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1 부가가치세전자신고 이용안내 국세청

2 차 례 Ⅰ. 전자신고개요 1 1. 전자신고의종류 2 (1) 신고서작성방식 ( 납세자) 2 (2) 신고서변환방식 ( 세무대리인, 회계프로그램사용기업) 2 2. 전자신고를이용하려면 4 (1) 신고서작성방식이용자 4 (2) 신고서변환방식이용자 5 3. 전자신고대상서식 6 4. 전자신고를위한 PC 환경 8 5. 기타안내사항 9 (1) 접수처( 홈택스홈페이지) 9 (2) 전자신고이용시간 9 (3) 전자납부이용시간 9 (4) 문의처 9 Ⅱ. 신고서작성방식 전자신고절차 11 (1) 간이신고서 1 (2) 일반신고서 작성프로그램실행 13

3 3. 신고서작성프로그램사용법 18 (1) 신고서작성흐름 18 1) 간이신고서 18 2) 일반신고서 19 (2) 프로그램기초설명 21 1) 화면설명 21 2) 버튼설명 22 3) 작성프로그램사용시알아두어야할사항 24 (3) 간이신고서작성및전송요령 32 1) 사업자기본사항입력 32 2) 매출세액- 과세분입력 34 3) 매출세액- 영세율입력 37 4) 공제세액입력( 매입세금계산서, 신용카드등) 39 5) 공제세액입력( 의제매입, 성실신고사업자) 42 6) 과세표준명세입력 45 7) 면세수입금액입력 47 8) 가산세입력 49 9) 재고납부세액입력 50 10) 오류내역조회 52 11) 납부할세액계산 53 12) 신고서전송 54 13) 신고서전체보기및인쇄 56 (4) 일반신고서작성및전송요령 58 1) 사업자기본사항입력 58 2) 매출세액입력 61 3) 기타분매출세액입력 64 4) 예정신고누락분매출세액입력 65 5) 과세표준명세입력 66 6) 면세수입금액입력 68 7) 매입세액입력 69 8) 기타공제매입세액입력 73 9) 예정신고누락분매입세액입력 76

4 10) 공제받지못할매입세액명세서입력 7 11) 경감 공제세액입력 79 12) 예정고지 예정신고입력 83 13) 가산세입력 85 14) 기타첨부서류입력 87 15) 신고서오류내역조회 89 16) 납부할세액계산 91 17) 신고서전송 92 18) 신고서전체보기및인쇄 94 (5) 첨부서류입력 96 1) 부동산임대공급가액명세서작성 96 2) 매출처별세금계산서합계표작성 98 3) 매입처별세금계산서합계표작성 102 4) 신용카드매출전표등발행금액집계표작성 106 5) 전자화폐결제명세서작성 107 6) 수출실적명세서작성 108 7) 영세율첨부서류제출명세서작성 112 8) 일반과세전환시재고품및감가상각자산신고서작성 114 9) 대손세액공제신고서작성 ) 건물등감가상각자산취득명세서작성 ) 공제받지못할매입세액명세서작성 ) 신용카드매출전표등수취명세서작성 ) 의제매입세액공제신고서작성 ) 재활용폐자원및중고품매입세액공제신고서작성 ) 대손세액변제신고서작성 ) 수입금액명세서( 건축사용) 작성 ) 수입금액명세서( 공인회계사/ 세무서용) 작성 ) 수입금액명세서( 관세사용) 작성 ) 수입금액명세서( 변리사용) 작성 ) 수입금액명세서( 변호사용) 작성 ) 매출처별계산서합계표작성 ) 매입처별계산서합계표작성 141

5 23) 사업장별부가가치세과세표준및납부세액환급세액 ( ) 신고명세서작성 ) 간이전환시재고품및감가상각자산신고서작성 ) 월별판매액합계표작성 ) 성실신고사업자부가가치세세액공제요건검토표 ) 성실신고사업자부가가치세세액공제계산서 156 Ⅲ. 신고서변환방식 전자신고절차 변환프로그램설치및실행 160 (1) 변환프로그램설치 160 (2) 변환프로그램업그레이드 164 (3) 변환프로그램실행 변환프로그램사용법 168 (1) 프로그램기초설명 168 1) 화면설명 168 2) 변환프로그램사용시알아두어야할사항 169 (2) 신고자료변환 177 (3) 오류자료조회 180 (4) 정상자료조회 183 (5) 신고서전송 187 1) 홈택스홈페이지접속 187 2) 신고서전송및접수결과확인 189 Ⅳ. 신고현황조회 부가가치세신고현황조회 198 ( 별첨 ) 전자신고관련자주묻는질문 203

6 Ⅰ. 전자신고개요 - 1 -

7 Ⅰ. 전자신고개요 1. 전자신고종류 (1) 신고서작성방식( 납세자) 일반납세자가인터넷으로홈택스시스템에로그인후신고서작성 화면에서직접신고서를작성하여신고( 전송) 하는방법입니다. 세무대리인도신고서작성방식에의한전자신고가가능합니다. (2) 신고서변환방식 ( 세무대리인, 회계프로그램사용기업) 세무대리인또는납세자가세무회계 S/W에서작성한신고서 파일을 국세청에서배포한변환프로그램을이용하여변환한후인터넷으로 홈택스시스템에접속하여신고( 전송) 하는방법입니다. 현재전자신고가가능한세무회계프로그램을사용하고있거나 자체전산시스템으로신고자료를관리하고있는납세자는신고서 변환방식으로전자신고할수있습니다. 단, 자체전산시스템을통해전자신고하려면 [ 자료실] 의 부가 가치세전자신고파일설명서 를참고하여국세청에서지정한파일 형식으로신고자료를생성하여야합니다

8 전자신고가능한세무회계 S/W 회사명프로그램명전화번호 더존디지털웨어 NEOplus ( 주) 키컴 SA-Win 서울마이크로시스템 Micro Win ( 주) 로마켓아시아소프트컴 데이터라인시스템( 주) ActBase ( 주) 에이알소프트아하통합회계 공인회계사배세성사무소배스트회계 ( 주) 이카운트 ECOUNT ( 주) 중기닷컴중기 ( 주) 반석시스템반석회계 삼일소프트웨어 NOW 회계 ( 주)KAT시스템카리스마웹 ( 주) 씨앤드소프트씨앤디통합회계 ( 주) 삼일정보시스템실크로드 ( 주) 피엘정보기술 PLAS ( 주) 큰수레텐큰수레2003 exp 주식회사큰수레정보기술큰수레종합관리 주식회사아이비센터 ibc ~2 ( 주) 인버스홍익인간/ 회계사랑 하나소프트 HanaFree ( 주) 아프로소프트아프로종합회계 ( 주) 아이퀘스트얼마예요 ( 주) 카리스마경영컨설팅 OK ERP ( 주) 우보경영컨설팅 NOW-ACT 삼보정보기술 ERPone

9 2. 전자신고를이용하려면? (1) 1 신고서작성방식이용자 홈택스가입 전자신고를이용하기위해서는먼저홈택스에가입을하여야합니다. 신원확인용공인인증서를가지고있거나또는세무서에서발송한 부가가치세신고안내문 ( 또는납부서하단) 에기재된 홈택스 가입용 번호 가있는경우에는홈택스홈페이지좌측의 [ 회원가입] 을클릭하여 가입하실수있습니다. 신원확인용공인인증서또는가입용번호가없는 경우에는가까운세무서민원봉사실에비치되어있는 인터넷국세 서비스이용신청서 ( 주민등록증사본첨부 ) 를작성 제출하여야합니다. 세무서에서는 인터넷국세서비스이용신청서 를검토하여이용자가 신청한사용자번호의중복여부를확인한후사용자번호를발급합니다. * 인터넷국세서비스이용신청서 는홈택스홈페이지의 [ 자료실] 에서다운로드받을수있습니다. 2 홈택스로그인 홈택스시스템 ( 에접속한후이용신청시 기재한사용자번호와비밀번호를입력하여로그인합니다. 3 신고서작성 [ 전자신고 - 부가가치세 ] 메뉴에서일반신고서 ( 또는간이신고서 ) 작성 하기 를눌러신고서를작성합니다. 4 신고서전송( 전자신고) 신고서작성화면에서 홈택스시스템으로전송합니다. 5 접수증확인 [ 신고서보내기] 버튼을눌러작성한신고서를 신고서가정상적으로전송되면접수결과및신고금액을알려주는접수 증이화면에표시됩니다

10 (2) 신고서변환방식이용자 1 홈택스가입 전자신고를이용하기위해서는먼저홈택스가입을하여야합니다. 신원확인용공인인증서를가지고있거나또는세무서에서발송한 부가가치세신고안내문 ( 또는납부서하단) 에기재된 홈택스 가입용 번호 가있는경우에는홈택스홈페이지좌측의 [ 회원가입] 을클릭하여 가입하실수있습니다. 신원확인용공인인증서또는가입용번호가 없는경우에는가까운세무서민원봉사실에비치되어있는 인터넷국세 서비스이용신청서 ( 주민등록증사본첨부) 를작성 제출하여야합 니다. 세무서에서는 인터넷국세서비스이용신청서 를검토하여이용자가 신청한사용자번호의중복여부를확인한후사용자번호를발급합니다. * 인터넷국세서비스이용신청서 는홈택스홈페이지의 [ 자료 2 실] 에서다운로드받을수있습니다. 신고서작성및파일생성 사용중인세무회계프로그램등을이용하여신고서를작성한후 전자신고파일을생성합니다. 3 4 신고자료변환 전자신고변환프로그램을이용하여전자신고파일을변환합니다. 전자신고변환프로그램은홈택스홈페이지의 [ 전자신고 -프로그 램설치] 메뉴에서다운로드받을수있습니다. 홈택스로그인 홈택스시스템 ( 에접속한후이용신청시 발급받은사용자번호와비밀번호를입력하여로그인합니다. 5 신고서전송( 전자신고) [ 전자신고 - 부가가치세 ] 메뉴에서 [ 전송하기 ] 를눌러전송화면에들어간 후전자신고할신고서를선택한후 [ 전송] 버튼을눌러전송합니다. 6 접수증확인 신고서가정상적으로전송되면접수결과및신고금액을알려주는접수 증이화면에표시됩니다.

11 3. 전자신고대상서식 ( 월현재) 전자신고로제출할수있는서식은다음과같으며, 전자신고서식에 포함되지않은첨부서류등은우편발송또는세무서직접방문을통하여제출 하여야합니다. 또한수정신고, 폐업후확정신고는전자신고할수없으니유의 하시기바랍니다. * 월부터는매월조기환급신고도전자신고가능합니다. 일반과세자 부가가치세 대상서식 일반과세자부가가치세신고서신용카드매출전표등발행금액집계표영세율첨부서류제출명세서의제매입세액공제신고서재활용폐자원및중고품매입세액공제신고서간이과세전환시재고품및감가상각자산신고서부동산임대공급가액명세서대손세액공제( 변제) 신고서신용카드매출전표등수취명세서( 갑, 을) 공제받지못할매입세액명세서매출처별세금계산서합계표( 갑, 을) 매입처별세금계산서합계표( 갑, 을) 매입처별계산서합계표( 갑, 을) 매출처별계산서합계표( 갑, 을) 수입금액명세서( 변호사용) 수입금액명세서( 공인회계사 세무사용) 수입금액명세서( 건축사용) 수입금액명세서( 변리사용) 수입금액명세서( 관세사용) 사업장별부가가치세과세표준및납부세액 ( 환급세액 ) 신고명세서사업자단위신고납부자의 사업장별부가가치세과세표준및납부세액 ( 환급세액 ) 신고명세서전자화폐결제명세서사업장현황명세서( 변환방식에서만가능) 면세유류공급명세서( 갑, 을) 성실신고사업자부가가치세세액공제요건검토표 성실신고사업자부가가치세세액공제계산서 - 6 -

12 일반과세자부가가치세대상서식간이과세자부가가치세대상서식 월별판매액합계표 건물등감가상각자산취득명세서 수출실적명세서( 갑, 을) 간이과세자부가가치세신고서 부동산임대공급가액명세서 수출실적명세서( 갑, 을) 영세율첨부서류제출명세서 매입처별세금계산서합계표( 갑, 을) 신용카드매출전표등발행금액집계표 신용카드매출전표등수취명세서( 갑, 을) 전자화폐결제명세서 매입처별계산서합계표( 갑, 을) 일반과세전환시재고품및감가상각자산신고서 월별판매액합계표 사업장현황명세서( 변환방식에서만가능) 성실신고사업자부가가치세세액공제요건검토표 성실신고사업자부가가치세세액공제계산서 - 7 -

13 4. 전자신고를위한 PC환경 홈택스시스템을사용하기위해서는다음과같은전산환경을 갖추어야하며인터넷접속을위한모뎀, ADSL 또는 LAN 환경이 구성되어있어야합니다. 하드웨어 (H/W) 컴퓨터 IBM PC 586 이상또는호환기종 프로세서 400MHz 이상의프로세스 메모리 (RAM) 하드디스크 모니터 128MB 이상 ( 메모리가클수록실행속도가빨라짐) 최소 100MB ( 권장 200M) 이상의여유공간 이상의해상도지원 소프트웨어 (S/W) 운영체제 한글 Windows 98 한글 Windows 98 SE 한글 Windows ME 한글 Windows 2000 한글 Windows XP Web Browser 한글 Internet Explorer 5.5 SP1 이상 - 8 -

14 5. 기타안내사항 (1) 접수처( 홈택스홈페이지) (2) 전자신고이용시간 1 세목별법정신고기간중매일 06:00부터 24:00 까지입니다. 2 신고기한내에만접수가가능하므로기한이경과한후에는전자 신고를할수없으며세무서를방문하여신고서를직접제출하 여야합니다. 3 만약신고마감일에홈택스시스템이나네트워크에장애( 사용자 (3) (4) 본인의전산장애는제외) 가발생하여정상적으로전자신고하지 못하게되는경우( 일시적장애는제외) 는국세청장의공고에의해 신고마감일을연장할수있습니다. 신고마감일에는전자신고이용자가많아서비스가원활하지않을 수있으니가급적신고마감일이전에전자신고해주시기바랍니다. 전자납부이용시간 평일 09:00 ~ 22:00 까지이며, 토요일및공휴일은금융기관의주 5일근무로이용할수없습니다. ( 단, 시티은행, 상호저축은행은 09:00~ 19:00 까지) 신고, 납부마감일의경우금융결제원지로시스템사용자의 과다접속으로서비스가원활하지않을수있으니가급적 신고마감일이전에전자납부해주시기바랍니다. 문의처 기타의문사항은국세종합상담센터나각세무서로문의하시기바랍 니다. ( 국세종합상담센터 : ) - 9 -

15 Ⅱ. 신고서작성방식

16 Ⅱ. 신고서작성방식 1. (1) 전자신고절차 간이신고서 1. 홈택스홈페이지접속인터넷으로홈택스홈페이지 ( 에접속합니다. 2. 사용자로그인사용자번호, 비밀번호를입력하여로그인합니다. 3. 신고서선택 부가가치세 간이신고서 작성프로그램을 실행합니다. 4. 신고서작성신고서및첨부서류를각항목별로작성합니다. 1기본사항작성할신고서의사업자기본사항을입력합니다. 2 매출세액 3 공제세액 매출세액과직접관련있는항목들을입력하고, 관련첨부서류를작성합니다. 공제세액과직접관련있는항목들을입력하고, 관련첨부서류를작성합니다. 4과세표준명세 매출금액을업태, 종목별로구분하여입력합니다 면세수입금액 면세수입금액을업태, 종목별로구분하여입력합니다. 6가산세가산세를입력합니다. 7 과세유형전환 신고서작성완료 6. 신고서전체보기및인쇄 7. 신고서전송 재고납부세액을입력하거나, 관련첨부서류를작성합니다. 신고할내용을전부입력하고신고서작성을완료합니다. 작성한신고서및첨부서류를서식형태로조회하여신고내용을확인하고인쇄합니다. 작성한신고서오류점검결과이상이없는경우해당신고서를홈택스시스템으로전송합니다. 전송한결과에대한접수증을확인합니다. 8. 신고서접수현황조회전송한신고서를세목별로조회합니다

17 (2) 일반신고서 1. 홈택스홈페이지접속 인터넷으로홈택스홈페이지 ( 에접속합니다. 2. 사용자로그인사용자 ID, 비밀번호를입력하여로그인합니다. 3. 신고서선택 부가가치세일반신고서작성프로그램을실행합니다. 4. 신고서작성신고서및첨부서류를각항목별로작성합니다. 1기본사항작성할신고서의사업자기본사항을입력합니다. 2 매출세액 3 매입세액 4경감공제세액 5 예정고지예정신고 매출세액과직접관련있는항목들을입력하고, 관련첨부서류를작성합니다. 매입세액과직접관련있는항목들을입력하고, 관련첨부서류를작성합니다. 경감, 공제세액과직접관련있는항목들을입력하고, 관련첨부서류를작성합니다. 예정신고미환급세액, 예정고지세액을입력합니다. 5. 6가산세가산세를입력합니다. 7 기타첨부서류입력 신고서작성완료 6. 신고서전체보기및인쇄 7. 신고서전송 기타부가가치세신고시제출해야할첨부서류를작성합니다. 신고할내용을전부입력하고신고서작성을완료합니다. 작성한신고서및첨부서류를서식형태로조회하여신고내용을확인하고인쇄합니다. 작성한신고서오류점검결과이상이없는경우해당신고서를홈택스시스템으로전송합니다. 전송한결과에대한접수증을확인합니다. 8. 신고서접수현황조회전자신고한신고현황을세목별로조회합니다

18 2. 작성프로그램실행 1 웹브라우저를실행하고주소입력란에홈택스홈페이지의주소 ( 를입력한후엔터키를누릅니다

19 2 초기화면에서 [ 전자신고] [ 부가가치세] 또는 부가가치세전 자신고 바로가기 를클릭합니다

20 3 보안프로그램이정상적으로동작하고있는지확인하는화면이잠시 나온후로그인화면으로이동합니다. [ 일반사용자아이디로그인] 또는 [ 공인인증서로로그인] 을합니다. 5 로그인을하면 부가가치세전자신고 화면으로이동하고사용자 의로그인정보가좌측메뉴상단에나타납니다

21 주의사항 : 위그림과같이좌측메뉴상단에로그인한사용자의 정보( 성명, 사용자ID) 가나타나있으면시스템에로그인되어있는 상태입니다. 따라서사용자정보가나타나있는상태에서브라우저를 그대로두고자리를떠날경우타인이사용할수있는상태이므로 반드시로그아웃을하시거나브라우저를종료하여야타인의사용을 방지할수있습니다. 6 사업자의과세유형에따라 [ 일반과세자신고서작성하기 ] 또는 [ 간이 과세자신고서작성하기 ] 를선택하면프로그램이자동설치됩니다. 프로그램설치위치 : 사용자 PC의 C: ERS 폴더에설치됨 유의사항 : 프로그램이정상적으로설치되지않을경우는홈택스 홈페이지의 [ 전자신고 - 프로그램설치 ] 메뉴에서 전자신고 작성프로그램 을다운로드받아직접설치하시기 바랍니다

22 7 전자신고작성프로그램이실행됩니다. [ 일반과세자] [ 간이과세자]

23 3. 신고서작성프로그램사용법 (1) 신고서작성흐름 1) 간이신고서

24 2) 일반신고서

25 - 20 -

26 (2) 프로그램기초설명 1) 화면설명 프로그램진행버튼 ( 이전, 다음, 신고서작성완료등) : 작성순서흐름대로화면을이동하거나신고서작성을완료할때또는홈택스시스템으로전송하고자할때사용 신고내용작성창 : 신고서및첨부서류내역을직접 입력하는화면 화면 Title Bar : 현재작성중인신고서상의단계를표시 프로그램단계별실행버튼 : 프로그램진행버튼으로화면을순서대로이동하지않고사용자가자유롭게화면을이동하고자할때사용

27 2) 버튼설명 [ 프로그램단계별실행버튼] 기존에작성한신고서를조회하고자할경우선택합니다. 신고서작성도중에프로그램을종료한경우에도이메뉴를선택하여입력중이던화면을불러와계속작성할수있습니다. 신고서작성도중새로운사업자번호를입력하여다른신고서를작성하고자할경우실행합니다. 이경우작성중이던신고서는저장되므로 " 신고서불러오기 " 를통해불러올수있습니다. 현재작성중인신고서를신고서서식으로조회( 출력) 하고자할경우선택합니다. 신고서작성도중이메뉴를선택하면 신고서전체보기 화면으로전환되며 신고서전체보기 를종료하면작성중이던화면으로되돌아옵니다. 신고서작성프로그램을종료합니다. 현재작성중이던신고서는자동저장되며 " 신고서불러오기" 를통해불러올수있습니다

28 [ 프로그램진행버튼] 현재작성중인화면의이전화면으로이동 합니다. 현재화면에서입력한내용은자동 저장됩니다. 현재작성중인화면의다음화면으로이동 합니다. 현재화면에서입력한내용은자동 저장됩니다. 신고내용을전부입력하여신고서작성을완료하고자할경우사용합니다. 이버튼을클릭하게되면신고내용에대한오류점검을하게됩니다. 납부할세액계산 화면에나타나며신고서를 홈택스시스템으로전송합니다. 오류내역조회 화면에서발생된오류를 수정한후이버튼을클릭하게되면 다시오류점검을하게됩니다

29 3) 작성프로그램사용시알아두어야할사항 1 신고내용저장 신고자료입력내용은다음의경우에사용자의 PC 에자동저장됩니다. - [ 이전], [ 다음] 버튼을눌러다른화면으로이동하는경우 - 화면좌측의 [ 매출세액 ], [ 매입세액 ] 신고서작성의메뉴를눌러다른 화면으로이동하는경우 - [ 신고서작성완료] 버튼을누르는경우 - 첨부서류입력화면에서 [ 입력완료] 버튼을누르는경우 - 단, 환급계좌번호는입력후엔터키를치는순간저장됨 유의사항 : 신고내용은사용자 PC의 C: ERS EFILE.DB에 2 저장됨. 그러나영구적으로저장되는것은아니며, 프로그램이업그 레이드되거나새로설치하는경우신고내용이없어지므로반드시 전자신고전에 [ 신고서전체보기] 를눌러신고서및첨부서류를 출력하여보관하시기바랍니다. 첨부서류입력 첨부서류는신고서작성화면중간중간연관되는화면에서 [ 작성] 버튼을 눌러입력할수있고, 첨부서류를입력한후 [ 작성완료 ] 버튼을누르면 첨부서류 자동표시됩니다. [ 작성 ] 버튼을누른화면으로바로이동하며, 입력한결과가화면에 첨부서류의세부내용을입력한후반드시 [ 입력내용추가 ] 를클릭하여야 목록에추가됩니다.( 입력해야할자료가하나뿐인경우라도 ) 입력된내 용을삭제하려면목록에서삭제하고자하는내용을마우스로선택한후 [ 선택내용삭제 ] 를클릭하면됩니다. 3 전자신고로제출불가능한증빙서류제출 전자신고할수없는영세율증빙서류, 대손( 변제) 사실을증빙하는 서류등은 전자신고외첨부서류제출양식 을표지로붙여관할 세무서에방문또는우편으로별도제출하여야합니다. 전자신고외첨부서류제출양식 은홈택스홈페이지의 [ 자료실] 에서다운로드받으실수있습니다

30 4 과세유형전환된사업자의전자신고 신고대상과세기간중에과세유형( 일반, 간이) 이전환된사업자는 과세유형전환전의부가가치세신고는관할세무서에방문또는 우편으로제출하여야하며, 과세유형전환후의부가가치세신고는 전자신고하실수있습니다. 5 예 ) 2006년 11월 1일자로간이과세자에서일반과세자로전환된 사업자가 2006년 2기확정신고하는경우 신고기간 ~ 만전자신고가능함 입력중단하였다가나중에계속작성하기 신고서를작성하다가중도에프로그램을종료하면이전화면까지입력한 내용이자동저장되므로추후다시프로그램을실행하여그다음화면부터 계속입력할수있습니다. 6 신고( 과세) 기간변경하기 신고기간시작일은기본적으로당해신고기간의최초일자를자동으로보여 주며초기화면 ( 사업자기본사항입력화면 ) 에서사업자등록번호입력전 또는 [ 사업자조회 ] 버튼을누른후변경할수있습니다. 유의사항 다른화면으로이동했다다시사업자기본사항화면으로온경우는신고기간을 변경할수없으며변경하고자하는경우신고서를다시작성하여야합니다. 예정신고를한일반과세자가확정신고를하는경우에는신고기간 시작일을 4월 1 일(1 기확정신고 ) 또는 10월 1 일(2 기확정신고 ) 로입력하여신고하여야 합니다. 조기환급신고자의경우신고한달은제외하여야합니다. 신고기간종료일은변경할수없습니다. 7 업종코드변경하기 업종코드는초기화면 ( 사업자기본사항입력화면 ) 에서사업자등록번호입력후 [ 사업자조회 ] 버튼을누르면사업자가세무서에사업자등록신청시등록한 업종코드를자동으로보여주며, 사용자가변경하고자하는경우 [ 코드조회 ] 버튼을눌러업종을조회하여변경할수있습니다

31 유의사항 다른화면으로이동했다다시사업자기본사항화면으로온경우는업종코드를변경할수없으며변경하고자하는경우신고서를다시작성하여야합니다. 자동으로보여주는업태 종목은사업자등록증에표시된업태 종목을포함하는범위의큰분류이므로서로다를수있습니다. 만약, 정확한업태 종목을확인하려면관할세무서에문의하시기바랍니다. 8 납세관리인의전자신고 납세관리인은자신의홈택스사용자번호로납세관리하고있는사업자의 신고서를전자신고하실수있습니다. 유의사항 세무서에납세관리인으로설정하지않은사업자의신고서는전자 신고하실수없습니다. 9 총괄납부사업자의전자신고 총괄납부사업자인경우주사업장의홈택스사용자번호로종사업장의 신고서도전자신고하실수있습니다. 그러나, 종사업장의홈택스 사용자번호로는주사업장또는다른종사업장의신고서를전자신고하실수 없습니다. 유의사항 주사업장의신고서를전자신고시반드시 사업장별부가가치세과세 표준및납부세액 ( 환급세액 ) 신고명세서 를첨부하여전자신고하여야 합니다. 또한, 서면신고시관행상제출하던주종사업장을 합산한총괄신고서는 제출하면안되니주의바랍니다. 10 공동사업자의전자신고 공동으로사업하는경우공동대표자중누구라도홈택스에가입 하여해당사업자의신고서를전자신고할수있습니다

32 11 사업자단위신고 납부자의전자신고 사업자단위신고 납부자는주사업장사업자번호로만전자신고 가능하며종사업장사업자번호로는전자신고할수없습니다. 또한, 매출처별 매입처별세금계산서합계표, 매출처별 매입처별 계산서합계표, 부동산임대공급가액명세서, 사업장현황명세서는 반드시사업장별로구분하여제출하여야하며, 사업장별로구분할필요없습니다. 12 작성한신고내용을신고서식대로조회하기 그외부속서류는 신고서를작성하는중간에또는작성완료후작성한내용을신고서식대로조회 하려면화면좌측의 [ 신고서 ( 납부서 ) 출력 ] 버튼을눌러조회 ( 출력 ) 할수있습니다. 13 전산매체자료불러오기 현재세무서에전산매체로제출하고있는세금계산서합계표, 계산서 합계표, 수출실적명세서, 신용카드매출전표등수취명세서자료는신고서 작성프로그램의해당화면내에서불러오기기능을이용하여첨부하실수 있습니다. 유의사항 사업장이여러개인경우전산매체파일을각사업장별로따로생성하 여야합니다.( 단, 사업자단위신고 납부자인경우는전산매체파일 을 1개파일로생성해도전자신고가능하며, 또한각사업장별로생 성하는것도가능 ) 조기환급신고( 월부터는매월조기환급신고도전자신고가능) 시에는세금계산서합계표등전산매체자료를반드시조기환급신고 대상과세기간의자료만생성하여불러오기하여야합니다. 않을경우가산세가부과될수도있습니다. 그렇지 ( 예) 4월분과 5월분은서면으로신고하고, 6월조기환급신고는전자신고 하고자하는경우 세금계산서합계표전산매체파일도 하여불러오기하여야함 4월분과 6월분에대해서만생성 5월분에대한세금계산서합계표자료를제출하려면

33 14 별도로전산매체파일을생성하여세무서에직접제출해야함 신고서작성완료 신고내용을모두입력한후 [ 신고서작성완료 ] 버튼을누르면신고서 전체내용에대한오류검증을수행하며오류검증결과오류가발생한 경우는오류내역조회화면으로, 오류가없는경우는납부할세액계산 화면으로이동하게됩니다. 15 오류수정방법 오류종류는 2 가지가있으며, 첫번째는신고서작성도중해당화면상에서 검증결과발생하는오류로발생하는경우바로수정하여야하며, 두번째는 [ 신고서작성완료 ] 버튼을눌러전체적으로검증한결과발생하는오류로 오류내역조회화면에서수정하고자하는항목의버튼을눌러정정하여야합니다. 오류내역조회화면에서수정해야하는오류중에는실제로는오류가아니나혹시 잘못신고될수도있는사항에대해사용자의주의를다시한번상기시키기위한 오류도있습니다. 이런오류는해당항목의버튼을누르면... 이렇게 신고하는것이맞습니까? 등과같은메시지가표시되며신고내용에이상이없는 경우 예 를누르면오류가없어지며, 신고내용을잘못작성한경우 아니오 를 누르면해당화면으로이동하여신고내용을정정할수있습니다. 16 신고서전송방법 [ 신고서작성완료 ] 버튼을눌러신고내용에대한오류검증결과오류가없는 경우납부할세액계산화면으로이동하며이화면에서신고내용및납부할 세액을최종확인한후화면하단의 [ 신고서보내기 ] 버튼을누르면작성한 신고서를홈택스시스템으로전송하게됩니다. ꊉꊙ 전자신고후신고서정정하기 신고내용중일부가누락되었거나잘못작성한상태에서신고서를 전송한경우신고기한내에는신고서를정정하여다시전송할수있으며, 이경우최종신고한내용이정상신고서로처리됩니다. 단, 신고기한이경과한후에는관할세무서에서면으로제출하여야합니다. ꊉꊚ 신고기한지난후신고서및납부서조회하기 신고기간이지난후에는신고서를작성할수없으며, 홈택스홈페이지 -[ 전자

34 신고]-[ 부가가치세 ]-[ 작성하기 ] 를클릭한후전자신고프로그램에서 [ 신고서 불러오기 ] 를누른다음 [PC 저장된신고서불러오기 ] 탭을누르면입력했 던신고내용을조회( 출력) 할수있습니다. ( 단, 납세자가당초전자신고시 전송후나오는저장선택메시지창에서 예 를선택하여신고내용을 PC에 저장한경우에만출력할수있습니다.) 유의사항 : 신고내용은사용자 PC에저장되므로납세자가원래신고 서를작성한 PC에서만신고서를 조회하고출력할수 있습니다. ꊉꊛ 신고하지않아야할자료를신고한경우삭제요청 신고를하지않아야하는데신고를하여전자신고한자료를 삭제하고싶은경우에는신고기한마감후 2 일이내에 전자신고삭 제요청서 를작성하여관할세무서에방문또는팩스로제출하여야합니다. 전자신고삭제요청서 ( 한글97 파일) 는홈택스홈페이지의 [ 자료실] 에서다운로드받을수있습니다. ꊊꊒ 전자신고세액공제 전자신고세액공제는확정신고시에납세자또는납세관리인이 직접전자신고하는경우에한하여 10,000원범위내에서공제받을 수있으며, 전자신고작성프로그램에서신고서를입력하면신고서에 자동으로반영됩니다. 유의사항 : 세무대리인이납세자의신고서를전자신고하는경우 에는전자신고세액공제가적용되지않습니다. ꊊꊓ 수시신고분에대한전자신고여부 - 폐업후확정신고 : 신고대상과세기간이전에폐업한경우에는예정 확정신고기간중이라하더라도전자신고할수없습니다 일이전폐업자 (6.30 일포함 ) 는 월확정신고불가 일이후폐업자 (7.1 일포함) 는 월확정신고가능 ( 단, 7.1일이후과세분에대해서는전자신고할수없으며별도로서면 신고해야합니다.) - 수정신고 : 수정신고는전자신고할수없습니다

35 ꊊꊔ 외국법인의신고기한연장 외국법인인경우전자신고기한은연장되지않으며전자신고하려면 반드시신고기한 ( 일) 이내에전자신고하여야합니다. ꊊꊕ 월별조기환급신고 매월조기환급신고는 월부터전자신고가능합니다 월조기환급분은 ~ 8.25일까지 전자신고가능 ~8 월조기환급분은 ~9.25 일까지전자신고가능 유의사항 조기환급신고시에는세금계산서합계표등자료( 전산매체파일을 불러오기하는경우도포함) 를반드시조기환급신고대상과세기간 대상자료만작성하여제출하여야합니다. 그렇지않을경우가산세가 부과될수도있습니다. ( 단, 성실신고사업자부가가치세세액공제계산서, 성실신고사업자부가가치세세액공제요건검토표, 대손세액공제( 변제) 신고서는확정신고시에만작성제출 가능하며, 매입매출처별 계산서 합계표, 간이과세전환시재고품및감가상각자산신고서는예정, 확정 신고기간에만작성제출 가능 ) ꊊꊖ 의제매입세액공제입력 - 일반신고서작성시의제매입세액공제를입력하려면먼저 과세표 준명세 입력화면에의제매입세액공제를받을수있는업종을입력 하여야합니다. 과세표준명세 입력화면에입력한업종따라공제 받을수있는공제율이결정됩니다. ( 음식업 : 6/106, 그외 : 2/102) - 사업자에게면세농산물을구입한경우에는의제매입세액공제신고명 세서의사업자로부터매입분의 계산서 (6) 란이나 신용카드등(7) 란에입력하여야하며, 그와관련된계산서합계표나신용카드매 입전표자료는 매입처별계산서합계표 작성화면이나 신용카드매 출전표등수취명세서 작성화면에별도로입력하여야합니다. ꊊꊗ 과세표준명세입력 - 동일업종을나눠서입력할수없습니다. 반드시동일업종은하나로 합하여입력하여야합니다. ( 수입금액제외분은별도임 )

36 - 입력할수있는업종이일반신고서는 3 개, 간이신고서는 2개까지이므로 업종이여러개인경우는나머지업종은합하여하나로입력하여야합니다. ꊊꊘ 국세환급계좌입력 - 국세환급계좌는기본사항입력화면또는 [ 신고서작성완료 ] 버튼을 눌러나타나는 입력후반드시 납부할세액계산 화면에서입력할수있습니다. ENTER 키를쳐야신고서에반영됩니다. 유의사항 : 국세환급계좌에새마을금고계좌는입력할수없습니다. ꊊꊙ 전자신고신고권한및오류메시지 - 홈택스서비스에로그인한사용자마다신고권한이다릅니다. 법인명의로가입한사용자는지점의신고서를제외한다른법인및 개인사업자의신고서는작성할수없음. ( 납세관리인인경우제외) 총괄납부사업자는총괄납부종사업자로등록하지않은사업자의 신고서는작성할수없습니다. 납세관리인은납세관리설정하지않은사업자의신고서는작성 할수없습니다. 개인명의로가입한사용자는자신이대표자로등록되어있지않은 - 사업자의신고서는작성할수없습니다. 사용자가신고권한이없는사업자의신고서를작성하려는경우 다음의메시지가표시됩니다. 신고할수없는사업자등록번호입니다. 세무서에납세관리인으로 설정하지않은사업자등록번호또는총괄납부종사업자로등록 하지않은사업자등록번호는전자신고할수없습니다. ꊊꊚ 전자신고사실확인하는방법및접수증출력방법 홈택스홈페이지 -[ 전자신고 ]-[ 부가가치세 ]-[ 신고현황조회 ] 를클릭하면 지금까지전자신고한신고서를전부조회할수있으며해당신고서의 접수증 을클릭하면접수증을조회출력할 수있습니다. 법인의전자신고본점에서홈택스에가입한경우본점의사용자번호로지점의신고서도전자신고할수있습니다. 지점의사용자번호로는다른지점또는본점의신고서를전자신고할수없습니다

37 (3) 1) 간이신고서작성및전송요령 사업자기본사항입력 신고기간, 사업자등록번호등사업자기본사항을입력하는화면입니다. 먼저신고기간과사업자등록번호를입력한후 [ 사업자조회 ] 버튼을누릅니다. 사업자인적사항등을입력하고현재사업하고있는업종을모두선택합니다. 업종을정확히선택해야신고서가정확하게작성될수있습니다. 신고대상기간중에신규개업한사업자의신고기간시작일은사업자등록시기재한개업일자가자동으로표시됩니다. 그러나그이전에개업하였다면시작일을수정하시기바랍니다. 과세사업과면세사업을겸업하고있는사업자라면 " 부가가치세가면제되는매출금액이있습니까?" 질문항목에 " 예" 를선택해야하며, 영세율이적용되는매출금액이있는사업자라면 " 영세율매출이있습니까?" 질문항목에 " 예" 를선택해야합니다. 매출 매입이없는무실적사업자인경우 [ 무실적신고 ] 버튼을 누르면편리하게전자신고할수있습니다. 입력완료후 [ 다음] 버튼을누르면다음화면으로이동합니다

38 신고기간을제외한업종코드등모든입력항목은 사업자등록번호를 입력하고 [ 사업자조회 ] 버튼을누른후에만입력( 수정) 할수있습니 다. * 신고기간은 [ 사업자조회 ] 버튼을누르기전에도입력가능합니다. 신고기간, 업종코드는다음화면으로이동한후에는수정이불가능하니 수정하려면다음화면으로이동하기전에수정하시기바랍니다. 만약, 다음화면으로이동한후신고기간, 업종코드를정정하려면신고서를 새로작성하여야합니다. 신고서를새로작성하려면프로그램단계별 실행버튼중 [ 신고서작성] 버튼을클릭하십시오. 업종코드는사업자등록번호입력후 [ 사업자조회 ] 버튼을누르면사업 자가세무서에사업자등록신청시등록한업종코드를자동으로보여 주며, 사용자가변경하고자하는경우 [ 코드조회] 버튼을눌러업종을 조회하여변경할수있습니다. * 자동으로보여주는업태 종목은사업자등록증에표시된업태 종목을포함하는범위의큰분류이므로서로다를수있습니다. 만약, 정확한업태 종목을확인하려면관할세무서에문의하시기 바랍니다. 업종선택에서업종은반드시 1 개이상선택하여야합니다. 면세수입금액이있는경우, " 부가가치세가면제되는매출금액이 있습니까?" 에 " 예" 를선택하여야면세수입금액을입력할수있습니다. 영세율매출이있는경우, " 영세율매출이있습니까?" 에 " 예" 를선택 하여야수출실적명세서, 영세율첨부서류제출명세서, 월별판매액합계 표를작성할수있습니다. 국세환급계좌번호는환급이발생하는경우에입력합니다. 환급은행명과 계좌번호는반드시함께입력하여야하며, 둘중하나만입력한경우

39 에는오류가발생합니다. 2) 매출세액 - 과세분입력 기본사항 입력화면에서선택한업종유형에따라업종별로과세매출금액을입력하는화면입니다. 첨부서류중신용카드매출전표등발행금액집계표와전자화폐결제명세서를작성할수있습니다. 각업종별로과세분매출금액중구매자가신용카드또는전자 화폐로결제한경우 [ 신용카드 ( 전자화폐 ) 매출금액 ] 에, 그외현금등으로 결제한경우에는 [ 현금, 외상등매출금액 ] 으로구분하여입력하여야합니다. [ 신용카드( 전자화폐) 매출금액] 에입력한경우반드시 [ 신용카드 매출전표발행금액등집계표] 또는 [ 전자화폐결제명세서] 를작성 해야합니다. 부동산임대사업자인경우화면에표시된임대료수입금액을매출

40 금액에포함하여입력하여야합니다. 단, 기본사항 화면의업종 선택에서부동산임대업 1개만선택한경우는임대료수입금액이자 동적으로현금, 외상등매출금액에표시됩니다. 신용카드로매출한금액이있는경우신용카드매출전표등발행금액 집계표의 [ 작성] 버튼을눌러신용카드매출전표등발행금액집계표를 작성하여야하며전자화폐로매출한금액이있는경우전자화폐 결제명세서의 합니다. [ 작성] 버튼을눌러전자화폐결제명세서를작성하여야 첨부서류를작성한후현재화면으로되돌아오면첨부서류작성 화면에서입력한금액이공제금액및공제세액에자동반영됩니다. 공제세액은음식점업및숙박업인경우신용카드나전자화폐매출액의 1.5%, 그외업종은 1% 를공제받을수있습니다. 단, 신용카드와전자화폐매출에의한신용카드매출전표등발행 세액공제한도는연간 500만원이니 2기확정신고작성시에는 1기 확정신고시공제받은세액을확인하여한도를초과하지않도록공 제세액을정정해야하며또한, 매출세액범위내에서만공제가능 하니공제세액을매출세액범위내로조정하시기바랍니다. 입력완 료후 [ 다음] 버튼을누르면다음화면으로이동합니다

41 공제세액을계산한결과 하여야합니다. 500만원을초과할경우 500만원으로입력 또한년간공제한도가 500만원이므로 2기부가가치세확정신고시에는 1 기부가가치세확정신고시공제받은세액만큼공제한도가줄어들게 되니반드시 1기부가가치세확정신고시공제받은세액을확인한후 공제세액을입력하시기바랍니다. 예 ) 1 기확정신고시이미공제받은세액 : 300만원 2기확정신고시공제대상세액 : 300만원인경우 2 기확정신고시실제공제받을수있는세액 : 200만원 기본사항 입력화면에서부동산임대사업을선택한경우건설업, 부동산임대업, 농/ 수/ 임/ 어업, 기타서비스업의매출금액이반드시 [ 부동산임대공급가액명세서작성] 합계금액보다크거나같아야합니다. 성실신고사업자세액공제와중복공제불가합니다. 화면에서입력한임대료수입금액

42 3) 매출세액-영세율입력 매출금액중영세율이적용되는매출금액이있는경우에입력하는 화면으로 기본사항 입력화면에서 " 영세율매출이있습니까?" 질문 항목에 " 예" 를선택한경우만나타납니다. 첨부서류중수출실적 명세서, 영세율첨부서류명세서, 월별판매액합계표를작성할수 있습니다. 영세율이적용되는매출금액을전부입력합니다. 1 직수출에해당되는매출금액은수출실적명세서의 [ 작성] 버튼을 눌러수출실적명세서를작성하거나또는 [ 불러오기 ] 버튼을눌러 전산매체제출용으로생성한파일을읽어올수있으며 2 특별소비세신고서제출시영세율관련증빙서류를이미제출하여영세율첨부서류제출명세서로대체하려는경우영세율첨부서류제출명세서의 [ 작성] 버튼을눌러영세율첨부서류제출명세서를작성할수있습니다

43 3 농어민에게영세율이적용되는농 축산 임 어업용기자재를판 매하거나장애인에게영세율이적용되는장애인용보장구를판매 하였을경우월별판매액합계표의 계표를작성할수있습니다. [ 작성] 버튼을눌러월별판매액합 수출실적명세서, 영세율첨부서류제출명세서, 월별판매액합계표를 작성한후 [ 입력완료] 버튼을누르면현재화면으로되돌아오며 입력한금액이화면에표시됩니다. 입력완료후 [ 다음] 버튼을눌러다음화면으로이동합니다

44 4) 공제세액입력 ( 매입세금계산서, 신용카드등) 일반과세자로부터매입한매입금액이있는경우매입세액을공제 받기위하여입력하는화면입니다. 첨부서류중매입처별세금계산서합계표, 신용카드매출전표등 수취명세서, 매입처별계산서합계표를작성할수있습니다. 일반과세자로부터교부받은세금계산서합계표가있는경우매입처별 세금계산서합계표 [ 작성] 버튼을눌러매입처별세금계산서합계표를 작성하거나또는 [ 불러오기 ] 버튼을눌러전산매체제출용으로생성한 파일을읽어올수있습니다. 작성후현재화면으로돌아오면입력한 금액이공급가액, 매입세액에자동표시됩니다. 매입세액은매입처별세금계산서합계표입력화면에서입력한매입 세액합계를그대로보여주나, 그금액이총과세분매입금액의 10% 를적용한계산결과보다일정금액이상초과하는경우오류가 발생합니다. 오류가발생한경우매입세액을총과세분매입금액의

45 10% 로수정하여야전자신고가가능합니다. 일반과세자로부터교부받은신용카드매출전표, 현금영수증이있는 경우신용카드매출전표등수취명세서 [ 작성] 버튼을눌러신용카 드매출전표등수취명세서를작성하거나또는 [ 불러오기 ] 버튼을눌러 전산매체제출용으로생성한파일을읽어올수있습니다. 작성후현재 화면으로돌아오면입력한금액이공급가액, 매입세액에자동표시되며 매입세액은수정가능합니다. 교부받은계산서가있는경우매입처별계산서합계표 [ 작성] 버튼을 눌러매입처별계산서합계표를작성하거나또는 [ 불러오기 ] 버튼을눌러 전산매체제출용으로생성한파일을읽어올수있습니다. 작성후현재 화면으로돌아오면입력한금액이매입금액에자동표시됩니다. 매입처별계산서합계표 [ 작성] 버튼은 기본사항 메뉴에서 부가가치세가면제되는매출금액이있습니까? 질문항목에 예 를선택한경우에만나타납니다. 약국등과세면세사업을 겸하는사업자인경우매입세액중면세사업 에사용한금액은공제받을수없으므로. 해당금액을 매입세액 란에입력하여야합니다. 공제받지못할 공제세액은 기본사항 입력화면에서업종을 1개만선택한경우 자동계산되며, 업종별부가가치율이서로다른업종을 2개이상 선택한경우 [ 업종별공제세액계산] 버튼을눌러업종별로공제 세액을직접계산하여합산한후입력하여야합니다. 만약 기본사항 입력화면에서업종별부가가치율이서로다른 업종을 2 개이상선택한경우또는 " 부가가치세가면제되는매출금 액이있습니까?" 질문에 " 예" 를선택한경우 [ 업종별공제세액계산 ] 버튼이표시되며그렇지않은경우는표시되지않습니다

46 공제세액은선택한업종별부가가치율에따라계산한결과와 비교하여범위를벗어난경우오류가발생하게됩니다. 예) 월현재소매업( 부가가치율 15%), 음식업( 부가가치율 30%) 을선택하고공제대상매입세액이 50만원인경우공제세액의범위 공제세액 50 만원 30% 매입세금계산서등수취세액공제, 의제매입세액공제, 성실신고 사업자세액공제, 신용카드매출전표등발행세액공제의합계는 매출세액합계를초과하여공제받을수없으니자동표시된공제 세액을매출세액합계를초과하지않도록조정하시기바랍니다. 예 ) 매출세액합계 : 100,000원 신용카드매출전표등발행세액공제 매입세금계산서등수취세액공제 의제매입세액공제 : 30,000원 : 80,000원 : 10,000원 매출세액합계가 카드매출전표등발행공제 100,000원이므로공제세액입력시신용 30,000 원, 매입세금계산서등수 취세액공제 70,000 원, 의제매입세액공제 0원으로조정 입력을완료한후 [ 다음] 버튼을누르면다음화면으로이동합니다

47 5) 공제세액입력( 의제매입, 성실신고사업자세액공제) 의제매입공제신고서, 성실신고사업자부가가치세세액공제요건 검토표, 성실신고사업자부가가치세세액공제계산서를작성할수 있습니다. 이화면은공제세액화면에서 [ 다음] 버튼을누르면나타납니다. 음식업종을영위하는사업자가음식업에사용된면세농산물에대해 의제매입세액을공제받으려면의제매입세액공제신고서 눌러의제매입세액공제신고서를작성합니다 [ 작성] 버튼을 작성후현재화면으로 돌아오면입력한금액이매입가액, 의제매입세액에자동표시되며의제매입 세액은수정가능합니다. 의제매입공제신고서는 기본사항 입력화면에서 음식업 에체크 한경우에만작성가능합니다.

48 성실신고사업자요건에해당하는경우 [ 성실신고사업자부가가치세 세액공제요건검토표] 및 [ 공제신고서] 를작성할수있습니다. 성실신고사업자세액공제를받으려면먼저성실신고사업자세액공제 요건검토표 [ 작성] 버튼을눌러성실신고사업자세액공제요건검토표를 작성하시기바랍니다. 요건검토표를작성한후성실신고사업자세액 공제계산서 [ 작성] 버튼을눌러성실신고사업자세액공제계산서를 작성합니다. 작성후현재화면으로돌아오면입력한금액이공제세액 에자동표시되며수정가능합니다. 성실신고사업자세액공제와신용카드매출전표등발행세액공제는 중복공제받을수없으니둘중하나만공제받으시기바랍니다. 매입세금계산서등수취세액공제, 의제매입세액공제, 성실신고 사업자세액공제, 신용카드매출전표등발행세액공제의합계는 매출세액합계를초과하여공제받을수없으니자동표시된공제 세액을매출세액합계를초과하지않도록조정하시기바랍니다. 예 ) 매출세액합계 : 100,000원 매입세금계산서등수취세액공제 의제매입세액공제 성실신고사업자세액공제 : 80,000원 : 10,000원 : 40,000원 매출세액합계가 100,000원이므로공제세액입력시매입 세금계산서등수취세액공제 80,000 원, 의제매입세액공제 10,000 원, 성실신고사업자세액공제 10,000원으로조정 입력을완료한후 [ 다음] 버튼을누르면다음화면으로이동합니다

49 성실신고사업자의제출서식 성실신고사업자세액공제는확정시에만공제받을수있습니다. 당해연도에 하는사업자 처음으로성실신고사업자세액공제를적용받고자 - 성실신고사업자세액공제요건검토표와세액공제계산서둘 다작성해야합니다. 직전기신고에 사업자 - 세액공제계산서만작성합니다. 직전기신고에 이어당해년도에도계속세액공제대상이되는 이어당해년도에도계속세액공제대상이되는 사업자가과세표준이전기대비 130% 를초과하는경우 - 성실신고사업자세액공제요건검토표와세액공제계산서둘 다작성해야합니다. 서식명 구분 처음공제대상자 계속공제대상자 동일업종 전기대비 130% 초과분 세액공제요건검토표 세액공제계산서 자세한사항은국세청홈페이지 ( 를참조하시기 바랍니다

50 6) 과세표준명세입력 매출세액 입력화면에서입력한매출금액합계를업태, 종목별로 입력하는화면입니다. 매출세액 입력화면에서입력한매출금액을업태, 종목별로구분 하여입력합니다. 현재화면에서입력한금액과 매출세액 입력화면에서입력한 매출금액의합계는반드시일치해야합니다. 과세표준명세를입력한후 [ 신고서작성완료] 버튼을누르면 1 입력할가산세가있습니까? 란메시지가표시됩니다. 예 를 선택하면 가산세입력 화면으로이동하며, 2 아니오 를선택하면 입력할재고납부세액이있거나과세유형전 환자입니까? 란메시지가표시됩니다. 예 를선택하면 재고납부세 액입력 화면으로이동하며,

51 3 아니오 를선택하면작성한신고서가올바르게작성되었는지를 점검합니다. 4 5 오류가발생한경우 오류내역조회 화면으로이동하며, 오류가없을경우 납부할세액계산 화면으로이동합니다. 예외사항 기본사항 입력화면에서 " 면세수입금액이있습니까?" 질문항 목에 " 예" 를선택한경우에는 [ 신고서작성완료 ] 버튼대신 [ 다음] 버튼이나타나며, [ 다음] 버튼을누르면 [ 면세수입금액] 입력 화면으로이동합니다. 첫줄에표시된주업종의매출금액이없는경우에는주업종에대한 금액을 0 으로입력하여야합니다. 업태, 종목별로구분하여입력한금액의합계와 [ 매출세액-과세 분, 매출세액- 영세율입력] 화면에서입력한매출금액의합계는반 드시일치하여야합니다. 기본사항화면의업종선택란에서선택한업종에대한업종코드를 반드시과세표준명세에입력하여야합니다. ( 만약음식업을선택 했다면과세표준명세에 함 ) 업종코드는 ~ 중하나를입력하여야 [ 코드조회] 버튼을눌러업종을조회하여변경할수있습니다. 업종을정확히모르는경우관할세무서에문의하시기바랍니다. 동일업종에대해서는금액을합산하여 1 개로입력해야합니다. 의제매입세액공제대상사업자( 음식업) 인경우반드시과세표준명세 에음식업종을입력하여야의제매입세액공제신고서를작성할수있 습니다

52 7) 면세수입금액입력 부가가치세가면제되는사업의수입금액을업태, 하여입력하는화면입니다. 종목별로구분 이화면은 기본사항 입력화면에서 " 면세수입금액이있습니까?" 질문항목에서 " 예" 를선택한경우에나타납니다. 첨부서류중매출처별계산서합계표를작성할수있습니다. 면세분을공급하고계산서를교부한경우매출처별계산서합계표 [ 작성] 버튼을눌러매출처별계산서합계표를작성하거나또는 [ 불러오기] 버튼을눌러전산매체제출용으로생성한파일을읽어올수있습니다. 작성후현재화면으로돌아오면매출금액이화면에표시됩니다. 계산서합계표전산매체파일에매출처자료와매입처자료가 같이들어있는경우매출처별계산서합계표불러오기실행시 한꺼번에자동변환됩니다

53 면세수입금액을업태, 종목별로입력한후 [ 신고서작성완료 ] 버튼을 누르면 1 입력할가산세가있습니까? 란메시지가표시됩니다. 예 를 선택하면 가산세입력 화면으로이동하며, 2 아니오 를선택하면 입력할재고납부세액이있거나과세 유형전환자입니까? 란메시지가표시됩니다. 예 를선택하면 재고납부세액입력 화면으로이동하며, 3 점검합니다. 아니오 를선택하면작성한신고서가올바르게작성되었는지를 4 5 오류가발생한경우 오류내역조회 화면으로이동하며, 오류가없을경우 납부할세액계산 화면으로이동합니다

54 8) 가산세입력 신고내용중에가산세가적용되는사항이발생한경우에가산세를 입력하는화면입니다. " 과세표준명세입력 또는 면세수입금액입력 화면에서 [ 신고서작성 완료] 버튼을눌러 입력할가산세가있습니까? 란메시지가표시될때 예 를선택하면나타납니다. 가산세를입력한후 [ 신고서작성완료] 버튼을누르면 1 입력할 재고납부세액이있거나과세유형전환자입니까? 란메시지가표시 됩니다. 예 를선택하면 재고납부세액입력 화면으로이동하며, 2 아니오 를선택하면작성한신고서가올바르게작성되었는지를 점검합니다. 3 오류가발생한경우 오류내역조회 화면으로이동 하며, 4 오류가없을경우 납부할세액계산 화면으로이동합니다

55 9) 재고납부세액입력 직전과세기간에일반과세자에서간이과세자로전환되어납부할 세액에가산할금액이있거나, 이번과세기간에는과세유형이간이 과세자였으나다음과세기간에일반과세자로전환되는경우첨부 서류인일반과세전환시재고품및감가상각자산신고서를작성할수 있는화면입니다. 과세표준명세입력 또는 면세수입금액입력 또는 가산세입력 화면에서 [ 신고서작성완료] 버튼을눌러 입력할재고납부세액이 있거나과세유형전환자입니까? 란메시지가표시될때 예 를 선택하면나타납니다. 직전과세기간에일반과세자에서간이과세자로전환되어납부할 세액에가산할금액이있는경우재고납부세액항목에입력합니다. 이번과세기간에는간이과세자였으나다음과세기간부터는일반과세자로

56 전환되는경우일반과세전환시재고품및감가삼각자산신고서 [ 작성] 버튼을눌러작성합니다. 작성후현재화면으로돌아가면일반과세 전환시재고품및감가삼각자산신고서에입력한재고매입세액이화면에 표시됩니다. 입력완료후 [ 다음] 버튼을누르면작성한신고서가올바르게작성 되었는지를점검합니다. 1 오류가발생한경우 오류내역조회 화면 으로이동하며, 2 오류가없을경우 납부할세액계산 화면으로 이동합니다. " 재고납부세액" 과 " 일반과세전환시감가상각자산신고서" 를동시에입력할수없습니다

57 10) 오류내역조회 작성된신고서의오류내역을조회하는화면입니다. 신고서작성중 [ 신고서작성완료] 조회되는화면입니다. 버튼을눌러오류점검결과오류가발생한경우 [ 오류수정방법] 화면에표시된오류항목을클릭하면, 오류가발생한화면으로이동하며 오류내용이불분명한경우에는가장관련성이높은화면으로이동합니다. 오류수정후 [ 오류수정완료 ] 버튼을누르면다시오류점검을하며, 오류가 발생하지않았을경우에는 " 납부할세액계산" 화면으로이동합니다. 발생한오류내용을수정하지않은경우, 신고서를홈택스시스템으로 전송할수없습니다

58 11) 납부할세액계산 작성한간이과세자부가가치세신고서의납부할세액을보여주는화면입니다. 화면에표시된금액이맞는지다시한번확인하시기바랍니다. 금액이 잘못된경우처음부터입력내용을다시확인하시기바랍니다. 납부서는화면좌측 신고서( 납부서) 출력 또는화면하단의 [ 신고서전체보기] 버튼을눌러나타나는 신고서전체보기 화면 에서출력할수있습니다. 신고서를전송하기전에반드시작성한신고서및첨부서류를 " 신고서전체보기" 화면을통해확인하십시오. 환급계좌번호입력후 ENTER 키를눌러야신고서에저장됩니다. 실제납부할세액( 환급받을세액) 은납세자가실제로납부하여 야하는세액또는환급받을수있는세액입니다

59 12) 신고서전송 [ 신고서작성완료] 버튼을눌러오류점검결과신고내용에오류가없는경우나오는화면입니다. [ 신고서전송방법] 신고서전송전작성한신고서를신고서형태로조회하려면 신고서 ( 납부서) 출력 또는 [ 신고서전체보기 ] 버튼을눌러 " 신고서전체보기 " 화면으로이동합니다. 신고서를조회하여작성한신고서및첨부서류에이상이없을경우 [ 신고서보내기 ] 버튼을누르면작성한신고서를홈택스시스템으로전송합니다. 전송이정상적으로이루어지면화면에전자신고접수증이다음과같이 나타납니다

60 신고서를전송한후신고내용에잘못이있거나누락된내용이있을 경우신고기한내에는신고서를정정하여다시전송할수있습니다. 이경우최종전송된신고서만을정상신고서로인정합니다. 만약, 전자신고접수증이나타나지않을경우는정상적으로신고서가 전송되지않은것이니반드시다시전송하시기바랍니다. 전자신고접수증에표시되어있는금액이실제신고하고자하는금 액과일치하는지반드시확인하시기바랍니다. 또한접수결과의 상태를반드시확인하시기바랍니다. 접수결과가 정상 으로표 시된경우정상적으로신고된경우이며, 접수결과에아래의메시 지가나오는경우는정상적으로접수되지않은경우니다시전송 하시기바랍니다. - 접수불가( 자료전송오류) : 네트워크오류로자료가손상된경우입니다. 전자신고접수증은추후신고서접수사실에대한확인이필요한경 우를대비해인쇄해두시기바랍니다

61 13) 신고서전체보기및인쇄 신고서작성도중작성중인신고서의전체내용및납부서를조회하고 싶은경우서식형태로조회, 출력할수있는화면입니다. 화면좌측분기용메뉴의 신고서 ( 납부서) 출력 메뉴나화면하단의 [ 신고서전체보기] 를눌러 " 신고서전체보기" 화면으로이동합니다. 신고서작성도중 신고서 ( 납부서) 출력 메뉴를누르면작성중인 신고서를저장하고 " 신고서전체보기" 화면으로전환되며 " 신고서 전체보기" 화면을종료하면작성중이던화면으로되돌아갑니다. 신고서입력도중 신고서 ( 납부서) 출력 를실행하면, 입력하고있 는내용이신고서전체보기화면에반영되지않을수있으니, 도중이라면반드시 [ 입력완료 ] 버튼을눌러저장하시기바랍니다. 입력

62 [ 신고서전체보기 - 신고서조회 ] 현재작성중인신고서및첨부서류내용을조회하고출력할수있습니다. 납부서를출력하여금융기관에납부할수있습니다. 신고서및첨부서류를조회한후 [ 돌아가기] 버튼을누르면신고서 작성화면으로되돌아갑니다. 납부할세액이없는경우는납부서가조회되지않습니다. 납부서에표시되는납부할세액은 납부할세액계산 화면에표시된 실제납부할세액이표시됩니다

63 (4) 일반신고서작성및전송요령 1) 사업자기본사항입력 신고기간, 사업자등록번호등사업자기본사항을입력하는화면입니다. 먼저신고기간과사업자기본사항을입력한후 [ 사업자조회 ] 버튼을누릅니다. 사업자인적사항, 업종코드등을입력합니다. 부가가치세예정신고를한사업자가확정신고하는경우에는반드시신고기간에예정신고기간을제외하고입력하여야합니다. 예정신고를한개인사업자라면 예정신고여부 는 예 로자동표시됩니다. 만약, 예정고지를받은개인사업자라면 예정신고여부 는 아니오 로자동표시됩니다. 법인사업자는 예정신고여부 를반드시선택하여야합니다. 부가가치세매월조기환급신고를한사업자가예정확정신고 하는경우에는반드시신고기간에조기환급신고기간을제외하고입력하여야합니다

64 신고대상과세기간중에신규개업한사업자라면신고기간시작일자에실제개업일자를입력하여야합니다. 주류제조도매수입 등을하는사업자라면, 주류사업자여부 를 예 로선택하여야 매출처별세금계산서합계표 입력화면에서주류도매 소매코드를입력할수있습니다. 매출 매입이없는무실적사업자인경우 [ 무실적신고 ] 버튼을 누르면편리하게전자신고할수있습니다. 입력완료후 [ 다음] 버튼을누르면다음화면으로이동합니다. 신고기간을제외한업종코드등모든입력항목은사업자등록번호를입력 하고 [ 사업자조회] 버튼을누른후에만입력( 수정) 할수있습니다. * 신고기간은 [ 사업자조회 ] 버튼을누르기전에도입력할수있습니다. 예정신고를한경우예정신고누락분에대한가산세가 계산됩니다. 50% 감면되어 국세환급계좌번호는환급이발생되는경우에입력합니다. 환급은행명과 계좌번호는반드시함께입력하여야하며, 둘중하나만입력한경우 에는오류가발생합니다. 신고기간, 업종코드는다음화면으로이동한후에는수정이불가능하니 수정하려면다음화면으로이동하기전에수정하시기바랍니다. 만약, 다음화면으로이동한후신고기간, 업종코드를정정하려면신고서를 새로작성하여야합니다. 신고서를새로작성하려면프로그램단계별 실행버튼중 [ 신고서작성] 버튼을클릭하십시오. 업종코드는사업자등록번호입력후 [ 사업자조회 ] 버튼을누르면사업자가 세무서에사업자등록신청시등록한업종코드를자동으로보여주며, 사용자가변경하고자하는경우 변경할수있습니다. [ 코드조회] 버튼을눌러업종을조회하여

65 * 자동으로보여주는업태종목은 사업자등록증에표시된업태종목을 포함하는범위의큰분류이므로서로다를수있습니다. 만약, 정확한 업태종목을 확인하려면관할세무서에문의하시기바랍니다

66 2) 매출세액입력 과세표준및매출세액관련내용을항목별로구분하여입력하는 화면입니다. 첨부서류중매출처별세금계산서합계표, 부동산임대 공급가액명세서, 대손세액공제 ( 변제) 신고서를작성할수있습니다. " 세금계산서교부분" 은세금계산서를교부하여매출한세액을 입력합니다. 매출금액중세금계산서교부분이있는경우매출처별 세금계산서합계표 [ 작성] 버튼을눌러매출처별세금계산서합 계표를작성하거나또는 [ 불러오기] 버튼을눌러전산매체제출용 으로생성한파일을읽어올수있습니다. 작성후현재화면으로 돌아오면입력한금액이금액, 세액란에자동표시되며세액은 수정가능합니다. 세액은매출처별세금계산서합계표입력화면에서입력한 세액합계가그대로표시되나, 총과세분공급가액의 10% 를

67 계산한결과와일정금액이상차이가발생하는경우오류가 발생합니다. 오류가발생한경우세액을총과세분공급가액의 10% 로수정하여야전자신고가능합니다. 매출처별세금계산서합계표작성시예정신고시누락한세금 계산서가있는경우포함하여입력해야합니다. 신고서전체보기를하여신고서식대로조회하는경우화면에표시되는것과달리세금계산서교부분항목은예정신고누락분만큼차감한금액이표시되며, 예정신고누락분은예정신고누락분항목에표시됩니다. 부동산임대사업자인경우에는부동산임대공급가액명세서 [ 작성 ] 버튼을눌러부동산임대공급가액명세서를작성합니다. 부동산임대공급가액명세서의월세분은세금계산서를교부하였다면 매출처별세금계산서합계표 에, 세금계산서를교부하지않았다면 기타분매출세액입력화면의 과세분기타매출금액 에별도로 입력하여야하며또한, 보증금이자는기타분매출세액입력화면의 과세분기타매출금액 에입력하여야합니다. " 기타분" 은세금계산서교부분을제외한매출세액을입력합니다. 세금계산서교부분을제외한매출금액이있을경우우측의 [ 작성] 버튼을누르면 기타매출세액입력 화면으로이동하며그화면에서 기타매출세액을입력합니다. 기타분과관련된 신용카드매출전표등발행금액집계표 와 전자 화폐결제명세서 는 경감공제세액 입력화면에서입력하실수 있습니다. " 예정신고누락분" 은예정신고시누락한매출세액을확정신고시 신고하는경우에입력합니다. 예정신고시누락된매출세액이있는 경우우측의 [ 작성] 버튼을누르면 예정신고누락분매출세액입력 화면으로이동하며그화면에서누락된매출세액을입력합니다. 예정신고누락분이있는경우 가산세 입력화면의 " 신고불성실 ", " 세금계산서합계표제출불성실 ", " 납부불성실 ", " 영세율과세표준

68 신고불성실 " 항목에가산세가자동계산되어표시됩니다. 예정신고누락분입력화면에서입력한 [ 과세- 세금계산서교부분 ] 과 [ 영세율 - 세금계산서교부분 ] 은화면하단의매출세액합계란에합 산되지않습니다 ( 이미세금계산서교부분에반영되었음 ). 단, 과세기타분금액과영세율기타분금액은매출세액합계란에 자동합산됩니다. " 대손세액분 " 은부가가치세가과세되는재화또는용역의공급에 대한외상매출금등이대손되어대손세액을공제받고자하는 사업자가입력합니다. 대손이발생한경우대손세액공제( 변제) 신고서 [ 작성] 버튼을눌러대손세액공제( 변제) 신고서를작성 하며, 또한발생한대손금액중전부또는일부를회수하여회수된 금액에관련된대손세액을납부하는경우에는 " 회수한세액" 항목에 입력합니다.( 확정신고시에만입력가능) " 과세표준명세 " 는위에서입력한매출금액을업종별로구분하여 입력합니다. 매출금액이발생한경우우측의 [ 작성] 버튼을누르면 과세표준명세입력 업종별로구분하여입력합니다. 화면으로이동하며그화면에서과세표준을 " 면세수입금액" 은부가가치세가면제되는사업의수입금액을 업종별로구분하여입력합니다. 면세수입금액이발생한경우우측의 [ 작성] 버튼을누르면 면세수입금액입력 화면으로이동하며 그화면에서면세수입금액을업종별로구분하여입력합니다. 현재화면입력완료후 [ 다음] 버튼을누르면 매입세액입력 화면으로이동합니다. 예정신고누락분과 작성할수있습니다. 대손세액공제( 변제) 신고서는확정신고시에만

69 3) 기타분매출세액입력 세금계산서교부분외의기타매출액을과세와영세율로구분하여입력하는화면입니다. 이화면은 매출세액 입력화면에서 [ 기타분 ] 의 [ 작성] 버튼을누르면나타납니다. 기타매출금액을입력하면세액은자동계산되며수정가능합니다. 수정입력한세액이과세분기타매출금액의 10% 를계산한 결과와일정금액이상차이가발생하는경우오류가발생합니다. 오류가발생한경우세액을과세분기타매출금액의 하여야전자신고가능합니다. 10% 로수정 부동산임대공급가액명세서에서입력한보증금이자는반드시 [ 과세분기타매출금액] 에포함해서입력하여야합니다. 작성한후 [ 입력완료] 버튼을누르면 매출세액 입력화면으로되 돌아갑니다

70 4) 예정신고누락분매출세액입력 예정신고때누락한매출금액을확정신고때신고하는경우입력하는 화면입니다. 이화면은 매출세액 입력화면에서 [ 예정신고누락분 ] 의 [ 작성] 버튼을누르면나타납니다. 예정신고누락분매출금액을과세분( 세금계산서교부분, 기타분), 영세율분( 세금계산서교부분, 기타분) 으로구분입력한후 [ 입력완료] 버튼을누르면현재화면의입력내용을저장하고 매출세액 입력화면으로 되돌아갑니다. 세금계산서교부분( 과세, 영세율) 에대해서는반드시 매출세액 입 력화면의세금계산서교부분에서 매출처별세금계산서합계표 를입력하여야합니다

71 5) 과세표준명세입력 매출세액입력 화면에서입력한매출금액을업태, 종목별로구분 하여입력하는화면입니다. 매출세액 입력화면에서입력한매출금액과일치하도록입력 합니다. 2 개이상의업종을영위하는경우모두입력해야합니다. 업태, 종목별로구분하여입력한금액의합계와 매출세액 입력 화면에서입력한매출금액의합계는반드시일치하여야합니다. 과세표준명세를입력한후 [ 입력완료 ] 버튼을누르면 매출세액 입력 화면으로되돌아갑니다

72 첫줄에표시된주업종의매출금액이없는경우에는주업종에대한 금액을 업종코드는 0 으로입력하여야합니다. [ 코드조회] 버튼을눌러업종을조회하여변경할수있습니다. 업종을정확히모르는경우관할세무서에문의하시기바랍니다. 동일업종에대해서는금액을합산하여 1 개로입력해야합니다. 예 ) 부동산임대사업자인경우월세와보증금이자를합산하여입력 부동산임대사업자가임차인에게전기료, 수도료등공과금을거둬서 납부하는경우그금액은 다. 기타( 수입금액제외분 ) 란에입력해야합니 의제매입세액공제대상사업자인경우반드시과세표준명세에 의제매입공제대상업종을입력하여야 작성할수있습니다. 의제매입세액공제신고서를 택시운송사업자인경우반드시과세표준명세에택시업종 (602201,602204) 을입력하여야택시운송사업자경감세액을입력할 수있습니다

73 6) 면세수입금액입력 부가가치세가면제되는사업의수입금액을업태, 입력하는화면입니다. 종목별로구분하여 [ 면세수입금액 ] 을업태, 종목별로입력한후 [ 입력완료 ] 버튼을누르면 매출세액 입력화면으로되돌아갑니다. 매출처별계산서합계표를작성하였다면반드시면세수입금액을 입력하여야합니다

74 7) 매입세액입력 매입세액관련내용을항목별로입력할수있는화면입니다. 첨부서류중매입처별세금계산서합계표, 건물등감가상각자산취득명세서, 공제받지못할매입세액명세서등을작성할수있습니다. [ 세금계산서수취분 ] 은거래상대방으로부터교부받은세금계산서의 매입세액을입력합니다. 교부받은세금계산서가있는경우 매입처별세금계산서합계표를작성하거나또는 [ 불러오기] 버튼을 눌러전산매체제출용으로생성한파일을읽어올수있습니다. 작성후현재화면으로돌아오면입력한금액이금액, 세액란에자동 표시되며세액은수정가능합니다. 세액은매입처별세금계산서합계표입력화면에서입력한 세액합계가그대로표시되나, 총과세분공급가액의 10% 를

75 계산한결과와비교하여일정금액이상초과하는경우오류가 발생합니다. 오류가발생한경우세액을총과세분공급가액의 10% 로수정하여야전자신고가능합니다. 매입처별세금계산서합계표작성시고정자산매입분세금계산서 또는예정신고시누락한세금계산서가 포함하여입력해야합니다. 있는경우반드시 고정자산매입분을입력하면고정자산매입금액 세액만큼 세금계산서수취분에서자동차감하여보여줍니다. 신고서전체보기를하여신고서식대로조회하는경우화면에표시되는것과달리세금계산서수취분항목은예정신고누락분만큼차감한금액이표시되며, 예정신고누락분은예정신고누락분항목에표시됩니다. 고정자산매입분이있는경우건물등감가상각자산취득명세서 [ 작성] 버튼을눌러건물등감가상각자산취득명세서를작성합니다. 작성후현재화면으로돌아오면입력한금액이금액, 세액란에자동 표시되며세액은수정가능합니다. 세액은건물등감가상각자산취득명세서입력화면에서입력한 세액합계가그대로표시되나, 총공급가액의 10% 를계산한 결과와비교하여일정금액이상초과하는경우오류가발생합 니다. 오류가발생한경우세액을총공급가액의 10% 로수정 하여야전자신고가능합니다. 건물등감가상각자산취득명세서작성시예정신고시누락한 감가상각자산취득실적이있는경우반드시포함하여입력해야 합니다. 신고서전체보기를하여신고서식대로조회하는경우화면에 표시되는것과달리고정자산매입항목은예정신고누락분만큼 차감한금액이표시됩니다

76 [ 기타공제매입세액 ] 은세금계산서매입분을제외한매입세액을 입력합니다. 기타공제매입세액( 신용카드매출전표등수취명세 서제출분, 의제매입세액, 재활용폐자원등매입세액, 재고매입세액, 변제대손세액) 이있을경우우측의 [ 작성] 버튼을누르면 기타공제 매입세액입력 화면으로이동하고그화면에서기타공제사항을입 력합니다. 신고서전체보기를하여신고서식대로조회하는경우화면에 표시되는것과달리기타공제매입세액항목은예정신고누락분 만큼차감한금액이표시됩니다. [ 예정신고누락분 ] 은예정신고시누락한매입세액을확정신고시 신고하는경우에입력합니다. 예정신고시누락된매입세액이있는 경우우측의 [ 작성] 버튼을누르면 예정신고누락분매입세액입력 화면으로이동하며그화면에서누락된매입세액을입력합니다. 매출예정신고누락분에서매입예정신고누락분만큼차감하여 가산세가계산됩니다. 예정신고누락분입력화면에서입력한금액은화면하단의매입세액 합계란에합산되지않습니다 ( 예정신고누락분은각첨부서류에포함 하여입력시켜야함). 단, 재고매입세액은매입세액합계란에자동 합산됩니다. [ 공제받지못할매입세액명세서 ] 는매입세액중공제받지못하는 매입세액을입력합니다. 받지못하는매입세액, 교부받은세금계산서의매입세액중공제 과세사업과면세사업에공통으로사용된 공통매입세액또는대손처분받은세액이있는경우공제받지 못할매입세액명세서의 [ 작성] 버튼을눌러작성하십시오. 공제받지못할매입세액명세서작성시예정신고시누락한매입 세액불공제분이있는경우반드시포함하여입력해야합니다. 신고서전체보기를하여신고서식대로조회하는경우화면에 표시되는것과달리공제받지못할매입세액항목은예정신고

77 누락분만큼차감한금액이표시됩니다. 현재화면을입력완료후 [ 다음] 버튼을누르면 경감 공제세액 입력화면으로이동합니다. 만약더이상작성할내용이없어다음화면으로넘어갈필요가 없는경우 [ 신고서작성완료] 버튼을누릅니다. [ 신고서작성완료] 버튼을누르면신고서가올바르게작성되었는지를점검합니다. 오류가 발생한경우 " 오류내역조회" 화면으로이동하며, 오류가없는경우 " 납부할세액계산" 화면으로이동합니다

78 8) 기타공제매입세액입력 [ 기타공제매입세액] 을항목별로구분하여입력하는화면입니다. 이화면은 매입세액 입력화면에서 [ 기타공제매입세액] 의 [ 작성] 버튼을누르면나타납니다. 첨부서류중신용카드매출전표등수취 명세서, 의제매입세액공제신고서, 재활용폐자원및중고품매입세액공 제신고서, 대손세액공제 ( 변제) 신고서를작성할수있습니다. 사업과관련한재화나용역을공급받고교부받은신용카드매출전표, 현금영수증이있는경우신용카드매출전표등수취명세서를작성하거나또는 [ 불러오기 ] 버튼을눌러전산매체제출용으로생성한파일을읽어올수있습니다. 신용카드매출전표등수취명세서작성시예정신고시누락한신용카드매입자료가있는경우반드시포함하여입력해야합니다. 신고서전체보기를하여신고서식대로조회하는경우화면에표시되는것과달리신용카드매출전표등수취명세서제출분항목은예정신고누락분만큼차감한금액이표시됩니다

79 면세농산물을원재료로제조 창출한재화또는용역이 과세되어 의제매입세액을공제받고자하는경우우측의 [ 작성] 버튼을누르면 의제매입세액공제신고서를입력할수있습니다. 의제매입세액공제신고서작성시예정신고시누락한면세농산물매입자료가있는경우반드시포함하여입력해야합니다. 신고서전체보기를하여신고서식대로조회하는경우화면에 표시되는것과달리의제매입세액항목은예정신고누락분만큼 차감한금액이표시됩니다. 의제매입공제세액은음식업종인경우대상금액에 6/106, 기타업종인경우대상금액에 2/102 를곱하여계산합니다. 의제매입공제관련증빙자료가신용카드매입전표인경우에는 [ 기타공제매입세액] 입력화면에서신용카드매출전표등수취명세서를작성하여야하며, 매입계산서인경우는 기타첨부서류입력 메뉴에서 [ 매입처별계산서합계표 ] 를작성하여야합니다. 재활용폐자원등에대한매입세액을공제받고자하는경우에 재활용폐자원및중고품매입세액공제신고서 [ 작성] 버튼을눌러 작성합니다. 재활용폐자원및중고품매입세액공제신고서작성시예정신고시 누락한재활용폐자원과중고품매입자료가있는경우반드시 포함하여입력해야합니다. 신고서전체보기를하여신고서식대로조회하는경우화면에 표시되는것과달리재활용폐자원등매입세액항목은예정 신고누락분만큼차감한금액이표시됩니다. 간이과세자로서당기에일반과세자로변경된사업자가그변경되는 날현재의재고품및감가상각자산에대하여매입세액을공제받고자 하는경우에재고매입세액을 " 재고매입세액" 항목에입력합니다. 예정신고누락분재고매입세액은포함하지말고입력해야합니다

80 공급받은재화나용역에대한외상매입금, 기타매입채무가대손 확정되어매입세액을불공제받은후대손금액의전부또는일부를 변제하여공제받고자하는경우에대손세액공제( 변제) 신고서 [ 작성] 버튼을눌러대손세액공제 ( 변제) 신고서를작성합니다. 입력을완료한후 [ 입력완료 ] 버튼을누르면 매입세액 입력화면으로 되돌아갑니다

81 9) 예정신고누락분매입세액입력 예정신고때누락한매입금액을확정신고때신고하는경우입력 하는화면입니다. 이화면은 매입세액입력" 화면에서 " 예정신고 누락분" 의 [ 작성] 버튼을누르면나타납니다. 각항목별예정신고누락분매입금액을입력한후 [ 입력완료] 버튼을 누르면 매입세액 입력화면으로되돌아갑니다. 재고매입세액을제외한모든항목은각첨부서류입력시반드시 포함하여입력해야합니다

82 10) 공제받지못할매입세액명세서입력 공제받지못할매입세액명세서를입력하는화면입니다. 명세서의세부내역인공제받지못할매입세액내역, 공통매입세액안분계산내역, 공통매입세액의정산내역, 납부세액또는환급세액재계산내역을작성할수있습니다. 공제받지못할매입세액이나과세사업과면세사업에공통으로사용된 공통매입세액등해당내역을작성하고자할때각각의 [ 작성] 버튼을 눌러입력합니다. 면세사업비율이 5% 미만인경우에는 공제받지못할매입세액명세서 의 3. 공통매입세액안분계산내역 을입력하였다하더라도신고서의 (42) 공통매입세액면세사업분 에반영되지않음을안내하는메시 지와함께, 신고서에반영여부를납세자가선택할수있는메시지가 동시에표시됩니다. 만약, 6 개월 (1 개과세기간분 ) 치계산결과 ( 예정신고와

83 확정신고합산결과 ) 면세사업비율이 5% 이상이면 일반과세자신고서 (42) 공 통매입세액면세사업분에반영하시겠습니까? 질문메시지창에서 예 를선택하시기바랍니다. 면세사업비율 : 면세매출금액 / ( 면세매출금액 + 과세매출금액 ) 100% 면세사업비율이 5% 이상인경우에는 공제받지못할매입세액명세 서 의 3. 공통매입세액안분계산내역, 4. 공통매입세액의정산내역, 5. 납부세액또는환급세액재계산내역 이신고서의 (42) 공통매입세액 면세사업분 에자동반영됩니다. 그러나, 6 개월 (1 개과세기간분 ) 치에대 해서계산결과 ( 예정신고와확정신고합산결과 ) 면세사업비율이 5% 미만 이면 공제받지못할매입세액 입력화면에서 3. 공통매입세액안분계 산내역 의 불공제매입세액 을 0 으로수정하시기바랍니다. 면세사업비율 : 면세매출금액 / ( 면세매출금액 + 과세매출금액 ) 100% 대손처분받은세액이있는경우직접입력합니다

84 11) 경감 공제세액입력 경감 공제세액을입력하는화면입니다. 첨부서류중 신용카드매출 전표등발행금액집계표, 전자화폐결제명세서, 성실신고사업자부가가치 세세액공제요건검토표, 성실신고사업자부가가치세세액공제계산서를 작성할수있습니다. 신용카드매출전표등발행금액집계표는신용카드또는현금영수증 매출분이있는사업자라면전부다작성해야합니다. 신용카드매출전표등 발행금액집계표를선택하고오른쪽의 [ 작성] 버튼을눌러신용카드매 출전표등발행금액집계표를작성합니다. 신용카드매출전표등발행 금액집계표를작성하면과세매출분중세금계산서교부분을차감한 나머지금액이공제금액에자동반영되며, 금액을수정할수있습 니다. 공제세액은직접입력하시기바랍니다. ( 단, 반드시공제대상 사업자인경우에만공제세액을입력하여야합니다.)

85 전자화폐결제명세서는전자화폐매출분이있는사업자라면전부다 작성해야합니다. 전자화폐결제명세서를선택하고아래의 [ 작성] 버튼을 눌러전자화폐결제명세서를작성합니다. 전자화폐결제명세서를작성 하면 전자결제금액 이공제금액에자동반영됩니다. 공제세액은직 접입력하시기바랍니다. ( 단, 반드시공제대상사업자인경우에만 공제세액을입력하여야합니다.) ' 신용카드매출전표등발행세액공제는 ' 개인사업자로서소매업자, 음식업자, 숙박업자등사업자가신용카드, 현금영수증, 전자화폐에 의한매출이있을경우에만공제받을수있습니다. 공제대상이아닌 사업자가공제세액을입력한경우나중에추징당하게됩니다. 법인사업자는공제받을수없습니다. ' 신용카드매출전표등발행세액공제는 ' 년간 500 만원한도내에서 공제금액의 1% 를사업자가직접계산하여입력해야합니다. 신용 카드매출전표발행공제등공제세액한도는연간 예정확정신고 작성시에는 1기 500만원이니 2기 예정확정 신고시공제받은세액을 확인하여한도를초과하지않는범위내에서, 또한납부( 환급) 세액을 한도로공제받을수있으니납부( 환급) 세액범위내에서공제세액을 입력하여야합니다. 일반택시운송사업자인경우에는 " 택시운송사업자경감세액" 을 납부할세액의 1/2 에해당하는금액을직접계산하여입력합니다. 과세표준명세입력시택시운송사업업종을입력한경우에만택시운송 사업자경감세액을입력할수있습니다. 국세청장으로부터현금영수증사업의승인을얻은현금영수증사 업자인경우에는현금영수증발급장치설치건수및현금영수증 결제건수에따라일정금액( 국세청장이현금영수증심의위원회의 심의를거쳐정한금액) 을 현금영수증사업자공제세액 에입력 하여공제받을수있습니다. 성실신고사업자요건에적합하여공제를받으려는경우부가가치세

86 세액공제요건검토표와성실신고사업자부가가치세세액공제계 산서를작성합니다. 성실신고사업자세액공제를받으려면먼저 성실신고사업자세액공제요건검토표 [ 작성] 버튼을눌러성실 신고사업자세액공제요건검토표를작성하시기바랍니다. 요건검토 표를작성한후성실신고사업자세액공제계산서 [ 작성] 버튼을 눌러성실신고사업자세액공제계산서를작성합니다. 성실신고 사업자세액공제계산서를작성하면 자동반영됩니다. 경감대상세액 이공제세액에 성실신고사업자세액공제와신용카드매출전표등발행세액공제는 중복공제받을수없으니둘중하나만공제받으시기바랍니다. 현재화면입력완료후 [ 다음] 버튼을누르면예정신고기간중에는 가산세 입력화면으로이동하며확정신고기간중에는 예정 고지 예정신고 입력화면으로이동합니다. 만약더이상작성할내용이없어다음화면으로넘어갈필요가없는 경우 [ 신고서작성완료] 버튼을누릅니다. [ 신고서작성완료] 버튼을 누르면작성한신고서가올바르게작성되었는지를점검합니다. 오류가 발생한경우 " 오류내역조회" 화면으로이동하며, 오류가없는경우 " 납부할세액계산" 화면으로이동합니다. 신용카드매출전표등발행세액공제는공제금액의 % 를계산한결과 500만원을초과할경우 500 만원으로입력하여야합니다. 또한년간공 제한도가 500만원이므로 2기부가가치세예정확정신고시에는 1기부 가가치세예정확정신고시, 공제받은 반드시 세액만큼공제한도가줄어들게되니 1기부가가치세예정확정신고시 공제받은세액을확인한후입 력하시기바랍니다. 예 ) 1 기확정신고시이미공제받은세액 : 300만원 2기확정신고시공제대상세액 : 300만원인경우 2 기확정신고시실제공제받을수있는세액 : 200만원

87 신용카드매출전표등발행세액공제는납부( 환급) 세액을한도로공제받 을수있으니공제금액의 1% 를계산한결과가납부 ( 환급 ) 세액을초과하는경 우납부 ( 환급 ) 세액범위내에서입력하시기바랍니다. 신용카드매출전표발행공제와성실신고사업자세액공제는중복하여 공제받을수없으니둘중하나만공제받으시기바랍니다

88 12) 예정고지 예정신고입력 신고대상과세기간중에예정신고한세액을입력하는화면입니다. ( 예정고지세액은자동으로보여줌. 단, 세무대리인이작성하는경우는 보여주지않음) 이화면은확정신고기간에만나타납니다. 예정고지세액또는예정신고미환급세액을입력한후 [ 다음] 버튼을 누르면 가산세 화면으로이동합니다. 신고대상기간중에예정고지를받은(1 기: 4 월경, 2 기: 10월경 ) 사실이 있는납세자인경우자동으로예정고지세액에그금액을보여줍니다. 만약화면에표시된예정고지세액이잘못된경우관할세무서에 문의하시기바랍니다. ( 세무대리인이작성하는경우제외) 총괄납부종사업자는예정신고미환급세액을입력할수없습니다. 만약더이상작성할내용이없어다음화면으로넘어갈필요가없는

89 경우 [ 신고서작성완료] 버튼을누릅니다. [ 신고서작성완료] 버튼을 누르면작성한신고서가올바르게작성되었는지를점검합니다. 오류가 발생한경우 " 오류내역조회" 화면으로이동하며오류가없는경우 " 납부할세액계산" 화면으로이동합니다. 예정고지세액과예정신고미환급세액은동시에입력할수없습니다. 세무대리인이수임사업자의신고서를입력하는경우에는예정고지 세액을자동으로보여주지않으니예정고지세액을별도로확인후 직접입력하시기바랍니다. 세무대리인은홈페이지에서 [ 세무대리정보관리 ]-[ 세무대리또는신고 대리정보조회]-[ 부가가치세예정고지세액조회] 메뉴를이용하시기 바랍니다

90 13) 가산세입력 신고내용중가산세가해당되는사항이있는경우에가산세를입력하는화면입니다. 가산세를입력한후 [ 다음] 버튼을누르면 기타첨부서류입력 화면으로이동합니다. 세금계산서합계표제출불성실가산세, 신고불성실가산세, 영세율 과세표준신고불성실가산세는매출세액, 정신고누락분을입력하면자동계산됩니다. 매입세액화면에서예 세금계산서합계표제출불성실가산세, 신고불성실가산세, 영세율 과세표준신고불성실가산세는사업자기본사항화면에서 고여부 를 예 로선택된경우에 50% 감면되어계산됩니다. 예정신 납부불성실가산세는가산세대상금액에지연납부일수 1일당 3/10,000 을적용하여직접입력해야합니다

91 만약더이상작성할내용이없어다음화면으로넘어갈필요가없는 경우 [ 신고서작성완료] 버튼을누릅니다. [ 신고서작성완료] 버튼을 누르면작성한신고서가올바르게작성되었는지를점검합니다. 오류가 발생한경우 " 오류내역조회" 화면으로이동하며오류가없는경우 " 납부할세액계산" 화면으로이동합니다. 세금계산서를미교부한경우는세금계산서합계표제출불성실가산세 항목에표시된금액에직접더하여입력하시기바랍니다. 또한, 세금 계산서미교부에대한가산세액은미교부한금액의 계산하여세액을정정하시기바랍니다. 1/100이므로직접 세금계산서합계표제출불성실가산세, 신고불성실가산세, 영세율과세표준 신고불성실가산세의자동계산된금액을납세자가직접금액을수정할 수있으니가산세가적용되지않아야하는데적용된경우는수정하시기 바랍니다. 세금계산서합계표제출불성실가산세의자동계산된세액을납세자가 직접수정할수있으니세액이다른경우( 세금계산서미교부가산세를 입력하는경우등) 직접수정하시기바랍니다

92 14) 기타첨부서류입력 기타첨부서류를작성할수있는화면입니다. 첨부서류중수입 금액명세서( 건축사, 공인회계사/ 세무사, 관세사, 변리사, 변호사용), 매출처별계산서합계표, 매입처별계산서합계표, 간이과세전환시감가 상각신고서, 수출실적명세서, 사업장별부가가치세과세표준및 납부세액 ( 환급세액 ) 신고명세서, 사업자단위신고납부자의 사업장별 부가가치세과세표준및납부세액 ( 환급세액 ) 신고명세서, 영세율첨부 서류제출명세서, 월별판매액합계표를작성할수있습니다. 수입금액명세서를입력하려면먼저전문직종중하나를선택한후 [ 작성] 버튼을누르면 [ 수입금액명세서 ] 입력화면으로이동합니다. 부가가치세가면제되는재화나용역을공급하고계산서를교부한 경우매출처별계산서합계표 [ 작성] 버튼을눌러매출처별계산서 합계표를작성하거나또는 [ 불러오기 ] 버튼을눌러전산매체제출용 으로생성한파일을읽어올수있습니다

93 부가가치세가면제되는재화나용역을공급받고계산서를교부 받은경우매입처별계산서합계표 [ 작성] 버튼을눌러매입처별 계산서합계표를작성하거나또는 [ 불러오기 ] 버튼을눌러전산매체 제출용으로생성한파일을읽어올수있습니다. 외국으로재화를직접수출하여영세율을적용받고자하는경우수출실적 명세서 [ 작성 ] 버튼을눌러수출실적명세서를작성하거나또는 [ 불러오기 ] 버튼을눌러전산매체제출용으로생성한파일을읽어올수있습니다. 총괄납부주사업자또는사업자단위신고납부자인 경우 사업장별부가 가치세신고명세서 [ 작성] 버튼을눌러사업장별부가가치세과세표준 및납부세액 ( 환급세액 ) 신고명세서를작성합니다. 과세유형이일반과세자인사업자가다음과세기간에간이과세자로 전환되는경우우측의 [ 작성] 버튼을눌러간이과세전환시재고품및 감가상각자산신고서를작성합니다. 특별소비세신고서제출시영세율관련증빙서류를이미제출하여당해 서류를별도로제출하지아니하고자하는경우영세율첨부서류제출 명세서 [ 작성] 버튼을눌러영세율첨부서류제출명세서를작성합니다. 농어민에게영세율이적용되는농축산임어업용 기자재를판매하거나 장애인에게영세율이적용되는장애인용보장구를판매하였을경우 월별판매액합계표의 [ 작성] 버튼을눌러월별판매액합계표를작성합니다. 현재화면내용입력후 [ 신고서작성완료 ] 버튼을누르면현재화면의 내용을저장하고작성한신고서가올바르게작성되었는지를점검 합니다. 오류가발생한경우 " 오류내역조회" 화면으로이동하며, 오류가없는경우 " 납부할세액계산" 화면으로이동합니다. 총괄납부주사업자또는사업자단위신고납부자인 경우는반드시 사업장 별부가가치세과세표준및납부세액( 환급세액) 신고명세서를작성 해야합니다

94 15) 신고서오류내역조회 작성된신고서의오류내역을조회하는화면입니다. [ 신고서작성완료] 신고서작성중 버튼을눌러오류점검결과오류가발생한경우 조회되는화면입니다. 오류가없을경우는 신고서전송 화면으로 넘어가시기바랍니다. [ 오류수정방법 ] 화면에표시된오류항목을클릭하면, 오류가발생한화면으로이동 하며오류내용이불분명한경우에는가장관련성이높은화면으로 이동합니다

95 오류중에는실제로는오류가아니나혹시잘못신고될수도있는 사항에대해사용자의주의를다시한번상기시키기위한오류도 있습니다. 이런오류는해당항목의버튼을누르면... 이렇게신고하는것이맞습니까? 신고내용에이상이없는경우 신고내용을잘못작성한경우 이동하여신고내용을정정할수있습니다. 등과같은메시지가표시되며 예 를누르면오류가없어지며, 아니오 를누르면해당화면으로 오류수정후 [ 오류수정완료] 버튼을누르면다시오류점검을하며, 오류가발생하지않았을경우에는 " 납부할세액계산 " 화면으로이동합니다. 발생한오류내용을수정하지않으면, 신고서를전송할수없습니다

96 16) 납부할세액계산 작성한일반과세자부가가치세신고서의납부( 환급) 세액을보여주는화면입니다. 화면에표시된금액이맞는지확인하시기바랍니다. 금액이잘못된경우처음부터입력내용을다시확인하시기바랍니다. 납부서는화면좌측의 신고서 ( 납부서 ) 출력 또는하단의 [ 신고서전체보기 ] 를클릭하여나오는 신고서전체보기 화면에서출력할수있습니다. ( 납부할세액이있는경우에만조회출력 가능 ) 조기환급인경우조기환급자로자동표시되며, 만약조기환급을적용받고싶지않은경우( 고정자산만있는경우) 에는일반환급으로변경할수있습니다. ( 단, 영세율조기환급은일반환급으로변경불가) 신고서를전송하기전에반드시작성한신고서및첨부서류를 " 신고서전체보기" 화면으로확인한후전송하십시오. 환급계좌번호입력후엔터키를눌러야신고서에저장됩니다

97 17) 신고서전송 [ 신고서작성완료] 버튼을눌러오류점검결과신고내용에오류가없는경우나오는화면입니다. [ 신고서전송방법 ] 신고서전송전작성한신고서를신고서형태로조회하려면 신고서 ( 납부서) 출력 또는 [ 신고서전체보기] 버튼을눌러 " 신고서전체보기 " 화면으로이동합니다. 신고서를조회하여작성한신고서및첨부서류에이상이없는경우 화면우측하단에있는 [ 신고서보내기 ] 버튼을누르면작성한신고서를 홈택스시스템으로전송합니다. 전자신고접수증이다음과같이나타납니다. 전송이정상적으로이루어지면화면에

98 신고서를전송한후신고내용에잘못이있거나누락된내용이있을 경우신고기한내에는신고서를정정하여다시전송할수있습니다. 이경우최종전송된신고서만을정상신고서로인정합니다. 만약, 전자신고접수증이나타나지않을경우는정상적으로신고서가 전송되지않은것이니반드시다시전송하시기바랍니다. 전자신고접수증에표시되어있는금액이실제신고하고자하는금 액과일치하는지반드시확인하시기바랍니다. 또한접수결과의 상태를반드시확인하시기바랍니다. 접수결과가 정상 으로표 시된경우정상적으로신고된경우이며, 접수결과에아래의메시 지가나오는경우는정상적으로접수되지않은경우니다시전송 하시기바랍니다. - 접수불가( 자료전송오류) : 네트워크오류로자료가손상된경우입니다. 전자신고접수증은추후신고서접수사실에대한확인이필요한경 우를대비해인쇄해두시기바랍니다

99 18) 신고서전체보기및인쇄 신고서작성도중작성중인신고서및납부서의전체내용을조회 하고싶은경우서식형태대로조회, 출력할수있는화면입니다. 화면좌측분기용메뉴중 신고서( 납부서) 출력 메뉴를눌러 " 신고서전체보기" 화면으로이동합니다. 신고서작성도중 신고서( 납부서) 출력 메뉴를누르면 " 신고서 전체보기" 화면으로전환되며 신고서전체보기 화면을종료하면 작성중이던화면으로되돌아갑니다. " 신고서전체보기" 실행전반드시화면하단의 [ 다음] 버튼을눌러 현재화면의입력내용을저장하시기바랍니다

100 [ 신고서전체보기 - 신고서조회 ] 현재작성중인신고서및첨부서류내용을조회하고출력할수 있습니다. 납부서를출력하여금융기관에서납부할수있습니다. 총괄납부주사업자인경우에는납부서의납부금액에사업장별 부가가치세과세표준및납부세액( 환급세액) 신고명세서에 입력한납부세액( 환급세액) 의합계가표시됩니다. 신고서및첨부서류를확인한후 [ 돌아가기] 버튼을누르면다시 신고서작성화면으로되돌아갑니다

101 (5) 첨부서류입력 1) 부동산임대공급가액명세서작성 부동산임대공급가액명세서는부동산임대사업에의한매출이있을 경우에작성하는첨부서류입니다. 임차인별임대수입내용을입력한후 [ 입력내용추가 ] 를클릭하면목록에추가됩니다. 입력된내용을삭제하려면목록에서삭제하고자하는내용을마우스로선택한후 [ 선택내용삭제] 를클릭하면됩니다. 부동산소재지가여러곳에있을경우부동산소재지별로사업자등록을하여야하며신고서도각각작성하여제출하여야합니다. 보증금이자계산식 = ( 당해과세기간의임대보증금또는전세금 ) 국세청장이정한정기예금이자율 당해과세기간의일수( 퇴거일- 입주일) 365 ( 윤년의경우에는 366)

102 입주일이당해과세기간시작일이전인경우는당해과세기간의시작일을자동적으로적용하여보증금이자가계산됨 입주자가퇴거하지않은경우에는퇴거일에과세기간종료일을적용하여보증금이자가계산됨 국세청장이정한정기예금이자율 : 4.2% ( 월현재) 모든내용을입력한후 [ 입력완료] 버튼을누르면이전화면으로이동합니다. 과세기간시작일이전에입주한경우에는입주일을실제입주한 입주일로입력하거나또는입력하지않아야합니다. 임차인의사업자등록번호( 또는주민등록번호), 층, 면적은반드 시입력하여야합니다. 과세기간중중도에보증금또는월세가변경된경우에는변경되기전 까지의기간에대한임대계약내용을먼저입력한후, 기간에대한임대계약내용을또한번입력해야합니다. 예) 2기확정신고시 11.1일자로계약변경된경우 계약변경전임대내용에대한퇴거일 새로운임대계약내용에대한입주일 : 일 : 11. 1일 변경된이후의 입주일, 퇴거일을입력하여보증금이자가계산되고난후에는 [ 일자 수정] 을눌러야만입주일, 퇴거일을정정할수있습니다. 보증금이자가발생한경우에는반드시보증금이자를 기타매출세액 입력화면에서과세분기타매출금액에포함하여입력하여야합니다. 조기환급자는자동계산된보증금이자를수정할수있습니다. 3 개월분으로수정가능) (1개월분을

103 2) 매출처별세금계산서합계표작성 매출처별세금계산서합계표는일반과세자가거래상대방에게교부한 세금계산서를각매출처별로합산하여작성하는첨부서류입니다. 작성하기 매출처별세금계산서발행내역( 세금계산서낱장으로입력가능) 을입력한후 [ 입력내용추가 ] 를클릭하면목록에추가됩니다. 이미목록에추가된매출처 ( 공급받는자 ) 와동일한사업자등록번호의세금계산서합계내역을추가로입력하는경우두입력자료는자동합산됩니다. 입력된내용을삭제하려면목록에서삭제하고자하는내용을마우스로선택한후 [ 선택내용삭제] 를클릭하면됩니다. 모든내용을입력한후 [ 입력완료] 버튼을누르면이전화면으로 되돌아갑니다

104 세금계산서입력시반드시과세구분에서과세분과영세율분을 구분하여입력해야합니다. 사업자가아닌일반인에게세금계산서를발행한경우( 주민등록번호 발행분) 에는사업자등록번호발행분처럼상세히입력하면안되며 주민등록번호발행분합계란에만주민등록번호로발행한세금계산서를 거래상대방구분없이전부합산하여입력하시면됩니다. 주류제조 도매 수입등을하는사업자는주류도매 소매코드를반드 시입력하여야하며, 기본사항 입력화면에서 주류사업자여부 를 예 로선택하여야만입력할수있습니다

105 불러오기 [ 변환방법 ] [ 파일찾기] 버튼을눌러불러오기하고자하는세금계산서합계표전산매체파일을찾아선택후 [ 변환] 버튼을누르면변환이진행됩니다. 전산매체파일명은사업자번호가 인경우 "K " 입니다. 변환시오류가발생한경우오류내용을확인하여오류정정후다시변환하여야합니다. 변환한세금계산서합계표자료를전부삭제하려면 [ 변환취소] 버튼을클릭하시기바랍니다. ( 일부자료삭제는불가능합니다.) 변환후 주민등록번호발행분합계 만내용수정할수있습니다. 정상변환된경우신고서에반영시키기위해세금계산서자료의공급가액을과세분과영세율분으로구분입력해야합니다. 공급가액구분입력후 [ 입력완료] 버튼을누르면이전화면으로 되돌아갑니다

106 변환시오류가하나라도발생한경우자료전체가변환되지않으니 반드시오류정정후다시변환하여야합니다. 변환된자료는수정할수없으니수정해야하는경우세금계산서합계표 파일을생성한프로그램에서수정후다시변환해야합니다. 다시변환하는경우자료의중복입력방지를위해이미변환되어있는세 금계산서자료는자동삭제처리됩니다. 매출세금계산서자료를변환하는경우매입자료도프로그램내부적으로 자동변환하므로매입자료를변환할필요가없습니다. 세금계산서합계표전산매체파일생성시각사업장별로각각별도로생성 하여야해당사업자신고서작성시불러올수있으니주의바랍니다. 사업자단위신고납부자는 하나의파일안에각사업장별로생성하여도 무방합니다. 사업자가아닌일반인에게세금계산서를발행한경우( 주민등록번호 발행분) 에는사업자등록번호발행분명세에기재하면안되며 주민등록번호발행분합계란에만주민등록번호로발행한세금계산서를 거래상대방구분없이전부합산하여기재하시면됩니다

107 3) 매입처별세금계산서합계표작성 거래상대방으로부터교부받은세금계산서를각매입처별로합계하여작성하는첨부서류입니다. 작성하기 매입처별세금계산서수취내역( 세금계산서낱장으로입력가능) 을 입력한후 [ 입력내용추가] 를클릭하면목록에추가됩니다. 사용자는매입처별로세금계산서를합산하여입력하지않고, 낱장으로각각입력할수있습니다. 이경우각매입처별로세금 계산서를자동합산합니다. 단, 낱장으로입력할시에는각매입처별로 사업자등록번호, 상호를동일하게입력해야합니다. 입력된내용을삭제하려면목록에서삭제하고자하는내용을 마우스로선택한후 [ 선택내용삭제] 를클릭하면됩니다

108 모든내용을입력한후 [ 입력완료] 버튼을누르면이전화면으로 되돌아갑니다. 세금계산서입력시반드시과세구분에서과세분과영세율분을 구분하여입력해야합니다

109 불러오기 [ 변환방법 ] [ 파일찾기] 버튼을눌러불러오기하고자하는세금계산서합계표 전산매체파일을찾아선택후 [ 변환] 버튼을누르면변환이진행됩니다. 전산매체파일명은사업자번호가 인경우 "K " 입니다. 변환시오류가발생한경우오류내용을확인하여오류정정후 다시변환하여야합니다. 변환한세금계산서합계표자료를전부삭제하려면 [ 변환취소] 버튼을클릭하시기바랍니다. ( 일부자료삭제는불가능합니다.) 정상변환된경우 [ 입력완료 ] 버튼을누르면이전화면으로되돌아갑니다

110 변환시오류가하나라도발생한경우자료전체가변환되지않으니 반드시오류정정후다시변환하여야합니다. 변환된자료는수정할수없으니수정해야하는경우세금계산서합계표 파일생성프로그램에서수정후다시변환해야합니다. 다시변환하는경우자료의중복입력방지를위해이미변환되어있는 세금계산서자료는자동삭제처리됩니다. 세금계산서합계표전산매체파일생성시각사업장별로각각별도로생성하여야해당사업자신고서작성시불러올수있으니주의바랍니다. 사업자단위신고납부자는 하나의파일안에각사업장별로생성하여도무방합니다. 매출처별세금계산서합계표자료가있는경우에는반드시매출처별세금계산서합계표불러오기화면에서변환하여야합니다. ( 매입처별세금계산서합계표자료도한꺼번에변환됨 )

111 4) 신용카드매출전표등발행금액집계표작성 신용카드, 현금영수증에의한매출이발생한경우작성하는첨부서류 입니다. 신용카드매출전표등과현금영수증발행금액을과세분, 면세분, 봉사료로 구분입력합니다. 신용카드매출전표등발행금액중세금계산서또는계산서 교부내역이있는경우 ( 세금) 계산서교부금액란에입력합니다. 신용카드, 현금영수증에의한매출이발생한사업자라면전부다 작성해야합니다. 단, 신용카드매출전표등발행세액공제는개인 사업자로서소매업자, 음식업자, 숙박업자등부가가치세법시행령 제79조의 2 제1항및제2항에규정된사업자만공제받을수있으니 유의하시기바랍니다. [ 입력완료] 버튼을누르면이전화면으로되돌아갑니다

112 5) 전자화폐결제명세서작성 전자화폐에의한매출이발생한경우작성하는첨부서류입니다. 전자화폐결재내용을입력한후 추가됩니다. [ 입력내용추가 ] 를클릭하면목록에 전자화폐에의한매출이발생한사업자라면전부다작성해야 합니다. 단, 신용카드매출전표등발행세액공제는개인사업자 로서소매업자, 음식업자, 숙박업자등부가가치세법시행령제 79조의 2 제1항및제2항에규정된사업자만공제받을수있으니 유의하시기바랍니다. 입력된내용을삭제하려면목록에서삭제하고자하는내용을 마우스로선택한후 [ 선택내용삭제] 를클릭하면됩니다. 모든내용을입력한후 [ 입력완료 ] 버튼을누르면이전화면으로되돌아갑니다

113 6) 수출실적명세서작성 외국으로재화를직접반출( 수출) 하여영세율을적용받는사업자가 작성하는첨부서류입니다. 작성하기 수출신고필증이있는수출내역을입력한후 클릭하면목록에추가됩니다. [ 입력내용추가] 를 수출물품이반품( 클레임) 될경우는 " 수출신고필증이있는수출내역" 에입력하지말고 직수출을제외한기타영세율적용합계 " 란에음수(-) 로입력하여야합니다. 입력된내용을삭제하려면목록에서삭제하고자하는내용을마우스로 선택한후 [ 선택내용삭제] 를클릭하면됩니다

114 모든내용을입력한후 갑니다. [ 입력완료 ] 버튼을누르면이전화면으로되돌아 수출신고번호는수출신고서의 (7) 번신고번호를입력합니다. 수출 신고번호가올바르지않을경우오류메시지가나타납니다. 통화코드는수출대금을결제받기로한외국통화의코드를영문자 3 자로입력합니다. 통화코드를조회하려면 [ 코드조회] 버튼을클 릭하여전체통화코드를조회할수있습니다. 통화코드를찾은후 해당통화코드의 [ 선택] 버튼을클릭하면통화코드가자동입력됩니다. 원화로계약한경우결재통화코드는 KRW( 원화) 를선택하고 환율은 1 로입력합니다

115 불러오기 [ 변환방법 ] [ 파일찾기] 버튼을눌러변환하고자하는수출실적명세서전산 매체파일을찾아선택후 [ 변환] 버튼을누르면변환이진행됩니다. 전산매체파일명은사업자번호가 인경우 "A " 입니다. 변환시오류가발생한경우오류내용을확인하여오류정정후 다시변환하여야합니다. 변환한수출실적명세서자료를전부삭제하려면 [ 변환취소] 버튼을클릭하시기바랍니다. ( 일부자료삭제는불가능합니다.) 변환이완료된후 [ 입력완료 ] 버튼을누르면이전화면으로되돌아갑니다

116 변환시오류가하나라도발생한경우자료전체가변환되지않으니 반드시오류정정후다시변환하여야합니다. 변환된자료는수정할수없으니수정해야하는경우수출실적명세서전산 매체입력프로그램에서수정후다시변환해야합니다. 다시변환하는경우자료의중복입력방지를위해이미변환되어있는 수출실적명세서자료는자동삭제처리됩니다. 수출실적명세서전산매체파일생성시각사업장별로각각별도로생성 하여야해당사업자신고서작성시불러올수있으니주의바랍니다. 사업자단위신고 납부자의경우수출실적명세서는주사업자( 본점) 의 사업자등록번호를신고하는사업자로총괄하여 하여야합니다. 1개의파일로생성

117 7) 영세율첨부서류제출명세서작성 영세율첨부서류제출명세서는특별소비세수출면세의적용을받기위하여수출신고필증, 우체국장이발행한소포수령증 ( 우편수출의경우에한함 ) 등을특별소비세과세표준신고서와함께이미제출한사업자가부가가치세신고시에당해서류를별도로제출하지아니하고자하는경우작성하는첨부서류입니다. 영세율적용분수출건수별내용 을입력한후 [ 입력내용추가 ] 를 클릭하면목록에추가됩니다. 입력된내용을삭제하려면목록에서 삭제하고자하는내용을마우스로선택한후 [ 선택내용삭제] 를 클릭하면됩니다. 모든내용을입력한후 [ 입력완료] 버튼을누르면이전화면으로 되돌아갑니다

118 통화코드는수출대금을결제받기로한외국통화의코드를영문자 3자로입력합니다. 통화코드를조회하려면 [ 코드조회] 버튼을 클릭하여전체통화코드를조회할수있습니다. 통화코드를찾은후 해당통화코드의 [ 선택] 버튼을클릭하면통화코드가자동입력됩니다. 당기제출금액외화는원화로대금을결제받기로한경우입력하지않아도됩니다. 당기신고해당분외화는원화로대금을결제받기로한경우에는입력하지않아도됩니다

119 8) 일반과세전환시재고품및감가상각자산신고서작성 간이과세자에서일반과세자로변경된사업자가그변경되는날의 재고품및감가상각자산에대하여그변경되는날현재의직전과세 기간에대한확정신고와함께작성 제출하는첨부서류입니다. 재고품및감가상각자산명세서 내용을입력한후 [ 입력내용추가 ] 를 클릭하면목록에추가됩니다. 입력된내용을삭제하려면목록에서삭제하고자하는내용을 마우스로선택한후 [ 선택내용삭제] 를클릭하면됩니다. 모든내용을입력한후 [ 입력완료 ] 버튼을누르면다음화면으로되돌아 갑니다

120 9) 대손세액공제신고서작성 대손세액공제신고서는사업자가과세되는재화또는용역을외상으로공급하고그에대한부가가치세를납부하였으나그후거래상대방의파산등으로인해외상매출금등의전부또는일부가대손되어회수할수없는경우그대손이확정된날이속하는과세기간에대손금액의 110 분의 10에상당하는금액을공급자의매출세액에서차감받기위해서작성하는첨부서류입니다. 대손세액계산신고내용을입력한후목록에추가됩니다. [ 입력내용추가] 를클릭하면 입력된내용을삭제하려면목록에서삭제하고자하는내용을마우스로선택한후 [ 선택내용삭제 ] 를클릭하면됩니다. 모든내용을입력한후입력완료버튼을누르면이전화면으로되돌아 [ ] 갑니다

121 공급자가대손금액의전부또는일부를회수한경우그세액을 매출세액 입력화면에서대손세액분의 " 회수한세액" 란에입력 합니다. 공급받은자가대손금액의전부또는일부를변제한경우에는변제한 날이속하는과세기간의매입세액에가산하여공제받을수있습 니다. 이경우대손세액변제신고서는 매입세액 입력화면의 [ 기타공제매입 세액] 에서입력할수있습니다

122 10) 건물등감가상각자산취득명세서작성 건물등감가상각자산취득명세서는거래상대방으로부터매입세금계산서를교부받고고정자산을매입한경우작성하는첨부서류입니다. 감가상각자산취득내역을자산종류별로구분입력한후 버튼을누르면이전화면으로되돌아갑니다. [ 입력완료 ] 건물등감가상각자산취득명세서에입력한내용은반드시일반 신고서작성프로그램의 매입세액 입력화면에서 [ 매입처별세금계산서 합계표] 에입력하여야합니다

123 11) 공제받지못할매입세액명세서작성 11-1) 매입세액중공제받지못할매입세액내역을작성하는화면입니다. 다음은매입세액불공제사유입니다. 1. 필요적기재사항누락등 2. 사업과직접관련없는지출 3. 비영업용소형승용자동차구입및유지 4. 접대비및이와유사한비용관련 5. 면세사업관련 6. 토지의자본적지출관련 7. 사업자등록전매입세액

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125 재화또는용역을공급받고교부받은세금계산서중공제되지 아니하는매입세액을각사유별로내용을입력한후 [ 입력내용 추가] 를클릭하면목록에추가됩니다. 입력된내용을삭제하려면 목록에서삭제하고자하는내용을마우스로선택한후 클릭하면됩니다. [ 선택내용삭제 ] 를 모든내용을입력한후 [ 입력완료] 버튼을누르면이전화면으로 되돌아갑니다. 불공제사유입력시동일한불공제사유는두번입력할수없으니 반드시동일불공제사유에대해서는합산하여입력하여야합니다. 11-2) 공통매입세액안분계산내역작성하는화면입니다. 과 면세사업의공통매입세액을종류별로구분하여입력합니다

126 총공급가액등 란은공통매입세액과관련된총공급가액 총매입 가액 총예정공급가액또는총예정사용면적을기입합니다. 면세공급가액등 란은공통매입세액과관련된면세사업의공급가액 매입가액 예정공급가액또는총예정사용면적을기입합니다. 모든내용을입력한후 [ 입력완료] 버튼을누르면이전화면으로 되돌아갑니다. 총공급가액등 란에금액을입력했다면 면세공급가액등 란도금액으 로입력하여야하며, 총공급가액등 란을면적으로입력했다면 면세 공급가액등 란도면적으로입력하여야합니다. 금액과면적을혼용해 서동시에적을수없으니유의하시기바랍니다. 11-3) 공통매입세액의정산내역을작성하는화면입니다

127 이전신고시잠정적으로안분계산하여신고한불공제매입세액이 이번신고기간중에면세사업비율이확정됨으로인해변동되어 정산하고자할때작성합니다. 면세사업확정비율란은확정된과세 면세사업의공급가액또는확정된과세 면세사업의사용면적에대한 비율을계산하여기재합니다. 면세사업확정비율란은소수점이하넷째자리까지입력하여야합니다. 11-4) 납부세액또는환급세액재계산내역을작성하는화면입니다

128 감가상각자산에대한공통매입세액을안분계산한후면세사업의 공급가액비율이증감되어재계산하는경우에작성합니다. 경감률 은건물또는구축물은 100분의 5( 이전취득분은 100분의 10 을선택) 를선택하고, 그밖의감가상각자산은 100분의 25 를선택합니다. 증가또는감소된면세공급가액( 사용면적) 비율 란은현재의면세 비율과재계산이전의면세비율을입력하면자동계산됩니다. 경감률 은 1미만으로입력하여야합니다. 면세공급가액( 사용면적) 비율 은소수점이하넷째자리까지입력하여야합니다. 경과된과세기간의수 계산시해당감가상각자산을취득일이후재계산한적이있는경우에는그재계산한과세기간이후부터계산합니다. 확정신고기간에만작성할수있습니다

129 12) 신용카드매출전표등수취명세서작성 신용카드매출전표등수취명세서는사업과관련한재화나용역을 구매하고신용카드매출전표, 현금영수증을교부받은경우매입세액을공제 받기위하여작성하는첨부서류입니다. 신용카드회원인적사항과신용카드거래내역을입력한후 내용추가] 를클릭하면목록에추가됩니다. [ 입력 카드회원번호, 공급자사업자번호가동일한경우거래일자, 공급 가액, 세액만입력하면됩니다.( 카드회원번호, 공급자사업자번호, 거래년도는자동으로표기 ) 입력된내용을삭제하려면목록에서삭제하고자하는내용을마우스로 선택한후 [ 선택내용삭제 ] 를클릭하면됩니다

130 현금영수증을교부받은경우에는합산하여합계란의현금영수증 란에금액, 세액을입력하면됩니다. 신용카드등매입자료를다입력한후그중에서면세분매입 자료가있는경우화면아래의 [ 면세분매입금액] 에입력하여야 하며, 또한과 면세겸업을하는사업자가과세와면세사업에 공통 으로사용하기위해매입한자료가있다면그중면세분사용금액을 [ 공통매입세액중면세사용금액] 란에반드시입력하여야합니다. 모든내용을입력한후 [ 입력완료] 버튼을누르면이전화면으로 되돌아갑니다

131 불러오기 [ 변환방법 ] [ 파일찾기] 버튼을눌러변환하고자하는신용카드매출전표등수취명세서전산매체파일을찾아선택후 [ 변환] 버튼을누르면변환이진행됩니다. 전산매체파일명은사업자번호가 인경우 "J " 입니다. 변환시오류가발생한경우오류내용을확인하여오류정정후다시변환하여야합니다. 변환한신용카드매출전표등수취명세서자료를전부삭제하려면 [ 변환취소] 버튼을클릭하시기바랍니다. ( 일부자료삭제는불가능합니다.) 신용카드등매입자료를변환한후그중에서면세분매입자료가있는경우화면아래의 면세분매입금액 에입력하여야하며, 또한과 면세겸업을하는사업자가과세와면세사업에공통으로사용하기위해매입한자료가있다면그중면세분사용금액을

132 공통매입세액중면세사용금액 란에반드시입력하여야합니다. [ 입력완료] 버튼을누르면이전화면으로되돌아갑니다. 변환시오류가하나라도발생한경우자료전체가변환되지않으니 반드시오류정정후다시변환하여야합니다. 변환된자료는수정할수없으니수정해야하는경우신용카드매출전표등 수취명세서전산매체입력프로그램에서수정후다시변환해야합니다. 다시변환하는경우자료의중복입력방지를위해이미변환되어있는신 용카드매출전표등수취명세서자료는자동삭제처리됩니다. 신용카드매출전표등수취명세서전산매체파일생성시각사업장별로 각각별도로생성하여야해당사업장신고서작성시불러올수있으니 주의바랍니다. 불러온신용카드수취명세서자료중면세분또는과 면세공통매 입분이있는경우화면아래의 면세분매입금액 또는 공통매입세 액중면세사용금액 란에해당금액을입력합니다. 사업자단위신고 납부자의경우신용카드매출전표등수취명세서 전산매체파일은주사업자 ( 본점) 의사업자등록번호를신고하는사업자로 총괄하여 1 개의파일로생성하여야합니다

133 13) 의제매입세액공제신고서작성 부가가치세과세사업자가부가가치세면제를받아공급받은농산 물 축산물 수산물또는임산물( 이하 " 면세농산물등" 이라한다) 을원재 료로하여제조 가공한재화또는창출한용역의공급이과세되는 경우대통령령이정하는바에의하여계산한금액을매입세액으로 공제받고자작성하는첨부서류입니다. 농어민등으로부터공급받은농 수 축 임산물이있는경우농 어민등으로부터매입분에대한명세에내용을입력한후 [ 입력내용 추가] 를클릭하면목록에추가됩니다. 입력된내용을삭제하려면목록 에서삭제하고자하는내용을마우스로선택한후 클릭하면됩니다. [ 선택내용삭제] 를 사업자로부터농 수 축 임산물을공급받고매입계산서나신용 카드전표를교부받은경우에는화면하단합계의 계산서 나 신용 카드등 란에합산하여입력하면됩니다

134 사업자로부터매입계산서를교부받은경우는별도로 기타첨부 서류입력 화면에서 [ 매입처별계산서합계표] 를작성하여야하며, 신용카드전표를교부받은경우는 [ 기타공제매입세액] 입력화면 에서 [ 신용카드매출전표등수취명세서] 를작성하여야합니다. 간이과세음식점업자가농 어민등으로부터면세농산물 등을 직접공급받은경우농 어민등으로부터매입분의매입가액 합계는반드시음식점업에대한과세매출금액의 입력하여야합니다. 5% 를한도로 모든내용을입력한후 [ 입력완료] 버튼을누르면이전화면으로 되돌아갑니다. 수량을모르는경우에는입력하지않아도됩니다. 간이과세음식점업자가농 어민등으로부터면세농산물 등을직접 공급받은경우입력한농 어민등으로부터매입분의매입가액 계가음식점업에대한과세매출금액의 5% 를초과하는경우 [ 신고 서작성완료] 버튼을클릭하면오류가발생하게됩니다. 합

135 14) 재활용폐자원및중고품매입세액공제신고서작성 재활용폐자원및중고품매입세액공제신고서는 [ 조세특례제한법] 제 108조의규정에의하여매입세액공제를받을수있는사업자가매입 세액공제를받기위해작성하는신고서입니다. - 매입세액공제를받을수있는사업자범위는다음과같습니다 폐기물관리법에의하여폐기물재생처리업허가를받은자 또는폐기물재생처리신고를한자 자동차관리법에의하여중고자동차매매업등록을한자 한국자원재생공사법에의하여설립된한국자원재생공사 4. 대외무역법제10조의규정에의하여신고한무역업자 ( 제4항제8 호의중고자동차를수출하는경우에한한다) 5. 기타재활용폐자원등을수집하는사업자로서재정경제부령이 정하는자 - 매입세액공제를받을수있는재활용폐자원등의범위는다음과같 습니다. 고철, 폐지, 폐유리, 폐합성수지, 폐합성고무, 폐금속캔, 폐건전지, 자동차관리법에의한중고자동차, 기타재활용 폐자원등으로서재정경제부령이정하는것

136 재활용폐자원및중고품매입내용을입력한후 클릭하면목록에추가됩니다. [ 입력내용추가 ] 를 입력된내용을삭제하려면목록에서 삭제하고자하는내용을마우스로선택한후 [ 선택내용삭제] 를 클릭하면됩니다. 모든내용을입력한후 [ 입력완료] 버튼을누르면이전화면으로 되돌아갑니다

137 15) 대손세액변제신고서작성 대손세액변제신고서는사업자가공급자로부터재화나용역을공급받았으나회사의파산등으로인해매입대금을지불하지못하였다가추후금액의전부또는일부를변제하였을경우변제한날이속하는과세기간의매입세액에가산하여다시공제받기위해작성하는첨부서류입니다. 변제세액계산신고내용을입력한후 목록에추가됩니다. [ 입력내용추가] 를클릭하면 입력된내용을삭제하려면목록에서삭제하고자하는내용을마우스로 선택한후 [ 선택내용삭제 ] 를클릭하면됩니다. 모든내용을입력한후 [ 입력완료 ] 버튼을누르면이전화면으로되돌아 갑니다

138 16) 수입금액명세서( 건축사용) 작성 수입금액명세서( 건축사용) 는설계및감리등건축사의활동에 의해수입이발생한경우에작성하는첨부서류입니다. 수입금액명세내용을입력한후 [ 입력내용추가 ] 를클릭하면목록에 추가됩니다. 입력된내용을삭제하려면목록에서삭제하고자하는내용을 마우스로선택한후 [ 선택내용삭제] 를클릭하면됩니다. 모든내용을입력한후 [ 입력완료] 버튼을누르면이전화면으로 되돌아갑니다. 기타수입내용은하단 [ 합계] 의기타란에입력하여야합니다

139 17) 수입금액명세서( 공인회계사/ 세무서용) 작성 수입금액명세서( 공인회계사/ 세무사용) 는조정계산서작성, 회계 감사, 불복청구등수입이발생한경우에작성하는첨부서류입니다. 수임사건명세를입력한후 [ 입력내용추가 ] 를클릭하면목록에추가 됩니다. 입력된내용을삭제하려면목록에서삭제하고자하는내용을 마우스로선택한후 [ 선택내용삭제] 를클릭하면됩니다. 모든내용을입력한후 [ 입력완료 ] 버튼을누르면이전화면으로되돌아 갑니다

140 18) 수입금액명세서( 관세사용) 작성 수입금액명세서 ( 관세사용) 는수출( 입) 업무이의신청, 심사청구, 심판 청구등수입이발생한경우에작성하는첨부서류입니다. 불복사건명세를입력한후 [ 입력내용추가 ] 를클릭하면목록에추가 됩니다. 입력된내용을삭제하려면목록에서삭제하고자하는 내용을마우스로선택한후 [ 선택내용삭제] 를클릭하면됩니다. 모든내용을입력한후 [ 입력완료] 버튼을누르면이전화면으로 되돌아갑니다. 사건접수일은사건결정일보다빨라야합니다

141 19) 수입금액명세서( 변리사용) 작성 수입금액명세서( 변리사용) 는수출( 입) 업무, 불복청구( 이의신청, 심판청구, 소송) 등수입발생한경우에작성하는첨부서류입니다. 불복사건명세를입력한후 [ 입력내용추가 ] 를클릭하면목록에추가 됩니다. 입력된내용을삭제하려면목록에서삭제하고자하는내용을 마우스로선택한후 [ 선택내용삭제] 를클릭하면됩니다. 모든내용을입력한후 [ 입력완료] 버튼을누르면이전화면으로 되돌아갑니다. 사건접수일은사건결정일보다빨라야합니다

142 20) 수입금액명세서( 변호사용) 작성 수입금액명세서 ( 변호사용) 는소송사건, 법률고문업무등변호사의 활동에의해수입이발생한경우에작성하는첨부서류입니다. 소송사건명세를입력한후 됩니다. [ 입력내용추가 ] 를클릭하면목록에추가 입력된내용을삭제하려면목록에서삭제하고자하는내용을 마우스로선택한후 [ 선택내용삭제] 를클릭하면됩니다. 모든내용을입력한후 [ 입력완료] 버튼을누르면이전화면으로 되돌아갑니다. 사건접수일은사건판결일보다빨라야합니다

143 21) 매출처별계산서합계표작성 일반과세자가거래상대방에게발행한계산서를각매출처별로합계하여작성하는첨부서류입니다. 작성하기 후 매출처별계산서발행내역( 계산서낱장으로입력가능) 을입력한 [ 입력내용추가] 를클릭하면목록에추가됩니다. 입력된내용을삭제하려면목록에서삭제하고자하는내용을마우스로 선택한후 [ 선택내용삭제] 를클릭하면됩니다. 사용자는매출처별로계산서를합산하여입력하지않고낱장으로 각각입력할수있습니다. 이경우각매출처별로계산서를자동 합산합니다. 단, 낱장으로입력할시에는각매출처별로사업 자등록번호, 상호가동일해야합니다

144 모든내용을입력한후 [ 입력완료] 버튼을누르면이전화면으로 되돌아갑니다. 사업자가아닌일반인에게계산서를발행한경우( 주민등록번호발 행분) 에는사업자등록번호발행분처럼상세히입력하면안되며, 주민등록번호발행분합계란에만주민등록번호로발행한계산서를거 래상대방구분없이전부합산하여입력하시면됩니다

145 불러오기 [ 변환방법 ] [ 파일찾기] 버튼을눌러변환하고자하는계산서합계표전산매체 파일을찾아선택후 [ 변환] 버튼을누르면변환이진행됩니다. 전산매체파일명은사업자번호가 인경우 "H " 입니다. 변환시오류가발생한경우오류내용을확인하여오류정정후 다시변환하여야합니다. 변환한계산서합계표자료를전부삭제하려면 [ 변환취소] 버튼을클릭하시기바랍니다. ( 일부자료삭제는불가능합니다.) 변환이완료된후 [ 입력완료 ] 버튼을누르면이전화면으로되돌아갑니다

146 변환시오류가하나라도발생한경우자료전체가변환되지않으니 반드시오류정정후다시변환하여야합니다. 변환된자료는수정할수없으니수정해야하는경우계산서합계표전산 매체생성프로그램에서수정후다시변환해야합니다. 다시변환하는경우자료의중복입력방지를위해이미변환되어있는 계산서자료는자동삭제처리됩니다. 매출계산서자료를변환하는경우매입계산서자료도프로그램 내부적으로자동변환하므로매입계산서자료를별도로변환할 필요가없습니다. 계산서합계표전산매체파일생성시각사업장별로각각별도로생성하여야 해당사업장신고서작성시불러올수있으니주의바랍니다. 사업자가아닌일반인에게계산서를발행한경우( 주민등록번호발 행분) 에는사업자등록번호발행분명세에기재하면안되며, 주민등 록번호발행분합계란에만주민등록번호로발행한계산서를거래상대 방구분없이전부합산하여기재하시면됩니다

147 22) 매입처별계산서합계표작성 일반과세자가거래상대방으로부터교부받은계산서를각매입처별로합계하여작성하는첨부서류입니다. 작성하기 매입처별계산서수취내역( 계산서낱장으로입력가능) 을입력한후 [ 입력내용추가] 를클릭하면목록에추가됩니다. 사용자는매입처별로계산서를합산하여입력하지않고낱장으로각각입력할수있습니다. 이경우각매입처별로계산서를자동합산합니다. 단, 낱장으로입력할시에는각매입처별로사업자등록번호, 상호가동일해야합니다. 입력된내용을삭제하려면목록에서삭제하고자하는내용을마우스로선택한후 [ 선택내용삭제] 를클릭하면됩니다. 모든내용을입력한후 [ 입력완료 ] 버튼을누르면이전화면으로되돌아갑니다

148 불러오기 [ 변환방법 ] [ 파일찾기] 버튼을눌러변환하고자하는계산서합계표전산매체 파일을찾아선택후 [ 변환] 버튼을누르면변환이진행됩니다. 전산매체파일명은사업자번호가 인경우 "H " 입니다. 변환시오류가발생한경우오류내용을확인하여오류정정후 다시변환하여야합니다. 변환한계산서합계표자료를전부삭제하려면 [ 변환취소] 버튼을클릭하시기바랍니다. ( 일부자료삭제는불가능합니다.) 변환완료후 [ 입력완료 ] 버튼을누르면이전화면으로되돌아갑니다

149 변환시오류가하나라도발생한경우자료전체가변환되지않으니 반드시오류정정후다시변환하여야합니다. 변환된자료는수정할수없으니수정해야하는경우계산서합계표전산 매체생성프로그램에서수정후다시변환해야합니다. 다시변환하는경우자료의중복입력방지를위해이미변환되어있는 계산서자료는자동삭제처리됩니다. 계산서합계표전산매체파일생성시각사업장별로각각별도로생성하여야해당사업장신고서작성시불러올수있으니주의바랍니다. 매출처별계산서합계표자료가있는경우에는반드시매출처별계산 서합계표불러오기화면에서변환하여야합니다. ( 매입처별계산서 합계표자료도한꺼번에변환됨 )

150 23) 사업장별부가가치세과세표준및납부세액환급세액 ( ) 신고명세서작성 총괄납부주사업자또는사업자단위신고 납부자가모든사업장의 부가가치세과세표준및납부( 환급) 세액을입력하는첨부서류입니다. 총괄납부사업자인경우 사업장별과세표준및납부세액( 환급세액) 을입력한후 [ 입력내용추가] 를클릭하면목록에추가됩니다. [ 사업장목록조회] 버튼을클릭하면총괄납부사업자의지점별입력여부를확인할수있습니다. 모든지점사업장을전자신고할필요는없습니다. 그러나, 반드시주사업장을포함한모든사업장에대한과세표준및납부세액 ( 환급세액) 을입력하여야합니다. 입력된내용을삭제하려면목록에서삭제하고자하는내용을마우스로선택한후 [ 선택내용삭제] 를클릭하면됩니다

151 모든사업장을입력한결과합계의납부( 환급) 세액이 - 인경우( 환급인경우 ) 화면하단에환급구분항목이나타나며, 반드시일반환급 영세율등조기환급 시설투자환급중하나를반드시선택해야합니다. 모든내용을입력한후 [ 입력완료 ] 버튼을누르면이전화면으로되돌아갑니다. 환급구분코드 일반환급 : 해당신고기간중에영세율매출이전혀없고또한 일반매입분만있고고정자산매입분은없는경우 영세율등조기환급 : 해당신고기간중에영세율매출이발생한 경우환급을빨리받고자할때 시설투자환급 : 해당신고기간중에영세율매출은없으나고정 자산매입분이있어환급을빨리받고자할때 입력한내용을입력순또는사업자등록번호순으로정렬하여조회할수있습니다

152 명세서에입력한주사업장의납부( 환급) 세액은반드시주사업장부가세신고서의 차가감납부( 환급) 할세액 하고일치하여야합니다. 특히확정신고하는경우에는전자신고세액공제금액 10,000원을 공제세액 란에반영하여입력하여야만주사업장의납부( 환급) 세액이신고서의 차가감납부( 환급) 할세액 과일치하게됩니다. 모든사업장을입력한결과반출액합계와반입액합계는반드시일치하여야합니다

153 사업자단위신고 납부자인경우 [ 사업장목록조회] 버튼을클릭하여입력하고자하는사업장을선택한후해당사업장의과세표준및납부세액( 환급세액) 을입력한후 [ 입력내용추가 ] 를클릭하면목록에추가됩니다. 반드시주사업장을포함한모든사업장에대한과세표준및납부세액 ( 환급세액) 을입력하여야합니다. 사업자단위신고 납부종사업장으로승인받지않은사업장은사업장별부가가치세과세표준및납부세액 ( 환급세액 ) 신고명세서에입력할수없습니다. 입력된내용을삭제하려면목록에서삭제하고자하는내용을마우스로선택한후 [ 선택내용삭제] 를클릭하면됩니다. 모든내용을입력한후 [ 입력완료 ] 버튼을누르면이전화면으로되돌아갑니다

154 명세서에입력한각사업장별납부( 환급) 세액의합계는반드시부가세신고서의 차가감납부( 환급) 할세액 하고일치하여야합니다. 특히확정신고하는경우에는전자신고세액공제금액 10,000원을 공제세액 란에반영하여입력하여야만납부( 환급) 세액의합계가부가세신고서의 차가감납부( 환급) 할세액 하고일치하게됩니다. 명세서에입력한각사업장별매출세액 과세- 세금계산서 의합계는반드시부가세신고서의매출세액의 과세-세금계산서교부분 과일치하여야합니다. 명세서에입력한각사업장별매출세액 과세- 기타분 의합계는반드시부가세신고서의매출세액의 과세-기타분 과일치하여야합니다. 명세서에입력한각사업장별매출세액 영세- 세금계산서 의합계는반드시부가세신고서의매출세액의 영세율 -세금계산서교부분 과일치하여야합니다. 명세서에입력한각사업장별매출세액 영세- 기타분 의합계는반드시부가세신고서의매출세액의 영세율 -기타분 과일치하여야합니다. 반드시사업자단위신고 납부승인받은모든사업장( 주사업장, 사업장) 을입력하여야만오류가발생하지않습니다. 종

155 24) 간이전환시재고품및감가상각자산신고서작성 일반과세자에서간이과세자로변경된사업자가그변경되는날현재의재고품및감가상각자산에대하여그변경되는날의직전과세기간에대한확정신고와함께신고하는경우에작성하는첨부서류입니다. 재고품및감가상각자산명세서내용을입력한후 클릭하면목록에추가됩니다. [ 입력내용추가 ] 를 입력된내용을삭제하려면목록에서삭제하고자하는내용을 마우스로선택한후 [ 선택내용삭제] 를클릭하면됩니다. 모든내용을입력한후 [ 입력완료 ] 버튼을누르면이전화면으로되돌아 갑니다

156 재고품및감가상각자산명세서를입력할경우간이과세적용 시작일을반드시입력해야하며, 또한, 간이과세적용일자를입력한 경우재고품및감가상각자산명세서내역을한건이상반드시 입력하여야합니다

157 25) 월별판매액합계표작성 농어민에게영세율이적용되는농 축산 임 어업용기자재를 판매하였을경우또는장애인에게영세율이적용되는장애인용 보장구를판매하였을경우작성하는첨부서류입니다. 월별판매액거래내역을입력한후 [ 입력내용추가 ] 를클릭하면목록에 추가됩니다. 입력된내용을삭제하려면목록에서삭제하고자하는 내용을마우스로선택한후 [ 선택내용삭제] 를클릭하면됩니다. 모든내용을입력한후 [ 입력완료 ] 버튼을누르면이전화면으로되돌아 갑니다. 거래내역입력시반드시월별로합산하여입력하여야합니다. 같은월에판매한품명이여러종류인경우품명과수량항목에해당품명및수량을쉼표(,) 로구분하여입력하시기바랍니다

158 26) 성실신고사업자부가가치세세액공제요건검토표 성실신고사업자세액공제를받고자하는납세자가작성하는첨부 서류입니다. 이첨부서류는성실신고사업자세액공제를새로이적용 받거나추가로적용받고자하는경우반드시작성해야합니다. 먼저사업하고있는모든사업장( 대표자가동일한) 의직전년도 수입금액을합산하여직전년도수입금액에입력합니다. 주업종코드는사업장이 입력합니다. 2이상인경우대표적인주업종코드를 직전년도수입금액은 12 개월환산기준입니다. 직전년및당해 연도신규사업자는반드시 12개월로환산하여입력하여야합 니다. 또한여러업종을겸업하고있거나사업장이 2이상인경우 에는다음의산식으로계산하여입력하여야합니다

159 [ 계산식] : 주업종의수입금액 + [ 주업종외의수입금액 ( 주업종의기준금액/ 주업종외의업종의기준금액)] 직전년도수입금액이다음의업종별기준수입금액미만이어야만 성실신고사업자세액공제를적용받을수있습니다. 개인경우주업종으로환산하여적용 ) ( 업종이여러 1 농업수렵업 및임업( 산림소득포함), 어업, 광업, 도소매업, 부동산매매업, 기타 2 및 3에해당되지아니하는업종 : 6억원 2 제조업, 숙박및음식점업, 전기가스 및수도사업, 용품수리업, 운수창고 및통신업, 금융및보험업 : 3억원 건설업, 소비자 3 부동산임대업, 사업서비스업, 교육서비스업, 보건및사회복지사업, 사회및개인서비스업, 가사서비스업 : 1억5 천만원 과세표준증가율기준은현재신고하고자하는당해사업장의과세 표준을입력합니다. 당해사업장의업종이여러개인경우합산하여 입력하여야하며당기과세표준이직전기과세표준보다 30% 를 초과하여증가하지않은경우( 입력결과부적합으로표시된경우 ) 성실 신고사업자세액공제를적용받을수없습니다. 과세표준증가율기준은 6 개월환산기준입니다. 직전기과세기간 중다시사업을재개했거나 ( 휴업상태에서 ) 신규개업한사업자 라면반드시 6개월환산한금액으로입력하여야합니다. 당기에 신규개업한사업자는직전기과세표준은 0 으로자동표시됩니다. 계속사업자와휴업자의직전기과세표준이 0 인경우에는성실 신고사업자세액공제를적용받을수없습니다. 세부내역은업종별로구분하여각각입력하여야합니다. 해당업종의 증가율이국세청장고시율을초과하지못하는경우( 입력결과부적합으로 표시된경우 ) 성실신고사업자세액공제를적용받을수없습니다. 세부 내역을입력한후 [ 입력내용추가] 를클릭하면목록에추가됩니다. 입력된내용을삭제하려면목록에서삭제하고자하는내용을마우스 로선택한후 [ 선택내용삭제] 를클릭하면됩니다.

160 직전기과세기간중휴업하거나신규개업한사업자라면세부내역의 직전기신용카드등의과세표준합계액 ( 또는세금계산서등교부금액 ) 입력시반드시 6 개월환산한금액으로입력하여야합니다. 세부내역에계속사업자로입력한경우여러업종중한업종이 라도증가율( 또는비율) 이국세청장고시율을초과하지못한 경우현재신고하고자하는당해사업장은성실신고사업자 세액공제를적용받을수없습니다. ( 이런경우 [ 입력완료 ] 클릭시... 성실신고사업자세액공제를받을수없습니다. 요건검토표에 입력한내용을삭제하시겠습니까? 란메시지창이나옴) 당기과세기간중신고하고자하는당해사업장의업종의사업이 추가된경우에는추가된업종에대한세부내역입력은신규사업자 란에입력하여야합니다. 모든내용을입력한후 [ 입력완료] 버튼을누르면이전화면으로 되돌아갑니다

161 27) 성실신고사업자부가가치세세액공제계산서 성실신고사업자세액공제를받고자하는납세자가작성하는첨부 서류입니다. 먼저과세표준신고현황을과세기간별로구분하여입력합니다. 과세표준신고현황입력시직전기에신규개업한사업자는직전기 신고금액을 6개월환산한금액이아닌발생한금액그대로입력 하여야하며또한, 당기에신규개업한사업자는직전기신고금액 을 0 으로입력해야합니다. 다음으로업종별로경감세액계산내역을입력합니다. 경감세액 계산입력을하려면먼저 신규사업자 인지 계속사업자 인지를선택 해야합니다. 계속사업자 로선택하고 [ 업종] 을선택후세부내역을 입력하면경감대상과세표준및경감대상세액이자동계산됩니다

162 만약 신규사업자 로선택하였다면 [ 업종] 을선택후경감대상 과세표준을계산하여직접입력하여야합니다. 경감세액계산내역을 입력한후 [ 입력내용추가] 를클릭하면목록에추가됩니다. 입력된 내용을삭제하려면목록에서삭제하고자하는내용을마우스로선택한 후 [ 선택내용삭제 ] 를클릭하면됩니다. 신규사업자의경감대상과세표준계산 : 당기과세표준 업종별적용율 경감세액계산입력시경감율은성실신고사업자세액공제적용 첫 2과세기간동안은 100%, 그다음 2과세기간은 50% 를적용해야 합니다. 모든내용을입력한후 [ 입력완료] 버튼을누르면이전화면으로되 돌아갑니다. 계속사업인경우당기과세표준이 직전기과세표준 국세청장이정하는신장율 계산한결과보다작다면공제대상이아니므로오류가발생하니유의바랍니다. 업종코드는사업자( 사업장이아님) 의주업종코드를기재합니다. 성실신고적용시기업종코드성실신고당기과세표준성실신고직전,,, 기과세표준항목은사업자가해당업종에대하여처음으로성실신고세액공제를받을때적용되던값을기재하여야합니다

163 Ⅲ. 신고서변환방식

164 Ⅲ. 신고서변환방식 신고서변환방식이란세무회계프로그램에서작성한신고서파일을전자신고변환프로그램을이용하여전자신고할수있도록변환한후전자신고하는방식을말합니다. 1. 전자신고절차 1. 신고서작성 구입하여사용하고있는세무회계프로그램을이용하여신고서및첨부서류를입력합니다. 2. 전자신고파일생성세무회계프로그램에서전자신고파일을생성합니다. 3. 변환프로그램실행 윈도우바탕화면에서전자신고변환프로그램을실행합니다. 4. 신고자료변환신고자료를변환합니다. 1파일선택전자신고파일을찾아선택합니다 변환 3 오류자료조회 4 정상자료조회 신고서전송 1홈택스홈페이지접속 변환버튼을눌러변환하고변환결과를확인합니다. 변환결과오류가발생한경우오류내용을확인합니다. 정상적으로변환된신고자료를조회하고주요신고내용을확인합니다. 정상변환된신고자료를홈택스시스템으로전송합니다. 인터넷으로홈택스홈페이지 ( 에접속합니다. 2사용자로그인사용자번호, 비밀번호를입력하여로그인합니다. 3 신고서전송 신고서전송화면에서정상신고자료를선택하여전송합니다. 6. 신고서접수현황조회전송한신고서를세목별로조회합니다

165 2. 변환프로그램설치및실행 (1) 변환프로그램설치 신고서변환방식으로전자신고를하려면먼저전자신고변환프로그램을 다운받아설치하여야합니다. 1 홈택스홈페이지 ( 에서 [ 전자신고 ] 를선택합니다

166 2 화면좌측의 [ 프로그램설치] 메뉴를선택합니다. 3 필요한전자신고관련프로그램을선택합니다

167 4 파일다운로드창에서 [ 확인] 버튼을클릭합니다. 5 다운받을파일을저장할폴더를선택한후 합니다. 여기서는 [ 내문서] 를선택하겠습니다. [ 저장] 버튼을클릭

168 6 다운로드가완료되면윈도우탐색기를실행하여다운로드받은 파일이저장된폴더로이동합니다. 여기서는 [ 내문서] 를선택 했으므로 [ 내문서] 폴더로이동합니다. 7 다운로드받은파일(efile.exe) 을더블클릭하여설치합니다

169 (2) 변환프로그램업그레이드 전자신고변환프로그램은신고서식의변경, 세무회계프로그램과의연계, 프로그램오류수정등의이유로계속업그레이드됩니다. 따라서전자신고 이용자는변환프로그램버젼을확인하여항상최신버젼으로업그레이드 하여야합니다. 세무회계프로그램도반드시최신버전으로계속업그레이드받아야 신고자료변환시오류가발생하지않습니다. 1 바탕화면에서 [ 전자신고] 아이콘을더블클릭합니다. 2 [ 최신버전확인] 버튼을클릭합니다

170 3 인터넷연결을확인하는메시지가나타납니다. 인터넷연결여부를 확인한후연결되었으면 [ 확인] 버튼을선택합니다. 만약인터넷에연결되지않은상태에서버전확인을하면 아래와같은오류가발생합니다. 인터넷연결상태확인후다시시도하시기바랍니다. 4 현재사용자의변환프로그램버전을확인합니다

171 5 업그레이드가필요한경우업그레이드를진행합니다. 6 업그레이드가완료됩니다. [ 확인] 버튼을누릅니다. 7 화면에서업그레이드된현재버전을확인할수있습니다. ( 월현재버전 : 6.34 이상)

172 (3) 변환프로그램실행 1 윈도우즈바탕화면의전자신고아이콘을더블클릭하면다음과 같은변환프로그램실행화면이나타납니다. 2 [ 다음] 버튼을클릭하면전자신고변환프로그램초기화면으로 이동합니다. 유의사항 화면해상도는 이상으로설정해야프로그램화면전 체가표시되니 로설정하시기바랍니다

173 3. 변환프로그램사용법 (1) 1) 프로그램기초설명 화면설명 프로그램진행버튼 ( 이전, 다음): 프로그램진행순서에따라화면을 이동하고자할때사용 작업화면창 : 변환작업을진행하는화면 프로그램단계별실행버튼 : 프로그램진행버튼으로화면을 순서대로이동하지않고사용자가자유롭게이동하고자 할때사용

174 2) 변환프로그램사용시알아두어야할사항 1 총괄납부사업자의신고총괄납부사업자인경우주사업장의홈택스사용자번호로종사업장의신고서도전자신고하실수있습니다. 그러나, 종사업장의홈택스사용자번호로는주사업장또는다른종사업장의신고서를전자신고하실수없습니다. 유의사항 주사업장의신고서를전자신고시반드시 사업장별부가가치세 과세표준및납부세액 ( 환급세액 ) 신고명세서 를첨부하여전자신고 하여야합니다. 첨부하지않은경우전자신고할수없으니주의 바랍니다. 총괄납부주사업자가아닌데도및납부세액환급세액수없으니주의바랍니다. 총괄납부 사업장별부가가치세과세표준 ( ) 신고명세서 를첨부하는경우전자신고할 종사업자는신고서의예정신고미환급세액을기재할수 없으며, 기재하는경우전자신고할수없으니주의바랍니다. 또한, 서면신고시관행상제출하던주 종사업장을합산한총괄신고서는제출하면안되니주의바랍니다. 총괄납부사업장로서의적용여부및시기는관할세무서에문의하시기바랍니다. 2 전자신고로제출불가능한증빙서류제출전자신고할수없는영세율증빙서류, 대손( 변제) 사실을증빙하는서류, 신용카드이용대금명세서사본등은 전자신고외첨부서류제출양식 을표지로붙여관할세무서에방문또는우편으로별도제출하여야합니다. 전자신고외첨부서류제출양식은홈택스홈페이지의자료실 [ ] 에서다운로드받으실수있습니다

175 3 과세유형전환된사업자의전자신고 신고대상과세기간중에과세유형( 일반, 간이) 이전환된사업자는 과세유형전환전의부가가치세신고는관할세무서에방문또는 우편으로제출하여야하며, 과세유형전환후의부가가치세 신고는 전자신고하실수있습니다. 예 ) 2006년 2월 1일자로간이과세자에서일반과세자로전환된 사업자가 2006년 1기확정신고하는경우 신고기간이 ~ 만전자신고가능함 4 전자신고후신고서정정하기신고내용중일부가누락되었거나잘못작성한상태에서신고서를전송한경우신고기한내에는신고서를정정하여다시전송할수있으며, 이경우최종신고한내용이정상신고서로처리됩니다. 신고기한이경과한후에는관할세무서에서면으로제출하여야합니다. 5 신고하지않아야할자료를신고한경우삭제요청신고를하지않아야하는데신고를하여전자신고한자료를삭제하고싶은경우에는신고기한마감후 2 일이내에 전자신고삭제요청서 를작성하여관할세무서에방문또는팩스로제출하여야합니다. 6 전자신고삭제요청서 ( 한글97 파일) 는홈택스홈페이지의 [ 자료실] 에서다운로드받을수있습니다. 납세관리인의전자신고 납세관리인은자신의홈택스사용자번호로납세관리하고있는 사업자의신고서를전자신고하실수있습니다. 유의사항 : 세무서에납세관리인으로설정하지않은사업자의 신고서는전자신고하실수없습니다. 7 사업자단위신고 납부자의전자신고 사업자단위신고 납부자는주사업장사업자번호로만전자신고 가능하며종사업장사업자번호로는전자신고할수없습니다. 또한, 매출처별 매입처별세금계산서합계표, 매출처별 매입 처별계산서합계표, 부동산임대공급가액명세서, 사업장현황명

176 세서는반드시사업장별로구분하여제출하여야하며, 서류는사업장별로구분할필요없습니다. 그외부속 8 전자신고세액공제 전자신고세액공제는확정신고시에납세자또는납세관리인이직접 전자신고하는경우에한해 10,000 원을공제받을수있으며납세자가 세무회계프로그램에서신고서작성시직접입력하여야합니다. 유의사항 : 세무대리인이납세자의신고서를전자신고하는경우 에는전자신고세액공제가적용되지않습니다. 9 공동사업자의전자신고공동으로사업하는경우공동대표자중누구라도홈택스서비스에가입하여해당사업자의신고서를전자신고할수있습니다. 10 수시신고분에대한전자신고여부 - 폐업후확정신고 : 신고대상과세기간이전에폐업한경우에는예정 확정신고기간중이라하더라도전자신고할수없습니다 일이전폐업자 (12.31 일포함 ) 는 월확정신고불가 일이후폐업자 (1.1 일포함) 는 월확정신고가능 ( 단, 1.1일이후과세분에대해서는전자신고할수없으며별도로서면 신고해야합니다.) - 수정신고 : 수정신고는전자신고할수없습니다. 11 외국법인의신고기한연장 외국법인인경우전자신고기한은연장되지않으며전자신고하려면 반드시신고기한 ( 일) 이내에전자신고하여야합니다. 12 월별조기환급신고 매월조기환급신고는 월부터전자신고가능합니다 월조기환급분은 ~ 11.25일까지 전자신고가능 ~11 월조기환급분은 ~12.25 일까지전자신고가능

177 유의사항 조기환급신고시에는세금계산서합계표등자료를반드시조기환급 신고대상과세기간대상자료만제출하여야합니다. 그렇지않을 경우가산세가부과될수도있습니다. ( 단, 성실신고사업자부가가치세 세액공제계산서, 성실신고사업자부가가치세세액공제요건검토표, 대손 세액공제( 변제) 신고서는확정신고시에만제출가능하며, 매입매출 처별계산서합계표, 간이과세전환시재고품및감가상각자산신고 서는예정, 확정신고기간에만제출가능) 13 납세자가전자신고여부확인하는방법및접수증출력방법 홈택스홈페이지 -[ 전자신고 ]-[ 부가가치세 ]-[ 신고현황조회 ] 를클릭하면 지금까지전자신고한신고서를전부조회할수있으며해당신고서의 접수증 을클릭하면접수증을조회출력할 수있습니다. 신고서전송시나오는오류메시지 총괄납부사업자첨부서류미제출오류 총괄납부주사업자인경우반드시 사업장별부가가치세과세표준 및납부( 환급) 세액신고명세서 를첨부하여전자신고하여야하나 첨부하지않고신고서를전송한경우입니다. 타사업자신고서오류 홈택스에로그인한사용자가신고할수없는신고서를전송한 경우입니다. 법인명의로 가입한사용자가지점의신고서를제외한다른법인및 개인사업자의신고서를전송하려는경우 ( 총괄납부사업자는제외) 총괄납부사업자가총괄납부종사업자로등록하지않은사업자의 신고서를전송하려는경우 납세관리인이납세관리설정하지 하려는경우 않은사업자의신고서를전송 개인명의로가입한사용자가자신이대표자로등록되어있지 않은사업자의신고서를전송하려는경우

178 15 전자신고파일형식 세무회계프로그램업체나자체전산시스템을갖추고있는법인 에서신고서변환방식으로전자신고하려면반드시 부가가치세전 자신고파일설명서 의파일형식대로전자신고파일을생성하는프로 그램을개발하여야합니다. * 부가가치세전자신고파일설명서 는홈택스홈페이지의 [ 자료실] 에서다운로드받을수있음 ꊉꊘ 신고서전송화면에조회되지않는경우 변환프로그램에서파일변환시 홈택스사용자번호 를잘못입력한 경우입니다. 변환프로그램에서 홈택스사용자번호 ( 비밀번호아님) 를정확히입력하여다시변환한후조회하여야합니다. ꊉꊙ 전산매체파일변환 기존에세무서에직접전산매체 ( 디스켓등) 로제출하던세금계산서 합계표, 계산서합계표, 수출실적명세서, 신용카드수취명세서전산매체 파일은변환프로그램에서변환할수없습니다. 만약, 변환프로그램 에서전산매체파일을변환하면오류가발생하게됩니다. 전산매체파일 은전자신고작성프로그램에서해당첨부서류 [ 불러오기 ] 기능을이용 하여신고서에첨부하여야합니다. ꊉꊚ 법인의전자신고 본점에서홈택스에가입한경우본점의사용자번호로지점의 신고서도전자신고할수있습니다. 지점의사용자번호로는다른 지점또는본점의신고서를전자신고할수없습니다

179 (2) 신고자료변환 세무회계프로그램을이용하여작성한신고자료를전자신고파일로 변환하는화면입니다. 이화면은좌측메뉴중 메뉴를클릭하면나타납니다. [ 변환대상파일선택 ] 1 세목선택 창에서 일반과세자( 또는 간이과제자) 부가세신고서를 선택합니다. - 세목선택 창에서세목을선택하면자동적으로 C: ERSDATA 폴더에서선택한세목의신고파일을읽어오게됩니다. 만약파일이다른경로또는다른 PC 에저장되어있을경우에는 변환대상파일선택창 에서 [ 다른폴더검색하기] 또는 [ 파일찾기] 버튼을눌러직접해당파일이있는폴더를지정해야합니다

180 - 세목별신고파일명 원천징수이행상황신고서 : 파일생성일자.201 ( 예: ) 부가가치세일반신고서 : 파일생성일자.101 ( 예: ) 부가가치세간이신고서 : 파일생성일자.102 ( 예: ) 2 변환대상파일선택 창에서변환할신고파일을마우스로선택한후 [ 변환] 버튼을클릭합니다. 참고1 : 신고파일이 C:\ERSDATA 가아닌다른폴더에저장되어 있는경우불러오는방법 ᄀ 변환대상파일선택 창에서 [ 다른폴더검색하기 ] 버튼을클릭합니다. ᄂ아래와같은 폴더선택 창이뜨면신고파일이들어있는폴더를선택하고 [ 확인] 버튼을클릭합니다. ᄃ 변환대상파일선택 창에신고파일목록이조회됩니다

181 참고2 : 신고파일이네트워크로연결된다른 PC에저장되어 ᄀ 있는경우불러오는방법 변환대상파일선택 창에서 [ 파일찾기] 버튼을클릭합니다. ᄂ아래와같은 상에있는 신고화일 창이뜨면찾는위치(I) 에서네트워크 PC 를지정합니다. ᄃ "ersdata" 선택한후 폴더를찾아변환할신고파일을마우스로 [ 열기] 버튼을클릭합니다. ᄅ 변환대상파일선택 창에신고파일목록이조회됩니다. 참고 3 : 변환프로그램이실행중인상태에서세무회계프로그램 으로전자신고파일을새로생성한경우 버튼을클릭하면새로생성한파일을가져옵니다. [ 새로고침]

182 3 변환하는파일에대한홈택스사용자번호를입력합니다. 변환하는파일이여러개인경우파일별로각각입력하여야합니다. - 홈택스사용자번호는납세자가신고서전송화면에서전송자료를조회하는경우납세자가홈택스로그인시입력한사용자번호와파일변환시입력한전자신고사용자번호가같은지비교하여동일한경우에만조회되도록하는용도로사용함 한사무실을여러명의세무대리인이공동으로사용하는경우다른세무대리인명의로잘못신고하는것을방지하기위함 유의사항 : 홈택스사용자번호를잘못입력하면홈택스서비스의 신고서전송화면에서전송자료조회시대상신고서가 조회되지않으니유의하시기바랍니다

183 4 변환진행상태를보여주는화면이나타납니다. 5 신고파일변환중아래와같은 변환오류확인 창이뜨게되면 오류내용을확인한후신고내용에이상이없는경우 선택하며, 신고내용이잘못된경우 [ 아니오] 를선택합니다. [ 예] 를 - 변환오류확인 창은신고서와첨부서류간금액이일치하지 않거나첨부서류에오류가발생한경우등오류가발생하여도 전자신고할수있는 ( 오류발생시 사항만보여줍니다. [ 예] 를선택한경우 ) 오류 단, 오류가있는신고서를전송하는경우가산세가부과될 수도있으니유의하시기바랍니다

184 - 수출신고번호오류가발생한상태에서 [ 예] 를선택하여정상적 으로신고서전송을한경우 2일이내에반드시홈택스홈페이지 [ 전자신고] 의 [ 부가가치세]-[ 오류현황조회] 화면에서수출신고 번호를정정하여야합니다. 6 신고파일변환이완료되면 됩니다. 파일변환결과 창에변환결과가조회 - 파일이름 : 변환한신고파일명 - 변환대상 : 변환한신고서건수 - 오류발생 : 변환시신고내용에오류가발생한신고서건수 - 정상변환 : 변환시신고내용에오류가없이정상적으로변환된신 고서건수 7 [ 다음] 버튼을눌러 오류자료조회 화면으로이동합니다. 오류가발생하지않은경우 정상자료조회 화면으로이동합니다

185 (3) 오류자료조회 신고파일변환결과신고내용에오류가발생한신고서를조회하는 화면입니다. 오류자료조회 화면은 신고자료변환 화면에서 [ 다음] 버튼을클릭 하거나좌측메뉴중 [ 오류자료 ] 메뉴를클릭하면나타납니다. 1 화면좌측의 [ 오류자료] 메뉴를클릭합니다

186 2 오류신고서목록을확인합니다. 3 화면우측에해당신고서의오류내용이조회됩니다

187 오류내용을 확인하여반드시세무회계프로그램에서신고서를 정정한후다시신고파일을변환해야전자신고가가능합니다. 신고내용오류의원인은아래와같이크게두가지가있으며 사용자는어느경우에해당하는지판단하여적절한조치를취해야 합니다. 만약입력을제대로했는데도오류가계속발생한다면 세무회계프로그램업체에문의하여야합니다. 사용자의입력실수로인한오류 : 부가가치세의경우매출금액과 과세표준명세의금액이일치하지않거나세율적용오류등 세무회계프로그램자체의오류 : 세무회계프로그램에서생성한 전자신고파일이입력한신고내용과동일하게생성되지않은경우등 4 현재조회하고있는신고서의오류내용을출력하려면 [ 오류자료 출력 ] 버튼을클릭합니다. 모든신고서의오류내용을한꺼번에 출력하려면 [ 모든오류자료출력] 버튼을클릭합니다. 5 [ 다음] 버튼을누르면 정상자료조회 화면으로이동합니다

188 (4) 정상자료조회 신고파일변환결과오류없이정상적으로변환된신고서를조회하는 화면입니다. 정상적으로변환된신고서는신고서전송이가능합니다. 정상자료조회 화면은 오류자료조회 화면에서 [ 다음] 버튼을클릭 하거나좌측메뉴중 [ 정상자료 ] 메뉴를클릭하면나타납니다. 1 화면좌측의 [ 정상자료] 메뉴를클릭합니다

189 2 정상신고서목록을확인합니다. 3 상세한신고내용을확인하려면해당신고서의사업자번호를 더블클릭합니다

190 4 부가가치세신고상세조회 화면으로전환되며해당신고서의신고내용과첨부서류간금액을비교한내용이조회됩니다. 신고서전송전반드시신고내용을확인하시기바랍니다. - 해당신고서의주요신고내용과첨부한첨부서류의합계금액을 비교하여보여줍니다. - 신고서의신고항목과관련첨부서류의합계금액이일치하지않는 경우 불일치내용 창에보여줍니다. 불일치내용이존재하는경우신고내용에이상이없는지다시한번확인하시기바라며, 신고내용이잘못입력된경우세무회계프로그램에서신고서및첨부서류를정정하여다시변환하시기바랍니다

191 5 현재조회하고있는신고서의신고내용을출력하려면 출력 ] 버튼을클릭합니다. 출력하려면 [ 신고자료 모든신고서의신고내용을한꺼번에 [ 모든정상자료출력] 버튼을클릭합니다. 6 부가가치세정상자료조회 화면으로되돌아가려면 [ 목록으로되돌아가기 ] 버튼을클릭합니다

192 (5) 신고서전송 1) 홈택스홈페이지접속 전자신고변환프로그램을이용하여자료변환을정상적으로한신고서를전송하기위해서는홈택스홈페이지에접속하여야합니다. 1 변환프로그램에서접속 변환프로그램에서 [ 전송하러가기] 버튼을클릭하면홈택스홈 페이지로그인화면이나타나며, 로그인후변환한세목의신 고서전송화면으로이동합니다

193 2 홈택스홈페이지에직접접속 홈택스홈페이지( 에서로그인후 [ 전자 신고 ] 를선택하여해당세목의신고서전송화면으로이동합니다

194 2) 신고서전송및접수결과확인 1 홈택스서비스에로그인후 [ 부가가치세- 신고서전송] 메뉴를 선택합니다

195 2 만약보안경고창이나타나면반드시 [ 예] 를선택합니다. 보안경고창은해당페이지에최초접속할경우나프로그램의버전이변경되었을경우에만나타납니다. 3 변환프로그램에서정상적으로변환한신고서의목록이조회됩니다. 조회된신고서목록을확인한다음전송하고자하는신고서를 선택한후 [ 전송] 버튼을클릭합니다. - [ 전체선택 ] 버튼을클릭하면조회된모든신고서가선택되며 전체선택을해제하려면 [ 전체선택] 버튼을한번더클릭합니다. 전자신고변환프로그램에서최근에변환한신고서가앞에 위치하며동일신고서를여러번변환한경우에도중복되지

196 않습니다. 그러므로같은신고서를여러번변환해도최종변환한신고서가전송됩니다. 변환하신신고서의사업자번호와상호를반드시확인하여신고 자료가누락되는일이없도록하여주시기바랍니다. 홈택스시스템은신고기간내에최종전송된신고서를유효한신고서로인정합니다. 신고서전송화면에정상변환된신고서가조회되지않는경우는변환프로그램에서전자신고파일변환시홈택스사용자번호를잘못입력한경우이니다시한번정확히변환한후조회하시기바랍니다

197 4 신고서가자동으로암호화되고전자서명되어홈택스시스템으로 전송됩니다. 만약선택한신고서중전송할수없는신고서( 신고기한이경과한 신고서) 가있을경우아래와같은화면이나타나게됩니다. 화면에출력된신고서의신고기간( 과세기간) 을다시한번확인 하시기바랍니다. 그러나선택한신고서중오류가없는경우에는아래화면 이나타나지않고바로접수결과가나타납니다. 유의사항 - 위화면에서선택한건수, 전송성공건수, 전송실패건수를 반드시확인하여야합니다. - 전송실패건수가있는경우실패원인을확인하여야합니다. - 전자신고시스템은신고서전송을실행하면자동으로신고서를 암호화합니다. 만약암호화하는도중오류가발생한경우

198 전송실패건수로표시됩니다. 전송상태에따른처리방법 전송완료 : 전송한신고서가오류없이정상적으로전송된 경우입니다. 제출년월오류 : 전송한부가가치세신고서의제출년월이현재 신고기간에해당하지않습니다. 작성하신 부가가치세신고서의제출년월을수정한후 다시전송하여야합니다. 과세종료일오류 : 작성하신부가가치세신고서의과세종료일이 잘못된경우입니다. 신고서의과세종료일자를 수정한후다시전송하여야합니다. 압축/ 암호화오류 : 작성하신신고서를압축/ 암호화하는과정에서 예기치못한오류가발생한경우입니다. 잠시후다시전송하여야합니다. 파일없음오류 : 전자신고를위해작성한파일의경로가 잘못됐거나해당파일이없는경우입니다. 신고 파일을다시변환한후전송하여야합니다. 총괄납부사업자첨부서류미제출오류 : 총괄납부주사업자인 경우반드시 사업장별부가가치세과세표준 및납부( 환급) 세액신고명세서 를첨부하여전자 신고하여야하나첨부하지않고신고서를전송한 경우입니다. 다시전송하여야합니다. 첨부서류를입력하여변환한후 사업자단위신고자첨부서류미제출오류 : 사업자단위신고납 부자인경우반드시 사업자단위신고납부 자의사 업장별부가가치세과세표준및납부( 환급)

199 세액신고명세서 를첨부하여전자신고하여야 하나첨부하지않고신고서를전송한경우입니다. 첨부서류를입력하여변환한후다시전송하여야 합니다. 전자신고세액공제불가오류 : 세무대리인이수임사업자의 신고서에전자신고세액공제를기재하여신 고서를전송한경우입니다. 타사업자신고서오류 : 홈택스서비스에로그인한사용자가신고할 수없는신고서를전송한경우로전자 신고불가능합니다. 예1) 법인명의로가입한사용자가지점을제외한다른법인및 개인사업자의신고서를전송하려는경우 는제외 ) ( 총괄납부사업자 예 2) 총괄납부사업자가총괄납부종사업자로등록하지않은사업자의 신고서를전송하려는경우 예3) 납세관리인이납세관리설정하지않은사업자의신고서를 전송하려는경우 예 4) 개인명의로가입한사용자가자신이대표자로등록되어있지 않은사업자의신고서를전송하려는경우 5 신고서전송이정상적으로이루어지면전송된신고서에대한 접수결과가나타납니다. 하십시오. 접수결과화면에서접수건수를확인 [ 접수증] 버튼을클릭하면신고서에대한접수증을 확인할수있습니다

200 접수결과화면이나타나지않는경우는정상적으로접수가되지 않은경우이니처음부터 ( 1번과정부터 ) 다시시작하시기바랍니다. 정상접수가아닌접수불가건수가발생한경우접수증에서 누락된신고서를확인하여재전송하시기바랍니다. 6 전자신고한신고서의접수증을확인할수있습니다. 유의사항 전자신고접수증에표시되어있는금액이실제신고하고자하는금액과일치하는지반드시확인하시기바랍니다. 금액이잘못된경우세무회계프로그램등에서신고서작성을잘못하였거나전자신고파일생성이잘못된경우이니확인하여반드시다시전송하시기바랍니다. 다시전송하지않은경우신고가잘못되어가산세부과등불이익이발생할수있습니다

201 신고서접수사실에대한확인이필요한경우를대비하여접수증 화면을인쇄( 메뉴의 [ 인쇄] 버튼클릭) 해두시기바랍니다. [ 접수구분] 에서신고서의접수결과를알수있습니다. 접수불가( 과세종료일오류) : 부가세의경우과세기간의 마지막일자가잘못된경우이므로신고자료의과세종료일을 맞게수정하시면됩니다. 이어야합니다. 과세종료일은전월의마지막날짜 ( 예: 2007 년 1월확정신고의경우과세종료일은 입니다.) 접수불가( 자료전송오류) : 네트워크오류로신고자료가 손상되어발생할수있으며재전송하여야합니다. 신고마감일에는통신량폭주로인해전자신고업무가원활히 진행되지않을수있습니다. 따라서신고마감일전에신고서를 전송하시면좀더시간절약을할수있습니다. 통신량증가로 인해신고서전송후일정시간 (30 분이상) 경과후에도접수결과가 나타나지않고멈추어있는경우잠시후에다시시도하시기 바랍니다. 신고서전송건수에따라시간이더걸릴수도있습니다

202 Ⅳ. 신고현황조회

203 Ⅳ. 신고현황조회 지금까지전자신고한현황을조회할수있습니다 부가가치세신고현황조회 [ 전자신고-부가가치세- 신고현황조회하기] 메뉴를선택합니다. - 부가가치세신고현황조회화면에서는지금까지전자신고했던 신고서가모두조회됩니다. - 전자신고한신고서의사업자등록번호, 상호, 과세표준, 차감납부할 세액, 수출실적명세서, 영세율첨부서류명세서, 매출계산서합계표, 매입계산서합계표의금액을확인할수있습니다. - 한화면에 3 개의신고서가나타납니다. - 다음목록을보시려면화면하단의번호를클릭합니다

204 2 사업자번호와신고일자를입력한후 [ 조회] 버튼을클릭하면 신고일자에해당하는신고서를조회할수있습니다. - 접수구분( 구비서류) 의 정상( 몇종) 을클릭하면첨부한부속서류 목록이조회됩니다. 3 월별접수증은월단위로신고한신고서의접수증을전부확인할수 있습니다

205 4 조회된화면에서차감납부할세액, 신고구분, 구비서류등을 확인할수있습니다. - 신고한사업자의차감납부할세액, 과세표준, 매입및매출처별세금계산서금액, 매출/ 매입계산서합계표금액이표시됩니다. - 접수구분( 구비서류) 의 정상( 몇종) 을클릭하면첨부한부속서류목록이조회됩니다. 5 조회된화면에서 접수구분 으로정상접수여부를확인할수있습니다

206 - 정상적으로접수된경우 접수구분 에정상으로표시됩니다. - 정상적으로접수가되지않은경우 접수구분 에빨간색글씨로 접수불가사유가표시됩니다. 6 신고건수가많은경우 " 엑셀로저장" 버튼을클릭하면신고현황을 엑셀문서로다운받으실수있습니다

207 7 접수증의문서모양이미지를클릭하면선택한신고서에대한상세내역을 확인할수있습니다. 8 접수증상세내역 이조회됩니다