SK 네트웍스주식회사와그종속기업의재무제표 별첨 : 독립된감사인의감사보고서 제 62 기 2014 년 1 월 1 일부터 2014 년 12 월 31 일까지제 61 기 2013 년 1 월 1 일부터 2013 년 12 월 31 일까지 SK 네트웍스주식회사와그종속기업
목 차 독립된감사인의감사보고서... 1 연결재무제표 연결재무상태표... 4 연결포괄손익계산서... 6 연결자본변동표... 7 연결현금흐름표... 8 연결재무제표에대한주석... 10 외부감사실시내용... 89
( 첨부 ) 연결재무제표 SK 네트웍스주식회사 제 62 기 2014 년 01 월 01 일부터 2014 년 12 월 31 일까지 제 61 기 2013 년 01 월 01 일부터 2013 년 12 월 31 일까지 " 첨부된재무제표는당사가작성한것입니다." SK 네트웍스주식회사대표이사문덕규 본점소재지 : ( 도로명주소 ) 경기도수원시장안구경수대로 795 ( 전화 ) 070-7800-2114-3 -
연결재무상태표 제 62( 당 ) 기 : 2014 년 12 월 31 일현재 제 61( 전 ) 기 : 2013 년 12 월 31 일현재 SK 네트웍스주식회사와그종속기업 ( 단위 : 원 ) 과목주석제 62( 당 ) 기제 61( 전 ) 기 자산 I. 유동자산 4,292,658,691,303 4,464,934,693,825 1. 현금및현금성자산 3, 4 1,291,768,823,247 1,306,526,351,273 2. 단기금융상품 4 11,568,741,325 27,575,572,825 3. 만기보유금융자산 4 44,999,992 44,999,992 4. 매출채권 4, 5, 26, 27 1,460,284,721,493 1,491,886,234,005 5. 파생금융자산 4, 17, 27 43,782,291,907 3,489,885,398 6. 기타금융자산 4, 5, 27 195,599,344,957 201,752,839,774 7. 기타유동자산 6 140,572,478,308 98,551,269,859 8. 재고자산 7 948,187,290,955 979,452,190,793 9. 매각예정비유동자산 4, 21, 28 200,849,999,119 355,655,349,906 II. 비유동자산 4,212,050,653,735 4,414,440,170,000 1. 장기금융상품 4 809,589,000 47,500,000 2. 매도가능금융자산 4, 8, 27 114,291,560,621 143,509,064,752 3. 만기보유금융자산 4, 27 960,000,069 1,005,000,061 4. 관계기업및공동기업투자 9 156,444,916,027 416,577,720,650 5. 기타금융자산 4, 5 199,585,110,278 262,941,252,610 6. 유형자산 10, 20, 21 3,515,338,944,614 3,333,689,868,563 7. 무형자산 11, 12 98,980,557,763 120,991,367,566 8. 투자부동산 13 35,443,617,941 32,340,065,072 9. 이연법인세자산 24 40,570,318,343 51,768,184,533 10. 기타비유동자산 14, 29 49,626,039,079 51,570,146,193 자산총계 8,504,709,345,038 8,879,374,863,825 부 채 I. 유동부채 4,549,691,529,790 4,864,578,311,605 1. 매입채무 4, 26, 27 2,627,977,294,360 2,821,860,963,958 2. 차입금및사채 4, 15, 27 1,472,982,452,860 1,470,960,341,708 3. 파생금융부채 4, 17, 27 9,854,662,837 47,047,844,551 4. 기타금융부채 4, 27 265,956,767,523 266,635,970,481 5. 미지급법인세 38,349,306,348 10,474,924,468 6. 충당부채 19 477,749,525 364,353,689 7. 기타유동부채 16 133,401,543,072 148,957,181,221 8. 매각예정비유동자산에직접 관련된부채 4, 21, 28 691,753,265 98,276,731,529 II. 비유동부채 1,436,774,894,650 1,449,711,790,379 1. 차입금및사채 4, 15, 27 1,266,435,590,340 1,300,188,490,222 2. 파생금융부채 4, 17, 27 85,297,920 11,834,633,243 3. 기타금융부채 4, 27 110,381,338,773 81,351,389,054 4. 이연법인세부채 24 28,092,700,697 20,182,563,750 5. 순확정급여부채 18 4,191,026,342 15,536,571,134 6. 충당부채 19 25,568,187,550 18,354,798,793 7. 기타비유동부채 18 2,020,753,028 2,263,344,183 부채총계 5,986,466,424,440 6,314,290,101,984 자본 - 4 -
과 목 주석 제62( 당 ) 기 제61( 전 ) 기 I. 지배기업소유주지분 2,525,600,529,985 2,569,128,769,526 1. 자본금 22 648,653,775,000 648,653,775,000 2. 연결자본잉여금 22 814,611,369,251 874,412,331,872 3. 연결이익잉여금 22 1,059,429,400,399 1,032,379,971,430 4. 연결기타자본항목 22 2,905,985,335 13,682,691,224 II. 비지배지분 (7,357,609,387) (4,044,007,685) 자 본 총 계 2,518,242,920,598 2,565,084,761,841 부채와자본총계 8,504,709,345,038 8,879,374,863,825 별첨주석은본연결재무제표의일부입니다. - 5 -
연결포괄손익계산서 제 62( 당 ) 기 : 2014 년 1 월 1 일부터 2014 년 12 월 31 일까지 제 61( 전 ) 기 : 2013 년 1 월 1 일부터 2013 년 12 월 31 일까지 SK 네트웍스주식회사와그종속기업 ( 단위 : 원 ) 과목주석제 62( 당 ) 기제 61( 전 ) 기 I. 매출액 20,23, 26, 29 22,408,068,203,616 25,975,361,370,229 II. 매출원가 7, 20, 23, 26 20,667,045,398,746 24,065,827,304,970 III. 매출총이익 1,741,022,804,870 1,909,534,065,259 IV. 판매비와관리비 4, 18, 20, 23, 26 1,539,681,242,985 1,668,710,530,485 V. 영업이익 201,341,561,885 240,823,534,774 VI. 기타수익 4, 23, 26 112,839,084,163 132,234,136,701 VII. 기타비용 4, 23, 26 175,577,489,541 992,161,968,391 VIII. 금융수익 4, 17, 23 268,255,466,192 375,530,084,450 IX. 금융원가 4, 17, 23 366,475,195,199 473,293,267,523 X. 지분법손실 9 (3,109,815,389) (81,533,282,430) XI. 법인세비용차감전순이익 ( 손실 ) 37,273,612,111 (798,400,762,419) XII. 법인세비용 ( 이익 ) 24 5,655,375,969 (206,585,533,290) XIII. 당기순이익 ( 손실 ) 31,618,236,142 (591,815,229,129) 1. 지배기업소유주지분 32,068,893,151 (567,977,722,088) 2. 비지배지분 (450,657,009) (23,837,507,041) XIV. 기타포괄손익 (15,342,152,456) 130,650,572,722 1. 후속적으로당기손익으로 재분류되는항목 (10,500,956,708) 135,851,698,278 지분법자본변동 (12,528,745,897) (4,911,242,502) 부의지분법자본변동 (143,576,155) 138,441,944,116 매도가능금융자산평가이익 ( 손실 ) 4 (576,799,035) 13,407,069,613 해외사업환산손실 (2,242,367,657) (11,947,282,342) 파생상품평가이익 4, 17 4,990,532,036 861,209,393 2. 당기손익으로재분류되지않는항목 (4,841,195,748) (5,201,125,556) 순확정급여부채의재측정요소 18 (4,841,195,748) (5,201,125,556) XV. 총포괄이익 ( 손실 ) 16,276,083,686 (461,164,656,407) 1. 지배기업소유주지분 16,272,723,080 (437,062,936,752) 2. 비지배지분 3,360,606 (24,101,719,655) XVI. 주당손익지배기업소유주지분 기본및희석주당이익 ( 손실 ) 25 129 (2,289) 별첨주석은본연결재무제표의일부입니다. - 6 -
연결자본변동표 제 62( 당 ) 기 : 2014 년 1 월 1 일부터 2014 년 12 월 31 일까지 제 61( 전 ) 기 : 2013 년 1 월 1 일부터 2013 년 12 월 31 일까지 SK 네트웍스주식회사와그종속기업 ( 단위 : 원 ) 과 목 자본금 연결자본잉여금 지배기업소유주지분 연결이익잉여금 연결기타자본항목 비지배지분 2013.1.1 ( 전기초 ) 648,653,775,000 877,343,245,809 1,660,932,416,900 (123,057,753,660) 3,063,871,684,049 2,502,983,573 3,066,374,667,622 연결범위의변동 - - - - - 1,711,051,646 1,711,051,646 총포괄손익 : 당기순손실 - - (567,977,722,088) - (567,977,722,088) (23,837,507,041) (591,815,229,129) 지분법자본변동 - - - (4,911,242,502) (4,911,242,502) - (4,911,242,502) 부의지분법자본변동 - - - 138,441,944,116 138,441,944,116-138,441,944,116 매도가능금융자산평가이익 - - - 13,407,069,613 13,407,069,613-13,407,069,613 해외사업환산손실 - - - (11,875,757,296) (11,875,757,296) (71,525,046) (11,947,282,342) 파생상품평가이익 - - - 861,209,393 861,209,393-861,209,393 확정급여부채의재측정요소 - - (5,008,437,988) - (5,008,437,988) (192,687,568) (5,201,125,556) 소계 - - (572,986,160,076) 135,923,223,324 (437,062,936,752) (24,101,719,655) (461,164,656,407) 자본에직접반영된소유주와의거래등 : 연차배당 - - (37,248,033,650) - (37,248,033,650) - (37,248,033,650) 종속기업간합병 - (2,688,554,315) - - (2,688,554,315) - (2,688,554,315) 기타 - (242,359,622) (18,318,251,744) 817,221,560 (17,743,389,806) 15,843,676,751 (1,899,713,055) 소계 - (2,930,913,937) (55,566,285,394) 817,221,560 (57,679,977,771) 15,843,676,751 (41,836,301,020) 2013.12.31 ( 전기말 ) 648,653,775,000 874,412,331,872 1,032,379,971,430 13,682,691,224 2,569,128,769,526 (4,044,007,685) 2,565,084,761,841 2014.1.1 ( 당기초 ) 648,653,775,000 874,412,331,872 1,032,379,971,430 13,682,691,224 2,569,128,769,526 (4,044,007,685) 2,565,084,761,841 총포괄손익 : 당기순이익 ( 손실 ) - - 32,068,893,151-32,068,893,151 (450,657,009) 31,618,236,142 지분법자본변동 - - - (12,528,745,897) (12,528,745,897) - (12,528,745,897) 부의지분법자본변동 - - - (143,576,155) (143,576,155) - (143,576,155) 매도가능금융자산평가이익 - - - (576,799,035) (576,799,035) - (576,799,035) 해외사업환산손실 - - - (2,518,116,838) (2,518,116,838) 275,749,181 (2,242,367,657) 파생상품평가이익 - - - 4,990,532,036 4,990,532,036-4,990,532,036 확정급여부채의재측정요소 - - (5,019,464,182) - (5,019,464,182) 178,268,434 (4,841,195,748) 소계 - - 27,049,428,969 (10,776,705,889) 16,272,723,080 3,360,606 16,276,083,686 자본에직접반영된소유주와의거래등 : 종속기업간합병 - (458,921,343) - - (458,921,343) (3,316,962,308) (3,775,883,651) 기타 - (59,342,041,278) - - (59,342,041,278) - (59,342,041,278) 소계 - (59,800,962,621) - - (59,800,962,621) (3,316,962,308) (63,117,924,929) 2014.12.31 ( 당기말 ) 648,653,775,000 814,611,369,251 1,059,429,400,399 2,905,985,335 2,525,600,529,985 (7,357,609,387) 2,518,242,920,598 별첨주석은본연결재무제표의일부입니다. 계 총계 - 7 -
연결현금흐름표 제62( 당 ) 기 : 2014년 1월 1일부터 2014년 12월 31일까지 제61( 전 ) 기 : 2013년 1월 1일부터 2013년 12월 31일까지 SK 네트웍스주식회사와그종속기업 ( 단위 : 원 ) 과 목 제62( 당 ) 기 제61( 전 ) 기 I. 영업활동으로인한현금흐름 (234,382,105,309) 437,880,674,277 1. 당기순이익 ( 손실 ) 31,618,236,142 (591,815,229,129) 2. 비현금항목조정 ( 주석 3) 379,102,196,298 916,525,135,666 3. 운전자본조정 ( 주석 3) (549,246,793,109) 274,823,019,250 4. 이자의수취 22,292,461,201 28,939,037,103 5. 이자의지급 (92,447,348,243) (104,940,628,983) 6. 배당금의수취 194,917,403 107,175,636 7. 법인세의납부 (25,895,775,001) (85,757,835,266) II. 투자활동으로인한현금흐름 338,153,634,831 153,580,710,789 1. 단기금융상품의순증감 16,006,831,500 23,306,142,200 2. 장기금융상품의순증감 (762,089,000) 21,200,000,000 3. 파생금융자산의순증감 4,514,409,459-4. 파생금융부채의순증감 (37,775,459,946) (57,188,440,653) 5. 단기대여금의순증감 (4,177,916,549) 18,669,604,339 6. 장기대여금의순증감 5,749,799,808 (4,932,872,872) 7. 만기보유금융자산의처분 45,000,000 44,999,992 8. 매도가능금융자산의처분 1,399,464,961 66,415,417,358 9. 매도가능금융자산의취득 (2,130,989,664) (16,721,964,679) 10. 매각예정비유동자산의처분 339,701,843,609 16,806,153,000 11. 관계기업및공동기업투자의처분 - 228,675,589,066 12. 관계기업및공동기업투자의취득 - (48,752,601,243) 13. 유형자산의처분 19,779,039,906 37,060,092,077 14. 유형자산의취득 (154,965,040,707) (150,160,870,562) 16. 투자부동산의처분 533,867,363 1,029,838,603 17. 투자부동산의취득 (243,900,712) - 18. 무형자산의처분 9,030,578,224 4,092,921,400 19. 무형자산의취득 (4,460,517,958) (12,764,707,835) 20. 보증금의순증감 9,297,678,671 18,862,169,554 21. 사업부처분으로인한현금유출입액 136,611,035,866-22. 기타 - 7,939,241,044 III. 재무활동으로인한현금흐름 (116,622,370,172) (476,231,909,591) 1. 단기차입금의순증감 81,551,184,881 (502,951,658,287) 2. 유동성장기차입금의상환 (299,136,673,550) (43,698,845,337) 3. 유동성장기사채의상환 (200,000,000,000) (250,000,000,000) 4. 장기차입금의차입 22,430,335,700 58,872,127,683 5. 사채의차입 338,287,638,482 298,794,500,000 6. 통화스왑의정산 (8,172,932,928) - - 8 -
과목제 62( 당 ) 기제 61( 전 ) 기 7. 매각예정비유동자산과관련된부채의순증감 (47,806,039,106) - 8. 배당금의지급 - (37,248,033,650) 9. 연결자본거래로인한현금유출액 (3,775,883,651) - IV. 현금및현금성자산의증가 ( 감소 ) (I+II+III) (12,850,840,650) 115,229,475,475 V. 기초의현금및현금성자산 1,306,526,351,273 1,211,942,547,193 VI. 현금및현금성자산의환율변동효과 (911,646,039) (232,130,718) VII. 매각예정비유동자산에포함된현금및현금성자산 (995,041,337) (20,413,540,677) VIII. 기말의현금및현금성자산 1,291,768,823,247 1,306,526,351,273 별첨주석은본연결재무제표의일부입니다. - 9 -
주석 제 62( 당 ) 기 : 2014 년 1 월 1 일부터 2014 년 12 월 31 일까지 제 61( 전 ) 기 : 2013 년 1 월 1 일부터 2013 년 12 월 31 일까지 SK 네트웍스주식회사와그종속기업 1. 회사의개요 SK네트웍스주식회사 ( 이하 " 지배기업 ") 는 1956년 3월 24일합성직물제조ㆍ판매업을사업목적으로하여선경직물주식회사로설립되어이후수차례의상호변경을통하여 SK네트웍스주식회사가되었으며, 종합상사업, 패션사업, 정보통신사업및석유제품을중심으로한에너지유통사업등을영위하고있습니다. 지배기업은 1976 년 11 월 22 일자로종합무역상사로지정되었고, 1977 년 6 월 30 일자 로증권거래소에주식을상장하였으며, 1999 년 12 월 31 일및 2000 년 7 월 31 일자에 SK 유통 ( 주 ) 및 SK 에너지판매 ( 주 ) 를각각흡수합병하였습니다. 보고기간종료일현재지배기업은경기도수원시에본사를두고있으며, 중국등에다 수의해외현지법인과해외지사를두고있습니다. 보고기간종료일현재지배기업의총발행보통주식수는 248,187,647 주이며, 이중대 주주인 SK( 주 ) 가보통주 97,142,856 주 (39.14%) 를보유하고있습니다. 기타주주중 주요주주는한국산업은행, ( 주 ) 신한은행, 국민연금공단등이있습니다. 2. 중요한회계정책및재무제표작성기준 2-1 재무제표작성기준 지배기업및종속기업 ( 이하 " 연결기업 ") 의재무제표는 ' 주식회사의외부감사에관한법 률 ' 에따라제정된한국채택국제회계기준에따라작성되었습니다. - 10 -
연결재무제표는공정가치로평가된투자부동산, 파생금융상품, 매도가능금융자산을 제외하고는역사적원가를기준으로작성되었습니다. 본연결재무제표는원화로표시 되어있으며다른언급이있는경우를제외하고는백만원단위로표시되어있습니다. 2-2 연결기준연결재무제표는매보고기간종료일현재지배기업및종속기업의재무제표로구성되어있습니다. 지배력은피투자자에대한관여로변동이익에노출되거나변동이익에대한권리가있고피투자자에대하여자신의힘으로그러한이익에영향을미치는능력이있을때획득됩니다. 구체적으로연결기업이다음을모두갖는경우에만피투자자를지배합니다. ㆍ피투자자에대한힘 ( 피투자자의관련활동을지시하는현재의능력을갖게하는현재권리 ) ㆍ피투자자에대한관여로인한변동이익에대한노출또는권리ㆍ투자자의이익에영향을미치기위하여피투자자에대하여자신의힘을사용하는능력 피투자자의결권의과반수미만을보유하고있는경우연결기업은피투자자에대한힘을갖고있는지를평가할때다음을포함한모든사실과상황을고려하고있습니다. ㆍ투자자와다른의결권보유자간의계약상약정ㆍ그밖의계약상약정에서발생하는권리ㆍ연결기업의의결권및잠재적의결권 연결기업은지배력의세가지요소중하나이상에변화가있음을나타내는사실과상황이있는경우피투자자를지배하는지재평가합니다. 종속기업에대한연결은연결기업이종속기업에대한지배력을획득하는시점부터지배력을상실하기전까지이루어집니다. 기중취득하거나처분한종속기업의자산, 부채, 수익및비용은연결기업이지배력을획득한날부터연결기업이종속기업을더이상지배하지않게된날까지연결포괄손익계산서에포함하고있습니다. - 11 -
당기순손익과기타포괄손익의각구성요소는비지배지분이부 (-) 의잔액이되더라도지배기업의소유주와비지배지분에귀속시키고있습니다. 필요한경우종속기업의회계정책을연결기업과일치시키기위하여종속기업의재무제표를수정하여사용하고있습니다. 연결기업간의거래로인해발생한모든연결기업의자산, 부채, 자본, 수익, 비용및현금흐름은전액제거하고있습니다. 지배력을상실하지않는종속기업에대한지배기업의소유지분변동은자본거래로회계처리하고있으며만약지배기업이종속기업에대한지배력을상실할경우다음과같이회계처리하고있습니다. ㆍ영업권을포함한종속기업의자산과부채의장부금액제거ㆍ비지배지분의장부금액제거ㆍ자본에계상된누적환산차이의제거ㆍ수령한대가의공정가치의인식ㆍ보유하고있는투자지분의공정가치인식ㆍ상기처리에따른차이를당기손익으로인식ㆍ종속기업과관련하여기타포괄손익으로인식했던지배기업의지분을연결기업이해당자산이나부채를직접처분했을경우와동일하게당기손익이나이익잉여금으로재분류 (1) 당기말현재연결대상종속기업의현황은다음과같습니다. 기업명소재지업종결산월 소유지분율 (%) 당기말 전기말 SK 네트웍스서비스 ( 주 ) 대한민국통신장비수리업 12 월 86.50 86.50 SK 핀크스 ( 주 ) 대한민국골프장운영업 12 월 100.00 100.00 SKN (China) Holdings Co., Ltd. 중국지주회사 12 월 100.00 100.00 Shenyang SK Networks Energy Co., Ltd. 중국석유류도소매업 12 월 100.00 100.00 Liaoning SK Networks Real Estate Development Co., Ltd. 중국부동산개발업 12 월 100.00 100.00 Dandong SK Networks Energy Co., Ltd. 중국석유류도소매업 12 월 100.00 100.00 POSK (Pinghu) Steel Processing Center Co., Ltd. 중국 철강제품가공및판매업 12월 80.00 80.00 Shenyang SK Bus Terminal Co., Ltd. 중국 운수업 12월 75.00 75.00 SK Networks HongKong Ltd. 홍콩 무역업 12월 100.00 100.00 Liaoning SK Networks Logistics Co., Ltd. 중국 물류업 12월 100.00 100.00 SK Networks Japan Co., Ltd. 일본 무역업 12월 100.00 100.00 Obzee N.Y. Inc. 미국 의류업 12월 100.00 100.00 SK Networks Deutschland GmbH 독일 무역업 12월 100.00 100.00-12 -
기업명소재지업종결산월 소유지분율 (%) 당기말 전기말 SK Steel Australia Pty. Ltd. 호주 철강제품가공및판매업 12월 100.00 100.00 SK Networks (Shanghai) Marketing Co., Ltd. 중국 의류업 12월 100.00 100.00 SK (GZ FreeZone) Co., Ltd. 중국 무역업 12월 100.00 100.00 SK Networks (Shanghai) Co., Ltd. 중국 무역업 12월 100.00 100.00 Wine Networks Ltd. 영국 와인판매업 12월 100.00 100.00 SK Networks Resources Australia Pty. Ltd. 호주 해외자원개발사업 12월 100.00 100.00 Daiyang SK Networks SAN. VE TIC. Ltd. STI 터키 철강제품가공및판매업 12월 51.22 51.22 SK (Beijing) auto rental Co., Ltd. 중국 자동차임대업 12월 100.00 100.00 SK (Shenyang) auto rental Co., Ltd. 중국 자동차임대업 12월 100.00 100.00 스피드모터스 ( 주 ) 대한민국 자동차판매업 12월 100.00 100.00 SK Auto Service Hong Kong Co., Ltd. 홍콩 지주회사 12월 70.00 70.00 SK (Guangzhou) Metal Co., Ltd. 중국 철강제품가공및판매업 12월 100.00 100.00 SK Networks (Xiamen) Steel Processing Center Co., Ltd. 중국 철강제품가공및판매업 12월 100.00 100.00 SK Liaoning Construction Co., Ltd. ( 주1) 중국 아스콘제조및판매업 12월 50.00 50.00 SK Networks (Dandong) Ascon Construction Co., Ltd. 중국 아스콘제조및판매업 12월 77.05 77.05 SK Rent-A-Car (Qingdao) Co., Ltd. 중국 자동차임대업 12월 100.00 100.00 ( 주 1) 소유지분율이과반수이하이나, 주주간약정에의하여연결기업이의사결정기구의의사결정에과반수이상의의결권을행사할수있는등실질적인지배력이있는것으로판단되어종속기업으로분류하였습니다. (2) 당기말현재중요연결대상종속기업 ( 매각예정종속기업제외 ) 의요약재무정보는다음과같습니다 ( 단위 : 백만원 ). 회사명 자산총계 부채총계 자본총계 매출액 당기순손익 총포괄손익 SK네트웍스서비스 ( 주 ) 106,770 51,721 55,049 265,825 10,524 9,203 SK핀크스 ( 주 ) 207,694 88,114 119,580 17,301 (2,616) (3,478) SKN (China) Holdings Co., Ltd. 120,210 8,430 111,780 49 (31,865) (29,317) Shenyang SK Networks Energy Co., Ltd. 32,044 685 31,359-1,664 1,935 Liaoning SK Networks Real Estate Development Co., Ltd. 79,722 46,997 32,725 8,362 (1,297) (740) Dandong SK Networks Energy Co., Ltd. 36,723 (13) 36,736 - (618) (74) POSK (Pinghu) Steel Processing Center Co., Ltd. 57,446 43,496 13,950 85,971 (81) 164 Shenyang SK Bus Terminal Co., Ltd. 75,344 52,216 23,128 7,740 (1,721) (1,342) SK Networks HongKong Ltd. 146,587 93,367 53,220 459,128 1,909 2,933 Liaoning SK Networks Logistics Co., Ltd. 17,685 714 16,971 906 (442) (150) SK Networks Japan Ltd. 8,060 4,450 3,610 73,753 (121) (455) Obzee N.Y. Inc. 4,394 671 3,723 3,305 (921) (774) SK Networks Deutschland GmbH 30,726 28,657 2,069 60,439 36 (148) SK Steel Australia Pty Ltd. 24,577 15,711 8,866 25,267 (812) (1,207) SK Networks (Shanghai) Marketing Co., Ltd. 35,900 12,793 23,107 63,452 3,152 3,619 SK (GZ FreeZone) Co., Ltd. 89 14 75 8,288 176 180-13 -
회사명 자산총계 부채총계 자본총계 매출액 당기순손익 총포괄손익 SK Networks (Shanghai) Co., Ltd. 172,042 145,231 26,811 882,761 (4,545) (4,219) SK Networks Resources Australia Pty Ltd. 202,180 50,564 151,616 33,889 (49,195) (55,536) SK (Beijing) auto rental Co., Ltd. 24,270 7,138 17,132 11,083 831 1,150 SK (Shenyang) auto rental Co., Ltd. 19,724 13,966 5,758 3,985 (1,984) (1,918) 스피드모터스 ( 주 ) 43,931 10,026 33,905 514,070 5,514 5,524 SK Auto Service Hong Kong Co., Ltd. 31,000 20 30,980 - - - SK (Guangzhou) Metal Co., Ltd. 52,319 40,830 11,489 81,161 (1,505) (1,328) SK Networks (Xiamen) Steel Processing Center Co., Ltd. 45,430 33,872 11,558 60,290 303 513 SK Liaoning Construction Co., Ltd. 18,809 7,344 11,465 5,485 (1,125) (942) SK Networks (Dandong) Ascon Construction Co., Ltd. 7,586 3,078 4,508 - (1,411) (1,357) SK Rent-A-Car (Qingdao) Co., Ltd. 15,902 7,660 8,242 3,834 666 824 (3) 당기중신규로연결재무제표에포함된종속기업은없으며, 연결재무제표의작성 대상에서제외된종속기업의현황은다음과같습니다 ( 단위 : 백만원 ). 구분 기업명 변동사유 SA Footwear & Sportings Limited 연결제외 SK(Shanghai) Sports Retailing Co., Ltd. PT. SK Networks Inni Joa Plantation 유진베스트블렌딩사모특별자산 1 유진베스트블렌딩사모특별자산 2 매각 화이텍차세대유통조합 Shanghai Launch-SK Automobile Service Co., Ltd. 엘씨앤씨 ( 주 ) 청산 - 14 -
2-3 유동성및비유동성분류 연결기업은자산과부채를유동및비유동으로재무상태표에구분하여표시하고있 습니다. 자산은다음의경우에유동자산으로분류하고있습니다. ㆍ정상영업주기내에실현될것으로예상되거나, 정상영업주기내에판매하거나소비할의도가있다. ㆍ주로단기매매목적으로보유하고있다. ㆍ보고기간후 12개월이내에실현될것으로예상한다. ㆍ현금이나현금성자산으로서, 교환이나부채상환목적으로의사용에대한제한기간이보고기간후 12개월이상이아니다. 그밖의모든자산은비유동자산으로분류하고있습니다. 부채는다음의경우에유동부채로분류하고있습니다. ㆍ정상영업주기내에결제될것으로예상하고있다. ㆍ주로단기매매목적으로보유하고있다. ㆍ보고기간후 12개월이내에결제하기로되어있다. ㆍ보고기간후 12개월이상부채의결제를연기할수있는무조건의권리를가지고있지않다. 그밖의모든부채는비유동부채로분류하고있습니다. 이연법인세자산 ( 부채 ) 은비유동자산 ( 부채 ) 으로분류하고있습니다. 2-4 공정가치측정연결기업은파생상품과같은금융상품과투자부동산과같은비금융자산을보고기간종료일현재의공정가치로평가하고있습니다. 공정가치로측정되거나공정가치가공시되는금융상품과비금융자산의공정가치에대한평가기법, 유의적추정치및가정, 공정가치측정서열체계의양적공시는주석 4에설명되어있습니다. - 15 -
공정가치는측정일에시장참여자사이의정상거래에서자산을매도하면서수취하거나부채를이전하면서지급하게될가격입니다. 공정가치측정은자산을매도하거나부채를이전하는거래가다음중어느하나의시장에서이루어지는것으로가정하고있습니다. ㆍ자산이나부채의주된시장ㆍ자산이나부채의주된시장이없는경우에는가장유리한시장연결기업은주된 ( 또는가장유리한 ) 시장에접근할수있어야합니다. 자산이나부채의공정가치는시장참여자가경제적으로최선의행동을한다는가정하 에시장참여자가자산이나부채의가격을결정할때사용하는가정에근거하여측정 하고있습니다. 비금융자산의공정가치를측정하는경우에는시장참여자가경제적효익을창출하기 위하여그자산을최고또는최선으로사용하거나혹은최고또는최선으로사용할 다른시장참여자에게그자산을매도하는시장참여자의능력을고려하고있습니다. 재무제표에서공정가치로측정되거나공시되는모든자산과부채는공정가치측정에유의적인가장낮은수준의투입변수에근거하여다음과같은공정가치서열체계로구분됩니다. 1 수준 1: 동일한자산이나부채에대한접근가능한활성시장의 ( 조정되지않은 ) 공시가격 2 수준 2: 공정가치측정에유의적인가장낮은수준의투입변수가직접적으로또는간접적으로관측가능한투입변수를이용한공정가치 3 수준 3: 공정가치측정에유의적인가장낮은수준의투입변수가관측가능하지않은투입변수를이용한공정가치 활성시장에서거래되는금융상품의공정가치는보고기간종료일현재고시되는시장가격에기초하여산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관또는감독기관을통해공시가격이용이하게그리고정기적으로이용가능하고, 그러한가격이독립된당사자사이에서정기적으로발생한실제시장거래를나타낸다면, 이를활성시장으로간주하며, 이러한상품들은수준 1에포함됩니다. 수준 1에포함된상품들은대부분매도가능금융자산으로분류된상장주식으로구성됩니다. - 16 -
활성시장에서거래되지아니하는금융상품의공정가치는평가기법을사용하여결정하고있습니다. 이러한평가기법은가능한한관측가능한시장정보를최대한사용하고기업고유정보는최소한으로사용합니다. 이때, 해당상품의공정가치측정에요구되는모든유의적인투입변수가관측가능하다면해당상품은수준 2에포함됩니다. 만약하나이상의유의적인투입변수가관측가능한시장정보에기초한것이아니라 면해당상품은수준 3 에포함됩니다. 연결기업은상황에적합하며관련된관측가능한투입변수의사용을최대화하고관측가능하지않은투입변수의사용을최소화하면서공정가치를측정하는데충분한자료가이용가능한가치평가기법을사용하고있습니다. 이러한평가기법에는다음이포함됩니다. ㆍ유사한상품의공시시장가격또는딜러가격ㆍ파생상품의공정가치는보고기간종료일현재의선도환율등을사용하여해당금액을현재가치로할인하여측정ㆍ나머지금융상품에대해서는현금흐름의할인기법등의기타기법을사용 재무제표에반복적으로공정가치로측정되는자산과부채에대하여연결기업은매 보고기간종료일현재공정가치측정에유의적인가장낮은수준의투입변수에기초 한분류에대한재평가를통해서열체계의수준간의이동이있는지판단합니다. 매보고기간종료일에연결기업은회계정책에따라재측정또는재검토가요구되는자산과부채의가치변동에대하여분석하고있습니다. 이러한분석시가치평가계산정보를계약서나기타관련문서와대사함으로써최근의가치평가에서사용된주요투입변수를검증하고있습니다. 공정가치공시목적상연결기업은성격과특성및위험에근거하여자산과부채의분 류를결정하고공정가치서열체계의수준을결정하고있습니다. - 17 -
2-5 금융자산 (1) 인식및측정연결기업은금융자산의최초인식시점에그조건및취득목적에따라당기손익인식금융자산, 대여금및수취채권, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산및효과적인위험회피수단으로지정된파생상품으로지정하고있습니다. 금융자산은최초인식시점에공정가치로측정하며, 당기손익인식금융자산을제외하고는취득과직접관련되는거래원가를공정가치에서가산하고있습니다. 금융자산의정형화된매입또는매도는해당금융자산을매입또는매도하기로약정한거래일자에인식되고있습니다. 정형화된매입또는매도란관련시장규정이나관행에의하여일반적으로설정한기간내에금융상품을인도하는계약조건에따라금융자산을매입하거나매도하는것을의미합니다. (2) 후속측정당기손익인식금융자산은단기매매금융자산과최초인식시당기손익인식금융자산으로지정된금융자산을포함하고있습니다. 단기간내매각을목적으로취득한금융자산은단기매매금융자산으로분류하고있으며주계약과분리하여회계처리하는내재파생상품을포함한모든파생상품은해당파생상품이효과적인위험회피수단으로지정되지않는한단기매매금융자산으로분류하고있습니다. 당기손익인식금융자산은재무상태표에공정가치로표시하며공정가치의변동에따른손익은금융수익또는금융원가로인식하고있습니다. 주계약에내재된파생상품은그경제적특징과위험이주계약에밀접하게관련되어있지않고주계약이매매목적이나당기손익인식대상으로지정되지않은경우별도의파생상품으로회계처리하고공정가치로계상하고있습니다. 내재파생상품은공정가치로평가하며공정가치의변동은당기손익으로인식하고있습니다. 현금흐름의중요한변동을가져오는계약조건의변경이있는경우에만재검토를하고있습니다. 대여금및수취채권은지급금액이확정되었거나확정될수있으며활성화된시장에서거래되지아니하는비파생금융자산입니다. 대여금및수취채권은유효이자율법을사용하여상각후원가로측정하고손상차손을차감하여표시하며, 이에따라산정된상각액과손상차손은연결포괄손익계산서상금융수익및금융원가또는판매비와관리비로계상하고있습니다. - 18 -
만기보유금융자산은만기가고정되었고지급금액이확정되었거나확정될수있으며연결기업이만기까지보유할적극적인의도와능력이있는비파생금융자산입니다. 만기보유금융자산은유효이자율법을사용하여상각후원가로측정하고손상차손을차감하여표시하며, 이에따라산정된상각액과손상차손은연결포괄손익계산서상금융수익및금융원가로계상하고있습니다. 매도가능금융자산은매도가능금융자산으로지정하거나상기다른금융자산분류에포함되지아니한비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은최초인식후공정가치로측정하고관련미실현손익은기타포괄손익으로계상하며, 누적기타포괄손익은당해매도가능금융자산의제거또는손상차손인식시자본에서당기손익으로재분류합니다. (3) 제거금융자산은현금흐름에대한계약상권리가소멸되거나, 동권리를양도하고당해금융자산소유에따른위험과보상의대부분을이전한경우또는금융자산소유에따른위험과보상의대부분을보유하지도아니하고이전하지도아니하였으나당해금융자산을통제하고있지아니할경우제거합니다. 그러나, 금융자산소유에따른위험과보상의대부분을보유하지도아니하고이전하지도아니하였으나당해금융자산을통제하고있는경우에는당해금융자산에대하여지속적으로관여하는정도까지계속하여인식합니다. 이경우, 관련부채도함께인식하며양도자산과관련되는부채는연결기업이보유하는권리와부담하는의무를반영하여측정합니다. 연결기업이양도자산에대하여양수자에게보증을제공하는형태로지속적으로관여하는경우, 지속적관여의정도는양도자산의장부금액과수취한대가와상환을요구받을수있는최대금액중작은금액으로산정합니다. (4) 금융자산의손상금융자산의손상에대한추가적인공시는주석 4( 금융상품 ), 주석 5( 매출채권및기타금융자산 ) 에서제공하고있습니다. 연결기업은매보고기간종료일에손상발생에대한객관적인증거가있는지를평가하고그러한증거가있을경우다음과같이손상차손을인식하고있습니다. - 19 -
상각후원가로측정하는금융자산의손상차손은장부금액과최초의유효이자율로할인한추정미래현금흐름의현재가치의차이로측정합니다. 한편, 후속기간중손상을인식한후에발생한사건과객관적으로관련된손상차손의금액이감소한경우당초손상을인식하지아니하였을경우의회복일현재상각후원가를초과하지않는한도내에서손상차손을환입하여당기손익으로인식합니다. 공정가치를신뢰성있게측정할수없어원가로측정되는금융자산의손상차손은유 사한금융자산의현행시장수익률로할인한추정미래현금흐름의현재가치와장부금 액의차이로측정하며, 이러한손상차손은환입하지아니합니다. 매도가능금융자산의손상시기타포괄손익으로인식한누적손실을당기손익으로재분류합니다. 한편, 매도가능채무상품은공정가치가증가하고그증가가손상차손을인식한후에발생한사건과객관적으로관련된경우에는환입하여당기손익으로인식하나, 매도가능지분상품에대하여당기손익으로인식한손상차손은당기손익으로환입하지아니합니다. 2-6 금융부채 (1) 인식및측정연결기업은금융부채를당기손익인식금융부채및이자부차입금을포함한기타금융부채, 효과적인위험회피수단으로지정된파생상품으로분류하고있습니다. 금융부채는최초인식시점에공정가치로측정하며, 당기손익인식금융부채를제외하고는취득과직접관련되는거래원가를공정가치에서차감하고있습니다. (2) 후속측정당기손익인식금융부채는단기매매금융부채와최초인식시당기손익인식금융부채로지정한금융부채를포함하고있습니다. 단기간내에매각할목적으로취득하는금융부채나내재파생상품을포함한파생상품이기업회계기준서제1039호에의한효과적인위험회피수단으로지정되지않은경우에는단기매매금융부채로분류하고있으며단기매매금융부채의평가손익은당기손익에반영됩니다. - 20 -
이자부차입금을포함한기타금융부채는유효이자율법을사용한상각후원가로측정되며관련평가손익은차입금이제거되는시점또는유효이자율법에의한상각을통하여당기손익에반영되고있습니다. 이에따라산정된상각액은연결포괄손익계산서에금융원가로계상되고있습니다. 금융보증계약은채무자가지급기일에지급하지못하여보유자가입은손실을보상하기위해연결기업이특정금액을지급하여야하는계약입니다. 금융보증계약은최초인식시공정가치로측정되며, 이후매보고기간종료일현재의무를청산하기위하여지불하여야할것으로예상되는최선의추정금액과수익으로인식한상각누계액을차감한장부금액중큰금액으로측정됩니다. (3) 제거금융부채는연결기업이계약상의무를이행하거나, 의무가취소또는완료된경우제거됩니다. 기존금융부채의조건이실질적으로변경되거나, 동일한대여자가제공한다른조건의금융부채로대체될경우에는기존금융부채를제거하고새로운금융부채를인식하며, 장부금액과지급한대가의차이는당기손익에반영됩니다. 2-7 금융상품의상계연결기업은특정금융자산과금융부채에대하여법적으로집행가능한상계권리를보유하고있으며, 순액으로결제하거나금융자산을실현하는동시에금융부채를결제할의도를보유한경우에이를상계하여순액으로표시하고있습니다. 2-8 파생금융상품및위험회피회계연결기업은외환위험과이자율위험등을회피하기위하여통화선도계약, 통화스왑또는이자율스왑과같은파생상품을이용하고있으며, 이러한파생상품은최초인식시계약시점의공정가치로측정하며이후공정가치로재측정하고있습니다. 파생상품의공정가치변동으로인하여발생하는손익은연결포괄손익계산서에당기손익으로인식하며, 현금흐름위험회피의효과적인부분은기타포괄손익에반영하고있습니다. - 21 -
위험회피회계에서위험회피는다음과같이분류됩니다. ㆍ공정가치위험회피 : 인식된자산및부채와미인식확정계약 ( 외화위험제외 ) 의공정가치변동에대한위험회피ㆍ현금흐름위험회피 : 인식된자산및부채, 발생가능성이매우높은예상거래또는미인식확정계약의외화위험으로부터발생하는현금흐름의변동에대한위험회피 연결기업은위험회피개시시점에위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략을공식적으로지정하여문서화하고있으며문서화는위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의성격과회피대상위험으로인한위험회피대상항목의공정가치나현금흐름의변동위험을위험회피수단이상쇄하는효과를평가하는방법등을포함하고있습니다. 이러한위험회피관계가공정가치나현금흐름의변동위험을상쇄하는데상당히효과적일것으로예상되며위험회피기간을포함하는재무보고기간에실제로높은위험회피효과가있었는지여부를계속적으로평가하고있습니다. (1) 공정가치위험회피위험회피수단인파생상품의공정가치변동은당기손익에반영하고있으며회피대상위험으로인한위험회피대상항목의공정가치변동은장부금액을조정하여당기손익에반영하고있습니다. 또한상각후원가로인식하는위험회피대상항목의경우장부금액의조정은만기일까지의잔존기간에걸쳐상각하여당기손익에반영하며, 유효이자율법에의한상각은조정액이발생한직후개시할수있으며늦어도회피대상위험으로인한공정가치변동에대한위험회피대상항목의조정을중단하기전에는개시하여야합니다. 한편위험회피대상항목이제거되는경우미상각공정가치는즉시당기손익에반영됩니다. 미인식확정계약을위험회피대상항목으로지정한경우회피대상위험으로인한확정계약의후속적인공정가치의누적변동분은자산이나부채로인식하고이에상응하는평가손익은당기손익으로인식합니다. 위험회피수단의공정가치변동도당기손익에반영합니다. - 22 -
(2) 현금흐름위험회피파생상품의평가손익중위험회피에효과적이지못한부분은당기손익으로즉시인식하는반면위험회피에효과적인부분은기타포괄손익에직접반영합니다. 기타포괄손익에직접반영된평가손익은위험회피대상거래가당기손익에영향을미치는회계기간에기타포괄손익에서당기손익으로재분류됩니다. 비금융자산이나비금융부채가위험회피대상항목인경우자본에직접인식된관련평가손익은해당비금융자산이나부채의최초장부금액에포함됩니다. 확정계약이나발생가능한예상거래가더이상발생하지않을것으로예상되는경우자본으로직접인식한누적평가손익은당기손익으로즉시인식되나, 위험회피수단이대체나만기연장없이소멸, 매각, 청산, 행사된경우또는위험회피지정이취소된경우에는확정계약이나예상거래가발생할때까지자본으로인식된누적평가손익은계속적으로자본에계상하고있습니다. 2-9 수익인식연결기업은회수시기와관계없이경제적효익의유입가능성이높고신뢰성있게측정될수있는경우에수익을인식하고있으며, 받았거나받을대가의공정가치에서계약상지급조건을고려하고세금과관세등을차감하여수익을측정하고있습니다. 또한유형별로다음의인식기준을충족하는경우에수익을인식하고있습니다. (1) 재화의판매재화의판매로인한수익은재화의소유에따른유의적인위험과보상이구매자에게이전되는시점, 즉일반적으로재화의인도시점에인식하고있습니다. 위험과보상의이전시점은개별계약조건에따라달라집니다. 일반적인판매의경우에보통구매자의창고에제품이도착할때이전되지만, 일부국제적인선적거래에서는재화가적절한운반설비에적재될때이전되고있습니다. (2) 용역의제공연결기업은용역매출에대하여용역제공거래의결과를신뢰성있게추정할수있고, 보고기간종료일에그거래의진행률을신뢰성있게측정할수있으며, 이미발생한원가및거래의완료를위한원가를신뢰성있게측정할수있는경우, 진행률에따라인식하고있습니다. - 23 -
또한, 용역제공거래의성과를신뢰성있게추정할수없는경우에는인식된비용의 회수가능한범위내에서의금액만을수익으로인식하고있습니다. (3) 이자수익상각후원가로측정되는모든금융상품및매도가능금융자산에서발생하는이자의경우유효이자율법에의하여이자수익을인식하고있습니다. 유효이자율은금융상품의기대존속기간이나적절하다면더짧은기간에예상되는미래현금유출과유입의현재가치를금융자산또는금융부채의순장부금액과정확히일치시키는이자율입니다. 이자수익은손익계산서상금융수익에포함되어있습니다. (4) 배당금수익 배당금수익은배당금을받을권리가확정되는시점에인식하고있습니다. (5) 임대수익 투자부동산의운용리스로인하여발생하는임대수익은리스기간에걸쳐정액기준으 로수익을인식하고있습니다. 2-10 현금및현금성자산연결재무상태표상의현금및현금성자산은보통예금과소액현금및취득당시만기가 3개월이내인단기성예금으로구성되어있습니다. 연결현금흐름표상의현금및현금성자산은이러한현금및현금성자산에서당좌차월을차감한후의금액을의미합니다. 2-11 재고자산재고자산은취득원가와순실현가능가치중낮은금액으로평가하고있습니다. 연결기업은재고자산을총평균법 ( 단, 철강등상사부문의상품및미착품은개별법 ) 에의하여산정된취득원가로평가하고있으며, 제품과재공품의원가는원재료비, 직접노무비및기타직접원가와제조간접비로구성됩니다. 순실현가능가치는정상적인영업과정에서의예상판매가격에서예상되는추가완성원가와판매비용을차감한금액입니다. - 24 -
연결기업은주기적으로재고자산평가충당금의중요한변동을발생시킬가능성이있 는미래의제품수요등을검토하여과잉, 진부화및시장가치의하락등이발생한경 우재고자산평가충당금을계상하고그전입액은매출원가로처리하고있습니다. 2-12 관계기업및공동기업투자관계기업은지배기업이유의적인영향력을보유하는기업입니다. 유의적인영향력은피투자자의재무정책과영업정책에관한의사결정에참여할수있는능력이지만그러한정책의지배력이나공동지배력은아닙니다. 공동기업은약정의공동지배력을보유하는당사자들이그약정의순자산에대한권리를보유하는공동약정입니다. 공동지배력은약정의지배력에대한계약상합의된공유로서, 관련활동에대한결정에지배력을공유하는당사자들전체의동의가요구될때에만존재합니다. 연결기업은관계기업및공동기업투자에대하여지분법을적용하여회계처리하고있습니다. 관계기업및공동기업투자는최초취득원가로인식되며, 취득일이후관계기업이나공동기업의순자산변동액중연결기업의지분해당액을인식하기위하여장부금액을가감하고있습니다. 관계기업이나공동기업과관련된영업권은해당투자자산의장부금액에포함되며상각또는별도의손상검사를수행하지아니하고있습니다. 관계기업및공동기업의영업에따른손익중연결기업의지분해당분은연결포괄손익계산서에직접반영되며기타포괄손익의변동은연결기업의기타포괄손익의일부로표시하고있습니다. 관계기업이나공동기업의자본에직접반영된변동이있는경우연결기업의지분해당분은연결자본변동표에반영하고있습니다. 연결기업과관계기업및공동기업간거래에따른미실현손익은연결회사의지분해당분만큼제거하고있습니다. 관계기업및공동기업에대한이익은세효과및관계기업및공동기업의종속기업비 지배지분을차감한후의연결기업지분에해당하는부분을연결포괄손익계산서상지 분법손익 ( 영업외손익 ) 에표시하고있습니다. - 25 -
관계기업및공동기업의보고기간은지배기업의보고기간과동일하며연결기업과동 일한회계정책의적용을위해필요한경우재무제표를조정하고있습니다. 지분법을적용한이후, 연결기업은관계기업및공동기업투자에대하여추가적인손상차손을인식할필요가있는지결정합니다. 연결기업은매보고기간종료일에관계기업및공동기업투자가손상된객관적인증거가있는지판단하고, 그러한객관적인증거가있는경우관계기업및공동기업투자의회수가능액과장부금액과의차이를손상차손으로하여 ' 관계기업및공동기업손상차손 ' 의계정으로연결포괄손익계산서에인식하고있습니다. 연결기업은관계기업에대하여유의적인영향력을상실하거나공동기업에대한공동지배력을상실한때에종전관계기업이나공동기업에대한잔여보유지분이있다면그잔여지분을공정가치로측정하고있으며, 유의적인영향력및공동지배력을상실한때의관계기업및공동기업투자의장부금액과잔여지분의공정가치및처분대가와의차이는당기손익으로반영하고있습니다. 2-13 유형자산유형자산은원가에서감가상각누계액과손상차손누계액을차감하여표시하고있습니다. 원가는구입가격과연결기업이의도하는방식으로자산을가동하는데필요한장소와상태에이르게하는데직접관련되는원가를포함합니다. 후속원가는자산으로부터발생하는미래의경제적효익이연결기업에유입될가능성이높으며그원가를신뢰성있게측정할수있는경우에한하여자산의장부금액에포함하거나별도의자산으로인식하고있습니다. 별도의자산으로인식할경우대체되는부분의장부금액은제거하며, 이외의수선및유지비는발생한기간의비용으로인식하고있습니다. - 26 -
토지를제외한유형자산은자산의취득원가에서잔존가치를차감한금액에대하여 다음의추정내용연수에걸쳐정액법으로상각하고있습니다. 구 분 내용연수 ( 연 ) 구 분 내용연수 ( 연 ) 건 물 20~40 차량운반구 4~10 구 축 물 20~40 렌탈자산 6 탱 크 20~40 공기구비품 4 기계장치 6~8 기타유형자산 4~10 유형자산은처분하거나미래경제적효익이기대되지아니할때제거하며이로인하여발생하는손익은당기손익으로인식합니다. 유형자산의잔존가치와내용연수, 상각방법은매보고기간종료일에재검토하며변경이필요할경우회계추정의변경으로회계처리하고있습니다. 2-14 무형자산연결기업은개별적으로취득한무형자산은취득원가로계상하고사업결합으로취득하는무형자산은매수시점의공정가치로계상하며최초취득이후상각누계액과손상차손누계액을직접차감하여표시하고있습니다. 한편개발비를제외한내부적으로창출된무형자산은발생시점에비용항목으로하여당기손익에반영하고있습니다. 무형자산은유한한내용연수를가진무형자산과비한정내용연수를가진무형자산으로구분되는바, 개발비, 산업재산권, 임차권리권, 기타무형자산등유한한내용연수를가진무형자산은하기의해당내용연수에걸쳐상각하고손상징후가파악되는경우손상여부를검토하고있습니다. 또한내용연수와상각방법은매보고기간종료일에그적정성을검토하고있으며예상사용기간의변경이나경제적효익의소비형태변화등으로인하여변경이필요한경우에는추정의변경으로회계처리하고있습니다. 무형자산상각비는해당무형자산의기능과일관된비용항목으로하여당기손익에반영하고있습니다. 구분내용연수 ( 연 ) 구분내용연수 ( 연 ) 개발비 5 임차권리권 5 산업재산권 5~10 기타무형자산 5-27 -
한편기타무형자산중회원권과같이비한정내용연수를가진무형자산은상각하지아니하되매년개별적으로또는현금창출단위에포함하여손상검사를수행하고있습니다. 또한매년해당무형자산에대하여비한정내용연수를적용하는것이적절한지를검토하고적절하지않은경우전진적인방법으로유한한내용연수로변경하고있습니다. 또한무형자산제거시순매각금액과장부금액의차이로인한손익은제거시점의당 기손익에반영하고있습니다. 2-15 투자부동산임대수익이나시세차익또는두가지모두를얻기위하여보유하고있는부동산은투자부동산으로분류하고있습니다. 투자부동산은관련거래원가를가산한취득원가로측정하고있으며발생시점에자산의인식요건을충족한대체원가를포함하고있습니다. 최초인식후에원가에서감가상각누계액과손상차손누계액을차감한금액을장부금액으로표시하고있습니다. 후속원가는자산으로부터발생하는미래의경제적효익이유입될가능성이높으며, 그원가를신뢰성있게측정할수있는경우에한하여자산의장부금액에포함하거나적절한경우별도의자산으로인식하고있으며, 후속지출에의해대체된부분의장부금액은제거하고있습니다. 한편, 일상적인수선ㆍ유지와관련하여발생하는원가는발생시점에당기손익으로인식하고있습니다. 연결기업은투자부동산을처분하거나사용을통하여더이상미래경제적효익을얻을 수없을것으로예상되는경우재무제표에서제거하고있으며이로인하여발생되는 순처분금액과장부금액의차이는제거시점의당기손익에반영하고있습니다. 또한해당자산의사용목적이변경된경우에한하여투자부동산에서다른계정으로대체하거나다른계정에서투자부동산으로대체하고있으며투자부동산에서자가사용부동산 ( 유형자산 ) 으로대체되는경우에는사용목적이변경된시점의공정가치를간주원가로적용하고있습니다. 또한자가사용부동산 ( 유형자산 ) 이투자부동산으로대체되는경우에는사용목적이변경된시점까지해당부동산을유형자산과동일하게회계처리하고있습니다. - 28 -
투자부동산중토지에대해서는감가상각을하지않으며, 토지를제외한투자부동산은경제적내용연수에따라 20년 ~40년을적용하여정액법으로상각하고있습니다. 투자부동산의감가상각방법, 잔존가치및내용연수는매보고기간종료일에재검토하고이를변경하는것이적절하다고판단되는경우회계추정의변경으로회계처리하고있습니다. 2-16 차입원가의도된용도로사용하거나판매가능한상태에이르게하는데상당한기간을필요로하는자산의취득, 건설또는생산과직접관련된차입원가는당해자산원가의일부로자본화하고있습니다. 기타차입원가는발생시비용으로계상하고있습니다. 차입원가는차입금의차입과관련되어발생된이자와기타원가로구성되어있습니다. 2-17 매각예정비유동자산연결기업은비유동자산 ( 또는처분자산집단 ) 의장부금액이계속사용이아닌매각거래를통하여주로회수될것이라면이를매각예정으로분류하고공정가치와장부금액중작은금액으로측정하고있습니다. 매각예정으로의분류조건은비유동자산 ( 또는처분자산집단 ) 이현재의상태에서즉시매각가능하고그매각가능성이매우높은경우에충족됩니다. 매각예정으로분류하기위하여요구되는조치들은그매각계획이유의적으로변경되거나철회될가능성이낮음을보여야하며, 매각예정으로분류한시점에서 1년이내에매각이완료될것으로예상되어야합니다. 매각예정으로분류된유형자산과무형자산은감가상각 ( 또는상각 ) 하지않고있으며, 매각예정으로분류된자산과부채는연결재무상태표에서별도의유동항목으로표시 하고있습니다. - 29 -
2-18 비금융자산의손상연결기업은보고기간종료일에자산의손상을시사하는징후가존재하는지검토하고있습니다. 그러한징후가존재하는경우또는매년자산에대한손상검사가요구되는경우, 연결기업은자산의회수가능액을추정하고있습니다. 자산의회수가능액은자산또는현금창출단위의순공정가치와사용가치중큰금액이며, 개별자산별로결정하나해당개별자산의현금유입이다른자산이나자산집단의현금유입과거의독립적으로창출되지않는경우, 해당개별자산이속한현금창출단위별로결정됩니다. 자산의장부금액이회수가능액을초과하는경우, 자산은손상된것으로보며자산의장부금액을회수가능액으로감소시키게됩니다. 사용가치는해당자산의기대미래현금흐름의추정치를화폐의시간가치와해당자산의위험에대한시장의평가를반영한세전할인율로할인한현재가치로평가하고있습니다. 순공정가치는공개시장에서거래되는종속기업들의주가또는다른이용가능한공정가치평가지표등을사용한적절한평가모델을사용하여결정하고있습니다. 손상차손은손상된자산의기능과일관된비용항목으로하여당기손익에반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을적용하는자산으로서이전에인식한재평가잉여금이 있는경우에는이전재평가금액을한도로재평가잉여금과상계하고있습니다. 영업권을제외한자산에대하여보고기간종료일에과거에인식한자산의손상차손이더이상존재하지않거나또는감소하였다는것을시사하는징후가있는지여부를평가하며, 그러한징후가있는경우회수가능액을추정하고있습니다. 과거에인식한영업권을제외한자산의손상차손은직전손상차손의인식시점이후해당자산의회수가능액을결정하는데사용된추정치에변화가있는경우에한하여손상차손을인식하지않았을경우의자산의장부금액의상각후잔액을한도로장부금액을회수가능액으로증가시키고이러한손상차손환입은당기손익에반영하고있습니다. 다만, 재평가모형을적용하고있는자산의경우에는동환입액을재평가잉여금의증가로처리하고있습니다. 다음의자산에대하여는자산손상검사에있어각각의기준이추가적으로적용되고 있습니다. - 30 -
ㆍ영업권 연결기업은보고기간종료일과손상징후가발생하였을때영업권의손상검사를수행 하고있습니다. 영업권에대한손상검사는해당영업권과관련된각각의현금창출단위또는현금창출단위집단의회수가능액을추정하는방식으로수행되고있으며현금창출단위의회수가능액이장부금액에미달하는경우손상차손을인식하고영업권에대하여인식한손상차손은이후에환입하지않습니다. ㆍ무형자산연결기업은비한정내용연수를가진무형자산에대하여보고기간종료일과손상징후가발생하였을때개별자산별또는현금창출단위별로손상검사를수행하고있습니다. 2-19 리스연결기업은약정일에약정이리스이거나약정에리스가포함되어있는지를결정하기위하여약정의실질에근거하여 1 특정자산을사용해야만약정을이행할수있는지 2 약정에따라그자산의사용권이이전되는지를검토하고있습니다. (1) 리스이용자로서의회계처리리스자산의소유에따른위험과보상의대부분이연결기업에이전되는금융리스의경우리스약정일에측정된최소리스료의현재가치와리스자산의공정가치중작은금액을리스기간개시일에금융리스자산과금융리스부채로각각인식하고있습니다. 매기지급되는최소리스료는금융원가와리스부채의상환액으로구분되며금융원가는매기부채의잔액에대하여일정한기간이자율이산출되도록리스기간의각회계기간에배분하고있습니다. 리스자산은자산의내용연수에걸쳐감가상각하고있습니다. 다만리스기간종료시 점까지리스자산의소유권을획득할것이확실하지않을경우연결기업은리스자산 을내용연수와리스기간중짧은기간에걸쳐감가상각하고있습니다. - 31 -
한편운용리스에서리스료는리스기간에걸쳐정액기준으로연결포괄손익계산서에 비용으로인식하고있습니다. (2) 리스제공자로서의회계처리연결기업은리스자산의소유에따른위험과보상의대부분을이전하지않는리스를운용리스로분류하고있습니다. 운용리스의협상및계약단계에서발생한리스개설직접원가는운용리스자산의장부금액에추가하고리스료수익에대응하여리스기간동안비용으로인식하고있습니다. 한편리스료의수취가불확실한경우에는실제회수하는경우에리스료수익을인식하고있습니다. 2-20 종업원급여 (1) 단기종업원급여종업원이관련근무용역을제공한보고기간의말일부터 12개월이내에결제될단기종업원급여는근무용역과교환하여지급이예상되는금액을, 근무용역이제공된때에당기손익으로인식하고있습니다. 단기종업원급여는할인하지않은금액으로측정하고있습니다. (2) 기타장기종업원급여종업원이관련근무용역을제공한보고기간의말일부터 12개월이내에지급되지않을기타장기종업원급여는당기와과거기간에제공한근무용역의대가로획득한미래의급여액을현재가치로할인하고, 관련채무를직접결제하는데사용할수있는사외적립자산의공정가치를차감하여부채로인식하고있습니다. 부채는관련급여의만기와유사한만기를가지는우량회사채의이자율을사용하여추정미래현금흐름을할인한후결정되고있습니다. 보험수리적가정의변동과경험적조정에서발생하는손익은발생한기간에전액당기손익으로인식하고있습니다. - 32 -
(3) 퇴직급여 : 확정기여제도확정기여제도와관련하여일정기간종업원이근무용역을제공하였을때에는그근무용역과교환하여확정기여제도에납부해야할기여금에대하여자산의원가에포함하는경우를제외하고는당기손익으로인식하고있습니다. 납부해야할기여금은이미납부한기여금을차감한후부채 ( 미지급비용 ) 로인식하고있습니다. 또한, 이미납부한기여금이보고기간종료일이전에제공된근무용역에대해납부하여야하는기여금을초과하는경우에는초과기여금때문에미래지급액이감소하거나현금이환급되는만큼을자산 ( 선급비용 ) 으로인식하고있습니다. (4) 퇴직급여 : 확정급여제도확정급여제도의급여원가는예측단위적립방식을이용하여각각의제도에대해결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에포함된금액을제외한사외적립자산의수익및순이자에포함된금액을제외한자산인식상한효과의변동으로구성된재측정요소는발생즉시기타포괄손익으로인식하고있으며후속적으로당기손익으로재분류하지아니하고있습니다. 과거근무원가는다음중이른날에비용으로인식하고있습니다. ㆍ제도의개정이나축소가발생할때 ㆍ관련되는구조조정원가나해고급여를인식할때 순이자는순확정급여부채 ( 자산 ) 에할인율을곱하여결정하고있습니다. 연결기업은 근무원가와순확정급여부채의순이자를판매비와관리비로인식하고있습니다. (5) 해고급여연결기업이통상적인퇴직시점이전에종업원을해고할것을현실적인철회가능성없이명시적으로확약하거나, 연결기업이종업원에게명예퇴직에대한해고급여를제안하고종업원이자발적으로제안을수락하는경우해고급여를당기손익으로인식하고있습니다. 종업원에게자발적명예퇴직을제안하는경우에는제안을수락할것으로기대되는종업원의수에기초하여해고급여를측정하여당기손익으로인식하고있습니다. 해고급여의지급기일이보고기간종료일이후 12개월이지난후에도래하는경우에는현재가치로할인하고있습니다. - 33 -
2-21 충당부채및우발부채과거사건의결과로존재하는현재의법적의무또는의제의무이행을위하여경제적효익을갖는자원이유출될가능성이높으며그의무의이행에소요되는금액의신뢰성있는추정이가능한경우충당부채를인식하고있습니다. 충당부채로인식하는금액은관련된사건과상황에대한불가피한위험과불확실성을고려하여현재의무를보고기간종료일에이행하기위하여소요되는지출에대한최선의추정치입니다. 화폐의시간가치효과가중요한경우충당부채는의무를이행하기위하여예상되는지출액의현재가치로평가하고있습니다. 또한과거사건은발생하였으나불확실한미래사건의발생여부에의해서존재여부가확인되는잠재적인의무가있는경우또는과거사건이나거래의결과현재의무가존재하나자원이유출될가능성이매우높지않거나당해의무를이행하여야할금액을신뢰성있게추정할수없는경우우발부채로주석기재하고있습니다. 2-22 자기주식연결기업은자기주식을자본에서차감하여회계처리하고있습니다. 자기주식의취득, 매각, 발행또는취소에따른손익은연결포괄손익계산서에반영하지않으며, 장부금액과처분대가의차이는기타자본잉여금으로회계처리하고있습니다. 2-23 외화환산 재무제표에포함되는항목들은영업활동이이루어지는주된경제환경에서의통화인 대한민국의통화 (KRW) 를기능통화로하여측정되고있습니다. 연결기업은기능통화외의통화로이루어진거래는거래일의환율을적용하여기록 하고있습니다. 화폐성외화자산및부채는보고기간종료일현재의기능통화환율로 환산하고있으며, 이에따라발생하는환산차이는당기손익에반영하고있습니다. 한편, 역사적원가로측정하는외화표시비화폐성항목은최초거래발생일의환율을, 공정가치로측정하는외화표시비화폐성항목은공정가치측정일의환율을적용하여인식하고있습니다. 비화폐성항목의환산에서발생하는손익은해당항목의공정가치변동으로인한손익의인식항목과동일하게기타포괄손익또는당기손익으로인식하고있습니다. - 34 -
2-24 법인세비용 ( 이익 ) 법인세비용 ( 이익 ) 은당기법인세와이연법인세로구성됩니다. 법인세는기타포괄손익이나자본에직접인식된항목과관련된금액을제외하고는당기손익으로인식합니다. 기타포괄손익이나자본의항목과관련된경우에는해당법인세를각각기타포괄손익이나자본에서직접부가하거나차감하여인식합니다. 연결기업은자산과부채의장부금액과세무기준액의차이로인하여발생하는일시적차이에대하여이연법인세자산및부채를인식하고있습니다. 이연법인세는관련이연법인세자산이실현되고이연법인세부채가결제될때적용될것으로예상되는매보고기간종료일에제정되었거나실질적으로제정될세율과세법을적용하여인식하고있으며, 이연법인세자산은차감할일시적차이가사용될수있는미래과세소득의발생가능성이높은경우에인식하고있습니다. 이연법인세자산의장부금액은매보고기간종료일에검토하며이연법인세자산의일부또는전부에대한혜택이사용되기에충분한과세소득이발생할가능성이더이상높지않다면이연법인세자산의장부금액을감액시키고있습니다. 또한매보고기간종료일마다인식되지않은이연법인세자산에대하여재검토하여, 미래과세소득에의해이연법인세자산이회수될가능성이높아진범위까지과거에인식되지않은이연법인세자산을인식하고있습니다. 연결기업은모든가산할일시적차이에대하여이연법인세부채를인식하고있습니다. 다만, 종속기업, 관계기업및공동기업투자지분과관련된가산할일시적차이에대하여연결기업이소멸시점을통제할수있고예측가능한미래에일시적차이가소멸하지않을가능성이높은경우에는이연법인세부채를인식하고있지않습니다. 또한이들자산으로부터발생하는차감할일시적차이에대하여일시적차이가예측가능한미래에소멸할가능성이높고일시적차이가사용될수있는과세소득이발생할가능성이높은경우에만이연법인세자산을인식하고있습니다. 이연법인세자산및부채는보고기간종료일까지제정되었거나실질적으로제정된세 율 ( 및세법 ) 에근거하여당해자산이실현되거나부채가결제될회계기간에적용될 것으로기대되는세율을사용하여측정하고있습니다. - 35 -
이연법인세자산ㆍ부채는당기법인세자산ㆍ부채를상계할수있는법적으로집행가 능한권리를가지고있고, 이연법인세자산ㆍ부채가동일한과세당국에의해서부과 되는법인세와관련이있는경우에상계하여인식하고있습니다. 2-25 주당손익지배기업소유주지분주당이익 ( 손실 ) 은지배기업보통주소유주에게귀속되는당기순이익 ( 손실 ) 을보고기간동안의지배기업의가중평균유통보통주식수로나누어산정된것입니다. 2-26 소유주에대한현금배당및비현금자산의분배지배기업은지배기업의소유주에대한현금또는비현금자산의분배가승인되고더이상기업에게재량이없는시점에부채를인식하고있습니다. 주주에대한분배는주주에의한승인을필요로합니다. 대응되는금액은자본에직접반영하고있습니다. 2-27 중요한회계적판단, 추정및가정연결기업의경영자는재무제표작성시보고기간종료일현재수익, 비용, 자산및부채에대한보고금액과우발부채에대한주석공시사항에영향을미칠수있는판단, 추정및가정을하여야합니다. 그러나이러한추정및가정의불확실성은향후영향을받을자산및부채의장부금액에중요한조정을유발할수있습니다. 연결기업이노출된위험및불확실성에대한기타공시사항으로자본관리 ( 주석 27), 재무위험관리및정책 ( 주석 27), 민감도분석 ( 주석 18, 27) 이있습니다. (1) 회계적판단 Harbinger China Dragon Fund L.P. 에대한지배기업의지분율은 20% 이상이나, 지배기업은피투자기업의 Limited Partner로서의사결정에유의적영향력을행사할수없으므로관계기업에서제외하였습니다. - 36 -
(2) 회계추정및변경다음회계연도내에자산과부채의장부금액에중요한조정을유발할수있는보고기간종료일현재적용한미래에대한중요한가정및추정의불확실성에대한기타주요원천은다음과같습니다. 가정및추정은재무제표를작성하는시점에입수가능한변수에근거하고있습니다. 현재의상황과미래에대한가정은시장의변화나연결기업의통제에서벗어난상황으로인해변화할수있습니다. 그러한변화가발생시이를가정에반영하고있습니다. ㆍ퇴직급여제도확정급여채무의현재가치는보험수리적평가방법을통해결정됩니다. 보험수리적평가방법의적용을위해서는다양한가정을세우는것이필요합니다. 이러한가정의설정은할인율, 미래임금상승률및물가인상률의결정등을포함합니다. 평가방법의복잡성과기본가정및장기적인성격으로인해확정급여채무는이러한가정들에따라민감하게변동됩니다. 모든가정은매보고기간종료일마다검토됩니다. ㆍ금융상품의공정가치활성시장이없는금융상품의공정가치는현금흐름할인법을포함한평가기법을적용하여산정하였습니다. 이러한평가기법에사용된입력요소에관측가능한시장의정보를이용할수없는경우, 공정가치의산정에상당한추정이요구됩니다. 이러한판단에는유동성위험, 신용위험, 변동성등에대한입력변수의고려가포함됩니다. 이러한요소들에대한변화는금융상품의공정가치에영향을줄수있습니다. ㆍ관계기업투자및종속기업의손상연결기업은매보고기간종료일에관계기업투자및종속기업에대하여손상징후의존재여부를평가합니다. 장부금액이회수가능하지않을것이라는징후가있을때손상검사를수행하며사용가치를계산하기위하여경영자는해당자산이나현금창출단위로부터발생하는미래기대현금흐름을추정하고동미래기대현금흐름의현재가치를계산하기위한적절한할인율을선택하여야합니다. - 37 -
2-28 제ㆍ개정된기준서의적용 연결기업의회계정책은당기부터시행되는다음의제ㆍ개정내용을제외하고는전기 와동일하게적용되었습니다. (1) 투자기업관련기준서 ( 기업회계기준서제1110호, 제1112호및제1027호개정 ) 개정된기준서들에서는기업회계기준서제1110호에따른투자기업의정의를충족하는기업의연결에대한면제규정을포함하고있습니다. 동연결면제규정에따르면투자기업은종속기업에대하여당기손익인식금융자산으로회계처리하여야합니다. 연결기업은기업회계기준서제1110호에따른투자기업이아니므로동개정이연결기업에미치는영향은없습니다. (2) 기업회계기준서제1032호 ' 금융상품 : 표시 ' ( 개정 ) 개정된기준서에서는 ' 법적으로집행가능한상계권리를현재보유하고있어야한다 ' 의의미를명확히하고청산소의비동시결제구조가상계의조건을충족하기위한요건을명확히하였습니다. 동개정이당사에미치는영향은없습니다. (3) 기업회계기준서제1036호 ' 자산손상 ' ( 개정 ) 개정된기준서는기업회계기준서제1036호에서요구되는공시사항에대한기업회계기준서제1113호제정으로인한의도하지않은결과를제거하였습니다. 또한동기준서에서는기중손상차손이나손상차손환입을인식한개별자산이나현금창출단위의회수가능액에대한추가공시를요구하고있습니다. 한편동기준서의개정에대한영향은주석 9와 11에서제공하고있습니다. (4) 기업회계기준서제1039호 ' 금융상품 : 인식과측정 ' ( 개정 ) 개정된기준서는위험회피수단으로지정된파생상품의경개가일정한조건을충족하는경우위험회피회계의중단으로보지아니하도록하는규정을포함하고있습니다. 연결기업은당기및당기이전기간에파생상품을경개하지않았으므로, 동개정이연결기업에미치는영향은없습니다. - 38 -
(5) 기업회계기준해석서제2121호 ' 부담금 ' 동해석서에서는법규에명시된부담금납부를유발하는활동이발생하였을때기업이부담금부채를인식하도록명확히하였습니다. 최소임계치에이르렀을때부담금을납부해야하는의무가유발되는부담금의경우특정최소임계치에도달하기전까지부채는인식하지않습니다. 2-29 공표되었으나아직시행되지않은회계기준 연결기업의재무제표발행승인일현재공표되었으나아직시행되지않아연결기업이 채택하지않은한국채택국제회계기준의기준서의제ㆍ개정내역은다음과같습니다. (1) 기업회계기준서제1019호 ' 종업원급여 ' ( 개정 ) 개정된기준서는기업이확정급여제도를회계처리할때종업원이나제3자의기여금을고려하도록하고있습니다. 기여금이용역과연계되는경우기여금은근무원가를감소시켜야합니다. 개정기준서는기여금이근무기간과독립적이라면기업은동기여금을용역기간에배분하는대신용역이제공되는기간의근무원가에서차감할수있음을명확히하였습니다. 개정기준서는 2014년 7월 1일이후개시하는회계연도부터시행됩니다. (2) 기업회계기준서제1111호 ' 공동약정 '( 개정 ) 개정된기준서는공동영업자가사업을구성하는공동영업에대한지분을취득하는경우사업결합회계에대한기업회계기준서제1103호의관련원칙을적용하도록하고있습니다. 또한공동지배력을유지하는상황에서공동영업에대한지분을추가취득한경우기존지분을재측정하지않음을명확히하였습니다. 그리고적용범위에대한예외를추가하여보고기업을포함한공동지배력을공유하는당사자들이동일한최상위지배자의동일지배하에있을때는개정기준서를적용하지않도록하였습니다. 개정기준서는공동영업에대한최초지분취득시와동일한공동영업에대한추가지분취득모두에적용되며 2016년 1월 1일이후개시하는회계연도부터전진적으로적용되며조기적용이가능합니다. - 39 -
(3) 기업회계기준서제1016호 ' 유형자산 ' 및제1038호 ' 무형자산 ' ( 개정 ) 개정된기준서에서는수익은자산을사용하여소비되는경제적효익의형태를반영하기보다는자산이포함된사업을운영하여창출되는생성되는경제적효익의형태를반영하므로수익에기초한방법은유형자산의감가상각에사용될수없고매우제한된상황에서만무형자산의상각에사용될수있다는점을명확히하였습니다. 동개정기준서는 2016년 1월 1일이후개시하는회계연도부터전진적으로적용되며조기적용할수있습니다. (4) 기업회계기준서제1027호 ( 개정 ) -별도재무제표에서의지분법개정기준서는별도재무제표에서종속기업, 관계기업및공동기업투자에대하여지분법을사용하여회계처리하는것을허용하였습니다. 동기준서는 2016년 1월 1일이후개시하는회계연도부터소급하여적용되며조기적용할수있습니다. 동개정사항이연결기업의연결재무제표에미치는영향은없을것으로예상하고있습니다. 연결기업은상기에열거된기준서의최초적용이연결재무제표에미치는영향을검토 중에있으며, 연결기업이조기적용한기준서는없습니다. 3. 현금및현금성자산 3-1 보고기간종료일현재현금및현금성자산의내역은다음과같습니다 ( 단위 : 백만원 ). 구분 당기말 전기말 현금및요구불예금 481,229 194,644 정기예금등 810,540 1,111,882 합계 1,291,769 1,306,526-40 -
3-2 당기와전기중연결현금흐름표상비현금항목및운전자본조정내역은다음과 같습니다 ( 단위 : 백만원 ). (1) 비현금항목조정 구 분 당기 전기 법인세비용 5,655 (206,586) 외화환산손실 35,374 15,689 외화환산이익 (16,489) (28,833) 이자비용 93,200 111,433 이자수익 (19,309) (28,012) 파생상품평가손실 3,521 48,556 파생상품평가이익 (44,807) (3,535) 배당금수익 (195) (107) 감가상각비 107,408 88,561 투자부동산감가상각비 112 336 무형자산상각비 15,235 16,951 퇴직급여 21,569 21,604 대손상각비 86,746 1,746 유형자산처분손실 9,084 18,684 유형자산처분이익 (6,468) (8,929) 유형자산손상차손 9 387 투자부동산처분이익 (31) (72) 무형자산처분손실 4,817 3,487 무형자산처분이익 (3,387) (567) 무형자산손상차손 5,546 8,278 관계기업및공동기업투자손상차손 47,108 274,085 관계기업및공동기업투자처분손실 - 377,354 관계기업및공동기업투자처분이익 - (67,667) 기타비유동자산손상차손 - 3,000 매각예정비유동자산손상차손 ( 환입 ) (4,805) 91,595 매각예정비유동자산처분이익 (17,179) (3,757) 매도가능금융자산처분손실 1 6,193 매도가능금융자산처분이익 (26) - 매도가능금융자산손상차손 58,114 82,545 재고자산평가손실 ( 환입 ) 4,440 (2,184) 매출채권처분손실 16,967 12,958 지분법손실 3,110 81,533 사업부양도차익 (34,795) - 기타 8,577 1,799 합 계 379,102 916,525-41 -
(2) 운전자본조정 구 분 당기 전기 매출채권 (57,752) 392,782 미수금 (48,577) 65,446 미수수익 358 4,405 부가가치세대급금 (26,822) - 선급금 (7,026) (9,266) 선급비용 (42,268) 8,234 재고자산 (36,730) 386,455 렌탈자산의증가 (225,749) - 매입채무 (120,159) (427,603) 부가가치세예수금 - 16,067 선수금 17,796 (4,921) 예수금 1,680 (11,335) 선수수익 (739) (7,232) 미지급금 (7,386) (45,290) 미지급비용 6,583 (6,662) 예수보증금 29,030 5,824 충당부채 7,447 10,679 기타비유동부채 (931) (68,932) 사외적립자산 (25,955) (13,638) 퇴직금의지급 (14,263) (19,311) 장기종업원급여의지급 (539) (274) 기타 2,755 (605) 합 계 (549,247) 274,823 3-3 현금의유출입이없는주요거래 당기와전기중현금의유출입이없는주요거래의내역은다음과같습니다 ( 단위 : 백 만원 ). 거래내용 당기 전기 건설중인자산의본계정대체 44,236 - 관계기업투자주식의매각예정비유동자산으로의대체 199,835 - 유형자산의매각예정비유동자산으로의대체 - 282,148 관계기업투자주식의매도가능증권으로의대체 - 64,931 장기차입금및사채의유동성대체 403,372 511,599-42 -
4. 금융상품 4-1 금융자산 보고기간종료일현재금융자산의내역은다음과같습니다 ( 단위 : 백만원 ). 유동자산 : 구 분 당기손익인식금융자산 대여금및수취채권 당기말 매도가능금융자산 만기보유금융자산 당기손익인식금융자산 대여금및수취채권 전기말 매도가능금융자산 만기보유금융자산 현금및현금성자산 - 1,291,769 - - - 1,306,526 - - 단기금융상품 - 11,569 - - - 27,576 - - 만기보유금융자산 - - - 45 - - - 45 매출채권 - 1,460,285 - - - 1,491,886 - - 파생금융자산 43,782 - - - 3,490 - - - 기타금융자산 : 단기대여금 - 21,285 - - - 17,102 - - 유동성장기대여금 - 762 - - - 1,946 - - 미수금 - 163,556 - - - 171,784 - - 미수수익 - 2,281 - - - 7,444 - - 보증금 - 7,715 - - - 3,477 - - 매각예정비유동자산 - 1,006 - - - 32,943 - - 비유동자산 : 소계 43,782 2,960,228-45 3,490 3,060,684-45 장기금융상품 - 810 - - - 48 - - 매도가능금융자산 - - 114,292 - - - 143,509 - 만기보유금융자산 - - - 960 - - - 1,005 기타금융자산 : 장기매출채권 - 8 - - - - - - 장기대여금 - 24,899 - - - 54,683 - - 장기미수금 - 69,832 - - - 67,248 - - 장기보증금 - 104,846 - - - 141,010 - - 소계 - 200,395 114,292 960-262,989 143,509 1,005 합계 43,782 3,160,623 114,292 1,005 3,490 3,323,673 143,509 1,050 4-2 금융부채 보고기간종료일현재현재금융부채의내역은다음과같습니다 ( 단위 : 백만원 ). 구 분 당기손익인식금융부채 당기말 기타금융부채 위험회피회계금융부채 당기손익인식금융부채 전기말 기타금융부채 위험회피회계금융부채 유동부채 : 매입채무 - 2,627,977 - - 2,821,861 - 차입금및사채 - 1,472,982 - - 1,470,960 - 파생금융부채 9,065-790 47,048 - - - 43 -
구 분 당기손익인식금융부채 당기말 기타금융부채 위험회피회계금융부채 당기손익인식금융부채 전기말 기타금융부채 위험회피회계금융부채 기타금융부채 : 미지급금 - 226,422 - - 239,456 - 미지급비용 - 33,290 - - 27,180 - 금융보증부채 - 6,245 - - - - 매각예정비유동자산에직접관련된부채 - 416-69 47,119 - 소 계 9,065 4,367,332 790 47,117 4,606,576 - 비유동부채 : 차입금및사채 - 1,266,436 - - 1,300,188 - 파생금융부채 85 - - 4,553-7,282 기타금융부채 : 장기미지급금 - 34 - - 34 - 예수보증금 - 110,347 - - 81,317 - 소 계 85 1,376,817-4,553 1,381,539 7,282 합 계 9,150 5,744,149 790 51,670 5,988,115 7,282 4-3 금융상품의공정가치 (1) 보고기간종료일현재금융자산과부채의장부금액과공정가치는다음과같습니다 ( 단위 : 백만원 ). 구 분 당기말전기말장부금액공정가치장부금액공정가치 금융자산 : 현금및현금성자산 1,291,769 1,291,769 1,306,526 1,306,526 매출채권 1,460,285 1,460,285 1,491,886 1,491,886 만기보유금융자산 1,005 1,005 1,050 1,050 기타금융자산 395,184 395,184 464,694 464,694 장 단기금융상품 12,379 12,379 27,624 27,624 매도가능금융자산 (*) 9,247 9,247 32,373 32,373 파생금융자산 43,782 43,782 3,490 3,490 매각예정비유동자산 1,006 1,006 32,943 32,943 합계 3,214,657 3,214,657 3,360,586 3,360,586 금융부채 : 매입채무 2,627,977 2,627,977 2,821,861 2,821,861 차입금및사채 2,739,418 2,732,881 2,771,148 2,738,254 기타금융부채 376,338 376,338 347,987 347,987 파생금융부채 9,940 9,940 58,883 58,883 매각예정비유동자산에직접관련된부채 416 416 47,188 47,188 합계 5,754,089 5,747,552 6,047,067 6,014,173-44 -
(*) 상기매도가능금융자산은활성시장에서공시되는시장가격이없고공정가치를신뢰성있게측정할수없어원가로측정하는지분증권을제외한금액입니다. 예상현금흐름을할인하는데이용된이자율은보고기간종료일현재국공채수익률에 신용스프레드를가산하여결정하였습니다. 연결기업이보고기간종료일현재적용한 이자율은다음과같습니다. 구 분 당기말 전기말 장기차입금 3.11% ~ 4.77% 4.09% ~ 5.78% 사채 2.78% ~ 3.54% 3.61% ~ 4.56% 보고기간종료일현재금융자산과부채의공정가치서열체계는다음과같습니다 ( 단위 : 백만원 ). 당기말 전기말 구 분 공정가치 수준 1 수준 2 수준 3 공정가치 수준 1 수준 2 수준 3 공정가치로측정되는금융자산 : 매도가능금융자산 9,247 9,247 - - 32,373 32,373 - - 파생금융자산 43,782-43,782-3,490-3,490 - 공정가치가공시되는금융자산 : 현금및현금성자산 1,291,769 33,418 1,258,351-1,306,526 15,617 1,290,909 - 매출채권 1,460,285 - - 1,460,285 1,491,886 - - 1,491,886 만기보유금융자산 1,005-1,005-1,050-1,050 - 기타금융자산 395,184 - - 395,184 464,694 - - 464,694 장 단기금융상품 12,379-12,379-27,624-27,624 - 매각예정비유동자산 1,006 144 851 11 32,943 9,733 10,681 12,529 금융자산합계 3,214,657 42,809 1,316,368 1,855,480 3,360,586 57,723 1,333,754 1,969,109 공정가치로측정되는금융부채 : 파생금융부채 9,940-9,940-58,952-58,952 - 공정가치가공시되는금융부채 : 매입채무 2,627,977 - - 2,627,977 2,821,861 - - 2,821,861 차입금및사채 2,732,881-2,732,881-2,738,254-2,738,254 - 기타금융부채 376,338 - - 376,338 347,987 - - 347,987 매각예정비유동자산에직접관련된부채 416 - - 416 47,119-69 47,050 금융부채합계 5,747,552-2,742,821 3,004,731 6,014,173-2,797,275 3,216,898 연결기업은계속적으로공정가치로인식하는금융상품에대해매보고기간종료일에분류를재평가 ( 측정치전체에유의적인투입변수중가장낮은수준에근거함 ) 하여수준간의이동이있는지를판단하고있습니다. 한편, 당기와전기중공정가치서열체계수준의이동은없었습니다. - 45 -
(3) 공정가치서열체계수준 2의가치평가기법및투입변수설명보고기간종료일현재연결재무상태표에서공정가치로측정되는자산과부채중공정가치서열체계수준 2로분류된항목의가치평가기법과투입변수는다음과같습니다 ( 단위 : 백만원 ). 구분공정가치금액가치평가기법투입변수 파생금융자산 43,782 파생금융부채 9,940 현금흐름할인법 선도환율 4-4 금융상품의범주별손익 당기및전기중금융상품범주별손익은다음과같습니다 ( 단위 : 백만원 ). (1) 당기 금융자산 금융부채 구 분 당기손익인식금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 합계 당기손익인식금융부채 기타금융부채 위험회피회계금융부채 합계 이자수익 ( 비용 ) - 18,804-505 19,309 - (93,200) - (93,200) 배당금수익 - - 195-195 - - - - 대손상각비 - (86,746) - - (86,746) - - - - 파생상품거래관련손익 116,847 - - - 116,847 (92,439) - 6,584 (85,855) 외화거래관련손익 - (381) - - (381) - 49,119-49,119 매도가능금융자산평가이익 - - (670) - (670) - - - - 매도가능금융자산처분손익 25 25 - - - - 매도가능금융자산손상차손 - - (58,114) - (58,114) - - - - 매출채권처분손실 - (16,967) - - (16,967) - - - - 합 계 116,847 (85,290) (58,564) 505 (26,502) (92,439) (44,081) 6,584 (129,936) (2) 전기 금융자산 금융부채 구 분 당기손익인식금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 합계 당기손익인식금융부채 기타금융부채 위험회피회계금융부채 합계 이자수익 ( 비용 ) - 27,478-534 28,012 - (111,433) - (111,433) 배당금수익 - - 107-107 - - - - 대손상각비 - (1,746) - - (1,746) - - - - 파생상품거래관련손익 169,041 - - - 169,041 (209,463) - 1,136 (208,327) 외화거래관련손익 - 6,450 - - 6,450-19,630-19,630 매도가능금융자산평가이익 - - 17,687-17,687 - - - - 매도가능금융자산처분손실 - - (6,193) - (6,193) - - - - 매도가능금융자산손상차손 - - (82,545) - (82,545) - - - - 매출채권처분손실 - (12,958) - - (12,958) - - - - 합 계 169,041 19,224 (70,944) 534 117,855 (209,463) (91,803) 1,136 (300,130) - 46 -
상기금융상품범주별손익은각각의금융상품에서발생한연결포괄손익계산서상판 매비와관리비, 금융손익및기타포괄손익 ( 법인세효과반영전 ) 을포함하는금액입니 다. 4-5 보고기간종료일현재사용이제한된예금의내용은다음과같습니다 ( 단위 : 백만 원 ). 계정과목 거래처 금액당기말전기말 사용제한내용 신한은행 107 16,774 지급보증담보 단기금융상품 기업은행 1,500 - 공익신탁기금 우리은행등 - 600 매입채무지급보증 장기금융상품 하나은행등 45 48 당좌개설보증금 5. 매출채권및기타금융자산 5-1 매출채권및기타금융자산은대손충당금이차감된순액으로연결재무상태표에 표시되었는바, 보고기간종료일현재대손충당금차감전총액기준에의한매출채권 및기타금융자산과관련된대손충당금의내역은다음과같습니다 ( 단위 : 백만원 ). 구분 당기말전기말원가대손충당금장부금액원가대손충당금장부금액 매출채권 (*) 1,492,333 (32,048) 1,460,285 1,519,590 (27,704) 1,491,886 단기대여금 21,301 (16) 21,285 17,123 (21) 17,102 유동성장기대여금 762-762 1,946-1,946 미수금 258,589 (95,033) 163,556 196,577 (24,793) 171,784 미수수익 2,281-2,281 7,444-7,444 보증금 7,715-7,715 3,477-3,477 장기매출채권 8-8 - - - 장기대여금 48,148 (23,249) 24,899 78,229 (23,546) 54,683 장기미수금 89,778 (19,946) 69,832 73,350 (6,102) 67,248 장기보증금 104,846-104,846 141,886 (876) 141,010 합계 2,025,761 (170,292) 1,855,469 2,039,622 (83,042) 1,956,580 (*) 당기말현재연결기업은매출채권매각거래중, 연결기업이채무불이행에따른손실을보증하여매출채권의소유에따른위험과보상의대부분을보유하는경우, 당해매출채권을계속하여인식하고수취한대가를부채로계상하였으며, 양도된매출채권중제거되지않은매출채권은 346,677 백만원 ( 전기말 : 198,579 백만원 ) 입니다. - 47 -
5-2 당기와전기중대손충당금의변동내역은다음과같습니다 ( 단위 : 백만원 ). 구분 당기 전기 기초 83,042 82,740 설정 86,746 1,746 기타 504 (1,444) 기말 170,292 83,042 5-3 매출채권및기타금융자산의연령분석 보고기간종료일현재회수기간경과에따른매출채권및기타금융자산의내역은다음 과같습니다 ( 단위 : 백만원 ). (1) 당기말 구분정상채권 만기가경과된대손충당금미설정채권 3 개월이하 3 개월 ~6 개월 6 개월초과 손상채권합계 매출채권 1,201,888 248,058 780 9,559 32,048 1,492,333 기타금융자산 (*) 344,321 26,254-24,609 138,244 533,428 합계 1,546,209 274,312 780 34,168 170,292 2,025,761 (*) 단기대여금, 유동성장기대여금, 미수금, 미수수익, 보증금, 장기대여금, 장기미수금, 장기보증금, 장기매출채권으로구성되었습니다. (2) 전기말 구 분 정상채권 만기가경과된대손충당금미설정채권 3개월이하 3개월 ~6 개월 6개월초과 손상채권 합 계 매출채권 1,345,746 74,235 67,187 4,718 27,704 1,519,590 기타금융자산 (*) 422,415 26,809 14,331 1,139 55,338 520,032 합 계 1,768,161 101,044 81,518 5,857 83,042 2,039,622 (*) 단기대여금, 유동성장기대여금, 미수금, 미수수익, 보증금, 장기대여금, 장기미수금, 장기보증금으로구성되었습니다. - 48 -
6. 기타유동자산보고기간종료일현재기타유동자산의내역은다음과같습니다 ( 단위 : 백만원 ). 구분 당기말 전기말 선급금 87,958 85,685 선급비용 52,492 10,721 기타 122 2,145 합계 140,572 98,551 7. 재고자산보고기간종료일현재재고자산의내역은다음과같습니다 ( 단위 : 백만원 ). 구분 당기말전기말원가평가충당금장부금액원가평가충당금장부금액 원재료 35,453 (221) 35,232 33,066 (576) 32,490 부재료 14-14 8-8 저장품 625 (12) 613 1,142 (161) 981 반제품 2,258-2,258 2,083-2,083 재공품 37,666-37,666 10,588-10,588 제품 87,879 (2,095) 85,784 82,391 (3,136) 79,255 상품 728,534 (23,046) 705,488 776,173 (24,518) 751,655 완성주택 13,000-13,000 22,263-22,263 미착품 67,775-67,775 79,681-79,681 기타 1,224 (867) 357 1,226 (778) 448 합계 974,428 (26,241) 948,187 1,008,621 (29,169) 979,452 한편, 당기중매출원가로인식한재고자산평가손실은 4,440 백만원 ( 전기중재고자 산평가손실환입 : 2,184 백만원 ) 입니다. 8. 매도가능금융자산 8-1 매도가능금융자산내역보고기간종료일현재매도가능금융자산의내역은다음과같습니다 ( 단위 : 백만원 ). 구 분 당기말전기말원가장부금액원가장부금액 활성시장에서거래되는지분증권 31,310 9,247 31,310 32,373 활성시장에서거래되지않는지분증권 210,610 104,906 170,210 110,997 국공채및출자금 139 139 139 139 합 계 242,059 114,292 201,659 143,509-49 -
8-2 활성시장에서거래되는지분증권 보고기간종료일현재활성시장에서거래되는지분증권의내역은다음과같습니다 ( 단 위 : 백만원 ). 구 분 당기말전기말지분율 (%) 원가공정가치장부금액장부금액 ( 주 ) 파라다이스 0.23 2,402 4,932 4,932 5,528 MMX Mineracao e Metalicos S/A (*) 8.78 26,245 4,184 4,184 26,735 기타 2,663 131 131 110 합계 31,310 9,247 9,247 32,373 (*) 공정가치가원가이하로유의적으로또는지속적으로하락함에따라장부가액과회수가능액의차이를매도가능금융자산손상차손으로인식하였습니다. 8-3 활성시장에서거래되지않는지분증권 보고기간종료일현재활성시장에서거래되지않는지분증권의내역은다음과같습니 다 ( 단위 : 백만원 ). 구 분 당기말전기말지분율 (%) 원가장부금액장부금액 SK Networks Middle East FZE ( 주1) 100.0 308 308 308 Korean Boleo Corporation ( 주3) 11.9 56,183 35,239 17,576 Keregetas LLP 10.0 3,179 3,179 3,179 Harbinger China Dragon Fund L.P. ( 주2,3) 37.5 41,919 1,897 18,283 SK BRASIL LTDA ( 주1,3) 58.9 3,758 388 892 SK Technology Innovation Company ( 주3) 7.1 12,356 6,671 12,356 SK Networks Resources Australia (Wyong) Pty. Ltd. ( 주1) 100.0 3,734 3,734 3,734 현대회화아트신탁 1호 10.0 1,000 1,000 1,000 ( 주 ) 제주국제컨벤션센터 0.6 1,000 700 1,000 Prostar Global Energy Infrasturucture Fund I L.P. ( 주2) 24.8 27,178 27,178 27,178 SK Networks Resources Pty. Ltd. ( 주1) 100.0 3,385 3,385 3,385 사천화환재생자원유한공사 ( 주3,4) 50.0 4,478 2,800 4,478 기타 52,132 18,427 17,628 합 계 210,610 104,906 110,997 ( 주1) 상기피투자기업에대한연결기업의지분율은 50% 를초과하나, 피투자기업의자산및부채규모와지분변동금액이중요하지않아종속기업에서제외하였습니다. ( 주2) 상기피투자기업에대한연결기업의지분율은 20% 이상이나, 연결기업은피투자기업의 Limited Partner 로서의사결정에유의적영향력을행사할수없으므로관계기업에서제외하였습니다. ( 주3) 상기피투자기업은자본잠식등의사유로공정가치가원가이하로유의적으로또는지속적으로하락함에따라장부가액과공정가치의차이를매도가능금융자산손상차손으로인식하였습니다. ( 주4) 상기피투자기업의자산및부채규모와지분변동금액이중요하지않아공동기업투자에서제외하였습니다. - 50 -
활성시장에서거래되지않는지분증권은공정가치를신뢰성있게측정할수없어원 가를장부금액으로평가하고매보고기간종료일에손상검사를수행하고있습니다. 8-4 매도가능금융자산의변동 당기와전기중매도가능금융자산의변동내역은다음과같습니다 ( 단위 : 백만원 ). 구분 당기 전기 기초 143,509 208,060 취득 2,131 16,722 처분 (1,374) (70,066) 손상 (58,114) (54,361) 평가 (670) (3,151) 기타 28,810 46,305 기말 114,292 143,509 9. 관계기업및공동기업투자 9-1 관계기업및공동기업투자 보고기간종료일현재관계기업및공동기업투자의내역은다음과같습니다 ( 단위 : 백 만원 ). 피투자기업명 주된사업장 사용재무제표일 주요영업활동 소유지분율 (%) 당기말 장부금액 소유지분율 (%) 전기말 장부금액 화이텍섹터투자조합 4 호대한민국 12 월 31 일창업투자업 29.82 7,740 29.82 10,185 Nothern Copper Industrial Co., Ltd. ( 주 1) 중국 - 동광산채굴및제련 Springvale SK Kores Pty. Ltd. 호주 12 월 31 일자원개발및투자자산관리 39.00-39.00 201,296 50.00 126,511 50.00 132,715 SK MENA Investment BV 네덜란드 12 월 31 일투자업 21.79 9,457 21.79 9,073 SK Latin America Investment S.A. 스페인 12 월 31 일투자업 21.79 9,334 21.79 9,115 Gemini Partners Pte. Ltd. 싱가포르 12 월 31 일투자업 20.00 1,505 20.00 3,462 Cockatoo Coal Ltd. ( 주 2) 호주 12 월 31 일자원개발사업 23.14 1,898 25.83 50,732 합계 156,445 416,578 ( 주 1) 당기중해당관계기업의지분을처분하는이사회결의에따라매각예정비유동자산으로재분류하였습니다 ( 주석 28 참조 ). ( 주 2) 해당관계기업투자에대하여당기중장부금액과회수가능액의차이 47,108 백만원을손상차손으로인식하였습니다. - 51 -
9-2 당기와전기중관계기업및공동기업투자의지분법평가및기타변동내역은다 음과같습니다 ( 단위 : 백만원 ). (1) 당기 기업명기초지분법손익 ( 부의 ) 지분법자본변동 기타증감 ( 주 1) 화이텍섹터투자조합 4 호 10,185 (2,445) - - 7,740 Nothern Copper Industrial Co., Ltd. 201,296 2,806 (4,267) (199,835) - Springvale SK Kores Pty. Ltd. 132,715 (457) - (5,747) 126,511 SK MENA Invetment BV 9,073 6 378-9,457 SK Latin America Investment S.A. 9,115 1,015 (796) - 9,334 Gemini Partners Pte. Ltd. 3,462 (1,910) (47) - 1,505 Cockatoo Coal Ltd. 50,732 (2,125) - (46,709) 1,898 합계 416,578 (3,110) (4,732) (252,291) 156,445 ( 주 1) 매각예정비유동자산으로의대체, 관계기업투자손상차손및환율변동이포함되어있습니다. 기말 (2) 전기 기업명기초취득및처분지분법손익 ( 부의 ) 지분법자본변동 기타증감 ( 주 1) 화이텍섹터투자조합 4 호 13,777 - (3,592) - - 10,185 SK China Company Ltd. 38,687 - - - (38,687) - Nothern Copper Industrial Co., Ltd. 192,617-5,798 2,881-201,296 Sky Property Management Ltd. 140,956 (148,720) 3,184 4,580 - - MMX Mineracao e Metalicos S/A 624,289 (219,956) (88,671) (15,333) (300,329) - Springvale SK Kores Pty. Ltd. 153,871-2,914 - (24,070) 132,715 Cockatoo Coal Marketing Company P/L 25 (15) (7) - (3) - SK MENA Invetment BV 9,217 - (8) (136) - 9,073 SK Latin America Investment S.A. 9,302 - (453) 266-9,115 Guangdong Rastar Synthetic Material Company Limited 20,707-793 512 (22,012) - Gemini Partners Pte. Ltd. 5,128 - (1,491) (175) - 3,462 Cockatoo Coal Ltd. - 48,753 - - 1,979 50,732 합계 1,208,576 (319,938) (81,533) (7,405) (383,122) 416,578 ( 주 1) 매도가능금융자산으로의대체및관계기업투자손상차손이포함되어있습니다. 기말 - 52 -
9-3 당기말현재중요한관계기업및공동기업의요약재무정보는다음과같습니다 ( 단위 : 백만원 ). 기업명 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 매출 계속영업손익 총포괄손익 화이텍섹터투자조합4호 2,055 21,651 - - 60 (10,446) (10,446) Springvale SK Kores Pty. Ltd. 78,532 339,630 42,093 123,045 182,048 (913) (913) Cockatoo Coal Ltd. 30,343 279,879 40,939 68,795 72,965 (11,426) (11,426) SK MENA Invetment BV 43,023-122 - - 29 29 SK Latin America Investment S.A. 42,844-816 - - 4,655 4,655 Gemini Partners Pte. Ltd. 6,534 4,130 2,839 7,701 - (8,645) (8,645) 10. 유형자산 10-1 취득원가및순장부금액 보고기간종료일현재취득원가및순장부금액은다음과같습니다 ( 단위 : 백만원 ). 당기말 전기말 구분감가상각감가상각원가순장부금액원가누계액누계액 순장부금액 토지 2,284,681-2,284,681 2,281,687-2,281,687 건물 788,570 (203,457) 585,113 785,262 (181,704) 603,558 구축물 158,020 (56,750) 101,270 156,888 (52,259) 104,629 탱크 16,136 (8,195) 7,941 16,064 (7,619) 8,445 기계장치 163,294 (109,378) 53,916 157,204 (97,265) 59,939 차량운반구 22,756 (15,258) 7,498 79,631 (35,909) 43,722 렌탈자산 268,410 (37,240) 231,170 - - - 공기구비품 274,908 (214,226) 60,682 268,702 (200,946) 67,756 기타유형자산 42,567 (18,174) 24,393 49,702 (20,357) 29,345 건설중인자산 158,675-158,675 134,609-134,609 합계 4,178,017 (662,678) 3,515,339 3,929,749 (596,059) 3,333,690-53 -
10-2 순장부금액의변동내역 당기와전기중순장부금액의변동내역은다음과같습니다 ( 단위 : 백만원 ). (1) 당기 과목기초취득처분감가상각비기타 ( 주 1) 기말 토지 2,281,687 141 (12,163) - 15,016 2,284,681 건물 603,558 1,518 (4,331) (20,032) 4,400 585,113 구축물 104,629 2,009 (803) (4,851) 286 101,270 탱크 8,445 81 (31) (631) 77 7,941 기계장치 59,939 8,511 (647) (14,683) 796 53,916 차량운반구 11,915 4,858 (5,512) (3,769) 6 7,498 렌탈자산 31,807 236,574 (10,825) (26,944) 558 231,170 공기구비품 67,756 20,913 (3,195) (29,609) 4,817 60,682 기타유형자산 29,345 3,939 (6,593) (6,889) 4,591 24,393 건설중인자산 134,609 114,867 (2,084) - (88,717) 158,675 합계 3,333,690 393,411 (46,184) (107,408) (58,170) 3,515,339 ( 주 1) 당기중매각예정비유동자산으로대체된 54,105 백만원, 무형자산으로대체된 3,297 백만원, 투자부동산으로대체된 3,483 백만원및환율변동이포함되어있습니다. (2) 전기 과목 기초 취득 처분 감가상각비 연결범위변동 기타 ( 주1) 기말 토지 2,460,847 97 (29,080) - - (150,177) 2,281,687 건물 615,298 1,018 (11,130) (20,577) 1,102 17,847 603,558 구축물 111,299 2,655 (3,106) (4,952) - (1,267) 104,629 탱크 8,998 - (162) (638) 8 239 8,445 기계장치 70,622 12,111 (6,611) (16,019) 2,768 (2,932) 59,939 차량운반구 44,229 26,093 (13,080) (11,026) 775 (3,269) 43,722 공기구비품 69,593 19,567 (2,357) (29,686) 24 10,615 67,756 기타유형자산 36,504 827 (889) (5,663) 24 (1,458) 29,345 건설중인자산 161,456 94,289 (594) - 230 (120,772) 134,609 합계 3,578,846 156,657 (67,009) (88,561) 4,931 (251,174) 3,333,690 ( 주 1) 전기중매각예정비유동자산으로대체된 251,477 백만원, 무형자산으로대체된 12,472 백만원, 투자부동산에서유형자산으로대체된 21,263 백만원및환율변동이포함되어있습니다. 10-3 당기중자본화된차입원가는 723 백만원 ( 전기 : 4,583 백만원 ) 이며, 차입원가자 본화에적용한자본화이자율은 3.57% ~ 4.4%( 전기 : 4.2% ~ 4.32%) 입니다. - 54 -