앰코테크놀로지코리아주식회사 재무제표에대한감사보고서 제 19 기 2017 년 01 월 01 일부터 2017 년 12 월 31 일까지 제 18 기 2016 년 01 월 01 일부터 2016 년 12 월 31 일까지 삼일회계법인
목 차 페이지 독립된감사인의감사보고서... 1-2 재무제표... 3. 재무상태표... 4. 손익계산서... 5-6. 자본변동표... 7. 현금흐름표... 8-9. 주석... 10-40 내부회계관리제도검토의견... 41. 독립된감사인의내부회계관리제도검토보고서... 42-43. 회사의내부회계관리제도운영실태평가보고서... 44 외부감사실시내용... 45-46
독립된감사인의감사보고서 앰코테크놀로지코리아주식회사 주주및이사회귀중 우리는별첨된앰코테크놀로지코리아주식회사의재무제표를감사하였습니다. 동재무제표는 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일현재의재무상태표, 동일로종료되는양보고기간의손익계산서, 자본변동표및현금흐름표그리고유의적인회계정책의요약과그밖의설명정보로구성되어있습니다. 재무제표에대한경영진의책임경영진은대한민국의일반기업회계기준에따라이재무제표를작성하고공정하게표시할책임이있으며, 부정이나오류로인한중요한왜곡표시가없는재무제표를작성하는데필요하다고결정한내부통제에대해서도책임이있습니다. 감사인의책임우리의책임은우리가수행한감사를근거로해당재무제표에대하여의견을표명하는데있습니다. 우리는대한민국의회계감사기준에따라감사를수행하였습니다. 이기준은우리가윤리적요구사항을준수하며재무제표에중요한왜곡표시가없는지에대한합리적인확신을얻도록감사를계획하고수행할것을요구하고있습니다. 감사는재무제표의금액과공시에대한감사증거를입수하기위한절차의수행을포함합니다. 절차의선택은부정이나오류로인한재무제표의중요한왜곡표시위험에대한평가등감사인의판단에따라달라집니다. 감사인은이러한위험을평가할때, 상황에적합한감사절차를설계하기위하여기업의재무제표작성및공정한표시와관련된내부통제를고려합니다. 그러나이는내부통제의효과성에대한의견을표명하기위한것이아닙니다. 감사는또한재무제표의전반적표시에대한평가뿐아니라, 재무제표를작성하기위하여경영진이적용한회계정책의적합성과경영진이도출한회계추정치의합리성에대한평가를포함합니다. - 1 -
우리가입수한감사증거가감사의견을위한근거로서충분하고적합하다고우리는 믿습니다. 감사의견우리의의견으로는회사의재무제표는앰코테크놀로지코리아주식회사의 2017년 12 월 31일과 2016년 12월 31일현재의재무상태, 동일로종료되는양보고기간의재무성과및현금흐름을대한민국의일반기업회계기준에따라중요성의관점에서공정하게표시하고있습니다. 서울특별시용산구한강대로 92 삼일회계법인 대표이사김영식 2018년 3월 27일이감사보고서는감사보고서일 (2018년 3월 27일 ) 현재로유효한것입니다. 따라서감사보고서일이후이보고서를열람하는시점까지의기간사이에별첨된회사의재무제표에중대한영향을미칠수있는사건이나상황이발생할수도있으며이로인하여이감사보고서가수정될수도있습니다. - 2 -
( 첨부 ) 재무제표 앰코테크놀로지코리아주식회사 제 19 기 2017 년 01 월 01 일부터 2017 년 12 월 31 일까지 제 18 기 2016 년 01 월 01 일부터 2016 년 12 월 31 일까지 " 첨부된재무제표는당사가작성한것입니다." 앰코테크놀로지코리아주식회사대표이사박용철 본점소재지 : ( 도로명주소 ) 광주광역시북구앰코로 100 ( 전화 ) 062)970-7114 - 3 -
재무상태표제 19 기 : 2017년 12월 31일현재제 18 기 : 2016년 12월 31일현재앰코테크놀로지코리아주식회사 ( 단위 : 원 ) 과 목 제 19( 당 ) 기 제 18( 전 ) 기 자 산 유동자산 605,130,333,769 554,041,622,476 당좌자산 443,487,210,311 423,387,095,927 현금및현금성자산 ( 주석12) 176,608,844,050 72,252,139,281 매출채권 ( 주석3) 249,853,740,093 332,766,770,573 미수금 7,197,266,177 6,177,462,107 선급비용 1,150,854,631 870,591,016 선급부가세 4,097,518,312 4,349,017,044 기타당좌자산 ( 주석4) 384,217,843 275,550,508 유동성이연법인세자산 ( 주석16) 4,194,769,205 6,695,565,398 재고자산 ( 주석5) 161,643,123,458 130,654,526,549 비유동자산 1,339,087,908,763 1,325,348,352,432 유형자산 ( 주석6) 1,263,361,383,110 1,247,177,236,168 무형자산 ( 주석7) 22,232,054,786 28,625,292,771 기타비유동자산 53,494,470,867 49,545,823,493 기타비유동자산 ( 주석8) 8,677,908,128 7,637,726,802 비유동성이연법인세자산 ( 주석16) 44,816,562,739 41,908,096,691 자산총계 1,944,218,242,532 1,879,389,974,908 부 채 유동부채 522,237,589,312 345,225,450,191 매입채무 200,133,785,197 156,562,906,554 미지급금 181,733,412,339 133,854,960,787 미지급법인세 24,714,434,960 3,101,536,852 미지급비용 30,880,477,547 25,599,843,377 기타유동부채 ( 주석11) 4,420,479,269 26,106,202,621 단기차입금 ( 주석12) 80,355,000,000 - 비유동부채 605,926,515,494 797,231,544,795 장기차입금 ( 주석12) 440,345,400,000 593,373,500,000 장기미지급금 2,271,280,042 42,051,826,717 기타비유동부채 ( 주석11) 457,000,000 - 퇴직급여충당부채 ( 주석13) 162,852,835,452 161,806,218,078 부채총계 1,128,164,104,806 1,142,456,994,986 자 본 자본금 ( 주석1 과 15) 290,257,000,000 290,257,000,000 자본잉여금 481,420,800,000 481,420,800,000 주식발행초과금 481,420,800,000 481,420,800,000 이익잉여금 ( 결손금 ) 44,376,337,726 (34,744,820,078) 미처분이익잉여금 ( 미처리결손금 )( 주석15) 44,376,337,726 (34,744,820,078) 자본총계 816,054,137,726 736,932,979,922 부채와자본총계 1,944,218,242,532 1,879,389,974,908 별첨주석은본재무제표의일부입니다. - 4 -
손익계산서제 19 기 : 2017년 1월 1일부터 2017 년 12월 31일까지제 18 기 : 2016년 1월 1일부터 2016 년 12월 31일까지앰코테크놀로지코리아주식회사 ( 단위 : 원 ) 과 목 제 19( 당 ) 기 제 18( 전 ) 기 매출액 1,437,308,333,822 1,438,052,532,408 매출원가 1,323,945,386,960 1,268,422,189,554 기초제품재고액 29,427,329,283 16,186,499,355 당기제품제조원가 1,316,151,201,975 1,281,663,019,482 계 1,345,578,531,258 1,297,849,518,837 기말제품재고액 (21,633,144,298) (29,427,329,283) 매출총이익 113,362,946,862 169,630,342,854 판매비와관리비 182,560,247,086 116,769,784,525 급 여 ( 주석20) 16,575,525,616 16,265,597,464 퇴직급여 ( 주석13 과 20) 3,662,903,366 2,460,053,585 복리후생비 ( 주석20) 3,546,346,393 3,324,459,700 여비교통비 578,255,981 469,767,048 통신비 215,007,086 225,049,561 세금과공과 ( 주석20) 381,406,882 564,627,950 감가상각비 ( 주석6 과 20) 3,106,018,975 1,672,062,916 무형자산상각비 ( 주석7 과 20) 7,963,887,533 1,553,309,943 수선비 556,646,303 421,014,304 수도광열비 3,373,870,718 2,749,617,967 보험료 112,552,133 70,599,164 접대비 548,611,494 544,678,371 광고선전비 ( 주석7) 124,516,715 14,024,665 도서인쇄비 77,618,091 57,081,545 지급수수료 3,657,417,030 4,013,117,774 지급임차료 ( 주석20) 964,910,300 327,869,438 수출비용 31,851,791 61,320,140 경상연구개발비 ( 주석7) 136,149,279,221 81,240,492,697 회의비 54,554,889 60,073,291 소모품비 102,040,211 15,433,013 차량유지비 289,471,019 232,907,927 교육훈련비 ( 주석7) 341,372,099 269,301,498 대손상각비 - 1,579,879 잡 비 146,183,240 155,744,685 영업이익 (69,197,300,224) 52,860,558,329 영업외수익 203,552,396,855 109,830,483,810 이자수익 4,997,468,799 947,357,684-5 -
과 목 제 19( 당 ) 기 제 18( 전 ) 기 수입임대료 80,735,244 159,710,426 외환차익 7,284,473,728 81,228,149,088 외화환산이익 63,399,055,757 12,795,606,745 투자자산처분이익 30,125,326 17,579,090 유형자산처분이익 127,760,462,668 14,679,583,957 잡이익 75,333 2,496,820 영업외비용 29,155,749,498 120,038,268,431 이자비용 20,047,789,763 15,480,345,024 유형자산손상차손 ( 주석6) 670,472,505 1,064,057,439 외환차손 1,933,652,895 76,161,101,456 외화환산손실 4,953,898,496 26,602,775,907 기부금 15,000,000 5,000,000 유형자산처분손실 1,075,310,093 724,988,605 잡손실 459,625,746 - 법인세비용차감전순이익 105,199,347,133 42,652,773,708 법인세비용 ( 주석16) 26,078,189,329 11,427,297,148 당기순이익 ( 주석21) 79,121,157,804 31,225,476,560 주당이익기본주당순이익 ( 주석18) 1,363 원 / 주 538 원 / 주 별첨주석은본재무제표의일부입니다. - 6 -
자본변동표 제 19 기 : 2017 년 1 월 1 일부터 2017 년 12 월 31 일까지 제 18 기 : 2016 년 1 월 1 일부터 2016 년 12 월 31 일까지 앰코테크놀로지코리아주식회사 ( 단위 : 원 ) 과목자본금 자본잉여금 이익잉여금 총계 2016. 1. 1 ( 전기초 ) 290,257,000,000 481,420,800,000 (65,970,296,638) 705,707,503,362 당기순이익 - - 31,225,476,560 31,225,476,560 2016.12.31 ( 전기말 ) 290,257,000,000 481,420,800,000 (34,744,820,078) 736,932,979,922 2017. 1. 1 ( 당기초 ) 290,257,000,000 481,420,800,000 (34,744,820,078) 736,932,979,922 당기순이익 - - 79,121,157,804 79,121,157,804 2017.12.31( 당기말 ) 290,257,000,000 481,420,800,000 44,376,337,726 816,054,137,726 별첨주석은본재무제표의일부입니다. - 7 -
현금흐름표제 19 기 : 2017년 1월 1일부터 2017 년 12월 31일까지제 18 기 : 2016년 1월 1일부터 2016 년 12월 31일까지앰코테크놀로지코리아주식회사 ( 단위 : 원 ) 과 목 제 19( 당 ) 기 제 18( 전 ) 기 영업활동으로인한현금흐름 164,535,133,246 159,627,645,756 당기순이익 79,121,157,804 31,225,476,560 현금의유출이없는비용등의가산 254,971,434,125 250,579,601,529 감가상각비 ( 주석6 과 20) 202,877,026,199 191,629,722,387 퇴직급여 ( 주석13 과 20) 37,378,249,246 28,993,871,580 외화환산손실 4,848,445,183 26,602,737,899 무형자산상각비 ( 주석7 과 20) 7,963,887,533 1,553,309,943 유형자산처분손실 ( 주석6) 1,075,310,093 724,988,605 유형자산손상차손 ( 주석6) 670,472,505 1,064,057,439 재고자산평가충당금전입 ( 주석5) 158,043,366 10,913,676 현금의유입이없는수익등의차감 (191,184,575,002) (27,519,813,429) 외화환산이익 63,393,987,008 12,822,650,382 유형자산처분이익 ( 주석6) 127,760,462,668 14,679,583,957 투자자산처분이익 30,125,326 17,579,090 영업활동으로인한자산부채의변동 21,627,116,319 (94,657,618,904) 매출채권의감소 ( 증가 ) 78,064,608,449 (54,084,546,347) 미수금의감소 ( 증가 ) (227,270,889) 3,649,168,892 선급비용의증가 (280,263,615) (73,040,462) 선급부가세의감소 251,498,732 2,506,211,515 기타유동자산의감소 ( 증가 ) (108,667,335) 410,037,568 이연법인세자산의감소 ( 증가 ) (407,669,855) 7,458,998,264 재고자산의증가 (31,146,640,275) (22,220,481,979) 매입채무의증가 48,588,930,387 12,654,910,430 미지급금의증가 ( 감소 ) (1,891,045,789) 1,823,286,393 미지급법인세의증가 21,612,898,108 3,101,536,852 미지급비용의증가 ( 감소 ) 5,304,025,172 (790,073,551) 기타유동부채의증가 ( 감소 ) (21,685,551,891) 21,980,932,736 기타비유동부채의증가 ( 감소 ) 457,000,000 (639,000,000) 장기미지급금의감소 (39,780,546,675) (36,729,064,018) 퇴직금지급액 ( 주석13) (17,125,213,557) (13,178,087,230) 퇴직연금운용자산의증가 ( 주석 13) (20,021,032,048) (20,533,516,467) 국민연금전환금의감소 ( 주석13) 22,057,400 5,108,500 투자활동으로인한현금흐름 (38,015,428,477) (304,184,958,655) 투자활동으로인한현금유입액 189,534,106,374 46,519,838,404 기타비유동자산의감소 1,261,634,000 319,789,200-8 -
과 목 제 19( 당 ) 기 제 18( 전 ) 기 유형자산의처분 ( 주석6) 188,272,472,374 46,200,049,204 투자활동으로인한현금유출액 (227,549,534,851) (350,704,797,059) 기타비유동자산의증가 2,271,690,000 2,459,970,000 유형자산의취득 ( 주석6) 224,262,168,461 336,147,035,298 무형자산의취득 ( 주석7) 1,015,676,390 12,097,791,761 재무활동으로인한현금흐름 (22,163,000,000) (11,228,900,000) 재무활동으로인한현금유입액 219,537,000,000 53,117,100,000 차입금의차입 219,537,000,000 53,117,100,000 재무활동으로인한현금유출액 (241,700,000,000) (64,346,000,000) 유동성장기부채의상환 - 46,880,000,000 장기차입금의상환 241,700,000,000 17,466,000,000 현금의증가 ( 감소 ) 104,356,704,769 (155,786,212,899) 기초의현금및현금성자산 72,252,139,281 228,038,352,180 기말의현금및현금성자산 176,608,844,050 72,252,139,281 별첨주석은본재무제표의일부입니다. - 9 -
주석 앰코테크놀로지코리아주식회사 제 19 기 : 2017 년 12 월 31 일현재 제 18 기 : 2016 년 12 월 31 일현재 1. 회사의개요 회사는 1999년 2월 19일에반도체조립및판매를목적으로설립되었으며, 외국인투자촉진법에의한외국인투자기업입니다. 1999년 5월 17일에아남반도체 ( 주 ) 의광주공장을양수하여영업을개시하였으며, 2000년 5월 1일자로아남반도체 ( 주 ) 의성수, 부천, 부평공장을추가로인수하였고, 2003년 8월 21일에부천공장을광주공장으로이전하였습니다. 회사는광주광역시북구앰코로에본사를두고있으며, 2017년 12월 31일현재의자본금은설립시자본금 50백만원을포함하여 290,257 백만원입니다. 당기말현재주주현황은다음과같습니다. 주주소유주식수지분율 Amkor Technology, Limited. 58,051,400 주 100.00% 2. 중요한회계정책 재무제표의작성에적용된중요한회계정책은아래에제시되어있습니다. 이러한정 책은별도의언급이없다면, 표시된회계기간에계속적으로적용되었습니다. 2.1 재무제표작성기준 회사는 2011 년 1 월 1 일이후에개시하는연차보고기간부터일반기업회계기준을적 용하고있습니다. 일반기업회계기준은 ' 주식회사의외부감사에관한법률 ' 의적용대 상기업중한국채택국제회계기준에따라회계처리하지아니하는기업에적용되는기 - 10 -
준입니다. 2.1.1 회계정책과공시의변경 (1) 회사가채택한개정기준서 - 일반기업회계기준 22 장법인세회계 과세소득의수준에따라적용되는세율이다른경우예상되는기간의과세소득에적 용될것으로예상되는평균세율을사용하여이연법인세를측정하도록개정하였습니 다. - 일반기업회계기준 25 장특수관계자 특수관계자의정의를개정하였으며, 이로인하여특수관계자의범위가변동되었습니 다. 동개정기준서의적용으로회사의재무제표에미치는영향은없습니다. 2.2 수익인식 회사는재화의판매, 용역의제공이나자산의사용에대하여받았거나또는받을대가의공정가액으로수익을측정하고있으며, 부가가치세, 매출에누리와할인및환입은수익에서차감하고있습니다. 회사는수익을신뢰성있게측정할수있으며관련된경제적효익의유입가능성이매우높은경우에인식합니다. 회사는제품매출에대하여재화의소유에따른위험과효익의대부분이이전된시점 에수익으로인식하고있으며, 이자수익은시간의경과에따라유효이자율법에의하 여인식하고있습니다. 2.3 현금및현금성자산 회사는통화및타인발행수표등통화대용증권과당좌예금, 보통예금및큰거래비용 없이현금으로전환이용이하고이자율변동에따른가치변동의위험이경미한금융 - 11 -
상품으로서취득당시만기일 ( 또는상환일 ) 이 3 개월이내인것을현금및현금성자산 으로처리하고있습니다. 2.4 대손충당금 회사는회수가불확실한매출채권등에대하여합리적이고객관적인기준에따라산출한대손추산액을대손충당금으로설정하고있습니다. 대손추산액에서대손충당금잔액을차감한금액을대손상각비로인식하며, 상거래에서발생한매출채권에대한대손상각비는판매비와관리비로계상하고, 기타채권에대한대손상각비는영업외비용으로계상하고있습니다. 회수가불가능한채권은대손충당금과상계하고, 대손충당금이부족한경우에는그부족액을대손상각비로인식하고있습니다. - 12 -
2.5 재고자산 회사의재고자산의수량은계속기록법과정기적으로실시하는실지재고조사에의하여확정되며, 총평균법을적용하여산정한원가로평가되고있습니다. 또한, 재고자산의시가가취득원가보다하락한경우에는시가 ( 제품및재공품의시가는순실현가능가액, 원재료의시가는현행대체원가 ) 를재무상태표가액으로하고있습니다. 다만, 재고자산의평가손실을초래했던상황이해소되어새로운시가가장부금액보다상승한경우에는최초의장부금액을초과하지않는범위내에서평가손실을환입하고있으며, 재고자산평가손실의환입은매출원가에서차감하여표시하고있습니다. 2.6 유형자산 유형자산의취득원가는구입원가또는제작원가및경영진이의도하는방식으로자 산을가동하는데필요한장소와상태에이르게하는데직접관련되는지출등으로 구성되어있습니다. 회사는유형자산을취득원가에서아래의추정내용연수와정액법에따라산정된감가 상각누계액을차감한금액으로표시하고있습니다. 계정과목 추정내용연수 건물기계장치공기구비품차량운반구 25, 30, 40년 4, 7년 4년 4년 유형자산의취득또는완성후의지출이생산능력증대, 내용연수연장, 상당한원가절감또는품질향상을가져오는등미래경제적효익의유입가능성이매우높고, 원가를신뢰성있게측정할수있는경우에는자본적지출로인식하고, 그렇지않은경우에는발생한기간의비용으로인식하고있습니다. - 13 -
2.7 무형자산 무형자산의취득원가는구입원가와자산을사용할수있도록준비하는데직접관련 된지출로구성되어있습니다. 회사는무형자산을취득원가에서아래의추정내용연 수와정액법에따라산정된상각누계액을차감한금액으로표시하고있습니다. 계정과목 추정내용연수 산업재산권 기타의무형자산 5 년 3 ~ 5 년 회사는신제품, 신기술등의개발비용중개별적으로식별가능하고, 미래의경제적 효익이유입될가능성이매우높은원가는자본화하고관련제품등의판매또는사 용이가능한시점부터상각하고있습니다. 2.8 차입원가자본화 회사는유형자산, 무형자산과제조, 매입, 건설, 또는개발이개시된날로부터의도된용도로사용하거나판매할수있는상태가될때까지 1년이상의기간이소요되는재고자산 ( 이하 ' 적격자산 ') 의취득을위한자금에차입금이포함된다면이러한차입금에대한차입원가는적격자산의취득에소요되는원가로회계처리하고있습니다. 2.9 비금융자산의손상 아직사용가능하지않은무형자산은매보고기간말손상검사를실시하고있습니다. 이외에감가상각또는상각하는자산의경우는장부금액이회수가능하지않을수도있음을나타내는환경의변화나사건과같이자산손상을시사하는징후가있다면손상검사를수행하고있습니다. 단, 유형자산의경우에는이러한손상징후가있다고판단되고, 당해유형자산 ( 개별자산또는유형자산만으로구성된현금창출단위포함 ) 의사용및처분으로부터기대되는미래의현금흐름총액의추정액이장부금액에미달하는경우에손상검사를수행하고있습니다. 손상차손은회수가능액을초과하는장부금액으로인식하고있습니다. 회수가능액은순공정가치와사용가치중큰금액으로 - 14 -
결정하고있습니다. 손상을측정하기위한목적으로자산을별도의식별가능한현금 흐름을창출하는가장하위수준의집단 ( 현금창출단위 ) 으로그룹화하고있습니다. 손상차손이인식된비금융자산은매보고일에손상차손의환입가능성을검토하고있 습니다. 2.10 당기법인세와이연법인세 법인세비용은법인세법등의법령에의한법인세부담액에이연법인세변동액을가감하여계상하고있습니다. 자산ㆍ부채의장부금액과세무기준액의차이인일시적차이중미래기간의과세소득을증가시키는가산할일시적차이에대한법인세효과는예외항목에해당되지않는경우전액이연법인세부채로인식하고있습니다. 미래기간의과세소득을감소시키는차감할일시적차이및결손금등에대한법인세효과는향후과세소득의발생가능성이매우높아미래의법인세절감효과가실현될수있을것으로기대되는경우에이연법인세자산으로인식하고있습니다. 또한, 자본계정에직접가감되는항목과관련된법인세부담액과이연법인세는자본계정에직접가감하고있습니다. - 15 -
2.11 종업원급여 2.11.1 퇴직급여충당부채 회사는현재확정급여형퇴직연금제도를시행하고있으며, 임직원퇴직금지급규정에따라당기말현재 1년이상근속한전임직원이일시에퇴직할경우에지급하여야할퇴직금총추계액을퇴직급여충당부채로설정하고있습니다. 회사는국민연금법의규정에의하여퇴직금의일부를전환하여국민연금관리공단에납부한퇴직금전환금이있으며퇴직급여충당부채는동금액을차감한금액으로표시하고있습니다. 퇴직연금운용자산은기업이직접보유하고있는것으로보아회계처리합니다. 퇴직연금운용자산은상기부채의합계액에서차감하는형식으로표시하고있으며, 퇴직연금운용자산이상기부채를초과하는경우에는그초과액을투자자산으로표시하고있습니다. 또한, 회사는확정기여형퇴직연금제도에따라당해회계기간중에회사가납부하여 야할부담금을퇴직급여의과목으로당기비용으로인식하고있습니다. 2.11.2 연차수당부채 회사는종업원이미래의연차유급휴가에대한권리를발생시키는근무용역을제공하는회계기간에연차유급휴가와관련된비용과부채를인식하고있습니다. 회사는근로기준법에따라연차유급휴가제도를시행하고있으며, 보고기간말현재근무용역의제공을통하여발생한연차유급휴가중종업원이사용할것으로예상되는부분에대하여비용과부채를인식합니다. - 16 -
2.12 충당부채와우발부채 회사는과거사건이나거래의결과로존재하는현재의무의이행을위하여자원이유출될가능성이매우높고동손실의금액을신뢰성있게추정할수있는경우에그손실금액을충당부채로계상하고있습니다. 또한, 회사는과거사건은발생하였으나불확실한미래사건의발생여부에의해서존재여부가확인되는잠재적인의무가있는경우또는과거사건이나거래의결과현재의무가존재하나자원이유출될가능성이매우높지않거나당해의무를이행하여야할금액을신뢰성있게추정할수없는경우우발부채로주석기재하고있습니다. 충당부채는의무를이행하기위하여예상되는지출액의현재가치로측정하며, 현재가치평가에사용하는할인율은그부채의고유한위험과화폐의시간가치에대한현행시장의평가를반영한세전이자율입니다. 또한, 충당부채는보고기간말마다그잔액을검토하고, 보고기간말현재최선의추정치를반영하여증감조정하며, 이때현재가치평가에사용한할인율은변동되지않는것으로보고당초에사용한할인율로평가하고있습니다. 2.13 외화환산 2.13.1 기능통화와표시통화 회사는재무제표에포함되는항목들을영업활동이이루어지는주된경제환경에서의 통화 (" 기능통화 ") 를적용하여측정하고있습니다. 회사의기능통화는대한민국원화 이며, 재무제표는대한민국원화로표시하고있습니다. 2.13.2 외화거래와보고기간말의외화환산 회사는기능통화이외의다른통화 (" 외화 ") 로이루어진거래를기능통화로인식하는경우에거래일의외화와기능통화사이의현물환율을외화금액에적용하여기록하고있으며, 화폐성외화자산과부채는보고기간종료일현재의환율로환산하여이로인한외화환산손익을당기손익으로처리하고있습니다. 다만, 요건을충족하는현금흐름위험회피에대한위험회피금액과외화표시매도가능채무증권의경우동금액을기 - 17 -
타포괄손익으로인식하고있습니다. 비화폐성금융자산과부채로부터발생하는외환차이는공정가치변동손익의일부로보고하고있습니다. 당기손익인식지분상품으로부터발생하는외환차이는공정가치변동손익의일부로보아당기손익으로, 매도가능지분상품의외환차이는공정가치변동에대한기타포괄손익에포함하여인식하고있습니다. 2.14 금융자산과금융부채의측정 2.14.1 최초측정 회사는금융자산과금융부채의최초인식시공정가치로측정하고있으며, 이때의공정가치는일반적으로거래가격 ( 금융자산의경우에는제공한대가의공정가치, 금융부채의경우에는수취한대가의공정가치 ) 입니다. 그러나장기연불조건의매매거래, 장기금전대차거래또는이와유사한거래에서발생하는채권ㆍ채무로서명목금액과공정가치의차이가유의적인경우에는공정가치로평가합니다. 제공 ( 수취 ) 한대가에금융상품이아닌다른것에대한대가가포함되었다면그금융상품의공정가치는시장가격으로평가하되, 시장가격이없는경우에는평가기법 ( 현재가치평가기법을포함 ) 을사용하여공정가치를추정합니다. 다만, 제공하거나수취한대가에금융상품이아닌다른것에대한대가가포함되었더라도, 자금의사용에따른반대급부 ( 예를들어생산물공급가액의제약등 ) 를부과하거나제공하는자금의조달과사용의연계성이확실한경우및임대차보증금에대하여는거래가격전체를금융상품의최초인식액으로하고있습니다. 회사는단기매매증권, 파생상품 ( 현금흐름위험회피회계에서위험회피수단으로지정되는경우는제외 ) 과같이최초인식이후공정가치로측정하고공정가치의변동을당기손익으로인식하는금융자산이나금융부채가아닌경우에는당해금융자산의취득또는금융부채의발행과직접적으로관련된거래원가를최초인식하는공정가치에가산또는차감하고있습니다. 회사는금융상품의현재가치측정시에당해거래의내재이자율을적용하고있으나, 이러한이자율을구할수없거나동종시장이자율과의차이가유의적인경우에는동 종시장이자율을적용하고, 동종시장이자율을실무적으로산정할수없는경우에는 - 18 -
객관적이고합리적인기준에의하여산출한가중평균이자율을적용하고있으며, 가중평균이자율을산출하기위한객관적이고합리적인기준이없는경우에는회사채유통수익률을기초로회사의신용도등을반영하여회사에적용될자금조달비용을합리적으로추정하여적용합니다. 2.14.2 후속측정 회사는금융자산및금융부채에대하여유가증권, 당기손익인식지정항목및금융보증계약을제외하고는유효이자율법을적용하여상각후원가로측정하고있습니다. 당기손익인식지정항목의후속측정은단기매매증권의후속측정방법을준용하고있습니다. 2.15 운용리스 회사는리스자산의소유에따른대부분의위험과효익을이전받지않는경우에운용 리스로분류하고, 운용리스자산의사용과관련하여보증잔존가치를제외한최소리스 료에대해서리스기간에걸쳐균등하게배분된금액을비용으로인식하고있습니다. 2.16 재무제표확정일과기관 회사의재무제표는 2018 년 3 월 22 일이사회에서사실상확정되었습니다. 3. 매출채권 당기말과전기말현재매출채권과대손충당금의설정내역은다음과같습니다 ( 단위 : 천원 ). 제19( 당 ) 기제18( 전 ) 기계정과목취득원가대손충당금장부가액취득원가대손충당금장부가액매출채권 249,853,740-249,853,740 332,766,771-332,766,771-19 -
4. 기타당좌자산 당기말과전기말현재기타당좌자산의내역은다음과같습니다 ( 단위 : 천원 ). 구분 제19( 당 ) 기 제18( 전 ) 기 미수수익 322,445 147,219 선급금 61,773 128,331 합계 384,218 275,550 5. 재고자산 당기말과전기말현재재고자산의내역은다음과같습니다 ( 단위 : 천원 ). 구분 제19( 당 ) 기제18( 당 ) 기취득가액평가충당금 (*) 장부가액취득가액평가충당금 (*) 장부가액 제 품 22,665,465 (1,032,321) 21,633,144 29,732,222 (304,893) 29,427,329 재공품 40,496,220 (2,283,159) 38,213,061 20,671,524 (2,667,479) 18,004,045 원재료 103,155,256 (9,114,102) 94,041,154 86,159,079 (9,542,630) 76,616,449 저장품 8,290,722 (2,222,073) 6,068,649 7,589,637 (1,978,610) 5,611,027 미착재고 1,687,115-1,687,115 995,676-995,676 합계 176,294,778 (14,651,655) 161,643,123 145,148,138 (14,493,612) 130,654,526 (*) 당기와전기에인식한재고자산평가충당금전입액은각각 158백만원과 11백만원입니다. 당기에매출원가에포함된재고자산의원가는 1,323,945 백만원 ( 전기 : 1,268,422 백 만원 ) 입니다. - 20 -
6. 유형자산 6.1 당기와전기중유형자산의변동내역은다음과같습니다 ( 단위 : 천원 ). 제19( 당 ) 기 구분 토지 건물 기계장치 공기구비품 차량운반구 건설중인자산 미착기계 합계 기초장부가액 195,137,249 496,160,070 481,075,996 23,069,321 231,236 49,745,903 1,757,461 1,247,177,236 취득 / 자본적지출 19,461 4,325,056 219,456,728 18,949,937 23,823 37,411,470 1,706,573 281,893,048 처분 (29,601,723) (8,612,087) (12,713,224) (229,083) - (10,431,202) - (61,587,319) 감가상각 - (26,235,429) (165,170,679) (11,938,404) (87,487) - - (203,431,999) 손상차손 - - (670,473) - - - - (670,473) 기타 ( 대체 ) - 2,923,962 3,397,100 (55,887) - (4,526,824) (1,757,461) (19,110) 기말장부가액 165,554,987 468,561,572 525,375,448 29,795,884 167,572 72,199,347 1,706,573 1,263,361,383 취득원가 165,554,987 749,370,471 1,626,006,411 63,957,146 1,039,787 72,199,347 1,706,573 2,679,834,722 감가상각누계액 - (280,808,899) (1,097,387,835) (34,161,262) (872,215) - - (1,413,230,211) 손상차손누계액 - - (3,243,128) - - - - (3,243,128) 제18( 전 ) 기 구분 토지 건물 기계장치 공기구비품 차량운반구 건설중인자산 미착기계 합계 기초장부가액 195,551,226 187,915,136 472,984,062 20,724,243 174,518 353,259,234 1,118,734 1,231,727,153 취득 / 자본적지출 44,559 51,093,228 170,245,799 12,600,248 115,648 4,532,375 1,757,461 240,389,317 처분 (458,536) (646,368) (30,875,321) (265,228) - - - (32,245,454) 감가상각 - (18,324,765) (163,142,087) (10,103,941) (58,929) - - (191,629,722) 손상차손 - - (1,064,057) - - - - (1,064,057) 기타 ( 대체 ) - 276,122,839 32,927,601 114,000 - (308,045,706) (1,118,734) - 기말장부가액 195,137,249 496,160,070 481,075,996 23,069,321 231,236 49,745,903 1,757,461 1,247,177,236 취득원가 195,137,249 784,196,157 1,537,406,586 76,780,448 1,023,321 49,745,903 1,757,461 2,646,047,124 감가상각누계액 - (288,036,086) (1,052,910,324) (53,711,127) (792,085) - - (1,395,449,622) 손상차손누계액 - - (3,420,266) - - - - (3,420,266) 6.2 회사는당기에일반차입금에서발생한차입원가등에서자본화한금액은없습 니다 ( 전기 : 3,013 백만원 ). 6.3 당기말과전기말현재회사가보유하고있는토지의공시지가는각각 324,617 백 만원과 396,383 백만원입니다. 6.4 당기말현재우리은행과산업은행으로부터의외화장기차입금과관련하여회사 의토지와건물및기계장치등이담보로제공되어있습니다 ( 주석 12 참조 ). - 21 -
7. 무형자산 7.1 당기와전기중무형자산의변동내역은다음과같습니다 ( 단위 : 천원 ). 제19( 당 ) 기 구분 산업재산권 기타의무형자산 합계 기초장부가액 10,306 28,614,987 28,625,293 취득 / 자본적지출 - 1,570,650 1,570,650 상각 (10,306) (7,953,582) (7,963,888) 기말장부가액 - 22,232,055 22,232,055 취득원가 1,453,512 42,646,228 44,099,740 상각누계액 (1,359,692) (20,414,173) (21,773,865) 손상차손누계액 (93,820) - (93,820) 제18( 전 ) 기 구분 산업재산권 기타의무형자산 합계 기초장부가액 48,648 18,032,162 18,080,810 취득 / 자본적지출 - 12,097,792 12,097,792 상각 (38,342) (1,514,968) (1,553,310) 기말장부가액 10,306 28,614,986 28,625,292 취득원가 1,459,455 41,075,579 42,535,034 상각누계액 (1,355,329) (12,460,593) (13,815,922) 손상차손누계액 (93,820) - (93,820) 7.2 회사가당기와전기중연구개발활동과관련하여판매비와관리비로인식한금 액은각각 136,149,279 천원과 81,240,493 천원입니다. 7.3 회사는무형자산상각비를전액판매비와관리비로계상하고있으며, 당기와전 기의무형자산상각비는각각 7,963,888 천원과 1,553,310 천원입니다. - 22 -
7.4 당기와전기중미래경제적효익을받을것으로기대하고있으나회사가통제하 지못하기때문에자산으로인식하지아니한중요한지출의내용은다음과같습니다 ( 단위 : 천원 ). 구분 제19( 당 ) 기 제18( 전 ) 기 교육훈련비 341,372 269,301 광고선전비 124,517 14,025 합계 465,889 283,326 8. 기타비유동자산 8.1 당기말과전기말현재기타비유동자산의내역은다음과같습니다 ( 단위 : 천원 ). 구분 제19( 당 ) 기 제18( 전 ) 기 장기금융상품 2,005,000 2,005,000 보증금 2,238,702 862,746 회원권 4,434,206 4,769,981 합계 8,677,908 7,637,727 8.2 당기말과전기말현재회사의장기금융상품은전액도시가스공급관련예금담보 와당좌개설보증금으로서사용이제한되어있습니다. - 23 -
9. 보험가입자산 당기말과전기말현재회사의보험가입내역은다음과같습니다 ( 단위 : 천원 ). 부보금액 구분 부보자산 제19( 당 ) 기 제18( 전 ) 기 보험금수익자 재산종합보험 건물 1,095,507,317 1,504,845,242 회사 재산종합보험 기계장치 1,545,651,807 1,554,282,511 회사 재산종합보험 공기구비품 56,360,041 66,514,708 회사 재산종합보험 재고자산 122,409,199 140,330,890 회사 재산종합보험 리스자산 37,424,002 8,310,796 회사 재산종합보험 수탁자산 626,437,154 649,430,744 위탁자 가스사고배상등 대인대물등 5,320,000 6,260,000 회사 합계 3,489,109,520 3,929,974,892 10. 운용리스 10.1 당기손익으로인식한리스료 회사는당기말현재 Somerset Capital Group 등 3 개사와운용리스계약을 있으며, 당기와전기중지급한리스료는다음과같습니다 ( 단위 : 천원 ). 체결하고 구분당기전기 최소리스료 6,759,414 917,516 합계 6,759,414 917,516 10.2 미래최소리스료 회사가운용리스계약에따라향후지급할리스료는다음과같습니다 ( 단위 : 천달러, 천원 ). - 24 -
구분 달러화금액 리스료지급예상액 원화환산액 외화운용리스 1년이내 2,293 2,457,057 외화운용리스소계 2,293 2,457,057 원화운용리스 1년이내 - 2,525,741 1년초과 3년이내 - 4,411,382 3년초과 - 2,163,992 원화운용리스소계 - 9,101,115 합계 2,293 11,558,172 11. 기타부채 11.1 당기말과전기말현재기타부채의내역은다음과같습니다 ( 단위 : 천원 ). 구분 제19( 당 ) 기 제18( 전 ) 기 유동예수금 4,191,524 3,914,011 예수보증금 6,000 28,000 반품충당부채 674 5,815,645 선수금 222,281 16,348,547 소계 4,420,479 26,106,203 비유동예수보증금 457,000 - 합계 4,877,479 26,106,203-25 -
11.2 당기와전기중반품충당부채의변동내역은다음과같습니다 ( 단위 : 천원 ). 구분 기초잔액 증가액 감소액 기말잔액 제19( 당 ) 기 5,815,645 1,271,933 (7,086,904) 674 제18( 전 ) 기 580 5,815,478 (413) 5,815,645 12. 차입금 12.1 당기말과전기말현재차입금의내역은다음과같습니다 ( 단위 : 천원 ). 종류종류차입처연이자율 (%) 제 19( 당 ) 기 금액 제 18( 전 ) 기 상환방법 단기차입금외화한도대출우리은행은행외화자금조달연동금리 +1.6% 80,355,000-1 년, 만기일시상환 소계 80,355,000 - 장기차입금외화시설자금대출산업은행 3 개월 LIBOR+2.7% 58,927,000 66,467,500 7 년, 만기일시상환 장기차입금외화시설자금대출산업은행 3 개월 LIBOR+ 정부고시가산금리 +1.6% 92,140,400 103,931,000 5 년, 만기일시상환 장기차입금외화운영자금대출산업은행 3 개월 LIBOR+2.6% 128,568,000 145,020,000 3 년, 만기일시상환 장기차입금외화시설자금대출우리은행은행외화자금조달연동금리 +1.35% - 96,680,000 장기차입금외화시설자금대출우리은행은행외화자금조달연동금리 +1.35% 160,710,000 181,275,000 소계 440,345,400 593,373,500 합계 520,700,400 593,373,500 5 년만기, 42 개월거치반기별 $10 백만불분할상환및만기상환 5 년만기, 42 개월거치반기별 $30 백만불분할상환및만기상환 상기차입금의당기말현재미상환외화상당액은 US$ 486,000 천이며, 회사의토지 와건물및기계장치등이담보로제공되어있습니다 ( 주석 6 참조 ). 12.2 당기말현재차입금의상환계획은다음과같습니다 ( 단위 : 천원 ). 구분 2018 년 2019 년 2020 년합계 차입금 80,355,000 123,211,000 317,134,400 520,700,400 12.3 유동성위험 회사의자금팀은미사용차입금한도를적정수준으로유지하고영업자금수요를충족시킬수있도록유동성에대한예측을항시모니터링하여차입금한도나약정을위반하는일이없도록하고있습니다. 유동성에대한예측시에는회사의자금조달계획, 약정준수, 회사내부의목표재무비율및통화에대한제한과같은외부법규나법 - 26 -
률요구사항이있는경우그러한요구사항을고려하고있습니다. 자금팀은상기에서언급한예측을통해결정된대로여유있는유동성이확보될수있도록적절한만기나충분한유동성을제공해주는이자부당좌예금, 정기예금, 수시입출금식예금, 시장성유가증권등의금융상품을선택하여잉여자금을투자하고있습니다. 보고기간말현재회사는유동성위험을관리할수있도록즉시출금이가능한단기예치금에 176,609 백만원 ( 전기말 : 72,252백만원 ) 을투자하고있습니다. 회사의만기분석내역은다음과같습니다 ( 단위 : 천원 ). 제 19( 당 ) 기 3 개월미만 3 개월에서 1 년이하 1 년에서 2 년이하 2 년에서 5 년이하 차입금 5,009,974 95,384,921 139,911,839 322,986,065 563,292,799 합계 제 18( 전 ) 기 3 개월미만 3 개월에서 1 년이하 1 년에서 2 년이하 2 년에서 5 년이하 차입금 5,151,832 15,455,496 163,076,285 468,479,195 652,162,808 합계 위의분석에포함된금융부채는보고기간말로부터계약만기일까지의잔여기간에따 라만기별로구분되었습니다. 계약만기일까지의잔여기간에따른만기별구분에포 함된현금흐름은현재가치할인을하지않은금액으로이자를포함한금액입니다. 13. 퇴직급여충당부채 당기와전기중퇴직급여충당부채의변동내역은다음과같습니다 ( 단위 : 천원 ). 구분 제 19( 당 ) 기 금액 제 18( 전 ) 기 기초잔액 192,431,779 176,048,694 퇴직금지급액 (17,125,214) (13,178,087) 퇴직급여 37,384,657 28,993,872 관계사전입액 792,556 567,300 기타 (6,407) - 기말잔액 213,477,371 192,431,779-27 -
구분 제 19( 당 ) 기 금액 제 18( 전 ) 기 차감 : 퇴직연금운용자산 (50,426,259) (30,405,227) 차감 : 국민연금전환금 (198,277) (220,334) 합계 162,852,835 161,806,218 2017년 12월 31일현재의전임직원의퇴직금소요액은 213,477,371 천원 ( 전기말 : 1 92,431,779 천원 ) 이며, 동일한금액에대하여퇴직급여충당부채를설정하고있습니다. 또한, 당기말현재회사는퇴직금추계액의 23.6% 에해당하는금액에대하여우리은행등에확정급여형퇴직연금을가입하고있습니다. 퇴직연금운용자산의기중변동및구성내역은다음과같습니다. ( 단위 : 천원 ) 구분 제 19( 당 ) 기 금액 제 18( 전 ) 기 기초잔액 30,405,227 9,871,710 적립액 19,261,209 21,580,309 지급액 (2,351,556) (1,258,147) 운용및자산관리수수료 (118,293) (18,223) 이자수익 3,229,672 229,578 기말잔액 50,426,259 30,405,227 구성내역원리금보장형 17,358,966 2,958,220 실적배당형 33,067,293 27,447,007 계 50,426,259 30,405,227 퇴직연금운용자산의공정가치는보고기간종료일현재장부금액과동일합니다. - 28 -
14. 우발채무와약정사항 14.1 회사는당기말현재회사의최상위지배회사인 Amkor Technology, Inc. ("ATI" ) 와장기판매계약을체결하고있으며, 동계약에의하여당기와전기중회사총매출액의각각 89.61% 와 88.22% 가 ATI에대해발생했습니다. 이처럼회사의영업은동회사와의영업관계에중요하게의존하고있으며, 본재무제표는이러한영업관계가당분간계속될것이라는가정하에작성된것입니다. 14.2 회사는당기말현재회사의최상위지배회사인 Amkor Technology, Inc. ("ATI" ) 와연구개발기술의상호공유에대한장기계약을체결하고있습니다. 동계약은 A TI를포함한모든관계사가가지고있는유무형의연구개발산출물에대한상호무상사용권을공유하는것으로하고있으며, 동계약에의하여당기와전기중각각 15,1 96,167천원과 15,998,501 천원을 ATI에서수행한연구개발활동비로부담하고있습니다. 14.3 당기말현재회사가피고로계류중인소송사건은해고무효소송 1 건으로소송 가액은 50 백만원입니다. 당기말현재상기소송의결과는예측할수없습니다. 14.4 지급보증및담보제공 당기말현재회사가자금조달을위하여특수관계자로부터제공받고있는지급보증이 나, 특수관계자에게제공하고있는담보및지급보증은없습니다. - 29 -
14.5 한도약정 당기말현재회사는 USD 7천5백만불을한도로하는대출한도약정을체결하고있으며, 세부조건은다음과같습니다. 과목 차입은행 계약일 금리수준 비고 외화한도대출 우리은행 2017 년 06월 16 일 은행외화자금조달연동금리 +1.60% 1년만기 회사는상기대출한도약정이외에다양한금융기관과대출약정을체결하고있습니다 ( 주석 12 참조 ). 14.6 회사는당기에매각한성수동토지와관련하여공동매수인인에스케이건설, 에스케이디엔디, 태영건설 와 2018년 11월 2일또는공동매수인이매매목적물에서진행예정인건설사업을위한지하토목공사완료일중먼저도래하는날까지토양환경보전법상토양오염물질검출시처리비용을부담하는약정을맺고있습니다. 이에따라회사는향후토지오염처리비용을지급할가능성이있습니다. 이는향후공동매수인의지급청구가능성과지급금액, 방법및지급시기에대한합의결과에따라영향을받으므로당기말현재처리비용지급에따른영향은예측할수없습니다. - 30 -
15. 자본금및이익잉여금 15.1 당기말현재자본금의내역은다음과같습니다 ( 단위 : 천원 / 주 ). 주식의종류 당사가발행할주식의총수 1 주의금액발행한주식수자본금 보통주 100,000,000 주 5,000 원 58,051,400 주 290,257,000 15.2 당기중자본금의변동내역은없습니다. 15.3 이익잉여금처분계산서 당기및전기의이익잉여금 ( 결손금 ) 처분계산서내역은다음과같습니다 ( 단위 : 천원 ). 제 19 기 2017 년 1 월 1 일부터 제 18 기 2016 년 1 월 1 일부터 2017 년 12 월 31 일까지 2016 년 12 월 31 일까지 처분예정일 2018 년 3 월 29 일 처분확정일 2017 년 3 월 30 일 과목 제19( 당 ) 기 제18( 전 ) 기 미처분이익잉여금 ( 미처리결손금 ) 44,376,338 (34,744,820) 전기이월미처분이익잉여금 ( 미처리결손금 ) (34,744,820) (65,970,297) 당기순이익 79,121,158 31,225,477 이익잉여금처분액 - - 차기이월미처분이익잉여금 ( 미처리결손금 ) 44,376,338 (34,744,820) 16. 법인세비용및이연법인세 16.1 외국인투자기업의법인세감면 회사는외국인투자촉진법제9조및조세특례제한법제121조의2에따라당해사업에서최초로소득이발생한과세연도 ( 사업개시일부터 5년이되는날이속하는과세연도까지당해사업에서소득이발생하지아니한때에는 5년이되는날이속하는과세연도 ) 부터 5년이내에종료하는과세연도에있어서는당해사업소득에대한법인세상당액의전액을, 그다음 2년이내에종료하는과세연도에있어서는사업소득에대한 - 31 -
법인세상당액의 100분의 50에상당하는세액을감면받습니다. 회사는설립이후 200 5년도까지소득이발생한과세연도가없습니다. 따라서, 광주공장에서발생한과세소득에대해서는사업개시일로부터 5년이되는날이속하는 2004년부터, 성수및부평공장에서발생한과세소득에대해서는사업개시일로부터 5년이되는날이속하는 2005년부터법인세감면기간이시작되었습니다. 회사는 2011년과 2015년에회사의지배회사인 Amkor Technology, Limited. 로부터의유상증자를통해외국인투자감면비율의계산에반영되는외국인투자자본금및외국인투자주식수에변동이발생하였고, 이에따라세액감면기간이기존의 2014년까지에서각각 2017년과 2023년까지로연장되었습니다. 16.2 당기와전기의법인세비용 ( 이익 ) 의구성내역은다음과같습니다 ( 단위 : 천원 ). 구분 제19( 당 ) 기 제18( 전 ) 기 당기법인세부담액 26,518,566 3,939,454 일시적차이로인한이연법인세변동액 (6,516,175) (9,434,243) 이월결손금및이월세액공제로인한이연법인세변동액 6,108,505 16,893,241 기타 (32,707) 28,845 법인세비용 ( 이익 ) 26,078,189 11,427,297 16.3 당기와전기의법인세비용차감전순이익과법인세비용 ( 이익 ) 간의관계는다음과같습니다 ( 단위 : 천원 ). 구분 제19( 당 ) 기 제18( 전 ) 기 법인세비용차감전순이익 105,199,347 42,652,774 적용세율에따른법인세 24,996,242 9,859,971 조정사항 1,081,947 1,567,326 비공제비용 145,218 155,063 이월세액공제의변동 (6,834,572) (20,541,837) 일시적차이등에대한외국인투자세액감면율및적용세율변동효과 7,804,008 21,925,255 기타 (32,707) 28,845 법인세비용 ( 이익 ) 26,078,189 11,427,297 유효법인세율 24.8% 26.8% - 32 -
16.4 당기와전기의주요누적일시적차이의증감내역및이연법인세자산 ( 부채 ) 의내역은다음과같습니다 ( 단위 : 천원 ). 제19( 당 ) 기 구분 차감할 ( 가산할 ) 누적일시적차이이연법인세자산 ( 부채 )(*1) 기초증감기말기초기말 [ 차감할일시적차이 ] 퇴직급여충당부채 159,440,668 493,575 159,934,243 37,089,880 35,483,084 미지급비용 22,636,493 5,329,022 27,965,515 5,381,708 6,775,908 장기미지급비용 2,139,845-2,139,845 614,166 549,650 재고자산평가손실충당금 14,493,611 158,044 14,651,655 3,507,454 3,505,640 건설중인자산 9,308,530 756,299 10,064,829 2,252,664 2,435,689 반품충당부채 611,585 (610,911) 674 147,863 162 무형자산평가감 334,651 (22,186) 312,465 80,986 80,986 개발비 - 2,620,377 2,620,377-824,900 [ 차감할일시적차이소계 ] 208,965,383 8,724,220 217,689,603 49,074,721 49,656,019 [ 가산할일시적차이 ] 미수수익 (147,219) (175,225) (322,444) (35,627) (78,032) 감가상각비 (32,121,269) 54,313,993 22,192,724 (6,487,920) 6,490,344 건설자금이자 (231,474) 25,278 (206,196) (56,017) (49,899) 외화환산손익 - (28,955,710) (28,955,710) - (7,007,100) [ 가산할일시적차이소계 ] (32,499,962) 25,208,336 (7,291,626) (6,579,564) (644,687) [ 이월결손금및이월세액공제 ] 이월세액공제 (*2) 16,276,447 (16,276,447) - 6,108,505 - [ 이월결손금및이월세액공제소계 ] 16,276,447 (16,276,447) - 6,108,505 - 합계 192,741,868 17,656,109 210,397,977 48,603,662 49,011,332 (*1) 이연법인세자산에대한미래실현가능성은일시적차이가실현되는기간동안과세소득을창출할수있는회사의능력, 전반적인경제환경과산업에대한전망, 향후예상수익, 세액공제와이월결손금의공제가능기간등다양한요소들을고려하여평가합니다. 회사는주기적으로이러한사항들을검토하고있으며, 당기말현재모든차감할일시적차이에대하여실현가능성이있다고판단하여이연법인세자산을인식하였습니다. (*2) 전기말현재의누적이월세액공제 16,276 백만원은당기중모두사용하였습니 다. 제18( 전 ) 기 구분 차감할 ( 가산할 ) 누적일시적차이이연법인세자산 ( 부채 ) 기초증감기말기초기말 [ 차감할일시적차이 ] 퇴직급여충당부채 155,129,498 4,311,170 159,440,668 34,880,967 37,089,880 미지급비용 24,800,630 (2,164,137) 22,636,493 5,885,318 5,381,708 장기미지급비용 2,139,845-2,139,845 510,417 614,166-33 -
제18( 전 ) 기 구분 차감할 ( 가산할 ) 누적일시적차이이연법인세자산 ( 부채 ) 기초증감기말기초기말 재고자산평가손실충당금 14,482,698 10,913 14,493,611 3,435,204 3,507,454 건설중인자산 8,550,508 758,022 9,308,530 2,069,223 2,252,664 반품충당부채 580 611,005 611,585 138 147,863 무형자산평가감 259,651 75,000 334,651 62,836 80,986 [ 차감할일시적차이소계 ] 205,363,410 3,601,973 208,965,383 46,844,103 49,074,721 [ 가산할일시적차이 ] 미수수익 (261,004) 113,785 (147,219) (61,940) (35,627) 감가상각비 (88,150,315) 56,029,046 (32,121,269) (13,657,355) (6,487,920) 건설자금이자 (265,169) 33,695 (231,474) (63,894) (56,017) [ 가산할일시적차이소계 ] (88,676,488) 56,176,526 (32,499,962) (13,783,189) (6,579,564) [ 이월결손금및이월세액공제 ] 이월결손금 76,316,518 (76,316,518) - 17,850,123 - 이월세액공제 17,776,144 (1,499,697) 16,276,447 5,151,623 6,108,505 [ 이월결손금및이월세액공제소계 ] 94,092,662 (77,816,215) 16,276,447 23,001,746 6,108,505 합계 210,779,584 (18,037,716) 192,741,868 56,062,660 48,603,662 16.5. 당기와전기의상계전총액기준에의한이연법인세자산과이연법인세부채의 내역은다음과같습니다 ( 단위 : 천원 ). 구분 제 19( 당 ) 기 제 18( 전 ) 기 이연법인세자산이연법인세부채이연법인세자산이연법인세부채 유동 11,279,899 (7,085,130) 6,731,192 (35,627) 비유동 44,866,464 (49,901) 48,452,034 (6,543,937) - 34 -
17. 화폐성외화자산부채 주석12에서설명하고있는사항이외에당기말과전기말현재화폐성외화자산및외화부채의주요내역은다음과같습니다 ( 단위 : 천USD, 천JPY, 천EUR, 천원 ). 계정과목 제19( 당 ) 기제18( 전 ) 기외화금액원화환산액외화금액원화환산액 [ 화폐성외화자산 ] 현금및현금성자산 USD 8,086 8,662,989 USD 9,203 11,121,790 JPY 4,254 40,380 JPY 3,121 32,359 EUR 3 4,325 EUR 7 9,491 매출채권 USD 224,787 240,836,683 USD 265,429 320,770,552 미수금 USD 6,617 7,089,953 USD 5,026 6,074,189 기타당좌자산 USD 51 54,299 USD 47 56,217 [ 화폐성외화부채 ] 매입채무 USD 164,614 176,367,704 USD 117,601 142,098,537 JPY 38,087 361,488 JPY 49,465 512,855 EUR 61 78,017 EUR 30 38,313 미지급금 USD 99,420 106,518,104 USD 71,229 86,079,729 JPY 684,414 6,495,842 JPY 1,275,477 13,224,274 EUR 6,146 7,862,422 EUR 2,634 3,339,420 미지급비용 USD 2,757 2,953,461 USD 2,889 3,491,645 장기미지급비용 - - USD 32,697 39,513,952 18. 주당순이익 당기와전기의주당순이익의계산내역은다음과같습니다 ( 단위 : 원, 주 ). 구 분 제19( 당 ) 기 제18( 전 ) 기 가. 유통보통주식수 (*) 58,051,400 58,051,400 나. 보통주당기순이익 79,121,157,804 31,225,476,560 다. 1주당순이익 ( 나 / 가 ) 1,363 원 / 주 538 원 / 주 (*) 가중평균유통보통주식수의계산내역 구분 유통주식수 유통일수 가중평균유통주식수 제19( 당 ) 기 58,051,400 주 365 일 58,051,400 주 제18( 전 ) 기 58,051,400 주 365 일 58,051,400 주 - 35 -
당기중회사가발행한희석성잠재적보통주는없으며회사는희석화증권을보유하 고있지아니하므로, 희석주당순이익은기본주당순이익과일치합니다. 19. 특수관계자와의거래 19.1 당기말과전기말현재회사의지배회사는 Amkor Technology, Limited.( 지분율 100%) 이고최상위지배회사는 Amkor Technology, Inc. 이며, 양사모두외국법인이므로국내에연결재무제표를작성하는지배회사는없습니다. 그리고회사의종속회사는없습니다. 19.2 회사와매출등거래또는채권ㆍ채무잔액이있는기타특수관계자 구분 제 19( 당 ) 기 Amkor Technology Philippines, Inc. Amkor Technology Taiwan, Inc. Amkor Assembly and Test(Shanghai) Co, Ltd. Amkor Advanced Technology Taiwan, Inc. 기타특수관계자 Amkor Technology Singapore Holding, Pte. Ltd. Amkor Worldwide Service (AWS) Amkor Technology Malaysia, Sdn Bhd J-Devices Corporation Amkor Technology Holding B.V., Germany Amkor Technology Portugal, S.A.(ATEP) - 36 -
19.3 당기와전기중발생한특수관계자와의주요거래내역은다음과같습니다 ( 단위 : 천원 ). 회사명 제19( 당 ) 기제18( 전 ) 기매출등매입등매출등매입등 [ 최상위지배회사 ] Amkor Technology, Inc. 1,293,274,634 24,213,562 1,269,402,626 17,807,805 [ 기타특수관계자 ] Amkor Technology Philippines, Inc. 16,102,916 11,627,882 27,571,385 6,930,007 Amkor Technology Japan, KK - - 22,174,335 - Amkor Technology Taiwan, Inc. 8,006,753 67,473,662 6,099,755 50,954,231 Amkor Assembly and Test(Shanghai) Co, Ltd. 6,624,028 11,688,617 14,718,736 11,255,772 Amkor Advanced Technology Taiwan, Inc. 97,208 633,820 99,439 2,355,589 Amkor Worldwide Service (AWS) 7,189,226-4,724,365 - Amkor Technology Malaysia, Sdn Bhd 857,772-434,572 - J-Devices Corporation 19,532,111 295,241 2,443,340 119,187 Amkor Technology Holding B.V., Germany 97,330-42,809 - Amkor Philippines Worldwide Service (APWS) - - - 7,059 Amkor Technology Portugal, S.A.(ATEP) 10,431,202 113,851 - - 합계 1,362,213,180 116,046,635 1,347,711,362 89,429,650 19.4 당기말과전기말현재특수관계자에대한채권과채무의주요내역은다음과같습니다 ( 단위 : 천원 ). 회사명 제19( 당 ) 기제18( 전 ) 기채권채무채권채무 [ 최상위지배회사 ] Amkor Technology, Inc. 240,936,151 36,594,684 309,691,273 80,485,011 [ 기타특수관계자 ] Amkor Technology Philippines, Inc. 1,383,503 878,369 3,995,257 416,963 Amkor Technology Japan, KK - - 1,508,621 - Amkor Technology Taiwan, Inc. 1,973,757 4,746,563 5,732,764 8,617,126 Amkor Assembly and Test(Shanghai) Co, Ltd. 200,227 563,068 2,118,749 1,738,197 Amkor Advanced Technology Taiwan, Inc. 18,970 66,020 23,741 35,722 Amkor Worldwide Service (AWS) 1,698,079-979,558 - Amkor Technology Malaysia, Sdn Bhd 80,321-33,749 - J-Devices Corporation 1,032,676 26,240 112,082 9,200 Amkor Technology Holding B.V., Germany - - 43,952 - Amkor Technology Portugal, S.A.(ATEP) 64,284 - - - 합계 247,387,968 42,874,944 324,239,746 91,302,219-37 -
19.5 특수관계자와의자금거래 당기중회사는특수관계자와의자금거래내역이존재하지않습니다. 19.6 지급보증및담보제공 당기말현재회사가자금조달을위하여특수관계자로부터제공받고있는지급보증이 나, 특수관계자에게제공하고있는담보및지급보증은없습니다. 19.7 주요경영진에대한보상 회사가기업활동의계획ㆍ운영ㆍ통제에대하여중요한권한과책임을가진주요경 영진에대한보상을위해지급한금액은당기와전기각각 4,260,360 천원과 4,402,3 70 천원입니다. 20. 부가가치계산 당기와전기중부가가치산정에필요한계정과목별금액은다음과같습니다 ( 단위 : 천원 ). 계정과목 제19( 당 ) 기제18( 전 ) 기판매비와관리비제조원가경상연구개발비합계판매비와관리비제조원가경상연구개발비합계 급 여 16,575,526 205,120,547 30,995,602 252,691,675 16,265,597 204,085,323 16,130,254 236,481,174 퇴직급여 3,662,903 30,416,712 3,305,041 37,384,656 2,460,054 24,353,099 2,180,719 28,993,872 복리후생비 3,546,346 33,562,410 4,717,572 41,826,328 3,324,460 35,552,939 3,500,721 42,378,120 지급임차료 964,910 5,251,753 542,751 6,759,414 327,869 518,118 71,529 917,516 감가상각비 3,106,019 153,794,478 45,976,529 202,877,026 1,672,063 158,592,174 24,698,710 184,962,947 무형자산상각비 7,963,888 - - 7,963,888 1,553,310 - - 1,553,310 세금과공과 381,407 5,762,245 468,979 6,612,631 564,628 3,959,689 182,222 4,706,539 합계 36,200,999 433,908,145 86,006,474 556,115,618 26,167,981 427,061,342 46,764,155 499,993,478-38 -
21. 포괄손익계산서 당기와전기의포괄손익의변동내역은다음과같습니다 ( 단위 : 천원 ). 과목 제19( 당 ) 기 제18( 전 ) 기 I. 당기순이익 79,121,158 31,225,477 II. 기타포괄손익 - - III. 포괄손익 79,121,158 31,225,477 22. 현금유출입이없는중요한거래 당기와전기에발생한현금의유입과유출이없는거래중중요한사항은다음과같습니다 ( 단위 : 천원 ). 내용 제19( 당 ) 기 제18( 전 ) 기 건설중인자산의유형자산대체 4,507,714 308,045,706 유형자산취득의미지급금대체 57,630,880 95,757,718 퇴직급여충당금의관계사전입 792,556 567,300 유형자산상각비의개발비대체 554,973-23. 환경관련투자 회사는환경관련규제법규및회사내부의환경기준에따라오염방지시설등에투자 하고있으며, 당기말과전기말현재투자내역은다음과같습니다 ( 단위 : 천원 ). 구분 제19( 당 ) 기 제18( 전 ) 기 폐수처리시설 20,472,115 20,839,755 대기오염방지시설 6,308,598 6,308,598 폐기물처리시설 838,434 838,434 소계 27,619,147 27,986,787 차감 : 감가상각누계액 (13,726,153) (12,985,065) 합계 13,892,994 15,001,722-39 -
24. 종업원에대한복리후생 당기말과전기말현재종업원에대한복리후생을위하여회사가투자한내역은다음 과같습니다 ( 단위 : 천원 ). 구분 제19( 당 ) 기 제18( 전 ) 기 종업원기숙사 18,831,927 18,594,427 소계 18,831,927 18,594,427 차감 : 감가상각누계액 (11,404,408) (10,776,677) 합계 7,427,519 7,817,750-40 -
내부회계관리제도검토의견 독립된감사인의내부회계관리제도검토보고서는앰코테크놀로지코리아주식회사의 2017년 12월 31일자로종료되는회계연도의재무제표에대한감사업무를수행하고회사의내부회계관리제도를검토한결과주식회사의외부감사에관한법률제2조의 3 에따라첨부하는것입니다. 첨부 : 1. 독립된감사인의내부회계관리제도검토보고서 2. 회사의내부회계관리제도운영실태평가보고서 - 41 -
독립된감사인의내부회계관리제도검토보고서 앰코테크놀로지코리아주식회사 대표이사귀하 2018 년 3 월 27 일 우리는첨부된앰코테크놀로지코리아주식회사의 2017년 12월 31일현재의내부회계관리제도의운영실태평가보고서에대하여검토를실시하였습니다. 내부회계관리제도를설계, 운영하고그에대한운영실태평가보고서를작성할책임은앰코테크놀로지코리아주식회사의경영진에게있으며, 우리의책임은동보고내용에대하여검토를실시하고검토결과를보고하는데있습니다. 회사의경영진은첨부된내부회계관리제도운영실태평가보고서에서 " 본내부회계관리자의내부회계관리제도운영실태평가결과, 2017년 12월 31일현재당사의내부회계관리제도는내부회계관리제도모범규준에근거하여볼때, 중요성의관점에서중요한취약점이발견되지아니하였습니다 " 고기술하고있습니다. 우리는내부회계관리제도검토기준에따라검토를실시하였습니다. 이기준은우리가중요성의관점에서경영진이제시한내부회계관리제도의운영실태평가보고서에대하여회계감사보다는낮은수준의확신을얻을수있도록검토절차를계획하고실시할것을요구하고있습니다. 검토는회사의내부회계관리제도를이해하고경영진의내부회계관리제도의운영실태보고내용에대한질문및필요하다고판단되는경우제한적범위내에서관련문서의확인등의절차를포함하고있습니다. 그러나회사는비상장대기업으로서경영진의내부회계관리제도구축과운영, 그리고이에대한운영실태평가보고는내부회계관리제도모범규준제5장 ' 중소기업에대한적용 ' 의규정에따라상장대기업보다는현저하게완화된방식으로이루어졌습니다. 따라서우리는내부회계관리제도검토기준중 '14. 중소기업등에대한검토특례 ' 에따라검토를실시하였습니다. - 42 -
회사의내부회계관리제도는신뢰할수있는회계정보의작성및공시를위하여대한민국의일반기업회계기준에따라작성한재무제표의신뢰성에대한합리적인확신을줄수있도록제정한내부회계관리규정과이를관리ㆍ운영하는조직을의미합니다. 그러나내부회계관리제도는내부회계관리제도의본질적인한계로인하여재무제표에대한중요한왜곡표시를적발하거나예방하지못할수있습니다. 또한, 내부회계관리제도의운영실태보고내용을기초로미래기간의내용을추정시에는상황의변화혹은절차나정책이준수되지않음으로써내부회계관리제도가부적절하게되어미래기간에대한평가및추정내용이달라질위험에처할수있다는점을고려하여야합니다. 경영진의내부회계관리제도운영실태평가보고서에대한우리의검토결과, 상기경영진의운영실태보고내용이중요성의관점에서내부회계관리제도모범규준제5장 ' 중소기업에대한적용 ' 의규정에따라작성되지않았다고판단하게하는점이발견되지아니하였습니다. 우리의검토는 2017년 12월 31일현재의내부회계관리제도를대상으로하였으며 20 17년 12월 31일이후의내부회계관리제도는검토하지않았습니다. 본검토보고서는주식회사의외부감사에관한법률에근거하여작성된것으로서기타다른목적이나다른이용자를위하여는적절하지않을수있습니다. 삼일회계법인 대표이사김영식 - 43 -
회사의내부회계관리제도운영실태평가보고서 앰코테크놀로지코리아주식회사 내부회계관리제도운영실태평가보고서 - 44 -
외부감사실시내용 주식회사의외부감사에관한법률 제 7 조의 2 의규정에의하여외부감사실시내용을첨부합니다. 1. 감사대상업무 회사명앰코테크놀로지코리아주식회사 감사대상사업연도 2017 년 01 월 01 일부터 2017 년 12 월 31 일까지 2. 감사참여자구분별인원수및감사시간 감사참여자 \ 인원수및시간 투입시간 품질관리검토자 ( 심리실등 ) 담당이사 ( 업무수행이사 ) 감사업무담당회계사 등록공인회계사 수습공인회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가등전문가 건설계약등수주산업전문가 ( 단위 : 명, 시간 ) 당기전기당기전기당기전기당기전기당기전기당기전기당기전기 투입인원수 1 2 1 1 7 9 7 3 5 5 - - 21 20 분ㆍ반기검토 7 7 60 57 479 685 260 73 - - - - 806 822 감사 15 10 79 72 1,097 1,197 419 138 197 220 - - 1,807 1,637 합계 22 17 139 129 1,576 1,882 679 211 197 220 - - 2,613 2,459 합계 3. 주요감사실시내용 구분 전반감사계획 ( 감사착수단계 ) 현장감사주요내용 재고자산실사 ( 입회 ) 금융자산실사 ( 입회 ) 내역 수행시기 2017.12.01-2017.12.29 5 일 주요내용 수행시기 2017.12.11-2017.12.15 2018.02.19-2018.02.23 감사경험, 회사및산업에대한전반적이해를바탕으로감사절차의범위와시기등을결정 상주 투입인원 비상주 주요감사업무수행내용 5 일 8 명 4 명내부통제이해및평가 5 일 8 명 4 명 실사 ( 입회 ) 시기 2018.1.1 1 일 실사 ( 입회 ) 장소 실사 ( 입회 ) 대상 인천 (K3), 광주 (K4), 송도 (K5) 사업장 제품, 재공품, 원재료, 저장품 실사 ( 입회 ) 시기 2018.1.1 1 일 실사 ( 입회 ) 장소 실사 ( 입회 ) 대상 송도 (K5) 사업장 보관유가증권, 회원권 중요계정잔액및공시내용에대해질문, 분석적절차, 표본점검 ( 문서검증, 재계산등 ) - 45 -
외부조회 지배기구와의커뮤니케이션 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 O 기타조회 - 커뮤니케이션횟수 2 회수행시기 2018.01.09 / 2018.03.27-46 -