홍콩상하이은행서울지점 재무제표 제 33( 당 ) 기 2014 년 1 월 1 일부터 2014 년 12 월 31 일까지 제 32( 전 ) 기 2013 년 1 월 1 일부터 2013 년 12 월 31 일까지 ( 별첨 : 독립된감사인의감사보고서 )
목 차 I. 독립된감사인의감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 1 II. 재무제표 재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 4 포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 5 자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 6 현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 7 주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 9
독립된감사인의감사보고서 홍콩상하이은행서울지점 지점장귀하 2015 년 2 월 17 일 재무제표에대한보고우리는별첨된홍콩상하이은행서울지점 ( 이하 " 지점 " 이라함 ) 의재무제표를감사하였습니다. 동재무제표는 2014년 12월 31일과 2013년 12월 31일현재의재무상태표, 동일로종료되는양보고기간의포괄손익계산서, 자본변동표및현금흐름표그리고유의적회계정책에대한요약과그밖의설명정보로구성되어있습니다. 재무제표에대한경영진의책임경영진은한국채택국제회계기준에따라이재무제표를작성하고공정하게표시할책임이있으며, 부정이나오류로인한중요한왜곡표시가없는재무제표를작성하는데필요하다고결정한내부통제에대해서도책임이있습니다. 감사인의책임우리의책임은우리가수행한감사를근거로해당재무제표에대하여의견을표명하는데있습니다. 우리는한국회계감사기준에따라감사를수행하였습니다. 이기준은우리가윤리적요구사항을준수하며재무제표에중요한왜곡표시가없는지에대한합리적인확신을얻도록감사를계획하고수행할것을요구하고있습니다. 감사는재무제표의금액과공시에대한감사증거를입수하기위한절차의수행을포함합니다. 절차의선택은부정이나오류로인한재무제표의중요한왜곡표시위험에대한평가등감사인의판단에따라달라집니다. 감사인은이러한위험을평가할때상황에적합한감사절차를설계하기위하여기업의재무제표작성및공정한표시와관련된내부통제를고려합니다. 그러나이는내부통제의효과성에대한의견을표명하기위한것이아닙니다. 감사는또한재무제표의전반적표시에대한평가뿐아니라재무제표를작성하기위하여경영진이적용한회계정책의적합성과경영진이도출한회계추정치의합리성에대한평가를포함합니다. - 1 -
우리가입수한감사증거가감사의견을위한근거로서충분하고적합하다고우리는 믿습니다. 감사의견우리의의견으로는지점의재무제표는홍콩상하이은행서울지점의 2014년 12월 31 일과 2013년 12월 31일현재의재무상태, 동일로종료되는양보고기간의재무성과및현금흐름을한국채택국제회계기준에따라중요성의관점에서공정하게표시하고있습니다. 기타사항 홍콩상하이은행서울지점의 2013 년 12 월 31 일로종료되는재무제표에대하여는종 전회계감사기준에따라감사를수행하였습니다. 서울시강남구테헤란로 152 ( 역삼동, 강남파이낸스센터 10 층 ) 삼정회계법인대표이사김교태 이감사보고서는감사보고서일 (2015년 2월 17일 ) 현재로유효한것입니다. 따라서감사보고서일이후이보고서를열람하는시점까지의기간사이에첨부된회사의재무제표에중대한영향을미칠수있는사건이나상황이발생할수도있으며이로인하여이감사보고서가수정될수도있습니다. - 2 -
재무제표 홍콩상하이은행서울지점 제 33 기 2014 년 01 월 01 일부터 2014 년 12 월 31 일까지 제 32 기 2013 년 01 월 01 일부터 2013 년 12 월 31 일까지 " 첨부된재무제표는당지점이작성한것입니다." 홍콩상하이은행서울지점지점장마틴트리코드 본점소재지 : ( 도로명주소 ) 서울특별시중구칠패로 37 HSBC 빌딩 ( 전화 ) 02) 2004-0000 - 3 -
재무상태표 제 33 ( 당 ) 기말 2014년 12 월 31일현재 제 32 ( 전 ) 기말 2013년 12 월 31일현재 홍콩상하이은행서울지점 ( 단위 : 원 ) 과 목 제 33( 당 ) 기 제 32( 전 ) 기 자 산 I. 현금및예치금 ( 주석4,21,22,40) 177,302,037,824 670,387,082,235 II. 단기매매금융자산 ( 주석5,21,22) 2,035,378,699,826 1,852,415,079,328 III. 파생상품자산 ( 주석6,21,22) 2,327,761,173,904 2,188,271,956,266 IV. 대출채권 ( 주석7,21,22) 6,093,619,153,969 5,149,931,062,289 V. 매도가능금융자산 ( 주석8,21,22) 4,879,705,258,509 4,623,424,470,856 VI. 유형자산 ( 주석9) 35,843,643,350 35,439,953,908 VII. 무형자산 ( 주석10) 524,338,190 410,231,263 VIII. 투자부동산 ( 주석11) 6,100,002,722 6,174,010,160 IX. 기타자산 ( 주석12) 4,536,717,149,185 3,267,304,805,942 X. 본지점계정 ( 주석21) 2,053,252,192 1,045,552,487 자 산 총 계 20,095,004,709,671 17,794,804,204,734 부 채 I. 예수부채 ( 주석13,21,22) 3,762,679,945,343 4,398,580,419,137 II. 단기매매금융부채 ( 주석14) 1,012,363,577,423 579,753,384,162 III. 파생상품부채 ( 주석6,21,22) 2,406,684,606,742 2,289,179,713,675 IV. 차입부채 ( 주석15,21,22) 2,709,216,327,542 2,383,791,217,915 V. 충당부채 ( 주석16) 13,563,791,819 25,778,319,228 VI. 기타부채 ( 주석17,18) 4,888,383,285,061 3,703,017,555,597 VII. 본지점계정 ( 주석21) 3,874,680,000,000 3,047,869,034,587 부 채 총 계 18,667,571,533,930 16,427,969,644,301 자 본 I. 자본금 617,000,000,000 617,000,000,000 II. 자본잉여금 2,132,068,506 1,821,789,443 III. 기타포괄손익누계액 ( 주석8) 2,557,915,423 (1,595,962,865) IV. 이익잉여금 ( 주석19) 805,743,191,812 749,608,733,855 ( 대손준비금기적립액 )( 주석20) (46,278,194,026) (50,056,975,097) ( 대손준비금이입예정금액 )( 주석20) ((-)3,297,314,689) ((-)3,778,781,071) 자 본 총 계 1,427,433,175,741 1,366,834,560,433 부채및자본총계 20,095,004,709,671 17,794,804,204,734 " 첨부된재무제표에대한주석은본재무제표의일부입니다." - 4 -
포괄손익계산서 제 33( 당 ) 기 2014 년 1 월 1 일부터 2014 년 12 월 31 일까지 제 32( 전 ) 기 2013 년 1 월 1 일부터 2013 년 12 월 31 일까지 홍콩상하이은행서울지점 ( 단위 : 원 ) 과목제 33( 당 ) 기제 32( 전 ) 기 I. 순이자손익 ( 주석 24) 136,778,351,079 157,033,828,744 II. 순수수료손익 ( 주석 25) 53,272,261,738 56,752,388,814 III. 단기매매금융상품관련순손익 ( 주석 26) 84,504,078,516 42,210,103,940 IV. 파생상품관련순손익 ( 주석 6,27) 161,323,763 101,729,423,100 V. 금융상품관련기타손익 ( 주석 28) 3,661,331,583 (4,947,391,310) VI. 외환거래손익 ( 주석 21) 18,235,808,322 (32,033,424,438) VII. 기타영업수익 ( 주석 29) 17,063,709,648 10,061,122,406 VIII. 기타영업비용 ( 주석 30) 9,162,424,468 19,160,437,869 IX. 신용손실반영전순영업손익 304,514,440,181 311,645,613,387 X. 신용손실충당금환입액 ( 주석 7,12,16,31) (3,667,779,634) (1,254,047,333) XI. 순영업이익 308,182,219,815 312,899,660,720 XII. 종업원급여 ( 주석 18,32,33) 66,801,021,428 126,663,080,767 XIII. 일반관리비 ( 주석 34) 55,797,218,853 66,394,706,259 XIV. 영업이익 185,583,979,534 119,841,873,694 XV. 기타수익 ( 주석 35) 2,072,551,617 1,563,988,715 XVI. 기타비용 ( 주석 36) 1,857,635,552 1,858,317,013 XVII. 법인세비용차감전순이익 185,798,895,599 119,547,545,396 XVIII. 법인세비용 ( 주석37) 44,280,898,264 24,674,006,018 XIX. 당기순이익 141,517,997,335 94,873,539,378 ( 대손준비금반영후조정이익 ( 주석20) 당기 : 144,815,312,024, 전기 : 98,652,320,449) XX. 당기법인세비용차감후기타포괄손익 4,153,878,288 (6,939,389,798) 1. 당기손익으로재분류되지않는항목 : 확정급여제도의재측정요소 (418,110,647) 94,628,638 2. 후속적으로당기손익으로재분류될수있는항목 : 매도가능금융자산평가손익 4,571,988,935 (7,034,018,436) XXI. 당기총포괄이익 145,671,875,623 87,934,149,580 " 첨부된재무제표에대한주석은본재무제표의일부입니다." - 5 -
자본변동표 제 33( 당 ) 기 2014 년 1 월 1 일부터 2014 년 12 월 31 일까지 제 32( 전 ) 기 2013 년 1 월 1 일부터 2013 년 12 월 31 일까지 홍콩상하이은행서울지점 ( 단위 : 원 ) 과목자본금 자본잉여금 기타포괄손익누계액 이익잉여금 2013년 1월 1일 ( 제32( 전 ) 기기초 ) 617,000,000,000 2,949,870,217 5,343,426,933 823,402,196,737 1,448,695,493,887 본점송금 - - - (168,667,002,260) (168,667,002,260) 당기순이익 - - - 94,873,539,378 94,873,539,378 매도가능금융자산평가손익 - - (7,034,018,436) - (7,034,018,436) 확정급여제도의재측정요소 - - 94,628,638-94,628,638 주식기준보상 - (1,128,080,774) - - (1,128,080,774) 2013년 12 월 31일 ( 제32( 전 ) 기기말 ) 617,000,000,000 1,821,789,443 (1,595,962,865) 749,608,733,855 1,366,834,560,433 2014년 1월 1일 ( 제33( 당 ) 기기초 ) 617,000,000,000 1,821,789,443 (1,595,962,865) 749,608,733,855 1,366,834,560,433 본점송금 - - - (85,383,539,378) (85,383,539,378) 당기순이익 - - - 141,517,997,335 141,517,997,335 매도가능금융자산평가손익 - - 4,571,988,935-4,571,988,935 확정급여제도의재측정요소 - - (418,110,647) - (418,110,647) 주식기준보상 - 310,279,063 - - 310,279,063 2014년 12 월 31일 ( 제33( 당 ) 기기말 ) 617,000,000,000 2,132,068,506 2,557,915,423 805,743,191,812 1,427,433,175,741 " 첨부된재무제표에대한주석은본재무제표의일부입니다." 총계 - 6 -
현금흐름표 제 33( 당 ) 기 2014년 1월 1일부터 2014 년 12 월 31 일까지 제 32( 전 ) 기 2013년 1월 1일부터 2013 년 12 월 31 일까지 홍콩상하이은행서울지점 ( 단위 : 원 ) 과 목 제 33( 당 ) 기 제 32( 전 ) 기 Ⅰ. 영업활동으로인한현금흐름 (747,571,698,820) 1,640,580,455,827 (1) 당기순이익 141,517,997,335 94,873,539,378 (2) 손익조정사항 (267,494,293,965) (107,001,584,999) 순이자손익 (136,778,351,079) (157,033,828,744) 단기매매금융상품관련순손익 (85,606,026,453) (37,235,728,960) 파생상품관련순손익 38,805,541,439 14,444,851,982 금융상품관련기타손익 (3,198,149,558) 7,112,693,510 외화환산손익 (125,447,621,818) 19,592,986,397 기타영업수익 (8,937,562,698) - 기타영업비용 - 9,644,141,410 신용손실충당금환입액 (3,667,779,634) (1,254,047,333) 종업원급여 9,874,876,091 10,128,475,828 유형자산감가상각비 1,579,126,167 1,724,802,311 투자부동산감가상각비 74,007,438 78,474,316 무형자산상각비 167,001,261 117,974,988 기타수익 (4,000,000) (28,747,204) 기타비용 1,363,746,615 1,032,360,482 법인세비용 44,280,898,264 24,674,006,018 (3) 자산부채의증감 (772,689,318,288) 1,468,768,450,785 예치금의감소 ( 증가 ) 474,227,220,005 (41,483,086,587) 단기매매금융자산의감소 ( 증가 ) (115,317,122,765) 1,122,832,506,346 매매목적파생상품자산의감소 1,875,283,497,860 2,142,420,898,880 대출채권의감소 ( 증가 ) (939,765,812,105) 937,979,027,313 기타자산의감소 ( 증가 ) (1,341,780,482,761) 441,096,838,242 단기매매금융부채의증가 397,463,264,546 21,421,742,604 예수부채의감소 (635,900,473,794) (425,115,128,480) 매매목적파생상품부채의감소 (1,812,524,886,681) (2,291,248,120,567) 기타부채의증가 ( 감소 ) 1,325,625,477,407 (439,136,226,966) (4) 이자지급액 (120,721,942,197) (156,808,803,176) (5) 이자수취액 281,255,038,383 389,453,144,290 (6) 배당금수취액 5,130,000 5,130,000 (7) 법인세부담액 (9,444,310,088) (48,709,420,451) Ⅱ. 투자활동으로인한현금흐름 (200,104,928,831) 1,273,329,123,820 매도가능금융자산의감소 ( 증가 ) (247,056,120,422) 956,312,580,741 유형자산의취득 (1,986,605,224) (1,661,740,751) 유형자산의처분 4,043,000 819,862,611 기타충당부채의감소 (654,827,936) - - 7 -
과 목 제 33( 당 ) 기 제 32( 전 ) 기 기타자산의감소 51,759,818,447 320,540,707,346 위험회피파생상품자산의감소 ( 증가 ) (141,776,943) 400,476,465 위험회피파생상품부채의감소 (1,748,351,565) (2,855,062,592) 무형자산의취득 (281,108,188) (227,700,000) Ⅲ. 재무활동으로인한현금흐름 924,764,051,565 (2,957,569,397,642) 차입부채의증가 ( 감소 ) 325,425,109,627 (943,754,724,466) 기타부채의증가 ( 감소 ) 684,722,481,316 (1,845,147,670,916) 본점송금 (85,383,539,378) (168,667,002,260) Ⅳ. 외화표시현금및현금성자산에대한환율변동효과 1,460,849,018 (796,971,236) Ⅴ. 현금및현금성자산의순증감 (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ) (21,451,727,068) (44,456,789,231) Ⅵ. 기초의현금및현금성자산 61,867,428,409 106,324,217,640 Ⅶ. 기말의현금및현금성자산 ( 주석40) 40,415,701,341 61,867,428,409 " 첨부된재무제표에대한주석은본재무제표의일부입니다." - 8 -
주석 제 33( 당 ) 기 2014 년 12 월 31 일현재 제 32( 전 ) 기 2013 년 12 월 31 일현재 홍콩상하이은행서울지점 1. 지점의개요홍콩상하이은행서울지점 ( 이하 " 지점 " 이라함 ) 은 1981년부산지점의설립이래은행법에의한은행업무, 자본시장과금융투자업에관한법률에의한신탁업무및외국환업무등을영위하고있습니다. 지점은서울지점등총 11개의지점을설립하여영업하던중 2014년 2월중금융위원회로부터지점폐쇄에대한최종인가를득하여서울지점을제외한대한민국내 10개지점 ( 부산지점, 삼성지점, 압구정지점, 분당지점, 서초지점, 방배지점, 광장지점, 대구지점, 인천지점및대전지점 ) 을폐쇄하였습니다. 2. 중요한회계처리방침 (1) 회계기준의적용지점은주식회사의외부감사에관한법률제13조 1항 1호에서규정하고있는국제회계기준위원회의국제회계기준을채택하여정한회계처리기준인한국채택국제회계기준에따라재무제표를작성하였습니다. 재무제표가발행을위하여실질적으로확정된날은 2015 년 1 월 30 일입니다. - 9 -
(2) 측정기준재무제표는아래에서열거하고있는재무상태표의주요항목을제외하고는역사적원가를기준으로작성되었습니다. - 공정가치로측정되는파생상품 - 공정가치로측정되는당기손익인식금융상품 - 공정가치로측정되는매도가능금융상품 - 확정급여채무의현재가치에서사외적립자산의공정가치를차감한확정급여부채 (3) 기능통화와표시통화지점은기업실체의재무제표에포함되는항목들을기업실체의영업활동이이루어지는주된경제환경의통화 (" 기능통화 ") 로표시하고있습니다. 재무제표작성을위해경영성과와재무상태는지점의기능통화이면서재무제표작성을위한표시통화인원화로표시하고있습니다. (4) 추정과판단한국채택국제회계기준에서는한국채택국제회계기준에따라재무제표를작성함에있어서경영진으로하여금회계정책의적용이나, 보고기간말현재자산, 부채및수익, 비용의보고금액에영향을미치는판단, 추정치, 가정의사용을요구하고있습니다. 보고기간말현재경영진의최선의판단을기준으로한추정치와가정이실제환경과다를경우실제결과는이러한추정치와다를수있습니다. 추정치와추정에대한기본가정은지속적으로검토되고있으며, 회계추정의변경은 추정이변경된기간과미래영향을받을기간동안인식되고있습니다. 재무제표에인식된금액에유의한영향을미치는회계정책의적용과관련된주요한 경영진의판단에대한정보는다음의주석사항에포함되어있습니다. - 주석 3.(10): 금융자산의손상 - 10 -
다음회계기간이내에중요한조정이발생할수있는유의한위험이있는가정과추정의불확실성에대한정보는다음의주석사항에포함되어있습니다. - 주석7 : 대출채권대손충당금 - 주석12 : 기타자산대손충당금 - 주석16 : 충당부채 - 주석18 : 확정급여부채 - 주석23 : 우발사항 3. 유의적인회계정책한국채택국제회계기준으로의전환이후의재무제표작성에적용된유의한회계정책은아래에기술되어있으며, 당기및비교표시된전기의재무제표는동일한회계정책을적용하여작성되었습니다. (1) 외화재무제표작성에있어서기능통화외의통화 ( 외화 ) 로이루어진거래는거래일의환율을적용하여기록하고있습니다. 매보고기간말에화폐성외화항목은보고기간말의마감환율로환산하고있습니다. 공정가치로측정하는비화폐성외화항목은공정가치가결정된날의환율로환산하고, 역사적원가로측정하는비화폐성항목은거래일의환율로환산하고있습니다. 화폐성항목의결제시점에생기는외환차이및화폐성항목의환산으로인해발생한외환차이는모두당기손익으로인식하고있습니다. 비화폐성항목에서발생한손익을기타포괄손익으로인식하는경우에는그손익에포함된환율변동효과도기타포괄손익으로인식하고, 당기손익으로인식하는경우에는환율변동효과도당기손익으로인식하고있습니다. (2) 현금및예치금지점은보유현금, 외국통화, 유동성이매우높고확정된금액의현금으로전환이용이하고가치변동의위험이경미한단기투자자산및금융기관에대한예치금등을현금및예치금으로분류하고있습니다. 현금및예치금은재무상태표에상각후원가로인식합니다. - 11 -
(3) 비파생금융자산금융자산의인식및측정과관련하여당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금및수취채권, 매도가능금융자산의네가지범주로구분하고계약의당사자가되는때에재무상태표에인식하고있습니다. 금융자산은최초인식시점에공정가치로측정하며, 당기손익인식금융자산이아닌경 우금융자산의취득과직접관련되는거래원가는최초인식시점에공정가치에가산 하고있습니다. 1) 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이나최초인식시점에당기손익인식금융자산으로지정한금융자산을당기손익인식금융자산으로분류하고있습니다. 당기손익인식금융자산은최초인식후공정가치로측정하며, 공정가치의변동은당기손익으로인식하고있습니다. 한편, 최초인식시점에취득과관련하여발생한거래비용은발생즉시당기손익으로인식하고있습니다. 단기매매금융자산외의금융자산은최초인식시점에다음중하나이상을충족하는 경우당기손익인식금융자산으로지정할수있습니다. - 그러한지정이서로다른기준에따라자산이나부채를측정하거나, 그에따른평가손익등을인식함으로써발생할수있는인식과측정상의불일치를제거하거나상당히감소시킬수있는경우 - 금융자산이은행의문서화된위험관리나투자전략에따라, 금융상품집합 ( 금융자산, 금융부채또는금융자산과금융부채의조합으로구성된집합 ) 의일부를구성하고그정보를내부적으로제공하는경우 - 금융자산에하나또는그이상의내재파생금융상품을포함하고있고, 기업회계기준서제1039호 ' 금융상품 : 인식과측정 ' 에따라당기손익인식금융자산지정이허용되는복합계약인경우 - 12 -
2) 만기보유금융자산만기가고정되어있고지급금액이확정되었거나결정가능한비파생금융자산으로만기까지보유할적극적인의도와능력이있는경우만기보유금융자산으로분류하고있습니다. 최초인식후에는유효이자율법을사용한상각후원가로측정하고있습니다. 3) 대여금및수취채권지급금액이확정되었거나결정가능하고, 활성시장에서거래가격이공시되지않는비파생금융자산은대여금및수취채권으로분류하고있습니다. 최초인식후에는유효이자율법을사용한상각후원가로측정하고있습니다. 4) 매도가능금융자산당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금및수취채권으로분류되지않은비파생금융자산은매도가능금융자산으로분류하고있습니다. 최초인식후에는공정가치로측정하고있습니다. 5) 금융자산의제거금융자산의현금흐름에대한계약상권리가소멸하거나, 금융자산의현금흐름에대한권리를양도하고금융자산의소유에따른위험과보상의대부분을이전할때금융자산을제거하고있습니다. 만약, 금융자산의소유에따른위험과보상의대부분을보유하지도않고이전하지도아니한경우, 지점이금융자산을통제하고있지도않다면금융자산을제거하고, 금융자산을계속통제하고있다면그양도자산에대하여지속적으로관여하는정도까지계속하여인식하고, 관련부채를함께인식하고있습니다. 만약, 금융자산의현금흐름에대한권리를양도하였으나금융자산의소유에따른위험과보상의대부분을지점이보유하고있는경우에는당해금융자산을계속인식하고, 수취한매각금액은부채로인식하고있습니다. - 13 -
6) 금융자산과부채의상계금융자산과부채는지점이자산과부채를상계할수있는법적인권리가있고순액으로결제하거나, 자산을실현하는동시에부채를결제할의도가있는경우에만상계하고있습니다. (4) 비파생금융부채지점은계약상내용의실질과금융부채의정의에따라금융부채를당기손익인식금융부채와기타금융부채로분류하고계약의당사자가되는때에재무상태표에인식하고있습니다. 당기손익인식금융부채는단기매매금융부채나최초인식시점에당기손익인식금융부채로지정한금융부채를포함하고있습니다. 당기손익인식금융부채는최초인식후공정가치로측정하며, 공정가치의변동은당기손익으로인식하고있습니다. 한편, 최초인식시점에취득과관련하여발생한거래비용은발생즉시당기손익으로인식하고있습니다. 단기매매금융부채외의금융부채는최초인식시점에다음중하나이상을충족하는 경우당기손익인식금융부채로지정할수있습니다. - 그러한지정이서로다른기준에따라자산이나부채를측정하거나, 그에따른평가손익등을인식함으로써발생할수있는인식과측정상의불일치를제거하거나상당히감소시킬수있는경우 - 금융부채가은행의문서화된위험관리나투자전략에따라, 금융상품집합 ( 금융자산, 금융부채또는금융자산과금융부채의조합으로구성된집합 ) 의일부를구성하고그정보를내부적으로제공하는경우 - 금융부채에하나또는그이상의내재파생금융상품을포함하고있고, 기업회계기준서제1039호 ' 금융상품 : 인식과측정 ' 에따라당기손익인식금융부채지정이허용되는복합계약인경우 - 14 -
당기손익인식금융부채로분류되지않은비파생금융부채는기타금융부채로분류하고있습니다. 기타금융부채는최초인식시발행과직접관련되는거래원가를차감한공정가치로측정하고있습니다. 후속적으로기타금융부채는유효이자율법을사용하여상각후원가로측정되며, 이자비용은유효이자율법을사용하여인식합니다. 금융부채는소멸한경우즉, 계약상의무가이행, 취소또는만료된경우에만재무상 태표에서제거하고있습니다. (5) 자본금 지점은은행법시행령제 26 조에따른외국은행지점의영업기금중갑기금에해당하 는금액을자본금으로표시하고있습니다. (6) 파생금융상품파생상품은최초인식시계약일의공정가치로측정하며, 후속적으로매보고기간말의공정가치로측정하고당기손익인식자산부채에포함하고있습니다. 파생상품의공정가치변동으로인한평가손익은각각아래와같이인식하고있습니다. 1) 위험회피회계지점은이자율위험과환율위험을회피하기위하여통화선도, 이자율스왑, 통화스왑등의파생금융상품계약을체결하고있습니다. 회피대상위험으로인한자산또는부채, 확정계약의공정가치의변동 ( 공정가치위험회피 ), 발생가능성이매우높은예상거래또는확정거래의환율변동위험 ( 현금흐름위험회피 ) 을회피하기위하여일부파생상품을위험회피수단으로지정하고있습니다. 지점은위험회피관계의개시시점에위험회피관계, 위험관리목적과위험회피전략을공식적으로지정하고문서화를수행하고있습니다. 또한이문서에는위험회피수단, 위험회피대상항목및위험회피관계의개시시점과그후속기간에회피대상위험으로인한위험회피대상항목의공정가치또는현금흐름의변동을위험회피수단이상쇄하는효과를평가하는방법등을포함하고있습니다. - 15 -
공정가치위험회피위험회피수단으로지정되고, 공정가치위험회피회계의적용요건을충족한파생상품의공정가치변동은당기손익으로인식하고있으며, 회피대상위험으로인한위험회피대상항목의공정가치변동도당기손익으로인식하고있습니다. 공정가치위험회피회계는지점이더이상위험회피관계를지정하지않거나위험회피수단이소멸, 매각, 청산또는행사되거나공정가치위험회피회계의적용요건을더이상충족하지않을경우중단됩니다. 회피대상위험으로인한위험회피대상항목의장부금액조정액은위험회피회계가중단된날부터상각하여당기손익으로인식하고있습니다. 현금흐름위험회피위험회피수단으로지정되고현금흐름위험회피회계의적용요건을충족한파생상품의공정가치변동분중위험회피에효과적인부분은자본으로처리하며, 위험회피에비효과적인부분은당기손익으로인식하고있습니다. 현금흐름위험회피회계는지점이더이상위험회피관계를지정하지않거나위험회피수단이소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계의적용요건을더이상충족하지않을경우중단됩니다. 현금흐름위험회피회계의중단시점에서자본으로인식한파생상품의누적평가손익은향후예상거래가발생하는회계기간에걸쳐당기손익으로인식하고있습니다. 다만, 예상거래가더이상발생하지않을것이라예상되는경우에는자본으로인식한파생상품의누적평가손익은즉시당기손익으로인식합니다. 내재파생상품내재파생상품은주계약의경제적특성및위험도와밀접한관련성이없고내재파생상품과동일한조건의별도의상품이파생상품의정의를충족하는경우, 복합금융상품이당기손익인식항목이아니라면내재파생상품을주계약과분리하여별도로회계처리하고있습니다. 주계약과분리한내재파생상품의공정가치변동은당기손익으로인식하고있습니다. - 16 -
기타파생상품 위험회피수단으로지정되지않은파생상품은공정가치로측정하며, 공정가치변동으 로인한평가손익은즉시당기손익으로인식합니다. 거래일손익지점은관측가능한시장자료에기초하지않은투입변수를이용하여장외파생상품의공정가치를평가하는경우, 최초인식시점의공정가치와거래가격과의차이 (Day 1 P rofit and loss) 는당기손익으로인식하지아니합니다. 동손익은파생상품의청산및만기도래, 시장참여자가가격을결정하는데고려하는요소 ( 시간포함 ) 의변동에따라당기손익으로인식합니다. (7) 유형자산유형자산은최초에원가로측정하여인식하고있으며, 유형자산의원가에는경영진이의도하는방식으로자산을가동하는데필요한장소와상태에이르게하는데직접관련되는원가및자산을해체, 제거하거나부지를복구하는데소요될것으로추정되는원가가포함됩니다. 유형자산은최초인식후에원가에서감가상각누계액과손상차손누계액을차감한금 액을장부금액으로하고있습니다. 유형자산중토지는감가상각을하지않으며, 그외유형자산은자산의취득원가에서잔존가치를차감한금액에대하여아래에제시된경제적내용연수에걸쳐해당자산에내재되어있는미래경제적효익의예상소비형태를가장잘반영한정액법으로상각하고있습니다. 업무용건물 업무용동산 임차점포시설물 자산주업무용건물시설물사택 추정내용연수 40년 5년또는 20년 15년 4년 5년 - 17 -
유형자산의제거로인하여발생하는손익은순매각금액과장부금액의차이로결정되 고기타손익으로인식합니다. 매회계연도말에유형자산의잔존가치와내용연수및감가상각방법을재검토하고 재검토결과추정치가종전추정치와다르다면그차이는회계추정의변경으로처리 하고있습니다. (8) 무형자산 무형자산은최초인식할때원가로측정하며, 최초인식후에원가에서상각누계액과 손상차손누계액을차감한금액을장부금액으로인식하고있습니다. 무형자산은사용가능한시점부터잔존가치를영 ("0") 으로하여 4 년의내용연수동안 정액법으로상각하고있습니다. 내용연수가유한한무형자산의상각기간과상각방법은매회계연도말에재검토하고, 이를변경하는것이적절하다고판단되는경우회계추정의변경으로처리하고있습 니다. (9) 투자부동산임대수익을얻기위하여보유하는부동산은투자부동산으로분류하고있습니다. 투자부동산은최초인식시점에거래원가를포함하여원가로측정하고있으며, 최초인식후에는취득원가에서감가상각누계액과손상차손누계액을차감한금액으로표시하고있습니다. 또한해당자산의사용목적이변경된경우에한하여투자부동산에서다른계정으로 대체되거나다른계정에서투자부동산으로대체되고있습니다. 투자부동산의감가상각은유형자산과동일한내용연수에따라정액법을적용하고있으며, 매회계연도말에투자부동산의잔존가치와내용연수및감가상각방법을재검토하고재검토결과추정치가종전추정치와다르다면그차이는회계추정의변경으로처리하고있습니다. - 18 -
투자부동산의제거로인하여발생하는손익은순매각금액과장부금액의차이로결정 되고제거할때기타손익으로인식합니다. (10) 금융자산의손상최초인식후하나이상의손상사건이발생한결과금융자산이손상되었다는객관적인증거가있으며, 그손상사건의결과금융자산의가치가감소되었거나금융자산의추정미래현금흐름이감소한경우에는당해금융자산이손상되었다고판단하고있습니다. 금융자산발행자에게중요한재무적어려움이발생하거나, 발행자가원금이나이자등을지급하지않는경우, 차입자의재무적어려움으로차입조건을완화하는경우, 금융자산에대한활성시장이소멸하는경우등에는자산손상의객관적인증거가있는것으로판단하고있습니다. 매도가능금융상품으로분류된비상장주식에대하여는 1 기술, 시장, 경제, 법률, 환경에서발생한변화중발행자에게불리한영향을미치는중요한변화가있는경우, 2 동주식의공정가치가원가이하로중요하게또는지속적으로하락하는경우에는자산손상의객관적인증거가있는것으로판단하고있습니다. 특정분류의금융자산에대해서는, 개별적으로손상되지않았다고평가된자산과관련하여후속적으로집합적인손상검사를수행하고있습니다. 원가를장부금액으로하는금융자산은유사한금융자산의현행시장수익률로할인한추정미래현금흐름의현재가치와장부금액의차이로손상차손으로측정하고있습니다. 상각후원가로측정하는금융자산의손상차손은당해자산의장부금액과최초의유효이자율로할인한추정미래현금흐름의현재가치의차이로측정하고, 충당금계정을사용하여차감하거나자산의장부금액에서직접차감하고있습니다. 후속기간에금융자산공정가치의증가가손상차손을인식한후에발생한사건과객관적으로관련된경우손상차손을환입하여당기손익으로인식하고있습니다. 원가로측정되는금융자산의손상차손은유사한금융자산의현행시장수익률로할인 한추정미래현금흐름의현재가치와장부금액의차이로측정하며, 당기손익으로인식 합니다. 이러한손상차손은환입하지않고있습니다. - 19 -
공정가치감소액을기타포괄손익으로인식하는매도가능금융자산에대하여손상발생의객관적인증거가있는경우, 기타포괄손익으로인식한누적손실은자본에서당기손익으로재분류하고있습니다. 매도가능지분상품의경우당기손익으로인식한손상차손은당기손익으로환입하지아니합니다. 1) 대여금및수취채권 상각후원가로측정되는대여금및수취채권의손상차손은당해자산의장부금액과 최초의유효이자율로할인한추정미래현금흐름의현재가치의차이로측정합니다. 이를위하여지점은대여금및수취채권이개별적으로중요한지여부를우선적으로 판단하고, 그에따라개별적으로혹은집합적으로평가하여개별평가대손충당금또 는집합평가대손충당금을설정하고있습니다. - 개별평가대손충당금개별평가대손충당금은평가대상채권으로부터회수될것으로기대되는현금흐름의현재가치에대한경영진의최선의추정에근거합니다. 이러한현금흐름을추정할때, 지점은관련상대방의영업현금흐름등의재무적인상황과관련담보물의순실현가능가치등모든이용가능한정보를이용하여판단합니다. - 집합평가대손충당금집합적인손상검토를위하여, 계약조건에따라채무금액전부를지급할수있는채무자의능력을나타내는유사한신용위험특성에근거하여금융자산을분류합니다. 집합적으로손상검토를하는금융자산집합의미래현금흐름은대상금융자산집합의과거손상차손경험에근거하여추정합니다. 과거손상차손경험의기간에영향을미치지않았던현재상황의효과를반영하고, 과거손상차손경험의기간에있었으나현재에는존재하지않는상황의효과를제외하기위하여과거손상차손경험을현재의관측가능한자료에기초하여조정합니다. 미래현금흐름의변동을추정할때기간별로관측가능한자료의변동과방향을일관 되게반영합니다. 미래현금흐름을추정하는데사용한방법론과가정은손상차손추 정치와실제손상차손의차이를감소시키기위하여정기적으로검토하고있습니다. - 20 -
대여금및수취채권의손상차손은대손충당금계정을사용하여차감하고, 동금융자산이회수불가능하다고판단되는경우대손충당금에서상각합니다. 기존에대손상각하였던대여금및수취채권이후속적으로회수된경우대손충당금을증가시키며, 대손충당금의변동은당기손익으로인식합니다. 2) 매도가능금융자산공정가치감소액을기타포괄손익으로인식하는매도가능금융자산은공정가치가취득원가에미달하는금액에서이전기간에이미당기손익으로인식한당해금융자산의손상차손을차감한금액을기타포괄손익에서당기손익으로재분류하고있습니다. 매도가능금융자산의손상차손은당기손익으로인식하고장부금액에서직접차감합니다. 후속기간에매도가능금융자산의공정가치가증가하고그증가가손상차손을인식한 후에발생한사건과객관적으로관련된경우, 매도가능채무상품은당기손익으로환 입하고매도가능지분상품은기타포괄손익으로환입합니다. (11) 비금융자산의손상이연법인세자산, 종업원급여에서발생한자산및매각예정으로분류되는비유동자산을제외한모든비금융자산에대해서는매보고기간말마다자산손상을시사하는징후가있는지를검토하며, 만약그러한징후가있다면당해자산의회수가능액을추정하고있습니다. 회수가능액은개별자산별로, 또는개별자산의회수가능액을추정할수없다면그자산이속하는현금창출단위별로회수가능액을추정하고있습니다. 회수가능액은사용가치와순공정가치중큰금액으로결정하고있습니다. 사용가치는자산이나현금창출단위에서창출될것으로기대되는미래현금흐름을화폐의시간가치및미래현금흐름을추정할때조정되지아니한자산의특유위험에대한현행시장의평가를반영한세전할인율로할인하여추정합니다. 자산이나현금창출단위의회수가능액이장부금액에미달하는경우자산의장부금액 을감소시키며즉시당기손익으로인식하고있습니다. - 21 -
(12) 매각예정비유동자산비유동자산또는처분자산집단의장부금액이계속사용이아닌매각거래를통하여주로회수될것으로예상된다면이를매각예정자산으로분류하고있습니다. 이러한조건은당해자산 ( 또는처분자산집단 ) 이현재의상태로즉시매각가능하여야하며매각될가능성이매우높을때에만충족된것으로간주하고있습니다. 자산 ( 또는처분자산집단 ) 을매각예정으로최초분류하기직전에해당자산 ( 또는자산과부채 ) 의장부금액과순공정가치중작은금액으로측정하고있습니다. 자산의순공정가치가하락하면손상차손을즉시당기손익으로인식하고, 순공정가치가증가하면과거에인식하였던손상차손누계액을한도로하여이익으로인식하고있습니다. 비유동자산이매각예정으로분류되거나매각예정으로분류된처분자산집단의일부 인경우에는그자산은상각하지아니하고있습니다. (13) 충당부채과거사건의결과로현재의법적의무또는의제의무가존재하고, 당해의무를이행하기위하여경제적효익을갖는자원이유출될가능성이높으며, 당해의무의이행에소요되는금액을신뢰성있게추정할수있는경우에충당부채를인식하고있습니다. 충당부채에대한최선의추정치를구할때는관련된사건과상황에대한불가피한위험과불확실성을고려하고있으며, 화폐의시간가치가중요한경우에는의무를이행하기위하여예상되는지출액의현재가치로평가하고있습니다. 특히, 확정지급보증및미확정지급보증에대하여지급보증충당부채를, 가계및기업에대한한도대출약정중미사용한도에대하여미사용약정충당부채를인식하고있으며, 이를위하여신용환산율 (CCF: Credit Conversion Factor) 등을적용한평가모형을이용하고있습니다. 매보고기간말마다충당부채의잔액을검토하고, 보고기간말현재최선의추정치를 반영하여조정하고있습니다. 의무이행을위하여경제적효익을갖는자원이유출될 가능성이더이상높지않은경우에는관련충당부채를환입하고있습니다. - 22 -
손실부담계약이발생하는경우관련된현재의무는충당부채로인식하고측정합니다. 손실부담계약은계약상의의무이행에서발생하는회피불가능한원가가당해계약에의하여받을것으로기대되는경제적효익을초과하는경우에발생합니다. 회피불가능한원가는계약을해지하기위한최소순원가로서계약을이행하기위하여소요되는원가와계약을이행하지못하였을때지급하여야할보상금또는위약금중작은금액으로측정합니다. (14) 금융보증계약금융보증계약은채무상품의최초계약조건이나변경된계약조건에따라지급기일에특정채무자가지급하지못하여보유자가입은손실을보상하기위해발행자 ( 은행 ) 가특정금액을지급하여야하는계약입니다. 금융보증계약은최초인식시공정가치로측정하며, 공정가치는당해금융보증계약의기간동안상각됩니다. 최초인식이후에는다음중큰금액으로측정됩니다. - 기업회계기준서제1037호 ' 충당부채, 우발부채및우발자산 ' 에따라결정된금액 ( 당해금융보증계약으로부터기대되는지급금액의현재가치 ) - 최초인식금액에서기업회계기준서제1018호 ' 수익 ' 에따라인식한상각누계액을차감한금액 - 23 -
(15) 종업원급여 1) 단기종업원급여종업원이관련근무용역을제공한회계기간의말부터 12개월이내에결제될단기종업원급여는근무용역과교환하여지급이예상되는금액을, 근무용역이제공된때에당기손익으로인식하고있습니다. 단기종업원급여는할인하지않은금액으로측정하고있습니다. 종업원이과거근무용역의결과지점이지급해야할법적의무또는의제의무가있고, 그채무금액을신뢰성있게추정할수있다면이익분배금및상여금으로지급이예상되는금액을부채로인식하고있습니다. 2) 퇴직급여 : 확정급여제도 보고기간말현재확정급여제도와관련된퇴직급여채무는확정급여채무의현재가치 에서사외적립자산의공정가치를차감하여인식하고있습니다. 확정급여부채는매년독립적인계리사에의해예측단위적립방식으로계산되고있습니다. 확정급여채무의현재가치에서사외적립자산의공정가치를차감하여산출된순액이자산일경우, 제도로부터환급받거나제도에대한미래기여금이절감되는방식으로이용가능한경제적효익의현재가치를한도로자산을인식하고있습니다. 순확정급여부채의재측정요소는보험수리적손익, 순확정급여부채의순이자에포함된금액을제외한사외적립자산의수익및순확정급여부채의순이자에포함된금액을제외한자산인식상한효과의변동으로구성되어있으며, 즉시기타포괄손익으로인식됩니다. 지점은순확정급여부채 ( 자산 ) 의순이자를순확정급여부채 ( 자산 ) 에연차보고기간초에결정된할인율을곱하여결정되며보고기간동안기여금납부와급여지급으로인한순확정급여부채 ( 자산 ) 의변동을고려하여결정하고있습니다. 확정급여제도와관련된순이자비용과기타비용은당기손익으로인식됩니다. 제도의개정이나축소가발생하는경우, 과거근무에대한효익의변동이나축소에따 른손익은즉시당기손익으로인식하고있습니다. 지점은확정급여제도의정산이일 어나는때에정산으로인한손익을인식하고있습니다. - 24 -
(16) 주식기준보상지점의지배회사는지점의임직원에게주식결제형주식기준보상거래의방식으로주식을부여하고있습니다. 따라서, 지점은제공받는재화나용역의공정가치를측정하고그금액을보상원가와자본으로회계처리하되, 제공받는재화나용역의공정가치를신뢰성있게측정할수없다면지배회사로부터부여받는지분상품의공정가치에기초하여재화나용역의공정가치를간접측정하고그금액을보상원가와자본으로회계처리하고있습니다. (17) 수익인식기준 1) 이자수익과이자비용이자수익과이자비용은유효이자율법을적용하여포괄손익계산서에인식합니다. 유효이자율법은금융자산이나금융부채의상각후원가를계산하고관련기간에걸쳐이자수익이나이자비용을배분하는방법입니다. 유효이자율은금융상품의기대존속기간이나적절하다면더짧은기간에예상되는미래현금유출과유입의현재가치를금융자산또는금융부채의순장부금액과정확히일치시키는이자율입니다. 유효이자율을계산할때당해금융상품의모든계약조건을고려하여미래현금흐름을추정하나, 미래신용위험에따른손실은고려하지않습니다. 또한, 계약당사자사이에서지급하거나수취하는수수료와포인트 ( 유효이자율의주요구성요소에한함 ), 거래원가및기타의할증액과할인액등을반영합니다. 금융상품에대한현금흐름또는기대존속기간을신뢰성있게추정할수없는예외적인경우에는전체계약기간동안계약상현금흐름을사용하여유효이자율을구합니다. 금융자산이나유사한금융자산의집합이손상차손으로감액되면, 그후의이자수익 은손상차손을측정할목적으로미래현금흐름을할인하는데사용한이자율을사용 하여인식합니다. - 25 -
2) 수수료수익 지점은금융용역수수료를그수수료의부과목적과관련금융상품의회계처리기준에 따라다음과같이구분하여처리합니다. 1 금융상품의유효수익을구성하는수수료금융상품의유효이자율의일부를구성하는수수료의경우일반적으로유효이자율에대한조정항목으로처리합니다. 이러한수수료에는차입자의재무상태, 보증, 담보와기타보장약정과관련된평가및사무처리, 관련서류의준비및작성등의활동에대한보상, 금융부채발행시수취된개설수수료등이포함됩니다. 그러나, 금융상품이당기손익인식금융상품에해당하는경우수수료는상품의최초인식시점에수익으로인식합니다. 2 용역을제공함으로써가득되는수수료 용역을제공함으로써가득되는수수료는관련용역이제공될때일반적으로수익으 로인식합니다. 자산관리수수료, 업무수탁수수료, 보증용역수수료등일정기간동안용역의제공대가로부과되는수수료는그용역을제공하는때에수익으로인식합니다. 또한, 특정한대출약정이체결될가능성이낮고, 그대출약정이기업회계기준서제1039호의적용범위에해당하지않는다면, 해당약정수수료는약정기간에걸쳐기간에비례하여수익으로인식합니다. 3 유의적인행위를수행함으로써가득되는수수료 유의적인행위를수행함으로써가득되는수수료는유의적인행위를완료한시점에 수익으로인식합니다. 제 3 자를위한거래의주선또는협상참여의대가로수취하는수수료및판매수수료 는해당거래의완료시점에수익으로인식합니다. 신디케이트론을주선하지만해당신디케이트에는참여하지않거나또는다른참여자 와동일한유효수익을가지며신디케이트에참여하는경우, 신디케이트론주선수수 료는신디케이트론방식의용역이완료되는시점에수익으로인식합니다. - 26 -
3) 배당금 배당수익은주주로서배당을받을권리가확정되는시점에인식합니다. 배당수익은 지분증권의분류에따라포괄손익계산서상적정한손익항목으로표시됩니다. (18) 법인세비용법인세비용은당기법인세와이연법인세로구성되어있으며, 기타포괄손익이나자본에직접인식되는거래나사건또는사업결합에서발생하는세액을제외하고는당기손익으로인식하고있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는당기의과세소득을기초로산정하고있습니다. 과세소득은포괄손익계산서상의세전이익에서다른과세기간에가산되거나차감될손익및비과세항목이나손금불인정항목을제외하므로포괄손익계산서상손익과차이가있습니다. 지점의당기법인세와관련된미지급법인세는확정되었거나실질적으로확정된세율을사용하여계산하고있습니다. 2) 이연법인세이연법인세는재무제표상자산과부채의장부금액과과세소득산출시사용되는세무기준액과의차이를바탕으로인식되며, 자산부채법에의하여인식하고있습니다. 이연법인세부채는모든가산할일시적차이에대하여인식하며, 이연법인세자산은차감할일시적차이가사용될수있는과세소득의발생가능성이높은경우에, 모든차감할일시적차이에대하여인식합니다. 그러나, 일시적차이가영업권을최초로인식하는경우나자산ㆍ부채가최초로인식되는거래가사업결합거래가아니고, 거래당시의회계이익또는과세소득에영향을미치지아니하는거래의경우이연법인세를인식하지않고있습니다. 이연법인세자산의장부금액은매보고기간말에검토하고, 이연법인세자산으로인한 혜택이사용되기에충분한과세소득이발생할가능성이더이상높지않은경우이연 법인세자산의장부금액을감소시키고있습니다. - 27 -
이연법인세자산과부채는보고기간말제정되었거나실질적으로제정된세법에근거하여당해자산이실현되거나부채가지급될회계기간에적용될것으로기대되는세율을사용하여측정하고있습니다. 이연법인세자산과이연법인세부채를측정할때에는보고기간말현재지점이관련자산과부채의장부금액을회수하거나결제할것으로예상되는방식에따라법인세효과를반영하였습니다. 이연법인세자산과부채는동일과세당국이부과하는법인세이고, 지점이인식된금 액을상계할수있는법적권한을가지고있으며당기법인세부채와자산을순액으로 결제할의도가있는경우에만상계하고있습니다. (19) 미적용제ㆍ개정기준서제정ㆍ공표되었으나 2014년 1월 1일이후시작하는회계연도에시행일이도래하지아니한제ㆍ개정기준서및해석서는다음과같습니다. 지점은재무제표작성시다음의제ㆍ개정기준서및해석서를조기적용하지아니하였습니다. 지점은다음의제ㆍ개정기준서및해석서적용시재무제표에미치는영향은보고기 간말현재로추정할수없습니다. 기업회계기준서제 1019 호 ' 종업원급여 정해진요건을충족하는기여금을종업원이나제 3 자가납부하는경우, 기업은관련된근무용역이제공되는기간의근무원가에서기여금을차감하는방법을선택가능하도록기준서를개정하였습니다. 근무용역에연계되어있는기여금은순당기근무원가와확정급여채무의계산시포함되어야하며, 이기여금은제도의기여금산정방식또는정액기준으로근무기간에배분되어야합니다. 동기준서는 2014 년 7 월 1 일이후개시하는회계연도부터의무적용됩니다. - 28 -
(20) 회계정책의변경아래에서설명하고있는 2014년 1월 1일부터최초로적용되는제ㆍ개정기준서의적용을제외하고지점은당기및비교표시된전기재무제표에동일한회계정책을적용하고있습니다. - 금융자산과금융부채의상계 ( 기업회계기준서제1032호 ' 금융상품 : 표시 ' 의개정 ) - 비금융자산에대한회수가능액공시 ( 기업회계기준서제1036호 ' 자산손상 ' 의개정 ) - 기업회계기준해석서제2121호 ' 부담금 ' 회계정책변경의내용은다음과같습니다. 1) 금융자산과금융부채의상계기업회계기준서제 1032 호 ' 금융상품 : 표시 ' 의개정사항은당사가인식한자산과부채에대해법적으로집행가능한상계권리를현재보유하고있고, 순액으로결제하거나자산을실현하는동시에부채를결제할의도를가지고있는경우에만금융자산과금융부채를상계하고재무상태표에순액으로표시하도록요구하고있습니다. 법적으로집행가능한상계권리는미래사건에좌우되지않아야만하고, 기업자신과 거래상대방모두의정상적인사업과정의경우, 채무불이행의경우및지급불능이나 파산의모든상황에서법적으로집행가능해야합니다. 차액결제기준을충족하기위해서는총액결제방식이신용위험과유동성위험을제거하거나경미한수준으로완화하고, 단일의결제과정이나결제주기내에서채권과채무를처리하는특성을가지고있는경우등결제결과가실질적으로차액결제와동일한방식으로금액을결제할수있어야합니다. 기업회계기준서제 1032 호의경과규정에따라지점은동기준서를소급하여적용하 였으며, 이러한회계정책의변경이재무제표에미치는영향은없습니다. 2) 손상차손의공시기업회계기준서제 1036 호 ' 자산손상 ' 의개정사항은손상차손 ( 또는환입 ) 을인식한개별자산이나현금창출단위에대해서만회수가능액을공시하도록요구하고있습니다. - 29 -
기업회계기준서제 1036 호의경과규정에따라지점은동개정내용을소급적으로적 용하였으며, 이러한회계정책의변경이재무제표에미치는영향은없습니다. 3) 부담금기업회계기준해석서제 2121 호 ' 부담금 ' 에서는부담금부채를인식하게하는의무발생사건을법규에명시된부담금납부를유발하는활동으로정의하였습니다. 의무발생사건이일정기간에걸쳐발생한다면부담금부채를점진적으로인식하고, 최소활동임계치에이르는것이의무발생사건이라면대응하는부채는그러한최소활동임계치에이르렀을때인식합니다. 한편, 부담금을선납하였으나그부담금을납부해야하는현재의무가없다면자산을인식합니다. 동해석서는의무를회피할수있는실질적인기회가존재하지않더라도부담금부채 를발생시키는의무발생사건이발생하기전까지부담금부채를인식하지않도록하고 있습니다. 기업회계기준서제 2121 호의경과규정에따라지점은동개정내용을소급적으로적 용하였으며, 이러한회계정책의변경이재무제표에미치는영향은없습니다. - 30 -
4. 현금및예치금 (1) 당기말과전기말현재현금및예치금의내역은다음과같습니다. 구분 제33( 당 ) 기 제32( 전 ) 기 현금및외국통화 3,579 8,041 원화예치금 72,630 566,391 외화예치금 101,093 95,955 합계 177,302 670,387 (2) 당기말과전기말현재예치금의내역은다음과같습니다. 과목 구분 예치기관 제33( 당 ) 기 제32( 전 ) 기 원화예치금 지준예치금 한국은행 65,296 561,707 기타예치금 기타금융기관 7,334 4,684 소계 72,630 566,391 외화예치금 외화지준예치금 한국은행 64,939 44,684 외화타점예치금 해외금융기관등 36,154 51,271 소계 101,093 95,955 합계 173,723 662,346 (3) 당기말과전기말현재사용이제한된예치금의내역은다음과같습니다. 과목 예치기관 제33( 당 ) 기 제32( 전 ) 기 사용제한사유 원화예치금 한국은행 65,296 561,707 한국은행법제55-63 조의 2에의한지준예치금 제주은행등 3,370 2,120 보상예금 기타금융기관 3,272 - 한국거래소증거금 외화예치금 한국은행 64,939 44,684 한국은행법제55-63 조의 2에의한지준예치금 기타금융기관 9 9 선물거래소예치금 합계 136,886 608,520-31 -
(4) 당기말과전기말현재금융기관별예치내역은다음과같습니다. 예치기관 제33( 당 ) 기제32( 전 ) 기원화예치금외화예치금합계원화예치금외화예치금합계 한국은행 65,296 64,939 130,235 561,707 44,684 606,391 기타은행 4,062 36,145 40,207 4,684 51,262 55,946 기타금융기관 3,272 9 3,281-9 9 합계 72,630 101,093 173,723 566,391 95,955 662,346 (5) 당기말현재원화및외화예치금의예치기간별만기구조는다음과같습니다. 구분원화예치금외화예치금합계 6개월이내 72,630 101,093 173,723 5. 단기매매금융자산 (1) 당기말과전기말현재단기매매금융자산의내역은다음과같습니다. 1) 제33( 당 ) 기 구분 액면가액 취득원가 조정가액 (*) 공정가치 장부금액 국공채 1,283,061 1,372,603 1,351,123 1,430,592 1,430,592 금융채 582,317 583,790 583,604 584,098 584,098 회사채 20,000 20,762 20,450 20,689 20,689 합계 1,885,378 1,977,155 1,955,177 2,035,379 2,035,379 (*) 채권의취득원가와액면가액의차이를기간경과에따라조정한금액임 2) 제 32( 전 ) 기 구분 액면가액 취득원가 조정가액 (*) 공정가치 장부금액 국공채 1,385,436 1,485,071 1,469,644 1,485,118 1,485,118 금융채 346,989 347,303 347,144 347,266 347,266 회사채 20,000 20,477 20,025 20,031 20,031 합계 1,752,425 1,852,851 1,836,813 1,852,415 1,852,415 (*) 채권의취득원가와액면가액의차이를기간경과에따라조정한금액임 - 32 -
6. 파생상품및위험회피회계 (1) 당기말과전기말현재파생상품자산및파생상품부채의구성내역은다음과같습니다. 구분 제33( 당 ) 기 제32( 전 ) 기 파생상품자산매매목적파생상품자산 2,327,609 2,188,265 위험회피파생상품자산 152 7 합계 2,327,761 2,188,272 파생상품부채매매목적파생상품부채 2,398,199 2,280,524 위험회피파생상품부채 8,486 8,656 합계 2,406,685 2,289,180 (2) 당기말과전기말현재지점의파생상품관련미결제약정금액내역은다음과같습 니다. 제33( 당 ) 기 제32( 전 ) 기 구분 매매목적 위험회피 합계 매매목적 위험회피 합계 통화관련통화선도 87,254,924-87,254,924 54,816,052-54,816,052 통화스왑 22,880,267-22,880,267 25,832,387-25,832,387 매입통화옵션 263,928-263,928 468,519-468,519 매도통화옵션 263,928-263,928 468,519-468,519 소계 110,663,047-110,663,047 81,585,477-81,585,477 이자율관련이자율선도 160,000-160,000 260,000-260,000 이자율선물 286,000-286,000 285,000-285,000 이자율스왑 70,102,617 1,590,000 71,692,617 88,694,686 1,590,000 90,284,686 매입이자율옵션 210,000-210,000 385,000-385,000 매도이자율옵션 240,000-240,000 415,000-415,000 소계 70,998,617 1,590,000 72,588,617 90,039,686 1,590,000 91,629,686 신용관련신용파생상품스왑 10,992-10,992 10,553-10,553 합계 181,672,656 1,590,000 183,262,656 171,635,716 1,590,000 173,225,716 (*) 미결제약정금액은원화대외화거래에대해서는외화기준계약금액을, 외화대외화거래에대해서는매입외화기준계약금액을보고기간종료일현재매매기준율을적용하여환산한금액임 - 33 -
(3) 당기와전기중파생상품평가손익내역및누적평가손익은다음과같습니다. 1) 제 33( 당 ) 기 제33( 당 ) 기평가손익 ( 포괄손익계산서 ) 누적평가손익 ( 재무상태표 ) 구분 매매목적 위험회피목적 합계 매매목적 위험회피목적 평가손익 평가손익 평가손익 자산 부채 자산 부채 통화관련통화선도 106,117-106,117 1,089,870 1,029,358 - - 통화스왑 (114,518) - (114,518) 574,833 610,064 - - 매입통화옵션 5,148-5,148 3,845 - - - 매도통화옵션 (5,152) - (5,152) - 3,849 - - 소계 (8,405) - (8,405) 1,668,548 1,643,271 - - 이자율관련이자율선도 29-29 13,816 13,787 - - 이자율스왑 (29,398) (1,796) (31,194) 642,300 736,957 152 8,486 매입이자율옵션 2,206-2,206 2,945 - - - 매도이자율옵션 (1,660) - (1,660) - 4,066 - - 소계 (28,823) (1,796) (30,619) 659,061 754,810 152 8,486 신용관련신용파생상품스왑 219-219 - 118 - - 합계 (37,009) (1,796) (38,805) 2,327,609 2,398,199 152 8,486 2) 제 32( 전 ) 기 제32( 전 ) 기평가손익 ( 포괄손익계산서 ) 누적평가손익 ( 재무상태표 ) 구분 매매목적 위험회피목적 합계 매매목적 위험회피목적 평가손익 평가손익 평가손익 자산 부채 자산 부채 통화관련통화선도 (99,699) - (99,699) 615,525 734,878 - - 통화스왑 52,940-52,940 1,053,490 945,662 - - 매입통화옵션 12,759-12,759 14,585 - - - 매도통화옵션 (12,757) - (12,757) - 14,583 - - 소계 (46,757) - (46,757) 1,683,600 1,695,123 - - 이자율관련이자율선도 - - - 4,464 4,464 - - 이자율스왑 24,283 4,960 29,243 497,376 576,107 7 8,656 매입이자율옵션 (881) - (881) 2,825 - - - 매도이자율옵션 1,842-1,842-4,493 - - 소계 25,244 4,960 30,204 504,665 585,064 7 8,656 신용관련신용파생상품스왑 2,108-2,108-337 - - 합계 (19,405) 4,960 (14,445) 2,188,265 2,280,524 7 8,656-34 -
지점은매매목적과위험회피목적의파생상품거래를하고있으며위험회피목적의거 래는지점이보유한자산및부채의공정가액변동에대한위험회피를주된목적으로 하고있습니다. 매매목적의거래에는지점이환율, 이자율및주가등기초변수의변동을예측하여 단기시세차익을획득하고자하는선물, 선도, 스왑, 옵션등의거래와지점고객과의 파생상품거래및동거래에대한반대거래가포함되어있습니다. 당기말현재지점의위험회피목적파생거래는원화매도가능증권의시장이자율변동으로인한공정가액변동위험을회피할목적으로미래특정일자에특정이자율을적용한현금흐름을교환하기로하는이자율스왑계약입니다. 공정가액위험회피회계적용중단전까지위험회피수단인이자율스왑을이용하여위험회피대상항목의이자율변동으로인한공정가액변동위험을상계하였습니다. 이에따라위험회피회계대상항목의평가로인한매도가능증권평가이익 2,782백만원과매도가능증권평가손실 2,189 백만원을금융상품관련기타손익의과목으로당기손익으로인식하였습니다. (4) 지점은파생상품의공정가치평가시매입 / 매도호가적용의효과및거래상대방의신용위험을반영하기위하여매입 / 매도호가평가조정금과신용위험조정금을파생상품자산부채에직접반영하고있습니다. 당기말과전기말의매입 / 매도호가평가조정금은각각 648백만원과 1,285백만원이며, 신용위험조정금은각각 2,290백만원과 2, 733백만원입니다. - 35 -
7. 대출채권 (1) 당기말과전기말현재대출채권의구성내역은다음과같습니다. 구분 제33( 당 ) 기 제32( 전 ) 기 대출채권 6,097,719 5,150,052 이연대출부대손익 (1,572) 2,933 대손충당금 (2,528) (3,054) 장부금액 6,093,619 5,149,931 (2) 당기말과전기말현재대출채권의계정별내역은다음과같습니다. 구분 제33( 당 ) 기 제32( 전 ) 기 원화대출금 1,654,105 1,846,022 외화대출금 1,146,661 799,243 은행간외화대여금 2,308,296 1,312,627 매입외환 521,351 556,247 내국수입유산스 23,635 41,935 팩토링채권 443,671 593,978 합계 6,097,719 5,150,052-36 -
(3) 당기와전기중대출채권에대한대손충당금변동내역은다음과같습니다. 구분 제33( 당 ) 기 제32( 전 ) 기 기초 3,054 4,471 대손충당금환입액 (1,959) (2,055) 상각 (800) (2,197) 상각채권회수 2,193 2,905 시간가치경과분 (30) (48) 환율변동효과 70 (22) 기말 2,528 3,054 (4) 당기말과전기말현재대출채권대비대손충당금비율은다음과같습니다. 구분 제33( 당 ) 기 제32( 전 ) 기 대출채권 (*) 3,789,423 3,837,425 대손충당금 2,528 3,054 설정비율 (%) 0.07 0.08 (*) 은행간외화대여금제외 (5) 당기와전기중이연대출부대손익의변동내역은다음과같습니다. 1) 제33( 당 ) 기 구분 기초 증가 감소 기말 이연대출부대손익 2,933 (2,503) 2,002 (1,572) 2) 제32( 전 ) 기 구분 기초 증가 감소 기말 이연대출부대손익 8,080 782 (5,929) 2,933-37 -
8. 매도가능금융자산 (1) 당기말과전기말현재매도가능금융자산내역은다음과같습니다. 구분 제33( 당 ) 기 제32( 전 ) 기 채무증권 4,879,410 4,623,142 지분증권 295 282 합계 4,879,705 4,623,424 (2) 당기말과전기말현재매도가능금융자산중채무증권내역은다음과같습니다. 1) 제33( 당 ) 기 구분 액면가액 취득원가 조정가액 (*) 공정가치 장부가액 국공채 1,210,057 1,224,460 1,220,494 1,230,011 1,230,011 금융채 3,530,000 3,524,440 3,528,473 3,540,962 3,540,962 외화채권 109,920 109,920 109,920 108,437 108,437 합계 4,849,977 4,858,820 4,858,887 4,879,410 4,879,410 (*) 채권의취득원가와액면가액의차이를조정한금액임 2) 제32( 전 ) 기 구분 액면가액 취득원가 조정가액 (*) 공정가치 장부가액 국공채 930,079 938,796 930,697 941,495 941,495 금융채 3,170,000 3,163,725 3,166,111 3,168,509 3,168,509 외화채권 511,821 511,821 511,821 513,138 513,138 합계 4,611,900 4,614,342 4,608,629 4,623,142 4,623,142 (*) 채권의취득원가와액면가액의차이를조정한금액임 - 38 -
(3) 당기말과전기말현재매도가능금융자산중지분증권의내역은다음과같습니다. 1) 제 33( 당 ) 기 비시장성원화주식 구분주식수취득원가 공정가치 ( 순자산가액 ) 장부금액 한국자금중개 (*) 6,840 34 295 295 (*) 시장성이없는주식으로한국자산평가 ( 주 ) 의평가액을적용함 2) 제 32( 전 ) 기 비시장성원화주식 구분주식수취득원가 공정가치 ( 순자산가액 ) 장부금액 한국자금중개 (*) 6,840 34 282 282 (*) 시장성이없는주식으로한국자산평가 ( 주 ) 의평가액을적용함 (4) 당기말과전기말현재기타포괄손익누계액으로계상된매도가능금융자산평가손 익의변동내역은다음과같습니다. 1) 제33( 당 ) 기 구분 지분증권 채무증권 합계 기초미실현보유손익 188 4,474 4,662 처분에따른실현손익 - 3,598 3,598 기타미실현보유손익의증감 13 2,420 2,433 기중변동분의이연법인세효과 (3) (1,456) (1,459) 기말미실현보유손익 198 9,036 9,234-39 -
2) 제 32( 전 ) 기 구분 지분증권 채무증권 합계 기초미실현보유손익 166 11,530 11,696 처분에따른실현손익 - 7,912 7,912 기타미실현보유손익의증감 29 (17,221) (17,192) 기중변동분의이연법인세효과 (7) 2,253 2,246 기말미실현보유손익 188 4,474 4,662 (5) 당기말과전기말현재매도가능금융자산중담보로제공되어있는유가증권의내역은다음과같습니다. 담보제공처 제33( 당 ) 기 제32( 전 ) 기 담보제공사유 한국은행 1,178,443 1,155,209 일중당좌대출, 소액결제, 순채무한도 선물회사 ( 삼성선물외 5개사 ) 23,163 21,135 선물거래증거금 증권예탁원 7,072 9,018 주식기관결제기금 한국거래소 143 142 손해배상공동기금 CSA Collateral( 국민은행외 8개사 ) 19,247 223,610 장외파생상품담보 합계 1,228,068 1,409,114 9. 유형자산 (1) 당기말과전기말현재유형자산의내역은다음과같습니다. 제33( 당 ) 기 제32( 전 ) 기 구분감가상각감가상각취득원가장부금액취득원가누계액누계액 장부금액 업무용토지 24,141-24,141 24,141-24,141 업무용건물 19,440 (10,597) 8,843 19,440 (10,194) 9,246 임차점포시설물 7,145 (6,900) 245 7,056 (6,747) 309 업무용동산 13,602 (10,987) 2,615 13,247 (11,503) 1,744 합계 64,328 (28,484) 35,844 63,884 (28,444) 35,440-40 -
(2) 당기와전기중유형자산의변동내역은다음과같습니다. 1) 제 33( 당 ) 기 구분 기초장부금액 취득 처분 감가상각 기말장부금액 업무용토지 24,141 - - - 24,141 업무용건물 9,246 - - (403) 8,843 임차점포시설물 309 89 - (153) 245 업무용동산 1,744 1,898 (4) (1,023) 2,615 합계 35,440 1,987 (4) (1,579) 35,844 2) 제 32( 전 ) 기 구분 기초장부금액 취득 대체 (*) 처분 감가상각 기말장부금액 업무용토지 24,148 - (7) - - 24,141 업무용건물 9,255 466 (85) - (390) 9,246 임차점포시설물 789 152 - (339) (293) 309 업무용동산 2,255 1,045 - (514) (1,042) 1,744 합계 36,447 1,663 (92) (853) (1,725) 35,440 (*) 투자부동산과유형자산간의대체임 (3) 당기말현재지점의유형자산중업무용건물, 업무용동산에대하여 AIG 손해보험 에보험금액 143,493 백만원의화재보험에가입하고있습니다. 지점은또한업무용동 산중차량에대하여는자동차종합보험및책임보험에가입하고있습니다. - 41 -
10. 무형자산 (1) 당기말과전기말현재무형자산의내역은다음과같습니다. 제33( 당 ) 기제32( 전 ) 기구분상각상각취득원가장부금액취득원가장부금액누계액누계액소프트웨어 817 (293) 524 534 (124) 410 (2) 당기와전기중무형자산의변동내역은다음과같습니다. 1) 제33( 당 ) 기 구분 기초장부금액 취득 상각 기말장부금액 소프트웨어 410 281 (167) 524 2) 제 32( 전 ) 기 구분 기초장부금액 취득 상각 기말장부금액 소프트웨어 301 227 (118) 410-42 -
11. 투자부동산 (1) 당기말과전기말현재투자부동산의내역은다음과같습니다. 1) 제 33( 당 ) 기 구분 토지 건물 합계 취득원가기초 4,240 4,119 8,359 기말 4,240 4,119 8,359 감가상각누계액기초 - (2,185) (2,185) 감가상각비 - (74) (74) 기말 - (2,259) (2,259) 순장부금액기초 4,240 1,934 6,174 기말 4,240 1,860 6,100-43 -
2) 제 32( 전 ) 기 구분 토지 건물 합계 취득원가기초 4,233 4,029 8,262 대체 (*) 7 90 97 기말 4,240 4,119 8,359 감가상각누계액기초 - (2,102) (2,102) 감가상각비 - (78) (78) 대체 (*) - (5) (5) 기말 - (2,185) (2,185) 순장부금액기초 4,233 1,927 6,160 기말 4,240 1,934 6,174 (*) 투자부동산과유형자산간의대체임 (2) 당기말과전기말현재투자부동산의공정가치는다음과같습니다. 구분 제33( 당 ) 기 제32( 전 ) 기 투자부동산공정가치 (*) 12,408 12,231 (*) 공정가치는공인된독립평가법인에의하여수행된평가에기초하여결정됨 (3) 당기와전기중투자부동산의관련손익은다음과같습니다. 종류 제33( 당 ) 기 제32( 전 ) 기 투자부동산관련임대수익 1,054 1,266 임대수익이발생한투자부동산관련운영비용 866 624-44 -
12. 기타자산 (1) 당기말과전기말현재기타자산의내역은다음과같습니다. 구분 제33( 당 ) 기 제32( 전 ) 기 미수금 4,249,166 2,909,542 선급비용 1,019 20,366 미수수익 62,707 46,558 보증금 13,871 31,381 미회수내국환채권 175,681 212,298 기타잡자산 2,571 1,078 이연법인세자산 31,775 46,178 대손충당금 (72) (96) 합계 4,536,718 3,267,305 (2) 당기말과전기말현재기타자산대손충당금의계정별내역은다음과같습니다. 구분 제33( 당 ) 기 제32( 전 ) 기 여신성가지급금대손충당금 23 32 미수수익대손충당금 49 64 합계 72 96 (3) 당기와전기중기타자산대손충당금의변동내역은다음과같습니다. 구분 제33( 당 ) 기 제32( 전 ) 기 기초 96 108 대손충당금환입액 (26) (15) 상각 - (3) 상각채권회수 2 6 환율변동효과 - - 기말 72 96-45 -
13. 예수부채 (1) 당기말과전기말현재예수부채의내역은다음과같습니다. 구분 종류 제33( 당 ) 기 제32( 전 ) 기 요구불예금원화요구불예금 당좌예금 129,779 93,027 보통예금 1,037,773 913,826 저축예금 10,465 60,504 기업자유예금 735,243 1,214,494 비거주자원화예금 581,032 646,175 비거주자자유예금 13,731 15,394 별단예금 3,408 12,680 소계 2,511,431 2,956,100 외화요구불예금 당좌예금 77,364 19,596 보통예금 734,094 683,139 별단예금 20 30 소계 811,478 702,765 요구불예금합계 3,322,909 3,658,865 기한부예금원화기한부예금 정기예금 263,005 352,069 외화기한부예금 정기예금 1,645 2,363 기한부예금합계 264,650 354,432 양도성예금증서 175,121 385,283 합계 3,762,680 4,398,580-46 -
(2) 당기말과전기말현재예수부채중금융기관에대한예수부채의내역은다음과 같습니다. 구분 제33( 당 ) 기제32( 전 ) 기요구불예금기한부예금합계요구불예금기한부예금합계 타은행 7,958-7,958 - - - 증권사 105,945 20,074 126,019 149,260 28,000 177,260 보험사 14,941-14,941 25,724-25,724 해외금융기관 562,042-562,042 632,368-632,368 기타 276,849 157,792 434,641 114,879 252,821 367,700 합계 967,735 177,866 1,145,601 922,231 280,821 1,203,052 14. 단기매매금융부채 (1) 당기말과전기말현재단기매매금융부채의내역은다음과같습니다. 구분 제33( 당 ) 기 제32( 전 ) 기 원화단기매매금융부채 409,852 435,351 외화단기매매금융부채 602,512 144,402 합계 1,012,364 579,753-47 -
15. 차입부채 (1) 당기말과전기말현재차입부채의내역은다음과같습니다. 구분 제33( 당 ) 기 제32( 전 ) 기 원화차입금 366 - 외화차입금 115,420 131,812 원화콜머니 2,538,470 2,251,979 외화콜머니 54,960 - 합계 2,709,216 2,383,791 (2) 당기말과전기말현재원화차입금의내역은다음과같습니다. 구분 차입처 연이율 (%) 제33( 당 ) 기 제32( 전 ) 기 예금은행차입금 KOREA EXCHANGE BANK 0.10 366 - (3) 당기말과전기말현재외화차입금의내역은다음과같습니다. 구분 차입처 연이율 (%) 제33( 당 ) 기 제32( 전 ) 기 외화차입금 OESTERREICHISCHE KONTROLLBANK 외 0.30 ~ 4.55 115,420 131,812 (4) 당기말과전기말현재콜머니의내역은다음과같습니다. 구분 금융기관 연이율 (%) 제33( 당 ) 기 제32( 전 ) 기 원화콜머니 BANK OF CHINA, SEL 외 1.31 ~ 2.12 2,538,470 2,251,979 외화콜머니 WOORI BANK, SEL 0.15 54,960 - 합계 2,593,430 2,251,979 (5) 당기말과전기말현재차입금중금융기관으로부터의차입금의내역은다음과같습니다. 제33( 당 ) 기제32( 전 ) 기구분원화차입금외화차입금합계원화차입금외화차입금합계타은행 366 115,420 115,786-131,812 131,812-48 -
16. 충당부채 (1) 당기말과전기말현재충당부채의구성내역은다음과같습니다. 구분 제33( 당 ) 기 제32( 전 ) 기 지급보증충당부채 4,770 5,507 미사용약정충당부채 1,063 1,813 기타충당부채 7,731 18,458 합계 13,564 25,778 (2) 당기말과전기말현재지급보증의내역은다음과같습니다. 1) 지급보증액및지급보증충당부채내역 구분 제33( 당 ) 기 제32( 전 ) 기 확정지급보증 739,497 724,039 미확정지급보증 8,892 34,735 합계 748,389 758,774 지급보증충당부채 4,770 5,507 2) 지급보증충당부채변동내역 구분 제33( 당 ) 기 제32( 전 ) 기 기초 5,507 5,985 기중변동환입액 (882) (398) 기타 145 (80) 기말 4,770 5,507-49 -
3) 지급보증의주요고객별구성내역 1 제 33( 당 ) 기 구분 확정지급보증 미확정지급보증 합계 대기업 734,572 8,892 743,464 공공및기타 4,925-4,925 합계 739,497 8,892 748,389 2 제 32( 전 ) 기 구분 확정지급보증 미확정지급보증 합계 대기업 723,865 34,735 758,600 공공및기타 174-174 합계 724,039 34,735 758,774 4) 지급보증의주요산업별구성내역 1 제33( 당 ) 기 구분 확정지급보증 미확정지급보증 합계 제조업 199,851 2,265 202,116 금융업 115,155 3,399 118,554 건설업 302,625-302,625 도ㆍ소매업 29,269 3,228 32,497 공공및기타 92,597-92,597 합계 739,497 8,892 748,389 2 제 32( 전 ) 기 구분 확정지급보증 미확정지급보증 합계 제조업 279,847 7,238 287,085 금융업 75,107 6,728 81,835 건설업 209,723-209,723 도ㆍ소매업 54,648 20,769 75,417 공공및기타 104,714-104,714 합계 724,039 34,735 758,774-50 -
(3) 당기말과전기말현재대출채권등에대한미사용약정에적립한충당부채의내역 은다음과같습니다. 1) 미사용약정액및충당부채내역 1 제33( 당 ) 기 구분 약정한도액 사용잔액 미사용약정액 충당부채 기업자금대출 696,745 215,452 481,293 1,058 가계자금대출 1,579 527 1,052 5 합계 698,324 215,979 482,345 1,063 2 제32( 전 ) 기 구분 약정한도액 사용잔액 미사용약정액 충당부채 기업자금대출 1,600,544 557,878 1,042,666 1,801 가계자금대출 3,091 762 2,329 12 합계 1,603,635 558,640 1,044,995 1,813 2) 미사용약정충당부채변동내역 구분 제33( 당 ) 기 제32( 전 ) 기 기초 1,813 608 기중변동전입액 ( 환입액 ) (801) 1,213 기타 51 (8) 기말 1,063 1,813-51 -
(4) 당기말과전기말현재지급보증충당부채, 미사용약정충당부채를제외한기타충 당부채의내역은다음과같습니다. 1 제33( 당 ) 기 구분 소송충당부채 기타 합계 기초 6,922 11,536 18,458 환입액 (6,634) (2,304) (8,938) 사용액 - (1,789) (1,789) 기말 288 7,443 7,731 2 제32( 전 ) 기 구분 소송충당부채 기타 합계 기초 6,433 2,381 8,814 전입액 489 9,155 9,644 기말 6,922 11,536 18,458-52 -
17. 기타부채 당기말과전기말현재기타부채의내역은다음과같습니다. 구분 제33( 당 ) 기 제32( 전 ) 기 확정급여부채 28,911 23,299 신탁계정차 387,727 469,660 미지급외국환채무 20,728 37,939 미지급금 4,253,590 2,911,523 미지급비용 70,490 79,925 선수수익 3,833 14,364 수입보증금 91,927 79,820 미지급내국환채무 18,082 73,134 미지급법인세 2,246 - 수입제세 6,950 11,447 기타 3,899 1,907 합계 4,888,383 3,703,018-53 -
18. 확정급여부채 (1) 당기와전기중당기손익으로인식된퇴직급여의각요소별내역은다음과같습 니다. 구분 제33( 당 ) 기 제32( 전 ) 기 당기근무원가 7,034 8,218 과거근무원가 - (1,367) 순이자원가 786 685 합계 7,820 7,536 (2) 당기와전기중기타포괄손익으로인식하는재측정요소는다음과같습니다. 구분 제33( 당 ) 기 제32( 전 ) 기 법인세차감전재측정요소 (552) (125) 법인세효과 134 30 법인세차감후재측정요소 (418) (95) (3) 당기와전기중확정급여채무및사외적립자산의변동내역은다음과같습니다. 1 제33( 당 ) 기 구분 확정급여채무 사외적립자산 확정급여부채 기초 33,582 (10,283) 23,299 당기근무원가 7,034-7,034 이자비용 ( 수익 ) 1,096 (310) 786 급여지급액 (4,216) 1,456 (2,760) 재측정요소재무적가정사항변화로인한보험수리적손익 2,452-2,452 경험에의한보험수리적손익 (2,621) - (2,621) 인구통계적가정사항변화로인한보험수리적손익 647-647 사외적립자산의손익 - 74 74 기말 37,974 (9,063) 28,911-54 -
2 제 32( 전 ) 기 구분 확정급여채무 사외적립자산 확정급여부채 기초 36,813 (14,328) 22,485 당기근무원가 8,218-8,218 과거근무원가 (1,367) - (1,367) 이자비용 ( 수익 ) 1,065 (380) 685 급여지급액 (10,979) 4,382 (6,597) 재측정요소 - 재무적가정사항변화로인한보험수리적손익 (805) - (805) 경험에의한보험수리적손익 637-637 인구통계적가정사항변화로인한보험수리적손익 - - - 사외적립자산의손익 - 43 43 기말 33,582 (10,283) 23,299 (4) 당기말과전기말현재사외적립자산의주요유형별공정가치및그비율은다음 과같습니다. 구분 제33( 당 ) 기제32( 전 ) 기공정가치비율 (%) 공정가치비율 (%) 퇴직보험예치금 9,049 99.85 10,262 99.80 국민연금전환금 14 0.15 21 0.20 합계 9,063 100.00 10,283 100.00 (5) 당기말과전기말현재확정급여채무관련주요보험수리적가정은다음과같습니 다. ( 단위 : %) 구분 제33( 당 ) 기 제32( 전 ) 기 할인율 (*) 2.6 3.4 미래임금상승률 5.0 5.0 (*) 할인율은국채수익율로적용하여산출 - 55 -
(6) 당기말현재유의적인보험수리적가정에대한민감도분석결과는다음과같습니 다. 구분 현재기준 0.25% 증가 0.25% 감소 할인율 37,974 37,180 38,797 미래임금상승율 37,974 38,777 37,195 (7) 당기말이후확정급여채무지급시기의분포에대한예상정보는다음과같습니다. 구분 예상지급액 1년이하 2,889 1년 ~ 2년 3,535 2년 ~ 3년 4,120 3년 ~ 4년 4,039 4년 ~ 5년 4,686 5년 ~ 10 년 29,119-56 -
19. 자본 (1) 당기말과전기말현재영업기금은다음과같습니다. 구분 제33( 당 ) 기 제32( 전 ) 기 갑기금 ( 자본금 ) 617,000 617,000 을기금 1,375,289 962,955 합계 1,992,289 1,579,955 은행업감독규정제 10조에의하여지점은본점으로부터상환기간이 1년을초과하는 조건으로차입한자금중국내에서운용하는자금을을기금으로구분하고있습니다. (2) 당기말과전기말현재이익잉여금내역은다음과같습니다. 구분 제33( 당 ) 기 제32( 전 ) 기 이익준비금 210,582 201,092 대손준비금 46,278 50,057 별도준비금 35 35 재무구조개선적립금 81,720 81,720 미처분이익잉여금 467,128 416,705 합계 805,743 749,609-57 -
(3) 당기말과전기말현재본점송금이제한된이익잉여금의금액은다음과같습니다. 구분제 33( 당 ) 기제 32( 전 ) 기 이익준비금 (*1) 210,582 201,092 별도준비금 (*2) 35 35 재무구조개선적립금 (*3) 81,720 81,720 대손준비금 (*4) 46,278 50,057 합계 338,615 332,904 (*1) 지점은은행법제40 조의규정에의거갑기금 ( 자본금 ) 과을기금합계액인영업기금총액에달할때까지배당할때마다결산순이익의 100 분의 10 이상을이익준비금으로적립하게되어있습니다. (*2) 외국환관리규정에의하여은행업무이외의원천에서발생한이익은별도준비금으로적립하게되어있습니다. (*3) 금융감독위원회가금융기관에대하여단순자기자본비율이 100 분의 5.5 에달할때까지매회계연도의당기순이익에서이월결손금을차감한금액의 100 분의 10 이상을재무구조개선적립금으로적립할것을권고함에따라적립한금액입니다. 한편, 지점은당기말현재단순자기자본비율이 100 분의 5.5 를초과함에따라당기에는재무구조개선적립금을적립하지아니하였습니다. (*4) 은행업감독규정제29 조 1항및 2항에따라적립하는대손준비금입니다. (4) 당기와전기의이익잉여금처분계산서는다음과같습니다. 구분 제33( 당 ) 기 제32( 전 ) 기 I. 미처분이익잉여금 467,128 416,705 1. 전기이월미처분이익잉여금 325,610 321,831 2. 당기순이익 141,518 94,874 II. 임의적립금등의이입액 3,297 3,779 1. 대손준비금 3,297 3,779 III. 이익잉여금처분액 141,518 94,874 1. 이익준비금 14,160 9,490 2. 본점송금예정액 127,358 85,384 IV. 차기이월미처분이익잉여금 328,907 325,610-58 -
(5) 자본관리지점의자본관리의목표는다음과같습니다. ㆍ법령및규정에서요구하고있는규제자본을준수ㆍ계속기업의조건을준수하면서본점에이익을송금ㆍ영업기반확대를위한자본의유지관리 지점의자본은크게두가지항목으로구분해서관리를하고있으며다음과같습니다. ㆍ기본자본 : 자본금 ( 갑기금 ), 자본잉여금과이익잉여금 ㆍ보완자본 : 을기금, 매도가능증권평가이익등 위험가중자산은자산등의성격에따라신용리스크와시장리스크에의해측정이되며난외자산등을고려합니다. 감독당국은지점에게최소자본유지와위험가중자산에대한규제자본의비율이일정수준이상이되도록요구하고있으며, 현행최소유지비율은 8% 이상입니다. 자본적정성과규제자본의사용은지점의경영진에의해정기적으로관리되며요구되는정보는분기별로공시가됩니다. 1) 위험가중자산에대한자기자본비율 구분 제33( 당 ) 기 제32( 전 ) 기 자기자본 (A) 2,422,920 2,195,180 위험가중자산 (B) 7,295,595 7,214,549 신용위험가중자산 ( 표준방법 ) 5,495,459 5,489,524 시장위험가중자산 ( 표준방법 ) 1,800,136 1,725,025 BIS 자기자본비율 (A/B) 33.21% 30.43% 기본자기자본비율 16.61% 16.37% 보완자본비율 16.61% 14.06% - 59 -
2) 자기자본 구분 제33( 당 ) 기 제32( 전 ) 기 기본자본자본금 617,000 617,000 자본잉여금 2,132 1,822 이익잉여금 805,743 749,609 공제항목 213,415 187,619 소계 (A) 1,211,460 1,180,812 보완자본기타포괄손익누계액중매도가능평가이익의 45% 5,909 2,134 을기금 1,375,289 962,955 기타 45,146 49,279 공제항목 214,884 - 소계 (B) 1,211,460 1,014,368 자기자본 (A+B) 2,422,920 2,195,180-60 -
20. 대손준비금 대손준비금은은행업감독규정제29조제1항및제2항에따라산출및공시되는사항 입니다. (1) 대손준비금잔액 당기말과전기말현재대손준비금잔액은다음과같습니다. 구분 제33( 당 ) 기 제32( 전 ) 기 대손준비금기적립액 46,278 50,057 대손준비금이입예정금액 (3,297) (3,779) 대손준비금잔액 42,981 46,278 (2) 대손준비금이입액및대손준비금반영후조정이익등 당기와전기의대손준비금이입액및대손준비금반영후조정이익등은다음과같습 니다. 구분 제33( 당 ) 기 제32( 전 ) 기 대손준비금이입액 3,297 3,779 대손준비금반영후조정이익 144,815 98,653-61 -
21. 외화표시자산ㆍ부채및외환거래손익 (1) 당기말과전기말현재지점의외화표시자산및부채의내역은다음과같습니다. 외화자산 : 계정과목 대미환산금액 (*) ( 단위 : 천달러 ) 제 33( 당 ) 기 원화환산액 대미환산금액 (*) ( 단위 : 천달러 ) 제 32( 전 ) 기 원화환산액 외국통화 394 433 1,856 1,959 외화예치금 91,969 101,093 90,927 95,955 외화대출금 1,043,179 1,146,661 757,361 799,243 은행간외화대여금 2,099,978 2,308,296 1,243,843 1,312,627 내국수입유산스 21,502 23,635 39,738 41,935 본지점 1,868 2,054 992 1,046 매입외환 474,300 521,351 527,098 556,246 외화매도가능금융자산 98,651 108,437 486,248 513,138 기타외화자산 2,283,851 2,510,409 2,076,192 2,191,006 외화자산합계 6,115,692 6,722,369 5,224,255 5,513,155 외화부채 : 외화예수부채 739,741 813,123 668,178 705,128 단기매매금융부채 548,137 602,512 136,835 144,402 외화차입금 105,004 115,420 124,905 131,812 콜머니 50,000 54,960 - - 본지점 3,525,000 3,874,680 2,888,154 3,047,869 미지급외국환채무 18,857 20,728 35,951 37,939 기타외화부채 2,358,100 2,592,023 1,841,827 1,943,680 외화부채합계 7,344,839 8,073,446 5,695,850 6,010,830 (*) US dollars 이외의외국통화는보고기간종료일현재의환율에의해 US dollars 상당액으로환산한금액임 (2) 당기와전기의외환거래손익내역은다음과같습니다. 구분 제33( 당 ) 기 제32( 전 ) 기 외환거래이익 865,628 389,365 외환거래손실 847,392 421,398 외환거래손익 18,236 (32,033) - 62 -
22. 자산과부채의만기당기말과전기말현재금융감독원공시기준에따른지점의자산및부채의만기구조는다음과같습니다. (1) 제33( 당 ) 기 구분 3월이하 3월 ~ 6월 6월 ~ 1년 1년 ~ 3년 3년초과 연체중 만기미정 (*2) 합계 원화자산 : 원화예치금 3,919 - - - - - 68,711 72,630 원화유가증권 331,733 417,241 2,067,330 2,768,139 1,221,909-295 6,806,647 원화대출금 192,410 97,427 348,040 145,039 808,213 62,976-1,654,105 기타 685,418 376,482 459,928 496,728 353,645-2,498,850 4,871,051 자산의차감항목 (-) - - - - - - (31,797) (31,797) 합계 1,213,480 891,150 2,875,298 3,409,906 2,383,767 62,976 2,536,059 13,372,636 원화부채및자본 : 원화예수부채 262,977 13 14 - - - 2,511,432 2,774,436 단기매매금융부채 30,566 82,971 70,527-225,788 - - 409,852 양도성예금증서 175,121 - - - - - - 175,121 원화차입금 366 - - - - - - 366 자본 - - - - - - 1,427,433 1,427,433 기타 3,106,485 359,521 442,974 487,094 430,194-2,408,083 7,234,351 합계 3,575,515 442,505 513,515 487,094 655,982-6,346,948 12,021,559 외화자산 : 외화예치금 - - - - - - 101,093 101,093 외화유가증권 - - - 108,437 - - - 108,437 외화대출금 (*1) 726,097 669,131 732,791 794,703 69,808 - - 2,992,530 매입외환 448,102 72,646 361 242 - - - 521,351 역외자산 63,117 39,870 21,296 174,729 187,050 - - 486,062 기타 308,342 2,630 3,468 49,483 38,887-2,111,684 2,514,494 자산의차감항목 (-) - - - - - - (1,598) (1,598) 합계 1,545,658 784,277 757,916 1,127,594 295,745-2,211,179 6,722,369 외화부채 : 외화예수부채 116,782-52 - - - 696,289 813,123 단기매매금융부채 127,188 96,842 332,591 45,891 - - - 602,512 외화차입금 4,920 5,551 10,239 40,956 53,754 - - 115,420 역외부채 486,061 - - - - - - 486,061 기타 2,726,978 2,635 547,051 335,681 41,465-2,402,520 6,056,330 합계 3,461,929 105,028 889,933 422,528 95,219-3,098,809 8,073,446 (*1) 은행간외화대여금, 외화차관자금대출금및내국수입유산스포함, 역외자산제외 (*2) 개별자산또는부채의만기가없는경우가해당 - 63 -
(2) 제 32( 전 ) 기 구분 3월이하 3월 ~ 6월 6월 ~ 1년 1년 ~ 3년 3년초과 연체중 만기미정 (*2) 합계 원화자산 : 원화예치금 - - - - - - 566,391 566,391 원화유가증권 523,945 573,220 2,203,927 1,153,307 1,508,021-281 5,962,701 원화대출금 145,457 92,490 197,244 183,676 1,141,850 85,305-1,846,022 기타 519,475 467,152 283,132 618,270 284,150-1,766,458 3,938,637 자산의차감항목 (-) - - - - - - (32,102) (32,102) 합계 1,188,877 1,132,862 2,684,303 1,955,253 2,934,021 85,305 2,301,028 12,281,649 원화부채및자본 : 원화예수부채 345,561 1,383 5,125 - - - 2,956,100 3,308,169 단기매매금융부채 - - - 158,531 276,820 - - 435,351 양도성예금증서 385,283 - - - - - - 385,283 자본 - - - - - - 1,366,835 1,366,835 기타 2,736,105 410,144 308,679 619,915 296,966-1,916,527 6,288,336 합계 3,466,949 411,527 313,804 778,446 573,786-6,239,462 11,783,974 외화자산 : 외화예치금 - - - - - - 95,955 95,955 외화유가증권 137,349 237,980 84,953 52,856 - - - 513,138 외화대출금 (*1) 828,080 607,656 220,903 156,058 104,837 - - 1,917,534 매입외환 493,689 41,314 21,243 - - - - 556,246 역외자산 26,299 4,305 14,481 86,048 105,138 - - 236,271 기타 166,671 10,461 5,987 390,353 44,641-1,577,575 2,195,688 자산의차감항목 (-) - - - - - - (1,677) (1,677) 합계 1,652,088 901,716 347,567 685,315 254,616-1,671,853 5,513,155 외화부채 : 외화예수부채 1,480 809 60 - - - 702,779 705,128 단기매매금융부채 - - 84,282 50,080 10,040 - - 144,402 외화차입금 1,522 6,049 10,380 41,520 72,341 - - 131,812 역외부채 179,547 56,721 - - - - - 236,268 기타 2,115,025 12,354 684,980 182,851 64,993-1,733,017 4,793,220 합계 2,297,574 75,933 779,702 274,451 147,374-2,435,796 6,010,830 (*1) 은행간외화대여금, 외화차관자금대출금및내국수입유산스포함, 역외자산제외 (*2) 개별자산또는부채의만기가없는경우가해당 - 64 -
23. 우발사항 2014년 12월 31일현재영업활동과관련하여지점이제기한소송 2건과지점이피소당한소송 6건이관계법원에계류중이며, 아래에서술된내용을제외한소송의결과에따른자원의유출가능성은높지않을것으로판단하고있습니다. 지점이피소당한소송중근저당권담보부대출과관련하여 2014년 12월 31일현재 3 건 ( 총청구금액 300백만원 ) 의소송이각 1심, 2심과 3심에서진행중에있습니다. 지점은 2심에계류중인소송건과관련하여 288백만원을기타충당부채로계상하였습니다. 24. 순이자손익 (1) 당기와전기중이자수익과이자비용의구성내역은다음과같습니다. 구분 제33( 당 ) 기 제32( 전 ) 기 이자수익예치금이자 5 180 매도가능금융자산이자 118,103 142,735 대출채권이자 124,501 151,475 본지점계정 ( 자산 ) 이자 3 40 기타이자수익 1,922 2,288 소계 244,534 296,718 이자비용예수부채이자 39,936 45,209 차입부채이자 39,485 55,754 본지점계정 ( 부채 ) 이자 16,614 24,953 기타이자비용 11,721 13,768 소계 107,756 139,684 순이자손익 136,778 157,034 (2) 당기와전기이자수익에포함된손상된금융자산에대한이자수익은각각 30 백만 원과 48 백만원입니다. - 65 -
25. 순수수료손익 당기와전기중수수료수익과수수료비용의구성내역은다음과같습니다. 구분 제33( 당 ) 기 제32( 전 ) 기 수수료수익수입수수료 52,787 58,138 수입보증료 4,675 5,160 소계 57,462 63,298 수수료비용지급수수료 4,190 6,546 순수수료손익 53,272 56,752 26. 단기매매금융상품관련순손익 단기매매금융상품관련순손익은단기매매금융상품관련이자손익, 공정가치의 변동 에의한평가손익및처분손익을포함하며, 당기와전기중해당내역은다음과같습 니다. 구분 제33( 당 ) 기 제32( 전 ) 기 단기매매금융자산 이자수익 64,849 76,452 평가손익 67,647 (34,408) 처분손익 9,338 5,803 소계 141,834 47,847 단기매매금융부채이자비용 (11,743) (12,175) 평가손익 (35,147) 7,368 처분손익 (10,440) (830) 소계 (57,330) (5,637) 단기매매금융상품이자손익 53,106 64,277 평가손익 32,500 (27,040) 처분손익 (1,102) 4,973 합계 84,504 42,210-66 -
27. 파생상품관련순손익 당기와전기중파생상품관련순손익의구성내역은다음과같습니다. 구분 제33( 당 ) 기 제32( 전 ) 기 매매목적파생상품관련손익이자율관련손익 (43,556) 2,937 통화관련손익 46,436 92,664 신용관련손익 370 2,263 소계 3,250 97,864 위험회피파생상품관련손익공정가치위험회피파생상품관련손익 235 7,379 파생상품매입제비용 (3,324) (3,514) 합계 161 101,729 28. 금융상품관련기타손익 당기와전기중발생한금융상품관련기타손익의내역은다음과같습니다. 구분 제33( 당 ) 기 제32( 전 ) 기 매도가능금융자산 배당금수익 5 5 처분손익 2,600 626 소계 2,605 631 공정가액위험회피대상평가손익 593 (7,744) 기타금융자산관련손익 463 2,166 합계 3,661 (4,947) - 67 -
29. 기타영업수익 당기와전기중발생한기타영업수익의내역은다음과같습니다. 구분 제33( 당 ) 기 제32( 전 ) 기 신탁보수 8,126 10,061 기타충당부채환입액 8,938 - 합계 17,064 10,061 30. 기타영업비용 당기와전기중발생한기타영업비용의내역은다음과같습니다. 구분 제33( 당 ) 기 제32( 전 ) 기 기타충당부채전입액 - 9,644 신용보증기금출연료 1,879 1,615 주택신용보증기금출연료 330 525 예금보험료 6,953 7,376 합계 9,162 19,160 31. 신용손실충당금환입액 당기와전기중신용손실충당금환입액의내역은다음과같습니다. 구분 제33( 당 ) 기 제32( 전 ) 기 대출채권대손충당금환입액 1,959 2,055 기타자산대손충당금환입액 26 14 지급보증충당부채환입액 882 398 미사용약정충당부채환입 ( 전입 ) 액 801 (1,213) 합계 3,668 1,254-68 -
32. 종업원급여 당기와전기중종업원급여의내역은다음과같습니다. 구분 제33( 당 ) 기 제32( 전 ) 기 단기종업원급여 56,926 66,220 명예퇴직급여 - 50,315 주식보상비용 2,055 2,592 퇴직급여 7,820 7,536 합계 66,801 126,663 33. 주식기준보상 (1) 당기말현재지점이보유하고있는주식기준보상약정은다음과같습니다. 결제방식 주식결제형 주식결제형 약정유형 지배회사주식선택권부여 지배회사주식교부형 GSOP(*2) Sharesave RSP(*3) Sharematch 부여수량 - 133,167 337,195 7,432 가득조건 용역제공조건 : 3년비시장성과조건 : TSR(*1) Performance Condition Test Pass 여부 용역제공조건 : 1년, 3년, 5년 용역제공조건 : 3년 용역제공조건 : 3년주식보유조건 : 3년 (*1) TSR (Total Shareholder Return): HSBC TSR 이 Benchmark TSR 보다용역제공조건달성시점에높아야하며용역제공조건달성시점에목표를 달성하지못하면다음해로이월 (*2) GSOP: Group Share Option Plan (*3) RSP: Restricted Share Purchase - 69 -
(2) 주식결제형주식선택권의부여일현재추정공정가치는블랙숄즈모형에기초를둔이항격자모형에의하여산정되었으며이항격자모형의주요결정변수는다음과같습니다. Sharesave-1 년 Sharesave-3 년 Sharesave-5 년 2012 무위험이자율 (%) 0.3 1.3 2.4 기대가득기간 ( 년 ) 1 3 5 기대주가변동성 (%) 25 25 25 부여일현재주가 (GBP) 5.54 5.54 5.54 2011 무위험이자율 (%) 0.7 1.6 2.3 기대가득기간 ( 년 ) 1 3 5 기대주가변동성 (%) 25 25 25 부여일현재주가 (GBP) 6.37 6.37 6.37 2010 무위험이자율 (%) 0.7 2.1 2.4 기대가득기간 ( 년 ) 1 3 5 기대주가변동성 (%) 50 35 30 부여일현재주가 (GBP) 6.82 6.82 6.82 2009 무위험이자율 (%) 0.7 2.1 2.4 기대가득기간 ( 년 ) 1 3 5 기대주가변동성 (%) 50 35 30 부여일현재주가 (GBP) 4.65 4.65 4.65 상기의모형에의하여산정된 2012 년부여주식결제형주식선택권의공정가치는 1 년, 3 년, 5 년 plan 별로각각 1,748 원 (GBP1.01), 1,731 원 (GBP1.00), 1,731 원 (GBP1. 00) 입니다. - 70 -
(3) 당기말현재지점이부여하고있는주식결제형주식선택권에관한자세한내역은 다음과같습니다. ( 단위 : 주, 원 ) GSOP(*) Sharesave 구분 수량 가중평균행사가격 수량 가중평균행사가격 기초 15,200 12,564 248,037 7,167 행사 - - 104,790 6,282 상실 15,200 12,516 10,080 7,737 기말 - - 133,167 7,671 (*) GSOP : Group Share Option Plan 당기의주식결제형주식선택권 (Sharesave) 행사일현재주가의가중평균치는 10,90 6 원입니다. 당기말현재존속하는주식결제형주식선택권의행사가격은 Sharesave 의경우 9,33 5 원, 8,718 원또는 7,632 원등이있습니다. (4) 당기말현재지점이부여하고있는주식교부약정에관한자세한내역은다음과 같습니다. ( 단위 : 주 ) 구분 RSP(*) Sharematch 기초 440,070 - 부여 156,135 7,432 행사 (259,010) - 기말 337,195 7,432 (*) RSP : Restricted Share Purchase - 71 -
(5) 당기와전기중발생한보상원가의내역은다음과같습니다. 제33( 당 ) 기 제32( 전 ) 기 총보상원가종업원급여 2,055 2,592 34. 일반관리비 당기와전기중일반관리비내역은다음과같습니다. 구분 제33( 당 ) 기 제32( 전 ) 기 복리후생비 4,559 6,610 임차료 3,460 5,598 유형자산감가상각비 1,579 1,725 투자부동산감가상각비 74 78 무형자산상각비 167 118 접대비 1,917 2,009 광고선전비 205 585 제세공과 7,836 9,958 기타일반관리비 36,000 39,714 합계 55,797 66,395-72 -
35. 기타수익 당기와전기중기타수익내역은다음과같습니다. 구분 제33( 당 ) 기 제32( 전 ) 기 유형자산매각익 4 29 수입임대료 1,054 1,285 기타잡수익 1,015 250 합계 2,073 1,564 36. 기타비용 당기와전기중기타비용내역은다음과같습니다. 구분 제33( 당 ) 기 제32( 전 ) 기 비금융자산손상차손 1,360 973 유형자산매각손 4 60 특수채권추심비용 53 49 기타비용 441 776 합계 1,858 1,858-73 -
37. 법인세비용 (1) 당기와전기의법인세비용의구성내역은다음과같습니다. 구분 제33( 당 ) 기 제32( 전 ) 기 당기법인세부담액 31,320 14,898 전기법인세추납액 ( 환급액 ) (95) 723 일시적차이로인한이연법인세변동액 (*) 14,382 6,821 자본에직접반영된법인세비용 (1,326) 2,215 기타 - 17 법인세비용 44,281 24,674 (*) 이연법인세변동액 구분 제33( 당 ) 기 제32( 전 ) 기 기초이연법인세자산 46,178 52,739 조정후기초이연법인세자산 46,157 52,999 기말이연법인세자산 31,775 46,178 일시적차이로인한이연법인세변동액 14,382 6,821 (2) 당기와전기의법인세비용차감전순손익과법인세비용간의관계는다음과같습니 다. 구분 제33( 당 ) 기 제32( 전 ) 기 법인세비용차감전순손익 185,799 119,548 적용세율에따른세부담액 44,732 28,700 조정사항비일시적차이 (504) (4,489) 기타 53 463 법인세비용 44,281 24,674 유효세율 ( 법인세비용 / 법인세차감전순이익 ) 23.83% 20.64% - 74 -