2012. 06. 12 (12-78 호 ) 가업승계에대한이해와현황 가업승계란 해외가업승계현황 국내가업승계현황 승계계획의필요성 자료와관련하여보다자세한문의는경영연구소 (joon1615@kbfng.com) 로연락주시기바랍니다.
3 代까지유지한중소기업은단 4곳뿐 ( 포춘코리아, 2012.3월호 ) 가업승계지원센터를통해조사한결과 3대까지가족기업을유지한중소기업은성남기업, 이구산업, 오성섬유공원, 영림목재등 4곳에불과. 가족기업이장수하려면가업승계개념부터바로잡아야한다. 재산을물려받는것이아니라창업자경영철학과기업가정신을물려받는것이진정한가업승계다 기업의생존, 경영자승계 에달렸다 ( 매일경제, 2012.5.18) 지속가능한기업 을위한첫번째핵심과제는 승계. 문제해결능력 조직통찰력등잠재적평가모델을통한후임키워야한다. 가업승계란 가업승계업승계란기업이동일성을유지하면서기업주가후계자에게해당가업의주식이나사업용재산을상속이나증여를통하여그기업의소유권또는경영권을다음세대에무상으로이전하는것을의미 1 가업승계과정은 경영권승계 와 지분승계로 분류됨 경영권승계 는교육과승진등을통해경영실무전반을물려주는것이며, 지분승계 는후계사장이기업내에서법적으로도실권을행사할수있도록회사지분의일정비율이상을물려주는것을의미 국내중소기업의경우, 가족기업의형태로운영하는경우가많아 가업승계 를소유권승계와경영권승계를포괄하는개념으로사용 가업승계의경우, 국내에서는소유권이전에따른상속세와적합한후계자선택의문제가큰반면, 미국과유럽에서는가족끼리어떻게협력해기업을발전시키느냐에가업승계목표가집중됨 2 해외가업승계현황 글로벌금융위기이후신속한의사결정및순발력으로위기를극복하는가족기업 1 국내에서는가업승계, 가업상속, 사업계승, 사업승계, 경영승계등과동일한의미로사용 2 한국가족기업연구소김선화소장 ( 한국일보, 2012.4.13) 1
(family firm) 과가업승계전략에대한관심이높아짐 스웨덴의대표적인가족기업발렌베리그룹 3 은오너일가의제한적인경영참여와후계자에대한까다로운검증절차를통해경영권에대한분쟁을최소화하면서 5대째성공적인기업승계를하고있음 [ 표1] 발렌베리그룹은외국인들로부터경영권위협을받지않고안정적으로기업경영을할수있도록정부로부터 황금주 제도 4 를인정받음 [ 표1] 발렌베리그룹가업승계전략 승계전략상세내용 해군사관학교입학강인한의지와국제적시각형성 자비유학및선진금융회사취업 장자상속의전통없애고사촌들과선의의경쟁견제와균형을통한독단경영차단 2 명의리더존재 승계자는지주회사를통해그룹비전, 전략, 대규모투자등을결정전문경영인일부일임 일상경영은전문경영인일임 연구지원 / 재개발및중공업 / 첨단제조부분지속적집중투자사회적책임과투명한경영윤리 노동자의경영참여, 노조대표이사회중용 미국과일본에서도오너가족이지닌지분 1% 가의사결정에서지분이상의효력을발휘하는차등의결권을통해오너가족의기업경영권을인정하는제도가존재 107년역사의가족기업 밀레 5 도까다로운후계자선출과 4년이상의경영실무, 업무능력시험들을통한후계자선출로 4대째성공적으로기업경영을이어오고있음 전문경영인에의한가업승계와주주및기관투자가, 이사회의감시와견제로기업의소유와경영이분리되는경우가증가 존슨앤드존슨 6 의경우, 창업 2세대이후경영은전문경영인에게일임하되 CEO 선출시 10명으로구성된이사회에서창업자의기업정신에충실한인물인가를우선적으로고려 [ 표2] 독일의자동차기업 BMW는전체주식의 40% 이상을보유한대주주가문이있지만소유와경영이분리되어이사회중심의승계를하고있음 3 발렌베리 (Wallenberg) 그룹 : 에릭슨, 사브, SEB 등 10개의핵심계열사를거느린 5대에걸친가족기업으로스웨덴국내총생산의 30% 를차지하는거대기업임 4 황금주 (Golden Share): 단 1주만으로도주주총회결의사항에대해거부권을행사할수있는권리는가진주식 5 밀레 (Miels) : 1899 년카를밀레와라인하르트진칸의설립한가전제품브랜드 6 존슨앤존슨 (Johnson & Johnson): 1887 년창립된세계최대의건강관련제품생산기업 2
[ 표 2] 존슨앤존슨기업신조및 CEO 자격요건 소비자우선 순번 [ 표 3] GE CEO 제프이멀트선출과정 세부내용 기업신조 직원에대한기업의책임 1 1994 년 6 월 CEO 후보군육성프로그램수립 (Credo) 직원들이사회공동체에대한책임 2 경영발전보상위원회에서최고경영자후보군 24 명선발 주주에대한책임 3 2 년에걸친이사회의심층인터뷰와평가 청렴하고기업신조 (Credo) 에바탕을둔행동 4 8 명으로후보군압출 최고경영자 전략적인사고 5 3~4 년에걸친직무순환교육과경영능력평가진행 자격요건 큰그림을그리되사소한일에도경청하는태도 6 3 명으로후보군압축 일관성있는업무수행능력 7 2001 년 9 월제프리이멀트 CEO 취임 국내가업승계현황 6~70년대설립된중소기업들의 2세승계에대한관심이높아지고있으며, 삼성, 신세계, 두산등대기업의 3 4세대의경영권승계가이어지고있음 중소기업의경우, 가업을승계할의향은높으나 (74.5%) 법제도의제약이나후계자의역량부족등의승계상의문제가존재 [ 그림1, 그림2] 쓰리세븐 7 의창업자김형주회장의갑작스런죽음이후 150억의상속세가부과되는등높은상속 증여세로인해가업상속을포기하거나전업또는인수합병되는상황도발생 일부대기업의편법증여, 상속, 자녀의초고속승진을통한승계가발생하기도함 [ 그림 1] 가업승계진행현황 [ 그림 2] 가업승계과정의문제점 현재승계의향만있음과정중 13.4% 31.5% 승계계획수립중 12.1% 의향이나계획있음 43% 후계자의역량부족 35.1% 후계자의거부 12.5% 가족간의견해차 10.6% 법제도의제약 36.4% 내부직원의반대 4.0% 세금 0.7% 기업의사회적책임 0.7% 자료 : 가업승계실태조사 ( 중소기업중앙회,2011.12) 자료 : 가업승계실태조사 ( 중소기업중앙회,2011.12) 그러나, 적법한절차에따라상속세를납부하고가업을승계하거나창업자가전재 7 쓰리세븐 (Three-Seven) : 1975 년설립된세계 1 위손톱깍기회사로 2008 년중외제약으로인수합병됨 3
산을사회에환원하고전문경영인체제로의전환도증가하는추세 승계계획의필요성 스티브잡스사망후애플의리더쉽부재에대한위기론이대두되는등 CEO의성공적인승계가기업지속성장의핵심요인으로인식되면서 CEO 승계계획 8 에대한관심이높아짐 기업의소유형태와지배형태등에따라승계계획은다르지만, 투명하고준비된승계계획을통해기업경영의불확실성을최소화하는것이목표 1970년대경영자의부재, 퇴임등돌발사태를사전에대비하기위해마련된 GE(General Electric) 의 CEO 승계프로그램은승계계획의가장모범적인사례 GE의전 CEO 잭웰치 (Jack Welch) 는 7년, 현 CEO 제프이멀트 (Jeff Immelt) 는 6.5년간의제도화된 CEO 승계프로그램을통한경영수업및교육을받음 [ 표3] 미국증권거래위원회 (SEC) 는기업이사회에 CEO승계계획수립을의무화하고기업들이승계와관련한주주의질의에답변하도록관련규정을개정 (2009.10 월 ) 9 2011년전세계 2,500개대기업중 14% 인 355개기업 CEO가교체되었으며 (2010년 11.6% CEO 교체 ), CEO 교체기업중 3분의 2이상이경영권승계계획에따라 CEO 승계가이루어짐 (Booz & Company survey) 10 국내기업의고유한승계계획은미흡한편이나일부기업의승계프로그램진행및금융권이나중소기업중앙회의 가업승계지원센터 등을통한컨설팅이지원됨 [ 표4] 삼성, 엘지그룹등은후보임원군선정및예비교육을하고있으며, 포스코는 GE 의 CEO 승계프로그램및인사시스템벤치마킹에대한양해각서 (MOU) 체결 회사심성증권미래에셋하나은행 [ 표4] 금융권가업승계컨설팅서비스 서비스 내용 가업승계컨설팅 CEO 고객에게가업승계관련 1대1 컨설팅및세미나개최 패밀리오피스 가문의자산관리및기업경영컨설팅, 가업승계컨설팅 상속증여센터지원서비스 30 억이상자산가및중소기업 CEO 대상상속및증여에관한컨설팅 8 승계계획 (Succession Plan) : 리더쉽의연속성을유지하기위해조직의핵심적인직책의후임자를사전에선정하고필요한자질을육성하는체계적인활동 9 Shareholder Proposals : Staff Legal Bulletin No. 14E(2009.10.27) 10 CEO Turnover level points to wider trends, Financial Times(2012.5.23) 4