재단법인통일과나눔 재무제표에대한감사보고서 제 4 기 2018 년 01 월 01 일부터 2018 년 12 월 31 일까지 대주회계법인
목 차 독립된감사인의감사보고서 1 재무제표 재무상태표 5 운영성과표 6 주석 7
독립된감사인의감사보고서 재단법인통일과나눔 이사회귀중 감사의견우리는별첨된재단법인통일과나눔의재무제표를감사하였습니다. 동재무제표는 2018년 12월 31일현재의재무상태표, 동일로종료되는보고기간의운영성과표그리고유의적회계정책에대한요약을포함한재무제표의주석으로구성되어있습니다. 우리의의견으로는별첨된재단의재무제표는재단법인통일과나눔의 2018 년 12 월 31 일현재의재무상태와동일로종료되는보고기간의재무성과를공익법인회계기준 에따라중요성의관점에서공정하게표시하고있습니다. 감사의견근거우리는대한민국의회계감사기준에따라감사를수행하였습니다. 이기준에따른우리의책임은이감사보고서의재무제표감사에대한감사인의책임단락에기술되어있습니다. 우리는재무제표감사와관련된대한민국의윤리적요구사항에따라회사로부터독립적이며, 그러한요구사항에따른기타의윤리적책임들을이행하였습니다. 우리가입수한감사증거가감사의견을위한근거로서충분하고적합하다고우리는믿습니다. 재무제표에대한경영진과지배기구의책임경영진은공익법인회계기준에따라이재무제표를작성하고공정하게표시할책임이있으며부정이나오류로인한중요한왜곡표시가없는재무제표를작성하는데필요하다고결정한내부통제에대해서도책임이있습니다. 경영진은재무제표를작성할때, 재단의계속기업으로서의존속능력을평가하고해 - 1 -
당되는경우계속기업관련사항을공시할책임이있습니다. 그리고경영진이재단을 청산하거나영업을중단할의도가없는한, 회계의계속기업전제의사용에대해서도 책임이있습니다. 지배기구는재단의재무보고절차의감시에대한책임이있습니다. 재무제표감사에대한감사인의책임우리의목적은재단의재무제표에전체적으로부정이나오류로인한중요한왜곡표시가없는지에대하여합리적인확신을얻어우리의의견이포함된감사보고서를발행하는데있습니다. 합리적인확신은높은수준의확신을의미하나, 감사기준에따라수행된감사가항상중요한왜곡표시를발견한다는것을보장하지는않습니다. 왜곡표시는부정이나오류로부터발생할수있으며, 왜곡표시가재무제표를근거로하는이용자의경제적의사결정에개별적으로또는집합적으로영향을미칠것이합리적으로예상되면, 그왜곡표시는중요하다고간주됩니다. 감사기준에따른감사의일부로서우리는감사의전과정에걸쳐전문가적판단을수 행하고전문가적의구심을유지하고있습니다. 또한, 우리는 : ㆍ부정이나오류로인한재무제표의중요왜곡표시위험을식별하고평가하며그러한위험에대응하는감사절차를설계하고수행합니다. 그리고감사의견의근거로서충분하고적합한감사증거를입수합니다. 부정은공모, 위조, 의도적인누락, 허위진술또는내부통제무력화가개입될수있기때문에부정으로인한중요한왜곡표시를발견하지못할위험은오류로인한위험보다큽니다. ㆍ상황에적합한감사절차를설계하기위하여감사와관련된내부통제를이해합니다. 그러나이는내부통제의효과성에대한의견을표명하기위한것이아닙니다. ㆍ재무제표를작성하기위하여경영진이적용한회계정책의적합성과경영진이도출한회계추정치와관련공시의합리성에대하여평가합니다. ㆍ경영진이사용한회계의계속기업전제의적절성과, 입수한감사증거를근거로계속기업으로서의존속능력에대하여유의적의문을초래할수있는사건이나, 상황과관련된중요한불확실성이존재하는지여부에대하여결론을내립니다. 중요한불확실성이존재한다고결론을내리는경우, 우리는재무제표의관련공시에대하여감사보고서에주의를환기시키고, 이들공시가부적절한경우의견을변형시킬것을요구 - 2 -
받고있습니다. 우리의결론은감사보고서일까지입수된감사증거에기초하나, 미래의사건이나상황이재단의계속기업으로서존속을중단시킬수있습니다. ㆍ공시를포함한재무제표의전반적인표시와구조및내용을평가하고, 재무제표의기초가되는거래와사건을재무제표가공정한방식으로표시하고있는지여부를평가합니다. 우리는여러가지사항들중에서계획된감사범위와시기그리고감사중식별된유 의적내부통제미비점등유의적인감사의발견사항에대하여지배기구와커뮤니케 이션합니다. 기타사항본감사보고서에는첨부되지않았으나, 재단은일반기업회계기준에따라 2017년 12 월 31일종료하는회계연도의재무제표를작성하였습니다. 우리는동재무제표에대해서도감사를수행하였으며, 2018년 2월 22일자감사보고서에서적정의견을표명하였습니다. 우리가적정의견을표명한재무제표는공익법인회계기준조정사항이반영되기전의재무제표였으며, 공익법인회계기준부칙제3조에따라비교표시하지아니하였습니다. 서울특별시강남구남부순환로 2913 대주회계법인 대표이사권장시 ( 인 ) 2019 년 2 월 14 일 이감사보고서는감사보고서일현재로유효한것입니다. 따라서감사보고서일후이보 고서를열람하는시점사이에첨부된회사의재무제표에중요한영향을미칠수있는사 건이나상황이발생할수도있으며이로인하여이감사보고서가수정될수도있습니다. - 3 -
( 첨부 ) 재무제표 재단법인통일과나눔 제 4 기 2018 년 01 월 01 일부터 2018 년 12 월 31 일까지 " 첨부된재무제표는당재단이작성한것입니다." 재단법인통일과나눔대표자안병훈 본점소재지 : ( 도로명주소 ) 서울특별시중구세종대로 21 길 52 ( 전화 ) 02-739-7560-4 -
재무상태표 제 4 기 2018 년 12 월 31 일현재 재단법인통일과나눔 ( 단위 : 원 ) 과목 당기통합공익목적사업기타사업 자산 I. 유동자산 25,704,618,438 25,704,618,438 - (1) 당좌자산 25,704,618,438 25,704,618,438-1. 현금및현금성자산 ( 주석 3) 1,446,932,287 1,446,932,287-2. 단기금융상품 ( 주석 4, 5) 23,900,000,000 23,900,000,000-3. 당기법인세자산 51,979,400 51,979,400-4. 미수수익 305,706,751 305,706,751 - II. 비유동자산 286,865,777,120 286,865,777,120 - (1) 투자자산 286,812,317,120 286,812,317,120-1. 매도가능증권 ( 주석 6) 286,812,317,120 286,812,317,120 (2) 무형자산 ( 주석 7) 53,460,000 53,460,000-1. 소프트웨어 53,460,000 53,460,000 - 자산총계 312,570,395,558 312,570,395,558 - 부채 I. 유동부채 11,956,533 11,956,533-1. 미지급금 3,062,835 3,062,835-2. 예수금 3,713,070 3,713,070-3. 미지급비용 5,180,628 5,180,628 - II. 비유동부채 68,955,662 68,955,662-1. 퇴직급여충당부채 ( 주석 8) 68,955,662 68,955,662 - Ⅲ. 고유목적사업준비금 ( 주석 9) 8,467,383,739 8,467,383,739 - 부채총계 8,548,295,934 8,548,295,934 - 순자산 I. 기본순자산 ( 주석 10, 11) 300,000,000 300,000,000 - II. 보통순자산 303,722,099,624 303,722,099,624-1. 잉여금 ( 주석 11) 303,722,099,624 303,722,099,624 - 순자산총계 304,022,099,624 304,022,099,624 - 부채와순자산총계 312,570,395,558 312,570,395,558 - " 별첨주석은본재무제표의일부입니다." - 5 -
운영성과표 제 4 기 2018 년 1 월 1 일부터 2018 년 12 월 31 일까지 재단법인통일과나눔 ( 단위 : 원 ) 과목 당기통합공익목적사업기타사업 1. 사업수익 ( 주석 12) 7,719,120,251 7,719,120,251 - 기부금수익 1,237,721,606 1,237,721,606 - 이자수익 466,039,645 466,039,645 - 투자자산수익 6,015,359,000 6,015,359,000-2. 사업비용 ( 주석 12,13) 5,916,035,690 5,916,035,690 - 사업수행비용 5,349,755,188 5,349,755,188 - 일반관리비용 431,414,131 431,414,131 - 모금비용 134,866,371 134,866,371-3. 사업이익 1,803,084,561 1,803,084,561-4. 고유목적사업준비금전입액 6,352,986,288 6,352,986,288-5. 고유목적사업준비금환입액 4,206,567,220 4,206,567,220-6. 법인세비용차감전당기운영이익 ( 손실 ) (343,334,507) (343,334,507) - 7. 법인세비용 - - - 8. 당기운영이익 ( 손실 ) (343,334,507) (343,334,507) - " 별첨주석은본재무제표의일부입니다." - 6 -
주석 제 4 기 2018 년 1 월 1 일부터 2018 년 12 월 31 일까지 재단법인통일과나눔 1. 재단의개요 가. 근거법률 : 민법제 32 조및통일부소관비영리법인의설립및감독에관한규칙 제 4 조 나. 조직 : 이사 8 인, 감사 1 인 다. 회계연도 : 매년 1 월 1 일부터 12 월 31 일까지 라. 사업 : 남북교류협력, 대북인도적지원, 남북주민간공동체의식함양 마. 기본재산 : 일금삼억원 (300,000,000 원 ) 바. 예산편성및재정운영매년이사회에서전기수익사업의결과에따라상속세및증여세법에서규정한성실공익법인유지에필요한지출예산을편성하고집행하며예산과차이가발생하면이사회의승인을득하여집행하고있습니다. 사. 법인세법의적용법인세법제29조고유목적사업준비금의손금산입규정을적용함에있어당재단은조세특례제한법제74조제1항제1호의규정에의거당해법인의수익사업에서발생한소득을결산또는신고조정을통하여고유목적사업준비금으로손금에산입하고있습니다. - 7 -
2. 중요한회계처리방침의요약 재단법인통일과나눔 ( 이하 " 당재단 ") 의재무제표는공익법인회계기준에따라작성되 었으며, 중요한회계처리방침은다음과같습니다. (1) 수익의인식 당재단의수익인식은다음각호의기준에따르고있습니다. 1 기부금수익은고유목적사업의수익으로서수령한날을기준으로인식하고있습 니다. 2 이자수익은기간에따라발생한금액을수익으로인식하고있습니다. (2) 현금성자산 큰거래비용없이현금으로전환이용이하고이자율변동에따른가치변동의위험이 중요하지않은금융상품으로서취득당시만기 ( 또는상환일 ) 가 3 개월이내에도래하 는환금성자산을현금성자산으로분류하여재무상태표에계상하고있습니다. (3) 단기금융상품과장기금융상품 금융기관이취급하는정기예금ㆍ정기적금ㆍ사용이제한되어있는예금및기타정형화된상품등으로단기적자금운용목적으로소유하거나기한이 1년이내에도래하는금융상품등을단기금융상품으로분류하고있으며, 그외에유동자산에속하지아니하는금융상품등은장기금융상품으로분류하여재무상태표에계상하고있습니다. (4) 유가증권 ( 지분법적용투자주식제외 ) 당재단은단기간내의매매차익을목적으로취득한유가증권으로서매수와매도가적극적이고빈번하게이루어지는경우에는단기매매증권으로, 만기가확정된채무증권으로서상환금액이확정되거나확정이가능한채무증권을만기까지보유할적극적인의도와능력이있는경우에는만기보유증권으로, 단기매매증권이나만기보유증권 - 8 -
으로분류되지아니하는유가증권은매도가능증권으로분류하고있습니다. 유가증권의취득원가는유가증권취득을위하여제공한대가의시장가격에취득부대비용을포함한가액으로하고있으며, 단기매매증권의취득원가는취득당시의공정가치로하고있습니다. 만기보유증권은취득원가와만기액면가액의차이를상환기간에걸쳐유효이자율법 으로상각하여취득원가와이자수익에가감하고있으며, 이러한상각후원가를재무 상태표가액으로계상하고있습니다. 단기매매증권과매도가능증권은공정가치로평가하고있습니다. 시장성있는유가증권은시장가격을공정가치로보며시장가격은보고기간종료일현재의종가로하고있습니다. 다만, 매도가능증권중시장성이없는지분증권의공정가치를신뢰성있게측정할수없는경우에는취득원가로평가하고있습니다. 공정가치평가에따라발생하는단기매매증권에대한미실현보유손익은당기손익으로처리하고있으며, 매도가능증권에대한미실현보유손익은매도가능증권평가손익 ( 기타포괄손익누계액 ) 으로처리하고매도가능증권평가손익의누적금액은매도가능증권을처분하거나손상차손을인식하는시점에일괄하여당기손익으로처리하고있습니다. 유가증권으로부터회수할수있을것으로추정되는금액 ( 회수가능가액 ) 이채무증권의상각후취득원가또는지분증권의취득원가보다작고손상차손이발생하였다는객관적인증거가있는경우에는손상차손이불필요하다는명백한반증이없는한, 손상차손을인식하여당기손익으로처리하고있습니다. (5) 무형자산의평가및상각방법 당재단은무형자산을취득원가로평가하고있으며, 당해자산의합리적인추정내용 연수동안정액법에의해산정된상각액을직접차감한잔액으로표시하고있습니다. (6) 자산손상차손 당재단은공정가치로평가되는자산이외에투자, 유형및무형자산등이진부화, 물 리적인손상및시장가치의급격한하락등의원인으로인하여당해자산의회수가능 - 9 -
가액이장부금액에중요하게미달하는경우그미달액을자산손상차손의과목으로 기간손익에반영하고있습니다. 차기이후에손상차손을인식하였던자산의회수가능가액이장부금액을초과하는경 우에는그자산의손상차손을인식하기전장부금액의상각후잔액을한도로하여 손상차손환입을인식하고있습니다. (7) 퇴직급여충당부채 보고기간종료일현재 1 년이상근속한전임직원이일시에퇴직할경우재단의퇴직 금지급규정에따라지급하여야할퇴직금소요액을퇴직급여충당부채로설정하고있 습니다. 3. 현금및현금성자산 당기말현재현금및현금성자산의내역은다음과같습니다. ( 단위 : 천원 ) 구분 예금의종류 금융기관명 당기말 신한은행 1,394,871 농협은행 11,064 예금 보통예금 우리은행 11,073 국민은행 11,764 하나은행 8,049 우체국 10,111 합계 1,446,932-10 -
4. 단기금융상품 당기말현재단기금융상품의내역은다음과같습니다. 구분금융기관당기말 ( 단위 : 천원 ) 정기예금신한은행 23,900,000 5. 사용제한예금 당기말현재사용이제한된예금의내역은다음과같습니다. ( 단위 : 천원 ) 계정과목금융기관당기말사용제한내용 단기금융상품신한은행 300,000 기본순자산 6. 매도가능증권 당기말현재매도가능증권내역은다음과같습니다. ( 단위 : 천원 ) 회사명주식수지분율취득가액공정가치장부가액 대림코퍼레이션 3,437,348 주 32.65% 286,812,317 ( 주 1) 286,812,317 ( 주1) 시장성없는지분증권으로신뢰성있는측정모델에의한공정가액을평가할수없어취득원가로평가하였습니다. 해당지분증권은 2016년 10월 14일대림코퍼레이션주식을이준용명예회장으로부터기부받았습니다. 한편, 해당주식으로부터발생한배당금수익 6,015,359 천원을투자자산수익으로계상하였습니다. - 11 -
7. 무형자산 당기중무형자산의변동내역은다음과같습니다. ( 단위 : 천원 ) 구분기초취득상각손상차손기말 소프트웨어 71,280 - (17,820) - 53,460 8. 퇴직급여충당부채 당기중당재단의퇴직급여충당부채변동내역은다음과같습니다. ( 단위 : 천원 ) 구분 당기 기초 32,355 퇴직급여설정액 36,600 퇴직급여지급액 - 기말 68,955 9. 고유목적사업준비금 당기중고유목적사업준비금의증감내역은다음과같습니다. ( 단위 : 천원 ) 구분기초증가감소기말 고유목적사업준비금 6,320,965 6,352,986 (4,206,567) 8,467,384-12 -
10. 기본순자산 당기말현재기본순자산은다음과같습니다. 구분취득원가기말평가금액 ( 단위 : 천원 ) 정기예금 300,000 300,000 이기본순자산은당재단의정관제 4 조의사업달성을위하여사용하도록사용이제 한되어있습니다. 11. 순자산의변동 당재단의당기중순자산의변동내역은다음과같습니다. 구분기본순자산 ( 단위 : 원 ) 통합공익목적기타사업보통순자산보통순자산보통순자산기본순자산기본순자산잉여금잉여금잉여금 당기초 300,000,000 304,065,434,131 300,000,000 304,065,434,131 - - 당기운영이익 ( 손실 ) - (343,334,507) - (343,334,507) - - 당기말 300,000,000 303,722,099,624 300,000,000 303,722,099,624 - - - 13 -
12. 총자산또는사업수익금액의 10% 이상에해당하는거래의거래내역 단일거래처로부터발생한거래규모가총자산또는사업수익금액의 10% 이상인주 요거래처는다음과같습니다. < 당기 > ( 단위 : 천원 ) 거래처명 계정과목 거래금액 거래내용 조선일보사 기부금수익 137,714 기부금임대료 (124,608) 사무실임대료 대림코퍼레이션 투자자산수익 6,015,359 배당금수익 방일영문화재단 기부금수익 350,000 기부금 13. 사업비용의성격별구분 당재단의운영성과표에는사업비용이기능별로구분되어표시되어있습니다. 이를 다시성격별로구분한내용은다음과같습니다. < 당기 > ( 단위 : 천원 ) 구분 분배비용 인력비용 시설비용 기타비용 합계 공익목적사업비용 4,986,007 457,293 124,608 348,128 5,916,036 사업수행비용 4,986,007 208,705-155,044 5,349,756 일반관리비용 - 248,588 124,608 58,218 431,414 모금비용 - - - 134,866 134,866 기타사업비용 - - - - - - 14 -
14. 우발채무및주요약정사항 당기말현재계약이행보증을위하여서울보증보험 로부터 12 백만원의지급보증을 제공받고있습니다. 15. 재무제표의확정 당재단의재무제표는 2019 년 2 월 22 일이사회에서최종승인될예정입니다. - 15 -