사업보고서 ( 제 43 기 ) 사업연도 부터 까지 금융위원회 한국거래소귀중 2017 년 3 월 31 일 제출대상법인유형 : 면제사유발생 : 주권상장법인 해당사항없음 회사명 : ( 주 ) 엔케이물산 ( 구, ( 주 ) 고려포리머 )

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1 목 사업보고서...1 대표이사등의확인...2 I. 회사의개요 회사의개요 회사의연혁 자본금변동사항 주식의총수등 의결권현황 배당에관한사항등...15 II. 사업의내용...16 III. 재무에관한사항 요약재무정보 연결재무제표 연결재무제표주석 재무제표 재무제표주석 기타재무에관한사항 IV. 감사인의감사의견등 V. 이사의경영진단및분석의견 VI. 이사회등회사의기관에관한사항 이사회에관한사항 감사제도에관한사항 주주의의결권행사에관한사항 VII. 주주에관한사항 VIII. 임원및직원등에관한사항 임원및직원의현황 임원의보수등 IX. 계열회사등에관한사항 X. 이해관계자와의거래내용 XI. 그밖에투자자보호를위하여필요한사항 전문가의확인 전문가의확인 전문가와의이해관계 차

2 사업보고서 ( 제 43 기 ) 사업연도 부터 까지 금융위원회 한국거래소귀중 2017 년 3 월 31 일 제출대상법인유형 : 면제사유발생 : 주권상장법인 해당사항없음 회사명 : ( 주 ) 엔케이물산 ( 구, ( 주 ) 고려포리머 ) 대표이사 : 김성곤 본점소재지 : 서울특별시강남구영동대로 ( 삼성동, 코엑스상사전시장 C-) ( 전화 ) ( 홈페이지 ) 작성책임자 : ( 직책 ) 대표이사 ( 성명 ) 김성곤 ( 전화 ) 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 1

3 대표이사등의확인 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 2

4 1. 회사의개요 I. 회사의개요 가. 연결대상종속회사개황 ( 연결재무제표를작성하는주권상장법인이사업보고서, 분기ㆍ반기보고서를제출하는경우에한함 ) ( 단위 : 백만원 ) 상호설립일주소주요사업 최근사업연도말 자산총액 지배관계근거 주요종속 회사여부 PT. KOPOLCO INDONESIA DESA KIARAPAYUNG- KEC.KLARI KAB. KARAWANG JABAR INDONESIA 유연성산업용포 장재제조 3,909 의결권과반수소유 ( 지분율 98.3%) ( 기업회계기준서 1027 호 13) 미해당 ( 직전사업년도자 산총액이지배회사자산 총액의 10% 미만 ) ( 주 ) 에어뱅크 경기도광주시초월읍 무갑리 기타서비스 1,260 의결권과반수소유 ( 지분율 100%) ( 기업회계기준서 1027 호 13) 미해당 ( 직전사업년도자 산총액이지배회사자산 총액의 10% 미만 ) - 주요종속회사여부판단기준 : 직전연도자산총액이지배회사자산총액의 10% 이상인종속회사 가 -1. 연결대상회사의변동내용 구분자회사사유 신규연결연결제외 나. 회사의법적, 상업적명칭당사의명칭은 " 주식회사엔케이물산 " 이며, 영문명은 NK Mulsan CO.,LTD. 입니다. 다. 설립일자당사는 1974 년 4 월 17 일제일포리머주식회사로설립되었으며, 1988 년 8 월 31 일유가증권시장에주식을상장하였습니다 년 3 월 31 일자정기주주총회에서상호를주식회사고려포리머에서주식회사엔케이물산으로변경하였습니다. 라. 본사의주소, 전화번호, 홈페이지주소 (1) 주소 : 서울특별시강남구영동대로 ( 삼성동, 코엑스상사전시장 C-) (2) 전화번호 : (3) 홈페이지 : 마. 중소기업해당여부당사는중소기업기본법제 2 조및중소기업기본법시행령제 3 조에의거중소기업에해당됩니 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 3

5 다. 바. 주요사업의내용지배회사인 ( 주 ) 엔케이물산 ( 구, ( 주 ) 고려포리머 ) 는합성수지를원료로방사, 제직, 봉제의과정을거쳐제조된유연성산업용포장재 (FIBC) 의판매사업, 자원개발사업, 여행알선업등을주요사업으로하고있습니다. 연결대상종속회사에포함된회사들이영위하는사업으로는 FIBC 제조 (PT. KOPOLCO INDONESIA), 기타서비스 (( 주 ) 에어뱅크 ) 등이있습니다. 상세한내용은 "Ⅱ. 사업의내용 " 을참조하시기바랍니다. 사. 계열회사에관한사항당사는본보고서작성기준일현재당사를제외하고 11 개의계열회사를가지고있으며 11 개의계열회사모두비상장회사입니다. 상세한내용은 "IX. 계열회사등에관한사항 " 을참조하시기바랍니다. 아. 신용평가에관한사항 - 해당사항없습니다. 2. 회사의연혁 공시대상기간중회사의주된변동내용은다음과같습니다. 가. 회사의본점소재지및그변경 - 업무효율성증대를위해 2009 년 5 월 21 일 ' 서울특별시강남구영동대로 ( 삼성동, 코엑스상사전시장 C-)' 로본점소재지를변경하였습니다. 나. 경영진의중요한변동 년 03 월 28 일정기주주총회에서김성곤사내이사와김범태감사가재선임되었습니다 년 03 월 28 일정기주주총회에서김종환사외이사가선임되었습니다 년 03 월 26 일정기주주총회에서진근창사내이사가재선임되었습니다 년 03 월 29 일정기주주총회에서김성곤사내이사와김범태감사가재선임되었습니다 년 03 월 31 일정기주주총회에서사내이사김성곤, 진근창, 최영훈과사외이사김종환, 감사김범태가선임되었습니다. 제출일현재당사의이사회는대표이사김성곤, 사내이사진근창, 사내이사최영훈, 사외이사김종환으로구성되어있습니다. 다. 최대주주의변동 2006 년 12 월주식및경영권양수도계약을통해 ( 주 ) 하나모두가당사의최대주주 (6.1%) 가된이후최대주주의변동은없으며, 이후 ( 주 ) 하나모두의특수관계인추가등으로인하여보고서작성기준일현재 ( 주 ) 하나모두와특수관계인 4 인의소유주식수 ( 지분율 ) 는 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 4

6 15,870,802 주 (23.95%) 입니다. 라. 상호의변경 [ 지배회사내용 ] ( 대상회사 : 주식회사엔케이물산 ( 구, ( 주 ) 고려포리머 ) 년 3 월 31 일자정기주주총회에서상호를주식회사고려포리머에서주식회사엔케이물산으로변경하였습니다. [ 종속회사의내용 ] ( 대상회사 : 주식회사에어뱅크 ) 년 7 월 ( 주 ) 리소스뱅크에서 ( 주 ) 에어뱅크로상호를변경하였습니다. 마. 회사가합병등을한경우그내용 [ 지배회사의내용 ] ( 대상회사 : 주식회사엔케이물산 ( 구, ( 주 ) 고려포리머 ) 당사는 2013 년 11 월 7 일을자산양도완료일로하여 ( 주 ) 에스비엠기명식보통주 4,339,128 주를이지스엔터프라이즈 ( 주 ) 에게양도하였습니다 년 10 월 15 일 PHIL. BXT CORP. 발행주식 72,326 주를양수하였으며, 2014 년 12 월 1 일 PHIL. BXT CORP. 발행주식 72,326 주를 ( 주 ) 미래아이앤지 ( 구,( 주 ) 디올메디바이오 ) 에현물출자하였습니다. 이와관련된상세내역은아래와같습니다. (1) ( 주 ) 에스비엠기명식보통주 4,339,128 주양도의건 ( 가 ) 일자 : ( 자산양도완료일 ) ( 나 ) 상대방 구분 양수회사 법인명 이지스엔터프라이즈 ( 주 ) 대표이사 최병인 주소 본사서울특별시금천구가산동 IT캐슬 2동 714호연락처 설립연월 자본금 3,369,110천원 자산총액 34,057,901천원 결산기 12월 종업원수 50명 주권상장또는협회등록일 - 발행주식의종류및수 보통주 673,822주 액면가액 보통주 5,000원 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 5

7 (*) 위양수회사개요는 2012 년 12 월 31 일을기준으로작성되었습니다. ( 다 ) 계약내용 1 자산양수도의배경자산매각을통한유동성확보 2 양수도대상자산 ( 주 ) 에스비엠기명식보통주 4,339,128 주 3 법적형태 - 상법 제 374 조에따른 중요한일부 의양도인지또는 중대한영향을미치는일부 의양수인지여부본건은상법제 374 조 ( 영업양도, 양수, 임대등 ) 에해당되지않습니다. 4 회사의경영, 재무, 영업등에미치는중요영향및효과 - 이번자산양수도가당사의경영권에미치는영향은없습니다. 자산양수도가액은칠십오억구천삼백사십칠만사천원 (\7,593,474,000) 으로최근사업연도말 (2012 년말연결재무제표기준 ) 자산총액 36,126,088,485 원대비 21.02% 이며, 회사의경영내용, 매출, 사업구조, 시장점유율등재무및영업등에미치는중요한영향은없습니다. 5 자산양수도의구체적인내용 - 자산양수도내역및가액당사는 ( 주 ) 에스비엠기명식보통주 4,339,128 주를이지스엔터프라이즈 에게양도하기로하였으며, 양수도금액은 \7,593,474,000 입니다. - 자산양수ㆍ도대금의지급방법 구분 지급시기 금액 비고 계약금 2013년 9월 10일 1,400,000,000 잔금 2013년 11월 8일 6,193,474,000 합 계 7,593,474,000 6 진행경과및일정 구 분 일 자 외부평가계약체결일 이사회결의일 자산양수도계약일 자산양수도신고서제출일 자산양수도완료일 ( 라 ) 합병등전후의재무사항비교표 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 6

8 ( 단위 : 백만원 ) 대상회사 ( 주 ) 에스비엠 예측 실적 계정과목 1차연도 2차연도 1차연도 2차연도실적괴리율실적괴리율 매출액 26,530 27,287 24, , 영업이익 4,181 4,414 3, , 당기순이익 3,261 3,443 2, , 비고 (*) 당기순이익은영업이익에서법인세비용을차감하여산정하였습니다. (*) 1 차연도 /2 차연도괴리율발생원인 - 에스비엠은위조지폐감별기를제조하여제품의대부분을해외시장에판매하던회사였으나, 2013 년 7 월상장폐지된이후대내외적상황악화로인해실적이급격하게감소하였습니다. (2) PHIL. BXT CORP. 발행주식 72,326 주양수의건 ( 가 ) 일자 : ( 자산양수완료일 ) ( 나 ) 상대방 주소 구분 법인명 대표이사 설립연월 자본금 자산총액 결산기 (*) 위양도회사인 CLUB T.C.I. DEV'T CORPORATION 은 2013 년 12 월 31 일을기준으로작성되었습니다. ( 다 ) 계약내용 1 자산양수도의배경당사는필리핀소재리조트 호텔운영업을영위하고있는 PHIL. BXT CORP. 의지분 10.0% 를인수함으로써사업다각화를이루고자합니다. 2 양수도대상자산 PHIL. BXT CORP. 발행주식 72,326 주 양도회사 CLUB T.C.I. DEV'T CORPORATION Dan Ilkyu Choi 본사 2nd Floor A&H Building, Banilad, Cebu City, 6000 연락처 년 09 월 625,000 PHP 72,573,900 PHP 12 월 주권상장일 - 발행주식의총수 보통주 250,000 주 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 7

9 3 법적형태 - 상법 제 374 조에따른 중요한일부 의양도인지또는 중대한영향을미치는일부 의양수인지여부본건은상법제 374 조 ( 영업양도, 양수, 임대등 ) 에해당되지않습니다. 4 회사의경영, 재무, 영업등에미치는중요영향및효과 - 이번자산양수도가당사의경영권에미치는영향은없습니다. 자산양수도가액은 \8,273,588,118 원으로최근사업연도말 (2013 년말연결재무제표기준 ) 자산총액 \32,275,201,047 원대비 26.9% 이며, 회사의경영내용, 매출, 사업구조, 시장점유율등재무및영업등에미치는중요한영향은없습니다. 5 자산양수도의구체적인내용 - 자산양수도내역및가액당사는 PHIL. BXT CORP. 발행주식 72,326 주를 CLUB T.C.I. DEV'T CORPORATION 으로부터양수하기로하였으며, 양수도금액은 \8,273,588,118 원입니다. - 자산양수ㆍ도대금의지급방법 구분 지급시기 금액 비고 계약금 2014년 10월 15일 2,000,000,000 중도금 2014년 11월 30일 2,000,000,000 잔금 2015년 03월 31일 4,273,588,118 합 계 8,273,588,118 6 진행경과및일정 구 분 일 자 외부평가계약체결일 2014년 9월 26일 이사회결의일 2014년 10월 15일 자산양수도계약일 2014년 10월 15일 자산양수도신고서제출일 2014년 10월 16일 자산양수도완료일 2014년 10월 15일 상기자산양수도완료일은소유권이전일입니다. ( 라 ) 합병등전후의재무사항비교표 ( 단위 : 천 PHP) 대상회사 PHIL. BXT CORP. 예측실적계정과목 1차연도 2차연도 1차연도 2차연도실적괴리율실적괴리율매출액 1,323,635 1,376,188 1,310, 비고 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 8

10 영업이익 374, , , 당기순이익 342, , , (*) 당기순이익은영업이익에서법인세비용을차감하여산정하였습니다. (*) 1 차연도예측치는외부평가보고서에서추정한 2014 년 9 월 ~12 월예측치에 1~8 월실적을합산하여연간치를산정하였습니다. (*) 2014 년 12 월 1 일보유지분전량양도로인해 PHIL. BXT CORP. 의 2015 년도재무제표를입수할수없어 2 차연도실적은기재하지않았습니다. (3) PHIL. BXT CORP. 발행주식 72,326 주양도의건 ( 가 ) 일자 : ( 자산양도완료일 ) ( 나 ) 상대방 구분 법인명 대표이사 양수회사 ( 주 ) 미래아이앤지 ( 구, ( 주 ) 디올메디바이오 ) 김학수 주소 본사서울시강남구도산대로 509( 청담동 ) 연락처 설립연월자본금자산총액결산기주권상장일발행주식의총수 1971년 3월 12,699,196천원 19,550,585천원 12월 1999년 11월 26일보통주 23,918,435주 (*) 위양수회사의개요는 2014 년 06 월 30 일기준으로작성되었습니다. ( 다 ) 계약내용 1 자산양수도의배경당사는 PHIL. BXT CORP. 보통주식 72,326 주를 ( 주 ) 디올메디바이오에현물출자방식으로양도하여사업다각화를이루고자합니다. 2 양수도대상자산 PHIL. BXT CORP. 보통주식 72,326 주 3 법적형태 - 상법 제 374 조에따른 중요한일부 의양도인지또는 중대한영향을미치는일부 의양수인지여부본건은상법제 374 조 ( 영업양도, 양수, 임대등 ) 에해당되지않습니다. 4 회사의경영, 재무, 영업등에미치는중요영향및효과 - 이번자산양수도가당사의경영권에미치는영향은없습니다. 자산양수도가액은 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 9

11 \8,273,588,118 원으로최근사업연도말 (2013 년말연결재무제표기준 ) 자산총액 \32,275,201,047 원대비 26.9% 이며, 회사의경영내용, 매출, 사업구조, 시장점유율등재무및영업등에미치는중요한영향은없습니다. 5 자산양수도의구체적인내용 - 자산양수도내역및가액당사는 PHIL. BXT CORPORATION 72,326 주를 ( 주 ) 디올메디바이오에현물출자방식으로양도하기로하였으며양수도금액 \8,273,588,118 원입니다. 현물출자는법원인가사항으로현물출자이행이완료되면 ( 주 ) 디올메디바이오보통주 7,453,682 주를당사가교부받게됩니다. - 자산양수ㆍ도대금의지급방법자산양수도는현물출자방식으로이루어지며현물출자이행일인 2014 년 12 월 01 일에자산양도가마무리되고 ( 주 ) 디올메디바이오보통주 7,453,682 주를당사가교부받게됩니다. 6 진행경과및일정 구 분 일 자 외부평가계약체결일 2014년 09월 26일 이사회결의일 2014년 10월 16일 자산양수도계약일 2014년 10월 16일 자산양수도신고서제출일 2014년 10월 17일 자산양수도완료일 2014년 12월 01일 상기자산양수도완료일은현물출자이행일입니다. ( 라 ) 합병등전후의재무사항비교표 ( 단위 : 천 PHP) 대상회사 PHIL. BXT CORP. 예측 실적 계정과목 1차연도 2차연도 1차연도 2차연도실적괴리율실적괴리율 매출액 1,323,635 1,376,188 1,310, 영업이익 374, , , 당기순이익 342, , , 비고 (*) 당기순이익은영업이익에서법인세비용을차감하여산정하였습니다. (*) 1 차연도예측치는외부평가보고서에서추정한 2014 년 9 월 ~12 월예측치에 1~8 월실적을합산하여연간치를산정하였습니다. (*) 2014 년 12 월 1 일보유지분전량양도로인해 PHIL. BXT CORP. 의 2015 년도재무제표를입수할수없어 2 차연도실적은기재하지않았습니다. [ 종속회사의내용 ] - 해당사항없습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 10

12 바. 회사의업종또는주된사업의변화 [ 지배회사의내용 ] ( 대상회사 : 주식회사엔케이물산 ( 구, ( 주 ) 고려포리머 ) - 제 39 기정기주주총회에서 (2013 년 3 월 28 일 ) 에서 " 물품매도확약서발행업 / 주택건설업 / 의약품제조및도매와소매업 / 서비스업 / 컴퓨터및주변기기전기전자부품제조업및도매와소매업 / 소프트웨어개발서비스업 -/ 의료기기제조및판매업 / 인터넷관련및전자상거래사업 / 부가통신사업 (ISP) / 전자전기기계기구및관련기구와그부품의판매업 / 전자기기부품의생산및판매업 / 전자기기제품의생산및판매업 / 통신기기제조및판매업 / 뉴미디어통신기기설계, 판매업 / 정보제공및데이터베이스구축업 / 자동차부품생산및판매업 / 유전자칩의개발, 제조및판매 / 인간의질병치료및예방에관련된사업 " 을사업목적에서삭제하였으며, " 일반여행업 ( 일반여행알선업 ) / 항공권및선표발권판매업 / 통신판매업 / 전자상거래및정보처리업 / 국내외항공사와호텔의총판대리점업 / 국내외관광호텔및관광숙박업 / 국내외관광호텔및관광숙박시설의경영에부수되는부대시설의운영 " 을사업목적에추가하였습니다. - 제 43 기정기주주총회에서 (2017 년 3 월 31 일 ) 에서 " 금속및비금속광업 / 금속및비금속도소매 " 를사업목적에추가하였습니다. [ 종속회사의내용 ] - 해당사항없습니다. 사. 그밖에경영활동과관련된중요한사항의발생내용 - 지배회사와종속회사모두해당사항없습니다. 3. 자본금변동사항 가. 증자 ( 감자 ) 현황 ( 기준일 : ) ( 단위 : 원, 주 ) 발행 ( 감소 ) 한주식의내용 주식발행발행 ( 감소 ) 주당주당발행 ( 감소 ) 일자형태주식의종류수량액면가액 ( 감소 ) 가액 비고 유상증자 ( 제3자배정 ) 보통주 1,899, 유상증자 ( 제3자배정 ) 보통주 1,485, 유상증자 ( 제3자배정 ) 보통주 4,022, 전환권행사 보통주 2,148, 회차 CB 전환 유상증자 ( 주주배정 ) 보통주 30,400, 증자비율 84.8% - 상기유상증자중보호예수중인주식은없습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 11

13 결산기이후증자 ( 감자 ) 현황 주식발행 ( 감소 ) 일자 발행 ( 감소 ) 형태 ) ( 단위 : 원, 주 ) 주식의종류 발행 ( 감소 ) 한주식의내용 주 ) 한국예탁결제원에발행직후전량보호예수 - 보호예수사유 : 자본시장법에따른증권신고서제출면제를위한보호예수 - 보호예수수량 : 1,472,754 주 ( 발행주식전체 ) - 보호예수기간 : 2017 년 04 월 10 일 ~ 2018 년 04 월 09 일 나. 미상환전환사채, 신주인수권부사채, 전환형조건부자본증권등발행현황 미상환전환사채발행현황 ( 기준일 : ) ( 단위 : 원, 주 ) 수량 주당 액면가액 주당발행 ( 감소 ) 가액 유상증자 ( 제 3 자배정 ) 보통주 1,472, 주 ) 비고 종류 \ 구분발행일만기일권면총액 전환대상 주식의종류 전환청구가능기간 전환조건미상환사채전환비율전환가액권면총액전환가능주식수 (%) 비고 제28회무기명식이권부무보증사모전환사채 ,000,000,000 기명식보통주 ~ ,000,000,000 5,549,389 - 제29회무기명식무보증사모전환사채 ,000,000,000 기명식보통주 ~ ,000,000,000 6,444,683 - 합계 ,000,000, ,000,000, ,994, 제 28 회무기명식무보증사모전환사채의전환가액이유상증자로인해 900 원으로조정되었으며전환가능주식수는 5,555,555 주로변경되었습니다 제 29 회무기명식무보증사모전환사채의전환가액이시가하락및 2017 년 03 월 29 일유상증자로인해 816 원으로조정되었으며전환가능주식수는 7,352,941 주로변경되었습니다. 4. 주식의총수등 주식의총수현황 ( 기준일 : ) ( 단위 : 주 ) 주식의종류 구분 보통주 우선주 합계 비고 Ⅰ. 발행할주식의총수 1,000,000,000-1,000,000,000 주식의종류를구분하지않음. Ⅱ. 현재까지발행한주식의총수 230,167, , ,411,092 - Ⅲ. 현재까지감소한주식의총수 163,910, , ,153, 감자 163,910, , ,153,383 - 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 12

14 2. 이익소각 상환주식의상환 기타 Ⅳ. 발행주식의총수 (Ⅱ-Ⅲ) 66,257, ,257,709 - Ⅴ. 자기주식수 Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ) 66,257, ,257,709 - 자기주식취득및처분현황 ( 기준일 : ) ( 단위 : 주 ) 취득방법주식의종류기초수량 변동수량 취득 (+) 처분 (-) 소각 (-) 기말수량 비고 장내 보통주 직접취득 우선주 장외 보통주 직접 직접취득 우선주 배당가능 취득 공개매수 보통주 우선주 이익범위 소계 (a) 보통주 우선주 이내취득 신탁 수탁자보유물량 보통주 우선주 계약에의한 현물보유물량 보통주 우선주 취득 소계 (b) 보통주 우선주 기타취득 (c) 총계 (a+b+c) 보통주 우선주 보통주 우선주 종류주식 ( 명칭 ) 발행현황 발행일자 주당발행가액 ( 액면가액 ) 13,300 5,000 발행총액 ( 발행주식수 ) 840,799,400 63,218 현재잔액 ( 현재주식수 ) 86, 주식의 내용 이익배당에관한사항 의결권없는비참가적, 비누적적우선주식으로 금전배당시 1% 추가배당합니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 13

15 잔여재산분배에관한사항 - 상환조건 - 상환방법 - 상환에 관한사항 상환기간 - 주당상환가액 - 1 년이내 상환예정인경우 - 전환조건 - 전환에 관한사항 전환청구기간 - 전환으로발행할주식의종류 - 전환으로발행할주식수의결권에관한사항기타투자판단에참고할사항 - 미배당시의결권부활우선주 ( 현재주식수 173주 ) 는시가총액미달로 상장폐지되었습니다. 5. 의결권현황 보통주외주식에관한사항 - 당사의보통주외의주식으로는비누적적무의결권기명식우선주식이있습니다. 동우선주식은보통주식의배당보다액면금액을기준으로하여연 1% 의금전배당을더받을수있도록하고있습니다. 다만, 동우선주식에대하여배당이없을경우그우선적배당을한다는결의가있는총회의종료시까지는의결권이있는것으로합니다. 제출일현재우선주식의발행주식수는 173 주입니다. ( 기준일 : ) ( 단위 : 주 ) 구분주식의종류주식수비고 발행주식총수 (A) 의결권없는주식수 (B) 정관에의하여의결권행사가배제된주식수 (C) 기타법률에의하여의결권행사가제한된주식수 (D) 의결권이부활된주식수 (E) 보통주 66,257,536 - 우선주 보통주 - - 우선주 보통주 - - 우선주 - - 보통주 - - 우선주 - - 보통주 - - 우선주 173 무배당에따른부활 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 14

16 의결권을행사할수있는주식수 (F = A - B - C - D + E) 보통주 66,257,536 - 우선주 배당에관한사항등 배당에관한사항은당사정관에규정하고있으며, 내용은다음과같습니다. 제 44 조 ( 이익배당 ) 1 이익의배당은금전과주식으로할수있다. 2 이익의배당을주식으로하는경우회사가수종의주식을발행한때에는주주총회의결의로그와다른종류의주식으로도할수있다. 3 제 1 항의배당은매결산기말현재의주주명부에기재된주주또는등록된질권자에게지급한다. 제 45 조 ( 배당금지급청구권의소멸시효 ) 1 배당금의지급청구권은 5 년간이를행사하지아니하면소멸시효가완성한다. 2 제 1 항의시효의완성으로인한배당금은이회사에귀속한다. 주요배당지표 구분 주식의종류 당기전기전전기 제 43 기제 42 기제 41 기 주당액면가액 ( 원 ) ( 연결 ) 당기순이익 ( 백만원 ) -1,416 2,158-10,563 ( 개별 ) 당기순이익 ( 백만원 ) 253 3,780-9,482 ( 연결 ) 주당순이익 ( 원 ) 현금배당금총액 ( 백만원 ) 주식배당금총액 ( 백만원 ) ( 연결 ) 현금배당성향 (%) 현금배당수익률 (%) 주식배당수익률 (%) 주당현금배당금 ( 원 ) 주당주식배당 ( 주 ) 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 15

17 II. 사업의내용 1. 사업의개요 지배회사인주식회사엔케이물산 ( 구, ( 주 ) 고려포리머 ) 는합성수지를원료로방사, 제직, 봉제의과정을거쳐제조된유연성산업용포장재 (FIBC) 의판매사업, 자원개발사업, 여행알선업등을주요사업으로하고있습니다. 연결대상종속회사에포함된회사들이영위하는사업으로는 FIBC 제조 (PT. KOPOLCO INDONESIA), 기타서비스 (( 주 ) 에어뱅크 ) 등이있습니다. 지배회사와연결대상종속회사에포함된회사들이영위하는주요사업부문은 3 개로구성되어있으며그내용은다음과같습니다. 구분 내용 대상회사 유연성산업용포장재사업부문 합성수지를원료로제조된산업용포장재제조및판매 (FIBC) ( 주 ) 엔케이물산 ( 구, ( 주 ) 고려포리머 ) / PT. KOPOLCO INDONESIA 여행사업부문 몰디브내리조트총판사업 ( 주 ) 엔케이물산 ( 구, ( 주 ) 고려포리머 ) 자원개발사업부문 자원개발사업 ( 주 ) 엔케이물산 ( 구, ( 주 ) 고려포리머 ) [ 유연성산업용포장재사업부문 ] ( 대상회사 : ( 주 ) 엔케이물산 ( 구, ( 주 ) 고려포리머 ) / PT. KOPOLCO INDONESIA ) 가. 업계의현황 (1) 산업의특성당사가영위하고있는업종은합성수지를원료로방사, 제직, 봉제의과정을거쳐제조된산업용포장재 (Bulk Bag) 를도, 소매하는것입니다. 운반용포장재의용도는시멘트, 합성수지, 사료, 곡물, 광산물등과같이분말또는입자체인각종물질을대단위로포장하여저장과수송을용이하게할수있는것으로국제표준용어로 FIBC(Flexible Intermediate Bulk Container) 이며, 흔히 " 컨테이너백 " 이라고도합니다. 컨테이너백은유화업계에서생산한 PP RESIN 을주원료로하여당사의인도네시아현지공장에서실을뽑아내는방사, 방사된실을이용하여원단을만드는제직, 제직된원단으로봉제의과정을거쳐제조된산업용포장재 (Bulk Bag, FIBC) 로서경우에따라서원단을코팅하고, 내피인라이너 (Liner) 등을삽입하기도합니다. 현재까지는특별한대체품이나경쟁제품이없으며, 사용횟수도 1 회용으로제작되기때문에지속적인수요창출은기대되나, 제품의시장진입장벽이낮은특징이있습니다. 수요처가유화, 화섬, 곡물및건설업계등으로한정된만큼국내및국제경기에민감한반응을보이는특성을가지고있습니다. (2) 산업의성장성과거소량포장에주로사용되었던 25, 50, 100kg 의소형백들이설비자동화및원가절감의목적에따라 Bulk Bag 으로점차대체되고있으며, 고객들의새로운요구사항들을반영한 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 16

18 Bag 들이개발되어새로운틈새시장을형성하고있습니다. 또한국내를비롯하여국제간물류이동이활발해짐에따라향후대체품의발생시까지매년 3 ~5% 정도의시장의증가세는꾸준하리라예상되며경기상황에따라그이상의성장세도기대할수있습니다. 그러나, 산업용포장재시장의특성상시장진입장벽이낮고원료가의대부분을유가에영향받기때문에현재의유가상황을감안한다면기술력과자본력을갖춘몇몇업체를제외하고전체적으로시장확대의수혜를입기는어려울것으로예상됩니다. (3) 경기변동의특성산업용수출포장재 (FIBC) 상품의특성상산업활동의변동에따라민감하게반응하며특히석유화학산업의경기에영향을많이받습니다. 또한세계경기의지속적인성장여부가중요합니다. 경기변동의특성과함께중요한것이가격경쟁력부분인데산업용수출포장재 (FIBC) 를영위하는기업들의경쟁과열로인해저가수주가만연한현실에선가격경쟁력을확보하고품질의우수성을제공할수있는기업들이시장에서의우위를차지하는모습을보이고있습니다. (4) 경쟁요소전세계적으로모든업체들이가격경쟁력을갖추고시장변화를주도적으로이끌기위하여글로벌아웃소싱 (Global Outsourcing) 이 Bulk Bag 업계의당면과제가되면서현재의공급측면의상황은유럽및미국내의선발업체들의자국내생산시설감소, 그로인한저가국들에대한아웃소싱확대및 M&A 시도, 가격경쟁력및기술을갖춘터키, 가격경쟁에기반을둔후발국가인인도와중국의공급확대로요약할수있습니다. 선발업체들은후발업체들과의경쟁을위해글로벌네트워크를통한아웃소싱을확대강화하고있으며, 후발업체들은가격경쟁력및자체생산이라는강점을앞세워최종사용자와의직접적인거래를추진하고있습니다. 이로인해자본력을바탕으로 M&A 를통한회사의규모를늘린대규모몇몇회사들과기술력및가격경쟁력을갖춘선두후발주자들과의경쟁으로시장은재편되어가고있는중입니다. 나. 회사의현황 (1) 영업개황지배회사인 ( 주 ) 엔케이물산 ( 구, ( 주 ) 고려포리머 ) 와종속회사인 PT. KOPOLCO INDONESIA 는유연성산업용포장재 (FIBC) 사업을영위하고있습니다. ( 주 ) 엔케이물산 ( 구, ( 주 ) 고려포리머 ) 의유연성산업용포장재 (FIBC) 사업부문의 2016 년매출액은 4,834 백만원으로전년동기 6,942 백만원대비약 30.4% 감소한수치입니다. 시장점유율은미미한상태입니다. (2) 조직도 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 17

19 [ 기타서비스부문 ] ( 대상회사 : ( 주 ) 에어뱅크 ) ( 주 ) 에어뱅크는에너지자원개발및판매를목적으로설립한법인이며, 매출이나영업활동에의한특별한성과는아직발생하고있지않습니다. [ 여행사업부문 ] ( 대상회사 : ( 주 ) 엔케이물산 ( 구, ( 주 ) 고려포리머 ) 가. 업계의현황 (1) 산업의특성및성장성관광사업은관광객을위하여운송, 숙박, 운동, 오락, 휴양또는용역을제공하거나그밖에관광에부합하는시설을갖추어이를이용하게하는사업으로여행업, 관광숙박업, 관광객이용시설업, 국제회의업, 카지노업, 유원시설업, 관광편의시설업등으로구분할수있습니다. 그중에서도여행업은일반여행업, 국외여행업, 국내여행업으로분류됩니다. 세계관광기구 (WTO) 는세계여행시장이 2020 년까지연평균 4.1% 수준의지속적인증가를보일것으로전망하고있습니다. 국내에서도주 5 일근무제의확대와휴가분산제로본격적인선진국형여가시대가도래하고있어지속적인성장이전망됩니다. (2) 경기변동의특성여행사업은경기변동에매우민감하게반응하나단기적으로영향을받으며장기적인측면에서의성장세에는영향을크게받지않습니다. 과거글로벌경제위기, 신용카드대란등도여행수요의감소등으로이어졌으나단기적인영향에그쳤고바로회복및성장세를유지하는모습을보였습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 18

20 (3) 시장여건및경쟁요소여행사업에서경쟁력을좌우하는요인은여행지에서제공되는서비스의질, 가격경쟁력, 여행사의신뢰도등이있습니다. 나. 회사의현황지배회사인 ( 주 ) 엔케이물산 ( 구, ( 주 ) 고려포리머 ) 는 2013 년초몰디브내리조트와 GSA 계약을맺고내국인들의몰디브여행을알선하는여행사업을영위하고있습니다. 영업활동에의한성과는아직미미한상태입니다. [ 자원개발사업부문 ] ( 대상회사 : ( 주 ) 엔케이물산 ( 구, ( 주 ) 고려포리머 ) 가. 업계의현황 (1) 산업의특성, 성장성및시장의특성유연탄은다량의휘발분을함유하고있으며, 발열량이높아서주로발전용으로사용됩니다. 석유에이어두번째로비중이큰에너지원으로석유와천연가스가고갈되더라도가장오래쓸수있는화석연료입니다. 전세계유연탄확인매장량은일부무연탄을포함한유연탄이 8,260 억톤입니다. 그중아시아태평양지역에 31.4%, 유럽및유라시아지역에 33.0% 가분포되어있습니다. 세계지역별유연탄생산현황을보면 2007 년전세계유연탄의 86% 는 7 개국 ( 중국, 미국, 호주, 인도, 인도네시아, 러시아, 남아공 ) 에서생산되었습니다. 현재에는동북아시장의수요증가로인해인도네시아, 호주의생산량및수출량이증가하고있으며, 중국은유연탄순수출국에서유연탄순수입국을오가며세계유연탄시장에서막대한영향력을끼치고있습니다. 또한, 유연탄자원은경제팽창과도시화를이끄는주원동력으로서발전소, 철강산업등에서지속적으로사용될것으로예상됩니다. (2) 경기변동의특성유연탄의경우국내에매장된광구가없기때문에전량해외에서조달하고있으며, 환율, 자원가격등세계경기변동에따라영향을받고있습니다. 자원가격상승등호황시에는수익성이개선될수있지만, 자원가격하락등경기침체기에는수익성이하락할가능성이있습니다. 세계에너지전망기준안을내놓은 IEA 는 2008 년금융위기의여파로당시지속적으로상승중이던유연탄가격이하락하고현재까지그판매가둔화되고있으나중국및신흥개발도상국의유연탄수요가계속증가하는추세이기때문에중ㆍ장기적유연탄산업의전망을긍정적으로평가하고있습니다. (3) 경쟁요소등유연탄은매장량규모세계 1 위인미국 ( 총매장량 2,466 억톤, 유연탄 1,113 억톤 ) 을비롯해러시아 ( 총매장량 1,570 억톤, 유연탄 491 억톤 ), 중국 ( 총매장량 1,145 억톤, 유연탄 622 억톤 ), 남아프리카공화국 (488 억톤 ) 등에분포되어있으며, 세계가채매장량중 63% 이상이상기 4 개국에부존하고있습니다. 매장량이한정되어있기때문에유연탄사업의경쟁요소는자원을확보하는것이최대의관건입니다. 특히, 우리나라는국내에매장된광구가없기때문에전량해외에서수입하고있는실정입니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 19

21 유연탄사업의경우자원의중요성이커지고있고, 신흥개발국들의수요증가로인해공급처확보가중요한관건입니다. 국내의경우매장량이거의없기때문에대부분해외에서조달하고있으며, 광구개발에직접참여하거나지분참여를통하여자원을조달하는것이용이합니다. 나. 회사의현황 ( 주 ) 엔케이물산 ( 구, ( 주 ) 고려포리머 ) 는 한국서부발전 과유연탄 70,000Ton 을공급하기로계약을체결하고납품완료하였습니다. 이후수차례에거쳐한국서부발전에유연탄을성공적으로공급하였으며, 한국남동발전 과 3 년간유연탄 960,000Ton 을공급하는장기공급계약을체결하였으며 한국남동발전 과 3 년간유연탄 480,000Ton 을공급하는장기공급계약을체결하였습니다. 또한 한국남부발전과 3 년간 666,000Ton 을공급하는장기공급계약을체결하였습니다. 자원관련사업의비중을지속적으로확대할예정에있습니다. 2. 주요상품원재료등의현황 가. 주요상품등의현황 사업부문 품목 제43기제42기매출액비율 (%) 매출액비율 (%) FIBC사업 FIBC 5,831,929, ,591,577, 여행사업 여행알선외 186,949, ,638, 자원사업 유연탄 12,279,176, ,103,437, 합계 18,298,055, ,036,654, 나. 주요원재료등의현황 사업부문 품목 제43기제42기매출원가비율 (%) 매출원가비율 (%) FIBC사업 FIBC 5,756,139, ,412,462, 여행사업 여행알선외 자원개발사업 석탄, 유연탄 12,058,016, ,615,291, 합계 17,814,156, ,027,753, 생산및설비에관한사항 가. 유형자산의내역은다음과같습니다. 1) 당기 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 20

22 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 건물 501,378,322 (387,067,561) 114,310,761 기계장치 2,228,684,282 (1,611,176,106) 617,508,176 차량운반구 211,642,451 (173,272,379) 38,370,072 공구와기구 256,405,531 (224,967,873) 31,437,658 집기비품 1,327,178,792 (1,317,787,596) 9,391,196 합계 4,525,289,378 (3,714,271,515) 811,017,863 2) 전기 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 건물 474,578,590 (354,421,578) 120,157,012 기계장치 2,109,556,391 (1,463,133,784) 646,422,607 차량운반구 177,779,116 (161,315,453) 16,463,663 공구와기구 247,323,534 (215,787,884) 31,535,650 집기비품 1,318,182,170 (1,309,419,159) 8,763,011 합계 4,327,419,801 (3,504,077,858) 823,341,943 나. 유형자산의변동내용은다음과같습니다. 1) 당기 구분 건물 기계장치 차량운반구 공구와기구 집기비품 합계 기초 120,157, ,422,607 16,463,663 31,535,650 8,763, ,341,943 취득 ,468,000-4,610,035 32,078,035 감가상각 (12,265,863) (63,524,226) (7,098,318) (1,824,431) (4,190,064) (88,902,902) 기타증감 (*) 6,419,612 34,609,795 1,536,727 1,726, ,214 44,500,787 기말 114,310, ,508,176 38,370,072 31,437,658 9,391, ,017,863 (*) 해외소재종속기업의해외사업환산손익의증감등으로구성되어있습니다. 2) 전기 구분 건물 기계장치 차량운반구 공구와기구 집기비품 합계 기초 136,619, ,625,484 25,045,035 36,335,672 17,447, ,073,438 취득 1,457, , ,854 2,412,411 연결범위변동 (388,601) (388,601) 처분 - (3,384,000) (3,384,000) 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 21

23 감가상각 (12,760,653) (70,491,508) (7,922,797) (3,578,145) (8,801,021) (103,554,124) 기타증감 (*) (5,159,274) (28,327,369) (658,575) (1,374,157) (297,806) (35,817,181) 기말 120,157, ,422,607 16,463,663 31,535,650 8,763, ,341,943 (*) 해외소재종속기업의해외사업환산손익의증감등으로구성되어있습니다. 4. 매출에관한사항 가. 매출실적 ( 단위 : 원, %) 사업부문매출유형품목 FIBC사업 상품매출 FIBC 여행사업 상품매출 여행알선외 자원사업 상품매출 유연탄 제43기 제42기 제41기 매출액 비율 (%) 매출액 비율 (%) 매출액 비율 (%) 수출 4,939,146, ,942,211, ,795,327, 내수 892,782, ,366, ,552, 수출 186,949, ,638, ,138, 내수 수출 12,279,176, ,103,437, 내수 합 계 수출 17,405,272, ,387,288, ,129,465, 내수 892,782, ,366, ,552, 합계 18,298,055, ,036,654, ,002,018, 나. 판매경로및판매방법등 [ 유연성산업용포장재사업부문 ] (1) 판매경로 구분 수출 내수 조건 국내수출및해외현지법인직수출, buyer 에게수출 국내상품매입후판매 (2) 판매방법및조건 구분 수출 내수 조건 무신용장방식 (D/A,D/P), 신용장방식 (L/C), 단순송금방식 (T/T) 등 현금 (3) 판매전략 구분 내수 판매전략 1 시장변화에다각적으로대처하고저국내수요증가에따른업종별수요량에접근 2 내수기반을확립 ( 유화업계, 시멘트업계, 비료업계, 곡물업계, 사료업계등 ) 3 ON-LINE을통한신규 BUYER 개척 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 22

24 수출 1 제품카달로그의발송 2 전시회참가 3 관련정보지를이용한광고게재 4 현지법인을통한상품판매신장등 5 수출입관련기관을통한회사및제품홍보 [ 자원사업부문 ] (1) 판매경로 : 해외에서유연탄구매후국내한국전력등에판매 (2) 판매방법및조건 : 현금결제 (3) 판매전략 구분 내수 판매전략 국내한국전력산하 5개발전사입찰참여를통한판매 국내열병합발전소영업을통한판매처다변화및장기판매처개척 6. 파생상품및풋백옵션등에관한사항 가. 파생상품계약체결현황 - 지배회사와종속회사모두해당사항없습니다. 나. 풋백옵션등의거래현황 - 지배회사와종속회사모두해당사항없습니다. 7. 경영상의주요계약등 - 지배회사와종속회사모두해당사항없습니다. 8. 연구개발활동 가. 연구개발활동의개요 (1) 연구개발담당조직 - 지배회사와종속회사모두해당사항없습니다. (2) 연구개발비용 - 지배회사와종속회사모두해당사항없습니다. 나. 연구개발실적 - 지배회사와종속회사모두해당사항없습니다. 9. 기타투자의사결정에필요한사항 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 23

25 - 지배회사와종속회사모두해당사항없습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 24

26 III. 재무에관한사항 1. 요약재무정보 가. 요약연결재무정보 당사의재무제표는한국채택국제회계기준에따라작성되었습니다. 제 43 기, 제 42 기, 제 41 기연결재무제표는외부감사인의감사받은재무제표입니다. 구분 제 43 기 (2016 년 12 월말 ) 제 42 기 (2015 년 12 월말 ) 제 41 기 (2014 년 12 월말 ) [ 유동자산 ] 46,807,138,365 21,711,090,441 12,588,291,377 현금및현금성자산 15,271,404,956 8,507,603,578 3,376,151,697 매출채권및수취채권 13,460,061,201 8,168,549,680 6,332,680,176 기타유동자산 16,245,344,353 2,853,953,184 50,642,748 당기법인세자산 30,030,910 35,742,981 40,236,351 재고자산 1,800,296,945 2,145,241,018 2,788,580,405 [ 비유동자산 ] 27,544,461,787 24,089,663,719 18,704,394,958 장기금융상품 6,098,096 6,098,096 6,098,096 매도가능금융자산 21,437,539,206 20,767,012,450 14,519,469,265 관계기업투자 382,667,352 1,061,902,326 1,200,027,360 유형자산 811,017, ,341, ,073,438 무형자산 441,005, ,114, ,600,277 장기매출채권및수취채권 4,466,133,572 1,001,194,548 1,317,126,522 자산총계 74,351,600,152 45,800,754,160 31,292,686,335 [ 유동부채 ] 14,009,793,442 2,432,076,069 5,155,601,028 [ 비유동부채 ] 2,513,550,613 3,847,954,413 1,065,087,640 부채총계 16,523,344,055 6,280,030,482 6,220,688,668 [ 지배기업소유주지분 ] 57,834,546,291 39,496,672,863 25,020,330,173 자본금 33,128,854,500 16,854,744,500 14,843,383,000 자본잉여금 37,931,705,363 27,629,525,151 25,955,180,577 기타자본항목 (1,309,158,264) (1,309,158,264) (1,309,158,264) 기타포괄손익 1,289,771,698 8,142,344,049 (192,777,005) 이익잉여금 ( 결손금 ) (13,206,627,006) (11,820,782,573) (14,276,298,135) [ 비지배지분 ] (6,290,194) 24,050,815 51,667,494 자본총계 57,828,256,097 39,520,723,678 25,071,997,667 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 25

27 종속 관계 공동기업투자주식의 평가방법 지분법지분법지분법 구분 ( ~ ) ( ~ ) ( ~ ) 매출액 18,298,055,179 27,036,654,276 8,002,018,381 영업이익 (2,190,037,950) (557,356,647) (1,942,827,964) 법인세비용차감전계손사업손익 (1,488,068,071) 2,470,447,763 (10,444,823,458) 계속사업손익 (1,415,938,579) 2,425,268,046 (10,280,366,660) 중단사업이익 ( 손실 ) 0 (267,210,402) (282,263,310) 당기순이익 ( 손실 ) (1,415,938,579) 2,158,057,644 (10,562,629,970) 기타포괄손익 (6,852,819,214) 8,324,613,330 3,897,440,248 총포괄이익 ( 손실 ) (8,268,757,793) 10,482,670,974 (6,665,189,722) 당기순이익의귀속 (1,415,938,579) 2,158,057,644 (10,562,629,970) 지배기업소유주 (1,387,747,092) 2,177,421,071 (10,551,508,316) 비지배지분 (28,191,487) (19,363,427) (11,121,654) 총포괄이익의귀속 (8,268,757,793) 10,482,670,974 (6,665,189,722) 지배기업소유주 (8,238,416,784) 10,510,287,653 (6,655,634,979) 비지배지분 (30,341,009) (27,616,679) (9,554,743) 주당순이익기본주당이익 ( 손실 ) (32) 65 (373) 연결에포함된회사수 2개 2개 4개 [( 수치 ) 는부 (-) 의수치임 ] 나. 요약재무정보 당사의재무제표는한국채택국제회계기준에따라작성되었습니다. 제 43 기, 제 42 기, 제 41 기재무제표는외부감사인의감사받은재무제표입니다. 구분 제 43 기 (2016 년 12 월말 ) 제 42 기 (2015 년 12 월말 ) 제 41 기 (2014 년 12 월말 ) [ 유동자산 ] 45,472,592,783 19,771,575,851 8,045,800,345 현금및현금성자산 14,698,399,451 8,107,347,258 2,276,756,338 매출채권및수취채권 14,221,843,603 8,573,436,845 5,630,967,724 기타유동자산 16,243,218,339 2,852,146,112 48,890,478 당기법인세자산 27,614,000 34,560,570 40,202,351 재고자산 281,517, ,085,066 48,983,454 [ 비유동자산 ] 32,873,456,038 29,378,225,078 23,860,925,367 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 26

28 장기금융상품 6,098,096 6,098,096 6,098,096 매도가능금융자산 21,437,539,206 20,767,012,450 14,519,469,265 종속기업및관계기업투자 6,575,658,966 7,225,726,326 7,675,726,326 유형자산 6,299,456 4,189,672 16,734,244 무형자산 404,390, ,456, ,456,286 장기매출채권및수취채권 4,443,469, ,742,248 1,247,441,150 자산총계 78,346,048,821 49,149,800,929 31,906,725,712 [ 유동부채 ] 14,430,255,376 3,516,123,436 5,149,436,816 [ 비유동부채 ] 784,242,472 2,605,246,831 - 부채총계 15,214,497,848 6,121,370,267 5,149,436,816 자본자본금 33,128,854,500 16,854,744,500 14,843,383,000 자본잉여금 37,931,705,363 27,629,525,151 25,955,180,577 기타자본항목 (51,674,289) (51,674,289) (51,674,289) 기타포괄손익누계액 1,930,661,872 8,658,941,282 (149,074,738) 이익잉여금 ( 결손금 ) (9,807,996,473) (10,063,105,982) (13,840,525,654) 자본총계 63,131,550,973 43,028,430,662 26,757,288,896 종속 관계 공동기업투자주식의평 가방법 원가법원가법원가법 구분 ( ~ ) ( ~ ) ( ~ ) 매출액 17,300,246,809 26,387,162,565 8,911,906,609 영업이익 (280,476,467) 333,288,109 (1,244,372,166) 법인세비용차감전순이익 ( 손실 ) 253,206,850 3,779,674,144 (9,481,965,497) 계속사업손익 253,206,850 3,779,674,144 (9,481,965,497) 중단사업이익 ( 손실 ) 당기순이익 ( 손실 ) 253,206,850 3,779,674,144 (9,481,965,497) 기타포괄손익 ( 손실 ) (6,726,376,751) 8,805,761,548 3,771,899,335 총포괄이익 ( 손실 ) (6,473,169,901) 12,585,435,692 (5,710,066,162) 주당순이익기본주당이익 ( 손실 ) (335) [( 수치 ) 는부 (-) 의수치임 ] 2. 연결재무제표 연결재무상태표 제 43 기 제 42 기 제 41 기 현재 현재 현재 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 27

29 제 43 기 제 42 기 제 41 기 자산유동자산 46,807,138,365 21,711,090,441 12,588,291,377 현금및현금성자산 15,271,404,956 8,507,603,578 3,376,151,697 매출채권및기타유동채권 13,460,061,201 8,168,549,680 6,332,680,176 기타유동금융자산 16,245,344,353 2,853,953,184 50,642,748 당기법인세자산 30,030,910 35,742,981 40,236,351 재고자산 1,800,296,945 2,145,241,018 2,788,580,405 비유동자산 27,544,461,787 24,089,663,719 18,704,394,958 기타비유동금융자산 21,443,637,302 20,773,110,546 14,525,567,361 장기금융상품 6,098,096 6,098,096 6,098,096 비유동매도가능금융자산 21,437,539,206 20,767,012,450 14,519,469,265 지분법적용투자지분 382,667,352 1,061,902,326 1,200,027,360 유형자산 811,017, ,341, ,073,438 영업권 ,140,372 영업권이외의무형자산 441,005, ,114, ,459,905 장기매출채권및기타비유동채권 4,466,133,572 1,001,194,548 1,317,126,522 자산총계 74,351,600,152 45,800,754,160 31,292,686,335 부채유동부채 14,009,793,442 2,432,076,069 5,155,601,028 매입채무및기타유동채무 4,228,721, ,148,015 5,072,779,628 유동성장기차입금 9,776,489,357 2,021,131,399 0 기타유동금융부채 4,582, ,796,655 82,821,400 비유동부채 2,513,550,613 3,847,954,413 1,065,087,640 퇴직급여채무 1,921,237,834 1,363,642, ,587,640 장기매입채무및기타비유동채무 ,500,000 이연법인세부채 592,312,779 2,484,312,210 0 부채총계 16,523,344,055 6,280,030,482 6,220,688,668 자본납입자본 60,280,112,346 34,891,982,905 31,354,148,663 자본금 33,128,854,500 16,854,744,500 14,843,383,000 주식발행초과금 27,151,257,846 18,037,238,405 16,510,765,663 기타자본구성요소 10,761,060,951 16,425,472,531 7,942,479,645 기타자본잉여금 10,780,447,517 9,592,286,746 9,444,414,914 기타자본 (1,309,158,264) (1,309,158,264) (1,309,158,264) 기타포괄손익누계액 1,289,771,698 8,142,344,049 (192,777,005) 이익잉여금 ( 결손금 ) (13,206,627,006) (11,820,782,573) (14,276,298,135) 지배기업의소유주에게귀속되는자본 57,834,546,291 39,496,672,863 25,020,330,173 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 28

30 비지배지분 (6,290,194) 24,050,815 51,667,494 자본총계 57,828,256,097 39,520,723,678 25,071,997,667 자본과부채총계 74,351,600,152 45,800,754,160 31,292,686,335 연결포괄손익계산서 제 43 기 부터 까지 제 42 기 부터 까지 제 41 기 부터 까지 제 43 기 제 42 기 제 41 기 수익 ( 매출액 ) 18,298,055,179 27,036,654,276 8,002,018,381 매출원가 17,814,156,101 25,027,753,621 7,088,504,663 매출총이익 483,899,078 2,008,900, ,513,718 판매비와관리비 2,673,937,028 2,566,257,302 2,856,341,682 영업이익 ( 손실 ) (2,190,037,950) (557,356,647) (1,942,827,964) 기타이익 171,654,197 94,646,781 34,706,944 기타손실 88,548, ,556,175 1,317,744,245 금융수익 2,124,751,474 5,065,544,598 1,229,219,391 금융원가 1,162,463,534 1,198,455,760 5,575,515,424 관계기업투자손익 (343,424,033) (538,375,034) (2,872,662,160) 법인세비용차감전순이익 ( 손실 ) (1,488,068,071) 2,470,447,763 (10,444,823,458) 법인세비용 (72,129,492) 45,179,717 (164,456,798) 계속영업이익 ( 손실 ) (1,415,938,579) 2,425,268,046 (10,280,366,660) 중단영업이익 ( 손실 ) (267,210,402) (282,263,310) 당기순이익 ( 손실 ) (1,415,938,579) 2,158,057,644 (10,562,629,970) 기타포괄손익 (6,852,819,214) 8,324,613,330 3,897,440,248 당기손익으로재분류되지않는세후기타포괄손익확정급여제도의보험수리적손익의세후기타포괄손익당기손익으로재분류되는세후기타포괄손익 1,902,659 (2,254,472) 8,143,333 1,902,659 (2,254,472) 8,143,333 (6,854,721,873) 8,326,867,802 3,889,296,915 매도가능금융자산 (6,728,279,410) 8,808,016,020 3,763,756,002 외화환산외환차이 (126,442,463) (481,148,218) 98,106,815 익 ( 차손 ) 외화환산외환차이의세후차 (126,442,463) (481,148,218) 98,106,815 현금흐름위험회피 27,434,098 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 29

31 발생가능성이매우높은예상거래의위험회피회계와관련하여자본에서제거되어비금융자산 ( 부채 ) 의장부금액으로계상된금액 27,434,098 총포괄손익 (8,268,757,793) 10,482,670,974 (6,665,189,722) 당기순이익 ( 손실 ) 의귀속 지배기업의소유주에게귀속되는당기순이익 ( 손실 ) 비지배지분에귀속되는당기순이익 ( 손실 ) (1,387,747,092) 2,177,421,071 (10,551,508,316) (28,191,487) (19,363,427) (11,121,654) 포괄손익의귀속 포괄손익, 지배기업의소유주에 게귀속되는지분 (8,238,416,784) 10,510,287,653 (6,655,634,979) 포괄손익, 비지배지분 (30,341,009) (27,616,679) (9,554,743) 주당이익기본주당이익 ( 손실 ) (32) 65 (373) 계속영업기본주당이익 ( 손실 ) (32) 73 (363) 중단영업기본주당이익 ( 손실 ) 0 (8) (10) 연결자본변동표제 43 기 부터 까지제 42 기 부터 까지제 41 기 부터 까지 지배기업의소유주에게귀속되는자본 자본 지배기업의소유 자본금자본잉여금기타자본항목 기타포괄손익누계 이익잉여금 ( 결손 주에게귀속되는 비지배지분 자본합계 액 금 ) 자본합계 ( 기초자본 ) 14,100,442,500 25,699,349,163 (1,309,158,264) (4,080,507,009) (3,732,933,152) 30,677,193,238 61,222,237 30,738,415,475 당기순이익 ( 손실 ) (10,551,508,316) (10,551,508,316) (11,121,654) (10,562,629,970 ) 포괄손익 기타포괄손익 총포괄손익 (10,551,508,316) (10,551,508,316) (11,121,654) (10,562,629,970 ) 지분의발행 742,940, ,831, ,771, ,771,914 대체와기타변동에따른증가 ( 감소 ), 자 본 자본의변동 보험수리적손익 8,143,333 8,143,333 8,143,333 해외사업환산손익의변동 96,539,904 96,539,904 1,566,911 98,106,815 지분법자본변동 27,434,098 27,434,098 27,434,098 매도가능금융자산의평가에따른증가 ( 감소 ) 3,763,756,002 3,763,756,002 3,763,756,002 지배력을상실하지않는종속기업에대 한소유지분의변동에따른증가 ( 감소 ) 연결범위의변동 자본증가 ( 감소 ) 합계 742,940, ,831,414 3,887,730,004 (10,543,364,983) (5,656,863,065) (9,554,743) (5,666,417,808) 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 30

32 ( 기말자본 ) 14,843,383,000 25,955,180,577 (1,309,158,264) (192,777,005) (14,276,298,135) 25,020,330,173 51,667,494 25,071,997, ( 기초자본 ) 14,843,383,000 25,955,180,577 (1,309,158,264) (192,777,005) (14,276,298,135) 25,020,330,173 51,667,494 25,071,997,667 당기순이익 ( 손실 ) 2,177,421,071 2,177,421,071 (19,363,427) 2,158,057,644 포괄손익 기타포괄손익 총포괄손익 2,177,421,071 2,177,421,071 (19,363,427) 2,158,057,644 지분의발행 2,011,361,500 1,526,472,742 3,537,834,242 3,537,834,242 대체와기타변동에따른증가 ( 감소 ), 자 본 147,871, ,871, ,871,832 보험수리적손익 (2,254,472) (2,254,472) (2,254,472) 자본의변동 해외사업환산손익의변동 (472,894,966) (472,894,966) (8,253,252) (481,148,218) 지분법자본변동 매도가능금융자산의평가에따른증가 ( 감소 ) 8,808,016,020 8,808,016,020 8,808,016,020 지배력을상실하지않는종속기업에대 한소유지분의변동에따른증가 ( 감소 ) 연결범위의변동 280,348, ,348, ,348,963 자본증가 ( 감소 ) 합계 2,011,361,500 1,674,344,574 8,335,121,054 2,455,515,562 14,476,342,690 (27,616,679) 14,448,726, ( 기말자본 ) 16,854,744,500 27,629,525,151 (1,309,158,264) 8,142,344,049 (11,820,782,573) 39,496,672,863 24,050,815 39,520,723, ( 기초자본 ) 16,854,744,500 27,629,525,151 (1,309,158,264) 8,142,344,049 (11,820,782,573) 39,496,672,863 24,050,815 39,520,723,678 당기순이익 ( 손실 ) (1,387,747,092) (1,387,747,092) (28,191,487) (1,415,938,579) 포괄손익 기타포괄손익 총포괄손익 (1,387,747,092) (1,387,747,092) (28,191,487) (1,415,938,579) 지분의발행 16,274,110,000 10,302,180,212 26,576,290,212 26,576,290,212 대체와기타변동에따른증가 ( 감소 ), 자 본 보험수리적손익 1,902,659 1,902,659 1,902,659 자본의변동 해외사업환산손익의변동 (124,292,941) (124,292,941) (2,149,522) (126,442,463) 지분법자본변동 매도가능금융자산의평가에따른증가 ( 감소 ) (6,728,279,410) (6,728,279,410) (6,728,279,410) 지배력을상실하지않는종속기업에대 한소유지분의변동에따른증가 ( 감소 ) 연결범위의변동자본증가 ( 감소 ) 합계 16,274,110,000 10,302,180,212 (6,852,572,351) (1,385,844,433) 18,337,873,428 (30,341,009) 18,307,532, ( 기말자본 ) 33,128,854,500 37,931,705,363 (1,309,158,264) 1,289,771,698 (13,206,627,006) 57,834,546,291 (6,290,194) 57,828,256,097 연결현금흐름표제 43 기 부터 까지제 42 기 부터 까지제 41 기 부터 까지 제 43 기 제 42 기 제 41 기 영업활동현금흐름 (12,733,955,693) (8,120,533,129) 3,660,465,320 당기순이익 ( 손실 ) (1,415,938,579) 2,158,057,644 (10,562,629,970) 당기순이익조정을위한가감 (11,920,541,941) (10,461,288,042) 13,667,213,497 이자지급 0 이자수취 423,889, ,148, ,216,795 법인세납부 ( 환급 ) 178,635,187 44,549, ,664,998 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 31

33 현금의기타유입 ( 유출 ) 투자활동현금흐름 (14,768,989,538) 8,300,875,414 (11,892,877,907) 기타수취채권의감소 ( 증가 ) (2,309,084,227) (192,380,000) (600,000,000) 장기기타수취채권의감소 ( 증가 ) (3,463,727,600) 267,698, ,187,160 매도가능금융자산의처분 900,000,000 8,174,834,923 2,379,680,930 매도가능금융자산의취득 (9,305,205,496) (13,375,830,701) 종속기업, 조인트벤처와관계기업에대한투자자산의처분종속기업, 조인트벤처와관계기업에대한투자자산의취득 49,750,000 (549,960,000) (1,200,027,360) 유형자산의처분 3,384,000 유형자산의취득 (32,078,035) (2,412,411) (15,887,936) 무형자산의취득 (8,934,180) 재무활동현금흐름 34,160,917,730 5,536,950, ,771,914 주식의발행 23,219,126,210 3,537,834, ,771,914 장기차입금의증가 10,941,791,520 1,999,115,760 현금및현금성자산에대한환율변동 효과 105,828,879 46,215,918 20,549 중단영업현금흐름 (503,855,473) 240,046,581 연결범위의변동 (128,200,851) 현금및현금성자산의순증가 ( 감소 ) 6,763,801,378 5,131,451,881 (6,993,573,543) 기초현금및현금성자산 8,507,603,578 3,376,151,697 10,369,725,240 기말현금및현금성자산 15,271,404,956 8,507,603,578 3,376,151, 연결재무제표주석 1. 일반사항 (1) 지배기업의개요 주식회사고려포리머와그종속기업 ( 이하 ' 연결실체 ') 의지배기업인주식회사고려포리머 ( 이하 " 지배기업 ") 는유연성산업용포장재 (FIBC) 의제조및판매를위하여 1974 년 4 월 17 일제일포리머주식회사로설립되었으며, 2007 년 3 월 30 일자로상호를주식회사고려포리머로변경하였습니다. 지배기업은 1988 년 8 월 31 일에한국증권선물거래소가개설하는유가증권시장에주식을상장하였고, 수차례의유ㆍ무상증자등을통하여당기말현재의자본금은 33,128,855 천원입니다 지배기업의본사는서울특별시강남구삼성동에소재하고있으며, 해외생산법인및해외판매법인으로 P.T. KOPOLCO INDONESIA( 이하 'KOP', 인도네시아소재 ) 를설립하여운영하고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 32

34 지배기업의주요사업내용, 대표이사및최대주주현황등은다음과같습니다. 1) 주요사업내용 : 포리오레핀포장재의생산및판매수출입업및동대행업부동산임대업, 주택건설업, 부동산개발및시행업인터넷관련및전자상거래사업석탄광업, 유 무연탄채굴업, 석탄 원유및우라늄광업에너지자원개발업및판매업경영자문및재무컨설팅업, 기업간인수합병의중개업일반여행업 ( 일반여행알선업 ) 外 2) 대표이사 : 김성곤 3) 최대주주및지분율 : ( 주 ) 하나모두외 4 인, 15,870,802 주 (23.95%) 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 33

35 한편, 지배기업은과도한금융비용의부담으로인해 2001 년 4 월 7 일당좌거래가정지되었으며, 2001 년 4 월 12 일서울지방법원에화의개시를신청하여, 2001 년 7 월 19 일자로화의인가결정을받았습니다. 지배기업은화의인가결정후재무구조개선및화의절차의조기종결을위하여유상증자, 신주인수권부사채의발행및부동산매각등을통하여조달된재원으로화의채무의상당금액을조기상환하여 2003 년 2 월 24 일자로서울지방법원에화의절차조기종결을신청하여 2003 년 3 월 5 일자로화의법제 62 조의 2 에의한보고의무면제 ( 화의종결 ) 통지서를받았습니다. (2) 종속기업의개요 1) 종속기업의현황은다음과같습니다. 1 당기 회사명 지분율 업종 소재지 지배력판단근거 P.T. KOPOLCO INDONESIA 98.30% FIBC 제조 인도네시아 의결권과반수보유 ( 주 ) 에어뱅크 % 기타서비스 한국 의결권과반수보유 (*) 지배기업과상기종속기업의결산기는 12월 31일로동일합니다. 2 전기 회사명 지분율 업종 소재지 지배력판단근거 P.T. KOPOLCO INDONESIA 98.30% FIBC 제조 인도네시아 의결권과반수보유 ( 주 ) 에어뱅크 % 기타서비스 한국 의결권과반수보유 (*1) 지배기업과상기종속기업의결산기는 12월 31일로동일합니다. (*2) 전기말현재종속기업 Korea Polymer USA Corporation 는청산완료되었으며종속기업 ( 주 ) 에이플러스과학나라는지배기업보유지분전량을매각하여종속기업에서제외하였습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 34

36 2) 종속기업의요약재무정보는다음과같습니다. 1 당기 ( 단위 : 천원 ) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 P.T. KOPOLCO INDONESIA(*) 3,908,979,727 4,278,991,147 5,371,892,495 (1,658,322,790) ( 주 ) 에어뱅크 (*) 1,259,708, ,344,975 (*) 종속기업의감사받지않은재무제표를검토한재무정보입니다. 2 전기 회사명자산총액부채총액매출액당기순손익 P.T. KOPOLCO INDONESIA(*1) 5,029,306,014 3,614,552,181 7,867,690,055 (1,139,025,117) Korea Polymer USA Corporation(*1,2) (151,981,433) ( 주 ) 에어뱅크 (*1) 1,241,363, ,704,821 ( 주 ) 에이플러스과학나라 (*1,3) (86,168,937) (*1) 종속기업의감사받지않은재무제표를검토한재무정보입니다. (*2) (*3) 전기말현재청산완료되어연결범위에서제외하고관련손익을중단영업손익으로분류하였습니다. 전기중지배기업보유지분전량을매각하여연결범위에서제외하고관련손익을중단영업손익으로분류하였습니다. 3) 연결범위의변동 전기의연결범위의변동내용은다음과같으며당기의변동내용은없습니다. 기업명변동내용사유 Korea Polymer USA Corporation 제외청산 ( 주 ) 에이플러스과학나라제외지분전량매각 2. 중요한회계정책 연결재무제표는한국채택국제회계기준에따라작성되었으며연결재무제표를작성하기위하여채택한중요한회계정책은별도의언급이없는한전기연결재무제표작성시채택한회계정책과동일하게적용되었습니다. 연결재무제표작성을위하여채택한중요한회계정책은다음과같습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 35

37 (1) 회계정책의변경과공시 1) 연결실체가채택한제ㆍ개정기준서 연결실체가 2016 년 1 월 1 일이후개시하는회계기간부터적용한제ㆍ개정기준서및해석서는다음과같습니다. ( 가 ) 기업회계기준서제 1001 호 ' 재무제표표시 ' 개정 개정기준서는중요성과통합표시에대한내용을명확하게하며재무제표에중간합계를추가로표시하는경우의고려사항을구체화하고주석공시순서및지분법적용자산관련기타포괄손익표시방법을명확히하는것을주요내용으로하고있습니다. 연결실체는상기개정내용이연결재무제표에미치는유의적인영향은없는것으로판단하고있습니다. ( 나 ) 기업회계기준서제 1011 호 ' 건설계약 ' 및기업회계기준해석서제 2115 호 ' 부동산건설약정 ' 개정 개정기준서및해석서는발생한누적계약원가를추정계약원가로나눈비율을진행률측정에사용하는경우계약수익금액이직전회계연도매출액의 5% 이상인계약별로일정한사항을주석으로공시하는것을주요내용으로하고있습니다. 연결실체는상기개정내용이연결재무제표에미치는유의적인영향은없는것으로판단하고있습니다. ( 다 ) 기업회계기준서제 1016 호 ' 유형자산 ' 개정 개정기준서는자산의사용을포함하는활동에서창출되는수익에기초한감가상각방법은적절하지않다는것을주요내용으로하고있습니다. 연결실체는상기개정내용이연결재무제표에미치는유의적인영향은없는것으로판단하고있습니다. ( 라 ) 기업회계기준서제 1038 호 ' 무형자산 ' 개정 개정기준서는무형자산이수익의측정치로표현되거나수익과무형자산의경제적효익소비간에밀접한상관관계가있음을제시할수있는경우에해당하는제한된상황이아니라면무형자산의사용을포함하는활동에서창출되는수익에기초한상각방법은반증할수없는한적절하지않다는것을주요내용으로하고있습니다. 연결실체는상기개정내용이연결재무제표에미치는유의적인영향은없는것으로판단하고있습니다. ( 마 ) 기업회계기준서제 1110 호, 1112 호및 1028 호 ' 투자기업 : 연결예외적용 ' 개정 개정기준서제 1110 호및제 1028 호는연결예외적용조건및지분법적용면제조건에 ' 지배기업및기업의최상위지배기업이나중간지배기업이한국채택국제회계기준을적용하여작성한공용가능한재무제표에종속기업을공정가치로측정하여당기손익에반영한경우 ' 를포함하는것을주요내용으로하고있습니다. 그리고개정기준서제 1112 호는모든종속기업을공정가치로측정하고당기손익에반영하여재무제표를작성하는투자기업은투자기업과관련된공시사항을표시하여야하는것을주요내용으로하고있습니다. 연결실체는상기개정내용이연결재무제표에미치는유의적인영향은없는것으로판단하고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 36

38 ( 바 ) 기업회계기준서제 1111 호 ' 공동약정 ' 개정 개정기준서는기업이기업회계기준서제 1103 호 ' 사업결합 ' 에서정의된사업에해당하는활동이이루어지는공동영업에대한지분을취득할때, 공동영업에대한자신의지분과관련하여인식하는자산, 부채, 수익및비용에따른자신의몫에해당하는부분에대하여이기준서의지침과상충되지않는기업회계기준서제 1103 호와그밖의기준서의사업결합회계에대한모든원칙을적용하고, 사업결합과관련된이러한기준서에서요구하는정보를공시하는것을주요내용으로하고있습니다. 연결실체는상기개정내용이연결재무제표에미치는유의적인영향은없는것으로판단하고있습니다. ( 사 ) 한국채택국제회계기준 연차개선 기업회계기준서제 1105 호 ' 매각예정비유동자산과중단영업 ' 과관련하여소유주에대한분배계획의변경에대한회계처리와매각예정 ( 소유주에대한분배예정 ) 에서소유주에대한분배예정 ( 매각예정 ) 으로자산 ( 또는처분자산집단 ) 을직접재분류하는경우의회계처리를추가하는개정내용을포함하여기업회계기준서제 1107 호 ' 금융상품 : 공시 ', 기업회계기준서제 1019 호 ' 종업원급여 ' 및기업회계기준서제 1034 호 ' 중간재무보고 ' 에대한일부개정내용이있습니다. 연결실체는상기개정내용이연결재무제표에미치는유의적인영향은없는것으로판단하고있습니다. 2) 공표되었으나아직시행되지않은제ㆍ개정기준서및해석서 보고기간말현재제정ㆍ공표되었으나 2016 년 1 월 1 일이후시작하는회계기간에시행일이도래하지아니하였고, 연결실체가조기적용하지아니한제ㆍ개정기업회계기준서및해석서는다음과같습니다. ( 가 ) 기업회계기준서제 1109 호 ' 금융상품 ' 제정 2015 년 9 월 25 일제정된기업회계기준서제 1109 호 ' 금융상품 ' 은 2018 년 1 월 1 일이후최초로시작되는회계연도부터적용하되조기적용할수도있습니다. 동기준서는현행기업회계기준서제 1039 호 ' 금융상품 : 인식과측정 ' 을대체할예정입니다. 연결실체는기업회계기준서제 1109 호를 2018 년 1 월 1 일이후시작되는회계연도부터적용할예정입니다. 새로운기업회계기준서제 1109 호는소급적용함이원칙이나, 금융상품의분류 측정, 손상의경우비교정보재작성을면제하는등일부예외조항을두고있고, 위험회피회계의경우옵션의시간가치회계처리등일부예외조항을제외하고는전진적으로적용합니다. 기업회계기준서제 1109 호의주요특징으로금융자산의관리를위한사업모형과금융자산의계약상현금흐름특성에근거한금융자산의분류와측정, 기대신용손실에기초한금융상품의손상모형, 위험회피회계적용조건을충족하는위험회피대상항목과위험회피수단의확대또는위험회피효과평가방법의변경등을들수있습니다. 기업회계기준서제 1109 호의원활한도입을위해서는일반적으로재무영향분석및회계정책수립, 회계시스템구축, 시스템안정화등의준비작업이필요합니다. 동기준서를최초로적용하는회계기간의재무제표에미치는영향은동기준서에따른회계정책의선택과판단뿐아니라해당기간에연결실체가보유하는금융상품과경제상황등에따라다를수있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 37

39 1 금융자산의분류및측정새로운기업회계기준서제 1109 호를적용할경우연결실체는금융자산의관리를위한사업모형과금융자산의계약상현금흐름특성에근거하여다음표와같이금융자산을후속적으로상각후원가, 기타포괄손익 - 공정가치, 당기손익 - 공정가치로측정되도록분류하고, 복합계약이금융자산을주계약으로포함하는경우에는내재파생상품을분리하지않고해당복합계약전체를기준으로금융자산을분류합니다. 구분 원금과이자만으로구성 계약상현금흐름특성 그외의경우 < 사업모형 > 계약상현금흐름수취목적상각후원가측정 (*1) 계약상현금흐름수취및매도목적기타포괄손익 - 공정가치측정 (*1) 당기손익 - 공정가치측정 (*2) 매도목적, 기타 당기손익 - 공정가치측정 (*1) (*2) 회계불일치를제거하거나감소시키기위하여당기손익-공정가치측정항목으로지정할수있음 ( 취소불가 ) 단기매매목적이아닌지분증권의경우기타포괄손익-공정가치측정항목으로지정할수있음 ( 취소불가 ) 기업회계기준서제 1109 호에서금융자산을상각후원가또는기타포괄손익 - 공정가치측정대상으로분류하기위한요건이현행기업회계기준서제 1039 호의요건보다엄격하므로, 기업회계기준서제 1109 호도입시당기손익 - 공정가치측정대상금융자산의비중이증가하여당기손익의변동성이확대될수있습니다. 연결실체는 2016 년 12 월 31 일현재대여금및수취채권 33,204 백만원, 매도가능금융자산 21,438 백만원을보유하고있습니다. 기업회계기준서제 1109 호에따르면계약조건에따라특정일에원금과원금잔액에대한이자만으로구성된현금흐름이발생하고계약상현금흐름수취를목적으로하는채무상품만상각후원가로측정할수있습니다. 기업회계기준서제 1109 호에따르면계약조건에따라특정일에원금과원금잔액에대한이자만으로구성된현금흐름이발생하고계약상현금흐름수취및매도를목적으로하는채무상품을기타포괄손익 - 공정가치로측정합니다. 기업회계기준서제 1109 호에따르면단기매매목적으로보유하지않는지분상품은최초인식시점에기타포괄손익 - 공정가치측정항목으로지정하는취소불가능한선택을할수있고, 동포괄손익은후속적으로당기손익으로재순환 (recycling) 되지않습니다. 연결실체의 2016 년 12 월 31 일현재매도가능금융자산으로분류된지분상품은 21,438 백만원이고, 2016 회계연도중매도가능지분상품관련미실현평가손익중당기손익으로재순환된금액은없습니다. 기업회계기준서제 1109 호에따르면계약조건에따른현금흐름이원금과원금잔액에대한이자만으로구성되지않거나매매가주된목적인채무상품과기타포괄손익 - 공정가치측정항목으로지정하지않은지분상품은당기손익 - 공정가치로측정합니다. 2 금융부채의분류및측정 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 38

40 새로운기업회계기준서제 1109 호에따르면당기손익 - 공정가치측정항목으로지정한금융부채의공정가치변동중해당금융부채의신용위험변동으로인한부분은당기손익이아닌기타포괄손익으로표시하고, 동기타포괄손익은후속적으로당기손익으로재순환하지않습니다. 다만, 금융부채의신용위험변동에따른공정가치변동을기타포괄손익으로인식하면회계불일치가발생하거나확대될경우에는해당공정가치변동을당기손익으로인식합니다. 현행기업회계기준서제 1039 호에서모두당기손익으로인식했던당기손익 - 공정가치측정항목으로지정한금융부채의공정가치변동중일부가기타포괄손익으로표시되므로금융부채의평가관련당기손익이감소할수있습니다. 3 손상 : 금융자산과계약자산현행기업회계기준서제 1039 호에서는발생손실모형 (incurred loss model) 에따라손상발생의객관적증거가있는경우에만손상을인식하지만, 새로운기업회계기준서제 1109 호에서는상각후원가또는기타포괄손익 - 공정가치로측정하는채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에대하여기대신용손실모형 (expected credit loss impairment model) 에따라손상을인식합니다. 기업회계기준서제 1109 호에서는금융자산최초인식후신용위험의증가정도에따라아래표와같이 3 단계로구분하여 12 개월기대신용손실이나전체기간기대신용손실에해당하는금액으로손실충당금을측정하도록하고있어현행기업회계기준서제 1039 호의발생손실모형에비하여신용손실을조기에인식할수있습니다. 구분 (*1) 손실충당금 12 개월기대신용손실 : 보고기간말이후 12 개월내에 Stage 1 최초인식후신용위험이유의적으로증가하지않은경우 (*2) 발생가능한금융상품의채무불이행사건으로인한 기대신용손실 Stage 2 최초인식후신용위험이유의적으로증가한경우전체기간기대신용손실 : 기대존속기간에발생할수 Stage 3 신용이손상된경우 있는모든채무불이행사건으로인한기대신용손실 (*1) (*2) 기업회계기준서제1115호 ' 고객과의계약에서생기는수익 ' 의적용범위에포함되는거래에서생기는매출채권이나계약자산의경우유의적인금융요소가없다면전체기간기대신용손실에해당하는금액으로손실충당금을측정해야하고, 유의적인금융요소가있다면전체기간기대신용손실에해당하는금액으로손실충당금을측정하는것을회계정책으로선택할수있음. 리스채권도전체기간기대신용손실에해당하는금액으로손실충당금을측정하는것을회계정책으로선택할수있음보고기간말신용위험이낮은경우에는신용위험이유의적으로증가하지않은것으로간주할수있음 기업회계기준서제 1109 호에서는최초인식시점에신용이손상된금융자산은최초인식후전체기간기대신용손실의누적변동분만을손실충당금으로계상합니다. ( 나 ) 기업회계기준서제 1115 호 ' 고객과의계약에서생기는수익 ' 제정 2015 년 11 월 6 일제정된기업회계기준서제 1115 호 ' 고객과의계약에서생기는수익 ' 은 2018 년 1 월 1 일이후최초로시작하는회계연도부터적용하되조기적용할수도있습니다. 동기준서는현행기업회계기준서제 1018 호 ' 수익 ', 제 1011 호 ' 건설계약 ', 기업회계기준해석 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 39

41 서제 2031 호 ' 수익 : 광고용역의교환거래 ', 제 2113 호 ' 고객충성제도 ', 제 2115 호 ' 부동산건설약정 ', 제 2118 호 ' 고객으로부터의자산이전 ' 을대체할예정입니다. 연결실체는기업회계기준서제 1115 호를 2018 년 1 월 1 일이후시작되는회계연도부터적용하되, 기업회계기준서제 1008 호 ' 회계정책, 회계추정의변경및오류 ' 에따라비교표시되는과거보고기간에대해서도소급하여적용하고, 2017 년 1 월 1 일현재완료된계약등에대해서는재무제표를재작성하지않는실무적간편법을적용할예정입니다. 현행기업회계기준서제 1018 호등에서는재화의판매, 용역의제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과같은거래유형별로수익인식기준을제시하지만, 새로운기업회계기준서제 1115 호에따르면모든유형의계약에 5 단계수익인식모형 (1 계약식별 2 수행의무식별 3 거래가격산정 4 거래가격을수행의무에배분 5 수행의무이행시수익인식 ) 을적용하여수익을인식합니다. ( 다 ) 기업회계기준서제 1007 호 ' 현금흐름표 ' 개정 개정기준서는재무활동에서생기는부채의변동을평가할수있도록공시하는것을주요내용으로하고있습니다. 동개정내용은 2017 년 1 월 1 일이후개시되는회계기간부터적용될예정이며조기적용이허용됩니다. 연결실체는상기개정기준서의영향을검토중에있습니다. ( 라 ) 기업회계기준서제 1012 호 ' 법인세 ' 개정 개정기준서는세무상으로인정되지않지만공정가치로장부에기록되거나재평가될수있는자산에대한차감할일시적차이를설명하는예시및차감할일시적차이가소멸될회계기간에충분한과세소득이있을지평가하는지침을추가하는것등을주요내용으로하고있습니다. 동개정내용은 2017 년 1 월 1 일이후개시되는회계기간부터적용될예정이며조기적용이허용됩니다. 연결실체는상기개정기준서의영향을검토중에있습니다. ( 마 ) 기업회계기준서제 1102 호 ' 주식기준보상 ' 개정 개정기준서는현금결제형에서주식결제형주식기준보상거래로분류를바꾸는조건변경회계처리및현금결제형주식기준보상거래에대한가득조건과비가득조건의회계처리를추가하는것등을주요내용으로하고있습니다. 동개정내용은 2018 년 1 월 1 일이후개시되는회계기간부터적용될예정이며조기적용이허용됩니다. 연결실체는상기개정기준서의영향을검토중에있습니다. (2) 재무제표작성기준 1) 회계기준 연결재무제표는주식회사의외부감사에관한법률제 13 조제 1 항제 1 호에서규정하고있는국제회계기준위원회의국제회계기준을채택하여정한회계처리기준인한국채택국제회계기준에따라작성되었습니다. 2) 측정기준 연결재무제표는금융상품등아래의회계정책에서별도로언급하고있는사항을제외하고는 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 40

42 역사적원가를기준으로작성되었습니다. 3) 기능통화와표시통화 연결재무제표는지배기업의기능통화이면서표시통화인 " 원 (KRW)" 으로표시되고있으며별도로언급하고있는사항을제외하고는 " 원 (KRW)" 단위로표시되고있습니다. (3) 연결기준 종속기업은연결실체의지배를받고있는기업이며, 연결실체는피투자자에대한관여로변동이익에노출되거나변동이익에대한권리가있고피투자자에대하여자신의힘으로그러한이익에영향을미치는능력이있을때피투자자를지배합니다. 연결실체가다른기업에대한지배력을평가할때는다른당사자가보유한잠재적의결권뿐만아니라자신이보유한잠재적의결권도고려하고있습니다. 연결재무제표는지배기업과종속기업의자산, 부채, 자본, 수익, 비용및현금흐름을같은항목별로합산하고, 지배기업의각종속기업에대한투자자산의장부금액과각종속기업의자본중지배기업지분을상계 ( 제거 ) 하며, 연결실체내기업간의거래와관련된연결실체내의자산과부채, 자본, 수익, 비용및현금흐름을모두제거하여작성되고있으며, 종속기업의수익과비용은연결실체가종속기업에대해지배력을획득하는시점부터지배력을상실하기전까지연결재무제표에포함되고있습니다 연결재무제표를작성할때사용되는지배기업과종속기업의재무제표는동일한보고기간종료일을가집니다. 지배기업의보고기간종료일과종속기업의보고기간종료일이다른경우, 종속기업은연결재무제표를작성하기위하여지배기업이종속기업의재무정보를연결할수있도록지배기업의재무제표와동일한보고기간종료일의추가적인재무정보를작성하고있습니다. 다만, 종속기업이실무적으로적용할수없는경우, 지배기업은종속기업의재무제표일과연결재무제표일사이에발생한유의적인거래나사건의영향을조정한종속기업의가장최근의재무제표를사용하여종속기업의재무정보를연결하며, 어떠한경우라도종속기업의재무제표일과연결재무제표일의차이는 3 개월을초과하지않고있으며, 보고기간의길이그리고재무제표일의차이는매기간마다동일하게적용하고있습니다. 연결실체는연결재무제표작성시연결실체를구성하는기업이유사한상황에서발생한동일한거래와사건에대하여연결재무제표에서채택한회계정책과다른회계정책을사용한경우에는연결실체의회계정책과일치하도록그재무제표를적절히수정하여연결재무제표를작성하고있습니다. 비지배지분은연결재무상태표에서자본에포함하되지배기업의소유주지분과는구분하여별도로표시하고있습니다. 당기순손익과기타포괄손익의각구성요소는지배기업의소유주와비지배지분에귀속되며, 비지배지분이부 (-) 의잔액이되더라도총포괄손익은지배기업의소유주와비지배지분에귀속되고있습니다. 종속기업에대한지배기업의소유지분이변동한결과로지배기업이종속기업에대한지배력을상실하지않는다면, 그것은자본거래 ( 즉, 소유주로서의자격을행사하는소유주와의거래 ) 로회계처리하고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 41

43 지배기업이종속기업에대한지배력을상실한경우연결재무상태표에서종전의종속기업에대한자산과부채를제거하고, 종전의종속기업에대한잔존투자는지배력을상실한때의공정가치로인식하며, 그러한투자및종전의종속기업과주고받을금액에대해서는관련한국채택국제회계기준에따라후속적으로회계처리하고있으며, 종전의지배지분에귀속되는지배력상실관련손익을인식하고있습니다. (4) 사업결합 연결실체는사업결합에대하여취득법을적용하여취득일현재영업권과분리하여식별가능한취득자산, 인수부채및피취득자에대한비지배지분을인식하고있습니다. 연결실체는식별가능한취득자산과인수부채를취득일의공정가치로측정하며취득관련원가는원가가발생하고용역을제공받은기간에비용으로회계처리하고있습니다. 취득일에피취득자에대한비지배지분의요소가현재의지분이며청산시보유자에게기업순자산의비례적몫에대하여권리를부여하고있는경우공정가치혹은피취득자의식별가능한순자산에대해인식한금액중현재의지분상품의비례적몫중하나의방법으로측정하고있으며, 그밖의모든비지배지분요소는한국채택국제회계기준에서측정기준을달리요구하는경우가아니라면취득일의공정가치로측정하고있습니다. 일부자산과부채는공정가치가아닌다른한국채택국제회계기준에따라인식하고측정하며이에영향을받는자산과부채로는사업결합으로인한취득자산과인수부채에서발생하는이연법인세자산이나부채 ( 기업회계기준서제 1012 호법인세 ), 피취득자의종업원급여약정과관련된자산및부채 ( 기업회계기준서제 1019 호종업원급여 ), 피취득자의주식기준보상거래와관련된또는피취득자의주식기준보상을취득자자신의주식기준보상으로대체하는경우와관련된부채또는지분상품 ( 기업회계기준서제 1102 호주식기준보상 ) 및매각예정자산으로분류된취득비유동자산또는처분자산집단 ( 기업회계기준서제 1105 호매각예정비유동자산과중단영업 ) 등이있습니다. 취득자가피취득자에대한교환으로이전한대가에는조건부대가약정으로인한자산이나부채를모두포함하며취득일의공정가치로인식하고있습니다. 취득일이후측정기간동안의조정이아닌조건부대가의공정가치변동과관련하여자본으로분류된조건부대가는재측정하지않으며그후속정산은자본내에서회계처리하고, 자산이나부채로분류된조건부대가의경우금융상품이며기업회계기준서제 1039 호의적용범위에해당하는경우, 공정가치로측정하고그결과로생긴차손익은동기준서에따라당기손익이나기타포괄손익으로인식하고그외의경우기업회계기준서제 1037 호또는그밖의적절한한국채택국제회계기준서에따라회계처리하고있습니다. 연결실체는이전대가, 피취득자에대한비지배지분의금액및단계적으로이루어지는사업결합의경우연결실체가이전에보유하고있던피취득자에대한지분의취득일의공정가치의합계금액이취득일의식별가능한취득자산과인수부채의순액을초과하는경우그초과금액을영업권으로인식하며, 미달하는경우모든취득자산과인수부채를정확하게식별하였는지에대해재검토하고염가매수차익을당기손익으로인식하고있습니다. 단계적으로이루어지는사업결합에서, 연결실체는이전에보유하고있던피취득자에대한지분을취득일의공정가치로재측정하고그결과차손익이있다면당기손익으로인식하며, 이전의보고기간에연결실체가피취득자에대한지분의가치변동을기타포괄손익으로인식한 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 42

44 금액에대해연결실체가이전에보유하던지분을직접처분한다면적용하였을동일한근거로인식하고있습니다. 사업결합에대한최초회계처리가사업결합이발생한보고기간말까지완료되지못한다면, 연결실체는회계처리가완료되지못한항목의잠정금액을연결재무제표에보고하고, 측정기간동안에취득일현재존재하던사실과상황에대하여새롭게입수한정보가있는경우연결실체는취득일에이미알았더라면취득일에인식한금액의측정에영향을주었을그정보를반영하기위하여취득일에인식한잠정금액을소급하여조정하고있으며, 식별가능한자산 ( 부채 ) 으로인식한잠정금액의증가 ( 감소 ) 를영업권의감소 ( 증가 ) 로인식하고있습니다. (5) 공동약정 연결실체는둘이상의당사자들이공동지배력을보유하는공동약정에대하여약정의구조와법적형식, 약정당사자들에의해합의된계약상조건등권리와의무를고려하여, 약정의공동지배력을보유하는당사자들이약정의자산에대한권리와부채에대한의무를갖는공동약정은공동영업으로, 약정의공동지배력을보유하는당사자들이약정의순자산에대한권리를갖는공동약정은공동기업으로분류하고있습니다. 공동영업에대해서는특정자산, 부채, 수익및비용에적용가능한관련 IFRS 에따라약정에대한자신의지분과관련된자산과부채를인식하고측정 ( 그리고관련수익과비용을인식 ) 하며, 공동기업에대해서는기업회계기준서제 1028 호 ' 관계기업과공동기업에대한투자 ' 에따라지분법을사용하여그투자자산을인식하고회계처리하고있습니다. (6) 관계기업과공동기업에대한투자 연결실체는관계기업이나공동기업에대한투자에대하여매각예정으로분류되는경우등을제외하고는지분법을적용하여회계처리하고있습니다. 관계기업은연결실체가유의적인영향력을보유하는기업으로, 연결실체가유의적인영향력을보유하는지를평가할때에는, 다른기업이보유한잠재적의결권을포함하여현재행사할수있거나전환할수있는잠재적의결권의존재와영향을고려하고있습니다. 지분법은관계기업이나공동기업에대한투자를최초에원가로인식하고, 취득시점이후발생한피투자자의순자산변동액중연결실체의몫을해당투자자산에가감하여보고하고있습니다. 연결실체의당기순손익에는피투자자의당기순손익중투자자의몫에해당하는금액을포함하고있으며, 연결실체의기타포괄손익에는피투자자의기타포괄손익중투자자의몫에해당하는금액을포함하고있습니다. 투자자산을취득한시점에투자자산의원가와피투자자의식별가능한자산과부채의순공정가치중연결실체의몫에해당하는금액과의차이중관계기업이나공동기업에관련된영업권은해당투자자산의장부금액에포함하고영업권의상각은수행하지않고있으며, 피투자자의식별가능한자산과부채의순공정가치중기업의몫이투자자산의원가를초과하는부분은투자자산을취득한회계기간의관계기업이나공동기업의당기순손익중연결실체의몫을결정할때수익에포함하고, 취득한후발생하는관계기업이나공동기업의당기순손익중연결실체의몫을적절히조정하는회계처리를수행하고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 43

45 연결실체와그관계기업이나공동기업사이의 ' 상향 ' 거래나 ' 하향 ' 거래에서발생한손익에대하여연결실체는그관계기업이나공동기업에대한지분과무관한손익까지만인식하고있습니다. 지분법을적용하기위하여사용하는관계기업이나공동기업재무제표의보고기간종료일이연결실체재무제표의보고기간종료일과다른경우에는연결실체재무제표의보고기간종료일과관계기업이나공동기업재무제표의보고기간종료일사이에발생한유의적인거래나사건의영향을반영하고있으며, 이경우연결실체의보고기간종료일과관계기업이나공동기업의보고기간종료일간의차이는 3 개월이내이며, 보고기간의길이그리고보고기간종료일의차이는매기간마다동일하게적용하고있습니다. 연결실체는유사한상황에서발생한동일한거래와사건에대하여동일한회계정책을적용하여재무제표를작성하고있습니다. 관계기업이나공동기업이유사한상황에서발생한동일한거래와사건에대하여연결실체의회계정책과다른회계정책을사용한경우, 연결실체가지분법을적용하기위하여관계기업이나공동기업의재무제표를사용할때관계기업이나공동기업의회계정책을연결실체의회계정책과일관되도록처리하고있습니다. 관계기업이나공동기업의손실중연결실체의지분이관계기업이나공동기업에대한투자지분과같거나초과하는경우, 연결실체는해당투자지분이상의손실에대하여인식을중지하고있습니다. 관계기업이나공동기업에대한투자지분은지분법을사용하여결정되는관계기업이나공동기업에대한투자자산의장부금액과실질적으로기업의관계기업이나공동기업에대한순투자의일부를구성하는장기투자지분항목을합한금액이며, 연결실체의지분이 ' 영 (0)' 으로감소된이후추가손실분에대하여연결실체는법적의무또는의제의무가있거나관계기업이나공동기업을대신하여지급하여야하는경우, 그금액까지만손실과부채로인식하고있으며, 만약관계기업이나공동기업이추후에이익을보고할경우연결실체는자신의지분에해당하는이익의인식을재개하되, 인식하지못한손실을초과한금액만을이익으로인식하고있습니다. 연결실체는관계기업이나공동기업에대한순투자자산에대하여추가적인손상차손을인식할필요가있는지결정하기위하여기업회계기준서제 1039 호 ' 금융상품 : 인식과측정 ' 을적용하고있습니다. 관계기업이나공동기업에대한투자장부금액의일부를구성하는영업권은분리하여인식하지않으므로별도의손상검사를하지않고있으며, 그대신에투자자산이손상될수도있는징후가나타날때마다투자자산의전체장부금액을단일자산으로서회수가능액 ( 순공정가치와사용가치중큰금액 ) 과비교하여손상검사를하고있습니다. 이러한상황에서인식된손상차손은관계기업이나공동기업에대한투자장부금액의일부를구성하는어떠한자산 ( 영업권포함 ) 에도배분하지않고있으며, 이손상차손의모든환입은이러한투자자산의회수가능액이후속적으로증가하는만큼인식하고있습니다. 연결실체는투자가관계기업이나공동기업의정의를충족하지못하게된시점부터지분법의사용을중단하고있습니다. 피투자기업이종속기업이되는경우그투자를기업회계기준서제 1103 호 ' 사업결합 ' 과제 1110 호 ' 연결재무제표 ' 에따라회계처리하고있습니다. 종전관계기업이나공동기업에대한잔여보유지분이금융자산인경우, 잔여보유지분을공정가치로측정하며, 잔여보유지분의공정가치와관계기업이나공동기업에대한지분의일부처분으로발생한대가의공정가치와지분법을중단한시점의투자자산의장부금액과의차이를당기손익으로인식하고있습니다. 지분법의사용을중단한경우, 그투자와관련하여기타포괄 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 44

46 손익으로인식한모든금액에대하여연결실체는피투자자가관련자산이나부채를직접처분한경우의회계처리와동일한기준으로회계처리하고있습니다. (7) 외화환산 연결실체는서로다른기능통화를사용하는개별기업으로구성되어있으며연결재무제표를작성하기위하여각개별기업의경영성과와재무상태를지배기업의기능통화이면서표시통화인 " 원화 (KRW)" 로표시하고있습니다. 외화거래 기능통화로외화거래를최초로인식하는경우에거래일의외화와기능통화사이의현물환율을외화금액에적용하여기록하며, 보고기간말화폐성외화항목은마감환율로환산하며, 역사적원가로측정하는비화폐성외화항목은거래일의환율로환산하고, 공정가치로측정하는비화폐성외화항목은공정가치가결정된날의환율로환산하고있습니다. 화폐성항목의결제시점에생기는외환차이와화폐성항목의환산에사용한환율이회계기간중최초로인식한시점이나전기의재무제표환산시점의환율과다르기때문에생기는외환차이는그외환차이가생기는회계기간의손익으로인식하고있으며, 일정요건을충족하는위험회피회계를적용하는외환차이 ( 해외사업장에대한순투자의위험회피중위험회피에효과적인부분및현금흐름위험회피수단의요건을갖춘화폐성항목에대한외환차이중위험회피에효과적인부분등 ) 는기타포괄손익으로보고하고있습니다. 연결실체가해외사업장으로부터수취하거나해외사업장에지급할화폐성항목중에서예측할수있는미래에결제할계획이없고결제될가능성이낮은항목은실질적으로그해외사업장에대한순투자의일부인화폐성항목에서생기는외환차이는기타포괄손익으로인식하고관련순투자의처분시점에자본에서당기손익으로재분류하고있습니다. 비화폐성항목에서생긴손익을기타포괄손익으로인식하는경우에그손익에포함된환율변동효과도기타포괄손익으로인식하며, 비화폐성항목에서생긴손익을당기손익으로인식하는경우에는그손익에포함된환율변동효과도당기손익으로인식하고있습니다. 해외사업장의환산 서로다른기능통화 ( 초인플레이션경제의통화가아님 ) 를사용하는개별기업으로구성되는연결실체는연결재무제표를작성하기위하여각개별기업의경영성과와재무상태를연결실체의표시통화로환산하고있습니다. 해외사업장의재무상태표의자산과부채는해당보고기간말의마감환율로환산하며, 포괄손익계산서의수익과비용은해당기간의평균환율로환산하고, 환산에서생기는외환차이의누계액은해외사업장이처분될때까지기타포괄손익으로인식하고있습니다. 연결실체가지분을전부소유하고있지는않지만연결실체에포함되는해외사업장과관련된외환차이중비지배지분으로인해발생하는외환차이의누계액은연결재무상태표의비지배지분으로배분하여인식하고있습니다. 해외사업장의취득으로생기는영업권과자산 부채의장부금액에대한공정가치조정액은 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 45

47 해외사업장의기능통화로표시하고마감환율로환산하고있으며, 해외사업장을처분하는경우에는기타포괄손익과별도의자본항목으로인식한해외사업장관련외환차이의누계액은해외사업장의처분손익을인식하는시점에자본에서당기손익으로재분류하고있습니다. 해외사업장의처분또는일부처분 해외사업장을처분하는경우 ( 해외사업장에대한연결실체의전체지분의처분뿐만아니라해외사업장을포함한종속기업에대한지배력을상실하는경우, 해외사업장을포함한관계기업에대한중대한영향력을상실하는경우및해외사업장을포함한공동지배기업에대한공동지배력을상실하는경우를포함 ) 에는기타포괄손익과별도의자본항목으로인식한해외사업장관련외환차이의누계액은해외사업장의처분손익을인식하는시점에자본에서당기손익으로재분류하고있으며, 해외사업장을포함한종속기업의처분시비지배지분에귀속되는그해외사업장과관련된외환차이의누계액은제거하지만당기손익으로재분류하지는않고있습니다. 해외사업장을포함한종속기업을일부처분시기타포괄손익에인식된외환차이의누계액중비례적지분을그해외사업장의비지배지분으로재귀속시키고있으며, 이외의경우에는해외사업장을일부처분한때에기타포괄손익에인식된외환차이의누계액중비례적지분만을당기손익으로재분류하고있습니다. (8) 현금및현금성자산 연결실체는보유현금과요구불예금, 유동성이매우높은단기투자자산으로서확정된금액의현금으로전환이용이하고가치변동의위험이경미한자산을현금및현금성자산으로분류하고있습니다. 지분상품은현금성자산에서제외하고있으며다만상환일이정해져있고취득일로부터상환일까지의기간이단기인우선주와같이실질적인현금성자산인경우에는현금성자산에포함하고있으며, 금융회사의요구에따라즉시상환하여야하는당좌차월은현금및현금성자산의구성요소에포함하고있습니다. (9) 금융상품 1) 금융자산 연결실체는기업회계기준서제 1039 호의적용대상이되는금융자산에대하여계약당사자가되는때에만연결재무상태표에인식하고있으며, 금융자산의정형화된매입이나매도는매매일또는결제일에인식하고있습니다. 연결실체는금융자산의최초인식시점에그성격과보유목적에따라당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금및수취채권, 매도가능금융자산으로분류하고있습니다. 금융자산은최초인식시공정가치로측정하고있으며, 당기손익인식금융자산이아닌경우당해금융자산의취득과직접관련되는거래원가는최초인식하는공정가치에가산하여측정하고있습니다. 당기손익인식금융자산 단기매매금융자산이거나최초인식시점에당기손익인식금융자산으로지정하는경우당기손 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 46