브이피주식회사 재무제표에대한감사보고서 제 18 기 2017 년 01 월 01 일부터 2017 년 12 월 31 일까지 제 17 기 2016 년 01 월 01 일부터 2016 년 12 월 31 일까지 안진회계법인
목 차 독립된감사인의감사보고서 -------------------------------------- 1 재무제표 재무상태표 --------------------------------------------------- 4 포괄손익계산서 ----------------------------------------------- 5 자본변동표 --------------------------------------------------- 6 현금흐름표 --------------------------------------------------- 7 주석 -------------------------------------------------------- 9 외부감사실시내용 ----------------------------------------------- 63
독립된감사인의감사보고서 브이피주식회사 주주및이사회귀중 우리는별첨된브이피주식회사의재무제표를감사하였습니다. 동재무제표는 2017 년 12월 31일과 2016년 12월 31일현재의재무상태표, 동일로종료되는양보고기간의포괄손익계산서, 자본변동표및현금흐름표그리고유의적회계정책에대한요약과그밖의설명정보로구성되어있습니다. 재무제표에대한경영진의책임경영진은한국채택국제회계기준에따라이재무제표를작성하고공정하게표시할책임이있으며, 부정이나오류로인한중요한왜곡표시가없는재무제표를작성하는데필요하다고결정한내부통제에대해서도책임이있습니다. 감사인의책임우리의책임은우리가수행한감사를근거로해당재무제표에대하여의견을표명하는데있습니다. 우리는한국회계감사기준에따라감사를수행하였습니다. 이기준은우리가윤리적요구사항을준수하며재무제표에중요한왜곡표시가없는지에대한합리적인확신을얻도록감사를계획하고수행할것을요구하고있습니다. 감사는재무제표의금액과공시에대한감사증거를입수하기위한절차의수행을포함합니다. 절차의선택은부정이나오류로인한재무제표의중요한왜곡표시위험에대한평가등감사인의판단에따라달라집니다. 감사인은이러한위험을평가할때상황에적합한감사절차를설계하기위하여기업의재무제표작성및공정한표시와관련된내부통제를고려합니다. 그러나이는내부통제의효과성에대한의견을표명하기위한것이아닙니다. 감사는또한재무제표의전반적표시에대한평가뿐아니라재무제표를작성하기위하여경영진이적용한회계정책의적합성과경영진이도출한회계추정치의합리성에대한평가를포함합니다. - 1 -
우리가입수한감사증거가감사의견을위한근거로서충분하고적합하다고우리는 믿습니다. 감사의견우리의의견으로는회사의재무제표는브이피주식회사의 2017년 12월 31일과 201 6년 12월 31일현재의재무상태, 동일로종료되는양보고기간의재무성과및현금흐름을한국채택국제회계기준에따라중요성의관점에서공정하게표시하고있습니다. 서울특별시영등포구국제금융로 10 안진회계법인대표이사이정희 2018년 3월 21일 이감사보고서는감사보고서일 (2018년 3월 21일 ) 현재로유효한것입니다. 따라서감사보고서일후이보고서를열람하는시점사이에첨부된회사의재무제표에중요한영향을미칠수있는사건이나상황이발생할수도있으며이로인하여이감사보고서가수정될수도있습니다. - 2 -
( 첨부 ) 재무제표 브이피주식회사 제 18 기 2017 년 01 월 01 일부터 2017 년 12 월 31 일까지 제 17 기 2016 년 01 월 01 일부터 2016 년 12 월 31 일까지 " 첨부된재무제표는당사가작성한것입니다." 브이피주식회사대표이사김준 본점소재지 : ( 도로명주소 ) 서울강남구테헤란로 309 삼성제일빌딩 10 층 ( 전화 ) 1577-3033 - 3 -
재무상태표 제 18 기 2017 년 12 월 31 일현재 제 17 기 2016 년 12 월 31 일현재 브이피주식회사 ( 단위 : 원 ) 과 목 제 18( 당 ) 기 제 17( 전 ) 기 자 산 Ⅰ. 유동자산 60,854,121,774 55,162,761,973 현금및현금성자산 ( 주석 4,5,6,22) 3,538,536,026 4,697,467,308 단기금융자산 ( 주석 4,5,8,22) 50,130,000,000 44,130,000,000 매출채권및기타채권 ( 주석 5,7,17,22) 6,160,497,250 5,927,880,561 기타유동자산 ( 주석 9) 1,025,088,498 407,414,104 Ⅱ. 비유동자산 5,878,759,086 6,621,718,319 유형자산 ( 주석 10) 1,495,060,428 1,636,626,081 무형자산 ( 주석 11) 3,373,069,826 3,860,242,818 이연법인세자산 ( 주석 12) 567,374,646 658,879,316 기타비유동금융자산 ( 주석 5,8,22) 443,254,186 465,970,104 자산총계 66,732,880,860 61,784,480,292 부 채 Ⅰ. 유동부채 6,281,633,049 7,594,419,267 기타유동금융부채 ( 주석 4,5,17,22) 4,929,219,979 5,459,900,808 당기법인세부채 ( 주석 12) 828,846,924 1,605,890,015 기타유동부채 ( 주석 9) 523,566,146 528,628,444 Ⅱ. 비유동부채 295,819,103 305,489,703 순확정급여부채 ( 주석 13) 295,819,103 305,489,703 부채총계 6,577,452,152 7,899,908,970 자 본 Ⅰ. 자본금 ( 주석 15) 3,702,930,000 3,702,930,000 Ⅱ. 이익잉여금 ( 주석 15) 56,452,498,708 50,181,641,322 자본총계 60,155,428,708 53,884,571,322 부채및자본총계 66,732,880,860 61,784,480,292 주석참조 - 4 -
포괄손익계산서 제 18 기 2017 년 1 월 1 일부터 2017 년 12 월 31 일까지 제 17 기 2016 년 1 월 1 일부터 2016 년 12 월 31 일까지 브이피주식회사 ( 단위 : 원 ) 과목제 18( 당 ) 기제 17( 전 ) 기 Ⅰ. 영업수익 ( 주석 17,18) 48,017,432,362 38,648,766,034 Ⅱ. 영업비용 ( 주석 17,19) 39,386,761,554 28,149,438,738 Ⅲ. 영업이익 8,630,670,808 10,499,327,296 Ⅳ. 금융수익 ( 주석 20) 782,866,793 716,330,010 Ⅴ. 기타손익 ( 주석 21) (205,754,800) (28,783,192) Ⅵ. 법인세비용차감전순이익 9,207,782,801 11,186,874,114 Ⅶ. 법인세비용 ( 주석 12) 2,144,331,013 2,592,673,401 Ⅷ. 당기순이익 7,063,451,788 8,594,200,713 IX. 기타포괄손익 ( 주석 13) 66,485,358 (41,180,698) 1. 후속적으로당기손익으로재분류될수있는항목 2. 후속적으로당기손익으로재분류될수없는항목 66,485,358 (41,180,698) (1) 확정급여제도의재측정요소 66,485,358 (41,180,698) X. 총포괄이익 7,129,937,146 8,553,020,015 XI. 주당순이익 ( 주석 16) 9,538 11,605 기본및희석주당순이익 9,538 11,605 - 주석참조 - 5 -
자본변동표 제 18 기 2017 년 1 월 1 일부터 2017 년 12 월 31 일까지 제 17 기 2016 년 1 월 1 일부터 2016 년 12 월 31 일까지 브이피주식회사 ( 단위 : 원 ) 과목자본금 이익잉여금 총계 2016 년 1 월 1 일 ( 전기초 ) 3,702,930,000 42,389,203,129 46,092,133,129 연차배당 - (760,581,822) (760,581,822) 총포괄이익 : 당기순이익 - 8,594,200,713 8,594,200,713 확정급여제도의재측정요소 - (41,180,698) (41,180,698) 2016 년 12 월 31 일 ( 전기말 ) 3,702,930,000 50,181,641,322 53,884,571,322 2017 년 1월 1일 ( 당기초 ) 3,702,930,000 50,181,641,322 53,884,571,322 연차배당 - (859,079,760) (859,079,760) 총포괄이익 : 당기순이익 - 7,063,451,788 7,063,451,788 확정급여제도의재측정요소 - 66,485,358 66,485,358 2017 년 12 월 31 일 ( 당기말 ) 3,702,930,000 56,452,498,708 60,155,428,708 주석참조 - 6 -
현금흐름표 제 18 기 2017 년 1 월 1 일부터 2017 년 12 월 31 일까지 제 17 기 2016 년 1 월 1 일부터 2016 년 12 월 31 일까지 브이피주식회사 ( 단위 : 원 ) 과 목 제 18( 당 ) 기 제 17( 전 ) 기 Ⅰ. 영업활동으로인한현금흐름 1,363,053,638 4,423,541,652 1. 법인세비용차감전순이익 9,207,782,801 11,186,874,114 2. 현금의유출이없는비용등의가산 2,684,953,044 2,354,334,781 퇴직급여 365,519,884 262,554,155 감가상각비 838,874,595 810,663,931 무형자산상각비 1,427,107,059 1,276,576,154 대손상각비 1,605,472 2,524,709 유형자산처분손실 6,094,336 - 무형자산처분손실 43,677,599 - 복구충당부채전입액 2,074,099 2,015,832 3. 현금의유입이없는수익등의차감 (783,186,793) (716,810,010) 이자수익 (782,866,793) (716,330,010) 정부보조금이익 (320,000) (480,000) 4. 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (7,629,600,722) (6,695,009,370) 단기금융자산 (6,000,000,000) (6,000,000,000) 매출채권 (282,054,274) (189,042,400) 미수금 150,163,883 (406,092,759) 선급금 (100,827,000) 4,444,000 선급비용 (516,847,394) (343,303,201) 미지급금 (51,419,196) 179,734,623 예수금 (86,808,095) 223,128,543 부가가치세예수금 (6,816,397) 53,045,988 미지급비용 (393,847,404) 116,497,441 퇴직금의지급 (229,542,513) (157,191,923) 사외적립자산 (60,410,332) (187,197,682) 주. 임. 종단기채권 (51,192,000) 10,968,000 5. 이자수취액 731,727,023 731,036,942 6. 법인세부담액 (2,848,621,715) (2,436,884,805) Ⅱ. 투자활동으로인한현금흐름 (1,664,299,026) (934,247,705) 1. 투자활동으로인한현금유입액 263,549,252 5,360,000 소프트웨어의처분 70,833,334 - 회원권의처분 170,000,000 - 보증금등의감소 22,715,918 5,360,000 2. 투자활동으로인한현금유출액 (1,927,848,278) (939,607,705) - 7 -
과 목 제 18( 당 ) 기 제 17( 전 ) 기 기계장치의취득 (557,067,400) (116,272,800) 비품의취득 (97,630,878) (61,298,909) 임차시설물의취득 (48,705,000) (10,530,000) 소프트웨어의취득 (1,196,576,780) (644,321,545) 특허권의취득 (14,972,700) - 산업재산권의취득 (1,076,120) - 회원권의취득 (11,819,400) (50,713,200) 임차보증금등의증가 - (56,471,251) Ⅲ. 재무활동으로인한현금흐름 (857,685,894) (787,314,964) 1. 재무활동으로인한현금유입액 - 2. 재무활동으로인한현금유출액 (857,685,894) (787,314,964) 배당금의지급 (857,685,894) (787,314,964) Ⅳ. 현금및현금성자산의증감 (I+II+III) (1,158,931,282) 2,701,978,983 Ⅴ. 기초의현금및현금성자산 4,697,467,308 1,995,488,325 Ⅵ. 기말의현금및현금성자산 3,538,536,026 4,697,467,308 주석참조 - 8 -
주석 제 18 기 2017 년 1 월 1 일부터 2017 년 12 월 31 일까지 제 17 기 2016 년 1 월 1 일부터 2016 년 12 월 31 일까지 브이피주식회사 1. 회사의개요 브이피주식회사 ( 이하 ' 당사 ') 는안전결제 (ISP) 및신용카드포인트결제등의다양한전자결제솔루션과부가서비스제공을목적으로 2000년 6월 2일에설립되었습니다. 당사는 2010년 11월 10일자임시주주총회결의에의거하여상호를한국버추얼페이먼트주식회사에서브이피주식회사로변경하였으며본사는서울강남구테헤란로 3 09에소재하고있습니다. 당기말현재당사의자본금은 3,703백만원이며, 주요주주현황은다음과같습니다. ( 단위 : 주, %) 주주명 소유주식수 지분율 비씨카드 376,993 50.9 이니시스 152,998 20.7 KB 국민카드 80,000 10.8 기타주주 130,595 17.6 합계 740,586 100.0 2. 중요한회계정책 (1) 재무제표작성기준 당사의재무제표는한국채택국제회계기준에따라작성되었습니다. 재무제표작성에적용된중요한회계정책은아래기술되어있으며, 당기재무제표의 작성에적용된중요한회계정책은아래에서설명하는기준서나해석서의도입과관 련된영향을제외하고는전기재무제표작성시채택한회계정책과동일합니다. - 9 -
재무제표는매보고기간말에재평가금액이나공정가치로측정되는특정비유동자산과금융자산을제외하고는역사적원가주의를기준으로작성되었습니다. 역사적원가는일반적으로자산을취득하기위하여지급한대가의공정가치로측정하고있습니다. 1) 당기에새로도입된기준서및해석서와그로인한회계정책변경의내용은다음 과같습니다. - 기업회계기준서제1007호현금흐름표 ( 개정 ) 동개정사항은재무제표이용자들이재무활동에서생기는부채의변동 ( 현금흐름에서생기는변동과비현금변동을모두포함 ) 을평가할수있는공시를요구하고있습니다. 당기에동개정사항을최초적용함에따른추가공시내용은주석 32번에기술되어있으며, 회사는동개정사항의경과규정에따라이전기간의비교정보는표시하지않았습니다. 추가공시사항이외에는동개정사항이회사의재무제표에미치는중요한영향은없습니다. - 기업회계기준서제1012호법인세 ( 개정 ) 동기준서는공정가치로측정하는채무상품의차감할일시적차이에대한이연법인세자산의실현가능성을검토할때자산의장부금액을초과하는금액으로미래과세소득을추정할수있다는것을주요내용으로하고있으며, 동개정사항이회사의재무제표에미치는중요한영향은없습니다. - 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선회사는한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선중기업회계기준서제1112호 타기업에대한지분의공시 에대한개정사항을당기에최초적용하였으며, 시행일이도래하지않은기타개정사항은조기도입하지아니하였습니다. 개정사항에서는매각예정으로분류된 ( 또는매각예정으로분류된처분자산집단에포함된 ) 종속기업, 공동기업또는관계기업의지분에대해서는요약재무정보를제공할필요가없다고규정하고있으며, 이러한점은동지분에대한기업회계기준서제111 2호공시규정의유일한예외사항임을명확히하고있습니다. - 10 -
2) 당기말현재제정ㆍ공표되었으나아직시행일이도래하지않아적용하지아니한 한국채택국제회계기준의내역은다음과같습니다. - 기업회계기준서제1109호금융상품 ( 제정 ) 2015년 9월 25일제정된기업회계기준서제1109호 ' 금융상품 ' 은 2018년 1월 1일이후최초로시작되는회계연도부터적용하되조기적용할수도있습니다. 동기준서는현행기업회계기준서제1039호 ' 금융상품 : 인식과측정 ' 을대체할예정입니다. 회사는기업회계기준서제1109호를 2018년 1월 1일이후시작되는회계연도부터적용할예정입니다. 새로운기업회계기준서제1109호는소급적용함이원칙이나, 금융상품의분류ㆍ측정, 손상의경우비교정보재작성을면제하는등일부예외조항을두고있고, 위험회피회계의경우옵션의시간가치회계처리등일부예외조항을제외하고는전진적으로적용합니다. 기업회계기준서제1109호의주요특징으로금융자산의관리를위한사업모형과금융자산의계약상현금흐름특성에근거한금융자산의분류와측정, 기대신용손실에기초한금융상품의손상모형, 위험회피회계적용조건을충족하는위험회피대상항목과위험회피수단의확대또는위험회피효과평가방법의변경등을들수있습니다. 기업회계기준서제1109호의원활한도입을위해서는일반적으로재무영향분석등의준비작업이필요합니다. 동기준서를최초로적용하는회계기간의재무제표에미치는영향은동기준서에따른회계정책의선택과판단뿐아니라해당기간에회사가보유하는금융상품과경제상황등에따라다를수있습니다. 기업회계기준서제1109호의원활한도입을위해서는일반적으로재무영향분석등의준비작업이필요합니다. 동기준서를최초로적용하는회계기간의재무제표에미치는영향은동기준서에따른회계정책의선택과판단뿐아니라해당기간에회사가보유하는금융상품과경제상황등에따라다를수있습니다. 동기준서의주요사항별로재무제표에미칠수있는일반적인영향은아래와같으며, 회사는재무제표에미치는영향을산정하기위해준비중에있습니다. - 11 -
1) 금융자산의분류및측정 새로운기업회계기준서제1109호를적용할경우회사는금융자산의관리를위한사업모형과금융자산의계약상현금흐름특성에근거하여다음표와같이금융자산을후속적으로상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로측정되도록분류하고, 복합계약이금융자산을주계약으로포함하는경우에는내재파생상품을분리하지않고해당복합계약전체를기준으로금융자산을분류합니다. 사업모형계약상현금흐름특성계약상현금흐름특성 / 사업모형 원금과이자만으로구성 그외의경우 계약상현금흐름수취목적 상각후원가측정 (*1) 계약상현금흐름수취및매도목적 기타포괄손익 -공정가치측정 (*1) 당기손익 -공정가치측정 (*2) 매도목적, 기타 당기손익 -공정가치측정 (*1) 회계불일치를제거하거나감소시키기위하여당기손익 - 공정가치측정항목으로 지정할수있습니다 ( 취소불가 ). (*2) 단기매매목적이아닌지분증권의경우기타포괄손익 - 공정가치측정항목으로 지정할수있습니다 ( 취소불가 ). 기업회계기준서제1109호에서금융자산을상각후원가또는기타포괄손익-공정가치측정대상으로분류하기위한요건이현행기업회계기준서제1039호의요건보다엄격하므로, 기업회계기준서제1109호도입시당기손익-공정가치측정대상금융자산의비중이증가하여당기손익의변동성이확대될수있습니다. 회사는 2017 년 12 월 31 일현재대여금및수취채권 ( 현금및현금성자산제외 ) 56,733, 751 천원을보유하고있습니다. 기업회계기준서제1109호에따르면단기매매목적으로보유하지않는지분상품은최초인식시점에기타포괄손익-공정가치측정항목으로지정하는취소불가능한선택을할수있고, 동포괄손익은후속적으로당기손익으로재순환 (recycling) 되지않습니다. - 12 -
기업회계기준서제1109호에따르면계약조건에따른현금흐름이원금과원금잔액에대한이자만으로구성되지않거나매매가주된목적인채무상품과기타포괄손익- 공정가치측정항목으로지정하지않은지분상품은당기손익-공정가치로측정합니다. 2) 손상 : 금융자산과계약자산 기업회계기준서제1109호에따르면상각후원가또는기타포괄손익-공정가치로측정하는채무상품, 리스채권, 계약자산, 금융보증계약에대하여기대신용손실모형 (ex pected credit loss impairment model) 에따라손상을인식하도록하고있으며, 제 1 039호발생손실모형에비하여신용손실을조기에인식할수있습니다. 회사는 2017 년 12월 31일현재상각후원가로측정하는채무상품장부금액현금및현금성자산제외한 56,764,572 천원 ( 대여금및수취채권 ) 을보유하고있고, 이들자산에대하여손실충당금 31천원을설정하고있습니다. 3) 위험회피회계 새로운기업회계기준서제1109호에서는현행기업회계기준서제1039호에서정한위험회피회계의체계 (mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피 ) 를유지하지만, 복잡하고규정중심적인기업회계기준서제1039호의위험회피회계요구사항을기업의위험관리활동에중점을둔원칙중심적인방식으로변경했습니다. 위험회피대상항목과위험회피수단을확대하였고, 높은위험회피효과가있는지에대한평가및계량적인판단기준 (80~125%) 을없애는등위험회피회계적용요건을완화하였습니다. - 13 -
- 기업회계기준서제1115호고객과의계약에서생기는수익 ( 제정 ) 동기준서는기업이약속한재화나용역을고객에게이전하는것이재화나용역과교환하여얻게되는대가를반영하는금액으로나타나도록수익을인식해야한다는것을핵심원칙으로하고있습니다. 그리고이러한핵심원칙에따라수익을인식하기위해서는다음의 5단계-1) 고객과의계약식별, 2) 수행의무식별, 3) 거래가격산정, 4) 거래가격을계약내수행의무에배분, 5) 수행의무를이행할때 ( 또는기간에걸쳐이행하는대로 ) 수익인식-를적용할것을요구하고있습니다. 동기준서는기업회계기준서제1011호 ' 건설계약 ', 제1018호 ' 수익 ', 기업회계기준해석서제2113호 ' 고객충성제도 ', 제2115호 ' 부동산건설약정 ', 제2118호 ' 고객으로부터의자산이전 ', 제2031 호 ' 수익 : 광고용역의교환거래 ' 를대체합니다. 연결회사는기업회계기준서제1115 호를 2018년 1월 1일이후시작되는회계연도부터적용하되, 기업회계기준서제100 8호 ' 회계정책, 회계추정의변경및오류 ' 에따라비교표시되는과거보고기간에대해서도소급하여적용하고, 2018년 1월 1일현재완료된계약등에대해서는재무제표를재작성하지않는실무적간편법을적용할예정입니다. 2017년 12월 31일현재회사는기업회계기준서제1115호도입관련전반적인수익구조를분석하여회계처리및재무제표변경사항을파악하고있으며, 2018년 1분기까지기업회계기준서제1115호의도입에따른재무영향을구체적으로정리하여그결과를 2018년 1분기재무제표주석에공시할예정입니다. 회사는 2017년 12월 31일현재상황및입수가능한정보에기초하여기업회계기준서제1115호적용시재무제표에미치는잠재적인영향을예비평가하였고, 그결과 2017년 12월 31일기준재무제표상순자산은증감이없을것으로예상합니다. 2017 년 12월 31일기준예비영향평가결과는향후회사가이용할수있는추가정보등에따라변경될수있습니다. - 14 -
- 기업회계기준서제1116호리스 ( 제정 ) 동기준서에서는리스이용자와리스제공자모두에게리스약정의식별및회계처리를위한포괄적인모형을도입하고있습니다. 동기준서는기업회계기준서제1017호 ' 리스 ' 및관련해석서를포함한현행의리스관련규정을대체하며, 회사는 2019년 1 월 1일이후개시하는회계연도부터동기준서를적용할예정입니다. 동기준서에서는식별된자산이고객에의해통제되는지여부에기초하여리스와용역계약을구분하고있습니다. 그리고리스이용자가운용리스와금융리스를구분해야하는규정은삭제되고그대신리스이용자는단기리스및소액자산리스를제외한모든리스에대해사용권자산과이에따른부채를인식해야하는모형으로대체됩니다. 사용권자산은최초에원가로측정하고후속적으로원가 ( 일부예외존재 ) 에리스부채의재측정금액을반영하여감가상각누계액과손상차손누계액을차감한금액으로측정합니다. 리스부채는최초인식시점에지급되지않은리스료의현재가치로측정됩니다. 후속적으로리스부채는이자및리스료뿐만아니라리스변경의영향을반영하여조정됩니다. 또한기업회계기준서제1017호에서는운용리스료가영업활동현금흐름으로표시되어왔으나동기준서에서는리스료가원금과이자부분으로나누어져각각재무활동현금흐름및영업활동현금흐름으로표시되므로현금흐름의분류도영향을받게됩니다. 리스이용자의회계처리와는대조적으로동기준서는기업회계기준서제1017호에서의리스제공자에대한회계규정을대부분그대로적용하여리스제공자에게리스를운용리스또는금융리스로분류하도록계속적으로요구하고있습니다. 또한동기준서에서는확대된주석공시를요구하고있습니다. 회사가동기준서를적용할경우단기리스및소액자산리스를제외한모든리스에대해사용권자산과이에따른부채를인식할것입니다. 사용권자산및관련부채를인식해야하는동기준서의요구사항은재무제표에인식되는금액에유의적인영향을줄것으로예상되며회사는동기준서의잠재적인영향을분석중에있습니다. - 15 -
반면에회사는 1) 회사가리스이용자인금융리스및 2) 회사가리스제공자인경우 ( 운 용리스및금융리스 ) 는동기준서의적용이재무제표에인식되는금액에유의적인영 향을미치지않을것으로예상하고있습니다. - 기업회계기준서제1102호주식기준보상 ( 개정 ) 동기준서는 1) 현금결제형주식기준보상거래의공정가치를측정할때, 가득조건과비가득조건의효과에대한회계처리는주식결제형주식기준보상거래를측정할때의고려방법과동일하게고려해야한다는것과 2) 기업이주식결제형주식기준보상에대한종업원의소득세를원천징수해서과세당국에납부해야하는경우순결제특성이없다고가정할때주식결제형주식기준보상으로분류된다면그전부를주식결제형으로분류하는것그리고 3) 현금결제형주식기준보상거래의조건이변경되어주식결제형으로변경되는경우기존부채를제거하고, 조건변경일에부여된지분상품의공정가치에기초하여측정하여, 조건변경일에제거된부채의장부금액과인식된자본금액의차이는즉시당기손익으로인식하는것을주요내용으로하고있으며, 2018 년 1월 1일이후개시하는회계연도부터적용될예정입니다. - 기업회계기준서제1040호투자부동산 ( 개정 ) 동개정사항은부동산이투자부동산의정의를충족하는지 ( 또는충족하지못하게되는지 ) 를평가하고사용의변경이발생하였다는관측가능한증거가뒷받침되는경우에투자부동산으로 ( 또는투자부동산으로부터 ) 대체함을명확히합니다. 또한동개정사항은기업회계기준서제1040호에열거된상황이외의상황도사용에변경이있다는증거가될수있고, 건설중인부동산에대해서도사용의변경이가능하다는점 ( 즉사용의변경이완성된자산에한정되지않음 ) 을명확히하고있습니다. 동개정사항은 2018년 1월 1일이후개시하는회계연도부터적용되며조기적용이허용됩니다. 또한동개정사항은소급적으로적용하거나 ( 사후판단없이도적용할수있는경우 ) 또는전진적으로적용할수있습니다. - 16 -
- 기업회계기준해석서제2122호외화거래와선지급 선수취대가 ( 제정 ) 이해석서는외화로대가를선지급하거나선수취하여발생한비화폐성자산이나비화폐성부채 ( 예 : 환급불가능한보증금또는이연수익 ) 를제거하면서관련자산, 비용, 수익 ( 또는그일부 ) 을최초인식할때적용할환율을결정하기위하여거래일을어떻게결정하는지를다루고있습니다. 동해석서는거래일은대가를선지급하거나선수취하여비화폐성자산이나비화폐성부채를최초로인식하는날이라고규정하고있습니다. 해석서에서는만일선지급이나선수취가여러차례에걸쳐이루어지는경우에는대가의각선지급이나선수취에대한거래일을각각결정하도록규정하고있습니다. 동해석서는 2018년 1월 1일이후개시하는회계연도부터적용되며조기적용이허용됩니다. 기업은동해석서를소급적또는전진적으로적용할수있습니다. 전진적적용에는특정경과규정이적용됩니다. 회사는이미외화로선지급하거나선수취하는대가에대하여동해석서와일관된방법으로회계처리하고있으므로, 동해석서가회사의재무제표에영향을미치지않을것이라고예상하고있습니다 - 한국채택국제회계기준연차개선 2014-2016 cycle 동연차개선은기업회계기준서제1101호 한국채택국제회계기준의최초채택 과기업회계기준서제1028호 관계기업과공동기업에대한투자 에대한일부개정사항을포함하고있습니다. 기업회계기준서제1028호와관련하여벤처캐피탈투자기구나이와유사한기업은각각의관계기업과공동기업을개별적으로당기손익-공정가치측정항목으로선택할수있고, 그러한선택은공동기업이나관계기업에대한투자를최초인식할때해야한다는점을명확히합니다. 또한투자기업이아닌기업이투자기업인관계기업과공동기업에지분법을적용하는경우에투자기업인관계기업등이종속기업에적용한공정가치측정을그대로적용하는것을허용하고, 이는각각의투자기업인관계기업등에대해개별적으로선택할수있다는점을명확히하고있습니다. 동개정사항은소급하여적용하되조기적용할수도있습니다. 동개정사항은 2018년 1월1일이후개시하는회계연도부터적용될예정입니다. 회사는한국채택국제회계기준을최초채택하지도않고벤처캐피탈투자기구도아니기때문에동개정사항이재무제표에미치는영향이없을것으로판단하고있습니다. 게다가회사는투자기업인관계기업또는공동기업에대한지분을보유하고있지않습니다. - 17 -
회사는상기에열거된제ㆍ개정사항이재무제표에미치는영향에대하여검토중에 있습니다. 한국채택국제회계기준에따른재무제표의작성은중요한회계추정의사용을요구하고있으며, 회계정책을적용함에있어경영진의판단을요구하고있습니다. 보다복잡하고높은수준의판단이요구되는부분및중요한가정및추정이요구되는부분은주석 3에서설명하고있습니다. (2) 기능통화와표시통화 당사는재무제표에포함되는항목들을각각의영업활동이이루어지는주된경제환경 에서의통화 (' 기능통화 ') 를이용하여측정하고있습니다. 재무제표는원화 (KRW) 로 표시하며, 회사의기능통화와표시통화는원 (KRW) 입니다. (3) 외화거래와기말잔액의환산 재무제표를작성함에있어외화거래는거래일의환율및평균환율을적용하여기능통화로최초인식합니다. 화폐성자산과부채는후속적으로재무제표작성시점에기말환율을적용하여재무상태표에표시하고그외환차이를당기손익으로인식합니다. 공정가치로측정하는비화폐성자산과부채도기말환율을적용하여재무상태표에표시하되공정가치평가손익을당기손익으로인식하는항목은그외환차이를당기손익으로인식하고공정가치평가손익을기타포괄손익으로인식하는항목은그외환차이를기타포괄손익으로인식합니다. 공정가치로측정하지아니하는비화폐성자산과부채는최초인식시점의환율을적용하여표시하므로외환차이가발생하지아니합니다. (4) 현금및현금성자산 현금및현금성자산은보유중인현금, 은행예금, 기타취득당시만기일이 3 개월이내 에도래하는매우유동적인단기투자자산을포함하고있습니다. - 18 -
(5) 금융자산 당사는금융자산을그취득목적에따라당기손익인식금융자산, 대여금및수취채권, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산으로분류하고있습니다. 경영진은최초인식시 점에서이러한금융자산의분류를결정하고있습니다. 1) 당기손익인식금융자산 당기손익인식금융자산은단기매매금융자산과최초인식시당기손익금융자산으로지정한금융자산을포함하고있습니다. 단기간내매각을목적으로취득한금융자산은단기매매금융자산으로분류하고있으며주계약과분리하여회계처리하는내재파생상품을포함한모든파생상품은해당파생상품이유효한위험회피수단이나금융보증계약으로지정되지않는한단기매매금융자산으로분류하고있습니다. 또한, 당기손익인식금융자산으로부터발생하는손익은당기손익에반영하고있습니다. 따라서동금융자산으로부터획득한배당금과이자수익도당기손익으로인식합니다. 2) 매도가능금융자산 매도가능금융자산은매도가능항목으로지정된비파생금융자산또는대여금및수취채권이나만기보유금융자산으로분류되지않고, 단기매매금융자산이아니며최초인식시점에당기손익인식금융자산으로지정되지않은금융자산으로서, 공정가치로측정하며손상차손과외환손익을제외한공정가치의변동에따른손익은기타포괄손익으로인식하고있습니다. 다만, 활성거래시장에서공시되는시장가격이없고공정가치를신뢰성있게측정할수없는지분상품등은원가로측정하고있습니다. 기타포괄손익누계액은관련된금융자산이처분되거나손상차손을인식하는시점에자본에서당기손익으로재분류하며, 매도가능금융자산에서발생한배당금은지급액을받을권리가확정되는시점에당기손익으로인식하고있습니다. - 19 -
3) 만기보유금융자산 만기보유금융자산은만기가고정되었고지급금액이확정되었거나확정될수있는비파생금융자산으로서만기까지보유할적극적인의도와능력이있는경우에분류합니다. 만기보유금융자산은유효이자율을사용하여측정된상각후원가에서손상차손누계액을차감한금액으로표시되며, 관련이자수익은유효이자율법을사용하여인식합니다. 4) 대여금및수취채권 대여금및수취채권은지급금액이확정되었거나확정될수있으며활성화된시장에서거래되지않는비파생금융자산입니다. 대여금및수취채권은유효이자율법을사용하여계산된상각후원가에서대손충당금을차감하여표시됩니다. 이자수익은이자수익의인식이중요하지않은단기수취채권을제외하고는유효이자율법을사용하여인식합니다. 5) 금융상품의제거 금융자산의현금흐름에대한계약상권리가소멸하거나금융자산의소유에따른위험과효익의대부분을이전할때금융자산을제거합니다. 만약, 금융자산의소유에따른위험과효익의대부분을보유하지도않고이전하지도아니하고, 이전된금융자산을통제하고있다면, 당사는당해금융자산과지불하여야하는관련부채중당사가보유하는지분만큼재무제표에인식합니다. 만약, 양도된금융자산의소유에따른위험과효익의대부분을보유하고있는경우, 당사는당해금융자산을계속적으로인식하고, 수취한매각금액은담보차입으로인식합니다. - 20 -
6) 금융자산의손상 금융자산의손상에대한추가적인공시는주석 7에서제공하고있습니다. 당사는금융자산또는금융자산집합의손상발생에대한객관적인증거가있는지를매보고기간말마다측정하고있습니다. 매도가능금융자산은공정가치가원가이하로중요하게또는지속적으로하락하는경우손상이발생되었다는객관적인증거가됩니다. 만약그러한증거가매도가능금융자산에존재한다면, 취득원가와현행공정가치의차이인누적손실금액에서이전기간에이미당기손익으로인식한당해금융자산의손상차손을차감한금액을포괄손익계산서에인식하고있습니다. 다만, 매도가능지분상품에대하여당기손익으로인식한손상차손은손상회복시당기손익으로환입하지않습니다. 상각후원가로측정하는금융자산의손상차손은당해자산의장부금액과최초의유효이자율로할인한추정미래현금흐름의현재가치의차이로측정하며, 아직발생하지아니한미래의대손은제외합니다. 손상차손은당해자산의장부금액에서차감하고당기손익으로인식합니다. 대여금및수취채권또는만기보유금융자산이변동이자율조건인경우, 계약에의해결정된현행유효이자율을손상차손을측정하는데적용하는할인율로사용합니다. 후속기간중손상차손의금액이감소하고그감소가손상을인식한후에발생한사건과객관적으로관련된경우 ( 예 : 채무자의신용등급향상 ) 에는이미인식한손상차손을직접환입하여당기손익으로인식하고있습니다. (6) 유형자산 유형자산은원가로측정하고있으며최초인식후에취득원가에서감가상각누계액과손상차손누계액을차감한금액을장부금액으로표시하고있습니다. 유형자산의원가는당해자산의매입또는건설과직접적으로관련되어발생한지출로서경영진이의도하는방식으로자산을가동하는데필요한장소와상태에이르게하는데직접관련되는원가와자산을해체, 제거하거나부지를복구하는데소요될것으로최초에추정되는원가를포함하고있습니다. - 21 -
후속원가는자산으로부터발생하는미래경제적효익이유입될가능성이높으며, 그원가를신뢰성있게측정할수있는경우에한하여자산의장부금액에포함하거나적절한경우별도의자산으로인식하고있으며, 대체된부분의장부금액은제거하고있습니다. 한편일상적인수선ㆍ유지와관련하여발생하는원가는발생시점에당기손익으로인식하고있습니다. 유형자산은아래에제시된개별자산별로추정된경제적내용연수동안정액법으로 감가상각하고있습니다. 구분기계장치비품임차시설물 내용연수 5년 5년 5년 유형자산을구성하는일부의원가가당해유형자산의전체원가에비교하여중요하다 면, 해당유형자산을감가상각할때그부분은별도로구분하여감가상각하고있습니 다. 유형자산의감가상각방법, 잔존가치및내용연수는매보고기간말에재검토하고있 으며, 이를변경하는것이적절하다고판단되는경우회계추정의변경으로회계처리 하고있습니다. 유형자산을처분하거나사용이나처분을통한미래경제적효익이기대되지않을때해당유형자산의장부금액을재무상태표에서제거하고있습니다. 유형자산의제거로인하여발생하는손익은순매각금액과장부금액의차이로결정하고있으며, 해당유형자산이제거되는시점에당기손익으로인식하고있습니다. - 22 -
(7) 정부보조금 정부보조금은보조금의수취와정부보조금에부가된조건의준수에대한합리적인확신이있을때공정가치로인식됩니다. 수익과관련된정부보조금은이연하여정부보조금의교부목적과관련된수익또는비용과대응될수있는기간에손익계산서에인식하고있습니다. 한편특정자산의취득과관련된화폐성정부보조금은이연수익으로처리하고, 관련자산의내용연수동안상각하여수익으로인식하고있습니다. (8) 무형자산 1) 개별취득하는무형자산 내용연수가유한한개별취득하는무형자산은취득원가에서상각누계액과손상차손누계액을차감한금액으로인식하며, 추정내용연수에걸쳐정액법으로상각비를계상하고있습니다. 무형자산의내용연수및상각방법은매보고기간말에재검토하고있으며, 이를변경하는것이적절하다고판단되는경우회계추정의변경으로회계처리하고있습니다. 내용연수가비한정인개별취득하는무형자산은취득원가에서손상차손누계액을차감한금액으로인식합니다. 당기말현재무형자산별내용연수는다음과같습니다. 구분소프트웨어특허권산업재산권 내용년수 5년 5년 5년 2) 내부적으로창출한무형자산 - 연구및개발원가 연구활동에대한지출은발생한기간에비용으로인식하고있습니다. - 23 -
개발활동 ( 또는내부프로젝트의개발단계 ) 과관련된지출은해당개발계획의결과가새로운제품의개발이나실질적기능향상을위한것이며당사가그개발계획의기술적, 상업적달성가능성이높고소요되는자원을신뢰성있게측정가능한경우에만무형자산으로인식하고있습니다. 내부적으로창출한무형자산의취득원가는그무형자산이위에서기술한인식조건을최초로충족시킨시점이후에발생한지출의합계이며, 내부적으로창출한무형자산으로인식되지않는개발원가는발생시점에비용으로인식하고있습니다. 내부적으로창출한무형자산은최초인식후에취득원가에서상각누계액과손상차손누계액을차감한금액으로표시하고있습니다. 3) 회원권 취득된회원권은원가로기록하고있습니다. 회원권은내용연수가비한정인무형자산으로분류되며, 각사업연도별로혹은손상의징후가있을때회수가능액과장부금액을비교하는손상검사를수행하고회수가능액을초과하는장부금액은손상차손으로인식하고있습니다. 4) 무형자산의제거 무형자산을처분하거나사용이나처분을통한미래경제적효익이기대되지않을때해당무형자산의장부금액을재무상태표에서제거하고있습니다. 무형자산의제거로인하여발생하는손익은순매각금액과장부금액의차이로결정하고있으며, 해당무형자산이제거되는시점에당기손익으로인식하고있습니다. - 24 -
(9) 유ㆍ무형자산의손상 유ㆍ무형자산은자산손상을시사하는징후가있는지를매보고기간말마다검토하고있으며, 자산손상을시사하는징후가있는경우에는손상차손금액을결정하기위하여자산의회수가능액을추정하고있습니다. 당사는개별자산별로회수가능액을추정하고있으며, 개별자산의회수가능액을추정할수없는경우에는그자산이속하는현금창출단위의회수가능액을추정하고있습니다. 공동자산은합리적이고일관된배분기준에따라개별현금창출단위에배분하며, 개별현금창출단위로배분할수없는경우에는합리적이고일관된배분기준에따라배분될수있는최소현금창출단위집단에배분하고있습니다. 비한정내용연수를가진무형자산또는아직사용할수없는무형자산은자산손상을 시사하는징후와관계없이매년손상검사를실시하고있습니다. 회수가능액은개별자산또는현금창출단위의순공정가치와사용가치중큰금액으로측정하며, 자산 ( 또는현금창출단위 ) 의회수가능액이장부금액에미달하는경우에는자산 ( 또는현금창출단위 ) 의장부금액을회수가능액으로감소시키고감소된금액은당기손익으로인식하고있습니다. 과거기간에인식한손상차손을환입하는경우개별자산 ( 또는현금창출단위 ) 의장부금액은수정된회수가능액과과거기간에손상차손을인식하지않았다면현재기록되어있을장부금액중작은금액으로결정하고있으며, 해당손상차손환입은즉시당기손익으로인식하고있습니다. (10) 퇴직급여부채 당사는확정급여제도를운영하고있습니다. 확정급여제도는확정기여제도를제외한모든퇴직금 ( 또는퇴직연금 ) 제도입니다. 일반적으로확정급여제도는근속연수나급여수준등의요소에의해종업원이퇴직할때지급받을퇴직급여의금액을확정하고있습니다. - 25 -
확정급여제도와관련하여재무상태표에계상된부채는보고기간말현재확정급여채무의현재가치에사외적립자산의공정가치를차감하고미인식과거근무원가를조정한금액입니다. 퇴직급여부채는매년보험계리인에의해예측단위적립방식에따라산정됩니다. 퇴직급여부채의현재가치는급여가지급될통화로표시하고관련퇴직급여부채의지급시점과만기가유사한우량회사채의이자율로기대미래현금유입액을할인하여산정하고있습니다. 보험수리적가정의변경및보험수리적가정과실제로발생한결과의차이로인해발 생하는보험수리적손익은발생기간에기타포괄손익누계액으로인식후이익잉여금 으로대체하고있습니다. 과거근무원가는즉시손익에반영하고있습니다. 다만, 퇴직금 ( 또는퇴직연금 ) 제도의 변경이일정기간 ( 가득기간 ) 동안근무를계속하는것을전제로하는경우에과거근무 원가는가득기간동안정액법에의해비용으로인식하고있습니다. 확정기여제도와관련하여기여금이지급된이후에당사는더이상의미래의무를부담하지않습니다. 기여금은그지급기일에종업원급여비용으로인식됩니다. 선급기여금은초과기여금으로인해미래지급액이감소하거나현금이환급되는만큼을자산으로인식하고있습니다. (11) 자본금 보통주는자본으로분류하고신주및옵션의발행과관련된직접비용은수취대가에 서법인세비용을차감한순액으로자본에차감표시하고있습니다. 자기주식을취득하는경우, 직접거래원가 ( 법인세비용을차감한순액 ) 를포함하는지급대가는그보통주가소각되거나재발행될때까지당사의자본에서차감하여표시하고있습니다. 이러한자기주식이재발행되는경우, 수취한대가 ( 직접거래원가및관련법인세효과를차감한순액 ) 는당사의주주에게귀속되는자본에포함하고있습니다. - 26 -
(12) 법인세 법인세는당기법인세와이연법인세로구성됩니다. 법인세는자본에직접인식된항목 과관련된금액을제외하고는손익계산서에인식합니다. 당기법인세비용은당사가영업을영위하고과세대상수익을창출하는국가에서당기말현재법제화되었거나실질적으로법제화된세법에기초하여계산됩니다. 경영진은적용가능한세법규정이해석에의존하는경우당사가세무보고시취한입장을주기적으로평가하고과세당국에지급할것으로예상되는금액은미지급법인세로계상하고있습니다. 당사는자산과부채의장부가액과세무기준액의차이로인해발생하는일시적차이전부에대해자산부채법을적용하여이연법인세를적용하고있습니다. 다만, 사업결합이외의거래에서자산, 부채를최초로인식할때발생하는이연법인세자산과부채는그거래가회계이익이나과세소득에영향을미치지않는다면인식하지아니하고있습니다. 이연법인세는관련이연법인세자산과부채가결제될때적용될것으로예상되는보고기간말에법제화되었거나법제화가예정된세율과세법을적용하여결정하고있습니다. 이연법인세자산은차감할일시적차이가사용될수있는미래과세소득의발생가능성이높은경우에인식하고있습니다. 종속기업과관계기업에대한투자자산과관련된일시적차이에대한이연법인세는당사가일시적차이의소멸시점을통제할수있고예측가능한미래에일시적차이가소멸되지않을가능성이높은경우를제외하고인식하고있습니다. 이연법인세자산과부채는당기법인세자산과당기법인세부채를상계할수있는법적으로집행가능한권리를가지고있고, 이연법인세자산과부채가동일한과세당국에의해서부과되는법인세와관련이있거나과세대상기업은다르지만, 당기법인세부채와자산을순액으로결제할의도가있거나, 유의적인금액의이연법인세부채가결제되거나이연법인세자산이회수될미래의각회계기간마다자산을실현하는동시에부채를결제할의도가있는경우에상계합니다. - 27 -
(13) 충당부채 과거사건의결과로현재의법적의무나의제의무가존재하고, 그의무를이행하기위 한자원의유출가능성이높으며, 당해금액의신뢰성있는추정이가능한경우당사 는충당부채를인식하고있습니다. 다수의유사한의무가있는경우, 그의무의이행에필요한자원의유출가능성은그유사한의무전체에대하여판단하고있습니다. 비록개별항목의의무이행에필요한자원의유출가능성이낮더라도유사한의무전체를이행하기위하여필요한자원의유출가능성이높은경우에는충당부채를인식하고있습니다. 충당부채는의무를이행하기위하여예상되는지출액의현재가치로측정하며, 현재가치평가에사용하는할인율은그부채의고유한위험과화폐의시간가치에대한현행시장의평가를반영한세전이율입니다. 시간경과로인한충당부채의증가는이자비용으로인식하고있습니다. (14) 수익인식 1) 수수료수익 당사는전자결제서비스등에서발생하는수수료수익에대해경제적효익의유입이확실하고신뢰성있게측정될수있는경우에수익을인식하고있으며, 수취한대가의공정가치에서할인, 리베이트및기타판매관련제세금등을차감하여수익을측정하고있습니다. - 28 -
2) 이자수익 상각후원가로측정하는금융상품및매도가능금융자산으로분류되는이자부금융상품의경우이자수익이나이자비용은유효이자율로인식합니다. 유효이자율은금융상품의예상만기나적절한더짧은기간에미래현금흐름의현재가치를순장부금액과일치시키는이자율입니다. 유효이자율을계산할때당해금융상품의모든계약조건을고려하고, 당해금융상품에직접관련된수수료나증분원가 ( 유효이자율의구성요소에한함 ) 를포함하여미래현금흐름을추정합니다. 그러나미래신용위험에따른손실은고려하지아니합니다. 지급또는수취에대한추정을변경하는경우당해금융자산이나금융부채의장부금액을조정합니다. 이러한조정금액은유효이자율을기준으로재계산하며장부금액의변동액은이자수익이나이자비용으로인식합니다. 금융자산이나유사한금융자산의집합이손상차손으로인하여감액되면, 이자수익은 새로운장부금액에적용된최초의유효이자율을사용하여계속인식합니다. 3) 배당금수익 배당금수익은배당지급을받을당사의권리가확정되는시점에인식합니다. (15) 영업부문 영업부문은수익을창출하고비용을발생시키는사업활동을영위하는식별가능한구성단위로서부문에배분될자원에대한의사결정과성과평가를위하여최고영업의사결정자가주기적으로검토하는내부보고자료에기초하여부문을구분하고있습니다. 당사는보고기간말현재기업회계기준서제1108호 ' 영업부문 ' 에따른단일의영업부문만존재하므로관련된공시사항을생략하였습니다. - 29 -
3. 중요한회계적추정및판단 주석 2에서기술된당사의회계정책을적용함에있어서, 경영진은다른자료로부터쉽게식별할수없는자산과부채의장부금액에대한판단, 추정및가정을하여야합니다. 추정과관련가정은역사적경험과관련성이있다고간주되는기타요인들에바탕을두고있습니다. 실제결과는이러한추정치들과다를수도있습니다. 추정과기초적인가정은계속하여검토됩니다. 회계추정에대한수정은그러한수정 이오직당해기간에만영향을미칠경우수정이이루어진기간에인식되며, 당기와 미래기간모두영향을미칠경우수정이이루어진기간과미래기간에인식됩니다. 아래항목들은추정과관련된근거와는구분되는중요한판단들로서, 이는경영자가 당사의회계정책을적용하는과정에서내린사항들이며, 재무제표에인식된금액에 영향을미칩니다. (1) 금융상품의공정가치 당사는금융상품에대한공정가치결정시활성시장에서공시되는가격을우선적으로적용하고있으며, 활성시장에서거래되지않는금융상품의공정가치는평가기법을사용하여결정하고있습니다. 평가기법은합리적인판단력과거래의사가있는독립된당사자사이의최근거래를사용하는방법, 실질적으로동일한다른금융상품의현행공정가치를이용할수있다면이를참조하는방법, 현금흐름할인방법및옵션결정모형을포함하고있습니다. - 30 -
당사는활성시장에서공시되는가격의경우수준 1, 관측가능한시장정보를이용한 평가기법의공정가치를수준 2, 그리고기타의경우수준 3 으로공정가치를분류하 고있습니다. (2) 대손충당금 채권의대손충당금은당사가채권금액을회수하지못할객관적인증거가있는때에확정하고있습니다. 채무자의중요한재무적어려움, 채무자의파산혹은재무구조조정의가능성, 이자지급이나원금상환의불이행이나지연등을채권의손상을나타내는요인으로고려할수있습니다. 대손충당금은자산의장부금액과미래예상현금흐름을최초유효이자율로할인한현재가치의차이입니다. 장부금액은충당금계정을차감하여표시하며, 손상차손금액은영업비용으로손익계산서에인식하고있습니다. 채권은개별평가채권과집합평가채권두가지로분류합니다. 개별적으로중요한손상자산에대해서는개별평가에의해대손충당금을설정하고개별적으로손상의객관적증거가없거나개별적으로비중이크지않은비슷한성향의채권에대하여는집합평가에의해대손충당금을설정합니다. 개별평가는채무자별로회수예상가액의현재가치를통해대손충당금을산출하고집 합평가는입수가능한역사적경험에기초한방식으로대손충당금을설정합니다. (3) 비금융자산의손상 당사는매보고기간말에모든비금융자산에대하여손상징후의존재여부를평가합니다. 비한정내용연수의무형자산에대해서는매년또는손상징후가있는경우에손상검사를수행합니다. 기타비금융자산에대해서는장부금액이회수가능하지않을것이라는징후가있을때손상검사를수행합니다. 사용가치를계산하기위하여경영자는해당자산이나현금창출단위로부터발생하는미래기대현금흐름을추정하고동미래기대현금흐름의현재가치를계산하기위한적절한할인율을선택하고있습니다. - 31 -
(4) 퇴직급여제도 당사가운영하는확정급여형퇴직급여제도의원가는보험수리적평가방법을이용하여결정하고이러한보험수리적평가방법의적용을위해서할인율, 사외적립자산의기대수익률및향후급여증가율등에대한가정을세우는것이필요합니다. 퇴직급여제도는장기간이라는성격으로인해이러한추정에중요한불확실성을포함하고있습니다. (5) 법인세 법인세비용은당기법인세와이연법인세로구성됩니다. 법인세는자본에직접인식된 항목과관련된금액을제외하고는손익계산서에인식합니다. 이러한경우, 자본에직 접인식된항목과관련된해당법인세는해당자본항목에가감됩니다. 당기법인세비용은당사가영업을영위하고과세대상수익을창출하는국가에서현재법제화되었거나실질적으로법제화된세법에기초하여계산됩니다. 경영진은적용가능한세법규정이해석에의존하는경우당사가세무보고시취한입장을주기적으로평가하고과세당국에지급할것으로예상되는금액은미지급법인세로계상하고있습니다. 4. 재무위험관리 당사는여러활동으로인하여시장위험 ( 환위험, 이자율위험및가격위험 ), 신용위험 및유동성위험과같은다양한금융위험에노출되어있습니다. 재무위험관리는재무관리부가주관하고있으며, 전사모든조직과긴밀한협조하에전사통합적인관점에서재무위험관리정책수립및재무위험식별, 평가등의실행활동을하고있습니다. 당사의전반적인위험관리프로그램은금융시장의예측불가능성에초점을맞추고있으며재무성과에잠재적으로불리할수있는효과를최소화하는데중점을두고있습니다. - 32 -
(1) 시장위험 1) 외환위험 당사는보고기간말현재외화자산및부채를보유하지않고있으므로, 환율변동위 험에노출되어있지않습니다. 2) 가격위험 당사는보고기간말현재가격위험에노출된지분상품을보유하지않고있습니다. 3) 이자율변동위험 당사는보고기간말현재장ㆍ단기차입부채가존재하지않으며, 대여금및수취채권은 고정금리로이루어졌기때문에이자율변동위험에노출되어있지않아법인세차감전 순이익에미치는영향이없습니다. (2) 신용위험 신용위험은당사차원에서관리되고있으며, 당사가보유하고있는현금및현금성자산, 매출채권및기타채권, 기타금융자산으로부터발생하고있습니다. 거래처의경우독립적으로신용평가를받는다면평가된신용등급이사용되며, 독립적인신용등급이없는경우에는고객의재무상태, 과거경험등기타요소들을고려하여신용을평가하게됩니다. 보고기간말현재신용위험의최대노출금액은금융자산의각분류별장부금액입니 다. - 33 -
(3) 유동성위험 신중한유동성위험관리는충분한현금및시장성있는유가증권의유지, 적절히약정된신용한도금액으로부터의자금여력및시장포지션을결제할수있는능력등을포함하고있습니다. 활발한영업활동을통해당사는신용한도내에서자금여력을탄력적으로유지하고있습니다. 경영진은예상현금흐름을기초로당사의예상유동성재원과현금및현금성자산을검 토합니다. 보고기간말현재금융부채의유동성위험은아래의표와같습니다. 표에표시된금액 은계약상할인되지않은명목현금흐름을의미합니다. 1) 당기말 구분 1 년이내 1 년초과합계 기타유동금융부채 4,929,220-4,929,220 2) 전기말 구분 1 년이내 1 년초과합계 기타유동금융부채 5,459,901-5,459,901 당사는상기에언급된유동성위험에대비하여당기말현재현금및현금성자산과단기 금융자산을각각 3,539 백만원및 50,130 백만원을보유하고있습니다. - 34 -
(4) 자본위험관리 당사의자본위험관리목적은계속기업으로서당사가지속될수있도록주주및이해 당사자들에게이익을지속적으로제공할수있는능력을보호하고자본비용을절감 하기위해최적자본구조를유지하는것입니다. 당사는총자본부채비율에기초하여자본을관리하고있습니다. 총자본부채비율은순차입부채를총자본으로나누어산출하고있습니다. 순차입부채는차입금및사채총계 ( 재무상태표의장단기차입금및장단기사채포함 ) 에서현금및현금성자산을차감한금액이며총자본은재무상태표의 ' 자본 ' 에순차입부채를가산한금액입니다. 당기말현재당사는차입금이없으므로총자본부채비율은 0% 입니다. - 35 -
5. 범주별금융상품 당기말및전기말현재금융상품의범주별분류내역은다음과같습니다. (1) 금융자산 1) 당기말 구분 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 만기보유금융자산 대여금및수취채권 현금및현금성자산 - - - 3,538,536 3,538,536 단기금융상품 - - - 50,130,000 50,130,000 매출채권및기타채권 - - - 6,160,497 6,160,497 기타비유동금융자산 - - - 443,254 443,254 합계 - - - 60,272,287 60,272,287 합계 2) 전기말 구분 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 만기보유금융자산 대여금및수취채권 현금및현금성자산 - - - 4,697,467 4,697,467 단기금융상품 - - - 44,130,000 44,130,000 매출채권및기타채권 - - - 5,927,881 5,927,881 기타비유동금융자산 - - - 465,970 465,970 합계 - - 55,221,318 55,221,318 합계 - 36 -
(2) 금융부채 1) 당기말 구분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 포인트예수금 - 306,250 306,250 예수금 - 66,574 66,574 미지급금 - 1,449,531 1,449,531 미지급배당금 - 44,097 44,097 미지급비용 - 3,062,768 3,062,768 합계 - 4,929,220 4,929,220 2) 전기말 구분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 포인트예수금 - 402,909 402,909 예수금 - 56,723 56,723 미지급금 - 1,500,950 1,500,950 미지급배당금 - 42,704 42,704 미지급비용 - 3,456,615 3,456,615 합계 - 5,459,901 5,459,901-37 -
6. 현금및현금성자산 당기말및전기말현재현금및현금성자산의내역은다음과같습니다. 구분 당기말 전기말 현금 1,300 8,080 보통예금 3,537,236 4,689,387 합계 3,538,536 4,697,467 7. 매출채권및기타채권 (1) 당기말및전기말현재매출채권및기타채권의장부금액내역은다음과같습니다. 구분 당기말전기말채권액대손충당금장부금액채권액대손충당금장부금액 매출채권 5,286,886 (30,821) 5,256,065 5,004,831 (29,215) 4,975,616 기타채권 904,432-904,432 952,264-952,264 합계 6,191,318 (30,821) 6,160,497 5,957,095 (29,215) 5,927,880 (2) 당기말및전기말현재당사의매출채권및기타채권의장부금액은모두원화채권 입니다. - 38 -
(3) 당기말및전기말현재기타채권의내역은다음과같습니다. 구분 당기말 전기말 주. 임. 종단기채권 67,794 16,602 미수금 3,978 2,266 미수수익 375,985 324,845 포인트미수금 253,772 338,611 카드미수금 202,903 269,940 합계 904,432 952,264 (4) 당기말및전기말현재매출채권및기타채권의연령분석내역은다음과같습니 다. 구분 당기말 전기말 정상채권 6,151,546 5,916,177 3개월초과 6개월이하 10,466 11,579 6개월초과 9개월이하 1,894 2,211 9개월초과 12 개월이하 1,683 1,771 12 개월초과 25,729 25,357 대손충당금 (30,821) (29,215) 합계 6,160,497 5,927,880 당사는개별적인손상사건이파악된채권에대해개별분석을통해회수가능가액을산정하고산정된회수가능가액과장부금액의차액을손상차손으로인식하고있습니다. 또한, 손상사건이개별적으로파악되지않은채권에대해서는발생기간 3개월이하까지의채권은정상채권으로간주하여별도의대손설정정책을유지하고있으며, 발생기간 3개월이후의채권에대해서는채권연체기간에따라과거경험에의한대손율을적용하여손상차손을인식하고있습니다. - 39 -
(5) 당기말및전기말현재매출채권및기타채권의연체정보는다음과같습니다. 종 류 당기말 전기말 연체및손상되지않은채권 6,151,546 5,916,177 연체되었으나손상되지않은채권 37,073 38,219 손상채권 2,699 2,699 소계 6,191,318 5,957,095 대손충당금 (30,821) (29,215) 합계 6,160,497 5,927,880 (6) 보고기간중매출채권대손충당금변동내역은다음과같습니다. 1) 당기 구분 기초 대손상각비 제각 기말 매출채권대손충당금 (29,215) (1,606) - (30,821) 2) 전기 구분 기초 대손충당금환입 제각 기말 매출채권대손충당금 (26,690) (2,525) - (29,215) (7) 보고기간말현재신용위험의최대노출금액은주석 4 에서언급한금융자산의각 분류별장부가치입니다. 당사가매출채권및기타채권과관련하여보유하고있는담 보는없습니다. - 40 -
8. 기타금융자산 (1) 당기말및전기말현재기타금융자산의내역은다음과같습니다. 계정과목구분당기말전기말 단기금융상품 기타비유동금융자산 정기예적금 30,130,000 26,130,000 중소기업금융채권 20,000,000 18,000,000 합계 50,130,000 44,130,000 임차보증금 362,063 392,462 현재가치할인차금 (12,818) (22,128) 기타보증금 94,010 95,636 합계 443,254 465,970 (2) 당기말및전기말현재사용이제한된예치금내역은다음과같습니다. 거래처 금액 사용제한내용 국민은행 100,000 쇼핑안심서비스관련질권설정 신한은행 30,000 포인트사업관련질권설정 합계 130,000 9. 기타자산및기타부채 당기말및전기말현재기타자산및기타부채의장부금액은다음과같습니다. 계정과목 구분 당기말 전기말 선급비용 906,211 389,364 기타유동자산 선급금 118,877 18,050 합계 1,025,088 407,414 부가세예수금 456,002 462,818 기타유동부채 정부보조금이연수익 20 340 복구충당부채 67,544 65,470 합계 523,566 528,628-41 -
10. 유형자산 (1) 당기말및전기말현재유형자산별순장부가액은다음과같습니다. 1) 당기말 구분 취득가액 감가상각누계액 순장부가액 기계장치 5,451,251 (4,275,727) 1,175,524 비품 731,548 (556,437) 175,111 임차시설물 412,525 (268,100) 144,425 합계 6,595,324 (5,100,264) 1,495,060 2) 전기말 구분 취득가액 감가상각누계액 순장부가액 기계장치 4,894,183 (3,584,705) 1,309,478 비품 644,227 (482,596) 161,631 임차시설물 363,820 (198,303) 165,517 합계 5,902,230 (4,265,604) 1,636,626 (2) 보고기간중유형자산별장부가액의변동내역은다음과같습니다. 1) 당기 구분 기초 취득 폐기 감가상각비 기타 기말 기계장치 1,309,478 557,067 - (691,021) - 1,175,524 비품 161,631 97,631 (6,094) (78,057) - 175,111 임차시설물 165,517 48,705 - (69,797) - 144,425 합계 1,636,626 703,403 (6,094) (838,875) - 1,495,060-42 -
2) 전기 구분 기초 취득 폐기 감가상각비 기타 기말 기계장치 1,865,149 116,273 - (671,944) - 1,309,478 비품 173,132 61,299 - (72,800) - 161,631 임차시설물 220,907 10,530 - (65,920) - 165,517 합계 2,259,188 188,102 - (810,664) - 1,636,626 11. 무형자산 (1) 당기말및전기말현재무형자산내역은다음과같습니다. 1) 당기말 구분 취득가액 상각누계액 손상차손누계액 장부가액 소프트웨어 9,308,062 6,044,729-3,263,333 특허권 81,102 63,691-17,411 산업재산권 13,983 9,136-4,847 회원권 87,479 - - 87,479 합계 9,490,626 6,117,556-3,373,070 2) 전기말 구분 취득가액 상각누계액 손상차손누계액 장부가액 소프트웨어 8,193,486 4,637,405-3,556,081 특허권 66,129 57,147-8,982 산업재산권 12,907 7,064-5,843 회원권 289,337 - - 289,337 합계 8,561,859 4,701,616-3,860,243-43 -
(2) 보고기간중무형자산장부금액변동내역은다음과같습니다. 1) 당기 구분 기초 취득 처분 폐기 상각비 기타 기말 소프트웨어 3,556,081 1,196,577 (70,834) - (1,418,491) - 3,263,333 특허권 8,982 14,973 - - (6,544) - 17,411 산업재산권 5,843 1,076 - - (2,072) - 4,847 회원권 289,337 11,819 (213,677) - - - 87,479 합계 3,860,243 1,224,445 (284,511) - (1,427,107) - 3,373,070 2) 전기 구분 기초 취득 처분 폐기 상각비 기타 기말 소프트웨어 4,177,013 644,322 - - (1,265,254) - 3,556,081 특허권 17,723 - - - (8,741) - 8,982 산업재산권 8,424 - - - (2,581) - 5,843 회원권 238,624 50,713 - - - - 289,337 합계 4,441,784 695,035 - - (1,276,576) - 3,860,243 (3) 당기말및전기말현재비한정내용연수무형자산의내역은다음과같습니다. 구분 당기말 전기말 골프회원권 - 264,391 시설회원권 87,479 24,946 합계 87,479 289,337-44 -
12. 법인세비용 (1) 보고기간중법인세비용의산출내역은다음과같습니다. 구분 당기 전기 법인세부담액 2,071,578 2,677,743 일시적차이로인한이연법인세변동액 91,504 (96,685) 자본에직접반영된법인세비용 (18,753) 11,615 법인세비용 2,144,331 2,592,673 (2) 보고기간중법인세비용차감전순이익과법인세비용간의관계는다음과같습니 다. 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 9,207,783 11,186,874 구간별적용세율에따른법인세 ( 주 ) 2,003,712 2,439,112 조정사항 - 비공제비용 5,267 9,222 - 미환류소득세 130,271 162,634 - 기타차이 ( 세율차이등 ) 5,081 (18,294) 법인세비용 2,144,331 2,592,673 유효세율 23.29% 23.18% ( 주 ) 구간별적용세율은법인세율과주민세율의합계로서 2억원이하 11%, 2억원초 과 200억원이하 22%, 200억원초과 24.2% 입니다. - 45 -
(3) 보고기간중일시적차이증감내역및인식한이연법인세자산 ( 부채 ) 의내역은다 음과같습니다. 1) 당기 구분 기초 증감 기말 < 일시적차이에대한이연법인세 > 확정급여채무 296,459 25,268 321,727 복구충당부채 14,403 457 14,860 미지급비용 718,686 (77,150) 641,536 대손금등 75 (71) 4 사외적립자산 (229,724) (31,411) (261,135) 감가상각비 (56,800) 3 (56,797) 미수수익 (71,466) (11,251) (82,717) 임차점포시설물 (12,754) 2,651 (10,103) 합계 658,879 (91,504) 567,375 2) 전기 구분 기초 증감 기말 < 일시적차이에대한이연법인세 > 확정급여채무 255,343 41,116 296,459 복구충당부채 13,960 443 14,403 미지급비용 583,790 134,896 718,686 대손금등 2,523 (2,448) 75 사외적립자산 (196,978) (32,746) (229,724) 감가상각비 19,256 (76,056) (56,800) 미수수익 (74,702) 3,236 (71,466) 연구개발준비금 (25,593) 25,593 - 임차점포시설물 (15,405) 2,651 (12,754) 합계 562,194 96,685 658,879-46 -
(4) 보고기간중자본에직접반영된법인세비용은다음과같습니다. 구분 당기 전기 자본에직접반영된법인세비용 : 확정급여제도의재측정요소 (18,753) 11,615 13. 순확정급여부채 (1) 확정급여형퇴직급여제도 당사는자격요건을갖춘당사의종업원등을위하여확정급여형퇴직급여를운영하 고있습니다. 이제도하에서종업원들은퇴직직전 3 개월평균임금에재직년수를곱 하여산출한금액을지급받게되며, 그외의퇴직급여는없습니다. 확정급여채무의보험수리적평가는예측단위적립방식을사용하여적격성이있는독 립적인보험계리인에의해서수행되었습니다. (2) 당기말및전기말현재순확정급여부채의구성내역은다음과같습니다. 구분 당기말 전기말 확정급여채무의현재가치 1,482,797 1,421,077 사외적립자산의공정가치 (1,186,978) (1,115,588) 합계 295,819 305,489-47 -
(3) 보고기간중확정급여채무의현재가치변동내역은다음과같습니다. 구분 당기 전기 기초확정급여채무 1,421,077 1,251,646 당기근무원가 358,184 373,035 과거근무원가 - (118,357) 이자비용 33,025 28,676 재측정요소 (99,947) 43,269 퇴직금지급액 (229,542) (157,192) 기말확정급여채무 1,482,797 1,421,077 (4) 보고기간중사외적립자산의변동내역은다음과같습니다. 구분 당기 전기 기초사외적립자산의공정가치 1,115,588 917,117 이자수익 25,689 20,800 부담금납부액 236,822 326,928 퇴직금지급액 (176,412) (139,731) 재측정요소 (14,709) (9,526) 기말사외적립자산의공정가치 1,186,978 1,115,588 (5) 당기말및전기말현재사외적립자산의구성내역은다음과같습니다. 구분당기말전기말퇴직보험예치금 1,186,978 1,115,588-48 -
(6) 보고기간중보험수리적가정적용에따른재측정요소의내역은다음과같습니 다. 구분 당기 전기 보험수리적손익인구통계적가정의변화 - - 재무적가정의변화 (75,295) 29,021 경험조정 (24,652) (72,290) 소계 (99,947) (43,269) 사외적립자산의수익사외적립자산실제수익 (10,980) 11,274 순확정급여부채의순이자에포함된금액 25,689 (20,800) 소계 14,709 (9,526) 합계 (85,238) (52,795) (7) 보고기간중인식한퇴직급여내역은다음과같습니다. 구분 당기 전기 당기근무원가 358,184 373,035 과거근무원가 - (118,357) 이자비용 33,025 28,676 사외적립자산의이자수익 (25,689) (20,800) 합계 365,520 262,554-49 -
(8) 당기말및전기말현재보험수리적평가를위하여사용된주요가정은다음과같 습니다. 구분 인구통계적가정 당기말 비율 (%) 전기말 비고 사망률 0.01~0.02% 0.01~0.02% 보험개발원공시율 퇴직률 14.14% 14.14% 보험개발원공시율 재무적가정 임금상승률 6.64% 7.86% 재직자통계를기초로한연령별승급지수와회사의임금인상률을혼합하여산출 할인율 2.78% 2.40% AAA 회사채수익률 (9) 보험수리적가정에대한민감도분석 1) 할인율변동에따른확정급여채무의변동금액은다음과같습니다. 구분 기말확정급여채무 1% 포인트증가 1% 포인트감소 확정급여채무의현재가치 1,482,798 1,369,785 1,612,848 2) 임금인상율변동에따른확정급여채무의변동금액은다음과같습니다. ( 단위 : 백만원 ) 구분 기말확정급여채무 1% 포인트증가 1% 포인트감소 확정급여채무의현재가치 1,482,798 1,613,223 1,367,402 (10) 확정급여제도의 1 년내납입할예상기여금은 359 백만원이며, 확정급여채무의평 균만기는 8.17 년입니다. - 50 -
14. 우발채무, 지급보증및약정사항 (1) 당기말현재당사가타인으로부터제공받은지급보증의내역은다음과같습니다. 제공자 보증금액 보증내용 서울보증보험 357,785 이행지급 메리츠화재해상보험 6,000,000 피싱해킹금융사기보상 (2) 당기말현재계류중인주요소송사건의내역은다음과같습니다. 구분 소송내용 ( 주 ) 소송건수 소송금액 피고 기타 ( 금전 ) 1 600,000 ( 주 ) 상기소송의결과는현재로서는예측할수없습니다. 15. 자본 (1) 자본금 당기말및전기말현재당사의자본금의내역은다음과같습니다. ( 단위 : 주, 원 ) 구분 당기말 전기말 발행할주식의총수 1,200,000 1,200,000 1주의금액 5,000 5,000 발행한주식의총수 740,586 740,586 자본금 3,702,930,000 3,702,930,000-51 -
(2) 이익잉여금 당기말및전기말현재이익잉여금의구성내역은다음과같습니다. 구분 당기말 전기말 이익준비금 (*1) 383,920 298,012 전자금융거래책임준비금 (*2) 100,000 100,000 연구및인력개발준비금 (*3) - 116,333 미처분이익잉여금 55,968,579 49,667,296 합계 56,452,499 50,181,641 (*1) 상법상회사는자본금의 50% 에달할때까지매결산기에금전에의한이익배당 액의 10% 이상을이익준비금으로적립하도록규정되어있으며, 동이익준비금 은현금으로배당할수없고주주총회의결의에의하여이월결손금의보전과자 본전입에만사용될수있습니다. (*2) 당사는전자금융거래법제9조 4항에근거하여접근매체의위조나변조로발생 한사고, 계약체결또는거래지시의전자적전송이나처리과정에서발생한사고 로인하여이용자에게손해가발생한경우이에대한손해배상책임을이행하기 위하여당기말현재 100,000 천원을임의적립금으로계상하고있습니다. (*3) 당사는조세특례제한법의규정에따라법인세산출시신고조정에의해손금산 입하는연구및인력개발준비금등을이익잉여금처분시별도적립하고있으며, 동 준비금중조세특례제한법의규정에따라환입하는금액은임의적립금으로이 입하여배당할수있습니다. - 52 -
(3) 이익잉여금처분계산서 당사의이익잉여금처분계산서는다음과같습니다. 구분당기전기 I. 미처분이익잉여금 55,968,579-49,667,297 1. 전기이월미처분이익잉여금 48,838,642 41,114,277-2. 당기순이익 7,063,452 8,594,201-3. 확정급여제도의재측정요소 66,485 (41,181) - II. 임의적립금등의이입액 - - 116,333 1. 연구및인력개발준비금이입 - 116,333 - III. 합계 55,968,579 49,783,630 III. 이익잉여금처분액 (777,171) (944,988) 1. 이익준비금 (70,652) (85,908) 2. 현금배당 ( 보통주배당금 ( 률 ): 당기 : 954 원 (19.1%) 전기 : 1,160 원 (23.2%)) (706,519) (859,080) V. 차기이월미처분이익잉여금 55,191,408 48,838,642 상기이익잉여금처분의당기처분예정일은 2018 년 3 월 30 일이며, 은 2017 년 3 월 31 일입니다. 전기처분확정일 - 53 -
16. 주당이익 보고기간중당사의주당이익의계산내역은다음과같습니다. ( 단위 : 주, 원 ) 구분 당기 전기 보통주귀속순이익 7,063,451,788 8,594,200,713 가중평균유통보통주식수 740,586 740,586 기본주당이익 9,538 11,605 보고기간중유통보통주식수의변동이없습니다. 또한, 당사는희석화증권이없으므 로기본주당이익과희석주당이익이동일합니다. 17. 특수관계자와의거래 (1) 당기말현재당사의특수관계자현황은다음과같습니다. 케이티 비씨카드 케이티그룹사 회사명 당사와의관계최상위지배기업차상위지배기업기타특수관계자 - 54 -
(2) 당기말및전기말현재특수관계자와의주요채권및채무잔액은다음과같습니 다. 특수관계자 성격 매출채권및기타채권 당기말 미지급금 매출채권및기타채권 전기말 미지급금 케이티최상위지배기업 172,779 909 406,439 - 비씨카드차상위지배기업 479,230 33,456 397,497 - 에이치앤씨네트워크 - 34,386-35,936 이니텍 - 5,516-5,516 케이티이노에듀 - - - 760 케이티엠하우스 기타특수관계자 34,131 215,586 41,686 280,651 케이티커머스 - 208,507-356,770 나스미디어 8,800-17,600 - 케이티에스테이트 11-7 - 합계 694,951 498,360 863,229 679,633 (3) 보고기간중특수관계자와의주요거래내역은다음과같습니다. 특수관계자 성격 당기전기매출등매입등매출등매입등 케이티 최상위지배기업 142,061 178,294 4,181,101 147,140 비씨카드 차상위지배기업 4,490,341 1,588,918 5,201,886 1,049,894 에이치앤씨네트워크 - 413,166-409,949 이니텍 - 60,172-60,172 케이티텔레캅 - 12,707-32,986 케이티이노에듀 - 1,000-949 케이티커머스 기타 - 1,317,084-623,335 케이티에스테이트 특수관계자 62-26 - 나스미디어 - 7,200 26,000 - 케이티엠하우스 271,533 4,000 189,565 1,768,210 케이티씨에스 3,250 - - - 케이티스카이라이프 - 770 - - 합계 4,907,247 3,583,311 9,598,578 4,092,635-55 -
(4) 보고기간중특수관계자와의자금거래내역은없습니다. (5) 보고기간종료일현재특수관계자에게제공받은약정한도의내역은아래와같습니다. 특수관계자내용금액비씨카드카드약정한도 50,000 (6) 보고기간중주요경영진전체에대한보상내역은다음과같습니다. 주요경영진에 는당사의활동의계획, 운영, 통제에대한중요한권한과책임을가진이사 ( 비상임 포함 ) 및감사가포함되어있습니다. 구분 당기 전기 급여 278,111 305,254 퇴직급여 13,404 5,087 합계 291,515 310,341 18. 영업수익 보고기간중영업수익의구성내역은다음과같습니다. 구분 당기 전기 ISP 수수료 6,156,946 5,144,802 모바일 ISP 수수료 12,432,329 14,412,169 기타수수료수익 28,489,980 18,979,735 기타영업수익 938,177 112,060 합계 48,017,432 38,648,766-56 -
19. 영업비용 보고기간중영업비용의내역은다음과같습니다. 계정과목 당기 전기 급여 4,666,549 4,570,488 퇴직급여 365,520 262,554 복리후생비 580,072 537,337 감가상각비 838,875 810,664 무형자산상각비 1,427,107 1,276,576 지급수수료 26,120,804 15,905,293 시스템유지비 1,384,476 1,160,126 임차료 836,421 863,234 외주용역비 2,148,721 1,816,328 기타판관비 1,018,217 946,839 합계 39,386,762 28,149,439 20. 금융상품관련손익 (1) 보고기간중성격별금융상품관련손익의내역은다음과같습니다. 구분 당기 전기 금융수익 : 이자수익현금및예치금 772,804 706,355 기타이자수익 10,063 9,975 합계 782,867 716,330-57 -
(2) 보고기간중범주별금융상품관련손익의내역은다음과같습니다. 구분당기전기 대여금및수취채권예치금이자수익 772,804 706,355 기타이자수익 10,063 9,975 합계 782,867 716,330 21. 기타손익 보고기간중기타손익의내역은다음과같습니다. 구분 당기 전기 기타영업외수익 : 정부보조금수익 320 480 잡이익 1,388 8,282 소계 1,708 8,762 기타영업외비용 : 유형자산처분손실 (6,094) - 무형자산처분손실 (43,678) - 기부금 (136,000) (6,000) 잡손실 (21,690) (31,545) 소계 (207,463) (37,545) 합계 (205,755) (28,783) - 58 -
22. 금융상품의공정가치 (1) 당기말및전기말현재금융상품의공정가치는다음과같습니다. 내용 당기말전기말장부금액공정가치 ( 주 ) 장부금액공정가치 ( 주 ) 금융자산 : 현금및현금성자산 3,538,536 3,538,536 4,697,467 4,697,467 단기금융자산 50,130,000 50,130,000 44,130,000 44,130,000 매출채권및기타채권 6,160,497 6,160,497 5,927,881 5,927,881 기타비유동금융자산 443,254 443,254 465,970 465,970 금융자산합계 60,272,287 60,272,287 55,221,318 55,221,318 금융부채 : 포인트예수금 306,250 306,250 402,909 402,909 예수금 66,574 66,574 56,723 56,723 미지급금 1,449,531 1,449,531 1,500,950 1,500,950 미지급배당금 44,097 44,097 42,704 42,704 미지급비용 3,062,768 3,062,768 3,456,615 3,456,615 금융부채합계 4,929,220 4,929,220 5,459,901 5,459,901 ( 주 ) 당사는일부금융상품에대하여중요성판단에따라장부금액을공정가치로표 시하였습니다. - 59 -
(2) 재무상태표에공정가치로측정하는금융상품 당기말및전기말현재재무상태표에공정가치로측정하는금융상품의공정가치서 열체계는다음과같습니다. 1) 당기말 내용 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산 : 단기금융상품 - 50,130,000-50,130,000 2) 전기말 내용 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산 : 단기금융상품 - 44,130,000-44,130,000-60 -
(3) 재무상태표에공정가치로측정되지않으나공정가치가공시되는금융상품 1) 당기말 내용 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산 : 현금및현금성자산 - 3,538,536-3,538,536 매출채권및기타채권 - - 6,160,497 6,160,497 기타비유동금융자산 - - 443,254 443,254 금융자산합계 - 3,538,536 6,603,751 10,142,287 금융부채 : 포인트예수금 - - 306,250 306,250 예수금 - - 66,574 66,574 미지급금 - - 1,449,531 1,449,531 미지급배당금 - - 44,097 44,097 미지급비용 - - 3,062,768 3,062,768 금융부채합계 - - 4,929,220 4,929,220 2) 전기말 내용 수준 1 수준 2 수준 3 합계 금융자산 : 현금및현금성자산 - 4,697,467-4,697,467 매출채권및기타채권 - - 5,927,881 5,927,881 기타비유동금융자산 - - 465,970 465,970 금융자산합계 - 4,697,467 6,393,851 11,091,318 금융부채 : 포인트예수금 - - 402,909 402,909 예수금 - - 56,723 56,723 미지급금 - - 1,500,950 1,500,950 미지급배당금 - - 42,704 42,704 미지급비용 - - 3,456,615 3,456,615 금융부채합계 - - 5,459,901 5,459,901-61 -
23. 재무제표의승인 동재무제표는 2018 년 2 월 9 일자이사회에서발행승인되었으며, 2018 년 3 월 30 일 자주주총회에서최종승인될예정입니다. - 62 -
외부감사실시내용 주식회사의외부감사에관한법률 제 7 조의 2 의규정에의하여외부감사실시내용을첨부합니다. 1. 감사대상업무 회사명브이피주식회사 감사대상사업연도 2017 년 01 월 01 일부터 2017 년 12 월 31 일까지 2. 감사참여자구분별인원수및감사시간 감사참여자 \ 인원수및시간 투입시간 품질관리검토자 ( 심리실등 ) 담당이사 ( 업무수행이사 ) 감사업무담당회계사 등록공인회계사 수습공인회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가등전문가 건설계약등수주산업전문가 ( 단위 : 명, 시간 ) 당기전기당기전기당기전기당기전기당기전기당기전기당기전기 투입인원수 1 1 3 6 3 - - 14 분ㆍ반기검토 - 8 57 96 - - - 161 감사 5 24 113 128 32 - - 302 합계 5 32 170 224 32 - - 463 합계 - 63 -
3. 주요감사실시내용 구분 전반감사계획 ( 감사착수단계 ) 현장감사주요내용 재고자산실사 ( 입회 ) 금융자산실사 ( 입회 ) 외부조회 지배기구와의커뮤니케이션 수행시기 주요내용 수행시기 2017 년 11 월 27 일 ~ 2017 년 11 월 29 일 2018 년 1 월 10 일 ~ 2018 년 1 월 12 일 내역 2017 년 5 월 1 일 ~ 2017 년 9 월 30 일 2 일 유의적감사위험요인파악및중간 / 기말감사업무수행계획수립 상주 투입인원 비상주 3 일 2 명 2 명중간감사수행 주요감사업무수행내용 3 일 2 명 2 명재무제표감사수행 실사 ( 입회 ) 시기 - - 일 실사 ( 입회 ) 장소 - 실사 ( 입회 ) 대상 - 실사 ( 입회 ) 시기 2018 년 1 월 2 일 1 일 실사 ( 입회 ) 장소 실사 ( 입회 ) 대상 회사본사 현금, 유가증권및회원권 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 O 기타조회 - 커뮤니케이션횟수 2 회 수행시기 2017 년 11 월 29 일, 2018 년 2 월 8 일 - 64 -