목 사업보고서...1 대표이사등의확인...2 I. 회사의개요...3 1. 회사의개요...3 2. 회사의연혁...5 3. 자본금변동사항...5 4. 주식의총수등...6 5. 의결권현황...6 6. 배당에관한사항등...7 II. 사업의내용...8 III. 재무에관한사항...22 1. 요약재무정보...22 2. 연결재무제표...24 3. 연결재무제표주석...28 4. 재무제표...92 5. 재무제표주석...97 6. 기타재무에관한사항...157 IV. 감사인의감사의견등...166 V. 이사의경영진단및분석의견...169 VI. 이사회등회사의기관에관한사항...173 1. 이사회에관한사항...173 2. 감사제도에관한사항...174 3. 주주의의결권행사에관한사항...175 VII. 주주에관한사항...176 VIII. 임원및직원등에관한사항...179 1. 임원및직원의현황...179 2. 임원의보수등...180 IX. 계열회사등에관한사항...182 X. 이해관계자와의거래내용...183 XI. 그밖에투자자보호를위하여필요한사항...184 전문가의확인...185 1. 전문가의확인...185 2. 전문가와의이해관계...185 차
사업보고서 ( 제 38 기 ) 사업연도 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 금융위원회 한국거래소귀중 2017 년 3 월 30 일 제출대상법인유형 : 면제사유발생 : 주권상장법인 해당사항없음 회 사 명 : ( 주 ) 대성엘텍 대표 이사 : 박상규 본점소재지 : 서울시금천구벚꽃로 278 ( 전화 )02-2102-3000 ( 홈페이지 ) http://www.dseltec.co.kr 작성책임자 : ( 직책 ) 대표이사 ( 성명 ) 박상규 ( 전화 )02-2102-3000 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 1
대표이사등의확인 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 2
1. 회사의개요 1. 회사의개요 I. 회사의개요 가. 회사의법적, 상업적명칭당사의명칭은주식회사대성엘텍이라고표기합니다. 또한영문으로 DAESUNG ELTEC CO., LTD 라표시합니다. 나. 설립일자및존속기간당사는 1979 년 6 월 5 일대성정밀 ( 주 ) 로설립되었으며, 1999 년 11 월 8 일임시주주총회에서주식회사대성엘텍으로상호변경하였습니다. 또한 1995 년 5 월 22 일코스닥시장에상장되었습니다. 다. 본사의주소, 전화번호, 홈페이지 주소 : 서울시금천구벚꽃로 278 ( 구주소 : 서울시금천구가산동 60-19) 전화전호 : 02-2102-3000 홈페이지 : http://www.dseltec.co.kr 라. 중소기업해당여부당사는중소기업기본법제 2 조에의한중소기업에해당되지않습니다. 마. 주요사업의내용당사의제품이각완성차브랜드를대표하고 즐겁고안전한자동차생활을구현 한다는생각을가지고, 국내및글로벌자동차기업에 Car Audio, D-Audio (Display Audio), AMP, AVN(Audio, Video & Navigation), Monitor 등카인포테인먼트제품을개발, 공급하고있습니다. 당사의주요고객은현대모비스와일본 Alpine( 알파인 ), 르노삼성자동차, GM 코리아이며, 현대모비스에납품한제품은최종적으로완성차메이커인현대 / 기아차에장착되고, 일본알파인에납품한제품은일본도요타, 미국크라이슬러등 Global 완성차업체에장착되고있습니다. 기타의자세한사항은동보고서의 'Ⅱ 사업의내용 을참조하시기바랍니다. 1. 연결대상종속회사개황 ( 연결재무제표를작성하는주권상장법인이사업보고서, 분기ㆍ반기보고서를제출하는경우에한함 ) 상호설립일주소주요사업 최근사업연도말 자산총액 지배관계근거 주요종속 회사여부 청도대성전자유한공사 2008.10.23 Qingdao, CHINA 전자제품생산및판매 11,224,576 기업의결권의과반수소유 ( 기업회계기준서1027호 13 해당 천진대성전자유한공사 2002.09.25 Tianjin, CHINA 전자제품생산및판매 2,390,436 기업의결권의과반수소유 ( 기업회계기준서1027호 13 해당 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 3
홍콩대성전자유한공사 2008.02.18 Hong Kong 전자제품 생산및판매 0 기업의결권의과반수소유 ( 기업회계기준서 1027 호 13 해당없음 홍콩대성전자유한공사는 2016 년 6 월 24 일홍콩기업등록국에서폐업승인완료함 1-1. 연결대상회사의변동내용 구분자회사사유 신규연결연결제외 - - - - - - - - 사. 신용평가에관한사항 평가일 평가대상 유가증권등 평가대상유가증권의 신용등급 평가회사 ( 신용평가등급범위 ) 평가구분 2012.09 사모사채 BB- 한국기업평가 (AAA D) 정기평가 2013.05 사모사채 BB- 한국기업평가 (AAA D) 정기평가 2014.04 사모사채 BB- 한국기업평가 (AAA D) 정기평가 2015.04 사모사채 BB- 한국기업평가 (AAA D) 정기평가 2015.04 사모전환사채 BB- 한국기업평가 (AAA D) 정기평가 2014.04 사모전환사채 BB- 한국기업평가 (AAA D) 정기평가 2013.07 사모전환사채 BB- 한국기업평가 (AAA D) 정기평가 2015.08 사모사채 BB- 한국기업평가 (AAA D) 정기평가 2016.06 사모사채 BB 한국기업평가 (AAA D) 정기평가 2013.07 사모전환사채 BB- NICE신용평가 (AAA D) 정기평가 2014.06 사모전환사채 BB- NICE신용평가 (AAA D) 정기평가 2015.06 사모전환사채 BB- NICE신용평가 (AAA D) 정기평가 2016.06 사모전환사채 BB- NICE신용평가 (AAA D) 정기평가 - 회사채신용등급의정의 신용등급 AAA 등급의정의 원리금지급확실성이최고수준이며, 예측가능한장래의환경변화에영향을받지않을만큼안정 적이다. AA 원리금지급확실성이매우높으며, 예측가능한장래의환경변화에영향을받을가능성이낮다. A BBB 원리금지급확실성이높지만, 장래의환경변화에영향을받을가능성이상위등급에비해서는높다. 원리금지급확실성은있으나, 장래의환경변화에따라지급확실성이저하될가능성이내포되어있다. BB 최소한의원리금지급확실성은인정되나, 장래의안정성면에서는투기적요소가내포되어있다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 4
B 원리금지급확실성이부족하며, 그안정성이가변적이어서매우투기적이다. CCC 채무불이행이발생할가능성이높다. CC 채무불이행이발생할가능성이매우높다. C 채무불이행이발생할가능성이극히높고, 합리적인예측범위내에서채무불이행발생이불가피하 다. D 현재채무불이행상태에있다. 2. 회사의연혁 공시대상기간 (2010.1.1~2016.12.31) 중회사의주된변동내용은다음과같습니다. - 2010. 03 성실. 우수납세자로기획재정부장관표창 - 2010. 07 현대모비스 Front Panel module 생산 (7 개차종 ) - 2011. 05 홍콩대성전자유한공사소유동관엘텍광전유한공사지분처분 - 2011. 11 GM 네비박스생산공급계약체결 - 2012. 05 르노 MCH(Multi Channel Hub) 생산공급계약체결 - 2013. 06 청양공장 (BLU 사업 ) 폐쇄 - 2013. 08 사모투자펀드 (pef) 인 Stic private Equity fund Ⅲ 와 Stic shariah privte Equity fund Ⅲ L.P 대상으로유상증자 200 억과전환사채 (CB) 170 억포함총 370 억을발행완료함. - 2013. 09 르노삼성차 MFD K-LITE( 스마트콘낵트 ) 생산공급계약체결 - 2013. 12 현대모비스오디오, 앰프생산 - 2014. 12 현대모비스 "Best Partner" 선정 - 2015. 03 르노삼성자동차 B98K AV/AVN 공급계약체결 - 2015. 04 박계현신임사장선임 - 2015. 06 대한민국우수특허대상수상 ( 차량후방장애물감지장치 ). 한국일보 - 2015. 10 현대모비스 PIO 향디스플레이오디오생산 - 2016. 04 중국전기자동차 IVI( 차량내텔레메틱스박스 ) 10 만대제품생산 - 2016. 05 2016 년 Apple CarPlay 인증획득 - 2016. 06 GM 공급업체품질우수상수상 (2016GM Supplier Quality Excellence Awards) 3. 자본금변동사항 증자 ( 감자 ) 현황 ( 기준일 : 2016.12.31 ) ( 단위 : 원, 주 ) 주식발행 ( 감소 ) 일자 발행 ( 감소 ) 형태 주식의종류 발행 ( 감소 ) 한주식의내용 수량 주당 액면가액 주당발행 ( 감소 ) 가액비고 2009.04.19 유상증자 ( 주주배정 ) 보통주 14,492,800 500 690-2010.05.21 유상증자 ( 제 3 자배정 ) 보통주 9,230,770 500 650 - 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 5
2012.10.25 유상증자 ( 제3자배정 ) 보통주 9,566,568 500 969-2013.08.02 유상증자 ( 제3자배정 ) 보통주 25,000,000 500 800-2013.11.05 무상감자 보통주 7,500,000 500-500 - 2016.09.05 전환권행사 보통주 30,357,142 500 560-4. 주식의총수등 주식의총수현황 ( 기준일 : 2016.12.31 ) ( 단위 : 주 ) 구분 주식의종류보통주 - 합계 비고 Ⅰ. 발행할주식의총수 150,000,000-150,000,000 - Ⅱ. 현재까지발행한주식의총수 106,612,148-106,612,148 - Ⅲ. 현재까지감소한주식의총수 7,500,000-7,500,000 2013년11월 5일 1. 감자 7,500,000-7,500,000-2. 이익소각 - - - - 3. 상환주식의상환 - - - - 4. 기타 - - - - Ⅳ. 발행주식의총수 (Ⅱ-Ⅲ) 99,112,148-99,112,148 - Ⅴ. 자기주식수 - - - - Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ) 99,112,148-99,112,148-5. 의결권현황 ( 기준일 : 2016.12.31 ) ( 단위 : 주 ) 구분주식의종류주식수비고보통주 99,112,148 - 발행주식총수 (A) 우선주 - - 의결권없는주식수 (B) 보통주 - - 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 6
우선주 - - 정관에의하여의결권행사가배제된주식수 (C) 기타법률에의하여의결권행사가제한된주식수 (D) 의결권이부활된주식수 (E) 의결권을행사할수있는주식수 (F = A - B - C - D + E) 보통주 - - 우선주 - - 보통주 - - 우선주 - - 보통주 - - 우선주 - - 보통주 99,112,148 - 우선주 - - 6. 배당에관한사항등 주요배당지표 구분 주식의종류 당기전기전전기 제 38 기제 37 기제 36 기 주당액면가액 ( 원 ) 500 500 500 ( 연결 ) 당기순이익 ( 백만원 ) 1,543 1,401 2,025 ( 개별 ) 당기순이익 ( 백만원 ) 2,743 1,867 2,977 ( 연결 ) 주당순이익 ( 원 ) 25 20 12 현금배당금총액 ( 백만원 ) - - - 주식배당금총액 ( 백만원 ) - - - ( 연결 ) 현금배당성향 (%) - - - 현금배당수익률 (%) 주식배당수익률 (%) 주당현금배당금 ( 원 ) 주당주식배당 ( 주 ) - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 7
II. 사업의내용 1. 사업의개요당사는사업범위를기존 Car Multimedia 부문에서카인포테인먼트사업으로확대했으며, 아래와같이당사와종속회사의사업부문은단일사업으로회사별별도의사업내용을기재하지않습니다. 사업부문 카인포테인먼트사업 대상회사명 ( 주 ) 대성엘텍 ( 한국 ) 청도대성전자유한공사 (Qingdao Daesung Electronics Ltd)( 중국 ) 천진대성전자유한공사 (Tianjin Daesung Electronics Ltd)( 중국 ) 가. 업계의현황자동차부품업계는국내외자동차산업및시장경기변동에따라그영향력이크게작용하는산업적특성을가지고있으며전후방산업과연계되는산업적영향력이다른산업에비하여크다고할수있습니다. 최근가장이슈가되고있는부분은자율주행자동차와인포테인먼트산업입니다. 차량내통신수요증가와차량용 IT 기기사용확대, 각국정부의환경규제정책과보조금지원등으로카인포테인먼트제품과친환경차량부품시장은고성장이예상됩니다. 카인포테인먼트시장은사용자중심의기능들이추가될것이며, 스마트폰의보급에따른사용자들의눈높이가더높아짐에따라편의성을극대화한기술개발이이루어질것으로기대하고있습니다. 또한안전한주행을도울수있는기술이개발되고, 이를적용하는비율도높아질것으로예상하고있습니다. 이러한기술개발은자동차내전자장치의비중이갈수록늘어나게하는요인이되는데, 이러한추세에따라각각의모듈 (ECU, Electronic Control Unit) 의동작안전성에대한요구가갈수록커질것으로예상되고있습니다. 나. 산업의성장성자동차내에서안정성, 편의성, 연결성을추구하는사용자가증가하고네트워킹기반의정보 / 오락 / 편의기능강화가중요시됨에따라과거 운송수단 에서 생활공간 으로인식이변화되고있는자동차산업은인포테인먼트 (Infotainment) 기능이중시되고있습니다. 인포테인먼트란정보 (Information) 와오락 (Entertainment) 의합성어로정보전달에오락성을가미한자동차시스템을말합니다. 최근관심이높아지는자율주행자동차에대한시장도당사의인포테인먼트제품과는별개로생각할수없는부분입니다. 자율주행자동차가상용화되면운전자는차안에서여러가지인포테인먼트생활을즐기게됩니다. (1) AVN 시장 Connected Car 란차량연결성을강조하는개념으로실시간네비게이션, 원격차량제어및관리서비스뿐만아니라이메일, 멀티미디어스트리밍, SNS 등엔터테인먼트서비스를지원하는것들을말합니다. 자동차를단순히 운송수단 으로만여겼던과거와달리최근새로운생활공간으로인식하면서자동차의안정성, 편의성, 연결성등을중시하게되었습니다. 일례로글로벌완성차업체인포드에따르면카인포테인먼트시스템 'Ford Sync' 를차량구매결정의주요인으로꼽는소비자가 65% 에달한다고합니다. 이는 295 달러옵션에불과한 Ford Sync' 가 2 만달러수준의중대형포드차량구매를결정하게만드는것으로최근 Connected 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 8
Car 에대한소비자의수요가높아지고있는것을보여줍니다. (2) Car Audio 시장당사의 Car Audio 제품은 1983 년부터다년간글로벌완성차및글로벌부품사에개발공급에따른품질, 일정, 가격측면에서글로벌경쟁력을갖추고있습니다. Car Audio 시장은아시아 ( 중국, 일본, 중동, 호주, 태국등 ) 시장중심의 USB, 블루투스등필요한기능만탑재된저가형 Car Audio 시장에대한현대모비스, 알파인등의고객수요가증가하고있어경쟁력있는제품개발을통한매출확대를계획하고있습니다. (3) D-Audio 시장최근각종 IT 및자동차전시회에메인트랜드가되고있는차량의 ICT(Information and Communications Technologies) 융합의확대에따른 Connected Car, 스마트카등의등장및보급확대로차량내운전자에게제공되는정보증가로인해디스플레이의중요성과보급이크게확대될것으로기대됩니다. 세계지역별완성차 Connectivity 기술전략에따라유럽지역완성차는 BMW 의 GENIVI 등자체 OS 개발을중심으로기술발전이되고있는반면, 북미, 아시아완성차차량의 Connectivity 기술전략은 Android 기반, ios 기반으로기술이발전되고있습니다. 이에당사는 D-Audio 시장확대를위해북미및아시아시장을중점목표시장으로설정하였습니다. 아울러 2018 년 5 월부터미국에서시행되는모든신규차종에후방카메라의무설치시행에따라미국시장뿐만이아니라전세계시장에크게영향을미쳐 D-Audio 시장은지속적으로확대될것으로예상됩니다. (4) Car Monitor 시장 Car Monitor 시장은 RV 차종에장착하는천정형 Monitor 입니다. 일본의경우 AVN, AMP, Monitor 등을묶어서시스템으로판매하고있고, 관련시장이활발하게육성되어있습니다. 당사는알파인의일본마케팅법인 (AOJA) 을통해일본뿐아니라글로벌확대를계획하고있습니다. 특히알파인에당사 Monitor 를전량공급하고있고알파인의시장점유율이높아안정적인수출확대가예상됩니다. (5) Car AMP 시장당사의 AMP 사업은크라이슬러등에 2007 년부터 OEM 및 ODM 공급을시작하는등완성차및글로벌부품사에개발및공급중에있습니다. 또한글로벌 AMP 부문시장점유율 1 위인알파인에당사가공급하는제품이상당한비중을차지하며, 지속적인사업확대를계획하고있습니다. (6) 세계자동차수요전망 1) 세계시장세계시장은 2017 년세계판매는전년대비 1.9% 증가한 9,068 만대로예상된다. 글로벌경제와산업이저성장하는가운데, 美트럼프정부출범에따른불안정성확대, 지정학성리스크로인한불확실성이높아지며 1980 년대중반이후이어져온세계화의흐름도反세계화로전환될전망이다. 자동차시장은선진국시장정체와성장주도시장의부재로금융위기이후가장낮은성장세가예상된다. 1-1) 주요국가별전망 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 9
가 ) 중국은중서부및중소도시자동차대중화, SOC 투자확대등의긍정요인이있으나, 경제성장둔화및구매세인하폭축소등으로 12 년이후최저수준인 4.4% 성장, 2,404 만대가판매될전망 나 ) 미국은갤런당 2 달러대의가솔린가격유지, 어코드, 캠리등기존베스트셀링모델의출시등호조를보이나, 성장정체진입, 대기수요소진, 금리상승에따른할부금융위축등으로작년대비 -0.1% 성장, 1,748 만대의판매될전망 다 ) 유럽시장은저금리지속에따른할부금융여건이우호적이며, 실업률감소에따른가처분소득의증가로긍정적요인이있으나, 브렉시트영향가시화로소비심리가위축되어 0.6% 증가, 1,712 만대판매될정망 라 ) 인도시장은유동성부족해소지연에따른소비심리부진의장기화, GST 도입이에따른세재불확실성증대등의부정적요인이있으나, 전년부진의기저효과로 4 년연속증가추세에있다. 작년대비 6.2% 증가한 310 만대판매될전망 2) 국내시장 2017 년국내판매는 -3.5% 증가한 176 만대가예상된다. 노후차교체지원정책시행이 2017 년 6 월까지, 저유가지속및준중형,SUV 등주요차급의신차출시등이긍정적인요인이지만, 금리인상전망에따른소비위축확대, 고용부진에따른소비심리위축으로인하여 17 년전망은판매감소가예상된다. <2017 년세계자동차수요전망 > ( 단위 : 만대, %) 2015 년 2016 년증감률 (%) 2017 년전망증감률 (%) 8,594 8,902 3.4% 9,068 1.83% 주 ) 중대형상용차제외 ( 출처 : 한국자동차산업연구소 (KARI),2016.12) 2. 회사의현황 가. 영업개황당사는자동차전장부품전문기업으로서 1979 년설립이후 Car Audio 와 AMP 등을생산하기시작하여현재는국내완성차및글로벌자동차기업에 Car Audio, D-Audio (Display Audio), AMP, Monitor 및 AVN 등카인포테인먼트제품을개발 공급하고있습니다. 당사의강점은 38 년의업력에서오는자동차산업에대한깊은이해를바탕으로자동차산업이요구하는설계, 품질, 생산등모든분야에최적화되어있다는점과국내유수의완성차업체및글로벌대형고객사와긴밀한협력관계가오랜기간동안구축되어오고있다는점입니다. 이런당사의강점은품질과안전을최우선으로하고공급부품에대한높은신뢰성과사업경험을요구하는자동차산업에있어서신규진입자에대한높은진입장벽으로작용하였습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 10
또한, 1997 년 12 월에문을연기술연구소 ( 현재연구인력 86 명 ) 에연간약 80 억 ~90 억연구개발투자를하고있습니다. Car Audio 시스템은일반적으로홈오디오와대비되고, 자동차라는특수한공간안에서기능과성능을발휘할수있도록헤드유니트 (Head Unit), AMP 및스피커로구성되며, 자동차의주행의진동과외부환경 ( 온도등 ) 의변화에도상관없이성능과기능이발휘되어야하는제품입니다. 또한, Car Audio 를포함한카인포테인먼트제품은자동차내에서소비자가직접작동하는기기로만족도의직접적인영향을줄수있습니다. 이로인해완성차업체는검증된특정 Tier 1 혹은전문성을인정받은업체를통해서만납품하는특징을가지고있습니다. 최근북미컨슈머리포트 (14 년 10 월 28 일자 ) 에서 2014 자동차브랜드연례신뢰성평가조사 를발표하면서상당수자동차브랜드가 AVN 등카인포테인먼트품질이슈로인하여만족도에서하위권으로추락하였고, 국내의자동차사는중위권으로도약을하였습니다. 당사도품질의중요성을가장큰경쟁력으로고려하고있고품질향상을위한여러가지를방안을고려하고있습니다. 당사의주력제품은 Car Audio 로최근 5 년간전체매출의 30% 이상을차지하고있으며, Car Audio 와더불어 AMP, Monitor 및 AVN 등의매출이전체매출액의 50% 이상을차지하고있습니다. 당사의제품은세계적인 Car Audio 생산업체인알파인과현대모비스에납품되고있으며, 르노삼성및한국지엠등의완성차업체에도납품되고있습니다. 주요고객으로는일본알파인등해외고객과현대모비스를통한현대, 기아자동차, 르노삼성자동차,GM 코리아등국내완성차업체가있습니다해외현지법인으로는중국천진법인과청도법인을두고있으며, AVN 과자동차용 AMP 를생산하여해외완성차및그부품업체에납품중입니다. 나. 공시대상사업부문의구분회사는단일영업부문을영위하고있으며, 영업부문별정보를공시하지아니합니다. 다. 시장점유율당사는소비자에게최종완제품을생산하는품목보다는 OEM 품목이더큰관계로정확한시장점유율을파악하기어렵습니다. 주요품목인카인포테인먼트제품은현대모비스, ALPINE, 르노삼성자동차, GM 코리아에공급하고있습니다 라. 시장의특성카인포테인먼트시장은자동차신차에장착되는 Before Market( 순정품 ) 과소비자의취향에따라기존에장착되어진제품을교체하는 After Market 으로구분되어집니다. 최근인포테인먼트제품의경우통신수요증가와유럽 ecall( 긴급구조요청서비스 ) 법제화영향등으로텔레매틱스시장성장이예상되며, 또스마트폰연계요구확대등으로디스플레이오디오와내비게이션시장성장이기대되고있습니다. 현재당사의대부분매출액은 Before Market( 순정품 ) 이고, After Market 도영업활성화를통한매출신장확대를계획하고있습니다. 당사가보유한멀티미디어설계기술, 자동차신뢰성검증 / 설계기술, 스마트폰연결기술등을기반으로카인포테인먼트시스템을개발하고있으며, 글로벌자동차회사및 Tier 1 과의협력을지속해오고있습니다. 당사가보유한기술기반으로사용자의편의와안전에관련된 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 11
기술을심도있게육성개발하고고객과사용자모두를만족시킬수있도록연구개발에대한투자를지속할예정입니다. 기술의발전과융 복합등치열한경쟁으로인해기존산업의지형이획기적으로바뀌는파괴적변화가일어나고있는시대에당사는자동차산업변화의흐름을주도해나가면서, 당사의강점을고려해집중해나가고, 고객과시장의관점에서기술, 품질, 가격경쟁력을높여나갈것입니다. 마. 신규사업등의내용및전망당사는기존스마트폰의다양한기능을자동차공간에서고객의 NEEDS 를충족하기위한차량용멀티미디어상품을개발하고있으며기존 WIN CE OS 를탑재한제품군에서안드로이드기반의차량멀티미디어복합제품군으로확대개발진행중입니다. 특히스마트폰을차량에서활용성을증대시키기위해안드로이드기반 AVN 과안드로이드복합신제품개발에전념하고있습니다. 바. 조직도 3. 주요제품의현황 당사는자동차에적용하는영상, 음향기기, Navigation 등 Car Mutimedia 제품군으로주요제품으로는 Car Audio D- AUDIO, AMP, AVN 와 Audio Fornt Panel 를제조하고있습니다. 각제품별매출액및총매출액에서차지하는비율은다음과같습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 12
( 단위 : 백만원, %) 사업부문구분매출액비율 카인포테인먼트 ( 한국, 중국 ) AVN, Audio, F/ P 314,969 85.89% AMP 17,179 4.68% 기타 34,545 9.42% 합계 366,693 100.00% 4. 주요원재료에관한사항 당사에서생산품은전자제품으로주요원재료는제품의외형을구성하는기구물과내부의전자부품으로이루어지는회로물로구성되며차량용데크메카니즘 (CD 데크 DVD 데크 ), LCD, IC 등이있습니다. 주요조달지역으로는일본, 중국, 홍콩, 싱가폴등이며가격변동요인은환율, 조달규모등입니다. 특히, 당사제품은 Partner ship 회사인일본의알파인 (ALPINE) 으로부터수주를받아일본뿐아니라미국, 아시아, 중국, 유럽등광범위한지역에걸쳐판매되고있습니다. 가. 주요원재료의현황 ( 단위 : 백만원, %) 사업부문매입유형품목구체적용도매입액비율비고 카인포테인먼트 부문 부품 DECK MECHANISM,IC,LCD,PCB 등 조립용 218,854 100.00% - 합계 - 218,854 100.00% - 나. 주요원재료의가격변동추이 ( 단위 : 원 ) 품목 제38기 제37기 제36기 제35기 DECK MECHANISM 43,298 30,683 42,420 19,024 IC 999 954 841 468 LCD 51,557 26,790 39,534 34,152 PCB 2,436 2,930 3,256 3,606 5. 생산및설비에관한사항 가. 생산능력및생산실적 1 산출기준은연평균최대가동율대비평균작업시간대비산출량 2 산출방법 - 카인포테인먼트부문 : 8HR/ 일, 월평균 23 일기준 ( 단위 : 천대 ) 사업부문구분생산능력생산실적평균가동율 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 13
한국 2,812 2,994 106.46% 카인포테인먼트중국 1,311 1,190 90.73% 합계 4,123 4,184 - 나. 생산설비의현황 당기말 전기말 구분상각및상각및취득금액장부금액취득금액손상누계액손상누계액 장부금액 토지 11,034,319-11,034,319 11,034,319-11,034,319 건물 15,101,621 (4,546,795) 10,554,826 15,101,621 (4,244,763) 10,856,858 구축물 360,590 (120,377) 240,213 346,390 (97,918) 248,472 기계장치 29,018,712 (19,315,523) 9,703,189 24,362,833 (17,371,776) 6,991,057 차량운반구 420,878 (308,726) 112,152 455,052 (331,928) 123,124 공구와기구 23,902,270 (16,745,470) 7,156,800 21,609,452 (14,873,179) 6,736,273 비품 4,219,658 (3,343,179) 876,479 3,949,214 (3,251,800) 697,414 임차개량자산 1,607,391 (1,107,123) 500,268 1,284,728 (1,060,616) 224,112 금융리스기계장치 6,131,486 (1,090,619) 5,040,867 10,415,030 (2,760,040) 7,654,990 건설중인자산 309,124-309,124 582,931-582,931 합계 92,106,049 (46,577,812) 45,528,237 89,141,570 (43,992,020) 45,149,550 6. 매출에관한사항 ( 단위 : 백만원 ) 사업부문 품목 제38기 제37기 제36기 카인포테인먼트 AVN, AV, AMP, FRONT PANEL, 기타 366,693 355,224 392,612 합계 366,693 355,224 392,612 7. 판매방법및조건 가. 판매조직당사는제품을판매하기위해서 4 개의영업팀조직으로총 15 명의인원이있으며, 주요매출처인현대모비스영업인력은 5 명이있습니다. 나. 판매방법ㄱ. 직수출 1 ALPINE : AVN,AUDIO,AMP,MONITOR 등을일본 ALPINE 社를통한판매 2 르노는 MCH( 멀티미디어허브시스템 ), GM 은 LVM( 박스용네비게이션 ) 을판매ㄴ. 내수판매 : 현대모비스, 르노 - 삼성, GM 코리아에차량용 AUDIO,AV Front P anel, AMP 등판매ㄷ. 국내시판 : 직영으로운영하고있는영업소에서전국지정대리점판매 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 14
다. 판매전략ㄱ. 우수연구인력확보를통한신제품개발ㄴ. 전사적 Cost Down 실행으로국제경쟁력우위를점하는양품생산ㄷ. 국내영업팀판매망을활용한적극적마케팅ㄹ. 국내외신규거래선확보 8. 시장위험과위험관리 가. 주요시장위험내용당사는 2016 년기말기준으로매출총액의 46% 가직수출이고, LOCAL 수출은 25% 를차지하고있으며, 원료매입액의약 21% 가수입원료로조달하고있습니다. 외화표시자산및외화표시부채에대하여급격한환율변동이있을경우영업외손익에영향을줄수있는리스크가발생할수있습니다. 1) 자본위험관리연결회사의자본관리는계속기업으로서영업활동을유지하고건전한자본구조의유지를통하여주주및이해관계자의이익을극대화하고자본비용의절감을목적으로하고있습니다. 연결회사는자본관리지표로부채비율을이용하고있습니다. 이비율은총부채를총자본으로나누어산출하고있으며총부채및총자본은연결재무제표상의공시된수치를이용하여계산합니다. 당기말과전기말현재연결회사의부채비율은다음과같습니다.. 구분당기말전기말부채 67,918,596 88,986,777 자본 49,194,847 28,058,762 부채비율 138.06% 317.14% 2) 금융위험관리 연결회사는다양한경영활동을수행하는과정에서금융자산과금융부채를보유하고있습니다. 당사의주요금융부채는차입금과매입채무및기타채무로구성되어있으며, 이러한금융부채는영업활동을위한자금을조달하는과정에서발생하였습니다. 또한연결회사는영업활동에서발생하는매출채권및기타채권, 현금및현금성자산및기타금융자산과같은다양한금융자산도보유하고있습니다. 연결회사는이러한여러활동으로인한금융자산과금융부채의보유로인하여시장위험 ( 이자율위험, 환위험, 기타가격위험 ), 신용위험및유동성위험과같은다양한금융위험에노출되어있습니다. 연결회사의경영자는이러한위험을최소화시키기위해재무담당자들의관리기능및운영현황을점검하고평가하는등의감독기능을지속적으로실행함으로써재무적으로발생할수있는위험을최소화하고있습니다. 가 ) 시장위험 시장위험은시장가격의변동으로인하여금융상품의공정가치가변동할위험입니다. 시장위험은이자율위험, 환위험및기타가격위험의유형으로구성됩니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 15
1 이자율위험연결회사는고정이자율과변동이자율로자금을차입하고있으며, 이로인하여이자율위험에노출되어있습니다. 연결회사는고정금리차입금과변동금리차입금의적절한균형유지정책을수행하는등이자율위험을관리하고있으며, 당기와전기말현재이자율위험에노출된차입금의내역은다음과같습니다 (1) 당기말과전기말현재단기차입금의내용은다음과같습니다. 차입종류 차입처 당기말 전기말 무역금융 ( 주 ) 신한은행외 6,050,000 4,950,000 기업구매자금대출 ( 주 ) 신한은행 4,894,554 3,475,113 일반대출 ( 주 ) 신한은행외 7,375,000 7,800,000 외상매출채권담보대출 ( 주 ) 하나은행 837,384 518,706 일반대출 ( 주 ) 신한은행외 4,386,789 4,080,020 합계 23,543,727 20,823,839 (2) 당기말과전기말현재장기차입금의내용은다음과같습니다 차입처 차입종류 만기일 연이자율 당기말 전기말 상환방법 ( 주 ) 신한은행 일반대출 2017.12.05 3.67% 2,000,000 3,000,000 분할상환 한국산업은행 일반대출 2017.11.06 4.28% 1,500,000 1,500,000 만기일시 차감 : 유동성대체 (3,500,000) (1,000,000) - 계 0 3,500,000 - (3) 당기말과전기말현재사채의종류와미상환잔액은다음과같습니다. 미상환잔액 구분 발행일 만기일 발행금액 상환방법 연이자율 당기말 전기말 2회무보증후순위사모사채 2012.04.26 2017.04.26 5,000,000 만기일시 4.50% 2,200,000 2,200,000 신보 2015 제7차유동화 P- CBO 2015.09.22 2018.09.22 3,000,000 만기일시 4.78% 3,000,000 3,000,000 신보 2015 제9차유동화 P- CBO 2015.10.29 2018.10.29 2,000,000 만기일시 4.795% 2,000,000 2,000,000 합계 7,200,000 7,200,000 차감 : 유동성대체 (2,200,000) - 계 5,000,000 7,200,000 (4) 이자율변동위험변동금리부금융상품의이자율변동위험은시장금리변동으로인한재무상태표항목의가치 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 16
변동 ( 공정가치 ) 위험과투자및재무활동으로부터발생하는이자수익, 비용의현금흐름이변동될위험으로정의할수있습니다. 이러한당사의이자율변동위험은주로예금및변동금리부차입금에서비롯되며, 당사는이자율변동으로인한불확실성과금융비용의최소화를위한정책을수립및운용하고있습니다 2 외환위험 환위험은환율의변동으로인하여금융상품의공정가치가변동할위험입니다. 연결회사는해외영업활동을영위하고있어 USD, JPY, CNY, EUR, RP 등의다양한통화로부터의환율변동위험에노출되어있습니다. 연결회사의외환위험관리의목표는환율변동으로인한불확실성과손익변동을최소화함으로써기업의가치를극대화하는데있습니다. 3 기타가격위험기타가격위험은이자율위험이나환위험이외의시장가격변동으로인하여금융상품의공정가치나미래현금흐름이변동할위험이며, 연결회사가보유하고있는금융상품중기타가격위험에의한시장가격변동위험에노출되어있는중요한자산은없습니다. 나 ) 신용위험 연결회사는신용위험을관리하기위하여신용도가일정수준이상인거래처와거래하고있으며금융자산의신용보강을위한정책과절차를마련하여운용하고있습니다. 연결회사는신규거래처와계약시공개된재무정보와신용평가기관에의하여제공된정보등을이용하여거래처의신용도를평가하고이를근거로신용거래한도를결정하고있으며, 담보또는지급보증을제공받고있습니다. 연결회사는주기적으로거래처의신용도를재평가하여신용거래한도를재검토하고담보수준을조정하고있으며, 회수가지연되는금융자산에대해서는분기단위로회수지연현황및회수대책이보고되고있으며지연사유에따라적절한조치를취하고있습니다. 한편연결회사는신한은행, 우리은행등의금융기관에현금및현금성자산및장ㆍ단기금융상품등의금융자산을예치하고있으며, 신용등급이우수한금융기관과거래하고있으므로금융기관으로부터의신용위험은제한적입니다. 다 ) 유동성위험 - 연결회사는원활한자금운용을할수있도록유동성전략및계획을통하여자금부족에따른위험을관리하고있습니다. 이를위하여연결회사는금융자산및금융부채의만기와영업현금흐름의추정치를고려하여현금흐름을모니터링하고있습니다. 나. 위험관리방식당사는외화수출금액과수입금액비례하여수출에의해획득한외화를수입원료구입대금으로리깅 & 레깅방식결재를통해위험관리를하고있습니다. 9. 파생상품거래현황당사는당기말중파생상품관련계약을보유하고있지않습니다. 10. 경영상의주요계약 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 17
1) 일본 ALPINE 사 CAR-AUDIO 관련기술도입계약 (1993.11 ) 2) ALPINE 주식회사 CAR AUDIO 외공급계약체결 (2000.12) 3) 르노 - 삼성자동차 ( 주 ) CAR-AUDIO 공급계약체결 (2002.05) 4) 현대모비스 ( 주 ) CD-CHANGER 및 CAR-AMP 개발및납품계약체결 (2004.03) 5) 상해현대모비스 CD Changer 및 AMP 개발착수및공급 (2004.05) 6) GM 코리아알페온외 2 개차종용 AVN 공급계약체결 (2007.01) 7) 르노 - 삼성자동차 ( 주 ) Car Infortainment System Order(KCN Prpject) 수주 (2008.02) 8) 현대모비스 ( 주 ) CAR-AUDIO 공급계약체결 (2008.09) 9) ALPINE 과중국광주기차향차량용 AVN 공급계약체결 (2009.07) 10) 현대모비스 ( 주 ) Front Panel 생산공급 (2010.07) 11) GM LVM( 네비게이션 ) 생산공급계약체결 (2011.11) 12) 르노자동차 MCH( 멀티미디어허브시스템 ) 생산공급계약체결 (2012.05) 13) 르노삼성자동차 MFD K-LITE ( 스마트콘넥트 : 디스플레이연동 WIFI 로휴대폰과연결 ) 공급계약체결 ( 2013.9) 14) 르노삼성자동차 B98K AV/AVN 공급계약체결 (2015.03) 11. 연구개발활동 가. 연구개발활동의개요당사가생산판매하는자동차용 AVNC 제품의개발및관련신규 Item 의개발을위하여기술연구소를운영하고있습니다. 연구개발활동은사업년도, 고객, 제품별로개발 Project 를별로운영되고있습니다. 나. 연구개발담당조직 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 18
다. 연구개발비용 과 목 제38기 제37기 제36기 비고 원재료비 - - - - 인건비 5,121,226 4,337,840 3,490,169 - 감가상각비 114,643 237,432 184,547 - 위탁용역비 551,274 2,051,288 573,705 - 기타 1,721,895 2,729,239 1,874,904 - 연구개발비용계 7,509,038 9,355,799 6,123,324 - 판매비와관리비 251,641 249,163 105,704 - 회계처리 제조경비 4,413,107 3,094,314 2,166,398 - 개발비 ( 무형자산 ) 2,293,017 6,012,322 3,851,222 - 연구개발비 / 매출액비율 [ 연구개발비용계 당기매출액 100] 2.1% 2.7% 1.6% - 라. 연구개발실적 1) 르노삼성자동차향순정품 Navigation 개발 2) GM 코리아향순정품 AVN(Silver Box) 개발 3) 중국광주기차 AVN 및 AV 개발 4) 일본 ALPINE 향 Global AVN 개발 5) 일본 ALPINE 향 Over Head Moniter 개발 6) 프랑스르노자동차향 Conneecter Hub 개발 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 19
7) GM 코리아향 DMB,Navi Setop Box 개발 8) 일본 ALPINE 향 Camera Module 개발 9) 일본 ALPINE 향 Amplifier 개발 10) MOBIS 향 Analog AMP 개발 11) MOBIS 향 Audio 개발 12) ALJ 향 2Din Audio 개발 13) MOBIS 향 Display Audio 개발 14) RSM 향 LFD NAVI BOX 개발 15) RSM 향 CAN I/F BOX 개발 16) RSM 향 HZG Navi Box 개발 17) MOBSI 향 HR-PU/PE Navigation 개발 18) ALPINE 향 AVX Display Audio 개발 19) ALPNE 향 2Din Audio 개발 12. 그밖에투자의사결정에필요한사항 가. 회사의상표, 고객관리정책당사의주요사업영역은자동차용 OEM 제품이며주요고객은장기간의거래를통해상호파트너쉽을가지고있습니다, 나. 지적재산권보유현황 - 특허취득현황 구분조절다이얼을이용한카오디오재생방법및카오디오카오디오의모니터로딩장치카오디오앰프적층장치모니터각도조절장치차량용휴대단말기거치대차량용인대시모니터틸트메카니즘구동장치온 / 오프각도가조절되는편의장치편의장치용거치대차량용크래들음성을이용한화면의디스플레이상태제어장치및그제어방법차량용모니터고정장치기울기센서를이용한차량의후방장애물감지장치카오디오앰프적층장치스마트폰용변환젠더멀티미디어제어시스템및이의동작방법차량용유리에의해설프로세스작동방법 취득일 2004년 07월 29일 2005년 08월 30일 2006년 11월 22일 2007년 05월 23일 2007년 07월 24일 2007년 11월 30일 2007년 11월 30일 2008년 04월 02일 2008년 04월 04일 2011년 09월 11일 2013년 09월 27일 2013년 10월 02일 2013년 10월 02일 2013년 11월 07일 2016년 06월 01일 2016년 08월 29일 다. 환경관련규제사항 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 20
직접적인환경규제는없으나고객이요구하는환경관련사항으로 ELV(End of Life Vehicle, 폐차차량에대한환경지침 ) 와 RoHS(Restriction of Hazardous Substances Directive, 유해물질제한지침 ) 이있습니다. 당사는전자제품에적용되는납, 6 가크롬, 수은, 카드뮴, 브롬계난연제에대해관리를하고있습니다. 또한제품의개발이나서비스활동, 제조및공장운영에서발생할수있는안전또는환경적인측면과영향을사전에파악하여이를지속적으로관리하고개선, 방지하기위해국제표준화기구 (ISO) 에서요구하는 ISO 14001 인증을취득하였습니다. 대성엘텍은 ISO 14001 규격의요건에근거하여, 환경경영을기업경영의방침으로삼아구체적인목표와세부목표를정한뒤이를달성하기위하여조직, 절차등을규정하고인적, 물적자원을효율적으로배분하여조직적으로관리하는체제를갖추어국내. 외환경관련법규및고객요구사항을준수하고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 21
1. 요약재무정보 III. 재무에관한사항 1) 연결요약재무정보 ( 단위 : 원 ) 구분 제38기 제37기 제36기 Ⅰ. 유동자산 58,837,174,613 58,471,368,592 49,314,887,819 (1) 현금및현금성자산 2,319,937,264 3,176,491,457 2,066,091,123 (2) 매출채권및수취채권 31,292,335,365 26,941,151,920 21,515,062,565 (3) 단기금융상품 1,332,372,842 185,177,370 173,674,970 (4) 재고자산 20,422,091,606 23,842,987,050 19,948,929,869 (5) 기타자산 3,470,437,536 4,325,560,795 5,611,129,292 Ⅱ. 비유동자산 58,276,269,655 58,574,171,900 61,134,140,974 (1) 장기금융상품 475,008,608 535,008,608 355,008,608 (2) 매도가능금융자산 311,131,220 20,809,500 24,279,480 (3) 유형자산 45,528,237,015 45,149,549,538 49,120,820,985 (4) 무형자산 10,054,388,277 10,956,881,233 9,775,582,073 (5) 이연법인세자산 1,254,967,713 1,229,859,021 1,225,722,828 (6) 기타금융자산 652,536,822 682,064,000 632,727,000 자산총계 117,113,444,268 117,045,540,492 110,449,028,793 Ⅰ. 유동부채 55,534,731,034 53,406,725,428 58,763,564,181 Ⅱ. 비유동부채 12,383,865,557 35,580,052,365 24,722,120,317 부채총계 67,918,596,591 88,986,777,793 83,485,684,498 자본금 49,556,074,000 34,377,503,000 34,377,503,000 자본잉여금 6,712,607,071 24,843,424,806 24,636,342,526 기타포괄손익누계액 160,430,098-155,602,448-43,571,051 이익잉여금 ( 결손금 ) -7,234,263,492-31,006,562,659-32,006,930,180 [ 지배기업소유주지분 ] 49,194,847,677 28,058,762,699 26,963,344,295 [ 비지배지분 ] 자본총계 49,194,847,677 28,058,762,699 26,963,344,295 Ⅰ. 매출액 366,692,739,357 355,223,578,013 392,611,688,590 Ⅱ. 영업이익 ( 손실 ) 5,711,527,282 4,135,619,692 6,994,998,506 Ⅲ. 계속영업순손익 1,923,021,724 1,400,671,754 852,046,000 Ⅳ. 중단영업손익 -380,204,734 45,509 1,173,737,261 Ⅴ. 당기순이익 ( 손실 ) 1,542,816,990 1,400,717,263 2,025,783,261 [ 지배기업소유주지분 ] 1,542,816,990 1,400,717,263 2,025,783,261 [ 비지배지분 ] 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 22
Ⅵ. 총포괄손익 1,765,423,974 888,336,124 1,303,277,433 [ 지배기업소유주지분 ] 1,765,423,974 888,336,124 1,303,277,433 [ 비지배지분 ] 계속영업기본주당이익 25 20 12 중단영업기본주당이익 25 20 17 연결에포함된회사수 3 3 4 당사의제 38 기연결재무제표와비교표시된제 37 기연결재무제표및제 36 기연결재무상태표는한국채택국제회계기준 (K-IFRS) 에따라작성되었습니다. 2) 요약재무정보 ( 단위 : 원 ) 구분 제38기 제37기 제36기 Ⅰ. 유동자산 49,729,660,827 49,893,520,955 45,633,754,941 (1) 현금및현금성자산 1,314,031,978 72,375,545 1,262,877,754 (2) 매출채권및수취채권 25,815,120,129 22,957,723,349 19,357,334,112 (3) 단기금융상품 430,944,377 185,177,370 173,674,970 (4) 기타자산 3,347,396,902 4,191,943,968 5,515,008,644 (6) 재고자산 18,822,167,441 22,486,300,723 19,324,859,461 Ⅱ. 비유동자산 58,117,512,843 58,449,477,383 56,656,009,411 (1) 장기금융상품 475,008,608 535,008,608 355,008,608 (2) 기타금융자산 428,546,294 682,064,000 632,727,000 (3) 매도가능금융자산 311,131,220 20,809,500 24,279,480 (4) 종속기업및관계기업투자자산 3,699,241,606 3,699,241,606 3,699,241,606 (5) 유형자산 42,026,100,197 41,372,170,873 41,098,158,385 (6) 무형자산 9,924,718,674 10,913,696,573 9,620,871,504 (7) 이연법인세자산 1,252,766,244 1,226,486,223 1,225,722,828 자산총계 107,847,173,670 108,342,998,338 102,289,764,352 Ⅰ. 유동부채 46,512,403,612 45,832,958,540 52,308,471,115 Ⅱ. 비유동부채 12,383,865,557 35,580,052,365 24,722,120,317 부채총계 58,896,269,169 81,413,010,905 77,030,591,432 Ⅰ. 자본금 49,556,074,000 34,377,503,000 34,377,503,000 Ⅱ. 자본잉여금 6,712,607,071 24,843,424,806 24,636,342,526 Ⅲ. 기타포괄손익 -12,754,249-13,005,191-10,298,606 Ⅳ. 이익잉여금 ( 결손금 ) -7,305,022,321-32,277,935,182-33,744,374,000 자본총계 48,950,904,501 26,929,987,433 25,259,172,920 종속기업, 관계기업및공동기업투자주식의평가방법 원가법 원가법 원가법 기간 2016.01.01~ 2015.01.01~ 2014.01.01~ 2016.12.31 2015.12.31 2014.12.31 Ⅰ. 매출액 352,277,389,611 346,123,893,800 387,258,042,533 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 23
Ⅱ. 영업이익 ( 손실 ) 5,408,484,886 5,825,963,906 8,719,786,564 Ⅲ. 당기순이익 ( 손실 ) 2,743,430,684 1,866,788,560 2,976,769,832 Ⅳ. 총포괄손익 2,650,256,064 1,463,732,233 2,995,102,833 기본주당순손익 35 27 43 희석주당순손익 35 27 43 당사의제 38 기연결재무제표와비교표시된제 37 기연결재무제표및제 36 기연결재무상태표는한국채택국제회계기준 (K-IFRS) 에따라작성되었습니다. 2. 연결재무제표 연결재무상태표 제 38 기 제 37 기 제 36 기 2016.12.31 현재 2015.12.31 현재 2014.12.31 현재 제 38 기제 37 기제 36 기 ( 단위 : 원 ) 자산 유동자산 58,837,174,613 58,471,368,592 49,314,887,819 현금및현금성자산 2,319,937,264 3,176,491,457 2,066,091,123 권 매출채권및수취채 31,292,335,365 26,941,151,920 21,515,062,565 단기금융상품 1,332,372,842 185,177,370 173,674,970 재고자산 20,422,091,606 23,842,987,050 19,948,929,869 기타자산 3,470,437,536 4,325,560,795 5,611,129,292 비유동자산 58,276,269,655 58,574,171,900 61,134,140,974 장기금융상품 475,008,608 535,008,608 355,008,608 매도가능금융자산 311,131,220 20,809,500 24,279,480 유형자산 45,528,237,015 45,149,549,538 49,120,820,985 무형자산 10,054,388,277 10,956,881,233 9,775,582,073 이연법인세자산 1,254,967,713 1,229,859,021 1,225,722,828 기타자산 652,536,822 682,064,000 632,727,000 자산총계 117,113,444,268 117,045,540,492 110,449,028,793 부채유동부채 55,534,731,034 53,406,725,428 58,763,564,181 단기차입금 23,543,726,981 20,823,838,666 22,736,666,401 유동성장기부채 3,500,000,000 1,000,000,000 2,000,000,000 유동성사채 2,200,000,000 5,000,000,000 동채무 매입채무및기타유 20,009,227,359 22,754,314,390 20,527,673,173 금융리스부채 ( 유동 ) 1,087,629,433 2,353,545,790 2,107,577,342 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 24
기타부채 4,282,886,249 5,810,280,177 6,073,242,975 유동충당부채 911,261,012 664,746,405 318,404,290 비유동부채 12,383,865,557 35,580,052,365 24,722,120,317 장기차입금 0 3,500,000,000 사채 5,000,000,000 7,200,000,000 2,200,000,000 전환사채 0 17,971,455,031 16,255,083,190 금융리스부채 1,975,396,439 2,037,448,973 2,705,726,244 순확정급여부채 5,408,469,118 4,871,148,361 3,561,310,883 부채총계 67,918,596,591 88,986,777,793 83,485,684,498 자본지배기업의소유지분 49,194,847,677 28,058,762,699 26,963,344,295 자본금 49,556,074,000 34,377,503,000 34,377,503,000 자본잉여금 6,712,607,071 24,843,424,806 24,636,342,526 결손금 (7,234,263,492) (31,006,562,659) (32,006,930,180) 액 기타포괄손익누계 160,430,098 (155,602,448) (43,571,051) 비지배기업의소유주 분 자본총계 49,194,847,677 28,058,762,699 26,963,344,295 자본과부채총계 117,113,444,268 117,045,540,492 110,449,028,793 연결포괄손익계산서 제 38 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 37 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 36 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 ( 단위 : 원 ) 제 38 기 제 37 기 제 36 기 매출액 366,692,739,357 355,223,578,013 392,611,688,590 매출원가 346,642,717,607 337,142,438,565 372,498,716,774 매출총이익 20,050,021,750 18,081,139,448 20,112,971,816 판매비와관리비 14,338,494,468 13,945,519,756 13,117,973,310 영업이익 ( 손실 ) 5,711,527,282 4,135,619,692 6,994,998,506 기타이익 1,481,233,521 3,124,341,856 1,014,036,069 기타손실 1,414,542,663 3,087,893,190 3,216,319,094 금융수익 3,369,498,339 3,922,634,809 3,151,440,270 금융비용 6,652,448,678 6,526,705,368 6,987,316,952 법인세비용차감전순이 익 ( 손실 ) 2,495,267,801 1,567,997,799 956,838,799 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 25
법인세비용 572,246,077 167,326,045 104,792,799 계속영업이익 ( 손실 ) 1,923,021,724 1,400,671,754 852,046,000 중단영업이익 ( 손실 ) (380,204,734) 45,509 1,173,737,261 당기순이익 1,542,816,990 1,400,717,263 2,025,783,261 당기순이익 ( 손실 ) 의귀속 분 지배기업의소유주지 1,542,816,990 1,400,717,263 2,025,783,261 1. 계속사업손익 1,923,021,724 1,400,671,754 852,046,000 2. 중단영업손익 (380,204,734) 45,509 1,173,737,261 기타포괄손익 222,606,984 (512,381,139) (722,505,828) 총포괄손익 1,765,423,974 888,336,124 1,303,277,433 포괄손익의귀속 분 지배기업의소유주지 1,765,423,974 888,336,124 1,303,277,433 비지배지분 주당이익 기본및희석주당순손익중단영업기본주당이익 25 20 12 (5) 0 17 연결자본변동표제 38 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지제 37 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지제 36 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 ( 단위 : 원 ) 자본 자본금 자본잉여금 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본합계 2014.01.01 ( 기초자본 ) 34,377,503,000 25,222,522,851 694,202,705 (34,047,981,369) 26,246,247,187 결손보전 당기순이익 2,025,783,261 2,025,783,261 자본의변동 포괄손익 기타포괄손익 3,065,073 15,267,928 18,333,001 1) 매도가능금융자산평가이익 3,065,073 3,065,073 2) 순확정급여부채재측정요소 15,267,928 15,267,928 해외사업환산손익 (740,838,829) (740,838,829) 주식매수선택권부여 51,735,000 51,735,000 전환권대가 (637,915,325) (637,915,325) 전환권행사 2014.12.31 ( 기말자본 ) 34,377,503,000 24,636,342,526 (43,571,051) (32,006,930,180) 26,963,344,295 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 26
2015.01.01 ( 기초자본 ) 34,377,503,000 24,636,342,526 (43,571,051) (32,006,930,180) 26,963,344,295 결손보전 당기순이익 1,400,717,263 1,400,717,263 자본의변동 포괄손익 기타포괄손익 (2,706,585) (400,349,742) (403,056,327) 1) 매도가능금융자산평가이익 (2,706,585) (2,706,585) 2) 순확정급여부채재측정요소 (400,349,742) (400,349,742) 해외사업환산손익 (109,324,812) (109,324,812) 주식매수선택권부여 207,082,280 207,082,280 전환권대가전환권행사 2015.12.31 ( 기말자본 ) 34,377,503,000 24,843,424,806 (155,602,448) (31,006,562,659) 28,058,762,699 2016.01.01 ( 기초자본 ) 34,377,503,000 24,843,424,806 (155,602,448) (31,006,562,659) 28,058,762,699 결손보전 (22,322,907,739) 22,322,907,739 당기순이익 1,542,816,990 1,542,816,990 자본의변동 포괄손익 기타포괄손익 250,942 250,942 1) 매도가능금융자산평가이익 250,942 250,942 2) 순확정급여부채재측정요소해외사업환산손익 315,781,604 315,781,604 주식매수선택권부여 236,082,336 236,082,336 전환권대가전환권행사 15,178,571,000 3,956,007,668 19,134,578,668 2016.12.31 ( 기말자본 ) 49,556,074,000 6,712,607,071 160,430,098 (7,234,263,492) 49,194,847,677 연결현금흐름표제 38 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지제 37 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지제 36 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 ( 단위 : 원 ) 제 38 기 제 37 기 제 36 기 Ⅰ. 영업활동현금흐름 10,090,147,142 8,634,369,461 11,938,919,085 1) 영업활동에서창출된현금흐름 10,467,855,628 8,805,130,224 12,045,768,801 2) 법인세납부 (377,708,486) (170,760,763) (106,849,716) Ⅱ. 투자활동현금흐름 (9,094,592,560) (4,313,815,237) (7,978,219,392) 단기대여금의회수 7,200,000 17,200,000 1,224,865,000 보증금의회수 22,748,145 106,633,316 유형자산의처분 1,206,677,109 5,414,565,278 217,804,499 개발비보조금의수령 828,016,032 1,122,971,274 1,072,534,825 이자수취 60,852,768 17,759,840 110,351,289 장기금융상품의회수 185,000,000 매도가능금융자산의처분 20,000,000 단기대여금의증가 (1,341,313,000) 장기금융상품의증가 (150,000,000) (180,000,000) (225,000,000) 매도가능금융자산의취득 (290,000,000) 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 27
보증금의증가 (174,017,439) (49,337,000) (174,360,088) 유형자산의취득 (6,184,817,995) (3,945,289,338) (4,906,424,201) 무형자산의취득 (3,507,215,829) (6,805,622,263) (4,210,933,295) 연결범위변동으로인한현금의감소 (416,168) 단기금융상품의증가 (914,035,351) (56,961,569) 무형자산의처분 93,936,972 Ⅲ. 재무활동현금흐름 (2,026,687,147) (3,435,994,160) (4,368,162,807) 단기차입금의증가 118,343,274,865 49,294,994,646 80,607,201,564 사채발행 5,000,000,000 장기차입금의증가 4,500,000,000 단기차입금의상환 (115,687,794,172) (53,440,585,958) (81,237,113,415) 금융리스부채의상환 (2,037,648,985) (2,140,358,066) (1,819,235,218) 이자지급 (1,563,852,065) (1,650,044,782) (1,919,015,738) 장기차입금의상환 (1,000,000,000) 사채상환 (5,000,000,000) 신주발행비의지급 (80,666,790) 현금및현금성자산의환율변동효과 174,578,372 225,840,270 720,853,752 현금및현금성자산의증가 ( 감소 ) (856,554,193) 1,110,400,334 313,390,638 기초현금및현금성자산 3,176,491,457 2,066,091,123 1,752,700,485 기말현금및현금성자산 2,319,937,264 3,176,491,457 2,066,091,123 3. 연결재무제표주석 1. 회사의개요주식회사대성엘텍 ( 이하 " 지배기업 " 라함 ) 은 1979 년 6 월에설립되어전자및전기제품제조ㆍ판매업을주된영업으로하고있으며, 서울특별시금천구벚꽃로 278 에본사및연구소를, 경기도평택시세교산단로 82 에공장을두고있습니다. 지배기업은 1995 년 5 월에주식을코스닥시장에상장하였습니다. 지배기업은설립이후수차의증자를거쳐당기말현재자본금은 49,556 백만원이며, 당기말현재주요주주는대주주 STIC Private Equity Fund Ⅲ L.P 와 STIC ShariahPrivate Equity Fund Ⅲ L.P(55.16%), 대표이사및특수관계자 (23.94%), Alpine El-ectronics, Inc. (2.6%) 입니다. 2016 년과 2015 년 12 월 31 일자로종료하는보고기간에대한연결재무제표는지배기업과지배기업의종속기업 ( 이하통칭하여 ' 연결실체 ') 으로구성되어있습니다. (1) 연결대상종속기업의현황당기말과전기말현재지배기업의연결대상종속기업의현황은다음과같습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 28
기업명 소재지 당기말전기말지배지분율지배지분율 결산월 업종 천진대성전자유한공사 중국 100% 100% 12월 전자제품제조ㆍ판매 청도대성전자유한공사 중국 100% 100% 12월 전자제품제조ㆍ임가공 홍콩대성전자유한공사 홍콩 - 100% 12월 전자제품제조ㆍ임가공 (2) 당기중연결재무제표작성대상에신규로포함된종속기업은없으며, 연결재무제표작성대상에서제외된종속기업은다음과같습니다. 홍콩대성전자유한공사 종속기업명사유 폐업 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 29
(3) 연결대상종속기업요약재무정보당기말과전기말현재연결대상종속기업의요약재무정보는다음과같습니다. 1 당기말 상기요약정보는지배기업과연결대상종속기업간내부거래상계전재무제표를기준으로작성하였습니다. 2 전기말 회사명자산총액부채총액매출액당기순손익 천진대성전자유한공사 2,390,436 11,664,700 1,205,444 (2,668,239) 청도대성전자유한공사 11,224,576 3,887,459 18,922,834 1,763,780 회사명자산총액부채총액매출액당기순손익 천진대성전자유한공사 3,546,351 10,448,503 1,605,126 (2,152,628) 청도대성전자유한공사 10,034,259 4,214,406 14,207,421 1,181,931 홍콩대성전자유한공사 - 2,061,810-46 상기요약정보는지배기업과연결대상종속기업간내부거래상계전재무제표를기준으로작성하였습니다. 2. 연결재무제표작성기준연결실체는주식회사의외부감사에관한법률제 13 조 1 항 1 호에서규정하고있는국제회계기준위원회의국제회계기준을채택하여정한회계처리기준인한국채택국제회계기준에따라연결재무제표를작성하였습니다. 연결실체의연결재무제표는 2017 년 3 월 14 일자이사회에서승인되었으며, 2017 년 3 월 30 일자주주총회에서최종승인될예정입니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 30
(1) 측정기준연결실체의연결재무제표는아래에서열거하고있는연결재무상태표의주요항목을제외하고는역사적원가를기준으로작성되었습니다. - 공정가치로측정되는매도가능금융상품 - 확정급여채무의현재가치에서사외적립자산의공정가치를차감한확정급여부채 (2) 기능통화와표시통화연결실체의연결재무제표는영업활동이이루어지는주된경제환경의통화인기능통화로작성되고있습니다. 연결실체의연결재무제표는기능통화및표시통화인원화로작성하여보고하고있습니다. (3) 추정과판단한국채택국제회계기준에서는재무제표를작성함에있어서회계정책의적용이나, 보고기간말현재자산, 부채및수익, 비용의보고금액에영향을미치는사항에대하여경영진의최선의판단을기준으로한추정치와가정의사용을요구하고있습니다. 보고기간말현재경영진의최선의판단을기준으로한추정치와가정이실제환경과다를경우이러한추정치와실제결과는다를수있습니다. 추정치와추정에대한기본가정은지속적으로검토되고있으며, 회계추정의변경은추정이변경된기간과미래영향을받을기간동안인식되고있습니다. 1 가정과추정의불확실성다음보고기간이내에중요한조정이발생할수있는유의한위험이있는가정과추정의불확실성에대한정보는다음의주석에포함되어있습니다. - 주석 18: 충당부채 - 주석 21: 종업원급여 - 주석 30: 법인세비용 2 공정가치측정연결실체의회계정책과공시사항은다수의금융및비금융자산과부채에대해공정가치측정을요구하고있는바, 당사는공정가치평가정책과절차를수립하고있습니다. 동정책과절차에는공정가치서열체계에서수준 3 으로분류되는공정가치를포함한모든유의적인공정가치측정의검토를책임지는평가부서의운영을포함하고있으며, 그결과는재무담당임원에게직접보고되고있습니다. 평가부서는정기적으로관측가능하지않은유의적인투입변수와평가조정을검토하고있습니다. 공정가치측정에서중개인가격이나평가기관과같은제 3 자정보를사용하는경우, 평가부서에서제 3 자로부터입수한정보에근거한평가가공정가치서열체계내수준별분류를포함하고있으며해당기준서의요구사항을충족한다고결론을내릴수있는지여부를판단하고있습니다. 연결실체는유의적인평가문제를감사위원회에보고하고있습니다. 자산이나부채의공정가치를측정하는경우, 연결실체는최대한시장에서관측가능한투입변수를사용하고있습니다. 공정가치는다음과같이가치평가기법에사용된투입변수에기초하여공정가치서열체계내에서분류됩니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 31
- 수준 1: 측정일에동일한자산이나부채에대한접근가능한활성시장의조정되지않은공시가격 - 수준 2: 수준 1 의공시가격이외에자산이나부채에대해직접적으로또는간접적으로관측가능한투입변수 - 수준 3: 자산이나부채에대한관측가능하지않은투입변수 자산이나부채의공정가치를측정하기위해사용되는여러투입변수가공정가치서열체계내에서다른수준으로분류되는경우, 연결실체는측정치전체에유의적인공정가치서열체계에서가장낮은수준의투입변수와동일한수준으로공정가치측정치전체를분류하고있으며, 변동이발생한보고기간말에공정가치서열체계의수준간이동을인식하고있습니다 공정가치측정시사용된가정의자세한정보는아래주석에포함되어있습니다. - 주석 36: 금융상품 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 32
3. 유의적인회계정책연결실체가한국채택국제회계기준에따른연결재무제표작성에적용한유의적인회계정책은아래기술되어있으며, 당기및비교표시된전기의연결재무제표는동일한회계정책을적용하여작성되었습니다. (1) 연결 1 사업결합사업결합은동일지배하에있는기업실체나사업에대한결합을제외하고취득법을적용하여회계처리하고있습니다. 이전대가는일반적으로식별가능한취득순자산을공정가치로측정하는것과동일하게공정가치로측정하고있습니다. 사업결합의결과영업권이발생되면매년손상검사를수행하고있으며, 염가매수차익이발생되면즉시당기손익으로인식하고있습니다. 취득관련원가는기업회계기준서제 1032 호와기업회계기준서제 1039 호에따라인식하는채무증권과지분증권의발행원가를제외하고, 원가가발생하고용역을제공받은기간에비용으로회계처리하고있습니다. 이전대가는기존관계의정산과관련된금액을포함하고있지않으며, 기존관계의정산금액은일반적으로당기손익으로인식하고있습니다. 조건부대가는취득일에공정가치로측정되고있습니다. 자본으로분류되는조건부대가는재측정하지않으며, 그후속정산은자본내에서회계처리하고있습니다. 조건부대가가자본으로분류되지않는경우, 후속적으로조건부대가의공정가치변동을인식하여당기손익으로처리하고있습니다. 피취득자의종업원이보유하고있는보상과교환된취득자의주식기준보상의경우, 취득자의대체보상에대한시장기준측정치의전부또는일부는사업결합의이전대가측정에포함되고있습니다. 피취득자에대한이전대가의일부인대체보상부분과사업결합후근무용역에대한보수부분은피취득자의보상에대한시장기준측정치와사업결합전근무용역에대한대체보상액을비교하여결정되고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 33
2 비지배지분비지배지분은취득일에피취득자의식별가능한순자산에대해인식한금액중현재의지분상품의비례적몫으로측정하고있습니다. 지배력을상실하지않는종속기업에대한지배기업의소유지분변동은자본거래로회계처리하고있습니다. 3 종속기업종속기업은연결실체에의해지배되는기업입니다. 연결실체는피투자기업에대한관여로변동이익에노출되거나변동이익에대한권리가있고피투자기업에대하여자신의힘으로그러한이익에영향을미치는능력이있을때피투자기업을지배합니다. 종속기업의재무제표는지배기업이종속기업에대한지배력을획득하는날부터지배력을상실할때까지연결재무제표에포함됩니다. 4 지배력의상실지배기업이종속기업에대한지배력을상실한다면, 연결재무상태표에서종전의종속기업에대한자산과부채를제거하고종전의지배지분에귀속되는지배력상실관련손익을인식합니다. 종속기업에대한잔존투자는지배력을상실한때의공정가치로인식합니다. 5 내부거래제거연결실체내의거래, 이와관련된잔액, 수익과비용, 미실현손익은연결재무제표작성시모두제거하고있습니다. 6 동일지배하의사업결합동일지배하에있는기업실체나사업에대한결합은취득한자산과인수한부채를최상위지배기업의연결재무제표상장부금액으로인식하고있습니다. 연결실체는이전대가와취득한순자산장부금액의차액을자본잉여금에서가감하고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 34
(2) 중단영업연결실체는별도의사업계열이나영업지역을처분하거나매각예정분류기준을충족하는경우또는매각만을목적으로취득한종속기업을중단영업으로분류하고있습니다. 중단영업이있는경우, 연결포괄손익계산서에비교표시되는기간의기초부터영업이중단된것처럼재작성하고있습니다 (3) 현금및현금성자산연결실체는취득일로부터만기일이 3 개월이내인투자자산을현금및현금성자산으로분류하고있습니다. 지분상품은현금성자산에서제외되나, 상환일이정해져있고취득일로부터상환일까지의기간이단기인우선주와같이실질적인현금성자산인경우에는현금성자산에포함됩니다. (4) 재고자산재고자산의단위원가는이동평균법 ( 미착품은개별법 ) 으로결정하고있으며, 취득원가는매입원가, 전환원가및재고자산을이용가능한상태로준비하는데필요한기타원가를포함하고있습니다. 제품이나재공품의원가에포함되는고정제조간접원가는생산설비의정상조업도에기초하여배부하고있습니다. 재고자산은취득원가와순실현가능가치중낮은금액으로측정하고있습니다. 재고자산을순실현가능가치로감액한평가손실과모든감모손실은감액이나감모가발생한기간에비용으로인식하고있으며, 재고자산의순실현가능가치의상승으로인한재고자산평가손실의환입은환입이발생한기간의비용으로인식된재고자산의매출원가에서차감하고있습니다. (5) 비파생금융자산연결실체는비파생금융자산을당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금및수취채권, 매도가능금융자산의네가지범주로구분하고계약의당사자가되는때에연결재무상태표에인식하고있습니다. 비파생금융자산은최초인식시점에공정가치로측정하며, 당기손익인식금융자산이아닌경우금융자산의취득과직접관련되는거래원가는최초인식시점에공정가치에가산하고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 35
1 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이나최초인식시점에당기손익인식금융자산으로지정한금융자산을당기손익인식금융자산으로분류하고있습니다. 당기손익인식금융자산은최초인식후공정가치로측정하며, 공정가치의변동은당기손익으로인식하고있습니다. 한편, 최초인식시점에취득과관련하여발생한거래비용은발생즉시당기손익으로인식하고있습니다 2 만기보유금융자산만기가고정되어있고지급금액이확정되었거나결정가능한비파생금융자산으로연결실체가만기까지보유할적극적인의도와능력이있는경우만기보유금융자산으로분류하고있습니다. 최초인식후에는유효이자율법을적용하여상각후원가로측정하고있습니다. 3 대여금및수취채권지급금액이확정되었거나결정가능하고, 활성시장에서거래가격이공시되지않는비파생금융자산은대여금및수취채권으로분류하고있습니다. 최초인식후에는유효이자율법을적용하여상각후원가로측정하고있습니다. 4 매도가능금융자산매도가능항목으로지정되거나당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는대여금및수취채권으로분류되지않은비파생금융자산을매도가능금융자산으로분류하고있습니다. 최초인식후에는공정가치로측정하며공정가치의변동은기타포괄손익으로인식하고있습니다. 다만, 활성시장에서공시되는시장가격이없고공정가치를신뢰성있게측정할수없는지분상품등은원가로측정하고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 36
5 금융자산의제거금융자산의현금흐름에대한계약상권리가소멸하거나, 금융자산의현금흐름에대한권리를양도하고금융자산의소유에따른위험과보상의대부분을이전할때금융자산을제거하고있습니다. 만약, 금융자산의소유에따른위험과보상의대부분을보유하지도않고이전하지도아니한경우, 연결실체가금융자산을통제하고있지도않다면금융자산을제거하고, 금융자산을계속통제하고있다면그양도자산에대하여지속적으로관여하는정도까지계속하여인식하고, 관련부채를함께인식하고있습니다. 만약, 금융자산의현금흐름에대한권리를양도하였으나금융자산의소유에따른위험과보상을대부분연결실체가보유하고있는경우에는당해금융자산을계속인식하고, 수취한매각금액은부채로인식하고있습니다. 6 금융자산과부채의상계금융자산과부채는연결실체가자산과부채를상계할수있는법적인권리가있고순액으로결제하거나, 자산을실현하는동시에부채를결제할의도가있는경우에만상계하고있습니다. (6) 파생상품파생상품은최초인식시계약일의공정가치로측정하며, 후속적으로매보고기간말의공정가치로측정하고있습니다. 파생상품의공정가치변동으로인한평가손익은각각아래와같이인식하고있습니다. 1) 위험회피회계당사는이자율위험과환율위험을회피하기위하여통화선도, 이자율스왑, 통화스왑등의파생상품계약을체결하고있습니다. 회피대상위험으로인한자산또는부채, 확정계약의공정가치의변동 ( 공정가치위험회피 ), 발생가능성이매우높은예상거래또는확정거래의환율변동위험 ( 현금흐름위험회피 ) 을회피하기위하여일부파생상품을위험회피수단으로지정하고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 37
1 공정가치위험회피위험회피수단으로지정되고, 공정가치위험회피회계의적용요건을충족한파생상품의공정가치변동은당기손익으로인식하고있으며, 회피대상위험으로인한위험회피대상항목의공정가치변동도당기손익으로인식하고있습니다. 위험회피수단의공정가치변동과회피대상위험으로인한위험회피대상항목의공정가치변동은위험회피대상항목과관련된포괄손익계산서의같은항목에인식됩니다. 공정가치위험회피회계는연결실체가더이상위험회피관계를지정하지않거나위험회피수단이소멸, 매각, 청산또는행사되거나공정가치위험회피회계의적용요건을더이상충족하지않을경우중단됩니다. 회피대상위험으로인한위험회피대상항목의장부금액조정액은위험회피회계가중단된날부터상각하여당기손익으로인식하고있습니다. 2 현금흐름위험회피위험회피수단으로지정되고현금흐름위험회피회계의적용요건을충족한파생상품의공정가치변동분중위험회피에효과적인부분은자본으로처리하며, 위험회피에비효과적인부분은당기손익으로인식하고있습니다. 현금흐름위험회피회계는연결실체가더이상위험회피관계를지정하지않거나위험회피수단이소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계의적용요건을더이상충족하지않을경우중단됩니다. 현금흐름위험회피회계의중단시점에서자본으로인식한파생상품의누적평가손익은향후예상거래가발생하는보고기간에걸쳐당기손익으로인식하고있습니다. 다만, 예상거래가더이상발생하지않을것이라예상되는경우에는자본으로인식한파생상품의누적평가손익은즉시당기손익으로인식하고있습니다. 2) 내재파생상품내재파생상품은주계약의경제적특성및위험도와밀접한관련성이없고내재파생상품과동일한조건의별도의상품이파생상품의정의를충족하는경우, 복합금융상품이당기손익인식항목이아니라면내재파생상품을주계약과분리하여별도로회계처리하고있습니다. 주계약과분리한내재파생상품의공정가치변동은당기손익으로인식하고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 38
3) 기타파생상품위험회피수단으로지정되어위험회피에효과적인파생상품을제외한모든파생상품은공정가치로측정하며, 공정가치변동으로인한평가손익은당기손익으로인식하고있습니다. (7) 금융자산의손상당기손익인식금융자산을제외한금융자산의손상발생에대한객관적인증거가있는지를매보고기간말에평가하고있습니다. 최초인식이후에발생한하나이상의사건이발생한결과, 금융자산이손상되었다는객관적인증거가있으며그손상사건이금융자산의추정미래현금흐름에영향을미친경우에는금융자산이손상되었다고판단하고있습니다. 그러나, 미래사건의결과로예상되는손상차손은인식하지아니합니다. 손상발생의객관적인증거가있는경우다음과같이손상차손을측정하여인식합니다 1 상각후원가를장부금액으로하는금융자산상각후원가로측정되는금융자산은장부금액과최초의유효이자율로할인한추정미래현금흐름의현재가치의차이로손상차손을측정하거나실무편의상관측가능한시장가격을사용한금융상품의공정가치에근거하여손상차손을측정하고있습니다. 손상차손은충당금계정을사용하거나자산의장부금액에서직접차감하고있습니다. 후속기간에손상차손의금액이감소하고그감소가손상을인식한후에발생한사건과객관적으로관련된경우에는이미인식한손상차손을직접환입하거나충당금을조정하여당기손익으로인식하고있습니다. 2 원가를장부금액으로하는금융자산원가로측정되는금융자산의손상차손은유사한금융자산의현행시장수익율로할인한추정미래현금흐름의현재가치와장부금액의차이로측정하며, 당기손익으로인식합니다. 이러한손상차손은환입하지않고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 39
3 매도가능금융자산공정가치감소액을기타포괄손익으로인식하는매도가능금융자산에대하여손상발생의객관적인증거가있는경우, 취득원가와현재공정가치의차이를기타포괄손익으로인식한누적손실중이전기간에이미당기손익으로인식한손상차손을차감한금액을기타포괄손익에서당기손익으로재분류하고있습니다. 매도가능지분상품에대하여당기손익으로인식한손상차손은당기손익으로환입하지아니합니다. 한편, 후속기간에매도가능채무상품의공정가치가증가하고그증가가손상차손을인식한후에발생한사건과객관적으로관련된경우에는환입하여당기손익으로인식하고있습니다. (8) 유형자산유형자산은최초에원가로측정하여인식하고있습니다. 유형자산의원가에는경영진이의도하는방식으로자산을가동하는데필요한장소와상태에이르게하는데직접관련되는원가및자산을해체, 제거하거나부지를복구하는데소요될것으로추정되는원가가포함됩니다. 유형자산은최초인식후에원가에서감가상각누계액과손상차손누계액을차감한금액을장부금액으로하고있습니다. 유형자산중토지는감가상각을하지않으며, 그외유형자산은자산의취득원가에서잔존가치를차감한금액에대하여아래에제시된내용연수에걸쳐해당자산에내재되어있는미래경제적효익의예상소비형태를가장잘반영한정액법으로상각하고있습니다. 유형자산을구성하는일부의원가가당해유형자산의전체원가와비교하여유의적이라면, 해당유형자산을감가상각할때, 그부분은별도로구분하여감가상각하고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 40
유형자산의제거로인하여발생하는손익은순매각금액과장부금액의차이로결정되고그차액은당기손익으로인식하고있습니다. 유형자산중토지에대해서는감가상각을하지않으며, 이를제외한유형자산은개별자산별로추정된아래의경제적내용연수동안정액법으로상각하고있습니다. 구 분 내용연수 건 물 50년 구축물 15년 기계장치 10년 기타유형자산 6년 연결실체는매보고기간말에자산의잔존가치와내용연수및감가상각방법을재검토하고재검토결과이를변경하는것이적절하다고판단되는경우회계추정의변경으로처리하고있습니다. (9) 무형자산무형자산은최초인식할때원가로측정하며, 최초인식후에원가에서상각누계액과손상차손누계액을차감한금액을장부금액으로인식하고있습니다. 무형자산은사용가능한시점부터잔존가치를영 ("0") 으로하여아래의내용연수동안정액법으로상각하고있습니다. 다만, 일부무형자산에대해서는이를이용할수있을것으로기대되는기간이예측가능하지않아당해무형자산의내용연수가비한정인것으로평가하고상각하지아니하고있습니다. 구분내용연수 산업재산권 개발비 소프트웨어 가입권 5 년 5 년 5 년 비한정 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 41
내용연수가유한한무형자산의상각기간과상각방법은매보고기간말에재검토하고내용연수가비한정인무형자산에대해서는그자산의내용연수가비한정이라는평가가계속하여정당한지를매보고기간말에재검토하며, 이를변경하는것이적절하다고판단되는경우회계추정의변경으로처리하고있습니다. 1 연구및개발연구또는내부프로젝트의연구단계에대한지출은발생시점에비용으로인식하고있습니다. 개발단계의지출은자산을완성할수있는기술적실현가능성, 자산을완성하여사용하거나판매하려는기업의의도와능력및필요한자원의입수가능성, 무형자산의미래경제적효익을모두제시할수있고, 관련지출을신뢰성있게측정할수있는경우에무형자산으로인식하고있으며, 기타개발관련지출은발생시점에비용으로인식하고있습니다. 2 후속지출후속지출은관련되는특정자산에속하는미래의경제적효익이증가하는경우에한하여자본화하며, 내부적으로창출한영업권및상표명등을포함한다른지출은발생즉시비용화하고있습니다. (10) 차입원가적격자산의취득, 건설또는제조와직접관련된차입원가는당해자산원가의일부로자본화하고있으며, 기타차입원가는발생기간에비용으로인식하고있습니다. 적격자산이란의도된용도로사용하거나판매가능한상태가될때까지상당한기간을필요로하는자산을말하며, 금융자산과단기간내에제조되거나다른방법으로생산되는재고자산은적격자산에해당되지아니하며, 취득시점에의도된용도로사용할수있거나판매가능한상태에있는자산인경우에도적격자산에해당되지아니합니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 42
적격자산을취득하기위한목적으로특정하여차입한자금에한하여, 보고기간동안그차입금으로부터실제발생한차입원가에서당해차입금의일시적운용에서생긴투자수익을차감한금액을자본화가능차입원가로결정하며, 일반적인목적으로자금을차입하고이를적격자산의취득을위해사용하는경우에한하여당해자산관련지출액에자본화이자율을적용하는방식으로자본화가능차입원가를결정하고있습니다. 자본화이자율은보고기간동안차입한자금 ( 적격자산을취득하기위해특정목적으로차입한자금제외 ) 으로부터발생된차입원가를가중평균하여산정하고있습니다. 보고기간동안자본화한차입원가는당해기간동안실제발생한차입원가를초과할수없습니다. (11) 정부보조금정부보조금은연결실체가정부보조금에부수되는조건을준수하고그보조금을수취하는것에대해합리적인확신이있을경우에만인식하고있습니다. 연결실체는비유동자산을취득또는건설하는데사용해야한다는기본조건이부과된정부보조금을수령하고있으며, 보조금을이연수익으로인식하여자산의내용연수에걸쳐당기손익으로인식하고있습니다. 연결실체는정부보조금을정부보조금으로보전하려하는관련원가가비용으로인식되는기간에걸쳐포괄손익계산서에서정부보조금수익으로표시하여당기손익으로인식하고있습니다. (12) 비금융자산의손상종업원급여에서발생한자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로평가하는투자부동산및매각예정으로분류되는비유동자산을제외한모든비금융자산에대해서는매보고기간말마다자산손상을시사하는징후가있는지를검토하며, 만약그러한징후가있다면당해자산의회수가능액을추정하고있습니다. 단, 내용연수가비한정인무형자산, 아직사용할수없는무형자산에대해서는자산손상을시사하는징후와관계없이매년회수가능액과장부금액을비교하여손상검사를하고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 43
회수가능액은개별자산별로, 또는개별자산의회수가능액을추정할수없다면그자산이속하는현금창출단위별로회수가능액을추정하고있습니다. 회수가능액은사용가치와순공정가치중큰금액으로결정하고있습니다. 사용가치는자산이나현금창출단위에서창출될것으로기대되는미래현금흐름을화폐의시간가치및미래현금흐름을추정할때조정되지아니한자산의특유위험에대한현행시장의평가를반영한적절한할인율로할인하여추정합니다. 자산이나현금창출단위의회수가능액이장부금액에미달하는경우자산의장부금액을감소시키며즉시당기손익으로인식하고있습니다. (13) 리스연결실체는리스자산의소유에따른위험과보상의대부분이리스이용자에게이전되는경우에는금융리스로분류하고, 위험과보상의대부분을이전하지않는리스는운용리스로분류하고있습니다. 1 금융리스연결실체는리스약정일에측정된최소리스료의현재가치와리스자산의공정가치중작은금액을리스기간개시일에금융리스자산과금융리스부채로각각인식하고있습니다. 리스개설직접원가는금융리스자산에포함하고있습니다. 최소리스료는금융원가와리스부채의상환액으로나누어인식하고있으며, 금융원가는부채잔액에대하여일정한기간이자율이산출되도록리스기간의각보고기간동안배분하고있습니다. 조정리스료는발생한기간에비용으로처리하고있습니다. 금융리스자산의감가상각은연결실체가소유한다른감가상각대상자산과일관된체계적인기준으로상각하고있으며, 리스기간종료시점까지자산의소유권을획득할것이확실하지않은경우에는리스기간과리스자산의내용연수중짧은기간에걸쳐감가상각하고있습니다. 또한연결실체는금융리스자산에대해서손상여부를검토하고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 44
2 운용리스운용리스의경우리스료는리스기간에걸쳐정액기준으로비용을인식하고있습니다. 운용리스의인센티브는총효익을리스기간에걸쳐리스비용에서차감하여인식하고있습니다. (14) 매각예정비유동자산비유동자산또는처분자산집단의장부금액이계속사용이아닌매각거래를통하여주로회수될것으로예상된다면이를매각예정자산으로분류하고있습니다. 이러한조건은당해자산 ( 또는처분자산집단 ) 이현재의상태로즉시매각가능하여야하며매각될가능성이매우높을때에만충족된것으로간주하고있습니다. 자산 ( 또는처분자산집단 ) 을매각예정으로최초분류하기직전에해당자산 ( 또는자산과부채 ) 의장부금액과순공정가치중작은금액으로측정하고있습니다. 최초분류시손상이인식된자산의순공정가치가하락하면손상차손을즉시당기손익으로인식하고, 순공정가치가증가하면과거에인식하였던손상차손누계액을한도로하여당기손익으로인식하고있습니다. 비유동자산이매각예정으로분류되거나매각예정으로분류된처분자산집단의일부인경우에는그자산은상각하지아니하고있습니다. (15) 비파생금융부채연결실체는계약상내용의실질과금융부채의정의에따라금융부채를당기손익인식금융부채와기타금융부채로분류하고계약의당사자가되는때에재무상태표에인식하고있습니다. 1 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는단기매매금융부채나최초인식시점에당기손익인식금융부채로지정한금융부채를포함하고있습니다. 당기손익인식금융부채는최초인식후공정가치로측정하며, 공정가치의변동은당기손익으로인식하고있습니다. 한편, 최초인식시점에발행과관련하여발생한거래비용은발생즉시당기손익으로인식하고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 45
2 기타금융부채당기손익인식금융부채로분류되지않은비파생금융부채는기타금융부채로분류하고있습니다. 기타금융부채는최초인식시발행과직접관련되는거래원가를차감한공정가치로측정하고있습니다. 후속적으로기타금융부채는유효이자율법을적용하여상각후원가로측정되며, 이자비용은유효이자율법을적용하여인식합니다. 금융부채는소멸한경우, 즉계약상의무가이행, 취소또는만료된경우에한하여재무상태표에서제거하고있습니다. (16) 종업원급여 1 단기종업원급여종업원이관련근무용역을제공한보고기간말부터 12 개월이내에결제될단기종업원급여는근무용역과교환하여지급이예상되는금액을근무용역이제공된때에당기손익으로인식하고있습니다. 단기종업원급여는할인하지않은금액으로측정하고있습니다. 2 기타장기종업원급여종업원이관련근무용역을제공한보고기간말부터 12 개월이내에지급되지않을기타장기종업원급여는당기와과거기간에제공한근무용역의대가로획득한미래의급여액을현재가치로할인하고있습니다. 재측정에따른변동은발생한기간에당기손익으로인식하고있습니다. 3 퇴직급여 : 확정급여제도보고기간말현재확정급여제도와관련된확정급여부채는확정급여채무의현재가치에서사외적립자산의공정가치를차감하여인식하고있습니다. 확정급여부채는매년독립적인계리사에의해예측단위적립방식으로계산되고있습니다. 확정급여채무의현재가치에서사외적립자산의공정가치를차감하여산출된순액이자산일경우, 제도로부터환급받거나제도에대한미래기여금이절감되는방식으로이용가능한경제적효익의현재가치를한도로자산을인식하고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 46
순확정급여부채의재측정요소는보험수리적손익, 순확정급여부채의순이자에포함된금액을제외한사외적립자산의수익및순확정급여부채의순이자에포함된금액을제외한자산인식상한효과의변동으로구성되어있으며, 즉시기타포괄손익으로인식됩니다. 연결실체는순확정급여부채 ( 자산 ) 의순이자를순확정급여부채 ( 자산 ) 에연차보고기간초에결정된할인율을곱하여결정되며보고기간동안기여금납부와급여지급으로인한순확정급여부채 ( 자산 ) 의변동을고려하여결정하고있습니다. 확정급여제도와관련된순이자비용과기타비용은당기손익으로인식됩니다. 제도의개정이나축소가발생하는경우, 과거근무에대한효익의변동이나축소에따른손익은즉시당기손익으로인식하고있습니다. 연결실체는확정급여제도의정산이일어나는때에정산으로인한손익을인식하고있습니다. 4 퇴직급여 : 확정기여제도확정기여제도와관련하여일정기간종업원이근무용역을제공하였을때에는그근무용역과교환하여확정기여제도에납부해야할기여금에대하여자산의원가에포함되는경우를제외하고는당기손익으로인식하고있습니다. 납부해야할기여금은이미납부한기여금을차감한후부채 ( 미지급비용 ) 로인식하고있습니다. 또한, 이미납부한기여금이보고기간말이전에제공된근무용역에대해납부하여야하는기여금을초과하는경우에는초과기여금때문에미래지급액이감소하거나현금이환급되는만큼을자산 ( 선급비용 ) 으로인식하고있습니다. (17) 충당부채충당부채는과거사건의결과로존재하는현재의무 ( 법적의무또는의제의무 ) 로서, 당해의무를이행하기위하여경제적효익을갖는자원이유출될가능성이높으며그의무의이행에소요되는금액을신뢰성있게추정할수있는경우에인식하고있습니다. 충당부채로인식하는금액은관련된사건과상황에대한불가피한위험과불확실성을고려하여현재의무를보고기간말에이행하기위하여소요되는지출에대한최선의추정치입니다. 화폐의시간가치효과가중요한경우충당부채는의무를이행하기위하여예상되는지출액의현재가치로평가하고있습니다. 충당부채를결제하기위해필요한지출액의일부또는전부를제 3 자가변제할것이예상되는경우이행한다면변제를받을것이거의확실하게되는때에한하여변제금액을인식하고별도의자산으로회계처리하고있습니다. 매보고기간말마다충당부채의잔액을검토하고, 보고기간말현재최선의추정치를반영하여조정하고있습니다. 의무이행을위하여경제적효익이내재된자원이유출될가능성이더이상높지아니한경우에는관련충당부채를환입하고있습니다. 판매보증충당부채는제품이나용역이판매또는제공될때인식되며, 과거의보증자료에기반하여모든가능한결과와그와관련된확률을가중평균하여추정하고있습니다. (18) 전환사채전환사채의부채요소는최초인식시전환권이없는유사한사채의공정가치로인식하고, 전환으로인한소멸또는만기까지유효이자율법을적용하여상각후원가로측정하고있습니다. 자본요소는최초인식시전체전환사채의공정가치에서부채요소의공정가치를차감하여 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 47
법인세효과를반영한금액으로인식하고, 이후재측정하지않고있습니다. 직접거래원가는부채요소와자본요소의장부금액비율로안분하여계상합니다. 내재파생상품인전환권은동일한파생상품에대한시장가격또는합리적인평가모형에따라산출된공정가치를이용하여공정가치로인식하고, 후속기간의공정가치변동은당기손익으로인식합니다. 사채요소는최초인식시전체전환사채의공정가치에서전환권의공정가치를차감하여인식하고, 전환으로인한소멸또는만기까지유효이자율법을적용하여상각후원가로측정하고있습니다. 최초인식시점의전환권공정가치를별도로신뢰성있게측정할수없는경우, 최초인식시의전환사채의공정가치와사채의공정가치의차이금액을전환권의공정가치로결정합니다. 만약, 계약조건에따라후속기간중전환권행사로발행될주식수가고정되는경우전환권은자본으로재분류됩니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 48
(19) 외화 1 외화거래연결실체를구성하는개별기업들의재무제표작성에있어서그기업의기능통화외의통화 ( 외화 ) 로이루어진거래는거래일의환율을적용하여기록하고있습니다. 매보고기간말에화폐성외화항목은보고기간말의마감환율로환산하고있습니다. 공정가치로측정하는비화폐성외화항목은공정가치가결정된날의환율로환산하고, 역사적원가로측정하는비화폐성항목은거래일의환율로환산하고있습니다. 화폐성항목의결제시점에생기는외환차이와해외사업장순투자환산차이또는현금흐름위험회피로지정된금융부채에서발생한환산차이를제외한화폐성항목의환산으로인해발생한외환차이는모두당기손익으로인식하고있습니다. 비화폐성항목에서발생한손익을기타포괄손익으로인식하는경우에는그손익에포함된환율변동효과도기타포괄손익으로인식하고, 당기손익으로인식하는경우에는환율변동효과도당기손익으로인식하고있습니다. 2 해외사업장해외사업장의기능통화가연결실체의표시통화와다른경우경영성과와재무상태를다음의방법에따라표시통화로환산하고있습니다. 해외사업장의기능통화가초인플레이션경제의통화가아닌경우재무상태표 ( 비교표시하는재무상태표포함 ) 의자산과부채는해당보고기간말의마감환율로환산하고, 포괄손익계산서 ( 비교표시하는포괄손익계산서포함 ) 의수익과비용은해당보고기간의평균환율로환산하여환산에서생기는외환차이는기타포괄손익으로인식합니다. 해외사업장의취득으로생기는영업권과자산ㆍ부채의장부금액에대한공정가치조정액은해외사업장의자산ㆍ부채로보아해외사업장의기능통화로표시하고, 해외사업장의다른자산ㆍ부채와함께마감환율을적용하여원화로환산하고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 49
해외사업장을처분하는경우기타포괄손익과별도의자본항목으로인식한해외사업장관련외환차이누계액은해외사업장의처분손익을인식하는시점에자본에서당기손익으로재분류합니다. 해외사업장을포함한종속기업을일부처분시기타포괄손익에인식된외환차이의누계액중비례적지분을그해외사업장의비지배지분으로재귀속시키며, 이외의경우에는해외사업장을일부처분한때기타포괄손익에인식된외환차이누계액중비례적지분만을당기손익으로재분류하고있습니다. 3 해외사업장에대한순투자의환산해외사업장으로부터수취하거나해외사업장에지급할화폐성항목중예측할수있는미래에결제할계획이없고결제될가능성이낮은항목은그해외사업장에대한순투자의일부로보아연결재무제표에서외환차이를기타포괄손익으로인식하고관련순투자의처분시점에당기손익으로재분류하고있습니다. (20) 납입자본보통주는자본으로분류하며자본거래와직접관련되어발생하는증분원가는세금효과를반영한순액으로자본에서차감하고있습니다. 연결실체가자기지분상품을재취득하는경우에이러한지분상품은자기주식의과목으로자본에서직접차감하고있습니다. 자기지분상품을매입또는매도하거나발행또는소각하는경우의손익은당기손익으로인식하지아니합니다. 연결실체는자기주식을취득하여보유하는경우지급하거나수취한대가는자본에서직접인식하고있습니다. (21) 주식기준보상연결실체는제공받는재화나용역의대가로종업원에게주식이나주식선택권을부여하는주식결제형주식보상거래에대하여제공받는재화나용역의공정가치또는제공받는재화나용역의공정가치를신뢰성있게측정할수없다면부여한지분상품의공정가치에기초하여재화나용역의공정가치를간접측정하고그금액을가득기간동안에종업원급여 ( 당기비용 ) 과자본으로인식하고있습니다. 주식선택권의가득조건이용역제공조건또는시장조건이아닌가득조건인경우에는궁극적으로가득되는주식선택권의실제수량에기초하여결정되도록인식된종업원비용을조정하고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 50
(22) 수익인식수익은재화의판매, 용역의제공이나자산의사용에대하여받았거나받을대가의공정가치로측정하고매출에누리와할인및환입은수익금액에서차감하고있습니다. 1 재화의판매재화의소유에따른유의적인위험과보상이구매자에게이전되고, 판매된재화의소유권과결부된통상적수준의지속적인관리상관여와효과적인통제를하지않으며, 거래와관련한경제적효익의유입가능성이높고, 수익금액과거래와관련하여발생했거나발생할원가및반품가능성을신뢰성있게측정할수있을때수익을인식하고있습니다. 2 용역용역의제공에따른수익은매보고기간말그거래의진행기준에따라인식하고있습니다. 진행률은작업수행정도에근거하여결정하고있습니다. (23) 금융수익과비용금융수익은매도가능금융자산을포함한투자로부터의이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의공정가치변동, 당기손익으로인식하는위험회피수단의평가차익을포함하고있습니다. 이자수익은기간의경과에따라유효이자율법을적용하여당기손익으로인식하며, 배당수익은주주로서배당을받을권리가확정되는시점에수익을인식하고있습니다. 금융비용은차입금에대한이자비용, 충당부채의상각액, 부채로분류되는우선주에대한배당금, 당기손익인식금융상품의공정가치변동, 당기손익으로인식하는위험회피수단의평가차손을포함하고있습니다. 차입금에대한이자비용은유효이자율법을적용하여기간의경과에따라당기손익으로인식하고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 51
(24) 법인세법인세비용은당기법인세와이연법인세로구성되어있으며, 기타포괄손익이나자본에직접인식되는거래나사건또는사업결합에서발생하는세액을제외하고는당기손익으로인식하고있습니다. 1 당기법인세당기법인세는당기의과세소득을기초로산정하고있습니다. 과세소득은포괄손익계산서상의법인세비용차감전순이익에서다른과세기간에가산되거나차감될손익및비과세항목이나손금불인정항목을제외하므로포괄손익계산서상손익과차이가있습니다. 연결실체의당기법인세와관련된미지급법인세는제정되었거나실질적으로제정된세율을사용하여계산하고있습니다. 2 이연법인세이연법인세자산과이연법인세부채를측정할때에는보고기간말에연결실체가관련자산과부채의장부금액을회수하거나결제할것으로예상되는방식에따른세효과를반영하고있습니다. 종속기업, 관계기업및공동기업투자지분에관한가산할일시적차이에대해서는연결실체가일시적차이의소멸시점을통제할수있으며, 예측가능한미래에일시적차이가소멸하지않을가능성이높은경우를제외하고는모두이연법인세부채를인식하고있습니다. 또한, 차감할일시적차이로인하여발생하는이연법인세자산은일시적차이가예측가능한미래에소멸할가능성이높고, 일시적차이가사용될수있는기간에과세소득이발생할가능성이높은경우에인식하고있습니다. 이연법인세자산의장부금액은매보고기간말에검토하고, 이연법인세자산으로인한혜택이사용되기에충분한과세소득이발생할가능성이더이상높지않은경우이연법인세자산의장부금액을감소시키고있습니다. 이연법인세자산과부채는보고기간말제정되었거나실질적으로제정된세법에근거하여당해자산이실현되거나부채가지급될보고기간에적용될것으로기대되는세율을사용하여측정하고있습니다. 이연법인세자산과이연법인세부채를측정할때보고기간말현재연결실체가관련자산과부채의장부금액을회수하거나결제할것으로예상되는방식에따라법인세효과를반영하고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 52
이연법인세자산과부채는동일과세당국이부과하는법인세이고, 연결실체가인식된금액을상계할수있는법적권한을가지고있으며당기법인세부채와자산을순액으로결제할의도가있는경우에만상계하고있습니다. 배당금지급에따라추가적으로발생하는법인세비용이있다면배당금지급과관련한부채가인식되는시점에인식하고있습니다. (25) 주당이익연결실체는보통주기본주당이익과희석주당이익을계속영업손익과당기순손익에대하여계산하고포괄손익계산서에표시하고있습니다. 기본주당이익은보통주에귀속되는당기순손익을보고기간동안에유통된보통주식수를가중평균한주식수로나누어계산하고있습니다. 희석주당이익은전환사채와종업원에게부여한주식기준보상등모든희석화효과가있는잠재적보통주의영향을고려하여보통주에귀속되는당기순손익및가중평균유통보통주식수를조정하여계산하고있습니다. (26) 미적용제ㆍ개정기준서제정ㆍ공표되었으나 2016 년 1 월 1 일이후시작하는회계연도에시행일이도래하지아니한주요제ㆍ개정기준서및해석서는다음과같습니다. 연결실체는연결재무제표작성시다음의제ㆍ개정기준서및해석서를조기적용하지아니하였습니다. 가. 기업회계기준서제 1109 호 ' 금융상품 ' 2015 년 9 월 25 일제정된기업회계기준서제 1109 호 ' 금융상품 ' 은 2018 년 1 월 1 일이후최초로시작되는회계연도부터적용하되조기적용할수도있습니다. 동기준서는현행기업회계기준서제 1039 호 ' 금융상품 : 인식과측정 ' 을대체할예정입니다. 연결실체는기업회계기준서제 1109 호를 2018 년 1 월 1 일이후시작되는회계연도부터적용할예정입니다. 새로운기업회계기준서제 1109 호는소급적용함이원칙이나, 금융상품의분류ㆍ측정, 손상의경우비교정보재작성을면제하는등일부예외조항을두고있고, 위험회피회계의경우옵션의시간가치회계처리등일부예외조항을제외하고는전진적으로적용합니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 53
기업회계기준서제 1109 호의주요특징으로금융자산의관리를위한사업모형과금융자산의계약상현금흐름특성에근거한금융자산의분류와측정, 기대신용손실에기초한금융상품의손상모형, 위험회피회계적용조건을충족하는위험회피대상항목과위험회피수단의확대또는위험회피효과평가방법의변경등을들수있습니다. 기업회계기준서제 1109 호의원활한도입을위해서는일반적으로재무영향분석및회계정책수립, 회계시스템구축, 시스템안정화등의준비작업이필요합니다. 동기준서를최초로적용하는회계기간의재무제표에미치는영향은동기준서에따른회계정책의선택과판단뿐아니라해당기간에연결실체가보유하는금융상품과경제상황등에따라다를수있습니다. 연결실체는기업회계기준서제 1109 호의도입과관련하여금융상품보고와관련한내부관리프로세스정비또는회계처리시스템변경작업에착수하지못하였고, 동기준서를적용할경우재무제표에미칠수있는재무적영향을분석하지못했습니다. 다만, 동기준서의주요사항별로재무제표에미칠수있는일반적인영향은다음과같습니다. - 금융자산의분류및측정새로운기업회계기준서제 1109 호를적용할경우당사는금융자산의관리를위한사업모형과금융자산의계약상현금흐름특성에근거하여금융자산을후속적으로상각후원가, 기타포괄손익 - 공정가치, 당기손익 - 공정가치로측정되도록분류하고, 복합계약이금융자산을주계약으로포함하는경우에는내재파생상품을분리하지않고해당복합계약전체를기준으로금융자산을분류합니다. 기업회계기준서제 1109 호에서금융자산을상각후원가또는기타포괄손익 - 공정가치측정대상으로분류하기위한요건이현행기업회계기준서제 1039 호의요건보다엄격하므로, 기업회계기준서제 1109 호도입시당기손익 - 공정가치측정대상금융자산의비중이증가하여당기손익의변동성이확대될수있습니다. 연결실체는 2016 년 12 월 31 일현재매출채권및수취채권 31,292,335 천원, 매도가능금융자산 18,131 천원을보유하고있습니다. - 금융부채의분류및측정새로운기업회계기준서제 1109 호에따르면당기손익 - 공정가치측정항목으로지정한금융부채의공정가치변동중해당금융부채의신용위험변동으로인한부분은당기손익이아닌기타포괄손익으로표시하고, 동기타포괄손익은후속적으로당기손익으로재순환하지않습니다. 다만, 금융부채의신용위험변동에따른공정가치변동을기타포괄손익으로인식하면회계불일치가발생하거나확대될경우에는해당공정가치변동을당기손익으로인식합니다. 현행기업회계기준서제 1039 호에서모두당기손익으로인식했던당기손익 - 공정가치측정항목으로지정한금융부채의공정가치변동중일부가기타포괄손익으로표시되므로금융부채의평가관련당기손익이감소할수있습니다. - 손상 : 금융자산과계약자산현행기업회계기준서제 1039 호에서는발생손실모형 (incurred loss model) 에따라손상발생의객관적증거가있는경우에만손상을인식하지만, 새로운기업회계기준서제 1109 호에서는상각후원가또는기타포괄손익 - 공정가치로측정하는채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에대하여기대신용손실모형 (expected credit loss impairment 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 54
model) 에따라손상을인식합니다. 기업회계기준서제 1109 호에서는금융자산최초인식후신용위험의증가정도에따라아래표와같이 3 단계로구분하여 12 개월기대신용손실이나전체기간기대신용손실에해당하는금액으로손실충당금을측정하도록하고있어현행기업회계기준서제 1039 호의발생손실모형에비하여신용손실을조기에인식할수있습니다. Stage 1 Stage 2 Stage 3 구분최초인식후신용위험이유의적으로증가하지않은경우최초인식후신용위험이유의적으로증가한경우신용이손상된경우 손실충당금 12개월기대신용손실 : 보고기간말이후 12개월내에발생가능한금융상품의채무불이행사건으로인한기대신용손실전체기간기대신용손실 : 기대존속기간에발생할수있는모든채무불이행사건으로인한기대신용손실 기업회계기준서제 1109 호에서는최초인식시점에신용이손상된금융자산은최초인식후전체기간기대신용손실의누적변동분만을손실충당금으로계상합니다. 연결실체는 2016 년 12 월 31 일현재상각후원가로측정하는매출채권및수취채권 32,186,783 천원 ( 대손충당금차감전 ) 을보유하고있고, 이들자산에대하여대손충당금 894,448 천원을설정하고있습니다. 나. 기업회계기준서제 1115 호 ' 고객과의계약에서생기는수익 ' 2015 년 11 월 6 일제정된기업회계기준서제 1115 호 ' 고객과의계약에서생기는수익 ' 은 2018 년 1 월 1 일이후최초로시작하는회계연도부터적용하되조기적용할수도있습니다. 동기준서는현행기업회계기준서제 1018 호 ' 수익 ', 제 1011 호 ' 건설계약 ', 기업회계기준해석서제 2031 호 ' 수익 : 광고용역의교환거래 ', 제 2113 호 ' 고객충성제도 ', 제 2115 호 ' 부동산건설약정 ', 제 2118 호 ' 고객으로부터의자산이전 ' 을대체할예정입니다. 연결실체는기업회계기준서제 1115 호를 2018 년 1 월 1 일이후시작되는회계연도부터적용할예정입니다. 현행기업회계기준서제 1018 호등에서는재화의판매, 용역의제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과같은거래유형별로수익인식기준을제시하지만, 새로운기업회계기준서제 1115 호에따르면모든유형의계약에 5 단계수익인식모형 (1 계약식별 2 수행의무식별 3 거래가격산정 4 거래가격을수행의무에배분 5 수행의무이행시수익인식 ) 을적용하여수익을인식합니다. 2016 년 12 월 31 일현재연결실체는기업회계기준서제 1115 호의도입과관련하여내부통제절차의정비또는회계처리시스템변경작업에착수하지못하였고, 동기준서를적용할경우재무제표에미칠수있는영향을분석하지못했습니다. 연결실체는향후기업회계기준서제 1115 호의도입에따른재무영향을분석하여그결과를 2017 년연차재무제표주석에공시할예정입니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 55