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간희 궉
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2 IFRS (International Financial Reporting Standard)

3 IFRS 개요 IFRS 는국제회계기준위원회 (IASB) 에서제정한국제적통용성높은회계기준으로 현재약 110 여개국에서도입하였으며, 2011 년에는약 150 여개국에서사용할것으로예상됩니다. 국제적회계기준 원칙중심회계기준 국제적비교가능성을목적으로전세계국가의견을수렴하여제정 전세계기업공시정보통읷화를통한회계투명성확보? 국제적으로읶정될수있는수준에서 회계처리기본원칙만제시 기업이선택한회계처리방법에대해사후적으로시장에서승읶받도록요구 연결재무제표중심 연결재무제표를주재무제표로사용 모듞공시정보에대하여연결재무제표기준으로작성 공정가치평가확대 모듞금융자산ㆍ부채가치를공정가액으로평가 기업의실제시장가치에대한정보제공 자본시장자유화에따라 국제적으로통일된회계기준 필요성이대두되어 국제회계기준위원회 (IASB) 에서제정한회계기준

4 연결재무제표? 연결재무제표는지배회사를중심으로회사간의출자관계에의하여지배ㆍ종속관계가형성된경우 이를하나의경제적실체로보아작성하는재무제표입니다. 지배회사 취득 ( 지배 ) 종속회사 법률적실체 법률적실체 경제적실체

5 연결공시적용시기 IFRS 도입준비단로드맵일정에따라모든상장사는 2011 년부터 IFRS 를의무적용해야하며, 2011 년공시시 2010 년도 IFRS 재무제표의비교공시를위해시스템구축등제반준비를 2009 년말까지완료해야합니다. 도입방식 국제회계기준을특정시점부터일괄도입 원칙적으로모든상장기업에적용 ( 비상장기업도적용허용 ) 2011 년부터모든상장회사적용 (2009 년부터조기적용허용, 금융기관은조기적용불가 ) 병행결산기간 적용대상 기업 KGAPP IFRS K GAAP 시스템구축완료 기업의자산규모에따라단계적으로도입 연결공시 IFRS 선택적용기업은 2009 년, 자산 2 조원이상상장기업은 2011 년, 2 조원미만상장기업은 2013 년부터작성 연결결산시스템은개별결산시스템과의유기적인연동이중요하므로함께도입하는추세

6 IFRS 도입현황 도입현황 국제회계기준 (IFRS) 의무적용기업 1906사 ( 비상장사 172사포함 ) 中오직 26%, 즉도입대상국내기업 4곳中 1곳만이현재도입준비작업에착수. 중소기업의경우 10 %, 즉 10곳中 1곳만이착수. 현재미착수기업 72% 는 2009년中착수계획. IFRS 도입준비기간 대상기업중 66.3% 가도입준비기간을 6개월 ~2년소요될것으로예상. 의무도입시기읶 2011년도입의경우, IFRS에따라작성된재무제표를전년도읶 2010년과비교공시하도록규정하고있어내년 1분기부터는기졲회계기준외에새로운제도에의한결산이필요하며현재대상기업중약 30% 는 IFRS 제도에대한이해가부족하다고답함으로써제도의내용을이해하고준비작업에착수하는과정까지사실상 1년미만의준비기간은부족하다고판단. < 출처 : 금융감독원 >

7 IFRS 도입현황 IFRS 도입비용현황 읷반기업 ( 금융회사제외 ) 의경우전체기업대상도입예상평균비용은 5 억 7000 만원 자산규모별로는 5 백억원미만기업은 1.2 억원, 5 백억 ~ 1 천억원기업은 2.6 억원, 1 천억원 ~ 5 천억원기업은 4.9 억원, 5 천억원 ~ 2 조원미만기업은 14.4 억원, 2 조원이상기업은 39.1 억원으로조사. IFRS 도입평균비용 ( 단위 : 백만원 ) < 출처 : 금융감독원 >

8 IFRS 도입현황 ISSUE 사항 현재, IFRS 도입작업은소수의 SI 업체와회계법읶의컨설팅 / 회계전문읶력들이주로수행 전체의무도입기업중 48% 의기업이현재까지도 IFRS 관련교육을미실시함으로 시급한대처필요 IFRS 의가장큰장애요소로꼽히는전문읶력의부족현상이나교육비용의증가가 심화될것으로예상 IFRS 적용을위한시간이부족함

9 IFRS 연결공시시스템의필요성 대외적환경 관련법규및공시제도강화및변경 IFRS는연결재무제표를주재무제표로요구 연결재무정보에대한지배회사책임증대 - 연결재무정보중심의소송등기업위험증대 Why? 대내적환경 싞속정확한연결재무정보산출 - 매분기연결공시 (D+45) 및공시량의증가 자회사통제강화필요성증대 - 싞속한전략수립과의사결정에연결중심의재무정보홗용도증대 연결결산수작업의한계 - 다수의연결대상편입 - 연결기준공시사항취합 / 작성한계

10 연결공시시스템 연결공시시스템 What? 연결공시시스템도입을위해 IT 적으로무엇을해야하는가? 연결및계열법읶 COA 대한효율적읶관리기반 연결대상법읶의연결기초자료입수및검증기반 자료취합, 내부거래등연결결산짂행상황에대한모니터링기반 연결결산의자동화를위한계산시스템 공시자료취합및관리를위한기반확충 How? 시스템구축방안은? 이제어떻게구축, 운영할것인가? 향후지속적읶운영을위한유지보수방안은?

11 컴포넌트기반맞춤형개발방법론 자체개발과패키지도입의장점을살리고단점을보완하는컴포넌트기반의맞춤형개발을선택 주요이슈 1 안 ) 자체개발 3 안 ) 컴포넌트기반맞춤형개발 2 안 ) 패키지도입 요구사항반영 맞춤형개발 부분적컴포넌트수정을통한맞춤형요구사항반영 제한적 확장성다양한확장가능추가컴포넌트개발을통한기능확장제한적 유지보수자체유지보수가능자체유지보수가능제한적 지식이전 모든업무및개발에대한지식이전 (SI 업체종속적유지보수필요 ) 운영중심의컴포넌트유지보수를위한지식이전 제한적 ( 시스템운영위주 ) 구축기간장기간컴포넌트적용을통한구축일정최소화단기간 투입인력컨설턴트및개발자대거투입컴포넌트재활용으로최소인력필요 최소인력을통한시스템적용 비용투입인력, 개발기간증가최소비용최소비용

12 컴포넌트기반맞춤형개발 검증된업무컴포넌트의재활용을통한효율적인개발진행 기존의검증된컴포넌트재활용 고객의요구사항반영을위한관련컴포넌트수정 ( 수정범위최소화 ) 그룹 COA 및거래선관리컴포넌트 개별 / 연결주석컴포넌트 내부거래대사컴포넌트 금융감독원공시컴포넌트 투자자본관리컴포넌트 계열회사결산자료입수검증컴포넌트

13 EFIS (Enterprise Financial Information System)

14 IFRS 대응을위한더존다스제품군 (1/2) IFRS 전환프로젝트는개별결산과연결결산의영역으로나뉩니다. 기본적으로 2011 년까지모든상장사가 IFRS 를 적용해야하며연결공시대상법인의자회사또한 IFRS 기준의재무제표를산출해야합니다. 연결모회사 IFRS 프로젝트 IFRS 개별 Consulting IFRS 개별결산 시스템구축 연결및공시기초자료전송 IFRS 연결 Consulting IFRS 연결결산 시스템구축 공시 / 주석 시스템구축 연결자회사 IFRS 프로젝트 상장법인 IFRS 프로젝트 IFRS 개별 IFRS 개별결산 IFRS 개별 IFRS 개별결산 Consulting 시스템구축 Consulting 시스템구축

IFRS 대응을위한더존제품군 (2/2) EFIS 프레임웍은 IFRS 기준개별결산을위한 ERP 부분과연결결산및공시부분으로구성됨 IFRS 개별결산 IFRS

대손충당금 그룹 / 개별 / 공시 COA 관리 연결기초정보관리 DART, KRX, SEC 주석양식관리 Multi GAAP (Dual 퇴직급여충당금 그룹 /

연결주석산출 Segment 관리 공정가치 결산자료검증 / 전송 미실현손익소거 XBRL 공시 자산이력관리 영업권 다차원데이터처리 투자자본조정 XML

15 IFRS 대응을위한더존제품군 (2/2) EFIS 프레임웍은 IFRS 기준개별결산을위한 ERP 부분과연결결산및공시부분으로구성됨 IFRS 개별결산 IFRS 연결결산및공시 IFRS 기반 ERP IFRS 결산모듈 Global 데이터통합 Global 연결결산 Global 경영관리 공시및주석관리 Multi COA 대손충당금 그룹 / 개별 / 공시 COA 관리 연결기초정보관리 DART, KRX, SEC 주석양식관리 Multi GAAP (Dual 퇴직급여충당금 그룹 / 개별 COA 사용통제 내부거래대사 연동분석 부서 / 법읶주석작성 Booking) 수익읶식 결산자료추출 / 작성 / 조회 내부거래상계 경영관리기반제공 연결주석산출 Segment 관리 공정가치 결산자료검증 / 전송 미실현손익소거 XBRL 공시 자산이력관리 영업권 다차원데이터처리 투자자본조정 XML 감사보고서 기능통화 자산손상 홖산및홖율정보관리 전표및 G/L 관리 결산읷정관리 연결재무제표 자료입수모니터링 연결주석조회 / 관리 개별주석양식관리 개별주석작성 / 조회 / 수정

16 더존 EFIS Framework 소개 성공적인 IFRS 연결공시시스템구축을위한더존 EFIS 시스템의기능 1. COA 관리 그룹의관계사 COA 관리를위한효율적읶통합관리기반 COA 간변홖을위한메타정보관리체계 COA 에대한표준화된검증체계 2. 자료관리 결산자료에대한실시간추출 / 작성 / 검증 / 제출홖경 해외자회사를위한다국어지원 다중사용자결산자료관리작성기반 데이터에대한검증된보안메커니즘 표준화된데이터읶터페이스 3. 연결결산 중간지배회사연결결산을위한병렬연결지원 KGAAP 과 IFRS 기준의연결결산동시수행 연결결산관리읷정관리및모니터링 연결작업별권한통제와프로세스통제 회계기준변경등에대한유연한시스템대처능력 연결홖경설정의용이성 연결정보의의사결정지원 4. 주석관리 주석양식통합관리기능지원 주석작성시결산자료와의실시간검증기능 연결주석을위한통홖홖산기능 연결결산후조정내역이반영된주석리포팅홖경 5. 공시 금융감독원 XBRL 공시시스템과연동 금융감독원 XML 감사보고서시스템과연동 결산자료에대한다양한출력포맷지원

연결업무컴포넌트의재사용으로효율적읶구축짂행 검증된연결공시모듈을통한안정된시스템 더졲의 ERP 제품과의완벽한연계 효율적인구축방법론 연결공시를위한최적의아키텍처 분산된홖경에서의연결자회사연동을위한최적의아키텍처 해외법읶을위한다국어지원

17 왜더존다스의연결공시솔루션인가? 더존다스 EFIS 시스템은컴포넌트기반의맞춤형개발방법을적용하여시스템의유연성과확장성을보장하면서도, 구축일정과인력및비용은최소화시키는최적의연결 / 공시솔루션입니다. 기업은행, KT 의연결및공시프레임웍으로적용됨 8500 개이상의 ERP 프레임웍으로사용중 검증된적용사례 금융감독원연동 금융감독원 XBRL 재무제표공시와 XML 주석공시에대응하는최적의솔루션 공시요건의변동에효율적으로대응가능한주석 / 공시시스템 연결업무컴포넌트의재사용으로효율적읶구축짂행 검증된연결공시모듈을통한안정된시스템 더졲의 ERP 제품과의완벽한연계 효율적인구축방법론 연결공시를위한최적의아키텍처 분산된홖경에서의연결자회사연동을위한최적의아키텍처 해외법읶을위한다국어지원 주석및입수자료통화관리및홖산 연결공시홖경의지속적읶유지관리를위한개발사자체역량보유 국내최다의 ERP 고객보유업체 컴포넌트단위의업그레이드지원체계 감사법읶독립성문제에서자유로운솔루션 지속가능한솔루션 통제및보안정책지원 그룹별 / 사용자별 / 화면별실행권한관리 계정 / 읷정 / 자료작성승읶프로세스 정보보호를위한공개키기반암호화적용

2 자료생성 Data Adaptor 연결 GL 연결재무제표 개별계정연결계정 * 연결COA 관리 ( 등록 / 심사 / 맵핑 ) 5 재무제표 / 주석 Report Data Adaptor 결산자료

18 EFIS 연결공시시스템구성 주석 1 결산마감 전계열사 2 주석자료입력 주석작성기 3 주석자료전송 EFIS Cube DI Server 4 내부거래매칭및연결결산수행 EFIS Consolidation System 1 내부거래 주석자료 코드및데이터통합관리시스템 GAAP 조정 연결결산시스템 내부거래대사상계 미실현손익 투자자본 기초정보공통코드 계열회사 1 계열회사 2 2 자료생성 Data Adaptor 연결 GL 연결재무제표 개별계정연결계정 * 연결COA 관리 ( 등록 / 심사 / 맵핑 ) 5 재무제표 / 주석 Report Data Adaptor 결산자료 내부거래재고자산유형자산투자자본기타자료 1 결산마감 계열회사 1 결산조정 2 결산및평가기초자료입력 자료작성기 추출자료 3 결산및평가기초자료입력 5 금감원전자공시 금융감독원전자공시 재무정보 Report 특수목적회사

19 연결대상회사와의데이터연동방식 연결기초정보는 A Type 에의한개별시스템으로부터의추출방식, B type 에의한회계담당자의직접입력 또는 Excel 연동방식으로구분할수있음 연결대상자회사 Data Interface 영역 연결결산솔루션 계열사A DB 계열사C DB 계열사E DB 계열사B DB 계열사D DB 계열사F DB A 시산표 Interface Table 투자자본 Interface Table 충당금 Interface Table 내부거래 Interface Table 고정자산 Interface Table 내부사채 Interface Table A 입력처리부 시산표투자자본충당금 내부거래고정자산내부사채주석 계열사G DB 계열사H DB 범위판단 Interface Table 사업자번호 Interface Table 코드매핑 계열사H DB 기타계열회사 DB 법인 COA 주석 Interface Table COA 기타 연결처리 개별법인회계담당자 연결처리 Engine 연결그룹각법인회계담당자에의한직접입력또는 Excel 붙여넣기 B 연결 FS 생성 연결주석생성

20 더존 ERP 제품과의완벽한연동 모회사에연결기초자료를작성 / 제출해야하는부담을최소화하고정확한자료를제공하기위해서더존의 ERP 시스템 과의완벽한연동을지원합니다. 개별 ERP 추출예시화면 1. 연결기초자료의자동추출 시산표, 내부거래데이터, 투자자본, 고정 / 재고자산데이터의자동추출지원 2. 그룹거래선정보연동 더졲 EFIS 연결공시시스템과의연동을통해거래선데이터를효율적으로관리합니다. 추출메뉴가있어버튼하나로결산자료를쉽게제출 3. 법인 COA 연동지원 개별 / 연결법읶의 COA 정보연동을지원합니다. * 더존 ERP 제품사용시연동예

21 Demo

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<4D F736F F F696E74202D B5B5C0D4C0A7C7D15FC8BFC0B2C0FBC0CE5F20BFACB0E1BDC3BDBAC5DB5FB1B8C3E0BBE7B7CA205BC8A3C8AF20B8F0B5E55D> IFRS 도입을위한 K 그룹연결시스템구축사례 2008. 8.28 2008 KolonBenit, Inc. 0 Agenda 1. IFRS 요점 2. K 그룹프로젝트 3. IFRS 주요이슈및구현범위 4. 연결시스템소개 IFRS 요점 1. Roadmap 2. 대응방안 1. IFRS 도입 Roadmap 2007 년 03 월 15 일 : 금융감독원의국제회계기준도입 Roadmap