현대중공업주식회사와그종속기업 분기연결재무제표에대한 검토보고서 제 43 기분기 2016 년 01 월 01 일부터 2016 년 09 월 30 일까지 제 42 기분기 2015 년 01 월 01 일부터 2015 년 09 월 30 일까지 삼정회계법인 전자공시시스템 dart.fs

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1 목 검토보고서...1 분기연결재무제표검토보고서...3 ( 첨부 ) 분기연결재무제표...9 주석...16 차

2 현대중공업주식회사와그종속기업 분기연결재무제표에대한 검토보고서 제 43 기분기 2016 년 01 월 01 일부터 2016 년 09 월 30 일까지 제 42 기분기 2015 년 01 월 01 일부터 2015 년 09 월 30 일까지 삼정회계법인 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 1

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4 분기연결재무제표검토보고서 현대중공업주식회사 주주및이사회귀중 2016 년 11 월 14 일 검토대상재무제표본인은별첨된현대중공업주식회사와그종속기업의요약분기연결재무제표를검토하였습니다. 동요약분기연결재무제표는 2016 년 9 월 30 일현재의요약연결재무상태표, 2016 년과 2015 년 9 월 30 일로종료하는 3 개월및 9 개월보고기간의요약연결포괄손익계산서와 9 개월보고기간의요약연결자본변동표및요약연결현금흐름표그리고유의적회계정책에대한요약과기타의서술정보로구성되어있습니다. 재무제표에대한경영진의책임경영진은한국채택국제회계기준제 1034 호 ' 중간재무보고 ' 에따라이요약분기연결재무제표를작성하고공정하게표시할책임이있으며, 부정이나오류에의한중요한왜곡표시가없는요약분기연결재무제표를작성하는데필요하다고결정한내부통제에대해서도책임이있습니다. 감사인의책임본인의책임은상기요약분기연결재무제표에대하여검토를실시하고이를근거로이요약분기연결재무제표에대하여검토결과를보고하는데있습니다. 본인은한국의분ㆍ반기재무제표검토준칙에따라검토를실시하였습니다. 검토는주로회사의재무및회계담당자에대한질문과분석적절차, 기타의검토절차에의해수행됩니다. 또한검토는회계감사기준에따라수행되는감사보다그범위가제한적이므로이러한절차로는감사인이감사에서파악되었을모든유의적인문제를알게될것이라는확신을얻을수없습니다. 따라서본인은감사의견을표명하지아니합니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 3

5 검토의견본인의검토결과상기요약분기연결재무제표가한국채택국제회계기준제 1034 호 ' 중간재무보고 ' 에따라중요성의관점에서공정하게표시하지않은사항이발견되지아니하였습니다. 강조사항검토의견에는영향을미치지않는사항으로서이검토보고서의이용자는다음사항에대하여주의를기울여야할필요가있습니다. 수주산업핵심감사항목에대한감사인의강조사항수주산업핵심감사항목은 ' 회계감사실무지침 ' 에따라감사인의전문가적판단과지배기구와의커뮤니케이션을통해당분기연결재무제표검토에서유의적인사항을선정한것입니다. 해당사항은연결재무제표전체에대한검토의관점에서다루어진사항이며, 본인은이사항에대하여별도의의견을제공하는것은아닙니다. 그리고상기 " 감사인의책임 " 에서기술한바와같이감사인의책임은한국의분ㆍ반기재무제표검토준칙에따라상기연결재무제표에대해검토를실시하고그에따라검토결과를보고하는데있는바, 수주산업핵심감사항목에대해서도주로회사의재무및회계담당자에대한질문과분석적절차및수행이필요하다고고려되는기타의검토절차를수행하였습니다. 가. 일반사항이검토보고서에기술된수주산업핵심감사항목과관련하여공통적으로해당되는내용은아래와같습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 4

6 2015 년 12 월 31 일로종료하는회계연도의연차연결재무제표에서설명한바와같이연결실체는건설계약의결과를신뢰성있게추정할수있는경우계약수익과계약원가를보고기간종료일현재계약활동의진행률을기준으로하여각각수익과비용으로인식하고있습니다. 계약활동의진행률은진행단계를반영하지못하는계약원가를제외하고수행한공사에대하여발생한누적발생계약원가를추정총계약원가로나눈비율로측정하고있습니다. 누적발생계약원가에인식한이익을가산 ( 인식한손실을차감 ) 한금액이진행청구액을초과하는금액은미청구공사로표시하고있으며, 진행청구액이누적발생계약원가에인식한이익을가산 ( 인식한손실을차감 ) 한금액을초과하는금액을초과청구공사로표시하고있습니다. 나. 투입법에따른수익인식등기업의회계정책 2015 년 12 월 31 일로종료하는회계연도의연차연결재무제표에서설명한바와같이총계약수익은최초에합의한계약금액을기준으로측정하지만계약을수행하는과정에서공사변경, 보상금, 장려금에따라증가하거나연결실체의귀책사유로완공시기가지연됨에따라위약금을부담할때감소될수있으므로계약수익의측정은미래사건의결과와관련된다양한불확실성에영향을받습니다. 또한공사수익금액은누적발생계약원가를기준으로측정하는진행률의영향을받으며, 추정총계약원가는재료비, 노무비, 공사기간등의미래예상치에근거하여추정합니다. 요약분기연결재무제표에대한주석 34 에기재한바와같이총계약수익과총계약원가추정치변동이당분기손익 ( 또는미래손익 ) 에유의적인영향을미칠가능성이존재함에따라본인은연결실체의투입법에따른수익인식등기업의회계정책을유의적인위험으로식별하였습니다. 본인은당분기말현재연결실체의투입법에따른수익인식등기업의회계정책에대하여다음의검토절차를수행하였습니다. - 수익인식회계정책및변경유무에대한질문 - 주요프로젝트의현재진행상황및유의적인변동사항에대하여질문 - 공사초기단계의주요프로젝트에대하여추정총계약원가의신뢰성있는측정이가능한지여부에대한질문 - 계약금액, 예정원가, 원가율및미청구공사증감내역에대한분석적절차 - 주요프로젝트에대하여공정별진행률과원가기준진행률과의비교검토 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 5

7 다. 총계약원가에대한추정의불확실성요약분기연결재무제표에대한주석 34 에서설명한바와같이, 추정총계약원가는재료비, 노무비및공사기간등의예상치에근거하여산출되며환율, 강재가격및생산공수의변동에따라변동될위험이존재합니다. 이에따라본인은이러한공사계약에대한총계약원가추정의불확실성과추정치변동이당분기손익 ( 또는미래손익 ) 에미치는영향을고려하여연결실체의총계약원가추정의불확실성을유의적인위험으로식별하였습니다. 본인은당분기말현재연결실체의총계약원가추정의불확실성이재무제표에미치는영향에대하여다음의검토절차를수행하였습니다. - 보고기간별총계약원가의주요원가구성항목의변동에대한질문및분석적절차 - 추정총계약원가의유의적인변동이있는프로젝트에대한질문및분석적절차 - 원가율의유의적인변동이있는프로젝트에대한질문및분석적절차 - 추정총계약원가의유의적인변동이있는프로젝트에대한소급적검토 - 유사호선간추정총계약원가의비교검토 라. 산정된공사진행률의적정성 2015 년 12 월 31 일로종료하는회계연도의연차연결재무제표에서설명한바와같이진행률을누적발생계약원가기준으로산정하는경우에는수행한공사를반영하는계약원가만누적발생계약원가에포함하여야합니다. 당분기중누적발생계약원가의원가변동요인에는공사비효율원가등이포함되어있을위험이존재함에따라본인은수익변동성에대한불확실성의영향을고려하여연결실체의공사진행률적정성을유의적인위험으로식별하였습니다. 본인은당분기말현재연결실체의공사진행률산정에영향을미치는누적발생계약원가금액과관련하여다음의검토절차를수행하였습니다. - 보고기간별공사진행률증감원인에대한질문및분석적절차 - 보고기간별누적발생계약원가구성항목에대한질문및분석적절차 - 주요프로젝트에대하여공정별진행률과원가기준진행률과의비교검토 - 비공사원가발생여부및회계처리에대한질문 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 6

8 마. 미청구공사금액회수가능성에대한평가요약분기연결재무제표에대한주석 34에서설명하고있는바와같이조선영업부문의대금회수조건은 Heavy Tail 방식이큰비중을차지하고있습니다. 이와같은 Heavy Tail 수금방식은계약취소시유의적인손실이발생할수있으며, 이에따라본인은미청구공사금액의회수가능성을유의적인위험으로식별하였습니다. 본인은당분기말현재연결실체의미청구공사금액회수가능성에대한평가와관련하여다음의검토절차를수행하였습니다. - 계약상의대금결제조건, 지연배상금, 인도시기및기타의무사항에대한질문 - 계약에따른지급기일도래여부및발주처의재무적건정성에대한질문 바. 공사변경에따른회계처리의적절성 2015 년 12 월 31 일로종료하는회계연도의연차연결재무제표에서설명한바와같이총계약수익은최초에합의된계약금액을기준으로측정하지만계약을수행하는과정에서공사변경, 보상금, 장려금에따라증가하거나연결실체의귀책사유로완공시기가지연됨에따라위약금을부담할때감소될수있으므로계약수익의측정은미래사건의결과와관련된다양한불확실성에영향을받습니다. 해양플랜트영업부문은사업의특성상발주처의사양및설계변경등공사변경이빈번하게발생하고있으며, 이에따라계약수익의변동가능성이크다고판단되어본인은해양플랜트계약의공사변경에따른회계처리의적절성을유의적인위험으로식별하였습니다. 본인은당분기말현재연결실체의공사변경의회계처리와공시내용에대하여다음의검토절차를수행하였습니다. - 계약금액의유의적인변동이있는프로젝트에대한질문및분석적절차 - 계약상인도일과보고기간말현재인도예정일의비교분석 - 지연배상금추정액반영의회계정책에대한질문 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 7

9 기타사항본인은 2015 년 12 월 31 일현재의연결재무상태표, 동일로종료하는회계연도의연결포괄손익계산서, 연결자본변동표및연결현금흐름표 ( 이검토보고서에는첨부되지않음 ) 를회계감사기준에따라감사하였고, 2016 년 3 월 10 일의감사보고서에서적정의견을표명하였습니다. 비교표시목적으로첨부한 2015 년 12 월 31 일현재의연결재무상태표는위의감사받은연결재무상태표와중요성의관점에서차이가없습니다. 서울시강남구테헤란로 152 ( 역삼동, 강남파이낸스센터 27 층 ) 삼정회계법인대표이사김교태 이검토보고서는검토보고서일 (2016년 11월 14일 ) 현재로유효한것입니다. 따라서검토보고서일이후이보고서를열람하는시점까지의기간사이에첨부된회사의요약분기연결재무제표에중대한영향을미칠수있는사건이나상황이발생할수도있으며이로인하여이검토보고서가수정될수도있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 8

10 ( 첨부 ) 분기연결재무제표 현대중공업주식회사와그종속기업 제 43 기분기 2016 년 01 월 01 일부터 2016 년 09 월 30 일까지 제 42 기분기 2015 년 01 월 01 일부터 2015 년 09 월 30 일까지 " 첨부된분기연결재무제표는당사가작성한것입니다." 현대중공업주식회사대표이사권오갑 본점소재지 : ( 도로명주소 ) 울산광역시동구방어진순환도로 1000 ( 전화 ) 052) 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 9

11 분기연결재무상태표 제 43 기분기 2016년 9월 30일현재 제 42 기 2015년 12월 31일현재 현대중공업주식회사와그종속기업 ( 단위 : 천원 ) 과 목 제 43 기분기말 제 42 기말 자 산 Ⅰ. 유동자산 25,196,330,228 27,176,013,471 현금및현금성자산 ( 주5,43,44) 4,217,112,859 3,105,303,361 단기금융자산 ( 주6,7,15,19,27,43,44) 4,578,024,778 4,627,226,992 매출채권및기타채권 ( 주7,8,9,19,34,43,44,47) 5,339,934,776 5,340,950,322 미청구공사 ( 주8,34,43,44) 4,592,690,286 6,599,947,481 재고자산 ( 주10,19,37) 3,742,323,609 4,492,239,892 파생상품자산 ( 주27,43,44) 169,586,640 41,755,610 확정계약자산 ( 주27) 28,030, ,396,671 당기법인세자산 14,656,861 59,476,191 매각예정비유동자산 ( 주49) 19,549,023 - 기타유동자산 ( 주11) 2,494,421,205 2,547,716,951 Ⅱ. 비유동자산 23,431,791,916 22,556,822,517 관계기업및공동기업투자 ( 주12,13,47) 278,530, ,052,006 장기금융자산 ( 주6,7,15,19,27,43,44) 497,478,763 1,189,482,706 장기매출채권및기타채권 ( 주7,8,9,34,43,44,47) 385,125, ,099,760 투자부동산 ( 주16,35) 284,205, ,868,346 유형자산 ( 주17,19,35) 19,113,205,676 16,320,002,213 무형자산 ( 주18,35) 2,085,447,083 2,140,184,872 파생상품자산 ( 주27,43,44) 58,356,841 9,374,626 확정계약자산 ( 주27) 7,577, ,765,973 이연법인세자산 679,108,602 1,350,103,038 기타비유동자산 ( 주11,25,45) 42,756,431 45,888,977 자 산 총 계 48,628,122,144 49,732,835,988 부 채 Ⅰ. 유동부채 21,567,468,396 23,060,645,568 단기금융부채 ( 주19,20,23,24,27,43,44,45) 10,460,192,056 9,502,483,275 매입채무및기타채무 ( 주21,43,44,47) 5,479,409,375 5,874,330,417 선수금 553,245, ,641,433 초과청구공사 ( 주34) 4,709,854,794 6,394,046,502 파생상품부채 ( 주27,43,44) 35,067, ,856,159 확정계약부채 ( 주27) 127,261,800 9,147,694 미지급법인세 171,269, ,913,382 유동충당부채 ( 주26) 3,239,275 4,104,690 기타유동부채 ( 주22) 27,927,961 54,122,016 Ⅱ. 비유동부채 8,948,547,514 11,173,228,891 장기금융부채 ( 주19,20,23,24,27,43,44,45) 7,232,046,047 9,205,874,590 장기매입채무및기타채무 ( 주21,43,44,47) 72,432,553 98,727,876 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 10

12 확정급여부채 ( 주25) 522,774, ,242,180 비유동충당부채 ( 주26) 739,497, ,803,496 파생상품부채 ( 주27,43,44) 9,379, ,487,526 확정계약부채 ( 주27) 57,242,446 9,032,154 이연법인세부채 281,228, ,665,827 기타비유동부채 ( 주22) 33,946,009 33,395,242 부 채 총 계 30,516,015,910 34,233,874,459 자 본 Ⅰ. 지배기업의소유주에게귀속되는자본 16,145,077,802 13,736,119,286 자본금 ( 주28) 380,000, ,000,000 자본잉여금 ( 주28) 1,124,895,931 1,124,895,931 신종자본증권 ( 주29) 428,589, ,589,000 자본조정 ( 주30) (1,348,429,566) (1,341,552,282) 기타포괄손익누계액 ( 주17,27,31) 1,908,430, ,410,971 이익잉여금 ( 주32) 13,651,592,108 12,818,775,666 Ⅱ. 비지배지분 1,967,028,432 1,762,842,243 자 본 총 계 18,112,106,234 15,498,961,529 부채및자본총계 48,628,122,144 49,732,835,988 " 첨부된주석은본분기연결재무제표의일부입니다." 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 11

13 분기연결포괄손익계산서 제 43 기분기 2016년 1월 1일부터 2016년 9월 30일까지제 42 기분기 2015년 1월 1일부터 2015년 9월 30일까지현대중공업주식회사와그종속기업 ( 단위 : 천원 ) 과 목 제 43 기분기 제 42 기분기 3 개월누적 3 개월누적 I. 매출액 ( 주27,34,35,47) 8,839,172,079 28,974,626,406 10,918,366,046 35,092,568,979 II. 매출원가 ( 주10,18,27,37,47) 7,867,101,744 25,752,848,505 10,784,563,239 33,934,341,974 III. 매출총이익 972,070,335 3,221,777, ,802,807 1,158,227,005 IV. 판매비와관리비 ( 주18,36,37) 650,290,165 2,017,616,538 1,031,471,405 2,419,251,194 V. 영업이익 ( 손실 )( 주35) 321,780,170 1,204,161,363 (897,668,598) (1,261,024,189) VI. 금융수익 ( 주27,38,43) 1,105,887,285 2,118,935, ,441,776 1,539,371,790 VII. 금융비용 ( 주27,38,43) 503,876,855 1,413,351,538 1,830,948,660 2,934,729,672 VIII. 기타영업외수익 ( 주8,27,33,39) 90,215, ,553, ,771,785 1,466,650,633 IX. 기타영업외비용 ( 주8,17,18,27,39) 556,442, ,309,450 32,996, ,461,956 X. 지분법손익 ( 주12,13) 8,551,636 38,987,868 5,087,564 (40,696,997) XI. 법인세비용차감전순이익 ( 손실 ) 466,114,989 1,367,977,226 (928,312,178) (1,395,890,391) XII. 법인세비용 ( 수익 )( 주40) 131,680, ,782,312 (310,696,921) (410,721,073) XIII. 분기순이익 ( 손실 )( 주35) 334,434, ,194,914 (617,615,257) (985,169,318) XIV. 기타포괄손익 ( 주17,25,27,31,43) (27,792,316) 1,758,300,030 (92,138,458) (305,792,822) 후속적으로당기손익으로재분류되는세후기타포괄손익 : (46,574,117) (197,366,076) (92,304,163) (302,957,646) 매도가능금융자산평가손익 (1,235,918) (177,103,444) (134,351,423) (391,933,806) 파생상품평가손익 14,804,835 26,502,434 6,050,762 26,264,889 해외사업환산손익 (60,259,990) (51,357,013) 34,242,718 48,077,821 지분법자본변동 116,956 4,591,947 1,753,780 14,633,450 후속적으로당기손익으로재분류되지않는세후기타포괄손 익 : 18,781,801 1,955,666, ,705 (2,835,176) 보험수리적손익 18,781,801 43,021, ,740 (2,606,386) 유형자산재평가이익 - 1,912,644, 지분법이익잉여금 - - (4,035) (228,790) XV. 총포괄이익 ( 손실 ) 306,641,819 2,729,494,944 (709,753,715) (1,290,962,140) XVI. 분기순이익 ( 손실 ) 의귀속지배기업의소유주지분 295,417, ,057,412 (600,246,379) (980,181,854) 비지배지분 39,016, ,137,502 (17,368,878) (4,987,464) XVII. 총포괄이익 ( 손실 ) 의귀속지배기업의소유주지분 273,407,936 2,431,585,799 (685,985,198) (1,271,310,231) 비지배지분 33,233, ,909,145 (23,768,517) (19,651,909) XVIII. 지배기업의소유주지분에대한주당이익 ( 주41) 기본주당이익 ( 손실 ) 4,854원 13,053원 (11,010원) (17,745원) " 첨부된주석은본분기연결재무제표의일부입니다." 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 12

14 분기연결자본변동표 제 43 기분기 2016년 1월 1일부터 2016년 9월 30일까지제 42 기분기 2015년 1월 1일부터 2015년 9월 30일까지현대중공업주식회사와그종속기업 ( 단위 : 천원 ) 지배기업소유주지분 과 목 자본금자본잉여금신종자본증권자본조정 기타포괄 손익누계액 이익잉여금 소계 비지배지분 총계 ( 제 42 기분기 초 ) 380,000,000 1,109,309, ,589,000 (1,762,535,173) 746,492,455 14,271,926,021 15,173,781,317 1,464,794,345 16,638,575,662 분기총포괄이익 ( 손실 ): 분기순손실 (980,181,854) (980,181,854) (4,987,464) (985,169,318) 매도가능금융자산평가손익 (367,450,986) - (367,450,986) (24,482,820) (391,933,806) 파생상품평가손익 ,270,351-25,270, ,538 26,264,889 해외사업환산손익 ,729,920-38,729,920 9,347,901 48,077,821 지분법자본변동 ,105,355-15,105,355 (471,905) 14,633,450 보험수리적손익 (2,554,227) (2,554,227) (52,159) (2,606,386) 지분법이익잉여금 (228,790) (228,790) - (228,790) 자본에직접인식된주주와의거래 : 배당 (2,446,286) (2,446,286) 자기주식의처분 - 30,801, ,082, ,883, ,883,841 신종자본증권이자 (15,042,533) (15,042,533) - (15,042,533) 기타 - 2,175,720 - (5,110,951) - - (2,935,231) 104,899, ,964, ( 제 42 기분기말 ) 380,000,000 1,142,286, ,589,000 (1,652,563,781) 458,147,095 13,273,918,617 14,030,377,163 1,547,595,555 15,577,972, ( 제 43 기분기 초 ) 380,000,000 1,124,895, ,589,000 (1,341,552,282) 325,410,971 12,818,775,666 13,736,119,286 1,762,842,243 15,498,961,529 분기총포괄이익 ( 손실 ): 분기순이익 ,057, ,057, ,137, ,194,914 매도가능금융자산평가손익 (135,349,364) - (135,349,364) (41,754,080) (177,103,444) 파생상품평가손익 ,006,812-27,006,812 (504,378) 26,502,434 해외사업환산손익 (43,848,657) - (43,848,657) (7,508,356) (51,357,013) 지분법자본변동 ,119,245-4,119, ,702 4,591,947 보험수리적손익 ,588,695 41,588,695 1,432,986 43,021,681 유형자산재평가이익 ,742,011,657-1,742,011, ,632,768 1,912,644,425 자본에직접인식된주주와의거래등 : 배당 (29,742,040) (29,742,040) 신종자본증권이자 (15,750,000) (15,750,000) - (15,750,000) 기타 (6,877,284) (10,920,335) 10,920,335 (6,877,284) (63,980,915) (70,858,199) ( 제 43 기분기말 ) 380,000,000 1,124,895, ,589,000 (1,348,429,566) 1,908,430,329 13,651,592,108 16,145,077,802 1,967,028,432 18,112,106,234 " 첨부된주석은본분기연결재무제표의일부입니다." 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 13

15 분기연결현금흐름표 제 43 기분기 2016년 1월 1일부터 2016년 9월 30일까지제 42 기분기 2015년 1월 1일부터 2015년 9월 30일까지현대중공업주식회사와그종속기업 ( 단위 : 천원 ) 과 목 제 43 기분기 제 42 기분기 Ⅰ. 영업활동으로인한순현금흐름 2,335,162,542 (1,199,002,320) 1. 영업활동에서창출된현금흐름 ( 주42) 2,636,137,306 (1,159,473,563) (1) 분기순이익 ( 손실 ) 971,194,914 (985,169,318) (2) 조정항목 1,664,942,392 (174,304,245) 2. 이자의수취 154,104, ,652, 이자의지급 (314,287,878) (340,935,229) 4. 배당금의수취 49,465,850 85,573, 법인세의환급 ( 지급 ) (190,257,229) 30,180,480 Ⅱ. 투자활동으로인한순현금흐름 (432,871,557) (168,144,181) 단기금융자산의감소 350,966, ,704,641 기타채권의감소 9,843,733 4,900,826 관계기업및공동기업투자의감소 679,000 19,238,665 장기금융자산의감소 957,228,847 1,136,425,359 장기기타채권의감소 44,495,782 81,484,435 유형자산의처분 125,255,334 40,446,384 무형자산의처분 12,978,510 23,339,000 매각예정자산의처분 89,117,997 - 국고보조금의수령 576, ,386 국고보조금의반환 (15,634) - 기타비유동자산의감소 - 3,500 단기금융자산의증가 (396,048,556) (139,796,424) 기타채권의증가 (704,550) - 관계기업및공동기업투자의증가 (25,000,000) (40,356,960) 장기금융자산의증가 (566,843,098) (391,245,366) 장기기타채권의증가 (31,082,976) (43,434,391) 유형자산의취득 (967,383,324) (967,045,464) 무형자산의취득 (40,409,668) (40,845,730) 투자부동산의취득 (24,889) (204,683) 기타비유동자산의증가 - (1,430) 연결범위변동 3,498,062 29,517,071 Ⅲ. 재무활동으로인한순현금흐름 (778,747,627) 1,146,381,600 단기금융부채의증가 11,674,359,840 18,591,034,912 장기금융부채의증가 1,311,890,938 4,008,491,656 비지배지분의증가 31,200, ,464,881 단기금융부채의감소 (13,484,948,902) (21,071,328,098) 장기금융부채의감소 (230,531,348) (504,345,215) 신종자본증권이자지급 (15,750,000) (15,750,000) 비지배지분의감소 (64,968,778) (8,186,536) Ⅳ. 현금및현금성자산에대한환율변동효과 (11,733,860) 7,231,096 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 14

16 Ⅴ. 현금및현금성자산의증가 ( 감소 ) (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ) 1,111,809,498 (213,533,805) Ⅵ. 기초의현금및현금성자산 3,105,303,361 3,229,315,488 Ⅶ. 분기말의현금및현금성자산 4,217,112,859 3,015,781,683 " 첨부된주석은본분기연결재무제표의일부입니다." 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 15

17 주석 제 43 기분기 2016 년 9 월 30 일현재 제 42 기분기 2015 년 9 월 30 일현재 현대중공업주식회사와그종속기업 1. 연결대상기업의개요 (1) 지배기업의개요현대중공업주식회사 ( 이하 " 지배기업 ") 는 1973 년설립되어 1999 년에 한국거래소가개설한유가증권시장에상장하였으며, 선박과해양구조물, 플랜트및엔진등을제조, 판매하고있습니다. 지배기업의본점소재지는울산광역시이며, 당분기말현재주요주주는정몽준 ( 10.15%), 현대미포조선 (7.98%) 등으로구성되어있습니다. (2) 종속기업의현황당분기말과전기말현재연결재무제표작성대상에속한종속기업의현황은다음과같습니다. 종속기업명주요영업활동소재지결산일 당분기 소유지분율 (%) 전기 현대삼호중공업 선박건조업 대한민국 12월 현대미포조선 (*1,2) 선박건조업 대한민국 12월 현대오일뱅크 석유류제품제조 대한민국 12월 현대힘스 ( 구, 힘스 ) 선박부품제조판매등 대한민국 12월 코마스 해운업 대한민국 12월 현대이엔티 (*1) 기타엔지니어링서비스업 대한민국 12월 현대중공업스포츠 프로축구단흥행사업 대한민국 12월 호텔현대 호텔업 대한민국 12월 하이투자증권 (*1) 증권중개업 대한민국 12월 하이자산운용 (*1) 자산운용 대한민국 12월 현대기업금융 (*4) 기타여신금융업 대한민국 12월 현대기술투자 (*1,4) 기타여신금융업 대한민국 12월 현대선물 (*1) 선물거래의수탁및매매중개업 대한민국 12월 현대선박사모특별자산투자신탁1호 (*1) 기타금융 대한민국 12월 하이힘센멀티스트래티지전문사모투자신탁1호 (*1,3) 기타금융 대한민국 12월 현대오일터미널 (*1) 유류보관업 대한민국 12월 현대쉘베이스오일 (*1) 윤활기유제조업 대한민국 12월 현대케미칼 (*1) 원유정제처리업 대한민국 12월 현대중공업터보기계 액체펌프제조업 대한민국 12월 현대중공업모스 사업시설유지관리서비스업 대한민국 12월 현대오씨아이 (*1)( 구, 현대오씨아아카본 ) 기타기초화학물질제조업 대한민국 12월 하이일본고배당포커스펀드 (*1) 기타금융 대한민국 12월 현대강소공정기계유한공사 (*1) 건설기계장비제조및판매업 중국 12월 북경현대경성공정기계유한공사 (*1) 건설기계장비제조및판매업 중국 12월 현대중공 ( 중국 ) 투자유한공사 지주회사 중국 12월 현대융자조임유한공사 (*1) 융자임대등금융업 중국 12월 현대중공 ( 중국 ) 전기유한공사 (*1) 배전반제조및판매업 중국 12월 연대현대빙윤중공유한공사 (*1) 산업용보일러제조및판매업 중국 12월 상주현대액압기기유한공사 (*1) 유압실린더생산및판매 중국 12월 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 16

18 현대 ( 산동 ) 중공업기계유한공사 휠로더등생산및판매 중국 12월 위해현대풍력기술유한공사 (*1) 풍력발전사업 중국 12월 현대중공 ( 상해 ) 연발유한공사 (*1) 연구및개발업 중국 12월 Hyundai Oilbank (Shanghai) Co., Ltd.(*1) 석유제품거래 중국 12월 HDO Singapore Pte. Ltd.(*1) 원유, 석유제품거래, 용선임대 싱가폴 12월 Hyundai-Vinashin Shipyard Co., Ltd.(*1) 선박건조업 베트남 12월 Hyundai Construction Equipment India Private Ltd. 건설기계장비제조및판매업 인도 3월 Hyundai Transformers And Engineering India Private Limited 변압기제조및판매업인도 3 월 Hyundai Construction Equipment Americas, Inc. 건설기계장비판매업미국 12 월 Hyundai Power Transformers USA, Inc. Hyundai Ideal Electric Co. 산업용전기제품의제조및판매업산업용전기제품의제조및판매업 미국 12 월 미국 12 월 PHECO Inc. 설계용역업미국 12 월 HHI Battery Co., Ltd. 기타제조업캐나다 12 월 Hyundai Heavy Industries Brasil - Manufacturing and Trading of Construction 중장비기계생산, 대여및수리브라질 12 월 Equipment Hyundai Heavy Industries Miraflores Power Plant Inc. 기타제조업 파나마 12월 Vladivostok Business Center 호텔업 러시아 12월 Hyundai Khorol Agro Ltd. 영농업 러시아 12월 Hyundai Mikhailovka Agro Ltd. 영농업 러시아 12월 Hyundai Electrosystems Co., Ltd. 고압차단기생산 러시아 12월 Hyundai Heavy Industries Europe N.V. 건설기계장비판매업 벨기에 12월 Hyundai Heavy Industries Co. Bulgaria 변압기제조및판매업 불가리아 12월 Hyundai Technologies Center Hungary kft. 기술개발연구업 헝가리 12월 Hyundai Heavy Industries France SAS 기타제조업 프랑스 12월 Jahnel-Kestermann Getriebewerke GmbH 선박용, 일반산업용및풍력발전 용기어박스설계및생산 독일 12 월 JaKe Service GmbH(*1) 기어박스수리업 독일 12월 HHI MAURITIUS LIMITED 기타제조업 모리셔스 12월 MS Dandy Ltd.(*1) 선박대여업 마셜제도 12월 Hyundai West Africa Limited 기타운송장비제조업 나이지리아 12월 Hyundai Arabia Company L.L.C 산업플랜트건설업 사우디아라비아 12월 Grande Ltd.(*1) 선박대여업 마셜제도 12월 Hyundai Hi-Power Service Europe B.V. 엔진A/S 네덜란드 12월 (*1) 간접소유를포함한지분율입니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 17

19 (*2) 현대미포조선에대해서는소유지분율이과반수미만이나, 나머지주주는모두소액주주로넓게분산되어있으며과거주주총회에서지배기업의지분율만으로도의사결정과정에서과반수의의결권을행사할수있었던상황등을감안하여지배력이있는것으로판단하였습니다. (*3) 종속기업인하이자산운용 이운용하고있는펀드로서약정사항, 지분보유비율등을종합적으로고려할때전기말현재연결실체는해당구조화기업에대한지배력이있는것으로판단하였으며, 당분기중지분율이감소하여지배력을상실하고유의적인영향을행사함에따라당분기말현재관계기업으로분류하였습니다. (*4) 당분기중재무구조개선을목적으로현대기업금융 지분일부 (11,382,600 주 ) 를현대미래로 등에게 66,702 백만원에매각하였습니다. 이로인해현대기업금융 및현대기술투자 대한지배력을상실하였으며, 현대기업금융 의잔여보유지분은당분기말현재매도가능금융자산으로분류하였습니다. (3) 연결대상범위의변동 1 당분기중신규로연결재무제표의작성대상회사에속한종속기업의현황은다음과같습니다. 종속기업명현대중공업터보기계 현대오씨아이 ( 구, 현대오씨아이카본 ) 하이일본고배당포커스펀드현대중공업모스 사유신규설립신규설립신규설립신규설립 2 당분기중연결재무제표의작성대상에서제외된종속기업의현황은다음과같습니다. 종속기업명하이힘센멀티스트래티지전문사모투자신탁1호현대기업금융 현대기술투자 사유지분율감소지분율감소지분율감소 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 18

20 (4) 종속기업의요약재무정보당분기와전기중주요종속기업의요약재무정보는다음과같습니다. 1 당분기 기업명자산부채자본매출 분기순이익 ( 손실 ) 총포괄손익 현대삼호중공업 5,801,947 2,861,935 2,940,012 3,010,726 70, ,361 현대미포조선 4,592,773 2,321,999 2,270,774 2,582, , ,547 현대오일뱅크 7,738,983 3,678,134 4,060,849 7,781, , ,884 현대힘스 ( 구, 힘스 ) 202,843 22, , ,650 14,792 14,526 호텔현대 280,423 19, ,936 63,476 3,003 3,003 코마스 67,969 1,275 66, ,696 1,696 하이투자증권 5,756,976 5,064, , ,502 (1,677) (1,687) 현대선물 158, ,470 44,447 30, 현대오일터미널 124,834 20, ,352 23,914 5,358 19,081 현대쉘베이스오일 491, , , ,263 66,360 68,005 현대케미칼 1,145, , ,056 - (3,450) (4,424) 현대강소공정기계유한공사 197, ,206 68,954 96,296 (6,032) (12,211) 북경현대경성공정기계유한공사 73,500 61,093 12,407 36,187 (35,673) (37,226) 현대중공 ( 중국 ) 투자유한공사 412,481 91, ,844 25,928 11,414 (16,574) 현대융자조임유한공사 363, , ,295 27,653 10,408 (10,705) 현대중공 ( 중국 ) 전기유한공사 133,758 93,897 39,861 69,950 (6,915) (10,531) 현대 ( 산동 ) 중공업기계유한공사 47,954 3,583 44,371 2,846 (5,199) (9,192) HDO Singapore Pte. Ltd. 241, ,102 27,031 2,511,447 6,077 3,720 Hyundai-Vinashin Shipyard Co., Ltd. 389, ,195 21, ,601 15,536 14,225 Hyundai Construction Equipment India Private Ltd. 136, ,781 30, ,513 7,398 5,258 Hyundai Construction Equipment Americas, Inc. 212, ,714 48, , (3,157) Hyundai Power Transformers USA, Inc. 142, ,374 30,866 82,527 1,676 (132) Hyundai Heavy Industries Brasil - Manufacturing and Trading of Construction 237, ,033 86,975 49,334 2,649 12,822 Equipment Hyundai Heavy Industries Europe N.V. 154,201 88,592 65, ,414 6,415 3,661 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 19

21 2 전기 기업명자산부채자본매출 당기순이익 ( 손실 ) 총포괄손익 현대삼호중공업 7,169,347 4,506,697 2,662,650 4,504,022 (276,018) (413,611) 현대미포조선 4,621,284 2,932,058 1,689,226 3,701,784 25,923 (136,263) 현대오일뱅크 7,079,857 3,369,062 3,710,795 12,106, , ,040 현대힘스 ( 구, 힘스 ) 231,072 25, , ,411 11,629 11,267 호텔현대 276,984 19, ,932 63,515 4,559 3,391 코마스 101,545 2,095 99, ,111 11,111 하이투자증권 5,280,416 4,581, , ,769 26,392 17,829 현대기업금융 134,124 1, ,056 13,239 (11,710) (12,031) 현대선물 137,866 93,486 44,380 44, 현대오일터미널 109,551 24,281 85,270 28,026 5,547 5,400 현대쉘베이스오일 392, , , ,792 31,153 31,093 현대케미칼 569,206 93, ,481 - (1,532) (2,485) 현대강소공정기계유한공사 242, ,499 81, ,426 (111,516) (109,099) 북경현대경성공정기계유한공사 136,529 86,894 49,635 78,854 (37,085) (36,068) 현대중공 ( 중국 ) 투자유한공사 502, , ,912 19,214 11,466 14,934 현대융자조임유한공사 445, , ,716 35,859 8,743 11,160 현대중공 ( 중국 ) 전기유한공사 164, ,372 50, ,692 2,452 2,887 현대 ( 산동 ) 중공업기계유한공사 75,370 21,808 53,562 9,653 (41,547) (41,216) HDO Singapore Pte. Ltd. 161, ,311 23,310 3,672,249 2,268 3,503 Hyundai-Vinashin Shipyard Co., Ltd. 430, ,767 6, ,489 2,846 3,183 Hyundai Construction Equipment India Private Ltd. 142, ,213 25, , Hyundai Construction Equipment Americas, Inc. 218, ,602 51, , ,873 Hyundai Power Transformers USA, Inc. 156, ,203 7,866 93,459 (25,585) (24,366) Hyundai Heavy Industries Brasil - Manufacturing and Trading of Construction 195, ,787 74,154 88,776 (45,924) (65,022) Equipment Hyundai Heavy Industries Europe N.V. 178, ,796 61, ,070 5,038 2,656 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 20

22 (5) 비지배지분당분기말과전기말현재주요종속기업의비지배지분에대한정보는다음과같습니다. 구분 현대미포조선 (*1) 현대오일뱅크 (*2) 당분기전기당분기전기 비지배지분율 57.66% 56.49% 8.87% 8.87% 순자산 2,270,774 1,689,226 4,060,849 3,710,795 비지배지분의장부금액 1,355, , , ,528 당기순손익 184,633 25, , ,738 비지배지분에배분된당기순손익 110,215 15,186 39,922 38,473 영업활동현금흐름 (94,804) (289,047) 284,323 1,429,984 투자활동현금흐름 134,628 (109,139) (270,070) (500,609) 재무활동현금흐름 14, ,653 (32,161) (1,158,854) 현금및현금성자산의순증감 54,521 (57,533) (17,908) (229,479) 비지배지분에지급한배당금 ,189 - (*1) 당분기말과전기말현재 현대미포조선의자기주식을고려한비지배지분율은각각 57.54% 와 56.36% 이며, 중간지배기업의지분율을고려한유효비지배지분율은각각 59.69% 와 58.58% 입니다. (*2) 당분기말과전기말현재현대오일뱅크 에대한비지배지분에는현대오일뱅크 가발행한신종자본증권 216,796 백만원과 224,273 백만원이포함되어있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 21

23 2. 재무제표작성기준 (1) 회계기준의적용연결실체의분기연결재무제표는한국채택국제회계기준에따라작성되는요약연결중간재무제표입니다. 동재무제표는기업회계기준서제 1034 호 ' 중간재무보고 ' 에따라작성되었으며, 연차연결재무제표에서요구되는정보에비하여적은정보를포함하고있습니다. 선별적주석에는직전연차보고기간말후발생한연결실체의재무상태와경영성과의변동을이해하는데유의적인거래나사건에대한설명을포함하고있습니다. (2) 추정과판단 1 경영진의판단및가정과추정의불확실성한국채택국제회계기준에서는중간재무제표를작성함에있어서회계정책의적용이나, 중간보고기간말현재자산, 부채및수익, 비용의보고금액에영향을미치는사항에대하여경영진의최선의판단을기준으로한추정치와가정의사용을요구하고있습니다. 중간보고기간말현재경영진의최선의판단을기준으로한추정치와가정이실제환경과다를경우이러한추정치와실제결과는다를수있습니다. 분기연결재무제표에서사용된연결실체의회계정책의적용과추정금액에대한경영진의판단은 2015 년 12 월 31 일로종료되는회계연도의연차연결재무제표와동일한회계정책과추정의근거를사용하였습니다. 2 공정가치측정연결실체는공정가치평가정책과절차를수립하고있습니다. 동정책과절차에는공정가치서열체계에서수준 3 으로분류되는공정가치를포함한모든유의적인공정가치측정의검토를책임지는평가부서의운영을포함하고있으며, 그결과는재무담당임원에게직접보고되고있습니다. 평가부서는정기적으로관측가능하지않은유의적인투입변수와평가조정을검토하고있습니다. 공정가치측정에서중개인가격이나평가기관과같은제 3 자정보를사용하는경우, 평가부서에서제 3 자로부터입수한정보에근거한평가가공정가치서열체계내수준별분류를포함하고있으며해당기준서의요구사항을충족한다고결론을내릴수있는지여부를판단하고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 22

24 연결실체는유의적인평가문제를감사위원회에보고하고있습니다. 자산이나부채의공정가치를측정하는경우, 연결실체는최대한시장에서관측가능한투입변수를사용하고있습니다. 공정가치는다음과같이가치평가기법에사용된투입변수에기초하여공정가치서열체계내에서분류됩니다. 구분수준 1 수준 2 수준 3 투입변수의유의성측정일에동일한자산이나부채에대한접근가능한활성시장의조정되지않은공시가격수준 1의공시가격이외에자산이나부채에대해직접적으로또는간접적으로관측가능한투입변수자산이나부채에대한관측가능하지않은투입변수 자산이나부채의공정가치를측정하기위해사용되는여러투입변수가공정가치서열체계내에서다른수준으로분류되는경우, 연결실체는측정치전체에유의적인공정가치서열체계에서가장낮은수준의투입변수와동일한수준으로공정가치측정치전체를분류하고있으며, 변동이발생한보고기간말에공정가치서열체계의수준간이동을인식하고있습니다. 공정가치측정시사용된가정의자세한정보는주석 44 에포함되어있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 23

25 3. 유의적인회계정책연결실체는다음에서설명하고있는사항을제외하고는, 2015년 12월 31일로종료하는회계연도의연차연결재무제표를작성할때에적용한것과동일한회계정책을적용하고있습니다. 다음에서설명하고있는회계정책및회계추정의변경사항은 2016년 12월 31일로종료하는회계연도의연차연결재무제표에도반영될것입니다. (1) 회계정책의변경연결실체는 2016 년 1 월 1 일을최초적용일로하여, 다음의기준서개정사항을적용하였으며, 회계정책변경의내용및영향은다음과같습니다. 1 기업회계기준서제 1011 호 ' 건설계약 ' 개정 2016 년 1 월 1 일이후개시하는회계연도부터연결실체는기업회계기준제 1011 호 ' 건설계약 ' 의개정사항을적용하고있습니다. 동기준서는건설계약의진행률을발생한누적계약원가를추정총계약원가로나눈비율로측정하는경우, 계약별또는해당계약이포함된영업부문별정보를공시하도록요구하고있습니다. 계약별정보는계약수익금액이직전회계연도매출액의 5% 이상인계약에대하여계약명칭, 계약일, 진행률및미청구공사등을포함하고있습니다. 영업부문별정보는영업부문별공사손실충당부채, 회계추정의변경등에따른공사손익변동금액과추정총계약원가의변동금액등을포함하고있습니다. 계약별정보를공시하는경우관련법령에서비밀이나비공개사항으로규정하거나계약당사자가공시를동의하지않는경우등에있어서는계약별정보를공시하지않을수있으며, 그러한경우에는공시를생략한사유등을추가로공시해야합니다. 동기준서개정사항적용으로인한공시사항은주석 34 에포함되어있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 24

26 2 토지후속측정방법변경연결실체는당분기중재무제표상유형자산으로분류되는토지에대하여후속측정방법을원가모형에서재평가모형으로회계정책을변경하였으며, 이로인한재무적영향은주석 17 에포함되어있습니다. (2) 회계추정의변경 유형자산내용연수변경연결실체는한국채택국제회계기준에따라내용연수를매보고기간말에재검토하며유형자산과투자부동산의경제적실질을반영하여 2016 년에적용할내용연수는아래와같습니다. 구분 적용할내용연수 구분 적용할내용연수 건물 25~50년 선박 15년, 25년 구축물 20~45년 차량운반구 5~14년 기계장치 5~20년 공기구비품 3~20년 회계추정의변경효과에대한자세한정보는주석 17 에포함되어있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 25

27 4. 위험관리연결실체의위험관리목적과정책은 2015 년 12 월 31 일로종료되는회계연도와동일합니다. 당분기말과전기말현재의부채비율및순차입금비율은다음과같습니다. 구분당분기전기 부채총계 30,516,016 34,233,874 자본총계 18,112,106 15,498,962 예금 (*1) 4,614,142 3,495,170 차입금 (*2) 15,779,931 16,852,096 부채비율 % % 순차입금비율 (*3) 61.65% 86.18% (*1) 예금은현금및현금성자산및장ㆍ단기금융상품이포함되어있습니다. (*2) 사채의경우사채액면가액에서사채할인발행차금등이차감되어있습니다. (*3) ( 차입금 - 예금 )/ 자본총계입니다. 당분기와전분기의이자보상배율과산출근거는다음과같습니다. 구분 당분기 전분기 1. 영업이익 ( 손실 ) 1,204,161 (1,261,024) 2. 이자비용 146, , 이자보상배율 (1 2) 8.24 (*) (*) 영업손실이므로이자보상배율을산정하지않았습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 26

28 5. 현금및현금성자산당분기말과전기말현재현금및현금성자산의내역은다음과같습니다. 구분 당분기 전기 현금 1,599 1,351 당좌예금 181, ,349 요구불예금 793,161 1,151,020 기타 (MMDA 등 ) 3,241,035 1,823,583 합계 4,217,113 3,105, 장ㆍ단기금융자산당분기말과전기말현재장ㆍ단기금융자산의상세내역은다음과같습니다. 구분 당분기전기유동비유동유동비유동 금융상품 394,816 2, ,175 2,692 단기매매금융자산 3,588,230 10,538 3,726,853 31,749 당기손익인식지정금융자산 275, , , ,974 매도가능금융자산 311, , , ,068 기타 8,159-7,314 - 합계 4,578, ,479 4,627,227 1,189,483 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 27

29 7. 사용이제한된예치금등당분기말과전기말현재사용이제한된예치금등의내역은다음과같습니다. 종류금융기관명당분기전기사용제한내용 투자자예탁금, 별도예치금및 정기예금외 투자자예탁금 한국증권금융 외 618, ,092 별도예치및차입금 담보설정외 (*) 원화예금 하나은행외 당좌개설보증금 합계 618, ,448 (*) 당분기말현재중소기업은행외 2 개은행단기차입금 170,700 백만원을위하여단기금융상품 180,000 백만원이담보제공되어있으며, 담보설정금액은 187,770 백만원입니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 28

30 8. 매출채권및기타채권과미청구공사 (1) 당분기말과전기말현재매출채권및기타채권의상세내역은다음과같습니다. 구분 당분기전기유동비유동유동비유동 매출채권 : 매출채권 4,930, ,950 5,514, ,271 대손충당금 (1,187,532) (313,740) (1,233,956) (189,554) 소계 3,743, ,210 4,280, ,717 대출채권 : 대출채권 301,233 22, ,458 14,050 대손충당금 (396) (1,683) (396) (2,536) 소계 300,837 20, ,062 11,514 기타채권 : 미수금 1,200, , 대손충당금 (231,201) - (226,554) (266) 미수수익 34,414-34,267 - 대손충당금 (102) - (102) - 대여금 10, ,078 31, ,900 대손충당금 - (300) - (300) 보증금 12, ,175 9,130 98,434 예치금 197, ,526 - 금융리스채권 73,086 30,490 77,736 45,498 대손충당금 (772) (322) (1,166) (682) 소계 1,295, , , ,869 합계 5,339, ,125 5,340, ,100 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 29

31 (2) 당분기말과전기말현재미청구공사의상세내역은다음과같습니다. 구분 당분기전기유동유동 미청구공사 4,592,690 6,599,947 대손충당금 - - 합계 4,592,690 6,599,947 (3) 당분기와전기중대여금및수취채권에대한대손충당금의기중변동내역은다음과같습니다. 구분 당분기 전기 기초 1,655,512 1,481,994 설정액 259, ,373 환입액 (28,066) (7,065) 제각액등 (87,455) (67,587) 기타 (63,612) (365,203) 기말 1,736,048 1,655,512 (4) 당분기와전분기중매출채권이외의채권에서발생하는손상차손과손상차손환입은기타영업외손익으로계상하였으며, 그내역은다음과같습니다. 구분 당분기전분기 3개월누적 3개월누적 기타의대손상각비 ,183 7,805 기타대손충당금환입액 (451) (483) - (45) 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 30

32 9. 금융리스 (1) 당분기말과전기말현재리스의총투자와최소리스료의현재가치는다음과같습니다. 구분 당분기전기최소리스료무보증잔존가치최소리스료무보증잔존가치 1년이내 73,086-77,736-1년초과 5년이내 30,490-45,498 - 합계 103, ,234 - 미경과이자 리스순투자 103, ,234 - (2) 상기리스와관련하여당분기와전기중발생한조정리스료는없습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 31

33 10. 재고자산당분기말과전기말현재재고자산의상세내역은다음과같습니다. 구분 당분기전기취득원가평가충당금장부금액취득원가평가충당금장부금액 상품 360,286 (14,660) 345, ,853 (19,932) 304,921 제품 468,853 (19,658) 449, ,512 (17,680) 558,832 재공품 1,034,951 (102,297) 932,654 1,140,946 (86,783) 1,054,163 원재료 1,239,519 (46,924) 1,192,595 1,366,153 (50,746) 1,315,407 저장품 47,527-47,527 49,731 (1,680) 48,051 미착품 774, ,727 1,210,866-1,210,866 합계 3,925,863 (183,539) 3,742,324 4,669,061 (176,821) 4,492,240 당분기와전분기중재고자산평가손실은각각 6,718 백만원과 36,988 백만원으로매출원가에가산하였습니다. 11. 기타자산당분기말과전기말현재기타자산의상세내역은다음과같습니다. 구분 당분기 (*) 당분기와전기중선박건조계약취소로인하여건조중인선박을취득하였으며, 공정가치로평가된금액을계상하였습니다 ( 주석 46 참조 ). 전기 유동비유동유동비유동 선급금 834,350-1,188,305 - 대손충당금 (58) - (63) - 선급비용 256,543 39, ,825 44,231 확정급여제도의사외적립자산 기타 (*) 1,403,586 2,900 1,020,650 1,497 합계 2,494,421 42,756 2,547,717 45,889 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 32

34 12. 관계기업투자 (1) 당분기말과전기말현재관계기업투자의내역은다음과같습니다. 관계기업명소재지결산월주요영업활동 당분기 전기 소유지분율장부금액소유지분율장부금액 신고려관광 대한민국 12월 골프장및부대사업 29.00% 25, % 24,982 태백풍력발전 대한민국 12월 풍력발전사업 35.00% 6, % 7,252 태백귀네미풍력발전 ( 구, 무주풍력발전 ) 대한민국 12월 풍력발전사업 37.50% 4, % 4,657 평창풍력발전 (*1) 대한민국 12월 풍력발전사업 23.00% 3, % 3,129 진안장수풍력발전 대한민국 12월 풍력발전사업 32.00% % 98 창죽풍력발전 대한민국 12월 풍력발전사업 43.00% 9, % 9,916 TV 조선 - 대성상생투자조합대한민국 12 월 문화콘텐츠분야外투자서비 스 23.81% 10, % 10,914 KoFC- 현대기술투자 Pioneer Champ_11 호 (*2) 대한민국 12 월벤처투자 % 2,468 KoFC- 현대기술투자 Pioneer Champ_7 호 (*2) 대한민국 12 월벤처투자 % 7,984 KoFC- 파트너스 Pioneer Champ 호투자 조합 대한민국 12 월집합투자 21.21% 4, % 4,751 진황도수진금속재료유한공사 중국 12월 후판중심의일관제철 20.00% % - PT Hyundai Machinery Indonesia 인도네시아 12월 건설장비수입및도매판매 20.83% % - HYUNDAI Primorye Ltd. 러시아 12월 농지임대업 49.99% 3, % 3,110 Hyundai Green Industries Co., W.L.L. 쿠웨이트 12월 교육서비스업 49.00% % 946 Tribridge Capital Management 케이만제도 12월 자산운용 23.93% % - 하이글로벌다이나믹자산배분사모증권투자신탁 1 호 대한민국 12 월기타금융 39.03% 2, % 2,919 현대청년펀드 1 호 (*2) 대한민국 12 월기타금융 % 875 현대기술투자수소펀드 (*2) 대한민국 12 월기타금융 % 192 하이글로벌다이나믹자산배분공모증권투자신탁대한민국 12 월기타금융 47.45% 4, % 4,821 하이힘센멀티스트래티지전문사모투자신탁 1 호 (*3) 대한민국 12 월기타금융 21.74% 4, 합계 79,694 89,014 (*1) 당분기말현재연결실체가특수관계자인평창풍력발전 를위하여해당지분증권을담보로제공하였습니다 ( 주석 47 참조 ). (*2) 당분기중현대기업금융 지분매각에따른지배력상실로인해해당자산이관계기업투자에서모두제거되었습니다 ( 주석 1 참조 ). (*3) 당분기중지분율이감소하여지배력을상실하고유의적인영향을행사함에따라당분기말현재관계기업으로분류하였습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 33

35 (2) 당분기와전기중관계기업의요약재무정보등은다음과같습니다. 1 당분기 관계기업의요약재무정보 관계기업에서 관계기업명 유동자산비유동자산유동부채비유동부채자본매출액영업손익분기순손익기타포괄손익총포괄손익 수령한 배당금 신고려관광 15,922 20,912 1,874 4,147 30,813 10,116 1,644 1,845-1,845 (145) 태백풍력발전 5,657 37, ,714 18,213 3, (3,584) - (3,584) - 태백귀네미풍력발전 ( 구, 무주풍력발전 ) 12, ,350 - (287) (279) - (279) - 평창풍력발전 2,130 73, ,500 13,763 2, 진안장수풍력발전 (52) (51) - (51) - 창죽풍력발전 3,186 33, ,079 22,392 3,787 1, (272) TV조선-대성상생투자조합 40,140 3, ,723 2, (2,115) - (2,115) - KoFC- 파트너스 Pioneer Champ 호투자조 합 1,612 19,407 1,905-19,114 1, (27) 진황도수진금속재료유한공사 739,205 1,200,358 2,138, ,343 (345,967) 661,929 (99,264) (99,247) 29,348 (69,899) - PT Hyundai Machinery Indonesia 12, ,025 - (1,793) 15,106 (258) 557 (3) HYUNDAI Primorye Ltd , , (18) (90) Hyundai Green Industries Co., W.L.L. - 1, , (112) (112) - Tribridge Capital Management (37) 하이글로벌다이나믹자산배분사모증권투자신탁1호 1,709 5, , (361) (361) - (361) (157) 하이글로벌다이나믹자산배분공모증권투자신탁 2,723 6, ,706 1,215 (453) (453) - (453) - 하이힘센멀티스트래티지전문사모투자신탁1호 21, ,438 5,930 (138) (138) - (138) - 합계 859,898 1,407,744 2,159, ,783 (142,386) 708,969 (96,497) (103,065) 29,659 (73,406) (601) 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 34

36 2 전기 관계기업의요약재무정보 관계기업에서 관계기업명 유동자산비유동자산유동부채비유동부채자본매출액영업손익당기순손익기타포괄손익총포괄손익 수령한 배당금 신고려관광 16,217 18,341 1,088 4,002 29,468 12,350 1,777 1,660-1, 태백풍력발전 5,734 42,275 2,562 23,650 21,797 6,626 2,525 (302) - (302) - 태백귀네미풍력발전 ( 구, 무주풍력발전 ) 10, ,349 - (477) (477) - (477) - 평창풍력발전 1,186 61, ,700 13,606 - (523) (1,164) - (1,164) - 진안장수풍력발전 (2) (1) - (1) - 창죽풍력발전 5,856 35,573 1,667 17,386 22,376 6,472 2, TV조선-대성상생투자조합 35,388 10, ,838 3,353 3,347 2,711-2,711 - KoFC-현대기술투자 Pioneer Champ_11호 2,927 4,656 1,413-6,170 1,674 (2,067) (2,067) (1,159) (3,226) - KoFC-현대기술투자 Pioneer Champ_7호 2,749 19, ,292 3,939 (757) (757) (898) (1,655) - KoFC- 파트너스 Pioneer Champ 호투자조 합 1,318 22,827 1,745-22,400 6,242 5,744 5,749-5, 진황도수진금속재료유한공사 806,877 1,357,491 2,280, ,254 (276,068) 936,084 (209,638) (210,015) 539 (209,476) - PT Hyundai Machinery Indonesia 8, ,906 - (2,347) 13,310 (241) (1,372) 31 (1,341) - HYUNDAI Primorye Ltd , , (1,117) (728) - Hyundai Green Industries Co., W.L.L. - 1, , Tribridge Capital Management (40) (1) (1) - 하이글로벌다이나믹자산배분사모증권투자신탁1호 1,616 6, ,862 3, 현대청년펀드1호 1,930 2, , (196) (196) - (196) - 현대기술투자수소펀드 3, , (133) (133) - (133) - 하이글로벌다이나믹자산배분공모증권투자 신탁 6,881 3, , 합계 912,070 1,590,817 2,302, ,992 (53,584) 993,738 (197,057) (204,752) (2,552) (207,304) 1,255 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 35

37 (3) 당분기와전기중관계기업투자의평가내역은다음과같습니다. 1 당분기 관계기업명 기초 취득 ( 처분 ) 지분법평가손익 기타자본변동 배당금수령 기말 신고려관광 24, (145) 25,372 태백풍력발전 7,252 - (1,237) - - 6,015 태백귀네미풍력발전 ( 구, 무주풍력발전 ) 4,657 - (26) - - 4,631 평창풍력발전 3, ,166 진안장수풍력발전 98 - (16) 창죽풍력발전 9, (273) 9,909 TV조선-대성상생투자조합 10,914 - (504) ,410 KoFC-현대기술투자 Pioneer Champ_11호 2,468 (2,449) (19) KoFC-현대기술투자 Pioneer Champ_7호 7,984 (7,992) (67) KoFC- 파트너스 Pioneer Champ 호투자 조합 4,751 (679) 9 - (27) 4,054 진황도수진금속재료유한공사 (*) PT Hyundai Machinery Indonesia(*) HYUNDAI Primorye Ltd. 3,110 - (46) 212-3,276 Hyundai Green Industries Co., W.L.L (55) Tribridge Capital Management(*) 하이글로벌다이나믹자산배분사모증권투자신탁 1 호 2,919 - (140) - (157) 2,622 현대청년펀드 1 호 875 (819) (56) 현대기술투자수소펀드 192 (182) (10) 하이글로벌다이나믹자산배분공모증권투자신탁 4,821 - (215) - - 4,606 하이힘센멀티스트래티지전문사모투자신탁 1 호 - 5,000 (340) - - 4,660 합계 89,014 (7,121) (1,829) 232 (602) 79,694 (*) 결손누적으로인하여장부금액이영 ("0") 이되어지분법적용을중지하였으며, 지분법적용의중지로인해인식하지못한지분변동액은 69,576 백만원입니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 36

38 2 전기 관계기업명 기초 취득 ( 처분 ) 지분법평가손익 기타자본변동 배당금수령 기말 신고려관광 33,993 (9,293) (200) 24,982 태백풍력발전 7,334 - (82) - - 7,252 태백귀네미풍력발전 ( 구, 무주풍력발전 ) 4,871 - (214) - - 4,657 평창풍력발전 3,397 - (268) - - 3,129 진안장수풍력발전 99 - (1) 창죽풍력발전 9, ,916 현대종합상사 211,305 (230,137) 6,112 15,216 (2,496) - TV조선-대성상생투자조합 10, ,914 KoFC-현대기술투자 Pioneer Champ_11호 4,586 (828) (827) (463) - 2,468 KoFC-현대기술투자 Pioneer Champ_7호 9,906 (1,301) (284) (337) - 7,984 KoFC- 파트너스 Pioneer Champ 호투자 조합 4,935 (658) 1,219 - (745) 4,751 진황도수진금속재료유한공사 (*) PT Hyundai Machinery Indonesia(*) HYUNDAI Primorye Ltd. 3, (558) - 3,110 Hyundai Green Industries Co., W.L.L Tribridge Capital Management(*) 하이글로벌다이나믹자산배분사모증권투자신탁 1 호 3,635 (439) 33 - (310) 2,919 현대청년펀드 1 호 (45) 현대기술투자수소펀드 (8) 하이글로벌다이나믹자산배분공모증권투자신탁 - 4, ,821 합계 308,331 (236,736) 7,285 13,885 (3,751) 89,014 (*) 결손누적으로인하여장부금액이영 ("0") 이되어지분법적용을중지하였으며, 지분법적용의중지로인해인식하지못한지분변동액은 55,712 백만원입니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 37

39 (4) 당분기말과전기말현재관계기업의재무정보금액을관계기업에대한지분의장부금액으로조정한내역은다음과같습니다. 1 당분기 관계기업명 기말 순자산 소유지분율 순자산 지분금액 영업권등 투자차액 내부거래 미실현손익 기타 기말 장부금액 신고려관광 30, % 8,936 16, ,372 태백풍력발전 18, % 6,375 - (360) - 6,015 태백귀네미풍력발전 ( 구, 무주풍력발전 ) 12, % 4, ,631 평창풍력발전 13, % 3, ,166 진안장수풍력발전 % 창죽풍력발전 22, % 9, ,909 TV조선-대성상생투자조합 43, % 10, ,410 KoFC- 파트너스 Pioneer Champ 호 투자조합 19, % 4, ,054 진황도수진금속재료유한공사 (345,967) 20.00% (69,193) ,193 - PT Hyundai Machinery Indonesia (1,793) 20.83% (374) HYUNDAI Primorye Ltd. 5, % 2, ,276 Hyundai Green Industries Co., W.L.L. 1, % Tribridge Capital Management (37) 23.93% (9) 하이글로벌다이나믹자산배분사모증권투자신탁1호하이글로벌다이나믹자산배분공모증권투자신탁 6, % 2, ,622 9, % 4, ,606 하이힘센멀티스트래티지전문사모투자신탁 1 호 21, % 4, ,660 합계 (142,386) (6,960) 17,158 (80) 69,576 79,694 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 38

40 2 전기 관계기업명 기말 순자산 소유지분율 순자산 지분금액 영업권등 투자차액 내부거래 미실현손익 기타 기말 장부금액 신고려관광 29, % 8,546 16, ,982 태백풍력발전 21, % 7,629 - (377) - 7,252 태백귀네미풍력발전 ( 구, 무주풍력발전 ) 10, % 4, ,657 평창풍력발전 13, % 3, ,129 진안장수풍력발전 % 창죽풍력발전 22, % 9, ,916 TV조선-대성상생투자조합 45, % 10, ,914 KoFC-현대기술투자 Pioneer Champ_11호 6, % 2, ,468 KoFC-현대기술투자 Pioneer Champ_7호 21, % 7, ,984 KoFC- 파트너스 Pioneer Champ 호 투자조합 22, % 4, ,751 진황도수진금속재료유한공사 (276,068) 20.00% (55,214) ,214 - PT Hyundai Machinery Indonesia (2,347) 20.83% (489) HYUNDAI Primorye Ltd. 4, % 2, ,110 Hyundai Green Industries Co., W.L.L. 1, % Tribridge Capital Management (40) 23.93% (9) 하이글로벌다이나믹자산배분사모증권투자신 탁 1 호 7, % 2, ,919 현대청년펀드 1 호 3, % 현대기술투자수소펀드 3, % 하이글로벌다이나믹자산배분공모증권투자신 탁 9, % 4, ,821 합계 (53,584) 16,227 17,158 (83) 55,712 89,014 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 39

41 13. 공동기업투자 (1) 당분기말과전기말현재공동기업투자의내역은다음과같습니다. 공동기업명소재지결산월주요영업활동 당분기 전기 소유지분율장부금액소유지분율장부금액 바르질라현대엔진유한회사대한민국 12 월선박엔진, 부품제작, 조립, 시험등 50.00% 62, % 84,440 현대커민스엔진유한회사대한민국 12 월엔진제조업 50.00% 6, % 6,482 현대아반시스 (*1) 대한민국 12 월태양광모듈생산및판매 % 14,293 현대코스모 대한민국 12 월석유화학제조 50.00% 129, % 73,406 BMC Hyundai S.A. 브라질 12 월건설장비판매 30.00% % - 현대 Agro-Bio 펀드 1 호 (*2) 대한민국 12 월기타금융 % 2,417 합계 198, ,038 (*1) 당분기중공동기업투자인현대아반시스 의지분전체를매각하기로결정함에따라, 해당자산을매각예정비유동자산으로분류하였습니다 ( 주석 49 참조 ). (*2) 당분기중현대기업금융 의지분매각에따른지배력상실로인해해당자산이공동기업투자에서제거되었습니다 ( 주석 1 참조 ). (2) 당분기와전기중공동기업의요약재무정보등은다음과같습니다. 1 당분기 i) 요약재무정보 공동기업에서 공동기업명유동자산비유동자산유동부채비유동부채자본매출액영업손익분기순손익기타포괄손익총포괄손익 수령한 배당금 바르질라현대엔진유한회 사 245,035 41, , , ,686 34,726 26,378-26,378 (34,754) 현대커민스엔진유한회사 8, ,936 - (1,482) (4,030) - (4,030) - 현대코스모 322, , , , ,527 1,433,602 66,434 51,899 8,969 60,868 - BMC Hyundai S.A. 94,922 13,162 67,304 92,734 (51,954) 92,471 (4,817) (22,530) (3,970) (26,500) - 합계 671, , , , ,381 1,714,759 94,861 51,717 4,999 56,716 (34,754) ii) 추가재무정보 공동기업명 현금및 현금성자산 유동 금융부채 비유동 금융부채 감가상각비이자수익이자비용법인세비용 바르질라현대엔진유한회사 37, , ,923 현대커민스엔진유한회사 8, 현대코스모 25,579 27, ,234 35, ,311 1,257 BMC Hyundai S.A ,304 92,734 (1,262) 831 (6,256) - 합계 72,987 94, ,968 38,025 2,043 8,055 9,180 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 40

42 2 전기 i) 요약재무정보 공동기업에서 공동기업명유동자산비유동자산유동부채비유동부채자본매출액영업손익당기순손익기타포괄손익총포괄손익 수령한 배당금 바르질라현대엔진유한회 사 304,060 50, ,218 35, , ,190 60,045 42,293-42,293 35,229 현대커민스엔진유한회사 14, ,467 12,966 30,857 (11,617) (92,330) - (92,330) - 현대아반시스 19,389 12, ,472 - (2,287) (36,131) - (36,131) - 현대코스모 275, , , , ,910 2,155,732 (13,241) (41,779) 1,179 (40,600) - BMC Hyundai S.A. 106,140 16,184 66,117 81,661 (25,454) 146,814 2,266 (6,447) 8,823 2,376 - 현대 Agro-Bio펀드1호 400 4, , (156) (157) - (157) - 합계 720, , , , ,728 2,675,692 35,010 (134,551) 10,002 (124,549) 35,229 ii) 추가재무정보 공동기업명 현금및 현금성자산 유동 금융부채 비유동 금융부채 감가상각비이자수익이자비용법인세비용 바르질라현대엔진유한회사 64, ,413 1,088-14,994 현대커민스엔진유한회사 7, , ,625 - 현대아반시스 18, 현대코스모 1,159 38, ,034 48, ,799 - BMC Hyundai S.A ,058-1, ,107 - 현대 Agro-Bio펀드1호 합계 93,043 64, ,034 59,480 2,424 37,531 14,994 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 41

43 (3) 당분기와전기중공동기업투자의평가내역은다음과같습니다. 1 당분기 (*) 결손누적등으로지분법적용을중지하였으며, 지분법적용의중지로인해인식하지못한지분변동액은 11,009 백만원입니다. 2 전기 공동기업명기초취득 ( 처분 ) 대체지분법평가손익기타자본변동배당금수령기말 바르질라현대엔진유한회사 84, ,159 - (34,754) 62,845 현대커민스엔진유한회사 (*) 6, ,483 현대아반시스 14,293 - (15,236) 현대코스모 73,406 25,000-26,744 4, ,509 BMC Hyundai S.A.(*) 현대 Agro-Bio 펀드 1 호 2,417 (2,388) - (29) - - 합계 181,038 22,612 (15,236) 40,817 4,360 (34,754) 198,837 공동기업명 기초 취득 ( 처분 ) 지분법평가손익 기타자본변동 배당금수령 기말 바르질라현대엔진유한회사 98,556-21,113 - (35,229) 84,440 현대커민스엔진유한회사 20,802 32,000 (46,167) (153) - 6,482 현대아반시스 32,333 - (18,040) ,293 현대코스모 92,714 - (19,897) ,406 Grand China Hyundai Shipping Company Ltd (80) - - BMC Hyundai S.A.(*) 현대 Agro-Bio 펀드 1 호 1,495 1,000 (78) - - 2,417 합계 245,959 33,021 (63,069) 356 (35,229) 181,038 (*) 결손누적으로인하여장부금액이영 ("0") 이되어지분법적용을중지하였으며, 지분법적용의중지로인해인식하지못한지분변동액은 2,441 백만원입니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 42

44 (4) 당분기말과전기말현재공동기업의재무정보금액을공동기업에대한지분의장부금액으로조정한내역은다음과같습니다. 1 당분기 공동기업명 기말 순자산 소유지분율 순자산 지분금액 내부거래 미실현손익 기타 기말 장부금액 바르질라현대엔진유한회사 125, % 62,936 (91) - 62,845 현대커민스엔진유한회사 8, % 4,468-2,015 6,483 현대코스모 504, % 252,263 (122,754) - 129,509 BMC Hyundai S.A. (51,954) 30.00% (15,586) 6,592 8,994 - 합계 587, ,081 (116,253) 11, ,837 2 전기 공동기업명 기말 순자산 소유지분율 순자산 지분금액 내부거래 미실현손익 기타 기말 장부금액 바르질라현대엔진유한회사 169, % 84,500 (60) - 84,440 현대커민스엔진유한회사 12, % 6, ,482 현대아반시스 30, % 15,236 (943) - 14,293 현대코스모 393, % 196,955 (123,549) - 73,406 BMC Hyundai S.A. (25,454) 30.00% (7,636) 5,195 2,441 - 현대 Agro-Bio펀드1호 4, % 2, ,417 합계 585, ,954 (119,357) 2, ,038 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 43

45 14. 공동영업당분기말과전기말현재공동영업의내역은다음과같습니다. 공동영업명주된사업장주요영업활동 당분기 소유지분율 FDH JV(*1) 쿠웨이트화공플랜트건설업 33.33% 33.33% FDH JV(*2) 쿠웨이트화공플랜트건설업 20.00% 20.00% (*1) 당분기말과전기말현재연결실체는유의적인공동영업인 FDH JV를보유하고있습니다. FDH JV는 Kuwait National Petroleum Company로부터수주한 Clean Fuels Project MAB2 EPC PKG공사의시공등이약정의주된목적인공동영업으로서, 연결실체는 FDH JV의자산에대한권리와부채에대한의무에대해자신의몫을보유하고있으며, 수익및비용에대해서도자신의몫을인식하고있습니다. (*2) 당분기말과전기말현재연결실체는유의적인공동영업인 FDH JV를보유하고있습니다. FDH JV는 Kuwait National Petroleum Company로부터수주한 Al Zour Refinery Project Package 2 & 3 EPC PKG공사의시공등이약정의주된목적인공동영업으로서, 연결실체는 FDH JV의자산에대한권리와부채에대한의무에대해자신의몫을보유하고있으며, 수익및비용에대해서도자신의몫을인식하고있습니다. 전기 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 44

46 15. 매도가능금융자산당분기말과전기말현재매도가능금융자산의내역은다음과같습니다. 구분 당분기 (*1) 연결실체는전기중시장성있는지분증권중지배기업이보유하고있는현대상선 보통주를교환대상으로교환사채를발행하였습니다. 총교환대상주식수는 3,346,290주 ( 감자전 23,424,037주 ) 이며, 전량교환되는경우현대상선 에대한연결실체의지분율은 9.66% 에서 0% 로감소될수있습니다. 연결실체는동교환사채발행과관련하여현대상선 3,346,290주 ( 감자전 23,424,037주 ) 를한국예탁결제원에예탁하였으며, 처분이제한되어있습니다. 또한동거래와관련하여종속기업인현대삼호중공업 가보유한현대상선 보통주 1,497,024주를한도로 Merrill LynchInternational과 The Hongkong and Shanghai Banking Corporation Limited에대여하는거래를체결하였으며 ( 차입자당대여대상주식의 50% 한도 ), 당분기말현재현대삼호중공업 가대여한주식수는 1,497,023주입니다. 주식대여계약으로인하여현대삼호중공업 가대여한주식에대한의결권및처분이제한되어있습니다. (*2) 지분증권의공정가치가취득원가이하로유의적으로하락하여당분기중현대상선 에대해서 100,741백만원의손상차손을인식하였습니다. (*3) 당분기말과전기말현재각각사용이제한된손해배상공동기금 13,245백만원과 8,125백만원을포함하고있습니다. 손해배상공동기금은자본시장과금융투자업에관한법률제394조등에의거유가증권시장에서의매매거래의위약으로인하여발생하는손해를보상하기위하여 한국거래소에적립하고있는금액입니다. (*4) 연결실체는당분기중재무구조개선을목적으로보유중이던현대자동차 지분증권전부 ( 취득원가 118,863백만원 ) 와 케이씨씨지분증권전부 ( 취득원가 78,927백만원 ) 를각각 225,238백만원과 141,344백만원에매각하였습니다. 전기 유동비유동유동비유동 대여매도가능금융자산 (*1) - 12,141-43,279 시장성있는지분증권 (*1,2,4) - 31, ,654 시장성없는지분증권 (*5) - 90,612-98,145 수익증권 - 37,299-49,474 채무증권 311,532 20, ,832 64,824 출자금등 (*3) - 39,015-38,692 합계 311, , , ,068 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 45

47 (*5) 연결실체는당분기중재무구조개선을목적으로종속기업인현대기업금융 의일부지분을매각하여지배력을상실하였으며, 잔여보유지분은매도가능금융자산으로분류하였습니다 ( 주석 1 참조 ). 전기말대비당분기말변동은취득, 처분, 공정가치평가및손상차손인식등으로인한것입니다. 16. 투자부동산 (1) 당분기와전기중투자부동산의변동내역은다음과같습니다. 1 당분기 구분 토지 건물 합계 기초 209, , ,868 취득 / 대체 (71,701) 12,540 (59,161) 감가상각 - (4,502) (4,502) 기말 137, , ,205 취득원가 137, , ,409 감가상각누계액 - (36,204) (36,204) 2 전기 구분 토지 건물 합계 기초 226, , ,475 취득 / 대체 (17,348) (19,874) (37,222) 감가상각 - (8,404) (8,404) 환율변동효과 기말 209, , ,868 취득원가 209, , ,877 감가상각누계액 - (38,009) (38,009) 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 46

48 (2) 당분기말과전기말현재투자부동산의공정가치는다음과같습니다. 구분 당분기전기장부금액공정가치장부금액공정가치 토지 137, , , ,634 건물 146, , , ,646 합계 284, , , ,280 연결실체는한국채택국제회계기준전환일인 2010 년 1 월 1 일에투자부동산의공정가치를독립된평가법인이수행한평가에근거하여결정하였습니다. 평가법인은대한민국에서부동산의평가와관련하여적절한자격과경험을가지고있으며, 동평가는대상물건의시장성을기준으로하여경제적가치를구하는방법인비교방식등을사용하여이루어졌습니다. 한편, 연결실체는보고기간말의투자부동산공정가치추정을위해전환일이후개별공시지가등기준시가의변동을고려하여산정하였습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 47

49 17. 유형자산 (1) 당분기와전기중유형자산의변동내역은다음과같습니다. 1 당분기 구분 토지 건물 구축물 기계장치 건설중인자산 기타자산 합계 기초 4,433,838 3,290,811 2,726,170 3,903, ,079 1,030,649 16,320,002 취득 / 대체 15,794 56,601 67, , , ,039 1,034,975 처분 (67,415) (3,623) (2,334) (39,113) - (3,470) (115,955) 감가상각 - (74,079) (72,172) (268,852) - (165,487) (580,590) 손상차손 (4,691) - - (4,691) 재평가 2,484, ,484,822 환율변동효과 58 (9,362) (6,807) (4,123) (307) (4,738) (25,279) 연결범위변동 (78) (78) 기말 6,867,097 3,260,348 2,712,782 3,688,289 1,569,775 1,014,915 19,113,206 취득원가 6,868,632 4,568,080 3,933,668 8,401,951 1,596,830 3,615,234 28,984,395 국고보조금 (1,535) (8,440) (2,142) (372) - (2,671) (15,160) 감가상각누계액 - (1,286,984) (1,217,772) (4,655,293) - (2,596,340) (9,756,389) 손상차손누계액 - (12,308) (972) (57,997) (27,055) (1,308) (99,640) 2 전기 구분 토지 건물 구축물 기계장치 건설중인자산 기타자산 합계 기초 4,413,775 3,172,324 2,779,593 4,142, , ,875 16,060,222 취득 / 대체 40, ,331 50, , , ,273 1,306,407 처분 (18,768) (14,571) (2,170) (9,738) (14) (4,912) (50,173) 감가상각 - (113,938) (104,422) (427,951) - (306,846) (953,157) 손상차손 - (13,200) (1,042) (5,784) (12,475) (102) (32,603) 환율변동효과 (2,136) (10,135) 3,615 (4,632) 233 2,393 (10,662) 연결범위변동 (32) (32) 기말 4,433,838 3,290,811 2,726,170 3,903, ,079 1,030,649 16,320,002 취득원가 4,435,479 4,541,970 3,880,668 8,407, ,134 3,547,814 25,775,390 국고보조금 (1,641) (9,117) (2,291) (398) - (3,594) (17,041) 감가상각누계액 - (1,230,739) (1,151,315) (4,449,698) - (2,512,271) (9,344,023) 손상차손누계액 - (11,303) (892) (53,774) (27,055) (1,300) (94,324) (2) 당분기말현재건설중인자산은이화산업단지조성공사및석유화학제품생산시설투자공사등입니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 48

50 (3) 리스자산연결실체는금융리스로기계장치를이용하고있으며, 계약조건에따라금융리스로회계처리하고있습니다. 리스자산은리스채무에대한담보로제공되어있으며, 당분기말현재리스자산의내역은다음과같습니다. 구분 당분기 기계장치 22,418 감가상각누계액 (1,544) 순장부금액 20,874 (4) 당분기중연결실체는유형자산과투자부동산의실질경험내용연수에대해검토하였으며, 유형자산기대사용에대한추정을변경하였습니다. 감정평가결과및실질경험내용연수에기초하여추정내용연수를검토한결과대부분의내용연수가증가하였습니다. 실제및예상감가상각비의변동효과는다음과같습니다. 구분 2016년분기분기이후 2017년이후 감가상각비의증가 ( 감소 ) (130,691) (39,926) 170,617 (5) 토지재평가연결실체는당분기중토지에대하여재평가모형을적용하였으며, 2016 년 6 월 30 일을기준일로하여연결실체와독립적이고전문적자격이있는평가기관이산출한감정가액을이용하여토지를재평가하였습니다. 평가는표준지공시지가를기준으로대상토지의현황에맞게조정하여가격을산정하는공시지가기준법을적용하고독립적인제 3 자와의거래조건에따른최근시장거래에근거하여평가한가격으로합리성을검토하였습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 49

51 당분기말현재연결실체의재평가에따른토지의장부금액과원가모형으로평가되었을경우의장부금액은다음과같습니다. 구분재평가모형원가모형 토지 6,718,722 4,248,316 상기토지재평가로인해발생한재평가이익 1,912,644 백만원 ( 법인세효과차감후 ) 은기타포괄손익으로인식하였고, 재평가손실 37,945 백만원은기타영업외비용으로인식하였습니다. 또한, 재평가한토지의일부처분으로재평가이익 10,920 백만원을이익잉여금으로재분류하였습니다. (6) 공정가치측정 1 공정가치서열체계토지의공정가치측정치는가치평가기법에의해사용된투입변수에기초하여수준 3 공정가치로분류되었습니다. 2 토지의공정가치측정에사용된가치평가기법과투입변수는다음과같습니다. 가치평가기법 공시지가기준평가법 유의적이지만관측가능하지않은투입변수시점수정 ( 지가변동률 ) 지역요인개별요인그밖의요인 주요관측불가능한변수와공정가치의상관관계 지가변동률이상승 ( 하락 ) 하면공정가치는증가 ( 감소 ) 지역요인이증가 ( 감소 ) 하면공정가치가증가 ( 감소 ) 획지조건등의보정치가증가 ( 감소 ) 하면공정 가치는증가 ( 감소 ) 지가수준등에대한보정치가증가 ( 감소 ) 하면 공정가치는증가 ( 감소 ) 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 50

52 18. 무형자산 (1) 영업권당분기와전기중영업권의변동내역은다음과같습니다. 구분 당분기 전기 기초 1,360,149 1,360,149 기말 1,360,149 1,360,149 취득가액 1,515,282 1,515,282 손상차손누계액 (155,133) (155,133) 당분기말과전기말현재영업권은다음과같습니다. 구분 당분기 전기 현대오일뱅크 1,087,419 1,087,419 하이투자증권 와그종속기업 251, ,899 현대삼호중공업 13,141 13,141 현대 ( 산동 ) 중공업기계유한공사 7,690 7,690 합계 1,360,149 1,360,149 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 51

53 (2) 당분기와전기중개발비, 유통네트워크등기타의무형자산의변동내역은다음과같습니다. 1 당분기 구분 개발비 유통네트워크 고객관계 브랜드가치 운영노하우 기타자산 합계 기초 299,208 74,753 44, ,220 31, , ,036 취득 / 대체 37, ,913 45,015 처분 (19) (14,910) (14,929) 상각 (60,862) (3,844) (9,253) - (2,257) (4,572) (80,788) 손상차손 (1,293) (1,293) 환율변동효과 (289) (895) (1,184) 연결범위변동 (1,559) (1,559) 기말 (*) 275,140 70,909 34, ,220 29, , ,298 취득원가 1,000, , , ,220 48, ,838 1,634,849 상각누계액 (704,146) (31,610) (76,089) - (18,577) (54,368) (884,790) 손상차손누계액 (20,737) (4,024) (24,761) 2 전기 구분개발비유통네트워크고객관계브랜드가치운영노하우기타자산합계 기초 335,135 79,879 56, ,220 34, , ,479 취득 / 대체 43, ,359 58,712 처분 (19,761) (19,761) 상각 (79,288) (5,126) (12,340) - (3,014) (6,911) (106,679) 손상차손 (3,006) (3,006) 환율변동효과 (60) (52) 연결범위변동 (657) (657) 기말 (*) 299,208 74,753 44, ,220 31, , ,036 취득원가 965, , , ,220 48, ,574 1,615,763 상각누계액 (645,256) (27,766) (66,836) - (16,320) (50,683) (806,861) 손상차손누계액 (20,737) (8,129) (28,866) (*) 내용연수가비한정인무형자산의장부금액은당분기말과전기말현재각각 257,146 백만원과 266,550 백만원입니다. (3) 당분기와전분기중판매비와관리비로인식한연구비는각각 7,880 백만원과 17,577 백만원이며, 경상개발비는각각 104,838 백만원과 122,661 백만원입니다. 또한무형자산으로계상된개발비의당분기와전분기상각액 60,862 백만원과 59,153 백만원은제조원가및판매비와관리비로계상하였습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 52

54 19. 담보제공자산 (1) 당분기말현재차입금등을위하여담보로제공된자산의내역은다음과같습니다. ( 원화 : 백만원, 외화 : 천 ) 담보제공자산장부금액담보설정금액차입금종류차입금액담보권자 토지및건물 113,246 76,919 장기차입금 34,804 국민은행 토지 123,456 건물 85,428 기계장치및구축물 1,756,270 토지 10,736 건물 3,440 기계장치및구축물 225,618 토지 31,336 건물 2,403 구축물 19,487 1,440,000 장기차입금 186,956 한국산업은행외 234,000 장기차입금 195,000 하나은행외 36,000 장기차입금 12,500 신한은행 건설중인자산 1,026, ,000 장기차입금 580,000 한국산업은행외 한국거래소주식 11,339 10,000 담보대출 - 한국증권금융 단기금융상품 130, ,170 단기차입금 124,700 중소기업은행외 23,000 23,100 단기차입금 21,000 중소기업은행 27,000 27,500 단기차입금 25,000 재고자산및매출채권 EUR 5,500 EUR 5,500 일반자금대출 EUR 4,500 BNP Paribas Fortis Bank, 건설중인자산 EUR 3,713 EUR 3,713 장기차입금 EUR 3,599 Belgium MS Dandy Ltd. 주식 USD - 선박 USD 13,975 Grande Ltd. 주식 USD - 선박 USD 23,184 합계 3,588,921 EUR 9,213 USD 37,159 USD 9,488 장기차입금 USD 18,000 장기차입금 2,842,689 EUR 9,213 USD 27,488 USD 9,488 수협중앙회 High Investment Hyundai USD 18,000 Oilbank 1,179,960 EUR 8,099 USD 27,488 (2) 연결실체는당분기말현재선박선수금과관련하여금융기관으로부터지급보증을제공받고있으며, 이와관련하여건조중인선박및건조용원자재등을담보로제공하고있습니다 ( 주석 45 참조 ). (3) 연결실체는당분기말현재대차거래및파생상품증거금, 증금유통금융증거금으로 한국거래소등에단기매매금융자산 ( 미수이자등포함 ) 3,160,285 백만원, 차입증권 278,615 백만원및매도가능금융자산 126,416 백만원을담보로제공하고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 53

55 (4) 당분기말현재연결실체는미지급법인세 20,643 백만원을위하여동울산세무서에지배기업의자기주식 200,000 주를담보로제공하고있습니다. (5) 당분기말현재연결실체는선수금지급보증 USD 210,813 천및미지급법인세 2,842 백만원을위하여 신한은행및목포세무서에연결실체가보유하고있는 현대미포조선보통주 2,020,000 주를담보로제공하고있습니다. 20. 장ㆍ단기금융부채당분기말과전기말현재장ㆍ단기금융부채의상세내역은다음과같습니다. 구분 당분기전기유동비유동유동비유동 차입금 8,190,886 3,172,365 8,347,874 4,055,893 단기매매금융부채 476, , , ,203 당기손익인식지정금융부채 102, ,889 91, ,507 사채 1,250,000 2,963, ,600 3,785,000 사채할인발행차금 (894) (9,351) (543) (9,490) 교환사채 - 242, ,715 교환사채할인발행차금 - (1,968) - (2,522) 교환권조정 - (27,937) - (35,431) 예수부채 422, ,592 - 금융리스부채 7,333 11, 기타 11,942-10,158 - 합계 10,460,192 7,232,046 9,502,483 9,205,875 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 54