목 사업보고서...1 대표이사등의확인...2 I. 회사의개요...3 1. 회사의개요...3 2. 회사의연혁...4 3. 자본금변동사항...4 4. 주식의총수등...5 5. 의결권현황...6 6. 배당에관한사항등...7 II. 사업의내용...8 III. 재무에관한사항...20 1. 요약재무정보...20 2. 연결재무제표...20 3. 연결재무제표주석...20 4. 재무제표...20 5. 재무제표주석...24 6. 기타재무에관한사항...68 IV. 감사인의감사의견등...73 V. 이사의경영진단및분석의견...74 VI. 이사회등회사의기관에관한사항...79 1. 이사회에관한사항...79 2. 감사제도에관한사항...80 3. 주주의의결권행사에관한사항...81 VII. 주주에관한사항...82 VIII. 임원및직원등에관한사항...85 1. 임원및직원의현황...85 2. 임원의보수등...86 IX. 계열회사등에관한사항...88 X. 이해관계자와의거래내용...89 XI. 그밖에투자자보호를위하여필요한사항...90 전문가의확인...93 1. 전문가의확인...93 2. 전문가와의이해관계...93 차
사업보고서 ( 제 12 기 ) 사업연도 2016 년 01 월 01 일부터 2016 년 12 월 31 일까지 금융위원회 한국거래소귀중 2017 년 03 월 31 일 제출대상법인유형 : 면제사유발생 : 주권상장법인 해당사항없음 회 사 명 : 아이텍반도쳬주식회사 대표 이사 : 유남영 본점소재지 : 경기도화성시동탄면동탄산단4길 9-15 ( 전화 )031-8077-1500 ( 홈페이지 ) http://www.iteksemi.com 작성책임자 : ( 직책 ) 차장 ( 성명 ) 김현정 ( 전화 ) 031-8077-1500 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 1
대표이사등의확인 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 2
I. 회사의개요 1. 회사의개요 가. 회사의법적, 상업적명칭당사의명칭은 ' 아이텍반도체주식회사 ' 라고표기합니다. 또한영문으로는 ITEK Semiconductor, Inc. 라고표기합니다. 나. 설립일자및존속기간 2005 년 2 월 1 일에설립되었습니다. 다. 본점의주소, 전화번호및홈페이지주소 : 경기도화성시동탄면동탄산단 4 길 9-15 전화 : 031-8077-1500 홈페이지 : http://www.iteksemi.com 라. 중소기업해당여부당사는보고서제출일현재중소기업기본법제 2 조에의한중소기업에해당합니다. 마. 주요사업의내용및향후추진하려는신규사업에관한간략한설명당사는시스템반도체테스트회사로서시스템반도체생산의마지막공정인테스트를담당하고있습니다. 시스템반도체테스트분야의주요고객은반도체테스트를아웃소싱하는업체로 IDM, 팹리스업체입니다. 당사의경우대부분이팹리스업체입니다. 바. 계열회사의총수, 주요게열회사의명칭및상장여부 - 사업보고서작성일현재해당사항없습니다. 사. 신용평가에관한사항 - 사업보고서작성일현재해당사항없습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 3
2. 회사의연혁 일자 주요내용 2005년 02월 아이텍반도체 ( 주 ) 법인설립, 본사아파트형공장매입 2005년 03월 유상증자, Credence Quartet Test 장비최초투자 2005년 04월 유상증자 2005년 08월 본사아파트형공장추가매입 2005년 12월 벤처기업인증 ( 인증기관 : 경기중소기업청 ) 2006년 02월 ISO9001, ISO14001 인증 2006년 05월 유상증자 2007년 02월 본사아파트형공장추가매입 2007년 07월 제3자배정유상증자, Verigy 93000 Test 장비최초투자 2008년 01월 본사아파트형공장추가매입 2008년 06월 기술혁신형중소기업 (INNO-BIZ) 획득-경기지방중소기업청장 2009년 10월 제3자배정유상증자, Eagle ETS364B Test 장비최초투자 2009년 11월 기업부설연구소설립, 우리사주조합설립 2009년 12월 제3자배정유상증자 2010년 02월 35% 무상증자 2010년 06월 본사아파트형공장추가매입 2010년 10월 코스닥상장 2013년 11월 동탄공장착공 2015년 02월 동탄신공장으로본사이전 3. 자본금변동사항 증자 ( 감자 ) 현황 ( 기준일 : 2016 년 12 월 31 일 ) ( 단위 : 원, 주 ) 주식발행 ( 감소 ) 일자 발행 ( 감소 ) 형태 주식의종류 발행 ( 감소 ) 한주식의내용 수량 주당 액면가액 주당발행 ( 감소 ) 가액비고 2005.03.23 유상증자 ( 주주배정 ) 보통주 1,000,000 500 500-2005.06.01 유상증자 ( 주주배정 ) 보통주 240,000 500 1,250-2006.05.10 유상증자 ( 주주배정 ) 보통주 160,000 500 2,000-2007.07.11 유상증자 ( 제3자배정 ) 보통주 200,000 500 6,500-2009.10.01 유상증자 ( 제3자배정 ) 우선주 422,222 500 9,000-2009.12.15 유상증자 ( 제3자배정 ) 보통주 150,000 500 2,550-2010.02.05 무상증자 보통주 962,500 500 - - 2010.02.05 무상증자 우선주 147,778 500 - - 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 4
2010.10.20 유상증자 ( 일반공모 ) 보통주 900,000 500 9,100-2010.10.27 전환권행사 보통주 26,546 500 - - 4. 주식의총수등 주식의총수현황 ( 기준일 : 2016년 12월 31일 ) ( 단위 : 주 ) 구분 주식의종류보통주 - 합계 비고 Ⅰ. 발행할주식의총수 20,000,000-20,000,000 - Ⅱ. 현재까지발행한주식의총수 5,209,046-5,209,046 - Ⅲ. 현재까지감소한주식의총수 - - - - 1. 감자 - - - - 2. 이익소각 - - - - 3. 상환주식의상환 - - - - 4. 기타 - - - - Ⅳ. 발행주식의총수 (Ⅱ-Ⅲ) 5,209,046-5,209,046 - Ⅴ. 자기주식수 - - - - Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ) 5,209,046-5,209,046 - 나. 자기주식취득및처분현황 - 사업보고서작성일현재해당사항없습니다. 다. 보통주외의주식 - 사업보고서작성일현재해당사항없습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 5
5. 의결권현황 ( 기준일 : 2016 년 12 월 31 일 ) ( 단위 : 주 ) 구분주식의종류주식수비고 발행주식총수 (A) 의결권없는주식수 (B) 정관에의하여의결권행사가배제된주식수 (C) 기타법률에의하여의결권행사가제한된주식수 (D) 의결권이부활된주식수 (E) 의결권을행사할수있는주식수 (F = A - B - C - D + E) 보통주 5,209,046 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 보통주 5,209,046 - - - - 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 6
6. 배당에관한사항등 주요배당지표 구분 주식의종류 당기전기전전기제12기제11기제10기 주당액면가액 ( 원 ) 500 500 500 ( 연결 ) 당기순이익 ( 백만원 ) 1,434-586 871 ( 개별 ) 당기순이익 ( 백만원 ) - - - ( 연결 ) 주당순이익 ( 원 ) 275-112 167 현금배당금총액 ( 백만원 ) - - - 주식배당금총액 ( 백만원 ) - - - ( 연결 ) 현금배당성향 (%) - - - 현금배당수익률 (%) - - - - - - - - 주식배당수익률 (%) - - - - - - - - 주당현금배당금 ( 원 ) - - - - - - - - 주당주식배당 ( 주 ) - - - - - - - - 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 7
II. 사업의내용 1. 업계개황 가. 반도체테스트분야란반도체산업은 산업의쌀 또는 경제의인프라 로불리며, 전자, 정보통신, 자동차, 항공우주, 바이오산업등첨단산업에걸쳐핵심이되는기반산업으로국가경쟁력향상에지대한영향을주는고부가가치산업입니다. 초기반도체산업은종합반도체업체 (IDM) 의주도로성장하였지만, 최근들어서는각생산공정별로전문화되고있는추세입니다. 반도체테스트는반도체생산공정상의마지막부분을담당하며, 생산된웨이퍼와반도체칩을전수검사하여양품과불량을판별하는전문업체를지칭합니다. 나. 반도체산업내에서의테스트분야의 Position 1 반도체제조공정별특성과주요기업반도체회사들을제조공정에따라나누면아래 [ 표 ] 와같이전체공정을모두가지고있는 IDM 업체와각공정에전문화된회사들로나눌수있습니다. 팹리스업체와파운드리업체는전공정에전문화된회사들이고, 패키지와테스트업체는후공정에서전문화된회사들입니다. [ 표 ] 반도체제조공정별특성과주요기업 공정별사업특성주요업체 일관공정 (IDM) - 칩설계에서제조및테스트까지일관공정체제를구축하여직접수행 - 메모리제조의가장성숙한모델 - 기술력과규모의경제를통한경쟁확보 - 거대투자의고위험고수익형태 Intel, 삼성, 하이닉스, Micron, TI,STMicro, Qimonda, Infineon, Freescale, Elpida, Renesas, NEC Elec 前공정 설계전문 (Fabless) - 칩의설계만전문으로하는업체 - 고위험의거대투자를회피할수있으나, 위탁제조의비용부담필요 - 고도의시장예측이필요하며, 주문생산의최소물량수준예측필요 Broadcom, Qualcomm, Marvell, Xilinx, Altera, NVIDIA, ATI, 아나패스, 넥스트칩 제조전문 ( 파운드리 ) - 주문방식에의해칩생산만전문 - 직접칩을설계하지않고, 설계전문업체부터위탁제조 TSMC, UMC, SMIC, Chartered Semi, IBM Micro, 동부하이텍 - 일반적으로메모리제조는자체적으로 조립하지만, 비메모리분야는다양한제품을 패키지 모두패키징처리할수없어외부위탁함 ASE Test, Amkor, 後공정 및 - 반도체테스트는전수검사이므로자체적 Siliconware Prescisio, 테스트 으로조립업체에서하지만, 검사장비가고 STATS-ChipPAC 가이므로다양한칩을모두할수없어테스 트전문업체에위탁함 자료 : KIET 산업연구원 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 8
2 테스트회사의 Position 과역할반도체테스트는반도체제조공정상후공정에속하며, 생산공정상에서웨이퍼테스트와패키지테스트를담당합니다. 웨이퍼테스트 (Wafer Test) 는웨이퍼에형성된 IC 의전기적동작여부를검사하여양품과불량을선별한후다음패키징공정에넘겨주는것이며, 패키지테스트 (Package Test) 는제작된반도체칩의전기적동작검사를통한양품을선별최종납품하는역할을수행합니다. 아래 [ 그림 ] 는반도체제조공정상반도체테스트회사의위치와업무를표현한내용입니다. 반도체테스트는반도체제조공정상맨마지막에위치하므로, 반도체칩의양품, 불량판별뿐아니라문제발생시어느공정에서문제가되는지를판별해주는역할을수행하고있습니다. 이는반도체산업내에서테스트회사의전문성이요구받는사항이기도합니다. 다. 시스템반도체테스트회사의성격메모리와시스템반도체산업이서로다른방향으로발전했듯이테스트방식도메모리와시스템반도체에따라다릅니다. 테스트장비도메모리반도체는일시에많이테스트할수있게발전을하였고, 시스템반도체는다양한반도체테스트가소량으로가능토록발전을하였습니다. 아래 [ 표 ] 는메모리테스트산업과시스템반도체테스트산업을비교한것입니다. [ 표 ] 메모리테스트산업과시스템반도체테스트산업비교 구분메모리테스트산업시스템반도체테스트산업 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 9
테스트기법및 항목 투자비용 제한된제품 D 램 (SD 램, DDR), S 램, Flash Memory 등에대한일반화된 테스트기법및항목이존재 테스터대당가격 (30 억원 ~100 억원 ) 제품의설계목적에따른각제품에대한다른테스트기법및항목적용테스터대당가격 (5억원 ~20억원 ) 대상제품소품종에대한대량생산다품종에대한각기다른생산물량 시스템반도체테스트장비는메모리테스트장비에비하여낮은가격이지만 ( 대당 5 억 ~20 억 ) 테스트대상이되는제품의특성에따라여러가지설비를도입해야합니다. 일반적으로높은주파수대역의시스템반도체테스트 (T-Con 등 ) 용설비, 저주파수대역의시스템반도체테스트용설비, 최근국내 PMIC(Power Management IC) 등의테스트에주로사용되는 Analog 테스트설비등의도입이필요합니다. 또한메모리테스트와는달리시스템반도체는제품의종류가많으며, 해당제품에대해테스트기법과항목이각각달라지므로시스템반도체에대한테스트개발자의폭넓은이해가매우중요합니다. 따라서메모리반도체테스트에비해시스템반도체테스트는다양한칩에대한이해력과테스트프로그램개발능력, 다양한고객에대한대응능력, 다품종칩양산테스트에따른생산스케줄조정능력등이추가로요구되고있습니다. 2. 회사현황 가. 영업개황당사는설립시부터고객의성공이회사의성공이라는미션아래고객인팹리스회사와의동반성장을위한전략을추구하여왔습니다. 시스템반도체생산은공정별전문업체로발전하여왔으며, 팹리스업체가설계한제품을파운드리업체에서생산, 패키징업체와테스트회사를통하여다품종소량생산으로수요자의다양한요구에신속하게대응하고있습니다. TV, PC, 모바일기기등각제품의특성에맞는다양한반도체를개발, 양산하는방향으로산업구조가형성되었으며이에따라제품의양품과불량품을판별하는테스트전문업체의필요성이더욱대두되고있습니다. 이런시장환경에맞추어고객별 Needs 를정확히파악하여이에맞는개발을통하여영업을확대하는전략을수립하고있습니다. 나. 시장의특성 1) 장치산업테스트분야는장치산업에속합니다. 고가의테스트장비를설치하여야만양산이가능하며, 양산능력의조절도추가장비구매에의해가능합니다. 장치산업의특성상초기투자가필수적이며, 어느정도사업궤도에오르기까지는계속적인투자가필요합니다. 테스트회사를운영하기위한장비는제품의불량을검증하기위한테스터, 패키지테스트를위한핸들러, 웨이퍼테스트를위한웨이퍼프로버, 테스트가완료된제품의외관검사및패킹을위한후공정장비등이필요합니다. 2) 비용구조의특이성테스트산업은반도체제조공정의마지막공정으로고객으로부터제공받은웨이퍼와반도체칩의불량유무를판별하여제공하게됩니다. 그러므로원재료가없으며, 발생하는비용은대 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 10
부분이장비감가상각비와인건비로구성되는특이한비용구조를가지게됩니다. 3) 기술집약적산업테스트산업은테스트공정에대한기술집약적산업이며, 다양한칩들에대한테스트프로그램개발능력이다른공정에비해경험이절실히필요한산업입니다. 테스트개발자의기술및경험에따라테스트품질이크게달라지므로핵심테스트인력의보유가테스트회사의큰경쟁력이됩니다. 다. 경쟁현황 1) 국내경쟁국내시스템반도체테스트를전문으로하고있는대표적인기업으로는 4 개의업체 ( 에이티세미콘, 테스나, 지엠테스트, 아이텍반도체 ) 가있으며이외에도소규모의업체들이있습니다. 2) 진입장벽반도체테스트는테스트공정에대한장치산업인동시에기술집약적산업입니다. 따라서신규로테스트산업에진출하기위해서는고가의테스트장비를구입해야하는비용부담과테스트 Program 개발능력및양산능력, 품질안정화에대한여러가지조건을갖추어야합니다. 이는새로운업체들이반도체테스트산업진입에높은진입장벽역할을합니다. 3) 경쟁수단반도체테스트에있어경쟁수단은해당반도체를테스트할수있는테스트장비의보유, 테스트프로그램개발능력, 양산능력, 테스트단가를들수있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 11
3. 주요제품등의현황회사는시스템반도체생산의마지막공정인테스트를담당하는업체로테스트제공을통해매출이발생합니다. 품목 생산 ( 판매 ) 개시일 패키지테스트 2005.06 웨이퍼테스트 2005.07 기타 - 합계 2,015 년 ( 비율 ) 12,009,900 52.3% 7,020,912 30.6% 3,923,060 17.1% 22,953,872 100.0% 2,016 년 ( 비율 ) 제품설명 14,226,338 조립이완료된반도체에대한 55.2% 최종양품 / 불량판정테스트 7,033,408 Fab에서나온 Wafer를조립 27.3% 진행전양품 / 불량판정테스트 4,520,359 반도체테스트프로그램 17.5% 개발매출등 25,780,105 100.0% - 4. 생산및생산설비에관한사항 가. 생산능력및생산실적 제품품목명패키지테스트웨이퍼테스트 단위 : 천개, 천장, 천원 ) 구분 2014년 2015년 2016년수량금액수량금액수량금액 생산능력 363,650 23,973,213 416,280 22,216,169 480,829 25,011,894 생산실적 196,179 12,932,890 225,038 12,009,900 273,488 14,226,338 가동율 53.95% 54.06% 56.88% 생산능력 192 11,436,641 137 12,357,773 118 11,399,419 생산실적 119 7,060,983 78 7,020,912 73 7,033,408 가동율 61.74% 56.81% 61.70% ( 주1) 가동률 : 실제장비가동시간 / 최대가동시간 - 년최대가동시간 : 일 21시간 * 353일 ( 월 1일제외 : 3교대조근무교대일 ) ( 주2) 생산능력은생산실적을가동률로역산하여계산하였습니다. - 많은종류의반도체칩과웨이퍼를테스트하기때문에최대수량은테스트반도체칩의구성에따라변경됩니다. 따라서해당년생산실적으로역산하여생산능력을계산하였습니다. 나. 생산설비에관한사항 구분 토지 건물 기계장치 비품 차량운반구 건설중인자산 합계 당기초 5,490,720 16,510,809 58,258,995 1,152,049 165,615 711,324 82,289,512 취득금액 - - 4,542,908 40,300 122,657 612,375 5,318,240 취득원가 처분금액 - - -1,139,729 - - - -1,139,729 대체 - - 466,000 230,000 - -1,323,700-627,700 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 12
당기말 5,490,720 16,510,809 62,128,174 1,422,349 288,272-85,840,324 당기초 - 446,828 45,799,724 841,265 162,972-47,250,789 감가상각 누계액 처분금액 - - -1,139,724 - - - -1,139,724 감가상각비 - 417,081 5,553,108 131,455 18,995-6,120,639 당기말 - 863,909 50,213,109 972,720 181,967-52,231,705 장부금액 당기초 5,490,720 16,063,981 12,459,271 310,784 2,643 711,324 35,038,723 당기말 5,490,720 15,646,900 11,915,065 449,629 106,305-33,608,619 5. 매출에관한사항 ( 단위 : 천개, 천원 ) 매출 유형 품 목 2014 년 2015 년 2016 년 수량금액수량금액수량금액 반도체 테스트매출 패키지테스트 196,179 12,932,890 225,038 12,009,900 273,488 14,226,338 웨이퍼테스트 119 7,060,983 78 7,020,912 73 7,033,408 개발매출등 - 4,422,503-3,923,060-4,520,359 합계 196,298 24,416,376 225,116 22,953,872 273,561 25,780,105 6. 수주상황 - 해당사항없음 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 13
7. 시장위험과위험관리당사의위험관리체계를구축하고감독할책임은이사회에있습니다. 당사의위험관리정책은당사가직면한위험을식별및분석하고, 적절한위험한계치및통제를설정하고, 위험이한계치를넘지않도록하기위해수립되었습니다. 위험관리정책과시스템은시장상황과당사의활동의변경을반영하기위해정기적으로검토되고있으며영업활동과관련된시장위험, 신용위험및유동성위험을최소화하는데중점을두고있습니다. 당사는각각의위험요인에대해모니터링하고대응하는재무위험관리정책및프로그램을운용하고있습니다. 가. 시장위험시장위험이란시장가격의변동으로인하여금융상품의공정가치나미래현금흐름이변동할위험을의미합니다. 시장가격관리의목적은수익은최적화하는반면수용가능한한계이내로시장위험노출을관리및통제하는것입니다. 1 환위험당사는기계장치매입거래등과관련하여 USD 의환율변동위험에노출되어있습니다. 당사는내부적으로환율변동에대한환위험을정기적으로측정하고있습니다. 당기말과전기말현재외화자산및부채의내역은다음과같습니다. ( 원화단위 : 천원 ) 계정과목 외화단위 당기말전기말외화환율 ( 원 ) 원화환산액외화환율 ( 원 ) 원화환산액 현금및현금성자산 USD 311,553 1,208.50 376,512 871,956 1,172.0 1,021,932 매출채권 USD 608,362 1,208.50 735,206 526,423 1,172.0 616,968 외화자산합계 1,111,718 1,638,900 미지급금 USD 1,642 1,208.50 1,985 187,580 1,172.0 219,844 JPY - - - 840,000 972.0 816,488 외화부채합계 1,985 1,036,332 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 14
당기말과전기말현재외화에대한원화환율변동이법인세차감전손익에미치는영향은다음과같습니다. 구분 당기말전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 110,973 (110,973) 141,906 (141,906) JPY - - (81,649) 81,649 2 이자율위험당기말과전기말현재당사가보유하고있는이자부금융상품의장부금액은다음과같습니다. 구분 당기말 전기말 고정이자율금융자산 100,000 168,000 합계 100,000 168,000 변동이자율금융자산 1,648,276 2,063,488 금융부채 (15,168,590) (19,850,910) 합계 (13,520,314) (17,787,422) 당사는이자부금융상품을보유하고있는상황이기때문에이자율위험에노출되어있습니다. 당기말과전기말현재다른모든변수가일정하다고가정하면이자율변동이향후 1 년간법인세비용차감전손익에미치는영향은다음과같습니다. 구분 당기말전기말 0.5%P 상승시 0.5%P 하락시 0.5%P 상승시 0.5%P 하락시 이자비용 (75,843) 75,843 (99,255) 99,255 이자수익 8,241 (8,241) 10,317 (10,317) 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 15
나. 신용위험신용위험이란고객이나거래상대방이금융상품에대한계약상의의무를이행하지않아당사가재무손실을입을위험을의미합니다. 주로거래처에대한매출채권과투자자산에서발생하며, 금융자산의장부금액은신용위험에대한최대노출정도를나타냅니다. 당기말과전기말현재당사의신용위험에대한최대노출정도는다음과같습니다. 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 1,648,276 2,063,488 매출채권및기타채권 2,243,403 2,993,057 기타금융자산 100,000 168,000 합계 3,991,679 5,224,545 당사의경영진은신용위험을관리하기위하여신용도가일정수준이상인거래처와거래하고있으며, 금융자산의신용보강을위한정책과절차를마련하여운영하고있습니다. 당사는신규거래처와계약시공개된재무정보와신용평가기관에의하여제공된정보등을이용하여거래처의신용도를평가하고이를근거로신용거래한도를결정하고있습니다. 또한, 당사는주기적으로거래처의신용도를재평가하여신용거래한도를재검토하고담보수준을재조정하고있으며, 회수가지연되는금융자산에대하여는분기단위로회수지연현황및회수대책이보고되고있으며지연사유에따라적절한조치를취하고있습니다. 당사는매출채권과투자자산에대해발생할것으로예상되는손실에대해충당금을설정하고있습니다. 이충당금은개별적으로유의적인항목에대한구체적인손상차손과유사한특성을가진금융자산집합의발생하였으나아직식별되지않은손상으로구성됩니다. 금융자산집합의충당금은유사한금융자산의회수에대한과거자료에근거하여결정되고있습니다. 다. 유동성위험유동성위험이란당사가금융부채와관련된의무를충족하는데어려움을겪게될위험을의미합니다. 당사의유동성관리방법은단기및중장기자금관리계획을수립하고현금유출예산과실제현금유출액을지속적으로분석ㆍ검토하여금융부채와금융자산의만기구조를대응시키고있습니다. 당사의경영진은영업활동현금흐름과금융자산의현금유입으로금융부채를상환가능하다고판단하고있습니다. 당기말과전기말현재금융부채의잔존계약만기에따른장부금액은다음과같습니다. 1 당기말 구분 1년미만 1년이상 5년미만 5년이상 합계 차입금 4,067,320 10,626,270 475,000 15,168,590 매입채무및기타채무 1,866,432 487,850-2,354,282 합계 5,933,752 11,114,120 475,000 17,522,872 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 16
2 전기말 구분 1년미만 1년이상 5년미만 5년이상 합계 차입금 4,682,320 14,693,590 475,000 19,850,910 매입채무및기타채무 1,575,270 487,850-2,063,120 합계 6,257,590 15,181,440 475,000 21,914,030 라. 자본위험관리당사의자본관리는계속기업으로서의존속능력을유지하는한편, 건전한자본구조의유지를통하여주주이익을극대화하는것을그목적으로하고있습니다. 당사의경영진은자본구조를주기적으로검토하고있습니다. 당사는자본관리지표로부채비율을이용하고있으며, 부채비율은부채총계를자본총계로나누어산출하고있습니다. 당기말과전기말현재당사가자본으로관리하고있는항목의내역은다음과같습니다. 구분 당기말 전기말 부채총계 21,992,528 25,692,525 자본총계 24,536,922 23,115,124 부채비율 89.63% 111.15% 8. 연구개발활동가. 연구개발담당조직 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 17
업무영역 1. 제품의전수검사를위한테스트프로그램개발 2. 제품의 Sample에대한온도변화및 DC/AC 특성검토용프로그램개발 3. 양산테스트데이터분석 - 제품수율및주불량원인검증 4. 양산테스트데이터분석을위한자체프로그램개발 5. 제품의양산테스트중특이사항발생시분석 나. 연구개발실적반도체테스트프로그램의개발과양산은기본적으로고객사의의뢰에의해이루어지며, 개발한테스트프로그램의소유권은당사에도있습니다. 당사는 2016 년누계 111 건의반도체테스트프로그램을직접개발하였습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 18
다. 향후연구개발계획당사의개발은고객사의테스트프로그램의뢰로부터시작합니다. 당사가주체적으로개발계획을세우기는어렵지만 2017 년약 110 건정도로예상하고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 19
III. 재무에관한사항 1. 요약재무정보 구 분 제12기 제11기 제10기 [ 유동자산 ] 3,832 5,101 8,441 현금및현금성자산 1,648 2,063 3,568 매출채권및기타유동채권 2,168 2,941 2,730 기타유동금융자산 - 80 47 기타유동비금융자산 16 17 46 매각예정자산 - - 2,051 [ 비유동자산 ] 42,697 43,707 52,081 매출채권및기타비유동채권 75 52 294 유형자산 33,609 35,039 43,298 무형자산 648 86 138 투자부동산 6,755 6,887 7,019 이연법인세자산 1,510 1,555 1,088 기타비유동금융자산 100 88 244 자산총계 46,529 48,808 60,522 [ 유동부채 ] 6,393 6,492 13,891 [ 비유동부채 ] 15,600 19,200 22,901 부채총계 21,993 25,693 36,792 [ 자본금 ] 2,605 2,605 2,605 [ 자본잉여금 ] 12,690 12,690 12,690 [ 기타자본 ] 295 230 175 [ 이익잉여금 ] 8,948 7,591 8,260 자본총계 24,537 23,115 23,730 매출액 25,780 22,954 24,416 영업이익 2,139 (1,509) 766 당기순이익 1,434 (586) 871 총포괄손익 1,357 (669) 546 2. 연결재무제표 해당사항없음 3. 연결재무제표주석 해당사항없음 4. 재무제표 제 12 기 제 11 기 제 10 기 재무상태표 2016.12.31 현재 2015.12.31 현재 2014.12.31 현재 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 20
제 12 기제 11 기제 10 기 ( 단위 : 원 ) 자산유동자산 3,832,442,626 5,100,663,923 8,441,100,846 현금및현금성자산 1,648,275,800 2,063,487,821 3,567,862,087 매출채권및기타유동채권 2,168,122,171 2,940,638,067 2,729,721,110 기타유동금융자산 80,000,000 46,500,000 기타유동비금융자산 16,044,655 16,538,035 46,258,649 매각예정또는소유주에대한분배예정으로분류된비유동자산이나처분자산집단 0 0 2,050,759,000 비유동자산 42,697,007,452 43,706,984,398 52,081,002,673 장기매출채권및기타비유동채권 75,281,000 52,419,000 294,007,846 유형자산 33,608,621,208 35,038,723,028 43,298,495,882 투자부동산 6,755,296,260 6,887,053,644 7,018,811,028 영업권이외의무형자산 647,916,678 86,161,340 137,865,768 이연법인세자산 1,509,892,306 1,554,627,386 1,087,522,149 기타비유동금융자산 100,000,000 88,000,000 244,300,000 자산총계 46,529,450,078 48,807,648,321 60,522,103,519 부채유동부채 6,392,914,472 6,492,122,939 13,891,453,851 매입채무및기타유동채무 1,866,432,300 1,575,269,536 3,296,139,479 단기차입금 1,500,000,000 6,870,000,000 유동성장기차입금 4,067,320,000 3,182,320,000 3,068,130,000 당기법인세부채 209,777,186 18,973,555 165,716,200 유동충당부채 5,524,170 11,048,340 기타유동비금융부채 249,384,986 210,035,678 480,419,832 비유동부채 15,599,614,007 19,200,401,696 22,900,998,144 장기매입채무및기타비유동채무 487,850,000 487,850,000 487,850,000 장기차입금 11,101,270,000 15,168,590,000 19,457,630,000 퇴직급여채무 4,010,494,007 3,543,961,696 2,955,518,144 부채총계 21,992,528,479 25,692,524,635 36,792,451,995 자본납입자본 15,294,397,959 15,294,397,959 15,294,397,959 자본금 2,604,523,000 2,604,523,000 2,604,523,000 주식발행초과금 12,689,874,959 12,689,874,959 12,689,874,959 기타자본구성요소 294,704,782 229,624,157 175,390,307 이익잉여금 ( 결손금 ) 8,947,818,858 7,591,101,570 8,259,863,258 자본총계 24,536,921,599 23,115,123,686 23,729,651,524 자본과부채총계 46,529,450,078 48,807,648,321 60,522,103,519 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 21
포괄손익계산서제 12 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지제 11 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지제 10 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 ( 단위 : 원 ) 제 12 기 제 11 기 제 10 기 수익 ( 매출액 ) 25,780,105,709 22,953,872,563 24,416,376,039 매출원가 21,328,934,407 22,044,171,098 21,450,280,917 매출총이익 4,451,171,302 909,701,465 2,966,095,122 판매비와관리비 2,312,083,095 2,419,089,663 2,200,107,926 영업이익 ( 손실 ) 2,139,088,207 (1,509,388,198) 765,987,196 금융수익 275,579,919 300,001,289 358,439,610 금융원가 690,056,968 869,552,477 683,306,007 기타이익 22,508,092 1,373,224,861 644,836,900 기타손실 26,704,455 273,341,929 1,596,464 법인세비용차감전순이익 ( 손실 ) 1,720,414,795 (979,056,454) 1,084,361,235 법인세비용 (286,874,940) 393,341,832 (213,172,418) 당기순이익 ( 손실 ) 1,433,539,855 (585,714,622) 871,188,817 기타포괄손익 (76,822,567) (83,047,066) (325,383,182) 당기손익으로재분류되지않는세후기타포괄손익 (76,822,567) (83,047,066) (325,383,182) 확정급여제도의보험수리적손익의세후기타포괄손익 (76,822,567) (83,047,066) (325,383,182) 총포괄손익 1,356,717,288 (668,761,688) 545,805,635 주당이익기본주당이익 ( 손실 ) 275 (112) 167 희석주당이익 ( 손실 ) 272 (112) 165 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 22
자본변동표제 12 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지제 11 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지제 10 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 ( 단위 : 원 ) 자본 자본금주식발행초과금기타자본잉여금미처분이익잉여 금 ( 미처리결손금 ) 자본합계 2014.01.01 ( 기초자본 ) 2,604,523,000 12,689,874,959 175,390,307 7,714,057,623 23,183,845,889 당기순이익 ( 손실 ) 871,188,817 871,188,817 자본의변동 포괄손익 확정급여제도의 재측정요소 (325,383,182) (325,383,182) 주식선택권의부여자본증가 ( 감소 ) 합계 545,805,635 545,805,635 2014.12.31 ( 기말자본 ) 2,604,523,000 12,689,874,959 175,390,307 8,259,863,258 23,729,651,524 2015.01.01 ( 기초자본 ) 2,604,523,000 12,689,874,959 175,390,307 8,259,863,258 23,729,651,524 당기순이익 ( 손실 ) (585,714,622) (585,714,622) 자본의변동 포괄손익 확정급여제도의 재측정요소 (83,047,066) (83,047,066) 주식선택권의부여 54,233,850 54,233,850 자본증가 ( 감소 ) 합계 54,233,850 (668,761,688) (614,527,838) 2015.12.31 ( 기말자본 ) 2,604,523,000 12,689,874,959 229,624,157 7,591,101,570 23,115,123,686 2016.01.01 ( 기초자본 ) 2,604,523,000 12,689,874,959 229,624,157 7,591,101,570 23,115,123,686 당기순이익 ( 손실 ) 1,433,539,855 1,433,539,855 자본의변동 포괄손익 확정급여제도의 재측정요소 (76,822,567) (76,822,567) 주식선택권의부여 65,080,625 65,080,625 자본증가 ( 감소 ) 합계 65,080,625 1,356,717,288 1,421,797,913 2016.12.31 ( 기말자본 ) 2,604,523,000 12,689,874,959 294,704,782 8,947,818,858 24,536,921,599 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 23
현금흐름표제 12 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지제 11 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지제 10 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 ( 단위 : 원 ) 제 12 기 제 11 기 제 10 기 영업활동현금흐름 9,189,709,537 6,497,371,214 8,567,523,729 당기순이익 ( 손실 ) 1,433,539,855 (585,714,622) 871,188,817 당기순이익조정을위한가감 8,242,485,888 8,023,760,859 8,191,688,156 이자수취 19,731,042 53,193,254 46,662,281 이자지급 (476,378,923) (819,735,229) (498,527,005) 법인세납부 ( 환급 ) (29,668,325) (174,133,048) (43,488,520) 투자활동현금흐름 (4,903,463,367) 1,540,544,848 (17,414,550,139) 기타금융자산의처분 80,000,000 316,200,000 191,000,000 유형자산의처분 2,750,000 8,083,995,085 2,797,103,124 단기대여금및수취채권의처분 29,141,493 기타금융자산의취득 (12,000,000) (193,400,000) (229,140,000) 단기대여금및수취채권의취득 (31,827,880) 무형자산의취득 (44,646,200) (22,430,000) 유형자산의취득 (4,929,567,167) (6,663,563,850) (20,151,083,263) 재무활동현금흐름 (4,682,320,000) (9,544,850,000) 8,507,140,000 단기차입금의증가 0 1,500,000,000 4,870,000,000 장기차입금의증가 0 916,000,000 10,784,000,000 단기차입금의상환 (4,682,320,000) (9,938,130,000) (1,500,000,000) 장기차입금의상환 0 (2,022,720,000) (5,646,860,000) 현금및현금성자산의순증가 ( 감소 ) (415,212,021) (1,504,374,266) (339,368,057) 기초현금및현금성자산 2,063,487,821 3,567,862,087 3,907,230,144 현금및현금성자산에대한환율변동효과 (19,138,191) 2,559,672 518,353 기말현금및현금성자산 1,648,275,800 2,063,487,821 3,567,862,087 5. 재무제표주석 1. 회사의개요아이텍반도체주식회사 ( 이하 " 당사 " 라함 ) 는 2005 년 2 월 1 일에설립되어반도체기술서비스업, 소프트웨어자문및개발공급업, 전자부품제조및도ㆍ소매업등을주영업목적으로하고있으며, 경기도화성시동탄면동탄산단 4 길 9-15 에본사를두고있습니다. 당사는 2010 년 10 월 26 일자로한국거래소가개설한코스닥시장에상장하였으며, 설립후수차례의증자를거쳐당기말현재의납입자본금은 2,605 백만원 ( 주당액면가액 500 원 ) 입니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 24
2016 년 12 월 31 일현재당사의주요주주현황은다음과같습니다. 주주명 소유주식수 ( 주 ) 지분율 (%) 유남영 1,997,599 38.35 허엽 306,203 5.88 양현수 298,703 5.73 기타 2,606,541 50.04 합계 5,209,046 100.00 2. 재무제표작성기준당사는주식회사의외부감사에관한법률제 13 조 1 항 1 호에서규정하고있는국제회계기준위원회의국제회계기준을채택하여정한회계처리기준인한국채택국제회계기준에따라재무제표를작성하였습니다. 당사의재무제표는 2017 년 2 일 16 일자이사회에서승인되었으며, 2017 년 3 월 31 일자주주총회에서최종승인될예정입니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 25
(1) 측정기준당사는아래에서열거하고있는재무상태표의주요항목을제외하고는역사적원가를기준으로작성되었습니다. - 확정급여채무의현재가치에서사외적립자산의공정가치를차감한확정급여부채 (2) 기능통화와표시통화당사의재무제표는영업활동이이루어지는주된경제환경의통화 ( 기능통화 ) 및표시통화인원화로작성하여보고하고있습니다. (3) 추정과판단한국채택국제회계기준에서는재무제표를작성함에있어서회계정책의적용이나, 보고기간말현재자산, 부채및수익, 비용의보고금액에영향을미치는사항에대하여경영진의최선의판단을기준으로한추정치와가정의사용을요구하고있습니다. 보고기간말현재경영진의최선의판단을기준으로한추정치와가정이실제환경과다를경우이러한추정치와실제결과는다를수있습니다. 추정치와추정에대한기본가정은지속적으로검토되고있으며, 회계추정의변경은추정이변경된기간과미래영향을받을기간동안인식되고있습니다. 1) 경영진의판단재무제표에인식된금액에유의한영향을미치는회계정책의적용과관련된주요한경영진의판단에대한정보는다음의주석사항에포함되어있습니다. - 주석 12: 투자부동산의분류 2) 가정과추정의불확실성다음보고기간이내에중요한조정이발생할수있는유의한위험이있는가정과추정의불확실성에대한정보는다음의주석에포함되어있습니다. - 주석 19, 22: 충당부채와우발부채 - 자원의유출가능성과금액에대한가정 - 주석 21: 확정급여채무의측정 - 주요보험수리적가정 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 26
3) 공정가치측정당사의회계정책과공시사항은다수의금융및비금융자산과부채에대해공정가치측정을요구하고있는바, 당사는공정가치평가정책과절차를수립하고있습니다. 공정가치정책과절차에는공정가치서열체계에서수준 3 으로분류되는공정가치를포함한모든유의적인공정가치측정의검토를책임지는평가부서의운영으로포함하고있으며, 그결과는재무담당임원에게직접보고되고있습니다. 평가부서는정기적으로관측가능하지않은유의적인투입변수와평가조정을검토하고있습니다. 공정가치측정에서중개인가격이나평가기관과같은제 3 자정보를사용하는경우, 평가부서에서제 3 자로부터입수한정보에근거한평가가공정가치서열체계내수준별분류를포함하고있으며해당기준서의요구사항을충족한다고결론을내릴수있는지여부를판단하고있습니다. 당사는유의적인평가문제를감사위원회에보고하고있습니다. 자산이나부채의공정가치를측정하는경우, 당사는최대한시장에서관측가능한투입변수를사용하고있습니다. 공정가치는다음과같이가치평가기법에사용된투입변수에기초하여공정가치서열체계내에서분류됩니다. ㆍ수준 1 : 측정일에동일한자산이나부채에대한접근가능한활성시장의조정되지않은공시가격ㆍ수준 2 : 수준 1 의공시가격이외에자산이나부채에대해직접적으로또는간접적으로관측가능한투입변수ㆍ수준 3 : 자산이나부채에대한관측가능하지않은투입변수 자산이나부채의공정가치를측정하기위해사용되는여러투입변수가공정가치서열체계내에서다른수준으로분류되는경우, 당사는측정치전체에유의적인공정가치서열체계에서가장낮은수준의투입변수와동일한수준으로공정가치측정치전체를분류하고있으며, 변동이발생한보고기간말에공정가치서열체계의수준간이동을인식하고있습니다. 공정가치측정시사용된자세한정보는아래주석에포함되어있습니다. - 주석 5 : 금융위험관리 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 27
3. 회계정책의변경아래에서설명하고있는 2016 년 1 월 1 일부터최초로적용되는제ㆍ개정기준서의내용을제외하고당사는당기및비교표시된전기재무제표에동일한회계정책을적용하고있습니다. - 기업회계기준서제 1001 호 ' 재무제표표시 ' 회계정책변경의성격은다음과같습니다. 2016 년 1 월 1 일부터당사는기업회계기준서제 1001 호 ' 재무제표표시 ' 의개정사항을적용하고있습니다. 동개정은중요성에따라공시항목의생략, 추가, 통합이가능함을명확히하였습니다. 동개정사항이당기당사의재무제표에미치는유의적인영향은없습니다. 4. 유의적인회계정책당사가한국채택국제회계기준에따른재무제표작성에적용한유의적인회계정책은아래기술되어있으며당기및비교표시된전기의재무제표는동일한회계정책을적용하여작성되었습니다. (1) 현금및현금성자산당사는취득일로부터만기일이 3 개월이내인투자자산을현금및현금성자산으로분류하고있습니다. 지분상품은현금성자산에서제외되나, 상환일이정해져있고취득일로부터상환일까지의기간이단기인우선주와같이실질적인현금성자산인경우에는현금성자산에포함됩니다. (2) 비파생금융자산당사는비파생금융자산을당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금및수취채권, 매도가능금융자산의네가지범주로구분하고계약의당사자가되는때에재무상태표에인식하고있습니다. 비파생금융자산은최초인식시점에공정가치로측정하며, 당기손익인식금융자산이아닌경우금융자산의취득과직접관련되는거래원가는최초인식시점에공정가치에가산하고있습니다. 1) 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이나최초인식시점에당기손익인식금융자산으로지정한금융자산을당기손익인식금융자산으로분류하고있습니다. 당기손익인식금융자산은최초인식후공정가치로측정하며, 공정가치의변동은당기손익으로인식하고있습니다. 한편, 최초인식시점에취득과관련하여발생한거래비용은발생즉시당기손익으로인식하고있습니다. 2) 만기보유금융자산만기가고정되어있고지급금액이확정되었거나결정가능한비파생금융자산으로당사가만기까지보유할적극적인의도와능력이있는경우만기보유금융자산으로분류하고있습니다. 최초인식후에는유효이자율법을사용한상각후원가로측정하고있습니다. 3) 대여금및수취채권지급금액이확정되었거나결정가능하고, 활성시장에서거래가격이공시되지않는비파생금융자산은대여금및수취채권으로분류하고있습니다. 최초인식후에는유효이자율법을사 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 28
용한상각후원가로측정하고있습니다. 4) 매도가능금융자산매도가능항목으로지정되거나당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는대여금및수취채권으로분류되지않은비파생금융자산을매도가능금융자산으로분류하고있습니다. 최초인식후에는공정가치로측정하며공정가치의변동은기타포괄손익으로인식하고있습니다. 다만, 활성시장에서공시되는시장가격이없고공정가치를신뢰성있게측정할수없는지분상품등은원가로측정하고있습니다. 5) 금융자산의제거금융자산의현금흐름에대한계약상권리가소멸하거나, 금융자산의현금흐름에대한권리를양도하고금융자산의소유에따른위험과보상의대부분을이전할때금융자산을제거하고있습니다. 만약, 금융자산의소유에따른위험과보상의대부분을보유하지도않고이전하지도아니한경우, 당사가금융자산을통제하고있지도않다면금융자산을제거하고, 금융자산을계속통제하고있다면그양도자산에대하여지속적으로관여하는정도까지계속하여인식하고, 관련부채를함께인식하고있습니다. 만약, 금융자산의현금흐름에대한권리를양도하였으나금융자산의소유에따른위험과보상의대부분을당사가보유하고있는경우에는당해금융자산을계속인식하고, 수취한매각금액은부채로인식하고있습니다. 6) 금융자산과부채의상계금융자산과부채는당사가자산과부채를상계할수있는법적인권리가있고순액으로결제하거나, 자산을실현하는동시에부채를결제할의도가있는경우에만상계하고있습니다. (3) 금융자산의손상당기손익인식금융자산을제외한금융자산의손상발생에대한객관적인증거가있는지를매보고기간말에평가하고있습니다. 최초인식이후에발생한하나이상의사건이발생한결과금융자산이손상되었다는객관적인증거가있으며, 그손상사건이금융자산의추정미래현금흐름에영향을미친경우에는금융자산이손상되었다고판단하고있습니다. 그러나, 미래사건의결과로예상되는손상차손은인식하지아니합니다. 손상발생의객관적인증거가있는경우다음과같이손상차손을측정하여인식합니다. 1) 상각후원가를장부금액으로하는금융자산상각후원가로측정되는금융자산은장부금액과최초의유효이자율로할인한추정미래현금흐름의현재가치의차이로손상차손을측정하거나실무편의상관측가능한시장가격을사용한금융상품의공정가치에근거하여손상차손을측정하고있습니다. 손상차손은충당금계정을사용하거나자산의장부금액에서직접차감하고있습니다. 후속기간중손상차손의금액이감소하고그감소가손상을인식한후에발생한사건과객관적으로관련된경우에는이미인식한손상차손을직접환입하거나충당금을조정하여당기손익으로인식하고있습니다. 2) 원가를장부금액으로하는금융자산원가로측정되는금융자산의손상차손은유사한금융자산의현행시장수익율로할인한추정미래현금흐름의현재가치와장부금액의차이로측정하며, 당기손익으로인식합니다. 이러한손상차손은환입하지않고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 29
3) 매도가능금융자산공정가치감소액을기타포괄손익으로인식하는매도가능금융자산에대하여손상발생의객관적인증거가있는경우, 취득원가와현재공정가치의차이를기타포괄손익으로인식한누적손실중이전기간에이미당기손익으로인식한손상차손을차감한금액을기타포괄손익에서당기손익으로재분류하고있습니다. 매도가능지분상품에대하여당기손익으로인식한손상차손은당기손익으로환입하지아니합니다. 한편, 후속시간에매도가능채무상품의공정가치가증가하고그증가가손상차손을인식한후에발생한사건과객관적으로관련된경우에는환입하여당기손익으로인식하고있습니다. (4) 유형자산유형자산은최초에원가로측정하여인식하고있습니다. 유형자산의원가에는경영진이의도하는방식으로자산을가동하는데필요한장소와상태에이르게하는데직접관련되는원가및자산을해체, 제거하거나부지를복구하는데소요될것으로추정되는원가가포함됩니다. 유형자산은최초인식후에는원가에서감가상각누계액과손상차손누계액을차감한금액을장부금액으로하고있습니다. 유형자산중토지는감가상각을하지않으며, 그외유형자산은자산의취득원가에서잔존가치를차감한금액에대하여아래에제시된경제적내용연수에걸쳐해당자산에내재되어있는미래경제적효익의예상소비형태를가장잘반영한정액법으로상각하고있습니다. 유형자산을구성하는일부의원가가당해유형자산의전체원가와비교하여유의적이라면, 해당유형자산을감가상각할때그부분은별도로구분하여감가상각하고있습니다. 유형자산의제거로인하여발생하는손익은순매각금액과장부금액의차이로결정되고그차액은당기손익으로인식하고있습니다. 당기및전기의추정내용연수는다음과같습니다. 구분건물기계장치비품, 차량운반구, 공구와기구 내용연수 40년 6년 5년 당사는매회계연도말에자산의잔존가치와내용연수및감가상각방법을재검토하고재검토결과이를변경하는것이적절하다고판단되는경우회계추정의변경으로처리하고있습니다. (5) 차입원가적격자산의취득, 건설또는제조와직접관련된차입원가는당해자산원가의일부로자본화하고있으며, 기타차입원가는발생기간에비용으로인식하고있습니다. 적격자산이란의도된용도로사용하거나판매가능한상태가될때까지상당한기간을필요로하는자산을말하며, 금융자산과단기간내에제조되거나다른방법으로생산되는재고자산은적격자산에해당되지아니하며, 취득시점에의도된용도로사용할수있거나판매가능한상태에있는자산인경우에도적격자산에해당되지아니합니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 30
적격자산을취득하기위한목적으로특정하여차입한자금에한하여, 보고기간동안그차입금으로부터실제발생한차입원가에서당해차입금의일시적운용에서생긴투자수익을차감한금액을자본화가능차입원가로결정하며, 일반적인목적으로자금을차입하고이를적격자산의취득을위해사용하는경우에한하여당해자산관련지출액에자본화이자율을적용하는방식으로자본화가능차입원가를결정하고있습니다. 자본화이자율은보고기간동안차입한자금 ( 적격자산을취득하기위해특정목적으로차입한자금제외 ) 으로부터발생된차입원가를가중평균하여산정하고있습니다. 보고기간동안자본화한차입원가는당해기간동안실제발생한차입원가를초과할수없습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 31
(6) 무형자산무형자산은최초인식할때원가로측정하며, 최초인식후에원가에서상각누계액과손상차손누계액을차감한금액을장부금액으로인식하고있습니다. 무형자산은사용가능한시점부터잔존가치를영 ("0") 으로하여아래의내용연수동안정액법으로상각하고있습니다. 다만, 일부무형자산에대해서는이를이용할수있을것으로기대되는기간에대하여예측가능한제한이없으므로당해무형자산의내용연수가비한정인것으로평가하고상각하지아니하고있습니다. 구분 소프트웨어 내용연수 5 년 내용연수가유한한무형자산의상각기간과상각방법은매회계연도말에재검토하고내용연수가비한정인무형자산에대해서는그자산의내용연수가비한정이라는평가가계속하여정당한지를매보고기간에재검토하며, 이를변경하는것이적절하다고판단되는경우회계추정의변경으로처리하고있습니다. 후속지출후속지출은관련되는특정자산에속하는미래의경제적효익이증가하는경우에만자본화하며, 내부적으로창출한영업권및상표명등을포함한다른지출들은발생즉시비용화하고있습니다. (7) 투자부동산임대수익이나시세차익또는두가지모두를얻기위하여보유하고있는부동산은투자부동산으로분류하고있습니다. 투자부동산은취득시발생한거래원가를포함하여최초인식시점에원가로측정하며, 최초인식후에원가에서감가상각누계액과손상차손누계액을차감한금액을장부금액으로표시하고있습니다. 후속원가는자산으로부터발생하는미래의경제적효익이유입될가능성이높으며, 그원가를신뢰성있게측정할수있는경우에한하여자산의장부금액에포함하거나적절한경우별도의자산으로인식하고있으며, 후속지출에의해대체된부분의장부금액은제거하고있습니다. 한편, 일상적인수선ㆍ유지와관련하여발생하는원가는발생시점에당기손익으로인식하고있습니다. 투자부동산중토지에대해서는감가상각을하지않으며, 토지를제외한투자부동산은경제적내용연수에따라 40 년을적용하여정액법으로상각하고있습니다. 투자부동산의감가상각방법, 잔존가치및내용연수는매회계연도말에재검토하고이를변경하는것이적절하다고판단되는경우회계추정의변경으로회계처리하고있습니다. (8) 비금융자산의손상종업원급여에서발생한자산, 이연법인세자산및매각예정으로분류되는비유동자산을제외한모든비금융자산에대해서는매보고기간말마다자산손상을시사하는징후가있는지를검토하며, 만약그러한징후가있다면당해자산의회수가능액을추정하고있습니다. 단, 내용연수가비한정인무형자산, 아직사용할수없는무형자산에대해서는자산손상을시사하 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 32
는징후와관계없이매년회수가능액과장부금액을비교하여손상검사를하고있습니다. 회수가능액은개별자산별로, 또는개별자산의회수가능액을추정할수없다면그자산이속하는현금창출단위별로회수가능액을추정하고있습니다. 회수가능액은사용가치와순공정가치중큰금액으로결정하고있습니다. 사용가치는자산이나현금창출단위에서창출될것으로기대되는미래현금흐름을화폐의시간가치및미래현금흐름을추정할때조정되지아니한자산의특유위험에대한현행시장의평가를반영한적절한할인율로할인하여추정합니다. 자산이나현금창출단위의회수가능액이장부금액에미달하는경우자산의장부금액을감소시키며즉시당기손익으로인식하고있습니다. 매보고기간말에영업권을제외한자산에대해과거기간에인식한손상차손이더이상존재하지않거나감소된것을시사하는징후가있는지를검토하고직전손상차손의인식시점이후회수가능액을결정하는데사용된추정치에변화가있는경우에만환입합니다. 손상차손환입으로증가된장부금액은과거에손상차손을인식하기전장부금액의감가상각또는상각후잔액을초과할수없습니다. (9) 비파생금융부채당사는계약상내용의실질과금융부채의정의에따라금융부채를당기손익인식금융부채와기타금융부채로분류하고계약의당사자가되는때에재무상태표에인식하고있습니다. 1) 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는단기매매금융부채나최초인식시점에당기손익인식금융부채로지정한금융부채를포함하고있습니다. 당기손익인식금융부채는최초인식후공정가치로측정하며, 공정가치의변동은당기손익으로인식하고있습니다. 한편, 최초인식시점에발행과관련하여발생한거래비용은발생즉시당기손익으로인식하고있습니다. 2) 기타금융부채당기손익인식금융부채로분류되지않은비파생금융부채는기타금융부채로분류하고있습니다. 기타금융부채는최초인식시발행과직접관련되는거래원가를차감한공정가치로측정하고있습니다. 후속적으로기타금융부채는유효이자율법을사용하여상각후원가로측정되며, 이자비용은유효이자율법을사용하여인식합니다. 금융부채는소멸한경우즉, 계약상의무가이행, 취소또는만료된경우에만재무상태표에서제거하고있습니다. (10) 종업원급여 1) 단기종업원급여종업원이관련근무용역을제공한보고기간의말부터 12 개월이내에결제될단기종업원급여는근무용역과교환하여지급이예상되는금액을, 근무용역이제공된때에당기손익으로인식하고있습니다. 단기종업원급여는할인하지않은금액으로측정하고있습니다. 2) 기타장기종업원급여종업원이관련근무용역을제공한보고기간말부터 12 개월이내에지급되지않을기타장기종업원급여는당기와과거기간에제공한근무용역의대가로획득한미래의급여액을현재가 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 33
치로할인하고있습니다. 재측정에따른변동은발생한기간에당기손익으로인식하고있습니다. 3) 퇴직급여보고기간말현재확정급여제도와관련된퇴직급여채무는확정급여채무의현재가치에서사외적립자산의공정가치를차감하여인식하고있습니다. 확정급여부채는매년독립적인계리사에의해예측단위적립방식으로계산되고있습니다. 확정급여채무의현재가치에서사외적립자산의공정가치를차감하여산출된순액이자산일경우, 제도로부터환급받거나제도에대한미래기여금이절감되는방식으로이용가능한경제적효익의현재가치를한도로자산을인식하고있습니다. 순확정급여부채의재측정요소는보험수리적손익, 순확정급여부채의순이자에포함된금액을제외한사외적립자산의수익및순확정급여부채의순이자에포함된금액을제외한자산인식상한효과의변동으로구성되어있으며, 즉시기타포괄손익으로인식됩니다. 당사는순확정급여부채 ( 자산 ) 의순이자를순확정급여부채 ( 자산 ) 에연차보고기간초에결정된할인율을곱하여결정되며보고기간동안기여금납부와급여지급으로인한순확정급여부채 ( 자산 ) 의변동을고려하여결정하고있습니다. 확정급여제도와관련된순이자비용과기타비용은당기손익으로인식됩니다. 제도의개정이나축소가발생하는경우, 과거근무에대한효익의변동이나축소에따른손익은즉시당기손익으로인식하고있습니다. 당사는확정급여제도의정산이일어나는때에정산으로인한손익을인식하고있습니다. (11) 충당부채충당부채는과거사건의결과로존재하는현재의무 ( 법적의무또는의제의무 ) 로서, 당해의무를이행하기위하여경제적효익을갖는자원이유출될가능성이높으며그의무의이행에소요되는금액을신뢰성있게추정할수있는경우에인식하고있습니다. 충당부채로인식하는금액은관련된사건과상황에대한불가피한위험과불확실성을고려하여현재의무를보고기간말에이행하기위하여소요되는지출에대한최선의추정치입니다. 화폐의시간가치효과가중요한경우충당부채는의무를이행하기위하여예상되는지출액의현재가치로평가하고있습니다. 충당부채를결제하기위해필요한지출액의일부또는전부를제 3 자가변제할것이예상되는경우이행한다면변제를받을것이거의확실하게되는때에한하여변제금액을인식하고별도의자산으로회계처리하고있습니다. 매보고기간말마다충당부채의잔액을검토하고, 보고기간말현재최선의추정치를반영하여조정하고있습니다. 의무이행을위하여경제적효익이내재된자원이유출될가능성이더이상높지아니한경우에는관련충당부채를환입하고있습니다. 충당부채는최초인식과관련있는지출에만사용하고있습니다. (12) 납입자본보통주는자본으로분류하며자본거래에직접관련되어발생하는증분원가는세금효과를반 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 34
영한순액으로자본에서차감하고있습니다. 우선주는상환하지않아도되거나당사의선택에의해서만상환되는경우와배당의지급이당사의재량에의해결정된다면자본으로분류하고, 당사의주주총회에서배당을승인하면배당금을인식하고있습니다. 주주가특정일이나그이후에확정되거나확정가능한금액의상환을청구할수있거나의무적으로상환해야하는우선주는부채로분류하고있습니다. 관련배당은발생시점의이자비용으로서당기손익으로인식하고있습니다. 당사가자기지분상품을재취득하는경우에이러한지분상품은자기주식의과목으로자본에서직접차감하고있습니다. 자기지분상품을매입또는매도하거나발행또는소각하는경우의손익은당기손익으로인식하지아니합니다. 당사가자기주식을취득하여보유하는경우지급하거나수취한대가는자본에서직접인식하고있습니다. (13) 수익수익은용역의제공에대하여받았거나받을대가의공정가액으로측정하고매출에누리와할인및환입은수익금액에서차감하고있습니다. (14) 금융수익과비용금융수익은매도가능금융자산을포함한투자로부터의이자수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의공정가치의변동을포함하고있습니다. 이자수익은기간의경과에따라유효이자율법을적용하여당기손익으로인식하고있습니다. 금융비용은차입금에대한이자비용, 부채로분류되는우선주에대한배당금, 당기손익인식금융상품의공정가치의변동을포함하고있습니다. 차입금에대한이자비용은유효이자율법을적용하여기간의경과에따라당기손익으로인식하고있습니다. (15) 외화거래당사의재무제표작성에있어서기능통화외의통화 ( 외화 ) 로이루어진거래는거래일의환율을적용하여기록하고있습니다. 매보고기간말에화폐성외화항목은보고기간말의마감환율로환산하고있습니다. 공정가치로측정하는비화폐성외화항목은공정가치가결정된날의환율로환산하고, 역사적원가로측정하는비화폐성항목은거래일의환율로환산하고있습니다. 화폐성항목의결제시점에생기는외환차이와해외사업장순투자환산차이또는현금흐름위험회피로지정된금융부채에서발생한환산차이를제외한화폐성항목의환산으로인해발생한외환차이는모두당기손익으로인식하고있습니다. 비화폐성항목에서발생한손익을기타포괄손익으로인식하는경우에는그손익에포함된환율변동효과도기타포괄손익으로인식하고, 당기손익으로인식하는경우에는환율변동효과도당기손익으로인식하고있습니다. (16) 법인세법인세비용은당기법인세와이연법인세로구성되어있으며, 기타포괄손익이나자본에직접인식되는거래나사건또는사업결합에서발생하는세액을제외하고는당기손익으로인식하고있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는당기의과세소득을기초로산정하고있습니다. 과세소득은포괄손익계산서상 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 35
의세전이익에서다른과세기간에가산되거나차감될손익및비과세항목이나손금불인정항목을제외하므로포괄손익계산서상손익과차이가있습니다. 당사의당기법인세와관련된미지급법인세는제정되었거나실질적으로제정된세율을사용하여계산하고있습니다. 2) 이연법인세이연법인세부채와이연법인세자산을측정할때에는보고기간말에기업이관련자산과부채의장부금액을회수하거나결제할것으로예상되는방식에따른세효과를반영하고있습니다. 가산할일시적차이에대해서는당사가일시적차이의소멸시점을통제할수있으며, 예측가능한미래에일시적차이가소멸하지않을가능성이높은경우를제외하고는모두이연법인세부채를인식하고있습니다. 또한, 차감할일시적차이로인하여발생하는이연법인세자산은일시적차이가예측가능한미래에소멸할가능성이높고, 일시적차이가사용될수있는기간에과세소득이발생할가능성이높은경우에인식하고있습니다. 이연법인세자산의장부금액은매보고기간말에검토하고, 이연법인세자산으로인한혜택이사용되기에충분한과세소득이발생할가능성이더이상높지않은경우이연법인세자산의장부금액을감소시키고있습니다. 이연법인세자산과부채는보고기간말제정되었거나실질적으로제정된세법에근거하여당해자산이실현되거나부채가지급될보고기간에적용될것으로기대되는세율을사용하여측정하고있습니다. 이연법인세자산과이연법인세부채를측정할때에는보고기간말현재당사가관련자산과부채의장부금액을회수하거나결제할것으로예상되는방식에따라법인세효과를반영하고있습니다. 이연법인세자산과부채는동일과세당국이부과하는법인세이고, 당사가인식된금액을상계할수있는법적권한을가지고있으며당기법인세부채와자산을순액으로결제할의도가있는경우에만상계하고있습니다. 배당금지급에따라추가적으로발생하는법인세비용이있다면배당금지급과관련한부채가인식되는시점에인식하고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 36
(17) 주당이익당사는보통주에대한기본주당이익과희석주당이익을당기순손익에대하여계산하고포괄손익계산서에표시하고있습니다. 기본주당이익은보통주에귀속되는당기순손익을회계기간동안에유통된보통주식수를가중평균한주식수로나누어계산되며희석주당이익은주식기준보상등모든희석효과가있는잠재적보통주의영향을고려하여보통주에귀속되는당기순손익및가중평균유통보통주식수를조정하여계산하고있습니다. (18) 영업부문당사는부문에배분될자원에대한의사결정을하고부문의성과를평가하기위하여최고영업의사결정자가주기적으로검토하는내부보고자료에기초하여부문을구분하고있습니다. 당사의영업부문은단일영업부문으로구성되어있습니다. (19) 주식기준보상거래당사는제공받는재화나용역의대가로종업원에게주식이나주식선택권을부여하는주식결제형주식보상거래에대하여, 제공받는재화나용역의공정가치또는제공받는재화나용역의공정가치를신뢰성있게측정할수없다면부여한지분상품의공정가치에기초하여재화나용역의공정가치를간접측정하고그금액을가득기간동안에종업원급여비용과자본으로인식하고있습니다. 주식선택권의가득조건이용역제공조건또는시장조건이아닌가득조건인경우에는궁극적으로가득되는주식선택권의실제수량에기초하여결정되도록인식된종업원비용을조정하고있습니다. 제공받는재화나용역의대가로현금을지급하는현금결제형주식기준보상거래의경우에는제공받는재화나용역과그대가로부담하는부채를공정가치로측정하고가득기간동안종업원급여비용과부채로인식하고있습니다. 또한부채가결제될때까지매보고기간말과최종결제일에부채의공정가치를재측정하고, 공정가치의변동액은급여로인식하고있습니다. (20) 미적용제ㆍ개정기업회계기준서제정ㆍ공표되었으나 2016 년 1 월 1 일이후시작하는회계연도에시행일이도래하지아니한주요제ㆍ개정기준서및해석서는다음과같습니다. 당사는재무제표작성시다음의제ㆍ개정기준서및해석서를조기적용하지아니하였습니다. 1) 기업회계기준서제 1109 호 ' 금융상품 ' 2015 년 9 월 25 일제정된기업회계기준서제 1109 호금융상품은 2018 년 1 월 1 일이후최초로시작되는회계연도부터적용하되조기적용할수도있습니다. 동기준서는현행기업회계기준서제 1039 호금융상품 : 인식과측정을대체할예정입니다. 당사는기업회계기준서제 1109 호를 2018 년 1 월 1 일이후시작되는회계연도부터적용할예정입니다. 새로운기업회계기준서제 1109 호는소급적용함이원칙이나, 금융상품의분류ㆍ측정, 손상의경우비교정보재작성을면제하는등일부예외조항을두고있습니다. 기업회계기준서제 1109 호의주요특징으로금융자산의관리를위한사업모형과금융자산의계약상현금흐름특성에근거한금융자산의분류와측정, 기대신용손실에기초한금융상품의손상모형의변경등을들수있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 37
기업회계기준서제 1109 호의원활한도입을위해서는일반적으로재무영향분석및회계정책수립등의준비작업이필요합니다. 동기준서를최초로적용하는회계기간의재무제표에미치는영향은동기준서에따른회계정책의선택과판단뿐아니라해당기간에당사가보유하는금융상품과경제상황등에따라다를수있습니다. 2016 년 12 월 31 일현재당사는기업회계기준서제 1109 호의도입과관련하여내부통제절차의정비또는회계처리시스템변경작업에착수하지못하였고, 동기준서를적용할경우재무제표에미칠수있는영향을분석하지못했습니다. 당사는 2017 년 3 분기까지기업회계기준서제 1109 호의도입에따른재무영향을분석하여그결과를 2017 년연차재무제표주석에공시할예정입니다. 다만, 동기준서의주요사항별로당사의재무제표에미칠수있는일반적인영향은다음과같습니다. 1 금융자산의분류및측정새로운기업회계기준서제 1109 호를적용할경우당사는금융자산의관리를위한사업모형과금융자산의계약상현금흐름특성에근거하여다음표와같이금융자산을후속적으로상각후원가, 기타포괄손익 - 공정가치, 당기손익 - 공정가치로측정되도록분류하고, 복합계약이금융자산을주계약으로포함하는경우에는내재파생상품을분리하지않고해당복합계약전체를기준으로금융자산을분류합니다. 사업모형 원금과이자만으로구성 그외의경우 계약상현금흐름수취목적 상각후원가측정 (*1) 계약상현금흐름수취ㆍ매도목적 기타포괄손익-공정가치측정 (*1) 당기손익-공정가치측정 (*2) 매도목적, 기타 당기손익-공정가치측정 (*1) 회계불일치를제거하거나감소시키기위하여당기손익 - 공정가치측정항목으로지정할수있습니다. (*2) 단기매매목적이아닌지분증권의경우기타포괄손익 - 공정가치측정항목으로지정할수있습니다. 기업회계기준서제 1109 호에서금융자산을상각후원가또는기타포괄손익 - 공정가치측정대상으로분류하기위한요건이현행기업회계기준서제 1039 호의요건보다엄격하므로, 기업회계기준서제 1109 호도입시당기손익 - 공정가치측정대상금융자산의비중이증가하여당기손익의변동성이확대될수있습니다. 당사는 2016 년 12 월 31 일현재대여금및수취채권 2,343 백만원을보유하고있습니다. 기업회계기준서제 1109 호에따르면단기매매목적으로보유하지않는지분상품은최초인식시점에기타포괄손익 - 공정가치측정항목으로지정하는취소불가능한선택을할수있고, 동포괄손익은후속적으로당기손익으로재순환 (recycling) 되지않습니다. 당사의 2016 년 12 월 31 일현재매도가능금융자산으로분류된지분상품및매도가능지분상품관련미실현평가손익은없습니다. 기업회계기준서제 1109 호에따르면계약조건에따른현금흐름이원금과원금잔액에대한이자만으로구성되지않거나매매가주된목적인채무상품과기타포괄손익 - 공정가치측정항목으로지정하지않은지분상품은당기손익 - 공정가치로측정합니다. 당사는 2016 년 12 월 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 38
31 일현재당기손익인식금융자산으로분류된채무상품과지분상품이없습니다. 2 금융부채의분류및측정새로운기업회계기준서제 1109 호에따르면당기손익 - 공정가치측정항목으로지정한금융부채의공정가치변동중해당금융부채의신용위험변동으로인한부분은당기손익이아닌기타포괄손익으로표시하고, 동기타포괄손익은후속적으로당기손익으로재순환하지않습니다. 다만, 금융부채의신용위험변동에따른공정가치변동을기타포괄손익으로인식하면회계불일치가발생하거나확대될경우에는해당공정가치변동을당기손익으로인식합니다. 현행기업회계기준서제 1039 호에서모두당기손익으로인식했던당기손익 - 공정가치측정항목으로지정한금융부채의공정가치변동중일부가기타포괄손익으로표시되므로금융부채의평가관련당기손익이감소할수있습니다. 2016 년 12 월 31 일현재당사가당기손익 - 공정가치측정항목으로지정한금융부채잔액은없습니다. 3 손상 : 금융자산과계약자산현행기업회계기준서제 1039 호에서는발생손실모형 (incurred loss model) 에따라손상발생의객관적증거가있는경우에만손상을인식하지만, 새로운기업회계기준서제 1109 호에서는상각후원가또는기타포괄손익 - 공정가치로측정하는채무상품, 대출약정, 금융보증계약에대하여기대신용손실모형 (expected credit loss impairmentmodel) 에따라손상을인식합니다. 기업회계기준서제 1109 호에서는금융자산최초인식후신용위험의증가정도에따라아래표와같이 3 단계로구분하여 12 개월기대신용손실이나전체기간기대신용손실에해당하는금액으로손실충당금을측정하도록하고있어현행기업회계기준서제 1039 호의발생손실모형에비하여신용손실을조기에인식할수있습니다. Stage 1 Stage 2 Stage 3 구분 (*1) 최초인식후신용위험이유의적으로증가하지않은경우 (*2) 최초인식후신용위험이유의적으로증가한경우신용이손상된경우 손실충당금 12개월기대신용손실 : 보고기간말이후 12개월내에발생가능한금융상품의채무불이행사건으로인한기대신용손실전체기간기대신용손실 : 기대존속기간에발생할수있는모든채무불이행사건으로인한기대신용손실 (*1) 기업회계기준서제 1115 호 ' 고객과의계약에서생기는수익 ' 의적용범위에포함되는거래에서생기는매출채권이나계약자산의경우유의적인금융요소가없다면전체기간기대신용손실에해당하는금액으로손실충당금을측정해야하고, 유의적인금융요소가있다면전체기간기대신용손실에해당하는금액으로손실충당금을측정하는것을회계정책으로선택할수있습니다. (*2) 보고기간말신용위험이낮은경우에는신용위험이유의적으로증가하지않은것으로간주할수있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 39
기업회계기준서제 1109 호에서는최초인식시점에신용이손상된금융자산은최초인식후전체기간기대신용손실의누적변동분만을손실충당금으로계상합니다. 당사는 2016 년 12 월 31 일현재상각후원가로측정하는대여금및수취채권 2,343 백만원을보유하고있고, 이들자산에대하여설정한손실충당금은 9 백만원입니다. 2) 기업회계기준서제 1115 호 ' 고객과의계약에서생기는수익 ' 2015 년 11 월 6 일제정된기업회계기준서제 1115 호고객과의계약에서생기는수익은 2018 년 1 월 1 일이후최초로시작하는회계연도부터적용하되조기적용할수도있습니다. 동기준서는현행기업회계기준서제 1018 호수익, 제 1011 호건설계약, 기업회계기준해석서제 2031 호수익 : 광고용역의교환거래, 제 2113 호고객충성제도, 제 2115 호부동산건설약정, 제 2118 호고객으로부터의자산이전을대체할예정입니다. 당사는기업회계기준서제 1115 호를 2018 년 1 월 1 일이후시작되는회계연도부터적용하되, 기업회계기준서제 1008 호회계정책, 회계추정의변경및오류에따라비교표시되는과거보고기간에대해서도소급하여적용하고, 2017 년 1 월 1 일현재완료된계약등에대해서는재무제표를재작성하지않는실무적간편법을적용할예정입니다. 현행기업회계기준서제 1018 호등에서는재화의판매, 용역의제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과같은거래유형별로수익인식기준을제시하지만, 새로운기업회계기준서제 1115 호에따르면모든유형의계약에 5 단계수익인식모형 (1 계약식별 2 수행의무식별 3 거래가격산정 4 거래가격을수행의무에배분 5 수행의무이행시수익인식 ) 을적용하여수익을인식합니다. 2016 년 12 월 31 일현재당사는기업회계기준서제 1115 호의도입과관련하여내부통제절차의정비또는회계처리시스템변경작업에착수하지못하였고, 동기준서를적용할경우재무제표에미칠수있는영향을분석하지못했습니다. 당사는 2017 년 3 분기까지기업회계기준서제 1115 호의도입에따른재무영향을분석하여그결과를 2017 년연차재무제표주석에공시할예정입니다. 동기준서의주요사항별로당사의재무제표에미칠수있는일반적인영향은다음과같습니다. 1 수행의무의식별당사는반도체제조관련테스트및엔지니어링서비스를제공하는사업을영위하고있고, 2016 회계연도중테스트매출은 24,430 백만원으로당사총수익의약 95% 에해당합니다. 기업회계기준서제 1115 호적용시고객과의계약에서 (1) Package Test,(2) Wafer Test, (3) 개발서비스등과같이구별되는수행의무를식별합니다. 각각의수행의무를한시점에이행하는지, 기간에걸쳐이행하는지에따라당사의수익인식시점이변경될수있습니다. 2 거래가격의배분당사는기업회계기준서제 1115 호적용시하나의계약에서식별된여러수행의무에상대적개별판매가격을기초로거래가격을배분합니다. 당사는각수행의무의개별판매가격을추정하기위하여 ' 시장평가조정접근법 ' 을사용하며, 예외적으로일부거래에대해서는예상원가를예측하고적절한이윤을더하는 ' 예상원가이윤가산접근법 ' 을사용할예정입니다. 5. 금융위험관리금융상품과관련하여당사는신용위험, 유동성위험및시장위험에노출되어있습니다. 본주 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 40
석은당사가노출되어있는위의위험에대한정보와당사의위험관리목표, 정책, 위험평가및관리절차, 그리고자본관리에대해공시하고있습니다. 추가적인계량적정보에대해서는본재무제표전반에걸쳐서공시되어있습니다. (1) 위험관리정책당사의위험관리체계를구축하고감독할책임은이사회에있습니다. 당사의위험관리정책은당사가직면한위험을식별및분석하고, 적절한위험한계치및통제를설정하고, 위험이한계치를넘지않도록하기위해수립되었습니다. 위험관리정책과시스템은시장상황과당사의활동의변경을반영하기위해정기적으로검토되고있습니다. 당사는훈련및관리기준, 절차를통해모든종업원들이자신의역할과의무를이해할수있는엄격하고구조적인통제환경을구축하는것을목표로하고있습니다. 당사의감사는경영진이당사의위험관리정책및절차의준수여부를어떻게관리하는지감독하고, 당사의위험관리체계가적절한지검토합니다. 내부감사는감사의감독기능을보조하여, 위험관리통제및절차에대한정기및특별검토를수행하고결과는감사에보고하고있습니다. (2) 신용위험신용위험이란고객이나거래상대방이금융상품에대한계약상의의무를이행하지않아당사가재무손실을입을위험을의미합니다. 주로거래처에대한매출채권과투자자산에서발생하며, 금융자산의장부금액은신용위험에대한최대노출정도를나타냅니다. 당기말과전기말현재당사의신용위험에대한최대노출정도는다음과같습니다. 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 1,648,276 2,063,488 매출채권및기타채권 2,243,403 2,993,057 기타금융자산 100,000 168,000 합계 3,991,679 5,224,545 당사의경영진은신용위험을관리하기위하여신용도가일정수준이상인거래처와거래하고있으며, 금융자산의신용보강을위한정책과절차를마련하여운영하고있습니다. 당사는신규거래처와계약시공개된재무정보와신용평가기관에의하여제공된정보등을이용하여거래처의신용도를평가하고이를근거로신용거래한도를결정하고있습니다. 또한, 당사는주기적으로거래처의신용도를재평가하여신용거래한도를재검토하고담보수준을재조정하고있으며, 회수가지연되는금융자산에대하여는분기단위로회수지연현황및회수대책이보고되고있으며지연사유에따라적절한조치를취하고있습니다. 당사는매출채권과투자자산에대해발생할것으로예상되는손실에대해충당금을설정하고있습니다. 이충당금은개별적으로유의적인항목에대한구체적인손상차손과유사한특성을가진금융자산집합의발생하였으나아직식별되지않은손상으로구성됩니다. 금융자산집합의충당금은유사한금융자산의회수에대한과거자료에근거하여결정되고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 41
(3) 유동성위험유동성위험이란당사가금융부채와관련된의무를충족하는데어려움을겪게될위험을의미합니다. 당사의유동성관리방법은단기및중장기자금관리계획을수립하고현금유출예산과실제현금유출액을지속적으로분석ㆍ검토하여금융부채와금융자산의만기구조를대응시키고있습니다. 당사의경영진은영업활동현금흐름과금융자산의현금유입으로금융부채를상환가능하다고판단하고있습니다. 당기말과전기말현재금융부채의잔존계약만기에따른장부금액은다음과같습니다. 1) 당기말 구분 1년미만 1년이상 5년미만 5년이상 합계 차입금 4,067,320 10,626,270 475,000 15,168,590 매입채무및기타채무 1,866,432 487,850-2,354,282 합계 5,933,752 11,114,120 475,000 17,522,872 2) 전기말 구분 1년미만 1년이상 5년미만 5년이상 합계 차입금 4,682,320 14,693,590 475,000 19,850,910 매입채무및기타채무 1,575,270 487,850-2,063,120 합계 6,257,590 15,181,440 475,000 21,914,030 (4) 시장위험시장위험이란시장가격의변동으로인하여금융상품의공정가치나미래현금흐름이변동할위험을의미합니다. 시장가격관리의목적은수익은최적화하는반면수용가능한한계이내로시장위험노출을관리및통제하는것입니다. 1 환위험당사는기계장치매입거래등과관련하여 USD 의환율변동위험에노출되어있습니다. 당사는내부적으로환율변동에대한환위험을정기적으로측정하고있습니다. 당기말과전기말현재외화자산및부채의내역은다음과같습니다. ( 원화단위 : 천원 ) 계정과목 외화단위 당기말전기말외화환율 ( 원 ) 원화환산액외화환율 ( 원 ) 원화환산액 현금및현금성자산 USD 311,553 1,208.50 376,512 871,956 1,172.0 1,021,932 매출채권 USD 608,362 1,208.50 735,206 526,423 1,172.0 616,968 외화자산합계 1,111,718 1,638,900 미지급금 USD 1,642 1,208.50 1,985 187,580 1,172.0 219,844 JPY - - - 840,000 972.0 816,488 외화부채합계 1,985 1,036,332 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 42
당기말과전기말현재외화에대한원화환율변동이법인세차감전손익에미치는영향은다음과같습니다. 구분 당기말전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 110,973 (110,973) 141,906 (141,906) JPY - - (81,649) 81,649 2 이자율위험당기말과전기말현재당사가보유하고있는이자부금융상품의장부금액은다음과같습니다. 구분 당기말 전기말 고정이자율금융자산 100,000 168,000 합계 100,000 168,000 변동이자율금융자산 1,648,276 2,063,488 금융부채 (15,168,590) (19,850,910) 합계 (13,520,314) (17,787,422) 당사는이자부금융상품을보유하고있는상황이기때문에이자율위험에노출되어있습니다. 당기말과전기말현재다른모든변수가일정하다고가정하면이자율변동이향후 1 년간법인세비용차감전손익에미치는영향은다음과같습니다. 구분 당기말전기말 0.5%P 상승시 0.5%P 하락시 0.5%P 상승시 0.5%P 하락시 이자비용 (75,843) 75,843 (99,255) 99,255 이자수익 8,241 (8,241) 10,317 (10,317) (5) 자본관리당사의자본관리는계속기업으로서의존속능력을유지하는한편, 건전한자본구조의유지를통하여주주이익을극대화하는것을그목적으로하고있습니다. 당사의경영진은자본구조를주기적으로검토하고있습니다. 당사는자본관리지표로부채비율을이용하고있으며, 부채비율은부채총계를자본총계로나누어산출하고있습니다. 당기말과전기말현재당사가자본으로관리하고있는항목의내역은다음과같습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 43
구분 당기말 전기말 부채총계 21,992,528 25,692,525 자본총계 24,536,922 23,115,124 부채비율 89.63% 111.15% 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 44
(6) 공정가치당기말과전기말현재범주별금융상품의장부금액과공정가치는다음과같습니다. 1) 당기말 장부금액 구분 대여금및수취채권 상각후원가측정부채 합계 공정가치 (*) 공정가치로측정되지않는금융자산현금및현금성자산 1,648,276-1,648,276 - 매출채권및기타채권 2,243,403-2,243,403 - 기타금융자산 100,000-100,000 - 금융자산합계 3,991,679-3,991,679 - 공정가치로측정되지않는금융부채매입채무및기타채무 - 1,872,935 1,872,935 - 차입금 - 15,168,590 15,168,590 - 금융부채합계 - 17,041,525 17,041,525-2) 전기말 장부금액 구분 대여금및수취채권 상각후원가측정부채 합계 공정가치 (*) 공정가치로측정되지않는금융자산현금및현금성자산 2,063,488-2,063,488 - 매출채권및기타채권 2,993,057-2,993,057 - 기타금융자산 168,000-168,000 - 금융자산합계 5,224,545-5,224,545 - 공정가치로측정되지않는금융부채매입채무및기타채무 - 1,600,074 1,600,074 - 차입금 - 19,850,910 19,850,910 - 금융부채합계 - 21,450,984 21,450,984 - (*) 당기말과전기말현재장부금액이공정가치의합리적인근사치에해당됨에따라공정가치로측정되는당사의금융상품은없습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 45
6. 범주별금융상품 (1) 당기말과전기말현재현금및현금성자산을제외한대여금및수취채권의내역은다음과같습니다. 구분 당기말전기말유동비유동유동비유동 매출채권 2,168,121-2,938,795 - 보증금 - 75,281-52,419 기타 1 100,000 81,843 88,000 합계 2,168,122 175,281 3,020,638 140,419 (2) 당기말과전기말현재범주별금융부채내역은다음과같습니다. 구분 당기말전기말유동비유동유동비유동 미지급금 1,250,367-995,291 - 미지급비용 616,065-579,979 - 차입금 4,067,320 11,101,270 4,682,320 15,168,590 임대보증금 - 487,850-487,850 합계 5,933,752 11,589,120 6,257,590 15,656,440 (3) 당기및전기의범주별금융상품의손익내역은다음과같습니다. - 이자수익 구분당기전기 대여금및수취채권 17,889 56,681 - 이자비용 구분당기전기 상각후원가로인식된금융부채 473,276 799,296 7. 영업부문당사는단일의영업부문으로구성되어있습니다. 따라서보고부문별매출액, 법인세비용차감전순이익및당기순이익과자산ㆍ부채총액에대한주석기재는생략하였습니다. 또한당사의영업활동은대부분국내에소재하는고객으로부터창출되고있으며, 관련비유동자산또한국내에소재하고있으므로, 별도의지역정보를기재하지않습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 46
당기및전기중당사의매출액의 10% 이상을차지하는주요고객의내역은다음과같습니다. 구분 당기 전기 AAA사 4,250,015 3,423,664 BBB사 3,302,658 3,155,100 CCC사 3,142,245 2,073,855 DDD사 2,612,443 2,373,972 8. 현금및현금성자산당기말과전기말현재현금및현금성자산의내역은다음과같습니다. 구분당기말전기말 요구불예금 1,648,276 2,063,488 9. 매출채권및기타채권 (1) 당기말과전기말현재매출채권및기타채권의내역은다음과같습니다. 구분 당기말전기말유동비유동유동비유동 매출채권 2,176,948-2,991,387 - 대손충당금 (8,827) - (52,592) - 미수수익 1-1,843 - 보증금 - 75,281-52,419 합계 2,168,122 75,281 2,940,638 52,419 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 47
(2) 당기와전기중매출채권및기타채권의대손충당금의변동은다음과같습니다. 구분 당기 전기 기초금액 52,592 25,595 손상차손 ( 환입 ) (18,871) 26,997 제각 (24,894) - 기말금액 8,827 52,592 (3) 당기말과전기말현재매출채권및기타채권의연령및각연령별로손상된채권금액은다음과같습니다. 구분 당기말 전기말 채권잔액손상된금액채권잔액손상된금액 만기일미도래 2,200,749-2,992,795 3,675 만기일경과후 6 개월이하 42,654-6,475 3,037 만기일경과후 6 개월초과 1 년이 하 - - 11,181 10,682 만기일경과후 1 년초과 8,827 8,827 35,198 35,198 합계 2,252,230 8,827 3,045,649 52,592 10. 기타금융자산당기말과전기말현재기타금융자산의내역은다음과같습니다. 구분 당기말 전기말 유동비유동유동비유동 단기금융상품 - - 80,000 - 장기금융상품 - 100,000-88,000 합계 - 100,000 80,000 88,000 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 48
11. 기타유동자산당기말과전기말현재기타유동자산의내역은다음과같습니다. 구분 당기말 전기말 선급금 3,408 2,530 선급비용 12,637 14,008 합계 16,045 16,538 12. 투자부동산 (1) 당기중투자부동산의취득, 처분내역및장부금액변동은다음과같습니다. 구분 토지 건물 합계 취득원가 : 당기초 2,154,767 5,270,291 7,425,058 당기말 2,154,767 5,270,291 7,425,058 감가상각누계액 : 당기초 - 538,004 538,004 감가상각비 - 131,758 131,758 당기말 - 669,762 669,762 장부금액 : 당기초 2,154,767 4,732,287 6,887,054 당기말 2,154,767 4,600,529 6,755,296 (2) 전기중투자부동산의취득, 처분내역및장부금액변동은다음과같습니다. 구분 토지 건물 합계 취득원가 : 전기초 2,154,767 5,270,291 7,425,058 전기말 2,154,767 5,270,291 7,425,058 감가상각누계액 : 전기초 - 406,247 406,247 감가상각비 - 131,757 131,757 전기말 - 538,004 538,004 장부금액 : 전기초 2,154,767 4,864,044 7,018,811 전기말 2,154,767 4,732,287 6,887,054 (3) 투자부동산관련손익당기와전기중투자부동산과관련하여손익으로인식한내역은다음과같습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 49
구분 당기 전기 임대료수익 1,132,900 1,062,499 감가상각비 (131,757) (131,757) 기타비용 (447,851) (436,915) 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 50
13. 유형자산 (1) 당기중유형자산의취득, 처분내역및장부금액변동은다음과같습니다. 구분 토지 건물 기계장치 비품 차량운반구 건설중인자산 합계 취득원가 : 당기초 5,490,720 16,510,809 58,258,995 1,152,049 165,615 711,325 82,289,513 취득금액 - - 4,542,908 40,300 122,657 612,375 5,318,240 처분금액 - - (1,139,729) - - - (1,139,729) 대체 - - 466,000 230,000 - (1,323,700) (627,700) 당기말 5,490,720 16,510,809 62,128,174 1,422,349 288,272-85,840,324 감가상각누계액 : 당기초 - 446,828 45,799,725 841,265 162,972-47,250,790 처분금액 - - (1,139,724) - - - (1,139,724) 감가상각비 - 417,081 5,553,108 131,455 18,995-6,120,639 당기말 - 863,909 50,213,109 972,720 181,967-52,231,705 장부금액 : 당기초 5,490,720 16,063,981 12,459,270 310,784 2,643 711,325 35,038,723 당기말 5,490,720 15,646,900 11,915,065 449,629 106,305-33,608,619 (2) 전기중유형자산의취득, 처분내역및장부금액변동은다음과같습니다. 구분 토지 건물 기계장치 비품 차량운반구 건설중인자산 공구와기구 합계 취득원가 : 전기초 8,169,074 18,781,620 56,582,068 858,494 165,615-32,018 84,588,889 취득금액 - - 3,433,168 293,555-878,733-4,605,456 처분금액 (2,678,354) (2,438,219) (1,756,241) - - - (32,018) (6,904,832) 대체 - 167,408 - - - (167,408) - - 전기말 5,490,720 16,510,809 58,258,995 1,152,049 165,615 711,325-82,289,513 감가상각누계액 : 전기초 - 367,816 40,012,802 733,522 144,243-32,010 41,290,393 처분금액 - (353,225) (1,552,286) - - - (32,010) (1,937,521) 감가상각비 - 432,237 7,339,209 107,743 18,729 - - 7,897,918 전기말 - 446,828 45,799,725 841,265 162,972 - - 47,250,790 장부금액 : 전기초 8,169,074 18,413,804 16,569,266 124,972 21,372-8 43,298,496 전기말 5,490,720 16,063,981 12,459,270 310,784 2,643 711,325-35,038,723 14. 보험가입자산당기말현재당사가보험에가입한자산의내역은다음과같습니다. 보험종류 자 산 장부금액 부보액 보험회사명 화재보험 건물, 기계장치 27,561,967 58,096,427 KB손해보험 당사는상기보험이외에건물에대한영업배상책임보험에가입하고있습니다. 또한, 차량운 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 51
반구에대한책임보험및종합보험에가입하고있으며, 적하보험등에도가입하고있습니다. 15. 무형자산 (1) 당기중발생한무형자산의변동내용은다음과같습니다. 내역 당기초 취득 상각액 대체 당기말 소프트웨어 15,161 44,646 (110,591) 627,700 576,916 회원권 71,000 - - - 71,000 합계 86,161 44,646 (110,591) 627,700 647,916 (2) 전기중발생한무형자산의변동내용은다음과같습니다. 내역 전기초 취득액 상각액 전기말 소프트웨어 28,866 (13,705) - 15,161 회원권 109,000 - (38,000) 71,000 합계 137,866 (13,705) (38,000) 86,161 16. 담보제공자산및지급보증 (1) 당기말현재당사의채무를위하여담보로제공되어있는자산의내역은다음과같습니다. 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 차입금종류 차입금액 담보권자 토지, 건물, 기계장치 33,052,687 17,520,000 장기차입금 12,673,170 기업은행 투자부동산 6,755,296 7,200,000 장기차입금 1,795,420 산업은행 (2) 당기말현재당사가타인으로부터제공받은담보및보증의내역은다음과같습니다. 제공받은내용 관련차입금 구분 제공자 물건또는내용 금액 종류 금액 담보권자 연대보증 대표이사 신용보증 2,640,000 장기차입금 700,000 신한은행 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 52
17. 매입채무및기타채무당기말과전기말현재매입채무및기타채무의내역은다음과같습니다. 구분 당기말전기말유동비유동유동비유동 미지급금 1,250,367-995,291 - 미지급비용 616,065-579,979 - 임대보증금 - 487,850-487,850 합계 1,866,432 487,850 1,575,270 487,850 18. 차입금 (1) 당기말과전기말현재단기차입금의내역은다음과같습니다. 차입처 내 역 이자율 (%) 당기말 전기말 KEB 하나은행 온렌딩운영자금 - - 1,500,000 합계 - 1,500,000 (2) 당기말과전기말현재장기차입금의내역은다음과같습니다. 차입처 내 역 이자율 (%) 당기말 전기말 기업은행 중소기업시설자금 1.84 ~ 2.36 6,173,170 7,149,530 온렌딩시설자금 3.03 6,500,000 6,500,000 한국산업은행 일반시설자금 2.01 ~ 2.39 1,795,420 2,901,380 신한은행 일반시설자금 2.69 ~ 3.10 700,000 1,800,000 합 계 15,168,590 18,350,910 차감 : 유동성장기차입금 (4,067,320) (3,182,320) 차감계 11,101,270 15,168,590 상기차입금은원금분할상환되거나만기에일시상환되고이와관련하여당사의유형자산이담보로제공되어있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 53
(3) 당기말현재장기차입금의연도별상환계획은다음과같습니다. 구분 금 액 2017년 1월 ~2017년 12월 4,067,320 2018년 1월 ~2018년 12월 3,592,320 2019년 1월 ~2019년 12월 2,989,860 2020년 1월 ~2020년 12월 2,144,090 2021년 1월이후 2,375,000 합계 15,168,590 19. 충당부채당기와전기중발생한기타충당부채의변동내역은다음과같습니다. 구분 당기 전기 기초금액 5,524 11,048 환입 (*) (5,524) (5,524) 기말금액 - 5,524 (*) 당기중통상임금과관련하여종업원의추가청구가없음에따라소멸시효경과분을환입하였습니다. 20. 기타유동부채당기말과전기말현재당사의기타유동부채의내역은다음과같습니다. 구분 당기말 전기말 예수금 81,471 75,548 선수금 18,823 - 부가세예수금 149,091 134,488 합계 249,385 210,036 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 54
21. 종업원급여 (1) 당기말과전기말현재종업원급여부채의내역은다음과같습니다. 구분 당기말 전기말 확정급여채무의현재가치 3,888,394 3,438,574 기타장기종업원급여채무의현재가치 122,100 105,388 합계 4,010,494 3,543,962 확정급여채무와기타장기종업원급여채무의보험수리적평가는적격성이있는독립적인보험계리인에의해서예측단위적립방식을사용하여수행되었습니다. (2) 당기및전기중확정급여채무및기타장기종업원급여채무의변동내역은다음과같습니다. 1 당기 구분 확정급여채무 기타장기종업원급여채무 합계 기초금액 3,438,574 105,388 3,543,962 퇴직급여지급액 (359,517) - (359,517) 장기근속포상지급액 - (23,783) (23,783) 당기근무원가와이자 (*) 710,847 40,495 751,342 보험수리적손실 98,490-98,490 기말금액 3,888,394 122,100 4,010,494 (*) 기타장기종업원급여채무의경우보험수리적손익이포함되어있습니다. 2 전기 구분 확정급여채무 기타장기종업원급여채무 합계 기초금액 2,832,277 123,242 2,955,519 퇴직급여지급액 (313,432) - (313,432) 장기근속포상지급액 - (84,623) (84,623) 당기근무원가와이자 (*) 668,209 66,769 734,978 과거근무원가 122,100-122,100 보험수리적손실 129,420-129,420 기말금액 3,438,574 105,388 3,543,962 (*) 기타장기종업원급여채무의경우보험수리적손익이포함되어있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 55
(3) 당기손익으로인식된비용은다음과같습니다. 구분 당기 전기 당기근무원가와이자 751,342 734,978 과거근무원가 - 122,100 합계 751,342 857,078 (4) 당기손익으로인식된비용은포괄손익계산서상에서다음의항목으로인식되었습니다. 구분 당기 전기 매출원가 634,959 669,239 판매비와관리비 116,383 187,839 합계 751,342 857,078 (5) 당기와전기중기타포괄손익으로인식된보험수리적손익은다음과같습니다. 구분 당기 전기 확정급여채무 인구통계적가정 - 96,881 재무적가정 13,600 33,834 경험조정 84,890 (1,295) 합계 98,490 129,420 (6) 보험수리적가정 1 당기말과전기말현재주요보험수리적가정은다음과같습니다 구분당기말전기말 미래임금상승률 5.00% 5.00% 기말할인률 2.22% 2.28% 당사는확정급여채무의현재가치계산을위하여보고기간말현재확정급여채무의통화및예상지급시기와일관성이있는회사채의시장수익률을참조하여할인률을결정하였습니다. 당기말현재확정급여채무의가중평균듀레이션은 6.58 년입니다. 2 민감도분석당기말현재유의적인각각의보험수리적가정이발생가능한합리적인범위내에서변동한다면확정급여채무에미치게될영향은다음과같습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 56
구분 확정급여채무증가감소 할인율 (1%p 변동 ) (216,668) 248,649 임금인상률 (1%p 변동 ) 239,527 (213,471) 민감도분석은제도에서발생할것으로기대되는모든현금흐름의분산을고려하지는않았으나, 사용된가정에대한민감도의근사치를제공하고있습니다. 22. 우발부채와약정사항 (1) 당기말현재당사는신한은행에 62 백만원의우리사주조합원의우리사주취득자금대출에대한연대보증을제공하고있습니다. (2) 2016 년 12 월경기도지방자치단체는당사의임대중인투자부동산에대하여임대금지청구의소를제기하였습니다. 동소송과관련하여현재소송이진행중이며향후결과및당사의재무제표에미칠영향을보고서일현재까지합리적으로예측할수없습니다. 23. 자본금및자본잉여금당사가발행할주식의총수, 발행한주식의수및 1 주당금액은각각 20,000,000 주, 5,209,046 주및 500 원입니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 57
24. 기타자본구성요소 (1) 당기말과전기말현재기타자본의구성내역은다음과같습니다. 구분당기말전기말 주식선택권 294,705 229,624 (2) 주식기준보상 1 당사는설립, 경영또는해외영업등에기여하거나기여할수있는임직원을대상으로주주총회특별결의또는이사회결의에의하여주식선택권을부여할수있으며부여일에산정된행사가격으로행사할수있습니다. 당기말현재당사가보유하고있는주식기준보상약정은다음과같습니다. 구분결제방식약정유형부여일부여수량행사가격권리행사가능기간가득조건 내역주식결제형주식선택권부여 2015년 03월 02일 155,000주 2,900원 2017년 3월 2일 ~ 2020년 3월 1일용역제공조건 2년 2 당기중주식선택권의수량과가중평균행사가격의변동은다음과같습니다. ( 단위 : 원, 주 ) 구분 수량 가중평균행사가격 당기초 155,000 2,900 부여 - - 소멸 - - 당기말 155,000 2,900 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 58
3 주식선택권의보상원가를산정하기위하여사용된방법및가정주식선택권의부여일공정가치는블랙 - 숄즈모형에근거하여측정되었으며부여일의공정가치를측정하기위해사용된정보는다음과같습니다. 구분 내역 공정가치산출방법 공정가액접근법 무위험이자율 2.09% 기대행사기간 3.95년 예상주가변동성 0.4499 기대배당수익율 - 25. 이익잉여금당기와전기의이익잉여금처분계산서는다음과같습니다. 구분 당기전기처분예정일 : 2017년 3월 31일처분확정일 : 2016년 3월 30일 I. 미처분이익잉여금 8,947,819 7,591,101 전기이월미처분이익잉여금 7,591,101 8,259,863 당기순이익 ( 손실 ) 1,433,540 (585,715) 확정급여제도의재측정요소 (76,822) (83,047) II. 차기이월미처분이익잉여금 8,947,819 7,591,101 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 59
26. 판매비와관리비당기및전기의판매비와관리비의내역은다음과같습니다. 구분 당기 전기 급여 1,108,449 1,052,908 퇴직급여 116,383 187,839 복리후생비 181,681 170,143 여비교통비 56,248 46,396 접대비 295,772 275,270 통신비 14,290 17,376 세금과공과금 31,311 71,422 감가상각비 20,867 7,391 지급임차료 14,972 14,898 보험료 17,664 16,881 차량유지비 14,290 12,810 운반비 195,351 234,991 교육훈련비 15,251 2,120 도서인쇄비 1,319 2,419 사무용품비 4,931 8,543 소모품비 18,561 28,532 지급수수료 202,620 183,806 대손상각비 ( 대손충당금환입 ) (18,871) 26,997 건물관리비 - 6,297 주식보상비용 20,994 17,495 홍보비 - 34,556 합계 2,312,083 2,419,090 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 60
27. 기타수익및기타비용 (1) 당기및전기의기타수익의내역은다음과같습니다. 구분 당기 전기 유형자산처분이익 2,748 1,282,410 잡이익 19,760 90,815 합계 22,508 1,373,225 (2) 당기및전기의기타비용의내역은다음과같습니다. 구분 당기 전기 유형자산처분손실 3 216,485 무형자산손상차손 - 38,000 기부금 6,310 1,560 보상비 20,391 - 잡손실 - 17,297 합계 26,704 273,342 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 61
28. 금융수익및금융비용 (1) 당기및전기의금융수익의내역은다음과같습니다. 범주구분당기전기 이자수익 17,889 56,681 대여금및수취채권 외환차익 232,100 232,222 외화환산이익 25,591 11,099 합계 275,580 300,002 (2) 당기및전기의금융비용의내역은다음과같습니다. 범주구분당기전기 상각후원가로인식된금 융부채 이자비용 473,276 799,296 외환차손 197,452 65,134 외화환산손실 19,329 5,122 합계 690,057 869,552 29. 법인세비용 (1) 당기및전기의법인세비용 ( 수익 ) 의구성요소는다음과같습니다. 구분 당기 전기 당기법인세부담액 220,472 27,390 일시적차이로인한이연법인세변동액 (101,184) (447,330) 이월세액공제로인한법인세변동액 145,919 (19,775) 자본에직접반영된법인세비용 (*) 21,668 46,373 법인세비용 ( 수익 ) 286,875 (393,342) (*) 확정급여부채의보험수리적손익과관련된법인세비용입니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 62
(2) 당기및전기의법인세비용과회계이익의관계는다음과같습니다. 구분당기전기 (*) 전기중법인세비용차감전순손실이발생하여유효세율을계산하지않았습니다. 법인세비용차감전순이익 ( 손실 ) 1,720,415 (979,056) 적용세율에따른세부담액 378,491 (215,392) 조정사항 : 세무상공제되지않는비용의법인세효과 51,960 51,893 세액감면 (289,960) (22,453) 기타 146,384 (207,390) 법인세비용 286,875 (393,342) 유효세율 16.67% (*) (3) 당기말현재일시적차이의법인세효과는당해일시적차이가소멸되는회계연도의미래예상세율을적용하여계산하였습니다. (4) 당사의이연법인세자산과이연법인세부채에대해서동일과세당국이부과하는법인세이며당사가당기법인세자산과당기법인세부채를상계할수있는법적으로집행가능한권리와의도를가지고있는경우에만이연법인세자산과이연법인세부채를상계하여재무상태표에표시하였습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 63
(5) 일시적차이및이연법인세자산 ( 부채 ) 의증감내역은다음과같습니다. 1 당기 구분 차감할 ( 가산할 ) 일시적차이이연법인세자산 ( 부채 ) 기초잔액증가감소기말잔액기초잔액기말잔액 Ⅰ. 일시적차이확정급여채무 3,268,348 620,046-3,888,394 719,038 855,447 건설자금이자 ( 토지 ) 96,604 - - 96,604 21,253 21,253 건설자금이자 ( 건물 ) 154,070-6,963 147,107 33,895 32,364 감가상각비 1,735,010 205,816 355,616 1,585,210 381,702 348,746 유급휴가 125,945 7,636-133,581 27,708 29,388 기타장기종업원급여 105,388 40,495 23,783 122,100 23,184 26,861 대손충당금 22,678 500 22,678 500 4,989 110 기타충당부채 5,524-5,524-1,215 - 무형자산손상차손 38,000 - - 38,000 8,360 8,360 소계 5,551,567 874,493 414,564 6,011,496 1,221,344 1,322,529 Ⅱ. 이월세액공제 397,477 31,100 194,374 234,203 333,283 187,363 Ⅲ. 합계 (Ⅰ+Ⅱ) 1,554,627 1,509,892 2 전기 구분 차감할 ( 가산할 ) 일시적차이이연법인세자산 ( 부채 ) 기초잔액증가감소기말잔액기초잔액기말잔액 Ⅰ. 일시적차이확정급여채무 2,489,857 846,407 67,916 3,268,348 430,699 719,038 건설자금이자 ( 토지 ) 96,604 - - 96,604 16,711 21,253 건설자금이자 ( 건물 ) 161,033-6,963 154,070 27,856 33,895 감가상각비 1,478,092 386,119 129,201 1,735,010 255,682 381,702 유급휴가 114,683 11,262-125,945 19,838 27,708 기타장기종업원급여 123,242 66,769 84,623 105,388 21,319 23,184 대손충당금 - 22,678-22,678-4,989 기타충당부채 11,048-5,524 5,524 1,911 1,215 무형자산손상차손 - 38,000-38,000-8,360 소계 4,474,559 1,371,235 294,227 5,551,567 774,016 1,221,344 Ⅱ. 이월세액공제 372,758 24,719-397,477 313,506 333,283 Ⅲ. 합계 (Ⅰ+Ⅱ) 1,087,522 1,554,627 (6) 당기말과전기말현재이연법인세자산으로인식되지않은차감할일시적차이의내역은없습니다. (7) 당기및전기의상계전총액기준에의한미지급법인세와미수법인세환급액의내역은다음과같습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 64