풍양신용협동조합의 재무제표 별첨 : 독립된감사인의감사보고서 제 39 기 2015 년 1 월 1 일부터 2015 년 12 월 31 일까지제 38 기 2014 년 1 월 1 일부터 2014 년 12 월 31 일까지 풍양신용협동조합
목 차 독립된감사인의감사보고서 1 재무제표 재무상태표 4 손익계산서 6 자본변동표 8 현금흐름표 9 주석 11
HANKYUNG Accounting Corporation 서울특별시강남구영동대로 86 길 21 태화빌딩 4 층 독립된감사인의감사보고서 풍양신용협동조합 조합원및이사회 귀중 우리는별첨된풍양신용협동조합의재무제표를감사하였습니다. 해당재무제표는 2015 년 12 월 31 일현재의재무상태표, 동일로종료되는보고기간의손익계산서, 자본변동표및현금흐름표 그리고유의적회계정책에대한요약과기타의설명정보로구성되어있습니다. 재무제표에대한경영진의책임경영진은상호금융기관의신용사업회계처리기준과일반기업회계기준에따라이재무제표를작성하고공정하게표시할책임이있으며부정이나오류로인한중요한왜곡표시가없는재무제표를작성하는데필요하다고결정한내부통제에대해서도책임이있습니다. 감사인의책임우리의책임은우리가수행한감사를근거로해당재무제표에대하여의견을표명하는데있습니다. 우리는회계감사기준에따라감사를수행하였습니다. 이기준은우리가윤리적요구사항을준수하며재무제표에중요한왜곡표시가없는지에대한합리적인확신을얻도록감사를계획하고수행할것을요구하고있습니다. 감사는재무제표의금액과공시에대한감사증거를입수하기위한절차의수행을포함합니다. 절차의선택은부정이나오류로인한재무제표의중요한왜곡표시위험에대한평가등감사인의판단에따라달라집니다. 감사인은이러한위험을평가할때상황에적합한감사절차를설계하기위하여기업의재무제표작성및공정한표시와관련된내부통제를고려합니다. 그러나이는내부통제의효과성에대한의견을표명하기위한것이아닙니다. 감사는또한재무제표의전반적표시에대한평가뿐아니라재무제표를작성하기위하여경영진이적용한회계정책의적합성과경영진이도출한회계추정치의합리성에대한평가를포함합니다. 우리가입수한감사증거가감사의견을위한근거로서충분하고적합하다고우리는믿습니다.
감사의견우리의의견으로는조합의재무제표는풍양신용협동조합의 2015년 12월 31일현재의재무상태와동일로종료되는보고기간의재무성과및현금흐름을상호금융기관의신용사업회계처리기준과일반기업회계기준에따라중요성의관점에서공정하게표시하고있습니다. 기타사항풍양신용협동조합의 2014년 12월 31일로종료되는보고기간의재무제표는푸른공인회계사감사반이감사하였으며해당감사인의 2015년 2월 4일자감사보고서에서해당재무제표에대하여적정의견을표명하였습니다. 2016 년 1 월 27 일 한경회계법인 대표이사홍재선 이감사보고서는감사보고서일현재로유효한것입니다. 따라서감사보고서일후이보고서를열람하는시점사이에첨부된회사의재무제표에중대한영향을미칠수있는사건이나상황이발생할수도있으며이로인하여이감사보고서가수정될수도있습니다.
재무제표 풍양신용협동조합 제 39( 당 ) 기 2015 년 01 월 01 일부터 2015 년 12 월 31 일까지 제 38( 전 ) 기 2014 년 01 월 01 일부터 2014 년 12 월 31 일까지 " 첨부된재무제표는당조합이작성한것입니다 " 풍양신용협동조합이사장윤대훈 경상북도예천군풍양면낙상 2 길 38 Tel. 054-653-8727
재무상태표 제 39( 당 ) 기 2015 년 12 월 31 일현재 제 38( 전 ) 기 2014 년 12 월 31 일현재 풍양신용협동조합 ( 단위 : 원 ) 과 목 제 39( 당 ) 기 제 38( 전 ) 기 자 산 I. 현금및예치금 12,215,368,906 9,257,804,643 현금 ( 주석8) 131,139,401 181,110,860 예치금 ( 주석3,12) 12,084,229,505 9,076,693,783 II. 유가증권 ( 주석4) 3,835,722,254 4,811,085,986 매도가능증권 3,835,722,254 4,730,951,790 만기보유증권 - 80,134,196 III. 대출채권 ( 주석5,24) 18,125,177,963 14,989,328,334 일반대출금 16,818,039,246 13,746,235,133 적금관계대출금 - 2,500,000 예탁금대월 1,605,360,950 1,512,156,732 범위내대출금 68,000,000 85,270,000 기타대출금 70,000,000 70,000,000 ( 대출채권대손충당금 ) (436,222,233) (426,833,531) IV. 유형자산 ( 주석6,8) 257,471,157 264,266,333 토지 ( 주석7) 23,104,200 23,104,200 건물 338,427,102 338,427,102 ( 감가상각누계액 ) (115,645,128) (105,406,494) 구축물 40,000,000 40,000,000 ( 감가상각누계액 ) (39,998,000) (39,998,000) 비품및집기 179,214,770 170,192,570 ( 감가상각누계액 ) (167,631,787) (162,053,045) V. 기타자산 1,275,068,871 1,901,584,078 투자자산 741,120,000 741,120,000 미수이자 279,495,437 868,518,282 미수채권 183,974,109 149,233,330 가지급금 8,167,001 17,616,470 ( 가지급금대손충당금 ) (2,287,985) (10,553,130) 선급비용 34,078,249 1,281,696 선급금 10,504,950 88,504,950 보증금 422,000 422,000 선급법인세 8,990,760 37,072,700 선급지방소득세 824,050 - 용도품 380,000 380,000 이연법인세자산 ( 주석22) 9,400,300 7,987,780-4 -
( 재무상태표 ; 계속 ) 풍양신용협동조합 ( 단위 : 원 ) 과 목 제 39( 당 ) 기 제 38( 전 ) 기 자 산 총 계 35,708,809,151 31,224,069,374 부 채 I. 예수부채 ( 주석9,24) 31,472,644,383 29,417,821,752 요구불예금 6,279,922,728 5,551,911,409 기한부예금 25,192,721,655 23,865,910,343 II. 차입부채 ( 주석10) 3,070,000,000 900,000,000 상호금융차입금 2,750,000,000 600,000,000 후순위차입금 320,000,000 300,000,000 III. 기타부채 546,357,324 561,807,638 미지급이자 334,026,839 369,590,118 미지급금 89,893,360 89,867,200 가수금 8,039,940 2,197,180 선수수익 190,286 4,726,030 예수금 15,375,170 13,252,140 미지급법인세 - 1,193,060 예수부가가치세 164,249 85,050 퇴직급여충당부채 ( 주석11) 97,445,130 79,131,350 연차수당충당부채 1,222,350 1,765,510 부 채 총 계 35,089,001,707 30,879,629,390 자 본 I. 자본금 ( 주석13) 908,070,517 929,937,980 출자금 908,070,517 929,937,980 II. 자본잉여금 - - III. 자본조정 - - IV. 기타포괄손익누계액 ( 주석16) (242,571,684) (350,303,023) 매도가능증권평가이익 6,493,389 6,347,101 매도가능증권평가손실 (249,065,073) (356,650,124) V. 이익잉여금 ( 결손금 ) ( 주석14,15) (45,691,389) (235,194,973) 법정적립금 284,288,454 284,288,454 미처분이익잉여금 ( 결손금 ) (329,979,843) (519,483,427) 자 본 총 계 619,807,444 344,439,984 부채와자본총계 35,708,809,151 31,224,069,374 " 첨부된주석은본재무제표의일부입니다." - 5 -
손익계산서 제 39( 당 ) 기 2015 년 01 월 01 일부터 2015 년 12 월 31 일까지 제 38( 전 ) 기 2014 년 01 월 01 일부터 2014 년 12 월 31 일까지 풍양신용협동조합 ( 단위 : 원 ) 과 목 제 39( 당 ) 기 제 38( 전 ) 기 I. 영업수익 1,535,556,719 1,787,333,912 (1) 이자수익 ( 주석18) 1,350,002,262 1,701,234,785 예치금이자 264,008,214 319,149,289 유가증권이자 198,070,955 363,632,429 대출채권이자 871,575,471 1,017,299,148 기타이자수익 16,347,622 1,153,919 (2) 유가증권평가및처분이익 58,539,393 22,102,339 매도가능증권처분이익 25,808 4,931,025 만기보유증권처분이익 58,513,585 17,171,314 (3) 대출채권평가이익 64,405,962 - 대출채권대손충당금환입 64,405,962 - (4) 수수료수익 49,678,040 58,462,746 환수입수수료 6,316,898 7,501,323 공제수입수수료 13,644,710 19,618,790 카드수입수수료 1,088,818 963,743 VAN수입수수료 970,665 6,245,448 수표수입수수료 3,400 11,650 대출부대수입수수료 26,573,012 22,505,329 전자수입인지수수료 126,600 - 기타수입수수료 953,937 1,616,463 (5) 기타영업수익 12,931,062 5,534,042 가지급금대손충당금환입 8,265,145 5,532,792 기타잡수익 4,665,917 1,250 II. 영업비용 1,258,284,249 1,710,272,540 (1) 이자비용 ( 주석18) 639,484,642 738,137,783 예수부채이자 609,345,237 670,340,759 차입부채이자 30,139,405 67,797,024 (2) 유가증권평가및처분손실 - 82,546,728 매도가능증권처분손실 - 82,546,728 (3) 대출채권평가손실 - 236,684,850 대출채권대손상각비 - 236,684,850 (4) 수수료비용 9,489,708 15,057,141 지급수수료 2,341,282 2,655,192 대출지급수수료 6,422,030 11,633,489 기타지급수수료 726,396 768,460-6 -
( 손익계산서 ; 계속 ) 풍양신용협동조합 ( 단위 : 원 ) 과 목 제 39( 당 ) 기 제 38( 전 ) 기 (5) 기타영업비용 5,475,180 12,778,824 가지급금대손상각비 - 6,524,114 공제사업비 387,180 2,654,710 복지사업비 5,088,000 3,600,000 (6) 판매비와관리비 ( 주석19) 603,834,719 625,067,214 급여 209,726,862 246,841,120 퇴직급여 18,313,780 25,494,710 복리후생비 40,310,550 35,803,050 여비 33,728,900 29,023,529 회의비 32,427,700 30,284,560 교육홍보비 ( 주석20) 46,610,905 32,243,378 업무추진비 10,325,300 6,445,560 사무비 27,598,596 25,479,834 유지비 23,134,694 22,531,880 감가상각비 15,817,376 19,048,408 보험료 211,240 3,925,450 제세공과금 145,628,816 147,945,735 III. 영업이익 ( 손실 ) 277,272,470 77,061,372 IV. 영업외수익 12,366,174 30,785,918 전기오류수정이익 ( 주석21) 1,765,510 - 자산수증이익 1,522,200 - 기타영업외수익 9,078,464 30,785,918 V. 영업외비용 78,000,000 1,118,261 기타영업외비용 78,000,000 1,118,261 VI. 법인세비용차감전이익 ( 손실 ) 211,638,644 106,729,029 VII. 법인세비용 ( 주석22) 22,135,060 10,953,410 법인세등 22,135,060 10,953,410 VIII. 당기순이익 ( 손실 ) ( 주석17) 189,503,584 95,775,619 " 첨부된주석은본재무제표의일부입니다." - 7 -
자본변동표 제 39( 당 ) 기 2015 년 01 월 01 일부터 2015 년 12 월 31 일까지 제 38( 전 ) 기 2014 년 01 월 01 일부터 2014 년 12 월 31 일까지 풍양신용협동조합 ( 단위 : 원 ) 2014 년 01 월 01 일 ( 전기초 ) 1,761,965,136 (233,413,779) (330,970,592) 1,197,580,765 연차배당 - - 출자금의증가 ( 감소 ) (832,027,156) (832,027,156) 매도가능증권평가이익 ( 손실 ) (116,889,244) (116,889,244) 당기순이익 ( 손실 ) 95,775,619 95,775,619 2014 년 12 월 31 일 ( 전기말 ) 929,937,980 (350,303,023) (235,194,973) 344,439,984 2015 년 01 월 01 일 ( 당기초 ) 929,937,980 (350,303,023) (235,194,973) 344,439,984 연차배당 구분자본금 기타포괄손익누계액 이익잉여금 ( 결손금 ) 총계 - - 출자금의증가 ( 감소 ) (21,867,463) (21,867,463) 매도가능증권평가이익 ( 손실 ) 107,731,339 107,731,339 당기순이익 ( 손실 ) 189,503,584 189,503,584 2015 년 12 월 31 일 ( 당기말 ) 908,070,517 (242,571,684) (45,691,389) 619,807,444 " 첨부된주석은본재무제표의일부입니다." - 8 -
현금흐름표 제 39( 당 ) 기 2015 년 01 월 01 일부터 2015 년 12 월 31 일까지 제 38( 전 ) 기 2014 년 01 월 01 일부터 2014 년 12 월 31 일까지 풍양신용협동조합 ( 단위 : 원 ) 과 목 제 39( 당 ) 기 제 38( 전 ) 기 I. 영업활동으로인한현금흐름 (1,236,368,705) 8,788,042,670 1. 당기순이익 189,503,584 95,775,619 2. 현금의유출이없는비용등의가산 34,131,156 368,842,510 매도가능증권처분손실 - 82,546,728 대출채권대손상각비 - 236,684,850 가지급금대손상각비 - 6,524,114 퇴직급여충당부채전입액 18,313,780 24,038,410 감가상각비 15,817,376 19,048,408 3. 현금유입이없는수익등의차감 (131,210,500) (27,635,131) 매도가능증권처분이익 25,808 4,931,025 만기보유증권처분이익 58,513,585 17,171,314 대출채권대손충당금환입 64,405,962 - 가지급금대손충당금환입 8,265,145 5,532,792 4. 영업활동으로인한자산및부채의변동 (1,328,792,945) 8,351,059,672 매도가능증권의감소 ( 증가 ) 1,002,986,683 5,670,734,457 만기보유증권의감소 ( 증가 ) 138,647,781 251,564,857 대출채권의순회수 ( 대출 ) 액 (3,071,443,667) 2,895,384,371 미수이자의감소 ( 증가 ) 589,022,845 (147,252,232) 미수채권의감소 ( 증가 ) (34,740,779) (113,048,701) 가지급금의감소 ( 증가 ) 9,449,469 (5,041,970) 선급비용의감소 ( 증가 ) (32,796,553) 419,479 선급금의감소 ( 증가 ) 78,000,000 - 선급법인세의감소 ( 증가 ) 28,081,940 48,066,380 선급출연금의감소 ( 증가 ) (824,050) - 이연법인세자산의감소 ( 증가 ) (1,412,520) (2,435,430) 미지급이자의증가 ( 감소 ) (35,563,279) (205,745,620) 미지급금의증가 ( 감소 ) 26,160 (19,928,800) 가수금의증가 ( 감소 ) 5,842,760 942,270 선수수익의증가 ( 감소 ) (4,535,744) 195,823 예수금의증가 ( 감소 ) 2,123,030 (16,589,893) 미지급법인세의증가 ( 감소 ) (1,193,060) 1,193,060 예수부가가치세의증가 ( 감소 ) 79,199 36,111 퇴직급여충당부채의증가 ( 감소 ) - (9,200,000) 연차수당충당부채의증가 ( 감소 ) (543,160) 1,765,510 II. 투자활동으로인한현금흐름 (9,022,200) (9,147,000) - 9 -
( 현금흐름표 ; 계속 ) 풍양신용협동조합 ( 단위 : 원 ) 과 목 제 39( 당 ) 기 제 38( 전 ) 기 1. 투자활동으로인한현금유입액 - - 2. 투자활동으로인한현금유출액 (9,022,200) (9,147,000) 유형자산의취득 9,022,200 9,147,000 III. 재무활동으로인한현금흐름 4,202,955,168 (9,164,360,577) 1. 재무활동으로인한현금유입액 10,264,729,305 6,422,168,110 예수부채의순예수액 2,054,822,631 - 상호금융차입금의차입 8,121,900,775 6,350,354,944 후순위차입금의차입 20,000,000 - 출자금의납입 68,005,899 71,813,166 2. 재무활동으로인한현금유출액 (6,061,774,137) (15,586,528,687) 예수부채의순지급액 - 7,812,333,421 상호금융차입금의상환 5,971,900,775 6,750,354,944 후순위차입금의상환 - 120,000,000 출자금의상환 89,873,362 903,840,322 IV. 현금의증가 ( 감소 )(I+II+III) 2,957,564,263 (385,464,907) V. 기초의현금및예치금 9,257,804,643 9,643,269,550 VI. 기말의현금및예치금 ( 주석23) 12,215,368,906 9,257,804,643 " 첨부된주석은본재무제표의일부입니다." - 10 -
주 석 2015 년 12 월 31 일현재 2014 년 12 월 31 일현재 풍양신용협동조합 1. 조합의개요 조합의개요와주요영업내용은다음과같습니다. 구분 내 용 법인설립일 1977 년 8월 26 일 사업목적 1. 신용사업 2. 복지사업 3. 조합원을위한공제사업 4. 조합원의경제적, 사회적지위향상을위한교육 5. 중앙회가위탁하는사업 6. 국가또는공공단체가위탁하거나다른법령이조합의사업으로정하는사업 대표자 윤대훈 공동유대 지역 경북예천군, 문경시영순면, 상주시사벌면및중동면, 의성군다인면 출자금 908,071 천원 (1 좌의금액 50,000 원 ) 조합원 3,656 명 소재지 본점 경상북도예천군풍양면낙상 2 길 38-11 -
2. 중요한회계처리방침 조합의재무제표는상호금융기관의신용사업회계처리기준과일반기업회계기준에따라작성되고 있으며, 그중요한회계처리방침은다음과같습니다. 참고목적으로비교표시된전기재무제표는개정된기준에서특별히요구하는사항을제외하고는종전의기준에따라계정분류하고소급하여적용하지아니하였습니다. 또한조합은당기재무제표와의비교를보다용이하게하기위하여전기재무제표의일부계정과목을당기재무제표의표시방법에따라재분류하였습니다. 이러한재분류는전기의순이익과순자산가치에영향을미치지아니합니다. (1) 상대적유동성배열 자산과부채의배열은대분류과목의경우상대적으로유동성이높은순서대로배열함을원칙으로하고, 대분류내의계정과목배열은업무의특성과중요도등을감안하여배열하고있습니다. 또한, 자본은설립근거법률에명시된설립목적에비추어당해사업의성격에따라신용사업과비신용사업으로구분하되, 신용사업의재무상태표표시상으로는자본은전액신용사업의자본으로표시하고있습니다. 조합은중요성의관점에서비신용사업에대한손익항목을구분기재하지않고있습니다. (2) 추정과판단 일반기업회계기준에서는재무제표를작성함에있어서회계정책의적용이나, 보고기간말현재자산, 부채및수익, 비용의보고금액에영향을미치는사항에대하여경영진의최선의판단을기준으로한추정치와가정의사용을요구하고있습니다. 보고기간말현재경영진의최선의판단을기준으로한추정치와가정이실제환경과다를경우이러한추정치와실제결과는다를수있습니다. (3) 수익인식기준 예치금, 유가증권, 대출채권등과관련한이자수익은기간의경과에따라발생주의로인식하되, 대 출채권중정상으로분류되지아니한채권에대하여는현금주의로이자수익을인식하고있습니다. (4) 예치금 예치금은현금, 중앙회에예치한대내예치금및중앙회외의금융기관에예치한대외예치금으로 분류하고있습니다. 또한, 조합은신용협동조합법에의하여전월말일현재의예탁금및적금잔 - 12 -
액의 10% 이상을상환준비금으로보유하여야하며, 상환준비금의 50% 이상을중앙회에예치하여야 합니다. (5) 유가증권 유가증권의취득원가는유가증권의취득을위하여제공한대가의시장가격에취득부대비용을포 함한가격으로산정하고, 취득목적과보유의도에따라단기매매증권, 만기보유증권, 매도가능증권 및지분법적용투자주식으로분류하고있습니다. 단기매매증권은단기매매차익을목적으로매수와매도가적극적이고빈번하게이루어지는유가증권으로서공정가액으로평가하고미실현보유손익은단기매매증권평가손익의과목으로영업손익으로인식하고있습니다. 단기적인이익을획득할목적으로운용되는것이분명한증권포트폴리오를구성하는유가증권은단기매매증권으로분류하고있습니다. 원금및이자의상환금액과상환시기가약정에의하여확정되었거나확정이가능한채무증권으로서만기까지보유할적극적인의도와능력이있는경우에는만기보유증권으로분류하고있습니다. 취득원가와만기액면가액의차이를상환기간에걸쳐유효이자율법에의하여취득원가와이자수익에가감하고있습니다. 단기매매증권이나만기보유증권으로분류되지아니하는유가증권은매도가능증권으로분류하고있습니다. 매도가능증권은공정가액으로평가하며미실현보유손익은매도가능증권평가손익의과목으로기타포괄손익누계액으로계상하고처분되거나손상되는시점에처분손실이나손상차손에가감하고있습니다. 다만, 매도가능증권중시장성이없는지분증권의공정가치를신뢰성있게측정할수없는경우에는취득원가로평가하고있습니다. 유가증권중유의적인영향력을행사할수있는지분증권은지분법적용투자주식으로분류하고있습니다. 지분법적용투자주식은취득원가로인식하고취득시점이후발생한지분법피투자기업에대한지분변동액을당해지분법적용투자주식에가감하고있습니다. 피투자기업의손실등을반영함으로인하여지분법적용투자주식의장부금액이영 (0) 이하가될경우에는지분변동액에대한인식을중지하고지분법적용투자주식을영 (0) 으로처리하고있습니다. 조합은손상차손의발생에대한객관적인증거가있는지매보고기간말마다평가하여유가증권의회수가능액이채무증권의상각후원가또는지분증권의취득원가보다작은경우에는손상차손이불필요하다는명백한반증이없는한손상차손을인식하여당기손익에반영하고있습니다. 손상차손의회복이손상차손인식후에발생한사건과객관적으로관련되는경우, 만기보유증권또는원가로평가하는매도가능증권의경우당초에손상차손을인식하지않았다면회복일현재의상각후 - 13 -
원가 ( 매도가능증권의경우취득원가 ) 를한도로당기이익을인식하며, 공정가치로평가하는매도가 능증권의경우에는이전에인식하였던손상차손금액을한도로하여회복된금액을당기이익으로 인식하고있습니다. 단기매매증권은다른범주의유가증권과목으로재분류할수없으며, 다른범주의유가증권의경우에도단기매매증권으로재분류할수없습니다. 다만, ( 일반적이지않고단기간내에재발할가능성이매우낮은단일한사건에서발생하는 ) 드문상황에서더이상단기간내의매매차익을목적으로보유하지않는단기매매증권은매도가능증권이나만기보유증권으로분류할수있으며, 단기매매증권이시장성을상실한경우에는매도가능증권으로분류하고있습니다. 매도가능증권은만기보유증권으로재분류할수있으며만기보유증권은매도가능증권으로재분류할수있습니다. 유가증권과목의분류를변경하는경우에는재분류일현재의공정가치로평가한후변경하고있습니다. 유의적인영향력을상실하여지분법적용을중단하는경우에는매도가능증권으로재분류하고유의적인영향력을상실하게된시점의장부가액을매도가능증권의취득원가로인식하고있습니다. (6) 대출채권 명칭등형식에불구하고경제적실질이이자수취등을목적으로담보를제공받거나신용으로일 정기간동안또는동기간종료시원리금의반환을약정하고자금을대여하는경우및대지급금 등의구상채권발생시이를대출채권으로분류하고있습니다. (7) 대손충당금 조합은대출채권등의대손충당금을금융거래내용과신용상태등을기초로금융위원회가정하는상호금융업감독규정에의한자산건전성분류기준에따라정상, 요주의, 고정, 회수의문및추정손실로분류하고분류된채권별대손충당금요적립잔액이상을대손충당금으로적립하여대출채권에서차감하는형식으로계상하고있습니다. 상호금융업감독규정에의한자산건전성분류기준의주요내용은다음과같습니다. 분류 건전성분류기준 정상 1 월미만연체 요주의 1~3 월미만연체 고정 3 월이상연체 ( 회수예상가액해당액 ) 회수의문 3 12 월미만연체 ( 회수예상가액초과분 ) 추정손실 12 월이상연체 ( 회수예상가액초과분 ) - 14 -
(8) 유형자산 유형자산의취득원가산정시, 당해자산의제작원가또는구입원가및경영진이의도하는방식으 로가동하는데필요한장소와상태에이르게하는데직접관련되는원가를가산하고있습니다. 현물출자, 증여, 기타무상으로취득한자산의가액은공정가치를취득원가로합니다. 유형자산의취득또는완성후의지출이유형자산의내용연수를연장시키거나가치를실질적으로 증가시키는지출인경우에는자본적지출로처리하고, 원상을회복시키거나능률유지를위한지출 은당기비용으로처리하고있습니다. 유형자산은최초인식후에취득원가에서감가상각누계액과손상차손누계액을차감한금액을장부금액으로하고있으며, 재평가모형을도입한경우에재평가는보고기간말에자산의장부금액이공정가치와중요하게차이가나지않도록주기적으로수행하고있습니다. 자산의장부금액이재평가로인하여증가된경우에그증가액은기타포괄손익으로인식하며, 동일한자산에대하여이전에당기손익으로인식한재평가감소분이있다면그금액을한도로재평가증가액만큼당기손익으로인식하고있습니다. 한편, 자산의장부금액이재평가로인하여감소된경우에는그감소액은당해자산의재평가로인해인식한기타포괄손익의잔액이있다면그금액을한도로재평가감소액을기타포괄손익에서차감하고, 차감후재평가감소잔액이있을경우에이를당기손익으로인식하고있습니다. 유형자산중토지는감가상각을하지않으며, 그외유형자산은자산이사용가능한때부터자산의 취득원가에서잔존가치를차감한금액에대하여아래의상각방법및내용연수를적용하여상각하 고있습니다. 계정과목 감가상각방법 내용연수 건물 정액법 10~40 년 구축물 정액법 5 년 임차점포시설물 정률법 5 년 유형자산의제거로부터발생하는손익은처분금액과장부금액의차액으로결정되며, 당기손익으로 인식하고있습니다. 한편, 유형자산의재평가와관련하여인식한기타포괄손익의잔액이있을경 우당해유형자산을처분할때당기손익으로인식하고있습니다. (9) 무형자산 합병으로인하여발생하는영업권은취득하는피합병기업의순식별가능자산의공정가치를초과하 - 15 -
여지급한대가에해당하며, 무형자산으로계상한후 5 년의내용연수를적용하여정액법으로상각 하고이를직접차감한잔액으로표시하고있습니다. 영업권을제외한무형자산은당해자산의제작원가또는구입가격에자산을의도한목적에사용할수있도록준비하는데직접관련되는원가를가산한가액을취득원가로계상하고있습니다. 한편, 사업결합으로취득한무형자산은취득일의공정가치를취득원가로하고, 동일한업종내에서유사한용도로사용되고공정가치가비슷한동종자산과의교환으로받은무형자산의취득원가는교환으로제공한자산의장부금액으로, 다른종류의자산과의교환으로취득한자산의취득원가는교환을위하여제공한자산의공정가치로측정하고, 제공한자산의공정가치가불확실한경우에는교환으로취득한자산의공정가치로측정하고있습니다. 무형자산의취득또는완성후의지출로서무형자산과직접관련되어있고미래경제적효익을증 가시킬가능성이매우높으며, 관련된지출을신뢰성있게측정할수있는경우에만자본적지출 로처리하고, 그렇지않은경우에는발생한기간의비용으로인식하고있습니다. 무형자산은사용가능한시점부터잔존가액을영 (0) 으로하여 5 년의내용연수를적용하여정액법으 로상각하며이에의해계상된상각액을직접차감한잔액으로평가하고있습니다. (10) 비업무용자산 조합은담보권의실행등으로취득한자산을비업무용자산으로계상하고취득원가로평가하고감 가상각을하지않고있습니다. (11) 자산손상 금융자산, 이연법인세자산에속하는자산을제외한모든자산에대해서는매보고기간말마다자산손상을시사하는징후가있는지를검토하며, 만약그러한징후가있다면당해자산의회수가능액을추정하고있습니다. 또한, 아직사용할수없는무형자산에대해서는자산손상을시사하는징후와관계없이매년회수가능액과장부금액을비교하여손상검사를하고있습니다. 매보고기간말에영업권을제외한자산에대해과거기간에인식한손상차손이더이상존재하지않거나감소된것을시사하는징후가있는지를검토하고직전손상차손의인식시점이후회수가능액을결정하는데사용된추정치에변화가있는경우에만손상차손을환입하고있으며, 손상차손환입으로증가된장부금액은과거에손상차손을인식하기전장부금액의감가상각또는상각후잔액을초과할수없습니다. - 16 -
(12) 장기연불조건의매매거래 장기연불조건의매매거래, 장기금전대차거래또는이와유사한거래에서발생하는채권 채무로서명목금액과공정가치의차이가유의적인경우에는이를공정가치로평가하고있습니다. 명목금액과공정가치의차이인현재가치할인차금은당해채권 채무의명목금액에서차가감하는형식으로표시하고있으며, 유효이자율법을적용한상각액을이자수익또는이자비용에반영하고있습니다. (13) 퇴직금 조합은보고기간말현재 1 년이상근속한임직원이일시에퇴직할경우에퇴직금지급규정에의 하여지급하여야할퇴직금상당액을퇴직급여충당부채로계상하고있습니다. (14) 충당부채 조합은지출의시기또는금액이불확실한부채중과거사건이나거래의결과로현재의무가존재하고당해의무를이행하기위하여자원이유출될가능성이매우높으며그의무의이행에소요되는금액을신뢰성있게추정할수있는경우에는부채로계상하고있습니다. 또한충당부채의명목금액과현재가치의차이가중요한경우에는의무를이행하기위하여예상되는지출액의현재가치로평가하고있습니다. 제 3 자가변제하여줄것이확실한경우에한하여변제할금액을별도의자산으로처리하며이경 우변제에따른수익에해당하는금액은충당부채의인식에따라손익계산서에계상될관련비용 과상계하고있습니다. (15) 법인세비용 법인세비용은법인세부담액에이연법인세변동액을가감하여산출하고있습니다. 법인세부담액은법인세비용차감전순익익에법인세법등의법령에의하여각회계연도에부담할법인세및법인세에부가되는세액의합계입니다. 자산 부채의장부가액과세무가액의차이인일시적차이에대하여미래에부담하게될법인세부담액과미래에경감될법인세부담액을각각이연법인세부채및이연법인세자산으로인식하고있습니다. 이연법인세는일시적차이등이실현될것으로예상되는회계연도에적용되는법인세율을사용하여측정하고있습니다. - 17 -
3. 예치금 (1) 당기및전기말현재예치금의내역은다음과같습니다. 구분 종류 예치기관 당기 전기 상환준비금 1,541,719 1,516,063 일시예탁금 862,944 519,134 대내예치금 환자금신협중앙회 843 132,203 환담보예탁금 709,000 709,000 신용예탁금 8,500,000 5,600,000 소계 11,614,506 8,476,400 대외예치금 보통예금국민은행등 469,724 600,294 소계 469,724 600,294 합계 12,084,230 9,076,694 (2) 당기말현재사용이제한된예치금의내역은다음과같습니다. 구분 예치기관 금액 제한사유 708,000 상환준비금 대내예치금 신협중앙회 709,000 환담보예탁금 2,750,000 차입금담보 합계 4,167,000 4. 유가증권 당기및전기말현재유가증권의내역은다음과같습니다. (1) 매도가능증권 구분 당기전기취득가액장부가액취득가액장부가액 회사채 3,847,336 3,666,703 4,848,136 4,601,894 기타 240,717 169,019 240,717 129,058 합계 4,088,053 3,835,722 5,088,853 4,730,952-18 -
(2) 만기보유증권 당기전기구분취득가액장부가액취득가액장부가액회사채 - - 155,179 80,134 5. 대출채권 당기및전기말현재대출채권과대손충당금의설정내용등은다음과같습니다. (1) 당기및전기말현재대출채권의내역은다음과같습니다. 구분 과목 당기 전기 보통대출금 15,165,380 13,187,028 일일상환대출금 1,885 - 일반대출금 한도거래약정대출금 1,520,022 559,207 주택자금대출금 130,752 - 소계 16,818,039 13,746,235 적금관계대출금 적금담보대출금 - 2,500 소계 - 2,500 예탁금대월 자립예탁금대월 1,605,361 1,512,157 소계 1,605,361 1,512,157 범위내대출금 예탁금범위내대출금 68,000 85,270 소계 68,000 85,270 주택자금대출 50,000 50,000 기타대출금 기타지원대출금 20,000 20,000 소계 70,000 70,000 합계 18,561,400 15,416,162 (2) 당기및전기말현재상호금융업감독규정에의한채권분류별대손충당금요적립율과조합이 적용한대손충당금설정율은다음과같습니다. [ 당기 ] 구분 정상 요주의 고정 회수의문 추정손실 요적립율 1% 10% 20% 55% 100% 조합적립율 1% 10% 20% 75% 100% - 19 -
[ 전기 ] 구분 정상 요주의 고정 회수의문 추정손실 요적립율 0.8% 7% 20% 55% 100% 조합적립율 0.8% 7% 20% 75% 100% 또한, 상호금융업감독규정은요주의, 고정, 회수의문및추정손실로분류된대출채권중고위험대 출잔액에대하여대손충당금을 10% 추가설정하고 2015 회계연도부터정상으로분류된가계주택 담보대출중분할상환대출잔액에대하여대손충당금을 50% 감액설정하도록하고있습니다. (3) 당기및전기말현재대출채권에대한자산건전성분류내역은다음과같습니다. [ 당기 ] 구분 정상 요주의 고정 회수의문 추정손실 합계 일반대출금 15,000,837 959,203 858,000 - - 16,818,039 예탁금대월 1,605,361 - - - - 1,605,361 범위내대출금 68,000 - - - - 68,000 기타대출금 70,000 - - - - 70,000 대출채권합계 16,744,198 959,203 858,000 - - 18,561,400 대손설정율 1% 10% 20% 75% 100% 대손충당금 167,442 95,920 171,600 - - 434,962 고위험대출조정 - - 1,260 - - 1,260 주택담보대출조정 - - - - - - 대손충당금합계 167,442 95,920 172,860 - - 436,222 [ 전기 ] 구분 정상 요주의 고정 회수의문 추정손실 합계 일반대출금 12,124,264 472,572 1,091,250-58,150 13,746,235 적금관계대출금 2,500 - - - - 2,500 예탁금대월 1,512,157 - - - - 1,512,157 범위내대출금 85,270 - - - - 85,270 기타대출금 70,000 - - - - 70,000 대출채권합계 13,794,190 472,572 1,091,250-58,150 15,416,162 대손설정율 1% 7% 20% 75% 100% 대손충당금 110,354 33,080 218,250-58,150 419,834 고위험대출조정 - - 7,000 - - 7,000 대손충당금합계 110,354 33,080 225,250-58,150 426,834-20 -
(4) 상호금융업감독규정에의한대손충당금요적립잔액대비추가설정금액및비율은다음과같 습니다. 구분 당기 전기 대손충당금 (A) 436,222 426,834 요적립잔액 (B) 436,222 426,834 추가설정금액 (A-B) - - 적립비율 (A/B) 100.00% 100.00% (5) 고정이하대출채권대비대손충당금적립비율은다음과같습니다. 구분 당기 전기 대손충당금 (A) 436,222 426,834 고정이하대출채권 (B) 858,000 1,149,400 대손충당금적립비율 (A/B) 50.84% 37.14% (6) 최근 3년간대출채권총액대비대손충당금설정비율은다음과같습니다. 구분 당기 전기 전전기 대출채권총액 18,561,400 15,416,162 18,614,933 대손충당금 436,222 426,834 493,535 대손충당금비율 2.35% 2.77% 2.65% (7) 당기말현재회수불가능채권중관련법률에의하여소멸시효가완성되지않았거나보증인등 채무관련인에대한청구권이상실되지않아특수채권으로관리하고있는대출채권은 3,865,170 천원입니다. (8) 당기및전기말현재의대출채권의자금용도별현황은다음과같습니다. 자금용도별구분 당기 전기 중소기업대출 1,400,533 800,000 상공업자금 1,644,856 1,985,225 영농 ( 어 ) 자금 3,732,509 3,213,362 주택임차자금 2,137,090 2,534,200 부채상환자금 1,295,367 1,671,991 서비스구입자금 276,704 299,403 자동차구입자금 3,000 3,000 주택신축구입자금 2,656,509 3,756,900 시설자금 - 400,000-21 -
자금용도별구분 당기 전기 중도금 1,190,774 279,207 주택개량자금 851 - 기타 4,223,207 472,874 합계 18,561,400 15,416,162 6. 유형자산 당기및전기중유형자산의과목별증감내역은다음과같습니다. [ 당기 ] 과목 기초잔액 취득액 처분액 기타 감가상각액 기말잔액 토지 23,104 - - - - 23,104 건물 233,021 - - - (10,239) 222,782 구축물 2 - - - - 2 비품및집기 8,140 9,022 - - (5,579) 11,583 합계 264,266 9,022 - - (15,817) 257,471 [ 전기 ] 과목 기초잔액 취득액 처분액 기타 감가상각액 기말잔액 토지 23,104 - - - - 23,104 건물 243,260 - - - (10,239) 233,021 구축물 2,751 - - - (2,749) 2 비품및집기 5,054 9,146 - - (6,060) 8,140 합계 274,169 9,146 - - (19,048) 264,266 7. 토지의공시지가 당기및전기말현재조합이보유중인토지의공시지가내역은다음과같습니다. [ 당기 ] 과목 소재지 면적 ( m2 ) 장부가액 공시지가 유형자산 경북예천군풍양면낙상리 157-11 260.00 23,104 84,630 [ 전기 ] 과목 소재지 면적 ( m2 ) 장부가액 공시지가 유형자산 경북예천군풍양면낙상리 157-11 260.00 23,104 76,440-22 -
8. 보험가입자산 당기말현재조합의주요자산에대한보험가입내역은다음과같습니다. 보험종류 부보처 대상자산 보험가입액 화재공제건물및집기비품 340,000 신협중앙회도난공제현금및유가증권 250,000 9. 예수부채 당기및전기말현재예수부채의내역은다음과같습니다. 구분 과목 당기 전기 보통예탁금 2,130,223 2,183,387 요구불예금 자립예탁금 4,147,530 3,366,347 자유저축예탁금 2,170 2,178 소계 6,279,923 5,551,911 정기적금 456,788 389,285 기한부예금 자유적립적금 191,872 221,945 소계 25,192,722 23,865,910 합계 31,472,644 29,417,822 10. 차입부채 (1) 당기및전기말현재차입부채의내역은다음과같습니다. 과목 차입처 당기전기이자율금액금액 담보제공자산 상호금융차입금 신협중앙회 2.90% 2,750,000 600,000 주석 12 후순위차입금 개인 2.44~2.90% 320,000 300,000 합계 3,070,000 900,000 (2) 당기말현재후순위차입금의상환계획은다음과같습니다. 구분 2016 년 2017 년 2018 년 2019 년이후 합계 상환예정액 - 150,000 150,000 20,000 320,000-23 -
11. 퇴직급여충당부채 당기및전기중퇴직급여충당부채의변동내역은다음과같습니다. 구분 당기 전기 기초잔액 79,131 64,292 설정 ( 납입 ) 액 18,314 25,495 지급액 - (10,656) 기타증감액 - - 기말잔액 97,445 79,131 12. 우발부채및기타약정사항 (1) 당기말현재조합이체결하고있는주요약정사항은다음과같습니다. 구분 금융기관 약정한도액 실행액 신용예탁범위내대출 5,000,000 2,750,000 신협중앙회환대월 500,000 - (2) 당기말현재조합의자산중담보로제공된자산의내역은다음과같습니다. 담보제공자산 피담보제공처 담보제공액 ( 질권설정액 ) 담보제공내역 708,000 상환준비금 대내예치금 신협중앙회 709,000 환담보예탁금 2,750,000 차입금담보 (3) 진행중인소송현황 당기말현재조합은가야농업협동조합으로부터근저당권일부이전등기말소의소 ( 대구지방법원경주 지원 2015 가단 13112, 소송가액 159,781 천원 ) 가제기되어진행중에있습니다소송의결과는예측할 수없어재무제표에반영하지아니하였습니다. - 24 -
13. 자본금 당기및전기중출자금의변동내역다음과같습니다. 구분 당기 전기 기초잔액 929,938 1,761,965 납입액 68,006 71,813 상환액 (89,873) (903,840) 기타증감액 - - 기말잔액 908,071 929,938 14. 이익잉여금 (1) 법정적립금 신용협동조합법제 49 조에의거조합은매사업년도의이익금의 100 분의 10 이상을납입출자금총 액의 2 배에달할때까지법정적립금으로적립하고있습니다. 동적립금은조합의분할또는해산 의경우외에는사용하거나배당에충당할수없습니다. (2) 특별적립금 특별적립금은결손의보전, 도난, 피탈및화재등불가항력적인사고에충당하기위한준비금으 로조합의정관이정하는바에따라매사업연도마다적립할수있습니다. (3) 임의적립금 임의적립금은사업의확장, 기타복지사업의실시를위한준비금등을적립하는계정으로매사업 연도마다이익금의일부를적립할수있습니다. 임의적립금은적립목적에따라사업확장적립금및 기타임의적립금으로구분합니다. - 25 -
15. 결손금처리계산서 당기및전기결손금처리계산서의내역은다음과같습니다. ( 단위 : 원 ) 과목 당기전기처리예정일 : 2016.02.20 처리확정일 : 2015.02.28 I. 미처리결손금 329,979,843 519,483,427 1. 전기이월미처리결손금 519,483,427 615,259,046 2. 당기순이익 189,503,584 95,775,619 II. 결손금처리액 - - III. 차기이월미처리결손금 329,979,843 519,483,427 16. 포괄손익계산서 당기및전기포괄손익의내역은다음과같습니다. 구분 당기 전기 당기순이익 ( 손실 ) (A) 189,504 95,776 기타포괄이익 ( 손실 ) (B) 매도가능증권평가손익의변동 107,731 (116,889) 포괄이익 ( 손실 ) (A+B) 297,235 (21,114) 17. 좌당순이익 당기및전기 1좌당순이익의산출내역은다음과같습니다. ( 단위 : 원 ) 구분 당기 전기 당기순이익 (A) 189,503,584 95,775,619 가중평균출자좌수 (B) 18,018 23,741 1 좌당이익 (A/B) 10,518 4,034-26 -
18. 이자수익및이자비용 당기및전기의이자수익이발생한주요자산의평균잔액및이자비용이발생한주요부채의평 균잔액의내역은다음과같습니다. 구분 당기전기이자기중평잔이자기중평잔 예치금 264,008 10,484,923 319,149 8,363,682 자산 유가증권 198,071 3,778,335 363,632 6,449,149 대출채권 871,575 16,805,797 1,017,299 16,251,832 합계 1,333,655 31,069,055 1,700,081 31,064,664 예수부채 609,345 30,389,711 670,341 29,881,366 부채 차입부채 30,139 1,033,205 67,797 1,970,219 합계 639,485 31,422,916 738,138 31,851,585 19. 부가가치의산정자료 당기및전기의부가가치산정을위한자료는다음과같습니다. 구분 당기 전기 급여 209,727 246,841 퇴직급여 18,314 25,495 복리후생비 40,311 35,803 세금과공과 145,629 147,946 감가상각비 15,817 19,048 합계 429,797 475,133 20. 인력개발비 당기및전기중조합은인력개발을위하여임직원교육에 6,959 천원및 3,903 천원을사용하였습니 다. 21. 전기오류수정손익 당기및전기중손익계산서상의전기오류수정손익의내역은다음과같습니다. 과목 내역 당기 전기 전기오류수정이익 연차수당 1,766 - - 27 -
22. 법인세비용 신용협동조합의경우법인세법및조세특례제한법에따라당기순이익에접대비, 기부금및퇴직급 여충당부채등의세무조정사항을반영한과세소득에대하여법인세, 지방소득세, 농어촌특별세를 납부하도록되어있습니다. (1) 당기및전기법인세비용의산출내역과유효법인세율은다음과같습니다. 구분 당기 전기 법인세부담액 23,548 13,389 일시적차이로인한법인세효과 1,413 2,436 법인세비용 (A) 22,135 10,953 법인세비용차감전이익 (B) 211,639 106,729 유효법인세율 (A/B) 12.73% 10.26% (2) 당기및전기일시적차이와이연법인세자산 ( 부채 ) 의변동내역은다음과같습니다. [ 당기 ] 구분 기초 감소 증가 기말 퇴직급여충당금 78,687-13,885 92,573 대손충당금 400 400 500 500 일시적차이합계 79,087 400 14,385 93,073 이연법인세자산 ( 부채 ) 7,988 40 1,453 9,400 [ 전기 ] 구분 기초 감소 증가 기말 퇴직급여충당금 54,649-24,038 78,687 대손충당금 325 325 400 400 일시적차이합계 54,974 325 24,438 79,087 이연법인세자산 ( 부채 ) 5,552-2,436 7,988-28 -
23. 현금흐름표 현금흐름표상의현금및예치금은재무상태표상의현금및예치금과일치하며조합은현금흐름표의작성에있어서영업활동으로인한현금흐름을간접법으로표시하고있습니다. 당기와전기중현금의유입과유출이없는중요한거래는다음과같습니다. 내역당기전기매도가능증권평가손익의증가 ( 감소 ) 107,731 (116,889) 24. 특수관계자와의거래내역 당기및전기말현재특수관계자에대한채권과채무내역은다음과같습니다. 구분 과목 당기 전기 임직원 채권대출채권 362,500 394,000 채무예수부채 337,949 239,036 25. 자산과부채의잔존기간별내역 당기및전기말현재조합자산 부채의계약 ( 상환 ) 만기일까지잔존기간내역은다음과같습니다. [ 당기 ] 구분 자산 부채 과목 1 개월이내 3 개월이내 6 개월이내 12 개월이내 12 개월초과 현금 131,139 131,139 131,139 131,139-131,139 예치금 2,813,279 2,813,279 2,813,279 2,813,279 9,270,951 12,084,230 대출채권 734,474 1,354,282 2,896,817 8,254,078 10,307,322 18,561,400 유가증권 169,019 3,835,722 3,835,722 3,835,722-3,835,722 기타 - - - - 1,096,318 1,096,318 합계 3,847,911 8,134,422 9,676,957 15,034,219 20,674,591 35,708,809 예수부채 9,565,618 15,355,566 21,828,735 31,377,255 95,389 31,472,644 예수금 15,375 15,375 15,375 15,375-15,375 차입부채 - - - - 3,070,000 3,070,000 기타 - - - - 530,982 530,982 합계 9,580,993 15,370,941 21,844,110 31,392,630 3,696,371 35,089,002 계 - 29 -
[ 전기 ] 구분 자산 부채 과목 1 개월이내 3 개월이내 6 개월이내 12 개월이내 12 개월초과 현금 181,111 181,111 181,111 181,111-181,111 예치금 2,718,571 7,718,571 7,718,571 8,318,571 758,123 9,076,694 대출채권 669,684 1,450,953 1,763,823 3,222,274 12,193,888 15,416,162 유가증권 129,058 4,811,086 4,811,086 4,811,086-4,811,086 기타 - - - - 1,739,017 1,739,017 합계 3,698,424 14,161,721 14,474,591 16,533,042 14,691,028 31,224,069 예수부채 8,539,937 13,560,908 19,768,589 29,367,762 50,060 29,417,822 예수금 - 13,252 13,252 13,252-13,252 차입부채 - - - - 900,000 900,000 기타 - - - - 548,555 548,555 합계 8,539,937 13,574,160 19,781,841 29,381,014 1,498,615 30,879,629 계 26. 보고기간후사건 (1) 재무제표의사실상의확정일 조합의 2015 년 12 월 31 일로종료되는회계연도의재무제표는 2016 년 1 월 11 일자이사회에서확정 되고 2016 년 2 월 20 일자총회에서승인될예정입니다. - 30 -