목 사업보고서...1 대표이사등의확인...2 I. 회사의개요...3 1. 회사의개요...3 2. 회사의연혁...6 3. 자본금변동사항...7 4. 주식의총수등...7 5. 의결권현황...8 6. 배당에관한사항등...9 II. 사업의내용...10 III. 재무에관한사항...16 IV. 감사인의감사의견등...36 V. 이사의경영진단및분석의견...37 VI. 이사회등회사의기관및계열회사에관한사항...42 1. 이사회에관한사항...42 2. 감사제도에관한사항...42 3. 주주의의결권행사에관한사항...43 4. 계열회사등의현황...43 VII. 주주에관한사항...47 VIII. 임원및직원등에관한사항...49 1. 임원및직원의현황...49 2. 임원의보수등...50 IX. 이해관계자와의거래내용...52 X. 그밖에투자자보호를위하여필요한사항...54 XI. 재무제표등...57 XII. 부속명세서...70 전문가의확인...71 1. 전문가의확인...71 2. 전문가와의이해관계...71 차
사업보고서 ( 제 3 0 기 ) 사업연도 2013 년 01 월 01 일부터 2013 년 12 월 31 일까지 금융위원회 한국거래소귀중 2014 년 03 월 31 일 제출대상법인유형 : 면제사유발생 : 채권등상장법인 해당사항없음 회 사 명 : 주식회사화인파트너스 대표 이사 : 심장식 본점소재지 : 서울시종로구청계천로 35 ( 전화 ) 02-2022-5110 ( 홈페이지 ) http:// - 작성책임자 : ( 직책 ) 경영지원팀장 ( 성명 ) 이병직 ( 전화 ) 02-2022-5119 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 1
대표이사등의확인 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 2
1. 회사의개요 I. 회사의개요 가. 회사의법적ㆍ상업적명칭본회사의상호는 " 주식회사화인파트너스 " 이며, 영문명칭은 "Fine Partners Corporation" 임 나. 설립일자 1984 년 10 월 20 일 다. 본사의주소, 전화번호, 홈페이지주소주소 : ( 우 ) 110-790 서울특별시종로구청계천로 35( 서린동, 서린빌딩 ) 전화 : 02) 2022-5100 홈페이지 : - 라. 회사사업영위의근거가되는법률주식회사화인파트너스는 1984 년 10 월 20 일 시설대여산업육성법 ( 현재여신전문금융업법 ) 에의거, 업무인가를받아설립된법인으로, 설립당시상호는국민리스주식회사임. 이후회사는 2005 년 2 월 7 일여신전문금융업등록을말소하고, 같은해 8 월 16 일 주택법 에의거대한주택건설협회에주택건설ㆍ대지조성업등록하였으며, 상법 상의일반주식회사로서기업투자업등다양한사업을영위하고있음 마. 주요사업의내용 업무구분기업투자사업부동산개발및주택건설공급농축산물수입ㆍ유통 주요내용 ㆍ부실기업의경영정상화지원및투자 (CRC) ㆍ기업인수 / 투자또는관련자금지원 ㆍ부실채권 (NPL) 투자 ㆍ신기술사업자및유망벤처기업에대한투자 ㆍ투자조합의결성및출자에의한투자 ㆍ대규모아파트단지조성사업 ㆍ상가, 콘도, 골프장등편의시설개발사업 ㆍ우육및돈육수입판매 바. 연결대상종속회사에관한사항 회사명주요영업활동비고 화인자산관리 ( 구, 한국개발금융 ) KTB2006PEF Fine Energy FINE ENERGY TRINITY, INC. FINE ENERGY NEMAHA, INC. 유동화자산관리 M&A 투자해외자원개발해외자원개발해외자원개발 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 3
피엘디 ( 덕평1차 ) 창고임대업 피엘디 ( 남양주 ) 창고임대업 피엘디 ( 옥천 ) 창고임대업 피엘디 ( 덕평2차 ) 창고임대업 피엘디 ( 곤지암 ) 창고임대업 CHINA OPPORTUNITY투자신탁2호 NPL 자산투자 간접투자기구 CHINA OPPORTUNITY투자신탁4호 NPL 자산투자 간접투자기구 신한BNPP KDF 부동산투자신탁1호 NPL자산투자 간접투자기구 SUN BAY MARITIME S.A 선박임대업 SUN LUCA MARITIME S.A 선박임대업 하나다올화인랜드칩36호 NPL 관련채권매입 간접투자기구 케이디에프제일차유동화전문 ( 유 ) 유동화전문회사 케이디에프제삼차유동화전문 ( 유 ) 유동화전문회사 케이디에프제사차유동화전문 ( 유 ) 유동화전문회사 케이디에프제오차유동화전문 ( 유 ) 유동화전문회사 케이디에프제육차유동화전문 ( 유 ) 유동화전문회사 케이디에프제칠차유동화전문 ( 유 ) 유동화전문회사 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 4
사. 계열회사에관한사항 No. 회사명 업 종 비고 1 ( 주 ) 화인파트너스 기업투자업, 주택건설공급 2 ( 주 ) 화인자산관리 유동화자산관리, 기타투자업 거래소상장 [010460] 3 ( 주 ) 선광 항만하역ㆍ운송ㆍ보관, 해사판매 코스닥상장 [003100] 4 ( 주 ) 휠라선 ( 구. 동화공사 ) 사료제조, 창고 5 ( 주 ) 한국티비티 항만하역및보관업 6 동화실업 ( 주 ) 항만하역, 화물운송 7 선명아암물류 ( 주 ) 창고ㆍ운송관련서비스 8 선광종합물류 ( 주 ) 컨테이너화물처리 9 선광신컨테이너터미널 ( 주 ) 컨테이너화물처리 10 인천북항다목적부두 ( 주 ) 항만하역, 창고및보세장치장사업 11 ( 주 ) 선이루핀 사료도매, 상품중개 12 ( 주 ) 광탄농장 농업, 부동산임대 13 ( 주 ) 썬플라워리조트 농업, 레저시설업 14 선명용인 ( 유 ) 부동산개발및임대업 15 피엘디남양주 ( 유 ) 부동산개발및임대업 16 피엘디곤지암 ( 유 ) 부동산개발및임대업 17 피엘디덕평 ( 유 ) 부동산개발및임대업 18 피엘디덕평이차 ( 유 ) 부동산개발및임대업 19 피엘디옥천 ( 유 ) 부동산개발및임대업 20 ( 재 ) 선광문화재단 장학사업 비영리단체 21 Dong Hwa US Inc. 곡물유통 미국 22 FINE ENERGY, INC. 해외자원개발 ( 유전투자 ) 미국 23 FINE ENERGY TRINITY, INC. 해외자원개발 ( 유전투자 ) 미국 24 FINE ENERGY NEMAHA, INC. 해외자원개발 ( 유전투자 ) 미국 주 ) 본문 "VI - 4. 계열회사등의현황 " 참조 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 5
아. 신용평가에관한사항 구분 평가일 신용등급 평가구분 평가기관 비고 2013.12.13 A2 정기평가 2013.06.26 A2 본평가 2013.03.20 A2 정기평가 기업어음 (CP) 2012.12.10 A2 정기평가 2012.09.28 A2 본평가 2012.03.30 A2 정기평가 2011.09.30 A2 본평가 2011.03.31 A2 정기평가 2010.09.30 A2 본평가 한국신용평가 한국기업평가 ㆍA2 등급적기상환능력이우수하나, 그안정성은최상위등급인 A1에비해다소열위임 2010.03.31 A2 정기평가 2009.10.01 A2 본평가 - 기업어음신용등급은신용도에따라 A1, A2.. 에서 D 까지 6 개의등급으로구성되어있음. - 등급중 A1 에서 A3 까지는적기상환능력이인정되는투자등급이며, B 와 C 는환경변화에따라적기상환능력이크게영향 받을수있는투기등급임. 구분평가일신용등급평가구분평가기관비고 2013.12.12 A 본평가 2013.06.26 A 정기평가 2013.06.11 A 본평가 정기평가 2012.12.10 A 본평가 ㆍ A 등급 2012.09.28 A 정기평가 원리금지급능력 회사채 2012.02.10 A 본평가 2012.01.30 A 본평가 2011.12.13 A 본평가 2011.10.11 A 본평가 한국신용평가 한국기업평가 은우수하지만, 상위등급인AAA 및 AA보다경제여건및환경악화에따른영향 2011.06.15 A 본평가 을받기쉬운면 2010.09.30 A 정기평가 이있음 2010.09.16 A 정기평가 2010.02.24 A 본평가 2009.12.11 A 본평가 - 회사채의평가등급은원리금지급능력의정도에따라 AAA 부터 D 까지 10 개등급으로분류됨. - 등급중 AAA 부터 BBB 까지는원리금상환능력이인정되는투자등급이며, BB 에서 C 까지는환경변화에따라크게영향 을받는투기등급임 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 6
2. 회사의연혁 1984.10.20 : 국민리스 설립 1998.02.06 : 여신전문금융업등록 2001.03.30 : 채권단기업구조조정약정 (MOU) 체결 2002.12.27 : 최대주주변경 ( 썬캐피탈 ) 2003.01.29 : 화인캐피탈로상호변경 2004.05.29 : 본점이전 ( 現서울종로구서린동서린빌딩 ) 2004.08.04 : 썬캐피탈흡수합병 2005.01.25 : 사업목적변경 ( 기업투자업, 부동산개발ㆍ주택건설공급업 ) 2005.02.07 : 여신전문금융업등록말소 2005.08.16 : 주택건설ㆍ대지조성업등록 ( 대한주택건설협회 ) 2006.05.30 : 화인파트너스로상호변경 2012.07.20 : 부동산개발업등록 ( 서울시 ) 3. 자본금변동사항 가. 증자 ( 감자 ) 현황 ( 기준일 : 2013 년 12 월 31 일 ) ( 단위 : 원, 주 ) 발행 ( 감소 ) 한주식의내용주식발행발행 ( 감소 ) 주식의종주당주당발행 ( 감소 ) 일자형태수량류액면가액 ( 감소 ) 가액 2010.02.26 무상증자 보통주 9,013,628 5,000 5,000-2011.02.14 유상감자 보통주 796,103 5,000 5,000 - 비고 나. 전환사채등발행현황 - 해당사항없음 4. 주식의총수등 주식의총수현황 ( 기준일 : 2013년 12월 31일 ) ( 단위 : 주 ) 구분 주식의종류보통주 - 합계 비고 Ⅰ. 발행할주식의총수 80,000,000-80,000,000 - Ⅱ. 현재까지발행한주식의총수 13,887,977-13,887,977 - Ⅲ. 현재까지감소한주식의총수 1,163,638-1,163,638-1. 감자 796,103-796,103-2. 이익소각 - - - - 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 7
3. 상환주식의상환 - - - - 4. 기타 367,535-367,535 - Ⅳ. 발행주식의총수 (Ⅱ-Ⅲ) 12,724,339-12,724,339 - Ⅴ. 자기주식수 437,255-437,255 - Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ) 12,287,084-12,287,084 - 자기주식취득및처분현황 ( 기준일 : 2013 년 12 월 31 일 ) ( 단위 : 주 ) 배당가능이익범위이내취득 변동수량 취득방법 주식의종류 기초수량 취득 (+) 처분 (-) 소각 (-) 기말수량 비고 장내 - - - - - - - 직접취득 - - - - - - - 장외 - - - - - - - 직접 직접취득 - - - - - - - 취득 - - - - - - - 공개매수 - - - - - - - 소계 (a) - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 수탁자보유물량신탁 - - - - - - - 계약에 - - - - - - - 현물보유물량의한 - - - - - - - 취득 - - - - - - - 소계 (b) - - - - - - - 기타취득 (c) 보통주 - 437,255 - - 437,255 - - - - - - - - 총계 (a+b+c) 보통주 - 437,255 - - 437,255 - - - - - - - - 5. 의결권현황 ( 기준일 : 2013년 12월 31일 ) ( 단위 : 주 ) 구 분 주식의종류 주식수 비고 발행주식총수 (A) 보통주 12,724,339 - - - - 의결권없는주식수 (B) 보통주 437,255 자기주식 - - - 정관에의하여의결권행사가배제된 - - - 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 8
주식수 (C) - - - 기타법률에의하여의결권행사가제한된주식수 (D) 의결권이부활된주식수 (E) 의결권을행사할수있는주식수 (F = A - B - C - D + E) - - - - - - - - - - - - 보통주 12,287,084 - - - - 6. 배당에관한사항등 가. 배당에관한정책 - 배당에관한중요한정책및배당의제한등에대하여특별히정한바없음. 나. 최근 3 사업연도배당에관한사항 구분 주식의종류 제30기 제29기 제28기 주당액면가액 ( 원 ) 5,000 5,000 5,000 당기순이익 ( 백만원 ) 8,302-50,858 10,507 주당순이익 ( 원 ) 653-3,997 826 현금배당금총액 ( 백만원 ) 4,915-33,084 주식배당금총액 ( 백만원 ) - - - 현금배당성향 (%) 59.20-314.88 현금배당수익률 (%) 주식배당수익률 (%) 주당현금배당금 ( 원 ) 주당주식배당 ( 주 ) - - - - - - - - - - - - - - - - - 400-2,600 - - - - - - - - - - - - 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 9
II. 사업의내용 1. 사업의개요 가. 기업투자부문 1) 신기술사업자및벤처기업투자 - 신기술을개발하거나이를응용하여사업화하는중소기업 ( 신기술사업자 ) 또는소규모기업중에서아이디어와성장잠재력을보유했음에도자금및경영기반이취약하여사업을추진하는데애로를겪는사업자에게자금지원과경영지원으로기업을성장시키고그에따른투자이득을창출함 - 투자시피투자기업의기술력, 잠재적성장성을평가하며, 지원형태로는주식의인수, 전환사채나신주인수권부사채의인수, 약정투자등금융지원이외에투자기업의성장지원을위한경영관리, 기술지원등각종컨설팅활동을포함함 2) 기업구조조정 (CRC) 투자및 M&A - 법정관리, 화의, 워크아웃중에있는부실한기업의지분인수, 채권및자산의분할매입또는전환사채등에투자하거나, 제 3 자 M&A 시재무적투자자로서컨소시엄에참여하는방식등으로이루어지고있음 - 이들부실화된기업의회생자금을지원하거나인수자금을대출하고, 해당기업의경영정상화를통한기업가치제고후, 계속경영으로수익을이연하거나제 3 자매각또는피투자회사상장후매각을통해수익을실현하고있음 3) 부실채권 (NPL, Non Performing Loans) 투자 - 최근국내부실채권시장은, 주요은행에서 BIS 비율을충족하기위하여보유하고있는부실채권을대거매각하면서시장규모가대폭증가하였으며, 이에대한비은행투자기관에서의관심이고조되고있는상황임 나. 부동산개발, 시행부문 1) 부동산개발ㆍ시행사업의특성 - 부동산개발사업은아파트등주택을건축공급하거나, 토지의형질을변경하여상가ㆍ레저공간등편의시설을제공함으로써토지의이용가치를높이는생산활동임 - 시행사업자는경제적타당성및사업성있는개발대상지를선택하여토지소유자로부터사업부지를확보하고, 사업과관련한각종인허가신청, 개발자금의조달, 공급할부동산의설계및시공사선정관리, 홍보및마케팅등사업전반에걸친총괄적인업무를수행하며, 준공전ㆍ후공급부동산의분양, 임대, 매매를통하여수익을창출함 2) 성장성및경쟁상황 - 현재국내외경기침체와금융시장불안에따라미분양주택이누적된상황으로경기회복시점에서점차주택분양시장이안정화될것으로예상됨. 현재투자수요가밀집된인기지역에한해국지적인상승세가이어지고있으며, 지역별로주택시장의양극화와차별화가심화될전망임 - 정부가재건축시장과분양시장을위주로각종규제를완화하고있지만, 주택건설업체들은 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 10
분양시장위축과수익성저하및자금압박으로심각한경영위기에봉착하고있으며, 현재일부건설업체에대한구조조정이진행되고있는상황임 3) 관계법령및규제 - 부동산개발사업자는 " 부동산개발업의관리및육성에관한법률 (2007.11 시행 )" 에의거, 일정자본금, 시설, 전문인력등의등록기준을갖추어국토해양부장관에게등록하여야하며, 사업의실적, 자본금의변경, 임원및전문인력의변경등을보고의무가부여됨 - 부동산개발, 주택건설ㆍ공급사업과관련하여주택법, 건축법등에따라국토교통부및지방자치단체로부터용적률, 건폐율, 녹지비율, 감보율, 공공시설비율, 기부체납등각종규제와개발행위허가심의, 교통영향평가, 건축계획심의, 문화재위원회심의등을통해사업승인을득해야함 다. 해외자원개발투자부문 - 현지법인을통해생산중인유전또는잠재매장량이양호한유전의채굴권 (Working Interest) 을인수하여오일및가스를생산 - 매출함으로써수익을창출함 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 11
2. 회사의현황 가. 개황 1) 당사는 1984 년 10 월국민리스 ( 주 ) 를상호로설립되어, 리스 ( 시설대여 ) 업무를영위하면서기업의설비투자활동을지원해왔으며, 2005 년 2 월여신전문금융업등록말소후, 업종을변경하여현재기업투자업, 경영컨설팅, 부동산공급및매매, 주택건설, 대지조성등의업무를영위하고있음 2) 주요투자현황 - 부동산개발사업 : 인천논현ㆍ소래지구도시개발사업등 - 기업에대한지분투자 : 첨부문서 " 외부감사인의검토보고서 - 주석 5. 유가증권, 6. 종속기업투자주식및관계기업투자주식 " 등참조 3) 조직도 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 12
나. 영업종류별현황 1) 취급업무및상품ㆍ서비스개요 구 분 내 용 ㆍ부실기업의경영정상화지원및투자 (CRC) ㆍ기업인수 / 투자또는관련자금지원 기업투자사업 ㆍ부실채권 (NPL) 투자 ㆍ신기술사업자및유망벤처기업에대한투자 ㆍ투자조합의결성및출자에의한투자 경영컨설팅업 ㆍ구조조정기업경영컨설팅제공 부동산개발및주택건설공급 ㆍ대규모아파트단지조성사업ㆍ상가, 콘도, 골프장등편의시설개발사업 농축산물수입ㆍ유통 ㆍ우육및돈육수입판매 2) 연간영업수익 ( 매출액 ) 규모 ( 별도기준 ) ( 단위 : 백만원 ) 구분 2013 사업년도 2012 사업년도 2011 사업년도 ( 제30기 ) ( 제29기 ) ( 제28기 ) 1 투자수익 52,648 22,979 64,922 2 분양수익 166,598 77,380 72,764 3 상품매출및기타 29,684 38,208 76,296 합 계 248,930 138,567 213,982 1 투자수익 기업투자업및경영컨설팅업으로인하여발생한수익으로, 지분법적용투자주식으로부터발생한지 분법이익, 매도가능증권의투자로인한배당금수익, 매도가능증권이자, 매도가능증권처분이익및경 영컨설팅관련한수입수수료등을포함. 2 분양수익 부동산개발에따라분양계약이체결된부분에한하여공사진행율 ( 총공사예정원가에대비누적실제 공사비발생액의비율 ) 에따라수익을인식함. 3 상품매출및기타 수입육류의구매ㆍ보관ㆍ판매등일반적인상거래에서발생한상품매출액등임. 3) 각자산별영업이익 ( 별도기준 ) ( 단위 : 백만원 ) 영 업 자 제30기영업이익제30기구분영업수익영업비용영업이익이익구성항목영업자산잔액 (A 매출 ) (B 원가 ) (A-B) 투자자산 457,366 52,648 3,844 48,804 매도가능증권처분손익, 배당금수익, 지분법이익등분양자산 233,189 166,598 157,570 9,028 분양수익, 분양원가 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 13
산 상품매출 41,381 29,684 45,811-16,127 상품매출및원가 ( 일반관리비 ) - - 25,599-25,599 계 731,936 248,930 232,824 16,106 총자산 1,087,298 * 당기순이익 8,302 다. 자금운용실적및자산의구성 ( 별도기준 ) 투자자산분양자산 제30기말제29기말구분잔액구성비잔액구성비 금융자산 290,580 26.7 163,919 15.3 매도가능증권 57,347 5.3 65,281 6.1 종속회사투자주식 181,997 16.7 248,755 23.2 관계회사투자주식 3,678 0.3 3,610 0.3 대출채권 192,260 17.7 110,448 10.3 임대자산 ( 투자부동산 ) - - 46,595 4.3 기타투자자산 22,084 2.0 11,747 1.1 소계 457,366 42.1 486,436 45.3 분양재고자산 171,766 15.8 252,489 23.5 ( 평가충당금 ) -7,588-0.7-4,078-0.4 분양미수금 4,543 0.4 793 0.1 미청구공사 43,583 4.0 28,658 2.7 선급부동산원가 20,885 1.9 23,925 2.2 소계 233,189 21.4 301,787 28.1 ( 단위 : 백만원 ) 비고당좌예금, 금융상품운용자산, 국공채등만기보유증권기업투자사업자산부동산개발, 주택건설공급사업자산 상품 43,387 4.0 70,569 6.6 수입육유통업 ( 평가충당금 ) -8,632-0.8-8,385-0.8 수 입 육 외상매출금 8,284 0.8 - - ( 평가충당금 ) -1,658-0.2 - - 소계 41,381 3.8 62,184 5.8 기타자산 64,782 6.0. 59,599 5.5 합 계 1,087,298 100.0 1,073,925 100.0 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 14
라. 자금조달실적 ( 별도기준 ) 차입 채무 구분 기초잔액기중증감기말잔액 ('13.01.01) 신규조달상환 ('13.12.31) 일반차입금 105,000 65,000 105,000 65,000 기업어음 70,000 - - 70,000 회사채 330,000 140,000 140,000 330,000 계 505,000 205,000 245,000 465,000 ( 단위 : 백만원 ) 평균잔액이자비용평균금리 (%) 458,077 26,518 5.79 마. 영업설비등의현황 1) 주요설비의현황 - 해당사항없음 2) 설비의신설ㆍ매입계획등 - 해당사항없음 바. 기타투자의사결정에필요한사항 1) 경영상의주요계약등 - 인천논현ㆍ소래지구도시개발사업공동사업계약 (2005.5) 2) 연구개발활동 - 해당사항없음 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 15
III. 재무에관한사항 1. 요약연결재무정보 ( 단위 : 백만원 ) 과 목 제30기말 제29기말 자 산 I. 현금및현금성자산 635,721 207,540 II. 단기금융자산 5,204 4,713 III. 유가증권 177,626 187,975 IV. 관계기업투자주식 28,862 27,997 V. 매출채권 12,278 1,611 VI. 대출채권 572,553 923,579 VII. 리스자산 - 29,729 VIII. 기타금융자산 5,296 13,357 IX. 매각예정자산 819 14,485 X. 미청구공사 43,583 28,658 XI. 재고자산 198,931 310,595 XII. 유형자산 68,602 69,274 XIII. 투자부동산 146,636 183,550 XIV. 무형자산 41,109 24,905 XV. 당기법인세자산 6,429 2,660 XVI. 이연법인세자산 44,582 47,957 XVII. 기타자산 37,469 37,868 자 산 총 계 2,025,706 2,116,454 부 채 I. 차입금및사채 933,097 995,666 II. 기타금융부채 258,584 250,899 III. 기타부채 25,583 14,097 IV. 확정급여채무 73 202 V. 기타충당부채 101 157 VI. 초과청구공사 10,603 9,630 VII. 당기법인세부채 185 108 VIII. 이연법인세부채 8,767 3,283 부 채 총 계 1,236,996 1,274,041 자 본 지배기업소유주지분 I. 자본금 63,622 63,622 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 16
II. 기타불입자본 219,057 237,018 III. 이익잉여금 444,819 486,896 IV. 기타자본구성요소 (1,511) (1,702) V. 비지배지분 62,724 56,579 자 본 총 계 788,710 842,413 부채및자본총계 2,025,706 2,116,454 영업수익 371,563 245,281 영업이익 (23,965) (17,009) 당기순이익 (43,957) (15,205) 총포괄손익 (43,507) (22,290) 주 ) 제30기, 29기연결재무제표는한국채택국제회계기준에따라작성되었음 2. 요약별도재무정보 ( 단위 : 백만원 ) 과 목 제30기말 제29기말 자 산 I. 현금및현금성자산 265,523 127,183 II. 유가증권 82,403 102,017 III. 종속기업투자 181,996 248,754 IV. 관계기업투자 3,678 3,609 V. 매출채권 11,169 793 VI. 대출채권 192,260 110,448 VII. 기타금융자산 29,796 20,869 VIII. 미청구공사 43,583 28,658 IX. 재고자산 198,931 310,595 X. 유형자산 68 101 XI. 투자부동산 - 46,595 XII. 무형자산 1,044 725 XIII. 당기법인세자산 2,405 1,477 XIV. 이연법인세자산 41,006 41,525 XV. 기타자산 33,430 30,570 자 산 총 계 1,087,297 1,073,925 부 채 I. 차입금및사채 464,629 504,427 II. 기타금융부채 176,286 136,218 III. 기타부채 20,626 6,863 IV. 확정급여채무 - 201 V. 초과청구공사 10,603 9,629 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 17
부 채 총 계 672,145 657,341 자 본 I. 자본금 63,621 63,621 II. 기타불입자본 108,556 118,088 III. 이익잉여금 241,946 233,494 IV. 기타자본구성요소 1,028 1,379 자 본 총 계 415,152 416,584 부채및자본총계 1,087,297 1,073,925 영업수익 248,930 138,567 영업이익 16,105 (46,494) 당기순이익 8,301 (50,858) 총포괄손익 8,100 (52,628) 주 ) 제30기, 29기재무제표는한국채택국제회계기준에따라작성되었음 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 18
3. 재무정보이용상의유의점 재무제표작성기준및중요한회계정책 (1) 재무제표작성기준 회사는 2012 년 4 월 1 일이후에개시하는연차보고기간부터한국채택국제회계기준을적용하여재무제표를작성하고있습니다. 또한회사의재무제표는기업회계기준서제 1027 호 ' 별도재무제표 ' 에따른별도재무제표로서지배기업, 관계기업의투자자또는공동기업의참여자가투자자산을피투자자의보고된성과와순자산에근거하지않고직접적인지분투자에근거한회계처리로표시한재무제표입니다. 재무제표작성에적용된중요한회계정책은아래기술되어있으며, 당기재무제표의작성에적용된중요한회계정책은아래에서설명하는기준서나해석서의도입과관련된영향을제외하고는전기재무제표작성시채택한회계정책과동일합니다. 재무제표는매보고기간말에재평가금액이나공정가치로측정되는특정비유동자산과금융자산을제외하고는역사적원가주의를기준으로작성되었습니다. 역사적원가는일반적으로자산을취득하기위하여지급한대가의공정가치로측정하고있습니다. 1) 당기에새로도입된기준서및해석서와그로인한회계정책의변경내용은다음과같습니다. - 기업회계기준서제 1001 호재무제표표시 ( 개정 ) 동개정사항은기타포괄손익항목을후속적으로당기손익으로재분류되지않는항목과특정조건을충족할때당기손익으로재분류되는항목으로구분하여표시하는것을주요내용으로하고있습니다. 동개정사항은재무제표의표시에만영향을미치는사항이며회사의재무상태와경영성과에는영향을미치지않습니다. 비교표시된재무제표는소급적용에따른변경사항을반영하여재작성하였습니다. - 기업회계기준서제 1019 호종업원급여 ( 개정 ) 동개정사항은보험수리적손익의인식선택권중범위접근법과당기손익인식법을폐지하고보험수리적손익을기타포괄손익으로인식하도록요구하고있습니다. 또한사외적립자산에대한기대수익은기대수익률대신확정급여채무를측정할때사용한할인율을적용하여측정한후순확정급여부채의순이자비용에포함하여표시합니다. 한편가득되지않은과거근무원가는제도의개정이나축소가발생한때와관련되는구조조정원가나해고급여를인식할때중이른날에비용으로즉시인식합니다. 회사는동회계정책의변경에따른효과를소급하여적용하였으며, 비교표시된재무제표는이러한소급적용에따른변경사항을반영하여재작성하였습니다. 기업회계기준서제 1019 호 ' 종업원급여 ' 의개정에따른회계정책의변경이포괄손익계산서에미치는영향은다음과같습니다. 구분전기 (9 개월 ) ( 단위 : 천원 ) 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 19
변경전 변경후 영업수익 138,567,365 138,567,365 영업비용 185,272,299 185,062,143 영업손실 (46,704,934) (46,494,778) 당기순손실 (51,022,166) (50,858,244) 기타포괄손익 (1,606,441) (1,770,363) 당기총포괄손실 (52,628,607) (52,628,607) - 기업회계기준서제 1107 호금융상품 : 공시 ( 개정 ) 동개정사항은금융자산과금융부채의상계에대한공시를주요내용으로하고있으며, 기업회계기준서제 1032 호에서규정하는금융자산과금융부채의상계요건을충족하는지여부와관계없이법적으로집행가능한일괄상계약정또는이와유사한약정에따라금융상품을상계할수있는권리와담보제공약정과같은상계관련약정에대한정보를공시하도록규정하고있습니다. 회사는기업회계기준서제 1032 호에따라상계되는금융상품이없으며일괄상계약정이나이와유사한약정을체결하고있지않으므로동개정사항이회사의재무제표에미치는중요한영향은없습니다. - 기업회계기준서제 1110 호연결재무제표 ( 제정 ) 동기준서는기존의기업회계기준서제 1027 호 ' 연결재무제표와별도재무제표 ' 중연결재무제표와관련된규정및기업회계기준해석서제 2012 호 ' 연결 : 특수목적기업 ' 을대체하는기준서로서, 특수목적기업을포함한모든기업에대한지배력을판단하기위한단일의기준을제시하고있습니다. 동기준서에따르면투자자가피투자자에대한관여로변동이익에노출되거나변동이익에대한권리가있고, 피투자자에대한자신의힘으로그러한이익에영향을미칠수있을때피투자자를지배한다고규정하고있습니다. 동개정사항이회사의재무제표에미치는중요한영향은없습니다. - 기업회계기준서제 1111 호공동약정 ( 제정 ) 동기준서는둘이상의당사자가공동지배력을가지는공동약정을약정당사자들의권리와의무에따라공동영업과공동기업으로분류하도록규정하고있습니다. 공동영업은약정의공동지배력을보유하는당사자 ( 공동영업자 ) 들이약정의자산에대한권리와부채에대한의무를갖는공동약정이며, 공동기업은약정의공동지배력을보유하는당사자 ( 공동기업참여자 ) 들이약정의순자산에대한권리를갖는공동약정입니다. 공동영업의경우공동영업자는공동약정의자산, 부채, 수익및비용중자신의몫을인식하는회계처리를하며, 공동기업의경우참여자는공동기업에대한투자자산에지분법을적용하여회계처리를합니다. 동회계정책의변경이재무제표에미치는중요한영향은없습니다. - 기업회계기준서제 1113 호공정가치측정 ( 제정 ) 동기준서는공정가치측정에대한단일의지침을제공하고있으며, 공정가치를정의하고공정가치를측정하기위한체계를수립하며공정가치측정에관한공시를규정하고있습니다. 동기준서는공정가치를측정일에시장참여자사이의정상거래에서자산을매도하면서수취하거나부채를이전하면서지급하게될가격으로정의하고있습니다. 공정가치는현행시장상황에서자산이나부채의가격을결정할때시장참여자가사용하게될가정을사용하여측정됩니다. 동기준서에따른공정가치측정을위하여공정가치측정대상이되는특정자산이나부채, 자산이나부채에대한정상거래가이루어지는시장, 공정가치측정에서사용할적 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 20
절한가치평가기법등을결정하여야합니다. 또한동기준서는공정가치측정에관한광범위한공시사항을규정하고있습니다. 동회계정책의변경이재무제표에미치는중요한영향은없습니다. 상기기준서외에도 ' 지분상품보유자에대한분배의세효과 ' 와관련된기업회계기준서제 1032 호의개정사항등당기부터새로도입된기타의기준서및해석서가일부존재하지만, 해당기준서및해석서가동재무제표에미치는중요한영향은없습니다. 2) 당기말현재제정ㆍ공표되었으나아직시행일이도래하지아니하였으며, 회사가조기적용하지아니한한국채택국제회계기준의내역은다음과같습니다 - 기업회계기준서제 1032 호금융상품 : 표시 ( 개정 ) 동개정사항은금융자산과금융부채의상계표시와관련된규정의의미를명확히하여상계의권리는미래사건에따른조건부여서는안되며약정기간중언제나행사가능하여야하고기업자신과거래상대방이정상적인사업과정인경우뿐만아니라채무불이행, 지급불능등인경우에도집행가능하여야한다는것등을주요내용으로하고있으며, 2014 년 1 월 1 일이후에개시하는회계연도부터적용될예정입니다.. - 기업회계기준서제 1039 호금융상품 : 인식과측정 ( 개정 ) 동개정사항은법령이나규정의도입으로파생상품의원래계약상대방을중앙청산소또는중앙청산소와의청산효과를내기위한거래상대방의역할을하는기업으로교체하고일정요건을충족하는경우에, 위험회피회계를계속적용하는것을허용하는것을주요내용으로하고있으며, 2014 년 1 월 1 일이후에개시하는회계연도부터적용될예정입니다. - 기업회계기준서제 1110 호, 1112 호및 1027 호투자기업 ( 개정 ) 동개정사항은기업은자신이지배하고있는모든종속기업을연결하여야한다는기업회계기준서제 1110 호 ' 연결재무제표 ' 의일반원칙에대한예외규정이며, 지배기업이투자기업의정의를충족하는경우종속기업을연결하지않고공정가치로측정하여당기손익에반영하도록요구하는것을주요내용으로하고있습니다. 그리고투자기업과관련된새로운공시규정들이기업회계기준서제 1112 호 ' 타기업에대한지분의공시 ' 와제 1027 호 ' 별도재무제표 ' 에도입되었습니다. 동개정사항은 2014 년 1 월 1 일이후개시하는회계연도부터적용될예정입니다. - 기업회계기준해석서제 2121 호부담금 ( 제정 ) 동해석서는정부가법규에따라기업들에게부과하는부담금과관련된부채는법규에명시된부담금납부를유발하는활동이발생하는시점에인식하는것을주요내용으로하고있으며, 2014 년 1 월 1 일이후에개시하는회계연도부터적용될예정입니다. 상기기준서외에도회수가능액에대한공시규정과관련된기업회계기준서제 1036 호의개정사항등당기부터조기적용이가능한새로운개정사항등이일부존재합니다. 회사는상기에열거된제ㆍ개정사항이재무제표에미치는영향이중요하지않을것으로판단하고있습니다. (2) 종속기업, 관계기업및공동기업에대한투자회사의재무제표는기업회계기준서제 1027 호및제 1028 호에따른별도재무제표로서종속기업, 관계기업및공동지배기업의투자자가투자자산을피투자자의보고된성과와순자산 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 21
에근거하지않고직접적인지분투자에근거한회계처리로표시한재무제표입니다. 관계기업이란회사가유의적인영향력을보유하는기업을말하며, 유의적인영향력이란피투자회사의재무정책과영업정책에관한의사결정에참여할수있는능력으로그러한정책에대한지배력이나공동지배력은아닌것을말합니다. 공동기업은약정의공동지배력을보유하는당사자들이그약정의순자산에대한권리를보유하는공동약정을말하며, 공동지배력은약정의지배력에대한계약상합의된공유로서, 관련활동에대한결정에지배력을공유하는당사자들전체의동의가요구될때에만존재합니다. 회사는종속기업, 관계기업및공동기업에대한투자자산에대해서기업회계기준서제 1105 호 ' 매각예정비유동자산과중단영업 ' 에의하여매각예정자산으로분류되는경우를제외하고는기업회계기준서제 1027 호에따른원가법을선택하여회계처리하고있습니다. 한편, 종속기업, 관계기업및공동기업으로부터수취하는배당금은배당을받을권리가확정되는시점에당기손익으로인식하고있습니다. 회사는종속기업, 관계기업및공동기업에대한손상차손인식여부를기업회계기준서제 1039 호 ' 금융상품 : 인식과측정 ' 규정에따라판단하고있습니다. 손상징후가있는경우, 종속기업, 관계기업및공동기업의전체장부금액 ( 영업권포함 ) 을기업회계기준서제 1036 호 ' 자산손상 ' 에따라회수가능액 ( 순공정가치와사용가치중큰금액 ) 과비교하여손상검사를하고있습니다. 인식된손상차손은종속기업, 관계기업및공동기업의장부금액의일부를구성하는어떠한자산 ( 영업권포함 ) 에도배분하지않습니다. 그리고손상차손의환입은기업회계기준서제 1036 호에따라이러한투자자산의회수가능액이후속적으로증가하는만큼인식하고있습니다. (3) 공동영업에대한투자 공동영업은약정의공동지배력을보유하는당사자들이그약정의자산에대한권리와부채에대한의무를보유하는공동약정으로, 공동지배력은약정의지배력에대한계약상합의된공유로서, 관련활동에대한결정에지배력을공유하는당사자들전체의동의가요구될때에만존재합니다. 회사가공동영업하에서활동을수행하는경우, 회사는공동영업자로서공동영업에대한자신의지분과관련하여다음을인식합니다. - 자신의자산. 공동으로보유하는자산중자신의몫을포함 - 자신의부채. 공동으로발생한부채중자신의몫을포함 - 공동영업에서발생한산출물중자신의몫의판매수익 - 공동영업의산출물판매수익중자신의몫 - 자신의비용. 공동으로발생한비용중자신의몫을포함 회사는공동영업에대한자신의지분에해당하는자산, 부채, 수익및비용을특정자산, 부채, 수익및비용에적용하는기준서에따라회계처리하고있습니다. 공동영업자인회사가공동영업에자산을판매하거나출자하는것과같은거래를하는경우, 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 22
그것은공동영업의다른당사자와의거래를수행하는것으로간주되어, 회사는거래의결과인손익을다른당사자들의지분한도까지만인식하고있습니다. 공동영업자인회사가공동영업과자산의구매와같은거래를하는경우, 회사는자산을제 3 자에게재판매하기전까지는손익에대한자신의몫을인식하지않습니다. (4) 사업결합종속기업및사업의취득은취득법을적용하여회계처리하였습니다. 사업결합이전대가는피취득자에대한지배력을대가로이전하는자산, 회사가발행하였거나부담하는부채및발행한지분의취득일의공정가치의합계로산정하고있습니다. 취득관련원가는발생시점에당기손익으로인식하고있습니다. 취득일에식별가능한취득자산, 인수부채및우발부채는다음을제외하고는취득일에공정가치로인식하고있습니다. - - - 이연법인세자산이나부채와종업원급여약정과관련된자산이나부채는각각기업회계기준서제1012호 ' 법인세 ' 와기업회계기준서제1019호 ' 종업원급여 ' 에따라인식하고측정하고있습니다. 회사가피취득자의주식기준보상을자신의주식기준보상으로대체하면서발생한부채나지분상품은기업회계기준서제1102호 ' 주식기준보상 ' 에따라측정하고있습니다. 기업회계기준서제1105호 ' 매각예정비유동자산과중단영업 ' 에따라매각예정자산으로분류된비유동자산 ( 또는처분자산집단 ) 은기업회계기준서제1105호에따라측정하고있습니다. 영업권은이전대가, 피취득자에대한비지배지분의금액, 회사가이전에보유하고있던피취득자에대한지분의공정가치의합계금액이취득일현재식별가능한취득자산과인수부채의공정가치순액을초과하는금액으로측정하고있습니다. 취득일에식별가능한취득자산과인수부채의공정가치순액이이전대가, 피취득자에대한비지배지분의금액, 회사가이전에보유하고있던피취득자에대한지분의공정가치의합계금액을초과하는금액이재검토후에도존재하는경우에, 그초과금액은즉시염가매수차익으로당기손익에반영하고있습니다. 사업결합으로인한회사의이전대가에는조건부대가약정으로인한자산과부채를포함하고있으며조건부대가는취득일의공정가치로측정하고사업결합으로인한이전대가의일부로포함되어있습니다. 취득일이후공정가치의변동액은측정기간조정사항의조건을충족하는경우소급하여조정하고해당영업권에서조정하고있습니다. 측정기간조정사항이란 ' 조정기간 '( 취득일로부터 1 년을초과할수없음 ) 동안취득일현재존재하던사실과상황에대한추가적정보를획득하여발생하는조정사항을말합니다. 측정기간조정사항의조건을충족하지않는조건부대가의공정가치변동액은조건부대가의분류에따라회계처리하고있습니다. 자본으로분류된조건부대가는이후보고일에재측정하지않고결제되는경우자본으로회계처리하고있습니다. 자산이나부채로분류된조건부대가는기업회계기준제 1039 호나기업회계기준제 1037 호 ' 충당부채, 우발부채및우발자산 ' 에따라이후보고일에재측정하고적절한경우차손익이있다면당기손익으로인식하고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 23
단계적으로이루어지는사업결합에서, 회사는이전에보유하고있던피취득자에대한지분을취득일 ( 즉회사가지배력을획득한날 ) 의공정가치로재측정하고그결과차손익이있다면당기손익으로인식하고있습니다. 취득일이전에피취득자에대한지분의가치변동을기타포괄손익으로인식한금액은이전에보유한지분을직접처분하는경우와동일하게당기손익으로재분류하고있습니다. 사업결합에대한최초회계처리가사업결합이발생한보고기간말까지완료되지못한다면, 회사는회계처리가완료되지못한항목의잠정금액을재무제표에보고하고있습니다. 측정기간 ( 위참고 ) 동안에, 취득일현재존재하던사실과상황에대하여새롭게입수한정보가있는경우회사는취득일에이미알았더라면취득일에인식된금액의측정에영향을주었을그정보를반영하기위하여취득일에인식한잠정금액을소급하여조정하거나추가적인자산과부채를인식하고있습니다. (5) 수익인식회사는고객으로부터받았거나받을대가의공정가치에서부가가치세, 반품, 리베이트및할인액을차감한금액을수익으로측정하고있습니다. 회사는수익금액을신뢰성있게측정할수있고, 미래의경제적효익이회사에유입될가능성이높으며, 다음에서설명하고있는회사의활동별수익인식요건을충족하는경우에수익을인식하고있습니다 1) 재화의판매 당사는재화의소유에따른중요한위험과보상이이전된시점에재화의판매에따른수익을인식하고있습니다. 상품매출은원칙적으로재화의인도시점에인식하나, 재화가인도된후최종판매여부와관련된조건이있는경우에는관련조건이모두충족되는시점에수익을인식하고있습니다. 2) 이자수익이자수익은시간의경과에따라유효이자율법으로인식하고있습니다. 유효이자율은금융자산의예상만기에걸쳐수취할미래현금의현재가치를순장부금액과일치시키는이자율입니다. 3) 배당금수익투자로부터발생하는배당금수익은배당금을받을권리가확정되는시점에인식하고있습니다. (6) 건설계약회사는건설계약의결과를신뢰성있게추정할수있는경우, 계약수익과계약원가를보고기간말현재계약활동의진행률을기준으로하여각각수익과비용으로인식하고있습니다. 계약활동의진행률은진행단계를반영하지못하는계약원가를제외하고수행한공사에대하여발생한누적계약원가를추정총계약원가로나눈비율로측정하고있습니다. 공사변경, 보상금및장려금은금액을신뢰성있게측정할수있으며대금회수의가능성이높은경우에수익에포함하고있습니다. 한편건설계약의결과를신뢰성있게추정할수없는경우에당사는회수가능성이매우높은발생한계약원가의범위내에서만수익을인식하고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 24
총계약원가가총계약수익을초과할가능성이높은경우에예상되는손실은즉시당기비용으로인식하고있습니다. 누적발생원가에인식한이익을가산 ( 인식한손실을차감 ) 한금액이진행청구액을초과하는금액은미청구공사로표시하고있으며, 진행청구액이누적발생원가에인식한이익을가산 ( 인식한손실을차감 ) 한금액을초과금액은초과청구공사로표시하고있습니다. 관련공사가수행되기전에수취한금액은재무상태표상선수금으로인식하고있습니다. 수행한공사에대하여발주자에게청구하였지만아직수취하지못한금액은재무상태표상매출채권및기타채권에포함되어있습니다. (7) 선급부동산회사는실질적인공사착공시점까지발생한공사원가를선급부동산원가로계상하고있으며, 공사착공이후에공사진행률에따라분양원가로대체하고있습니다. (8) 재고자산회사는분양사업을위해구입한토지를용지계정에계상하고있으며, 공사진행률및분양률에따라분양원가에산입하고있습니다. 또한진행률이경과하였으나, 미분양된부분은미완성주택및조성중인토지로대체하고있습니다. 한편, 상품 ( 미착품포함 ) 은개별법에의한취득원가로평가하고있습니다. 상품의순실현가능가액이취득원가보다하락한경우에는시가를재무상태표가액으로하고있으며, 상품의시가가장부가액이하로하락하여발생한평가손실은상품매출원가에가산하고있습니다. (9) 외화환산재무제표작성에있어서그기업의기능통화외의통화 ( 외화 ) 로이루어진거래는거래일의환율로기록됩니다. 매보고기간말에화폐성외화항목은보고기간말의환율로재환산하고있습니다. 한편공정가치로측정하는비화폐성외화항목은공정가치가결정된날의환율로재환산하지만, 역사적원가로측정되는비화폐성외화항목은재환산하지않습니다. 외환차이는발생하는기간의당기손익으로인식하고있습니다. (10) 차입원가당사는적격자산의취득, 건설또는제조와직접관련된차입원가를적격자산을의도된용도로사용하거나판매가능한상태에이를때까지당해자산원가의일부로자본화하고있습니다. 적격자산이란의도된용도로사용하거나판매될수있는상태가될때까지상당한기간을필요로하는자산을말합니다. 적격자산을취득하기위한목적으로차입한당해차입금에서발생하는일시적운용투자수익은자본화가능차입원가에서차감하고있습니다. 기타차입원가는발생한기간의당기손익으로인식하고있습니다. (11) 퇴직급여비용확정급여형퇴직급여제도의경우, 확정급여채무는독립된보험계리법인에의해예측단위적립방식을이용하여매보고기간말에보험수리적평가를수행하여계산하고있습니다. 보험수리적손익과사외적립자산의수익 ( 순확정급여부채 ( 자산 ) 의순이자에포함된금액제외 ) 및자산인식상한효과의변동으로구성된순확정급여부채의재측정요소는재측정요소가발생한기간에기타포괄손익으로인식하고, 재무상태표에즉시반영하고있습니다. 포괄손익계산서 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 25
에인식한재측정요소는이익잉여금으로즉시인식하며, 후속기간에당기손익으로재분류되지아니합니다. 과거근무원가는제도의개정이발생한기간에인식하고, 순이자는기초시점에순확정급여부채 ( 자산 ) 에대한할인율을적용하여산출하고있습니다. 확정급여원가의구성요소는근무원가 ( 당기근무원가와과거근무원가및정산으로인한손익 ) 와순이자비용 ( 수익 ) 및재측정요소로구성되어있습니다. 회사는근무원가와순이자비용 ( 수익 ) 은당기손익으로인식하고있으며, 재측정요소는기타포괄손익에인식하고있습니다. 제도의축소로인한손익은과거근무원가로처리하고있습니다. 재무제표상확정급여채무는확정급여제도의실제과소적립액과초과적립액을표시하고있습니다. 이러한계산으로산출된초과적립액은제도로부터환급받거나제도에대한미래기여금이절감되는방식으로이용가능한경제적효익의현재가치를가산한금액을한도로자산으로인식하고있습니다. (12) 유형자산유형자산은원가로측정하고있으며최초인식후에취득원가에서감가상각누계액과손상차손누계액을차감한금액을장부금액으로표시하고있습니다. 유형자산의원가는당해자산의매입또는건설과직접적으로관련되어발생한지출로서경영진이의도하는방식으로자산을가동하는데필요한장소와상태에이르게하는데직접관련되는원가와자산을해체, 제거하거나부지를복구하는데소요될것으로최초에추정되는원가를포함하고있습니다. 후속원가는자산으로부터발생하는미래경제적효익이유입될가능성이높으며, 그원가를신뢰성있게측정할수있는경우에한하여자산의장부금액에포함하거나적절한경우별도의자산으로인식하고있으며, 대체된부분의장부금액은제거하고있습니다. 한편일상적인수선ㆍ유지와관련하여발생하는원가는발생시점에당기손익으로인식하고있습니다. 유형자산중토지는감가상각을하지않으며, 이를제외한유형자산은아래에제시된개별자산별로추정된경제적내용연수동안정액법으로감가상각하고있습니다. 구분내용연수 차량운반구 4 비품 4 유형자산을구성하는일부의원가가당해유형자산의전체원가에비교하여중요하다면, 해당유형자산을감가상각할때그부분은별도로구분하여감가상각하고있습니다. 유형자산의감가상각방법, 잔존가치및내용연수는매보고기간말에재검토하고있으며, 이를변경하는것이적절하다고판단되는경우회계추정의변경으로회계처리하고있습니다. 유형자산을처분하거나사용이나처분을통한미래경제적효익이기대되지않을때해당유형자산의장부금액을재무상태표에서제거하고있습니다. 유형자산의제거로인하여발생하는손익은순매각금액과장부금액의차이로결정하고있으며, 해당유형자산이제거되는시점에당기손익으로인식하고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 26
(13) 투자부동산임대수익이나시세차익을얻기위하여보유하고있는부동산은투자부동산으로분류하고있습니다. 투자부동산은취득시발생한거래원가를포함하여최초인식시점에원가로측정하며, 최초인식후에취득원가에서감가상각누계액과손상차손누계액을차감한금액을장부금액으로표시하고있습니다. 후속원가는자산으로부터발생하는미래경제적효익이유입될가능성이높으며, 그원가를신뢰성있게측정할수있는경우에한하여자산의장부금액에포함하거나적절한경우별도의자산으로인식하고있으며, 후속지출에의해대체된부분의장부금액은제거하고있습니다. 한편일상적인수선ㆍ유지와관련하여발생하는원가는발생시점에당기손익으로인식하고있습니다. 투자부동산중토지에대해서는감가상각을하지않으며, 토지를제외한투자부동산은경제적내용연수에따라 30 년을적용하여정액법으로상각하고있습니다. 투자부동산의감가상각방법, 잔존가치및내용연수는매보고기간말에재검토하고있으며, 이를변경하는것이적절하다고판단되는경우회계추정의변경으로회계처리하고있습니다. 투자부동산을처분하거나, 투자부동산의사용을영구히중지하고처분으로도더이상의미래경제적효익을기대할수없는경우에해당투자부동산의장부금액을재무상태표에서제거하고있습니다. 투자부동산의제거로인하여발생하는손익은순매각금액과장부금액의차이로결정하고있으며, 해당투자부동산이제거되는시점의당기손익으로인식하고있습니다. (14) 무형자산내용연수가유한한개별취득하는무형자산은취득원가에서상각누계액과손상차손누계액을차감한금액으로인식하며, 추정내용연수에걸쳐정액법으로상각비를계상하고있습니다. 무형자산의내용연수및상각방법은매보고기간종료일에재검토하고있으며, 이를변경하는것이적절하다고판단되는경우회계추정의변경으로회계처리하고있습니다. 내용연수가비한정인개별취득하는무형자산은취득원가에서손상차손누계액을차감한금액으로인식합니다. 무형자산을처분하거나사용이나처분을통한미래경제적효익이기대되지않을때해당무형자산의장부금액을재무상태표에서제거하고있습니다. 무형자산의제거로인하여발생하는손익은순매각금액과장부금액의차이로결정하고있으며, 해당무형자산이제거되는시점에당기손익으로인식하고있습니다. (15) 유ㆍ무형자산의손상영업권을제외한유ㆍ무형자산은자산손상을시사하는징후가있는지를매보고기간말마다검토하고있으며, 자산손상을시사하는징후가있는경우에는손상차손금액을결정하기위하여자산의회수가능액을추정하고있습니다. 회사는개별자산별로회수가능액을추정하고있으며, 개별자산의회수가능액을추정할수없는경우에는그자산이속하는현금창출단위의회수가능액을추정하고있습니다. 공동자산은합리적이고일관된배분기준에따라개별현금창출단위에배분하며, 개별현금창출단위로배분할수없는경우에는합리적이고일관된배분기준에따라배분될수있는최소현금창출단위집단에배분하고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 27
비한정내용연수를가진무형자산또는아직사용할수없는무형자산은자산손상을시사하는징후와관계없이매년손상검사를실시하고있습니다. 회수가능액은개별자산또는현금창출단위의순공정가치와사용가치중큰금액으로측정하며, 자산 ( 또는현금창출단위 ) 의회수가능액이장부금액에미달하는경우에는자산 ( 또는현금창출단위 ) 의장부금액을회수가능액으로감소시키고감소된금액은당기손익으로인식하고있습니다. 과거기간에인식한손상차손을환입하는경우개별자산 ( 또는현금창출단위 ) 의장부금액은수정된회수가능액과과거기간에손상차손을인식하지않았다면현재기록되어있을장부금액중작은금액으로결정하고있으며, 해당손상차손환입은즉시당기손익으로인식하고있습니다. (16) 금융자산금융자산은회사가계약의당사자가되는때에인식하고있습니다. 금융자산은최초인식시공정가치로측정하고있습니다. 금융자산의취득과직접관련되는거래원가는최초인식시금융자산의공정가치에차감하거나부가하고있습니다. 다만당기손익인식금융자산의취득과직접관련되는거래원가는발생즉시당기손익으로인식하고있습니다. 금융자산의정형화된매입또는매도는모두매매일에인식하거나제거하고있습니다. 금융자산의정형화된매입또는매도는관련시장의규정이나관행에의하여일반적으로설정된기간내에금융상품을인도하는계약조건에따라금융자산을매입하거나매도하는계약입니다. 금융자산은당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권으로분류하고있습니다. 이러한분류는금융자산의성격과보유목적에따라최초인식시점에결정하고있습니다. 1) 유효이자율법유효이자율법은채무상품의상각후원가를계산하고관련기간에걸쳐이자수익을배분하는방법입니다. 유효이자율은금융자산의기대존속기간이나 ( 적절하다면 ) 그보다짧은기간에걸쳐, 지급하거나수취하는수수료와포인트 ( 유효이자율의주요구성요소임 ), 거래원가및기타할증액또는할인액을포함하여예상되는미래현금수취액의현재가치를최초인식시순장부금액과정확히일치시키는이자율입니다. 채무상품에대한이자수익은채무상품이당기손익인식금융자산으로분류된경우를제외하고는유효이자율법으로인식하고있습니다. 2) 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은단기매매금융자산과최초인식시당기손익금융자산으로지정한금융자산을포함하고있습니다. 단기간내매각을목적으로취득한금융자산은단기매매금융자산으로분류하고있으며주계약과분리하여회계처리하는내재파생상품을포함한모든파생상품은해당파생상품이유효한위험회피수단으로지정되지않는한단기매매금융자산으로분류하고있습니다. 당기손익인식금융자산은공정가치로측정하며평가손익은당기손익으로인식하고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 28
금융자산을단기매매목적으로보유하고있거나당기손익인식금융자산으로지정하는경우당기손익인식금융자산으로분류하고있습니다. 다음의경우금융자산을단기매매금융자산으로분류하고있습니다. - 단기간내매도할목적으로취득한경우 - 최초인식시점에, 회사가공동으로관리하고단기적이익획득을목적으로최근실제운용하고 있는특정금융상품포트폴리오의일부인경우 - 위험회피수단으로지정되고위험회피에효과적인파생상품이아닌파생상품 다음의경우에단기매매금융자산이아닌금융자산은최초인식시점에당기손익인식금융자산으로지정할수있습니다. - - - 당기손익인식항목으로지정함으로써, 지정하지않았더라면발생하였을인식과측정상의불일치를제거하거나상당히감소시킬수있는경우금융자산이회사의문서화된위험관리나투자전략에따라금융상품집합 ( 금융자산, 금융부채또는금융자산과금융부채의조합으로구성된집합 ) 의일부를구성하고, 공정가치기준으로관리하고그성과를평가하며, 그정보를내부적으로제공하는경우금융자산에하나또는그이상의내재파생상품을포함하고있고, 기업회계기준서제1039호 ' 금융상품 : 인식과측정 ' 에따라합성계약전체 ( 자산또는부채 ) 를당기손익인식금융자산으로지정할수있는경우 당기손익인식금융자산은공정가치로측정하며재측정으로인해발생하는평가손익을당기손익으로인식하고있습니다. 당기손익으로인식된평가손익에는금융자산으로부터획득한배당금과이자수익이포함되어있습니다. 그리고최초인식시점에취득과관련하여발생한거래비용은발생즉시당기비용으로인식하고있습니다. 3) 만기보유금융자산지급금액이확정되었거나결정가능하고, 만기가고정되었고회사가만기까지보유할적극적인의도와능력이있는비파생금융자산은만기보유금융자산으로분류하고있습니다. 만기보유금융자산은유효이자율을사용하여측정된상각후원가에서손상차손누계액을차감한금액으로표시하고있으며, 이자수익은유효이자율법을사용하여인식하고있습니다. 4) 매도가능금융자산매도가능금융자산은최초인식시매도가능금융자산으로지정되거나당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산또는대여금및수취채권으로분류되지않는비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은후속적으로매보고기간말의공정가치로측정하고있습니다. 당기손익으로인식하는화폐성매도가능금융자산의외환손익 ( 아래참고 ) 과유효이자율법을사용하여계산한이자수익을제외한매도가능금융자산의장부금액변동은기타포괄손익으로인식하고자본 ( 매도가능금융자산평가손익 ) 에누계하고있습니다. 매도가능금융자산이처분되거나손상되는때에기타포괄손익으로인식된누적평가손익은당기손익으로재분류하고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 29
매도가능지분상품의배당금은회사가배당금을수취할권리가확정되는시점에당기손익으로인식하고있습니다. 외화로표시된화폐성매도가능금융자산의공정가치는해당외화로측정하며보고기간말현재의환율로환산하고있습니다. 당기손익으로인식한외환손익은화폐성자산의상각후원가에기초하여결정하며, 기타외환손익은기타포괄손익으로인식하고있습니다. 활성시장에서가격이공시되지않으며, 공정가치를신뢰성있게측정할수없는매도가능지분상품과, 공시가격이없는이러한지분상품과연계되어있으며그지분상품의인도로결제되어야하는파생상품은매보고기간말에취득원가에서식별된손상차손을차감한금액으로측정하고있습니다. 5) 대여금및수취채권활성시장에서가격이공시되지않으며, 지급금액이확정되었거나결정가능한비파생금융자산은원칙적으로 ' 대여금및수취채권 ' 으로분류하고있습니다. 대여금및수취채권은유효이자율법을사용하여계산된상각후원가에서손상차손누계액을차감하여측정하고있습니다. 이자수익은할인효과가중요하지않은단기수취채권을제외하고는유효이자율법을사용하여인식하고있습니다. (17) 금융자산의손상당기손익인식금융자산을제외한나머지금융자산은매보고기간말에손상에대한징후를평가합니다. 최초인식후에하나이상의사건이발생한결과, 금융자산의추정미래현금흐름에영향을미쳤다는객관적인증거가있는경우당해금융자산은손상된것으로간주합니다. 매도가능금융상품으로분류된상장주식과비상장주식에대하여는, 동주식의공정가치가원가이하로중요하게하락하거나지속적으로하락하는경우손상이발생하였다는객관적인증거로간주하고있습니다. 그밖의모든금융자산에대하여, 다음중하나에해당하는경우에손상의객관적인증거로간주하고있습니다. - 발행자또는거래상대방이중요한재무적어려움에처하는경우 - 이자지급이나원금상환의불이행이나연체 - 차입자가파산하거나재무구조조정이있을가능성이높아지는경우 - 재무적어려움으로당해금융자산에대한활성시장이소멸되는경우 매출채권과같은특정분류의금융자산의경우, 개별적으로손상되지않았다고평가된자산은추가로집합적으로손상여부를검토하고있습니다. 수취채권포트폴리오가손상되었다는객관적인증거에는수취채권의채무불이행과관련이있는국가또는지역의경제상황에있어서주목할만한변화뿐만아니라대금회수에관한회사의과거경험, 연체횟수의증가도포함하고있습니다. 상각후원가로측정되는금융자산의경우, 당해자산의장부금액과최초유효이자율로할인한추정미래현금흐름의현재가치와의차이를손상차손으로인식하고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 30
원가로측정되는금융자산의경우에는당해자산의장부금액과유사한금융자산의현행시장수익률로할인한추정미래현금흐름의현재가치와의차이를손상차손으로인식하고있습니다. 이러한손상차손은후속기간에환입하지않습니다. 대여금및수취채권의범주로분류되는금융자산이손상되었다고판단하는경우대손충당금을사용하여장부금액을감소시키고있으며, 회수가불가능하다고판단하는경우관련채권과대손충당금을감소시키는방식으로제각하고있습니다. 과거제각하였던금액이후속적으로회수된경우당기손익으로회계처리를하고있습니다. 또한대손충당금의장부금액변동은당기손익으로인식하고있습니다. 매도가능금융자산이손상되었다고판단될때, 과거에기타포괄손익으로인식한누적평가손익은당기손익으로재분류하고있습니다. 상각후원가로측정하는금융자산은후속기간에손상차손금액이감소하고그감소가손상을인식한후에발생한사건과객관적으로관련있는경우, 과거에인식하였던손상차손은손상차손을환입하는시점의금융자산의장부금액이손상차손을인식하지않았더라면계상되었을상각후원가를초과하지않는범위내에서환입하고있습니다. 매도가능지분상품에대해서는과거에당기손익으로인식한손상차손은당기손익으로환입하지않습니다. 손상차손을인식한후의공정가치의증가분은기타포괄손익으로인식하고있습니다. 매도가능채무상품에대해서는후속기간에공정가치의증가가손상차손을인식한후에발생한사건과객관적으로관련있는경우손상차손을당기손익으로환입하고있습니다. (18) 금융자산의제거금융자산의현금흐름에대한계약상권리가소멸하거나, 금융자산을양도하고금융자산의소유에따른위험과보상의대부분을다른기업에게이전할때금융자산을제거하고있습니다. 만약금융자산의소유에따른위험과보상의대부분을이전하지도않고보유하지도않으며, 양도한금융자산을계속하여통제하고있다면, 회사는당해금융자산에대하여지속적으로관여하는정도까지계속하여인식하고있습니다. 만약양도한금융자산의소유에따른위험과보상의대부분을보유하고있다면, 회사는당해금융자산을계속인식하고수취한대가는담보차입으로인식하고있습니다. 금융자산전체를제거하는경우, 수취한대가와기타포괄손익으로인식한누적손익의합계액과당해자산의장부금액과의차이는당기손익으로인식하고있습니다. 금융자산의전체가제거되는경우가아닌경우 ( 예를들어회사가양도자산의일부를재매입할수있는옵션을보유하거나, 잔여지분을보유하고있고이러한잔여지분의보유가소유에따른위험과보상을대부분보유한것으로볼수없고당해자산을통제하고있는경우 ), 회사는당해금융자산의기존장부금액을양도일현재각부분의상대적공정가치를기준으로지속적관여에따라계속인식되는부분과더이상인식되지않는부분으로배분하고있습니다. 제거되는부분에대하여수취한대가와제거되는부분에배분된기타포괄손익으로인식된누적손익의합계액과더이상인식되지않는부분에배분된장부금액과의차이는당기손익으로인식하고있습니다. 기타포괄손익으로인식된누적손익은각부분의상대적공정가치를기준으로계속인식되는부분과더이상인식되지않는부분으로배분하고있습니다. 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 31
(19) 금융부채와지분상품채무상품과지분상품은계약의실질및금융부채와지분상품의정의에따라금융부채또는자본으로분류하고있습니다. 1) 지분상품지분상품은기업의자산에서모든부채를차감한후의잔여지분을나타내는모든계약입니다. 회사가발행한지분상품은발행금액에서직접발행원가를차감한순액으로인식하고있습니다. 자기지분상품을재취득하는경우, 이러한지분상품은자본에서직접차감하고있습니다. 자기지분상품을매입또는매도하거나발행또는소각하는경우의손익은당기손익으로인식하지않습니다. 2) 금융부채금융부채는회사가계약의당사자가되는때에인식하고있습니다. 금융부채는최초인식시공정가치로측정하고있습니다. 금융부채의발행과직접관련되는거래원가는최초인식시금융부채의공정가치에서차감하고있습니다. 다만당기손익인식금융부채의발행과직접관련되는거래원가는발생즉시당기손익으로인식하고있습니다. 금융부채는 ' 당기손익인식금융부채 ' 또는 ' 기타부채 ' 로분류하고있습니다. 3) 당기손익인식금융부채금융부채는단기매매항목이거나당기손익인식금융부채로지정할경우당기손익인식금융부채로분류하고있습니다. 다음의경우금융부채를단기매매금융부채로분류하고있습니다. - 주로단기간내에재매입할목적으로부담한경우 - 최초인식시점에, 회사가공동으로관리하고단기적이익획득을목적으로최근실제운용하고 있는특정금융상품포트폴리오의일부인경우 - 위험회피수단으로지정되고위험회피에효과적인파생상품이아닌파생상품 다음의경우단기매매항목이아닌금융부채는최초인식시점에당기손익인식금융부채로지정할수있습니다. - - - 당기손익인식항목으로지정함으로써, 지정하지않았더라면발생할수있는측정이나인식상의불일치를제거하거나상당히감소시킬수있는경우금융부채가회사의문서화된위험관리나투자전략에따라금융상품집합 ( 금융자산, 금융부채또는금융자산과금융부채의조합으로구성된집합 ) 의일부를구성하고, 공정가치기준으로관리하고그성과를평가하며, 그정보를내부적으로제공하는경우금융부채가하나이상의내재파생상품을포함하는계약의일부를구성하고기업회계기준서제1039호 ' 금융상품 : 인식과측정 ' 에따라합성계약전체 ( 자산또는부채 ) 를당기손익인식부채로지정할수있는경우 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 32
당기손익인식금융부채는공정가치로측정하며재측정으로인해발생하는평가손익은당기손익으로인식하고있습니다. 그리고당기손익으로인식된동평가손익에는당기손익인식금융부채와관련하여지급된이자비용이포함되어있습니다. 4) 기타금융부채기타금융부채는유효이자율법을사용하여측정된상각후원가로후속측정되며, 이자비용은유효이자율법을사용하여인식하고있습니다. 유효이자율법은금융부채의상각후원가를계산하고관련기간에걸쳐이자비용을배분하는방법입니다. 유효이자율은금융부채의기대존속기간이나 ( 적절하다면 ) 더짧은기간에지급하거나수취하는수수료와포인트 ( 유효이자율의주요구성요소임 ), 거래원가및기타할증액또는할인액을포함하여예상되는미래현금지급액의현재가치를최초인식시순장부금액과정확히일치시키는이자율입니다. 5) 금융부채의제거회사는회사의의무가이행, 취소또는만료된경우에만금융부채를제거합니다. 지급한대가와제거되는금융부채의장부금액과의차이는당기손익으로인식하고있습니다. (20) 파생상품회사는외화위험등을관리하기위하여통화선물등의파생상품계약을체결하고있습니다. 파생상품은최초인식시계약일의공정가치로측정하고있으며, 후속적으로매보고기간말의공정가치로재측정하고있습니다. 파생상품을위험회피수단으로지정하였으나위험회피에효과적이지않다면파생상품의공정가치변동으로인한평가손익은즉시당기손익으로인식하고있습니다. 공정가치가정 (+) 의값을갖는파생상품은금융자산으로인식하며, 부 (-) 의값을값는파생상품을금융부채로인식하고있습니다. 1) 내재파생상품금융상품또는기타주계약에내재된파생상품은내재파생상품의위험과특성이주계약과밀접하게관련되어있지않으며합성계약의공정가치변동을당기손익으로인식하지않는경우별도의파생상품으로회계처리하고있습니다. (21) 법인세법인세비용은당기법인세와이연법인세로구성되어있습니다. 1) 당기법인세당기법인세부담액은당기의과세소득을기초로산정됩니다. 다른과세기간에가산되거나차감될손익항목및비과세항목이나손금불인정항목때문에과세소득과포괄손익계산서상세전손익은차이가발생합니다. 회사의당기법인세와관련된부채는보고기간말까지제정되었거나실질적으로제정된세율및세법에근거하여계산됩니다. 2) 이연법인세이연법인세는재무제표상자산과부채의장부금액과과세소득산출시사용되는세무기준액과의차이인일시적차이에대하여인식됩니다. 이연법인세부채는일반적으로모든가산할일 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 33
시적차이에대하여인식됩니다. 이연법인세자산은일반적으로차감할일시적차이가사용될수있는과세소득의발생가능성이높은경우에, 모든차감할일시적차이에대하여인식됩니다. 그러나가산할일시적차이가영업권을최초로인식할때발생하거나, 자산또는부채가최초로인식되는거래가사업결합거래가아니고거래당시에회계이익과과세소득 ( 세무상결손금 ) 에영향을미치지아니하는거래에서발생하는경우이연법인세부채는인식하지아니합니다. 그리고차감할일시적차이가자산또는부채가최초로인식되는거래가사업결합거래가아니고거래당시회계이익과과세소득 ( 세무상결손금 ) 에영향을미치지않는거래에서발생하는경우에는이연법인세자산은인식하지않습니다. 회사가일시적차이의소멸시점을통제할수있으며, 예측가능한미래에일시적차이가소멸하지않을가능성이높은경우를제외하고는종속기업, 관계기업에대한투자자산및조인트벤처투자지분에관한가산할일시적차이에대하여이연법인세부채를인식합니다. 또한이러한투자자산및투자지분과관련된차감할일시적차이로인하여발생하는이연법인세자산은일시적차이의혜택을사용할수있을만큼충분한과세소득이발생할가능성이높고, 일시적차이가예측가능한미래에소멸할가능성이높은경우에만인식합니다. 이연법인세자산의장부금액은매보고기간말에검토하고, 이연법인세자산의전부또는일부가회수될수있을만큼충분한과세소득이발생할가능성이더이상높지않은경우이연법인세자산의장부금액을감소시킵니다. 이연법인세자산과부채는보고기간말까지제정되었거나실질적으로제정된세율및세법에근거하여당해부채가결제되거나자산이실현되는회계기간에적용될것으로예상되는세율을사용하여측정합니다. 이연법인세자산과이연법인세부채를측정할때에는보고기간말현재회사가관련자산과부채의장부금액을회수하거나결제할것으로예상되는방식에따른법인세효과를반영하였습니다. 이연법인세자산과부채는회사가당기법인세자산과당기법인세부채를상계할수있는법적으로집행가능한권리를가지고있으며, 동일한과세당국에의해서부과되는법인세와관련하여과세대상기업이동일하거나과세대상기업은다르지만당기법인세부채와자산을순액으로결제할의도가있거나, 중요한금액의이연법인세부채가결제되거나, 이연법인세자산이회수될미래에각회계기간마다자산을실현하는동시에부채를결제할의도가있는경우에만상계합니다. 3) 당기법인세와이연법인세의인식당기법인세와이연법인세는동일회계기간또는다른회계기간에기타포괄손익이나자본으로직접인식되는거래나사건또는사업결합으로부터발생하는경우를제외하고는수익이나비용으로인식하여당기손익에포함합니다. 사업결합시에는법인세효과는사업결합에대한회계처리에포함되어반영됩니다. (22) 공정가치공정가치는가격이직접관측가능한지아니면가치평가기법을사용하여추정하는지의여부에관계없이측정일에시장참여자사이의정상거래에서자산을매도하면서수취하거나부채를이전하면서지급하게될가격입니다. 자산이나부채의공정가치를추정함에있어회사는시장참여자가측정일에자산이나부채의가격을결정할때고려하는자산이나부채의특성을고려합니다. 기업회계기준서제 1102 호 ' 주식기준보상 ' 의적용범위에포함되는주식기준보상거래, 기업회계기준서제 1017 호 ' 리스 ' 의적용범위에포함되는리스거래, 기업회계기준 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 34
서제 1002 호 ' 재고자산 ' 의순실현가능가치및기업회계기준서제 1036 호 ' 자산손상 ' 의사용가치와같이공정가치와일부유사하나공정가치가아닌측정치를제외하고는측정또는공시목적상공정가치는상기에서설명한원칙에따라결정됩니다. 또한재무보고목적상공정가치측정에사용된투입변수의관측가능한정도와공정가치측정치전체에대한투입변수의유의성에기초하여다음에서설명하는바와같이공정가치측정치를수준 1, 2 또는 3 으로분류합니다. ( 수준 1) ( 수준 2) 측정일에동일한자산이나부채에대한접근가능한활성시장의 ( 조정되지않은 ) 공시가격수준 1의공시가격이외에자산이나부채에대해직접적으로또는간접적으로관측가능한투입변수 ( 수준 3) 자산이나부채에대한관측가능하지않은투입변수 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 35
1. 회계감사인의감사의견등 가. 감사인 IV. 감사인의감사의견등 제 30 기제 29 기제 28 기 안진회계법인안진회계법인안진회계법인 나. 감사 ( 또는검토 ) 의견 사업연도 감사의견 지적사항등요약 제30기 적정 적정의견이며기타지적사항없음 제29기 적정 적정의견이며기타지적사항없음 제28기 적정 적정의견이며기타지적사항없음 다. 감사용역계약체결현황 ( 단위 : 백만원 ) 사업연도 감사인 내용 보수 총소요시간 제30기 안진회계법인 결산재무제표에대한감사 180 3,360 제29기 안진회계법인 결산재무제표에대한감사 160 2,785 제28기 안진회계법인 결산재무제표에대한감사 100 2,343 라. 외부감사인과의비감사용역계약체결현황 사업연도 감사인 내용 보수 제30기 안진회계법인 세무조정및주식평가 32 제29기 안진회계법인 세무조사지원용역 90 제29기 이현회계법인 세무조사지원용역 300 제28기 안진회계법인 세무조정 10 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 36
V. 이사의경영진단및분석의견 예측정보에대한주의사항 - 본자료는미래에대한 " 예측정보 " 를포함하고있습니다. 이는향후예상되는회사의경영현황및재무실적과관계된미래의사건으로, 표현상 " 예상 ", " 전망 ", " 계획 ", " 기대 " 등과같은단어를사용합니다. - " 예측정보 " 는그성격상불확실한사건들을언급하는데, 회사의향후경영현황및재무실적에대해긍정적또는부정적으로영향을미칠수있는불확실성에는다음과같은것들이포함됩니다. 환율, 이자율등의변동을포함한국내외금융시장의동향 사업의처분, 매수등을포함한회사의전략적인의사결정 회사가영위하는주요사업분야의예상치못한급격한여건변화 기타경영현황및재무실적에영향을미칠수있는국내외적변화이러한불확실성으로인해회사의실제미래실적은 " 예측정보 " 에명시적또는묵시적으로포함된내용과중대한차이가있을수있음을양지하시기바랍니다. - 당사는동예측정보작성시점이후에발생하는위험또는불확실성을반영하기위하여예측정보에기재한사항을수정하는정정보고서를공시할의무는없습니다. 1. 재무상태및영업실적 가. 재무구조의변동상황 ( 단위 : 백만원 ) 구 분 제 30 기말 (A) 잔액 제 29 기말 (B) 증감 (A-B) 비고 금융자산 290,580 163,919 126,661 예치금등금융상품자산증가 투자자산 457,366 486,436-29,070 물류창고등투자자산감소 자산 분양자산 233,189 301,787-68,298 부동산개발, 주택건설공급사업 상품자산 41,381 62,184-20,803 수입육유통사업 기타자산 64,782 59,599 5,183 미수금등 자산총계 1,087,298 1,073,925 13,373 총자산증가 차입채무 465,000 505,000-40,000 차입금감소 부채 ( 사채할인발행차금 ) -370-572 202 기타부채 207,516 152,913 54,603 공사비미지급금등 부채총계 672,146 657,341 14,805 총부채증가 자본금 63,622 63,622 - 자본잉여금 108,556 118,088-9,532 자기주식취득 자본 이익잉여금 241,946 233,494 8,452 * 당기순이익 8,302-50,858 59,160 당기순이익의자본환원등 기타자본 1,028 1,380-352 매도가능증권등평가감소 자본총계 415,152 416,584-1,432 총자본감소 자산의증가 (134 억원 ) 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 37
- 보유유동성금융상품자산의증가예치금등금융상품에운용중인현금성자산은 2,906 억원으로자산매각등으로인해전년대비 1,267 억원증가함 - 투자자산의감소당기말투자자산잔액은창고등자산매각에따라전년대비 291 억원감소한 4,574 억원임 - 분양자산및상품자산의감소당기중분양사업관련자산잔액은 2,332 억원으로전년대비 683 억원감소하였으며, 수입육유통관련자산은 414 억원으로전년대비 208 억원감소하였음 부채의증가 (148 억원 ) - 차입채무의감소차입채무의당기말잔액은 4,650 억원전년대비 400 억원순감소하였음 - 기타부채의증가분양사업관련하여지급예정인공사비등증가로인하여기타부채에서 546 억원증가함 자기자본의감소 ( 14 억원 ) - 자기주식취득자기주식취득등으로인하여 -95 억원자본에서차감함 - 이익잉여금의증가당기발생한순이익 83 억원이자본에가산됨 나. 전기대비이익의증감 ( 단위 : 백만원 ) 구 분 영업수익 (A) 제 30 기 영업비용 손실 (B) 영업이익 (C=A-B) 제 29 기 영업이익 (D) 증감 (C-D) 비고 투자수익 52,648 3,844 48,804-6,675 55,479 투자수익 - 투자비용. 이익 영업 이익 (I) 분양수익 166,598 157,570 9,028 5,913 3,115 분양수익 - 분양원가 상품매출 29,684 45,811-16,127-5,160-10,967 수입육매출 ( 일반관리비 ) - (25,599) (25,599) (40,573) (-14,974) - 영업이익계 248,930 232,824 16,106-46,495 62,601 - 영업외 차입채무이자지급감 ( 이자비용 ) - (26,518) (26,518) (29,867) (-3,349) 소 항목 (II) 기타영업외손익 26,494 9,606 16,888 8,679 8,209 영업외손익계 26,494 36,124-9,630-21,188 11,558 법인세비용차감전순이익 (I+II) 6,446-67,683 74,129 ( 법인세비용 ) (-1,856) (-16,825) (14,969) 당기순이익 8,302-50,858 59,160 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 38
주 ) 전기제 29 기 2012 사업년도는 2012.4.1~12.31(9 개월 ) 기간임 당기순이익의증가 ( 흑자전환 ) - 영업이익발생 (161 억원 ) 창고등투자자산매각이익발생등으로당기영업이익은전년대비 626 억원증가한 161 억발생함으로써흑자전환됨 - 영업외이익의증가 (115 억 ) 이자비용은전년보다 33 억원감소한 265 억원이며, 이밖에기타영업외이익은전년대비 82 억원증가함 - 법인세비용환입효과당기중회계상법인세비용 18 억원환입됨 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 39
2. 자금조달, 유동성관리 가. 연간자금조달및상환실적 [ 표 ] 차입채무및이자비용현황 ( 단위 : 백만원 ) 차입 채무 구 분 기초잔액 기중증감당기말잔액신규조달상환 ( 제30기말 ) 일반차입금 105,000 65,000 105,000 65,000 기업어음 70,000 - - 70,000 회사채 330,000 140,000 140,000 330,000 계 505,000 205,000 245,000 465,000 평균잔액이자비용비고 458,077 26,518 5.79 차입구조및이자비용 - 당기자금조달의특징당기중 2,050 억원을신규조달하고만기도래한 2,450 억원을상환함으로써차입채무잔액은전기말대비 -400 억원순감소한 4,650 억원임 부채비율, 차입금의존도 자기자본대비부채비율 ( 부채총계 / 자기자본 ) 은 162.00% 임 총자산대비차입금의존도 ( 차입채무 / 총자산 ) 은 42.77% 임 나. 채무상환능력 당사는자기자본비율이매우높고양호한유동성을보유하고있는바, 기존채무의상환및이후영업자금조달에별반문제없을것으로판단됨 재무구조의안정성 - 자기자본대비부채비율당사의부채비율은기말현재 162.0% 로재무안정성이우수함 양호한유동성보유상태 - 현금성자산당기말현재즉시현금화가능한금융자산은 2,906 억원규모로우수한재무융통성을미루어볼때, 전반적인유동성위험은낮은것으로판단됨 신규자금조달의안정성 [ 표 ] 최근신용등급평정내역 ( 단위 : 백만원 ) 구분 신용평가일 한국신용평가 평가기관 한국기업평가 평가구분 비고 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 40
기업어음 (CP) 2013. 12. 13 A2 A2 정기평가 회사채 2013. 12. 12 A ( 안정적 ) A ( 안정적 ) 본평가 - 등급의의미ㆍ기업어음 A2 등급적기상환능력이우수하나, 그안정성은최상위등급인 A1 에비해다소열위임ㆍ무보증회사채 A 등급원리금지급능력은우수하지만, 상위등급인 AAA 및 AA 보다경제여건및환경악화에따른영향을받기쉬운면이있음 3. 기타부외거래등참고사항 - 해당사항없음 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 41
VI. 이사회등회사의기관및계열회사에관한사항 1. 이사회에관한사항 가. 이사회의구성개요 (2013년 12월 31일현재 ) 구분 직위 성명 생년월일 최초선임일 비 고 상근 ( 사내이사 ) 대표이사 심장식 1953.08.17 2012.06.15 - 비상무이사 김태숙 1957.05.05 2007.06.12 - 비상근 비상무이사 심우인 1987.10.06 2010.06.14 - 감사 김현숙 1959.10.07 2007.06.12 - 나. 주요의결현황 회차개최일자의안내용가결여부비고 제1회 2013.2.28 제2회 2013.2.13 제1호의안 - 제29기결산보고서보고의건가결제2호의안 - 제29기영업보고서보고의건제1호의안 - 제29기결산기내부회계관리제도운영실태보고의건제2호의안 - 제29기결산기내부회계관리제도운영실태평가보고가결이사회제출의건 제3회 2013.3.4 제1호의안 - 제29기정기주주총회개최및소집통지의건 가결 제4회 2013.5.28 제1호의안 - 제228회사채발행및대표주관계약체결의건 가결 제5회 2013.6.12 제1호의안 - 제229회사채발행의건 가결 제6회 2013.6.21 제1호의안 - 제228회사채발행의건 가결 제7회 2013.7.25 제1호의안 - 차입금조달의건 가결 제8회 2013.9.30 제1호의안 - 차입금연장의건 가결 제9회 2013.10.7 제1호의안 - 평택물류창고매매계약체결의건 가결 제10회 2013.10.16 제1호의안 - 제230회사채발행의건 가결 제11회 2013.11.11 제1호의안 - 자기주식취득의건 가결 제12회 2013.11.18 제1호의안 - 신용장개설한도약정연장의건 가결 제13회 제1호의안 - KDFC 2013 Program 입찰금액확정및입찰서제출 2013.11.21 의건 가결 제14회 2013.11.28 제1호의안 - 평택출장소폐쇄의건 가결 제15회 2013.12.2 제1호의안 - 제231회사채발행및대표주관계약체결의건 가결 제16회 제1호의안 - 피엘디덕평이차창고부지매각관련확약서제출의 2013.12.24 건 가결 제17회 2013.12.24 제1호의안 - KDFC 2013 Program 거래종결및자산유동화의건 가결 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 42
2. 감사제도에관한사항 가. 감사 - 당사는비상근감사 1 인을두고있음 - 감사는상법제 409 조및당사정관제 24 조에따라주주총회에서선임하며, 감사의선임시에의결권있는주식총수의 3% 를초과하는수의주식을가진주주는그초과하는주식에관하여의결권을행사하지못함 나. 감사의인적사항 성명주요경력비고 김현숙 YD 세이프유동화전문 ( 유 ) 대표비상근 다. 감사업무에필요한경영정보접근을위한내부장치마련여부 - 이사회참여 ( 감사규정제4조 ) 감사는이사회에참석하여의견을진술할수있으며, 의결시에는감사의의견을참고해야함. - 사전감사 ( 감사규정제5조 3) 감사규정에서정하는업무에대하여는최종결재자의결재에앞서감사를실시한다. 라. 감사의주요활동내용 - 이사회및위원회의의결사항검토 - 일상업무감사및점검, 내부회계관리제도운영실태에대한평가 3. 주주의의결권행사에관한사항 가. 투표제도 1) 집중투표제의채택여부 - 해당사항없음 2) 서면투표제또는전자투표제의채택여부 - 서면투표제채택 나. 소수주주권의행사여부 - 해당사항없음 다. 경영권경쟁사항 - 해당사항없음 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 43
4. 계열회사등의현황 가. 계열회사의현황 1) 기업집단의개요 - 기업집단의명칭 : 선명그룹 No. 회사명 업 종 비고 1 ( 주 ) 화인파트너스 기업투자업, 주택건설공급 2 ( 주 ) 화인자산관리 유동화자산관리, 기타투자업 거래소상장 [010460] 3 ( 주 ) 선광 항만하역ㆍ운송ㆍ보관, 해사판매 코스닥상장 [003100] 4 ( 주 ) 휠라선 ( 구. 동화공사 ) 사료제조, 창고 5 ( 주 ) 한국티비티 항만하역및보관업 6 동화실업 ( 주 ) 항만하역, 화물운송 7 선명아암물류 ( 주 ) 창고ㆍ운송관련서비스 8 선광종합물류 ( 주 ) 컨테이너화물처리 9 선광신컨테이너터미널 ( 주 ) 컨테이너화물처리 10 인천북항다목적부두 ( 주 ) 항만하역, 창고및보세장치장사업 11 ( 주 ) 선이루핀 사료도매, 상품중개 12 ( 주 ) 광탄농장 농업, 부동산임대 13 ( 주 ) 썬플라워리조트 농업, 레저시설업 14 선명용인 ( 유 ) 부동산개발및임대업 15 피엘디남양주 ( 유 ) 부동산개발및임대업 16 피엘디곤지암 ( 유 ) 부동산개발및임대업 17 피엘디덕평 ( 유 ) 부동산개발및임대업 18 피엘디덕평이차 ( 유 ) 부동산개발및임대업 19 피엘디옥천 ( 유 ) 부동산개발및임대업 20 ( 재 ) 선광문화재단 장학사업 비영리단체 21 Dong Hwa US Inc. 곡물유통 미국 22 FINE ENERGY, INC. 해외자원개발 ( 유전투자 ) 미국 23 FINE ENERGY TRINITY, INC. 해외자원개발 ( 유전투자 ) 미국 24 FINE ENERGY NEMAHA, INC. 해외자원개발 ( 유전투자 ) 미국 2) 계열회사지분구조 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 44
3) 관계회사간의업무조정이나이해관계를조정하는기구 - 미설치 4) 당해기업집단이독점규제및공정거래에관한법률에의한상호출자제한, 출자총액제한, 채무보증제한의대상여부 - 비대상 5) 회사와계열회사간임원겸직현황 (2013년 12월 31일현재 ) 겸직현황 구분 직위 성명 계열회사 담당직무 비고 ( 주 ) 휠라선 대표이사 / 회장 - 상근선명아암물류 ( 주 ) 대표이사 / 회장 - 대표이사심장식 ( 사내이사 ) 동화실업 ( 주 ) 이사 - ( 주 ) 광탄농장 이사 - 이사 심우인 - - - 비상무이사 이사 김태숙 선명아암물류 ( 주 ) 이사 - 감사 김현숙 - - - 나. 타법인출자현황 ( 기준일 : 2013 년 12 월 31 일 ) ( 단위 : 백만원, 천주, %) 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 45
법인명 최초취 득일자 출자 목적 최초취득 금액 수량 기초잔액증가 ( 감소 ) 기말잔액장부취득 ( 처분 ) 평가지분율수량지분율가액수량금액손익 장부 가액 최근사업연도재무현황당기총자산순손익 ( 주 ) 화인자산관리 ( 구, 한국개발금융 ( 주 )) - 관계회 사 118,438 8,359 87.77 165,878-1,900-47,861-6,459 67.82 128,174 965,224 1,230 KTB2006PEF - 투자 61,544-81.97 - - - - - 81.97-14,237 23 마르스제이호사모투자전문회사 DongAh and Fine Partners.LLC - 투자 18,800-6.67 18,800 - - - - 6.67 18,800 - - - 투자 3,610-30.00 3,610 - - - - 30.00 3,610 10,895 45 Fine Energy Inc. - 투자 4,576-100.00 4,415 - - - - 100.00 4,415 9,047 98 CHINA OPPORTUNITY 사모특 별자산 - 투자 8,400-66.67 1,567 - - - - 66.67 1,561 2,333-20 투자신탁 2 호 CHINA OPPORTUNITY 사모특 별자산 - 투자 10,000-76.92 145 - - - - 76.92 145 191 3 투자신탁4호 피엘디 ( 덕평1차 ) - 투자 11,413-100.00 11,413 - - - - 100.00 10 846 2,794 피엘디 ( 남양주 ) - 투자 12,788-100.00 12,788 - - - - 100.00 12,788 18,371 586 피엘디 ( 옥천 ) - 투자 2,819-100.00 2,819 - - - - 100.00 2,819 5,742 424 피엘디 ( 덕평2차 ) - 투자 5,846-100.00 5,846 - - - - 100.00 32 11,102 95 피엘디 ( 곤지암 ) - 투자 13,246-100.00 13,246 - - - - 100.00 11 217 2,105 FINE ENERGY TRINITY,INC FINE ENERGY NEMAHA,INC 케이디에프제칠차유동화전문 ( 유 ) 케이디에프제이차유동화전문 ( 유 ) 화인제일차유동화전문 ( 유 ) 화인제삼차유동화전문 ( 유 ) - 투자 - - 100.00 7,077 - - - - 100.00 7,077 16,425-676 - 투자 - - 100.00 11,518 - - - - 100.00 18,283 41,908-201 - 투자 - - - - - - - - 7.00 1 57,433-3,443 - 투자 - - - - - - - - 7.20 1 5,604-2,100 - 투자 - - - - - - - - 19.00 2 4,773-4,158 - 투자 - - - - - - - - 100.00 10 215,001 1,291 합계 - - - - - - - - - - - 주 ) 소유지분 5% 이상 - 첨부문서 " 외부감사인의감사보고서 - 재무제표에대한주석 (5. 유가증권및 6. 종속기업투자주식및관계기업투자주식 )" 참조 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 46
VII. 주주에관한사항 1. 최대주주및특수관계인의주식소유현황 ( 기준일 : 2013 년 12 월 31 일 ) ( 단위 : 주, %) 성명 관계 주식의 종류 소유주식수및지분율 기초 기말 주식수 지분율 주식수 지분율 비고 심장식 본인 보통주 3,026,881 23.79 3,026,881 23.79 주1) ( 주 ) 선광 계열회사 보통주 2,684,067 21.09 2,684,067 21.09 - ( 주 ) 휠라선 계열회사 보통주 1,806,285 14.20 1,806,285 14.20 - 선광문화재단 계열회사 보통주 32,000 0.25 32,000 0.25 - 기타 기타친족 보통주 4,017,729 31.58 4,017,729 31.58 - 기타 임원등 보통주 377,081 2.96 377,081 2.96 - 계 보통주 11,944,043 93.87 11,944,043 93.87 - 우선주 - - - - - 주 1) 최대주주관련사항 : 본문 "Ⅷ. 임원및직원등에관한사항 " 중임원현황참조 2. 최대주주변동현황현최대주주인심장식은 2002 년 12 월 27 일지분매수를통해최대주주가된후현재까지최대주주의변동없음 3. 소액주주현황등 가. 주식소유현황 ( 기준일 : 2013 년 12 월 31 일 ) ( 단위 : 주 ) 구분주주명소유주식수지분율비고 ( 주 ) 선광 2,684,067 21.09-5% 이상주주 ( 주 ) 휠라선 1,806,285 14.20 - 심장식외 2 6,037,138 47.44 - 우리사주조합 - - - 나. 소액주주현황 ( 기준일 : 2013 년 12 월 31 일 ) ( 단위 : 주 ) 구분 주주 보유주식 주주수비율주식수비율 비고 소액주주 40 43.01 780,296 6.13 - 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 47
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VIII. 임원및직원등에관한사항 1. 임원및직원의현황 가. 임원현황 ( 기준일 : 2013 년 12 월 31 일 ) ( 단위 : 주 ) 성명성별출생년월직위 등기임원 여부 상근 여부 담당 업무 주요경력 소유주식수 보통주 우선주 재직기간 임기 만료일 심장식남 1953.08 대표이사등기임원상근경영관리 ( 주 ) 선광 3,026,881-2012.6.15 2015.06.14 김태숙여 1957.05 비상무이사등기임원비상근경영관리 ( 주 ) 동화공사이사 ( 주 ) 광탄농장이사 1,273,914-2007.6.12 2016.03.22 심우인여 1987.10 비상무이사등기임원비상근경영관리 - - - 2010.6.14 2016.03.22 YD 세이프유동화 김현숙여 1959.10 감사등기임원비상근업무감독 전문 ( 유 ) 대표이사 21,465-2007.6.12 2016.03.22 송석제남 1963.08 본부장미등기임원상근인천사업경인리스 - - - 2013.12.31 손창건남 1962.09 본부장미등기임원상근울산사업대동리스 - - - 2013.12.31 윤태우남 1965.07 본부장미등기임원상근투자영업대동리스 - - - 2013.12.31 나. 직원현황 ( 기준일 : 2013년 12월 31일 ) ( 단위 : 백만원 ) 사업부문 성별 직원수평균연간급여 1인평균정규직계약직기타합계근속연수총액급여액 비고 - 남 13 2 0 15 13.5 1,353 90 - - 여 4 4 0 8 5.5 338 42 - 합계 17 6 0 23 10.7 1,691 74 - 주 ) 미등기임원포함. 당기누계기준임 (2013.1.1~12.31) 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 49
2. 임원의보수등 가. 이사ㆍ감사전체의보수현황 1) 주주총회승인금액 ( 단위 : 백만원 ) 구분 인원수 주주총회승인금액 비고 상근 1 - - 비상근 3 - - 합계 4 600-2) 보수지급금액 ( 단위 : 백만원 ) 구분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사 3 552 184 - 사외이사 - - - - 감사위원회위원또는 감사 1 24 24 - 계 4 576 144 - 주 ) 급여, 상여금포함. 퇴직급여별도 나. 이사ㆍ감사의개인별보수현황 1) 개인별보수지급금액 ( 단위 : 백만원 ) 이름 직위 보수총액 보수총액에포함되지않는보수 심장식 대표이사 504 - 김태숙 비상무이사 24 - 심우인 비상무이사 24 - 김현숙 감사 24 - 주 ) 급여, 상여금포함. 퇴직급여별도 2) 산정기준및방법 구분 산정기준 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 50
대표이사 심장식 보수산정기준 - 급여 : 월 28백만원 ( 주주총회에서정한임원보수한도내에서이사회결정에따름 ) - 인센티브 : 분기별월급여 (28백만원) 의 150%(42백만원 ) 씩총 4회 ( 경영성과에따라지급할수있으며, 지급시기및지급율은대표이사가정함 ) - 퇴직급여별도산정 다. 주식매수선택권의부여및행사현황 - 해당사항없음 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 51
1. 대주주등에대한신용공여등 IX. 이해관계자와의거래내용 가. 가지급금및대여금 ( 유가증권대여포함 ) 내역 ( 단위 : 백만원 ) 성명회사와의신용공여의변동내역미수 [ 최초 ] ( 법인명 ) 관계종류기초증가감소기말이자취급일 비고 FINE ENERGY 종속기업 대출채권 3,746-2,031 1,715 406 2010-11-15 - FINE ENERGY TRINITY 종속기업 대출채권 10,615-6,289 4,326 600 2012-05-14 - FINE ENERGY NEMAHA 종속기업 대출채권 14,219 9,665-23,884 2,111 2012-05-29 - KDF 제1차유동화전문회사 종속기업 대출채권 14,560-3,430 11,130 - - - KDF 제2차유동화전문회사 종속기업 대출채권 - 6,205-6,205-2013-05-31 - KDF 제3차유동화전문회사 종속기업 대출채권 - 14,078-14,078-2013-05-31 - KDF 제7차유동화전문회사 종속기업 대출채권 66,279 51,613 14,665 2,618 2012-12-24 - FINE 제1차유동화전문회사 종속기업 대출채권 - 4,018-4,018 102 2013-05-31 - FINE 제2차유동화전문회사 종속기업 대출채권 - 10,856-10,856-2013-05-31 - FINE 제3차유동화전문회사 종속기업 대출채권 - 103,372-103,372 260 2013-12-24 - 합계 109,419 148,194 63,363 194,249 6,097 - - 나. 채무보증내역 ( 단위 : 백만원 ) 성명 ( 법인명 ) 회사와의 관계 보증등의 내용 금융기관 보증금액 ( 피보증금액 ) 보증기간 비고 - - - - - - - - - - - - - 다. 담보제공내역 ( 단위 : 백만원 ) 성명회사와의거래내역 비고 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 52
( 법인명 ) 관계 기초 증가 감소 기말 - - - - - - - - - - - - - - 합계 - - - - - 라. 유가증권매수또는매도내역 ( 단위 : 백만원 ) 성명 ( 법인명 ) 화인자산관리 ( 구, 한국개발금융 ) PLD덕평유한회사 PLD덕평이차유한회사 PLD백암유한회사 PLD곤지암유한회사하나다올화인랜드칩36호 FINE ENERGY NEMAHA 거래내역 회사와의 관계 유가증권의비고매수매도누계매매손익종류 종속기업 주식 - 37,704 (37,704) 9,917 - 종속기업 주식 - 11,403 (11,403) 196 - 종속기업 주식 - 5,813 (5,813) 5,386 - 종속기업 주식 - 3,707 (3,707) 7,460 - 종속기업 주식 - 13,234 (13,234) 2,465 - 종속기업 주식 - 1,667 (1,667) 152 - 종속기업 주식 6,765-6,765 - - 합계 6,765 73,528 (66,763) 25,576-2. 대주주와의자산양수도등 - 해당사항없음 3. 대주주와의영업거래 - 해당사항없음 4. 대주주이외의이해관계자와의거래내용 - 해당사항없음 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 53
X. 그밖에투자자보호를위하여필요한사항 1. 공시내용의진행ㆍ변경상황및주주총회현황 가. 공시사항의진행ㆍ변경상황 신고일자 제목 신고내용 신고사항의진행상황 - - - - - - - - * 기공시사항중이행이완료되지않았거나주요내용이변경된사항없음 나. 주주총회의사록요약 주총일자 안 건 결의내용 비고 제30기제1호의안 : 재무상태표, 손익계산서및연결재무대조표원안대로승인정기주주총회, 연결손익계산서승인의건원안대로승인 (2014.03.21) 제2호의안 : 이익잉여금처분계산서처분의건 - 제1호의안 : 재무상태표, 손익계산서및연결재무대조표원안대로승인제29기, 연결손익계산서승인의건원안대로승인정기주주총회제2호의안 : 이익잉여금처분계산서처분의건원안대로승인 (2013.03.22) 제3호의안 : 이사선임의건원안대로승인제4호의안 : 감사선임의건 - 제1호의안 : 대차대조표, 손익계산서및연결대차대조표원안대로승인제28기, 연결손익계산서승인의건원안대로승인정기주주총회제2호의안 : 이익잉여금처분계산서처분의건원안대로승인 (2012.06.15) 제3호의안 : 정관일부변경의건원안대로승인제4호의안 : 이사선임의건 - 2. 우발채무등 가. 중요한소송사건 사건명원고피고소송가액소송내용과전망 삼성자동차손실보전을위해삼성그룹이건희로부터증여받 은삼성생명주식매각과관련하여원금 (2 조 4500 억원 ) 과지 약정금등회사외 13 사 ( 명 ) 삼성전자주식회사 외 28 사 ( 명 ) 연이자를청구함. 2008.1.31일자 1심일부승소하였으나항 2조2,322억원소하였음. 2011.1.11일자원금이외에위약금 6,000억원과지연이자 (5%) 를원고에게지급하는것으로원고일부승소하였으나, 2011.2.7일자로상고하여당기말현재 3심진행중임 인지과오납금반환회사외 12 사 ( 명 ) 대한민국 위사건과관련하여회사외 12사 ( 명 ) 이대한민국을상대로 9,637,125천제기한인지과오납금반환소송은 2012년 5월 4일자로기각되원었으나, 6월 7일항고해대법원에계류중임 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 54
인지과오납금반환회사외 12 사 ( 명 ) 대한민국 위사건 2심과관련하여회사외 12사 ( 명 ) 이대한민국을상대 6,623,000천로 2013년 3월 27일자에제기한인지과오납금반환소송은현원재서울중앙지방법원에계류중임 설계도면또는관련법령대로시공하지않거나, 달리시공하여 부당이득금반환등 이강경외 2명 회사외 2사 ( 명 ) 736,000천원감액된건축비는부당이득이므로이금원에해당하는금액만 큼반환해달라는소송을구함 부당이득금반환등김희재외 2 명회사외 2 사 ( 명 ) 1,516,000천면적산입오류및과다대지비적용과설계변경및원가절감원부분에대한부당이득금을반환해달라는소송을구함 수용보상금증액 장경식 회사외 1사 소래논현도시개발사업기반시설공사에편입된토지와관련 272,883천원 하여수용보상금의증액을요구하는소송을구함 나. 견질또는담보용어음ㆍ수표현황 ( 기준일 : 2013년 12월 31일 ) ( 단위 : 백만원 ) 제출처 매수 금액 비고 은행 - - - 금융기관 ( 은행제외 ) - - - 법인 - - - 기타 ( 개인 ) - - - 다. 채무보증현황 ( 단위 : 백만원 ) 성명회사와의보증등의 ( 법인명 ) 관계내용 금융기관 보증금액 보증기간 인천에코메트로주상복합분양계약자중중도 - - 136,672 입주개시일로부터주상복합분양계약자금대출약정을체결한자 4개월 합계 - - 136,672 - 라. 채무인수약정현황 - 해당사항없음 마. 그밖의우발채무등 - 보고기간종료일현재회사는상품수입과관련하여국민은행과 USD 4,000,000 한도의 L/C 거래약정을체결하고있음 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 55
3. 제재현황등그밖의사항 가. 제재현황 - 해당사항없음 나. 작성기준일이후에발생한주요사항 - 해당사항없음 다. 중소기업기준검토표등 - 당사는대기업분류기업으로서해당사항없음 라. 공모ㆍ사모자금사용내역 ( 기준일 : 2013년 12월 31일 ) ( 단위 : 백만원 ) 구분 납입일 납입금액 자금사용계획 실제자금사용현황 차이발생사유등 - - - - - - - - - - - - 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 56
XI. 재무제표등 1. 연결재무제표및주석 연결재무상태표 제30기 2013년 12월 31일현재 제29기 2012년 12월 31일현재 주식회사화인파트너스와그종속기업 ( 단위 : 원 ) 과 목 제30기말 제29기말 자 산 현금및현금성자산 635,721,310,067 207,539,856,685 단기금융자산 5,204,257,140 4,713,449,318 유가증권 177,626,280,460 187,975,024,281 관계기업투자 28,862,539,649 27,996,667,914 매출채권 12,278,624,774 1,611,415,052 대출채권 572,553,098,130 923,578,807,534 리스자산 - 29,728,869,658 기타금융자산 5,296,115,312 13,356,567,977 매각예정자산 819,636,176 14,484,768,102 미청구공사 43,583,305,354 28,658,325,310 재고자산 198,931,875,819 310,595,285,940 유형자산 68,602,244,135 69,273,905,104 투자부동산 146,636,366,130 183,550,210,870 무형자산 41,109,399,448 24,905,419,232 당기법인세자산 6,429,713,136 2,660,366,154 이연법인세자산 44,582,525,493 47,957,029,183 기타자산 37,469,693,951 37,867,665,844 자 산 총 계 2,025,706,985,174 2,116,453,634,158 부 채 차입금및사채 933,097,550,792 995,665,749,820 기타금융부채 258,584,121,303 250,898,933,271 기타부채 25,583,769,347 14,096,619,343 확정급여채무 73,575,586 201,536,040 기타충당부채 101,240,206 157,251,022 초과청구공사 10,603,650,060 9,629,761,567 당기법인세부채 185,504,258 107,762,591 이연법인세부채 8,767,135,200 3,283,394,130 부 채 총 계 1,236,996,546,752 1,274,041,007,784 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 57
자 본 지배기업소유주지분자본금 63,621,695,000 63,621,695,000 기타불입자본 219,057,351,207 237,017,866,444 이익잉여금 444,819,052,452 486,896,126,380 기타자본구성요소 (1,511,893,142) (1,701,699,306) 비지배지분 62,724,232,905 56,578,637,856 자 본 총 계 788,710,438,422 842,412,626,374 부채및자본총계 2,025,706,985,174 2,116,453,634,158 연결포괄손익계산서 제30기 2013년 01월 01일부터 2013년 12월 31일까지제29기 2012년 04월 01일부터 2012년 12월 31일까지주식회사화인파트너스와그종속기업 ( 단위 : 원 ) 과 목 제30기 제29기 I. 영업수익 371,563,085,408 245,281,091,615 1. 투자수익 115,130,308,647 94,482,842,844 2. 분양수익 166,597,607,216 77,380,665,951 3. 상품매출 29,683,907,512 38,207,963,440 4. 자원개발수익 7,288,367,232 3,055,738,918 5. 용선수익 7,655,650,360 7,494,390,143 6. 리스수익 3,594,223,202 3,463,016,156 7. 기타영업수익 41,613,021,239 21,196,474,163 II. 영업비용 395,528,347,522 262,290,236,453 1. 투자비용 51,153,064,243 62,265,148,095 2. 분양원가 157,569,623,788 71,466,917,972 3. 상품매출원가 45,811,596,446 43,368,476,982 4. 자원개발원가 5,291,712,908 1,428,880,582 5. 판매비와관리비 120,666,531,673 74,999,392,455 6. 리스비용 238,293,714 28,751,986 7. 기타영업비용 14,797,524,750 8,732,668,381 III. 영업이익 ( 손실 ) (23,965,262,114) (17,009,144,838) IV. 금융수익 10,760,071,040 9,406,025,040 V. 금융비용 31,124,285,524 21,402,092,155 VI. 기타영업외수익 16,191,566,593 3,632,613,792 VII. 기타영업외비용 5,832,964,938 2,136,889,259 VIII. 법인세비용차감전순이익 ( 손실 ) (33,970,874,943) (27,509,487,420) IX. 법인세비용 9,986,532,680 (12,303,756,644) X. 당기순이익 ( 손실 ) (43,957,407,623) (15,205,730,776) 1. 지배기업소유주지분 (42,304,663,239) (17,349,371,585) 2. 비지배지분 (1,652,744,384) 2,143,640,809 XI. 기타포괄손익 450,363,261 (7,084,707,372) 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 58
1. 후속적으로당기손익으로재분류되지않는항목 236,011,637 (721,753,888) 순확정급여부채재측정요소 302,579,022 (925,325,497) 당기손익으로재분류되지않는항목의법인세 (66,567,385) 203,571,609 2. 후속적으로당기손익으로재분류될수있는항목 214,351,624 (6,362,953,484) 매도가능금융자산평가이익 1,329,552,904 (3,012,992,113) 매도가능금융자산평가손실 (530,149,151) (284,907,483) 지분법자본변동 (78,201,607) (206,279,271) 해외사업환산손익 (348,186,050) (4,653,453,805) 당기손익으로재분류될수있는항목의법인세 (158,664,472) 1,794,679,188 VIII. 당기총포괄이익 ( 손실 ) (43,507,044,362) (22,290,438,148) 1. 지배기업소유주지분 (41,887,267,764) (23,930,960,484) 2. 비지배지분 (1,619,776,598) 1,640,522,336 IX. 기본주당이익 1. 기본및희석주당이익 ( 손실 ) (3,328) (1,363) 연결자본변동표 제 30 기 2013 년 01 월 01 일부터 2013 년 12 월 31 일까지 제 29 기 2012 년 04 월 01 일부터 2012 년 12 월 31 일까지 주식회사화인파트너스와그종속기업 ( 단위 : 원 ) 기타불입자본 기타자본 지배기업의 과목자본금 이익잉여금 비지배지분 총계 주식발행초과금감자차손자기주식기타자본잉여금기타자본조정소계 구성요소 소유주귀속 2012.04.01( 전기초 ) 63,621,695,000 142,661,674,649 (24,573,311,301) - 59,020,826,590 (106,491,849) 177,002,698,089 512,547,100,561 4,212,890,397 757,384,384,047 149,305,873,875 906,690,257,922 지배회사연차배당 - - - - - - - (7,634,603,400) - (7,634,603,400) - (7,634,603,400) 처분후이익잉여금 63,621,695,000 142,661,674,649 (24,573,311,301) - 59,020,826,590 (106,491,849) 177,002,698,089 504,912,497,161 4,212,890,397 749,749,780,647 149,305,873,875 899,055,654,522 당기순이익 - - - - - - - (17,349,371,585) - (17,349,371,585) 2,143,640,809 (15,205,730,776) 종속기업추가취득 - - - - 60,015,168,355-60,015,168,355 - - 60,015,168,355 (94,367,758,355) (34,352,590,000) 매도가능금융자산평가 - - - - - - - - (2,123,997,904) (2,123,997,904) (448,363,781) (2,572,361,685) 지분법평가 - - - - - - - - (160,897,831) (160,897,831) - (160,897,831) 해외사업환산 - - - - - - - - (3,629,693,968) (3,629,693,968) - (3,629,693,968) 순확정급여부채재측정요소 - - - - - - - (666,999,196) - (666,999,196) (54,754,692) (721,753,888) 2012.12.31( 전기말 ) 63,621,695,000 142,661,674,649 (24,573,311,301) - 119,035,994,945 (106,491,849) 237,017,866,444 486,896,126,380 (1,701,699,306) 785,833,988,518 56,578,637,856 842,412,626,374 2013.01.01( 당기초 ) 63,621,695,000 142,661,674,649 (24,573,311,301) - 119,035,994,945 (106,491,849) 237,017,866,444 486,896,126,380 (1,701,699,306) 785,833,988,518 56,578,637,856 842,412,626,374 종속기업연차배당 - - - - - (454,890,000) (454,890,000) 처분후이익잉여금 63,621,695,000 142,661,674,649 (24,573,311,301) - 119,035,994,945 (106,491,849) 237,017,866,444 486,896,126,380 (1,701,699,306) 785,833,988,518 56,123,747,856 841,957,736,374 당기순이익 - - - - - - - (42,304,663,239) - (42,304,663,239) (1,652,744,384) (43,957,407,623) (9,532,159,000 자기주식취득 - - - - - (9,532,159,000) - - (9,532,159,000) - (9,532,159,000) ) 종속기업의자기주식취득 - - - - (8,428,356,237) - (8,428,356,237) - - (8,428,356,237) 8,220,261,647 (208,094,590) 매도가능금융자산평가 - - - - - - - - 596,778,509 596,778,509 26,756,418 623,534,927 지분법평가 - - - - - - - - (58,786,295) (58,786,295) (2,210,958) (60,997,253) 해외사업환산 - - - - - - - - (348,186,050) (348,186,050) - (348,186,050) 순확정급여부채재측정요소 - - - - - - - 227,589,311-227,589,311 8,422,326 236,011,637 (9,532,159,000 2013.12.31( 당기말 ) 63,621,695,000 142,661,674,649 (24,573,311,301) 110,607,638,708 (106,491,849) 219,057,351,207 444,819,052,452 (1,511,893,142) 725,986,205,517 62,724,232,905 788,710,438,422 ) 연결현금흐름표 제 30 기 2013 년 01 월 01 일부터 2013 년 12 월 31 일까지 전자공시시스템 dart.fss.or.kr Page 59