부산진신용협동조합 재무제표에대한감사보고서 제 45 기 2017 년 01 월 01 일부터 2017 년 12 월 31 일까지 제 44 기 2016 년 01 월 01 일부터 2016 년 12 월 31 일까지 내일회계법인
목 차 Ⅰ. 독립된감사인의감사보고서... 1 Ⅱ. ( 첨부 ) 재무제표... 3 재무상태표... 4 손익계산서... 7 자본변동표... 10 현금흐름표... 11 주석... 13
독립된감사인의감사보고서 부산진신용협동조합 조합원및이사회귀중 우리는별첨된부산진신용협동조합의재무제표를감사하였습니다. 동재무제표는 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일현재의재무상태표, 동일로종료되는양보고기간의손익계산서, 자본변동표및현금흐름표그리고유의적회계정책에대한요약과그밖의설명정보로구성되어있습니다. 재무제표에대한경영진의책임경영진은일반기업회계기준에따라이재무제표를작성하고공정하게표시할책임이있으며, 부정이나오류로인한중요한왜곡표시가없는재무제표를작성하는데필요하다고결정한내부통제에대해서도책임이있습니다. 감사인의책임우리의책임은우리가수행한감사를근거로해당재무제표에대하여의견을표명하는데있습니다. 우리는회계감사기준에따라감사를수행하였습니다. 이기준은우리가윤리적요구사항을준수하며재무제표에중요한왜곡표시가없는지에대한합리적인확신을얻도록감사를계획하고수행할것을요구하고있습니다. 감사는재무제표의금액과공시에대한감사증거를입수하기위한절차의수행을포함합니다. 절차의선택은부정이나오류로인한재무제표의중요한왜곡표시위험에대한평가등감사인의판단에따라달라집니다. 감사인은이러한위험을평가할때상황에적합한감사절차를설계하기위하여기업의재무제표작성및공정한표시와관련된내부통제를고려합니다. 그러나이는내부통제의효과성에대한의견을표명하기위한것이아닙니다. 감사는또한재무제표의전반적표시에대한평가뿐아니라재무제표를작성하기위하여경영진이적용한회계정책의적합성과경영진이도출한회계추정치의합리성에대한평가를포함합니다. - 1 -
우리가입수한감사증거가감사의견을위한근거로서충분하고적합하다고우리는 믿습니다. 감사의견우리의의견으로는회사의재무제표는부산진신용협동조합의 2017년 12월 31일과 2016년 12월 31일현재의재무상태, 동일로종료되는양보고기간의재무성과및현금흐름을일반기업회계기준과금융감독위원회가정한상호금융기관의신용사업회계처리기준에따라중요성의관점에서공정하게표시하고있습니다. 부산광역시해운대구센텀중앙로 78 내일회계법인 대표이사공인회계사양지혁 2018 년 2 월 5 일 이감사보고서는감사보고서일현재로유효한것입니다. 따라서감사보고서일후이보 고서를열람하는시점사이에첨부된회사의재무제표에중요한영향을미칠수있는사 건이나상황이발생할수도있으며이로인하여이감사보고서가수정될수도있습니다. - 2 -
( 첨부 ) 재무제표 부산진신용협동조합 제 45 기 2017 년 01 월 01 일부터 2017 년 12 월 31 일까지 제 44 기 2016 년 01 월 01 일부터 2016 년 12 월 31 일까지 " 첨부된재무제표는당사가작성한것입니다." 부산진신용협동조합조합원도종찬외 본점소재지 : ( 도로명주소 ) 부산광역시부산진구부전로 156 ( 전화 ) 051-819-0821-3 -
재무상태표 제 45 기 2017년 12월 31일현재 제 44 기 2016년 12월 31일현재 부산진신용협동조합 ( 단위 : 원 ) 과 목 제 45( 당 ) 기 제 44( 전 ) 기 자 산 Ⅰ. 현금및예치금 80,315,291,477 48,306,175,528 1. 현금 875,088,601 590,968,312 2. 예치금 79,440,202,876 47,715,207,216 Ⅱ. 유가증권 13,573,288,608 21,738,830,323 1. 단기매매증권 2,000,000,000-2. 매도가능증권 11,084,208,097 21,249,615,722 3. 만기보유증권 489,080,511 489,214,601 Ⅲ. 대출채권 276,935,716,686 251,697,348,735 1. 일반대출금 276,157,157,465 250,555,934,808 2. 정책자금대출금 2,182,370,701 1,395,639,109 3. 적금관계대출금 157,900,000 101,600,000 4. 예탁금대월 3,284,984,933 3,422,540,193 5. 범위내대출금 1,236,927,926 1,347,170,000 6. 기타대출금 316,680,000 314,380,000 제대출금대손충당금 (6,400,304,339) (5,439,915,375) Ⅳ. 유형자산 3,683,695,271 2,764,715,647 1. 토지 2,290,000,000 2,290,000,000 2. 건물 1,486,548,812 750,112,722 감가상각누계액 (412,083,137) (386,235,995) 3. 구축물 285,343,000 134,143,000 감가상각누계액 (144,404,333) (128,283,083) 4. 임차점포시설물 195,600,000 195,600,000 감가상각누계액 (195,598,000) (195,598,000) 5. 비품및집기 631,145,570 489,666,950 감가상각누계액 (473,010,284) (410,488,603) 6. 차량운반구 32,883,070 32,883,070 감가상각누계액 (12,729,427) (7,084,414) Ⅴ. 기타자산 5,121,069,364 4,300,143,898 1. 투자자산 1,531,362,610 1,169,715,132 2. 무형자산 3,854,750 4,069,500-4 -
과 목 제 45( 당 ) 기 제 44( 전 ) 기 3. 미수이자 894,120,032 842,332,851 4. 미수채권 1,416,542,825 983,357,091 5. 가지급금 5,404,992 16,491,172 대손충당금 (585,346) (3,283,303) 6. 선급비용 272,441,011 282,402,340 7. 보증금 915,154,000 914,680,000 8. 상품권미수금 15,271,000 33,297,500 대손충당금 (152,710) (332,975) 9. 이연법인세자산 67,656,200 57,414,590 자 산 총 계 379,629,061,406 328,807,214,131 부 채 Ⅰ. 예금 327,494,652,497 270,950,391,872 1. 요구불예수금 31,802,724,283 32,487,545,735 가. 보통예탁금 12,577,296,146 14,800,281,079 나. 자립예탁금 15,652,156,794 14,714,663,257 다. 자유저축예탁금 2,557,686 2,009,005 라. 알찬자유예탁금 3,059,847,780 2,453,387,835 마. 기업자유예탁금 43,362 4,030,176 바. 불어나예탁금 455,875,250 440,785,724 사. 사장님더드림예탁금 54,947,265 72,388,659 2. 저축성예수금 295,691,928,214 238,462,846,137 가. 정기예탁금 115,111,926,005 157,130,864,378 나. 한아름정기예탁금 6,929,914,704 4,355,302,304 다. 파워정기예탁금 163,401,972,730 66,225,093,354 라. 정기적금 8,944,155,308 9,235,855,110 마. 자유적립적금 790,420,185 1,410,102,631 바. 재형저축 152,689,292 105,228,360 사. e파란적금 360,849,990 400,000 Ⅱ. 기타부채 6,385,543,855 5,597,049,564 1. 미지급이자 3,209,959,729 2,910,268,332 2. 미지급금 722,729,000 622,911,000 3. 가수금 185,434,076 187,856,246 4. 선수수익 422,380,143 351,151,380 5. 퇴직급여충당부채 957,677,872 884,946,227 6. 연차수당충당부채 194,870,145 147,406,411 7. 임대보증금 90,000,000 93,000,000-5 -
과 목 제 45( 당 ) 기 제 44( 전 ) 기 8. 수입보증금 50,000 50,000 9. 예수금 261,242,006 168,152,150 10. 미지급배당금 11,970,891 5,746,991 11. 미지급법인세 321,625,280 215,047,090 12. 예수부가가치세 7,604,713 10,513,737 부 채 총 계 333,880,196,352 276,547,441,436 자 본 Ⅰ. 자본금 32,414,110,870 41,659,593,750 1. 일반출자금 31,573,575,099 41,659,593,750 2. ( 신 ) 출자금 840,535,771 - Ⅱ. 이익잉여금 12,999,208,649 10,597,360,865 1. 법정적립금 2,100,793,896 1,754,325,392 2. 특별적립금 2,856,201,945 2,163,264,936 3. 임의적립금 4,254,491,003 3,215,085,489 4. 미처분이익잉여금 3,787,721,805 3,464,685,048 Ⅲ. 기타포괄손익누계액 335,545,535 2,818,080 1. 매도가능증권평가이익 365,729,557 176,587,998 2. 매도가능증권평가손실 (30,184,022) (173,769,918) 자 본 총 계 45,748,865,054 52,259,772,695 부채및자본총계 379,629,061,406 328,807,214,131 별첨재무제표에대한주석은본재무제표의일부입니다. - 6 -
손익계산서 제 45 기 2017년 1월 1일부터 2017 년 12월 31일까지 제 44 기 2016년 1월 1일부터 2016 년 12월 31일까지 부산진신용협동조합 ( 단위 : 원 ) 과 목 제 45( 당 ) 기 제 44( 전 ) 기 Ⅰ. 영업수익 14,233,930,607 13,353,371,385 (1) 이자수익 12,863,712,667 10,977,784,020 1. 예치금이자 786,468,890 869,421,713 2. 장기투자증권이자 339,375,637 745,391,167 3. 대출채권이자 11,722,392,460 9,347,041,115 4. 기타이자수익 15,475,680 15,930,025 (2) 유가증권평가및처분이익 145,443 79,146,228 1. 매도가능증권처분이익 145,443 79,146,228 (3) 수수료수익 1,367,194,275 2,296,415,572 1. 환수입수수료 106,988,565 100,873,652 2. 공제수입수수료 123,320,427 150,205,378 3. 카드수입수수료 8,186,079 9,494,823 4. VAN 수입수수료 9,271,010 6,249,669 5. 수표수입수수료 57,070 83,900 6. 대출부대수입수수료 848,319,945 1,831,284,605 7. 상조수입수수료 42,247,300 40,108,810 8. 전자수입인지수입수수료 1,115,884 1,837,198 9. 상품권수입수수료 193,868,143 145,697,716 10. 기타수입수수료 33,819,852 10,579,821 (4) 기타영업수익 2,878,222 25,565 1. 기타대손충당금환입 2,878,222 24,965 2. 기타잡수익 - 600 Ⅱ. 영업비용 10,615,036,475 10,188,684,297 (1) 이자비용 5,362,059,618 4,583,823,523 1. 예수부채이자 5,322,240,412 4,559,059,154 2. 차입부채이자 39,819,206 24,764,369 (2) 유가증권평가및처분손실 - 262,670,392 1. 매도가능증권처분손실 - 21,422,317 2. 매도가능증권손상차손 - 241,248,075 (3) 대출채권평가및처분손실 979,545,325 1,418,564,273 1. 제대출금대손상각비 979,545,325 1,418,564,273-7 -
과 목 제 45( 당 ) 기 제 44( 전 ) 기 (4) 수수료비용 236,856,918 280,129,961 1. 지급수수료 10,821,803 2,748,568 2. 대출지급수수료 188,442,225 237,637,825 3. 카드지급수수료 1,939,000 2,710,000 4. 기타지급수수료 35,653,890 37,033,568 (5) 기타영업비용 88,919,559 89,614,738 1. 기타대손상각비 - 1,723,161 2. 공제사업비 57,952,069 70,999,527 3. 복지사업비 28,343,990 15,012,450 4. 기타잡비용 2,623,500 1,879,600 (6) 판매비와관리비 3,947,655,055 3,553,881,410 1. 급여 1,678,517,348 1,371,036,298 2. 퇴직급여 101,379,435 153,841,619 3. 복리후생비 362,298,436 329,236,779 4. 여비 46,355,127 46,827,042 5. 회의비 56,315,260 53,411,665 6. 교육홍보비 153,492,141 287,457,685 7. 기획행정비 419,600 1,365,100 8. 업무추진비 20,405,420 20,226,230 9. 사무비 101,616,905 88,895,675 10. 유지비 153,335,307 149,418,082 11. 감가상각비 110,135,086 54,973,928 12. 무형자산상각비 15,633,750 17,383,250 13. 보험료 2,647,030 2,538,930 14. 제세공과금 1,145,104,210 977,269,127 Ⅲ. 영업이익 3,618,894,132 3,164,687,088 Ⅳ. 영업외수익 114,103,692 91,154,252 1. 투자자산수익 30,510-2. 유형및기타자산처분이익 40,000,000 15,000,000 3. 임대료 54,665,448 60,665,448 4. 기타영업외수익 19,407,734 15,488,804 Ⅴ. 영업외비용 29,038,220 16,646,693 1. 유형및기타자산처분손실 7,015,346 3,000 2. 전기오류수정손실 7,193,677 76,791 3. 기부금 14,500,000-4. 기타영업외비용 329,197 16,566,902-8 -
과 목 제 45( 당 ) 기 제 44( 전 ) 기 Ⅵ. 신용사업법인세비용차감전순이익 3,703,959,604 3,239,194,647 Ⅶ. 법인세등 495,975,740 430,338,560 Ⅷ. 당기순이익 3,207,983,864 2,808,856,087 별첨재무제표에대한주석은본재무제표의일부입니다. - 9 -
자본변동표 제 45 기 2017 년 1 월 1 일부터 2017 년 12 월 31 일까지 제 44 기 2016 년 1 월 1 일부터 2016 년 12 월 31 일까지 부산진신용협동조합 ( 단위 : 원 ) 과목자본금 기타포괄손익누계액 이익잉여금 총계 Ⅰ. 2016.1.1. 21,656,191,102 286,164,750 8,379,638,441 30,321,994,293 1. 연차배당 - - (591,133,663) (591,133,663) 2. 출자금증가 20,003,402,648 - - 20,003,402,648 3. 기타포괄손익누계액 - (283,346,670) - (283,346,670) 4. 당기순이익 - - 2,808,856,087 2,808,856,087 Ⅱ. 2016.12.31. 41,659,593,750 2,818,080 10,597,360,865 52,259,772,695 Ⅲ. 2017.1.1. 41,659,593,750 2,818,080 10,597,360,865 52,259,772,695 1. 연차배당 - - (806,136,080) (806,136,080) 2. 출자금증가 (9,245,482,880) - - (9,245,482,880) 3. 기타포괄손익누계액 - 332,727,455-332,727,455 4. 당기순이익 - - 3,207,983,864 3,207,983,864 Ⅳ. 2017.12.31. 32,414,110,870 335,545,535 12,999,208,649 45,748,865,054 별첨재무제표에대한주석은본재무제표의일부입니다. - 10 -
현금흐름표제 45 기 2017년 1월 1일부터 2017 년 12월 31일까지제 44 기 2016년 1월 1일부터 2016 년 12월 31일까지부산진신용협동조합 ( 단위 : 원 ) 과 목 제 45( 당 ) 기 제 44( 전 ) 기 Ⅰ. 영업활동으로인한현금흐름 (13,110,359,692) (77,354,368,806) 1. 당기순이익 3,207,983,864 2,808,856,087 2. 현금의유출이없는비용등의가산 132,784,182 72,360,178 가. 감가상각비 110,135,086 54,973,928 나. 무형자산상각비 15,633,750 17,383,250 다. 유형및기타자산처분손실 7,015,346 3,000 3. 현금의유입이없는수익등의차감 (40,030,510) (15,000,000) 가. 투자자산수익 30,510 - 나. 유형및기타자산처분이익 40,000,000 15,000,000 4. 영업활동으로인한자산부채의변동 (16,411,097,228) (80,220,585,071) 가. 단기매매증권의감소 ( 증가 ) (2,000,000,000) - 나. 매도가능증권의감소 ( 증가 ) 10,498,135,080 7,997,708,088 다. 만기보유증권의감소 ( 증가 ) 134,090 (477,892,053) 라. 대출채권의감소 ( 증가 ) (25,238,367,951) (90,470,703,026) 마. 미수이자의감소 ( 증가 ) (51,787,181) (115,999,512) 바. 미수채권의감소 ( 증가 ) (433,185,734) 1,880,812,442 사. 가지급금의감소 ( 증가 ) 8,388,223 (8,000,111) 아. 선급비용의감소 ( 증가 ) 9,961,329 (36,956,805) 자. 보증금의감소 ( 증가 ) (474,000) - 차. 상품권미수금의감소 ( 증가 ) 17,846,235 2,471,535 카. 이연법인세자산의감소 ( 증가 ) (10,241,610) (15,483,750) 타. 미지급이자의증가 ( 감소 ) 299,691,397 558,639,449 파. 미지급금의증가 ( 감소 ) 99,818,000 40,615,785 하. 가수금의증가 ( 감소 ) (2,422,170) (79,038,689) 거. 선수수익의증가 ( 감소 ) 71,228,763 250,898,539 너. 퇴직급여충당부채의증가 ( 감소 ) 72,731,645 102,447,379 더. 연차수당충당부채의증가 ( 감소 ) 47,463,734 38,961,895 러. 임대보증금의증가 ( 감소 ) (3,000,000) - 머. 예수금의증가 ( 감소 ) 93,089,856 (64,676,205) 버. 미지급법인세의증가 ( 감소 ) 106,578,190-165,472,760 서. 미지급배당금의증가 ( 감소 ) 6,223,900 5,746,991 어. 예수부가가치세의증가 ( 감소 ) (2,909,024) 4,390,217 Ⅱ. 투자활동으로인한현금흐름 (1,373,166,024) (1,003,671,672) 1. 투자활동으로인한현금유입액 - - 2. 투자활동으로인한현금유출액 (1,373,166,024) (1,003,671,672) - 11 -
과 목 제 45( 당 ) 기 제 44( 전 ) 기 가. 투자자산의취득 328,632,314 895,303,742 나. 유형자산의취득 1,029,114,710 92,089,930 다. 무형자산의취득 15,419,000 16,278,000 Ⅲ. 재무활동으로인한현금흐름 46,492,641,665 76,327,835,679 1. 재무활동으로인한현금유입액 57,384,796,396 76,918,969,342 가. 예금의증가 56,544,260,625 56,915,566,694 나. 출자금의납입 - 20,003,402,648 다. ( 신 ) 출자금의납입 840,535,771-2. 재무활동으로인한현금유출액 (10,892,154,731) (591,133,663) 가. 배당금의지급 806,136,080 591,133,663 나. 출자금의상환 10,086,018,651 - Ⅳ. 현금및예치금의감소 (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) 32,009,115,949 (2,030,204,799) Ⅴ. 기초의현금및예치금 48,306,175,528 50,336,380,327 Ⅵ. 기말의현금및예치금 80,315,291,477 48,306,175,528 별첨재무제표에대한주석은본재무제표의일부입니다. - 12 -
주석 제 45 기 2017 년 12 월 31 일현재 제 44 기 2016 년 12 월 31 일현재 부산진신용협동조합 1. 조합의개요 부산진신용협동조합 ( 이하 " 조합 ") 은조합원에게금융및생활의편의를제공함으로써조합원의복지향상과지역경제의균형있는발전에기여함을목적으로설립되어조합원으로부터예탁금, 적금의수납및조합원에대한대출등의업무를주된사업으로하고있습니다. (1) 주요사업장 : 부산광역시부산진구부전로 156 (2) 출자금현황 조합원 1 좌의금액출자금총계 도종찬외 17,519 명 30,000 원 32,414,110,870 원 2. 중요한회계처리방침 조합의회계처리는기업회계기준과상호금융기관의신용사업회계처리기준에따라 작성되었으며, 조합이채택하고있는중요한회계처리방침은다음과같습니다. - 13 -
2. 중요한회계처리방침, 계속 (1) 재무상태표작성기준 재무상태표의과목배열은대분류과목의경우일반적인성격에따라상대적으로유동성이높은순서대로배열함을원칙으로하고, 대분류과목내계정과목배열은업무의특성과중요도등을감안하여배열하고있습니다. 또한자본은설립근거법률에명시된설립목적에비추어당해기관의법적성격에따라신용사업또는비신용사업으로전액구분하되, 신용사업의재무상태표표시상으로는전액신용사업의자본으로표시하고있습니다. (2) 수익의인식 조합은예치금, 대출채권및유가증권등과관련한이자수익은기간의경과에따라 인식함을원칙으로하고있습니다. 다만, 회수불가능채권에서발생하는이자수익은 실현가능성이낮으므로미수수익을계상하지아니하고있습니다. (3) 예치금 조합은상호금융예수금의지급준비를위하여신협법제 43조에의거하여전월말일현재의예탁금및적금잔액의 100분의10 이상을중앙회상호금융특별회계에상환준비예치금으로예치하고있습니다. 또한, 신협법제 44조에의하여조합의여유자금을중앙회또는특정금융기관에예치하거나국공채및특정유가증권을매입할수있으며, 예치를함에있어서그하한비율또는금액은여유자금의건전한운용을저해하지아니하는범위안에서중앙회의이사회가정하고있습니다. - 14 -
2. 중요한회계처리방침, 계속 (4) 유가증권의평가 유가증권의취득원가는유가증권의취득을위하여제공한대가의시장가격에취득부대비용을포함한가격으로산정하고이에총평균법 ( 또는이동평균법 ) 을적용하여보유의도와보유능력에따라단기매매증권, 매도가능증권, 만기보유증권으로분류하고있으며유가증권중중대한영향력을행사할수있는지분증권은지분법적용투자주식으로분류하고있는바, 회사가적용하고있는유가증권의평가방법은다음과같습니다. 가 ) 단기매매증권의평가단기매매증권은주로단기간내의매매차익을목적으로매수와매도가적극적이고빈번하게이루어지는유가증권으로서공정가치를재무상태표가액으로하고, 미실현보유손익은단기매매증권평가이익 ( 또는손실 ) 의과목으로하여기간손익으로표시하고있습니다. 나 ) 만기보유증권의평가만기보유증권은원금및이자의상환금액과상환시기가약정에의하여확정되었거나확정이가능한채무증권으로서만기까지보유할적극적인의도와능력이있는경우투자자산인만기보유증권으로분류하고있습니다. 다만, 재무제표일로부터 1년내에만기가도래하는만기보유증권은유동자산으로분류하고있습니다. 만기보유증권은취득원가를재무상태표가액으로하고있으며, 취득원가와액면가액이다른것은그차액을상환기간에걸쳐유효이자율법을적용하여취득원가와이자수익에가감하고있습니다. 또한, 만기보유증권의회수가능가액이상각후취득원가보다작은경우에는동차액을만기보유증권감액손실의과목으로하여기간손실로처리하고감액손실금액을차감한후의회수가능가액을재무상태표가액으로표시하고있습니다. 다만, 감액한만기보유증권의감액손실의회복이감액손실을인식한기간후에발생한사건과객관적으로관련된경우에는당초에감액손실을인식하지않았다면회복일현재의상각후취득원가가되었을금액을한도로하여회복된금액을만기보유증권감액손실환입의과목으로하여기간이익으로처리하고있습니다. - 15 -
2. 중요한회계처리방침, 계속 다 ) 매도가능증권의평가매도가능증권은단기매매증권이나만기보유증권으로분류되지아니하는유가증권으로서투자자산인매도가능증권으로분류하고있습니다. 다만, 재무제표일로부터 1 년내에만기가도래하거나또는매도등에의하여처분할것이거의확실한매도가능증권은유동자산으로분류하고있습니다. 매도가능증권은공정가치를재무상태표가액으로하되, 시장성이없는지분증권의공정가치를신뢰성있게측정할수없는경우에는취득원가로평가하고있으며시장가격이없는채무증권은미래현금흐름을공신력있는독립된신용평가기관에의한신용평가등급을적절히감안한할인율로평가한금액을공정가치로평가하고있습니다. 매도가능증권에대한미실현보유손익은매도가능증권평가이익 ( 또는손실 ) 의과목으로하여자본조정으로처리하고있습니다. 또한, 공정가치가하락하여회복할가능성이없는경우에는당해매도가능증권의장부금액과공정가치의차액을매도가능증권감액손실의과목으로하여기간손실로처리하고있으며, 동매도가능증권과관련된매도가능증권평가이익 ( 또는손실 ) 은매도가능증권감액손실에서차감 ( 또는부가 ) 하고있습니다. 다만, 감액한매도가능증권의감액손실의회복이감액손실을인식한기간후에발생한사건과객관적으로관련된경우에는이전에인식하였던감액손실금액을한도로하여회복된금액을매도가능증권감액손실환입의과목으로하여기간이익으로처리하고있습니다. (5) 대손충당금 조합은재무제표일현재대출채권에대하여상호금융업규정및상호금융업감독업무시행세칙에따라대손충당금설정대상채권에대한자산건전성분류결과에따라정상분류채권의 1%, 요주의분류채권의 10%, 고정분류채권의 20%, 회수의문분류채권의 75%, 추정손실분류채권의 100% 상당액을합계한금액을대손충당금으로설정하고있습니다. 또한자산건전성이요주의, 고정, 회수의문으로분류된대출채권중고위험대출에대해서는충당금적립율을 30% 상향조정하였습니다. - 16 -
2. 중요한회계처리방침, 계속 (6) 유형자산의평가및감가상각방법 조합은유형자산을당해자산의구입원가또는제작원가와자산을사용할수있도록준비하는데직접관련되는지출및해당유형자산의경제적사용이종료된후에원상회복을위하여그자산을제거, 해체하거나또는부지를복원하는데소요될것으로추정되는비용이충당부채의인식요건을충족하는경우그지출의현재가치를취득원가로산정하고있습니다. 유형자산의감가상각은경제적내용연수를고려하여합리적으로정한내용연수에따라건물및구축물은정액법, 기타유형자산은정율법에의해상각하고있으며, 유형자산의취득원가에서감가상각누계액을차감하는형식으로재무상태표에표시하고있습니다. 유형자산의취득또는완성후의지출이가장최근에평가된성능수준을초과하여미 래경제적효익을증가시키는경우에는자본적지출로처리하고, 그렇지않은경우에 는발생한기간의비용으로인식하고있습니다. 또한, 유형자산의진부화또는시장가치의급격한하락등으로인하여유형자산의미래경제적효익이장부가액에현저하게미달할가능성이있는경우에는감액손실의인식여부를검토하여장부가액을회수가능가액으로조정하고그차액을감액손실로처리하고있습니다. 다만, 차기이후에감액된자산의회수가능가액이장부가액을초과하는경우에는그자산이감액되기전의장부가액의감가상각후잔액을한도로하여그초과액을감액손실환입으로처리하고있습니다. (7) 비업무용자산 조합은대출금정리를위한법적절차를통하여취득한유입물건을비업무용자산으로 계상하고있습니다. 동비업무용자산은취득원가로평가하고, 이에대한감가상각비 는계상하지않고있습니다. - 17 -
2. 중요한회계처리방침, 계속 (8) 퇴직급여충당부채 조합은퇴직금지급규정에따라당기말현재 1 년이상근속한전임직원이일시에퇴 직할경우지급하여야할퇴직금소요액을퇴직급여충당부채로설정하고있습니다. (9) 출자금 출자금중 2017년 6월 30일까지납입한일반출자금은 30일전에조합에예고하고인출할수있으나 2017년 7월 1일부터납입한 ( 신 ) 출자금은탈퇴한경우에만환급할수있으며, 동출자금은탈퇴를신청한다음연도총회이후에지급됩니다. 단조합의재산으로그채무를갚을수없을때에는 ( 신 ) 출자금을일부감액하여지급할수있습니다. (10) 법인세회계 법인세비용은법인세법등의법령에의하여당기에부담할법인세및법인세에부가되는세액의합계액에서회계이익과과세소득간의일시적차이및이월공제가가능한세무상결손금과세액공제에대한이연법인세의변동액그리고자본에직접반영되는법인세효과및중단사업손익에직접반영된법인세효과등을가감하여산출하고있습니다. - 18 -
3. 예치금 (1) 당기말과전기말현재타은행및기타금융기관에예치한금액의내역은다음과 같습니다. 계정과목 금융기관 당기 금액 전기 내역 대내예치금 신협중앙회 31,300,648 24,600,648 상환준비금 신협중앙회 45,872,948 21,356,643 신용예탁금등 대외예치금부산은행외 2,266,607 1,757,916 정기예금등 계 79,440,203 47,715,207 (2) 당기말과전기말현재사용이제한된예치금의내역은다음과같습니다. 계정과목 대내예치금 금융기관 금액당기전기 내역 762,000 731,000 환담보예탁금 신협중앙회 11,000,000 3,500,000 상환준비금 1,500,000 1,500,000 수표담보예탁금 계 13,262,000 5,731,000-19 -
4. 유가증권 당기말과전기말현재유가증권의내역은다음과같습니다. 구분 종류 당기전기취득가액장부가액 ( 시가 ) 취득가액장부가액 ( 시가 ) 단기매매증권 수익증권등 2,000,000 2,000,000 - - 매도가능증권 회사채등 10,990,621 11,084,208 21,518,338 21,249,615 만기보유증권 회사채등 643,785 489,081 643,785 489,215 계 13,634,406 13,573,289 22,162,123 21,738,830 5. 대출금 (1) 당기말과전기말현재조합의대출채권종류별건전성분류및대손충당금설정내 역은다음과같습니다. < 당기 > 대출금종류 정상 요주의 고정 회수의문 추정손실 합계 일반대출금 248,513,757 22,934,374 4,393,698 16,200 299,128 276,157,157 정책자금대출금 2,127,567 36,935-8,640 9,229 2,182,371 적금관계대출금 157,900 - - - - 157,900 예탁금대월 3,109,170 165,832-9,983-3,284,985 범위내대출금 1,236,928 - - - - 1,236,928 기타대출금 316,680 - - - - 316,680 계 255,462,002 23,137,141 4,393,698 34,823 308,357 283,336,021 대손충당금비율 1% 10% 20% 75% 100% 대손충당금적립액 2,775,876 2,383,896 904,632 27,543 308,357 6,400,304-20 -
5. 대출금, 계속 < 전기 > 대출금종류 정상 요주의 고정 회수의문 추정손실 합계 일반대출금 225,500,860 22,815,114 1,924,169 4,900 310,892 250,555,935 정책자금대출금 1,353,455 26,371 - - 15,813 1,395,639 적금관계대출금 101,600 - - - - 101,600 예탁금대월 3,231,244 153,318-27,978 10,000 3,422,540 범위내대출금 1,347,170 - - - - 1,347,170 기타대출금 314,380 - - - - 314,380 계 231,848,709 22,994,803 1,924,169 32,878 336,705 257,137,264 대손충당금비율 1% 10% 20% 75% 100% 대손충당금적립액 2,318,487 2,357,981 402,084 24,658 336,705 5,439,915 (2) 조합의최근 3년간대출채권총액대비대손충당금설정비율은다음과같습니다. 구분 당기 전기 전전기 대손설정대상채권총액 283,336,021 257,137,264 165,241,491 대손충당금 6,400,304 5,439,915 4,014,846 설정비율 (%) 2.26 2.12 2.43-21 -
5. 대출금, 계속 (3) 당기말과전기말현재조합의자금용도별대출현황은다음과같습니다. 자금용도 당기 전기 중소기업대출 87,518,614 74,006,698 상공업자금 5,472,614 7,782,036 농어업자금 31,900 3,880 주택임차자금 321,638 374,107 부채상환자금 43,647,087 48,013,287 서비스재화구입자금 1,102,956 915,422 자동차구입자금 280,030 328,093 주택신축구입자금 24,016,814 32,899,000 경락자금 77,000 212,000 학자금 15,080 - 중도금 72,204,699 53,358,250 주택개량자금 158,770 187,274 이주비 1,786,000 1,258,000 운전자금 14,872,860 5,859,500 시설자금 817,741 5,822,000 주택신축자금 3,663,840 3,086,140 본건주택구입 9,774,734 7,607,108 타주택구입 3,558,420 2,284,024 전세자금반환용 590,097 421,470 생계자금 1,308,816 1,365,039 투자자금 1,198,770 879,380 기타 10,917,541 10,474,556 계 283,336,021 257,137,264-22 -
6. 유형자산및감가상각누계액 당기말과전기말현재유형자산및감가상각누계액의내역은다음과같습니다. 과 목 당기전기취득원가감가상각누계액장부가액취득원가감가상각누계액장부가액 토 지 2,290,000-2,290,000 2,290,000-2,290,000 건 물 1,486,549 412,083 1,074,466 750,113 386,236 363,877 구축물 285,343 144,404 140,939 134,143 128,283 5,860 임차점포시설물 195,600 195,598 2 195,600 195,598 2 비품및집기 631,145 473,010 158,135 489,667 410,489 79,178 차량운반구 32,883 12,729 20,154 32,883 7,084 25,799 계 4,921,520 1,237,824 3,683,696 3,892,406 1,127,690 2,764,716 7. 보유토지의공시지가 당기말과전기말현재보유토지의공시지가는다음과같습니다. 과목 소재지 면적 ( m2 ) 장부가액 공시지가당기전기 토지 부산시부산진구부전로 156 253.5 940,000 831,480 790,920 토지 부산시부산진구중앙번영로 20 번길 23 592.1 1,350,000 2,254,717 1,985,311 계 2,290,000 3,086,197 2,776,231-23 -
8. 무형자산 당기말과전기말현재무형자산의변동내역은다음과같습니다. < 당기 > 과목기초취득상각기말 개발비 4,070 15,419 15,634 3,855 < 전기 > 과목 기초 취득 상각 기말 개발비 5,175 16,278 17,383 4,070 9. 퇴직급여충당부채 당기말과전기말현재퇴직급여충당부채의증감내역은다음과같습니다. 구 분 당 기 전 기 기초잔액 884,946 782,499 증 가 101,379 153,841 감 소 28,648 51,394 기말잔액 957,677 884,946-24 -
10. 출자금 당기와전기중출자금의변동내역은다음과같습니다. 구 분 당 기 전 기 기초잔액 41,659,594 21,656,191 증 가 11,704,503 25,903,399 감 소 20,949,986 5,899,996 기말잔액 32,414,111 41,659,594 11. 이익잉여금 (1) 법정적립금 조합은신용협동조합법에의거매년사업연도이익금의 100 분의 10 이상을납입출자 금총액의 2 배에달할때까지법정적립금으로적립하여야하며, 동적립금은조합의 분할또는해산의경우외에는사용하거나배당에충당할수없습니다. (2) 특별적립금 조합은정관이정하는바에따라결손의보전및도난, 피탈및화재등의불가항력에 의한회계사고에충당하기위한준비금으로써매사업연도마다이익금의 100 분의 30 의범위안에서특별적립금을적립할수있습니다. - 25 -
11. 이익잉여금, 계속 (3) 이익잉여금처분계산서 당기및전기의이익잉여금처분계산서는다음과같습니다. 제 45( 당 ) 기 2017 년 01 월 01 일부터제 44( 전 ) 기 2016 년 01 월 01 일부터 2017 년 12 월 31 일까지 2016 년 12 월 31 일까지 처분예정일 2018 년 02 월 24 일처분예정일 2017 년 02 월 04 일 부산진신용협동조합 ( 단위 : 원 ) 과목제 45( 당 ) 기제 44( 전 ) 기 Ⅰ. 미처분이익잉여금 3,787,721,805 3,464,685,048 1. 전기이월미처분이익잉여금 579,737,941 655,828,961 2. 당기순이익 3,207,983,864 2,808,856,087 Ⅱ. 임의적립금등의이입액 - - Ⅲ. 이익잉여금처분액 3,226,694,059 2,884,947,107 1. 법정적립금 378,772,180 346,468,504 2. 특별적립금 757,544,361 692,937,009 3. 임의적립금 946,930,451 1,039,405,514 4. 배당금 ( 배당률 : 당기 3.40% 전기 3.10%) 1,143,447,067 806,136,080 Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금 561,027,746 579,737,941-26 -
12. 법인세비용 (1) 법인세비용의산출내용은다음과같습니다. 구분당기전기법인세부담액 ( 주민세포함 ) 506,217 445,823 (±) 일시적차이로인한이연법인세변동액 (10,241) (15,484) (=) 총법인세효과 495,976 430,339 (2) 법인세비용차감전순손익과법인세비용간의관계는다음과같습니다. 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 3,703,960 3,239,195 적용세율에따른법인세 ( 주민세포함 ) 506,217 445,823 조정사항 (+) 비과세수익 - - (+) 비공제비용 - - ( -) 세액공제 - - (±) 기타 ( 세율차이등 ) - - 법인세비용 506,217 445,823 유효세율 13.67% 13.76% (3) 일시적차이및이연법인세자산 ( 부채 ) 의증감내용은다음과같습니다. 1 당기 구 분 기초잔액 증가 ( 감소 ) 기말잔액 일시적인차이퇴직급여충당부채 565,318 101,380 666,698 대손충당금 3,144 23 3,167 일시적차이합계 568,462 101,403 669,865 법인세등세율 10% 10% 일시적차이에대한법인세효과 57,415 67,656 이연법인세자산 57,415 10,241 67,656-27 -
12. 법인세비용, 계속 2 전기 구 분 기초잔액 증가 ( 감소 ) 기말잔액 일시적인차이퇴직급여충당부채 411,477 153,841 565,318 대손충당금 3,681 (537) 3,144 일시적차이합계 415,158 153,304 568,462 법인세등세율 10% 10% 일시적차이에대한법인세효과 41,931 57,415 이연법인세자산 41,931 15,484 57,415 (4) 조합은차기이후예상과세소득이각회계기간에소멸되는차감할일시적차이를 초과하여이연법인세자산의실현가능성이있는것으로판단하고있습니다. 13. 배당금 당기와전기의배당금산정내역은다음과같습니다. 구분 당기 전기 1좌당배당금액 990원 930원 가중평균출자좌수 1,121,036 좌 866,823 좌 총배당금 1,143,447,067 원 806,136,080 원 배당률 3.40% 3.10% - 28 -
14. 자산및부채의잔존만기구조 (1) 당기말과전기말현재대출채권의만기일까지의잔존기간별구성내역은다음과 같습니다. < 당기 > 구분 3월이하 6월이하 1년이하 2년이하 2년초과 계 일반대출금 - 207,942 36,231,841 62,160,458 177,556,916 276,157,157 정책자금대출 - - - - 2,182,371 2,182,371 적금관계대출금 21,400 5,000 122,200 4,300 5,000 157,900 예탁금대월 - - 109,053 898,463 2,277,469 3,284,985 범위내대출금 372,700 395,130 412,400 30,698 26,000 1,236,928 기타대출금 - - - - 316,680 316,680 계 394,100 608,072 36,875,494 63,093,919 182,364,436 283,336,021 < 전기 > 구분 3월이하 6월이하 1년이하 2년이하 2년초과 계 일반대출금 - 118,800 47,521,796 54,095,440 148,819,899 250,555,935 정책자금대출 - - - - 1,395,639 1,395,639 적금관계대출금 11,000 17,900 55,400 10,000 7,300 101,600 예탁금대월 - - 110,471 943,510 2,368,559 3,422,540 범위내대출금 272,800 374,610 471,260 83,000 145,500 1,347,170 기타대출금 - - - - 314,380 314,380 계 283,800 511,310 48,158,927 55,131,950 153,051,277 257,137,264-29 -
14. 자산및부채의잔존만기구조, 계속 (2) 당기말과전기말현재예수금의만기일까지의잔존기간별구성내역은다음과같 습니다. < 당기 > 구분 3월이하 6월이하 1년이하 2년이하 2년초과 계 보통예탁금 12,577,296 - - - - 12,577,296 자립예탁금 15,652,157 - - - - 15,652,157 자유저축예탁금 2,558 - - - - 2,558 알찬자유예탁금 3,059,848 - - - - 3,059,848 기업자유예탁금 43 - - - - 43 불어나예탁금 455,875 - - - - 455,875 사장님더드림예탁금 54,947 - - - - 54,947 정기예탁금 3,489,342 2,320,384 81,259,684 22,788,706 5,253,810 115,111,926 한아름정기예탁금 - - 6,879,915 50,000-6,929,915 파워정기예탁금 - - 96,637,944 31,087,071 35,676,958 163,401,973 정기적금 - - 4,522,551 1,839,632 2,581,972 8,944,155 자유적립적금 - - 510,066 129,215 151,139 790,420 재형저축 - - - - 152,689 152,689 e파란적금 - - 331,750 28,200 900 360,850 계 35,292,066 2,320,384 190,141,910 55,922,824 43,817,468 327,494,652-30 -
14. 자산및부채의잔존만기구조, 계속 < 전기 > 구분 3월이하 6월이하 1년이하 2년이하 2년초과 계 보통예탁금 14,800,281 - - - - 14,800,281 자립예탁금 14,714,663 - - - - 14,714,663 자유저축예탁금 2,009 - - - - 2,009 알찬자유예탁금 2,453,388 - - - - 2,453,388 기업자유예탁금 4,030 - - - - 4,030 불어나예탁금 440,786 - - - - 440,786 사장님더드림예탁금 72,389 - - - - 72,389 정기예탁금 1,431,498 2,417,834 115,343,659 29,732,905 8,204,968 157,130,864 한아름정기예탁금 - - 4,355,302 - - 4,355,302 파워정기예탁금 - - 47,381,654 3,372,324 15,471,115 66,225,093 정기적금 - - 5,407,312 1,505,434 2,323,109 9,235,855 자유적립적금 - - 976,369 163,606 270,128 1,410,103 재형저축 - - - - 105,228 105,228 e파란적금 - - 400 - - 400 계 33,919,044 2,417,834 173,464,696 34,774,269 26,374,548 270,950,391 15. 보험가입자산 당기말현재조합의보험가입내역은다음과같습니다. 보험종류 자 산 부보금액 보험회사명 화재보험 유형자산 2,638,000 신협중앙회 도난보험 현금및유가증권 1,900,000 신협중앙회 계 4,538,000-31 -
16. 부가가치의계산 당기와전기에조합의부가가치계산을위하여필요한계정과목과금액은다음과같 습니다. 과 목 당 기 전 기 급 여 1,678,517 1,371,036 퇴직급여 101,379 153,842 복리후생비 362,298 329,237 감가상각비 110,135 54,974 무형자산상각비 15,634 17,383 제세공과금 1,145,104 977,269 계 3,413,067 2,903,741 17. 포괄손익의계산 당기와전기조합의포괄손익계산의내역은다음과같습니다. 구 분 당 기 전 기 Ⅰ. 당기순이익 3,207,984 2,808,856 Ⅱ. 기타포괄손익 332,727 (283,347) 1. 매도가능증권평가손익 332,727 (283,347) Ⅲ. 포괄이익 3,540,711 1,334,741-32 -
18. 한도거래및약정사항 당기말현재차입금과관련하여조합이체결한한도거래및약정사항은다음과같습니다. 금융기관약정종류한도금액차입금잔액일반신용대출 7,000,000 - 신협중앙회 범위내대출 13,000,000 - 환대월 500,000 계 20,500,000-19. 현금흐름표에관한사항 (1) 현금흐름표상기말현금및예치금은재무상태표상현금및예치금과동일합니다. (2) 현금의유입과유출이없는거래는없습니다. 20. 종업원복지 조합은종업원복지증진을위하여의료보험, 재해보상, 유급휴가등의복리후생제도 를시행하고있습니다. 당기및전기중회사가복리후생비로지출한금액은각각 362,298 천원및 329,237 천원입니다. - 33 -
21. 임직원과의거래내역 당기말현재상임및비상임임직원에대한채권과채무내역은다음과같습니다. 구분 금액 출자 157,957 여신 688,980 수신 720,558 22. 재무제표의확정 조합의 2017 년 12 월 31 일로종료되는회계연도의재무제표는이사회의결의를득한 후 2018 년 2 월 24 일에조합원총회에서승인될예정입니다. - 34 -
외부감사실시내용 주식회사의외부감사에관한법률 제 7 조의 2 의규정에의하여외부감사실시내용을첨부합니다. 1. 감사대상업무 회사명부산진신용협동조합 감사대상사업연도 2017 년 01 월 01 일부터 2017 년 12 월 31 일까지 2. 감사참여자구분별인원수및감사시간 ( 단위 : 명, 시간 ) 감사참여자 \ 인원수및시간 투입시간 투입인원수 분ㆍ반기검토 감사 합계 품질관리검토자 ( 심리실등 ) 담당이사 ( 업무수행이사 ) 감사업무담당회계사 등록공인회계사 수습공인회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가등전문가 건설계약등수주산업전문가 당기전기당기전기당기전기당기전기당기전기당기전기당기전기 합계 3. 주요감사실시내용 구분 내역 전반감사계획 ( 감사착수단계 ) 수행시기주요내용 일 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 상주 비상주 일 명 명 일 명 명 주요감사업무수행내용 일명명 실사 ( 입회 ) 시기 일 재고자산실사 ( 입회 ) 실사 ( 입회 ) 장소 실사 ( 입회 ) 대상 실사 ( 입회 ) 시기 일 금융자산실사 ( 입회 ) 실사 ( 입회 ) 장소 실사 ( 입회 ) 대상 - 35 -
외부조회 지배기구와의커뮤니케이션 금융거래조회 채권채무조회 변호사조회 기타조회 커뮤니케이션횟수 회 수행시기 - 36 -