2012 년 비씨카드주식회사현황 이자료는 여신전문금융업감독규정 제 23 조에의하여작성하였으며 당사홈페이지 (www.bccard.com) 에도게재하였습니다.
목 차 I. 일반현황 1 1. 회사현황 1 2. 경영방침 1 3. 연혁 추이 2 4. 조직도 7 5. 인원 7 6. 대주주 8 7. 타법인주식보유현황 8 8. 배당 8 II. 경영실적 9 1. 취급업무별영업실적 9 2. 부문별영업실적 10 III. 재무현황 11 1. 요약재무제표 11 2. 자금조달현황 12 3. 자산 부채만기구조 12 4. 유가증권투자현황 13 5. 대손상각및대손충당금적립현황 14 6. 부실및무수익여신 15 7. 지급보증및기타현황 15 1
IV. 경영지표 16 V. 리스크관리 18 1. 개요 18 2. 리스크종류등 18 3. 리스크관련양식 20 VI. 기타경영현황 20 1. 내부통제현황 20 2. 기관경고및임원문책사항 22 VII. 재무제표 23 1. 감사보고서 23 2. 재무상태표 25 3. 손익계산서 26 4. 이익잉여금처분계산서 27 5. 현금흐름표 28 6. 주석사항 31 7. 연결감사보고서 38 8. 연결재무상태표 39 9. 연결포괄손익계산서 40 10. 연결자본변동표 42 11. 연결현금흐름표 43 12. 연결주석사항 45 VIII. 기타 64 1. 임원현황 64 2. 영업점현황 65 3. 주요용어해설 66 2
Ⅰ. 일반현황 1. 회사현황 회사명 한글비씨카드주식회사영문 BC Card CO.,LTD 대표자 이강태 본점소재지 ( 주소 ) 서울특별시서초구서초3동 1587 수권자본금 800억원 납입자본금 440억원 회사설립일 1983. 9. 7 상장일 영위업무 신용카드업 (1987. 11. 28) 2. 경영방침 VISION : The World Best Convergence Service Company 경영방침 : 지속성장을위한사업기반강화및그룹시너지창출경영 중점추진사항 : 1 고객사지원체계강화 2 개방화를위한서비스혁신 3 고객사및위임업무확대 4 모바일 Payment 사업모델확대및수익원개발 5 그룹시너지기반사업모델개발및추진 6 핵심보유자산을기반으로한신성장동력개발및추진 1
3. 연혁 추이 년도 월일 내 역 1982 04. 07 05. 21 은행신용카드협회설립 ( 출자금 5억원 ) 크레디트카드업무인가 ( 은행감독원 ) 06. 07 은행신용카드업무개시 ( 조흥, 상업, 제일, 한일, 서울신탁은행 ) 1983 09. 07 ( 주 ) 비씨카드설립 ( 자본금 15억원 ) 1984 06. 01 3개특수은행은행신용카드업무개시 ( 농협중앙회, 기업, 주택 ) 1985 06. 01 4개지방은행은행신용카드업무개시 ( 대구, 부산, 경기, 경남 ) 1986 08. 01 충청은행은행신용카드업무개시 1987 09. 18 10. 16 11. 28 비씨카드 ( 주 ) 로상호변경자본금 35억원유상증자 ( 자본금 50억원 ) 신용카드업법에의한재무부영업인가취득 1988 02. 29 04. 01 05. 01 자본금 5억원무상증자 ( 자본금 55억원 ) 자본금 145억원유상증자 ( 자본금 200억원 ) 사옥확장이전 ( 서울중구장교동 1번지현암빌딩 ) 1989 01. 30 03. 06 일반여행업교통부등록보험대리업보험감독원허가 1991 08. 01 11. 04 비씨VISA카드발행자본금 200억원유상증자 ( 자본금 400억원 ) 1992 02. 01 04. 01 본사사옥취득이전 ( 서울서초구서초동 1587번지 ) 자본금 40억원무상증자 ( 자본금 440억원 ) 1993 09. 15 비씨JCB골드카드 ( 국내 ), JCB비씨카드 ( 일본 ) 발행 1994 09. 01 10. 17 10. 25 카드론서비스실시선불카드발행채권회수업무인가 1995 05. 02 10. 01 1997년무주, 전주동계 U대회공식신용카드지정전화상담자동화센터구축 1996 01. 22 03. 01 `95 생활개혁부문국무총리상수상 ( 종합병원카드수납관련 ) TOP포인트서비스실시 1997 08. 21 10. 01 11. 10 12. 02 전자상거래협력사업협정체결 ( 한국통신, 마스터카드코리아, 비씨카드등 10여업체 ) 건교부주관 ITS( 지능형교통시스템 ) 시범사업참여비씨카드신시스템 OPEN `97 소비자축제신용카드부문소비자만족대상수상 1998 04. 03 08. 01 분실및도난조기경보시스템시행바로카드발급업무시행 2
1999 03. 31 09. 07 2000 03. 15 04. 03 07. 03 2001 03. 21 08. 11 11. 07 12. 20 2002 02.19 05. 22 08. 28 11. 21 2003 03. 06 05. 13 05. 16 06. 04 07. 24 09. 06 09. 30 10. 01 12. 09 2004 02. 23 03. 18 05. 06 06. 17 09. 01 09. 20 11. 02 12. 11 2005 01. 05 03. 24 03. 29 06. 15 09. 14 11. 04 12. 13 한국능률협회컨설팅선정신용카드부문브랜드파워 1위선정한국소비문화대전신용카드부문고객만족대상수상회전결제제도시행한국능률협회컨설팅선정신용카드부문브랜드파워 1위기업 2년연속선정구매전용카드시스템오픈한국능률협회컨설팅선정신용카드부문브랜드파워 1위기업 3년연속선정제2고객상담센터오픈한겨레신문주관, 신용카드부문브랜드자산가치 1위선정국가고객만족도 (NCIS) 신용카드부문 1위기업선정한국능률협회컨설팅선정한국브랜드파워 4년연속 1위개인정보보호 e-privacy 마크취득금감원민원평가지수카드사중 1위선정한겨레주관브랜드자산평가 3년연속 으뜸상표 획득한국능률협회컨설팅주관한국브랜드파워 (K-BPI) 5년연속 1위업계최초 g-crm 구축비씨카드 VISION 2008 선포업계최초전자상거래 ESCROW제시행비씨 GIFT카드발급금감원민원평가지수 3회연속 1위정보보안국제표준 BS7799 인증획득모든전자상거래에인터넷안전결제 (ISP) 전면시행국가고객만족도 (NCSI) 평가 3년연속 1위한국일보주관대한민국파워브랜드어워즈브랜드경영대상한국능률협회컨설팅주관한국브랜드파워 (K-BPI) 6년연속 1위마스타카드주관 Marketing Awards수상비씨카드전산재해복구센터구축대한민국 e금융상여신부문재경부장관상수상중국은련과신용카드업무제휴조인식한국생산성본부주관국가브랜드경쟁지수신용카드부문 1위국가고객만족도 (NCSI) 평가 4년연속 1위다산금융상여신금융부문기관표창한국능률협회컨설팅주관한국브랜드파워 (K-BPI) 7년연속 1위정병태대표이사사장취임중국은련네트워크에서의비씨카드사용계약체결금융감독원민원평가지수 7회연속 1위대한민국서비스브랜드대상금융부문 1위수상국가고객만족도 (NCSI) 5년연속 1위 3
2006 03. 04 03. 30 04. 20 07. 20 09. 21 10. 24 11. 22 11. 28 2007 03. 16 03. 23 04. 17 05. 29 06.15 09. 04 09. 06 10. 15 10. 22 11. 16 11. 20 2008 02. 04 03. 05 03. 27 04. 10 04. 14 04. 22 05. 13 06. 11 06. 13 07. 09 07. 10 09. 05 09. 08 09. 18 09. 23 10. 28 11. 26 한국능률협회컨설팅주관브랜드파워 (K-BPI) 8년연속 1위금융감독원민원평가지수 8회연속 1위국내전용비씨카드, 중국은련 CD/ATM 현금서비스인출서비스개시제6회대한민국 e-금융상수상금융감독원민원평가지수 9회연속 1위생산성본부주관국가브랜드경쟁력지수 (NBCI)3년연속 1위홈페이지웹서비스국제보안표준규격 ISO27001 인증획득국내 1호이동식푸드마켓용빨간밥차 1기기증한국산업의브랜드파워 (K-BPI) 9년연속신용카드부문 1위금융감독원민원평가지수 10회연속 1등급대한민국브랜드스타지수평가 5년연속신용카드부문 1위일본능률협회주관글로벌고객만족도 (GCSI) 2년연속 1위제1회비씨카드클래식여자 KLPGA 대회개최한국생산성본부주관국가브랜드경쟁력지수 (NBCI) 4년연속 1위한국능률협회주관서비스품질등급인증제 ( 콜센터부문 ) `AAA 등급획득 `07 한경경영품질대상 6시그마부문최우수상수상중국은련카드사와신용카드발급계약체결상호저축은행중앙회와체크카드발급계약체결 `07 한경사회공헌기업대상소외계층지원부문대상수상중국 UNIONPAY 사와국내최초제휴카드중국통카드발급한국산업의브랜드파워 (K-BPI) 10년연속신용카드부문 1위장형덕대표이사사장취임 '08 한경마케팅대상, 글로벌프론티어마케팅부문대상수상대한민국브랜드스타지수평가 6년연속신용카드부문 1위금융감독원민원평가지수 6년연속 1등급획득신용보호서비스 ' 크레딧-세이프 (Credit-Safe)' 서비스개시전국농산물공영도매시장비씨카드수납협약식개최제2회비씨카드클래식 KLPGA 대회개최 '08 대한민국애프터서비스만족지수 (KASSI)1위선정 ' 우수자원봉사기업 ' 서초구청장상수상 '08 대한민국소비자신뢰대표브랜드신용카드부문대상한국생산성본부주관국가브랜드경쟁력지수 (NBCI)5년연속1위전국상인연합회와재래시장카드수납협약식개최 `08 올해의브랜드대상신용카드부문대상 `08 대한민국금융혁신대상 `서비스혁신상 `08 사회공헌기업대상 `소외계층지원 부문 2년연속대상 4
12. 17 국가고객만족도 (NCSI) 신용카드부문 1 위선정 2009 03. 06 03. 12 03. 19 03. 25 04.10 04. 21 05. 01 06. 23 06. 26 07. 07 07. 07 07. 08 07. 13 07. 16 07. 22 09. 08 10. 22 11. 09 11. 17 11. 30 12. 10 12. 16 2010 02. 11 02. 16 04. 27 05. 04 06. 15 09. 07 10. 05 10. 18 11. 05 12. 15 12. 21 비씨퓨처센터오픈한국산업의브랜드파워 (K-BPI) 11년연속신용카드부문 1위카드업계최초지불결제연구소신기술자문단발족비씨후불하이패스카드출시웹기반신용카드업무통합사용자시스템, BCGPS(BCCard Global Payment System) 오픈 'Pay On' 서비스시행전국최초 KS 표준교통카드사업추진에대한본계약체결세계최초한지로만든 ' 트랜스폼카드 ' 출시비씨카드콜센터 ISO 및 KS 인증동시획득인천국제공항 ' 비씨카드라운지 ' 오픈비씨한지카드, 1회대한민국한류대상서비스부문대상수상 2009 대한민국명품브랜드신용카드부문대상수상비씨골프라운지 (www.golflounge.com) 오픈비씨 TOP브랜드사이트 (http://top.bccard.com) 오픈업계최초 BCP( 업무연속성계획 ) 구축및모의훈련실시국가브랜드경쟁력지수 (NBCI) 6년연속신용카드부문 1위 2009대한민국금융혁신 ' 경영혁신대상 ' 수상부정사용신고시스템 (FTR) 구축및가동국내카드사최초북미지역 ATM 네트워크오픈금융권최초국제및국내정보보호표준인증동시획득 IT 서비스관리 ISO 인증획득국가고객만족도 (NCSI) 조사신용카드부문 2년연속 1위한국전자통신연구원 (ETRI) 과스마트지갑개발 MOU 체결우리은행및금융결제원과 " 대구신교통카드 " 관련 MOU 체결한국스마트카드와교통카드사업을위한 MOU 체결 LG CNS와글로벌및신사업협력을위한 MOU 체결 " 지자체세입금 BC카드통합수납시스템 " 운영사업실시 " 제11회사회복지의날 " 이웃돕기유공자포상부문국무총리표창수상국내금융권최초전사부문정보보안 ISO 27001 인증획득한국관광공사, 은련과 " 한국여행카드 " 발급을위한 MOU 체결한국여행가맹점제1호탄생국가고객만족도 (NCSI) 조사신용카드부문 3년연속 1위 2010 정보보호대상大賞수상 5
2011 03. 29 04. 05 05. 04 07. 21 10. 06 11. 01 12. 21 12. 30 2012 01. 31 02. 23 04. 06 05. 15 05. 22 05. 24 06. 07 08. 06 09. 10 09. 14 12. 18 이종호대표이사사장취임국내최초해외겸용토종브랜드 BC글로벌카드 출시환경부 그린카드 주관운영사발급사로선정녹색생활실천을위한 `그린카드 출시 케이티캐피탈이최대주주로변경 KT 계열사로편입 2011 국가고객만족도 (NCSI) 신용카드부문 4년연속 1위수상금융감독원선정 2011년신용카드부문우수금융신상품으로선정 ( 그린카드 ) 글로벌카드 100만돌파 Clean BC 윤리경영선포식비씨카드창립 30주년행사구매프로세스혁신추진국내최초신용카드영수증미출력제도 (Paperless) 시행 SH수협은행과업무제휴협약체결국내최초 클라우드기반의가맹점 POS관리솔루션 제공이강태대표이사사장취임국내최초제휴형모바일선불카드출시청주시와전통시장결제인프라현대화협약체결국가고객만족지수 (NCSI) 5년연속 1위수상 6
4. 조직도 당사의조직은 6 본부, 1 연구소, 16 실, 65 팀, 16 센터로구성되어있습니다. (2012.12.31 현재 ) 5. 인원 ( 단위 : 명 ) 구분임원일반직원서무직 상근비상근 1 급 2 급 3 급 4 급 5 6 급 등 합계 직원외 인원 총계 국내 4 9 37 150 196 75 91 53 615 2,095 2,710 지점 해 외 현지법인사무소 1 1 1 소계 1 1 1 합계 4 9 37 151 196 75 91 53 616 2,095 2,711 7
6. 대주주 (2012.12.31 현재 ) ( 단위 : 억원, %) 주주명 금액 지분율 (%) 케이티캐피탈 306 69.54 우리은행 34 7.65 기타 100 22.81 합 계 440 100.00 7. 타법인주식보유현황 ( 단위 : 억원,%) 금융회사 업체명 업종 출자액 지분율 출자평가액 브이피 전자결제서비스업 19 50.90 19 유페이먼트 신교통카드업 30 54.55 30 스마트로 기타금융서비스자문업 255 19.90 255 비금융회사 업체명업종출자액지분율출자평가액 에이치엔씨네트워크인력공급업 792 99.00 792 비씨카드과학기술 ( 상해 ) 유한공사 IT 솔루션판매및 시장컨설팅업 20 100.00 20 8. 배당 ( 단위 : 원,%) 구 분 2012년도 2011년도 배 당 율 66.00 124.14 주당배당액 6,600 12,414 주당당기순이익 21,787 21,983 배당성향 30.29 56.47 주 ) 2011년도현금배당총액 54,620백만원은중간배당총액 39,220백만원이포함 8
Ⅱ. 경영실적 1. 취급업무별영업실적 ( 단위 : 억원,%) 업종별 2012 년도 2011 년도 금액구성비금액구성비 일시불 761,354 70.11 921,380 71.56 할부 161,372 14.86 168,159 13.06 카드 현금 160,339 14.76 193,740 15.05 카드론 - - - - 소계 1,083,065 99.73 1,283,279 99.67 금융 - - - - 리스 운용 - - - - 소계 - - - - 할부금융 - - - - 투자 - - - - 신기술 융자 - - - - 소계 - - - - 팩토링 - - - - 대출금 - - - - 기타부수업무 2,934 0.27 4,202 0.33 합계 1,085,999 100.00 1,287,481 100.00 주 ) 1. 카드론 ( 비씨자체실적 ) 을제외한카드이용실적은회원사수치를포함한금액임 ( 구매카드실적제외 ) 2. 기타부수업무 : 여전법시행규칙제15조중 8호내지 11호의업무 9
2. 부문별영업실적 1) 카드이용현황 ( 단위 : 억원,%) 구분개인법인계 국내회원의국내사용 국내회원의해외사용 국내회원의이용실적계 신용판매현금대출신용판매현금대출 신용판매현금대출 일시불 408,475 335,866 744,341 할부 132,301 29,071 161,372 현금 157,182-157,182 카드론 - - - 총계 697,958 364,937 1,062,895 일시불 10,593 6,420 17,013 할부 - - - 현금 3,088 69 3,157 카드론 - - - 총계 13,681 6,489 20,170 일시불 419,068 342,286 761,354 할부 132,301 29,071 161,372 현금 160,270 69 160,339 카드론 - - - 총계 711,639 371,426 1,083,065 2) 리스현황 - 해당사항없음 3) 할부현황 - 해당사항없음 4) 신기술금융현황 - 해당사항없음 10
Ⅲ. 재무현황 1. 요약재무제표 1) 요약재무상태표 ( 단위 : 억원,%) 구 분 2012년도 2011년도구성비구성비 현금및예치금 3,186 12.77 3,326 17.91 유가증권 2,582 10.35 2,229 12.00 대출채권 - - - - 자산 카드자산 13,457 53.93 8,639 46.52 유형자산 1,235 4.95 1,442 7.77 무형자산 468 1.88 346 1.86 기타자산 4,023 16.12 2,589 13.94 자산총계 24,951 100.00 18,571 100.00 차입부채 - - - - 부채 기타부채 18,869 100.00 13,487 100.00 부채총계 18,869 100.00 13,487 100.00 자본 자본총계 6,082 100.00 5,084 100.00 부채및자본총계 24,951 100.00 18,571 100.00 2) 요약손익계산서 ( 단위 : 억원 ) 구 분 2012년도 2011년도 영업수익 31,117 31,373 영업비용 29,732 30,363 영업이익 1,385 1,010 영업외수익 66 681 영업외비용 182 409 법인세차감전순이익 1,269 1,282 법인세비용 310 315 당기순이익 959 967 11
2. 자금조달현황 ( 단위 : 억원 ) 구분 당해연도 직전연도 차입금 - - 부채계정자금조달 회사채 - - 기타 18,869 13,487 보유유가증권매출 6 894 기타 유동화자금조달 - - 기타 - - 합계 18,875 14,381 3. 자산 부채만기구조 ( 단위 : 백만원 ) 구 분 7 일이내 30 일이내 90 일이내 180 일이내 1 년이내 1 년초과 합계 유동자산 - - 318,636 318,636 318,636-318,636 유가증권 4,713 4,713 4,713 4,713 4,713 253,458 258,171 카드자산 - - 1,345,441 1,345,441 1,345,441 294 1,345,735 할부금융자산 - - - - - - - 리스자산 - - - - - - - 신기술금융자산 - - - - - - - 콜론 - - - - - - - 할인어음 - - - - - - - 자산 원화자산 대출채권 대여금 팩토링 - - - - - - - 가계대출금 기타대출금 - - - - - - - - - - - - - - 소계 - - - - - - - 기타 - - - - - - - 소계 - - - - - - - 기타원화자산 - - 123,649 128,262 358,565 164,452 523,017 원화자산총계 4,713 4,713 1,792,439 1,797,052 2,027,355 418,204 2,445,559 외화자산총계 - - 49,586 49,586 49,586-49,586 자산총계 4,713 4,713 1,842,025 1,846,638 2,076,941 418,204 2,495,145 12
단기차입금 일반차입금 어음차입금 관계회사차입금 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 부채및자본 원화부채및자본 기타 - - - - - - - 소계 - - - - - - - 콜머니 - - - - - - - 장기차입금 - - - - - - - 사채 - - - - - - - 기타원화부채 - - 1,696,057 1,696,057 1,836,283 1,836,283 부채소계 ( 원화 ) - - 1,696,057 1,696,057 1,836,283 1,836,283 자기자본 - - - - - 608,213 608,213 제충당금 - - - - - 1,063 1,063 원화부채및자본 - - 1,696,057 1,696,057 1,836,283 609,276 2,445,559 외화부채및자본 - - 49,586 49,586 49,586-49,586 부채및자본총계 - - 1,745,643 1,745,643 1,885,869 609,276 2,495,145 자산과부채및자본만기불일치 ( 원화분 ) 자산과부채및자본의만기불일치 ( 원화및외화 ) 4,713 4,713 96,382 100,995 191,072 (109,072) - 4,713 4,713 96,382 100,995 191,072 (109,072) - 4. 유가증권투자현황 1) 매도가능증권 ( 단위 : 천원 ) 구분주식수 지분율 (%) 취득원가 공정가치 / 순자산가액 (*1) 장부금액 평가손익 시장성있는지분증권 케이티 86,585 0.03 3,310,702 3,073,768 3,073,768 (236,935) 한국사이버결제 136,564 1.15 510,000 1,638,768 1,638,768 1,128,768 소 계 3,820,702 4,712,536 4,712,536 891,833 시장성없는지분증권 MasterCard Inc. (*1) 292,979 0.23 3,262,740 138,751,006 138,751,006 135,488,266 13
한국신용카드결제 (*1) 42,914 4.99 321,855 365,241 365,241 43,386 유포스트뱅크 (*2) 125,984 0.79 500,000 - - - 한국스마트카드 (*1)(*2) 바둑텔레비전 (*1)(*2) 325,650 2.64 2,505,000 2,661,537 2,661,537 2,661,537 30,000 0.83 150,000 175,710 175,710 175,710 소 계 6,739,595 141,953,494 141,953,494 138,368,899 합 계 10,560,298 146,666,030 146,666,030 139,260,732 (*1) 공신력있는독립된유가증권평가전문기관의평가결과를사용하여공정가치로평가하였습니다. (*2) 전기이전에손상가능성검토결과회수가능성이없다고판단되어취득원가전액을손상차손으로인식하였습니다. 5. 대손상각및대손충당금적립현황 1) 대손상각현황 ( 단위 : 억원 ) 구분 당해년도 직전년도 카드자산 (4) (5) 할부금융자산 - - 리스자산 - - 신기술금융자산 - - 여신성금융자산 - - 2) 대손충당금적립현황 ( 단위 : 억원 ) 구분 당해년도 직전년도 채권총액적립액비율 (%) 채권총액적립액비율 (%) 카드채권 128 3 2.34 134 2 1.49 14
할부금융채권 - - - - - - 리스채권 - - - - - - 신기술금융채권 - - - - - - 여신성금융채권 - - - - - - 6. 부실및무수익여신 1) 부실및무수익여신 ( 단위 : 억원 ) 구 분 2012년도 2011년도 변동요인 총여신 13,460 8,677 - 부실여신 - - - 무수익여신 - - - 주 ) 1. 부실여신은회수의문과추정손실의합계액 2. 무수익여신은고정이하여신의합계액 2) 부실및무수익여신업체현황 - 해당사항없음 3) 신규발생법정관리업체현황 - 해당사항없음 7. 지급보증및기타현황 (2012 년 12 월 31 일현재 ) ( 단위 : 억원 ) 구분당해연도직전연도변동사유 지급보증 원화지급보증 100 100 외화지급보증 - - - 기타 - - - 15
Ⅳ. 경영지표 자본의적정성자산의건전성 ( 단위 : 억원, %) 구분 당해연도 직전연도 조정자기자본계 6,088 5,109 조정자기조정총자산계 21,566 15,050 자본비율조정자기자본비율 28.23 33.95 납입자본금 440 440 자본잉여금 - - 이익잉여금 4,428 3,684 단순자기 자본조정 자본비율 기타포괄손익누계액 1,056 852 자기자본계 5,924 4,976 총자산 24,753 18,376 단순자기자본비율 23.93 27.08 가중부실채권등 5 22 손실위험도가중 총채권등 15,015 10,131 부실채권비율손실위험도가중부실채권비율 0.03 0.22 고정 - - 회수의문 - - 고정이하채권비율 추정손실 5 22 고정이하채권계 5 22 총채권등 15,015 10,131 고정이하채권비율 0.02 0.22 연체채권액 3 4 연체채권비율 총채권액 15,015 10,131 연체채권비율 0.02 0.04 대주주신용공여액 - 대주주에대한 자기자본계 6,082 4,976 신용공여비율대주주에대한신용공여비율 - - 대손충당금잔액 169 133 대손충당금적립비율 대손충당금 최소의무적립액 156 133 대손충당금적립비율 108.02 100.00 16
수익성 유동성 생산성 구분 당해연도 직전연도 당기순이익 933 962 총자산이익률 총자산평잔 23,771 20,680 총자산이익률 3.92 4.65 당기순이익 933 962 자기자본이익률 자기자본계 5,924 4,976 자기자본이익률 15.75 19.32 총경비 1,521 1,853 총자산경비율 총자산평잔 23,772 20,578 총자산경비율 6.40 9.00 연간영업비용 31,238 30,778 수지비율 연간영업수익 32,144 32,054 수지비율 97.18 96.02 원화유동성자산 17,924 13,164 원화유동성자산비율 원화유동성부채 16,961 11,531 원화유동성비율 105.68 114.16 업무용유형자산 1,100 1,323 업무용유형자산비율 자기자본계 5,924 4,976 업무용유형자산비율 18.57 26.59 신용카드채권수익률 - - 발행채권의국고채수익률 - - 신용스프레드신용스프레드 - - 직원 1 인당 영업이익 2.25 1.84 여신액 21.89 15.71 17
Ⅴ. 리스크관리 1. 개요 1) 리스크관리관련협의체 가. 리스크관리위원회는대표이사를제외한경영임원으로구성되어있으며, 리스크관리담당임원이위원장을맡고있습니다. 위원회는리스크관리기본정책및전략수립, 전사적한도설정과적정성검토, 기업여신한도승인, 기타부담가능한리스크수준의판단건등과관련하여심의하고있습니다. 나. 리스크관리실무협의회는실무급팀장이위원으로구성되어있으며, 리스크관리담당부서장이위원장입니다. 협의회는위원회부의사항과관련하여사전심의가필요한사항, 일정규모이상의마케팅행사, 기업회원여신한도부여등과관련하여심의하고있습니다. 2) 리스크관리팀 가. 독립적으로리스크관리업무만을수행하는리스크관리팀은대표이사직속 경영관리실에편제되어있으며주로운영리스크, 사업리스크관리및 업무연속성계획운영을수행하고있습니다. 2. 리스크종류등 1) 리스크별관리대상및관리방법 - 운영리스크 : 당사는카드발행, 승인, 결제, 매입, 정산등신용카드프로세싱비즈니스를수행하고있습니다. 따라서, 사람, 시스템, 외부환경, 프로세스등다양한원인으로인해오류및손실사건이발생될수있고이로인해지불결제업무에차질이발생하여고객 ( 소비자, 가맹점, 은행 ) 및국가경제에큰피해를끼칠수있는가능성이존재합니다. 이러한위험을최소화시키고자운영리스크관리에역량을집중하고있습니다. 운영리스크관리시스템 (ORMS) 운영을통해리스크식별 / 평가 / 손실사건수집 / 대응 18
방안수립등을전사적으로수행하고있습니다. 재무적손실뿐만아니라비재무적손실 ( 고객평판및기회비용발생등 ) 도모두관리하고있으며오류 / 손실사건발생시즉각보고토록절차화되어있습니다. 주요건물의정전, 화재, 시스템다운등비상상황에대비하기위해업무연속계획 (BCP) 을수립운영하고있으며매년모의훈련을 1회이상실시하고있습니다. - 사업리스크 : 신사업및기존사업과관련하여사업경제성분석등현업부서에서분석한사업기획내용을리스크관점에서재검토하며경제성분석의타당성여부를재검증하고있습니다. - 신용리스크 : 당사는대부분의신용리스크를직접적으로부담하지않아실질적신용리스크의노출규모는매우미미합니다. 일부자체발행카드의경우, 매우보수적인관점에서한도를부여하고연체율등사후관리에만전을기하고있습니다. - 시장리스크 : 채권발행혹은은행으로부터차입금이없음으로인해이자율등외부시장환경의급격한변동에대해민감도가낮습니다. 자금운용또한정기예금및최상위신용도등급의채권등에투자함으로써자산의가치변동에따른가치하락혹은원금손실위험이현저히낮습니다. 국제신용카드국내외거래로인한환리스크는회원사가직접부담하고있으며, 은련매입사업의경우, 매일 (D+1일, 영업일기준 ) 현물시장에달러매도를통해환리스크를최소화시키고있습니다. 2) 허용한도 주요경영비율인연체율, 조정자기자본, 유동성비율에대해여신전문금융업감독 규정에서규정한경영지도비율이상의한도를매년설정하고주기적으로모니터 링하고있습니다. 3) 측정방법 - 신용리스크및시장리스크의경우, 은행업의신 BIS기준표준방법을적용하여리스크량을측정하고매년분기별로리스크관리위원회에보고하고있습니다. - 운영리스크의경우, 은행업의신BIS기준기초지표법을적용하여리스크량을측정하고매년분기별로리스크관리위원회에보고하고있습니다. - 리스크량산출이외에도, 오류 / 손실사건발생현황및기타다양한수치들을활용하여리스크노출규모를간접적으로측정및모니터링하고있습니다. 19
3. 리스크관련양식 1) 신용카드사대환대출현황 ( 단위 : 억원 ) 구분 금액 대환대출자산총계 - 연체1개월미만 - 연체1~3개월 - 연체 3~6개월 - 연체 6개월이상 - 연체채권계 (30일이상) - 연체율 - 2) 할부금융사가계대출현황 - 해당없음 3) 자산유동화현황 - 해당없음 4) 자산별자산유동화현황 - 해당없음 Ⅵ. 기타경영현황 1. 내부통제현황 1) 감사의기능과역할 회사의내부통제점검, 개선등경영지원활동으로조직의목표달성에기여하기 위해아래내용과같은기능과역할을수행합니다. - 종합감사 : 연간감사계획에의거, 조직단위별내부감사실시 - 특별감사 : 회사의특정업무또는사항에대하여감사가필요하다고인정하거나 20
사장또는감독기관의요청이있는경우에실시 - 일상감사 : 본부장이상전결서류에대해내용을검토한후필요한경우에의견에첨부하는방법에의해실시 - 대손상각감사 : 부실채권의책임심의및조사확인위임대상채권에대하여자체조사확인실시 2) 감사부서감사방침및감사빈도 가. 감사방침 - 각종업무제도의개선및비용낭비요소제거등을통한업무효율성제고 - 직원에의한부정또는과실등사고발생에대한사전예방활동강화 - 업무처리의신속정확성및서비스질향상을통한對고객서비스제고 나. 감사빈도 - 종합감사 : 연간감사계획에의거, 통상 1년에 1회전조직단위에대해실시 - 특별감사 : 특정사안발생시수시실시 - 일상감사 : 본부장이상이결재하는업무중중요사항에관하여법령및내규준수여부등점검실시 3) 내부통제전담조직및관리체계 - 이사회 : 효율적인내부통제를위한내부통제체제의구축및운영에관한기본방침을정합니다. - 사장 : 내부통제체제의구축및운영에필요한제반사항을지원하고, 적절한내부통제정책을수립하여시행하고있습니다. - 준법감시인 : 준법감시업무를수행하고, 내부통제제도의운영실태에대한감시, 점검조사및이와관련된문제점과미비사항에대한개선, 시장요구등내부통제체제를총괄합니다. - 임직원 : 직무를수행함에있어자신의역할을이해하고금융관련법규는물론임직원윤리강령및내부통제규정등관련기준을충실히이행하여야합니다. 21
4) 준법감시인의역할및기능 가. 준법감시인의정의 1. 내부통제기준의준수여부를점검하고동기준에위반하는경우이를 조사하여감사등에게보고하는자 나. 준법감시인의역할및기능 1. 내부통제규정및준법감시규정의제 개정입안및법규준수프로그램의제정 운영 2. 내부통제제도운영실태에대한모니터링및미비점개선시정요구 - 내부통제제도운영실태에대한모니터링및조사 - 내부통제규정및준법감시규정등을위반한임직원에대한사장및감사앞보고및제재요청 - 내부통제제도의운영과관련한문제점및미비사항에대한개선및시정요구 - 임직원의법규준수및내부통제와관련한정보수집 3. 이사회, 경영진, 유관부서에대한지원및자문 - 내부통제제도의구축 운영상황등과관련하여이사회, 경영진및해당부서앞자문 - 법규준수및내부통제등과관련한유관부서의협조요청에대한자문 4. 내부통제및법규준수등과관련하여정기적인임직원교육실시및교육현황의관리 5. 임직원윤리강령의제정및세부실천방안마련 6. 민원업무처리의적정성점검 7. 감독당국및감사와의협조 지원 - 감독당국과의유기적인협조체제및의사소통채널구축 - 감사가수립하는연간감사계획에대한협의 조언등 8. 자금세탁방지업무총괄 9. 준법감시결과의주기적인기록유지및준법감시인의연간준법감시활동계획 결과의사장및감사앞보고 2. 기관경고및임원문책사항 - 차세대전산시스템구축과관련하여 2012.12.27 일자로금융감독원으로부터 前대표이사장형덕주의적경고상당을받음. 22
Ⅶ. 재무제표 1. 감사보고서 외부감사인의감사보고서 비씨카드주식회사 주주및이사회귀중 2013 년 3 월 7 일 본감사인은첨부된비씨카드주식회사의 2012년 12월 31일과 2011년 12월 31일현재의재무상태표와동일로종료되는양회계연도의포괄손익계산서, 자본변동표및현금흐름표를감사하였습니다. 이재무제표를작성할책임은회사경영자에게있으며본감사인의책임은동재무제표에대하여감사를실시하고이를근거로이재무제표에대하여의견을표명하는것입니다. 본감사인은한국회계감사기준에따라감사를실시하였습니다. 이기준은재무제표가중요하게왜곡표시되지아니하였다는것을합리적으로확신하도록감사를계획하고실시할것을본감사인에게요구하고있습니다. 감사는재무제표의금액과공시내용을뒷바침하는감사증거에대하여시사의방법을적용하여검증하는것을포함하고있습니다. 또한감사는재무제표의전반적인표시내용에대한평가뿐만아니라재무제표작성을위해경영자가적용한회계원칙과유의적회계추정에대한평가를포함하고있습니다. 본감사인이실시한감사가감사의견표명을위한합리적인근거를제공하고있다고본감사인은믿습니다. 본감사인의의견으로는상기재무제표는비씨카드주식회사의 2012년 12월 31일과 2011년 12월 31일현재의재무상태와동일로종료되는양회계연도의재무성과및현금흐름의내용을한국채택국제회계기준에따라중요성의관점에서적정하게표시하고있습니다. 23
서울시영등포구여의도동 10-2 한영회계법인 대표이사권승화 이감사보고서는감사보고서일현재로유효한것입니다. 따라서감사보고서일후이보 고서를열람하는시점사이에첨부된회사의재무제표에중요한영향을미칠수있는사 건이나상황이발생할수도있으며이로인하여이감사보고서가수정될수도있습니다. 24
2. 재무상태표 제 30( 당 ) 기 : 2012 년 12 월 31 일현재 제 29( 전 ) 기 : 2011 년 12 월 31 일현재 비씨카드주식회사 ( 단위 : 원 ) 과목 제30( 당 ) 기 제29( 전 ) 기 자산 Ⅰ. 현금및현금성자산 318,637,746,957 332,598,592,497 Ⅱ. 당기손익인식금융자산 - - Ⅲ. 매도가능금융자산 146,666,030,124 120,725,023,335 Ⅳ. 대여금및수취채권 1,714,181,779,924 1,093,741,049,950 1. 신용판매자산 1,345,737,072,242 863,857,280,300 2. 회원사위임미수금 128,711,943,024 122,294,857,581 3. 기타대여금및수취채권 239,732,764,658 107,588,912,069 Ⅴ. 관계기업투자 104,652,435,480 95,336,280,807 Ⅵ. 종속기업투자 6,852,760,000 6,852,760,000 Ⅶ. 유형자산 123,533,959,130 144,186,111,882 Ⅷ. 무형자산 46,771,477,115 34,610,498,017 IX. 퇴직급여자산 4,049,940,328 8,698,441,685 X. 기타자산 29,799,679,392 20,336,101,279 자산총계 2,495,145,808,450 1,857,084,859,452 부채 I. 신용판매부채 1,484,869,108,707 978,031,609,848 Ⅱ. 퇴직급여부채 - - Ⅲ. 충당부채 12,652,144,932 22,603,170,621 IV. 미지급법인세 21,275,372,079 17,820,104,098 V. 이연법인세부채 24,319,316,718 24,273,287,732 VI. 기타부채 343,816,806,704 305,969,283,752 부채총계 1,886,932,749,140 1,348,697,456,051 자본 I. 보통주자본금 44,000,000,000 44,000,000,000 Ⅱ. 자본잉여금 - - Ⅲ. 기타포괄손익누계액 105,559,635,223 85,162,987,075 IV. 이익잉여금 458,653,424,087 379,224,416,326 자본총계 608,213,059,310 508,387,403,401 부채및자본총계 2,495,145,808,450 1,857,084,859,452 25
3. 손익계산서 제 30( 당 ) 기 : 2012 년 1 월 1 일부터 2012 년 12 월 31 일까지 제 29( 전 ) 기 : 2011 년 1 월 1 일부터 2011 년 12 월 31 일까지 비씨카드주식회사 ( 단위 : 원 ) 과목 제30( 당 ) 기 제29( 전 ) 기 I. 영업수익 3,111,705,729,562 3,137,317,019,226 1. 매입업무수익 2,662,641,592,869 2,725,609,631,556 2. 위임수수료수익 222,618,830,986 215,798,111,841 3. 부가사업수수료수익 140,760,637,143 121,156,887,688 4. 회원서비스수수료수익 51,697,545,157 45,849,455,973 5. 자체카드수수료수익 7,680,736,360 7,941,186,701 6. 금융수익 18,467,628,025 16,495,107,535 7. 외화관련이익 7,838,759,022 4,466,637,932 Ⅱ. 영업비용 2,973,168,043,211 3,036,265,232,852 1. 매입업무비용 2,521,046,825,229 2,592,654,092,827 2. 위임수수료비용 175,872,925,830 164,102,749,395 3. 부가사업수수료비용 84,575,955,582 54,283,123,459 4. 회원서비스수수료비용 35,972,857,044 32,108,330,090 5. 자체카드수수료비용 1,140,212,430 1,273,006,870 6. 금융비용 1,220,211,490 395,580,990 7. 외화관련손실 599,850,173 1,893,941,025 8. 판매비와관리비 151,786,680,188 187,958,058,160 9. 기타영업비용 952,525,245 1,596,350,036 Ⅲ. 영업이익 138,537,686,351 101,051,786,374 IV. 기타영업외수익 6,621,572,325 68,126,913,896 V. 기타영업외비용 18,272,047,350 40,990,235,462 VI. 법인세비용차감전순이익 126,887,211,326 128,188,464,808 VⅡ. 법인세비용 31,024,179,542 31,464,146,844 VⅢ. 당기순이익 95,863,031,784 96,724,317,964 26
4. 이익잉여금처분계산서 제 30( 당 ) 기 2012 년 1 월 1 일부터제 29( 전 ) 기 2011 년 1 월 1 일부터 2012 년 12 월 31 일까지 2011 년 12 월 31 일까지 처분예정일 2013 년 3 월 26 일처분확정일 2012 년 3 월 28 일 비씨카드주식회사 ( 단위 : 원 ) 과목 제30( 당 ) 기 제29( 전 ) 기 I. 미처분이익잉여금 183,590,600,914 89,979,901,174 1. 전기이월미처분이익잉여금 88,761,593,153 32,900,744,548 2. 중간배당 - (39,220,296,394) 3. 보험수리적손익 (1,034,024,023) (424,864,944) 4. 회계변경의누적효과 - - 5. 당기순이익 95,863,031,784 96,724,317,964 Ⅱ. 임의적립금등의이입액 - 24,961,661,722 1. 임의적립금 - 24,961,661,722 Ⅲ. 합계 183,590,600,914 114,941,562,896 IV. 이익잉여금처분액 34,182,054,260 26,179,969,743 1. 이익준비금 - - 2. 대손준비금 5,142,054,260 10,779,969,743 3. 배당금 29,040,000,000 15,400,000,000 V. 차기이월미처분이익잉여금 149,408,546,654 88,761,593,153 27
5. 현금흐름표 제 30( 당 ) 기 2012 년 1 월 1 일부터 12 월 31 일까지 제 29( 전 ) 기 2011 년 1 월 1 일부터 12 월 31 일까지 비씨카드주식회사 ( 단위 : 원 ) 과 목 제 30( 당 ) 기제 29( 전 ) 기금액금액 I. 영업활동으로인한현금흐름 19,470,080,889 (3,328,078,354) 1. 법인세차감전순이익 126,887,211,326 128,188,464,808 2. 현금의유출이없는비용등의가산 39,579,428,926 86,968,191,002 대손상각비 598,624,356 707,148,671 기타채권상각비 502,189,554 2,236,545,258 감가상각비 10,678,110,848 12,297,282,388 무형자산상각비 8,912,956,369 8,027,759,294 무형자산처분손실 - 19,800,000 유형자산폐기손실 378,717,500 4,950,000 무형자산폐기손실 1,772,850 - 유형자산손상차손 13,176,451,400 6,211,124,003 무형자산손상차손 308,250,000 395,580,990 매도가능금융자산처분손실 407,382,000 - 퇴직급여 3,512,440,648 25,412,554,251 임차료 105,717,407 525,723,684 복리후생비 137,776,088 400,579,179 충당부채전입액 859,039,906 23,193,756,300 비자주식반환비용 - 7,535,386,984 3. 현금의유입이없는수익등의차감 (23,077,546,274) (82,316,070,168) 이자수익 (16,249,348,040) (14,033,496,129) 유형자산처분이익 (43,734,013) (46,043,117) 충당부채환입액 (5,977,480,529) - 배당금수익 (516,601,881) (730,762,642) 매도가능금융자산처분이익 (290,381,811) (373,846,051) 비자주식처분이익 - (67,084,627,502) 종속기업투자처분이익 - (47,294,727) 4. 영업활동으로인한자산부채의변동 (87,543,928,845) (73,638,307,029) 매도가능금융자산 850,499,811 88,741,448,233 28
신용판매자산 (482,478,416,298) (25,401,017,403) 회원사미수금 (6,417,085,443) (9,115,127,359) 가지급금 (1,247,067,762) (1,697,400,598) 국제카드미수금 (478,329,377) 172,585,997 대급금 (247,776,210) (2,593,480) 대출채권 - 1,915,939 미수금 (6,328,660,730) 2,904,418,819 여행대지급금 81,430,271 8,108,219 예치금 (122,000,000,000) (78,000,000,000) 선급금 179,300,922 (175,987,375) 선급비용 594,439,401 122,757,590 재고자산 (10,504,713,956) 315,349,555 신용판매부채 506,837,498,859 25,541,004,189 미사용한도충당부채 (138,280,156) (472,046) 포인트충당부채 32,853,797 (10,460,818) 기타충당부채 (4,714,494,770) (985,245,642) 국제카드미지급금 (504,731,904) 4,325,664,820 국제카드예수금 22,388,707,662 1,339,208,675 미지급금 13,821,098,139 (60,844,059,660) 미지급비용 (21,709,735,729) 11,924,334,926 부가세예수금 (3,912,775) (268,297,544) 선수금 2,255,620,493 (1,723,402,504) 선수수익 (106,749,913) (15,327,131) 수입보증금 (2,530,740,474) 325,016,079 여행대매금 330,550 (56,290) 여행미정산금 (58,927,832) 35,925,512 예수금 19,854,696,134 6,118,953,068 통판대매금 (6,115,319) (7,009,755) 해외직불카드에수금 199,180,074 167,338,626 TOP예수금 5,064,240,769 2,095,837,404 퇴직금의지급 (944,280,208) (36,138,993,028) 사외적립자산 716,193,129 (3,392,724,047) 5. 이자수취액 12,212,931,326 12,528,066,299 6. 배당금수취액 516,601,881 723,263,549 7. 배당금지급액 (15,400,000,000) (54,620,296,394) 8. 법인세납부액 (33,704,617,451) (21,161,390,421) II. 투자활동으로인한현금흐름 (33,430,926,429) (18,989,363,027) 1. 투자활동으로인한현금유입액 19,923,660,441 4,132,126,431 29
비품의처분 163,331,254 54,822,614 토지의처분 - 25,747,969 건물의처분 - 37,291,928 무형자산의처분 552,000,000 900,000,000 관계기업투자주식의처분 16,157,816,967 511,013,920 종업원대여금의감소 1,449,000,000 2,039,810,000 임차보증금의감소 1,144,488,397 563,440,000 전신전화가입금의감소 29,040,000 - 예치보증금의감소 427,983,823-2. 투자활동으로인한현금유출액 (53,354,586,870) (23,121,489,458) 비품의취득 (6,869,326,158) (2,395,415,630) 구축물의취득 - (17,045,600) 건설중인자산의취득 (2,022,721,300) (12,263,454,390) 관계기업투자주식의취득 (25,473,971,640) - 임차보증금의증가 (791,126,000) (1,253,068,497) 종업원대여금의증가 (623,000,000) (1,162,000,000) 예치보증금의증가 - (2,998,550) 무형자산의취득 (17,574,441,772) (6,027,506,791) III. 재무활동으로인한현금흐름 - - 1. 재무활동으로인한현금유입액 - - 2. 재무활동으로인한현금유출액 - - IV. 현금및현금성자산의증가 (I+II+III) (13,960,845,540) (22,317,441,381) V. 기초의현금및현금성자산 332,598,592,497 354,916,033,878 VI. 기말의현금및현금성자산 318,637,746,957 332,598,592,497 30
6. 주석사항 1) 회사의개요비씨카드주식회사 ( 이하 당사 ) 는여신전문금융업법에따라 1983년 9월 7일에설립되었으며, 당사의주주사와회원사의신용카드사업과관련된제반업무의대행, 당사의자체신용카드업무, 기타부대업무를영위하고있습니다. 2) 중요회계처리방침의요약 기능통화와표시통화당사는재무제표에포함되는항목들을각각의영업활동이이루어지는주된경제환경에서의통화 (" 기능통화 ") 를이용하여측정하고있습니다. 재무제표는원화 (KRW) 로표시하며, 회사의기능통화와표시통화는원 (KRW) 입니다. 외화거래와기말잔액의환산재무제표를작성함에있어외화거래는거래일의환율및평균환율을적용하여기능통화로최초인식합니다. 화폐성자산과부채는후속적으로재무제표작성시점에기말환율을적용하여재무상태표에표시하고그외환차이를당기손익으로인식합니다. 공정가치로측정하는비화폐성자산과부채도기말환율을적용하여재무상태표에표시하되공정가치평가손익을당기손익으로인식하는항목은그외환차이를당기손익으로인식하고공정가치평가손익을기타포괄손익으로인식하는항목은그외환차이를기타포괄손익으로인식합니다. 공정가치로측정하지아니하는비화폐성자산과부채는최초인식시점의환율을적용하여표시하므로외환차이가발생하지아니합니다. 현금및현금성자산 현금및현금성자산은보유중인현금, 은행예금, 기타취득당시만기일이 3 개월이내에 도래하는매우유동적인단기투자자산을포함하고있습니다. 금융자산당사는금융자산을그취득목적에따라당기손익인식금융자산, 대여금및수취채권, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산으로분류하고있습니다. 경영진은최초인식시점에서이러한금융자산의분류를결정하고있습니다. 당기손익인식금융자산 31
당기손익인식금융자산은단기매매금융자산과최초인식시당기손익금융자산으로지정한금융자산을포함하고있습니다. 단기간내매각을목적으로취득한금융자산은단기매매금융자산으로분류하고있으며주계약과분리하여회계처리하는내재파생상품을포함한모든파생상품은해당파생상품이유효한위험회피수단이나금융보증계약으로지정되지않는한단기매매금융자산으로분류하고있습니다. 또한, 당기손익인식금융자산으로부터발생하는손익은당기손익에반영하고있습니다. 따라서동금융자산으로부터획득한배당금과이자수익도당기손익으로인식합니다. 매도가능금융자산매도가능금융자산은매도가능항목으로지정된비파생금융자산또는대여금및수취채권이나만기보유금융자산으로분류되지않고, 단기매매금융자산이아니며최초인식시점에당기손익인식금융자산으로지정되지않은금융자산으로서, 공정가치로측정하며손상차손과외환손익을제외한공정가치의변동에따른손익은기타포괄손익으로인식하고있습니다. 다만, 활성거래시장에서공시되는시장가격이없고공정가치를신뢰성있게측정할수없는지분상품등은원가로측정하고있습니다. 기타포괄손익누계액은관련된금융자산이처분되거나손상차손을인식하는시점에자본에서당기손익으로재분류하며, 매도가능금융자산에서발생한배당금은지급액을받을권리가확정되는시점에당기손익으로인식하고있습니다. 만기보유금융자산만기보유금융자산은만기가고정되었고지급금액이확정되었거나확정될수있는비파생금융자산으로서만기까지보유할적극적인의도와능력이있는경우에분류합니다. 만기보유금융자산은유효이자율을사용하여측정된상각후원가에서손상차손누계액을차감한금액으로표시되며, 관련이자수익은유효이자율법을사용하여인식합니다. 대여금및수취채권신용판매자산당사의신용판매자산은신용카드매입대금및신용카드대급금으로이루어져있습니다. 회원사와의가맹점이전계약 ( 회원사의가맹점에서당사의가맹점으로변경 ) 에따라당사가가맹점에직접지급할카드이용대금에대해이를가맹점에대한채무 ( 신용카드미지급금 ) 로계상하고, 회원사가발행한카드이용대금을당사가가맹점에직접지급함에따라회원사로부터보전받을금액에대해이를채권 ( 신용카드매입대금 ) 으로계상하고있습니다. 한편, 동거래로부터발생하는가맹점수수료에대해당사는이를수익 ( 신용카드가맹점수수료 ) 으로인식하고있으며, 동거래에대해가맹점이전계약에따라회원사에게수수료 32
로지급할금액을비용 ( 발급사보전수수료 ) 으로인식하고있습니다. 금융상품의제거금융자산의현금흐름에대한계약상권리가소멸하거나금융자산의소유에따른위험과효익의대부분을이전할때금융자산을제거합니다. 만약, 금융자산의소유에따른위험과효익의대부분을보유하지도않고이전하지도아니하고, 이전된금융자산을통제하고있다면, 당사는당해금융자산과지불하여야하는관련부채중당사가보유하는지분만큼재무제표에인식합니다. 만약, 양도된금융자산의소유에따른위험과효익의대부분을보유하고있는경우, 당사는당해금융자산을계속적으로인식하고, 수취한매각금액은담보차입으로인식합니다. 금융자산의손상당사는금융자산또는금융자산집합의손상발생에대한객관적인증거가있는지를보고기간종료일마다측정하고있습니다. 매도가능금융자산은공정가치가원가이하로중요하게또는지속적으로하락하는경우손상이발생되었다는객관적인증거가됩니다. 만약그러한증거가매도가능금융자산에존재한다면, 취득원가와현행공정가치의차이인누적손실금액에서이전기간에이미당기손익으로인식한당해금융자산의손상차손을차감한금액을포괄손익계산서에인식하고있습니다. 다만, 매도가능지분상품에대하여당기손익으로인식한손상차손은손상회복시당기손익으로환입하지않습니다. 상각후원가로측정하는자산의손상차손은당해자산의장부금액과최초의유효이자율로할인한추정미래현금흐름의현재가치의차이로측정하며, 아직발생하지아니한미래의대손은제외합니다. 손상차손은당해자산의장부금액에서차감하고당기손익으로인식합니다. 대여금및수취채권또는만기보유금융자산이변동이자율조건인경우, 계약에의해결정된현행유효이자율을손상차손을측정하는데적용하는할인율로사용합니다. 후속기간중손상차손의금액이감소하고그감소가손상을인식한후에발생한사건과객관적으로관련된경우 ( 예 : 채무자의신용등급향상 ) 에는이미인식한손상차손을직접환입하여당기손익으로인식하고있습니다. 재고자산재고자산의수량은계속기록법과정기적으로실시하는실지재고조사에의하여확정되며, 이동평균법을적용하여산정한원가로평가되고있습니다. 또한, 재고자산의시가가취득원가보다하락한경우에는시가 ( 제품, 상품및재공품의시가는순실현가능가액, 원재료의시가는현행대체원가 ) 를장부가액으로하고있습니다. 33
유형자산유형자산은감가상각누계액과손상차손누계액을직접차감한취득원가로표시하고있으며, 이러한원가에는발생시점에자산의인식요건을충족한대체원가를포함하고있습니다. 또한, 유형자산의취득또는완성후의지출이가장최근에평가된성능수준을초과하여미래경제적효익을증가시키는경우에는자본적지출로, 그렇지않은경우에는발생한기간의비용으로인식하고있습니다. 당사는재무상태표일마다자산의잔존가치와경제적내용연수를검토하고필요한경우 조정을하고있습니다. 한편, 토지는감가상각을하고있지않습니다. 그외의자산의감가상각액은자산의취득 원가에서잔존가치를제외한금액에대하여다음의추정경제적내용연수에걸쳐정액법 에따라산정하고있습니다. 구분건물구축물비품 내용연수 40년 15년 5년 무형자산 영업권이전대가, 피취득자에대한비지배지분의금액과취득자가이전에보유하고있던피취득자에대한지분의취득일의공정가치합계액이취득한식별가능한순자산을초과하는금액은영업권으로인식합니다. 영업권은상각하지않으나매년손상검사를하고원가에서손상차손누계액을차감한가액으로표시하고있으며, 영업권에대한손상차손은환입하지않고있습니다. 기타의무형자산당사는개별적으로취득한소프트웨어및산업재산권에대한취득원가를무형자산으로계상하고있습니다. 동기타의무형자산은한정된내용연수를가지고있으며원가에서상각누계액을차감한가액으로표시하고있습니다. 또한추정내용연수동안원가를배분하기위하여정액법에따라상각하고있습니다. 다만, 회원권에대해서는이를이용할수있을것으로기대되는기간에대하여예측가능한제한이없으므로당해무형자산의내용연수가비한정인것으로보아상각하지아니하는대신, 매회계기간마다손상검사를 34
수행합니다. 내용연수가유한한무형자산의상각기간과상각방법은매회계연도말에재검토하고내용연수가비한정인무형자산에대해서는그자산의내용연수가비한정이라는평가가계속하여정당되는지를매보고기간마다재검토합니다. 재검토결과, 이를변경하는것이적절하다고판단되는경우회계추정의변경으로처리하고있습니다. 무형자산상각에사용되는내용연수는다음과같습니다. 구분 특허권 기타의무형자산 내용연수 10 년 5 년 퇴직급여부채 ( 자산 ) 당사는확정급여제도를운영하고있습니다. 확정급여제도는확정기여제도를제외한모든퇴직금 ( 또는퇴직연금 ) 제도입니다. 일반적으로확정급여제도는근속연수나급여수준등의요소에의해종업원이퇴직할때지급받을퇴직급여의금액을확정하고있습니다. 확정급여제도와관련하여재무상태표에계상된부채는보고기간말현재확정급여채무의현재가치에사외적립자산의공정가치를차감하고미인식과거근무원가를조정한금액입니다. 확정급여채무는매년보험계리인에의해예측단위적립방식에따라산정됩니다. 확정급여채무의현재가치는급여가지급될통화로표시하고관련퇴직급여부채의지급시점과만기가유사한우량회사의이자율 ( 또는국고채수익률 ) 로기대미래현금유입액을할인하여산정하고있습니다. 보험수리적가정의변경및보험수리적가정과실제로발생한결과의차이로인해발생하는보험수리적손익은발생기간에기타포괄손익누계액으로인식후이익잉여금으로대체하고있습니다. 과거근무원가는즉시손익에반영하고있습니다. 다만, 퇴직금 ( 또는퇴직연금 ) 제도의변경이일정기간 ( 가득기간 ) 동안근무를계속하는것을전제로하는경우에과거근무원가는가득기간동안정액법에의해비용으로인식하고있습니다. 확정기여제도와관련하여기여금이지급된이후에당사는더이상의미래의무를부담하지않습니다. 기여금은그지급기일에종업원급여비용으로인식됩니다. 선급기여금은초과기여금으로인해미래지급액이감소하거나현금이환급되는만큼을자산으로인식하고있습니다. 법인세 법인세비용은당기법인세와이연법인세로구성됩니다. 법인세는자본에직접인식된항 35
목과관련된금액을제외하고는손익계산서에인식합니다. 당기법인세비용은당사가영업을영위하고과세대상수익을창출하는국가에서전환일현재법제화되었거나실질적으로법제화된세법에기초하여계산됩니다. 경영진은적용가능한세법규정이해석에의존하는경우당사가세무보고시취한입장을주기적으로평가하고과세당국에지급할것으로예상되는금액은미지급법인세로계상하고있습니다. 당사는자산과부채의장부가액과세무기준액의차이로인해발생하는일시적차이전부에대해자산부채법을적용하여이연법인세를적용하고있습니다. 다만, 사업결합이외의거래에서자산, 부채를최초로인식할때발생하는이연법인세자산과부채는그거래가회계이익이나과세소득에영향을미치지않는다면인식하지아니하고있습니다. 이연법인세는관련이연법인세자산과부채가결제될때적용될것으로예상되는보고기간말에법제화되었거나법제화가예정된세율과세법을적용하여결정하고있습니다. 이연법인세자산과부채는당기법인세자산과당기법인세부채를상계할수있는법적으로집행가능한권리를가지고있고, 이연법인세자산과부채가동일한과세당국에의해서부과되는법인세와관련이있거나과세대상기업은다르지만, 당기법인세부채와자산을순액으로결제할의도가있거나, 유의적인금액의이연법인세부채가결제되거나이연법인세자산이회수될미래의각회계기간마다자산을실현하는동시에부채를결제할의도가있는경우에상계합니다. 차입금차입금은최초에거래비용을차감한순공정가액으로인식하며, 후속적으로상각후원가로표시하고있습니다. 거래비용차감후수취한금액과상환금액의차이는유효이자율법으로상각하여차입기간동안손익계산서에인식하고있습니다. 차입금은당사가보고기간말이후 12개월이상결제를이연할수있는무조건적인권리를가지고있지않는한유동부채로분류하고있습니다. 이때, 계약상대방의선택에따라지분상품의발행으로결제할수있는부채의조건은유동분류에영향을미치지않습니다. 충당부채과거사건의결과로현재의법적의무나의제의무가존재하고, 그의무를이행하기위한자원의유출가능성이높으며, 당해금액의신뢰성있는추정이가능한경우당사는충당부채를인식하고있습니다. 다수의유사한의무가있는경우, 그의무의이행에필요한자원의유출가능성은그유 36
사한의무전체에대하여판단하고있습니다. 비록개별항목의의무이행에필요한자원 의유출가능성이낮더라도유사한의무전체를이행하기위하여필요한자원의유출가 능성이높은경우에는충당부채를인식하고있습니다. 충당부채는의무를이행하기위하여예상되는지출액의현재가치로측정하며, 현재가치평가에사용하는할인율은그부채의고유한위험과화폐의시간가치에대한현행시장의평가를반영한세전이율입니다. 시간경과로인한충당부채의증가는이자비용으로인식하고있습니다. 자본금 보통주는자본으로분류하고신주및옵션의발행과관련된직접비용은수취대가에서 법인세비용을차감한순액으로자본에차감표시하고있습니다. 3) 충당금내역 ( 단위 : 억원 ) 구분 당해연도 직전연도 대손충당금 8 24 유가증권평가충당금 - - 퇴직급여충당금 - - 감가상각충당금 - - 특별유보금 - - 37
7. 연결감사보고서 1) 연결감사보고서 본감사인은첨부된비씨카드주식회사와그종속기업의 2012년 12월 31일과 2011년 12월 31일현재의연결재무상태표와동일로종료되는양회계연도의연결포괄손익계산서, 연결자본변동표및연결현금흐름표를감사하였습니다. 이연결재무제표를작성할책임은회사경영자에게있으며본감사인의책임은동연결재무제표에대하여감사를실시하고이를근거로이연결재무제표에대하여의견을표명하는것입니다. 본감사인은한국회계감사기준에따라감사를실시하였습니다. 이기준은연결재무제표가중요하게왜곡표시되지아니하였다는것을합리적으로확신하도록감사를계획하고실시할것을본감사인에게요구하고있습니다. 감사는연결재무제표의금액과공시내용을뒷받침하는감사증거에대하여시사의방법을적용하여검증하는것을포함하고있습니다. 또한감사는연결재무제표의전반적인표시내용에대한평가뿐만아니라연결재무제표작성을위해경영자가적용한회계원칙과유의적회계추정에대한평가를포함하고있습니다. 본감사인이실시한감사가감사의견표명을위한합리적인근거를제공하고있다고본감사인은믿습니다. 본감사인의의견으로는상기연결재무제표는비씨카드주식회사와그종속기업의 2012년 12월 31일과 2011년 12월 31일현재의재무상태와동일로종료되는양회계연도의재무성과및현금흐름의내용을한국채택국제회계기준에따라중요성의관점에서적정하게표시하고있습니다. 서울시영등포구여의도동 10-2 한영회계법인 대표이사권승화 이감사보고서는감사보고서일현재로유효한것입니다. 따라서감사보고서일후이보고서를 열람하는시점사이에첨부된회사의연결재무제표에중요한영향을미칠수있는사건이나 상황이발생할수도있으면이로인하여이감사보고서가수정될수도있습니다. 2) 본문및특기사항 - 해당없음 38
8. 연결재무상태표 제 30( 당 ) 기기말 2012 년 12 월 31 일현재 제 29( 전 ) 기기말 2011 년 12 월 31 일현재 비씨카드주식회사와그종속기업 ( 단위 : 원 ) 과 목 제 30( 당 ) 기 제 29( 전 ) 기 자 산 Ⅰ. 현금및현금성자산 321,041,632,911 335,067,553,065 Ⅱ. 당기손익인식금융자산 - 413,918,430 Ⅲ. 매도가능금융자산 146,666,030,124 120,725,023,335 Ⅳ. 대여금및수취채권 1,741,889,733,135 1,114,446,663,179 신용판매자산 1,345,737,072,242 863,857,280,300 회원사위임미수금 128,711,943,024 122,294,857,581 기타대여금및수취채권 267,440,717,869 128,294,525,298 Ⅴ. 관계기업투자 101,359,691,748 81,636,766,293 Ⅵ. 유형자산 127,627,829,889 149,081,184,113 Ⅶ. 무형자산 54,403,147,293 42,821,232,951 Ⅷ. 퇴직급여자산 3,776,091,665 8,502,887,773 Ⅸ. 기타자산 31,337,713,388 21,640,318,433 자 산 총 계 2,528,101,870,153 1,874,335,547,572 부 채 Ⅰ. 신용판매부채 1,484,841,393,270 977,998,249,348 Ⅱ. 차입부채 17,280,000,000 14,500,000,000 Ⅲ. 충당부채 12,684,642,974 22,619,763,507 Ⅳ. 기타부채 346,691,637,022 308,381,809,298 Ⅴ. 미지급법인세 22,588,574,835 18,632,792,092 Ⅵ. 이연법인세부채 23,791,285,547 24,554,353,903 부 채총 계 1,907,877,533,648 1,366,686,968,148 자 본 Ⅰ. 자본금 44,000,000,000 44,000,000,000 Ⅱ. 연결자본잉여금 8,503,191 8,503,191 Ⅲ. 연결자본조정 (13,334,080,145) (13,334,080,145) Ⅳ. 연결기타포괄손익누계액 112,047,394,148 86,660,238,119 Ⅴ. 연결이익잉여금 465,271,403,870 381,196,354,554 Ⅵ. 지배기업주주지분 607,993,221,064 498,531,015,719 Ⅶ. 비지배지분 12,231,115,441 9,117,563,705 자 본 총 계 620,224,336,505 507,648,579,424 부채및자본총계 2,528,101,870,153 1,874,335,547,572 39
9. 연결포괄손익계산서 제 30( 당 ) 기 2012 년 1 월 1 일부터 2012 년 12 월 31 일까지 제 29( 전 ) 기 2011 년 1 월 1 일부터 2011 년 12 월 31 일까지 비씨카드주식회사와그종속기업 ( 단위 : 원 ) 과 목 제30( 당 ) 기 제 29( 전 ) 기 I. 영업수익 3,128,881,798,992 3,149,849,133,165 1. 매입업무수익 2,662,609,490,059 2,725,609,631,556 2. 위임수수료수익 222,618,830,986 215,798,111,841 3. 부가사업수수료수익 140,748,587,883 121,156,887,688 4. 회원서비스수수료수익 51,666,997,717 45,849,455,973 5. 자체카드수수료수익 7,680,736,360 7,941,186,701 6. 금융수익 18,302,314,115 16,526,985,025 이자수익 16,331,338,266 14,073,066,770 유가증권평가및처분이익 290,381,811 373,846,051 대출채권평가및처분이익 1,050,199,602 1,170,799,389 배당금수익 516,601,881 730,762,642 카드자산평가및처분이익 113,792,555 178,510,173 7. 외화관련이익 7,838,759,022 4,466,546,387 8. 기타영업이익 17,416,082,850 12,500,327,994 II. 영업비용 2,985,799,574,480 3,046,229,797,683 1. 매입업무비용 2,520,871,234,138 2,592,486,936,142 2. 위임수수료비용 175,164,356,539 163,443,478,934 3. 부가사업수수료비용 83,804,249,600 53,884,825,506 4. 회원서비스수수료비용 35,967,285,010 32,106,166,207 5. 자체카드수수료비용 1,140,212,430 1,273,006,870 6. 금융비용 1,220,211,490 395,580,990 유가증권평가및처분손실 1,220,211,490 395,580,990 7. 외화관련손실 599,850,173 1,893,941,025 8. 판매비와관리비 160,297,921,007 194,521,710,932 급여 67,674,585,580 71,037,547,324 퇴직급여 3,815,690,805 25,646,884,343 복리후생비 16,757,938,013 17,437,590,889 대손상각비 607,598,705 712,004,655 감가상각비 11,100,966,779 12,653,595,883 40
무형자산상각비 9,159,600,046 8,213,456,969 접대비 1,319,982,918 2,152,662,499 세금과공과 5,972,612,215 5,431,029,834 영업점관리비 2,774,082,773 2,991,891,020 보험료 466,673,566 243,047,507 자문료 3,712,209,188 9,284,283,375 기타판매비와관리비 36,935,980,419 38,717,716,634 9. 기타영업비용 6,734,254,093 6,224,151,077 III. 영업이익 143,082,224,512 103,619,335,482 IV. 기타영업외수익 7,509,031,627 68,884,065,913 V. 기타영업외비용 19,305,838,445 41,843,423,337 VI. 관계회사로부터손익 4,617,681,351 - 지분법이익 4,617,681,351 - VII. 법인세비용차감전순이익 135,903,099,045 130,659,978,058 VIII. 법인세비용 32,106,503,175 33,274,797,357 IX. 계속영업순이익 103,796,595,870 97,385,180,701 X. 세후중단영업이익 - 9,120,268,779 XI. 당기순이익 103,796,595,870 106,505,449,480 1. 지배지분당기순이익 100,667,852,385 98,143,374,791 2. 비지배지분당기순이익 3,128,743,485 8,362,074,689 XII. 기타포괄손익 24,179,161,211 (5,389,897,875) 1. 매도가능증권평가손익 19,501,571,273 (3,844,899,098) 2. 지분법자본변동 5,961,650,594-3. 보험수리적손익 (1,035,568,504) (1,692,388,049) 4. 관계기업보험수리적손익 (172,426,314) - 5. 해외사업환산손익 (76,065,838) 147,389,272 XIII. 총포괄손익 127,975,757,081 101,115,551,605 1. 지배지분총포괄손익 124,862,205,345 93,326,842,464 2. 비지배지분총포괄손익 3,113,551,736 7,788,709,141 XIV. 주당이익 22,879 22,305 1. 기본및희석주당이익 22,879 22,305 41
10. 연결자본변동표 제 30( 당 ) 기 2012 년 1 월 1 일부터 2012 년 12 월 31 일까지 제 29( 전 ) 기 2011 년 1 월 1 일부터 2011 년 12 월 31 일까지 비씨카드주식회사와그종속기업 ( 단위 : 원 ) 과목 자본금 연결자본잉여금 연결자본조정 연결기타포괄손익누계액 연결이익잉여금 비지배지분 총 계 2011년 1월 1일 ( 전기초 ) 44,000,000,000 59,181,862 (17,079,977,154) 90,120,053,426 339,029,993,176 39,002,034,268 495,131,285,578 배당 - - - - (54,620,296,393) (130,511,804) (54,750,808,197) 총포괄손익 : - - - (3,459,815,307) 96,786,657,771 7,788,709,141 101,115,551,605 당기순이익 - - - - 98,143,374,791 8,362,074,689 106,505,449,480 매도가능금융자산평가손익 - - - (3,607,204,579) - (237,694,519) (3,844,899,098) 보험수리적손익 - - - - (1,356,717,020) (335,671,029) (1,692,388,049) 해외사업환산손익 - - - 147,389,272 - - 147,389,272 연결범위변동 - - - - - -33,920,241,681 (33,920,241,681) 기타연결자본잉여금의변동 - (50,678,671) - - - 7,066,070 (43,612,601) 기타연결자본조정의변동 - - 91,876,310 - - 24,528,410 116,404,720 에이치앤씨네트워크 지분변동차이 - - 3,655,361,924 - - (3,655,361,924) - 유페이먼트지분변동차이 - - (1,341,225) - - 1,341,225-2011 년 12 월 31 일 ( 전기말 ) 44,000,000,000 8,503,191 (13,334,080,145) 86,660,238,119 381,196,354,554 9,117,563,705 507,648,579,424 2012년 1월 1일 ( 당기초 ) 44,000,000,000 8,503,191 (13,334,080,145) 86,660,238,119 381,196,354,554 9,117,563,705 507,648,579,424 배당 - - - - (15,400,000,000) - (15,400,000,000) 총포괄손익 - - - 25,387,156,029 99,475,049,316 3,113,551,736 127,975,757,081 당기순이익 - - - - 100,667,852,385 3,128,743,485 103,796,595,870 매도가능금융자산평가손익 - - - 19,501,571,273 - - 19,501,571,273 지분법자본변동 - - - 5,961,650,594 - - 5,961,650,594 보험수리적손익 - - - - (1,020,376,755) (15,191,749) (1,035,568,504) 관계기업보험수리적손익 - - - - (172,426,314) - (172,426,314) 해외사업환산손익 - - - (76,065,838) - - (76,065,838) 2012년 12월 31일 ( 당기말 ) 44,000,000,000 8,503,191 (13,334,080,145) 112,047,394,148 465,271,403,870 12,231,115,441 620,224,336,505 42
11. 연결현금흐름표 제30( 당 ) 기 2012년 1월 1일부터 2012년 12월 31일까지제29( 전 ) 기 2011년 1월 1일부터 2011년 12월 31일까지비씨카드주식회사와그종속기업 ( 단위 : 원 ) 과 목 제30( 당 ) 기 제 29( 전 ) 기 I. 영업활동으로인한현금흐름 18,309,739,055 2,910,757,218 1. 법인세비용차감전순이익 135,903,099,045 143,862,418,960 계속영업세전순이익 135,903,099,045 130,659,978,058 중단영업세전순이익 - 13,202,440,902 2. 현금의유출이없는비용등의가산 43,791,288,914 82,374,920,744 퇴직급여 3,822,504,775 25,650,021,124 감가상각비 12,022,082,006 13,515,365,666 무형자산상각비 10,472,552,191 9,341,774,614 유형자산손상차손 13,176,451,400 6,211,124,003 무형자산손상차손 308,250,000 455,170,780 유형자산처분및폐기손실 453,897,182 6,341,266 무형자산처분및폐기손실 1,772,850 19,800,000 이자비용 905,560,819 594,700,935 기타판관비 137,776,088 - 매도가능금융자산처분손실 407,382,000 - 대손상각비 607,598,705 712,004,065 기타의대손상각비 502,189,554 2,055,525,258 충당부채전입액 865,359,906 23,193,756,300 임차료 107,911,438 619,336,733 3. 현금의유입이없는수익등의차감 (28,591,262,311) (15,500,902,814) 이자수익 (17,140,143,500) (14,648,685,188) 배당금수익 (516,601,881) (730,762,642) 기타충당부채환입 (5,977,480,529) - 유형자산처분이익 (43,882,329) (46,043,117) 매도가능금융자산처분이익 (290,381,811) - 무형자산처분이익 (5,090,910) - 기타수익 - (51,067,505) 지분법이익 (4,617,681,351) - 정부보조금이연수익 - (24,344,362) 4. 자산부채의증감 (94,897,352,418) (127,883,522,954) 매도가능금융자산 850,499,811 - 신용판매자산 (482,478,416,298) (24,696,643,305) 회원사미수금 (6,417,085,443) (9,115,127,359) 재고자산 (11,029,445,284) 186,988,192 미수금 (6,509,301,848) 22,266,774,380 예치금 (122,000,000,000) (80,672,111,047) 43
대출채권 - 4,690,512 재고자산 (11,029,445,284) - 선급금 266,930,412 8,380,932,710 선급비용 843,583,000 (239,679,696) 신용판매부채 506,809,783,422 25,507,643,689 TOP예수금 4,960,166,208 2,095,837,404 퇴직금의지급 (1,179,966,912) (36,204,018,254) 사외적립자산 709,603,088 (3,810,225,210) 충당부채 (4,819,921,129) - 미지급금 13,161,148,396 (68,401,014,118) 미지급비용 (21,549,721,749) 29,062,626,311 예수금 42,821,239,973 9,176,640,414 선수금 2,290,172,586 (1,723,002,504) 수입보증금 (2,530,740,474) 325,016,079 선수수익 (106,749,913) (28,851,152) 기타자산ㆍ부채의변동 2,040,315,020-5. 이자수취액 12,890,283,002 12,872,275,357 6. 이자지급액 (817,481,665) (609,895,729) 7. 배당수취 516,601,881 730,762,642 8. 배당지급 (15,400,000,000) (54,620,296,394) 9. 법인세납부 (35,085,437,393) (22,288,016,609) 10. 중단영업현금흐름 - (16,026,985,985) II. 투자활동으로인한현금흐름 (35,115,659,209) (67,233,825,199) 1. 투자활동으로인한현금유입액 20,059,291,751 11,293,289,134 종업원대여금의감소 1,449,000,000 1,974,810,000 보증금의감소 1,601,512,220 7,789,602,703 관계기업투자의처분 16,157,816,967 511,013,920 유형자산의처분 163,331,254 117,862,511 무형자산의처분 687,631,310 900,000,000 2. 투자활동으로인한현금유출액 (55,174,950,960) (78,527,114,333) 유형자산의취득 (9,500,177,082) (19,585,317,932) 무형자산의취득 (18,685,513,238) (14,741,964,828) 종업원대여금증가 (623,000,000) (1,097,000,000) 보증금의증가 (892,289,000) (8,179,429,750) 연결범위변동 - (16,685,033,737) 중단영업현금흐름 - (18,238,368,086) 관계기업투자의취득 (25,473,971,640) - III. 재무활동으로인한현금흐름 2,780,000,000 22,607,024,035 1. 재무활동으로인한현금유입액 2,780,000,000 22,607,024,035 단기차입금의차입 2,780,000,000 6,500,000,000 중단영업현금흐름 - 16,107,024,035 2. 재무활동으로인한현금유출액 - - IV. 현금및현금성자산의증가 (I+II+III) (14,025,920,154) (41,716,043,946) V. 기초의현금및현금성자산 335,067,553,065 376,783,597,011 VI. 기말의현금및현금성자산 321,041,632,911 335,067,553,065 44
12. 연결주석사항 1. 주석사항의요약 1) 중요한회계정책 재무제표작성기준지배기업및종속기업 ( 이하 " 연결기업 ") 의연결재무제표는금융상품등아래회계정책에서별도로언급하고있는사항을제외하고는역사적원가를기준으로작성되었습니다. 본연결재무제표는원화로표시되어있으며, 다른언급이있는경우를제외하고는천원단위로표시되어있습니다. 준거기준 연결기업의연결재무제표는 ' 주식회사의외부감사에관한법률 ' 에따라제정된한국채택 국제회계기준에따라작성되었습니다. 한국채택국제회계기준의최초도입 연결기업은 2011 년 1 월 1 일이후에개시하는연차보고기간부터한국채택국제회계기준 을도입하였습니다. 기업회계기준서제 1101 호 한국채택국제회계기준의최초채택 에따른한국채택국제회 계기준으로의전환일은 2010 년 1 월 1 일이며, 과거회계기준에서한국채택국제회계기준으 로의전환에따른조정사항은주석 33 에서설명하고있습니다. 한국채택국제회계기준의기준서및해석서의제ㆍ개정내역 공표되었으나아직시행되지않아연결기업이채택하지않은한국채택국제회계기준의 기준서및해석서의제ㆍ개정내역은다음과같습니다. 기준서또는해석서 기업회계기준서제 1012 호법인세 ( 개정 ) - 기초자산의회수 내용개정된기준서는공정가치로측정되는투자부동산에대한이연법인세측정을명확히하고있습니다. 개정기준서는기업회계기준서제1040호의공정가치 45
기업회계기준서제1019호종업원급여 ( 개정 ) 기업회계기준서제1107호금융상품 : 공시 ( 개정 ) - 강화된제거관련공시요구사항기업회계기준서제1113호공정가치측정 ( 제정 ) 모형을사용하여측정되는투자부동산에대한이연법인세는장부금액이매각을통해회수될것이라것을전제로하고있습니다. 또한, 기업회계기준서제1016호의재평가모형을사용하여측정되는비상각자산에대한이연법인세는항상자산의매각으로인한세효과로측정하도록하고있습니다. 개정된기준서는 2012년 1월 1일이후개시하는회계연도부터적용됩니다. 개정된기준서에서는범위접근법와사외적립자산에대한기대수익율개념을폐지하였고, 단순명확화및기타문구수정을포함하고있습니다. 개정된기준서는 2013년 1월 1일이후개시하는회계연도부터적용됩니다. 개정된기준서는재무제표이용자가제거되지않은자산과관련부채의관계를이해할수있도록하기위하여양도되었으나제거되지않은금융자산에대한추가공시를요구하고있습니다. 또한개정된기준서는재무제표이용자가제거된자산에대한기업의지속적관여의성격과관련위험을평가할수있도록제거된자산에대한지속적관여에대한공시를요구하고있습니다. 개정된기준서는 2011년 7월 1일이후개시하는회계연도부터적용됩니다. 기업회계기준서제1113호는공정가치측정에대한단일의지침을제공하고있습니다. 동기준서는공정가치의사용이요구되는상황은변경하지않으며공정가치측정이요구되거나허용되는경우한국채택국제회계기준에따라공정가치를측정하기위한지침을제공하고있습니다. 46
제정된기준서는 2013 년 1 월 1 일이후 개시하는회계연도부터적용됩니다. 연결기업은상기에열거된기준서와해석서의최초적용이최초적용연도에연결기업의 재무제표에미치는영향은중요하지않을것으로예상하고있습니다. 기업회계기준서제 1101 호의면제조항선택적용 연결기업의한국채택국제회계기준에대한면제조항으로선택적으로적용한사항은다음 과같습니다. 최초인식시점에금융자산이나금융부채의공정가치측정연결은기업한국채택국제회계 기준전환일이후체결된거래부터전진적으로금융자산또는금융부채에대해최초인 식시점공정가치측정을적용하였습니다. 연결기준 연결재무제표작성시연결기업이채택하고있는중요한연결회계처리방법은다음과같습 니다. 종속기업종속기업은지배기업의지배를받고있는회사로, 지배기업은종속기업의재무및운영정책을결정할수있는능력을가지고있습니다. 일반적으로과반수의결권을보유하고있는경우에해당하며특수목적기업을포함합니다. 연결기업은종속기업여부를평가할때행사또는전환가능한잠재적의결권의존재여부및그영향을고려하고있습니다. 지배기업은종속기업을지배하는시점부터연결범위에포함하며, 지배력을상실하는시점부터연결대상에서제외하고있습니다. 투자계정과자본계정의상계 지배기업의투자계정과이에대응하는종속기업의자본계정을지배권획득일을기준으로 일괄하여상계제거하였습니다. 투자차액의처리연결기업은지배기업의투자계정금액과종속기업의자본계정을상계함에있어취득법을적용하여회계처리하고있습니다. 취득법적용시지배권획득일현재종속기업의자산ㆍ부채의공정가치에대한지배기업의지분이지배기업의투자계정을초과하는경우그 47
차액을영업권으로인식하여무형자산으로계상하고매보고기간말마다손상여부를검토하고있습니다. 또한, 지배권획득일이후지배기업이종속기업의주식을추가취득할경우에는주식취득일을기준으로상계제거하며, 이때투자계정과이에대응하는자본계정이일치하지않는경우그차액을연결자본잉여금 ( 또는연결자본조정 ) 으로처리하고있습니다. 내부거래및미실현손익등제거연결기업은연결기업상호간의내부거래로인한채권ㆍ채무기말잔액과수익 비용계상액을상계제거하며, 대출, 예금및차입거래등에서발생된손익거래액은당해이자율등을기초로산정하여전액을상계제거하였습니다. 지배력상실만약지배기업이종속기업에대한지배력을상실할경우다음과같이회계처리하고있습니다. - 영업권을포함한종속기업의자산과부채의장부금액제거 - 비지배지분의장부금액제거 - 자본에계상된누적환산차이의제거 - 수령한대가의공정가치의인식 - 보유하고있는투자지분의공정가치인식 - 상기처리에따른차이를손익으로인식 - 기존에기타포괄손익으로인식했던지배기업의지분을당기손익으로재분류 중요한회계적판단, 추정및가정연결기업의경영자는연결재무제표작성시보고기간종료일현재수익, 비용, 자산및부채에대한보고금액과우발부채에대한주석공시사항에영향을미칠수있는판단, 추정및가정을하여야합니다. 그러나, 이러한추정및가정의불확실성은향후영향을받을자산및부채의장부금액에중요한조정을유발할수있습니다. 다음회계연도내에자산과부채의장부금액에중요한조정을유발할수있는중요한위 험을내포한보고기간종료일현재의미래에대한중요한가정및추정의불확실성에대 한기타주요원천은다음과같습니다. 금융상품의공정가치연결기업은금융상품에대한공정가치결정시활성시장에서공시되는가격을우선적으로적용하고있으며, 활성시장에서거래되지않는금융상품의공정가치는평가기법을사용 48
하여결정하고있습니다. 평가기법은합리적인판단력과거래의사가있는독립된당사자사이의최근거래를사용하는방법, 실질적으로동일한다른금융상품의현행공정가치를이용할수있다면이를참조하는방법, 현금흐름할인방법및옵션결정모형을포함하고있습니다. 연결기업은금융상품의공정가치를결정하고공시하기위하여공정가치측정에사용된 투입변수의유의성을반영하는공정가치서열체계를이용하였습니다. 수준 1: 동일한자산이나부채에대한활성시장의 ( 조정되지않은 ) 공시가격수준 2: 직접적으로또는간접적으로관측가능한자산이나부채에대한투입변수수준 3: 관측가능한시장자료에기초하지않은자산이나부채에대한투입변수 ( 관측가능하지않은투입변수 ) 대손충당금대여금및수취채권의대손충당금은연결기업이대여금및수취채권의기존계약조건에따라만기가도래하는모든금액을회수하지못할객관적인증거가있는때에확정하고있습니다. 채무자의중요한재무적어려움, 채무자의파산혹은재무구조조정의가능성, 이자지급이나원금상환의불이행이나지연등을대여금및수취채권의손상을나타내는요인으로고려할수있습니다. 대손충당금은자산의장부금액과미래예상현금흐름을최초유효이자율로할인한현재가치의차이입니다. 장부금액은충당금계정을차감하여표시하며, 손상차손금액은영업비용으로손익계산서에인식하고있습니다. 대여금및수취채권은개별평가와집합평가두가지로분류합니다. 개별적으로중요한손상자산에대해서는개별평가에의해대손충당금을설정하고개별적으로손상의객관적증거가없거나개별적으로비중이크지않은비슷한성향의대량의대여금및수취채권에대하여는집합평가에의해대손충당금을설정합니다. 개별평가는차주별로영업현금흐름또는담보현금흐름을통해예측한회수예상가액의 현재가치를통해대손충당금을산출하고집합평가는입수가능한역사적경험에기초한 통계적인방식으로대손충당금을설정합니다. 매도가능금융자산의손상연결기업은특정자산을매도가능금융자산으로분류하여그공정가치의변동을자본에인식하고있으며, 공정가치가감소한경우에는경영자는그가치감소가당기손익으로계상되어야하는손상에해당하는지여부를결정하기위해가치의감소에대한여러 49
가정을하게됩니다. 비금융자산의손상연결기업은보고기간종료일에모든비금융자산에대하여손상징후의존재여부를평가합니다. 비한정내용연수의무형자산에대해서는매년또는손상징후가있는경우에손상검사를수행합니다. 기타비금융자산에대해서는장부금액이회수가능하지않을것이라는징후가있을때손상검사를수행합니다. 사용가치를계산하기위하여경영자는해당자산이나현금창출단위로부터발생하는미래기대현금흐름을추정하고동미래기대현금흐름의현재가치를계산하기위한적절한할인율을선택하고있습니다. 퇴직급여제도연결기업이운영하는확정급여형퇴직급여제도의원가는보험수리적평가방법을이용하여결정하고이러한보험수리적평가방법의적용을위해서할인율, 사외적립자산의기대수익률및향후급여증가율등에대한가정을세우는것이필요합니다. 퇴직급여제도는장기간이라는성격으로인해이러한추정에중요한불확실성을포함하고있습니다. 법인세법인세비용은당기법인세와이연법인세로구성됩니다. 법인세는자본에직접인식된항목과관련된금액을제외하고는손익계산서에인식합니다. 이러한경우, 자본에직접인식된항목과관련된해당법인세는해당자본항목에가감됩니다. 당기법인세비용은연결기업이영업을영위하고과세대상수익을창출하는국가에서현재제화되었거나실질적으로법제화된세법에기초하여계산됩니다. 경영진은적용가능한세법규정이해석에의존하는경우연결기업이세무신고시취한입장을주기적으로평가하고과세당국에지급할것으로예상되는금액은미지급법인세로계상하고있습니다. 매각예정비유동자산 ( 매각예정자산집단 ) 및중단영업비유동자산 ( 또는처분자산집단 ) 은장부금액이매각거래를통하여주로회수되고, 매각의가능성이매우높은경우에매각예정으로분류됩니다. 비유동자산의장부금액이주로계속사용이아닌매각거래를통하여회수되고매각의가능성이매우높은경우에, 그러한자산은장부금액과순공정가치중작은금액으로계상됩니다. 연결기업은처분등의이유로지배력을상실했거나매각예정으로분류된구분단위가주요사업계열이나영업지역에해당하는경우중단영업으로분류하여관련세후손익을중단영업손익으로손익계산서상별도표시하며, 중단영업의영업활동, 투자활동및재무활동 50
에서발생한순현금흐름을주석으로표시하고있습니다. 관계기업투자관계기업은연결기업이유의적영향력을행사할수는있으나지배력은없는모든기업으로, 명백한반증이없는한일반적으로연결기업이의결권있는주식의 20%~50% 를소유하고있는피투자기업입니다. 관계기업투자지분은최초에취득원가로인식하며, 지분법을적용하여회계처리합니다. 연결기업의관계기업투자금액은취득시식별된영업권을포함하며, 누적손상차손차감후금액으로표시합니다. 관계기업투자의취득이후발생하는관계기업의손익에대한연결기업의지분에해당하는금액은당기손익으로인식하고, 관계기업의잉여금변동액중연결기업의지분에해당하는금액은잉여금에인식합니다. 취득후누적변동액은투자금액의장부금액에서조정합니다. 관계기업의손실에대한연결기업의지분이기타무담보채권을포함한관계기업투자금액과동일하거나이를초과하게되면연결기업은관계기업을위해대납하였거나의무를부담하게된경우를제외하고는더이상의손실을인식하지않습니다. 연결기업과관계기업간의거래에서발생한미실현이익은연결기업의관계기업에대한지분에해당하는부분을제거하고있습니다. 미실현손실도그거래가이전된자산이손상되었다는증거를제시하지않는경우동일하게제거되고있습니다. 관계기업의회계정책은연결기업의회계정책과의일관성을위해필요한경우변경하여적용하고있습니다. 연결기업의지분율이감소하였으나유의적영향력이계속유지되는경우의지분감소액은당기손익으로인식하고있습니다. 기타중요한회계정책 기능통화와표시통화연결기업은연결재무제표에포함되는항목들을각각의영업활동이이루어지는주된경제환경에서의통화 (" 기능통화 ") 를이용하여측정하고있습니다. 연결재무제표는원화 (KRW) 로표시하며, 연결기업의기능통화와표시통화는원 (KRW) 입니다. 외화거래와기말잔액의환산연결재무제표를작성함에있어외화거래는거래일의환율및평균환율을적용하여기능통화로최초인식합니다. 화폐성자산과부채는후속적으로연결재무제표작성시점에기말환율을적용하여재무상태표에표시하고그외환차이를당기손익으로인식합니다. 51
공정가치로측정하는비화폐성자산과부채도기말환율을적용하여재무상태표에표시하되공정가치평가손익을당기손익으로인식하는항목은그외환차이를당기손익으로인식하고공정가치평가손익을기타포괄손익으로인식하는항목은그외환차이를기타포괄손익으로인식합니다. 공정가치로측정하지아니하는비화폐성자산과부채는최초인식시점의환율을적용하여표시하므로외환차이가발생하지아니합니다. 현금및현금성자산 현금및현금성자산은보유중인현금, 은행예금, 기타취득당시만기일이 3 개월이내에 도래하는매우유동적인단기투자자산을포함하고있습니다. 금융자산연결기업은금융자산을그취득목적에따라당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산, 대여금및수취채권으로분류하고있습니다. 경영진은최초인식시점에서이러한금융자산의분류를결정하고있습니다. 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은단기매매금융자산과최초인식시당기손익금융자산으로지정한금융자산을포함하고있습니다. 단기간내매각을목적으로취득한금융자산은단기매매금융자산으로분류하고있으며주계약과분리하여회계처리하는내재파생상품을포함한모든파생상품은해당파생상품이유효한위험회피수단이나금융보증계약으로지정되지않는한단기매매금융자산으로분류하고있습니다. 또한, 당기손익인식금융자산으로부터발생하는손익은당기손익에반영하고있습니다. 따라서동금융자산으로부터획득한배당금과이자수익도당기손익으로인식합니다. 매도가능금융자산매도가능금융자산은매도가능항목으로지정된비파생금융자산또는만기보유금융자산및대여금및수취채권으로분류되지않고, 단기매매금융자산이아니며최초인식시점에당기손익인식금융자산으로지정되지않은금융자산으로서, 공정가치로측정하며손상차손과외환손익을제외한공정가치의변동에따른손익은기타포괄손익으로인식하고있습니다. 다만, 활성거래시장에서공시되는시장가격이없고공정가치를신뢰성있게측정할수없는지분상품등은원가로측정하고있습니다. 기타포괄손익누계액은관련된금융자산이처분되거나손상차손을인식하는시점에자본에서당기손익으로재분류하며, 매도가능금융자산에서발생한배당금은지급액을받을권리가확정되는시점에당기손익으로인식하고있습니다. 52
만기보유금융자산만기보유금융자산은만기가고정되었고지급금액이확정되었거나확정될수있는비파생금융자산으로서만기까지보유할적극적인의도와능력이있는경우에분류합니다. 만기보유금융자산은유효이자율을사용하여측정된상각후원가에서손상차손누계액을차감한금액으로표시되며이자수익은유효이자율법을사용하여인식합니다. 대여금및수취채권대여금및수취채권은지급금액이확정되었거나확정될수있으며활성화된시장에서거래되지않는비파생금융자산입니다. 대여금및수취채권은유효이자율법을사용하여계산된상각후원가에서대손충당금을차감하여표시됩니다. 이자수익은이자수익의인식이중요하지않은단기수취채권을제외하고는유효이자율법을사용하여인식합니다 신용판매자산연결기업의신용판매자산은신용카드매입대금및신용카드대급금으로이루어져있습니다. 회원사와의가맹점이전계약 ( 회원사의가맹점에서당사의가맹점으로변경 ) 에따라연결기업이가맹점에직접지급할카드이용대금에대해이를가맹점에대한채무 ( 신용카드미지급금 ) 로계상하고, 회원사가발행한카드이용대금을연결기업이가맹점에직접지급함에따라회원사로부터보전받을금액에대해이를채권 ( 신용카드매입대금 ) 으로계상하고있습니다. 한편, 동거래로부터발생하는가맹점수수료에대해연결기업은이를수익 ( 신용카드가맹점수수료 ) 으로인식하고있으며, 동거래에대해가맹점이전계약에따라회원사에게수수료로지급할금액을비용 ( 발급사보전수수료 ) 으로인식하고있습니다. 금융상품의제거금융자산의현금흐름에대한계약상권리가소멸하거나금융자산의소유에따른위험과효익의대부분을이전할때금융자산을제거합니다. 만약, 이전된금융자산을통제하고있다면, 연결기업은당해금융자산과지불하여야하는관련부채중연결기업이보유하는지분만큼연결재무제표에인식합니다. 만약, 양도된금융자산의소유에따른위험과효익의대부분을보유하고있는경우, 연결기업은당해금융자산을계속적으로인식하고, 수취한매각금액은담보차입으로인식합니다. 금융자산의손상연결기업은금융자산또는금융자산집합의손상발생에대한객관적인증거가있는지를보고기간종료일마다측정하고있습니다. 금융자산은공정가치가장부가액이하로중요하게또는지속적으로하락하는경우손상이발생되었다는객관적인증거가됩니다. 만약그러한증거가금융자산에존재한다면, 취득원가와현행공정가치의차이인누적손실금액 53
에서이전기간에이미당기손익으로인식한당해금융자산의손상차손을차감한금액을손익계산서에인식하고있으며, 손상회복시당기손익으로환입하고있습니다. 다만, 매도가능지분상품에대하여당기손익으로인식한손상차손은손상회복시당기손익으로환입하지않습니다. 상각후원가로측정하는자산의손상차손은당해자산의장부금액과최초의유효이자율로할인한추정미래현금흐름의현재가치의차이로측정하며, 아직발생하지아니한미래의대손은제외합니다. 손상차손은당해자산의장부금액에서차감하고당기손익으로인식합니다. 대여금및수취채권또는만기보유금융자산이변동이자율조건인경우, 계약에의해결정된현행유효이자율을손상차손을측정하는데적용하는할인율로사용합니다. 후속기간중손상차손의금액이감소하고그감소가손상을인식한후에발생한사건과객관적으로관련된경우 ( 예 : 채무자의신용등급향상 ) 에는이미인식한손상차손을직접환입하여당기손익으로인식하고있습니다. 재고자산재고자산의수량은계속기록법과정기적으로실시하는실지재고조사에의하여확정되며, 이동평균법을적용하여산정한원가로평가되고있습니다. 또한, 재고자산의시가가취득원가보다하락한경우에는시가 ( 제품, 상품및재공품의시가는순실현가능가액, 원재료의시가는현행대체원가 ) 를장부가액으로하고있습니다. 다만, 재고자산의평가손실을초래했던상황이해소되어새로운시가가장부금액보다상승한경우에는최초의장부금액을초과하지않는범위내에서평가손실을환입하고있으며, 재고자산평가손실의환입은매출원가에서차감하여표시하고있습니다. 유형자산유형자산은감가상각누계액과손상차손누계액을직접차감한취득원가로표시하고있으며, 이러한원가에는발생시점에자산의인식요건을충족한대체원가를포함하고있습니다. 또한, 유형자산의취득또는완성후의지출이가장최근에평가된성능수준을초과하여미래경제적효익을증가시키는경우에는자본적지출로, 그렇지않은경우에는발생한기간의비용으로인식하고있습니다. 연결기업은매회계연도말에자산의잔존가치와경제적내용연수를검토하고필요한경 우조정을하고있습니다. 유형자산에대한감가상각으로토지는감가상각을하고있지않습니다. 그외자산의감 가상각액은자산의취득원가에서잔존가치를제외한금액에대하여다음의추정경제적 54
내용연수에걸쳐정액법에따라산정하고있습니다. 구분건물구축물비품 내용연수 40년 15년 5년 정부보조금정부보조금은보조금의수취와정부보조금에부가된조건의준수에대한합리적인확신이있을때공정가치로인식됩니다. 수익과관련된정부보조금은이연하여정부보조금의교부목적과관련된수익또는비용과대응될수있는기간에손익계산서에인식하고있습니다. 한편특정자산의취득과관련된화폐성정부보조금은이연수익으로처리하고, 관련자산의내용연수동안상각하여수익으로인식하고있습니다. 무형자산 영업권이전대가, 피취득자에대한비지배지분의금액과취득자가이전에보유하고있던피취득자에대한지분의취득일의공정가치합계액이취득한식별가능한순자산을초과하는금액은영업권으로인식합니다. 영업권은상각하지않으나매년손상검사를하고원가에서손상차손누계액을차감한가액으로표시하고있으며, 영업권에대한손상차손은환입하지하지않고있습니다. 기타의무형자산연결기업은개별적으로취득한소프트웨어및산업재산권에대한취득원가를무형자산으로계상하고있습니다. 동기타의무형자산은한정된내용연수를가지고있으며원가에서상각누계액을차감한가액으로표시하고있습니다. 또한추정내용연수동안원가를배분하기위하여정액법에따라상각하고있습니다. 다만, 회원권에대해서는이를이용할수있을것으로기대되는기간에대하여예측가능한제한이없으므로당해무형자산의내용연수가비한정인것으로보아상각하지아니하는대신, 매회계기간마다손상검사를수행합니다. 내용연수가유한한무형자산의상각기간과상각방법은매회계연도말에재검토하고내용연수가비한정인무형자산에대해서는그자산의내용연수가비한정이라는평가가계속하여정당화되는지를매보고기간종료일마다재검토합니다. 재검토결과, 이를변경 55
하는것이적절하다고판단되는경우회계추정의변경으로처리하고있습니다. 투자부동산임대수익이나시세차익을목적으로보유하고있는부동산은투자부동산으로분류하고있습니다. 투자부동산은취득시발생한거래원가를포함하여최초인식시점에원가로측정하며, 최초인식후에원가에서감가상각누계액과손상차손누계액을차감한금액을장부금액으로표시하고있습니다. 후속원가는자산으로부터발생하는미래경제적효익이유입될가능성이높으며, 그원가를신뢰성있게측정할수있는경우에한하여자산의장부금액에포함하거나적절한경우별도의자산으로인식하고있으며, 후속지출에의해대체된부분의장부금액은제거하고있습니다. 한편, 일상적인수선ㆍ유지와관련하여발생하는원가는발생시점에당기손익으로인식하고있습니다. 투자부동산중토지에대해서는감가상각을하지않으며, 토지를제외한투자부동산은 경제적내용연수에따라정액법으로상각하고있습니다. 매보고기간말에자산의잔존 가치와경제적내용연수를검토하고필요한경우조정을하고있습니다. 투자부동산중토지에대해서는감가상각을하지않으며, 토지를제외한투자부동산의 감가상각액은자산의취득원가에서잔존가치를제외한금액에대하여다음의추정경제 적내용연수에걸쳐정액법에따라산정하고있습니다. 구분 건물 내용연수 40 년 비금융자산손상 영업권및회원권과같은비한정내용연수를가진자산은상각하지않고보고기간종료일 마다손상검사를실시하고있습니다. 상각하는자산의경우는장부금액이회수가능하지않을수도있음을나타내는환경의변화나사건이있을때마다손상검사를수행하고있습니다. 손상차손은회수가능액을초과하는장부금액만큼인식하고있습니다. 회수가능액은순공정가치와사용가치중큰금액으로결정하고있습니다. 손상을측정하기위한목적으로자산은별도로식별가능한현금흐름을창출하는가장하위수준의집단 ( 현금창출단위 ) 으로그룹화하고있습니다. 손상차손을인식한영업권이외의비금융자산은보고기간종료일마다손상차손의환입 56
가능성을검토하고있습니다. 퇴직급여부채 ( 자산 ) 연결기업은확정급여제도를운영하고있습니다. 확정급여제도는확정기여제도를제외한모든퇴직금 ( 또는퇴직연금 ) 제도입니다. 일반적으로확정급여제도는근속연수나급여수준등의요소에의해종업원이퇴직할때지급받을퇴직급여의금액을확정하고있습니다. 확정급여제도와관련하여재무상태표에계상된부채는보고기간종료일현재확정급여채무의현재가치에사외적립자산의공정가치를차감하고미인식과거근무원가를조정한금액입니다. 퇴직급여부채는매년보험계리인에의해예측단위적립방식에따라산정됩니다. 퇴직급여부채의현재가치는급여가지급될통화로표시하고관련퇴직급여부채의지급시점과만기가유사한우량회사채의이자율로기대미래현금유입액을할인하여산정하고있습니다. 보험수리적가정의변경및보험수리적가정과실제로발생한결과의차이로인해발생 하는보험수리적손익은기타포괄손익으로인식하고있으며, 발생즉시이익잉여금으로 인식하고그후의기간에당기손익으로재분류하지아니하고있습니다. 과거근무원가는즉시손익에반영하고있습니다. 다만, 퇴직금 ( 또는퇴직연금 ) 제도의 변경이일정기간 ( 가득기간 ) 동안근무를계속하는것을전제로하는경우에과거근무원 가는가득기간동안정액법에의해비용으로인식하고있습니다. 확정기여제도와관련하여기여금이지급된이후에연결기업은더이상의미래의무를부담하지않습니다. 기여금은그지급기일에종업원급여비용으로인식됩니다. 선급기여금은초과기여금으로인해미래지급액이감소하거나현금이환급되는만큼을자산으로인식하고있습니다. 자본금보통주는자본으로분류하고신주및옵션의발행과관련된직접비용은수취대가에서법인세비용을차감한순액으로자본에차감표시하고있습니다. 자기주식을취득하는경우, 직접거래원가 ( 법인세비용을차감한순액 ) 를포함하는지급대가는그보통주가소각되거나재발행될때까지연결기업의자본에서차감하여표시하고있습니다. 이러한자기주식이재발행되는경우, 수취한대가 ( 직접거래원가및관련법인세효과를차감한순액 ) 는연결기업의주주에게귀속되는자본에포함하고있습니다. 57
법인세 법인세는당기법인세와이연법인세로구성됩니다. 법인세는자본에직접인식된항목과 관련된금액을제외하고는손익계산서에인식합니다. 당기법인세비용은연결기업이영업을영위하고과세대상수익을창출하는국가에서보고기간종료일현재법제화되었거나실질적으로법제화된세법에기초하여계산됩니다. 경영진은적용가능한세법규정이해석에의존하는경우연결기업이세무보고시취한입장을주기적으로평가하고과세당국에지급할것으로예상되는금액은미지급법인세로계상하고있습니다. 연결기업은자산과부채의장부가액과세무기준액의차이로인해발생하는일시적차이전부에대해자산부채법을적용하여이연법인세를적용하고있습니다. 다만, 사업결합이외의거래에서자산, 부채를최초로인식할때발생하는이연법인세자산과부채는그거래가회계이익이나과세소득에영향을미치지않는다면인식하지아니하고있습니다. 이연법인세는관련이연법인세자산이결제될때적용될것으로예상되는보고기간말에법제화되었거나실질적으로법제화된세율과세법을적용하여결정하고있습니다. 이연법인세자산은차감할일시적차이가사용될수있는미래과세소득의발생가능성이높은경우에인식하고있습니다. 종속기업와관계기업에대한투자자산과관련된일시적차이에대한이연법인세는연결기업이일시적차이의소멸시점을통제할수있고예측가능한미래에일시적차이가소멸되지않을가능성이높은경우를제외하고인식하고있습니다. 이연법인세자산과부채는당기법인세자산과당기법인세부채를상계할수있는법적으로집행가능한권리를가지고있고, 이연법인세자산과부채가동일한과세당국에의해서부과되는법인세와관련이있거나과세대상기업은다르지만, 당기법인세부채와자산을순액으로결제할의도가있거나, 유의적인금액의이연법인세부채가결제되거나이연법인세자산이회수될미래의각회계기간마다자산을실현하는동시에부채를결제할의도가있는경우에상계합니다. 금융부채차입금은최초에거래비용을차감한순공정가액으로인식하며, 후속적으로상각후원가로표시하고있습니다. 거래비용차감후수취한금액과상환금액의차이는유효이자율법으로상각하여차입기간동안손익계산서에인식하고있습니다. 차입금은연결기업이보고기간종료일이후 12 개월이상결제를이연할수있는무조건 58
적인권리를가지고있지않는한유동부채로분류하고있습니다. 이때, 계약상대방의 선택에따라지분상품의발행으로결제할수있는부채의조건은유동성분류에영향을 미치지않습니다. 충당부채과거사건의결과로현재의법적의무나의제의무가존재하고, 그의무를이행하기위한자원의유출가능성이높으며, 당해금액의신뢰성있는추정이가능한경우연결기업은충당부채를인식하고있습니다. 다수의유사한의무가있는경우, 그의무의이행에필요한자원의유출가능성은그유사한의무전체에대하여판단하고있습니다. 비록개별항목의의무이행에필요한자원의유출가능성이낮더라도유사한의무전체를이행하기위하여필요한자원의유출가능성이높은경우에는충당부채를인식하고있습니다. 충당부채는의무를이행하기위하여예상되는지출액의현재가치로측정하며, 현재가치평가에사용하는할인율은그부채의고유한위험과화폐의시간가치에대한현행시장의평가를반영한세전이율입니다. 시간경과로인한충당부채의증가는이자비용으로인식하고있습니다. 수익인식 이자수익상각후원가로측정하는금융상품및매도가능금융자산으로분류되는이자부금융상품의경우이자수익이나이자비용은유효이자율로인식합니다. 유효이자율은금융상품의예상만기나적절한더짧은기간에미래현금흐름의현재가치를순장부금액과일치시키는이자율입니다. 유효이자율을계산할때당해금융상품의모든계약조건을고려하고, 당해금융상품에직접관련된수수료나증분원가 ( 유효이자율의구성요소에한함 ) 를포함하여미래현금흐름을추정합니다. 그러나미래신용위험에따른손실은고려하지아니합니다. 지급또는수취에대한추정을변경하는경우당해금융자산이나금융부채의장부금액을조정합니다. 이러한조정금액은유효이자율을기준으로재계산하며장부금액의변동액은이자수익이나이자비용으로인식합니다. 금융자산이나유사한금융자산의집합이손상차손으로인식되면, 이자수익은새로운장 부금액에적용된최초의유효이자율을사용하여계속인식합니다. 59