목 주주총회소집공고...1 주주총회소집공고...2 I. 사외이사등의활동내역과보수에관한사항...3 1. 사외이사등의활동내역...3 가. 이사회출석률및이사회의안에대한찬반여부...3 나. 이사회내위원회에서의사외이사등의활동내역...4 2. 사외이사등의보수현황...4 II. 최대주주등과의거래내역에관한사항...5 1. 단일거래규모가일정규모이상인거래...5 2. 해당사업연도중에특정인과해당거래를포함한거래총액이일정규모이상인거래...5 III. 경영참고사항...6 1. 사업의개요...6 가. 업계의현황...6 나. 회사의현황...9 2. 주주총회목적사항별기재사항...11 재무제표의승인...11 이사의선임...68 감사위원회위원의선임...69 이사의보수한도승인...69 정관의변경...70 차
주주총회소집공고 2017 년 2 월 21 일 회사명 : ( 주 ) 신세계대표이사 : 장재영본점소재지 : 서울특별시중구소공로 63 ( 전화 ) 02-727-1921 ( 홈페이지 )http://www.shinsegae.com 작성책임자 : ( 직책 ) ( 주 ) 신세계관리담당 ( 성명 ) 오용진 ( 전화 ) 02-727-1921 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 1
주주총회소집공고 ( 제 60 기정기 ) 주주님의깊은관심과성원에감사드립니다. 당사정관제 17 조에의하여제 60 기정기주주총회를다음과같이개최하오니참석하여주시기바랍니다. - 다음 - 1. 일시 : 2017 년 3 월 10 일 ( 금 ) 오전 9 시 2. 장소 : 서울특별시중구남대문로 42 한국스탠다드차타드은행제일지점 4 층대강당 3. 보고사항 : 가 ) 감사보고나 ) 영업보고다 ) 최대주주등과의거래내역보고 4. 회의목적사항ㆍ제 1 호의안 : 제 60 기 (2016.1.1~2016.12.31) 재무제표 ( 이익잉여금처분계산서포함 ) 및연결재무제표승인의건ㆍ제 2 호의안 : 이사선임의건 - 제 2-1 호의안 : 사내이사선임의건 ( 권혁구 ) - 제 2-2 호의안 : 사내이사선임의건 ( 김정식 ) - 제 2-3 호의안 : 사외이사선임의건 ( 김주영 ) - 제 2-4 호의안 : 사외이사선임의건 ( 김영걸 ) - 제 2-5 호의안 : 사외이사선임의건 ( 안영호 ) ㆍ제 3 호의안 : 감사위원선임의건 - 제 3-1 호의안 : 감사위원선임의건 ( 김주영 ) - 제 3-2 호의안 : 감사위원선임의건 ( 안영호 ) ㆍ제 4 호의안 : 이사보수한도결정의건ㆍ제 5 호의안 : 정관변경의건 5. 실질주주의의결권행사에관한사항주주님께서는주주총회에참석하여의결권을직접행사하시거나위임장을통해간접행사할수있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 2
I. 사외이사등의활동내역과보수에관한사항 1. 사외이사등의활동내역 가. 이사회출석률및이사회의안에대한찬반여부 사외이사등의성명 회차개최일자의안내용 손인옥 ( 출석률 : 100%) 조근호 ( 출석률 : 67%) 김주영 ( 출석률 : 100%) 김영걸 ( 출석률 : 92%) 찬반여부 1 회 2016.01.19 회사채발행의건찬성찬성찬성찬성 제 59 기재무제표및연결재무제표승인의건찬성 - 찬성찬성 2 회 2016.01.28 제 59 기영업보고서승인의건찬성 - 찬성찬성 이사등과회사간의거래승인의건찬성 - 찬성찬성 제 59 기정기주주총회소집의건찬성찬성찬성찬성 3 회 2016.02.24 신세계프라퍼티유상증자참여의건찬성찬성찬성찬성 부동산임대차계약승인의건찬성찬성찬성찬성 사외이사등의성명 회차개최일자의안내용 손인옥 ( 출석률 : 100%) 박윤준 ( 출석률 : 89%) 김주영 ( 출석률 : 100%) 김영걸 ( 출석률 : 92%) 찬반여부 제 59 기정기주주총회결과에따른승인의건찬성찬성찬성찬성 4 회 2016.03.11 신세계디에프유상증자참여의건 찬성 찬성 찬성 찬성 2016년 2분기대규모상품용역내부거래승인의 찬성 찬성 찬성 찬성 건 신규법인설립의건찬성찬성찬성찬성 5 회 2016.04.12 부동산임대차계약승인의건찬성찬성찬성찬성 이사등과회사간의거래승인의건찬성찬성찬성찬성 아카데미설치의건찬성찬성찬성찬성 6 회 2016.05.10 이사등과회사간의거래승인의건찬성찬성찬성찬성 부동산임대차계약승인의건찬성찬성찬성 - 7 회 2016.06.14 2016 년 3 분기대규모상품용역내부거래승인의 건 찬성찬성찬성 - 신설법인지분참여의건찬성찬성찬성찬성 8 회 2016.07.12 신세계프라퍼티유상증자참여의건찬성찬성찬성찬성 성과급지급의건찬성찬성찬성찬성 9 회 2016.09.20 2016 년 4 분기대규모상품용역내부거래승인의 건 찬성찬성찬성찬성 10 회 2016.10.28 영업양수도의건찬성찬성찬성찬성 11 회 2016.11.15 대규모내부거래승인의건찬성 - 찬성찬성 12 회 2016.12.12 2017 년 1 분기대규모상품용역내부거래승인의 건 찬성찬성찬성찬성 내부회계관리제도관리자 / 책임자변경의건찬성찬성찬성찬성 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 3
공정거래자율준수관리자변경의건찬성찬성찬성찬성 내부거래계약심의건찬성찬성찬성찬성 나. 이사회내위원회에서의사외이사등의활동내역 활동내역위원회명구성원개최일자의안내용가결여부 사외이사후보추천위원회 장재영 ( 위원장 ), 김해성, 손인옥, 김영걸, 조근호장재영 ( 위원장 ), 박주형, 손인옥, 김영걸, 박윤준 2016.2.24 - 사외이사후보추천가결 2016.3.11 - 사외이사후보추천위원선임의건가결 2016.1.28 - 내부회계관리제도운영실태보고의건 - 감사위원회 손인옥 ( 위원장 ), 김주영, 조근호 2016.2.24 - 제59기외부감사인감사결과보고 - - 제59기사업연도감사위원회회계업무감사결과가결확정 - 외부감사인선임의건가결 손인옥 ( 위원장 ), 김주영, 박윤준 2016.7.12 - 내부회계관리제도운영현황보고 - - 내부리스크통제활동실적및계획보고 - - 외부감사인감사진행경과보고 - 내부거래위원회 손인옥 ( 위원장 ), 박주형, 김주 영 2016.2.24 - 하남점인테리어공사계약심의 - 2016.12.12 - 시스템관리용역계약심의 - 2. 사외이사등의보수현황 ( 단위 : 원 ) 구분인원수주총승인금액지급총액 1 인당 평균지급액 비고 사외이사 4 10,000,000,000 268,825,400 67,206,350 - 상기주총승인금액은사내이사 3 명을포함한총 7 명의보수한도총액임. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 4
II. 최대주주등과의거래내역에관한사항 1. 단일거래규모가일정규모이상인거래 ( 단위 : 억원 ) 거래종류 거래상대방 ( 회사와의관계 ) 거래기간 거래금액 비율 (%) SSG 양수도 ( 주 ) 이마트 2016.12~2016.12 1,241 8.4% 신축및리뉴얼공사 신세계건설 ( 주 ) 2016.1~2016.12 1,995 13.4% 임대차 ( 주 ) 센트럴시티 2016.1~2016.12 736 5.0% 2. 해당사업연도중에특정인과해당거래를포함한거래총액이일정규모이상인거래 ( 단위 : 억원 ) 거래상대방 ( 회사와의관계 ) 거래종류 거래기간 거래금액 비율 (%) 신세계건설 ( 주 ) 기존점및신규점공사 2016.1~2016.12 2,040 13.7% ( 주 ) 이마트 상품매입및 SSG양수도 2016.1~2016.12 3,205 21.6% 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 5
III. 경영참고사항 1. 사업의개요 가. 업계의현황 (1) 산업의특성백화점은대형판매시설을통해다양한상품구성과차별화된고객서비스를제공함으로써첨단유행을선도하는업태입니다. 판매시설이외에도식당가, 시네마, 문화센터등서비스시설및다양한문화강좌와각종이벤트로도시생활의큰부분을차지하고있습니다. 이러한특징은최근개발되고있는복합쇼핑몰등에서더욱두드러지게나타나고있습니다. 또한백화점은의류, 잡화, 생활, 식품, 가전등다양한상품구성과원스톱쇼핑이가능하다는점이타유통업종과의차별성으로가지고있습니다. 백화점은통상고객이내점하여소비행위가이루어지기때문에입지산업의특성을보이고있습니다. 소재한입지의상권규모, 교통환경, 경쟁점포현황, 접근성및주차시설확보등다양한입지여건이각점포및기업의경쟁역량을결정하는주요한요소이며, 기확보된영업점포의경우경쟁점출점을제외하고는입지여건변동에따른위험변동성은낮습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 6
또한부지확보및건축, 인테리어등에상당한시간과자금이소요될뿐아니라신규출점시기존점포의견제, 판촉비부담등으로초기진입비용이타업태에비해높은편입니다. 백화점업계는지방소재중견기업들이외환위기를전후로상당수가사업을철수하면서 M&A 가활발히이루어졌고, 이후상위업체중심으로신규출점및증축이이루어져왔습니다. 이처럼전국네트워크를갖춘대형백화점을중심으로한과점시장이형성되고있어, 상권내 Leading Store 로의집중도가심화되고있습니다. 향후에도중소백화점의인수 / 합병및경영제휴등을통한시장재편현상은지속될것으로예상됩니다. 또한고객들의다양한니즈를충족시켜다른유통업태들과차별성을강조하는형태로의진화가계속될전망입니다. (2) 산업의성장성백화점업계는지속되는경기침체, 변화하는소비트렌드, 유통채널간경쟁심화등에도불구하고복합쇼핑몰등의新백화점모델, 온라인채널확대, 新라이프스타일컨텐츠도입, 차별화된 MD 를통해 30 조이상의시장규모로성장할것으로예상됩니다. 백화점매출현황 ( 단위 : 조원 ) 구분 2016년 2015년 2014년 2013년 매출액 29.9 28.9 29.1 29.8 신장율 3.3% 0.6% 2.4% 2.6% - 자료출처 : 통계청 (3) 경기변동의특성백화점은내수산업으로서수출입이차지하는비중이매우낮으며, 국내경기변동, 특히민간소비동향에영향을미치는소득, 금리, 인플레이션, 성장률, 실업률등의요소와밀접한상관관계를보이고있습니다. 또한주요품목인의류, 잡화등고마진상품은여타품목에비해상대적으로경기변동에민감하다는특성을가지고있습니다. 그러나백화점업계는경기변동에크게영향을받지않는고소득층을주요고객으로삼는고급화전략을지향하여, 경기변동에따른영향이점차줄어들고있습니다. 계절적요인으로는비교적개별단가가높은겨울의류상품의판매, 바겐세일, 사은행사등의영향으로 4 분기의매출비중이높은편입니다. (4) 경쟁요소점포망구축과브랜드충성도확보를위해장기간의대규모투자를요하는사업특성상국내외잠재기업의시장진입가능성은낮은수준이며, 대체품의성격을지닌고급전문점이국내에서활성화될가능성도높지않은것으로전망되고있어, 백화점업계는잠재적진출기업이나대체재에의해경쟁위험이증가할가능성은전반적으로낮은편입니다. 백화점업계는일부상위업체들간의경쟁으로압축되어있습니다. 앞으로도브랜드인지도, 구매협상력, 전국적으로구축된네트워크, 양질의상권에시장선점을통해확보한경쟁력을바탕으로대형백화점들의시장점유율은계속증가할것으로예상됩니다. 반면최근에등장한해외직구, 온라인, 아울렛등의신유통업태의성장에따라백화점업계는업계내의외형경쟁만으로는수익창출에한계가있다는점에인식을같이하고있습니다. 특히고급화전략에취약했던지방백화점들은온라인, 아울렛시장이확대되면서경쟁심화에따른매출영향이나타나고있습니다. 하지만국내백화점업계는소비양극화및가치소비 ( 본인의가치를높이고본인의심리적만 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 7
족을위해고가품에아낌없이투자하는소비형태 ) 트렌드에기반한수요측면의변화와, 성숙기시장에대비한고객관리강화및새로운형태의비즈니스인복합쇼핑몰개발, 프리미엄아울렛, 온라인부문투자확대등적극적인체질개선노력을통해해외백화점과달리지속적인성장을할것으로예상됩니다. 더불어, 백화점업계는강도높은구조조정을통해비용을절감해나가는동시에, 양질의상품을소비자에게제공할수있도록다양한소싱처를발굴하고있으며, 명품브랜드입점등고소득층에대한마케팅강화, 20~30 대신규고객을위한트렌디 MD 보강으로매출활성화를위해노력하고있으며, 특히다양한문화컨텐츠를즐길수있는공간을대폭증가시켜, 단순히물건을파는곳이아닌 쇼핑그이상의경험 을제공하는백화점으로써타유통업태보다넓은영역에서경쟁하며효과적으로수익을창출하는데역량을집중하고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 8
(5) 관련법령또는정부의규제 구분 내용 여객자동차운수사업법 주차장법 도시교통정비촉진법 대형유통업체의셔틀버스운행전면금지 지자체장은신규건축물의부설주차장설치로인하여교통의혼잡을가중시킬수있는지역에대해서는부설주차장의설치제한 도시교통정비지역안에서교통유발의원인이되는시설물의소유자또는사업의경영자는교통유발부담금부담 대규모점포를개설하고자하거나전통상업보존구역에준대규모점포를개설하고자하는자는영업을시작하기전에상권영향평가서및지역협력계획 서를첨부하여특별자치시장, 시장, 군수, 구청장에게등록 유통산업발전법 지자체장은대규모점포에대하여오전 0 시부터오전 10 시까지의범위에서영업시간제한가능또한대규모점포는매월이틀을의무휴업일로지정하여 야함. 이경우의무휴업일은공휴일중에서지정하는것이원칙 대, 중소기업상생협력 촉진에관한법률 대기업등이사업을인수, 개시또는확장함으로써중소기업경영안전에현저하게나쁜영향을미치거나미칠우려가있다고인정될때에는 자치단체는중소기업청장에게사업조정신청가능 중소기업 나. 회사의현황 (1) 영업개황및사업부문의구분 ( 가 ) 영업개황 2016 년회사는매출액 16,437 억원, 영업이익은 1,978 억원을달성하였습니다. 또한, 신세계미래성장의핵심사업이될강남증축과센텀시티몰, 김해점, 하남점, 대구점의성공적오픈으로압도적상권 1 번점으로서의위상을더욱공고히하였으며, 이외에도대전ㆍ부천ㆍ울산등신규프로젝트의차질없는추진으로새로운도약을위한기반을조성해나가고있습니다. 회사는모든업무프레임을고객의관점에서판단하고업의본질인고객 상품 브랜딩을최우선의가치로삼으며단순유통기업을넘어고객의삶전반에걸쳐새로운가치를제공하는것에모든역량을집중한결과문화ㆍ패션ㆍ트렌드등유통패러다임을선도하는대한민국대표백화점으로서의입지를더욱견고히다져나가고있습니다. 이러한기존점의경쟁력강화및성장, 지속적인신규점포개발, 유통패러다임을선도하는컨텐츠를통해지속적인성장세를유지하고있습니다. (2) 시장점유율추이 구분 2016년 2015년 2014년 백화점시장규모 298,748 억원 289,122 억원 293,218 억원 신세계시장점유율 22.0% 20.4% 20.3% - 자료출처 : 통계청및당사자료 - 당사자료는총판매액 ( 임대매장판매액포함 ) 기준 - ( 주 ) 신세계가운영하는백화점외에계열회사인 ( 주 ) 광주신세계가운영하는신세계광주점, ( 주 ) 신세계동대구복합환승센 터가운영하는신세계대구점, 위탁운영중인신세계충청점등을포함하여시장점유율을산정함 (3) 시장의특성회사는고소득계층이밀집해있는상권을주요목표시장으로삼아전국에총 13 개점포 ( 위 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 9
탁경영중인신세계충청점, ( 주 ) 광주신세계가운영하는신세계광주점, ( 주 ) 신세계동대구복합환승센터가운영하는신세계대구점포함 ) 를운영하고있으며, 고품격이미지의백화점으로서입지를강화하여전점포지역 1 번점을달성하기위해노력하고있습니다. 경기변동에크게영향받지않는고소득계층과소비성향이높은 20~30 대고객들을겨냥한백화점본연의상품경쟁력강화로구매력높은우량고객의확보에노력을기울이고있습니다. (4) 신규사업등의내용및전망 2017 년회사는 3,892 억원의투자를계획하고있으며, 이는신규점오픈, 복합시설개발및기존점리뉴얼등에사용될예정입니다. 투자재원은내부유보자금및다양한조달방법을통해충당할예정입니다. KTX 동대구역을복합개발한상권최대의 도심형럭셔리쇼핑몰 대구신세계는대구상권 1 번점구축을넘어영남상권의랜드마크로자리매김할것이며, 센트럴시티와공동복합개발을통해 국내최고의럭셔리하이컨셉백화점 으로거듭난강남점은대한민국대표백화점으로한단계더도약할것입니다. 센텀시티점은 Full-Line 패션백화점의경쟁력을강화하고, 복합쇼핑몰의안정적성장을통해지방최초 1 조매출시대를열며신세계의 압도적상권 1 번점 위상을더욱공고히할것입니다. 또한, 본점은시내면세점과의시너지로 K 쇼핑의중심, 글로벌타운으로뻗어나가고있으며, SC 메사 전문관개발을통한마스터플랜추진으로글로벌 Flagship 스토어로도약해나가겠습니다. 아울러, 그룹핵심사업인복합쇼핑몰에 앵커테넌트백화점 형태로출점한하남점과지방중소시상권에오픈한 라이프스타일커뮤니티 김해점은조기에성과를창출하고지속적으로출점할수있는수익형비즈니스모델로완성해나갈것입니다. 더불어새롭게런칭한시코르를비롯해분더샵등 자주 MD, 슈즈, 아동, 생활등신세계에서만볼수있는 장르전문관, 새로운가치를제시하는식품 생활 MD 와같은 신세계만의컨텐츠 를끊임없이개발해지속적인성장을위한미래기반을닦아나갈것이며, 불확실한경제환경에선제대응할수있는경영구조를만들어수익성과효율성을극대화시키겠습니다. (5) 조직도 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 10
2. 주주총회목적사항별기재사항 재무제표의승인 가. 해당사업연도의영업상황의개요 - 나. 재무제표주석의 '1. 회사의개요 ' 참고 나. 해당사업연도의대차대조표 ( 재무상태표 ) ㆍ손익계산서 ( 포괄손익계산서 ) ㆍ자본변동표ㆍ이익잉여금처분계산서 ( 안 ) 또는결손금처리계산서 ( 안 ) ㆍ현금흐름표 1) 재무제표 1 대차대조표 ( 재무상태표 ) < 대차대조표 ( 재무상태표 )> 제 60 기 2016 년 12 월 31 일현재 제 59 기 2015 년 12 월 31 일현재 ( 단위 : 원 ) 과목제 60( 당 ) 기말제 59( 전 ) 기말 자 산 Ⅰ. 유동자산 419,334,189,234 227,356,038,361 현금및현금성자산 6,943,130,124 5,615,889,536 매출채권및기타채권 174,580,801,295 102,280,265,118 재고자산 77,588,048,273 82,335,795,002 기타금융자산 131,879,294,576 9,600,000,000 기타유동자산 28,342,914,966 27,524,088,705 매각예정자산 - - 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 11
Ⅱ. 비유동자산 5,452,502,874,680 5,178,264,254,435 장기매출채권및기타채권 534,665,757 매도가능금융자산 579,975,534,624 564,415,730,624 종속기업, 관계기업및공동기업투자 1,604,829,282,102 1,444,029,282,102 유형자산 2,467,926,360,355 2,301,079,854,935 투자부동산 162,838,946,775 148,143,613,317 무형자산 38,198,288,900 36,675,321,845 파생상품자산 29,420,433,216 19,780,374,351 기타금융자산 202,941,534,967 286,060,240,964 기타비유동자산 365,837,827,984 378,079,836,297 자 산 총 계 5,871,837,063,914 5,405,620,292,796 부 채 Ⅰ. 유동부채 1,596,736,543,321 1,267,876,880,779 매입채무및기타채무 303,152,201,016 286,898,140,970 상품권 385,029,428,526 347,710,493,000 단기차입금 389,232,904,724 119,925,655,703 당기법인세부채 39,715,104,822 99,954,978,123 기타금융부채 67,164,655,172 59,675,698,020 기타유동부채 412,442,249,061 353,711,914,963 Ⅱ. 비유동부채 1,287,003,601,833 1,293,376,237,259 장기매입채무및기타채무 4,646,969,330 5,500,996,481 장기차입금 979,441,000,917 1,129,334,162,833 파생상품부채 1,946,065,019 1,687,315,867 순확정급여부채 27,748,297,899 10,472,542,958 이연법인세부채 131,689,201,093 123,081,534,530 기타금융부채 128,006,789,739 12,989,574,915 기타비유동부채 13,525,277,836 10,310,109,675 부 채 총 계 2,883,740,145,154 2,561,253,118,038 자 본 자본금 49,225,905,000 49,225,905,000 기타불입자본 365,835,929,932 365,836,337,432 신종자본증권 317,309,817,147 317,309,817,147 이익잉여금 1,884,183,767,339 1,750,196,262,485 기타자본구성요소 371,541,499,342 361,798,852,694 자 본 총 계 2,988,096,918,760 2,844,367,174,758 부채와자본총계 5,871,837,063,914 5,405,620,292,796 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 12
2-1. 손익계산서 < 손익계산서 > 제 60 기 2016 년 1 월 1 일부터 2016 년 12 월 31 일까지 제 59 기 2015 년 1 월 1 일부터 2015 년 12 월 31 일까지 ( 단위 : 원 ) 과 목 제60( 당 ) 기 제59( 전 ) 기 Ⅰ. 매출액 1,643,709,943,259 1,486,078,871,098 Ⅱ. 매출원가 383,767,813,072 357,307,638,387 Ⅲ. 매출총이익 1,259,942,130,187 1,128,771,232,711 판매비와관리비 1,062,115,033,157 944,152,835,838 Ⅳ. 영업이익 197,827,097,030 184,618,396,873 금융이익 47,913,171,214 59,838,575,144 금융원가 44,677,924,060 61,819,099,511 기타영업외수익 25,267,662,806 353,402,877,744 기타영업외비용 20,765,988,221 15,949,079,897 Ⅴ. 법인세비용차감전순이익 205,564,018,769 520,091,670,353 법인세비용 46,524,175,257 124,772,192,181 Ⅵ. 당기순이익 159,039,843,512 395,319,478,172 Ⅶ. 주당이익기본주당순이익 16,168 40,189 희석주당순이익 16,168 40,189 2-2. 포괄손익계산서 < 포괄손익계산서 > 제 60 기 2016 년 1 월 1 일부터 2016 년 12 월 31 일까지 제 59 기 2015 년 1 월 1 일부터 2015 년 12 월 31 일까지 ( 단위 : 원 ) 과 목 제60( 당 ) 기 제59( 전 ) 기 Ⅰ. 당기순이익 159,039,843,512 395,319,478,172 Ⅱ. 기타포괄손익 5,965,286,740 (294,675,271,241) 후속적으로당기손익으로재분류되지않는항목 (3,777,359,908) (4,400,080,488) 확정급여제도의재측정요소 (4,983,324,417) (5,804,855,525) 당기손익으로재분류되지않는항목의법인세 1,205,964,509 1,404,775,037 후속적으로당기손익으로재분류될수있는항목 9,742,646,648 (290,275,190,753) 매도가능금융자산평가손익 13,111,844,998 (381,261,484,595) 현금흐름위험회피파생상품평가손익 (258,749,152) (1,687,315,867) 당기손익으로재분류될수있는항목의법인세 (3,110,449,198) 92,673,609,709 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 13
Ⅲ. 당기총포괄이익 165,005,130,252 100,644,206,931 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 14
3 이익잉여금처분계산서 < 이익잉여금처분계산서 > 제 60 기 2016 년 1 월 1 일부터 2016 년 12 월 31 일까지 제 59 기 2015 년 1 월 1 일부터 2015 년 12 월 31 일까지 ( 단위 : 원 ) 과목 제60( 당 ) 기 제59( 전 ) 기 Ⅰ. 미처분이익잉여금 146,283,014,854 386,486,910,169 1. 전기이월미처분이익잉여금 - 44,843,735 2. 당기순이익 159,039,843,512 395,319,478,172 3. 확정급여제도의재측정요소 (3,777,359,908) (4,400,080,488) 4. 신종자본증권이자의지급 (8,979,468,750) (4,477,331,250) Ⅱ. 이익잉여금처분액 146,283,014,854 386,486,910,169 1. 이익준비금 - - 2. 사업확장적립금 133,987,506,104 374,191,400,169 3. 배당금 12,295,508,750 12,295,510,000 주당배당금 ( 률 ): 보통주 - 당기 : 1,250원 (25%) 전기 : 1,250원 (25%) Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 - 4 자본변동표 < 자본변동표 > 제 60 기 2016 년 1 월 1 일부터 2016 년 12 월 31 일까지 제 59 기 2015 년 1 월 1 일부터 2015 년 12 월 31 일까지 ( 단위 : 원 ) 과목자본금 주식발행초과금 기타불입자본 기타자본잉여금 신종자본증권이익잉여금기타자본구성요소총계 I. 2015.1.1( 전기초 ) 49,225,905,000 72,430,940,799 293,408,249,133-1,375,066,073,30 1 652,074,043,447 2,442,205,211,680 1. 연차배당 - - - - (11,311,877,250) - (11,311,877,250) 2. 총포괄손익 - - - - 390,919,397,684 (290,275,190,75 3) 100,644,206,931 당기순이익 - - - - 395,319,478,172-395,319,478,172 매도가능금융자산평가손익 - - - - - (288,996,205,32 5) (288,996,205,325) 확정급여제도의재측정요소 - - - - (4,400,080,488) - (4,400,080,488) 현금흐름위험회피파생상품평가손 익 - - - - - (1,278,985,428) (1,278,985,428) 3. 신종자본증권의발행 - - - 317,309,817,147 - - 317,309,817,147 4. 자기주식의취득 - - (2,852,500) - - - (2,852,500) 5. 신종자본증권배당금의지급 - - - - (4,477,331,250) - (4,477,331,250) II. 2015.12.31( 전기말 ) 49,225,905,000 72,430,940,799 293,405,396,633 317,309,817,147 1,750,196,262,48 5 361,798,852,694 2,844,367,174,758 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 15
III. 2016.1.1( 당기초 ) 49,225,905,000 72,430,940,799 293,405,396,633 317,309,817,147 1,750,196,262,48 5 361,798,852,694 2,844,367,174,758 1. 연차배당 - - - - (12,295,510,000) - (12,295,510,000) 2. 총포괄손익 - - - - 155,262,483,604 9,742,646,648 165,005,130,252 당기순이익 - - - - 159,039,843,512-159,039,843,512 매도가능금융자산평가손익 - - - - - 9,938,778,505 9,938,778,505 확정급여제도의재측정요소 - - - - (3,777,359,908) - (3,777,359,908) 현금흐름위험회피파생상품평가손 익 - - - - - (196,131,857) (196,131,857) 3. 자기주식의취득 - - (407,500) - - - (407,500) 4. 신종자본증권배당금의지급 - - - - (8,979,468,750) - (8,979,468,750) IV. 2016.12.31( 당기말 ) 49,225,905,000 72,430,940,799 293,404,989,133 317,309,817,147 1,884,183,767,33 9 371,541,499,342 2,988,096,918,760 5 현금흐름표 < 현금흐름표 > 제 60 기 2016 년 1 월 1 일부터 2016 년 12 월 31 일까지 제 59 기 2015 년 1 월 1 일부터 2015 년 12 월 31 일까지 ( 단위 : 원 ) 과 목 제60( 당 ) 기 제59( 전 ) 기 I. 영업활동으로인한현금흐름 246,491,919,482 200,952,583,161 영업에서창출된현금흐름 378,422,390,277 282,142,727,044 이자수익의수취 591,034,627 1,880,919,776 배당금의수취 19,493,968,750 24,532,975,316 이자비용의지급 (39,659,735,448) (57,318,368,595) 법인세의납부 (100,060,866,684) (38,972,646,750) 배당금의지급 (12,294,872,040) (11,313,023,630) II. 투자활동으로인한현금흐름 (352,498,580,717) 17,865,358,916 기타금융자산의증가 - (400,000,000) 기타금융자산의감소 700,000,000 952,000,000 매도가능금융자산의취득 (12,000,000,000) (57,287,975,000) 매도가능금융자산의처분 12,644,877,060 329,413,756,244 유형자산의취득 (317,518,093,591) (348,957,210,278) 유형자산의처분 125,323,957,733 1,320,142,802 무형자산의취득 (1,332,090,488) (2,738,325,883) 무형자산의처분 482,768,569 442,059,747 종속기업투자의취득 (87,000,000,000) (108,500,000,000) 종속기업투자의처분 - - 공동기업투자의취득 (73,800,000,000) - 매각예정자산의처분 - 203,620,911,284 III. 재무활동으로인한현금흐름 107,333,901,823 (240,895,783,626) 단기차입금의순증감 (80,591,433,917) 119,925,655,703 장기차입금의차입 - 478,790,000,000 장기차입금의상환 - (1,006,760,679,079) 사채의상환 - (150,000,000,000) 사채의발행 199,452,600,000 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 16
리스부채의상환 (2,547,795,510) 신종자본증권의발행 321,626,571,000 신종자본증권의배당금의지급 (8,979,468,750) (4,477,331,250) IV. 현금및현금성자산의증가 ( 감소 ) (I+II+III) 1,327,240,588 (22,077,841,549) V. 기초현금및현금성자산 5,615,889,536 27,693,731,085 VI. 기말현금및현금성자산 6,943,130,124 5,615,889,536 6 재무제표주석 제 60 기 2016 년 1 월 1 일부터 2016 년 12 월 31 일까지 제 59 기 2015 년 1 월 1 일부터 2015 년 12 월 31 일까지 주식회사신세계 1. 회사의개요 주식회사신세계 ( 이하 " 당사 ") 는 1955 년 12 월 9 일주식회사동화백화점으로설립되어, 상호를주식회사신세 계백화점에이어, 2001 년 3 월 16 일주식회사신세계로변경하였으며, 당사의본점은서울특별시중구소공로 63 에위치하고있습니다. 당사는주로백화점사업을운영하고있으며, 당기말현재백화점 8 개점을운영하고있습니다. 한편, 당사는 2011 년 5 월 1 일을기준일로하여대형마트부문을인적분할하였습니다. 당사는 1985 년 8 월 19 일한국거래소에주식을상장하였으며, 당기말현재대주주인이명희회장외 1 인이발 행주식총수의 28.05% 를보유하고있습니다. 2. 재무제표작성기준및중요한회계정책 (1) 재무제표작성기준 당사는한국채택국제회계기준을적용하여재무제표를작성하고있으며, 동재무제표는기업회계기준서제 1027호 ' 별도재무제표 ' 에따른별도재무제표로, 별도재무제표는지배기업또는피투자자에대하여공동지배력이나유의적인영향력이있는투자자가투자자산을원가법또는기업회계기준서제1039호 ' 금융상품 ' 에따른회계처리로표시한재무제표입니다. 재무제표작성에적용된중요한회계정책은아래기술되어있으며, 당기재무제표의작성에적용된중요한회 계정책은아래에서설명하는기준서나해석서의도입과관련된영향을제외하고는전기재무제표작성시채택 한회계정책과동일합니다. 재무제표는매보고기간말에재평가금액이나공정가치로측정되는특정비유동자산과금융자산을제외하고는 역사적원가주의를기준으로작성되었습니다. 역사적원가는일반적으로자산을취득하기위하여지급한대가 의공정가치로측정하고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 17
(2) 종속기업, 관계기업및공동기업투자 당사의재무제표는기업회계기준서제1027호에따른별도재무제표로서종속기업, 관계기업및공동기업의투자자가투자자산을피투자자의보고된성과와순자산에근거하지않고직접적인지분투자에근거한회계처리로표시한재무제표입니다. 당사는종속기업, 관계기업및공동기업에대한투자자산에대해서기업회계기준서제1027호에따른원가법을선택하여회계처리하고있습니다. 한편종속기업, 관계기업및공동기업으로부터수취하는배당금은배당을받을권리가확정되는시점에당기손익으로인식하고있습니다. (3) 사업결합 사업의취득은취득법을적용하여회계처리하였습니다. 사업결합이전대가는피취득자에대한지배력을대가 로이전하는자산, 당사가발행하였거나부담하는부채및발행한지분의취득일의공정가치 ( 교환일에 ) 의합계 로산정하고있습니다. 취득관련원가는발생시점에당기손익으로인식하고있습니다. 취득일에식별가능한취득자산, 인수부채및우발부채는다음을제외하고는취득일에공정가치로인식하고있 습니다. - - - 이연법인세자산이나부채와종업원급여약정과관련된자산이나부채는각각기업회계기준서제1012호 ' 법인세 ' 와기업회계기준서제1019호 ' 종업원급여 ' 에따라인식하고측정하고있습니다. 당사가피취득자의주식기준보상을자신의주식기준보상으로대체하면서발생한부채나지분상품은기업회계기준서제1102호 ' 주식기준보상 ' 에따라측정하고있습니다. 기업회계기준서제1105호 ' 매각예정비유동자산과중단영업 ' 에따라매각예정자산으로분류된비유동자산 ( 또는처분자산집단 ) 은기업회계기준서제1105호에따라측정하고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 18
영업권은이전대가, 피취득자에대한비지배지분의금액, 당사가이전에보유하고있던피취득자에대한지분의공정가치의합계금액이취득일현재식별가능한취득자산과인수부채의공정가치순액을초과하는금액으로측정하고있습니다. 취득일에식별가능한취득자산과인수부채의공정가치순액이이전대가, 피취득자에대한비지배지분의금액, 당사가이전에보유하고있던피취득자에대한지분의공정가치의합계금액을초과하는금액이재검토후에도존재하는경우에, 그초과금액은즉시염가매수차익으로당기손익에반영하고있습니다. 취득일에피취득자에대한비지배지분의요소가현재의지분이며청산시에보유자에게기업순자산의비례적몫에대하여권리를부여하고있는경우에는이러한비지배지분은취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의식별가능한순자산에대하여인식한금액중현재의지분상품의비례적몫중하나의방법으로측정할수있습니다. 이러한측정기준의선택은각취득거래별로이루어집니다. 그밖의모든비지배지분요소는한국채택국제회계기준에서측정기준을달리요구하는경우가아니라면취득일의공정가치로측정합니다. 사업결합으로인한당사의이전대가에는조건부대가약정으로인한자산과부채를포함하고있으며조건부대가는취득일의공정가치로측정하고사업결합으로인한이전대가의일부로포함되어있습니다. 취득일이후공정가치의변동액은측정기간조정사항의조건을충족하는경우소급하여조정하고해당영업권에서조정하고있습니다. 측정기간조정사항이란 ' 조정기간 '( 취득일로부터 1년을초과할수없음 ) 동안취득일현재존재하던사실과상황에대한추가적정보를획득하여발생하는조정사항을말합니다. 측정기간조정사항의조건을충족하지않는조건부대가의공정가치변동액은조건부대가의분류에따라회계처리하고있습니다. 자본으로분류된조건부대가는이후보고일에재측정하지않고결제되는경우자본으로회계처리하고있습니다. 자산이나부채로분류된조건부대가는기업회계기준제1039호 ' 금융상품 : 인식과측정 ' 이나기업회계기준제1037호 ' 충당부채, 우발부채및우발자산 ' 에따라이후보고일에재측정하고적절한경우차손익이있다면당기손익으로인식하고있습니다. 단계적으로이루어지는사업결합에서, 당사는이전에보유하고있던피취득자에대한지분을취득일 ( 즉당사가지배력을획득한날 ) 의공정가치로재측정하고그결과차손익이있다면당기손익으로인식하고있습니다. 취득일이전에피취득자에대한지분의가치변동을기타포괄손익으로인식한금액은이전에보유한지분을직접처분하는경우와동일하게당기손익으로재분류하고있습니다. 사업결합에대한최초회계처리가사업결합이발생한보고기간말까지완료되지못한다면, 당사는회계처리가완료되지못한항목의잠정금액을재무제표에보고하고있습니다. 측정기간 ( 위참고 ) 동안에취득일현재존재하던사실과상황에대하여새롭게입수한정보가있는경우당사는취득일에이미알았더라면취득일에인식된금액의측정에영향을주었을그정보를반영하기위하여취득일에인식한잠정금액을소급하여조정하거나추가적인자산과부채를인식하고있습니다. (4) 영업권 사업결합에서발생하는영업권은지배력을획득하는시점 ( 취득일 ) 에원가에서누적손상차손을차감하여인식 하고있습니다. 손상검사를위하여영업권은사업결합으로인한시너지효과가예상되는당사의현금창출단위 ( 또는현금창출단 위집단 ) 에배분됩니다. 영업권이배분된현금창출단위에대해서는매년그리고손상을시사하는징후가있을때마다손상검사를수행 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 19
합니다. 현금창출단위의회수가능액이장부금액에미달할경우, 손상차손은먼저현금창출단위에배분된영업권의장부금액을감소시키고잔여손상차손은현금창출단위를구성하는다른자산들의장부금액에비례하여배분하고있습니다. 영업권의손상차손은당기손익으로직접인식되어있습니다. 영업권에대해인식한손상차손은추후에환입할수없습니다. 관련현금창출단위를처분할경우관련영업권금액은처분손익의결정에포함됩니다. (5) 매각예정비유동자산 당사는비유동자산 ( 또는처분자산집단 ) 의장부금액이계속사용이아닌매각거래로주로회수될것이라면이를매각예정자산으로분류하고있습니다. 이러한조건은비유동자산 ( 또는처분자산집단 ) 이현재의상태에서통상적이고관습적인거래조건만으로즉시매각가능하여야하며매각될가능성이매우높을때에만충족된것으로간주됩니다. 경영진은자산의매각계획을확약해야하며분류시점에서 1년이내에매각완료요건이충족될것으로예상되어야합니다. 매각예정으로분류된비유동자산 ( 또는처분자산집단 ) 은장부금액과순공정가치중낮은금액으로측정하고있 습니다. (6) 수익인식 당사는고객으로부터받았거나받을대가의공정가치에서부가가치세, 반품, 리베이트및할인액을차감한금액을수익으로측정하고있습니다. 당사는수익금액을신뢰성있게측정할수있고, 미래의경제적효익이당사에유입될가능성이높으며, 다음에서설명하고있는당사의활동별수익인식요건을충족하는경우에수익을인식하고있습니다. 1) 재화의판매당사는재화의소유에따른중요한위험과보상이이전된시점에재화의판매에따른수익을인식하고있습니다. 당사는재화을구매하는고객에게매출거래의일부로보상점수를부여하고, 고객은해당보상점수를사용하여재화를무상취득하거나할인구매할수있는고객충성제도를운영하고있습니다. 보상점수의공정가치는회수되는보상점수를위해제공되는재화의공정가치와기대회수율및기대회수시점을고려하여추정하고있습니다. 보상점수를부여하는매출거래에서고객으로부터받거나받을대가의공정가치는보상점수와매출의나머지부분으로배분하고있습니다. 보상점수에배분된대가는재무상태표에서이연수익으로인식하고있으며, 보상점수가회수되고보상을제공할의무를이행하는시점에서보상점수에배분된대가를수익으로인식하고있습니다. 2) 용역의제공용역의제공으로인한수익은진행기준에따라인식하고있습니다. 당사는수행된용역을신뢰성있게측정할수있는방법을사용하기위하여거래의성격에따라, 작업수행정도의조사, 총예상용역량대비현재까지수행한누적용역량의비율, 총추정원가대비현재까지발생한누적원가의비율등의제공한용역을신뢰성있게측정할수있는방법을사용하여진행률을결정하고있습니다. 3) 로열티수익 로열티수익은관련된계약의경제적실질을반영하여발생기준에따라인식하고있습니다. 4) 배당금수익과이자수익 투자로부터발생하는배당금수익은배당금을받을권리가확정되는시점에인식하고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 20
이자수익은시간의경과에따라유효이자율법으로인식하고있습니다. 유효이자율은금융자산의예상만기에걸 쳐수취할미래현금의현재가치를순장부금액과일치시키는이자율입니다. 5) 임대수익 운용리스로부터발생하는수익인식에대한당사의회계정책은주석 2.(7) 에서설명하고있습니다. 6) 고객충성제도당사는재화나용역을구매한고객에서매출거래의일부로보상점수를부여하고, 고객은부여받은보상점수를사용하여재화나용역을무상또는할인구매할수있는제도를운용하고있습니다. 보상점수는보상점수를부여한최초매출거래중별도의식별가능한부분으로회계처리하여, 최초매출과관련하여받았거나받을대가의공정가치를보상점수와매출의나머지부분으로배분하고있으며, 보상점수에배분할대가는보상점수의공정가치에기초하여측정하고있습니다. 당사가직접보상을제공하는거래와제3자가보상을제공하지만보상점수에배분되는대가를기업이자기의계산으로회수하는경우에는보상점수가회수되고보상을제공할의무를이행한때보상점수에배분된대가를수익으로인식하고있습니다. 그리고제3자가보상을제공하고당사는보상점수에배분되는대가를제3자를대신하여회수하는경우에는제3자가보상을제공할의무를지고그것에대한대가를받을권리를가지게될때그순액을수익으로인식하고있습니다. (7) 리스 당사는리스자산의소유에따른위험과보상의대부분이리스이용자에이전되는리스계약을금융리스로분류 하고, 금융리스외의모든리스계약을운용리스로분류하고있습니다. 1) 당사가리스제공자인경우 당사는금융리스의경우, 금융리스의리스순투자와동일한금액을금융리스채권으로인식하고, 금융리스순투자 미회수분에대하여유효이자율법을적용하여이자수익을인식하고있습니다. 운용리스로부터발생하는리스료수익을리스기간에걸쳐정액기준으로수익으로인식하고, 운용리스의협상 및계약단계에서발생한리스개설직접원가는리스자산의장부금액에가산한후정액기준으로리스기간에걸쳐 비용으로인식하고있습니다. 2) 당사가리스이용자인경우 당사는리스기간개시일에최소리스료의현재가치와리스자산의공정가치중작은금액을재무상태표에금융리 스자산과금융리스부채로각각인식하고있습니다. 리스료는매기부채의잔액에대하여일정한기간이자율이산출되도록이자비용과리스부채의상환액으로배분하고있습니다. 차입원가에대한당사의회계정책 ( 주석 2.(9) 참고 ) 에따라당해적격자산의일부로자본화되는경우를제외한금융원가는발생즉시비용으로인식하고있습니다. 조정리스료는발생한기간의비용으로회계처리하고있습니다. 운용리스료는리스자산의효익의기간적형태를보다잘나타내는다른체계적인인식기준이없다면리스기간 에걸쳐균등하게배분된금액을비용으로인식하고있습니다. 또한운용리스에서발생한조정리스료는발생한 기간의비용으로회계처리하고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 21
운용리스계약시리스인센티브를받은경우이를부채로인식하고있으며, 리스인센티브의효익은리스자산의 효익의기간적형태를보다잘나타내는다른체계적인인식기준이없다면, 정액기준으로리스비용에서차감하 는형식으로인식하고있습니다. (8) 외화환산 재무제표는기업의영업활동이이루어지는주된경제환경의통화 ( 기능통화 ) 로표시하고있습니다. 재무제표를 작성하기위해경영성과와재무상태는당사의기능통화이면서재무제표작성을위한표시통화인 ' 원 ' 으로표시 하고있습니다. 재무제표작성에있어서그기업의기능통화외의통화 ( 외화 ) 로이루어진거래는거래일의환율로기록됩니다. 매보고기간말에화폐성외화항목은보고기간말의환율로재환산하고있습니다. 한편공정가치로측정하는비화폐성외화항목은공정가치가결정된날의환율로재환산하지만, 역사적원가로측정되는비화폐성외화항목은재환산하지않습니다. 화폐성항목의외환차이는다음을제외하고는발생하는기간의당기손익으로인식하고있습니다. 미래생산에사용하기위하여건설중인자산과관련되고, 외화차입금에대한이자비용조정으로간주되 - 는자산의원가에포함되는외환차이 - 특정외화위험을회피하기위한거래에서발생하는외환차이 (9) 차입원가 당사는적격자산의취득, 건설또는제조와직접관련된차입원가를적격자산을의도된용도로사용하거나판 매가능한상태에이를때까지당해자산원가의일부로자본화하고있습니다. 적격자산이란의도된용도로사용 하거나판매될수있는상태가될때까지상당한기간을필요로하는자산을말합니다. 적격자산을취득하기위한목적으로차입한당해차입금에서발생하는일시적운용투자수익은자본화가능차 입원가에서차감하고있습니다. 기타차입원가는발생한기간의당기손익으로인식하고있습니다. (10) 정부보조금 당사는정부보조금에부수되는조건의준수와보조금수취에대한합리적인확신이있을경우에만정부보조금 을인식하고있습니다. 시장이자율보다낮은이자율인정부대여금의효익은정부보조금으로처리하고있으며, 해당정부보조금은시 장이자율에기초하여산정된정부대여금공정가치와수취한대가의차이로측정하고있습니다. 자산관련정부보조금은자산의장부금액을결정할때차감하여재무상태표에표시하고있습니다. 해당정부보 조금은관련자산의내용연수에걸쳐감가상각비를감소시키는방식으로당기손익으로인식하고있습니다. 수익관련정부보조금은보상하도록의도된비용에대응시키기위해체계적인기준에따라해당기간에걸쳐수 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 22
익으로인식하며, 이미발생한비용이나손실에대한보전또는향후관련원가의발생없이당사에제공되는즉 각적인금융지원으로수취하는정부보조금은수취할권리가발생하는기간에당기손익으로인식하고있습니다. (11) 퇴직급여비용과해고급여 확정급여형퇴직급여제도의경우, 확정급여채무는독립된보험계리법인에의해예측단위적립방식을이용하여매보고기간말에보험수리적평가를수행하여계산하고있습니다. 보험수리적손익과사외적립자산의수익 ( 순확정급여부채 ( 자산 ) 의순이자에포함된금액제외 ) 및자산인식상한효과의변동으로구성된순확정급여부채의재측정요소는재측정요소가발생한기간에기타포괄손익으로인식하고, 재무상태표에즉시반영하고있습니다. 포괄손익계산서에인식한재측정요소는이익잉여금으로즉시인식하며, 후속기간에당기손익으로재분류되지아니합니다. 과거근무원가는제도의개정이발생한기간에인식하고, 순이자는기초시점에순확정급여부채 ( 자산 ) 에대한할인율을적용하여산출하고있습니다. 확정급여원가의구성요소는근무원가 ( 당기근무원가와과거근무원가및정산으로인한손익 ) 와순이자비용 ( 수익 ) 및재측정요소로구성되어있습니다. 당사는근무원가와순이자비용 ( 수익 ) 은당기손익으로인식하고있으며, 재측정요소는기타포괄손익에인식하 고있습니다. 제도의축소로인한손익은과거근무원가로처리하고있습니다. 재무제표상확정급여채무는확정급여제도의실제과소적립액과초과적립액을표시하고있습니다. 이러한계산 으로산출된초과적립액은제도로부터환급받거나제도에대한미래기여금이절감되는방식으로이용가능한 경제적효익의현재가치를가산한금액을한도로자산으로인식하고있습니다. 해고급여에대한부채는당사가해고급여의제안을더이상철회할수없게된날또는당사가해고급여의지급 을수반하는구조조정에대한원가를인식한날중이른날에인식하고있습니다. 종업원이나제 3 자의재량적기여금은제도에대한그러한기여금이납부될때근무원가를감소시키고있습니 다. 제도의공식적규약에종업원이나제 3 자로부터의기여금이있을것이라고특정할때, 회계처리는다음과 같이기여금이근무용역에연계되어있는지여부에달려있습니다. 만약기여금이근무용역에연계되어있지않다면 ( 예를들어사외적립자산의손실이나보험수리적손실에서발 생하는과소적립액을감소시키기위한기여금 ), 기여금은순확정급여부채 ( 자산 ) 의재측정에영향을미칩니다. 만약기여금이근무용역에연계되어있다면기여금은근무원가를감소시킵니다. 근무연수에따라결정되는기여금액의경우당사는총급여에대해기업회계기준서제1019호문단 70에서요구하는배분방법에따라근무기간에기여금을배분합니다. 반면에근무연수와독립적인기여금액의경우당사는이러한기여금을관련근무용역이제공되는해당기간의근무원가의감소로인식합니다. (12) 법인세 법인세비용은당기법인세와이연법인세로구성되어있습니다. 1) 당기법인세당기법인세부담액은당기의과세소득을기초로산정됩니다. 다른과세기간에가산되거나차감될손익항목및비과세항목이나손금불인정항목때문에과세소득과손익계산서상세전손익은차이가발생합니다. 당사의당기법인세와관련된부채는보고기간말까지제정되었거나실질적으로제정된세율및세법에근거하여계산됩니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 23
2) 이연법인세 이연법인세는재무제표상자산과부채의장부금액과과세소득산출시사용되는세무기준액과의차이인일시적 차이에대하여인식됩니다. 이연법인세부채는일반적으로모든가산할일시적차이에대하여인식됩니다. 이연법인세자산은일반적으로차감할일시적차이가사용될수있는과세소득의발생가능성이높은경우에, 모든차감할일시적차이에대하여인식됩니다. 그러나가산할일시적차이가영업권을최초로인식할때발생하거나, 자산또는부채가최초로인식되는거래가사업결합거래가아니고거래당시에회계이익과과세소득 ( 세무상결손금 ) 에영향을미치지아니하는거래에서발생하는경우이연법인세부채는인식하지아니합니다. 그리고차감할일시적차이가자산또는부채가최초로인식되는거래가사업결합거래가아니고거래당시회계 이익과과세소득 ( 세무상결손금 ) 에영향을미치지않는거래에서발생하는경우에는이연법인세자산은인식하 지않습니다. 당사가일시적차이의소멸시점을통제할수있으며, 예측가능한미래에일시적차이가소멸하지않을가능성이높은경우를제외하고는종속기업, 관계기업에대한투자자산및조인트벤처투자지분에관한가산할일시적차이에대하여이연법인세부채를인식합니다. 또한이러한투자자산및투자지분과관련된차감할일시적차이로인하여발생하는이연법인세자산은일시적차이의혜택을사용할수있을만큼충분한과세소득이발생할가능성이높고, 일시적차이가예측가능한미래에소멸할가능성이높은경우에만인식합니다. 이연법인세자산의장부금액은매보고기간말에검토하고, 이연법인세자산의전부또는일부가회수될수있을 만큼충분한과세소득이발생할가능성이더이상높지않은경우이연법인세자산의장부금액을감소시킵니다. 이연법인세자산과부채는보고기간말까지제정되었거나실질적으로제정된세율및세법에근거하여당해부채가결제되거나자산이실현되는회계기간에적용될것으로예상되는세율을사용하여측정합니다. 이연법인세자산과이연법인세부채를측정할때에는보고기간말현재당사가관련자산과부채의장부금액을회수하거나결제할것으로예상되는방식에따른법인세효과를반영하였습니다. 이연법인세자산과부채는당사가당기법인세자산과당기법인세부채를상계할수있는법적으로집행가능한권리를가지고있으며, 동일한과세당국에의해서부과되는법인세와관련하여과세대상기업이동일하거나과세대상기업은다르지만당기법인세부채와자산을순액으로결제할의도가있거나, 중요한금액의이연법인세부채가결제되거나, 이연법인세자산이회수될미래에각회계기간마다자산을실현하는동시에부채를결제할의도가있는경우에만상계합니다. 이연법인세부채또는이연법인세자산이공정가치모형을사용하여측정된투자부동산에서발생하는경우, 동투자부동산의장부금액이매각을통하여회수될것이라는반증가능한가정을전제하고있습니다. 따라서이러한가정에대한반증이없다면, 이연법인세부채또는이연법인세자산의측정에는투자부동산장부금액이모두매각을통하여회수되는세효과를반영합니다. 다만투자부동산이감가상각대상자산으로서매각을위해보유하기보다는그투자부동산에내재된대부분의경제적효익을기간에걸쳐소비하는것을목적으로하는사업모형하에서보유하는경우이러한가정이반증됩니다. 3) 당기법인세와이연법인세의인식 당기법인세와이연법인세는동일회계기간또는다른회계기간에기타포괄손익이나자본으로직접인식되는거 래나사건또는사업결합으로부터발생하는경우를제외하고는수익이나비용으로인식하여당기손익에포함 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 24
합니다. 사업결합시에는법인세효과는사업결합에대한회계처리에포함되어반영됩니다. (13) 유형자산 유형자산은원가로측정하고있으며최초인식후에취득원가에서감가상각누계액과손상차손누계액을차감한금액을장부금액으로표시하고있습니다. 유형자산의원가는당해자산의매입또는건설과직접적으로관련되어발생한지출로서경영진이의도하는방식으로자산을가동하는데필요한장소와상태에이르게하는데직접관련되는원가와자산을해체, 제거하거나부지를복구하는데소요될것으로최초에추정되는원가를포함하고있습니다. 후속원가는자산으로부터발생하는미래경제적효익이유입될가능성이높으며, 그원가를신뢰성있게측정할수있는경우에한하여자산의장부금액에포함하거나적절한경우별도의자산으로인식하고있으며, 대체된부분의장부금액은제거하고있습니다. 한편일상적인수선ㆍ유지와관련하여발생하는원가는발생시점에당기손익으로인식하고있습니다. 유형자산중토지는감가상각을하지않으며, 이를제외한유형자산은아래에제시된개별자산별로추정된경 제적내용연수동안정액법으로감가상각하고있습니다. 구분건물구축물인테리어기계장치차량운반구공구기구비품임차시설개량권 내용연수 30 ~ 60년 20 ~ 30년 5년 20 ~ 30년 5년 5년 11 ~ 40년 유형자산을구성하는일부의원가가당해유형자산의전체원가에비교하여중요하다면, 해당유형자산을감가 상각할때그부분은별도로구분하여감가상각하고있습니다. 유형자산의감가상각방법, 잔존가치및내용연수는매보고기간말에재검토하고있으며, 이를변경하는것이 적절하다고판단되는경우회계추정의변경으로회계처리하고있습니다. 유형자산을처분하거나사용이나처분을통한미래경제적효익이기대되지않을때해당유형자산의장부금액 을재무상태표에서제거하고있습니다. 유형자산의제거로인하여발생하는손익은순매각금액과장부금액의 차이로결정하고있으며, 해당유형자산이제거되는시점에당기손익으로인식하고있습니다. (14) 투자부동산 임대수익이나시세차익을얻기위하여보유하고있는부동산은투자부동산으로분류하고있습니다. 투자부동 산은취득시발생한거래원가를포함하여최초인식시점에원가로측정하며, 최초인식후에취득원가에서감 가상각누계액과손상차손누계액을차감한금액을장부금액으로표시하고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 25
후속원가는자산으로부터발생하는미래경제적효익이유입될가능성이높으며, 그원가를신뢰성있게측정할수있는경우에한하여자산의장부금액에포함하거나적절한경우별도의자산으로인식하고있으며, 후속지출에의해대체된부분의장부금액은제거하고있습니다. 한편일상적인수선ㆍ유지와관련하여발생하는원가는발생시점에당기손익으로인식하고있습니다. 투자부동산중토지에대해서는감가상각을하지않으며, 토지를제외한투자부동산은다음의경제적추정내용 연수에따라정액법으로상각하고있습니다. 구분 건물 내용연수 30 년 투자부동산의감가상각방법, 잔존가치및내용연수는매보고기간말에재검토하고있으며, 이를변경하는것이 적절하다고판단되는경우회계추정의변경으로회계처리하고있습니다. 투자부동산을처분하거나, 투자부동산의사용을영구히중지하고처분으로도더이상의미래경제적효익을기대할수없는경우에해당투자부동산의장부금액을재무상태표에서제거하고있습니다. 투자부동산의제거로인하여발생하는손익은순매각금액과장부금액의차이로결정하고있으며, 해당투자부동산이제거되는시점의당기손익으로인식하고있습니다. (15) 무형자산 1) 개별취득하는무형자산내용연수가유한한개별취득하는무형자산은취득원가에서상각누계액과손상차손누계액을차감한금액으로인식하며, 추정내용연수 5년에걸쳐정액법으로상각비를계상하고있습니다. 무형자산의내용연수및상각방법은매보고기간종료일에재검토하고있으며, 이를변경하는것이적절하다고판단되는경우회계추정의변경으로회계처리하고있습니다. 내용연수가비한정인개별취득하는무형자산은취득원가에서손상차손누계액을차감한금액으로인식합니다. 2) 사업결합으로취득한무형자산사업결합으로취득하고영업권과분리하여인식한무형자산의취득원가는취득일의공정가치로측정하고, 최초인식후에사업결합으로취득한무형자산은취득원가에서상각누계액과손상차손누계액을차감한금액으로표시하고있습니다. 3) 무형자산의제거무형자산을처분하거나사용이나처분을통한미래경제적효익이기대되지않을때해당무형자산의장부금액을재무상태표에서제거하고있습니다. 무형자산의제거로인하여발생하는손익은순매각금액과장부금액의차이로결정하고있으며, 해당무형자산이제거되는시점에당기손익으로인식하고있습니다. (16) 영업권을제외한유ㆍ무형자산의손상 영업권을제외한유ㆍ무형자산은자산손상을시사하는징후가있는지를매보고기간말마다검토하고있으며, 자산손상을시사하는징후가있는경우에는손상차손금액을결정하기위하여자산의회수가능액을추정하고 있습니다. 당사는개별자산별로회수가능액을추정하고있으며, 개별자산의회수가능액을추정할수없는경 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 26
우에는그자산이속하는현금창출단위의회수가능액을추정하고있습니다. 공동자산은합리적이고일관된배 분기준에따라개별현금창출단위에배분하며, 개별현금창출단위로배분할수없는경우에는합리적이고일관 된배분기준에따라배분될수있는최소현금창출단위집단에배분하고있습니다. 비한정내용연수를가진무형자산또는아직사용할수없는무형자산은자산손상을시사하는징후와관계없이 매년손상검사를실시하고있습니다. 회수가능액은개별자산또는현금창출단위의순공정가치와사용가치중큰금액으로측정하며, 자산 ( 또는현 금창출단위 ) 의회수가능액이장부금액에미달하는경우에는자산 ( 또는현금창출단위 ) 의장부금액을회수가능 액으로감소시키고감소된금액은당기손익으로인식하고있습니다. 과거기간에인식한손상차손을환입하는경우개별자산 ( 또는현금창출단위 ) 의장부금액은수정된회수가능액 과과거기간에손상차손을인식하지않았다면현재기록되어있을장부금액중작은금액으로결정하고있으며, 해당손상차손환입은즉시당기손익으로인식하고있습니다. (17) 재고자산 재고자산은취득원가와순실현가능가치중낮은금액으로측정하고있습니다. 재고자산의수량은계속기록법과정기적으로실시하는실지재고조사에의하여확정되며, 원가는개별법 ( 미착품 ), 이동평균법 ( 원ㆍ부재료및저장품 ) 및매출가격환원법 ( 매장상품 ) 을적용하여결정하고있습니다. 재고자산의취득원가는매입원가, 전환원가및재고자산을이용가능한상태로준비하는데필요한기타원가를포함하고있습니다. 순실현가능가치는정상적인영업과정의예상판매가격에서예상되는추가완성원가와판매비용을차감한금액입니다. 매출원가는재고자산판매에따른수익을인식하는기간에재고자산의장부금액으로인식하며, 재고자산을순실현가능가치로감액한평가손실과모든감모손실은감액이나감모가발생한기간의비용으로인식하고있습니다. 또한재고자산의순실현가능가치의상승으로인한재고자산평가손실의환입은환입이발생한기간의비용으로인식된재고자산의매출원가에서차감하고있습니다. (18) 충당부채 충당부채는과거의사건으로인한현재의무 ( 법적의무또는의제의무 ) 로서, 당해의무를이행할가능성이높으 며그의무의이행에소요될금액을신뢰성있게추정할수있을경우에인식하고있습니다. 충당부채로인식하는금액은관련된사건과상황에대한불가피한위험과불확실성을고려하여현재의무의이행에소요되는지출에대한각보고기간말현재최선의추정치입니다. 화폐의시간가치효과가중요한경우충당부채는의무를이행하기위하여예상되는지출액의현재가치로평가하고있습니다. 할인율은부채의고유한위험과화폐의시간가치에대한현행시장의평가를반영한세전이자율입니다. 시간경과에따른충당부채의증가는발생시금융원가로당기손익에인식하고있습니다. 충당부채를결제하기위해필요한지출액의일부또는전부를제 3 자가변제할것이예상되는경우당사가의무를이행한다면변제를받을것이거의확실하고그금액을신뢰성있게측정할수있는경우에는당해변제금액을자산으로인식하고있습니다. 매보고기간말마다충당부채의잔액을검토하고, 보고기간말현재최선의추정치를반영하여조정하고있습니다. 의무이행을위하여경제적효익이내재된자원이유출될가능성이더이상높지아니한경우에는관련충당부채를환입하고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 27
(19) 금융자산 금융자산은당사가계약의당사자가되는때에인식하고있습니다. 금융자산은최초인식시공정가치로측정하고있습니다. 금융자산의취득과직접관련되는거래원가는최초인식시금융자산의공정가치에차감하거나부가하고있습니다. 다만당기손익인식금융자산의취득과직접관련되는거래원가는발생즉시당기손익으로인식하고있습니다. 금융자산의정형화된매입또는매도는모두매매일에인식하거나제거하고있습니다. 금융자산의정형화된매 입또는매도는관련시장의규정이나관행에의하여일반적으로설정된기간내에금융상품을인도하는계약 조건에따라금융자산을매입하거나매도하는계약입니다. 금융자산은당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권으로분류하고있 습니다. 이러한분류는금융자산의성격과보유목적에따라최초인식시점에결정하고있습니다. 1) 유효이자율법 유효이자율법은채무상품의상각후원가를계산하고관련기간에걸쳐이자수익을배분하는방법입니다. 유효이자율은금융자산의기대존속기간이나 ( 적절하다면 ) 그보다짧은기간에걸쳐, 지급하거나수취하는수수 료와포인트 ( 유효이자율의주요구성요소임 ), 거래원가및기타할증액또는할인액을포함하여예상되는미래 현금수취액의현재가치를최초인식시순장부금액과정확히일치시키는이자율입니다. 채무상품에대한이자수익은채무상품이당기손익인식금융자산으로분류된경우를제외하고는유효이자율법 으로인식하고있습니다. 2) 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은기업회계기준서제1103호 ' 사업결합 ' 이적용되는사업결합에서취득자의조건부대가이거나단기매매금융자산이거나또는최초인식시당기손익금융자산으로지정한금융자산을포함하고있습니다. 단기간내매각을목적으로취득한금융자산은단기매매금융자산으로분류하고있으며주계약과분리하여회계처리하는내재파생상품을포함한모든파생상품은해당파생상품이유효한위험회피수단으로지정되지않는한단기매매금융자산으로분류하고있습니다. 당기손익인식금융자산은공정가치로측정하며평가손익은당기손익으로인식하고있습니다. 다음의경우금융자산을단기매매금융자산으로분류하고있습니다. - 단기간내매도할목적으로취득한경우최초인식시점에, 당사가공동으로관리하고단기적이익획득을목적으로최근실제운용하고있는특정 - 금융상품포트폴리오의일부인경우 - 위험회피수단으로지정되고위험회피에효과적인파생상품이아닌파생상품 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 28
다음의경우에단기매매금융자산이아니거나기업회계기준서제 1103 호 ' 사업결합 ' 이적용되는사업결합에서 취득자의조건부대가가아닌금융자산은최초인식시점에당기손익인식금융자산으로지정할수있습니다. - - - 당기손익인식항목으로지정함으로써, 지정하지않았더라면발생하였을인식과측정상의불일치를제거하거나상당히감소시킬수있는경우금융자산이당사의문서화된위험관리나투자전략에따라금융상품집합 ( 금융자산, 금융부채또는금융자산과금융부채의조합으로구성된집합 ) 의일부를구성하고, 공정가치기준으로관리하고그성과를평가하며, 그정보를내부적으로제공하는경우금융자산에하나또는그이상의내재파생상품을포함하고있고, 기업회계기준서제1039호 ' 금융상품 : 인식과측정 ' 에따라합성계약전체를당기손익인식금융자산으로지정할수있는경우 당기손익인식금융자산은공정가치로측정하며재측정으로인해발생하는평가손익을당기손익으로인식하고 있습니다. 당기손익으로인식된평가손익에는금융자산으로부터획득한배당금과이자수익이포함되어있으며, 손익계산서상 ' 금융손익 ' 항목으로계상하고있습니다. 3) 만기보유금융자산지급금액이확정되었거나결정가능하고, 만기가고정되었고당사가만기까지보유할적극적인의도와능력이있는비파생금융자산은만기보유금융자산으로분류하고있습니다. 만기보유금융자산은유효이자율을사용하여측정된상각후원가에서손상차손누계액을차감한금액으로표시하고있으며, 이자수익은유효이자율법을사용하여인식하고있습니다. 4) 매도가능금융자산 매도가능금융자산은최초인식시매도가능금융자산으로지정되거나당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는대여금및수취채권으로분류되지않는비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은후속적으로매보고기간말의공정가치로측정하고있습니다. 당기손익으로인식하는화폐성매도가능금융자산의외환손익 ( 아래참고 ) 과유효이자율법을사용하여계산한이자수익을제외한매도가능금융자산의장부금액변동은기타포괄손익으로인식하고자본 ( 매도가능금융자산평가손익 ) 에누계하고있습니다. 매도가능금융자산이처분되거나손상되는때에기타포괄손익으로인식된누적평가손익은당기손익으로재분류하고있습니다. 매도가능지분상품의배당금은당사가배당금을수취할권리가확정되는시점에당기손익으로인식하고있습니 다. 외화로표시된화폐성매도가능금융자산의공정가치는해당외화로측정하며보고기간말현재의환율로환산 하고있습니다. 당기손익으로인식한외환손익은화폐성자산의상각후원가에기초하여결정하며, 기타외환손 익은기타포괄손익으로인식하고있습니다. 활성시장에서가격이공시되지않으며, 공정가치를신뢰성있게측정할수없는매도가능지분상품과, 공시가격 이없는이러한지분상품과연계되어있으며그지분상품의인도로결제되어야하는파생상품은매보고기간 말에취득원가에서식별된손상차손을차감한금액으로측정하고있습니다. 5) 대여금및수취채권 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 29
활성시장에서가격이공시되지않으며, 지급금액이확정되었거나결정가능한비파생금융자산은원칙적으로 ' 대여금및수취채권 ' 으로분류하고있습니다. 대여금및수취채권은유효이자율법을사용하여계산된상각후원가에서손상차손누계액을차감하여측정하고있습니다. 이자수익은할인효과가중요하지않은단기수취채권을제외하고는유효이자율법을사용하여인식하고있습니다. 6) 금융자산의손상당기손익인식금융자산을제외한나머지금융자산은매보고기간말에손상에대한징후를평가합니다. 최초인식후에하나이상의사건이발생한결과, 금융자산의추정미래현금흐름에영향을미쳤다는객관적인증거가있는경우당해금융자산은손상된것으로간주합니다. 매도가능금융자산으로분류된지분상품에대하여는, 동지분상품의공정가치가원가이하로중요하게하락하거 나지속적으로하락하는경우손상이발생하였다는객관적인증거로간주하고있습니다. 그밖의모든금융자산에대하여, 다음중하나에해당하는경우에손상의객관적인증거로간주하고있습니다. - 발행자또는거래상대방이중요한재무적어려움에처하는경우 - 이자지급이나원금상환의불이행이나연체 - 차입자가파산하거나재무구조조정이있을가능성이높아지는경우 - 재무적어려움으로당해금융자산에대한활성시장이소멸되는경우 매출채권과같은특정분류의금융자산의경우, 개별적으로손상되지않았다고평가된자산은추가로집합적으로손상여부를검토하고있습니다. 수취채권포트폴리오가손상되었다는객관적인증거에는수취채권의채무불이행과관련이있는국가또는지역의경제상황에있어서주목할만한변화뿐만아니라대금회수에관한당사의과거경험, 평균신용공여기간을초과하는연체횟수의증가도포함하고있습니다. 상각후원가로측정되는금융자산의경우, 당해자산의장부금액과최초유효이자율로할인한추정미래현금흐 름의현재가치와의차이를손상차손으로인식하고있습니다. 원가로측정되는금융자산의경우에는당해자산의장부금액과유사한금융자산의현행시장수익률로할인한 추정미래현금흐름의현재가치와의차이를손상차손으로인식하고있습니다. 이러한손상차손은후속기간에 환입하지않습니다. 대여금및수취채권의범주로분류되는금융자산이손상되었다고판단하는경우대손충당금을사용하여장부금액을감소시키고있으며, 회수가불가능하다고판단하는경우관련채권과대손충당금을감소시키는방식으로제각하고있습니다. 과거제각하였던금액이후속적으로회수된경우당기손익으로회계처리를하고있습니다. 또한대손충당금의장부금액변동은당기손익으로인식하고있습니다. 매도가능금융자산이손상되었다고판단될때, 과거에기타포괄손익으로인식한누적평가손익은당기손익으로 재분류하고있습니다. 상각후원가로측정하는금융자산은후속기간에손상차손금액이감소하고그감소가손상을인식한후에발생한사건과객관적으로관련있는경우, 과거에인식하였던손상차손은손상차손을환입하는시점의금융자산의장부금액이손상차손을인식하지않았더라면계상되었을상각후원가를초과하지않는범위내에서환입하고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 30
매도가능지분상품에대해서는과거에당기손익으로인식한손상차손은당기손익으로환입하지않습니다. 손상차손을인식한후의공정가치의증가분은기타포괄손익으로인식하고있습니다. 매도가능채무상품에대해서는후속기간에공정가치의증가가손상차손을인식한후에발생한사건과객관적으로관련있는경우손상차손을당기손익으로환입하고있습니다. 7) 금융자산의제거금융자산의현금흐름에대한계약상권리가소멸하거나, 금융자산을양도하고금융자산의소유에따른위험과보상의대부분을다른기업에게이전할때금융자산을제거하고있습니다. 만약금융자산의소유에따른위험과보상의대부분을이전하지도않고보유하지도않으며, 양도한금융자산을계속하여통제하고있다면, 당사는당해금융자산에대하여지속적으로관여하는정도까지계속하여인식하고있습니다. 만약양도한금융자산의소유에따른위험과보상의대부분을보유하고있다면, 당사는당해금융자산을계속인식하고수취한대가는담보차입으로인식하고있습니다. 금융자산전체를제거하는경우, 수취한대가와기타포괄손익으로인식한누적손익의합계액과당해자산의장 부금액과의차이는당기손익으로인식하고있습니다. 금융자산의전체가제거되는경우가아닌경우에는 ( 예를들어당사가양도자산의일부를재매입할수있는옵션을보유하거나, 잔여지분을보유하고있고이러한잔여지분의보유가소유에따른위험과보상을대부분보유한것으로볼수없고당해자산을통제하고있는경우 ), 당사는당해금융자산의기존장부금액을양도일현재각부분의상대적공정가치를기준으로지속적관여에따라계속인식되는부분과더이상인식되지않는부분으로배분하고있습니다. 제거되는부분에대하여수취한대가와제거되는부분에배분된기타포괄손익으로인식된누적손익의합계액과더이상인식되지않는부분에배분된장부금액과의차이는당기손익으로인식하고있습니다. 기타포괄손익으로인식된누적손익은각부분의상대적공정가치를기준으로계속인식되는부분과더이상인식되지않는부분으로배분하고있습니다. (20) 금융부채와지분상품 1) 부채ㆍ자본분류 채무상품과지분상품은계약의실질및금융부채와지분상품의정의에따라금융부채또는자본으로분류하고 있습니다. 2) 지분상품 지분상품은기업의자산에서모든부채를차감한후의잔여지분을나타내는모든계약입니다. 당사가발행한 지분상품은발행금액에서직접발행원가를차감한순액으로인식하고있습니다. 자기지분상품을재취득하는경우, 이러한지분상품은자본에서직접차감하고있습니다. 자기지분상품을매입 또는매도하거나발행또는소각하는경우의손익은당기손익으로인식하지않습니다. 3) 금융부채금융부채는당사가계약의당사자가되는때에인식하고있습니다. 금융부채는최초인식시공정가치로측정하고있습니다. 금융부채의발행과직접관련되는거래원가는최초인식시금융부채의공정가치에서차감하고있습니다. 다만당기손익인식금융부채의발행과직접관련되는거래원가는발생즉시당기손익으로인식하고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 31
금융부채는 ' 당기손익인식금융부채 ' 또는 ' 기타부채 ' 로분류하고있습니다. 4) 당기손익인식금융부채금융부채는기업회계기준서제1103호 ' 사업결합 ' 이적용되는사업결합에서취득자의조건부대가이거나단기매매항목이거나최초인식시당기손익인식금융부채로지정할경우당기손익인식금융부채로분류하고있습니다. 다음의경우금융부채를단기매매금융부채로분류하고있습니다. - 주로단기간내에재매입할목적으로부담한경우최초인식시점에, 당사가공동으로관리하고단기적이익획득을목적으로최근실제운용하고있는특 - 정금융상품포트폴리오의일부인경우, 당사가공동으로관리하는특정금융상품포트폴리오의일부 - 위험회피수단으로지정되고위험회피에효과적인파생상품이아닌파생상품 다음의경우단기매매항목이아니거나또는사업결합의일부로취득자가지급하는조건부대가가아닌금융부 채는최초인식시점에당기손익인식금융부채로지정할수있습니다. - - - 당기손익인식항목으로지정함으로써, 지정하지않았더라면발생할수있는측정이나인식상의불일치를제거하거나상당히감소시킬수있는경우금융부채가당사의문서화된위험관리나투자전략에따라금융상품집합 ( 금융자산, 금융부채또는금융자산과금융부채의조합으로구성된집합 ) 의일부를구성하고, 공정가치기준으로관리하고그성과를평가하며, 그정보를내부적으로제공하는경우금융부채가하나이상의내재파생상품을포함하는계약의일부를구성하고기업회계기준서제1039호 ' 금융상품 : 인식과측정 ' 에따라합성계약전체 ( 자산또는부채 ) 를당기손익인식부채로지정할수있는경우 당기손익인식금융부채는공정가치로측정하며재측정으로인해발생하는평가손익은당기손익으로인식하여 손익계산서상 ' 금융손익 ' 항목에포함하고있습니다. 그리고당기손익으로인식된동평가손익에는당기손익인 식금융부채와관련하여지급된이자비용이포함되어있습니다. 5) 기타금융부채 기타금융부채는유효이자율법을사용하여측정된상각후원가로후속측정되며, 이자비용은유효이자율법을사 용하여인식하고있습니다. 유효이자율법은금융부채의상각후원가를계산하고관련기간에걸쳐이자비용을배분하는방법입니다. 유효이자율은금융부채의기대존속기간이나 ( 적절하다면 ) 더짧은기간에지급하거나수취하는수수료와포인트 ( 유효이자율의주요구성요소임 ), 거래원가및기타할증액또는할인액을포함하여예상되는미래현금지급액의현재가치를최초인식시순장부금액과정확히일치시키는이자율입니다. 6) 금융보증부채 금융보증계약은채무상품의최초계약조건이나변경된계약조건에따라지급기일에특정채무자가지급하지 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 32
못하여보유자가입은손실을보상하기위해발행자가특정금액을지급하여야하는계약입니다. 금융보증부채는공정가치로최초측정하며, 당기손익인식항목으로지정되지않았다면다음중큰금액으로후 속측정하여야합니다. ( 가 ) 기업회계기준서제 1037 호 ' 충당부채, 우발부채및우발자산 ' 에따라결정된금액 ( 나 ) 최초인식금액에서기업회계기준서제 1018 호 ' 수익 ' 에따라인식한상각누계액을차감한금액 7) 금융부채의제거 당사는당사의의무가이행, 취소또는만료된경우에만금융부채를제거합니다. 지급한대가와제거되는금융 부채의장부금액과의차이는당기손익으로인식하고있습니다. (21) 파생상품 당사는이자율위험과외화위험을관리하기위하여통화선도, 이자율스왑등다수의파생상품계약을체결하고 있습니다. 파생상품은최초인식시계약일의공정가치로측정하고있으며, 후속적으로매보고기간말의공정가치로재측정하고있습니다. 파생상품을위험회피수단으로지정하였으나위험회피에효과적이지않다면파생상품의공정가치변동으로인한평가손익은즉시당기손익으로인식하고있습니다. 파생상품을위험회피수단으로지정하고위험회피에효과적이라면당기손익의인식시점은위험회피관계의특성에따라좌우됩니다. 공정가치가정 (+) 의값을갖는파생상품은금융자산으로인식하며, 부 (-) 의값을갖는파생상품을금융부채로인식하고있습니다. 파생상품은파생상품의잔여만기가 12개월을초과하고 12개월이내에실현되거나결제되지않을것으로예상되는경우에는비유동자산또는비유동부채로분류하고있습니다. 기타파생상품은유동자산또는유동부채로표시하고있습니다. 1) 내재파생상품파생상품이아닌주계약에내재된파생상품은내재파생상품의경제적특성및위험이주계약의경제적특성및위험과밀접하게관련되어있지않고내재파생상품과동일한조건을가지는별도의금융상품등이파생상품의정의를충족하며합성계약의공정가치변동을당기손익으로인식하지않는경우별도의파생상품으로회계처리하고있습니다. 내재파생상품과관련되어있는합성계약의잔여만기가 12 개월을초과하고, 12 개월이내에실현되거나결제되 지않을것으로예상되는경우에는내재파생상품은비유동자산또는비유동부채로표시하고있습니다. 기타내 재파생상품은유동자산또는유동부채로표시하고있습니다. 2) 위험회피회계당사는파생상품, 내재파생상품또는회피대상위험이외화위험인경우에는비파생금융상품을공정가치위험회피, 현금흐름위험회피또는해외사업장순투자위험회피에대한위험회피수단으로지정하고있습니다. 확정계약의외화위험회피는현금흐름위험회피로회계처리하고있습니다. 당사는위험회피개시시점에위험관리목적, 위험회피전략및위험회피수단과위험회피대상항목의관계를문서 화하고있습니다. 또한당사는위험회피의개시시점과후속기간에위험회피수단이회피대상위험으로인한위 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 33
험회피대상항목의공정가치또는현금흐름의변동을상쇄하는데매우효과적인지여부를문서화하고있습니다. 3) 공정가치위험회피당사는위험회피수단으로지정되고공정가치위험회피회계의적용요건을충족한파생상품의공정가치변동을즉시당기손익으로인식하고있으며, 회피대상위험으로인한위험회피대상항목의공정가치변동도즉시당기손익으로인식하고있습니다. 위험회피수단의공정가치변동과회피대상위험으로인한위험회피대상항목의공정가치변동은포괄손익계산서상위험회피대상항목과관련된항목에인식하고있습니다. 공정가치위험회피회계는당사가위험회피관계의지정을철회하는경우, 위험회피수단이소멸, 매각, 종료또는행사되는경우또는공정가치위험회피회계의적용요건을더이상충족하지않는경우에중단됩니다. 회피대상위험으로인한위험회피대상항목의장부금액조정액은위험회피회계가중단된날부터상각하여당기손익으로인식하고있습니다. 4) 현금흐름위험회피당사는위험회피수단으로지정되고현금흐름위험회피회계의적용요건을충족한파생상품의공정가치변동분중위험회피에효과적인부분은기타포괄손익으로인식하고현금흐름위험회피적립금에누계하고있습니다. 위험회피에비효과적인부분과관련된손익은당기손익으로인식하고, 손익계산서상 ' 금융손익 ' 항목으로처리하고있습니다. 이전에기타포괄손익으로인식하고자본항목에누계한위험회피수단평가손익은위험회피대상항목이당기손익으로영향을미치는때에당기손익으로재분류하고있으며, 재분류된금액은포괄손익계산서상위험회피대상항목과관련된항목에인식하고있습니다. 그러나위험회피대상예상거래에따라향후비금융자산이나비금융부채를인식하는경우에는이전에기타포괄손익으로인식하고자본항목에누계한위험회피수단평가손익은자본에서제거하여비금융자산또는비금융부채의최초원가에포함하고있습니다. 현금흐름위험회피회계는당사가위험회피관계의지정을철회하는경우, 위험회피수단이소멸, 매각, 종료, 행사되는경우또는현금흐름위험회피회계의적용요건을더이상충족하지않는경우에중단됩니다. 현금흐름위험회피회계중단시점에서기타포괄손익으로인식하고자본항목에누계한위험회피수단의평가손익은계속하여자본으로인식하고예상거래가궁극적으로당기손익으로인식될때당기손익으로재분류하고있습니다. 그러나예상거래가더이상발생하지않을것으로예상되는경우에는자본으로인식한위험회피수단의누적평가손익은즉시당기손익으로재분류하고있습니다. (22) 공정가치 공정가치는가격이직접관측가능한지아니면가치평가기법을사용하여추정하는지의여부에관계없이측정일 에시장참여자사이의정상거래에서자산을매도하면서수취하거나부채를이전하면서지급하게될가격입니 다. 자산이나부채의공정가치를추정함에있어당사는시장참여자가측정일에자산이나부채의가격을결정할때고려하는자산이나부채의특성을고려합니다. 기업회계기준서제1102호 ' 주식기준보상 ' 의적용범위에포함되는주식기준보상거래, 기업회계기준서제1017호 ' 리스 ' 의적용범위에포함되는리스거래, 기업회계기준서제 1002호 ' 재고자산 ' 의순실현가능가치및기업회계기준서제1036호 ' 자산손상 ' 의사용가치와같이공정가치와일부유사하나공정가치가아닌측정치를제외하고는측정또는공시목적상공정가치는상기에서설명한원칙에따라결정됩니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 34
또한재무보고목적상공정가치측정에사용된투입변수의관측가능한정도와공정가치측정치전체에대한투입 변수의유의성에기초하여다음에서설명하는바와같이공정가치측정치를수준 1, 2 또는 3 으로분류합니다. ( 수준 1) 측정일에동일한자산이나부채에대한접근가능한활성시장의 ( 조정되지않은 ) 공시가격 ( 수준 2) 수준 1의공시가격이외에자산이나부채에대해직접적으로또는간접적으로관측가능한투입변수 ( 수준 3) 자산이나부채에대한관측가능하지않은투입변수 (23) 온실가스배출권할당및거래제도관련회계처리 당사는배출권을무형자산으로분류하며정부로부터무상으로할당받은배출권은영 (0) 으로측정하고매입한배출권은배출권의취득을위한지급한대가인원가로측정하고있습니다. 또한정부로부터해당이행연도와관련하여무상으로할당받은배출권이당기에발생한배출부채에따른의무를이행하는데충분한경우에는배출부채를영 (0) 으로측정하며, 다만무상할당배출권수량을초과하는배출량에대해서는부족분에해당하는배출부채의이행에소요될것으로예상되는지출에대한보고기간말현재의최선의추정치로배출부채를측정하고있습니다. 상세한주석사항은 2017 년 3 월 2 일전자공시시스템 (http://dart.fss.or.kr) 에공시예정인당사의감사보고서 를참조하시기바랍니다. 2) 연결재무제표 1 연결대차대조표 ( 재무상태표 ) < 연결대차대조표 ( 연결재무상태표 )> 제60기 2016년 12월 31일현재제59기 2015년 12월 31일현재주식회사신세계와그종속기업 ( 단위 : 원 ) 과목제60( 당 ) 기말제59( 전 ) 기말 자 산 Ⅰ. 유동자산 987,527,215,441 588,737,539,752 현금및현금성자산 78,328,791,176 44,287,674,566 매출채권및기타채권 296,129,941,916 201,166,412,673 재고자산 392,574,738,067 287,857,416,415 파생상품자산 2,006,482,398 - 당기법인세자산 167,381,599 581,463,310 기타금융자산 149,022,006,296 21,900,000,000 기타유동자산 69,297,873,989 32,944,572,788 매각예정자산 - - Ⅱ. 비유동자산 8,967,011,476,202 7,329,430,835,824 매도가능금융자산 579,975,534,624 565,015,730,624 관계기업및공동기업투자 273,619,247,946 492,924,568,093 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 35
유형자산 6,625,558,413,712 5,194,282,876,204 투자부동산 618,124,513,270 145,207,523,108 무형자산 304,344,603,692 273,944,662,572 파생상품자산 35,170,307,709 23,366,046,956 기타금융자산 152,487,707,941 245,678,383,302 기타비유동자산 356,925,612,387 368,230,989,201 이연법인세자산 20,805,534,921 20,780,055,764 자 산 총 계 9,954,538,691,643 7,918,168,375,576 부 채 Ⅰ. 유동부채 2,434,987,519,798 1,906,777,083,145 매입채무및기타채무 545,487,956,609 400,536,505,704 상품권 385,029,428,526 347,710,493,000 단기차입금 748,701,355,830 520,993,176,557 파생상품부채 136,560,489 683,329,245 당기법인세부채 60,697,571,081 109,143,373,903 충당부채 2,501,700,000 2,509,200,000 기타금융부채 199,371,159,429 166,706,685,072 기타유동부채 493,061,787,834 358,494,319,664 Ⅱ. 비유동부채 2,826,610,415,610 1,950,498,182,005 매입채무및기타채무 7,782,481,135 5,560,996,481 장기차입금 1,790,581,182,208 1,397,374,668,330 파생상품부채 2,885,241,011 1,976,118,321 순확정급여부채 29,634,073,220 14,885,308,737 이연법인세부채 796,723,072,180 490,797,306,370 충당부채 1,040,213,798 - 기타금융부채 179,645,438,611 27,957,014,104 기타비유동부채 18,318,713,447 11,946,769,662 부 채 총 계 5,261,597,935,408 3,857,275,265,150 자 본 Ⅰ. 지배기업의소유주에게귀속되는자 본 3,234,132,361,454 3,023,300,101,139 자본금 49,225,905,000 49,225,905,000 기타불입자본 396,327,934,187 396,381,073,140 신종자본증권 317,309,817,147 317,309,817,147 이익잉여금 2,099,976,587,506 1,898,900,465,923 기타자본구성요소 371,292,117,614 361,482,839,929 Ⅱ. 비지배지분 1,458,808,394,781 1,037,593,009,287 자 본 총 계 4,692,940,756,235 4,060,893,110,426 부채와자본총계 9,954,538,691,643 7,918,168,375,576 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 36
2-1. 연결손익계산서 < 연결손익계산서 > 제60기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지 제59기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지 주식회사신세계와그종속기업 ( 단위 : 원 ) 과 목 제60( 당 ) 기 제59( 전 ) 기 Ⅰ. 매출액 2,947,485,624,099 2,563,985,167,558 Ⅱ. 매출원가 1,057,365,179,013 929,379,664,491 Ⅲ. 매출총이익 1,890,120,445,086 1,634,605,503,067 판매비와관리비 1,638,721,566,080 1,372,471,481,355 Ⅳ. 영업이익 251,398,879,006 262,134,021,712 금융이익 52,512,404,048 61,962,756,327 금융원가 78,560,355,572 89,078,364,445 지분법투자이익 23,719,811,629 28,915,123,290 지분법적용투자주식처분손익 163,197,621,070 - 기타영업외수익 39,202,143,537 343,062,887,954 기타영업외비용 36,050,551,313 23,621,193,846 Ⅴ. 법인세비용차감전순이익 415,419,952,405 583,375,230,992 법인세비용 92,055,003,484 150,193,318,166 Ⅵ. 당기순이익 323,364,948,921 433,181,912,826 당기순이익의귀속지배기업의소유주 227,134,906,296 402,106,478,752 비지배지분 96,230,042,625 31,075,434,074 Ⅶ. 지배기업지분에대한주당순이익기본주당순이익 23,091 40,879 희석주당순이익 23,091 40,879 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 37
2-2. 연결포괄손익계산서 < 연결포괄손익계산서 > 제60기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지 제59기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지 주식회사신세계와그종속기업 ( 단위 : 원 ) 과 목 제60( 당 ) 기 제59( 전 ) 기 Ⅰ. 당기순이익 323,364,948,921 433,181,912,826 Ⅱ. 기타포괄손익 4,366,204,039 (295,684,058,069) 후속적으로당기손익으로재분류되지않는항목 (5,639,446,628) (5,320,099,170) 확정급여제도의재측정요소 (7,073,026,646) (7,048,198,746) 당기손익으로재분류되지않는항목의법인세 1,433,580,018 1,728,099,576 후속적으로당기손익으로재분류될수있는항목 10,005,650,667 (290,363,958,899) 매도가능금융자산평가손익 13,111,844,993 (381,261,484,598) 현금흐름위험회피파생상품평가손익 274,952,806 (1,804,424,240) 지분법자본변동 (228,879,538) - 해외사업장환산차이 31,948,625 당기손익으로재분류될수있는항목의법인세 (3,184,216,219) 92,701,949,939 Ⅲ. 당기총포괄이익 327,731,152,960 137,497,854,757 당기총포괄이익의귀속지배기업의소유주 232,075,999,267 106,880,964,056 비지배지분 95,655,153,693 30,616,890,701 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 38
3 연결자본변동표 < 연결자본변동표 > 제 60 기 2016 년 1 월 1 일부터 2016 년 12 월 31 일까지 제 59 기 2015 년 1 월 1 일부터 2015 년 12 월 31 일까지 주식회사신세계와그종속기업 ( 단위 : 원 ) 지배기업소유주지분 과 목 자본금 주식발행초과금 기타불입자본 기타자본잉여금 신종자본증권 이익잉여금 기타자본 구성요소 비지배지분 총계 I. 2015.1.1( 전기초 ) 49,225,905,000 72,430,940,799 324,622,763,890-1,517,657,336,387 651,798,653,174 953,325,933,102 3,569,061,532,352 1. 연차배당 - - - - (11,311,877,250) - (8,249,613,752) (19,561,491,002) 2. 자기주식의취득 - - (2,852,500) - - - - (2,852,500) 3. 종속기업의유상증자 - - (669,779,049) - - - 62,024,977,655 61,355,198,606 4. 종속기업지분의처분 - - - - - - (100,090,282) (100,090,282) 5. 지분법이익잉여금변동 - - - - (164,439,265) - (25,088,137) (189,527,402) 6. 연결범위변동 - - - - - - - - 7. 총포괄손익 - - - - 397,196,777,301 (290,315,813,245) 30,616,890,701 137,497,854,757 당기순이익 - - - - 402,106,478,752-31,075,434,074 433,181,912,826 매도가능금융자산평가손익 - - - - - (288,996,205,325) - (288,996,205,325) 현금흐름위험회피파생상품평가손익 - - - - - (1,319,607,920) (48,145,654) (1,367,753,574) 지분법자본변동 - - - - - - - - 확정급여제도의재측정요소 - - - - (4,909,701,451) - (410,397,719) (5,320,099,170) 8. 신종자본증권 - - - 317,309,817,147 (4,477,331,250) - - 312,832,485,897 II. 2015.12.31( 전기말 ) 49,225,905,000 72,430,940,799 323,950,132,341 317,309,817,147 1,898,900,465,923 361,482,839,929 1,037,593,009,287 4,060,893,110,426 III. 2016.1.1( 당기초 ) 49,225,905,000 72,430,940,799 323,950,132,341 317,309,817,147 1,898,900,465,923 361,482,839,929 1,037,593,009,287 4,060,893,110,426 1. 연차배당 - - - - (12,295,510,000) - (8,368,881,238) (20,664,391,238) 2. 자기주식의취득 - - (407,500) - - - - (407,500) 3. 종속기업의유상증자 - - (52,731,453) - - - 915,095,183 862,363,730 4. 종속기업의처분 - - - - - - 5. 지분법이익잉여금변동 - - - - 84,378,751-58,628,599 143,007,350 6. 연결범위변동 - - - - - - 332,955,389,257 332,955,389,257 7. 총포괄손익 - - - - 222,266,721,582 9,809,277,685 95,655,153,693 327,731,152,960 당기순이익 - - - - 227,134,906,296-96,230,042,625 323,364,948,921 매도가능금융자산평가손익 - - - - - 9,938,778,505-9,938,778,505 현금흐름위험회피파생상품평가손실 - - - - - (11,001,597) 219,415,824 208,414,227 지분법자본변동 - - - - - (134,355,523) (39,135,167) (173,490,690) 해외사업장환산차이 15,856,300 16,092,325 31,948,625 확정급여제도의재측정요소 - - - - (4,868,184,714) - (771,261,914) (5,639,446,628) 8. 신종자본증권 - - - - (8,979,468,750) - - (8,979,468,750) IV. 2016.12.31( 당기말 ) 49,225,905,000 72,430,940,799 323,896,993,388 317,309,817,147 2,099,976,587,506 371,292,117,614 1,458,808,394,781 4,692,940,756,235 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 39
4 연결현금흐름표 < 연결현금흐름표 > 제60기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지 제59기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지 주식회사신세계와그종속기업 ( 단위 : 원 ) 과 목 제59( 당 ) 기 제59( 당 ) 기 I. 영업활동으로인한현금흐름 338,736,359,970 278,606,215,573 영업에서창출된현금흐름 521,427,667,111 409,569,311,172 이자수익의수취 2,723,161,205 2,851,254,350 배당금의수취 12,834,117,948 17,175,765,920 이자비용의지급 (58,538,426,623) (72,423,374,435) 법인세의납부 (119,046,906,443) (59,064,383,888) 배당금의지급 (20,663,253,228) (19,502,357,546) II. 투자활동으로인한현금흐름 (895,644,439,906) (150,787,760,643) 기타금융자산의증가 (38,273,336,504) (12,400,000,000) 기타금융자산의감소 45,407,556,024 11,652,000,000 유형자산의취득 (792,565,041,504) (619,900,791,015) 유형자산의처분 127,555,106,226 3,405,450,475 무형자산의취득 (7,881,529,733) (9,588,286,269) 무형자산의처분 627,028,720 196,605,202 투자부동산의취득 (1,004,060,350) - 투자부동산의처분 1,132,433,330 563,331,700 기타비유동자산의취득 (380,000,000) 관계기업및공동기업투자의취득 (78,800,000,000) (722,500,000) 관계기업투자의처분 - - 사업결합으로인한현금의증가 14,500,500,000 - 종속기업처분순현금유입 (165,306,250,454) (818,865,064) 매도가능금융자산의취득 (13,503,000,000) (57,299,975,000) 매도가능금융자산의처분 13,483,608,060 329,425,419,044 파생상품의정산 (637,453,721) 1,078,939,000 매각예정자산의처분 - 203,620,911,284 III. 재무활동으로인한현금흐름 590,916,032,081 (152,046,237,406) 단기차입금의차입 2,863,553,484,794 3,690,340,033,118 단기차입금의상환 (3,153,705,487,806) (3,677,103,459,071) 유동성장기부채의상환 - 장기차입금의차입 345,982,000,000 490,880,000,000 장기차입금의상환 - (1,006,760,679,079) 사채의발행 704,829,035,623 122,093,429,270 자기주식의취득 - 신주의발행 - 사채의상환 (160,000,000,000) (150,000,000,000) 리스부채의상환 (2,547,795,510) 정부보조금수령 921,900,000 종속기업취득으로인한현금유입 - 종속기업의유상증자 862,363,730 62,460,869,906 종속기업투자지분의일부처분 - - 종속기업투자지분의일부매입 - (1,105,671,300) 신종자본증권의발행 - 321,626,571,000 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 40
신종자본증권의배당금의지급 (8,979,468,750) (4,477,331,250) IV. 현금및현금성자산의증가 ( 감소 )(I+II+III) 34,007,952,145 (24,227,782,476) V. 기초현금및현금성자산 44,287,674,566 68,515,457,042 VI. 외화표시현금및현금성자산의환율변동효과 33,164,465 VII. 기말현금및현금성자산 78,328,791,176 44,287,674,566 5 연결재무제표주석 제 60( 당 ) 기 2016 년 1 월 1 일부터 2016 년 12 월 31 일까지 제 59( 전 ) 기 2015 년 1 월 1 일부터 2015 년 12 월 31 일까지 주식회사신세계와그종속기업 1. 지배기업의개요 기업회계기준서제 1110 호 ' 연결재무제표 ' 에의한지배기업인주식회사신세계 ( 이하 " 당사 ") 는 1955 년 12 월 9 일주식회사동화백화점으로설립되어, 상호를주식회사신세계백화점에이어, 2001 년 3 월 16 일주식회사신세계로변경하였으며, 당사의본점은서울특별시중구소공로 63 에위치하고있습니다. 당사는주로백화점사업을운영하고있으며, 당기말현재백화점 8 개점을운영하고있습니다. 한편, 당사는 2011 년 5 월 1 일을기준일로하여대형마트부문을인적분할하였습니다. 당사는 1985 년 8 월 19 일한국거래소에주식을상장하였으며, 당기말현재대주주인이명희회장외 1 인이발행주식총수의 28.05% 를보유하고있습니다. 2. 연결재무제표작성기준및중요한회계정책 (1) 연결재무제표작성기준 당사와당사의종속기업 ( 이하 ' 연결실체 ') 의연결재무제표는한국채택국제회계기준에따라작성되었습니다. 연결재무제표작성에적용된중요한회계정책은아래기술되어있으며, 당기연결재무제표의작성에적용된중요한회계정책은아래에서설명하는기준서나해석서의도입과관련된영향을제외하고는전기연결재무제표작성시채택한회계정책과동일합니다. 연결재무제표는매보고기간말에재평가금액이나공정가치로측정되는특정비유동자산과 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 41
금융자산을제외하고는역사적원가주의를기준으로작성되었습니다. 역사적원가는일반적으로자산을취득하기위하여지급한대가의공정가치로측정하고있습니다. (2) 연결기준 연결재무제표는지배기업과지배기업 ( 또는그종속기업 ) 이지배하고있는다른기업 ( 특수목적기업포함 ) 의재무제표를통합하고있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에대한힘, 2) 피투자자에대한관여로인한변동이익에대한노출또는권리, 3) 투자자의이익금액에영향을미치기위하여피투자자에대하여자신의힘을사용하는능력의 3 가지요소를모두충족할때지배력이존재한다고판단하고있습니다. 또한상기지배력의 3 가지요소중하나이상에변화가있음을나타내는사실과상황이존재하는경우, 피투자자를지배하는지재평가하고있습니다. 연결실체가피투자자의결권의과반수미만을보유하더라도, 피투자자의관련활동을일방적으로지시할수있는실질적인능력을가지기에충분한의결권을보유하고있다면피투자자에대한힘을보유하고있는것으로판단하고있습니다. 연결실체가보유하고있는의결권이피투자자에게대한힘을부여하기에충분한지여부를평가할때다음사항을포함하여모든관련사실과상황을고려하고있습니다. - 보유의결권의상대적규모와다른의결권보유자의주식분산정도 - 연결실체, 다른의결권보유자또는다른당사자가보유한잠재적의결권 - 계약상약정에서발생하는권리 - 과거주총에서의의결양상을포함하여, 결정이이루어져야하는시점에연결실체가관련활동 을지시하는현재의능력을가지고있는지를나타내는다른추가적인사실과상황 당기중취득또는처분한종속기업과관련된수익과비용은취득이사실상완료된날부터또는처분이사실상완료된날까지연결포괄손익계산서에포함됩니다. 비지배지분의장부금액은최초인식한금액에취득이후자본변동에대한비지배지분의비례지분을반영한금액입니다. 비지배지분이부 (-) 의잔액이되더라도총포괄손익은비지배지분에귀속되고있습니다. 연결실체를구성하는기업이유사한상황에서발생한동일한거래나사건에대하여연결재무제표에서채택한회계정책과다른회계정책을사용한경우에는그재무제표를적절히수정하여연결재무제표를작성하고있습니다. 연결실체내의거래, 이와관련된자산과부채, 수익과비용등은연결재무제표작성시모두 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 42
제거하고있습니다. 지배력을상실하지않는종속기업에대한연결실체의소유지분변동은자본거래로회계처리하고있습니다. 연결실체의지배지분과비지배지분의장부금액은종속기업에대한상대적지분변동을반영하여조정하고있습니다. 비지배지분의조정금액과지급하거나수취한대가의공정가치의차이는자본으로직접인식하고기업의소유주에게귀속시키고있습니다. 지배기업이종속기업에대한지배력을상실한경우, (i) 수취한대가및보유한지분의공정가치의합계액과 (ii) 종속기업의자산 ( 영업권포함 ) 과부채, 비지배지분의장부금액의차이금액을처분손익으로계상하고있습니다. 종속기업과관련하여기타포괄손익으로이전에인식한금액에대하여관련자산이나부채를직접처분한경우의회계처리 ( 즉당기손익으로재분류하거나직접이익잉여금으로대체 ) 와동일한기준으로회계처리하고있습니다. 지배력을상실한날에이전의종속기업에대한투자자산의공정가치는기업회계기준서제 1039 호 ' 금융상품 : 인식과측정 ' 에따른금융자산의최초인식시의공정가치로간주하거나적절한경우관계기업또는공동기업에대한투자의최초인식시의원가로간주하고있습니다. (3) 사업결합 종속기업및사업의취득은취득법을적용하여회계처리하였습니다. 사업결합이전대가는피취득자에대한지배력을대가로이전하는자산, 연결실체가발행하였거나부담하는부채및발행한지분의취득일의공정가치 ( 교환일에 ) 의합계로산정하고있습니다. 취득관련원가는발생시점에당기손익으로인식하고있습니다. 취득일에식별가능한취득자산, 인수부채및우발부채는다음을제외하고는취득일에공정가치로인식하고있습니다. - - - 이연법인세자산이나부채와종업원급여약정과관련된자산이나부채는각각기업회계기준서제1012호 ' 법인세 ' 와기업회계기준서제1019호 ' 종업원급여 ' 에따라인식하고측정하고있습니다. 연결실체가피취득자의주식기준보상을자신의주식기준보상으로대체하면서발생한부채나지분상품은기업회계기준서제1102호 ' 주식기준보상 ' 에따라측정하고있습니다. 기업회계기준서제1105호 ' 매각예정비유동자산과중단영업 ' 에따라매각예정자산으로분류된비유동자산 ( 또는처분자산집단 ) 은기업회계기준서제1105호에따라측정하고있습니다. 영업권은이전대가, 피취득자에대한비지배지분의금액, 연결실체가이전에보유하고있던 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 43
피취득자에대한지분의공정가치의합계금액이취득일현재식별가능한취득자산과인수부채의공정가치순액을초과하는금액으로측정하고있습니다. 취득일에식별가능한취득자산과인수부채의공정가치순액이이전대가, 피취득자에대한비지배지분의금액, 연결실체가이전에보유하고있던피취득자에대한지분의공정가치의합계금액을초과하는금액이재검토후에도존재하는경우에, 그초과금액은즉시염가매수차익으로당기손익에반영하고있습니다. 취득일에피취득자에대한비지배지분의요소가현재의지분이며청산시에보유자에게기업순자산의비례적몫에대하여권리를부여하고있는경우에는이러한비지배지분은취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의식별가능한순자산에대하여인식한금액중현재의지분상품의비례적몫중하나의방법으로측정할수있습니다. 이러한측정기준의선택은각취득거래별로이루어집니다. 그밖의모든비지배지분요소는한국채택국제회계기준에서측정기준을달리요구하는경우가아니라면취득일의공정가치로측정합니다. 사업결합으로인한연결실체의이전대가에는조건부대가약정으로인한자산과부채를포함하고있으며조건부대가는취득일의공정가치로측정하고사업결합으로인한이전대가의일부로포함되어있습니다. 취득일이후공정가치의변동액은측정기간조정사항의조건을충족하는경우소급하여조정하고해당영업권에서조정하고있습니다. 측정기간조정사항이란 ' 조정기간 '( 취득일로부터 1 년을초과할수없음 ) 동안취득일현재존재하던사실과상황에대한추가적정보를획득하여발생하는조정사항을말합니다. 측정기간조정사항의조건을충족하지않는조건부대가의공정가치변동액은조건부대가의분류에따라회계처리하고있습니다. 자본으로분류된조건부대가는이후보고일에재측정하지않고결제되는경우자본으로회계처리하고있습니다. 자산이나부채로분류된조건부대가는기업회계기준제 1039 호 ' 금융상품 : 인식과측정 ' 이나기업회계기준제 1037 호 ' 충당부채, 우발부채및우발자산 ' 에따라이후보고일에재측정하고적절한경우차손익이있다면당기손익으로인식하고있습니다. 단계적으로이루어지는사업결합에서, 연결실체는이전에보유하고있던피취득자에대한지분을취득일 ( 즉연결실체가지배력을획득한날 ) 의공정가치로재측정하고그결과차손익이있다면당기손익으로인식하고있습니다. 취득일이전에피취득자에대한지분의가치변동을기타포괄손익으로인식한금액은이전에보유한지분을직접처분하는경우와동일하게당기손익으로재분류하고있습니다. 사업결합에대한최초회계처리가사업결합이발생한보고기간말까지완료되지못한다면, 연결실체는회계처리가완료되지못한항목의잠정금액을연결재무제표에보고하고있습니다. 측정기간 ( 위참고 ) 동안에취득일현재존재하던사실과상황에대하여새롭게입수한정보가있는경우연결실체는취득일에이미알았더라면취득일에인식된금액의측정에영향을주었을그정보를반영하기위하여취득일에인식한잠정금액을소급하여조정하거나추가적인자산과부채를인식하고있습니다. (4) 관계기업과공동기업에대한투자 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 44
관계기업이란연결실체가유의적인영향력을보유하는기업을말하며, 유의적인영향력이란피투자회사의재무정책과영업정책에관한의사결정에참여할수있는능력으로그러한정책에대한지배력이나공동지배력은아닌것을말합니다. 공동기업은약정의공동지배력을보유하는당사자들이그약정의순자산에대한권리를보유하는공동약정을말하며, 공동지배력은약정의지배력에대한계약상합의된공유로서, 관련활동에대한결정에지배력을공유하는당사자들전체의동의가요구될때에만존재합니다. 관계기업이나공동기업에대한투자가기업회계기준서제 1105 호 ' 매각예정비유동자산과중단영업 ' 에의하여매각예정자산으로분류되는경우를제외하고는관계기업과공동기업의당기순손익, 자산과부채는지분법을적용하여연결재무제표에포함됩니다. 지분법을적용함에있어관계기업과공동기업투자는취득원가에서지분취득후발생한관계기업과공동기업의순자산에대한지분변동액을조정하고, 각관계기업과공동기업투자에대한손상차손을차감한금액으로연결재무상태표에표시하였습니다. 관계기업과공동기업에대한연결실체의지분 ( 실질적으로관계기업과공동기업에대한연결실체의순투자의일부분을구성하는장기투자항목을포함 ) 을초과하는관계기업과공동기업의손실은연결실체가법적의무또는의제의무를지고있거나관계기업과공동기업을대신하여지급하여야하는경우에만인식합니다. 취득일현재관계기업과공동기업의식별가능한자산, 부채그리고우발부채의공정가치순액중연결실체의지분을초과하는매수원가는영업권으로인식하였습니다. 영업권은투자자산의장부금액에포함되며투자자산의일부로서손상여부를검토합니다. 매수원가를초과하는식별가능한자산, 부채그리고우발부채의순공정가치에대한연결실체의지분해당이재검토후에도존재하는경우에는당기손익으로인식됩니다. 관계기업과공동기업에대한유의적인영향력을상실한이후에도기존의관계기업과공동기업에대한투자자산중일부를계속보유하고있다면, 유의적인영향력을상실한시점의당해투자자산의공정가치를기업회계기준서제 1039 호에따른금융자산의최초인식시의공정가치로간주합니다. 이때보유하는투자자산의장부금액과공정가치의차이는관계기업 ( 또는공동기업 ) 처분손익에포함하여당기손익으로인식합니다. 또한투자자는관계기업과공동기업이관련자산이나부채를직접처분한경우의회계처리와동일한기준으로그관계기업및공동기업과관련하여기타포괄손익으로인식한모든금액에대하여회계처리합니다. 그러므로관계기업이이전에기타포괄손익으로인식한손익을관련자산이나부채의처분으로당기손익으로재분류하게되는경우, 투자자는관계기업과공동기업에대한유의적인영향력을상실한때에손익을자본에서당기손익으로재분류 ( 재분류조정 ) 합니다. 그리고관계기업이나공동기업에대한소유지분이감소하지만지분법을계속적용하는경우 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 45