브랭섬홀아시아 재무제표에대한감사보고서 제 6( 당 ) 기 2016 년 09 월 01 일부터 2017 년 08 월 31 일까지 대현회계법인
목 차 독립된감사인의감사보고서 ------------------------------- 1 재무제표 재정상태표 ---------------------------------------- 4 재정운영표 ---------------------------------------- 6 순자산변동표 -------------------------------------- 7 현금흐름표 ---------------------------------------- 8 재무제표에대한주석 ------------------------------------ 10
독립된감사인의감사보고서 주식회사제인스 주주및이사회귀중 2017 년 11 월 8 일 우리는별첨된브랭섬홀아시아 ( 이하 " 학교 ") 의재무제표를감사하였습니다. 동재무제표는 2016년 8월 31일현재의재정상태표, 동일로종료되는보고기간의재정운영표, 순자산변동표및현금흐름표그리고유의적인회계정책의요약과기타의설명정보로구성되어있습니다. 재무제표에대한경영진의책임경영진은제주특별자치도국제학교의학교회계기준등에관한규칙에따라이재무제표를작성하고공정하게표시할책임이있으며부정이나오류로인한중요한왜곡표시가없는재무제표를작성하는데필요하다고결정한내부통제에대해서도책임이있습니다. 감사인의책임우리의책임은우리가수행한감사를근거로해당재무제표에대하여의견을표명하는데있습니다. 우리는회계감사기준에따라감사를수행하였습니다. 이기준은우리가윤리적요구사항을준수하며재무제표에중요한왜곡표시가없는지에대한합리적인확신을얻도록감사를계획하고수행할것을요구하고있습니다. 감사는재무제표의금액과공시에대한감사증거를입수하기위한절차의수행을포함합니다. 절차의선택은부정이나오류로인한재무제표의중요한왜곡표시위험에대한평가등감사인의판단에따라달라집니다. 감사인은이러한위험을평가할때상황에적합한감사절차를설계하기위하여기업의재무제표작성및공정한표시와관련된내부통제를고려합니다. 그러나이는내부통제의효과성에대한의견을표명하기위한것이아닙니다. 감사는또한재무제표의전반적표시에대한평가뿐아니라재무제표를작성하기위하여경영진이적용한회계정책의적합성과경영진이도출한회계추정치의합리성에대한평가를포함합니다.
우리가입수한감사증거가감사의견을위한근거로서충분하고적합하다고우리는 믿습니다. 감사의견우리의의견으로는학교의재무제표는브랭섬홀아시아의 2017년 8월 31일현재의재정상태, 동일로종료되는보고기간의재무성과및현금흐름을제주특별자치도국제학교의학교회계기준등에관한규칙에따라중요성의관점에서공정하게표시하고있습니다. 강조사항감사의견에영향을미치지않는사항으로서이용자는재무제표에대한주석 2에주의를기울여야할필요가있습니다. 재무제표에대한주석 2에서기술하고있는바와같이학교의회계처리에대하여제주특별자치도국제학교의학교회계기준등에관한규칙에서정하지아니한사항은한국채택국제회계기준을적용하였습니다. 기타사항브랭섬홀아시아의 2016년 8월 31일로종료되는보고기간의재무제표는우리회계법인이감사하였으며, 이감사인의 2016년 11월 4일자감사보고서에는적정의견이표명되었습니다. 대현회계법인 대표이사 이광준 이감사보고서는감사보고서일현재로유효한것입니다. 따라서감사보고서일후이보고서를열람하는시점사이에첨부된학교의재무제표에중요한영향을미칠수있는사건이나상황이발생할수도있으며이로인하여이감사보고서가수정될수도있습니다.
( 첨부 ) 재무제표 브랭섬홀아시아 제 6( 당 ) 기 2016 년 09 월 01 일부터 2017 년 08 월 31 일까지 제 5( 전 ) 기 2015 년 09 월 01 일부터 2016 년 08 월 31 일까지 " 첨부된재무제표는학교가작성한것입니다." 주식회사제인스대표이사정욱수 본점소재지 : ( 도로명주소 ) 제주특별자치도서귀포시대정읍글로벌에듀로145번길 33 ( 전화 ) 064-902-5107-3 -
재정상태표 제6( 당 ) 기 : 2017년 8월 31일현재 제5( 전 ) 기 : 2016년 8월 31일현재 브랭섬홀아시아 ( 단위 : 원 ) 과 목 제 6( 당 ) 기 제 5( 전 ) 기 자 산 I. 유동자산 19,955,509,078 16,277,277,333 현금및현금성자산 ( 주4,14) 18,802,345,147 15,284,129,789 미수수업료 ( 주5,14) 6,542,497 12,173,039 미수금 ( 주12) 321,190,563 367,328,243 미수수익 18,606,381 2,139,021 선급금 60,164,287 162,641,689 선급비용 735,052,643 442,423,042 미수법인세환급액 11,607,560 6,442,510 II. 비유동자산 133,586,231,367 137,181,171,233 장기대여금 34,038,986 38,867,521 유형자산 ( 주6) 131,882,583,784 135,618,623,024 무형자산 ( 주8) 15,240,997 32,461,963 임차보증금 1,654,367,600 1,491,218,725 자산총계 153,541,740,445 153,458,448,566 부 채 I. 유동부채 39,612,315,312 36,476,391,662 미지급금 660,095,274 537,911,757 선수금 16,025,702 14,327,403 선수수익 25,247,976,823 22,469,233,637 예수금 827,914,170 820,503,546 미지급비용 ( 주14) 770,873,749 775,514,059 유동성금융리스부채 ( 주7,12) 11,329,303,347 11,331,107,721 유동성장기미지급금 ( 주12) 760,126,247 527,793,539 II. 비유동부채 159,974,374,138 157,354,352,928 확정급여부채 ( 주9) 2,870,233,893 2,142,834,335 금융리스부채 ( 주7,12) 133,946,197,935 139,745,144,840 장기미지급금 ( 주12) 23,157,942,310 15,466,373,753 - 부채총계 199,586,689,450 193,830,744,590 순자산 - 4 -
과 목 제 6( 당 ) 기 제 5( 전 ) 기 I. 결손금 ( 주10,16) (46,044,949,005) (40,372,296,024) 순자산총계 (46,044,949,005) (40,372,296,024) 부채및순자산총계 153,541,740,445 153,458,448,566 " 첨부된주석은본재무제표의일부입니다." - 5 -
재정운영표 제6( 당 ) 기 : 2016년 9월 1일부터 2017년 8월 31일까지제5( 전 ) 기 : 2015년 9월 1일부터 2016년 8월 31일까지브랭섬홀아시아 ( 단위 : 원 ) 과 목 제 6( 당 ) 기 제 5( 전 ) 기 Ⅰ. 운영수익 32,304,342,350 26,056,086,791 수업료수입 25,213,060,175 20,056,852,100 등록금수입 831,000,000 713,500,000 수익자부담비 ( 주12) 5,718,107,800 4,889,778,464 사용료및수수료수입 123,750,000 114,017,635 이자수익 153,413,773 89,301,502 외환차익 137,258,426 82,931,886 외화환산이익 ( 주석14) 82,125,883 62,062,570 잡이익 45,626,293 47,642,634 Ⅱ. 운영비용 38,116,906,129 32,293,907,228 인건비 12,975,155,972 11,334,933,014 복리후생비 894,270,769 758,449,603 교수학습활동비 573,011,261 627,738,441 교육과정운영비 2,567,173,051 2,719,552,777 입학관리비 82,482,396 33,272,441 일반관리비 ( 주12) 6,799,878,089 6,858,586,932 수익자부담운영비 1,761,509,532 1,473,032,793 임차료 1,715,349,049 1,280,475,870 감가상각비 ( 주6) 4,246,496,555 4,758,897,214 무형자산상각비 ( 주8) 17,220,966 16,494,596 대손상각비 9,755,099 - 이자비용 ( 주석12) 6,280,564,474 2,020,133,926 외화환산손실 ( 주석14) 174,103,840 359,817,011 외환차손 9,567,603 52,288,016 기타의대손상각비 10,366,157 - 잡손실 1,316 234,594 Ⅲ. 법인세비용차감전순손실 (5,812,563,779) (6,237,820,437) Ⅳ. 법인세비용 ( 주11) - - Ⅴ. 당기순손실 ( 주10,16) (5,812,563,779) (6,237,820,437) 보험수리적손익 ( 주9,10) 139,910,798 (337,676,931) Ⅵ. 총포괄손실 (5,672,652,981) (6,575,497,368) " 첨부된주석은본재무제표의일부입니다." - 6 -
순자산변동표 제6( 당 ) 기 : 2016년 9월 1일부터 2017년 8월 31일까지 제5( 전 ) 기 : 2015년 9월 1일부터 2016년 8월 31일까지 브랭섬홀아시아 ( 단위 : 원 ) 과 목 순 자 산 I. 2015.09.01( 전기초 ) (33,796,798,656) 당기순손실 (6,237,820,437) 보험수리적손익 (337,676,931) II. 2016.08.31( 전기말 ) (40,372,296,024) III. 2016.09.01( 당기초 ) (40,372,296,024) 당기순손실 (5,812,563,779) 보험수리적손익 139,910,798 IV. 2017.08.31( 당기말 ) (46,044,949,005) " 첨부된주석은본재무제표의일부입니다." - 7 -
현금흐름표 제6( 당 ) 기 : 2016년 9월 1일부터 2017년 8월 31일까지제5( 전 ) 기 : 2015년 9월 1일부터 2016년 8월 31일까지브랭섬홀아시아 ( 단위 : 원 ) 과 목 제 6( 당 ) 기 제 5( 전 ) 기 I. 영업활동으로인한현금흐름 10,067,151,556 8,790,903,885 1. 당기순손실 (5,812,563,779) (6,237,820,437) 2. 조정 13,590,651,397 11,581,032,903 퇴직급여 1,239,574,003 912,240,649 감가상각비 4,246,496,555 4,758,897,214 무형자산상각비 17,220,966 16,494,596 이자비용 6,280,564,474 2,020,133,926 외화환산손실 174,103,840 359,817,011 대손상각비 9,755,099 - 기타의대손상각비 10,366,157 - 지급수수료 33,000,000 1,341,000,000 시설임차료 632,193,009 561,908,249 시설관리비 1,182,916,950 1,761,905,330 이자수익 (153,413,773) (89,301,502) 외화환산이익 (82,125,883) (62,062,570) 3. 자산부채의변동 2,179,871,197 3,395,789,556 선급금의감소 ( 증가 ) 92,111,245 (48,892,216) 미수수업료의감소 ( 증가 ) (4,072,793) (3,299,713) 미수금의감소 ( 증가 ) 46,137,680 (193,253,862) 선급비용의감소 ( 증가 ) (322,696,614) (245,929,523) 예수금의증가 ( 감소 ) 7,410,624 (21,013,238) 선수금의증가 ( 감소 ) 1,698,299 10,949,125 선수수익의증가 ( 감소 ) 2,778,743,186 4,430,615,486 미지급금의증가 ( 감소 ) 122,183,517 2,288,277 미지급비용의증가 ( 감소 ) (169,380,300) 14,042,679 퇴직금의지급 (372,263,647) (549,717,459) 4. 이자의수취 114,357,791 52,133,393 5. 법인세의환급 ( 납부 ) (5,165,050) (231,530) II. 투자활동으로인한현금흐름 (510,358,844) (144,205,193) 1. 투자활동으로인한현금유입액 5,619,006 810,268,897 임차보증금의감소 - 805,715,600 장기대여금의감소 5,619,006 4,553,297 2. 투자활동으로인한현금유출액 (515,977,850) (954,474,090) 유형자산의취득 (382,894,290) (404,456,770) - 8 -
과 목 제 6( 당 ) 기 제 5( 전 ) 기 무형자산의취득 - (10,017,320) 임차보증금의증가 (133,083,560) (540,000,000) III. 재무활동으로인한현금흐름 (6,111,287,623) - 1. 재무활동으로인한현금유입액 - - 2. 재무활동으로인한현금유출액 (6,111,287,623) - 금융리스부채의상환 (5,766,877,210) - 장기미지급금의상환 (344,410,413) - IV. 현금의증감 (I+II+III) 3,445,505,089 8,646,698,692 V. 기초의현금 15,284,129,789 6,970,595,370 VI. 외화표시현금의환율변동효과 72,710,269 (333,164,273) VII. 기말의현금 (IV+V+VI) 18,802,345,147 15,284,129,789 " 첨부된주석은본재무제표의일부입니다." - 9 -
주석 제 6( 당 ) 기 : 2016 년 9 월 1 일부터 2017 년 8 월 31 일까지 제 5( 전 ) 기 : 2015 년 9 월 1 일부터 2016 년 8 월 31 일까지 브랭섬홀아시아 1. 학교의개요브랭섬홀아시아 ( 이하 " 학교 ") 는 " 제주특별자치도설치및국제자유도시조성을위한특별법 " 에의해조성된제주영어교육도시에국민의외국어능력향상과국제화된전문인력양성을목적으로하는국제학교를설립ㆍ운영하기위해제주국제자유도시개발센터 (Jeju Free International City Development Center) 가 100% 출자하여설립한주식회사제인스 ( 구, 주식회사해울 ) 의지점으로 2012년 6월 26일설립되었습니다. 학교는유치원, 초등학교, 중학교및고등학교로구성되며캐나다소재 Branksome Hall School 및 2247788 Ontario Inc.("SPV") 와교육시스템도입및학교운영에관한 계약을체결하여학교를운영하고있습니다. 2. 재무제표작성기준 (1) 회계기준의적용학교는 " 제주특별자치도설치및국제자유도시조성을위한특별법 " 및 " 제주특별자치도국제학교설립과운영에관한조례 " 에따라 " 제주특별자치도국제학교의학교회계기준등에관한규칙 " 을적용하고있으며동규칙에서정하지아니한사항은한국채택국제회계기준을적용하였습니다. 재무제표는아래에서열거하고있는재정상태표의주요항목을제외하고는역사적 원가를기준으로작성되었습니다. - 10 -
공정가치로측정되는당기손익인식금융상품 확정급여채무의현재가치에서사외적립자산의순공정가치와미인식된과거근무 원가를차감한확정급여부채 (2) 기능통화와표시통화학교재무제표는학교의영업활동이이루어지는주된경제환경의통화 (" 기능통화 ") 로작성되고있습니다. 재무제표는학교의기능통화및표시통화인원화로작성하여보고하고있습니다. (3) 추정과판단 " 제주특별자치도국제학교의학교회계기준등에관한규칙 " 에서는재무제표를작성함에있어서회계정책의적용이나보고기간말현재자산, 부채및수익, 비용의보고금액에영향을미치는사항에대하여경영진의최선의판단을기준으로한추정치와가정의사용을요구하고있습니다. 보고기간말현재경영진의최선의판단을기준으로한추정치와가정이실제환경과다를경우이러한추정치와실제결과는다를수있습니다. 추정치와추정에대한기본가정은지속적으로검토되고있으며, 회계추정의변경은 추정이변경된기간과미래영향을받을기간동안인식되고있습니다. 재무제표에인식된금액에유의한영향을미치는회계정책의적용과관련된주요한 경영진의판단에대한정보는다음의주석사항에포함되어있습니다. 주석 7: 리스의분류 다음보고기간이내에중요한조정이발생할수있는유의한위험이있는가정과추정의불확실성에대한정보는다음의주석사항에포함되어있습니다. 주석 9: 확정급여채무의측정 주석 11: 법인세비용 주석 13: 우발부채 (4) 재무제표의발행승인일 학교의재무제표는 2017 년 11 월 24 일자이사회에서최종승인될예정입니다. - 11 -
3. 유의적인회계정책 학교가재무제표작성에적용한유의적인회계정책은다음과같습니다. (1) 현금및현금성자산학교는보유현금과요구불예금, 유동성이매우높고확정된금액의현금으로전환이용이하고가치변동의위험이경미한취득일로부터만기일이 3개월이내인투자자산을현금및현금성자산으로분류하고있습니다. (2) 유형자산유형자산은최초에원가로측정하여인식하고있습니다. 유형자산의원가에는경영진이의도하는방식으로자산을가동하는데필요한장소와상태에이르게하는데직접관련되는원가및자산을해체, 제거하거나부지를복구하는데소요될것으로추정되는원가가포함됩니다. 유형자산은최초인식후에는원가에서감가상각누계액과손상차손누계액을차감한 금액을장부금액으로하고있습니다. 유형자산중토지는감가상각을하지않으며, 그외유형자산은자산의취득원가에서잔존가치를차감한금액에대하여아래에제시된경제적내용연수에걸쳐해당자산에내재되어있는미래경제적효익의예상소비형태를가장잘반영한정액법으로상각하고있습니다. 유형자산을구성하는일부의원가가당해유형자산의전체원가와비교하여유의적 이라면, 해당유형자산을감가상각할때, 그부분은별도로구분하여감가상각하고 있습니다. 유형자산의제거로인하여발생하는손익은순매각금액과장부금액의차이로결정되 고그차액은당기손익으로인식하고있습니다. - 12 -
당기및전기의추정내용연수및감가상각방법은다음과같습니다. 구분 내용연수 상각방법 건물 40년 정액법 집기비품 4년 정액법 금융리스자산 40년 정액법 학교는매회계연도말에자산의잔존가치와내용연수및감가상각방법을재검토하 고재검토결과추정치가종전추정치와다르다면그차이는회계추정의변경으로처 리하고있습니다. (3) 무형자산 무형자산은최초인식할때원가로측정하며, 최초인식후에원가에서상각누계액과 손상차손누계액을차감한금액을장부금액으로인식하고있습니다. 무형자산은사용가능한시점부터잔존가치를영 ("0") 으로하여아래의내용연수동 안정액법으로상각하고있습니다. 소프트웨어 구분 내용연수 5년 내용연수가유한한무형자산의상각기간과상각방법은매회계연도말에재검토하고내용연수가비한정인무형자산에대해서는그자산의내용연수가비한정이라는평가가계속하여정당한지를매회계기간에재검토하며, 이를변경하는것이적절하다고판단되는경우회계추정의변경으로처리하고있습니다. 후속지출은관련되는특정자산에속하는미래의경제적효익이증가하는경우에한 하여자본화하며, 내부적으로창출한영업권및상표명등을포함한다른지출은발 생즉시비용화하고있습니다. - 13 -
(4) 리스학교는리스자산의소유에따른위험과보상의대부분이리스이용자에게이전되는경우에는금융리스로분류하고, 위험과보상의대부분을이전하지않는리스는운용리스로분류하고있습니다. 1 금융리스학교는리스약정일에측정된최소리스료의현재가치와리스자산의공정가치중작은금액을리스기간개시일에금융리스자산과금융리스부채로각각인식하고있습니다. 리스개설직접원가는금융리스자산에포함하고있습니다. 최소리스료는금융원가와리스부채의상환액으로나누어인식하고있으며, 금융원가 는부채잔액에대하여일정한기간이자율이산출되도록리스기간의각보고기간동 안배분하고있습니다. 조정리스료는발생한기간에비용으로처리하고있습니다. 금융리스자산의감가상각은학교가소유한다른감가상각대상자산과일관된체계적인기준으로상각하고있으며, 리스기간종료시점까지자산의소유권을획득할것이확실하지않은경우에는리스기간과리스자산의내용연수중짧은기간에걸쳐감가상각하고있습니다. 또한, 학교는금융리스자산에대해서손상여부를검토하고있습니다. 2 운용리스운용리스의경우리스료는리스기간에걸쳐정액기준으로비용을인식하고있습니다. 운용리스의인센티브는총효익을리스기간에걸쳐리스비용에서차감하여인식하고있습니다. 3 약정에리스가포함되어있는지의결정약정이리스이거나약정에리스가포함되어있는지를결정하기위하여약정의실질에근거하여특정자산을사용해야만약정을이행할수있는지, 약정에따라그자산의사용권이이전되는지를검토하고있습니다. - 14 -
약정에리스가포함되어있다면약정개시일이나약정의재검토시점에약정에서요구하는지급액과기타대가를상대적공정가치에기초하여리스부분과기타요소부분으로분리하고있습니다. 구매자가실무적으로신뢰성있게지급액을분리할수없는경우에는리스의대상으로파악된약정대상자산의공정가치와동일한금액으로자산과부채를인식하고있습니다. 추후에대가가지급되면부채는감소하고, 부채에대한내재금융원가는구매자의증분차입이자율을사용하여인식하고있습니다. (5) 비금융자산의손상종업원급여에서발생한자산, 재고자산및이연법인세자산을제외한모든비금융자산에대해서는매보고기간말마다자산손상을시사하는징후가있는지를검토하며, 만약그러한징후가있다면당해자산의회수가능액을추정하고있습니다. 단, 내용연수가비한정인무형자산및아직사용할수없는무형자산에대해서는자산손상을시사하는징후와관계없이매년회수가능액과장부금액을비교하여손상검사를하고있습니다. 회수가능액은개별자산별로, 또는개별자산의회수가능액을추정할수없다면그자산이속하는현금창출단위별로회수가능액을추정하고있습니다. 회수가능액은사용가치와순공정가치중큰금액으로결정하고있습니다. 사용가치는자산이나현금창출단위에서창출될것으로기대되는미래현금흐름을화폐의시간가치및미래현금흐름을추정할때조정되지아니한자산의특유위험에대한현행시장의평가를반영한적절한할인율로할인하여추정합니다. 자산이나현금창출단위의회수가능액이장부금액에미달하는경우자산의장부금액 을감소시키며즉시당기손익으로인식하고있습니다. 매보고기간말에과거기간에인식한손상차손이더이상존재하지않거나감소된것을시사하는징후가있는지를검토하고직전손상차손의인식시점이후회수가능액을결정하는데사용된추정치에변화가있는경우에만환입합니다. 손상차손환입으로증가된장부금액은과거에손상차손을인식하기전장부금액의감가상각또는상각후잔액을초과할수없습니다. - 15 -
(6) 종업원급여 1 단기종업원급여종업원이관련근무용역을제공한보고기간말부터 12개월이내에결제될단기종업원급여는근무용역과교환하여지급이예상되는금액을근무용역이제공된때에당기손익으로인식하고있습니다. 단기종업원급여는할인하지않은금액으로측정하고있습니다. 2 기타장기종업원급여종업원이관련근무용역을제공한보고기간말부터 12개월이내에지급되지않을기타장기종업원급여는당기와과거기간에제공한근무용역의대가로획득한미래의급여액을현재가치로할인하고있습니다. 재측정에따른변동은발생한기간에당기손익으로인식하고있습니다. 3 퇴직급여 : 확정급여제도보고기간말현재확정급여제도와관련된확정급여부채는확정급여채무의현재가치에서사외적립자산의공정가치를차감하여인식하고있습니다. 확정급여부채는매년독립적인계리사에의해예측단위적립방식으로계산되고있습니다. 확정급여채무의현재가치에서사외적립자산의공정가치를차감하여산출된순액이자산일경우, 제도로부터환급받거나제도에대한미래기여금이절감되는방식으로이용가능한경제적효익의현재가치를한도로자산을인식하고있습니다. 순확정급여부채의재측정요소는보험수리적손익, 순확정급여부채의순이자에포함된금액을제외한사외적립자산의수익및순확정급여부채의순이자에포함된금액을제외한자산인식상한효과의변동으로구성되어있으며, 즉시기타포괄손익으로인식됩니다. 학교는순확정급여부채 ( 자산 ) 의순이자를순확정급여부채 ( 자산 ) 에연차보고기간초에결정된할인율을곱하여결정하며보고기간동안기여금납부와급여지급으로인한순확정급여부채 ( 자산 ) 의변동을고려하여결정하고있습니다. 확정급여제도와관련된순이자비용과기타비용은당기손익으로인식됩니다. - 16 -
제도의개정이나축소가발생하는경우, 과거근무에대한효익의변동이나축소에따 른손익은즉시당기손익으로인식하고있습니다. 학교는확정급여제도의정산이일 어나는때에정산으로인한손익을인식하고있습니다. (7) 충당부채충당부채는과거사건의결과로존재하는현재의무 ( 법적의무또는의제의무 ) 로서, 당해의무를이행하기위해경제적효익을갖는자원이유출될가능성이높으며그의무의이행에소요되는금액을신뢰성있게추정할수있는경우에인식하고있습니다. 충당부채로인식하는금액은관련된사건과상황에대한불가피한위험과불확실성을고려하여현재의무를보고기간말에이행하기위하여소요되는지출에대한최선의추정치입니다. 화폐의시간가치효과가중요한경우충당부채는의무를이행하기위하여예상되는지출액의현재가치로평가하고있습니다. 충당부채를결제하기위해필요한지출액의일부또는전부를제 3 자가변제할것이 예상되는경우이행한다면변제를받을것이거의확실하게되는때에한하여변제금 액을인식하고별도의자산으로회계처리하고있습니다. 매보고기간말마다충당부채의잔액을검토하고, 보고기간말현재최선의추정치를 반영하여조정하고있습니다. 의무이행을위하여경제적효익이내재된자원이유출 될가능성이더이상높지아니한경우에는관련충당부채를환입하고있습니다. (8) 외화재무제표작성에있어서그기업의기능통화외의통화 ( 외화 ) 로이루어진거래는거래일의환율을적용하여기록하고있습니다. 매보고기간말에화폐성외화항목은보고기간말의마감환율로환산하고있습니다. 공정가치로측정하는비화폐성외화항목은공정가치가결정된날의환율로환산하고, 역사적원가로측정하는비화폐성항목은거래일의환율로환산하고있습니다. - 17 -
(9) 수익학교는국제학교의운영을통해교육관련서비스용역을제공하고있습니다. 학교는수익금액및거래와관련하여발생했거나발생할거래원가와관련비용을신뢰성있게측정할수있고, 경제적효익의유입가능성이매우높을때수익을인식하고있습니다. 용역제공관련수익은일반적으로용역이제공되는기간에걸쳐진행기준으로인식하고있으며, 미리받은용역의대가는선수수익으로계상하고있습니다. (10) 법인세법인세비용은당기법인세와이연법인세로구성되어있으며, 기타포괄손익이나자본에직접인식되는거래나사건또는사업결합에서발생하는세액을제외하고는당기손익으로인식하고있습니다. 1 당기법인세당기법인세는당기의과세소득을기초로산정하고있습니다. 과세소득은포괄손익계산서상의법인세비용차감전순이익에서다른과세기간에가산되거나차감될손익및비과세항목이나손금불인정항목을제외하므로포괄손익계산서상손익과차이가있습니다. 학교의당기법인세와관련된미지급법인세는확정되었거나실질적으로제정된세율을사용하여계산하고있습니다. 2 이연법인세이연법인세부채와이연법인세자산을측정할때에는보고기간말에기업이관련자산과부채의장부금액을회수하거나결제할것으로예상되는방식에따른세효과를반영하고있습니다. 종속기업, 관계기업및조인트벤처투자지분에관한가산할일시적차이에대해서는학교가일시적차이의소멸시점을통제할수있으며, 예측가능한미래에일시적차이가소멸하지않을가능성이높은경우를제외하고는모두이연법인세부채를인식하고있습니다. 또한, 차감할일시적차이로인하여발생하는이연법인세자산은일시적차이가예측가능한미래에소멸할가능성이높고, 일시적차이가사용될수있는기간에과세소득이발생할가능성이높은경우에인식하고있습니다. - 18 -
이연법인세자산의장부금액은매보고기간말에검토하고, 이연법인세자산으로인한 혜택이사용되기에충분한과세소득이발생할가능성이더이상높지않은경우이연 법인세자산의장부금액을감소시키고있습니다. 이연법인세자산과부채는보고기간말제정되었거나실질적으로제정된세법에근거하여당해자산이실현되거나부채가지급될보고기간에적용될것으로기대되는세율을사용하여측정하고있습니다. 이연법인세자산과이연법인세부채를측정할때보고기간말현재학교가관련자산과부채의장부금액을회수하거나결제할것으로예상되는방식에따라법인세효과를반영하였습니다. 이연법인세자산과부채는동일과세당국이부과하는법인세이고, 학교가인식된금액을상계할수있는법적권한을가지고있으며당기법인세부채와자산을순액으로결제할의도가있는경우에만상계하고있습니다. 배당금지급에따라추가적으로발생하는법인세비용이있다면배당금지급과관련한부채가인식되는시점에인식하고있습니다. - 19 -
(11) 잉여금의사용학교회계잉여금은제주특별자치도국제학교의학교회계기준등에관한규칙제9조및제10조에따라다음각호의범위에서사용할수있습니다. 다만, 제1호및제2호의경비로사용하는경우에는직전회계연도수업료수입대비 5% 를초과한누적잉여금에한하여사용할수있습니다. 1 해당국제학교의교육에직접필요한부지, 건축물, 시설ㆍ설비및기자재확보를 위하여집행한경비 2 해당국제학교의설립을위하여집행한다음각목의경비 학생모집및선발에따른홍보비, 시험경비등의경비 학교설립추진을위한사무실임차료, 직원의인건비, 여비, 공공요금및사무용품비등의경비 3 해당국제학교운영에충당하기위하여학교운영법인의자금으로학교회계로전 출한경비 4 해당국제학교운영에충당하기위하여학교운영법인이채권을발행하거나금융 기관등을통하여차입한자금을학교회계로전출한경비 5 제 6 조제 2 항에서정한학교회계의지출에해당하는경비 학교회계잉여금을상기제 1 호부터제 4 호까지의경비로사용하려면도교육감의승 인을받아야합니다. - 20 -
4. 현금및현금성자산 보고기간종료일현재현금및현금성자산의구성내역은다음과같습니다. 구분 당기 전기 요구불예금 15,802,345 15,284,130 정기예금 3,000,000 - 재정상태표상현금및현금성자산 18,802,345 15,284,130 현금흐름표상현금및현금성자산 18,802,345 15,284,130 5. 미수수업료 보고기간종료일현재미수수업료의내역은다음과같습니다. 구분 당기 전기 미수수업료 16,298 12,173 대손충당금 (9,755) - 순액 6,542 12,173 6. 유형자산 (1) 당기와전기중유형자산장부금액의변동내역은다음과같습니다. < 당기 > 구분 기초 취득 처분 감가상각 기타증감 기말 토지 190,431 - - - - 190,431 건물 1,270,627 - - (34,419) - 1,236,208 집기비품 931,130 510,457 - (511,343) - 930,244 금융리스자산 (*1) 133,226,434 - - (3,700,734) - 129,525,700 합계 135,618,623 510,457 - (4,246,497) - 131,882,584-21 -
< 전기 > 구분 기초 취득 처분 감가상각 기타증감 (*2) 기말 토지 190,431 - - - 190,431 건물 1,305,046 - - (34,419) - 1,270,627 집기비품 1,157,474 404,457 - (630,800) - 931,131 금융리스자산 (*1) 132,080,860 - - (4,093,678) 5,239,252 133,226,434 합계 134,733,811 404,457 - (4,758,897) 5,239,252 135,618,623 (*1) 금융리스자산은전액건물로구성되어있습니다.. (*2) 사업시행자의총민간투자추정금액변동등으로인하여발생하였습니다. (2) 당기보고기간종료일현재보험에가입된학교자산의내역은다음과같습니다. 보험종류 자산 부보금액 계약자 보험회사 재산종합보험 금융리스자산 148,103,843 ( 주 )BH 제주 메리츠화재해상보험등 주택화재보험 건물 1,485,000 브랭섬홀아시아 동부화재 합계 149,588,843 7. 리스학교는 2011년 10월 11일체결된 " 제주영어교육도시 1단계사립학교 1개교 (Branks ome Hall Asia)( 이하 "BHA") BLT사업관계약정서 " 에따라국제학교학교시설을주식회사 BH제주 (" 사업시행자 ") 로부터임차하는금융리스계약을체결하였습니다. 동계약에따른시설임대료는임대개시후 24개월이경과한이후시점부터매분기별로지급하도록약정되어있으며 2012년 9월 1일임대가개시되었습니다. 한편학교는 2015 년 12 월 29 일주식회사 BH 제주와 " 실시협약변경약정서 " 에따라 사업시행자의자금재조달및사업수익률의조정을통하여시설임차료를재산정하였 습니다. - 22 -
계약상임차기간은 22년이며, 임차기간만료후본학교시설에대한소유권은 ( 주 ) 제인스또는제주국제자유도시개발센터가지정하는법인에귀속되도록약정되어있습니다. (1) 보고기간종료일현재금융리스부채의내역은다음과같습니다. 당기전기구분유동비유동합계유동비유동합계금융리스부채 11,329,303 133,946,198 145,275,501 11,331,108 139,745,145 151,076,253 (2) 보고기간종료일현재금융리스부채와관련된미래지급할각기간별최소리스료 의총합계와현재가치는다음과같습니다. 구분 최소리스료현재가치당기전기당기전기 1년이내 11,533,754 11,533,754 11,329,303 11,331,108 1년초과 5년이내 46,135,018 46,135,018 41,170,679 41,169,488 5년초과 141,362,896 152,896,650 92,775,519 98,575,657 합계 199,031,668 210,565,422 145,275,501 151,076,253 8. 무형자산 당기와전기중무형자산장부금액의변동내역은다음과같습니다. < 당기 > 구분 기초 취득 처분 감가상각 기타증감 기말 소프트웨어 32,462 - - (17,221) - 15,241 < 전기 > 구분 기초 취득 처분 감가상각 기타증감 기말 소프트웨어 38,939 10,017 - (16,494) - 32,462-23 -
9. 종업원급여 (1) 보고기간종료일현재재정상태표에인식된종업원급여관련부채의금액은다음과같습니다. 구분당기전기확정급여부채 2,870,234 2,142,834 (2) 당기와전기중확정급여부채의조정내역은다음과같습니다. 구분 당기 전기 기초잔액 2,142,834 1,442,634 당기비용으로인식 : 당기근무원가 1,200,834 875,701 이자원가 38,740 36,539 소계 1,239,574 912,240 기타포괄손익으로인식 : 인구통계적가정 - (3,625) 재무적가정 (4,383) 130,768 경험조정 (135,528) 210,534 소계 (139,911) 337,677 기타 : 급여지급 (372,264) (549,717) 소계 (372,264) (549,717) 기말잔액 2,870,234 2,142,834-24 -
(3) 확정급여부채의보험수리적가정및민감도분석 1 보험수리적가정 보고기간종료일현재확정급여부채의평가에사용된주요보험수리적가정 ( 가중평균 ) 은다음과같습니다. 구분 당기 전기 할인율 1.95% 1.93% 미래급여인상율 5.16% 6.72% 2 민감도분석 당기보고기간종료일현재유의적인각각의보험수리적가정이발생가능한합리적 인범위내에서변동한다면확정급여부채에미치게될영향은다음과같습니다. 구분 증가 감소 할인율 (1% 변동 ) (211,368) 247,421 미래급여인상율 (1% 변동 ) 243,697 (212,430) 민감도분석은제도에서발생할것으로기대되는모든현금흐름의분산을고려하지는 않았으나, 사용된가정에대한민감도의근사치를제공하고있습니다. - 25 -
10. 결손금 (1) 보고기간종료일현재결손금의내역은다음과같습니다. 구분당기전기 결손금 (46,044,949) (40,372,296) (2) 당기와전기중결손금의변동내역은다음과같습니다. 구분 당기 전기 기초금액 (40,372,296) (33,796,799) 당기순손실 (5,812,564) (6,237,820) 확정급여부채의재측정손익 139,911 (337,677) 기말금액 (46,044,949) (40,372,296) 11. 법인세비용 (1) 당기와전기중결손누적으로인하여과세소득이발생하지아니함에따라법인 세비용을계상하지않았습니다. (2) 학교는예상되는미래의과세소득규모가가산할일시적차이를초과하는차감할 일시적차이및이월결손금등에미달하기에당기말현재차감할일시적차이에대하 여이연법인세자산을인식하지아니하였습니다. - 26 -
12. 특수관계자 (1) 지배ㆍ종속관계당기보고기간종료일현재학교의지배기업의개요는다음과같습니다. 지배기업소유지분율 (%) 제주국제자유도시개발센터 100 (2) 당기보고기간종료일현재학교와특수관계에있는회사의내역은다음과같습 니다. 지배기업기타 구분 회사명제주국제자유도시개발센터 ( 주 )BH 제주 (3) 당기와전기중특수관계자와의거래내역은다음과같습니다. 특수관계구분 특수관계자명 거래내용 당기 전기 지배기업 제주국제자유도시개발센터 수익자부담비 130,500 181,500 기타 ( 주 )BH 제주 이자비용 6,258,521 1,978,338 시설관리비 2,378,387 2,347,087 시설임차료 1,082,615 303,425 보험료 33,728 39,119 제세공과금 70,790 71,345 지급수수료 33,000 - - 27 -
(4) 보고기간종료일현재특수관계자에대한채권ㆍ채무내역은다음과같습니다. < 당기 > 특수관계구분 특수관계자명 채권 미수금 채무 금융리스부채및 ( 장기 ) 미지급금 지배회사제주국제자유도시개발센터 130,500 - 기타 ( 주 )BH 제주 - 169,066,007 합계 130,500 169,066,007 < 전기 > 특수관계구분 특수관계자명 채권 미수금 채무 금융리스부채및 ( 장기 ) 미지급금 지배회사제주국제자유도시개발센터 181,500 - 기타 ( 주 )BH 제주 - 167,070,420 합계 181,500 167,070,420 (5) 당기보고기간종료일현재학교의본점인 ( 주 ) 제인스는학교시설임차및사용과관련하여사업시행자에지급할시설임대료와운영비의지급및 Branksome Hall Sc hool 및 2247788 Ontario Inc.("SPV") 에지급하기로약정한 Royalty 및관리비용의지급에대해모회사인제주국제자유도시개발센터로부터지급보증을제공받고있습니다. - 28 -
13. 우발부채와약정사항 (1) 협력사업계약학교의본점인 ( 주 ) 제인스는제주국제교육도시내에 Branksome Hall Asia 국제학교를설립및운영할목적으로 2010년 7월 7일자로캐나다소재 Branksome Hall Scho ol 및 2247788 Ontario Inc.("SPV") 와교육시스템도입및학교운영에관한계약을체결하였으며, 계약기간은개교일로부터 22년이며이는계약조항에따라연장될수있습니다. (2) 학교시설의유지관리및운영약정학교의본점인 ( 주 ) 제인스는주식회사 BH 제주와 BHA 국제학교학교시설의유지관리및운영에대한약정 ( 제주영어교육도시 1단계사립학교 1개교 (BHA) BLT사업관계약정서상의 ' 유지관리및운영 ') 을체결하고있습니다. 동약정에따라학교가시설임대기간동안지급할운영비표준비용은연간약 2,011백만원이며, 이는시설임대료를지급하는일정과동일한일정으로지급하도록약정되어있습니다. 다만, 동운영비용은운영범위의변경및운영실적등에따라조정될수있습니다. (3) 당기보고기간종료일학교가타인으로부터제공받은담보및보증의내역은다음과같습니다. 제공자물건또는내용금액서울보증보험 ( 주 ) 재정보증 10,775,101 학교는서울보증보험 ( 주 ) 로부터설립및운영을위한인허가와관련하여 10,775백만원의지급보증을제공받고있으며, 학교시설임차및사용과관련하여사업시행자에지급할시설임대료및운영비의지급에대해학교의본점인 ( 주 ) 제인스의모회사인제주국제자유도시개발센터로부터지급보증을제공받고있습니다. (4) 학교는 " 제주특별자치도국제학교의학교회계기준등에관한규칙 " 을적용하여 학교의모든자산및잉여금을본점인 ( 주 ) 제인스와구분하여관리하고있습니다. 동 규칙에서는학교의자산및잉여금은학교교육과관련한직접경비등에만사용가 - 29 -
능하도록규정하고있는바, 재정상태표상에포함된학교의자산은그사용이제한되 어있습니다. (5) 진행중인소송사건 당기보고기간종료일현재학교가피고로계류중인중요한소송사건은없습니다. 14. 외화자산과외화부채 학교는외화예금등과관련하여 USD의환율변동위험에노출되어있습니다. 보고기 간종료일현재기능통화이외의외화로표시된화폐성자산및부채의장부금액은다 음과같습니다. ( 원화단위 : 천원 ) 계정과목 기간당기전기외화종류외화금액원화환산금액외화금액원화환산금액 자산 : 현금및현금성자산 USD 6,286,050 7,057,977 4,423,405 4,947,579 미수수업료 USD 9,126 10,246 4,845 5,420 합계 USD 6,295,176 7,068,224 4,428,251 4,952,999 부채 : 미지급비용 USD 666,667 748,534 666,667 745,667 15. 현금흐름표 당기와전기중현금의유입과유출이없는중요한거래의내역은다음과같습니다. 구분 당기 전기 금융리스자산과금융리스부채의인식 - 5,239,253 금융리스부채의유동성대체 11,329,303 990,385 장기미지급금의유동성대체 760,126 - 집기비품의장기할부구매 127,563 - 합계 12,216,992 6,229,638-30 -
16. 운영손익개선의필요성학교는개교준비와운영초기임에따른학생수부족으로인해연속하여운영손실을보고하였고당기운영손실은 5,813백만원이며누적결손금은 46,045 백만원입니다. 또한학교의유동부채는 39,612백만원으로유동자산보다 19,657백만원많습니다. 이러한운영손실의누적은개교준비기간에대한투자비용과당기말현재개교및운영초기임에따라학생수가적정수에미치지못함에기인합니다. 학교는차기이후학생수가운영이익을실현할적정수를초과할것으로예상하고있으며, 학교의운영특성상발생하는선취등록금수입등의지속적인증가를예상하고있습니다. 따라서, 당기말현재의누적운영결손이차기이후점진적으로해소될것으로판단하고있습니다. 만일, 이러한예산과계획에차질이발생하는불확실성으로인하여발생가능한조정 사항은학교의재무제표에반영되지않았습니다. - 31 -