목 사업보고서...1 대표이사등의확인...2 I. 회사의개요...3 1. 회사의개요...3 2. 회사의연혁...7 3. 자본금변동사항...10 4. 주식의총수등...11 5. 의결권현황...12 6. 배당에관한사항등...12 II. 사업의내용...14 III. 재무에관한사항...27 1. 요약재무정보...27 2. 연결재무제표...29 3. 연결재무제표주석...34 4. 재무제표...103 5. 재무제표주석...108 6. 기타재무에관한사항...174 IV. 감사인의감사의견등...179 V. 이사의경영진단및분석의견...181 VI. 이사회등회사의기관에관한사항...184 1. 이사회에관한사항...184 2. 감사제도에관한사항...185 3. 주주의의결권행사에관한사항...186 VII. 주주에관한사항...187 VIII. 임원및직원등에관한사항...192 1. 임원및직원의현황...192 2. 임원의보수등...193 IX. 계열회사등에관한사항...195 X. 이해관계자와의거래내용...197 XI. 그밖에투자자보호를위하여필요한사항...198 전문가의확인...204 1. 전문가의확인...204 2. 전문가와의이해관계...204 차
사업보고서 ( 제 40 기 ) 사업연도 2016 년 01 월 01 일부터 2016 년 12 월 31 일까지 금융위원회 한국거래소귀중 2017 년 03 월 30 일 제출대상법인유형 : 면제사유발생 : 주권상장법인 해당사항없음 회 사 명 : ( 주 ) 더존비즈온 대표 이사 : 김용우 본점소재지 : 강원도춘천시남산면버들1길 130 ( 전화 ) 02-6233-3000 ( 홈페이지 ) http://www.douzone.com 작성책임자 : ( 직책 ) 상무이사 ( 성명 ) 윤재구 ( 전화 ) 02-6233-5088 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 1
대표이사등의확인 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 2
I. 회사의개요 1. 회사의개요 가. 회사에관한내용 1) 회사의법적, 상업적명칭 : 이회사는주식회사더존비즈온이라하고영문으로는 DOUZONE BIZON CO., LTD. 라표기합니다. (2) 설립일자및존속기간 : 1977 년 08 월 20 일에설립되었으며, 1988 년 10 월 28 일유가증권시장에신규상장되었습니다. (3) 본점소재지 : 강원도춘천시남산면버들 1 길 130 (4) 전화번호 : 02-6233-3000 (5) 홈페이지 : http://www.douzone.com (6) 중소기업해당여부 : 비해당 (7) 계열회사에관한사항 : 더존 ICT 그룹당사는본보고서작성기준일현재당사를제외하고 12 개계열회사를가지고있으며당사의주요계열회사는아래와같습니다. 구분회사수회사명 상장사 1 ( 주 ) 더존비즈온 비상장사 12 ( 주 ) 더존다스, ( 주 ) 키컴 ( 더존비즈온의자회사임 ), 북경득진망디지털기술유한공사, ( 주 ) 더존넥스트, ( 주 ) 더존이엔에이치 ( 더존비즈온의자회사임 ), ( 주 ) 더존재팬, ( 주 ) 더존아이티네트워크, ( 주 ) 아이택스넷, ( 주 ) 미건, Duzon enh in philippine( 더존이엔에이치의자회사임 ), 글로벌인스타비즈, ( 주 ) 비즈니스워치 주 1) 상기기업집단에관한사항은공정거래위원회의검토를받은사항이아니며당사의주관적인사항입니다. 주 2) 자세한내용은 [IX. 계열회사등의현황 ] 을참고하시기바랍니다. 나. 회사가영위하는목적사업당사는기업용소프트웨어를개발및판매하는사업영위하며 ERP, D- 클라우드서비스, 전자금융서비스 ( 전자세금계산서발행및결제 ), 모바일솔루션, 보안, 그룹웨어등을제공하고있습니다. 자세한사항은동공시서류의 'Ⅱ. 사업의내용 ' 을참조하시기바랍니다. 목적사업 비고 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 3
1) 소프트웨어개발및판매 2) 소프트웨어및하드웨어시스템유지보수 3) 컴퓨터기기개발및유지보수 4) 기업정보화시스템구축및서비스제공사업 5) 에스아이 (SI) 사업 6) 경영컨설팅사업 7) 전자시스템에대한진단및자문업 8) 에이에스피 (ASP-Application Service Provider) 사업및웹호스팅 (WEB-hosting) 운영 9) 인터넷포탈사이트운영 10) 인터넷방송운영 11) 이마켓플레이스 (E-Market place) 운영및통신판매사업 12) 지식, 인력개발사업 13) 출판, 인쇄및정기간행물발행업 14) 학원운영업 15) 별정통신사업 16) 부동산매매업및임대업 17) 광고대행업 18) 인터넷정보제공사업 19) 전자상거래 20) 전자금융업 21) 온라인및오프라인금융부가통신망서비스업 22) 컴퓨터및주변기기, 전산전자용품도소매및알선 23) 평생교육법에의거한지식 인력개발및평생교육사업 1 회계, 금융, 세무및경영관련지식정보의제공 2 교육훈련및연구용역 3 교수, 학습프로그램의개발및공급사업 4 교육위탁사업 5 교육훈련기관의경영진단및평가사업 6 교육자문및상담사업등 24) 교육컨텐츠개발및판매업 25) 출판업및도서판매업 26) 교육업및교육프랜차이즈업 27) 정보처리시스템및네트워크 28) 정보처리및제공기술 29) 데이터베이스구축제공및자문업 30) 보안솔루션제공및계도활동 31) 인터넷정보서비스 32) 정보통신공사업 33) 도소매및무역업 34) 소프트웨어 ( 범용성 ) 복제업 35) 전자지급결제대행 (PG) 36) 결제대금예치 37) 전자고지결제 38) 핀테크관련데이터분석, 개발, 판매, 유지보수및제공 39) 개인과기업의정보, 신용, 자본, 금융시장데이터수집, 분석과이를위한솔루션개발및제공 40) 대출, 보험대리, 신용카드모집업및중개업 - 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 4
41) 밴사업 42) 위각호에부대되는사업 다. 자회사가영위하는목적사업 목적사업 (1) 소프트웨어개발, 보급및유지보수업 (2) 컴퓨터및정밀주변기기, 제조, 도소매업 (3) 데이터베이스업 (4) 정보처리및제공기술업 (5) 소프트웨어개발용역및정보서비스업 (6) 하드웨어, 소프트웨어도소매 (7) 인터넷컨텐츠개발사업 (8) 원격사이버교육업 (9) 교육서비스업 (10) 평생교육원운영업 (11) 사설학원운영업 (12) 통신판매업 ( 전자상거래관련사업 ) (13) 씨디, 오디오, 비디오등영상물제작및판매업 (14) 컴퓨터관련교육업 (15) 국어, 독서, 진로관련, 방과후특기적성및재량활동교육업 (16) 교사및일반성인대상교육업 (17) 서적학습지제작및판매업 (18) 교육완구제작및판매업 (19) 전산컨설팅 (20) 교육컨설팅 (21) 학원경영컨설팅 (22) 서적유통업 (23) 무역업 (24) 알선업 (25) 자료처리및데이터베이스업 (26) 출판인쇄업 (27) 수출입업 (28) 광고업및광고대행업 (29) 부동산매매및임대업 (30) 도서공급및도서대여업 (31) 위탁교육업 (32) 도서교육업 ( 온라인, 오프라인 ) (33) 도서컨텐츠개발및서비스업 (34) 교육컨텐츠개발및서비스업 (35) 교육업및교육프랜차이즈업 (36) 전자악기제품개발, 제조및판매업 (37) 위각호에부대되는사업일체 비고 ( 주 ) 더존이엔에이치 ( 더존비즈온 75.7%) 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 5
(1) 소프트웨어개발, 자문및판매업 (2) 컴퓨터주변기기제조, 판매및수출입업 (3) 사설학원설치운영업 (4) 인쇄및출판업 (5) 인터넷을이용한교육및전자상거래등일체의사업 ( 주 ) 키컴 ( 더존비즈온 71.7% 보유 ) (6) 부동산임대업 (7) 위각호에부대되는일체의사업 (1) 교육서비스업 (2) 온라인영어교습및교육 Duzon enh in Philippines ( 더존비즈온 75.7%) 주 1) 당사가직접소유한 50% 이상자회사만기재하였습니다. 주 2) Duzon enh in Philippines 은더존비즈온의손자회사이며더존이엔에이치에대한지분율이 100% 인관계 로동일한지분율로기재하였습니다. 라. 연결대상종속회사개황 상호설립일주소주요사업 최근사업연도말 자산총액 지배관계근거 주요종속 회사여부 ( 주 ) 키컴 1984 년 09 월 03 일 강원도춘천시남산면버들 1 길 130 소프트웨어의개발및판 매 7,508,108 더존비즈온이 지분 71.7% 보유 부 ( 주 ) 더존이엔에이치 2004 년 07 월 08 일 강원도춘천시남산면버들 1 길 130 교육서비스업 721,943 더존비즈온이 지분 75.7% 보유 부 Tower2 10~11F, Insular Life Duzon enh in Philippines 2006 년 04 월 21 일 Bldg Alabang Muntinlupa City 교육서비스업 506,016 더존비즈온이 지분 75.7% 보유 부 Philippnes 라 -1. 연결대상회사의변동내용 구분자회사사유 신규연결연결제외 - - - - - - - - 마. 신용평가에관한사항 (1) 최근 3 년간기업평가에관한내용은다음과같습니다. 등급평가일 기업신용등급 평가회사 비고 2016.09.30 A- ( 주 ) 한국기업데이터 - 2016.06.29 A+ ( 주 ) 나이스평가정보 - 2016.01.12 BBB+ ( 주 ) 한국기업데이터 - 2015.06.18 A0 ( 주 ) 나이스평가정보 - 2014.12.29 A0 ( 주 ) 나이스평가정보 - 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 6
2014.05.23 A- ( 주 ) 나이스디앤비 - 2013.09.17 A- ( 주 ) 나이스디앤비 - 2013.05.09 A- ( 주 ) 나이스디앤비 - 주1) 매년평가회사의기준에따라정기적으로시행되는신용평가입니다. 주2) 상기평가신용등급은평가회사마다등급의차이가나타날수있습니다. 2. 회사의연혁 가. 최근 5 개년도당해회사의연혁 (1) 본점소재지및그변경 -2011 년 1 월 29 일강원도춘천시남산면수동리 720 로본점이전 -2011 년 7 월 15 일강원도춘천시남산면수동리 749 로주소지변경 ( 춘천시의토지구획정리로인한지번변경임 ) -2014 년 01 월 01 일강원도춘천시남산면버들 1 길 130 로주소지변경 ( 새주소사용에따른변경임 ) (2) 경영진의중요한변동 ( 대표이사를포함한 1/3 이상변동 ) - 제 40 기정기주주총회를통해사외이사 ( 추현승 ) 가신규선임되었습니다. 자세한사항은 ' 그밖에투자자보호를위하여필요한사항 ' 의나. 주주총회의사록요약을참조. (3) 최대주주의변동 - 당기보고서의 Ⅶ. 주주에관한사항 - 최대주주의변동내역참조 (4) 상호의변경 변경일자변경전상호변경후상호비고 1988.07.01 대동프라스틱공업 ( 주 ) ( 주 ) 대동 - 2006.06.20 ( 주 ) 대동 ( 주 ) 더존비즈온 IT 전문기업으로도약 (5) 최근 5 사업연도변동상황 2011.01 : 더존 IT 그룹강촌캠퍼스신축이전 ( 강원도춘천시 ) 2011.07 : 강촌캠퍼스소재 'D- 클라우드센터 개관및클라우드서비스개시 2011.09 : 국제원산비정보원과협력, 관세청 FTA-PASS 用 ' 더존 ERP FTA 원산지모듈 ' 개발보급 2011.11 : 지식경제부지정 ' 공인전자문서보관소 ' 승인 2011.12 : 온라인기반수금서비스 ' 바로수금서비스 (Bill36524)' 출시 2011.12 : FAX 보안이슈해결 ' 보안그린팩스 ' 출시 2012.05 : iplus 클라우드에디션출시 2012.07 : 공인전자문서센터서비스실시 2012.08 : 교육 / 세미나홈페이지서비스실시 2012.08 : 더존 i-cube 프리미엄에디션출시 2012.10 : 지경부 TOPCIT 활용과확산 MOU 체결 2012.11 : 더존 IT 그룹강촌캠퍼스 R&D 센터신축 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 7
2013.01 : 지식경제부로부터 ' 공인전자전자문서중계자 ' 공식지정 2013.02 : 한국공인회계사회공동 AT 자격시험신설 2013.04 : 더존 IT 그룹사내어린이집개원 2013.04 : 전산회계운용사수험프로그램, ' 더존 S 플러스 ' 채택 2013.07 : 새로운세무회계프로그램, ' 더존 Smart A' 출시 2014.01 : 정보보호관리체계 'ISMS' 인증획득 2014.03 : 더존미디어센터 (DMC) 개국, Smart A 아카데미오픈 2014.05 : 중소기업청, '2014 년월드클래스 300 프로젝트 ' 선정 2014.07 : 미래부, ' 공공기관클라우드서비스안전성검증시범사업 ' 협약 2014.12 : ( 주 ) 더존비즈온, ( 주 ) 더존에스엔에스, ( 주 ) 뉴턴스와합병완료 2014.12 : 국내최초 1,028 만달러규모디지털포렌식센터해외 ( 오만 ) 수출 2015.02 : 애플리케이션가상화시스템관련클라우드보안특허획득 2015.03 : 국가보안기술연구소패밀리기업선정 ( 더존포렌식센터 ) 2015.04 : 세무회계 MRI 시스템출시 2015.06 : D-Cloud Private Edition CC 인증획득 2015.12 : 더존 Smart A 활용 'AT 자격시험 ' 국가공인취득 ( 한국공인회계사회 ) 2016.03 : 파이낸스아시아 'Asia's Best Companies' 선정 ( 韓최고경영기업 7 위 ) 2016.11 : ASOCIO( 아시아 - 대양주정보산업기구 ) Award ICT 기업상 2016.11 : 2016 년도국가품질상산업통상자원부장관표창 2016.12 : 평창동계올림픽 ERP 부문공식서포터선정 2017.03 : 회사영문명변경 'DOUZONE BIZON' (6) 합병, 분할 ( 합병 ), 포괄적주식교환ㆍ이전, 중요한영업의양수ㆍ도등 구분 해당업무 일자 합병 2014.10.21 ( 합병계약일 ) 2014.12.23 ( 합병기준일 ) 내용 1 주된내용 1. 합병의상대방과배경 (1) 합병의당사회사합병후존속회사 : 주식회사더존비즈온합병후소멸회사 : 주식회사더존에스엔에스주식회사뉴턴스 ( 주 ) 더존비즈온은본합병과관련하여 ( 주 ) 뉴턴스에합병대가로보유하고있는자기주식 1,316,776주및 2억7천만원을합병대가로지급하므로합병을통하여추가로발행되는주식은없으며합병대가로지급하는자기주식은총발행주식의 10%(2,967,270주 ) 미만이고, 합병교부금으로지급하는 2억7천만원역시 ( 주 ) 더존비즈온순자산가액의 5% 미만입니다. 또한, ( 주 ) 더존에스엔에스의보통주식 100% 를소유하고있는단독주주이므로금번합병은 상법 제527조의2와제527조의3의규정이정하는바에따른간이합병과소규모합병에해당. (2) 합병의배경본합병의목적은합병회사인 ( 주 ) 더존비즈온과피합병회사인 ( 주 ) 뉴턴스및 ( 주 ) 더존에스엔에스가영업및기타운영관련하여상호보완적이며종속적인관계에있으므로이번합병을통하여향후비용절감및운영조직일원화등의운영효율화를도모하고경영효율성증대및기존사업간의시너지효과극대화를통하여경쟁력강화및기 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 8
업가치를제고하기위함입니다. 2. 주요일정 - 2014년 10월 21일 : 이사회합병결의 - 2014년 11월 20일 : 합병계약승인을위한주총갈음이사회결의일 - 2014년 12월 23일 : 합병기일 - 2014년 12월 26일 : 합병등기일 3. 합병계약서의주요내용의요지주식회사더존비즈온 ( 이하 갑 이라한다 ) 와주식회사뉴턴스 ( 이하 을 이라한다 ) 와주식회사더존에스엔에스 ( 이하 병 이라한다 ) 는사업영역확대및경영합리화를위하여합병하기로하고다음과같이계약을체결한다. ( 합병방법 ) 갑 과 을 과 병 은합병하여 갑 은존속하고 을 과 병 은해산한다. ( 합병비율 ) 1 합병비율과관련하여서는 " 갑 " 은상장법인이고 " 을 " 은비상장법인으로서합병비율의산정은자본시장과금융투자업에관한법률에따라결정하여야하는바동법시행령제 176조의 5 및증권발행및공시등에관한규정제 5-13조및동규정시행세칙제4조내지제8조의규정에의거하여합병비율을산정하기로하는바, " 갑 " 과 " 을 " 의합병비율은 1:17.757632 ( 주식회사뉴턴스주식 1주당주식회사더존비즈온주식 17.757632주를교부한다 ) 으로한다. 이에따라 갑 은합병기일에 을 이발행한주식 76,049주 ( 액면가 5,000원 ) 에대하여 갑 이보유하고있는자기주식보통주식 1,350,450주 ( 액면가 500원 ) 를 을 의주주들에게각그보유비율에따라배정한다. 단, 보유한자기주식을초과하는주식은현금으로지급하기로하며그금액은 270,235,100원이다. 2 " 갑 " 과 " 병 " 간의합병비율은 " 갑 " 이 " 병 " 의주식을 100% 보유하고있으며, 본합병을통하여 " 갑 " 이보유한 " 병 " 주식에대하여교부하는주식이없으므로합병비율은 1:0이다. 3 배정비율에의하여발생하는단주의처리에대하여는관계법령이정하는바에따라 " 갑 " 과 " 을 " 및 병 이협의하여결정한다. ( 합병대가의지급 ) 1합병으로인하여 " 갑 " 이발행하는주식은없으며, 갑 인주식회사더존비즈온이가지고있는자기주식을교부한다. 2 갑 이보유한자기주식을초과하는합병대가는합병교부금으로현금으로지급한다. ( 합병과관련하여증가할자본금 ) 합병으로인하여 갑 의자본금은증가하지아니한다. ( 합병기일 ) 합병기일은 2014 년 12 월 23 일로한다. 다만, 합병절차상필요한경우에는 " 갑 " 과 " 을 " 과 " 병 " 이협의하여그기일을변경할수있다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 9
( 합병교부금 ) " 갑 " 이합병으로인하여지급할합병교부금은자기주식보유액을초과하는 33,674주에대하여자본시장과금융투자업에관한법률시행령제176조의5에따라산정한 " 갑 " 의주식가액을적용한 270,235,100원이다. ( 합병승인이사회및주주총회 ) 갑, 을, 병 은이계약의승인및합병에필요한사항을의결하기위하여 2014년 11월 20일에각이사회및주주총회를개최한다. 다만, 합병절차의진행에따라필요한경우 갑, 을, 병 의협의에의하여이기일을변경할수있다. ( 합병보고주주총회 ) 합병보고주주총회는개최하지않으며, 합병후 " 갑 " 의이사회의공고로갈음하기로 한다. ( 합병비용 ) 합병과관련하여합병기일까지공동의목적으로지출하는비용에대하여는 " 갑 " 과 " 을 " 및 병 이공동으로분담하기로한다. ( 재산및권리의무의이전 ) " 을 " 및 병 은제 6 조의합병기일현재의대차대조표, 그부속명세서및기타사항에 의한자산, 부채에관한권리일체를동합병기일에 " 갑 " 에게인계한다. ( 계약의변경및해지 ) 본계약체결후합병기일에이르는사이에천재지변또는당사자들이예정할수없었던사유로인하여 " 갑 " 과 " 을 " 및 병 의재산및경영상태에중대한변동이생긴때에는각각의합병승인주주총회결의에도불구하고 " 갑 " 과 " 을 " 및 병 이합의하여합병조건을변경하거나본계약을해제할수있다. ( 계약의효력상실 ) 본계약은다음각호의 1에해당하는사유가발생한때에는그효력을상실한것으로한다. 1 제8조에서정한 " 갑 " 과 " 을 " 및 병 의주주총회에서승인을얻지못한경우 2 법령이정하는관계관청의승인을얻지못한경우 3. 자본금변동사항 가. 증자 ( 감자 ) 현황 ( 기준일 : 2016 년 12 월 31 일 ) ( 단위 : 원, 주 ) 주식발행 ( 감소 ) 일자 발행 ( 감소 ) 형태 주식의종류 수량 주당 액면가액 발행 ( 감소 ) 한주식의내용 주당발행 ( 감소 ) 가액 비고 2010 년 07 월 06 일전환권행사보통주 4,008,901 500 500 우선주 -> 보통주전환 / 14,836,350,000( 전환후자본금 ) 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 10
주 1) 2010 년 7 월 6 일전환상환우선주 4,008,901 주가전량보통주로전환되었습니다. 4. 주식의총수등 가. 주식의총수현황 ( 기준일 : 2016년 12월 31일 ) ( 단위 : 주 ) 주식의종류 구분 보통주 우선주 합계 비고 Ⅰ. 발행할주식의총수 100,000,000-100,000,000 - Ⅱ. 현재까지발행한주식의총수 59,316,056 4,008,901 63,324,957 - Ⅲ. 현재까지감소한주식의총수 29,643,356 4,008,901 33,652,257-1. 감자 - - - - 2. 이익소각 - - - - 3. 상환주식의상환 - - - - 보통주 : 주식병합으로주식감소 4. 기타 29,643,356 4,008,901 33,652,257 우선주 : 보통주로전환 Ⅳ. 발행주식의총수 (Ⅱ-Ⅲ) 29,672,700-29,672,700 - Ⅴ. 자기주식수 120-120 주2) Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ) 29,672,580-29,672,580 - 주1) 2010년 7월 6일우선주 4,008,901주는주주의전환청구로인해전량보통주로전환되었습니다. 주2) 상법 ( 제341조의2) 에의해보유한주식 120주는당사가 ( 주 ) 더존에스엔에스와소규모합병함에따라 ( 주 ) 더존에스엔에스가가지고있던당사의주식 120주가자사주로전환된주식수입니다. 나. 자기주식취득및처분현황 ( 기준일 : 2016 년 12 월 31 일 ) ( 단위 : 주 ) 배당가능이익범위이내취득 변동수량 취득방법 주식의종류 기초수량 취득 (+) 처분 (-) 소각 (-) 기말수량 비고 장내 보통주 - - - - - - 직접취득 우선주 - - - - - - 장외 보통주 - - - - - - 직접 직접취득 우선주 - - - - - - 취득보통주 - - - - - - 공개매수우선주 - - - - - - 소계 (a) 보통주 - - - - - - 우선주 - - - - - - 신탁보통주 - - - - - - 수탁자보유물량계약에우선주 - - - - - - 의한보통주 - - - - - - 현물보유물량취득우선주 - - - - - - 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 11
기타취득 (c) 총계 (a+b+c) 소계 (b) 보통주 - - - - - - 우선주 - - - - - - 보통주 120 - - - 120 - 우선주 - - - - - - 보통주 120 - - - 120 - 우선주 - - - - - - 주 1) 상법 ( 제 341 조의 2) 에의해보유한주식 120 주는당사가 ( 주 ) 더존에스엔에스와소규모합병함에따라 ( 주 ) 더존에스엔에스가가지고있던당사의주식 120 주가자사주로전환된주식수입니다. 5. 의결권현황 ( 기준일 : 2016년 12월 31일 ) ( 단위 : 주 ) 구 분 주식의종류 주식수 비고 발행주식총수 (A) 보통주 29,672,700 - 우선주 - - 의결권없는주식수 (B) 보통주 120 주1) 우선주 - - 정관에의하여의결권행사가배제된 보통주 - - 주식수 (C) 우선주 - - 기타법률에의하여 보통주 - - 의결권행사가제한된주식수 (D) 우선주 - - 의결권이부활된주식수 (E) 보통주 - - 우선주 - - 의결권을행사할수있는주식수 보통주 29,672,580 - (F = A - B - C - D + E) 우선주 - - 주 1) 상법 ( 제 341 조의 2) 에의해보유한주식 120 주는당사가 ( 주 ) 더존에스엔에스와소규모합병함에 따라 ( 주 ) 더존에스엔에스가가지고있던당사의주식 120 주가자사주로전환된주식수입니다. 6. 배당에관한사항등 가. 배당에관한사항당사의정관에배당에관하여다음과같이규정되어있습니다. 제 45 조 ( 이익배당 ) 1 이익배당은금전과주식으로할수있다. 2 제1항의배당은매결산기말현재의주주명부에기재된주주또는등재된질권자게지급한다. 3 이익의배당을주식으로하는경우회사가수종의주식을발행한때에는주주총회결의로그와다른종류의주식으로도할수있다. 제 46 조 ( 배당금지급청구권의소멸시효 ) 에 의 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 12
1 배당금의지급청구권은 5 년간이를행사하지아니하면소멸시효가완성한다. 2 제 1 항의시효의완성으로인한배당금은이회사에귀속한다. 나. 주요배당지표 ( 최근 3 사업연도배당에관한사항 ) 구분 주식의종류 당기전기전전기제40기제39기제38기 주당액면가액 ( 원 ) 500 500 500 ( 연결 ) 당기순이익 ( 백만원 ) 28,166 21,374 10,778 ( 개별 ) 당기순이익 ( 백만원 ) 28,404 20,719 10,206 ( 연결 ) 주당순이익 ( 원 ) 949 720 389 현금배당금총액 ( 백만원 ) 8,605 6,528 5,935 주식배당금총액 ( 백만원 ) - - - ( 연결 ) 현금배당성향 (%) 31 31 55 현금배당수익률 (%) 보통주 1.4 1.1 2.3 우선주 - - - 주식배당수익률 (%) 보통주 - - - 우선주 - - - 주당현금배당금 ( 원 ) 보통주 290 220 200 우선주 - - - 주당주식배당 ( 주 ) 보통주 - - - 우선주 - - - 주1) 연결기준 ( 지배기업소유주지분기준 ) 으로작성되었습니다. 주2) 기본주당이익은지배기업의보통주소유주에게귀속되는당기순이익을가중평균유통보통주식수로나누 어계산한것으로기본주당이익의산출내역은연결재무제표 ( 연결기준 ) 에대한주석사항 25. 주당이익을참조하 시기바랍니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 13
II. 사업의내용 1. 사업의개요 가. 업계의현황 (1) 산업의특성국내소프트웨어시장규모는 113 억달러 (2015 년기준 ) 으로글로벌 16 위수준으로, 세계 Top 20 개국가에서차지하는비중이 1% 수준으로매우낮으며, IT 강국의위상에걸맞지않다고평가되고있습니다. 하지만정부및기업들이국내소프트웨어산업의도약을위한정책및투자를지속적으로추진하고있는만큼국내소프트웨어시장도국내 IT 산업과같은의미있는성과를나타낼수있을것이라고판단하고있습니다. 소프트웨어산업진흥법에따라매년 8 월에발표되는소프트웨어기술자의평균임금추이를보면, 기술수준별로다소상이하지만연간평균 ('10 년 ~'16 년 ) 2.3%~9.0% 수준으로꾸준하게성장해오고있습니다. 정부차원에서소프트웨어관련인력의보호와소프트웨어산업육성을위한긍정적인정책이라평가되고있습니다. 특히공공기관에서발주하는소프트웨어관련영역과연구개발에서소프트웨어연구인력들이적절한평가를받는것과함께소프트웨어관련기업들의성장도기대됩니다. 추가적으로정부의정책에따라소프트웨어유지보수요율정상화를위한노력도함께진행되고있습니다. 한국소프트웨어산업협회가진행하는상용 SW 유지관리요율의추가상향등의노력에따른국내소프트웨어산업의활성을기대합니다. ( 유진투자증권, 2017 년산업전망 ) (2) 산업의성장성소프트웨어는제조, 금융, 서비스등모든산업에서도입및활용이가능하며, 소프트웨어도입을통해서비스의경쟁력의강화가가능합니다. 소프트웨어가자동차와접목을통해자율주행자동차가, 금융과의접목을통해 O2O 및핀테크서비스를, 통신과의접목으로클라우드와 IoT 서비스의시현이가능해졌고, 관련산업의활성화및보급에따라소프트웨어산업은빠르게성장하고있습니다. 국내기업들또한소프트웨어를결합한산업의변화에대응하기위한발빠른움직임을보이고있습니다. IoT, 핀테크, 모바일페이, 클라우드서비스등은모두소프트웨어의역량이중요한사업들로, 기업들이관련분야에투자를확대하고, 관련서비스를지속적으로출시하고있는것은향후국내소프트웨어기반산업의성장에긍정적인촉매제로작용할것으로판단하고있습니다. 정부는소프트웨어산업의부가가치율과취업유발및고용유발효과에주목하고, 경제성장의새로운동력으로서소프트웨어산업을육성하기위한정책적인지원을지속하고있습니다. 기존의전통적인소프트웨어시장은패키지소프트웨어, IT 서비스등으로구분되었습니다. 하지만최근에는클라우드시장, IoT 시장, 빅데이터, 지능형소프트웨어등이고부가가치를창출하는새로운소프트웨어산업으로성장을거듭하고있습니다. 이는기존의소프트웨어산업보다높은성장률을보이며, 소프트웨어산업의성장을주도할것으로예상하고있습니다. 미국소프트웨어시장에서도소프트웨어에대한투자가지속되고있다는점은미국소프트웨어시장도성숙기가아니라여전히성장기에있음을반증합니다. 미국소프트웨어산업에대한밴처캐피털의투자현황을보면 2010 년전체투자금액의 29.9% 만이소프트웨어산업에투자됐지만, 2015 년에는 46.2% 가소프트웨어산업에투자되었습니다. 따라서소프트웨어산업은성장의정체시기가아니라여전히고성장이가능한시장으로글로벌소프트웨어시장및국내소프트웨어시장의성장도지속될 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 14
것이라판단하고있습니다. ( 유진투자증권, 2017 년산업전망 ) (3) 경기변동의특성소프트웨어산업은일반적으로경기변동과밀접한관계를갖는편이었으나최근의추세는소프트웨어등 IT 기술기반의확보가경기변동에대한대안으로자리잡아오히려훨씬덜민감한산업으로자리잡아가고있습니다. 즉, 예년의경우경기하락시, 상대적으로중요도가떨어진정보화부문에대한투자가우선순위에서밀리는경향을보였으나최근에는오히려기업의경쟁력강화와산업구조의지식산업화에따른개편필요성등에의해정보화에대한투자가대안으로자리잡고있습니다. 특히인터넷인구의증가는전산업에커다란영향을끼치고있으며, 새로운세기의새로운패러다임으로자리매김하는등경기변동과관계없이급격한신장세를나타낼것으로예상되고있습니다. (4) 경쟁요소 S/W 산업은지식집약적이며두뇌의존적인특성을지닌 S/W 산업에서의경쟁은인적자원의질과양이매우중요한경쟁요소로작용하고있으며, 어느정도의기술력만갖추면언제든지진입할수가있습니다. 결국에는점차기술의격차가줄어들어광범위한정보의공유등의사유로확산되어비교적낮은진입장벽을갖고있다고볼수있습니다. 그러나, 이미대부분의시장이 IT 산업을주도하는미국등선진국의해외유수업체가선점하고있는상황에서단순히기술력과아이디어를갖추는것이외에도경쟁업체를앞서나가는지속적인제품개발능력과고객을만족시키기위한마케팅활동등에서차별적경쟁우위를확보하는것이중요한경쟁요소가되고있습니다. 당사는이러한경쟁구도를극복할대안으로클라우드시스템을착안, 이에대한투자및기술개발을꾸준히진행하고있습니다. 특히미국등선진국의클라우드업체들의실적개선추세가꾸준히이어지면서다수의업체들이경영활동에서효율성과원가절감효과를누리고있습니다. 조사기관에따라수치차이가있지만국내클라우드시장이주변국에비해열악한실정입니다. 이런넓은시장을두고많은기업체들이공공, 사설클라우드시장에뛰어들것으로보입니다. 당사는이에대한사전준비작업등을충실히이행하고있으며아직기술적인발전이더진행이되어야하는상황이지만국내 IT 기업들은고객의입맛에맞는다양한마케팅활동과플랫폼개발을통해차별적우위를확보하려할것이고당분간이런경쟁은지속될것입니다. ( 현대리서치, 한국클라우드산업성장체인성장에투자하자! 2013 참조 ) 향후 4~5 년에걸쳐클라우드관련서비스개발자커뮤니티가 3 배로증가하고새로운클라우드기반솔루션수도 10 배가량증가할것으로예상하면서이러한솔루션중상당수가전통적인 IT 보다훨씬전략적일것이며, 동시에클라우드공급업체간전례없는경쟁과통합이예상됩니다. (IDC_Korea,Worldwide and Regional Public Cloud IT Services 2014-2018 Forecast) 나. 회사의현황 (1) 영업개황및사업부문의구분 ( 가 ) 영업개황당사는회계프로그램뿐만아니라 ERP, IFRS 솔루션, 그룹웨어, 정보보호, 전자세금계산서등기업정보화소프트웨어분야에서필요한각종 Solution 과 Service 를제공하며고객의경쟁력강화에기여하는대한민국대표 ICT 기업입니다. 2011 년더존 ICT 그룹강촌캠퍼스로본사를이전하며클라우드사업을위한핵심거점 'D- 클라우드센터 ' 를구축, 클라우드와연계된클라우드플랫폼, 모바일오피스, 전자금융, 전자문서 ( 공인전자문서센터, 공인전자문서중계자 ), IDC( 인터넷데이터센터 ) 등첨단기술이융합된 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 15
다양한미래형서비스모델을선보이고있습니다. 주요사업은크게기업정화솔루션, 클라우드서비스, 그룹웨어, 정보보안, 모바일솔루션, 전자금융서비스 / 전자세금계산서, 전자팩스부문으로나눌수있으며세부적으로는 1) 기업정보화솔루션의자체개발과마케팅및서비스회계프로그램및 ERP, IFRS, 그룹웨어, 정보보안 2) 기업용솔루션개발, 판매, 컨설팅, 구축, 유지보수 3) 전자세금계산서, 바로수금서비스, U-billing 등청구, 고지, 결제 (P/G) 관련전자금융서비스 4) Bizbox mobile, Smart UC, Smart SFA 등모바일오피스개발, 판매 5) D- 클라우드센터기반퍼블릭클라우드사업전개 / 프라이빗클라우드사업전개 6) 그린팩스, 클라우드팩스, Smart Works 등의전자팩스사업 7) 공인전자문서센터, 공인전자화문서작업장, 공인전자문서중계자등의사업분야를영위하고있습니다. 클라우드데이터센터를비롯해 R&D 센터, 국가에서지정한공인전자문서센터등최신기술개발과트렌드연구를위한최첨단 IT 인프라가집적된더존강촌캠퍼스를중심으로서울에강남 / 강서스마트워크센터를비롯한전국 17 개 IT 코디센터를구축하여모든더존제품과서비스에대한구매상담및구축, 프로그램사용자교육, 프로그램업그레이드, 방문 AS 서비스까지확실한사후관리서비스를제공하고있습니다. ( 나 ) 공시대상사업부문의구분한국표준산업분류 : 응용소프트웨어개발및공급업 (J58222) 대분류중분류소분류세분류세세분류 J 출판, 영상, 방송통신및정보서비스업 58 출판업 582 소프트웨어 개발및공급업 5822 시스템 응용소프트웨어개발및공급업 58222 응용소프트웨어개 발및공급업 (2) 시장점유율당사의주요제품인 Lite ERP 제품은 382 만중소기업중약 11 만개업체와전국 9 천여개세무회계사무소에공급하고있습니다. 또한, Standard/Extended ERP 제품은 4 만 6 천여개의중소기업 ( 종업원수 50 명이상법인 ) 중약 1 만 9 천여개업체에공급하고있습니다. (2015 년말기준통계청자료참조 ) (3) 시장의특성기업정보화소프트웨어산업은중소기업을위한패키지소프트웨어를공급하는사업과시스템통합, 아웃소싱, 컨설팅등기업의업무 Logic 을구현하여공급하는 IT 서비스사업으로크게나뉠수있으며, 기업규모에따라대기업및정부, 공공시장등은 IT 서비스를, 대부분의중소기업은패키지소프트웨어를채용하는특징을갖고있습니다. 당사는패키지소프트웨어분야에서두각을나타내며상당한시장점유를차지하고있으며, 중견, 대기업을대상으로 IT 서비스및맞춤형소프트웨어를공급하며시장에진입하고있습니다. 또한최근에는클라우드기술을접목시켜고객이패키지형태와클라우드형태등을선택할수있도록다양한솔루션을제공하고있습니다. IT 기술의발달로기업업무처리의영역이회사밖으로번져나감에따라이를지원하는모바일기술들이더욱발전하고있습니다. 영업및현장근무자들이사무실밖에서도업무를수행할수있는정보아키텍처를기업에서구축해줄것을요구하고있고, 이런영업부분솔루션을효과적으로사용하는것이회사수익에직접적인영향을미치고있기때문에, 당사의클라우드환경에최적화된통합경영관리 SW 나보안능력을강화한다양한모바일솔루션은 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 16
스마트워킹시대에중요한서비스로자리잡았습니다. (4) 신규사업등의내용및전망당사의클라우드서비스는강촌캠퍼스 D- 클라우드센터의지리적이점과최신설비, 완벽한비즈니스모델및고객인프라를기반으로 Iaas, Paas, Saas 를국내기업에제공하는 B2B 클라우드서비스입니다. 현재클라우드센터 ( 공간 ) 및회선, 서버임대와보안서비스 ( 방화벽 + 실시간관제 ) 데이터백업서비스를제공하고있으며, 항온항습의설비와자가발전및무중단전원공급망, 24 시간보안관제시스템이조성된최첨단기반시설을구비하고, 데이터센터가일반적으로제공하는기본서비스외에공인전자문서보관소사업과이에따른전자화문서작업장등기반서비스간연동으로시너지효과를기대하고있습니다. ( 공인전자문서보관소국가공인제 9 호사업자와국가인증신뢰스캔사업자로선정 ) 더존 D-Cloud Public Service 를통해기업에필수적인회계프로그램, ERP, 그룹웨어등의솔루션을당사가구축하고관리하는첨단인프라를통해클라우드방식으로서비스하고기업전용클라우드센터구축플랫폼인 D-Cloud Private Edition 을통해기업의전산환경을혁신적으로개선할수있습니다. 또한통합된업무환경에서모든구성원이실시간으로소통하고정보를공유할수있는그룹웨어를본격적으로제공할예정입니다. 다양한제품및마케팅방식을활용해영업력을집중하여기업내데이터의공유와보안그리고 IT 인프라의제공과운영에이르기까지기업에서필요로하는모든요소를하나의시스템안에서제공할예정입니다. 또한 ERP 와클라우드등기존사업과미래사업간시너지효과를극대화해기업가치가더욱높아질것입니다. (5) 조직도 2. 주요제품, 서비스등 가. 주요제품등의현황 ( 연결기준 ) ( 단위 : 백만원 ) 사업부문매출유형품목구체적적용도주요상표등제 40 기매출액비율 (%) 소프트 제품, 유지보수, 용역등 ERP Lite ERP Standard ERP Extended ERP 유지보수 더존 Smart A, 더존 icube 등더존 ERP iu, 블루멤버십더존 icube 건설기업용, 세무명인 100,451 56.8% 웨어 Public 클라우드 D- 클라우드 제품, 용역등 D 클라우드사업 IDC, 공전소, U-Billing 더존IDC 더존공인전자문서보관소, 42,343 24.0% 전자세금계산서 모바일, U-Billing, Bill36524, 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 17
금융 ERP 금융 ERP 등 제품, 용역등 보안및그룹웨어, 기타 보안솔루션, 그룹웨어, 교육사업 APO, BIZ-BOX inglish, 이러닝등 30,245 17.1% 기타 상품, 용역, 임대료등 상품, 용역, 임대료등 H/W, 임대수익등 H/W, 임대수익등 3,728 2.1% 합계 176,767 100% 나. 주요제품등의가격변동추이 품목 제40기 제39기 제38기 제37기 더존-Smart A( 업체평균매출단 Lite ERP 가 ) 내수 1,602 1,661 1,595 1,243 Extended ERP 더존ERP-U 내수 70,000 70,000 70,000 70,000 Standard ERP 더존ERP-icube 내수 16,800 16,800 16,800 16,800 주1) 더존 Smart A의경우가격은 User수와 Option에따라가격차이가나기때문에일률적인판매단가를산 출하는대신신규매출액 / 고객사증가수를분기별로나누어계산된숫자를평균한고객사별평균판매금액입니 다. 주2) Extended ERP/Standard ERP의경우기본적인 Package외에컨설팅및별도의 SI등이추가될수있으므 로기본적인판매단가를기재하였습니다. 주3) D클라우드제품은고객사규모및이용서비스에따라가격이다양하여별도기재하지않았습니다. 3. 주요원재료에관한사항 소프트웨어부분은인적자원을활용한서비스사업이주이므로제품에직접대응되는원재료가없으므로원칙적으로제품별원재료비중을산정할수없습니다. 가. 생산능력, 생산실적, 가동률당사의주된사업인소프트웨어사업은인적자원을활용한서비스사업이주이므로고정된생산설비에서반복적인생산활동을통해서물리적인제품을만들어내는생산설비가없어별도의생산능력, 생산실적및가동률을산정할수없습니다. 나. 생산설비의현황 ( 연결기준 ) 당사는소프트웨어사업을영위하고있으므로고정된생산설비에서반복적인생산활동을통해서물리적인제품을만들어내는생산설비가없습니다. 다만당사가보유하고있는장부가액기준의유형자산은아래와같습니다. (2016 년 12 월 31 일기준 ) ( 단위 : 원 ) 소유형태소재지구분기초장부가액 당기증감 증가감소계정대체 당기상각기타증감액 [ 주 1] 기말장부가액비고 자가 본사 토지 3,818,310,344 85,261,080 0 1,296,471,905 0 0 5,200,043,329 비상각 자가 본사 건물 54,444,631,257 0 0 (982,527,178) (3,079,794,483) 0 50,382,309,596 정액법 자가 본사 구축물 1,945,039,716 0 0 0 (71,240,324) 0 1,873,799,392 비상각 / 정액법 자가 본사 기계장치 116,286,500 5,000,000 0 0 (34,402,334) 0 86,884,166 정액법 자가 본사 차량운반구 579,129,872 356,826,417 (5,280,669) 0 (256,364,446) (107,900) 674,203,274 정액법 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 18
자가본사비품 10,157,566,248 5,923,320,206 0 (5,410,933,097) (1,000,806) 10,668,952,551 정액법 자가본사시설장치 2,942,659,284 992,301,300 0 0 (1,407,321,811) (122,542) 2,527,516,231 정액법 자가본사건설중인자산 5,429,743,449 98,000,000 0 (1,381,140,000 ) 0 0 4,146,603,449 비상각 합계 79,433,366,670 7,460,709,003 (5,280,669) (1,067,195,273 ) (10,260,056,495 ) (1,231,248) 75,560,311,988 -[ 주 1] 당기중환율변동효과로인한금액으로구성된것입니다. ( 단위 : 원 ) 소유형태소재지구분기초장부가액 당기증감 증가감소계정대체 당기상각기말장부가액비고 자가본사투자부동산 4,400,536,226 - - 992,195,273 (142,435,030) 5,250,296,469 정액법 ( 토지제외 ) 합계 4,400,536,226 - - 992,195,273 (142,435,030) 5,250,296,469 다. 진행중인투자 - 클라우드센터구축 : 당사는클라우드센터구축과관련된시설장치에대하여금융리스계약을체결하고있으며 2011 년 5 월 30 일부터이사회결의를통해승인해왔습니다. * 참고 : [Ⅲ. 재무에관한사항 - 5. 재무제표주석 -19. 금융리스 ] * 2011 년 7 월 14 일이사회를통해결의한강촌캠퍼스증축공사는제출일현재완공되었으며, 2012 년 7 월부터건물등자산으로인식하여감가상각하고있습니다. - 관련공시 : 2011 년 07 월 14 일신규시설투자등 ( 자율공시 ) 2011 년 03 월 08 일신규시설투자등 ( 자율공시 ) 정정공시 라. 향후투자계획 2016 년기말이후투자금액은경영환경의변화에따라수시로변경될수있으므로현시점에서합리적인투자액을추정할수없습니다. 5. 매출에관한사항 가. 매출실적 ( 연결기준 ) ( 단위 : 백만원 ) 사업부문매출유형품목제 40 기제 39 기제 38 기 수출 - - - 상품 하드웨어등 내수 8,603 4,575 8,072 합계 8,603 4,575 8,072 더존 Smart A, 더존 icube, 수출 160 200 139 더존 ERP iu, 블루멤버십, 내수 89,660 71,816 61,728 제품 더존 icube 건설기업용, 소프트웨어 세무명인, 비즈박스, APO, 합계 89,820 72,016 61,867 전자금융, 클라우드등 유지보수서비스 블루멤버십 수출 19 13 10 내수 53,647 51,701 46,784 합계 53,666 51,714 46,794 용역및 APO 및 U-billing, IDC, 수출 2,436 8,487 33 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 19
기타매출 클라우드, 모바일, 클라우드팩스, 영어교육, 이러닝등 내수 21,960 20,725 18,766 합계 24,396 29,212 18,799 기타 임대료 강촌캠퍼스건물임대료 수출 - - - 내수 282 217 849 합계 282 217 849 수출 2,614 8,700 182 합계 내수 174,153 149,034 136,199 합계 176,767 157,734 136,381 나. 판매경로및판매방법등 (1) 판매조직 ( 기준일 : 제출일현재 ) (2) 판매경로 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 20
(3) 판매방법및조건당사는전국 17 개직영 IT 코디센터와산하 2 개직영지점및당사와판매계약을체결한대리점 (Duzon Business Partners) 등을통해소프트웨어라이센스및블루멤버십 ( 유지보수등 ) 등을직접판매하고있습니다. (4) 판매전략당사는더존 IT 그룹의전제품에더존제품사용고객인프라와전국적인판매 / 서비스네트워크를최대한활용할수있는수익모델을지속적으로확보하고있습니다. 6. 수주상황 ( 연결기준 ) 품목 수주 일자 납기 수주총액기납품액수주잔고 수량금액수량금액수량금액 Extended ERP/ ( 주 ) 코다코 _ 액텔라외포렌식디지털랩구축 / 오만 ITA - - - 18,798,232-17,896,865-901,367 2014 년 12 월 30 일 2017 년 02 월 15 일 - 10,605,615-10,582,430-23,185 합계 - 29,403,847-28,479,295-924,552 주1) 당사의주요제품인 ERP는 Lite/Standard/Extended ERP로구분되며, Lite/Standard ERP의경우패키지성 ERP에해당되어구축기간이대부분 3개월이하이며, Extended ERP의경우확장형 ERP로구축기간이 6개월 ~1년이상소요되며, 포렌식디지털랩구축은오만 ITA 정부수주로서구축용역기간은발주일로부터 2년이상입니다. 주2) 상기금액은세금계산서발행을기준으로작성하였습니다. 주3) 2016.12.31 기준으로거래가종료되지아니한주요제품의수주만을기록하였습니다. 주4) VAT 포함금액입니다. ( 오만ITA는제외 ) 주5) 수주총액에는계약변경으로인한 $1,058,935.04의계약금액감소와외화환산으로인한변동액이포함되어있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 21
7. 재무위험관리의목적및정책 연결기업의주요금융부채는차입금, 매입채무및기타채무등으로구성되어있으며, 이러한금융부채는영업활동을위한자금을조달하기위하여발생하였습니다. 또한연결기업은영업활동에서발생하는매출채권, 현금및단기예금과같은다양한금융자산도보유하고있습니다. 연결기업의금융자산및금융부채에서발생할수있는주요위험은시장위험, 신용위험및유동성위험입니다. 연결기업의주요경영진은아래에서설명하는바와같이, 각위험별관리절차를검토하고정책에부합하는지검토하고있습니다. 또한연결기업은투기목적의파생상품거래를실행하지않는것이기본적인정책입니다. 연결기업은여러활동으로인하여시장위험 ( 환위험, 현금흐름, 이자율위험 ), 신용위험및유동성위험과같은다양한금융위험에노출되어있습니다. 중간재무제표는연차재무제표에서요구되는모든재무위험관리와공시사항을포함하지않으므로 2016 년 12 월 31 일의연차재무제표를참고하시기바랍니다. 연결기업의위험관리부서및기타위험관리정책에는전기말이후중요한변동사항이없습니다. 8. 파생상품및풋백옵션등거래현황보고서제출일현재당사가체결하거나체결된파생상품이나풋백옵션내역은없습니다. 9. 경영상의주요계약등 순번계약기간계약대상계약내용 - - - - 주 ) 기타주요계약및 MOU 세부내용 -2011년 3월일본 'Satellite' 사와 Agengy 계약체결 -2011년 5월국제원산지정보원과업무협약체결 -2011년 10월일본IT기업 'Cross Head' 사와 Agent 계약체결 -2011년 11월 ( 주 ) 이노그리드와한국형퍼블릭클라우드구축 MOU체결 -2011년 12월포스코 ICT와클라우드서비스관련 MOU체결 -2012년 2월 NICE그룹과 ' 스마트업무처리아웃소싱 (Smart BPO) 사업공동진출 MOU체결 -2012년 3월유니컨버스 ( 한진그룹 ) 와 ' 기업전용클라우드서비스구축및솔루션개발 ' 을위한 MOU체결 -2012년 10월지경부 TOPCIT 활용과확산 MOU 체결 -2013년 08월더존비즈온-시스코코리아프라이빗클라우드활성화 MOU체결 -2013년 09월한국마이크로소프트와프라이빗클라우드사업협력에관한 MOU 체결 -2013년 12월인크루트취업지원 MOU체결 -2016년 05월한국생산성본부, ERP 정보관리사 MOU 체결 -2016년 05월가온소프트와모바일사업강화 MOU -2016년 07월현대중공업, 신설자회사의정보시스템구축을위한 MOU체결 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 22
10. 연구개발활동 가. 연구개발담당조직 (2016 년 12 월 31 일기준 ) 나. 연구개발비연결기업은연구에대한지출을발생시점에비용으로인식하고있습니다. 다만, 개별프로젝트와관련된개발비의경우, i) 무형자산을사용하거나판매하기위해그자산을완성할수있는기술적실현가능성을제시할수있고, ii) 무형자산을완성하여사용하거나판매하려는의도와능력이있으며, iii) 이를위한충분한자원이확보되어있고, iv) 무형자산이어떻게미래경제적효익을창출할수있는지를제시할수있으며, v) 개발단계에서발생한무형자산관련지출을신뢰성있게측정할수있는경우에한하여무형자산으로계상하고있습니다. 한편, 자산으로인식한개발비는원가모형을적용하여취득원가에서상각누계액과손상차손누계액을직접차감하여표시하고있으며, 개발이완료되어사용가능한시점부터경제적효익의예상지속기간에걸쳐상각하고있습니다. 연결기업은자산으로인식한개발비에대하여개발기간동안매년손상검사를실시하고있습니다. 연결기업의무형자산관련회계정책을요약하면다음과같습니다. 구분 상각방법 추정내용연수 내부창출또는취득 산업재산권 정액법 5 ~ 10년 취 득 개발비 정액법 5년 내부창출 소프트웨어 정액법 5년 취 득 영업권 상각대상아님 비한정 취 득 회원권 상각대상아님 비한정 취 득 고객관계 정액법 6 ~10년 취 득 특허기술 정액법 5년 취 득 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 23
기타의무형자산정액법 5 년취득 - 연구개발비용내역 ( 연결기준 ) ( 단위 : 원 ) 과목 제40기 제39기 제38기 비고 원재료비 - - - - 인건비 1,065,792,645 1,284,538,310 1,297,788,055 - 감가상각비 - - - - 위탁용역비 214,850,000-780,000,000 - 기타 - 1,384,891 - - 연구개발비용계 1,280,642,645 1,285,923,201 2,077,788,055 - 판매비와관리비 - - - - 회계처리 제조경비 248,806,664 - - - 개발비 ( 무형자산 ) 1,031,835,981 1,285,923,201 2,077,788,055 - 연구개발비 / 매출액비율 [ 연구개발비용계 당기매출액 100] 0.72% 0.82% 1.52% - 다. 주요연구개발실적 분야 일시 연구개발실적 Billing 2010년 06월 PG전자결제 SYSTEM S/W 2010년 12월 세무포털 ( 스마트CEO) S/W 2011년 12월 스마트 CEO 개발 S/W 2011년 12월 스마트 CTA 개발 S/W 2011년 12월 스마트 STEP 개발 S/W 2011년 12월 모바일그룹웨어개발 S/W 2012년 09월 i3 해외버젼개발 S/W 2012년 12월 Next-S Framework 개발 S/W 2012년 12월 세톡개발비설정 S/W 2012년 12월 스마트브로셔개발비설정 S/W 2013년 03월 슈퍼북 S/W 2013년 06월 Smart A ( 가칭 S-PLUS) S/W 2013년 12월 IU표준화 S/W 2013년 12월 스마트넥스트 S/W 2014년 12월 i3 자동화개발 * 당사는다수의프로젝트를진행하고있으며상기연구실적은자산화된부분만을기록하였습니다. 11. 그밖에투자의사결정에필요한사항 가. 지적재산권보유현황 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 24
특허권 등록번호 세무및회계관련서식자동작성방법 10-1139850 세무및회계용서식의수정방법 10-1139847 근로장려금신청용데이터자동형성시스템및방법 10-1061416 세금계산서자동형성시스템및방법 10-1305276 거래처모니터링시스템 10-1438050 인증방법및시스템 10-1305901 ERP 용 DB 유지방법및장치 10-1450101 통신보안시스템및통신보안방법 10-1460167 애플리케이션가상화시스템및그시스템에서의브라우저구동방법 10-1509081 위치정보에기반한무선인터넷접속제어시스템및방법 10-1258471 위치정보에기반한이동용단말기의이벤트관리시스템및방법 10-1078669 퇴직자또는감사대상자의컴퓨터에대한디지털정보증거보전처리를위한방법및시스템 10-1182692 활성포렌식기술을이용한연관성분석기반악성코드탐지시스템 10-1345740 드라이브기반파일보안시스템 10-1371031 위치기반문서관리클라우드시스템 10-1304452 사용자행위분석기반디지털포렌식감사시스템 10-1410442 사용자인증방법및인증시스템 10-1643339 신분인증방법및장치 10-0523977 확인서 / 인증서소프트웨어품질인증서 (GS인증) 소프트웨어품질인증서 (GS인증) 소프트웨어품질인증서 (GS인증) 소프트웨어품질인증서 (GS인증) 소프트웨어품질인증서 (GS인증) 소프트웨어품질인증서 (GS인증) 소프트웨어품질인증서 (GS인증) 소프트웨어품질인증서 (GS인증) 행정업무용소프트웨어선정확인서행정업무용소프트웨어선정확인서교육용 SW 품질인증서공인전자문서보관소지정서 ( 공인전자문서센터 ) 공인전자문서중계자지정서 (# 메일 ) 전자화문서작성시설또는장비인증서 ( 신뢰스캔센터 ) CC 인증서 (EAL2 등급 ) ISMS인증서 ( 정보보호관리체계인증서 ) 국가보안기술연구소패밀리기업지정서 ISO 27001:2005 인증 ( 정보보안경영시스템국제표준인증 ) KS Q ISO 9001:2009/ISO 9001:2008 인증 ( 품질경영시스템인증서 ) 기업부설연구소인정서 인증기관한국정보통신기술협회한국정보통신기술협회한국정보통신기술협회한국정보통신기술협회한국정보통신기술협회한국정보통신기술협회한국정보통신기술협회한국정보통신기술협회한국소프트웨어산업협회한국소프트웨어산업협회한국교육학술정보협회지식경제부지식경제부지식경제부 IT보안인증사무국한국인터넷진흥원국가보안기술연구소영국 UKAS 한국표준협회한국산업기술진흥협회 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 25
한국서비스품질우수기업인증서 (SQ 인증 ) World Class 300 기업지정서 한국서비스진흥협회 중소기업청 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 26
III. 재무에관한사항 1. 요약재무정보 가. 요약재무제표 ( 연결 ) ( 단위 : 원 ) 구분 제40기 제39기 제38기 자산 - - - 유동자산 111,397,849,013 79,333,641,070 72,425,777,340 현금및현금성자산 38,009,978,628 22,549,667,658 15,364,681,880 기타금융자산 32,468,386,659 9,100,000,000 5,200,000,000 매출채권및기타채권 32,180,263,005 44,188,081,183 46,882,390,062 기타유동자산 7,426,870,894 2,718,494,367 3,479,483,609 재고자산 1,312,349,827 777,397,862 1,499,221,789 비유동자산 125,096,386,323 134,200,361,096 138,145,164,544 매도가능금융자산 2,506,449,276 4,158,009,496 4,183,187,716 유형자산 75,560,311,988 79,433,366,670 82,579,479,242 투자부동산 5,250,296,469 4,400,536,226 2,517,667,993 무형자산 30,994,580,093 36,062,492,133 40,677,039,552 기타금융자산 7,093,211,106 6,644,834,126 6,300,056,422 이연법인세자산 3,691,537,391 3,501,122,445 1,887,733,619 자산총계 236,494,235,336 213,534,002,166 210,570,941,884 부채 - - - 유동부채 53,253,483,055 73,967,085,791 56,932,316,585 비유동부채 29,946,832,758 6,791,298,571 35,969,195,059 부채총계 83,200,315,813 80,758,384,362 92,901,511,644 자본 - - - 자본금 14,836,350,000 14,836,350,000 14,836,350,000 연결자본잉여금 47,388,700,753 47,388,700,753 47,388,700,753 연결기타자본 (225,055,906) (225,055,906) (225,055,906) 기타포괄손익누계 (118,913,549) (103,206,493) (88,980,588) 연결이익잉여금 90,488,031,201 69,988,166,377 55,202,106,880 비지배주주지분 924,807,024 890,663,073 556,309,101 자본총계 153,293,919,523 132,775,617,804 117,669,430,240 자본과부채총계 236,494,235,336 213,534,002,166 210,570,941,884 매출액 176,766,995,761 157,733,505,694 136,381,212,452 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 27
영업이익 38,412,151,266 28,989,305,315 20,526,465,058 법인세비용차감전순이익 35,586,787,060 24,242,343,409 12,048,021,203 연결당기순이익 28,238,403,195 21,680,881,118 10,940,569,747 지배회사지분순이익 28,165,946,662 21,374,147,169 10,777,909,659 소수주주지분순이익 72,456,533 306,733,949 162,660,088 연결총포괄이익 27,046,269,319 21,040,703,564 9,654,322,963 지배회사지분포괄이익 27,012,125,368 20,706,349,592 9,534,864,880 소수주주지분포괄이익 34,143,951 334,353,972 119,458,083 지배기업주당순이익 ( 원 ) 949 720 389 연결에포함된회사수 3 3 4 나. 연결대상회사의변동내용및변동사유당기에신규로연결재무제표에포함, 작성대상에서제외된종속기업은아래와같습니다. 사업연도 연결에포함된회사명 전기대비연결에추가된회사명 전기대비연결에서제외된회사명 ( 주 ) 키컴 제 40 기 ( 주 ) 더존이엔에이치 없음 없음 Duzon enh in philippine ( 주 ) 키컴 제 39 기 ( 주 ) 더존이엔에이치 없음 없음 Duzon enh in philippine 제 38 기 ( 주 ) 키컴 ( 주 ) 더존이엔에이치 Duzon enh in philippine ( 주 ) 더존이엔에이치 Duzon enh in philippine ( 주 ) 더존에스엔에스 제 37 기 ( 주 ) 더존에스엔에스 ( 주 ) 키컴 없음 없음 주1) 제38기에 더존이엔에이치는종속기업인 더존에스엔에스의출자전환으로인하여연결범위에포함. 주2) Duzon enh in philippine은 더존이엔에이치의종속기업으로연결범위포함. 주3) ( 주 ) 더존에스엔에스는 2014년 12월 23일합병기일로하여합병되어제외. * 자세한사항은 IX.. 계열회사등에관한사항참조. 다. 요약재무제표 ( 별도 ) ( 단위 : 원 ) 구분 제40기 제39기 제38기 자산 - - - 유동자산 111,214,795,690 77,788,936,811 71,036,604,088 현금및현금성자산 37,836,990,626 22,176,312,099 15,158,279,432 기타금융자산 32,468,386,659 9,100,000,000 5,200,000,000 매출채권및기타채권 31,840,659,556 43,526,896,839 46,243,779,098 기타유동자산 7,940,066,264 2,385,894,128 3,110,319,080 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 28
재고자산 1,128,692,585 599,833,745 1,324,226,478 비유동자산 125,693,568,139 134,576,734,648 138,330,038,714 매도가능금융자산 2,091,628,030 3,788,779,810 3,813,958,030 종속기업투자 8,000,001,300 8,000,001,300 8,000,001,300 유형자산 72,612,109,556 76,317,047,451 79,418,134,355 투자부동산 6,123,356,216 5,358,088,770 3,558,619,851 무형자산 26,103,724,548 30,873,767,705 35,287,492,884 기타금융자산 6,916,650,219 6,579,203,503 6,175,017,857 이연법인세자산 3,846,098,270 3,659,846,109 2,076,814,437 자산총계 236,908,363,829 212,365,671,459 209,366,642,802 부채 - - - 유동부채 54,087,503,097 73,360,573,001 55,668,925,665 비유동부채 29,214,775,528 6,220,844,887 34,960,469,702 부채총계 83,302,278,625 79,581,417,888 90,629,395,367 자본 - - - 자본금 14,836,350,000 14,836,350,000 14,836,350,000 자본잉여금 49,721,414,688 49,721,414,688 49,721,414,688 기타자본 - - - 기타포괄손익누계액 957,482 (3,056,050) 7,160,948 이익잉여금 89,047,363,034 68,229,544,933 54,172,321,799 자본총계 153,606,085,204 132,784,253,571 118,737,247,435 자본과부채총계 236,908,363,829 212,365,671,459 209,366,642,802 종속 관계 공동기업투자주식의평가방법 원가법 원가법 원가법 매출액 173,040,399,291 153,480,923,887 130,792,452,088 영업이익 38,654,242,717 28,216,982,532 22,128,038,247 법인세차감전순이익 35,716,399,913 23,304,385,451 10,143,246,881 당기순이익 28,403,500,705 20,718,550,196 10,206,386,829 총포괄이익 27,349,799,233 19,981,522,136 9,301,367,569 주당순이익 957 698 364 2. 연결재무제표 연결재무상태표 제 40 기 2016.12.31 현재 제 39 기 2015.12.31 현재 제 38 기 2014.12.31 현재 ( 단위 : 원 ) 제 40 기 제 39 기 제 38 기 자산유동자산 111,397,849,013 79,333,641,070 72,425,777,340 현금및현금성자산 38,009,978,628 22,549,667,658 15,364,681,880 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 29
기타금융자산 32,468,386,659 9,100,000,000 5,200,000,000 매출채권및기타채권 32,180,263,005 44,188,081,183 46,882,390,062 기타유동자산 7,426,870,894 2,718,494,367 3,479,483,609 재고자산 1,312,349,827 777,397,862 1,499,221,789 비유동자산 125,096,386,323 134,200,361,096 138,145,164,544 매도가능금융자산 2,506,449,276 4,158,009,496 4,183,187,716 유형자산 75,560,311,988 79,433,366,670 82,579,479,242 투자부동산 5,250,296,469 4,400,536,226 2,517,667,993 무형자산 30,994,580,093 36,062,492,133 40,677,039,552 기타금융자산 7,093,211,106 6,644,834,126 6,300,056,422 이연법인세자산 3,691,537,391 3,501,122,445 1,887,733,619 자산총계 236,494,235,336 213,534,002,166 210,570,941,884 부채유동부채 53,253,483,055 73,967,085,791 56,932,316,585 매입채무및기타채무 16,852,225,515 12,829,618,578 12,893,467,097 단기차입금 5,225,000,000 5,225,000,000 2,554,670,556 유동성장기차입금 27,500,000,000 13,000,000,000 유동성금융리스부채 630,906,507 2,212,129,738 5,200,354,511 기타금융부채 627,419,065 393,401,745 449,865,011 기타유동부채 24,746,097,945 22,790,074,042 20,843,373,707 당기법인세부채 5,171,834,023 3,016,861,688 1,990,585,703 비유동부채 29,946,832,758 6,791,298,571 35,969,195,059 장기매입채무및기타비유동채무 195,751,903 장기차입금 25,000,000,000 27,500,000,000 확정급여채무 3,680,543,262 6,200,459,893 5,922,584,653 금융리스부채 873,987,393 379,836,478 2,424,518,206 기타금융부채 196,550,200 211,002,200 122,092,200 부채총계 83,200,315,813 80,758,384,362 92,901,511,644 자본지배기업의소유주에게귀속되는자본 152,369,112,499 131,884,954,731 117,113,121,139 자본금 14,836,350,000 14,836,350,000 14,836,350,000 자본잉여금 47,388,700,753 47,388,700,753 47,388,700,753 기타포괄손익누계액 (118,913,549) (103,206,493) (88,980,588) 기타자본 (225,055,906) (225,055,906) (225,055,906) 이익잉여금 ( 결손금 ) 90,488,031,201 69,988,166,377 55,202,106,880 비지배지분 924,807,024 890,663,073 556,309,101 자본총계 153,293,919,523 132,775,617,804 117,669,430,240 자본과부채총계 236,494,235,336 213,534,002,166 210,570,941,884 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 30
연결포괄손익계산서제 40 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지제 39 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지제 38 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 ( 단위 : 원 ) 제 40 기 제 39 기 제 38 기 매출액 176,766,995,761 157,733,505,694 136,381,212,452 매출원가 71,810,027,933 68,759,907,219 66,877,686,925 매출총이익 104,956,967,828 88,973,598,475 69,503,525,527 판매비와관리비 66,544,816,562 59,984,293,160 48,977,060,469 영업이익 ( 손실 ) 38,412,151,266 28,989,305,315 20,526,465,058 기타수익 1,163,096,645 161,398,531 925,033,587 기타비용 3,608,583,986 3,977,052,422 6,912,833,150 금융수익 1,056,001,930 839,395,345 739,475,250 금융비용 1,435,878,795 1,770,703,360 3,230,119,542 법인세비용차감전순이익 ( 손실 ) 35,586,787,060 24,242,343,409 12,048,021,203 법인세비용 7,348,383,865 2,561,462,291 1,107,451,456 당기순이익 ( 손실 ) 28,238,403,195 21,680,881,118 10,940,569,747 기타포괄손익 (1,192,133,876) (640,177,554) (1,286,246,784) 총포괄손익 27,046,269,319 21,040,703,564 9,654,322,963 당기순이익 ( 손실 ) 의귀속지배기업의소유주에게귀속되는당기순이익 ( 손실 ) 28,165,946,662 21,374,147,169 10,777,909,659 비지배지분에귀속되는당기순이익 ( 손실 ) 72,456,533 306,733,949 162,660,088 포괄손익의귀속포괄손익, 지배기업의소유주에게귀속되는지분 27,012,125,368 20,706,349,592 9,534,864,880 포괄손익, 비지배지분 34,143,951 334,353,972 119,458,083 주당이익기본주당이익 ( 손실 ) 949 720 389 연결자본변동표제 40 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지제 39 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지제 38 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 ( 단위 : 원 ) 자본 지배기업소유주지분 자본금자본잉여금자본조정기타포괄손익누계액이익잉여금지배기업소유주지분합계 비지배지분 자본합계 2014.01.01 ( 기초자본 ) 14,836,350,000 47,656,045,042 (23,287,038,893) 50,937,642,878 90,142,999,027 585,803,493 90,728,802,520 자본의변동당기순이익 당기순이익 ( 손실 ) 10,777,909,659 10,777,909,659 162,660,088 10,940,569,747 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 31
기타포괄손익 (88,980,588) (1,154,064,191) (1,243,044,779) (43,202,005) (1,286,246,784) 총포괄손익 (88,980,588) 9,623,845,468 9,534,864,880 119,458,083 9,654,322,963 배당금지급 (4,083,556,500) (4,083,556,500) (4,083,556,500) 연결범위의변동 (1,275,824,966) (1,275,824,966) (148,952,475) (1,424,777,441) 자기주식처분 (267,344,289) 23,061,982,987 22,794,638,698 22,794,638,698 2014.12.31 ( 기말자본 ) 14,836,350,000 47,388,700,753 (225,055,906) (88,980,588) 55,202,106,880 117,113,121,139 556,309,101 117,669,430,240 2015.01.01 ( 기초자본 ) 14,836,350,000 47,388,700,753 (225,055,906) (88,980,588) 55,202,106,880 117,113,121,139 556,309,101 117,669,430,240 당기순이익 ( 손실 ) 21,374,147,169 21,374,147,169 306,733,949 21,680,881,118 당기순이익 기타포괄손익 (14,225,905) (653,571,672) (667,797,577) 27,620,023 (640,177,554) 자본의변동 총포괄손익 (14,225,905) 20,720,575,497 20,706,349,592 334,353,972 21,040,703,564 배당금지급 (5,934,516,000) (5,934,516,000) (5,934,516,000) 연결범위의변동자기주식처분 2015.12.31 ( 기말자본 ) 14,836,350,000 47,388,700,753 (225,055,906) (103,206,493) 69,988,166,377 131,884,954,731 890,663,073 132,775,617,804 2016.01.01 ( 기초자본 ) 14,836,350,000 47,388,700,753 (225,055,906) (103,206,493) 69,988,166,377 131,884,954,731 890,663,073 132,775,617,804 당기순이익 ( 손실 ) 28,165,946,662 28,165,946,662 72,456,533 28,238,403,195 당기순이익 기타포괄손익 (15,707,056) (1,138,114,238) (1,153,821,294) (38,312,582) (1,192,133,876) 자본의변동 총포괄손익 (15,707,056) 27,027,832,424 27,012,125,368 34,143,951 27,046,269,319 배당금지급 (6,527,967,600) (6,527,967,600) (6,527,967,600) 연결범위의변동 자기주식처분 2016.12.31 ( 기말자본 ) 14,836,350,000 47,388,700,753 (225,055,906) (118,913,549) 90,488,031,201 152,369,112,499 924,807,024 153,293,919,523 연결현금흐름표제 40 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지제 39 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지제 38 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 ( 단위 : 원 ) 제 40 기 제 39 기 제 38 기 영업활동현금흐름 49,616,235,395 46,494,045,360 37,610,030,851 당기순이익 ( 손실 ) 28,238,403,195 21,680,881,118 10,940,569,747 당기순이익조정을위한가감 26,670,144,123 29,180,850,495 29,240,286,168 유형자산처분이익 (24,719,330) (15,903,092) (1,137,282) 무형자산처분손실 ( 이익 ) (3,350,736) 무형자산손상차손 ( 환입 ) 739,095,430 2,325,000,000 3,850,370,030 외화환산이익 (422,728,815) (85,018,281) (208,536,329) 외화환산손실 40,187,262 19,997,491 감가상각비 10,402,491,525 11,123,000,137 10,733,490,098 무형자산상각비 4,937,525,628 4,754,138,741 4,261,405,695 장기금융상품평가이익매도가능금융자산처분이익 (4,930,000) (362,501) 매도가능증권처분손실 ( 이익 ) 507,476,689 매도가능금융자산손상차손 1,700,000,000 배당금수익 (4,904,653) (1,691,550) 퇴직급여 4,366,886,366 4,225,248,434 3,390,106,935 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 32
재고자산평가손실 (508,436,554) 대손상각비 1,617,193,451 2,276,634,423 2,556,764,551 기타의대손상각비기타의대손충당금환입 (962,414,083) 이자수익 (553,833,136) (623,092,657) (530,576,420) 이자비용 1,080,491,080 1,747,558,087 2,722,642,853 법인세비용 7,348,383,865 2,561,462,291 1,107,451,456 매출채권의감소 ( 증가 ) 6,357,292,962 745,854,644 670,295,184 기타채권의감소 ( 증가 ) 182,108,717 404,986,979 (153,831,106) 기타금융자산의감소 ( 증가 ) 81,378,122 5,953,616,054 기타유동자산의감소 ( 증가 ) (5,189,212,765) 1,661,187,480 (3,130,304,441) 재고자산의감소 ( 증가 ) (534,951,965) 1,227,760,481 72,718,974 매입채무의증가 ( 감소 ) 610,105,098 197,192,771 1,283,724,565 기타채무의증가 ( 감소 ) 1,018,825,504 (16,685,820) (392,695,638) 기타유동부채의증가 ( 감소 ) 1,956,023,903 1,946,700,335 1,345,342,147 기타금융부채의증가 ( 감소 ) 246,778,192 (56,463,266) (687,325,253) 사외적립자산불입액 (8,240,393,892) (4,534,969,270) (3,300,000,000) 퇴직금의지급 (81,464,343) (185,330,573) (810,350,093) 법인세납부 ( 환급 ) (5,120,240,697) (2,998,237,055) (533,174,899) 이자수취 919,601,896 376,742,407 715,493,090 이자지급 (1,096,577,775) (1,747,883,155) (2,753,143,255) 배당금수취 4,904,653 1,691,550 투자활동현금흐름 (24,142,867,470) (17,761,583,344) (10,513,541,281) 기타금융자산의처분 8,145,046,359 2,727,421,477 3,599,152,228 기타금융자산의취득 (26,849,256,150) (8,363,037,508) (4,534,058,306) 기타금융부채의감소 (70,010,000) (11,100,000) (47,500,000) 기타금융부채의증가 55,558,000 185,010,000 매도가능금융자산의취득 (45,591,560) (2,541,780) (215,864,532) 매도가능금융자산의처분 2,541,780 20,357,500 209,927,057 종속기업에대한투자자산의취득유형자산의취득 (4,987,313,467) (9,879,615,302) (6,254,761,857) 유형자산의처분 29,999,999 15,909,092 2,363,636 무형자산의취득 (1,963,842,431) (2,513,986,823) (4,572,799,507) 무형자산의처분 1,540,000,000 60,000,000 1,300,000,000 재무활동현금흐름 (10,121,303,788) (21,527,478,786) (23,710,968,981) 유동성장기차입금의상환 (2,500,000,000) (10,000,000,000) (10,000,000,000) 장기차입금의상환 (1,500,000,000) 단기차입금의상환 (329,670,556) (1,230,071,948) 금융리스부채의증가 ( 감소 ) (1,087,072,316) (5,284,104,501) (6,962,271,533) 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 33
기타금융부채의증가 (12,760,872) 64,931,000 국고보조금수령 6,497,000 20,812,271 배당금지급 (6,527,967,600) (5,934,516,000) (4,083,556,500) 연결범위의변동 1,444,962,867 현금및현금성자산에대한환율변동효과 108,246,833 (19,997,452) 현금및현금성자산의순증가 ( 감소 ) 15,460,310,970 7,184,985,778 4,830,483,456 기초현금및현금성자산 22,549,667,658 15,364,681,880 10,534,198,424 기말현금및현금성자산 38,009,978,628 22,549,667,658 15,364,681,880 3. 연결재무제표주석 주식회사더존비즈온과그종속기업 제 40 기 2016 년 01 월 01 일부터 2016 년 12 월 31 일까지 제 39 기 2015 년 01 월 01 일부터 2015 년 12 월 31 일까지 1. 일반사항 1-1. 지배기업현황주식회사더존비즈온 ( 이하 ' 지배기업 ') 은 1977년 8월 20일대동프라스틱공업 ( 주 ) 로설립되었으며, 1988년 10월 28일에유가증권시장에등록하였습니다. 지배기업은 2006년 6월 20일자임시주주총회의결의에의거지배기업의상호를 ( 주 ) 더존비즈온으로변경하였으며, 목적사업을정밀금형제작과전자기품용플라스틱부품제조및판매에서소프트웨어판매및서비스로변경하였습니다. 당기말현재지배기업의자본금은 14,836,350 천원이며, 주요주주현황은다음과같습니다. 주주명 보통주식수 지분율 김용우 4,892,791 16.5% ( 주 ) 더존다스 5,838,354 19.7% 기타 18,941,555 63.8% 합계 29,672,700 100.0% 1-2. 종속기업의현황 당기말현재연결재무제표작성대상에포함된종속기업의현황은다음과같습니다. 기업명소유지분율소재지결산일업종 ( 주 ) 키컴 71.7% 대한민국 12 월 31 일소프트웨어의개발및판매 ( 주 ) 더존이엔에이치 75.7% 대한민국 12 월 31 일교육서비스업 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 34
Duzon enh in Philippines 75.7% 필리핀 12 월 31 일교육서비스업 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 35
1-3. 연결대상범위의변동은없습니다. 1-4. 연결대상종속기업의당기말현재요약재무현황은다음과같습니다. 회사명 자산 부채 자본 매출액 당기순이익 총포괄손익 ( 주 ) 키컴 7,508,108 3,254,076 4,254,032 6,619,222 1,471,066 1,354,282 ( 주 ) 더존이엔에이치 721,943 4,024,519 (3,302,576) 4,632,580 (1,438,184) (1,433,778) Duzon enh in Philippines 506,016 6,221,613 (5,715,597) 1,518,790 23,724 (2,330) 합계 8,736,067 13,500,208 (4,764,141) 12,770,592 56,606 (81,826) 2. 중요한회계정책및재무제표작성기준 2-1. 재무제표작성기준연결재무제표는금융상품등아래회계정책에서별도로언급하고있는사항을제외하고는역사적원가를기준으로작성되었습니다. 본연결재무제표는원화로표시되어있으며다른언급이있는경우를제외하고는천원단위로표시되어있습니다. 2-2. 준수사실의기재지배기업및종속기업 ( 이하 ' 연결기업 ') 의연결재무제표는 ' 주식회사의외부감사에관한법률 ' 에따라제정된한국채택국제회계기준에따라작성되었습니다. 2-3. 연결기준연결재무제표는매회계연도 12월 31일현재지배기업및종속기업의재무제표로구성되어있습니다. 지배력은피투자자에대한관여로변동이익에노출되거나변동이익에대한권리가있고피투자자에대하여자신의힘으로그러한이익에영향을미치는능력이있을때획득됩니다. 구체적으로연결기업이다음을모두갖는경우에만피투자자를지배합니다. ㆍ피투자자에대한힘 ( 즉피투자자의관련활동을지시하는현재의능력을갖게하는현존권리 ) ㆍ피투자자에대한관여로인한변동이익에대한노출또는권리ㆍ투자자의이익금액에영향을미치기위하여피투자자에대하여자신의힘을사용하는능력 피투자자의의결권의과반수미만을보유하고있는경우연결기업은피투자자에대한힘을갖고있는지를평가할때다음을포함한모든사실과상황을고려하고있습니다. ㆍ투자자와다른의결권보유자간의계약상약정ㆍ그밖의계약상약정에서발생하는권리ㆍ연결기업의의결권및잠재적의결권 연결기업은지배력의세가지요소중하나이상에변화가있음을나타내는사실과상황이있는경우피투자자를지배하는지재평가합니다. 종속기업에대한연결은연결기업이종속기업에대한지배력을획득하는시점부터지배력을상실하기전까지이루어집니다. 기중취득하거나처분한종속기업의자산, 부채, 수익및비용은연결기업이지배력을획득한날부터연결기업이종속기업을더이상지배하지않게된날까지포괄손익계산서에포함하고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 36
당기순손익과기타포괄손익의각구성요소는비지배지분이부 (-) 의잔액이되더라도지배기업의소유주와비지배지분에귀속시키고있습니다. 필요한경우종속기업의회계정책을연결기업과일치시키기위하여종속기업의재무제표를수정하여사용하고있습니다. 연결기업간의거래로인해발생한모든연결기업의자산, 부채, 자본, 수익, 비용및현금흐름은전액제거하고있습니다. 지배력을상실하지않는종속기업에대한지배기업의소유지분변동은자본거래로회계처리하고있으며만약지배기업이종속기업에대한지배력을상실할경우다음과같이회계처리하고있습니다. ㆍ영업권을포함한종속기업의자산과부채의장부금액제거ㆍ비지배지분의장부금액제거ㆍ자본에계상된누적환산차이의제거ㆍ수령한대가의공정가치의인식ㆍ보유하고있는투자지분의공정가치인식ㆍ상기처리에따른차이를손익으로인식ㆍ종속기업과관련하여기타포괄손익으로인식했던지배기업의지분을연결기업이해당자산이나부채를직접처분했을경우와동일하게당기손익이나이익잉여금으로재분류 2-4. 사업결합및영업권사업결합은취득법을적용하여회계처리하고있습니다. 취득원가는취득일의공정가치로측정된이전대가와피취득자에대한비지배지분금액의합계로측정하고있습니다. 각사업결합에대해취득자는피취득자에대한비지배지분을공정가치또는피취득자의식별가능한순자산중의비지배지분의비례적지분으로측정하고있으며, 취득관련원가는발생시비용으로처리하고있습니다. 연결기업은취득일에식별가능한취득자산과인수부채를취득일에존재하는계약조건, 경제상황, 취득자의영업정책이나회계정책그리고그밖의관련조건에기초하여분류하거나지정하고있습니다. 단계적으로이루어지는사업결합의경우, 취득자는이전에보유하고있던피취득자에대한지분을취득일의공정가치로재측정하고그결과발생하는공정가치와장부금액과의차이를당기손익에반영하고있습니다. 취득자가피취득자에게조건부대가를제공한경우동대가는취득일의공정가치로측정하여이전대가에포함하고있으며, 자산이나부채로분류된조건부대가의후속적인공정가치변동은기업회계기준서제 1039 호에따라당기손익이나기타포괄손익으로인식하고있습니다. 또한, 자본으로분류된조건부대가는재측정하지않고정산시자본내에서회계처리하고있습니다. 조건부대가가기업회계기준서제 1039 호의적용범위에해당되지않는경우적절한기업회계기준서에따라측정하고있습니다. 영업권은이전대가와비지배지분금액및이전에보유하고있던지분의합계액이식별가능한취득자산과인수부채의순액을초과하는금액으로측정하고있습니다. 취득한순자산의공정가치가이전대가등의합계액을초과하는경우연결기업은모든취득자산과인수부채를정확하게식별하였는지에대해재검토하고취득일에인식한금액을측정하는데사용한절차를재검토하고있습니다. 만약이러한재검토후에도여전히이전대가등의합계액이취득한순자산의공정가치보다낮다면그차익을당기손익으로인식하고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 37
최초인식후영업권은취득원가에서손상차손누계액을차감한가액으로계상하고있습니다. 손상검사목적상사업결합으로취득한영업권은사업결합으로인한시너지효과의혜택을받게될것으로기대되는각현금창출단위나현금창출단위집단에취득일로부터배분되며, 이는배분대상현금창출단위나현금창출단위집단에피취득자의다른자산이나부채가할당되어있는지와관계없이이루어집니다. 영업권이배분된현금창출단위내의영업을처분하는경우, 처분되는영업과관련된영업권은처분손익을결정할때그영업의장부금액에포함하며, 현금창출단위내에존속하는부분과처분되는부분의상대적인가치를기준으로측정하고있습니다. 동일당사자가모든결합참여기업또는사업을사업결합전후에걸쳐궁극적으로지배하고그지배력이일시적이지않은동일지배하의사업결합은지배주주의관점에서법률적실체의변경만가져올뿐경제적실체의변동이발생하지않은거래로보아취득일의피취득자의자산과부채를최상위지배기업의연결재무제표상계상되어있는피취득기업의장부금액으로인식하고이전대가와의차이를자본에반영하고있습니다. 2-5. 수익인식연결기업은경제적효익의유입이확실하고신뢰성있게측정될수있는경우에수익을인식하고있으며, 수취한대가의공정가치에서할인, 리베이트, 기타판매관련제세금등을차감하여수익을측정하고있습니다. 연결기업은본인또는대리인중어느역할을수행하고있는지를판단하기위하여해당기준에따라매출계약을평가하였으며, 그결과연결기업의모든매출계약에대하여연결기업이본인으로서역할을하고있다고판단하고있습니다. 2-5-1. 재화의판매연결기업은제품및상품매출에대하여재화의소유에따른유의적인위험과보상이구매자에게이전되는시점즉, 일반적으로재화의인도시점에인식하고있습니다. 단, 설치용역이포함된제품매출에대하여는진행기준에의하여수익을인식하고있습니다. 진행률은총예정일수에대하여실제투입일수의비율에따라산정하고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 38
2-5-2. 용역의제공건설계약의결과를신뢰성있게추정할수있는경우에는건설계약과관련한계약수익과계약원가를보고기간말현재계약활동의진행률을기준으로수익과비용으로인식하고있습니다. 진행률은총예정원가에대한실제누적발생원가의비율에따라산정하고있습니다. 총계약원가가총계약수익을초과할가능성이높은경우에는예상되는손실을즉시비용으로인식하고있습니다. 건설계약이아닌기타용역제공거래에대하여는진행기준에의하여수익을인식하고있습니다. 2-5-3. 유지보수매출연결기업은유지보수매출에대하여유지보수계약기간에걸쳐균등하게수익을인식하고있습니다. 2-5-4. 이자수익연결기업은상각후원가로측정되는모든금융상품및매도가능금융자산에서발생하는이자의경우, 유효이자율법에의하여이자수익을인식하고있습니다. 유효이자율은금융상품의기대존속기간이나적절하다면더짧은기간에예상되는미래현금유출과유입의현재가치를금융자산의순장부금액과정확히일치시키는이자율입니다. 이자수익은연결포괄손익계산서상금융수익에포함되어있습니다. 2-5-5. 배당금수익연결기업이배당금을지급받을권리가확정되는시점에수익을인식하고있습니다. 2-5-6. 기타의수익기타의수익에대해서는수익가득과정이완료되고수익금액을신뢰성있게측정할수있으며경제적효익의유입가능성이매우높을경우에인식하고있습니다. 2-6. 현금및현금성자산연결재무상태표상의현금및현금성자산은보통예금과소액현금및취득당시만기가 3 개월이내인단기성예금으로구성되어있습니다. 2-7. 금융상품 2-7-1. 금융자산 최초인식과측정연결기업은기업회계기준서제 1039 호의적용대상인금융자산을당기손익인식금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산또는효과적인위험회피수단으로지정된파생상품으로적절하게분류하고있습니다. 연결기업은최초인식시금융자산을분류하고있습니다. 금융자산은최초인식시공정가치로측정하며당기손익인식금융자산이아닌경우당해금융자산의취득과직접관련되는거래원가를최초인식시공정가치에가산하고있습니다. 금융자산의정형화된매입또는매도는해당금융자산을매입또는매도하기로약정한거래일자에인식되고있습니다. 정형화된매입또는매도란관련시장규정이나관행에의하여일반적으로설정한기간내에금융상품을인도하는계약조건에따라금융자산을매입하거나 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 39
매도하는것을의미합니다. 연결기업의주요금융자산은현금과매출매권및기타채권, 매도가능금융자산, 기타금융자산등으로구성되어있습니다. 후속측정금융자산의후속측정은그분류에따라아래와같이측정하고있습니다. - 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은단기매매금융자산과최초인식시당기손익인식금융자산으로지정된금융자산을포함하고있습니다. 단기간내매각을목적으로취득한금융자산은단기매매금융자산으로분류하고있으며주계약과분리하여회계처리하는내재파생상품을포함한모든파생상품은해당파생상품이효과적인위험회피수단으로지정되지않는한단기매매금융자산으로분류하고있습니다. 당기손익인식금융자산은연결재무상태표에공정가치로표시하고있으며발생하는손익은당기손익에반영하고있습니다. 주계약에내재된파생상품은그경제적특징과위험이주계약에밀접하게관련되어있지않고주계약이매매목적이나당기손익인식대상으로지정되지않은경우별도의파생상품으로회계처리하고공정가치로계상하고있습니다. 내재파생상품은공정가치로평가하며공정가치의변동은당기손익으로인식하고있습니다. 현금흐름의중요한변동을가져오는계약조건의변경이있는경우에만재검토를하고있습니다. - 대여금및수취채권대여금및수취채권은지급금액이확정되었거나결정가능하며활성시장에서가격이공시되지않는비파생금융자산으로서최초인식후에는유효이자율법을사용하여상각후원가를측정한후손상차손누계액을차감하여장부에인식하고있습니다. 상각후원가는취득시의할인이나할증과유효이자율의일부분인지급하거나수취하는수수료를고려하여계산됩니다. 유효이자율에의한상각은연결포괄손익계산서에금융수익으로계상하며연결포괄손익계산서에대여금에대한손상차손은금융원가로수취채권에대한손상차손은매출원가나기타영업비용으로계상하고있습니다. - 만기보유금융자산연결기업은만기가고정되었고지급금액이확정되었거나결정가능한비파생금융자산으로서만기까지보유할적극적인의도와능력이있는경우의금융자산을만기보유금융자산으로분류하고있습니다. 만기보유금융자산은최초인식후에는유효이자율법을사용하여상각후원가를측정한후손상차손누계액을차감한가액으로계상하고있습니다. 상각후원가는취득시의할인이나할증과유효이자율의일부분인지급하거나수취하는수수료를고려하여계산됩니다. 유효이자율에의한상각은연결포괄손익계산서에금융수익으로계상하며, 손상차손은연결포괄손익계산서의금융원가로계상하고있습니다. - 매도가능금융자산매도가능금융자산은지분증권과채무증권을포함하고있습니다. 지분증권은당기손익인식금융자산으로분류되지않거나지정되지않은경우매도가능금융자산으로분류하고있습니다. 채무증권의경우정해져있지않은기간동안에보유할의도가있고시장상황변동및유 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 40
동성으로인해매각할수있는경우매도가능금융자산으로분류하고있습니다. 매도가능금융자산은최초인식후공정가치로평가하고이에따른미실현평가손익은기타포괄손익에반영합니다. 해당자산이제거되는시점에누적평가손익을기타영업수익에반영하고있으며해당자산이손상되는시점에누적손실은연결포괄손익계산서의금융원가에반영하고있습니다. 매도가능금융자산을보유하는동안획득한이자는유효이자율법을적용하여이자수익으로인식하고있습니다. 연결기업은매도가능금융자산의보유능력및단기간내매각의도를평가합니다. 시장의비활성화로거래가불가능하고예측가능한미래에경영진의매각의도가중요하게변경될경우연결기업은드문상황의경우에금융자산을재분류할수있습니다. 대여금및수취채권의정의를충족하였을금융자산으로서매도가능금융자산으로분류된경우연결기업이예측가능한미래기간동안또는만기까지보유할의도와능력이있다면매도가능금융자산의범주에서대여금및수취채권의범주로재분류할수있습니다. 만기까지보유할의도와능력이있는경우에만기보유금융자산으로재분류할수있습니다. 매도가능금융자산의범주에서다른범주로재분류된금융자산의경우재분류시점의공정가치가새로운상각후원가가되며자본에반영된평가손익을당해금융자산의잔여기간에걸쳐유효이자율법으로상각하여당기손익으로인식하고있습니다. 기대현금흐름과새로운상각후원가의차이또한당해금융자산의잔여기간에걸쳐유효이자율법을사용하여상각하고있습니다. 자산이후속적으로손상된것으로판단되는경우에는자본에반영된금액은당기손익에반영하고있습니다. 제거금융자산, 금융자산의일부분또는유사한금융자산집합의일부분은다음의경우에제거됩니다. 1) 금융자산의현금흐름에대한계약상권리가소멸한경우 2) 금융자산의현금흐름을수취할계약상권리를양도하였거나당해현금흐름을제 3 자에게중요한지체없이지급할계약상의무를부담하고있는경우로서해당자산의소유에따른위험과보상의대부분을이전하였거나해당자산의소유에따른위험과보상의대부분을보유하지도않고이전하지도아니하였으나자산에대한통제권을이전한경우 연결기업은금융자산의현금흐름에대한권리는양도하였으나해당자산의소유에따른위험과보상의대부분을보유하지도않고이전하지도않으며해당자산을통제하고있는경우해당자산에대하여지속적으로관여하는정도까지자산을인식하고있습니다. 양도된자산에대한보증을제공하는형태로지속적관여가이루어지는경우지속적관여의정도는해당자산의최초장부금액과수취한대가중상환을요구받을수있는최대금액중작은금액으로측정하고있습니다. 이러한경우연결기업은관련부채또한인식합니다. 양도된자산및관련부채는연결기업이보유하게된권리와의무를각각고려하여측정합니다. 2-7-2. 금융자산의손상연결기업은금융자산또는금융자산집합의손상발생에대한객관적인증거가있는지를매보고기간말에평가하고있습니다. 최초인식후하나이상의사건 ( 이하 ' 손상사건 ') 이발생한결과손상되었다는객관적인증거가있으며, 그손상사건이신뢰성있게추정할수있는금융자산또는금융자산집합의추정미래현금흐름에영향을미친경우, 당해금융자산또는금융자산집합은손상된것으로판단합니다. 손상되었다는객관적인증거에는다음의손상 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 41
사건에대한식별가능한자료가포함됩니다. 1) 금융자산의발행자나지급의무자의유의적인재무적어려움 2) 이자지급이나원금상환의불이행이나지연과같은계약위반 3) 차입자의파산이나기타재무구조조정의가능성이높은상태가되는경우 4) 금융자산집합에포함된자산에대한채무불이행과상관관계가있는국가나지역의경제상황변화등과같이최초인식후추정미래현금흐름에측정가능한감소가있다는것을시사하는관측가능한자료 상각후원가로장부금액으로하는금융자산연결기업은상각후원가를장부금액으로하는금융자산에대하여개별적으로유의적인금융자산의경우우선적으로손상발생의객관적인증거가있는지를개별적으로검토하며, 개별적으로유의적이지않은금융자산의경우개별적또는집합적으로검토하고있습니다. 개별적으로검토한금융자산에손상발생의객관적인증거가없다면, 그금융자산의유의성에관계없이유사한신용위험의특성을가진금융자산의집합에포함하여집합적으로손상여부를검토합니다. 개별적으로손상검토를하여손상차손을인식하거나기존손상차손을계속인식하는경우, 해당자산은집합적인손상검토에포함하지아니합니다. 손상이발생하였다는객관적증거가있는경우, 손상차손은당해자산의장부금액과최초의유효이자율 ( 최초인식시점에계산된유효이자율 ) 로할인한추정미래현금흐름의현재가치의차이로측정합니다. 이경우아직발생하지아니한미래의대손은미래예상현금흐름에포함하지아니합니다. 변동금리부대여금의경우손상차손을측정하기위한할인율은현행유효이자율을적용하고있습니다. 자산의장부금액은충당금계정을사용하여차감표시하고손상차손은당기손익으로인식하고있습니다. 금융자산이나유사한금융자산집합이손상차손으로감액되면그후의이자수익은손상차손을측정할목적으로미래현금흐름을할인하는데사용한이자율을사용하여인식하고있습니다. 대여금및수취채권과이와관련된충당금은미래에회복가능성이없는경우장부에서제거하고있습니다. 후속기간중손상차손의금액이감소또는증가하고그감소또는증가가손상을인식한후에발생한사건과객관적으로관련된경우에는이미인식한손상차손금액을손상충당금을조정함으로써환입또는추가인식하고있습니다. 상각된대여금및수취채권등이회수되는경우에는금융원가를차감처리하고있습니다. 매도가능금융자산연결기업은매도가능금융자산에대하여손상발생에대한객관적인증거가있는지를매보고기간말에평가하고있습니다. 매도가능금융자산으로분류하는지분상품의경우공정가치가원가이하로유의적으로또는지속적으로하락하는경우는손상이발생하였다는객관적인증거가됩니다. 공정가치감소액을기타포괄손익으로인식하는매도가능금융자산에대하여손상발생의객관적인증거가있는경우기타포괄손익으로인식한누적손실은이전기간에이미당기손익으로인식한당해금융자산의손상차손을차감한금액을기타포괄손익에서당기손익으로재분류하고있습니다. 매도가능지분상품에대하여당기손익으로인식한손상차손은당기손익으로환입하지아니하며손상인식후공정가치증가금액은기타포괄손익으로인식하고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 42
매도가능금융자산으로분류하는채무상품의경우손상은상각후원가를장부금액으로하는금융자산과동일한기준으로평가되고있습니다. 다만, 손상으로인식된금액은공정가치가취득원가에미달하는금액에서이전기간에이미당기손익으로인식한당해금융자산의손상차손을차감한금액입니다. 그후의이자수익은손상차손을측정할목적으로미래현금흐름을할인하는데사용한이자율을사용하여인식하고있습니다. 후속기간에매도가능채무상품의공정가치가증가하고그증가가손상차손을인식한후에발생한사건과객관적으로관련된경우에는환입하여당기손익으로인식하고있습니다. 2-7-3. 금융부채 최초인식및측정기업회계기준서제 1039 호의범위에해당되는금융부채는최초인식시당기손익인식금융부채, 차입금또는효과적인위험회피수단으로지정된파생상품으로분류되고있습니다. 금융부채는최초인식시공정가치로측정하며차입금의경우관련된거래원가를공정가치에서차감하고있습니다. 연결기업의주요금융부채는매입채무및기타채무, 차입금, 금융리스부채및기타금융부채가있습니다. 후속측정금융부채의후속측정은금융부채의분류에따라상이합니다. - 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는단기매매금융부채와최초인식시당기손익인식금융부채로지정한금융부채를포함하고있습니다. 단기간내에매각할목적으로취득하는금융부채나내재파생상품을포함한파생상품이기업회계기준서제 1039 호에의한효과적인위험회피수단으로지정되지않은경우에는단기매매금융부채로분류하고있으며단기매매금융부채의평가손익은당기손익에반영됩니다. - 이자부차입금최초인식후이자부차입금은유효이자율법을이용한상각후원가로측정되며관련평가손익은차입금이제거되는시점또는유효이자율법에의한상각절차를통하여당기손익에반영하고있습니다. 상각후원가는취득시의할인이나할증과유효이자율의일부인지급되거나수취된수수료를고려하여계상됩니다. 유효이자율에의한상각은연결포괄손익계산서에금융비용으로계상하고있습니다. - 금융보증계약연결기업이발행한금융보증계약은채무상품의최초계약조건이나변경된계약조건에따라지급일에특정채무자의지급불능에따라채권자가입은손실을보상하기위해연결기업이특정금액을지급하여야하는계약입니다. 금융보증계약은그발행과직접관련된거래비용을차감한공정가치를금융부채로최초인식하고있습니다. 최초인식후금융보증부채는보고기간말현재존재하는의무를청산하기위해필요한비용의추정치와최초인식액중큰금액으로측정됩니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 43
제거금융부채는그계약상의무가이행되거나취소되거나만료된경우제거됩니다. 기존금융부채가동일대여자로부터의다른계약조건의다른금융부채로대체되거나기존금융부채의계약조건이실질적으로변경되는경우, 이러한대체또는변경은기존부채의제거및신규부채의인식으로처리되며장부금액과지급한대가의차이는당기손익에반영됩니다. 2-7-4. 금융자산ㆍ금융부채의상계인식한자산과부채에대해법적으로집행가능한상계권리를현재보유하고있고순액으로결제하거나, 자산을회수하는동시에부채를결제할의도를가지고있는경우에는금융자산과금융부채를상계하고재무상태표에순액으로표시하고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 44
2-8. 공정가치측정연결기업은금융상품을보고기간말현재의공정가치로평가하고있습니다. 공정가치로측정되거나공정가치가공시되는금융상품의공정가치에대한공시는주석 34 에설명되어있습니다. 공정가치는측정일에시장참여자사이의정상거래에서자산을매도하면서수취하거나부채를이전하면서지급하게될가격입니다. 공정가치측정은자산을매도하거나부채를이전하는거래가다음중어느하나의시장에서이루어지는것으로가정하고있습니다. 1) 자산이나부채의주된시장 2) 자산이나부채의주된시장이없는경우에만가장유리한시장연결기업은주된 ( 또는가장유리한 ) 시장에접근할수있어야합니다. 자산이나부채의공정가치는시장참여자가경제적으로최선의행동을한다는가정하에시장참여자가자산이나부채의가격을결정할때사용하는가정에근거하여측정하고있습니다. 비금융자산의공정가치를측정하는경우에는시장참여자가경제적효익을창출하기위하여그자산을최고최선으로사용하거나혹은최고최선으로사용할다른시장참여자에게그자산을매도하는시장참여자의능력을고려하고있습니다. 연결기업은상황에적합하며관련된관측가능한투입변수의사용을최대화하고관측가능하지않은투입변수의사용을최소화하면서공정가치를측정하는데충분한자료가이용가능한가치평가기법을사용하고있습니다. 연결재무제표에서공정가치로측정되거나공시되는모든자산과부채는공정가치측정에유의적인투입변수에근거하여다음과같은공정가치서열체계로구분됩니다. 1) 수준 1 - 동일한자산이나부채에대한접근가능한활성시장의 ( 조정되지않은 ) 공시가격 2) 수준 2 - 공정가치측정에유의적인가장낮은수준의투입변수가직접적으로또는간접적으로관측가능한투입변수를이용한공정가치 3) 수준 3 - 공정가치측정에유의적인가장낮은수준의투입변수가관측가능하지않은투입변수를이용한공정가치 연결재무제표에반복적으로공정가치로측정되는자산과부채에대하여연결기업은매보고기간말공정가치측정에유의적인가장낮은수준의투입변수에기초한분류에대한재평가를통해서열체계의수준간의이동이있는지판단합니다. 공정가치공시목적상연결기업은성격과특성및위험에근거하여자산과부채의분류를결정하고공정가치서열체계의수준을결정하고있습니다. 2-9. 매출채권매출채권은정상적인영업과정에서판매된재고자산및제공된용역과관련하여고객으로부터수취할금액입니다. 매출채권의회수가 1 년이내에예상되는경우유동자산으로분류하고그렇지아니한경우비유동자산으로분류합니다. 매출채권은최초에공정가치로인식하며, 개별분석과과거의대손경험율에의해추산한대손충당금을직접차감한금액으로표시하고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 45
2-10. 미청구용역및초과청구용역미청구용역은진행중인건설공사에서발주자에게받을금액중미청구한금액을의미하며, 누적발생원가에인식한이익을가산한금액에서진행청구액과인식한손실을차감하여계산하고있습니다. 발생원가에는특정계약에직접관련된원가와계약활동전반에귀속될수있는공통원가로정상조업도에기초하여배부된고정및변동간접원가를포함하고있습니다. 누적발생원가에인식한손익을가산한금액이진행청구액을초과하는미청구용역금액은재무상태표에미청구용역으로표시하고있습니다. 진행청구액이누적발생원가에인식한이익을가산한금액을초과하는경우에는초과청구용역금액을재무상태표에부채로표시하고있습니다. 2-11. 재고자산연결기업은재고자산을취득원가와순실현가능가치중낮은금액으로평가하고있습니다. 한편, 재고자산별취득원가는매입원가, 전환원가및재고자산을현재의장소에현재의상태로이르게하는데발생한기타원가를포함하고있습니다. 재고자산의단위원가는총평균법에의해산정된취득원가로평가하고있으며, 연중계속기록법에의하여수량및금액을계산하고매회계연도의결산기에실지재고조사를실시하여그기록을조정하고있습니다. 2-12. 유형자산유형자산은취득원가에서감가상각누계액과손상차손누계액을차감한잔액으로표시하고있으며, 유형자산의주요부분이주기적으로교체될필요가있는경우연결기업은그부분을개별자산으로인식하고해당내용연수동안감가상각하고있습니다. 또한, 종합검사원가와같이자산의인식요건을충족하는경우에는유형자산의장부금액에포함되어있으며, 모든수선및유지비용은발생시점에당기손익에반영하고있습니다. 유형자산의경제적사용이종료된후에원상회복을위하여자산을제거, 해체하거나, 부지를복원하는데소요될것으로추정되는비용이충당부채의인식요건을충족하는경우그지출의현재가치를유형자산의취득원가에포함하고있습니다. 연결기업은유형자산에대하여아래의내용연수에따라정액법으로감가상각하고있습니다. 과목 내용연수 건 물 5 ~ 40년 구축물 15년 기계장치 4년 차량운반구 4 ~ 5년 비 품 4 ~ 5년 시설장치 4 ~ 5년 유형자산은처분하거나사용또는처분을통하여미래경제적효익이기대되지않을경우제거하고있으며이로인하여발생하는순처분가액과장부금액의차이는제거시점의당기손익에반영하고있습니다. 연결기업은매회계연도말에유형자산의잔존가치, 내용연수및감가상각방법의적정성을 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 46