목 사업보고서...1 대표이사등의확인...2 I. 회사의개요...3 1. 회사의개요...3 2. 회사의연혁...6 3. 자본금변동사항...10 4. 주식의총수등...10 5. 의결권현황...12 6. 배당에관한사항등...13 II. 사업의내용...15 III. 재무에관한사항...25 IV. 감사인의감사의견등...74 V. 이사의경영진단및분석의견...75 VI. 이사회등회사의기관및계열회사에관한사항...79 1. 이사회에관한사항...79 2. 감사제도에관한사항...83 3. 주주의의결권행사에관한사항...86 4. 계열회사등의현황...86 VII. 주주에관한사항...88 VIII. 임원및직원등에관한사항...91 1. 임원및직원의현황...91 2. 임원의보수등...92 IX. 이해관계자와의거래내용...95 X. 그밖에투자자보호를위하여필요한사항...98 XI. 재무제표등...101 XII. 부속명세서...116 전문가의확인...118 1. 전문가의확인...118 2. 전문가와의이해관계...118 차
사업보고서 ( 제 13 기 ) 사업연도 2013 년 01 월 01 일부터 2013 년 12 월 31 일까지 금융위원회 한국거래소귀중 2014 년 3 월 31 일 제출대상법인유형 : 면제사유발생 : 채권등상장법인 해당사항없음 회 사 명 : 해태제과식품 ( 주 ) 대표 이사 : 신정훈 본점소재지 : 충남천안시서북구성거읍천흥8길 73 ( 천흥리 ) ( 전화 ) 02-709-7582 ( 홈페이지 ) http://www.ht.co.kr 작성책임자 : ( 직책 ) 재무관리부장 ( 성명 ) 윤도성 ( 전화 ) 02-709-7653 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 1
대표이사등의확인 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 2
1. 회사의개요 I. 회사의개요 가. 회사가영위하는목적사업 목적사업 비고 1. 제과, 아이스크림, 빙과류및냉동식품의제조및판매업 2. 냉장, 냉동, 레토르트, 건조식품및벌꿀, 건강보조식품등건강식품과건강관련용품의제조, 가공판매업 3. 식품첨가물등식료품의제조, 가공판매업 4. 군수물자생산, 가공및납품업 5. 수출입업및수출입품판매업 6. 식품제조기술, 식품제조설비, 및플랜트, 디자인서비스등의국내외상담및용역업 7. 인삼제품의제조, 가공및판매업 8. 특수영양식품의제조판매업 9. 낙농제품의제조, 가공판매업 10. 당류, 육류, 장류및다류의제조, 가공판매업 11. 맥류, 라면류및빵류의제조, 가공판매업 12. 음료, 기호식품, 과일, 채소류등식품의제조판매업 13. 통조림및병조림제조판매업 14. 사료제조판매업 15. 운수및창고보관업 16. 양곡도소매업 17. 방문판매업및통신판매업 18. 부동산임대및사업서비스업 19. 옥외광고업 ( 광고물제작, 표시, 설치업 ) 20. 박물관운영업, 갤러리운영업을포함한예술품및골동품소매업 21. 캐릭터라이센싱업 22. 문화사업 23. 음식점업 24. 프랜차이즈업 25. 실내장식업 26. 문구용품제조및판매업 27. 캐릭터용품제조및판매업 28. 위각호에부대되는사업 나. 향후추진하고자하는사업정관에기재되어있는목적사업이외에당사가별도추진하고자준비하고있는사업은없습니다. 다. 회사의법적, 상업적명칭당사의명칭은해태제과식품주식회사라고표기합니다. 또한영문으로는 Haitai Confectionery&Foods Co.,ltd. 라표기합니다. 단, 약식으로표기할경우에는해태제과식품 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 3
( 주 ) 라고표기합니다. 라. 설립일자및존속기간당사는식품제조, 가공, 판매및수입판매업등을영위할목적으로 2001 년 7 월 11 일에설립되었으며현재에이르고있습니다. 마. 본사의주소, 전화번호, 홈페이지주소 - 본사의주소 : 충남천안시서북구성거읍천흥 8 길 73 ( 천흥리 ) - 전화번호 : 02-709-7766 - 홈페이지주소 : http://www.ht.co.kr 바. 중소기업해당여부당사는중소기업기본법제 2 조및중소기업기본법시행령제 3 조에의한중소기업에해당되지않습니다. 사. 주요사업의내용당사는과자, 아이스크림, 냉동식품등을생산하며, 직영영업소및대리점등전국적영업조직망을통해다양한유통경로로최종소비자들에게최상의양질의제품을공급하고있으며해외시장개척을통해글로벌식품회사로성장해가고있습니다. 자세한사항은본보고서의 'Ⅱ. 사업의내용 ' 을참조하시기바랍니다. [ 과자제조및판매사업 ] 과자제조및판매사업은비스켓, 껌, 캔디, 쵸코렛, 스넥, 파이등을제조, 판매하는사업입니다. 홈런볼, 맛동산, 오예스, 에이스등의주력제품을바탕으로전국적인영업망을통해다양한채널로최종소비자에게공급하고있습니다. [ 아이스크림제조및판매사업 ] 아이스크림제조및판매사업은바, 콘, 컵, 펜슬, 홈제품등을제조, 판매하는사업입니다. 부라보콘, 누가바, 호두마루등의높은브랜드인지도를바탕으로전국직영영업소및대리점등다양한채널을통해판매되고있습니다. 또한 2008 년부터이탈리아수제프리미엄젤라또브랜드인 ' 빨라쬬델프레또 ' 를인수하여프리미엄아이스크림사업진출에교두보를마련하였습니다. [ 냉동식품제조, 판매업 ] 냉동식품제조및판매사업은만두를주로제조, 판매하는사업으로고향만두라는브랜드로널리알려져있으며시장에서높은점유율을확보하고있습니다. 아. 계열회사에관한사항제과전문그룹크라운해태에소속된계열회사로는당사를포함한총 11 개사가있으며, 이중상장사는 1 개사이며비상장사는 10 개사입니다. VI. 이사회등회사의기관및계열회사에관한사항 - 4. 계열회사등의현황참조 자. 최근 3 년간신용등급 평가일 평가대상 유가증권등 평가대상유가증권의 신용등급 평가회사 ( 신용평가등급범위 ) 평가구분 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 4
2013.07.30 회사채 A- 2013.07.31 회사채 A- 2013.07.30 회사채 A- 2013.06.26 회사채 A- 2013.06.25 회사채 A- 2013.06.18 회사채 A- 2012.09.17 회사채 A- 2012.09.17 회사채 A- 2012.09.17 회사채 A- 2012.06.28 회사채 A- 2012.06.19 회사채 A- 2012.06.22 회사채 A- 2011.10.10 회사채 A- 2011.10.10 회사채 A- 2011.10.10 회사채 A- 2011.07.22 회사채 A- 2011.07.12 회사채 A- 2011.06.28 회사채 A- 한국신용평가 (AAA~D) NICE신용평가 (AAA~D) 한국기업평가 (AAA~D) 한국신용평가 (AAA~D) NICE신용평가 (AAA~D) 한국기업평가 (AAA~D) 한국신용평가 (AAA~D) NICE신용평가 (AAA~D) 한국기업평가 (AAA~D) 한국신용평가 (AAA~D) NICE신용평가 (AAA~D) 한국기업평가 (AAA~D) 한국신용평가 (AAA~D) NICE신용평가 (AAA~D) 한국기업평가 (AAA~D) 한국신용평가 (AAA~D) NICE신용평가 (AAA~D) 한국기업평가 (AAA~D) 본평가본평가본평가본평가본평가본평가본평가본평가본평가본평가본평가본평가본평가본평가본평가정기평가정기평가정기평가 신용등급체계및부여의미 유가증권 종류별 국내신용 등급체계 부여의미 비고 기업어음 A1 적기상환능력이최고수준으로투자위험도가극히낮으며, 현단계에서합리적 으로예측가능한장래의어떠한환경변화에도영향을받지않을만큼안정적 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 5
회사채 임. 적기상환능력이우수하여투자위험도가매우낮지만 A1등급에비해다소열 A2 등한요소가있음. 적기상환능력이양호하며, 투자위험도는낮은수준이지만장래급격한환경 A3 변화에따라다소영향을받을가능성이있음. B 적기상환능력은인정되지만투기적요소가내재되어있음. C 적기상환능력이의문시됨. D 지급불능상태에있음. 전반적인채무상환능력이최고수준으로투자위험도가극히낮으며, 현단계 AAA 에서합리적으로예측가능한장래의어떠한환경변화에도영향을받지않을만큼안정적임. 전반적인채무상환능력이매우높아투자위험도가매우낮지만 AAA등급에 AA 비해다소열등한요소가있음. 전반적인채무상환능력이높아투자위험도는낮은수준이지만장래급격한 A 환경변화에따라다소영향을받을가능성이있음. 전반적인채무상환능력은인정되지만장래환경변화로전반적인채무상환 BBB 능력이저하될가능성이있음. 전반적인채무상환능력에당면문제는없지만장래의안정성면에서는투기 BB 적요소가내포되어있음. 전반적인채무상환능력이부족하여투기적이며, 장래의안정성에대해서는 B 현단계에서단언할수없음. CCC 채무불이행이발생할가능성을내포하고있어매우투기적임. CC 채무불이행이발생할가능성이높아등급에비해불안요소가더욱많음. 채무불이행이발생할가능성이높고현단계에서는장래회복될가능성이없 C 을것으로판단됨. D 채무지급불능상태에있음. 2. 회사의연혁 가. 당해회사의연혁 2001 년 7 월 11 일 CVC, JP 모건, UBS 캐피털등의투자그룹이결성한 UBS 컨소시엄은해태식품제조 ( 주 ) 를설립하였습니다. 이후 2001 년 7 월 18 일해태식품제조 ( 주 ) 와해태제과 ( 주 ) 의사업양수도계약이체결되었으며 2001 년 9 월 28 일에해태식품제조 ( 주 ) 는해태제과 ( 주 ) 의제과사업부문의 " 해태 " 브랜드를포함한우량자산과부채를인수하였으며해태제과 ( 주 ) 는하이콘테크 ( 주 ) 로사명변경후 2001 년 11 월에상장폐지되었습니다. 한편, 해태식품제조 ( 주 ) 는 2001 년 11 월 30 일에해태제과식품 ( 주 ) 로사명변경을하고 2005 년 1 월 12 일크라운제과컨소시엄출자로설립된해태제과인수목적특수 ( 주 ) 가해태제과식품 ( 주 ) 의지분을 100% 인수하였고 2005 년 4 월 4 일해태제과인수목적특수 ( 주 ) 의흡수합병을통해서해태제과식품 ( 주 ) 가출범하였고현재에이르렀습니다. 연도별자세한사항은아래와같습니다. (1) 설립이후의변동상황 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 6
1. 2001. 07. 11 UBS 컨소시엄의출자로설립된 Korea Confectionery Holdings NV 의전액출자로해태식품제조 설립 2. 2001. 07. 18 해태제과 와사업양수도계약체결 ( 계약에관한사항 ) 가. 당사자 - 개인자격이아닌, 대한민국의법률에따라설립되어존속하는해태제과주식회사 ((( 이하, " 해태 " 라하며, 관리인과연대적으로 " 매도인 " 이라함 ) 의법원에의하여선임된공동관리인의자격으로서, 송기출및금유식 ( 이하, " 관리인 "), 및 - 대한민국의법률에따라설립되어존속하는해태식품제조주식회사 ( 이하, " 매수인 ") 나. 거래의개요 - 영업양도및자산의매매하기의조건에따라, 매도인은제과사업및양도대상자산 ( 제2.01조에서정의됨 ) 을담보 ( 제10.01조에서정의됨 ) 의부착없이매수인에게매도, 양도, 이전, 교부하고, 매수인은매도인으로부터이를매수, 인수한다. - 부채의인수하기의조건에따라, 매수인은효력발생시간 ( 제10.01조에서정의됨 ) 으로부터모든인수대상부채 ( 제10.01조에서정의됨 ) 를인수하고단독으로변제한다. 매수인은매도인의그밖의다른부채는인수하지않으며, 이는매도인의단독책임으로남는다. 의문을피하기위하여, 이는매도인이지급하여야할모든세금 ( 본거래의이행으로인하여매수인이부담하여야하는부가가치세를제외 ) 을포함한다. - 효과하기의조건에따라, 본계약서에서의도하는거래는효력발생시간에제과사업및제과사업의자산전체를영업중인영업체로서, 현금, 채무, 제외자산, 및매도인의부채 ( 인수대상부채를제외 )( 이용어들은아래에서정의됨 ) 를제외하고 ( 단, 아래의명시적인예외규정에적용받음 ), 매도인으로부터매수인에게양도하는것이다. - 부인본조의상기내용은, 본계약서에서의도하는거래를개괄적으로설명하기위한목적으로만진술되었다. 당사자의권리와의무및본계약의거래를실행하는조건들은아래에명시되어있다. 3. 2001. 09. 28 해태제과 제과사업부문의자산과부채를인수, 구해태제과 는하이콘테크 로사명변경 4. 2001. 11 하이콘테크 상장폐지 5. 2001.11.30 일해태식품제조 ( 주 ) 에서해태제과식품 ( 주 ) 로상호변경 6. 2005.1.12 크라운제과컨소시엄출자로설립된해태제과인수목적특수 ( 주 ) 가 Ko rea Confectionery Holdings NV 의해태제과식품 ( 주 ) 지분 100% 인수 7. 2005.4.4 해태제과인수목적특수 ( 주 ) 를흡수합병 (2) 상호의변경위 (1) 설립이후의변동상황참고 (3) 합병, 분할 ( 합병 ), 포괄적주식교환ㆍ이전, 중요한영업의양수ㆍ도등위 (1) 설립이후의변동상황참고 (4) 생산설비의변동 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 7
1 공장등생산설비의신설 증설또는이전폐쇄 ㅇ 2001. 10. 안양공장 비스켓설비도입 ㅇ 2001. 10. 안양공장 Ice Cream 설비도입 ㅇ 2001. 10. 천안공장 껌제조설비도입 ( 제조 1, 2, 3, 4라인 ) ㅇ 2001. 10. 천안공장 껌포장설비도입 ( 포장 1, 2, 3, 4, 5, 6라인 ) ㅇ 2001. 10. 천안공장 코팅설비도입 ( 코팅팬 6대및부대설비 ) ㅇ 2001. 10. 천안공장 베이스설비도입 ( 베이스 14대외부대설비 ) ㅇ 2001. 10. 천안공장 코멕, 센터필링라인도입 ㅇ 2001. 10. 천안공장 쵸코배합설비도입 (Refiner, Conche 외 ) ㅇ 2001. 10. 천안공장 판쵸코라인도입 ( 신C&M, 구C&M) ㅇ 2001. 10. 천안공장 바쵸코라인도입 (Bepex, Sollich, 신Bepex 라인 ) ㅇ 2001. 10. 천안공장 볼쵸코라인도입 (Spray, Coating, Polishing Pan 외부대설비 ) ㅇ 2001. 10. 천안공장 껌브리스타포장라인도입 ㅇ 2001. 10. 천안공장 껌 Weighing 포장라인도입 ㅇ 2001. 10. 광주공장 비스켓생산설비도입 ㅇ 2001. 10. 광주공장 Ice Cream 생산설비도입 ㅇ 2001. 10. 옥천공장 비스켓생산설비도입 ㅇ 2001. 07. 청주공장 스낵생산설비도입 ㅇ 2001. 10. 하양공장 비스켓생산설비도입 ㅇ 2001. 10. 하양공장 Ice Cream 생산설비도입 ㅇ 2001. 10. 문막공장 감자칩제조시설도입설치 ㅇ 2001. 10. 문막공장 Extruder Line 도입설치 ㅇ 2002. 09. 문막공장 Extruder Line 포장설비도입증설 ㅇ 2002. 10. 옥천공장 롤리폴리라인매각 ( 수창물산 ) ㅇ 2002. 11. 광주공장 홈런볼설비신규도입 ㅇ 2003. 07. 천안공장 껌케이스포장라인도입 ㅇ 2003. 11. 문막공장 감자선별기설치 ㅇ 2004. 02. 문막공장 사야엔도생산설비도입 ㅇ 2004. 06. 청주공장 염튀김설비증설 ㅇ 2004. 07. 천안공장 쵸코바미니어쳐포장라인도입 ㅇ 2006. 02. 청주공장 옥천공장맛동산및구운감자라인이설 ㅇ 2006. 03. 천안공장 껌제조, 포장라인이설 (1공장 -> 2공장 ) ㅇ 2006. 06. 옥천공장 웨하스라인매각 ( 크라운스낵 ) ㅇ 2006. 06. 옥천공장 디핑 2 라인매각 ( 삼화Eng) ㅇ 2006. 07. 천안공장 쵸코볼쵸코라인매각 ( 코팅, 포장 ) ㅇ 2006. 12. 하양공장 Ice Cream 제조장 HACCP 지정 ㅇ 2007. 07. 천안공장 쵸코사이징라인도입 ㅇ 2007. 08. 천안공장 껌제조, 포장라인잔류설비이설 (1공장 -> 2공장 ) ㅇ 2007. 11. 청주공장 Extruder Line 증설 ㅇ 2008. 02. 청주공장 롤리폴리웨하스설비도입 ( 동화당 ) ㅇ 2008. 안양공장 설비이설 ㅇ 2009. 02. 광주공장 연양갱라인매각 ( 두라푸드 ) ㅇ 2009. 08. 문막공장 Extruder Line capa 증대 ㅇ 2009. 10. 광주공장 샤브레일매포장라인증설 ㅇ 2010. 04. 천안공장 오예스 SPU 식약청 HACCP 지정 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 8
ㅇ 2010. 04. 광주공장 I/C SPU 식약청 HACCP지정 ㅇ 2010. 06. 천안공장 껌 SPU 식약청 HACCP지정 ㅇ 2010. 06. 천안공장 껌타정라인도입 ㅇ 2010. 08. 광주공장 과자 SPU 식약청 HACCP지정 ㅇ 2010. 12. 대구공장 과자 SPU 식약청 HACCP지정 ㅇ 2011. 09. 천안공장 쵸코 SPU 식약청 HACCP지정 ㅇ 2011. 12. 천안공장 오예스로봇팔설비도입 ㅇ 2012. 04. 대구공장 아이스까페라인광주이전 ㅇ 2012. 04. 대구공장 탱크보이 12열생산설비도입 ㅇ 2012. 07. 청주공장 맛동산Line 식약청 HACCP 지정 ㅇ 2013. 04. 천안공장 포키라인설비도입 ㅇ 2013. 05. 광주공장 바밤바 ROLLO-1호라인설비교체 2 중요한사업용고정자산의매입또는처분 ㅇ 2001. 10 안양공장부지및건물매입 ㅇ 2001. 10 천안1,2공장부지및건물매입 ㅇ 2001. 10 광주공장부지및건물매입 ㅇ 2001. 10 옥천공장부지및건물매입 ㅇ 2001. 10 청주공장부지및건물매입 ㅇ 2001. 10 하양공장부지및건물매입 ㅇ 2001. 10 문막공장부지및건물매입 ㅇ 2007. 01 옥천공장 Utility 부지매각 ㅇ 2007. 03 옥천공장공장동건물매각 ㅇ 2007. 12 천안1공장부지및건물매각 ㅇ 2008. 07 안양공장부지및건물매각 ㅇ 2011. 07 문막공장부지및건물현물출자 ( 해태-가루비합작회사신설 ) (5) 경영활동과관련된중요한사실의발생 2005.01.12 해태제과인수목적특수 ( 주 ) 의해태제과식품 ( 주 ) 지분100% 인수 2005.04.04 해태제과식품 ( 주 ) 의해태제과인수목적특수 ( 주 ) 흡수합병 2007.03. 옥천공장공장동건물매각 2007.12. 천안1공장부지및건물매각 2008.07. 안양공장부지및건물매각 2011.07. 해태-가루비합작회사신설 ( 해태현물출자50%, 가루비현금출자50%) 2011.09. 글리코-해태합작회사신설 ( 글리코현금출자60%, 해태현금출자40%) 나. 회사가속해있는기업집단 (1) 기업집단의명칭 - 제과전문그룹크라운. 해태 (2) 기업집단에소속된회사 구분회사명업종 ( 사업부문 ) 비고 상장 ( 주 ) 크라운제과음식료품제조, 판매업 1 개사 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 9
비상장 해태제과식품 ( 주 ) ( 주 ) 씨에이치테크 ( 주 ) 해성농림 ( 주 ) 아트밸리 ( 주 ) 영그린 ( 주 ) 빨라쪼 ( 주 ) 코디서비스코리아씨에이치판매 ( 주 ) BAKERY CREATIONS, INC. 북경가래운식품유한공사 음식료품제조, 판매업음식료품제조기계제작임업, 부동산임대업문화관련서비스업, 부동산임대업식품부산물제조및판매아이스크림제조도, 소매업업무대행, 업무제공서비스과자류도, 소매업빵, 케익류제조및판매빵, 케익류제조및판매 10 개사 3. 자본금변동사항 증자 ( 감자 ) 현황 ( 기준일 : 2013 년 12 월 31 일 ) ( 단위 : 원, 주 ) 발행 ( 감소 ) 한주식의내용주식발행발행 ( 감소 ) 주식의종주당주당발행 ( 감소 ) 일자형태수량류액면가액 ( 감소 ) 가액 2013년 03월 25일전환권행사보통주 1,055,340 500 10,700 비고 미상환전환사채발행현황 ( 기준일 : 2013년 12월 31일 ) ( 단위 : 백만원, 천주 ) 종류 \ 구 분 발행일만기일권면총액 전환대상 주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건미상환사채전환비율전환가액권면총액전환가능 (%) 주식수 비고 상환 전환 우선주 2010 년 03 월 26 일 - 42,051 보통주 주금납입일로부터 1개월이경과한다음날부터상환이완료되는시점까지. 100% 42,051 25,195 2,354 - 합계 - - 42,051 보통주 - 100% 42,051 25,195 2,354-4. 주식의총수등 주식의총수현황 ( 기준일 : 2013년 12월 31일 ) ( 단위 : 주 ) 주식의종류 구분 보통주 우선주 합계 비고 Ⅰ. 발행할주식의총수 100,000,000 200,000,000 300,000,000 - 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 10
Ⅱ. 현재까지발행한주식의총수 13,250,240 17,919,654 31,169,894 - Ⅲ. 현재까지감소한주식의총수 100,000 7,245,340 7,345,340-1. 감자 100,000 5,670,000 5,770,000-2. 이익소각 - - - - 3. 상환주식의상환 - - - - 4. 기타 - 1,575,340 1,575,340 - Ⅳ. 발행주식의총수 (Ⅱ-Ⅲ) 13,150,240 10,674,314 23,824,554 - Ⅴ. 자기주식수 2,843,660-2,843,660 '13.4.10 추가취득 Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ) 10,306,580 10,674,314 20,980,894 - * 당사는한국채택국제회계기준 (K-IFRS) 에따라상환전환우선주 2,354,660 주를전환사채로분류하여자본금항목에서차감하고부채로계상하고있습니다. 그러나사업보고서상의총발행주식수및자본금은상환전환우선주 2,354,660 주를포함하여작성되었으므로참고바랍니다. ** 기타는상환전환우선주가보통주로변경되었음 (2012.11.21 일 520,000 주, 2013.3.25 일 1,055,340 주 ) 자본금및 1 주당가액 (2013 년 12 월 31 일현재 ) ( 단위 : 천원, 주 ) 구분 종류 재무제표상 자본금 (A) 자본금 ( 액면총액 ) 발행주식의 액면총액 (' 가 ' 의 Ⅳ B) 유통주식의 액면총액 (' 가 ' 의 Ⅵ B) 1 주당가액 * 당사는한국채택국제회계기준 (K-IFRS) 에따라상환전환우선주 2,354,660 주를전환사채로분류하여자본금항목에서차감하고부채로계상하고있습니다. 그러나사업보고서상의총발행주식수및자본금은상환전환우선주 2,354,660 주를포함하여작성되었으므로참고바랍니다. 1 주당 액면가액 (B) 자본금 발행주식의총수 (A ' 가 ' 의 Ⅳ) 자본금 유통주식수 (A ' 가 ' 의 Ⅵ) 기명식보통주 6,575,120 6,575,120 5,153,290 500 500 638 - 기명식우선주 5,337,157 5,337,157 5,337,157 500 500 500 - 합계 11,912,277 11,912,277 10,490,447 - - - - 비고 자기주식취득및처분현황 ( 기준일 : 2013 년 12 월 31 일 ) ( 단위 : 주 ) 배당가능이익범위이내취득 변동수량 취득방법 주식의종류 기초수량 취득 (+) 처분 (-) 소각 (-) 기말수량 비고 장내 - - - - - - - 직접취득 - - - - - - - 장외 보통주 1,100,000 1,743,660 - - 2,843,660 - 직접 직접취득 - - - - - - - 취득 - - - - - - - 공개매수 - - - - - - - 소계 (a) - - - - - - - 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 11
신탁계약에의한취득 수탁자보유물량 현물보유물량 소계 (b) - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 기타취득 (c) 총계 (a+b+c) - - - - - - - - - - - - - - 보통주 1,100,000 1,743,660 - - 2,843,660 - - - - - - - - 가. 우리사주조합의지분현황 (1) 우리사주조합과의거래내역 - 해당사항없음 (2) 우리사주조합의의결권행사기준 - 해당사항없음 (3) 우리사주조합주식보유내역 - 해당사항없음 나. 보통주외주식에관한사항 [2013 년 12 월 31 일현재 ] ( 단위 : 주 ) 구분우선주상환전환우선주... 발행주식수 8,319,654 2,354,660 - 주식의 내용 - 이익배당우선권 - 이익배당우선권 이익배당에관한사항 있음있음 - 참가적, 누적적 - 참가적, 누적적 - - 주당액면가 *1% - 주당발행가 *1% 잔여재산분배에관한사항 - - - 상환에관한사항 - - - 전환에관한사항 - - - 기타 - 의결권없음 ( 우선배당받지못할 경우의결권부활 ) - 의결권있음 - * 당사는한국채택국제회계기준 (K-IFRS) 에따라상환전환우선주 2,354,660 주를전환사채로분류하여자본금항목에서차감하고부채로계상하고있습니다. 그러나사업보고서상의총발행주식수및자본금은상환전환우선주 2,354,660 주를포함하여작성되었으므로참고바랍니다. 5. 의결권현황 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 12
( 기준일 : 2013 년 12 월 31 일 ) ( 단위 : 주 ) 구분주식의종류주식수비고 발행주식총수 (A) 의결권없는주식수 (B) 정관에의하여의결권행사가배제된주식수 (C) 기타법률에의하여의결권행사가제한된주식수 (D) 의결권이부활된주식수 (E) 의결권을행사할수있는주식수 (F = A - B - C - D + E) 보통주 13,150,240 - 우선주 10,674,314 - 보통주 2,843,660 자기주식 우선주 8,319,654 - 보통주 - - 우선주 - - 보통주 - - 우선주 - - 보통주 - - 우선주 8,319,654 - 보통주 10,306,580 - 우선주 10,674,314 - * 당사는한국채택국제회계기준 (K-IFRS) 에따라상환전환우선주 2,354,660 주를전환사채로분류하여자본금항목에서차감하고부채로계상하고있습니다. 그러나사업보고서상의총발행주식수및자본금은상환전환우선주 2,354,660 주를포함하여작성되었으므로참고바랍니다. 6. 배당에관한사항등 최근 3 사업연도배당에관한사항 구분 주식의종류 제13기 제12기 제11기 주당액면가액 ( 원 ) 500 500 500 당기순이익 ( 백만원 ) 10,021 21,790 11,458 주당순이익 ( 원 ) 496 1,073 574 현금배당금총액 ( 백만원 ) - - - 주식배당금총액 ( 백만원 ) - - - 현금배당성향 (%) - - - 현금배당수익률 (%) 주식배당수익률 (%) 주당현금배당금 ( 원 ) 주당주식배당 ( 주 ) - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 13
* 상기내용은 K-IFRS 적용된개별재무제표기준임. 주당순이익산출내역 ( 단위 : 원 ) 구분제 13 기제 12 기제 11 기 당기순이익 10,020,781,130 21,790,419,998 11,458,155,052 전환우선주배당금 (*) (4,250,376,722) (9,409,801,734) (4,815,859,724) 보통주순이익 5,770,404,408 12,380,618,264 6,642,295,328 가중평균유통보통주식수 11,641,422 11,536,867 주 11,574,900 주 기본주당순이익 496 1,073 574 * 당사의당기말과전기말현재전환우선주는참가적우선주로액면금액의 1% 를우선배당받고나머지금액에대하여보통주와동일한배당률로참가하여추가배당을받도록되어있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 14
II. 사업의내용 1. 현황 가. 업계의현황 (1) 산업의특성제과산업은국내소비자들의독특한기호와고급과자를중심으로한선진업체의증가추세로신제품개발의기술우위가경쟁요인으로작용하고있으며, 최근제과업체들은제품의고급화, 기능성화를바탕으로수익성제고를추구하고있는상태입니다. (2) 산업의성장성국내외경제에대한불확실성과소비심리위축등으로경기위축이심화되고있는상황하에제과시장은여타산업에비하여상대적으로탄력성이낮은편입니다. 하지만최근건강식품류의과자등신제품개발을통하여시장의영역을넓혀나가고있으며이를통하여지속적으로성장할수있는가능성을가진산업이라고할수있습니다. (3) 경기변동의특성제과산업이대체적으로경기변동에민감하지않았으나패스트푸드를비롯한외식산업등이급신장하여이에따른영향으로제과산업의신장폭이상대적으로낮아졌고, 최근경제여건에따른소비심리가정체되어성장율이다소둔화되고있으나제과업체들은소비자기호에맞춘기능성신제품출시및품질개선등의노력을하고있습니다. (4) 경쟁요소제과산업은대규모설비투자가요구되는장치산업으로규모의경제가작용하여높은진입장벽을형성하고있으며, 상위 4 개업체가시장의대부분을점유하고있습니다. 또한기호제품이라는특성때문에경쟁업체간모방제품이있으며광고및진열에대한경쟁이높은편이며최근대형할인점증가에따른유통구조의변화및수입브랜드들의국내시장진입확대로업체들간의경쟁은심화되고있는추세입니다. (5) 자원조달상의특성제과산업은원가중재료비가차지하는비중이높아원부재료의조달이원가율결정에중요한요소로작용하고있습니다. 또한주원료의대부분이외국산이기때문에세계곡물가격변동및환율등에민감하게반응하는편입니다. (6) 관련법령또는정부의규제등제조, 판매전반에관련된식품위생법과제조물책임법 (PL) 및소비자나거래처판촉행사, 판촉물지원등과관련하여공정거래법에규제를받고있으며또한소비자보호단체등의지속적인감독하에있습니다. (7) 기타특기사항 : 해당사항없음 나. 회사의현황 (1) 영업개황및사업부문의구분 ( 가 ) 영업개황 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 15
당사는 2013 년의경우전년대비 0.02% 증가한 7,199 억원의매출액을달성하였습니다. 당사는내수경기침체, 국제곡물가격상승및환율불안등의경영환경불투명속에서도, 지속적인구매프로세스의개선과효율적인판매조직체계구축등과같은활동을통하여비용의효과성및생산성제고를위한노력에전력을다하고있습니다. ( 나 ) 공시대상사업부문의구분 - 해당사항없음 (2) 시장점유율등국내제과시장은과자 4 사 ( 해태제과식품, 크라운제과, 롯데제과, 오리온 ) 및아이스크림 4 사 ( 해태제과식품, 롯데제과, 빙그레, 롯데푸드 ) 위주의과점적인형태를보이고있습니다. 1990 년대말유동성위기와 2005 년크라운제과컨소시엄으로의피인수및이후의경영전반의부침을겪는과정에서시장점유율이다소하락하였으나, 소비자선호가꾸준한다수의인기장수제품들의안정적인수요와우수한브랜드인지도를바탕으로양호한시장지위를유지하고있습니다. 여기에최근동사의영업력회복으로시장커버리지확대, 가격협상력강화등크라운제과와의시너지창출을통한계열전반의경쟁력제고가가능할전망입니다. (3) 시장의특성과자와아이스크림시장이성숙기에접어들어성장정체양상을나타내는가운데, 출산율저하, 웰빙트랜드에따른건강중시풍조로다소정적인대외환경이조성되고있습니다. 다만, 국내제과시장은과자 4 사 ( 해태제과식품, 크라운제과, 롯데제과, 오리온 ) 및아이스크림 4 사 ( 해태제과식품, 롯데제과, 빙그레, 롯데푸드 ) 위주의과점적인형태를보이고있습니다. 설비투자및유통망구축측면에서진입장벽이높게형성되어있어신규업체의시장진입가능성이낮고, 오랜업력과확고한브랜드인지도를기반으로한기존 4 사위주의경쟁체제가고착화되고있어양호한수준의사업안정성을인정받고있으며, 다양한신제품출시, 제품고급화, 위생조건강화를통한소비자신뢰도제고, 해외시장개척등성장동인마련을위한노력을지속하고있습니다. (4) 신규사업등의내용및전망 - 해당사항없음 2. 주요제품및원재료등 가. 주요제품등의현황 ( 단위 : 백만원, %) 부문 회사명 매출유형 품목 주요상표등 매출액 ( 비율 ) 제품매출 과자류, 아이스크림 홈런볼, 오예스등 528,678(66.0%) 식품제조 해태제과식품 ( 주 ) 상품매출과자류, 냉동식품자가비, 고향만두등 253,467(31.7%) 용역매출위탁판매용역 18,652(2.3%) 소 계 800,797(100.0%) * 상기금액은총매출액금액임. 나. 주요제품등의가격변동추이 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 16
품목구분제 13 기제 12 기제 11 기 (1) 산출기준 : 제품소매가 (2) 주요가격변동원인 - 원재료가격및제품규격변경으로인한가격변동 ( 단위 : 원 ) 에이스비스킷 4,000 4,000 4,000 아이스쿨껌 5,000 5,000 5,000 자유시간쵸코렛 800 800 700 맛동산스넥 3,000 3,000 2,800 꿀호떡샌드 2,000 2,000 2,000 누가바바 1,000 1,000 1,000 고향만두식품 3,300 3,300 3,300 다. 주요원재료등의현황 ( 단위 : 백만원, %) 사업 부문 매입유형품목구체적용도매입액 ( 비율 ) 비고 원재료정백, 박력 1 급외과자의기초재료 111,096(54.1%) CJ 제일제당등 식품제조 포장재료 맛동산필름외 완제품과자포장 41,247(20.1%) 윈스팩등 저장품 골판지외 연료 수선자재등 10,621(5.2%) 한국수출포장등 외주가공재료 IV400( 원단 ) 외 원단상태를가공 3,671(1.8%) 상미사등 미착재료 HT-88외 수입원재료 38,585(18.8%) Havero 등 합계 205,220(100.0%) 라. 주요원재료등의가격변동추이 ( 단위 : 백만원 ) 품 명 2013년 2012년 2011년 시유 ( 국내 ) 1,320 1,220 1,220 생크림 ( 수입 ) 3,942 3,904 3,232 코코아매스 ( 수입 ) 4,542 4,561 5,810 팜유 ( 국내 ) 1,270 1,500 1,620 땅콩반태 ( 국내 )( 슈거코팅땅콩반태임 ) 5,956 6,208 5,033 백설탕 ( 국내 ) 830 964 1,051 * 매입기준 : KG 3. 생산및설비에관한사항 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 17
가. 생산능력및생산능력의산출근거 (1) 생산능력 ( 수량 : ton, 금액 : 백만원 ) 구분 품목 2013년 2012년 2011년수량금액수량금액수량금액 천안공장 껌, 쵸코렛 20,711 318,588 19,993 284,665 16,642 248,945 광주공장 비스켓, 캔디, 아이스크림 47,490 517,723 42,337 404,144 29,282 318,768 청주공장 스넥 11,600 141,496 13,590 183,146 11,196 152,860 대구공장 비스켓, 아이스크림 62,689 609,359 66,813 626,297 68,246 683,397 합계 142,490 1,587,166 142,733 1,498,252 125,366 1,403,970 (2) 생산능력의산출근거 ( 가 ) 산출방법등 1 산출기준 - 생산라인별월평균조업일수 21 일 & 일일 8 시간 3 교대기준 ( 실조업시간 22.5 시간 / 일 조당식사시간 0.5 시간제외 ) 2 산출방법 - 생산라인별생산비중이제일큰대표제품기준생산능력산출 - 년조업시간 : 조당작업시간 7.5 시간 * 3 교대 / 일 * 21 일 / 월 * 12 월 = 5,670 시간 / 년 - 산출방법 : 대표제품조당생산능력 (Box 단가 * 조당표준생산 Box) * 년조업시간 ( 나 ) 평균가동시간 - 5,670 시간 / 년 나. 생산실적및가동률 (1) 생산실적및인원 ( 수량 : ton, 금액 : 백만원 ) 구분 품목 인원 2013년 2012년 2011년 ( 명 ) 수량금액수량금액수량금액 천안공장 껌, 쵸코렛 274 13,887 198,342 13,463 183,099 13,338 180,660 광주공장 비스켓, 캔디, 아이스크림 196 22,609 277,969 19,103 220,293 18,227 209,174 청주공장 스넥 111 9,755 125,863 11,212 142,497 10,645 134,849 대구공장 비스켓, 아이스크림 225 31,936 379,857 32,687 341,862 33,513 342,331 합계 806 78,188 982,030 76,465 887,751 75,723 867,014 (2) 가동률 ( 단위 : %) 구분 2013년 2012년 2011년 천안공장 62.3 64.3 72.6 광주공장 53.7 54.5 65.6 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 18
* 금액기준 다. 생산설비의현황등 (1) 생산설비의현황당사는천안, 광주, 청주, 대구에생산공장을운영하고있으며과자, 아이스크림및식품의생산및판매를주요사업으로영위하고있습니다. [ 생산공장현황 ] 청주공장 89.0 77.8 88.2 대구공장 62.3 54.6 50.1 합계 61.9 59.3 61.8 지역 회사명 사업장 소재지 천안공장 충남천안시서북구성거읍천흥8길 73 ( 천흥리 ) 국내 해태제과식품 ( 주 ) 광주공장광주북구하서로 222 ( 양산동 ) 청주공장충북청주시흥덕구공단로 48 ( 복대동 ) 대구공장 경북경산시하양읍대경로 541 ( 부호리 ) [ 생산설비의현황 ] ( 기준일 : 2013 년 12 월 31 일 ) ( 단위 : 백만원 ) 자산항목 토지 소유 기초 형태소재지 장부가액 각공장 증가 당분기증감 감소 당기 상각 기말 장부가액 117,726 133 117,593 - 건물 ( 천안, 52,348 1,161 2,291 51,218 - 구축물 광주, 1,365 18 255 1,128 - 대구, 기계장치자가 67,790 15,745 37 7,114 76,384 - 청주 ) 차량운반구 710 29 79 209 451 - 및 공기구비품 본사 2,963 1,896 7 1,454 3,398 - 광고시설물 연구소 67 24 47 44 - 합계 242,969 18,873 256 11,370 250,216 - 비고 (2) 설비의신설ㆍ매입계획등 - 해당사항없음 4. 매출에관한사항 가. 매출실적 ( 단위 : 백만원 ) 사업부문회사명매출유형품목제 13 기제 12 기제 11 기 식품제조해태제과식품 ( 주 ) 제품비스킷수출 14,575 16,857 15,787 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 19
매출 상품 매출 껌 내수 514,103 527,001 524,470 아이스크림 합계 528,678 543,858 540,257 수출 24,568 25,003 21,291 냉동식품외 내수 228,899 238,593 214,144 합계 253,467 263,596 235,435 용역매출 18,652 18,704 18,875 매출에누리등 (80,904) (106,384) (93,260) 소 계 719,892 719,774 701,307 나. 판매경로및판매방법등 (1) 판매조직 : 3 담당으로구성 1 유통영업담당 : 4 부 21 팀 13 개영업소로구성, 할인매장, 유통, CVS 전담, 냉동, 수출입 2 시판영업담당 : 1 부 2 팀 5 개지점 50 개영업소로구성, 일반슈퍼 ( 과자 ) 전담 3 아이스크림영업담당 : 1 부 1 팀 10 개지점 47 개영업소로구성일반슈퍼 ( 아이스크림 ) 전담 (2) 판매경로공장 물류센타 영업소 소매상 ( 할인매장, 슈퍼 ) 소비자 (3) 판매방법및조건 1 영업소에서판매차량으로할인매장, 슈퍼등에납품, 진열활동을통해최종소비자에게판매함 2 대금은현금, 어음등으로수금함 (4) 판매전략 1 지역적 ( 수도권, 지방권 ) 특성및거래처 ( 할인매장, 대형유통, 일반슈퍼 ) 특성별로구분, 차별화하여판매 2 수익성및시장점유율확대 5. 시장위험과위험관리 가. 원재료가격의등락당사는국내원재료공급업체와의상생경영을위한노력을통해안정적인공급기반을마련하고있으며수입원재료가격변동에대하여수시로모니터링을하고필요에따라장기공급계약을통해위험관리를하고있습니다. 나. 환율의변동당사는외환시장상황에대한모니터링및지속적, 전사적인환위험관리를하고있으며, 수출을통한외화결재대금이원부자재수입으로인한외화지급액과상당부분상쇄되고있어환위험에대한노출이적습니다. 6. 경영상의주요계약등 - 해당사항없음 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 20
7. 연구개발활동 가. 연구개발활동의개요 (1) 연구개발담당조직 - 1 연구소 1 담당 2 부 1 원 8 개팀으로구성 (2) 연구개발비용 ( 단위 : 백만원 ) 과 목 제13기 제12기 제11기 비고 원재료비 535 472 433 - 인 건 비 1,696 1,674 1,914 - 감가상각비 - 위탁용역비 - 기 타 - 연구개발비용계 2,231 2,146 2,347 - 회계 처리 판매비와관리비 2,231 2,146 2,347 - 제조경비 - 개발비 ( 무형자산 ) - 연구개발비 / 매출액비율 [ 연구개발비용계 당기매출액 100] 0.3% 0.3% 0.3% - 나. 연구개발실적 (1) 비스켓 - 붕붕붕꼬마버스타요쿠키 : 꼬마버스타요케이크, 밀크맛쿠키 ( 우유 2% 함유 ) - 포키 : 진한쵸콜릿과바삭한스틱이조화된초코스틱, 코코아원료 18% - 포키마일드 : 부드러운밀크초콜릿과바삭한스틱이조화된초코스틱 - 포키패밀리팩 : 6PACK 구성으로가족, 친지들과함께취식가능한패밀리팩 - 아이비 ( 유산균 ) : 100 칼로리크래커, 유산균발효 - 1.5K 포키극세 : 진한초콜릿과바삭한스틱이조화된초코스틱, 전세계에서가장얇은스틱, 코코아원료 19.5% 함유 - 1.2K 칼로리바란스플러스 : 건조크랜베리 9.8%, 건조블루베리 0.4%, 세븐베리농축분말 0.1% 함유 - 1.4K 홈런볼치즈 : 까망베르치즈크림이충진된바삭한식감의슈과자, 까망베르치즈분말 2.5% 함유 - 1.8K 초코틴틴 : 초콜릿풍미및구용성개선, 취식편이성개선 (7.6g/ea 7.3g/ea), 코코아원료 6.5% (2) 스낵 - 선구이연구소 : 입안가득퍼지는생선살함유스낵 - 1000 칩 : 민무늬감자칩에콘수프맛을낸제품 - 칸츄리콘 ( 콘버터맛 ) : 콘스낵과콘버터맛특유의고소함을강조한스낵. 옥수수 46%, 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 21
콘버터맛시즈닝 5.4% 함유 - 앵그리버드 2( 매콤달콤칠리맛 ) : 매콤달콤한칠리맛으로맛을낸캐릭터를활용한스낵. 체리마루캔디포함 - 세븐일레븐포테이토칩오리지널 ( 짭짤한맛 ) (10 월 ) : 민무늬감자칩에짭짤한맛시즈닝으로맛을낸감자칩. 세븐일레븐전용제품 - 세븐일레븐포테이토칩갈릭 (10 월 ) : 민무늬감자칩에갈릭솔트맛시즈닝으로맛을낸감자칩. 세븐일레븐전용제품 - 선구이 (11 월 ) : 생선살로만든고소한어육스낵. 연육 83.6% 함유 - 자가비칠리새우맛 (12 월 ) : 자가비감자기지에칠리새우맛시즈닝으로맛을낸자가비스낵 (3) 당과 - 자유시간쿠키미니 : 자유시간쿠키미니사이즈, 쿠키함량 35% - 3.0K 앵그리버드물총놀이 : 앵그리버드캐릭터물총완구제품, 청포도 0.5% 함유 - 2.0K 호두마루플러스 : 이에붙지않는쫀득한조직감의호두맛소프트캔디, 호두 2% 함유 - 4.5K 청자메 ( 어쏘트 ) : 청포도, 자두, 메론 3 종류의과일맛하드캔디가어쏘트된제품 - 청 백자초콜릿 : 고려청자, 조선백자모양의초콜릿 (4) 껌 - 해태자일리톨 : 감미료중자일리톨함유된편의점전용무설탕판껌 - 키즈톨블루베리 : 2-Layer 제품으로총명추출, DHA 분말등이함유된상큼한블루베리맛제품 - 자일리톨핑크 : 감미료중자일리톨 54% 함유된편의점전용무설탕판껌 - 아카시아 : 기존아카시아후레쉬를품질개선한아카시아향이풍부한코팅껌 - 은단청 : 기존은단청후레쉬를품질개선한은단향이풍부한코팅껌 - 쭈욱짜봐짱셔 ( 라바 ) : 신맛이강한튜티후르츠튜브껌 - 뽀보틴라바 : 라바캐릭터판박이가있는오렌지향이풍부한스틱껌 - 달려라버기버기 : 곤충완구류가들어있는블루베리맛코팅껌 - 케이스타 : 노래를잘부를수있게도와주는마그네슘, 사과산, 도라지농축액이함유된소다후르츠맛스틱껌 (5) 아이스크림 - 쌍쌍바포도 : 포도색의포도맛바제품 - 탱크보이바 : 배퓨레와농축액이들어가있어배맛이풍부한청량바제품 - 탱크보이바나나 : 바나나맛크림에얼음이섞여있는튜브제품 - 폴라포커피 : 시원한얼음과풍부한커피가혼합된펜슬바제품 - 파시통통 : 팥크림에당침통팥이혼합된바제품 - 부라보스위트넛 : 고소한땅콩크림에땅콩분태가혼합된콘제품 - 7.5K 요거트맛속에딸기가퐁당 : 플레인요거트크림맛에국산딸기 15% 을첨가한부드러운컵제품 - 1.0K 바밤바샌드 : 바닐라케익시트사이에밤크림과사과시럽이충진된샌드제품 - 1.0K 바밤바샌드 : 바닐라케익시트사이에밤크림과사과시럽이충진된샌드제품 - 1.0K 펌킨통통 : 달콤하고부드러운단호박맛크림의바제품 - 1.0K 오곡통통 : 고소한오곡크림에땅콩분태가혼합충진된바제품 - 5.5K 베스트원빅바닐라 : 고유의바닐라맛이있는홈컵제품 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 22
(6) 냉동 - 잡채호떡군만두 : 발효피를사용하여바삭한식감과중화당면을이용한속이꽉찬군만두 - 취영루도토리물만두 : 만두피에도토리가루를첨가하여쫄깃한식감의물만두 - 420g*2 고향치킨커리군만두 : 고향만두인도편제품카레분를첨가한노란만두피에닭고기와탄두리소스를속으로사용한사모사형태의군만두제품 - 450g 고향만두잡채수출용 : 육원료를사용하지않고잡채고유의맛을살린수출용교자만두제품 - 450g 고향만두김치수출용 : 육원료를사용하지않고숙성된김치고유의맛을살린수출용교자만두제품 - 1,030g 고향만두잡채가득 : 잡채고유의맛을강화한교자만두제품 - 475g 고향만두김치가득 : 김치고유의맛을강화한교자만두제품 - 450g*2 고향만두왕도토리 : 만두피에도토리가루를첨가하여쫄깃하고부드러운식감을살린왕만두제품 - 400g*2 고향알리오올리오군만두 : 세계속의고향만두이탈리아편제품, 마늘, 치즈, 올리브유, 바질로맛을낸이탈리아풍의라비올리군만두 - 420g 고향신당동장독대를뛰쳐나온떡볶이총각의맛있는프로포즈 : 국내산쌀 100% 로만든떡과맛있는사각어묵이달콤한소스와잘어울러진신당동식떡볶이 8. 기타투자의사결정에필요한사항 가. 외부자금조달요약표 (2013 년 12 월 31 일기준 ) (1) [ 국내조달 ] ( 단위 : 백만원 ) 조달원천 기초잔액 신규조달 상환등감소 기말잔액 비고 은 행 110,000 28,500-138,500 보험회사 - - - - 종합금융회사 - - - - 여신전문금융회사 - - - - 상호저축은행 - - - - 기타금융기관 - - - - 금융기관합계 110,000 28,500-138,500 회사채 ( 공모 ) 160,000 60,000 60,000 160,000 회사채 ( 사모 ) - - - - 유상증자 ( 공모 ) - - - - 유상증자 ( 사모 ) - - - - 자산유동화 ( 공모 ) - - - - 자산유동화 ( 사모 ) - - - - 전환사채 ( 상환전환우선주 ) 46,192-11,371 34,821 자본시장합계 206,192 60,000 71,371 194,821 주주ㆍ임원ㆍ계열회사차입금 - - - - 기 타 - - - - 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 23
총 계 316,192 88,500 71,371 333,321 ( 참고 ) 당기중회사채총발행액 공모 : 60,000 백만원 사모 : - 백만원 (2) [ 해외조달 ] ( 단위 : 원 ) 조달원천 기초잔액 신규조달 상환등감소 기말잔액 비고 금융기관 - - - - - 해외증권 ( 회사채 ) - - - - - 해외증권 ( 주식등 ) - - - - - 자산유동화 - - - - - 기 타 - - - - - 총 계 - - - - - 나. 지적재산권관련당사는영위하는사업과관련하여현재총 4,015 건 ( 상표권 3,888 건, 의장권 92 건, 특허권 21 건, 실용신안권 14 건 ) 의지적재산권을보유하고있으며, 각지적재산권의내용은다음과같습니다. 구분 주요내용 총건수 비 고 상표권 오예스, 홈런볼, 바밤바등 3,888 국내외상표권 의장권 과자포장용상자등 92 국내외의장권 특허권 아이스바의제조방법및장치등 21 국내외특허권 실용신안권 원추형식품포장용기등 14 국내실용신안권 합계 4,015 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 24
1. 연결재무제표에관한사항 III. 재무에관한사항 가. 요약연결재무정보 ( 단위 : 백만원 ) 구분 제13기 제12기 제11기 [ 유동자산 ] 196,927 185,776 199,740 ㆍ현금및현금성자산 12,191 8,858 20,361 ㆍ단기금융상품 - - 2,000 ㆍ매출채권및기타채권 132,775 121,918 115,115 ㆍ재고자산 44,378 39,799 45,947 ㆍ기타유동자산 7,583 15,201 16,317 [ 비유동자산 ] 517,907 504,691 492,275 ㆍ유형자산 278,296 269,910 252,219 ㆍ무형자산 190,937 189,532 189,052 ㆍ투자부동산 13,979 13,916 17,153 ㆍ기타비유동자산 34,695 31,333 33,851 자산총계 714,834 690,467 692,015 [ 유동부채 ] 383,776 242,400 216,369 [ 비유동부채 ] 174,581 292,565 323,551 부채총계 558,357 534,965 539,920 지배기업의소유주지분 149,627 153,600 150,025 ㆍ자본금 10,735 10,207 9,947 ㆍ자본잉여금 29,428 76,338 69,598 ㆍ자본조정 - - - ㆍ기타포괄손익누계액 16 15 13 ㆍ이익잉여금 154,642 85,177 70,467 ㆍ기타자본 (45,195) (18,137) - 비지배주주지분 6,851 1,902 2,070 자본총계 156,477 155,502 152,095 매출액 728,980 725,502 705,477 영업이익 32,097 44,235 42,482 당기순이익 8,120 21,414 11,026 ㆍ지배기업소유주지분 8,467 21,420 11,081 ㆍ비지배지분 (423) (6) (55) 총포괄이익 8,044 14,706 6,458 주당순이익 ( 단위 : 원 ) 422 1,055 463 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 25
연결에포함된회사수 2 2 3 나. 재무정보이용상의유의점 ( 연결감사보고서기준 ) (1) 감사인의감사의견 1 당사는회계처리및연결재무제표등의작성에있어서한국채택국제회계기준을따르고있으며, 당사가작성한연결재무제표에대한공인회계사의감사의견은다음과같습니다. 사업연도 제 13 기 (2013.1.1~2013.12.31) 제 12 기 (2012.1.1~2012.12.31) 제 11 기 (2011.1.1~2011.12.31) 감사인삼정회계법인삼정회계법인삼정회계법인 감사의견적정의견적정의견적정의견 2 따라서 "XI. 재무제표등 " 에기재된내용은한국채택국제회계기준 ( 연결재무제표기준 ) 에합치되는연결재무제표입니다. (2) 기업회계기준등 ( 연결재무제표기준 ) 의위반사항 1 연결재무제표를수정하여야하는위반사항 : " 해당사항없음 " 2 연결재무제표의수정과관련없는위반사항 : " 해당사항없음 " 3 기타유의하여야할사항 : " 해당사항없음 " (3) 연결대상회사의변동현황 사업연도 연결에포함된회사명 전기대비연결에 추가된회사명 전기대비연결에 제외된회사명 제 13 기 제 12 기 제 11 기 ( 주 ) 빨라쪼 ( 주 ) 아트밸리 ( 주 ) 빨라쪼 ( 주 ) 아트밸리 ( 주 ) 피디에프코리아 ( 주 ) 플레이아트 ( 주 ) 아트밸리 - - - 구 ( 주 ) 아트밸리 - - * ( 주 ) 플레이아트는동일지배하에있는 ( 주 ) 아트밸리를합병하였고, 사명을 ( 주 ) 아트밸리로변경하였음. (4) 중요한비경상적인사건의발생 - 제 9 기 : 2009.08.19 해태제과식품 ( 주 ) 의증자에 ( 주 ) 크라운제과의참여후 2009.08.21 해태제과식품 ( 주 ) 의감자실시. - 제 5 기 : 당사의피투자회사인해태제과인수목적특수 ( 주 ) 는 2005 년 3 월 31 일기준으로하여해태제과식품 ( 주 ) 에흡수합병되었습니다. 다. 재무제표작성기준 ( 연결감사보고서기준 ) 1. 연결대상회사의개요 (1) 지배기업의개요해태제과식품주식회사 ( 이하 " 지배기업 ") 는전국적인유통조직을갖춘제과업체이며, 비스킷, 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 26
스낵, 껌, 초콜릿및사탕을포함한과자, 아이스크림및식품의생산및판매를주요사업으로영위하고있습니다. 지배기업의본사는충청남도천안시서북구성거읍천흥리에소재하고있으며, 천안이외에 3 곳의공장을운영하고있습니다. 지배기업의주요판매조직은과자, 아이스크림및식품등으로구성되어있으며, 각각의부문에서고객의수요와선호의변화에부응하여제품을공급할수있는선도기업으로발전하여왔습니다. 당기말현재지배기업의보통주자본금은 6,575,120 천원, 우선주자본금은 4,159,827 천원이며, 보통주와우선주에대한주식소유현황은다음과같습니다. 주주명 소유주식수보통주우선주보통주우선주지분율 (%) 지분율 (%) 비고 ( 주 ) 크라운제과 7,557,000 8,315,650 57.47 99.95 무의결권부 기타 2,749,580 4,004 20.91 0.05 전환우선주 자기주식 2,843,660-21.62 - 합계 13,150,240 8,319,654 100.00 100.00 (2) 연결대상종속기업의개요당기말과전기말현재연결대상종속기업의개요는다음과같습니다. ( 단위 : 천원 ) 종속기업명소재지자본금결산월업종 제 13( 당 ) 기 지분율 제 12( 전 ) 기 ( 주 ) 빨라쪼 ( 구,( 주 ) 피디에프코리아 ) ( 주 ) 아트밸리 (*) ( 구,( 주 ) 플레이아트 ) 대한민국 3,125,000 12 월 31 일아이스크림제조및판매 100.00% 100.00% 대한민국 18,716,975 12 월 31 일문화관련서비스업 60.00% 60.00% (*) 전기중 ( 주 ) 플레이아트는동일지배하에있는 ( 주 ) 아트밸리를흡수합병하였고, 회사명을 ( 주 ) 아트밸리 ( 구,( 주 ) 플레이아트 ) 로변경하였습니다. 또한, 합병전지분추가취득으로인하여비지배주주지분이 162,825 천원감소하였습니다. (3) 종속기업의요약재무정보당분기와전기의연결대상종속기업의주요재무현황은다음과같습니다. 종속기업명 ( 주 ) 빨라쪼 ( 구,( 주 ) 피디에프코리아 ) ( 주 ) 아트밸리 ( 구,( 주 ) 플레이아트 ) ( 단위 : 천원 ) 제 13( 당 ) 기 제 12( 전 ) 기 자산총계 부채총계 당기순손실 자산총계 부채총계 당기순손실 3,670,097 2,161,909 662,354 2,976,099 3,305,556 487,832 20,166,033 3,039,280 1,056,720 8,080,848 3,326,848 11,320 2. 연결재무제표작성기준 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 27
(1) 회계기준의적용연결실체는주식회사의외부감사에관한법률제 13 조 1 항 1 호에서규정하고있는국제회계기준위원회의국제회계기준을채택하여정한회계처리기준인한국채택국제회계기준에따라연결재무제표를작성하였습니다. 연결실체의연결재무제표는 2014 년 3 월 13 일자이사회에서승인되었으며, 2014 년 3 월 28 일자주주총회에서최종승인되었습니다. (2) 측정기준연결재무제표는아래에서열거하고있는연결재무상태표의주요항목을제외하고는역사적원가를기준으로작성되었습니다. - 공정가치로측정되는매도가능금융상품 - 확정급여채무의현재가치에서사외적립자산의공정가치를차감한확정급여부채 (3) 기능통화와표시통화연결실체내개별기업의재무제표는각개별기업의영업활동이이루어지는주된경제환경의통화인기능통화로작성되고있습니다. 연결실체의연결재무제표는보고기업인지배기업의기능통화및표시통화인원화로작성하여보고하고있습니다. (4) 추정과판단한국채택국제회계기준에서는연결재무제표를작성함에있어회계정책의적용이나보고기간말현재자산, 부채및수익, 비용의보고금액에영향을미치는사항에대하여경영진의최선의판단을기준으로한추정치와가정의사용을요구하고있습니다. 보고기간말현재경영진의최선의판단을기준으로한추정치와가정이실제환경과다를경우실제결과는이러한추정치와다를수있습니다. 추정치와추정에대한기본가정은지속적으로검토되고있으며, 회계추정의변경은추정이변경된기간과미래영향을받을기간동안인식되고있습니다. 1 경영진의판단연결재무제표에인식된금액에유의한영향을미치는회계정책의적용과관련된주요한경영진의판단에대한정보는다음의주석사항에포함되어있습니다. - 주석 13: 투자부동산 2 가정과추정의불확실성다음회계기간이내에중요한조정이발생할수있는유의한위험이있는가정과추정의불확실성에대한정보는다음의주석사항에포함되어있습니다. - 주석 19: 반품충당부채 - 주석 20: 확정급여채무의측정 - 주요보험수리적가정 - 주석 22: 우발부채와약정사항 3 공정가치측정연결실체의회계정책과공시사항은다수의금융및비금융자산과부채에대해공정가치측정을요구하고있는바, 연결실체는공정가치평가정책과절차를수립하고있습니다. 동정책과절차에는공정가치서열체계에서수준 3 으로분류되는공정가치를포함한모든유의적인공정가치측정의검토를책임지는평가부서의운영을포함하고있으며, 그결과는재무담당 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 28
임원에게직접보고되고있습니다. 평가부서는정기적으로관측가능하지않은유의적인투입변수와평가조정을검토하고있습니다. 공정가치측정에서중개인가격이나평가기관과같은제 3 자정보를사용하는경우, 평가부서에서제 3 자로부터입수한정보에근거한평가가공정가치서열체계내수준별분류를포함하고있으며해당기준서의요구사항을충족한다고결론을내릴수있는지여부를판단하고있습니다. 자산이나부채의공정가치를측정하는경우, 연결실체는최대한시장에서관측가능한투입변수를사용하고있습니다. 공정가치는다음과같이가치평가기법에사용된투입변수에기초하여공정가치서열체계내에서분류됩니다. - 수준 1: 측정일에동일한자산이나부채에대한접근가능한활성시장의조정되지않은공시가격 - 수준 2: 수준 1 의공시가격이외에자산이나부채에대해직접적으로또는간접적으로관측가능한투입변수 - 수준 3: 자산이나부채에대한관측가능하지않은투입변수 자산이나부채의공정가치를측정하기위해사용되는여러투입변수가공정가치서열체계내에서다른수준으로분류되는경우, 연결실체는측정치전체에유의적인공정가치서열체계에서가장낮은수준의투입변수와동일한수준으로공정가치측정치전체를분류하고있으며, 변동이발생한보고기간말에공정가치서열체계의수준간이동을인식하고있습니다. 공정가치측정시사용된가정의자세한정보는아래주석에포함되어있습니다. - 주석 35: 위험관리 (5) 회계정책의변경아래에서설명하고있는 2013 년 1 월 1 일부터최초로적용되는제ㆍ개정기준서의적용을제외하고연결실체는당기및비교표시된전기재무제표에동일한회계정책을적용하고있습니다. - 기업회계기준서제 1110 호 ' 연결재무제표 - 기업회계기준서제 1112 호 ' 타기업에대한지분의공시 - 기업회계기준서제 1113 호 ' 공정가치 - 기업회계기준서제 1019 호 ' 종업원급여 - 기타포괄손익항목의표시 ( 기업회계기준서제 1001 호의개정 ) 회계정책변경의성격은다음과같으며, 연결실체는회계정책변경의영향을반영하여전기재무제표와관련된주석의정보를재작성하였습니다. 1 종속기업기업회계기준서제 1110 호의적용에따라피투자자에대하여지배력보유여부를결정하는회계정책이변경되었습니다. 이기준서는연결실체가피투자자에대한관여로변동이익에노출되거나변동이익에대한권리가있고피투자자에대하여자신의힘으로그러한이익에영향을미치는능력이있는지여부를평가하는데초점을맞춘새로운지배력모형을제시하고있습니다. 2 타기업에대한지분의공시 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 29
주석 1 및 8 에서설명하고있는바와같이기업회계기준서제 1112 호의제정에따라연결실체는종속기업과지분법적용피투자기업에대한지분과관련하여이전보다상세한정보를제공하고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 30
3 공정가치측정기업회계기준서제 1113 호는공정가치측정에대한단일체계를제공하고, 다른기준서에서요구하거나공정가치측정을허용하는경우공정가치측정에대한정보를제공할목적으로제정되었습니다. 이기준서는공정가치를측정일에시장참여자사이의정상거래에서자산을매도하면서수취하거나부채를이전하면서지급하게될가격으로정의하고있습니다. 동기준서는기업회계기준서제 1107 호를포함한다른기준서에서요구하고있던공정가치측정과관련된공시사항을대체하고추가적인공시사항을요구하고있는바, 연결실체는주석 35 에서요구되는공시사항을제공하고있습니다. 기업회계기준서제 1113 호의경과규정에따라연결실체는새로운공정가치측정지침을전진적으로적용하였고, 신규공시사항과관련된비교정보는제공하고있지않습니다. 동기준서를적용하여연결실체의자산과부채를공정가치로측정하였으나변경된금액이재무제표에미치는영향은중요하지않습니다. 4 확정급여형퇴직급여제도기업회계기준서제 1019 호의개정으로연결실체는확정급여형퇴직급여제도와관련된손익인식에대한회계정책을변경하였습니다. 개정된기준서에따라연결실체는순확정급여부채에대한순이자비용을보고기간초에확정급여채무를측정하기위해사용한할인율을적용하여결정하며, 보고기간중기여금납부와급여지급으로인한순확정급여부채의변동을고려하고있습니다. 이에따라순확정급여부채에대한순이자는확정급여채무에대한이자원가, 사외적립자산에대한이자수익, 자산인식상한의효과에대한이자로구성됩니다. 동기준서의개정전연결실체는사외적립자산의이자수익을장기기대수익률에근거하여결정하였습니다. 5 기타포괄손익항목의표시연결실체는기업회계기준서제 1001 호의개정사항을적용하여, 기타포괄손익항목을성격별로분류하고 " 후속적으로당기손익으로재분류되지않는항목 " 과 " 특정조건을충족하는때에후속적으로당기손익으로재분류되는항목 " 의집단으로묶어표시하고있습니다. 이에따라비교표시된전기의연결포괄손익계산서는재작성되었습니다. 6 연결재무제표의발행승인일연결실체의연결재무제표는 2014 년 3 월 13 일자이사회에서승인될예정이며, 2014 년 3 월 28 일자주주총회에서최종승인될예정입니다. 3. 유의적인회계정책연결실체가한국채택국제회계기준에따른연결재무제표작성에적용한유의적인회계정책은아래기술되어있으며, 주석 3 에서설명하고있는회계정책의변경을제외하고, 당기및비교표시된전기의재무제표는동일한회계정책을적용하여작성되었습니다. (1) 영업부문연결실체는부문에배분될자원에대한의사결정을하고부문의성과를평가하기위하여최고영업의사결정자가주기적으로검토하는내부보고자료에기초하여부문을구분하고있습니다. 주석 34 에서기술한대로 2 개의보고부문이있으며, 각부문은연결실체의전략적영업단위들입니다. 전략적영업단위들은서로다른재화와용역을제공하며각영업단위별로요구되는기술과마케팅전략이다르므로분리되어운영되고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 31
연결실체는부문에배분될자원에대한의사결정을하고부문의성과를평가하기위하여경제적특성이유사한영업부문들을통합하여보고하고있으며, 이에따라비교표시되는전기연결실체의보고부문별매출액및영업이익은재작성되었습니다. (2) 연결 1 종속기업종속기업은연결실체에의해지배되는기업입니다. 연결실체는피투자기업에대한관여로변동이익에노출되거나변동이익에대한권리가있고피투자기업에대하여자신의힘으로그러한이익에영향을미치는능력이있을때피투자기업을지배합니다. 종속기업의재무제표는지배기업이종속기업에대한지배력을획득하는날부터지배력을상실할때까지연결재무제표에포함됩니다. 2 지배력의상실지배기업이종속기업에대한지배력을상실한다면, 연결재무상태표에서종전의종속기업에대한자산과부채를제거하고종전의지배지분에귀속되는지배력상실관련손익을인식합니다. 종속기업에대한잔존투자는지배력을상실한때의공정가치로인식합니다. 3 지분법피투자기업에대한지분연결실체의지분법피투자기업에대한지분은관계기업과공동기업의지분으로구성되어있습니다. 관계기업은연결실체가재무정책및영업정책에대한유의적인영향력을보유하고있으나, 지배하거나공동지배하지않는기업입니다. 공동기업은연결실체가약정의자산에대한권리와부채에대한의무를보유하는것이아니라약정의순자산에대한권리를보유하고있는기업입니다. 관계기업과공동기업에대한투자지분은최초에거래원가를포함하여원가로인식하고, 취득후에는지분법을사용하여회계처리하고있습니다. 즉, 취득일이후에발생한피투자자의당기순손익및기타포괄손익중연결실체의지분에해당하는금액을장부금액에가감하고, 피투자자에게받은분배액은투자지분의장부금액에서차감하고있습니다. 4 내부거래제거연결실체내의거래, 이와관련된잔액, 수익과비용, 미실현손익은연결재무제표작성시모두제거하고있습니다. 한편, 연결실체는지분법피투자기업과의거래에서발생한미실현이익중연결실체의몫은제거하고있으며, 미실현손실은자산손상의증거가없다면미실현이익과동일한방식으로제거하고있습니다. (3) 현금및현금성자산연결실체는취득일로부터만기일이 3 개월이내인투자자산을현금및현금성자산으로분류하고있습니다. 지분상품은현금성자산에서제외되나, 상환일이정해져있고취득일로부터상환일까지의기간이단기인우선주와같이실질적인현금성자산인경우에는현금성자산에포함됩니다. (4) 재고자산재고자산의단위원가는총평균법 ( 미착품은개별법 ) 으로결정하고있으며, 취득원가는매입원가, 전환원가및재고자산을이용가능한상태로준비하는데필요한기타원가를포함하고 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 32
있습니다. 제품이나재공품의원가에포함되는고정제조간접원가는생산설비의정상조업도에기초하여배부하고있습니다. 재고자산은취득원가와순실현가능가치중낮은금액으로측정하고있습니다. 재고자산을순실현가능가치로감액한평가손실과모든감모손실은감액이나감모가발생한기간에비용으로인식하고있으며, 재고자산의순실현가능가치의상승으로인한재고자산평가손실의환입은환입이발생한기간의비용으로인식된재고자산의매출원가에서차감하고있습니다. (5) 비파생금융자산금융자산은인식및측정을위하여당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금및수취채권, 매도가능금융자산의네가지범주로구분하고계약의당사자가되는때에재무상태표에인식하고있습니다. 금융자산은최초인식시점에공정가치로측정하며, 당기손익인식금융자산이아닌경우금융자산의취득과직접관련되는거래원가는최초인식시점에공정가치에가산하고있습니다. 1 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이나최초인식시점에당기손익인식금융자산으로지정한금융자산을당기손익인식금융자산으로분류하고있습니다. 당기손익인식금융자산은최초인식후공정가치로측정하며, 공정가치의변동은당기손익으로인식하고있습니다. 한편, 최초인식시점에취득과관련하여발생한거래비용은발생즉시당기손익으로인식하고있습니다. 2 만기보유금융자산만기가고정되어있고지급금액이확정되었거나결정가능한비파생금융자산으로연결실체가만기까지보유할적극적인의도와능력이있는경우만기보유금융자산으로분류하고있습니다. 최초인식후에는유효이자율법을적용하여상각후원가로측정하고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 33
3 대여금및수취채권지급금액이확정되었거나결정가능하고, 활성시장에서거래가격이공시되지않는비파생금융자산은대여금및수취채권으로분류하고있습니다. 최초인식후에는유효이자율법을적용하여상각후원가로측정하고있습니다. 4 매도가능금융자산매도가능항목으로지정되거나당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는대여금및수취채권으로분류되지않은비파생금융자산을매도가능금융자산으로분류하고있습니다. 최초인식후에는공정가치로측정하며공정가치의변동은기타포괄손익으로인식하고있습니다. 다만, 활성시장에서공시되는시장가격이없고공정가치를신뢰성있게측정할수없는지분상품등은원가로측정하고있습니다. 5 금융자산의제거금융자산의현금흐름에대한계약상권리가소멸하거나, 금융자산의현금흐름에대한권리를양도하고금융자산의소유에따른위험과보상의대부분을이전할때금융자산을제거하고있습니다. 만약, 금융자산의소유에따른위험과보상의대부분을보유하지도않고이전하지도아니한경우, 연결실체가금융자산을통제하고있지도않다면금융자산을제거하고, 금융자산을계속통제하고있다면그양도자산에대하여지속적으로관여하는정도까지계속하여인식하고, 관련부채를함께인식하고있습니다. 만약, 금융자산의현금흐름에대한권리를양도하였으나금융자산의소유에따른위험과보상의대부분을연결실체가보유하고있는경우에는당해금융자산을계속인식하고, 수취한매각금액은부채로인식하고있습니다. 6 금융자산과부채의상계금융자산과부채는연결실체가자산과부채를상계할수있는법적인권리가있고순액으로결제하거나, 자산을실현하는동시에부채를결제할의도가있는경우에만상계하고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 34
(6) 금융자산의손상당기손익인식금융자산을제외한금융자산의손상발생에대한객관적인증거가있는지를매보고기간말에평가하고있습니다. 최초인식이후에하나이상의사건이발생한결과금융자산이손상되었다는객관적인증거가있으며, 그손상사건이금융자산의추정미래현금흐름이영향을미친경우에는금융자산이손상되었다고판단하고있습니다. 그러나, 미래사건의결과로예상되는손상차손은인식하지아니합니다. 손상발생의객관적인증거가있는경우다음과같이손상차손을측정하여인식합니다. 1 상각후원가를장부금액으로하는금융자산상각후원가로측정되는금융자산은장부금액과최초의유효이자율로할인한추정미래현금흐름의현재가치의차이로손상차손을측정하거나실무편의상관측가능한시장가격을사용한금융상품의공정가치에근거하여손상차손을측정하고있습니다. 손상차손은충당금계정을사용하거나자산의장부금액에서직접차감하고있습니다. 후속기간중손상차손의금액이감소하고그감소가손상을인식한후에발생한사건과객관적으로관련된경우에는이미인식한손상차손을직접환입하거나충당금을조정하여당기손익으로인식하고있습니다. 2 원가를장부금액으로하는금융자산원가로측정되는금융자산의손상차손은유사한금융자산의현행시장수익율로할인한추정미래현금흐름의현재가치와장부금액의차이로측정하며, 당기손익으로인식합니다. 이러한손상차손은환입하지않고있습니다. 3 매도가능금융자산공정가치감소액을기타포괄손익으로인식하는매도가능금융자산에대하여손상발생의객관적인증거가있는경우, 취득원가와현재공정가치의차이를기타포괄손익으로인식한누적손실중이전기간에이미당기손익으로인식한손상차손을차감한금액을기타포괄손익에서당기손익으로재분류합니다. 매도가능지분상품에대하여당기손익으로인식한손상차손은당기손익으로환입하지아니합니다. 한편, 후속기간에매도가능채무상품의공정가치가증가하고그증가가손상차손을인식한후에발생한사건과객관적으로관련된경우에는환입하여당기손익으로인식합니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 35
(7) 유형자산유형자산은최초에원가로측정하여인식하고있습니다. 유형자산의원가에는경영진이의도하는방식으로자산을가동하는데필요한장소와상태에이르게하는데직접관련되는원가및자산을해체, 제거하거나부지를복구하는데소요될것으로추정되는원가가포함됩니다. 유형자산은최초인식후에는원가에서감가상각누계액과손상차손누계액을차감한금액을장부금액으로하고있습니다. 유형자산의일부를대체할때발생하는원가는해당자산으로부터발생하는미래경제적효익이연결실체에유입될가능성이높으며그원가를신뢰성있게측정할수있는경우에자산의장부금액에포함하거나적절한경우별도의자산으로인식하고있습니다. 이때대체된부분의장부금액은제거하고있습니다. 그외의일상적인수선ㆍ유지와관련하여발생하는원가는발생시점에당기손익으로인식하고있습니다. 유형자산중토지와건설중인자산은감가상각을하지않으며, 그외유형자산은자산의취득원가에서잔존가치를차감한금액에대하여아래에제시된경제적내용연수에걸쳐해당자산에내재되어있는미래경제적효익의예상소비형태를가장잘반영한정액법으로상각하고있습니다. 유형자산을구성하는일부의원가가당해유형자산의전체원가와비교하여유의적이라면, 해당유형자산을감가상각할때그부분은별도로구분하여감가상각하고있습니다. 유형자산의제거로인하여발생하는손익은순매각금액과장부금액의차이로결정되고기타손익으로인식합니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 36
당기의추정내용연수는다음과같습니다. 구 분 추정내용연수 건 물 34년 구축물 15년 기계장치 15년 차량운반구 4 ~ 5년 기타유형자산 2 ~ 5년 연결실체는매회계연도말에자산의잔존가치와내용연수및감가상각방법을재검토하고재검토결과이를변경하는것이적절하다고판단되는경우회계추정의변경으로처리하고있습니다. (8) 무형자산 1 영업권을제외한무형자산영업권을제외한무형자산은최초인식할때원가로측정하며, 최초인식후에원가에서상각누계액과손상차손누계액을차감한금액을장부금액으로인식하고있습니다. 사용가능한시점부터잔존가치를영 ("0") 으로하여아래의내용연수동안정액법으로상각하고있습니다. 다만, 일부무형자산에대해서는이를이용할수있을것으로기대되는기간에대하여예측가능한제한이없으므로당해무형자산의내용연수가비한정인것으로평가하고상각하지아니하고있습니다. 구분추정내용연수 산업재산권 소프트웨어 기타의무형자산 5 ~ 10 년 내용연수가유한한무형자산의상각기간과상각방법은매회계연도말에재검토하고, 내용연수가비한정인무형자산에대해서는그자산의내용연수가비한정이라는평가가계속하여정당한지를매회계기간에재검토하며, 이를변경하는것이적절하다고판단되는경우회계추정의변경으로처리하고있습니다. 5 년 비한정 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 37
후속지출은관련되는특정자산에속하는미래의경제적효익이증가하는경우에만자본화하며, 내부적으로창출한영업권및상표명등을포함한다른지출들은발생즉시비용화하고있습니다. 2 영업권영업권은재무제표에인식된사업결합원가중피취득자의식별가능한취득자산과인수부채의공정가치에대한순액중취득자의지분을초과하는금액으로인식됩니다. 피취득자의식별가능한취득자산과인수부채의공정가치순액에대한취득자의지분이사업결합원가를초과하는경우에는즉시당기손익으로인식합니다. 영업권은상각하지않으며손상차손누계액을차감한금액을장부금액으로인식하고있으며, 원가에서누적된손상차손금액을차감한금액으로인식하고있습니다. (9) 투자부동산임대수익이나시세차익또는두가지모두를얻기위하여보유하고있는부동산은투자부동산으로분류하고있습니다. 투자부동산은취득시발생한거래원가를포함하여최초인식시점에원가로측정하며, 최초인식후에는원가에서감가상각누계액과손상차손누계액을차감한금액을장부금액으로표시하고있습니다. 투자부동산중토지에대해서는감가상각하지않으며, 토지를제외한투자부동산은경제적내용연수인 34 년을적용하여정액법으로상각하고있습니다. 투자부동산의감가상각방법, 잔존가치및내용연수는매회계연도말에재검토하고이를변경하는것이적절하다고판단되는경우회계추정의변경으로회계처리하고있습니다. (10) 비금융자산의손상종업원급여에서발생한자산, 재고자산, 이연법인세자산을제외한모든비금융자산에대해서는매보고기간말마다자산손상을시사하는징후가있는지를검토하며, 만약그러한징후가있다면당해자산의회수가능액을추정하고있습니다. 단, 사업결합으로취득한영업권및내용연수가비한정인무형자산, 아직사용할수없는무형자산에대해서는자산손상을시사하는징후와관계없이매년회수가능액과장부금액을비교하여손상검사를하고있습니다. 회수가능액은개별자산별로, 또는개별자산의회수가능액을추정할수없다면그자산이속하는현금창출단위별로회수가능액을추정하고있습니다. 회수가능액은사용가치와순공정가치중큰금액으로결정하고있습니다. 사용가치는자산이나현금창출단위에서창출될것으로기대되는미래현금흐름을화폐의시간가치및미래현금흐름을추정할때조정되지아니한자산의특유위험에대한현행시장의평가를반영한적절한할인율로할인하여추정합니다. 자산이나현금창출단위의회수가능액이장부금액에미달하는경우자산의장부금액을감소시키며즉시당기손익으로인식하고있습니다. 사업결합으로취득한영업권은사업결합으로인한시너지효과의혜택을받게될것으로기대되는각현금창출단위에배분합니다. 현금창출단위에대한손상차손은우선, 현금창출단위에배분된영업권의장부금액을감소시키고, 그다음현금창출단위에속하는다른자산각각의장부금액에비례하여자산의장부금액을감소시키고있습니다. 영업권에대해인식한손상차손은후속기간에환입할수없습니다. 매보고기간말에영업권을제외한자산에대해과거 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 38
기간에인식한손상차손이더이상존재하지않거나감소된것을시사하는징후가있는지를검토하고직전손상차손의인식시점이후회수가능액을결정하는데사용된추정치에변화가있는경우에만환입합니다. 손상차손환입으로증가된장부금액은과거에손상차손을인식하기전장부금액의감가상각또는상각후잔액을초과할수없습니다. (11) 리스연결실체는리스자산의소유에따른위험과보상의대부분이리스이용자에게이전되는경우에는금융리스로분류하고, 위험과보상의대부분을이전하지않는리스는운용리스로분류하고있습니다. 운용리스의경우리스료는리스기간에걸쳐정액기준으로비용을인식하고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 39
(12) 차입원가적격자산의취득, 건설또는제조와직접관련된차입원가는당해자산원가의일부로자본화하고있으며, 기타차입원가는발생기간에비용으로인식하고있습니다. 적격자산이란의도된용도로사용하거나판매가능한상태가될때까지상당한기간을필요로하는자산을말하며, 금융자산과단기간내에제조되거나다른방법으로생산되는재고자산은적격자산에해당되지아니하며, 취득시점에의도된용도로사용할수있거나판매가능한상태에있는자산인경우에도적격자산에해당되지아니합니다. 적격자산을취득하기위한목적으로특정하여차입한자금에한하여, 보고기간동안그차입금으로부터실제발생한차입원가에서당해차입금의일시적운용에서생긴투자수익을차감한금액을자본화가능차입원가로결정하며, 일반적인목적으로자금을차입하고이를적격자산의취득을위해사용하는경우에한하여당해자산관련지출액에자본화이자율을적용하는방식으로자본화가능차입원가를결정하고있습니다. 자본화이자율은보고기간동안차입한자금 ( 적격자산을취득하기위해특정목적으로차입한자금제외 ) 으로부터발생된차입원가를가중평균하여산정하고있습니다. 보고기간동안자본화한차입원가는당해기간동안실제발생한차입원가를초과할수없습니다. (13) 비파생금융부채연결실체는계약상내용의실질과금융부채의정의에따라금융부채를당기손익인식금융부채와기타금융부채로분류하고계약의당사자가되는때에재무상태표에인식하고있습니다. 1 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는단기매매금융부채나최초인식시점에당기손익인식금융부채로지정한금융부채를포함하고있습니다. 당기손익인식금융부채는최초인식후공정가치로측정하며, 공정가치의변동은당기손익으로인식하고있습니다. 한편, 최초인식시점에발행과관련하여발생한거래비용은발생즉시당기손익으로인식하고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 40
2 기타금융부채당기손익인식금융부채로분류되지않은비파생금융부채는기타금융부채로분류하고있습니다. 기타금융부채는최초인식시발행과직접관련되는거래원가를차감한공정가치로측정하고있습니다. 후속적으로기타금융부채는유효이자율법을적용하여상각후원가로측정되며, 이자비용은유효이자율법을적용하여인식합니다. 금융부채는소멸한경우즉, 계약상의무가이행, 취소또는만료된경우에만재무상태표에서제거하고있습니다. (14) 종업원급여 1 단기종업원급여종업원이관련근무용역을제공한보고기간의말부터 12 개월이내에결제될단기종업원급여는근무용역과교환하여지급이예상되는금액을, 근무용역이제공된때에당기손익으로인식하고있습니다. 단기종업원급여는할인하지않은금액으로측정하고있습니다. 2 기타장기종업원급여종업원이관련근무용역을제공한보고기간의말일부터 12 개월이내에지급되지않을기타장기종업원급여는당기와과거기간에제공한근무용역의대가로획득한미래의급여액을현재가치로할인하고, 관련채무를직접결제하는데사용할수있는사외적립자산의공정가치를차감하여부채로인식하고있습니다. 부채는관련급여의만기와유사한만기를가지는우량회사채의이자율을사용하여추정미래현금흐름을할인한후결정되고있습니다. 보험수리적가정의변동과경험적조정에서발생하는손익은발생한기간에전액당기손익으로인식하고있습니다. 3 퇴직급여 : 확정급여제도보고기간말현재확정급여제도와관련된확정급여부채는확정급여채무의현재가치에서사외적립자산의공정가치를차감하여인식하고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 41
확정급여부채는매년독립적인계리사에의해예측단위적립방식으로계산되고있습니다. 확정급여채무의현재가치에서사외적립자산의공정가치를차감하여산출된순액이자산일경우, 제도로부터환급받거나제도에대한미래기여금이절감되는방식으로이용가능한경제적효익의현재가치를한도로자산을인식하고있습니다. 순확정급여부채의재측정요소는보험수리적손익, 순확정급여부채의순이자에포함된금액을제외한사외적립자산의수익및순확정급여부채의순이자에포함된금액을제외한자산인식상한효과의변동으로구성되어있으며, 즉시기타포괄손익으로인식됩니다. 연결실체는순확정급여부채의순이자를순확정급여부채에연차보고기간초에결정된할인율을곱하여결정되며보고기간동안기여금납부와급여지급으로인한순확정급여부채의변동을고려하여결정하고있습니다. 확정급여제도와관련된순이자비용과기타비용은당기손익으로인식됩니다. 제도의개정이나축소가발생하는경우, 과거근무에대한효익의변동이나축소에따른손익은즉시당기손익으로인식하고있습니다. 연결실체는확정급여제도의정산이일어나는때에정산으로인한손익을인식하고있습니다. (15) 충당부채충당부채는과거사건의결과로존재하는현재의무 ( 법적의무또는의제의무 ) 로서, 당해의무를이행하기위하여경제적효익을갖는자원이유출될가능성이높으며그의무의이행에소요되는금액을신뢰성있게추정할수있는경우에인식하고있습니다. 충당부채로인식하는금액은관련된사건과상황에대한불가피한위험과불확실성을고려하여현재의무를보고기간말에이행하기위하여소요되는지출에대한최선의추정치입니다. 화폐의시간가치효과가중요한경우충당부채는의무를이행하기위하여예상되는지출액의현재가치로평가하고있습니다. 충당부채를결제하기위해필요한지출액의일부또는전부를제 3 자가변제할것이예상되는경우이행한다면변제를받을것이거의확실하게되는때에한하여변제금액을인식하고별도의자산으로회계처리하고있습니다. 매보고기간말마다충당부채의잔액을검토하고, 보고기간말현재최선의추정치를반영하여조정하고있습니다. 의무이행을위하여경제적효익이내재된자원이유출될가능성이더이상높지아니한경우에는관련충당부채를환입하고있습니다. 충당부채는최초인식과관련있는지출에만사용하고있습니다. (16) 전환사채연결실체가발행한복합금융상품은계약상내용의실질에따라금융부채와자본항목으로각각분류하고있습니다. 연결실체에의해발행된복합금융상품은상품보유자의선택에의해자본으로전환될수있는전환사채 ( 상환전환우선주 ) 로서, 발행할주식수는공정가치에따라변동되지않습니다. 전환사채의부채요소는최초인식시에는전환권이없는유사한사채의공정가치로인식하고, 전환으로인한소멸또는만기까지유효이자율법을적용한상각후원가로측정하고있습니다. 자본요소는최초인식시의전체전환사채의공정가치에서부채요소의공정가치를차감하여법인세효과를반영한금액으로인식하고, 이후재측정하지않고있습니다. 직접거래 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 42
원가는부채요소와자본요소의장부금액의비율로안분하여계상합니다. (17) 외화연결실체를구성하는개별기업들의재무제표작성에있어서그기업의기능통화외의통화 ( 외화 ) 로이루어진거래는거래일의환율을적용하여기록하고있습니다. 매보고기간말에화폐성외화항목은보고기간말의마감환율로환산하고있습니다. 공정가치로측정하는비화폐성외화항목은공정가치가결정된날의환율로환산하고, 역사적원가로측정하는비화폐성항목은거래일의환율로환산하고있습니다. 화폐성항목의결제시점에생기는외환차이와화폐성항목의환산으로인해발생한외환차이는모두당기손익으로인식하고있습니다. (18) 납입자본보통주는자본으로분류하며자본거래에직접관련되어발생하는증분원가는세금효과를반영한순액으로자본에서차감하고있습니다. 우선주는상환하지않아도되거나연결실체의선택에의해서만상환되는경우와배당의지급이지배기업의재량에의해결정된다면자본으로분류하고, 지배기업의주주총회에서배당을승인하면배당금을인식하고있습니다. 주주가특정일이나그이후에확정되거나확정가능한금액의상환을청구할수있거나의무적으로상환해야하는우선주는부채로분류하고있습니다. 관련배당은발생시점에이자비용으로보아당기손익으로인식하고있습니다. (19) 수익수익은재화의판매, 용역의제공이나자산의사용에대하여받았거나받을대가의공정가액으로측정하고매출에누리와할인및환입은수익금액에서차감하고있습니다. 1 재화의판매재화의소유에따른유의적인위험과보상이구매자에게이전되고, 판매된재화의소유권과결부된통상적수준의지속적인관리상관여와효과적인통제를하지않으며, 거래와관련한경제적효익의유입가능성이높고, 수익금액과거래와관련하여발생했거나발생할원가및반품가능성을신뢰성있게측정할수있을때수익을인식하고있습니다. 2 용역용역의제공에따른수익은거래전체의수익금액을신뢰성있게측정할수있고, 경제적효익의유입가능성이매우높고, 이미발생한원가및거래의완료를위하여투입하여야할원가를신뢰성있게측정할수있을때인식하고있습니다. 3 임대수익투자부동산으로부터의임대수익은임대기간에걸쳐정액기준으로인식하고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 43
(20) 금융수익과비용금융수익은매도가능금융자산을포함한투자로부터의이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익을포함하고있습니다. 이자수익은기간의경과에따라유효이자율법을적용하여당기손익으로인식하며, 배당수익은주주로서배당을받을권리가확정되는시점에수익을인식하고있습니다. 금융비용은차입금에대한이자비용을포함하고있습니다. 차입금에대한이자비용은유효이자율법을적용하여기간의경과에따라당기손익으로인식하고있습니다. (21) 법인세법인세비용은당기법인세와이연법인세로구성되어있으며, 기타포괄손익이나자본에직접인식되는거래나사건또는사업결합에서발생하는세액을제외하고는당기손익으로인식하고있습니다. 1 당기법인세당기법인세는당기의과세소득을기초로산정하고있습니다. 과세소득은포괄손익계산서상의세전이익에서다른과세기간에가산되거나차감될손익및비과세항목이나손금불인정항목을제외하므로포괄손익계산서상손익과차이가있습니다. 연결실체의당기법인세와관련된미지급법인세는제정되었거나실질적으로제정된세율을사용하여계산하고있습니다. 2 이연법인세이연법인세는재무제표상자산과부채의장부금액과과세소득산출시사용되는세무기준액과의차이를바탕으로인식되며, 자산부채법에의하여인식하고있습니다. 이연법인세부채는모든가산할일시적차이에대하여인식하며, 이연법인세자산은차감할일시적차이중일시적차이가과세소득발생으로해소될가능성이높은경우에인식합니다. 그러나, 일시적차이가영업권을최초로인식하는경우나자산ㆍ부채가최초로인식되는거래가사업결합거래가아니고, 거래당시의회계이익또는과세소득에영향을미치지아니하는거래의경우이연법인세를인식하지않고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 44
종속기업, 관계기업및공동지배기업에관한가산할일시적차이에대해서는연결실체가일시적차이의소멸시점을통제할수있으며, 예측가능한미래에일시적차이가소멸하지않을가능성이높은경우를제외하고는모두이연법인세부채를인식하고있습니다. 또한, 차감할일시적차이로인하여발생하는이연법인세자산은일시적차이가예측가능한미래에소멸가능할가능성이높고, 일시적차이가사용될수있는과세소득이발생할가능성이높은경우에인식하고있습니다. 이연법인세자산의장부금액은매보고기간말에검토하고, 이연법인세자산으로인한혜택이사용되기에충분한과세소득이발생할가능성이더이상높지않은경우이연법인세자산의장부금액을감소시키고있습니다. 이연법인세자산과부채는보고기간말제정되었거나실질적으로제정된세법에근거하여당해자산이실현되거나부채가지급될보고기간에적용될것으로기대되는세율을사용하여측정하고있습니다. 이연법인세자산과이연법인세부채를측정할때에는보고기간말현재연결실체가관련자산과부채의장부금액을회수하거나결제할것으로예상되는방식에따라법인세효과를반영하였습니다. 이연법인세자산과부채는동일과세당국이부과하는법인세이고, 연결실체가인식된금액을상계할수있는법적권한을가지고있으며당기법인세부채와자산을순액으로결제할의도가있는경우에만상계하고있습니다. (22) 주당이익연결실체는보통주기본주당이익과희석주당이익을당기순손익에대하여계산하고연결포괄손익계산서에표시하고있습니다. 기본주당이익은보통주에귀속되는당기순손익을보고기간동안에유통된보통주식수를가중평균한주식수로나누어계산하고있습니다. 희석주당이익은전환사채등모든희석효과가있는잠재적보통주의영향을고려하여보통주에귀속되는당기순손익및가중평균유통보통주식수를조정하여계산하고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 45
(23) 미적용제ㆍ개정기준서제정ㆍ공표되었으나 2013 년 1 월 1 일이후시작하는회계연도에시행일이도래하지아니하였고, 연결실체가조기적용하지않은제ㆍ개정기준서및해석서는다음과같습니다. 한편, 연결실체는다음의제ㆍ개정기준서및해석서적용시재무제표에미치는영향은유의적이지않다고판단하고있습니다. 1 기업회계기준서제 1032 호 ' 금융상품 : 표시 ' 금융자산과금융부채의상계의요건을명확히하기위해적용지침을추가하여기준서를개정하였습니다. 동기준서는 2014 년 1 월 1 일이후개시하는회계연도부터의무적용됩니다. 2 기업회계기준서제 1036 호 ' 자산손상 ' 비금융자산의손상차손이인식되고회수가능액이순공정가치에기초하는경우요구되는사항을추가로공시하도록기준서를개정하였습니다. 동기준서는 2014 년 1 월 1 일이후개시하는회계연도부터의무적용됩니다. 3. 개별재무제표에관한사항 가. 요약개별재무정보 ( 단위 : 백만원 ) 구분 제13기 제12기 제11기 [ 유동자산 ] 192,490 184,644 196,279 ㆍ현금및현금성자산 11,055 8,568 19,931 ㆍ단기금융상품 - - - ㆍ매출채권및기타채권 129,906 118,811 114,569 ㆍ재고자산 44,149 39,536 45,732 ㆍ기타유동자산 7,380 17,729 16,047 [ 비유동자산 ] 514,059 498,982 489,427 ㆍ유형자산 266,574 260,662 245,656 ㆍ무형자산 185,014 184,161 183,868 ㆍ투자부동산 13,979 13,916 17,153 ㆍ기타비유동자산 48,492 40,243 42,750 자산총계 706,549 683,626 685,706 [ 유동부채 ] 379,843 237,239 211,586 [ 비유동부채 ] 174,179 291,406 323,109 부채총계 554,022 528,645 534,695 ㆍ자본금 10,735 10,207 9,947 ㆍ자본잉여금 29,428 76,338 69,598 ㆍ자본조정 - - - ㆍ기타포괄손익누계액 17 15 13 ㆍ이익잉여금 157,476 86,534 71,453 ㆍ기타자본 (45,129) -18,113 - 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 46
자본총계 152,527 154,981 151,011 매출액 719,892 719,774 701,306 영업이익 33,653 44,632 43,167 당기순이익 10,021 21,790 11,458 총포괄이익 9,945 15,082 6,890 주당순이익 ( 단위 : 원 ) 496 1,073 574 나. 재무정보이용상의유의점 ( 개별감사보고서기준 ) (1) 감사인의감사의견 1 당사는회계처리및재무제표등의작성에있어서한국채택국제회계기준을따르고있으며, 해태제과식품 ( 주 ) 가작성한재무제표에대한공인회계사의감사의견은다음과같습니다. 사업연도 제 13 기 (2013.1.1~2013.12.31) 제 12 기 (2012.1.1~2012.12.31) 제 11 기 (2011.1.1~2011.12.31) 감사인삼정회계법인삼정회계법인삼정회계법인 감사의견적정의견적정의견적정의견 2 "XI. 재무제표등 " 의재무제표에기재된내용은모두한국채택국제회계기준에합치되는재무제표이며, 정기주주총회에서승인받은재무제표와각각그내용이일치합니다. (2) 기업회계기준등 ( 재무제표기준 ) 의위반사항 1 재무제표를수정하여야하는위반사항 : " 해당사항없음 " 2 재무제표의수정과관련없는위반사항 : " 해당사항없음 " 3 기타유의하여야할사항 : " 해당사항없음 " 다. 재무제표작성기준 ( 개별감사보고서기준 ) 1. 회사의개요해태제과식품주식회사 ( 이하 ' 당사 ') 는전국적인유통조직을갖춘제과업체이며, 비스킷, 스낵, 껌, 초콜릿및사탕을포함한과자, 아이스크림및식품의생산및판매를주요사업으로영위하고있습니다. 당사의본사는충청남도천안시서북구성거읍천흥리에소재하고있으며, 천안이외에 3 곳의공장을운영하고있습니다. 당사의주요판매조직은과자, 아이스크림및식품등으로구성되어있으며, 각각의부문에서고객의수요와선호의변화에부응하여제품을공급할수있는선도기업으로발전하여왔습니다. 당분기말현재당사의보통주자본금은 6,575,120 천원, 우선주자본금은 4,159,827 천원이며, 보통주와우선주에대한주식소유현황은다음과같습니다. 주주명 보통주 소유주식수 우선주 보통주 지분율 (%) 우선주 지분율 (%) 비고 ( 주 ) 크라운제과 7,557,000 8,315,650 57.47 99.95 무의결권부전 기타 2,749,580 4,004 20.91 0.05 환우선주 자기주식 2,843,660-21.62 - 합계 13,150,240 8,319,654 100.00 100.00 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 47
2. 재무제표작성기준당사는주식회사의외부감사에관한법률제 13 조 1 항 1 호에서규정하고있는국제회계기준위원회의국제회계기준을채택하여정한회계처리기준인한국채택국제회계기준에따라재무제표를작성하였습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 48
당사의재무제표는기업회계기준서제 1027 호 ' 별도재무제표 ' 에따른별도재무제표로서, 지배기업, 관계기업의투자자또는공동지배기업의참여자가투자자산을피투자자의보고된성과와순자산에근거하지않고직접적인지분투자에근거한회계처리로표시한재무제표입니다. 당사의재무제표는 2014 년 3 월 13 일자이사회에서승인되었으며, 2014 년 3 월 28 일자주주총회에서최종승인되었습니다. (1) 측정기준당사의재무제표는아래에서열거하고있는재무상태표의주요항목을제외하고는역사적원가를기준으로작성되었습니다. - 공정가치로측정되는매도가능금융상품 - 확정급여채무의현재가치에서사외적립자산의공정가치를차감한확정급여부채 (2) 기능통화와표시통화당사는각재무제표에포함되는항목들을영업활동이이루어지는주된경제환경의통화 ( 기능통화 ) 이며재무제표작성을위한표시통화인 ' 원 ' 으로표시하고있습니다. (3) 추정과판단한국채택국제회계기준에서는재무제표를작성함에있어서회계정책의적용이나보고기간말현재자산, 부채및수익, 비용의보고금액에영향을미치는판단, 추정치, 가정의사용을요구하고있습니다. 보고기간말현재경영진의최선의판단을기준으로한추정치와가정이실제환경과다를경우실제결과는이러한추정치와다를수있습니다. 추정치와추정에대한기본가정은지속적으로검토되고있으며, 회계추정의변경은추정이변경된기간과미래영향을받을기간동안인식되고있습니다. 1 경영진의판단재무제표에인식된금액에유의한영향을미치는회계정책의적용과관련된주요한경영진의판단에대한정보는다음의주석에포함되어있습니다. - 주석 15 : 투자부동산 2 가정과추정의불확실성다음보고기간이내에중요한조정이발생할수있는유의한위험이있는가정과추정의불확실성에대한정보는다음의주석에포함되어있습니다. - 주석 21 : 반품충당부채 - 주석 22 : 확정급여채무의측정 - 주요보험수리적가정 - 주석 24 : 우발부채와약정사항 3 공정가치측정당사의회계정책과공시사항은다수의금융및비금융자산과부채에대해공정가치측정을요구하고있는바, 당사는공정가치평가정책과절차를수립하고있습니다. 동정책과절차에는공정가치서열체계에서수준 3 으로분류되는공정가치를포함한모든유의적인공정가치측정의검토를책임지는평가부서의운영을포함하고있으며, 그결과는재무담당임원에게직접보고되고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 49
평가부서는정기적으로관측가능하지않은유의적인투입변수와평가조정을검토하고있습니다. 공정가치측정에서중개인가격이나평가기관과같은제 3 자정보를사용하는경우, 평가부서에서제 3 자로부터입수한정보에근거한평가가공정가치서열체계내수준별분류를포함하고있으며해당기준서의요구사항을충족한다고결론을내릴수있는지여부를판단하고있습니다. 자산이나부채의공정가치를측정하는경우, 당사는최대한시장에서관측가능한투입변수를사용하고있습니다. 공정가치는다음과같이가치평가기법에사용된투입변수에기초하여공정가치서열체계내에서분류됩니다. - 수준 1: 측정일에동일한자산이나부채에대한접근가능한활성시장의조정되지않은공시가격 - 수준 2: 수준 1 의공시가격이외에자산이나부채에대해직접적으로또는간접적으로관측가능한투입변수 - 수준 3: 자산이나부채에대한관측가능하지않은투입변수 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 50
자산이나부채의공정가치를측정하기위해사용되는여러투입변수가공정가치서열체계내에서다른수준으로분류되는경우, 당사는측정치전체에유의적인공정가치서열체계에서가장낮은수준의투입변수와동일한수준으로공정가치측정치전체를분류하고있으며, 변동이발생한보고기간말에공정가치서열체계의수준간이동을인식하고있습니다. 공정가치측정시사용된가정의자세한정보는아래주석에포함되어있습니다. - 주석 36: 위험관리 3. 회계정책의변경아래에서설명하고있는 2013 년 1 월 1 일부터최초로적용되는제ㆍ개정기준서의적용을제외하고당사는당기및비교표시된전기재무제표에동일한회계정책을적용하고있습니다. - 기업회계기준서제 1113 호 ' 공정가치 ' - 기업회계기준서제 1019 호 ' 종업원급여 ' - 기타포괄손익항목의표시 ( 기업회계기준서제 1001 호의개정 ) 회계정책변경의성격은다음과같으며당사는회계정책변경의영향을반영하여전기재무제표와관련된주석의정보를재작성하였습니다. (1) 공정가치측정기업회계기준서제 1113 호는공정가치측정에대한단일체계를제공하고, 다른기준서에서요구하거나공정가치측정을허용하는경우공정가치즉정에대한정보를제공할목적으로제정되었습니다. 이기준서는공정가치를측정일에시장참여자사이의정상거래에서자산을매도하면서수취하거나부채를이전하면서지급하게될가격으로정의하고있습니다. 동기준서는기업회계기준서제 1107 호를포함한다른기준서에서요구하고있던공정가치측정과관련된공시사항을대체하고추가적인공시사항을요구하고있는바, 당사는주석 36 에서요구되는공시사항을제공하고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 51
기업회계기준서제 1113 호의경과규정에따라당사는새로운공정가치측정지침을전진적으로적용하였고, 신규공시사항과관련된비교정보는제공하고있지않습니다. 동기준서를적용하여당사의자산과부채를공정가치로측정하였으나변경된금액이재무제표에미치는영향은중요하지않습니다. (2) 확정급여형퇴직급여제도기업회계기준서제 1019 호의개정으로당사는확정급여형퇴직급여제도와관련된손익인식에대한회계정책을변경하였습니다. 개정된기준서에따라연결실체는순확정급여부채에대한순이자비용을보고기간초에확정급여채무를측정하기위해사용한할인율을적용하여결정하며, 보고기간중기여금납부와급여지급으로인한순확정급여부채의변동을고려하고있습니다. 이에따라순확정급여부채에대한순이자는확정급여채무에대한이자원가, 사외적립자산에대한이자수익, 자산인식상한의효과에대한이자로구성됩니다. 동기준서의개정전당사는사외적립자산의이자수익을장기기대수익률에근거하여결정하였습니다. (3) 기타포괄손익항목의표시당사는기업회계기준서제 1001 호의개정사항을적용하여, 기타포괄손익항목을성격별로분류하고 " 후속적으로당기손익으로재분류되지않는항목 " 과 " 특정조건을충족하는때에후속적으로당기손익으로재분류되는항목 " 의집단으로묶어표시하고있습니다. 이에따라비교표시된전기의포괄손익계산서는재작성되었습니다. 4. 유의적인회계정책당사가한국채택국제회계기준에따른재무제표작성에적용한유의적인회계정책은아래기술되어있으며, 주석 3 에서설명하고있는회계정책의변경을제외하고, 당기및비교표시된전기의재무제표는동일한회계정책을적용하여작성되었습니다. (1) 영업부문당사는부문에배분될자원에대한의사결정을하고부문의성과를평가하기위하여최고영업의사결정자가주기적으로검토하는내부보고자료에기초하여부문을구분하고있습니다. 주석 36 에서기술한대로당사는단일보고부문에기초하여의사결정이이루어지고있습니다. 최고경영자에게보고되는부문정보는부문에직접귀속되는항목과합리적으로배분할수있는항목을포함합니다. 한편, 당사는기업회계기준서제 1108 호 ' 영업부문 ' 에따라영업부문과관련된주요공시사항을연결재무제표에공시하였습니다. (2) 별도재무제표에서의종속기업, 공동지배기업및관계기업투자당사의재무제표는기업회계기준서제 1027 호에따른별도재무제표입니다. 당사는종속기업, 공동지배기업및관계기업에대한투자자산에대해서기업회계기준서제 1027 호에따른원가법을선택하여회계처리하였습니다. 한편, 종속기업, 공동지배기업및관계기업으로부터수취하는배당금은배당을받을권리가확정되는시점에당기손익으로인식하고있습니다. (3) 현금및현금성자산당사는취득일로부터만기일이 3 개월이내인투자자산을현금및현금성자산으로분류하고있습니다. 지분상품은현금성자산에서제외되나, 상환일이정해져있고취득일로부터상환일까지의기간이단기인우선주와같이실질적인현금성자산인경우에는현금성자산에포함됩니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 52
(4) 재고자산재고자산의단위원가는총평균법 ( 미착품은개별법 ) 으로결정하고있으며, 취득원가는매입원가, 전환원가및재고자산을이용가능한상태로준비하는데필요한기타원가를포함하고있습니다. 제품이나재공품의원가에포함되는고정제조간접원가는생산설비의정상조업도에기초하여배부하고있습니다. 재고자산은취득원가와순실현가능가치중낮은금액으로측정하고있습니다. 재고자산을순실현가능가치로감액한평가손실과모든감모손실은감액이나감모가발생한기간에비용으로인식하고있으며, 재고자산의순실현가능가치의상승으로인한재고자산평가손실의환입은환입이발생한기간의비용으로인식된재고자산의매출원가에서차감하고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 53
(5) 비파생금융자산금융자산은인식및측정을위하여당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금및수취채권, 매도가능금융자산의네가지범주로구분하고계약의당사자가되는때에재무상태표에인식하고있습니다. 금융자산은최초인식시점에공정가치로측정하며, 당기손익인식금융자산이아닌경우금융자산의취득과직접관련되는거래원가는최초인식시점에공정가치에가산하고있습니다. 1 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이나최초인식시점에당기손익인식금융자산으로지정한금융자산을당기손익인식금융자산으로분류하고있습니다. 당기손익인식금융자산은최초인식후공정가치로측정하며, 공정가치의변동은당기손익으로인식하고있습니다. 한편, 최초인식시점에취득과관련하여발생한거래비용은발생즉시당기손익으로인식하고있습니다. 2 만기보유금융자산만기가고정되어있고지급금액이확정되었거나결정가능한비파생금융자산으로당사가만기까지보유할적극적인의도와능력이있는경우만기보유금융자산으로분류하고있습니다. 최초인식후에는유효이자율법을적용하여상각후원가로측정하고있습니다. 3 대여금및수취채권지급금액이확정되었거나결정가능하고, 활성시장에서거래가격이공시되지않는비파생금융자산은대여금및수취채권으로분류하고있습니다. 최초인식후에는유효이자율법을적용하여상각후원가로측정하고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 54
4 매도가능금융자산매도가능항목으로지정되거나당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는대여금및수취채권으로분류되지않은비파생금융자산을매도가능금융자산으로분류하고있습니다. 최초인식후에는공정가치로측정하며공정가치의변동은기타포괄손익으로인식하고있습니다. 다만, 활성시장에서공시되는시장가격이없고공정가치를신뢰성있게측정할수없는지분상품등은원가로측정하고있습니다. 5 금융자산의제거금융자산의현금흐름에대한계약상권리가소멸하거나, 금융자산의현금흐름에대한권리를양도하고금융자산의소유에따른위험과보상의대부분을이전할때금융자산을제거하고있습니다. 만약, 금융자산의소유에따른위험과보상의대부분을보유하지도않고이전하지도아니한경우, 당사가금융자산을통제하고있지도않다면금융자산을제거하고, 금융자산을계속통제하고있다면그양도자산에대하여지속적으로관여하는정도까지계속하여인식하고, 관련부채를함께인식하고있습니다. 만약, 금융자산의현금흐름에대한권리를양도하였으나금융자산의소유에따른위험과보상의대부분을당사가보유하고있는경우에는당해금융자산을계속인식하고, 수취한매각금액은부채로인식하고있습니다. 6 금융자산과부채의상계금융자산과부채는당사가자산과부채를상계할수있는법적인권리가있고순액으로결제하거나, 자산을실현하는동시에부채를결제할의도가있는경우에만상계하고있습니다. (6) 금융자산의손상당기손익인식금융자산을제외한금융자산의손상발생에대한객관적인증거가있는지를매보고기간말에평가하고있습니다. 최초인식이후에하나이상의사건이발생한결과금융자산이손상되었다는객관적인증거가있으며, 그손상사건이금융자산의추정미래현금흐름이영향을미친경우에는금융자산이손상되었다고판단하고있습니다. 그러나, 미래사건의결과로예상되는손상차손은인식하지아니합니다. 손상발생의객관적인증거가있는경우다음과같이손상차손을측정하여인식합니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 55
1 상각후원가를장부금액으로하는금융자산상각후원가로측정되는금융자산은장부금액과최초의유효이자율로할인한추정미래현금흐름의현재가치의차이로손상차손을측정하거나실무편의상관측가능한시장가격을사용한금융상품의공정가치에근거하여손상차손을측정하고있습니다. 손상차손은충당금계정을사용하거나자산의장부금액에서직접차감하고있습니다. 후속기간중손상차손의금액이감소하고그감소가손상을인식한후에발생한사건과객관적으로관련된경우에는이미인식한손상차손을직접환입하거나충당금을조정하여당기손익으로인식하고있습니다. 2 원가를장부금액으로하는금융자산원가로측정되는금융자산의손상차손은유사한금융자산의현행시장수익율로할인한추정미래현금흐름의현재가치와장부금액의차이로측정하며, 당기손익으로인식합니다. 이러한손상차손은환입하지않고있습니다. 3 매도가능금융자산공정가치감소액을기타포괄손익으로인식하는매도가능금융자산에대하여손상발생의객관적인증거가있는경우, 취득원가와현재공정가치의차이를기타포괄손익으로인식한누적손실중이전기간에이미당기손익으로인식한손상차손을차감한금액을기타포괄손익에서당기손익으로재분류합니다. 매도가능지분상품에대하여당기손익으로인식한손상차손은당기손익으로환입하지아니합니다. 한편, 후속기간에매도가능채무상품의공정가치가증가하고그증가가손상차손을인식한후에발생한사건과객관적으로관련된경우에는환입하여당기손익으로인식합니다. (7) 유형자산유형자산은최초에원가로측정하여인식하고있습니다. 유형자산의원가에는경영진이의도하는방식으로자산을가동하는데필요한장소와상태에이르게하는데직접관련되는원가및자산을해체, 제거하거나부지를복구하는데소요될것으로추정되는원가가포함됩니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 56
유형자산은최초인식후에는원가에서감가상각누계액과손상차손누계액을차감한금액을장부금액으로하고있습니다. 유형자산의일부를대체할때발생하는원가는해당자산으로부터발생하는미래경제적효익이당사에유입될가능성이높으며그원가를신뢰성있게측정할수있는경우에자산의장부금액에포함하거나적절한경우별도의자산으로인식하고있습니다. 이때대체된부분의장부금액은제거하고있습니다. 그외의일상적인수선ㆍ유지와관련하여발생하는원가는발생시점에당기손익으로인식하고있습니다. 유형자산중토지와건설중인자산은감가상각을하지않으며, 그외유형자산은자산의취득원가에서잔존가치를차감한금액에대하여아래에제시된경제적내용연수에걸쳐해당자산에내재되어있는미래경제적효익의예상소비형태를가장잘반영한정액법으로상각하고있습니다. 유형자산을구성하는일부의원가가당해유형자산의전체원가와비교하여유의적이라면, 해당유형자산을감가상각할때그부분은별도로구분하여감가상각하고있습니다. 유형자산의제거로인하여발생하는손익은순매각금액과장부금액의차이로결정되고기타손익으로인식합니다. 당기의추정내용연수는다음과같습니다. 구 분 추정내용연수 구 분 추정내용연수 건 물 34년 공기구비품 3 ~ 5년 구축물 15년 판매장비 4 ~ 5년 기계장치 15년 광고시설물 2 ~ 5년 차량운반구 4 ~ 5년 임차시설물 5년 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 57