목 감사보고서...1 독립된감사인의감사보고서...2 ( 첨부 ) 재무제표...4 재무상태표...5 손익계산서...7 자본변동표...9 현금흐름표...10 주석...12 내부회계관리제도검토의견...26 외부감사실시내용...29 차
더케이예다함상조주식회사 재무제표에대한 감사보고서 제 07 기 2015 년 01 월 01 일부터 2015 년 12 월 31 일까지 제 06 기 2014 년 01 월 01 일부터 2014 년 12 월 31 일까지 대주회계법인 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 1
독립된감사인의감사보고서 더케이예다함상조주식회사 주주및이사회귀중 2016 년 3 월 23 일 우리는별첨된더케이예다함상조주식회사의재무제표를감사하였습니다. 해당재무제표는 2015 년 12 월 31 일과 2014 년 12 월 31 일현재의재무상태표와 2015 년과 2014 년 12 월 31 일로종료되는양회계연도의손익계산서, 자본변동표및현금흐름표, 그리고유의적회계정책에대한요약과기타의설명정보로구성되어있습니다. 재무제표에대한경영진의책임경영진은일반기업회계기준에따라이재무제표를작성하고공정하게표시할책임이있으며부정이나오류로인한중요한왜곡표시가없는재무제표를작성하는데필요하다고결정한내부통제에대해서도책임이있습니다. 감사인의책임우리의책임은우리가수행한감사를근거로해당재무제표에대하여의견을표명하는데있습니다. 우리는회계감사기준에따라감사를수행하였습니다. 이기준은우리가윤리적요구사항을준수하며재무제표에중요한왜곡표시가없는지에대한합리적인확신을얻도록감사를계획하고수행할것을요구하고있습니다. 감사는재무제표의금액과공시에대한감사증거를입수하기위한절차의수행을포함합니다. 절차의선택은부정이나오류로인한재무제표의중요한왜곡표시위험에대한평가등감사인의판단에따라달라집니다. 감사인은이러한위험을평가할때상황에적합한감사절차를설계하기위하여기업의재무제표작성및공정한표시와관련된내부통제를고려합니다. 그러나이는내부통제의효과성에대한의견을표명하기위한것이아닙니다. 감사는또한재무제표의전반적표시에대한평가뿐아니라재무제표를작성하기위하여경영진이적용한회계정책의적합성과경영진이도출한회계추정치의합리성에대한평가를포함합니다. 우리가입수한감사증거가감사의견을위한근거로서충분하고적합하다고우리는믿습니다. 감사의견우리의의견으로는회사의재무제표는더케이예다함상조주식회사의 2015 년 12 월 31 일과 2014 년 12 월 31 일현재의재무상태와동일로종료되는양보고기간의재무성과및현금흐름을일반기업회계기준에따라중요성의관점에서공정하게표시하고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 2
서울강남구남부순환로 2913( 대치동, 동하빌딩 3 층 ) 대주회계법인대표이사권장시 이감사보고서는감사보고서일현재로유효한것입니다. 따라서감사보고서일이후이보고서를열람하는시점까지의기간사이에첨부된회사의재무제표에중대한영향을미칠수있는사건이나상황이발생할수도있으며, 이로인하여이감사보고서가수정될수도있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 3
( 첨부 ) 재무제표 더케이예다함상조주식회사 제 7 기 2015 년 01 월 01 일부터 2015 년 12 월 31 일까지 제 6 기 2014 년 01 월 01 일부터 2014 년 12 월 31 일까지 " 첨부된재무제표는당사가작성한것입니다." 더케이예다함상조주식회사대표이사김호영 본점소재지 : ( 도로명주소 ) 서울특별시마포구마포대로 86 창강빌딩 16 층 ( 전화 ) 02-2090-3122 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 4
재무상태표제 7 기 2015 년 12 월 31 일현재 제 6 기 2014 년 12 월 31 일현재 회사명 : 더케이예다함상조 ( 주 ) ( 단위 : 원 ) 자 과목제 7 ( 당 ) 기제 6 ( 전 ) 기 산 Ⅰ. 유동자산 21,850,593,364 10,231,369,677 (1) 당좌자산 21,443,292,287 9,703,731,079 현금및현금성자산 73,779,116 366,657,321 단기금융상품 ( 주석 3) 4,569,000,000 2,918,760,862 단기투자상품 ( 주석 4) 12,129,600,000 3,028,850,334 매출채권 554,582,010 498,580,820 미수금 859,250 5,741,526 미수수익 ( 주석 13) 2,907,387,341 1,625,594,480 선급금 - 8,438,250 선급비용 159,240,190 143,176,396 미수법인세환급액 1,048,844,380 1,107,931,090 (2) 재고자산 407,301,077 527,638,598 상품 407,301,077 527,638,598 Ⅱ. 비유동자산 205,103,896,753 157,869,762,049 (1) 투자자산 147,428,538,565 127,339,515,006 장기투자증권 ( 주석 4) - 96,531,921,189 매도가능증권 ( 주석 4) 144,428,538,565 20,205,778,900 만기보유증권 ( 주석 4) - 10,601,814,917 장기대여금 3,000,000,000 - (2) 유형자산 ( 주석 5) 609,048,052 1,029,707,266 시설장치 1,055,122,500 1,039,102,500 감가상각누계액 (877,676,644) (795,138,758) 차량운반구 2,192,686,881 2,192,686,881 감가상각누계액 (2,148,399,308) (1,872,860,461) 기구와비품 1,451,103,214 1,324,557,674 감가상각누계액 (1,243,095,561) (1,120,260,402) 행사용구 1,156,992,553 1,100,333,358 감가상각누계액 (977,685,583) (838,713,526) (3) 무형자산 ( 주석 6) 321,949,001 507,821,179 산업재산권 205,705 1,803,049 소프트웨어 321,743,296 506,018,130 (4) 기타비유동자산 56,744,361,135 28,992,718,598 보증금 ( 주석 7) 1,157,048,000 1,155,750,000 장기선급비용 55,587,313,135 27,836,968,598 자산총계 226,954,490,117 168,101,131,726 부채 Ⅰ. 유동부채 8,214,522,133 8,021,198,425 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 5
미지급금 7,625,547,747 7,641,297,325 예수금 164,213,273 127,059,750 선수금 3,416,356 2,841,356 선수수익 421,344,757 249,999,994 Ⅱ. 비유동부채 185,853,851,365 129,235,332,696 부금예수금 ( 주석8,10) 183,768,851,920 127,731,913,876 퇴직급여충당부채 ( 주석9) 1,734,929,695 1,343,349,070 보증금 350,069,750 160,069,750 부 채 총 계 194,068,373,498 137,256,531,121 자 본 Ⅰ. 자본금 50,000,000,000 50,000,000,000 보통주자본금 ( 주석11) 50,000,000,000 50,000,000,000 Ⅱ. 기타포괄손익누계액 977,078,787 1,680,800,898 매도가능증권평가 ( 손 ) 익 977,078,787 1,680,800,898 Ⅲ. 이익잉여금 (18,090,962,168) (20,836,200,293) 미처분이익잉여금 ( 주석11) (18,090,962,168) (20,836,200,293) 자 본 총 계 32,886,116,619 30,844,600,605 부채및자본총계 226,954,490,117 168,101,131,726 별첨주석은재무제표의일부입니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 6
손익계산서제 7 기 2015 년 01 월 01 일부터 2015 년 12 월 31 일까지 제 6 기 2014 년 01 월 01 일부터 2014 년 12 월 31 일까지 회사명 : 더케이예다함상조 ( 주 ) ( 단위 : 원 ) 과목제 7 ( 당 ) 기제 6 ( 전 ) 기 Ⅰ. 영업수익 23,528,357,864 18,675,635,475 행사수익 ( 주석 13) 23,528,357,864 18,675,635,475 Ⅱ. 영업비용 ( 주석 15) 33,266,491,120 25,974,688,809 급여 5,318,141,241 4,561,778,658 퇴직급여 549,948,781 461,565,976 복리후생비 1,039,443,911 806,262,177 여비교통비 44,448,704 77,416,600 사내행사비 35,022,090 41,185,805 회의비 8,161,830 7,004,400 통신비 331,877,937 230,256,661 세금과공과금 9,229,460 5,294,610 지급임차료 ( 주석 13) 611,252,452 765,141,141 감가상각비 632,428,042 1,081,577,135 무형자산상각비 219,217,178 381,644,436 수선유지비 87,902,360 81,047,870 보험료 ( 주석 13) 142,102,338 142,094,398 접대비 81,694,610 91,108,653 지급수수료 9,704,656,850 5,258,168,094 소모품비 64,240,226 65,556,228 도서인쇄비 55,437,862 34,592,250 수도광열비 31,723,979 29,115,770 차량유지비 1,088,380,207 1,167,275,770 광고선전비 1,346,007,763 1,089,246,453 판매촉진비 17,853,480 19,077,100 행사사업비 11,727,603,889 9,458,238,853 교육훈련비 101,699,930 93,905,621 포장운반비 16,046,000 24,514,150 잡급 770,000 420,000 잡비 1,200,000 1,200,000 Ⅲ. 영업이익 ( 또는손실 ) (9,738,133,256) (7,299,053,334) Ⅳ. 영업외수익 12,493,268,617 8,114,618,648 이자수익 ( 주석 13) 2,633,391,567 2,565,411,194 배당금수익 6,664,345,554 5,091,088,775 부금해약수입 1,465,778,290 425,923,900 유형자산처분이익 1,904,100 596,769 매도가능증권처분이익 1,640,476,950 잡이익 87,372,156 31,598,010 Ⅴ. 영업외비용 9,897,236 5,290,849 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 7
이자비용 5,404,107 4,129,487 유형자산처분손실 74,499 - 잡손실 4,418,630 1,161,362 Ⅵ. 법인세비용차감전순이익 2,745,238,125 810,274,465 Ⅶ. 법인세비용 ( 주석12) Ⅷ. 당기순이익 2,745,238,125 810,274,465 Ⅸ. 주당손익 ( 주석14) 549 162 기본주당순 ( 손 ) 익 549 162 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 8
자본변동표제 7 기 2015 년 01 월 01 일부터 2015 년 12 월 31 일까지 제 6 기 2014 년 01 월 01 일부터 2014 년 12 월 31 일까지 회사명 : 더케이예다함상조 ( 주 ) ( 단위 : 원 ) 과목자본금 기타포괄 손익누계액 이익 잉여금 총계 2014 년 1 월 1 일 ( 전기초 ) 50,000,000,000 (73,356,408) (21,646,474,758) 28,280,168,834 매도가능증권평가 ( 손 ) 익 - 1,754,157,306-1,754,157,306 당기순 ( 손 ) 익 - - 810,274,465 810,274,465 2014 년 12 월 31 일 ( 전기말 ) 50,000,000,000 1,680,800,898 (20,836,200,293) 30,844,600,605 2015 년 1 월 1 일 ( 당기초 ) 50,000,000,000 1,680,800,898 (20,836,200,293) 30,844,600,605 매도가능증권평가 ( 손 ) 익 - (703,722,111) - (703,722,111) 당기순 ( 손 ) 익 - - 2,745,238,125 2,745,238,125 2015 년 12 월 31 일 ( 당기말 ) 50,000,000,000 977,078,787 (18,090,962,168) 32,886,116,619 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 9
현금흐름표제 7 기 2015 년 01 월 01 일부터 2015 년 12 월 31 일까지 제 6 기 2014 년 01 월 01 일부터 2014 년 12 월 31 일까지 회사명 : 더케이예다함상조 ( 주 ) ( 단위 : 원 ) 과목제 7 ( 당 ) 기제 6 ( 전 ) 기 Ⅰ. 영업활동으로인한현금흐름 57,415,306,083 24,509,528,941 1. 당기순이익 ( 손실 ) 2,745,238,125 810,274,465 2. 현금의유출이없는비용등의가산 1,401,668,500 1,924,787,547 퇴직급여 549,948,781 461,565,976 감가상각비 ( 주석 5) 632,428,042 1,081,577,135 무형자산상각비 ( 주석 6) 219,217,178 381,644,436 유형자산처분손실 74,499-3. 현금의유입이없는수익등의차감 (1,642,381,050) (596,769) 유형자산처분이익 1,904,100 596,769 매도가능증권처분이익 1,640,476,950-4. 영업활동으로인한자산부채의변동 54,910,780,508 21,775,063,698 매출채권의감소 ( 증가 ) (56,001,190) (31,839,070) 미수금의감소 ( 증가 ) 4,882,276 (1,732,656) 미수수익의감소 ( 증가 ) (1,281,792,861) (495,861,365) 선급금의감소 ( 증가 ) 8,438,250 (8,438,250) 선급비용의감소 ( 증가 ) (16,063,794) (28,100,478) 당기법인세자산의감소 ( 증가 ) 59,086,710 (135,504,218) 재고자산의감소 ( 증가 ) 120,337,521 21,390,880 장기선급비용감소 ( 증가 ) - (20,556,810,508) 미지급금의증가 ( 감소 ) (15,749,578) 5,250,009,560 미지급비용의증가 ( 감소 ) - - 예수금의증가 ( 감소 ) 37,153,523 43,451,605 선수금의증가 ( 감소 ) 575,000 (611,355) 선수수익의증가 ( 감소 ) 171,344,763 249,999,994 부금예수금의증가 ( 감소 ) 56,036,938,044 37,425,660,306 장기예수금의증가 ( 감소 ) - 130,000,000 퇴직금의지급 (158,368,156) (86,550,747) Ⅱ. 투자활동으로인한현금흐름 (57,708,184,288) (24,198,055,572) 1. 투자활동으로인한현금유입액 122,715,389,737 130,080,247,396 단기금융상품의순감소 75,330,877,747 111,025,734,437 단기투자자산의감소 - 11,932,380,000 장기투자자산의감소 - 6,456,092,918 만기보유증권의상각 - 231,920,658 보증금의감소 387,923,900 430,394,000 매도가능증권의처분 46,993,928,087 - 유형자산의처분 2,660,003 3,725,383 2. 투자활동으로인한현금유출액 (180,423,574,025) (154,278,302,968) 단기금융상품의순증가 76,981,116,885 97,389,175,944 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 10
단기투자자산의증가 (1,501,065,251) 3,028,850,334 장기투자자산의증가 - 53,404,145,661 매도가능증권의증가 73,748,011,724 - 만기보유증권의증가 - - 장기대여금의증가 3,000,000,000 - 보증금의증가 - 231,487,000 유형자산취득 ( 주석5) 212,599,230 224,644,029 무형자산취득 ( 주석6) 33,345,000 - 보증금증가 199,221,900 - 장기선급비용증가 27,750,344,537 - Ⅲ. 재무활동으로인한현금흐름 - - 1. 재무활동으로인한현금유입액 - - 2. 재무활동으로인한현금유출액 - - Ⅳ. 현금의증가 ( I + II + III ) (292,878,205) 311,473,369 Ⅴ. 기초의현금 366,657,321 55,183,952 Ⅵ. 기말의현금 73,779,116 366,657,321 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 11
주석 제 7( 당 ) 기 : 2015년 12월 31일현재제 6( 전 ) 기 : 2014년 12월 31일현재회사명 : 더케이예다함상조 ( 주 ) 1. 당사의개요 : 더케이예다함상조주식회사 ( 이하 " 당사 ") 는장례업, 장례식장및관련서비스업등을목적으로 2009 년 9 월 1 일에설립되었으며, 현재서울시마포구마포대로 86 창강빌딩 16 층에본사를두고있습니다. 한편당사는 2012 년중명칭을더케이라이프주식회사에서더케이예다함상조주식회사로변경하였습니다. 보고기간종료일현재회사의자본금은설립시자본금인 50,000 백만원이며주주의구성내역은다음과같습니다. 주주명소유주식수 ( 주 ) 지분율 (%) 금액 ( 원 ) 한국교직원공제회 5,000,000 100.0% 50,000,000,000 2. 중요한회계처리방침의요약 당사의재무제표는일반기업회계기준에따라작성되었으며, 유의적인회계정책은다음과같습니다. (1) 현금및현금성자산당사는통화및타인발행수표등통화대용증권과당좌예금, 보통예금및큰거래비용없이현금으로전환이용이하고이자율변동에따른가치변동의위험이중요하지않은금융상품으로서취득당시만기일이 3 개월이내인것을현금및현금성자산으로처리하고있습니다. (2) 수익의인식당사는장례서비스의제공시점에서수익을인식하고있습니다. 기타의수익에대해서는수익가득과정이완료되고수익금액을신뢰성있게측정할수있으며경제적효익의유입가능성이매우높을경우에인식하고있습니다. (3) 대손충당금당사는보고기간종료일현재의매출채권과기타채권잔액에대하여합리적이고객관적인기준에따라산출한대손추산액을대손충당금으로설정하고있습니다. (4) 신계약비 ( 모집수당 ) 당사는상조계약체결과직접관련되고신계약모집실적에따라모집인에게지급하는수당 ( 이하 ' 신계약비 ') 은상조계약별로구분하여중도해약시공제할모집수당공제액범위내에서이연하고있으며, 상조계약에따라고객으로부터수령한금액은상조서비스를제공하기전까지예수금등적절한과목으로표시하고, 이연된신계약비는선급비용으로표시하고있습 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 12
니다. 또한, 미상각이연신계약비상계후예수금등의부채가상조서비스등의원가등에미달하여손실이예상되는경우그에상당하는금액만큼을이연신계약비손상차손으로처리하며, 부족한경우충당부채를계상하고있습니다. (5) 재고자산당사의재고자산의수량은계속기록법과정기적으로실시하는실지재고조사에의하여확정되며, 총평균법을적용하여산정한원가로평가되고있습니다. 또한, 재고자산의시가가취득원가보다하락한경우에는시가 ( 제품, 상품및재공품의시가는순실현가능가액, 원재료의시가는현행대체원가 ) 를재무상태표가액으로하고있습니다. 다만, 재고자산의평가손실을초래했던상황이해소되어새로운시가가장부금액보다상승한경우최초의장부금액을초과하지않는범위내에서평가손실을환입하고있으며, 재고자산평가손실의환입은매출원가에서차감하여표시하고있습니다. (6) 유가증권 ( 지분법적용투자주식제외 ) 당사는유가증권의최초인식시유가증권취득을위하여제공하거나수취한대가의시장가격에취득과직접관련되는거래원가 ( 최초인식이후공정가치의변동을당기손익으로인식하는단기매매증권등은제외 ) 를가산하여공정가치로측정하고있습니다. 또한, 유가증권의취득목적과성격에따라단기매매증권, 매도가능증권, 만기보유증권으로분류하고있습니다. 한편, 당사는유가증권의처분시실현손익을계산하기위한유가증권의원가결정방법으로채무증권에대하여는개별법, 지분증권에대하여는이동평균법을적용하고있습니다. 당사가적용하고있는분류별유가증권의회계처리내역은다음과같습니다. 1) 단기매매증권당사는주로단기간내의매매차익을목적으로매수와매도가적극적이고빈번하게이루어지는유가증권 ( 단기적인이익을획득할목적으로운용되는것이분명한증권포트폴리오를구성하는유가증권포함 ) 을단기매매증권으로분류하고있습니다. 단기매매증권은공정가치로평가하고있으며, 단기매매증권에대한미실현보유손익은단기매매증권평가이익 ( 손실 ) 의과목으로하여영업외수익 ( 비용 ) 으로표시하고있습니다. 2) 만기보유증권당사는만기가확정된채무증권으로서상환금액이확정되었거나확정이가능한채무증권을만기까지보유할적극적인의도와능력이있는경우에는투자자산인만기보유증권으로분류하고있습니다. 다만, 보고기간종료일로부터 1 년이내에만기가도래하는만기보유증권은유동자산으로분류하고있습니다. 만기보유증권은상각후원가로평가하여재무상태표에표시하고있으며, 상각후원가로측정할때에는장부금액과만기액면금액의차이를상환기간에걸쳐유효이자율법에의하여상각하여취득원가와이자수익에가감하고있습니다. 3) 매도가능증권당사는단기매매증권이나만기보유증권으로분류되지아니하는유가증권은매도가능증권으로분류하고있습니다. 다만, 보고기간종료일로부터 1 년내에만기가도래하거나또는매도등에의하여처분할것이거의확실한매도가능증권은유동자산으로분류하고있습니다. 매도가능증권은공정가치를재무상태표가액으로하고있습니다. 매도가능증권에대한미실현보유손익은매도가능증권평가손익의과목으로하여자본항목중기타포괄손익누계액으로처리하고있으며, 당해매도가능평가손익의누적금액은해당매도가능증권을처분하거나손상차손을인식하는시점에일괄하여매도가능증권처분손익또는매도가능증권손상차손에 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 13
반영하고있습니다. 다만, 매도가능증권중시장성이없는지분증권의공정가치를신뢰성있게측정할수없는경우에는취득원가로평가하고있습니다. 4) 유가증권손상차손당사는손상차손의발생에대한객관적인증거가있는지보고기간종료일마다평가하여유가증권의회수가능액이채무증권의상각후원가또는지분증권의취득원가보다작은경우에는손상차손이불필요하다는명백한반증이없는한손상차손을인식하여만기보유증권 ( 또는매도가능증권 ) 손상차손의과목으로하여영업외비용에반영하고있습니다. 또한, 손상차손의회복이손상차손인식후에발생한사건과객관적으로관련된경우, 만기보유증권또는원가로평가하는매도가능증권의경우에는회복된금액을만기보유증권 ( 또는매도가능증권 ) 손상차손환입의과목으로하여영업외수익으로인식하되, 회복후장부금액이당초에손상차손을인식하지않았다면회복일현재의상각후원가 ( 매도가능증권의경우취득원가 ) 가되었을금액을초과하지않도록하며, 공정가치로평가하는매도가능증권의경우에는이전에인식하였던손상차손금액을한도로하여회복된금액을매도가능증권손상차손환입의과목으로하여영업외수익으로인식하고있습니다. 5) 유가증권의재분류단기매매증권을다른유가증권과목으로또는다른유가증권과목을단기매매증권으로재분류할수없으나, 다만드문상황에서더이상단기간내의매매차익을목적으로보유하지않는단기매매증권은매도가능증권이나만기보유증권으로분류할수있으며, 단기매매증권이시장성을상실한경우에는매도가능증권으로분류하고있습니다. 단기매매증권을매도가능증권이나만기보유증권으로재분류하는경우에는재분류일현재의공정가치를새로운취득원가로보며, 재분류일까지의미실현보유손익은당기손익으로인식하고있습니다. (7) 유형자산유형자산의취득원가는구입원가또는제작원가와자산을사용할수있도록준비하는데직접관련되는지출등으로구성되어있습니다. 당사는유형자산을취득원가에서 5 년의추정내용연수와정액법에따라산정된감가상각누계액을차감한금액으로표시하고있습니다. 유형자산의취득또는완성후의지출이가장최근에평가된성능수준을초과하여미래경제적효익을증가시키는경우에는자본적지출로인식하고, 그렇지않은경우에는발생한기간의비용으로인식하고있습니다. (8) 무형자산무형자산의취득원가는구입원가와자산을사용할수있도록준비하는데직접관련된지출로구성되어있습니다. 당사는무형자산을취득원가에서 5 년의추정내용연수와정액법에따라산정된상각누계액을차감한금액으로표시하고있습니다. (9) 자산손상당사는재무상태표의자산중진부화, 물리적손상및시장가치의급격한하락등의원인으로인하여당해자산의회수가능가액이장부금액에미달하고그미달액이중요한경우에는이를장부금액에서직접차감하여회수가능가액으로조정하고, 장부금액과회수가능가액의차액은당기손실로처리하고있습니다. 다만, 감액한자산의회수가능가액이차기이후에장부금액을초과하는경우에는당해자산이감액되지않았을경우의장부금액을한도로하여그초과액을동자산에대한감액손실환입의과목으로하여당기이익으로처리하고있습니다. 다만, 감액된영업권은추후에환입되지않습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 14
(10) 법인세비용과이연법인세법인세비용은법인세법등의법령에의한법인세부담액에이연법인세변동액을가감하여계상하고있습니다. 자산ㆍ부채의장부금액과세무가액의차이인일시적차이중미래기간의과세소득을증가시키는가산할일시적차이에대한법인세효과는예외항목에해당되지않는경우전액이연법인세부채로인식하고있습니다. 미래기간의과세소득을감소시키는차감할일시적차이및결손금등에대한법인세효과는향후과세소득의발생이거의확실하여미래의법인세절감효과가실현될수있을것으로기대되는경우에이연법인세자산으로인식하고있습니다. 또한, 자본계정에직접가감되는항목과관련된법인세부담액과이연법인세는자본계정에직접가감하고있습니다. (11) 퇴직급여충당부채당사는임직원퇴직금지급규정에따라당기말현재 1 년이상근속한전임직원이일시에퇴직할경우에지급하여야할퇴직금총추계액을퇴직급여충당부채로설정하고있습니다. (12) 부금예수금부금예수금은당사가상조회원가입약관에따라계약자가매월또는정해진기간동안납입한금액으로표시하고있습니다. 동부금예수금은상조회원의장례등약정된행사발생시수익을인식하여상계처리되고있으며, 상조회원의계약해지가발생할경우가입약관에따라해약환급금을제외한금액을부금해약수익으로인식하고있습니다. (13) 충당부채와우발부채당사는과거사건이나거래의결과로존재하는현재의무의이행을위하여자원이유출될가능성이매우높고동손실의금액을신뢰성있게추정할수있는경우에그손실금액을충당부채로계상하고있습니다. 또한, 당사는과거사건은발생하였으나불확실한미래사건의발생여부에의해서존재여부가확인되는잠재적인의무가있는경우또는과거사건이나거래의결과현재의무가존재하나자원이유출될가능성이매우높지않거나당해의무를이행하여야할금액을신뢰성있게추정할수없는경우우발부채로주석기재하고있습니다. (14) 리스거래당사는리스자산의소유에따른대부분의위험과효익을이전받은경우금융리스로분류하고리스실행일에최소리스료의현재가치와리스자산의공정가치중작은금액을금융리스자산과금융리스부채로각각인식하고있습니다. 보증잔존가치를제외한매기의최소리스료는이자비용과리스부채의상환액으로배분하며이자비용은유효이자율법으로계산합니다. 당사는리스자산의소유에따른대부분의위험과효익을이전받지않는경우에운용리스로분류하고, 운용리스자산의사용과관련하여보증잔존가치를제외한최소리스료에대해서리스기간에걸쳐균등하게배분된금액을비용으로인식하고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 15
3. 단기금융상품 당기말과전기말현재단기금융상품의내역은다음과같습니다. 금융기관종류당기말전기말비고 유안타증권자유입출금신탁 4,569,000,000 - 하나대투증권 MMW - 918,760,862 우리은행정기예금 - 2,000,000,000 (*1) 합계 4,569,000,000 2,918,760,862 ( 단위 : 원 ) (*1) 할부거래에관한법률에따른채무지급보증계약과관련하여질권이설정된것입니다.( 주석 9-(2) 참조 ) 4. 장ㆍ단기투자증권과매도가능증권및만기보유증권 (1) 당기말과전기말현재단기투자상품의내역은다음과같습니다. 투자대행사투자내역만기당기전기 전기만기보유증권으로처리되었던우면산터널후순위채는우면산인프라웨이 ( 주 ) 재구조화에따라 2016 년 1 월 14 일상환완료되어계정대체함. (2) 당기말과전기말현재장기투자증권의내역은다음과같습니다. ( 단위 : 원 ) 우면산터널후순위채 2016-01-14 12,129,600,000 - HMC 투자증권중앙일보회사채 2015-06-05-3,028,850,334 합계 12,129,600,000 3,028,850,334 ( 단위 : 원 ) 투자내역 당기말 전기말 만기 비 고 (*1) 동두천펀드투자 - 9,964,092,442 2035-06-01 매도가능증권 이레빌딩투자 - 5,000,000,000 2022-10-31 매도가능증권 맥쿼리Ⅰ펀드투자 - 12,834,250,000 2031-01-01 매도가능증권 홈플러스인수투자 - 5,000,000,000 2018-03-26 매도가능증권 강남P타워투자 - 5,000,000,000 2018-06-24 매도가능증권 송도푸르지오투자 - 7,830,000,000 2017-03-16 매도가능증권 2001아울렛투자 - 5,000,000,000 2018-03-18 만기보유증권 GS연수원투자 - 6,000,000,000 2019-03-31 매도가능증권 센트럴, 디오센터투자 - 10,000,000,000 2021-04-29 매도가능증권 여의도미래에셋투자 - 4,498,650,000 2024-04-29 매도가능증권 이랜드리테일RCPS투자 - 10,000,000,000 2017-12-19 매도가능증권 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 16
서초동복합시설투자 - 1,088,000,000 2018-06-30 매도가능증권 호주담수화투자대 - 5,000,000,000 2039-09-30 만기보유증권 맥쿼리 Ⅲ펀드투자 - 4,079,390,000 2034-09-19 매도가능증권 서울호텔 - 3,000,000,000 2020-12-31 장기대여금 Brep아시아부동산펀드 - 1,707,190,075 2024-08-11 만기보유증권 하이무비스타K영화펀드 - 111,666,667 2018-11-13 만기보유증권 NPL ABS펀드 - 418,682,005 2019-01-10 매도가능증권 합 계 - 96,531,921,189 (*1) 당기계정재분류작업진행 (3) 당기말과전기말현재매도가능증권의내역은다음과같습니다. ( 단위 : 원 ) 투자내역 당기말 전기말 만기 비고 이레빌딩투자 5,000,000,000 2022-10-31 계정재분류 동두천펀드투자 9,962,767,379 2035-06-01 계정재분류 맥쿼리Ⅰ펀드투자 19,054,750,000 2031-01-01 계정재분류 홈플러스인수투자 5,000,000,000 2018-03-26 계정재분류 송도푸르지오투자 6,170,000,000 2017-03-16 계정재분류 서초동복합시설투자 1,224,000,001 2018-06-30 계정재분류 동두천화력발전선순위펀드 980,000,000 2035-09-23 신규 강남N타워투자 2,770,000,000 2019-12-03 신규 GS연수원투자 6,000,000,000 2019-03-31 계정재분류 센트럴, 디오센터투자 10,000,000,000 2021-04-29 계정재분류 NPL ABS펀드 23,851 2019-01-10 계정재분류 여의도미래에셋투자 5,370,300,000 2024-04-29 계정재분류 이랜드리테일RCPS투자 10,000,000,000 2017-12-19 계정재분류 맥쿼리 Ⅲ펀드투자 10,301,181,000 2034-09-19 계정재분류 서초할인점투자 92,308,000 2025-06-30 신규 하남푸르지오투자 3,816,666,667 2020-01-26 신규 한국사모올에셋펀드 1,229,632,631 2025-09-19 신규 하나캐피탈회사채 10,005,622,609 2020-01-29 신규 대한항공회사채 1,999,313,935 2018-08-31 신규 코오롱신종자본증권 3,004,810,957 2018-11-26 신규 롯데캐피탈회사채 569,886,630 2022-02-28 - 대한항공신종자본증권 492,036,764 5,064,593,334 2018-06-28 - 경남은행회사채Ⅰ 7,853,679,439 2043-11-11 - 경남은행회사채Ⅱ 3,390,184,110 2043-11-28 - KTB하이일드사모펀드 3,327,435,387 2018-04-30 - 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 17
강남 P 타워투자대여금 5,000,000,000 2018-06-24 계정재분류 2001 아울렛투자대여금 5,000,000,000 2018-03-18 계정재분류 하이무비스타 K 영화펀드 1,113,537,324 2018-11-13 계정재분류 베트남리테일펀드 4,697,500,000 2019-11-15 신규 호주담수화투자대여금 4,637,673,703 2039-09-30 계정재분류 Emirates 비행기펀드 2,879,115,824 2026-10-29 신규 ICG 유럽선순위펀드 205,158,921 2022-11-09 신규 멀티패밀리투자대여금 2,952,332,385 2020-12-14 신규 Brep 아시아부동산펀드 3,430,553,754 2024-08-11 계정재분류 Brep 글로벌부동산펀드 2,039,252,860 2028-08-17 신규 합계 144,428,538,565 20,205,778,900 상기매도가능증권은시장성있는채무증권으로동매도가능증권에대한미실현보유손익 ( 미수수익은별도인식 ) 은매도가능증권평가손익의과목으로하여자본항목중기타포괄손익누계액으로계상하고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 18
(4) 당기말과전기말현재만기보유증권의내역은다음과같습니다. ( 단위 : 원 ) 구분당기전기비고우면산터널후순위채 - 10,601,814,917 단기매도가능증권계정대체합계 - 10,601,814,917 5. 유형자산 당기와전기의유형자산장부가액의변동내역은다음과같습니다. -당기 ( 단위 : 원 ) 구분 기초 취득 처분및폐기 감가상각비 기말 시설장치 243,963,742 16,020,000 (82,537,886) 177,445,856 차량운반구 319,826,420 (275,538,847) 44,287,573 공기구비품 204,297,272 127,083,540 (74,499) (123,298,660) 208,007,653 행사용구 261,619,832 69,495,690 (755,903) (151,052,649) 179,306,970 합계 1,029,707,266 212,599,230 (830,402) (632,428,042) 609,048,052 -전기 ( 단위 : 원 ) 구분 기초 취득 처분및폐기 감가상각비 기말 시설장치 211,519,070 202,168,500 - (169,723,828) 243,963,742 차량운반구 753,546,188 - - (433,719,768) 319,826,420 공기구비품 441,016,139 22,475,529 (350,567) (258,843,829) 204,297,272 행사용구 483,687,589 - (2,778,047) (219,289,710) 261,619,832 합계 1,889,768,986 224,644,029 (3,128,614) (1,081,577,135 ) 1,029,707,266 한편, 당기말현재상기차량운반구에대해서는더케이손해보험 ( 주 ) 에운전자보험및자동차보험이가입되어있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 19
6. 무형자산 당기와전기의무형자산장부가액의변동내역은다음과같습니다. -당기 ( 단위 : 원 ) 구분 기초 취득 상각 기말 산업재산권 1,803,049 - (1,597,344) 205,705 소프트웨어 506,018,130 33,345,000 (217,619,834) 321,743,296 합계 507,821,179 33,345,000 (219,217,178) 321,949,001 -전기 ( 단위 : 원 ) 구분 기초 취득 상각 기말 산업재산권 3,400,393 - (1,597,344) 1,803,049 소프트웨어 886,065,222 - (380,047,092) 506,018,130 합계 889,465,615 - (381,644,436) 507,821,179 당기및전기중계상한무형자산상각비는모두영업비용에포함되어있습니다. 7. 보증금 당기말과전기말현재보증금내역은다음과같습니다. ( 단위 : 원 ) 구분 당기말 전기말 회원권 162,500,000 162,500,000 임차보증금 578,160,000 578,160,000 운용리스보증금 416,198,000 414,900,000 예치보증금 190,000 190,000 계 1,157,048,000 1,155,750,000 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 20
8. 부금예수금 당기와전기의부금예수금장부가액의변동내역은다음과같습니다. ( 단위 : 원 ) 구분 당기 전기 기초부금예수금 127,731,913,876 90,306,253,570 (+) 고객납입금액 67,625,821,834 46,210,892,706 (-) 사업비집행금액 (4,916,242,255) (4,317,774,160) (-) 환급및해약금액 (6,672,641,535) (4,467,458,240) = 기말부금예수금 183,768,851,920 127,731,913,876 환급및해약금액 / 고객납입금액 9.87% 9.67% 환급및해약금액 / 부금예수금평균잔액 4.28% 4.10% 9. 퇴직급여충당부채 당기와전기의퇴직급여충당부채의변동내역은다음과같습니다. ( 단위 : 원 ) 구분 당기 전기 기초잔액 1,343,349,070 968,333,841 당기전입액 532,449,021 461,565,976 당기지급액 (140,868,396) (86,550,747) 기말잔액 1,734,929,695 1,343,349,070 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 21
10. 우발채무와약정사항 (1) 당기말현재당사가가입한보험의주요내역은다음과같습니다 구분보험종류부보금액 ( 단위 : 원 ) 더케이손해보험자동차화재보험 5,060,000,000 (2) 당기말현재당사가제공받고있는지급보증내역은다음과같습니다. ( 단위 : 원 ) 구분보증종류보증금액실행금액비고 서울보증증권이행지급보증 1,214,172,253 1,214,172,253 우리은행 40,000,000,000 29,611,897,770 신한은행 40,000,000,000 22,721,036,040 채무지급보증 (*) 농협중앙회 50,000,000,000 27,285,462,695 KEB 하나은행 40,000,000,000 22,133,933,890 합계 171,214,172,253 102,966,502,648 (*) 할부거래에관한법률 제 27 조제 1 항에따른소비자피해보상보험계약에따라고객납입금에대해보전비율 (2015 년말기준 50%) 상당액에대하여우리은행등과체결한채무지급보증계약입니다. 11. 자본금및이익잉여금 (1) 당사의발행할주식총수는 15,000,000 주 (1 주당금액 : 10,000 원 ) 이며, 당기말현재발행주식은보통주 5,000,000 주입니다. (2) 결손금처리계산서 ( 단위 : 원 ) 과목 당기전기처리예정일 : 2016년 3월 23일처리확정일 : 2015년 3월 26일 I. 미처분잉여금 ( 미처리결손금 ) (18,090,962,168) (20,836,200,293) 1. 전기이월미처분잉여금 ( 미처리결손금 ) (20,836,200,293) (21,646,474,758) 2. 당기순이익 ( 손실 ) 2,745,238,125 810,274,465 II. 결손금처리액 - - III. 차기이월미처분잉여금 ( 미처리결손금 ) (18,090,962,168) (20,836,200,293) 12. 법인세비용 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 22
당사는회계상비용으로계상하지않는모집비용이세무상손금으로인정되어가입자수의증가율이높은상황에서는각사업연도소득금액이발생하지않을것으로예상되며이러한사유로당기말현재까지발생한이월결손금이소멸시한내에사용되지못할것으로예상하여이월결손금및일시적차이에대한이연법인세를인식하지않았습니다. 13. 특수관계자와의거래 (1) 당기말현재당사와거래가있는특수관계자내역은다음과같습니다. 구분 내용 ( 최상위 ) 지배회사지분율 한국교직원공제회 ( 최상위 ) 지배회사 - 데케이호텔앤리조트 지배회사자회사 100% 더케이손해보험 ( 주 ) 지배회사자회사 100% 더케이저축은행 ( 주 ) 지배회사자회사 100% 부산그린파워 ( 주 ) 지배회사자회사 100% 우면산인프라웨이 ( 주 ) 지배회사피투자회사 15% (2) 당기와전기중특수관계자와의중요한거래내용및당기말과전기말현재의관련채권, 채무의내용은다음과같습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 23
( 단위 : 원 ) 구분 한국교직원공제회 기중거래액 기말잔액 계정과목 당기 전기 계정과목 당기 전기 지급임차료 - 104,333,250 보증금 - - 행사수익 53,027,500 71,989,000 매출채권 7,907,000 4,195,000 데케이호텔앤리조트자금대여 - 3,000,000,000 대여금 3,000,000,000 3,000,000,000 더케이손해보험 ( 주 ) 보험료 ( 차량 ) 150,179,470 116,115,840 선급비용 - 54,904,925 더케이저축은행 ( 주 ) 이자수익 42,220,135 3,182,133 현금성자산 12,043,041 294,563 우면산인프라웨이 ( 주 ) 이자수익 - 901,457,970 만기보유증권 - 10,601,814,917 미수수익 1,638,856,659 - 매도가능증권 10,601,814,917 - 부산그린파워 ( 주 ) 지급임차료등 48,296,091 24,495,571 보증금 - 30,000,000 (3) 당사는당기중주요경영진에게당기급여 250 백만원을계상하고있습니다. 14. 주당순 ( 손 ) 익 기본주당순손실계산내역은다음과같습니다. 구분당기전기 ( 단위 : 원 ) 당기순 ( 손 ) 익 2,745,238,125 810,274,465 가중평균유통보통주식수 5,000,000 5,000,000 기본주당순 ( 손 ) 익 549 162 당사는당기중유통보통주식수에변함이없으므로가중평균유통보통주식수는발행주식수와동일합니다. 한편, 회사는희석증권이없으므로희석주당순손실을계산하지아니하였습니다. 15. 부가가치계산에필요한계정 당기와전기중부가가치계산에필요한주요계정과금액은다음과같습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 24
( 단위 : 원 ) 구분 당기 전기 급여 5,318,141,241 4,561,778,658 퇴직급여 549,948,781 461,565,976 복리후생비 1,039,443,911 806,262,177 감가상각비 632,428,042 1,081,577,135 무형자산상각비 219,217,178 381,644,436 세금과공과 9,229,460 5,294,610 지급임차료 611,252,452 765,141,141 합계 8,379,661,065 8,063,264,133 16. 포괄손익 당기와전기중회사의포괄손익내역은다음과같습니다. ( 단위 : 원 ) 구분 당기 전기 당기순 ( 손 ) 익 2,745,238,125 810,274,465 매도가능증권평가 ( 손 ) 익 (703,722,111) 1,680,800,898 포괄손익 2,041,516,014 2,491,075,363 17. 현금흐름표 현금흐름표상의현금은재무상태표상의현금및현금성자산과일치하며비현금흐름중중요한내역은다음과같습니다. ( 단위 : 원 ) 구분금액투자자산 ( 장기 ) 매도가능증권외 96,531,921,189 18. 재무제표의확정 당사의재무제표는 2016 년 3 월 23 일주주총회에서승인예정입니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 25
내부회계관리제도검토의견 첨부된외부감사인의내부회계관리제도검토보고서는더케이예다함상조주식회사의 2015 년 12 월 31 일자로종료되는회계연도의재무제표에대한감사업무를수행하고회사의내부회계관리제도를검토한결과주식회사의외부감사에관한법률제 2 조의 3 에따라첨부하는것입니다. 첨부 : 1. 외부감사인의내부회계관리제도검토보고서 2. 내부회계관리자의운영실태평가보고서 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 26
더케이예다함상조주식회사대표이사귀하 외부감사인의내부회계관리제도검토보고서 우리는첨부된더케이예다함상조주식회사의 2015 년 12 월 31 일현재의내부회계관리제도의운영실태평가보고서에대하여검토를실시하였습니다. 내부회계관리제도를설계, 운영하고그에대한운영실태평가보고서를작성할책임은더케이예다함상조주식회사의경영자에게있으며, 우리의책임은동보고내용에대하여검토를실시하고검토결과를보고하는데있습니다. 회사의경영자는첨부된내부회계관리제도운영실태평가보고서에서 "2015 년 12 월 31 일현재당사의내부회계관리제도는내부회계관리제도모범규준에근거하여볼때중요성의관점에서효과적으로설계되어운영되고있다고판단됩니다 " 라고기술하고있습니다. 우리는내부회계관리제도검토기준에따라검토를실시하였습니다. 이기준은우리가중요성의관점에서경영자가제시한내부회계관리제도의운영실태평가보고서에대하여회계감사보다는낮은수준의확신을얻을수있도록검토절차를계획하고실시할것을요구하고있습니다. 검토는회사의내부회계관리제도를이해하고경영자의내부회계관리제도의운영실태보고내용에대한질문및필요하다고판단되는경우제한적범위내에서관련문서의확인등의절차를포함하고있습니다. 회사의내부회계관리제도는신뢰할수있는회계정보의작성및공시를위하여한국채택국제회계기준에따라작성한재무제표의신뢰성에대한합리적인확신을줄수있도록제정한내부회계관리규정과이를관리ㆍ운영하는조직을의미합니다. 그러나내부회계관리제도는내부회계관리제도의본질적인한계로인하여재무제표에대한중요한왜곡표시를적발하거나예방하지못할수있습니다. 또한, 내부회계관리제도의운영실태보고내용을기초로미래기간의내용을추정시에는상황의변화혹은절차나정책이준수되지않음으로써내부회계관리제도가부적절하게되어미래기간에대한평가및추정내용이달라질위험에처할수있다는점을고려하여야합니다. 경영자의내부회계관리제도운영실태평가보고서에대한우리의검토결과, 상기경영자의운영실태보고내용이중요성의관점에서내부회계관리제도모범규준의규정에따라작성되지않았다고판단하게하는점이발견되지아니하였습니다. 우리의검토는 2015 년 12 월 31 일현재의내부회계관리제도를대상으로하였으며 2015 년 12 월 31 일이후의내부회계관리제도는검토하지않았습니다. 본검토보고서는주식회사외부감사에관한법률에근거하여작성된것으로서기타다른목적이나다른이용자를위하여는적절하지않을수있습니다. 서울강남구남부순환로 2913 동하빌딩 3 층 대표이사권장시 2016 년 3 월 23 일 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 27
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1. 감사대상업무 외부감사실시내용 주식회사의외부감사에관한법률 제 7 조의 2 의규정에의하여외부감사실시내용을첨부합니다. 회사명더케이예다함상조주식회사 감사대상사업연도 2015 년 01 월 01 일부터 2015 년 12 월 31 일까지 2. 감사참여자구분별인원수및감사시간 ( 단위 : 명, 시간 ) 감사업무담당회계사전산감사ㆍ감사참여자품질관리세무ㆍ \ 검토자담당이사등록수습가치평가등인원수및시간 ( 심리실등 ) ( 업무수행이사 ) 공인회계사공인회계사전문가 합계 투입인원수 - 1 2 1-4 분ㆍ반기검토 - - - - - - 투입시간 감사 - 58 208 76-342 합계 - 58 208 76-342 3. 주요감사실시내용 구분 내역 전반감사계획 수행시기 2015년 4월 2 일 ( 감사착수단계 ) 주요내용 특이사항없음 투입인원 현장감사 수행시기주요감사업무수행내용상주비상주 주요내용 중간감사 2 일 2 명 1 명 내부통제평가 입증감사 3 일 2 명 1 명 재무제표입증감사 실사 ( 입회 ) 시기 2016.01.05 1 일 재고자산실사 ( 입회 ) 실사 ( 입회 ) 장소 경기도수원시수원지부 실사 ( 입회 ) 대상 장례용품 실사 ( 입회 ) 시기 - - 일 금융자산실사 ( 입회 ) 실사 ( 입회 ) 장소 - 실사 ( 입회 ) 대상 - 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 X 기타조회 - 지배기구와의 커뮤니케이션횟수 1 회 커뮤니케이션 수행시기 2016년 1월 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 29
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