연결재무제표에대한주석 제 45 기 : 2013년 12월 31일현재제 44 기 : 2012년 12월 31일현재삼성전자주식회사와그종속기업 1. 일반적사항 : 가. 연결회사의개요 삼성전자주식회사 ( 이하 " 회사 ") 는 1969 년대한민국에서설립되어 1975 년에대한민국의증권거래소에상장하였습니다. 회사및종속기업 ( 이하삼성전자주식회사와그종속기업을일괄하여 " 연결회사 ") 의사업은 CE 부문, IM 부문, DS 부문으로구성되어있습니다. CE(Consumer Electronics) 부문은디지털 TV, 모니터, 프린터, 에어컨및냉장고등의사업으로구성되어있고, IM(Information technology & Mobile communications) 부문은휴대폰, 통신시스템, 컴퓨터등의사업으로구성되어있으며, DS(Device Solution) 부문은메모리반도체, 시스템 LSI 등의반도체사업과 LCD 및 OLED 패널등의디스플레이 (DP) 사업으로구성되어있습니다. 회사의본점소재지는경기도수원시입니다. 기업회계기준서제 1110 호 ' 연결재무제표 ' 에의한지배회사인회사는삼성디스플레이및 Samsung Electronics America 등 153 개의종속기업 ( 주석 1. 나참조 ) 을연결대상으로하고, 삼성 SDI 등 36 개관계기업과공동기업을지분법적용대상으로하여연결재무제표를작성하였습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 10
1. 일반적사항, 계속 : 나. 종속기업현황 보고기간종료일현재연결대상종속기업의현황은다음과같습니다. 지역 회사명 업종 지분율 (%)(*) 월드사이버게임즈 게임대회운영 99.9 하이파이오니어사모특별자산투자신탁1호 신기술사업자, 벤처기업투자 100.0 삼성디스플레이 디스플레이제조및판매 84.8 에스유머티리얼스 디스플레이부품생산 50.0 스테코 반도체부품생산 51.0 세메스 반도체 /FPD제조장비 91.3 삼성전자서비스 전자제품수리서비스 99.3 삼성전자판매 전자제품판매 100.0 국내 삼성전자로지텍 종합물류대행 100.0 삼성전자축구단 경기단체및경기후원업 100.0 삼성메디슨 의료기기 68.5 레이 Dental CT 68.1 SVIC 6호신기술투자조합 신기술사업자, 벤처기업투자 99.0 SVIC 14호신기술투자조합 신기술사업자, 벤처기업투자 99.0 SVIC 20호신기술투자조합 신기술사업자, 벤처기업투자 99.0 SVIC 21호신기술투자조합 신기술사업자, 벤처기업투자 99.0 SVIC 22호신기술투자조합 신기술사업자, 벤처기업투자 99.0 SVIC 23호신기술투자조합 신기술사업자, 벤처기업투자 99.0 (*) 종속기업보유지분율을포함한의결권있는주식기준입니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 11
1. 일반적사항, 계속 : 지역 회사명 업종 지분율 (%)(*) Samsung Electronics America(SEA) 전자제품판매 100.0 NexusDX(Nexus) 의료기기 100.0 Samsung Receivables(SRC) 채권관리 100.0 NeuroLogica 의료기기 100.0 Samsung Semiconductor(SSI) 반도체 / 디스플레이판매 100.0 Samsung Electronics Canada(SECA) 전자제품판매 100.0 SamsungInformation Systems America(SISA) R&D 100.0 Grandis R&D 100.0 Samsung Mexicana(SAMEX) 전자제품생산 100.0 Samsung International(SII) CTV/ 모니터생산 100.0 Samsung Telecommunications America(STA) 통신제품판매 100.0 Samsung Austin Semiconductor(SAS) 반도체생산 100.0 미주 Samsung Electronics Mexico(SEM) 전자제품판매 99.9 SEMES America(SEMESA) 반도체장비 100.0 Samsung Electronics Digital Appliance Mexico(SEDAM) 전자제품생산 99.9 Samsung Electronics Latinoamerica Miami(SEMI) 전자제품판매 100.0 Nvelo 소프트웨어 100.0 Samsung Electronics Latinoamerica(SELA) 전자제품판매 100.0 Samsung Electronics Venezuela(SEVEN) 마케팅및서비스 100.0 Samsung Electronica Colombia(SAMCOL) 전자제품판매 100.0 Samsung Electronics Panama(SEPA) 컨설팅 100.0 Samsung Electronica da Amazonia(SEDA) 전자제품생산및판매 100.0 Samsung Electronics Argentina(SEASA) 마케팅및서비스 100.0 Samsung Electronics Chile(SECH) 전자제품판매 100.0 Samsung Electronics Peru(SEPR) 전자제품판매 100.0 (*) 종속기업보유지분율을포함한의결권있는주식기준입니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 12
1. 일반적사항, 계속 : 지역 회사명 업종 지분율 (%)(*) Samsung Electronics (UK)(SEUK) 전자제품판매 100.0 Samsung Electronics Holding(SEHG) Holding Company 100.0 Samsung Semiconductor Europe GmbH(SSEG) 반도체 / 디스플레이판매 100.0 Samsung Electronics GmbH(SEG) 전자제품판매 100.0 Samsung Electronics Iberia(SESA) 전자제품판매 100.0 Samsung Electronics France(SEF) 전자제품판매 100.0 Samsung Electronics Hungarian(SEH) 전자제품생산및판매 100.0 Samsung Electronics Czech and Slovak(SECZ) 전자제품판매 100.0 Samsung Electronics Italia(SEI) 전자제품판매 100.0 Samsung Electronics Europe Logistics(SELS) 물류 100.0 Samsung Electronics Benelux(SEBN) 전자제품판매 100.0 Samsung Display Slovakia(SDSK) 디스플레이임가공 100.0 유럽 Samsung Electronics Romania(SEROM) 전자제품판매 100.0 Samsung Electronics Overseas(SEO) 전자제품판매 100.0 Samsung Electronics Polska(SEPOL) 전자제품판매 100.0 Samsung Electronics Portuguesa(SEP) 전자제품판매 100.0 Samsung Electronics Nordic(SENA) 전자제품판매 100.0 Samsung Semiconductor Europe(SSEL) 반도체 / 디스플레이판매 100.0 Samsung Electronics Austria(SEAG) 전자제품판매 100.0 Samsung Electronics Slovakia(SESK) CTV/ 모니터생산 100.0 Samsung Electronics Europe Holding(SEEH) Holding Company 100.0 Samsung Electronics Poland Manufacturing(SEPM) 가전제품생산 100.0 Samsung Electronics Greece(SEGR) 전자제품판매 100.0 Samsung Nanoradio Design Center(SNDC) R&D 100.0 Nanoradio Hellas R&D 100.0 (*) 종속기업보유지분율을포함한의결권있는주식기준입니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 13
1. 일반적사항, 계속 : 지역 회사명 업종 지분율 (%)(*) SonoAce Deutschland(SMDE) 의료기기 100.0 Samsung Medison Europe(SMNL) 의료기기 100.0 Nanogen Recognomics(Nanogen) 의료기기 60.0 Samsung Electronics Rus(SER) 마케팅 100.0 Samsung Electronics Rus Company(SERC) 전자제품판매 100.0 Samsung Electronics Ukraine(SEU) 마케팅 100.0 Samsung Electronics Baltics(SEB) 전자제품판매 100.0 Samsung Electronics Ukraine Company(SEUC) 전자제품판매 100.0 유럽 중동및 아프리카 Samsung R&D Institute Rus(SRR) R&D 100.0 Samsung Electronics Kazakhstan(SEK) 마케팅 100.0 Samsung Electronics KZ and Central Asia(SEKZ) 전자제품판매 100.0 Samsung Electronics Rus Kaluga(SERK) CTV 생산 100.0 Samsung Russia Service Centre(SRSC) 서비스 100.0 Samsung Electronics(London) Limited(SEL) Holding Company 100.0 Samsung Denmark Research Center(SDRC) R&D 100.0 Samsung France Research Center(SFRC) R&D 100.0 Samsung Cambridge Solution Centre(SCSC) R&D 100.0 Samsung Electronics Switzerland GmbH(SESG) 전자제품판매 100.0 Samsung Electronics West Africa(SEWA) 마케팅 100.0 Samsung Electronics East Africa(SEEA) 마케팅 100.0 Samsung Gulf Electronics(SGE) 전자제품판매 100.0 Samsung Electronics Egypt(SEEG) CTV/ 모니터생산 100.0 Samsung Electronics Israel(SEIL) 마케팅 100.0 Samsung Electronics Tunisia(SETN) 마케팅 100.0 Samsung Electronics Pakistan(SEPAK) 마케팅 100.0 Samsung Electronics South Africa(SSA) 전자제품판매 100.0 Samsung Electronics Turkey(SETK) 전자제품판매 100.0 Samsung Semiconductor Israel R&D Center(SIRC) R&D 100.0 Samsung Electronics Levant(SELV) 전자제품판매 100.0 Samsung Electronics Morocco(SEMRC) 전자제품판매 100.0 (*) 종속기업보유지분율을포함한의결권있는주식기준입니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 14
1. 일반적사항, 계속 : 지역 회사명 업종 지분율 (%)(*) Samsung Japan(SJC) 전자제품판매 100.0 Samsung R&D Institute Japan(SRJ) R&D 100.0 Samsung Electronics Japan(SEJ) 전자제품판매 100.0 Samsung Electronics Display (M)(SDMA) 전자제품생산및판매 100.0 Samsung Electronics (M)(SEMA) 가전제품생산 100.0 Samsung Vina Electronics(SAVINA) 전자제품생산및판매 100.0 Samsung Asia Private(SAPL) 전자제품판매 100.0 Samsung India Electronics(SIEL) 전자제품생산및판매 100.0 Samsung R&D Institute India-Bangalore(SRI-B) R&D 100.0 Samsung Electronics Australia(SEAU) 전자제품판매 100.0 아시아 ( 중국제외 ) Samsung Electronics Indonesia(SEIN) 전자제품생산및판매 100.0 Samsung Telecommunications Indonesia(STIN) 통신시스템판매및서비스 99.0 Thai Samsung Electronics(TSE) 전자제품생산및판매 91.8 Samsung Electronics Philippines(SEPCO) 전자제품판매 100.0 Samsung Malaysia Electronics(SME) 전자제품판매 100.0 Samsung R&D Institute Bangladesh(SRBD) R&D 100.0 Samsung Electronics Vietnam(SEV) 전자제품생산 100.0 Samsung Telecommunications Malaysia(STM) 통신시스템서비스 100.0 Samsung Electronics Vietnam THAINGUYEN(SEVT) 통신제품생산 100.0 Samsung Medison India(SMIN) 의료기기 100.0 Medison Medical Systems(India)(MI) 의료기기 100.0 Samsung Electronics New Zealand(SENZ) 전자제품판매 100.0 (*) 종속기업보유지분율을포함한의결권있는주식기준입니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 15
1. 일반적사항, 계속 : 지역 회사명 업종 지분율 (%)(*) Samsung Display Dongguan(SDDG) 디스플레이생산 100.0 Samsung Display Tianjin(SDTJ) 디스플레이생산 95.0 Samsung Electronics Hong Kong(SEHK) 전자제품판매 100.0 Suzhou Samsung Electronics(SSEC) 가전제품생산 88.3 Samsung Suzhou Electronics Export(SSEC-E) 가전제품생산 100.0 Samsung (China) Investment(SCIC) 전자제품판매 100.0 중국 Samsung Mobile R&D Center China-Guangzhou (SRC-Guangzhou) R&D 100.0 Samsung Tianjin Mobile Development Center(STMC) R&D 100.0 Samsung Network R&D Center China-Shenzhen (SRC-Shenzhen) R&D 100.0 Samsung Electronics Suzhou Semiconductor(SESS) 반도체임가공 100.0 Samsung Electronics (Shandong) Digital Printing(SSDP) 프린터생산 100.0 Samsung Electronics Huizhou(SEHZ) 전자제품생산 99.9 Tianjin Samsung Electronics(TSEC) CTV/ 모니터생산 91.2 Samsung Electronics Taiwan(SET) 전자제품판매 100.0 Beijing Samsung Telecom R&D Center(BST) R&D 100.0 Tianjin Samsung Telecom Technology(TSTC) 통신제품생산 90.0 Shanghai Samsung Semiconductor(SSS) 반도체 / 디스플레이판매 100.0 Samsung Electronics Suzhou Computer(SESC) 전자제품생산 100.0 Samsung Display Suzhou(SDSZ) 디스플레이임가공 100.0 Samsung Suzhou LCD(SSL) 디스플레이생산 60.0 Shenzhen Samsung Electronics Telecommunication(SSET) 통신제품생산 95.0 Samsung Electronics Shanghai Telecommunication(SSTC) 통신및네트워크제품판매 100.0 Samsung Semiconductor (China) R&D(SSCR) R&D 100.0 Samsung Electronics China R&D Center(SCRC) R&D 100.0 Samsung (China) Semiconductor(SCS) 반도체생산 100.0 Samsung Electronics Hainan Fiberoptics(SEHF) 광섬유 / 케이블생산 100.0 Samsung Electronics (Beijing) Service(SBSC) 서비스 100.0 Samsung Medison Shanghai Medical Instrument(SMS1) 의료기기 100.0 Medison Medical Equipment(Shanghai)(MMS) 의료기기 100.0 Tianjin Samsung LED(TSLED) LED 생산 100.0 Tianjin Samsung Opto-Electronics(TSOE) 카메라 / 캠코더생산 90.0 Samsung R&D Institute China-Xian(SRC-Xian) R&D 100.0 SEMES(Xian) 반도체장비 100.0 (*) 종속기업보유지분율을포함한의결권있는주식기준입니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 16
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1. 일반적사항, 계속 : 다. 당기및전기의주요연결대상종속기업의재무정보는다음과같습니다 ( 단위 : 백만원 ). (1) 당기 회사명 자산 부채 매출액 당기순이익 ( 손실 ) 삼성디스플레이 35,754,894 6,682,229 29,386,907 2,400,779 Samsung Electronics America(SEA) 12,248,560 7,262,519 14,321,018 70,690 Samsung (China) Investment(SCIC) 8,406,438 6,780,610 25,605,822 743,369 Samsung Semiconductor(SSI) 7,346,339 3,991,768 17,932,937 39,289 Samsung Austin Semiconductor(SAS) 6,393,348 3,467,968 2,409,773 60,980 Samsung Electronics Europe Holding(SEEH) 5,780,302 4,025,760 - (17,863) Samsung Electronics Vietnam(SEV) 5,625,759 1,493,868 26,594,578 3,087,252 Samsung Telecommunications America(STA) 4,735,432 4,085,299 21,387,737 173,510 Samsung Electronics Huizhou(SEHZ) 4,599,200 1,802,686 22,664,923 1,012,728 Samsung (China) Semiconductor(SCS) 3,752,682 1,284,560 - (40,537) Samsung Electronica da Amazonia(SEDA) 3,429,136 1,658,072 7,852,428 920,157 Tianjin Samsung Telecom Technology(TSTC) 2,939,027 1,415,277 15,293,633 767,822 Samsung Asia Private(SAPL) 2,425,585 1,099,521 1,558,990 674,510 Samsung India Electronics(SIEL) 1,924,832 1,195,824 6,737,419 324,171 Samsung Electronics Europe Logistics(SELS) 1,903,892 1,806,486 14,543,524 7,613 Samsung Electronics Slovakia(SESK) 1,764,078 317,224 4,561,795 140,825 Samsung Electronics Mexico(SEM) 1,554,638 1,311,133 3,261,067 9,886 Thai Samsung Electronics(TSE) 1,476,296 373,181 5,033,203 222,389 Samsung Suzhou LCD(SSL) 1,463,589 379,118 18,892 12,067 Samsung Electronics Rus Company(SERC) 1,410,054 1,107,915 5,809,646 (11,137) Samsung Electronics (UK)(SEUK) 1,393,507 705,504 6,075,490 92,969 Samsung Electronics Taiwan(SET) 1,390,404 1,141,842 3,909,546 30,802 Shanghai Samsung Semiconductor(SSS) 1,310,109 1,005,056 15,937,922 130,082 Samsung Electronics Benelux(SEBN) 1,290,124 322,622 2,700,887 25,233 Samsung Electronics Hungarian(SEH) 1,249,691 253,536 3,272,358 103,658 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 18
1. 일반적사항, 계속 : (2) 전기 회사명 자산 부채 매출액 당기순이익 ( 손실 ) 삼성디스플레이 33,791,814 9,122,941 22,304,545 2,079,916 Samsung Electronics America(SEA) 11,432,490 6,598,643 12,430,205 201,790 Samsung Austin Semiconductor(SAS) 6,728,824 3,819,196 3,063,343 (86,815) Samsung Semiconductor(SSI) 5,502,929 2,136,789 17,325,969 20,797 Samsung (China) Investment(SCIC) 5,407,272 4,519,921 13,796,191 264,269 Samsung Telecommunications America(STA) 5,009,772 4,516,706 15,308,222 109,896 Samsung Electronics Europe Holding(SEEH) 4,377,597 3,068,900-7,856 Samsung Electronics Vietnam(SEV) 3,416,148 1,498,575 14,599,505 854,250 Samsung Electronics Huizhou(SEHZ) 3,275,716 1,496,513 15,343,968 700,435 Samsung Electronica da Amazonia(SEDA) 2,556,334 1,564,590 6,145,530 198,552 Tianjin Samsung Telecom Technology(TSTC) 2,234,437 1,227,917 10,697,834 551,682 Samsung Electronics Taiwan(SET) 2,117,243 1,885,749 4,967,564 38,298 Shanghai Samsung Semiconductor(SSS) 1,998,989 1,824,247 12,584,108 60,991 Samsung Electronics Rus Company(SERC) 1,705,108 1,367,484 6,712,179 21,832 Samsung Electronics Slovakia(SESK) 1,696,474 426,980 5,279,531 147,665 Samsung Japan(SJC) 1,570,232 1,382,927 6,021,986 26,503 Samsung Semiconductor Europe GmbH(SSEG) 1,569,684 1,556,757 5,191,270 (32) Samsung Electronics Europe Logistics(SELS) 1,529,851 1,443,264 12,873,583 29,372 Samsung India Electronics(SIEL) 1,449,983 964,580 5,089,445 316,994 Thai Samsung Electronics(TSE) 1,447,777 463,908 4,799,886 295,994 Samsung Electronics (UK)(SEUK) 1,349,828 763,081 5,722,969 74,329 Samsung Electronics Hungarian(SEH) 1,301,842 416,616 3,542,522 153,961 Samsung Electronics Rus Kaluga(SERK) 1,296,147 465,344 2,348,160 194,169 Samsung Electronics Hong Kong(SEHK) 1,294,473 1,067,647 2,362,833 83,950 Samsung Electronics Mexico(SEM) 1,291,398 1,053,329 2,814,961 37,902 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 19
1. 일반적사항, 계속 : 라. 연결대상범위의변동 (1) 당기중연결재무제표의작성대상범위에신규로포함된종속기업의현황은다음과같습니다. 지역회사명사유 미주 NeuroLogica Intellectual Keystone Technology(IKT) 지분취득 신규설립 유럽 Samsung Electronics Switzerland GmbH(SESG) 신규설립 아시아 Samsung Electronics Vietnam THAINGUYEN(SEVT) 신규설립 Samsung Electronics New Zealand(SENZ) 신규설립 중국 Samsung Network R&D Center China-Shenzhen(SRC- Shenzhen) Samsung R&D Institute China-Xian(SRC-Xian) SEMES(Xian) 신규설립 신규설립 신규설립 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 20
1. 일반적사항, 계속 : (2) 당기중연결재무제표의작성대상범위에서제외된종속기업은다음과같습니다. 지역회사명사유 국내미주유럽아시아중국 세크론지이에스 Newton Sub Samsung Medison America(SMUS) Deltapoint Cardiac Diagnostics(Deltapoint) Intellectual Keystone Technology(IKT) mspot Samsung Electronics Corporativo(SEC) Samsung Medison Brasil(SMBR) Samsung Telecoms (UK)(STUK) Samsung LCD Netherlands R&D Center(SNRC) Samsung LCD Netherlands R&D Center UK(SNRC(UK)) General RF Modules Samsung Medison France(SMFR) Samsung Opto-Electronics GmbH(SOG) Samsung Medison Italia(SMIT) Samsung Electronics Philippines Manufacturing(SEPHIL) Batino Realty Corporation(BRC) TNP Small/Medium Size & Venture Enterprises Growth Promotion Investment Limited Partnership(TSUNAMI) Samsung LCD Netherlands R&D Center HK(SNRC(HK)) Medison (Shanghai)(SMS2) 흡수합병흡수합병흡수합병청산청산지분매각흡수합병흡수합병흡수합병청산매각매각청산청산청산청산매각매각종속기업에서관계기업으로지위변동매각청산 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 21
2. 중요한회계처리방침 : 다음은연결재무제표의작성에적용된주요한회계정책입니다. 이러한정책은별도의언급이없다면, 표시된회계기간에계속적으로적용됩니다. 2.1 재무제표작성기준 연결회사의연결재무제표는한국채택국제회계기준에따라작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은국제회계기준위원회 ("IASB") 가발표한기준서와해석서중대한민국이채택한내용을의미합니다. 한국채택국제회계기준은재무제표작성시중요한회계추정의사용을허용하고있으며, 회계정책을적용함에있어경영진의판단을요구하고있습니다. 보다복잡하고높은수준의판단이요구되는부분이나중요한가정및추정이요구되는부분은주석 3 에서설명하고있습니다. 2.2 회계정책과공시의변경 가. 연결회사가채택한제ㆍ개정기준서 연결회사는 2013 년 1 월 1 일로개시하는회계기간부터다음의제ㆍ개정기준서를신규로적용하였습니다. - 기업회계기준서제 1110 호 ' 연결재무제표 ' 단일의지배력개념이도입되었으며, 지배력에대한구체적인지침을제공하고있습니다. 기업회계기준서제 1110 호의채택으로인한연결회사의연결범위변동은없습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 22
2. 중요한회계처리방침, 계속 : - 기업회계기준서제 1111 호 ' 공동약정 ' 약정의법률적형식보다는약정의당사자가가지는권리와의무에초점을맞추어공동약정의실질을반영할수있도록제정되었습니다. 공동약정은공동영업과공동기업으로분류됩니다. 기업회계기준서제 1111 호의채택으로인하여재무제표에미치는유의적인영향은없습니다. - 기업회계기준서제 1112 호 ' 타기업에대한지분의공시 ' 종속기업과관계기업, 공동기업및비연결구조화기업에대한공시사항을규정하고있습니다. - 기업회계기준서제 1113 호 ' 공정가치측정 ' 공정가치를명확히정의하고, 공정가치의측정을위한체계및공시사항을단일의기준서에서규정하고있습니다. 기업회계기준서제 1113 호의채택으로인하여연결회사의재무제표에미치는유의적인영향은없습니다. - 기업회계기준서제 1027 호 ' 별도재무제표 ' 종속기업, 관계기업및공동기업에대한지배회사의별도재무제표상의회계처리만을다루고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 23
2. 중요한회계처리방침, 계속 : 나. 연결회사가조기적용한제ㆍ개정기준서 - 기업회계기준서제 1036 호 ' 자산손상 개정영업권이나내용연수가한정되지않은무형자산을포함하는현금창출단위의회수가능액의공시에관한사항이개정되었습니다. 동개정내용에따르면손상차손또는환입을인식한경우에만회수가능액을공시하도록규정하고있습니다. 또한회수가능액이처분부대원가를차감한공정가치로측정되는경우일관성제고를위하여일부공시요구사항이확대되었습니다. 기업회계기준서제 1036 호의개정으로인하여연결회사의재무제표에미치는유의적인영향은없습니다. - 기업회계기준서제 1110 호 ' 연결재무제표 ', 기업회계기준서제 1112 호 ' 타기업에대한지분의공시 ' 및기업회계기준서제 1027 호 ' 별도재무제표 ' 의개정특정요건을충족하는투자기업의경우종속기업투자지분을공정가치로측정하여당기손익에인식하고연결재무제표를표시하지않아도되는것으로개정되었습니다. 이러한개정은투자기업이아닌투자기업의지배기업에는적용되지않습니다. 기업회계기준서제 1110 호및제 1027 호의개정으로인하여연결회사의재무제표에미치는유의적인영향은없습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 24
2. 중요한회계처리방침, 계속 : 다. 연결회사가적용하지않은제ㆍ개정기준서 2013 년 1 월 1 일이후시작하는회계연도에시행일이도래하지아니하였고, 연결회사가조기적용하지아니한제ㆍ개정기준서는다음과같습니다. - 기업회계기준서제 1032 호 ' 금융상품 : 표시 ' 개정기업회계기준서제 1032 호 ' 금융상품 : 표시 ' 의개정에따라상계권리가미래사건에좌우되지않고법적으로집행가능하며결제결과가실질적으로차액결제와동일한방식으로결제할수있는경우상계가가능함이명확히규정되었습니다. 동개정내용은 2014 년 1 월 1 일이후개시되는회계연도부터적용될예정이며, 연결회사는동기준서의영향을검토중에있습니다. - 해석서제 2121 호 ' 부담금 ' 제정법규에따라정부에서부과하는부담금부채는법규에명시된부담금납부를유발하는활동 ( 의무발생사건 ) 이발생하는시점에인식하도록규정하고있습니다. 동해석서는 2014 년 1 월 1 일이후개시되는회계연도부터적용될예정이며, 조기적용이허용됩니다. 연결회사는상기해석서의영향을검토중에있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 25
2. 중요한회계처리방침, 계속 : 2.3 연결 연결회사는기업회계기준서제 1110 호 ' 연결재무제표 ' 에따라연결재무제표를작성하고있습니다. 가. 종속기업 종속기업은회사가지배하고있는모든기업 ( 특수목적기업포함 ) 입니다. 회사가피투자자에대한관여로변동이익에노출되거나변동이익에대한권리가있고, 피투자자에대하여자신의힘으로그러한이익에영향을미칠능력이있는경우, 해당피투자자를지배합니다. 종속기업은회사가지배하게되는시점부터연결에포함되며, 지배력을상실하는시점부터연결에서제외됩니다. 연결회사의사업결합은취득법으로회계처리됩니다. 이전대가는취득일의공정가치로측정하고, 사업결합으로취득한식별가능한자산ㆍ부채및우발부채는취득일의공정가치로최초측정하고있습니다. 연결회사는청산시순자산의비례적몫을제공하는비지배지분을사업결합건별로판단하여피취득자의순자산중비례적지분으로측정합니다. 취득관련원가는발생시당기비용으로인식됩니다. 이전대가, 피취득자에대한비지배지분의금액과취득자가이전에보유하고있던피취득자에대한지분의취득일의공정가치합계액이취득한식별가능한순자산을초과하는금액은영업권으로인식합니다. 또한, 이전대가등이취득한종속기업순자산의공정가액보다작다면, 그차액은당기손익으로인식합니다. 연결회사내의기업간에발생하는거래로인한채권, 채무의잔액, 수익과비용및미실현이익등은제거됩니다. 또한종속기업의회계정책은연결회사에서채택한회계정책을일관성있게적용하기위해차이가나는경우수정됩니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 26
2. 중요한회계처리방침, 계속 : 나. 지배력의변동이없는종속기업에대한소유지분의변동 지배력의상실을발생시키지않는비지배지분과의거래는자본거래, 즉소유주로서의자격을행사하는소유주와의거래로회계처리하고있습니다. 지불한대가의공정가치와종속기업의순자산의장부금액중취득한지분해당액과의차이는자본에계상됩니다. 비지배지분의처분에서발생하는손익또한자본에반영됩니다. 다. 종속기업의처분 연결회사가지배력을상실하는경우해당기업에대해계속보유하게되는지분은동시점에공정가치로재측정되며, 관련차액은당기손익으로인식됩니다. 이러한공정가치는해당지분이후속적으로관계기업, 공동지배기업또는금융자산으로인식되는경우의최초인식시장부가액이됩니다. 또한, 해당기업에대하여이전에계상하고있던기타포괄손익의금액은연결회사가관련자산과부채를직접처분하였을경우와동일하게회계처리하고있습니다. 따라서과거에인식되었던기타포괄손익항목은당기손익으로재분류됩니다. 라. 비지배지분 당기순손익과기타포괄손익의각구성요소는지배회사의소유주와비지배지분에귀속되며, 비지배지분이부 (-) 의잔액이되더라도총포괄손익은지배회사의소유주와비지배지분에귀속시키고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 27
2. 중요한회계처리방침, 계속 : 마. 관계기업 관계기업은연결회사가유의적영향력을행사할수는있으나지배력은없는모든기업으로, 일반적으로회사가의결권있는주식의 20% 내지 50% 를소유하고있는피투자기업입니다. 관계기업투자지분은최초에취득원가로인식하며지분법을적용하여회계처리합니다. 연결회사와관계기업간의거래에서발생한미실현이익은연결회사의관계기업에대한지분에해당하는부분만큼제거됩니다. 또한관계기업투자에대한객관적인손상의징후가있는경우연결회사는관계기업투자의회수가능액과장부금액과의차이는손상차손으로인식됩니다. 바. 공동약정 둘이상의당사자들이공동지배력을보유하는공동약정은공동영업또는공동기업으로분류됩니다. 공동영업자는공동영업의자산과부채에대한권리와의무를보유하며, 공동영업의자산과부채, 수익과비용중자신의몫을인식합니다. 공동기업참여자는공동기업의순자산에대한권리를가지며, 지분법을적용합니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 28
2. 중요한회계처리방침, 계속 : 2.4 외화환산 가. 기능통화와표시통화 연결회사는연결회사내개별기업의재무제표에포함되는항목들을각각의영업활동이이루어지는주된경제환경에서의통화 (" 기능통화 ") 를적용하여측정하고있습니다. 지배회사의기능통화는대한민국원화 (KRW) 이며연결재무제표는대한민국원화 (KRW) 로표시되어있습니다. 나. 외화거래와보고기간말의외화환산 외화거래는거래일의환율또는재측정되는항목인경우평가일의환율을적용한기능통화로인식되고, 외화거래의결제나화폐성외화자산ㆍ부채의환산에서발생하는외환차이는당기손익으로인식됩니다. 비화폐성금융자산ㆍ부채로부터발생하는외환차이는공정가치변동손익의일부로보아당기손익인식지분상품으로부터발생하는외환차이는당기손익으로, 매도가능지분상품의외환차이는기타포괄손익에포함하여인식됩니다. 다. 표시통화로의환산 연결회사의표시통화와다른기능통화를가진모든연결회사내개별기업의경영성과와재무상태는다음과같은방법으로연결회사의표시통화로환산하고있습니다. 1) 자산과부채는보고기간말의마감환율로환산하고있습니다. 2) 손익계산서의수익과비용은해당기간의평균환율로환산하고있습니다. 다만, 이러한평균환율이거래일의전반적인누적환율효과에대한합리적인근사치가아닐경우에는해당거래일의환율로환산하고있습니다. 3) 위 1), 2) 의환산에서발생하는외환차이는기타포괄손익으로인식하고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 29
2. 중요한회계처리방침, 계속 : 해외사업장에대한순투자및그러한투자에대한위험회피수단으로지정된차입금또는기타통화상품에서발생하는외환차이는기타포괄손익으로인식하고있습니다. 해외사업장을일부또는전부처분하는경우, 자본에인식한순투자에대한외환차이는손익계산서의처분손익의일부로인식하고있습니다. 종속기업에대한지배력을상실하는경우, 자본항목으로인식한외환차이의누계액은처분손익을인식하는시점에당기손익으로재분류하고있습니다. 해외기업의취득에서발생하는영업권과공정가치조정액은해당해외기업의자산ㆍ부채로간주하며, 해당해외기업기능통화의마감환율로환산하고있으며발생하는외환차이는기타포괄손익으로인식하고있습니다. 2.5 현금및현금성자산 현금및현금성자산은보유중인현금, 요구불예금및취득일현재확정된금액의현금으로전환이용이하고, 가치변동의위험이경미한매우유동적인단기투자자산으로구성되어있습니다. 2.6 금융자산 가. 분류 연결회사는금융자산을그취득목적과성격에따라당기손익인식금융자산과대여금및수취채권, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산으로분류하고있습니다. 경영진은최초인식시점에서이러한금융상품의분류를결정하고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 30
2. 중요한회계처리방침, 계속 : 1) 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은단기매매목적의금융상품입니다. 연결회사는주로단기간내에매각할목적으로취득한금융상품을당기손익인식금융자산으로분류합니다. 또한, 위험회피회계의대상이아닌파생상품이나내재파생상품을포함한금융상품으로부터분리된파생상품도단기매매목적으로분류합니다. 당기손익인식금융자산은유동자산으로분류하고있습니다. 2) 대여금및수취채권대여금및수취채권은지급금액이확정되었거나결정가능하며활성시장에서거래되지않는비파생금융자산입니다. 보고기간말기준으로만기가 12 개월을초과하는경우에는비유동자산으로분류하며이외의경우유동자산으로분류하고있습니다. 3) 매도가능금융자산매도가능금융자산은매도가능금융자산으로지정하거나, 다른범주에포함되지않은비파생금융상품입니다. 매도가능금융자산은보고기간말기준으로 12 개월이내에만기가도래하거나경영진이처분할의도가있는경우가아니면비유동자산으로분류됩니다. 나. 인식과측정 금융자산의정형화된매매거래는매매일에인식됩니다. 금융자산은최초인식시점에공정가치로측정하며, 거래원가는당기손익인식금융자산을제외한금융자산은공정가치에가산하고당기손익인식금융자산의경우에는당기비용으로처리됩니다. 최초인식이후매도가능금융자산과당기손익인식금융자산은후속적으로공정가치로측정되고, 대여금및수취채권과만기보유금융자산은유효이자율법을적용하여상각후원가로측정됩니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 31
2. 중요한회계처리방침, 계속 : 당기손익인식금융자산의공정가치변동은당기손익으로인식되고, 매도가능금융자산의공정가치변동은기타포괄손익에계상되어이를처분하거나손상을인식하는때자본에서당기손익으로재분류됩니다. 유효이자율법을적용하여계산한매도가능금융자산및만기보유금융자산의이자는금융수익으로손익계산서에인식되며매도가능금융자산의배당금은연결회사의배당금수취권리가확정되는시점에기타수익으로인식하고있습니다. 다. 금융상품의상계 금융자산과금융부채는인식한자산과부채에대해법적으로집행가능한상계권리를현재보유하고있고, 순액으로결제하거나자산을실현하는동시에부채를결제할의도를가지고있는경우상계되고재무상태표에순액으로표시됩니다. 라. 금융상품의제거 연결회사는금융자산을양도한경우라도채무자의채무불이행시의소구권등으로양도한금융자산의소유에따른위험과보상의대부분을연결회사가보유하는경우에는이를제거하지않고그양도자산전체를계속하여인식하되, 수취한대가를금융부채로인식하고있습니다. 해당금융부채는재무상태표에 " 차입금 " 으로분류됩니다. 2.7 금융자산의손상 연결회사는금융자산또는금융자산집합의손상발생에대한객관적인증거가있는지를매보고기간말에평가하고, 그결과손상되었다는객관적인증거가있으며손상사건이신뢰성있게추정할수있는금융자산의추정미래현금흐름에영향을미친경우에는손상차손을인식하고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 32
2. 중요한회계처리방침, 계속 : 대여금및수취채권의손상은대손충당금계정으로차감표시되며, 그외의금융자산은장부금액에서직접차감됩니다. 연결회사는금융자산을더이상회수하지못할것으로판단되는때에해당금융자산을제각하고있습니다. 연결회사가금융자산이손상되었다는객관적인증거에는금융자산의발행자나지급의무자의유의적인재무적어려움, 이자지급이나원금상환의연체, 재무적어려움으로당해금융자산에대한활성시장의소멸등이포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의공정가치가원가로부터 20% 이상하락하거나 6 개월이상지속적으로하락하는경우는손상의객관적인증거에해당됩니다. 2.8 매출채권 매출채권은정상적인영업과정에서판매된재고자산및제공된용역과관련하여고객으로부터수취할금액입니다. 매출채권의회수가 1 년이내에예상되는경우유동자산으로분류하고, 그렇지않은경우비유동자산으로분류합니다. 매출채권은최초에공정가치로인식하며, 유효이자율을적용한상각후원가에서대손충당금을차감하여측정하고있습니다. 2.9 재고자산 재고자산은원가와순실현가능가치중작은금액으로표시하고있습니다. 원가는미착품을제외하고는평균법에따라결정하고있습니다. 제품과재공품의원가는디자인비용, 원재료비, 직접노무비및기타직접원가와정상조업도에근거한관련제조간접비로이루어지며, 유휴생산설비원가나폐기비용은제외하고있습니다. 순실현가능가치는정상적인영업과정에서의추정판매가격에서적용가능한변동판매비용을차감한금액입니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 33
2. 중요한회계처리방침, 계속 : 연결회사는주기적으로재고자산평가충당금의중요한변동을발생시킬가능성이있는미래의제품수요등을검토하여과잉, 진부화및시장가치의하락등이발생한경우재고자산평가충당금을계상하고있으며재고자산평가손실을매출원가로처리하고있습니다. 2.10 매각예정분류자산집단 비유동자산 ( 또는처분자산집단 ) 은장부금액이매각거래를통하여주로회수되고, 매각될가능성이매우높은경우에매각예정으로분류되며, 그러한자산은장부금액과순공정가치중작은금액으로측정됩니다. 2.11 유형자산 유형자산은역사적원가에서감가상각누계액과손상차손누계액을차감하여표시하고있습니다. 역사적원가는자산의취득에직접적으로관련된지출을포함합니다. 후속원가는자산으로부터발생하는미래의경제적효익이연결회사에유입될가능성이높으며그원가를신뢰성있게측정할수있는경우에한하여자산의장부금액에포함하거나별도의자산으로인식하고있습니다. 대체된부분의장부금액은제거하고있으며그외의모든수선및유지비는발생한기간의비용으로인식하고있습니다. 연결회사의유형자산은취득원가에서연결회사가추정한추정내용연수에따라정액법에의하여상각됩니다. 토지는상각되지않으며, 자본화차입금이자를포함한장기건설자산의취득에사용된원가는관련자산의추정내용연수동안상각됩니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 34
2. 중요한회계처리방침, 계속 : 각자산별로연결회사가사용하고있는대표추정내용연수는다음과같습니다. 구 분 대표추정내용연수 건물및구축물 15, 30 년 기계장치 5 년 기 타 5 년 연결회사는매회계연도말에유형자산의감가상각방법, 잔존가치와경제적내용연수를검토하고필요한경우조정을하고있습니다. 자산의장부금액이추정회수가능액을초과하는경우자산의장부금액을회수가능액으로즉시감소시키고있습니다. 자산의처분손익은처분대가와자산의장부금액의차이로결정되며, 손익계산서의기타수익또는비용으로표시하고있습니다. 2.12 무형자산 영업권은취득시점에취득하는종속기업, 관계기업및공동기업, 사업등의순식별가능자산에대한연결회사의지분에해당하는공정가치를초과하여지급한대가에해당하며종속기업과사업취득과관련된건은무형자산으로, 관계기업및공동기업의지분취득과관련한건은관계기업및공동기업투자에포함하여계상하고있습니다. 영업권을제외한무형자산은역사적원가로최초인식되고, 원가에서상각누계액과손상차손누계액을차감한금액으로표시됩니다. 내부적으로창출한무형자산인개발비는기술적실현가능성, 미래경제적효익등을포함한자산인식요건이충족된시점이후에발생한지출금액의합계입니다. 회원권은이용가능기간에대하여예측가능한제한이없으므로내용연수가한정되지않아상각되지않습니다. 특허권, 상표권및기타무형자산등한정된내용연수를가지는무형자산은추정내용연수동안정액법에따라상각하고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 35
2. 중요한회계처리방침, 계속 : 각자산별대표추정내용연수는다음과같습니다 구분대표추정내용연수개발비 2년특허권, 상표권및기타무형자산 5년 ~ 10년 2.13 비금융자산의손상 영업권이나비한정내용연수를가진무형자산은상각하지않고매년손상검사를실시하고있습니다. 상각하는자산의경우매보고기간말에장부금액이회수가능하지않을수도있음을나타내는환경의변화나사건이있을때마다손상검사를수행하고있습니다. 손상차손은회수가능액을초과하는장부금액만큼인식하고있습니다. 회수가능액은순공정가치와사용가치중큰금액으로결정하고있습니다. 손상을측정하기위한목적으로자산은별도로식별가능한현금흐름을창출하는가장하위수준의집단 ( 현금창출단위 ) 으로그룹화하고있습니다. 손상차손을인식한경우, 영업권이외의비금융자산은매보고기간말에손상차손의환입가능성을검토하고있습니다. 2.14 금융부채 가. 분류및측정 당기손익인식금융부채는단기매매목적의금융상품입니다. 주로단기간내에재매입할목적으로부담하는금융부채는단기매매금융부채로분류됩니다. 또한, 위험회피회계의대상이아닌파생상품이나내재파생상품을포함한금융상품으로부터분리된파생상품도단기매매금융부채로분류됩니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 36
2. 중요한회계처리방침, 계속 : 당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의양도가제거조건을충족하지못하는경우에발생하는금융부채를제외한모든비파생금융부채를상각후원가로측정하는금융부채로분류되고있으며, 재무상태표상 " 매입채무 ", " 차입금 " 및 " 기타금융부채 " 등으로표시됩니다. 나. 제거 금융부채는계약상의무가이행, 취소또는만료되어소멸되거나기존금융부채의조건이실질적으로변경된경우에재무상태표에서제거됩니다. 2.15 매입채무 매입채무는정상적인영업과정에서공급자로부터취득한재고자산및제공받은용역과관련하여지급할의무가있는금액입니다. 매입채무의지급이 12 개월이내에예상되는경우유동부채로분류하고, 그렇지아니한경우비유동부채로분류합니다. 매입채무는최초에공정가치로인식하며, 후속적으로유효이자율법을사용한상각후원가로측정하고있습니다. 2.16 차입금 차입금은최초에공정가치에서거래비용을차감한가액으로인식하며, 후속적으로상각후원가로측정하고있습니다. 거래비용차감후수취한금액과상환금액의차이는유효이자율법으로상각하여차입기간동안손익계산서에인식하고있습니다. 또한, 보고기간종료일이후 12 개월이상결제를이연할수있는무조건적인권리가있는경우비유동부채로분류하며, 그렇지않은경우유동부채로분류하고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 37
2. 중요한회계처리방침, 계속 : 2.17 충당부채및우발부채 과거사건의결과로현재의법적의무나의제의무가존재하고, 그의무를이행하기위한자원의유출가능성이높으며, 당해금액의신뢰성있는추정이가능한경우연결회사는충당부채를인식하고있습니다. 미래영업손실에대하여는충당부채를인식하지않습니다. 충당부채는의무를이행하기위하여예상되는지출액의현재가치로측정하며, 현재가치평가에사용하는할인율은그부채의고유한위험과화폐의시간가치에대한현행시장의평가를반영한세전이자율입니다. 시간경과로인한충당부채의증가는이자비용으로인식하고있습니다. 또한, 과거사건은발생하였으나불확실한미래사건의발생여부에의해서존재여부가확인되는잠재적인의무가있는경우또는과거사건이나거래의결과현재의무가존재하나자원이유출될가능성이매우높지않거나당해의무를이행하여야할금액을신뢰성있게추정할수없는경우우발부채로주석기재하고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 38
2. 중요한회계처리방침, 계속 : 2.18 순확정급여부채 연결회사는확정급여제도와확정기여제도를포함하는다양한형태의퇴직연금제도를운영하고있습니다. 확정기여제도는연결회사가고정된금액의기여금을별도기금에지급하는퇴직연금제도입니다. 해당기금이현재나과거기간의종업원용역과관련하여지급하여야할급여전액을지급하기에충분한자산을보유하지못하는경우에도연결회사는추가적인기여금을납부할법적의무나의제의무를부담하지않습니다. 확정기여제도와관련하여연결회사는상장되거나비상장으로관리되고있는연금보험제도에의무적으로나계약에의해또는자발적으로기여금을지급하고있습니다. 기여금이지급된이후에연결회사는더이상의미래의무를부담하지않습니다. 기여금은그지급기일에종업원급여비용으로인식됩니다. 선급기여금은초과기여금으로인해미래지급액이감소하거나현금이환급되는만큼을자산으로인식하고있습니다. 확정급여제도는확정기여제도를제외한모든퇴직연금제도입니다. 일반적으로확정급여제도는연령, 근속연수나급여수준등의요소에의해종업원이퇴직할때지급받을퇴직연금급여의금액을확정하고있습니다. 확정급여제도와관련하여재무상태표에계상된부채는보고기간말현재확정급여채무의현재가치에사외적립자산의공정가치를차감한금액입니다. 확정급여채무는매년독립된보험계리인에의해예측단위적립방식에따라산정됩니다. 확정급여채무의현재가치는급여가지급될통화로표시되고관련확정급여채무의지급시점과만기가유사한우량회사채의이자율로기대미래현금유출액을할인하여산정하고있습니다. 보험수리적가정의변경및보험수리적가정과실제로발생한결과의차이로인해발생하는보험수리적손익은발생한기간의기타포괄손익으로인식하고있으며, 과거근무원가는발생즉시당기손익으로인식하고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 39
2. 중요한회계처리방침, 계속 : 2.19 금융보증계약 금융보증계약은채무상품의최초계약조건이나변경된계약조건에따라지급기일에특정채무자가지급하지못하여보유자가입은손실을보상하기위하여특정금액을지급하여야하는계약입니다. 금융보증계약은최초인식시공정가치로측정하며후속측정시최초인식금액의미상각잔액을초과하는금액은기타금융부채로인식하고있습니다. 2.20 당기법인세및이연법인세 연결회사의법인세비용은당기법인세와이연법인세로구성됩니다. 법인세는기타포괄손익이나자본에직접인식된항목과관련된금액은해당항목에서직접인식하며, 이를제외하고는당기손익으로인식됩니다. 법인세비용은보고기간말현재제정되었거나실질적으로제정된세법에기초하여측정됩니다. 이연법인세는자산과부채의장부금액과세무기준액의차이로정의되는일시적차이에대하여장부금액을회수하거나결제할때의예상법인세효과로인식됩니다. 다만, 사업결합이외의거래에서자산 부채를최초로인식할때발생하는이연법인세자산과부채는그거래가회계이익이나과세소득에영향을미치지않는다면인식되지않습니다. 이연법인세자산은차감할일시적차이가사용될수있는미래과세소득의발생가능성이높은경우에인식됩니다. 종속기업, 관계기업및공동기업투자지분과관련된가산할일시적차이에대하여소멸시점을통제할수있고예측가능한미래에일시적차이가소멸하지않을가능성이높은경우를제외하고이연법인세부채를인식하고있습니다. 또한이러한자산으로부터발생하는차감할일시적차이에대하여일시적차이가예측가능한미래에소멸할가능성이높고일시적차이가사용될수있는과세소득이발생할가능성이높은경우에만이연법인세자산을인식하고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 40
2. 중요한회계처리방침, 계속 : 이연법인세자산과부채는당기법인세자산과당기법인세부채를상계할수있는법적으로집행가능한권리를연결회사가보유하고, 이연법인세자산과부채가동일한과세당국에의해서부과되는법인세와관련이있으면서순액으로결제할의도가있는경우에상계됩니다. 2.21 파생상품 연결회사는파생상품의계약에따라발생된권리와의무를공정가액으로평가하여자산과부채로계상하고, 동계약으로부터발생한손익은발생시점에당기손익으로인식하고있습니다. 다만, 요건을충족한현금흐름위험회피와해외사업장에대한순투자에대한위험회피금액은자본항목으로이연하고있습니다. 2.22 배당금 배당금은연결회사의주주에의해승인된시점에부채로인식하고있습니다. 2.23 자본금 보통주와상환의무없는우선주는모두자본으로분류하고있습니다. 연결회사가연결회사의보통주를취득하는경우, 직접거래원가를포함하는지급대가는그보통주가소각되거나재발행될때까지연결회사의자본에서차감하여표시하고있습니다. 이러한자기주식이재발행되는경우, 수취한대가는연결회사의주주에게귀속되는자본에포함하고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 41
2. 중요한회계처리방침, 계속 : 2.24 수익인식 수익은주로연결회사의통상적인활동에서발생하는재화의판매에대하여받았거나받을대가의공정가액으로구성되어있습니다. 수익은부가가치세, 반품, 판매장려금및가격할인액을차감한순액으로표시하며, 내부거래를제거한후의금액으로표시하고있습니다. 연결회사는수익금액을신뢰성있게측정할수있고, 미래의경제적효익이연결회사에유입될가능성이높으며, 다음에서설명하고있는연결회사의활동별특정요건을충족하는경우에수익으로인식하고있습니다. 연결회사는고객의유형, 거래의유형및개별거래조건등의과거자료를바탕으로판매와관련된우발상황을신뢰성있게추정하여수익금액을측정하고있습니다. 판매계약등의각구성항목이다수인경우각구성항목의공정가치는그구성항목이개별적으로판매되는경우의현행시장가치에근거하여결정됩니다. 각구성항목의공정가치를결정할수없는경우총계약대가에서제공하지않은구성항목의공정가치를차감한가액을근거로제공한구성항목의공정가치로계산하고있습니다. 가. 재화의판매 연결회사는제품및상품에대하여재화의소유에따른중요한위험과보상이이전된시점에수익으로인식하고있습니다. 수익은과거에축적된경험에근거하여판매시점에과거의경험에근거하여추정한가격할인및반품금액을차감한순액으로인식하고있습니다. 나. 용역의제공 용역제공거래에대하여는진행기준에의하여수익을인식하고있으며, 진행률은총예정원가에대한실제누적발생원가의비율에따라산정하고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 42
2. 중요한회계처리방침, 계속 : 다. 이자수익 이자수익은시간의경과에따라유효이자율법에의하여인식하고있습니다. 채권손상이발생하는경우연결회사는채권의장부금액을회수가능액 ( 미래예상현금흐름을금융자산의최초유효이자율로할인한금액 ) 까지손상으로인식하며, 시간의경과에따라증가하는부분은이자수익으로인식하고있습니다. 손상채권에대한이자수익은최초유효이자율에의하여인식하고있습니다. 라. 로열티수익 로열티수익은계약의실질에따라발생기준에의하여인식하고있습니다. 마. 배당금수익 배당금수익은배당금을받을권리가확정되는시점에인식하고있습니다. 2.25 정부보조금 정부보조금은보조금의수취와정부보조금에부가된조건의준수에대한합리적인확신이있을때공정가치로인식됩니다. 자산관련보조금은자산의장부금액을계산할때차감하여표시되며, 수익관련보조금은이연하여정부보조금의교부목적과관련된비용에서차감하여표시됩니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 43
2. 중요한회계처리방침, 계속 : 2.26 주당이익 기본주당이익은주주에게귀속되는손익계산서상당기순이익을보고기간동안의연결회사의가중평균유통보통주식수로나누어산정한것입니다. 희석주당이익은주주에게귀속되는손익계산서상당기순이익을보고기간동안의연결회사의가중평균유통보통주식수와가중평균잠재적희석증권주식수로나누어산정한것입니다. 잠재적희석증권은희석효과가발생하는경우에만희석주당이익의계산에반영됩니다. 2.27 영업부문 영업부문은최고영업의사결정자에게보고되는부문별로공시되고있습니다 ( 주석 33 참조 ). 최고영업의사결정자는영업부문에배부될자원과영업부문의성과를평가하는데책임이있으며, 전략적의사결정을수행하는경영위원회를최고의사결정자로보고있습니다. 2.28 연결재무제표의승인 연결회사의연결재무제표는 2014 년 1 월 24 일이사회에서최종승인되었습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 44
3. 중요한회계추정및가정 : 연결회사는미래에대하여추정및가정을하고있습니다. 추정및가정은지속적으로평가되며, 과거경험과현재의상황에서합리적으로예측가능한미래의사건을고려하여이루어집니다. 이러한회계추정은실제결과와다를수도있습니다. 다음회계연도에자산및부채장부금액의조정에영향을미칠수있는유의적위험에대한추정및가정은다음과같습니다. 가. 수익인식 연결회사는설치등의서비스에대하여진행기준을사용하고있습니다. 진행기준은연결회사가발생예정원가에대한실제발생원가의비율을추정할것을요구하고있습니다. 현재의수익은장기프로젝트의초기단계, 프로젝트수행범위의변동, 원가의변동, 공기의변동및고객의계획변경과관련요소들에의하여변동될수있습니다. 나. 판매보증충당부채 연결회사는판매한제품에대하여품질에대한보증의무를부담하고있습니다. 연결회사는매보고기간말미래와현재의보증의무를제공하는데필요하다고판단되는최선의추정치를기준으로보증충당부채를계상하고있습니다. 이러한최선의추정치는과거경험에기초하여결정하고있습니다. 다. 금융상품의공정가치 연결회사는활성시장에서거래되지않는금융상품의공정가치에대하여보고기간말현재주요한시장상황을기초로다양한평가기법및가정을사용하여결정하고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 45
3. 중요한회계추정및가정, 계속 : 라. 순확정급여부채 순확정급여부채는많은가정을사용하는보험수리적방식에의해결정되는다양한요소들에따라달라질수있습니다. 퇴직연금의순원가 ( 이익 ) 를결정하는데사용되는가정은할인율을포함하고있으며, 이러한가정의변동은순확정급여부채의장부금액에영향을줄것입니다. 연결회사는매년말우량회사채이자율을고려하여적절한할인율을결정하고있으며, 이러한할인율은순확정급여부채의정산시발생할것으로예상되는미래의추정현금유출액의현재가치를결정할때사용되어야하는이자율을나타냅니다. 순확정급여부채와관련된다른주요한가정들은일부현재의시장상황에근거하고있습니다. 마. 영업권의손상 연결회사는매년영업권의손상여부를검토하고있습니다. 현금창출단위의회수가능금액은사용가치의계산에기초하여결정하고있습니다. 이러한계산은추정에근거하여이루어집니다. 바. 법인세 연결회사의과세소득에대한법인세는다양한국가의세법및과세당국의결정을적용하여산정되므로최종세효과를산정하는데에는불확실성이존재합니다. 연결회사는보고기간말현재까지의영업활동의결과로미래에부담할것으로예상되는법인세효과를최선의추정과정을거쳐당기법인세및이연법인세로인식하였습니다. 하지만실제미래최종법인세부담은인식한관련자산ㆍ부채와일치하지않을수있으며, 이러한차이는최종세효과가확정된시점의당기법인세및이연법인세자산ㆍ부채에영향을줄수있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 46
4. 현금및현금성자산 : 현금및현금성자산은보유중인현금, 요구불예금및취득일현재확정된금액의현금으로전환이용이하고가치변동의위험이경미한매우유동적인단기투자자산으로구성되어있습니다. 보고기간종료일현재현금및현금성자산의내역은다음과같습니다 ( 단위 : 백만원 ). 구분 당기말 전기말 현금 14,454 12,900 예금등 16,270,326 18,778,560 계 16,284,780 18,791,460 5. 사용제한금융상품 : 보고기간종료일현재사용이제한된금융상품은다음과같습니다 ( 단위 : 백만원 ). 구분당기말전기말 단기금융상품 23,850 46,489 장기금융상품 15 29 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 47
6. 범주별금융상품 : 가. 보고기간종료일현재연결회사의범주별금융상품내역은다음과같습니다 ( 단위 : 백만원 ). (1) 당기말 금융자산 당기손익인식대여금및매도가능금융자산수취채권금융자산 합계 현금및현금성자산 - 16,284,780-16,284,780 단기금융상품 - 36,722,702-36,722,702 단기매도가능금융자산 - - 1,488,527 1,488,527 매출채권 - 24,988,532-24,988,532 장기매도가능금융자산 - - 6,238,380 6,238,380 기타 40,552 5,432,404-5,472,956 계 40,552 83,428,418 7,726,907 91,195,877 금융부채 당기손익인식상각후원가로금융부채측정하는금융부채 기타금융부채 합계 매입채무 - 8,437,139-8,437,139 단기차입금 - 3,181,582 3,256,935 6,438,517 미지급금 - 7,877,581-7,877,581 유동성장기부채 - 2,425,831-2,425,831 사채 - 1,311,068-1,311,068 장기차입금 - 985,117-985,117 장기미지급금 - 1,023,714-1,023,714 기타 244,172 10,618,340-10,862,512 계 244,172 35,860,372 3,256,935 39,361,479 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 48
6. 범주별금융상품, 계속 : (2) 전기말 금융자산 당기손익인식대여금및매도가능금융자산수취채권금융자산 합계 현금및현금성자산 - 18,791,460-18,791,460 단기금융상품 - 17,397,937-17,397,937 단기매도가능금융자산 - - 1,258,874 1,258,874 매출채권 - 23,861,235-23,861,235 장기매도가능금융자산 - - 5,229,175 5,229,175 기타 47,227 5,685,042-5,732,269 계 47,227 65,735,674 6,488,049 72,270,950 금융부채 당기손익인식상각후원가로금융부채측정하는금융부채 기타금융부채 합계 매입채무 - 9,489,111-9,489,111 단기차입금 - 4,115,249 4,328,503 8,443,752 미지급금 - 7,400,239-7,400,239 유동성장기부채 - 999,010-999,010 사채 - 1,829,374-1,829,374 장기차입금 - 3,623,028-3,623,028 장기미지급금 - 1,165,881-1,165,881 기타 79,212 9,789,813-9,869,025 계 79,212 38,411,705 4,328,503 42,819,420 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 49
6. 범주별금융상품, 계속 : 나. 금융상품범주별순손익구분 ( 단위 : 백만원 ) (1) 당기말 금융자산 당기손익인식대여금및매도가능금융자산수취채권금융자산 합계 평가손익 ( 기타포괄손익 ) - - 1,271,817 1,271,817 평가 / 처분손익 ( 당기손익 ) (32,867) (33,518) 1,079,393 1,013,008 평가손익 ( 손익대체 ) - - (1,000,260) (1,000,260) 이자수익 - 1,342,394 9,215 1,351,609 외환차이 ( 당기손익 ) - (393,407) - (393,407) 외환차이 ( 기타포괄손익 ) - - 939 939 배당수익 - - 112,159 112,159 손상 / 환입 ( 당기손익 ) - (18,681) (5,177) (23,858) 금융부채 당기손익인식상각후원가로금융부채측정하는금융부채 기타금융부채 합계 평가 / 처분손익 ( 당기손익 ) (216,236) - - (216,236) 이자비용 - 319,342 190,316 509,658 외환차이 ( 당기손익 ) - (230,212) 43,836 (186,376) (2) 전기말 금융자산 당기손익인식대여금및매도가능금융자산수취채권금융자산 합계 평가손익 ( 기타포괄손익 ) - - 1,185,256 1,185,256 평가 / 처분손익 ( 당기손익 ) (74,609) 28,915 105,192 59,498 평가손익 ( 손익대체 ) - - 23,072 23,072 이자수익 - 840,150 5,281 845,431 외환차이 ( 당기손익 ) - (355,989) - (355,989) 외환차이 ( 기타포괄손익 ) - - (19,302) (19,302) 배당수익 - - 106,181 106,181 손상 / 환입 ( 당기손익 ) - (76,231) (94,466) (170,697) 금융부채 당기손익인식상각후원가로금융부채측정하는금융부채 기타금융부채 합계 평가 / 처분손익 ( 당기손익 ) (125,553) - - (125,553) 이자비용 - 277,512 321,494 599,006 외환차이 ( 당기손익 ) - 17,938 43,909 61,847 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 50
7. 금융자산의신용건전성 외부신용등급등을참조하여측정한연체및손상되지않은주요금융자산의신용건전성에대한상세내역은다음과같습니다 ( 단위 : 백만원 ). 상환능력우수, 최고 - Aaa~Aa(Moody's), AAA~AA(S&P, Fitch), A1( 국내신용평가사 ) 상환능력양호 - A(Moody's, S&P, Fitch), A2( 국내신용평가사 ) 상환능력적정 - Baa(Moody's), BBB(S&P, Fitch), A3( 국내신용평가사 ) 상환가능 - Ba 이하 (Moody's), BB 이하 (S&P, Fitch), B 이하 ( 국내신용평가사 ) Group 1 - 보험및담보가설정되어있는일반고객 Group 2 - 자본잠식경험이있으나보험및담보가설정되어채무불이행위험이해소된고객 가. 매출채권 구 분 당기말 전기말 외부신용등급이있는거래상대방상환능력우수, 최고 3,414,467 1,818,158 상환능력양호 2,796,881 3,742,515 상환능력적정 2,491,635 3,217,663 상환가능 4,370,114 3,834,957 소 계 13,073,097 12,613,293 외부신용등급이없는거래상대방 Group 1 9,429,612 8,680,397 Group 2 153,770 50,160 소 계 9,583,382 8,730,557 연체및손상되지아니한매출채권합계 22,656,479 21,343,850 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 51
7. 금융자산의신용건전성, 계속 : 나. 현금성자산및단기금융상품 (*) 외부신용등급이존재하지않는금융기관예치금 ( 신용금고등 ) 8. 금융자산의양도 구분당기말전기말 상환능력우수, 최고수준 2,584,121 2,850,476 상환능력양호 49,891,037 32,675,712 상환능력적정 493,383 505,631 상환가능 1,111 12,896 기타 (*) 23,376 131,782 계 52,993,028 36,176,497 연결회사는당기및전기중은행과의매출채권팩토링계약을통해매출채권을할인하였습니다. 연결회사가매출채권팩토링거래에서제공한매출채권은채무자의채무불이행시의소구조건등으로대부분의위험과보상을연결회사가보유하므로금융자산의제거요건을충족하지않아제거되지않았습니다. 이러한거래에서인식한금융부채는재무상태표에단기차입금으로분류되어있습니다 ( 주석 15 참고 ). 보고기간종료일현재매출채권의할인된내역은다음과같습니다 ( 단위 : 백만원 ). 구분 당기말 전기말 할인된매출채권의장부금액 (*) 3,256,935 4,328,503 관련차입금의장부금액 3,256,935 4,328,503 (*) 할인된매출채권에는연결회사간의매출채권이포함되어있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 52
9. 매도가능금융자산 : 보고기간종료일현재연결회사의매도가능금융자산변동내역은다음과같습니다 ( 단위 : 백만원 ). 구 분 당기 전기 기초금액 6,488,049 3,879,567 취득 4,031,357 2,613,703 사업결합으로인한취득 - 16,544 처분 (4,120,906) (1,171,666) 매도가능금융자산평가손익 1,271,817 1,185,256 손상 (5,177) (28,009) 외화환산차이 939 (19,302) 기타 60,828 11,956 기말금액 7,726,907 6,488,049 단기매도가능금융자산 1,488,527 1,258,874 장기매도가능금융자산 6,238,380 5,229,175 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 53
9. 매도가능금융자산, 계속 : 가. 단기매도가능금융자산 보고기간종료일현재연결회사의단기매도가능금융자산구성내역은다음과같습니다 ( 단위 : 백만원 ). 구분 당기말 전기말 수익증권 (*) 1,257,492 1,258,873 국공채 180,959 1 금융채 50,076 - 계 1,488,527 1,258,874 (*) 보고기간종료일현재수익증권의구성내역은다음과같습니다 ( 단위 : 백만원 ). 구 분 당기말 전기말 채 권 1,232,523 1,159,290 정기예금 364 238 콜 론 15,449 85,200 기 타 9,156 14,145 계 1,257,492 1,258,873 상기단기매도가능금융자산은보고기간종료일현재공정가액에따라평가하고있으며, 자본 ( 기타포괄손익 ) 으로인식된매도가능금융자산평가손익의변동내역은다음과같습니다 ( 단위 : 백만원 ). 구 분 당기 전기 기초잔액 8,873 5,969 평가액 7,492 8,873 손익반영액 (8,873) (5,969) 기말잔액 7,492 8,873 자본에가감되는법인세효과및비지배지분 (1,813) (2,147) 계 5,679 6,726 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 54
9. 매도가능금융자산, 계속 : 나. 장기매도가능금융자산 보고기간종료일현재연결회사장기매도가능금융자산의구성내역은다음과같습니다 ( 단위 : 백만원 ). (*) 보고기간종료일현재매도가능금융자산중채무증권의신용위험의최대노출금액은장부금액입니다. 구분당기말전기말 지분증권 - 상장주식 4,399,314 4,435,856 지분증권 - 비상장주식 782,297 667,325 채무증권 (*) 1,056,769 125,994 계 6,238,380 5,229,175 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 55
9. 매도가능금융자산, 계속 : (1) 지분증권 - 상장주식 ( 관계기업및공동기업투자제외 ) 보고기간종료일현재장기매도가능금융자산중상장주식의내역은다음과같습니다 ( 단위 : 백만원 ). (*) 연결회사는 2013 년 10 월 Seagate Technology Public Limited Company( 이하 "Seagate Technology) 에연결회사가보유중인 Seagate Technology 지분일부를양도하였습니다 ( 양도가액 USD 1,505 백만 ). 당기말취득원가에는회수가능액이취득원가에미달하여인식한매도가능금융자산손상차손이포함되어있습니다. 취득원가와시가의차액은자본항목에직접반영되는법인세효과를감안한후기타자본항목 ( 매도가능금융자산평가손익 ) 으로계상하고있습니다. 회사명 당기말 보유주식수 ( 주 ) 지분율 (%) 취득원가 장부가액 ( 시장가치 ) 전기말 장부가액 ( 시장가치 ) 삼성중공업 40,675,641 17.6 258,299 1,547,708 1,568,046 삼성정밀화학 2,164,970 8.4 45,678 96,449 132,063 호텔신라 2,004,717 5.1 13,957 133,314 88,107 제일기획 2,998,725 2.6 2,920 82,465 64,623 아이마켓코리아 647,320 1.8 324 16,668 18,416 에스에프에이 1,822,000 10.2 38,262 74,884 85,998 원익 IPS 7,220,216 9.0 63,249 61,949 - ASML 12,595,575 2.9 726,024 1,248,019 856,253 CSR 9,925,000 6.0 59,612 110,135 58,765 Rambus 4,788,125 4.2 92,682 47,851 24,976 Seagate Technology(*) 12,539,490 3.8 218,544 743,161 1,474,032 Wacom 8,398,400 5.0 62,013 62,268 - Sharp 35,804,000 2.1 122,535 120,143 - 기타 - - 59,328 54,300 64,577 계 1,763,427 4,399,314 4,435,856 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 56
9. 매도가능금융자산, 계속 : (2) 지분증권 - 비상장주식 ( 관계기업및공동기업투자제외 ) 보고기간종료일현재장기매도가능금융자산중비상장주식의내역은다음과같습니다 ( 단위 : 백만원 ). (*1) 보고기간종료일현재연결회사가보유하고있는부산신항만주식은동회사의차입금에대한담보로질권설정되어있습니다 ( 주석 19 참조 ). (*2) 연결회사는 CSOT 등일부시장성없는지분증권에대하여추정현금흐름의편차가유의적이고다양한추정치의발생확률을신뢰성있게평가할수없고, 적용할할인율을신뢰성있게산정할수없으므로취득원가로평가하였습니다. (*3) 연결회사는장부가액이회수가능액을초과하는비상장주식에대하여당기중 5,177 백만원 ( 전기 2,235 백만원 ) 의손상차손을인식하였습니다. 회사명 당기말 전기말 보유주식수 ( 주 ) 지분율 (%) 취득원가장부가액장부가액 기협기술금융 1,000,000 17.2 5,000 5,000 5,000 부산신항만 (*1) 1,135,307 1.0 5,677 5,677 5,677 삼성벤처투자 980,000 16.3 4,900 7,021 6,053 삼성석유화학 514,172 13.0 8,040 80,347 84,427 삼성종합화학 1,914,251 3.9 19,143 80,653 74,487 태원전기 9,000 15.0 16,544 17,072 16,225 CSOT(*2) - 14.5 278,130 278,130 278,130 팬택 53,000,000 10.0 53,000 53,053 - Nanosys(*2) 13,100,436 13.0 17,861 17,861 17,861 OpenX(*2) 8,899,172 3.5 10,738 10,738 10,738 기타 (*3) - - 242,069 226,745 168,727 계 661,102 782,297 667,325 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 57
9. 매도가능금융자산, 계속 : (3) 채무증권 보고기간종료일현재장기매도가능금융자산중채무증권의내역은다음과같습니다 ( 단위 : 백만원 ). 구 분 당기말 전기말 회사채 106,944 125,894 국공채 50,356 100 금융채 899,469 - 계 1,056,769 125,994 당기및전기중장기매도가능금융자산에대한공정가액평가에따라자본 ( 기타포괄손익 ) 으로인식된매도가능금융자산평가손익의변동내역은다음과같습니다 ( 단위 : 백만원 ). 구 분 당기 전기 기초잔액 2,572,755 1,367,331 평가액 1,264,325 1,176,383 손익반영액 (991,387) 29,041 기말잔액 2,845,693 2,572,755 자본에가감되는법인세효과및비지배지분 (662,359) (577,945) 계 2,183,334 1,994,810 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 58
10. 매출채권및미수금 : 가. 보고기간종료일현재연결회사의매출채권및미수금의내역은다음과같습니다 ( 단위 : 백만원 ). 구분 당기말전기말매출채권미수금매출채권미수금 채권액 25,292,231 2,931,605 24,168,427 2,834,187 차감 : 대손충당금 (267,675) (20,046) (276,787) (2,595) 소계 25,024,556 2,911,559 23,891,640 2,831,592 차감 : 장기채권 (36,024) (24,157) (30,405) (18,231) 유동항목 24,988,532 2,887,402 23,861,235 2,813,361 당기및전기말현재연결회사가금융기관등에양도한매출채권중담보부차입금으로회계처리한것은각각 3,256,935 백만원및 4,328,503 백만원입니다 ( 주석 15 참조 ). 나. 당기및전기중대손충당금의변동내역은다음과같습니다 ( 단위 : 백만원 ). 구분 당기전기매출채권미수금매출채권미수금 기초 (276,787) (2,595) (214,597) (37,833) 대손상각비 ( 환입 ) (2,785) (18,794) (83,588) 6,370 제각 13,787 511 18,752 28,203 기타 (1,890) 832 2,646 665 기말 (267,675) (20,046) (276,787) (2,595) 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 59
10. 매출채권및미수금, 계속 : 다. 보고기간종료일현재연결회사의매출채권및미수금연령분석내역은다음과같습니다 ( 단위 : 백만원 ). 구분당기말전기말 연체되지않은채권 25,420,912 24,151,060 소계 25,420,912 24,151,060 연체되었으나손상되지않은채권 (*1) : 31 일이하 2,058,708 2,226,759 손상채권 (*2) : 소계 2,058,708 2,226,759 31 일초과 90 일이하 184,405 231,343 90 일초과 559,811 393,452 소계 744,216 624,795 합계 28,223,836 27,002,614 (*1) 연결회사는 31 일이하연체된매출채권및미수금은손상된것으로간주하지않습니다. (*2) 보고기간종료일현재손상채권과관련하여설정된충당금은 287,721 백만원 ( 전기 : 279,382 백만원 ) 입니다. 라. 보고기간종료일현재신용위험의최대노출금액은채권의장부금액입니다. 연결회사의주요수출채권과관련하여한국무역보험공사및해외보험사와보험계약을체결하고있으며, 거래처의지급거절등일정요건을충족하는경우의대손발생에대하여보상받기로되어있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 60
11. 재고자산 : 보고기간종료일현재재고자산의내역은다음과같습니다 ( 단위 : 백만원 ). 구분 당기말전기말평가전금액평가충당금장부가액평가전금액평가충당금장부가액 제품및상품 7,597,391 (168,041) 7,429,350 7,003,826 (166,576) 6,837,250 반제품및재공품 4,466,028 (395,762) 4,070,266 3,623,572 (392,996) 3,230,576 원재료및저장품 6,960,985 (151,873) 6,809,112 5,239,262 (157,866) 5,081,396 미착품 826,140-826,140 2,598,191-2,598,191 계 19,850,544 (715,676) 19,134,868 18,464,851 (717,438) 17,747,413 당기중비용으로인식한재고자산의금액은 136,755,644 백만원 ( 전기 : 125,746,083 백만원 ) 입니다. 또한당기중재고자산평가손실은 435,607 백만원 ( 전기 : 367,279 백만원 ) 입니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 61
12. 관계기업및공동기업투자 : 가. 당기및전기중관계기업및공동기업투자의변동내역은다음과같습니다 ( 단위 : 백만원 ). 구분 당기 전기 기초장부가액 8,785,489 9,204,169 취득 181,307 279,022 처분 (240) (21,891) 이익중지분해당액 504,063 986,611 기타변동액 (*) (3,048,327) (1,662,422) 기말장부가액 6,422,292 8,785,489 (*) 배당, 사업결합및환율변동에따른환산차이등으로구성되어있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 62
12. 관계기업및공동기업투자, 계속 : 나. 보고기간종료일현재주요관계기업및공동기업투자현황은다음과같습니다. (1) 관계기업투자 회사명관계기업과의관계의성격지분율 (%)(*) 주사업장 삼성카드업무제휴 37.5 한국 삼성전기 삼성 SDI 삼성에스디에스 수동소자, 회로부품, 모듈등전자부품의생산및공급 PDP, 2차전지등전자제품의생산및공급컴퓨터프로그래밍, 시스템통합및관리업등 IT서비스제공 23.7 한국 20.4 한국 22.6 한국 삼성테크윈정밀기계등생산및공급 25.5 한국 (*) 보통주지분율입니다. (2) 공동기업투자 회사명공동기업과의관계의성격지분율 (%)(*) 주사업장 삼성코닝어드밴스드글라스기타산업용유리제품생산및공급 50.0 한국 (*) 보통주지분율입니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 63
12. 관계기업및공동기업투자, 계속 : 다. 보고기간종료일현재관계기업및공동기업투자내역은다음과같습니다 ( 단위 : 백만원 ). (1) 관계기업투자 회사명 당기 취득원가순자산가액 (*) 장부가액취득원가순자산가액 (*) 장부가액 전기 삼성카드 1,538,540 2,322,897 2,340,009 1,538,540 2,221,201 2,238,073 삼성전기 359,237 951,693 954,496 359,237 887,933 890,460 삼성SDI 423,722 1,451,770 1,175,204 423,722 1,450,811 1,174,183 삼성에스디에스 147,963 858,671 879,956 17,967 689,874 701,808 삼성테크윈 174,531 433,624 402,745 174,531 401,146 360,739 기타 582,646 375,959 548,553 461,599 513,580 457,016 합계 3,226,639 6,394,614 6,300,963 2,975,596 6,164,545 5,822,279 (*) 순자산가액은지분해당액기준입니다. (2) 공동기업투자 회사명 당기 취득원가순자산가액 (*) 장부가액취득원가순자산가액 (*) 장부가액 전기 삼성코닝정밀소재 - - - 297,165 2,825,104 2,794,617 삼성코닝어드밴스드글라스 115,000 111,961 111,961 115,000 114,274 114,274 기타 422,995 (16,357) 9,368 419,461 64,193 54,319 합계 537,995 95,604 121,329 831,626 3,003,571 2,963,210 (*) 순자산가액은지분해당액기준입니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 64
12. 관계기업및공동기업투자, 계속 : 라. 지분법평가내역 ( 단위 : 백만원 ) (1) 당기 (*1) 기타증감액은취득, 처분, 배당및환율변동등으로구성되어있습니다. (*2) 연결회사는당기중 Corning Incorporated 등과포괄적사업협력에대한기본계약을체결하였습니다. 이와관련하여보고기간종료일현재연결회사가보유중인삼성코닝정밀소재주식회사지분전량 ( 지분율 42.54%) 을매각예정분류자산으로분류하였으며, 2014 년 1 월 15 일동지분을 USD 1,902 백만에처분하였습니다. 또한동계약에의거삼성코닝정밀소재주식회사주주총회결의이후추가배당금을수령할예정입니다. (2) 전기 회사명 기초평가액 지분법평가내역 지분법손익지분법자본변동기타증감액 (*1) 기말평가액 삼성카드 2,238,073 102,361 29,828 (30,253) 2,340,009 삼성전기 890,460 75,565 6,354 (17,883) 954,496 삼성 SDI 1,174,183 25,760 (10,310) (14,429) 1,175,204 삼성에스디에스 701,808 69,739 (17,838) 126,247 879,956 삼성테크윈 360,739 39,554 9,021 (6,569) 402,745 삼성코닝정밀소재 (*2) 2,794,617 347,981 (1,247) (3,141,351) - 삼성코닝어드밴스스글라스 114,274 (2,302) (11) - 111,961 기타 511,335 (154,595) 4,959 196,222 557,921 합계 8,785,489 504,063 20,756 (2,888,016) 6,422,292 지분법평가내역 회사명 기초평가액 지분법손익 지분법자본변동 기타증감액 (*) 기말평가액 삼성카드 2,184,855 264,688 (181,217) (30,253) 2,238,073 삼성전기 799,792 102,946 11,689 (23,967) 890,460 삼성SDI 1,185,509 31,256 (30,531) (12,051) 1,174,183 삼성에스디에스 632,593 89,157 (16,488) (3,454) 701,808 삼성테크윈 370,379 39,356 (27,171) (21,825) 360,739 삼성코닝정밀소재 3,089,298 644,242 (10,300) (928,623) 2,794,617 삼성코닝어드밴스스글라스 - (726) - 115,000 114,274 기타 941,743 (184,308) (96,473) (149,627) 511,335 합계 9,204,169 986,611 (350,491) (1,054,800) 8,785,489 (*) 기타증감액은취득, 처분, 배당및환율변동등으로구성되어있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 65
12. 관계기업및공동기업투자, 계속 : 마. 주요관계기업및공동기업투자의요약재무정보 ( 단위 : 백만원 ) (1) 주요관계기업의요약재무정보, 관계기업투자의장부금액으로의조정내역및관계기업으로부터수령한배당금은다음과같습니다. 1) 당기 구분삼성카드 (*1) 삼성전기삼성 SDI 삼성에스디에스삼성테크윈 Ⅰ. 요약재무정보 유동자산 2,650,765 2,063,192 2,928,998 1,561,706 16,560,926 비유동자산 4,534,578 8,492,479 2,371,102 1,872,518 유동부채 1,787,432 1,526,957 1,219,484 1,169,253 10,358,265 비유동부채 1,139,884 1,486,297 197,222 560,191 비지배지분 - 83,966 164,323 80,644 1,628 수익 ( 매출 ) 2,847,053 8,256,579 5,016,465 7,046,833 2,912,031 Ⅱ. 관계기업투자의장부금액으로의조정내역 순자산 (a) 6,202,661 4,174,061 7,378,094 3,802,750 1,703,152 연결실체지분율 (b)(*2) 37.5% 22.8% 19.7% 22.6% 25.5% 순자산지분금액 (a b) 2,322,897 951,693 1,451,770 858,671 433,624 영업권 17,181 - - 26,801 - 내부거래등 (69) 2,803 (276,566) (5,516) (30,879) 장부금액 2,340,009 954,496 1,175,204 879,956 402,745 Ⅲ. 배당 배당 30,375 17,693 13,924 3,914 6,763 (*1) 삼성카드는재무상태표에유동과비유동을구분하여표시하지않습니다. (*2) 보통주와우선주포함지분율입니다. 구분 삼성카드 삼성전기 삼성SDI 삼성에스디에스 삼성테크윈 기타 계속영업손익 (*) 273,232 330,240 130,599 312,372 132,493 (139,194) 기타포괄손익 (*) 84,153 26,676 (63,211) (88,703) 21,596 (11,862) 총포괄손익 (*) 357,385 356,916 67,388 223,669 154,089 (151,056) (*) 관계기업별지배기업의소유주에귀속될손익입니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 66
12. 관계기업및공동기업투자, 계속 : 2) 전기 구분삼성카드 (*1) 삼성전기삼성 SDI 삼성에스디에스삼성테크윈 Ⅰ. 요약재무정보 유동자산 2,631,235 2,414,856 2,283,331 1,386,237 16,287,816 비유동자산 4,260,230 8,480,231 2,182,077 1,854,702 유동부채 1,959,072 2,004,041 1,067,256 1,019,550 10,357,253 비유동부채 966,744 1,326,564 153,211 643,713 비지배지분 - 71,252 191,257 60,909 2,094 수익 ( 매출 ) 3,817,670 7,912,830 5,771,185 6,105,858 2,934,702 Ⅱ. 관계기업투자의장부금액으로의조정내역 순자산 (a) 5,930,563 3,894,397 7,373,225 3,184,032 1,575,582 연결실체지분율 (b)(*2) 37.5% 22.8% 19.7% 21.7% 25.5% 순자산지분금액 (a b) 2,221,201 887,933 1,450,811 689,874 401,146 영업권 17,181 - - 19,597 - 내부거래등 (309) 2,527 (276,628) (7,663) (40,407) 장부금액 2,238,073 890,460 1,174,183 701,808 360,739 Ⅲ. 관계기업으로부터수령한배당금 배당금 30,375 13,270 13,924 3,914 6,763 (*1) 삼성카드는재무상태표에유동과비유동을구분하여표시하지않습니다. (*2) 보통주와우선주포함지분율입니다. 구분 삼성카드 삼성전기 삼성SDI 삼성에스디에스 삼성테크윈 기타 계속영업손익 (*) 749,875 411,299 1,471,502 395,805 131,030 (84,072) 세후중단영업손익 (*) - 29,503 - - - - 기타포괄손익 (*) (570,471) 1,009 (150,859) (34,303) (118,743) (34,316) 총포괄손익 (*) 179,404 441,811 1,320,643 361,502 12,287 (118,388) (*) 관계기업별지배기업의소유주에귀속될손익입니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 67
12. 관계기업및공동기업투자, 계속 : (2) 주요공동기업의요약재무정보, 공동기업투자의장부금액으로의조정내역및공동기업으로부터수령한배당금은다음과같습니다. (*1) 매입채무, 기타채무및충당부채가제외된금액입니다. (*2) 보통주와우선주포함지분율입니다. (*3) 미실현손익과기타차이로구성되어있습니다. 구분 Ⅰ. 요약재무정보 당기 삼성코닝 어드밴스드글라스 삼성코닝정밀소재 전기 삼성코닝 어드밴스드글라스 유동자산 171,353 3,429,581 187,684 - 현금및현금성자산 64,113 1,707,998 10,887 비유동자산 95,310 3,731,710 51,669 유동부채 42,674 431,475 10,702 - 유동금융부채 (*1) 40,575 148,492 10,393 비유동부채 67 80,507 103 비지배지분 - 8,442 - 수익 ( 매출 ) 68,803 3,245,243 30,288 감가상각비및 무형자산상각비 283 390,091 35 이자수익 4,618 109,710 4,600 법인세비용 (567) 299,996 (178) Ⅱ. 공동기업투자의장부금액으로의조정내역 순자산 (a) 223,922 6,640,867 228,548 연결실체지분율 (b)(*2) 50.0% 42.5% 50.0% 순자산지분금액 (a b) 111,961 2,825,104 114,274 내부거래등 (*3) - (30,487) - 장부금액 111,961 2,794,617 114,274 Ⅲ. 공동기업으로부터수령한배당금 배당금 - 927,984 - 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 68
12. 관계기업및공동기업투자, 계속 : 당기 전기 구분 삼성코닝 어드밴스드글라스 기타 삼성코닝정밀소재 삼성코닝 어드밴스드글라스 기타 계속영업손익 (*) (4,604) (166,310) 1,353,460 (1,452) (129,202) 기타포괄손익 (*) (21) (1,942) (9,536) - (12,901) 총포괄손익 (*) (4,625) (168,252) 1,343,924 (1,452) (142,103) (*) 공동기업별지배기업의소유주에귀속될손익입니다. 바. 보고기간종료일현재시장성있는관계기업투자주식의내역은다음과같습니다 ( 단위 : 주, 백만원 ). 구분 당기말전기말주식수시장가치시장가치 삼성SDI 9,282,753 1,503,806 1,401,696 삼성전기 17,693,084 1,291,595 1,755,154 삼성카드 43,393,170 1,622,905 1,583,851 삼성테크윈 13,526,935 735,865 807,558 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 69
13. 유형자산 : 가. 당기와전기중유형자산의주요변동내역은다음과같습니다 ( 단위 : 백만원 ). (1) 당기 구분토지건물및구축물기계장치건설중인자산기타합계 기초장부가액 7,152,141 13,008,839 38,046,176 8,492,885 1,784,702 68,484,743 취득원가 7,152,141 19,624,030 110,034,355 8,492,885 5,011,914 150,315,325 감가상각누계액 ( 손상차손누계액포함 ) 일반취득및자본적지출 (*1) - (6,615,191) (71,988,179) - (3,227,212) (81,830,582) 322,433 4,209,093 12,627,962 5,362,760 1,237,317 23,759,565 사업결합으로인한취득 - 31 877-144 1,052 감가상각 - (1,146,000) (13,473,515) - (850,497) (15,470,012) 처분 / 폐기 (29,572) (30,850) (320,296) (50,930) (60,143) (491,791) 손상 - (78) (145,263) - (175) (145,516) 기타 (*2) (15,715) (325,971) (237,463) 35,457 (97,961) (641,653) 기말장부가액 7,429,287 15,715,064 36,498,478 13,840,172 2,013,387 75,496,388 취득원가 7,429,287 23,375,035 118,621,699 13,840,172 5,518,351 168,784,544 감가상각누계액 ( 손상차손누계액포함 ) - (7,659,971) (82,123,221) - (3,504,964) (93,288,156) (*1) 자본화된차입원가는 52,039 백만원이며, 자본화가능차입원가를산정하기위하여사용된자본화이자율은 1.73% 입니다. (*2) 기타는환율변동에의한증감액등을포함하고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 70
13. 유형자산, 계속 : (2) 전기 구분토지건물및구축물기계장치건설중인자산기타합계 기초장부가액 7,214,734 12,778,760 33,453,220 6,982,473 1,614,764 62,043,951 취득원가 7,214,734 18,472,852 96,618,176 6,982,473 4,683,845 133,972,080 감가상각누계액 ( 손상차손누계액포함 ) 일반취득및자본적지출 (*1) - (5,694,092) (63,164,956) - (3,069,081) (71,928,129) 54,960 1,681,106 18,302,895 1,854,111 956,723 22,849,795 사업결합으로인한취득 - - 654,490 21,612 29,007 705,109 감가상각 - (1,121,614) (12,895,133) - (818,299) (14,835,046) 처분 / 폐기 (76,724) (100,854) (604,989) (22,213) (114,292) (919,072) 손상 - (3,992) (211,299) - (34) (215,325) 기타 (*2) (40,829) (224,567) (653,008) (343,098) 116,833 (1,144,669) 기말장부가액 7,152,141 13,008,839 38,046,176 8,492,885 1,784,702 68,484,743 취득원가 7,152,141 19,624,030 110,034,355 8,492,885 5,011,914 150,315,325 감가상각누계액 ( 손상차손누계액포함 ) - (6,615,191) (71,988,179) - (3,227,212) (81,830,582) (*1) 자본화된차입원가는 36,129 백만원이며, 자본화가능차입원가를산정하기위하여사용된자본화이자율은 2.50% 입니다. (*2) 기타는환율변동에의한증감액등을포함하고있습니다. 나. 당기및전기중계정과목별유형자산상각내역은다음과같습니다 ( 단위 : 백만원 ). 구 분 당기 전기 매출원가 14,053,512 13,666,700 판매비와관리비등 1,416,500 1,168,346 계 15,470,012 14,835,046 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 71
14. 무형자산 : 가. 당기와전기중무형자산의주요변동내역은다음과같습니다 ( 단위 : 백만원 ). (1) 당기 구 분 산업재산권 개발비 회원권 영업권 기타의무형자산 합계 기초장부가액 1,186,033 602,274 170,843 573,845 1,196,710 3,729,705 내부개발에의한취득 - 461,030 - - - 461,030 개별취득 284,392-7,203-182,118 473,713 사업결합으로인한취득 49,046 - - 115,331 2,176 166,553 상각 (200,452) (310,635) - - (464,314) (975,401) 처분 / 폐기 (44,633) - (572) (24,651) (4,125) (73,981) 손상 (1,753) - - (99,643) (7,024) (108,420) 기타 (*) (40,960) - 58 (4,348) 352,651 307,401 기말장부가액 1,231,673 752,669 177,532 560,534 1,258,192 3,980,600 (*) 기타는환율변동에의한증감액등을포함하고있습니다. (2) 전기 구 분 산업재산권 개발비 회원권 영업권 기타의무형자산 합계 기초장부가액 983,802 473,024 197,957 523,409 1,177,044 3,355,236 내부개발에의한취득 - 359,639 - - - 359,639 개별취득 227,538-9,520-64,832 301,890 사업결합으로인한취득 163,164-3,670 259,961 71,917 498,712 상각 (169,668) (229,186) - - (388,116) (786,970) 처분 / 폐기 (13,123) - (39,095) - (980) (53,198) 손상 (124) (1,203) - (204,746) (10,717) (216,790) 기타 (*) (5,556) - (1,209) (4,779) 282,730 271,186 기말장부가액 1,186,033 602,274 170,843 573,845 1,196,710 3,729,705 (*) 기타는환율변동에의한증감액등을포함하고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 72
14. 무형자산, 계속 : 나. 영업권 보고기간종료일현재연결회사의영업권은다음과같이현금창출단위별로배분되었습니다 ( 단위 : 백만원 ). 구 분 당기말 전기말 S.LSI 사업 109,120 112,723 메모리사업 74,418 74,995 의료기기사업 199,758 89,258 디지털이미징사업 - 82,599 LCD 사업 80,299 80,299 LED 사업 79,277 79,277 기타사업 17,662 54,694 계 560,534 573,845 연결회사는매년영업권의손상여부를검토하고있으며, 현금창출단위의회수가능가액은사용가치계산에근거하여결정되었습니다. 사용가치의계산은경영진이승인한향후 5 년치의재무예산에근거하여세전현금흐름추정치를사용하였습니다. 동기간을초과하는기간에대한영구현금흐름의산출은일정성장률의가정 ( 단, 산업평균성장률을초과하지않음 ) 이사용되었습니다. 손상평가수행결과연결회사는디지털이미징사업부영업권에대한손상을인식하였으며사용가치계산에사용된주요가정치는다음과같습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 73
14. 무형자산, 계속 : 주요가정치 ( 단위 : %) 당기 디지털이미징사업부 전기 매출성장율 (*1) 0.2 6.7 영구성장률 (*2) (4.1) (2.4) 세전할인율 (*3) 13.0 15.6 (*1) 향후 5 년간현금흐름의예측치를산정하기위한과거성장치및산업예상수치를기초로산정되었음 (*2) 5 년이후예상되는산업예상수치와일관된성장률 (*3) 예상현금흐름에적용된세전할인율 연결회사는과거의실적과미래의시장변동에대한기대수준에근거하여매출액성장률을결정하였습니다. 사용된할인율은관련된사업부문의특수한위험을반영한할인율입니다. 디지털이미징사업부의장부금액은회수가능가액을당기및전기에각각 82,599 백만원및 204,600 백만원만큼초과하였으며동금액은연결손익계산서의기타비용에반영되어있습니다. 다. 당기및전기중계정과목별무형자산상각내역은다음과같습니다 ( 단위 : 백만원 ). 구 분 당기 전기 매출원가 418,447 327,869 판매비와관리비등 556,954 459,101 합계 975,401 786,970 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 74
15. 차입금 : 가. 보고기간종료일현재연결회사의차입금내역은다음과같습니다. (1) 단기차입금 (*1) 담보부차입금에대해서는매출채권이담보로제공되어있습니다 ( 주석 8 참조 ). (*2) 리스부채와관련하여채무불이행이발생할경우에대비하여리스제공자에게리스자산에대한권리를담보로제공하였습니다 ( 주석 19 참조 ). 종별차입처 연이자율 (%) 금액 ( 백만원 ) 당기말당기말전기말 담보부차입금 (*1) 우리은행외 0.6~11.7 3,256,935 4,328,503 무담보차입금씨티은행외 0.6~19.0 3,181,582 4,115,249 (2) 유동성장기차입금 계 6,438,517 8,443,752 은행차입금 SMBC 외 1.3~7.4 1,900,937 480,567 금융리스부채 (*2) CSSD 외 1.1~15.7 19,811 13,293 (3) 장기차입금 계 1,920,748 493,860 은행차입금 SMBC 외 0.7~5.3 902,715 3,521,257 금융리스부채 (*2) CSSD 외 1.1~15.7 82,402 101,771 계 985,117 3,623,028 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 75
15. 차입금, 계속 : 나. 보고기간종료일현재장기차입금의연도별상환계획은다음과같습니다 ( 단위 : 백만원 ). 상환연도 금액 2014년 1,920,748 2015년 356,455 2016년 559,624 2017년 7,248 2018년이후 61,790 계 2,905,865 16. 사채 : 보고기간종료일현재연결회사의사채의내역은다음과같습니다 ( 단위 : 백만원 ). 구분 당기말 전기말 원화사채 ( 하기 " 가 " 참조 ) 198,566 697,822 외화사채 ( 하기 " 나 " 참조 ) 1,112,502 1,131,552 계 1,311,068 1,829,374 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 76
16. 사채, 계속 : 가. 보고기간종료일현재원화사채의내역은다음과같습니다. 내역 발행일 만기상환일 연이자율 (%) 금액 ( 백만원 ) 당기말당기말전기말 무보증공모사채 2010.6.17 2013.6.17 - - 500,000 무보증공모사채 2011.11.17 2014.11.17 4.1 500,000 500,000 무보증공모사채 2011.11.17 2016.11.17 4.2 200,000 200,000 1년이내만기도래분 (500,000) (500,000) 사채할인발행차금 (1,434) (2,178) 계 198,566 697,822 상기사채는모두삼성디스플레이가발행하였으며만기에일시상환됩니다. 나. 보고기간종료일현재외화사채의내역은다음과같습니다. 구분발행일만기상환일 US$ denominated Straight Bonds(*1) US$ denominated Unsecured Bonds(*2) 1997.10.2 2027.10.1 7.7 2012.4.10 2017.4.10 1.8 연이자율 (%) 금액 ( 백만원 ) 당기말당기말전기말 73,871 (US$70,000 천 ) 1,055,300 (US$1,000,000 천 ) 80,333 (US$75,000 천 ) 1,071,100 (US$1,000,000 천 ) 1 년이내만기도래분 (5,277) (5,356) 사채할인발행차금 (11,392) (14,525) 계 1,112,502 1,131,552 (*1) US$ denominated Straight Bonds 는 10 년거치 20 년분할상환되며이자는 6 개월마다후급됩니다. (*2) US$ denominated Unsecured Bonds 는종속기업 Samsung Electronics America 에서발행하였고, 5 년만기일시상환되며, 이자는 6 개월마다후급됩니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 77