목 사업보고서...1 대표이사등의확인...2 I. 회사의개요...3 1. 회사의개요...3 2. 회사의연혁...5 3. 자본금변동사항...6 4. 주식의총수등...6 5. 의결권현황...7 6. 배당에관한사항등...7 II. 사업의내용...10 III. 재무에관한사항...18 1. 요약재무정보...18 2. 연결재무제표...21 3. 연결재무제표주석...27 4. 재무제표...104 5. 재무제표주석...111 6. 기타재무에관한사항...182 IV. 감사인의감사의견등...189 V. 이사의경영진단및분석의견...191 VI. 이사회등회사의기관에관한사항...194 1. 이사회에관한사항...194 2. 감사제도에관한사항...197 3. 주주의의결권행사에관한사항...200 VII. 주주에관한사항...201 VIII. 임원및직원등에관한사항...204 1. 임원및직원의현황...204 2. 임원의보수등...206 IX. 계열회사등에관한사항...208 X. 이해관계자와의거래내용...210 XI. 그밖에투자자보호를위하여필요한사항...211 전문가의확인...214 1. 전문가의확인...214 2. 전문가와의이해관계...214 차
사업보고서 ( 제 43 기 ) 사업연도 2016 년 01 월 01 일부터 2016 년 12 월 31 일까지 금융위원회 한국거래소귀중 2017 년 3 월 31 일 제출대상법인유형 : 면제사유발생 : 주권상장법인 해당사항없음 회사명 : KPX케미칼주식회사대표이사 : 양준영본점소재지 : 서울시마포구마포대로137 KPX빌딩 17층 ( 전화 ) 02-2014 - 4000 ( 홈페이지 ) http://www.kpxchemical.com 작성책임자 : ( 직책 ) 사장 ( 성명 ) 김문영 ( 전화 ) 02-2014 - 4000 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 1
대표이사등의확인 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 2
1. 회사의개요 I. 회사의개요 가. 연결대상종속회사개황 KPX 케미칼주식회사 ( 이하 " 회사 " 또는 " 지배기업 ") 와그종속기업 ( 이하 " 연결실체 ") 은한국채택국제회계기준 (K-IFRS) 에따라연결재무제표를작성하고있습니다. 당사의최상위지배기업은 KPX 홀딩스 ( 종목코드 :092230) 이며, 독점규제및공정거래에관한법률에따른지주회사입니다. 보고서작성기준일현재연결대상종속회사는 2 개사 ( 해외 2 개사 ) 이며, 전기말대비변동사항은없습니다. 종속회사의내용은다음과같습니다. 상호설립일주소주요사업 최근사업연도말 자산총액 지배관계근거 주요종속 회사여부 KPX CHEMICAL (NANJING) CO., LTD. 2005.10.20 중화인민공화국남경시남경화학공업원구백용로8호 폴리프로필렌글리콜의제조, 합성및판매업 62,785 의결권의과반수소유 ( 기업회계기준서 1110호 ) 해당 KPX CHEMICAL GEORGIA CO.,LTD. 2014.03.11 3675 Crestwood Pkwy. NW Suite 418 Duleth, Georgia 30096 폴리프로필렌글리콜의제조, 합성및판매업 6,187 의결권의과반수소유 ( 기업회계기준서 1110호 ) 해당없음 나. 연결대상회사의변동내용 구분자회사사유 신규연결연결제외 - - - - - - - - 다. 회사의법적ㆍ상업적명칭당사의명칭은 KPX 케미칼주식회사라고표기하며, 영문으로 KPX CHEMICAL CO.,LTD. 라고표기합니다. 약식으로는 KPX 케미칼 ( 주 ) 라고표기합니다. 라. 설립일자당사는 1974 년 7 월 1 일에유기화학제품및화공약품의제조와판매등을주영업목적으로설립되었으며, 1994 년 12 월 27 일자로한국거래소 ( 구 : 한국증권선물거래소 ) 가개설하는유가증권시장에주식을상장한주권상장법인입니다. 마. 본사의주소, 전화번호, 홈페이지주소 - 주소 : 서울특별시마포구마포대로 137 KPX 빌딩 17 층 - 전화번호 : 02-2014-4000 - 홈페이지 : http://www.kpxchemical.com 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 3
바. 중소기업해당여부회사는중소기업기본법제 2 조에의한중소기업에해당되지않습니다. 사. 주요사업의내용및향후추진하려는신규사업당사는폴리프로필렌글리콜의제조, 합성및판매업그리고전자재료의제조및판매업등을목적사업으로하고있으며당사는기업회계기준서제 1108 호 " 영업부문 " 에따른단일의영업부문으로이루어져있습니다. (1) URETHANE 제품 1975 년국내최초로 URETHANE 공업의원료가되는 POLYPROPYLENE GLYCOL 을생산한이래무황변 SLABSTOCK FOAM 용 POLYOL 등을개발완료하여상업화하였으며 FREON 대체기술개발과관련하여 NON FREON SEAT FOAM 용 POLYOL 개발, 냉동콘테이너단열재용 POLYOL, C-PENTANE SYSTEM POLYOL 등을개발완료하여상업화하였고우레탄폼생산시일반 POLYETHER POLYOL 로는얻기어려운양질의고탄성, 고경도, 고밀도우레탄폼을얻을수있는 WHITE POLYMER POLYOL 을개발하여수입품을대체하였으며또한국내최대의 PU SYSTEM 생산설비를갖추어수요가들의요구를적기에대처함은물론불에잘타지않는난연성판넬용 POLYOL 을개발하여상업화하였고, 향후고객에게최고품질의제품, 환경친화형제품을공급할수있도록연구개발에최선을다하고있습니다. (2) 전자재료제품 LCD 용세정제, 반도체용식각액인 CHEMICAL 제품및반도체소모성원료인 CMP PAD 를개발완료하였으며, 보다물성이우수하고생산성이높은고부가가치의제품개발과전자재료관련원천기술습득및신제품개발에연구력을집중하고있습니다. - 자세한사항은 "Ⅱ. 사업의내용 " 을참조하시기바랍니다. 아. 계열회사에관한사항당사는지주회사인 KPX 홀딩스 에속한계열회사로서보고서제출기준일현재 KPX 홀딩스 에는당사를포함한국내 24 개의계열회사와해외 3 개의계열회사가소속되어있으며그상세현황은다음과같습니다. (1) 기업집단의명칭 : KPX 홀딩스 (2) 기업집단에소속된회사 (27 개사 ) 회사는 2016 년 12 월말현재회사가속해있는독점규제및공정거래에관한법률에의한계열회사의총수는 27 개사이며그내용은다음과같습니다. 구분 회사수 ( 개 ) 회 사 명 사업자등록번호 KPX홀딩스 110-81-75919 KPX케미칼 110-81-33923 KPX그린케미칼 316-81-03672 상장 8 KPX라이프사이언스 417-81-30958 진양홀딩스 605-81-86253 진양산업 102-81-34256 진양화학 110-81-49202 진양폴리우레탄 125-81-18884 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 4
KPX개발 129-81-75738 KPX인더스트리 610-86-30800 진양개발 621-81-45690 진양AMC 110-81-30120 진양물산 605-81-80278 진양폼테크 615-81-52027 한림인텍 605-81-24562 비상장 16 세일인텍 139-81-01102 건덕상사 603-81-08324 비상장 해외법인 3 관악상사 135-81-18426 삼락상사 606-81-10630 경향흥산 110-81-34320 티지인베스트먼트 101-86-66425 보현 220-81-12389 진양 621-81-70938 평창인베스트먼트 105-87-71820 KPX CHEMICAL(NANJING) ( 중국소재 ), - KPX CHEMICAL(GEORGIA) ( 미국소재 ) - VINA FOAM CO.,LTD ( 베트남소재 ) - 계 27 - - - 계열회사에관한자세한사항은 "Ⅵ. 이사회등회사의기관및계열회사에관한사항 " 을참조하시기바랍니다. 자. 신용평가에관한사항당사는유가증권의발행사실이없으므로공신력있는신용평가전문기관의신용평가등급을받은적이없습니다. 2. 회사의연혁 공시대상기간중회사의주된변동내역은다음과같습니다. 가. 설립이후의변동상황 년월일내용 2011.10.06 서울특별시마포구마포대로 137 로본점소재지변경 2012.12.14 기흥연구소설립 2014.03.11 조지아법인설립 2014.07.16 천안공장준공 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 5
나. 경영진의중요한변동 일 자 대표이사변경전 대표이사변경후 비고 2011.03.18 이상목, 나가이야수부미 이상목, 타오코타 - 2012.10.31 이상목, 타오코타 곽의남, 이하우, 타오코타 - 2014.09.30 곽의남, 이하우, 타오코타 이하우, 타오코타 - 2015.03.20 이하우, 타오코타 이하우 - 2015.10.23 이하우 양준영, 이하우, 김문영 - 2016.04.01 양준영, 이하우, 김문영 양준영, 김문영 - 3. 자본금변동사항 공시대상기간중회사의자본금변동내역은없습니다. 가. 증자 ( 감자 ) 현황 ( 기준일 : 2016 년 12 월 31 일 ) ( 단위 : 원, 주 ) 발행 ( 감소 ) 한주식의내용주식발행발행 ( 감소 ) 주식의종주당주당발행 ( 감소 ) 일자형태수량류액면가액 ( 감소 ) 가액 - - - - - - - - - - - - - - 비고 4. 주식의총수등 가. 주식의총수현황당사는보고서작성기준일현재발행할주식의총수는보통주식 16,000,000 주이며현재까지발행한주식의총수는보통주식 6,640,000 주입니다. 분할합병으로인한유상감자로현재까지감소한주식의총수는보통주식 1,800,000 주이고작성기준일현재유통주식수는보통주식 4,840,000 주입니다. 주식의총수현황 ( 기준일 : 2016년 12월 31일 ) ( 단위 : 주 ) 구분 주식의종류 보통주우선주합계 비고 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 6
Ⅰ. 발행할주식의총수 16,000,000-16,000,000 - Ⅱ. 현재까지발행한주식의총수 6,640,000-6,640,000 - Ⅲ. 현재까지감소한주식의총수 1,800,000-1,800,000-1. 감자 1,800,000-1,800,000-2. 이익소각 - - - - 3. 상환주식의상환 - - - - 4. 기타 - - - - Ⅳ. 발행주식의총수 (Ⅱ-Ⅲ) 4,840,000-4,840,000 - Ⅴ. 자기주식수 - - - - Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ) 4,840,000-4,840,000-5. 의결권현황 ( 기준일 : 2016 년 12 월 31 일 ) ( 단위 : 주 ) 구분주식의종류주식수비고 발행주식총수 (A) 의결권없는주식수 (B) 정관에의하여의결권행사가배제된주식수 (C) 기타법률에의하여의결권행사가제한된주식수 (D) 의결권이부활된주식수 (E) 의결권을행사할수있는주식수 (F = A - B - C - D + E) 보통주 4,840,000 - 우선주 - - 보통주 - - 우선주 - - 보통주 - - 우선주 - - 보통주 - - 우선주 - - 보통주 - - 우선주 - - 보통주 4,840,000 - 우선주 - - 6. 배당에관한사항등 당사는정관에의거이사회결의및주주총회결의를통하여배당을실시하고있으며배당가능이익범위내에서회사의지속적성장을위한투자및주주가치제고, 경영환경등을고려하여적정수준의배당율을결정하고있습니다. 당사는정관제 46 조및제 47 조에서이익배당에관하여다음과같이규정하고있습니다. 제 46 조 ( 이익배당 ) 1 이익의배당은금전과주식및기타의재산으로할수있다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 7
2 제 1 항의배당은매결산기말현재의주주명부에등재된주주또는등록된질권자에게지급한다. 3 배당금에대한이자는지급하지아니한다. 제 46 조의 2( 중간배당 ) 1 본회사는 7 월 1 일 0 시현재의주주에게상법등관계법규의규정에의한중간배당을할수있다. 2 제 1 항의중간배당은이사회의결의로하되, 그결의는제 1 항의기준일이후 45 일내에하여야한다. 3 사업년도개시일이후제 1 항의기준일이전에신주를발행한경우 ( 준비금의자본전입, 주식배당, 전환사채의전환청구, 신주인수권부사채의신주인수권행사의경우를포함한다 ) 에는중간배당에관해서는당해신주는직전사업년도말에발행된것으로본다. 제 47 조 ( 배당금지급청구권의소멸시효 ) 1 배당금의지급청구권은 5 년간이를행사하지아니하면소멸시효가완성한다. 2 제 1 항의시효완성으로인한배당금은본회사에귀속한다. 가. 최근 3 사업연도배당에관한사항 구분 상기재무정보는연결재무제표기준으로작성되었으며 ( 연결 ) 당기순이익은지배기업소유주지분입니다. 나. 중간배당내역 주식의종류 당기전기전전기 제 43 기제 42 기제 41 기 주당액면가액 ( 원 ) 5,000 5,000 5,000 ( 연결 ) 당기순이익 ( 백만원 ) 32,823 33,725 39,896 ( 개별 ) 당기순이익 ( 백만원 ) 30,282 29,910 36,231 ( 연결 ) 주당순이익 ( 원 ) 6,782 6,968 8,243 현금배당금총액 ( 백만원 ) 9,680 8,470 8,470 주식배당금총액 ( 백만원 ) - - - ( 연결 ) 현금배당성향 (%) 28.4 25.1 21.2 현금배당수익률 (%) 주식배당수익률 (%) 주당현금배당금 ( 원 ) 주당주식배당 ( 주 ) 보통주 3.4 3.6 3.1 - - - - - - - - - - - - 보통주 2,000 1,750 1,750 - - - - - - - - - - - - 구분제 43 기반기제 42 기반기제 41 기반기비고 1 주당배당액 ( 원 ) 500 500 500 - 현금배당총액 ( 백만원 ) 2,420 2,420 2,420 - 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 8
다. 주당순이익계산근거 구 분 금 제 43 기제 42 기제 41 기 보통주당기순이익 ( 원 ) 32,823,386,655 33,724,848,536 39,896,498,271 A 유통보통주식수 ( 주 ) 4,840,000 4,840,000 4,840,000 B 주당순이익 ( 원 ) 6,782 6,968 8,243 A/B 상기재무정보는연결재무제표기준으로작성되었으며 ( 연결 ) 당기순이익은지배기업소유주지분입니다. 액 비 고 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 9
II. 사업의내용 1. 사업의개요당사는폴리프로필렌글리콜의제조, 합성및판매업그리고전자재료의제조및판매업등을목적사업으로하고있으며당사는기업회계기준서제 1108 호 " 영업부문 " 에따른단일의영업부문으로이루어져있습니다. 가. 업계의현황 (1) 산업의특성석유화학공업은일반적으로초기의대규모시설투자와고도의기술을필요로하며정유및납사분해과정을시작으로수직계열화되어있어신규참여가용이하지않습니다. PPG 는석유화학공업계통도상중간단계제품입니다. 수요처가제조업, 건설업등산업체로관련산업의시황에따라수급에영향을받습니다. PPG 는다품종소량제품으로그용도가광범위한만큼종류도세분화되어있어수요자의요구를충족시키기위해서는지속적이고도획기적인기술개발과꾸준한기술서비스가필요한만큼신규사업자의진출은용이하지않습니다. 제조공정에서약간의폐수가발생되며환경보호측면에서완벽한수질보호를위한폐수처리시설은필수적입니다. 또한대규모기계장치등고정자산시설투자에따라감가상각비금액과비중이다른산업에비해큽니다. (2) 산업의성장성 PPG (POLYPROPYLENE GLYCOL) : 1973 년 URETHANE 산업의주원료로개발되어국내에서는당사가최초로기술을도입하여생산하기시작한이래경제성장에힘입어지속적인공급확대와함께 URETHANE 산업발전에주도적역할을해오고있습니다. 향후건축물자재고급화등에따른새로운수요창출과수출주도산업인자동차, 가전산업, 반도체산업의성장에따라계속성장할것으로전망됩니다. (3) 경기변동의특성국가전체적인일반경기변동에영향을받으나계절적경기변동정도는미미합니다. (4) 경쟁요소국내제조업체와다국적석유화학업체가참여하는완전경쟁상태에서품질과가격및지속적인기술개발을통해공정한경쟁을하고있으며, 장치산업의특성상신규업체의시장진입에는상당한어려움이있어매우안정되어있습니다. (5) 자원조달상의특성주원료인 PO(PROPYLENE OXIDE) 는국내및해외제조업체에서공급받고있으며내수용원료수급에는어려움이없으나수출용원료수급을위해서는일부해외시장에서의수입이필요합니다. 나. 회사의현황 (1) 영업개황및사업의구분 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 10
2016 년세계경제는미국의경기회복세둔화, 브렉시트로인한불확실성, 중국 브라질등신흥국들의소비및투자증가세둔화로인해경제성장률이지난해와동일한 3.1% 를기록하였으며, 특히중국은기업의투자부진및소비의둔화로 26 년만에가장낮은 6.7% 의경제성장률을기록하였습니다. 한편, 2016 년한국경제의연간성장률은 1,300 조원에달하는가계부채와저출산 고령화심화등이소비회복세를제약하는요인으로작용하여당초전망치 3% 대에못미치는 2.7% 에그쳤습니다. 이러한환경에서당사는연결재무제표기준으로살펴보면 PO 업체의 PPG 사업진출로인한공급과잉으로대외적인경영환경이악화되고있는상황에서 94 일간의파업이발생하여, 연결매출액은 6,474 억원으로전년대비 13% 감소하였고영업이익은 443 억원으로전년대비 9.3% 감소하였으며, 별도재무제표기준으로매출액은 5,040 억원으로전년대비 17.1% 감소, 영업이익은 316 억원으로전년대비 3.2% 감소하게되었습니다. 그러나, 2016 년말우리회사의연결총자산은 5,320 억원으로전년대비 4.8% 증가하였으며, 유동비율 399%, 부채비율 23.7%, 자기자본비율 80.8% 로견실한재무구조를유지하고있습니다. (2) 시장점유율등현재국내 POLYPROPYLENE GLYCOL 제조업체는 4 개사로수입품과함께국내시장에서경쟁하고있으며당사가국내업체로서생산능력, 기술수준및시장점유율에있어서계속해서동업계에서우위를점유하고있습니다. (3) 시장의특성전량수입에의존하던제품을당사에서최초로국산화하여국내시장에공급하기시작하였으며다양한용도로사용되는 400 여종의제품을함께공급할수있는국내동업계유일의업체로서시장점유률 1 위를고수하고있습니다. POLYPROPYLENE GLYCOL 은원료의배합비율, 반응, 처리등에따라서그품질이결정되며수요처가모두제조업체인관계로당해업체의생산설비에적용할수있는독특한품질이요구되어완벽한기술서비스가수반되어야하기때문에거래처관계가상당히안정되어있습니다. 2. 주요제품, 서비스등 가. 주요제품의내용 (1) URETHANE 제품 1975 년국내최초로 URETHANE 공업의원료가되는 POLYPROPYLENE GLYC OL 을생산한이래무황변 SLABSTOCK FOAM 용 POLYOL 등을개발완료하여상업화하였으며, FREON 대체기술개발과관련하여 NON FREON SEAT FOAM 용 P OLYOL 개발, 냉동콘테이너단열재용 POLYOL, C-PENTANE SYSTEM POLYOL 등을개발완료하여상업화하였고우레탄폼생산시일반 POLYETHER POLYOL 로얻기어려운양질의고탄성, 고경도, 고밀도우레탄폼을얻을수있는 WHITE POLY MER POLYOL 을개발하여수입품을대체하였으며또한국내최대의 PU SYSTEM 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 11
생산설비를갖추어수요자들의요구를적기에대처함은물론최근에는불에잘타지않는난연성판넬용 POLYOL 을개발하여상업화하였고, 향후고객에게최고품질의제품, 환경친화형제품을공급할수있도록연구개발에최선을다하고있습니다. (2) 전자재료제품 LCD 용세정제, 반도체용식각액인 CHEMICAL 제품및반도체소모성원료인 CMP PAD 를개발완료하였으며, 보다물성이우수하고생산성이높은고부가가치의제품개발과전자재료관련원천기술습득및신제품개발에연구력을집중하고있습니다. 나. 주요제품등의매출현황 ( 단위 : 백만원, %) 사업 부문 매출 유형 품목구체적용도주요상표등매출액 ( 비율 ) 기 초 제품 P P G PU RESIN 내수 폴리우레탄제조등 KONIX 등 401,9770(69.64%) 수출 175,2050(30.36%) 화합물 CHEMICAL 합계 577,182 (100.00%) 내수 정밀화학제품첨가제 KPX케미칼등 59,5120(84.80%) 제 조 상품상품 수출 10,6680(15.20%) 합계 70,180 (100.00%) 내수폴리우레탄제조등 KONIX 등 461,4890(71.29%) 합 계 수출 185,8730(28.71%) 합계 647,362 (100.00%) 다. 주요제품등의가격변동추이 ( 단위 : 원, M/T 당 ) 품목제 43 기제 42 기제 41 기 PPG PU RESIN CHEMICAL 금액 2,061,305 2,416,685 2,559,948 상품금액 2,170,538 2,327,312 2,483,712 (1) 산출기준 - 품목별연간가중평균판매단가산정 (2) 주요가격변동원인 - 원재료가격과제품의국제가격에따라변동 3. 주요원재료등가. 주요원재료등의현황 ( 단위 : 백만원 ) 사업부문매입유형품목구체적용도매입액 ( 비율 ) 비고 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 12
기초화합물제조 원재료 PO,EO 주원료 333,824 (74.8%) SKC( 주 ) 등 기타부원료 112,660 (25.2%) 계 446,484(100.0%) 나. 주요원재료등의가격변동추이 ( 단위 : 원, M/T당 ) 품목 제43기 제42기 제41기 주원료 1,496,819 1,757,083 1,966,401 부원료 1,608,274 1,690,695 1,977,270 (1) 산출기준 - 품목별연간가중평균매입단가산정 (2) 주요가격변동원인 - 납사수급가격에따라변동됩니다. 4. 생산및설비에관한사항 가. 생산능력및생산능력의산출근거 (1) 생산능력 ( 단위 : M/T, 백만원 ) 사업부문기초화합물제조 품목 P P G PU RESIN CHEMICAL 제 43 기제 42 기제 41 기 수량수량수량 311,000 311,000 311,000 주 ) 상기생산능력은연간 340 일가동기준임. (2) 생산능력의산출근거 1 산출기준통상석유화학제품생산설비의경우가동및 SHUT-DOWN 이용이하지않으므로 1 일 24 시간교대근무를하고있으며 1 년중정기보수점검일을감안하여 340 일가동을기준으로하고있습니다. 2 산출방법반응기총량 ( 가동시간 / 소요시간 ) 3 평균가동시간 24 시간 340 일 = 8,160 시간 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 13
당사생산설비의생산능력은일반적인방법에기초로한시장생산기준에서계산되었으며, 소량다품종의업종특성상구매자의요구, 수요등에따라다양한용도의제품생산이가능할뿐아니라시장상황에따라적기에대응할수있는유기적인생산체계를갖추고있습니다. 당사 PPG 제품은원료사입 반응 숙성 처리 포장의공정과정을거쳐생산되고있습니다. 나. 생산실적및가동률 (1) 생산실적 ( 단위 : M/T, 백만원 ) 사업부문기초화합물제조 품목 P P G PU RESIN CHEMICAL 제 43 기제 42 기제 41 기 수량수량수량 290,454 311,770 320,093 (2) 당해연도의가동률 ( 단위 : M/T, %) 연간가동가능수량연간실제가동수량평균가동률 311,000 290,454 93.4% 주 ) 상기연간가동가능수량은연간 340 일가동기준임. 다. 생산설비의현황등 (1) 생산설비의현황 과목 기초장부가액 취득 ( 자본적지출 포함 ) 액 처분액감가상각비기타증 ( 감 ) 액환율변동효과기말장부잔액 토지 37,593,379,092 - (163,957,800) - - - 37,429,421,292 건물 18,643,915,568 317,196,933 (29,585,022) (1,090,075,683) 1,113,796,840 (102,405,028) 18,852,843,608 구축물 21,598,615,370 59,689,420 (58,136,274) (2,134,407,124) 7,842,912,689 (93,195,884) 27,215,478,197 기계장치 40,161,628,877 370,989,455 (11,470,559) (9,385,807,921) 3,331,266,710 (379,982,025) 34,086,624,537 차량운반구 785,126,483 151,222,747 (27,338,848) (237,115,657) - (8,459,313) 663,435,412 건설중인자산 764,051,922 19,805,348,396 - - (13,349,479,839) (35,159,038) 7,184,761,441 기타유형자산 5,174,337,157 1,066,550,004 (1,334,492) (1,954,849,933) 1,061,503,600 (7,269,379) 5,338,936,957 합계 124,721,054,469 21,770,996,955 (291,822,995) (14,802,256,318) - (626,470,667) 130,771,501,444 (2) 설비의신설ㆍ매입계획등 ( 가 ) 진행중인투자 ( 단위 : 백만원 ) 사업구분투자기간투자대상투자효과총투자액기투자액향후비고 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 14
부문자산 ( 당기분 ) 투자액기초기계장치 21,771 화합물제신설, 매입 2016~16 설비증설외 21,771 - - 외 (21,771) 조합계 21,771 21,771 - - ( 나 ) 향후투자계획 ( 단위 : 백만원 ) 사업예상투자총액연도별예상투자액부문계획명칭자산형태금액제44기제45기제46기 투자효과 기초 신설등 기계장치 8,389 8,389 - - 신설및공정개선 화합물 건축물 4,122 4,122 - - 신설및제품저장 제조 매입 기타자산 1,900 1,900 - - 시험연구용기기등 합계 14,411 14,411 - - 비고 5. 매출에관한사항 가. 매출실적당사의매출은 PPG, PU-RESIN,CHEMICAL 의제품매출및상품매출그리고판매대행수수료수입으로구성됩니다. 당사매출의세부내역은다음과같습니다. ( 단위 : 백만원 ) 사업부문기초화합물제조 매출제43기제42기제41기품목유형금액금액금액 P P G 제품 PU-RESIN 577,181 691,780 772,130 CHEMICAL 상품 상품 70,180 52,169 54,423 수입판매대행수수료수수료 - - 181 합계 647,361 743,949 826,734 나. 판매경로및판매방법등 (1) 판매조직최종소비재가아닌중간재를생산, 판매하고있는업종의특성에따라영업사원을통한판매를주로하고있으며일부소량을사용하고있는업체는도매상을통한판매가이루어지고있습니다. (2) 판매경로당사의판매경로는공장에서실수요자에게직접판매하는경우와내수의경우도매상, 수출 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 15
은종합상사및현지딜러를통하여수요자에게판매가이루어지고있습니다 (3) 판매방법및조건영업그룹각담당자들이관련거래처의발주를받아납품이이루어지고있으며국내판매중내수용은현금내지어음결제, 수출용은 LOCAL L/C, 해외판매의경우종합상사는 LOCAL L/C, 현지딜러의경우 L/C 를대금결제조건으로하고있습니다. (4) 판매전략적기에제품을공급하여수요자의재고부담을감소시키고양질의제품을공급하여수요자의불량을없애며지속적인기술지원을통하여수요자와의유대관계를강화하고있습니다 6. 시장위험과위험관리 가. 가격위험세계경제의침체와유가의불안정등으로인한원자재가격의변동과우레탄사업의침체와경쟁심화등으로인한판매가격의변동이심화되고있습니다. 이에당사는영위하는산업과전방위산업의현황을상시주시하고있으며시장상황에맞는판매가격정책으로효율적, 지속적인이윤의창출을이루려고노력하고있습니다. 나. 환위험제품수출및원자재수입시발생하는수출대금과구매대금이환율변동에따라당사의손익에많은영향을주고있습니다. 이에수출대금의조기회수와구매대금의조기지급을외화수급정책으로하여환위험을최소화하려고하고있으며비경상적으로발생할수있는급변상황에적절히대처하고자경영지원그룹내자금팀에서환율및환리스크변동, 환차손익현황등을주기적으로파악 보고하고있습니다. 또한담당부서외에전사적으로환위험에대한인식을가지고만전을기하고있습니다. 상기가격위험및환위험등에관하여자세한사항은주석사항중 '30. 위험관리 ' 부분을참고하여주시기바랍니다. 7. 경영상의주요계약등 가. 기술의제공에대한로열티계약당사는종속회사인 KPX CHEMICAL(NANJING) 과 2006 년 12 월 12 일에기술계약을체결하였습니다. 동계약에의하면, 당사가보유한우레탄용포리올의제조와응용에관한노하우를이용하여 KPX CHEMICAL(NANJING) 이제조및판매한제품에대해순매출액의일정비율에해당하는금액을로열티로수령하기로되어있습니다. 나. 브랜드사용및경영자문계약당사는지배회사인 KPX 홀딩스 ( 주 ) 와 2008 년 3 월 31 일에브랜드사용및경영자문계약을체결하였습니다. 동계약에의하면, 당사의기업가치및기업이미지제고를위하여 KPX 브랜드를사용하고효율적인경영을위하여경영자문을받기로되어있습니다. 이에대한대가로브랜드사용료는광고선전비를차감한매출액의일정비율에해당하는금액을지급하고있으며, 경영자문료도월일정액을지급하고있습니다. 8. 연구개발활동 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 16
가. 연구개발활동의개요 (1) 연구개발담당조직 1 부설연구소 ( 총 46 명 ) - 우레탄그룹 (31 명 ) : 폴리우레탄폼및 POLYOL 연구 / 개발 - 연구지원그룹 (15 명 ) : 연구 / 개발지원및관리 2 전자재료연구소 ( 총 13 명 ) - Chemical 개발팀 (7 명 ) : 전자재료케미칼연구 / 개발 - PAD 개발팀 (5 명 ) : 전자재료패드연구 / 개발 (2) 연구개발비용 ( 단위 : 천원 ) 과 목 제43기 제42기 제41기 비고 연구개발관련비용 1,764,777 1,208,313 1,926,206 연구개발관련인건비 3,041,112 3,391,343 3,437,140 연구개발비용계 4,805,889 4,599,656 5,363,346 연구개발비 / 매출액비율 [ 연구개발비용계 당기매출액 100] 0.7% 0.6% 0.6% 나. 연구개발실적 (1) URETHANE 연구분야 - 1975 년국내최초로 URETHANE 공업의원료가되는 POLYPROPYLENE GLYCOL 을생산한이래무황변 SLABSTOCK FOAM 용 POLYOL 등을개발완료하여상업화하였으며 FREON 대체기술개발과관련하여 NON FREON SEAT FOAM 용 POLYOL 개발, 냉동콘테이너단열재용 POLYOL, C-PENTANE SYSTEM POLYOL 등을개발완료하여상업화하였고우레탄폼생산시일반 POLYETHER POLYOL 로는얻기어려운양질의고탄성, 고경도, 고밀도우레탄폼을얻을수있는 WHITE POLYMER POLYOL 을개발하여수입품을대체하였으며또한국내최대의 PU SYSTEM 생산설비를갖추어수요가들의요구를적기에대처함은물론최근에는불에잘타지않는난연성판넬용 POLYOL 을개발하여상업화중에있으며, 향후고객에게최고품질의제품, 환경친화형제품을공급할수있도록연구개발에최선을다하고있습니다. 또한가방용, 신발용, 의류용등의합성 / 인공피혁용 PU RESIN, PU 접착제및 SEALING 제등을개발완료하였으며향후생산성이높고피막형성이좋아균일한제품제조가가능하고내한굴곡성및내가수분해성이우수한 PU RESIN 제품개발및신상품개발에주력하고있습니다. (2) 전자재료분야 - LCD 용세정제, 반도체용식각액인 CHEMICAL 제품및반도체소모성원료인 CMP PAD 를개발완료하였으며, 보다물성이우수하고생산성이높은고부가가치의제품개발과전자재료관련원천기술습득및신제품개발에연구력을집중하고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 17
1. 요약재무정보 III. 재무에관한사항 가. 요약연결재무정보 ( 단위 : 백만원 ) 구분 제 43 기 2016 년도 제 42 기 2015 년도 제 41 기 2014 년도 [ 유동자산 ] 359,642 308,521 333,834 ㆍ현금및현금성자산 62,299 29,835 48,549 ㆍ단기투자자산 92,820 75,055 73,118 ㆍ매출채권 119,270 110,056 125,973 ㆍ미수금 963 1,478 606 ㆍ재고자산 80,047 87,970 81,101 ㆍ기타유동자산 4,243 4,127 4,487 [ 비유동자산 ] 172,322 199,080 178,228 ㆍ장기투자자산 30,713 61,303 50,303 ㆍ유형자산 130,772 124,721 108,771 ㆍ무형자산 6,394 8,651 15,628 ㆍ기타비유동자산 4,443 4,405 3,526 자산총계 531,964 507,601 512,062 [ 유동부채 ] 90,040 92,874 120,261 [ 비유동부채 ] 11,915 8,126 9,291 부채총계 101,955 101,000 129,552 [ 자본금 ] 24,200 24,200 24,200 [ 자본잉여금 ] 27,009 27,009 27,009 [ 기타자본항목 ] 4,960 6,503 10,222 [ 이익잉여금 ] 365,433 340,799 314,963 [ 지배지분 ] 421,602 398,511 376,394 [ 비지배지분 ] 8,407 8,090 6,116 자본총계 430,009 406,601 382,510 매출액 647,362 743,949 826,734 영업이익 44,286 48,840 45,145 당기순이익 34,059 35,580 40,935 지배기업의소유주지분 32,823 33,725 39,897 비지배지분 1,236 1,855 1,038 총포괄이익 32,432 32,561 40,720 지배기업지분포괄이익 31,561 30,587 39,558 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 18
비지배지분포괄이익 871 1,974 1,162 주당순이익 ( 원 ) 6,782 6,968 8,243 희석주당순이익 ( 원 ) 6,782 6,968 8,243 연결에포함된회사수 3 3 3 - 당사의연결재무제표는한국채택국제회계기준 (K-IFRS) 작성기준에따라작성되었으며외부감사인의감사를받은재무제표입니다. 나. 요약재무정보 ( 단위 : 백만원 ) 구분 제 43 기 2016 년도 제 42 기 2015 년도 제 41 기 2014 년도 [ 유동자산 ] 317,131 266,013 304,031 ㆍ현금및현금성자산 54,884 19,082 42,435 ㆍ단기투자자산 92,820 75,055 73,118 ㆍ매출채권 93,330 90,930 109,984 ㆍ미수금 2,044 1,862 2,562 ㆍ재고자산 70,352 77,220 71,228 ㆍ기타유동자산 3,701 1,864 4,704 [ 비유동자산 ] 165,968 191,370 168,017 ㆍ장기투자자산 30,713 61,303 50,303 ㆍ종속기업투자 9,152 9,152 8,935 ㆍ유형자산 116,448 109,226 91,110 ㆍ무형자산 6,394 8,651 15,628 ㆍ기타비유동자산 3,261 3,038 2,041 자산총계 483,099 457,383 472,048 [ 유동부채 ] 81,009 76,348 103,794 [ 비유동부채 ] 3,254 4,335 9,283 부채총계 84,263 80,683 113,077 [ 자본금 ] 24,200 24,200 24,200 [ 자본잉여금 ] 27,009 27,009 27,009 [ 기타자본항목 ] 1,097 1,053 5,345 [ 이익잉여금 ] 346,530 324,437 302,417 자본총계 398,836 376,699 358,971 종속기업투자주식의평가방법 원가법 원가법 원가법 매출액 503,958 607,749 691,966 영업이익 31,618 32,655 33,076 당기순이익 30,282 29,910 36,231 총포괄이익 30,606 26,199 35,335 주당순이익 ( 원 ) 6,257 6,180 7,486 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 19
희석주당순이익 ( 원 ) 6,257 6,180 7,486 - 당사의재무제표는한국채택국제회계기준 (K-IFRS) 작성기준에따라작성되었으며외부감사인의감사를받은재무제표입니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 20
2. 연결재무제표 연결재무상태표 제 43 기 2016.12.31 현재 제 42 기 2015.12.31 현재 제 41 기 2014.12.31 현재 제 43 기 제 42 기 제 41 기 자산 Ⅰ. 유동자산 359,642,190,092 308,520,711,343 333,833,781,146 (1) 현금및현금성자산 62,298,836,928 29,835,281,859 48,548,574,848 (2) 단기금융상품 13,834,034,464 19,193,381,853 11,221,320,961 (3) 단기매도가능금융자산 78,985,480,960 55,861,690,090 57,145,467,364 (4) 단기당기손익인식금융자산 0 0 4,751,140,000 (5) 매출채권 119,269,675,950 110,056,001,613 125,973,394,859 (6) 재고자산 80,047,508,933 87,970,403,800 81,101,479,780 (7) 단기대여금 83,041,000 78,955,000 137,326,000 (8) 미수금 962,860,403 1,478,521,919 605,961,223 (9) 미수수익 166,366,527 6,685,627 0 (10) 선급금 1,964,769,829 2,272,713,015 5,748,217 (11) 선급비용 445,185,221 182,056,483 161,038,686 (12) 부가세대급금 1,530,180,940 1,585,020,084 4,182,329,208 (13) 당기법인세자산 54,248,937 0 0 Ⅱ. 비유동자산 172,322,118,252 199,079,931,398 178,227,753,981 (1) 장기금융상품 0 0 3,000,000 (2) 장기매도가능금융자산 7,322,130,236 30,263,240,972 13,401,065,286 (3) 장기당기손익인식금융자산 23,390,551,000 31,039,787,000 36,899,140,395 (4) 장기대여금 551,226,000 451,225,000 468,672,000 (5) 유형자산 130,771,501,444 124,721,054,469 108,770,810,272 (6) 무형자산 6,394,478,612 8,650,877,785 15,627,738,889 (7) 장기선급비용 1,181,894,466 1,366,336,488 1,484,081,825 (8) 보증금 2,710,336,494 2,587,409,684 1,573,245,314 자산총계 531,964,308,344 507,600,642,741 512,061,535,127 부채 Ⅰ. 유동부채 90,039,771,714 92,873,717,824 120,260,498,117 (1) 매입채무 35,407,556,450 30,951,001,339 45,617,292,151 (2) 단기차입금 27,478,731,049 41,200,967,504 52,159,931,530 (3) 미지급금 19,310,905,211 11,353,666,884 4,396,756,052 (4) 선수금 6,000,000 156,578,716 0 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 21
(5) 예수금 1,367,077,314 1,081,180,929 7,811,541,143 (6) 부가세예수금 0 541,439,842 0 (7) 미지급비용 1,451,985,651 1,828,308,609 2,283,273,709 (8) 당기법인세부채 5,016,500,339 5,759,666,801 7,990,904,832 (9) 미지급배당금 1,015,700 907,200 798,700 Ⅱ. 비유동부채 11,915,254,355 8,125,903,518 9,291,272,489 (1) 순확정급여부채 1,998,925,086 1,789,292,310 3,424,026,191 (2) 장기임대보증금 42,000,000 192,000,000 192,000,000 (3) 장기미지급금 6,227,311 4,930,821 8,712,272 (4) 장기차입금 4,158,240,000 0 0 (5) 이연법인세부채 5,480,470,520 5,868,098,035 5,475,030,136 (6) 장기종업원급여채무 229,391,438 271,582,352 191,503,890 부채총계 101,955,026,069 100,999,621,342 129,551,770,606 자본 Ⅰ. 지배기업의소유주에게귀속되는자본 421,601,881,834 398,510,517,396 376,393,646,369 (1) 자본금 24,200,000,000 24,200,000,000 24,200,000,000 (2) 기타불입자본 27,009,219,663 27,009,219,663 27,009,219,663 (3) 기타자본항목 4,959,767,930 6,502,668,451 10,222,089,205 (4) 이익잉여금 365,432,894,241 340,798,629,282 314,962,337,501 Ⅱ. 비지배지분 8,407,400,441 8,090,504,003 6,116,118,152 자본총계 430,009,282,275 406,601,021,399 382,509,764,521 부채및자본총계 531,964,308,344 507,600,642,741 512,061,535,127 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 22
연결포괄손익계산서제 43 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지제 42 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지제 41 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 제 43 기 제 42 기 제 41 기 Ⅰ. 매출액 647,361,932,266 743,948,673,377 826,733,748,662 Ⅱ. 매출원가 558,434,534,095 652,247,319,052 737,920,823,698 Ⅲ. 매출총이익 88,927,398,171 91,701,354,325 88,812,924,964 Ⅳ. 판매비와관리비 44,641,711,222 42,861,615,825 43,667,477,710 Ⅴ. 영업이익 ( 손실 ) 44,285,686,949 48,839,738,500 45,145,447,254 Ⅵ. 금융수익 15,487,851,340 32,181,435,805 15,584,346,333 Ⅶ. 금융비용 13,868,602,644 12,704,507,454 7,795,181,800 Ⅷ. 기타영업외수익 1,698,321,634 591,018,811 396,211,494 Ⅸ. 기타영업외비용 2,849,885,505 21,348,644,342 224,303,519 Ⅹ. 법인세비용차감전순이익 ( 손실 ) 44,753,371,774 47,559,041,320 53,106,519,762 XI. 법인세비용 10,693,683,555 11,979,425,869 12,171,971,816 XⅡ. 당기순이익 34,059,688,219 35,579,615,451 40,934,547,946 XⅢ. 기타포괄손익 (1,627,686,655) (3,018,358,573) (214,867,732) (1) 후속적으로당기손익으로재분류되지않는포괄손익 280,878,303 581,443,245 (1,709,947,524) 1. 확정급여제도의재측정요소 280,878,303 581,443,245 (1,709,947,524) (2) 후속적으로당기손익으로재분류되는포괄손익 (1,908,564,958) (3,599,801,818) 1,495,079,792 1. 매도가능금융자산평가손익 43,525,878 (4,292,174,253) 813,703,251 2. 해외사업환산손익 (1,952,090,836) 692,372,435 681,376,541 XIV. 당기총포괄손익 32,432,001,564 32,561,256,878 40,719,680,214 XV. 당기순이익의귀속 (1) 지배기업의소유주 32,823,386,656 33,724,848,536 39,896,498,271 (2) 비지배지분 1,236,301,563 1,854,766,915 1,038,049,675 XVI. 당기총포괄이익의귀속 (1) 지배기업의소유주 31,561,364,438 30,586,871,027 39,558,228,937 (2) 비지배지분 870,637,126 1,974,385,851 1,161,451,277 XVII. 주당이익 (1) 기본및희석주당순이익 6,782 6,968 8,243 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 23
연결자본변동표제 43 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지제 42 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지제 41 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 자본 지배기업의소유주에게귀속되는자본 자본금기타불입자본기타자본항복이익잉여금 지배기업의소유 주에게귀속되는 비지배지분 자본합계 자본합계 2014.01.01 (Ⅰ. 기초자 본 ) 24,200,000,000 27,009,219,663 8,850,411,015 284,035,786,75 4 344,095,417,43 2 5,149,389,993 349,244,807,42 5 Ⅱ. 배당금의지급 0 (7,260,000,000) (7,260,000,000) (194,723,118) (7,454,723,118) Ⅲ. 당기순이익 0 39,896,498,271 39,896,498,271 1,038,049,675 40,934,547,946 Ⅳ. 매도가능금융자산평가손익 Ⅴ. 확정급여제도의재측정요소 813,703,251 0 813,703,251 0 813,703,251 0 (1,709,947,524) (1,709,947,524) 0 (1,709,947,524) Ⅵ. 해외사업환산손익 557,974,939 0 557,974,939 123,401,602 681,376,541 2014.12.31 (Ⅶ. 기말자본 ) 24,200,000,000 27,009,219,663 10,222,089,205 314,962,337,50 1 376,393,646,36 9 6,116,118,152 382,509,764,52 1 2015.01.01 (Ⅰ. 기초자본 ) 24,200,000,000 27,009,219,663 10,222,089,205 314,962,337,50 1 376,393,646,36 9 6,116,118,152 382,509,764,52 1 Ⅱ. 배당금의지급 (8,470,000,000) (8,470,000,000) (8,470,000,000) Ⅲ. 당기순이익 33,724,848,536 33,724,848,536 1,854,766,915 35,579,615,451 Ⅳ. 매도가능금융자산평가손익 Ⅴ. 확정급여제도의재측정요소 (4,292,174,253) (4,292,174,253) (4,292,174,253) 581,443,245 581,443,245 581,443,245 Ⅵ. 해외사업환산손익 572,753,499 572,753,499 119,618,936 692,372,435 2015.12.31 (Ⅶ. 기말자본 ) 24,200,000,000 27,009,219,663 6,502,668,451 340,798,629,28 2 398,510,517,39 6 8,090,504,003 406,601,021,39 9 2016.01.01 (Ⅰ. 기초자본 ) 24,200,000,000 27,009,219,663 6,502,668,451 340,798,629,28 2 398,510,517,39 6 8,090,504,003 406,601,021,39 9 Ⅱ. 배당금의지급 (8,470,000,000) (8,470,000,000) (553,740,688) (9,023,740,688) Ⅲ. 당기순이익 32,823,386,656 32,823,386,656 1,236,301,563 34,059,688,219 Ⅳ. 매도가능금융자산평가손익 Ⅴ. 확정급여제도의재측정요소 43,525,878 43,525,878 43,525,878 280,878,303 280,878,303 280,878,303 Ⅵ. 해외사업환산손익 (1,586,426,399) (1,586,426,399) (365,664,437) (1,952,090,836) 2016.12.31 (Ⅶ. 기말자 본 ) 24,200,000,000 27,009,219,663 4,959,767,930 365,432,894,24 1 421,601,881,83 4 8,407,400,441 430,009,282,27 5 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 24
연결현금흐름표제 43 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지제 42 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지제 41 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 제 43 기 제 42 기 제 41 기 Ⅰ. 영업활동현금흐름 63,555,427,304 42,444,941,046 37,075,930,359 (1) 영업활동에서창출된현금 73,719,185,378 51,739,308,866 43,450,724,256 1. 당기순이익 34,059,688,219 35,579,615,451 40,934,547,946 2. 비현금흐름조정 29,260,395,683 30,607,233,113 20,154,972,741 3. 영업활동으로인한자산부채의변동 10,399,101,476 (14,447,539,698) (17,638,796,431) (2) 이자의수취 3,069,641,999 4,648,498,252 3,009,409,673 (3) 이자의지급 (1,276,169,316) (1,298,132,832) (553,611,508) (4) 배당금의수취 0 0 23,234,712 (5) 법인세의납부 (11,957,230,757) (12,644,733,240) (8,853,826,774) Ⅱ. 투자활동현금흐름 (12,034,705,428) (41,442,628,462) (10,065,759,016) (1) 투자활동으로인한현금유입 126,236,077,362 154,974,490,292 146,071,705,256 1. 단기금융상품의처분 48,215,189,470 24,542,800,788 42,188,733,367 2. 단기매도가능금융자산의처분 51,801,684,691 57,205,165,195 27,704,917,248 3. 단기당기손익인식금융자산의처분 0 6,909,191,915 0 4. 단기대여금의감소 116,330,000 142,568,000 1,885,358,904 5. 장기금융상품의처분 0 3,000,000 193,453,000 6. 장기매도가능금융자산의처분 4,965,625,000 16,050,117,392 0 7. 장기당기손익인식금융자산의처분 19,941,500,000 49,079,565,800 40,599,215,733 8. 장기대여금의감소 19,583,000 23,250,000 0 9. 유형자산의처분 953,437,928 1,018,831,202 33,463,900,000 10. 무형자산의처분 222,727,273 0 36,127,004 (2) 투자활동으로인한현금유출 (138,270,782,790) (196,417,118,754) (156,137,464,272) 1. 단기금융상품의취득 (42,373,167,019) (31,821,041,489) (37,581,956,169) 2. 단기매도가능금융자산의취득 (53,363,331,436) (58,879,180,808) (42,788,363,000) 3. 단기당기손익인식금융자산의취득 0 (2,000,000,000) (6,000,000,000) 4. 장기매도가능금융자산의취득 (9,000,000,000) (36,839,735,870) (8,267,837,479) 5. 장기당기손익인식금융자산의취득 (9,000,000,000) (42,500,000,000) (40,000,000,000) 6. 장기대여금의증가 (240,000,000) (90,000,000) (190,000,000) 7. 유형자산의취득 (20,095,366,162) (23,815,062,987) (20,546,307,624) 8. 무형자산의취득 (4,198,918,173) (472,097,600) (763,000,000) Ⅲ. 재무활동현금흐름 (19,618,504,040) (19,923,366,244) (3,495,254,726) (1) 재무활동으로인한현금유입 135,776,147,450 165,397,075,748 199,254,315,215 1. 단기차임금의차입 131,590,547,450 165,397,075,748 199,254,315,215 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 25
2. 장기차입금의차입 4,185,600,000 0 0 (2) 재무활동으로인한현금유출 (155,394,651,490) (185,320,441,992) (202,749,569,941) 1. 단기차입금의상환 (146,371,019,302) (176,850,550,492) (195,294,912,320) 2. 배당금의지급 (9,023,632,188) (8,469,891,500) (7,454,657,621) Ⅳ. 현금및현금성자산에대한환율변동효과 561,337,233 207,760,671 417,309,916 Ⅴ. 현금및현금성자산의순증가 32,463,555,069 (18,713,292,989) 23,932,226,533 Ⅵ. 기초현금및현금성자산 29,835,281,859 48,548,574,848 24,616,348,315 Ⅶ. 기말현금및현금성자산 62,298,836,928 29,835,281,859 48,548,574,848 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 26
3. 연결재무제표주석 KPX 케미칼주식회사와그종속기업 제 43( 당 ) 기 2016 년 1 월 1 일부터 2016 년 12 월 31 일까지 제 42( 전 ) 기 2015 년 1 월 1 일부터 2015 년 12 월 31 일까지 1. 회사의개요 (1) 지배기업의개요 기업회계기준서제 1110 호 ' 연결재무제표 ' 에의한지배기업인 KPX 케미칼주식회사 ( 이하 " 당사 ") 는 1974 년 7 월 1 일에설립되어유기화학제품및화공약품의제조와판매등을영위하고있으며, 서울특별시마포구마포대로 137 에본사를두고있고, 울산공장, 천안공장에제조시설을가지고있습니다. 당사는 1994 년 12 월 27 일자로한국거래소가개설하는유가증권시장에주식을상장하였으며, 수회의무상증자및유상감자를거쳐당기말현재납입자본금은 24,200 백만원입니다. 당기말현재의주주구성내역은다음과같습니다. 주주명 소유주식수 ( 주 ) 지분율 (%) KPX홀딩스 ( 주 ) 2,122,515 43.85% 일본국법인 Toyota Tsusho Corporation 486,598 10.05% 양규모외 7인 445,134 9.20% 기타 1,785,753 36.90% 합계 4,840,000 100.00% 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 27
(2) 종속기업현황 보고기간종료일현재연결재무제표작성대상에포함된종속기업의현황은다음과같습니다. ( 당기말 ) 회사명업종지분율소재지결산일 KPX CHEMICAL(NANJING)CO., LTD. 유기화합물제조업 81.14% 중국남경시 2016.12.31 KPX CHEMICAL GEORGIA CO., LTD. 유기화합물판매업 100.00% 미국조지아 2016.12.31 ( 전기말 ) 회사명업종지분율소재지결산일 KPX CHEMICAL(NANJING)CO., LTD. 유기화합물제조업 81.14% 중국남경시 2015.12.31 KPX CHEMICAL GEORGIA CO., LTD. 유기화합물판매업 100.00% 미국조지아 2015.12.31 (3) 연결대상종속기업의요약재무정보 회사명 자산총계 부채총계 매출액 당기순손익 총포괄손익 KPX CHEMICAL(NANJING)CO., LTD. 62,784,916,656 18,200,217,351 168,124,130,003 6,556,144,654 6,556,144,654 KPX CHEMICAL GEORGIA CO., LTD.. 6,186,751,153 5,667,443,475 22,800,912,400 488,755,343 488,755,343 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 28
2. 연결재무제표작성기준및중요한회계정책 (1) 연결재무제표작성기준 당사와당사의종속기업 ( 이하 ' 연결실체 ') 의연결재무제표는한국채택국제회계기준에따라작성되었습니다. 연결재무제표작성에적용된중요한회계정책은아래기술되어있으며, 당기연결재무제표의작성에적용된중요한회계정책은아래에서설명하는기준서나해석서의도입과관련된영향을제외하고는전기연결재무제표작성시채택한회계정책과동일합니다. 동재무제표는 2017 년 2 월 2 일자이사회에서발행승인되었으며, 2017 년 3 월 17 일자주주총회에서최종승인되었습니다. 연결재무제표는매보고기간말에재평가금액이나공정가치로측정되는특정비유동자산과금융자산을제외하고는역사적원가주의를기준으로작성되었습니다. 역사적원가는일반적으로자산을취득하기위하여지급한대가의공정가치로측정하고있습니다. 1) 당기에새로도입된기준서및해석서와그로인한회계정책의변경내용은다음과같습니다. - 기업회계기준서제 1110 호연결재무제표, 제 1112 호타기업에대한지분의공시및제 1028 호관계기업과공동기업에대한투자 ( 개정 ) 동개정사항은투자기업에해당하는관계기업또는공동기업에대한투자를지분법으로회계처리할때, 그관계기업이나공동기업이관계기업등의종속기업을공정가치로측정하여당기손익으로반영한회계처리를계속유지하면서지분법을적용하는것을허용하는것등을주요내용으로하고있으며, 동개정사항이연결실체의재무제표에미치는중요한영향은없습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 29
- 기업회계기준서제 1111 호공동약정 ( 개정 ) 동개정사항은공동영업의활동이기업회계기준서제 1103 호 ' 사업결합 ' 에서정의하는사업을구성하고, 공동영업자가해당공동영업의지분을취득하거나사업이공동영업에출자되어공동영업이설립되면서해당공동영업에대한지분을취득하는경우, 기업회계기준서제 1103 호와다른기준서에서규정하고있는사업결합회계처리와관련된원칙을적용하여회계처리할것과해당기준서들이요구하는관련정보를공시하여야하는것을주요내용으로하고있으며, 동개정사항이연결실체의재무제표에미치는중요한영향은없습니다. - 기업회계기준서제 1001 호재무제표표시 ( 개정 ) 동개정사항은중요성과통합표시에대한내용을명확하게하며재무제표에중간합계를추가로표시하는경우의고려사항을구체화하고주석공시순서및지분법적용자산관련기타포괄손익표시방법을명확히하는것을주요내용으로하고있으며, 동개정사항이연결실체의재무제표에미치는중요한영향은없습니다. - 기업회계기준서제 1016 호유형자산 ( 개정 ) 동개정사항은수익에기초한감가상각방법이적절하지않음을명시하는것을주요내용으로하고있으며, 동개정사항이연결실체의재무제표에미치는중요한영향은없습니다. - 기업회계기준서제 1038 호무형자산 ( 개정 ) 동개정사항은무형자산이수익의측정치로표현되거나소비와무형자산의경제적효익소비간에밀접한상관관계가있음을제시할수있는제한된상황이아니라면수익에기초한상각방법은반증할수없는한적절하지않다고간주하는것을주요내용으로하고있습니다. 동개정사항이연결실체의재무제표에미치는중요한영향은없습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 30
- 기업회계기준서제 1016 호유형자산및제 1041 호농림어업 ( 개정 ) 동개정사항은생산용식물을유형자산으로처리해야한다는것을주요내용으로하고있으며, 동개정사항이연결실체의재무제표에미치는중요한영향은없습니다. - 한국채택국제회계기준연차개선 2012-2014 cycle 기업회계기준서제 1105 호 ' 매각예정비유동자산과중단영업 ' 과관련하여자산 ( 또는처분자산집단 ) 이매각예정에서분배예정으로또는반대로재분류될때의회계처리를명확히하는개정사항을포함하여기업회계기준서제 1107 호 ' 금융상품 : 공시 ', 기업회계기준서제 1019 호 ' 종업원급여 ' 및기업회계기준서제 1034 호 ' 중간재무제표 ' 에대한일부개정사항이존재합니다. 동개정사항이연결실체의재무제표에미치는중요한영향은없습니다. 2) 재무제표발행승인일현재제정ㆍ공표되었으나, 아직시행일이도래하지아니하였으며연결실체가조기적용하지아니한한국채택국제회계기준의내역은다음과같습니다. - 기업회계기준서제 1109 호금융상품 ( 제정 ) 동기준서에는금융자산의관리를위한사업모형과금융자산의계약상현금흐름특성에근거한금융자산의분류와측정, 기대신용손실에기초한금융상품의손상모형, 위험회피회계에적격한위험회피대상항목과위험회피수단의확대나위험회피효과평가방법의변경등을그주요특징으로합니다. 동기준서는기업회계기준서제 1039 호 ' 금융상품 : 인식과측정 ' 을대체하며, 2018 년 1 월 1 일이후개시하는회계연도부터적용될예정입니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 31
- 기업회계기준서제 1115 호고객과의계약에서생기는수익 ( 제정 ) 동기준서는기업이약속한재화나용역을고객에게이전하는것이재화나용역과교환하여얻게되는대가를반영하는금액으로나타나도록수익을인식해야한다는것을핵심원칙으로하고있습니다. 그리고이러한핵심원칙에따라수익을인식하기위해서는다음의 5 단계 - 1) 고객과의계약식별, 2) 수행의무식별, 3) 거래가격산정, 4) 거래가격을계약내수행의무에배분, 5) 수행의무를이행할때 ( 또는기간에걸쳐이행하는대로 ) 수익인식 - 를적용할것을요구하고있습니다. 동기준서는기업회계기준서제 1011 호 ' 건설계약 ', 제 1018 호 ' 수익 ', 기업회계기준해석서제 2113 호 ' 고객충성제도 ', 제 2115 호 ' 부동산건설약정 ', 제 2118 호 ' 고객으로부터의자산이전 ', 제 2031 호 ' 수익 : 광고용역의교환거래 ' 를대체하며, 2018 년 1 월 1 일이후개시하는회계연도부터적용될예정입니다. 연결실체는기업회계기준서제 1109 호와기업회계기준서제 1115 호를조기적용하지아니하였으며, 2018 년 1 월 1 일이후시작되는회계연도부터적용할예정입니다. 상기기준서를최초로적용하는회계기간의재무제표에미치는영향은동기준서에따른회계정책의선택과판단뿐만아니라해당기간에연결실체가보유하는금융상품과경제상황등에따라다를수있습니다. 당기말현재연결실체는상기기준서의적용이재무제표에미치는영향을분석하고있으며, 2017 년재무제표주석에해당결과를공시할예정입니다 - 기업회계기준서제 1102 호주식기준보상 ( 개정 ) 동기준서는 1) 현금결제형주식기준보상거래의공정가치를측정할때, 가득조건과비가득조건의효과에대한회계처리는주식결제형주식기준보상거래를측정할때의고려방법과동일하게고려해야한다는것과 2) 기업이주식결제형주식기준보상에대한종업원의소득세를원천징수해서과세당국에납부해야하는경우순결제특성이없다고가정할때주식결제형주식기준보상으로분류된다면그전부를주식결제형으로분류하는것그리고 3) 현금결제형주식기준보상거래의조건이변경되어주식결제형으로변경되는경우기존부채를제거하고, 조건변경일에부여된지분상품의공정가치에기초하여측정하여, 조건변경일에제거된부채의장부금액과인식된자본금액의차이는즉시당기손익으로인식하는것을주요내용으로하고있으며, 2018 년 1 월 1 일이후개시하는회계연도부터적용될예정입니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 32
- 기업회계기준서제 1007 호현금흐름표 ( 개정 ) 동기준서는재무활동에서생기는부채의변동에대한공시를요구하며, 2017 년 1 월 1 일이후개시하는회계연도부터적용될예정입니다. - 기업회계기준서제 1012 호법인세 ( 개정 ) 동기준서는공정가치로측정하는고정금리부금융상품의장부금액이하락하나세무상가액이원가로유지되는경우매각이나사용과같은예상회수방식과무관하게차감할일시적차이가발생한다는것과차감할일시적차이의실현가능성을검토하기위한미래과세소득은자산의장부금액을초과하는금액으로추정할수있으며, 미래과세소득이충분한지를검토할때차감할일시적차이와차감할일시적차이의소멸에따른공제효과를고려하기전의미래과세소득을비교해야한다는것을주요내용으로하고있으며, 2017 년 1 월 1 일이후개시하는회계연도부터적용될예정입니다. 연결실체는상기에열거된제ㆍ개정사항이재무제표에미치는영향이중요하지않을것으로판단하고있습니다. (2) 연결기준 연결재무제표는지배기업과지배기업 ( 또는그종속기업 ) 이지배하고있는다른기업의재무제표를통합하고있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에대한힘, 2) 피투자자에대한관여로인한변동이익에대한노출또는권리, 3) 투자자의이익금액에영향을미치기위하여피투자자에대하여자신의힘을사용하는능력의 3 가지요소를모두충족할때지배력이존재한다고판단하고있습니다. 또한상기지배력의 3 가지요소중하나이상에변화가있음을나타내는사실과상황이존재하는경우, 피투자자를지배하는지재평가하고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 33
연결실체가피투자자의결권의과반수미만을보유하더라도, 피투자자의관련활동을일방적으로지시할수있는실질적인능력을가지기에충분한의결권을보유하고있다면피투자자에대한힘을보유하고있는것으로판단하고있습니다. 연결실체가보유하고있는의결권이피투자자에게대한힘을부여하기에충분한지여부를평가할때다음사항을포함하여모든관련사실과상황을고려하고있습니다. - 보유의결권의상대적규모와다른의결권보유자의주식분산정도 - 연결실체, 다른의결권보유자또는다른당사자가보유한잠재적의결권 - 계약상약정에서발생하는권리 - 과거주총에서의의결양상을포함하여, 결정이이루어져야하는시점에연결실체가관련활동 을지시하는현재의능력을가지고있는지를나타내는다른추가적인사실과상황 당기중취득또는처분한종속기업과관련된수익과비용은취득이사실상완료된날부터또는처분이사실상완료된날까지연결포괄손익계산서에포함됩니다. 비지배지분의장부금액은최초인식한금액에취득이후자본변동에대한비지배지분의비례지분을반영한금액입니다. 비지배지분이부 (-) 의잔액이되더라도총포괄손익은비지배지분에귀속되고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 34
연결실체를구성하는기업이유사한상황에서발생한동일한거래나사건에대하여연결재무제표에서채택한회계정책과다른회계정책을사용한경우에는그재무제표를적절히수정하여연결재무제표를작성하고있습니다. 연결실체내의거래, 이와관련된자산과부채, 수익과비용등은연결재무제표작성시모두제거하고있습니다. 지배력을상실하지않는종속기업에대한연결실체의소유지분변동은자본거래로회계처리하고있습니다. 연결실체의지배지분과비지배지분의장부금액은종속기업에대한상대적지분변동을반영하여조정하고있습니다. 비지배지분의조정금액과지급하거나수취한대가의공정가치의차이는자본으로직접인식하고기업의소유주에게귀속시키고있습니다. 지배기업이종속기업에대한지배력을상실한경우, (i) 수취한대가및보유한지분의공정가치의합계액과 (ii) 종속기업의자산 ( 영업권포함 ) 과부채, 비지배지분의장부금액의차이금액을처분손익으로계상하고있습니다. 종속기업과관련하여기타포괄손익으로이전에인식한금액에대하여관련자산이나부채를직접처분한경우의회계처리 ( 즉당기손익으로재분류하거나직접이익잉여금으로대체 ) 와동일한기준으로회계처리하고있습니다. 지배력을상실한날에이전의종속기업에대한투자자산의공정가치는기업회계기준서제 1039 호 ' 금융상품 : 인식과측정 ' 에따른금융자산의최초인식시의공정가치로간주하거나적절한경우관계기업또는공동기업에대한투자의최초인식시의원가로간주하고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 35
(3) 사업결합 종속기업및사업의취득은취득법을적용하여회계처리하였습니다. 사업결합이전대가는피취득자에대한지배력을대가로이전하는자산, 연결실체가발행하였거나부담하는부채및발행한지분의취득일의공정가치 ( 교환일에 ) 의합계로산정하고있습니다. 취득관련원가는발생시점에당기손익으로인식하고있습니다. 취득일에식별가능한취득자산, 인수부채및우발부채는다음을제외하고는취득일에공정가치로인식하고있습니다. - - - 이연법인세자산이나부채와종업원급여약정과관련된자산이나부채는각각기업회계기준서제1012호 ' 법인세 ' 와기업회계기준서제1019호 ' 종업원급여 ' 에따라인식하고측정하고있습니다. 연결실체가피취득자의주식기준보상을자신의주식기준보상으로대체하면서발생한부채나지분상품은기업회계기준서제1102호 ' 주식기준보상 ' 에따라측정하고있습니다. 기업회계기준서제1105호 ' 매각예정비유동자산과중단영업 ' 에따라매각예정자산으로분류된비유동자산 ( 또는처분자산집단 ) 은기업회계기준서제1105호에따라측정하고있습니다. 영업권은이전대가, 피취득자에대한비지배지분의금액, 연결실체가이전에보유하고있던피취득자에대한지분의공정가치의합계금액이취득일현재식별가능한취득자산과인수부채의공정가치순액을초과하는금액으로측정하고있습니다. 취득일에식별가능한취득자산과인수부채의공정가치순액이이전대가, 피취득자에대한비지배지분의금액, 연결실체가이전에보유하고있던피취득자에대한지분의공정가치의합계금액을초과하는금액이재검토후에도존재하는경우에, 그초과금액은즉시염가매수차익으로당기손익에반영하고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 36
취득일에피취득자에대한비지배지분의요소가현재의지분이며청산시에보유자에게기업순자산의비례적몫에대하여권리를부여하고있는경우에는이러한비지배지분은취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의식별가능한순자산에대하여인식한금액중현재의지분상품의비례적몫중하나의방법으로측정할수있습니다. 이러한측정기준의선택은각취득거래별로이루어집니다. 그밖의모든비지배지분요소는한국채택국제회계기준에서측정기준을달리요구하는경우가아니라면취득일의공정가치로측정합니다. 사업결합으로인한연결실체의이전대가에는조건부대가약정으로인한자산과부채를포함하고있으며조건부대가는취득일의공정가치로측정하고사업결합으로인한이전대가의일부로포함되어있습니다. 취득일이후공정가치의변동액은측정기간조정사항의조건을충족하는경우소급하여조정하고해당영업권에서조정하고있습니다. 측정기간조정사항이란 ' 조정기간 ' ( 취득일로부터 1 년을초과할수없음 ) 동안취득일현재존재하던사실과상황에대한추가적정보를획득하여발생하는조정사항을말합니다. 측정기간조정사항의조건을충족하지않는조건부대가의공정가치변동액은조건부대가의분류에따라회계처리하고있습니다. 자본으로분류된조건부대가는이후보고일에재측정하지않고결제되는경우자본으로회계처리하고있습니다. 자산이나부채로분류된조건부대가는기업회계기준제 1039 호 ' 금융상품 : 인식과측정 ' 이나기업회계기준제 1037 호 ' 충당부채, 우발부채및우발자산 ' 에따라이후보고일에재측정하고적절한경우차손익이있다면당기손익으로인식하고있습니다. 단계적으로이루어지는사업결합에서, 연결실체는이전에보유하고있던피취득자에대한지분을취득일의공정가치로재측정하고그결과차손익이있다면당기손익으로인식하고있습니다. 취득일이전에피취득자에대한지분의가치변동을기타포괄손익으로인식한금액은이전에보유한지분을직접처분하는경우와동일하게당기손익으로재분류하고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 37
사업결합에대한최초회계처리가사업결합이발생한보고기간말까지완료되지못한다면, 연결실체는회계처리가완료되지못한항목의잠정금액을연결재무제표에보고하고있습니다. 측정기간 ( 위참고 ) 동안에취득일현재존재하던사실과상황에대하여새롭게입수한정보가있는경우연결실체는취득일에이미알았더라면취득일에인식된금액의측정에영향을주었을그정보를반영하기위하여취득일에인식한잠정금액을소급하여조정하거나추가적인자산과부채를인식하고있습니다. (4) 수익인식 연결실체는고객으로부터받았거나받을대가의공정가치에서부가가치세, 반품, 리베이트및할인액을차감한금액을수익으로측정하고있습니다. 연결실체는수익금액을신뢰성있게측정할수있고, 미래의경제적효익이연결실체에유입될가능성이높으며, 다음에서설명하고있는연결실체의활동별수익인식요건을충족하는경우에수익을인식하고있습니다. 1) 재화의판매 연결실체는재화의소유에따른중요한위험과보상이이전된시점에재화의판매에따른수익을인식하고있습니다. 2) 배당금수익과이자수익 투자로부터발생하는배당금수익은배당금을받을권리가확정되는시점에인식하고있습니다. 이자수익은시간의경과에따라유효이자율법으로인식하고있습니다. 유효이자율은금융자산의예상만기에걸쳐수취할미래현금의현재가치를순장부금액과일치시키는이자율입니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 38
(5) 리스 연결실체는리스자산의소유에따른위험과보상의대부분이리스이용자에이전되는리스계약을금융리스로분류하고, 금융리스외의모든리스계약을운용리스로분류하고있습니다. 1) 연결실체가리스제공자인경우 연결실체는금융리스의경우, 금융리스의리스순투자와동일한금액을금융리스채권으로인식하고, 금융리스순투자미회수분에대하여유효이자율법을적용하여이자수익을인식하고있습니다. 운용리스로부터발생하는리스료수익을리스기간에걸쳐정액기준으로수익으로인식하고, 운용리스의협상및계약단계에서발생한리스개설직접원가는리스자산의장부금액에가산한후정액기준으로리스기간에걸쳐비용으로인식하고있습니다. 2) 연결실체가리스이용자인경우 연결실체는리스기간개시일에최소리스료의현재가치와리스자산의공정가치중작은금액을연결재무상태표에금융리스자산과금융리스부채로각각인식하고있습니다. 리스료는매기부채의잔액에대하여일정한기간이자율이산출되도록이자비용과리스부채의상환액으로배분하고있습니다. 차입원가에대한연결실체의회계정책 ( 주석 2.(7) 참고 ) 에따라당해적격자산의일부로자본화되는경우를제외한금융비용은발생즉시비용으로인식하고있습니다. 조정리스료는발생한기간의비용으로회계처리하고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 39
운용리스료는리스자산의효익의기간적형태를보다잘나타내는다른체계적인인식기준이없다면리스기간에걸쳐균등하게배분된금액을비용으로인식하고있습니다. 또한운용리스에서발생한조정리스료는발생한기간의비용으로회계처리하고있습니다. 운용리스계약시리스인센티브를받은경우이를부채로인식하고있으며, 리스인센티브의효익은리스자산의효익의기간적형태를보다잘나타내는다른체계적인인식기준이없다면, 정액기준으로리스비용에서차감하는형식으로인식하고있습니다. (6) 외화환산 각연결대상기업들의개별재무제표는그기업의영업활동이이루어지는주된경제환경의통화 ( 기능통화 ) 로표시하고있습니다. 연결재무제표를작성하기위해개별기업들의경영성과와재무상태는연결실체의기능통화이면서연결재무제표작성을위한표시통화인 ' 원 ' 으로표시하고있습니다. 개별기업들의재무제표작성에있어서그기업의기능통화외의통화 ( 외화 ) 로이루어진거래는거래일의환율로기록됩니다. 매보고기간말에화폐성외화항목은보고기간말의환율로재환산하고있습니다. 한편공정가치로측정하는비화폐성외화항목은공정가치가결정된날의환율로재환산하지만, 역사적원가로측정되는비화폐성외화항목은재환산하지않습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 40
화폐성항목의외환차이는다음을제외하고는발생하는기간의당기손익으로인식하고있습니다. - 미래생산에사용하기위하여건설중인자산과관련되고, 외화차입금에대한이자비용조정으 로간주되는자산의원가에포함되는외환차이 - 특정외화위험을회피하기위한거래에서발생하는외환차이 - 해외사업장과관련하여예측할수있는미래에결제할계획도없고결제될가능성도없는채권이나채무로서해외사업장순투자의일부를구성하는화폐성항목에서발생하는외환차이. 이러한외환차이는기타포괄손익으로인식하고순투자의전부나일부처분시점에서자본에서당기손익으로재분류하고있습니다. 연결재무제표를작성하기위하여연결실체에포함된해외사업장의자산과부채는보고기간말의환율을사용하여 ' 원 ' 으로표시하고있습니다. 만약환율이당해기간동안중요하게변동하여거래일의환율을사용하여야하는상황이아니라면, 손익항목은당해기간의평균환율로환산하고있으며, 이로인하여발생한외환차이를기타포괄손익으로인식하고자본 ( 적절한경우비지배지분에배분 ) 에누계하고있습니다. 해외사업장을처분하는경우 ( 즉연결실체의해외사업장에대한지분전부의처분, 해외사업장을포함한종속기업에대한지배력의상실을가져오는처분 ), 지배기업에귀속되는해외사업장관련외환차이의누계액전액을당기손익으로재분류하고있습니다. 비지배지분에귀속되는그해외사업장과관련된외환차이의누계액은제거하지만, 당기손익으로재분류하지않습니다. 해외사업장을포함한종속기업에대한지배력의상실을가져오지않는일부처분의경우, 외환차이의누계액중비례적지분을비지배지분으로재귀속시키고당기손익으로재분류하지않습니다. 이외의모든일부처분의경우 ( 즉유의적인영향력이나공동지배력의상실을가져오지않는연결실체의관계기업이나공동기업에대한소유지분의감소 ) 에는외환차이의누계액중비례적지분을당기손익으로재분류하고있습니다. 해외사업장의취득으로발생하는영업권과식별가능한자산과부채에대한공정가치조정액은해외사업장의자산과부채로처리하고보고기간말의환율로환산하고있으며, 이로인한외환차이는자본으로인식하고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 41
(7) 차입원가 연결실체는적격자산의취득, 건설또는제조와직접관련된차입원가를적격자산을의도된용도로사용하거나판매가능한상태에이를때까지당해자산원가의일부로자본화하고있습니다. 적격자산이란의도된용도로사용하거나판매될수있는상태가될때까지상당한기간을필요로하는자산을말합니다. 적격자산을취득하기위한목적으로차입한당해차입금에서발생하는일시적운용투자수익은자본화가능차입원가에서차감하고있습니다. 기타차입원가는발생한기간의당기손익으로인식하고있습니다. (8) 퇴직급여비용과해고급여 확정기여형퇴직급여제도에대한기여금은종업원이이에대하여지급받을자격이있는용역을제공한때비용으로인식하고있습니다. 확정급여형퇴직급여제도의경우, 확정급여채무는독립된보험계리법인에의해예측단위적립방식을이용하여매보고기간말에보험수리적평가를수행하여계산하고있습니다. 보험수리적손익과사외적립자산의수익 ( 순확정급여부채 ( 자산 ) 의순이자에포함된금액제외 ) 및자산인식상한효과의변동으로구성된순확정급여부채의재측정요소는재측정요소가발생한기간에기타포괄손익으로인식하고, 연결재무상태표에즉시반영하고있습니다. 연결포괄손익계산서에인식한재측정요소는이익잉여금으로즉시인식하며, 후속기간에당기손익으로재분류되지아니합니다. 과거근무원가는무원가는제도의개정이발생한기간에인식하고, 순이자는기초시점에순확정급여부채 ( 자산 ) 에대한할인율을적용하여산출하고있습니다. 확정급여원가의구성요소는근무원가 ( 당기근무원가와과거근무원가및정산으로인한손익 ) 와순이자비용 ( 수익 ) 및재측정요소로구성되어있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 42
연결실체는근무원가와순이자비용 ( 수익 ) 은당기손익으로인식하고있으며, 재측정요소는기타포괄손익에인식하고있습니다. 제도의축소로인한손익은과거근무원가로처리하고있습니다. 연결재무제표상확정급여채무는확정급여제도의실제과소적립액과초과적립액을표시하고있습니다. 이러한계산으로산출된초과적립액은제도로부터환급받거나제도에대한미래기여금이절감되는방식으로이용가능한경제적효익의현재가치를가산한금액을한도로자산으로인식하고있습니다. 해고급여에대한부채는연결실체가해고급여의제안을더이상철회할수없게된날또는연결실체가해고급여의지급을수반하는구조조정에대한원가를인식한날중이른날에인식하고있습니다. 종업원이나제 3 자의재량적기여금은제도에대한그러한기여금이납부될때근무원가를감소시키고있습니다. 제도의공식적규약에종업원이나제 3 자로부터의기여금이있을것이라고특정할때, 회계처리는다음과같이기여금이근무용역에연계되어있는지여부에달려있습니다. 만약기여금이근무용역에연계되어있지않다면 ( 예를들어사외적립자산의손실이나보험수리적손실에서발생하는과소적립액을감소시키기위한기여금 ), 기여금은순확정급여부채 ( 자산 ) 의재측정에영향을미칩니다. 만약기여금이근무용역에연계되어있다면기여금은근무원가를감소시킵니다. 근무연수에따라결정되는기여금액의경우연결실체는총급여에대해기업회계기준서제1019호문단70에서요구하는배분방법에따라근무기간에기여금을배분합니다. 반면에근무연수와독립적인기여금액의경우연결실체는이러한기여금을관련근무용역이제공되는해당기간의근무원가의감소로인식합니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 43
(9) 법인세 법인세비용은당기법인세와이연법인세로구성되어있습니다. 1) 당기법인세 당기법인세부담액은당기의과세소득을기초로산정됩니다. 다른과세기간에가산되거나차감될손익항목및비과세항목이나손금불인정항목때문에과세소득과연결포괄손익계산서상세전손익은차이가발생합니다. 연결실체의당기법인세와관련된부채는보고기간말까지제정되었거나실질적으로제정된세율및세법에근거하여계산됩니다. 2) 이연법인세 이연법인세는연결재무제표상자산과부채의장부금액과과세소득산출시사용되는세무기준액과의차이인일시적차이에대하여인식됩니다. 이연법인세부채는일반적으로모든가산할일시적차이에대하여인식됩니다. 이연법인세자산은일반적으로차감할일시적차이가사용될수있는과세소득의발생가능성이높은경우에, 모든차감할일시적차이에대하여인식됩니다. 그러나가산할일시적차이가영업권을최초로인식할때발생하거나, 자산또는부채가최초로인식되는거래가사업결합거래가아니고거래당시에회계이익과과세소득 ( 세무상결손금 ) 에영향을미치지아니하는거래에서발생하는경우이연법인세부채는인식하지아니합니다. 그리고차감할일시적차이가자산또는부채가최초로인식되는거래가사업결합거래가아니고거래당시회계이익과과세소득 ( 세무상결손금 ) 에영향을미치지않는거래에서발생하는경우에는이연법인세자산은인식하지않습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 44
연결실체가일시적차이의소멸시점을통제할수있으며, 예측가능한미래에일시적차이가소멸하지않을가능성이높은경우를제외하고는종속기업, 관계기업에대한투자자산및조인트벤처투자지분에관한가산할일시적차이에대하여이연법인세부채를인식합니다. 또한이러한투자자산및투자지분과관련된차감할일시적차이로인하여발생하는이연법인세자산은일시적차이의혜택을사용할수있을만큼충분한과세소득이발생할가능성이높고, 일시적차이가예측가능한미래에소멸할가능성이높은경우에만인식합니다. 이연법인세자산의장부금액은매보고기간말에검토하고, 이연법인세자산의전부또는일부가회수될수있을만큼충분한과세소득이발생할가능성이더이상높지않은경우이연법인세자산의장부금액을감소시킵니다. 이연법인세자산과부채는보고기간말까지제정되었거나실질적으로제정된세율및세법에근거하여당해부채가결제되거나자산이실현되는회계기간에적용될것으로예상되는세율을사용하여측정합니다. 이연법인세자산과이연법인세부채를측정할때에는보고기간말현재회사가관련자산과부채의장부금액을회수하거나결제할것으로예상되는방식에따른법인세효과를반영하였습니다. 이연법인세자산과부채는연결실체가당기법인세자산과당기법인세부채를상계할수있는법적으로집행가능한권리를가지고있으며, 동일한과세당국에의해서부과되는법인세와관련하여과세대상기업이동일하거나과세대상기업은다르지만당기법인세부채와자산을순액으로결제할의도가있거나, 중요한금액의이연법인세부채가결제되거나, 이연법인세자산이회수될미래에각회계기간마다자산을실현하는동시에부채를결제할의도가있는경우에만상계합니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 45
이연법인세부채또는이연법인세자산이공정가치모형을사용하여측정된투자부동산에서발생하는경우, 동투자부동산의장부금액이매각을통하여회수될것이라는반증가능한가정을전제하고있습니다. 따라서이러한가정에대한반증이없다면, 이연법인세부채또는이연법인세자산의측정에는투자부동산장부금액이모두매각을통하여회수되는세효과를반영합니다. 다만투자부동산이감가상각대상자산으로서매각을위해보유하기보다는그투자부동산에내재된대부분의경제적효익을기간에걸쳐소비하는것을목적으로하는사업모형하에서보유하는경우이러한가정이반증됩니다. 3) 당기법인세와이연법인세의인식 당기법인세와이연법인세는동일회계기간또는다른회계기간에기타포괄손익이나자본으로직접인식되는거래나사건또는사업결합으로부터발생하는경우를제외하고는수익이나비용으로인식하여당기손익에포함합니다. 사업결합시에는법인세효과는사업결합에대한회계처리에포함되어반영됩니다. (10) 유형자산 유형자산은원가로측정하고있으며최초인식후에취득원가에서감가상각누계액과손상차손누계액을차감한금액을장부금액으로표시하고있습니다. 유형자산의원가는당해자산의매입또는건설과직접적으로관련되어발생한지출로서경영진이의도하는방식으로자산을가동하는데필요한장소와상태에이르게하는데직접관련되는원가와자산을해체, 제거하거나부지를복구하는데소요될것으로최초에추정되는원가를포함하고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 46
후속원가는자산으로부터발생하는미래경제적효익이유입될가능성이높으며, 그원가를신뢰성있게측정할수있는경우에한하여자산의장부금액에포함하거나적절한경우별도의자산으로인식하고있으며, 대체된부분의장부금액은제거하고있습니다. 한편일상적인수선ㆍ유지와관련하여발생하는원가는발생시점에당기손익으로인식하고있습니다. 유형자산중토지는감가상각을하지않으며, 이를제외한유형자산은아래에제시된개별자산별로추정된경제적내용연수동안정액법으로감가상각하고있습니다. 구 분 내용연수 건물 15 ~ 30년 구축물 8 ~ 30년 기계장치 8 ~ 15년 차량운반구 4 ~ 5년 기타유형자산 4 ~ 5년 (11) 무형자산 1) 개별취득하는무형자산 내용연수가유한한개별취득하는무형자산은취득원가에서상각누계액과손상차손누계액을차감한금액으로인식하며, 추정내용연수에걸쳐정액법으로상각비를계상하고있습니다. 무형자산의내용연수및상각방법은매보고기간종료일에재검토하고있으며, 이를변경하는것이적절하다고판단되는경우회계추정의변경으로회계처리하고있습니다. 내용연수가비한정인개별취득하는무형자산은취득원가에서손상차손누계액을차감한금액으로인식합니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 47
2) 내부적으로창출한무형자산 - 연구및개발원가 연구활동에대한지출은발생한기간에비용으로인식하고있습니다. 개발활동 ( 또는내부프로젝트의개발단계 ) 과관련된지출은해당개발계획의결과가새로운제품의개발이나실질적기능향상을위한것이며연결실체가그개발계획의기술적, 상업적달성가능성이높고소요되는자원을신뢰성있게측정가능한경우에만무형자산으로인식하고있습니다. 내부적으로창출한무형자산의취득원가는그무형자산이위에서기술한인식조건을최초로충족시킨시점이후에발생한지출의합계이며, 내부적으로창출한무형자산으로인식되지않는개발원가는발생시점에비용으로인식하고있습니다. 내부적으로창출한무형자산은최초인식후에취득원가에서상각누계액과손상차손누계액을차감한금액으로표시하고있습니다. 3) 사업결합으로취득한무형자산 사업결합으로취득하고영업권과분리하여인식한무형자산의취득원가는취득일의공정가치로측정하고, 최초인식후에사업결합으로취득한무형자산은취득원가에서상각누계액과손상차손누계액을차감한금액으로표시하고있습니다. 4) 무형자산의제거 무형자산을처분하거나사용이나처분을통한미래경제적효익이기대되지않을때해당무형자산의장부금액을연결재무상태표에서제거하고있습니다. 무형자산의제거로인하여발생하는손익은순매각금액과장부금액의차이로결정하고있으며, 해당무형자산이제거되는시점에당기손익으로인식하고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 48
(12) 영업권을제외한유ㆍ무형자산의손상 영업권을제외한유ㆍ무형자산은자산손상을시사하는징후가있는지를매보고기간말마다검토하고있으며, 자산손상을시사하는징후가있는경우에는손상차손금액을결정하기위하여자산의회수가능액을추정하고있습니다. 연결실체는개별자산별로회수가능액을추정하고있으며, 개별자산의회수가능액을추정할수없는경우에는그자산이속하는현금창출단위의회수가능액을추정하고있습니다. 공동자산은합리적이고일관된배분기준에따라개별현금창출단위에배분하며, 개별현금창출단위로배분할수없는경우에는합리적이고일관된배분기준에따라배분될수있는최소현금창출단위집단에배분하고있습니다. 비한정내용연수를가진무형자산또는아직사용할수없는무형자산은자산손상을시사하는징후와관계없이매년손상검사를실시하고있습니다. 회수가능액은개별자산또는현금창출단위의순공정가치와사용가치중큰금액으로측정하며, 자산 ( 또는현금창출단위 ) 의회수가능액이장부금액에미달하는경우에는자산 ( 또는현금창출단위 ) 의장부금액을회수가능액으로감소시키고감소된금액은당기손익으로인식하고있습니다. 과거기간에인식한손상차손을환입하는경우개별자산 ( 또는현금창출단위 ) 의장부금액은수정된회수가능액과과거기간에손상차손을인식하지않았다면현재기록되어있을장부금액중작은금액으로결정하고있으며, 해당손상차손환입은즉시당기손익으로인식하고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 49
(13) 재고자산 재고자산은취득원가와순실현가능가치중낮은금액으로측정하고있습니다. 원가는미착품을제외하고는평균법에따라결정하고있습니다. 재고자산의취득원가는매입원가, 전환원가및재고자산을이용가능한상태로준비하는데필요한기타원가를포함하고있습니다. 순실현가능가치는정상적인영업과정의예상판매가격에서예상되는추가완성원가와판매비용을차감한금액입니다. 매출원가는재고자산판매에따른수익을인식하는기간에재고자산의장부금액으로인식하며, 재고자산을순실현가능가치로감액한평가손실과모든감모손실은감액이나감모가발생한기간의비용으로인식하고있습니다. 또한재고자산의순실현가능가치의상승으로인한재고자산평가손실의환입은환입이발생한기간의비용으로인식된재고자산의매출원가에서차감하고있습니다. (14) 충당부채 충당부채는과거의사건으로인한현재의무 ( 법적의무또는의제의무 ) 로서, 당해의무를이행할가능성이높으며그의무의이행에소요될금액을신뢰성있게추정할수있을경우에인식하고있습니다. 충당부채로인식하는금액은관련된사건과상황에대한불가피한위험과불확실성을고려하여현재의무의이행에소요되는지출에대한각보고기간말현재최선의추정치입니다. 화폐의시간가치효과가중요한경우충당부채는의무를이행하기위하여예상되는지출액의현재가치로평가하고있습니다. 할인율은부채의고유한위험과화폐의시간가치에대한현행시장의평가를반영한세전이자율입니다. 시간경과에따른충당부채의증가는발생시금융비용으로당기손익에인식하고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 50
충당부채를결제하기위해필요한지출액의일부또는전부를제 3 자가변제할것이예상되는경우연결실체가의무를이행한다면변제를받을것이거의확실하고그금액을신뢰성있게측정할수있는경우에는당해변제금액을자산으로인식하고있습니다. 매보고기간말마다충당부채의잔액을검토하고, 보고기간말현재최선의추정치를반영하여조정하고있습니다. 의무이행을위하여경제적효익이내재된자원이유출될가능성이더이상높지아니한경우에는관련충당부채를환입하고있습니다. (15) 금융자산 금융자산은연결실체가계약의당사자가되는때에인식하고있습니다. 금융자산은최초인식시공정가치로측정하고있습니다. 금융자산의취득과직접관련되는거래원가는최초인식시금융자산의공정가치에차감하거나부가하고있습니다. 다만당기손익인식금융자산의취득과직접관련되는거래원가는발생즉시당기손익으로인식하고있습니다. 금융자산의정형화된매입또는매도는모두매매일에인식하거나제거하고있습니다. 금융자산의정형화된매입또는매도는관련시장의규정이나관행에의하여일반적으로설정된기간내에금융상품을인도하는계약조건에따라금융자산을매입하거나매도하는계약입니다. 금융자산은당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권으로분류하고있습니다. 이러한분류는금융자산의성격과보유목적에따라최초인식시점에결정하고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 51
1) 유효이자율법 유효이자율법은채무상품의상각후원가를계산하고관련기간에걸쳐이자수익을배분하는방법입니다. 유효이자율은금융자산의기대존속기간이나 ( 적절하다면 ) 그보다짧은기간에걸쳐, 지급하거나수취하는수수료와포인트 ( 유효이자율의주요구성요소임 ), 거래원가및기타할증액또는할인액을포함하여예상되는미래현금수취액의현재가치를최초인식시순장부금액과정확히일치시키는이자율입니다. 채무상품에대한이자수익은채무상품이당기손익인식금융자산으로분류된경우를제외하고는유효이자율법으로인식하고있습니다. 2) 당기손익인식금융자산 당기손익인식금융자산은기업회계기준서제 1103 호 ' 사업결합 ' 이적용되는사업결합에서취득자의조건부대가이거나단기매매금융자산이거나또는최초인식시당기손익금융자산으로지정한금융자산을포함하고있습니다. 단기간내매각을목적으로취득한금융자산은단기매매금융자산으로분류하고있으며주계약과분리하여회계처리하는내재파생상품을포함한모든파생상품은해당파생상품이유효한위험회피수단으로지정되지않는한단기매매금융자산으로분류하고있습니다. 당기손익인식금융자산은공정가치로측정하며평가손익은당기손익으로인식하고있습니다. 다음의경우금융자산을단기매매금융자산으로분류하고있습니다. - 단기간내매도할목적으로취득한경우 - 최초인식시점에, 연결실체가공동으로관리하고단기적이익획득을목적으로최근실제운용 하고있는특정금융상품포트폴리오의일부인경우 - 위험회피수단으로지정되고위험회피에효과적인파생상품이아닌파생상품 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 52
다음의경우에단기매매금융자산이아니거나기업회계기준서제 1103 호 ' 사업결합 ' 이적용되는사업결합에서취득자의조건부대가가아닌금융자산은최초인식시점에당기손익인식금융자산으로지정할수있습니다. - - - 당기손익인식항목으로지정함으로써, 지정하지않았더라면발생하였을인식과측정상의불일치를제거하거나상당히감소시킬수있는경우금융자산이연결실체의문서화된위험관리나투자전략에따라금융상품집합 ( 금융자산, 금융부채또는금융자산과금융부채의조합으로구성된집합 ) 의일부를구성하고, 공정가치기준으로관리하고그성과를평가하며, 그정보를내부적으로제공하는경우금융자산에하나또는그이상의내재파생상품을포함하고있고, 기업회계기준서제1039호 ' 금융상품 : 인식과측정 ' 에따라합성계약전체를당기손익인식금융자산으로지정할수있는경우 당기손익인식금융자산은공정가치로측정하며재측정으로인해발생하는평가손익을당기손익으로인식하고있습니다. 당기손익으로인식된평가손익에는금융자산으로부터획득한배당금과이자수익이포함되어있으며, 연결포괄손익계산서상 ' 기타영업외손익 ' 항목으로계상하고있습니다. 3) 만기보유금융자산 지급금액이확정되었거나결정가능하고, 만기가고정되었고연결실체가만기까지보유할적극적인의도와능력이있는비파생금융자산은만기보유금융자산으로분류하고있습니다. 만기보유금융자산은유효이자율을사용하여측정된상각후원가에서손상차손누계액을차감한금액으로표시하고있으며, 이자수익은유효이자율법을사용하여인식하고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 53
4) 매도가능금융자산 매도가능금융자산은최초인식시매도가능금융자산으로지정되거나당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산또는대여금및수취채권으로분류되지않는비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은후속적으로매보고기간말의공정가치로측정하고있습니다. 당기손익으로인식하는화폐성매도가능금융자산의외환손익 ( 아래참고 ) 과유효이자율법을사용하여계산한이자수익을제외한매도가능금융자산의장부금액변동은기타포괄손익으로인식하고자본 ( 매도가능금융자산평가손익 ) 에누계하고있습니다. 매도가능금융자산이처분되거나손상되는때에기타포괄손익으로인식된누적평가손익은당기손익으로재분류하고있습니다. 매도가능지분상품의배당금은연결실체가배당금을수취할권리가확정되는시점에당기손익으로인식하고있습니다. 외화로표시된화폐성매도가능금융자산의공정가치는해당외화로측정하며보고기간말현재의환율로환산하고있습니다. 당기손익으로인식한외환손익은화폐성자산의상각후원가에기초하여결정하며, 기타외환손익은기타포괄손익으로인식하고있습니다. 활성시장에서가격이공시되지않으며, 공정가치를신뢰성있게측정할수없는매도가능지분상품과, 공시가격이없는이러한지분상품과연계되어있으며그지분상품의인도로결제되어야하는파생상품은매보고기간말에취득원가에서식별된손상차손을차감한금액으로측정하고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 54
5) 대여금및수취채권 활성시장에서가격이공시되지않으며, 지급금액이확정되었거나결정가능한비파생금융자산은원칙적으로 ' 대여금및수취채권 ' 으로분류하고있습니다. 대여금및수취채권은유효이자율법을사용하여계산된상각후원가에서손상차손누계액을차감하여측정하고있습니다. 이자수익은할인효과가중요하지않은단기수취채권을제외하고는유효이자율법을사용하여인식하고있습니다. 6) 금융자산의손상 당기손익인식금융자산을제외한나머지금융자산은매보고기간말에손상에대한징후를평가합니다. 최초인식후에하나이상의사건이발생한결과, 금융자산의추정미래현금흐름에영향을미쳤다는객관적인증거가있는경우당해금융자산은손상된것으로간주합니다. 매도가능금융자산으로분류된지분상품에대하여는, 동지분상품의공정가치가원가이하로중요하게하락하거나지속적으로하락하는경우손상이발생하였다는객관적인증거로간주하고있습니다. 그밖의모든금융자산에대하여, 다음중하나에해당하는경우에손상의객관적인증거로간주하고있습니다. - 발행자또는거래상대방이중요한재무적어려움에처하는경우 - 이자지급이나원금상환의불이행이나연체 - 차입자가파산하거나재무구조조정이있을가능성이높아지는경우 - 재무적어려움으로당해금융자산에대한활성시장이소멸되는경우 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 55
매출채권과같은특정분류의금융자산의경우, 개별적으로손상되지않았다고평가된자산은추가로집합적으로손상여부를검토하고있습니다. 수취채권포트폴리오가손상되었다는객관적인증거에는수취채권의채무불이행과관련이있는국가또는지역의경제상황에있어서주목할만한변화뿐만아니라대금회수에관한연결실체의과거경험, 평균신용공여기간인 90 일을초과하는연체횟수의증가도포함하고있습니다. 상각후원가로측정되는금융자산의경우, 당해자산의장부금액과최초유효이자율로할인한추정미래현금흐름의현재가치와의차이를손상차손으로인식하고있습니다. 원가로측정되는금융자산의경우에는당해자산의장부금액과유사한금융자산의현행시장수익률로할인한추정미래현금흐름의현재가치와의차이를손상차손으로인식하고있습니다. 이러한손상차손은후속기간에환입하지않습니다. 원가로측정되는금융자산의경우, 당해자산의장부금액과유사한금융자산의현행시장수익률로할인한추정미래현금흐름의현재가치와의차이를손상차손으로인식하고있습니다. 이러한손상차손은후속기간에환입하지않습니다. 대여금및수취채권의범주로분류되는금융자산이손상되었다고판단하는경우대손충당금을사용하여장부금액을감소시키고있으며, 회수가불가능하다고판단하는경우관련채권과대손충당금을감소시키는방식으로제각하고있습니다. 과거제각하였던금액이후속적으로회수된경우당기손익으로회계처리를하고있습니다. 또한대손충당금의장부금액변동은당기손익으로인식하고있습니다. 매도가능금융자산이손상되었다고판단될때, 과거에기타포괄손익으로인식한누적평가손익은당기손익으로재분류하고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 56
상각후원가로측정하는금융자산은후속기간에손상차손금액이감소하고그감소가손상을인식한후에발생한사건과객관적으로관련있는경우, 과거에인식하였던손상차손은손상차손을환입하는시점의금융자산의장부금액이손상차손을인식하지않았더라면계상되었을상각후원가를초과하지않는범위내에서환입하고있습니다. 매도가능지분상품에대해서는과거에당기손익으로인식한손상차손은당기손익으로환입하지않습니다. 손상차손을인식한후의공정가치의증가분은기타포괄손익으로인식하고있습니다. 매도가능채무상품에대해서는후속기간에공정가치의증가가손상차손을인식한후에발생한사건과객관적으로관련있는경우손상차손을당기손익으로환입하고있습니다. 7) 금융자산의제거 금융자산의현금흐름에대한계약상권리가소멸하거나, 금융자산을양도하고금융자산의소유에따른위험과보상의대부분을다른기업에게이전할때금융자산을제거하고있습니다. 만약금융자산의소유에따른위험과보상의대부분을이전하지도않고보유하지도않으며, 양도한금융자산을계속하여통제하고있다면, 연결실체는금융자산에대하여지속적으로관여하는정도까지계속하여인식하고있습니다. 만약양도한금융자산의소유에따른위험과보상의대부분을보유하고있다면, 연결실체는당해금융자산을계속인식하고수취한대가는담보차입으로인식하고있습니다. 금융자산전체를제거하는경우, 수취한대가와기타포괄손익으로인식한누적손익의합계액과당해자산의장부금액과의차이는당기손익으로인식하고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 57
금융자산의전체가제거되는경우가아닌경우에는 ( 예를들어연결실체가양도자산의일부를재매입할수있는옵션을보유하거나, 잔여지분을보유하고있고이러한잔여지분의보유가소유에따른위험과보상을대부분보유한것으로볼수없고당해자산을통제하고있는경우 ), 연결실체는당해금융자산의기존장부금액을양도일현재각부분의상대적공정가치를기준으로지속적관여에따라계속인식되는부분과더이상인식되지않는부분으로배분하고있습니다. 제거되는부분에대하여수취한대가와제거되는부분에배분된기타포괄손익으로인식된누적손익의합계액과더이상인식되지않는부분에배분된장부금액과의차이는당기손익으로인식하고있습니다. 기타포괄손익으로인식된누적손익은각부분의상대적공정가치를기준으로계속인식되는부분과더이상인식되지않는부분으로배분하고있습니다. (16) 금융부채와지분상품 1) 부채ㆍ자본분류 채무상품과지분상품은계약의실질및금융부채와지분상품의정의에따라금융부채또는자본으로분류하고있습니다. 2) 지분상품 지분상품은기업의자산에서모든부채를차감한후의잔여지분을나타내는모든계약입니다. 연결실체가발행한지분상품은발행금액에서직접발행원가를차감한순액으로인식하고있습니다. 자기지분상품을재취득하는경우, 이러한지분상품은자본에서직접차감하고있습니다. 자기지분상품을매입또는매도하거나발행또는소각하는경우의손익은당기손익으로인식하지않습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 58
3) 금융부채 금융부채는연결실체가계약의당사자가되는때에인식하고있습니다. 금융부채는최초인식시공정가치로측정하고있습니다. 금융부채의발행과직접관련되는거래원가는최초인식시금융부채의공정가치에서차감하고있습니다. 다만당기손익인식금융부채의발행과직접관련되는거래원가는발생즉시당기손익으로인식하고있습니다. 금융부채는 ' 당기손익인식금융부채 ' 또는 ' 기타부채 ' 로분류하고있습니다. 4) 당기손익인식금융부채 금융부채는기업회계기준서제 1103 호 ' 사업결합 ' 이적용되는사업결합에서취득자의조건부대가이거나단기매매항목이거나최초인식시당기손익인식금융부채로지정할경우당기손익인식금융부채로분류하고있습니다. 다음의경우금융부채를단기매매금융부채로분류하고있습니다. - 주로단기간내에재매입할목적으로부담한경우 - 최초인식시점에, 연결실체가공동으로관리하고단기적이익획득을목적으로최근실제운용 하고있는특정금융상품포트폴리오의일부인경우, 연결실체가공동으로관리하는특정금융 상품포트폴리오의일부 - 위험회피수단으로지정되고위험회피에효과적인파생상품이아닌파생상품 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 59
다음의경우단기매매항목이아니거나또는사업결합의일부로취득자가지급하는조건부대가가아닌금융부채는최초인식시점에당기손익인식금융부채로지정할수있습니다. - - - 당기손익인식항목으로지정함으로써, 지정하지않았더라면발생할수있는측정이나인식상의불일치를제거하거나상당히감소시킬수있는경우금융부채가연결실체의문서화된위험관리나투자전략에따라금융상품집합 ( 금융자산, 금융부채또는금융자산과금융부채의조합으로구성된집합 ) 의일부를구성하고, 공정가치기준으로관리하고그성과를평가하며, 그정보를내부적으로제공하는경우금융부채가하나이상의내재파생상품을포함하는계약의일부를구성하고기업회계기준서제1039호 ' 금융상품 : 인식과측정 ' 에따라합성계약전체 ( 자산또는부채 ) 를당기손익인식부채로지정할수있는경우 당기손익인식금융부채는공정가치로측정하며재측정으로인해발생하는평가손익은당기손익으로인식하여연결포괄손익계산서상 ' 기타영업외손익 ' 항목에포함하고있습니다. 그리고당기손익으로인식된동평가손익에는당기손익인식금융부채와관련하여지급된이자비용이포함되어있습니다. 5) 기타금융부채 기타금융부채는유효이자율법을사용하여측정된상각후원가로후속측정되며, 이자비용은유효이자율법을사용하여인식하고있습니다. 유효이자율법은금융부채의상각후원가를계산하고관련기간에걸쳐이자비용을배분하는방법입니다. 유효이자율은금융부채의기대존속기간이나 ( 적절하다면 ) 더짧은기간에지급하거나수취하는수수료와포인트 ( 유효이자율의주요구성요소임 ), 거래원가및기타할증액또는할인액을포함하여예상되는미래현금지급액의현재가치를최초인식시순장부금액과정확히일치시키는이자율입니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 60
6) 금융부채의제거 연결실체는연결실체의의무가이행, 취소또는만료된경우에만금융부채를제거합니다. 지급한대가와제거되는금융부채의장부금액과의차이는당기손익으로인식하고있습니다. (17) 공정가치 공정가치는가격이직접관측가능한지아니면가치평가기법을사용하여추정하는지의여부에관계없이측정일에시장참여자사이의정상거래에서자산을매도하면서수취하거나부채를이전하면서지급하게될가격입니다. 자산이나부채의공정가치를추정함에있어연결실체는시장참여자가측정일에자산이나부채의가격을결정할때고려하는자산이나부채의특성을고려합니다. 기업회계기준서제 1102 호 ' 주식기준보상 ' 의적용범위에포함되는주식기준보상거래, 기업회계기준서제 1017 호 ' 리스 ' 의적용범위에포함되는리스거래, 기업회계기준서제 1002 호 ' 재고자산 ' 의순실현가능가치및기업회계기준서제 1036 호 ' 자산손상 ' 의사용가치와같이공정가치와일부유사하나공정가치가아닌측정치를제외하고는측정또는공시목적상공정가치는상기에서설명한원칙에따라결정됩니다. 또한재무보고목적상공정가치측정에사용된투입변수의관측가능한정도와공정가치측정치전체에대한투입변수의유의성에기초하여다음에서설명하는바와같이공정가치측정치를수준 1, 2 또는 3 으로분류합니다. ( 수준 1) ( 수준 2) 측정일에동일한자산이나부채에대한접근가능한활성시장의 ( 조정되지않은 ) 공시가격수준 1의공시가격이외에자산이나부채에대해직접적으로또는간접적으로관측가능한투입변수 ( 수준 3) 자산이나부채에대한관측가능하지않은투입변수 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 61
3. 중요한판단과추정불확실성의주요원천 주석 2 에서기술된연결실체의회계정책을적용함에있어서, 경영진은다른자료로부터쉽게식별할수없는자산과부채의장부금액에대한판단, 추정및가정을하여야합니다. 실제결과는이러한추정치들과다를수도있습니다. 추정과기초적인가정은계속하여검토됩니다. 회계추정에대한수정은그러한수정이오직당해기간에만영향을미칠경우수정이이루어진기간에인식되며, 당기와미래기간모두영향을미칠경우수정이이루어진기간과미래기간에인식됩니다. (1) 추정불확실성의주요원천 차기회계연도내에자산과부채의장부금액에중요한수정사항을야기할수있는중요한위험요소를가지고있는보고기간말현재의미래에관한주요가정및기타추정불확실성의주요원천은다음과같습니다. 1) 확정급여형퇴직급여제도연결실체는확정급여형퇴직급여제도를운영하고있습니다. 확정급여채무는매보고기간말에보험수리적평가를수행하여계산되며, 이러한보험수리적평가방법을적용하기위해서는할인율, 기대임금상승률, 사망률등에대한가정을추정하는것이필요합니다. 퇴직급여제도는장기간이라는성격으로인하여이러한추정에중요한불확실성을포함하고있습니다. 당기말현재확정급여형퇴직급여채무는 17,732,024 천원 ( 전기말 : 16,638,042 천원 ) 이며, 세부사항은주석 13 에서기술하고있습니다. 2) 기업소득환류세제에따른추정의불확실성기업소득환류세제에따라 2015 년부터 3 년간연결실체에는투자, 인건비증가및배당액등의수준에따른추가적인세부담이발생할수있습니다. 이에따라경영진은예상되는투자, 인건비증가및배당액등의수준을고려하여연결실체가부담할것으로예상하는법인세효과를측정하고있으며, 기업소득환류세제와관련한이러한추정에는불확실성이존재합니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 62