( 첨부 ) 재무제표 부산관광공사 제 6 기 2017 년 01 월 01 일부터 2017 년 12 월 31 일까지 제 5 기 2016 년 01 월 01 일부터 2016 년 12 월 31 일까지 " 첨부된재무제표는당사가작성한것입니다." 부산관광공사사장심정보 본점소재지 : ( 도로명주소 ) 부산광역시해운대구센텀중앙로 79, 센텀사이언스파크 18 층 ( 우동 ) ( 전화 ) 051-780-2115-3 -
재무상태표제 6 기 2017년 12월 31일현재제 5 기 2016년 12월 31일현재부산관광공사 ( 단위 : 원 ) 과 목 제 6( 당 ) 기 제 5( 전 ) 기 자 산 I. 유동자산 20,195,536,864 15,458,482,793 (1) 당좌자산 20,150,560,871 15,392,703,897 현금및현금성자산 ( 주석 3) 3,804,411,449 4,900,627,987 정부보조금 (1,300) (5,448,165) 단기금융상품 14,915,000,000 9,690,000,000 매출채권 314,933,234 234,877,921 대손충당금 (63,138,500) (66,778,500) 미수수익 118,236,353 69,490,202 미수금 ( 주석 12) 965,331,520 477,933,279 선급비용 59,169,865 50,309,043 당기법인세자산 36,618,250 41,692,130 (2) 재고자산 44,975,993 65,778,896 식료 - 13,143,376 음료 - 3,558,251 소모품 44,975,993 49,077,269 II. 비유동자산 5,844,750,690 7,340,251,441 (1) 투자자산 - 2,015,000,000 장기금융상품 - 2,015,000,000 (2) 유형자산 ( 주석 4) 3,827,303,442 3,327,718,145 시설장치 310,153,592 310,153,592 감가상각누계액 (130,540,880) (91,771,682) 버스 3,334,910,767 2,591,299,994 감가상각누계액 (999,786,279) (827,040,056) 구축물 2,144,403,073 366,756,232 감가상각누계액 (192,569,951) (31,733,309) 정부보조금 (1,257,575,758) - 비품 1,143,713,420 953,859,473 감가상각누계액 (868,842,442) (694,597,155) 탐방선 813,523,242 813,523,242 감가상각누계액 (478,525,373) (383,487,467) 차량운반구 16,622,954 16,622,954 감가상각누계액 (8,182,923) (1,249,492) 건설중인자산 - 305,381,819 (3) 무형자산 ( 주석 5) 159,457,588 209,543,636-4 -
과 목 제 6( 당 ) 기 제 5( 전 ) 기 소프트웨어 159,457,588 209,543,636 (4) 기타비유동자산 1,857,989,660 1,787,989,660 임차보증금 1,857,180,000 1,787,180,000 기타보증금 809,660 809,660 자 산 총 계 26,040,287,554 22,798,734,234 부 채 Ⅰ. 유동부채 4,465,384,205 3,538,773,026 매입채무 - 65,353,413 미지급금 ( 주석 12) 1,176,131,755 1,059,290,643 예수금 235,199,455 147,577,514 선수금 956,283,823 597,772,054 미지급비용 465,978,363 202,772,523 대행사업예수금 ( 주석 6,12) 12,268,433,830 13,098,848,400 미완성대행사업비 ( 주석 6,12) (10,636,643,021) (11,632,841,521) Ⅱ. 비유동부채 3,614,829 20,059,485 퇴직급여충당부채 ( 주석 7) 1,735,454,340 1,318,230,256 퇴직연금운용자산 ( 주석 7) (1,731,839,511) (1,298,170,771) 부 채 총 계 4,468,999,034 3,558,832,511 자 본 Ⅰ. 자본금 ( 주석 1과8) 23,050,000,000 23,050,000,000 보통주자본금 23,050,000,000 23,050,000,000 Ⅱ. 이익잉여금 ( 주석 8) (1,478,711,480) (3,810,098,277) 미처리결손금 (1,478,711,480) (3,810,098,277) 자 본 총 계 21,571,288,520 19,239,901,723 부채와자본총계 26,040,287,554 22,798,734,234 별첨주석은본재무제표의일부입니다. - 5 -
손익계산서 제 6 기 2017년 1월 1일부터 2017 년 12월 31일까지 제 5 기 2016년 1월 1일부터 2016 년 12월 31일까지 부산관광공사 ( 단위 : 원 ) 과 목 제 6( 당 ) 기 제 5( 전 ) 기 Ⅰ. 매출액 13,974,205,745 11,405,708,619 유스호스텔수익 7,223,068,769 7,450,897,749 시내순환관광수익 2,013,029,085 1,867,853,184 대행사업수수료수익 ( 주석12) 357,023,835 866,615,597 태종대운영수입 3,442,430,963 1,020,869,363 황령산운영수입 215,546,936 199,472,726 용두산공원운영수입 569,656,492 - 용호만주차장운영수입 153,449,665 - Ⅱ. 매출원가 9,514,793,164 8,320,580,443 유스호스텔매출원가 5,701,282,792 5,769,153,417 시내순환관광매출원가 1,494,379,350 1,382,887,765 태종대운영원가 1,750,070,093 938,813,558 황령산운영원가 210,404,681 229,725,703 용두산공원운영원가 268,589,784 - 용호만주차장운영원가 90,066,464 - Ⅲ. 매출총이익 4,459,412,581 3,085,128,176 Ⅳ. 판매비와관리비 ( 주석 10) 2,767,539,396 5,975,226,956 인건비 ( 주석 9) 1,090,784,950 3,136,848,083 퇴직급여 ( 주석 9) 44,558,860 263,379,312 복리후생비 ( 주석 9) 153,749,248 554,632,360 여비교통비 ( 주석 9) 93,858,231 105,549,640 감가상각비 137,398,965 158,562,141 수선유지교체비 107,051,492 100,046,779 연구개발비 88,000,000 114,181,820 교육훈련비 54,852,923 43,683,295 대손상각비 (3,640,000) 64,605,043 재료비 - 10,966,304 행사홍보비 100,025,811 131,974,760 무형자산상각비 38,467,718 33,691,722 관서업무비 1,309,416 23,477,503 일반운영비 ( 주석 9,11) 322,491,349 779,719,856-6 -
과 목 제 6( 당 ) 기 제 5( 전 ) 기 위탁관리비 521,490,346 428,243,517 업무추진비 17,140,087 20,638,366 포상비 - 5,026,455 Ⅴ. 영업이익 ( 손실 ) 1,691,873,185 (2,890,098,780) Ⅵ. 영업외수익 640,182,093 3,254,323,484 이자수익 277,188,194 263,851,213 정부보조금수익 ( 주석12) - 2,727,272,727 관리사업수익 - 34,470,670 유형자산처분이익 28,212,681 3,466,998 잡이익 334,781,218 225,261,876 Ⅶ. 영업외비용 668,481 3,090,487 잡손실 668,481 3,090,487 Ⅷ. 법인세비용차감전순이익 2,331,386,797 361,134,217 Ⅸ. 법인세비용 - - Ⅹ. 당기순이익 2,331,386,797 361,134,217 별첨주석은본재무제표의일부입니다. - 7 -
자본변동표 제 6 기 2017 년 1 월 1 일부터 2017 년 12 월 31 일까지 제 5 기 2016 년 1 월 1 일부터 2016 년 12 월 31 일까지 부산관광공사 ( 단위 : 원 ) 과목자본금 이익잉여금 총계 2016.01.01( 보고금액 ) 19,250,000,000 (4,171,232,494) 15,078,767,506 유상증자 3,800,000,000 3,800,000,000 당기순이익 361,134,217 361,134,217 2016.12.31( 전기말 ) 23,050,000,000 (3,810,098,277) 19,239,901,723 2017.01.01( 보고금액 ) 23,050,000,000 (3,810,098,277) 19,239,901,723 당기순이익 2,331,386,797 2,331,386,797 2017.12.31( 당기말 ) 23,050,000,000 (1,478,711,480) 21,571,288,520 별첨주석은본재무제표의일부입니다. - 8 -
현금흐름표제 6 기 2017년 1월 1일부터 2017 년 12월 31일까지제 5 기 2016년 1월 1일부터 2016 년 12월 31일까지부산관광공사 ( 단위 : 원 ) 과 목 제 6( 당 ) 기 제 5( 전 ) 기 I. 영업활동으로인한현금흐름 4,083,106,363 463,576,429 1. 당기순이익 2,331,386,797 361,134,217 2. 현금의유출이없는비용등의가산 1,339,853,700 1,144,914,349 퇴직급여 592,730,094 406,056,872 대손상각비 (3,640,000) 64,605,043 감가상각비 681,231,888 614,346,407 무형자산상각비 69,531,718 59,906,027 3. 현금의유입이없는수익등의차감 (589,159,486) (531,015,100) 정부보조금비용상계 560,946,805 467,471,102 유형자산처분이익 28,212,681 3,466,998 임대수익 ( 기부채납 ) - 60,077,000 4. 영업활동으로인한자산부채의변동 1,001,025,352 (511,457,037) 정부보조금의증가 1,282,772,667 470,501,450 매출채권의감소 ( 증가 ) (80,055,313) (97,591,363) 미수수익의감소 ( 증가 ) (48,746,151) 18,906,820 미수금의감소 ( 증가 ) (487,398,241) (447,040,149) 선급비용의증가 (8,860,822) (18,388,224) 당기법인세자산의감소 ( 증가 ) 5,073,880 (13,594,620) 재고자산의감소 20,802,903 11,898,089 매입채무의증가 ( 감소 ) (65,353,413) 24,200,741 미지급금의증가 ( 감소 ) 116,841,112 (268,722,293) 예수금의증가 ( 감소 ) 87,621,941 (9,175,783) 부가세예수금의감소 - (137,960,900) 선수금의증가 ( 감소 ) 358,511,769 (180,074,834) 미지급비용의증가 263,205,840 14,894,809 대행사업예수금의증가 ( 감소 ) (830,414,570) 5,894,660,572 미완성대행사업비의감소 ( 증가 ) 956,089,370 (5,358,257,264) 퇴직금의지급 (135,396,880) (121,187,243) 퇴직연금운용자산의증가 (433,668,740) (294,526,845) II. 투자활동으로인한현금흐름 (5,179,322,901) (4,617,021,547) 1. 투자활동으로인한현금유입액 15,667,636,364 17,016,172,490 단기금융상품의감소 13,090,000,000 17,007,502,490 장기금융상품의감소 2,015,000,000 - 버스의처분 27,218,181 - 비품의처분 1,000,000 - - 9 -
과 목 제 6( 당 ) 기 제 5( 전 ) 기 차량운반구의처분 - 8,670,000 건설중인자산의처분 534,418,183-2. 투자활동으로인한현금유출액 (20,846,959,265) (21,633,194,037) 단기금융상품의증가 18,315,000,000 18,695,161,119 장기금융상품의증가 - 2,015,000,000 버스의취득 876,344,623 315,777,878 구축물의취득 1,141,283,205 - 차량운반구의취득 - 16,622,954 비품의취득 195,849,403 177,868,708 건설중인자산의취득 229,036,364 305,381,819 무형자산의취득 19,445,670 94,251,559 임차보증금의증가 70,000,000 13,130,000 III. 재무활동으로인한현금흐름 - 3,800,000,000 1. 재무활동으로인한현금유입액 - 3,800,000,000 유상증자 - 3,800,000,000 2. 재무활동으로인한현금유출액 - - IV. 현금의증가 ( 감소 ) (I + II + III) (1,096,216,538) (353,445,118) V. 기초의현금 4,900,627,987 5,254,073,105 VI. 기말의현금 3,804,411,449 4,900,627,987 별첨주석은본재무제표의일부입니다. - 10 -
주석 제 6 기 : 2017 년 12 월 31 일현재 제 5 기 : 2016 년 12 월 31 일현재 부산관광공사 1. 공사의개요부산관광공사 ( 이하 " 공사 ") 는지방공기업법제49조, 부산관광공사설치조례제4790 호에의거 2012년 11월 15일부산광역시가전액출자하여설립되었으며, 본점은부산광역시해운대구센텀중앙로 79에위치하고있습니다. 공사는지방공기업법과부산관광공사설치조례가정하는바에의하여관광자원의개발과운영사업, 청소년수련시설관리운영사업, 시내순환관광버스운영사업및국가또는지방자치단체가대행하게하거나위탁한업무등수익사업및공익사업을행하고있으며, 당기말현재자본금은 23,050백만원입니다. 2. 중요한회계정책 재무제표의작성에적용된중요한회계정책은아래에제시되어있습니다. 이러한정 책은별도의언급이없다면, 표시된회계기간에계속적으로적용되었습니다. 2.1 재무제표작성기준공사의재무제표는지방공기업법제66조에서요구되는보고를위하여지방공기업법과행정자치부의지방공기업결산지침, 부산관광공사의회계규정및정관, 일반기업회계기준에따라작성되었습니다. 일반기업회계기준은 ' 주식회사의외부감사에관한법률 ' 의적용대상기업중한국채택국제회계기준에따라회계처리하지아니하는기업에적용되는기준입니다. 2.2 현금및현금성자산공사는통화및타인발행수표등통화대용증권과당좌예금, 보통예금및큰거래비용없이현금으로전환이용이하고이자율변동에따른가치변동의위험이경미한금융상품으로서취득당시만기일 ( 또는상환일 ) 이 3개월이내인것을현금및현금성자산으로처리하고있습니다. - 11 -
2.3 대손충당금공사는회수가불확실한매출채권등은합리적이고객관적인기준에따라산출한대손추산액을대손충당금으로설정하고있습니다. 대손추산액에서대손충당금잔액을차감한금액을대손상각비로인식하며, 상거래에서발생한매출채권에대한대손상각비는판매비와관리비로계상하고, 기타채권에대한대손상각비는영업외비용으로계상하고있습니다. 회수가불가능한채권은대손충당금과상계하고, 대손충당금이부족한경우에는그부족액을대손상각비로인식하고있습니다. 2.4 재고자산회사의재고자산의수량은계속기록법과정기적으로실시하는실지재고조사에의하여확정되며, 총평균법을적용하여산정한원가로평가되고있습니다. 또한, 재고자산의시가가취득원가보다하락한경우에는시가 ( 상품등의시가는순실현가능가액 ) 를재무상태표가액으로하고있습니다. 2.5 유형자산유형자산의취득원가는구입원가또는제작원가및경영진이의도하는방식으로자산을가동하는데필요한장소와상태에이르게하는데직접관련되는지출등으로구성되어있습니다. 공사는유형자산을취득원가에서아래의추정내용연수와감가상각방법에따라산정 된감가상각누계액과손상차손누계액을차감한금액으로표시하고있습니다. 자산의종류 추정내용연수 감가상각방법 시설장치 8년 정액법 버 스 9년 정액법 구축물 10년 정액법 비 품 5년 정률법 탐방선 12년 정률법 차량운반구 5년 정률법 유형자산의취득또는완성후의지출이생산능력증대, 내용연수연장, 상당한원가 절감또는품질향상을가져오는등미래경제적효익의유입가능성이매우높고, 원 가를신뢰성있게측정할수있는경우에는자본적지출로인식하고, 그렇지않은경 - 12 -
우에는발생한기간의비용으로인식하고있습니다. 2.6 차입원가자본화공사는유형자산, 무형자산및투자부동산과제조, 매입, 건설또는개발이개시된날로부터의도된용도로사용하거나판매할수있는상태가될때까지 1년이상의기간이소요되는재고자산과관련하여발생한차입원가등을기간비용으로회계처리하고있습니다. 2.7 무형자산무형자산의취득원가는구입원가와자산을사용할수있도록준비하는데직접관련된지출로구성되어있습니다. 회사는무형자산을취득원가에서아래의추정내용연수와상각방법에따라산정된상각누계액과손상차손누계액을차감한금액으로표시하고있습니다. 구분추정내용연수상각방법소프트웨어 5년정액법 2.8 비금융자산의손상감가상각또는상각하는자산의경우는장부금액이회수가능하지않을수도있음을나타내는환경의변화나사건과같이자산손상을시사하는징후가있다면손상검사를수행하고있습니다. 단, 유형자산의경우에는이러한손상징후가있다고판단되고, 당해유형자산 ( 개별자산또는유형자산만으로구성된현금창출단위포함 ) 의사용및처분으로부터기대되는미래의현금흐름총액의추정액이장부금액에미달하는경우에손상검사를수행하고있습니다. 손상차손은회수가능액을초과하는장부금액으로인식하고있습니다. 회수가능액은순공정가치와사용가치중큰금액으로결정하고있습니다. 손상을측정하기위한목적으로자산을별도의식별가능한현금흐름을창출하는가장하위수준의집단 ( 현금창출단위 ) 으로그룹화하고있습니다. 손상차손이인식된비금융자산은매보고일에손상차손의환입가능성을검토하고있습니다. - 13 -
2.9 종업원급여 2.9.1 퇴직급여충당부채공사는임직원퇴직금지급규정에따라당기말현재 1년이상근속한전임직원이일시에퇴직할경우에지급하여야할퇴직금총추계액을퇴직급여충당부채로설정하고있습니다. 공사는확정기여형퇴직연금제도와확정급여형퇴직연금제도를함께시행하고있습니다. 확정기여형퇴직연금제도에따라당해회계기간중에공사가납부하여야할부담금을퇴직급여의과목으로당기비용으로인식하고있으며, 확정급여형퇴직연금제도에따라재직중인종업원과퇴직연금의수령을선택하고퇴사한종업원과관련한부채를각각퇴직급여충당부채로계상하고있습니다. 퇴직연금운용자산은기업이직접보유하고있는것으로보아회계처리합니다. 퇴직연금운용자산은상기부채에서차감하는형식으로표시하고있으며, 퇴직연금운용자산이상기부채를초과하는경우에는그초과액을투자자산으로표시하고있습니다. 2.9.2 연차수당부채공사는종업원이미래의연차유급휴가에대한권리를발생시키는근무용역을제공하는회계기간에연차유급휴가와관련된비용과부채를인식하고있습니다. 공사는종업원의미사용연차에대하여보상을하므로근무용역의제공으로발생하는연차유급휴가전체에대하여비용과부채를인식합니다. 2.10 충당부채와우발부채공사는과거사건이나거래의결과로존재하는현재의무의이행을위하여자원이유출될가능성이매우높고동손실의금액을신뢰성있게추정할수있는경우에그손실금액을충당부채로계상하고있습니다. 또한, 공사는과거사건은발생하였으나불확실한미래사건의발생여부에의해서존재여부가확인되는잠재적인의무가있는경우또는과거사건이나거래의결과현재의무가존재하나자원이유출될가능성이매우높지않거나당해의무를이행하여야할금액을신뢰성있게추정할수없는경우우발부채로주석기재하고있습니다. 충당부채는의무를이행하기위하여예상되는지출액의현재가치로측정하며, 현재가치평가에사용하는할인율은그부채의고유한위험과화폐의시간가치에대한현행시장의평가를반영한세전이자율입니다. 또한, 충당부채는보고기간말마다그잔액을검토하고, 보고기간말현재최선의추정치를반영하여증감조정하며, 이때현 - 14 -
재가치평가에사용한할인율은변동되지않는것으로보고당초에사용한할인율로 평가하고있습니다. 2.11 수익인식기준공사는재화의판매, 용역의제공이나자산의사용에대하여받았거나또는받을대가의공정가치로수익을측정하고있으며, 부가가치세, 매출에누리와할인및환입은수익에서차감하고있습니다. 회사는수익을신뢰성있게측정할수있으며관련된경제적효익의유입가능성이매우높은경우에수익을인식합니다. 2.12 정부보조금공사는자산취득에사용될목적으로수령한상환의무가없는정부보조금중자산의취득에사용된경우에는이를취득자산에서차감하는형식으로표시하고당해자산의내용연수에걸쳐감가상각비와상계하고있습니다. 수익관련보조금은특정의비용을보전할목적으로지급되는경우에는특정의비용과 상계처리합니다. 반면, 대응되는비용이없는경우회사의주된영업활동과직접적인 관련성이있다면영업수익으로, 그렇지않다면영업외수익으로회계처리합니다. 2.13 법인세비용 공사는법인세법등의법령에의하여납부할금액을법인세등으로계상하고있습니 다. 3. 현금및현금성자산 당기말및전기말현재공사의현금및현금성자산의내역은다음과같습니다. ( 단위천원 ) 구 분 금융기관 당기말 전기말 현 금 - 17,653 14,650 보통예금 부산은행 - 1,095,558 신탁예금 부산은행 3,786,758 3,790,420 계 3,804,411 4,900,628-15 -
4. 유형자산 당기와전기중유형자산의변동내역은다음과같습니다. (1) 당기 ( 단위천원 ) 구 분 기초 취득 처분 대체 (*) 감가상각비 정부보조금 기말 시설장치 218,382 - - - (38,769) - 179,613 버 스 1,764,260 876,344 (4) - (305,476) - 2,335,124 구축물 335,023 1,141,283-636,364 (160,837) (1,257,576) 694,257 비 품 259,262 195,849 (1) - (180,239) - 274,871 탐방선 430,036 - - - (95,038) - 334,998 차량운반구 15,373 - - - (6,933) - 8,440 건설중인자산 305,382 229,036 (534,418) - - - - 합 계 3,327,718 2,442,512 (534,423) 636,364 (787,292) (1,257,576) 3,827,303 당기중정부보조금과상계된감가상각비는 106,061 천원입니다. (2) 전기 ( 단위천원 ) 구 분 기초 취득 처분 대체 감가상각비 기말 시설장치 257,151 - - - (38,769) 218,382 버 스 1,235,947 768,770 - - (240,457) 1,764,260 구축물 69,470 289,382 - - (23,829) 335,023 비 품 250,054 195,013 - - (185,805) 259,262 탐방선 552,036 - - - (122,000) 430,036 차량운반구 7,440 16,623 (5,204) - (3,486) 15,373 건설중인자산 - 305,382 - - - 305,382 합 계 2,372,098 1,575,170 (5,204) - (614,346) 3,327,718 (*) 공사는당기중태종대와용두산사업부의자산개보수를위하여정부보조금을수 령하였으며, 당기말현재구축물의차감계정으로계상하였습니다. (3) 공사는당기말현재유형자산및아르피나건물에대하여재산종합보험에가입하 고있습니다. - 16 -
5. 무형자산 공사의무형자산은소프트웨어이며, 기중변동내역은다음과같습니다. ( 단위천원 ) 구 분 당 기 전 기 기 초 209,544 175,198 취 득 19,446 94,252 상 각 (69,532) (59,906) 기 말 159,458 209,544 취득원가 366,021 346,575 상각누계액 (206,563) (137,031) 6. 대행사업예수금및미완성대행사업비 공사는 2015년 2월 12일부산광역시와체결한부산관광진흥사업대행위탁계획에따 라부산광역시로부터운영비등으로수령한금액을대행사업예수금으로계상하고운 영비등집행액을미완성대행사업비로하여대행사업예수금에서차감처리하고있는 바, 지원금에서발생하는이자수익과사업비잔액은사업종료후반납하여야합니다. ( 단위천원 ) 구 분 당기말 전기말 대행사업예수금 12,268,434 13,098,848 미완성대행사업비 (10,636,643) (11,632,842) 계 1,631,791 1,466,006-17 -
7. 퇴직급여 가. 퇴직급여충당부채의변동내역은다음과같습니다. ( 단위천원 ) 구 분 당 기 전 기 기초잔액 1,318,230 991,165 기중전입액 552,621 448,252 퇴직금지급 (135,397) (121,187) 기말잔액 1,735,454 1,318,230 나. 퇴직연금운용자산의변동내역은다음과같습니다. ( 단위천원 ) 구 분 당 기 전 기 기초잔액 1,298,171 1,003,644 부담금납입액 495,634 397,125 운용수익 26,253 18,589 퇴직금지급액 (88,218) (121,187) 기말잔액 1,731,840 1,298,171 부채차감 1,731,840 1,298,171 상기퇴직연금운용자산은단기금융상품으로구성되어있습니다. - 18 -
8. 자본 (1) 자본금의변동내역은다음과같습니다. ( 단위천원 ) 연 도 내 역 자본금 2012년 설립시자본금 600,000 2013년 증 자 7,400,000 2014년 증 자 6,800,000 2015년 증 자 4,450,000 2016년 증 자 3,800,000 계 23,050,000 (2) 결손금처리계산서 ( 단위천원 ) 제 6 기 2017 년 1월 1일부터 2016 년 1월 1일부터제 5 기 2017 년 12월 31일까지 2016 년 12월 31일까지 처리예정일 2018 년 3월 8일 처리확정일 2017 년 3월 10일 과 목 제 6( 당 ) 기 제 5( 전 ) 기 I. 미처리결손금 (1,478,711) (3,810,098) 1. 전기이월미처리결손금 (3,810,098) (4,171,232) 2. 당기순이익 2,331,387 361,134 Ⅱ. 차기이월미처리결손금 (1,478,711) (3,810,098) - 19 -
9. 정부보조금 공사는당기중부산광역시로부터인건비등 3,600,000 천원의정부보조금을수령하 였습니다. 공사는수령한정부보조금을공사의판매비와관리비에서차감처리하였습 니다. 공사가차감한내역은다음과같습니다 ( 단위 : 천원 ). 구 분 발생액 상계액 상계후잔액 인건비 3,493,026 2,402,241 1,090,785 퇴직급여 299,614 255,055 44,559 복리후생비 520,683 366,934 153,749 여비교통비 110,684 16,826 93,858 일반운영비 881,436 558,944 322,491 합 계 5,305,443 3,600,000 1,705,442 10. 부가가치세계산 부가가치세계산을위하여필요한계정과목과금액은다음과같습니다. ( 단위천원 ) 계정과목 당기전기판관비매출원가합계판관비매출원가합계 인건비 1,090,785 2,618,074 3,708,859 3,136,848 2,369,709 5,506,557 퇴직급여 44,559 212,898 257,457 263,379 181,873 445,252 복리후생비 153,749 229,749 383,498 554,632 192,329 746,961 세금과공과 13,561 26,732 40,293 48,682 485 49,167 감가상각비 137,399 543,833 681,232 158,562 454,775 613,337 무형자산상각비 38,468 31,064 69,532 33,692 26,214 59,906 지급임차료 29,848 10,320 40,168 80,536-80,536 합계 1,508,369 3,672,670 5,181,039 4,276,331 3,225,385 7,501,716 (*) 공사는당기부터정부보조금을판관비와상계하였습니다 ( 주석 9 참조 ). - 20 -
11. 일반운영비 일반운영비내역은다음과같습니다. ( 단위천원 ) 구 분 당 기 전 기 수도광열비 4,847 158,253 세금과공과 13,561 48,682 지급임차료 29,848 80,536 보험료 9,481 18,894 도서인쇄비 1,414 30,774 지급수수료 78,136 124,148 사무용품비 1,668 35,195 기 타 183,536 283,238 합 계 322,491 779,720 (*) 공사는당기부터정부보조금을판관비와상계하였습니다 ( 주석 9 참조 ). 12. 특수관계자거래 가. 특수관계자와의거래내용은다음과같습니다. ( 단위천원 ) 특수관계자 거래내용 당 기 전 기 대행사업예수금수령등 12,134,500 12,673,000 부산광역시 유상증자 - 3,800,000 기타수익 357,024 866,616 정부보조금수익 3,600,000 2,727,273-21 -
나. 당기말과전기말현재특수관계자에대한채권채무내역은다음과같습니다. ( 단위천원 ) 특수관계자 거래내용 당기말 전기말 미수금 326,477 307,907 부산광역시 대행사업예수금 ( 순액 ) 1,631,791 1,466,006 미지급금 53,851 33,641 합 계 채권 326,477 307,907 채무 1,685,642 1,499,647-22 -
감사기본요구사항에대한의견및설명 부산관광공사 첨부된회계감사기본요구사항에대한검토내용은지방공기업법제35조제3항및제 66조제2항의규정에의한지방공기업결산지침에따라참고자료로첨부하는것입니다. 본감사인은공사관계직원의설명및공사를통해입수한관련자료를기초로하여본기본요구사항에대하여검토한것이며, 동자료에대하여는별도의감사절차를실시하지아니하였으므로감사의견을표명하지아니합니다. - 23 -
감사기본요구사항에대한의견및설명 부산관광공사 제 6 기 : 2017 년 12 월 31 일현재 제 5 기 : 2016 년 12 월 31 일현재 1. 회계관리 (1) 지방공기업법령에서규정한회계처리방법과다른방법으로회계처리한경우그 처리내용과재무제표에미치는영향은어떠한가? 공사는지방공기업법, 지방회계법, 행정자치부지방공기업결산지침, 공사회계규정및정관등에따라회계처리하고있습니다. 매년사업계획수립및이사회의결을통해예산을편성하고예산ㆍ회계시스템을통하여품의단계에서부터예산과기업회계기준계정과목으로 1:1 매칭을통해예산집행및회계처리를투명하게관리하고있습니다. 예산회계와기업회계간현금주의 vs 발생주의혹은계정과목의차이발생시결산대체분개를통해조정하고예산과회계결산차이명세서를통해내용을파악하고있습니다. (2) 현재비치ㆍ관리하고있는장표 ( 전자기록등에의한장표를포함한다. 이하같다 ) 는무엇이며, 장표기장관리는적정한가? 공사가현재비치ㆍ관리하고있는장부는자금수입기록부, 자금지출기록부및자산관리대장, 총계정원장, 계정별원장, 분개장등이며예산결산및일반기업회계기준에의한결산을위해각종실물장부와전산데이터를병행관리하여정확하고투명하게업무처리하고있습니다. - 24 -
(3) 보유하고있는모든은행구좌는전액재무제표에계상되었는지? 공사는보유하고있는모든은행예치금에대해현금및현금성자산, 단기금융상품의 계정과목으로재무제표에반영하고있습니다. (4) 회계관리전산화운영은정착되어있으며, 관련업무에대한전산화실태및향후 계획은어떠한가? 공사는통합행정정보시스템을 2012년 12월에도입하여회계, 세무, 예산, 자금관리등전부문에서전산화를통해운영하고있습니다. 2014년에사이버브랜치 ( 자금관리Program) 를도입하여 3단계보안통제상태에서실시간입ㆍ출금관리가가능하게하였고, 특히 2017년에는일일자금일보를전산개발하여모든예금의거래내역을회계프로그램에전산입력하는등전산화향상을위해노력하고있습니다. 향후태종대유원지관광시설및용두산공원관리사업등사업부문확장에따라구분회계제도도입및추가전산회계시스템보완ㆍ구축을추진하여지속적인전산개발을계획중입니다. (5) 자금일보를매일작성하고있으며, 자금일보와예금잔고증명은일치하고있는지? 공사는매일자금일보를작성하여주금고은행에서전송해온자금일보와사이버브랜치및내부회계시스템의자금일보의 3중검증을통해잔고증명의일치를정확히확인하고있습니다. 또, 매월자금월계표작성을통해은행에서발급한잔고증명서와의일치를점검하는등엄격한내부통제시스템을운영중입니다. 2. 예산관리 (1) 수입예산은조사결정, 지출예산은채무확정에의하여집행되고기장하고있는가? 공사의세입예산은징수결정, 세출예산은채무확정액에의하여결정하고집행하여회계처리하고있습니다. - 25 -
(2) 예산전용과예비비사용은적법하게집행되었는가? 지방공기업예산편성기준및지방재정법, 내부회계규정에근거한범위와절차에따 라예산전용을하고있으며, 예비비사용은없습니다. (3) 예산의이월은적법하게이월되고전기에서의이월분은적법하게집행되었는가? 공사의모든예산의이월은적법하게이월되었으며, 전기분이월분또한적법하게집 행처리하였습니다. (4) 예산액과집행액의차이원인을분석하고있는가? 예산액과집행액의차액은 G20( 전산시스템 ) 을통해실시간으로통제및관리하고있 으며매월, 매분기예산결산하고있으며차이원인을분석하고있습니다. (5) 예산의과대집행은없는가? 공사는예산이초과하여집행되지않도록 G20 시스템을통해사전통제및관리하여 예산의과대집행은없습니다. (6) 임차보증금, 퇴직예치금, 대여금등도예산에의하여집행되고있는가? 공사는임차보증금및대여금의경우자본예산, 퇴직예치금의경우사업예산을편성 하여집행ㆍ관리하고있습니다. (7) 예산편성시당기예정재무상태표, 예정손익계산서및전기예정재무상태표, 예정 손익계산서를작성하고있는가? 공사는본예산및추가경정예산편성시예정재무상태표및예정손익계산서, 예정현 금흐름표를작성하고있습니다. - 26 -
3. 재무제표분석 (1) 손익계산서를전기사업년도와비교하여손익변동사항이발생한경우에는그변 동원인을계정과목별, 사항별로비교분석하여그결과가내부경영관리의양ㆍ불량 에기인하고있는가? 또다른외부원인 ( 요금, 물가등 ) 에기인하고있는가? ( 단위 : 천원 ) 과 목 당기 전기 증가 ( 감소 ) 매출액 13,974,205 11,405,708 2,568,497 매출원가 9,514,793 8,320,580 1,194,213 매출총이익 4,459,412 3,085,128 1,374,284 판매비와관리비 2,767,539 5,975,227 (-)3,207,688 영업이익 ( 손실 ) 1,691,873 (-)2,890,099 4,581,972 영업외수익 640,182 3,254,323 (-)2,614,141 영업외비용 668 3,090 (-)2,422 법인세비용차감전순이익 2,331,387 361,134 1,970,253 법인세비용 - - 0 당기순이익 2,331,387 361,134 1,970,253 ( 가 ) 매출액, 매출원가공사는태종대유원지사업장의 2,421,562 천원 ( 전기 1,020,869 천원 당기 3,442,431 천원 ), 용두산공원 569,656 천원 ( 신규 ) 등자체수익사업장매출의발생으로전기대비매출액이증가하였습니다. 특히태종대유원지요금인상및관광객수증가로매출이크게증대되었고, 2017년신규사업장인용두산공원을리모델링하여임대수익이발생하는등매출호조를이루었습니다. 다만, 아르피나사업장의식음료아웃소싱으로위탁수수료가증가, 시티투어신규버스도입으로인한감가상각비증가등매출원가가상승하였습니다. ( 나 ) 영업외수익공사는유휴자금을정기예금에투자하여 227,188 천원의이자수익이발생하였고, 신규시티투어버스 2대도입을위해추진한계약이업체사정으로무산되어계약이행보증금등기타잡이익 334,781 천원발생하였습니다. 다만, 당기부터부산시로부터수령한정부보조금 3,600,000 천원을판매비와관리비 - 27 -
를차감하여표시함에따라정부보조금수익이감소하였습니다. ( 다 ) 공사는매분기, 년차전년대비회계결산및경영분석보고를통해계정과목별, 사항별, 부문별로비교분석하여내부경영관리의양ㆍ불량효과를분석하고있으며 차후년도사업계획에이러한사항을반영하고있습니다. (2) 전기재무상태표와당기재무상태표를비교분석할때전년도에비하여현저한변 화를가져온부분이있는가? 만일변화가있다면그원인과그것이재무구조에미친 영향은어떤지? ( 단위 : 천원 ) 과 목 당기 전기 증감 증감율 (%) 유동자산 20,195,537 15,458,483 4,737,054 30.6% 비유동자산 5,844,751 7,340,251 (-)1,495,500 (-)20.4% 자산총계 26,040,288 22,798,734 3,241,554 14.2% 유동부채 4,465,384 3,538,773 926,611 26.2% 비유동부채 3,615 20,059 (-)16,444 (-)82.0% 부채총계 4,468,999 3,558,832 910,167 25.6% 자본금 21,571,289 19,239,902 2,331,387 12.1% 부채와자본총계 26,040,288 22,798,734 3,241,554 14.2% ( 가 ) 자산수익사업장매출증대로인한순이익증대, 부산시대행사업비및전출금증가등현금및현금성자산및단기금융상품이 4,134,230 천원증가하였습니다. 시티투어버스신규버스도입, 태종대및용두산공원대규모리모델링완공등유형자산이 499,585 천원증가하였습니다. ( 나 ) 부채 부산시대행사업예수금 ( 집행잔액 ) 165,784 천원및아르피나사업장프로모션진행으 로인한고객선수금등으로유동부채등이 926,611 천원이증가하였습니다. - 28 -
( 다 ) 자본 당기부산시로부터의출자는없었으며, 당기순이익 2,331,387 천원의발생으로인해 증가하였습니다. (3) 재무제표의계정과목별계상액은과목별예산집행액과동액이어야하는데그렇 지않는경우그원인은무엇인가? ( 채무부담으로집행한사업비의자산및부채계정 계상여부확인 ) 공사의재무제표상금액과예산집행액의차이원인은발생주의에따른재무제표의계상과현금주의예산집행의차이로서기업회계기준에따라결산대체조정으로인한것입니다. 공사가채무부담으로집행한사업비는없습니다. 4. 자금및미수금관리 (1) 유휴자금은어떠한방법으로관리되고있으며효율적관리가되고있는가? 공사는중장기 (5 년 ) 재무관리계획및연차, 분기별자금관리계획을수립하여유휴자 금의규모를파악하고유동성과이자수익을고려하여중장기유휴자금은정기예금, 단기유휴자금은 MMT( 기업특정금신탁 ), MMDA 등으로예치ㆍ관리하고있습니다. (2) 수입지출외현금은적정하게관리되고있으며회계처리방법은? 공사는수입지출외현금계좌를별도로개설하여관리하고있으며, 예산상세외, 재무제표상 ' 예수금 ' 계정과목을설정하여회계ㆍ예산처리하고있습니다. 세외계좌에서이자수익이발생시즉시운용계좌이동및수입결의하여영업외수익처리하고있습니다. (3) 미수금의발생년도별금액및관리상황, 과거 3 년간의회수실적을기초로하여회 수가확실시되는부분과의문시되는부분을구분관리하고있는지? 공사는본부, 각사업장 ( 태종대, 황령산, 용두산, 낙동강, 용호만, 한복전시관, 아르피 - 29 -
나, 시티투어 ) 에대해미수금을매월단위로결산ㆍ관리하고있으며, 매결산시마다 회수가지연되는미수금에대하여공사가진행할수있는절차 ( 법적절차등 ) 를진행 하여미수금회수에만전을기하고있습니다. (4) 3 개월이상체납된미수금은얼마이며회수대책은적정하게수립되어있는가? ( 체납월수별미수금현황 ) 본부및시티투어기타사업부문미수금은통상 1개월이내회수될미수금으로 3개월이상체납된미수금은없습니다. 다만, 본부태종대유원지사업장의 4분기임대료 89백만원이회수가지연되고있어담당자를지정하여관리하고있으며, 그리고아르피나사업부에서 2016년 7월중발생한미수금중 2건 (63,139 천원 ) 은 2016년관리회계상대손충당금을설정하고, 법적절차를통해회수절차를진행하고있습니다. (5) 자금수급계획은적정하게수립, 운영 ( 수시조정등 ) 하고있는가? 공사는자금수급계획을중장기, 연간, 분기단위및월별주기적으로자금수급계획을 수립하고있습니다. 또, 부문별, 사업장별로구분관리하여세부적인자금운영을위 해노력하고있습니다. 5. 재고자산관리 (1) 재고자산수급계획은적정하게수립ㆍ운영되고있는가? 재고자산은전년도실적및재고자산수불내역을근거로적절하게운용되고있습니 다. 또사업계획에따른적정예산확보를통해계획에따른구입ㆍ운영을하는등체 계적인재고자산관리를위해노력하고있습니다. (2) 재고자산보관상태와불량품, 사용기간이경과된재고품의처리는? 매년재고조사를통해보관상태와불량품을확인하고있으며사용기간이경과된재 고품이라하더라도사용가능한재고는비망가액을남겨전산관리하며지속적으로사 용하고있습니다. - 30 -
(3) 실사자산은공사환입재료및노후시설개체로인한발생품등모든저장품을적 정계상하고있는가? 공사는저장품에대해재고수불부및전산시스템을통해관리하고있습니다. (4) 저장품대장등관계장부를비치하고있는가? 저장품을재고수불부에의거전산시스템으로관리하고있습니다. (5) 불용자산매각액은전액수입에계상하고있는지 ( 공병, 폐품등 )? 매각처분발생시마다공사의회계규정에따라적정하게처리하고있습니다. (6) 저장품수불은계속기록법에의하여수량과금액을계리하고있으며, 불출시에그 절차는적정한가? 재고자산은계속기록법에의하여입고및출고가기록되며, 매분기재고조사를통하 여수량과금액을계상하고있습니다. 또한불출은규정된절차에따라적정하게처 리하고있습니다. (7) 실질적인재고조사가실시되고있는가?( 제 3 자의입회하에품질상태까지도파악 ) 공사는정기적으로재고실사를행하고있으며, 매년말독립된감사인에의한재고실 사입회가이루어지고있습니다. (8) 현장으로직불되는자재는적정회계처리하고있는가? 공사규정에의거검수인, 입회자등의절차에따라현장으로불출하고있습니다. (9) 당년도사용예정량을초과하여과다한저장품을구입하거나저장품의진부화를 초래한사례는없는가? - 31 -
저장품은적절하게구입하고있으며, 진부화된재고자산은없습니다. 6. 유형자산관리 (1) 취득설비자산의취득원가는적정히평가되어계상되고있는가? 공사는유형자산을취득원가에취득부대비용을포함하여적정하게평가및계상하고 있습니다. (2) 사업에필요한자산을국고및타회계로부터관리전환받았을경우당해계정에 계상하였는가? 국고및타회계로부터관리전환받은자산은자산의성격에따라적정한계정에계상 되어있습니다. (3) 유형자산처분손익은적정처리 ( 영업외손익 ) 되고있는가? 공사의유형자산처분손익은회계규정및일반기업회계기준에따라적정하게처리되 고있습니다. (4) 감가상각은계속성있게소정방식에따라계산되고있는가? 감가상각은공사의회계규정에의하여구축물, 시설장치는정액법, 공기구비품, 탐방 선은정률법, 시티투어버스 ( 태종대다누비버스 ) 는여객자동차운송사업법에따라정 액법으로상각하고있습니다. (5) 유형 ( 고정 ) 자산관리대장은자산별로비치하고있으며, 이에의하여관리되고유 형 ( 고정 ) 자산처분, 망실, 훼손등변동사항을정리하고있는가? 유형자산에대하여는유형자산관리대장등지방공기업회계규칙에서규정한장표들 을비치ㆍ기록하고있으며, 이에따라취득자산별관리가이루어지고있습니다. - 32 -
7. 채무관리 (1) 비유동부채로구분되어있는지방채, 재정자금, 차입금및외국차관등장기차입금의유동성대체는적정하게이루어졌는가? 또한, 자체사업수익으로상환이가능한가? 당공사에는해당사항이없습니다. (2) 재정자금등차입이지연된사례는없는가? 당공사에는해당사항이없습니다. (3) 공 ( 사 ) 채등발행과상환은적정처리되고있는가? 당공사에는해당사항이없습니다. (4) 차입금등부채상환지연으로연체이자를부담한사례는없는가? 당공사에는해당사항이없습니다. (5) 미지급반환금은적정하게계상되었으며상환할재원은확충되었는가? 당기말미지급정산반환금은대행사업미완료로인하여확정된금액이없습니다. (6) 전기미지급반환금은당기에전액이상환되었으며전기분잔액이있는경우상환 되지않은이유는? 전기말미지급반환금은당기중사업완료로전액정산반환되고잔액은없습니다. (7) 외상매입금, 미지급금등부채는전액망라되어있으며채무확정액은적정한지? 부채는전액표시되어있으며, 채무확정액은적정합니다. 8. 기타회계관리 - 33 -
(1) 이익잉여금의처분은지방공기업법령및사업설치조례에의하여처분하고있는 가? 공사는현재누적결손상태로해당사항없습니다. (2) 지방공기업경영상개선을요하는사항과그대책방안은? 공사는설립초기당기순손실이발생하는등위험요인이있었으나재무건전성확보를위하여다각적인노력으로부산시로부터전출금지원을확보하였고, 신규수익원발굴노력으로태종대유원지, 용두산공원운영ㆍ관리사업을이관하여운영하는등전사적인노력으로전기대비대규모흑자경영성과를달성하였습니다. 또, 시티투어의신규버스도입, 용두산공원대규모수선등공격적인투자를통해매출액증대를위해지속적인노력을하고있습니다. 9. 통합경영공시운영 (1) 통합경영공시는 지방공기업통합경영공시매뉴얼 에따라적정하게이루어지 고있는가? 공사는통합경영공시를안전행정부 'Cleaneye' 에 지방공기업통합경영공시매뉴얼 에따라적정하게공시하고있으며, 공시담당자를지정하여공시업무를전담하고있으며, 공시자료적정성에대해서도단계별검토및문서화를하여처리하고있습니다. - 34 -