목 사업보고서...1 대표이사등의확인...2 I. 회사의개요...3 1. 회사의개요...3 2. 회사의연혁...4 3. 자본금변동사항...4 4. 주식의총수등...5 5. 의결권현황...6 6. 배당에관한사항등...6 II. 사업의내용...8 III. 재무에관한사항...16 1. 요약재무정보...16 2. 연결재무제표...17 3. 연결재무제표주석...17 4. 재무제표...17 5. 재무제표주석...21 6. 기타재무에관한사항...130 IV. 감사인의감사의견등...132 V. 이사의경영진단및분석의견...133 VI. 이사회등회사의기관에관한사항...135 1. 이사회에관한사항...135 2. 감사제도에관한사항...138 3. 주주의의결권행사에관한사항...140 VII. 주주에관한사항...142 VIII. 임원및직원등에관한사항...144 1. 임원및직원의현황...144 2. 임원의보수등...145 IX. 계열회사등에관한사항...147 X. 이해관계자와의거래내용...148 XI. 그밖에투자자보호를위하여필요한사항...150 전문가의확인...151 1. 전문가의확인...151 2. 전문가와의이해관계...151 차
사업보고서 ( 제 5 기 ) 사업연도 2016 년 01 월 01 일부터 2016 년 12 월 31 일까지 금융위원회 한국거래소귀중 2017 년 3 월 31 일 제출대상법인유형 : 면제사유발생 : 주권상장법인 해당사항없음 회 사 명 : 오션브릿지주식회사 대표 이사 : 이경주 본점소재지 : 경기도안성시양성면동항공단길 49 ( 전화 ) 031-8052-9090 ( 홈페이지 ) http://www.oceanbridge.co.kr 작성책임자 : ( 직책 ) 대표이사 ( 성명 ) 이경주 ( 전화 ) 031-8052-9090 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 1
대표이사등의확인 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 2
1. 회사의개요 I. 회사의개요 가. 회사의법적, 상업적명칭당사의상호는 ' 오션브릿지주식회사 ' 라고하고영문으로는 'OCEANBRIDGE CO., LTD' 라고하며, 이를약호로 'OCEANBRIDGE' 로표기할수있습니다. 나. 설립일자및존속기간당사는 2012 년 03 월 02 일에오션브릿지 ( 주 ) 로설립이되었으며, 2016 년 12 월 01 일자로코스닥시장에상장되었습니다. 다. 본사의주소, 전화번호, 홈페이지주소주소 : 경기도안성시양성면동항공단길 49 전화번호 : 031-8052-0909 홈페이지 : http://www.oceanbridge.co.kr 라. 중소기업해당여부당사는 3 개년평균매출액 1,000 억원이하, 자산총액 5,000 억원미만의조건에부합하여중소기업에해당됩니다. 마. 주요사업의내용당사의목적사업은다음과같습니다. (1) 반도체관련케미칼판매업 (2) 반도체관련케미칼수입판매업 (3) 반도체관련장비제조및판매업 (4) 반도체관련장비수출입업 (5) 반도체관련장비수리및유지보수업 (6) 전자재료부품소재제조및판매업 (7) 고압가스판매사업 (8) 유독물위탁판매업 (9) 각호관련부대사업일체 (10) 반도체관련케미칼제조업 (11) 반도체관련케미칼수출업 (12) 반도체관련케미칼무역업 (13) 반도체관련케미칼서비스업 (14) 반도체관련장비도, 소매업 (15) 반도체관련장비무역업 (16) 전자재료부품소재수출, 수입업 (17) 전자재료부품소재도, 소매업 (18) 전자재료부품소재무역업 (19) 전자재료부품소재서비스업 (20) 기계설비공사업 (21) 임대업 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 3
바. 계열회사에관한사항해당사항이없습니다. 사. 연결대상종속회사개황해당사항이없습니다. 아. 신용평가에관한사항해당사항이없습니다. 2. 회사의연혁 년 월 내용 2012 03 오션브릿지 ( 주 ) 설립주소 : 서울시금천구디지털로 130, 15층 ( 가산동, 에이스테크노타워9차 ) 08 기업부설연구소설립 ( 한국산업기술진흥협회 ) 2013 09 벤처기업등록 ( 중소기업진흥공단 ) 10 제 2공장준공소재지 : 경기도안성시일죽면주래본죽로 142 ( 주천리 220-3) 본점이전 01 2014 본점소재지 : 경기도안성시양성면동항공단길 49( 동항리 820-6) 07 고압가스판매사업등록 2015 10 경기도유망중소기업선정 2016 04 기술혁신형중소기업 INNO-BIZ( 이노비즈 ) 업체선정 12 한국거래소코스닥시장상장 3. 자본금변동사항 ( 기준일 : 2016년 12월 31일 ) ( 단위 : 원, 주 ) 발행 ( 감소 ) 한주식의내용 주식발행발행 ( 감소 ) 주당주당발행 ( 감소 ) 일자형태주식의종류수량액면가액 ( 감소 ) 가액 비고 2012.02.28 - 보통주 800,000 500 500 2012.12.19 유상증자 ( 제3자배정 ) 보통주 1,200,000 500 500 2013.05.29 유상증자 ( 제3자상환전환배정 ) 우선주 80,000 500 500 2015.05.09 유상증자 ( 제3자배정 ) 전환우선주 197,800 500 500 2015.05.29 전환권행사보통주 80,000 500 500 상환전환우선주보통주전환 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 4
2015.06.27 유상증자 ( 제3자배정 ) 보통주 20,000 500 500 2015.10.14 유상증자 ( 제3자배정 ) 전환우선주 108,108 500 500 2015.10.29 유상증자 ( 제3자배정 ) 전환우선주 50,000 500 500 전환우선주보통 2015.12.11 전환권행사보통주 197,800 500 500 주전환 전환사채보통주 2015.12.11 전환권행사보통주 60,000 500 500 전환 2016.03.25 무상증자 보통주 3,536,700 500 500 전환우선주보통 2016.04.25 전환권행사보통주 395,270 500 500 주전환 전환사채 2016.06.30 전환권행사 상환전환우선주 502,260 500 500 상환전환우선주전환 2016.12.01 유상증자 ( 일반공모 ) 신규상장 2,332,950 500 500 2016.12.15 전환권행사보통주 502,260 500 500 상환전환우선주보통주전환 4. 주식의총수등 주식의총수현황 ( 기준일 : 2016년 12월 31일 ) ( 단위 : 주 ) 구분 주식의종류보통주합계 비고 Ⅰ. 발행할주식의총수 50,000,000 50,000,000 - Ⅱ. 현재까지발행한주식의총수 9,124,980 9,124,980 - Ⅲ. 현재까지감소한주식의총수 - - - 1. 감자 - - - 2. 이익소각 - - - 3. 상환주식의상환 - - - 4. 기타 - - - Ⅳ. 발행주식의총수 (Ⅱ-Ⅲ) 9,124,980 9,124,980 - Ⅴ. 자기주식수 - - - Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ) 9,124,980 9,124,980 - 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 5
5. 의결권현황 ( 기준일 : 2016 년 12 월 31 일 ) ( 단위 : 주 ) 구분주식의종류주식수비고 발행주식총수 (A) 의결권없는주식수 (B) 정관에의하여의결권행사가배제된주식수 (C) 기타법률에의하여의결권행사가제한된주식수 (D) 의결권이부활된주식수 (E) 의결권을행사할수있는주식수 (F = A - B - C - D + E) 보통주 9,124,980 - 우선주 - - 보통주 - - 우선주 - - 보통주 - - 우선주 - - 보통주 - - 우선주 - - 보통주 - - 우선주 - - 보통주 9,124,980 - 우선주 - - 6. 배당에관한사항등 주요배당지표 구분 주식의종류 당기전기전전기 제 5 기제 4 기제 3 기 주당액면가액 ( 원 ) - - - ( 연결 ) 당기순이익 ( 백만원 ) - - - ( 개별 ) 당기순이익 ( 백만원 ) - - - ( 연결 ) 주당순이익 ( 원 ) - - - 현금배당금총액 ( 백만원 ) - - - 주식배당금총액 ( 백만원 ) - - - ( 연결 ) 현금배당성향 (%) - - - 현금배당수익률 (%) 보통주 - - - 우선주 - - - 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 6
주식배당수익률 (%) 주당현금배당금 ( 원 ) 주당주식배당 ( 주 ) 보통주 - - - 우선주 - - - 보통주 - - - 우선주 - - - 보통주 - - - 우선주 - - - 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 7
II. 사업의내용 1. 사업의개요 가. 산업의특성 1) 반도체소자업체와의긴밀한관계가중요당사가영위하는반도체공정재료및장비산업의경우수요업체인반도체소자업체와의긴밀한협력관계를필요로하는산업입니다. 국내외반도체시장의특성상반도체제조회사들을중심으로공정재료및공정장비등을납품하는다양한기업들이연결되어생산이이루어지고있습니다. 이러한특징을바탕으로반도체재료와장비는같은종류라하더라도각반도체소자업체별, 제조공정별최적화 (Customizing) 가필요합니다. 이처럼반도체제조업체가요구하는공정조건및세부스팩을만족하는것은물론이며, 납품이후에도사후관리및품질관리, 신제품개발등을통해주요거래처와의지속적인거래관계를유지하는것이매우중요한성장기반으로작용하게됩니다. 2) 전구체 (Precursor) 시장은진입장벽이높으며, 진입성공시안정적매출발생반도체소자미세화가진전되면서기술적중요도가지속적으로확대되고있는전구체 (Precursor) 는반도체제조에서매우중요한요소기술중하나입니다. 반도체공정용전구체 (Precursor) 는, 1) 원하는물성의박막형성, 2) 높은증착속도, 3) 우수한경제성 ( 높은공정수율 ), 4) 낮은기화온도에서높은증기압, 5) 기화온도에서열적안정성, 6) 작은화학적반응성, 7) 저독성, 8) 화학적고순도, 9) 경제적이고용이한합성방법 ( 높은합성수율 ), 10) 증착온도에서완전한열분해등다양한조건이요구되고있습니다. 이에제품공급업체핵심경쟁력은박막의물성이해당공정에적합하도록화학적으로메카니즘을시뮬레이션하여실제공정장비에서의적용이원활하도록설계하는것에있습니다. 또한소재의안정적공급을위한높은수준의합성및정제기술뿐아니라소자업체공정변경에신속하게대응할수있는대응력과사후관리능력까지필요하게됩니다. 이러한이유로신규업체진입이매우까다로우며, 이에반하여반도체소자업체로납품이개시될경우해당고객사입장에서도거래처변경에따른생산공정차질및불량발생등리스크가크기때문에장기적으로안정된매출흐름을기대할수있는특성을지니고있습니다. 3) 기술중심의빠른대응력중요전방산업인반도체산업은다양화된고객요구에맞는제품을구현하기위해다양한기능의제품이필요하며, 빠른신제품개발및발전속도에대응하기위한신속성이매우중요합니다. 이에기본적인기반기술을갖추고전방산업요구특성, 변화흐름을잘알고신속하게대응할수있는업체들이경쟁력을갖게됩니다. 경쟁업체들보다한발앞선기술력을확보하기위해독자기술개발이필요하며자체생산기술보유및내재화가경쟁력의척도가될수있습니다. 4) 규제가많고인증이필요한산업반도체케미칼제품의경우최근 화학물질관리법 과 화학물질등록및평가등에관한법률 에의해제품생산을위해관할지자체에생산설비및공장등에대한등록이필요하며, 판매허가를득해야합니다. 또한제품생산시발생되는부수물질및폐기물은자체처리시설을갖추거나위탁하여처리를하여야합니다. 또한운송에관해선해상운송을위해한국선급또는해사위험물관리원에서 UN 인증을반드시득해야합니다. 또한항공운송을위해생활시험연구원에서발행하는항공 UN 인증을득하고, 내륙운송을위해 DOT( 미국국내내륙운송인증 ) 를받아야하는등해당제품생산과납품을위해필수적으로받아야하는인증과규제가많은엄격한시장으로볼수있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 8
나. 산업의성장성 (1) 메모리반도체시장전망메모리반도체산업은성장성이둔화되는가운데설비증설등의투자는다소감소하였으나미세공정전환중심으로투자가이동되면서전반적으로는양호한수급이유지되는한편, 메모리가격하락폭이업체들의원가절감규모와큰차이를보이지않음에따라양호한업황이지속되는상황입니다. 부문별로살펴보면, DRAM 시장은 PC 수요의감소로성장성이크게약화된상황이나, 모바일 DRAM 의성장으로보완되고있으며, 스마트폰도프리미엄급스마트폰의 DRAM 채용량증가추세지속, 인도등신흥시장의스마트폰수요증가및중저가스마트폰의 Spec 향상등으로모바일부문 DRAM 의성장은지속될것으로예상됩니다. NAND 의경우 3D NAND 에대한투자가 2018 년까지전세계적으로지속적으로이루어질것으로전망되고있으며, 10nm 대로의공정전환이지속되고있습니다. 최근증설투자가진행된삼성전자시안 Fab 과마이크론싱가포르 Fab 의생산량이늘어나면서 DRAM 대비높은공급증가율을보였습니다. 모바일폰의 NAND 채용량이계속증가하고, PC 내 HDD 의 SSD 로의대체흐름이가속화될것으로예상되는가운데, 수요또한빠르게확대되고있어최근 NAND 가격은안정적인수준을나타내고있습니다. 향후주요반도체소자업체들의지속된미세공정전환으로공급이꾸준히증가하는가운데, 향후메모리반도체산업의공급확장경쟁완화, 산업내업체들의수익성중심전략기조, 수요제품의메모리채용량증가추세, 모바일제품확산, SSD 시장확대등수요시장의다양성증가등을기반으로비교적양호한업황이이어질것으로전망되고있습니다. 이와같은근거로서 SEMI 가발표한반도체시장전망자료에서글로벌반도체시장전체규모는 2020 년에는약 3,910 억달러로 2020 년까지 CAGR 3.2% 로지속적으로증가할것으로예상했습니다. (2) 반도체재료 ( 케미칼 ) 시장전망당사가영위하고있는프리커서 (Precursor) 를포함한특수가스및 CMP Slurry 등이총 54 억달러규모로써전체전공정재료시장중각각 14.3%, 6.7% 를차지하고있습니다. 글로벌반도체재료시장전체대비국내의비중이약 16% 수준임을고려할때, 이를국내시장규모로환산하여추정해보면당사가영위하는사업부문의국내시장규모는약 8.7 억달러수준 ( 한화환산시약 9,967 억원 ) 인것으로판단됩니다. 또한, 2017 년에도 2016 년대비반도체소자업체들의생산량증대및투자확대가늘어날것으로전망됨에따라해당재료에대한수요도꾸준히증가할것으로전망하고있습니다. 특히, ALD/CVD 공정용전구체 (Precursor) 는메모리반도체의미세화및적층소자기술양쪽모두에서증착공정 step 이증가하면서향후성장이기대되는시장입니다. 또한삼성전자와 SK 하이닉스의 Supply Chain 에대한 bargain power 증대니즈에따라최근국산화가빠르게진행되고있는시장이기도합니다. 반도체제조공정에서핵심기술력을좌우하는소재와장비부문의국산화율은아직도미국과일본에크게뒤져있는상황이며, 이에 supply chain 에대한높은해외의존도탈피와 bargain power 제고차원에서반도체소재및장비의내재화 ( 국산화 ) 추진이지속적으로이루어질것으로예상됨에따라국내의반도체소재업체의성장성은잠재력이충분하다고전망되고있습니다. 한편, 당사의주요제품인공정재료의경우 3D NAND 의생산및투자증가에긍정적인영향을받을것으로예상됩니다. 2013 년하반기시작된삼성전자의 3D NAND 투자에이어 SK 하이닉스도시바, 마이크론등업체들이 3D NAND 투자를준비중이며, 향후 3D NAND 기술은 NAND 시장에주력기술로자리잡을것이확실해보입니다. 또한 3D NAND 투자가 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 9
수년간전세계반도체시장의 CAPEX 를주도할전망입니다. (3) 반도체케미칼공급장치전망당사의사업부문중하나인반도체장비산업은고객의요구에따라주문제작하는수주산업의특징을지니고있어, 반도체장비는반도체소자업체들이설비투자에크게영향을받으며소자업체의설비투자추이에따라반도체장비업체들의실적또한호황과불황을반복하는경우가많습니다. 이처럼반도체장비시장은반도체소자업체들의경영상황과밀접하게관련되어있습니다. 또한대만에고객사투자로인하여시장이현재확장중이며, SK Hynix 투자종료예정시점인 2019 년까지는현재와같은성장세를유지할것으로전망하고있습니다. 그리고 Sk Hynix 는중국시장에서스마트폰의스펙경쟁으로인해고성능, 고용량반도체수요급증으로 3D NAND 등메모리반도체의수요가늘어날것으로전망하고청주테크노폴리스산업단지내공장신설을발표하기도하였습니다. 다. 경기변동의특성 세계반도체및반도체재료산업은최전방산업인전자제품시장경기흐름에연동되어있으며, 전자제품시장은세계경기흐름에따라호황과불황을반복해왔습니다. 당사가영위하는반도체재료및장비산업의경우마찬가지로반도체소자업체에대한의존도가높아일반적으로소자업체생산계획및설비투자계획에따라영향을받고있으나, 반도체재료산업과반도체장비산업의경우수요변동요인에는차이가존재합니다. 반도체재료산업은소자업체신규설비투자보다는반도체생산량과밀접한관계가있어, 장비산업에비하여반도체경기변동에덜민감하게나타나고있으며, 최근반도체칩의고집적, 초미세화경향에따라새로운공정에부합된재료의필요성으로인해그수요가지속적으로발생하는특성이있습니다. 이에반도체메모리분야수요증대에의한생산설비추가및반도체 FAB 신설등자체투자증대에따른영향이상대적으로크게나타나는편입니다. 라. 경쟁요소 (1) 반도체공정재료 ( 케미칼 ) 당사의주요제품인반도체공정재료공급업체는반도체라는매우제한적인형태의시장을공유하고있어진입이매우치열한상황이나진입후에는안정적인시장을유지할수있습니다. 경쟁에서가장중요한것은품질관리에있습니다. 반도체공정재료는한제품에서불량이발생할경우이로인해많은수의반도체에불량이발생할수있기때문입니다. 그리고반도체원자재시장은실적이매우중요하고, 고객사와의신뢰가매우중요하게반영되는사업으로거래실적이없는회사의경우해당제품평가가매우어려울뿐만아니라, 기술력이있다고하더라도고객의신뢰가없으면진입자체가어려운사업입니다. 반도체공정재료시장에진입하기위해고객사가원하는스펙을확인하고공정에실제적용하여테스트를완료한후판매를할수있습니다. 해당테스트는 Split, Volume1, Volume2, Mass 등많은단계를거쳐야하며, 약 6 개월에서최대 3 년의시간이소요됩니다. 이처럼높은진입장벽을갖고있어신규업체들의진출이매우어려운사업으로현재국내경쟁사는국내반도체원자재국산화초창기진입한기업또는대기업이주를이루고있습니다. 공급회사수를보면매우경쟁이적은것으로보일수있으나국내반도체시장특성상크게대기업 S 사와 H 사두반도체회사가국내시장전체를차지하는등고객사가매우제한적이어서공급사들은품목별로치열한경쟁을하고있습니다. 또한반도체자체가기술집약적산업으로사용되는원재료또한매우높은기술적장벽이존재합니다. 당사가생산하고있는 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 10
모든제품들은공기와의접촉을완전히차단해야하며, 매우높은진공과높은온도로생산이되어야하기때문에해당장비의디자인과, 운영을직접진행할수있는노하우와기술력이반드시필요하게됩니다. (2) 반도체케미칼공급장치 C.C.S.S 는반도체생산공정에필수요소로반도체생산공정기술발전에따른공정추가및공정개선에따라 C.C.S.S 에서소요되는케미칼의종류도늘어나고있는추세입니다. 이에따라국내반도체메모리생산기업에공급되는 C.C.S.S 의공급량도증가하고있습니다. 국내반도체생산기업에 C.C.S.S 를공급하는기업은한정되어있으며, 반도체생산기업에서의신규투자및추가투자공지에따른자율입찰방식에의해납품이진행되고있습니다. C.C.S.S 시장에서는 S 사, H 사및기타군소업체들이경쟁하고있습니다. 또한국내반도체생산기업에 S.S.S 를공급하는기업은한정되어있으며, 반도체생산기업에서의신규투자및추가투자공지에따른자율입찰방식에의해진행되고있습니다. C.C.S.S 와 S.S.S 장비의기본적인구조및운영방법에대한정보는오래전부터공개되어왔으나, 케미칼, 슬러리 (Slurry) 의특수성에대한노하우및반도체장비제작에대한고유특성에관한이해도등중요, 사전테스트및등록문제등이완료되어야시장진입이가능하기때문에신규업체의경우해당시장진입에있어많은장벽이존재하고있습니다. 2. 주요제품등의현황 1) HCDS 당사의반도체원자재제품군인 HCDS 는메모리및비메모리분야에사용이되고있으며, 반도체선폭의미세화공정으로인해사용량이많아지고있습니다. 반도체의선폭이작아질수록제품인 HCDS 의사용이많아지게되는데, 이는 HCDS 가사용되는공정인 SPT(Spacer Patterning Technology) 공정이선폭을줄인모양을만들기위해 1 회에서 (SPT) -> 2 회공정 (DPT) -> 3 회공정 (QPT) 으로같은공정이여러차례반복되기때문입니다. 2) TiCl4 반도체원자재제품군중 TiCl4 는반도체생산초기부터사용되어왔던제품으로선간의누설전류를막는 Barrier Metal 공정에사용되고있습니다. 미세화공정으로인하여선폭이좁아지면서사용공정이많아지게되었고, 이에따라 TiCl4 제품의순도가매우중요하게평가되고있습니다. 3) C.C.S.S (Central 케미칼 Supply System) C.C.S.S 는반도체및메모리를제조하는공정중산화 (Oxidation), 포토 (Photo), 에칭 (Etching), 증착 (Deposition) 등각공정에사용되어케미칼원액또는혼합액을공급하는장치로반도체및메모리제조에필수적인장치입니다. 또한배선패턴미세화로인해광역평탄화를실현하기위해 CMP 공정에도투입이되고있습니다. 해당장비를사용하는기업이반도체소자업체들로한정됨에따라반도체소자업체들의투자계획에따른경기변동에민감하게영향을받는편입니다. 4) S.S.S (Slurry Supply System) S.S.S 는반도체제조공정중전공정 ( 기판공정 ) 인세정, 열처리, 불순물도입, 박막형성, 리소그래피 (lithography) 와평탄화공정장비인 CMP 장비에연마제를공급하는장비입니다. CMP 장비는반도체표면을연마하는장비로슬러리 (Slurry) 를이용하여표면을연마합니다. 따라서슬러리 (Slurry) 종류와균일한입자정도, 재료혼합비율이매우중요하기때문에슬러리 (Slurry) 공급장치의품질및기술적인기능이높이요구됩니다. 5) N2 Purge Storage N2 Purge Storage 는반도체공정중또는공정마무리후다음공정으로이동하기전에웨 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 11
이퍼를보관하는버퍼 (Buffer) 장비입니다. 그러나단순한버퍼 (Buffer) 로써의개념보다는웨이퍼의컨디션을유지하는것이매우중요합니다. 공정중인또는공정이끝난웨이퍼표면에는세정을진행했다하더라도잔존하는미량의케미칼로인해흄 (Fume) 이발생하며, 발생되는흄 (Fume) 으로인해웨이퍼표면에손상을주어웨이퍼품질에문제를발생시킬수있습니다. N2 Purge Storage 는이런문제를해결하고자 Chamber 내부에적재된웨이퍼표면에서발생되는흄 (Fume) 을제거하도록배기및가압장치를추가하여흄 (Fume) 를제거하는데원활한구조를가지도록설계하고있습니다. 3. 주요원재료등의현황 가. 주요매입현황 ( 단위 : 천원 ) 매입유형품목구분 2016 년 2015 년 2014 년 ( 제 5 기 ) ( 제 4 기 ) ( 제 3 기 ) 원재료 케미칼장비부품및기타총합계 국내 9,126,918 7,039,839 5,873,525 수입 - - - 국내 1,286,016 5,271,528 2,774,794 수입 국내 9,960,525 5,910,111 4,208,381 수입 국내 20,373,459 18,221,478 12,856,700 수입 - - - 합계 20,373,459 18,221,478 12,856,700 주 1) 모든원재료는국내거래로수입품목은없습니다. 나. 주요원재료등의가격변동추이 ( 단위 : 원 ) 사업년도 품목 2016 년 2015 년 2014 년 ( 제 5 기 ) ( 제 4 기 ) ( 제 3 기 ) 케미칼국내 47,848 51,193 91,147 장비국내 257,203,152 441,159,875 421,419,600 부품및기타국내 2,008,651 1,541,069 2,487,544 주 1) 환율에따라단가에차이가발생합니다. 주 2) 케미칼재료의경우연간 Nego 진행으로단가변동이발생하였습니다. 주 3) 장비의원재료단가는각장비의사양에따라편차가매우크게나타납니다. 전체매입금액을장비의판매수량 ( 대 ) 으로나누어단순평균으로기재하였으나, 동일품목의원재료는지속적인거래를통한네고등으로실제로감소하는추세입니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 12
4. 생산및설비에관한사항 가. 생산능력, 생산실적및가동율 제품품 목명 구분 ( 단위 : Kg, 대, 백만원 ) 2016년 2015년 2014년 ( 제5기 ) ( 제4기 ) ( 제3기 ) 수량 금액 수량 금액 수량 금액 HCDS 주1) TiCl4 주2) S.S.S / C.C.S.S 생산능력 8,533 15,144 8,533 15,575 8,533 15,596 생산실적 6,418 11,390 5,586 10,197 525 960 가동율 75.21% 65.47% 6.15% 생산능력 12,482 1,334 12,482 1,357 12,482 1,314 생산실적 9,790 1,046 6,710 730 790 83 가동율 78.43% 53.76% 6.32% 생산능력 12 5,160 12 6,517 12 5,476 생산실적 10 4,300 9 4,888 5 2,282 가동율 83.8% 75% 41.67% 3) 생산능력산출기준 1 HCDS (Hexachlorodisilane) 생산능력산출기준 - 당사조업시간 : 8hr/20 日 ( 월기준 ) 적용 - 1Batch 생산시간 : 1,080min ( 설비운영시간 + 분석시간 ) - 가동율계산식 : [(1Batch 생산시간 * 생산 Batch) / 연간총조업시간 )] * 100 = 연간가동율 2 TiCl4 (Tetrachlorotitanium) 생산능력산출기준 - 당사조업시간 : 8hr/20 日 ( 월기준 ) 적용 - 2014 년 ~ 2015 년 1Batch 생산시간 : 2,215min ( 정제 / 소분운영시간 + 분석시간 ) - 2016 년 1Batch 생산시간 2016 년이후정제 / 소분병렬생산방식도입으로생산시간 1/2 배로감축 : 병렬생산방식도입으로인해 1Batch 생산시간 : 1100min - 가동율계산식 : [(1Batch 생산시간 * 생산 Batch) / 연간총조업시간 )] * 100 = 연간가동율 3 C.C.S.S / S.S.S 생산능력산출기준 - 당사조업시간 : 8hr/20 日 ( 월기준 ) 적용 - 1 대당생산기간 ( 약 4 개월 ) : 생산기간은장비의설계및제작, Set-up 까지의기간을포함 - 생산능력 = 동시생산가능대수 ( 총 4 대 ) X 연간생산횟수 (3 회 ) : 연간생산횟수는총 12 개월을 1 대당생산기간으로나누어계산 4) 생산능력및생산실적금액은품목별수량에각사업연도별평균단가를곱하여산출하였습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 13
나. 생산설비에관한사항 구분 기초 취득 감가상각 대체 기말 토지 1,018,442 - - - 1,018,442 건물 669,347 - (37,710) - 631,637 구축물 43,742 - (12,980) - 30,762 기계장치 1,343,583 46,700 (349,495) - 1,040,788 차량운반구 63,752 - (20,058) - 43,694 공기구비품 523,131 140,283 (228,208) (1,129) 434,077 건설중인자산 - 97,590 - - 97,590 합계 3,661,997 284,573 (648,451) (1,129) 3,296,990 5. 매출에관한사항 가. 매출실적 ( 단위 : 천원 ) 사업부문케미칼장비부품및기타합계 구분 매출실적제5기제4기제3기 수출 2,986,700 2,491,414 1,169,329 내수 14,698,643 9,187,989 7,998,435 수출 - 405,579 1,132,913 내수 9,092,743 6,639,799 1,988,800 수출 99,300 51,819 113,784 내수 8,110,283 6,552,319 4,745,883 수출 3,086,000 2,948,812 2,416,026 내수 31,901,669 22,380,107 14,733,118 합계 34,987,669 25,328,919 17,149,144 나. 판매경로등 (1) 판매조직 구분사업본부장케미칼영업팀장비영업팀 CS 팀 담당업무국내및해외영업총괄국내및해외원자재영업진행및영업관리업무국내및해외장비영업업무현장고객대응및고객사현황확인업무 (2) 판매경로 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 14
매출 유형 품목구분판매방법 케미칼 내수 P/O접수 납품일정조율 납품 FAB 운송 장비장착 용기회수 결제 제품 장비 (SSS 및 CCSS) 수출 내수 P/O 접수 납품일정조율 납품 (DDP) 결제 사양접수 입찰 P/O 접수 납품일정조율 장비제작 장비납품 장비 Set-Up Set-Up 완료 결제 (3) 판매전략 (1) 케미칼당사는현재보다높은순도로생산할수있는정제설비를운영하고있으며, 액체내에존재하는파티클 (Particle) 을 control 할수있는설비와그외충전작업까지모두 In-Line 으로구성되어있습니다. 이러한공정기술을당사자체연구개발을통하여구성하였으며, 경쟁사대비높은품질의제품을안정으로공급함으로써고객과의상생전략을전개해나가고있습니다. 또한현장에서즉시대응할수있는고객대응팀을운영하고있어, 즉시대응이가능하도록하는한편, 고객과의소통을원활히하여친밀도를높이는등관계향상에전념하고있습니다. 이를바탕으로당사는 HCDS 가사용되는 DRAM SPT 공정과더불어앞으로사용이될 NAND 의터널산화막 (Tunnel Oxide) 공정에도타사보다신속하게고객사와소통하고빠른공정진입으로시장을선점할것이며, TiCl4 역시 DRAM 증착공정에사용되고, NAND 및 DRAM 미세화공정투자확대로사용량이증가하여향후지속적으로높은공급율을이루어나아갈것입니다. (2) C.C.S.S / S.S.S 당사가 Vender 로참여하기전에는 C.C.S.S 의경우한양이엔지 ( 주 ), 에스티아이, S.S.S 의경우 에프아이에스가공급을하고있었으며, 당사의 Vender 참여로인해오랜기간고착되어온경쟁구도에긴장감을부여함으로써장비품질및서비스개선이이루어지고있는상황입니다. 이에당사는공급장비판매율을높이기위해서자사장비및유지보수품질을높일수있도록전체공정에서품질관리를진행하고있으며, 향후입찰에유리한조건을가질수있도록장비에대한유지보수및기능단순화를통해고장및에러율감소와표준화를통한원가절감등을꾀하고있습니다. 6. 수주현황 당사의수주는주로고객사의발주에따라생산및납품하는형태이며, 수주일로부터제품출하일까지품목별로약 1 개월에서 3 개월가량의기간이소요됩니다. 수주계획이공개될경우고객사의발주형태등이공개되고당사및당사의고객사의영업에부정적인영향을초래할수있으므로기재를생략합니다. 7. 시장위험과위험관리 가. 재무위험관리당사의주요금융부채는차입금, 매입채무, 기타채무및기타금융부채로구성되어있으며, 이러한금융부채는경영활동을위한자금조달과정에서발생하였습니다. 또한, 당사는영업활동에서발생하는매출채권, 기타채권, 현금및현금성자산, 기타금융자산과같은다양한금융 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 15
자산도보유하고있습니다. 당사의금융상품에서발생할수있는주된위험은시장위험, 신용위험및유동성위험이며, 당사의경영자는이러한위험을최소화시키기위해재무담당관계자들의관리기능및운영현황을점검하고평가하는등의감독기능을지속적으로실행함으로써재무적으로발생할수있는위험을최소화하고있습니다. 자세한사항은 Ⅲ. 재무에관한사항내 5. 재무제표주석 '29. 재무위험관리의목적및정책 ' 부분을참고하시기바랍니다. 나. 자본위험관리당사의자본관리의주요목적은자본성장과분배를통하여주주들의지속적인투자수익을창출하는것입니다. 이러한목적을달성하기위한방안으로당사는위험과수익간의적절한균형을유지하고전략적투자및운전자본의유지를위한충분한자금조달능력을유지하기위하여부채비율을감독하고있습니다. 또한, 배당정책의변경, 유상증자또는부채상환등을통한자본구조의변경결정시당사는단기적현황과장기적인영업전망및사업목표를모두고려하고있습니다. 1. 요약재무정보 III. 재무에관한사항 가. 요약재무상태표 ( 단위 : 원 ) 과목 제5기 제4기 제3기 [ 유동자산 ] 31,578,695,301 9,317,702,360 4,768,849,823 ㆍ현금및현금성자산 25,075,418,051 3,289,780,373 1,376,140,441 ㆍ매출채권 5,509,122,012 3,546,452,994 2,790,529,600 ㆍ기타유동채권 625,211 153,916 - ㆍ기타유동자산 24,569,145 904,458,539 60,766,422 ㆍ재고자산 882,271,647 1,576,856,538 541,413,360 ㆍ미청구공사 86,689,235 - - [ 비유동자산 ] 4,214,056,204 4,128,185,385 3,927,987,045 ㆍ기타채권 78,964,000 91,216,000 50,088,000 ㆍ기타금융자산 250,163,440 50,163,440 194,580,000 ㆍ이연법인세자산 71,881,768 104,814,980 84,395,869 ㆍ유형자산 3,296,990,416 3,661,997,269 3,378,839,335 ㆍ무형자산 516,056,580 219,993,696 220,083,841 자산총계 35,792,751,505 13,445,887,745 8,696,836,868 [ 유동부채 ] 4,870,884,512 3,809,156,548 4,012,839,493 [ 비유동부채 ] - 1,159,579,579 2,526,470,766 부채총계 4,870,884,512 4,968,736,127 6,539,310,259 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 16
[ 자본금 ] 4,562,490,000 1,257,954,000 1,000,000,000 [ 자본잉여금 ] 15,282,903,043 2,590,920,263 25,250,429 [ 이익잉여금 ] 11,076,473,950 4,628,277,355 1,132,276,180 자본총계 30,921,866,993 8,477,151,618 2,157,526,609 나. 요약손익계산서 ( 단위 : 원 ) 구분 제5기 제4기 제3기 매출액 34,987,669,560 25,388,918,445 17,149,143,183 영업이익 6,902,781,961 3,762,011,032 950,339,090 당기순이익 ( 손실 ) 6,448,196,595 3,496,001,175 986,280,910 총포괄이익 ( 손실 ) 6,448,196,595 3,496,001,175 986,280,910 기본주당이익 ( 손실 ) 1,011 623 178 2. 연결재무제표 해당사항없습니다. 3. 연결재무제표주석 해당사항없습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 5 기 2016.12.31 현재 제 4 기 2015.12.31 현재 제 4 기초 2015.01.01 현재 ( 단위 : 원 ) 제 5 기 제 4 기 제 4 기초 자산유동자산 31,578,695,301 9,317,702,360 4,768,849,823 현금및현금성자산 25,075,418,051 3,289,780,373 1,376,620,715 매출채권 5,509,122,012 3,546,452,994 2,790,529,600 기타채권 625,211 153,916 0 재고자산 882,271,647 1,576,856,538 541,413,360 미청구공사 86,689,235 0 0 기타자산 24,569,145 904,458,539 60,286,148 비유동자산 4,214,056,204 4,128,185,385 3,927,987,045 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 17
기타채권 78,964,000 91,216,000 50,088,000 기타금융자산 250,163,440 50,163,440 194,580,000 유형자산 3,296,990,416 3,661,997,269 3,378,839,335 무형자산 516,056,580 219,993,696 220,083,841 이연법인세자산 71,881,768 104,814,980 84,395,869 자산총계 35,792,751,505 13,445,887,745 8,696,836,868 부채유동부채 4,870,884,512 3,809,156,548 4,012,839,493 매입채무 3,144,487,888 3,111,841,986 1,441,878,423 기타채무 677,338,365 371,446,020 882,282,399 기타금융부채 0 0 400,000,000 당기법인세부채 760,636,183 244,670,435 18,474,320 기타부채 288,422,076 81,198,107 1,270,204,351 비유동부채 0 1,159,579,579 2,526,470,766 차입금 0 903,440,579 2,282,977,766 기타금융부채 0 256,139,000 243,493,000 부채총계 4,870,884,512 4,968,736,127 6,539,310,259 자본자본금 4,562,490,000 1,257,954,000 1,000,000,000 자본잉여금 15,282,903,043 2,590,920,263 25,250,429 이익잉여금 ( 결손금 ) 11,076,473,950 4,628,277,355 1,132,276,180 자본총계 30,921,866,993 8,477,151,618 2,157,526,609 자본과부채총계 35,792,751,505 13,445,887,745 8,696,836,868 포괄손익계산서제 5 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지제 4 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지제 3 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 ( 단위 : 원 ) 제 5 기 제 4 기 제 3 기 매출액 34,987,669,560 25,388,918,445 17,149,143,183 매출원가 25,618,406,877 19,438,278,654 14,127,212,277 매출총이익 9,369,262,683 5,950,639,791 3,021,930,906 판매비와관리비 2,466,480,722 2,188,628,759 2,071,591,816 영업이익 ( 손실 ) 6,902,781,961 3,762,011,032 950,339,090 금융손익 515,597,276 (18,103,043) (50,569,249) 금융수익 1,221,635,993 264,180,550 230,568,164 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 18
금융비용 (706,038,717) (282,283,593) (281,137,413) 기타영업외손익 (26,164,625) (23,483,130) 64,648,570 기타영업외수익 10,691,481 4,331,765 68,406,210 기타영업외비용 (36,856,106) (27,814,895) (3,757,640) 법인세비용차감전순이 익 ( 손실 ) 7,392,214,612 3,720,424,859 964,418,411 법인세비용 944,018,017 224,423,684 (21,862,499) 당기순이익 ( 손실 ) 6,448,196,595 3,496,001,175 986,280,910 기타포괄손익 0 0 0 총포괄손익 6,448,196,595 3,496,001,175 986,280,910 주당이익기본주당이익 ( 손실 ) 1,011 623 178 희석주당이익 ( 손실 ) 925 570 175 자본변동표제 5 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지제 4 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지제 3 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 ( 단위 : 원 ) 자본자본금자본잉여금이익잉여금총계자본합계 2014.01.01 ( 기초자 본 ) 1,000,000,000 145,995,270 1,145,995,270 1,145,995,270 총포괄이익당기순이익 986,280,910 986,280,910 986,280,910 자본에직접반영된소유주와의거래전환사채발행 25,250,429 25,250,429 25,250,429 상환전환우선주행사전환사채행사유상증자무상증자기말 2015.01.01 ( 기초자 본 ) 1,000,000,000 25,250,429 1,132,276,180 2,157,526,609 2,157,526,609 총포괄이익당기순이익 3,496,001,175 3,496,001,175 3,496,001,175 자본에직접반영된소유주와의거래 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 19
전환사채발행상환전환우선주행사 40,000,000 360,000,000 400,000,000 400,000,000 전환사채행사 30,000,000 254,172,484 284,172,484 284,172,484 유상증자 187,954,000 1,951,497,350 2,139,451,350 2,139,451,350 무상증자기말 1,257,954,000 2,590,920,263 4,628,277,355 8,477,151,618 8,477,151,618 2016.01.01 ( 기초자 본 ) 1,257,954,000 2,590,920,263 4,628,277,355 8,477,151,618 8,477,151,618 총포괄이익당기순이익 6,448,196,595 6,448,196,595 6,448,196,595 자본에직접반영된소유주와의거래전환사채발행상환전환우선주행사 251,130,000 748,869,660 999,999,660 999,999,660 전환사채행사유상증자 1,166,475,000 13,830,044,120 14,996,519,120 14,996,519,120 무상증자 1,886,931,000 기말 4,562,490,000 15,282,903,043 11,076,473,950 30,921,866,993 30,921,866,993 현금흐름표 제 5 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 4 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 3 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 ( 단위 : 원 ) 제 5 기 제 4 기 제 3 기 영업활동현금흐름 7,259,589,651 1,781,681,818 1,768,056,762 영업에서창출된현금 7,655,735,741 1,829,131,007 1,807,681,832 이자의수취 3,973,488 1,132,127 7,514,458 이자의지급 (5,000,521) (29,934,636) (46,173,938) 법인세지급 (395,119,057) (18,646,680) (965,590) 투자활동현금흐름 (773,990,354) (835,249,387) (2,079,626,418) 1. 투자활동으로인한 현금유입액 17,376,000 219,332,000 20,542,800 보증금의감소 17,376,000 24,752,000 20,542,800 분 장기금융상품의처 0 194,580,000 0 2. 투자활동으로인한 현금유출액 (791,366,354) (1,054,581,387) (2,100,169,218) 보증금의증가 (5,124,000) (65,880,000) (42,490,000) 득 장기금융상품의취 0 0 (194,580,000) 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 20
매도가능금융상품의취득 (200,000,000) (50,163,440) 0 유형자산의취득 (262,243,263) (921,637,947) (1,635,155,818) 무형자산의취득 (323,999,091) (16,900,000) (227,943,400) 재무활동현금흐름 14,996,519,120 969,451,350 300,000,000 1. 재무활동으로인한현금유입액 14,996,519,120 2,439,551,350 300,000,000 단기차입금의차입 0 300,100,000 0 유상증자 14,996,519,120 2,139,451,350 300,000,000 2. 재무활동으로인한현금유출액 0 (1,470,100,000) 0 단기차입금의상환 0 (300,100,000) 0 장기차입금의상환 0 (1,170,000,000) 0 현금및현금성자산의증가 21,482,118,417 1,915,883,781 (11,569,656) 기초현금및현금성자산 3,289,780,373 1,376,620,715 1,388,642,768 현금및현금성자산의환율변동효과 303,519,261 (2,724,123) (452,397) 기말현금및현금성자산 25,075,418,051 3,289,780,373 1,376,620,715 5. 재무제표주석 회사의개요회사의개요오션브릿지주식회사 ( 이하 ' 당사 ') 는 2012년 3월에설립되어반도체관련장비제조및판매업과케미칼제조및판매업등을영위하고있습니다. 당사는경기도안성시양성면에본사및공장을두고있으며, 신기술개발기업으로 2013년 9월에벤처기업으로등록되었습니다. 당사의설립시자본금은 1,000,000천원이었으나, 설립후수차례증자를거쳐당기말현재납입자본금은 4,562,490천원입니다. 당사는 2016 년 12 월 1 일에한국거래소코스닥시장에주식을상장하였으며, 당기말현재주요주주 현황은다음과같습니다. 제목 구분 주주명주식수 ( 주 ) 지분율 (%) 비고 이경주 1,550,000 16.99 윤남철 1,099,700 12.05 보통주 스톤브릿지캐피탈 ( 주 ) 570,570 6.25 이다솜 502,500 5.51 이예솝 500,000 5.48 윤정은 500,000 5.48 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 21
보통주 윤지은 500,000 5.48 기타 3,902,210 42.76 합계합계 9,124,980 100 2. 재무제표작성기준및중요한회계정책 2-1 재무제표작성기준 당사의재무제표는 ' 주식회사의외부감사에관한법률 ' 에따라제정된한국채택국제회계기준에따라 작성되었습니다. 재무제표는금융상품등아래회계정책에서별도로언급하고있는사항을제외하고는역사적원가를 기준으로작성되었습니다. 본재무제표는원화로표시되어있으며다른언급이있는경우를제외하 고는주석은천원단위로표시되어있습니다. 2-2 유동성 / 비유동성분류 당사는자산과부채를유동 / 비유동으로재무상태표에구분하여표시하고있습니다. 자산은다음의경우에유동자산으로분류하고있습니다. - 정상영업주기내에실현될것으로예상되거나, 정상영업주기내에판매하거나소비할의도가있다. - 주로단기매매목적으로보유하고있다. - 보고기간후 12개월이내에실현될것으로예상한다. - 현금이나현금성자산으로서, 교환이나부채상환목적으로의사용에대한제한기간이보고기간후 12개월이상이아니다. 그밖의모든자산은비유동자산으로분류하고있습니다. 부채는다음의경우에유동부채로분류하고있습니다. - 정상영업주기내에결제될것으로예상하고있다. - 주로단기매매목적으로보유하고있다. - 보고기간후 12개월이내에결제하기로되어있다. - 보고기간후 12개월이상부채의결제를연기할수있는무조건의권리를가지고있지않다. 그밖의모든부채는비유동부채로분류하고있습니다. 이연법인세자산 ( 부채 ) 은비유동자산 ( 부채 ) 으로분류하고있습니다. 2-3 공정가치측정 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 22
당사는상각후원가로측정된금융상품의공정가치를주석에공시하고있습니다. 공정가치로측정되거나공정가치가공시되는금융상품과비금융자산의공정가치에대한공시는다음의주석에설명되어있습니다. ㆍ평가기법, 유의적추정치및가정 : 주석 2 ㆍ공정가치측정서열체계의양적공시 : 주석 30 ㆍ금융상품 ( 상각후원가로계상하는상품포함 ): 주석 6, 30 공정가치는측정일에시장참여자사이의정상거래에서자산을매도하면서수취하거나부채를이전하면서지급하게될가격입니다. 공정가치측정은자산을매도하거나부채를이전하는거래가다음중어느하나의시장에서이루어지는것으로가정하고있습니다. ㆍ자산이나부채의주된시장ㆍ자산이나부채의주된시장이없는경우에는가장유리한시장당사는주된 ( 또는가장유리한 ) 시장에접근할수있어야합니다. 자산이나부채의공정가치는시장참여자가경제적으로최선의행동을한다는가정하에시장참여자 가자산이나부채의가격을결정할때사용하는가정에근거하여측정하고있습니다. 당사는상황에적합하며관련된관측가능한투입변수의사용을최대화하고관측가능하지않은투입 변수의사용을최소화하면서공정가치를측정하는데충분한자료가이용가능한가치평가기법을사 용하고있습니다. 재무제표에서공정가치로측정되거나공시되는모든자산과부채는공정가치측정에유의적인가장낮은수준의투입변수에근거하여다음과같은공정가치서열체계로구분하고있습니다. ㆍ수준 1 - 동일한자산이나부채에대한접근가능한활성시장의 ( 조정되지않은 ) 공시가격ㆍ수준 2 - 공정가치측정에유의적인가장낮은수준의투입변수가직접적으로또는간접적으로관측가능한투입변수를이용한공정가치 ㆍ수준 3 - 공정가치측정에유의적인가장낮은수준의투입변수가관측가능하지않 투입변수를이용한공정가치 은 재무제표에반복적으로공정가치로측정되는자산과부채에대하여당사는매보고기간말공정가치 측정에유의적인가장낮은수준의투입변수에기초한분류에대한재평가를통해서열체계의수준 간의이동이있는지판단하고있습니다. 공정가치공시목적상당사는성격과특성및위험에근거하여자산과부채의분류를결정하고공정 가치서열체계의수준을결정하고있습니다. 2-4 외화환산 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 23
당사는재무제표를기능통화이면서보고통화인원화로표시하고있습니다. 화폐성외화자산및부채는보고기간말현재의기능통화환율로환산하고있습니다. 이에따라발생 하는환산차이는당기손익에반영하고있습니다. 한편, 역사적원가로측정하는외화표시비화폐성항목은최초거래발생일의환율을, 공정가치로측 정하는외화표시비화폐성항목은공정가치측정일의환율을적용하여인식하고있습니다. 2-5 수익인식 당사는회수시기와관계없이경제적효익의유입가능성이높고신뢰성있게측정될수있는경우에수익을인식하고있으며, 수취한대가의공정가치에서할인, 리베이트, 기타판매관련제세금등을차감하여수익을측정하고있습니다. 당사는본인또는대리인중어느역할을수행하고있는지를판단하기위하여해당기준에따라매출계약을평가하였으며, 그결과당사의모든매출계약에대하여당사가본인으로서역할을하고있다고판단하고있습니다. 또한당사는다음의인식기준을충족하는경우에만수익을인식하고있습니다. 2-5-1 재화의판매 재화의판매로인한수익은재화의소유에따른중요한위험과보상이구매자에게이전되는시점즉, 보통재화의인도시점에인식하고있습니다. 2-5-2 이자수익 상각후원가로측정되는모든금융상품및매도가능금융자산에서발생하는이자의경우, 유효이자율법에의하여이자수익또는이자비용을인식하고있습니다. 유효이자율은금융상품의기대존속기간이나적절하다면더짧은기간에예상되는미래현금유출과유입의현재가치를금융자산또는금융부채의순장부금액과일치시키는이자율입니다. 이자수익은손익계산서상금융수익에포함되어있습니다. 2-5-3 배당금수익 당사가배당금을지급받을권리가확정되는시점에수익을인식하고있습니다. 2-5-4 기타의수익 기타의수익에대해서는수익가득과정이완료되고수익금액을신뢰성있게측정할수있으며경제 적효익의유입가능성이높을경우에인식하고있습니다. 2-6 건설계약 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 24
당사는건설계약의결과를신뢰성있게추정할수있는경우, 계약수익과계약원가를보고기간말현재계약활동의진행률을기준으로하여각각수익과비용으로인식하고있습니다. 계약활동의진행률은진행단계를반영하지못하는계약원가를제외하고수행한공사에대하여발생한누적계약원가를추정총계약원가로나눈비율로측정하고있습니다. 공사변경, 보상금및장려금은금액을신뢰성있게측정할수있으며대금회수의가능성이높은경우에수익에포함하고있습니다. 한편건설계약의결과를신뢰성있게추정할수없는경우에회수가능성이매우높은발생한계약원 가의범위내에서만수익을인식하고있습니다. 총계약원가가총계약수익을초과할가능성이높은경우에예상되는손실은즉시당기비용으로인식 하고있습니다. 누적발생원가에인식한이익을가산 ( 인식한손실을차감 ) 한금액이진행청구액을초과하는금액은미청구공사로표시하고있으며, 진행청구액이누적발생원가에인식한이익을가산 ( 인식한손실을차감 ) 한금액을초과하는금액은초과청구공사로표시하고있습니다. 관련공사가수행되기전에수취한금액은재무상태표상선수금으로인식하고있습니다. 수행한공사에대하여발주자에게청구하였지만아직수취하지못한금액은재무상태표상매출채권및기타채권에포함되어있습니다. 2-7 법인세 2-7-1 당기법인세 당기및과거기간의당기법인세부채 ( 자산 ) 는보고기간말까지제정되었거나실질적으로제정된세율 ( 및세법 ) 을사용하여, 과세당국에납부할 ( 과세당국으로부터환급받을 ) 것으로예상되는금액으로측정하고있습니다. 자본에직접반영되는항목과관련된당기법인세는자본에반영되며손익계산서에반영되지않고있습니다. 경영진은주기적으로관련세법규정의해석과관련해서법인세환급액에대한회수가능성을평가하여필요한경우충당금을설정하고있습니다. 2-7-2 이연법인세 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 25
당사는자산및부채의재무보고목적상장부금액과세무기준액의차이인일시적차이에대하여이 연법인세자산과이연법인세부채를인식하고있습니다. 당사는다음의경우를제외하고모든가산할일시적차이에대하여이연법인세부채를인식하고있습니다. - 영업권을최초로인식할때이연법인세부채가발생하는경우 - 자산또는부채를최초로인식하는거래로서사업결합거래가아니고, 거래당시회계이익이나과세소득에영향을미치지아니하는거래에서이연법인세부채가발생하는경우 - 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에대한투자지분과관련한가산할일시적차이로서동일시적차이의소멸시점을통제할수있고, 예측가능한미래에일시적차이가소멸하지않을가능성이높은경우 또한, 다음의경우를제외하고는차감할일시적차이, 미사용세액공제와세무상결손금이사용될수있는과세소득의발생가능성이높은경우이연법인세자산을인식하고있습니다. - 자산또는부채를최초로인식하는거래로서사업결합거래가아니고거래당시회계이익이나과세소득에영향을미치지아니하는거래에서이연법인세자산이발생하는경우 - 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에대한투자지분과관련한차감할일시적차이로서동일시적차이가예측가능한미래에소멸할가능성이높지않거나동일시적차이가사용될수있는과세소득이발생할가능성이높지않은경우 이연법인세자산의장부금액은매보고기간말에검토하며, 이연법인세자산의일부또는전부에대한혜택이사용되기에충분한과세소득이발생할가능성이더이상높지않다면이연법인세자산의장부금액을감액시키고있습니다. 또한, 매보고기간말마다인식되지않은이연법인세자산에대하여재검토하여, 미래과세소득에의해이연법인세자산이회수될가능성이높아진범위까지과거인식되지않은이연법인세자산을인식하고있습니다. 이연법인세자산및부채는보고기간말까지제정되었거나실질적으로제정된세율 ( 및세법 ) 에근거하 여당해자산이실현되거나부채가결제될회계기간에적용될것으로기대되는세율을사용하여측 정합니다. 당기손익이외로인식되는항목과관련된당기법인세와이연법인세는당기손익이외의항목으로인 식하고있습니다. 이연법인세항목은해당거래에따라서기타포괄손익으로인식하거나자본에직 접반영하고있습니다. 당기법인세자산과당기법인세부채를상계할수있는법적으로집행가능한권리를가지고있고, 이 연법인세자산과이연법인세부채가동일한과세대상기업과동일한과세당국과관련이있는경우에 만이연법인세자산과이연법인세부채를상계하여표시하고있습니다. 2-8 퇴직급여당사는직원들에대해확정기여형퇴직연금제도를시행하고있으며퇴직연금규약에따라부담하는퇴직연금기여금을퇴직급여로계상하고있습니다. 2-9 금융자산 2-9-1 최초인식과측정 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 26
당사는기업회계기준서제 1039 호의적용대상인금융자산을당기손익인식금융자산, 대여금및수취채 권, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산또는효과적인위험회피수단으로지정된파생상품으로적 절하게분류하고있습니다. 금융자산은최초인식시공정가치로측정하며, 당기손익인식금융자산이아닌경우당해금융자산의 취득과직접관련되는거래원가를최초인식시공정가치에가산하고있습니다. 금융자산의정형화된매입또는매도는해당금융자산을매입또는매도하기로약정한거래일자에인식되고있습니다. 정형화된매입또는매도란관련시장규정이나관행에의하여일반적으로설정한기간내에금융상품을인도하는계약조건에따라금융자산을매입하거나매도하는것을의미합니다. 당사의주요금융자산은현금과단기금융자산, 매출채권및기타채권, 시장성및비시장성금융상품 으로구성되어있습니다. 2-9-2 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은단기매매금융자산과최초인식시당기손익인식금융자산으로지정된금융자산을포함하고있습니다. 단기간내매각을목적으로취득한금융자산은단기매매금융자산으로분류하고있으며, 주계약과분리하여회계처리하는내재파생상품을포함한모든파생상품은해당파생상품이효과적인위험회피수단으로지정되지않는한단기매매금융자산으로분류하고있습니다. 또한, 당기손익인식금융자산은재무상태표에공정가치로표시하고있으며발생하는손익은당기손익에반영하고있습니다. 당사가최초인식시당기손익인식금융자산으로지정한금융상품은없습니다. 주계약에내재된파생상품은그경제적특징과위험이주계약에밀접하게관련되어있지않고주계약이매매목적이나당기손익인식대상으로지정되지않은경우, 별도의파생상품으로회계처리하고공정가치로계상하고있습니다. 내재파생상품은공정가치로평가하며공정가치의변동은당기손익으로인식하고있습니다. 현금흐름의중요한변동을가져오는계약조건의변경이있는경우에는재검토를하고있습니다. 2-9-3 대여금및수취채권대여금및수취채권은지급금액이확정되었거나결정가능하며활성시장에서가격이공시되지않는비파생금융자산으로서, 최초인식후에는유효이자율법을사용하여상각후원가를측정한후손상차손누계액을차감하여장부에인식하고있습니다. 상각후원가는취득시의할인이나할증과유효이자율의일부분인지급하거나수취하는수수료를고려하여계산됩니다. 유효이자율에의한상각은손익계산서에금융수익으로계상하며, 손상차손은손익계산서에금융원가로수취채권에대한손상차손은매출원가나기타영업비용으로계상하고있습니다. 2-9-4 만기보유금융자산 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 27
당사는만기가고정되었고지급금액이확정되었거나결정가능한비파생금융자산으로서만기까지보유할적극적인의도와능력이있는경우의금융자산을만기보유금융자산으로분류하고있습니다. 만기보유금융자산은최초인식후에는유효이자율법을사용하여상각후원가를측정한후손상차손누계액을차감한가액으로계상하고있습니다. 상각후원가는취득시의할인이나할증과유효이자율의일부분인지급하거나수취하는수수료를고려하여계산됩니다. 유효이자율에의한상각은손익계산서에금융수익으로계상하며, 손상차손은금융원가로계상하고있습니다. 2-9-5 매도가능금융자산매도가능금융자산은지분증권과채무증권을포함하고있습니다. 지분증권은당기손익인식금융자산으로분류되지않거나지정되지않은경우매도가능금융자산으로분류하고있습니다. 채무증권의경우정해져있지않은기간동안에보유할의도가있고시장상황변동및유동성으로인해매각할수있는경우매도가능금융자산으로분류하고있습니다. 매도가능금융자산은최초인식후공정가치로평가하고이에따른미실현평가손익은기타포괄손익에반영합니다. 해당자산이제거되는시점에누적평가손익을기타영업수익에반영하고있으며해당자산이손상되는시점에누적손실은손익계산서의금융원가에반영하고있습니다. 매도가능금융자산을보유하는동안획득한이자는유효이자율법을적용하여이자수익으로인식하고있습니다. 당사는매도가능금융자산의보유능력및단기간내매각의도를평가합니다. 시장의비활성화로거래가불가능하고예측가능한미래에경영진의매각의도가중요하게변경될경우, 당사는드문상황의경우에금융자산을재분류할수있습니다. 대여금및수취채권의정의를충족하였을금융자산으로서매도가능금융자산으로분류된경우, 기업이예측가능한미래기간동안또는만기까지보유할의도와능력이있다면매도가능금융자산의범주에서대여금및수취채권의범주로재분류할수있습니다. 만기까지보유할의도와능력이있는경우에만기보유금융자산으로재분류할수있습니다. 매도가능금융자산의범주에서다른범주로재분류된금융자산의경우재분류시점의공정가치가새로운상각후원가가되며자본에반영된평가손익을당해금융자산의잔여기간에걸쳐유효이자율법으로상각하여당기손익으로인식하고있습니다. 기대현금흐름과새로운상각후원가의차이또한당해금융자산의잔여기간에걸쳐유효이자율법을사용하여상각하고있습니다. 자산이후속적으로손상된것으로판단되는경우에는자본에반영된금액은당기손익에반영하고있습니다. 2-9-6 금융자산의제거 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 28
금융자산또는금융자산의일부분또는유사한금융자산집합의일부분은다음의경우에제거됩니다. - 금융자산의현금흐름에대한계약상권리가소멸한경우 - 금융자산의현금흐름을수취할계약상권리를양도하였거나당해현금흐름을제3 자에게중요한지체없이지급할계약상의무를부담하고있는경우로서해당자산의소유에따른위험과보상의대부분을이전하였거나해당자산의소유에따른위험과보상의대부분을보유하지도않고이전하지도아니하였으나자산에대한통제권을이전한경우 당사는금융자산의현금흐름에대한권리는양도하였으나, 해당자산의소유에따른위험과보상의대부분을보유하지도않고이전하지도않으며해당자산을통제하고있는경우, 해당자산에대하여지속적으로관여하는정도까지자산을인식하고있습니다. 양도된자산에대한보증을제공하는형태로지속적관여가이루어지는경우지속적관여의정도는해당자산의최초장부금액과수취한대가중상환을요구받을수있는최대금액중작은금액으로측정하고있습니다. 이러한경우당사는관련부채또한인식합니다. 양도된자산및관련부채는금융자산을제거하고 양도함으로써발생하거나보유하게된권리와의무를각각고려하여측정합니다. 2-10 금융자산의손상 금융자산의손상에대한추가적인공시는주석 6( 매출채권 ) 에서제공하고있습니다. 당사는금융자산또는금융자산집합의손상발생에대한객관적인증거가있는지를매보고기간말에평가하고있습니다. 최초인식후하나이상의사건 ( 이하 ' 손상사건 ') 이발생한결과손상되었다는객관적인증거가있으며, 그손상사건이신뢰성있게추정할수있는금융자산또는금융자산집합의추정미래현금흐름에영향을미친경우, 당해금융자산또는금융자산의집합은손상된것입니다. 손상되었다는객관적인증거에는다음의손상사건에대한식별가능한자료가포함됩니다. - 금융자산의발행자나지급의무자의유의적인재무적어려움 - 이자지급이나원금상환의불이행이나지연과같은계약위반 - 차입자의파산이나기타재무구조조정의가능성이높은상태가되는경우 - 금융자산의집합에포함된자산에대한채무불이행과상관관계가있는국가나지역의경제상황변화등과같이최초인식후추정미래현금흐름에측정가능한감소가있다는것을시사하는관측가능한자료 2-10-1 상각후원가를장부금액으로하는금융자산 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 29
당사는상각후원가를장부금액으로하는금융자산에대하여개별적으로유의적인금융자산의경우우선적으로손상발생의객관적인증거가있는지를개별적으로검토하며, 개별적으로유의적이지않은금융자산의경우개별적또는집합적으로검토하고있습니다. 개별적으로검토한금융자산에손상발생의객관적인증거가없다면, 그금융자산의유의성에관계없이유사한신용위험의특성을가진금융자산의집합에포함하여집합적으로손상여부를검토합니다. 개별적으로손상검토를하여손상차손을인식하거나기존손상차손을계속인식하는경우, 해당자산은집합적인손상검토에포함하지아니합니다. 손상이발생하였다는객관적증거가있는경우, 손상차손은당해자산의장부금액과최초의유효이자율 ( 최초인식시점에계산된유효이자율 ) 로할인한추정미래현금흐름의현재가치의차이로측정합니다. 이경우아직발생하지아니한미래의대손은미래예상현금흐름에포함하지아니합니다. 변동금리부대여금의경우손상차손을측정하기위한할인율은현행유효이자율을적용하고있습니다. 자산의장부금액은충당금계정을사용하여차감표시하고손상차손은당기손익으로인식하고있습니다. 금융자산이나유사한금융자산의집합이손상차손으로감액되면그후의이자수익은손상차손을측정할목적으로미래현금흐름을할인하는데사용한이자율을사용하여인식하고있습니다. 대여금및수취채권과이와관련된충당금은미래에회복가능성이없는경우장부에서제거하고있습니다. 후속기간중손상차손의금액이감소또는증가하고그감소또는증가가손상을인식한후에발생한사건과객관적으로관련된경우에는이미인식한손상차손금액을손상충당금으로조정함으로써환입또는추가인식하고있습니다. 상각된대여금및수취채권등이회수되는경우에는금융원가를차감처리하고있습니다. 2-10-2 매도가능금융자산 당사는매도가능금융자산에대하여손상발생에대한객관적인증거가있는지를매보고기간말에 평가하고있습니다. 매도가능금융자산으로분류하는지분상품의경우공정가치가원가이하로유의적으로또는지속적으로하락하는경우는손상이발생하였다는객관적인증거가됩니다. 공정가치감소액을기타포괄손익으로인식하는매도가능금융자산에대하여손상발생의객관적인증거가있는경우기타포괄손익으로인식한누적손실은이전기간에이미당기손익으로인식한당해금융자산의손상차손을차감한금액을기타포괄손익에서당기손익으로재분류하고있습니다. 매도가능지분상품에대하여당기손익으로인식한손상차손은당기손익으로환입하지아니하며손상인식후공정가치증가금액은기타포괄손익으로인식하고있습니다. 매도가능금융자산으로분류하는채무상품의경우손상은상각후원가를장부금액으로하는금융자산과동일한기준으로평가되고있습니다. 다만, 손상으로인식된금액은공정가치가취득원가에미달하는금액에서이전기간에이미당기손익으로인식한당해금융자산의손상차손을차감한금액입니다. 손상인식후의이자수익은손상차손을측정할목적으로미래현금흐름을할인하는데사용한이자율을사용하여인식하고있습니다. 후속기간에매도가능채무상품의공정가치가증가하고그증가가손상차손을인식한후에발생한사건과객관적으로관련된경우에는환입하여당기손익으로인식하고있습니다. 2-11 금융부채 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 30
2-11-1 최초인식및측정 기업회계기준서제 1039 호의범위에해당되는금융부채는최초인식시당기손익인식금융부채, 차입 금또는효과적인위험회피수단으로지정된파생상품으로분류되고있습니다. 금융부채는최초인식시공정가치로측정하며, 차입금의경우관련된거래원가를공정가치에차감하 고있습니다. 당사의주요금융부채는매입채무및기타채무등이있습니다. 2-11-2 후속측정금융부채의후속측정은금융부채의분류에따라상이합니다. 2-11-3 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는단기매매금융부채와최초인식시당기손익인식금융부채로지정한금융부채를포함하고있습니다. 단기간내에매각할목적으로취득하는금융부채나내재파생상품을포함한파생상품이기업회계기준서제1039호에의한효과적인위험회피수단으로지정되지않은경우에는단기매매금융부채로분류하고있으며, 단기매매금융부채의평가손익은당기손익에반영됩니다. 당사는최초인식시당기손익인식금융부채로지정한금융부채는보유하고있지아니합니다. 2-11-4 이자부차입금최초인식후이자부차입금은유효이자율법을이용한상각후원가로측정되며관련평가손익은차입금이제거되는시점또는유효이자율법에의한상각절차를통하여당기손익에반영하고있습니다. 상각후원가는취득시의할인이나할증과유효이자율의일부인지급되거나수취된수수료를고려하여계상됩니다. 유효이자율에의한상각은손익계산서에금융원가로계상하고있습니다. 2-11-5 금융부채의제거금융부채는그계약상의무가이행되거나취소되거나만료된경우제거됩니다. 기존금융부채가동일대여자로부터의다른계약조건의다른금융부채로대체되거나기존금융부채의계약조건이실질적으로변경되는경우, 이러한대체또는변경은기존부채의제거및신규부채의인식으로처리되며장부금액과지급한대가의차이는당기손익에반영됩니다. 2-12 금융자산ㆍ금융부채의상계인식한자산과부채에대해법적으로집행가능한상계권리를현재보유하고있고순액으로결제하거나, 자산을회수하는동시에부채를결제할의도를가지고있는경우에는금융자산과금융부채를상계하고재무상태표에순액으로표시하고있습니다. 2-13 유형자산당사는유형자산을취득원가에서감가상각누계액과손상차손누계액을직접차감한잔액으로표시하고있으며, 이러한원가에는발생시점에자산의인식요건을충족한대체원가를포함하고있습니다. 모든수선및유지비용은발생시점에당기손익에반영하고있습니다. 당사는유형자산에대하여아래의내용연수에따라정액법으로감가상각하고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 31
구분 내용연수 건물구축물기계장치차량운반구기타유형자산 20년 5년 5년 5년 3-5년 유형자산은처분하거나사용또는처분을통하여미래경제적효익이기대되지않을경우제거하고 있으며이로인하여발생하는순처분가액과장부금액의차이는제거시점의당기손익에반영하고있 습니다. 유형자산의잔존가치, 내용연수및감가상각방법은적어도매회계연도말에재검토하고변경효과는 전진적으로인식합니다. 2-14 차입원가의도된용도로사용하거나판매가능한상태에이르게하는데상당한기간을필요로하는자산의취득, 건설또는생산과직접관련된차입원가는당해자산원가의일부로자본화하고있으며, 기타차입원가는발생시비용으로계상하고있습니다. 2-15 무형자산 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 32
당사는개별적으로취득한무형자산은취득원가로계상하고사업결합으로취득하는무형자산은매수시점의공정가치로계상하며최초취득이후상각누계액과손상차손누계액을직접차감하여표시하고있습니다. 한편, 개발비를제외한내부적으로창출된무형자산은발생시점에비용항목으로하여당기손익에반영하고있습니다. 무형자산은유한한내용연수를가진무형자산과비한정내용연수를가진무형자산으로구분되는바, 유한한내용연수를가진무형자산은해당내용연수에걸쳐상각하고손상징후가파악되는경우손상여부를검토하고있습니다. 또한, 내용연수와상각방법은매회계연도말에그적정성을검토하고있으며, 예상사용기간의변경이나경제적효익의소비형태변화등으로인하여변경이필요한경우에는추정의변경으로회계처리하고있습니다. 무형자산상각비는해당무형자산의기능과일관된비용항목으로하여당기손익에반영하고있습니다. 한편, 비한정내용연수를가진무형자산은상각하지아니하되, 매년개별적으로또는현금창출단위에포함하여손상검사를수행하고있습니다. 또한매년해당무형자산에대하여비한정내용연수를적용하는것이적절한지를검토하고적절하지않은경우전진적인방법으로유한한내용연수로변경하고있습니다. 당사는무형자산제거시순매각금액과장부금액의차이로인한손익은제거시점의당기손익에반영 하고있습니다. 당사의무형자산관련회계정책을요약하면다음과같습니다. 구분소프트웨어회원권 내용연수유한 (5 년 ) 비한정 상각방법정액법상각대상아님 2-16 재고자산당사는재고자산을취득원가와순실현가능가치중낮은금액으로평가하고있습니다. 재고자산별취득원가는매입원가, 전환원가및재고자산을현재의장소에현재의상태로이르게하는데발생한기타원가를포함하고있습니다. 재고자산의단위원가는선입선출법으로결정하고있습니다. 한편, 순실현가능가치는정상적인영업과정의예상판매가격에서예상되는추가완성원가와판매비용을차감한가액으로산정하고있습니다. 2-17 비금융자산의손상 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 33
당사는매보고기간말에자산의손상을시사하는징후가존재하는지검토하고있습니다. 그러한징후가존재하는경우또는매년자산에대한손상검사가요구되는경우, 당사는자산의회수가능액을추정하고있습니다. 자산의회수가능액은자산또는현금창출단위의순공정가치와사용가치중큰금액이며, 개별자산별로결정하나해당개별자산의현금유입이다른자산이나자산집단의현금유입과거의독립적으로창출되지않는경우, 해당개별자산이속한현금창출단위별로결정됩니다. 자산의장부금액이회수가능액을초과하는경우, 자산은손상된것으로보며자산의장부금액을회수가능액으로감소시키게됩니다. 사용가치는해당자산의기대미래현금흐름의추정치를화폐의시간가치와해당자산의위험에대한시장의평가를반영한세전할인율로할인한현재가치로평가하고있습니다. 순공정가치는최근거래가격을고려하고있습니다. 그러한거래가식별되지않는경우적절한평가모델을사용하고결정하고있습니다. 이러한계산에는평가배수, 상장주식의시가또는기타공정가치지표를이용하고있습니다. 손상차손은손상된자산의기능과일관된비용항목으로하여당기손익에반영하고있습니다. 다만, 재평가모형을적용하는자산으로서이전에인식한재평가잉여금이있는경우에는이전재평가금액을한도로재평가잉여금과상계하고있습니다. 영업권을제외한자산에대하여매보고기간말에과거에인식한자산의손상차손이더이상존재하지않거나또는감소하였다는것을시사하는징후가있는지여부를평가하며, 그러한징후가있는경우회수가능액을추정하고있습니다. 과거에인식한영업권을제외한자산의손상차손은직전손상차손의인식시점이후해당자산의회수가능액을결정하는데사용된추정치에변화가있는경우에한하여, 손상차손을인식하지않았을경우의자산의장부금액의상각후잔액을한도로장부금액을회수가능액으로증가시키고이러한손상차손환입은당기손익에반영하고있습니다. 다만, 재평가모형을적용하고있는자산의경우에는동환입액을재평가잉여금의증가로처리하고있습니다. 다음의자산에대하여는자산손상검사에있어다음의기준이추가적으로적용되고있습니다. ㆍ무형자산 당사는비한정내용연수를가진무형자산에대하여매년 12 월 31 일과손상징후가발생하였을때개 별자산별또는현금창출단위별로손상검사를수행하고있습니다. 2-18 현금및현금성자산 재무상태표상의현금및현금성자산은보통예금과소액현금및취득당시만기가 3 개월이내인단기성 예금으로구성되어있습니다. 현금흐름표상의현금은이러한현금및현금성자산을의미합니다. 2-19 충당부채 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 34
당사는과거사건의결과로현재의무 ( 법적의무또는의제의무 ) 가존재하고, 당해의무를이행하기위하여경제적효익을갖는자원이유출될가능성이높으며, 당해의무의이행에소요되는금액을신뢰성있게추정할수있는경우에충당부채를인식하고있습니다. 충당부채를결제하기위하여필요한지출액의일부또는전부를제3자가변제할것이예상되는경우당사가의무를이행한다면변제를받을것이거의확실하게되는때에한하여변제금액을인식하고별도의자산으로회계처리하고있습니다. 충당부채와관련하여포괄손익계산서에인식되는비용은제3자의변제와관련하여인식한금액과상계하여표시하고있습니다. 화폐의시간가치효과가중요한경우충당부채는부채의특유위험을반영한현행세전이자율로할인 하고있습니다. 충당부채를현재가치로평가하는경우, 기간경과에따른장부금액의증가는금융원 가로인식하고있습니다. 2-20 당사의소유주에대한현금배당당사는당사의소유주에대한현금의분배가승인되고더이상기업에게재량이없는시점에부채를인식하고있습니다. 주주에대한분배는주주에의한승인을필요로합니다. 대응되는금액은자본에직접반영하고있습니다. 2-21 제ㆍ개정된기준서의적용 2016 년 1 월 1 일부터적용되는다음의제ㆍ개정된기준서의내용및동기준서의적용으로인한재 무제표의영향은다음과같습니다. 2-21-1 기업회계기준서제1114호 ' 규제이연계정 ' ( 제정 ) 제정기준서는고객에게재화나용역을요율규제대상인가격이나요율로공급하는기업이한국채택국제회계기준을채택할때규제이연잔액에대한회계처리를과거회계기준에따라계속유지하도록허용하고있습니다. 이기준서를적용하는기업은규제이연계정잔액을재무상태표에별도항목으로표시하고, 이러한계정잔액의변동을포괄손익계산서에별도항목으로표시하여야합니다. 또한기업은규제이연계정잔액을인식하게하는요율규제의특성및관련된위험을식별하여구체적으로공시하여야합니다. 당사는이미한국채택국제회계기준을적용하고있고요율규제기업이아니므로동기준서를적용하지않습니다. 2-21-2 기업회계기준서제1111호 ' 공동약정 '( 개정 ) 개정기준서는공동영업자가사업을구성하는공동영업에대한지분을취득하는경우사업결합에대한기업회계기준서제1103호의관련원칙을적용하도록하고있습니다. 또한공동지배력을유지하는상황에서공동영업에대한지분을추가취득한경우기존지분을재측정하지않음을명확히하였습니다. 그리고적용범위에대한예외를추가하여보고기업을포함한공동지배력을공유하는당사자들이동일한최상위지배자의동일지배하에있을때는개정기준서를적용하지않도록하였습니다. 개정기준서는공동영업에대한최초지분취득시와동일하나공동영업에대한추가지분취득모두에적용됩니다. 동기준서는 2016년 1월 1일이후개시하는회계연도부터전진적으로적용되며조기적용이가능합니다. 동개정사항이당사의재무제표에미치는영향은없습니다. 2-21-3 기업회계기준서제1016호 ' 유형자산 ' 및제1038호 ' 무형자산 '( 개정 ) 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 35
개정된기준서는수익은자산을사용하여소비되는경제적효익의형태를반영하기보다는자산이포함된사업을운영하여창출되는경제적효익의형태를반영하므로수익에기초한방법은유형자산의감가상각에사용될수없고매우제한된상황에서만무형자산의상각에사용될수있다는점을명확히하였습니다. 동기준서는 2016년 1월 1일이후개시하는회계연도부터전진적으로적용됩니다. 당사는수익에기초한상각방법을적용하고있지않으므로동개정사항이재무제표에미치는영향은없습니다. 2-21-4 기업회계기준서제1016호 ' 유형자산 ' 및제1041호 ' 농림어업 '( 개정 ) 개정기준서는생산용식물의정의를충족하는생물자산에대한회계처리요구사항을변경합니다. 개정기준서에서는생산용식물의정의를충족하는생물자산은기업회계기준서제1041호의적용범위가아니며기업회계기준서제1016호를적용하도록하고있습니다. 최초인식이후생산용식물은기업회계기준서제1016호에따라성숙전에는원가누계액으로측정하고성숙후에는원가모형이나재평가모형을사용할수있습니다. 개정기준서는또한생산용식물에서생산되는생산물은기업회계기준서제 1041호의적용범위이며순공정가치로측정하도록하고있습니다. 생산용식물과관련된정부보조금에는기업회계기준서제1020호 ' 정부보조금과정부지원의공시 ' 를적용합니다. 동기준서는소급적으로적용되며, 당사는생산용식물을보유하고있지않으므로동개정사항이재무제표에미치는영향은없습니다. 2-21-5 기업회계기준서제1027호 ' 별도재무제표 '( 개정 ) 개정기준서는별도재무제표에서종속기업, 관계기업및공동기업투자에대하여지분법을사용하여회계처리하는것을허용하였습니다. 동기준서는 2016년 1월 1일이후개시하는회계연도부터소급적으로적용되며조기적용할수있습니다. 동개정사항이당사의재무제표에미치는영향은없습니다. 2-21-6 2012-2014 연차개선 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 36
당기부터당사가적용한 2012-2014 연차개선의주요내용은다음과같으며, 개정기준서의적용으 로인해당사의재무제표에미치는영향은없습니다. 기업회계기준서제1105호 ' 매각예정비유동자산과중단영업 ' 비유동자산 ( 또는처분자산집단 ) 은일반적으로매각또는소유주에대한분배를통해처분됩니다. 이개정사항은매각예정에서소유주에대한분배예정으로재분류하거나분배예정에서매각예정으로재분류한다면이분류의변경은최초처분계획이계속유지되는것으로본다는것을명확히하였습니다. 동개정사항은전진적으로적용됩니다. 기업회계기준서제1107호 ' 금융상품 : 공시 ' (1) 관리용역계약동개정사항은수수료가포함된관리용역계약은금융자산에대한지속적인관여를나타낼수있음을명확히하였습니다. 기업은공시사항이요구되는지를평가하기위해기업회계기준서제1107호의지침에따라수수료및관리용역계약을평가하여야합니다. 관리용역계약이지속적인관여를나타내는지에대한평가는과거사건을소급해서보아야합니다. 그러나, 양도공시규정은기업이동개정사항을최초로적용하는회계기간의이전기간에는적용하지않아도됩니다. (2) 상계관련기업회계기준서제1107호개정사항의중간재무제표에대한적용가능성동개정사항은상계관련공시사항은해당공시사항이직전연차재무제표에대한유의적인변동사항에대한정보를제공하는것이아닐경우에는중간재무제표에공시요구사항을적용하지않아도된다는것을명확히하였습니다. 동개정사항은소급적으로적용됩니다. 기업회계기준서제1019호 ' 종업원급여 ' 동개정사항은우량회사채시장이두터운지여부는국가시장이나지역시장의수준에서가아니라통화수준에서평가해야한다는점을개정안이명확히하였습니다. 만약그러한우량회사채에대해거래층이두터운해당통화의시장이없는경우에는그통화로표시된국채의시장수익률을사용하여야합니다. 동개정사항은전진적으로적용됩니다. 기업회계기준서제1034호 ' 중간재무제표 ' 동개정사항은동기준서에따라요구되는사항은중간재무제표또는다른보고서 ( 예 : 경영진설명서, 위험보고서 ) 에공시하고중간재무제표에서이를상호참조하여포함할수도있음을명확히하였습니다. 중간재무제표서에있는다른정보는이용자가중간재무제표와동일한조건으로동시에이용할수있어야합니다. 동개정사항은소급적으로적용됩니다. 기업회계기준서제1001호 ' 재무제표표시 '( 개정 ) - 공시개선개정기준서는기존요구사항을유의적으로변경한다기보다는다음을명확히하고있습니다. ㆍ기업회계기준서제1001호의중요성요구사항ㆍ재무상태표와포괄손익계산서의특정항목에대해세분화할수있음ㆍ기업은재무제표에대한주석을표시하는순서에대하여유연성을가질수있음ㆍ지분법적용대상관계기업과공동기업의기타포괄손익에대한지분은당기손익으로재분류되는항목과재분류되지않는항목으로분리하여한줄로표시함 또한개정기준서는재무상태표와포괄손익계산서에추가적인중간합계를나타내야할때에대한 요구사항을명확히하고있습니다. 동개정사항이당사의재무제표에미치는영향은없습니다. 기업회계기준서제 1110 호 ' 연결재무제표 ', 제 1112 호 ' 타기업에대한지분의공시 ' 및제 1028 호 ' 관 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 37
계기업과공동기업에대한투자 '( 개정 ) 개정기준서는기업회계기준서제1110호의투자기업예외사항의적용에서생기는이슈를다루고있습니다. 개정기준서는연결재무제표작성예외가모든종속기업을공정가치로측정하는투자기업의종속기업인지배기업 ( 중간지배기업 ) 에도적용됨을명확히하고있습니다. 또한개정기준서는자체가투자기업이아닌투자기업의종속기업이투자기업에제공하는경우에만동종속기업을그지배기업인투자기업이연결하도록명확히하였습니다. 그외의모든종속기업은공정가치로측정됩니다. 기업회계기준서제1028호에대한개정기준서는투자자가지분법을적용할때투자기업인관계기업이나공동기업이그종속기업지분에대하여적용한공정가치측정을유지할수있도록허용하고있습니다. 동개정사항은소급적으로적용되며, 당사는동예외사항을적용하지아니하였으므로동개정사항이당사의재무제표에미치는영향은없습니다. 기업회계기준서제1011호 ' 건설계약 ' 및기업회계기준해석서제2115호 ' 부동산건설약정 ' 개정기준서는발생한누적계약원가를추정총계약원가로나눈비율을진행률측정에사용하는경우에는계약수익금액이직전회계연도매출액의 5% 이상인계약에대하여추가적인정보를제공하도록요구하고있습니다. 동개정기준서는 2016년 1월1일이후개시하는회계연도부터적용되며최초로적용하는회계연도에는비교정보를작성하지아니할수있습니다. 당사는동개정사항에따라주석 4-5에추가적인공시를제공하였습니다. 2-22 중요한회계적판단, 추정및가정당사의경영자는재무제표작성시보고기간말현재수익, 비용, 자산및부채에대한보고금액과우발부채에대한주석공시사항에영향을미칠수있는판단, 추정및가정을하여야합니다. 그러나이러한추정및가정의불확실성은향후영향을받을자산및부채의장부금액에중요한조정을유발할수있습니다. 당사가노출된위험및불확실성에대한기타공시사항으로재무위험관리및정책, 민감도분석, 자 본관리가있습니다 ( 주석 29). 다음회계연도내에자산과부채의장부금액에중요한조정을유발할수있는중요한위험을내포한 보고기간말현재의미래에대한중요한가정및추정의불확실성에대한기타주요원천은다음과같 습니다. 2-22-1 비금융자산의손상당사는매보고일에모든비금융자산에대하여손상징후의존재여부를평가하고있습니다. 영업권과비한정내용연수의무형자산에대해서는매년또는손상징후가있는경우에손상검사를수행하며기타비금융자산에대해서는장부금액이회수가능하지않을것이라는징후가있을때손상검사를수행합니다. 사용가치를계산하기위하여경영자는해당자산이나현금창출단위로부터발생하는미래기대현금흐름을추정하고동미래기대현금흐름의현재가치를계산하기위한적절한할인율을선택하여야합니다. 2-22-2 이연법인세자산 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 38
세무상결손금이사용될수있는미래과세소득의발생가능성이높은경우그범위안에서미사용세무상결손금에대하여이연법인세자산을인식합니다. 당사의경영자는향후세금전략과세무이익의발생시기및수준에근거하여인식가능한이연법인세자산금액을결정하기위하여주요한판단을수행합니다. 2-22-3 퇴직급여제도확정급여채무의현재가치는보험수리적평가방법을통해결정됩니다. 보험수리적평가방법의적용을위해서는다양한가정을세우는것이필요합니다. 이러한가정의설정은할인율, 미래임금상승률및사망률의결정등을포함합니다. 평가방법의복잡성과기본가정및장기적인성격으로인해확정급여채무는이러한가정들에따라민감하게변동됩니다. 모든가정은매보고기간말마다검토됩니다. 2-23 공표되었으나아직시행되지않은회계기준 공표되었으나아직시행되지않아당사가채택하지않은한국채택국제회계기준의기준서및해석서 의제ㆍ개정내역은다음과같습니다. 2-23-1 기업회계기준서제1109호 ' 금융상품 ' ( 제정 ) 새로운기준서는기업회계기준서제1039호 ' 금융상품 : 인식과측정 ' 을대체합니다. 동기준서는금융상품회계의세측면인분류와측정, 손상그리고위험회피회계를다루고있으며 2018년 1월 1일이후개시하는회계연도부터적용됩니다. 조기적용할수있으며위험회피회계를제외하고소급하여적용하되비교정보를제공하지않을수있습니다. 위험회피회계에대한요구사항은일부제한적인예외사항을제외하고전진적으로적용합니다. 당사는동기준서가재무제표에미치는영향을검토하고있으며정해진시행일에개정기준서를적용할계획입니다. 새로운기업회계기준서제 1109 호는소급적용함이원칙이나, 금융상품의분류ㆍ측정, 손상의경우 비교정보재작성을면제하는등일부예외조항을두고있고, 위험회피회계의경우옵션의시간가치 회계처리등일부예외조항을제외하고는전진적으로적용합니다. 기업회계기준서제1109호의주요특징으로는금융자산의관리를위한사업모형과금융자산의계약상현금흐름특성에근거한금융자산의분류와측정, 기대신용손실에기초한금융상품의손상모형, 위험회피회계적용조건을충족하는위험회피대상항목과위험회피수단의확대또는위험회피효과평가방법의변경등을들수있습니다. 기업회계기준서제1109호의원활한도입을위해서는일반적으로재무영향분석및회계정책수립, 회계시스템구축, 시스템안정화등의준비작업이필요합니다. 동기준서를최초로적용하는회계기간의재무제표에미치는영향은동기준서에따른회계정책의선택과판단뿐아니라해당기간에당사가보유하는금융상품과경제상황등에따라다를수있습니다. 당사는기업회계기준서제1109호의도입과관련하여금융상품보고와관련한내부관리프로세스정비또는회계처리시스템변경작업에착수하지못하였고, 동기준서를적용할경우재무제표에미칠수있는재무적영향을분석하지못했습니다. 다만, 동기준서의주요사항별로재무제표에미칠수있는일반적인영향은다음과같습니다. 2-23-2 금융자산의분류및측정 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 39
새로운기업회계기준서제1109호를적용할경우당사는금융자산의관리를위한사업모형과금융자산의계약상현금흐름특정에근거하여다음표와같이금융자산을후속적으로상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로측정되도록분류하고, 복합계약이금융자산을주계약으로포함하는경우에는내재파생상품을분리하지않고해당복합계약전체를기준으로금융자산을분류합니다. 사업모형 계약상현금흐름특성 특성 사업모형 원금과이자만으로구성 그외의경우 계약상현금흐름수취목적 상각후원가측정 ( 주1) 당기손익 -공정가치측정( 주2) 계약상현금흐름수취및매도목적 기타포괄손익-공정가치측정 ( 주1) 당기손익 -공정가치측정( 주2) 매도목적, 기타 당기손익-공정가치측정 당기손익 -공정가치측정( 주2) ( 주1) 회계불일치를제거하거나감소시키기위하여당기손익-공정가치측정항목으로지정할수있음 ( 취소불가 ). ( 주2) 단기매매목적이아닌지분증권의경우기타포괄손익-공정가치측정항목으로지정할수있음 ( 취소불가 ). 기업회계기준서제1109호에서금융자산을상각후원가또는기타포괄손익-공정가치측정대상으로분류하기위한요건이현행기업회계기준서제1039호의요건보다엄격하므로, 기업회계기준서제 1109호도입시당기손익-공정가치측정대상금융자산의비중이증가하여당기손익의변동성이확대될수있습니다. 당사는당기말현재대여금및수취채권 30,664,129 천원, 매도가능금융자산 250,163 천원을보유하 고있습니다. 기업회계기준서제1109호에따르면계약조건에따라특정일에원금과원금잔액에대한이자만으로구성된현금흐름이발생하고계약상현금흐름수취를목적으로하는채무상품만상각후원가로측정할수있습니다. 당사는당기말현재대여금및수취채권 30,664,129천원을상각후원가로측정하고있습니다. 기업회계기준서제1109호에따르면단기매매목적으로보유하지않는지분상품은최초인식시점에기타포괄손익-공정가치측정항목으로지정하는취소불가능한선택을할수있고, 동포괄손익은후속적으로당기손익으로재순환되지않습니다. 당사의당기말현재매도가능금융자산으로분류된지분상품은없습니다. 2-23-3 금융부채의분류및측정 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 40
새로운기업회계기준서제1109호에따른면당기손익-공정가치측정항목으로지정한금융부채의공정가치변동중해당금융부채의신용위험변동으로인한부분은당기손익이아닌기타포괄손익으로표시하고, 동기타포괄손익은후속적으로당기손익으로재순환하지않습니다. 다만, 금융부채의신용위험변동에따른공정가치변동을기타포괄손익으로인식하면회계불일치가발생하거나확대될경우에는해당공정가치변동을당기손익으로인식합니다. 현행기업회계기준서제 1039 호에서모두당기손익으로인식했던당기손익 - 공정가치측정항목으로 지정한금융부채의공정가치변동중일부가기타포괄손익으로표시되므로금융부채의평가관련 당기손익이감소할수있습니다. 2-23-4 손상 : 금융자산과계약자산현행기업회계기준서제1039호에서는발생손실모형에따라손상발생의객관적증거가있는경우에만손상을인식하지만, 새로운기업회계기준서제1109호에서는상각후원가또는기타포괄손익-공정가치로측정하는채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에대하여기대신용손실모형에따라손상을인식합니다. 기업회계기준서제1109호에서는금융자산최초인식후신용위험의증가정도에따라아래표와같이 3단계로구분하여 12개월기대신용손실이나전체기간기대신용손실에해당하는금액으로손실충당금을측정하도록하고있어현행기업회계기준서제1039호의발생손실모형에비하여신용손실을조기에인식할수있습니다. 구분 손실충당금 Stage 1 Stage 2 Stage 3 최초인식후신용위험이유의적으로증가하지않은경우최초인식후신용위험이유의적으로증가한경우신용이손상된경우 12개월기대신용손실 : 보고기간말이후 12개월내에발생가능한금융상품의채무불이행사건전체적으로기대신용손실 : 기대존속기간에발생할수있는모든채무불이행사건으로인한기대신용손실전체적으로기대신용손실 : 기대존속기간에발생할수있는모든채무불이행사건으로인한기대신용손실 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 41
( 주1) 기업회계기준서제1115호 ' 고객과의계약에서생기는수익 ' 의적용범위에포함되는거래에서생기는매출채권이나계약자산의경우유의적인금융요소가없다면전체기간기대신용손실에해당하는금액으로손실충당금을측정해야하고, 유의적인금융요소가있다면전체기간기대신용손실에해당하는금액으로손실충당금을측정하는것을회계정책으로선택할수있음. 리스채권도전체기간기대신용손실에해당하는금액으로손실충당금을측정하는것을회계정책으로선택할수있음. ( 주2) 보고기간말신용위험이낮은경우에는신용위험이유의적으로증가하지않은것으로간주할수있음. 기업회계기준서제1109호에서는최초인식시점에신용이손상된금융자산은최초인식후전체기간기대신용손실의누적변동분만을손실충당금으로계상합니다. 당사는당기말현재상각후원가로측정하는대여금및수취채권 30,664,129 천원을보유하고있고, 이 들자산에대하여손실충당금을설정하고있지않습니다. 2-23-5 기업회계기준서제1115호 ' 고객과의계약에서생기는수익 ' ( 제정 ) 제정기준서는고객과의계약에서생기는수익에대한다섯단계모형을제시하고있습니다. 동기준서에서기업은고객에게약속한재화나용역의이전을나타내도록해당재화나용역의대가로받을권리를갖게될것으로예상하는대가를반영한금액으로수익을인식합니다. 제정기준서는현행수익인식과관련된모든현행기준서를대체합니다. 동기준서는 2018년 1월 1일이후개시하는회계연도부터소급적용방법과변형된소급적용방법중하나를사용하여적용하며조기적용할수있습니다. 당사는동기준서가재무제표에미치는영향을검토하고있으며정해진시행일에제정기준서를적용하되기업회계기준서제1008호 ' 회계정책, 회계추정의변경및오류 ' 에따라비교표시되는과거보고기간에대해서도소급하여적용하고, 2017년 1월 1일현재완료된계약등에대해서는재무제표를재작성하지않는실무적간편법을적용할예정입니다. 현행기업회계기준서제1018호등에서는재화의판매, 용역의제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익및건설계약과같은거래유형별로수익인식기준을제시하지만, 새로운기업회계기준서제 1115호에따른모든유형의계약에 5단계수익인식모형 (1 계약의식별 2 수행의무의식별 3 거래가격의산정 4 거래가격을수행의무에배분 5 수행의무이행시수익인식 ) 을적용하여수익을인식합니다. 당기말현재당사는기업회계기준서제1115호의도입과관련하여내부통제절차의정비또는회계처리시스템변경작업에착수하지못하였고, 동기준서를적용할경우재무제표에미칠수있는영향을분석하지못했습니다. 당사는 2017년중기업회계기준서제1115호의도입에따른재무영향을분석하여그결과를재무제표주석에공시할예정입니다. 2-23-6 기업회계기준서제1007호 ' 현금흐름표 ' ( 개정 ) 개정기준서는공시개선프로젝트의일부이며재무제표이용자가현금흐름및비현금변동에서발생하는변동을포함한재무활동으로인한부채의변동을평가할수있도록하는공시를제공할것을요구하고있습니다. 최초적용시전기정보를비교표시할필요는없습니다. 동개정사항은 2017년 1월 1일이후개시하는회계연도부터적용되며조기적용할수있습니다. 개정기준서를적용함에따라당사는추가적인공시를제공하게될것입니다. 2-23-7 기업회계기준서제 1012 호 ' 법인세 ' ( 개정 ) 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 42
개정기준서는차감할일시적차이의소멸시차감될과세소득의원천에세법상제약이있는지를고려할필요가있음을명확히하였습니다. 또한, 개정기준서는미래과세소득을어떻게추정하는가에대한지침을제공하고일부자산에대하여장부금액을초과하는금액이과세소득에포함될수있는상황을기술하고있습니다. 개정기준서는소급하여적용되지만, 최초적용시비교표시기간의기초자본의변동은기초이익잉여금과자본의다른항목에배분하지않고, 전액을기초이익잉여금 ( 또는자본의다른항목 ) 으로인식할수있습니다. 이러한완화규정을적용하는경우그사실을공시하여야합니다. 개정기준서는 2017년 1월 1일이후개시하는회계연도부터적용하며조기적용할수있습니다. 동개정사항이당사에미치는영향은없을것으로예상하고있습니다. 한편, 제정되었으나아직적용시기가도래하지아니한기준서및해석서중당사가조기도입하기로 한기준서및해석서는없습니다. 3. 부문정보 당사는단일의보고부문으로구성되어있으며, 기업회계기준서제 1108 호에의한기업전체수준에서 의주요정보는다음과같습니다. 3-1 유형별외부고객으로부터의수익 ( 단 위 : 천원 ) 구분 당기 전기 재화판매 28,303,928 25,328,918 용역제공 2,106,000 60,000 공사수입금 4,577,742 - 합계 34,987,670 25,388,918 3-2 3-2 당사의매출액은대부분대한민국에서발생하였으며, 당기중단일고객에대한매출이당사매 출액의 10% 이상인주요외부고객은 2개사 ( 전기 2개사 ) 로서해당고객에대한매출액은 32,757,360천원 ( 전기 25,236,726 천원 ) 입니다. 4. 건설계약 4-1 당사의장비제작계약잔액의현황은다음과같습니다. ( 단위 : 천원 ) 계약기초이월당기변동액당기매출액기말수주잔액케미칼공급장치공급계약 - 4,990,059 4,577,742 421,317 4-2 당기말현재당사가진행중인계약내역은다음과같습니다. : 천원 ) ( 단위 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 43
구분누적계약매출누적계약원가누적계약손익 케미칼공급장치공급계약 4,577,742 3,427,381 1,150,361 4-3 당기말현재당사의미청구공사내역은다음과같습니다. ( 단위 : 천원 ) 계약 누적용역원가 인식한손익 진행청구액 미청구공사 케미칼공급장치공급계약 3,427,381 1,150,361 4,491,053 86,689 4-4 계약예상손실 당기말총계약원가가총계약수익을초과할가능성이높아예상되는손실을즉시비용으로인식한 계약예상손실은없습니다. 4-5 당기말현재당사의투입법으로진행기준을적용하는계약중총계약수익금액이직전회계연도매출액의 5% 이상인계약은다음과같습니다. ( 단위 : 천원 ) 구분계약일공사기한진행률미청구공사총액 미청구공사 손상차손누계액 매출채권 ( 공사미 수금 ) 총액 매출채권 ( 공사미 수금 ) 대손충당금 케미칼공급장치공급계약 2016.09.12 2016.09-2017.01 91.74% 86,689-3,742,544-5. 현금및현금성자산 기말현재현금및현금성자산의내역은다음과같습니다. ( 단위 : 천원 ) 구분 당기 전기 보유현금 2,426 8,804 단기예금 25,072,992 3,280,976 합계 25,075,418 3,289,780 6. 매출채권매출채권은이자요소를포함하고있지아니하며통상적인회수기간은 10일에서 45일입니다. 한편, 기말매출채권의약정회수기일기준연령분석은다음과같으며, 매출채권중손상된채권금액은없습니다. ( 단위 : 천원 ) 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 44
구분당기전기 만기미도래 5,509,122 3,546,453 7. 기타채권 기말현재기채권의내역은다음과같습니다. : 천원 ) ( 단위 구분당기전기 [ 유동 ] 미수금 625 154 [ 비유동 ] 보증금 78,964 91,216 8. 재고자산 기말현재재고자산의내역은다음과같습니다. : 천원 ) ( 단위 구분 당기 전기 제품 764,336 863,619 재공품 52,074 265,214 원재료 65,862 448,024 합계 882,272 1,576,857 9. 기타자산기말현재기타자산의내역은다음과같습니다. : 천원 ) ( 단위 구분 당기 전기 선급금 5,480 840,490 선급비용 19,089 14,845 부가세대급금 - 49,124 합계 24,569 904,459 10. 기타금융자산기말현재기타금융자산의내역은다음과같습니다. 원 ) ( 단위 : 천 구분당기전기 매도가능금융자산 250,163 50,163 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 45
11. 유형자산 11-1 기말현재당사의유형자산내역은다음과같습니다. ( 단위 : 천원 ) 구분 당기취득원가 당기감가상각누 계액 당기장부금액 전기취득원가 전기감가상각누 계액 전기장부금액 토지 1,018,442-1,018,442 1,018,442-1,018,442 건물 754,149 (122,577) 631,638 754,194 (84,847) 669,347 구축물 64,900 (34,138) 30,762 64,900 (21,158) 43,742 기계장치 1,787,335 (745,548) 1,040,787 1,740,635 (397,052) 1,343,583 차량운반구 100,289 (56,594) 43,694 100,289 (36,537) 63,752 공기구비품 1,038,240 (604,163) 434,077 900,902 (377,771) 523,131 건설중인자산 97,590-97,590 - - - 합계 4,860,990 (1,564,000) 3,296,990 4,579,362 (917,365) 3,661,997 11-2 유형자산의기중변경내역은다음과같습니다. [ 당기 ] ( 단위 : 천원 ) 구분 기초 취득 감가상각 대체 기말 토지 1,018,442 - - - 1,018,442 건물 669,347 - (37,710) - 631,637 구축물 43,742 - (12,980) - 30,762 기계장치 1,343,583 46,700 (349,495) - 1,040,788 차량운반구 63,752 - (20,058) - 43,694 공기구비품 523,131 140,283 (228,208) (1,129) 434,077 건설중인자산 - 97,590 - - 97,590 합계 3,661,997 284,573 (648,451) (1,129) 3,296,990 [ 전기 ] ( 단위 : 천원 ) 구분 기초 취득 감가상각 대체 기말 토지 1,018,442 - - - 1,018,442 건물 707,057 - (37,710) - 669,347 구축물 9,240 - (14,465) 48,967 43,742 기계장치 933,255 718,900 (311,887) 3,315 1,343,583 차량운반구 28,500 53,444 (18,192) - 63,752 공기구비품 682,345 149,294 (243,248) (65,260) 523,131 합계 3,378,839 921,638 (625,502) (12,978) 3,661,997 11-3 당기말현재당사가유형자산과재고자산에대하여보부금액 4,220,000 천원의화재보험에가입하 고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 46
12. 무형자산 12-1 기말현재당사의무형자산내역은다음과같습니다. ( 단위 : 천원 ) 구분 당기취득원가 당기상각누계액 당기장부금액 전기취득원가 전기상각누계액 전기장부금액 소프트웨어 151,944 (52,786) 99,158 93,868 (24,850) 69,018 회원가입권 416,899-416,899 150,976-150,976 합계 568,843 (52,786) 516,057 244,844 (24,850) 219,994 12-2 무형자산의기중변동내역은다음과같습니다. [ 당기 ] ( 단 위 : 천원 ) 구분 기초 취득 상각 기말 소프트웨어 69,018 58,076 (27,936) 99,158 회원가입권 150,976 265,923-416,899 합계 219,994 323,999 (27,936) 516,057 [ 전기 ] ( 단위 : 천원 ) 구분 기초 취득 상각 기말 소프트웨어 69,108 16,900 (16,990) 69,018 회원가입권 150,976 - - 150,976 합계 220,084 16,900 (16,990) 219,994 12-3 당사는비한정내용연수를가진무형자산인회원가입권에대하여손상검사를수행하였으며당기및 전기중인식한손상차손은없습니다. 회원가입권의회수가능액은순공정가치와사용가치중에서 큰금액이며, 순공정가치가존재한다면이를사용하고존재하지않는다면순공정가치및사용가치 를합리적으로산정하여회수가능액을결정하였습니다. 13. 기타채무 기말현재당사의기타채무내역은다음과같습니다. ( 단위 : 천원 ) 구분 당기 전기 미지급금 231,267 186,367 미지급비용 446,071 185,079 합계 677,338 371,446 14. 기타금융부채기말현재당사의기타금융부채내역은다음과같습니다. ( 단위 : 천원 ) 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 47
구분당기전기 파생상품부채 ( 비유동 ) - 256,139 15. 기타부채 기말현재당사의기타부채내역은다음과같습니다. : 천원 ) ( 단위 구분 당기 전기 예수금 106,682 81,198 부가세예수금 181,740 - 합계 288,422 81,198 16. 차입금 16-1 기말현재차입금의내역은다음과같습니다. : 천원 ) ( 단위 구분당기전기 전환사채 - 903,441 합계 - 903,441 16-2 전기말현재당사가발행한복합금융상품내역은다음과같습니다. 원 ) ( 단위 : 천 구분 전기전환사채 액면가액 1,000,000 가산 : 상환할증금 196,879 차감 : 미상각유효이자 (293,438) 장부가액 903,441 16-3 전기말현재전환사채의주요내용은다음과같습니다. 구분 주요내용 표면이자율 1.00% 만기보장수익률 4.00% 발행일 2013년 11월 26일 만기일 2020년 11월 25일 인수자 중소기업진흥공단 사채발행일을기준으로하여 4년동안거치하고, 거치기간만료 원금상환방법 4회분할상환 후 3 년동안연 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 48
가. 전환으로인하여발행할주식의내용 : 상환전환우선주 나. 전환가격의조정 - 당초의전환가격을하회하는가격으로유상증자, 주식배당, 무상증자등에의하 전환내용 여주식을발행하는경우 - 당초의전환가격을하회하는가격으로전환사채, 신주 인수권부사채를포함한주식분할및주식병합등에의하여전환가격의조정이필 요한경우 - 유가증권시장또는코스닥시장상장시공모가격이전환가격미만일 경우에는공모가격의 80% 로전환가격을조정 전환가격 전환주식수 전환권행사기간 5,000 원 사채권면금액중전환권을행사하고자하는금액을전환가격으로나눈주식수 사채발행익일로부터상환만기전일까지 상기전환사채발행과관련하여당사의대표이사가연대보증인으로서보증채무를부담하고있습니 다. 한편, 2016 년 6 월 30 일중소기업진흥공단이보유한당사의전환사채전액에대해전환권이행사되 어상환전환우선주 502,260 주로전환되었으며, 전환에따른전환손실 251,892 천원을금융비용으로 인식하였습니다. 한편, 상환전환우선주의주요내용은다음과같습니다. 구분 주요내용 배당금 매년 1.00% 의현금배당 만기보장수익률 4.00% 가. 전환으로인하여발행할주식의내용 : 보통주나. 전환가격의조정 - 전환비율은우선주 1주당보통주 1주 - 당초의전환가격을하회하는가격으로유상증자, 주식배당, 무상증자등에의하여주식을발행하는경우 - 당초의전환가격을하 전환내용 회하는가격으로전환사채, 신주인수권부사채를포함한주신관련사채를발행하는 경우 - 자본감소, 주식분할및주식병합등에의하여전환가격의조정이필요한 경우 - 유가증권시장또는코스닥시장상장시공모가격이전환가격미만일경우 에는공모가격의 80% 로전환가격을조정 전환권행사기간 우선주발행일로부터상환만기전일까지 가. 상환기간 : 전환사채의전환권행사일로부터 3 년이경과한때부터나. 상환가 상환권및상환방법 액 : 투자원금과동금액에대하여전환권행사일로부터상환일까지연 4% 금리를 적용하여계산한이자금액의합계액으로하되, 전환권행사일로부터상환일까지 지급된배당금이있을경우이를차감한다. 상기상환전환우선주는 2016 년 12 월 1 일보통주 502,260 주로전환되었으며, 전환에따른전환이익 477,753 천원을금융수익으로인식하였습니다. 이로인해증가한보통주자본금및주식발행초과금 은 251,130 천원및 748,870 천원입니다. 17. 자본금및자본잉여금 17-1 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 49
당사의수권주식수는 50,000,000 주이며액면가액은주당 500 원으로서당기말현재보통주 9,124,980 주 ( 전기말보통주 2,357,800 주및우선주 158,108 주 ) 가발행되어자본금은 4,562,490 천 원 ( 전기말 1,257,954 천원 ) 입니다. 17-2 당기말현재당사의자본잉여금 15,282,903 천원 ( 전기말 : 2,590,920 천원 ) 은전액주식발행초과금으 로구성되어있습니다. 제목 구분 보통주 ( 주식수 ) 우선주 ( 주식수 ) 합계 보통주 ( 천원 ) 우선주 ( 천원 ) 합계 ( 천원 ) 전기초 2,000,000-2,000,000 1,000,000-1,000,000 전환우선주유상증자 ( 주1) - 355,908 355,908-177,954 177,954 상환전환우선주의보통주전환 ( 주2) 80,000-80,000 40,000-40,000 유상증자 20,000-20,000 10,000-10,000 전환우선주의보통주전환 ( 주1) 197,800 (197,800) - 98,900 (98,900) - 전환사채의보통주전환 60,000-60,000 30,000-30,000 전기말 2,357,800 158,108 2,515,908 1,178,900 79,054 1,257,954 무상증자 3,536,700 237,162 3,773,862 1,768,350 118,581 1,886,931 전환우선주의보통주전환 ( 주3) 395,270 (395,270) - 197,635 (197,635) - 상환전환우선주의보통주전환 ( 주2) 502,260-502,260 251,130-251,130 유상증자 2,332,950-2,332,950 1,166,475-1,166,475 당기말 9,124,980-9,124,980 4,562,490-4,562,490 ( 주1) 이익배당, 잔여재산분배에있어보통주에대해우선권이있고, 전환에관하여특수한정함이있는전환주식입니다. 우선주존속기간은발행일로부터 10년이며, 전기중 197,800주가보통주로전환되었습니다. ( 주2) 전기및당기중금융부채로분류되었던상환전환우선주를모두보통주로전환하였습니다. ( 주3) 당기중전환우선주의전환권행사로인해전액보통주로전환되었습니다. 18. 이익잉여금처분계산서 이익잉여금의처분계산서는다음과같습니다. 제 5( 당 ) 기 2016 년 1 월 1 일부터 2016 년 12 월 31 일까지 제 4( 전 ) 기 2015 년 1 월 1 일부터 2015 년 12 월 31 일까지 처분예정일 : 2017 년 3 월 24 일 처분예정일 : 2016 년 7 월 25 일 ( 단위 : 천 원 ) 구분 제5( 당 ) 기 제4( 전 ) 기 I. 미처분이익잉여금 11,076,474 4,628,277 전기이월미처분이익잉여금 4,628,277 1,132,276 당기순이익 6,448,197 3,496,001 II. 이익잉여금처분액 - - 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 50