( 첨부 ) 재무제표 부모사랑주식회사 제 9 기 2016 년 01 월 01 일부터 2016 년 12 월 31 일까지 제 8 기 2015 년 01 월 01 일부터 2015 년 12 월 31 일까지 " 첨부된재무제표는당사가작성한것입니다." 부모사랑주식회사대표이사배석도 본점소재지 : ( 도로명주소 ) 서울특별시서초구방배로 123 ( 전화 ) 1566-0114 - 3 -
재무상태표제 9 기 2016년 12월 31일현재제 8 기 2015년 12월 31일현재부모사랑주식회사 ( 단위 : 원 ) 과 목 제 9( 당 ) 기 제 8( 전 ) 기 자 산 I. 유동자산 8,463,510,499 3,328,254,098 (1) 당좌자산 8,170,025,872 2,987,138,698 현금및현금성자산 ( 주4) 6,299,076,086 2,493,879,325 단기투자자산 ( 주4,5) 1,237,918,323 184,714,278 대손충당금 (117,214,278) (126,214,278) 매출채권 ( 주8) 96,063,550 222,956,273 미수금 ( 주8) 9,867,776 5,039,420 미수수익 ( 주8) 137,050,264 60,876,688 선급금 252,018,865 18,704,590 선급비용 ( 주8) 47,612,566 64,847,192 당기법인세자산 207,632,720 62,335,210 (2) 재고자산 ( 주3) 293,484,627 341,115,400 저장품 293,484,627 341,115,400 II. 비유동자산 103,952,810,504 85,821,618,445 (1) 투자자산 30,788,877,630 25,892,581,675 장기금융상품 ( 주4,5) 470,000,000 1,522,704,045 장기대여금 ( 주8) 894,000,000 85,000,000 매도가능증권 ( 주6,8) 18,924,877,630 16,784,877,630 만기보유증권 ( 주7,8) 10,500,000,000 7,500,000,000 (2) 유형자산 ( 주3,9,10) 442,081,826 451,713,512 차량운반구 427,634,774 320,005,727 감가상각누계액 (196,289,727) (195,135,241) 비품 2,429,167,534 2,391,326,824 감가상각누계액 (2,218,430,755) (2,086,329,632) 금융리스자산 ( 주17) - 35,000,000 감가상각누계액 ( 주17) - (13,154,166) (3) 무형자산 ( 주11) 248,314,454 241,623,408 소프트웨어 244,589,179 235,802,649 산업재산권 3,725,275 5,820,759 (4) 기타비유동자산 72,473,536,594 59,235,699,850 임차보증금 1,533,860,000 1,734,000,000 기타보증금 18,850,192,030 15,247,431,310 장기선급비용 ( 주16) 52,089,484,564 42,254,268,540 자 산 총 계 112,416,321,003 89,149,872,543-4 -
과 목 제 9( 당 ) 기 제 8( 전 ) 기 부 채 I. 유동부채 14,571,746,722 16,750,325,090 매입채무 264,547,600 308,558,500 미지급금 3,035,179,149 4,078,527,125 예수금 333,948,719 359,261,916 선수금 7,308,182 154,382,237 미지급비용 ( 주8) 2,161,306,329 2,938,112,212 선수수익 ( 주8) 456,743 - 사채 ( 주8,14) 7,990,000,000 8,900,000,000 유동성장기부채 ( 주13,18) 779,000,000 - 유동금융리스부채 ( 주17) - 11,483,100 II. 비유동부채 180,261,065,552 148,205,140,296 퇴직급여충당부채 ( 주15) 893,309,152 - 부금예수금 ( 주16) 179,366,756,400 148,185,802,896 임대보증금 1,000,000 4,000,000 비유동금융리스부채 ( 주17) - 15,337,400 부 채 총 계 194,832,812,274 164,955,465,386 자 본 I. 자본금 ( 주1,3,19) 10,000,000,000 10,000,000,000 보통주자본금 10,000,000,000 10,000,000,000 II. 자본조정 ( 주19) (149,480,720) (149,480,720) 주식할인발행차금 (149,480,720) (149,480,720) III. 결손금 ( 주20) 92,267,010,551 85,656,112,123 미처리결손금 (92,267,010,551) (85,656,112,123) 자 본 총 계 (82,416,491,271) (75,805,592,843) 부채와자본총계 112,416,321,003 89,149,872,543 " 첨부된재무제표에대한주석은본재무제표의일부입니다." - 5 -
손익계산서제 9 기 2016년 1월 1일부터 2016 년 12월 31일까지제 8 기 2015년 1월 1일부터 2015 년 12월 31일까지부모사랑주식회사 ( 단위 : 원 ) 과 목 제 9( 당 ) 기 제 8( 전 ) 기 I. 영업수익 16,038,568,661 17,263,921,432 상조매출 15,832,752,072 17,005,390,033 웨딩매출 18,163,635 13,963,636 임대매출 ( 주8) 2,300,000 200,000 기타매출 ( 주8) 185,352,954 244,367,763 II. 영업비용 34,435,859,060 37,043,469,503 급여 ( 주24) 8,927,076,804 8,853,800,681 퇴직급여 ( 주15,24) 1,135,448,425 128,693,317 복리후생비 ( 주8,24) 541,185,955 701,504,075 여비교통비 189,858,287 363,158,325 접대비 ( 주8) 289,597,751 167,923,420 통신비 216,279,984 216,435,288 수도광열비 19,726,690 20,470,131 전력비 83,750,572 57,171,057 세금과공과 ( 주24) 411,326,763 548,256,817 감가상각비 ( 주9,24) 253,173,311 257,746,046 지급임차료 ( 주24) 1,742,352,027 1,978,976,204 보험료 67,496,014 58,808,088 차량유지비 27,506,820 44,362,260 운반비 3,130,482 11,828,421 교육훈련비 182,337,343 196,272,550 도서인쇄비 170,465,196 177,463,382 회의비 - 49,188,987 사무용품비 5,230,259 7,962,442 소모품비 90,840,780 203,351,529 지급수수료 2,176,889,384 1,814,750,838 광고선전비 340,449,716 1,543,508,124 판매촉진비 ( 주8) 2,754,708,682 288,361,426 외주용역비 11,034,541 90,832,270 모집수당 ( 주16) 1,410,497,215 3,493,209,738 관리수수료 ( 주16) 8,060,209,352 10,002,463,720 행사소모품비 3,614,900,853 3,855,994,714 장의차량비 1,604,526,700 1,821,550,000 무형자산상각비 ( 주11,24) 105,159,154 88,485,653 협회비 700,000 940,000-6 -
과 목 제 9( 당 ) 기 제 8( 전 ) 기 III. 영업손실 18,397,290,399 19,779,548,071 IV. 영업외수익 12,513,066,331 12,432,507,641 이자수익 ( 주4,8) 856,627,041 495,728,214 부금해약수익 ( 주16) 11,565,671,350 11,918,079,790 외화환산이익 88 300,982 기타의대손상각비환입 9,000,000 - 유형자산처분이익 20,651,304 17,000,000 잡이익 61,116,548 1,398,655 V. 영업외비용 726,674,360 1,282,147,342 이자비용 ( 주8) 682,122,408 972,039,102 외환차손 1,206,018 50,127 기부금 1,200,000 1,200,000 유형자산처분손실 174,602 - 기타의대손상각비 - 18,177,358 잡손실 41,971,332 290,680,755 VI. 법인세차감전순손실 6,610,898,428 8,629,187,772 VII. 법인세비용 ( 주21) - - VIII. 당기순손실 6,610,898,428 8,629,187,772 " 첨부된재무제표에대한주석은본재무제표의일부입니다." - 7 -
자본변동표 제 9 기 2016 년 1 월 1 일부터 2016 년 12 월 31 일까지 제 8 기 2015 년 1 월 1 일부터 2015 년 12 월 31 일까지 부모사랑주식회사 ( 단위 : 원 ) 과목자본금 자본조정 이익잉여금 총계 2015.01.01( 전기초 ) 10,000,000,000 (149,480,720) (77,026,924,351) (67,176,405,071) 당기순손실 - - (8,629,187,772) (8,629,187,772) 2015.12.31( 전기말 ) 10,000,000,000 (149,480,720) (85,656,112,123) (75,805,592,843) 2016.01.01( 당기초 ) 10,000,000,000 (149,480,720) (85,656,112,123) (75,805,592,843) 당기순손실 - - (6,610,898,428) (6,610,898,428) 2016.12.31( 당기말 ) 10,000,000,000 (149,480,720) (92,267,010,551) (82,416,491,271) " 첨부된재무제표에대한주석은본재무제표의일부입니다." - 8 -
현금흐름표제 9 기 2016년 1월 1일부터 2016 년 12월 31일까지제 8 기 2015년 1월 1일부터 2015 년 12월 31일까지부모사랑주식회사 ( 단위 : 원 ) 과 목 제 9( 당 ) 기 제 8( 전 ) 기 I. 영업활동으로인한현금흐름 13,617,083,252 7,266,865,098 1. 당기순손실 (6,610,898,428) (8,629,187,772) 2. 현금의유출이없는비용등의가산 1,251,816,219 446,324,057 퇴직급여 893,309,152 - 감가상각비 253,173,311 257,746,046 무형자산상각비 105,159,154 88,485,653 기타의대손상각비 - 18,177,358 유형자산처분손실 174,602 - 잡손실 - 81,915,000 3. 현금의유입이없는수익등의차감 (42,283,756) (17,000,000) 유형자산처분이익 20,651,304 17,000,000 기타의대손상각비환입 9,000,000 - 잡이익 12,632,452-4. 영업활동으로인한자산부채의변동 19,018,449,217 15,466,728,813 매출채권의감소 ( 증가 ) 126,892,723 (203,487,773) 미수금의감소 ( 증가 ) (4,828,356) (3,689,420) 미수수익의감소 ( 증가 ) (76,173,576) (60,876,688) 선급금의감소 ( 증가 ) (233,314,275) (13,052,590) 선급비용의감소 ( 증가 ) 12,234,626 8,389,929 당기법인세자산의감소 ( 증가 ) (145,297,510) (31,351,850) 저장품의감소 ( 증가 ) 47,630,773 (19,578,676) 장기선급비용의감소 ( 증가 ) (9,835,216,024) (8,856,459,664) 매입채무의증가 ( 감소 ) (44,010,900) 9,143,600 미지급금의증가 ( 감소 ) (1,058,685,376) 2,300,454,935 예수금의증가 ( 감소 ) (25,313,197) 79,585,170 선수금의증가 ( 감소 ) (147,074,055) (50,771,660) 선수수익의증가 ( 감소 ) 456,743 (922,513) 미지급비용의증가 ( 감소 ) (776,805,883) 999,795,117 부금예수금의증가 ( 감소 ) 31,180,953,504 21,305,550,896 임대보증금의증가 ( 감소 ) (3,000,000) 4,000,000 II. 투자활동으로인한현금흐름 (9,669,403,391) (18,376,618,071) 1. 투자활동으로인한현금유입액 6,826,081,160 1,423,325,090 단기투자자산의감소 29,500,000 1,011,000,000 장기대여금의감소 1,301,000,000 22,000,000 만기보유증권의처분 5,000,000,000 - - 9 -
과 목 제 9( 당 ) 기 제 8( 전 ) 기 차량운반구의처분 34,000,000 17,000,000 임차보증금의감소 385,140,000 357,000,000 기타보증금의감소 76,441,160 16,325,090 2. 투자활동으로인한현금유출액 (16,495,484,551) (19,799,943,161) 단기투자자산의증가 10,000,000 - 장기금융상품의증가 20,000,000 1,102,704,045 장기대여금의증가 2,110,000,000 - 매도가능증권의취득 2,140,000,000 5,000,000,000 만기보유증권의취득 8,000,000,000 7,500,000,000 차량운반구의취득 206,591,761 151,982,043 비품의취득 37,840,710 368,156,063 금융리스자산의취득 - 35,000,000 산업재산권의취득 - 3,852,720 소프트웨어의취득 106,850,200 96,392,500 임차보증금의증가 185,000,000 735,000,000 기타보증금의증가 3,679,201,880 4,806,855,790 III. 재무활동으로인한현금흐름 (142,483,100) (984,035,378) 1. 재무활동으로인한현금유입액 9,749,000,000 235,000,000 사채의발행 8,970,000,000 200,000,000 금융리스부채의증가 - 35,000,000 장기차입금의차입 779,000,000-2. 재무활동으로인한현금유출액 (9,891,483,100) (1,219,035,378) 사채의상환 9,880,000,000 1,207,000,000 금융리스부채의감소 11,483,100 12,035,378 IV. 현금의증가 ( I + II + III ) 3,805,196,761 (12,093,788,351) V. 기초의현금 2,493,879,325 14,587,667,676 VI. 기말의현금 6,299,076,086 2,493,879,325 " 첨부된재무제표에대한주석은본재무제표의일부입니다." - 10 -
주석 제 9 기 2016 년 12 월 31 일현재 제 8 기 2015 년 12 월 31 일현재 부모사랑주식회사 1. 회사의개요당사는장의사업, 장례비품도ㆍ소매및대여업, 장례알선업, 장례운수업, 상조업, 관혼상제알선업등을목적으로하여 2008년 4월 3일에설립되었으며, 현재서울시서초구방배로에본사를두고있습니다. 회사의설립시자본금은 100 백만원이었으나, 수차의유상증자를거쳐 2016 년 12 월 31 일현재납입자본금은 10,000 백만원입니다. 당기말현재당사의주주및지분현황은다음과같습니다. ( 단위 : 주,%) 주주명 소유주식수 지분율 배동찬 2,000,000 100.00 2. 재무제표작성기준 (1) 회계기준의적용당사는 2011년 1월 1일이후최초로개시하는회계연도부터시행되는일반기업회계기준에따라당기의재무제표를작성하였습니다. (2) 측정기준 재무제표는일반적으로역사적원가를기준으로작성되었습니다. - 11 -
(3) 추정과판단일반기업회계기준에서는재무제표를작성함에있어서회계정책의적용이나, 보고기간말현재자산, 부채및수익, 비용의보고금액에영향을미치는사항에대하여경영진의최선의판단을기준으로한추정치와가정의사용을요구하고있습니다. 보고기간말현재경영진의최선의판단을기준으로한추정치와가정이실제환경과다를경우이러한추정치와실제결과는다를수있습니다. 3. 유의적회계정책 당사가일반기업회계기준에따라작성한재무제표에적용한유의적인회계정책은다 음과같습니다. (1) 현금및현금성자산당사는통화및타인발행수표등통화대용증권과당좌예금, 보통예금및큰거래비용없이현금으로전환이용이하고이자율변동에따른가치변동의위험이경미한금융상품으로서취득당시만기일 ( 또는상환일 ) 이 3개월이내인것을현금및현금성자산으로분류하고있습니다. (2) 재고자산재고자산은총평균법에의한취득원가로평가하고, 연중계속기록법에의하여수량및금액을계산하고매회계연도의결산기에실지재고조사를실시하여그기록을조정하고있습니다. 재고자산의시가가장부금액보다하락하여발생한평가손실및정상적으로발생한 감모손실은매출원가에가산하고, 평가손실은재고자산의차감계정으로표시하고있 습니다. - 12 -
(3) 금융상품 1 공통사항금융자산이나금융부채는당사가금융상품의계약당사자가되는때에만재무상태표에인식하고, 최초인식시공정가치로측정하며, 공정가치의변동을당기손익으로인식하는금융자산이나금융부채가아닌경우당해금융자산 ( 금융부채 ) 의취득 ( 발행 ) 과직접관련되는거래원가는최초인식하는공정가치에가산 ( 차감 ) 하고있습니다. 최초인식후금융자산이나금융부채는유가증권, 파생상품및당기손익인식지정항 목을제외하고상각후원가로측정하고있습니다. 당사는상각후원가로측정하는금융자산의손상발생에대한객관적인증거가있는지를매보고기간말에평가하고, 그러한증거가있는경우, 그러한금융자산에대한손상차손의인식, 측정및환입은아래유가증권의손상에대한회계정책을준용하여회계처리하고있습니다. 한편, 유가증권을제외한회수가불확실한금융자산은합리적이고객관적인기준에따라산출한대손추산액을대손충당금으로설정하고있습니다. 유가증권을제외한금융자산의양도의경우에, 당사가금융자산양도후양도자산에대한권리를행사할수없고, 양도후에효율적인통제권을행사할수없으며양수인이양수한금융자산을처분할자유로운권리가있을때에한하여금융자산을제거하고있으며, 이외의경우에는금융자산을담보로한차입거래로회계처리하고있습니다. - 13 -
2 유가증권종속기업, 지분법피투자기업, 조인트벤처에대한투자를제외한지분증권과채무증권에대해서취득하는시점에만기보유증권, 매도가능증권, 단기매매증권으로분류하고매보고기간말마다분류의적정성을재검토하고있습니다. 만기가확정된채무증권으로서상환금액이확정되었거나확정이가능한채무증권을만기까지보유할적극적인의도와능력이있는경우에는만기보유증권으로, 주로단기간내의매매차익을목적으로취득한유가증권은단기매매증권으로, 그리고단기매매증권이나만기보유증권으로분류되지아니하는유가증권은매도가능증권으로분류하고있습니다. 당사는후속측정시만기보유증권을상각후원가로평가하고, 만기보유증권의만기액 면금액과취득원가의차이를상환기간에걸쳐유효이자율법에의하여상각하여취득 원가와이자수익에가감하고있습니다. 단기매매증권과매도가능증권은공정가치로평가하고있습니다. 다만, 매도가능증권중시장성이없는지분증권의공정가치를신뢰성있게측정할수없는경우에는취득원가로평가하고있습니다. 시장성있는유가증권의평가는시장가격을공정가치로보며시장가격은보고기간말현재의종가로하고있습니다. 시장가격이없는채무증권의경우에는미래현금흐름을합리적으로추정하고, 공신력있는독립된신용평가기관이평가한신용등급이있는경우에는신용평가등급을적절히감안한할인율을사용하여평가한금액을공정가치로하고있습니다. 한편, 시장성이없는수익증권의경우에는펀드운용회사가제시하는수익증권의매매기준가격을공정가치로하고있습니다. 당사는단기매매증권의미실현보유손익을당기손익항목으로처리하고, 매도가능증권의미실현보유손익을기타포괄손익누계액으로처리하고있으며, 당해매도가능증권을처분하거나손상차손을인식하는시점에일괄하여당기손익에반영하고있습니다. - 14 -
당사는손상차손의발생에대한객관적인증거가있는지매보고기간말마다평가하여유가증권의회수가능액이채무증권의상각후원가또는지분증권의취득원가보다작은경우에는손상차손이불필요하다는명백한반증이없는한손상차손을인식하여당기손익에반영하고있습니다. 손상차손의회복이손상차손인식후에발생한사건과객관적으로관련되는경우, 만기보유증권또는원가로평가하는매도가능증권의경우당초에손상차손을인식하지않았다면회복일현재의상각후원가 ( 매도가능증권의경우취득원가 ) 를한도로당기이익을인식하며, 공정가치로평가하는매도가능증권의경우에는이전에인식하였던손상차손금액을한도로하여회복된금액을당기이익으로인식하고있습니다. 유가증권의양도로당사가유가증권의통제를상실한때에는그유가증권을재무상 태표에서제거하나, 통제를상실하지않았을경우당해거래를담보차입거래로회계 처리하고있습니다. 단기매매증권과보고기간말로부터 1 년내에만기가도래하거나매도등에의하여처 분할것이거의확실한매도가능증권과보고기간말로부터 1 년내에만기가도래하는 만기보유증권은유동자산으로분류하고있습니다. (4) 유형자산당사는유형자산의취득원가산정시, 당해자산의제작원가또는구입원가및경영진이의도하는방식으로가동하는데필요한장소와상태에이르게하는데직접관련되는원가를가산하고있습니다. 현물출자, 증여, 기타무상으로취득한자산의가액은공정가치를취득원가로하고, 동일한업종내에서유사한용도로사용되고공정가치가비슷한동종자산과의교환으로받은유형자산의취득원가는교환으로제공한자산의장부금액으로인식합니다. 한편, 다른종류의자산과의교환으로취득한자산의취득원가는교환을위하여제공한자산의공정가치로측정하고, 제공한자산의공정가치가불확실한경우에는교환으로취득한자산의공정가치로측정하고있습니다. - 15 -
유형자산의취득또는완성후의지출이유형자산의내용연수를연장시키거나가치 를실질적으로증가시키는지출인경우에는자본적지출로처리하고, 원상을회복시 키거나능률유지를위한지출은당기비용으로처리하고있습니다. 최초인식후에유형자산은원가에서감가상각누계액과손상차손누계액을차감한금 액을장부금액으로하고있습니다. 유형자산은자산이사용가능한때부터자산의취득원가에서잔존가치를차감한금액 에대하여아래의내용연수동안정률법으로상각하고있습니다. 계정과목 차량운반구 추정내용연수 5 년 비품 5 년 유형자산의제조, 매입, 건설, 개발에사용된차입금에대한이자비용또는기타이와유사한금융비용은발생시비용처리하고있으며, 유형자산의제거로부터발생하는손익은처분금액과장부금액의차액으로결정되며, 당기손익으로인식하고있습니다. 한편, 유형자산의재평가와관련하여인식한기타포괄손익의잔액이있을경우당해유형자산을처분할때당기손익으로인식하고있습니다. (5) 무형자산무형자산은당해자산의제작원가또는매입가액에취득부대비용을가산한가액을취득원가로계상하며, 당해자산의사용가능한시점부터잔존가액을영 (0) 으로하여아래의내용연수동안정액법으로상각하며이에의해계상된상각액을직접차감한잔액으로평가하고있습니다. 계정과목 산업재산권 소프트웨어 추정내용연수 5 년 5 년 - 16 -
(6) 리스 리스는리스자산의소유에따른위험과효익이실질적으로당사에이전되는경우에 는금융리스로분류하고그외의경우에는운용리스로분류합니다. 금융리스의경우당사는리스자산의공정가치와최소리스료를리스제공자의내재이자율로할인하여계산된금액중작은금액을리스자산과부채로각각계상하고있습니다. 또한최소리스료의지급은리스부채의원금상환액과리스이자비용으로구분하고, 리스이자비용은유효이자율법에의하여배분하고있습니다. 운용리스의경우에는최소리스료를리스기간에걸쳐균등하게배분한금액을비용으로계상하고있습니다. (7) 충당부채당사는지출의시기또는금액이불확실한부채중과거사건이나거래의결과로현재의무가존재하고당해의무를이행하기위하여자원이유출될가능성이매우높으며그의무의이행에소요되는금액을신뢰성있게추정할수있는경우에는부채로계상하고있습니다. 또한충당부채의명목금액과현재가치의차이가중요한경우에는의무를이행하기위하여예상되는지출액의현재가치로평가하고있습니다. 제 3 자가변제하여줄것이확실한경우에한하여변제할금액을별도의자산으로처 리하며이경우변제에따른수익에해당하는금액은충당부채의인식에따라손익계 산서에계상될관련비용과상계하고있습니다. (8) 납입자본당사는주식을발행하는경우주식의발행금액이액면금액보다크다면그차액을주식발행초과금으로하여자본잉여금으로처리하고, 발행금액이액면금액보다작다면그차액을주식발행초과금의범위내에서상계처리하고미상계된잔액이있는경우에는자본조정의주식할인발행차금으로처리하고있습니다. 한편, 자본거래비용중자본거래가없었다면회피가능하고자본거래에직접관련되어발생한추가비용에대해서는관련된법인세효과를차감한금액을주식발행초과금에서차감하거나주식할인발행차금에가산하고있습니다. - 17 -
(9) 수익당사는재화의판매, 용역의제공이나자산의사용에대하여받았거나또는받을대가의공정가치로수익을측정하고있으며, 부가가치세, 매출에누리와할인및환입은수익에서차감하고있습니다. 회사는수익을신뢰성있게측정할수있으며관련된경제적효익의유입가능성이매우높은경우에수익을인식합니다. 1 용역의제공 당사는장의사업, 장례알선업및상조업등의용역을제공하고있으며, 동용역의제 공과관련하여서비스의제공시점인행사수행시수익을인식하고있습니다. 2 재화의판매당사는재화의판매에따른수익은재화가구매자에게인도되는시점에서인식하고있습니다. 재화의인도는재화가특정장소로이전되고, 재화의진부화와손실에대한위험이구매자에게이전되며, 구매자가판매계약에따라재화의수령을승인하거나그승인기간이만료되거나또는회사가재화의수령승인요건이충족되었다는객관적인증거를가지는시점이되어야발생합니다. 3 이자수익이자수익은시간의경과에따라유효이자율법에의하여인식하고있습니다. 채권손상이발생하는경우채권금액의장부금액을회수가능액까지손상차손을인식하며, 시간의경과에따라증가하는부분은이자수익으로인식하고있습니다. 손상채권에대한이자수익은최초유효이자율에의하여인식하고있습니다 (10) 부금예수금과부금해약수익부금예수금은당사가상조회원가입약관에따라계약자로부터매월또는정해진기간에따라불입받은금액이며, 동부금예수금은상조회원의장례등약정된행사수행시수익을인식하여상계처리하고있습니다. 계약별로영업사원에게지급된모집수당등은장기선급비용으로계상하고있으며, 해당계약의수익인식시점에영업비용으로인식하고있습니다. - 18 -
한편, 상조회원의계약해지가발생할경우당사는납입된부금예수금에서공정거래 위원회가마련한표준해약환급금표에의한환급금등을공제한잔액을부금해약수익 으로계상하고있습니다. (11) 자산손상금융자산, 재고자산, 이연법인세자산을제외한당사의모든자산에대해서는매보고기간말마다자산손상을시사하는징후가있는지를검토하며, 만약그러한징후가있다면당해자산의회수가능액을추정하고있습니다. 다만, 유형자산의경우미래경제적효익이장부금액에현저하게미달할가능성이있고, 당해유형자산의사용및처분으로부터기대되는미래의현금흐름총액의추정액이장부금액에미달하는경우에는장부금액을회수가능가액으로조정하고그차액을손상차손으로처리하고있습니다. 또한, 매보고기간말마다사용할수없는무형자산이존재할경우에도, 당사는동무 형자산에대하여자산손상을시사하는징후와관계없이매년회수가능액과장부금액 을비교하여손상검사를하고있습니다. 회수가능액은개별자산별로, 또는개별자산의회수가능액을추정할수없다면그자산이속하는현금창출단위별로회수가능액을추정하고있습니다. 현금창출단위란다른자산이나자산집단에서의현금유입과는거의독립적인현금유입을창출하는식별가능한최소자산집단을의미합니다. 회수가능액은사용가치와순공정가치중큰금액으로하고있습니다. 사용가치는자산이나현금창출단위에서창출될것으로기대되는미래현금흐름을화폐의시간가치및미래현금흐름을추정할때조정되지아니한자산의특유위험에대한현행시장의평가를반영한세전할인율로할인하여추정합니다. 자산이나현금창출단위의회수가능액이장부금액에미달하는경우자산의장부금액을감소시키며이러한장부금액의감소는손상차손으로즉시당기손익으로인식하고있습니다. 사업결합으로취득한영업권은사업결합으로인한시너지효과의혜택을받게될것으로기대되는각현금창출단위에배분합니다. 현금창출단위에대한손상차손은우선, 현금창출단위에배분된영업권의장부금액을감소시키고, 그다음현금창출단위에속하는다른자산각각의장부금액에비례하여자산의장부금액을감소 - 19 -
시키고있습니다. (12) 종업원급여 1 퇴직급여당사는보고기간말현재 1년이상근속한전임직원이퇴직할경우에지급하여야할퇴직금추계액 ( 근로기준법과당사의퇴직금지급규정중큰금액 ) 전액을퇴직급여충당부채로계상하고있습니다. 또한, 당사는 2012 년부터확정기여형퇴직연금제도를도입하였습니다. 확정기여형 퇴직연금제도와관련하여당사는연금의운용결과와관계없이확정된부담금을납부 하고, 당해회계기간에납부하여야할부담금을퇴직급여로인식하고있습니다. 2 연차수당부채당사는종업원이미래의연차유급휴가에대한권리를발생시키는근무용역을제공하는회계기간에연차유급휴가와관련된비용과부채를인식하고있습니다. 회사는종업원의미사용연차에대하여보상을하므로근무용역의제공으로발생하는연차유급휴가전체에대하여비용과부채를인식합니다. (13) 환율변동효과 1 기능통화및표시통화당사는재무제표에포함되는항목들을영업활동이이루어지는주된경제환경의통화 ( 기능통화 ) 이며재무제표작성을위한표시통화인 ' 원 ' 으로표시하고있습니다. 2 외화거래당사는기능통화외의통화 ( 외화 ) 로이루어진거래는거래일의환율을적용하여기록하고있습니다. 역사적원가로측정하는비화폐성외화항목은거래일의환율로환산하고, 공정가치로측정하는비화폐성항목은공정가치가결정된날의환율로환산하였습니다. 비화폐성항목에서발생한손익을기타포괄손익으로인식하는경우에는그손익에포함된환율변동효과도기타포괄손익으로인식하고, 당기손익으로인식하는경우에는환율변동효과도당기손익으로인식하고있습니다. - 20 -
또한, 화폐성외화자산및부채는보고기간말현재환율로환산하고있으며환산손익 을당기손익으로계상하고있습니다. (14) 중소기업회계처리특례 당사는중소기업기본법상중소기업에해당하며, 다음의항목에대하여일반기업회계 기준제 31 장 ( 중소기업회계처리특례 ) 에의하여회계처리하고있습니다. 1 법인세등 법인세법등의법령에의하여납부하여야할금액을법인세등의과목으로계상하고 있습니다. 2 현재가치평가 장기연불조건의매매거래및장기금전대차거래등에서발생하는채권ㆍ채무에대해 현재가치평가를하지않았습니다. 3 시장성없는지분증권 시장성이없는지분증권은취득원가로평가하였습니다. 4 지분법 유의적인영향력을행사할수있는지분증권에대하여지분법을적용하지아니하였 습니다. - 21 -
4. 금융자산 당기말과전기말현재금융자산의내역은다음과같습니다. 구분 당기 전기 (1) 현금및현금성자산 현금 6,871 1,737 보통예금 3,741,998 595,857 MMF 2,550,207 1,896,285 소계 6,299,076 2,493,879 (2) 단기투자자산단기대여금 135,214 134,714 정기예금 1,102,704 50,000 소계 1,237,918 184,714 (3) 장기금융상품정기예금 470,000 1,522,704 소계 470,000 1,522,704 5. 사용이제한된예금당기말과전기말현재사용이제한된예금의내용은다음과같습니다. 계정과목당기전기사용제한내용 - 50,000 타기관질권등록 (*1) 단기투자자산 1,102,704 - 담보제공 (*2) 420,000 1,522,704 담보제공 (*2) 장기금융상품 50,000 - 타기관질권등록 (*1) 1,572,704 1,572,704 (*1) 당기말과전기말현재해당정기예금은법인카드사용과관련하여질권이설정되어있습니다 ( 주석18). (*2) 당기말과전기말현재해당정기예금은계약이행보증과관련하여서울보증보험에담보로제공되어있습니다 ( 주석18). - 22 -
6. 매도가능증권 (1) 당기말및전기말현재매도가능증권의내역은다음과같습니다. 구분 지분율 (%) 당기전기취득원가장부금액취득원가장부금액 시즈앤크루즈 ( 주 )(*1) 100.00 200,000 200,000 200,000 200,000 상조보증공제조합 (*1)(*2) 21.91 11,374,878 11,374,878 11,374,878 11,374,878 엠에스아이대부 ( 주 )(*1) 100.00 7,000,000 7,000,000 5,000,000 5,000,000 비에스아이대부 ( 주 )(*1) 70.00 350,000 350,000 210,000 210,000 합계 18,924,878 18,924,878 16,784,878 16,784,878 (*1) 시장성없는지분증권인시즈앤크루즈 ( 주 ), 상조보증공제조합, 엠에스아이대부 ( 주 ) 및비에스아이대부 ( 주 ) 는유의적인영향력을행사할수있는지분증권에해당되나, 일반기업회계기준제31장 ' 중소기업회계처리특례 ' 에따라지분법을적용하지않았으며, 일반기업회계기준제31장 ' 중소기업회계처리특례 ' 에따라취득원가로평가하였습니다. (*2) 당사는할부거래에관한법률제 27 조에의거계약자로부터미리수령한금액을 보전하기위하여상조보증공제조합과공제계약을체결하고있습니다 ( 주석 18). 7. 만기보유증권 (1) 당기말과전기말현재만기보유증권의상각후취득원가는다음과같습니다. 구분당기전기기업발행채무증권 (*1) 10,500,000 7,500,000 (*1) 종속기업인엠에스아이대부 ( 주 ) 와시즈앤크루즈 ( 주 ) 가발행한사모사채입니다. - 23 -
8. 특수관계자 (1) 당기말현재당사와특수관계에있는종속기업및그밖의특수관계자는다음과 같습니다. 특수관계구분 종속기업 기타의특수관계자 당기 전기 시즈앤크루즈 시즈앤크루즈 엠에스아이대부 엠에스아이대부 비에스아이대부 비에스아이대부 최대주주및그가족 최대주주및그가족 주요경영진및그가족 주요경영진및그가족 (2) 특수관계자에게대한채권ㆍ채무내역및특수관계자와의거래내역은다음과같 습니다. 종속기업 특수관계구분 기타의특수관계자 특수관계자명 당기전기당기전기채권채무채권채무매출등매입등매출등매입등 시즈앤크루즈 ( 주 ) 1,312,479-185,561-218,246 53,279 244,368 - 엠에스아이대부 ( 주 ) 17,338,114-7,539,142-748,730-67,110 - 비에스아이대부 ( 주 ) 351,110 - - 293,985 2,300 405 200 - 최대주주및그가족 - 7,981,813-8,944,124-554,969-928,186 주요경영진및그가족 85,000 421 85,000-4,051-715 32,507 (3) 당기와전기중현재특수관계자와의자금거래내역은다음과같습니다. 1 자금대여거래 특수관계구분 특수관계자명 당기 전기 기초대여회수기말기초대여회수기말 종속기업엠에스아이대부 ( 주 ) - 2,000,000 1,221,000 779,000-90,000 5,000 85,000 기타의특수관계자주요경영진및그가족 85,000 90,000 60,000 115,000-90,000 5,000 85,000 합계 85,000 2,090,000 1,281,000 894,000-180,000 10,000 170,000-24 -
2 자금차입거래 특수관계구분 기타의특수관계자 특수관계자명 당기 전기 기초대여회수기말기초대여회수기말 최대주주및그가족 8,900,000-950,000 7,950,000 9,300,000 200,000 600,000 8,900,000 주요경영진및그가족 - - - - 607,000-607,000 - 합계 8,900,000-950,000 7,950,000 9,907,000 200,000 1,207,000 8,900,000 9. 유형자산 (1) 당기중유형자산의증감내역은다음과같습니다. 과 목 기초장부금액 취득 ( 자본적지출포함 ) 액처분 ( 폐기 ) 액감가상각비기타증 ( 감 ) 액기말장부금액 차량운반구 124,870 206,592 (891) (121,072) 21,846 231,345 비품 304,997 37,841 - (132,101) - 210,737 금융리스자산 21,846 - - - (21,846) - 합계 451,713 244,433 (891) (253,173) - 442,082 (2) 전기중유형자산의증감내역은다음과같습니다. 과 목 기초장부금액 취득 ( 자본적지출포함 ) 액처분 ( 폐기 ) 액감가상각비기타증 ( 감 ) 액기말장부금액 차량운반구 27,319 151,982 - (58,043) 3,612 124,870 비품 122,338 368,156 - (185,497) - 304,997 금융리스자산 4,664 35,000 - (14,206) (3,612) 21,846 합계 154,321 555,138 - (257,746) - 451,713 10. 보험가입자산당사는 KB손해보험, 삼성화재해상보험 및동부화재해상보험 에차량운반구에대해회사를보험금수익자로하는자동차책임보험및종합보험에가입하고있습니다. - 25 -
11. 무형자산 (1) 당기중발생한무형자산의변동내용은다음과같으며무형자산상각비의과목으 로손익계산서에계상하였습니다. 내역 기초장부금액 취득액 상각액 기타증 ( 감 ) 액 (*1) 기말장부금액 소프트웨어 235,802 106,850 (103,063) 5,000 244,589 산업재산권 5,821 - (2,096) - 3,725 합계 241,623 106,850 (105,159) 5,000 248,314 (*1) 당기중선급비용 5 백만원을소프트웨어로대체하였습니다. (2) 전기중발생한무형자산의변동내용은다음과같으며무형자산상각비의과목으 로손익계산서에계상하였습니다. 내역 기초장부금액 취득액 상각액 기타증 ( 감 ) 액 (*1) 기말장부금액 소프트웨어 223,485 96,392 (84,075) - 235,802 산업재산권 6,379 3,853 (4,411) - 5,821 합계 229,864 100,245 (88,486) - 241,623 12. 금융부채의유동성위험관리방법및종류별만기분석 (1) 유동성위험관리방법유동성위험이란당사가금융부채에관련된의무를충족하는데어려움을겪게될위험을의미합니다. 당사의유동성관리방법은재무적으로어려운상황에서도받아들일수없는손실이발생하거나, 당사의평판에손상을입힐위험없이, 만기일에부채를상환할수있는충분한유동성을유지하도록하는것입니다. 당사는부채상환을포함하여 90 일에대한예상운영비용을충당할수있는충분한 요구불예금등을보유하고있다고확신하고있습니다. 여기에는합리적으로예상할 수없는극단적인상황으로인한잠재적인효과는포함되지않았습니다. - 26 -
(2) 당기말현재금융부채의계약상만기는다음과같습니다. 구분 장부금액 6개월이내 6-12 개월 1-2 년 2-5 년 5년이상 매입채무 264,548 264,548 - - - - 미지급금 3,035,179 3,035,179 - - - - 미지급비용 2,161,306 2,161,306 - - - - 유동성장기부채 779,000 666,000 113,000 - - - 합계 6,240,033 6,127,033 113,000 - - - 당사는이현금흐름이유의적으로더이른기간에발생하거나, 유의적으로다른금액 일것으로예상하지않습니다. 13. 장기차입금 당기말과전기말현재장기차입금의내역은다음과같습니다. 차입처 내 역 이자율 (%) 당기 전기 ( 주 ) 현대저축은행 운영자금 9.0 779,000 - 소계 779,000 - 유동성차입금 (779,000) - 합계 - - 상기장기차입금에대하여엠에스아이대부 ( 주 ) 의대출채권이담보로제공되어있으 며, 엠에스아이대부 와대표이사로부터지급보증을제공받고있습니다. 14. 사채 당기말과전기말현재사채의내역은다음과같습니다. 구분 만기일 이자율 (%) 당기 전기 제1 회사모사채 2018.07.30 6.9 7,950,000 8,900,000 제6 회사모사채 2019.02.11 9.0 10,000 - 제8 회사모사채 2019.03.30 9.0 30,000 - 합계 7,990,000 8,900,000-27 -
상기사모사채는만기일시상환이나, 사채권자에게조기상환청구권이부여되어있어 모두유동성으로분류되었습니다. 15. 퇴직급여 (1) 당기와전기중퇴직급여충당부채의변동내역은다음과같습니다. 구분 당기 전기 기초잔액 - - 퇴직급여설정액 893,309 - 퇴직급여지급액 - - 기말잔액 893,309 - (2) 당사가 2012 년부터확정기여형퇴직연금제도를도입하였으며, 이와관련하여비 용으로인식한금액은당기와전기중각각 242,139 천원및 128,693 천원입니다. 16. 부금예수금및장기선급비용 (1) 부금예수금은회사가상조회원가입약관에따라계약자로부터매월또는정해진기간에따라불입받은금액이며, 동부금예수금은상조회원의장례등약정된행사수행시수익을인식하여상계처리하고있습니다. 계약별로영업사원에게지급된모집수당등은장기선급비용으로계상하고있으며, 해당계약의수익인식시점에영업비용으로인식하고있습니다. 한편, 상조회원의계약해지가발생할경우당사는납입된부금예수금에서공정거래위원회가마련한표준해약환급금표에의한환급금등을공제한잔액을부금해약수익으로계상하고있습니다. (2) 당기와전기중부금예수금의변동내역은다음과같습니다. 구분 당기 전기 기초잔액 148,185,803 126,880,252 고객납입 75,497,032 64,344,627 행사및해약 (44,316,079) (43,039,076) 기말잔액 179,366,756 148,185,803-28 -
(3) 당기와전기중장기선급비용의변동내역은다음과같습니다. 구분 당기 전기 기초잔액 42,254,269 33,397,809 수당지급 19,305,923 22,352,133 비용인식 (*1) (9,470,707) (13,495,673) 기말잔액 52,089,485 42,254,269 (*1) 영업비용중모집당과관리수수료로인식되었습니다. 17. 리스 (1) 전기말현재하나캐피탈 ( 주 ) 와차량운반구에대하여금융리스계약을체결하고있 으며, 유형자산에포함되어있는금융리스자산의내역은다음과같습니다. 구분 당기 전기 취득원가 - 35,000 감가상각누계액 - (13,154) 장부가액 - 21,846 (2) 전기말현재상기리스계약에따라향후지급할최소리스료및현재가치는다음 과같습니다. 구분 전기최소리스료현재가치 1년이내 12,758 11,483 1년초과 5년이내 15,948 15,338 합계 28,706 26,821 전기말현재상기금융리스계약과관련하여금융리스자산 ( 차량운반구 ) 18 백만원에 대하여저당권이설정되어있습니다. - 29 -
18. 우발부채와약정사항 (1) 당기말현재회사는서울보증보험 ( 주 ) 로부터 7,300백만원 ( 전기말 : 6,001백만원 ) 의계약이행보증및 21백만원 ( 전기말 : 4백만원 ) 의공탁보증을제공받고있습니다. 동계약이행보증과관련하여당사의정기예금이서울보증보험 ( 주 ) 에담보로제공되어있고 ( 주석5), 임원으로부터 7,300백만원의연대보증을제공받고있으며, 최대주주의가족으로부터부동산 ( 담보설정액 : 735백만원 ) 을담보로제공받고있습니다. (2) 당기말현재당사는 2010년 9월제정된 ' 할부거래에관한법률 ' 에의하여상조보증공제조합에 11,375 백만원을출자하고, 18,689 백만원의보증금을예치하였습니다. 또한, 상기출자금및예치보증금은동공제계약과관련하여상조보증공제조합에담보로제공되어있습니다. 동공제계약에따라회사는향후발생할수도있는공제사고에대하여공제보증 ( 공제한도액 : 182,200 백만원 ) 을제공받고있습니다. (3) 당기말현재당사가차입금등의거래및보증과관련하여금융기관등과약정한 사항은다음과같습니다. 금융기관명 약정내용 한도금액 실행금액 현대저축은행 일반대출 2,000,000 779,000 (4) 당기말현재진행중인소송사건의내역은다음과같습니다. 계류법원원고피고사건내용소송가액진행상황 서울서부지방법원 프리드라이프당사 서울서부지방법원보람상조개발 외 6 당사 독점규제및공정거래에관한법률위반에따른손해배상청구 독점규제및공정거래에관한법률위반에따른손해배상청구 2,500,000 1 심진행중 200,000 1 심진행중 서울서부지방법원황은숙외 3 명당사수당청구 587,813 1 심진행중 서울서부지방법원공정거래위원회당사 독점규제및공정거래에관한법률위반 - 1 심진행중 서울서부지방법원당사안병국위약금청구 23,400 1 심진행중 서울서부지방법원당사김선희위약금청구 22,800 1 심진행중 서울서부지방법원당사여윤구외 1 명손해배상청구 200,000 1 심진행중 서울서부지방법원당사금동옥위약금청구 40,600 1 심진행중 - 30 -
당사는상기계류중인소송사건에대해서는소송의결과를합리적으로예측할수없 으나, 당사는해당소송사건의결과가재무제표에중대한영향을미치지않을것으로 판단하고있습니다. (5) 당기말현재당사는엠에스아이대부 ( 주 ) 의차입금과관련하여더케이저축은행외 22 곳에 54,074 백만원의연대보증을제공하고있습니다. (6) 당기말현재당사의정기예금 50 백만원은법인카드사용과관련하여질권이설정 되어있습니다 ( 주석 5). 19. 자본금및자본조정 (1) 당기와전기중자본금내역은다음과같습니다. ( 단위 : 원, 주 ) 구분 당기 전기 발행할주식의총수 2,000,000 2,000,000 1주의금액 5,000 5,000 발행한주식의수 2,000,000 2,000,000 보통주자본금 10,000,000,000 10,000,000,000 (2) 당기말현재자본조정의구성내역은다음과같습니다. 구분 당기 전기 주식할인발행차금 (149,481) (149,481) - 31 -
20. 결손금 (1) 당기말및전기말결손금의내역은다음과같습니다. 구분당기전기 미처리결손금 92,267,011 85,656,112 (2) 당기와전기의결손금처리계산서는다음과같습니다. 구분 당기전기처분예정일 : 2017 년 3월 31 일처분확정일 : 2016 년 3월 31 일 Ⅰ. 미처리결손금 92,267,011 85,656,112 1. 전기이월미처리결손금 85,656,112 77,026,924 2. 당기순손실 6,610,899 8,629,188 Ⅱ. 결손금처리액 - - Ⅲ. 차기이월미처리결손금 92,267,011 85,656,112 21. 법인세비용당사는일반기업회계기준제31장 ( 중소기업회계처리특례 ) 에따라일반기업회계기준제22장 ( 법인세회계 ) 를적용하지아니하였으며, 법인세등의법령에의하여당해회계연도에부담할법인세및법인세에부가되는세액의합계액을법인세등으로계상하고있습니다. 당사의법인세 ( 지방소득세포함 ) 의법정세율은과세소득의약 22% 이나, 당기결손으로인하여당기에부담할법인세부담액은없습니다. 22. 포괄손익계산서 당사는당기와전기중기타포괄손익이발생하지않아포괄이익 ( 손실 ) 은당기순이익 ( 손실 ) 과일치합니다. - 32 -
23. 현금흐름표 당기와전기의투자와재무활동중현금의유입과유출이없는중요한거래내역은다 음과같습니다. 내역 당기 전기 금융리스부채유동성대체 - 11,483 장기금융상품의단기투자자산대체 1,102,704 50,000 단기투자자산의장기금융상품의대체 30,000 - 선급비용의소프트웨어대체 5,000 - 금융리스자산의차량운반구대체 21,846 - 장기차입금의유동성대체 779,000 - 금융리스부채의미지급금대체 15,337 - 기타보증금의출자전환 - 9,374,878 24. 부가가치관련자료 당기와전기의제조원가또는판매비와관리비에포함된부가가치계산에필요한자료 는다음과같습니다. 계정과목 당기 전기 급 여 8,927,077 8,853,801 퇴직급여 1,135,448 128,693 복리후생비 541,186 701,504 지급임차료 1,742,352 1,978,976 감가상각비 253,173 257,746 무형자산상각비 105,159 88,486 세금과공과 411,327 548,257 25. 재무제표의사실상의확정일 당사의재무제표는이사회에서사실상확정되었으며, 2017 년 3 월 31 일자주주총회 에서최종승인될예정입니다. - 33 -
외부감사실시내용 주식회사의외부감사에관한법률 제 7 조의 2 의규정에의하여외부감사실시내용을첨부합니다. 1. 감사대상업무 회사명부모사랑주식회사 감사대상사업연도 2016 년 01 월 01 일부터 2016 년 12 월 31 일까지 2. 감사참여자구분별인원수및감사시간 감사참여자 \ 인원수및시간 투입시간 품질관리검토자 ( 심리실등 ) 담당이사 ( 업무수행이사 ) 감사업무담당회계사 등록공인회계사 수습공인회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가등전문가 건설계약등수주산업전문가 ( 단위 : 명, 시간 ) 당기전기당기전기당기전기당기전기당기전기당기전기당기전기 투입인원수 1-1 1 3 3-4 - - - - 5 8 분ㆍ반기검토 - - - - - - - - - - - - - - 감사 4-25 10 275 117-222 - - - - 304 349 합계 4-25 10 275 117-222 - - - - 304 349 합계 - 34 -
3. 주요감사실시내용 구분 전반감사계획 ( 감사착수단계 ) 현장감사주요내용 재고자산실사 ( 입회 ) 금융자산실사 ( 입회 ) 외부조회 지배기구와의커뮤니케이션 내역 수행시기 2016 년 10 월 24~25 일 2 일 주요내용 수행시기 전반감사계획수립 상주 투입인원 비상주 주요감사업무수행내용 2016. 11. 21~22 2 일 3 명 1 명내부통제의이해및평가 2017. 03. 06~08 3 일 3 명 1 명 실사 ( 입회 ) 시기 2017 년 1 월 3 일 1 일 실사 ( 입회 ) 장소 실사 ( 입회 ) 대상 시흥창고 저장품 실사 ( 입회 ) 시기 - - 일 실사 ( 입회 ) 장소 실사 ( 입회 ) 대상 본사 현금시재액 계정과목별감사절차 ( 질문, 분석적절차, 표본감사등 ) 금융거래조회 O 채권채무조회 - 변호사조회 O 기타조회 - 커뮤니케이션횟수 2 회 수행시기 2016 년 11 월 22 일 / 2017 년 3 월 8 일 - 35 -