대형선망수산업협동조합 재무제표에대한감사보고서 제 56 기 2017 년 01 월 01 일부터 2017 년 12 월 31 일까지 안세회계법인
목 차 독립된감사인의감사보고서 ------------------------------------ 1 ( 첨부 ) 재무제표 재무상태표 ----------------------------------------------- 4 손익계산서 ----------------------------------------------- 5 자본변동표 ----------------------------------------------- 6 주석 ----------------------------------------------------- 7 외부감사실시내용 ------------------------------------------- 30~31
독립된감사인의감사보고서 대형선망수산업협동조합 조합원및이사회귀중 우리는별첨된대형선망수산업협동조합 ( 이하 " 조합 ") 의재무제표를감사하였습니다. 동재무제표는 2017 년 12월 31일현재의재무상태표, 동일로종료되는보고기간의손익계산서, 자본변동표그리고유의적회계정책에대한요약과기타의설명정보로구성되어있습니다. 재무제표에대한경영진의책임경영진은수산업협동조합의회계기준에따라이재무제표를작성하고공정하게표시할책임이있으며부정이나오류로인한중요한왜곡표시가없는재무제표를작성하는데필요하다고결정한내부통제에대해서도책임이있습니다. 감사인의책임우리의책임은우리가수행한감사를근거로해당재무제표에대하여의견을표명하는데있습니다. 우리는회계감사기준에따라감사를수행하였습니다. 이기준은우리가윤리적요구사항을준수하며재무제표에중요한왜곡표시가없는지에대한합리적인확신을얻도록감사를계획하고수행할것을요구하고있습니다. 감사는재무제표의금액과공시에대한감사증거를입수하기위한절차의수행을포함합니다. 절차의선택은부정이나오류로인한재무제표의중요한왜곡표시에대한평가등감사인의판단에따라달라집니다. 감사인은이러한위험을평가할때상황에적합한감사절차를설계하기위하여기업의재무제표작성및공정한표시와관련된내부통제를고려합니다. 그러나이는내부통제의효과성에대한의견을표명하기위한것이아닙니다. 감사는또한재무제표의전반적표시에대한평가뿐아니라재무제표를작성하기위하여경영진이적용한회계정책의적합성과경영진이도출한회계추정치의합리성에대한평가를포함합니다. 우리가입수한감사증거가재무상태에대하여는적정의견그리고재무성과와현금흐름에대하여는한정의견을위한근거로서충분하고적합하다고우리는믿습니다. - 1 -
재무성과와현금흐름에대한한정의견근거우리는 2017 년 11월 30일에회사의감사인으로선임되었기때문에보고기간개시일현재의재고자산실사에입회하지못하였습니다. 우리는대체적인방법에의해서도 2016 년 12 월31일현재보유중인재고자산수량에대해만족할만한결과를얻지못하였습니다. 기초재고자산이재무성과와현금흐름의결정에영향을미치기때문에우리는손익계산서에보고된연간손익과현금흐름표에보고된영업활동으로부터의순현금흐름에수정을요하는사항이있는지여부를결정할수없었습니다. 조합은부산공동어시장지분증권에대하여원가법을적용하다가 2016 년에이를지분법적용투자주식으로분류를변경하고지분법을적용하여측정하였습니다. 조합은지분법을적용하면서전기이전의재무제표에미치는효과를소급하여반영하지않고이를포함한금액 ( 지분법이익 567백만원 ) 을재무제표에일시에반영하였습니다. 이러한회계처리는수산업협동조합의회계처리기준에위배된것입니다. 만약조합이전기이전의재무제표에미치는효과를소급하여반영하였다면당기재무제표는지분법손익 567백만원, 법인세비용 39백만원, 당기순손익 528백만원씩감소되었을것입니다. 재무성과와현금흐름에대한한정의견우리의의견으로는한정의견근거문단에서기술된사항이미칠수있는영향을제외하고는대형선망수산업협동조합의 2017 년 12월 31일로종료되는보고기간의재무제표는중요성의관점에서수산업협동조합의회계처리기준에따라작성되었습니다. 기타사항 대형선망수산업협동조합의 2016 년 12 월 31 일로종료되는보고기간의재무제표는타감사 인이감사하였으며, 이감사인의 2016 년 12 월 31 일자감사보고서에는한정의견이표명되 었습니다. 서울특별시영등포구영등포로 84 길 41( 신길동 ) 안세회계법인 장용석 ( 인 ) 2018 년 2 월 14 일 이감사보고서는감사보고서일현재로유효한것입니다. 따라서감사보고서일후이보고서를열람하는시점사이에첨부된회사의재무제표에중요한영향을미칠수있는사건이나상황이발생할수도있으며이로인하여이감사보고서가수정될수도있습니다. - 2 -
( 첨부 ) 재무제표 대형선망수산업협동조합 제 56 기 2017 년 01 월 01 일부터 2017 년 12 월 31 일까지 제 55 기 2016 년 01 월 01 일부터 2016 년 12 월 31 일까지 " 첨부된재무제표는당조합이작성한것입니다." 대형선망수산업협동조합조합장임준택 본점소재지 : ( 도로명주소 ) 부산광역시서구충무대로 202 ( 전화 ) 051-254-9011-3 -
재무상태표제 56 기 2017년 12월 31일현재제 55 기 2016년 12월 31일현재회사명 : 대형선망수산업협동조합 ( 단위 : 원 ) 과 목 제 56( 당 ) 기 제 55( 전 ) 기 자산현금및예치금 ( 주석 2, 3) 102,054,413,416 78,449,644,555 유가증권 ( 주석 4) 2,620,715,500 1,547,276,000 대출채권 ( 주석 5, 25) 351,461,913,602 237,179,398,548 이연대출부대비용 947,253,363 562,718,757 지분법적용투자주식 ( 주석 6) 19,476,613,257 19,106,405,640 사업채권 ( 주석 7) 6,120,911,875 5,984,875,729 재고자산 ( 주석 8) 7,402,129,304 8,404,172,518 유형자산 ( 주석 9) 6,146,669,926 5,764,683,259 기타자산 ( 주석 10) 10,689,027,285 8,569,801,417 대손충당금 ( 주석 11) (4,619,036,282) (3,117,568,588) 자산총계 502,300,611,246 362,451,407,835 부채 예탁부채 ( 주석 12, 25) 434,958,181,993 299,969,792,014 차입부채 ( 주석 13) 127,582,618 116,617,909 사업채무 ( 주석 14) 6,745,916,261 6,788,620,302 기타부채 ( 주석 15) 13,038,913,951 10,788,875,531 부채총계 454,870,594,823 317,663,905,756 자본 출자금 ( 주석 16) 4,323,707,550 4,273,380,550 자본잉여금 ( 주석 17) 41,902,844 41,902,844 이익잉여금 ( 주석 18) 24,133,487,973 22,680,244,732 기타포괄손익누계액 ( 주석 19) 18,930,918,056 17,791,973,953 자본총계 47,430,016,423 44,787,502,079 부채및자본총계 502,300,611,246 362,451,407,835 별첨주석은본재무제표의일부입니다. - 4 -
손익계산서제 56 기 2017년 01월 01일부터 2017 년 12월 31일까지제 55 기 2016년 01월 01일부터 2016 년 12월 31일까지회사명 : 대형선망수산업협동조합 ( 단위 : 원 ) 과 목 제 56( 당 ) 기 제 55( 전 ) 기 사업수익 67,134,003,726 58,020,958,618 구매사업수익 42,868,331,102 38,491,858,437 판매사업수익 7,716,503,491 7,135,269,507 이자수익 ( 주석 20, 25) 14,828,878,476 10,694,320,106 수수료수익 660,048,704 542,978,829 공제사업수익 941,411,785 939,198,483 대출채권평가및처분이익 78,077,596 207,289,475 기타영업수익 40,752,572 10,043,781 사업비용 60,514,944,548 51,871,587,089 구매사업비용 41,893,206,849 37,577,440,644 판매사업비용 6,754,957,415 7,061,919,488 지도사업비용 540,546,799 561,838,883 외식사업비용 1,065,838,950 144,925,824 이자비용 ( 주석 21, 25) 7,041,703,541 4,911,279,757 수수료비용 520,947,711 347,357,265 공제사업비용 102,738,611 44,472,092 대출채권평가및처분손실 1,568,468,496 449,019,026 기타영업비용 1,026,536,176 773,334,110 사업총이익 6,619,059,178 6,149,371,529 사업관리비 6,393,723,283 6,276,613,522 인건비 4,582,142,071 4,554,571,882 경비 1,811,581,212 1,722,041,640 사업이익 225,335,895 (127,241,993) 사업외수익 2,530,643,718 3,750,666,200 사업외비용 168,535,929 15,398,654 법인세비용차감전순이익 2,587,443,684 3,608,025,553 법인세비용 326,865,710 399,005,180 당기순이익 2,260,577,974 3,209,020,373 별첨주석은본재무제표의일부입니다. - 5 -
자본변동표 제 56 기 2017 년 01 월 01 일부터 2017 년 12 월 31 일까지 제 55 기 2016 년 01 월 01 일부터 2016 년 12 월 31 일까지 회사명 : 대형선망수산업협동조합 ( 단위 : 원 ) 과목자본금 자본잉여금 기타포괄손익누계액 이익잉여금 총계 전기초 4,273,180,350 41,902,844 1,752,480,000 20,509,270,780 26,576,833,974 당기순이익 3,209,020,373 3,209,020,373 매도가능증권평가손익 (311,552,000) (311,552,000) 지분법자본변동 16,351,045,953 16,351,045,953 조합원의변동 200,200 (447,106,341) (446,906,141) 연차배당 (590,940,080) (590,940,080) 전기말 4,273,380,550 41,902,844 17,791,973,953 22,680,244,732 44,787,502,079 당기초 4,273,380,550 41,902,844 17,791,973,953 22,680,244,732 44,787,502,079 당기순이익 2,260,577,974 2,260,577,974 매도가능증권평가손익 1,073,439,500 1,073,439,500 지분법자본변동 65,504,603 65,504,603 조합원의변동 50,327,000 50,327,000 연차배당 (807,334,733) (807,334,733) 당기말 4,323,707,550 41,902,844 18,930,918,056 24,133,487,973 47,430,016,423-6 -
주석 회사명 : 대형선망수산업협동조합 제 56 기 2017 년 12 월 31 일현재 제 55 기 2016 년 12 월 31 일현재 1. 조합의개요 대형선망수산업협동조합 ( 이하 " 조합 ") 은 1962년 4월 1일설립된대형선망어업을경영하는조합원으로구성된업종별수산업협동조합으로전국을조합구역으로정하고있습니다. 조합은조합원의생산성을높이고조합원이생산한수산물의판로확대및유통의원활화를도모하며조합원이필요로하는자금, 자재, 기술및정보등을제공함으로써조합원의경제적, 사회적, 문화적지위를향상시키는것을목적으로하고있습니다. 조합은이와같은목적을달성하기위하여지도사업, 경제사업, 외식사업, 상호금융사업및공제사업을수행하고있습니다. 보고기간말현재조합원은 22명이며, 급유소 ( 바지선 ) 1개소, 상호금융영업점 6개소 ( 본소포함 ), 외식사업소 2개소등총 9개의사업장을두고있습니다. 2. 유의적인회계정책 재무제표작성에적용된유의적인회계정책은아래에제시되어있습니다. 이러한정 책은별도의언급이없다면, 표시된회계기간에계속적으로적용됩니다. 2.1 재무제표작성기준 (1) 회계기준의적용 조합의재무제표는수산업협동조합의회계처리기준에따라작성되었습니다. 수산업협동조합법제66조에따르면조합의회계처리기준에필요한사항은중앙회의회장이정하고, 신용사업의회계처리기준에관하여필요한사항은금융위원회가따로정할수있도록규정하고있습니다. - 7 -
(2) 신용사업회계와비신용사업회계의구분 조합의회계는 ' 수산업협동조합재무기준 에따라일반회계와특별회계로구분하여 회계처리하고있습니다. 일반회계는경제사업, 지도사업으로구분되며, 특별회계는 신용사업, 공제사업으로구분됩니다. 2.2 재고자산 조합의재고자산의수량은계속기록법과보고기간말현재실지재고조사에의하여파악되고있으며선입선출법을적용하여산정한취득원가로평가하고있습니다. 또한보고기간말현재재고자산의시가가취득원가보다하락한경우에는시가를재무상태표가액으로하고있습니다. 다만, 재고자산의평가손실을초래했던상황이해소되어새로운시가가장부금액보다상승한경우에는최초의장부금액을초과하지않는범위내에서평가손실을환입하고있으며, 재고자산평가손실의환입은매출원가에서차감하여표시하고있습니다. 2.3 유가증권 조합은지분증권과채무증권에대한투자에대하여취득목적과보유의도에따라단기매매증권, 매도가능증권과만기보유증권으로분류하고있습니다. 다만, 유가증권중중대한영향력을행사할수있는지분증권은지분법적용투자주식으로분류하고있습니다. 만기보유증권은상각후취득원가로평가하며, 단기매매증권과매도가능증권은공정가치로평가하고있습니다, 다만, 시장성이없는지분증권은취득원가로평가하고있습니다. 단기매매증권평가손익은당기손익으로인식하고있으며, 매도가능증권평가손익은기타포괄손익누계액으로인식하고그매도가능증권을처분하거나손상차손을인식하는시점에일괄하여당기손익에반영하고있습니다. 조합은유가증권으로부터회수할수있을것으로추정되는금액 ( 이하 " 회수가능액 ") 이채무증권의상각후원가또는지분증권의취득원가보다작은경우에는손상차손을 인식할것을고려합니다. 손상차손의발생에대한객관적인증거가있는지는보고기 - 8 -
간종료일마다평가하고그러한증거가있는경우에는손상차손이불필요하다는명백한반증이없는한, 회수가능액을추정하여손상차손을인식하고있습니다. 손상차손금액은당기손익에반영됩니다. 손상차손의회복이손상차손인식후에발생한사건과객관적으로관련된경우, 만기보유증권또는원가로평가하는매도가능증권의경우에는회복된금액을당기이익으로인식하되, 회복후장부금액이당초에손상차손을인식하지않았다면회복일현재의상각후원가 ( 매도가능증권의경우, 취득원가 ) 가되었을금액을초과하지않도록합니다. 공정가치로평가하는매도가능증권의경우에는이전에인식하였던손상차손금액을한도로하여회복된금액을당기이익으로인식합니다. 2.4 상환준비예치금 조합은신용협동조합법 43 조에의거전월말일현재의예탁금및적금잔액의 100 분 의 10 이상을대통령령이정하는바에따라상환준비금으로보유하여야하며, 대통령 령이정한비율과방법에따라상환준비금의일부를중앙회에예치하여야합니다. 2.5 대손충당금 조합은관련규정 ( 상호금융자산은금융감독원이정한상호금융업감독규정, 경제사업 자산은수협중앙회가정한회원조합경제사업자산건전성분류및대손충당금적립기 준 ) 에서규정한자산건전성분류기준및최저적립률을고려하여대손충당금을설정 하고있습니다. 관련규정에따른건전성분류별대손충당금최저적립률은다음과같습니다. 건전성분류 상호금융자산 경제사업자산 정상 1% 이상 0.5% 이상 요주의 10% 이상 1% 이상 고정 20% 이상 20% 이상 회수의문 55% 이상 70% 이상 추정손실 100% 100% - 9 -
2.6 유형자산 조합은유형자산을당해자산의구입원가또는제작원가와자산을사용할수있도록 준비하는데직접관련되는지출등으로구성되어있습니다. 조합의유형자산은취득원가에서아래의추정내용연수와상각방법에따라산정된감 가상각누계액과국고보조금및손상차손누계액을차감하는형식으로재무상태표에 표시하고있습니다. 구분 감가상각방법 내용년수 업무용건물 정액법 40년 ~60년 업무용동산 정액법 2년 ~20년 유형자산의취득또는완성후의지출이가장최근에평가된성능수준을초과하여미 래경제적효익을증가시키는경우에는자본적지출로처리하고, 그렇지않은경우에 는발생한기간의비용으로인식하고있습니다. 토지는주기적으로외부독립된평가기관에의하여공정가치로평가되며, 공정가치가장부금액과중요하게차이가나는경우에는추가적인재평가를수행합니다. 토지의재평가로인한장부금액의증가액은기타포괄손익으로인식하고있습니다. 재평가로인하여장부금액이감소되는경우동일한자산에대하여기존에인식한기타포괄손익에서우선적으로차감하고그나머지는당기손익으로인식하고있습니다. 또한, 유형자산의재평가와관련하여인식한기타포괄손익의잔액이있다면, 그유형 자산을폐기하거나처분할때당기손익으로인식합니다. 2.7 충당부채와우발부채조합은과거사건이나거래의결과로존재하는현재의무의이행을위하여자원이유출될가능성이매우높고동손실의금액을신뢰성있게추정할수있는경우에그손실금액을충당부채로계상하고있습니다. 또한, 조합은과거사건은발생하였으나불확실한미래사건의발생여부에의해서존재여부가확인되는잠재적인의무가있는경우또는과거사건이나거래의결과현재의무가존재하나자원이유출될가능성이매우높지않거나당해의무를이행하여야할금액을신뢰성있게추정할수없는경 - 10 -
우우발부채로주석기재하고있습니다. 충당부채는의무를이행하기위하여예상되는지출액의현재가치로측정하며, 현재가치평가에사용하는할인율은그부채의고유한위험과화폐의시간가치에대한현행시장의평가를반영한세전이자율입니다. 또한, 충당부채는보고기간말마다그잔액을검토하고, 보고기간말현재최선의추정치를반영하여증감조정하며, 이때현재가치평가에사용한할인율은변동되지않는것으로보고당초에사용한할인율로평가하고있습니다. 2.8 출자금 조합의출자금은출자금, 회전출자금, 우선출자금및가입금으로구성되어있으며, 납입금액을출자금으로처리하고있습니다. 2.9 수익의인식 조합은제품및상품매출에대하여재화의소유에따른위험과보상의대부분이구매 자에게이전수익을인식하고있습니다. 용역제공거래에대하여는진행기준에의하 여수익을인식하고있습니다. 이자수익은유효이자율법을적용한발생기준에따라인식하고, 배당금수익은배당금을받을권리와금액이확정된시점에인식하고있습니다. 다만, 보고기간말현재원리금의연체등으로수익의실현가능성이낮은대출금에대한이자수익은실제이자수익을수취하는시점에서수익으로인식하고있습니다. 2.10 정부보조금 조합은정부보조금에부수되는조건을준수하고보조금을수취할것이라는합리적인 확신이있을때정부보조금을인식합니다. 자산관련보조금을받는경우에는관련자산을취득하기전까지받은자산또는받은 자산을일시적으로운용하기위하여취득하는다른자산의차감계정으로회계처리하 - 11 -
고, 관련자산을취득하는시점에서관련자산의차감계정으로회계처리합니다. 자산 관련보조금은그자산의내용연수에걸쳐상각금액과상계하며, 해당자산을처분하 는경우에는그잔액을처분손익에반영합니다. 수익관련보조금은특정의비용을보전할목적으로지급되는경우에는특정의비용과상계처리합니다. 반면, 대응되는비용이없는경우조합의주된영업활동과직접적인관련성이있다면영업수익으로, 그렇지않다면영업외수익으로회계처리합니다. 다만, 수익관련보조금을사용하기위하여특정의조건을충족해야하는경우에는그조건을충족하기전에받은수익관련보조금은선수수익으로회계처리합니다. 2.11 퇴직급여 조합은임직원퇴직금지급규정에따라보고기간종료일현재 1 년이상근속한전임 직원이일시에퇴직할경우에지급하여야할퇴직금총추계액을퇴직급여충당부채 로설정하고있습니다. 2.12 법인세 조합은조세특례제한법제72조 조합법인등에대한법인세과세특례 규정에따라조합의법인세비용차감전순이익에기부금의손금불산입액, 접대비의손금불산입액, 퇴직급여충당부채손금산입한도초과액과대손충당금손금산입한도초과액등을합한금액을과세표준으로하여그과세표준의 9%(20억원초과과세표준금액에대해서는 12%) 의세율을적용하여법인세를계산하고이에지방소득세와농어촌특별세를가산하여법인세납부액을계산하고있습니다. 2.13 지분법적용투자주식 피투자회사에대하여유의적인영향력을행사할수있는지분법적용투자주식은취득원가에취득시점이후발생한지분변동액을가감하여처리하고있습니다. 피투자회사의지분변동이피투자회사의당기순손익으로인하여발생한경우에는당기손익 ( 지분법손익 ) 으로, 기타자본의증감으로인하여발생한경우에는기타포괄손익누계액 ( 지분법자본변동 ) 의증감으로처리하고있습니다. 조합은관계기업이배당금지급을 - 12 -
결의한시점에수취하게될배당금액을지분법적용투자주식에서직접차감합니다. 유사한상황에서발생한동일한거래나사건에대하여는관계기업의회계정책을회사의회계정책으로일치하도록적절히수정하여지분법을적용합니다. 단, 조합또는관계기업이일반기업회계기준제31장 중소기업회계처리의특례 를적용하거나, 관계기업이한국채택국제회계기준을적용하여재무제표를작성함에따라회계정책이일치하지아니하는경우에는예외로합니다. 3. 현금및예치금 (1) 당기말과전기말현재현금및예치금의내역은다음과같습니다 ( 단위 : 원 ). 구분 예치기관명 당기말 전기말 현금 - 3,308,640,539 1,812,558,471 대내예치금보통예치금 수협중앙회 756,887,999 353,625,936 일시자금예치금 수협중앙회 7,405,884,878 10,696,460,148 영어자금예치금 ( 주1) 수협중앙회 - 5,097,000,000 상환준비예치금 ( 주1) 수협중앙회 43,583,000,000 30,490,000,000 정기예치금 수협중앙회 47,000,000,000 30,000,000,000 합계 102,054,413,416 78,449,644,555 주1) 관련규정에따라중앙회에예치한것으로사용제한되어있습니다. (2) 당기말과전기말현재현금및예치금의만기구조는다음과같습니다 ( 단위 : 원 ). 구분당기말전기말 1 년이내 102,054,413,416 78,449,644,555-13 -
4. 유가증권 당기말과전기말현재유가증권의내역은다음과같습니다 ( 단위 : 원 ). 구분 매도가능증권 종목 당기말전기말취득금액장부금액취득금액장부금액 제일홀딩스 53,538,000 1,033,747,500 52,800,000 52,800,000 엔에스쇼핑 52,800,000 1,586,968,000 53,538,000 1,494,476,000 합계 106,338,000 2,620,715,500 106,338,000 1,547,276,000 5. 대출채권 (1) 대출채권내역 당기말과전기말현재대출채권의내역은다음과같습니다 ( 단위 : 원 ). 구분당기말전기말 상호금융대출금 351,461,913,602 237,179,398,548 (2) 대출채권의만기구조 당기말과전기말대출채권의만기구조는다음과같습니다 ( 단위 : 원 ). 구분 당기말 전기말 1년이내 117,880,197,110 73,920,668,756 2년이내 74,319,627,465 53,256,059,836 3년이내 44,865,464,645 64,484,036,880 3년초과 114,396,624,382 45,518,633,076 합계 351,461,913,602 237,179,398,548-14 -
6. 지분법적용투자주식 (1) 당기말현재와전기말지분법적용투자주식의내역은다음과같습니다 ( 단위 : 원 ). < 당기 > 회사명지분율취득원가순자산가액장부가액 부산공동어시장 20% 1,661,069,185 19,476,613,257 19,476,613,257 < 전기 > 회사명지분율취득원가순자산가액장부가액 부산공동어시장 20% 1,661,069,185 19,106,405,604 19,106,405,604 (2) 당기말현재와전기말피투자회사의요약재무정보는다음과같습니다.( 단위 : 원 ) < 당기 > 회사명자산총액부채총액매출액당기순손실 부산공동어시장 115,603,513,316 18,220,447,031 11,806,992,130 (810,417,223) < 전기 > 회사명자산총액부채총액매출액당기순손실 부산공동어시장 113,699,832,597 18,167,804,578 13,204,357,053 (771,066,762) 7. 사업채권 당기말과전기말현재사업채권의내역은다음과같습니다 ( 단위 : 원 ). 구분 당기말 전기말 구매사업 6,095,712,300 5,974,750,230 판매사업 25,199,575 10,125,499 합계 6,120,911,875 5,984,875,729-15 -
8. 재고자산 당기말과전기말현재재고자산의내역은다음과같습니다 ( 단위 : 원 ). 구분 당기말 전기말 구매품 1,376,408,080 1,352,624,790 판매품 6,020,565,871 7,049,337,726 외식사업소 5,155,353 2,210,002 합계 7,402,129,304 8,404,172,518-16 -
9. 유형자산 (1) 당기와전기의유형자산증감내역은다음과같습니다. < 당기 > 구분 업무용토지 업무용건물 업무용동산 건설중인자산 합계 기초 1,967,988 1,334,129 5,589,769-8,891,885 취득 - - 797,133-797,133 처분 - - (9,881) - (9,881) 감가상각 - (27,277) (635,720) - (662,997) 본계정대체 - - - - - 기말 1,967,988 1,306,852 5,741,301-9,016,140 취득원가 1,967,988 1,634,452 8,161,426-11,763,866 감가상각누계액 - (327,600) (2,420,126) - (2,747,726) 국고보조금 - - (2,869,469) - (2,869,469) (*) 유형자산의차감계정을계상된정부보조금 2,869,469 천원입니다. < 전기 > 구분 업무용토지 업무용건물 업무용동산 건설중인자산 합계 기초 1,967,988 1,361,406 2,742,697-6,072,091 취득 - - 2,367,934-2,367,934 처분 - - (173,216) - (173,216) 감가상각 - (300,323) (181,446) - (481,769) 본계정대체 - - 833,800-833,800 기말 1,967,988 1,334,129 5,589,769-8,891,885 취득원가 1,967,988 1,634,452 7,601,322-11,203,762 감가상각누계액 - (300,323) (2,011,553) - (2,311,876) 국고보조금 - - (3,127,202) - (3,127,202) (*) 유형자산의차감계정을계상된정부보조금 3,127,202 천원입니다. (2) 당기말과전기말현재보유토지의공시지가는다음과같습니다 ( 단위 : 원 ). 소재지 면적 ( m2 ) 장부금액 공시지가당기말전기말 부산광역시수영구망미동 433-38 338.3 386,737,500 812,258,300 792,975,200 부산광역시부산진구개금동 615-15 385.1 1,048,410,000 685,478,000 566,097,000 부산광역시사하구괴정동 258 35.8 532,840,226 81,624,000 70,844,400 합계 759.2 1,967,987,726 1,579,360,300 1,429,916,600-17 -
10. 기타자산 당기말과전기말현재기타자산의내역은다음과같습니다 ( 단위 : 원 ). 구분 당기말 전기말 중앙회출자금 1,653,688,863 1,653,688,899 기타출자금 5,000,000 - 무형자산 22,482,223 23,249,991 가지급금 7,020,378 7,087,440 미수금 6,522,000 5,186,000 선급비용 9,441,311 14,738,214 미수수익 1,510,458,649 1,642,505,922 공탁금 2,000,000 2,000,000 보증금 1,759,635,800 1,254,035,800 부가가치세선급금 20,976,382 3,074,126 미회수내국환채권 5,691,801,643 3,959,235,061 소계 10,689,027,249 8,564,801,453 11. 대손충당금 (1) 자산건전성분류에따른채권내역 당기말과전기말현재채권별자산건전성분류내역및대손충당금설정액은다음과 같습니다 ( 단위 : 천원 ) < 당기말 > 계정과목 총채권액 정상 요주의 고정 회수의문 추정손실 요적립액 대손충당금 상호금융상호금융대출 351,461,913 346,016,882 3,124,177 2,213,950 8,359 105,563 4,558,263 4,558,263 여신성가지급금 7,020 - - - - - 1,404 - 미수금 6,522 - - - - - 65 65 기타 ( 공탁금 ) 2,000 - - - - - 20 - - 18 -
계정과목 총채권액 정상 요주의 고정 회수의문 추정손실 요적립액 대손충당금 소계 351,477,455 346,016,882 3,124,177 2,213,950 8,359 105,563 4,559,752 4,558,328 경제사업구매사업채권 6,095,712 - - - - - 60,581 60,581 판매사업채권 25,199 - - - - - 125 125 기타 - - - - - - - - 소계 6,120,911 - - - - - 60,707 60,707 합계 357,598,367 346,016,882 3,124,177 2,213,950 8,359 105,563 4,620,460 4,619,036 < 전기말 > 계정과목 총채권액 정상 요주의 고정 회수의문 추정손실 요적립액 대손충당금 상호금융상호금융대출 237,179,398 231,636,247 3,889,294 1,633,662 10,000 10,195 3,051,042 3,051,042 여신성가지급금 6,488-6,488 1,298 1,298 미수금 5,186 5,186 52 52 기타 ( 공탁금 ) 600 600 6 6 소계 237,191,672 231,642,033 3,889,294 1,640,150 10,000 10,195 3,052,398 3,052,398 경제사업구매사업채권 5,974,750 5,974,750 29,874 29,874 판매사업채권 10,125 10,125 51 51 기타 7,049,338 7,049,338 35,246 35,246 소계 13,034,213 13,034,213 - - - - 65,171 65,170 합계 250,225,885 244,676,246 3,889,294 1,640,150 10,000 10,195 3,117,569 3,117,568 (2) 당기말과전기말현재회수불가능으로판단하여제무제표상제각처리한채권 ( 소 멸시효미완성또는보증인등구상권행사가능채권 ) 구분당기말전기말 대손상각채권 1,082,583,068 1,342,454,223 (3) 상호금융대출금에대한최근 3년간대출채권의대손충당금설정비율 년도 대출채권 대손충당금 대손설정비율 (%) 2017 년 351,461,913,602 4,558,263,674 1.30% 2016 년 237,179,398,548 3,051,042,334 1.29% 2015 년 191,818,158,481 2,736,399,665 1.43% (*) 매출채권은상호금융대출로구성되어있습니다. - 19 -
12. 예탁부채 (1) 당기말과전기말현재예탁부채의내역은다음과같습니다 ( 단위 : 원 ). 구분 당기말 전기말 요구불예금보통예탁금 3,723,908,271 3,183,886,750 별단예탁금 1,854,020,980 1,779,607,887 자립예탁금 21,442,015,063 19,351,465,095 새물결우대예탁금 2,545,435,868 3,580,493,516 기업자유예탁금 8,562,322,697 10,530,534,806 소계 38,127,702,879 38,425,988,054 기한부예금정기예탁금 374,681,563,182 241,927,668,803 정기적금 15,281,814,784 11,821,782,404 장학적금 2,645,240 2,722,250 자유적립적금 6,491,737,479 7,425,249,747 장기주택마련저축 154,788,429 205,630,756 재형저축 217,930,000 160,750,000 소계 396,830,479,114 261,543,803,960 합계 434,958,181,993 299,969,792,014 (2) 당기말과전기말현재예탁부채의만기구조는다음과같습니다 ( 단위 : 원 ). 구분 당기말 전기말 1년 416,029,925,819 276,178,587,468 2년 15,167,449,157 21,188,118,198 3년 2,979,299,661 2,603,086,348 4년 781,507,356 - 합계 434,958,181,993 299,969,792,014-20 -
13. 차입부채 (1) 당기말과전기말현재차입부채의내역은다음과같습니다 ( 단위 : 원 ). 구분차입기관당기말전기말 외화차입금수협중앙회 127,582,618 116,617,909 (2) 당기말과전기말현재차입부채의만기구조는다음과같습니다 ( 단위 : 원 ). 구분당기말전기말 1 년이내 127,582,618 116,617,909 14. 사업채무 당기말과전기말현재사업채무의내역은다음과같습니다 ( 단위 : 원 ). 구분 당기말 전기말 구매사업채무 5,270,619,390 5,664,958,160 판매사업채무 1,424,351,898 1,068,397,177 기타사업가수금 50,944,973 55,264,965 소계 6,745,916,261 6,788,620,302 15. 기타부채 당기말과전기말현재기타부채의내역은다음과같습니다 ( 단위 : 원 ). 구분 당기말 전기말 가수금 8,095,100 4,917,951 미지급금 236,127,772 68,096,170 당기법인세부채 56,777,900 244,433,410 선수수익 4,895,448 14,016,614 미지급비용 461,614,042 436,396,707 수입제세 63,824,090 63,738,260 미지급이자 4,294,475,780 2,504,536,628 부가가치세선수금 44,198,306 10,628,652-21 -
구분 당기말 전기말 퇴직급여충당부채 2,690,297,527 2,408,387,169 대행업무수입금 60,642,106 55,651,140 대리점 52,766,730 282,000 미지급내국환채무 4,381,957,678 4,332,458,278 수입보증금 554,000,000 606,600,000 체크카드채무 54,725,322 34,817,148 자금관리서비스계정 14,361,650 3,811,104 뱅크머니채무 54,300 104,300 예수금 60,100,200 - 합계 13,038,913,951 10,788,875,531 16. 출자금 당기말과전기말현재출자금의내역은다음과같습니다 ( 단위 : 원 ). 구분 당기말 전기말 출자금 4,321,612,350 3,393,351,127 회전출자금 - 878,261,223 가입금 2,095,200 1,768,200 합계 4,323,707,550 4,273,380,550 출자금은조합잉여금배당에있어우선적지위를가지며의결권및선거권을가지지 아니하는우선출자금, 조합원배당금액의전부또는일부에대하여출자금으로대 체하는회전출자금과준조합원에대한가입금으로구성되어있습니다. 17. 자본잉여금 당기말과전기말현재자본잉여금의내역은다음과같습니다 ( 단위 : 원 ). 구분당기말전기말 자본적립금 41,902,844 41,902,844-22 -
18. 이익잉여금 (1) 당기말과전기말현재자본잉여금의내역은다음과같습니다 ( 단위 : 원 ). 구분 당기말 전기말 법정적립금 7,367,000,000 6,767,000,000 임의적립금 13,705,909,999 12,004,224,359 미처분이익잉여금 3,060,577,974 3,909,020,373 합계 24,133,487,973 22,680,244,732 (2) 이익잉여금처분계산서 ( 단위 : 원 ). 과목 당기전기처분예정일 :2018 년2 월21 일처분확정일 :2017 년3 월3 일 Ⅰ. 미처분이익잉여금 3,060,577,974 3,909,020,373 전기이월미처분이익잉여금 800,000,000 700,000,000 당기순이익 2,260,577,974 3,209,020,373 Ⅱ. 이익잉여금처분액 (2,440,577,974) (3,109,020,373) 법정적립금 310,000,000 600,000,000 임의적립금 1,302,989,210 1,701,685,640 배당금 827,588,764 807,334,733 Ⅲ. 차기이월이익잉여금 620,000,000 800,000,000 (1) 조합의당기배당금의산출내역은다음과같습니다. 배당형태출자금배당률배당예정액 현금배당 4,321,612,350 19.15% 827,588,764 19. 기타포괄손익누계액 당기말과전기말현재기타포괄손익누계액의내역은다음과같습니다 ( 단위 : 원 ). 구분 당기말 전기말 매도가능증권평가이익 2,514,367,500 1,440,928,000 지분법자본변동 16,416,550,556 16,351,045,953 합계 18,930,918,056 17,791,973,953-23 -
20. 이자수익 당기와전기의현재이자수익의내역은다음과같습니다 ( 단위 : 원 ). 구분 당기말 전기말 예치금이자 1,715,400,413 1,685,804,059 대출채권이자 13,099,597,397 8,997,643,209 기타이자수익 13,880,666 10,872,838 합계 14,828,878,476 10,694,320,106 21. 이자비용 당기와전기의현재이자비용의내역은다음과같습니다 ( 단위 : 원 ). 구분 당기말 전기말 예수부채이자 7,019,912,726 4,890,262,366 차입부채이자 1,382,524 869,115 기타이자비용 20,408,291 20,148,276 이자비용 7,041,703,541 4,911,279,757 22. 사업관리비 구분 당기 전기 인건비급여 1,333,426,740 1,248,815,980 제수당 2,353,012,095 2,255,853,082 잡급 464,242,850 465,096,779 퇴직급여금 431,460,386 584,806,041 소계 4,582,142,071 4,554,571,882 경비전산운영비 159,655,885 172,389,039 유형자산상각비 275,427,161 208,723,354 여비 49,996,024 58,036,319-24 -
구분 당기 전기 소모품비 29,196,104 33,265,025 도서인쇄비 28,256,210 23,832,956 통신비 43,096,820 42,203,131 경조비 28,609,600 35,095,000 세금공과 25,698,130 23,229,820 분담금 63,748,938 59,607,592 수선유지비 51,664,280 51,133,320 보험료 2,152,998 2,319,463 임차료 61,286,280 83,286,280 전력수도료 44,383,242 44,833,685 연료유지비 - 300,200 청사관리비 10,363,805 8,928,360 차량비 46,160,311 41,152,160 복리후생비 428,437,338 399,375,300 피복비 17,322,560 6,135,800 광고선전비 81,575,830 68,691,290 지급수수료 155,949,765 133,351,336 등기소송비 8,457,046 8,521,976 행사비 36,268,420 41,231,740 포상금 14,155,000 6,442,000 교육훈련비 14,222,621 33,162,800 조사연구비 1,206,000 205,300 운반보관비 2,877,540 3,418,150 업무추진비 57,295,916 63,625,150 잡비 27,578,116 26,926,380 당직비 40,130,000 41,620,000 무형자산상각비 6,409,272 998,714 소계 1,811,581,212 1,722,041,640 합계 6,393,723,283 6,276,613,522-25 -
23. 우발부채와약정사항 당기와전기말현재조합은관계기업인부산공동어시장과일반사업의차입금과관련 하여수협은행에다음의지급보증을제공하고있습니다. 당기전기특수관계자명칭차입금지급보증차입금지급보증부산공동어시장등일반사업 20억 151 억 110 억 218 억 - 26 -
24. 비신용사업의요약재무제표 (1) 요약재무제표 계정과목 당기 전기 자산현금및예치금 760,167,999 353,625,936 유가증권 2,620,715,500 1,552,276,000 지분법적용투자주식 19,476,613,257 19,106,405,604 사업채권 6,120,911,875 5,984,875,729 재고자산 7,402,129,304 8,404,172,518 유형자산 6,859,269,664 2,315,634,283 6,343,519,271 2,065,675,057 감가상각누계액 (1,674,165,922) (1,150,642,295) 정부보조금 (2,869,469,459) (3,127,201,919) 기타자산 3,193,084,549 2,754,711,446 자금수수자산 23,660,349,321 21,054,462,896 대손충당금 (60,707,389) (65,170,906) 자산총계 65,488,898,699 2,065,675,057 61,211,034,280 부채사업채무 6,745,916,261 6,788,620,302 기타부채 1,793,920,414 1,650,669,257 자금수수부채 9,519,045,601 7,984,242,642 부채총계 18,058,882,276 16,423,532,201 자본출자금 4,323,707,550 4,273,380,550 자본잉여금 41,902,844 41,902,844 이익잉여금 24,133,487,973 22,680,244,732 기타포괄손익누계액 18,930,918,056 17,791,973,953 자본총계 47,430,016,423 44,787,502,079 부채과자본총계 65,488,898,699 61,211,034,280-27 -
(2) 요약손익계산서 계정과목 당기 전기 사업수익 50,601,079,614 45,682,386,261 사업비용 50,470,168,176 45,452,876,181 사업총이익 130,911,438 229,510,080 사업관리비 2,750,727,684 2,677,841,074 사업손실 (2,619,816,246) (2,448,330,994) 사업외수익 2,488,402,137 3,753,003,239 사업외비용 162,831,842 1,777,559 법인세차감전순이익 (294,245,951) 1,302,894,686 법인세비용 51,062,500 157,115,330 당기순이익 (345,308,451) 1,145,779,356-28 -
25. 특수관계자거래 (1) 특수관계자현황 관계회사명비고 관계기업부산공동어시장법인 (2) 당기와전기중신용사업과관련된특수관계자와의거래내역은다음과같습니다.( 단위 : 원 ). 특수관계자명칭 당기전기이자수익이자비용이자수익이자비용 주요경영진 84,619,117 6,178,391 27,470,475 5,598,136 부산공동어시장 - - - 2,990,057 합계 84,619,117 6,178,391 27,470,475 8,588,193 (3) 당기말과전기말현재신용사업과관련된특수관계자에대한채권, 채무내역은 다음과같습니다 ( 단위 : 원 ). 당기전기특수관계자명칭대출채권예탁부채대출채권예탁부채주요경영진 3,441,467,413 281,654,171 1,457,846,971 1,800,553,468 (4) 당기와전기중관계기업인부산공동어시장과일반사업관련하여운영조성금 ( 사 업외수익 ) 및배당금수익등으로인식한금액은다음과같습니다. 당기전기관계기업운영조성금운영조성금부산공동어시장등일반사업 1,317,364,859 1,652,000,000 (5) 당기말현재조합은관계기업인부산공동어시장의차입금과관련하여수협은행 에 151 억원의지급보증을제공하고있습니다. - 29 -
외부감사실시내용 주식회사의외부감사에관한법률 제 7 조의 2 의규정에의하여외부감사실시내용을첨부합니다. 1. 감사대상업무 회사명대형선망수산업협동조합 감사대상사업연도 2017 년 01 월 01 일부터 2017 년 12 월 31 일까지 2. 감사참여자구분별인원수및감사시간 감사참여자 \ 인원수및시간 투입시간 품질관리검토자 ( 심리실등 ) 담당이사 ( 업무수행이사 ) 감사업무담당회계사 등록공인회계사 수습공인회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가등전문가 건설계약등수주산업전문가 ( 단위 : 명, 시간 ) 당기전기당기전기당기전기당기전기당기전기당기전기당기전기 투입인원수 1-1 - 2 - - - - - - - 4 - 분ㆍ반기검토 - - - - - - - - - - - - - - 감사 2-120 - 120 - - - - - - - 242 - 합계 2-120 - 120 - - - - - - - 242 - 합계 3. 주요감사실시내용 구분 전반감사계획 ( 감사착수단계 ) 현장감사주요내용 재고자산실사 ( 입회 ) 금융자산실사 ( 입회 ) 내역 수행시기 2017 년 12 월 1 일 1 일 주요내용 수행시기 회사와회사환경에대한이해를통한중요한왜곡표시위험의식별과평가, 업무팀구성, 전문가활용검토, 기업수준통제이해, 감사계획의수립과수행에있어서의중요성결정 상주 투입인원 비상주 주요감사업무수행내용 2017.12.14~2017.12.16 3 일 2 명 1 명중간감사 ( 통제절차평가 ) 2018.01.29~2018.02.09 6 일 2 명 1 명입증감사 실사 ( 입회 ) 시기 2018.01.02 1 일 실사 ( 입회 ) 장소 실사 ( 입회 ) 대상 본사 유류및저장재고 실사 ( 입회 ) 시기 2018.01.02 1 일 실사 ( 입회 ) 장소 본사 - 30 -
외부조회 지배기구와의커뮤니케이션 실사 ( 입회 ) 대상현금성자산등금융자산과회원권등금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 - 기타조회 - 커뮤니케이션횟수 3 회수행시기감사계획수립시, 중간감사시, 기말감사시 - 31 -