사업보고서 ( 제 44 기 ) 사업연도 2016 년 01 월 01 일부터 2016 년 12 월 31 일까지 금융위원회 한국거래소귀중 2017 년 3 월 30 일 제출대상법인유형 : 면제사유발생 : 주권상장법인 해당사항없음 회사명 : ( 주 ) 행남생활건강대표이사 : 윤

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1 목 사업보고서...1 대표이사등의확인...2 I. 회사의개요 회사의개요 회사의연혁 자본금변동사항 주식의총수등 의결권현황 배당에관한사항등...13 II. 사업의내용...14 III. 재무에관한사항 요약재무정보 연결재무제표 연결재무제표주석 재무제표 재무제표주석 기타재무에관한사항 IV. 감사인의감사의견등 V. 이사의경영진단및분석의견 VI. 이사회등회사의기관에관한사항 이사회에관한사항 감사제도에관한사항 주주의의결권행사에관한사항 VII. 주주에관한사항 VIII. 임원및직원등에관한사항 임원및직원의현황 임원의보수등 IX. 계열회사등에관한사항 X. 이해관계자와의거래내용 XI. 그밖에투자자보호를위하여필요한사항 전문가의확인 전문가의확인 전문가와의이해관계 차

2 사업보고서 ( 제 44 기 ) 사업연도 2016 년 01 월 01 일부터 2016 년 12 월 31 일까지 금융위원회 한국거래소귀중 2017 년 3 월 30 일 제출대상법인유형 : 면제사유발생 : 주권상장법인 해당사항없음 회사명 : ( 주 ) 행남생활건강대표이사 : 윤경석본점소재지 : 전남목포시고하대로 795( 연산동 ) ( 전화 ) ( 홈페이지 ) 작성책임자 : ( 직책 ) 이사 ( 성명 ) 이상영 ( 전화 ) 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 1

3 대표이사등의확인 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 2

4 I. 회사의개요 1. 회사의개요 1. 연결대상종속회사개황 ( 연결재무제표를작성하는주권상장법인이사업보고서, 분기ㆍ반기보고서를제출하는경우에한함 ) ( 단위 : 백만원 ) 상호설립일주소주요사업 최근사업연도말 자산총액 지배관계근 거 주요종속 회사여부 와이에이치 2 호조합 서울특별시강남구언주로 732, 4 층 ( 논현동, 세종빌딩 ) 조합재산의관리운영 투자업체의육성, 지원 4,501 사실상 지배력 - ( 주 1) 와이에이치 2 호조합은 2016 년 10 월 14 일에출자하여지배력을보유하고있어연결대상종속기업에포함하였습니다. 상기최근사업년도말자산총액은당사가출자이후시점의조합재산상태입니다. ( 주 2) 주식회사모디의경우 ( 주 ) 행남생활건강의지분율은 32.92% 로지분율하락으로인하여당기에관계기업으로재분류하였습니다. ( 주 3) 주식회사광주일보사의경우당기에보유지분을처분함에따라종속기업에서제외되었습니다 연결대상회사의변동내용 구분자회사사유 신규연결연결제외 와이에이치2호조합 신규지분출자로인한연결대상편입 - - ( 주 ) 광주일보사 종속기업투자지분매각으로지배력상실 ( 주 ) 모디 지분율 50% 미만이면서사실상의지배력약화 1-2. 종속기업투자지분매각및지배력상실 회사는전기말까지연결재무제표의작성대상종속기업을보유하고있었으나당기중해당종속기업 ( 주 ) 광주일보사 ( 구.( 주 ) 예향광주일보 ) 의주식을처분하여지배력을상실하였으며, ( 주 ) 모디는지분율의변동으로사실상지배력을상실하여당기말현재관계기업투자지분으로분류하였습니다. 1) 당기말현재연결대상제외및연결대상범위의변동 회사명소재지결산월 당기 지분율 전기 ( 주 ) 모디국내 12 월 32.9% 48.6% 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 3

5 ( 주 ) 광주일보사 % 2) 당기중연결재무제표의작성대상에서제외된종속기업의처분시점의재무현황등은다음과같습니다. 종속기업명 자산총계 부채총계 매출액 당기순이익 포괄이익 ( 주 ) 광주일보사 22,695,660 14,448,532 3,999, , ,485 ( 주 ) 모디 21,834,073 17,143, ( 주 ) 주식회사모디는 2016년 1월 1일자로연결대상에서제외되어관련손익이없습니다. 3) 종속기업에대한지배력상실의결과 종속기업명관련손익손익항목사유 ( 주 ) 광주일보사 344,485 중단영업이익지분의매각 가. 회사의법적, 상업적명칭당사의명칭은주식회사행남생활건강입니다. 또한, 영문으로는 HAENGNAM HOUSEHOLD & HEALTH CARE, INC. 라표기합니다. 단, 약식으로표기할경우에는 ( 주 ) 행남생활건강또는 H & H 이라합니다. 나. 설립일자및존속기간당사는생활도자기제조및판매를목적으로 1973 년 5 월 16 일에설립하였습니다. 현재의상호는 1994 년 7 월 12 일자로변경하였으며, 1993 년 9 월 3 일에한국증권선물거래소가개설하는코스닥증권시장에상장한주권상장법인입니다. 다. 본사의주소, 전화번호및홈페이지주소 : 전남목포시고하대로 795( 연산동 ) 전화번호 : 홈페이지 : 라. 중소기업해당여부당사는보고서제출일현재중소기업기본법에의한중소기업에해당하고있습니다. 마. 주요사업의내용당사는창립이래가정용생활도자기를생산하여판매사업을영위하고있으며, 자회사의상세한내용은다음과같습니다. 1 회사가영위하는목적사업 목적사업 비고 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 4

6 1) 도자기제조및판매업 2) 기계제조및판매업 3) 부동산임대업 4) 무역업 5) 주택건설업 6) 대기방지시설업 7) 식품 ( 맛김외기타 ) 제조및판매업 8) 전각호에부대하는사업일체 9) 의료기개발, 제조및판매업 10) 저주파부착습포제및착부제제조, 판매업 11) 화장품제조및판매업 12) 전자상거래업 13) 방송프로그램제작및대행업 14) 신재생에너지개발 / 제조업 15) 기타유통업및판매업 16) 생명공학을이용한신약, 신기술, 신소재, 신제품연구개발및제조판매 17) 위기술개발에따른국내외에서의지적재산권의획득및이전 18) 천연물및합성물을이용한신약및식품의연구개발및제조판매 19) 의약품, 의약외품, 화장품, 건강기능식품의제조및판매, 수출입업 20) 의약품, 의약외품, 화장품, 건강기능식품의재료의제조및판매, 수출입업 21) 바이오관련제품의제조, 판매, 유통업 22) 전자전기기계기구및그관련기구와그부품의제작, 수출입, 판매및임대, 서비스업 23) 공연, 기획및흥행사업 24) 공연장및서비스업 25) 방송프로그램제작업 26) 방송광고대행업 27) 비디오물제작업 28) 영상물제작업 29) 음반및기타음악기록매체출판업 30) 음반및비디오물기타매체도소매업 31) 음악저작권관리업 32) 영화제작및배급업 33) 영화수출업 34) 위각호의직접, 간접적으로부대되는용역, 제품의제조, 판매및유통, 컨설팅, 교육, 수출입, 투자및서비스등제반사업일체 35) 반도체제조및유통판매 36) 면세점관련업 37) 온오프라인유통관련업 38) 물류창고업및동대행업 39) 공산품의원료와제품의판매업및동대행업 40) 운수장비임대업 41) 운수보관업 42) 데이터베이스및온라인정보제공업 43) 브랜드관리사업 44) 자료처리및컴퓨터시설관리업 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 5

7 45) 소프트웨어개발및공급업 46) 전자상거래에의한도소매및수출입업 47) 전자상거래에의한금융업 48) 인터넷경매및상품중계업 49) 통신판매업 50) 인터넷전자상품권발행업 51) 결제관련물류관련서비스사업 52) 인터넷여행중계업 53) 인터넷부가서비스개발및공급업 54) 컴퓨터시스템설계및자문업 55) 결제대금예치업 56) 전자지급결제대행업 57) 국제물류주선업 58) 외국환자유치업 59) 컨텐츠기획, 제작및유통업 60) 게임소프트웨어개발 61) 게임운영, 배급, 수출및판매업 62) 모바일소프트웨어개발업 63) 정보통신사업 64) 캐릭터상품제조, 유통, 판매업 65) 인터넷방송사업 66) 테마파크사업 2 자회사가영위하는목적사업 목적사업 비고 ( 주 ) 모디 ( 주 ) 크레이텍 ( 주 ) 코마트레이드 1) 도자기제조및판매업 2) 도자기신소재연구개발 3) 무역업 4) 정보통신업 5) 전각호에부대하는사업일체 1) 도자기원료제조및판매업 2) 전각호에부대하는사업일체 1) 유선통신장비제조업 2) 전자제품, 전자기기제조업 3) 통신기기, 의료기기제조업 4) 유선통신및전기통신업 5) 인터넷통신판매업 6) 소프트웨어개발및공급업 7) 전자상거래업 8) 위각호에관련된도소매, 무역및서비스업 9) 부동산임대업 10) 위각호에부대되는사업일체 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 6

8 ( 주 ) 비비마스크 1) 미용기기제조업 2) 미용기기, 화장품무역업및도소매업 3) 인터넷, 전자상거래업 4) 부동산컨설팅업 5) 광고업 바. 계열회사에관한사항 1. ( 주 ) 모디 : 2000 년 5 월 16 일품질이우수한고급가정용생활도자기판매를목적으로설립되었으며, 현재당사의지분율은 32.92% 입니다.( 비상장 ) 2.( 주 ) 크레이텍 : 2000 년 5 월 16 일생활도자기원료 ( 소재용 ) 판매를목적으로설립되었으며, 현재당사의지분율은 40% 입니다.( 비상장 ) 3.( 주 ) 코마트레이드 : 2015 년 8 월 28 일설립되었으며, 현재당사의지분율은 30% 입니다 ( 비상장 ) 4.( 주 ) 비비마스크 : 2014 년 11 월 26 일설립되었으며, 현재당사의지분율은 25% 입니다 ( 비상장 ) 2. 회사의연혁 공시대상기간중회사의주된변동내용은다음과같습니다. 가. 회사의연혁 년도 월 내 용 ( 주 ) 행남사설립 ( 산정공장 ) 행남특수도기 ( 주 ) 설립 ( 주 ) 행남자기석현공장준공 '86아시안게임,'88올림픽도자기식기류공식지정업체 행천자기 ( 주 ) 설립 행남특수인쇄 ( 주 ) 설립 행남광물정제 ( 주 ) 설립 제14회전국품질관리표준화대회동탑산업훈장수상 인도네시아현지합작법인설립 제21회상공회의날금탑산업훈장수상 국가공인시험기관지정 (KOLAS) 남녀고용평등의날기념대회국민포장수상 일류기업실현을위한경영혁신추진 제1회노사협력대상 - 광주. 전남경영자협회 신노사문화우수기업선정-노동부 제13회보람의일터 ( 중견기업부문 ) 대상수상 - 한국경영자협회 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 7

9 근로자의날은탑산업훈장수훈 남. 녀고용평등우수기업선정 위생, 안전마크획득 (Hygiene-Safety 마크 ) - 한국생활환경시험연구원 제23회품질보증최우수기업상수상 - 한국생활환경시험연구원 우수디자인상품 GD 선정 남북정상회담공식만찬식기및 VIP선물선정 노벨상시상식공식만찬식기선정 고요 ( 전통자기 ) 제품출시 노사상생양보교섭기업인증 ( 노동부 ) ISO 9001( 품질 ), ISO 14001( 환경 ) 경영시스템인증 노사문화대상대통령상수상 위생, 안전품질인증 (Hygiene-Safety 마크 ) 8년연속획득 위생, 안전품질인증 (Hygiene-Safety 마크 ) 9년연속획득 우수산업디자인인증 GD마크업계유일최다획득 본점이전 ( 전남목포시고하대로 795) 장애인고용우수사업주선정 - 한국장애인고용공단 위생안전품질인증 (hs) 마크 10년연속인증 행남자기도자기체험학교운영 ( 여주공장 ) 무민캐릭터테이블웨어런칭 단백질아미노산제조관련투자협약서체결 ( 목포시 ) 주식회사행남생활건강으로상호변경 나. 회사의본점소재지및그변경당사의본점소재지는공시일현재변경사항이없습니다. 다. 상호의변경 2016 년 9 월 1 일임시주주총회에서당사의상호를주식회사행남생활건강으로변경하였습니다. 라. 생산설비의변동당사생산설비의변동은공시일현재변경사항이없습니다. 마. 경영진의중요한변동 2016 년 3 월 29 일정기주주총회, 2016 년 11 월 3 일임시주주총회, 2017 년 3 월 29 일정기주주총회에서당사경영진의변동사항이있었습니다. 바. 기타합병등중요한사항 : 해당사항없습니다. 아. 계열회사의연혁최근당사의계열회사 ( 주 ) 모디에대한연혁은다음과같습니다. 회사의법적, 주요사업의내용회사의연혁 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 8

10 상업족명칭 ( 주 ) 모디생활도자기제조업 2000년 5월 ( 주 ) 모디설립 2001년 11월자본금증자 (155억) 2010년 11월노사문화우수기업인증서 2011년 3월경기도성실납세자수상 3. 자본금변동사항 증자 ( 감자 ) 현황 ( 기준일 : 2016년 12월 31일 ) ( 단위 : 원, 주 ) 발행 ( 감소 ) 한주식의내용 주식발행발행 ( 감소 ) 주당 ( 감소 ) 일자형태주식의종류수량액면가액 주당발행비고 ( 감소 ) 가액 1973년 05월 14일 - 보통주 100,000 1,000 1,000 설립 1973년 09월 22일 유상증자 ( 주주배정 ) 보통주 20,000 1,000 1, 년 12월 20일 유상증자 ( 주주배정 ) 보통주 70,600 1,000 1, 년 02월 25일 유상증자 ( 주주배정 ) 보통주 50,000 1,000 1, 년 09월 21일 무상증자 보통주 29,400 1,000 1, 년 11월 22일 무상증자 보통주 182,596 1,000 1, 년 03월 29일 유상증자 ( 주주배정 ) 보통주 105,885 1,000 1, 년 08월 22일 유상증자 ( 주주배정 ) 보통주 95,212 1,000 1, 년 05월 08일 유상증자 ( 주주배정 ) 보통주 78,081 1,000 1, 년 01월 03일 - 보통주 600,000 1,000 1,000 합병 1982년 09월 22일 무상증자 보통주 2,939,592 1,000 1, 년 06월 30일 무상증자 보통주 275,889 1,000 1, 년 06월 16일 - 보통주 909,451 5,000 5,000 병합 1998년 12월 29일 무상증자 보통주 5,129,527 5,000 5, 년 10월 19일 유상증자 ( 제3자배정 ) 보통주 191,800 5,000 5, 년 03월 04일 주식분할 보통주 62,307, 분할 2016년 03월 24일 유상증자 ( 제3자배정 ) 보통주 3,954, , 년 05월 25일 유상증자 ( 제3자배정 ) 보통주 1,973, , 년 11월 02일 유상증자 ( 제3자배정 ) 보통주 609, ,640 미상환전환사채발행현황 ( 기준일 : 2016년 12월 31일 ) ( 단위 : 원, 주 ) 종류 \ 구분발행일만기일권면총액 전환대상 주식의종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 전환비전환가권면총액전환가능주식 비고 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 9

11 율 (%) 액 수 제1회무기명식무보증사모전환사채 2016 년 03 월 11 일 2019 년 03 월 11 일 1,800,000,000 보통주 ~ ,190 1,800,000,000 1,512,605 - 제2회무기명식무보증사모전환사채 2016 년 05 월 20 일 2019 년 05 월 20 일 6,000,000,000 보통주 ~ ,290 6,000,000,000 2,620,087 - 제4회무기명식무보증사모전환사채 2016 년 06 월 23 일 2019 년 06 월 23 일 5,100,000,000 보통주 ~ ,085 5,100,000,000 2,446,043 - 제5회무기명식무보증사모전환사채 2016 년 07 월 05 일 2019 년 07 월 05 일 1,000,000,000 보통주 ~ ,060 1,000,000, ,436 - 제6회무기명식무보증사모전환사채 2016 년 07 월 06 일 2019 년 07 월 06 일 500,000,000 보통주 ~ , ,000, ,718 - 제7회무기명식무보증사모전환사채 2016 년 08 월 19 일 2019 년 08 월 19 일 1,000,000,000 보통주 ~ ,990 1,000,000, ,512 - 제8회무기명식무보증사모전환사채 2016 년 08 월 22 일 2019 년 08 월 22 일 1,000,000,000 보통주 ~ ,900 1,000,000, ,315 - 제9회무기명식무보증사모전환사채 2016 년 10 월 13 일 2019 년 10 월 13 일 4,600,000,000 보통주 ~ ,890 4,600,000,000 2,433,862 - 제10회무기명식무보증사모전환사채 2016 년 10 월 14 일 2019 년 10 월 14 일 4,500,000,000 보통주 ~ ,810 4,500,000,000 2,486,187 - 합계 ,500,000, ,500,000,000 13,255,765 - ( 주 ) 상기미상환전환사채전환가능주식수는향후 " 전환가격조정에관한사항 " 이있는것으로서, 최초발행당시의예상주식수를기재한것이오니참고하시기바랍니다. 공시서류작성기준일현재과거에발행한미상환전환사채는향후자본금을증가시킬수있습니다. 미상환신주인수권부사채등발행현황 ( 기준일 : 2016년 12월 31일 ) ( 단위 : 원, 주 ) 종류 \ 구분발행일만기일권면총액 행사대상 주식의종 류 신주인수권행사가능기간 행사조건행사비행사가율액 (%) 미행사신주인수권부사채행사가권면총능주식액수 비고 제 회 신주인수권 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 10

12 부사채 합계 미상환전환형조건부자본증권발행현황 ( 기준일 : 2016년 12월 31일 ) ( 단위 : 원, 주 ) 구분발행일만기일권면총액 제 회 조건부자본 증권 주식 전환의 사유 주식 전환의 범위 전환가 액 주식전환으로 인하여발행할주식 종류 합계 수 비고 4. 주식의총수등 주식의총수현황 ( 기준일 : 2016년 12월 31일 ) ( 단위 : 주 ) 구분 주식의종류보통주우선주합계 비고 Ⅰ. 발행할주식의총수 200,000, ,000,000 - Ⅱ. 현재까지발행한주식의총수 68,844,889-68,844,889 - Ⅲ. 현재까지감소한주식의총수 감자 이익소각 상환주식의상환 기타 Ⅳ. 발행주식의총수 (Ⅱ-Ⅲ) 68,844,889-68,844,889 - Ⅴ. 자기주식수 Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ) 68,844,889-68,844,889 - 자기주식취득및처분현황 ( 기준일 : 2016 년 12 월 31 일 ) ( 단위 : 주 ) 취득방법주식의종류기초수량 변동수량 기말수량 비고 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 11

13 취득 (+) 처분 (-) 소각 (-) 장내 직접취득 장외 직접 직접취득 배당가능 취득 공개매수 이익범위 소계 (a) 이내취득 신탁 수탁자보유물량 계약에의한 현물보유물량 취득 소계 (b) 기타취득 (c) 총계 (a+b+c) 의결권현황 ( 기준일 : 2016 년 12 월 31 일 ) ( 단위 : 주 ) 구분주식의종류주식수비고 발행주식총수 (A) 의결권없는주식수 (B) 정관에의하여의결권행사가배제된주식수 (C) 기타법률에의하여의결권행사가제한된주식수 (D) 의결권이부활된주식수 (E) 의결권을행사할수있는주식수 (F = A - B - C - D + E) 보통주 68,844,889 - 우선주 - - 보통주 - - 우선주 - - 보통주 - - 우선주 - - 보통주 - - 우선주 - - 보통주 - - 우선주 - - 보통주 68,844,889 - 우선주 - - 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 12

14 6. 배당에관한사항등 최근 3 사업연도배당에관한사항 주요배당지표 구분 주식의종류 당기전기전전기제44기제43기제42기 주당액면가액 ( 원 ) 500 5,000 5,000 ( 연결 ) 당기순이익 ( 백만원 ) -18, ,292 ( 개별 ) 당기순이익 ( 백만원 ) -18, ,421 ( 연결 ) 주당순이익 ( 원 ) 현금배당금총액 ( 백만원 ) 주식배당금총액 ( 백만원 ) ( 연결 ) 현금배당성향 (%) 현금배당수익률 (%) 주식배당수익률 (%) 주당현금배당금 ( 원 ) 주당주식배당 ( 주 ) * 당사는최근 3년간배당에관한사항은없습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 13

15 II. 사업의내용 Ⅰ. 사업의개요 (1) 업계의현황 산업의특성 : 선조들의뛰어난도공기술을전승발전시키고세계적문화유산으로각광받아온도자기문화를다시일으켜보자는각오아래 1942 년 5 월순수민족자본을바탕으로업계최초로설립한행남자기는 3 대째생활도자기생산에전념하고있는가정용도자기전문업체입니다. 초기도자기제조는제품의특성상수작업에의한노동집약적인생산방식으로수율감소, 품질의저하및소량생산에의한전근대적인생산공정을창립이래끊임없이대체원료발굴및유약개발, 생산공정의효율성제고등을연구개발한결과, 현재전체생산공정에자동화라인을구축하게되었습니다. 대량생산의틀을마련한당사는 86 년국내최초민간도자기기술연구소를설립, 총 30 여건의신소재및유약등을자체개발하여다양한고품질의제품을생산공급하게되었습니다. 한편, 당사는천연광물을채취하여고품질의원료를정제, 가공하는행남광물정제등으로부터원료를조달받고, 설립되어도자기산업의인프라를구축한국내최대도자기생산업체입니다. 산업의성장성 : 1980년대 ( 서울올림픽 ) 이후국민의생활수준향상으로기존식기문화 ( 프라스틱제품 ) 가점차적으로자기질 ( 생활도자기 ) 로변화되어수요층이넓게고루분포되어있고, 최근에환경호르몬문제에따른프라스틱및일회용품의사용규제가제기됨에따라불순물이완전정제 (1,200도이상고온소성 ) 된식기제품의수요증가가예상되는성장가능성있는산업입니다. 경기의변동 : 결혼성수기 ( 가을 ) 및집단장, 주요행사시즌 ( 봄 ) 등봄, 가을에생활도자기수요가크게증가하고, 무더운여름철에는수요가감소하는계절적변동에영향을받고있습니다. 경쟁요소 : 정부의수입선다변화정책해제등으로외국 ( 영국, 일본 ) 의유명브랜드의국내진입및국내의영세업체 ( 저급상품 ) 들의난립등으로시장이완전경쟁상태이나, 행남자기의브랜드가치및제품에대한높은인지도를바탕으로 " 사양산업은있어도사양기업은없다 " 라는정신으로 21세기세계일류기업실현을목표로매진하고있습니다. 자원조달의특성 : 국내의고급원. 부재료고갈에의한품귀및고급원료정제기술의미비 ( 미약 ) 등으로대다수의도자기업체가외국 ( 영국, 뉴질랜드, 일본, 독일등 ) 에서원료를조달합니다. Ⅱ. 회사의현황 (1) 영업개황당사는창립이래신제품개발에주력하여 1953 년 9 월에커피잔세트를국내최초로생산하였으며, 1963 년도 5 월에는홍콩에도자기 ( 생활도자기 ) 를최초수출하였으며, 1978 년수출자체검사업체로전사적인품질관리를추진해온결과품질관리 1 등급 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 14

16 공장으로지정되었습니다 년자체개발한본차이나식기의 KS 마크획득을통하여품질의우수성을대외적으로인증받았으며, 1996 년국가공인시험, 검사기관 (KORAS) 로지정되어당사의기술력, 품질, 인지도등을향상시켰습니다. 더불어 2004 년도자기업계최초로위생, 안전 (H.S) 품질인증을획득하여당사제품이소비자에게더욱믿음을주는회사로발전하고있습니다. 이러한행남자기의브랜드로현재이태리, 미국, 일본, 캐나다등의고정거래처를확보하고, 동남아및유럽등해외시장공략에주력하고있습니다. 외식문화 ( 호텔, 레스토랑및일반음식점 ) 의발달에따른소비재품증가에힘입어특주고객에대한고정거래처확보및틈새시장을적극적으로개척하고있습니다. 한편, 생활자기의제작기술을전통자기제조에접목하여 2008 년 9 월에전통자기브랜드 " 고요 " 제품을출시하였습니다. 분청자기, 청자, 백자의 3 개라인과왕실복식을접목한왕실식기패턴의제품으로원적외선이풍부한황토를주원료로만든분청토기를사용한분청자기, 고려청자로유명한강진청자의제조방법을토대로한청자, 정제기술로만든순백토의백자등우리나라전통의기법을식기에그대로옮겨와향후국내시장및세계시장에서도통할수있는경쟁력갖춘제품으로매출신장이기대가되고있습니다. (2) 판매활동의개요 1 국내판매방식의개선 : 국매총판판매 ( 서울, 경인지역, 부산, 대전, 광주등 ) 및전국적으로직영점 ( 진행중 ) 체제를구축하여생산자와소비자가직접만나는다이렉트마케팅과틈새시장 ( 일반대중음식점, 호텔, 레스토랑 ) 을적극활용하는단계별마케팅으로전환 2 소비층의변화 : 생활수준의발달및문화개방으로전통적인가부장제도붕괴로인하여소비자층이 20 대후반 ~ 40 대중반으로변화되어신세대감각충족및세련된취향에맞는특화상품을개발하고, 기존의중장년층의소비욕구도충족시키는다변화되는전략적마케팅도입 3 특주품및캐릭터상품개발 : 대기업체, 관공서, 기타지차체등등의특색에맞는소비자대량주문판매및각각의지역문화상품과연계하는캐릭터를개발, 제품으로실용화하는지역별상품개발 4 해외수출의다변화 : 기존바이어와의거래량강화및아시아권, 동유럽및남미등의새로운신시장개척에주력하고있습니다. (3) 시장점유율 당사의국내시장의약 25% 이상을점유하고있습니다. (4) 시장의특성가. 주요목표시장및수요층구성 : 대도시권 ( 서울. 부산. 인천등 ) 및기타중소도시, 해외시장 ( 이태리. 미국. 일본. 캐나다등 ) 으로구성되며, 국내시장의주요고객층은 30 대 40 대및중년층고객으로구성 나. 수요변동의요인 1 계절변화에따른수요변동 ( 성수기 : 봄, 가을 / 비수기 : 여름 ) 2 경기변동에민감 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 15

17 (5) 신규사업등의내용및전망 - (6) 조직도 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 16

18 (7) 주요제품및원재료등가. 주요제품등의현황 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 17

19 ( 단위 : 백만원 ) 사업부문매출유형품목구체적용도주요상표등매출액 ( 비율 ) 가정용및 장식용 도자기제조업 제품등 도자기외 생활용식기외 뉴세비앙및본차이나 20,835(73.5%) 맛김 식탁용맛김 김한장의행복 6,421(22.6%) 프랜트외 원부재료외 - 1,103(3.9%) 합계 28,359(100%) 나. 주요제품등의가격변동추이 산출기준 1 산출대상및근거 : 소지별매가기준 (1pcs 당평균단가 ) 2 산출방법 : 단순평균가격 ( 단위 : 원 ) 품목제 44 기연간제 43 기연간제 42 기연간 생활도자기 ( 본차이나 ) 4,406 6,100 5,126 ( 고요 ) 7,916 5,829 5,156 ( 뉴세비앙 ) 3,164 3,095 3,091 ( 엘레강본 ) 2,629 2,864 2,964 주요가격변동원인 : 원. 부재료가격상승및물류비용등원가반영 다. 주요원재료등의현황 ( 단위 : 백만원 ) 사업부문매입유형품목구체적용도매입액 ( 비율 ) 비고 가정용및장식용 도자기제조업 원재료도석, 고령토외도자기원료외 4,113(61.7%) - 저장품상자및안료외포장및소모용외 2,555(38.3%) - 라. 주요원재료등의가격변동추이 ( 단위 :KG/ 원 ) 품목 제44기연간 제43기연간 제42기연간 태백도석 지례규석 KCM SERICITE 뉴질랜드카오린 본애쉬 ( 수입용 ) 1,347 1,353 1,405 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 18

20 산출기준 1 산출단위 : KG 당 2 산출방법 : 총평균단가 주요가격변동원인 1 수입품 : 환율변동에의한가격변동 2 국내품 : 물가상승및물류비용증가에의한변동 (8) 생산및설비에관한사항가. 생산능력및생산능력의산출근거 1) 생산능력 ( 단위 : 천 PCS) 사업부문품목사업소제 44 기연간제 43 기연간제 42 기연간 가정용및장식용 도자기제조업 생활도자기식기공장 4,200 4,200 4,200 소계 4,200 4,200 4,200 합계 4,200 4,200 4,200 2) 생산능력의산출근거 1 산출기준 - 도자기제조공정중소성기준 1. 최대생산능력 : 년간 4,200 천 pcs( 시유화공기준 ) 2. 평균생산능력 : 년간 4,080 천 pcs 2 산출방법 kiln( 도자소성가마 ) 제원 대차 ( 반제품운반기 ) 제원 보유대수 : 4 대평균대차길이 : 1.1m 평균내부길이 : 24-25m 평균대차요통과시간 : 1 시간 대차평균적재량 : pcs 3) 평균가동시간 - 일 24 시간 나. 생산실적및가동률 1) 생산실적 ( 단위 : 천 PCS) 사업부문품목사업소제 44 기연간제 43 기연간제 42 기연간 가정용및장식용 도자기제조업 생활도자기식기공장 1,658 3,123 3,059 합계 1,658 3,123 3,059 2) 당해사업연도의가동률 ( 단위 : 시간 ) 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 19

21 사업소 ( 사업부문 ) 연간가동가능시간연간실제가동시간평균가동률 행남자기 ( 생활도자기 ) 합계 다. 생산설비의현황등 1) 생산설비의현황 사업소 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 3,630,295 3,630,295 건물 2,986, ,849 2,023,684 구축물 193, ,091 47,533 목포공장 ( 자가소유 ) 기계장치 3,561,659 2,800,957 7, ,702 차량운반구 223, ,544 23,599 기타의유형자산 1,207, , ,069 건설중인자산 2,939,247 2,939,247 합계 14,742,056 4,782,927 7,000 9,952,129 - 자가소유토지전남목포시연산동 면적 : (26, m3 ) 전남목포시목포대양일반산업단지산업 2-6 블럭 (5,766 m3 ) 2) 설비의신설ㆍ매입계획등 1 향후투자계획 ( 단위 : 백만원 ) 사업부문 계획명칭 예상투자총액연도별예상투자액자산형태금액제45기제46기제47기 투자효과 비고 가정용및장식용도자기제조업 자동화라인구축수리 기계 원가절감및생산성향상 단백질아미노산제조업 건축물및기계 건물, 기계 22,000 22, 신사업추진계획 합계 22,200 22, (9) 매출에관한사항가. 매출실적 - 개별 ( 단위 : 백만원 ) 사업부문매출유형품목제 44 기제 43 기제 42 기 가정용및장식용 도자기제조업 제품 도자기외 수출 8,018 14,163 17,106 내수 20,341 24,910 27,743 합계 28,359 39,073 44,849 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 20

22 나. 판매경로및판매방법등 1) 판매조직 2 부 5 팀제로확대가 ) 2 부 : 국내마케팅본부, 해외마케팅본부나 ) 국내마케팅본부 : 지원팀. 영업팀. 전략팀, 특판팀해외마케팅본부 : 수출팀 2) 판매경로 - 국내 : 총판및대리점 (29), 자체직영판매점 (2), 특주품 - 수출 : 이태리, 미국, 캐나다, 스페인, 영국, 브라질등 3) 판매방법및조건 총판및대리점 : 매출실적에따라서누진할인률을적용하고, 거래약정서에의해일정기간 ( 평균 -30 일 ) 후현금결제조건. 직영점및사원판매 : 유통마진을최소화하여소비자에게직접저렴한가격으로현장방문판매또는주문판매 인터넷쇼핑몰을통한판매 : 행남자기특판사업부홈페이지 ( 주소 / 한글주소 : 행남자기 ) 유선방송전문채널을통한판매 4) 판매전략 1. 고객만족 100% 서비스실시 ( 리콜제실시 ) 2. 시장 ( 지역별, 상권별 ) 세분화에의한제품 BRAND 다양화 3. 디자인의고급화 4. 지역의특수품및캐릭터상품주문생산강화 (10) 수주상황 ( 단위 : 백만원 ) 품목 수주일자 납기 수주총액기납품액수주잔고수량금액수량금액수량금액 합계 (11) 파생상품등에관한사항가. 파생상품계약체결현황 - 나. 리스크관리에관한사항 - (12) 경영상의주요계약등 - 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 21

23 (13) 연구개발활동가. 연구개발활동의개요 1) 연구개발담당조직 기술연구소산하 1 부 3 팀으로운영 1 소재연구팀 2 유화연구팀 3 기술관리팀 2) 연구개발비용 과 목 제44기 제43기 제42기 비고 원재료비 6,588 11,324 16,789 인 건 비 131, , ,190 감가상각비 6,041 5,959 6,405 위탁용역비 기 타 44,011 76,321 42,483 연구개발비용계 188, , ,867 판매비와관리비 회계처리 제조경비 188, , ,867 개발비 ( 무형자산 ) 연구개발비 / 매출액비율 [ 연구개발비용계 당기매출액 100] 0.66% 0.73% 0.70% 나. 연구개발실적 1957 년시험연구실에서출발하여 Stone Ware,Snow Bone China, Bone China, 등의개발경험바탕위에선진기술도입과꾸준한자체기술축적을위하여 1986 년 5 월부설기술연구소를설립하였다. 연구소에서는해외자원개발의주도와새로운원료개발을통한고품질의대체원료확보, 국내도자기원료들의정제방법연구를통하여고가의외국원료와대체함으로써생산원가절감과소지 ( 도자기원료 ) 의질을향상시키는데주력하고있다. 한편, 식기의고급화추세에대비하여개발한세비앙콜렉션, 엘레강본차이나는고순도로정제되고특수인공합성된고급원료를사용하여높은온도에서소성하므로우아하고단아한순백색의이미지와청순한멋으로국내외시장에서좋은호응을얻고있으며, 최근에는신소지를자체개발하여기존제품에비해고백색도, 고투광성, 초강도의뉴세비앙을시장에출시하는등활발하게연구개발에전념하고있습니다. 1) 연구설비분야원료의 Characterization 연구, 소재연구, 유약연구, Decoration 기법및유기재료특성연구, 로재용내화물연구, 생산공정기술연구, 첨단소재분야연구등으로나누어진다. 또한, 각분야별로고온소성로, 열분석설비, Electronic, A/A Spetro Photometer 편광반사현미경등 59 종 70 여점에이르는최신시험기자재를갖추고있습니다. 2) KORAS 공인시험검사기관지정당사기술연구소는 ISO 의공인된평가기준에적합하여도자기업계최초로 KORAS 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 22

24 ( 국가공인시험검사기관 ) 인증을획득하여대외적으로공신력을인정받았으며, 분야별신기술의정보를수집하고새로운특성을갖는도자기제품을개발하여제품의물리. 화학적특성의개선과생산수율향상방안등을강구하고있습니다. 3) 제품개발현황 개발연도 신제품명 비고 본차이나자체제조기술개발 스톤웨어제품자체개발 ( 미주지역수출 ) 아이보리차이나자체개발 스노우본차이나자체개발 베네쥬엘라기술용역수출 울트라파인자체개발 본차이나제식기 KS마크획득 세비앙자체개발 국가공인시험. 검사기관지정 (KORAS) 엘레강본차이나자체개발 뉴세비앙자체개발출시 전통자기 " 고요 "( 분청, 백자, 청자 ) 자체개발 식탁용전골및뚝배기개발 카림라시드콜라보레이션제품출시 한국세라믹기술원, 경량도자기제조관련기술특허이전 저온소성에서 mullite결정생성을촉진하여초고강도생활식기개발사업 Tion 광촉매의공기정화기능과 TCP생성을촉진시킨고투광성세라믹을응용한조명기구개발사업 (14) 기타투자의사결정에필요한사항 [ 국내조달 ] ( 단위 : 백만원 ) 조달원천 기초잔액 신규조달 상환등감소 기말잔액 비고 은 행 31, ,729 2,643 차입금 보험회사 종합금융회사 여신전문금융회사 상호저축은행 기타금융기관 회사채 ( 공모 ) 회사채 ( 사모 ) - 25,500 25,500 - 운영비등 유상증자 ( 공모 ) 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 23

25 유상증자 ( 사모 ) - 8,812 8,812 - 운영비등 자산유동화 ( 공모 ) 자산유동화 ( 사모 ) 기 타 자본시장합계 주주ㆍ임원ㆍ계열회사차입금 기 타 총 계 31,476 35,208 64,041 2,643 ( 참고 ) 당기중회사채총발행액 공모 : - 백만원 사모 : 25,500 백만원 연결기준국내조달현황입니다. ( 기초 : 연결기준금액, 기말 : 연결기준금액 ) (15) 위험관리 (1) 금융위험관리연결실체는경영활동과관련하여신용위험, 유동성위험및시장위험등다양한금융위험에노출되어있습니다. 회사는금융위험이경영에미칠수있는불리한효과를최소화하기위해노력하고있습니다. 1) 신용위험관리연결실체는채무불이행으로인한재무적손실을경감시키기위하여신용도가일정수준이상인거래처와거래하고, 충분한담보또는지급보증을수취하고있습니다. 연결실체는신용위험노출및거래처의신용등급을주기적으로검토하여거래처의여신한도및담보수준을재조정하고있으며, 현금및현금성자산, 은행및금융기관예치금으로부터신용위험이발생하고있으나, 은행및금융기관의경우신용등급이우수한금융기관과거래하고있으므로금융기관으로부터신용위험은제한적입니다. 연결실체는거래상대방에대한개별적위험한도관리정책은보유하고있지않습니다. 한편당기말현재수취채권등으로인한연결실체의최대신용위험노출한도내역은다음과같습니다. 구분 당기 전기 현금및현금성자산 273, ,029 단기금융상품 850,000 2,740,788 유동 자산 매출채권 12,436,768 12,121,821 단기대여금 2,428, ,850 미수금 285, ,426 기타유동자산 60,409 44,988 비유동 자산 장기금융상품 16, ,500 장기매도가능금융자산 3,466, ,246 보증금 2,323,645 1,699,403 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 24

26 합계 22,140,342 18,526,051 차감 ) 지분형매도가능금융자산 (3,466,142) (388,246) 최대신용위험노출한도 18,674,200 18,137,805 2) 유동성위험관리연결실체는미래의현금흐름을예측하여단기및중장기자금조달계획을수립하여유동성위험을관리하고있으며, 금융부채의잔존계약만기에따른만기분석내용은다음과같습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 25

27 < 당기 > 구분 장부금액 1개월이하 1개월 ~3개월 3개월 ~1년 1년 ~5년 매입채무및기타채무 5,352,900 1,116,382 3,636, ,731 9,225 차입금 2,643, , ,000 2,073,647 - 전환사채 22,462, ,664,824 12,797,184 합계 30,458,279 1,506,106 3,816,562 12,329,202 12,806,409 ( 주1) 전환사채는조기상환청구가있을경우의금액을표시하였습니다. < 전기 > 구분 장부금액 1개월이하 1개월 ~3개월 3개월 ~1년 1년 ~5년 매입채무및기타채무 7,726,393 1,261,173 2,470,022 3,995,198 - 차입금 31,475,872 2,269,321 1,222,000 20,806,846 7,177,705 합계 39,202,265 3,530,494 3,692,022 24,802,044 7,177,705 3) 시장위험연결실체는환율과이자율의변동으로인한시장위험에노출되어있습니다. ( 가 ) 외환위험관리연결실체는외화거래수행에따라다양한환율변동위험에노출되어있습니다. 주요통화별환율변동시민감도분석내용은다음과같습니다. 당기전기구분 10% 상승 10% 하락 10% 상승 10% 하락 USD 221,153 (221,153) 264,965 (264,965) ( 나 ) 이자율위험관리연결실체는고정이자율과변동이자율로자금을차입하고있으며, 이로인하여이자율위험에노출되어있습니다. 연결실체는고정금리차입금과변동금리차입금의적절한균형유지정책을수행하는등이자율위험을관리하고있으며, 이자율위험에노출된차입금내용은다음과같습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 26

28 구분 당기 전기 단기차입금 2,643,371 24,150,638 전환사채 22,462,008 - 유동성장기부채 - 147,529 장기차입금 - 7,177,705 합계 25,105,379 31,475,872 이자율 1% 변동시민감도분석내용은다음과같습니다. 구분 당기 ( 주 1) 전환사채의경우는최초발행당시표면금리로고정되어상기이자비용의수치에는반영하지않았습니다. (2) 자본위험관리연결실체의자본관리목적은계속기업으로영업활동을유지하고주주및이해관계자의이익을극대화하하고자본비용의절감을위하여최적의자본구조를유지하는데있습니다. 자본구조의유지또는조정을위하여회사는부채비율, 순차입금비율등의재무비율을수시로모니터링하여필요할경우적절한재무구조방안을실행하고있습니다. 연결실체의자본구조는차입금에서현금및현금성자산을차감한순부채와자본으로구성되어있으며, 회사의전반적인자본위험관리정책은전기와동일합니다. 전기 1% 상승 1% 하락 1% 상승 1% 하락 이자비용 26,434 (26,434) 314,758 (314,758) 구분 당기 전기 부채총계 31,043,983 43,342,380 차감 : 현금및현금성자산 (273,133) (636,029) 순부채 30,770,850 42,706,351 자본총계 19,934,827 34,455,163 순부채비율 % % Ⅲ. 관계회사의현황 1. 개요당사의관계회사인 ( 주 ) 모디는생활도자기제조업체로주로본차이나위주의고급도자기를생산및판매하는전문제조업체이며, ( 주 ) 크레이텍은도자기원료를가공, 판매하는회사이며, ( 주 ) 코마트레이드는전자기기외제조및판매회사이며,( 주 ) 비비마스크는미용기기제조및판매회사입니다. 당사는제출일현재자회사지분율및해당회사의사업현황은아래와같습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 27

29 2. 관계회사지분율 회사명 주요사업 지분율 상장여부 ( 주 ) 모디 생활도자기제조업 48.60% 비상장 ( 주 ) 크레이텍 도자기원료제조업 40.00% 비상장 ( 주 ) 코마트레이드 전자기기외제조업및도소매 30.00% 비상장 ( 주 ) 비비마스크 미용기기제조및판매 25.00% 비상장 Ⅳ. 관계회사의사업개요 1. ( 주 ) 모디의사업개요당사의관계기업인 ( 주 ) 모디는 2000 년 5 월설립된회사로가정용생활도자기를전문으로생산하는제조업체입니다. ( 주 ) 모디의제품은완전정제된순수본애쉬 (Bone Ash) 을 60% 이상함유하여가정용도자기에서도백색도와투광도가가장뛰어나며, 부드럽고우아한순백의색상이품위를더해주며제품강도가일반도자기보다 3 배이상강하며가벼운제품입니다. 가. 판매활동의개요 1 OEM 국내판매 : OEM 생산방식으로 ( 주 ) 행남자기에전량판매 2 자체 ( 주 ) 모디상표로일부판매 나. 수요변동의요인 1 계절변화에따른수요변동 ( 성수기 : 봄, 가을 / 비수기 : 여름 ) 2 경기변동에민감 다. 신규사업등의내용및전망본보고서제출일현재신규사업계획은없습니다. 라. 주요제품및원재료등 1 주요제품및가격변동추이 : 생활용도자기식기중최고품질을자랑하는본차이나제품을생산하여행남자기에전량판매하며, 가격변동의원인으로는환율변동및제경비등에영향을받습니다. 마. 주요원재료등의현황 : 본차이나소지는행남자기에서가공한원료를구입하여생산합니다. 행남자기의수입원부자재환율변동에따라소지가격이다소영향을받고있습니다. 바. 생산및설비에관한사항 1) 생산능력 ( 단위 : 천 PCS) 사업부문품목제 17 기연간제 16 기연간제 15 기연간 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 28

30 가정용및장식용 도자기제조업 생활도자기 7,200 7,200 7,200 소계 7,200 7,200 7,200 2) 생산능력의산출근거 1 산출기준 - 도자기제조공정중소성기준 1. 월최대생산능력 : 800 천 pcs( 시유화공기준 ) 2. 월평균생산능력 : 600 천 pcs 2 산출방법 kiln( 도자소성가마 ) 제원 대차 ( 반제품운반기 ) 제원 보유대수 : 7 대평균대차길이 : 1.1m 평균내부길이 : 20-36m 평균대차요통과시간 : 1 시간 대차평균적재량 : pcs 평균가동시간 - 일 24 시간 3) 생산실적 ( 단위 : 천 PCS) 사업부문품목제 17 기연간제 16 기연간제 15 기연간 가정용및장식용 도자기제조업 생활도자기 2,420 3,999 3,619 합계 2,420 3,999 3,619 4) 당해사업연도의가동률 ( 단위 : 시간 ) 사업소 ( 사업부문 ) 연간가동가능시간 연간실제가동시간 평균가동률 모디 ( 생활도자기 ) 합계 ) 생산설비의현황 사업소소재지토지건물구축물기계장치차량운반구기타유형자산합계 기초 1,455,442 6,244, , ,366 13,257 16,597 8,413,711 취득 ,373 13,100 5, ,853 ( 주 ) 모디 : 자가소유 대체 처분및폐기 (8,842) - (8,842) 정부보조금상각 , ,476 감가상각 - 238,567 36,962 16,542 3,807 10, ,187 기말 1,455,442 6,005, , ,448 6,528 6,748 8,133,059 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 29

31 - 자가소유부동산 : 경기도여주군점동면장안리 716 : 면적 - (39, m3 ) 6) 설비의신설ㆍ매입계획등 ( 단위 : 백만원 ) 예상투자총액 연도별예상투자액 사업부문 계획명칭 자산형태금액제 18 기연간 제 19 기 연간 제 20 기 연간 투자효과 비고 가정용및장식용 도자기제조업 자동화라인구축 기계 합계 원가절감및 수율향상 사. 매출에관한사항 ( 단위 : 백만원 ) 사업부문매출유형품목제 17 기연간제 16 기연간제 15 기연간 가정용및장식용 도자기제조업 제품 도자기 7,335 9,536 8,680 원부재료 합계 7,397 9,572 8, ( 주 ) 크레이텍가. 사업개요당사의관계회사인 ( 주 ) 크레이텍은 2000 년 5 월설립된회사로도자기원료의투입공정인제토및소지생산을목적으로설립된제조업체입니다. 현재대한민국에서생산되는도자기원료는주로도기제작에직접사용되며, 자기질에관련된원료는외국에서주로수입 ( 본애쉬, 고령토, 규석, Gold, 안료등등 ) 하여사용되기에국내에서본차이나고급원료를만들고자원료가공인소지 ( 유약 ) 생산및판매를하고있습니다. 나. 판매활동의개요 1 생산에 70% 정도를행남자기의위탁생산및판매 2 국내중소업체에독점판매 다. 수요변동의요인 1 경기침체또는도자기산업의규모축소로영향을받음 라. 신규사업등의내용및전망본보고서제출일현재신규사업계획은없습니다. 마. 주요제품및원재료등 1 가격변동추이 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 30

32 ( 단위 :1 톤당 / 원 ) 품목제 17 기연간제 16 기연간제 15 기연간 케이크 730, , ,000 2 주요원재료등의현황 - 본애쉬, 고령토, 규석, Gold, 안료등원료검수후볼밀가공소지생산 - 생산방법원료검수 원료배합및볼밀투입 원료분쇄등볼밀작업 케이크 바. 생산설비의현황등 ( 단위 : 백만원 ) 사업소 크레이텍 소유 형태 자가 소재지 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구외 합계 기초장부가액 ,324 경기도여주 증가 시점동면장 처분 안리 감가상각 기말장부가액 ,218 사. 설비의신설ㆍ매입계획등 ( 단위 : 백만원 ) 사업부문 소지 계획명칭 예상투자총액연도별예상투자액자산형태금액제18기제19기제20기 투자효과 기계보수 기계장치 수율향상 합계 비고 아. 매출에관한사항 ( 단위 : 백만원 ) 사업부문 매출유형 품목 제17기연간 제16기연간 제15기연간 소지 제품케이크가공 합계 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 31

33 해당사항없습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 32

34 1. 요약재무정보 III. 재무에관한사항 1) 연결요약재무정보 ( 단위 : 백만원 ) 구분 제 44 기말 제 43 기말 제 42 기말 [ 유동자산 ] 32,744 42,282 40,249 현금및현금성자산 기타금융자산 850 2,741 2,200 매출채권 12,437 12,122 12,085 기타유동자산 5,052 1,625 1,095 재고자산 14,132 25,158 24,573 [ 비유동자산 ] 18,235 35,515 18,478 장기금융상품 장기매도가능금융자산 3, 관계기업투자 2, 유형자산 9,952 18,409 14,042 무형자산 51 14, 투자부동산 - - 1,713 보증금 2,324 1,699 1,461 자산총계 50,979 77,797 58,727 [ 유동부채 ] 18,071 31,888 28,800 [ 비유동부채 ] 13,206 11,454 2,247 부채총계 31,277 43,342 31,047 지배기업소유지분 19,701 28,361 25,293 [ 자본금 ] 34,422 31,154 30,195 [ 자본잉여금 ] 9,480 1, [ 기타자본항목 ] [ 기타포괄손익누계 ] 1, [ 이익잉여금 ] 23,142 3,985 4,175 비지배지분 1 6,094 2,387 자본총계 19,702 34,455 27,680 매출액 28,359 41,370 42,373 영업이익 4, ,489 계속사업이익 19, ,292 당기순이익 18, ,292 지배기업소유지분순이익 19, ,406 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 33

35 비지배지분순손익 주당손익 286 원 77 원 595 원 연결에포함된회사수 [ 는부 (-) 의수치임 ] 2) 별도요약재무정보 ( 단위 : 백만원 ) 구분 제 44 기말 제 43 기말 제 42 기말 [ 유동자산 ] 32,743 33,087 33,954 현금및현금성자산 기타금융자산 850 1,741 2,200 매출채권및기타채권 12,437 15,975 18,796 기타유동자산 5,052 1,098 1,091 재고자산 14,132 14,115 11,593 [ 비유동자산 ] 23,205 18,147 16,111 장기금융상품 장기매도가능금융자산 관계기업투자 6, 종속기업투자 4,500 9,474 5,393 유형자산 9,952 5,132 5,358 무형자산 투자부동산 - - 1,713 보증금 2,324 2,515 2,452 자산총계 55,948 51,234 50,065 [ 유동부채 ] 18,071 14,623 21,005 매입채무 2,651 3,148 3,545 단기차입금 2,643 10,106 13,897 전환사채 9, 미지급금 2, ,017 선수금 예수금 ,045 예수세금 미지급비용 유동성장기부채 예수보증금 [ 비유동부채 ] 13,206 5, 차입금 - 4, 전환사채 12, 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 34

36 확정급여부채 지급보증충당부채 이연법인세부채 기타충당부채 부채총계 31,277 19,668 21,775 [ 자본금 ] 34,422 31,154 30,195 [ 자본잉여금 ] 9, [ 자본조정 ] [ 기타포괄손익누계액 ] [ 이익잉여금 ] 19, 자본총계 24,671 31,566 28,290 매출액 28,359 39,073 44,849 영업이익 4, ,111 계속사업이익 18, ,421 당기순이익 18, ,421 [ 는부 (-) 의수치임 ] 회사는 2011 년도부터한국채택국제회계기준을적용하고있으며, 이에따라 5 개년도요약재무정보가아닌상기와같은정보만제공하게되었습니다. 한국채택국제회계기준으로의전환으로인한재무상태및경영성과의차이조정은당사제 39 기감사보고서상기재내용을참조해주시기바람니다. 2. 연결재무제표 연결재무상태표 제 44 기 현재 제 43 기 현재 제 42 기 현재 ( 단위 : 원 ) 제 44 기 제 43 기 제 42 기 자산유동자산 32,743,817,356 42,282,202,947 40,248,696,286 현금및현금성자산 273,133, ,028, ,622,110 단기금융상품 850,000,000 2,740,787,892 2,200,000,000 단기매도가능금융자산 매출채권 12,436,768,210 12,121,820,918 12,084,542,102 미수금 285,682, ,426,351 29,098,322 선급금 2,257,237, ,007, ,039,886 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 35

37 선급비용 8,030,653 24,665,088 27,851,851 단기대여금 2,428,561, ,850,000 0 재고자산 14,132,320,662 25,157,638,144 24,572,721,087 기타유동자산 60,409,385 44,988,201 61,998,278 보증금 당기법인세자산 11,673,840 8,989,700 13,822,650 비유동자산 18,234,992,642 35,515,339,935 18,478,162,717 장기금융상품 16,000, ,500, ,393,952 장기매도가능금융자산 3,466,142, ,246, ,894,303 관계회사투자 2,425,708, ,384, ,625,463 유형자산 9,952,128,972 18,409,110,408 14,041,877,983 투자부동산 0 0 1,713,073,355 무형자산 51,368,272 14,274,695,771 56,414,761 보증금 2,323,644,900 1,699,402,900 1,515,882,900 이연법인세자산 자산총계 50,978,809,998 77,797,542,882 58,726,859,003 부채유동부채 18,071,034,141 31,888,310,149 28,800,006,182 매입채무 2,651,362,472 3,505,566,533 3,938,325,060 단기차입금 2,643,371,485 24,150,637,404 20,347,099,225 전환사채 10,600,000, 전환권조정 (935,175,203) 0 0 미지급금 2,206,544,561 2,004,945,601 1,275,389,184 선수금 27,279, ,630, ,343,778 예수금 119,136, ,436,501 1,369,708,853 예수세금 12,521,600 17,109,020 40,728,500 미지급비용 494,993,020 1,150,546,350 1,062,383,795 유동성장기차입금 0 147,529, ,765,500 예수보증금 251,000, ,000, ,000,000 부가가치세예수금 0 362,931,656 72,262,287 당기법인세부채 0 977,195 0 비유동부채 13,205,890,833 11,454,069,670 2,246,847,342 장기차입금 0 7,177,705,300 58,234,500 보증금 0 623,897,698 0 전환사채 12,797,182, 확정급여채무 408,707,856 3,610,178,877 1,764,438,158 이연법인세부채 0 42,287, ,872,684 기타충당부채 ,302,000 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 36

38 부채총계 31,276,924,974 43,342,379,819 31,046,853,524 자본 지배기업의소유주에 게귀속되는자본 19,701,096,789 28,360,580,176 25,292,615,128 자본금 34,422,444,500 31,153,890,000 30,194,890,000 자본잉여금 9,479,579,845 1,191,993, ,408,724 기타자본항목 0 0 (939,897,060) 액 기타포괄손익누계 (1,058,613,355) 0 0 이익잉여금 (23,142,314,201) (3,985,303,741) (4,175,786,536) 비지배지분 788,235 6,094,582,887 2,387,390,351 자본총계 19,701,885,024 34,455,163,063 27,680,005,479 자본과부채총계 50,978,809,998 77,797,542,882 58,726,859,003 연결포괄손익계산서 제 44 기 부터 까지 제 43 기 부터 까지 제 42 기 부터 까지 ( 단위 : 원 ) 제 44 기 제 43 기 제 42 기 수익 ( 매출액 ) 28,359,169,058 41,369,629,877 42,372,746,213 매출원가 25,935,324,854 35,180,366,459 38,749,827,209 매출총이익 2,423,844,204 6,189,263,418 3,622,919,004 판매비와관리비 6,436,213,871 5,911,136,754 6,111,983,247 영업이익 ( 손실 ) (4,012,369,667) 278,126,664 (2,489,064,243) 기타영업이익 1,665,106, ,618, ,778,241 기타영업비용 14,105,100,386 43,439,870 1,143,599,532 금융수익 449,703, ,334, ,755,219 금융원가 3,403,922,304 1,354,988,460 1,475,029,469 관계기업투자이익 418,475,877 49,347,306 10,478,410 관계기업투자손실 1,099,722, ,114,660 법인세비용차감전순이 익 ( 손실 ) (20,087,829,628) (27,000,775) (4,139,796,034) 법인세추납액 법인세비용 (819,217,251) (352,010,945) 152,557,701 계속영업이익 ( 손실 ) (19,268,612,377) 325,010,170 (4,292,353,735) 중단영업이익 344,485, 당기순이익 ( 손실 ) (18,924,127,005) 325,010,170 (4,292,353,735) 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 37

39 기타포괄손익 (1,122,910,743) (332,416,766) (457,690,005) 총포괄손익 (20,047,037,748) (7,406,596) (4,750,043,740) 당기순이익 ( 손실 ) 의귀속 지배기업소유주지분 순손익 (19,092,924,837) 450,069,571 (3,406,186,703) 비지배지분순손익 168,797,832 (125,059,401) (886,167,032) 포괄손익의귀속 지배기업소유주총포괄이익비지배지분총포괄이익 (20,215,623,815) 190,482,796 (3,749,022,492) 168,586,067 (197,889,392) (1,001,021,248) 주당이익 희석주당이익 ( 손실 ) (286) 77 (595) 연결자본변동표제 44 기 부터 까지제 43 기 부터 까지제 42 기 부터 까지 ( 단위 : 원 ) 자본 지배기업의소유주에게귀속되는자본 지배기업의소유주에 자본금자본잉여금기타자본기타포괄손익누계액 미처분이익잉여금 ( 미 처리결손금 ) 게귀속되는자본합 계 비지배지분 자본합계 ( 기초자본 ) 30,194,890, ,408,724 (939,897,060) (426,764,044) 29,041,637,620 4,140,025,540 33,181,663,160 당기순이익 ( 손실 ) (3,406,186,703) (3,406,186,703) (886,167,032) (4,292,353,735) 확정급여제도의재측 (342,835,789) (342,835,789) (342,835,789) 총포괄이익 ( 손실 ) 정요소 매도가능증권평가이익 자본의변동 ( 손실 ) 지분법이익잉여금 유상증자 자본에직접인식된주 자기주식처분 주와의거래등 : 전환권대가 연결실체의변동 (866,468,157) (866,468,157) ( 기말자본 ) 30,194,890, ,408,724 (939,897,060) (4,175,786,536) 25,292,615,128 2,387,390,351 27,680,005, ( 기초자본 ) 30,194,890, ,408,724 (939,897,060) (4,175,786,536) 25,292,615,128 2,387,390,351 27,680,005,479 당기순이익 ( 손실 ) 450,069, ,069,571 (125,059,401) 325,010,170 확정급여제도의재측 (259,586,776) (259,586,776) (72,829,991) (332,416,767) 총포괄이익 ( 손실 ) 정요소 매도가능증권평가이익 자본의변동 ( 손실 ) 지분법이익잉여금 자본에직접인식된주 주와의거래등 : 유상증자 959,000,000 40,278, ,278, ,278,000 자기주식처분 938,307, ,897,060 1,878,204,253 1,878,204,253 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 38

40 전환권대가 연결실체의변동 3,905,081,928 3,905,081, ( 기말자본 ) 31,153,890,000 1,191,993,917 (3,985,303,741) 28,360,580,176 6,094,582,887 34,455,163, ( 기초자본 ) 31,153,890,000 1,191,993,917 (3,985,303,741) 28,360,580,176 6,094,582,887 34,455,163,063 당기순이익 ( 손실 ) (19,092,924,837) (19,092,924,837) 168,797,832 (18,924,127,005) 확정급여제도의재측 (75,610,234) (75,610,234) (75,610,234) 총포괄이익 ( 손실 ) 정요소 매도가능증권평가이익 (1,058,613,355) (1,058,613,355) (211,765) (1,058,825,120) 자본의변동 ( 손실 ) 지분법이익잉여금 11,524,611 11,524,611 11,524,611 유상증자 3,268,554,500 5,523,045,690 8,791,600,190 8,791,600,190 자본에직접인식된주 자기주식처분 주와의거래등 : 전환권대가 2,764,540,238 2,764,540,238 2,764,540,238 연결실체의변동 (6,262,380,719) (6,262,380,719) ( 기말자본 ) 34,422,444,500 9,479,579,845 (1,058,613,355) (23,142,314,201) 19,701,096, ,235 19,701,885,024 연결현금흐름표 제 44 기 부터 까지 제 43 기 부터 까지 제 42 기 부터 까지 ( 단위 : 원 ) 제 44 기 제 43 기 제 42 기 영업활동현금흐름 (312,824,385) (2,864,169,508) (1,312,108,830) 당기순이익 ( 손실 ) (18,924,127,005) 325,010,170 (4,292,353,735) 당기순이익에대한조정영업활동으로인한자산부채의변동 18,455,505,174 1,842,856,600 3,879,917, ,758,467 (4,343,152,205) 241,230,774 이자수취 63,797,848 63,170, ,561,383 이자지급 (682,878,034) (1,021,490,778) (1,250,855,218) 법인세납부 ( 환급 ) (3,880,835) 269,435, ,237 투자활동현금흐름 (22,664,581,537) (6,395,472,024) 758,745,190 단기금융상품의처분 2,740,787,892 2,650,000,000 2,770,000,000 단기대여금의감소 1,250,000, 투자부동산의처분 0 1,948,181,817 0 만기보유금융자산의 처분 장기금융상품의처분 174,000, ,287,892 92,000,000 매도가능금융자산의처분장기매도가능금융자산의처분 53,220, ,660, ,000, ,020,115 2,575,000 0 회원권의감소 622,550, 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 39

41 관계기업투자주식의처분종속회사투자주식의처분 230,000, ,979,411, ,000,000 보증금의감소 1,280,458,000 50,122, ,478,000 유형자산의처분 63,070,000 66,518, ,000 연결실체의변동으로 인한현금흐름 1,000,000 3,889,554,955 투자부동산의처분 단기금융상품의취득 (1,450,000,000) (3,190,787,892) (2,528,000,000) 장기금융상품의취득 (120,880,000) (155,393,940) (185,696,976) 단기대여금의대여 (7,345,976,160) (805,660,400) 0 관계기업투자주식의취득매도가능금융자산의취득 (10,050,000,000) 보증금의증가 (1,068,984,000) (232,958,000) (7,020,000) 유형자산의취득 (5,947,688,497) (289,858,098) (289,359,490) 무형자산의취득 (32,166,900) (7,917,320) 0 회원권의증가 0 (22,550,000) 0 장기매도가능금융자산의취득사업결합으로인한현금유출 (6,513,706,920) (11,152,246,620) 0 건설중인자산의취득 (80,000,000) (150,000,000) 0 연결실체변동으로인 한현금흐름 (1,005,696,832) 0 (8,306,344) 재무활동현금흐름 22,614,510,430 9,600,048, ,831,724 단기차입금의증가 1,773,371,485 9,699,637,408 3,862,702,706 가 유동성장기부채의증 0 15,529, ,765,500 장기차입금의증가 0 4,100,000,000 58,234,500 전환사채의증가 25,500,000, 자기주식의처분 0 1,878,204,253 0 유상증자의증가 8,791,600, ,278,000 0 정부보조금의수취 단기차입금의상환 (9,226,226,745) (6,697,639,084) (3,326,870,982) 환 유동성장기부채의상 (81,529,200) (379,432,300) (150,000,000) 장기차입금의상환 (4,142,705,300) (15,529,200) (150,000,000) 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 40

42 현금및현금성자산의순 증가 ( 감소 ) (362,895,492) 340,406,745 (101,531,916) 기초현금및현금성자산 636,028, ,622, ,154,026 기말현금및현금성자산 273,133, ,028, ,622, 연결재무제표주석 제 44( 당 ) 기말 2016 년 12 월 31 일현재 제 43( 전 ) 기말 2015 년 12 월 31 일현재 회사명 : 주식회사행남생활건강 ( 구 : 주식회사행남자기 ) 과그종속기업 1. 일반적사항 주식회사행남자기는 1973 년 5 월 16 일에설립되었으며, 1993 년 8 월 27 일에코스닥시장에주식을상장한공개회사입니다. 회사의본사및공장소재지와주요사업내용등은다음과같습니다. (1) 본사및공장소재지 : 전남목포시고하대로 795( 연산동 ) (2) 주요사업내용 : 가정용도자기제조및판매업, 식품 ( 맛김외 ) 생산및판매업 (3) 대표이사 : 윤경석 (4) 주요주주및지분율 주주명 당기 전기 소유주식수 ( 주 ) 지분율 (%) 소유주식수 ( 주 ) 지분율 (%) ( 주 ) 와이디통상 5,927, 김용주 , 김홍주 , 김유석 , 김현석 , 김태수 김태우 - - 6, 합계 5,927, ,392, ( 주 ) 2016 년 3 월 4 일전기의발행주식수 6,230,778 주를 62,307,780 주로액면분할하였습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 41

43 (5) 종속기업의개요 1) 종속기업현황은다음과같습니다. < 당기 > ( 단위 : 주 ) 회사명투자주식수지분율 (%) 소재지 보고기간 종료일 업종 지배력판단근거 종속기업 와이에이치 2 호조합 4, 한국 조합사실상지배력 ( 주 1) 와이에이치 2 호조합은 2016 년 10 월 14 일에출자하여지배력을보유하고있어연결대상종속기업에포함하였습니다. ( 주 2) 당기초에주식회사모디에대한지분율은변동이없었으나, ( 주 ) 행남생활건강 ( 구 :( 주 ) 행남자기 ) 의주주구성변화및 ( 주 ) 모디의이사회구성변화등을종합적으로고려한결과더이상지배력을보유하고있지않다고판단되어연결대상에서제외하고관계기업으로분류하였으며보고기간종료일현재 32.92% 로지분율이하락하였습니다. ( 주 3) 주식회사예향광주일보의경우당기에보유지분을처분함에따라종속기업에서제외되었습니다. < 전기 > ( 단위 : 주 ) 회사명투자주식수지분율 (%) 소재지 보고기간 종료일 업종 지배력판단근거 종속기업 ( 주 ) 모디 2,041, 한국 도자기사실상지배력 ( 주 ) 예향광주일보 4,080, 한국 신문발행사실상지배력 ( 주 1) 모디에대한 ( 주 ) 행남자기의지분율은 48.6% 로지분율이 50% 미만이나해당법인의이사회구성등을고려한결과사실상지배력을보유하고있다고판단되어연결대상에포함하였습니다. ( 주 2) ( 주 ) 예향광주일보에지분 51% 를전기중에취득하였습니다. 2) 종속기업의요약재무정보 < 당기 > 회사명자산총액부채총액자본총액매출액당기순손익총포괄손익 와이에이치 2 호조합 3,675,116-3,675, < 전기 > 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 42

44 회사명 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기순손익 총포괄손익 모디 19,610,644 15,221,489 4,389,155 9,571,562 (129,931) (300,979) ( 주 ) 예향광주일보 22,215,488 14,312,845 7,902,643 2,688,560 (97,705) (66,912) 합계 41,826,132 29,534,334 12,291,798 12,260,122 (227,636) (367,891) 3) 연결범위의변동 연결범위의변동내역은다음과같습니다. < 당기 > 기업명 변동내용 사유 와이에이치2호조합 신규편입 신규지분출자로연결대상편입 ( 주 ) 모디 종속기업제외 보유지분율하락으로인한지배력상실 ( 주 ) 예향광주일보 종속기업제외 보유지분의처분으로인한연결대상제외 < 전기 > 기업명변동내용사유 ( 주 ) 예향광주일보신규편입신규지분출자로연결대상편입 4) 종속기업에대한지배력상실의결과 회사는전기말까지연결재무제표의작성대상종속기업을보유하고있었으나당기중해당종속기업중 ( 주 ) 광주일보사 ( 구.( 주 ) 예향광주일보 ) 의주식전부를처분하여지배력을상실하였으며, ( 주 ) 모디는감자및유증으로인하여지분율이변동되어사실상지배력을상실하여당기말현재회사는연결재무제표작성대상종속기업에서제외되었습니다. 따라서회사는당기재무제표를작성할경우 ( 주 ) 광주일보사는종속기업에서제외, ( 주 ) 모디는종속기업에서관계기업투자지분으로분류되었습니다. 1) 당기말연결대상범위의변동 지분율회사명소재지결산월당기전기 ( 주 ) 모디 32.92% 48.6% 국내 12월 ( 주 ) 광주일보사 % 2) 당기중연결재무제표의작성대상에서제외된종속기업의처분시점의재무현황등은다음과같습니다. 종속기업명자산총계부채총계매출액당기순이익포괄이익 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 43

45 ( 주 ) 광주일보사 22,695,660 14,448,532 3,999, , ,485 ( 주 ) 모디 21,834,073 17,143, ( 주 ) 주식회사모디는 2016 년 1 월 1 일자로종속기업투자지분에서관계기업투자지분으로분류되어관련손익이없습니다. 3) 종속기업에대한지배력상실의결과 종속기업명관련손익손익항목사유 ( 주 ) 광주일보사 344,485 중단영업이익지분의매각 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 44

46 2. 중요한회계정책 연결재무제표는한국채택국제회계기준에따라작성되었으며연결재무제표를작성하기위하여채택한중요한회계정책은별도의언급이없는한전기연결재무제표작성시채택한회계정책과동일하게적용되었습니다. 연결재무제표작성을위하여채택한중요한회계정책은다음과같습니다. (1) 회계정책의변경과공시 1) 연결실체가채택한제ㆍ개정기준서 연결실체가 2016 년 1 월 1 일이후개시하는회계기간부터적용한제ㆍ개정기준서및해석서는다음과같습니다. ( 가 ) 기업회계기준서제 1001 호 ' 재무제표표시 ' 개정 개정기준서는중요성과통합표시에대한내용을명확하게하며재무제표에중간합계를추가로표시하는경우의고려사항을구체화하고주석공시순서및지분법적용자산관련기타포괄손익표시방법을명확히하는것을주요내용으로하고있습니다. 연결실체는상기개정내용이연결재무제표에미치는유의적인영향은없는것으로판단하고있습니다. ( 나 ) 기업회계기준서제 1011 호 ' 건설계약 ' 및기업회계기준해석서제 2115 호 ' 부동산건설약정 ' 개정 개정기준서및해석서는발생한누적계약원가를추정계약원가로나눈비율을진행률측정에사용하는경우계약수익금액이직전회계연도매출액의 5% 이상인계약별로일정한사항을주석으로공시하는것을주요내용으로하고있습니다. 연결실체는상기개정내용에해당되는사항이없습니다. ( 다 ) 기업회계기준서제 1016 호 ' 유형자산 ' 개정 개정기준서는자산의사용을포함하는활동에서창출되는수익에기초한감가상각방법은적절하지않다는것을주요내용으로하고있습니다. 연결실체는상기개정내용에해당되는사항이없습니다. ( 라 ) 기업회계기준서제 1038 호 ' 무형자산 ' 개정 개정기준서는무형자산이수익의측정치로표현되거나수익과무형자산의경제적효익소비간에밀접한상관관계가있음을제시할수있는경우에해당하는제한된상황이아니라면무형자산의사용을포함하는활동에서창출되는수익에기초한상각방법은반증할수없는한적절하지않다는것을주요내용으로하고있습니다. 연결실체는상기개정내용에해당되는사항이없습니다. ( 마 ) 기업회계기준서제 1110 호, 1112 호및 1028 호 ' 투자기업 : 연결예외적용 ' 개정 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 45

47 개정기준서제 1110 호및제 1028 호는연결예외적용조건및지분법적용면제조건에 ' 지배기업및기업의최상위지배기업이나중간지배기업이한국채택국제회계기준을적용하여작성한공용가능한재무제표에종속기업을공정가치로측정하여당기손익에반영한경우 ' 를포함하는것을주요내용으로하고있습니다. 그리고개정기준서제 1112 호는모든종속기업을공정가치로측정하고당기손익에반영하여재무제표를작성하는투자기업은투자기업과관련된공시사항을표시하여야하는것을주요내용으로하고있습니다. 연결실체는상기개정내용에해당되는사항이없습니다. ( 바 ) 기업회계기준서제 1111 호 ' 공동약정 ' 개정 개정기준서는기업이기업회계기준서제 1103 호 ' 사업결합 ' 에서정의된사업에해당하는활동이이루어지는공동영업에대한지분을취득할때, 공동영업에대한자신의지분과관련하여인식하는자산, 부채, 수익및비용에따른자신의몫에해당하는부분에대하여이기준서의지침과상충되지않는기업회계기준서제 1103 호와그밖의기준서의사업결합회계에대한모든원칙을적용하고, 사업결합과관련된이러한기준서에서요구하는정보를공시하는것을주요내용으로하고있습니다. 연결실체는상기개정내용에해당되는사항이없습니다. ( 사 ) 한국채택국제회계기준 연차개선 기업회계기준서제 1105 호 ' 매각예정비유동자산과중단영업 ' 과관련하여소유주에대한분배계획의변경에대한회계처리와매각예정 ( 소유주에대한분배예정 ) 에서소유주에대한분배예정 ( 매각예정 ) 으로자산 ( 또는처분자산집단 ) 을직접재분류하는경우의회계처리를추가하는개정내용을포함하여기업회계기준서제 1107 호 ' 금융상품 : 공시 ', 기업회계기준서제 1019 호 ' 종업원급여 ' 및기업회계기준서제 1034 호 ' 중간재무보고 ' 에대한일부개정내용이있습니다. 연결실체는상기개정내용이연결재무제표에미치는유의적인영향은없는것으로판단하고있습니다. 2) 공표되었으나아직시행되지않은제ㆍ개정기준서및해석서 보고기간말현재제정ㆍ공표되었으나 2016 년 1 월 1 일이후시작하는회계기간에시행일이도래하지아니하였고, 연결실체가조기적용하지아니한제ㆍ개정기업회계기준서및해석서는다음과같습니다. ( 가 ) 기업회계기준서제 1109 호 ' 금융상품 ' 제정 2015 년 9 월 25 일제정된기업회계기준서제 1109 호 ' 금융상품 ' 은 2018 년 1 월 1 일이후최초로시작되는회계연도부터적용하되조기적용할수도있습니다. 동기준서는현행기업회계기준서제 1039 호 ' 금융상품 : 인식과측정 ' 을대체할예정입니다. 연결실체는기업회계기준서제 1109 호를 2018 년 1 월 1 일이후시작되는회계연도부터적용할예정입니다. 새로운기업회계기준서제 1109 호는소급적용함이원칙이나, 금융상품의분류 측정, 손상의경우비교정보재작성을면제하는등일부예외조항을두고있고, 위험회피회계의경우옵션의시간가치회계처리등일부예외조항을제외하고는전진적으로적용합니다. 기업회계기준서제 1109 호의주요특징으로금융자산의관리를위한사업모형과금융자산의 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 46

48 계약상현금흐름특성에근거한금융자산의분류와측정, 기대신용손실에기초한금융상품의손상모형, 위험회피회계적용조건을충족하는위험회피대상항목과위험회피수단의확대또는위험회피효과평가방법의변경등을들수있습니다. 기업회계기준서제 1109 호의원활한도입을위해서는일반적으로재무영향분석및회계정책수립, 회계시스템구축, 시스템안정화등의준비작업이필요합니다. 동기준서를최초로적용하는회계기간의재무제표에미치는영향은동기준서에따른회계정책의선택과판단뿐아니라해당기간에연결실체가보유하는금융상품과경제상황등에따라다를수있습니다. 연결실체는기업회계기준서제 1109 호의도입과관련하여금융상품보고와관련한내부관리프로세스정비또는회계처리시스템변경작업에착수하지못하였고, 동기준서를적용할경우재무제표에미칠수있는재무적영향을분석하지못했습니다. 다만, 동기준서의주요사항별로재무제표에미칠수있는일반적인영향은다음과같습니다. 1 금융자산의분류및측정새로운기업회계기준서제 1109 호를적용할경우연결실체는금융자산의관리를위한사업모형과금융자산의계약상현금흐름특성에근거하여다음표와같이금융자산을후속적으로상각후원가, 기타포괄손익 - 공정가치, 당기손익 - 공정가치로측정되도록분류하고, 복합계약이금융자산을주계약으로포함하는경우에는내재파생상품을분리하지않고해당복합계약전체를기준으로금융자산을분류합니다. < 사업모형 > 구분 원금과이자만으로구성 계약상현금흐름수취목적상각후원가측정 ( 주 1) 계약상현금흐름수취및매도목적기타포괄손익 - 공정가치측정 ( 주 1) 매도목적, 기타 당기손익 - 공정가치측정 계약상현금흐름특성 그외의경우 당기손익 - 공정가치측정 ( 주 2) ( 주 1) 회계불일치를제거하거나감소시키기위하여당기손익 - 공정가치측정항목으로지정할수있음 ( 취소불가 ) ( 주 2) 단기매매목적이아닌지분증권의경우기타포괄손익 - 공정가치측정항목으로지정할수있음 ( 취소불가 ) 기업회계기준서제 1109 호에서금융자산을상각후원가또는기타포괄손익 - 공정가치측정대상으로분류하기위한요건이현행기업회계기준서제 1039 호의요건보다엄격하므로, 기업회계기준서제 1109 호도입시당기손익 - 공정가치측정대상금융자산의비중이증가하여당기손익의변동성이확대될수있습니다. 연결실체는 2016 년 12 월 31 일현재대여금및수취채권 18,674 백만원, 매도가능금융자산 3,466 백만원, 을보유하고있습니다. 기업회계기준서제 1109 호에따르면계약조건에따라특정일에원금과원금잔액에대한이자만으로구성된현금흐름이발생하고계약상현금흐름수취를목적으로하는채무상품만상각후원가로측정할수있습니다. 연결실체는 2016 년 12 월 31 일현재대여금및수취채권 18,674 백만원을상각후원가로측정하고있습니다. 기업회계기준서제 1109 호에따르면단기매매목적으로보유하지않는지분상품은최초인식시점에기타포괄손익 - 공정가치측정항목으로지정하는취소불가능한선택을할수있고, 동 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 47

49 포괄손익은후속적으로당기손익으로재순환 (recycling) 되지않습니다. 연결실체의 2016 년 12 월 31 일현재매도가능금융자산으로분류된지분상품은 3,466 백만원입니다. 2 금융부채의분류및측정새로운기업회계기준서제 1109 호에따르면당기손익 - 공정가치측정항목으로지정한금융부채의공정가치변동중해당금융부채의신용위험변동으로인한부분은당기손익이아닌기타포괄손익으로표시하고, 동기타포괄손익은후속적으로당기손익으로재순환하지않습니다. 다만, 금융부채의신용위험변동에따른공정가치변동을기타포괄손익으로인식하면회계불일치가발생하거나확대될경우에는해당공정가치변동을당기손익으로인식합니다. 현행기업회계기준서제 1039 호에서모두당기손익으로인식했던당기손익 - 공정가치측정항목으로지정한금융부채의공정가치변동중일부가기타포괄손익으로표시되므로금융부채의평가관련당기손익이감소할수있습니다. 3 손상 : 금융자산과계약자산현행기업회계기준서제 1039 호에서는발생손실모형 (incurred loss model) 에따라손상발생의객관적증거가있는경우에만손상을인식하지만, 새로운기업회계기준서제 1109 호에서는상각후원가또는기타포괄손익 - 공정가치로측정하는채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에대하여기대신용손실모형 (expected credit loss impairment model) 에따라손상을인식합니다. 기업회계기준서제 1109 호에서는금융자산최초인식후신용위험의증가정도에따라아래표와같이 3 단계로구분하여 12 개월기대신용손실이나전체기간기대신용손실에해당하는금액으로손실충당금을측정하도록하고있어현행기업회계기준서제 1039 호의발생손실모형에비하여신용손실을조기에인식할수있습니다. 구분 ( 주 1) 손실충당금 12 개월기대신용손실 : 보고기간말이후 12 개월내에 Stage 1 최초인식후신용위험이유의적으로증가하지않은경우 ( 주 2) 발생가능한금융상품의채무불이행사건으로인한 기대신용손실 Stage 2 최초인식후신용위험이유의적으로증가한경우전체기간기대신용손실 : 기대존속기간에발생할수 Stage 3 신용이손상된경우 있는모든채무불이행사건으로인한기대신용손실 ( 주 1) 기업회계기준서제 1115 호 ' 고객과의계약에서생기는수익 ' 의적용범위에포함되는거래에서생기는매출채권이나계약자산의경우유의적인금융요소가없다면전체기간기대신용손실에해당하는금액으로손실충당금을측정해야하고, 유의적인금융요소가있다면전체기간기대신용손실에해당하는금액으로손실충당금을측정하는것을회계정책으로선택할수있음. 리스채권도전체기간기대신용손실에해당하는금액으로손실충당금을측정하는것을회계정책으로선택할수있음 ( 주 2) 보고기간말신용위험이낮은경우에는신용위험이유의적으로증가하지않은것으로간주할수있음기업회계기준서제 1109 호에서는최초인식시점에신용이손상된금융자산은최초인식후전체기간기대신용손실의누적변동분만을손실충당금으로계상합니다. 연결실체는 2016 년 12 월 31 일현재상각후원가로측정하는채무상품 18,674 백만원 ( 대여금및수취채권 18,674 백만원 ) 을보유하고있고, 이들자산에대하여손실충당금 4,010 백만원을설정하고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 48

50 ( 나 ) 기업회계기준서제 1115 호 ' 고객과의계약에서생기는수익 ' 제정 2015 년 11 월 6 일제정된기업회계기준서제 1115 호 ' 고객과의계약에서생기는수익 ' 은 2018 년 1 월 1 일이후최초로시작하는회계연도부터적용하되조기적용할수도있습니다. 동기준서는현행기업회계기준서제 1018 호 ' 수익 ', 제 1011 호 ' 건설계약 ', 기업회계기준해석서제 2031 호 ' 수익 : 광고용역의교환거래 ', 제 2113 호 ' 고객충성제도 ', 제 2115 호 ' 부동산건설약정 ', 제 2118 호 ' 고객으로부터의자산이전 ' 을대체할예정입니다. 연결실체는기업회계기준서제 1115 호를 2018 년 1 월 1 일이후시작되는회계연도부터적용하되, 기업회계기준서제 1008 호 ' 회계정책, 회계추정의변경및오류 ' 에따라비교표시되는과거보고기간에대해서도소급하여적용하고, 2017 년 1 월 1 일현재완료된계약등에대해서는재무제표를재작성하지않는실무적간편법을적용할예정입니다. 현행기업회계기준서제 1018 호등에서는재화의판매, 용역의제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과같은거래유형별로수익인식기준을제시하지만, 새로운기업회계기준서제 1115 호에따르면모든유형의계약에 5 단계수익인식모형 (1 계약식별 2 수행의무식별 3 거래가격산정 4 거래가격을수행의무에배분 5 수행의무이행시수익인식 ) 을적용하여수익을인식합니다 년 12 월 31 일현재연결실체는기업회계기준서제 1115 호의도입과관련하여내부통제절차의정비또는회계처리시스템변경작업에착수하지못하였고, 동기준서를적용할경우재무제표에미칠수있는영향을분석하지못했습니다. 연결실체는 2017 년 4 분기까지기업회계기준서제 1115 호의도입에따른재무영향을분석하여그결과를 2018 년 1 분기재무제표주석에공시할예정입니다. ( 다 ) 기업회계기준서제 1007 호 ' 현금흐름표 ' 개정 개정기준서는재무활동에서생기는부채의변동을평가할수있도록공시하는것을주요내용으로하고있습니다. 동개정내용은 2017 년 1 월 1 일이후개시되는회계기간부터적용될예정이며조기적용이허용됩니다. 연결실체는상기개정기준서의영향을검토중에있습니다. ( 라 ) 기업회계기준서제 1012 호 ' 법인세 ' 개정 개정기준서는세무상으로인정되지않지만공정가치로장부에기록되거나재평가될수있는자산에대한차감할일시적차이를설명하는예시및차감할일시적차이가소멸될회계기간에충분한과세소득이있을지평가하는지침을추가하는것등을주요내용으로하고있습니다. 동개정내용은 2017 년 1 월 1 일이후개시되는회계기간부터적용될예정이며조기적용이허용됩니다. 연결실체는상기개정기준서의영향을검토중에있습니다. ( 마 ) 기업회계기준서제 1102 호 ' 주식기준보상 ' 개정 개정기준서는현금결제형에서주식결제형주식기준보상거래로분류를바꾸는조건변경회계처리및현금결제형주식기준보상거래에대한가득조건과비가득조건의회계처리를추가하는것등을주요내용으로하고있습니다. 동개정내용은 2018 년 1 월 1 일이후개시되는회계기간부터적용될예정이며조기적용이허용됩니다. 연결실체는상기개정기준서에해당되는사항이없습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 49

51 (2) 재무제표작성기준 1) 회계기준 연결재무제표는주식회사의외부감사에관한법률제 13 조 1 항 1 호에서규정하고있는국제회계기준위원회의국제회계기준을채택하여정한회계처리기준인한국채택국제회계기준에따라작성되었습니다. 2) 측정기준 연결재무제표는금융상품등아래의회계정책에서별도로언급하고있는사항을제외하고는역사적원가를기준으로작성되었습니다. 3) 기능통화와표시통화 연결재무제표는지배기업의기능통화이면서표시통화인 " 원 (KRW)" 으로표시되고있으며별도로언급하고있는사항을제외하고는 " 원 (KRW)" 단위로표시되고있습니다. (3) 연결기준 종속기업은연결실체의지배를받고있는기업이며, 연결실체는피투자자에대한관여로변동이익에노출되거나변동이익에대한권리가있고피투자자에대하여자신의힘으로그러한이익에영향을미치는능력이있을때피투자자를지배합니다. 연결실체가다른기업에대한지배력을평가할때는다른당사자가보유한잠재적의결권뿐만아니라자신이보유한잠재적의결권도고려하고있습니다. 연결재무제표는지배기업과종속기업의자산, 부채, 자본, 수익, 비용및현금흐름을같은항목별로합산하고, 지배기업의각종속기업에대한투자자산의장부금액과각종속기업의자본중지배기업지분을상계 ( 제거 ) 하며, 연결실체내기업간의거래와관련된연결실체내의자산과부채, 자본, 수익, 비용및현금흐름을모두제거하여작성되고있으며, 종속기업의수익과비용은연결실체가종속기업에대해지배력을획득하는시점부터지배력을상실하기전까지연결재무제표에포함되고있습니다 연결재무제표를작성할때사용되는지배기업과종속기업의재무제표는동일한보고기간종료일을가집니다. 지배기업의보고기간종료일과종속기업의보고기간종료일이다른경우, 종속기업은연결재무제표를작성하기위하여지배기업이종속기업의재무정보를연결할수있도록지배기업의재무제표와동일한보고기간종료일의추가적인재무정보를작성하고있습니다. 다만, 종속기업이실무적으로적용할수없는경우, 지배기업은종속기업의재무제표일과연결재무제표일사이에발생한유의적인거래나사건의영향을조정한종속기업의가장최근의재무제표를사용하여종속기업의재무정보를연결하며, 어떠한경우라도종속기업의재무제표일과연결재무제표일의차이는 3 개월을초과하지않고있으며, 보고기간의길이그리고재무제표일의차이는매기간마다동일하게적용하고있습니다. 연결실체는연결재무제표작성시연결실체를구성하는기업이유사한상황에서발생한동일 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 50

52 한거래와사건에대하여연결재무제표에서채택한회계정책과다른회계정책을사용한경우에는연결실체의회계정책과일치하도록그재무제표를적절히수정하여연결재무제표를작성하고있습니다. 비지배지분은연결재무상태표에서자본에포함하되지배기업의소유주지분과는구분하여별도로표시하고있습니다. 당기순손익과기타포괄손익의각구성요소는지배기업의소유주와비지배지분에귀속되며, 비지배지분이부 (-) 의잔액이되더라도총포괄손익은지배기업의소유주와비지배지분에귀속되고있습니다. 종속기업에대한지배기업의소유지분이변동한결과로지배기업이종속기업에대한지배력을상실하지않는다면, 그것은자본거래 ( 즉, 소유주로서의자격을행사하는소유주와의거래 ) 로회계처리하고있습니다. 지배기업이종속기업에대한지배력을상실한경우연결재무상태표에서종전의종속기업에대한자산과부채를제거하고, 종전의종속기업에대한잔존투자는지배력을상실한때의공정가치로인식하며, 그러한투자및종전의종속기업과주고받을금액에대해서는관련한국채택국제회계기준에따라후속적으로회계처리하고있으며, 종전의지배지분에귀속되는지배력상실관련손익을인식하고있습니다. (4) 관계기업투자 연결실체는관계기업에대한투자에대하여매각예정으로분류되는경우등을제외하고는지분법을적용하여회계처리하고있습니다. 관계기업은연결실체가유의적인영향력을보유하는기업으로, 연결실체가유의적인영향력을보유하는지를평가할때에는, 다른기업이보유한잠재적의결권을포함하여현재행사할수있거나전환할수있는잠재적의결권의존재와영향을고려하고있습니다. 지분법은관계기업에대한투자를최초에원가로인식하고, 취득시점이후발생한피투자자의순자산변동액중연결실체의몫을해당투자자산에가감하여보고하고있습니다. 연결실체의당기순손익에는피투자자의당기순손익중투자자의몫에해당하는금액을포함하고있으며, 연결실체의기타포괄손익에는피투자자의기타포괄손익중투자자의몫에해당하는금액을포함하고있습니다. 투자자산을취득한시점에투자자산의원가와피투자자의식별가능한자산과부채의순공정가치중연결실체의몫에해당하는금액과의차이중관계기업이나공동기업에관련된영업권은해당투자자산의장부금액에포함하고영업권의상각은수행하지않고있으며, 피투자자의식별가능한자산과부채의순공정가치중기업의몫이투자자산의원가를초과하는부분은투자자산을취득한회계기간의관계기업이나공동기업의당기순손익중연결실체의몫을결정할때수익에포함하고, 취득한후발생하는관계기업이나공동기업의당기순손익중연결실체의몫을적절히조정하는회계처리를수행하고있습니다. 연결실체와그관계기업사이의 ' 상향 ' 거래나 ' 하향 ' 거래에서발생한손익에대하여연결실체는그관계기업이나공동기업에대한지분과무관한손익까지만인식하고있습니다. 지분법을적용하기위하여사용하는관계기업재무제표의보고기간종료일이연결실체재무 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 51

53 제표의보고기간종료일과다른경우에는연결실체재무제표의보고기간종료일과관계기업재무제표의보고기간종료일사이에발생한유의적인거래나사건의영향을반영하고있으며, 이경우연결실체의보고기간종료일과관계기업의보고기간종료일간의차이는 3 개월이내이며, 보고기간의길이그리고보고기간종료일의차이는매기간마다동일하게적용하고있습니다. 연결실체는유사한상황에서발생한동일한거래와사건에대하여동일한회계정책을적용하여재무제표를작성하고있습니다. 관계기업이유사한상황에서발생한동일한거래와사건에대하여연결실체의회계정책과다른회계정책을사용한경우, 연결실체가지분법을적용하기위하여관계기업의재무제표를사용할때관계기업의회계정책을연결실체의회계정책과일관되도록처리하고있습니다. 관계기업의손실중연결실체의지분이관계기업에대한투자지분과같거나초과하는경우, 연결실체는해당투자지분이상의손실에대하여인식을중지하고있습니다. 관계기업에대한투자지분은지분법을사용하여결정되는관계기업에대한투자자산의장부금액과실질적으로기업의관계기업에대한순투자의일부를구성하는장기투자지분항목을합한금액이며, 연결실체의지분이 ' 영 (0)' 으로감소된이후추가손실분에대하여연결실체는법적의무또는의제의무가있거나관계기업을대신하여지급하여야하는경우, 그금액까지만손실과부채로인식하고있으며, 만약관계기업이추후에이익을보고할경우연결실체는자신의지분에해당하는이익의인식을재개하되, 인식하지못한손실을초과한금액만을이익으로인식하고있습니다. 연결실체는관계기업에대한순투자자산에대하여추가적인손상차손을인식할필요가있는지결정하기위하여기업회계기준서제 1039 호 ' 금융상품 : 인식과측정 ' 을적용하고있습니다. 관계기업에대한투자장부금액의일부를구성하는영업권은분리하여인식하지않으므로별도의손상검사를하지않고있으며, 그대신에투자자산이손상될수도있는징후가나타날때마다투자자산의전체장부금액을단일자산으로서회수가능액 ( 순공정가치와사용가치중큰금액 ) 과비교하여손상검사를하고있습니다. 이러한상황에서인식된손상차손은관계기업에대한투자장부금액의일부를구성하는어떠한자산 ( 영업권포함 ) 에도배분하지않고있으며, 이손상차손의모든환입은이러한투자자산의회수가능액이후속적으로증가하는만큼인식하고있습니다. 연결실체는투자가관계기업의정의를충족하지못하게된시점부터지분법의사용을중단하고있습니다. 피투자기업이종속기업이되는경우그투자를기업회계기준서제 1103 호 ' 사업결합 ' 과제 1110 호 ' 연결재무제표 ' 에따라회계처리하고있습니다. 종전관계기업에대한잔여보유지분이금융자산인경우, 잔여보유지분을공정가치로측정하며, 잔여보유지분의공정가치와관계기업에대한지분의일부처분으로발생한대가의공정가치와지분법을중단한시점의투자자산의장부금액과의차이를당기손익으로인식하고있습니다. 지분법의사용을중단한경우, 그투자와관련하여기타포괄손익으로인식한모든금액에대하여연결실체는피투자자가관련자산이나부채를직접처분한경우의회계처리와동일한기준으로회계처리하고있습니다. (5) 외화환산 연결실체는서로다른기능통화를사용하는개별기업으로구성되어있으며연결재무제표를작성하기위하여각개별기업의경영성과와재무상태를지배기업의기능통화이면서표시통 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 52

54 화인 " 원화 (KRW)" 로표시하고있습니다. 1) 외화거래 기능통화로외화거래를최초로인식하는경우에거래일의외화와기능통화사이의현물환율을외화금액에적용하여기록하며, 보고기간말화폐성외화항목은마감환율로환산하며, 역사적원가로측정하는비화폐성외화항목은거래일의환율로환산하고, 공정가치로측정하는비화폐성외화항목은공정가치가결정된날의환율로환산하고있습니다. 화폐성항목의결제시점에생기는외환차이와화폐성항목의환산에사용한환율이회계기간중최초로인식한시점이나전기의재무제표환산시점의환율과다르기때문에생기는외환차이는그외환차이가생기는회계기간의손익으로인식하고있으며, 일정요건을충족하는위험회피회계를적용하는외환차이 ( 해외사업장에대한순투자의위험회피중위험회피에효과적인부분및현금흐름위험회피수단의요건을갖춘화폐성항목에대한외환차이중위험회피에효과적인부분등 ) 는기타포괄손익으로보고하고있습니다. 연결실체가해외사업장으로부터수취하거나해외사업장에지급할화폐성항목중에서예측할수있는미래에결제할계획이없고결제될가능성이낮은항목은실질적으로그해외사업장에대한순투자의일부인화폐성항목에서생기는외환차이는기타포괄손익으로인식하고관련순투자의처분시점에자본에서당기손익으로재분류하고있습니다. 비화폐성항목에서생긴손익을기타포괄손익으로인식하는경우에그손익에포함된환율변동효과도기타포괄손익으로인식하며, 비화폐성항목에서생긴손익을당기손익으로인식하는경우에는그손익에포함된환율변동효과도당기손익으로인식하고있습니다. (6) 현금및현금성자산 연결실체는보유현금과요구불예금, 유동성이매우높은단기투자자산으로서확정된금액의현금으로전환이용이하고가치변동의위험이경미한자산을현금및현금성자산으로분류하고있습니다. 지분상품은현금성자산에서제외하고있으며다만상환일이정해져있고취득일로부터상환일까지의기간이단기인우선주와같이실질적인현금성자산인경우에는현금성자산에포함하고있으며, 금융회사의요구에따라즉시상환하여야하는당좌차월은현금및현금성자산의구성요소에포함하고있습니다. (7) 금융상품 1) 금융자산 연결실체는기업회계기준서제 1039 호의적용대상이되는금융자산에대하여계약당사자가되는때에만연결재무상태표에인식하고있으며, 금융자산의정형화된매입이나매도는매매일또는결제일에인식하고있습니다. 연결실체는금융자산의최초인식시점에그성격과보유목적에따라당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금및수취채권, 매도가능금융자산으로분류하고있습니다. 금융자산은최초인식시공정가치로측정하고있으며, 당기손익인식금융자산이아닌경우당해금융자산의취득과직접관련되는거래원가는최초인식하는공정가치에가산하여측정하 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 53

55 고있습니다. ( 가 ) 당기손익인식금융자산 단기매매금융자산이거나최초인식시점에당기손익인식금융자산으로지정하는경우당기손익인식금융자산으로분류하며, 최초인식시점에서취득과직접관련되는거래원가는당기손익으로인식하고있습니다. 당기손익인식금융자산은연결재무상태표에공정가치로표시하고있으며공정가치변동에따른손익은당기손익으로인식하고있습니다. ( 나 ) 만기보유금융자산 만기가고정되었고지급금액이확정되었거나결정가능한비파생금융자산으로서만기까지보유할적극적인의도와능력이있는경우만기보유금융자산으로분류하며, 최초인식후유효이자율법을사용하여상각후원가로측정하고있습니다. ( 다 ) 대여금및수취채권 지급금액이확정되었거나결정가능하며활성시장에서가격이공시되지않는비파생금융자산은대여금및수취채권으로분류하며, 최초인식후유효이자율법을사용하여상각후원가로측정하고있습니다. ( 라 ) 매도가능금융자산 매도가능항목으로지정한비파생금융자산또는당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금및수취채권으로분류되지않는비파생금융자산은매도가능금융자산으로분류하며, 최초인식후공정가치로측정하고있습니다. ( 마 ) 금융자산의제거 연결실체는금융자산의현금흐름에대한계약상권리가소멸한경우, 혹은금융자산의현금흐름을수취할계약상권리를양도한경우등으로서연결실체가금융자산의소유에따른위험과보상의대부분을이전하거나연결실체가금융자산의소유에따른위험과보상의대부분을보유하지도아니하고이전하지도아니하면서연결실체가금융자산을통제하고있지아니한경우에금융자산을제거하고있습니다. 2) 금융자산의손상 연결실체는금융자산 ( 또는금융자산의집합 ) 의손상발생에대한객관적인증거가있는지를매보고기간말에평가하고, 최초인식후하나이상의손상사건이발생한결과손상되었다는객관적인증거가있으며, 그손상사건이신뢰성있게추정할수있는금융자산 ( 또는금융자산의집합 ) 의추정미래현금흐름에영향을미친경우상각후원가를장부금액으로하는금융자산, 원가를장부금액으로하는금융자산및매도가능금융자산에대하여손상차손을인식하고있습니다. ( 가 ) 상각후원가를장부금액으로하는금융자산 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 54

56 상각후원가를장부금액으로하는대여금및수취채권이나만기보유금융자산에서손상이발생하였다는객관적증거가있는경우, 손상차손은당해자산의장부금액과최초의유효이자율 ( 최초인식시점에계산된유효이자율 ) 로할인한추정미래현금흐름의현재가치의차이로측정하고있습니다. 이경우아직발생하지아니한미래의대손은미래예상현금흐름에포함하지아니하며손상차손은당해자산의장부금액에서직접차감하거나충당금계정을사용하여차감하고당기손익으로인식하고있습니다. 후속기간중손상차손의금액이감소하고그감소가손상을인식한후에발생한사건과객관적으로관련된경우에는이미인식한손상차손을직접환입하거나충당금을조정하여환입하며, 회복후장부금액은당초손상을인식하지않았다면회복일현재인식하였을상각후원가를초과하지않도록하고있으며환입한금액은당기손익으로인식하고있습니다. ( 나 ) 원가를장부금액으로하는금융자산 공정가치를신뢰성있게측정할수없어서공정가치를장부금액으로하지않는, 공시가격이없는지분상품이나, 공시가격이없는이러한지분상품과연계되어있으며그지분상품의인도로결제되어야하는파생상품자산에대하여손상발생의객관적인증거가있다면, 손상차손은유사한금융자산의현행시장수익율로할인한추정미래현금흐름의현재가치와장부금액의차이로측정하며, 이러한손상차손은환입하지아니하고있습니다. ( 다 ) 매도가능금융자산 공정가치감소액을기타포괄손익으로인식하는매도가능금융자산에대하여손상발생의객관적인증거가있는경우기타포괄손익으로인식한누적손실은당해자산이제거되지않더라도재분류조정으로자본에서당기손익으로재분류하며, 당기손익으로재분류하는누적손실은공정가치가취득원가 ( 원금상환액과상각액반영후순액 ) 에미달하는금액에서이전기간에이미당기손익으로인식한당해금융자산의손상차손을차감한금액으로산정하고있습니다. 매도가능지분상품에대하여당기손익으로인식한손상차손은당기손익으로환입하지아니하며, 후속기간에매도가능채무상품의공정가치가증가하고그증가가손상차손을인식한후에발생한사건과객관적으로관련된경우에는환입하여당기손익으로인식하고있습니다. 3) 금융부채 연결실체는기업회계기준서제 1039 호의적용대상이되는금융부채에대하여계약당사자가되는때에만연결재무상태표에인식하고있으며, 금융부채의최초인식시점에그성격과보유목적에따라당기손익인식금융부채와그밖의금융부채로분류하고있습니다. 금융부채는최초인식시공정가치로측정하고있으며, 당기손익인식금융부채가아닌경우당해금융부채의발행과직접관련되는거래원가는최초인식하는공정가치에차감하여측정하고있습니다. ( 가 ) 당기손익인식금융부채 단기매매금융부채이거나최초인식시점에당기손익인식금융부채로지정하는경우당기손익인식금융부채로분류하며, 최초인식시점에서발행과직접관련되는거래원가는당기손익으로인식하고있습니다. 당기손익인식금융부채는연결재무상태표에공정가치로표시하고있 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 55