사업보고서 ( 제 1 기 ) ( 사업연도 : 2014 년 4 월 1 일부터 2015 년 3 월 31 일까지 ) 증권선물위원회귀중 주식회사의외부감사에관한법률제 3 조의 2 의규정에의하여사업보고서를제출합니 다. 2015 년 6 월 30 일 회계법인명 : 한서회계법인대표이사 : 김영린 ( 인 ) 본점소재지 : 서울시강남구강남대로 334, 10층 ( 역삼동, SM타워 ) ( 전화번호 : 02-538-2890) 작성책임자 : 소속관리팀직위이사성명임찬순 ( 인 ) ( 전화번호 : 02-538-2890) - 1 -
Ⅰ. 회계법인의개황 1. 목적 1 회계감사업무 2 회계에관한감정, 증명, 정리에관한업무 3 원가계산업무 4 법인설립, 청산에관한회계및내부통제구조에관한입안업무 5 세무에관한대리또는자문업무 6 경영자문, 신용조사및평가업무 7 업의주식또는지분의평가업무 8 기업매수및합병에관한업무 9 경영, 경제정보의조사수집및분석업무 10 전산용역에관한업무 11 부동산임대용역 12 기타공인회계사법제2조의규정에의한직무에부대되는업무 2. 연혁 가. 설립경과및설립이후의변동상황 1 설립일 : 2014.3.21 2 회계법인인가일 : 2014.4.3 3 주사무소소재지및그변경 서울특별시강남구강남대로 334, 10 층 ( 역삼동, SM 타워 ) (2014.9.25 변경됨 ) 4 분사무소의설치및폐쇄 - 2 -
2014. 4.08 종로분사무소설치 2014.10.28 구로분사무소설치 5 사업목적의중요한변동 : 해당사항없음 나. 상호의변경 해당사항없음. 다. 합병, 영업양수또는영업양도 해당사항없음. 3. 자본금변동사항 ( 단위 : 원, %) 일자변경전자본금증자 ( 감자 ) 금액변경후자본금변동원인 - - 해당사항없음. - - 설립자본금 5 억원납입이후변동사항없음. 4. 외국법인과의제휴현황 구분 내용 제휴회사개 제휴일자회사명국적소재지주요업무회원사분포국가수 해당사항없음. - 3 -
황소속전문가수 제휴형태 제휴내용 5. 조직도 조직도 6. 주사무소및분사무소현황 사무소 주사무소 소재도시명 서울 분사무소서울 분사무소서울 주소 서울시강남구강남대로 334 10 층 ( 역삼동, SM 타워 ) 서울시종로구삼일대로 32 길 36, 506 호 ( 익선동, 운현신화타워 ) 서울시구로구디지털로 33 길 12, 611 호 ( 구로동, 우림이비즈센터 2 차 ) 우편번호 대표전화번호 인터넷홈페이지 135-936 02-538-2890 www.hanseo.co.kr 110-340 02-571-9760 www.hanseo.co.kr 152-769 02-866-5557 www.hanseo.co.kr - 4 -
7. 품질관리제도구축운영현황 가. 감사인의품질보장을위한운영책임 1 품질관리조직의운영 : 회계감사에관한충분한경험및능력을갖춘이사를품질관리실장으로임명함 2 모든법정감사대상회사에대한품질관리실장이지정한품질관리담당자의심리후감사보고서를발행하도록함 3 심리시통제하에보고서발행및전자공시 2. 윤리적요구사항 1 윤리강령 : 공인회계사회윤리기준상의윤리강령을준수 2 독립성 : -감사업무및비감사업무계약체결단계에서독립성준수여부에대하여검토하고독립성이확보된경우에만감사계약을체결함 -감사참여전에감사참여자전원으로부터독립성확인서를징구하여이를조서화하고있음 다. 업무의수임과유지 1 회사의성실성판단 -신규감사의경우감사계약체결이전에감사계약사전평가서를작성하여품질관리담당자의승인을득함 -계속감사의경우에도사전에전한일정요건을충족하는감사건에대해서는사전평가서를작성하여품질관리담당자의승인을득함 -업무의수임과유지를위하여담당이사는회사의성실성, 감사인의역량, 가용시간, 내부자원및감사인의윤리적요구사항준수에대하여판단하도록요구하고있음. 2 업무해지의검토 -담당이사는조기에알았더라면업무의수행을거절하였을정보를입수한경우품질관리담당자와업무의해지여부를협의하여결정함 - 5 -
라. 인적자원 1 인적자원정책 -채용: 윤리기준과전문가적식견을가진구성원을수시로영업또는채용 2 역량과적격성개발 -역량: 전문지식개발을위해정기 / 비정기교육을실시 -적격성: 업무수행에적합한능력및윤리기준을갖추도록인적자원관리에중점 3 업무수행팀의지정 -감사업무수행전업무별로적합한수행팀을지정하여원활한감사업무가진행도로록하며, 수행팀별로사전에업무에대한이해및준비를통하여효과적인업무수행을기함 마. 업무의수행 1 업무수행의감독 -감사메뉴얼에따른감사가진행되며, 관련조서를문서화함 -담당이사가감사업무수행중발견한주요이슈사항에대하여서는품질관리담당자와협의하여해결하고중요성이높은사안에대해서는품질관리실장과협이하여결정한다. 2 품질관리검토 -모든법정감사에대하여품질관리를의무화하며, 품질관리담당자에의한승인없이는감사보고서가발행될수없도록함 바. 모니터링 1 품질관리업무가실제업무에서준수되고있다는합리적확신을갖지위하여종료 된업무를대상으로주기적으로품질관리정책과이의준수여부를사후감리하고문 서화함 8. 외국회계감독기구등록및관련감사업무현황 - 6 -
가. 외국회계감독기구등록현황 국가명회계감독기구명등록일자최근수감기간비고 해당사항없음 나. 외국증권시장상장기업에대한감사현황 국가명증권시장명피감사회사명결산연월발행증권비고 해당사항없음 9. 국제회계기준도입에대한준비상황 가. 전문부서구성및운영현황 당법인은모두구성원들이 IFRS 업무를수행하기위한전문가적지식을내부연수, 교재, 강의를통해서계속적을함양하고있으며, 이미다양한 IFRS 업무를수행하고 있습니다. 1 자체인증기준설정및운용현황 품질관리부문 : 국제회계기준관련연수연 10 시간이상이수 외부감사부분 : 국제회계기준관련연수연 10 시간이상이수 기타업무 ( 자문용역등 ) 부문 : 국제회계기준관련연수연 5 시간이상이수 2 전문인력보유현황 ( 단위 : 명 ) 품질관리부분 외부감사부문 기타업무부문 계 이사 1 1 1 1 소속회계사 - - - - 계 1 1 1 1 다. 교육훈련프로그램현황및실시실적 - 7 -
한국공인회계사회에서실시하는표준연수를이수하고있으며, 회계법인내부연수및 비정기적인토론등을실시하고있습니다. Ⅱ. 주요사업의내용 1. 사업의개요 가. 업무개황 당회계법인은 2009년 4월에설립되었으며, 구성원들의다년간의풍부한경험을바탕으로급변하는기업환경에발맞추어회계감사, 회계및경영자문, 세무컨설팅, 구조조정업무등전분야에있어최고의서비슬제공하고있으며, 전문가로서의책임감과전문성으로고객가치증대를위해노력하고있습니다. 나. 당해사업연도중특기할만한실적 해당사항없음 2. 수입금액명세서 ( 단위 : 백만원, %) 구분 2014( 당기 ) 2013( 전기 ) 2012( 직전전기 ) 금액비중금액비중금액비중 회계감사 외감대상 289 12.1% 비외감대상 19 0.8% 세무 834 34.9% 컨설팅 805 33.7% 해당사항없음. 기타 443 18.5% 합계 2,390 100.0% 3. 외감법에의한감사실적 - 8 -
가. 감사실적총괄표 ( 단위 : 사 ) 구분감사대상회사당기전기 주권상장법인 - - 개별재무제표 감사보고서 코스닥상장법인 - - 금융위등록법인 1 - 기타법인 19 - 합계 20 - 주권상장법인 - - 연결재무제표 감사보고서 코스닥상장법인 - - 금융위등록법인 - - 기타법인 2 - 합계 2 - 결합재무제표 감사보고서 - - 나. 개별재무제표감사실적 (1) 자산규모별현황 ( 단위 : 사 ) 구분 2 조원이상 1 조원이상 ~ 2 조원미만 8,000 억원이상 ~ 1 조원미만 5,000 억원이상 ~ 8,000 억원미만 3,000 억원이상 ~ 5,000 억원미만 1,000 억원이상 ~ 3,000 억원미만 주권상장법인 코스닥상장법인 금융위등록법인 기타법인 500 억원이상 ~ 1,000 억원미만 2 2 100 억원이상 ~ 500 억원미만 1 16 17 70 억원이상 ~ 100 억원미만 1 1 10 억원이상 ~ 70 억원미만 계 1 19 20 계 (2) 연속감사현황 ( 단위 : 사 ) - 9 -
구분 1 년차 ( 신규 ) 2 년차 3 년차 4 년차 5 년차 6 년차 7 년차이상 계 주권상장법인 코스닥상장법인 계 해당사항없음. (3) 감사의견현황 ( 단위 : 사 ) 구분 적정 한정 부적정 의견거절 계 주권상장법인 - - - - - 코스닥상장법인 - - - - - 금융위등록법인 - - - 1 1 기타법인 17 1-1 19 계 17 1-2 20 다. 연결재무제표감사실적 연번 지배회사명 종속회사수 감사의견 1 함소아 1 적정 2 이지스엔터프라이즈 ( 주 ) 3 적정 라. 결합재무제표감사실적 연번기업집단명작성회사명소속계열회사수감사의견 해당사항없음. Ⅲ. 이사 / 사원 / 소속공인회계사및기타직원현황 1. 인력총괄표 ( 단위 : 명 ) - 10 -
사무소 소재도시명 사원 ( 이사 ) 공인회계사 소속공인회계사 등록 수습 소계 기타직원 ( 비공인회계사 ) 주사무소서울시강남구 5 (5) 3-8 5 13 분사무소 서울시종로구 1 (1) 2-3 6 9 서울시구로구 3 (3) - - 3 9 12 소계 4 (4) 2-6 15 21 합계 9 (9) 5-14 20 34 계 2. 사원 ( 출자 ) 이사현황 ( 단위 : %) 연번 성명 직위 담당업무 근무기간 개업경력 (*) 출자비율 1 김영린 대표이사 법인총괄 15개월 15년 10개월 54.00% 2 임찬순 이사 총무 15개월 14년 10.00% 3 이광영 이사 - 15개월 16년 10개월 10.00% 4 송병민 이사 심리실장 8개월 10년 4개월 3.00% 5 이상효 이사 - 15개월 10년 9개월 4.00% 6 도정환 이사 - 15개월 13년 10개월 10.00% 7 심강수 이사 - 8개월 18년 9개월 3.00% 8 양도현 이사 - 8개월 10년 9개월 3.00% 9 조연엽 이사 - 8개월 10년 3.00% 3. 공인회계사변동현황 ( 단위 : 명 ) 사무소명 기초인원 증가 감소 기말인원 (*) 주사무소 8 3 3 8 분사무소 ( 종로 ) 3 1 1 3 분사무소 ( 구로 ) 3-3 합계 11 7 5 14 4. 소속공인회계사의경력현황 - 11 -
사무소명 1 년미만 1 년이상 ~ 3 년미만 3 년이상 ~ 5 년미만 5 년이상 ~ 10 년미만 10 년이상 ~ 15 년미만 ( 단위 : 명 ) 15 년이상계 주사무소 - - - - - 2 8 분사무소 ( 종로 ) - - - - - 1 3 분사무소 ( 구로 ) - - - - - 1 3 합계 - - - - - 4 14 상기내용은사업보고서제출일현재의소속공인회계사의경력현황입니다. 5. 전문자격증소지현황 ( 단위 : 명 ) 구분 전문자격증명 인원 국내 4 1 국외 - - 계 4 1 Ⅳ. 재무에관한사항 1. 재무제표 가. 재무상태표 과목 재무상태표 제 1 기 2015. 3. 31 일현재 제 1( 당 ) 기 ( 단위 : 원 ) 자 산 Ⅰ. 유동자산 1,562,928,783 (1) 당좌자산 1,562,928,783 현금및현금성자산 424,570,242 단기투자자산 270,000,000-12 -
과목 제 1( 당 ) 기 매출채권 348,949,682 미수금 516,519,209 선급금 2,889,650 (2) 재고자산 - Ⅱ. 비유동자산 184,212,065 (1) 투자자산 - (2) 유형자산 58,712,065 차량운반구 9,454,890 감가상각누계액 (3,553,462) 비품 26,959,651 감가상각누계액 (5,896,988) 시설장치 40,098,160 감가상각누계액 (8,350,186) (3) 무형자산 - (4) 기타비유동자산 125,500,000 임차보증금 125,500,000 자 산 총 계 1,747,140,848 부 채 Ⅰ. 유동부채 1,186,515,401 매입채무 5,500,000 미지급금 904,848,040 예수금 110,354,060 부가세예수금 106,542,476 선수금 2,178,000 미지급세금 7,529,655 주주임원종업원단기차입금 49,563,170 Ⅱ. 비유동부채 - 부 채 총 계 1,186,515,401-13 -
과목 제 1( 당 ) 기 자 본 Ⅰ. 자본금 ( 주석1,14) 500,000,000 자본금 500,000,000 II. 자본잉여금 - Ⅲ. 이익잉여금 60,625,447 미처분이익잉여금 60,625,447 자 본 총 계 560,625,447 부채와자본총계 1,747,140,848 나. 손익계산서 과목 손익계산서 제 1 기 (2014. 4. 1 일부터 2015. 3. 31 일까지 ) 제 1( 당 ) 기 ( 단위 : 원 ) Ⅰ. 매출액 2,389,836,046 외감보수 289,200,000 비외감보수 18,490,909 세무보수 834,392,668 용역보수 804,523,169 기타 443,229,300 Ⅱ. 매출원가 - Ⅲ. 매출총이익 2,389,836,046 Ⅳ. 판매비와관리비 2,332,813,078 직원급여 712,804,456 상여금 526,554,236 잡급 32,761,067 퇴직급여 54,074,237-14 -
과목 제 1( 당 ) 기 복리후생비 129,936,805 여비교통비 41,016,448 접대비 15,483,250 통신비 16,866,422 수도광열비 335,000 세금과공과금 25,040,110 감가상각비 17,800,636 지급임차료 59,832,953 수선비 3,512,000 보험료 7,901,816 차량유지비 23,436,132 운반비 2,322,876 교육훈련비 1,460,250 도서인쇄비 10,789,919 사무용품비 8,285,360 소모품비 43,523,611 지급수수료 587,586,575 건물관리비 11,488,919 Ⅴ. 영업이익 57,022,968 Ⅵ. 영업외수익 16,763,601 이자수익 310,099 잡이익 16,453,502 Ⅶ. 영업외비용 5,597,132 기부금 5,000,000 잡손실 597,132 Ⅷ. 법인세차감전이익 68,189,437 Ⅸ. 법인세등 7,563,990 Ⅹ. 당기순이익 60,625,447-15 -
다. 이익잉여금처분계산서 이익잉여금처분계산서 제 1 기 (2014. 4. 1 일부터 2015. 3. 31 일까지 ) ( 단위 : 원 ) 과목 제 1( 당 ) 기 Ⅰ. 미처분이익잉여금 60,625,447 1. 전기이월미처분이익잉여금 - 2. 당기순이익 60,625,447 Ⅱ. 이익잉여금처분액 (47,796,721) 1. 손해배상준비금 47,796,721 Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 12,828,726 * 처분확정일 : 2015년 6월 30일 라. 현금흐름표 현금흐름표 제 1 기 (2014. 4. 1 일부터 2015. 3. 31 일까지 ) ( 단위 : 원 ) 과목 제 1( 당 ) 기 Ⅰ. 영업활동으로인한현금흐름 347,019,773 1. 당기순이익 60,625,447 2. 현금의유출이없는비용등의가산 17,800,636 감가상각비 17,800,636 3. 현금의유입이없는수익등의차감 - 4. 영업활동으로인한자산부채의변동 268,593,690 매출채권의감소 ( 증가 ) (348,949,682) 미수금의감소 ( 증가 ) (516,519,209) 선급금의감소 ( 증가 ) (2,889,650) - 16 -
과목 제 1( 당 ) 기 매입채무의증가 ( 감소 ) 5,500,000 미지급금의증가 ( 감소 ) 904,848,040 예수금의증가 ( 감소 ) 110,354,060 부가세예수금의증가 ( 감소 ) 106,542,476 선수금의증가 ( 감소 ) 2,178,000 미지급세금의증가 ( 감소 ) 7,529,655 Ⅱ. 투자활동으로인한현금흐름 (472,012,701) 1. 투자활동으로인한현금유입액 29,000,000 임차보증금의감소 29,000,000 2. 투자활동으로인한현금유출액 (501,012,701) 단기투자자산의증가 270,000,000 차량운반구의취득 9,454,890 비품의취득 26,959,651 시설장치의취득 40,098,160 임차보증금의증가 154,500,000 Ⅲ. 재무활동으로인한현금흐름 549,563,170 1. 재무활동으로인한현금유입액 549,563,170 주주임원종업원단기차입금의증가 49,563,170 설립자본금 500,000,000 2. 재무활동으로인한현금유출액 - Ⅳ. 현금의증가 ( 감소 ) (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) 424,570,242 Ⅴ. 기초의현금 - Ⅵ. 기말의현금 424,570,242 마. 자본변동표 자본변동표 제 1 기 (2014. 4. 1 일부터 2015. 3. 31 일까지 ) ( 단위 : 원 ) - 17 -
과목 자본금 자본잉여금 이익잉여금 총계 2014. 4. 1일 ( 당기초 ) - - - - 설립자본금 500,000,000 - - 500,000,000 당기순이익 - - 60,625,447 60,625,447 2015. 3. 31일 ( 당기말 ) 500,000,000-60,625,447 560,625,447 기재상의주의 1. 기업회계기준서제 21 호에따라작성한다. 2. 부속명세서 가. 차입금명세서 ( 단위 : 백만원, %) 차입처 차입금액 계정과목 만기일 차입금리 양도현 50 주주임원종업원단기차입금 - - 나. 타법인출자현황 ( 단위 : 주, 백만원, %) 계정과목 투자회사명 기초잔액증감내역기말잔액 수량지분율취득원가 수량 취득 ( 처분 ) 가액 수량지분율취득원가 비고 계 해당사항없음. 다. 채무보증현황 ( 단위 : 백만원 ) 보증일채무자채권자보증금액보증내용채무자와의관계 해당사항없음. - 18 -
Ⅴ. 손해배상준비금및손해배상공동기금등의현황 1. 손해배상준비금및손해배상공동기금적립현황 ( 단위 : 백만원 ) 구분 기초잔액 당기적립액 당기사용액 기말잔액 당기사용내용 손해배상준비금 - - - - - 손해배상공동기금 - - - - (*) - 계 - - - - - (*) 손해배상공동기금기본적립금 5천만원을 2015년 4월중납입완료함 2. 손해배상책임보험가입현황 ( 단위 : 백만원 ) 보험회사 명 보험상품 명 계약기간연간보험료보험금보장범위 가입사항없음. Ⅵ. 최근 3 개사업연도의감리결과 1. 감사보고서감리결과 조치일자 조치자 관련회사 조치내역 회사명 구분 결산기 감리지적사항 회계법인 소속공인회계사 해당사항없음, Ⅶ. 최근 3 년이내종결된소송현황 ( 단위 : 백만원 ) - 19 -
제소일 원고 ( 피고 ) 사건번호관련회사제소이유배상금액소송결과 계 해당사항없음. - 20 -