사업보고서 ( 제 58 기 ) 사업연도 2017 년 01 월 01 일부터 2017 년 12 월 31 일까지 금융위원회 한국거래소귀중 2018 년 3 월 30 일 제출대상법인유형 : 면제사유발생 : 주권상장법인 해당사항없음 회 사 명 : 롯데푸드주식회사 대표 이사 : 이

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1 목 사업보고서...1 대표이사등의확인...2 I. 회사의개요 회사의개요 회사의연혁 자본금변동사항 주식의총수등 의결권현황 배당에관한사항등...10 II. 사업의내용...12 III. 재무에관한사항 요약재무정보 연결재무제표 연결재무제표주석 재무제표 재무제표주석 기타재무에관한사항 IV. 감사인의감사의견등 V. 이사의경영진단및분석의견 VI. 이사회등회사의기관에관한사항 이사회에관한사항 감사제도에관한사항 주주의의결권행사에관한사항 VII. 주주에관한사항 VIII. 임원및직원등에관한사항 임원및직원의현황 임원의보수등 IX. 계열회사등에관한사항 X. 이해관계자와의거래내용 XI. 그밖에투자자보호를위하여필요한사항 전문가의확인 전문가의확인 전문가와의이해관계 차

2 사업보고서 ( 제 58 기 ) 사업연도 2017 년 01 월 01 일부터 2017 년 12 월 31 일까지 금융위원회 한국거래소귀중 2018 년 3 월 30 일 제출대상법인유형 : 면제사유발생 : 주권상장법인 해당사항없음 회 사 명 : 롯데푸드주식회사 대표 이사 : 이영호 본점소재지 : 서울영등포구양평로 21길 10 ( 전화 ) ( 홈페이지 ) 작성책임자 : ( 직책 ) 경영지원부문장 ( 성명 ) 권기정 ( 전화 ) 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 1

3 대표이사등의확인 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 2

4 1. 회사의개요 I. 회사의개요 가. 회사의법적, 상업적명칭당사는 2013 년 4 월 1 일부로 ' 주식회사롯데삼강 ' 에서 ' 롯데푸드주식회사 ' 로상호를변경하였으며, 2014 년 3 월 21 일부로영문상호를 'LOTTE FOOD CO.,LTD.' 에서 'LOTTE FOODS CO.,LTD.' 로변경하였습니다. 이에, 당사는한글로롯데푸드주식회사, 영문으로 LOTTE FOODS CO.,LTD. 이라표기하고, 약식으로는롯데푸드 ( 주 ) 라표기합니다. 나. 설립일자및존속기간당사설립일은 1958 년 1 월 10 일입니다. 다. 본사의주소, 전화번호및홈페이지본사주소 : 서울특별시영등포구양평로 21 길 10 전화번호 : 02) 홈페이지 : 라. 중소기업해당여부당사는독점규제및공정거래에관한법률에의해대규모기업집단에소속되므로중소기업에해당되지않습니다. 마. 주요사업의내용당사가영위하는주요사업의내용은다음과같습니다. 상세한내용은 Ⅱ. 사업의내용을참조하시기바랍니다. (1) 마아가린, 쇼트닝제조및판매업 (2) 유지제조가공및판매업 (3) 빙과제조및판매업 (4) 조미료류제조및판매업 (5) 수출입업및수출입품판매업 (6) 면류및빵류제조및판매업 (7) 농축수산물가공처리및판매업 (8) 창고업및부동산임대업 (9) 식품가공및판매업 (10) 과실및야채가공저장업및판매업 (11) 식자재유통업 (12) 냉동식품제조및판매업 (13) 식품첨가물제조및판매업 (14) 식품소분판매업 (15) 다류제조및판매업 (16) 유통전문판매업 (17) 조미식품제조및판매업 (18) 낙농제품제조, 가공및판매업 바. 연결대상종속회사개황 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 3

5 당사는 2011 년 11 월 1 일부로자회사인파스퇴르유업 ( 주 ) 를소규모합병하였고, 2012 년 1 월 1 일부로자회사인 ( 주 ) 웰가를소규모합병하였습니다. 이에, 당사는해당사항이없습니다. 사. 계열회사에관한사항당사는롯데기업집단에속해있으며, 제 58 기현재그소속회사의명칭은 "IX. 계열회사등에관한사항 " 을참고바랍니다. 아. 신용평가에관한사항당사의최근 3 년간신용등급에관한사항은다음과같습니다. 평가일 평가대상 유가증권등 평가대상유가증권의 신용등급 평가회사 ( 신용평가등급범위 ) 평가구분 기업어음 A1 한국기업평가정기평정 기업어음 A1 NICE 신용평가정기평정 기업어음 A1 NICE 신용평가본평정 기업어음 A1 한국기업평가본평정 회사채 (34-1 회 ) AA+ NICE 신용평가수시평정 회사채 (34-1 회 ) AA+ 한국신용평가수시평정 회사채 (34-2 회 ) AA+ NICE 신용평가수시평정 회사채 (34-2 회 ) AA+ 한국신용평가수시평정 회사채 (34-1 회 ) AA NICE 신용평가본평정 회사채 (34-1 회 ) AA 한국신용평가본평정 회사채 (34-2 회 ) AA NICE 신용평가본평정 회사채 (34-2 회 ) AA 한국신용평가본평정 기업어음 A1 NICE 신용평가정기평정 기업어음 A1 한국기업평가정기평정 기업어음 A1 NICE 신용평가본평정 기업어음 A1 한국기업평가본평정 기업어음 A1 NICE 신용평가정기평정 기업어음 A1 한국신용평가정기평정 기업어음 A1 한국신용평가본평정 기업어음 A1 NICE 신용평가본평정 회사채 (32 회 ) AA NICE 신용평가정기평정 회사채 (32 회 ) AA 한국신용평가정기평정 회사채 (32 회 ) AA 한국신용평가정기평정 회사채 (32 회 ) AA NICE 신용평가정기평정 분할전발행된회사채에대해연대보증을제공하고있는롯데지주의상대적으로높은신용도와등급전망을감안하여 AA 에서 AA+ 등급으로상향조정되었습니다. 신용등급체계및부여의미 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 4

6 유가증권종류별신용등급체계부여의미비고 기업어음 (CP) 회사채 A1 A2 A3 B C D AAA AA A BBB BB B CCC CC C D 적기상환능력이최고수준이며, 그안정성은현단계에서 합리적으로예측가능한장래의환경에영향을받지않을 만큼높음 적기상환능력이우수하지만, 그안정성은 A1 에비하여 다소열등한요소가있음 적기상환능력이양호하지만, 그안정성은급격한환경변 화에따라다소영향을받을가능성이있음 최소한의적기상환능력은인정되나, 그안정성이환경변 화로저하될가능성이있어투기적인요소를내포하고 있음 적기상환능력및그안정성이매우가변적이어서투기적 인요소가강함 현재채무불이행상태에있음 원리금지급확실성이최고수준임 원리금지급확실성이매우높지만, AAA 등급에비하여 다소낮은요소가있음 원리금지급확실성이높지만, 장래의환경변화에다소영 향을받을가능성이있음 원리금지급확실성이있지만, 장래의환경변화에따라저 하될가능성이내포되어있음 원리금지급능력에당면문제는없으나, 장래의안정성면 에서는투기적인요소가내포되어있음 원리금지급능력이부족하여투기적임 원리금의채무불이행이발생할위험요소가내포되어있 음 원리금의채무불이행이발생할가능성이있음 원리금의채무불이행이발생할가능성이지극히높음 현재채무불이행상태에있음 기업어음 (CP) * A2부터 B까지는동일등급내에서세분하여구분할필요가있는경우 "+" 또는 "-" 의기호를부여할수있음. 회사채 * 상기등급중 AA부터 B까지는당해등급내에서의상대적위치에따라 "+" 또는 "-" 부호를부여할수있음. * 상기등급중 AAA에서 BBB까지는적기상환능력이인정되는등급이며, BB 이하등급은환경변화에따라적기상환능력이크게영향을받을수있는투기적등급으로분류됨. 2. 회사의연혁 가. 회사의본점소재지및그변경 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 5

7 공시대상기간동안본점소재지변동사항이없습니다. 나. 경영진의중요한변동당사경영진의중요한변동은다음과같습니다. ( 기준 ) 기간구분변동전변동후변동일비고 이영호이영호 - - 사내이사 조경수조경수 중임 기준 손희영 사임 감사이상원 임기만료퇴임 정명섭정명섭 - - 사외이사 - 이경희 신규선임 기 준 사내이사 - 이경묵 신규선임 이영호 이영호 중임 조경수 조경수 - - 이충익 사임 - 손희영 신규선임 감사 이상원 이상원 - - 사외이사 정명섭 정명섭 중임 이영호 이영호 - - 배영철 임기만료퇴임 기 준 사내이사 여숭동 사임 - 이충익 신규선임 - 조경수 신규선임 감사이상원이상원 - - 사외이사정명섭정명섭 - - 이영호이영호 중임 기준 기준 사내이사감사사외이사사내이사 배영철 배영철 여숭동 신규선임 이상률 사임 구영훈 임기만료퇴임 - 이상원 신규선임 임재각 임기만료퇴임 - 정명섭 신규선임 이영호 이영호 배영철 신규선임 박정환 사임 - 이상률 신규선임 정동호 사임 감사구영훈구영훈 - - 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 6

8 사외이사임재각임재각 - - 결산일이후변동사항 기간구분변동전변동후변동일비고이영호이영호 중임사내이사조경수조경수 - 기타비상무이사 - 오성엽 신규선임 기준정명섭정명섭 중임이경희이경희 - 사외이사이경묵이경묵 - - 송찬엽 신규선임 다. 최대주주의변동 당사는 2013 년 1 월 1 일부로 ( 주 ) 롯데햄을흡수합병하여최대주주가롯데제과 ( 주 ) 에서롯데칠성음료 ( 주 ) 로변동되었습니다. [ 관련공시일 : 최대주주변경 ] 이후당사는 2017 년 10 월 1 일부로당사, 롯데칠성음료 ( 주 ), 롯데쇼핑 ( 주 ) 가영위하는사업중투자사업부문을각각분할하여롯데제과 ( 주 ) 에흡수합병하고, 회사명을롯데지주 ( 주 ) 로변경함에따라당사의최대주주는롯데칠성음료 ( 주 ) 에서롯데지주 ( 주 ) 로변동되었습니다. [ 관련공시일 : 최대주주등소유주식변동신고서 ( 최대주주변경시 )] [ 관련공시일 : 최대주주변경 ] 라. 상호의변경 ( 기준 ) 변경일자 변경전상호 변경후상호 일동산업 ( 주 ) 제일유지화학 ( 주 ) 제일유지화학 ( 주 ) 삼강유지화학 ( 주 ) 삼강유지화학 ( 주 ) 삼정산업 ( 주 ) 삼정산업 ( 주 ) 삼강산업 ( 주 ) 삼강산업 ( 주 ) ( 주 ) 롯데삼강 ( 주 ) 롯데삼강 롯데푸드 ( 주 ) 마. 회사가합병등을한경우그내용 ( 기준 ) 구분합병기일합병회사피합병회사합병형태비고 계열사합병 2013 년 01 월 01 일롯데푸드 ( 주 ) ( 주 ) 롯데햄소규모합병 ( 흡수합병 ) 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 7

9 지주사전환 2017 년 10 월 01 일롯데제과 ( 주 ) 롯데푸드 ( 주 ) 투자부문 롯데칠성음료 ( 주 ) 투자부문 롯데쇼핑 ( 주 ) 투자부문 분할합병 - 바. 회사의업종또는주된사업의변화상세한내용은 Ⅱ. 사업의내용을참조하시기바랍니다. 아. 그밖에경영활동과관련된중요한사항의발생내용 롯데푸드 ( 주 ) 사명변경 롯데네슬레코리아 ( 주 ) [ 구, 한국네슬레 ( 주 )] 지분 50% 취득 롯데칠성음료 ( 주 ) 원두커피사업부문 ( 사업양수도 ) 당사, 롯데칠성음료 ( 주 ), 롯데쇼핑 ( 주 ) 가영위하는사업중투자사업부문을각각분할하여롯데제과 ( 주 ) 에흡수합병하는회사분할합병결정 당사, 롯데칠성음료 ( 주 ), 롯데쇼핑 ( 주 ) 가영위하는사업중투자사업부문을각각분할하여롯데제과 ( 주 ) 에흡수합병하고, 회사명을롯데지주 ( 주 ) 로변경 3. 자본금변동사항 증자 ( 감자 ) 현황 ( 기준일 : 2017 년 12 월 31 일 ) ( 단위 : 원, 주 ) 주식발행 ( 감소 ) 일자 발행 ( 감소 ) 형태 주식의종류 발행 ( 감소 ) 한주식의내용 주식발행 ( 감소 ) 일자 : 등기일 주당발행가액 - ( 주 ) 롯데햄합병기일 (2013 년 1 월 1 일 ) 직전종가임 ( ) 수량 주당 액면가액 주당발행 ( 감소 ) 가액 2013 년 01 월 03 일 - 보통주 65,419 5, ,000 합병신주발행 2017 년 10 월 12 일 - 보통주 237,566 5,000 - 분할합병 ( 비율 : %) 비고 4. 주식의총수등 가. 주식의총수현황 ( 기준일 : 2017년 12월 31일 ) ( 단위 : 주 ) 주식의종류구분비고보통주우선주합계 Ⅰ. 발행할주식의총수 3,000,000-3,000,000 - 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 8

10 Ⅱ. 현재까지발행한주식의총수 1,369,436-1,369,436 - Ⅲ. 현재까지감소한주식의총수 237, ,566 분할에따른주식수감소 1. 감자 이익소각 상환주식의상환 기타 237, ,566 - Ⅳ. 발행주식의총수 (Ⅱ-Ⅲ) 1,131,870-1,131,870 - Ⅴ. 자기주식수 222, ,060 주식매수청구및단주처리 과정에서자기주식취득 Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ) 909, ,810 - 상기주식의종류에서보통주는의결권이있으며, 우선주는의결권이없습니다. 나. 자기주식취득및처분현황 ( 기준일 : 2017 년 12 월 31 일 ) ( 단위 : 주 ) 취득방법주식의종류기초수량 변동수량 취득 (+) 처분 (-) 소각 (-) 기말수량 비고 장내 보통주 직접취득 우선주 장외 보통주 직접 직접취득 우선주 배당가능 취득 공개매수 보통주 우선주 이익범위 소계 (a) 보통주 우선주 이내취득 신탁계약에의한취득 수탁자보유물량현물보유물량소계 (b) 보통주 우선주 보통주 우선주 보통주 우선주 기타취득 (c) 총계 (a+b+c) 보통주 , ,060 분할합병으로인한주식수변동 우선주 보통주 , ,060 - 우선주 당사는주권병합시단주처리과정에서취득한자기주식을장내매도로처분한바있습니다. ( 관련공시일 : 주요사항보고서 ( 자기주식처분결정 )) 공시서류작성기준일현재자기주식수는분할합병에서발생한주식매수청구및단주처리과정에서발생한취득을포함하여 222,060 株입니다. 5. 의결권현황 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 9

11 ( 기준일 : 2017 년 12 월 31 일 ) ( 단위 : 주 ) 구분주식의종류주식수비고 발행주식총수 (A) 의결권없는주식수 (B) 정관에의하여의결권행사가배제된주식수 (C) 기타법률에의하여의결권행사가제한된주식수 (D) 의결권이부활된주식수 (E) 의결권을행사할수있는주식수 (F = A - B - C - D + E) 보통주 1,131,870 - 우선주 - - 보통주 222,060 자기주식 우선주 - - 보통주 - - 우선주 - - 보통주 - - 우선주 - - 보통주 - - 우선주 - - 보통주 909,810 - 우선주 - - 당사는주권병합시단주처리과정에서취득한자기주식을장내매도로처분한바있습니다. ( 관련공시일 : 주요사항보고서 ( 자기주식처분결정 )) 공시서류작성기준일현재자기주식수는분할합병에서발생한주식매수청구및단주처리과정에서발생한취득을포함하여 222,060 株입니다. 6. 배당에관한사항등 당사는주주총회의결의를통하여매년배당을실시하고있습니다. 배당은매회계연도말주주명부에등록된주주또는등록질권자에게지급하고있습니다. 배당금의지급청구권은 5 년이며 5 년간이를행사하지않으면소멸시효가완성됩니다. 주요배당지표 구분 주식의종류 당기전기전전기 제 58 기제 57 기제 56 기 주당액면가액 ( 원 ) 5,000 5,000 5,000 ( 연결 ) 당기순이익 ( 백만원 ) ( 별도 ) 당기순이익 ( 백만원 ) 95,072 58,173 50,274 ( 연결 ) 주당순이익 ( 원 ) 74,827 42,481 36,713 현금배당금총액 ( 백만원 ) 20,016 8,216 6,546 주식배당금총액 ( 백만원 ) ( 연결 ) 현금배당성향 (%) 현금배당수익률 (%) 보통주 우선주 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 10

12 주식배당수익률 (%) 주당현금배당금 ( 원 ) 주당주식배당 ( 주 ) 보통주 우선주 보통주 22,000 6,000 4,780 우선주 보통주 우선주 당사는제 58 기말현재종속회사가없습니다. 현금배당성향 : 현금배당총액 / 당기순이익 현금배당수익률 : 1 주당현금배당금 / 과거 1 주일간배당부종가의평균 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 11

13 II. 사업의내용 1. 사업의개요 가. 시장여건및영업의개황등 (1) 산업의특성국민의식생활개선및윤택한생활을목적으로하는식품가공산업은원재료의수입의존도가높아국내경기변동에는비교적영향을적게받으나, 국외경기및환율, 국제원재료수급상황에민감하게반응하는특징이있습니다. (2) 산업의성장성최근국민소득의증가, 산업화, 국제화에따라국민의식품소비패턴이변화되고, 삶의질이나식품의안전성에대한소비자의관심이증대하면서성장속도가다소둔화되는경향을보이고있습니다. 그러나식품업체들은원가절감을통한가격경쟁력향상뿐아니라기능성식품, 건강지향식품등특수목적의식품들과소비자의다양한욕구에맞는신제품의개발과품질개선, 차별화된시장별판매전략등을통해새로운성장의기회를모색하고있습니다. (3) 경기변동의특성경기변동에비탄력적인소비재산업이지만소비자의소득수준향상및기호변화등으로인한취향의변화와환율및국제원자재가변동에따른원가의변화, 계절적요인에의한수요의변화등으로경영환경이영향을받는경향이있습니다. (4) 경쟁요소제조및원료조달은완전경쟁시장상태이나할인점, CVS 등신유통구조를중심으로한구매자교섭력이강해지고유통업을중심으로한프라이비트브랜드 (PB) 와의경쟁도격화되고있습니다. 빙과시장은국내 4 대빙과업체의유통망이건실히구축되어더이상의신규업체가진입하기에는어려운장벽이존재하나, 최근들어기능성과고급화를내세운업체의진출로극심한경쟁상태에있습니다. 식용유지시장은초기투자비용이큰장치사업으로국내 10 개업체가참여하고있으며, 최근건강지향적인기능성식용유및고급제품개발등경쟁이강화되고있습니다. 육가공산업은냉장유통을위주로소규모의 300 여개기업이난립하여경쟁하고있으며, 이중상위 10 대기업을제외하고는영세성을면치못하고있습니다. (5) 자원조달의특성원자재는수입의존도가높아환율변동과국제원자재가의변동에많은영향을받고있으며, 제품원가에큰비중을차지하고있는주원료인원유, 설탕등에대한가격변동은당사채산성에직접적인영향을주고있습니다. 또한, 육가공시장은주원료인돈육가격에의존하는수익구조로인해시장의변동성이높은시장입니다. 육가공품의제품가격은우육, 돈육, 계육등원재료가격변동에의해영향을받는데, 국내육가공품의경우특수제품 ( 베이컨등 ) 을제외한거의대부분이국내산원료육을사용하고있어국내산육류가격의영향이가장크게나타나고있습니다. 이러한원료육의등락폭이변화가커지면산업의안정적인경영기반이취약해지고대형할인점등의확대로할인판매등과다한판매경쟁은업계의채산성을악화시키는요인이되기도합니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 12

14 (6) 관계법령또는정부의규제등식품산업으로서식품위생및소비자보호와관련된법규, 수입원자재에대한관세부과관련법규, 자율적인제품정책이나기업경영측면에서의공정거래법규, 제조물책임법 (P/L), 기타관련법규의규제를받고있습니다. 또한식품에대한품질및위생에대하여시민단체의감시활동과보건복지부, 식품의약품안전처의지도와감독이강화되고있습니다. (7) 영업개황극심한내수부진속에서도 2017 년당기에는전년같은기간의매출액 17,624 억원대비 3.2% 증가한 18,186 억원의매출을달성하였고, 영업이익은전년 798 억원대비 662 억원으로 17.0% 감소하였습니다. 이는평택공장의감가상각비부담및원재료가격상승등에따른것입니다. 그리고순이익은전년 582 억원대비 951 억원으로 63.4% 증가하였습니다. 이는분할합병에따른정산등을반영한것입니다. (8) 시장점유율빙과시장의경우당사를포함하여롯데제과, 빙그레, 해태제과등주요 4 개사가경쟁하고있고, 유지식품부문의경우시장의특성상범위산정기준에따라경쟁업체및시장규모가달라지게되며, 육가공부문의시장점유율은주요경쟁회사별공인된자료가없어기재를생략합니다. (9) 시장의특성빙과류제품은전형적인내수위주의기호식품으로유년층및청소년층을주소비층으로하여이들의소비성향에따라서매출유형이달라지고, 성수기의기후상태의변화가전체시장규모에큰영향을끼치고있습니다. 또한소비자의요구사항이다양해지면서소비자의기호에맞는제품개발역량이더욱중요해지고있습니다. 유지류제품의주요수요처는대형거래처로품질경쟁력이강력히요구되고, 판매제품과상품이수입개방으로인하여경쟁이심화되고있으며, 국민의건강의식고조로기능성제품개발이강력하게요구되고있습니다. 또한, 육류및유가공품은국내경제성장률및국민소득의향상을바탕으로식생활의서구화가진전됨에따라수요는증가하는양상을나타내고있습니다. 내수경기둔화와사회전반적인인플레이션압력으로물가부담이높아지고있으나고급재료를사용한프리미엄제품라인의강화로고가제품위주의육가공품매출을강화하며성장할것으로전망됩니다. 특히육가공품의식품안정성에대한소비자들의불신감을해소하기위하여무첨가제품과친환경욕구에부합하는포장재를사용한제품을출시하는등소비자들의선호확대에주력하여성장을이끌전망입니다. 2. 주요제품, 서비스등 가. 주요제품등의현황 당사는유지식품, 빙과등, 육가공등을생산판매하고있으며, 각제품군별매출액에서차지하는비율은다음과같습니다. ( 단위 : 백만원 ) 사업부문회사명매출유형품목구체적용 음식료품 제품및 제조업롯데푸드 ( 주 ) 상품외 도 주요상표등매출액 ( 비율 ) 유지식품 내수및 그랜드마아가린등 818, % 빙과등 수출 구구콘, 빠삐코등 449, % 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 13

15 육가공등로스팜등 551, % 계 1,818, % 나. 주요제품등의가격변동추이 당사의주요제품및가격변동은다음과같습니다. ( 단위 : 원 ) 품목 제58기 제57기 제56기 빠삐코 1,500 1,200 1,050 돼지바 1,200 1,200 1,050 롯데햄로스팜 340G 4,110 4,110 4,110 후레쉬우유 930 2,550 2,550 2,550 전주비빔삼각김밥 산출기준 : 기준소비자가 Ⅹ75% 3. 주요원재료에관한사항 원재료중가장큰비중을차지하는유지원유등에대한사항은다음과같습니다. 회사명품목제 58 기제 57 기제 56 기비고 롯데푸드 ( 주 ) 유지원유 유제품 육가공 (1) 단가산출기준 : 누계평균단가적용 ( 총입고금액 / 입고수량 ) (2) 주요가격변동이유 : - 유지원유 : 야자유, 팜핵유가격강세 2 년째지속, 전년남미흉작여파로대두유상승 - 유제품 : 버터, 크림류국제수요강세따른수급악화로수입가상승 - 육가공 : 호주산우육등원료육시세상승에따른매입가상승 4. 생산및설비에관한사항 단가 ( 원 /kg) 1,154 1,140 1,112 매입액 ( 백만원 ) 249, , ,181 단가 ( 원 /kg) 4,938 4,661 5,105 매입액 ( 백만원 ) 74,468 75,656 71,392 단가 ( 원 /kg) 3,573 3,364 3,624 매입액 ( 백만원 ) 257, , ,335 가. 생산능력및생산능력의산출근거생산능력은일평균가동시간 20 시간에월평균가동일수인 20 일과 12 개월을곱하여나온수치입니다. 당사의생산능력은다음과같습니다. ( 단위 : ton) 사업부문회사명품목사업소제 58 기제 57 기제 56 기 음식료품제조업롯데푸드 ( 주 ) 마가린外천안공장등 810, , ,380 제 56 기생산능력중평택공장은전소되기전 ( ) 생산능력만반영하였습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 14

16 이후평택공장생산재개 ( ) 에따라당기생산능력에평택공장생산능력을반영하였습니다. 나. 생산실적및가동률 1) 생산실적 ( 단위 : ton) 사업부문회사명품목사업소제 58 기제 57 기제 56 기 음식료품제조업롯데푸드 ( 주 ) 마가린外천안공장등 433, , ,831 2) 가동률 ( 단위 : ton) 사업소 ( 사업부문 ) 회사명생산능력생산실적가동률 음식료품제조업롯데푸드 ( 주 ) 810, ,672 54% 당사의경우수량기준으로생산능력을산출하기곤란하므로, 중량기준으로생산능력과생산실적을대비하여가동률을산출하였습니다. 다. 생산설비의현황등 당사는국내에총 10 개의공장 ( 천안, 평택, 포승, 안산, 파스퇴르, 용인, 광주, 부산, 청주, 김천 ) 을보유하고있으며, 생산설비상세내역은다음과같습니다. < 사업장현황 > 회사명 지점및공장명칭 주요사업내용및제품 소재지 천안공장 빙과류, 유지등생산 충남천안시서북구2 공단4로 19 평택공장 식품류생산 경기평택시세교산단로 101번길 47 포승공장 커피류생산 경기평택시포승읍포승공단로 118번길 25 안산공장 식품류생산 경기안산시단원구성곡로 32 롯데푸드 ( 주 ) 파스퇴르공장우유등생산강원횡성군안흥면봉화로 790 용인공장식품류생산경기용인시기흥구중부대로 874번길 2-1 광주공장 식품류생산 광주시북구하서로 270 부산공장 식품류생산 경남양산시어곡공단4길 31 청주공장 냉장햄, 냉동식품등생산 충북청주시흥덕구대신로164번길 69 김천공장 햄등생산 경북김천시공단3길 94 < 설비현황 > 당사의생산에중요한시설등으로는토지, 건물및구축물, 기계장치, 차량운반구, 공구기구, 비품등이있습니다. 자세한사항은아래내역을참고하시기바랍니다. ( 단위 : 백만원 ) 구분토지건물및구축물기계장치기타건설중인자산계 , , ,792 21,088 56, ,082 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 15

17 취득 - 1, ,499 71,257 79,297 대체 (50,208) 48,723 43,202 3,052 (104,352) (59,583) 처분 (114) (2,771) (829) (136) - (3,851) 재해손실 - (286) - (0) - (286) 감가상각 - (7,000) (26,368) (9,850) - (43,218) , , ,231 20,653 23, , 매출에관한사항 가. 매출실적당사매출의세부내역은다음과같습니다. ( 단위 : 백만원 ) 회사명사업부문매출유형품목제 58 기제 57 기제 56 기 롯데푸드 ( 주 ) 음식료품 제조업 제품및상품외 합계 유지 식품 빙과등 육가공등 수출 1,087 1,099 1,816 내수 817, , ,618 합계 818, , ,434 수출 23,174 40,064 37,375 내수 425, , ,019 합계 449, , ,394 수출 620 1, 내수 550, , ,861 합계 551, , ,420 수출 24,881 42,166 39,750 내수 1,793,682 1,720,239 1,666,498 합계 1,818,563 1,762,405 1,706,248 나. 판매방법및조건 당사의판매조직은유지식품, 빙과등, 육가공등부문으로나눌수있습니다. 각영업부문은지점및영업소를통해제품을판매하고있습니다. 판매경로는대리점 / 특약점, 실수요, 유통체인점을통해판매하고있으며, 각영업소에서소매점을통해소비자들에게제품을판매하고있습니다. 또한, 판매방법및조건은다음과같습니다. 구분 판매방법 대금회수조건 대리점 담보에의한한도內외상판매 현금또는어음 실수요 개별계약에의한판매 현금또는어음 소매점 개별계약에의한판매 현금또는어음 유통체인점 개별계약에의한판매 현금또는어음 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 16

18 다. 판매전략 판매전략은할인점등신유통경로의급신장에따른효과적인판촉전개를시행하고있으며, 기존판매경로조정을통한안정적수익성을확보하고지속적인교육을통한조직원의자질향상으로영업경쟁력강화에중점을두고있습니다. 또한효율적인광고매체운영을통한매출증대및소비자인지도확대에힘쓰고있습니다. 6. 시장위험과위험관리 1.1 재무위험요소 당사는여러활동으로인하여시장위험 ( 환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험및가격위험 ), 신용위험및유동성위험과같은다양한재무위험에노출돼있습니다. 당사의전반적인위험관리정책은금융시장의변동성에초점을맞추고있으며재무성과에미치는부정적영향을최소화하는데중점을두고있습니다. 당사는특정위험을회피하기위하여파생상품을이용하고있습니다. 위험관리는당사의금융부서에의해이루어지고있으며, 당사의금융부서는당사의영업부서들과긴밀히협력하여재무위험을식별, 평가및회피하고있습니다. 이사회는외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생상품과비파생상품의이용및유동성을초과하는투자와같은특정분야에관한문서화된정책뿐만아니라, 전반적인위험관리에대한정책을제공합니다. (1) 시장위험 1) 외환위험 당사는국제적으로영업활동을영위하고있어외환위험, 특히미국달러화와관련된환율변동위험에노출되어있습니다. 외환위험은미래예상거래, 인식된자산과부채와관련하여발생하고있습니다. 당사의경영진은기능통화에대한외환위험을관리하도록하는정책을수립하고있습니다. 외환위험은미래예상거래및인식된자산부채가기능통화외의통화로표시될때발생하고있습니다. 당사는환위험관리모델을이용하여환위험노출에대한최대환손실규모가위험허용범위이내가되도록관리하고있습니다. 당기말과전기말현재기능통화이외의외화로표시된주요화폐성자산및부채의장부금액은다음과같습니다. 구분 당기말 전기말 자산부채자산부채 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 17

19 USD 4,831,706 4,731,687 6,845,317 4,027,759 EUR - 401, ,020 CHF - 6, 당사는외환위험을관리하기위하여통화스왑계약을체결하고있으며상기외화표시화폐성자산및화폐성부채의장부금액은통화스왑계약이체결된부분은제외하여산정하였습니다. 보고기간종료일현재다른모든변수가일정하고 USD, EUR 및 CHF 에대한기능통화의환율 10% 변동시환율변동이세전당기손익에미치는영향은다음과같습니다. 구분 당기말전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 10,002 (10,002) 281,756 (281,756) EUR (40,120) 40,120 (59,602) 59,602 CHF (651) 상기민감도분석은보고기간종료일현재기능통화이외의외화로표시된화폐성자산및부채를대상으로하였습니다. 2) 가격위험 당사는재무상태표상매도가능금융자산으로분류되는당사보유지분증권의가격위험에노출되어있습니다. 지분증권에대한투자로인한가격위험을관리하기위해당사는노력하고있습니다. 상장주식관련가격의상승또는하락이당사의당기세후이익및자본에미치는영향은아래표와같습니다. 이분석은다른변수들은일정하며당사가보유하고있는상장주식의가격이일정하게 10% 상승또는하락하는경우를가정하여분석한것입니다. 세후이익및자본에대한영향구분당기말전기말상장주식 99,186 72,288 (2) 신용위험 신용위험은당사차원에서관리되고있습니다. 신용위험은보유하고있는수취채권및확정계약을포함한소매거래처에대한신용위험뿐아니라현금및현금성자산및은행및금융기관예치금으로부터발생하고있습니다. 당사는신용위험을관리하기위하여신용도가일정 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 18

20 수준이상인거래처와거래하고있으며주기적으로거래처의신용도를재평가하여신용거래한도를재검토하고담보수준을재조정하고있습니다. 당기말과전기말현재신용위험에대한최대노출정도는다음과같습니다. (*1) 현금시재액 48 백만원 ( 전기 : 77 백만원 ) 을제외했기때문에재무상태표상금액과차이가있습니다. (3) 유동성위험 구분당기말전기말 현금및현금성자산 (*1) 98,371,831 36,586,862 매출채권 212,708, ,958,663 기타금융자산 29,949,467 34,128,136 합계 341,029, ,673,661 현금흐름의예측은당사의금융부서가취합합니다. 당사의금융부서는미사용차입금한도를적정수준으로유지하고영업자금수요를충족시킬수있도록유동성에대한예측을항시검토하여차입금한도나약정을위반하는일이없도록하고있습니다. 유동성에대한예측시에는당사의자금조달계획, 약정준수, 당사내부의목표재무비율및통화에대한제한과같은외부법규나법률요구사항이있는경우그러한요구사항을고려하고있습니다. 금융부서는상기에서언급한예측을통해결정된대로여유있는유동성이확보될수있도록적절한만기나충분한유동성을제공해주는이자부당좌예금, 수시입출금식예금등의금융상품을선택하여잉여자금을투자하고있습니다. 보고기간말현재당사는유동성위험을관리할수있도록즉시출금이가능한 MMT 및기타유동성자산에 98,372 백만원 ( 전기말 : 36,587 백만원 ) 을투자하고있습니다. 당사의유동성위험분석내역은다음과같습니다. 당기말 계정과목 1년미만 1년에서 2년이하 2년에서 5년이하 5년초과 차입금 (*1) 146,275, ,011,576 - 매입채무 87,410, 기타금융부채 (*2) 78,236,100 11,658,877 5,608,521 6,553,351 합계 311,921,794 11,658, ,620,097 6,553,351 (*1) 현재가치할인을하지않은금액이며, 만기까지이자비용이포함된금액입니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 19

21 (*2) 당사가보유한총액결제요건의풋옵션관련파생상품부채는 5,609 백만원이며, 총액결제요건의위험회피파생상품부채 1,396 백만원은 2018 년에결제될예정입니다. 계정과목 전기말 1 년미만 1 년에서 2 년이하 2 년에서 5 년이하 5 년초과 차입금 (*1) 86,201,490 36,405, 매입채무 82,752, 기타금융부채 92,445,148 8,177,708-5,744,132 기타금융자산 (*2) - (2,577,944) - - 합계 261,399,520 42,005,446-5,744,132 (*1) 현재가치할인을하지않은금액이며, 만기까지이자비용이포함된금액입니다. (*2) 당사가보유한매매목적이아닌총액결제요건의파생상품은위험회피관계에있습니다. 기타금융자산에포함된파생상품자산 2,578 백만원은 2018 년에결제될예정입니다. 1.2 자본위험관리 당사의자본관리목적은계속기업으로서주주및이해당사자들에게이익을지속적으로제공할수있는능력을보호하고자본비용을절감하기위해최적자본구조를유지하는것입니다. 당사는동종산업내의타사와마찬가지로자본조달비율에기초하여자본을관리하고있습니다. 자본조달비율은순부채를총자본으로나누어산출하고있습니다. 순부채는총차입금에서현금및현금성자산을차감한금액이며총자본은재무상태표의 " 자본 " 에순부채를가산한금액입니다. 당기말과전기말의자본조달비율은다음과같습니다. 구분 당기말 전기말 총차입금 (a) 295,843, ,224,916 차감 : 현금및현금성자산 (b) 98,419,977 36,663,512 순부채 (c)=(a)-(b) 197,423,613 84,561,404 자본총계 (d) 665,433, ,631,269 총자본 (e)=(c)+(d) 862,857,457 1,027,192,673 자본조달비율 ((c)/(e)) 22.88% 8.23% 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 20

22 7. 파생상품및풋백옵션등거래현황 가. 파생상품거래현황 당사는외화사채의환율변동및이자율변동을회피하기위한목적으로회사의관리정책에의거통화스왑계약과이자율스왑계약을체결하였으며, 현재회사가체결한계약의내용은다음과같습니다. ( 기준일 : ) 계약처통화스왑계약이자율스왑계약계약일만기일 미즈호은행 USD 30 백만만기수취, KRW 33,510 백만만기지급 USD(3M)LIBOR+0.4% 수취 1.85% 지급 나. 파생상품계약으로발생한손익현황 당사의파생상품손익현황은다음과같습니다. 구분 ( 기준 ) 위험회피목적 평가이익평가손실기타포괄손익 통화스왑및이자율스왑 - (4,111,780) 137,495 다. 풋백옵션등거래현황 당사를포함한롯데계열사 7 개사는당기중엘엘에이치 ( 유 ) 가보유하고있는롯데글로벌로지스 ( 주 ) 의지분등과관련하여풋옵션계약을체결하였으며, 동풋옵션의내용은다음과같습니다. 구분행사대상행사요건행사시기행사가격 내용 엘엘에이치 ( 유 ) 가보유하고있는롯데글로벌로지스 ( 주 )( 이하 " 대상회사 ") 주식및신주 인수권 2020년또는 2021년사업연도연결재무제표기준으로대상회사가기준금액이상의 영업이익또는당기순이익을달성하지못한경우 2017 년 4 월 12 일로부터 4 년이경과한날부터 1 개월간 엘엘에이치 ( 유 ) 의대상회사주식등주당평균취득단가 x (1+ 내부수익률 )^(N/365) 당사는블랙숄즈모형을이용하여풋옵션의공정가치를산정하였으며, 당기말현재상기풋옵션과관련하여인식한파생상품부채는 5,609 백만원입니다. 8. 경영상의주요계약 당기말현재당사는아래와같은계약을체결하고있는바, 그주요내용은다음과같습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 21

23 (1) 상표권라이선스계약등 구분 계약내용 산정기준 계약만료일 Standard Candy Company Goo Goo 상표사용 매출액의 1.0% 생두환산량 (lbs) 125,000미만 : $0.40/lbs Java Trading Co., LLC 자바로스터사용수수료 225,000 이상 75,000 미만 : $0.30/lbs , 자동연장 3 년 375,000 이상 100,000 미만 : $0.25/lbs 4100,000 이상 : $0.20/lbs 롯데칠성음료 ( 주 ) 칸타타상표사용매출액의 2.5% , 자동연장 1 년 밀키스상표사용매출액의 1.5% 롯데지알에스 ( 주 ) 엔제리너스상표사용매출액의 2.5% , 자동연장 1 년 Chocolaterie Guylian N.V Guylian 상표사용매출액의 3.0% , 자동연장 1 년 롯데지주 ( 주 ) 롯데브랜드사용 경영자문수수료 광고선전비를차감한매출액의 0.15% 배부기준금액에 5% 곱한금액을가산한금액 , 자동연장 (2) 엘엘에이치 ( 유 ) 보유하고있는롯데글로벌로지스 ( 주 ) 지분을회사를포함한롯데계열사 7 개사에매각할수있는풋옵션이있으며, 롯데계열사가지분을제 3 자에게매도하고자할경우동일한조건으로함께매도할것을청구할수있는동반매도참여권이있습니다. 또한, 회사를포함한롯데계열사 7 개사는엘엘에이치 ( 유 ) 가보유하고있는롯데글로벌로지스 ( 주 ) 지분에대하여우선매수청구권이있습니다. (3) 기업형임대주택 ( 뉴스테이 ) 2017 년 10 월 12 일이사회결의에의거문래동소재의토지를기업형임대주택으로개발하여, ( 주 ) 엘티케이비문래제 4 호뉴스테이위탁관리부동산투자회사에양도하는계약을체결하였으며, 주요내용은다음과같습니다. 구분 계약내용 대상목적물 서울특별시영등포구문래동6가 21번지기업형임대주택 계약체결일 2017년 10월 16일 양도기준일 2020년 04월 20일 등기예정일 2020년 04월 20일 계약금 (10%) 22,927,333 거래대금지급 중도금 (60%) 137,563,998 ( 부가가치세제외 ) 잔금 (30%) 68,781,999 계 229,273,330 당기말현재문래동소재의토지는임대보증금보증목적으로주택도시보증공사와신탁계약이체결되어있으며, 은행예금중 5,821 백만원은사용제한되어있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 22

24 9. 연구개발활동 가. 연구개발활동의개요및조직당사는신제품, 생산효율성의향상등을위하여기술연구소를운영하고있습니다. 당사연구개발조직이 2016 년 6 월 30 일부로상품개발연구소에서기술연구소로변경되었습니다. 나. 연구개발비용 당사의최근연구개발비용은다음과같습니다. ( 단위 : 백만원 ) 과목제 58 기제 57 기제 56 기비고 연구개발비용계 17,870 15,463 14,059 - 연구개발비 / 매출액비율 [ 연구개발비용계 매출액 100] 0.98% 0.88% 0.82% - 다. 연구개발비용 연구과제연구기관연구결과및기대효과 LB-9 우유및발효유기능성검증기술연구소 LB-9 우유및발효유의장도달및보호효과검증 혈압및당뇨개선유산균기능성검 증 기술연구소 혈압저하및당뇨증상개선기능성보유유산균선별및기능성검증완료 저염소재특허등록기술연구소염미증가효과를갖는시즈닝조성물및이의제조방법 항로타바이러스분유특허출원 기술연구소 로타바이러스억제능을가지는신규한락토바실러스플랜타럼엘알씨씨 5310 균주및상기균주유래세 포외다당류 바닐라설탕제조방법특허출원 기술연구소 바닐라설탕의제조방법 바닐라추출물제조방법특허출원 기술연구소 천마를촉매로한바닐라추출물의제조방법 면역증강유산균특허출원 기술연구소 사균및생균모두면역증강효과를갖는신규한페디오코커스애시디락티시 LRCC 5296 및용도 시즈닝개발 기술연구소 양념바베큐맛시즈닝개발 시즈닝개발 기술연구소 장어덮밥맛시즈닝개발 시즈닝개발 기술연구소 스모크시즈닝개발 만두제품개발 기술연구소 오징어가함유된왕교자만두출시 핫도그제품개발 기술연구소 쿠키가루가표면에붙어있는핫도그출시 어육소시지제품개발 기술연구소 말랑카우캔디가들어있는간식용어육소시지출시 대용량발효유개발 기술연구소 납품용제품개발, B2B 시장확대 소용량요구르트제품개발 기술연구소 무항생제원유 30%, 바른목장무항생제브랜드확장 친환경소용량우유개발 기술연구소 유기농우유소용량멸균팩제품개발 파스퇴르공장중국배합등록지원 기술연구소 파스퇴르공장중국배합등록완료 케이크크림용유화유지개발 기술연구소 케이크크림용쇼트닝개발 도시락개발 기술연구소 도시락전문점의메뉴를컨셉에맞도록내용물을구성하여즉석에서먹는냉장도시락제품개발 샌드위치개발 기술연구소 베이커리인기메뉴에딸기잼을별도첨가하여즉석에서섭취가능한냉장토스트제품개발 햄버거개발 기술연구소 수제버거전문점의메뉴에한국인의입맛에맞도록구성하여제조한냉장햄버거제품개발 냉동밥개발 기술연구소 갈릭풍미가장기간보존되는냉동볶음밥의제조방법 10. 수주현황 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 23

25 당사는해당사항이없습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 24

26 1. 요약재무정보 III. 재무에관한사항 가. 요약재무제표 ( 단위 : 백만원 ) 구분 제 58 기제 57 기제 56 기 2017 년 12 월말 2016 년 12 월말 2015 년 12 월말 [ 유동자산 ] 515, , ,659 ㆍ현금및현금성자산 98,420 36, ,308 ㆍ매출채권 212, , ,979 ㆍ기타금융자산 16,786 24,971 30,131 ㆍ재고자산 178, , ,779 ㆍ기타자산 8,526 9,955 9,463 [ 비유동자산 ] 706, , ,927 ㆍ기타금융자산 13,164 9,157 14,257 ㆍ유형자산 537, , ,638 ㆍ투자부동산 76,372 17,579 18,744 ㆍ무형자산 50,390 52,592 56,548 ㆍ공동기업및관계기업투자 ,570 54,621 ㆍ매도가능금융자산 26, , ,827 ㆍ순확정급여자산 1, ㆍ기타자산 941 1, 자산총계 1,221,783 1,336,154 1,287,586 [ 유동부채 ] 330, , ,306 [ 비유동부채 ] 226, , ,674 부채총계 556, , ,980 [ 지배기업소유주지분 ] [ 자본금 ] 5,659 6,847 6,847 [ 자본잉여금 ] 59,967 72,516 72,516 [ 기타포괄손익누계액 ] ,135 67,701 [ 기타자본 ] (283,759) (0) (0) [ 이익잉여금 ] 883, , ,543 [ 비지배지분 ] 자본총계 665, , ,607 종속ㆍ관계ㆍ공동기업 투자주식의평가방법 지분법지분법지분법 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 25

27 나. 요약포괄손익계산서 ( 단위 : 백만원 ) 구분 제58기제57기제56기 ( ~ ) ( ~ ) ( ~ ) 매출액 1,818,563 1,762,405 1,706,248 영업이익 66,230 79,830 69,227 당기순이익 95,072 58,173 50,274 당기기타포괄손익 (66,557) (1,603) 13,775 당기총포괄이익 28,515 56,570 64,049 기본주당순이익 74,827원 42,481원 36,713원 연결에포함된회사수 연결재무제표 당사는제 58 기말현재종속회사가없습니다. 3. 연결재무제표주석 당사는제 58 기말현재종속회사가없습니다. 4. 재무제표 제 58 기 제 57 기 제 56 기 재무상태표 현재 현재 현재 ( 단위 : 원 ) 제 58 기 제 57 기 제 56 기 자산유동자산 515,211,848, ,316,871, ,659,348,331 현금및현금성자산 98,419,977,258 36,663,512, ,308,093,276 매출채권 212,708,047, ,958,662, ,978,827,445 기타금융자산 16,785,701,265 24,971,587,860 30,130,990,874 재고자산 178,772,239, ,768,205, ,778,622,537 기타자산 8,525,881,832 9,954,903,661 9,462,814,199 비유동자산 706,570,981, ,837,344, ,926,982,443 기타금융자산 13,163,766,139 9,156,548,404 14,257,174,715 유형자산 537,441,633, ,082,461, ,637,792,526 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 26

28 투자부동산 76,372,461,060 17,579,087,974 18,744,049,417 무형자산 50,389,576,986 52,591,860,868 56,547,658,983 공동기업및관계기업투자 620,923,167 54,570,431,011 54,620,859,476 매도가능금융자산 26,633,502, ,805,858, ,827,053,674 순확정급여자산 1,008,253, 기타자산 940,865,294 1,051,096, ,393,652 자산총계 1,221,782,829,289 1,336,154,215,674 1,287,586,330,774 부채유동부채 330,117,735, ,630,819, ,305,725,759 차입금 146,139,586,304 84,984,668,023 69,160,636,123 매입채무 87,410,106,080 82,752,882,334 76,984,310,483 기타금융부채 78,236,099,968 92,445,147,970 65,560,737,647 미지급법인세 8,901,469,334 13,951,760,375 7,134,861,105 기타부채 8,907,249,189 8,051,706,606 9,972,046,901 충당부채 523,224, ,654, ,133,500 비유동부채 226,231,249, ,892,127, ,673,785,193 장기차입금 149,704,004,396 36,240,248,374 85,090,564,614 기타금융부채 23,820,748,737 13,921,839,807 14,590,591,680 순확정급여부채 0 461,067,122 2,931,200,683 이연법인세부채 29,509,924,493 60,003,355,278 62,799,237,324 기타부채 22,927,333,038 1,574,465 8,193,178 충당부채 269,239, ,042, ,997,714 부채총계 556,348,985, ,522,946, ,979,510,952 자본자본금 5,659,350,000 6,847,180,000 6,847,180,000 자본잉여금 59,967,130,863 72,516,222,881 72,516,222,881 기타포괄손익누계액 484,768,462 66,134,781,473 67,700,457,627 기타자본 (283,759,514,234) (260,620) (260,620) 이익잉여금 883,082,108, ,133,345, ,543,219,934 자본총계 665,433,843, ,631,269, ,606,819,822 자본과부채총계 1,221,782,829,289 1,336,154,215,674 1,287,586,330,774 포괄손익계산서 제 58 기 부터 까지 제 57 기 부터 까지 제 56 기 부터 까지 ( 단위 : 원 ) 제 58 기 제 57 기 제 56 기 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 27

29 매출액 1,818,563,145,557 1,762,404,698,469 1,706,247,941,039 매출원가 1,492,648,052,454 1,402,362,588,336 1,357,645,266,743 매출총이익 325,915,093, ,042,110, ,602,674,296 판매비와관리비 259,684,811, ,212,444, ,375,609,022 영업이익 66,230,281,535 79,829,665,859 69,227,065,274 기타수익 91,974,019,777 4,533,457,598 12,500,941,031 기타비용 28,207,763,761 8,027,348,054 14,438,952,616 금융수익 9,926,056,981 6,103,711,301 9,143,839,926 금융원가 24,395,764,440 4,475,183,529 7,396,574,534 공동기업및관계기업에대한지분법손익 (4,094,366,135) (2,091,857,215) (6,401,043,645) 법인세비용차감전순이익 111,432,463,957 75,872,445,960 62,635,275,436 법인세비용 16,360,352,888 17,699,756,820 12,361,225,784 당기순이익 95,072,111,069 58,172,689,140 50,274,049,652 기타포괄손익 (66,557,050,671) (1,602,579,508) 13,774,643,012 당기손익으로재분류되지않는항목 ( 세후기타포괄손익 ) 순확정급여부채의재측정요소 (686,459,400) (156,443,085) (99,854,610) 공동기업및관계기업의이익잉여금변동 (220,578,260) 119,539,731 24,506,892 당기손익으로재분류될수있는항목 ( 세후기타포괄손익 ) 매도가능금융자산평가손익 (65,227,907,541) (2,862,545,721) 13,448,372,775 파생상품평가손익 104,221, ,558, ,947,393 공동기업및관계기업기타포괄손익 (526,326,791) 998,310, ,670,562 총포괄손익 28,515,060,398 56,570,109,632 64,048,692,664 주당이익기본주당이익 ( 단위 : 원 ) 74,827 42,481 36,713 희석주당이익 ( 단위 : 원 ) 74,827 42,481 36,713 자본변동표제 58 기 부터 까지제 57 기 부터 까지제 56 기 부터 까지 ( 단위 : 원 ) 자본 자본금 자본잉여금 기타포괄손익누계액 기타자본 이익잉여금 자본합계 ( 기초자본 ) 6,847,180,000 72,516,222,881 53,850,466,897 (260,620) 698,767,980, ,981,589,658 당기순이익 ,274,049,652 50,274,049,652 매도가능금융자산평가손익 ,448,372, ,448,372,775 파생상품평가손익 ,947, ,947,393 기타포괄손익 공동기업및관계기업의자본변동 ,670, ,670,562 순확정급여부채의재측정요소 (99,854,610) (99,854,610) 공동기업및관계기업의이익잉여금변동 ,506,892 24,506,892 총포괄손익소계 ,849,990, ,198,701,934 64,048,692,664 자기주식의취득 자기주식의처분 분할로인한변동 연차배당 (3,423,462,500) (3,423,462,500) 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 28

30 ( 기말자본 ) 6,847,180,000 72,516,222,881 67,700,457,627 (260,620) 745,543,219, ,606,819, ( 기초자본 ) 6,847,180,000 72,516,222,881 67,700,457,627 (260,620) 745,543,219, ,606,819,822 당기순이익 ,172,689,140 58,172,689,140 매도가능금융자산평가손익 0 0 (2,862,545,721) 0 0 (2,862,545,721) 파생상품평가손익 ,558, ,558,872 기타포괄손익 공동기업및관계기업의자본변동 ,310, ,310,695 순확정급여부채의재측정요소 (156,443,085) (156,443,085) 공동기업및관계기업의이익잉여금변동 ,539, ,539,731 총포괄손익소계 0 0 (1,565,676,154) 0 58,135,785,786 56,570,109,632 자기주식의취득 자기주식의처분 분할로인한변동 연차배당 (6,545,660,300) (6,545,660,300) ( 기말자본 ) 6,847,180,000 72,516,222,881 66,134,781,473 (260,620) 797,133,345, ,631,269, ( 기초자본 ) 6,847,180,000 72,516,222,881 66,134,781,473 (260,620) 797,133,345, ,631,269,154 당기순이익 ,072,111,069 95,072,111,069 매도가능금융자산평가손익 0 0 (65,227,907,541) 0 0 (65,227,907,541) 파생상품평가손익 ,221, ,221,321 기타포괄손익 공동기업및관계기업의자본변동 0 0 (526,326,791) 0 0 (526,326,791) 순확정급여부채의재측정요소 (686,459,400) (686,459,400) 공동기업및관계기업의이익잉여금변동 (220,578,260) (220,578,260) 총포괄손익소계 (65,650,013,011) 0 94,165,073,409 28,515,060,398 자기주식의취득 (140,255,236,147) 0 (140,255,236,147) 자기주식의처분 0 30,826, , ,087,154 분할로인한변동 (1,187,830,000) (12,579,918,552) 0 (143,504,278,087) 0 (157,272,026,639) 연차배당 (8,216,310,000) (8,216,310,000) ( 기말자본 ) 5,659,350,000 59,967,130, ,768,462 (283,759,514,234) 883,082,108, ,433,843,920 현금흐름표제 58 기 부터 까지제 57 기 부터 까지제 56 기 부터 까지 ( 단위 : 원 ) 제 58 기 제 57 기 제 56 기 영업활동현금흐름 90,823,610,822 89,779,927, ,568,237,469 당기순이익 95,072,111,069 58,172,689,140 50,274,049,652 법인세비용 16,360,352,888 17,699,756,820 12,361,225,784 퇴직급여 7,146,002,699 6,549,107,500 6,819,570,376 감가상각비 43,323,277,610 44,900,247,606 43,517,388,408 무형자산상각비 4,344,975,672 4,301,791,535 4,304,258,538 대손상각비 ( 환입 ) 458,282, ,426,193 (179,041,110) 외화환산손익 (3,908,080,952) (2,341,308,040) 3,810,485,869 유형자산처분손익 3,262,709, ,580, ,830,798 유형자산손상차손 0 0 1,097,954,700 무형자산처분손익 2,000 (4,690) 0 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 29

31 파생상품평가손익 9,720,301,295 2,182,510,355 (3,832,243,422) 재고자산평가손실 ( 환입 ) (295,118,170) 187,604, ,811,463 지분법손실 4,094,366,135 2,091,857,215 6,401,043,645 지분법적용주식손상차손 13,162,326, 매도가능금융자산손상차손 9,092,145, ,100,000 순금융비용 2,748,527,517 1,155,103,153 2,567,954,139 배당금수익 (2,343,069,791) (2,748,414,587) (4,335,319,531) 기타수익, 비용 3,458,763,850 2,383,277,657 1,505,530,505 보험수익 0 0 (8,000,000,000) 매도가능금융자산처분손익 (2,300,167,597) 0 0 매각예정비유동자산처분손익 1,587,439, 인적분할정산이익 (80,895,837,560) 0 0 재해손실 320,714, ,211,262,548 재고자산의감소 ( 증가 ) (10,743,576,384) (10,177,186,740) 27,994,136,024 매출채권의감소 ( 증가 ) 10,515,354,970 (41,916,217,679) (10,945,273,445) 기타자산감소 2,291,003,245 6,019,012,501 1,576,293,633 매입채무증가 4,730,501,280 5,675,752,970 6,555,152,916 퇴직금의지급 (2,347,782,839) (1,646,101,159) (1,377,225,727) 사외적립자산의증가 (7,135,347,437) (7,640,085,163) (5,281,795,591) 기타부채증가 ( 감소 ) (9,637,463,143) 16,800,362,286 (1,532,946,725) 충당부채증가 ( 감소 ) 161,772,764 (125,069,673) (22,424,573) 법인세납부 (21,420,877,329) (12,800,764,556) (16,529,541,405) 투자활동현금흐름 (55,777,280,712) (127,675,748,072) (42,155,981,287) 금융기관예치금의감소 0 0 5,000,000,000 유형자산의처분 553,624, ,519,931 1,072,079,681 무형자산의처분 0 12,690 0 보증금의증가 22,927,333, 기타금융자산의감소 5,659,881,468 6,827,541,670 3,940,275,347 매도가능금융자산의감소 8,874,656,277 1,235,000 6,435,000 매각예정비유동자산의감소 27,888,640, 이자수취 895,175, ,052, ,091,301 배당금수취 2,343,069,791 2,748,414,587 4,335,319,531 관계기업주식취득 0 (933,025,600) 0 금융기관예치금의증가 0 0 (10,500,000,000) 기타금융자산취득 (3,251,449,760) (5,700,337,384) (2,865,081,000) 매도가능금융자산취득 (35,034,183,754) (28,756,485,600) 0 유형자산의취득 (85,050,006,478) (103,511,327,827) (43,772,627,300) 무형자산의취득 (1,584,021,921) (217,348,420) (70,473,847) 재무활동현금흐름 26,915,147,602 (39,748,760,476) 13,540,955,614 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 30

32 차입금의증가 154,000,000,000 35,000,000,000 54,000,000,000 사채의증가 149,626,260, ,477,109,900 자기주식의처분 31,087, 차입금의상환 (75,000,000,000) (34,038,850,000) (36,558,485,680) 사채의상환 (50,000,000,000) (31,845,000,000) (30,162,000,000) 금융리스의상환 0 0 (475,630,918) 자기주식의취득 (140,255,236,147) 0 0 이자지급 (3,271,365,005) (2,319,247,936) (3,316,920,288) 배당금지급 (8,215,598,400) (6,545,662,540) (3,423,117,400) 분할로인한감소 (205,012,659) 0 0 현금및현금성자산의순증감 61,756,465,053 (77,644,581,071) 95,953,211,796 기초현금및현금성자산 36,663,512, ,308,093,276 18,354,881,480 기말현금및현금성자산 98,419,977,258 36,663,512, ,308,093,276 이익잉여금처분계산서제 58 기 부터 까지제 57 기 부터 까지제 56 기 부터 까지 과목 제58기 제57기 제56기 미처분이익잉여금 100,197,772 62,449,008 54,858,882 전기이월이익잉여금 6,032,698 4,313,222 4,660,180 순확정급여부채의재측정요소 (686,459) (156,443) (99,855) 지분법이익잉여금변동 (220,578) 119,540 24,507 당기순이익 95,072,111 58,172,689 50,274,050 이익잉여금처분액 92,015,820 56,416,310 50,545,660 임의적립금 72,000,000 48,200,000 44,000,000 배당금 ( 현금배당주당배당금 ( 률 )) 보통주 : 당기 22,000 원 (440.0%) 20,015,820 8,216,310 6,545,660 전기 6,000 원 (120.0%) 전전기 4,780 원 (95.6%) 차기이월미처분이익잉여금 8,181,952 6,032,698 4,313, 재무제표주석 1. 일반사항 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 31

33 롯데푸드주식회사 ( 이하 " 회사 " 라함 ) 는 1958 년 1 월 10 일에설립되어식료품류와빙과류등의제조및판매를주영업목적으로하고있습니다 년 12 월 31 일현재회사는서울특별시영등포구양평동에본사를두고있으며, 천안, 횡성, 김천등에제조시설을두고있습니다. 회사는 1973 년 5 월에주식을한국거래소에상장하였으며, 설립후수차의증자등을거쳐 2017 년 12 월 31 일현재자본금은 5,659 백만원이고, 주주구성은다음과같습니다. 주주명 소유주식수 ( 주 ) 지분율 (%) 롯데지주 ( 주 ) 250, ( 주 ) 호텔롯데 100, ( 주 ) 부산롯데호텔 49, L제2투자회사 49, ( 재 ) 롯데장학재단 46, 신동빈외 3인 38, 롯데케미칼 ( 주 ) 11, 기타 586, 합계 1,131, 중요한회계정책 다음은재무제표의작성에적용된주요한회계정책입니다. 이러한정책은별도의언급이없다면, 표시된회계기간에계속적으로적용됩니다. 2.1 재무제표작성기준 회사의재무제표는한국채택국제회계기준에따라작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은국제회계기준위원회 ("IASB") 가발표한기준서와해석서중대한민국이채택한내용을의미합니다. 한국채택국제회계기준은재무제표작성시중요한회계추정의사용을허용하고있으며, 회계정책을적용함에있어경영진의판단을요구하고있습니다. 보다복잡하고높은수준의판단이요구되는부분이나중요한가정및추정이요구되는부분은주석 3 에서설명하고있습니다. 2.2 회계정책과공시의변경 (1) 회사가채택한제ㆍ개정기준서 회사는 2017 년 1 월 1 일로개시하는회계기간부터다음의제ㆍ개정기준서를신규로적용하였으며, 이로인하여재무제표에미치는유의적인영향은없습니다. - 기준서제 1007 호 ' 현금흐름표 ' 개정 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 32

34 재무활동에서생기는부채변동을현금흐름에서생기는변동과비현금거래로인한변동등으로구분하여공시하도록하였습니다. - 기준서제 1012 호 ' 법인세 ' 개정공정가치로측정하는채무상품의공정가치가세무기준액에미달하는경우미실현손실에대해서일시적차이가존재한다는점을명확히하였습니다. - 기준서제 1112 호 ' 투자기업에대한지분의공시 ' 개정타기업에대한지분이기준서제 1105 호에따라매각예정이나중단영업으로분류되더라도, 기준서제 1112 호에서규정하고있는요약재무정보를제외한다른항목의공시는요구됨을명확히하였습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 33

35 (2) 회사가적용하지않은제ㆍ개정기준서및해석서 회사는제정또는공표됐으나 2017 년 1 월 1 일이후시작하는회계연도에시행일이도래하지않았고, 조기적용하지않은제ㆍ개정기준서및해석서는다음과같습니다 - 기준서제 1028 호 ' 관계기업과공동기업에대한투자 ' 개정벤처캐피탈투자기구, 뮤추얼펀드등이보유하는관계기업이나공동기업에대한투자지분을지분법이아닌공정가치로평가할경우, 각각의지분별로선택적용할수있음을명확히하였습니다. 동개정은 2018 년 1 월 1 일이후최초로시작되는회계연도부터소급하여적용하며, 조기적용이허용됩니다. 회사는벤처캐피탈투자기구등에해당하지않아상기면제규정을적용하지않으므로, 동개정으로인해재무제표에중요한영향은없습니다. - 기준서제 1040 호 ' 투자부동산 ' 개정부동산의투자부동산으로또는투자부동산에서의대체는용도변경의증거가존재하는경우에만가능하며, 동기준서문단 57 은이러한상황의예시임을명확히하였습니다. 또한, 건설중인부동산도계정대체규정적용대상에포함됨을명확히하였습니다. 동개정은 2018 년 1 월 1 일이후최초로시작되는회계연도부터적용하며, 조기적용이허용됩니다. 회사는동개정으로인해재무제표에중요한영향은없을것으로예상하고있습니다. - 기준서제 1102 호 ' 주식기준보상 ' 개정현금결제형에서주식결제형으로분류변경시조건변경회계처리와현금결제형주식기준보상거래의공정가치측정방법이주식결제형주식기준보상거래와동일함을명확히하였습니다. 동개정은 2018 년 1 월 1 일이후최초로시작되는회계연도부터적용하되조기적용할수있습니다. 회사는동개정으로인해재무제표에중요한영향은없을것으로예상하고있습니다. - 해석서제 2122 호 ' 외화거래와선지급ㆍ선수취대가 ' 제정제정된해석서에따르면, 관련자산, 비용, 수익 ( 또는그일부 ) 의최초인식에적용할환율을결정하기위한거래일은대가를선지급하거나선수취하여비화폐성자산이나비화폐성부채를최초로인식하는날입니다. 또한, 선지급이나선수취가여러차례에걸쳐이루어지는경우대가의선지급이나선수취로인한거래일을각각결정합니다. 동해석서는 2018 년 1 월 1 일이후최초로시작되는회계연도부터적용하되조기적용이허용됩니다. 회사는동해석서의제정으로인해재무제표에중요한영향은없을것으로예상하고있습니다. - 기준서제 1116 호 ' 리스 ' 제정 2017 년 5 월 22 일제정된기업회계기준서제 1116 호 ' 리스 ' 는 2019 년 1 월 1 일이후최초로시작되는회계연도부터적용하되조기적용할수도있습니다. 이기준서는현행기업회계기준서제 1017 호 ' 리스 ', 기업회계기준해석서제 2104 호 ' 약정에리스가포함되어있는지의결정 ', 기업회계기준해석서제 2015 호 ' 운용리스 : 인센티브 ', 기업회계기준해석서제 2027 호 ' 법적형식상의리스를포함하는거래의실질에대한평가 ' 를대체할예정입니다. 회사는계약의약정시점에, 계약자체가리스인지, 계약이리스를포함하는지를판단하며, 최초적용일에도이기준서에따라계약이리스인지, 리스를포함하고있는지를식별합니다. 다만, 회사는최초적용일이전계약에대해서는실무적간편법을적용하여모든계약에대해다시판단하지않을수있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 34

36 리스이용자및리스제공자는리스계약이나리스를포함하는계약에서계약의각리스요소를리스가아닌요소 ( 이하 ' 비리스요소 ' 라고함 ) 와분리하여리스로회계처리해야합니다. 리스이용자는기초자산을사용할권리를나타내는사용권자산 ( 리스자산 ) 과리스료를지급할의무를나타내는리스부채를인식해야합니다. 다만, 단기리스 ( 리스개시일에, 리스기간이 12 개월이하인리스 ) 와소액자산 ( 예, 기초자산 $5,000 이하 ) 리스의경우동기준서의예외규정을선택할수있습니다. 또한, 리스이용자는실무적간편법으로비리스요소를리스요소와분리하지않고, 각리스요소와관련비리스요소를하나의리스요소로회계처리하는방법을기초자산의유형별로선택하여적용할수있습니다. 1 리스이용자로서의회계처리 리스이용자는기업회계기준서제 1008 호 ' 회계정책, 회계추정의변경및오류 ' 에따라표시되는각과거보고기간에소급적용하는방법 ( 완전소급법 ) 과, 최초적용일에최초적용누적효과를인식하도록소급적용하는방법 ( 누적효과일괄조정경과조치 ) 중하나의방법으로적용할수있습니다. 회사는아직그적용방법을선택하지않았습니다. 또한회사는기업회계기준서제 1116 호의최초적용에따른재무적영향을분석중에있으나, 회사가이러한분석을완료하기전까지는재무적영향에대한합리적추정치를제공하는것이실무상어렵습니다. 2 리스제공자로서의회계처리 회사는리스제공자가아니므로기업회계기준서제 1116 호를적용에따른재무제표에미치는영향은없을것으로예상합니다. - 기준서제 1109 호 ' 금융상품 ' 제정 2015 년 9 월 25 일제정된기업회계기준서제 1109 호 ' 금융상품 ' 은 2018 년 1 월 1 일이후최초로시작되는회계연도부터적용하되조기적용할수도있습니다. 동기준서는현행기업회계기준서제 1039 호 ' 금융상품 : 인식과측정 ' 을대체할예정입니다. 회사는기업회계기준서제 1109 호를 2018 년 1 월 1 일이후시작되는회계연도부터적용할예정입니다. 새로운기업회계기준서제 1109 호는소급적용함이원칙이나, 금융상품의분류, 측정, 손상의경우비교정보재작성을면제하는등일부예외조항을두고있고, 위험회피회계의경우옵션의시간가치회계처리등일부예외조항을제외하고는전진적으로적용합니다. 기업회계기준서제 1109 호의주요특징으로금융자산의관리를위한사업모형과금융자산의계약상현금흐름특성에근거한금융자산의분류와측정, 기대신용손실에기초한금융상품의손상모형, 위험회피회계적용조건을충족하는위험회피대상항목과위험회피수단의확대또는위험회피효과평가방법의변경등을들수있습니다. 기업회계기준서제 1109 호의원활한도입을위해서는일반적으로재무영향분석및회계정책수립, 회계시스템구축, 시스템안정화등의준비작업이필요합니다. 동기준서를최초로적용하는회계기간의재무제표에미치는영향은동기준서에따른회계정책의선택과판단뿐아니라해당기간에회사가보유하는금융상품과경제상황등에따라다를수있습니다. 회사는기업회계기준서제 1109 호의최초적용에따른재무적영향을평가하기위하여 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 35

37 2017 년 12 월 31 일현재상황및입수가능한정보에기초하여 2017 년재무제표에미치는잠재적인영향을예비평가하였고, 동기준서를적용할경우재무제표에미칠것으로예상되는재무적영향은다음과같습니다. 회사는향후추가적인정보에기초하여보다구체적인재무영향을분석할예정이고, 2017 년 12 월 31 일기준예비영향평가결과는향후회사가이용할수있는추가정보등에따라변경될수있습니다. 1 금융자산의분류및측정 새로운기업회계기준서제 1109 호를적용할경우회사는금융자산의관리를위한사업모형과금융자산의계약상현금흐름특성에근거하여다음표와같이금융자산을후속적으로상각후원가, 기타포괄손익 - 공정가치, 당기손익 - 공정가치로측정되도록분류하고, 복합계약이금융자산을주계약으로포함하는경우에는내재파생상품을분리하지않고해당복합계약전체를기준으로금융자산을분류합니다. 사업모형 계약상현금흐름특성 구분 원금과이자만으로구성 그외의경우 계약상현금흐름수취목적 상각후원가측정 (*1) 계약상현금흐름수취및매도목적 기타포괄손익-공정가치측정 (*1) 당기손익- 공정가치측정 (*2) 매도목적, 기타 당기손익-공정가치측정 (*1) 회계불일치를제거하거나감소시키기위하여당기손익 - 공정가치측정항목으로지정할수있음 ( 취소불가 ). (*2) 단기매매목적이아닌지분증권의경우기타포괄손익 - 공정가치측정항목으로지정할수있음 ( 취소불가 ). 기업회계기준서제 1109 호에서금융자산을상각후원가또는기타포괄손익 - 공정가치측정대상으로분류하기위한요건이현행기업회계기준서제 1039 호의요건보다엄격하므로, 기업회계기준서제 1109 호도입시당기손익 - 공정가치측정대상금융자산의비중이증가하여당기손익의변동성이확대될수있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 36

38 회사는 2017 년 12 월 31 일현재대여금및수취채권 341,077 백만원과매도가능금융자산 26,634 백만원을보유하고있습니다. 기업회계기준서제 1109 호에따르면계약조건에따라특정일에원금과원금잔액에대한이자만으로구성된현금흐름이발생하고계약상현금흐름수취를목적으로하는채무상품만상각후원가로측정할수있습니다. 회사는 2017 년 12 월 31 일현재대여금및수취채권 341,077 백만원을상각후원가로측정하고있습니다. 기업회계기준서제 1109 호에따르면단기매매목적으로보유하지않는지분상품은최초인식시점에기타포괄손익 - 공정가치측정항목으로지정하는취소불가능한선택을할수있고, 동포괄손익은후속적으로당기손익으로재순환 (recycling) 되지않습니다. 회사의 2017 년 12 월 31 일현재매도가능금융자산으로분류된지분상품은 26,634 백만원이고, 2017 회계연도중매도가능지분상품관련미실현평가손익 794 백만원이처분및손상으로인하여당기손익으로재순환되었고, 81,124 백만원이분할로인하여당기손익으로재순환되었습니다. 예비영향평가결과에따르면회사는매도가능지분상품중대부분을차지하는장기투자목적의지분상품을기타포괄손익 - 공정가치측정항목으로지정할계획을갖고있어, 기업회계기준서제 1109 호를적용하더라도해당금융자산이재무제표에중대한영향을미치지는않을것으로판단합니다. 2 손상 : 금융자산과계약자산 현행기업회계기준서제 1039 호에서는발생손실모형 (incurred loss model) 에따라손상발생의객관적증거가있는경우에만손상을인식하지만, 새로운기업회계기준서제 1109 호에서는상각후원가또는기타포괄손익 - 공정가치로측정하는채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에대하여기대신용손실모형 (expected credit loss impairment model) 에따라손상을인식합니다. 기업회계기준서제 1109 호에서는금융자산최초인식후신용위험의증가정도에따라아래표와같이 3 단계로구분하여 12 개월기대신용손실이나전체기간기대신용손실에해당하는금액으로손실충당금을측정하도록하고있어현행기업회계기준서제 1039 호의발생손실모형에비하여신용손실을조기에인식할수있습니다. Stage 1 Stage 2 Stage 3 구분 (*1) 최초인식후신용위험이유의적으 로증가하지않은경우 (*2) 최초인식후신용위험이유의적으 로증가한경우 신용이손상된경우 손실충당금 12개월기대신용손실 : 보고기간말이후 12개월내에발생가능한금융상품의채무불이행사건으로인한기대신용손실전체기간기대신용손실 : 기대존속기간에발생할수있는모든채무불이행사건으로인한기대신용손실 (*1) 기업회계기준서제 1115 호 ' 고객과의계약에서생기는수익 ' 의적용범위에포함되는거래에서생기는매출채권이나계약자산의경우유의적인금융요소가없다면전체기간기대신용손실에해당하는금액으로손실충당금을측정해야하고, 유의적인금융요소가있다면전체기간기대신용손실에해당하는금액으로손실충당금을측정하는것을회계정책으로선택할 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 37

39 수있음. 리스채권도전체기간기대신용손실에해당하는금액으로손실충당금을측정하는것을회계정책으로선택할수있음. (*2) 보고기간말신용위험이낮은경우에는신용위험이유의적으로증가하지않은것으로간주할수있음. 기업회계기준서제 1109 호에서는최초인식시점에신용이손상된금융자산은최초인식후전체기간기대신용손실의누적변동분만을손실충당금으로계상합니다. 회사는 2017 년 12 월 31 일현재상각후원가로측정하는대여금및수취채권 343,640 백만원을보유하고있고, 이들자산에대하여손실충당금 2,563 백만원을설정하고있습니다. 3 위험회피회계 새로운기업회계기준서제 1109 호에서는현행기업회계기준서제 1039 호에서정한위험회피회계의체계 (mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피 ) 를유지하지만, 복잡하고규정중심적인기업회계기준서제 1039 호의위험회피회계요구사항을기업의위험관리활동에중점을둔원칙중심적인방식으로변경했습니다. 위험회피대상항목과위험회피수단을확대하였고, 높은위험회피효과가있는지에대한평가및계량적인판단기준 (80~125%) 을없애는등위험회피회계적용요건을완화하였습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 38

40 기업회계기준서제 1109 호의위험회피회계를적용할경우, 현행기업회계기준서제 1039 호의위험회피회계적용요건을충족하지못하는일부거래에대해서도위험회피회계를적용할수있게되어당기손익의변동성이축소될수있습니다 년 12 월 31 일현재회사가위험회피회계를적용하는부채합계는 1,396 백만원입니다. 위험회피회계를적용함에따라 2017 회계연도중공정가치위험회피대상항목의공정가치변동금액 4,112 백만원이당기손실로인식되었습니다 년 12 월 31 일현재기타포괄손익으로누적된현금흐름위험회피수단의공정가치변동금액은 137 백만원입니다. 위험회피회계에대한경과규정에따르면기업회계기준서제 1109 호를최초적용할때현행기업회계기준서제 1039 호의위험회피회계관련규정을계속해서적용할것을회계정책으로선택할수있습니다. - 기업회계기준서제 1115 호 ' 고객과의계약에서생기는수익 ' 제정 2015 년 11 월 6 일제정된기업회계기준서제 1115 호 " 고객과의계약에서생기는수익 " 은 2018 년 1 월 1 일이후최초로시작하는회계연도부터적용하되조기적용할수도있습니다. 동기준서는현행기업회계기준서제 1018 호 " 수익 ", 제 1011 호 " 건설계약 ", 기업회계기준해석서제 2031 호 " 수익 : 광고용역의교환거래 ", 제 2113 호 " 고객충성제도 ", 제 2115 호 " 부동산건설약정 ", 제 2118 호 " 고객으로부터의자산이전 " 을대체할예정입니다. 회사는기업회계기준서제 1115 호를 2018 년 1 월 1 일이후시작되는회계연도부터적용하되, 최초적용누적효과를최초적용일인 2018 년 1 월 1 일이익잉여금으로인식하는방법으로적용할예정입니다. 현행기업회계기준서제 1018 호등에서는재화의판매, 용역의제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과같은거래유형별로수익인식기준을제시하지만, 새로운기업회계기준서제 1115 호에따르면모든유형의계약에 5 단계수익인식모형 (1 계약식별 2 수행의무식별 3 거래가격산정 4 거래가격을수행의무에배분 5 수행의무이행시수익인식 ) 을적용하여수익을인식합니다. 회사는 2017 년 12 월 31 일현재상황및입수가능한정보에기초하여기업회계기준서제 1115 호적용시 2017 년재무제표에미치는잠재적인영향을예비평가하였으며, 2017 년 12 월 31 일기준예비영향평가결과는향후회사가이용할수있는추가정보등에따라변경될수있습니다. 가. 변동대가회사는제품을제조하거나매입하여판매하는사업을영위하고있습니다. 회사는제품공급시고객 ( 고객의고객을포함 ) 에게지급하거나지급할것으로예상하는금액으로인하여고객에게서받을대가가변동될수있습니다. 기업회계기준서제 1115 호적용시회사는고객또는고객의고객에게지급할금액을매출에서차감하여수익을인식할예정입니다. 나. 반품회사는고객에게일정기간동안의반품을허용하고있기때문에고객에게서받은대가가변동될수있습니다. 기업회계기준서제 1115 호적용시기업이받았거나받을대가중에서권리를갖게될것으로예상하지않는금액은수익으로인식하지않고환불부채로인식할예정입니다. 또한고객이반품권리를행사할때고객으로부터재화를회수할계약상권리를갖 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 39

41 게되므로이를자산으로인식하고동금액만큼매출원가를조정할예정입니다. 자산과환불부채는상계하지않고별도로인식할예정입니다 소유주분배예정자산집단 소유주에대한분배예정자산집단의장부금액이분배를통하여주로회수되고, 분배될가능성이매우높은경우에는소유주에대한분배예정자산집단으로분류되며, 장부금액과순공정가치중작은금액으로측정됩니다. 또한회사의소유주에게비현금자산을무상으로분배함에있어동일한종류의지분상품을갖고있는모든소유주가동등하게취급되는경우, 회사가분배를선언하고관련비현금자산을분배할의무를부담하는시점 ( 주주총회의승인일 ) 에미지급배당금이인식됩니다. 미지급배당금은분배될비현금자산의분배시점의공정가치로측정됩니다. 미지급배당금은매결산기및분배의완료시점에재측정되어자본으로인식되며, 분배시점의분배대상비현금자산과인식한미지급배당의차이는당기손익으로인식됩니다. 2.4 관계기업및공동약정 (1) 관계기업투자 관계기업은회사가유의적영향력을보유하는기업이며, 관계기업투자지분은최초에취득원가로인식하며지분법을적용합니다. 회사와관계기업간의거래에서발생한미실현이익은회사의관계기업에대한지분에해당하는부분만큼제거됩니다. 또한관계기업투자에대한객관적인손상의징후가있는경우관계기업투자의회수가능액과장부금액과의차이는손상차손으로인식됩니다. (2) 공동약정 둘이상의당사자들이공동지배력을보유하는공동약정은공동영업또는공동기업으로분류됩니다. 공동영업자는공동영업의자산과부채에대한권리와의무를보유하며, 공동영업의자산과부채, 수익과비용중자신의몫을인식합니다. 공동기업참여자는공동기업의순자산에대한권리를가지며, 지분법을적용합니다. 2.5 외화환산 (1) 기능통화와표시통화 회사는재무제표에포함되는항목들을영업활동이이루어지는주된경제환경에서의통화 (" 기능통화 ") 를적용하여측정하고있습니다. 회사의기능통화는대한민국원화이며, 재무제표는대한민국원화로표시되어있습니다. (2) 외화거래와보고기간말의환산 외화거래는거래일의환율또는재측정되는항목인경우평가일의환율을적용한기능통화로인식되고, 외화거래의결제나화폐성외화자산ㆍ부채의환산에서발생하는외환차이는 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 40

42 당기손익으로인식됩니다. 비화폐성금융자산ㆍ부채로부터발생하는외환차이는공정가치변동손익의일부로보아당기손익인식지분상품으로부터발생하는외환차이는당기손익으로, 매도가능지분상품의외환차이는기타포괄손익에포함하여인식됩니다. 2.6 금융자산 (1) 분류및측정 회사는금융자산을당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의범주로구분하고있으며금융자산의정형화된매매거래는매매일에인식됩니다. 회사는복합상품에대하여주계약으로부터내재파생상품을분리하여측정할수없어복합계약전체를당기손익인식항목으로분류하고있습니다. 금융자산의정형화된매매거래는매매일에인식됩니다. 금융자산은최초인식시점에공정가치로측정하며, 거래원가는당기손익인식금융자산을제외한금융자산은공정가치에가산하고당기손익인식금융자산의경우에는당기비용으로처리됩니다. 최초인식이후매도가능금융자산과당기손익인식금융자산은후속적으로공정가치로측정되고, 대여금및수취채권과만기보유금융자산은유효이자율법을적용하여상각후원가로측정됩니다. 당기손익인식금융자산의공정가치변동은당기손익으로인식되고, 매도가능금융자산의공정가치변동은기타포괄손익에계상되어이를처분하거나손상을인식하는때자본에서당기손익으로재분류됩니다. (2) 손상 회사는금융자산또는금융자산집합의손상발생에대한객관적인증거가있는지를매보고기간말에평가하고, 그결과손상됐다는객관적인증거가있으며손상사건이신뢰성있게추정할수있는금융자산의추정미래현금흐름에영향을미친경우에는손상차손을인식하고있습니다. 대여금및수취채권의손상은대손충당금계정으로차감표시되며, 그외의금융자산은장부금액에서직접차감됩니다. 회사는금융자산을더이상회수하지못할것으로판단되는때에해당금융자산을제각하고있습니다. 회사의금융자산이손상되었다는객관적인증거에는금융자산의발행자나지급의무자의유의적인재무적어려움, 이자지급이나원금상환의 3 개월이상연체등이포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의공정가치가유의적또는지속적으로하락하는경우는손상의객관적인증거에해당됩니다. (3) 제거 회사는금융자산을양도한경우라도채무자의채무불이행시의소구권등으로양도한금융자 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 41

43 산의소유에따른위험과보상의대부분을회사가보유하는경우에는이를제거하지않고그양도자산전체를계속하여인식하되, 수취한대가를금융부채로인식하고있습니다. 해당금융부채는재무상태표에 " 차입금 " 으로분류됩니다. (4) 금융상품의상계 금융자산과부채는인식한자산과부채에대해법적으로집행가능한상계권리를현재보유하고있고, 순액으로결제하거나자산을실현하는동시에부채를결제할의도를가지고있을때상계하여재무상태표에순액으로표시합니다. 법적으로집행가능한상계권리는미래사건에좌우되지않으며, 정상적인사업과정의경우와채무불이행의경우및지급불능이나파산의경우에도집행가능한것을의미합니다. 2.7 파생상품 파생상품은파생상품계약체결시점에공정가치로최초인식되며후속적으로공정가치로재측정됩니다. 위험회피회계의적용요건을충족하지않는파생상품의공정가치변동은거래의성격에따라 " 기타수익 ( 비용 )" 또는 " 금융수익 ( 원가 )" 으로포괄손익계산서에인식됩니다. 회사는차입금의외환위험과이자위험을회피하기위한현금흐름위험회피회계및공정가치위험회피를적용하고있습니다. 현금흐름위험회피대상으로지정되어적용요건을충족하는파생상품의공정가치변동중위험회피에효과적인부분은기타포괄손익으로인식되고, 비효과적인부분은 " 금융손익 " 으로인식됩니다. 기타포괄손익에누적된위험회피에효과적인파생상품공정가치변동금액은위험회피대상거래로인식되는비금융자산의최초원가에포함되며동거래가당기손익에영향을미치는기간에 " 금융손익 " 으로인식됩니다. 향후예상거래가더이상발생하지아니할것으로기대되는경우에는기타포괄손익으로인식된누적손익은 " 금융손익 " 으로인식됩니다. 공정가치위험회피대상으로지정되어적용요건을충족하는파생상품의공정가치변동은 " 금융수익 ( 원가 )" 으로인식합니다. 2.8 재고자산 재고자산은원가와순실현가능가치중작은금액으로표시되고, 재고자산의원가는개별법에의하여평가되는미착품을제외하고는평균법에따라결정됩니다. 2.9 매각예정비유동자산 ( 또는처분자산집단 ) 비유동자산 ( 또는처분자산집단 ) 은장부금액이매각거래를통하여주로회수되고, 매각될가능성이매우높은경우에매각예정으로분류되며, 그러한자산은장부금액과순공정가치중작은금액으로측정됩니다 유형자산 유형자산은역사적원가에서감가상각누계액과손상차손누계액을차감하여표시됩니다. 역 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 42

44 사적원가는자산의취득에직접적으로관련된지출을포함합니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 43

45 토지를제외한자산은취득원가에서잔존가치를제외하고, 다음의추정경제적내용연수에걸쳐정액법으로상각됩니다. 구분 추정내용연수 ( 년 ) 건물 10~50 구축물 10~40 기계장치 8~12 기타 4 유형자산의감가상각방법과잔존가치및경제적내용연수는매회계연도말에재검토되고필요한경우추정의변경으로조정됩니다 차입원가 적격자산을취득또는건설하는데발생한차입원가는해당자산을의도된용도로사용할수있도록준비하는기간동안자본화되고, 적격자산을취득하기위한특정목적차입금의일시적운용에서발생한투자수익은당회계기간동안의자본화가능차입원가에서차감됩니다. 기타차입원가는발생기간에비용으로인식됩니다 정부보조금 정부보조금은보조금의수취와정부보조금에부가된조건의준수에대한합리적인확신이있을때공정가치로인식됩니다. 자산관련보조금은자산의장부금액을계산할때차감하여표시되며, 수익관련보조금은이연하여정부보조금의교부목적과관련된비용에서차감하여표시됩니다 무형자산 (1) 영업권 이전대가가취득한식별가능한순자산을초과하는금액은영업권으로인식합니다. 영업권은매년손상검사를하고원가에서손상차손누계액을차감한가액으로표시하고있으며, 영업권에대한손상차손은환입하지않고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 44

46 영업권은손상검사목적으로현금창출단위또는현금창출단위집단으로배분하고있으며, 그배분은영업권이발생한사업결합으로혜택을받게될것으로기대하는식별된현금창출단위나현금창출단위집단에대하여이루어지며, 이는영업부문에따라결정됩니다. 영업권의손상검사는매년또는잠재적손상을나타내는상황의변화나사건이존재하는경우에는더자주실시됩니다. 영업권의손상검사는영업권이배분된현금창출단위또는현금창출단위집단의장부금액을회수가능액 ( 사용가치또는순공정가치중높은금액 ) 과비교하여실시하고있습니다. 손상차손은즉시비용으로인식되며, 후속적으로환입되지않습니다. (2) 산업재산권 취득한산업재산권은역사적원가로표시하고있습니다. 산업재산권은한정된내용연수를가지고있으며, 원가에서상각누계액을차감한가액으로표시하고있습니다. 산업재산권은추정내용연수 (5 년 ~10 년 ) 동안원가를배분하기위하여정액법에따라상각하고있습니다. (3) 기타의무형자산 기타의무형자산은무형자산의정의를충족하는소프트웨어를포함하고있으며, 사용이가능한시점부터추정내용연수 (5 년 ) 동안정액법에따라상각하고있습니다. 다만회원권의경우순현금유입을창출할것으로기대되는기간이예측가능하지아니하므로내용연수가비한정인것으로보아상각하지않고, 매년손상검사를하고원가에서손상차손누계액을차감한가액으로표시하고있습니다. 사업결합으로취득한고객관계와브랜드가치는취득일의공정가치로인식하고있습니다. 고객관계와브랜드가치는한정된내용연수를가지고있으며상각누계액을차감한가액으로표시하고있습니다. 이러한고객관계는고객관계가예상되는기간 (4 년 ~17 년 ) 동안정액법에따라상각하고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 45

47 2.14 투자부동산 임대수익이나투자차익을목적으로보유하고있는부동산은투자부동산으로분류됩니다. 투자부동산은최초인식시점에원가로측정되며, 최초인식후에는원가에서감가상각누계액과손상차손누계액을차감한금액으로표시됩니다. 투자부동산중토지를제외한투자부동산은추정경제적내용연수 10~50 년동안정액법으로상각됩니다 비금융자산의손상 영업권이나내용연수가비한정인무형자산에대하여는매년자산손상을시사하는징후가있을때손상검사를수행하고있습니다. 손상차손은회수가능액 ( 사용가치또는처분부대원가를차감한공정가치중높은금액 ) 을초과하는장부금액만큼인식되고영업권이외의비금융자산에대한손상차손은매보고기간말에환입가능성이검토됩니다 금융부채 (1) 분류및측정 당기손익인식금융부채는단기매매목적의금융상품입니다. 주로단기간내에재매입할목적으로부담하는금융부채는단기매매금융부채로분류됩니다. 또한, 위험회피회계의대상이아닌파생상품이나내재파생상품을포함한금융상품으로부터분리된파생상품도단기매매금융부채로분류됩니다. 당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의양도가제거조건을충족하지못하는경우에발생하는금융부채를제외한모든비파생금융부채를상각후원가로측정하는금융부채로분류되고있으며, 재무상태표상 " 매입채무 ", " 차입금 " 및 " 기타금융부채 " 등으로표시됩니다. 특정일에의무적으로상환하여야하는우선주는부채로분류됩니다. 이러한우선주에대한유효이자율법에따른이자비용은다른금융부채에서인식한이자비용과함께포괄손익계산서상 " 금융원가 " 로인식됩니다. (2) 제거 금융부채는계약상의무가이행, 취소또는만료되어소멸되거나기존금융부채의조건이실질적으로변경된경우에재무상태표에서제거됩니다 당기법인세및이연법인세 법인세비용은당기법인세와이연법인세로구성됩니다. 법인세는기타포괄손익이나자본에직접인식된항목과관련된금액은해당항목에서직접인식하며, 이를제외하고는당기손익으로인식됩니다. 법인세비용은보고기간말현재제정되었거나실질적으로제정된세법에기준으로측정됩니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 46

48 경영진은적용가능한세법규정이해석에따라달라질수있는상황에대하여회사가세무신고시적용한세무정책에대하여주기적으로평가하고있습니다. 회사는세무당국에납부할것으로예상되는금액에기초하여당기법인세비용을인식합니다. 이연법인세는자산과부채의장부금액과세무기준액의차이로정의되는일시적차이에대하여장부금액을회수하거나결제할때의예상법인세효과로인식됩니다. 다만, 사업결합이외의거래에서자산ㆍ부채를최초로인식할때발생하는이연법인세자산과부채는그거래가회계이익이나과세소득에영향을미치지않는다면인식되지않습니다. 이연법인세자산은차감할일시적차이가사용될수있는미래과세소득의발생가능성이높은경우에인식됩니다. 종속기업, 관계기업및공동기업투자지분과관련된가산할일시적차이에대해소멸시점을통제할수있는경우, 그리고예측가능한미래에일시적차이가소멸하지않을가능성이높은경우를제외하고이연법인세부채를인식하고있습니다. 또한이러한자산으로부터발생하는차감할일시적차이에대하여일시적차이가예측가능한미래에소멸할가능성이높고일시적차이가사용될수있는과세소득이발생할가능성이높은경우에만이연법인세자산을인식하고있습니다. 이연법인세자산과부채는법적으로당기법인세자산과당기법인세부채를상계할수있는권리를회사가보유하고있으며, 동시에이연법인세자산과부채가동일한과세당국에의해서부과되는법인세와관련이있으면서순액으로결제할의도가있는경우에상계됩니다 충당부채 충당부채는의무를이행하기위하여예상되는지출액의현재가치로측정되며, 시간경과로인한충당부채의증가는이자비용으로인식됩니다 온실가스배출권 회사는 2015 년 1 월시행된온실가스배출권거래제에대하여일반기업회계기준제 33 장 ' 온실가스배출권과배출부채 ' 를준용하여회계처리하였습니다. 이에따르면정부로부터무상으로할당받은배출권은영 (0) 으로측정하고매입배출권은취득원가로측정하며손상차손누계액을차감하여표시합니다. 온실가스배출결과발생하는배출부채는회사가보유한해당이행연도분배출권의장부금액과이를초과하는배출량에대한의무이행에소요되는지출의보고기간말현재최선의추정치의합으로측정합니다. 배출권과배출부채는각각재무상태표에 " 무형자산 " 과 " 충당부채 " 로분류합니다 종업원급여 (1) 퇴직급여 회사의퇴직연금제도는확정기여제도와확정급여제도로구분됩니다. 확정기여제도는회사가고정된금액의기여금을별도기금에지급하는퇴직연금제도이며, 기여금은종업원이근무용역을제공하였을때비용으로인식됩니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 47

49 확정급여제도는확정기여제도를제외한모든퇴직연금제도입니다. 일반적으로확정급여제도는연령, 근속연수나급여수준등의요소에의하여종업원이퇴직할때지급받을퇴직연금급여의금액이확정됩니다. 확정급여제도와관련하여재무상태표에계상된부채는보고기간말현재확정급여채무의현재가치에서사외적립자산의공정가치를차감한금액입니다. 확정급여채무는매년독립된보험계리인에의해예측단위적립방식에따라산정되며, 확정급여채무의현재가치는그지급시점과만기가유사한우량회사채의이자율로기대미래현금유출액을할인하여산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와관련한재측정요소는기타포괄손익으로인식됩니다. 제도개정, 축소또는정산이발생하는경우에는과거근무원가또는정산으로인한손익은당기손익으로인식됩니다. (2) 기타장기종업원급여 회사는장기근속임직원에게장기종업원급여를제공하고있습니다. 이급여를받을수있는권리는 5 년이상의장기간근무한임직원에게만주어집니다. 기타장기종업원급여는확정급여제도와동일한방법으로측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의순이자및재측정요소는당기손익으로인식됩니다. 또한, 이러한부채는매년독립적이고적격한보험계리사에의해평가됩니다 수익인식 수익은회사의통상적인활동에서발생하는재화의판매및용역의제공에대하여받았거나받을대가의공정가치로구성되어있습니다. 수익은부가가치세, 반품, 리베이트및할인액을차감한순액으로표시하고있습니다. 수익금액을신뢰성있게측정할수있고, 미래의경제적효익이기업에유입될가능성이높으며, 다음에서설명하고있는회사의활동별특정요건을충족하는경우에수익을인식하고있습니다. 추정은고객의유형, 거래의유형및개별거래조건등의과거자료를바탕으로하고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 48

50 (1) 재화의판매 재화의판매에따른수익은재화가구매자에게인도되는시점에서인식하고있습니다. (2) 이자수익 이자수익은시간의경과에따라유효이자율법에의하여인식됩니다. 채권손상이발생하는경우채권금액의장부금액은회수가능액까지감액되며, 시간의경과에따라증가하는부분은이자수익으로인식됩니다. 한편, 손상채권에대한이자수익은최초유효이자율에의하여인식됩니다. (3) 배당금수익 배당수익은배당금을받을권리가확정되는시점에인식됩니다 리스 리스는리스제공자가자산의사용권을일정기간동안리스이용자에게이전하고리스이용자는그대가로사용료를리스제공자에게지급하는계약입니다. 리스자산의소유에따른위험과보상의대부분이회사에게이전되지않은리스는운용리스로분류되고, 리스지급액은리스기간동안정액기준으로비용인식됩니다. 리스자산의소유에따른위험과보상의대부분이회사에게이전되는리스는금융리스로분류되고리스자산의공정가치와최소리스료의현재가치중작은금액이리스기간개시일에각각리스자산과리스부채로계상됩니다. 리스약정일에리스자산의소유에따른위험과보상의대부분을이전하는리스는금융리스로분류되고, 금융리스이외의모든리스는운용리스로분류됩니다. 운용리스로부터발생하는리스료수익은리스기간에걸쳐정액기준으로인식되고, 운용리스의협상및계약단계에서발생한리스개설직접원가는리스자산의장부금액에가산한후리스료수익에대응하여리스기간동안비용으로인식됩니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 49

51 2.23 영업부문 영업부문별정보는최고영업의사결정자에게보고되는보고부문별로공시됩니다 ( 주석 37 참조 ). 최고영업의사결정자는영업부문에배부될자원과영업부문의성과를평가하는데책임이있으며, 회사는전략적의사결정을수행하는이사회를최고의사결정자로보고있습니다 재무제표승인 회사의재무제표는 2018 년 3 월 5 일자로이사회에서승인되었으며, 정기주주총회에서수정승인될수있습니다. 3. 중요한회계추정및가정 회사는미래에대하여추정및가정을하고있습니다. 추정및가정은지속적으로평가되며, 과거경험과현재의상황에서합리적으로예측가능한미래의사건을고려하여이루어집니다. 이러한회계추정은실제결과와다를수도있습니다. 다음회계연도에자산및부채장부금액에조정을미칠수있는유의적위험에대한추정및가정은다음과같습니다. (1) 영업권의손상차손 영업권의손상여부를검토하기위한현금창출단위의회수가능금액은사용가치의계산에기초하여결정됩니다 ( 주석 16 참조 ). (2) 법인세 회사의과세소득에대한법인세는과세당국의결정을적용하여산정되므로최종세효과를산정하는데에는불확실성이존재합니다 ( 주석 22 참조 ). 회사는특정기간동안과세소득의일정금액을투자, 임금증가등에사용하지않았을때세법에서정하는방법에따라산정된법인세를추가로부담합니다. 따라서, 해당기간의당기법인세와이연법인세를측정할때이에따른세효과를반영하여야하고, 이로인해회사가부담할법인세는각연도의투자, 임금증가등의수준에따라달라지므로최종세효과를산정하는데에는불확실성이존재합니다. (3) 금융상품의공정가치 활성시장에서거래되지않는금융상품의공정가치는원칙적으로평가기법을사용하여결정됩니다. 회사는보고기간말현재중요한시장상황에기초하여다양한평가기법의선택및가정에대한판단을하고있습니다 ( 주석 5 참조 ). (4) 충당부채 회사는보고기간말현재주석 2.18 에서설명하는바와같이반품예상액등과관련한충당부채를계상하고있습니다. 이러한충당부채는과거경험에기초한추정에근거하여결정됩니다 ( 주석 20 참조 ). 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 50

52 (5) 순확정급여부채 순확정급여부채의현재가치는보험수리적방식에의해결정되는다양한요소들특히할인율의변동에영향을받습니다 ( 주석 21 참조 ). 4. 재무위험관리 4.1 재무위험요소 회사는여러활동으로인하여시장위험 ( 환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험및가격위험 ), 신용위험및유동성위험과같은다양한재무위험에노출돼있습니다. 회사의전반적인위험관리정책은금융시장의변동성에초점을맞추고있으며재무성과에미치는부정적영향을최소화하는데중점을두고있습니다. 회사는특정위험을회피하기위하여파생상품을이용하고있습니다. 위험관리는회사의금융부서에의해이루어지고있으며, 회사의금융부서는회사의영업부서들과긴밀히협력하여재무위험을식별, 평가및회피하고있습니다. 이사회는외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생상품과비파생상품의이용및유동성을초과하는투자와같은특정분야에관한문서화된정책뿐만아니라, 전반적인위험관리에대한정책을제공합니다. (1) 시장위험 1) 외환위험 회사는국제적으로영업활동을영위하고있어외환위험, 특히미국달러화와관련된환율변동위험에노출되어있습니다. 외환위험은미래예상거래, 인식된자산과부채와관련하여발생하고있습니다. 회사의경영진은기능통화에대한외환위험을관리하도록하는정책을수립하고있습니다. 외환위험은미래예상거래및인식된자산부채가기능통화외의통화로표시될때발생하고있습니다. 회사는환위험관리모델을이용하여환위험노출에대한최대환손실규모가위험허용범위이내가되도록관리하고있습니다. 당기말과전기말현재기능통화이외의외화로표시된주요화폐성자산및부채의장부금액은다음과같습니다. 구분 당기말전기말자산부채자산부채 USD 4,831,706 4,731,687 6,845,317 4,027,759 EUR - 401, ,020 CHF - 6, 회사는외환위험을관리하기위하여통화스왑계약을체결하고있으며상기외화표시화폐성 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 51