현대투자파트너스 재무제표에대한감사보고서 제 10( 당 ) 기 2017 년 01 월 01 일부터 2017 년 12 월 31 일까지 제 9( 전 ) 기 2016 년 01 월 01 일부터 2016 년 12 월 31 일까지
목 차 I. 독립된감사인의감사보고서 --------------------------- 1 II. 재무제표 재무상태표 --------------------------- 4 손익계산서 --------------------------- 6 자본변동표 --------------------------- 8 현금흐름표 --------------------------- 9 주석 -------------------------- 11
독립된감사인의감사보고서 현대투자파트너스주식회사 주주및이사회귀중 2018 년 3 월 5 일 우리는별첨된현대투자파트너스주식회사의재무제표를감사하였습니다. 동재무제표는 2017년 12월 31일현재의재무상태표와동일로종료되는보고기간의손익계산서, 자본변동표및현금흐름표그리고유의적회계정책에대한요약과그밖의설명정보로구성되어있습니다. 재무제표에대한경영진의책임경영진은일반기업회계기준에따라이재무제표를작성하고, 공정하게표시할책임이있으며, 부정이나오류로인한중요한왜곡표시가없는재무제표를작성하는데필요하다고결정한내부통제에대해서도책임이있습니다. 감사인의책임우리의책임은우리가수행한감사를근거로해당재무제표에대하여의견을표명하는데있습니다. 우리는한국회계감사기준에따라감사를수행하였습니다. 이기준은우리가윤리적요구사항을준수하며재무제표에중요한왜곡표시가없는지에대한합리적인확신을얻도록감사를계획하고수행할것을요구하고있습니다. 감사는재무제표의금액과공시에대한감사증거를입수하기위한절차의수행을포함합니다. 절차의선택은부정이나오류로인한재무제표의중요한왜곡표시위험에대한평가등감사인의판단에따라달라집니다. 감사인은이러한위험을평가할때상황에적합한감사절차를설계하기위하여기업의재무제표작성및공정한표시와관련된내부통제를고려합니다. 그러나이는내부통제의효과성에대한의견을표명하기위한것이아닙니다. 감사는또한재무제표의전반적표시에대한평가뿐아니라재무제표를작성하기위하여경영진이적용한회계정책의적합성과경영진이도출한회계추정치의합리성에대한평가를포함합니다. - 1 -
우리가입수한감사증거가감사의견을위한근거로서충분하고적합하다고우리는 믿습니다. 감사의견우리의의견으로는회사의재무제표는현대투자파트너스주식회사의 2017년 12월 31 일현재의재무상태, 동일로종료되는보고기간의재무성과및현금흐름을일반기업회계기준에따라중요성의관점에서공정하게표시하고있습니다. 기타사항현대투자파트너스주식회사의 2016년 12월 31일로종료되는보고기간의재무제표는타감사인이감사하였으며, 이감사인의 2017년 1월 17일자감사보고서에는적정의견이표명되었습니다. 서울시강남구테헤란로 152 ( 역삼동, 강남파이낸스센터 27 층 ) 삼정회계법인대표이사김교태 이감사보고서는감사보고서일 (2018년 3월 5일 ) 현재로유효한것입니다. 따라서감사보고서일이후이보고서를열람하는시점까지의기간사이에첨부된회사의재무제표에중요한영향을미칠수있는사건이나상황이발생할수도있으며이로인하여이감사보고서가수정될수도있습니다. - 2 -
( 첨부 ) 재무제표 현대투자파트너스주식회사 제 10( 당 ) 기 2017 년 01 월 01 일부터 2017 년 12 월 31 일까지 제 9( 전 ) 기 2016 년 01 월 01 일부터 2016 년 12 월 31 일까지 " 첨부된재무제표는당사가작성한것입니다." 현대투자파트너스주식회사대표이사박성용 본점소재지 : ( 도로명주소 ) 서울시종로구율곡로 194( 연지동 ) ( 전화 ) 02-3782-7783-3 -
재무상태표제 10( 당 ) 기 2017 년 12 월 31 일현재제 9( 전 ) 기 2016 년 12 월 31 일현재 현대투자파트너스주식회사 과 목 제 10( 당 ) 기말 제 9( 전 ) 기말 자 산 Ⅰ. 유동자산 2,768,683,094 1,490,557,021 (1) 당좌자산 2,768,683,094 908,271,306 현금및현금성자산 238,973,909 789,772,861 단기금융상품 ( 주 4) 2,150,575,088 - 미수금 ( 주 5,6) 479,641,958 118,852,590 대손충당금 (109,147,341) (1,188,525) 선급법인세 8,639,480 834,380 (2) 재고자산 - 582,285,715 상품 - 582,285,715 Ⅱ. 신기술사업투자자산 ( 주 5) 5,177,979,153 - 매도가능증권 4,459,845,000 - 출자금 718,134,153 - Ⅲ. 비유동자산 471,454,959 71,662,534 (1) 유형자산 ( 주 7) 46,438,511 5,397,926 시설장치 128,499,410 90,634,910 감가상각누계액 (96,937,659) (89,211,201) 비품 43,329,415 27,969,415 감가상각누계액 (28,452,655) (23,995,198) (2) 무형자산 ( 주 8) 1,367,601 6,053,868 기타의무형자산 1,367,601 6,053,868 (3) 기타비유동자산 423,648,847 60,210,740 임차보증금 203,648,847 - 기타보증금 220,000,000 - 이연법인세자산 ( 주 13) - 60,210,740 자 산 총 계 8,418,117,206 1,562,219,555 부 채 Ⅰ. 유동부채 76,619,845 191,759,899 미지급금 ( 주 6,9) 49,254,661 1,978,170 예수금 26,577,900 188,589,710 부가세예수금 - 604,210 유동이연법인세부채 ( 주 13) 787,284 587,809 Ⅱ. 비유동부채 416,666,676 333,333,344 퇴직급여충당부채 ( 주 10) 416,666,676 333,333,344 부 채 총 계 493,286,521 525,093,243 자 본 Ⅰ. 자본금 ( 주 11) 10,100,000,000 1,000,000,000-4 -
과 목 제 10( 당 ) 기말 제 9( 전 ) 기말 보통주자본금 10,100,000,000 1,000,000,000 Ⅱ. 이익잉여금 ( 결손금 )( 주 12) (2,071,359,283) 37,126,312 이익준비금 93,000,000 93,000,000 미처리결손금 (2,164,359,283) (55,873,688) Ⅲ. 기타포괄손익누계 ( 주 15) (57,590,032) - 매도가능증권평가손익 (57,590,032) - Ⅳ. 자본조정 ( 주 11) (46,220,000) - 주식할인발행차금 (46,220,000) - 자 본 총 계 7,924,830,685 1,037,126,312 부채와자본총계 8,418,117,206 1,562,219,555 " 첨부된재무제표에대한주석은본재무제표의일부입니다." - 5 -
손익계산서 제 10( 당 ) 기 2017 년 1월 1일부터 2017 년 12월 31일까지 제 9( 전 ) 기 2016 년 1월 1일부터 2016 년 12월 31일까지 현대투자파트너스주식회사 과 목 제 10( 당 ) 기 제 9( 전 ) 기 Ⅰ. 영업수익 582,240,944 602,476,035 (1) 이자수익 59,705,925 6,072,329 1. 이자수익 59,705,925 6,072,329 (2) 투자수익 152,826,539-1. 매도가능증권처분이익 ( 주 5) 152,491,123-2. 지분법이익 ( 주 5) 335,416 - (3) 투자조합수익 353,409,589-1. 조합관리보수 ( 주 5,6) 353,409,589 - (4) 기타의영업수익 16,298,891 596,403,706 1. 자문료수입 16,298,891 596,403,706 Ⅱ. 영업비용 2,081,683,183 1,142,469,228 (1) 투자금및금융비용 18,483,452 10,316,834 1. 매도가능증권처분손실 ( 주 5) 11,282,189 10,316,834 2. 지분법손실 ( 주 5) 7,201,263 - (2) 판매비와관리비 ( 주 6,17) 2,063,199,731 1,132,152,394 1. 급여 1,137,395,191 539,839,669 2. 퇴직급여 83,333,332 104,155,015 3. 복리후생비 56,170,978 48,709,641 4. 여비교통비 41,492,708 4,453,830 5. 접대비 92,828,276 21,760,973 6. 통신비 276,316 1,840,513 7. 세금과공과금 55,744,888 72,270,790 8. 감가상각비 12,183,915 6,924,095 9. 무형자산상각비 4,686,267 5,746,000 10. 임차료 195,759,558 38,958,051 11. 수선비 1,376,285-12. 보험료 10,671,454 154,366 13. 차량유지비 46,120,602 13,861,848 14. 운반비 270,700 269,798 15. 교육훈련비 2,865,800-16. 도서인쇄비 1,556,850 924,676 17. 사무용품비 1,557,970-18. 소모품비 3,559,970 736,394 19. 지급수수료 167,641,391 253,778,383 20. 대손상각비 ( 환입 ) 107,958,816 (172,550) 21. 건물관리비 39,748,464 17,940,902 Ⅲ. 영업이익 ( 손실 ) (1,499,442,239) (539,993,193) - 6 -
과 목 제 10( 당 ) 기 제 9( 전 ) 기 Ⅳ. 영업외수익 20,985,283 40,671,842 1. 유형자산처분이익 - 24,667 2. 외환차익 - 23,120,958 3. 외화환산이익 - 2,671,857 4. 잡이익 20,985,283 14,854,360 Ⅴ. 영업외비용 555,220,916 322,764,637 1. 외화차손 - 1,412,684 2. 외화환산손실 5,792,551-3. 재고자산감액손실 - 314,000,000 4. 잡손실 549,428,365 7,351,953 Ⅵ. 법인세비용차감전순이익 ( 손실 ) (2,033,677,872) (822,085,988) Ⅶ. 법인세비용 ( 주 13) 74,807,723 71,061,329 Ⅷ. 당기순이익 ( 손실 ) (2,108,485,595) (893,147,317) Ⅸ. 주당순이익 ( 손실 )( 주 14) 기본및희석주당순이익 ( 손실 ) (1,191) (4,466) " 첨부된재무제표에대한주석은본재무제표의일부입니다." - 7 -
자본변동표 제 10( 당 ) 기 2017 년 1 월 1 일부터 2017 년 12 월 31 일까지 제 9( 전 ) 기 2016 년 1 월 1 일부터 2016 년 12 월 31 일까지 현대투자파트너스주식회사 과목자본금 자본조정 기타포괄손익누계액 이익잉여금 총계 2016.1.1( 전기초 ) 1,000,000,000 - - 930,273,629 1,930,273,629 당기순이익 ( 손실 ) - - - (893,147,317) (893,147,317) 2016.12.31( 전기말 ) 1,000,000,000 - - 37,126,312 1,037,126,312 2017.1.1( 당기초 ) 1,000,000,000 - - 37,126,312 1,037,126,312 유상증자 9,100,000,000 (46,220,000) - - 9,053,780,000 매도가능증권평가이익 ( 손실 ) - - (57,590,032) - (57,590,032) 당기순이익 ( 손실 ) - - - (2,108,485,595) (2,108,485,595) 2017.12.31( 당기말 ) 10,100,000,000 (46,220,000) (57,590,032) (2,071,359,283) 7,924,830,685 " 첨부된재무제표에대한주석은본재무제표의일부입니다." - 8 -
현금흐름표 제 10( 당 ) 기 2017 년 1월 1일부터 2017 년 12월 31일까지 제 9( 전 ) 기 2016 년 1월 1일부터 2016 년 12월 31일까지 현대투자파트너스주식회사 과 목 제 10( 당 ) 기 제 9( 전 ) 기 Ⅰ. 영업활동으로인한현금흐름 (6,977,130,517) (12,175,226) 1. 당기순이익 ( 손실 ) (2,108,485,595) (893,147,317) 2. 현금의유출이없는비용등의가산 775,931,497 440,969,394 감가상각비 12,183,915 6,924,095 무형자산상각비 4,686,267 5,746,000 퇴직급여 83,333,332 104,155,015 대손상각비 ( 환입 ) 107,958,816 (172,550) 재고자산감액손실 - 314,000,000 재고자산매각손실 549,285,715 - 지분법평가손실 7,201,263 - 매도가능증권처분손실 11,282,189 10,316,834 3. 현금의유입이없는수익등의차감 (152,826,539) (24,667) 매도가능증권처분이익 152,491,123 - 지분법이익 335,416 - 유형자산처분이익 - 24,667 4. 영업활동으로인한자산부채의변동 (5,491,749,880) 440,027,364 미수금의감소 ( 증가 ) (360,789,368) 17,254,927 선급금의감소 ( 증가 ) - 36,742,947 선급비용의감소 ( 증가 ) - 126,706 선급법인세의감소 ( 증가 ) (7,805,100) 123,120 재고자산의감소 ( 증가 ) 33,000,000 - 매도가능증권의감소 ( 증가 ) (4,390,623,606) 580,209,166 출자금의감소 ( 증가 ) (725,000,000) - 이연법인세자산의증가 74,608,248 70,473,520 미지급금의증가 ( 감소 ) 47,276,491 (22,550,608) 예수금의증가 ( 감소 ) (162,011,810) 115,069,728 부가세예수금의감소 (604,210) (12,763,817) 이연법인세부채의증가 ( 감소 ) 199,475 587,809 퇴직금의지급 - (345,246,134) Ⅱ. 투자활동으로인한현금흐름 (2,627,448,435) 154,584,791 1. 투자활동으로인한현금유입액 1,500,000 154,584,791 보증금의회수 1,500,000 154,239,457 비품의처분 - 345,334 2. 투자활동으로인한현금유출액 (2,628,948,435) - 단기금융상품의증가 2,150,575,088 - 시설장치의취득 37,864,500 - 비품의취득 15,360,000 - - 9 -
과 목 제 10( 당 ) 기 제 9( 전 ) 기 임차보증금의증가 203,648,847 - 기타보증금의증가 221,500,000 Ⅲ. 재무활동으로인한현금흐름 9,053,780,000-1. 재무활동으로인한현금유입액 9,100,000,000 - 유상증자 9,100,000,000-2. 재무활동으로인한현금유출액 (46,220,000) - 주식할인발행차금 46,220,000 - Ⅳ. 현금의증가 (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) (550,798,952) 142,409,565 Ⅴ. 기초의현금 789,772,861 647,363,296 Ⅵ. 기말의현금 238,973,909 789,772,861 " 첨부된재무제표에대한주석은본재무제표의일부입니다." - 10 -
주석 현대투자파트너스주식회사 제 10( 당 ) 기 2017 년 12 월 31 일현재 제 9( 전 ) 기 2016 년 12 월 31 일현재 1. 회사의개요현대투자파트너스주식회사 ( 이하 " 당사 ") 는 2008년 5월 2일에설립되었으며, 첨단기술을보유한유망벤처기업과저평가된기업의성장을통해투자자들의성공과국가경제에기여할목적으로 2017년 1월 18일에 " 신기술사업에대한투자 " 등을사업목적에추가하고, 발행할주식의총수를 10,000,000 주로증가시켰습니다. 2017년 2월유상증자를실시한결과, 당기말현재당사의자본금은 10,100 백만원입니다. 또한, 20 17년 4월금융감독원에 " 여신전문금융업법상신기술사업금융업 ( 신기술사업금융회사 )" 등록을완료하였으며, 2017년 5월사명을현대투자네트워크주식회사에서현대투자파트너스주식회사로변경하였습니다. 당기말현재당사의주식분포상황은다음과같습니다. 구분 소유주식수 지분율 현정은 880,000 43.57% 현대엘리베이터 620,000 30.69% ( 유 ) 더블유엠인베스트먼트 400,000 19.80% 정영선 80,000 3.96% 현대유엔아이 40,000 1.98% 합계 2,020,000 100.00% 2. 재무제표작성기준 (1) 회계기준의적용 당사는일반기업회계기준에따라재무제표를작성하였습니다. 한편, 당사의재무제표는 2018 년 3 월 5 일자이사회에서사실상확정되었으며, 2018-11 -
년 3 월 20 일자주주총회에서최종승인될예정입니다. (2) 측정기준재무제표는아래에서열거하고있는재무상태표의주요항목을제외하고는역사적원가를기준으로작성되었습니다. - 공정가치로측정되는단기매매증권및당기손익인식지정항목 - 공정가치로측정되는매도가능증권 (3) 추정과판단일반기업회계기준에서는재무제표를작성함에있어서회계정책의적용이나, 보고기간말현재자산, 부채및수익, 비용의보고금액에영향을미치는사항에대하여경영진의최선의판단을기준으로한추정치와가정의사용을요구하고있습니다. 보고기간말현재경영진의최선의판단을기준으로한추정치와가정이실제환경과다를경우이러한추정치와실제결과는다를수있습니다. 다음보고기간이내에유의적인조정을유발할수있는위험과관련된유의적인가정 과불확실성에대한정보는다음의주석사항에포함되어있습니다. - 주석 13 : 이연법인세의인식 3. 유의적회계정책 당사가일반기업회계기준에따라작성한재무제표에적용한유의적인회계정책은다 음과같습니다. (1) 현금및현금성자산당사는통화및타인발행수표등통화대용증권과당좌예금, 보통예금및큰거래비용없이현금으로전환이용이하고이자율변동에따른가치변동의위험이경미한금융상품으로서취득당시만기일 ( 또는상환일 ) 이 3개월이내인것을현금및현금성자산으로분류하고있습니다. (2) 대손충당금 당사는미수금등에대하여손상에대한객관적인증거가있는경우및과거의대손 - 12 -
경험률에의한대손추산액을대손충당금으로설정하고관련자산에서차감하는형식 으로표시하고있습니다. (3) 재고자산재고자산의취득원가는매입원가또는제조원가에취득에직접적으로관련되어있으며정상적으로발생되는기타원가를포함하고있으며, 재고자산의단위원가는총평균법 ( 미착품은개별법 ) 으로결정하고있습니다. (4) 금융상품 1 공통사항금융자산이나금융부채는당사가금융상품의계약당사자가되는때에만재무상태표에인식하고, 최초인식시공정가치로측정하며, 공정가치의변동을당기손익으로인식하는금융자산이나금융부채가아닌경우당해금융자산 ( 금융부채 ) 의취득 ( 발행 ) 과직접관련되는거래원가는최초인식하는공정가치에가산 ( 차감 ) 하고있습니다. 최초인식후금융자산이나금융부채는유가증권, 파생상품및당기손익인식지정항 목을제외하고상각후원가로측정하고있습니다. 당사는상각후원가로측정하는금융자산의손상발생에대한객관적인증거가있는지를매보고기간말에평가하고, 그러한증거가있는경우, 해당금융자산에대한손상차손의인식, 측정및환입은아래유가증권의손상에대한회계정책을준용하여회계처리하고있습니다. 한편, 유가증권을제외한회수가불확실한금융자산은합리적이고객관적인기준에따라산출한대손추산액을대손충당금으로설정하고있습니다. 유가증권을제외한금융자산양도의경우, 당사가금융자산양도후양도자산에대한권리를행사할수없고, 양도후에효율적인통제권을행사할수없으며양수인이양수한금융자산을처분할자유로운권리가있을때에한하여금융자산을제거하고있으며, 이외의경우에는금융자산을담보로한차입거래로회계처리하고있습니다. - 13 -
2 유가증권종속기업, 지분법피투자기업, 조인트벤처에대한투자를제외한지분증권과채무증권에대해서취득하는시점에만기보유증권, 매도가능증권, 단기매매증권으로분류하고매보고기간말마다분류의적정성을재검토하고있습니다. 만기가확정된채무증권으로서상환금액이확정되었거나확정이가능한채무증권을만기까지보유할적극적인의도와능력이있는경우에는만기보유증권으로, 주로단기간내의매매차익을목적으로취득한유가증권은단기매매증권으로, 그리고단기매매증권이나만기보유증권으로분류되지아니하는유가증권은매도가능증권으로분류하고있습니다. 당사는후속측정시만기보유증권을상각후원가로평가하고, 만기보유증권의만기액 면금액과취득원가의차이를상환기간에걸쳐유효이자율법에의하여상각하여취득 원가와이자수익에가감하고있습니다. 단기매매증권과매도가능증권은공정가치로평가하고있습니다. 다만, 매도가능증권중시장성이없는지분증권의공정가치를신뢰성있게측정할수없는경우에는취득원가로평가하고있습니다. 시장성있는유가증권의평가는시장가격을공정가치로보며시장가격은보고기간말현재의종가로하고있습니다. 시장가격이없는채무증권의경우에는미래현금흐름을합리적으로추정하고, 공신력있는독립된신용평가기관이평가한신용등급이있는경우에는신용평가등급을적절히감안한할인율을사용하여평가한금액을공정가치로하고있습니다. 한편, 시장성이없는수익증권의경우에는펀드운용회사가제시하는수익증권의매매기준가격을공정가치로하고있습니다. 당사는단기매매증권의미실현보유손익을당기손익항목으로처리하고, 매도가능증권의미실현보유손익을기타포괄손익누계액으로처리하고있으며, 당해매도가능증권을처분하거나손상차손을인식하는시점에일괄하여당기손익에반영하고있습니다. - 14 -
당사는손상차손의발생에대한객관적인증거가있는지매보고기간말마다평가하여유가증권의회수가능액이채무증권의상각후원가또는지분증권의취득원가보다작은경우에는손상차손이불필요하다는명백한반증이없는한손상차손을인식하여당기손익에반영하고있습니다. 손상차손의회복이손상차손인식후에발생한사건과객관적으로관련되는경우, 만기보유증권또는원가로평가하는매도가능증권의경우당초에손상차손을인식하지않았다면회복일현재의상각후원가 ( 매도가능증권의경우취득원가 ) 를한도로당기이익을인식하며, 공정가치로평가하는매도가능증권의경우에는이전에인식하였던손상차손금액을한도로하여회복된금액을당기이익으로인식하고있습니다. 유가증권의양도로당사가유가증권의통제를상실한때에는그유가증권을재무상 태표에서제거하나, 통제를상실하지않았을경우당해거래를담보차입거래로회계 처리하고있습니다. 단기매매증권과보고기간말로부터 1 년내에만기가도래하거나매도등에의하여처 분할것이거의확실한매도가능증권과보고기간말로부터 1 년내에만기가도래하는 만기보유증권은유동자산으로분류하고있습니다. (5) 지분법적용투자주식당사는유의적인영향력을행사할수있는지분법적용투자주식을원가로인식하고지분법투자주식의취득시점이후발생한지분변동액을당해지분법적용투자주식에가감하여보고하고있으며, 지분법피투자기업의순자산변동의원천에따라지분법손익 ( 당기손익 ), 이익잉여금또는지분법자본변동 ( 기타포괄손익 ) 으로처리하고있습니다. 피투자기업의결손누적으로인하여투자주식의금액이 "0" 인상태가되는경우에는지분법적용을중지하고지분법적용투자주식을 "0" 으로처리하고있습니다. 다만, 당사가지분법피투자기업에대하여우선주, 장기성채권등과같은순투자성격의자산을보유하고있는경우그러한자산의장부금액이 "0" 이될때까지지분법피투자기업의손실등을계속하여반영하고있습니다. - 15 -
유의적인영향력을행사할수있게된날현재취득원가가피투자기업의순자산가액의공정가치에대한당사의지분을초과하는금액은발생연도부터정액법으로상각하고있으며, 미달하는경우 ( 염가매수차익이발생하는경우 ) 에는즉시당기손익으로인식하고있습니다. 또한, 투자주식의취득시점에지분법피투자기업의식별가능한자산 부채를공정가치로평가한금액과장부금액의차이금액중당사의지분율에해당하는금액은당해자산 부채에대한지분법피투자기업의처리방법에따라상각또는환입하고있습니다. 지분법피투자기업이종속기업인경우당해지분법적용투자주식에대하여투자계정의잔액이 "0" 이되어지분법적용을중지하게되는경우를제외하고는지배기업개별재무제표의당기순손익및순자산이연결재무제표의당기순손익및순자산에대한지배기업의지분과일치하도록회계처리하고있습니다. 유사한상황에서발생한동일한거래나사건에대하여는지분법피투자기업의회계정책을당사의회계정책으로일치하도록적절히수정하여지분법을적용하고있습니다. 다만, 당사또는지분법피투자기업이중소기업회계처리특례를적용하거나, 지분법피투자기업이한국채택국제회계기준 ( 또는국제회계기준 ) 을적용하여재무제표를작성함에따라회계정책이일치하지아니하는경우에는이를수정하지않고지분법을적용하고있습니다. (6) 유형자산당사는유형자산의취득원가산정시, 당해자산의제작원가또는구입원가및경영진이의도하는방식으로가동하는데필요한장소와상태에이르게하는데직접관련되는원가를가산하고있습니다. 현물출자, 증여, 기타무상으로취득한자산의가액은공정가치를취득원가로하고, 동일한업종내에서유사한용도로사용되고공정가치가비슷한동종자산과의교환으로받은유형자산의취득원가는교환으로제공한자산의장부금액으로인식합니다. 한편, 다른종류의자산과의교환으로취득한자산의취득원가는교환을위하여제공한자산의공정가치로측정하고, 제공한자산의공정가치가불확실한경우에는교환으로취득한자산의공정가치로측정하고있습니다. - 16 -
유형자산의취득또는완성후의지출이유형자산의내용연수를연장시키거나가치 를실질적으로증가시키는지출은자본적지출로처리하고, 원상을회복시키거나능 률유지를위한지출은당기비용으로처리하고있습니다. 최초인식후에유형자산은원가에서감가상각누계액과손상차손누계액을차감한금 액을장부금액으로하고있습니다. 유형자산은자산이사용가능한때부터자산의취득원가에서잔존가치를차감한금액 에대하여아래의내용연수동안정액법으로상각하고있습니다. 구분 시설장치 비품 추정내용연수 5 년 5 년 (7) 무형자산영업권을제외한무형자산은당해자산의제작원가또는구입가격에자산을의도한목적에사용할수있도록준비하는데직접관련되는원가를가산한가액을취득원가로계상하고있습니다. 한편, 사업결합으로취득한무형자산은취득일의공정가치를취득원가로하고, 동일한업종내에서유사한용도로사용되고공정가치가비슷한동종자산과의교환으로받은무형자산의취득원가는교환으로제공한자산의장부금액으로, 다른종류의자산과의교환으로취득한자산의취득원가는교환을위하여제공한자산의공정가치로측정하고, 제공한자산의공정가치가불확실한경우에는교환으로취득한자산의공정가치로측정하고있습니다. 무형자산은사용가능한시점부터잔존가액을영 (0) 으로하여아래의내용연수동안 정액법으로상각하며이에의해계상된상각액을직접차감한잔액으로평가하고있 습니다. 구분 기타의무형자산 추정내용연수 5 년 - 17 -
1 취득또는완성후의지출무형자산의취득또는완성후의지출로서무형자산과직접관련되어있고미래경제적효익을증가시킬가능성이매우높으며, 관련된지출을신뢰성있게측정할수있는경우에만자본적지출로처리하고, 그렇지않은경우에는발생한기간의비용으로인식하고있습니다. (8) 충당부채당사는지출의시기또는금액이불확실한부채중과거사건이나거래의결과로현재의무가존재하고당해의무를이행하기위하여자원이유출될가능성이매우높으며그의무의이행에소요되는금액을신뢰성있게추정할수있는경우에는부채로계상하고있습니다. 또한충당부채의명목금액과현재가치의차이가중요한경우에는의무를이행하기위하여예상되는지출액의현재가치로평가하고있습니다. 제 3 자가변제하여줄것이확실한경우에한하여변제할금액을별도의자산으로처 리하며이경우변제에따른수익에해당하는금액은충당부채의인식에따라손익계 산서에계상될관련비용과상계하고있습니다. (9) 납입자본당사는주식을발행하는경우주식의발행금액이액면금액보다크다면그차액을주식발행초과금으로하여자본잉여금으로처리하고, 발행금액이액면금액보다작다면그차액을주식발행초과금의범위내에서상계처리하고미상계된잔액이있는경우에는자본조정의주식할인발행차금으로처리하고있습니다. 한편, 자본거래비용중자본거래가없었다면회피가능하고자본거래에직접관련되어발생한추가비용에대해서는관련된법인세효과를차감한금액을주식발행초과금에서차감하거나주식할인발행차금에가산하고있습니다. - 18 -
(10) 수익당사는용역의제공으로인한수익에대해서는수익가득과정이완료되고수익금액을신뢰성있게측정할수있으며경제적효익의유입가능성이매우높을때인식하고있습니다. (11) 자산손상금융자산, 재고자산, 이연법인세자산을제외한당사의모든자산에대해서는매보고기간말마다자산손상을시사하는징후가있는지를검토하며, 만약그러한징후가있다면당해자산의회수가능액을추정하고있습니다. 또한, 아직사용할수없는무형자산에대해서는자산손상을시사하는징후와관계없이매년회수가능액과장부금액을비교하여손상검사를하고있습니다. 회수가능액은개별자산별로추정합니다. 만약, 개별자산의회수가능액을추정할수없다면그자산이속하는현금창출단위별로회수가능액을추정하고있습니다. 현금창출단위란다른자산이나자산집단에서의현금유입과는거의독립적인현금유입을창출하는식별가능한최소자산집단을의미합니다. 개별자산이나현금창출단위의회수가능액이장부금액에미달하는경우자산의장부금액을감소시키며이러한장부금액의감소는손상차손 ( 당기손익 ) 으로인식하고있습니다. 매보고기간말에영업권을제외한자산에대해과거기간에인식한손상차손이더이상존재하지않거나감소된것을시사하는징후가있는지를검토하고직전손상차손의인식시점이후회수가능액을결정하는데사용된추정치에변화가있는경우에만손상차손을환입하고있으며, 손상차손환입으로증가된장부금액은과거에손상차손을인식하기전장부금액의감가상각또는상각후잔액을초과할수없습니다. (12) 퇴직급여당사는보고기간말현재 1년이상근속한전종업원이일시에퇴직할경우지급하여야할퇴직금 ( 근로기준법과당사의퇴직금지급규정중큰금액 ) 에상당하는금액을퇴직급여충당부채로계상하고, 종업원의수급권을보장하는종업원퇴직보험에가입한예치금은퇴직급여충당부채에서차감하는형식으로표시하고있습니다. 다만퇴직보험예치금액이퇴직급여충당부채를초과하는경우당해초과액은투자자산으로처리하고있습니다. - 19 -
(13) 법인세법인세비용은법인세부담액에이연법인세변동액을가감하여산출하고있습니다. 법인세부담액은법인세법등의법령에의하여각회계연도에부담할법인세및법인세에부가되는세액의합계이며전기이전의기간과관련된법인세부담액을당기에인식하는법인세추납액또는환급액이포함됩니다. 자산ㆍ부채의장부금액과세무가액의차이인일시적차이와이월공제가가능한세무상결손금과세액공제등에대하여미래에부담하게될법인세부담액과미래에경감될법인세부담액을각각이연법인세부채및자산으로인식하고있습니다. 이연법인세는일시적차이등의실현이예상되는회계연도에적용되는법인세율을사용하여측정하고있습니다. 당기세율변경으로인한이연법인세의변동액은당초에자본계정에직접귀속시키는항목과관련된부분을제외하고는손익계산서에반영하고있습니다. (14) 환율변동효과 1 기능통화및표시통화당사는재무제표에포함되는항목들을영업활동이이루어지는주된경제환경의통화 ( 기능통화 ) 이며재무제표작성을위한표시통화인 ' 원 ' 으로표시하고있습니다. 2 외화거래당사는기능통화외의통화 ( 외화 ) 로이루어진거래는거래일의환율을적용하여기록하고있습니다. 역사적원가로측정하는비화폐성외화항목은거래일의환율로환산하고, 공정가치로측정하는비화폐성항목은공정가치가결정된날의환율로환산하였습니다. 비화폐성항목에서발생한손익을기타포괄손익으로인식하는경우에는그손익에포함된환율변동효과도기타포괄손익으로인식하고, 당기손익으로인식하는경우에는환율변동효과도당기손익으로인식하고있습니다. 또한, 화폐성외화자산및부채는보고기간말현재환율로환산하고있으며환산손익 은당기손익으로계상하고있습니다. (15) 기본주당이익당사는보통주에귀속되는회계기간의당기순이익 ( 또는계속사업이익 ) 에대하여그기간에유통된보통주식수를가중평균한주식수로나누어기본주당이익을계산하고손익계산서에표시하고있습니다. - 20 -
4. 단기금융상품 구분취득원가당기전기수익증권 2,146,996,526 2,150,575,088-5. 신기술사업투자자산 (1) 매도가능증권 1 당기와전기중매도가능금융자산의변동내역은다음과같습니다. 구분 당기말 전기말 기초가액 - - 취득 5,011,063,000 - 평가손익 ( 법인세차감전 ) (71,987,540) - 처분금액 (479,230,460) - 합계 4,459,845,000-2 당사가당기말과전기말현재공정가치로계상하고있는매도가능증권의내역은 다음과같습니다. 구분 < 상장주식 > 취득원가 미실현손익 기초가액당기평가액처분으로인한실현금액 기말잔액 장부금액 전기말 삼양패키징 31,512,000 - (7,212,000) - (7,212,000) 24,300,000 - 진에어 370,320,540 - (64,775,540) - (64,775,540) 305,545,000 - 상장주식소계 401,832,540 - (71,987,540) - (71,987,540) 329,845,000 - < 비상장주식 > 코윈디에스티 1,057,500,000 - - - - 1,057,500,000 - 카페 24 ( 구 : 심플렉스인터넷 ) 1,196,000,000 - - - - 1,196,000,000 - 씨앗 1,147,500,000 - - - - 1,147,500,000 - 셀비온 429,000,000 - - - - 429,000,000 - 휴먼스캔 300,000,000 - - - - 300,000,000 - 비상장주식소계 4,130,000,000 - - - - 4,130,000,000 - 매도가능금융자산합계 4,531,832,540 - (71,987,540) - (71,987,540) 4,459,845,000 - - 21 -
취득원가와시가의차액은자본항목에직접반영되는법인세효과를감안한후기타 자본항목 ( 매도가능금융자산평가손익 ) 으로계상하고있습니다. 당사는매도가능지분상품중상장주식에대하여는활성거래시장에서거래되는시장가격으로공정가치를측정하였으며, 활성거래시장이존재하지않고공정가치를신뢰성있게측정할수없거나공정가치와취득원가와의차이가중요하지않은매도가능지분상품중비상장주식에대하여는취득원가를공정가치로측정하였습니다. 3 당기중에인식한유가증권관련매도가능금융자산처분이익은 152,491,123 원입 니다. 4 당기및전기중에인식한유가증권관련매도가능금융자산처분손실은각각 11,2 82,189 원및 10,316,834 원입니다. (2) 출자금당사는조합및회사의업무집행사원으로서조합및회사의재산관리, 운용및배분의업무를담당하고있으며당사는각조합및회사별규약에정해진기준에따라관리보수등을지급받고있습니다. 이와관련하여당사는당기중 353,409,589 원의관리보수를인식하였으며, 당기말 현재 353,409,589 원의미수금이계상되어있습니다. 1 당기말현재회사의출자금의내역은다음과같습니다. 구분 ( 주 1) 지분율 (%) 취득원가 피투자순자산액중당사지분액 장부금액 현대투자파트너스제 1 호벤처투자조합 ( 주 1) 2.5 225,000,000 217,798,737 217,798,737 현대투자파트너스제일호사모투자합자회사 ( 주 2) 1.16 500,000,000 500,335,416 500,335,416 ( 주 1) 당사의위출자금에대한지분율은 20% 미만이지만당사는조합및회사의업 무집행사원으로서조합및회사의재산관리, 운용및배분의업무를담당하고있어 피투자기업의재무정책과영업정책에관한의사결정에유의적인영향력을행사할수 있다고판단하였습니다. - 22 -
( 주2) 합자회사는선순위출자자에대한분배금액의누적액이선순위출자자의납입출자금에대하여내부수익률이연복리 7.2% 에달할때까지의금액을선순위출자자에게분배합니다. 또한, 당사는합자회사의청산시선순위출자자에대한분배할금액이선순위출자자에대한분배금액의누적액에미달할경우업무집행사원인당사의출자금액범위내에서우선충당하는내용을합자회사정관에규정하고있습니다. 2 당기말현재종목별지분법평가내역은다음과같습니다. 회사명 기초평가액 지분법손익 지분법자본변동 기타증감액 기말평가액 현대투자파트너스제 1호벤처투자조합 - (7,201,263) - 225,000,000 217,798,737 현대투자파트너스제일호사모투자합자회사 - 335,416-500,000,000 500,335,416 상기피투자회사에대하여독립된감사인의감사받은재무제표를이용하여지분법 을적용하였습니다. 3 당기말현재종목별지분법피투자회사의요약재무정보는아래와같습니다. 구분 자산총액 부채총액 운영수익 당기순이익 ( 손실 ) 현대투자파트너스제 1호벤처투자조합 9,006,011,020 294,061,532 7,165,266 (288,050,512) 현대투자파트너스제일호사모투자합자회사 43,108,044,548 79,198,794 760,000,000 678,545,754 4 전기말현재지분법적용피투자회사는존재하지않습니다. - 23 -
6. 특수관계자 (1) 지배ㆍ종속기업등현황 1 당기말현재당사의지배주주는개인주주이며, 유의적인영향력을행사하는기업 은현대엘리베이터 와그종속회사입니다. 2 당기와전기에당사와매출등거래또는채권ㆍ채무잔액이있는관계기업및기 타특수관계자는다음과같습니다. 구분당기말전기말비고 관계기업 유의적인영향력을행사하는기업 기타 현대투자파트너스제 1 호벤처투자조합 - (*1) 현대투자파트너스제일호사모투자합자회사 - (*1) - 현대유엔아이 (*2) 현대엘리베이터 와그종속기업 - 현대유엔아이 - (*2) 현대글로벌 - (*3) - 현대상선 과그종속기업 (*4) (*1) 당사의위출자금에대한지분율은 20% 미만이지만당사는조합및회사의업무 집행사원으로서조합및회사의재산관리, 운용및배분의업무를담당하고있어피 투자기업의재무정책과영업정책에관한의사결정에유의적인영향력을행사할수 있다고판단하였습니다. (*2) 당기중제 3 자배정유상증자로인하여지분율하락하여기타의특수관계자로분 류되었습니다. (*3) 당사의지배주주에의하여지배되는회사로기타의특수관계자로분류되었습니 다. (*4) 전기중지분감소등의사유로특수관계자에서제외되었습니다. - 24 -
(2) 당기와전기중특수관계자와의매출ㆍ매입등거래내역은다음과같습니다. 1 당기 구분회사명거래내용금액 관계기업 현대투자파트너스제 1 호벤처투자조합매출 293,150,685 현대투자파트너스제일호사모투자합자회사매출 60,258,904 매출합계 353,409,589 유의적인영향력을행사하는기업 기타 현대엘리베이터 와그종속기업매입 41,666,813 현대유엔아이 매입 14,963,368 현대글로벌 매입 35,000,000 매입합계 91,630,181 2 전기 구분회사명거래내용금액 유의적인영향력을행사하는기업 현대유엔아이 매입 11,289,255 기타현대상선 과그종속기업매입 57,129,064 합계 68,418,319 (3) 당기말과전기말현재특수관계자에대한채권ㆍ채무내역은다음과같습니다. 1 당기말 구분 관계기업 유의적인영향력을행사하는기업 기타 회사명 채권 채무 미수금기타보증금미지급금 현대투자파트너스제 1 호벤처투자조합 293,150,685 - - 현대투자파트너스제일호사모투자합자회사 60,258,904 - - 현대엘리베이터 와그종속기업 - 220,000,000 16,105,350 현대유엔아이 - - 1,166,679 현대글로벌 - - 3,206,500 합계 353,409,589 220,000,000 20,478,529 2 전기말현재특수관계자에대한채권ㆍ채무는없습니다. - 25 -
(4) 당기와전기중특수관계자와의자금거래내역은다음과같습니다. 구분 회사명 현금출자당기전기 관계기업 현대투자파트너스제 1호벤처투자조합 225,000,000 - 관계기업 현대투자파트너스제일호사모투자합자회사 500,000,000 - 합계 725,000,000 - (5) 당기말현재당사가자금조달등을위하여제공받고있는담보제공자산및특수 관계자의자금조달을위하여제공하고있는지급보증및담보제공내역은없습니다. (6) 당기와전기중주요경영진에대한보상은다음과같습니다. 구분 당기 전기 단기종업원급여 420,105,365 301,294,008 퇴직급여 83,333,332 83,333,332 합계 503,438,697 384,627,340 7. 유형자산 (1) 당기중유형자산의증감내역은다음과같습니다. 과목 기초장부가액 취득액 ( 자본적지출포함 ) 감가상각비 기말장부잔액 시설장치 1,423,709 37,864,500 (7,726,458) 31,561,751 비품 3,974,217 15,360,000 (4,457,457) 14,876,760 합계 5,397,926 53,224,500 (12,183,915) 46,438,511-26 -
(2) 전기중유형자산의증감내역은다음과같습니다. 과목 기초장부가액 감소액 감가상각비 기말장부잔액 시설장치 4,978,218 - (3,554,509) 1,423,709 비품 7,664,479 (320,676) (3,369,586) 3,974,217 합계 12,642,697 (320,676) (6,924,095) 5,397,926 8. 무형자산 당기와전기중무형자산의변동내용은다음과같습니다. 내역 당기전기기타의유형자산기타의유형자산 기초금액 6,053,868 11,799,868 상각액 (4,686,267) (5,746,000) 기말금액 1,367,601 6,053,868 9. 금융부채의유동성위험관리방법및종류별만기분석 (1) 유동성위험관리방법유동성위험이란당사가금융부채에관련된의무를충족하는데어려움을겪게될위험을의미합니다. 당사의유동성관리방법은재무적으로어려운상황에서도받아들일수없는손실이발생하거나, 당사의평판에손상을입힐위험없이, 만기일에부채를상환할수있는충분한유동성을유지하도록하는것입니다. 당사는부채상환을포함하여, 60 일에대한예상운영비용을충당할수있는충분한 요구불예금을보유하고있다고확신하고있습니다. 여기에는합리적으로예상할수 없는극단적인상황으로인한잠재적인효과는포함되지않았습니다. - 27 -
(2) 당기말과전기말현재금융부채의계약상만기는다음과같습니다. 1 당기말 구분 장부금액 6개월이내 6-12 개월 1-2 년 2-5 년 5년초과 미지급금 49,254,661 49,254,661 - - - - 합계 49,254,661 49,254,661 - - - - 2 전기말 구분 장부금액 6개월이내 6-12 개월 1-2 년 2-5 년 5년초과 미지급금 1,978,170 1,978,170 - - - - 합계 1,978,170 1,978,170 - - - - 당사는이현금흐름이유의적으로더이른기간에발생하거나, 유의적으로다른금액 일것으로기대하지않습니다. 10. 퇴직급여충당부채 (1) 당기와전기중퇴직급여충당부채의변동내역은다음과같습니다. 구분 당기 전기 기초잔액 333,333,344 574,424,463 설정액 83,333,332 104,155,015 퇴직급여지급액 - (345,246,134) 기말잔액 416,666,676 333,333,344-28 -
11. 자본금및자본조정 (1) 당기와전기중자본금과자본조정의변동내역은다음과같습니다. 구분 당기전기자본금자본조정자본금자본조정 기초잔액 1,000,000,000-1,000,000,000 - 유상증자 9,100,000,000 (46,220,000) - - 기말잔액 10,100,000,000 (46,220,000) 1,000,000,000 - (2) 당사가발행할주식의총수, 발행한주식의수및 1 주당금액은각각 10,000,000 주, 2,020,000 주및 5,000 원입니다. 12. 이익잉여금 ( 결손금 ) (1) 당기말및전기말이익잉여금 ( 결손금 ) 의내역은다음과같습니다. 구분 당기 전기 이익준비금 93,000,000 93,000,000 차기이월미처분이익잉여금 ( 결손금 ) (2,164,359,283) (55,873,688) 1 이익준비금상법상당사는자본금의 50% 에달할때까지매결산기에금전에의한이익배당액의 10% 이상을이익준비금으로적립하도록규정되어있으며, 동이익준비금은현금으로배당할수없으며, 주주총회의결의에의하여이월결손금의보전과자본전입에만사용될수있습니다. - 29 -
(2) 당기와전기중당사의결손금처리계산서는다음과같습니다. 과목 당기전기처분예정일 : 2018 년 3월 20 일처분확정일 : 2017 년 3월 17 일 Ⅰ. 미처분이익잉여금 (2,164,359,283) (55,873,688) 전기이월미처분이익잉여금 ( 결손금 ) (55,873,688) 837,273,629 당기순이익 ( 손실 ) (2,108,485,595) (893,147,317) Ⅱ. 이익잉여금처분액 - - Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 (2,164,359,283) (55,873,688) 13. 법인세비용 (1) 당기및전기의법인세비용의산출내역은다음과같습니다. 내역 당기 전기 당기법인세부담액 - - 일시적차이등으로인한이연법인세변동액 60,410,215 71,061,329 자본에직접반영된법인세비용 14,397,508 - 법인세비용 74,807,723 71,061,329 (2) 이연법인세자산 ( 부채 ) 은일시적차이의실현이예상되는회계연도에적용되는법 인세율과법인세감면비율을고려하여측정하고있습니다. (3) 당기와전기중당기손익이외로인식되는항목과관련된당기법인세와이연법 인세는다음과같습니다. 내역 당기 전기 이연법인세 : -매도가능금융자산평가손익 14,397,508 - - 30 -
(4) 당기및전기의법인세비용차감전계속사업손익과법인세비용간의관계는다음 과같습니다. 내역 당기 전기 법인세비용차감전계속사업순이익 ( 손실 ) (2,033,677,872) (822,085,988) 적용세율에따른세부담액 (447,409,132) (180,858,917) 조정사항비과세수익 (15,837,259) - 비공제비용 19,264,562 33,950,205 이연법인세미인식액의변동 494,709,514 234,411,341 기타 ( 세율차이등 ) 24,080,038 (16,441,300) 법인세비용 74,807,723 71,061,329 유효세율 - - (5) 일시적차이및이연법인세자산 ( 부채 ) 의증감내역은다음과같습니다. 1 당기 관련계정과목 차감할 ( 가산할 ) 일시적차이 기초잔액증가감소기말잔액 이연법인세자산 ( 부채 ) 퇴직급여충당부채 333,333,344 83,333,332-416,666,676 91,666,669 외화환산이익 (2,671,857) - (2,671,857) - - 매도가능증권 - 71,987,540-71,987,540 14,397,508 출자금 - 6,865,847-6,865,847 1,510,486 단기금융상품 - (3,578,562) - (3,578,562) (787,284) 대손충당금 - 104,350,921-104,350,921 22,957,203 소계 330,661,487 262,959,078 (2,671,857) 596,292,422 129,744,582 이월결손금 1,792,531,288 1,648,808,621-3,441,339,909 757,094,780 합계 2,123,192,775 1,911,767,699 (2,671,857) 4,037,632,331 886,839,362 실현가능성에따른미인식액 (1,852,179,449) (1,915,346,261) 273,685,183 (4,041,210,893) (887,626,646) 차감잔액 271,013,326 (3,578,562) 271,013,326 (3,578,562) (787,284) - 31 -
2 전기 관련계정과목 차감할 ( 가산할 ) 일시적차이 기초잔액증가감소기말잔액 이연법인세자산 ( 부채 ) 퇴직급여충당부채 574,424,463 104,155,015 345,246,134 333,333,344 60,210,740 제수당 19,594,900-19,594,900 - - 외화환산이익 - (2,671,857) - (2,671,857) (587,809) 소계 594,019,363 101,483,158 364,841,034 330,661,487 59,622,931 이월결손금 786,673,353 1,005,857,935-1,792,531,288 394,356,883 합계 1,380,692,716 1,107,341,093 364,841,034 2,123,192,775 453,979,814 실현가능성에따른미인식액 (786,673,353) (1,065,506,096) - (1,852,179,449) (394,356,883) 합계 594,019,363 41,834,997 364,841,034 271,013,326 59,622,931 (7) 이연법인세자산으로인식되지아니한항목의금액및만기일은다음과같습니다. 관련자산 금액 만기일 차감할일시적차이 599,870,984 미사용세무상결손금 3,441,339,909 2015 년 786,673,353 2025 년 2016 년 1,005,857,935 2026 년 2017 년 1,648,808,621 2027 년 (8) 상계전총액기준에의한이연법인세자산과부채및미지급법인세와미수법인세 환급액의내역은다음과같습니다. 내역 당기말전기말유동비유동합계유동비유동합계 이연법인세자산 - - - - 60,210,740 60,210,740 이연법인세부채 787,284-787,284 587,809-587,809 미지급법인세 - - 미수법인세환급액 8,639,480 834,380-32 -
14. 주당이익 ( 손실 ) 당기및전기의주당순이익 ( 손실 ) 의계산내역은다음과같습니다. (1) 기본주당순이익 ( 손실 ) 구분 당기 전기 당기순이익 ( 손실 ) (2,108,485,595) (893,147,317) 가중평균유통보통주식수 (*) 1,770,685 200,000 기본주당순이익 ( 손실 ) (1,191) (4,466) (*) 가중평균유통보통주식수 구분 당기전기주식수가중치 ( 일 ) 적수주식수가중치 ( 일 ) 적수 기초 200,000 365 73,000,000 200,000 366 73,200,000 유상증자 1,820,000 315 573,300,000 - - - 적수총계 646,300,000 73,200,000 유통일수 365 366 가중평균유통보통주식수 1,770,685 200,000 (2) 희석주당순이익 ( 손실 ) 희석화증권이존재하지않아희석주당순손익은기본주당순손익과동일합니다. 15. 포괄손익계산서 구분 당기 전기 당기순이익 ( 손실 ) (2,108,485,595) (893,147,317) 기타포괄이익 ( 손실 ) (57,590,032) - 포괄이익 ( 손실 ) (2,166,075,627) (893,147,317) - 33 -
16. 우발사항및약정사항 (1) 당사는현대투자파트너스제일호사모투자합자회사의청산시선순위출자자에대한분배할금액이선순위출자자에대한분배금액의누적액에미달할경우업무집행사원인당사의출자금액범위내에서우선충당하는내용을합자회사정관에규정하고있습니다. (2) 당사는서울보증보험주식회사로부터 440 백만원의공증관련보증을제공받고있 습니다. 17. 부가가치관련자료 당기와전기의매출원가또는판매비와관리비에포함된부가가치계산에필요한자료 는다음과같습니다. 계정과목 당기 전기 급여 1,137,395,191 539,839,669 퇴직급여 83,333,332 104,155,015 복리후생비 56,170,978 48,709,641 임차료 195,759,558 38,958,051 감가상각비 12,183,915 6,924,095 무형자산상각비 4,686,267 5,746,000 세금과공과 55,744,888 72,270,790-34 -
외부감사실시내용 주식회사의외부감사에관한법률 제 7 조의 2 의규정에의하여외부감사실시내용을첨부합니다. 1. 감사대상업무 회사명 감사대상사업연도 2017 년 01 월 01 일부터 2017 년 12 월 31 일까지 2. 감사참여자구분별인원수및감사시간 ( 단위 : 명, 시간 ) 감사참여자 \ 인원수및시간 투입시간 투입인원수 분ㆍ반기검토 감사 합계 품질관리검토자 ( 심리실등 ) 담당이사 ( 업무수행이사 ) 감사업무담당회계사 등록공인회계사 수습공인회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가등전문가 건설계약등수주산업전문가 당기전기당기전기당기전기당기전기당기전기당기전기당기전기 합계 - 35 -
3. 주요감사실시내용 구분 전반감사계획 ( 감사착수단계 ) 현장감사주요내용 재고자산실사 ( 입회 ) 금융자산실사 ( 입회 ) 외부조회 지배기구와의커뮤니케이션 내역 수행시기 일 주요내용 수행시기 투입인원상주비상주 주요감사업무수행내용 일 명 명 일 명 명 일 명 명 실사 ( 입회 ) 시기 1 일 실사 ( 입회 ) 장소 실사 ( 입회 ) 대상 실사 ( 입회 ) 시기 1 일 실사 ( 입회 ) 장소 실사 ( 입회 ) 대상 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 O 기타조회 - 커뮤니케이션횟수 회 수행시기 - 36 -