ 비유동성금융부채항목 ] - 차입금 300,000 300,000 1,492,770 1,516,003 - 전환상환우선주 - - 1,966,352 1,907,899 - 기타지급채무 50,000 50,000 50,000 50,000 - 기타금융부채 - - 616,197 616,197 금융부채합계 4,826,713 4,826,713 11,834,122 11,798,902 유동성항목으로분류되는금융자산및금융부채의장부금액은공정가치의합리적인 근사치로측정됩니다. - 31 -
2) 공정가치서열체계 공정가치로측정되거나공정가치가공시되는금융상품은공정가치서열체계에따라 아래수준별로구분됩니다. 수준수준 1 수준 2 수준 3 내용동일한자산이나부채에대한활성시장의 ( 조정되지않은 ) 공시가격직접적으로 ( 예 : 가격 ) 또는간접적으로 ( 예 : 가격에서도출되어 ) 관측가능한, 자산이나부채에대한투입변수. 단수준 1에포함된공시가격은제외 관측가능한시장자료에기초하지않은, 자산이나부채에대한투입변수 ( 관측가능하지않은투입변수 ) 공정가치로측정되는회사의금융자산및금융부채는모두반복적인공정가치측정 치에해당됩니다. 공정가치로측정되거나공정가치가공시되는금융자산과금융부채 의공정가치서열체계구분은다음과같습니다 ( 단위 : 천원 ). < 당기 > 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 [ 공시되는공정가치 ] 매출채권 - - 8,387,953 8,387,953 기타수취채권 - - 867,600 867,600 투자부동산 - - 1,238,015 1,238,015 매입채무 - - 3,482,622 3,482,622 기타지급채무 - - 344,091 344,091 차입금 - - 1,000,000 1,000,000-32 -
< 전기 > 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 [ 반복적인공정가치측정치 ] 파생금융부채 - - 616,197 616,197 [ 공시되는공정가치 ] 매출채권 - - 10,604,978 10,604,978 기타수취채권 - - 1,262,529 1,262,529 투자부동산 - - 1,233,100 1,233,100 매입채무 - - 5,215,013 5,215,013 기타지급채무 - - 309,062 309,062 차입금 - - 3,750,731 3,750,731 전환상환우선주 - - 1,907,899 1,907,899 회사는반복적인공정가치측정치의서열체계수준간이동을보고기간말에인식하 고있으며, 당기중공정가치서열체계의수준간이동내역은없습니다. 3) 가치평가기법및투입변수 전기중회사는공정가치서열체계에서수준 3 으로분류되는반복적인공정가치측정 치중전환권대가에대해다음의가치평가기법과투입변수를사용하고있습니다 ( 단 위 : 천원 ). < 전기 > 전환권대가 : 구분공정가치가치평가기법투입변수 투입변수범위 ( 가중평균 ) 전환사채 177,088 이항모형주가지수의변동성 24.16% 전환상환우선주 439,109 이항모형주가지수의변동성 24.16% 공시되는공정가치중투자부동산의공정가치는유사한부동산의시장거래가격을기 초로하여측정되며, 기타수준 3 으로분류되는공시되는공정가치는신용위험등이 반영된할인율을사용하여현재가치로측정됩니다. - 33 -
6. 범주별금융상품 1) 보고기간종료일현재범주별금융자산의세부내역은다음과같습니다 ( 단위 : 천 원 ). 구분 당기전기대여금및수취채권대여금및수취채권 [ 유동성항목 ] 현금및현금성자산 15,960,971 2,101,123 금융기관예치금 265,760 140,730 매출채권 8,387,953 10,604,978 기타수취채권 177,368 547,626 소계 24,792,052 13,394,457 [ 비유동성항목 ] 금융기관예치금 1,252,065 855,009 기타수취채권 688,989 715,035 소계 1,941,054 1,570,044 합계 26,733,106 14,964,501-34 -
2) 보고기간종료일현재범주별금융부채의세부내역은다음과같습니다 ( 단위 : 천 원 ). 구분 [ 유동성항목 ] 당기 상각후원가로측정하는금융부채 상각후원가로측정하는금융부채 전기 당기손익인식금융부채 기타 매입채무 3,482,622 5,215,013 - - 차입금 700,000 1,500,000-734,728 기타지급채무 294,091 259,062 - - 소계 4,476,713 6,974,075-734,728 [ 비유동성항목 ] 차입금 300,000 1,492,770 - - 전환상환우선주 - 1,966,352 - - 기타지급채무 50,000 50,000 - - 기타금융부채 - - 616,197 - 소계 350,000 3,509,122 616,197 - 합계 4,826,713 10,483,197 616,197 734,728 3) 당기및전기의금융상품범주별순손익 ( 법인세효과차감전 ) 의내역은다음과같 으며, 당기와전기중기타포괄손익으로인식한금액은없습니다 ( 단위 : 천원 ). < 당기 > 구분 [ 당기손익 ] 대여금및수취채권 상각후원가로측정하는금융부채 당기손익인식금융부채 합계 이자수익 114,309 - - 114,309 이자비용 (353,648) - (353,648) 외환차이 343,893-343,893 파생상품관련손익 - - (1,429,880) (1,429,880) 당기손익합계 458,202 (353,648) (1,429,880) (1,325,326) - 35 -
< 전기 > 구분 [ 당기손익 ] 대여금및수취채권 상각후원가로측정하는금융부채 당기손익인식금융부채 기타금융상품 합계 이자수익 79,757 - - - 79,757 이자비용 - (395,924) - (313) (396,237) 외환차이 153,694 10,951 - - 164,645 파생상품관련손익 - - (185,190) - (185,190) 당기손익합계 233,451 (384,973) (185,190) (313) (337,025) 7. 사용이제한된금융기관예치금 1) 보고기간말현재사용이제한된금융기관예치금의세부내역은다음과같습니다 ( 단위 : 천원 ). 구분 예치금융기관 당기 전기 제한사유 현금및현금성자산 기업은행 27,059 - 유동성 한국스탠다드차타드은행 144,000 96,000 금융기관예치금 기업은행 - 90,000 차입금약정에대한질권설정 비유동성 우리은행 - 45,000 금융기관예치금 기업은행 45,000 - 합계 216,059 231,000 금융기관예치금에대한담보및질권설정의세부내역은주석 34 에공시된바와같 습니다. - 36 -
8. 매출채권및기타수취채권 1) 보고기간종료일현재매출채권및기타수취채권의채권액과대손충당금은아래 와같습니다 ( 단위 : 천원 ). 구분 당기전기채권액대손충당금장부금액채권액대손충당금장부금액 [ 유동성항목 ] 매출채권 8,422,393 (34,440) 8,387,953 10,604,978-10,604,978 유동성기타수취채권미수금 49,060-49,060 41,273-41,273 단기대여금 116,097-116,097 500,750-500,750 미수수익 12,211-12,211 5,603-5,603 소계 8,599,761 (34,440) 8,565,321 11,152,604-11,152,604 [ 비유동성항목 ] 기타수취채권보증금 688,989-688,989 715,035-715,035 소계 688,989-688,989 715,035-715,035 합계 9,288,750 (34,440) 9,254,310 11,867,639-11,867,639 2) 보고기간종료일현재매출채권및기타수취채권의연령별장부금액은아래와같 습니다 ( 단위 : 천원 ). < 당기 > 구분 정상채권 연체되었으나손상되지않은채권 손상채권 매출채권 8,387,953-34,440 8,422,393 기타수취채권 유동성 177,368 - - 177,368 비유동성 688,989 - - 688,989 합계 - 37 -
< 전기 > 구분 정상채권 연체되었으나손상되지않은채권 손상채권 매출채권 10,570,538 34,440-10,604,978 기타수취채권 유동성 394,776 152,850-547,626 비유동성 715,035 - - 715,035 합계 회사는채무자의부도또는파산등개별적인손상사건이파악된채권에대해예상변제금액및담보설정내역을고려하여회수가능액가액을산정하고, 산정된회수가능가액을초과하는장부금액에대해대손충당금을설정하고있습니다. 연체되었으나손상사건이개별적으로파악되지않은채권에대해서는연령분석및경험율에근거하여대손충당금을설정하고있습니다. 신용위험의최대노출금액은상기매출채권및기타수취채권의각분류별장부금액의합계입니다. 3) 보고기간종료일현재손상되지않은매출채권의신용건전성에대한정보는거래 상대방의외부신용등급또는부도율에대한역사적정보등을참조하여다음과같이 측정됩니다 ( 단위 : 천원 ). 구분 당기 전기 Group 구분기준 Group 1 2,025,553 3,961,871 주요고객 Group 2 6,362,400 6,643,107 과거부도경험이없는고객 ( 새로운고객포함 ) 합계 8,387,953 10,604,978 9. 금융자산의양도 전기중회사가금융기관에양도하였으나, 만기가미도래한매출채권은금융기관과의약정에따라소구권이존재하며, 회사가이에대한위험과보상의대부분을보유함에따라전체가제거되지않았습니다. 회사는이로인해인식된부채를담보부차입으로회계처리하였으며 ( 주석 17 참조 ), 양도된매출채권및관련부채의내역은다음과같습니다 ( 단위 : 천원 ). - 38 -
< 전기 > 구분 금액 양도된매출채권의장부금액 734,728 관련부채의장부금액 (734,728) 순포지션 - 10. 기타금융자산및기타금융부채 1) 보고기간종료일현재기타금융자산및기타금융부채의상세내역은다음과같습 니다 ( 단위 : 천원 ). 구분 당기전기유동비유동유동비유동 기타금융부채전환권 (*) - - - 616,197 소계 - - - 616,197 (*) 전기중파생금융상품의공정가치평가와관련하여사용된가치평가기법및투입 변수는주석 5 에서설명하고있으며, 변동금액은전액당기손익으로인식하였으며, 보고기간말현재기타금융부채는모두당기손익인식금융상품으로지정되었습니다. 2) 보고기간종료일현재기타금융부채의상세내역은다음과같으며, 관련신용위험 의최대노출금액은보고기간말파생상품의공정가치입니다 ( 단위 : 천원 ). 구분 당기 전기 전환권 : 전환사채 - 177,088 전환상환우선주 - 439,109 합계 - 616,197-39 -
11. 재고자산 1) 보고기간종료일현재재고자산의장부금액은다음과같습니다 ( 단위 : 천원 ). 구분 당기 전기 원재료등 380,180 612,704 재공품 13,051 249,193 합계 393,231 861,897 당기중매출원가로비용인식한재고자산의원가는 19,816,648 천원 (2013 년 :15,765,755 천원 ) 입니다. 당기와전기중재고자산평가손실금액및재고자산평가손실충당금 환입금액은없습니다. 12. 기타자산 1) 보고기간종료일현재기타자산의상세내역은다음과같습니다 ( 단위 : 천원 ). 구분 당기 전기 [ 유동성항목 ] 선급금 18,000 35,666 선급비용 15,695 16,638 부가가치세대급금 290,303 273,279 소계 323,998 325,583 [ 비유동성항목 ] 장기선급비용 1,022 1,247 합계 325,020 326,830 13. 관계기업투자및종속기업투자 1) 종속기업투자및관계기업투자내역은다음과같습니다.( 단위 : 천원 ). 구분 당기 전기 관계기업투자 270,000 - 종속기업투자 255,750 - - 40 -
2) 관계기업투자의세부내역은다음과같습니다 ( 단위 : 천원 ). 회사명소재국가지분율 (%) 당기전기 ( 주 ) 두민대한민국 40.00 270,000-3) 당기말현재관계기업의요약재무정보는다음과같습니다 ( 단위 : 천원 ). 회사명자산총계부채총계자본총계매출당기순손익 ( 주 ) 두민 1,300,907 843,119 457,788 2,080,689 122,307 4) 보고기간종료일현재종속기업투자의세부내역은다음과같습니다 ( 단위 : 천원 ). 회사명소재국가지분율 (%) 당기전기 Nan Jing DA Trading Co., Ltd. 중국 100 255,750-5) 당기말현재종속기업의요약재무정보는다음과같습니다 ( 단위 : 천원 ). 회사명자산총계부채총계자본총계매출당기순손익 Nan Jing DA Trading Co., Ltd. 224,137 30,508 193,629 152,068 (76,458) 14. 유형자산 1) 당기및전기중유형자산의상세내역의다음과같습니다 ( 단위 : 천원 ). 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구공구와기구 비품 시설장치 합계 < 당기 > 취득원가 1,575,968 2,252,675 62,307 261,503 228,676 46,059 583,674 786,103 5,796,965 감가상각누계액 - (422,314) (24,194) (150,854) (223,126) (32,187) (495,062) (597,629) (1,945,366) 국고보조금 - - - - - (1,462) - - (1,462) 순장부금액 1,575,968 1,830,361 38,113 110,649 5,550 12,410 88,612 188,474 3,850,137 < 전기 > 취득원가 1,575,968 2,252,675 62,307 261,503 228,676 36,309 548,454 768,103 5,733,995 감가상각누계액 - (365,997) (16,406) (125,704) (170,109) (30,001) (449,174) (528,561) (1,685,952) 국고보조금 - - - - - (2,129) - - (2,129) 순장부금액 1,575,968 1,886,678 45,901 135,799 58,567 4,179 99,280 239,542 4,045,914-41 -
2) 당기및전기중유형자산의장부금액의변동내역은다음과같습니다 ( 단위 : 천원 ). 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구공구와기구 비품 시설장치 합계 < 당기 > 기초순장부금액 1,575,968 1,886,678 45,901 135,799 58,567 4,179 99,280 239,542 4,045,914 취득 - - - - - 9,750 35,220 18,000 62,970 감가상각비 - (56,317) (7,788) (25,150) (53,017) (1,519) (45,888) (69,068) (258,747) 기말순장부금액 1,575,968 1,830,361 38,113 110,649 5,550 12,410 88,612 188,474 3,850,137 < 전기 > 기초순장부금액 1,575,968 1,942,995 16,648 127,428 113,374 5,681 73,450 162,689 4,018,233 취득 - - 35,000 33,000 - - 64,902 139,830 272,732 감가상각비 - (56,317) (5,747) (24,629) (54,807) (1,502) (39,072) (62,977) (245,051) 기말순장부금액 1,575,968 1,886,678 45,901 135,799 58,567 4,179 99,280 239,542 4,045,914 3) 당기및전기중유형자산상각비가포함되어있는계정과목별금액은다음과같 습니다 ( 단위 : 천원 ). 구분 당기 전기 제조원가 168,910 157,780 판매비와관리비 89,837 87,271 합계 258,747 245,051 한편, 토지와건물등은회사의차입금등과관련하여담보로제공되어있습니다 ( 주 석 16, 17, 34 참조 ). 15. 무형자산 1) 당기및전기중무형자산순장부금액의변동내역은다음과같습니다 ( 단위 : 천원 ). 구분 당기전기개발비소프트웨어회원권합계개발비소프트웨어회원권합계 기초순장부금액 496,232 287,001 228,372 1,011,605 797,462 271,591 228,372 1,297,425 취득 582,917 133,615-716,532-81,480-81,480 무형자산상각비 (165,411) (95,508) - (260,919) (210,684) (66,070) - (276,754) 손상차손 - - - - (90,546) - - (90,546) 기말순장부금액 913,738 325,108 228,372 1,467,218 496,232 287,001 228,372 1,011,605-42 -
2) 당기및전기중무형자산상각비가포함되어있는계정과목별금액은다음과같 습니다 ( 단위 : 천원 ). 구분 당기 전기 제조원가 234,177 212,981 판매비와관리비 26,742 63,773 합계 260,919 276,754 16. 투자부동산 1) 당기및전기중투자부동산의상세내역은다음과같습니다 ( 단위 : 천원 ). 구분 토지 건물 합계 < 당기 > 취득원가 995,000 50,000 1,045,000 감가상각누계액 - (9,271) (9,271) 순장부금액 995,000 40,729 1,035,729 < 전기 > 취득원가 995,000 50,000 1,045,000 감가상각누계액 - (8,021) (8,021) 순장부금액 995,000 41,979 1,036,979 2) 당기및전기중투자부동산장부금액의변동내역은다음과같습니다 ( 단위 : 천원 ). 구분 당기전기토지건물합계토지건물합계 기초장부금액 995,000 41,979 1,036,979 995,000 43,229 1,038,229 감가상각비 - (1,250) (1,250) - (1,250) (1,250) 보고기간말장부금액 995,000 40,729 1,035,729 995,000 41,979 1,036,979 투자부동산의공정가치는공인된전문자격을갖춘독립된평가인에의해평가되거 나, 공시지가및최근의이용가능한유사거래가격등을반영한평가금액에근거하여 산정되고있습니다. 당기말현재투자부동산의공정가치는 1,238,015 천원입니다. - 43 -
당기중상기의투자부동산에서발생한임대수익은 54,000 천원 (2013 년 : 54,000 천원 ) 이며, 투자부동산의감가상각비는전액판매비와관리비에포함되어있습니다. 회사의토지와건물및투자부동산등은차입금등과관련하여담보로제공되어있습 니다 ( 주석 14, 17, 34 참조 ). 17. 차입금 1) 보고기간종료일현재차입금장부금액의내역은다음과같습니다 ( 단위 : 천원 ). 구분 당기 전기 [ 유동성항목 ] 단기차입금 500,000 2,234,728 유동성장기차입금 200,000 - 소계 700,000 2,234,728 [ 비유동성항목 ] 장기차입금 300,000 500,000 전환사채 - 992,770 소계 300,000 1,492,770 합계 1,000,000 3,727,498 2) 보고기간종료일현재단기차입금의상세내역은다음과같습니다 ( 단위 : 천원 ). 구분차입처만기일 연이자율 (%) 당기말 당기 장부금액 일반자금대출기업은행 2015.11.21 2.945 500,000 500,000 일반자금대출기업은행 - - - 1,000,000 매출채권담보차입 (*) 한국스탠다드차타드은행 전기 - - - 734,728 합계 500,000 2,234,728 (*) 전체가제거되지않은금융자산의양도와관련하여인식된차입금입니다 ( 주석 9 참조 ). - 44 -
3) 보고기간종료일현재장기차입금의상세내역은다음과같습니다 ( 단위 : 천원 ). 구분차입처만기일 연이자율 (%) 당기 당기 장부금액 일반자금대출기업은행 2015. 4. 9 2.055 200,000 200,000 일반자금대출우리은행 2016. 3.15 2.930 300,000 300,000 전기 소계 500,000 500,000 차감 : 유동성장기차입금 (200,000) - 합계 300,000 500,000 상기차입금중일부에대해서는회사의투자부동산을포함한토지와건물등이담보 로제공되어있으며, 회사의대주주로부터연대지급보증을제공받고있습니다 ( 주석 1 4, 16, 34 참조 ). 4) 보고기간종료일현재전환사채의상세내역은다음과같습니다 ( 단위 : 천원 ). 구분발행일상환일 디에이테크놀로지제 2 회전환사채 당기 장부금액 전기 2012.10.19 2015.10.19-1,000,000 가산 : 상환할증금 - 145,700 차감 : 전환권조정및사채할인발행차금 - (152,930) 합계 - 992,770-45 -
5) 회사가발행한 디에이테크놀로지제 2 회전환사채의발행조건은다음과같습니 다. 구분 디에이테크놀로지제2회전환사채표면이자율 2% 만기보장수익률 6.3% 행사기간 2012.10.20 ~ 2015.10.18 행사시발행할주식보통주식주요조건 1. 행사가액 : (*)3,750 원 / 주 2. 조기상환조건 : 유가증권시장또는코스닥시장비상장법인인경우에는상장요건을구비하는때에지체없이상장하여야하며그러하지아니할때에는기한전상환을청구할수있음 3. 회사의상장시공모가의 70% 상당액이전환가액상당액을하회할경우전환가액은공모가의 70% 로하향조정됨 * 당기중액면분할과무상증자로인하여행사가액이최초 75,000 원에서 3,750 원으 로변경되었습니다. 회사가발행한전환사채의원금, 이자, 지연배상금, 기타부대채무등에대하여회사 의대표이사가연대보증을제공하고있습니다. 한편, 2014 년 11 월 20 일전환사채의전환청구권이전액행사되어보통주 266,666 주 가발행되었습니다. - 46 -
18. 전환상환우선주 1) 보고기간종료일현재전환상환우선주의내역은다음과같습니다 ( 단위 : 천원 ). 구분 발행일 당기 장부금액 전기 디에이테크놀로지제1회전환상환우선주 2012.10.19-1,999,950 가산 : 상환할증금 - 416,032 차감 : 전환권조정및사채할인발행차금 - (449,630) 합계 - 1,966,352 2) 전환상환우선주의상세내역은다음과같습니다 ( 단위 : 천원 ) 구분 발행일 2012.10.19 발행가액 1,999,950 천원 발행주식수 533,320 주 (*) 1 주당발행가액 3,750 원 (*) 배당률 상환조건 전환조건 내용 발행가액의 1% 이상이며, 누적적ㆍ참가적임 발행일로부터 3 년이후연복리 6.3% 의보장수익률로상환청구가능 발행일익일부터존속기간 ( 발행일로부터 10 년 ) 까지전환상환우선주 1 주당보통주 1 주로전환청구가능 (*) 존속기간 존속기간은발행일로부터 10 년까지로하며이기간이경과하면우선주는보통주로전환됨 (*) 당기중액면분할및무상증자로인하여발행주식수및 1 주당발행가액이 26,666 주및 75,000 원에서 533,320 주및 3,750 원으로변경되었습니다. 회사는동전환상환우선주가지분상품의분류요건을충족하지못함에따라금융부채 로분류하여공정가치로인식하였으며, 전환권을내재파생상품으로별도로분리하고 공정가치로인식하였습니다. - 47 -
최초인식후금융부채는유효이자율법을이용하여상각후원가로측정하였으며, 내 재파생상품의공정가치변동분은당기손익으로서금융손익으로인식하였습니다. 한편, 2014 년 11 월 20 일전환상환우선주의전환청구권이행사되어보통주 533,320 주가발행되었습니다. 19. 기타지급채무 1) 보고기간종료일현재기타지급채무의세부내역은다음과같습니다 ( 단위 : 천원 ). 구분 당기전기유동성비유동성유동성비유동성 미지급금 83,666-105,271 - 미지급비용 209,307-152,266 - 임대보증금 - 50,000-50,000 미지급배당금 1,118-1,525 - 합계 294,091 50,000 259,062 50,000 20. 당기법인세및이연법인세 1) 당기및전기중법인세비용의구성내역은다음과같습니다 ( 단위 : 천원 ). 구분 당기 전기 당기법인세부담액 882,305 399,305 일시적차이의변동으로인한이연법인세효과 (19,695) (59,717) 당기손익이외로인식되는항목과관련된법인세비용 61,906 (14,182) 법인세비용 924,516 325,406-48 -
2) 당기및전기중법인세비용차감전순이익과법인세비용간의관계는다음과같습 니다 ( 단위 : 천원 ). 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 3,743,338 2,405,935 법정세율로계산된법인세 801,534 507,306 세무조정효과세무상과세되지않는수익 (60,247) (249,947) 세무상차감되지않는비용 441,844 332,956 세액공제및공제감면세액 (241,824) (269,651) 기타 (16,791) 4,742 법인세비용 924,516 325,406 유효세율 24.70% 13.53% 3) 보고기간종료일현재상계전이연법인세자산과부채의세부내역은다음과같습 니다 ( 단위 : 천원 ). 구분 당기 전기 [ 이연법인세자산 ] 12 개월이내에회수될이연법인세자산 46,544 31,954 12 개월이후에회수될이연법인세자산 364,064 302,389 이연법인세자산합계 410,608 334,343 [ 이연법인세부채 ] 12 개월이내에결제될이연법인세부채 3,614 (979) 12 개월이후에결제될이연법인세부채 239,072 (185,137) 이연법인세부채합계 242,686 (186,116) 이연법인세자산순액 167,922 148,227 4) 당기및전기중자본에직접반영된법인세효과는다음과같습니다 ( 단위 : 천원 ). 구분 순확정급여부채의재측정요소 당기 전기 세전금액 법인세효과 세후금액 세전금액 법인세효과 세후금액 (281,389) 61,906 (219,483) 64,464 (14,182) 50,282-49 -
5) 당기및전기중이연법인세자산과부채의변동내역은다음과같습니다 ( 단위 : 천 원 ). 당기 기초 당기손익 기타포괄손익변동 기말 일시적차이변동효과확정급여부채 126,615 (24,951) 61,906 163,570 유형자산 (45,736) 10,183 - (35,553) 무형자산 (995) (4,865) - (5,860) 미수수익 (979) (1,501) - (2,480) 대손충당금 - 2,835-2,835 미지급비용 31,660 13,750-45,410 전환사채 (1,591) 1,591 - - 파생상품 38,959 (38,959) - - 기타 294 (294) - - 소계 148,227 (42,211) 61,906 167,922 이월세액공제 - - - - 이연법인세자산 ( 부채 ) 148,227 (42,211) 61,906 167,922 전기 기초 당기손익 기타포괄손익변동 기말 일시적차이변동효과확정급여부채 86,328 54,469 (14,182) 126,615 유형자산 (50,628) 4,892 - (45,736) 무형자산 7,379 (8,374) - (995) 미수수익 - (979) - (979) 미지급비용 25,041 6,619-31,660 전환사채 (17,858) 16,267 - (1,591) 파생상품 28,311 10,648-38,959 기타 9,082 (8,788) - 294 소계 87,655 74,754 (14,182) 148,227 이월세액공제 855 (855) - - 이연법인세자산 ( 부채 ) 88,510 73,899 (14,182) 148,227 보고기간말현재이연법인세자산 ( 부채 ) 으로인식되지않은차감 ( 가산 ) 할일시적차이 및회사가미래에실현될가능성이희박하여법인세효과를인식하지아니한이월세 액공제는없습니다. - 50 -
21. 순확정급여부채 1) 보고기간말현재순확정급여부채산정내역은다음과같습니다 ( 단위 : 천원 ). 구분 당기 전기 기금이적립된확정급여채무의현재가치 1,905,109 1,304,413 사외적립자산의공정가치 (1,078,770) (646,051) 재무상태표상순확정급여부채 826,339 658,362 2) 당기및전기중포괄손익계산서에반영된금액의내역은다음과같습니다 ( 단위 : 천원 ). 구분 당기 전기 당기근무원가 404,966 359,442 순이자비용 26,663 19,614 운영관리원가 4,959 3,444 종업원급여에포함된총비용 436,588 382,500 3) 당기및전기중총비용을포함하고있는계정과목과금액은다음과같습니다 ( 단 위 : 천원 ). 과목 당기 전기 제조원가 271,063 268,913 판매비와관리비 165,525 113,587 합계 436,588 382,500-51 -
4) 당기및전기중확정급여채무의현재가치변동내역은다음과같습니다 ( 단위 : 천 원 ). 구분 당기 전기 기초금액 1,304,413 1,062,480 당기근무원가 404,966 359,442 이자비용 51,109 37,325 재측정요소 : - 재무적가정의변동으로인한보험수리적손익 137,170 (30,891) - 경험적조정으로인한보험수리적손익 141,210 (34,198) 퇴직급여지급액 (133,759) (89,745) 기말금액 1,905,109 1,304,413 5) 당기및전기중사외적립자산공정가치의변동내역은다음과같습니다 ( 단위 : 천 원 ). 구분 당기 전기 기초금액 646,051 522,154 이자수익 24,446 17,711 재측정요소 : - 사외적립자산의수익 (3,009) (625) 사용자의기여금 550,000 200,000 퇴직급여지급액 (133,759) (89,745) 운영관리원가 (4,959) (3,444) 기말금액 1,078,770 646,051 6) 보고기간종료일현재주요보험수리적가정은다음과같습니다 ( 단위 : %). 구분 당기 전기 할인율 2.90 4.05 미래임금상승률 5.40~9.10 5.42~12.39-52 -
7) 보고기간말현재주요보험수리적가정의변동에따른확정급여채무의민감도분 석은다음과같습니다 ( 단위 : 천원 ). 확정급여채무에대한영향 구분 1% 증가시 1% 감소시 할인율 (120,584) 140,645 미래임금상승률 143,744 (125,146) 상기의민감도분석은다른가정은일정하다는가정하에산정되었으나, 실무적으로는여러가정이서로관련되어변동됩니다. 주요보험수리적가정의변동에대한확정급여채무의민감도는재무상태표에인식된확정급여채무산정시사용한예측단위접근법과동일한방법을사용하여산정되었습니다. 8) 보고기간종료일현재사외적립자산의구성내역은다음과같습니다 ( 단위 : 천원 ). 당기전기구분금액구성비금액구성비정기예금 1,078,770 100% 646,051 100% 9) 보고기간종료일현재회사의확정급여채무의가중평균만기는 8.41년이며, 할인되지않은연금급여지급액의만기분석은다음과같습니다 ( 단위 : 천원 ). 구분 1년미만 1년 ~2 년미만 2년 ~5 년미만 5년 ~10 년미만 10년이상합계급여지급액 - - 303,508 6,703,253-7,006,761 회사는기금의적립수준을매년검토하고, 기금에결손이발생하는경우이를보전하 는정책을보유하고있습니다. 2015 년 12 월 31 일로종료하는회계연도의예상기여 금은 500,000 천원입니다. - 53 -
22. 기타부채 1) 보고기간종료일현재기타부채의상세내역은다음과같습니다 ( 단위 : 천원 ). 계정과목 당기 전기 선수금 352,034 164,553 예수금 72,013 34,897 합계 424,047 199,450 23. 자본금및자본잉여금 1) 보고기간종료일현재자본금의세부내역은다음과같습니다. 구분 당기 전기 발행할주식의총수 10,000,000주 1,000,000주 발행한주식의총수 6,043,686주 176,200 주 1주당액면금액 500원 5,000 원 자본금 3,021,843,000원 881,000,000원 2) 보고기간종료일현재자본잉여금의세부내역은다음과같습니다 ( 단위 : 천원 ). 구분 당기 전기 주식발행초과금 13,982,235 286,200 합병차익 (*1) 47,132 47,132 합계 14,029,367 333,332 (*1) 2003 년중주식회사에이티엘을합병함에따라발생하였습니다. - 54 -
3) 당기중회사의주식수및자본금과주식발행초과금변동내역은다음과같습니다 ( 단위 : 주, 천원 ). 일자 주식수 자본금 주식발행초과금 비고 기초 176,200 881,000 286,200 2014-05-15 1,585,800 - - 액면분할 2014-06-20 121,340 60,670 1,138,533 유상증자 2014-07-08 1,883,340 941,670 (941,670) 무상증자 2014-11-14 1,477,020 738,510 8,611,257 유상증자 (IPO 일반공모 ) 2014-11-20 266,666 133,333 1,629,329 전환사채전환 2014-11-20 533,320 266,660 3,258,586 전환상환우선주전환 기말 6,043,686 3,021,843 13,982,235 24. 이익잉여금 1) 당기및전기중이익잉여금의구성내역은다음과같습니다 ( 단위 : 천원 ). 구분 당기 전기 법정적립금 24,668 17,620 이익준비금 24,668 17,620 임의적립금 1,081 1,081 기업합리화적립금 1,081 1,081 미처분이익잉여금 10,649,917 8,128,107 합계 10,675,666 8,146,808-55 -
2) 당기및전기의이익잉여금처분계산서는다음과같습니다 ( 단위 : 천원 ). 과목 제 15 기 ( 처분예정일 : 2015 년 3 월 27 일 ) 제 14 기 ( 처분확정일 : 2014 년 3 월 31 일 ) 미처분이익잉여금 10,649,918 8,128,107 전기이월이익잉여금 8,050,579 5,997,296 순확정급여부채의재측정요소 (219,483) 50,282 당기순이익 2,818,822 2,080,529 이익잉여금처분액 332,403 77,528 이익준비금 30,218 7,048 현금배당금 (*) ( 현금배당주당배당금 ( 률 ): 보통주 : 당기 50 원 (10%) 전기 400 원 (8%) 302,185 70,480 차기이월미처분이익잉여금 10,317,515 8,050,579 (*) 2014 년 12 월 31 일로종료하는회계연도에대한현금배당금 302,185 천원은 2015 년 3 월 27 일로예정된정기주주총회에의안으로상정될예정입니다. 당기의재무제 표는이러한미지급배당금을포함하고있지않습니다. 25. 매출액 1) 당기및전기의매출액내역은다음과같으며, 기업전체수준의공시된매출액과 동일합니다 ( 단위 : 천원 ). 구분 당기 전기 내수매출 23,294,299 14,846,302 수출매출 16,980,757 14,016,374 합계 40,275,056 28,862,676 2) 당기와전기중회사의외부고객과관련된정보는다음과같습니다 ( 단위 : 천원 ). 구분 당기전기금액비율금액비율 A고객 15,098,160 37.5% 14,006,875 48.5% B고객 17,384,430 43.2% 12,429,550 43.1% C고객 5,436,732 13.5% 649,520 2.3% 기타 2,355,734 5.8% 1,776,731 6.2% 합계 40,275,056 100.0% 28,862,676 100.0% - 56 -
26. 장비제작등공급계약 1) 당기및전기수주계약잔액변동내역은다음과같습니다 ( 단위 : 천원 ). 구분 당기 전기 기초잔액 5,229,553 3,300,267 증감액 (*) 38,001,449 30,791,962 장비제작등수익인식 (40,275,056) (28,862,676) 기말잔액 2,955,946 5,229,553 (*) 당기중신규수주등도급증가액은 38,001,449 천원이며, 공급규모의변동등으로 인한도급감소액은없습니다. 2) 보고기간종료일현재진행중인계약과관련하여인식한손익내역은다음과같습 니다 ( 단위 : 천원 ). 구분 당기 전기 누적계약수익 27,431,020 10,582,505 누적계약원가 (15,909,584) (6,190,899) 누적손익 11,521,436 4,391,606 3) 보고기간종료일현재미청구공사및초과청구공사의내역은다음과같습니다 ( 단위 : 천원 ). 구분당기전기미청구공사 (*1) 6,333,915 6,469,495 초과청구공사 (*2) 351,870 63,000 (*1) 재무상태표상매출채권으로계상되어있습니다. (*2) 재무상태표상기타부채로계상되어있습니다. - 57 -
27. 비용의성격별분류 1) 당기및전기중매출원가및판매비와관리비에대한성격별분류는다음과같습 니다 ( 단위 : 천원 ). 구분 당기 전기 재고자산의변동 468,666 (400,546) 원재료등매입액 19,340,653 16,166,301 종업원급여 4,576,895 2,925,917 감가상각비 ( 유형자산및투자부동산 ) 259,998 246,301 무형자산상각비 260,918 276,754 운반비 236,345 295,568 외주가공비 6,228,039 3,281,896 경상연구개발비 901,925 977,442 지급수수료 371,464 253,876 기타비용 2,692,821 2,105,150 합계 35,337,724 26,128,659 28. 판매비와관리비 1) 당기및전기중판매비와관리비의세부내역은다음과같습니다 ( 단위 : 천원 ). 구분 당기 전기 급여 1,650,330 909,017 퇴직급여 165,525 113,587 복리후생비 183,538 131,730 운반비 861 10,805 지급임차료 5,930 9,450 지급수수료 301,513 208,698 감가상각비 91,087 88,521 무형자산상각비 26,742 63,773 세금과공과 55,547 24,384 기타 263,204 383,951 합계 2,744,277 1,943,916-58 -
29. 연구및개발지출액 1) 당기와전기중비용으로인식한연구및개발지출액은다음과같습니다 ( 단위 : 천 원 ). 구분 당기 전기 연구및자본화되지않은개발비원가 901,925 977,442 내부취득개발비상각비 165,411 210,684 합계 1,067,336 1,188,126 30. 기타수익및기타비용 1) 당기및전기중기타수익및기타비용의세부내역은다음과같습니다 ( 단위 : 천원 ). 구분 당기 전기 기타수익 : 외환차이 253,886 158,502 임대료수입 54,000 54,000 기타 37,091 57,332 기타수익합계 344,977 269,834 기타비용 : 외환차이 79,960 65,992 파생상품거래손실 - 7,620 무형자산손상차손 - 90,546 기타 15,293 10,456 기타비용합계 95,253 174,614-59 -
31. 금융수익및금융비용 1) 당기및전기중금융수익및금융비용의세부내역은다음과같습니다 ( 단위 : 천원 ). 구분 당기 전기 금융수익 : 이자수익 114,309 79,757 파생상품처분이익 55,534 - 외환차이 366,356 196,491 금융수익합계 536,199 276,248 금융비용 : 이자비용 353,648 396,237 매출채권처분손실 - 1,388 파생상품평가손실 1,429,880 177,570 외환차이 196,388 124,356 금융비용합계 1,979,916 699,551 32. 주당손익 1) 당기및전기의보통주기본주당순이익은다음과같습니다. 구분 당기 전기 보통주당기순이익 ( 단위 : 원 ) 2,818,822,147 2,080,528,768 가중평균유통보통주식수 ( 단위 : 주 ) 3,933,039 3,524,000 보통주기본주당순이익 ( 단위 : 원 / 주 ) 716 590-60 -
2) 당기및전기의가중평균유통보통주식수의산정내역은다음과같습니다 ( 단위 : 주 ). < 당기 > 일자 내역 주식수 가중치 적수 비고 2014-01-01 기초 3,524,000 365 1,286,260,000 액면분할및무상증자반영 2014-06-20 유상증자 242,680 194 47,079,920 무상증자반영 2014-11-14 유상증자 1,477,020 47 69,419,940 2014-11-20 전환사채의전환 266,666 41 10,933,306 2014-11-20 전환상환우선주의전환 533,320 41 21,866,120 합계 1,435,559,286 가중평균유통보통주식수 3,933,039 < 전기 > 일자 주식수 가중치 적수 비고 2014-01-01 ~ 2014-12-31 3,524,000 365 1,286,260,000 액면분할및무상증자반영 가중평균유통보통주식수 3,524,000 3) 보통주희석주당순이익 희석주당이익은모든희석성잠재적보통주가보통주로전환된다고가정하여조정한 가중평균유통보통주식수를적용하여산정하고있습니다. 회사는전기중보유하고 있는희석성잠재적보통주로는전환사채및전환상환우선주가있습니다 ( 단위 : 원 ). - 61 -
구분당기 (*) 전기 보통주당기순이익 - 2,080,528,768 전환사채에대한세후이자비용 - 73,360,289 전환사채전환권대가세후파생상품평가손익 - 37,752,000 전환상환우선주세후이자비용 - 174,943,793 전환상환우선주세후파생상품평가손익 - 100,752,681 희석주당이익산정을위한순이익 (A) - 2,467,337,531 발행된가중평균유통보통주식수 ( 단위 : 주 ) - 3,524,000 조정내역 - 전환사채의전환권행사가정 ( 단위 : 주 ) - 266,666 전환상환우선주의전환권행사가정 ( 단위 : 주 ) - 533,320 희석주당이익산정을위한가중평균유통보통주식수 (B)( 단위 : 주 ) - 4,323,980 희석주당순이익 (A/B)( 단위 : 원 / 주 ) - 570 (*) 당기중희석성잠재적보통주인전환사채및전환상환우선주가전액보통주로전 환되어당기말에는희석성잠재적보통주가없어회사의희석주당순이익은기본주당 순이익과동일합니다. - 62 -
33. 영업으로부터창출된현금 1) 당기및전기중영업으로부터창출된현금은다음과같습니다 ( 단위 : 천원 ). 구분 당기 전기 당기순이익 2,818,822 2,080,529 조정항목 : 3,774,911 1,747,035 순금융비용 357,618 316,480 외환차이 (56,449) (77,434) 퇴직급여 456,074 382,500 감가상각비 ( 유형자산및투자부동산 ) 259,998 246,301 무형자산상각비 260,918 276,754 무형자산손상차손 - 90,546 대손상각비 34,440 - 파생상품평가손실 1,429,880 177,570 법인세비용 924,516 325,406 기타 107,916 8,912 운전자본의변동 : 403,410 (3,976,747) 매출채권의감소 ( 증가 ) 2,197,556 (5,160,704) 기타수취채권의감소 ( 증가 ) (115,400) (36,033) 재고자산의증가 468,666 (400,546) 기타자산의감소 ( 증가 ) 641 (145,057) 매입채무의증가 ( 감소 ) (1,732,387) 1,786,090 기타지급채무의증가 (70,774) 174,620 기타채무의증가 224,597 - 퇴직금지급액 (133,759) - 사외적립자산의증가 (435,728) (200,000) 기타 (3) 4,883 영업으로부터창출된현금 6,997,143 (149,183) - 63 -
2) 당기및전기중현금의유입ㆍ유출이없는거래중중요한사항은다음과같습니 다 ( 단위 : 천원 ). 구분 당기 전기 장기차입금의유동성대체 200,000 - 비유동금융기관예치금의유동성대체 - 50,730 34. 담보제공자산등 1) 당기말현재회사가자기담보를위해제공한자산의내역은다음과같습니다 ( 단위 : 천원 ). 담보제공자산장부금액내역관련금액담보권자담보설정금액현금및현금성자산 27,059 일반자금대출 - 기업은행 60,000 유동성금융기관예치금 비유동성금융기관예치금 토지, 건물, 기계장치 144,000 무역금융약정 400,000 한국스탠다드차타드은행 148,800 45,000 일반자금대출 - 기업은행 103,000 4,552,707 구매카드 1,237,512 차입금 500,000 200,000 기업은행 3,460,000 JPY 190,000 한편, 당기말현재건물및기계장치에대하여회사가가입한보험의부보금액 2,000,000 천원은기업은행이회사에대해제공한전체여신약정에대한담보로제공되어 있습니다. 2) 당기말현재회사가타인으로부터제공받고있는보증의내역은다음과같습니다 ( 단위 : 천원 ). 보증제공자 보증내용 보증금액 서울보증보험 (*) 하자보수및선금급보증 2,831,336 개인최대주주 운용자금대출등 6,522,000 (*) 상기서울보증보험으로부터제공받는보증의한도는 5,000,000천원입니다. - 64 -
35. 약정사항 1) 당기말현재회사가금융기관과체결하고있는약정사항은다음과같습니다 ( 단위 : 천원, USD). 일반자금및시설자금대출 약정내용약정금융기관약정한도 기업은행 KRW 970,000 우리은행 KRW 300,000 무역금융한국스탠다드차타드은행 KRW 400,000 구매카드 기업은행 KRW 5,000,000 한국스탠다드차타드은행 KRW 2,000,000 매입외환 ( 일람출금신용장 ) 한국스탠다드차타드은행 USD 1,500,000 36. 특수관계자거래 1) 보고기간종료일현재회사의지배기업은없으며, 종속기업및관계기업의현황은 다음과같습니다. 구분 당기 종속기업 Nan Jing DA Trading Co., Ltd 관계기업주식회사두민 한편, 회사에유의적인영향력이있는대주주박명관은회사에대해 28.22%( 전기말 : 48.4%) 의지분율을보유하고있으며, 회사의기타특수관계자현황은다음과같습니 다. 당기 전기 비고 기타개인 기타개인 회사에유의적인영향력이있는개인의가족및주요경영진 - 65 -
2) 당기및전기중회사와특수관계자간의중요한수익거래및비용거래내역은다 음과같습니다 ( 단위 : 천원 ). 특수관계자명 당기전기매출등매입등매출등매입등 Nan Jing DA Trading Co., Ltd 79,079 17,981 - - 주요경영진 10,181-18,490 - 한국산업은행 - - - 318,339 합계 89,260 17,981 18,490 318,339 3) 보고기간종료일현재회사의특수관계자에대한채권및채무의잔액은다음과 같습니다 ( 단위 : 천원 ). < 당기 > 채권채무특수관계자명대여금기타채권채권계차입금기타채무채무계 Nan Jing DA Trading Co., Ltd - 21,885 21,885-1,747 1,747 < 전기 > 채권채무특수관계자명대여금기타채권채권계차입금기타채무채무계주요경영진 274,050 218 274,268 - - - 한국산업은행 - - - 992,770 1,971,653 2,964,423 합계 274,050 218 274,268 992,770 1,971,653 2,964,423 4) 회사는회사활동의계획, 운영및통제에대해중요한권한과책임을가진회사의 임원을주요경영진으로판단하고있습니다. 주요경영진에대한보상내역은다음과 같습니다 ( 단위 : 천원 ). 구분 당기 전기 단기종업원급여 859,854 616,133 퇴직급여 146,961 84,488 회사가특수관계자로부터제공받고있는지급보증내역은주석 34 에공시된바와같 습니다. - 66 -
내부회계관리제도검토의견 첨부된독립된감사인의내부회계관리제도검토보고서는주식회사디에이테크놀로지의 2014년 12월 31일자로종료되는회계연도의재무제표에대한감사업무를수행하고회사의내부회계관리제도를검토한결과주식회사의외부감사에관한법률제2 조의 3에따라첨부하는것입니다. 첨부 : 1. 독립된감사인의내부회계관리제도검토보고서 2. 회사의내부회계관리제도운영실태평가보고서 - 67 -
독립된감사인의내부회계관리제도검토보고서 주식회사디에이테크놀로지 대표이사귀하 2015 년 2 월 10 일 우리는첨부된주식회사디에이테크놀로지의 2014년 12월 31일현재의내부회계관리제도의운영실태평가보고서에대하여검토를실시하였습니다. 내부회계관리제도를설계및운영하고그에대한운영실태평가보고서를작성할책임은주식회사디에이테크놀로지의경영자에게있으며, 우리의책임은동보고내용에대하여검토를실시하고검토결과를보고하는데있습니다. 회사의경영자는첨부된내부회계관리제도운영실태평가보고서에서 "2014년 12월 31일현재내부회계관리제도운영실태평가결과, 2014년 12월 31일현재당사의내부회계관리제도는내부회계관리제도모범규준에근거하여볼때, 중요성의관점에서중요한취약점이발견되지아니하였습니다 " 고기술하고있습니다. 우리는내부회계관리제도검토기준에따라검토를실시하였습니다. 이기준은우리가중요성의관점에서경영자가제시한내부회계관리제도의운영실태평가보고서에대하여회계감사보다는낮은수준의확신을얻을수있도록검토절차를계획하고실시할것을요구하고있습니다. 검토는회사의내부회계관리제도를이해하고경영자의내부회계관리제도의운영실태보고내용에대한질문및필요하다고판단되는경우제한적범위내에서관련문서의확인등의절차를포함하고있습니다. 회사의내부회계관리제도는신뢰할수있는회계정보의작성및공시를위하여대한민국에서일반적으로인정된회계처리기준기업회계기준에따라작성한재무제표의신뢰성에대한합리적인확신을줄수있도록제정한내부회계관리규정과이를관리ㆍ운영하는조직을의미합니다. 그러나내부회계관리제도는내부회계관리제도의본질적인한계로인하여재무제표에대한중요한왜곡표시를적발하거나예방하지못할수있습니다. 또한, 내부회계관리제도의운영실태보고내용을기초로미래기간의내용을추정시에는상황의변화혹은절차나정책이준수되지않음으로써내부회계관리제도가부적절하게되어미래기간에대한평가및추정내용이달라질위험에처 - 68 -
할수있다는점을고려하여야합니다. 경영자의내부회계관리제도운영실태평가보고서에대한우리의검토결과, 상기경 영자의운영실태보고내용이중요성의관점에서내부회계관리제도모범규준의규정 에따라작성되지않았다고판단하게하는점이발견되지아니하였습니다. 우리의검토는 2014년 12월 31일현재의내부회계관리제도를대상으로하였으며 2014년 12월 31일이후의내부회계관리제도는검토하지않았습니다. 본검토보고서는주식회사외부감사에관한법률에근거하여작성된것으로서기타다른목적이나다른이용자를위하여는적절하지않을수있습니다. 서울강남구학동로 219( 논현동 89-22, 국제빌딩 6 층 ) 회계법인길인 대표이사성주형 - 69 -
내부회계관리제도운영평가보고서 - 70 -
외부감사실시내용 주식회사의외부감사에관한법률 제 7 조의 2 의규정에의하여외부감사실시내용을첨부합니다. 1. 감사대상업무 회사명주식회사디에이테크놀로지 감사대상사업연도 2014 년 01 월 01 일부터 2014 년 12 월 31 일까지 2. 감사참여자구분별인원수및감사시간 투입시간 감사참여자 \ 인원수및시간 품질관리검토자 ( 심리실등 ) 담당이사 ( 업무수행이사 ) 감사업무담당회계사 등록공인회계사 수습공인회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가등전문가 ( 단위 : 명, 시간 ) 투입인원수 1 1 2 - - 4 분ㆍ반기검토 10 120 260 - - 390 감사 20 175 420 - - 615 합계 30 295 680 - - 1,005 합계 3. 주요감사실시내용 구분 전반감사계획 ( 감사착수단계 ) 현장감사주요내용 재고자산실사 ( 입회 ) 내역 수행시기 2014.10.17~2014.10.18 2 일 주요내용 수행시기 반기검토 2014.7.31~2014.8.4 중간감사 2014.10.6~2014.10.8 기말감사 2014.2.6~2014.2.11 회사의이해를통한중요한왜곡표시위험의식별과평가, 업무팀 구성, 중간감사와기말감사를위한감사전략수립 투입인원상주비상주 주요감사업무수행내용 중요계정의변동사항에대 3 일 3 명 - 명 한재무제표분석적절차의 수행 3 일 3 명 - 명 내부통제에대한이해및평가 4 일 3 명 - 명 계정과목에대한입증절차수행 실사 ( 입회 ) 시기 2014.12.30 1 일 실사 ( 입회 ) 장소 회사자제창고 - 71 -
금융자산실사 ( 입회 ) 외부조회 지배기구와의커뮤니케이션 실사 ( 입회 ) 대상 원재료 실사 ( 입회 ) 시기 2014.12.30 1 일 실사 ( 입회 ) 장소 회사회의실 실사 ( 입회 ) 대상 소액현금등 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 - 기타조회 - 커뮤니케이션횟수 - 회 수행시기 - - 72 -