재단법인그린피스 재무제표에대한감사보고서 제 5 기 2017 년 01 월 01 일부터 2017 년 12 월 31 일까지 제 4 기 2016 년 01 월 01 일부터 2016 년 12 월 31 일까지 안진회계법인
목 차 독립된감사인의감사보고서 --------------------------------- 1 재무제표 재무상태표 ---------------------------------------------- 4 포괄손익계산서 ------------------------------------------ 5 자본변동표 ---------------------------------------------- 6 현금흐름표 ---------------------------------------------- 7 주석 --------------------------------------------------- 8
딜로이트안진회계법인 서울시영등포구국제금융로 10 서울국제금융센터 One IFC 빌딩 9 층 (07326) Tel: +82 (2) 6676 1000 Fax: +82 (2) 6674 2114 www.deloitteanjin.co.kr 독립된감사인의감사보고서 재단법인그린피스 이사회귀중 우리는별첨된재단법인그린피스의재무제표를감사하였습니다. 동재무제표는 2017 년 12 월 31 일과 2016 년 12 월 31 일현재의재무상태표, 동일로종료되는양보고기간의포괄손익계산서, 자본변동표및현금흐름표그리고유의적회계정책에대한요약과그밖의설명정보로구성되어있습니다. 재무제표에대한경영진의책임경영진은한국채택국제회계기준에따라이재무제표를작성하고공정하게표시할책임이있으며, 부정이나오류로인한중요한왜곡표시가없는재무제표를작성하는데필요하다고결정한내부통제에대해서도책임이있습니다. 감사인의책임우리의책임은우리가수행한감사를근거로해당재무제표에대하여의견을표명하는데있습니다. 우리는한국회계감사기준에따라감사를수행하였습니다. 이기준은우리가윤리적요구사항을준수하며재무제표에중요한왜곡표시가없는지에대한합리적인확신을얻도록감사를계획하고수행할것을요구하고있습니다. 감사는재무제표의금액과공시에대한감사증거를입수하기위한절차의수행을포함합니다. 절차의선택은부정이나오류로인한재무제표의중요한왜곡표시위험에대한평가등감사인의판단에따라달라집니다. 감사인은이러한위험을평가할때상황에적합한감사절차를설계하기위하여기업의재무제표작성및공정한표시와관련된내부통제를고려합니다. 그러나이는내부통제의효과성에대한의견을표명하기위한것이아닙니다. 감사는또한재무제표의전반적표시에대한평가뿐아니라재무제표를작성하기위하여경영진이적용한회계정책의적합성과경영진이도출한회계추정치의합리성에대한평가를포함합니다. Deloitte refers to one or more of Deloitte Touche Tohmatsu Limited, a UK private company limited by guarantee ( DTTL ), its network of member firms, and their related entities. DTTL and each of its member firms are legally separate and independent entities. DTTL (also referred to as Deloitte Global ) does not provide services to clients. Please see www.deloitte.com/kr/about to learn more about our global network of member firms. Deloitte Touche Tohmatsu Limited is a private company limited by guarantee incorporated in England & Wales under company number 07271800, and its registered office is Hill House, 1 Little New Street, London, EC4a, 3TR, United Kingdom.
우리가입수한감사증거가감사의견을위한근거로서충분하고적합하다고우리는믿습 니다. 감사의견우리의의견으로는회사의재무제표는재단법인그린피스의 2017 년 12 월 31 일과 2016 년 12 월 31 일현재의재무상태, 동일로종료되는양보고기간의재무성과및현금흐름을한국채택국제회계기준에따라중요성의관점에서공정하게표시하고있습니다. 안진회계법인 대표이사 이정희 2018 년 3 월 30 일 이감사보고서는감사보고서일 (2018 년 3 월 30 일 ) 현재로유효한것입니다. 따라서감사보고서일후이보고서를열람하는시점사이에첨부된회사의재무제표에중요한영향을미칠수있는사건이나상황이발생할수도있으며이로인하여이감사보고서가수정될수도있습니다.
( 첨부 ) 재무제표 재단법인그린피스 제 5 기 2017 년 01 월 01 일부터 2017 년 12 월 31 일까지 제 4 기 2016 년 01 월 01 일부터 2016 년 12 월 31 일까지 " 첨부된재무제표는재단이작성한것입니다." 재단법인그린피스대표이사쯔이팽청 본점소재지 : ( 도로명주소 ) 서울특별시용산구한강대로 257, 6 층 ( 전화 ) 02-3144-1994-3 -
재무상태표 제 5 기 2017 년 12 월 31 일현재 제 4 기 2016 년 12 월 31 일현재 재단법인그린피스 ( 단위 : 원 ) 과 목 주석 제 5( 당 ) 기말 제 4( 전 ) 기말 자 산 Ⅰ. 유동자산 1,589,046,501 1,102,693,536 현금및현금성자산 4,21 811,625,119 321,888,888 단기금융상품 5,21 500,000,000 500,000,000 기타금융자산및채권 6,21 239,223,484 233,377,750 기타유동자산 7 38,197,898 47,426,898 Ⅱ. 비유동자산 193,566,410 173,489,009 유형자산 8 193,566,410 173,489,009 자 산 총 계 1,782,612,911 1,276,182,545 부 채 Ⅰ. 유동부채 3,894,503,492 943,323,207 차입금 9,21 2,999,920,000 604,250,000 미지급금 21 256,260,956 206,991,890 미지급비용 21 587,609,835 86,561,266 예수금 50,712,701 45,520,051 Ⅱ. 비유동부채 3,186,306,578 6,400,438,888 차입금 9,21 2,142,800,000 5,196,550,000 미지급비용 21 529,409,710 823,093,238 순확정급여부채 10 514,096,868 380,795,650 부 채 총 계 7,080,810,070 7,343,762,095 자 본 Ⅰ. 자본금 11 500,000,000 500,000,000 Ⅱ. 결손금 12 (5,798,197,159) (6,567,579,550) 자 본 총 계 (5,298,197,159) (6,067,579,550) 부채및자본총계 1,782,612,911 1,276,182,545 주석참조 - 4 -
포괄손익계산서 제 5 기 2017 년 1 월 1 일부터 2017 년 12 월 31 일까지 제 4 기 2016 년 1 월 1 일부터 2016 년 12 월 31 일까지 재단법인그린피스 ( 단위 : 원 ) 과 목 주석 제 5( 당 ) 기 제 4( 전 ) 기 I. 영업수익 7,391,387,932 6,687,148,633 기부금수입 13 6,590,335,769 6,678,000,066 기타수익 14 801,052,163 9,148,567 II. 영업비용 6,601,014,997 7,047,837,506 영업비용 15 6,251,018,967 6,530,337,754 기타비용 16 349,996,030 517,499,752 III. 당기순이익 ( 손실 ) 790,372,935 (360,688,873) IV. 기타포괄손익 (20,990,544) (73,361,131) 1. 당기손익으로재분류되지않는항목확정급여제도의재측정요소 10 (20,990,544) (73,361,131) V. 총포괄손익 769,382,391 (434,050,004) 주석참조 - 5 -
자본변동표 제 5 기 2017 년 01 월 01 일부터 2017 년 12 월 31 일까지 제 4 기 2016 년 01 월 01 일부터 2016 년 12 월 31 일까지 재단법인그린피스 ( 단위 : 원 ) 과목 자본금 이익잉여금 합계 2016.1.1( 전기초 ) 500,000,000 (6,133,529,546) (5,633,529,546) 확정급여제도의재측정요소 - (73,361,131) (73,361,131) 당기순손실 - (360,688,873) (360,688,873) 2016.12.31( 전기말 ) 500,000,000 (6,567,579,550) (6,067,579,550) 2017.1.1( 당기초 ) 500,000,000 (6,567,579,550) (6,067,579,550) 확정급여제도의재측정요소 - (20,990,544) (20,990,544) 당기순이익 - 790,372,935 790,372,935 2017.12.31( 당기말 ) 500,000,000 (5,798,197,159) (5,298,197,159) 주석참조 - 6 -
현금흐름표 제 5 기 2017 년 01 월 01 일부터 2017 년 12 월 31 일까지 제 4 기 2016 년 01 월 01 일부터 2016 년 12 월 31 일까지 재단법인그린피스 ( 단위 : 원 ) 과 목 주석 제 5( 당 ) 기 제 4( 전 ) 기 I. 영업활동으로인한현금흐름 610,642,820 320,085,983 1. 영업에서창출된현금 19 604,746,155 311,290,780 2. 이자의수취 5,896,665 8,795,203 II. 투자활동으로인한현금흐름 (120,906,589) (36,960,079) 유형자산의처분 500,000 - 유형자산의취득 (121,406,589) (36,960,079) Ⅲ. 재무활동으로인한현금흐름 - - Ⅳ. 현금및현금성자산의증가 (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) 489,736,231 283,125,904 Ⅴ. 기초의현금및현금성자산 321,888,888 38,762,984 Ⅵ. 기말의현금및현금성자산 811,625,119 321,888,888 주석참조 - 7 -
주석 제 5 기 2017 년 01 월 01 일부터 2017 년 12 월 31 일까지 제 4 기 2016 년 01 월 01 일부터 2016 년 12 월 31 일까지 재단법인그린피스 1. 일반사항 재단법인그린피스 ( 이하 " 재단 ") 는비영리단체로설립되었으며, 서울특별시용산구 한강대로 257, 6 층에소재지를두고있습니다. 재단은환경을파괴하거나위협하는요소제거및야생동물보호를촉진, 장려하고, 추가설립, 조달및목표달성을위해설립되었습니다. 또한본사의자본금은그린피 스동아시아 ( 홍콩 ) 으로부터수령한 500 백만원으로구성되어있습니다. 2. 재무제표작성기준및유의적회계정책 (1) 재무제표작성기준 재무제표작성에적용된중요한회계정책은아래기술되어있으며, 당기재무제표의 작성에적용된중요한회계정책은아래에서설명하는기준서나해석서의도입과관 련된영향을제외하고는전기재무제표작성시채택한회계정책과동일합니다. 재무제표는매보고기간말에재평가금액이나공정가치로측정되는특정비유동자산과금융자산을제외하고는역사적원가주의를기준으로작성되었습니다. 역사적원가는일반적으로자산을취득하기위하여지급한대가의공정가치로측정하고있습니다. - 8 -
1) 당기부터새로도입된기준서및해석서의내용은다음과같습니다. - 기업회계기준서제1007호현금흐름표 ( 개정 ) 동개정사항은재무제표이용자들이재무활동에서생기는부채의변동 ( 현금흐름에서생기는변동과비현금변동을모두포함 ) 을평가할수있는공시를요구하고있습니다. 재단은동개정사항의경과규정에따라이전기간의비교정보는표시하지않았습니다. 추가공시사항이외에는동개정사항이재단의재무제표에미치는중요한영향은없습니다. - 기업회계기준서제1012호법인세 ( 개정 ) 동기준서는공정가치로측정하는채무상품의차감할일시적차이에대한이연법인세자산의실현가능성을검토할때자산의장부금액을초과하는금액으로미래과세소득을추정할수있다는것을주요내용으로하고있으며, 동개정사항이재단의재무제표에미치는중요한영향은없습니다. - 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선재단는한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선중기업회계기준서제1112호 ' 타기업에대한지분의공시 ' 에대한개정사항을당기에최초적용하였으며, 시행일이도래하지않은기타개정사항은조기도입하지아니하였습니다 ( 주석 2.(1) 2) 참고 ). 개정사항에서는매각예정으로분류된 ( 또는매각예정으로분류된처분자산집단에포함된 ) 종속기업, 공동기업또는관계기업의지분에대해서는요약재무정보를제공할필요가없다고규정하고있으며, 이러한점은동지분에대한기업회계기준서제111 2호공시규정의유일한예외사항임을명확히하고있습니다. - 9 -
2) 재무제표발행승인일현재제정ㆍ공표되었으나, 아직시행일이도래하지아니하 였으며재단이조기적용하지아니한한국채택국제회계기준의내역은다음과같습니 다. - 기업회계기준서제1109호금융상품 ( 제정 ) 동기준서에는금융자산의관리를위한사업모형과금융자산의계약상현금흐름특성에근거한금융자산의분류와측정, 기대신용손실에기초한금융상품의손상모형, 위험회피회계에적격한위험회피대상항목과위험회피수단의확대나위험회피효과평가방법의변경등을그주요특징으로합니다. 동기준서는기업회계기준서제1039 호 ' 금융상품 : 인식과측정 ' 을대체하며, 2018년 1월 1일이후개시하는회계연도부터적용될예정입니다. 가. 금융자산과금융부채의분류및측정기업회계기준서제1109호의적용범위에포함되는금융자산은기업회계기준서제11 09호에따라금융자산의관리를위한사업모형과금융자산의계약상현금흐름특성에근거하여후속적으로상각후원가 (amortized cost), 기타포괄손익-공정가치 (FVT OCI), 당기손익-공정가치 (FVTPL) 로측정하도록분류하여야합니다. 금융자산의계약상현금흐름을수취하기위하여보유하는것이목적인사업모형하에서보유하고금융자산의계약조건에따라특정일에원금과원금잔액에대한이자만으로구성된현금흐름이발생하는채무상품은최초인식시공정가치선택권에따라공정가치-당기손익측정항목으로지정되지않는다면상각후원가로측정하여야합니다 (' 상각후원가 ' 금융자산 ). 금융자산의계약상현금흐름수취와금융자산의매도모두가목적인사업모형하에서보유하고금융자산의계약조건에따라특정일에원금과원금잔액에대한이자만으로구성된현금흐름이발생하는채무상품은최초인식시공정가치선택권에따라공정가치-당기손익측정항목으로지정되지않는다면공정가치로측정하고공정가치의변동을기타포괄손익으로인식하여야합니다 ( 기타포괄손익-공정가치 금융자산 ). - 10 -
상기이외의모든채무상품은공정가치로측정하고공정가치의변동을당기손익으로 인식하여야합니다 (' 당기손익 - 공정가치 ' 금융자산 ). 모든지분상품은공정가치로측정하며공정가치의변동은당기손익으로인식하여야합니다. 다만지분상품이단기매매항목이아니고기업회계기준서제1103호를적용하는사업결합에서취득자가인식하는조건부대가가아닌경우에는최초인식시점에기타포괄손익-공정가치항목으로지정하는취소불가능한선택을할수있습니다. 이경우배당수익은당기손익으로인식합니다. 기업회계기준서제1039호로부터의주요변동은당기손익-공정가치측정항목으로지정된금융부채의공정가치변동중금융부채의신용위험변동으로인한부분의표시와관련된것입니다. 기업회계기준서제1109호에따라해당변동은기타포괄손익으로표시합니다. 그러나금융부채의공정가치변동중신용위험변동에해당되는부분을기타포괄손익으로표시하는것이회계불일치를발생시키거나확대시킨다면당기손익으로표시합니다. 금융부채의신용위험으로인한공정가치의변동은후속적으로당기손익으로재분류되지않습니다. 나. 손상기업회계기준서제1109호의손상모형은기대신용손실 (expected credit loss) 을반영합니다. 기업회계기준서제1109호의손상접근법에서는신용손실을인식하기전에손상사건이발생할필요는없습니다. 그대신기업은항상기대신용손실과기대신용손실의변동에대하여회계처리하여야합니다. 기대신용손실금액은최초인식이후신용위험의변동을반영하여매보고기간말에갱신하여야합니다. - 11 -
다. 위험회피회계기업회계기준서제1109호의일반위험회피회계모형은기존기업회계기준서제1039 호에서규정하고있는위험회피회계유형 ( 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피 ) 을유지하고있습니다. 그러나기존기업회계기준서제103 9호보다위험회피회계에적격한거래유형에더많은유연성을도입하고있으며, 위험회피회계에적격한위험회피수단의유형과비금융항목의위험요소를확대하고있습니다. 또한위험회피효과평가와관련된규정을전반적으로개정하여위험회피대상항목과위험회피수단간의 ' 경제적관계 ' 원칙으로대체하였습니다. 기존기업회계기준서제1039호에서요구되었던위험회피효과의소급적평가는더이상요구되지않습니다. 그리고기업의위험관리활동과관련하여추가적인공시규정이도입되었습니다. 이외에금융자산의분류와측정, 손상, 위험회피회계와관련된다수의경과규정을 포함하고있습니다. - 기업회계기준서제 1115 호고객과의계약에서생기는수익 ( 제정 ) 동기준서는기업이약속한재화나용역을고객에게이전하는것이재화나용역과교환하여얻게되는대가를반영하는금액으로나타나도록수익을인식해야한다는것을핵심원칙으로하고있습니다. 그리고이러한핵심원칙에따라수익을인식하기위해서는다음의 5단계-1) 고객과의계약식별, 2) 수행의무식별, 3) 거래가격산정, 4) 거래가격을계약내수행의무에배분, 5) 수행의무를이행할때 ( 또는기간에걸쳐이행하는대로 ) 수익인식-를적용할것을요구하고있습니다. 동기준서는기업회계기준서제1011호 ' 건설계약 ', 제1018호 ' 수익 ', 기업회계기준해석서제2113호 ' 고객충성제도 ', 제2115호 ' 부동산건설약정 ', 제2118호 ' 고객으로부터의자산이전 ', 제2031 호 ' 수익 : 광고용역의교환거래 ' 를대체하며, 2018년 1월 1일이후개시하는회계연도부터적용될예정입니다. - 12 -
- 기업회계기준서제1116호리스 ( 제정 ) 동기준서에서는리스이용자와리스제공자모두에게리스약정의식별및회계처리를위한포괄적인모형을도입하고있습니다. 동기준서는기업회계기준서제1017호 ' 리스 ' 및관련해석서를포함한현행의리스관련규정을대체하며, 재단은 2019년 1 월 1일이후개시하는회계연도부터동기준서를적용할예정입니다. 동기준서에서는식별된자산이고객에의해통제되는지여부에기초하여리스와용역계약을구분하고있습니다. 그리고리스이용자가운용리스와금융리스를구분해야하는규정은삭제되고그대신리스이용자는단기리스및소액자산리스를제외한모든리스에대해사용권자산과이에따른부채를인식해야하는모형으로대체됩니다. 사용권자산은최초에원가로측정하고후속적으로원가 ( 일부예외존재 ) 에리스부채의재측정금액을반영하여감가상각누계액과손상차손누계액을차감한금액으로측정합니다. 리스부채는최초인식시점에지급되지않은리스료의현재가치로측정됩니다. 후속적으로리스부채는이자및리스료뿐만아니라리스변경의영향을반영하여조정됩니다. 또한기업회계기준서제1017호에서는운용리스료가영업활동현금흐름으로표시되어왔으나동기준서에서는리스료가원금과이자부분으로나누어져각각재무활동현금흐름및영업활동현금흐름으로표시되므로현금흐름의분류도영향을받게됩니다. 리스이용자의회계처리와는대조적으로동기준서는기업회계기준서제1017호에서의리스제공자에대한회계규정을대부분그대로적용하여리스제공자에게리스를운용리스또는금융리스로분류하도록계속적으로요구하고있습니다. 또한동기준서에서는확대된주석공시를요구하고있습니다. - 13 -
2017년 12월 31일현재재단은체결하고있는운용리스계약은없습니다. 기업회계기준서제1017호에서는이러한리스에대해사용권자산이나향후리스료지급액에대한부채의인식을요구하고있지않지만운용리스계약에대해서특정한주석공시를요구하고있습니다. 재단의예비적인평가에따르면이러한리스계약들은동기준서하에서리스의정의를충족할것으로보이며, 따라서재단이동기준서를적용할경우단기리스및소액자산리스를제외한모든리스에대해사용권자산과이에따른부채를인식할것입니다. 사용권자산및관련부채를인식해야하는동기준서의요구사항은재무제표에인식되는금액에유의적인영향을줄것으로예상되며재단은동기준서의잠재적인영향을분석중에있습니다. 반면에재단은 1) 재단이리스이용자인금융리스및 2) 재단이리스제공자인경우 ( 운 용리스및금융리스 ) 는동기준서의적용이재무제표에인식되는금액에유의적인영 향을미치지않을것으로예상하고있습니다. - 기업회계기준서제1102호주식기준보상 ( 개정 ) 동기준서는 1) 현금결제형주식기준보상거래의공정가치를측정할때, 가득조건과비가득조건의효과에대한회계처리는주식결제형주식기준보상거래를측정할때의고려방법과동일하게고려해야한다는것과 2) 기업이주식결제형주식기준보상에대한종업원의소득세를원천징수해서과세당국에납부해야하는경우순결제특성이없다고가정할때주식결제형주식기준보상으로분류된다면그전부를주식결제형으로분류하는것그리고 3) 현금결제형주식기준보상거래의조건이변경되어주식결제형으로변경되는경우기존부채를제거하고, 조건변경일에부여된지분상품의공정가치에기초하여측정하여, 조건변경일에제거된부채의장부금액과인식된자본금액의차이는즉시당기손익으로인식하는것을주요내용으로하고있으며, 201 8년 1월 1일이후개시하는회계연도부터적용될예정입니다. - 14 -
- 기업회계기준서제1040호투자부동산 ( 개정 ) 동개정사항은부동산이투자부동산의정의를충족하는지 ( 또는충족하지못하게되는지 ) 를평가하고사용의변경이발생하였다는관측가능한증거가뒷받침되는경우에투자부동산으로 ( 또는투자부동산으로부터 ) 대체함을명확히합니다. 또한동개정사항은기업회계기준서제1040호에열거된상황이외의상황도사용에변경이있다는증거가될수있고, 건설중인부동산에대해서도사용의변경이가능하다는점 ( 즉사용의변경이완성된자산에한정되지않음 ) 을명확히하고있습니다. 동개정사항은 2018 년 1 월 1 일이후개시하는회계연도부터적용되며조기적용이허 용됩니다. 또한동개정사항은소급적으로적용하거나 ( 사후판단없이도적용할수있 는경우 ) 또는전진적으로적용할수있습니다 - 기업회계기준해석서제2122호외화거래와선지급ㆍ선수취대가 ( 제정 ) 이해석서는외화로대가를선지급하거나선수취하여발생한비화폐성자산이나비화폐성부채 ( 예 : 환급불가능한보증금또는이연수익 ) 를제거하면서관련자산, 비용, 수익 ( 또는그일부 ) 을최초인식할때적용할환율을결정하기위하여거래일을어떻게결정하는지를다루고있습니다. 동해석서는거래일은대가를선지급하거나선수취하여비화폐성자산이나비화폐성부채를최초로인식하는날이라고규정하고있습니다. 해석서에서는만일선지급이나선수취가여러차례에걸쳐이루어지는경우에는대가의각선지급이나선수취에대한거래일을각각결정하도록규정하고있습니다. 동해석서는 2018 년 1 월 1 일이후개시하는회계연도부터적용되며조기적용이허용 됩니다. 기업은동해석서를소급적또는전진적으로적용할수있습니다. 전진적적 용에는특정경과규정이적용됩니다. - 15 -
- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선동연차개선은기업회계기준서제1101호 ' 한국채택국제회계기준의최초채택 ' 과기업회계기준서제1028호 ' 관계기업과공동기업에대한투자 ' 에대한일부개정사항을포함하고있습니다. 기업회계기준서제1028호와관련하여벤처캐피탈투자기구나이와유사한기업은각각의관계기업과공동기업을개별적으로당기손익-공정가치측정항목으로선택할수있고, 그러한선택은공동기업이나관계기업에대한투자를최초인식할때해야한다는점을명확히합니다. 또한투자기업이아닌기업이투자기업인관계기업과공동기업에지분법을적용하는경우에투자기업인관계기업등이종속기업에적용한공정가치측정을그대로적용하는것을허용하고, 이는각각의투자기업인관계기업등에대해개별적으로선택할수있다는점을명확히하고있습니다. 동개정사항은소급하여적용하되조기적용할수도있습니다. 동개정사항은 2018년 1월 1일이후개시하는회계연도부터적용될예정입니다. 재단은한국채택국제회계기준을최초채택하지도않고벤처캐피탈투자기구도아니기때문에동개정사항이재무제표에미치는영향이없을것으로판단하고있습니다. 게다가재단은투자기업인관계기업또는공동기업에대한지분을보유하고있지않습니다. 재단은상기에열거된제ㆍ개정사항이재무제표에미치는영향에대하여검토중에 있습니다 (2) 수익인식 재단은이행의무가없는기부금의경우현금수취시기부금수익으로인식하고있습 니다. 그러나이행의무가포함되어있는경우, 해당조건이충족된이후기부금수익 으로인식하고있습니다. - 16 -
(3) 외화환산 재단의재무제표는그기업의영업활동이이루어지는주된경제환경의통화 ( 기능통 화 ) 로표시하고있습니다. 재무제표를작성하기위해경영성과와재무상태는재단의 기능통화이면서재무제표작성을위한표시통화인 ' 원 ' 으로표시하고있습니다. 재단의재무제표작성에있어서기능통화외의통화 ( 외화 ) 로이루어진거래는거래일의환율로기록됩니다. 매보고기간말에화폐성외화항목은보고기간말의환율로재환산하고있습니다. 한편공정가치로측정하는비화폐성외화항목은공정가치가결정된날의환율로재환산하지만, 역사적원가로측정되는비화폐성외화항목은재환산하지않습니다. 화폐성항목의외환차이는다음을제외하고는발생하는기간의당기손익으로인식하고있습니다. 화폐성항목의외환차이는다음을제외하고는발생하는기간의당기손익으로인식하 고있습니다. - 미래생산에사용하기위하여건설중인자산과관련되고, 외화차입금에대한이자비용조정으로간주되는자산의원가에포함되는외환차이 - 특정외화위험을회피하기위한거래에서발생하는외환차이 (4) 퇴직급여비용과해고급여 확정급여형퇴직급여제도의경우, 확정급여채무는독립된보험계리법인에의해예측단위적립방식을이용하여매보고기간말에보험수리적평가를수행하여계산하고있습니다. 보험수리적손익과사외적립자산의수익 ( 순확정급여부채 ( 자산 ) 의순이자에포함된금액제외 ) 및자산인식상한효과의변동으로구성된순확정급여부채의재측정요소는재측정요소가발생한기간에기타포괄손익으로인식하고, 재무상태표에즉시반영하고있습니다. 포괄손익계산서에인식한재측정요소는이익잉여금으로즉시인식하며, 후속기간에당기손익으로재분류되지아니합니다. 과거근무원가는제도의개정이발생한기간에인식하고, 순이자는기초시점에순확정급여부채 ( 자산 ) 에대한할인율을적용하여산출하고있습니다. 확정급여원가의구성요소는근무원가 ( 당기근무원가와과거근무원가및정산으로인한손익 ) 와순이자비용 ( 수익 ) 및재측정요소로구성되어있습니다. - 17 -
재단은근무원가와순이자비용 ( 수익 ) 은당기손익으로인식하고있으며, 재측정요소 는기타포괄손익에인식하고있습니다. 제도의축소로인한손익은과거근무원가로 처리하고있습니다. 재무제표상확정급여채무는확정급여제도의실제과소적립액과초과적립액을표시하고있습니다. 이러한계산으로산출된초과적립액은제도로부터환급받거나제도에대한미래기여금이절감되는방식으로이용가능한경제적효익의현재가치를가산한금액을한도로자산으로인식하고있습니다. 해고급여에대한부채는재단이해고급여의제안을더이상철회할수없게된날또 는재단이해고급여의지급을수반하는구조조정에대한원가를인식한날중이른날 에인식하고있습니다. 종업원이나제3자의재량적기여금은제도에대한그러한기여금이납부될때근무원가를감소시키고있습니다. 제도의공식적규약에종업원이나제3자로부터의기여금이있을것이라고특정할때, 회계처리는다음과같이기여금이근무용역에연계되어있는지여부에달려있습니다. 만약기여금이근무용역에연계되어있지않다면 ( 예를들어사외적립자산의손실이 나보험수리적손실에서발생하는과소적립액을감소시키기위한기여금 ), 기여금은 순확정급여부채 ( 자산 ) 의재측정에영향을미칩니다 만약기여금이근무용역에연계되어있다면기여금은근무원가를감소시킵니다. 근무연수에따라결정되는기여금액의경우재단은총급여에대해기업회계기준서제1 019호문단70에서요구하는배분방법에따라근무기간에기여금을배분합니다. 반면에근무연수와독립적인기여금액의경우재단은이러한기여금을관련근무용역이제공되는해당기간의근무원가의감소로인식합니다. - 18 -
(5) 유형자산 유형자산은원가로측정하고있으며최초인식후에취득원가에서감가상각누계액과손상차손누계액을차감한금액을장부금액으로표시하고있습니다. 유형자산의원가는당해자산의매입또는건설과직접적으로관련되어발생한지출로서경영진이의도하는방식으로자산을가동하는데필요한장소와상태에이르게하는데직접관련되는원가와자산을해체, 제거하거나부지를복구하는데소요될것으로최초에추정되는원가를포함하고있습니다. 후속원가는자산으로부터발생하는미래경제적효익이유입될가능성이높으며, 그원가를신뢰성있게측정할수있는경우에한하여자산의장부금액에포함하거나적절한경우별도의자산으로인식하고있으며, 대체된부분의장부금액은제거하고있습니다. 한편일상적인수선ㆍ유지와관련하여발생하는원가는발생시점에당기손익으로인식하고있습니다. 유형자산중토지는감가상각을하지않으며, 이를제외한유형자산은아래에제시된 개별자산별로추정된경제적내용연수동안정액법으로감가상각하고있습니다. 구분내용연수 구축물 비품 5 년 3 년 유형자산을구성하는일부의원가가당해유형자산의전체원가에비교하여중요하다 면, 해당유형자산을감가상각할때그부분은별도로구분하여감가상각하고있습니 다. 유형자산의감가상각방법, 잔존가치및내용연수는매보고기간말에재검토하고있 으며, 이를변경하는것이적절하다고판단되는경우회계추정의변경으로회계처리 하고있습니다. - 19 -
유형자산을처분하거나사용이나처분을통한미래경제적효익이기대되지않을때해당유형자산의장부금액을재무상태표에서제거하고있습니다. 유형자산의제거로인하여발생하는손익은순매각금액과장부금액의차이로결정하고있으며, 해당유형자산이제거되는시점에당기손익으로인식하고있습니다. (6) 금융자산 금융자산은재단이계약의당사자가되는때에인식하고있습니다. 금융자산은최초인식시공정가치로측정하고있습니다. 금융자산의취득과직접관련되는거래원가는최초인식시금융자산의공정가치에차감하거나부가하고있습니다. 다만당기손익인식금융자산의취득과직접관련되는거래원가는발생즉시당기손익으로인식하고있습니다. 금융자산의정형화된매입또는매도는모두매매일에인식하거나제거하고있습니다. 금융자산의정형화된매입또는매도는관련시장의규정이나관행에의하여일반적으로설정된기간내에금융상품을인도하는계약조건에따라금융자산을매입하거나매도하는계약입니다. 금융자산은당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및 수취채권으로분류하고있습니다. 이러한분류는금융자산의성격과보유목적에따 라최초인식시점에결정하고있습니다. - 20 -
(7) 영업권을제외한유ㆍ무형자산의손상 영업권을제외한유ㆍ무형자산은자산손상을시사하는징후가있는지를매보고기간말마다검토하고있으며, 자산손상을시사하는징후가있는경우에는손상차손금액을결정하기위하여자산의회수가능액을추정하고있습니다. 재단은개별자산별로회수가능액을추정하고있으며, 개별자산의회수가능액을추정할수없는경우에는그자산이속하는현금창출단위의회수가능액을추정하고있습니다. 공동자산은합리적이고일관된배분기준에따라개별현금창출단위에배분하며, 개별현금창출단위로배분할수없는경우에는합리적이고일관된배분기준에따라배분될수있는최소현금창출단위집단에배분하고있습니다. 비한정내용연수를가진무형자산또는아직사용할수없는무형자산은자산손상을 시사하는징후와관계없이매년손상검사를실시하고있습니다. 회수가능액은개별자산또는현금창출단위의순공정가치와사용가치중큰금액으로측정하며, 자산 ( 또는현금창출단위 ) 의회수가능액이장부금액에미달하는경우에는자산 ( 또는현금창출단위 ) 의장부금액을회수가능액으로감소시키고감소된금액은당기손익으로인식하고있습니다. 과거기간에인식한손상차손을환입하는경우개별자산 ( 또는현금창출단위 ) 의장부금액은수정된회수가능액과과거기간에손상차손을인식하지않았다면현재기록되어있을장부금액중작은금액으로결정하고있으며, 해당손상차손환입은즉시당기손익으로인식하고있습니다. - 21 -
3. 중요한판단과추정불확실성의주요원천 주석 2 에서기술된재단의회계정책을적용함에있어서, 경영진은다른자료로부터 쉽게식별할수없는자산과부채의장부금액에대한판단, 추정및가정을하여야합 니다. 실제결과는이러한추정치들과다를수도있습니다. 추정과기초적인가정은계속하여검토됩니다. 회계추정에대한수정은그러한수정 이오직당해기간에만영향을미칠경우수정이이루어진기간에인식되며, 당기와 미래기간모두영향을미칠경우수정이이루어진기간과미래기간에인식됩니다. 차기회계연도내에자산과부채의장부금액에중요한수정사항을야기할수있는중 요한위험요소를가지고있는보고기간말현재의미래에관한주요가정및기타추 정불확실성의주요원천은다음과같습니다. 1) 확정급여형퇴직급여제도 재단은확정급여형퇴직급여제도를운영하고있습니다. 확정급여채무는매보고기간말에보험수리적평가를수행하여계산되며, 이러한보험수리적평가방법을적용하기위해서는할인율, 기대임금상승률, 사망률등에대한가정을추정하는것이필요합니다. 퇴직급여제도는장기간이라는성격으로인하여이러한추정에중요한불확실성을포함하고있습니다. 4, 현금및현금성자산 당기말및전기말현재현금및현금성자산의내역은다음과같습니다. 구 분 당기말 전기말 요구불예금 300,896 303,052 외화예금 510,729 18,836 합계 811,625 321,888-22 -
5. 단기금융상품 당기말및전기말현재단기금융상품의내역은다음과같습니다. 구 분 금융기간 이율 당기말 전기말 정기예금 KEB 하나은행 1.50% 500,000 500,000 6. 기타금융자산및채권 당기말및전기말현재기타금융자산및채권의내역은다음과같습니다. 구 분 당기말 전기말 임차보증금 213,830 223,880 미수수익 25,393 9,498 합계 239,223 233,378 7. 기타유동자산 당기말및전기말현재기타유동자산의내역은다음과같습니다. 구 분 당기말 전기말 선급금 37,617 - 선급비용 581 47,427 합계 38,198 47,427-23 -
8. 유형자산 (1) 당기말및전기말현재유형자산장부금액의구성내역은다음과같습니다. ( 당기말 ) 구 분 구축물 비품 합계 취득원가 172,419 313,069 485,488 감가상각누계액 (66,220) (225,702) (291,922) 장부금액 106,199 87,367 193,566 ( 전기말 ) 구 분 구축물 비품 합계 취득원가 104,802 267,624 372,426 감가상각누계액 (36,094) (162,843) (198,937) 장부금액 68,708 104,781 173,489 (2) 당기및전기중유형자산장부금액의변동내역은다음과같습니다 ( 당기 ) 구 분 기초금액 취득 처분 감가상각 기말금액 구축물 68,708 67,617 - (30,126) 106,199 비품 104,781 53,790 (928) (70,276) 87,367 합계 173,489 121,407 (928) (100,402) 193,566 ( 전기 ) 구 분 기초금액 취득 처분 감가상각 기말금액 구축물 89,099 - - (20,391) 68,708 비품 149,714 36,960 - (81,893) 104,781 합계 238,813 36,960 - (102,284) 173,489-24 -
9. 차입금 (1) 당기말및전기말현재차입금의구성내역은다음과같습니다. 구 분 당기말전기말유동비유동유동비유동 장기차입금 2,999,920 2,142,800 604,250 5,196,550 (2) 당기말및전기말현재장기차입금의내역은다음과같습니다. ( 당기말 ) 구 분 차입처 이자율 유동 비유동 외화장기차입금 GPEA office 4.6% 2,999,920 2,142,800 ( 전기말 ) 구 분 차입처 이자율 유동 비유동 외화장기차입금 GPEA office 4.6% 604,250 5,196,550 (3) 당기말현재차입금의연도별상환계획은다음과같습니다. 구 분 차입금액 2018.01.01 ~ 2018.12.31 2,999,920 2019.01.01 이후 2,142,800 합계 5,142,720-25 -
10. 퇴직급여제도 (1) 당기말및전기말현재확정급여부채와관련하여재무상태표에인식된금액은다 음과같습니다. 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의현재가치 514,097 380,796 사외적립자산의공정가치 - - 합계 514,097 380,796 (2) 당기및전기의순확정급여부채 ( 자산 ) 의변동내역은다음과같습니다. ( 당기 ) 구 분 확정급여채무 사외적립자산 합계 기초 380,796-380,796 당기손익으로인식되는금액당기근무원가 236,812-236,812 이자비용 ( 이자수익 ) 8,639-8,639 소 계 245,451-245,451 기타포괄손익으로인식되는재측정요소재무적가정의변동에서발생하는보험수리적손익 50,140-50,140 경험조정으로인해발생한보험수리적손익 (29,149) - (29,149) 소 계 20,991-20,991 기여금 - - - 제도에서지급한금액 (133,141) - (133,141) 기말 514,097-514,097-26 -
( 전기 ) 구 분 확정급여채무 사외적립자산 합계 기초 207,003-207,003 당기손익으로인식되는금액당기근무원가 158,682-158,682 이자비용 ( 이자수익 ) 3,728-3,728 소 계 162,410-162,410 기타포괄손익으로인식되는재측정요소인구통계적가정의변동에서발생하는보험수리적손익 7,542-7,542 재무적가정의변동에서발생하는보험수리적손익 (2,564) - (2,564) 경험조정으로인해발생한보험수리적손익 68,383-68,383 소 계 73,361-73,361 기여금 - - - 제도에서지급한금액 (61,978) - (61,978) 기말 380,796-380,796 (3) 당기말및전기말현재보험수리적평가를위하여사용된주요추정은다음과같 습니다. ( 단위 : %) 구 분 당기말 전기말 할인율 3.16 2.43 기대임금상승률 5.14 5.08 (4) 보고기간말현재다른모든가정이유지될때, 유의적인보험수리적가정이발생 가능한합리적인범위내에서변동할경우확정급여채무에미치는영향은다음과같 습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 1% 증가시 35,047 27,096 1% 감소시 (40,806) (31,705) 기대임금상승률 1% 증가시 (40,920) (31,549) 1% 감소시 35,772 27,474-27 -
11. 자본금 자본금은 500,000,000 원으로설립이후변동은없습니다. 12. 결손금 당기및전기중결손금의변동내역은다음과같습니다. 구 분 당기 전기 기초금액 (6,567,579) (6,133,529) 당기순이익 ( 손실 ) 790,373 (360,689) 확정급여제도의재측정요소 (20,991) (73,361) 기말금액 (5,798,197) (6,567,579) 13. 기부금수익 당기및전기중기부금수익의내역은다음과같습니다. 구 분 당기 전기 기부금품모집수익 5,114,778 4,239,976 GPEA 로부터수령한기부금 1,475,558 2,438,024 합계 6,590,336 6,678,000-28 -
14. 기타수익 당기및전기중기타수익의내역은다음과같습니다. 구 분 당기 전기 이자수익 7,431 7,618 외화환산이익 786,821 1,531 잡이익 6,800 - 합계 801,052 9,149 15. 영업비용 당기및전기중영업비용의내역은다음과같습니다. 구 분 당기 전기 급여 3,279,305 3,026,495 복리후생비 100,950 137,558 외주용역비 527,656 879,636 지급수수료 277,765 397,901 교통비 218,263 279,921 통신비 59,602 41,708 정보이용료 25,498 26,508 캠페인장비료 110,503 130,544 사진촬영비 25,367 19,549 우편전달비 60,656 64,822 인쇄비 112,492 175,809 데이터관리비 1,375 3,868 광고비 896,586 693,332 세금과공과 20,298 179,248 은행및신용카드수수료 86,060 64,574 기타 448,643 408,865 합계 6,251,019 6,530,338-29 -
16. 기타비용 당기및전기중기타비용의내역은다음과같습니다. 구 분 당기 전기 이자비용 312,916 315,563 외화환산손실 25,920 201,471 외환차손 10,733 466 유형자산처분손실 427 - 합계 349,996 517,500 17. 법인세 재단은비영리재단법인으로영업활동으로인해발생하는수익에대한법인세가발 생하지않습니다. 18. 약정사항 당기말현재재단은서울보증보험으로부터 136,000 천원 ( 전기말 225,000 천원 ) 에대 한이행보증을받고있습니다. - 30 -
19. 현금흐름표 당기와전기중영업활동현금흐름의조정은다음과같습니다 구 분 당기 전기 당기순이익 ( 손실 ) 790,373 (360,689) 조정감가상각비 100,402 102,284 유형자산처분손실 427 - 퇴직급여 245,452 162,410 이자비용 312,916 315,563 외화환산손실 - 201,471 외화환산이익 (680,380) - 이자수익 (7,431) (7,618) 자산및부채의변동기타채권의감소 ( 증가 ) (4,312) 1,048 기타유동자산의감소 9,229 234,162 미지급금의증가 ( 감소 ) 49,269 (313,190) 미지급비용의증가 ( 감소 ) (83,251) 30,709 예수금의증가 5,193 7,118 퇴직급여지급액 (133,141) (61,978) 합계 604,746 311,290-31 -
20. 특수관계자 (1) 당기말현재연결실체의특수관계자등의현황은다음과같습니다. 구분특수관계자의명칭기타의특수관계자 GPEA HK office (2) 당기및전기중특수관계자거래내역은다음과같습니다. 구 분 기부금수익영업비용당기전기당기전기 GPEA HK office 1,475,558 2,438,024 312,916 315,563 (3) 당기말및전기말현재특수관계자에대한채권ㆍ채무잔액은다음과같습니다. 채권채무구분당기전기당기전기 GPEA HK office 37,231-6,149,988 6,623,893-32 -
21. 금융상품 (1) 신용위험관리 신용위험은계약상대방이계약상의의무를불이행하여재단에재무적손실을미칠 위험을의미합니다. 당기말과전기말현재재단의신용위험에대한최대노출정도는다음과같습니다 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 811,625 321,889 단기금융상품 500,000 500,000 기타금융자산및채권 239,223 233,378 합계 1,550,848 1,055,267 (2) 유동성위험관리 유동성위험관리에대한궁극적인책임은재단의유동성관리규정을적절하게관리하기위한기본정책을수립하는이사회에있습니다. 재단은충분한적립금과차입한도를유지하고예측현금흐름과실제현금흐름을계속하여관찰하고금융자산과금융부채의만기구조를대응시키면서유동성위험을관리하고있습니다. 당기말과전기말현재재단의비파생금융부채의만기는다음과같습니다 구 분 당기말 전기말 차입금 5,142,720 5,800,800 미지급금 256,261 206,992 미지급비용 1,117,020 909,655 합계 6,516,001 6,917,447 만기가 1년이내인금융부채 3,843,791 811,242-33 -
(3) 이자율위험관리 재단은고정이자율로자금을차입하고있으며, 이로인하여이자율위험에노출되어 있지않습니다. (4) 공정가치위험관리 재단의금융자산및금융부채는단기간의금융상품으로장부금액과공정가치금액이 유사하여공정가치위험에노출되어있지않습니다. - 34 -