목 감사보고서...1 독립된감사인의감사보고서...2 ( 첨부 ) 재무제표...4 주석...9 내부회계관리제도검토의견...63 외부감사실시내용...66 차
주식회사엔엑스씨 재무제표에대한 감사보고서 제 28 기 2016 년 01 월 01 일부터 2016 년 12 월 31 일까지 제 27 기 2015 년 01 월 01 일부터 2015 년 12 월 31 일까지 삼일회계법인 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 1
독립된감사인의감사보고서 주식회사엔엑스씨 주주및이사회귀중 2017 년 3 월 27 일 우리는별첨된주식회사엔엑스씨의재무제표를감사하였습니다. 동재무제표는 2016 년 12 월 31 일과 2015 년 12 월 31 일현재의재무상태표, 동일로종료되는양보고기간의포괄손익계산서, 자본변동표및현금흐름표그리고유의적인회계정책의요약과그밖의설명정보로구성되어있습니다. 재무제표에대한경영진의책임경영진은한국채택국제회계기준에따라이재무제표를작성하고공정하게표시할책임이있으며, 부정이나오류로인한중요한왜곡표시가없는재무제표를작성하는데필요하다고결정한내부통제에대해서도책임이있습니다. 감사인의책임우리의책임은우리가수행한감사를근거로해당재무제표에대하여의견을표명하는데있습니다. 우리는대한민국의회계감사기준에따라감사를수행하였습니다. 이기준은우리가윤리적요구사항을준수하며재무제표에중요한왜곡표시가없는지에대한합리적인확신을얻도록감사를계획하고수행할것을요구하고있습니다. 감사는재무제표의금액과공시에대한감사증거를입수하기위한절차의수행을포함합니다. 절차의선택은부정이나오류로인한재무제표의중요한왜곡표시위험에대한평가등감사인의판단에따라달라집니다. 감사인은이러한위험을평가할때, 상황에적합한감사절차를설계하기위하여기업의재무제표작성및공정한표시와관련된내부통제를고려합니다. 그러나이는내부통제의효과성에대한의견을표명하기위한것이아닙니다. 감사는또한재무제표의전반적표시에대한평가뿐아니라, 재무제표를작성하기위하여경영진이적용한회계정책의적합성과경영진이도출한회계추정치의합리성에대한평가를포함합니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 2
우리가입수한감사증거가감사의견을위한근거로서충분하고적합하다고우리는믿습니다. 감사의견우리의의견으로는회사의재무제표는주식회사엔엑스씨의 2016 년 12 월 31 일과 2015 년 12 월 31 일현재의재무상태, 동일로종료되는양보고기간의재무성과및현금흐름을한국채택국제회계기준에따라중요성의관점에서공정하게표시하고있습니다. 서울특별시용산구한강대로 92 삼일회계법인대표이사김영식 2017년 3월 27일이감사보고서는감사보고서일 (2017년 3월 27일 ) 현재로유효한것입니다. 따라서감사보고서일후이보고서를열람하는시점까지의기간사이에첨부된회사의재무제표에중대한영향을미칠수있는사건이나상황이발생할수도있으며, 이로인하여이감사보고서가수정될수도있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 3
( 첨부 ) 재무제표 주식회사엔엑스씨 제 28 기 2016 년 01 월 01 일부터 2016 년 12 월 31 일까지 제 27 기 2015 년 01 월 01 일부터 2015 년 12 월 31 일까지 " 첨부된재무제표는당사가작성한것입니다." 주식회사엔엑스씨대표이사김정주 본점소재지 : ( 도로명주소 ) 제주특별자치도제주시은수길 17 ( 전화 ) 064-745-6000 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 4
재무상태표 제 28 기 2016년 12월 31일현재 제 27 기 2015년 12월 31일현재 주식회사엔엑스씨 ( 단위 : 원 ) 과목 주석 당기말 전기말 자산유동자산 178,735,745,001 153,716,144,070 현금및현금성자산 4,6,9 90,195,268,902 64,887,906,912 당기손익인식금융자산 4,5,6,11 85,050,541,052 84,926,315,010 매출채권 4,6,8,31 1,014,257,522 607,508,542 기타금융자산 4,6,10,31 1,871,575,439 3,167,186,031 기타유동자산 12 604,102,086 127,227,575 비유동자산 605,286,162,872 500,712,934,394 매도가능금융자산 4,5,6,13 113,993,999,424 126,314,851,014 기타금융자산 4,6,10 605,624,000 415,824,000 관계기업투자주식 17 41,334,408,824 33,804,320,311 종속기업투자주식 18 407,431,553,315 306,405,254,008 유형자산 14 2,784,835,855 2,649,938,570 무형자산 15 5,357,551,541 7,193,403,247 투자부동산 16 30,370,283,216 23,513,466,543 이연법인세자산 21 3,407,906,697 415,876,701 자산총계 784,021,907,873 654,429,078,464 부채유동부채 47,498,618,484 28,590,201,708 기타금융부채 4,6,19,31 1,049,678,227 2,659,823,752 기타유동부채 73,856,937 56,810,586 당기법인세부채 46,375,083,320 25,873,567,370 비유동부채 833,594,774 1,467,997,019 기타금융부채 4,6,19 833,594,774 1,467,997,019 부채총계 48,332,213,258 30,058,198,727 자본자본금 1,22 1,454,250,000 1,454,250,000 주식발행초과금 22 5,257,138,814 5,257,138,814 기타자본 22,23 11,287,510,407 (182,803,374,017) 이익잉여금 24 717,690,795,394 800,462,864,940 자본총계 735,689,694,615 624,370,879,737 자본과부채총계 784,021,907,873 654,429,078,464 별첨주석은본재무제표의일부입니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 5
포괄손익계산서 당기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지 전기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지 주식회사엔엑스씨 ( 단위 : 원 ) 과목 주석 당기 전기 영업수익 31 25,863,898,013 24,163,916,572 배당금수익 20,889,320,541 20,788,355,512 로열티수익 3,279,356,770 1,653,112,453 임대료수익 1,619,115,520 1,592,648,852 기타수익 76,105,182 129,799,755 영업비용 9,114,219,291 9,770,576,417 판매비와관리비 25,26,31 9,114,219,291 9,770,576,417 영업이익 16,749,678,722 14,393,340,155 기타수익 27 173,962,128,203 193,739,546,454 기타비용 27 17,646,111,509 15,281,783,975 금융수익 28 9,298,551,226 5,265,489,707 금융비용 28 2,545,460,372 1,298,047,648 법인세비용차감전순이익 179,818,786,270 196,818,544,693 법인세비용 21 42,679,782,816 26,831,044,541 당기순이익 137,139,003,454 169,987,500,152 기타포괄손익 (5,460,688,576) (209,431,731) 후속적으로당기손익으로재분류될수있는항목매도가능금융자산의평가손익 (5,460,688,576) (209,431,731) 총포괄손익 131,678,314,878 169,778,068,421 별첨주석은본재무제표의일부입니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 6
자본변동표 당기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지 전기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지 주식회사엔엑스씨 ( 단위 : 원 ) 구분 주석 자본금 주식발행초과금 기타자본 이익잉여금 합계 2015년 01월 01일현재잔액 2,023,659,000 5,257,138,814 (113,036,136,286) 639,359,864,788 533,604,526,316 총포괄손익 : 당기순이익 - - - 169,987,500,152 169,987,500,152 매도가능금융자산평가손익 23 - - (209,431,731) - (209,431,731) 소유주와의거래 : 배당금지급 24 - - - (8,884,500,000) (8,884,500,000) 자기주식소각 (542,909,000) - 542,909,000 - - 유상감자 (26,500,000) - (70,100,715,000) - (70,127,215,000) 2015년 12월 31일현재잔액 1,454,250,000 5,257,138,814 (182,803,374,017) 800,462,864,940 624,370,879,737 2016년 01월 01일현재잔액 1,454,250,000 5,257,138,814 (182,803,374,017) 800,462,864,940 624,370,879,737 총포괄손익 : 당기순이익 - - - 137,139,003,454 137,139,003,454 매도가능금융자산평가손익 23 - - (5,460,688,576) - (5,460,688,576) 소유주와의거래 : 감자차손보전 - - 199,551,573,000 (199,551,573,000) - 배당금지급 24 - - - (20,359,500,000) (20,359,500,000) 2016년 12월 31일현재잔액 1,454,250,000 5,257,138,814 11,287,510,407 717,690,795,394 735,689,694,615 별첨주석은본재무제표의일부입니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 7
현금흐름표 당기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지 전기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지 주식회사엔엑스씨 ( 단위 : 원 ) 구분 주석 당기 전기 영업활동으로인한현금흐름 (1,397,912,232) 5,626,627,187 영업으로부터창출된현금흐름 29 1,276,301,914 (4,950,100,234) 배당금수입 20,889,320,541 20,788,355,512 이자의수취 262,419,438 444,213,905 이자의지급 (399,043,325) (501,345,388) 법인세납부 (23,426,910,800) (10,154,496,608) 투자활동으로인한현금흐름 46,321,362,496 113,606,768,838 금융기관예치금의감소 12,225,000,000 1,985,000,000 금융기관예치금의증가 (12,025,000,000) (575,000,000) 당기손익인식금융자산의감소 101,182,843,215 192,266,943,210 당기손익인식금융자산의증가 (99,945,759,308) (169,672,805,832) 매도가능증권의감소 13 5,000,000 2,027,450,000 매도가능금융자산의증가 13 (1,531,098,736) (110,292,910,424) 기타채권의감소 20,200,000 15,880,000 기타채권의증가 (1,150,000,000) - 종속기업및관계기업투자의처분 18 164,661,609,970 218,949,727,982 종속기업및관계기업투자의취득 17,18 (109,110,053,653) (20,801,653,308) 유형자산의처분 14 1,313,667 - 유형자산의취득 14 (304,232,930) (101,037,790) 투자부동산의처분 16-10,395,000 투자부동산의취득 16 (7,157,121,793) - 무형자산의처분 15 5,775,000 32,400,000 무형자산의취득 15 (5,775,000) (237,620,000) 기타자산의증가 (551,337,936) - 재무활동으로인한현금흐름 (20,359,500,000) (79,011,715,000) 유상감자 - (70,127,215,000) 차입금의증가 66,082,500,000 159,646,900,000 차입금의감소 (66,082,500,000) (159,646,900,000) 배당지급 (20,359,500,000) (8,884,500,000) 현금및현금성자산의순증가 24,563,950,264 40,221,681,025 기초현금및현금성자산 64,887,906,912 23,430,983,469 현금및현금성자산의환율변동효과 743,411,726 1,235,242,418 기말현금및현금성자산 90,195,268,902 64,887,906,912 별첨주석은본재무제표의일부입니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 8
주석 주식회사엔엑스씨 제 28 기 2016 년 12 월 31 일현재 제 27 기 2015 년 12 월 31 일현재 1. 일반사항 주식회사엔엑스씨 ( 이하 ' 회사 ') 는 1989 년 12 월 29 일주식회사가승으로설립되었으며, 제주도에본사를두고한국, 일본, 유럽및미국등국내외의자회사지배, 부동산임대및관리업무를주사업목적으로하고있습니다. 회사는설립이후수차의증자를거쳐당기말현재납입자본금은 1,454 백만원이며, 주주는김정주외 4 인으로구성됩니다. 2. 중요한회계정책 재무제표의작성에적용된주요한회계정책은아래에제시되어있습니다. 이러한정책은별도의언급이없다면, 표시된회계기간에계속적으로적용되었습니다. 2.1 재무제표작성기준 회사의재무제표는한국채택국제회계기준 ( 이하기업회계기준 ) 에따라작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은국제회계기준위원회 ("IASB") 가발표한기준서와해석서중대한민국이채택한내용을의미합니다. 한국채택국제회계기준은재무제표작성시중요한회계추정의사용을허용하고있으며, 회계정책을적용함에있어경영진의판단을요구하고있습니다. 보다복잡하고높은수준의판단이필요한부분이나중요한가정및추정이필요한부분은주석 3 에서설명하고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 9
2.2 회계정책과공시의변경 (1) 회사가채택한제ㆍ개정기준서 회사는 2016 년 1 월 1 일로개시하는회계기간부터다음의제ㆍ개정기준서를신규로적용하였으며, 이로인하여재무제표에미치는유의적인영향은없습니다. - 기준서제 1001 호 ' 재무제표표시 ' 중요성에따라공시항목의생략, 추가, 통합이가능함을명확히하였습니다. 또한, 지분법을적용하는관계ㆍ공동기업의기타포괄손익에대한지분을후속적으로당기손익으로재분류되는항목과후속적으로재분류되지않는항목으로분리하여표시함을명확히하였습니다. 또한, 기타주석공시순서등에대한일부규정을추가하였습니다. - 기준서제 1016 호 ' 유형자산 ', 기준서제 1041 호 ' 농림어업 ' : 생산용식물생산용식물 (Bearer Plants)' 을기준서제 1041 호 ' 농림어업 ' 의적용범위에서제외하고기준서제 1016 호 ' 유형자산 ' 의적용범위에추가하였습니다. - 기준서제 1016 호 ' 유형자산 ' 및기준서제 1038 호 ' 무형자산 ' : 수익에기초한감가상각방법자산을사용함으로써창출되는수익에기초하여 ( 감가 ) 상각하는것은명백한반증을제공할수있는무형자산의경우를제외하고는적절하지않다는것을명확히하였습니다. - 기준서제 1110 호 ' 연결재무제표 ', 기준서제 1028 호 ' 관계기업과공동기업에대한투자 ', 기준서제 1112 호 ' 타기업에대한지분공시 ' : 투자기업의연결예외ㆍ기준서제 1110 호 ' 연결재무제표 ' 는상위지배회사가투자기업인경우도연결재무제표작성이면제가능한것으로개정하였으며, 투자기업은자신을위해 ' 투자활동관련용역을제공하는종속기업 ' 이투자기업에해당하는경우에는해당기업을공정가치로측정해야함을명확히하였습니다. ㆍ기준서제 1028 호 ' 관계기업과공동기업에대한투자 ' 투자기업이아닌투자자가투자기업인관계기업지분을보유한경우, 해당관계기업에지분법을적용시회계정책을일치시키지않을수있는면제를추가하였습니다. ㆍ기준서제 1112 호 ' 타기업에대한지분의공시 ' 는연결재무제표를작성하지않는투자기업도해당기준서에서요구하는투자기업과관련된사항들을공시해야함을명확히하였습니다. - 기준서제 1111 호 ' 공동약정 ' 공동약정중사업에해당하는공동영업에대한지분을취득하는경우, 사업결합회계에대한모든원칙을적용한다는점을명확히하였습니다. - 한국채택국제회계기준연차개선 2012-2014 ㆍ기업회계기준서제 1105 호매각예정비유동자산과중단영업, 매각예정및소유주에대한분배예정분류간상호대체시기존회계처리를그대로유지함을명확히함. ㆍ기업회계기준서제 1107 호금융상품 : 공시 : 금융자산양도시금융자산을관리하는용역계약이포함된경우지속적관여여부의판단기준을명확히하였으며, 2012 년의개정사항인 ' 공시 - 금융자산과금융부채의상계 ' 에의한추가적인공시가기준서제 1034 호 ' 중간재무보고 ' 에따라요구되지않는다면모든중간기간에대해요구되는것은아니라는것을명확히함 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 10
. ㆍ기업회계기준서제 1019 호종업원급여 : 퇴직급여채무측정에사용되는할인율결정시부채가발생하는국가가아닌, 부채가표시되는통화가중요한고려요소임을명확히함. ㆍ기업회계기준서제 1034 호중간재무보고 : 기준서상 ' 중간재무보고서의다른곳에공시된정보 ' 의의미하는바가무엇인지를명확히하였으며, 중간재무제표와관련정보간의상호참조에대한요구사항을추가로개정함. - 기준서 1011 호 ' 건설계약 ', 기준서 1037 호 ' 충당부채, 우발부채, 우발자산, 해석서 2115 호 ' 부동산건설약정 ' 수주산업회계정보를구체적으로공시하기위해, 수주산업특유의회계추정및잠재리스크관련정보를개별공사별또는영업부문별로구분하여상세하게공시하도록하는요구사항을명확히하였습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 11
(2) 회사가적용하지않은제ㆍ개정기준서및해석서 회사는제정또는공표됐으나 2016 년 1 월 1 일이후시작하는회계연도에시행일이도래하지않았고, 조기적용하지않은제ㆍ개정기준서는다음과같습니다. - 기준서제 1007 호 ' 현금흐름표 ' 개정재무활동에서생기는부채변동을현금흐름에서생기는변동과비현금거래로인한변동등으로구분하여공시하도록하였습니다. 동개정은 2017 년 1 월 1 일이후최초로시작되는회계연도부터적용하되조기적용할수있습니다. 회사는동개정으로인해재무제표에중요한영향은없을것으로예상하고있습니다. - 기준서제 1012 호 ' 법인세 ' 개정공정가치로측정하는채무상품의공정가치가세무기준액에미달하는경우미실현손실에대해서일시적차이가존재한다는점을명확히하였습니다. 동개정은 2017 년 1 월 1 일이후최초로시작되는회계연도부터적용하되조기적용할수있습니다. 회사는동개정으로인해재무제표에중요한영향은없을것으로예상하고있습니다. - 기준서제 1102 호 ' 주식기준보상 ' 개정현금결제형에서주식결제형으로분류변경시조건변경회계처리와현금결제형주식기준보상거래의공정가치측정방법이주식결제형주식기준보상거래와동일함을명확히하였습니다. 동개정은 2018 년 1 월 1 일이후최초로시작되는회계연도부터적용하되조기적용할수있습니다. 회사는동개정으로인해재무제표에중요한영향은없을것으로예상하고있습니다. - 기준서제 1109 호 ' 금융상품 ' 2015 년 12 월공표된금융상품에대한새로운기준은금융상품의인식과측정을규정한기준서제 1039 호를대체합니다. 기업회계기준서제 1109 호 ' 금융상품 ' 은금융상품의분류와측정을사업모형과상품의현금흐름특성에근거하여상각후원가, 기타포괄손익 - 공정가치, 당기손익 - 공정가치로측정되도록분류할것을규정하고해당분류에따른손익인식방법을규정하고있습니다. 또한손상모형은기대신용손실과그변동을인식하도록변경되었습니다. 한편위험회피회계에대해서는기업들의위험관리와일관되도록부분적인개정이반영되었습니다. 동개정내용은 2018 년 1 월 1 일이후최초로시작되는회계연도부터적용될예정입니다. - 기업회계기준서제 1115 호 ' 고객과의계약에서생기는수익 ' 2015 년 11 월 6 일제정된기업회계기준서제 1115 호 ' 고객과의계약에서생기는수익 ' 은 2018 년 1 월 1 일이후최초로시작하는회계연도부터적용하되조기적용할수도있습니다. 동기준서는현행기업회계기준서제 1018 호 ' 수익 ', 제 1011 호 ' 건설계약 ', 기업회계기해석서제 2031 호 ' 수익 : 광고용역의교환거래 ', 제 2113 호 ' 고객충성제도 ', 제 2115 호 ' 부동산건설약정 ', 제 2118 호 ' 고객으로부터의자산이전 ' 을대체할예정입니다. 회사는기업회계기준서제 1115 호를 2018 년 1 월 1 일이후시작되는회계연도부터적용하되, 기업회계기준서제 1008 호 ' 회계정책, 회계추정의변경및오류 ' 에따라비교표시되는과거보고기간에대해서도소급하여적용하고, 2017 년 1 월 1 일현재완료된계약등에대해서는재무제표를재작성하지않는실무적간편법을적용할예정입니다. 현행기업회계기준서제 1018 호등에서는재화의판매, 용역의제공, 이자수익, 로열티수익, 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 12
배당수익, 건설계약과같은거래유형별로수익인식기준을제시하지만, 새로운기업회계기준서제 1115 호에따르면모든유형의계약에 5 단계수익인식모형 (1 계약식별 2 수행의무식별 3 거래가격산정 4 거래가격을수행의무에배분 5 수행의무이행시수익인식 ) 을적용하여수익을인식합니다. 2016 년 12 월 31 일현재회사는기업회계기준서제 1115 호의도입과관련하여내부통제절차및회계처리시스템의변경필요성을검토하고있으며, 동기준서를적용할경우재무제표에미칠수있는영향을분석하고있습니다. 회사는 2017 년까지기업회계기준서제 1115 호의도입에따른재무영향을분석하여그결과를 2017 년재무제표주석에공시할예정입니다. 회사는상기에열거된제ㆍ개정사항이재무제표에미치는영향이중요하지않을것으로판단하고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 13
2.3 종속기업, 관계기업및공동기업 회사의재무제표는한국채택국제회계기준제 1027 호 ' 별도재무제표 ' 에따른별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업및관계기업투자는직접적인지분투자에근거하여원가로측정하고있으며, 다만일부지분투자에대하여한국채택국제회계기준으로의전환일시점에는전환일시점의과거회계기준에따른장부금액을간주원가로사용하였습니다. 또한, 종속기업, 공동기업및관계기업으로부터수취하는배당금은배당에대한권리가확정되는시점에당기손익으로인식하고있습니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와표시통화 회사는회사의영업활동이이루어지는주된경제환경에서의통화 (" 기능통화 ") 를적용하여측정하고있습니다. 회사의기능통화와표시통화는대한민국원화이며, 재무제표는대한민국원화로표시되어있습니다. (2) 외화거래와보고기간말의환산 외화거래는거래일의환율또는재측정되는항목인경우평가일의환율을적용한기능통화로인식되고, 외화거래의결제나화폐성외화자산ㆍ부채의환산에서발생하는외환차이는당기손익으로인식됩니다. 비화폐성금융자산ㆍ부채로부터발생하는외환차이는공정가치변동손익의일부로보아당기손익인식지분상품으로부터발생하는외환차이는당기손익으로, 매도가능지분상품의외환차이는기타포괄손익에포함하여인식됩니다. 2.5 금융자산 (1) 분류및측정 회사는금융자산을당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의범주로구분하고있으며금융자산의정형화된매매거래는매매일에인식됩니다. 금융자산은최초인식시점에공정가치로측정하며, 거래원가는당기손익인식금융자산을제외한금융자산은공정가치에가산하고당기손익인식금융자산의경우에는당기비용으로처리됩니다. 최초인식이후매도가능금융자산과당기손익인식금융자산은후속적으로공정가치로측정되고, 대여금및수취채권과만기보유금융자산은유효이자율법을적용하여상각후원가로측정됩니다. 당기손익인식금융자산의공정가치변동은당기손익으로인식되고, 매도가능금융자산의공정가치변동은기타포괄손익에계상되어이를처분하거나손상을인식하는때자본에서당기손익으로재분류됩니다. (2) 손상 회사는금융자산또는금융자산집합의손상발생에대한객관적인증거가있는지를매보고 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 14
기간말에평가하고, 그결과손상됐다는객관적인증거가있으며손상사건이신뢰성있게추정할수있는금융자산의추정미래현금흐름에영향을미친경우에는손상차손을인식하고있습니다. 대여금및수취채권의손상은대손충당금계정으로차감표시되며, 그외의금융자산은장부금액에서직접차감됩니다. 회사는금융자산을더이상회수하지못할것으로판단되는때에해당금융자산을제각하고있습니다. 회사가금융자산이손상되었다는객관적인증거에는금융자산의발행자나지급의무자의유의적인재무적어려움, 이자지급이나원금상환이 3 개월이상연체, 재무적어려움으로당해금융자산에대한활성시장의소멸등이포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의공정가치가원가로부터 50% 이상하락하거나 12 개월이상지속적으로하락하는경우는손상의객관적인증거에해당되는것으로판단합니다. (3) 제거 회사는금융자산을양도한경우라도채무자의채무불이행시의소구권등으로양도한금융자산의소유에따른위험과보상의대부분을회사가보유하는경우에는이를제거하지않고그양도자산전체를계속하여인식하되, 수취한대가를금융부채로인식하고있습니다. (4) 상계 금융자산과부채는인식한자산과부채에대해법적으로집행가능한상계권리를현재보유하고있고, 순액으로결제하거나자산을실현하는동시에부채를결제할의도를가지고있을때상계하여재무상태표에순액으로표시합니다. 법적으로집행가능한상계권리는미래사건에좌우되지않으며, 정상적인사업과정의경우와채무불이행의경우및지급불능이나파산의경우에도집행가능한것을의미합니다. 2.6 유형자산 유형자산은원가에서감가상각누계액과손상차손누계액을차감하여표시됩니다. 역사적원가는자산의취득에직접적으로관련된지출을포함합니다. 토지를제외한자산은취득원가에서잔존가치를제외하고, 다음의추정경제적내용연수에걸쳐정액법으로상각됩니다. 과목건물구축물기계장치시설장치기타유형자산 추정내용연수 40년 15년 3년 3년 3년 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 15
유형자산의감가상각방법과잔존가치및경제적내용연수는매회계연도말에재검토되고필요한경우추정의변경으로조정됩니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 16
2.7 무형자산 영업권을제외한무형자산은역사적원가로최초인식되고, 원가에서상각누계액과손상차손누계액을차감한금액으로표시됩니다. 내부적으로창출한무형자산인소프트웨어개발비는기술적실현가능성, 미래경제적효익등을포함한자산인식요건이충족된시점이후에발생한지출금액의합계입니다. 회원권은이용가능기간에대하여예측가능한제한이없으므로내용연수가한정되지않아상각되지않습니다. 한정된내용연수를가지는다음의무형자산은추정내용연수동안정액법으로상각됩니다. 과목 산업재산권 소프트웨어 추정내용연수 5 년 3 년 2.8 투자부동산 임대수익이나투자차익을목적으로보유하고있는부동산은투자부동산으로분류됩니다. 투자부동산은최초인식시점에원가로측정되며, 최초인식후에는원가에서감가상각누계액과손상차손누계액을차감한금액으로표시됩니다. 투자부동산중토지를제외한투자부동산은추정경제적내용연수 40 년동안정액법으로상각됩니다. 2.9 비금융자산의손상 영업권이나내용연수가비한정인무형자산에대하여는매년, 상각대상자산에대하여는자산손상을시사하는징후가있을때손상검사를수행하고있습니다. 손상차손은회수가능액 ( 사용가치또는처분부대원가를차감한공정가치중높은금액 ) 을초과하는장부금액만큼인식되고영업권이외의비금융자산에대한손상차손은매보고기간말에환입가능성이검토됩니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 17
2.10 금융부채 (1) 분류및측정 회사의당기손익인식금융부채는단기매매목적의금융상품입니다. 주로단기간내에재매입할목적으로부담하는금융부채는단기매매금융부채로분류됩니다. 또한, 위험회피회계의수단으로측정되지않은파생상품이나금융상품으로부터분리된내재파생상품도단기매매금융부채로분류됩니다. (2) 제거 금융부채는계약상의무가이행, 취소또는만료되어소멸되거나기존금융부채의조건이실질적으로변경된경우에재무상태표에서제거됩니다. 2.11 금융보증계약 회사가제공한금융보증계약은최초인식시공정가치로측정되며, 후속적으로는다음중큰금액으로측정하여 " 기타금융부채 " 로인식됩니다. (1) 기업회계기준서제 1037 호 ' 충당부채, 우발부채및우발자산 ' 에따라결정된금액 (2) 최초인식금액에서기업회계기준서제 1018 호 ' 수익인식 ' 에따라인식한상각누계액을차감한금액 2.12 당기법인세및이연법인세 법인세비용은당기법인세와이연법인세로구성됩니다. 법인세는기타포괄손익이나자본에직접인식된항목과관련된금액은해당항목에서직접인식하며, 이를제외하고는당기손익으로인식됩니다. 법인세비용은보고기간말현재제정되었거나실질적으로제정된세법에기초하여측정됩니다. 경영진은적용가능한세법규정이해석에따라달라질수있는상황에대하여연결회사가세무신고시적용한세무정책에대하여주기적으로평가하고있습니다. 연결회사는세무당국에납부할것으로예상되는금액에기초하여당기법인세비용을인식합니다. 이연법인세는자산과부채의장부금액과세무기준액의차이로발생하는일시적차이에대하여장부금액을회수하거나결제할때의예상법인세효과로인식됩니다. 다만, 사업결합이외의거래에서자산ㆍ부채를최초로인식할때발생하는이연법인세자산과부채는그거래가회계이익이나과세소득에영향을미치지않는다면인식되지않습니다. 이연법인세자산은차감할일시적차이가사용될수있는미래과세소득의발생가능성이높은경우에인식됩니다. 종속기업, 관계기업및공동기업투자지분과관련된가산할일시적차이에대해소멸시점을통제할수있는경우, 그리고예측가능한미래에일시적차이가소멸하지않을가능성이높 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 18
은경우를제외하고이연법인세부채를인식하고있습니다. 또한이러한자산으로부터발생하는차감할일시적차이에대하여일시적차이가예측가능한미래에소멸할가능성이높고일시적차이가사용될수있는과세소득이발생할가능성이높은경우에만이연법인세자산을인식하고있습니다. 이연법인세자산과부채는법적으로당기법인세자산과당기법인세부채를상계할수있는권리를회사가보유하고있으며, 동시에이연법인세자산과부채가동일한과세당국에의해서부과되는법인세와관련이있으면서순액으로결제할의도가있는경우에상계됩니다. 2.13 종업원급여 (1) 퇴직급여 회사는확정기여형퇴직연금제도에따라당해회계기간중에회사가납부하여야할부담금을퇴직급여의과목으로당기비용으로인식하고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 19
(2) 급여 회사는종업원이미래의연차유급휴가에대한권리를발생시키는근무용역을제공하는회계기간에연차유급휴가와관련된비용과부채를인식하고있습니다. 2.14 수익인식 수익은회사의통상적인활동에서발생하는재화의판매및용역의제공에대해받았거나받을대가의공정가치로구성돼있습니다. 수익은부가가치세, 반품, 리베이트및할인액을차감한순액으로표시하고있습니다. 수익금액을신뢰성있게측정할수있고, 미래의경제적효익이기업에유입될가능성이높으며, 다음에서설명하고있는회사의활동별특정요건을충족하는경우에수익을인식하고있습니다. 회사의추정은고객의유형, 거래의유형및개별거래조건등의과거자료를바탕으로하고있습니다. (1) 로열티수익 로열티수익은계약의실질에따라발생기준에의하여인식하고있습니다. (2) 이자수익 이자수익은시간의경과에따라유효이자율법에의하여인식하고있습니다. 채권손상이발생하는경우채권금액의장부금액을회수가능액까지감액하며, 시간의경과에따라증가하는부분은이자수익으로인식하고있습니다. 손상채권에대한이자수익은최초유효이자율에의하여인식하고있습니다. (3) 배당수익 배당수익은배당금을받을권리가확정되는시점에인식하고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 20
2.15 재무제표승인 회사의재무제표는 2017 년 1 월 31 일자로이사회에서사실상승인되었으며, 정기주주총회에서최종승인될예정입니다. 3. 중요한회계추정및가정 회사는미래에대해추정및가정을하고있습니다. 추정및가정은지속적으로평가되며, 과거경험과현재의상황에서합리적으로예측가능한미래의사건을고려하여이루어집니다. 이러한회계추정은실제결과와다를수도있습니다. 다음회계연도에자산및부채장부금액의조정에영향을미칠수있는유의적위험에대한추정및가정은다음과같습니다. (1) 법인세 회사의과세소득에대한법인세는다양한국가의세법및과세당국의결정을적용하여산정되므로최종세효과를산정하는데에는불확실성이존재합니다 ( 주석 21 참조 ). 회사는 " 기업소득환류세제 " 에따라 2015 년부터 3 년간당기과세소득의일정금액을투자, 임금증가, 배당등에사용하지않았을때세법에서정하는방법에따라산정된법인세를추가로부담합니다. 따라서, 동기간의당기법인세와이연법인세를측정할때환류세제에따른세효과를반영하여야하고, 이로인해회사가 3 년간부담할법인세는각연도의투자, 임금증가, 배당등의수준에따라달라지므로최종세효과를산정하는데에는불확실성이존재합니다. (2) 금융상품의공정가치 활성시장에서거래되지않는금융상품의공정가치는원칙적으로평가기법을사용하여결정됩니다. 회사는보고기간말현재중요한시장상황에기초하여다양한평가기법의선택및가정에대한판단을하고있습니다 ( 주석 5 참조 ). 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 21
4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 회사는여러활동으로인하여시장위험, 신용위험및유동성위험과같은다양한재무위험에노출돼있습니다. 회사의전반적인위험관리정책은금융시장의변동성에초점을맞추고있으며재무성과에미치는부정적영향을최소화하는데중점을두고있습니다. 경영진은외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과비파생금융상품의이용및유동성등전반적인위험관리를위하여중요경영진들의승인없이재무리스크에노출된자산에투자하지않고있습니다. 4.1.1 시장위험 (1) 외환위험 회사는국제적으로영업활동을영위하고있어외환위험, 특히주로미국달러화및일본엔화와관련된환율변동위험에노출되어있습니다. 외환위험은미래예상거래, 인식된자산과부채, 해외사업장에대한순투자와관련하여발생하고있습니다. 당기말과전기말현재외화금융자산및외화금융부채는다음과같습니다. 구분 당기말전기말외화금융자산외화금융부채외화금융자산외화금융부채 USD 12,485,301-3,860,318 - JPY 63,234,258-56,577,313 - EUR 535,135 383,595 1,394,017 1,017,997 CNY 79,112-1,366 - HKD 392,406-95,583 - 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 22
당기말과전기말현재다른모든변수가일정하고각외화에대한원화의환율 10% 변동시회사의세후이익및자본에미치는영향은다음과같습니다. USD/ 원 JPY/ 원 EUR/ 원 CNY/ 원 HKD/ 원 구분 세후이익에대한영향 자본에대한영향 당기 전기 당기 전기 상승시 946,386 292,612 946,386 292,612 하락시 (946,386) (292,612) (946,386) (292,612) 상승시 4,793,157 4,288,560 4,793,157 4,288,560 하락시 (4,793,157) (4,288,560) (4,793,157) (4,288,560) 상승시 420 15,043 420 15,043 하락시 (420) (15,043) (420) (15,043) 상승시 5,997 104 5,997 104 하락시 (5,997) (104) (5,997) (104) 상승시 29,744 7,245 29,744 7,245 하락시 (29,744) (7,245) (29,744) (7,245) (2) 가격위험 회사는재무상태표상매도가능금융자산또는당기손익인식금융자산으로분류되는회사보유지분증권의가격위험에노출되어있습니다. 회사가보유하고있는상장주식은공개시장에서거래되고있으며, KOSPI 주가지수또는 KOSDAQ 주가지수중하나에속해있습니다. 또한해외상장주식에대한간접투자상품을보유하고있습니다. 당기말과전기말현재다른모든변수가일정하고주가의 10% 변동시회사의세후이익및자본에미치는영향은아래표와같습니다. 상장지분증권 지수 세후이익에대한영향 자본에대한영향 당기 전기 당기 전기 상승시 6,446,831 6,304,370 6,865,471 6,707,683 하락시 (6,446,831) (6,304,370) (6,865,471) (6,707,683) 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 23
(3) 이자율위험 이자율위험은미래의시장이자율변동에따라예금또는차입금에서발생하는이자수익및이자비용이변동될위험을뜻하며, 이는주로변동금리부조건의차입금에서발생하고있습니다. 당기말과전기말현재차입금이존재하지아니하므로이자율위험은존재하지아니합니다. 4.1.2 신용위험 신용위험은회사차원에서관리되고있습니다. 신용위험은보유하고있는수취채권및확정계약을포함한거래처에대한신용위험뿐아니라현금및현금성자산및금융기관예치금으로부터발생하고있습니다. 은행및금융기관의경우신용위험이거의없는경우에한하여거래를하고있으며, 매출거래처의경우주로재무상태가건전한특수관계자로이루어져있는바, 경영진은상기거래처로부터의무불이행으로인한손실을예상하고있지아니합니다. 당기말과전기말신용위험에대한최대노출정도는다음과같습니다. 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 90,195,269 64,887,907 매출채권 1,014,258 607,509 기타유동금융자산 1,871,575 3,167,186 기타비유동금융자산 605,624 415,824 지급보증 (*) 122,957,200 151,122,010 합계 216,643,926 220,200,436 (*) 회사가타인에게제공하고있는금융지급보증총액입니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 24
4.1.3 유동성위험 당기말과전기말현재유동성위험분석내역은다음과같습니다. - 당기말 구분 1년이내 1년초과 ~5년이내 기타금융부채 1,049,678 450,000 지급보증 (*) 122,957,200 - (*) 회사가타인에게제공하고있는금융지급보증총액입니다. - 전기말 구분 1년이내 1년초과 ~5년이내 기타금융부채 2,659,824 450,000 지급보증 (*) 1,300,000 149,822,010 (*) 회사가타인에게제공하고있는금융지급보증총액입니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 25
5. 공정가치 5.1 원가로측정되는금융상품 당기말과전기말현재금융상품중원가로측정된내역은다음과같습니다. 매도가능금융자산 (*) 미래현금흐름을예측할수있는기초자료가부족하여공정가치를신뢰성있게측정할수없으므로취득원가로평가하였습니다. 5.2 공정가치서열체계 구분당기말전기말 비상장지분증권 (*) 15,877,147 120,794,109 채무증권 (*) - 200,000 공정가치로측정되거나공정가치가공시되는자산은공정가치서열체계에따라구분하며, 정의된수준들은다음과같습니다. - 동일한자산이나부채에대한활성시장의 ( 조정되지않은 ) 공시가격 ( 수준 1) - 직접적으로 ( 예 : 가격 ) 또는간접적으로 ( 예 : 가격에서도출되어 ) 관측가능한, 자산이나부채에대한투입변수를이용하여산정한공정가치. 단수준 1 에포함된공시가격은제외함 ( 수준 2) - 관측가능한시장자료에기초하지않은, 자산이나부채에대한투입변수 ( 관측가능하지않은투입변수 ) 를이용하여산정한공정가치 ( 수준 3) 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 26
당기말과전기말현재공정가치로측정되거나공정가치가공시되는자산과부채의공정가치서열체계구분은다음과같습니다. 당기말 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인공정가치측정치당기손익인식금융자산 85,050,541 - - 85,050,541 매도가능금융자산 5,204,336 318,615 92,593,901 98,116,852 전기말 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인공정가치측정치당기손익인식금융자산 83,171,114-1,755,201 84,926,315 매도가능금융자산 5,002,127 318,615-5,320,742 5.3 공정가치측정치수준 3 의변동내역 당기및전기중공정가치측정치수준 3 의변동내역은다음과같습니다. 구분 당기전기당기손익인식금융자산매도가능금융자산당기손익인식금융자산 기초금액 1,755,200-2,562,869 당기손익인식액 17,175-280,808 기타포괄인식액 - (7,406,284) - 매입금액 - - 12,217,302 매도금액 (1,772,375) - (13,305,779) 수준3으로이동 - 100,000,185 - 기말금액 - 92,593,901 1,755,200 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 27
5.4 가치평가기법및투입변수 회사는공정가치서열체계에서수준 2 와수준 3 으로분류되는금융상품의공정가치에대하여현재가치기법을사용하였으며, 장기수익성장률, 세전영업이익률등투입변수범위에따라공정치가달라질수있습니다. 6. 범주별금융상품 6.1 금융상품범주별장부금액당기말과전기말현재금융상품의범주별장부금액은다음과같습니다. - 당기말 재무상태표상자산 당기손익인식대여금및매도가능금융자산수취채권금융자산 합계 현금및현금성자산 - 90,195,269-90,195,269 당기손익인식금융자산 85,050,541 - - 85,050,541 매출채권 - 1,014,258-1,014,258 기타금융자산-유동 - 1,871,575-1,871,575 기타금융자산-비유동 - 605,624-605,624 매도가능금융자산 - - 113,993,999 113,993,999 합계 85,050,541 93,686,726 113,993,999 292,731,266 재무상태표상부채 상각후원가로측정하는기타금융부채 기타금융부채-유동 1,049,678 기타금융부채-비유동 833,595 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 28
- 전기말 재무상태표상자산 당기손익인식대여금및매도가능금융자산수취채권금융자산 합계 현금및현금성자산 - 64,887,907-64,887,907 당기손익인식금융자산 84,926,315 - - 84,926,315 매출채권 - 607,509-607,509 기타금융자산-유동 - 3,167,186-3,167,186 기타금융자산-비유동 - 415,824-415,824 매도가능금융자산 - - 126,314,851 126,314,851 합계 84,926,315 69,078,426 126,314,851 280,319,592 재무상태표상부채 상각후원가로측정하는기타금융부채 기타금융부채-유동 2,659,824 기타금융부채-비유동 1,467,997 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 29
6.2 금융상품범주별순손익 당기및전기중금융상품의범주별순손익은다음과같습니다. 구분 당기 전기 매도가능금융자산 평가손익 ( 기타포괄손익 ) (5,460,689) (209,432) 처분손익 ( 당기손익 ) (5,000) 37,612 손상차손 (3,357,886) - 배당수익 7,503 - 대여금및수취채권이자수익 264,166 451,114 외환차이 5,576,095 4,745,396 기타의대손상각비 (164,207) - 금융보증수익 634,318 729,500 당기손익인식금융자산평가 / 처분손익 ( 당기손익 ) 501,065 6,034,195 배당수익 1,403,066 1,145,029 상각후원가로측정하는금융부채이자비용 399,043 501,345 외환차이 1,311,873 (727,721) 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 30
7. 금융자산의신용건전성 외부신용등급을얻을수있는경우외부신용등급또는거래상대방의부도율에대한역사적정보를참고하여연체및손상되지않은금융자산의신용건전성을측정하였습니다. 매출채권당기말전기말 외부신용등급이없는거래상대방 Group 1 - - Group 2 1,014,258 607,508 Group 3 - - 연체및손상되지아니한매출채권합계 1,014,258 607,508 Group 1 - 새로운고객 / 특수관계자 (6 개월미만 ) Group 2 - 과거부도경험이없는기존고객 / 특수관계자 (6 개월이상 ) Group 3 - 과거부도경험이있는기존고객 / 특수관계자 (6 개월이상 ) 로채무불이행위험이해소됨. 현금및현금성자산중은행예금 당기말 전기말 AAA 64,654,852 57,412,159 AA 25,540,416 7,475,721 A 1 28 합계 90,195,269 64,887,907 장ㆍ단기금융상품 당기말 전기말 AAA 240,000 620,000 AA 525,000 345,000 합계 765,000 965,000 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 31
8. 매출채권 당기말과전기말현재매출채권의구성내역은다음과같습니다. 구분 (*) 당기말 전기말 특수관계자거래처 1,014,258 595,523 특수관계자이외거래처 - 11,985 합계 1,014,258 607,508 (*) 매출채권중손상되거나연체된채권은없으며, 제공되고있는담보는없습니다. 9. 현금및현금성자산 당기말과전기말현재현금및현금성자산의구성내역은다음과같습니다. 구분당기말전기말 은행예금 90,195,269 64,887,907 10. 기타금융자산 당기말과전기말현재기타금융자산의구성내역은다음과같습니다. 구분 (*) 당기말전기말 단기금융상품 240,000 600,000 단기대여금 1,100,000 118,874 미수금 529,828 2,402,979 미수수익 1,747 45,333 장기금융상품 525,000 365,000 보증금 80,624 50,824 합계 2,477,199 3,583,010 차감 : 비유동항목 (605,624) (415,824) 유동항목 1,871,575 3,167,186 (*) 단기대여금 119 백만원및미수수익 45 백만원에대해회수가능성이없음에따라전액대손처리후순액으로표시하였습니다. 또한제공되고있는담보는없습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 32
11. 당기손익인식금융자산 (1) 당기말과전기말현재당기손익인식금융자산의구성내역은다음과같습니다. 구분 당기말 전기말 상장주식 85,050,541 83,171,114 주가연계상품 - 1,755,201 합계 85,050,541 84,926,315 (2) 당기말과전기말현재당기손익인식금융자산중상장주식의주요내역은다음과같습니다. - 당기말 구분 취득원가 공정가액 장부가액 KT 10,904,500 11,348,400 11,348,400 메리츠금융지주 12,717,427 11,303,419 11,303,419 KSS해운 10,563,686 9,118,555 9,118,555 VIPSHOP HOLDINGS LTD 6,486,939 5,617,032 5,617,032 JB금융지주 3,787,507 3,991,708 3,991,708 한라홀딩스 2,896,557 2,697,973 2,697,973 국보디자인 2,936,329 2,690,974 2,690,974 동화기업 2,810,951 2,528,233 2,528,233 S&T모티브 2,531,869 2,201,767 2,201,767 벅스 2,073,467 2,199,627 2,199,627 기타 31,167,846 31,352,853 31,352,853 합계 88,877,078 85,050,541 85,050,541 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 33
- 전기말 구분 취득원가 공정가액 장부가액 KT 12,062,500 10,904,500 10,904,500 JB금융지주 9,948,431 8,935,174 8,935,174 KSS해운 8,358,006 8,864,588 8,864,588 메리츠금융지주 6,746,509 8,813,818 8,813,818 만도 4,905,399 4,983,536 4,983,536 광주은행 4,304,960 3,820,969 3,820,969 YY ADR REP 2,539,403 2,887,593 2,887,593 넥센 3,057,520 2,724,670 2,724,670 SIMPAC 2,494,910 1,982,926 1,982,926 VIPSHOP HOLDINGS LTD 2,714,960 2,585,571 2,585,571 기타 27,394,617 26,667,769 26,667,769 합계 84,527,215 83,171,114 83,171,114 12. 기타자산 당기말과전기말현재기타자산의내역은다음과같습니다. 구분 당기말 전기말 선급금 554,638 49,000 선급비용 49,464 78,228 차감 : 비유동항목 - - 유동항목 604,102 127,228 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 34
13. 매도가능금융자산 (1) 당기말과전기말현재매도가능금융자산의상세내역은다음과같습니다. 구분 당기말 전기말 지분증권주식 103,589,525 114,540,951 수익증권 10,404,474 11,573,900 채무증권회사채 - 200,000 합계 113,993,999 126,314,851 (2) 당기와전기중매도가능금융자산의변동내역은다음과같습니다. 구분 당기 전기 기초금액 126,314,851 19,288,073 취득 1,531,099 110,292,910 처분 (10,000) (1,989,837) 손상 (3,357,886) - 대체 (3,279,990) (1,000,000) 자본으로재분류된순이익 ( 손실 ) (7,204,075) (276,295) 기말금액 113,993,999 126,314,851 차감 : 비유동항목 113,993,999 126,314,851 유동항목 - - 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 35
14. 유형자산 (1) 당기말과전기말현재유형자산의내역은다음과같습니다. 구분 당기말전기말원가상각누계액장부금액원가상각누계액장부금액 토지 617,791-617,791 617,791-617,791 건물 1,641,134 (161,113) 1,480,021 1,641,135 (120,355) 1,520,780 구축물 149,361 (34,056) 115,305 149,361 (24,099) 125,262 비품 1,099,754 (550,794) 548,960 811,406 (462,316) 349,090 차량운반구 77,494 (54,735) 22,759 75,170 (38,154) 37,016 합계 3,585,534 (800,698) 2,784,836 3,294,863 (644,924) 2,649,939 (2) 당기와전기중유형자산의변동은다음과같습니다. - 당기 구분 토지 건물 구축물 비품 차량운반구 합계 기초순장부금액 617,791 1,520,780 125,262 349,090 37,016 2,649,939 취득 - - - 301,909 2,324 304,233 감가상각비 - (40,759) (9,957) (102,039) (16,581) (169,336) 기말순장부금액 617,791 1,480,021 115,305 548,960 22,759 2,784,836 - 전기 구분 토지 건물 구축물 비품 차량운반구 합계 기초순장부금액 617,791 1,561,538 135,220 464,423 9,912 2,788,884 취득 - - - 67,840 33,198 101,038 감가상각비 - (40,758) (9,957) (183,174) (6,094) (239,983) 기말순장부금액 617,791 1,520,780 125,263 349,089 37,016 2,649,939 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 36
15. 무형자산 (1) 당기말과전기말현재무형자산의내역은다음과같습니다. 구분 당기말전기말원가상각누계손상누계장부금액원가상각누계장부금액 영업권 353,479 - (353,479) - 353,479-353,479 산업재산권 7,594,641 (6,202,290) - 1,392,351 7,594,641 (4,683,362) 2,911,279 소프트웨어 282,420 (270,370) - 12,050 294,880 (270,385) 24,495 기타의무형자산 3,953,150 - - 3,953,150 3,904,150-3,904,150 합계 12,183,690 (6,472,660) (353,479) 5,357,551 12,147,150 (4,953,747) 7,193,403 (2) 당기와전기중무형자산의변동내역은다음과같습니다. - 당기 구분 영업권 산업재산권 소프트웨어 기타의무형자산 합계 기초 353,479 2,911,279 24,495 3,904,150 7,193,403 취득 - - 5,775-5,775 대체 - - - 49,000 49,000 처분 - - (8,588) - (8,588) 손상 (*) (353,479) - - - (353,479) 상각비 - (1,518,928) (9,632) - (1,528,560) 기말 - 1,392,351 12,050 3,953,150 5,357,551 (*) 당기중관련영업의중단으로인하여해당영업권잔액을전액손상인식하였습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 37
- 전기 구분 영업권 산업재산권 소프트웨어 기타의무형자산 합계 기초 353,479 4,430,207 21,385 3,689,530 8,494,601 취득 - - 23,000 214,620 237,620 처분 - - - - - 상각비 - (1,518,928) (19,890) - (1,538,818) 기말 353,479 2,911,279 24,495 3,904,150 7,193,403 16. 투자부동산 (1) 당기말과전기말현재투자부동산의내역은다음과같습니다. 구분 당기말전기말원가상각누계장부금액원가상각누계장부금액 토지 13,043,263-13,043,263 5,891,800-5,891,800 건물 19,030,518 (1,762,533) 17,267,985 18,911,415 (1,289,748) 17,621,667 건설중인자산 59,035-59,035 - - - 합계 32,132,816 (1,762,533) 30,370,283 24,803,215 (1,289,748) 23,513,467 (2) 당기와전기중투자부동산의변동은다음과같습니다. 구분 당기전기토지건물건설중인자산합계토지건물합계 기초 5,891,800 17,621,667-23,513,467 5,918,896 18,094,451 24,013,347 취득 7,151,463 119,103 59,035 7,329,601 - - - 처분 - - - (27,096) - (27,096) 감가상각 - (472,785) - (472,785) - (472,784) (472,784) 기말 13,043,263 17,267,985 59,035 30,370,283 5,891,800 17,621,667 23,513,467 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 38
당기중투자부동산에서발생한임대수익은 1,619 백만원 ( 전기 : 1,592 백만원 ) 이며, 임대수익이발생한투자부동산과관련된직접운영비용 ( 유지와보수비용포함 ) 은 824 백만원 ( 전기 : 815 백만원 ) 입니다. 당기말현재투자부동산의공정가치는 30,699 백만원 ( 전기 : 20,074 백만원 ) 입니다. 17. 관계기업투자주식 (1) 당기말과전기말현재관계기업투자현황은다음과같습니다. 구분 국가 (*) 당기중종속기업인 INNOVATIVE FUND, LLC( 구 : Future Foods, LLC) 에흡수합병됨에따라관계기업에서제외되었습니다. 당기 전기 지분율장부금액지분율장부금액 ( 주 ) 갤러리삼일삼대한민국 29.68% - 29.68% 887,293 ( 주 ) 아이디스홀딩스대한민국 27.71% 28,384,108 27.71% 28,384,108 ( 주 ) 지식대한민국 25.00% - 25.00% - INNOVATIVEFUND, LLC.(*) 미국 - - 48.39% 3,084,273 ( 유 ) 씨프로그램대한민국 22.22% 850,301 22.22% 1,448,646 ( 합 ) 스카이그로쓰대한민국 49.99% 10,100,000 - - ( 유 ) 가승개발대한민국 50.00% 2,000,000 - - 합계 41,334,409 33,804,320 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 39
(2) 당기와전기중관계기업투자의변동내역은다음과같습니다. - 당기 구분 기초장부가액 취득 손상 대체 기말장부가액 ( 주 ) 갤러리삼일삼 887,293 - (887,293) - - ( 주 ) 아이디스홀딩스 28,384,108 - - - 28,384,108 ( 주 ) 지식 - - - - - INNOVATIVEFUND, LLC. 3,084,273 - - (3,084,273) - ( 유 ) 씨프로그램 1,448,646 - (598,345) - 850,301 ( 합 ) 스카이그로쓰 - 10,100,000 - - 10,100,000 ( 유 ) 가승개발 - 2,000,000 - - 2,000,000 합계 33,804,320 12,100,000 (1,485,638) (3,084,273) 41,334,409 - 전기 구분 기초장부가액 취득 손상 대체 기말장부가액 ( 주 ) 갤러리삼일삼 887,293 - - - 887,293 ( 주 ) 아이디스홀딩스 28,384,108 - - - 28,384,108 ( 주 ) 지식 - - - - - INNOVATIVEFUND, LLC. 3,084,273 - - - 3,084,273 ( 유 ) 씨프로그램 - 1,000,000 (551,354) 1,000,000 1,448,646 합계 32,355,674 1,000,000 (551,354) 1,000,000 33,804,320 (3) 시장성있는관계기업투자의공정가치는다음과같습니다. 구분 기업명 당기말전기말시장가치장부가액시장가치장부가액 관계기업 ( 주 ) 아이디스홀딩스 38,773,991 28,384,108 42,240,540 28,384,108 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 40
18. 종속기업투자주식 (1) 종속기업투자현황 구분 국가 (*1) 당기중사명을 Future Foods, LLC 에서 INNOVATIVE FUND, LLC 로변경하였으며, 회사는당기중 INNOVATIVE FUND, LLC( 구 : Future Foods, LLC) 지분전액을 NXC, LLC 에현물출자하였습니다. 당기 전기 지분율장부금액지분율장부금액 NEXON Co., Ltd. 일본 36.25% 23,141,963 38.61% 24,610,069 NXMH B.V.B.A. 벨기에 100.00% 267,953,262 100.00% 218,157,607 ( 주 ) 엔엑스씨엘대한민국 100.00% 2,240,736 100.00% 2,120,647 VIP 사모주식형펀드대한민국 100.00% 44,715,530 100.00% 43,619,150 Alignment B-Corp Circleup Fund 미국 100.00% 358,080 100.00% 358,080 ATMedia Investor LLC 미국 95.22% 16,858,631 83.00% 6,656,100 INNOVATIVE FUND, LLC ( 구 : Future Foods, LLC)(*1) 미국 - - 100.00% 10,883,601 NXC, LLC 미국 100.00% 50,109,449 - - 동경정밀합동회사일본 100.00% 53,902 - - ( 유 ) 엔엑스브릭스대한민국 100.00% 2,000,000 - - 합계 407,431,553 306,405,254 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 41
(2) 당기와전기중종속기업투자의변동내역은다음과같습니다. - 당기 구분 기초장부가액 취득 처분 손상 대체 기말장부가액 NEXON Co., Ltd. 24,610,069 - (1,468,106) - - 23,141,963 NXMH B.V.B.A. 218,157,607 49,795,655 - - - 267,953,262 ( 주 ) 엔엑스씨엘 (*1) 2,120,647 1,000,000 - (879,911) - 2,240,736 VIP사모주식형펀드 43,619,150 1,096,380 - - - 44,715,530 Alignment B-Corp Circleup Fund 358,080 - - - - 358,080 ATMedia Investor LLC 6,656,100 10,202,531 - - - 16,858,631 INNOVATIVE FUND, LLC ( 구 : Future Foods, LLC)(*2) 10,883,601 5,863,737 - - (16,747,338) - NXC, LLC(*3) - 30,082,122 - - 20,027,327 50,109,449 동경정밀합동회사 - 53,902 - - - 53,902 ( 유 ) 엔엑스브릭스 - 2,000,000 - - - 2,000,000 합계 306,405,254 100,094,32 7 (1,468,106) (879,911) 3,279,989 407,431,553 (*1) 당기및전기중회사는장부가액과 ( 주 ) 엔엑스씨엘의순자산에해당하는소유지분금액만큼손상차손으로인식하였습니다. (*2) 당기중관계기업인 INNOVATIVEFUND, LLC 를흡수합병하였으며, 사명을 Future Foods, LLC 에서 INNOVATIVE FUND, LLC 로변경하였습니다. INNOVATIVE FUND, LLC 의취득금액에는 INNOVATIVEFUND, LLC 의합병가액이포함되어있습니다. (*3) 회사는당기중 INNOVATIVE FUND, LLC( 구 : Future Foods, LLC) 지분 16,747 백만원과회사가보유한매도가능증권 3,280 백만원을 NXC, LLC 에현물출자하였으며, 해당금액을 NXC, LLC 주식의취득원가로계상하였습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 42
- 전기 (*1) 전기중기타의특수관계자인 ( 유 ) 와이즈키즈에보유지분전체를매각하였습니다 ( 주석 31 참조 ). (*2) 당기및전기중회사는장부가액과 ( 주 ) 엔엑스씨엘의순자산에해당하는소유지분금액만큼손상차손으로인식하였습니다. (3) 시장성있는종속기업투자의공정가치는다음과같습니다. 구분기초장부가액취득처분손상기말장부가액 NEXON Co., Ltd. 26,078,175 - (1,468,106) - 24,610,069 ( 주 ) 엔엑스프로퍼티스 (*1) 39,729,190 - (39,729,190) - - NXMH B.V.B.A. 218,157,607 - - - 218,157,607 ( 주 ) 엔엑스씨엘 (*2) 3,132,020 500,000 - (1,511,373) 2,120,647 VIP 사모주식형펀드 41,857,198 1,761,952 - - 43,619,150 Alignment B-Corp Circleup Fund 358,080 - - - 358,080 ATMedia Investor LLC - 6,656,100 - - 6,656,100 Future Foods, LLC - 10,883,601 - - 10,883,601 합계 329,312,270 19,801,653 (41,197,296) (1,511,373) 306,405,254 구분 기업명 당기말전기말시장가치장부가액시장가치장부가액 종속기업 NEXON Co., Ltd. 2,768,568,772 23,141,963 3,224,570,669 24,610,069 (4) 당기말과전기말현재주요종속기업의요약재무현황은다음과같습니다. - 당기 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순이익 NEXON Co., Ltd. 4,564,855,793 669,430,651 3,895,425,142 1,954,835,352 209,461,814 NXMH B.V.B.A. 1,585,392,039 132,335,353 1,453,056,686 961,745 (7,982,617) ( 주 ) 엔엑스씨엘 2,522,605 270,121 2,252,484 1,507,913 (1,047,759) 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 43
- 전기 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순이익 NEXON Co., Ltd. 4,118,606,511 448,458,425 3,670,148,086 1,791,254,208 593,474,004 NXMH B.V.B.A. 1,537,673,012 128,671,066 1,409,001,946 626,125 42,053,460 ( 주 ) 엔엑스씨엘 2,679,713 377,730 2,301,983 1,259,161 (1,891,424) 19. 기타금융부채 당기말과전기말현재기타금융부채의내역은다음과같습니다. 구분 당기말 전기말 미지급금 654,783 1,199,962 미지급비용 394,895 1,459,862 금융보증부채 383,595 1,017,997 임대보증금 450,000 450,000 차감 : 비유동항목 (833,595) (1,467,997) 유동항목 1,049,678 2,659,824 20. 퇴직급여 당기중확정기여제도와관련하여비용으로인식한금액은 214 백만원 ( 전기 : 205 백만원 ) 입니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 44
21. 법인세비용및이연법인세 (1) 당기와전기중법인세비용내역은다음과같습니다. 구분 당기 전기 당기법인세당기법인세부담액 43,928,426 27,581,949 이연법인세일시적차이의증감 (2,992,029) (817,768) 자본에직접반영된이연법인세 1,743,386 66,864 법인세비용 42,679,783 26,831,045 (2) 당기와전기중법인세비용차감전순이익에대한법인세비용과적용세율을사용하여이론적으로계산된금액과의차이는다음과같습니다. 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 179,818,786 196,818,545 적용세율에따른법인세비용 43,516,146 47,630,088 조정사항 - 비과세수익으로인한효과 (102,704) (71,837) - 비공제비용으로인한효과 129,026 119,968 - 기타 (862,685) (20,847,174) 법인세비용 42,679,783 26,831,045 유효세율 23.73% 13.63% 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 45
(3) 당기와전기중기타포괄손익의각구성항목과관련된법인세효과는다음과같습니다. 구분 당기 전기 반영전법인세효과반영후반영전법인세효과반영후 매도가능금융자산평가손실 (7,204,075) 1,743,386 (5,460,689) (276,295) 66,863 (209,432) (4) 당기말과전기말현재이연법인세자산과부채의회수및결제시기는다음과같습니다. 구분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월후에회수될이연법인세자산 3,332,713 731,769 12 개월이내에회수될이연법인세자 산 121,916 325,662 소계 3,454,629 1,057,431 이연법인세부채 12 개월후에결제될이연법인세부채 - (51,596) 12 개월이내에결제될이연법인세부 채 (46,722) (589,959) 소계 (46,722) (641,555) 이연법인세자산순액 3,407,907 415,876 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 46
(5) 당기와전기중동일과세당국과관련된금액을상계하기이전의이연법인세자산 ( 부채 ) 변동은다음과같습니다. - 당기 구분 차감할 ( 가산할 ) 일시적차이이연법인세자산 ( 부채 ) 기초증가감소기말기초기말 미수수익 (222,894) (1,747) (31,574) (193,067) (53,940) (46,722) 미지급성과급 1,345,712 276,619 1,345,712 276,619 325,662 66,942 감가상각비 28,364 45,547 51,530 22,381 6,864 5,416 무형자산상각비 (213,208) (100,422) (353,479) 39,849 (51,596) 9,644 당기손익인식금융자산 (2,214,952) 3,826,537 1,384,420 227,165 (536,018) 54,974 대손상각비 - 151,875-151,875-36,754 매도가능금융자산감액손실 2,810,102 3,357,886-6,167,988 680,045 1,492,653 종속기업및관계기업 1,232,803,970 2,365,549 221,120 1,234,948,399 - - 매도가능금융자산평가이익 185,373 7,406,284 202,210 7,389,447 44,860 1,788,246 합계 1,234,522,467 17,328,128 2,819,939 1,249,030,656 415,877 3,407,907 - 전기 구분 차감할 ( 가산할 ) 일시적차이이연법인세자산 ( 부채 ) 기초증가감소기말기초기말 미수수익 (249,858) (45,333) (72,297) (222,894) (32,981) (53,940) 미지급성과급 1,322,568 1,345,712 1,322,568 1,345,712 174,579 325,662 감가상각비 (25,659) 56,375 2,352 28,364 (6,209) 6,864 무형자산상각비 (126,312) (86,610) 286 (213,208) (30,567) (51,596) 당기손익인식금융자산 (8,842,976) 797,584 (5,830,440) (2,214,952) (1,167,273) (536,018) 매도가능금융자산감액손실 2,820,514-10,412 2,810,102 682,564 680,045 종속기업및관계기업 1,196,227,140 36,797,950 221,120 1,232,803,970 - - 매도가능금융자산평가이익 (90,922) 249,095 (27,200) 185,373 (22,003) 44,860 일시적차이합계 1,191,034,495 39,114,773 (4,373,199) 1,234,522,467 (401,891) 415,877 이월세액 163,142 3,679,789 3,842,931 - - - 총계 1,191,197,637 42,794,562 (530,268) 1,234,522,467 (401,891) 415,877 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 47
(6) 당기말과전기말현재이연법인세자산 ( 부채 ) 로인식하지아니한차감 ( 가산 ) 할일시적차이의내역은다음과같습니다. 구분당기말전기말사유 종속기업투자지분 1,234,948,399 1,232,803,970 실현가능성 22. 자본금과주식발행초과금 회사가발행할주식의총수는 20,000,000 주이고, 발행한주식수는보통주식 2,908,500 주이며 1 주당액면금액은 500 원입니다. 회사의정관에의하면회사는임직원에게주주총회의특별결의에의해서발행주식의총수의 100 분의 10 범위내에서주식선택권을부여할수있으며, 당기말현재부여한주식선택권은없습니다. 23. 기타자본 (1) 당기말과전기말현재기타자본의구성내역은다음과같습니다. 구분 당기말 전기말 매도가능금융자산평가손익 (5,601,202) (140,513) 기타자본잉여금 16,888,712 16,888,712 감자차손 - (199,551,573) 합계 11,287,510 (182,803,374) (2) 당기와전기중기타포괄손익누계액의증감은다음과같습니다. 구분 당기 전기 기초 (140,513) 68,919 증감 (5,460,689) (209,432) 기말 (5,601,202) (140,513) 상기기타포괄손익누계액의증감은법인세효과가차감된후의금액입니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 48
24. 이익잉여금 (1) 당기말과전기말현재이익잉여금의구성내역은다음과같습니다. 법정적립금 구분당기말전기말 이익준비금 (*1) 1,011,830 1,011,830 기업발전적립금 (*2) 10,550,000 10,550,000 소계 11,561,830 11,561,830 임의적립금 기업합리화적립금 1,245,312 1,245,312 임의적립금 44,200,000 44,200,000 소계 45,445,312 45,445,312 미처분이익잉여금 660,683,653 743,455,723 합계 717,690,795 800,462,865 (*1) 회사는상법의규정에따라, 자본금의 50% 에달할때까지매결산기마다현금에의한이익배당금의 10% 이상을이익준비금으로적립하고있습니다. 동이익준비금은현금으로배당할수없으나자본전입또는결손보전이가능하며, 자본준비금과이익준비금의총액이자본금의 1.5 배를초과하는경우그초과한금액범위에서자본준비금과이익준비금을감액할수있습니다. (*2) 회사는 2001 년 12 월 31 일로적용이종료된법인세법제 56 조 ( 적정유보초과소득에대한법인세 ) 제 2 항제 4 호에따라기업발전적립금을적립하고있으며동적립금은동법부칙제 22 조에따라이월결손금의보전또는자본전입을위해서만사용할수있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 49
(2) 이익잉여금처분계산서 당기의이익잉여금처분계산서는 2017 년 3 월 31 일주주총회에서처분될예정입니다.( 전기처분확정일 : 2016 년 3 월 30 일 ) 과목 당기 전기 Ⅰ. 미처분이익잉여금 660,683,653 743,455,723 전기이월미처분이익잉여금 532,270,150 582,352,723 중간배당 (8,725,500) (8,884,500) 당기순이익 137,139,003 169,987,500 Ⅱ. 이익잉여금처분액 11,634,000 211,185,573 배당금 ( 현금배당주당배당금 ( 률 ): 당기 4,000원 (800%) 11,634,000 11,634,000 전기 4,000원 (800%)) 감자차손보전 - 199,551,573 Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 649,049,653 532,270,150 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 50
25. 판매비와관리비 당기와전기중판매비와관리비내역은다음과같습니다. 구분 당기 전기 급여 3,374,487 4,085,081 퇴직급여 214,312 204,997 복리후생비 381,239 317,688 여비교통비 278,158 226,736 접대비 226,589 285,221 통신비 18,632 17,146 세금과공과 407,060 58,423 감가상각비 169,336 239,983 기타감가상각비 472,785 472,785 지급임차료 74,719 86,606 수선비 32,678 8,282 교육훈련비 17,097 49,558 도서인쇄비 6,947 202,740 소모품비 36,540 41,531 지급수수료 1,301,360 1,300,883 외주용역비 26,031 55,827 회의비 70,333 63,180 보험료 8,171 10,654 광고선전비 105,398 138,808 건물관리비 338,160 342,469 무형자산상각비 1,528,560 1,538,818 행사비 21,098 16,777 운반비 4,529 6,383 합계 9,114,219 9,770,576 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 51
26. 비용의성격별분류 당기와전기중비용의성격별분류는다음과같습니다. 구분 당기 전기 종업원급여 3,374,487 4,085,081 퇴직급여 214,312 204,997 복리후생비 381,239 317,688 외주용역비 26,031 55,826 통신비 18,632 17,146 상각비 2,170,681 2,251,586 임차료 74,719 86,606 지급수수료 1,301,360 1,300,882 광고선전비 105,398 138,808 기타 1,447,360 1,311,956 합계 9,114,219 9,770,576 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 52
27. 기타수익과기타비용 (1) 당기와전기중기타수익은다음과같습니다. 구분 당기 전기 당기손익인식금융자산평가이익 2,793,254 4,398,924 당기손익인식금융자산처분이익 7,293,780 10,784,349 매도가능증권처분이익 - 37,612 종속기업투자주식처분이익 163,193,504 177,752,432 유형자산처분이익 1,314 - 무형자산처분이익 - 32,400 금융보증수익 634,318 729,500 잡이익 45,958 4,329 합계 173,962,128 193,739,546 (2) 당기와전기중기타비용은다음과같습니다. 구분 당기 전기 기부금 612,749 1,758,008 당기손익인식금융자산평가손실 6,619,791 5,196,508 당기손익인식금융자산처분손실 2,966,178 3,952,570 종속기업투자주식손상차손 879,911 1,511,373 관계기업투자주식손상차손 1,485,638 551,354 매도가능증권처분손실 5,000 - 매도가능증권손상차손 3,357,886 - 무형자산처분손실 2,813 - 무형자산손상차손 353,479 - 투자부동산처분손실 - 16,701 기타의대손상각비 164,207 - 수수료비용 1,141,671 2,064,357 잡손실 56,789 230,913 합계 17,646,112 15,281,784 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 53
28. 금융수익과금융원가 (1) 당기와전기중금융수익은다음과같습니다. 구분 당기 전기 이자수익 264,166 451,113 외환차이 8,290,973 3,570,153 외화환산이익 743,412 1,244,224 합계 9,298,551 5,265,490 (2) 당기와전기중금융원가은다음과같습니다. 구분 당기 전기 이자비용 399,043 501,345 외환차이 2,141,754 787,722 외화환산손실 4,663 8,980 합계 2,545,460 1,298,047 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 54
29. 영업으로부터창출된현금 (1) 당기와전기중영업으로부터창출된현금은다음과같습니다. 구분 당기 전기 당기순이익 137,139,003 169,987,500 조정 : 급여 15,814 15,828 법인세비용 42,679,783 26,831,045 감가상각비 169,336 239,983 무형자산상각비 1,528,560 1,538,818 기타의감가상각비 472,785 472,785 기타의대손상각비 164,207 - 당기손익인식금융자산처분손실 2,966,178 3,952,570 당기손익인식금융자산평가손실 6,619,791 5,196,508 당기손익인식금융자산처분이익 (7,293,780) (10,784,349) 당기손익인식금융자산평가이익 (2,793,254) (4,398,924) 매도가능금융자산처분손실 5,000 - 매도가능금융자산처분이익 - (37,612) 매도가능금융자산손상차손 3,357,886 - 종속기업투자주식처분이익 (163,193,504) (177,752,432) 관계기업투자주식손상차손 1,485,638 551,354 종속기업투자주식손상차손 879,911 1,511,373 유형자산처분이익 (1,314) - 투자부동산처분손실 - 16,701 무형자산처분손실 2,813 - 무형자산처분이익 - (32,400) 무형자산손상차손 353,479 - 외화환산이익 (743,412) (1,244,223) 외화환산손실 4,663 8,980 배당수익 (20,889,321) (20,788,356) 이자수익 (264,166) (451,114) 이자비용 399,043 501,345 금융보증수익 (634,318) (729,500) 소계 (134,708,182) (175,381,620) 영업으로인한자산부채의변동 : 매출채권 (406,749) (40,058) 기타채권 660,982 75,270 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 55
기타유동자산 25,463 (13,981) 매입채무및기타채무 (1,451,263) 430,562 기타유동부채 17,048 (7,773) 소계 (1,154,519) 444,020 영업으로부터창출된현금 1,276,302 (4,950,100) (2) 당기와전기중현금의유입및유출이없는거래중중요한사항은다음과같습니다. 구분당기전기 매도가능금융자산평가손익 (5,460,689) 209,432 매도가능금융자산, 관계기업투자의 종속기업투자대체 (6,364,263) - 감자차손보전 (199,551,573) - 30. 우발상황과약정사항 (1) 당기말현재회사는특수관계자에대하여지급보증을제공하고있습니다 ( 주석 31 참조 ). (2) 당기말현재회사는서울보증보험 ( 주 ) 로부터 24,973 천원의인허가관련보증을제공받고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 56
31. 특수관계자거래 (1) 특수관계자의내역 1) 당기말현재회사의지배주주는김정주입니다. 2) 당기말현재종속기업현황은다음과같습니다. 국내 ( 주 ) 엔엑스씨엘, VIP사모주식형펀드일호, ( 유 ) 엔엑스브릭스 ( 주 ) 넥슨코리아 ( 주 ) 넥슨네트웍스, ( 주 ) 네오플, ( 주 ) 엔도어즈, 넥슨지티 ( 주 ), ( 주 ) 네온스튜디오, ( 주 ) 러시모, ( 주 ) 넥슨커뮤니케이션스, ( 주 ) 띵소프트, ( 주 ) 넥슨스페이스, ( 주 ) 불리언게임즈 ( 주 ) 웰게임즈 ( 주 ) 엔미디어플랫폼 ( 주 ) 엔에스씨 ( 유 ) 스토케코리아 해외 NEXON Co., Ltd. NXMH B.V.B.A., Alignment B-Corp Circleup Fund, LLC ATMedia Investor LLC, 동경정밀합동회사 NXC,LLC INNOVATIVE FUND,LLC( 구 :Future Foods, LLC) FutureFood, LLC Simple Capital Future, LLC 넥슨소프트웨어개발 (( 상해 ) 유한공사 ), Nexon America Inc., gloops Inc., gloops Vietnam.,Inc., Fantage.com Inc., Nexon M Inc., Nexon Europe GmbH Rushmo America Inc.,NEXON Taiwan Ltd., NEXON US Holding Inc.,Big Huge Games Inc. i Digital Connect Co., Ltd. Bricklink Limited, NXMH AS, NXMH LLC, 347 BOWERY COMMERCIAL HOLDINGS LLC Stokke AS 외 Stokke AS 종속기업16개사, 3) 당기말현재회사와매출등거래또는채권 채무잔액이있는관계기업및기타특수관계자는다음과같습니다. 구분 회사명 관계기업 기타의특수관계자 ( 주 ) 갤러리삼일삼, ( 주 ) 아이디스홀딩스 ( 유 ) 엔엑스프로퍼티스,( 유 ) 와이즈키즈 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 57
(2) 당기와전기중특수관계자와매출및매입등거래내역은다음과같습니다. 구분 당기전기매출등매입등매출등매입등 종속기업 ( 주 ) 엔엑스씨엘 291,052 67,401 292,585 80,918 ( 주 ) 넥슨코리아 2,855,785-1,439,826 - 넥슨지티 ( 주 ) - - 1,702 - ( 주 ) 네오플 1,529,587-1,513,748 - VIP사모주식형펀드일호 1,096,380-1,761,952 - NEXON Co., Ltd. 18,103,382-17,048,371 - Nexon America Inc. 116,174-89,258 - NEXON Europe GmbH 41,427-29,671 - NEXON M Inc. 119,097 - - - NXMH AS 629,655-729,500 - ( 유 ) 스토케코리아 - 99-53 ATMedia Investor LLC 40,692 - - - 관계기업 ( 주 ) 갤러리삼일삼 - 300,000 - - ( 주 ) 아이디스홀딩스 385,172-256,781 - 기타의특수관계자 ( 유 ) 엔엑스프로퍼티스 24,000-24,000 - ( 유 ) 와이즈키즈 - 8,695 35,640 102,719 합계 25,232,403 376,195 23,223,034 183,690 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 58
(3) 당기말과전기말현재특수관계자에대한채권. 채무의주요잔액은다음과같습니다. 구분 당기전기채권채무채권채무 종속기업 ( 주 ) 넥슨코리아 664,753-370,629 - NEXON Co., Ltd. 52,887-18,557 - Nexon America Inc. 62,144-23,327 - NEXON Europe GmbH 7,834-8,519 - NEXON M Inc. 53,087 - - - ( 주 ) 엔엑스씨엘 28,141 156,086 27,870 161,780 ( 주 ) 네오플 138,813 300,000 140,021 300,000 NXMH AS 529,600-1,195,558 - NXC,LLC - 62,610 - - 관계기업 ( 주 ) 갤러리삼일삼 1,000,000 - - - 기타의특수관계자 ( 유 ) 엔엑스프로퍼티스 6,600-6,600 - ( 유 ) 와이즈키즈 - - - 96,200 합계 2,543,859 518,696 1,791,081 557,980 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 59
(4) 당기와전기중특수관계자에대한출자내역은다음과같습니다. - 당기 (*1) 당기중사명을 Future Foods, LLC 에서 INNOVATIVE FUND, LLC 로변경하였으며, 회사는당기중 INNOVATIVE FUND, LLC( 구 : Future Foods, LLC) 지분전액을 NXC, LLC 에현물출자하였습니다. - 전기 구분회사명금액 종속기업 NXMH B.V.B.A 49,795,655 종속기업 ( 주 ) 엔엑스씨엘 1,000,000 종속기업 VIP 사모주식형펀드일호 1,096,380 종속기업 ATMedia Investor LLC 10,202,531 종속기업 Innovative Fund LLC(*1) 16,747,337 종속기업 NXC LLC(*1) 50,109,448 종속기업동경정밀합동회사 53,902 종속기업 ( 유 ) 엔엑스브릭스 2,000,000 관계기업 ( 합 ) 스카이그로쓰 10,100,000 관계기업 ( 유 ) 가승개발 2,000,000 구분 회사명 금액 종속기업 ( 주 ) 엔엑스씨엘 500,000 종속기업 VIP사모주식형펀드일호 1,761,952 종속기업 ATMedia Investor LLC 6,656,100 종속기업 Future Foods, LLC 10,883,600 관계기업 ( 유 ) 씨프로그램 2,000,000 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 60
(5) 당기와전기중특수관계자와의자금거래는다음과같습니다. - 당기 구분 회사명 자금대여거래자금차입거래대여회수차입상환 종속기업 NEXON Co., Ltd. - - 54,082,500 54,082,500 관계기업 ( 주 ) 갤러리삼일삼 1,000,000 - - - - 전기중특수관계자와의자금거래는없습니다. (6) 특수관계자와의약정사항 회사는당기말현재 ( 주 ) 넥슨코리아외 4 개의종속회사와상표사용에대한로열티를수령하기로약정을체결하고있습니다. (6) 특수관계자에게제공한지급보증 당기말현재특수관계자에게제공한지급보증은다음과같습니다. 구분보증처보증한도상대처 ( 단위 : EUR) 종속기업 NXMH AS EUR 97,000,000 ( 주 )KEB 하나은행외 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 61
(7) 주요경영진에대한보상 주요경영진은이사 ( 등기및비등기 ), 이사회의구성원, 재무책임자및내부감사책임자를포함하고있습니다. 종업원용역의대가로서주요경영진에게지급되었거나지급될보상금액은다음과같습니다. 구 분 당기 전기 급여및기타단기종업원급여 2,550,853 2,348,481 퇴직급여 110,057 107,228 합 계 2,660,910 2,455,709 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 62
내부회계관리제도검토의견 주식회사엔엑스씨 독립된감사인의내부회계관리제도검토보고서는주식회사엔엑스씨의 2016 년 12 월 31 일자로종료되는회계연도의재무제표에대한감사업무를수행하고회사의내부회계관리제도를검토한결과주식회사의외부감사에관한법률제 2 조의 3 에따라첨부하는것입니다. 첨부 : 1. 독립된감사인의내부회계관리제도검토보고서첨부 : 2. 회사의내부회계관리제도운영실태평가보고서 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 63
독립된감사인의내부회계관리제도검토보고서 ======================================= 주식회사엔엑스씨대표이사귀하 2017 년 3 월 27 일 우리는첨부된주식회사엔엑스씨의 2016 년 12 월 31 일현재의내부회계관리제도의운영실태평가보고서에대하여검토를실시하였습니다. 내부회계관리제도를설계, 운영하고그에대한운영실태평가보고서를작성할책임은주식회사엔엑스씨의경영진에게있으며, 우리의책임은동보고내용에대하여검토를실시하고검토결과를보고하는데있습니다. 회사의경영진은첨부된내부회계관리제도운영실태평가보고서에서 "2016 년 12 월 31 일현재내부회계관리제도운영실태평가결과, 2016 년 12 월 31 일현재당사의내부회계관리제도는내부회계관리제도모범규준에근거하여볼때, 중요성의관점에서중요한취약점이발견되지아니하였습니다 " 고기술하고있습니다. 우리는내부회계관리제도검토기준에따라검토를실시하였습니다. 이기준은우리가중요성의관점에서경영진이제시한내부회계관리제도의운영실태평가보고서에대하여회계감사보다는낮은수준의확신을얻을수있도록검토절차를계획하고실시할것을요구하고있습니다. 검토는회사의내부회계관리제도를이해하고경영진의내부회계관리제도의운영실태보고내용에대한질문및필요하다고판단되는경우제한적범위내에서관련문서의확인등의절차를포함하고있습니다. 그러나회사는비상장대기업으로서경영진의내부회계관리제도구축과운영, 그리고이에대한운영실태평가보고는내부회계관리제도모범규준제 5 장 ' 중소기업에대한적용 ' 의규정에따라상장대기업보다는현저하게완화된방식으로이루어졌습니다. 따라서우리는내부회계관리제도검토기준중 '14. 중소기업등에대한검토특례 ' 에따라검토를실시하였습니다. 회사의내부회계관리제도는신뢰할수있는회계정보의작성및공시를위하여한국채택국제회계기준에따라작성한재무제표의신뢰성에대한합리적인확신을줄수있도록제정한내부회계관리규정과이를관리ㆍ운영하는조직을의미합니다. 그러나내부회계관리제도는내부회계관리제도의본질적인한계로인하여재무제표에대한중요한왜곡표시를적발하거나예방하지못할수있습니다. 또한, 내부회계관리제도의운영실태보고내용을기초로미래기간의내용을추정시에는상황의변화혹은절차나정책이준수되지않음으로써내부회계관리제도가부적절하게되어미래기간에대한평가및추정내용이달라질위험에처할수있다는점을고려하여야합니다. 경영진의내부회계관리제도운영실태평가보고서에대한우리의검토결과, 상기경영진의운영실태보고내용이중요성의관점에서내부회계관리제도모범규준제 5 장 ' 중소기업에대한적용 ' 의규정에따라작성되지않았다고판단하게하는점이발견되지아니하였습니다. 우리의검토는 2016 년 12 월 31 일현재의내부회계관리제도를대상으로하였으며 2016 년 12 월 31 일이후의내부회계관리제도는검토하지않았습니다. 본검토보고서는주식회사의외부감사에관한법률에근거하여작성된것으로서기타다른목적이나다른이용자를위하여는적절하지않을수있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 64
삼일회계법인대표이사김영식 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 65
회사의내부회계관리제도운영실태평가보고서 ======================================== 주식회사엔엑스씨 내부회계관리자의운영실태평가보고서 _nxc1612 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 66
1. 감사대상업무 외부감사실시내용 주식회사의외부감사에관한법률 제 7 조의 2 의규정에의하여외부감사실시내용을첨부합니다. 회사명주식회사엔엑스씨 감사대상사업연도 2016 년 01 월 01 일부터 2016 년 12 월 31 일까지 2. 감사참여자구분별인원수및감사시간 ( 단위 : 명, 시간 ) 감사참여자 \ 인원수및시간 품질관리 감사업무담당회계사 전산감사ㆍ 건설계약등 검토자 ( 심리실등 ) 담당이사 ( 업무수행이사 ) 등록공인회계사 수습공인회계사 세무ㆍ가치평가등전문가 수주산업전문가 합계 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입인원수 - - 1 1 4 10 3 1 - - - - 8 12 투입시 간 분ㆍ반기검토 - - - - - - - - - - - - - - 감사 - - 55 40 1,082 1,076 634 138 - - - - 1,771 1,254 합계 - - 55 40 1,082 1,076 634 138 - - - - 1,771 1,254 3. 주요감사실시내용 구분 내역 수행시기 2016.09.29~2017.01.31 10 일전반감사계획감사경험, 회사및산업에대한전반적이해를통한감사의범위와시기등 ( 감사착수단계 ) 주요내용을결정 투입인원 수행시기 상주 비상주 주요감사업무수행내용 2016.10.10~12 3 일 3 명 2 명 내부통제및이해와평가 현장감사주요내용 2017.02.06~10 5 일 3 명 2 명 중요계정잔액에대하여질문, 분석적절차, 표본테스트 ( 문서검증등 ) 2017.03.02~10 7 일 5 명 2 명 재무제표검증및감사종결절차수행 실사 ( 입회 ) 시기 - - 일 재고자산실사 ( 입회 ) 실사 ( 입회 ) 장소 - 실사 ( 입회 ) 대상 - 실사 ( 입회 ) 시기 - - 일 금융자산실사 ( 입회 ) 실사 ( 입회 ) 장소 - 실사 ( 입회 ) 대상 - 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 X 변호사조회 - 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 67
기타조회 - 지배기구와의 커뮤니케이션 커뮤니케이션횟수 2 회 수행시기 2017.01.31, 2017.03.24 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 68