산은캐피탈주식회사 여신전문금융업감독규정제 조의규정에의한 회 사현황 제 기 사업년도 년 월 일부터 년 월 일까지
Ⅰ. 일반현황 1. 회사현황 회사명한글산은캐피탈 주 대표자구동현영문 본점소재지 주소 서울특별시영등포구은행로 수권자본금 억원납입자본금 억원 회사설립일 상장일 영위업무 신기술사업금융업 시설대여업 신용카드업 할부금융업 2. 경영방침 장기발전을위한역량및특화금융여전사로의입지강화 특화금융을통한타캐피탈사와차별화된업무수행 기업성장부터구조조정까지산업생태계내선순환지원역할강화 지속가능한성장동력확보를위한자산포트폴리오재편 안정적인이자수익기반확보및투자자산확대 대내외환경변화대응을위한내부역량강화 4 차산업혁명에따른신기술에대응하기위한전문인력육성 리스크관리강화를통한안정성장도모 경기변동등에대응한철저한리스크관리 금융시장변동및특화금융자산증가에따른리스크관리강화 자금조달구조안정화 차입구조정상화및장기회사채조달확대 지속적인내부통제강화 금융사고방지를위한임직원윤리준법의식제고 IT 보안 개인정보보호를위한보안시스템및모니터링등강화
3. 연혁 추이 한국산업은행의출자로설립 재무부로부터국내제 호시설대여업인가취득 부산지점개점 미국 와한국외환은행신규주주로참여 대구지점개점 광주지점개점 한국기술금융 주 설립 액면병합 원 납입자본금 억원일본채권신용은행 과합작협정체결 지분인수 무상증자 억원 납입자본금 억원 유상증자 억원 납입자본금 억원 무상증자 억원 납입자본금 억원 유상증자 억원 납입자본금 억원 일본 신규주주로참여 지분 인수 액면분할 원 무상증자 억원 납입자본금 억원 유상증자 억원 납입자본금 억원 신사옥이전 공모유상증자 억원 납입자본금 억원 주식상장 여신전문금융업등록 한국기술금융 주 와합병 납입자본금 억원 상호변경한국산업리스 주 산은캐피탈주식회사 유상증자 억원 납입자본금 억원 유상증자 억원 납입자본금 억원 유상증자 억원 납입자본금 억원본점이전 서울시영등포구여의도동 번지 신용카드업허가 금융감독위원회 종로지점신설 서울시종로구인사동 번지 자본감소 납입자본금 억원 유상증자 억원 납입자본금 억원 유상증자 억원 납입자본금 억원 유상증자 억원 납입자본금 억원 종로지점폐지 주식상장폐지 강남지점폐지 산은금융지주자회사로편입할부금융업등록 금융위원회 최대주주변경 산은금융지주 한국산업은행
조직도 기준 본부 센터 실 지점이사회리스크관리위원회감사위원회사장운영위원회부사장상근감사위원준법지원단준법감시인리스크관리책임자리스크관리실전략금융본부기업금융본부리테일금융본부기획관리본부심사지원본부벤처금융센터성장금융센터해운조선금융실특수금융실기업금융 1 실기업금융 2 실기업금융 3 실기업금융 4 실부산지점리테일지원실리테일금융 1 실리테일금융 2 실기획실재무관리실인사지원실여신심사실 I T 지원실검사실신사업투자단강남영업단여신관리단
인원 기준 단위 명 해외 구분 임원 상근비상근 등급 등급 일반직원 등급 등급 등급 등급 전임직원 직원외합계인원 국내 지점 현지법인 사무소 소계 합계 총계 등기임원현황 기준 성명 직위 출생연월 담당업무 주요경력 최초선임일 최근선임일 임기만료일 상근여부 구동현 대표 이사 총괄성균관대경제학석ㆍ박사산은금융지주부사장 좌동 상근 김형섭이사 감사 위원 성균관대경제학 신한은행서초남기업지점장 좌동 상근 손재필 사외이사 감사위원 강남대법학과 민주평통수원시협의회장 주 비상근 김종신 사외이사 감사위원 영남대행정학과감사원감사위원 행정고시 회 좌동 비상근 주 후임자미선임에따른지위유지
7. 영업점현황 영업점명소재지전화번호 본점서울특별시영등포구은행로 부산지점부산광역시중구대청로 한국산업은행 층 강남영업단서울특별시강남구테헤란로 타워 층 8. 대주주 단위 억원 주주명금액지분율 한국산업은행 기타 계
9. 타법인주식보유현황 ( 단위 : 백만원, %) 금융회사 업체명 업종 출자액 지분율출자평가액 VILC 리스 14,437 81.65 16,847 MILC 리스 536 49.00 230 KDBC바이오메디칼신성장동력투자펀드 투자조합 30,000 60.00 300 KoFCKDBCPioneerChamp 투자조합 25,000 50.00 1,500 KDBC식품산업투자조합1호 투자조합 8,000 50.00 1,600 Valueup중기특화솔루션신기술투자조합1호 투자조합 1,350 50.00 1,350 KDBC마이다스동아스노우볼투자조합2호 투자조합 2,738 37.50 2,738 KDBC특허사업화투자조합2호 투자조합 10,000 33.33 1,541 KB-KDBC Pre-IPO 신기술사업투자조합 투자조합 2,500 33.33 2,500 케이디비씨이음제일호신기술투자조합 투자조합 4,000 25.00 4,000 아이큐브투자조합 투자조합 1,600 6.50 455 디비큐리어스기업재무안정사모투자합자회사 기타투자기관 15,700 98.74 15,700 에스비아이제이호사모투자합자회사 기타투자기관 10,500 77.21 10,500 아시아퍼시픽39호선박투자회사 기타투자기관 4,661 50.00 4,661 다산사호사모투자전문회사 기타투자기관 18,087 49.86 18,301 아이엠엠트리톤 2호코인베스트사모투자합자회사 기타투자기관 20,000 49.75 20,000 에스티-디에이밸류신기술투자조합제1호 기타투자기관 2,000 48.19 2,000 비엔더블유폴라리스제1호사모투자전문회 기타투자기관 3,000 42.74 3,000 에스티케이클라비스신기술조합제2호 기타투자기관 2,000 38.10 2,000 마이다스동아스노우볼투자조합 기타투자기관 1,600 35.56 800 케이디비씨이앤애그로사모투자전문회사 기타투자기관 3,630 29.70 3,630 더블유사모투자합자회사 기타투자기관 2,900 28.16 2,900 케이디비씨하일랜드기업재무안정사모투자합자회사 기타투자기관 10,000 28.09 10,000 케이디비씨파라투스제일호사모투자전문회사 기타투자기관 28,000 27.72 28,000 케이디비씨폴라리스제1호 기타투자기관 7,000 27.67 7,000 로드스톤제1호사모투자합자회사 기타투자기관 3,000 26.06 3,000 KoFC SK협력사동반성장제3호사모투자전문회사 기타투자기관 7,189 25.20 7,189 2015포스코신기술2호투자조합 기타투자기관 3,000 25.00 3,000 프레스토제4호사모투자합자회사 기타투자기관 3,000 24.59 3,000 현대투자파트너스제1호사모투자전문회사 기타투자기관 10,000 23.30 10,000
금융회사 업체명 업종 출자액 지분율출자평가액 아이엠엠인베스트먼트3호사모투자전문회사 기타투자기관 3,122 22.20 3,122 크레디언헬스케어제2호사모투자합자회사 기타투자기관 2,525 20.74 2,525 스마트제이호사모투자합자회사 기타투자기관 3,000 20.00 3,000 케이쓰리제오호사모투자전문회사 기타투자기관 5,000 20.00 0 신영제이호사모투자합자회사 기타투자기관 2,000 20.00 2,000 추사일호사모투자 기타투자기관 5,000 19.92 5,602 에스지제구호기업재무안정사모투자전문 기타투자기관 3,000 19.87 2,755 폴라리스제5호사모투자합자회사 기타투자기관 3,000 19.80 2,419 시너지-비엔더블유신기술사업투자조합 기타투자기관 3,000 19.78 3,000 에스지제십이호기업재무안정사모투자합자회사 기타투자기관 3,000 19.74 2,835 이레볼루션제1호사모투자전문회사 기타투자기관 5,500 19.64 5,346 파라투스제일호사모투자전문회사 기타투자기관 6,000 19.35 8,004 SBI광명제1호PEF 기타투자기관 3,000 19.23 3,000 아이비케이피에스이피사모투자합자회사 기타투자기관 8,000 19.00 8,363 케이디비씨이음제삼호사모투자전문회사 기타투자기관 5,200 18.83 5,200 큐리어스익스프레스기업재무안정사모투자합 기타투자기관 10,000 18.48 9,661 POSCO-SGI Falcon 제약바이오 Secondary 기타투자기관 2,000 18.18 2,000 시너지-메티스톤신기술사업투자조합제2호 기타투자기관 1,500 18.07 1,500 메이플트리사모투자합자회사 기타투자기관 7,000 17.49 7,000 케이클라비스마이스터신기술제십칠호 기타투자기관 2,000 17.40 2,000 이음제삼호사모투자합자회사 기타투자기관 4,135 17.30 4,511 글로벌바이오성장제1호사모투자합자회사 기타투자기관 2,469 17.24 2,469 케이비에스 -케이디비한류콘텐츠사모투자합자회사 기타투자기관 1,894 16.67 1,714 이음제이호기업재무안정사모투자합자회사 기타투자기관 12,013 16.64 14,224 퀸테사제사호사모투자합자회사 기타투자기관 14,600 16.50 16,500 비엔더블유엔피제1호사모투자전문회사 기타투자기관 1 16.39 1 KDBC에스투엘제1호사모투자합자회사 기타투자기관 5,000 16.13 5,000 이큐파트너스제일호환경서비스사모투자합자회사 기타투자기관 7,318 15.87 7,204 메디카제일호사모투자전문회사 기타투자기관 3,000 14.29 2,852 더글로쓰2016사모투자합자회사 기타투자기관 3,000 14.22 2,972 에이치앤씨케이엘비사모투자전문회사 기타투자기관 2,741 13.97 3,052
금융회사 업체명 업종 출자액 지분율출자평가액 폴라리스제4호사모투자합자회사 기타투자기관 2,500 13.74 2,470 프레스토제8호사모투자합자회사 기타투자기관 2,000 13.32 1,968 플루터스에스지사모투자합자회사 기타투자기관 2,202 13.30 2,135 케이디비씨메티스톤제일호사모투자전문회사 기타투자기관 3,000 13.27 3,000 케이디비씨이음제사호기업재무안정사모투자합자회사 기타투자기관 2,550 12.67 2,550 카무르제삼호사모투자합자회사 기타투자기관 5,000 12.50 4,846 이앤에프스크린사모투자합자회사 기타투자기관 1,750 12.50 1,648 신한케이프제일호신기술사업투자조합 기타투자기관 1,800 12.50 1,800 케이프에스케이에스제일호사모투자합자회사 기타투자기관 5,000 12.35 4,945 이앤제네커신기술사업투자조합 기타투자기관 3,000 12.10 3,000 신한-케이투글로벌소재투자조합 기타투자기관 500 12.08 500 하나랜턴에너지팩토리제일호사모투자전문회사 기타투자기관 1,247 12.00 1,219 엘케이제4호사모투자합자회사 기타투자기관 2,942 11.54 2,942 케이디비씨파라투스제이호사모투자합자회사 기타투자기관 5,101 11.29 5,101 아이비케이이음글로벌강소기업육성제일호사모투자합자회사 기타투자기관 3,696 10.53 3,653 알바트로스특허가치창출펀드 기타투자기관 600 10.00 600 SBI성장사다리코넥스활성화펀드 기타투자기관 4,000 10.00 3,867 신한-수인베스트먼트청년창업투자조합 기타투자기관 550 10.00 550 키움프라이빗에쿼티코리아와이드사모투자합자회사 기타투자기관 5,000 10.00 4,895 이앤에프마블사모투자합자회사 기타투자기관 8,000 9.86 8,000 케이디비씨이음제일호사모투자전문회사 기타투자기관 4,583 9.80 4,583 케이프2016사모투자전문회사 기타투자기관 5,000 9.80 5,757 에스지차이나팔호사모투자전문회사 기타투자기관 2,500 9.80 2,406 이니어스엔에이치사모투자합자화사 기타투자기관 15,000 9.80 15,000 오토메이션사모투자합자회사 기타투자기관 6,000 9.68 5,964 카무르제이호사모투자전문회사 기타투자기관 7,000 9.45 6,719 퀸테사제일호사모투자전문회사 기타투자기관 3,374 9.21 3,892 엘케이제3호기업재무안정사모투자합자회사 기타투자기관 18,100 9.05 18,063 지밸리-플래티넘청년창업펀드 기타투자기관 400 9.01 400 아테나사모투자합자회사 기타투자기관 3,000 8.45 4,252 메티스톤글로벌제일호사모투자합자회사 기타투자기관 3,000 8.33 2,861
금융회사 업체명 업종 출자액 지분율출자평가액 유진제사호헤라클레스사모투자합자회사 기타투자기관 15,000 8.09 14,935 워터브릿지에스케이에스사모투자전문회사 기타투자기관 7,000 8.05 4,093 에스지아르게스제일호사모투자합자회사 기타투자기관 2,130 8.02 1,613 MBK파트너스2015의2호사모투자전문회사 기타투자기관 10,000 7.59 11,194 케이클라비스마이스터신기술조합제이십오호 기타투자기관 1,500 7.14 1,469 카무르제7호사모투자 기타투자기관 1,700 7.08 1,700 한국글로벌인프라재무안정PEF 기타투자기관 922 7.06 1,004 메디치2016-1사모투자합자회사 기타투자기관 1,940 6.93 2,034 센트로이드제2호바이아웃사모투자 기타투자기관 3,000 6.74 3,000 퀀텀코오롱마스터사모투자합자회사 기타투자기관 2,000 6.67 2,194 KB코넥스활성화투자조합 기타투자기관 400 6.25 400 웰투시제3호사모투자합자회사 기타투자기관 12,500 6.09 11,230 대성세컨더리펀드 기타투자기관 1,500 6.00 1,010 유진스타제이호사모투자합자회사 기타투자기관 2,000 6.00 2,000 현대수림챔피언십투자조합 기타투자기관 60 6.00 60 지앤텍명장세컨더리투자조합 기타투자기관 2,520 5.66 2,520 에이치케이씨더블유티에스제일호사모투자합자회사 기타투자기관 3,000 5.56 2,977 MBK파트너스케이씨지뉴인사모투자전문회사 기타투자기관 5,000 5.18 18 스톤브릿지디지털애드사모투자합자회사 기타투자기관 2,000 5.13 3,244 유암코파인우드기업재무안정사모투자 기타투자기관 60 5.00 60 기술금융제일호사모투자전문회사 기타투자기관 3,228 5.00 3,308 헤르메스사모투자합자회사 기타투자기관 3,000 5.00 3,000
( 단위 : 백만원, %) 비금융회사 업체명 업종 출자액 지분율출자평가액 삼원산업 제조업 200 30.77 2,642 한미정밀화학 제조업 1,500 25.00 11,357 네트워크케이블 기기수리업 556 20.00 396 쎄크 제조업 477 19.30 477 기연 제조업 1,750 17.71 1,157 와이즈임베드 개발및공급업 0 15.75 0 베리콤 제조업 621 15.38 621 기산정보시스템 제조업 172 15.03 0 서광하이테크 폐기물처리업 3,000 15.00 3,000 아날로그칩스 시스템설계및자문업 1 14.39 1 빅텍스 제조업 0 13.08 0 코아바이오시스템 연구개발업 200 12.86 0 에스엔에스솔루션 제조업 500 12.50 10 민커뮤니케이션 개발및공급업 63 12.50 63 인터콘웨어 컴퓨터운영관련업 0 11.54 0 제이오 제조업 1,028 11.48 1,028 테라디안 제조업 244 10.85 0 지노믹트리 제조업 89 10.84 89 제노텍 제조업 525 10.57 525 신성오토모티브 제조업 3,000 10.56 3,000 타셋 제조업 309 10.38 309 올메디쿠스 제조업 154 10.32 154 진명산업 제조업 2,000 10.21 2,000 피에스엠 제조업 242 10.18 242 서일캐스팅 제조업 2,000 10.09 2,526 창명해운 운송업 0 10.07 0 휴브글로벌 제조업 2,000 10.03 0 마이크로하드솔루션즈 제조업 0 10.00 0 에이치아이티 제조업 1,595 9.97 918 씨엔피테크 소프트웨어개발업 0 9.57 0 메타빌드 소프트웨어개발업 500 9.53 10
비금융회사 업체명 업종 출자액 지분율출자평가액 한켐 제조업 350 9.49 350 메닉스 제조업 271 9.33 271 에스씨엠생명과학 제조업 2,000 8.75 1,906 영구크린 청소업 2,500 8.34 2,500 제이디솔루션 소프트웨어개발업 2,000 8.09 2,206 아주하이텍 제조업 1,258 8.05 258 21세기 제조업 1,000 8.03 1,000 티지바이오텍 제조업 0 8.02 0 메디프렉스 제조업 0 8.00 0 우성엠피아이 제조업 200 8.00 0 패션플랫폼 제조업 3,000 7.94 3,000 엠프로텍 제조업 1,125 7.92 1,442 퓨리오사에이아이 제조업 300 7.89 300 퓨전데이타 소프트웨어개발업 3,000 7.88 4,532 에이엠에스티 제조업 750 7.77 1 지앤지엔터테인먼트 영화및비디오제작물업 700 7.58 0 주식회사동방 물류업 6,000 7.50 4,365 한국엔에프씨 온라인정보제공업 1,000 7.45 1,000 씨케이머티리얼즈랩 제조업 500 7.35 500 원바이오젠 제조업 2,000 7.20 2,000 제이크리에이션 제조업 1,000 7.04 1,000 스튜디오비사이드 소프트웨어개발업 300 6.98 300 이성씨앤아이 제조업 1,500 6.90 1,500 에이팩 제조업 349 6.90 102 새턴정보통신 소프트웨어개발업 129 6.81 129 이비테크 제조업 79 6.65 79 엔켐 제조업 2,000 6.59 2,054 에즈웰플러스 제조업 450 6.22 10 세나테크놀로지 제조업 111 6.08 111 제4기한국 제조업 2,200 6.06 2,951 연미술 기타인쇄업 293 6.06 50
비금융회사 업체명 업종 출자액 지분율출자평가액 웨이브닉스이에스피 제조업 750 5.96 750 주식회사카일이삼제스퍼 자동차신품판매업 300 5.96 300 에스티알바이오텍 제조업 1,000 5.90 1,000 이디텍 제조업 500 5.57 0 율촌 제조업 1,000 5.56 1,077 우대칼스 소프트웨어개발업 500 5.56 500 트랜드아이 제조업 1,000 5.56 1,000 하늘데이타 소프트웨어개발업 300 5.54 0 코비 제조업 500 5.52 500 팍스콤 제조업 0 5.48 0 셀코스 제조업 2,000 5.41 2,387 휴먼스캔 제조업 756 5.39 0 아주엠씨엠 제조업 2,000 5.39 2,000 엠디플렉스 제조업 419 5.24 0 게임펍 소프트웨어개발업 2,000 5.13 2,000 이도바이오 의료기기및세포치료제 1,000 5.09 1,000 유쎌 제조업 2,000 5.00 1,275 10. 배당 한국채택국제회계기준 별도기준 단위 원 구분당해연도직전연도 배당율 주당배당액 주당당기순이익 배당성향
Ⅱ. 경영실적 한국채택국제회계기준 별도기준 1. 취급업무별영업실적 ( 연간취급액기준 ) 단위 억원 신용판매 업종별 당해연도직전연도금액구성비금액구성비 일시불 할부 - - - - 카드 리스 현금대출 단기카드대출 현금서비스 - - - - 장기카드대출 카드론 - - - - 계 금융 운용 계 신기술 금융 투자 융자 회사분조합분 할부금융 - - - - 투자 대출금 투자 대출금 - - - - 계 등 팩토링 대여금 카드등단기성여신은평잔기준 기타 - - - - 합계
부문별영업실적 카드이용현황 연간취급액기준 단위 억원 구분 국내회원의국내사용 국내회원의해외사용 국내회원의이용실적계 개인법인 일시불대급금 구매전용 신용판매 할부대급금 단기카드대출 현금서비스 카드대출 장기카드대출 카드론 구매계개인법인전용계개인법인계개인법인계대환대환 총계 구분 일시불 단기카드대출 현금서비스 계 해외회원의국내이용실적계 리스현황 연간취급액기준 구분 단위 억원 당해연도직전연도금액구성비금액구성비 물건별 이용자별 업종별 국산 외산 공공기관 / 비영리단체 다른리스회사 사업자 ( 법인, 개인 ) 개인 기타 제조업 비제조업 합계
할부현황 연간취급액기준 단위 억원 구분내구재 당해연도직전연도금액구성비금액구성비 자동차 가전제품 기타 소계 주택 기계류 기타 합계 신기술금융현황 투자및융자현황 실행액기준 단위 억원 당해연도직전연도구분회사분조합분합계회사분조합분합계 투자금액 신기술금융대출금 합계 신기술사업투자조합결성현황 단위 억원 구분당해연도직전연도결성 조합수 금액 조합수 해산금액 당해연도말 직전연도말현재결성되어있는조합기준임
신기술사업투자조합의투자재원현황 잔액기준 단위 억원 당해연도직전연도구분참여기관수금액참여기관수금액 여신금융회사 기금 기관투자 일반법인 개인 외국인 기타 합계
Ⅲ. 재무현황 1. 요약재무상태표 ( 단위 : 억원, %) 자산 부채 구분당해연도직전연도구성비 구성비 현금및예치금 유가증권 대출채권 카드자산 할부금융자산 리스자산 신기술금융자산 유형자산 기타자산 자산총계 차입부채 기타부채 부채총계 자본총계 부채및자본총계 ( 총자산 ) 2. 요약손익계산서 단위 억원 구분당해연도직전연도 영업수익 영업비용 영업이익 영업외수익 영업외비용 법인세차감전순이익 법인세비용 당기순이익
3. 자금조달현황 단위 억원 부채계정자금조달기타 구분당해연도직전연도 차입금 회사채 기타 보유유가증권매출 유동화자금조달 기타 합계
4. 자산부채만기구조 단위 억원 자산 관리 자산기준 원화 자산 구분 대출채권 일이내 일이내 일이내 일이내 년이내 년초과 합계 현금과예치금 유가증권 카드자산 할부금융자산 리스자산 신기술금융자산 콜론 할인어음 대여금 팩토링 가계대출금 기타대출금 소계 기타 소계 기타원화자산 원화자산총계 외화자산총계 자산총계 일반차입금 어음차입금 단기차입금 관계회사차입금 기타 소계 원화콜머니 부채부채장기차입금 및및사채 자본자본기타원화부채 부채소계 원화 자기자본 제충당금 원화부채및자본 제충당금포함 외화부채및자본 부채및자본총계 국내 자산해외 - - 유동화소계 자산과부채및자본의만기불일치 원화분 자산과부채및자본의만기불일치 원화및외화
5. 유가증권투자현황 단위 억원 구분 기초장부가액 (A) 당해연도 시가 (B) 평가손익 (B-A) 기초장부가액 (A) 직전연도 시가 (B) 평가손익 (B-A) 주식 사채 원화 국공채지방채 해당사항없음 해당사항없음 기타 외화증권 투자자산에속하는유가증권제외 대손상각및대손충당금적립현황 대손상각현황 ( 단위 : 억원 ) 구분 당해연도 직전년도 카드자산 할부금융자산 리스자산 신기술금융자산 여신성금융자산 2) 대손충당금적립현황 ( 단위 : 억원 ) 당해연도직전년도구분채권총액적립액비율 (%) 채권총액적립액비율 (%) 카드채권 1,009 8 0.79 1,115 11 0.99 할부금융채권 - - - - - - 리스채권 9,949 116 1.17 9,439 121 1.28 신기술금융채권 400 1 0.20 0.3 - - 여신성금융채권 26,118 489 1.87 26,226 665 2.54 대손충당금적립기준 실적립액
7. 부실및무수익여신 부실및무수익여신 ( 단위 : 억원 ) 구분당해연도직전연도변동요인 총여신 영업증가 부실여신 부도등 무수익여신 회수등 부실여신 회수의문과추정손실의합계액 무수익여신 고정이하여신의합계액 부실및무수익여신업체현황 ( 단위 : 억원 ) 업체명 당해연도 직전연도 증가액 증가사유 비고 세 ** 택 113 113 0 고정, 부실 큐 ***** 이 24-24 연체 고정 범 ** 운 11 11 0 부실 케 ***** 약 6 7 (1) 부실 레 ** 이 4-4 연체 부실 예 **** 원 3 3 (0) 부실 케 *** 이 3 10 (7) 부실 순 * 원 3 3 0 부실 에 ******* 아 2-2 연체 고정, 부실 아 *** 광 2-2 연체 부실
신규발생법정관리업체현황 ( 단위 : 억원 ) 업체명 법정관리개시결정일자 연말총여신잔액 부실여신잔액 법정관리진행사항 비고 해당사항없음 8. 지급보증및기타현황 ( 단위 : 억원, 천 USD) 구분당해연도직전연도변동사유 지급보증 원화지급보증 외화지급보증 기타
Ⅳ. 경영지표 1. 주요경영지표현황 자본의적정성 자산의건전성 조정자기자본비율 단순자기자본비율 손실위험도가중부실채권비율 고정이하채권비율 연체채권비율 대주주에대한신용공여비율 대손충당금적립비율 ( 단위 : 억원, %) 구분 당해연도 직전연도 조정자기자본계 7,816 7,253 조정총자산계 49,252 48,049 조정자기자본비율 15.87 15.10 납입자본금 3,109 3,109 자본잉여금 - - 이익잉여금 4,341 3,512 자본조정 - - 기타포괄손익누계액 33 178 자기자본계 7,471 6,799 총자산 49,455 48,665 단순자기자본비율 15.11 13.97 가중부실채권등 181 270 총채권등 37,476 36,780 손실위험도가중부실채권비율 0.48 0.73 고정 99 138 회수의문 129 264 추정손실 64 45 고정이하채권계 293 448 총채권등 37,476 36,780 고정이하채권비율 0.78 1.22 연체채권액 263 337 총채권액 37,476 36,780 연체채권비율 0.70 0.92 대주주신용공여액 293 218 자기자본 7,400 6,949 대주주에대한신용공여비율 3.96 3.13 대손충당금잔액 618 801 대손충당금최소의무적립액 437 514 대손충당금적립비율 141.45 155.71
구분당해연도직전연도 수익성 유동성 생산성 총자산이익률 자기자본이익률 총자산경비율 수지비율 원화유동성자산비율 업무용 유형자산비율 발행채권의 신용스프레드 직원 1 인당 ( 영업보고서 ) 당기순이익 1,181 979 총자산평잔 52,361 47,604 총자산이익률 2.26 2.06 당기순이익 1,181 979 자기자본 7,107 6,730 자기자본이익률 16.62 14.55 총경비 414 402 총자산평잔 52,361 47,604 총자산경비율 0.79 0.85 연간영업비용 2,566 3,115 연간영업수익 4,144 4,362 수지비율 61.91 71.40 원화유동성자산 6,025 8,260 원화유동성부채 3,770 7,457 원화유동성비율 159.80 110.77 업무용유형자산 164 164 자기자본 7,471 6,799 업무용유형자산비율 2.20 2.41 신용카드채권수익률 - - 국고채수익률 - - 신용스프레드 - - 영업이익 8 6 여신액 180 188
리스크관리 1. 개요 리스크관리의목적 업무와관련하여발생하는각종리스크를효율적으로관리함으로써경영의건전성및안정 성을유지하는것을목적으로함 리스크관리조직구성 리스크관리위원회 구성 기능 ㆍ위원장 : 위원회결의에의해선임된사외이사인위원 ㆍ위원 : 사장및사외이사전원 ㆍ리스크관리기본방침및전략수립 ㆍ부담가능한위험수준의결정 ㆍ각종한도의설정및한도초과의승인 ㆍ적정투자한도및손실허용한도승인 ㆍ비상계획 (Contingency Plan) 수립및위기대응상황점검 ㆍ리스크관리관련내규의제 개정 ( 이사회승인내규는심의 ) ㆍ리스크관리조직구조및업무분장에관한사항심의및의결 ㆍ리스크관리정보시스템운영에관한사항심의및의결 ㆍ기타위원장이필요하다고인정하는사항승인 개최시기 : 매분기 1 회개최원칙 ( 필요시수시개최 ) 리스크관리협의회 구성 ㆍ위원장 : 사장 ㆍ위원 : 부사장, 리스크관리책임자, 각본부의장, 기타위원장이필요하다고인정하는자 기능 ㆍ주요리스크관리지표의위기단계별적정대응방안실행 ㆍ일상적인리스크수준에대한점검및관리대책심의 ㆍ부담가능한위험수준의부문별심의 ㆍ자산 부채운용에관한주요사항심의 ㆍ부서간사전협의 조정이필요한사항심의
리스크관리책임자 관계법령상의자격요건을갖춘자로서이사회에서임면, 임면사실감독기관보고 업무 ㆍ전반적인리스크관리업무의통할 ㆍ제반리스크수준에대한주기적측정및평가 ㆍ주요리스크관리정책의기획및이행점검 ㆍ리스크관리시스템개발통할 ㆍ위원회의승인및결정사항의이사회보고 ㆍ위원회, 경영진에대한리스크관리정보의적시제공 ㆍ그밖의리스크관리에필요한사항 부문리스크관리자 직제규정및업무분장세칙에따라리스크별, 부문별리스크관리를수행하는부서장 업무 ㆍ부문별리스크관리에필요한세부한도및절차수립 ㆍ해당부문의리스크에대한주기적점검및간리 ㆍ리스크관리책임자에대한리스크관리에필요한정보의제공 리스크관리실 소속 : 부사장직속 업무 ㆍ리스크관리업무기획및통할 ㆍ자산부채종합관리 (ALM) 시스템의기획및개발 ㆍ리스크관리위원회사무 ㆍ리스크관련지표관리 ㆍ비상계획 (Contingency Plan) 수립및운용 ㆍ자산건전성제비율관리에대한기획및통할 ㆍ자산건전성분류업무통할및충당금적립 ( 투자감액포함 ) 업무통할
2. 리스크종류등 신용리스크 정의 : 거래상대방의상환및결제의무불이행으로약정된채권을정상적으로회수하지 못하거나, 대지급등에따라손실을입게될위험 관리방법 자산건전성및수익성을고려하여적정한위험자산보유 특정부분에대한편중을지양하고적정포트폴리오구성을통하여위험분산 여신심사의전문성및독립성확보, 조기경보체제등적절한여신프로세스구축으로 위험을축소 리스크관리책임자는매분기자산건전성현황및거액여신현황을파악하여 리스크관리위원회앞보고 금리리스크 정의 : 자산 부채의만기및금리조건불일치등으로금리의변동에따라순이자소득이 감소하여손실을입게될위험 관리방법 조달 운용금리구조의조정과다양한헷지수단의활용을통하여금리변동에따른이자차 익변동을적정수준이하로유지 리스크관리책임자는매분기기간별순이자수익변동추이분석및자산 부채의기간별만 기불일치현황을파악하고, 초과리스크에대한대책수립하여위원회앞보고 유동성리스크 정의 : 자산 부채의만기불일치또는예기치않은자금의유출등으로지급불능위험에 직면하거나, 자금부족해소를위한고금리의조달, 보유유가증권의불리한매각등 으로손실을입게될위험 관리방법 감독당국의최소유동성기준을충족하는범위에서안정성과수익성의균형을감안한적정 유동성을유지 리스크관리책임자는매분기누적만기 Gap 및유동성비율을파악하여위원회앞보고 자금담당부서장은예기치못한유동성부족상태에대비하여긴급히유동성을확보하기위 한비상자금조달계획수립
시장리스크 정의 : 금리, 환율, 주가등시장요인의변동에따라보유자산의가치가하락하여손실을 입게될위험 관리방법 경영상태의업무능력을감안하여적정수준의리스크를보유 리스크관리책임자는매분기환포지션현황, 유가증권및투자주식보유현황을파악하여 위원회앞보고 투자주식매각담당부서장은투자주식매각에있어리스크별한도와손절매기준등을설 정하여준수여부를주기적으로점검 기타리스크 정의 : 업무처리리스크, 정보시스템리스크, 평판리스크, 규제리스크, 법적리스크,, 재난리스 관리방법 업무처리리스크 크등업무와관련하여발생가능한제반위험 ㆍ조직담당부서장은견제와균형을고려한업무분장을통하여업무처리리스크를최소 화 ㆍ인력관리담당부서장은적절한인력배치및업무교육을통하여업무처리리스크의축 소를지원 ㆍ영업담당부서장은적절한업무분담및인력배치를통해리스크노출방지 ㆍ내부감사부서장은업무처리과정의오류및내부통제상태를점검함으로써리스크의 예방과축소를도모 정보시스템리스크 ㆍ정보시스템담당부서장은시스템및프로그램개발시사전에충분한의견수렴및사 용자의참여를통하여오류를예방하고, 정보의정확성및신속성제고를위하여지속 적으로노력 ㆍ정보시스템담당부서장은시스템의장애및파손, 정보의유출등에대비하여적절한 대책을수립하여관리 평판리스크 ㆍ홍보담당부서장은대고객서비스의제고및홍보등을통해대외이미지를관리함으로 써리스크의예방과축소를도모 규제리스크 ㆍ외부감독기관의규제와관련된업무담당부서장은규제에의한불이익을당하지않도 록적절한규제비율산출및점검체제를갖추고지속적으로관리하며, 미래의규제요 건에대하여대비
ㆍ외부규제와관련된모든영업부문및지원부문은주관실의관리활동에협조하고업무 에반영 법적리스크 ㆍ영업담당부서장은모든계약시표준약관사용을원칙으로하고, 신규업무등별도의 약정필요시는사전에충분한법률자문을거치도록함 ㆍ준법감시인은영업활동에발생하는주요법률문제에대한사례축적및교육을통하여 영업활동을지원 재난리스크 ㆍ총무담당부서장은예기치않은자연재해등으로인한리스크에대비한예방및비상 계획등의대책을수립하여운용 3. 리스크관련양식 신용카드사대환대출현황구분대환대출자산총계연체 개월미만연체 개월연체 개월연체 개월이상 연체채권계 일이상 연체율 금액 단위 억원 가계대출현황 단위 억원 구분 정상 요주의 고정이하여신고정회수의문추정손실소계 합계 가계대출금 1,883 22 0 19 5 24 1,929 자산유동화현황 양도인또는위탁자 산은캐피탈주식회사 계약당사자 양수인또는수탁자 양도일또는신탁일 최초양도금액또는신탁금액 평가금액 단위 억원 비고 농협은행주식회사 수협은행주식회사 계
자산별자산유동화현황구분카드자산할부금융자산리스자산신기술대출금여신성금융자산기타자산계 양도채권잔여원금 단위 억원 Ⅵ. 기타경영현황 1. 내부통제 감사의기능과역할 산은캐피탈감사위원회는회사의내부통제제도의적정성을기하여업무의효율화 재무제표의신뢰도제고 금융관련제반리스크의최소화 회사의경영합리화에기여하기위하여상법제 조의 및정관제 조의 에의해설치되었습니다 이러한목적을수행하기위하여산은캐피탈감사위원회는다음과같은기능과역할을합니다 내부감사계획의수립 집행 결과평가 사후조치 개선방안제시 회사의전반적인내부통제시스템에대한평가및개선방안제시 회계관련외부감사인선임에대한승인 회계관련외부감사인의감사활동에대한평가 내부 외부감사결과지적사항에대한조치확인 관계법령또는정관에서정한사항과이사회가위임한사항의처리 기타감독기관의의뢰 사장 위원회 이사회가필요하다고인정하는사항에대한감사 검사부서검사방침및검사빈도 정기 특별 상시감사 산은캐피탈검사실은감사위원회의보조조직으로서다음과같이감사종류별로감사를실시합니다. 감사의구분 감사는기능별로재무감사 준법감사 업무감사 경영감사 감사로구분한다
감사는방법별로일반감사 특별감사 일상감사 자점감사로구분한다 재무감사 는회계기준및회계시스템의적정성을평가하고회계정보 재무보고서의정확성및신뢰성과유용성을평가하는일련의프로세스를의미한다 준법감사 는관계법령 규정등의준수를보장하고이에대한상시적감 시를위해설치된회사내준법감시시스템의적절한작동여부를점검하고개선책을제시하기위해실시되는일련의프로세스를의미한다 업무감사 는조직구조분석이나업무분배방식등을평가하기위해재 무및준법감사부문이외의조직내업무절차및시스템을점검 분석하는일련의프로세스를의미한다 경영감사 는위험 및통제 에대한경영진의접근방식 절 차등의적정성및유용성을평가하여궁극적으로회사의경영목표달성을보좌하기위한일련의프로세스를의미한다 감사 는 부문의안정성과건전성을평가하는일련의프로세스를의미한다 감사의실시 일반감사는각실 지점 본부등의업무전반에대하여내부감사계획에의하여정기적으로실시한다 특별감사는감사위원회또는상근감사위원이필요하다고인정하는경우 사장또는이사 회의요청이있는경우 감독기관의의뢰가있는경우특정사안에대해서상근감사위원의재량에따라서비정기적으로실시한다 일상감사는상근감사위원이정한업무에대하여최종결재자의결재에앞서사장또는신 용위원회전결사항은상근감사위원이 부사장또는여신심의위원회이하전결사항은검사실장이각각실시한다 자점감사는상근감사위원이그필요한사항에대하여자점감사실시요강을제정하여실시한다 이에따라산은캐피탈감사위원회는 년 제 기 에정기감사 회 결산감사 회 부책 상각감 사 회 내부회계관리제도감사 회 자금세탁방지업무감사 회및일상감사 건을실시하였습니다 내부통제전담조직및관리체계 감사위원회를보좌하는검사실과준법감시인이내부통제전담조직으로있으며 준법감시인 의지원조직으로준법지원단이설치되어있음 상근감사위원과검사실은감사위원회의지시및위임을받아집행기관으로부터독립적인위 치에서직무를수행함 준법감시인은준법감시업무를수행하고내부통제제도의수립 운영실태에대한모니터링등
내부통제체제를총괄하는직무를수행함 준법감시인의역할및기능 내부통제체제및준법감시업무의기획 통할 내부통제제도운영실태에대한모니터링및내부통제규정위반사항감사위원회앞보고 이사회 경영진 유관부서에대한지원및자문 임직원윤리행동강령의기획및운영 주요업무에대한법규준수측면에서의사전검토 내부통제및법규준수등과관련한임직원교육실시 자금세탁방지의기획 통할 금융소비자보호업무 개인정보보호업무 민원관리업무 위각호의직무를수행하기위한부수업무 2. 기관경고및임원문책현황 제재일자원인제재내용 해당사항없음
재무제표 1. 감사보고서 산은캐피탈주식회사주주및이사회귀중 년 월 일 우리는별첨된산은캐피탈주식회사와그종속기업의연결재무제표를감사하였습니다. 동연결재무제표는 2017 년 12 월 31 일과 2016 년 12 월 31 일현재의연결재무상태표, 동일로종료되는양보고기간의연결포괄손익계산서, 연결자본변동표및연결현금흐름표그리고유의적인회계정책의요약과그밖의설명정보로구성되어있습니다. 재무제표에대한경영진의책임경영진은한국채택국제회계기준에따라이연결재무제표를작성하고공정하게표시할책임이있으며, 부정이나오류로인한중요한왜곡표시가없는연결재무제표를작성하는데필요하다고결정한내부통제에대해서도책임이있습니다. 감사인의책임우리의책임은우리가수행한감사를근거로해당연결재무제표에대하여의견을표명하는데있습니다. 우리는대한민국의회계감사기준에따라감사를수행하였습니다. 이기준은우리가윤리적요구사항을준수하며연결재무제표에중요한왜곡표시가없는지에대한합리적인확신을얻도록감사를계획하고수행할것을요구하고있습니다. 감사는연결재무제표의금액과공시에대한감사증거를입수하기위한절차의수행을포함합니다. 절차의선택은부정이나오류로인한재무제표의중요한왜곡표시위험에대한평가등감사인의판단에따라달라집니다. 감사인은이러한위험을평가할때, 상황에적합한감사절차를설계하기위하여기업의연결재무제표작성및공정한표시와관련된내부통제를고려합니다. 그러나이는내부통제의효과성에대한의견을표명하기위한것이아닙니다. 감사는또한연결재무제표의전반적표시에대한평가뿐아니라, 연결재무제표를작성하기위하여경영진이적용한회계정책의적합성과경영진이도출한회계추정치의합리성에대한평가를포함합니다. 우리가입수한감사증거가감사의견을위한근거로서충분하고적합하다고우리는믿습니다. 감사의견우리의의견으로는회사의연결재무제표는산은캐피탈주식회사와그종속기업들의 2017 년 12 월 31 일과 2016 년 12 월 31 일현재의재무상태, 동일로종료되는양보고기간의재무성과및현금흐름을한국채택국제회계기준에따라중요성의관점에서공정하게표시하고있습니다. 서울시용산구한강대로 삼일회계법인대표이사김영식
재무상태표 기공시 과목제 당 기제 전 기 단위 원 자 산 현금및예치금 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 관계기업및종속기업투자 리스자산 대출채권 카드자산 파생상품자산 유형자산 무형자산 이연법인세자산 기타자산 자 산 총 계 부 채 차입부채 사채 확정급여부채 파생상품부채 충당부채 기타부채 부 채 총 계 자 본 자본금 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자 본 총 계 부채와자본총계
손익계산서 기공시 단위 원 과 목 제 당 기 제 전 기 영업이익 순이자손익 이자수익 이자비용 순수수료손익 수수료수익 수수료비용 카드수수료수익 운용리스료수익 배당수익 당기손익인식금융상품관련손익 금융상품관련처분손익 외환거래손익 금융상품자산손상차손및환입 파생상품관련손익 일반관리비 운용리스자산감가상각비 기타영업손익 영업외손익 영업외수익 영업외비용 법인세비용차감전순이익 법인세비용 당기순이익 기타포괄손익 당기손익으로재분류되지않는포괄손익 확정급여부채의재측정요소 후속적으로당기손익으로재분류되는포괄손익 매도가능금융자산평가손익 현금흐름위험회피파생상품평가손익 당기총포괄이익 주당이익 기본및희석주당이익
이익잉여금 결손금 처분계산서 기공시 과 목 제 당 기 처분예정일 년 월 일 단위 원 상법제 조제 항제 호및동법시행령제 조제 항제 호에의하여작성하는이익잉여금처 분계산서 결손금처리계산서 를각사의영업보고서상기재하는서식으로기재 제 전 기 처분확정일 년 월 일 미처분이익잉여금 전기이월미처분이익잉여금 당기순이익 이익잉여금처분액 이익준비금적립 배당금 차기이월미처분이익잉여금 자본변동표 기공시 단위 원 과 목 자본금 기타포괄손익누계액 이익잉여금 총자본 년 월 일 제 전 기기초 당기순이익 배당금지급 매도가능금융자산평가손익 현금흐름위험회피파생상품평가손익 확정급여부채의재측정요소 년 월 일 제 전 기기말 년 월 일 제 당 기기초 당기순이익 배당금지급 매도가능금융자산평가손익 현금흐름위험회피파생상품평가손익 확정급여부채의재측정요소 년 월 일 제 당 기기말
현금흐름표 기공시 단위 원 과 목 제 당 기 제 전 기 영업활동으로인한현금흐름 당기순이익 현금의유출이없는비용및수익의가감 법인세비용 이자수익 이자비용 배당수익 금융상품관련처분손익 매도가능금융자산손상차손 관계기업투자주식손상차손 파생상품관련손익 대손상각비 환입 외환거래손익 퇴직급여 감가상각비 무형자산상각비 운용리스자산감가상각비 유형자산처분손익 기타리스비용 기타영업손익 기타영업외비용 영업활동으로인한자산부채의변동 당기손익인식금융자산의감소 증가 운용리스자산의감소 증가 금융리스채권의감소 증가 대출채권의감소 증가 카드자산의감소 증가 파생상품자산의감소 증가 기타자산의감소 증가 사외적립자산의감소 증가 파생상품부채의증가 감소 기타부채의증가 감소 법인세의납부 이자의수취 이자의지급 배당금의수취 투자활동으로인한현금흐름
매도가능금융자산의처분 매도가능금융자산의취득 관계기업및종속기업의처분 관계기업및종속기업의취득 유형자산의처분 유형자산의취득 무형자산의취득 보증금의증가 감소 재무활동으로인한현금흐름 차입부채의차입 차입부채의상환 사채의발행 사채의상환 배당금의지급 현금및현금성자산의환율변동효과 현금및현금성자산증가 감소 기초현금및현금성자산 기말현금및현금성자산
주석사항 당해연도감사보고서상의주석사항중주요내용을공시 재무제표작성기준 당사의재무제표는한국채택국제회계기준 이하 기업회계기준 에따라작성됐습니다 한국채택 국제회계기준은국제회계기준위원회 가발표한기준서와해석서중대한민국이채택한내용을의미합니다 한국채택국제회계기준은재무제표작성시중요한회계추정의사용을허용하고있으며 회계정 책을적용함에있어경영진의판단을요구하고있습니다 보다복잡하고높은수준의판단이필요한부분이나중요한가정및추정이필요한부분은주석 에서설명하고있습니다 유의적인회계정책등 회계정책과공시의변경 당사가채택한제 개정기준서 당사는 년 월 일로개시하는회계기간부터다음의제ㆍ개정기업회계기준서를신규로적용하였으며 이로인하여재무제표에미치는유의적인영향은없습니다 기업회계기준서제 호 현금흐름표 개정 재무활동에서생기는부채변동을현금흐름에서생기는변동과비현금거래로인한변동등으로구분하여공시하도록하였습니다 당기말과전기말현재현금및현금성자산의내역은다음과같습니다 ( 단위 : 천원 ) 구분 제47( 당 ) 기 제46( 전 ) 기 현금 4,080 2,917 원화예치금 4,959,147 12,381,847 외화예치금 4,520,291 45,727,838 합계 9,483,518 58,112,602 당기말과전기말현재확정된금액으로전환이용이하고가치변동의위험이중요하지않는현 금성자산의정의를충족하지못하여현금성자산으로분류되지않은예치금은각각 천원및 천원입니다 당기와전기중현금의유입과유출이없는거래중중요한사항은다음과같습니다 ( 단위 : 천원 )
구분 제47( 당 ) 기 제46( 전 ) 기 금융리스채권의제각 2,057,858 58,885,930 대출채권의제각 3,411,218 570,638 재무활동에서생기는부채의조정내용당기및전기의순부채의변동은다음과같습니다 ( 단위 : 천원 ) 구분 제47( 당 ) 기 제46( 전 ) 기 현금및현금등가물 9,483,518 58,112,602 유동성금융자산 - - 차입금 - 일년이내에상환가능함 ( 당좌차월포함 ) (1,860,946,739) (3,336,730,658) 차입금 - 일년이후에상환가능함 (2,005,702,990) (514,195,347) 순부채 (3,857,166,211) (3,792,813,403) 현금및유동성금융자산 9,483,518 58,112,602 총부채 - 고정이자율 (3,650,833,776) (3,727,335,555) 총부채 - 변동이자율 (215,815,953) (123,590,450) 순부채 (3,857,166,211) (3,792,813,403) 당기중재무활동에서생기는부채의조정내용은다음과같습니다 ( 단위 : 천원 ) 구분 기타자산재무활동으로인한부채현금 / 당좌차월단기차입금장기차입금사채 합계 당기초순부채 58,112,602 (939,000,000) (79,475,364) (2,832,450,641) (3,792,813,404) 현금흐름 (48,629,083) (296,000,000) (942,781,724) 1,222,897,113 (64,513,695) 외화차이 (1) - - 3,084,000 3,084,000 기타비금융변동 - - - (2,923,112) (2,923,112) 당기말순부채 9,483,518 (1,235,000,000) (1,022,257,088) (1,609,392,640) (3,857,166,211) 기업회계기준서제 호 법인세 개정 공정가치로측정하는채무상품의공정가치가세무기준액에미달하는경우미실현손실에대해서일시적차이가존재한다는점을명확히하였습니다 기업회계기준서제 호 투자기업에대한지분의공시 개정 타기업에대한지분이기준서제 호에따라매각예정이나중단영업으로분류되더라도 기준 서제 호에서규정하고있는요약재무정보를제외한다른항목의공시는요구됨을명확히
하였습니다 당사가적용하지않은제 개정기준서 제정또는공표됐으나 년 월 일이후시작하는회계연도에시행일이도래하지않았고 당사가조기적용하지않은제ㆍ개정기준서는다음과같습니다 기업회계기준서제 호 관계기업과공동기업에대한투자 개정 벤처캐피탈투자기구 뮤추얼펀드등이보유하는관계기업이나공동기업에대한투자지분을지 분법이아닌공정가치로평가할경우 각각의지분별로선택적용할수있음을명확히하였습니 다 동개정은 년 월 일이후최초로시작되는회계연도부터소급하여적용하며 조기적 용이허용됩니다 당사는벤처캐피탈투자기구등에해당하지않아상기면제규정을적용하지않으므로 동개정으로인해재무제표에중요한영향은없습니다 기업회계기준서제 호 주식기준보상 개정 현금결제형에서주식결제형으로분류변경시조건변경회계처리와현금결제형주식기준보상거 래의공정가치측정방법이주식결제형주식기준보상거래와동일함을명확히하였습니다 동개정은 년 월 일이후최초로시작되는회계연도부터적용하되조기적용할수있습니다 당사는동개정으로인해재무제표에중요한영향은없을것으로예상하고있습니다 해석서제 호 외화거래와선지급ㆍ선수취대가 제정 제정된해석서에따르면 관련자산 비용 수익 또는그일부 의최초인식에적용할환율을결 정하기위한거래일은대가를선지급하거나선수취하여비화폐성자산이나비화폐성부채를최초 로인식하는날입니다 또한 선지급이나선수취가여러차례에걸쳐이루어지는경우대가의 선지급이나선수취로인한거래일을각각결정합니다 동해석서는 년 월 일이후최초로 시작되는회계연도부터적용하되조기적용이허용됩니다 당사는동해석서의제정으로인해재무제표에중요한영향은없을것으로예상하고있습니다 기업회계기준서제 호 리스 제정 년 월 일제정된기업회계기준서제 호 리스 는 년 월 일이후최초로시작 되는회계연도부터적용하되조기적용할수도있습니다 이기준서는현행기업회계기준서제 호 리스 기업회계기준해석서제 호 약정에리스가포함되어있는지의결정 기업회계 기준해석서제 호 운용리스 인센티브 기업회계기준해석서제 호 법적형식상의리스를포함하는거래의실질에대한평가 를대체할예정입니다 당사는계약의약정시점에 계약자체가리스인지 계약이리스를포함하는지를판단하며 최초 적용일에도이기준서에따라계약이리스인지 리스를포함하고있는지를식별합니다 다만 회
사는최초적용일이전계약에대해서는실무적간편법을적용하여모든계약에대해다시판단하지않을수있습니다 리스이용자및리스제공자는리스계약이나리스를포함하는계약에서계약의각리스요소를리 스가아닌요소 이하 비리스요소 라고함 와분리하여리스로회계처리해야합니다 리스이용자 는기초자산을사용할권리를나타내는사용권자산 리스자산 과리스료를지급할의무를나타내는리스부채를인식해야합니다 다만 단기리스 리스개시일에 리스기간이 개월이하인리스 와소액자산 예 기초자산 이하 리스의경우동기준서의예외규정을선택할수있습니 다 또한 리스이용자는실무적간편법으로비리스요소를리스요소와분리하지않고 각리스요 소와관련비리스요소를하나의리스요소로회계처리하는방법을기초자산의유형별로선택하여적용할수있습니다 리스이용자로서의회계처리 기준서제 호 리스 의적용방법 리스이용자는기업회계기준서제 호 회계정책 회계추정의변경및오류 에따라표시되는 각과거보고기간에소급적용하는방법 완전소급법 과 최초적용일에최초적용누적효과를 인식하도록소급적용하는방법 누적효과일괄조정경과조치 중하나의방법으로적용할수있습니다 당사는아직그적용방법을선택하지않았습니다 기준서제 호 리스 의재무적영향 당사는기업회계기준서제 호의최초적용에따른재무적영향을평가하기위하여 년 월 일현재상황및입수가능한정보에기초하여 년재무제표에미치는영향을평가하 였습니다 당사는재무제표에미치는영향을분석중에있으나 회사가이러한분석을완료하기전까지는재무적영향에대한합리적추정치를제공하는것이실무상어렵습니다 리스제공자로서의회계처리 기준서제 호 리스 의적용방법및재무적영향 당사는리스제공자로서현재의리스회계처리가기업회계기준서제 호를적용하더라도유의적으로달라지지않아재무제표에미치는영향도유의적이지않을것으로예상합니다 기준서제 호 금융상품 제정 년 월 일제정된기업회계기준서제 호 금융상품 은 년 월 일이후최초로시 작되는회계연도부터적용하되조기적용할수도있습니다 동기준서는현행기업회계기준서제 호 금융상품 인식과측정 을대체할예정입니다 당사는기업회계기준서제 호를 년 월 일이후시작되는회계연도부터적용할예정입니다
새로운기업회계기준서제 호는소급적용함이원칙이나 금융상품의분류및측정 손상의 경우비교정보재작성을면제하는등일부예외조항을두고있고 위험회피회계의경우옵션의시간가치회계처리등일부예외조항을제외하고는전진적으로적용합니다 기업회계기준서제 호의주요특징으로금융자산의관리를위한사업모형과금융자산의계 약상현금흐름특성에근거한금융자산의분류와측정 기대신용손실에기초한금융상품의손상 모형 위험회피회계적용조건을충족하는위험회피대상항목과위험회피수단의확대또는위험회피효과평가방법의변경등을들수있습니다 기업회계기준서제 호의원활한도입을위해서는일반적으로재무영향분석및회계정책수 립 회계시스템구축 시스템안정화등의준비작업이필요합니다 동기준서를최초로적용하 는회계기간의재무제표에미치는영향은동기준서에따른회계정책의선택과판단뿐아니라해당기간에당사가보유하는금융상품과경제상황등에따라다를수있습니다 당사는기업회계기준서제 호의적용을위하여금융상품보고와관련한내부관리프로세스 정비또는회계처리시스템변경작업을완료하였습니다 당사가동기준서의최초적용에따른 영향을평가하기위하여 년 월 일현재상황및입수가능한정보에기초하여 년 재무제표에미치는재무적영향을분석한결과동기준서의주요사항별로재무제표에미칠것으로예상되는재무적영향은다음과같습니다 금융자산의분류및측정 새로운기업회계기준서제 호를적용할경우당사는금융자산의관리를위한사업모형과금융자산의계약상현금흐름특성에근거하여다음표와같이금융자산을후속적으로상각후원가 기타포괄손익 공정가치 당기손익 공정가치로측정되도록분류하고 복합계약이금융자산을주계 약으로포함하는경우에는내재파생상품을분리하지않고해당복합계약전체를기준으로금융자산을분류합니다 사업모형 계약상현금흐름특성원금과이자만으로구성그외의경우계약상현금흐름수취목적상각후원가측정 (*1) 계약상현금흐름수취당기손익 - 기타포괄손익-공정가치측정 (*1) 및매도목적공정가치측정 (*2) 매도목적, 기타당기손익-공정가치측정 회계불일치를제거하거나감소시키기위하여당기손익 공정가치측정항목으로지정할수있음 취소불가 단기매매목적이아닌지분증권의경우기타포괄손익 공정가치측정항목으로지정할수있음 취소불가 기업회계기준서제 호에서금융자산을상각후원가또는기타포괄손익 공정가치측정대상으로 분류하기위한요건이현행기업회계기준서제 호의요건보다엄격하므로 기업회계기준서
제 호도입시당기손익 공정가치측정대상금융자산의비중이증가하여당기손익의변동성이확대될수있습니다 당사는 년 월 일현재대여금및수취채권 백만원 매도가능금융자산 백만원 당기손익인식금융자산 백만원을보유하고있습니다 기업회계기준서제 호를적용하려고당사가구축한금융상품회계처리시스템을이용하여추 정한 년 월 일현재당사가보유하고있는금융자산 파생상품제외 의분류및측정에미치는영향은아래표와같습니다 ( : ) 과목 제1039호에제1109호에제1039호에제1109호에따른분류따른분류따른금액따른금액 예치금 대여금및수취채권 상각후원가 9,496 9,496 리스자산대여금및수취채권 상각후원가 976,470 976,470 카드자산대여금및수취채권 상각후원가 100,872 100,872 대출채권대여금및수취채권 상각후원가 2,643,879 2,643,379 대출채권대여금및수취채권 당기손익-공정가치 - 500 기타자산대여금및수취채권 상각후원가 40,117 40,117 채무상품매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치 68,850 - 채무상품매도가능금융자산 당기손익-공정가치 - 68,850 지분상품매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치지정 616,460 1,544 지분상품 매도가능금융자산 당기손익-공정가치 - 614,916 채무상품 당기손익인식금융자산 당기손익-공정가치 84,980 84,980 파생상품을제외한금융자산합계 4,541,124 4,541,124 기업회계기준서제 호를적용할경우 년 월 일현재상각후원가로측정되는대여금 및수취채권중 백만원 매도가능금융자산중 백만원이당기손익 공정가치측정항목 으로분류되어전체금융자산 파생상품제외 백만원중당기손익 공정가치측정금융 자산의비중이 에서 로증가하고 금융자산의공정가치변동에따른당기손익변동성이다소증가될것으로판단합니다 손상 금융자산과계약자산 현행기업회계기준서제 호에서는발생손실모형 에따라손상발생의 객관적증거가있는경우에만손상을인식하지만 새로운기업회계기준서제 호에서는상각 후원가또는기타포괄손익 공정가치로측정하는채무상품 리스채권 계약자산 대출약정 금융보 증계약에대하여기대신용손실모형 에따라손상을인식합니다 기업회계기준서제 호에서는금융자산최초인식후신용위험의증가정도에따라아래표 와같이 단계로구분하여 개월기대신용손실이나전체기간기대신용손실에해당하는금액으 로손실충당금을측정하도록하고있어현행기업회계기준서제 호의발생손실모형에비하
여신용손실을조기에인식할수있습니다 신용이손상된경우 기업회계기준서제 호 고객과의계약에서생기는수익 의적용범위에포함되는거래에 서생기는매출채권이나계약자산의경우유의적인금융요소가없다면전체기간기대신용손실 에해당하는금액으로손실충당금을측정해야하고 유의적인금융요소가있다면전체기간기대 신용손실에해당하는금액으로손실충당금을측정하는것을회계정책으로선택할수있습니다 리스채권도전체기간기대신용손실에해당하는금액으로손실충당금을측정하는것을회계정책 으로선택할수있습니다 보고기간말신용위험이낮은경우에는신용위험이유의적으로증가하지않은것으로간주 할수있습니다 구분 최초인식후신용위험이유의적으로증가하지않은경우 최초인식후신용위험이유의적으로증가한경우 손실충당금 개월기대신용손실 보고기간말이후 개월내에발생가능한금융상품의채무불이행사건으로인한기대신용손실 전체기간기대신용손실 기대존속기간에발생할수있는모든채무불이행사건으로인한기대신용손실 기업회계기준서제 호에서는최초인식시점에신용이손상된금융자산은최초인식후전체기간기대신용손실의누적변동분만을손실충당금으로계상합니다 당사는 년 월 일현재상각후원가로측정하는채무상품 백만원 대여금및수취 채권 백만원 매도가능금융자산으로분류되어기타포괄손익 공정가치로측정하는채무 상품 백만원을보유하고있고 이들자산에대하여손실충당금 백만원을설정하고있습니다 당사는기업회계기준서제 호적용시유의적인금융요소가있는매출채권및계약자산과 리스채권에대하여전체기간기대신용손실에해당하는금액으로손실충당금을측정하고 보고기 간말현재신용위험이낮은경우신용위험이유의적으로증가하지않은것으로보는간편법을사용할계획입니다 당사가구축한금융상품회계처리시스템을이용하여추정한 년 월 일현재손실충당금에미치는영향은아래표와같습니다 ( 단위 : 백만원 ) 과목 K-IFRS 제1039호에따른 K-IFRS 제1109호에따른손실충당금 (A) 손실충당금 (B) 증감 (B-A) 리스채권 11,592 14,772 3,180 대출채권 48,589 51,352 2,763 카드채권 820 820 -
기타채권 609 638 29 합계 61,610 67,582 5,972 기업회계기준서제 호 고객과의계약에서생기는수익 년 월 일제정된기업회계기준서제 호 고객과의계약에서생기는수익 은 년 월 일이후최초로시작하는회계연도부터적용하되조기적용할수도있습니다 동기준서는현행기업회계기준서제 호 수익 제 호 건설계약 기업회계기준해석서제 호 수익 광고용역의교환거래 제 호 고객충성제도 제 호 부동산건설약정 제 호 고객으로 부터의자산이전 을대체할예정입니다 당사는동개정으로인해재무제표에중요한영향은없을것으로예상하고있습니다 종속기업 공동기업및관계기업 당사의재무제표는한국채택국제회계기준제 호 별도재무제표 에따른별도재무제표입니다 종속기업 공동기업및관계기업투자는직접적인지분투자에근거하여원가로측정하고있으 며 다만한국채택국제회계기준으로의전환일시점에는전환일시점의과거회계기준에따른장 부금액을간주원가로사용했습니다 또한 종속기업 공동기업및관계기업으로부터수취하는배당금은배당에대한권리가확정되는시점에당기손익으로인식하고있습니다 영업부문 영업부문은당사의경영진에게보고되는보고자료와동일한방식으로보고되고있습니다 당사 의경영진은영업부문에배부될자원과영업부문의성과를평가하는데책임이있습니다 부문별정보는연결재무제표주석에공시됩니다 외화환산 재무제표작성에있어서그기업의기능통화외의통화 외화 로이루어진거래는거래일의환율 을적용하여기록하고있습니다 매보고기간말에화폐성외화항목은보고기간말의마감환율 로환산하고있습니다 공정가치로측정하는비화폐성외화항목은공정가치가결정된날의환율로환산하고 역사적원가로측정하는비화폐성외화항목은거래일의환율로환산하고있습니다 현금및현금성자산 당사는보유현금과요구불예금 유동성이매우높고확정된금액의현금으로전환이용이하고 가치변동의위험이경미한취득일로부터만기일이 개월이내인투자자산을현금및현금성자산으로분류하고있습니다 비파생금융자산 금융자산은인식및측정과관련하여당기손익인식금융자산 만기보유금융자산 대여금및수취 채권 매도가능금융자산의네가지범주로구분하고계약의당사자가되는때에재무상태표에인
식하고있습니다 금융자산은최초인식시점에공정가치로측정하며 당기손익인식금융자산이아닌경우금융자산의취득과직접관련되는거래원가는최초인식시점에공정가치에가산하고있습니다 당기손익인식금융자산 단기매매금융자산이나최초인식시점에당기손익인식금융자산으로지정한금융자산을당기손익 인식금융자산으로분류하고있습니다 당기손익인식금융자산은최초인식후공정가치로측정하 며 공정가치의변동은당기손익으로인식하고있습니다 한편 최초인식시점에취득과관련하여발생한거래비용은발생즉시당기손익으로인식하고있습니다 만기보유금융자산 만기가고정되어있고지급금액이확정되었거나결정가능한비파생금융자산으로당사가만기 까지보유할적극적인의도와능력이있는경우해당금융자산을만기보유금융자산으로분류하고있습니다 최초인식후에는유효이자율법을사용한상각후원가로측정하고있습니다 대여금및수취채권 지급금액이확정되었거나결정가능하고 활성시장에서거래가격이공시되지않는비파생금융자 산은대여금및수취채권으로분류하고있습니다 최초인식후에는유효이자율법을사용한상각후원가로측정하고있습니다 이자수익은유효이자율법적용에따른손익차이가중요하지않은단기수취채권을제외하고는유효이자율법을사용하여인식합니다 매도가능금융자산 당기손익인식금융자산 만기보유금융자산 대여금및수취채권으로분류되지않은비파생금융자 산은매도가능금융자산으로분류하고있습니다 최초인식후에는공정가치로측정하고있습니 다 단 활성시장에서공시되는시장가격이없고공정가치를신뢰성있게측정할수없는지분 상품과이러한지분상품과연계되어있으며그지분상품의인도로결제되어야하는파생상품은원가로측정하고있습니다 공정가치변동에따라자본에반영된기타포괄손익누계액은관련된매도가능금융자산이처분되거나손상차손을인식하는시점에자본에서당기손익으로인식되며 매도가능금융자산에서발생한배당금은지급액을받을권리가확정되는시점에당기손익으로인식되고있습니다 금융자산의제거금융자산의현금흐름에대한계약상권리가소멸하거나 금융자산의현금흐름에대한권리를양도하고금융자산의소유에따른위험과보상의대부분을이전할때금융자산을제거하고있습 니다 만약 금융자산의소유에따른위험과보상의대부분을보유하지도않고이전하지도아니한경우 당사가금융자산을통제하고있지도않다면금융자산을제거하고 금융자산을계속통
제하고있다면그양도자산에대하여지속적으로관여하는정도까지계속하여인식하고 관련부채를함께인식하고있습니다 만약 금융자산의현금흐름에대한권리를양도하였으나금융자산의소유에따른위험과보상의 대부분을당사가보유하고있는경우에는당해금융자산을계속인식하고 수취한매각금액은부채로인식하고있습니다 금융자산과부채의상계 금융자산과부채는당사가자산과부채를상계할수있는법적인권리가있고순액으로결제하거나 자산을실현하는동시에부채를결제할의도가있는경우에만상계하고있습니다 금융자산의손상 당사는당기손익인식금융자산을제외한금융자산의손상발생에대한객관적인증거가있는지를매보고기간말에평가하고있습니다 최초인식이후에발생한하나또는그이상의사건 의결과로금융자산의추정미래현금흐름이영향을받았을경우금융자산이손상되었다고판단합니다 그러나 미래사건의결과로예상되는손상차손은인식하지아니합니다 손상발생의객관적인증거가있는경우금융자산범주별로다음과같이손상차손을측정하여당기손익으로인식합니다 대여금및수취채권의손상 대여금및수취채권에대한손상은손상의객관적증거가있는경우당해자산의장부금액과 최초유효이자율로할인한미래현금흐름의현재가치로측정하며대손충당금계정을사용하여자 산의차감계정으로표시하고당기손익으로인식합니다 대여금및수취채권은개별평가와집합 평가두가지로분류합니다 개별적으로유의한대여금및수취채권에대해서는개별평가에의 해대손충당금을설정하고개별적으로손상의객관적증거가없거나개별적으로비중이크지 않은비슷한성향의대량의대여금및수취채권에대하여는집합평가에의해대손충당금을설 정합니다 개별평가는차주별로영업현금흐름또는담보현금흐름을통해예측한회수예상가액의 현재가치를통해대손충당금을산출하고집합평가는입수가능한역사적경험에기초한통계적인방식으로대손충당금을설정합니다 추정미래현금흐름의현재가치는금융자산의최초유효이자율로할인합니다 대여금및수취채권이변동이자율조건이라면손상차손을측정하는데적용하는할인율은현행유효이자율입니다 담보부금융자산의추정미래현금흐름의현재가치는담보처분으로인해발생할수있는현금흐름에서담보물의취득원가와처분원가를차감하여계산하고있습니다 집합적인손상검토를위하여 자산의형태 산업 지역적위치 담보유형 연체상태와기타관련
요소와같은신용위험특성을고려하는당사의신용등급평가절차에근거하여대여금및수취채권을분류합니다 집합적으로손상검토를하는금융자산집합의미래현금흐름은당해금융자산집합의현금흐름과 유사한신용위험을가진자산의과거손상차손경험에근거하여추정합니다 과거손상차손경 험의기간에영향을미치지않았던현재상황의효과를반영하고 과거손상차손경험의기간에 있었으나현재에는존재하지않는상황의효과를제외하기위하여과거손상차손경험을현재의 관측가능한자료에기초하여조정합니다 미래현금흐름의변동을추정할때기간별로관측가능한자료 예 자산집합에서발생한손상차손과그크기를나타내는실업률 자산가격 상품가격 지급상태또는기타변수 의변동과방향을일관되게반영합니다 미래현금흐름을추정하는데 사용한방법론과가정은추정치와실제손상차손의차이를감소시키기위하여정기적으로검토하고있습니다 집합대손충당금은발생손실을추정하여산출하고있습니다 해당발생손실은유사한신용위험을 가진대여금및수취채권집합의과거손상차손경험에근거하여추정하고있습니다 즉 예상부도율 에손상발현기간 을반영하여 발생하였으나보고되지않은 부도율을산출한다음부도시 손실률 을적용하여발생손실을산출하고있습니다 이러한발생손실 을산출하기위하여당사는역사적경험에기초한통계적인방식인전이율 모형에의해집합대손충당금의설정률을산출하고있습니다 매도가능금융자산의손상 당사는매도가능금융자산에대해손상이발생한객관적인증거가있는지를개별적으로검토하 여손상이발생하였다는객관적인증거가있는경우 취득원가 원금상환액과상각액반영후순액 와공정가치의차이를손상차손으로인식합니다 매도가능지분증권의공정가치가취득원가이하로유의적으로또는지속적으로하락하는경우는 손상이발생하였다는객관적인증거에해당합니다 이에따라 당사는취득원가대비 이상 공정가치의하락을 유의적인하락 으로간주하였습니다 또한시장성지분증권의시장가격이취 득원가이하로하락한상태가 개월이상지속되는경우를 지속적인하락 으로간주하고있습니다 매도가능지분상품에대하여손상차손으로인식한금액은당기손익으로환입하지아니하며 매도 가능채무상품의경우에는공정가치가상승하고그상승이손상을인식한후에발생한사건과 객관적으로관련된경우에한하여당기손익으로환입액을인식하고있습니다 한편 매도가능금융자산의손상차손은장부금액에서직접차감합니다 만기보유금융자산의손상
당사는만기보유금융자산에대해손상이발생한객관적인증거가있는지를개별적으로검토하 여손상이발생하였다는객관적인증거가있는경우 해당자산의장부금액과미래예상현금흐름 을최초유효이자율로할인한현재가치의차이를손상차손으로인식한후 만기보유금융자산의 공정가치가상승하고그상승이손상을인식한후에발생한사건과객관적으로관련된경우에 한하여환입액을인식하고있습니다 한편 만기보유금융자산의손상차손은장부금액에서직접차감합니다 금융자산손상사건의예시 금융자산이손상되었다는객관적인증거에는다음과같은손상사건이포함됩니다 금융자산의발행자나지급의무자의유의적인재무적어려움 이자지급이나원금상환의불이행이나지연과같은계약위반 차입자의재무적어려움에관련된경제적또는법률적이유로인한당초차입조건의불가피한 완화 차입자의파산이나기타재무구조조정의가능성이높은상태 재무적어려움으로당해금융자산에대한활성시장의소멸 금융자산의집합에포함된개별금융자산의추정미래현금흐름의감소를식별할수는없지만 최초인식후당해금융자산집합의추정미래현금흐름에측정가능한감소가있다는것을시사하 는관측가능한자료가있는경우 파생금융상품과위험회피회계 파생상품은파생상품계약체결시점에공정가치로최초인식되며이후공정가치로재측정되고 있습니다 파생상품의공정가치변동으로인한평가손익은각각아래와같이인식하고있습니다 위험회피회계 파생상품은위험회피회계적용유무에따라회계처리가달라지므로매매목적파생상품과위험 회피목적파생상품으로분류할수있습니다 위험회피회계가적용되는위험회피목적파생상품 거래시특정위험으로인해인식된자산이나부채또는미인식된확정계약의전체또는일부의 공정가치변동에대한위험회피의경우공정가치위험회피회계를적용하며 특정위험으로인해 인식된자산이나부채또는발생가능성이매우높은예상거래의현금흐름변동에대한위험회 피의경우현금흐름위험회피회계를적용합니다 매매목적파생상품거래의경우공정가치평가로인한손익을당기손익에반영합니다 당사는위험회피거래개시시점에위험회피관계 위험관리목적및위험회피전략에대하여문서화 하고있으며 위험회피관계가지정된위험회피개시시점부터재무보고기간전체에걸쳐서회피 대상위험으로인한공정가치나현금흐름의변동을상쇄하는데있어높은위험회피효과를기대
할수있고실제로높은위험회피효과가있었는지평가하여문서화하고있습니다 공정가치위험회피회계 공정가치위험회피회계를적용하는경우회피대상위험으로인한위험회피대상항목의공정가치 변동이위험회피수단의공정가치변동과상쇄되도록회피대상위험으로인한위험회피대상항목 의평가손익과위험회피수단의평가손익을동일기간에대칭적으로인식하여당기손익에반영합 니다 공정가치위험회피회계의적용요건을충족하지못하는등공정가치위험회피회계중단요건 에해당되면위험회피회계를전진적으로중단하고위험회피대상의장부가액조정분을유효이자율법을사용하여만기까지상각하여당기손익으로인식합니다 현금흐름위험회피회계 현금흐름위험회피회계를적용하는경우회피대상위험으로인한위험회피대상항목의현금흐름 변동이위험회피수단의현금흐름변동과상쇄되도록위험회피수단의평가손익중위험회피에 효과적인부분을자본으로계상한후자본으로계상된위험회피수단의평가손익은위험회피대 상항목이당기손익에영향을미치는시점에당기손익에반영합니다 현금흐름위험회피회계의 적용요건을충족하지못하는등현금흐름위험회피회계중단요건에해당되면위험회피회계를전 진적으로중단하고자본으로계상된위험회피수단의누적손익은향후예상거래가발생하는시 점에손익에반영합니다 또한 예상거래가더이상발생하지않을것으로기대되면해당시점에당기손익으로인식합니다 내재파생상품 내재파생상품은파생상품이아닌주계약을포함하는복합금융상품의구성요소이며복합금융상 품의현금흐름중일부를독립적인파생상품의경우와유사하게변동시키는복합금융상품의구 성요소입니다 당사는복합금융상품이내재파생상품의분리요건을충족하는경우에는내재파생 상품을주계약과분리하여공정가치로측정하고있습니다 주계약과분리되어야하는내재파생 상품이주계약과분리되어측정될수없는경우 복합금융상품전체를당기손익인식항목으로지정합니다 내재파생상품의공정가치평가로인한손익은당기손익에반영됩니다 기타파생상품 위험회피수단으로지정되지않은파생상품의공정가치변동은즉시손익으로인식합니다 금융상품공정가치 당사는금융상품에대한공정가치결정시활성시장에서공시되는가격을우선적으로적용하고 있으며 활성시장에서거래되지않는금융상품의공정가치는평가기법을사용하여결정하고있 습니다 평가기법은합리적인판단력과거래의사가있는독립된당사자사이의최근거래를사 용하는방법 실질적으로동일한다른금융상품의현행공정가치를이용할수있다면이를참조하는방법 현금흐름할인방법및옵션결정모형을포함하고있습니다
당사는금융상품의공정가치를측정하기위하여다음과같은기준을적용하고있습니다 대출채권 수시입출금이가능한한도성여신과계약만기가 개월이내인대출채권의경우 장부금액을공정가치로가정하고있습니다 손상되지않은대출채권의공정가치는조기상환율을 반영한기대미래현금흐름을신용스프레드가반영된현행시장이자율로할인한금액입니다 손 상된대출채권의공정가치는신용위험을반영한추정미래현금흐름을현행시장이자율로할인한금액입니다 차입부채 계약만기및변동금리재조정주기가 개월이내인차입금의경우장부금액을공정 가치로가정하고있습니다 금리부차입부채의공정가치는미래현금흐름을시장위험을반영한이자율을이용하여현재가치로할인한금액입니다 사채 발행사채의공정가치는활성시장에서공시되는시장가격이나중개인ㆍ판매자ㆍ공신력 있는평가기관이공시한가격을사용합니다 이러한정보를이용할수없는경우잔존기간별로적절한수익률곡선을기초로하여현금흐름할인모형을사용하고있습니다 당사는활성시장에서공시되는가격을사용한공정가치를수준 관측가능한평가변수를사용 한공정가치를수준 관측가능하지않은평가변수를사용한공정가치를수준 으로공정가치를분류하고있습니다 거래당일 손익의인식 시장에서관측가능하지않는평가변수를사용하여공정가치를평가하는공정가치수준 에해당하는금융상품의경우 당사는최초인식시공정가치와거래가액의차이인거래당일 손익을이연하여만기까지정액법으로상각하여손익에반영합니다 리스 리스분류기준 리스자산의소유에따른위험과보상의대부분이리스이용자에이전되는경우금융리스로분류하고 금융리스외의모든리스계약은운용리스로분류합니다 당사는리스이용자에게리스소유에따른위험과효익의대부분을이전하는리스거래로서다음에예시하는경우중하나또는그이상에해당하는경우에는금융리스로분류하고있습니다 리스기간종료시또는그이전에리스자산의소유권이리스이용자에게이전되는경우 리스실행일현재리스이용자가염가매수선택권을가지고있고 이를행사할것이확실시되는 경우 리스자산의소유권이이전되지않을지라도리스기간이리스자산내용연수의상당부분을차지 하는경우 리스실행일현재최소리스료를내재이자율로할인한현재가치가리스자산공정가치의대부분
을차지하는경우 리스이용자만이중요한변경없이사용할수있는특수한용도의리스자산인경우 운용리스 운용리스자산은리스실행가능일현재의취득원가를기초로하여계상하며취득원가에는운용리 스자산의취득에사용된차입금에대하여리스실행가능일까지발생한이자비용기타유사한금 융비용을포함하고있습니다 운용리스자산의감가상각은당사의동종또는유사한다른유형자산의감가상각과동일하게처리하고있습니다 최소리스료는리스기간에걸쳐균등하게배분된금액을운용리스료수익으로인식하고있으며 조정리스료는동리스료가발생한기간의손익으로인식하고있습니다 또한 운용리스의협상및계약단계에서발생한리스개설직접원가는운용리스자산에포함하고있습니다 금융리스 금융리스자산은리스순투자와동일한금액을금융리스채권으로계상하고있으며이자수익은금 융리스순투자미회수분에대하여유효이자율법을적용하여인식하고있습니다 최소리스료는 리스이용자가리스자산의사용에대한대가로서리스회사에게지급하여야할다음의금액을말합니다 리스실행일현재리스계약과관련하여리스이용자가리스회사에게계약상지급하기로명시한 리스료 리스기간종료시리스회사가리스이용자에게리스자산에대한소유권을이전하기로한경우에 는확정된양도가액 리스이용자 리스이용자의특수관계자 또는리스제공자와특수관계가없고재무적으로이행 능력이있는제 자가리스기간종료시리스자산의잔존가액중일부또는전부를보증한금액 이있는경우에는그금액 염가매수선택권이리스이용자에게주어진경우에는염가매수약정액 조정리스료 금액이확정되지는않았지만기간경과이외의요소 예 매출액의일정비율 사용량 물가지수 시 장이자율 의미래발생분을기초로결정되는리스료부분은동리스료가발생한기간의손익으로 인식하고있습니다 단 조정리스료의회수여부가확정되지않은경우에는회수시점에서수익으로인식하고있습니다 선급리스자산 계약은체결되었으나기말현재실행되지아니한리스계약과관련하여발생된지출을선급리스자산으로계상하고있습니다
유형자산 모든유형자산은역사적원가에서감가상각누계액과손상차손누계액을차감하여표시하고있습니다 역사적원가는자산의취득에직접적으로관련된지출을포함합니다 후속원가는자산으로부터발생하는미래경제적효익이당사에유입될가능성이높으며그원가 를신뢰성있게측정할수있는경우에한하여자산의장부금액에포함하거나적정한경우별 도의자산으로인식되고있으며 대체된부분의장부금액은제거되고있습니다 그외의모든수선및유지비는발생한기간의비용으로인식됩니다 토지는감가상각을하지않으며 그외자산의감가상각액은자산의취득원가에서잔존가치를제외한금액에대하여다음의경제적내용연수에걸쳐정액법에따라산정됩니다 구분기계기구집기비품부대시설 내용연수 4년 4년 4년 자산의장부금액이추정회수가능액을초과하는경우 당사는자산의장부금액을회수가능액으 로감소시켜손상차손을인식하고있습니다 또한 당사는매보고기간종료일에자산의잔존가 치와경제적내용연수를검토하고필요한경우내용연수를변경하고있습니다 자산의처분손익은처분대가와자산의장부가액의차이로결정되며당기손익으로인식됩니다 무형자산 개발비 당사는경영효율을개선하기위한개발활동에지출된원가로서당사에의해통제되는식별가능하고고유한개발원가를다음조건이충족되었을때무형자산으로인식하고있습니다 무형자산을사용하거나판매하기위해그자산을완성할수있는기술적실현가능성 무형자산을완성하여사용하거나판매하려는기업의의도 무형자산을사용하거나판매할수있는기업의능력 무형자산이미래경제적효익을창출하는방법 그중에서도특히무형자산의산출물이나무형 자산자체를거래하는시장이존재함을제시할수있거나또는무형자산을내부적으로사용할 것이라면그유용성 무형자산의개발을완료하고그것을판매하거나사용하는데필요한기술적 재정적자원등 의입수가능성 개발과정에서발생한무형자산관련지출을신뢰성있게측정할수있는능력 개발비로자본화되는직접관련된원가는해당개발프로젝트진행을위한외주업체지급대금
및관련종업원급여등의경비중적절한부분을포함하고있습니다 개발비로인식한원가는추정내용연수동안정액법으로상각하고있습니다 기타의무형자산 당사는개별적으로취득한소프트웨어에대한취득원가를무형자산으로계상하고있습니다 동 소프트웨어는한정된내용연수를가지고있으며원가에서상각누계액을차감한가액으로표시하고있으며추정내용연수동안원가를배분하기위하여정액법에따라상각하고있습니다 무형자산의상각방법과내용연수에대해매보고기간말에재검토하고 이를변경하는것이적절하다고판단되는경우회계추정의변경으로회계처리하고있습니다 비금융자산손상 당사는매보고기간종료일에손상징후의존재여부를검토하고있으며손상징후가파악되면자 산의회수가능액을추정하여손상여부를검토하고있습니다 다만 매년손상검사가요구되는 일부자산에대해서는매년손상검사를수행하고있습니다 자산의회수가능액은공정가치와사 용가치중큰금액으로측정하며 자산의장부금액이회수가능액을초과하는경우에는장부금액을회수가능액으로감소시켜손상차손으로인식하고있습니다 과거기간에인식한손상차손은손상차손의인식시점이후해당자산의회수가능액을결정하는 데사용된추정치에변화가있는경우에한하여손상차손을인식하기전장부금액의상각후잔액을한도로장부금액을회수가능액으로증가시키고이를손상차손환입으로인식하고있습니다 금융보증계약 금융보증계약은채무상품의최초계약조건이나변경된계약조건에따라지급기일에특정채무 자가지급하지못하여보유자가입은손실을보상하기위해발행자가특정금액을지급하여야 하는계약입니다 금융보증계약은최초인식시공정가치로측정하며 공정가치는당해금융보증계약의기간동안상각됩니다 최초인식이후에는다음중큰금액으로측정됩니다 기업회계기준서제 호 충당부채 우발부채및우발자산 에따라결정된금액 당해금융보증계약으로부터기대되는지급금액의현재가치 최초인식금액에서기업회계기준서제 호 수익 에따라인식한상각누계액을차감한금액 종업원급여 단기종업원급여 종업원이관련근무용역을제공한보고기간말부터 개월이내에결제될단기종업원급여는근
무용역과교환하여지급이예상되는금액을근무용역이제공된때에당기손익으로인식하고있습니다 단기종업원급여는할인하지않은금액으로측정하고있습니다 기타장기종업원급여 종업원이관련근무용역을제공한보고기간말부터 개월이내에지급되지않을기타장기종업 원급여는당기와과거기간에제공한근무용역의대가로획득한미래의급여액을현재가치로할인하고있습니다 재측정에따른변동은발생한기간에당기손익으로인식하고있습니다 퇴직급여 확정기여제도 확정기여제도와관련하여일정기간종업원이근무용역을제공하였을때에는그근무용역과교 환하여확정기여제도에납부해야할기여금에대하여자산의원가에포함되는경우를제외하고 는당기손익으로인식하고있습니다 납부해야할기여금은이미납부한기여금을차감한후부 채 미지급비용 로인식하고있습니다 또한 이미납부한기여금이보고기간말이전에제공된근 무용역에대해납부하여야하는기여금을초과하는경우에는초과기여금때문에미래지급액이감소하거나현금이환급되는만큼을자산 선급비용 으로인식하고있습니다 퇴직급여 확정급여제도 보고기간말현재확정급여제도와관련된확정급여부채는확정급여채무의현재가치에서사외적립자산의공정가치를차감하여인식하고있습니다 확정급여부채는매년독립적인계리사에의해예측단위적립방식으로계산되고있습니다 확정급 여채무의현재가치에서사외적립자산의공정가치를차감하여산출된순액이자산일경우 제도 로부터환급받거나제도에대한미래기여금이절감되는방식으로이용가능한경제적효익의현재가치를한도로자산을인식하고있습니다 순확정급여부채의재측정요소는보험수리적손익 순확정급여부채의순이자에포함된금액을제 외한사외적립자산의수익및순확정급여부채의순이자에포함된금액을제외한자산인식상한 효과의변동으로구성되어있으며 즉시기타포괄손익으로인식됩니다 당사는순확정급여부채 자산 의순이자를순확정급여부채 자산 에연차보고기간초에결정된할인율을곱하여결정되며 보고기간동안기여금납부와급여지급으로인한순확정급여부채 자산 의변동을고려하여결정하고있습니다 확정급여제도와관련된순이자비용과기타비용은당기손익으로인식됩니다 제도의개정이나축소가발생하는경우 과거근무에대한효익의변동이나축소에따른손익은 즉시당기손익으로인식하고있습니다 당사는확정급여제도의정산이일어나는때에정산으로인한손익을인식하고있습니다 비파생금융부채
금융부채는최초인식시당기손익인식금융부채와차입부채로분류하고있습니다 금융부채는최 초인식시공정가치로측정하며 차입부채의경우관련거래원가를공정가치에서차감하고있습니다 당기손익인식금융부채 당기손익인식금융부채는단기매매금융부채와최초인식시당기손익인식금융부채로지정한금융 부채 이하 당기손익인식지정금융부채 로분류됩니다 당사는단기간내재매입할목적으로부담 하는금융부채및파생상품을단기매매금융부채로분류하고있습니다 다만 재무상태표상의 파생상품부채는매매목적파생상품이외에위험회피수단으로지정된파생상품 위험회피목적파 생상품 을포함하며위험회피목적파생상품은주석에서구분표시하고있습니다 또한 당사는금 융부채로부터발생하는손익을당기손익에반영하는것이더목적적합한정보를제공하는경우 해당금융부채를최초인식시당기손익인식지정금융부채로분류합니다 당기손익인식지정금융부채는후속측정시공정가치로평가하며관련미실현평가손익은당기손익에반영되고있습니다 차입부채 차입부채는최초에거래비용을차감한순공정가액으로인식하며 후속적으로상각후원가로표시 하고있습니다 거래비용차감후수취한금액과상환금액의차이는유효이자율법으로상각하여차입기간동안포괄손익계산서에인식하고있습니다 차입부채약정의체결에따라지급되는수수료는약정의일부또는전부에대한차입이이루어 질가능성이높은경우차입부채에대한거래원가로인식하며 차입부채가인출될때까지해당 금액은비용인식이이연됩니다 약정의일부또는전부에대한차입이이루어질가능성이높다 는증거가없는경우 지급금액은유동성서비스에대한선급비용으로계상하고해당약정기간동안상각합니다 금융부채의제거 금융부채는그계약상의무가이행및취소또는만료되는경우에제거됩니다 기존금융부채 가동일대여자로부터의다른계약조건의다른금융부채로대체되거나계약조건이실질적으로 변경되는경우 이러한대체또는변경은기존부채의제거및신규부채의인식으로처리되며지급한대가의차이는당기손익에반영됩니다 충당부채및우발채무 당사는과거사건의결과로현재의법적의무나의제의무가존재하고 그의무를이행하기위한 자원의유출가능성이높으며 당해금액의신뢰성있는추정이가능한경우충당부채를인식하고있습니다 자본금
보통주는자본으로분류하며신주의발행과관련된직접비용은수취대가에서법인세효과를차감한순액으로자본에차감표시하고있습니다 배당금 배당금은당사의주주총회에서주주에의해승인된기간에부채로인식하고있습니다 이자수익및이자비용 이자수익과이자비용은유효이자율법을적용하여포괄손익계산서에인식합니다 유효이자율법은 금융자산이나금융부채의상각후원가를계산하고관련기간에걸쳐이자수익이나이자비용을배분하는방법입니다 유효이자율을계산할때당해금융상품의모든계약조건을고려하여미래현금흐름을추정하나 미래신용위험에따른손실은고려하지않습니다 또한 계약당사자사이에서지급하거나수취 하는수수료와거래원가및기타의할증액과할인액등을반영합니다 금융상품에대한현금흐 름또는기대존속기간을신뢰성있게추정할수없는예외적인경우에는전체계약기간동안계약상현금흐름을사용하여유효이자율을구합니다 금융자산이나유사한금융자산의집합이손상차손으로감액되면 그후의이자수익은손상차손을측정할목적으로미래현금흐름을할인하는데사용한이자율을사용하여인식합니다 수수료수익 당사는거래상대방에게제공된다양한범위의용역제공으로부터수수료수익이발생합니다 금융 용역수수료의수익인식은그수수료의부과목적과관련금융상품의회계처리의기준에따라달라지며 수수료수익은아래와같이회계처리됩니다 서비스를제공함으로써가득되는수수료는서비스제공기간에걸쳐정액법으로인식합니다 유의적인행위를수행함으로써가득되는수수료는해당행위수행시일시인식합니다 금융상품의유효이자의일부인수수료는유효이자율법으로인식합니다 배당수익 당사는배당금을받을권리가확정되는시점에인식하고있습니다 법인세 당사는법인세법등의법령에의하여당해사업연도에부담할법인세 추납액또는환급액포함 및법인세에부가되는세액의합계에당해사업연도의이연법인세변동액을가감하여산출한금액을법인세비용으로계상하고있습니다 당사는자산ㆍ부채의장부금액과세무가액의차이에따른일시적차이에대하여이연법인세자 산과이연법인세부채를인식하고있습니다 이연법인세자산과이연법인세부채는미래에일시적
차이의소멸등으로인하여미래에경감되거나추가적으로부담할법인세부담액으로측정하고 있습니다 일시적차이의법인세효과는발생한기간의법인세비용에반영하고있으며 자본항 목에직접반영되는항목과관련된일시적차이의법인세효과는관련자본항목에직접반영하고있습니다 이연법인세자산의실현가능성은매보고기간종료일마다재검토하여향후과세소득의발생가능 성이높고이연법인세자산의법인세절감효과가실현될수있을것으로기대되는경우에자산 으로인식하고있으며 이월세액공제와세액감면에대하여서는이월공제가활용될수있는미래 과세소득의발생가능성이높은경우과세소득의범위안에서이연법인세자산을인식하고있습니다 이연법인세자산과부채는당기법인세자산과당기법인세부채를상계할수있는법적으로집행 가능한권리를가지고있고 이연법인세자산과부채가동일한과세당국에의해서부과되는법인 세와관련이있거나 과세대상기업은다르지만당기법인세부채와자산을순액으로결제할의도 가있거나 유의적인금액의이연법인세부채가결제되거나이연법인세자산이회수될미래의각회계기간마다자산을실현하는동시에부채를결제할의도가있는경우에상계합니다 주당이익 기본주당이익은주주에게귀속되는손익계산서상당기순이익을보고기간동안의당사의가중평균유통보통주식수로나누어산정한것입니다 희석주당이익은주주에게귀속되는손익계산서상당기순이익을보고기간동안의당사의가중평 균유통보통주식수와가중평균잠재적희석증권주식수로나누어산정한것입니다 잠재적희석증권은희석효과가발생하는경우에만희석주당이익의계산에반영됩니다 중요한회계추정및가정 당사는미래에대해추정및가정을하고있습니다 추정및가정은지속적으로평가되며 과거 경험과현재의상황에비추어합리적으로예측가능한미래의사건을고려하여이루어집니다 이 러한회계추정은실제결과와다를수도있습니다 다음회계연도에자산및부채장부금액의조정에영향을미칠수있는유의적위험에대한추정및가정은다음과같습니다 법인세 과세소득에대한법인세는다양한국가의세법및과세당국의결정을적용하여산정되므로최종세효과를산정하는데에는불확실성이존재합니다 주석 참조 당사는특정기간동안과세소득의일정금액을투자 임금증가등에사용하지않았을때세법에
서정하는방법에따라산정된법인세를추가로부담합니다 따라서 해당기간의당기법인세와 이연법인세를측정할때이에따른세효과를반영하여야하고 이로인해연결회사가부담할법 인세는각연도의투자 임금증가등의수준에따라달라지므로최종세효과를산정하는데에는불확실성이존재합니다 금융상품의공정가치 활성시장에서거래되지않는금융상품의공정가치는원칙적으로평가기법을사용하여결정됩니 다 당사는보고기간말현재중요한시장상황에기초하여다양한평가기법의선택및가정에대한판단을하고있습니다 금융상품의공정가치 당사는공정가치체계의각수준을다음과같이정의하고있습니다 수준 활성시장에서공시되는가격을공정가치로측정하는금융상품의경우 동금융상품의공정가치는수준 로분류하고있습니다 수준 평가기법을사용하여금융상품의공정가치를측정하는경우 유의적인투입변수가시장에서관측한정보에기초한다면동금융상품의공정가치는수준 로분류하고있습니다 수준 평가기법을사용하여금융상품의공정가치를측정하는경우 유의적인투입변수가시 장에서관측불가능한정보에기초한다면동금융상품의공정가치는수준 으로분류하고있습니다 당기말과전기말현재금융상품의장부금액과공정가치는다음과같습니다 ( 단위 : 천원 ) 구분 제47( 당 ) 기제46( 전 ) 기장부금액공정가치장부금액공정가치 금융자산현금및예치금 9,495,518 9,495,518 58,124,602 58,124,602 당기손익인식금융자산 84,980,322 84,980,322 165,151,023 165,151,023 매도가능금융자산 685,309,774 685,309,774 583,438,075 583,438,075 금융리스자산 (*) 964,878,171 954,957,780 866,581,489 852,911,740 대출채권 2,590,606,629 2,555,253,067 2,545,542,610 2,543,978,563 카드자산 100,051,830 99,786,584 110,463,256 109,389,900 파생상품자산 17,002,218 17,002,218 26,516,005 26,516,005 기타자산 39,478,739 39,450,646 40,569,199 40,522,460 합계 4,491,803,201 4,446,235,909 4,396,386,259 4,380,032,368 금융부채차입부채 2,257,257,088 2,261,083,031 1,018,475,364 1,025,507,977
사채 1,609,392,641 1,608,104,886 2,832,450,641 2,833,954,750 파생상품부채 4,499,091 4,499,091 12,515,614 12,515,614 기타부채 272,460,245 255,065,015 268,456,398 253,295,275 합계 4,143,609,065 4,128,752,023 4,131,898,017 4,125,273,616 선급리스자산이포함되어있습니다 공정가치로측정되는금융상품의수준별공정가치 당기말과전기말현재공정가치로측정되는금융상품의수준별공정가치는다음과같습니다 제 당 기 금융자산 제 전 기 당기와전기중공정가치로측정되는금융상품의평가유형수준 에대한변동내역은다음과같습니다 제 당 기 ( 단위 : 천원 ) 구분수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기손익인식금융자산 - 84,980,322-84,980,322 매도가능금융자산 12,867,319-672,442,455 685,309,774 파생상품자산 - 6,010,451 10,991,767 17,002,218 금융부채 합계 12,867,319 90,990,773 683,434,222 787,292,314 파생상품부채 - 3,875,880 623,211 4,499,091 ( 단위 : 천원 ) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산당기손익인식금융자산 - 165,151,023-165,151,023 매도가능금융자산 37,167,408-546,270,667 583,438,075 파생상품자산 - 1,715,280 24,800,725 26,516,005 합계 37,167,408 166,866,303 571,071,392 775,105,103 금융부채파생상품부채 - 10,263,332 2,252,282 12,515,614 금융자산 구분기초당기손익 기타포괄손익 ( 단위 : 천원 ) 매입 / 발행매도 / 결제수준이동 (*) 당기말
매도가능금융자산 546,270,667 (4,511,420) (4,564,277) 320,385,964 (179,339,514) (5,798,965) 672,442,455 파생상품자산 24,800,724 (6,121,209) - 6,487,765 (14,175,513) - 10,991,767 합계 571,071,391 (10,632,629) (4,564,277) 326,873,729 (193,515,027) (5,798,965) 683,434,222 금융부채 파생상품부채 2,252,282 (1,720,582) - 275,589 (184,078) - 623,211 매도가능금융자산으로분류하는자산중에서상장및상장폐지된종목이존재함에따라공정가치서열체계가수준 과수준 사이에서이동하였습니다 제 전 기 금융자산 구분기초당기손익기타포괄손익 ( 단위 : 천원 ) 매입 / 발행매도 / 결제수준이동 (*) 전기말 매도가능금융자산 521,655,942 (13,439,597) (18,998,697) 190,266,042 (118,120,001) (15,093,022) 546,270,667 파생상품자산 36,911,269 (2,372,383) - 6,413,076 (16,151,238) - 24,800,724 합계 558,567,211 (15,811,980) (18,998,697) 196,679,118 (134,271,239) (15,093,022) 571,071,391 부채 : 파생상품부채 - 2,023,320-228,962 - - 2,252,282 매도가능금융자산으로분류하는자산중에서상장및상장폐지된종목이존재함에따라공정가치서열체계가수준 과수준 사이에서이동하였습니다 가치평가기법및투입변수 당기말현재공정가치로측정되는금융상품중수준 로분류된항목의가치평가기법및투입변수는다음과같습니다 ( 단위 : 천원 ) 구분 공정가치제47( 당 ) 기제46( 전 ) 기 가치평가기법 투입변수 금융자산 당기손익인식금융자산 84,980,322 165,151,023 DCF모형 할인율 파생상품자산 6,010,451 1,715,280 DCF모형 할인율, 변동성, 환율 금융부채파생상품부채 3,875,880 10,263,332 DCF모형 할인율, 변동성, 환율 당기말현재공정가치로측정되는금융상품중수준 으로분류된항목의가치평가기법 투입변수 비관측변수에대한정보는다음과같습니다 구분 제 47( 당 ) 기 공정가치 제 46( 전 ) 기 가치평가기법투입변수비관측변수 비관측변수추정범위 (%) ( 단위 : 천원 ) 비관측변수의공정가치영향
금융자산 매도가능금융자산 파생상품자산 금융부채 파생상품부채 672,442,455 546,270,667 DCF, Market Approach, Net Asset Value Method 10,991,767 24,800,725 CRR Model 623,211 2,252,282 CRR Model 할인율, 성장률, 변동성 기초자산종가, 변동성, 무위험이자율 기초자산종가, 변동성, 무위험이자율 할인률 4.36~10.83 성장률 (-)1.00~1.00 변동성 9.64~17.39 변동성 14.49~14.49 변동성 12.52~22.00 할인률이클수록공정가치감소성장률이클수록공정가치증가변동성이클수록공정가치변동증가 변동성이클수록공정가치변동증가 변동성이클수록공정가치변동증가 당기말현재공정가치로측정하는금융상품중수준 으로분류된항목의민감도분석은다음과같습니다 ( 단위 : 천원 ) 구분 공정가치 유리한변동불리한변동당기손익기타포괄손익당기손익기타포괄손익 금융자산 매도가능금융자산 672,442,455-119,476,875 - (78,895,712) 파생상품자산 10,991,767 494,000 - (493,454) - 금융부채 파생상품부채 623,211 (751,842) - 660,307 - 공정가치로측정되지않는금융상품의수준별공정가치 당기말과전기말현재공정가치로측정되지않는금융상품의수준별공정가치는다음과같습니다 제 당 기 금융자산 구분수준 1 수준 2 수준 3 계 ( 단위 : 천원 ) 현금및예치금 4,080 9,491,438-9,495,518 금융리스자산 - - 954,957,780 954,957,780 대출채권 - - 2,555,253,067 2,555,253,067 카드자산 - - 99,786,584 99,786,584 기타자산 - - 39,450,646 39,450,646 금융부채 합계 4,080 9,491,438 3,649,448,077 3,658,943,595
차입부채 - - 2,261,083,031 2,261,083,031 사채 - 1,608,104,886-1,608,104,886 기타부채 - - 255,065,015 255,065,015 합계 - 1,608,104,886 2,516,148,046 4,124,252,932 제 전 기 금융자산 ( 단위 : 천원 ) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 계 현금및예치금 2,917 58,121,685-58,124,602 금융리스자산 - - 852,911,740 852,911,740 대출채권 - - 2,543,978,563 2,543,978,563 카드자산 - - 109,389,900 109,389,900 기타자산 - - 40,522,460 40,522,460 금융부채 합계 2,917 58,121,685 3,546,802,663 3,604,927,265 차입부채 - - 1,025,507,977 1,025,507,977 사채 - 2,833,954,750-2,833,954,750 기타부채 - - 253,295,274 253,295,274 합계 - 2,833,954,750 1,278,803,251 4,112,758,001 가치평가기법및투입변수 장부금액을공정가치의합리적인근사치로보아장부금액을공정가치로공시한항목과관련한평가기법과투입변수는공시하지않습니다 당기말현재공정가치를공시하는자산과부채중수준 로분류된항목의평가기법과투입변수는다음과같습니다 구분 금융부채 제 47( 당 ) 기 공정가치 제 46( 전 ) 기 가치평가기법 투입변수 ( 단위 : 천원 ) 사채 1,608,104,886 2,833,954,750 DCF 모형조달금리, 기타스프레드 당기말현재공정가치를공시하는자산과부채중수준 으로분류된항목의평가기법과투입변수는다음과같습니다 ( 단위 : 천원 )
구분 공정가치제47( 당 ) 기제46( 전 ) 기 가치평가기법 투입변수 금융자산 금융리스자산 954,957,780 794,451,281 852,911,740 조달금리, 신용스프레드, 기타스프레드 대출채권 2,555,253,067 2,296,005,849 2,543,978,563 조달금리, 신용스프레드, 기타스프레드 카드자산 99,786,584 110,707,086 109,389,900 조달금리, 신용스프레드, 기타스프레드 기타자산 39,450,646 45,410,017 40,522,460 조달금리, 신용스프레드, 기타스프레드 금융부채차입부채 2,261,083,031 1,025,507,977 DCF 모형 조달금리, 신용스프레드, 기타스프레드 기타부채 255,065,015 253,300,274 DCF 모형 조달금리, 신용스프레드, 기타스프레드 순확정급여부채 순확정급여부채의현재가치는보험수리적방식에의해결정되는다양한요소들특히할인율의변동에영향을받습니다 확정급여부채 자산 당기말과전기말현재확정급여부채 자산 의구성내역은다음과같습니다 ( 단위 : 천원 ) 구분 제47( 당 ) 기 제46( 전 ) 기 확정급여채무 19,294,587 18,656,147 사외적립자산 (18,661,179) (18,426,482) 합계 633,408 229,665 당기말과전기말현재주요보험수리적가정은다음과같습니다 구분제 47( 당 ) 기제 46( 전 ) 기 할인율 3.06% 2.74% 미래임금상승률 3.50% 3.00% 당기와전기중확정급여채무의변동내역은다음과같습니다 ( 단위 : 천원 ) 구분 제47( 당 ) 기 제46( 전 ) 기 확정급여채무의현재가치 ( 기초 ) 18,656,147 16,751,526 당기근무원가 1,814,127 1,747,324 이자비용 498,536 431,384 보험수리적손익 507,210 489,400 경험조정에의한보험수리적손익 298,389 394,946 가정변동에의한보험수리적손익 208,821 94,454 급여지급액 (2,181,433) (763,487) 과거근무원가 - -
확정급여채무의현재가치 ( 기말 ) 19,294,587 18,656,147 당기말과전기말현재사외적립자산의내역은다음과같습니다 ( 단위 : 천원 ) 구분제47( 당 ) 기제46( 전 ) 기활성시장가격존재활성시장가격미존재활성시장가격존재활성시장가격미존재현금및예치금 - 18,661,179-18,426,482 당기와전기중사외적립자산의변동내역은다음과같습니다 ( 단위 : 천원 ) 구분 제47( 당 ) 기 제46( 전 ) 기 사외적립자산의공정가치 ( 기초 ) 18,426,482 16,659,874 사외적립자산의이자수익 492,234 441,121 당기손익으로인식된이자를제외한사외적립자산의수익 (293,657) (182,913) 사용자의기여금 2,196,545 2,271,886 급여지급액 (2,160,425) (763,486) 사외적립자산의공정가치 ( 기말 ) 18,661,179 18,426,482 당기와전기중확정급여제도관련손익은다음과같습니다 ( 단위 : 천원 ) 구분 제47( 당 ) 기 제46( 전 ) 기 당기근무원가 1,814,127 1,747,324 이자비용 498,536 431,384 사외적립자산의이자수익 (492,234) (441,121) 당기인식된보험수리적손익 - - 과거근무원가 - - 합계 1,820,429 1,737,587 당기말현재당사의확정급여채무의가중평균예상만기는 년이고 다음연차보고기간동안의제도에대한예상기여금은 천원입니다 당기말현재유의적인보험수리적가정에대한확정급여채무의민감도분석결과는다음과같습니다 가정 확정급여채무의증감율가정의 1% 증가시가정의 1% 감소시 미래임금상승율 7.12% 증가 6.40% 감소 할인율 6.37% 감소 7.22% 증가 당기말현재할인되지않은연금급여지급액의만기분석은아래와같습니다 ( 단위 : 천원 ) 만기 1년미만 1~2년미만 2~5년미만 5년이상 합계
급여지급액 1,377,933 1,488,343 6,494,918 14,859,241 24,220,435 한편 당기확정기여형으로인해인식한퇴직급여는 천원 전기 천원 입니다 충당금내역 단위 억원 구분 당해연도 직전연도 대손충당금 감가상각충당금
8. 연결재무제표감사보고서 : 연결감사보고서의본문및특기사항공시 산은캐피탈주식회사와종속기업 주주및이사회귀중 년 월 일 우리는별첨된산은캐피탈주식회사와그종속기업의연결재무제표를감사하였습니다. 동연결재무제표는 2017 년 12 월 31 일과 2016 년 12 월 31 일현재의연결재무상태표, 동일로종료되는양보고기간의연결포괄손익계산서, 연결자본변동표및연결현금흐름표그리고유의적인회계정책의요약과그밖의설명정보로구성되어있습니다. 재무제표에대한경영진의책임경영진은한국채택국제회계기준에따라이연결재무제표를작성하고공정하게표시할책임이있으며, 부정이나오류로인한중요한왜곡표시가없는연결재무제표를작성하는데필요하다고결정한내부통제에대해서도책임이있습니다. 감사인의책임우리의책임은우리가수행한감사를근거로해당연결재무제표에대하여의견을표명하는데있습니다. 우리는대한민국의회계감사기준에따라감사를수행하였습니다. 이기준은우리가윤리적요구사항을준수하며연결재무제표에중요한왜곡표시가없는지에대한합리적인확신을얻도록감사를계획하고수행할것을요구하고있습니다. 감사는연결재무제표의금액과공시에대한감사증거를입수하기위한절차의수행을포함합니다. 절차의선택은부정이나오류로인한재무제표의중요한왜곡표시위험에대한평가등감사인의판단에따라달라집니다. 감사인은이러한위험을평가할때, 상황에적합한감사절차를설계하기위하여기업의연결재무제표작성및공정한표시와관련된내부통제를고려합니다. 그러나이는내부통제의효과성에대한의견을표명하기위한것이아닙니다. 감사는또한연결재무제표의전반적표시에대한평가뿐아니라, 연결재무제표를작성하기위하여경영진이적용한회계정책의적합성과경영진이도출한회계추정치의합리성에대한평가를포함합니다. 우리가입수한감사증거가감사의견을위한근거로서충분하고적합하다고우리는믿습니다. 감사의견우리의의견으로는회사의연결재무제표는산은캐피탈주식회사와그종속기업들의 2017 년 12 월 31 일과 2016 년 12 월 31 일현재의재무상태, 동일로종료되는양보고기간의재무성과및현금흐름을한국채택국제회계기준에따라중요성의관점에서공정하게표시하고있습니다. 서울시용산구한강대로 삼일회계법인대표이사김영식
연결재무상태표 기공시 단위 원 과 목 제 당 기 제 전 기 자 산 현금및예치금 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 관계기업투자주식 리스자산 대출채권 카드자산 파생상품자산 유형자산 무형자산 이연법인세자산 기타자산 자 산 총 계 부 채 차입부채 사채 확정급여부채 파생상품부채 충당부채 이연법인세부채 기타부채 부 채 총 계 자 본 지배주주지분 자본금 자본잉여금 기타포괄손익누계액 이익잉여금 비지배지분 자 본 총 계 부채와자본총계
연결손익계산서 기공시 단위 원 과 목 제 당 기 제 전 기 영업이익 순이자손익 이자수익 이자비용 순수수료손익 수수료수익 수수료비용 카드수수료수익 운용리스료수익 배당수익 지분법손익 당기손익인식금융상품관련손익 금융상품관련처분손익 외환거래손익 금융상품자산손상차손및환입 파생상품관련손익 일반관리비 운용리스자산감가상각비 기타영업손익 영업외손익 영업외수익 영업외비용 법인세비용차감전순이익 법인세비용 연결당기순이익 지배주주지분당기순이익 비지배지분당기순이익 기타포괄손익 당기손익으로재분류되지않는포괄손익 확정급여부채의재측정요소 후속적으로당기손익으로재분류되는포괄손익 매도가능금융자산평가손익 관계기업의기타포괄손익에대한지분 외환차이 현금흐름위험회피파생상품평가손익 연결총포괄이익 지배주주지분당기총포괄이익 비지배지분당기총포괄이익 주당이익기본및희석주당이익
연결자본변동표 기공시 단위 원 지배주주지분 과목기타포괄비지배지분총자본자본금자본잉여금이익잉여금소계손익누계액 년 월 일 제 전 기기초 당기순이익 배당금지급 매도가능금융자산평가손익 관계기업의기타포괄손익에대한지분 외환차이 현금흐름위험회피파생상품평가손익 확정급여부채의재측정요소 기타 년 월 일 제 전 기기말 년 월 일 제 당 기기초 당기순이익 배당금지급 매도가능금융자산평가손익 관계기업의기타포괄손익에대한지분 외환차이 현금흐름위험회피파생상품평가손익 확정급여부채의재측정요소 년 월 일 제 당 기기말
연결현금흐름표 기공시 단위 원 과 목 제 당 기 제 전 기 영업활동으로인한현금흐름 당기순이익 법인세비용 이자수익 이자비용 배당수익 금융상품관련처분손익 관계기업투자주식처분손익 매도가능금융자산손상차손 파생상품관련손익 대손상각비 환입 외환거래손익 관계기업이익에대한지분 퇴직급여 감가상각비 무형자산상각비 운용리스감가상각비 유형자산처분손익 기타리스비용 기타영업손익 기타영업외비용 요구불상환지분관련손익 영업활동으로인한자산부채의변동 당기손익인식금융자산의감소 증가 운용리스자산의감소 증가 금융리스채권의감소 증가 대출채권의감소 증가 카드자산의감소 증가 파생상품자산의감소 증가 기타자산의감소 증가 사외적립자산의감소 증가 파생상품부채의증가 감소 기타부채의증가 감소 법인세의납부 이자의수취 이자의지급 배당금의수취
투자활동으로인한현금흐름 예치금의감소 증가 매도가능금융자산의처분 매도가능금융자산의취득 관계기업투자주식의처분 관계기업투자주식의취득 관계기업배당금의수취 유형자산의처분 유형자산의취득 무형자산의처분 무형자산의취득 보증금의감소 증가 재무활동으로인한현금흐름 차입부채의차입 차입부채의상환 사채의발행 사채의상환 요구불상환지분의증가 배당금의지급 현금및현금성자산의환율변동효과 현금및현금성자산의증가 감소 기초현금및현금성자산 기말현금및현금성자산
연결재무제표주석사항 재무제표작성기준 연결회사의연결재무제표는한국채택국제회계기준 이하 기업회계기준 에따라작성됐습니다 한국채택국제회계기준은국제회계기준위원회 가발표한기준서와해석서중대한민국이채택한내용을의미합니다 한국채택국제회계기준은재무제표작성시중요한회계추정의사용을허용하고있으며 회계정 책을적용함에있어경영진의판단을요구하고있습니다 보다복잡하고높은수준의판단이필요한부분이나중요한가정및추정이필요한부분은 에서설명하고있습니다 유의적인회계정책등 회계정책과공시의변경 연결회사가채택한제 개정기준서 연결회사는 년 월 일로개시하는회계기간부터다음의제ㆍ개정기업회계기준서를신규로적용하였으며 이로인하여재무제표에미치는유의적인영향은없습니다 기업회계기준서제 호 현금흐름표 개정 재무활동에서생기는부채변동을현금흐름에서생기는변동과비현금거래로인한변동등으로구분하여공시하도록하였습니다 당기말과전기말현재현금및현금성자산의내역은다음과같습니다 ( 단위 : 천원 ) 구분 제47( 당 ) 기 제46( 전 ) 기 현금 4,996 5,329 원화예치금 21,136,031 40,899,744 외화예치금 9,320,297 48,464,982 합계 30,461,324 89,370,055 당기말과전기말현재확정된금액으로전환이용이하고가치변동의위험이중요하지않는현 금성자산의정의를충족하지못하여현금성자산으로분류되지않은예치금은각각 천원및 천원입니다
당기와전기중현금의유입과유출이없는거래중중요한사항은다음과같습니다 ( 단위 : 천원 ) 구분 제47( 당 ) 기 제46( 전 ) 기 금융리스채권의제각 2,057,858 58,886,929 대출채권의제각 3,411,218 4,009,466 재무활동에서생기는부채의조정내용당기및전기의순부채의변동은다음과같습니다 당기중재무활동에서생기는부채의조정내용은다음과같습니다 기업회계기준서제 호 법인세 개정 ( 단위 : 천원 ) 구분제 47( 당 ) 기제 46( 전 ) 기 현금및현금등가물 30,461,324 89,370,055 유동성금융자산 - - 차입금 - 일년이내에상환가능함 ( 당좌차월포함 ) (1,923,502,028) (3,336,730,657) 차입금 - 일년이후에상환가능함 (2,005,702,990) (591,227,682) 순부채 (3,898,743,694) (3,838,588,284) 현금및유동성금융자산 30,461,324 89,370,055 총부채 - 고정이자율 (3,713,389,065) (3,804,367,889) 총부채 - 변동이자율 (215,815,953) (123,590,450) 순부채 (3,898,743,694) (3,838,588,284) ( 단위 : 천원 ) 구분 기타자산재무활동으로인한부채현금 / 당좌차월단기차입금장기차입금사채 합계 당기초순부채 89,370,055 (1,016,032,334) (79,475,364) (2,832,450,641) (3,838,588,284) 현금흐름 (58,908,730) (275,010,061) (942,781,724) 1,222,897,113 (53,803,403) 외화차이 (1) - - 3,084,000 3,084,000 기타비금융변동 - (6,512,895) - (2,923,112) (9,436,007) 당기말순부채 30,461,324 (1,297,555,290) (1,022,257,088) (1,609,392,640) (3,898,743,694) 공정가치로측정하는채무상품의공정가치가세무기준액에미달하는경우미실현손실에대해서일시적차이가존재한다는점을명확히하였습니다 기업회계기준서제 호 투자기업에대한지분의공시 개정 타기업에대한지분이기준서제 호에따라매각예정이나중단영업으로분류되더라도 기준 서제 호에서규정하고있는요약재무정보를제외한다른항목의공시는요구됨을명확히하였습니다 연결회사가적용하지않은제ㆍ개정기준서