목 사업보고서...1 대표이사등의확인...2 I. 회사의개요...3 1. 회사의개요...3 2. 회사의연혁...4 3. 자본금변동사항...6 4. 주식의총수등...6 5. 의결권현황...8 6. 배당에관한사항등...8 II. 사업의내용...10 III. 재무에관한사항...17 1. 요약재무정보...17 2. 연결재무제표...17 3. 연결재무제표주석...21 4. 재무제표...107 5. 재무제표주석...111 6. 기타재무에관한사항...188 IV. 감사인의감사의견등...203 V. 이사의경영진단및분석의견...205 VI. 이사회등회사의기관에관한사항...209 1. 이사회에관한사항...209 2. 감사제도에관한사항...209 3. 주주의의결권행사에관한사항...210 VII. 주주에관한사항...211 VIII. 임원및직원등에관한사항...214 1. 임원및직원의현황...214 2. 임원의보수등...215 IX. 계열회사등에관한사항...218 X. 이해관계자와의거래내용...220 XI. 그밖에투자자보호를위하여필요한사항...222 전문가의확인...223 1. 전문가의확인...223 2. 전문가와의이해관계...223 차
사업보고서 ( 제 31 기 ) 사업연도 2016 년 01 월 01 일부터 2016 년 12 월 31 일까지 금융위원회 한국거래소귀중 2017 년 3 월 29 일 제출대상법인유형 : 면제사유발생 : 주권상장법인 해당사항없음 회 사 명 : 에스비아이인베스트먼트주식회사 대표 이사 : 다까하시요시미 본점소재지 : 서울시강남구테헤란로 509 NC타워 14층 ( 전화 ) 02-2139-9252 ( 홈페이지 ) http://www.sbik.co.kr 작성책임자 : ( 직책 ) 경영지원본부장 ( 성명 ) 남윤선 ( 인 ) ( 전화 ) 02-2139-9200 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 1
대표이사등의확인 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 2
1. 회사의개요 I. 회사의개요 가. 연결대상종속회사개황 ( 연결재무제표를작성하는주권상장법인이사업보고서, 분기ㆍ반기보고서를제출하는경우에한함 ) ( 단위 : 백만원 ) 상호설립일주소주요사업최근사업연도말 자산총액 지배관계근거 주요종속 회사여부 유로네트웍스 ( 주 ) 2009.07.09 서울시강남구테헤란로 509 소프트웨어 도매업 2,165 기업의결권의과반수소유 ( 회계기준서 1027 호 13) X 한일지재투자유한 책임사업조합 2008.02.05 일본도쿄미나토구 토라노몬잇쵸메 21-19 투자 751 기업의결권의과반수소유 ( 회계기준서 1027 호 13) X 케이티아이씨 이앤피 ( 주 ) 2008.09.16 서울시강남구테헤란로 509 자원개발 32 기업의결권의과반수소유 ( 회계기준서 1027 호 13) X 가 -1. 연결대상회사의변동내용 ( 해당사항없음 ) 구분 자회사 사유 신규 - - 연결 - - 연결 - - 제외 - - 나. 회사의법적ㆍ상업적명칭 당사의명칭은에스비아이인베스트먼트주식회사라고표기합니다. 또한, 영문으로는 SBI Investment KOREA Co., Ltd. 이라표기합니다. 단, 약식으로표기할경우에는 SBI 인베스트먼트 ( 주 ) 라고표기합니다. 다. 설립일자및존속기간 당사는중소기업창업지원법에근거하여중소창업기업에대한투자지원과창업투자조합의결성등을영위할목적으로 1986 년 11 월 24 일에설립되었습니다. 또한, 1989 년 8 월에벤처캐피탈업계최초로코스닥시장에상장되어코스닥시장에서매매가개시되었습니다. 라. 본사의주소, 전화번호및홈페이지 1 주소 : 서울특별시강남구테헤란로 509 NC 타워 14 층 2 전화번호 : 02-2139-9200 3 홈페이지 : http://www.sbik.co.kr 마. 회사사업영위의근거가되는법률 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 3
당사는 중소기업창업지원법 제 10 조제 1 항규정에의하여설립된중소기업창업투자회사입니다. 바. 회사가영위하는목적사업 목적사업 비고 1. 창업자에대한투ㆍ융자및구조조정대상기업에대한투자 2. 중소기업창업투자조합및기업구조조정조합자금의운용및관리 3. 창업자및중소기업에대한경영및기술용역 4. 구조조정대상기업의인수정상화및매각 5. 창업자및중소기업에대한자금및사업의알선, 기업간인수합병등의중개 6. 창업과관련되는상담및정보제공, 구조조정대상기업의화의, 회사정리, 파산의절차대행 7. 구조조정대상기업이매각하는영업또는자산의매입 8. 금융기관또는성업공사가보유하고있는부실채권의매입 9. 해외기술의알선, 보급및이를촉진하기위한해외투자 10. 기타중소기업창업지원법에서규정하고있는중소기업창업투자회사업무및산업발전법에서규정하고있는기업구조조정전문회사업무 11. 위각호의기타부대업무 사. 주요사업의내용 당사의주요사업분야는창업자및벤처기업에대한투자, 창업투자조합의결성및업무의집행, 사모투자전문회사 (PEF) 의설립및운용, 기업인수합병 (M&A) 등입니다. 현재까지약 140 개이상의기업을 IPO 시켰으며 80 건이상의성공적인구조개선, 30 건이상의 M&A 를성공시켰습니다. 주요사업과관련한자세한사항은동보고서의 "Ⅱ. 사업의내용 " 을참조하시기바랍니다. 아. 계열회사에관한사항 당사는보고서작성기준일현재당사를포함하여총 5 개의계열회사가있습니다. 계열회사와관련한자세한사항은동보고서의 IX. 계열회사등에관한사항을참조하시기바랍니다. 2. 회사의연혁 가. 설립년월일 : 1986 년 11 월 24 일 나. 본점소재지의변경 1 1986 년 11 월 24 일 : 서울시영등포구여의도동 28-1 전경련회관 13 층 2 1996 년 7 월 28 일 : 서울시강남구대치동 983-3 해암빌딩 15 층 3 1999 년 7 월 10 일 : 서울시강남구대치동 1002 코스모타워 2 층 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 4
4 2003 년 2 월 15 일 : 서울시강남구대치동 891-10 동부금융센터 29 층 5 2005 년 5 월 12 일 : 서울시강남구대치동 943-19 신안빌딩 17 층 6 2010 년 4 월 30 일 : 서울시강남구역삼동 737 강남파이낸스센터 20 층 7 2013 년 3 월 31 일 : 서울시강남구테헤란로 427( 삼성동, 15 층 ) 8 2015 년 3 월 5 일 : 서울시강남구테헤란로 509 NC 타워 14 층 다. 경영진의변동 2010 년 3 월 18 일이후회사의대표이사는다까하시요시미대표이사이며당사의주요경영진으로는남윤선사내이사, 정무식사외이사, 김극기감사, 장정열감사가있습니다. 남윤선사내이사, 정무식사외이사, 김극기감사는 2016 년 3 월 25 일재선임되었습니다. 라. 최대주주의변동 - 2009 년 12 월 4 일 : 에스비아이코리아홀딩스 ( 주 ) (SBI 코리아홀딩스의장내매수 ) 마. 상호의변경 2011 년 3 월 29 일제 25 기정기주주총회를통해상호를 " 에스비아이인베스트먼트주식회사 " 로변경 ( 영문 "SBI Investment KOREA Co., Ltd.") 하였습니다. 바. 기타설립이후중요한변동사항 1) 1987 년 11 월 : 국내최초벤처투자조합결성 (50 억원 ) 2) 1989 년 8 월 : 벤처캐피탈업계최초코스닥등록 3) 1995 년 11 월 : 한국종합기술금융으로부터경영권이전 (Management Buy-Out) 4) 1997 년 11 월 : 제 1 회벤처기업전국대회대통령상수상 5) 1999 년 6 월 : 기업구조조정전문업인가 ( 산업자원부 ) 6) 1999 년 8 월 : 국내최초기업구조조정전문조합결성 (2,080 억원 ) 7) 2000 년 12 월 : 대한민국벤처기업대상공로상수상 8) 2010 년 3 월 : SBI 코리아홀딩스에서경영권확보 ( 장내매수, 유상증자등 ) 9) 2011 년 6 월 : 국민연금 PAN-ASIA 펀드위탁운용사로선정 (2,835 억규모 ) 10) 2011 년 7 월 : KIF 자펀드업무집행조합원우선협상대상자로선정 (300 억규모 ) 11) 2012 년 12 월 : IT 중소기업투자활성화및성장촉진유공자단체부문장관상수상 12) 2013 년 12 월 : SBI 미래창조 M&A 투자조합운용사로선정 (500 억규모 ) 13) 2014 년 5 월 - SBI- 성장사다리코넥스활성화펀드 ( 약 400 억규모 ) 운용사로선정 - 중소벤처해외진출 Platform 펀드 ( 약 600 억규모 ) 운용사로선정 14) 2014 년 6 월 - 2014KIF-SBI IT 전문투자조합 ( 약 300 억규모 ) 운용사로선정 - SBI 글로벌디지털콘텐츠투자조합 ( 약 250 억규모 ) 운용사로선정 15) 2015 년 2 월 : 2015 벤처캐피탈협회장상 (Best Fundraising House) 을수상 16) 2016 년 2 월 : 2015 KIF-IBKC/SBI 세컨더리 IT 전문투자조합결성 ( 통신사업자연합회출자, 700 억원 ) 17) 2016 년 3 월 : IBKC-SBI 바이오펀드제 1 호결성 (300 억원규모 ) 18) 2016 년 7 월 : 글로벌게이트웨이펀드 1 결성 (250 억원규모 ) 19) 2016 년 10 월 : SBI-KIS 2016-1 호투자조합결성 (120 억원규모 ) 20) 2016 년 12 월 - SBI 헬스케어펀드제 1 호결성 (79 억원규모 ) 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 5
- SBI 디지털콘텐츠글로벌익스페디션투자조합결성 (150 억원규모 ) - 에스비아이성장전략 M&A 펀드결성 (660 억원규모 ) 3. 자본금변동사항 - 공시대상기간 ( 최근 5 사업연도 ) 중자본금변동사항은없습니다. ( 기준일 : 2016 년 12 월 31 일 ) ( 단위 : 원, 주 ) 발행 ( 감소 ) 한주식의내용주식발행발행 ( 감소 ) 주식의종주당주당발행 ( 감소 ) 일자형태수량류액면가액 ( 감소 ) 가액 - - - - - - - 비고 4. 주식의총수등 가. 주식의총수현황 ( 기준일 : 2016년 12월 31일 ) ( 단위 : 주 ) 구분 주식의종류보통주우선주합계 비고 Ⅰ. 발행할주식의총수 400,000,000-400,000,000 - Ⅱ. 현재까지발행한주식의총수 167,066,575-167,066,575 - Ⅲ. 현재까지감소한주식의총수 5,000,000-5,000,000-1. 감자 - - - - 2. 이익소각 5,000,000-5,000,000-3. 상환주식의상환 - - - - 4. 기타 - - - - Ⅳ. 발행주식의총수 (Ⅱ-Ⅲ) 162,066,575-162,066,575 - Ⅴ. 자기주식수 924,172-924,172 - Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ) 161,142,403-161,142,403 - 나. 자본금및 1 주당가액 [2016 년 12 월 31 일현재 ] ( 단위 : 원 ) 자본금 ( 액면총액 ) 1 주당가액 구분 종류 재무제표상 발행주식의 유통주식의 1 주당 자본금 자본금 비고 자본금 액면총액 액면총액 액면가액 발행주식의총수 유통주식수 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 6
(A) (' 가 ' 의 Ⅳ B) (' 가 ' 의 Ⅵ B) (B) (A ' 가 ' 의 Ⅳ) (A ' 가 ' 의 Ⅵ) 기명식보통주 83,533,287,500 81,033,287,500 80,571,201,500 500 515.43 518.38 - 합계 83,533,287,500 81,033,287,500 80,571,201,500 500 515.43 518.38 - 다. 자기주식취득및처분현황 (1) 자기주식취득및처분현황 ( 기준일 : 2016 년 12 월 31 일 ) ( 단위 : 주 ) 취득방법주식의종류기초수량 변동수량 취득 (+) 처분 (-) 소각 (-) 기말수량 비고 장내 보통주 924,172 - - - 924,172 - 직접취득 우선주 - - - - - - 장외 보통주 - - - - - - 직접 직접취득 우선주 - - - - - - 배당가능 취득 공개매수 보통주 - - - - - - 우선주 - - - - - - 이익범위 소계 (a) 보통주 924,172 - - - 924,172 - 우선주 - - - - - - 이내취득 신탁 수탁자보유물량 보통주 - - - - - - 우선주 - - - - - - 계약에의한 현물보유물량 보통주 - - - - - - 우선주 - - - - - - 취득 소계 (b) 보통주 - - - - - - 우선주 - - - - - - 기타취득 (c) 총계 (a+b+c) 보통주 - - - - - - 우선주 - - - - - - 보통주 924,172 - - - 924,172 - 우선주 - - - - - - (2) 이익소각현황 ( 단위 : 주 ) 소각일자소각목적소각주식의종류 소각주식의 수량 소각금액 소각대상주식의 취득기간 비고 2001.08.08 주가안정보통주 5,000,000 23,499,500,000 - 합계보통주 5,000,000 23,499,500,000 - 라. 우리사주조합주식보유내역 계좌구분주식의종류기초잔고기말잔고 조합계좌보통주 233,292 233,292 ( 단위 : 주 ) 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 7
5. 의결권현황 ( 기준일 : 2016 년 12 월 31 일 ) ( 단위 : 주 ) 구분주식의종류주식수비고 발행주식총수 (A) 의결권없는주식수 (B) 정관에의하여의결권행사가배제된주식수 (C) 기타법률에의하여의결권행사가제한된주식수 (D) 의결권이부활된주식수 (E) 의결권을행사할수있는주식수 (F = A - B - C - D + E) 보통주 162,066,575 - 우선주 - - 보통주 924,172 자기주식 우선주 - - 보통주 - - 우선주 - - 보통주 - - 우선주 - - 보통주 - - 우선주 - - 보통주 161,142,403 - 우선주 - - 6. 배당에관한사항등 주요배당지표 구분 주식의종류 당기전기전전기 제 31 기제 30 기제 29 기 주당액면가액 ( 원 ) 500 500 500 ( 연결 ) 당기순이익 ( 백만원 ) 2,882 1,207 1,684 ( 개별 ) 당기순이익 ( 백만원 ) 1,706 2,167 2916 ( 연결 ) 주당순이익 ( 원 ) 19 8 11 현금배당금총액 ( 백만원 ) - - - 주식배당금총액 ( 백만원 ) - - - ( 연결 ) 현금배당성향 (%) - - - 현금배당수익률 (%) - - - - 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 8
주식배당수익률 (%) 주당현금배당금 ( 원 ) 주당주식배당 ( 주 ) - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 9
II. 사업의내용 1. 사업의개요 가. 업계의현황 (1) 산업의특성 1 벤처캐피탈의정의장래성은있으나자본과경영기반이취약한기업에대하여위험을기업가와공동으로부담하면서자금, 경영관리, 기술지도등종합적인지원을제공함으로써높은자본이득을추구하는금융활동을말합니다. 2 벤처캐피탈의기능 ⅰ) 자금지원 : 벤처기업은통상연구개발, 창업, 고속성장, 안정성장의단계를거칩니다. 이경우연구개발단계에서는자기자본이주된자금공급원이되나, 창업및고속성장단계에서신용및담보부족으로인하여금융기관차입이불가능한기업의기술력과성장잠재력을평가하여자금을투입합니다. ⅱ) 성장지원 : 기업의경영, 마케팅, 재무관리의전반에걸쳐조언을하거나정보를제공하여경영위기시추가적인자금공급외에도외부전문가의활용등을통하여투자기업을육성합니다. ⅲ) 기업공개지원 (2) 산업의성장성벤처캐피탈산업은모험자본으로창업초기벤처기업에투자하여성장과발전을통한자본이득을추구하므로, 주식이거래될수있는자본시장의성숙이그성장의필수요건입니다. 따라서, 정부에서는시장활성화를위하여벤처기업의등록조건완화, 양도차익비과세등의세제지원제도를시행하고있습니다. (3) 경기변동의특성벤처캐피탈산업은다음과같은경기변동싸이클을나타내고있습니다. 즉, 거시경제지표의호전 주식시장의호황 IPO 시장의활성화 벤처캐피탈의실적호전 거시경제지표의성장둔화및 IPO 시장의공급과잉 벤처캐피탈의투자확대 거시경제지표의악화 주식시장의불황 IPO 시장의침체 벤처캐피탈의실적악화 로이어지는순환주기를가집니다. 이와같이벤처캐피탈산업은 IPO 시장의활성화와정 (+) 의상관관계를가지고있으며, 주식시장에약간후행하는특성이있습니다. (4) 경쟁요소벤처캐피탈산업의경쟁요소로서자금조달능력, 투자심사능력, 투자포트폴리오의산업별전문화정도, 네트워크인프라의구성능력, 영업의국제화정도등으로구분할수있으며, 현재소수의일부우량벤처캐피탈을제외하면대부분의경쟁요소에서취약한상태입니다. (5) 자원조달의특성벤처캐피탈의투자재원은크게자체자본금및잉여금, 외부자금차입, 투자조합의 3 가지로구분할수있으며, 투자조합을통한투자재원조달의비중이점차증대되고있는상황입니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 10
(6) 관련법령또는정부의규제등 구분근거법률관할기관주요업무 중소기업창업투자회사중소기업창업지원법중소기업청 신기술사업금융업자여신전문금융업법기획재정부 한국벤처투자조합 경영참여형 사모집합투자기구 벤처기업육성에대한 특별조치법 자본시장과금융투자 업에관한법률 - 금융감독원 - 창업상담, 정보제공및사업알선 - 벤처기업에대한투ㆍ융자 - 투자조합자산의관리및운용 - 위탁경영 - 해외투자등 - 신기술사업자에대한투ㆍ융자및경영기술지 도 - 투자조합설립 - 투자조합자산의관리및운용 - 중소창업투자회사, 신기술투자조합에대한출 자 - 벤처기업에대한투자 - 경영참여형사모집합투자기구의설립 - 경영참여형사모집합투자기구재산의운용 나. 회사의현황 (1) 영업개황 에스비아이인베스트먼트 ( 주 ) 는 1986 년 11 월 ' 중소기업창업지원법 ' 에근거하여설립된국내창업투자회사로서, 중소창업기업에대한투자지원과창업투자조합의결성ㆍ운영및 M&A 를주된사업으로투자자산의대부분을벤처기업에지속적으로투자하고있습니다. 당사포트폴리오의산업별구성은기존 IT 업종위주의투자에서생명공학, 환경, 엔터테인먼트등의업종으로투자가다양화되는양상을보이고있습니다. 1) 1999 년에는코스닥시장및장외거래시장의활성화와정부의적극적인벤처산업지원정책에힘입어핸디소프트등 4 개투자기업의코스닥상장과 Silicon Image 의나스닥상장으로 436 억원의순이익을시현하였습니다. 2) 2000 년에는마크로젠등 6 개투자기업의상장을통하여창립이래최대인 733 억원의순이익을창출하여전체코스닥기업중대기업인은행, 카드사및통신서비스사 3 사를제외하고는최고의순이익규모를기록한바있습니다. 3) 2001 년에는한국미생물연구소, 에코솔루션등을상장시킨바있으며, 다산인터넷, 마크로젠, 피코소프트등의주식매각에따른투자수익및조합수익등으로 340 억원의영업수익을시현하였습니다. 4) 2002 년에는한빛소프트, 고려신용정보, ICM, CMS, 보이스웨어, 옴니텔, 콤텔시스템, NHN 등이상장되어투자수익및조합수익등으로 387 억원의영업수익을시현하였습니다. 5) 2003 년에는에이스디지텍, SJ 윈텍, 아모텍, 오텍등이상장되어투자수익및조합수익등으로 310 억원의영업수익을시현하였습니다. 6) 2004 년에는메가스터디, 스포츠서울, 엠텍비젼등이상장되어투자수익및조합수익등으로 178 억원의영업수익을시현하였습니다. 7) 2005 년에는정부의벤처활성화대책이후증시와경제전반의회복세가점차나아지면서 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 11
EMLSI, ADP 엔지니어링, MAT, 쏠리테크, 우리 ETI, SSCP 등이상장되어투자수익및조합수익등으로 363 억원을영업수익을시현하였습니다. 8) 2006 년에는주식시장의악화와전반적인 IT 업계의불황에도불구하고영업수익 275 억원과순이익 100 억원을시현하였습니다. 9) 2007 년에는 700 억원규모의제 2 호과학기술사모투자전문회사를결성하여현재운용중이며, 하반기부터이어진코스닥시장의약세에따라벤처캐피탈의실적이대부분부진하였던상황에도불구하고영업수익 542 억원과순이익 208 억원을시현하며 3 년연속흑자경영을달성하였습니다. 10) 2008 년에는국내벤처캐피털최초로 3 억달러규모의중동국부펀드운용회사로선정되어, 중동의풍부한자금력과국내의기술력간상호시너지를극대화시켜궁극적으로국내선도벤처기업들의제품다변화및시장다각화에이바지할수있는기반을마련하였습니다. 단, 하반기에시작된글로벌신용경색과이로인한국내주식시장의침체로인하여영업수익 222 억원과순이익 -138 억원을기록하며적자로전환하였습니다. 11) 2009 년에는투자자산의대규모손상차손인식등으로인하여영업수익 341 억원과순손실 857 억원을기록하며적자규모가확대되었습니다. 12) 2010 년에는자산건전성의확보및재무구조개선을통한영업비용의감소로인하여적자규모가축소되었습니다. 13) 2011 년에는자산건전성제고및부채상환을통한금융자산손상차손, 이자비용등영업비용의대폭감소로약 48 억의당기순이익을기록하며흑자전환에성공하였습니다. 14) 2012 년에는단기매매증권평가손실증가및과거투자자산의대규모손상차손에따라적자전환하였습니다. 15) 2013 년에는단기매매증권의처분 / 평가이익의증가및소송승소에따른손해배상손실충당부채의환입으로인하여흑자전환에성공하였습니다. 16) 2014 년에도연결기준 17 억원, 별도기준 29 억원의당기순이익을기록하여흑자기조를유지하였습니다. 특히, 2014 년에는총 5 개, 약 2 천억원규모의신규펀드를결성하여펀드관리보수로고정비를커버하는안정적인수익구조를확립하였습니다. 17) 2015 년에는연결기준 12 억원, 별도기준 22 억원의당기순이익을거둬 3 년연속흑자를달성하였습니다. 18) 2016 년에는연결기준 29 억, 별도기준 17 억원의당기순이익을기록하였습니다. 특히 2016 년한해만 2,300 억원규모의신규펀드를결성하여, 총운용자산규모는 8,222 억원을기록하였습니다. (2) 취급업무및상품ㆍ서비스의개요 1 창업투자 (VC) ⅰ) 벤처펀드의결성및운영 ⅱ) 벤처기업에대한투자 ⅲ) 경영, 마케팅, 자금및기업공개지원등을통한지속적인 Value-Up 서비스제공 ⅳ) 투자기업의해외시장진출지원 ⅴ) 해외자본유치및첨단기술확보를위한해외투자 2 사모투자전문회사 (PEF) 의설립및운용 3 기업인수합병 (M&A) 4 특수인수목적회사 (SPAC) 의설립및운용 (3) 시장점유율등최근 3 년간투자회사및투자조합의수는다음과같습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 12
구분 2016년 2015년 2014년 투자회사수 120 115 103 투자조합수 610 532 481 출처 : 한국벤처캐피탈협회 (4) 조직도 (2016.12.31 기준 ) 2. 영업의현황 가. 영업실적 [2016년 12월 31일현재 ] ( 단위 : 천원, %) 영업종류 영업수익 구성비 비고 당기손익인식금융자산처분이익 155,455 1.97% ( 주1) 당기손익인식금융자산평가이익 41,939 0.02% ( 주2) 매도가능금융자산처분이익 3,569,313 2.88% ( 주3) 종속기업및관계기업투자처분이익 - - ( 주4) 종속기업및관계기업투자손상차손환입 603,682 4.75% ( 주5) 이자수익 171,472 1.75% ( 주6) 배당금수익 2,660,251 23.75% ( 주7) 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 13
수수료수익 6,989,424 64.80% ( 주 8) 대손충당금환입 576,736 0.07% ( 주 9) 기타영업수익 - - ( 주 10) 합계 14,768,272 100.00% ( 주 1) 단기매매금융자산과최초인식시당기손익금융자산으로지정한금융자산의처분이익 ( 주 2) 단기매매금융자산과최초인식시당기손익금융자산으로지정한금융자산의평가이익 ( 주 3) 매도가능금융자산으로지정되거나당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는대여금및수취채권으로분류되지않은비파생금융자산의처분이익 ( 주 4) 종속기업투자자산또는관계기업투자자산으로지정한투자자산의처분이익 ( 주 5) 종속기업투자자산또는관계기업투자자산등의대손충당금환입 ( 주 6) 당기손익인식금융상품, 매도가능금융자산등의이자수익 ( 주 7) 당기손익인식금융상품, 매도가능금융자산등의배당금수익 ( 주 8) 조합관리보수, 조합성과보수, 펀드위탁수익, 경영자문료등 ( 주 9) 미수금, 미수수익등의대손충당금환입 ( 주 10) 투자주식전환이익, 조합우선손실충당부채환입, 기타무형자산처분이익등 상기영업실적은별도재무제표기준으로작성되었습니다. 3. 영업종류별현황 (1) 당기손익인식금융자산 : 단기매매금융자산과최초인식시당기손익금융자산으로지정한금융자산의인수 구분제 31 기제 30 기제 29 기 당기손익인식금융자산인수잔액당기손익인식금융자산배당이익당기손익인식금융자산평가이익당기손익인식금융자산처분이익 155,286 3,638,264 6,277,596 2,589 6,468 10,088 41,939 392,196 867,438 155,455 308,950 327,084 (2) 매도가능금융자산 : 매도가능금융자산으로지정되거나당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는대여금및수취채권으로분류되지않은비파생금융자산의인수 구분제 31 기제 30 기제 29 기 매도가능금융자산인수잔액매도가능금융자산배당이익 11,044,662 8,642,844 7,548,677 7,851 11,641 13,735 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 14
매도가능금융자산이자수익매도가능금융자산처분이익 - - 151,869 3,569,313 6,397,683 6,806,912 (3) 대여금및수취채권 구분제 31 기제 30 기제 29 기 대여금및수취채권인수잔액대여금및수취채권이자수익대여금및수취채권처분이익 14,989,539 9,555,361 8,499,857 58,437 93,331 157,588 - - - 대손충당금환입 576,736 537,296 606,011 (4) 종속기업및관계기업투자 구분제 31 기제 30 기제 29 기 종속기업및관계기업투자인수잔액종속기업및관계기업투자배당이익종속기업및관계기업투자수수료수익종속기업및관계기업투자처분이익종속기업및관계기업투자손상차손환입 52,048,183 44,670,908 38,692,552 2,649,812 - - 6,989,424 5,757,079 4,402,762-1,097-603,682 538,735 - (5) 기타영업수익 구분 제31기 제30기 제29기 이자수익 ( 주1) 171,472 175,668 292,710 당기손익인식금융부채처분이익 - - - 수수료수익 - 6,948 30,478 기타영업수익 - - 167,422 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 15
( 주 1) 현금및현금성자산, 단기금융상품등이자수익 상기영업종류별현황은별도재무제표기준으로작성되었습니다. 4. 영업설비등의현황 [2016년 12월 31일현재 ] 지역 본ㆍ지점 출장소 사무소 합계 서울 1 - - 1 계 1 - - 1 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 16
III. 재무에관한사항 1. 요약재무정보 - 당사는자산총액 1 천억원미만의소규모기업에해당하여, 본항목의기재를생략합니다. 2. 연결재무제표 (1) 연결재무상태표 제 31 기말 제 30 기말 제 29 기말 2016 년 12 월 31 일현재 2015 년 12 월 31 일현재 2014 년 12 월 31 일현재 에스비아이인베스트먼트주식회사와그종속기업 ( 단위 : 원 ) 과목주석제 31 기말제 30 기말제 29 기기말 자 산 유동자산 7,868,452,789 20,670,426,668 24,798,389,830 현금및현금성자산 5 1,313,531,873 12,467,348,308 11,784,052,025 단기금융상품 5,6,31 2,500,000,000 2,500,000,000 3,500,000,000 당기손익인식금융자산 7,31 155,286,075 3,638,264,200 6,326,191,367 매도가능금융자산 8,31,33 900,000,000 - - 대여금및수취채권 9,31,33 2,987,707,101 2,018,642,131 3,099,675,267 당기법인세자산 11,747,740 45,992,029 35,209,171 기타자산 13 180,000 180,000 53,262,000 비유동자산 80,202,453,210 65,322,189,982 54,517,804,939 대여금및수취채권 9,31,33 12,011,337,763 7,548,259,046 5,412,856,383 매도가능금융자산 8,31,33 11,795,664,216 11,395,976,727 10,330,705,125 종속기업및관계기업투자 10 50,097,796,914 40,982,644,573 33,160,517,608 유형자산 11 367,764,052 465,456,255 97,906,528 무형자산 12 2,714,680,000 1,913,330,000 1,717,721,000 기타자산 13 420,000 420,000 421,000 이연법인세자산 29 3,214,790,265 3,016,103,381 3,797,677,295 자 산 총 계 88,070,905,999 85,992,616,650 79,316,194,769 부 채 유동부채 2,522,998,802 3,200,719,979 183,619,507 차입금 14,31 1,900,000,000 3,000,000,000 - 기타금융부채 15,31 287,346,504 12,704,974 6,757,627 기타부채 16 199,745,007 188,015,005 176,861,880 당기법인세부채 29 135,907,291 - - 비유동부채 1,174,645,560 726,830,484 1,130,401,361 순확정급여부채 17 1,174,645,560 726,830,484 1,125,401,361 기타금융부채 - - 5,000,000 부 채 총 계 3,697,644,362 3,927,550,463 1,314,020,868 자 본 지배기업의소유주에게귀속되는자본 84,223,044,395 81,754,423,998 77,685,753,775 자본금 19 83,533,287,500 83,533,287,500 83,533,287,500 기타불입자본 20 80,609,849,571 80,609,849,571 80,609,849,571 결손금 21 (81,074,042,675) (83,664,378,789) (85,596,781,501) 기타자본구성요소 22 1,153,949,999 1,275,665,716 (860,601,795) 비지배지분 150,217,242 310,642,189 316,420,126 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 17
자본총계 84,373,261,637 82,065,066,187 78,002,173,901 부채와자본총계 88,070,905,999 85,992,616,650 79,316,194,769 주석참조 (2) 연결포괄손익계산서 제 31 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지 제 30 기 2015년 01월 01일부터 2015년 12월 31일까지 제 29 기 2014년 01월 01일부터 2014년 12월 31일까지 에스비아이인베스트먼트주식회사와그종속기업 ( 단위 : 원 ) 과 목 주석 제 31 기 제 30 기 제29기 I. 영업수익 16,788,402,225 14,893,280,347 14,544,997,105 당기손익인식금융자산처분이익 155,454,929 315,432,611 327,083,645 당기손익인식금융자산평가이익 41,938,575 392,195,700 867,623,530 매도가능금융자산처분이익 3,569,312,521 6,397,682,520 6,806,912,234 관계기업투자이익 10 5,199,374,686 1,175,802,684 544,285,760 종속기업처분이익 - - 130,509,905 이자수익 23 245,722,700 292,734,710 638,086,680 배당금수익 24,33 10,439,000 18,108,918 23,822,724 수수료수익 25,33 6,989,423,655 5,764,027,561 4,433,239,779 대손충당금환입 9,33 576,736,159 537,295,643 606,011,313 기타영업수익 26 - - 167,421,535 II. 영업비용 13,696,262,478 14,411,200,232 12,797,282,530 당기손익인식금융자산처분손실 346,652,195-2,637,104 당기손익인식금융자산평가손실 - 367,097,400 669,441,173 매도가능금융자산처분손실 - 20,109,141 매도가능금융자산손상차손 2,272,510,853 1,248,053,037 2,659,743,620 관계기업투자처분손실 10 1,900,691,781-38,093 관계기업투자손실 - 3,622,903,926 2,074,451,638 종속기업처분손실 - - 225,701,292 대손상각비 9,33 1,247,690,566 1,095,481,678 7,116,636 이자비용 23 36,017,011 8,924,918 3,033,968 일반관리비 27,33 7,868,523,042 8,022,253,093 7,134,470,285 기타영업비용 26 24,177,030 46,486,180 539,580 III. 영업이익 ( 손실 ) 3,092,139,747 482,080,115 1,747,714,575 IV. 영업외손익 (31,969,502) 735,881,698 (60,656,941) 기타영업외이익 28 26,644,385 767,114,905 5,491,403 기타영업외비용 28 58,613,887 31,233,207 66,148,344 V. 법인세비용차감전순이익 ( 손실 ) 3,060,170,245 1,217,961,813 1,687,057,634 법인세비용 ( 수익 ) 29 178,479,301 10,740,996 3,077,878 VI. 당기순이익 ( 손실 ) 2,881,690,944 1,207,220,817 1,683,979,756 VII. 기타포괄손익 (573,495,494) 2,855,671,469 (1,871,685,786) 후속적으로당기손익으로재분류되지않는항목확정급여제도의재측정요소 (477,967,742) 370,767,944 (106,331,370) 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 18
후속적으로당기손익으로재분류될수있는항목매도가능금융자산관련손익 23,392,305 1,088,247,152 (850,362,749) ( 부의 ) 지분법자본변동 (249,859,880) 1,312,019,690 (911,228,015) 해외사업장환산외환차이 130,939,823 84,636,683 (3,763,652) VIII. 당기총포괄이익 ( 손실 ) 2,308,195,450 4,062,892,286 (187,706,030) IX. 당기순이익 ( 손실 ) 의귀속 2,881,690,944 1,207,220,817 1,683,979,756 지배기업의소유주 3,068,303,856 1,229,926,091 1,819,539,178 비지배지분 (186,612,912) (22,705,274) (135,559,422) X. 당기총포괄이익 ( 손실 ) 의귀속 2,308,195,450 4,062,892,286 (187,706,030) 지배기업의소유주 2,468,620,397 4,068,670,223 (167,702,593) 비지배지분 (160,424,947) (5,777,937) (20,003,437) XI. 주당손익 30 기본및희석주당순손익 19 8 11 주석참조 (3) 연결자본변동표 제 31 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지제 30 기 2015년 01월 01일부터 2015년 12월 31일까지제 29 기 2014년 01월 01일부터 2014년 12월 31일까지에스비아이인베스트먼트주식회사와그종속기업 ( 단위 : 원 ) 과목자본금 주식발행초과금 기타불입자본자기주식처분손자기주식실 기타자본잉여금 결손금 기타자본구성요소 지배기업의 소유주귀속 비지배지분 총계 2014.01.01. 83,533,287,500 81,712,752,714 (1,098,721,709) (3,538,014,793) 3,533,833,359 (87,416,320,679 ) 1,170,085,490 77,896,901,882 464,872,853 78,361,774,735 당기순이익 - - - - - 1,819,539,178-1,819,539,178 (135,559,422) 1,683,979,756 매도가능금융자산평가손익확정급여제도의재측정요소 - - - - - - (850,362,749) (850,362,749) - (850,362,749) - - - - - - (106,331,370) (106,331,370) - (106,331,370) 지분법자본변동 - - - - - - (911,228,015) (911,228,015) - (911,228,015) 해외사업장환산외환차이 - - - - - - (32,255,246) (32,255,246) 28,491,594 (3,763,652) 연결범위변동 - - - - - - (130,509,905) (130,509,905) (41,384,899) (171,894,804) 2014.12.31. 83,533,287,500 81,712,752,714 (1,098,721,709) (3,538,014,793) 3,533,833,359 2015.01.01. 83,533,287,500 81,712,752,714 (1,098,721,709) (3,538,014,793) 3,533,833,359 (85,596,781,501 ) (85,596,781,501 ) (860,601,795) 77,685,753,775 316,420,126 78,002,173,901 (860,601,795) 77,685,753,775 316,420,126 78,002,173,901 당기순이익 - - - - - 1,229,926,091-1,229,926,091 (22,705,274) 1,207,220,817 확정급여제도의재측정요 소의 - - - - - 331,708,677 (331,708,677) - - - 자본내대체 - - - - - - - - - - 매도가능금융자산평가손익확정급여제도의재측정요소 - - - - - - 1,088,247,152 1,088,247,152-1,088,247,152 - - - - - 370,767,944-370,767,944-370,767,944 지분법자본변동 - - - - - - 1,312,019,690 1,312,019,690-1,312,019,690 해외사업장환산외환차이 - - - - - - 67,709,346 67,709,346 16,927,337 84,636,683 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 19
2015.12.31. 83,533,287,500 81,712,752,714 (1,098,721,709) (3,538,014,793) 3,533,833,359 2016.01.01. 83,533,287,500 81,712,752,714 (1,098,721,709) (3,538,014,793) 3,533,833,359 (83,664,378,789 ) (83,664,378,789 ) 1,275,665,716 81,754,423,998 310,642,189 82,065,066,187 1,275,665,716 81,754,423,998 310,642,189 82,065,066,187 당기순이익 - - - - - 3,068,303,856-3,068,303,856 (186,612,912) 2,881,690,944 매도가능금융자산평가손익확정급여제도의재측정요소 - - - - - - 23,392,305 23,392,305-23,392,305 - - - - - (477,967,742) - (477,967,742) - (477,967,742) 지분법자본변동 - - - - - - (249,859,880) (249,859,880) - (249,859,880) 해외사업장환산외환차이 - - - - - - 104,751,858 104,751,858 26,187,965 130,939,823 2016.12.31 83,533,287,500 81,712,752,714 (1,098,721,709) (3,538,014,793) 3,533,833,359 (81,074,042,675 ) 1,153,949,999 84,223,044,395 150,217,242 84,373,261,637 주석참조 (4) 연결현금흐름표 제 31 기 2016 년 01 월 01 일부터 2016 년 12 월 31 일까지 제 30 기 2015 년 01 월 01 일부터 2015 년 12 월 31 일까지 제 29 기 2014 년 01 월 01 일부터 2014 년 12 월 31 일까지 과 목 제 31 기 제 30 기 제29기 I. 영업활동으로인한현금흐름 (9,225,598,495) (3,530,293,536) 5,720,601,977 당기순이익 ( 손실 ) 2,881,690,944 1,207,220,817 1,683,979,756 법인세비용 ( 수익 ) 178,479,301 10,740,996 3,077,878 이자비용 36,017,011 8,924,918 3,033,968 이자수익 (245,722,700) (292,734,710) (638,086,680) 배당금수익 (10,439,000) (18,108,918) (23,822,724) 당기손익인식금융자산평가이익 (41,938,575) (392,195,700) (867,623,530) 당기손익인식금융자산평가손실 - 367,097,400 669,441,173 당기손익인식금융자산처분이익 (155,454,929) (315,432,611) (327,083,645) 당기손익인식금융자산처분손실 346,652,195-2,637,104 매도가능금융자산손상차손 2,272,510,853 1,248,053,037 2,659,743,620 매도가능금융자산처분이익 (3,569,312,521) (6,397,682,520) (6,806,912,234) 매도가능금융자산처분손실 - - 20,109,141 관계기업투자처분손실 - - 38,093 관계기업투자이익 (5,199,374,686) (1,175,802,684) (544,285,760) 관계기업투자손실 1,900,691,781 3,622,903,926 2,074,451,638 기타투자자산처분이익 - - (167,421,535) 종속기업처분이익 - - (130,509,905) 종속기업처분손실 - - 225,701,292 퇴직급여 508,745,688 494,466,000 - 감가상각비 109,935,363 96,529,283 - 일반관리비 - - 734,632,552 유형자산처분이익 (370,000) - - 무형자산손상차손환입 (21,000,000) (20,500,000) - 무형자산손상차손 16,000,000 29,291,000 - 무형자산처분손실 20,000,000 - - 기타영업외비용 - - 62,126,650 대손충당금환입 (576,736,159) (537,295,643) (606,011,313) 대손상각비 1,247,690,566 1,095,481,678 7,116,636 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 20
영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (12,156,384,760) (2,823,495,718) 7,112,755,606 당기손익인식금융자산의감소 3,333,719,434 3,028,458,078 6,341,188,286 당기손익인식금융자산의증가 - - (3,600,476,880) 매도가능금융자산의감소 5,717,664,497 9,947,842,116 18,258,156,838 매도가능금융자산의증가 (5,559,625,580) (4,383,662,052) (3,158,273,020) 대여금및수취채권의감소 - 92,772,230 598,486,206 대여금및수취채권의증가 (176,249,388) (152,164,000) (94,541,260) 관계기업투자의감소 5,950,813,486 4,824,752,651 1,895,703,569 관계기업투자의증가 (21,036,000,000) (15,824,000,000) (13,286,243,347) 기타자산의감소 ( 증가 ) - 53,082,000 107,142,899 기타금융부채의감소 ( 증가 ) 275,272,558 (4,036,507) (13,575,365) 순확정급여부채의감소 ( 증가 ) (673,709,769) (417,693,359) 15,994,420 기타부채의감소 ( 증가 ) 11,730,002 11,153,125 49,193,260 영업활동으로발생한현금 (12,458,319,628) (3,792,539,449) 5,147,087,781 이자수익의수취 617,445,660 267,797,753 506,759,379 배당금의수취 2,660,251,233 (1,219,944) 23,822,724 이자비용의지급 (36,648,039) 18,108,918 (3,033,968) 법인세의환급 (8,327,721) (22,440,814) 45,966,061 II. 투자활동으로인한현금흐름 (828,223,160) 1,213,585,663 (648,964,455) 단기금융상품의회수 2,500,000,000 5,660,871,770 8,089,995,087 단기금융상품의증가 (2,500,000,000) (4,660,871,770) (8,487,491,869) 유형자산의처분 370,000-1,023,000 유형자산의취득 (12,243,160) (464,079,010) (25,432,000) 무형자산의취득 (1,456,350,000) (204,400,000) (432,000,000) 무형자산의처분 640,000,000 대여금및수취채권의감소 1,378,362,673 2,536,949,000 대여금및수취채권의증가 (496,298,000) (2,332,007,673) III. 재무활동으로인한현금흐름 (1,100,000,000) 3,000,000,000 - 차입금의증가 8,419,852,693 3,000,000,000 - 차입금의상환 (9,519,852,693) IV. 현금의증가 ( 감소 )(I+II+III) (11,153,821,655 ) 683,292,127 5,071,637,522 V. 기초의현금및현금성자산 12,467,348,308 11,784,052,025 6,712,421,177 VI. 현금및현금성자산의 환율변동으로인한효과 5,220 4,156 (6,674) VII. 당기말의현금및현금성자산 1,313,531,873 12,467,348,308 11,784,052,025 별첨주석참조 3. 연결재무제표주석 1. 연결회사의개요 (1) 지배기업의개요 기업회계기준서제 1110 호 ' 연결재무제표 ' 에의한지배기업인에스비아이인베스트먼트주식 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 21
회사 ( 이하 ' 당사 ') 는중소기업창업지원및중소기업창업자에대한투자및융자, 중소기업창업투자조합자금의관리및창업과관련되는상담ㆍ정보제공등을주된사업목적으로 1986 년 11 월 24 일에설립되었습니다. 당사의설립시자본금은 2,000 백만원이며, 수차의증자와전환사채의보통주전환으로보고기간종료일현재납입자본금은 83,533 백만원입니다. 당사는 1989 년 8 월 29 일한국거래소가개설한코스닥시장에주식을상장하였으며, 1999 년 8 월 20 일기준으로 1 주의액면가액을 5,000 원에서 500 원으로분할하였습니다. 당기말및전기말현재주요주주현황은다음과같습니다. 주주명 당기말전기말주식수 ( 주 ) 지분율 (%) 주식수 ( 주 ) 지분율 (%) 에스비아이코리아홀딩스 ( 주 ) 70,680,271 43.61 70,680,271 43.61 이순형 1,500,000 0.93 5,673,952 3.50 자기주식 924,172 0.57 924,172 0.57 기타주주 88,962,132 54.89 84,788,180 52.32 합계 162,066,575 100.00 162,066,575 100.00 (2) 종속기업의현황 1) 당기말현재종속기업의세부내역은다음과같습니다. 회사명 소유지분율 (%) 소재지 결산월 업종 케이티아이씨이앤피 ( 주 ) 100 국내 12월 해외자원투자및개발, 컨설팅 유로네트웍스 ( 주 ) 100 국내 12월 소프트웨어도매업 한일지재투자유한책임사업조합 80 일본 12월 투자업 2) 종속기업의당기말및전기말현재요약재무정보는다음과같습니다. ( 당기말 ) 회사명 자산 부채 자본 매출액 당기순이익 ( 손실 ) 포괄손익 케이티아이씨이앤피 ( 주 ) 31,601-31,601 31 (1,650) (1,650) 유로네트웍스 ( 주 ) 2,165,001-2,165,001 74,219 52,690 52,690 한일지재투자유한책임사업조합 751,086-751,086 - (933,065) (802,125) ( 전기말 ) 회사명자산부채자본매출액당기순이익 ( 손실 ) 포괄손익 케이티아이씨이앤피 ( 주 ) 33,251-33,251 34 (1,638) (1,638) 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 22
유로네트웍스 ( 주 ) 2,112,311-2,112,311 24,229 (17,480) (17,480) 한일지재투자유한책임사업조합 1,553,211-1,553,211 2 (113,526) (28,889) 4) 당기및전기중각종속기업의요약현금흐름의내용은아래와같습니다. ( 당기 ) 회사명 영업활동 투자활동 재무활동 순증감 기초금액 환율변동 기말금액 케이티아이씨이앤피 ( 주 ) (1,649) - - (1,649) 33,246-31,597 유로네트웍스 ( 주 ) 365,889 640,000-1,005,889 237,863-1,243,752 한일지재투자유한책임사업조합 - - - - 78 5 83 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 23
( 전기 ) 회사명 영업활동 투자활동 재무활동 순증감 기초금액 환율변동 기말금액 케이티아이씨이앤피 ( 주 ) (1,638) - - (1,638) 34,884-33,246 유로네트웍스 ( 주 ) 70,601 - - 70,601 167,262-237,863 한일지재투자유한책임사업조합 2 - - 2 73 3 78 ( 주 ) 상기요약현금흐름은내부거래를제거하기전의금액입니다. 2. 연결재무제표작성기준및중요한회계정책 동재무제표는 2017 년 2 월 24 일에개최된이사회에서승인되었습니다. (1) 연결재무제표작성기준 당사와당사의종속기업 ( 이하 ' 연결실체 ') 의연결재무제표는한국채택국제회계기준에따라작성되었습니다. 연결재무제표작성에적용된중요한회계정책은아래기술되어있으며, 당기연결재무제표의작성에적용된중요한회계정책은아래에서설명하는기준서나해석서의도입과관련된영향을제외하고는전기연결재무제표작성시채택한회계정책과동일합니다. 연결재무제표는매보고기간말에재평가금액이나공정가치로측정되는특정비유동자산과금융자산을제외하고는역사적원가주의를기준으로작성되었습니다. 역사적원가는일반적으로자산을취득하기위하여지급한대가의공정가치로측정하고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 24
1) 당기에새로도입된기준서및해석서와그로인한회계정책의변경내용은다음과같습니다. - 기업회계기준기준서제 1110 호연결재무제표, 제 1112 호타기업에대한지분의공시및제 1028 호관계기업과공동기업에대한투자 ( 개정 ) 동개정사항은투자기업에해당하는관계기업또는공동기업에대한투자를지분법으로회계처리할때, 그관계기업이나공동기업이관계기업등의종속기업을공정가치로측정하여당기손익으로반영한회계처리를계속유지하면서지분법을적용하는것을허용하는것등을주요내용으로하고있으며, 동개정사항이연결실체의재무제표에미치는중요한영향은없습니다. - 기업회계기준서제 1111 호공동약정 ( 개정 ) 동개정사항은공동영업의활동이기업회계기준서제 1103 호 사업결합 에서정의하는사업을구성하고, 공동영업자가해당공동영업의지분을취득하거나사업이공동영업에출자되어공동영업이설립되면서해당공동영업에대한지분을취득하는경우, 기업회계기준서제 1103 호와다른기준서에서규정하고있는사업결합회계처리와관련된원칙을적용하여회계처리할것과해당기준서들이요구하는관련정보를공시하여야하는것을주요내용으로하고있으며, 동개정사항이연결실체의재무제표에미치는중요한영향은없습니다. - 기업회계기준기준서제 1001 호재무제표표시 ( 개정 ) 동개정사항은중요성과통합표시에대한내용을명확하게하며재무제표에중간합계를추가로표시하는경우의고려사항을구체화하고주석공시순서및지분법적용자산관련기타포괄손익표시방법을명확히하는것을주요내용으로하고있으며, 동개정사항이연결실체의재무제표에미치는중요한영향은없습니다. - 기업회계기준기준서제 1016 호유형자산 ( 개정 ) 동개정사항은수익에기초한감가상각방법이적절하지않음을명시하는것을주요내용으로하고있으며, 동개정사항이연결실체의재무제표에미치는중요한영향은없습니다. - 기업회계기준기준서제 1038 호무형자산 ( 개정 ) 동개정사항은무형자산이수익의측정치로표현되거나소비와무형자산의경제적효익소비간에밀접한상관관계가있음을제시할수있는제한된상황이아니라면수익에기초한상각방법은반증할수없는한적절하지않다고간주하는것을주요내용으로하고있습니다. 동개정사항이연결실체의재무제표에미치는중요한영향은없습니다. - 한국채택국제회계기준연차개선 2012-2014 cycle 기업회계기준서제 1105 호 매각예정비유동자산과중단영업 과관련하여자산 ( 또는처분자산집단 ) 이매각예정에서분배예정으로또는반대로재분류될때의회계처리를명확히하는개정사항을포함하여기업회계기준서제 1107 호 금융상품 : 공시, 기업회계기준서제 1019 호 종업원급여 및기업회계기준서제 1034 호 중간재무제표 에대한일부개정사항이존재합니다. 동개정사항이연결실체의재무제표에미치는중요한영향은없습니다. 2) 연결재무제표발행승인일현재제정ㆍ공표되었으나, 아직시행일이도래하지아니하였으며, 연결실체가조기적용하지아니한한국채택국제회계기준의내역은다음과같습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 25
- 기업회계기준서제 1109 호금융상품 ( 제정 ) 동기준서에는금융자산의관리를위한사업모형과금융자산의계약상현금흐름특성에근거한금융자산의분류와측정, 기대신용손실에기초한금융상품의손상모형, 위험회피회계에적격한위험회피대상항목과위험회피수단의확대나위험회피효과평가방법의변경등을그주요특징으로합니다. 동기준서는기업회계기준서제 1039 호 ' 금융상품 : 인식과측정 ' 을대체하며, 2018 년 1 월 1 일이후개시하는회계연도부터적용될예정입니다. 연결실체는기업회계기준서제 1109 호의도입과관련하여금융상품보고와관련한내부관리프로세스정비또는회계처리시스템변경작업에착수하지못하였고, 동기준서를적용할경우재무제표에미칠수있는재무적영향을분석하지못했습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 26
- 기업회계기준서제 1115 호고객과의계약에서생기는수익 ( 제정 ) 동기준서는기업이약속한재화나용역을고객에게이전하는것이재화나용역과교환하여얻게되는대가를반영하는금액으로나타나도록수익을인식해야한다는것을핵심원칙으로하고있습니다. 그리고이러한핵심원칙에따라수익을인식하기위해서는다음의 5 단계 - 1) 고객과의계약식별, 2) 수행의무식별, 3) 거래가격산정, 4) 거래가격을계약내수행의무에배분, 5) 수행의무를이행할때 ( 또는기간에걸쳐이행하는대로 ) 수익인식 - 를적용할것을요구하고있습니다. 동기준서는기업회계기준서제 1011 호 ' 건설계약 ', 제 1018 호 ' 수익 ', 기업회계기준해석서제 2113 호 ' 고객충성제도 ', 제 2115 호 ' 부동산건설약정 ', 제 2118 호 ' 고객으로부터의자산이전 ', 제 2031 호 ' 수익 : 광고용역의교환거래 ' 를대체하며, 2018 년 1 월 1 일이후개시하는회계연도부터적용될예정입니다. 2016 년 12 월 31 일현재연결실체는기업회계기준서제 1115 호의도입과관련하여내부통제절차의정비또는회계처리시스템변경작업에착수하지못하였고, 동기준서를적용할경우재무제표에미칠수있는영향을분석하지못했습니다. 연결실체는 2017 년까지기업회계기준서제 1115 호의도입에따른재무영향을분석하여그결과를 2017 년재무제표주석에공시할예정입니다. - 한국채택국제회계기준연차개선 2012-2014 cycle 기업회계기준서제 1105 호 ' 매각예정비유동자산과중단영업 ' 과관련하여자산 ( 또는처분자산집단 ) 이매각예정에서분배예정으로또는반대로재분류될때이는처분이나분배계획의변경이아니므로계획의변경으로회계처리하지않음을명확히하는개정사항을포함하여기업회계기준서제 1107 호 ' 금융상품 : 공시 ', 기업회계기준서제 1019 호 ' 종업원급여 ' 및기업회계기준서제 1034 호 ' 중간재무제표 ' 에대한일부개정사항이존재합니다. - 기업회계기준서제 1007 호현금흐름표 ( 개정 ) 동기준서는재무활동에서생기는부채의변동에대한공시를요구하며, 2017 년 1 월 1 일이후개시하는회계연도부터적용될예정입니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 27
- 기업회계기준서제 1012 호법인세 ( 개정 ) 동기준서는공정가치로측정하는고정금리부금융상품의장부금액이하락하나세무상가액이원가로유지되는경우매각이나사용과같은예상회수방식과무관하게차감할일시적차이가발생한다는것과차감할일시적차이의실현가능성을검토하기위한미래과세소득은자산의장부금액을초과하는금액으로추정할수있으며, 미래과세소득이충분한지를검토할때차감할일시적차이와차감할일시적차이의소멸에따른공제효과를고려하기전의미래과세소득을비교해야한다는것을주요내용으로하고있으며, 2017 년 1 월 1 일이후개시하는회계연도부터적용될예정입니다. 연결실체는상기에열거된제ㆍ개정사항이연결재무제표에미치는영향에대하여검토중에있습니다. (2) 연결기준 연결재무제표는지배기업과지배기업 ( 또는그종속기업 ) 이지배하고있는다른기업 ( 특수목적기업포함 ) 의재무제표를통합하고있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에대한힘, 2) 피투자자에대한관여로인한변동이익에대한노출또는권리, 3) 투자자의이익금액에영향을미치기위하여피투자자에대하여자신의힘을사용하는능력의 3 가지요소를모두충족할때지배력이존재한다고판단하고있습니다. 또한상기지배력의 3 가지요소중하나이상에변화가있음을나타내는사실과상황이존재하는경우, 피투자자를지배하는지재평가하고있습니다. 연결실체가피투자자의결권의과반수미만을보유하더라도, 피투자자의관련활동을일방적으로지시할수있는실질적인능력을가지기에충분한의결권을보유하고있다면피투자자에대한힘을보유하고있는것으로판단하고있습니다. 연결실체가보유하고있는의결권이피투자자에게대한힘을부여하기여충분한지여부를평가할때다음사항을포함하여모든관련사실과상황을고려하고있습니다. - 보유의결권의상대적규모와다른의결권보유자의주식분산정도 - 연결실체, 다른의결권보유자또는다른당사자가보유한잠재적의결권 - 계약상약정에서발생하는권리 - 과거주총에서의의결양상을포함하여, 결정이이루어져야하는시점에연결실체가관련활동 을지시하는현재의능력을가지고있는지를나타내는다른추가적인사실과상황 당기중취득또는처분한종속기업과관련된수익과비용은취득이사실상완료된날부터또는처분이사실상완료된날까지연결포괄손익계산서에포함됩니다. 비지배지분의장부금액은최초인식한금액에취득이후자본변동에대한비지배지분의비례지분을반영한금액입니다. 비지배지분이부 (-) 의잔액이되더라도총포괄손익은비지배지분에귀속되고있습니다. 연결실체를구성하는기업이유사한상황에서발생한동일한거래나사건에대하여연결재무제표에서채택한회계정책과다른회계정책을사용한경우에는그재무제표를적절히수정하여연결재무제표를작성하고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 28
연결실체내의거래, 이와관련된자산과부채, 수익과비용등은연결재무제표작성시모두제거하고있습니다. 지배력을상실하지않는종속기업에대한연결실체의소유지분변동은자본거래로회계처리하고있습니다. 연결실체의지배지분과비지배지분의장부금액은종속기업에대한상대적지분변동을반영하여조정하고있습니다. 비지배지분의조정금액과지급하거나수취한대가의공정가치의차이는자본으로직접인식하고기업의소유주에게귀속시키고있습니다. 지배기업이종속기업에대한지배력을상실한경우, (i) 수취한대가및보유한지분의공정가치의합계액과 (ii) 종속기업의자산 ( 영업권포함 ) 과부채, 비지배지분의장부금액의차이금액을처분손익으로계상하고있습니다. 종속기업과관련하여기타포괄손익으로이전에인식한금액에대하여관련자산이나부채를직접처분한경우의회계처리 ( 즉당기손익으로재분류하거나직접이익잉여금으로대체 ) 와동일한기준으로회계처리하고있습니다. 지배력을상실한날에이전의종속기업에대한투자자산의공정가치는기업회계기준서제 1039 호 ' 금융상품 : 인식과측정 ' 에따른금융자산의최초인식시의공정가치로간주하거나적절한경우관계기업또는공동지배기업에대한투자의최초인식시의원가로간주하고있습니다. (3) 사업결합 종속기업및사업의취득은취득법을적용하여회계처리하였습니다. 사업결합이전대가는피취득자에대한지배력을대가로이전하는자산, 연결실체가발행하였거나부담하는부채및발행한지분의취득일의공정가치 ( 교환일에 ) 의합계로산정하고있습니다. 취득관련원가는발생시점에당기손익으로인식하고있습니다. 취득일에식별가능한취득자산, 인수부채및우발부채는다음을제외하고는취득일에공정가치로인식하고있습니다. - - - 이연법인세자산이나부채와종업원급여약정과관련된자산이나부채는각각기업회계기준서제1012호 ' 법인세 ' 와기업회계기준서제1019호 ' 종업원급여 ' 에따라인식하고측정하고있습니다. 연결실체가피취득자의주식기준보상을자신의주식기준보상으로대체하면서발생한부채나지분상품은기업회계기준서제1102호 ' 주식기준보상 ' 에따라측정하고있습니다. 기업회계기준서제1105호 ' 매각예정비유동자산과중단영업 ' 에따라매각예정자산으로분류된비유동자산 ( 또는처분자산집단 ) 은기업회계기준서제1105호에따라측정하고있습니다. 영업권은이전대가, 피취득자에대한비지배지분의금액, 연결실체가이전에보유하고있던피취득자에대한지분의공정가치의합계금액이취득일현재식별가능한취득자산과인수부채의공정가치순액을초과하는금액으로측정하고있습니다. 취득일에식별가능한취득자산과인수부채의공정가치순액이이전대가, 피취득자에대한비지배지분의금액, 연결실체가이전에보유하고있던피취득자에대한지분의공정가치의합계금액을초과하는금액이재검토후에도존재하는경우에, 그초과금액은즉시염가매수차익으로당기손익에반영하고있습니다. 취득일에피취득자에대한비지배지분의요소가현재의지분이며청산시에보유자에게기업순자산의비례적몫에대하여권리를부여하고있는경우에는이러한비지배지분은취득일 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 29
에 1) 공정가치나 2) 피취득자의식별가능한순자산에대하여인식한금액중현재의지분상품의비례적몫중하나의방법으로측정할수있습니다. 이러한측정기준의선택은각취득거래별로이루어집니다. 그밖의모든비지배지분요소는한국채택국제회계기준에서측정기준을달리요구하는경우가아니라면취득일의공정가치로측정합니다. 사업결합으로인한연결실체의이전대가에는조건부대가약정으로인한자산과부채를포함하고있으며조건부대가는취득일의공정가치로측정하고사업결합으로인한이전대가의일부로포함되어있습니다. 취득일이후공정가치의변동액은측정기간조정사항의조건을충족하는경우소급하여조정하고해당영업권에서조정하고있습니다. 측정기간조정사항이란 ' 조정기간 '( 취득일로부터 1 년을초과할수없음 ) 동안취득일현재존재하던사실과상황에대한추가적정보를획득하여발생하는조정사항을말합니다. 측정기간조정사항의조건을충족하지않는조건부대가의공정가치변동액은조건부대가의분류에따라회계처리하고있습니다. 자본으로분류된조건부대가는이후보고일에재측정하지않고결제되는경우자본으로회계처리하고있습니다. 자산이나부채로분류된조건부대가는기업회계기준제 1039 호나기업회계기준제 1037 호 ' 충당부채, 우발부채및우발자산 ' 에따라이후보고일에재측정하고적절한경우차손익이있다면당기손익으로인식하고있습니다. 단계적으로이루어지는사업결합에서, 연결실체는이전에보유하고있던피취득자에대한지분을취득일 ( 즉연결실체가지배력을획득한날 ) 의공정가치로재측정하고그결과차손익이있다면당기손익으로인식하고있습니다. 취득일이전에피취득자에대한지분의가치변동을기타포괄손익으로인식한금액은이전에보유한지분을직접처분하는경우와동일하게당기손익으로재분류하고있습니다. 사업결합에대한최초회계처리가사업결합이발생한보고기간말까지완료되지못한다면, 연결실체는회계처리가완료되지못한항목의잠정금액을재무제표에보고하고있습니다. 측정기간 ( 위참고 ) 동안에, 취득일현재존재하던사실과상황에대하여새롭게입수한정보가있는경우연결실체는취득일에이미알았더라면취득일에인식된금액의측정에영향을주었을그정보를반영하기위하여취득일에인식한잠정금액을소급하여조정하거나추가적인자산과부채를인식하고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 30
(4) 관계기업과공동기업에대한투자 관계기업이란연결실체가유의적인영향력을보유하는기업을말하며, 유의적인영향력이란피투자회사의재무정책과영업정책에관한의사결정에참여할수있는능력으로그러한정책에대한지배력이나공동지배력은아닌것을말합니다. 공동기업은약정의공동지배력을보유하는당사자들이그약정의순자산에대한권리를보유하는공동약정을말하며, 공동지배력은약정의지배력에대한계약상합의된공유로서, 관련활동에대한결정에지배력을공유하는당사자들전체의동의가요구될때에만존재합니다. 관계기업이나공동기업에대한투자가기업회계기준서제 1105 호 ' 매각예정비유동자산과중단영업 ' 에의하여매각예정자산으로분류되는경우를제외하고는관계기업과공동기업의당기순손익, 자산과부채는지분법을적용하여연결재무제표에포함됩니다. 지분법을적용함에있어관계기업과공동기업투자는취득원가에서지분취득후발생한관계기업과공동기업의순자산에대한지분변동액을조정하고, 각관계기업과공동기업투자에대한손상차손을차감한금액으로연결재무상태표에표시하였습니다. 관계기업과공동기업에대한연결실체의지분 ( 실질적으로관계기업과공동기업에대한연결실체의순투자의일부분을구성하는장기투자항목을포함 ) 을초과하는관계기업과공동기업의손실은연결실체가법적의무또는의제의무를지고있거나관계기업과공동기업을대신하여지급하여야하는경우에만인식합니다. 취득일현재관계기업과공동기업의식별가능한자산, 부채그리고우발부채의공정가치순액중연결실체의지분을초과하는매수원가는영업권으로인식하였습니다. 영업권은투자자산의장부금액에포함되며투자자산의일부로서손상여부를검토합니다. 매수원가를초과하는식별가능한자산, 부채그리고우발부채의순공정가치에대한연결실체의지분해당이재검토후에도존재하는경우에는당기손익으로인식됩니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 31
관계기업과공동기업에대한유의적인영향력을상실한이후에도기존의관계기업과공동기업에대한투자자산중일부를계속보유하고있다면, 유의적인영향력을상실한시점의당해투자자산의공정가치를기업회계기준서제 1039 호에따른금융자산의최초인식시의공정가치로간주합니다. 이때보유하는투자자산의장부금액과공정가치의차이는관계기업 ( 또는공동기업 ) 처분손익에포함하여당기손익으로인식합니다. 또한투자자는관계기업과공동기업이관련자산이나부채를직접처분한경우의회계처리와동일한기준으로그관계기업및공동기업과관련하여기타포괄손익으로인식한모든금액에대하여회계처리합니다. 그러므로관계기업이이전에기타포괄손익으로인식한손익을관련자산이나부채의처분으로당기손익으로재분류하게되는경우, 투자자는관계기업과공동기업에대한유의적인영향력을상실한때에손익을자본에서당기손익으로재분류 ( 재분류조정 ) 합니다. 그리고관계기업이나공동기업에대한소유지분이감소하지만지분법을계속적용하는경우에는이전에기타포괄손익으로인식했던손익이관련자산이나부채의처분에따라당기손익으로재분류되는경우라면, 그손익중소유지분의감소와관련된비례적부분을당기손익으로재분류합니다. 또한관계기업이나공동기업에대한투자의일부가매각예정분류기준을충족하는경우기업회계기준서제 1105 호를적용하고있습니다. 연결실체는관계기업과공동기업투자에대한손상차손인식여부를기업회계기준서제 1039 호 ' 금융상품 : 인식과측정 ' 규정에따라판단하고있습니다. 손상징후가있는경우, 관계기업과공동기업투자의전체장부금액 ( 영업권포함 ) 을기업회계기준서제 1036 호 ' 자산손상 ' 에따라회수가능액 ( 순공정가치와사용가치중큰금액 ) 과비교하여손상검사를하고있습니다. 인식된손상차손은관계기업과공동기업투자의장부금액의일부를구성하는어떠한자산 ( 영업권포함 ) 에도배분하지않습니다. 그리고손상차손의환입은기업회계기준서제 1036 호에따라이러한투자자산의회수가능액이후속적으로증가하는만큼인식하고있습니다. 관계기업투자가공동기업투자가되거나반대로공동기업투자가관계기업투자로되는경우, 연결실체는지분법을계속적용하며잔여보유지분을재측정하지않습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 32
연결실체가관계기업이나공동기업과거래를하는경우, 관계기업과공동기업의거래에서발생한손익은연결실체와관련이없는관계기업과공동기업에대한지분에해당하는부분만을연결실체의연결재무제표에인식하고있습니다. (5) 외화환산 각연결대상기업들의개별재무제표는그기업의영업활동이이루어지는주된경제환경의통화 ( 기능통화 ) 로표시하고있습니다. 연결재무제표를작성하기위해개별기업들의경영성과와재무상태는당사의기능통화이면서연결재무제표작성을위한표시통화인 ' 원 ' 으로표시하고있습니다. 개별기업들의재무제표작성에있어서그기업의기능통화외의통화 ( 외화 ) 로이루어진거래는거래일의환율로기록됩니다. 매보고기간말에화폐성외화항목은보고기간말의환율로재환산하고있습니다. 한편공정가치로측정하는비화폐성외화항목은공정가치가결정된날의환율로재환산하지만, 역사적원가로측정되는비화폐성외화항목은재환산하지않습니다. 화폐성항목의외환차이는다음을제외하고는발생하는기간의당기손익으로인식하고있습니다. - 미래생산에사용하기위하여건설중인자산과관련되고, 외화차입금에대한이자비용조정으 로간주되는자산의원가에포함되는외환차이 - 특정외화위험을회피하기위한거래에서발생하는외환차이 - 해외사업장과관련하여예측할수있는미래에결제할계획도없고결제될가능성도없는채권이나채무로서해외사업장순투자의일부를구성하는화폐성항목에서발생하는외환차이. 이러한외환차이는기타포괄손익으로인식하고순투자의전부나일부처분시점에서자본에서당기손익으로재분류하고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 33
(6) 현금및현금성자산 연결실체는보유현금과요구불예금, 유동성이매우높고확정된금액의현금으로전환이용이하며가치변동의위험이중요하지아니한단기투자자산을현금및현금성자산으로분류하고있습니다. (7) 금융자산 금융자산은연결실체가계약의당사자가되는때에인식하고있습니다. 금융자산은최초인식시공정가치로측정하고있습니다. 금융자산의취득과직접관련되는거래원가는최초인식시금융자산의공정가치에차감하거나부가하고있습니다. 다만당기손익인식금융자산의취득과직접관련되는거래원가는발생즉시당기손익으로인식하고있습니다. 금융자산의정형화된매입또는매도는모두매매일에인식하거나제거하고있습니다. 금융자산의정형화된매입또는매도는관련시장의규정이나관행에의하여일반적으로설정된기간내에금융상품을인도하는계약조건에따라금융자산을매입하거나매도하는계약입니다. 금융자산은당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권으로분류하고있습니다. 이러한분류는금융자산의성격과보유목적에따라최초인식시점에결정하고있습니다. 1) 유효이자율법유효이자율법은채무상품의상각후원가를계산하고관련기간에걸쳐이자수익을배분하는방법입니다. 유효이자율은금융자산의기대존속기간이나 ( 적절하다면 ) 그보다짧은기간에걸쳐, 지급하거나수취하는수수료와포인트 ( 유효이자율의주요구성요소임 ), 거래원가및기타할증액또는할인액을포함하여예상되는미래현금수취액의현재가치를최초인식시순장부금액과정확히일치시키는이자율입니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 34
채무상품에대한이자수익은채무상품이당기손익인식금융자산으로분류된경우를제외하고는유효이자율법으로인식하고있습니다. 2) 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은제 1103 호 ' 사업결합 ' 이적용되는사업결합에서취득자의조건부대가이거나단기매매금융자산과최초인식시당기손익금융자산으로지정한금융자산을포함하고있습니다. 단기간내매각을목적으로취득한금융자산은단기매매금융자산으로분류하고있으며주계약과분리하여회계처리하는내재파생상품을포함한모든파생상품은해당파생상품이유효한위험회피수단으로지정되지않는한단기매매금융자산으로분류하고있습니다. 당기손익인식금융자산은공정가치로측정하며평가손익은당기손익으로인식하고있습니다. 다음의경우금융자산을단기매매금융자산으로분류하고있습니다. - 단기간내매도할목적으로취득한경우 - 최초인식시점에, 연결실체가공동으로관리하고단기적이익획득을목적으로최근실제운용 하고있는특정금융상품포트폴리오의일부인경우 - 위험회피수단으로지정되고위험회피에효과적인파생상품이아닌파생상품 다음의경우에단기매매금융자산이아니거나기업회계기준서제 1103 호 ' 사업결합 ' 이적용되는사업결합에서취득자의조건부대가가아닌금융자산은최초인식시점에당기손익인식금융자산으로지정할수있습니다. - - - 당기손익인식항목으로지정함으로써, 지정하지않았더라면발생하였을인식과측정상의불일치를제거하거나상당히감소시킬수있는경우금융자산이연결실체의문서화된위험관리나투자전략에따라금융상품집합 ( 금융자산, 금융부채또는금융자산과금융부채의조합으로구성된집합 ) 의일부를구성하고, 공정가치기준으로관리하고그성과를평가하며, 그정보를내부적으로제공하는경우금융자산에하나또는그이상의내재파생상품을포함하고있고, 기업회계기준서제1039호 ' 금융상품 : 인식과측정 ' 에따라합성계약전체 ( 자산또는부채 ) 를당기손익인식금융자산으로지정할수있는경우 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 35
당기손익인식금융자산은공정가치로측정하며재측정으로인해발생하는평가손익을당기손익으로인식하고있습니다. 당기손익으로인식된평가손익에는금융자산으로부터획득한배당금과이자수익이포함되어있으며, 연결포괄손익계산서상 ' 이자수익및배당금수익 ' 항목으로계상하고있습니다. 3) 만기보유금융자산지급금액이확정되었거나결정가능하고, 만기가고정되었고연결실체가만기까지보유할적극적인의도와능력이있는비파생금융자산은만기보유금융자산으로분류하고있습니다. 만기보유금융자산은유효이자율을사용하여측정된상각후원가에서손상차손누계액을차감한금액으로표시하고있으며, 이자수익은유효이자율법을사용하여인식하고있습니다. 4) 매도가능금융자산매도가능금융자산은최초인식시매도가능금융자산으로지정되거나당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산또는대여금및수취채권으로분류되지않는비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은후속적으로매보고기간말의공정가치로측정하고있습니다. 당기손익으로인식하는화폐성매도가능금융자산의외환손익 ( 아래참고 ) 과유효이자율법을사용하여계산한이자수익을제외한매도가능금융자산의장부금액변동은기타포괄손익으로인식하고자본 ( 매도가능금융자산평가손익 ) 에누계하고있습니다. 매도가능금융자산이처분되거나손상되는때에기타포괄손익으로인식된누적평가손익은당기손익으로재분류하고있습니다. 매도가능지분상품의배당금은연결실체가배당금을수취할권리가확정되는시점에당기손익으로인식하고있습니다. 외화로표시된화폐성매도가능금융자산의공정가치는해당외화로측정하며보고기간말현재의환율로환산하고있습니다. 당기손익으로인식한외환손익은화폐성자산의상각후원가에기초하여결정하며, 기타외환손익은기타포괄손익으로인식하고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 36
활성시장에서가격이공시되지않으며, 공정가치를신뢰성있게측정할수없는매도가능지분상품과, 공시가격이없는이러한지분상품과연계되어있으며그지분상품의인도로결제되어야하는파생상품은매보고기간말에취득원가에서식별된손상차손을차감한금액으로측정하고있습니다. 5) 대여금및수취채권활성시장에서가격이공시되지않으며, 지급금액이확정되었거나결정가능한비파생금융자산은원칙적으로 ' 대여금및수취채권 ' 으로분류하고있습니다. 대여금및수취채권은유효이자율법을사용하여계산된상각후원가에서손상차손누계액을차감하여측정하고있습니다. 이자수익은할인효과가중요하지않은단기수취채권을제외하고는유효이자율법을사용하여인식하고있습니다. 6) 금융자산의손상당기손익인식금융자산을제외한나머지금융자산은매보고기간말에손상에대한징후를평가합니다. 최초인식후에하나이상의사건이발생한결과, 금융자산의추정미래현금흐름에영향을미쳤다는객관적인증거가있는경우당해금융자산은손상된것으로간주합니다. 매도가능금융상품으로분류된상장주식과비상장주식에대하여는, 동주식의공정가치가원가이하로중요하게하락하거나지속적으로하락하는경우손상이발생하였다는객관적인증거로간주하고있습니다. 매도가능금융상품으로분류된금융자산에대하여, 다음중하나에해당하는경우에손상의객관적인증거로간주하고있습니다. - 발행자또는거래상대방이중요한재무적어려움에처하는경우 - 이자지급이나원금상환의불이행이나연체 - 차입자가파산하거나재무구조조정이있을가능성이높아지는경우 - 재무적어려움으로당해금융자산에대한활성시장이소멸되는경우 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 37
상각후원가로측정되는금융자산의경우, 당해자산의장부금액과최초유효이자율로할인한추정미래현금흐름의현재가치와의차이를손상차손으로인식하고있습니다. 원가로측정되는금융자산의경우에는당해자산의장부금액과유사한금융자산의현행시장수익률로할인한추정미래현금흐름의현재가치와의차이를손상차손으로인식하고있습니다. 이러한손상차손은후속기간에환입하지않습니다. 대여금및수취채권의범주로분류되는금융자산이손상되었다고판단하는경우대손충당금을사용하여장부금액을감소시키고있으며, 회수가불가능하다고판단하는경우관련채권과대손충당금을감소시키는방식으로제각하고있습니다. 과거제각하였던금액이후속적으로회수된경우당기손익으로회계처리를하고있습니다. 또한대손충당금의장부금액변동은당기손익으로인식하고있습니다. 매도가능금융자산이손상되었다고판단될때, 과거에기타포괄손익으로인식한누적평가손익은당기손익으로재분류하고있습니다. 상각후원가로측정하는금융자산은후속기간에손상차손금액이감소하고그감소가손상을인식한후에발생한사건과객관적으로관련있는경우, 과거에인식하였던손상차손은손상차손을환입하는시점의금융자산의장부금액이손상차손을인식하지않았더라면계상되었을상각후원가를초과하지않는범위내에서환입하고있습니다. 매도가능지분상품에대해서는과거에당기손익으로인식한손상차손은당기손익으로환입하지않습니다. 손상차손을인식한후의공정가치의증가분은기타포괄손익으로인식하고있습니다. 매도가능채무상품에대해서는후속기간에공정가치의증가가손상차손을인식한후에발생한사건과객관적으로관련있는경우손상차손을당기손익으로환입하고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 38
7) 금융자산의제거금융자산의현금흐름에대한계약상권리가소멸하거나, 금융자산을양도하고금융자산의소유에따른위험과보상의대부분을다른기업에게이전할때금융자산을제거하고있습니다. 만약금융자산의소유에따른위험과보상의대부분을이전하지도않고보유하지도않으며, 양도한금융자산을계속하여통제하고있다면, 연결실체는당해금융자산에대하여지속적으로관여하는정도까지계속하여인식하고있습니다. 만약양도한금융자산의소유에따른위험과보상의대부분을보유하고있다면, 연결실체는당해금융자산을계속인식하고수취한대가는담보차입으로인식하고있습니다. 금융자산전체를제거하는경우, 수취한대가와기타포괄손익으로인식한누적손익의합계액과당해자산의장부금액과의차이는당기손익으로인식하고있습니다. 금융자산의전체가제거되는경우가아닌경우에는 ( 예를들어연결실체가양도자산의일부를재매입할수있는옵션을보유하거나, 잔여지분을보유하고있고이러한잔여지분의보유가소유에따른위험과보상을대부분보유한것으로볼수없고당해자산을통제하고있는경우 ), 연결실체는당해금융자산의기존장부금액을양도일현재각부분의상대적공정가치를기준으로지속적관여에따라계속인식되는부분과더이상인식되지않는부분으로배분하고있습니다. 제거되는부분에대하여수취한대가와제거되는부분에배분된기타포괄손익으로인식된누적손익의합계액과더이상인식되지않는부분에배분된장부금액과의차이는당기손익으로인식하고있습니다. 기타포괄손익으로인식된누적손익은각부분의상대적공정가치를기준으로계속인식되는부분과더이상인식되지않는부분으로배분하고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 39
(8) 금융부채와지분상품 1) 부채ㆍ자본분류채무상품과지분상품은계약의실질및금융부채와지분상품의정의에따라금융부채또는자본으로분류하고있습니다. 2) 지분상품지분상품은기업의자산에서모든부채를차감한후의잔여지분을나타내는모든계약입니다. 연결실체가발행한지분상품은발행금액에서직접발행원가를차감한순액으로인식하고있습니다. 자기지분상품을재취득하는경우, 이러한지분상품은자본에서직접차감하고있습니다. 자기지분상품을매입또는매도하거나발행또는소각하는경우의손익은당기손익으로인식하지않습니다. 3) 복합금융상품연결실체가발행한복합금융상품 ( 전환사채 ) 은계약의실질및금융부채와지분상품의정의에따라금융부채와자본으로각각분류하고있습니다. 확정수량의자기지분상품에대하여확정금액의현금등금융자산의교환을통해결제될전환권옵션은지분상품입니다. 부채요소의공정가치는발행일현재조건이유사한일반사채에적용하는시장이자율을이용하여추정하고있습니다. 이금액은전환으로인하여소멸될때까지또는금융상품의만기까지유효이자율법을적용한상각후원가기준으로부채로기록하고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 40
자본요소는전체복합금융상품의공정가치에서부채요소를차감한금액으로결정되며, 법인세효과를차감한금액으로자본항목으로인식되고후속적으로재측정되지않습니다. 또한자본으로분류된전환권옵션 ( 전환권대가 ) 은전환권옵션이행사될때까지자본에남아있으며, 전환권옵션이행사되는경우자본으로인식한금액은주식발행초과금으로대체하고있습니다. 전환사채가지분상품으로전환되거나전환권이소멸되는때에당기손익으로인식될손익은없습니다. 전환사채의발행과관련된거래원가는배분된총발행금액에비례하여부채요소와자본요소에배분하고있습니다. 자본요소와관련된거래원가는자본에서직접인식하고, 부채요소와관련된거래원가는부채요소의장부금액에포함하여전환사채의존속기간동안유효이자율법에따라상각하고있습니다. 4) 금융부채금융부채는연결실체가계약의당사자가되는때에인식하고있습니다. 금융부채는최초인식시공정가치로측정하고있습니다. 금융부채의발행과직접관련되는거래원가는최초인식시금융부채의공정가치에차감하고있습니다. 다만당기손익인식금융부채의발행과직접관련되는거래원가는발생즉시당기손익으로인식하고있습니다. 금융부채는 ' 당기손익인식금융부채 ' 또는 ' 기타금융부채 ' 로분류하고있습니다. 5) 당기손익인식금융부채금융부채는기업회계기준서제 1103 호 ' 사업결합 ' 이적용되는사업결합에서취득자의조건부대가이거나단기매매항목이거나최초인식시당기손익인식금융부채로지정할경우당기손익인식금융부채로분류하고있습니다. 다음의경우금융부채를단기매매금융부채로분류하고있습니다. - 주로단기간내에재매입할목적으로부담한경우 - 최초인식시점에, 연결실체가공동으로관리하고단기적이익획득을목적으로최근실제운용 하고있는특정금융상품포트폴리오의일부인경우 - 위험회피수단으로지정되고위험회피에효과적인파생상품이아닌파생상품 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 41
다음의경우단기매매항목이아닌금융부채는최초인식시점에당기손익인식금융부채로지정할수있습니다. - - - 당기손익인식항목으로지정함으로써, 지정하지않았더라면발생할수있는측정이나인식상의불일치를제거하거나상당히감소시킬수있는경우금융부채가연결실체의문서화된위험관리나투자전략에따라금융상품집합 ( 금융자산, 금융부채또는금융자산과금융부채의조합으로구성된집합 ) 의일부를구성하고, 공정가치기준으로관리하고그성과를평가하며, 그정보를내부적으로제공하는경우금융부채가하나이상의내재파생상품을포함하는계약의일부를구성하고기업회계기준서제 1039호 ' 금융상품 : 인식과측정 ' 에따라합성계약전체 ( 자산또는부채 ) 를당기손익인식부채로지정할수있는경우 당기손익인식금융부채는공정가치로측정하며재측정으로인해발생하는평가손익은당기손익으로인식하고있습니다. 6) 기타금융부채기타금융부채는유효이자율법을사용하여측정된상각후원가로후속측정되며, 이자비용은유효이자율법을사용하여인식하고있습니다. 유효이자율법은금융부채의상각후원가를계산하고관련기간에걸쳐이자비용을배분하는방법입니다. 유효이자율은금융부채의기대존속기간이나 ( 적절하다면 ) 더짧은기간에지급하거나수취하는수수료와포인트 ( 유효이자율의주요구성요소임 ), 거래원가및기타할증액또는할인액을포함하여예상되는미래현금지급액의현재가치를최초인식시순장부금액과정확히일치시키는이자율입니다. 7) 금융보증부채금융보증계약은채무상품의최초계약조건이나변경된계약조건에따라지급기일에특정채무자가지급하지못하여보유자가입은손실을보상하기위해발행자가특정금액을지급하여야하는계약입니다. 금융보증부채는공정가치로최초측정하며, 당기손익인식항목으로지정되지않았다면다음중큰금액으로후속측정하여야합니다. ( 가 ) 기업회계기준서제 1037 호 ' 충당부채, 우발부채및우발자산 ' 에따라결정된금액 ( 나 ) 최초인식금액에서기업회계기준서제 1018 호 ' 수익 ' 에따라인식한상각누계액을차감한금 액 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 42
8) 금융부채의제거연결실체는연결실체의의무가이행, 취소또는만료된경우에만금융부채를제거합니다. 지급한대가와제거되는금융부채의장부금액과의차이는당기손익으로인식하고있습니다. (9) 유형자산 유형자산은원가로측정하고있으며최초인식후에원가에서감가상각누계액과손상차손누계액을차감한금액을장부금액으로표시하고있습니다. 유형자산의원가는당해자산의매입또는건설과직접적으로관련되어발생한지출로서경영진이의도하는방식으로자산을가동하는데필요한장소와상태에이르게하는데직접관련되는원가와자산을해체, 제거하거나부지를복구하는데소요될것으로최초에추정되는원가를포함하고있습니다. 후속원가는자산으로부터발생하는미래경제적효익이유입될가능성이높으며, 그원가를신뢰성있게측정할수있는경우에한하여자산의장부금액에포함하거나적절한경우별도의자산으로인식하고있으며, 대체된부분의장부금액은제거하고있습니다. 한편일상적인수선ㆍ유지와관련하여발생하는원가는발생시점에당기손익으로인식하고있습니다. 유형자산은아래에제시된개별자산별로추정된경제적내용연수동안정액법으로감가상각하고있습니다. 구 분 내용연수 건물 40년 집기비품 5년 유형자산을구성하는일부의원가가당해유형자산의전체원가에비교하여중요하다면, 해당유형자산을감가상각할때그부분은별도로구분하여감가상각하고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 43
유형자산의감가상각방법, 잔존가치및내용연수는매보고기간말에재검토하고있으며, 이를변경하는것이적절하다고판단되는경우회계추정의변경으로회계처리하고있습니다. (10) 무형자산 연결실체가개별취득하는무형자산은취득원가에서상각누계액과손상차손누계액을차감한금액으로인식하며, 추정내용연수에걸쳐정액법으로상각비를계상하고있습니다. 무형자산의내용연수및상각방법은매보고기간종료일에재검토하고있으며, 이를변경하는것이적절하다고판단되는경우회계추정의변경으로회계처리하고있습니다. (11) 영업권을제외한유ㆍ무형자산의손상 영업권을제외한유ㆍ무형자산은자산손상을시사하는징후가있는지를매보고기간말마다검토하고있으며, 자산손상을시사하는징후가있는경우에는손상차손금액을결정하기위하여자산의회수가능액을추정하고있습니다. 연결실체는개별자산별로회수가능액을추정하고있으며, 개별자산의회수가능액을추정할수없는경우에는그자산이속하는현금창출단위의회수가능액을추정하고있습니다. 공동자산은합리적이고일관된배분기준에따라개별현금창출단위에배분하며, 개별현금창출단위로배분할수없는경우에는합리적이고일관된배분기준에따라배분될수있는최소현금창출단위집단에배분하고있습니다. 비한정내용연수를가진무형자산또는아직사용할수없는무형자산은자산손상을시사하는징후와관계없이매년손상검사를실시하고있습니다. 회수가능액은개별자산또는현금창출단위의순공정가치와사용가치중큰금액으로측정하며, 자산 ( 또는현금창출단위 ) 의회수가능액이장부금액에미달하는경우에는자산 ( 또는현금창출단위 ) 의장부금액을회수가능액으로감소시키고감소된금액은당기손익으로인식하고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 44
과거기간에인식한손상차손을환입하는경우개별자산 ( 또는현금창출단위 ) 의장부금액은수정된회수가능액과과거기간에손상차손을인식하지않았다면현재기록되어있을장부금액중작은금액으로결정하고있으며, 해당손상차손환입은즉시당기손익으로인식하고있습니다. (12) 퇴직급여비용과해고급여 연결실체는확정급여형퇴직급여제도를운영하고있습니다. 확정급여형퇴직급여제도의경우, 확정급여채무는독립된보험계리법인에의해예측단위적립방식을이용하여매보고기간말에보험수리적평가를수행하여계산하고있습니다. 보험수리적손익과사외적립자산의수익 ( 순확정급여부채 ( 자산 ) 의순이자에포함된금액제외 ) 및자산인식상한효과의변동으로구성된순확정급여부채의재측정요소는재측정요소가발생한기간에기타포괄손익으로인식하고, 연결재무상태표에즉시반영하고있습니다. 연결포괄손익계산서에인식한재측정요소는이익잉여금으로즉시인식하며, 후속기간에당기손익으로재분류되지아니합니다. 과거근무원가는제도의개정이발생한기간에인식하고, 순이자는기초시점에순확정급여부채 ( 자산 ) 에대한할인율을적용하여산출하고있습니다. 확정급여원가의구성요소는근무원가 ( 당기근무원가와과거근무원가및정산으로인한손익 ) 와순이자비용 ( 수익 ) 및재측정요소로구성되어있습니다. 연결실체는근무원가와순이자비용 ( 수익 ) 은당기손익으로인식하고있으며, 재측정요소는기타포괄손익에인식하고있습니다. 제도의축소로인한손익은과거근무원가로처리하고있습니다. 연결재무제표상확정급여채무는확정급여제도의실제과소적립액과초과적립액을표시하고있습니다. 이러한계산으로산출된초과적립액은제도로부터환급받거나제도에대한미래기여금이절감되는방식으로이용가능한경제적효익의현재가치를가산한금액을한도로자산으로인식하고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 45
해고급여에대한부채는연결실체가해고급여의제안을더이상철회할수없게된날또는연결실체가해고급여의지급을수반하는구조조정에대한원가를인식한날중이른날에인식하고있습니다. (13) 법인세 법인세비용은당기법인세와이연법인세로구성되어있습니다. 1) 당기법인세당기법인세부담액은당기의과세소득을기초로산정됩니다. 다른과세기간에가산되거나차감될손익항목및비과세항목이나손금불인정항목때문에과세소득과포괄손익계산서상세전손익은차이가발생합니다. 연결실체의당기법인세와관련된부채는보고기간말까지제정되었거나실질적으로제정된세율및세법에근거하여계산됩니다. 2) 이연법인세이연법인세는연결재무제표상자산과부채의장부금액과과세소득산출시사용되는세무기준액과의차이인일시적차이에대하여인식됩니다. 이연법인세부채는모든가산할일시적차이에대하여인식됩니다. 이연법인세자산은차감할일시적차이가사용될수있는과세소득의발생가능성이높은경우에, 모든차감할일시적차이에대하여인식됩니다. 그러나가산할일시적차이가영업권을최초로인식할때발생하거나, 자산또는부채가최초로인식되는거래가사업결합거래가아니고거래당시에회계이익과과세소득 ( 세무상결손금 ) 에영향을미치지아니하는거래에서발생하는경우이연법인세부채는인식하지아니합니다. 그리고차감할일시적차이가자산또는부채가최초로인식되는거래가사업결합거래가아니고거래당시회계이익과과세소득 ( 세무상결손금 ) 에영향을미치지않는거래에서발생하는경우에는이연법인세자산은인식하지않습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 46
연결실체가일시적차이의소멸시점을통제할수있으며, 예측가능한미래에일시적차이가소멸하지않을가능성이높은경우를제외하고는종속기업, 관계기업에대한투자자산및조인트벤처투자지분에관한가산할일시적차이에대하여이연법인세부채를인식합니다. 또한이러한투자자산및투자지분과관련된차감할일시적차이로인하여발생하는이연법인세자산은일시적차이의혜택을사용할수있을만큼충분한과세소득이발생할가능성이높고, 일시적차이가예측가능한미래에소멸할가능성이높은경우에만인식합니다. 이연법인세자산의장부금액은매보고기간말에검토하고, 이연법인세자산의전부또는일부가회수될수있을만큼충분한과세소득이발생할가능성이더이상높지않은경우이연법인세자산의장부금액을감소시킵니다. 이연법인세자산과부채는보고기간말까지제정되었거나실질적으로제정된세율및세법에근거하여당해부채가결제되거나자산이실현되는회계기간에적용될것으로예상되는세율을사용하여측정합니다. 이연법인세자산과이연법인세부채를측정할때에는보고기간말현재연결실체가관련자산과부채의장부금액을회수하거나결제할것으로예상되는방식에따른법인세효과를반영하였습니다. 이연법인세자산과부채는연결실체가당기법인세자산과당기법인세부채를상계할수있는법적으로집행가능한권리를가지고있으며, 동일한과세당국에의해서부과되는법인세와관련하여과세대상기업이동일하거나과세대상기업은다르지만당기법인세부채와자산을순액으로결제할의도가있거나, 중요한금액의이연법인세부채가결제되거나, 이연법인세자산이회수될미래에각회계기간마다자산을실현하는동시에부채를결제할의도가있는경우에만상계합니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 47
이연법인세부채또는이연법인세자산이공정가치모형을사용하여측정된투자부동산에서발생하는경우, 동투자부동산의장부금액이매각을통하여회수될것이라는반증가능한가정을전제하고있습니다. 따라서이러한가정에대한반증이없다면, 이연법인세부채또는이연법인세자산의측정에는투자부동산장부금액이모두매각을통하여회수되는세효과를반영합니다. 다만투자부동산이감가상각대상자산으로서매각을위해보유하기보다는그투자부동산에내재된대부분의경제적효익을기간에걸쳐소비하는것을목적으로하는사업모형하에서보유하는경우이러한가정이반증됩니다. 3) 당기법인세와이연법인세의인식당기법인세와이연법인세는동일회계기간또는다른회계기간에기타포괄손익이나자본으로직접인식되는거래나사건또는사업결합으로부터발생하는경우를제외하고는수익이나비용으로인식하여당기손익에포함합니다. 사업결합시에는법인세효과는사업결합에대한회계처리에포함되어반영됩니다. (14) 충당부채 충당부채는과거의사건으로인한현재의무 ( 법적의무또는의제의무 ) 로서, 당해의무를이행할가능성이높으며그의무의이행에소요될금액을신뢰성있게추정할수있을경우에인식하고있습니다. 충당부채로인식하는금액은관련된사건과상황에대한불가피한위험과불확실성을고려하여현재의무의이행에소요되는지출에대한각보고기간말현재최선의추정치입니다. 화폐의시간가치효과가중요한경우충당부채는의무를이행하기위하여예상되는지출액의현재가치로평가하고있습니다. 할인율은부채의고유한위험과화폐의시간가치에대한현행시장의평가를반영한세전이자율입니다. 시간경과에따른충당부채의증가는발생시금융원가로당기손익에인식하고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 48
충당부채를결제하기위해필요한지출액의일부또는전부를제 3 자가변제할것이예상되는경우연결실체가의무를이행한다면변제를받을것이거의확실하고그금액을신뢰성있게측정할수있는경우에는당해변제금액을자산으로인식하고있습니다. 매보고기간말마다충당부채의잔액을검토하고, 보고기간말현재최선의추정치를반영하여조정하고있습니다. 의무이행을위하여경제적효익이내재된자원이유출될가능성이더이상높지아니한경우에는관련충당부채를환입하고있습니다. (15) 이자수익및이자비용 연결실체는상각후원가로표시되는만기보유금융자산, 대여금및수취채권, 기타금융부채에대한이자수익및이자비용을발생주의원칙에따라유효이자율법으로인식하고있습니다. 유효이자율법은금융자산이나금융부채의상각후원가를계산하고관련기간에걸쳐이자수익이나이자비용을배분하는방법으로유효이자율은금융상품의기대기간이나적절하다면더짧은기간에예상되는미래현금유출과유입의현재가치를금융자산또는금융부채의순장부금액과일치시키는이자율입니다. (16) 창업투자자산의구분기재 연결실체는고유업무를목적으로투자한자산 ( 당기손익인식금융자산제외 ) 을창업투자자산의계정과목으로하여투자자산과구분하여관리하고있으며, 창업투자자산은중소기업창업지원법에따른투자 ( 사업개시일로부터 7 년이내의기업에대한투자 ) 의경우투자실적자산, 기타의중소기업에대한투자 ( 주식, 사채포함 ) 의경우경영지원자산으로각각구분하여계상하고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 49
(17) 구조조정투자자산의구분기재 연결실체는구조조정대상기업에대하여투자한자산을구조조정투자자산의계정과목으로하여투자자산과구분하여관리하고있습니다. (18) 공정가치 공정가치는가격이직접관측가능한지아니면가치평가기법을사용하여추정하는지의여부에관계없이측정일에시장참여자사이의정상거래에서자산을매도하면서수취하거나부채를이전하면서지급하게될가격입니다. 자산이나부채의공정가치를추정함에있어연결실체는시장참여자가측정일에자산이나부채의가격을결정할때고려하는자산이나부채의특성을고려합니다. 기업회계기준서제 1102 호 ' 주식기준보상 ' 의적용범위에포함되는주식기준보상거래, 기업회계기준서제 1017 호 ' 리스 ' 의적용범위에포함되는리스거래, 기업회계기준서제 1002 호 ' 재고자산 ' 의순실현가능가치및기업회계기준서제 1036 호 ' 자산손상 ' 의사용가치와같이공정가치와일부유사하나공정가치가아닌측정치를제외하고는측정또는공시목적상공정가치는상기에서설명한원칙에따라결정됩니다. 또한재무보고목적상공정가치측정에사용된투입변수의관측가능한정도와공정가치측정치전체에대한투입변수의유의성에기초하여다음에서설명하는바와같이공정가치측정치를수준 1, 2 또는 3 으로분류합니다. ( 수준 1) ( 수준 2) 측정일에동일한자산이나부채에대한접근가능한활성시장의 ( 조정되지않은 ) 공시가격수준 1의공시가격이외에자산이나부채에대해직접적으로또는간접적으로관측가능한투입변수 ( 수준 3) 자산이나부채에대한관측가능하지않은투입변수 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 50
3. 중요한판단과추정불확실성의주요원천 주석 2 에서기술된연결실체의회계정책을적용함에있어서, 경영진은다른자료로부터쉽게식별할수없는자산과부채의장부금액에대한판단, 추정및가정을하여야합니다. 추정과관련가정은역사적경험과관련성이있다고간주되는기타요인들에바탕을두고있습니다. 실제결과는이러한추정치들과다를수도있습니다. 추정과기초적인가정은계속하여검토됩니다. 회계추정에대한수정은그러한수정이오직당해기간에만영향을미칠경우수정이이루어진기간에인식되며, 당기와미래기간모두영향을미칠경우수정이이루어진기간과미래기간에인식됩니다. 아래항목들은차기회계연도내에자산과부채의장부금액에중요한수정사항을야기할수있는중요한위험요소를가지고있는보고기간종료일현재의미래에관한주요가정및기타추정불확실성의주요원천입니다. (1) 금융상품의공정가치 주석 31 에기술된바와같이, 연결실체는특정유형의금융상품의공정가치를추정하기위해관측가능한시장자료에기초하지않은투입변수를포함하는평가기법을사용하였습니다. 주석 31 은금융상품의공정가치결정에사용된주요가정의세부내용과이러한가정에대한민감도분석내용을제공하고있습니다. 경영진은금융상품의공정가치결정에사용된평가기법과가정들이적절하다고믿고있습니다. (2) 금융자산의손상 연결실체는금융자산의손상발생의증거를검토하여개별적으로손상을인식하거나, 유사한신용위험의특성을가진금융자산의집합에대해손상을검토하고있습니다. 금융자산의손상차손은당해자산의장부금액과추정미래현금흐름의현재가치의차이로측정되며, 미래현금흐름등의계산은일정수준의회계적추정에근거하여이루어집니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 51
(3) 확정급여형퇴직급여제도 연결실체는확정급여형퇴직급여제도를운영하고있습니다. 확정급여채무는매보고기간말에보험수리적평가를수행하여계산되며, 이러한보험수리적평가방법을적용하기위해서는할인율, 기대임금상승률, 사망률등에대한가정을추정하는것이필요합니다. 퇴직급여제도는장기간이라는성격으로인하여이러한추정에중요한불확실성을포함하고있습니다. (4) 이연법인세 이연법인세자산ㆍ부채의인식과측정은경영진의판단을필요로합니다. 특히, 이연법인세자산의인식여부와인식범위는미래상황에대한가정과실현가능성에의해영향을받게됩니다. 4. 부문정보 (1) 당기말및전기말현재연결실체의보고부문은투자사업단일부문입니다. (2) 당기및전기중연결실체의지역별수익및성과는다음과같습니다. ( 당기 ) 구분 국내 일본 연결조정 합계 영업수익 17,045,807 - (257,405) 16,788,402 영업이익 ( 손실 ) 3,436,195 (933,065) 589,010 3,092,140 감가상각비 109,935 - - 109,935 당기순이익 ( 손실 ) 3,225,746 (933,065) 589,010 2,881,691 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 52
( 전기 ) 구분 국내 일본 연결조정 합계 영업수익 14,894,376 2 (1,098) 14,893,280 영업이익 ( 손실 ) 556,183 (113,526) 39,423 482,080 감가상각비 96,529 - - 96,529 당기순이익 ( 손실 ) 1,270,615 (113,526) 50,132 1,207,221 (3) 당기말및전기말현재지역별자산의내용은다음과같습니다. ( 당기말 ) 구분 국내 일본 연결조정 합계 보고부문총자산 90,085,691 751,086 (2,765,871) 88,070,906 보고부문총부채 3,697,644 - - 3,697,644 ( 전기말 ) 구분 국내 일본 연결조정 합계 보고부문총자산 87,794,286 1,553,211 (3,354,880) 85,992,617 보고부문총부채 3,927,550 - - 3,927,550 (4) 주요고객에대한정보 당기및전기에연결실체의수익의 10% 이상을차지하는단일의다른고객은없습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 53
5. 현금및현금성자산및단기금융상품 당기말및전기말현재현금및현금성자산및단기금융상품의내역은다음과같습니다. 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 외화예금 - 56 기업자유예금외 1,313,532 12,467,292 소계 1,313,532 12,467,348 단기금융상품정기예금 2,500,000 2,500,000 합계 3,813,532 14,967,348 6. 사용이제한된담보제공자산 당기말및전기말현재사용이제한되었거나부채나우발부채에대한담보로제공된금융자산의장부가액내역은다음과같습니다. 계정과목 내 역 당기말 전기말 단기금융상품 대출약정관련담보제공 2,500,000 2,500,000 7. 당기손익인식금융자산 당기말및전기말현재당기손익인식금융자산의내역은다음과같습니다. 구분 당기말 전기말 단기매매금융자산상장주식 155,286 3,638,264 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 54
8. 매도가능금융자산 (1) 당기말및전기말현재매도가능금융자산의구성내역은다음과같습니다. 구분 당기말 전기말 1. 창업투자자산 10,148,744 10,195,977 (1) 투자실적자산 3,486,634 3,982,949 1) 투자주식 비상장주식 2,586,634 2,782,948 2) 투자사채 900,000 1,200,001 (2) 경영지원자산 6,662,110 6,213,028 1) 운용투자주식 비상장주식 5,632,706 4,161,893 2) 해외유가증권 1,029,404 2,051,135 2. 기타투자자산 2,546,920 1,200,000 (1) 기타지분증권 상장주식 1,946,920 1,200,000 비상장주식 500,000 - (2) 기타투자사채 100,000 - 합계 12,695,664 11,395,977 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 55
(2) 창업투자자산 1) 투자실적자산 1 투자주식 가 ) 당사의투자주식은창업중소기업에대한주식투자액이며, 당기말및전기말현재그내역은다음과같습니다. 지분율공정가치취득원가장부가액회사명 (%) 또는순자산가액 당기말 당기말 전기말 당기말 전기말 당기말 비상장주식 ( 주1) ( 주 ) 카일이삼제스퍼 ( 주2) 7.16 452,885 452,885 423,948 644,343 423,948 ( 주 ) 도담시스템스 ( 주2) 3.44 578,183 578,183 2 454,104 2 ( 주 ) 타우렉스 ( 주2) 15.45 892,872 892,872 184,367 262,540 184,367 ( 주 ) 로고스시스템 ( 주2) 14.08 462,500 462,500 263,408 256,305 263,408 ( 주 ) 스탠다드네트웍스 ( 주2) 6.28 500,000 500,000 99,450 62,229 99,450 ( 주 ) 피에이치파마 2.99 1,499,933-1,499,933-279,786 기타 470,534 1,458,435 115,526 1,103,427 253,413 합계 4,856,907 4,344,875 2,586,634 2,782,948 1,504,374 ( 주 1) ( 주 2) 비상장주식의순자산가액은입수가능한최근가결산재무제표를기준으로계산된것입니다. 비상장주식의공정가액을신뢰성있게측정할수없는경우에는취득원가로평가하였습니다. 당기말현재 ( 주 ) 카일이삼제스퍼외 4개주식에대해서합리적인평가모형과적절한추정치를사용하여신뢰성있게평가한금액으로측정하였습니다. 동주식의공정가치는외부전문평가기관에서평가하였으며현금흐름할인법에의한이익접근법을이용하여공정가치를산정하였습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 56
나 ) 당기및전기중투자주식평가이익 ( 손실 ) 의변동내역은다음과같습니다. ( 당기 ) 회사명 기초 증감 처분및손상 기말 ( 주1) ( 주 ) 카일이삼제스퍼 191,458 (220,395) - (28,937) ( 주 ) 도담시스템스 235,280 - (235,280) - ( 주 ) 타우렉스 60,211 - (60,211) - ( 주 ) 로고스시스템 23,543 7,103-30,646 ( 주 ) 스탠다드네트워크 - 37,221-37,221 합계 510,492 (176,071) (295,491) 38,930 ( 주 1) 당기말현재투자주식평가손익금액은관련기타자본구성요소에서직접가감된이연법인세 효과 8,565 천원이반영되기전의금액입니다. ( 전기 ) 회사명 기초 증감 처분및손상 기말 ( 주1) ( 주 ) 카일이삼제스퍼 85,110 106,348-191,458 ( 주 ) 도담시스템스 - 235,280-235,280 ( 주 ) 타우렉스 45,517 14,694-60,211 ( 주 ) 로고스시스템 - 23,543-23,543 합계 130,627 379,865-510,492 ( 주 1) 전기말현재투자주식평가손익금액은관련기타자본구성요소에서직접가감된이연법인세 효과 112,308 천원이반영되기전의금액입니다. 2 투자사채 연결실체의투자사채는전액창업중소기업의발행사채를인수한것으로당기말및전기말현재그내역은다음과같습니다. 회사명 구분 연이자율 (%) 만기일 당기말 전기말 ( 주 ) 베리타텍 신주인수권부사채 2.0 2015.12.31-1 뮤직팜코리아 ( 주 ) 신주인수권부사채 1.5 2017.04.18 900,000 1,200,000 합계 900,000 1,200,001 2) 경영지원자산 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 57