현대선물주식회사 분기재무제표에대한검토보고서 제 22 기 3 분기 2017 년 01 월 01 일부터 2017 년 09 월 30 일까지 제 21 기 3 분기 2016 년 01 월 01 일부터 2016 년 09 월 30 일까지 삼일회계법인
목 차 페이지 분기재무제표검토보고서... 1-2 분기재무제표 3 분기재무상태표... 4-5 분기포괄손익계산서... 6 분기자본변동표... 7 분기현금흐름표... 8 주석... 9-32
분기재무제표검토보고서 현대선물주식회사 주주및이사회귀중 검토대상재무제표본인은별첨된현대선물주식회사의분기재무제표를검토하였습니다. 동재무제표는 2017년 9월 30일현재의재무상태표, 2017년과 2016년 9월 30일로종료하는 3개월및 9개월보고기간의포괄손익계산서와 9개월보고기간의자본변동표및현금흐름표그리고유의적회계정책에대한요약과기타의서술정보로구성되어있습니다. 재무제표에대한경영진의책임경영진은한국채택국제회계기준제1034호 ( 중간재무보고 ) 에따라이재무제표를작성하고공정하게표시할책임이있으며, 부정이나오류에의한중요한왜곡표시가없는재무제표를작성하는데필요하다고결정한내부통제에대해서도책임이있습니다. 감사인의책임 본인의책임은상기재무제표에대하여검토를실시하고이를근거로이재무제표에 대하여검토결과를보고하는데있습니다. 본인은대한민국의분ㆍ반기재무제표검토준칙에따라검토를실시하였습니다. 검토는주로회사의재무및회계담당자에대한질문과분석적절차, 기타의검토절차에의해수행됩니다. 또한검토는회계감사기준에따라수행되는감사보다그범위가제한적이므로이러한절차로는감사인이감사에서파악되었을모든유의적인문제를알게될것이라는확신을얻을수없습니다. 따라서본인은감사의견을표명하지아니합니다. - 1 -
( 첨부 ) 분기재무제표 현대선물주식회사 제 22 기 3 분기 2017 년 01 월 01 일부터 2017 년 09 월 30 일까지 제 21 기 3 분기 2016 년 01 월 01 일부터 2016 년 09 월 30 일까지 " 첨부된재무제표는당사가작성한것입니다." 현대선물주식회사대표이사김후영 본점소재지 : ( 도로명주소 ) 서울영등포구여의대로 70 신한금융타워 20 층 ( 전화 ) 02)788-7000 - 3 -
분기재무상태표 제 22 기 3 분기 : 2017 년 9 월 30 일현재 제 21 기 : 2016 년 12 월 31 일현재 현대선물주식회사 ( 단위 : 원 ) 자 과목주석제 22 기 ( 당 )3 분기제 21 ( 전 ) 기 산 Ⅰ. 현금및예치금 145,339,388,834 109,840,990,137 1. 현금및현금성자산 4, 24 2,254,520,956 3,483,022,677 2. 예치금 4, 5, 24 143,084,867,878 106,357,967,460 Ⅱ. 유가증권 29,527,429,017 29,985,167,679 1. 당기손익인식금융자산 4, 6, 24 2,313,098,298 715,047,800 2. 매도가능금융자산 4, 7, 24 12,199,310,904 14,247,968,948 3. 만기보유금융자산 4, 8, 24 15,015,019,815 15,022,150,931 Ⅲ. 대출채권 4, 10, 24 276,104,473 329,275,801 Ⅳ. 유형자산 11 1,057,756,860 1,195,833,201 Ⅴ. 기타자산 19,642,302,732 14,382,514,382 1. 기타금융자산 4, 14 7,751,889,776 3,289,143,159 2. 손해배상공동기금 4, 13, 24 9,208,119,700 8,310,394,090 3. 무형자산 12 2,449,834,811 2,514,448,088 4. 당기법인세자산 27,675,250 58,005,117 5. 기타비금융자산 15 204,783,195 210,523,928 자산총계 195,842,981,916 155,733,781,200 부 채 Ⅰ. 예수부채 143,217,416,288 106,390,234,812 1. 투자자예수금 4 143,171,511,984 106,354,967,460 2. 기타 45,904,304 35,267,352 Ⅱ. 기타부채 8,477,498,299 4,295,332,299 1. 기타금융부채 4, 14 6,389,518,241 2,414,515,060 2. 순확정급여부채 16 82,019,524 13,241,458 3. 이연법인세부채 1,531,394,656 1,735,792,168 4. 제세금예수금 44,611,240 48,360,730 5. 복구충당부채 85,344,313 83,422,883 6. 소송충당부채 17 344,610,325 - 부채총계 151,694,914,587 110,685,567,111 자 본 I. 자본금 23,000,000,000 23,000,000,000 1. 보통주자본금 23,000,000,000 23,000,000,000 II. 기타포괄손익누계액 7,191,026,983 7,228,632,190 1. 매도가능금융상품평가이익 7 7,175,462,505 7,213,415,780 2. 확정급여제도의재측정요소 15,564,478 15,216,410 Ⅲ. 이익잉여금 ( 대손준비금설정예정금액 - 4 -
과목주석제 22 기 ( 당 )3 분기제 21 ( 전 ) 기 당분기 : 1,203 천원전기 : 157 천원 ) 13,957,040,346 14,819,581,899 자본총계 44,148,067,329 45,048,214,089 부채와자본총계 195,842,981,916 155,733,781,200 별첨주석은본분기재무제표의일부입니다. - 5 -
분기포괄손익계산서제 22 기 3분기 : 2017 년 1월 1일부터 2017 년 9월 30일까지제 21 기 3분기 : 2016 년 1월 1일부터 2016 년 9월 30일까지현대선물주식회사 ( 단위 : 원 ) 과목주석 제 22 기 ( 당 )3 분기 제 21 기 ( 전 )3 분기 3 개월누적 3 개월누적 Ⅰ. 영업수익 7,554,759,766 22,613,935,108 9,646,060,783 30,523,564,995 1. 수수료수익 21 3,868,221,998 11,176,152,497 3,607,140,609 11,723,604,546 2. 당기손익인식금융자산처분이익 91,139,840 294,797,330 130,477,355 399,284,320 3. 당기손익인식금융자산평가이익 602,598 9,993,398 8,544,791 169,564,428 4. 매도가능금융자산처분이익 8,067,103 8,067,103 - - 5. 파생상품거래이익 9 2,762,557,128 9,031,458,451 5,409,852,064 16,536,711,563 6. 파생상품평가이익 9 847,460-2,297,577 5,857,222 7. 이자수익 475,317,018 1,274,640,623 340,330,683 1,144,979,967 8. 대손충당금환입 - - - 13,485 9. 외환거래이익 8,000,138 14,972,213 14,680 14,271,385 10. 기타의영업수익 340,006,483 803,853,493 147,403,024 529,278,079 Ⅱ. 영업비용 7,527,515,496 23,325,679,674 9,862,783,481 30,246,684,423 1. 수수료비용 21 1,505,691,987 4,292,021,772 1,363,565,614 4,469,086,915 2. 당기손익인식금융자산처분손실 270,000 16,084,500 19,473,720 38,312,070 3. 당기손익인식금융자산평가손실 93,562,358 95,991,058 62,949,650 61,985,200 4. 매도가능금융자산처분손실 - 9,032,084 - - 5. 파생상품거래손실 2,302,324,534 7,747,611,454 4,672,026,525 14,136,500,622 6. 파생상품평가손실 9 - - 2,053,315 4,337,770 7. 이자비용 106,984,923 318,581,717 102,403,169 378,686,193 8. 외환거래손실 6,387,676 117,944,371 30,522,671 59,767,111 9. 판매비와관리비 16, 18, 19, 21 3,494,571,164 10,705,632,588 3,602,852,306 11,074,291,403 10. 기타의영업비용 17,722,854 22,780,130 6,936,511 23,717,139 Ⅲ. 영업이익 ( 손실 ) 27,244,270 (711,744,566) (216,722,698) 276,880,572 Ⅳ. 영업외수익 75,183 201,189 931,002 1,005,158 1. 기타 75,183 201,189 931,002 1,005,158 Ⅴ. 영업외비용 54,623 344,789,092 787,038 1,551,727 1. 기타 54,623 344,789,092 787,038 1,551,727 Ⅵ. 법인세비용차감전이익 ( 손실 ) 27,264,830 (1,056,332,469) (216,578,734) 276,334,003 Ⅶ. 법인세비용 ( 수익 ) 20 5,998,264 (193,790,916) (36,383,601) 95,457,868 Ⅷ. 분기순이익 ( 손실 ) ( 대손준비금반영후조정이익 ( 손실 ) 당분기 : (863,744) 천원전분기 : 182,507 천원 ) 21,266,566 (862,541,553) (180,195,133) 180,876,135 Ⅸ. 기타포괄손익 (1,085,588) (37,605,207) (220,334,391) (113,245,159) 후속적으로당기손익으로재분류될수있는포괄손익 1. 매도가능금융자산평가이익 ( 손실 ) 7 (1,249,595) (37,953,275) (220,324,636) (110,758,808) 당기손익으로재분류되지않는포괄손익 1. 확정급여제도의재측정요소 164,007 348,068 (9,755) (2,486,351) Ⅹ. 분기총포괄손익 20,180,978 (900,146,760) (400,529,524) 67,630,976 별첨주석은본분기재무제표의일부입니다. - 6 -
분기자본변동표 제 22 기 3분기 : 2017 년 1월 1일부터 2017 년 9월 30일까지 제 21 기 3분기 : 2016 년 1월 1일부터 2016 년 9월 30일까지 현대선물주식회사 ( 단위 : 원 ) 과 목 자본금 기타포괄손익누계액 이익잉여금 합계 2016.1.1( 전기초 ) 23,000,000,000 6,615,326,832 14,764,843,361 44,380,170,193 총포괄이익분기순이익 - - 180,876,135 180,876,135 매도가능금융자산평가손실 - (110,758,808) - (110,758,808) 확정급여제도의재측정요소 - (2,486,351) - (2,486,351) 2016.9.30( 전분기말 ) 23,000,000,000 6,502,081,673 14,945,719,496 44,447,801,169 2017.1.1( 당기초 ) 23,000,000,000 7,228,632,190 14,819,581,899 45,048,214,089 총포괄손익분기순손실 - - (862,541,553) (862,541,553) 매도가능금융자산평가손실 - (37,953,275) - (37,953,275) 확정급여제도의재측정요소 - 348,068-348,068 2017.9.30( 당분기말 ) 23,000,000,000 7,191,026,983 13,957,040,346 44,148,067,329 별첨주석은본분기재무제표의일부입니다. - 7 -
분기현금흐름표 제 22 기 3분기 : 2017 년 1월 1일부터 2017 년 9월 30일까지 제 21 기 3분기 : 2016 년 1월 1일부터 2016 년 9월 30일까지 현대선물주식회사 ( 단위 : 원 ) 과 목 주석 제 22 기 ( 당 )3분기 제 21 기 ( 전 )3분기 Ⅰ. 영업활동현금흐름 (2,721,933,537) (798,540,039) 1. 영업으로부터창출된현금흐름 22 (3,514,692,527) (1,601,208,879) 2. 이자의수취 942,939,293 1,048,322,819 3. 이자의지급 (318,581,717) (378,686,193) 4. 배당금수령 138,071,547 127,090,524 5. 법인세의납부 30,329,867 5,941,690 Ⅱ. 투자활동현금흐름 1,490,810,631 (604,104,011) 1. 매도가능금융자산의처분 1,999,035,019-2. 만기보유금융자산의취득 (15,053,889,822) (20,205,808,089) 3. 만기보유금융자산의상환 15,000,000,000 20,000,000,000 4. 유형자산의취득 (263,295,366) (215,540,822) 5. 무형자산의취득 (191,039,200) (182,755,100) Ⅲ. 재무활동현금흐름 - - Ⅳ. 현금및현금성자산의환율변동효과 2,621,185 (1,366,647) Ⅴ. 현금의감소 (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ) (1,228,501,721) (1,404,010,697) Ⅵ. 기초의현금및현금성자산 3,483,022,677 5,640,491,348 ⅥI. 분기말의현금및현금성자산 2,254,520,956 4,236,480,651 별첨주석은본분기재무제표의일부입니다. - 8 -
주석 제 22 기 3 분기 : 2017 년 9 월 30 일현재 제 21 기 : 2016 년 12 월 31 일현재 현대선물주식회사 1. 회사의개요 현대선물주식회사 ( 이하 " 회사 ") 는 1997 년 1 월 21 일선물거래의수탁및매매의중개 업무등을사업목적으로설립되었으며, 서울특별시에본점을두고있습니다. 2017년 9월 30일현재주주의구성내역은다음과같습니다. 주주명 주식수 ( 주 ) 지분율 (%) 하이투자증권 ( 주 ) 3,000,000 65.2 아이앤콘스 ( 주 ) 804,000 17.5 현대산업개발 ( 주 ) 400,000 8.7 현대증권 ( 주 ) 396,000 8.6 합계 4,600,000 100.0 2. 중요한회계정책 2.1 재무제표작성기준 회사의 2017년 9월 30일로종료하는 9개월보고기간에대한요약분기재무제표는기업회계기준서제1034호 ' 중간재무보고 ' 에따라작성되었습니다. 이요약분기재무제표는보고기간말인 2016년 9월 30일현재유효하거나조기도입한한국채택국제회계기준에따라작성되었습니다. - 9 -
(1) 회사가채택한제ㆍ개정기업회계기준서및해석서 회사는 2017 년 1 월 1 일로개시하는회계기간부터다음의제ㆍ개정기준서및해석서 를신규로적용하였으며, 이로인하여재무제표에미치는유의적인영향은없습니다. - 기준서제 1007 호 ' 현금흐름표 개정 재무활동에서생기는부채변동을현금흐름에서생기는변동과비현금거래로인한 변동등으로구분하여공시하도록하였습니다. - 기준서제 1012 호 ' 법인세 ' 개정 공정가치로측정하는채무상품의공정가치가세무기준액에미달하는경우미실현손 실에대해서일시적차이가존재한다는점을명확히하였습니다. - 기준서제1112호 ' 투자기업에대한지분의공시 ' 개정타기업에대한지분이기준서제1105호에따라매각예정이나중단영업으로분류되더라도, 기준서제1112호에서규정하고있는요약재무정보를제외한다른항목의공시는요구됨을명확히하였습니다. (2) 회사가적용하지않은제ㆍ개정기준서및해석서 회사는제정또는공표됐으나 2017 년 1 월 1 일이후시작하는회계연도에시행일이 도래하지않았고, 조기적용하지않은제ㆍ개정기준서및해석서는다음과같습니다. - 기준서제1028호 ' 관계기업과공동기업에대한투자 ' 개정벤처캐피탈투자기구, 뮤추얼펀드등이보유하는관계기업이나공동기업에대한투자지분을지분법이아닌공정가치로평가할경우, 각각의지분별로선택적용할수있음을명확히하였습니다. 동개정은 2018년 1월 1일이후최초로시작되는회계연도부터소급하여적용하며, 조기적용이허용됩니다. 회사는벤처캐피탈투자기구등에해당하지않아상기면제규정을적용하지않으므로, 동개정으로인해재무제표에중요한영향은없습니다. - 기준서제 1102 호 ' 주식기준보상 ' 개정 - 10 -
현금결제형에서주식결제형으로분류변경시조건변경회계처리와현금결제형주식기준보상거래의공정가치측정방법이주식결제형주식기준보상거래와동일함을명확히하였습니다. 동개정은 2018년 1월1일이후최초로시작되는회계연도부터적용하되조기적용할수있습니다. 회사는동개정으로인해재무제표에중요한영향은없을것으로예상하고있습니다. - 해석서제2122호 ' 외화거래와선지급ㆍ선수취대가 ' 제정제정된해석서에따르면, 관련자산, 비용, 수익 ( 또는그일부 ) 의최초인식에적용할환율을결정하기위한거래일은대가를선지급하거나선수취하여비화폐성자산이나비화폐성부채를최초로인식하는날입니다. 또한, 선지급이나선수취가여러차례에걸쳐이루어지는경우대가의선지급이나선수취로인한거래일을각각결정합니다. 동해석서는 2018년 1월 1일이후최초로시작되는회계연도부터적용하되조기적용이허용됩니다. 회사는동해석서의제정으로인해재무제표에중요한영향은없을것으로예상하고있습니다. - 기준서제1109호 ' 금융상품 ' 제정 2015년 9월 25일제정된기업회계기준서제1109호 ' 금융상품 ' 은 2018년 1월 1일이후최초로시작되는회계연도부터적용하되조기적용할수도있습니다. 동기준서는현행기업회계기준서제1039호 ' 금융상품 : 인식과측정 ' 을대체할예정입니다. 회사는기업회계기준서제1109호를 2018년 1월 1일이후시작되는회계연도부터적용할예정입니다. 새로운기업회계기준서제1109호는소급적용함이원칙이나, 금융상품의분류, 측정, 손상의경우비교정보재작성을면제하는등일부예외조항을두고있고, 위험회피회계의경우옵션의시간가치회계처리등일부예외조항을제외하고는전진적으로적용합니다. 기업회계기준서제1109호의주요특징으로금융자산의관리를위한사업모형과금융자산의계약상현금흐름특성에근거한금융자산의분류와측정, 기대신용손실에기초한금융상품의손상모형, 위험회피회계적용조건을충족하는위험회피대상항목과위험회피수단의확대또는위험회피효과평가방법의변경등을들수있습니다. - 11 -
기업회계기준서제1109호의원활한도입을위해서는일반적으로재무영향분석및회계정책수립, 회계시스템구축, 시스템안정화등의준비작업이필요합니다. 동기준서를최초로적용하는회계기간의재무제표에미치는영향은동기준서에따른회계정책의선택과판단뿐아니라해당기간에회사가보유하는금융상품과경제상황등에따라다를수있습니다. 회사는기업회계기준서제 1109 호의도입과관련하여금융상품보고와관련한내부 관리프로세스정비또는회계처리시스템변경작업에착수하지못하였고, 동기준서 를적용할경우재무제표에미칠수있는재무적영향을분석하지못했습니다. 1 금융자산의분류및측정 새로운기업회계기준서제1109호를적용할경우회사는금융자산의관리를위한사업모형과금융자산의계약상현금흐름특성에근거하여다음표와같이금융자산을후속적으로상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로측정되도록분류하고, 복합계약이금융자산을주계약으로포함하는경우에는내재파생상품을분리하지않고해당복합계약전체를기준으로금융자산을분류합니다. 사업모형 계약상현금흐름수취목적 계약상현금흐름수취및매도목적 매도목적, 기타 계약상현금흐름특성 원금과이자만으로구성 상각후원가측정 1) 기타포괄손익 - 공정가치측정 1) 당기손익 - 공정가치측정 그외의경우 당기손익 - 공정가치측정 2) 1) 회계불일치를제거하거나감소시키기위하여당기손익-공정가치측정항목으로지정할수있음 ( 취소불가 ) 2) 단기매매목적이아닌지분증권의경우기타포괄손익-공정가치측정항목으로지정할수있음 ( 취소불가 ) 기업회계기준서제 1109 호에서금융자산을상각후원가또는기타포괄손익 - 공정가치 측정대상으로분류하기위한요건이현행기업회계기준서제 1039 호의요건보다엄 격하므로, 기업회계기준서제 1109 호도입시당기손익 - 공정가치측정대상금융자 - 12 -
산의비중이증가하여당기손익의변동성이확대될수있습니다. 회사는 2017 년 9 월 30 일현재대여금및수취채권 153,368 백만원, 만기보유금융자 산 15,015 백만원, 매도가능금융자산 21,407 백만원, 당기손익인식금융자산 2,313 백 만원을보유하고있습니다. 기업회계기준서제1109호에따르면계약조건에따라특정일에원금과원금잔액에대한이자만으로구성된현금흐름이발생하고계약상현금흐름수취를목적으로하는채무상품만상각후원가로측정할수있습니다. 회사는 2017년 9월 30일현재대여금및수취채권 153,368 백만원, 만기보유금융자산 15,015백만원을상각후원가로측정하고있습니다. 기업회계기준서제1109호에따르면계약조건에따라특정일에원금과원금잔액에대한이자만으로구성된현금흐름이발생하고계약상현금흐름수취및매도를목적으로하는채무상품을기타포괄손익-공정가치로측정합니다. 회사는 2017년 9월 30 일현재매도가능금융자산으로분류된채무상품은없습니다. 기업회계기준서제1109호에따르면단기매매목적으로보유하지않는지분상품은최초인식시점에기타포괄손익-공정가치측정항목으로지정하는취소불가능한선택을할수있고, 동포괄손익은후속적으로당기손익으로재순환 (recycling) 되지않습니다. 회사의 2017년 9월 30일현재매도가능금융자산으로분류된지분상품은 21,4 07백만원입니다. 기업회계기준서제1109호에따르면계약조건에따른현금흐름이원금과원금잔액에대한이자만으로구성되지않거나매매가주된목적인채무상품과기타포괄손익- 공정가치측정항목으로지정하지않은지분상품은당기손익-공정가치로측정합니다. 회사는 2017년 9월 30일현재당기손익인식금융자산으로분류된지분상품을 2,3 13백만원보유하고있습니다. 2 손상 : 금융자산과계약자산 현행기업회계기준서제 1039 호에서는발생손실모형 (incurred loss model) 에따라손 상발생의객관적증거가있는경우에만손상을인식하지만, 새로운기업회계기준서 - 13 -
제 1109 호에서는상각후원가또는기타포괄손익 - 공정가치로측정하는채무상품, 리 스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에대하여기대신용손실모형 (expected cr edit loss impairment model) 에따라손상을인식합니다. 기업회계기준서제1109호에서는금융자산최초인식후신용위험의증가정도에따라아래표와같이 3단계로구분하여 12개월기대신용손실이나전체기간기대신용손실에해당하는금액으로손실충당금을측정하도록하고있어현행기업회계기준서제1039호의발생손실모형에비하여신용손실을조기에인식할수있습니다. Stage 1 Stage 2 구분 1) 최초인식후신용위험이유의적으로증가하지않은경우 2) 최초인식후신용위험이유의적으로증가한경우 Stage 3 신용이손상된경우 손실충당금 12 개월기대신용손실 : 보고기간말이후 12 개월내에발생가능한금융상품의채무불이행사건으로인한기대신용손실 전체기간기대신용손실 : 기대존속기간에발생할수있는모든채무불이행사건으로인한기대신용손실 1) 기업회계기준서제 1115 호 고객과의계약에서생기는수익 의적용범위에포 함되는거래에서생기는매출채권이나계약자산의경우유의적인금융요소가없다면 전체기간기대신용손실에해당하는금액으로손실충당금을측정해야하고, 유의적인 금융요소가있다면전체기간기대신용손실에해당하는금액으로손실충당금을측정 하는것을회계정책으로선택할수있음. 리스채권도전체기간기대신용손실에해당 하는금액으로손실충당금을측정하는것을회계정책으로선택할수있음 2) 보고기간말신용위험이낮은경우에는신용위험이유의적으로증가하지않은것 으로간주할수있음 기업회계기준서제 1109 호에서는최초인식시점에신용이손상된금융자산은최초 인식후전체기간기대신용손실의누적변동분만을손실충당금으로계상합니다. 회사는 2017 년 9 월 30 일현재상각후원가로측정하는채무상품 168,383 백만원 ( 대여 금및수취채권 153,368 백만원, 만기보유금융자산 15,015 백만원 ) 을보유하고있고, 이들자산에대하여손실충당금 396 백만원을설정하고있습니다. - 14 -
- 기업회계기준서제1115호고객과의계약에서생기는수익 2015년 11월 6일제정된기업회계기준서제1115호 ' 고객과의계약에서생기는수익 ' 은 2018년 1월 1일이후최초로시작하는회계연도부터적용하되조기적용할수도있습니다. 동기준서는현행기업회계기준서제1018호 ' 수익 ', 제1011호 ' 건설계약 ', 기업회계기해석서제2031호 ' 수익 : 광고용역의교환거래, 제2113호 ' 고객충성제도, 제2115호 ' 부동산건설약정, 제2118호 ' 고객으로부터의자산이전 을대체할예정입니다. 회사는기업회계기준서제 1115 호를 2018 년 1 월 1 일이후시작되는회계연도부터적 용하되, 최초적용누적효과를최초적용일인 2018 년 1 월 1 일이익잉여금으로인식 하는방법으로적용할예정입니다. 현행기업회계기준서제1018호등에서는재화의판매, 용역의제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과같은거래유형별로수익인식기준을제시하지만, 새로운기업회계기준서제1115호에따르면모든유형의계약에 5단계수익인식모형 (1 계약식별 2 수행의무식별 3 거래가격산정 4 거래가격을수행의무에배분 5 수행의무이행시수익인식 ) 을적용하여수익을인식합니다. 2017 년 9 월 30 일현재회사는기업회계기준서제 1115 호의도입과관련하여내부통 제절차의정비또는회계처리시스템변경작업에착수하였고, 동기준서를적용할경 우재무제표에미칠수있는영향을분석중에있습니다. 2.2 회계정책 요약분기재무제표의작성에적용된유의적회계정책과계산방법은주석 2.1 (1) 에서 설명하는제ㆍ개정기준서의적용으로인한변경및아래문단에서설명하는사항을 제외하고는전기재무제표작성에적용된회계정책이나계산방법과동일합니다. 2.2.1 법인세비용 중간기간의법인세비용은전체회계연도에대해서예상되는최선의가중평균연간법 인세율, 즉추정평균연간유효법인세율을중간기간의세전이익에적용하여계산합니 - 15 -
다. 3. 중요한회계추정및가정 회사는미래에대하여추정및가정을하고있습니다. 추정및가정은지속적으로평가되며, 과거경험과현재의상황에서합리적으로예측가능한미래의사건과같은다른요소들을고려하여이루어집니다. 이러한회계추정은실제결과와다를수도있습니다. 요약분기재무제표작성시사용된중요한회계추정및가정은전기재무제표의작성 시적용된회계추정및가정과동일합니다. 4. 범주별금융상품 2017 년 9 월 30 일과 2016 년 12 월 31 일현재범주별금융자산및부채의내역은다음 과같습니다 ( 단위 : 천원 ). (1) 2017 년 9 월 30 일 구분 당기손익인식금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 상각후원가측정금융부채 합계 현금및현금성자산 - 2,254,520 - - - 2,254,520 예치금 - 143,084,868 - - - 143,084,868 당기손익인식금융자산 2,313,098 - - - - 2,313,098 매도가능금융자산 - - 12,199,311 - - 12,199,311 만기보유금융자산 - - - 15,015,020-15,015,020 대출채권 - 276,104 - - - 276,104 기타금융자산 - 7,751,890 - - - 7,751,890 손해배상공동기금 - - 9,208,120 - - 9,208,120 투자자예수금 - - - - 143,171,512 143,171,512 기타금융부채 - - - - 6,389,518 6,389,518-16 -
(2) 2016 년 12 월 31 일 구분 당기손익인식금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 상각후원가측정금융부채 현금및현금성자산 - 3,483,023 - - - 3,483,023 예치금 - 106,357,967 - - - 106,357,967 당기손익인식금융자산 715,048 - - - - 715,048 매도가능금융자산 - - 14,247,969 - - 14,247,969 만기보유금융자산 - - - 15,022,151-15,022,151 대출채권 - 329,276 - - - 329,276 기타금융자산 - 3,289,143 - - - 3,289,143 손해배상공동기금 - - 8,310,394 - - 8,310,394 투자자예수금 - - - - 106,354,967 106,354,967 기타금융부채 - - - - 2,414,515 2,414,515 합계 5. 예치금 회사는자본시장과금융투자업에관한법률제74조에의하여금융투자상품의매매, 그밖의거래와관련하여고객으로부터예탁받은금전을회사의자기재산과구분하여표시하고한국증권금융 ( 주 ) 등에예치하여야하며, 이는고객의요구등특정한목적으로만사용됩니다. 당분기및전기말현재예치금중 3,000 천원은당좌개설보증금으로사용이제한되어 있습니다. 6. 당기손익인식금융자산 (1) 2017년 9월 30일및 2016년 12월 31일현재당기손익인식금융자산의내역은다 음과같습니다 ( 단위 : 천원 ). 구분 2017.9.30 2016.12.31 지분증권 812,616 715,048 집합투자증권 1,500,482 - - 17 -
(2) 2017년 9월 30일및 2016년 12월 31일현재당기손익인식금융자산중지분증권의내역은다음과같습니다 ( 단위 : 천원 ). 2017.9.30 구분 2016.12.31 취득원가공정가액장부가액지분증권 899,095 812,616 812,616 715,048 (3) 2017년 9월 30일및 2016년 12월 31일현재당기손익인식금융자산중집합투자증권의내역은다음과같습니다 ( 단위 : 천원 ). 2017.9.30 구분 2016.12.31 취득원가공정가액장부가액집합투자증권 1,500,000 1,500,482 1,500,482-7. 매도가능금융자산 (1) 당분기와전분기중매도가능금융자산의변동내역은다음과같습니다 ( 단위 : 천원 ). 구분 당분기 전분기 기초금액 14,247,969 11,481,188 증감액 (2,048,658) (141,998) 분기말금액 12,199,311 11,339,190 (2) 당분기와전분기중기타포괄손익누계액에계상된매도가능금융자산평가이익의 증감내역은다음과같습니다 ( 단위 : 천원 ). 1) 당분기 구분기초금액평가로인한증감처분으로인한증감이연법인세효과분기말금액 매도가능금융자산평가이익 7,213,416 (55,946) 7,288 10,705 7,175,463 2) 전분기 구분기초금액평가로인한증감이연법인세효과분기말금액 매도가능금융자산평가이익 6,615,327 (141,999) 31,240 6,504,568-18 -
(3) 2017 년 9 월 30 일및 2016 년 12 월 31 일현재매도가능금융자산중지분증권의내 역은다음과같습니다 ( 단위 : 천원 ). 구분 2017.9.30 2016.12.31 지분율 (%) 취득원가공정가액장부가액장부가액 한국거래소 0.4% 3,000,000 12,199,311 12,199,311 12,255,257 씨케이골디락스알고플러스성장형전문투자형사모투자신탁제 1 호 - - - - 1,001,668 멀티에셋올웨이즈글로벌매크로제 1 호 - - - - 991,044 합계 3,000,000 12,199,311 12,199,311 14,247,969 상기주식은독립적인외부평가기관인주식회사에프앤자산평가의전문가적인판단에근거하여합리적인평가모형과적절한추정치를사용하여산정된금액을공정가치로보아평가하였습니다. 외부평가기관은공정가치산정시수익가치접근법중 DC F 모형 (Discounted Cash Flow Model) 을사용하여공정가치를산정하였습니다. 또한, 주식의공정가치산정시과거의실적치를바탕으로 5개년의재무제표를추정하였으며추정기간동안동일한영업구조를유지하는것으로가정하여 2017년 ~ 2021년까지의재무제표를추정하여모형을적용하였으며, 영업수익및영업비용은과거실적자료, 향후계획및시장상황의예측등을통하여합리적으로추정하였습니다. 8. 만기보유금융자산 2017 년 9 월 30 일과 2016 년 12 월 31 일현재만기보유금융자산의내역은다음과같 습니다 ( 단위 : 천원 ). 구분 2017.9.30 2016.12.31 액면금액공정가치장부금액장부금액 특수채 10,000,000 10,039,860 10,008,291 15,022,151 국채 5,000,000 5,037,370 5,006,729 - 합계 15,000,000 15,077,230 15,015,020 15,022,151-19 -
9. 파생상품 당분기와전분기중주가지수옵션으로부터발생한손익은다음과같습니다 ( 단위 : 천원 ). 당분기전분기구분평가이익평가손실거래이익거래손실평가이익평가손실거래이익거래손실주가지수옵션 - - 9,031,458 7,747,611 5,857 4,338 16,536,712 14,136,501 10. 대출채권 2017년 9월 30일과 2016년 12월 31일현재대출채권의내역은다음과같습니다 ( 단위 : 천원 ). 2017.9.30 2016.12.31 구분공정가치장부금액공정가치장부금액임직원장기대여금 301,714 276,104 356,058 329,276 당분기말현재한맥투자증권매매거래오류와관련하여한국거래소가회사의손해배 상공동기금에서충당한손실금 396 백만원을우선대지급금으로계상하였으며전액 대손충당금을설정하였습니다. 11. 유형자산 당분기와전분기중유형자산의변동내역은다음과같습니다 ( 단위 : 천원 ). (1) 당분기구분 기구비품 기타의유형자산 합계 기초금액 1,027,543 168,290 1,195,833 취득 / 자본적지출 246,156 17,140 263,296 감가상각 (327,189) (74,183) (401,372) 분기말금액 946,510 111,247 1,057,757 취득원가 5,042,780 533,757 5,576,537 감가상각누계액 (4,096,270) (422,510) (4,518,780) - 20 -
(2) 전분기 구분 기구비품 기타의유형자산 합계 기초금액 887,505 254,767 1,142,273 취득 / 자본적지출 206,246 9,295 215,541 감가상각 (306,196) (71,798) (377,995) 분기말금액 787,555 192,264 979,819 취득원가 4,686,916 516,616 5,203,532 감가상각누계액 (3,899,361) (324,352) (4,223,713) 12. 무형자산 당분기와전분기중무형자산의변동내역은다음과같습니다 ( 단위 : 천원 ). (1) 당분기구분 개발비 소프트웨어 회원권 합계 기초금액 510,978 294,865 1,708,605 2,514,448 취득 174,900 16,139-191,039 상각 (136,141) (119,511) - (255,652) 분기말금액 549,737 191,493 1,708,605 2,449,835 취득원가 4,917,111 2,115,969 2,126,896 9,159,976 상각누계액 (4,367,374) (1,924,476) - (6,291,850) 손상차손누계액 - - (418,291) (418,291) (2) 전분기구분 개발비 소프트웨어 회원권 합계 기초금액 688,681 457,766 1,708,605 2,855,053 취득 171,490 11,265-182,755 상각 (285,248) (165,856) - (451,105) 분기말금액 574,923 303,175 1,708,605 2,586,703 취득원가 4,742,211 2,067,675 2,126,896 8,936,782 상각누계액 (4,167,288) (1,764,500) - (5,931,788) - 21 -
구분개발비소프트웨어회원권합계 손상차손누계액 - - (418,291) (418,291) 13. 손해배상공동기금 회사는자본시장과금융투자업에관한법률제394조와동법시행령제362조및한국거래소회원관리규정제23조와제24조에의거파생상품시장에서의매매거래에따른채무의불이행으로인하여발생하는손해를배상하기위하여한국거래소에손해배상공동기금을적립하고있습니다. 14. 기타금융자산및기타금융부채 2017 년 9 월 30 일과 2016 년 12 월 31 일현재기타금융자산및기타금융부채의내역 은다음과같습니다 ( 단위 : 천원 ). (1) 기타금융자산구분 2017.9.30 2016.12.31 미수금 5,947,363 2,114,685 미수금대손충당금 (49,798) (49,798) 미수수익 942,416 639,959 보증금 911,909 584,297 합계 7,751,890 3,289,143 (2) 기타금융부채구분 2017.9.30 2016.12.31 미지급금 5,559,124 1,683,415 미지급비용 830,394 731,100 합계 6,389,518 2,414,515-22 -
15. 기타비금융자산 2017년 9월 30일과 2016년 12월 31일현재기타비금융자산의내역은다음과같습 니다 ( 단위 : 천원 ). 구분 2017.9.30 2016.12.31 선급금 34,901 73,150 선급비용 169,882 137,374 합계 204,783 210,524 16. 순확정급여부채 (1) 확정기여형퇴직급여제도 포괄손익계산서에인식된총비용 262,251 천원 ( 전분기 : 243,721 천원 ) 은퇴직급여제 도규정에따라회사가퇴직급여제도에납입할기여금을나타내고있습니다. (2) 확정급여형퇴직급여제도 회사는확정급여형퇴직급여제도를운영하고있으며사외적립자산과확정급여부채 의보험수리적평가는독립적인보험계리인에의하여수행되었습니다. 확정급여부채 의현재가치, 관련당기근무원가는예측단위적립방식을사용하여측정되었습니다. 2017년 9월 30일과 2016년 12월 31일현재순확정급여부채의내역은다음과같습 니다 ( 단위 : 천원 ). 구분 2017.9.30 2016.12.31 확정급여채무의현재가치 186,228 115,839 사외적립자산의공정가치 (104,208) (102,598) 순확정급여부채 82,020 13,241 당분기말현재사외적립자산의공정가치는기존의국민연금전환금 862 천원 ( 전기말 : 862 천원 ) 이포함된금액입니다. - 23 -
당분기와전분기중순확정급여부채와관련하여당기손익으로계상된금액은다음과 같습니다 ( 단위 : 천원 ). 구분 당분기 전분기 당기근무원가 68,790 81,607 순이자원가 434 384 종업원급여에포함된총비용 69,224 81,991 상기비용은판매비와관리비에포함되었습니다. 17. 우발상황및약정사항 (1) 당분기말현재회사는한국증권금융 ( 주 ) 와 2013년 10월 10일부터 2018년 10월 8 일까지 100억원을한도로하는대출약정을체결하고있으며, 당분기말현재차입금은없습니다. 상기차입약정과관련하여회사의매도가능금융자산중한국거래소주식 12,199백만원이담보로제공되어있습니다. (2) 당분기말현재회사가피고로계류된소송사건은다음과같습니다 ( 단위 : 백만원 ). 원고 주요내용 소송금액 비고 서희장학재단 (*) 부당이득반환소송 318 2심계류중 원유나 손해배상 5 1심계류중 (*) 회사는당분기중 1심패소판결로인하여자원의유출가능성이높고, 경제적효 익의손실액에대한합리적측정가능성이높은소송계류중인건에대하여소송충당 부채 345백만원을인식하고있습니다. 18. 종업원급여 당분기와전분기중종업원급여의내역은다음과같습니다 ( 단위 : 천원 ). 구분 당분기전분기 3개월누적 3개월누적 급여 1,480,937 4,551,176 1,566,631 5,050,214 퇴직급여 -확정급여제도 23,075 69,224 27,329 81,991-24 -
구분 당분기전분기 3개월누적 3개월누적 퇴직급여 -확정기여제도 82,907 262,251 83,272 243,721 사회보장비용 115,480 350,530 114,600 355,358 합계 1,702,399 5,233,181 1,791,832 5,731,284 19. 판매비와관리비 당분기와전분기중판매비와관리비의내역은다음과같습니다 ( 단위 : 천원 ). 구분 당분기전분기 3개월누적 3개월누적 급여 1,480,937 4,551,176 1,566,631 5,050,214 퇴직급여 105,982 331,476 110,602 325,712 복리후생비 193,734 599,951 204,856 567,173 전산운영비 748,312 2,257,782 700,634 2,098,784 임차료 208,947 625,880 208,054 626,580 지급수수료 57,655 266,198 88,465 349,819 접대비 139,325 407,864 137,087 351,795 광고선전비 53,900 153,450 52,800 118,800 감가상각비 133,412 401,372 122,087 377,995 연수비 4,689 6,940 780 2,457 무형자산상각비 86,488 255,652 148,769 451,105 세금과공과 71,848 186,833 56,716 163,072 등기소송비및공고비 1,876 1,876 - - 회의비 - - 16 1,091 인쇄비 824 18,059 623 14,753 여비교통비 19,068 65,827 19,125 42,345 차량유지비 21,424 62,632 17,909 41,956 소모품비 3,704 14,258 3,549 11,190 수도광열비 116,044 341,032 116,329 341,699 행사비 16,035 64,086 19,601 51,048 통신비 29,840 88,311 27,369 80,169-25 -
당분기전분기구분 3개월누적 3개월누적기타 527 4,978 850 6,534 합계 3,494,571 10,705,633 3,602,852 11,074,291 20. 법인세 법인세비용은전체회계연도에대해서예상되는최선의가중평균연간법인세율의추정에기초하여인식하였습니다. 2017년 9월 30일로종료하는회계연도의예상평균연간법인세율은 18.35%(2016 년 9월 30일로종료하는기간에적용한예상평균연간법인세율 : 34.5%) 입니다. 21. 특수관계자와의거래 (1) 당분기말과전기말현재회사의지배기업은하이투자증권 ( 주 )( 지분율 65.2%) 이 고, 최상위지배기업은현대중공업 ( 주 ) 입니다. (2) 당분기와전분기중특수관계자와주요거래내역은다음과같습니다 ( 단위 : 천원 ). 1) 당분기 구분회사명수수료수익이자수익수수료비용지급수수료이자비용 지배회사하이투자증권 267,343 1,251 9,471 9,351 85 2) 전분기 구분회사명수수료수익수수료비용지급수수료이자비용 지배회사하이투자증권 361,965 2,382 355 5 (3) 당분기및전기말현재특수관계자와관련된채권, 채무잔액은다음과같습니다 ( 단위 : 천원 ). - 26 -
1) 당분기 구분회사명미수금 지배회사하이투자증권 15,520 2) 전기말현재특수관계자와와관련된채권, 채무잔액은없습니다. (4) 당분기와전분기중주요경영진에대한보상내역은다음과같습니다 ( 단위 : 천원 ). 구분 당분기 전분기 급여 322,500 302,500 퇴직급여 69,224 81,991 합계 391,724 384,491 (5) 당분기와전분기중특수관계자와의자금거래는없습니다. (6) 당분기및전기말현재특수관계자와관련된담보및지급보증제공은없으며, 특 수관계자로부터제공받고있는담보및지급보증도없습니다. 22. 영업으로부터창출된현금 (1) 당분기및전분기중영업으로부터창출된현금내역은다음과같습니다 ( 단위 : 천 원 ). 구분 당분기 전분기 분기순이익 ( 손실 ) (862,542) 180,876 조정 : 감가상각비 401,372 377,995 무형자산상각비 255,652 451,105 퇴직급여 69,224 81,991 외화환산손실 94,308 15,852 복구충당부채전입액 1,921 1,864 소송충당부채전입액 344,610 - - 27 -
구분 당분기 전분기 파생상품평가손실 - 4,338 이자비용 318,582 378,686 당기손익인식금융자산평가손실 95,991 61,985 매도가능금융자산처분손실 9,032 - 외화환산이익 (9,377) - 매도가능금융자산처분이익 (8,067) - 이자수익 (1,274,641) (1,144,980) 당기손익인식금융자산평가이익 (9,993) (169,564) 배당금수익 (138,072) (127,091) 법인세비용 ( 수익 ) (193,791) 95,458 파생상품평가이익 - (5,857) 대손충당금환입 - (13) 운전자본의변동 : 예치금의증감 (36,821,200) (13,682,178) 당기손익인식금융자산의증감 (1,684,048) 735,606 파생상품자산의증감 - (9,611) 대여금의증감 54,344 64,044 우선대지급금의증감 - 13 미수금의증감 (3,832,678) (4,978,318) 미수수익의증감 (16,445) 164,061 선급금의증감 38,250 4,896 선급비용의증감 (20,092) (56,575) 기타금융자산의증가 (330,000) - 손해배상공동기금의증감 (795,469) (4,799,596) 예수부채의증감 36,827,182 15,184,865 파생상품부채의증감 - 12,655 미지급금의증감 3,875,710 5,205,499 제세금예수금의증감 (3,749) 13,886 미지급비용의증감 99,293 336,899 영업으로부터창출된현금 (3,514,693) (1,601,209) - 28 -
(2) 당분기및전분기중현금의유입과유출이없는거래중중요한거래내용은다음 과같습니다 ( 단위 : 천원 ). 구분 당분기 전분기 매도가능금융자산평가이익의증감 (37,953) (110,759) 확정급여제도의재측정요소 348 (2,486) 23. 재무위험관리 회사는영업활동으로인하여발생하는시장위험 ( 환율위험, 이자율위험및가격위험 ), 신용위험및유동성위험과같은다양한금융위험에노출되어있습니다. 회사의전반적인위험관리프로그램은금융시장의예측불가능성에초점을맞추고있으며재무성과에잠재적으로불리할수있는효과를최소화하는데중점을두고있습니다. 중간재무제표는연차재무제표에서요구되는모든재무위험관리와공시사항을포함 하지않으므로 2017 년 12 월 31 일의연차재무제표를참고하시기바랍니다. 회사의위험관리부서및기타위험관리정책에는전기말이후중요한변동사항이없 습니다. 24. 공정가치 (1) 금융상품종류별공정가치 금융상품의종류별장부금액및공정가치는다음과같습니다 ( 단위 : 천원 ). 구분 2017.9.30 2016.12.31 장부금액공정가치장부금액공정가치 금융자산현금및현금성자산 2,254,520 2,254,520 3,483,023 3,483,023 예치금 143,084,868 143,084,868 106,357,967 106,357,967 당기손익인식금융자산 2,313,098 2,313,098 715,048 715,048 매도가능금융자산 12,199,311 12,199,311 14,247,969 14,247,969 만기보유금융자산 15,015,020 15,077,230 15,022,151 15,044,895-29 -
구분 2017.9.30 2016.12.31 장부금액공정가치장부금액공정가치 대출채권 276,104 301,714 329,276 356,058 손해배상공동기금 9,208,120 9,208,120 8,310,394 8,310,394 계 184,351,041 184,438,861 148,465,828 148,515,354 금융자산및금융부채중단기성으로장부금액이공정가치의합리적인근사치인금 액은공정가치공시에서제외하였습니다. (2) 공정가치서열체계 공정가치로측정되거나공정가치가공시되는자산은공정가치서열체계에따라구분 하며, 정의된수준들은다음과같습니다. - 동일한자산이나부채에대한활성시장의 ( 조정되지않은 ) 공시가격 ( 수준 1) - 직접적으로 ( 예 : 가격 ) 또는간접적으로 ( 예 : 가격에서도출되어 ) 관측가능한, 자산이나부채에대한투입변수를이용하여산정한공정가치. 단수준 1에포함된공시가격은제외함 ( 수준 2) - 관측가능한시장자료에기초하지않은, 자산이나부채에대한투입변수 ( 관측가능하지않은투입변수 ) 를이용하여산정한공정가치 ( 수준 3) 공정가치로측정되거나공정가치가공시되는자산과부채의공정가치서열체계구분 은다음과같습니다 ( 단위 : 천원 ). 1) 당분기말구분 수준1 수준2 수준3 합계 공정가치측정치 당기손익인식금융자산 812,616 1,500,482-2,313,098 매도가능금융자산 - - 12,199,311 12,199,311 손해배상공동기금 - 9,208,120-9,208,120 공시되는공정가치만기보유금융자산 5,037,370 10,039,860-15,077,230-30 -
구분수준 1 수준 2 수준 3 합계 대출채권 - - 301,714 301,714 2) 전기말 구분 수준1 수준2 수준3 합계 공정가치측정치 당기손익인식금융자산 715,048 - - 715,048 매도가능금융자산 - 1,992,712 12,255,257 14,247,969 손해배상공동기금 - 8,310,394-8,310,394 공시되는공정가치만기보유금융자산 - 15,044,895-15,044,895 대출채권 - - 356,058 356,058 (3) 공정가치측정치의서열체계수준간이동 1) 공정가치측정치의수준 3의변동내역 구분 매도가능금융자산당분기전분기 기초금액 12,255,257 11,481,188 기타포괄손익 (55,946) (141,998) 분기말금액 12,199,311 11,339,190 미실현손익 9,199,311 8,339,190 (4) 가치평가기법및투입변수 재무상태표에공정가치로측정되는자산과부채중수준 2 와 3 으로분류된항목의 평가기법과투입변수는다음과같습니다 ( 단위 : 천원 ). - 31 -
1) 당분기말 자산 : 구분공정가치수준가치평가기법투입변수 매도가능금융자산 투입변수범위 ( 가중평균 ) 지분증권 12,199,311 3 DCF 모형할인율 6.15% 성장률 1% 2) 전기말 자산 : 구분공정가치수준가치평가기법투입변수 매도가능금융자산 투입변수범위 ( 가중평균 ) 지분증권 1,992,712 2 순자산가치할인율 - 지분증권 12,255,257 3 DCF 모형할인율 5.80% 성장률 1% (5) 수준 3 으로분류된공정가치측정치의가치평가과정 회사는수준 3으로분류되는금융상품의공정가치측정을독립적인외부평가기관인주식회사에프앤자산평가의전문가적인판단에근거하여합리적인평가모형과적절한추정치를사용하여산정된금액을공정가치로보아평가하고있으며, 매결산기보고일정에맞추어공정가치평가과정및그결과에대해재무담당이사와협의하고있습니다. - 32 -