제 1 조 ( 목적 ) 이규칙은한국교육학술정보원 ( 이하 교육정보원 이라한다 ) 회계규정에서정한 회계처리기준및절차의시행에관하여필요한세부사항을정함을목적으로한다. 제 2 조 ( 적용범위 ) 1 교육정보원의회계업무처리는규정또는기타별도로정한경우를제외 하고는이규칙에의한다. 제3조 ( 용어의정의 ) 이규칙에서사용하는용어의정의는다음과같다. 제 4 조 ( 의무 ) 예산및회계관계직원은법령, 기타관계규정에정하여진바에따라성실하게 그직무를수행해야한다. 제5조 ( 예산및회계관계책임자 ) 교육정보원의직제규정에따라예산및회계관계해당책임자는다음과같다.
제6조 ( 변상책임 ) 1회계관계직원이고의또는중대한과실로법령, 기타관계규정을위반하여교육정보원의재산에손해를끼친때에는변상의책임이있다. 제 7 조 ( 상급자의책임 ) 이규칙에의한회계관계직원의상급자로서제 4 조의규정에위반된 다고인정되는회계관계행위를명령하였을때의당해상급자는그행위에대하여연대하여 제 6 조의책임을진다. 제 8 조 ( 결의서에의한처리 ) 교육정보원의모든회계거래는수납 _ 지출 ( 대체 ) 결의서를사용하 여회계처리하여야한다. 다만, 회계업무전산화에의한결의서는전자결재에의한전산용 지에의할수있다. 제 9 조 ( 지출발의행위 ) 1 모든지출은지출발의행위에의하지아니하고는지급하지않는다. 제10조 ( 지출원인행위 ) 1지출원인행위는다음각호와같으며, 이지출원인행위는당해업무부서장이관장한다.
제11조 ( 지출결의서작성 ) 1지출결의서는다음각호에서정하는바에따라작성한다. 제12조 ( 소액현금제도 ) 1주관부서장은소액의지출거래에대한신속한지불과빈번한수표발행을줄이기위하여소액현금제도를운영할수있다. 제13조 ( 지급원칙 ) 1모든지출거래는수표에의하여수취인별로지급함을원칙으로한다. 다만, 소액현금, 보수, 여비, 원고료, 회의수당, 검토수당등과이와유사한경비의경우에는예외로할수있다. 제14조 ( 가지급금 ) 1가지급금에의하여경비를지출할수있는경우는다음각호와같다.
제15조 ( 지불의거절 ) 주관부서장은지출결의서를검토하여다음각호에해당하는경우에는지출을거절할수있다. 제 16 조 ( 청구행위 ) 1 교육정보원의대외채권발생에따른청구는원장명의로한다. 제17조 ( 수입결의 ) 1수입행위는당해수입의발의부서에서의뢰하면, 출납담당자는수납품의서에의하여수입조치를한다. 제 18 조 ( 영수증 ) 1 출납책임자는수입거래처에대하여수입조치를한즉시영수증을발행하 여야한다.
제19조 ( 수입의처리 ) 1수입행위담당자또는출납담당자가현금또는현금성유가증권을수입한경우에는이를 24시간이내에소정의은행구좌에예입하고, 은행발행입금증을수령하여야한다. 제20조 ( 수입의유보 ) 1출납담당자는다음각호의사항이발생한경우에는수입을유보할수있다. 제21조 ( 자본적지출과수익적지출 ) 1다음각호에해당하는사항은자본적지출로계상한다.
제 22 조 ( 전표 ) 재무회계거래의승인을위하여입금, 출금, 대체전표를사용하고전표는수 납 지출 ( 대체 ) 결의서로대체하여사용할수있다. 제 23 조 ( 일계표 ) 회계담당자는매일의거래를계정과목별총액에의한일계표를작성하여야 한다. 제24조 ( 결의서작성방법 ) 결의서는다음각호에의하여작성한다. 제25조 ( 증빙서류 ) 결의서에첨부하여야할증빙서류는다음과같다. 제 26 조 ( 지급확인서 ) 영수증을징구할수없는지출거래에한하여사용자및소관부서에서 그지급사실을확인한 < 별표 4 호 > 의지급확인서로그서류를갈음한다.( 개정 2000.3.3) 제 27 조 ( 기장 ) 장부조직의기장은유동성배열법에의한계정과목순으로구분하여거래일체
를명확히기장하여야한다. 제28조 ( 장부의마감 ) 장부의마감은다음각호의사항에의한다. 제 29 조 ( 계정과목 ) 회계규정제 36 조의규정에의한계정과목의분류및해소는기업회계기 준에의한다. 제30조 ( 출납책임자및담당자 ) 출납책임자및담당자는타업무와독립되게지정하며, 그임무는다음각호와같다. 제31조 ( 일시보관현금및유가증권 ) 1일시보관을목적으로수납하는현금또는유가증권 ( 입찰및계약보증금 ) 은수납대체결의서에의하여출납담당자가영수하고보관증을발행한다. 제32조 ( 금전출납의취급 ) 출납담당자는다음각호에따라금전출납행위를하여야한다.
제33조 ( 금고관리 ) 1금고는지정된출납구획내에설치하고, 금고부호등에관한사용서를 2통작성하여 1통은출납책임자가보관하고, 1통은밀봉하여비밀보관함에보관하여야한다. 제34조 ( 과오납입금및불납한경우의처리 ) 1출납담당자는수입금이과오납된사실을발견하였을때에는지체없이환불조치하여야한다. 제 35 조 ( 소액현금출납부 ) 소액현금제도에의한소액현금출납부는거래발생순위별로기장 하여매일마감하고, 일정시점을정하여정산하여야한다. 제36조 ( 현금실사 ) 1출납담당자는매일현금잔고의실사를하여야하며, 현금시제액은업무량및지출금액을감안하여원장의승인을얻어결정한다.( 개정 2000.3.3) 제37조 ( 수표발행 ) 1수표발행은인장관리규칙에의하여수표발행용으로등록된인감을사용함을원칙으로하며, 원장이지정한재무원의명의로발행할수있다. 제 38 조 ( 예금조회확인 ) 주관부서장은매월말예금잔액증명서와회계장부를대조하여자 금수지월보를작성하고차액발생시그사유를규명하여야한다.
제 1 조 ( 시행일 ) 이규칙은원장의승인을받은날로부터시행한다. 제 2 조 ( 경과조치 ) 부칙제 1 조에도불구하고이규칙시행일이전에시행된사항은이규칙에 의하여처리된것으로본다. 제 1 조 ( 시행일 ) 이규칙은원장의승인을받은날로부터시행한다. 제 2 조 ( 경과조치 ) 부칙제 1 조에도불구하고이규칙시행일이전에시행된사항은이규칙에 의하여처리된것으로본다. 이규칙은원장의승인을받은날로부터시행한다. 이규칙은원장의승인을받은날로부터시행한다.
< 별표 1 호 > ( ) 품의서 결 재 담당팀장부서장원장 발의일자 문서번호 결재일자 가지급액 과 / 팀명 수 신 관련문서 관련문서번호 금 액 건 명 검수확인 초과사유 예 산 지 변 과 목 예산코드 관-항-목 금액 계 지급 / 수납시 지급처 은행명및계좌번호 가지급 정산시 정산잔액 정산부족액 소득세 주민세 계 원천세액 증감 차인액 반납액 지급요구액 정산및부족액청구자 ( 서명 ) 부속명세서 첨부문서
< 별표 2 호 > 대체품의서 결 재 담당팀장부서장원장 발의일자 결재일자 문서번호 대체일자 과 / 팀명수신 관련문서 관련문서번호 금 건 액 명 기정리과목 ( 차변 ) 대체과목 ( 대변 ) 예산코드관 - 항 - 목금액예산코드관 - 항 - 목금액 계 계 부속명세서 첨부문서
< 별표 3 호 > 지급 일자 정산내역서 사용내역지급처집행예정액지급액과부족액원천세소득세주민세계 비고 ( 본양식은세로형식으로사용함을원칙으로함 )
< 별표 4 호 > 지급확인서 1. 건명 2. 사용일자년월일 3. 사용목적 4. 사용금액 5. 사용부서 6. 사용자 위와같이지급하였음을확인함. 년월일 확인자 : ( 서명 )